tâches - sofadcours1.sofad.qc.ca/ressources/fichiers/4475_corr... · 4 production des états...

courantes

De

P c

om

Pt

ab

ilit

é

46

1-1

54

Système comptable manuel

Corrigédes exercices

Tâches

Édition 2012

AdministrAtion, CommerCe et informAtique

tâChes CourAntessystème ComptAble mAnuel

461-154

Corrigé des exerCiCes

Tâches couranTes corrigé des exercices – sysTème compTable manuel

ii© SOFAD

Édition reVue et mise À Jour : JAnVier 2012

Première parution : octobre 2003

produCtion de l’Édition 2012

gestion du projet : Johanne Chicoine

rédaction de la mise à jour : Johanne Chicoine

révision de contenu : ghyslain dumont

révision linguistique des contenus mis à jour : Françoise Labelle

Correction d’épreuves : Johanne st-Martin

édition : éditech

Page couverture : Beaugraf

produCtion de l’Édition 2003

gestion initiale du projet : Helen elsworth

gestion finale du projet : Pauline Poirier

rédaction : Johanne Chicoine

révision de contenu : Pauline Poirier

révision linguistique : Lise dolbec

expérimentation : Nancy Fredette et les élèves de susan Burn, du Collège d’informatique et d’administration Verdun-Lasalle, pavillon Verdun de la Commission scolaire Marguerite-Bourgeoys

édition : éditech


iii© SOFAD

Notes à l’utilisateur

Écritures concernant les paies :Les montants des retenues présentées dans les écritures de ce corrigé peuvent être différents de ceux que vous obtenez dans le journal de la paie au moment de produire des chèques de paies.

Assurez-vous cependant que les montants inscrits dans vos comptes Salaires (salaires bruts) et Vacances à payer concordent avec ceux du corrigé.

Écritures de correction :Pour corriger une erreur dans les montants ou dans le choix des comptes, utilisez l’écriture de renversement même si elle nécessite plus de manipulations. Par contre, dans le cas d’une erreur sur la quantité, utilisez l’écriture compensatoire.

© Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec

Tous droits de traduction et d’adaptation, en totalité ou en partie, réservés pour tous pays. Toute reproduction par procédé mécanique ou électronique, y compris la microreproduction, est interdite sans l’autorisation écrite d’un représentant dûment autorisé de la Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec (SOFAD).

Nonobstant cet énoncé, la SOFAD autorise tout centre de formation professionnelle ou d’éducation des adultes qui utilise le guide de la SOFAD Tâches courantes à rendre disponible sur son réseau ou son site Web le fichier PDF de ce corrigé, à le copier sur un support externe ou à l’imprimer en tout ou en partie pour ses élèves.

Mai 2013


iv© SOFAD

tAble des mAtières système ComptAble mAnuel

Corrigé du Chapitre 1 C.1

Chapitre 1 le système comptable ........................................................................................... C.1Corrigé du Chapitre 2 C.21

Chapitre 2 les fournisseurs ....................................................................................................C.21Corrigé du Chapitre 3 C.44

Chapitre 3 les clients ..............................................................................................................C.44Corrigé du Chapitre 4 C.67

Chapitre 4 la vérification et les corrections .......................................................................C.67Corrigé du Chapitre 5 C.74

Chapitre 5 l’inventaire de l’entreprise commerciale ........................................................C.74Corrigé du Chapitre 6 C.82

Chapitre 6 l’inventaire de l’entreprise industrielle ...........................................................C.82

C.1© SOFAD

Corrigé du Chapitre 1

Le système ComptabLe

exercice 1.1 distinguer les formes juridiques et les types d’entreprise

1. a) Société en commandite

b) Société en nom collectif

c) Coopérative

d) Société par actions

e) Entreprise individuelle

2. a) Entreprise commerciale

b) Entreprise de transformation

c) Entreprise de services

exercice 1.2 interpréter les principes comptables généralement reconnus

énoncés fautifs principes

1. Peu importe les méthodes comptables utilisées pour un exercice financier, elles peuvent toujours changer l’année suivante.

( E ) A. Personnalité de l’entreprise

B. Importance relative

C. Rapprochement des produits et des charges

D. Permanence de l’entreprise

E. Continuité

2. Une entreprise ne peut pas exister pendant une période indéfinie.

( D )

3. Le propriétaire veut inclure l’achat de sa maison dans les transactions de l’entreprise.

( A )

4. Les états financiers de fin d’année ont tous été produits. Une personne réalise qu’un achat de 2 $ n’a pas été enregistré. Elle exige que tous les états financiers soient refaits.

( B )

5. La vente d’un produit valant 10 000 $ apparaît dans l’état des résultats de fin d’année, mais non la charge de 8 000 $ se rapportant à cette vente.

( C )

Tâches couranTes corrigé du chapiTre 1 • Le sysTème compTabLe

C.2© SOFAD

exercice 1.3 regrouper et classer les pièces justificatives

Nom du client ou du fournisseur No des pièces

Distributeur Le parchemin 6, 4, 12


Distribution L’angelot 24, 20, 22

Éditions des Arts 41, 1, 2

Éditions Sciences et lettres 38, 34, 36

Institut Info de l’avenir 32, 28, 30

Centre québécois de littérature 33, 37, 35

Boutique de jouets Perlimpinpin 25, 29, 27


Comptabilité Tremblay inc. 5, 9, 7

Note : Lorsque deux documents sont datés du même jour, on les classe habituellement par ordre alphabétique.

Chèques No des pièces

Chèque posté à Éditions Sciences et lettres 8

Chèque posté à Éditions des Arts 16

Chèque du Centre québécois de littérature 26

Chèque de l’Institut Info de l’avenir 18

Chèque de la Boutique de jouets Perlimpinpin 40

Chèque de Comptabilité Tremblay inc. 39

Chèque posté à Distributeur Le parchemin 31

Chèque du Club Astro pour jeunes 15

Chèque du Distributeur Le parchemin 23

Chèque de l’Institut Info de l’avenir 13

Chèque posté à Distribution L’angelot 11

Chèque posté à Éditions des Arts 3


C.3© SOFAD

exercice 1.4 Connaître le cycle comptable

1.

3 Report dans les grands livres

4 Production des états financiers

5 Fermeture du cycle comptable

1 Transactions

2 Enregistrement des transactions dans les journaux comptables

2. a) Demande d’achat et bon de commande.

b) Deux réponses parmi celles-ci : chèque, chèque visé, mandat bancaire, traite bancaire, lettre de change, relevé bancaire, avis de débit et bordereau de retrait.

c) Deux réponses parmi celles-ci : bon de livraison, facture et note de crédit.

d) Deux réponses parmi celles-ci : reçu, avis de crédit et bordereau de dépôt.

3.

transactions Journaux

1. Achats à crédit de marchandises ( A ) Journal des achats

2. Ventes au comptant de marchandises ( C ) Journal des encaissements

3. Règlement d’une facture par un client ( C ) Journal des encaissements

4. Ventes à crédit de services ( B ) Journal des ventes

5. Règlement d’un compte fournisseur ( D ) Journal des décaissements

6. Achats au comptant de services ( D ) Journal des décaissements

exercice 1.5 exercice de révision

tâche 1 enregistrer des pièces dans le journal général

Le chèque suivant a été produit pour régler la facture 5582.

ENTREPÔT DU MEUBLE LALANDE ENR.3112, rue Beaubien No 8575Montréal (Québec) H6N 8C2Tél. : 514 123-8829 Le 26 décembre 20 X0

Payez àl’ordre de Kennymoore ltée $ 4 647,00 la somme de quatre mille six cent quarante-sept –––––––––––––––––––––––– 00 /100 Dollars

LA CAISSE POPULAIRE SAINT-LAURENTCCSLSL 1008, rue Saint-LaurentMontréal (Québec) H2G 1R9Téléphone : 514 123-9210 Télécopieur : 514 123-9215

RÉF. Facture 5582 Jacques Trottier:41920 1 815—39990 ENTREPÔT DU MEUBLE LALANDE ENR.


C.4© SOFAD

JOURNAL GÉNÉRALPAGE : 524

DATE

Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDITMois Jour

1 20X0 12 Déc. 8 Achats 5200 13 217,55 23 TPS sur achats 1160 660,88 34 TVQ sur achats 1170 1 318,45 45 Comptes fournisseurs 2220 15 196,88 56 (Meubles Appolo inc., fact. 879) 67 78 12 Matériel informatique 1260 7 200,00 89 TPS sur achats 1160 360,00 9

10 TVQ sur achats 1170 718,20 1011 Banque courant 1100 8 278,20 1112 (Fact. 165, achat d'ordinateurs, ch. 8571) 1213 1314 14 Comptes fournisseurs 2220 540,43 1415 Rendus et rabais sur achats 5210 470,04 1516 TPS sur achats 1160 23,50 1617 TVQ sur achats 1170 46,89 1718 (Meubles Appolo inc., NC-27 sur facture 879) 1819 1920 14 Comptes clients 1150 35 272,30 2021 TPS sur ventes 2250 1 533,91 2122 TVQ sur ventes 2260 3 060,15 2223 Ventes 4200 30 678,24 2324 (Électroplus inc., fact. 1049) 2425 2526 15 Comptes clients 1150 114,98 2627 TPS sur ventes 2250 5,00 2728 TVQ sur ventes 2260 9,98 2829 Revenus de réparation 4300 100,00 2930 (Vicky Lemieux, fact. 1050) 3031 3132 16 Ventes 4200 428,99 3233 TPS sur ventes 2250 21,45 3334 TVQ sur ventes 2260 42,79 3435 Comptes clients 1150 493,23 3536 (Électroplus inc., NC 15 appliquée sur fact. 1049, 3637 marchandise livrée en trop) 3738 3839 16 Banque courant 1100 10 000,00 3940 Investissements, Jacques Trottier 3160 10 000,00 4041 (Apport du propriétaire) 4142 4243 17 Prélèvements, Jacques Trottier 3170 4 024,13 4344 Matériel roulant 1270 3 500,00 4445 TPS sur ventes 2250 175,00 4546 TVQ sur ventes 2260 349,13 4647 (Retrait du propriétaire) 4748 4849 4950 50

73 920,15 73 920,15


C.5© SOFAD

JOURNAL GÉNÉRALPAGE : 525

DATE


1 20X0 12 Déc. 17 Comptes fournisseurs 2220 14 656,45 23 Escomptes sur achats 5220 382,43 34 Banque courant 1100 14 274,02 45 (Meubles Appolo inc., ch. 8572, fact. 879, NC 27) 56 67 20 Banque courant 1100 34 174,08 78 Escomptes sur ventes 4220 604,99 89 Comptes clients 1150 34 779,07 9

10 (Électroplus inc., ch. 9256, fact. 1049, NC 15) 1011 1112 21 Frais d'électricité 5350 325,00 1213 TPS sur achats 1160 16,25 1314 TVQ sur achats 1170 32,42 1415 Investissements, Jacques Trottier 3160 373,67 1516 (Fact. 1320-11 payée par le propriétaire) 1617 1718 22 Prélèvements, Jacques Trottier 3170 287,44 1819 Banque courant 1100 287,44 1920 (Retrait du propriétaire, ch. 8573) 2021 2122 26 Frais de téléphone 5340 218,04 2223 TPS sur achats 1160 10,90 2324 TVQ sur achats 1170 21,75 2425 Banque courant 1100 250,69 2526 (Fact. 1350-18, ch. 8574) 2627 2728 26 Comptes fournisseurs 2220 4 647,00 2829 Banque courant 1100 4 647,00 2930 (Kennymoore ltée, ch. 8575, fact. 5582) 3031 3132 30 Emprunt bancaire 2700 1 200,00 3233 Frais d'intérêts 5320 300,00 3334 Banque courant 1100 1 500,00 3435 (Versement sur emprunt bancaire) 35

56 494,32 56 494,32


C.6© SOFAD

tâche 2 reporter des écritures au grand livre général

(Seuls les comptes touchés apparaissent ci-dessous.)

NOM : BANQUE COURANT NO : 1100

Année DÉTAILS FO DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X0

Déc. 1er Solde reporté 26 900,78 DT12 JG524 8 278,20 18 622,58 DT16 JG524 10 000,00 28 622,58 DT17 JG525 14 274,02 14 348,56 DT20 JG525 34 174,08 48 522,64 DT22 JG525 287,44 48 235,20 DT26 JG525 250,69 47 984,51 DT26 JG525 4 647,00 43 337,51 DT30 JG525 1 500,00 41 837,51 DT

NOM : COMPTES CLIENTS NO : 1150


Déc. 1er Solde reporté 149 789,12 DT14 JG524 35 272,30 185 061,42 DT15 JG524 114,98 185 176,40 DT16 JG524 493,23 184 683,17 DT20 JG525 34 779,07 149 904,10 DT

NOM : TPS SUR ACHATS NO : 1160


Déc. 1er Solde reporté 22 600,96 DT8 JG524 660,88 23 261,84 DT

12 JG524 360,00 23 621,84 DT14 JG524 23,50 23 598,34 DT21 JG525 16,25 23 614,59 DT26 JG525 10,90 23 625,49 DT

NOM : TVQ SUR ACHATS NO : 1170


Déc. 1er Solde reporté 26 830,64 DT8 JG524 1 318,45 28 149,09 DT

12 JG524 718,20 28 867,29 DT14 JG524 46,89 28 820,40 DT21 JG525 32,42 28 852,82 DT26 JG525 21,75 28 874,57 DT

DATE

GRAND LIVRE GÉNÉRAL (partiel)

DATE

DATE

DATE


C.7© SOFAD

NOM : MATÉRIEL INFORMATIQUE NO : 1260



NOM : MATÉRIEL ROULANT NO : 1270



NOM : COMPTES FOURNISSEURS NO : 2220


Déc. 1er Solde reporté 115 950,88 CT8 JG524 15 196,88 131 147,76 CT

14 JG524 540,43 130 607,33 CT17 JG525 14 656,45 115 950,88 CT26 JG525 4 647,00 111 303,88 CT

NOM : TPS SUR VENTES NO : 2250


Déc. 1er Solde reporté 2 905,68 CT14 JG524 1 533,91 4 439,59 CT15 JG524 5,00 4 444,59 CT16 JG524 21,45 4 423,14 CT17 JG524 175,00 4 598,14 CT

NOM : TVQ SUR VENTES NO : 2260


Déc. 1er Solde reporté 3 150,63 CT14 JG524 3 060,15 6 210,78 CT15 JG524 9,98 6 220,76 CT16 JG524 42,79 6 177,97 CT17 JG524 349,13 6 527,10 CT

DATE

DATE

DATE

DATE

DATE


C.8© SOFAD

NOM : EMPRUNT BANCAIRE NO : 2700


Déc. 1er Solde reporté 68 720,33 CT30 JG525 1 200,00 67 520,33 CT

NOM : INVESTISSEMENTS, JACQUES TROTTIER NO : 3160


Déc. 1er Solde reporté 5 600,00 CT16 JG524 10 000,00 15 600,00 CT21 JG525 373,67 15 973,67 CT

NOM : PRÉLÈVEMENTS, JACQUES TROTTIER NO : 3170


Déc. 1er Solde reporté 3 800,00 DT17 JG524 4 024,13 7 824,13 DT22 JG525 287,44 8 111,57 DT

NOM : VENTES NO : 4200


Déc. 1er Solde reporté 550 950,87 CT14 JG524 30 678,24 581 629,11 CT16 JG524 428,99 581 200,12 CT

NOM : ESCOMPTES SUR VENTES NO : 4220



NOM : REVENUS DE RÉPARATION NO : 4300


Déc. 1er Solde reporté 7 209,88 CT15 JG524 100,00 7 309,88 CT

DATE

DATE

DATE

DATE

DATE

DATE


C.9© SOFAD

NOM : ACHATS NO : 5200



NOM : RENDUS ET RABAIS SUR ACHATS NO : 5210



NOM : ESCOMPTES SUR ACHATS NO : 5220



NOM : FRAIS D'INTÉRÊTS NO : 5320



NOM : FRAIS DE TÉLÉPHONE NO : 5340



NOM : FRAIS D'ÉLECTRICITÉ NO : 5350



DATE

DATE

DATE

DATE

DATE

DATE


C.10© SOFAD

tâche 3 rédiger une balance de vérification

Nom No Débit Crédit 15,738 140011tnaruoc euqnaB 01,409 9410511stneilc setpmoC 94,526 320611stahca rus SPT 75,478 820711stahca rus QVT

Assurances payées d'avance 1180 6 502,41 55,039 40021serutinruof ed kcotS

Stock de marchandises 1250 298 607,77 Matériel informatique 1260 9 200,00

00,003 60721tnaluor leirétaM 00,000 860041tnemitâB 00,000 510241niarreT

88,303 1110222sruessinruof setpmoC 41,895 40522setnev rus SPT 01,725 60622setnev rus QVT 33,025 760072eriacnab tnurpmE 39,680 1520513reittorT seuqcaJ ,eriatéirporP 76,379 510613reittorT seuqcaJ ,stnemessitsevnI

Prélèvements, Jacques Trottier 3170 8 111,57 21,002 1850024setneV

Rendus et rabais sur ventes 4210 5 930,91 Escomptes sur ventes 4220 9 141,43

88,903 70034noitarapér ed suneveR 17,0860534srevid suneveR

76,571 0430025stahcA 66,877 40125stahca rus siabar te sudneR 35,207 60225stahca rus setpmocsE

59,608 70035snoimac ed siarF 84,902 30135neitertne'd siarF 59,034 20235stêrétni'd siarF

Frais de taxes mun., scol. et d'aff. 5330 3 900,80 72,954 10435enohpélét ed siarF 77,059 90535éticirtcelé'd siarF 06,548 10635secnarussa'd siarF 03,502 010735éticilbup ed siarF 58,0320835euqnab ed siarF 00,0050935snoD

1 057 681,95 1 057 681,95

Entrepôt du meuble LalandeBalance de vérificationau 31 décembre 20X0


C.11© SOFAD

tâche 4 passer des écritures de correction

a) JOURNAL GÉNÉRAL

PAGE : 565

DATE


1 20X1 1 00,9stneilc setpmoC13.vnaJ2 2

00,9tnaruoc euqnaB 3 34 (Électroplus inc., pour corriger l'écriture du 45 4 janvier, JG 527) 5

PAGE : 565

DATE


1 20X1 1 69,781stneilc setpmoC13.vnaJ2 2

69,781tnaruoc euqnaB 3 34 (Électroplus inc., pour annuler l'écriture du 45 4 janvier, JG 527) 56 6

69,871tnaruoc euqnaB137 7 69,871stneilc setpmoC 8 8

9 (Électroplus inc., ch. 9328, fact. 1109) 910 10

N'oubliez pas d'inscrire le nom du client ou le nom du fournisseur dans la description d'une écriture chaque fois que lecompte Comptes clients ou le compte Comptes fournisseurs est touché par cette écriture.

OU

b) JOURNAL GÉNÉRAL

PAGE : 565

DATE


1 20X1 1 09,653éticirtcelé'd siarF13.vnaJ2 2

09,653enohpélét ed siarF 3 34 (Pour corriger l'écriture du 8 janvier, JG 530) 45 5

PAGE : 565

DATE


1 20X1 1 53,014sruessinruof setpmoC13.vnaJ2 2

58,71stahca rus SPT 3 3 06,53stahca rus QVT 4 4 09,653enohpélét ed siarF 5 5

6 (Bell Canada, pour annuler l'écriture du 67 8 janvier, JG 530) 78 8

09,653éticirtcelé'd siarF139 9 58,71stahca rus SPT01 01 06,53stahca rus QVT11 11

53,014sruessinruof setpmoC 21 1213 (Hydro-Québec, fact. 8862) 1314 1415 15

OU


C.12© SOFAD

c) JOURNAL GÉNÉRAL

PAGE : 565

DATE


1 20X1 1 00,042 1sruessinruof setpmoC13.vnaJ2 2

00,042 1tnaruoc euqnaB 3 34 (Meubles Appolo inc., pour corriger l'écriture du 45 12 janvier, JG 542) 5

PAGE : 565

DATE


1 20X1 1 00,026sruessinruof setpmoC13.vnaJ2 2

00,026tnaruoc euqnaB 3 34 (Meubles Appolo inc., pour annuler l'écriture du 45 12 janvier, JG542) 56 6

00,026sruessinruof setpmoC137 7 00,026tnaruoc euqnaB 8 8

9 (Meubles Appolo inc., ch. 8602, fact. 882) 910 10

OU

exercice 1.6 exercice de révision

étape 1 – a) Calcul manuel du salaire brut

FICHE DE PRÉSENCE

GESTION PLUS INC.

Semaine commençant le : __________________________ et finissant le : ______________________________

Nom de l’employé : _______________________________

Salaire horaire pour les heures normales : _______________________

Salaire horaire pour les heures supplémentaires : _________________________________________

Dimanche Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi

ENTRÉE

SORTIE

ENTRÉE

SORTIE

ENTRÉE

SORTIE

HEURESNorm.

Suppl.

Heures Taux Salaire

Norm.

Suppl.

Total

3 a v r i l 2 0 1 1 9 a v r i l 2 0 1 1D a v i d F r a n c œ u r

e x c é d a n t 4 0 h / s e m a i n e : + 5 0 %16 $

8 h

8 h 12 h 9 h 11 h 6 h

6

8 h 3 7 h 59 8 h 8 h 12 h 12 h 1 12 h 30 13 h 12 h 3013 h 13 h 13 h 30 14 h 13 h 3017 h 18 h 18 h 18 h

19 h 21 h

40

784 $

15 h 19 h22 h

24 $16 $

144 $640 $


C.13© SOFAD

FICHE DE PRÉSENCE

GESTION PLUS INC.

Semaine commençant le : __________________________ et finissant le : ______________________________

Nom de l’employé : _______________________________

Salaire horaire pour les heures normales : _______________________

Salaire horaire pour les heures supplémentaires : _____________________________________

Dimanche Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi

ENTRÉE

SORTIE

ENTRÉE

SORTIE

ENTRÉE

SORTIE

HEURESNorm.

Suppl.

Heures Taux Salaire

Norm.

Suppl.

Total

3 a v r i l 2 0 1 1 9 a v r i l 2 0 1 1A m é l i e V é z i n a

15,50 $

8 h

5

8 h 8 h 1 8 h 8 h 13 h 13 h 12 h 12 h 12 h14 h 14 h 13 h 2 13 h 13 h 17 h

8 h 11 h 9 h 8,5 h 3,5 h5 h

18 h 18 h 17 h 30

17 h 30 19 h 21 h

40

e x c é d a n t 4 0 h / s e m a i n e : + 5 0 %

736,25 $ 23,25 $15,50 $

116,25 $620,00 $


C.14© SOFAD

étape 1 – b) Calcul manuel du salaire imposable et des retenues


C.15© SOFAD


C.16© SOFAD

étape 1 – C) enregistrement des écritures au journal général

PAGE : 10Détails Fo Débit Crédit

2011Avril 23 Salaires

- 1 -

- 2 -

4 928,92 RPA à payer 246,44 Cotisations syndicales à payer 125,27 Impôt fédéral à payer 479,05 Impôt provincial à payer 609,05 Assurance-emploi à payer 69,50 RRQ à payer 243,98 RQAP à payer 26,47 Salaires à payer 3 129,16

(Inscription des salaires, semaine se terminant le 23 avril 2011)

28 Salaires à payer 3 129,16 Banque 3 129,16

(Versement des salaires du 23 avril 2011)

JOURNAL GÉNÉRALDate


C.17© SOFAD

étape 2 – a) Calcul des contributions de l’employeur


C.18© SOFAD

étape 2 – b) enregistrement des contributions de l’employeur

PAGE : 11Détails Fo Débit Crédit

2011Mai 31 Charges

- 1 - A-E 115,14

Charges FSS 157,46 Charges RRQ 274,76 Charges Charges CSST

RQAP 43,85127,72

A-E à payer 115,14 FSS à payer 157,46 RRQ à payer 274,76 RQAP CSST à payer

à payer 43,85127,72

(Contributions de l’employeur

JOURNAL GÉNÉRALDate

pour mai 2011)

étape 3 – Correction d’une erreur


C.19© SOFAD


C.20© SOFAD

étape 4 – enregistrement d’une paie à l’aide d’un logiciel comptable

Avez-vous pensé à inscrire 2011-02-05 comme date de fin de période dans le journal de la paie?

C.21© SOFAD


Les fourNisseurs

exercice 2.1 inscrire des pièces justificatives au journal des achats

Avez-vous pensé à inscrire le nom du compte fret à l’achat dans la colonne Nom du compte ou du fournisseur puisque le montant de cette charge est inscrit dans la colonne autres comptes?

PAGE : 36

NOM DU COMPTE OUDU FOURNISSEUR

DATE DE LAFACTURE

CONDITIONS ET

NO DE FACTUREFo ACHATS

STOCK DEFOURNITURES

AUTRESCOMPTES

TPSSUR ACHATS

TVQSUR ACHATS

COMPTESFOURNISS.

DT DT DT DT DT CT

Juill. 5Meubles Parent inc.Fret à l'achat

20X3-07-05 n/30 - 604 2 560,00 00,05 130,50 260,35 3 000,85

5 Meubles Varin 20X3-07-05 n/30 - 8201 3 550,00 05,771 354,11 4 081,61 00,0764321 - 03/n50-70-3X02nerraW selbueM5 05,33 66,83 770,33

JOURNAL DES ACHATS

DATE

20X3

exercice 2.2 inscrire des pièces justificatives au journal des achats

PAGE : 27


DATE DE LAFACTURE

CONDITIONS ET


STOCK DEFOURNITURES

AUTRESCOMPTES

TPSSUR ACHATS

TVQSUR ACHATS

COMPTESFOURNISS.

DT DT DT DT DT CTMai 1er Meubles Allaire inc. 20X3-05-01 2/10, n/30 - 3790 8 400,00 00,024 837,90 9 657,90

6Fournitures ComeauMatériel de bureau

00,092 36541 - 03/n60-50-3X02 164,50 328,18 3 782,68

7 Meubles Malouin ltée 20X3-05-07 n/30 - 20071 980,00 00,94 97,76 1 126,76

9Meubles Garnier ltéeFret à l'achat

20X3-05-09 2/10, n/30 - 1129 1 400,00 00,05 72,50 144,64 1 667,14

00,071037 - 03/n01-50-3X02.cni sartioP serutinruoF01 05,8 16,96 195,46 12 Meubles Alphonse inc. 20X3-05-12 2/10, n/30 - 782 1 800,00 00,09 179,55 2 069,55

13Meubles MarcotteFret à l'achat

20X3-05-12 3/15, n/30 - 124 1 297,00 00,06 67,85 135,36 1 560,21

JOURNAL DES ACHATS

DATE

20X3

Ne croyez-vous pas que, vu le nombre élevé de transactions, cette entreprise aurait intérêt à se créer une colonne associée au compte fret à l’achat?

autres transactions

Date Raison de la non-inscription au journal des achats

20X3 Mai

8

Il s’agit d’une vente de marchandises et non d’un achat

14 Il s’agit d’un achat au comptant et non à crédit

Tâches couranTes corrigé du chapiTre 2 • Les fournisseurs

C.22© SOFAD

exercice 2.3 inscrire des pièces justificatives dans le journal des achats et le journal des décaissements

1. PAGE : 17


NO DEFACT.

NO DECH.

Fo AUTRESCOMPTES

FRAIS DELOYER

ACHATSTPS

SUR ACHATSTVQ

SUR ACHATSCOMPTESFOURNISS.

ESCOMPTESSUR ACHATS

ENCAISSEOU BANQUE

DT DT DT DT DT DT CT CTMars 20 Boutique Brunet inc. R-300 130 1 724,63 36,427 1

21 Meubles Paulin inc. C120 131 1 149,75 20,00 1 129,75

25Fournitures FilionStock de fournitures

1905-2 132 190,00 05,9 18,95 54,812

29 Dupuis & Fils M10 133 1 034,78 87,430 1 30 Électroplus inc. 9610 134 689,85 58,986

JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS

DATE

20X3

2. PAGE : 19


NO DEFACT.

NO DECH.

Fo AUTRESCOMPTES

FRAIS DELOYER

ACHATSTPS

SUR ACHATSTVQ


ESCOMPTESSUR ACHATS

ENCAISSEOU BANQUE

DT DT DT DT DT DT CT CT 00,001 10415017yrraJ selbueM21lirvA 55,00 109,73 37,462 1

14 Matériel informatique 1802 141 15 000,00 00,057 1 496,25 52,642 71 18 Meubles Dion inc. 9906 142 793,67 76,397

00,0083413-115tnatpmoc ua tahcA42 40,00 79,80 08,919 27 Meubles Jacob 7017 144 459,90 8,00 451,90

27Fournitures PascalStock de fournitures

8174 145 480,00 00,42 47,88 88,155


DATE

20X3

autres transactions

Date Raison de la non-inscription au journal des achats

20X3 Avril

22

Il s’agit d’un achat à crédit et non d’un achat au comptant

3. 1er juillet JD 10 juillet JD 17 juillet JA

2 juillet JA 11 juillet JD 18 juillet JD

3 juillet JD 12 juillet JD 19 juillet JD

4 juillet JA 13 juillet JA 20 juillet JA



9 juillet JA 16 juillet A 23 juillet JD


C.23© SOFAD

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20X

3


C.24© SOFAD

exercice 2.4 Comptabiliser des notes de crédit

rendus et rabais sur achats

1. Les quantités livrées en trop constituent une erreur. La note de crédit émise dans un tel cas ne doit pas être comptabilisée dans le compte rendus et rabais sur achats.

NON

2. La note de crédit est émise pour de la marchandise défectueuse. Elle doit être comptabilisée dans le compte rendus et rabais sur achats. ü

3. La note de crédit est émise pour de la marchandise défectueuse. Elle doit être comptabilisée dans le compte rendus et rabais sur achats. ü

4. Les remises sur quantité ne sont pas comptabilisées. On comptabilise le montant net de l’achat dans le compte achats. NON

PAGE :

DATE


1 20X3 1 19,314sruessinruof setpmoC71telliuJ2 2

00,063stahca rus siabar te sudneR 3 3 00,81stahca rus SPT 4 4 19,53stahca rus QVT 5 5

6 (Meubles Bernard inc. - note de crédit NC-5894 - 67 facture N-30) 78 8

39,443rnisseursuof setpmoC719 9 00,003stahca rus siabar te sudneR 01 10 00,51stahca rus SPT 11 11 39,92stahca rus QVT 21 12

13 (Meubles Forget - note de crédit NC-5001 - 1314 facture 1180) 1415 15

JOURNAL GÉNÉRAL59


C.25© SOFAD

exercice 2.5 reporter des écritures au grand livre général et au grand livre auxiliaire des fournisseurs

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C.26© SOFAD

PAGE :

DATE


1 20X3 1

2 Juillet 20 Comptes fournisseurs 413,91 2

3 Rendus et rabais sur achats 5110 360,00 34 TPS sur achats 1120 18,00 45 TVQ sur achats 1130 35,91 56 (Meubles Bernard inc. - note de crédit NC-5894 - 67 facture N-30) 78 8

9 26 Comptes fournisseurs 344,93 9

10 Rendus et rabais sur achats 51102100

2100

300,00 1011 TPS sur achats 1120 15,00 1112 TVQ sur achats 1130 29,93 1213 (Meubles Forget - note de crédit NC-5001 - 1314 facture 1086) 1415 15

JOURNAL GÉNÉRAL59

: MON7

2/10, n/30 Compte no : F-12

FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3 Solde reporté -

06,938 163AJ073-N erutcaF5telliuJ 1 839,60 CT10 Paiement - Fact. N-370 - Ch. 174 JD28 1 839,60 -

: MON3

2/10, n/30 Compte no : F-13

FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3 Solde reporté 678,10 CT

31,3963AJ22681 erutcaF4telliuJ 771,23 CT

: MON2

2/10, n/30 Compte no : F-14

FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3 Solde reporté 3 254,10 CTJuillet 11 Paiement - Fact. 3541 - Ch. 175 JD28 500,00 01,457 2 CT

FEUILLE NO cnalbeL serutinruoF:

Conditions :

DATE

GRAND LIVRE DES FOURNISSEURS

FEUILLE NO .cni sioraM selbueM:

Conditions :

FEUILLE NO .cni etteyaP serutinruoF:

Conditions :

DATE

DATE


C.27© SOFAD

: MON5

2/10, n/30 Compte no : F-15


16,180 463AJ41-B erutcaF9telliuJ 4 081,61 CT14 Paiement - Facture B-14 - Ch. 177 JD28 4 081,61 -

: MON01

2/10, n/30 Compte no : F-16

FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3 Solde reporté 4 520,33 CT

36,427 163AJ636 erutcaF31telliuJ 6 244,96 CT21 Paiement - Facture 636 - Ch. 181 JD28 1 724,63 33,025 4 CT

: MON3

2/10, n/30 Compte no : F-17


33,401 363AJ06-N erutcaF71telliuJ 3 104,33 CT20 Note de crédit NC-5894, facture N-30 JG59 413,91 24,096 2 CT

: MON4

2/10, n/30 Compte no : F-18


01,931 463AJ0811 erutcaF02telliuJ 5 505,12 CT26 Note de crédit NC-5001, facture 1086 JG59 344,93 91,061 5 CT

Conditions :

DATE

FEUILLE NO eétl niuolaM selbueM:

DATE

Conditions :

DATE

FEUILLE NO tegroF selbueM:

FEUILLE NO eiralA selbueM:

Conditions :

Conditions :

DATE

FEUILLE NO .cni dranreB selbueM:


C.28© SOFAD

NOM : ENCAISSE NO : 1100

FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3

58,563 021étroper edloS03niuJ DT 48,158 4182DJ13telliuJ 105 514,01 DT


FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Juin 30 Solde reporté 3 210,84 DT

Juillet 20 00,8195GJ 3 192,84 DT26 00,5195GJ 3 177,84 DT

55,15663AJ13 93,928 3 DT 57,15282DJ13 41,180 4 DT



Juillet 20 19,5395GJ 3 618,19 DT26 39,9295GJ 3 588,26 DT

58,992 163AJ13 11,888 4 DT 52,20582DJ13 63,093 5 DT

NOM : STOCK DE FOURNITURES NO : 1210


00,1863AJ13telliuJ 02,134 6 DT

NOM : MATÉRIEL DE MAGASIN NO : 1260


00,05682DJ13telliuJ 55,758 61 DT

GRAND LIVRE GÉNÉRAL

DATE

DATE

DATE

DATE

DATE


C.29© SOFAD


FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Juin 30 Solde reporté 9 818,55 CT

Juillet 20 JG59 413,91 46,404 9 CT26 JG59 344,93 17,950 9 CT

04,289 4163AJ13 24 042,11 CT 48,541 882DJ13 72,698 51 CT



00,05182DJ13telliuJ 63,747 51 CT

NOM : PRÉLÈVEMENTS, DUSSAULT NO : 3110


00,00782DJ13telliuJ 23,009 1 DT 00,00282DJ13 23,001 2 DT



00,059 2163AJ13telliuJ 88,512 35 DT 00,059 282DJ13 88,561 65 DT


FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Juin 30 Solde reporté 620,55 CT

00,33182DJ13telliuJ 753,55 CT

DATE

DATE

DATE

DATE

DATE


C.30© SOFAD



Juillet 20 00,06395GJ 1 362,88 CT26 00,00395GJ 1 662,88 CT

NOM : FRET À L'ACHAT NO : 5115


00,0682DJ13telliuJ 15,857 2 DT

NOM : TRANSPORT SUR VENTES NO : 5320


00,5782DJ13telliuJ 30,376 4 DT

NOM : FRAIS DE LOYER NO : 5410


00,052 182DJ13telliuJ 00,000 3 DT

NOM : FRAIS D'ENTRETIEN NO : 5630


00,0582DJ13telliuJ 89,429 4 DT

DATE

DATE

DATE

DATE

DATE


C.31© SOFAD

exercice 2.6 exercice englobantP

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C.32© SOFAD

PAGE :

DATE


1 20X3 1

2 Avril 7 Comptes fournisseurs 22,89 2

09,910821uaerub ed serutinruoF 3 3 00,1022

2200

2200

1stahca rus SPT 4 4 99,10321stahca rus QVT 5 5

6 (Fournitures de bureau CCA - note de crédit 67 NC-5887 - facture 7852) 78 8

9 26 Comptes fournisseurs 23,00 9


13 (Goulet Sport - note de crédit NC-5320 - 1314 facture 14523) 1415 15

JOURNAL GÉNÉRAL59

autres transactions

No pièce Raison de la non-inscription

2 Il s’agit d’une vente à crédit.

5 Il s’agit d’un encaissement.

8 Il s’agit d’une vente à crédit.

: MON22

2/10, n/30 Compte no : F-1


19,252 263AJ7896 erutcaF3lirvA 2 252,91 CT

.cni bupahcysP éticilbup ed ecnegA: MON12

n/30 Compte no : F-3


83,478 263AJ4521 erutcaF2lirvA 5 859,48 CT10 Paiement - Fact. 1254 - Ch. 1001 JD28 2 874,38 01,589 2 CT

FEUILLE NO :

Conditions :

DATE


Conditions :

DATE

FEUILLE NO .cni cetoléV:


C.33© SOFAD

: MON91


FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 658,88 CT

11,24363AJ2587 erutcaF2lirvA 1 000,99 CT7 Note de crédit NC-5887 - Fact. 7852 JG59 22,89 01,879 CT

: MON81

2/10, n/30 Compte no : F-8

FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 4 141,01 CT

57,51863AJ32541 erutcaF3lirvA 4 956,76 CT26 Note de crédit NC-5320 - Fact. 14523 JG59 23,00 67,339 4 CT

: MON62

2/10, n/30 Compte no : F-11


s.e.n.c. icuosnaS te nirgahcsnaS stacovA: MON7



Avril 1er 89,41163AJ1201 erutcaF 436,01 CT10 Paiement - Fact. 1021 - Ch. 1000 JD28 114,98 30,123 CT

FEUILLE NO :

Conditions :

DATE

Conditions :

DATE

FEUILLE NO :

FEUILLE NO :

DATE

Raquettes Mondou

Conditions :

DATE

Fournitures de bureau CCA

FEUILLE NO .cni tropS teluoG:

Conditions :

: MON12

2/10, n/30 Compte no : F-4


58,15263AJ8956 erutcaF51lirvA 251,85 CT15 Acompte - Fact. 6598 - Ch. 1004 JD28 50,00 58,102 CT

DATE

FEUILLE NO .cni tropsauqA:

Conditions :


C.34© SOFAD

NOM : BANQUE DU QUÉBEC - FOURNISSEURS NO : 1000

FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 26 985,44 DT

36,970 582DJ03lirvA 21 905,81 DT



00,195GJ7lirvA 2 144,77 DT 00,195GJ62 2 143,77 DT

82,98263AJ03 50,334 2 DT 55,5882DJ03 06,815 2 DT



99,195GJ7lirvA 2 352,89 DT 00,295GJ62 2 350,89 DT

21,77563AJ03 10,829 2 DT 76,07182DJ03 86,890 3 DT

NOM : FOURNITURES DE BUREAU NO : 1210

FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Mars 31 Solde reporté 987,03 DT

09,9195GJ7lirvA 967,13 DT 55,79263AJ03 86,462 1 DT



98,2295GJ7lirvA 54,800 9 CT 00,3295GJ62 54,589 8 CT

89,156 663AJ03 15 637,43 CT 63,930 382DJ03 70,895 21 CT


DATE

DATE

DATE

DATE

DATE


C.35© SOFAD



30,385 263AJ03lirvA 33,732 12 DT 81,1882DJ03 15,813 12 DT



26,182DJ03lirvA 1 207,16 CT



00,0295GJ62lirvA 704,52 CT

NOM : FRAIS DE PUBLICITÉ NO : 5540


00,005 263AJ03lirvA 45,453 21 DT 00,03382DJ03 45,486 21 DT 57,96882DJ03 92,455 31 DT

NOM : FRAIS D'ENTRETIEN ET DE RÉPARATIONS NO : 5550


00,52163AJ03lirvA 02,677 3 DT 00,08163AJ03 02,659 3 DT -63AJ03 02,659 3 DT 00,05282DJ03 02,602 4 DT 00,5182DJ03 02,122 4 DT

DATE

DATE

DATE

DATE

DATE


C.36© SOFAD

NOM : FRAIS JURIDIQUES NO : 5560


00,00163AJ03lirvA 00,007 DT

NOM : FRAIS D'ADHÉSION NO : 5570


00,00182DJ03lirvA 00,003 DT

NOM : FRAIS DE REPRÉSENTATION NO : 5580


47,93182DJ03lirvA 85,109 DT

DATE

DATE

DATE

Sportec inc.Liste des comptes fournisseurs

au 30 avril 20X3

Nom du fournisseur Solde

19,252 2.cni cetoléV

01,589 2.cni bupahcysP éticilbup ed ecnegA

58,102.cni tropsauqA

01,879ACC uaerub ed serutinruoF

67,339 4.cni tropS teluoG

23,529uodnoM setteuqaR

30,123s.e.n.c. icuosnaS te nirgahcsnaS stacovA

70,895 21LATOT


C.37© SOFAD

exercice 2.7 produire des rapports sur les emprunts

1. Réponse : Scénario 2

2. Seules les premières et dernières périodes sont montrées dans la figure suivante.


C.38© SOFAD

exercice 2.8 rédiger une lettre de réclamation

Plan de la lettre

Destinataire Monsieur Richard Dufour, comptable Sports et loisirs Saint-Charles inc.

Expéditeur Sportec inc.

Référence Note de crédit no NC-72

Objet Demande de remboursement

Appel Monsieur,

Introduction Accusé de réception d’une note de crédit pour un chariot

Développement Exposé de la situation : – commande spéciale; – entente entre notre directeur et votre représentant.

Conclusion Remboursement

Salutation Veuillez agréer, Monsieur, nos sincères salutations.

Bloc-signature Votre nom, commis comptable

Pièce jointe Copie de la note de crédit no NC-72

Copie conforme M. Simon Durivage, directeur de la comptabilité


C.39© SOFAD

Le 16 avril 20xx

Monsieur Richard Dufour, comptableSports et loisirs Saint-Charles inc.822, rue DuluthMontréal (Québec) H8K 8J1

V/Réf. : Note de crédit no NC-72

Objet : Demande de remboursement

Monsieur,

Nous avons reçu une note de crédit pour un chariot de golf que vous n’aviez pas en stock lorsque nous vous avons passé notre commande no 910.

Comme nous ne vendons habituellement pas ce genre d’équipement et qu’il s’agissait d’une commande spéciale, M. Durivage, directeur de la comptabilité, avait convenu avec votre représentant que vous nous rembourseriez en argent.

En conséquence, nous vous demandons de bien vouloir nous retourner un chèque en remplacement de la note de crédit.

Veuillez agréer, Monsieur, nos sincères salutations.

Votre signature

Votre nom, commis comptable

p. j. Copie de la note de crédit no NC-72

c. c. M. Simon Durivage, directeur de la comptabilité

SPORTEC INC.5684, rue CoubertinMontréal (Québec) H7Z 3T9Téléphone : 514 123-3636Télécopieur : 514 123-3637


C.40© SOFAD

exercice 2.9 rédiger une lettre d’annulation de commande

Plan de la lettre

Destinataire Monsieur François Sprite Responsable des ventes Mode au vent inc.

Expéditeur Vêtements Choc inc.

Mode d’acheminement Par messagerie

Référence Bon de commande no 214

Objet Annulation de commande

Appel Monsieur,

Introduction Regrets d’annuler notre commande du 20 décembre.

Développement Services irréprochables et remerciements : – graves difficultés financières; – incapacité de payer nos fournisseurs.

Conclusion Espoir de voir la situation se rétablir et de faire de nouveau affaire avec eux.

Salutation Regrettant de ne pas être en mesure de donner suite à notre commande, nous vous prions d’agréer, Monsieur, nos salutations distinguées.

Bloc-signature Danielle Proulx, directrice des achats

Pièce jointe Copie du bon de commande no 214

Enveloppe (format réduit)

Vêtements Choc inc.7213, rue Saint-LaurentMontréal (Québec) H1T 3F2

PAR MESSAGERIE Monsieur François Sprite Responsable des ventes Mode au vent inc. 2000, boulevard Charest Québec (Québec) G8Z 4P1


C.41© SOFAD

Lettre d’annulation de commande

PAR MESSAGERIE Le 29 décembre 20xx

Monsieur François SpriteResponsable des ventesMode au vent inc.2000, boulevard CharestQuébec (Québec) G8Z 4P1

N/Réf. : Bon de commande no 214

Objet : Annulation de commande

Monsieur,

Nous regrettons de vous informer de notre décision d’annuler notre commande du 20 décembre.

Vos services ont toujours été irréprochables et nous vous en remercions. Cependant, nous éprouvons présentement de graves difficultés financières et ne sommes plus en mesure de payer nos fournisseurs. Nous espérons que la situation se rétablira sous peu et que nous aurons de nouveau le plaisir de faire affaire avec vous. Regrettant de ne pas être en mesure de donner suite à notre commande, nous vous prions d’agréer, Monsieur, nos salutations distinguées.

La directrice des achats,

DP/xx Danielle Proulx

p. j. Copie du bon de commande no 214



C.42© SOFAD

exercice 2.10 rédiger une demande de crédit en anglais

Request for credit

January 16, 20xx

CONFIDENTIAL

Mr. Harry KnightSports Equipment Inc.2345 Abbey RoadBrockville, Ontario H5M 2B6

Dear Mr. Knight:

Subject: Request for credit

We thank you for the delivery of our order of 30 ski suits, invoiced to us on January 14, for a total of $685.73.

We would really appreciate a few more days to pay this amount. We know that your payment policy is net 10 days. However, we would like your help because the bad ski conditions before Christmas have resulted in loss of sales. You can be assured of the complete payment of the invoice in 30 days.

We hope that you will grant our credit request based on the good business relations we have had for the past five years. We would greatly appreciate a favourable answer.

Yours truly,

Simon Durivage Director of Accounting Services

SD/xx


Simon Durivage


C.43© SOFAD

exercice 2.11 rédiger une demande de renseignements sur la solvabilité en anglais

Request for credit references

August 17, 20xx

CONFIDENTIAL

Mr. Alan OsborneJohn Jackson Supplies Inc.567 Mason Blvd.Toronto, Ontario M8X 4M5

Dear Mr. Osborne:

Subject: Request for credit references

We have just received an application for credit from Outdoor Supplies Ltd. in Mississauga. They have given your name as a reference and we would appreciate your answering a few questions about this customer.

– How long have you done business with this company?– What are the credit terms currently allowed?– What is your experience with Outdoor Supplies Ltd. in terms of payment of invoices?– Can you provide any advice or information that could be useful to us?– What is your opinion on this company’s reliability?

We would appreciate your attention to this matter and we hope for a prompt response by fax at 450-123-7789 before August 31. All information will, of course, be kept in strictest confidence.

Sincerely yours,

(Your name)Accounting Clerk

/xx


C.44© SOFAD


Les CLieNts

exercice 3.1 inscrire des pièces justificatives dans les journaux auxiliaires

1. PAGE : 325

NOM DU COMPTE OUDU CLIENT

CONDITIONS ET

NO DE FACTUREFo VENTES RÉPARATION RESTAURATION

AUTRESCOMPTES

TPSSUR VENTES

TVQSUR VENTES

COMPTESCLIENTS

CT CT CT CT CT CT DT 00,085104-V - 03/ntnomrelC .S5lirvA 00,92 57,86 666,86 00,000 2204-V - 03/n ,01/2xuolliaM .G51 00,001 199,50 2 299,50 00,530 1304-V - 06/n ,51/3uaemoC .M81 57,15 103,24 1 189,99

JOURNAL DES VENTES

DATE

20X3

2.

autres transactions

Date 20X3

Raison de la non-inscription dans le journal des ventes

Mai 12 Il s’agit d’une vente au comptant et non à crédit.

19 Il s’agit d’un achat et non d’une vente.

20 Il s’agit d’une vente au comptant et non à crédit.

23 Il s’agit d’une vente au comptant et non à crédit.

PAGE : 342


CONDITIONS ET


AUTRESCOMPTES

TPSSUR VENTES

TVQSUR VENTES

COMPTESCLIENTS

CT CT CT CT CT CT DT 00,099 1904-V - 03/n ,01/2niargnoM .R7iaM 05,99 198,50 2 288,00 00,092014-V - 03/ndnamA-tniaS .J9 05,41 28,93 333,43

00,57114-V - 03/nesnohplA .P01 57,3 7,48 86,23 00,045314-V - 03/nnimsaJ .M31 00,72 53,87 620,87

00,004 1414-V - 03/nsevY-tniaS .P41 00,07 139,65 1 609,65 00,042514-V - 03/n ,01/2ryC .P22 00,21 23,94 275,94

JOURNAL DES VENTES

DATE

20X3

identification des journaux

1er sept. JA 8 sept. JD 15 sept. JD

2 sept. JD 9 sept. JV 16 sept. JV

3 sept. JD 10 sept. JD 18 sept. JA

4 sept. JV 11 sept. JD 19 sept. JA

5 sept. JV 12 sept. JA 20 sept. JV

6 sept. JD 13 sept. JD

7 sept. JA 14 sept. JD

Tâches couranTes corrigé du chapiTre 3 • Les cLienTs

C.45© SOFAD

3. PAGE : 561


CONDITIONS ET


AUTRESCOMPTES

TPSSUR VENTES

TVQSUR VENTES

COMPTESCLIENTS

CT CT CT CT CT CT DT 00,006 1006-V - 03/n ,51/1erreiP .L4.tpeS 00,08 159,60 1 839,60 00,593106-V - 03/nueiluaeB .M5 57,91 39,40 454,15 00,002 1206-V - 03/n ,01/2étnobaL .R9 00,06 119,70 1 379,70 00,005 2306-V - 03/ntsovérP .C61 00,521 249,38 2 874,38 00,007 1406-V - 03/ndnacrA .C02 220,00 00,69 191,52 2 207,52

JOURNAL DES VENTES

DATE

20X3

PAGE : 492


DATE DE LAFACTURE

CONDITIONS ET


STOCK DEFOURNITURES

AUTRESCOMPTES

TPSSUR ACHATS

TVQSUR ACHATS

COMPTESFOURNISS.

DT DT DT DT DT CTSept. 1er Meubles Pigeon 20X3-09-01 n/30 - 5807 1 400,00 00,07 139,65 1 609,65

7 Meubles Alfred ltée 20X3-09-07 n/60 - M-100 8 400,00 00,024 837,90 9 657,90 12 Meubles Bérubé ltée 20X3-09-12 1/15, n/30 - M-280 1 490,00 05,47 148,63 1 713,13 18 Meubles Alfred ltée 20X3-09-18 n/60 - M-126 890,00 05,44 88,78 1 023,28 19 Meubles Sirois ltée 20X3-09-19 n/30 - 1231 1 600,00 00,08 159,60 1 839,60

JOURNAL DES ACHATS

DATE

20X3

PAGE : 468


NO DEFACT.

NO DECH.

Fo AUTRESCOMPTES

FRAIS DELOYER

ACHATSTPS

SUR ACHATSTVQ


ESCOMPTESSUR ACHATS

ENCAISSEOU BANQUE

DT DT DT DT DT DT CT CTSept. 2 Entretien et réparations 4172 200 190,00 05,9 18,95 54,812

00,0411029106tnatpmoC3 7,00 13,97 79,061

6Meubles Pigeon Acompte

5807 202 400,00 00,004

8 Frais d'électricité août 203 280,00 00,41 27,93 39,123

10 Meubles Chévrier 945 204 920,55 55,029 00,0985021101.cni reisseT selbueM11 44,50 88,78 82,320 1

00,002.tpeseriacéhtopyh têrP31 200,00 14 Meubles Gratton inc. R-170 206 1 494,68 39,00 1 455,68

15Fournitures Nadeau inc.Stock de fournitures

P-95 207 150,00 05,7 14,96 64,271


DATE

20X3

exercice 3.2 inscrire des pièces justificatives dans le journal des encaissements

1. PAGE : 124


NO DEFACT.

NO DECH.

Fo VENTES RÉPARATIONAUTRES

COMPTESTPS

SUR VENTESTVQ

SUR VENTESCOMPTESCLIENTS

ESCOMPTESSUR VENTES

ENCAISSEOU BANQUE

CT CT CT CT CT CT DT DTtnegra025-VnitraM .S51niuJ 110,00 00,011

164705-VniocuA .P61 2 069,55 36,00 2 033,55 788033-VliraB .M71 2 874,38 83,478 2

tnegra805-VyrbuA .J81 100,00 00,001 1033205-VrialcuA .L91 1 034,78 18,00 1 016,78 7899515-VsiuqraM .R02 1 149,75 57,941 1

JOURNAL DES ENCAISSEMENTS

DATE

20X3

2. PAGE : 414


NO DEFACT.

NO DECH.


COMPTESTPS

SUR VENTESTVQ


ESCOMPTESSUR VENTES

ENCAISSEOU BANQUE

CT CT CT CT CT CT DT DTSept. 3 Vente au comptant V-805 argent 1 200,00 00,06 119,70 07,973 1

4111587-VtocruT .C5 125,00 00,521 6 Ventes au comptant argent 8 900,00 00,544 887,78 87,232 01

00,052tnegra708-Vuaerub ed leirétaM7 12,50 24,94 44,782 896608-VtnecniV .V8 1 264,73 22,00 1 242,73

00,57tnegra808-Vtnatpmoc ua etneV9 57,3 7,48 32,68 10 Vente au comptant V-809 argent 450,00 05,22 44,89 93,715

00,000 1tnegra018-Vtnaluor leirétaM11 50,00 99,75 57,941 1


DATE

20X3


C.46© SOFAD

autres transactions

Date Raison de la non-inscription au journal des ventes

Sept. 4 Il s’agit d’une vente à crédit et non au comptant.

12 Il s’agit d’un achat au comptant et non d’une vente.

3. PAGE : 422


NO DEFACT.

NO DECH.


COMPTESTPS

SUR VENTESTVQ


ESCOMPTESSUR VENTES

ENCAISSEOU BANQUE

CT CT CT CT CT CT DT DT 00,0025478tluassuD ,stnemessitsevnI21.tcO 200,00

13 Vente au comptant V-985 argent 150,00 05,7 14,96 64,271 14 R. Larivière V-602 687 175,00 00,571 15 Emprunt bancaire 3 000,00 3 000,00

16G. LamyRevenus d'intérêts

00,05201112-V 00,005 00,055

00,054963noitacol ed suneveR71 22,50 44,89 93,715 0253389-VdrariG .G81 919,80 16,00 903,80

00,000 05eriacéhtopyh tnurpmE91 50 000,00 00,000 19478tluassuD ,stnemessitsevnI02 1 000,00


DATE

20X3

exercice 3.3 Comptabiliser des notes de crédit

PAGE :

DATE


1 20X3 1 00,045setnev rus siabar te sudneR32.tpeS2 2 00,72setnev rus SPT3 3 78,35setnev rus QVT4 4

78,026stneilc setpmoC 5 56 (R. Labonté - Note de crédit NC-1006) 67 7

00,06setnev rus siabar te sudneR328 8 00,3setnev rus SPT9 9 99,5setnev rus QVT01 01

99,86stneilc setpmoC 11 1112 (C. Arcand - Note de crédit NC-1007) 1213 13

JOURNAL GÉNÉRAL32

exercice 3.4 inscrire les indices de report dans les journaux auxiliaires

PAGE : 342


CONDITIONS ET


AUTRESCOMPTES

TPSSUR VENTES

TVQSUR VENTES

COMPTESCLIENTS

CT CT CT CT CT CT DT059-V - 03/n ,01/2niargnoM .R5.tcO 5 326,41 23,662 531,31 6 124,04

259-V - 03/nnimsaJ .M21 485,87 92,42 48,47 558,63 459-V - 03/n ,01/2niargnoM .R91 320,00 00,61 31,92 367,92

559-V - 03/nnimsaJ .M02 460,00 00,32 45,89 528,89 659-V - 03/n ,01/2niargnoM .R52 987,41 73,94 98,49 1 135,27 859-V - 03/n ,01/2ryC .P92 295,00 57,41 29,43 339,18

96,997 6latoT13 615,00 460,00 - 393,73 785,51 9 053,93 (4020) (4010) )0021()0222()0122()5104(

39,350 9= TD 39,350 9= TC

JOURNAL DES VENTES

DATE

20X3


C.47© SOFAD

PAGE : 414


NO DEFACT.

NO DECH.


COMPTESTPS

SUR VENTESTVQ


ESCOMPTESSUR VENTES

ENCAISSEOU BANQUE

CT CT CT CT CT CT DT DTOct. 3 Vente au comptant V-951 argent 240,00 00,21 23,94 49,572

8 R. Mongrain v-950 4478 6 126,70 106,53 6 020,17 14 Ventes au comptant argent 5 950,33 25,792 593,55 04,148 6 15 Fournitures de bureau V-953 argent 1280 100,00 5,00 9,98 89,411

589259-VnimsaJ .M32 558,87 78,855 24 R. Mongrain V-954 4486 368,08 6,40 361,68 28 Vente au comptant V-957 365 950,00 05,74 94,76 62,290 1

33,041 7latoT13 - 100,00 362,02 722,23 7 053,65 112,93 15 265,30 (4020) (4010) (2210) (2220) (1200) (4030) (1100)

DT =CT =


DATE

20X3

15 378,23 15 378,23

exercice 3.5 passer des écritures au journal des ventes et au journal des encaissements

5.

NOTE DE CRÉDITSPORTEC INC.5684, rue CoubertinMontréal (Québec) H7Z 3T9Téléphone : 514 123-3636Télécopieur : 514 123-3637

VENDU À :

CODE QUANTITÉ DESCRIPTIONPRIX

MONTANTUNITAIRE

Somme partielleTPSTVQTOTAL ➤

No : NC-1000 Date : 20X3-06-26No de commande : Conditions : n/30

No de TPS : 489453662

No de TVQ : 144118378100504AX

SKIS FONTAINE INC.961, rue Drapeau NordMontréal (Québec) H1J 4C2Téléphone : 514 123-4999

1 Sac de golf Pro Jim 342,78 342,78

342,7817,1434,19

394,11

SG-555


C.48© SOFAD

6.

NOTE DE CRÉDITSPORTEC INC.5684, rue CoubertinMontréal (Québec) H7Z 3T9Téléphone : 514 123-3636Télécopieur : 514 123-3637

VENDU À :

CODE QUANTITÉ DESCRIPTIONPRIX

MONTANTUNITAIRE

Somme partielleTPSTVQTOTAL ➤

No : NC-1001 Date : 20X3-06-26No de commande : Conditions : 3/10, n/30

No de TPS : 489453662

No de TVQ : 144118378100504AX

RICHARD SPORT6239, rue Saint-HubertMontréal (Québec) H6H 7R4Téléphone : 514 123-7748

1 Rabais consenti sur le prix d'un vélo jeep Cameroun 50,00 50,00

50,002,504,99

57,49

VJ-811

PAGE : 685


CONDITIONS ET

NO DE FACTUREFo VENTES SERVICES FORMATION

AUTRESCOMPTES

TPSSUR VENTES

TVQSUR VENTES

COMPTESCLIENTS

CT CT CT CT CT CT DTJuin 19 Skis Fontaine inc. n/30 - 1018 2 387,67 36,521 250,64 2 888,94

Forfaits 125,00 16,5879101 - 03/n ,01/3tropS drahciR02 00,029 82,58 170,13 1 961,02

JOURNAL DES VENTES

DATE

20X3

PAGE : 518


NO DEFACT.

NO DECH.

Fo VENTES SERVICESAUTRES

COMPTESTPS

SUR VENTESTVQ


ESCOMPTESSUR VENTES

ENCAISSEOU BANQUE

CT CT CT CT CT CT DT DTJuin 17 Association des jeunes retraités 1009 7803 1 225,38 83,522 1

95114001eétl iféD euqituoB71 179,40 04,971

28 Skis Fontaine inc.1018

NC-100010322 2 494,83 38,494 2

28 Richard Sport1019

NC-10014626 1 903,53 22,07 * 1 881,46


DATE

20X3

* L'escompte sur ventes est calculé sur le montant de la vente de marchandises (785,61 $) moins le rendu et rabais sur ventes (50 $) dont le résultat est multiplié par 3 %.


C.49© SOFAD

PAGE :

DATE


1 20X3 1 87,243setnev rus siabar te sudneR622 2 41,71setnev rus SPT3 3 91,43setnev rus QVT4 4

11,493stneilc setpmoC 5 56 (Skis Fontaine inc. - Note de crédit NC-1000 - 67 Facture 1018) 78 8

00,05setnev rus siabar te sudneR629 9 05,2setnev rus SPT01 01 99,4setnev rus QVT11 11

94,75stneilc setpmoC 21 1213 (Richard Sport - Note de crédit NC-1001 - 1314 Facture 1019) 1415 15

JOURNAL GÉNÉRAL156


C.50© SOFAD

exercice 3.6 exercice englobant

JOU

RN

AL

DES

VEN

TES

PA

GE

:9

85

NO

M D

U C

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PTE

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ENTE

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CT

CT

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0 - 1

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1

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00,021

12,623

650,

79

7 50

1,24

15A

uto

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bile

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bo

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, n/3

0, 1

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57,9

19,4

5

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4,20

20

Mo

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2/10

, n/3

0 - 1

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0,00

97,172

542,

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9,89

69,990 7

latoT

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4 34

0,15

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47

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)0722()0122(

)0034()0514(

)0214()0014(

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17In

form

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ue

Még

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02-1

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10, n

/30

- 126

987

33

7,92

16

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1

38

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21

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tre

de

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. MM

X in

c.20

X3-

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12/

10, n

/30

- 148

7

1 12

5,00

56,2

5

11

2,22

1

293,

47

1100-321 918 - 03/

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C.51© SOFAD

PAGE :

DATE


1 20X3 1 94,430213yalbmerT elleirbaG ,stnemevèlérP02.rvéF2 2

3 Matériel et mobilier de bureau 00,030551 3 05,10122setnev rus SPT 4 4 99,20722setnev rus QVT 5 5

6 (Prélèvement d'une calculatrice) 67 78 22 Comptes fournisseurs 327,68 8


12 (Centre de distribution MMX inc. - Note de crédit 1213 NC-116 - Facture 1487) 1314 1415 15

JOURNAL GÉNÉRAL630

2100


C.52© SOFAD

: MON81

n etpmoC03/n ,01/2 o : C-1


44,478 21étroper edloS13.vnaJ DT 42,105 7589VJ5001 erutcaF51.rvéF 86,573 02 DT

24 Ch. 5698 - Facture 1005 JE920 7 501,24 12 874,44 DT

: MON21

n etpmoC03/n ,01/1 o : C-2


02,422589VJ6001 erutcaF51.rvéF 02,422 DT

: MON8

n etpmoC03/n ,01/2 o : C-3


79,371 1étroper edloS13.vnaJ DT 98,942 6589VJ7001 erutcaF62.rvéF 68,324 7 DT

DATE

FEUILLE NO .cni tnev ua edoM:

Conditions :

DATE

FEUILLE NO rahcobeL selibomotuA:

Conditions :

DATE

GRAND LIVRE DES CLIENTS

FEUILLE NO tumizA noitubirtsid ed ertneC:

Conditions :

: MON42

n etpmoC03/n ,01/2 o : C-4

FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 4 203,14 DT

60,621029EJ0001 erutcaF - 0001 .hC02.rvéF 4 077,08 DT

: MON51

n etpmoC03/n ,01/2 o : C-5

FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 200,00 DT

00,002029EJ1001 erutcaF - 0312 .hC12.rvéF -

Conditions :

DATE

FEUILLE NO BJJ tnemeganéméD:

Conditions :

DATE

FEUILLE NO medmaT soléV:


C.53© SOFAD

: MON7

n etpmoC03/n ,01/2 o : F-1


08,815 5339AJ6841 erutcaF61.rvéF 5 518,80 CT 74,392 1339AJ7841 erutcaF12 6 812,27 CT

22 Note de crédit NC-116 - Facture 1487 JG630 327,68 95,484 6 CT23 Ch. 1203 - Fact. 1486 et 1487 - NC-116 JD866 6 484,59 -

: MON12

n etpmoC03/n ,01/2 o : F-2


22,589 7étroper edloS13.vnaJ CT 35,883339AJ789621 erutcaF71.rvéF 8 373,75 CT

: MON91

n etpmoC03/n ,01/2 o : F-3

FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 689,98 CT

DATE

FEUILLE NO ACC uaerub ed serutinruoF:

Conditions :

DATE

FEUILLE NO .cni hcetagéM euqitamrofnI:

Conditions :

DATE


FEUILLE NO .cni XMM noitubirtsid ed ertneC:

Conditions :

: MON81

n etpmoC03/n ,01/2 o : F-4

FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 172,54 CTFévr. 23 Ch. 1200 - Facture de janvier JD866 172,54 -

: MON22

n etpmoC03/n ,01/2 o : F-5

FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 109,27 CTFévr. 23 Ch. 1201 - Facture de janvier JD866 109,27 -

70,503339AJ1100-321 918 erutcaF62 305,07 CT

Conditions :

DATE

FEUILLE NO cebéuQ éticirtcelÉ:

Conditions :

DATE

FEUILLE NO cebleT:


C.54© SOFAD

: MON12

n etpmoC03/n o : F-6


71,025 3étroper edloS13.vnaJ CTFévr. 28 Ch. 1202 - Facture 765890 JD866 500,00 71,020 3 CT

: MON62

n etpmoC03/n o : F-7


40,773 4étroper edloS13.vnaJ CT

FEUILLE NO uodnoM setteuqaR:

Conditions :

DATE

FEUILLE NO éssoB selarénég secnarussA:

Conditions :

DATE

NOM : PETITE CAISSE NO : 1010


NOM : CAISSE POPULAIRE SHERBROOKE NO : 1020


48,437 14029EJ82.rvéF 83,617 77 DT 79,312 7668DJ82 70 502,41 DT

NOM : COMPTES CLIENTS NO : 1200


33,579 31589VJ82.rvéF 88,624 23 DT 03,728 7029EJ82 24 599,58 DT


DATE

DATE

DATE


C.55© SOFAD



52,41036GJ22.rvéF 849,40 DT 24,623339AJ82 28,571 1 DT 36,2668DJ82 54,871 1 DT



34,82036GJ22.rvéF 961,68 DT 02,156339AJ82 88,216 1 DT 42,5668DJ82 21,816 1 DT

DATE

DATE

NOM : STOCK DE FOURNITURES NO : 1350


05,25668DJ82.rvéF 05,407 DT

NOM : ASSURANCE PAYÉE D'AVANCE NO : 1370


NOM : MATÉRIEL INFORMATIQUE NO : 1510


NOM : MATÉRIEL ET MOBILIER DE BUREAU NO : 1550


00,03036GJ02.rvéF 6 970,00 DT

DATE

DATE

DATE

DATE


C.56© SOFAD

NOM : MATÉRIEL ROULANT NO : 1610



FSLIATÉDeénnA O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DTMois Jour CT20X3Janv. 31 Solde reporté 16 854,22 CT

86,723036GJ22.rvéF 45,625 61 CT 78,505 7339AJ82 24 032,41 CT

04,662 7668DJ82 10,667 61 CT

DATE

DATE

NOM : TPS SUR VENTES NO : 2210


05,1036GJ02.rvéF 1 202,61 CT 57,706589VJ82 1 810,36 CT 48,885029EJ82 2 399,20 CT

NOM : TVQ SUR VENTES NO : 2270


99,2036GJ02.rvéF 1 455,18 CT 74,212 1589VJ82 2 667,65 CT 47,471 1029EJ82 3 842,39 CT



00,000 02029EJ82.rvéF 38 500,00 CT

NOM : PROPRIÉTAIRE - GABRIELLE TREMBLAY NO : 3100


DATE

DATE

DATE

DATE


C.57© SOFAD

NOM : INVESTISSEMENTS - GABRIELLE TREMBLAY NO : 3110


00,005029EJ82.rvéF 1 500,00 CT

NOM : PRÉLÈVEMENTS - GABRIELLE TREMBLAY NO : 3120


94,43036GJ02.rvéF 94,438 1 DT

DATE

DATE

NOM : VENTES D'ORDINATEURS NO : 4100


69,990 7589VJ82.rvéF 32 991,37 CT 59,999 9029EJ82 42 991,32 CT

NOM : VENTES DE PIÈCES NO : 4120


51,043 4589VJ82.rvéF 17 231,59 CT 98,677 1029EJ82 19 008,48 CT

NOM : VENTES DE LOGICIELS NO : 4150


00,004589VJ82.rvéF 10 274,65 CT

NOM : ESCOMPTES SUR VENTES NO : 4200


88,231029EJ82.rvéF 99,517 1 DT

DATE

DATE

DATE

DATE


C.58© SOFAD

NOM : RENDUS ET RABAIS SUR VENTES NO : 4210


NOM : SERVICES NO : 4300


00,513589VJ82.rvéF 7 174,74 CT

DATE

DATE



29,262 6339AJ82.rvéF 55,912 51 DT



08,211668DJ82.rvéF 771,65 CT



00,582036GJ22.rvéF 485,14 CT

NOM : LIVRAISON NO : 5200


DATE

DATE

DATE

DATE


C.59© SOFAD

NOM : ÉLECTRICITÉ NO : 5500


NOM : TÉLÉPHONE NO : 5510


DATE

DATE

NOM : CELLULAIRE NO : 5515


JA933 265,33 47,765 DT

NOM : ASSURANCE NO : 5520


NOM : ENTRETIEN ET RÉPARATIONS NO : 5530


DATE

DATE

DATE

edloStneilc ud moN 44,478 21 tumizA noitubirtsid ed ertneC 02,422 rahcobeL selibomotuA 68,324 7.cni tnev ua edoM 80,770 4 BJJ tnemeganéméD -medmaT soléV

T 85,995 42lato

Informatech inc.Liste des comptes clients

au 28 février 20X3


C.60© SOFAD

edloStneilc ud moN -.cni XMM noitubirtsid ed ertneC 57,373 8.cni hcetagéM euqitamrofnI 89,986 ACC uaerub ed serutinruoF -cebéuQ éticirtcelÉ 70,503cebleT 71,020 3éssoB selarénég secnarussA 40,773 4 uodnoM setteuqaR

T 10,667 61lato

Informatech inc.Liste des comptes fournisseurs

au 28 février 20X3

exercice 3.7 rédiger un rappel de l’échéance en français

Destinataire Monsieur Henri Depatie Chef du Service de la comptabilité Collège Avant-garde

Expéditeur Librairie Montéduc

Référence Facture no 2518

Objet Compte en souffrance

Appel Monsieur,

Introduction Référence au compte en souffrance de 1 729,55 $

Développement Exposé de la situation et demande de paiement.

Conclusion Si le paiement a été envoyé, communiquez avec nous.

Salutation Nous vous prions d’agréer, Monsieur, nos sincères salutations.


Pièce jointe Copie de la facture no 2518

Copie conforme M. Denis Lamoureux, directeur de la comptabilité


C.61© SOFAD

Le 28 janvier 20xx

Monsieur Henri DepatieChef du Service de la comptabilitéCollège Avant-garde2390, rue BellevilleSaint-Jérôme (Québec) G7X 3M5

N/Réf. : Facture no 2518

Objet : Compte en souffrance

Monsieur,

En procédant à une vérification de votre compte, nous avons remarqué que votre facture du 13 décembre dernier, s’élevant à 1 729,55 $, n’a pas encore été réglée.

Nous pensons qu’il s’agit d’un oubli de votre part et nous vous saurions gré de nous faire parvenir le montant dû dans les plus brefs délais.

Si vous avez déjà posté votre paiement, veuillez communiquer avec nous.

Avec nos remerciements anticipés, nous vous prions d’agréer, Monsieur, nos sincères salutations.

Votre signature


p. j. Copie de la facture no 2518

c. c. M. Denis Lamoureux, directeur de la comptabilité

LIBRAIRIE MONTÉDUC1409, rue Sauvé Est

Montréal (Québec) H1T 4M8Téléphone : 514 123-4101

Télécopieur : 514 123-4102


C.62© SOFAD

exercice 3.8 rédiger une lettre de relance



Mode d’acheminement Par messagerie

Objet Recouvrement de la facture no 2518

Appel Monsieur,

Introduction Allusion à la lettre de rappel et référence au montant impayé

Développement Offre de solution

Conclusion Demande de communiquer avec nous

Salutation Acceptez, Monsieur, nos salutations distinguées.


Copie conforme M. Denis Lamoureux, directeur de la comptabilité


Librairie Montéduc1409, rue Sauvé EstMontréal (Québec) H1T 4M8

PAR MESSAGERIE Monsieur Henri Depatie Chef du Service de la comptabilité Collège Avant-garde 2390, rue Belleville Saint-Jérôme (Québec) G7X 3M5


C.63© SOFAD

PAR MESSAGERIE Le 10 février 20xx



Objet : Recouvrement de la facture no 2518

Monsieur,

Notre lettre du 28 janvier est demeurée sans réponse et nous nous permettons de vous rappeler que votre dernière facture s’élevant à 1 729,55 $ reste impayée.

Si vous éprouvez des difficultés passagères, veuillez nous en informer et nous pourrons chercher ensemble une solution de règlement.

Quel que soit le problème, nous vous serions obligés de communiquer avec nous sans tarder.

Acceptez, Monsieur, nos salutations les meilleures.

Votre signature


c. c. M. Denis Lamoureux, directeur de la comptabilité





C.64© SOFAD

exercice 3.9 rédiger une mise en demeure



Mode d’acheminement Recommandé

Nature de l’envoi Sous toutes réserves

Référence Facture no 2518

Objet Mise en demeure

Appel Monsieur,

Introduction Rappel des lettres antérieures et indication précise du montant.

Développement Délai de dix jours et mesures envisagées.

Conclusion / salutation Espérant un règlement sans avoir à recourir à de telles mesures, acceptez, Monsieur, nos salutations distinguées.

Bloc-signature Le directeur de la comptabilité, Denis Lamoureux

Initiales d’identification DL/xx


Librairie Montéduc1409, rue Sauvé EstMontréal (Québec) H1T 4M8

RECOMMANDÉ Monsieur Henri Depatie Chef du Service de la comptabilité Collège Avant-garde 2390, rue Belleville Saint-Jérôme (Québec) G7X 3M5


C.65© SOFAD

RECOMMANDÉ Le 26 février 20xxSOUS TOUTES RÉSERVES



Objet : Mise en demeure

Monsieur,

Nous vous rappelons que les lettres du 28 janvier et du 10 février dans lesquelles nous vous demandions d’acquitter votre facture de 1 729,55 $ sont demeurées sans réponse.

Si d’ici dix jours vous ne remboursez pas cette dette, nous n’aurons d’autre choix que de remettre votre dossier à nos avocats.

Dans l’espoir que vous ne nous contraindrez pas à recourir à une telle mesure, acceptez, Monsieur, nos salutations distinguées.

Le directeur de la comptabilité,

DL/xx Denis Lamoureux





C.66© SOFAD

exercice 3.10 rédiger une mise en demeure en anglais

Our reference: Invoice CW-4589 June 14, 20xx

REGISTEREDWITHOUT PREJUDICE

Mr. Donald TrumpComputer World Inc.2334 Richardson AvenuePeterborough, Ontario N5F 6L8

Dear Mr. Trump:

Subject: Overdue account—final reminder

We wrote to you on April 8 and May 12 of this year about your long-outstanding account, and we advise you that this is the last notice.

As you have not answered our requests for settlement, we must inform you that unless you send a cheque in the amount of $6 454.32 by June 24, your file will be placed in our lawyer’s hands for collection.

We strongly encourage you to send us a cheque immediately to avoid such proceedings.

Regards, Denis Lamoureux Denis Lamoureux Director of Accounting Services

DL/xx

Services informatiques

MANSFIELD8850, rue JacksonSherbrooke (Québec) L8M 6G9Téléphone : 819 123-6577Télécopieur : 819 123-3548

BAR GAIN

C.67© SOFAD


La vérifiCatioN et Les CorreCtioNs

exercice 4.1 Corriger des transactions

PAGE : 685


CONDITIONS ET

NO DE FACTUREFo VENTES SERVICES FORMATION

AUTRESCOMPTES

TPSSUR VENTES

TVQSUR VENTES

COMPTESCLIENTS

CT CT CT CT CT CT DTJuin 1er 22,1931 - 03/nyoR .L 65,91 39,02 449,80

44,563 22 - 03/nerèirB .F2 72,811 235,95 2 719,66 00,0543 - 03/nsiupuD .P01 200,00 05,23 64,84 747,34

78,4054 - 03/nyoR .L21 42,52 50,36 580,47 77,874 25 - 03/néburéB .F81 49,321 247,26 2 849,97

28F. BérubéFact. 5Corr. - Trans. du 18 juin

n/30 - NC-5 (125,00) )52,6( (0,31) (0,33)

JOURNAL DES VENTES

DATE

20X3

PAGE : 423


DATE DE LAFACTURE

CONDITIONS ET


FOURNITURESDE BUREAU

AUTRESCOMPTES

TPSSUR ACHATS

TVQSUR ACHATS

COMPTESFOURNISS.

DT DT DT DT DT CT 66,02933 - 03/n30-60-3X02hcetilbuP3niuJ 30,64 91,84 1 058,53

8 Électricité QuébecFrais d'électricité

89,863iam - 03/n80-60-3X02 18,45 36,81 424,24

11,411 26487 - 03/n21-60-3X02BGL snoitubirtsiD21 17,501 210,88 2 430,70 00,054478 - 03/n81-60-3X02sliF & ehtomaL81 05,22 44,89 517,39

28Distributions LGBMarch. livrée en trop - Trans. du 12 juin - Fact. 7846

)00,002(2211-CN82-60-3X02 )00,01( (19,95) (229,95)

JOURNAL DES ACHATS

DATE

20X3

PAGE : 518


NO DEFACT.

NO DECH.

Fo VENTES SERVICESAUTRES

COMPTESTPS

SUR VENTESTVQ


ESCOMPTESSUR VENTES

BANQUE

CT CT CT CT CT CT DT DT491yoR .L2niuJ 450,00 00,054

00,000 02tnegraeriacnab tnurpmE3 20 000,00 10 F. Brière - acompte 2 argent 275,00 00,572

28 L. RoyCorr. - Trans. du 2 juin

90,00 00,09

28 Emprunt bancaireAnnul. - Trans. du 3 juin

(20 000,00) (20 000,00)

28 Emprunt hypothécaireTrans. du 3 juin

20 000,00 20 000,00

28 F. BrièreCorr. - Trans. du 10 juin

252,00 00,252


DATE

20X3

Tâches couranTes corrigé du chapiTre 4 • La vérificaTion eT Les correcTions

C.68© SOFAD

PAGE : 502


NO DEFACT.

NO DECH.

Fo AUTRESCOMPTES

FRAIS DELOYER

ACHATSTPS

SUR ACHATSTVQ


ESCOMPTESSUR ACHATS

BANQUE

DT DT DT DT DT DT CT CTJuin 4 Prélèvements, Christian Beau 48 600,00 600,00

9412hcetilbuP5 840,03 30,048 00,000 1tnegraeriacnab tnurpmE7 1 000,00

9 Matériel et outillage 2614 50 16 700,00 00,538 1 665,83 38,002 91

28Prélèvements, Christian BeauCorr. - Trans. du 4 juin

200,00 200,00

28PublitechAnnul. - Trans. du 5 juin

49 (840,03) )30,048(

28PublitechPublicité

21 49 730,30 25,63 72,85 76,938

28Emprunt bancaireAnnul. - Trans. du 7 juin

(1 000,00) (1 000,00)

28Emprunt hypothécaireTrans. du 7 juin

1 000,00 1 000,00

28Matériel et outillageCorr. Trans. du 9 juin

(16 700,00) (16 700,00)

Matériel et mobilierCorr. Trans. du 9 juin

16 700,00 16 700,00


DATE

20X3

exercice 4.2 produire une balance de vérification à l’aide d’un tableur

123456789

101112131415161718192021222324252627282930

A B C D

NOM DU COMPTE No DÉBIT CRÉDITEncaisse : Banque du Québec 1100 22 663,25 Compte clients 1150 20 593,66 TPS sur achats 1160 3 035,83 TVQ sur achats 1170 3 446,92 Stock de fournitures 1200 18 500,00 Matériel roulant 1550 45 500,00 Matériel et mobilier 1650 35 520,00 Matériel et outillage 1660 12 000,00 Comptes fournisseurs 2220 24 109,30 TPS sur ventes 2250 6 098,94 TVQ sur ventes 2260 7 352,89 Impôts fonciers à payer 2300 700,00 Emprunt bancaire 2700 35 298,74 Propriétaire, Denis Beaulac 3150 81 683,66 Prélèvements, Denis Beaulac 3170 1 500,00 Revenus de gestion 4200 11 200,69 Revenus d'intérêts 4230 50,44 Frais de loyer 5200 1 700,00 Électricité 5210 460,00 Téléphone 5220 340,00 Chauffage 5230 390,00 Impôts fonciers 5240 700,00 Entretien 5250 120,00 Dons 5260 25,00

166 494,66 166 494,66

Gestion BeaulacBalance de vérification

au 31 octobre 20X3


C.69© SOFAD

exercice 4.3 produire un chiffrier

Nom

des

com

ptes

Nos

DT

CT

DT

CT

DT

CT

Enca

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: Ba

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59

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67

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9 80

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71

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u 30

sep

tem

bre

20X3


C.70© SOFAD

exercice 4.4 produire un chiffrier en incluant des régularisations

No

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DT

CT

DT

CT

DT

CT

DT

CT

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69

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2 40

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2 29

1,67

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8,33

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0

12 0

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0

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l et m

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9 80

0,00

9 80

0,00

9 80

0,00

Co

mp

tes

fou

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rs22

007

931,

41

5)

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08,0

8

10 8

08,0

8

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95

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sem

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, C. M

élo

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582,

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654,

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0,00

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53,6

8

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4 06

1,61

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90,9

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DT

CT

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20X

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Bal

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sB

ilan


C.71© SOFAD

PAGE : 102


CONDITIONS ET

NO DE FACTUREFo VENTES FORMATION

AUTRESCOMPTES

TPSSUR VENTES

TVQSUR VENTES

COMPTESCLIENTS

CT CT CT CT CT DTSept. 8 Association des musiciens du Québec 2/10, n/30 - 1458 ü 8 541,22 1 241,30 31,984 975,81 11 247,46

15 Les trompettistes associés 2/10, n/30 - 1459 ü 7 985,30 5 364,98 15,766 1 331,69 15 349,48 0641 - 03/n ,01/2segna'd xiov seL elarohC02 ü 4 578,98 1 388,11 53,892 595,22 6 860,66

29 École ABC n/30 - 1461 ü 210,00 05,01 20,95 241,45 30 Total 21 105,50 8 204,39 - 1 465,49 2 923,67 33 699,05

)0221()0622()0522()0524()0024(DT = 33 699,05 CT = 33 699,05

30Régul. 1École ABC

)00,012(1641 - 03/n )05,01( (20,95) (241,45)

JOURNAL DES VENTES

DATE

20X3

PAGE : 95


DATE DE LAFACTURE

CONDITIONS ET


STOCK DEFOURNITURES

AUTRESCOMPTES

TPSSUR ACHATS

TVQSUR ACHATS

COMPTESFOURNISS.

DT DT DT DT DT CT

Sept. 2Électricité QuébecÉlectricité

20X3-09-02 n/30

45,15 2,26 4,50 51,91

4Clef de solEntretien

20X3-09-04 2/10, n/30 - 6971

278,12 13,91 27,74 319,77

4781 - 03/n ,01/290-90-3X02los ed felC9 2 237,25

5210

5210

5220

5240

5240

68,111 223,17 2 572,28 12 Partitions Lewis 20X3-09-12 2/10, n/30 - 652 3 550,00 05,771 354,11 4 081,61

0451 - 03/n ,01/281-90-3X02avonivarT81 4 410,20 15,022 439,92 5 070,63 2981 - 03/n ,01/222-90-3X02los ed felC22 2 700,00 00,531 269,33 3 104,33

25Électricité QuébecÉlectricité

20X3-09-25 n/30

1 302,94 65,15 129,97 1 498,06

28TelbecTéléphone

20X3-09-28 n/30

428,77 21,44 42,77 492,98

28Service BeaulacEntretien

20X3-09-28 2/10, n/30 - 6987

502,65 25,13 50,14 577,92

30 Total 12 897,45 - 2 557,63 772,76 1 541,65 17 769,49 (5100) (1240) (1250) (2200)

DT = 17 769,49 CT = 17 769,49

30Régul. 4Électricité QuébecÉlectricité

)51,54(03/n20-90-3X02

Régul. 4TelbecTéléphone

51,5403/n20-90-3X02

30Régul. 5Clef de solEntretien

00,205 21796 - 03/n ,01/240-90-3X02 125,10 249,57 2 876,67

JOURNAL DES ACHATS

DATE

20X3

PAGE : 92


NO DEFACT.

NO DECH.

Fo VENTESAUTRES

COMPTESTPS

SUR VENTESTVQ


ESCOMPTESSUR VENTES

ENCAISSE : BANQUE DU

QUÉBECCT CT CT CT CT DT DT

50,598 3tnegra1641tnatpmoc ua setneV3.tpeS 57,491 388,53 33,874 4 8 Association des musiciens du Québec 1450 1214 24 875,99 432,53 24 443,46

14 Chorale Les voix d'anges 1449 5547 20 356,85 353,96 20 002,89 00,000 50613477eidoléM .C ,stnemessitsevnI51 5 000,00

49653541nagroM lliB51 26 547,95 461,60 26 086,35 23 Les trompettistes associés 1452 335 30 251,33 526,00 29 725,33 24 École de musique BTV 1448 3147 25 987,22 451,85 25 535,37 28 Les trompettistes associés 1451 9874 19 659,50 341,83 19 317,67

50,598 3latoT03 5 000,00 194,75 388,53 147 678,84 2 567,77 154 589,40 (4200) (2250) (2260) (1220) (4205) (1200)

DT =CT =

30Régul. 1École ABCFormation

210,00 10,50 20,95 54,142


DATE

20X3

157 157,17 157 157,17


C.72© SOFAD

PAGE : 88


NO DEFACT.

NO DECH.

Fo LOYER ACHATSAUTRES

COMPTESTPS

SUR ACHATSTVQ


ESCOMPTESSUR ACHATS

ENCAISSE : BANQUE DU

QUÉBECDT DT DT DT DT DT CT CT

Sept. 1er 00,055 27452telliuj ed reyoL 05,721 254,36 68,139 2

80,72206258452745ecnarussA3 227,08 00,005 102359452snoD5 1 500,00 00,35107130552eidoléM .C ,stnemevèlérP5 153,00

ü15529681los ed felC21 18 745,22 325,93 18 419,29 ü25522351avonivarT51 22 574,55 392,52 22 182,03 ü35528351avonivarT71 35 689,30 620,55 35 068,75 ü45522681los ed felC02 15 879,91 276,11 15 603,80

00,74407135552eidoléM .C ,stnemevèlérP12 447,00 ü9351avonivarT22 15 208,61 264,44 14 944,17

00,055 2latoT03 - 2 327,08 127,50 254,36 108 097,59 1 879,55 111 476,98 (5200) ü (1240) (1250) (2200) (5105) (1200)

DT =CT =

30Régul. 2Frais bancaires

65,82tnegra 28,56

30Régul. 3Emprunt bancaire

00,0060552 851,78

Régul. 3Intérêts débiteurs

251,78

30Régul. 6Prélèvements, C. Mélodie

)00,81(0552 (18,00)


DATE

20X3

113 356,53 113 356,53

a) Régularisation 1

b) Régularisations 4 et 5

c) Toutes les écritures de régularisation

exercice 4.5 Connaître les mesures de contrôle interne

1. Deux réponses parmi celles-ci :– Assurer une gestion saine et efficace des affaires.– Préserver les biens de l’entreprise.– Assurer la fiabilité des registres comptables.– Publier l’information financière en temps opportun.

2. Trois réponses parmi celles-ci :– Établir une bonne organisation structurelle.– Définir la répartition des tâches.– Effectuer des vérifications internes.– Effectuer des prévisions financières.– Utiliser des documents prénumérotés.– Engager du personnel compétent.

3. Pour assurer un meilleur contrôle sur les sorties de fonds.

4. Établir périodiquement une liste des comptes clients et vérifier sa correspondance avec le solde du compte Comptes clients.

Produire mensuellement un relevé de compte et l’envoyer aux clients.


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exercice 4.6 envoyer un message par courrier électronique

La prochaine figure présente une suggestion de message.

Il se pourrait que vous n'ayez pasla ligne De : à votre écran.

Le nom du fichier peut être différent.

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L’iNveNtaire de L’eNtreprise CommerCiaLe

exercice 5.1 Comptabiliser des transactions dans un système d’inventaire périodique

1. Une entreprise qui utilise un système d’inventaire périodique connaît la quantité et la valeur de ses stocks au moment de faire un décompte manuel.

2. achats, tps sur achats, tvQ sur achats et Comptes fournisseurs.

3. Comptes clients, ventes, tps sur ventes et tvQ sur ventes.

4. a) La valeur du stock de marchandises à la fin est de 14 680,00 $.

b) Stock de marchandises au début 18 451,11 Stock de marchandises 18 451,11 (Pour fermer le stock d’ouverture)

Stock de marchandises 14 680,00 Stock de marchandises à la fin 14 680,00 (Pour comptabiliser le stock de clôture)

exercice 5.2 Calculer les achats nets et le coût des marchandises vendues

1. La valeur des stocks d’une entreprise est présentée dans le bilan.

2. a) Stock de marchandises : 356 877 $

b) 88 570 $ coût de revient des achats = 90 000 $ (achats) - 456 $ (escomptes sur achats) - 974 $ (rendus et rabais sur achats)

c) 89 560 $ achats nets = 88 570 $ (coût de revient des achats) + 990 $ (frais de transport à l’achat)

d) 446 437 $ coût des marchandises destinées à la vente = 356 877 $ (stock au début) + 89 560 $ (achats nets)

e) 325 937 $ coût des marchandises vendues = 446 437 $ (coût des marchandises destinées à la vente) - 120 500 $ (stock de marchandises à la fin)

Stock de marchandises au début de la période 356 877 $Plus : Achats nets 89 560 Coût des marchandises destinées à la vente 446 437 $Moins : Stock de marchandises à la fin de la période 120 500 Coût des marchandises vendues 325 937 $

Tâches couranTes corrigé du chapiTre 5 • L’invenTaire de L’enTreprise commerciaLe

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3. Le coût des marchandises vendues figure dans l’état des résultats.

4. a) Stock de marchandises : 659 330 $

b) Coût de revient des achats 145 600 $ = 150 000 $ (achats) - 1 652 $ (escomptes sur achats) - 2 748 $ (rendus et rabais sur achats)

c) achats nets 148 474 $ = 145 600 $ (coût de revient des achats) + 2 874 $ (frais de transport à l’achat)

d) Coût des marchandises destinées à la vente 807 804 $ = 659 330 $ (stock de marchandises au début) + 148 474 $ (achats nets)

e) Coût des marchandises vendues 318 817 $ = 807 804 $ (coût des marchandises destinées à la vente) - 488 987 $ (stock de marchandises à la fin)

Stock de marchandises au début 659 330 $Plus : Achats nets 148 474 Coût des marchandises destinées à la vente 807 804 $Moins : Stock de marchandises à la fin 488 987 Coût des marchandises vendues 318 817 $

5. a)

Coût des marchandises venduesStock de marchandises au 1er $ 563 22reivnaj

$ 455 7sturb stahcA Moins : Rendus et rabais sur achats 658 $

Escomptes sur achats 1 542 2 200 Coût de revient des achats 5 354 $

663 1tahca'l à tropsnart ed siarF: sulP 027 6sten stahcA

Coût des marchandises destinées à la vente 29 085 $ 456 81erbmecéd 13 ua sesidnahcram ed kcotS: snioM

Coût des marchandises vendues 10 431 $

b)

Coût des marchandises venduesStock de marchandises au 1er janvier 125 689 $ Achats bruts 42 896 $ Moins : Rendus et rabais sur achats 5 479 $

Escomptes sur achats 3 256 8 735 $ 161 43stahca sed tneiver ed tûoC 978 3tahca'l à tropsnart ed siarF: sulP

040 83sten stahcA $ 927 361etnev al à seénitsed sesidnahcram sed tûoC

Moins : Stock de marchandises au 31 décembre 68 987 $ 247 49seudnev sesidnahcram sed tûoC


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c)

Coût des marchandises venduesStock de marchandises au 1er $ 369 58reivnaj

$ 898 22sturb stahcA Moins : Rendus et rabais sur achats 3 700 $

Escomptes sur achats 1 985 5 685 $ 312 71stahca sed tneiver ed tûoC

Plus : Frais de transport à l'achat 1 237 Achats nets 18 450

$ 314 401etnev al à seénitsed sesidnahcram sed tûoC 208 07erbmecéd 13 ua sesidnahcram ed kcotS: snioM

$ 116 33seudnev sesidnahcram sed tûoC

exercice 5.3 produire un état des résultats

Il fallait additionner le stock de marchandises au début aux achats nets pour obtenir le coût des marchandises destinées à la vente. Il ne fallait pas le soustraire.

Entrepôt ménager CôtéÉtat des résultats

du 1er avril 20X2 au 31 mars 20X3

Ventes brutes 203 602 $ $ 885 4setnev rus siabar te sudneR: snioM 714 7setnev rus setpmocsE 12 005

Ventes nettes 191 597 $

Coût des marchandises venduesStock de marchandises au 1er $ 032 5812X02 lirva

$ 478 74sturb stahcA Moins : Rendus et rabais sur achats 2 658 $

Escomptes sur achats 3 698 6 356 $ 815 14stahca sed tneiver ed tûoC 097 6tahca'l à tropsnart ed siarF: sulP

803 84sten stahcA Coût des marchandises destinées à la vente 233 538 $

947 5313X02 sram 13 ua sesidnahcram ed kcotS : snioM Coût des marchandises vendues 97 789

Marge bénéficiaire brute (ou bénéfice brut) 93 808 $

Charges d'exploitation$ 745 01reyoL 845 3éticirtcelÉ 474 1enohpéléT 456 9neitertnE 789 3ecnarussA 456seriacnab siarF

468 92noitatiolpxe'd segrahc sed latoT

Bénéfice d'exploitation 63 944 $

Autres produits$ 009 81sudner secivreS 890 1sruetidérc stêrétnI

899 91stiudorp sertua sed latoT

Autres charges$ 506 4sruetibéd stêrétnI

005snoD 501 5segrahc sertua sed latoT

Bénéfice net 78 837 $


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exercice 5.4 Comptabiliser l’achat de marchandises avec un système d’inventaire permanent

PAGE : 385NOM DU COMPTE OU

DU FOURNISSEURDATE DE LA

FACTURECONDITIONS ET

NO DE FACTUREFo STOCKS

FOURNITURESDE BUREAU

AUTRESCOMPTES

TPSSUR ACHATS

TVQSUR ACHATS

COMPTESFOURNISS.

DT DT DT DT DT CT

50,9128956 - 03/n ,01/251-40-3X02.cni tropsauqA51lirva 59,01 21,85 251,85

85,33648691 - 03/n ,01/251-40-3X02.cni tropS teluoG51 86,13 63,20 728,46

18Agence de publicité Psychapub inc.Publicité

55,052 166589 - 03/n ,01/381-40-3X02 62,53 124,74 1 437,82

81,1898847 - 03/n ,01/281-40-3X02uodnoM setteuqaR81 60,4 8,10 93,34

JOURNAL DES ACHATS

DATE

20X3

exercice 5.5 Comptabiliser la vente de marchandises en utilisant la méthode du coût moyen

1. Comptes clients 8 623,13Coût des marchandises vendues 4 625,61 Stock de marchandises 4 625,61 Ventes 7 500,00 TPS sur ventes 375,00 TVQ sur ventes 748,13

2. Banque 1 839,60Coût des marchandises vendues 976,60 Stock de marchandises 976,60 Ventes 1 600,00 TPS sur ventes 80,00 TVQ sur ventes 159,60

3. Comptes clients 1 632,65Coût des marchandises vendues 936,01 Stock de marchandises 936,01 Ventes 1 420,00 TPS sur ventes 71,00 TVQ sur ventes 141,65

4.

basdate description Nombre

d’unitésCoût

moyentotal

1er avril Stock 1 500 3,25 4 875,00

12 avril Achats 900 4,75 4 275,00

12 avril Nouveau coût moyen 2 400 3,81

18 avril Ventes - 300 3,81

18 avril Solde 2 100 3,81 8 001,00

22 avril Achats 420 2,35 987,00

22 avril Nouveau coût moyen 2 520 3,57

25 avril Ventes - 920 3,57

25 avril Solde 1 600 3,57 5 712,00


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5.

Litre de peiNture

date description Nombre d’unités

Coût moyen

total

1er septembre Stock 900 12,22 10 998,00

7 septembre Ventes - 10 12,22

7 septembre Solde 890 12,22 10 875,80

12 septembre Achats 10 14,10 141,00

12 septembre Nouveau coût moyen 900 12,24

20 septembre Achats 50 10,00 500,00

20 septembre Nouveau coût moyen 950 12,12

28 septembre Ventes - 75 12,12

28 septembre Solde 875 12,12 10 605,00

exercice 5.6 Comptabiliser la vente de marchandises en utilisant la méthode de l’épuisement successif (peps)

1.

bas

date description Nombre d’unités

Coût moyen

total

1er avril Stock 1 500 3,25 4 875,00

12 avril Achats 900 4,75 4 275,00

18 avril Ventes - 1 600 1 500 @ 3,25 100 @ 4,75

18 avril Solde 800 4,75 3 800,00

22 avril Achats 420 2,35 987,00

25 avril Ventes - 920 800 @ 4,75 120 @ 2,35

25 avril Solde 300 2,35 705,00

2. Stock de marchandises 4 275,00TPS sur achats 213,75TVQ sur achats 426,43 Comptes fournisseurs 4 915,18

3. Comptes clients 13 797,00Coût des marchandises vendues 5 350,00 Stock de marchandises 5 350,00 Ventes 12 000,00 TPS sur ventes 600,00 TVQ sur ventes 1 197,00


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4. Comptes clients 9 943,04Coût des marchandises vendues 4 082,00 Stock de marchandises 4 082,00 Ventes 8 648,00 TPS sur ventes 432,40 TVQ sur ventes 862,64

exercice 5.7 remplir une fiche de stock

fiChe de stoCK

Description : Protège-poignets

Numéro d’article : PP-521

Quantité minimale : 5

Date 20X3

Numéro de référence

Quantité commandée

Quantité reçue Prix unitaire

Quantité sortie

Solde

Quantité en stock

Avril 1er 21

2 80 10 11

3 154 5 11

3 6987 10 9,15 21

5 Note 3 18

exercice 5.8 exercice englobant

1. a) Stock de marchandises 273,00TPS sur achats 13,65TVQ sur achats 27,23 Comptes fournisseurs 313,88

b) 22,47 $ [(513,40 $ + 273 $) / 35 articles].

c) 549,80 $ (20 articles @ 25,67 $ plus 2 articles @ 18,20 $).

d)

Comptes clients 1 437,19 Coût des marchandises vendues 552,09 *

Stock de marchandises 552,09 Ventes 1 250,00 TPS sur ventes 62,50 TVQ sur ventes 124,69

Comptes clients 1 437,19 Coût des marchandises vendues 604,40 **

Stock de marchandises 604,40 Ventes 1 250,00 TPS sur ventes 62,50 TVQ sur ventes 124,69

* 1 037,92 $ / 47 = 22,08 $ x 25 = 552,09 $

Méthode du coût moyen

Méthode de l'épuisement successif

** 20 @ 25,67 $ + 5 @ 18,20 $ = 604,40 $


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2. a) Stock de marchandises au début 60 004,00 Stock de marchandises 60 004,00 (Pour fermer le stock d’ouverture)

Stock de marchandises 68 410,00 Stock de marchandises à la fin 68 410,00 (Pour comptabiliser le stock de clôture)

b)

Sportec inc.État des résultats

du 1er janvier au 31 mars 20X3

Ventes brutes 46 254 $ Moins : Rendus et rabais sur ventes 1 475 $

Escomptes sur ventes 968 2 443 Ventes nettes 43 811 $

Coût des marchandises venduesStock de marchandises au 1er janvier 60 004 $ Achats bruts 22 698 $ Moins : Rendus et rabais sur achats 931 $

Escomptes sur achats 636 1 567 Coût de revient des achats 21 131 $ Plus : Frais de transport à l'achat 490 Achats nets 21 621 Coût des marchandises destinées à la vente 81 625 $ Moins : Stock de marchandises au 31 décembre 68 410 Coût des marchandises vendues 13 215

Marge bénéficiaire brute (ou bénéfice brut) 30 596 $

Charges d'exploitationLoyer 9 840 $ Électricité 3 784 Téléphone 1 204 Entretien 4 790 Assurance 2 985 Frais bancaires 458 Total des charges d'exploitation 23 061

Bénéfice d'exploitation 7 535 $

Autres produitsServices rendus 4 235 $ Intérêts créditeurs 900 Total des autres produits 5 135

Autres chargesIntérêts débiteurs 4 944 $ Dons 100 Total des autres charges 5 044

Bénéfice net 7 626 $


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3.

fiChe de stoCK

Description : Caméra Logiflex CL-200

Numéro d’article : CA-01

Quantité minimale : 4

Date 20X3

Numéro de référence

Quantité commandée

Quantité reçue Prix unitaire

Quantité sortie

Solde

Quantité en stock

Sept. 1er 15

4 6400 2 13

5 1000 4 13

9 77985 1 322,99 14

10 Note 1 13

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L’iNveNtaire de L’eNtreprise iNdustrieLLe

exercice 6.1 identifier les stocks d’une entreprise industrielle

1. Une auto à laquelle il manque le moteur. B. Produits en cours de fabrication

2. Enduit anti-adhésif vaporisé dans les moules à gâteau. D. Matières indirectes

3. Gâteau de mariage fait par une pâtisserie. C. Produits finis

4. Une poupée à laquelle il manque les bras et les jambes. B. Produits en cours de fabrication

5. Le cuir servant à la fabrication de chaussures. A. Matières premières

6. Produits servant à nettoyer les machines industrielles après chaque utilisation.

D. Matières indirectes

7. Le lecteur de cédérom entrant dans la fabrication d’un ordinateur.

A. Matières premières

8. Une automobile entièrement assemblée mais pas encore peinte.

B. Produits en cours de fabrication

exercice 6.2 Connaître l’état de fabrication

1. Les produits finis et les produits en cours de fabrication.

2. a)

Stock des matières premières au début 95 896,55 Achats 165 897,20 Moins : Rendus et rabais sur achats 4 016,10

Escomptes sur achats 3 894,47 Achats nets 157 986,63 Plus : Frais de transport à l'achat 1 259,15

Matières premières disponibles pour la fabrication 255 142,33

Moins : Stock des matières premières à la fin 102 875,46

Coût des matières premières utilisées 152 266,87

Tâches couranTes corrigé du chapiTre 6 • L’invenTaire de L’enTreprise indusTrieLLe

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b)


Escomptes sur achats 8 695,30 Achats nets 439 420,73 Plus : Frais de transport à l'achat 15 632,09




Main-d'œuvre directe 456 895,30

Frais généraux de fabricationMain-d'œuvre indirecte 100 569,60 Assurance - usine 4 589,62 Électricité - usine 22 478,60 Entretien et réparations 59 687,41 Amortissement - bâtiment-usine 1 458,30 Amortissement - machinerie et outillage 1 698,36

190 481,89 Coût total de fabrication 899 542,05

3.


Escomptes sur achats 961,23 Achats nets 160 949,84 Plus : Frais de transport à l'achat 6 897,52




Main-d'œuvre directe 158 694,30

Frais généraux de fabricationMain-d'œuvre indirecte 98 302,52 Assurance - usine 1 756,41 Électricité - usine 20 658,36 Entretien et réparations 30 869,74 Amortissement - bâtiment-usine 1 356,95 Amortissement - machinerie et outillage 1 624,33

154 568,31 Coût total de fabrication 455 722,45

Plus : Stocks de produits en cours au début de la période 90 687,58 546 410,03

Moins : Stocks de produits en cours à la fin de la période 30 547,20

Coût des produits finis et transférés 515 862,83

Produits de vinyle Dumont inc.État de fabrication

Du 1er janvier au 31 décembre 20X3

Tâches couranTes corrigé du chapiTre 6 • L’invenTaire de L’enTreprise indusTrieLLe

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exercice 6.3 produire l’état des résultats d’une entreprise industrielle

Produits d'exploitationVentes 965 874,30Moins : Rendus et rabais sur ventes 15 689,30 Escomptes sur ventes 7 985,10 23 674,40Ventes nettes 942 199,90

Coût des produits vendusStocks de produits finis au 1er janvier 230 854,60Coût des produits finis et transférés 515 862,83Coût des produits disponibles pour la vente 746 717,43Stocks de produits finis au 31 décembre 198 630,30 548 087,13

Marge bénéficiaire brute 394 112,77

Charges d'exploitationCharges des ventes

Salaires - ventes 120 586,60Publicité 30 562,30Créances douteuses 6 985,30 158 134,20

Charges d'administrationÉlectricité - bureau 2 365,30Salaires - administration 80 632,30Assurances - bureau 2 654,30Téléphone 1 985,30Fournitures de bureau 2 365,90Amortissement - bâtiment-bureau 6 032,30Amortissement - matériel et mobilier 2 654,90 98 690,30 256 824,50

Bénéfice d'exploitation 137 288,27

Autres charges Intérêts débiteurs 10 253,30

Bénéfice net 127 034,97

Produits de vinyle Dumont inc.État des résultats

Du 1er janvier au 31 décembre 20X3

4475-04

ISBN : 978-2-89493-414-2

tâches - sofadcours1.sofad.qc.ca/ressources/fichiers/4475_corr... · 4 production des états...

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