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  • PRIODIQUESTCHES COMPTABLES

    460-104Guide dapprentissage

    DEP Secrtariat

  • TCHES COMPTABLES PRIODIQUESAIDE-MMOIRE

    TUTEUR

    NOM : ____________________________________________________NUMRO DE TLPHONE : ____________________________________________________COURRIER LECTRONIQUE : ____________________________________________________ADRESSE : ____________________________________________________DISPONIBILIT : ____________________________________________________

    DEVOIRS DATE DENVOI NOTE OBTENUE REMARQUE

    1 o ___________________ ___________________ ___________________2 o ___________________ ___________________ ___________________3 o ___________________ ___________________ ___________________

    COMMUNICATIONS AVEC LE TUTEUR

    DATE OBJET DE LA COMMUNICATION COMMENTAIRES_______________ ____________________________ ___________________________

    _______________ ____________________________ ___________________________

    _______________ ____________________________ ___________________________

    _______________ ____________________________ ___________________________

    _______________ ____________________________ ___________________________

    _______________ ____________________________ ___________________________

    _______________ ____________________________ ___________________________

    _______________ ____________________________ ___________________________

    _______________ ____________________________ ___________________________

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    _______________ ____________________________ ___________________________

    _______________ ____________________________ ___________________________

    _______________ ____________________________ ___________________________

  • AdministrAtion, commerce et informAtique

    Tches comptables priodiques460-104

    Guide dapprentissage

  • sofAd TCHES COMPTABLES PRIODIQUES iii

    diTion revue eT mise jour : AoT 2012

    Premire parution : juillet 2001

    ProducTion de ldiTion 2012

    Gestion du projet : Johanne Chicoine

    Rdaction de la mise jour : Alain Huard

    Rvision de contenu : Ghyslain Dumont

    Rvision linguistique des contenus mis jour : Isabelle Pauz

    Correction dpreuves : Julie Cadorette

    dition : ditech

    Page couverture : BeauGraf

    Ce guide dapprentissage a t conu partir des versions 2001 et 2008 du guide Tches comptables priodiques, ralis par la Socit de formation distance des commissions scolaires du Qubec (SOFAD) et dont les rdacteurs taient Gatane Lemay, Sylvie Bernard, Jean Sencal et Johanne Chicoine.

    Juillet 2013

  • iv TCHES COMPTABLES PRIODIQUES sofAd

    notes lutilisateur :

    Dans le prsent document, le masculin est utilis sans aucune discrimination et uniquement dans le but dallger le texte.

    Les mises en situation, les vnements, les personnages, les coordonnes et la majorit des entreprises sont purement fictifs. Toute ressemblance avec la ralit ne serait que le fruit du hasard.

    Le site des apprenants vous donne accs certaines des ressources essentielles votre cheminement dans le guide : corrig des exercices, logiciel gratuit Simple Comptable dition tudiant, webographie et, sil y a lieu, contenus mis jour. http://cours1.sofad.qc.ca/ressources/fichiersfp.html

    Au moment de mettre jour ce guide, la TPS tait de 5 % et la TVQ, de 9,975 % : ce sont ces taux qui ont t utiliss dans les dmonstrations et les exercices. moins davis contraire, veuillez donc utiliser ces taux dans vos calculs afin que vos rsultats correspondent ceux du corrig. videmment, lorsque vous serez en entreprise, vous utiliserez les taux de TPS et de TVQ en vigueur.

    Ne tenez pas compte dun cart dun cent entre le rsultat de vos calculs et ceux fournis dans le guide ou le corrig des exercices. Ce type dcart est souvent caus par la manire dont certaines calculatrices prsentent les nombreuses dcimales.

    Dans ce guide, pour noter les annes, nous avons remplac lavant-dernier chiffre par un X (par exemple : 20X4, 20X5, etc.). Lorsque vous effectuerez une activit dans Simple Comptable, remplacez le X par le nombre qui vous sera indiqu pour saisir lanne sous un format standard (ex. : 2010 au lieu de 20X0).

    Les fichiers de travail Simple Comptable sont offerts dans les versions 2011 et 2012. La version 2011 sert lors des explications et des exercices. Notez que le visuel de la version 2012 est parfois diffrent.

    Socit de formation distance des commissions scolaires du Qubec

    Tous droits de traduction et dadaptation, en totalit ou en partie, rservs pour tous pays. Toute reproduction par procd mcanique ou lectronique, y compris la microreproduction, est interdite sans lautorisation crite dun reprsentant dment autoris de la Socit de formation distance des commissions scolaires du Qubec (SOFAD).

    Nonobstant cet nonc, la SOFAD autorise tout centre de formation professionnelle ou dducation des adultes qui utilise le guide de la SOFAD Tches comptables priodiques rendre disponible sur son rseau ou dans son site Web le fichier PDF du corrig, le copier sur un support externe ou limprimer en tout ou en partie pour ses lves.

    Dpt lgal 2012Bibliothque et Archives nationales du QubecBibliothque nationale du CanadaISBN : 978-2-89493-436-4

  • sofAd TCHES COMPTABLES PRIODIQUES Table des matires v

    Table des maTires

    PrambuleAvant toute chose... Bienvenue! ............................................................................................. ix

    Votre formation ...................................................................................................................... x

    objectifs du module ................................................................................................................. xi

    Avez-vous les pralables? ........................................................................................................ xi

    matriel requis ......................................................................................................................... xi

    dure du module et gestion du temps dapprentissage ....................................................... xii

    exploration du matriel dapprentissage ............................................................................... xiiGuide dapprentissage ................................................................................................. xiiicorrig des exercices .................................................................................................... xiiidevoirs pour les lves qui suivent la formation distance ...................................... xiiiinstallation des fichiers de travail ................................................................................ xiii

    organisation et chancier de travail ..................................................................................... xiv

    valuation sommative .............................................................................................................. xiv

    renseignements sur la fiche de rtroaction ........................................................................... xiv

    dmarche dapprentissage ...................................................................................................... xiv

    Pictogrammes ........................................................................................................................... xv

    chapitre 0 rcapitulatif

    0.1 exercice de rvision gnrale ......................................................................................... 0.1

    chapitre 1 le rapprochement bancaire1.1 documents relatifs au rapprochement bancaire ........................................................... 1.2

    1.2 encaissements et dcaissements dune entreprise ........................................................ 1.3compte courant ........................................................................................................... 1.4compte salaires ........................................................................................................... 1.5dbit et crdit .............................................................................................................. 1.5

    1.3 Principaux documents ncessaires au rapprochement bancaire .................................. 1.8chque et talon ............................................................................................................ 1.8registre de chques ..................................................................................................... 1.9Bordereau de dpt ..................................................................................................... 1.10relev de compte ou relev bancaire ......................................................................... 1.11

    1.4 Vrification du relev bancaire ...................................................................................... 1.13Pointage des chques encaisss ................................................................................... 1.13Pointage des dpts ..................................................................................................... 1.14solde du compte Banque ............................................................................................. 1.22rapprochement des soldes .......................................................................................... 1.22rapprochement bancaire ............................................................................................. 1.26comptabilisation des transactions au journal gnral............................................... 1.40