dep comptabilité 461-195 - sofadcours1.sofad.qc.ca/ressources/fichiers/4419_annexes_acomba.pdf ·...

Administration, commerce et informatique

Tâches de fin d’année

DEP Comptabilité

461-195

Annexes – Utilisateur Acomba

© SOFAD

ii


Gestion du projet :

Nicole Daigneault, SOFAD

Rédaction :

Johanne Chicoine (SOFAD) et Julie Dessureault (Commission scolaire de la Riveraine)

Collaboration à la rédaction :

Alain Huard, pour l’annexe sur les normes comptables IFRS

Révision pédagogique :

Nicole Daigneault, SOFAD

Expérimentation :

Les élèves de la formation à distance de la commission scolaire de la Riveraine

Révision linguistique :

Isabelle Pauzé

Correction d’épreuves :

Françoise Labelle

Édition :

Éditech

© Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec

Tous droits de traduction et d’adaptation, en totalité ou en partie, réservés pour tous pays. Toutereproduction par procédé mécanique ou électronique, y compris la microreproduction, estinterdite sans l’autorisation écrite d’un représentant dûment autorisé de la Société de formationà distance des commissions scolaires du Québec.

Nonobstant cet énoncé, la SOFAD autorise tout centre de formation professionnelle oud’éducation des adultes qui utilise le guide de la SOFAD


à rendre disponiblesur son réseau ou son site Web le fichier PDF de ces annexes, à le copier sur un support externeou à l’imprimer en tout ou en partie pour ses élèves.

Juillet 2015

© SOFAD

iii


Table des matières

Annexe I

Procédure d’exportation d’un rapport Acomba Étudiant vers Excel .................................................... A.1

Annexe II

Procédure de fin d’exercice avec Acomba ................................................................................................. A.3

Annexe III

Rapprochement du compte bancaire avec Acomba................................................................................. A.11

Annexe IV

Normes comptables IFRS ............................................................................................................................. A.16

Annexe V

Procédure d’installation et d’activation d’Acomba Étudiant ................................................................. A.24

Annexe VI

Contenu du

Dossier de travail

....................................................................................................................... A.25

© SOFAD

A.1

Annexe IProcédure d’exportation d’un rapport

Acomba Étudiant vers Excel

Cette annexe vous apprendra comment exporter vers Excel un rapport produit avec

Acomba

.

1

Ouvrez le fichier Acomba

Violon rouge_I

, situé dans le dossier

Annexe_I

(...\Tâches de find’année\Annexes\Annexe_I).

2

Affichez l’état des résultats pour la période allant du 1

er

janvier au 31 décembre 20X4, c’est-à-direpour toutes les périodes (

Rapports, Financiers, État des résultats

).

3

Cliquez sur le bouton

Grille de calcul

.

4

Ce bouton permet de copier la sélection dans une grille de calcul; dans ce cas-ci, nous utiliseronsExcel. Par la suite, appuyez sur le bouton droit de la souris et cliquez sur

Sélectionner tout

.Appuyez de nouveau sur le bouton droit de la souris et cliquez sur

Copier vers le tableur

.

© SOFAD

A.2

Procédure d’exportation d’un rapport Acomba Étudiant vers Excel

Excel démarre et vous devez maintenant coller lerapport dans ce classeur.

Il ne vous reste plus qu’à peaufiner l’apparence durapport en modifiant sa mise en page et enappliquant diverses mises en forme.

N’oubliez pas d’inclure un

titre

dans votre étatfinancier.

5

Insérez les lignes supplémentaires requises, ainsique tout ce que vous jugez nécessaire à un étatfinancier professionnel. Vous trouverez ci-dessousun modèle d’état adéquat.

6

Fermez ce classeur en enregistrant lesmodifications apportées.

© SOFAD

A.3

Annexe IIProcédure de fin d’exercice

avec Acomba

Voici les étapes à franchir pour fermer un exercice financier (suivant le type d’entreprise).

Entreprise à propriétaire unique

1. Transférer le solde des comptes de l’avoir vers le compte

Nom du propriétaire – propriétaire

Des écritures de fermeture doivent être enregistrées dans le journal général (comptabilité, écriture)d’Acomba pour transférer le solde des comptes

Nom du propriétaire – retrait

et

Nom dupropriétaire – apport

vers le compte


. Voici comment procéder :

a) Consultez la balance de vérification produite en date du dernier jour de l’exercicefinancier pour connaître le solde des comptes

Nom du propriétaire – retrait

et

Nom dupropriétaire – apport

.

b) Inscrivez, dans le journal général, la ou les écritures qui permettront de transférer lessoldes. La prochaine figure présente un exemple.

2. Transférer le bénéfice ou la perte de l’exercice financier vers le compte

Nom du propriétaire– propriétaire

Aucune écriture n’est nécessaire pour transférer le bénéfice ou la perte de l’exercice financiervers le compte


, car Acomba le fait automatiquementlorsqu’on ferme l’exercice financier. Vous verrez un peu plus loin comment fermer un exercicefinancier avec Acomba.

Société en nom collectif

1. Transférer le solde des comptes de l’avoir vers chacun des comptes

Nom de l’associé – associé

Des écritures de fermeture doivent être enregistrées dans le journal général d’Acomba pourtransférer le solde des comptes

Nom de l’associé – retrait

et

Nom de l’associé – apport

versle compte

Nom de l’associé – associé

. Une écriture doit être enregistrée pour transférer lesolde des comptes de l’avoir de chaque associé. Voici comment procéder :

© SOFAD

A.4

Procédure de fin d’exercice avec Acomba

a) Consultez la balance de vérification produite en date du dernier jour de l’exercicefinancier pour connaître le solde des comptes

Nom de l’associé – retrait

et

Nom del’associé – apport

.

b) Inscrivez, dans le journal général, les écritures qui permettront de transférer le solde descomptes de l’avoir de

chaque associé

. La prochaine figure présente un exemple.

2. Transférer le bénéfice ou la perte de l’exercice financier vers chacun des comptes

Nom del’associé – associé

Une écriture doit être enregistrée à cette étape pour les sociétés en nom collectif. En effet,lorsqu’on ferme un exercice financier avec Acomba, le bénéfice ou la perte de l’exercice estautomatiquement transféré dans le compte

Bénéfices non répartis

, alors qu’il doitnormalement être réparti entre les associés. Une écriture doit donc être saisie au journalgénéral pour répartir le bénéfice ou la perte de l’exercice financier entre les associés, selon leurquote-part. Voici comment procéder :

a) Consultez l’état des résultats produit pour l’exercice financier qui se termine pourconnaître le bénéfice ou la perte de l’exercice.

b) Inscrivez, dans le journal général, l’écriture qui permettra de répartir entre les associés lebénéfice ou la perte de l’exercice, selon la quote-part de chacun. Dans l’exemple ci-après,les associés se partagent en parts égales le bénéfice de l’exercice financier.

© SOFAD

A.5


Société par actions

1. Transférer le solde du compte

Dividende

vers le compte


Dans le cas d’une société par actions, une seule écriture est nécessaire à la fin d’un exercicefinancier. Celle-ci permet de transférer le solde du compte

Dividende

vers le compte


. Voici comment procéder :

a) Consultez la balance de vérification produite en date du dernier jour de l’exercicefinancier pour connaître le solde du compte

Dividende

.

b) Inscrivez, dans le journal général, l’écriture qui permettra de transférer le solde du compte

Dividende

vers le compte


. La prochaine figure présente unexemple.

2. Transférer le bénéfice ou la perte de l’exercice financier vers le compte


Aucune écriture n’est nécessaire pour transférer le bénéfice ou la perte de l’exercice financiervers le compte


, car Acomba le fait automatiquement lorsqu’on fermel’exercice financier.

Mise en situation :

Vous travaillez pour l’entreprise Le Violon rouge inc. Vous avez remis les étatsfinanciers de l’année 20X4 et vous êtes prêt à commencer le nouvel exercice financier 20X5. Ensuivant la procédure ci-après, vous serez en mesure de préparer votre fichier Acomba pourcommencer un nouvel exercice financier.

1

Vous devez d’abord faire une copie de sécurité de l’exercice financier 20X4 sur un support externepour le conserver aux fins de vérification fiscale, ou autre. Il est important de conserver une copie àl’extérieur de votre entreprise, tel que dans un coffret de sûreté à la banque, pour éviter de perdreces données lors d’un feu ou d’un vol.

2

Ouvrez le fichier Acomba

Violon rouge_II

, situé dans le dossier

Annexe_II

(...\Annexes\Annexe_II).

Fermer un exercice financier avec Acomba est fort simple : vous enregistrez les écritures quipermettent de fermer les comptes de l’avoir sans vous soucier de fermer les comptes appartenantà l’état des résultats. Comme vous l’apprendrez dans cette annexe, la fermeture de ces comptes sefait automatiquement.

3

Affichez la balance de vérification au 31 décembre 20X4.

Remarquez que le compte

Dividende

possède un solde de 15 000 $ qu’il faut virer au compte


. Dans ce cas-ci, il n’y a pas d’autres comptes de l’avoir à fermer.

© SOFAD

A.6


4

Ouvrez le journal général (

Comptabilité, Écriture

), puis enregistrez l’écriture qui permet deremettre à zéro le solde du compte

Dividende

. Vérifiez votre écriture à l’aide de la prochainefigure, puis enregistrez-la. Fermez la fenêtre.

5

Affichez de nouveau la balance de vérification, puis constatez que le solde du compte

Dividende

est à zéro.

Suivez maintenant la procédure ci-après pour fermer l’exercice financier en un tournemain.

6

Sélectionnez le menu

Saisie

,puis cliquez sur

Comptabilité

et

procédure de fin de période

pour afficher la boîte de dialogueci-contre.

7

Puisque vous avez déjà effectué une copie de sécurité, cliquez sur

OK

. Dans la boîte de dialoguesuivante, cliquez sur

Suivant

.

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A.7


Acomba affiche un message pour confirmer que les données du dernier exercice financier seronteffacées.

8

Cliquez sur

Suivant

. Une boîte de dialogue s’affiche, vous demandant d’inscrire le numéro ducompte des


.

© SOFAD

A.8


Vous obtenez une boîte de dialogue qui demande si vous désirez transférer les soldes de l’annéecourante ou les majorer. Ici, nous transférerons les soldes dans

Budget 1.

9

Cliquez sur

Suivant

. Vous obtenez une boîte qui vous offre de renommer les colonnes

Budget

, s’il y a lieu, puis cliquez sur

Suivant

.

© SOFAD

A.9


10

La prochaine boîte de dialogue demande pour quels comptes nous désirons transférer lerapprochement bancaire. Cochez le compte 1010.

11

La prochaine boîte demande si nous désirons l’impression de l’analyse individuelle descomptes. Cliquez sur

Suivant

.

© SOFAD

A.10


12

Cliquez sur

Suivant

, et encore sur

Suivant

dans la fenêtre

Rapports optionnels

.

13

Cliquez sur

Terminer

si tout est conforme dans la boîte de dialogue

Sommaire

. Cliquez maintenantsur

Oui

.

Cliquez sur

Oui à la demande pour une copie de sauvegarde.

14 Affichez maintenant la balance de vérification pour la période 1, au 1er janvier 20X5. Lescomptes de revenus et de dépenses devraient afficher un solde de zéro.

© SOFAD A.11

Annexe IIIRapprochement du compte bancaire

avec AcombaVous apprendrez, dans cette section, la procédure Acomba pour automatiser le rapprochementbancaire, aussi appelé Conciliation bancaire.

1 Ouvrez le fichier Acomba Ferlac_III, situé dans le dossier Annexe_III (...\Annexes\Annexe_III).

2 Cliquez sur Comptabilité, puis sur Conciliation. Double-cliquez sur le compte 1040 Encaisse :Banque du Québec. Cliquez sur Nouvelle conciliation. Le compte est bien 1040, et la date deconciliation est le 31 janvier 2001.

Avant de continuer, nous vous suggérons de réviser brièvement les tâches à effectuer lors d’unrapprochement manuel : elles sont décrites ci-après. Puis, étudiez les étapes à franchir pourréaliser le rapprochement à l’aide d’Acomba.

a) Pointer les chèques émis durant le mois et ceux qui étaient en circulation à la fin du moisprécédent, en vous servant du relevé bancaire. Ceux qui ne sont pas pointés sont encirculation.

b) Pointer les dépôts à partir du livre des dépôts en les comparant avec le relevé bancaire. Onobtient alors les dépôts en circulation.

© SOFAD A.12

Rapprochement du compte bancaire avec Acomba

c) Pointer les autres débits ou crédits enregistrés dans le compte Encaisse : Banque du Québecau cours du mois en les comparant avec le relevé bancaire. Relever tous les éléments qui nesont pas pointés dans le relevé bancaire : ces éléments doivent faire l’objet d’une écriture dansles livres de l’entreprise.

d) Préparer le rapprochement bancaire.

On procède maintenant au pointage des dépôts et des chèques. Voici le relevé de compte bancaire,en date du 31 janvier 20X1, pour vous permettre de procéder au pointage.

Les sommes non pointées sur le relevé bancaire représentent des transactions qui n’ont pas étécomptabilisées dans les livres comptables. Il faudra donc les enregistrer. Les montants pointésdans cette conciliation bancaire n’apparaîtront plus sur la prochaine conciliation.

3 Cliquez dans la case à cocher de chaque transaction apparaissant sur le relevé bancaire. Decette façon, Acomba considère que ces transactions ne sont plus en circulation.

© SOFAD A.13


Vous devez maintenant enregistrer dans les livres les transactions qui ne sont pas pointées sur lerelevé bancaire.

4 Fermez la fenêtre Conciliation, puis cliquez sur Clients et Inscription. Sélectionnez À lamode d’Alma inc. comme client. Autorisez la nouvelle facture. Nous sommes rendus à lafacture 133. Inscrivez, dans Référence, qu’il s’agit d’un chèque sans provision. Dans lacolonne Crédit de la seconde ligne, pour laquelle vous choisirez le compte 1040, indiquez lemontant qui apparaît sur le relevé bancaire, soit 5 172,44 $.

5 Cliquez sur le bouton Enregistrer. N’oubliez pas de transférer cette transaction à lacomptablité en imprimant le rapport journalier.

6 La prochaine étape va consister à entrer les trois autres montants qui n’ont pas été pointés dans lerelevé bancaire.

7 Cliquez sur Comptabilité et Inscription, puis cliquez sur le bouton Chèque. Le locateur estImmeubles Jaro inc. Le chèque porte le numéro 76.

© SOFAD A.14


8 Le numéro du compte Loyer est le 5290. Dans la zone Description, inscrivez ImmeublesJaro inc. Le montant du chèque est de 3 959,26 $ et la charge de loyer de 3 507,65 $. Affichezl’écriture, puis vérifiez-la à l’aide de la figure suivante.

9 Enregistrez l’écriture.

10 Enregistrez maintenant les revenus d’intérêts et frais d’intérêts comme sur les figuressuivantes.

11 Revenez maintenant à la fenêtre de Conciliation. Cochez les transactions qui viennentd’être inscrites.

© SOFAD A.15


12 Cliquez sur le bouton Conciliation et indiquez le solde du Relevé.

13 Cliquez sur le bouton Produire. Vous devriez obtenir le rapport suivant.

14 Imprimez ce rapport, puis fermez la fenêtre. Quittez Acomba.

© SOFAD A.16

Annexe IVNormes comptables IFRS

Depuis le début de votre formation, vous avez appris plusieurs principes comptablesgénéralement reconnus (PCGR), par exemple, le rapprochement des produits et des charges,l’indépendance des périodes, la continuité des méthodes, etc. Ces principes comptables sontformulés par le Conseil des normes comptables (CNC) de l’Institut canadien des comptablesagréés (ICCA).

Dans le but d’uniformiser l’information financière à l’échelle mondiale, les PCGR sontprogressivement remplacés par les IFRS (International Financial Reporting Standards – Normesinternationales d’information financière).

En quoi cette nouvelle vous touche-t-elle? Eh bien! Elle aura une incidence directe sur votre travailde commis comptable. Entre autres choses, les normes comptables IFRS modifient les règles deprésentation des états financiers. Oups! Ça, c’est important!

Vous devez connaître quelques-unes des caractéristiques de ces normes car, depuis janvier 2011, lesentreprises qui ont une obligation publique ou les entreprises détenues par les entreprises publiquesdoivent présenter leurs états financiers en respectant les normes IFRS. D’autre part, les entreprisesautres que publiques ont le choix d’adapter leurs états financiers selon les IFRS ou selon les PCGR.

Comme vous serez très bientôt sur le marché de l’emploi et qu’il est possible que vous travailliezpour ce type d’entreprise, vous ferez bonne figure si vous connaissez les grandes lignes desnormes comptables IFRS.

Êtes-vous convaincu? Alors, lisez cette annexe qui vous révélera les principales différences entreles PCGR et les IFRS qui toucheront votre travail.

BILAN

Les normes comptables IFRS ont un impact sur la présentation des éléments dans le bilan : le nomde ces éléments a été modifié ainsi que leur ordre de présentation.

© SOFAD A.17

Normes comptables IFRS

Nom des éléments

Les noms Actif à court terme, Actif à long terme, Passif à court terme et Passif à long terme ont étéremplacés respectivement par les noms Actifs courants, Actifs non courants, Passifs courants etPassifs non courants. Le terme Capitaux propres est maintenant utilisé pour présenter l’avoir du oudes propriétaires, ou l’avoir des actionnaires. Le tableau suivant présente ces différences.

Ordre d’apparition

Vous avez appris que l’actif à court terme est présenté avant l’actif à long terme dans le bilan. Lesnouvelles normes comptables IFRS modifient cet ordre de présentation. Dorénavant, les actifsnon courants (actif à long terme) seront présentés avant les actifs courants (actif à court terme).

Un nouvel ordre d’apparition des éléments touche également les passifs et les capitaux propres.La section CAPITAUX PROPRES ET PASSIF présentera les capitaux propres, les passifs noncourants (passif à long terme), puis les passifs courants (passif à court terme). En résumé, un bilanrédigé selon les normes comptables IFRS présentera ses éléments dans l’ordre suivant :

1. ACTIF

• Actifs non courants

• Actifs courants

2. TOTAL ACTIF

3. CAPITAUX PROPRES ET PASSIF

• Capitaux propres

• Passifs non courants

• Passifs courants

4. TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIF

PCGR IFRS

Actif à court terme Actifs courants

Actif à long terme Actifs non courants

Passif à court terme Passifs courants

Passif à long terme Passifs non courants

Avoir du ou des propriétairesAvoir des actionnaires

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© SOFAD A.19


C’est à votre tour! Voici un bilan partiel présenté selon les normes PCGR. Servez-vous du tableauqui suit immédiatement ce bilan pour le présenter en respectant les normes comptables IFRS.Consultez le corrigé des exercices pour vérifier votre travail.

© SOFAD A.21


Valeur des immobilisations

Vous avez appris que la valeur d’une immobilisation présentée dans le bilan doit toujourscorrespondre au coût d’acquisition de cette immobilisation. Cette valeur ne devait pas changerjusqu’à ce que l’entreprise s’en départisse.

Les normes comptables IFRS modifient quelque peu cette règle. Il est maintenant permisd’actualiser la valeur d’une immobilisation si sa valeur marchande a changé depuis sonacquisition. Voici un exemple :

Une entreprise a acquis un bâtiment pour 500 000 $ en 1995. Voici l’écriture qui a alors été passéeaux livres.

Bâtiment 500 000

Emprunt hypothécaire 500 000

En 2007, la valeur des propriétés a tellement augmenté que la valeur de ce bâtiment estmaintenant estimée à 1 500 000 $ par un spécialiste. Voici l’écriture qui sera passée aux livres pourcomptabiliser cette hausse si un amortissement cumulé de 200 000 $ avait été calculé sur cebâtiment.

Bâtiment 1 000 000

Amort. cumulé – Bâtiment 200 000

Écart de réévaluation 1 200 000

Le compte Écart de réévaluation est un compte qui appartient à la section Capitaux propres dubilan. Il ne changera donc en aucune façon le profit de l’exercice en cours.

Lorsqu’une immobilisation est réévaluée, il faut éliminer complètement l’amortissement cumuléqui avait été calculé pour cette immobilisation.

Par la suite, le calcul de l’amortissement pour cette immobilisation est fait à partir de sa nouvellevaleur et est étendu sur la durée de vie qui restait au moment où sa valeur a été actualisée.

Une fois qu’on a réévalué une immobilisation, on doit la réévaluer périodiquement par la suite (tous les 3 ou 5 ans).

© SOFAD A.22


C’est à votre tour! Répondez aux questions suivantes, puis vérifiez votre travail à l’aide du corrigédes exercices.

a) Quelle écriture doit être passée pour comptabiliser l’augmentation de 150 000 $ de la valeurd’un terrain (ne vous préoccupez pas de la date)?

b) Quelle écriture doit être passée pour comptabiliser l’augmentation de 200 000 $ de la valeurd’un bâtiment, en sachant que l’amortissement cumulé était de 120 000 $ (ne vous préoccupezpas de la date)?

ÉTAT DES RÉSULTATS

L’élément Bénéfice net de l’état des résultats a été rebaptisé Résultat net. On n’emploiera plus leterme bénéfice dans aucune de ses variantes. Par exemple, Bénéfice d’exploitation est remplacépar Résultat d’exploitation, Bénéfices avant impôt par Résultat avant impôt et Bénéfices aprèsimpôt par Résultat après impôt.

Amortissements

Avec les nouvelles normes comptables IFRS, les composantes d’une immobilisation doivent êtreamorties séparément si ces composantes possèdent un coût significatif par rapport au coût totalde cette immobilisation.

Par exemple, le remplacement de la toiture d’un immeuble sera amorti séparément del’immeuble, car le coût de la toiture est significatif.

© SOFAD A.23


ÉTAT DES BÉNÉFICES NON RÉPARTIS

Dans un esprit de cohérence, on ne parlera plus d’un État des bénéfices non répartis mais d’unÉtat des variations des capitaux propres. Dans le tableau suivant, le terme bénéfice fait doncplace au terme résultat. Dans la première figure, on vous présente l’exemple d’un état desbénéfices non répartis, tel que vous le connaissez et, dans la seconde figure, l’état des variationsdes capitaux propres qui lui correspond.

Voilà qui fait le tour des principales normes comptables IFRS qui touchent directement votretravail. Rappelez-vous que ces normes sont appliquées, depuis janvier 2011, par les entreprisesayant une obligation publique. On prévoit qu’elles devront être respectées, dans un avenirrapproché, par presque l’ensemble des entreprises.

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00,000 53ednedivid : snioM 50 900,00

$ 00,057 1034X02 erbmecéd 13 ua sitrapér non secifénéB

Vaisselle Sakura inc.État des bénéfices non répartis

pour l'exercice terminé le 31 décembre 20X4

Vaisselle Sakura inc.État des variations des capitaux propres

pour l'exercice terminé le 31 décembre 20X4

Capital socialRésultats

non distribués

Conversiondes activités à l'étranger

Écarts de réévaluation

Total des capitaux propres

Solde au 1er janvier 20X4 60 000 260 068 860 023

Variation des capitauxpropres en 20X4

)000 53(ednediviD )000 53( 009 58edoirép al ed statluséR 009 58

Solde au 31 décembre 20X4 60 000 310 968 869 073

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Annexe VProcédure d’installation et d’activation

d’Acomba Étudiant

Vous devez installer Acomba Étudiant, à l’aide du CD Étudiant.

• Insérez le CD Étudiant dans le lecteur et lancez l’exécution.

• Sélectionnez Français et Suivant.

• Fermez vos applications ouvertes et cliquez sur Suivant par la suite.

• Le répertoire C:\Fortune\doit être sélectionné.

• Laissez le logiciel créer le raccourci et installer la société démo en cliquant sur Suivant et OK.

• Cliquez deux fois de suite sur Suivant et ensuite sur Installer.

• Cliquez maintenant sur Terminer.

© SOFAD A.25

Procédure d’installation et d’activation d’Acomba Étudiant

Ouvrir un fichier de travail

Vous devez cliquer sur Parcourir et sélectionner le répertoire de travail dans lequel se trouve lefichier à ouvrir. Par exemple, pour ouvrir le fichier Violon rouge_I dans les annexes, vous devezsélectionner le dossier Annexes et double-cliquer sur Violon rouge_I.

© SOFAD A.26

Annexe VIContenu du Dossier de travail

Fichiers de travail

Chapitre 1 Chapitre 2 Chapitre 4

Dossier Office Dossier Office Dossier Office

Bulletin_graphique Cuisipro Cuisipro

Envant (GIF) Entrepot Filature

Graphique Filature Dossier Acomba

Inventaire_ physique Cuisipro_corrigé Petitclerc

Modele_EF Filature_corrigé Ultralerte

Ventes Dossier Acomba Violon

Dossier Acomba Brien-Petitclerc

Levesque Ultralerte Chapitre 5

Meubles_Levesque Dossier Office

Dossier Rapports annuels Chapitre 3 Mobilier

Alcan 2003 (PDF)* Dossier Office Mobilier_corrigé

Hydro-Québec 2003 (PDF)** Cuisipro2 Modèles-États financiers

Via Rail 2003_a (PDF)*** Cuisipro3 Dossier Acomba

Via Rail_b commentaires direction (PDF) ER-modèles-entr-comm Ameubl_Lafr

Via Rail_c États financiers (PDF) ER-modèles-entr-serv Ultralerte

Filature2

Filature3

Cuisipro2_corrigé

Filature2_corrigé

Dossier Acomba

Petitclerc

Piedmont

Ultralerte

© SOFAD A.27

Contenu du Dossier de travail

Chapitre 6 Chapitre 7 Chapitre 8


Alarmes_20X5 Fond_Sakura Exercice 8-3

Bénéfices Sakura Graph_Sakura Dossier Acomba

Bilan Sakura Graph_Ultralerte Petitclerc

Comparatifs Filature Graphiques Unibroue Ultralerte

Cuisipro_Ratios et commentaires Graphiques_Ultralerte

Cuisipro-ratio Logo (GIF) Chapitre 9

Fabrication Sakura Molson logo (GIF) Dossier Office

Filature_Ratios et commentaires Oriel_Ultralerte Fiche vérification_CLIENTS

Filature-ratio Sakura Fiche vérification_FOURNISSEURS

Graph Sakura-graphique RB Modèle

Graph_Filature Ultralerte Dossier Acomba

Graph_légende Unibroue_1 Beaulieu

Graph_Petitclerc Unibroue_2 Cyclo sport

Modèle_une colonne_entrepr_fabric Unibroue_3 Labrie

Modèle_une colonne_entrepr_serv Unibroue_4 Léonardo

Petitclerc_20X3 Unibroue_5 Martel

Prévisionnel Cuisipro Unibroue_6 Paquette

Prévisionnel Filature Unibroue_7 Racicot

Résultats Sakura Unibroue_8

Dossier Acomba Alcan.PDF Chapitre 10

Alarmes Hydro-Québec (PDF) Dossier Office

Ameubl_Lafr Molson 2001 (PDF) Fiche vérification_FOURNISSEURS

Novem 20X5 Unibroue (PDF)**** Malbeuf 20X3

Petitclerc Viarail_1 (PDF) Malbeuf 20X4

Ultralerte Viarail_2 (PDF) Malbeuf prévisionnel

Viarail_3 (PDF) Ventes

Viarail_4 (PDF) Dossier Acomba

Malbeuf

© SOFAD A.28


* Le rapport annuel 2003 est utilisé avec l’autorisation d’Alcan inc.** Source : © Hydro-Québec, Affaires corporatives et secrétariat général.*** Le rapport annuel 2003 est offert gracieusement par VIA Rail Canada.**** Le rapport annuel 2000 est utilisé avec l’autorisation d’Unibroue inc.

Chapitre 11 Devoir 1 Devoir 4


Fiche vérification_FOURNISSEURS D1-brault amort D4Relevé

Serrubec 20X3 D1-brault Dossier Acomba

Serrubec 20X4 D1-Martim D4Belle au bois

Serrubec prévisionnel D4Imagerie Denis

Ventes Devoir 2 D4Immeubles Perrier

Dossier Acomba Dossier Office

Serrubec D2-États financiers modèles Devoir 5

Dossier Acomba Dossier Office

Annexes D2-Ferlac D5Analyse

Dossier Acomba D5Balance de fermeture

Violon rouge_I Devoir 3 D5Comptes stratégiques

Violon rouge_II Dossier Office D5Prévision

Ferlac_III D3-Analyse D5Savoura

D3-Brassard Dossier Acomba

D3-Décobec inc D5Agence

D3-Modèles_États prév D5Agence2

D5Agence3

© SOFAD A.29


Diaporamas et séquences vidéo

Diaporama

Introduction • Tâches de fin d’année

Chapitre 1La planification et l’organisation du travail

Chapitre 2Les écritures de régularisation

• Régularisation du compte Intérêts• Régularisation du compte Salaires• Fournitures• Régularisation du compte Assurance payée d’avance• Régularisation du compte Produits perçus d’avance• Calcul de l’amortissement linéaire• Calcul de l’amortissement proportionnel à l’utilisation• Calcul de l’amortissement dégressif à taux constant• Ajustement de la provision pour créances douteuses• Ajustement de la provision pour créances douteuses avec un solde débiteur

Chapitre 3La production des états financiers annuels

• Rédaction du chiffrier

Chapitre 4Les écritures de fermeture

• Fermeture des comptes de produits et de charges• Fermeture des comptes de l’avoir• Écritures de fermeture d’une entreprise de transformation

Chapitre 5Les écritures de réouverture

• Écritures de réouverture des charges à payer et des produits à recevoir

Chapitre 6Les états financiers prévisionnels et comparatifs

• Calcul du ratio de liquidité• Calcul du délai moyen de recouvrement des comptes clients

Chapitre 7La présentation d’un rapport financier

Chapitre 8Les formulaires statutaires

Chapitre 9Le suivi des comptes stratégiques

Chapitre 10L’activité synthèse

Chapitre 11La préévaluation

dep comptabilité 461-195 - sofadcours1.sofad.qc.ca/ressources/fichiers/4419_annexes_acomba.pdf ·...

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