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ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE

DEP-COMPTABILITÉ 5231

MODULE 18 461-185

TÂCHES DE FIN DE PÉRIODE

CORRIGÉ

Acomba 8

DURÉE : 75 HEURES

Giovanni De Lutio

Groupe GD

15 novembre 2007

TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE

CHAPITRE 1.......................................................................................................................................1

CHAPITRE 2 ....................................................................................................................................55

CHAPITRE 3 ....................................................................................................................................75

CHAPITRE 4 ....................................................................................................................................99

CHAPITRE 5...................................................................................................................................127

CHAPITRE 6...................................................................................................................................159

SYNTHÈSE.....................................................................................................................................173

PRÉÉVALUATION...........................................................................................................................231

Exercice 1.1 Chapitre 1 1

Fo

a)

b)

c)

(Régularisation du loyer)Loyer payé d'avance 750,00

30-nov Loyer 750,00

(Régularisation des salaires)Salaires à payer 820,00

30-nov Salaires et vacances 820,00

(Régularisation des fournitures de bureau)Fournitures de bureau 225,00

30-nov-06 Fournitures de bureau utilisées 225,00

JOURNAL GÉNÉRAL Page…….

Date Détails Débit Crédit

2 Chapitre 1 Exercice 1.1

Numéro Description Débit Crédit1010 Banque 93 864,381150 TPS à recevoir sur achats 2 743,241170 TVQ à recevoir sur achats 361,561310 Fournitures de bureau 125,001340 Fournitures informatiques 830,001370 Loyer payé d'avance 750,001500 Équipement de bureau 4 820,001600 Équipement informatique 9 500,002050 Emprunt bancaire 10 000,002200 TPS à payer sur ventes 4 230,352250 TVQ à payer sur ventes 3 928,182300 Salaires à payer 820,003100 Capital 36 840,464100 Revenus de services 91 617,874110 Rendus et rabais sur ventes 1 114,244120 Escomptes sur ventes 719,825100 Achats 12 351,005110 Rendus et rabais sur achats 1 840,005120 Escomptes sur achats 1 584,005130 Fret à l'achat 569,005200 Loyer 8 250,005210 Publicité 5 621,005220 Frais de banque 418,005230 Électricité 2 146,915240 Téléphone 1 509,715250 Assurances 2 805,005260 Fournitures de bureau utilisées 225,005320 Intérêts débiteurs 1 317,005510 Salaires et vacances 820,00

Total 150 860,86 150 860,86

Josée Thibault, avocateBalance de vérification

cumulative pour la période 11au 30 novembre 2006


Fo

a)

b)

c)

d)

(Régularisation des salaires)Salaires à payer 1 375,00

30-avr Salaires et vacances 1 375,00

(Régularisation des fournitures médicales)Fournitures médicales 1 337,50

30-avr Fournitures médicales utilisées 1 337,50


30-avr Fournitures de bureau utilisées 195,00


30-avr-06 Loyer 800,00




Numéro Description Débit Crédit1010 Banque 47 330,481020 Banque salaires 2 000,001050 Effet à recevoir 6 600,001150 TPS à recevoir sur achats 3 429,051170 TVQ à recevoir sur achats 451,951310 Fournitures de bureau 242,501330 Fournitures médicales 1 900,001340 Fournitures informatiques 1 037,501350 Assurances payées d'avance 3 500,001360 Publicité payée d'avance 900,001370 Loyer payé d'avance 1 600,001500 Équipement de bureau 937,501600 Équipement informatique 3 125,001700 Équipement médical 98 850,002050 Emprunt bancaire 25 000,002200 TPS à payer sur ventes 5 287,942250 TVQ à payer sur ventes 4 910,232300 Salaires à payer 1 375,003100 Capital 29 000,714100 Revenus de services 162 722,344110 Rendus et rabais sur ventes 1 392,804120 Escomptes sur ventes 899,785100 Achats 32 938,755110 Rendus et rabais sur achats 4 800,005120 Escomptes sur achats 3 230,005130 Fret à l'achat 711,255200 Loyer 8 300,005210 Publicité 7 026,255220 Frais de banque 522,505230 Électricité 2 683,645240 Téléphone 1 887,145250 Assurances 3 506,255260 Fournitures de bureau utilisées 195,005290 Fournitures médicales utilisées 1 337,505300 Taxes 1 646,385510 Salaires et vacances 1 375,00

Total 236 326,22 236 326,22

Réjean Paquette, denturologueBalance de vérification

cumulative pour la période 4au 30 avril 2006


Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditBanque 1010 10 398,29 10 398,29Comptes clients 1100 10 512,00 854,63 11 366,63TPS à recevoir sur achats 1150 2 057,43 2 057,43TVQ à recevoir sur achats 1170 2 271,17 2 271,17Fournitures de bureau 1310 262,50 187,50 75,00Fournitures d'entretien 1320 1 400,00 280,00 1 120,00Assurances payées d'avance 1350 2 800,00 2 800,00Publicité payée d'avance 1360 1 200,00 1 200,00Loyer payé d'avance 1370 1 050,00 350,00 700,00Équipement de bureau 1500 750,00 750,00Équipement informatique 1600 1 500,00 1 500,00Équipement d'entretien 1800 27 125,00 27 125,00Véhicule 1900 17 500,00 17 500,00Emprunt bancaire 2050 8 712,50 8 712,50Comptes fournisseurs 2100 10 155,00 10 155,00TPS à payer sur ventes 2200 2 172,76 45,00 2 217,76TVQ à payer sur ventes 2250 2 946,14 59,63 3 005,77Salaires à payer 2300 0,00 2 400,00 2 400,00Vacances à payer 2310 600,15 600,15A-E à payer 2320 302,00 302,00Impôt fédéral à payer 2330 379,62 379,62RRQ à payer 2340 182,54 182,54FSS à payer 2350 189,11 189,11Impôt provincial à payer 2360 449,13 449,13

S.O.S. Entretien commercial inc.Chiffrier

au 31 janvier 2006

Comptes Fo Balance de vérification Régularisations Balance de vérification régularisée État des résultats Bilan


Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditRQAP à payer 2370 300,00 300,00Revenus perçus d'avance 2600 750,00 250,00 500,00Capital 3100 9 280,36 9 280,36Prélèvement 3140 830,00 830,00Revenus de services 4100 68 713,40 1 000,00 69 713,40Rendus et rabais sur ventes 4110 1 835,68 1 835,68Escomptes sur ventes 4120 939,87 939,87Achats 5100 9 263,25 9 263,25Rendus et rabais sur achats 5110 1 380,00 1 380,00Escomptes sur achats 5120 1 188,00 1 188,00Fret à l'achat 5130 426,75 426,75Loyer 5200 0,00 350,00 350,00Publicité 5210 4 215,75 4 215,75Frais de banque 5220 313,50 313,50Électricité 5230 1 610,18 1 610,18Téléphone 5240 1 132,28 1 132,28Assurances 5250 2 103,75 2 103,75Four. de bureau utilisées 5260 0,00 187,50 187,50Four. d'entretien utilisées 5280 0,00 280,00 280,00Intérêts débiteurs 5320 987,83 987,83Salaires et vacances 5510 3 980,00 2 400,00 6 380,00Assurance-emploi 5520 502,18 502,18RRQ 5530 330,09 330,09FSS 5540 183,21 183,21RQAP 5550 220,00 220,00

107 700,71 107 700,71 4 322,13 4 322,13 110 955,34 110 955,34

S.O.S. Entretien commercial incChiffrier

au 31 janvier 2006

ComptesBalance de vérification Régularisations Balance de vérification

régularisée État des résultats BilanFo


Fo

a)

b)

c)

d)

e)

f)

(Inscription d'une vente à crédit)TVQ à payer sur ventes 59,63TPS à payer sur ventes 45,00Revenus de services 750,00

31-janv Comptes clients 854,63

(Régularisation des fournitures d'entretien)Fournitures d'entretien 280,00

31-janv Fournitures d'entretien utilisées 280,00


31-janv Fournitures de bureau utilisées 187,50

(Régularisation des revenus perçus d'avance)Revenus de services 250,00

31-janv Revenus perçus d'avance 250,00


31-janv Salaires et vacances 2 400,00


31-janv-06 Loyer 350,00




Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditBanque 1010 18 530,72 18 530,72Encaisse 1040 42 287,96 42 287,96Comptes clients 1100 34 778,26 34 778,26TPS à recevoir sur achats 1150 2 418,70 2 418,70TVQ à recevoir sur achats 1170 2 403,24 2 403,24Stock de marchandises 1290 70 954,00 70 954,00Fournitures de bureau 1310 669,00 475,00 194,00Fournitures informatiques 1340 475,00 230,00 245,00Assurances payées d'avance 1350 750,00 325,00 425,00Publicité payée d'avance 1360 500,00 175,00 325,00Équipement de bureau 1500 12 500,00 12 500,00Équipement informatique 1600 30 500,00 30 500,00Bâtisse 1800 489 250,00 489 250,00Véhicule 1900 42 000,00 42 000,00Emprunt bancaire 2050 20 000,00 20 000,00Comptes fournisseurs 2100 20 498,68 20 498,68TPS à payer sur ventes 2200 5 220,25 5 220,25TVQ à payer sur ventes 2250 5 186,74 5 186,74Vacances à payer 2310 3 747,60 3 747,60A-E à payer 2320 3 293,35 3 293,35Impôt fédéral à payer 2330 5 612,22 5 612,22RRQ à payer 2340 2 275,12 2 275,12FSS à payer 2350 1 817,25 1 817,25Impôt provincial à payer 2360 6 446,50 6 446,50RQAP à payer 2365 190,00 190,00

Camdock incChiffrier

au 30 septembre 2006



Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditCSST à payer 2370 424,70 424,70Intérêts à payer 2500 3 044,00 3 044,00Hypothèque à payer 2800 250 000,00 250 000,00Capital 3100 251 824,75 251 824,75Ventes 4100 465 291,75 465 291,75Rendus et rabais sur ventes 4110 880,00 880,00Escomptes sur ventes 4120 2 652,92 2 652,92Achats 5100 184 259,00 184 259,00Rendus et rabais sur achats 5110 950,00 950,00Escomptes sur achats 5120 2 864,00 2 864,00Publicité 5210 0,00 175,00 175,00Frais de banque 5220 295,00 295,00Électricité 5230 1 662,58 1 662,58Téléphone 5240 957,00 957,00Assurances 5250 6 330,00 325,00 6 655,00Four. de bureau utilisées 5260 0,00 475,00 475,00Four. informatiques utilisées 5270 0,00 230,00 230,00Taxes 5300 5 864,00 5 864,00Salaires et vacances 5510 88 687,60 88 687,60Assurance-emploi 5520 3 367,74 3 367,74RRQ 5530 1 994,24 1 994,24FSS 5540 3 185,25 3 185,25RQAP 5545 110,00 110,00CSST 5550 424,70 424,70

1 048 686,91 1 048 686,91 1 205,00 1 205,00 1 048 686,91 1 048 686,91

Camdock incChiffrier




Fo

a)

b)

c)

d)

(Régularisation des fournitures informatiques)Fournitures informatiques 230,00

30-sept Fournitures informatiques utilisées 230,00

(Régularisation des assurances)Assurances payées d'avance 325,00

30-sept Assurances 325,00

(Régularisation de la publicité)Publicité payée d'avance 175,00

30-sept Publicité 175,00


30-sept-06 Fournitures de bureau utilisées 475,00




Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditBanque 1010 133 898,04 133 898,04TPS à recevoir sur achats 1150 1 814,03 1 814,03TVQ à recevoir sur achats 1170 1 802,43 1 802,43Stock de marchandises 1290 53 215,50 53 215,50Fournitures de bureau 1310 201,75 21,75 180,00Fournitures informatiques 1340 356,25 356,25Assurances payées d'avance 1350 562,50 340,00 222,50Publicité payée d'avance 1360 375,00 375,00Loyer payé d'avance 1370 1 500,00 750,00 750,00Équipement de bureau 1500 2 375,00 2 375,00Équipement informatique 1600 2 875,00 2 875,00Véhicule 1900 12 500,00 12 500,00Emprunt bancaire 2050 5 000,00 5 000,00TPS à payer sur ventes 2200 3 915,19 3 915,19TVQ à payer sur ventes 2250 2 890,06 2 890,06Salaires à payer 2300 0,00 980,00 980,00Capital 3100 81 195,23 81 195,23Apport 3120 1 983,00 1 983,00Ventes 4100 369 417,90 369 417,90Rendus et rabais sur ventes 4110 600,00 600,00Escomptes sur ventes 4120 1 989,69 1 989,69Achats 5100 238 194,25 238 194,25Rendus et rabais sur achats 5110 712,50 712,50

Mercerie Bélanger incChiffrier

au 31 octobre 2006



Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditEscomptes sur achats 5120 2 148,00 2 148,00Fret à l'achat 5130 569,00 569,00Loyer 5200 7 500,00 750,00 8 250,00Frais de banque 5220 221,25 221,25Électricité 5230 1 246,94 1 246,94Téléphone 5240 717,75 717,75Assurances 5250 4 747,50 340,00 5 087,50Four. de bureau utilisées 5260 0,00 21,75 21,75Salaires et vacances 5510 0,00 980,00 980,00

467 261,88 467 261,88 2 091,75 2 091,75 468 241,88 468 241,88

Mercerie Bélanger incChiffrier

au 31 octobre 2006



Fo

a)

b)

c)

d)


31-oct Loyer 750,00


31-oct Salaires et vacances 980,00

(Régularisation assurances payées d'avance)Assurances payées d'avance 340,00

31-oct Assurances 340,00

(Régularisation des fournitures de bureau)Founitures de bureau 21,75

31-oct-06 Fournitures de bureau utilisées 21,75




Numéro Description Débit Crédit1010 Banque 133 898,041150 TPS à recevoir sur achats 1 814,031170 TVQ à recevoir sur achats 1 802,431290 Stock de marchandises 53 215,501310 Fournitures de bureau 180,001340 Fournitures informatiques 356,251350 Assurances payées d'avance 222,501360 Publicité payée d'avance 375,001370 Loyer payé d'avance 750,001500 Équipement de bureau 2 375,001600 Équipement informatique 2 875,001900 Véhicule 12 500,002050 Emprunt bancaire 5 000,002200 TPS à payer sur ventes 3 915,192250 TVQ à payer sur ventes 2 890,062300 Salaires à payer 980,003100 Capital 81 195,233120 Apport 1 983,004100 Ventes 369 417,904110 Rendus et rabais sur ventes 600,004120 Escomptes sur ventes 1 989,695100 Achats 238 194,255110 Rendus et rabais sur achats 712,505120 Escomptes sur achats 2 148,005130 Fret à l'achat 569,005200 Loyer 8 250,005220 Frais de banque 221,255230 Électricité 1 246,945240 Téléphone 717,755250 Assurances 5 087,505260 Fournitures de bureau utilisées 21,755510 Salaires et vacances 980,00

Total 468 241,88 468 241,88

Mercerie Bélanger enr.Balance de vérification

cumulative pour la période 10au 31 octobre 2006


Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditBanque 1010 110 377,20 110 377,20Encaisse 1040 23 681,26 23 681,26TPS à recevoir sur achats 1150 1 354,47 1 354,47TVQ à recevoir sur achats 1170 1 345,81 1 345,81Stock de marchandises 1290 39 734,24 39 734,24Fournitures de bureau 1310 150,64 95,00 55,64Fournitures informatiques 1340 266,00 141,00 125,00Assurances payées d'avance 1350 420,00 114,00 306,00Publicité payée d'avance 1360 280,00 140,00 140,00Équipement de bureau 1500 7 000,00 7 000,00Équipement informatique 1600 17 080,00 17 080,00Bâtisse 1800 105 980,00 105 980,00Véhicule 1900 12 320,00 12 320,00Emprunt bancaire 2050 11 200,00 11 200,00TPS à payer sur ventes 2200 2 923,34 2 923,34TVQ à payer sur ventes 2250 2 904,57 2 904,57

Les Armatures R.F. inc.Chiffrier

au 30 juin 2006



Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditRevenus perçus d'avance 2600 1 480,64 950,00 530,64Hypothèque à payer 2800 84 000,00 84 000,00Capital 3100 191 856,47 191 856,47Ventes 4100 138 385,24 950,00 139 335,24Rendus et rabais sur ventes 4110 448,00 448,00Escomptes sur ventes 4120 1 485,64 1 485,64Achats 5100 103 185,04 103 185,04Rendus et rabais sur achats 5110 532,00 532,00Escomptes sur achats 5120 1 603,84 1 603,84Publicité 5210 0,00 140,00 140,00Frais de banque 5220 165,20 165,20Électricité 5230 931,04 931,04Téléphone 5240 535,92 535,92Assurances 5250 3 544,80 114,00 3 658,80Four. de bureau utilisées 5260 0,00 95,00 95,00Four. informatiques utilisées 5270 0,00 141,00 141,00Taxes 5300 3 283,84 3 283,84Intérêts débiteurs 5320 1 317,00 1 317,00

434 886,10 434 886,10 1 440,00 1 440,00 434 886,10 434 886,10

Les Armatures R.F. inc.Chiffrier

au 30 juin 2006



Fo

a)

b)

c)

d)

e)


30-juin Fournitures de bureau utilisées 95,00

(Régularisation de la publicité)Publicité payée d'avance 140,00

30-juin Publicité 140,00


30-juin Assurances 114,00

(Régularisation des fournitures informatiques)Fournitures informatiques 141,00

30-juin Fournitures informatiques utilisées 141,00

(Régularisation des revenus perçus d'avance)Ventes 950,00

30-juin-06 Revenus perçus d'avance 950,00




Numéro Description Débit Crédit1010 Banque 110 377,201040 Encaisse 23 681,261150 TPS à recevoir sur achats 1 354,471170 TVQ à recevoir sur achats 1 345,811290 Stock de marchandises 39 734,241310 Fournitures de bureau 55,641340 Fournitures informatiques 125,001350 Assurances payées d'avance 306,001360 Publicité payée d'avance 140,001500 Équipement de bureau 7 000,001600 Équipement informatique 17 080,001800 Bâtisse 105 980,001900 Véhicule 12 320,002050 Emprunt bancaire 11 200,002200 TPS à payer sur ventes 2 923,342250 TVQ à payer sur ventes 2 904,572600 Revenus perçus d'avance 530,642800 Hypothèque à payer 84 000,003100 Capital 191 856,474100 Ventes 139 335,244110 Rendus et rabais sur ventes 448,004120 Escomptes sur ventes 1 485,645100 Achats 103 185,045110 Rendus et rabais sur achats 532,005120 Escomptes sur achats 1 603,845210 Publicité 140,005220 Frais de banque 165,205230 Électricité 931,045240 Téléphone 535,925250 Assurances 3 658,805260 Fournitures de bureau utilisées 95,005270 Fournitures informatiques utilisées 141,005300 Taxes 3 283,845320 Intérêts débiteurs 1 317,00

Total 434 886,10 434 886,10

Les Armatures R.F. inc.Balance de vérification

cumulative pour la période 6au 30 juin 2006


Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditBanque 1010 76 307,03 76 307,03 Encaisse 1040 18 022,58 18 022,58 TPS à recevoir sur achats 1150 2 128,46 2 128,46 TVQ à recevoir sur achats 1170 2 114,85 2 114,85 Stock de marchandises 1290 62 439,52 62 439,52 Fournitures de bureau 1310 132,00 84,00 48,00 Fournitures de magasin 1340 418,00 249,00 169,00 Assurances payées d'avance 1350 2 201,76 366,96 1 834,80 Publicité payée d'avance 1360 440,00 220,00 220,00 Loyer payé d'avance 1370 11 000,00 1 833,00 9 167,00 Équipement de magasin 1500 26 840,00 26 840,00 Emprunt bancaire 2050 17 600,00 17 600,00 TPS à payer sur ventes 2200 4 593,82 4 593,82 TVQ à payer sur ventes 2250 4 564,33 4 564,33 Salaires à payer 2300 0,00 3 114,47 3 114,47

Animalerie ToufouChiffrier

au 31 juillet 2006



Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditIntérêts à payer 2500 2 678,72 2 678,72 Capital 3100 28 542,75 28 542,75 Ventes 4100 233 456,74 233 456,74 Rendus et rabais sur ventes 4110 704,00 704,00 Escomptes sur ventes 4120 2 334,57 2 334,57 Achats 5100 74 147,92 74 147,92 Rendus et rabais sur achats 5110 836,00 836,00 Escomptes sur achats 5120 2 520,32 2 520,32 Fret à l'achat 5130 569,00 569,00 Loyer 5200 11 000,00 1 833,00 12 833,00 Publicité 5210 0,00 220,00 220,00 Frais de banque 5220 469,07 469,07 Électricité 5230 1 001,76 1 001,76 Téléphone 5240 320,40 320,40 Assurances 5250 2 201,76 366,96 2 568,72 Fournitures de bureau utilisées 5260 0,00 84,00 84,00 Fournitures de magasin utilisées 5270 0,00 249,00 249,00 Salaires et vacances 5510 0,00 3 114,47 3 114,47

294 792,68 294 792,68 5 867,43 5 867,43 297 907,15 297 907,15

Animalerie ToufouChiffrier

au 31 juillet 2006



Fo

a)

b)

c)

d)

e)

f)


Date Détails Débit Crédit31-juil-06 Loyer 1 833,00

Loyer payé d'avance 1 833,00(Régularisation du loyer)

31-juil Assurances 366,96Assurances payées d'avance 366,96

(Régularisation des assurances)

31-juil Publicité 220,00Publicité payée d'avance 220,00

(Régularisation de la publicité)

31-juil Fournitures de magasin utilisées 249,00Fournitures de magasin 249,00

(Régularisation des fournitures de magasin)

31-juil Salaires et vacances 3 114,47Salaires à payer 3 114,47

(Régularisation des salaires)

31-juil Fournitures de bureau utilisées 84,00Fournitures de bureau 84,00

(Régularisation des fournitures de bureau)


Numéro Description Débit Crédit1010 Banque 76 307,031040 Encaisse 18 022,581150 TPS à recevoir sur achats 2 128,461170 TVQ à recevoir sur achats 2 114,851290 Stock de marchandises 62 439,521310 Fournitures de bureau 48,001340 Fournitures de magasin 169,001350 Assurances payées d'avance 1 834,801360 Publicité payée d'avance 220,001370 Loyer payé d'avance 9 167,001500 Équipement de magasin 26 840,002050 Emprunt bancaire 17 600,002200 TPS à payer sur ventes 4 593,822250 TVQ à payer sur ventes 4 564,332300 Salaires à payer 3 114,472500 Intérêts à payer 2 678,723100 Capital 28 542,754100 Ventes 233 456,744110 Rendus et rabais sur ventes 704,004120 Escomptes sur ventes 2 334,575100 Achats 74 147,925110 Rendus et rabais sur achats 836,005120 Escomptes sur achats 2 520,325130 Fret à l'achat 569,005200 Loyer 12 833,005210 Publicité 220,005220 Frais de banque 469,075230 Électricité 1 001,765240 Téléphone 320,405250 Assurances 2 568,725260 Fournitures de bureau utilisées 84,005270 Fournitures de magasin utilisées 249,005510 Salaires et vacances 3 114,47

Total 297 907,15 297 907,15

Animalerie Toufou inc.Balance de vérification

cumulative pour la période 7au 31 juillet 2006


Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditBanque 1010 53 163,40 53 163,40Encaisse 1040 52 859,95 52 859,95TPS à recevoir sur achats 1150 3 023,38 3 023,38TVQ à recevoir sur achats 1170 3 004,05 3 004,05Stock de marchandises 1290 88 692,50 88 692,50Fournitures de bureau 1310 836,25 529,50 306,75Fournitures informatiques 1320 593,75 164,50 429,25Fournitures d'atelier 1330 3 437,50 2 237,50 1 200,00Taxes payées d'avance 1340 2 625,00 656,25 1 968,75Assurances payées d'avance 1350 15 625,00 8 200,00 7 425,00Publicité payée d'avance 1360 4 250,00 2 150,00 2 100,00Équipement de bureau 1500 3 200,00 3 200,00Équipement informatique 1600 7 950,00 7 950,00Équipement d'usinage 1700 38 125,00 38 125,00Véhicule 1800 41 350,00 41 350,00Bâtisse 1900 611 562,50 611 562,50Emprunt bancaire 2050 25 000,00 25 000,00TPS à payer sur ventes 2200 6 525,31 6 525,31TVQ à payer sur ventes 2250 6 483,43 6 483,43Intérêts à payer 2500 1 980,00 1 980,00Revenus perçus d'avance 2600 5 625,00 3 250,00 2 375,00Hypothèque à payer 2850 312 500,00 312 500,00Capital 3100 239 878,71 239 878,71

Atelier d'Usinage Gérin inc.Chiffrier




Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditVentes 4100 589 064,69 3 250,00 592 314,69Rendus et rabais sur ventes 4110 1 000,00 1 000,00Escomptes sur ventes 4120 3 316,15 3 316,15Transport sur ventes 4130Achats 5100 230 323,75 230 323,75Rendus et rabais sur achats 5110 1 187,50 1 187,50Escomptes sur achats 5120 3 580,00 3 580,00Publicité 5210 2 200,00 2 150,00 4 350,00Frais de banque 5220 550,73 550,73Électricité 5230 2 078,23 2 078,23Téléphone 5240 1 196,25 1 196,25Assurances 5250 7 912,50 8 200,00 16 112,50Fournitures de bureau utilisées 5260 529,50 529,50Fournitures inform. utilisées 5270 164,50 164,50Fournitures d'atelier utilisées 5280 2 237,50 2 237,50Taxes 5290 5 250,00 656,25 5 906,25Divers 5310 368,75 368,75Intérêts débiteurs 5320 7 330,00 7 330,00

1 191 824,64 1 191 824,64 17 187,75 17 187,75 1 191 824,64 1 191 824,64

Atelier d'Usinage Gérin inc.Chiffrier




Fo

a)

b)

c)

d)

e)

f)

g)


Date Détails Débit Crédit30-sept-06 Fournitures de bureau utilisées 529,50

Fournitures de bureau 529,50(Régularisation des fournitures de bureau)

30-sept Fournitures d'atelier utilisées 2 237,50Fournitures d'atelier 2 237,50

(Régularisation des fournitures d'atelier)

30-sept Taxes 656,25Taxes payées d'avance 656,25

(Régularisation des taxes)

30-sept Assurances 8 200,00Assurances payées d'avance 8 200,00

(Régularisation assurances payées d'avance)

30-sept Revenus perçus d'avance 3 250,00Ventes 3 250,00

(Régularisation des revenus perçus d'avance)

30-sept Fournitures informatiques utilisées 164,50Fournitures informatiques 164,50

(Régularisation des fournitures informatiques)

30-sept Publicité 2 150,00Publicité payée d'avance 2 150,00

(Régularisation de la publicité)


Numéro Description Débit Crédit1010 Banque 53 163,401040 Encaisse 52 859,951150 TPS à recevoir sur achats 3 023,381170 TVQ à recevoir sur achats 3 004,051290 Stock de marchandises 88 692,501310 Fournitures de bureau 306,751320 Fournitures informatiques 429,251330 Fournitures d'atelier 1 200,001340 Taxes payées d'avance 1 968,751350 Assurances payées d'avance 7 425,001360 Publicité payée d'avance 2 100,001500 Équipement de bureau 3 200,001600 Équipement informatique 7 950,001700 Équipement d'usinage 38 125,001800 Véhicule 41 350,001900 Bâtisse 611 562,502050 Emprunt bancaire 25 000,002200 TPS à payer sur ventes 6 525,312250 TVQ à payer sur ventes 6 483,432500 Intérêts à payer 1 980,002600 Revenus perçus d'avance 2 375,002850 Hypothèque à payer 312 500,003100 Capital 239 878,714100 Ventes 592 314,694110 Rendus et rabais sur ventes 1 000,004120 Escomptes sur ventes 3 316,155100 Achats 230 323,755110 Rendus et rabais sur achats 1 187,505120 Escomptes sur achats 3 580,005210 Publicité 4 350,005220 Frais de banque 550,735230 Électricité 2 078,235240 Téléphone 1 196,255250 Assurances 16 112,505260 Fournitures de bureau utilisées 529,505270 Fournitures informatiques utilisées 164,505280 Fournitures d'atelier utilisées 2 237,505300 Taxes 5 906,255310 Divers 368,755320 Intérêts débiteurs 7 330,00

Total 1 191 824,64 1 191 824,64

Atelier d'Usinage Gérin inc.Balance de vérification

cumulative pour la période 9au 30 septembre 2006

Exercices Chapitre 1 27

Exercice 1.9

Fo

a)

b)

c)

d)

(Inscription des impôts fonciers payés)Impôts fonciers à payer 1 017,00

31-déc Impôts fonciers 1 017,00


31-déc Assurances 486,00


31-déc Assurances 672,00

(Régularisation des fournitures de magasin)Fournitures de magasin non utilisées 1 066,69

31-déc-06 Fournitures de magasin utilisées 1 066,69



Exercice 1.10

I II III IVFournitures non utilisées au 1er janvier 420 $ 252 $ 672 $ 306 $Fournitures achetées durant l'exercice 810 954 804 1 134 Fournitures non utilisées au 31 décembre 930 864 1 086 1 008 Fournitures utilisées durant l'exercice 300 342 390 432

28 Chapitre 1 Exercices

Exercice 1.11

Fo

a)

b)

c)

a)

b)

c)

(Paiement des intérêts débiteurs)Banque 221,34

Intérêts débiteurs (18 000 x 0,012) x 23 / 30 165,6023-juin Intérêts à payer 55,74

(Paiement des honoraires professionnels)Banque 300,00

15-juin Honoraires professionnels à payer 300,00

(Paiement des salaires)Banque Salaires 2 880,00

Salaires à payer 2 304,001-juin Salaires et vacances 576,00

(Régularisation des intérêts débiteurs)Intérêts à payer 55,74

31-mai Intérêts débiteurs (18 000 x 0,012) x 8/31 55,74

(Régularisation des honoraires professionnels)Honoraires professionnels à payer 300,00

31-mai Honoraires professionnels 300,00


31-mai-06 Salaires et vacances 2 304,00



Exercice 1.12

1. État des résultats 2006 2007 2008 2009Charge pour l'assurance 72 $

432 $432 $

360 $

2. Bilan au 31 décembre 2006 2007 2008 2009Assurances payées d'avance 1 224 $

792 $360 $

0 $


Exercice 1.13

Fo

a)

b)

c)

(Inscription des loyers reçus de déc. et janv.)Revenu de loyer 630,00Loyer à recevoir 630,00

6-janv-07 Encaisse 1 260,00

(Inscription du loyer à recevoir de décembre)Revenu de loyer 630,00

31-déc Loyer à recevoir 630,00

(Inscription du loyer reçu d'avance)Loyer reçu d'avance 3 240,00

1-oct-06 Encaisse 3 240,00



Exercice 1.14

Actif

Amort. cumul. Bâtiments

Passif

(18 000,00 ) Bénéfice net 81 000,00 Bâtiments 174 000,00

Total de l'actif 275 400,00 Total du passif et de l'avoir 275 400,00

Terrains 72 000,00 Total de l'avoir 102 600,00

Prélèvements - Richard (64 800,00 )Amort. cumul. Équipement de bureau (5 400,00 ) Capital - Richard 86 400,00 Équipement de bureau 18 900,00 AvoirPlacement 24 000,00 Fournitures de bureau non utilisées 180,00 Total du passif 172 800,00 Assurances payées d'avance 1 260,00 Emprunt hypothécaire 171 000,00 Comptes clients 5 760,00 Honoraires reçus d'avance 1 440,00 Encaisse 2 700,00 Salaires à payer 360,00

Bruno Richard, courtierBilan

au 31 décembre 2006


Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditEncaisse 2 700,00 2 700,00Comptes clients 5 760,00 5 760,00Assurances payées d'avance 1 260,00 1 260,00Fournitures de bureau non utilisées 180,00 180,00Placement 24 000,00 24 000,00Équipement de bureau 18 900,00 18 900,00Amort. cumul. Équip. de bureau 5 400,00 5 400,00Bâtiments 174 000,00 174 000,00Amort. cumul. Bâtiments 18 000,00 18 000,00Terrains 72 000,00 72 000,00Salaires à payer 360,00 360,00Honoraires reçus d'avance 1 440,00 1 440,00Emprunt hypothécaire 171 000,00 171 000,00Capital - Richard 86 400,00 86 400,00Prélèvements - Richard 64 800,00 64 800,00Revenus de commissions 153 000,00 153 000,00Charges diverses 72 000,00 72 000,00

435 600,00 435 600,00 72 000,00 153 000,00 363 600,00 282 600,00Bénéfice net (perte nette) 81 000,00 81 000,00

153 000,00 153 000,00 363 600,00 363 600,00

Bruno Richard, courtierChiffrier




Exercice 1.15

Fo

(Inscription de l'amort. véhicule)Amort. cumulé Véhicule 3 600,00

31-déc Amort. Véhicule 3 600,00

(Inscription de l'amort. Équip. de bureau)Amort. cumulé Équipement de bureau 1 800,00

31-déc Amort. Équipement de bureau 1 800,00

(Régularisation des assurances)Assurances payées d'avance 1 620,00

31-déc Assurances 1 620,00


31-déc Fournitures de bureau utilisées 180,00


31-déc Salaires et vacances 900,00

(Régularisation des honoraires de gestion)Honoraires de gestion 1 350,00

Honoraires reçus d'avance 900,0031-déc-06 Comptes clients 450,00



Exercice 1.16

I II III IV V

114 000 $ 91 200 $ 82 680 $ 66 600 $ 45 600 $100 800 79 920 78 240 81 120 55 920 67 800 44 640 86 400 63 600 45 000 54 000 25 200 15 360 21 600 18 120 93 000 101 280 59 160 62 520 38 400

Prélèvement du propriétaire au 31 décembreAvoir du propriétaire au 31 décembre

Avoir du propriétaire au 1er janvierTotal des ventes au 31 décembreTotal des charges au 31 décembre


Exercice 1.17

Fo

a)

b)

c)

d)


Date Détails Débit Crédit31-déc-06 Fournitures de bureau 216,00

Fournitures de bureau utilisées 216,00(Régularisation des fournitures de bureau)

31-déc Assurances payées d'avance 1 008,00Assurances 1 008,00

(Régularisation des assurances)

31-déc Honoraires 960,00Honoraires perçus d'avance 960,00

(Régularisation des honoraires)

31-déc Honoraires 1 800,00Honoraires perçus d'avance 1 800,00

(Régularisation des honoraires perçus d'avance)

Exercice 1.18

Fo

a)

b)


Date Détails Débit Crédit31-août-06 Fournitures de bureau utilisées 90,00

Fournitures de bureau non utilisées 90,00(Régularisation des fournitures de bureau)

31-août Fournitures de bureau non utilisées 120,00Fournitures de bureau utilisées 120,00



Fo

1) a)

b)

c)

d)

e)

2) c)

d)

*

1 506,33 $

Police No 1 = 2 520 $ ÷ 36 mois : 70 $/mois x 12 mois = 840 $Police No 2 = 1 008 $ ÷ 24 mois : 42 $/mois x 9 mois = 378 $Police No 3 = 692 $ ÷ 12 mois : 57,67 $/mois x 5 mois = 288,33 $


Date Détails Débit Crédit31-déc-06 Fournitures de bureau utilisées 774,00

Fournitures de bureau non utilisées 774,00(Régularisation des fournitures de bureau)

31-déc Assurances 1 506,33Assurances payées d'avance 1 506,33

(Régularisation des assurances)*

31-déc Salaires et vacances 468,00Salaires à payer 468,00


31-déc Comptes clients ou Loyer à recevoir 600,00Revenus de location 600,00

(Inscription de location à recevoir pour décembre)

31-déc Loyers reçus d'avance 1 296,00Revenus de location 1 296,00

(Régularisation du loyer pour nov. et déc.)

2-janv-07 Salaires et vacances 312,00Salaires à payer 468,00

Banque Salaires 780,00(Paiement des salaires)

12-janv Encaisse 1 200,00Comptes clients ou Loyer à recevoir 600,00Revenus de location 600,00

(Inscription du paiement de loyer reçu pour décembre et janvier)


Fo

a)

b)

c)

d)

e)


Date Détails Débit Crédit31-déc-06 Frais d'assurances 930,00

Assurances payées d'avance 930,00(Régularisation des assurances)

31-déc Fournitures de bureau utilisées 576,00Fournitures de bureau non utilisées 576,00


31-déc Honoraires reçus d'avance 216,00Honoraires 216,00

(Inscription des honoraires à recevoir)

(Régularisation des honoraires)

31-déc Comptes clients 504,00Honoraires 504,00

31-déc Frais de salaires et vacances 198,00Salaires à payer 198,00



Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditEncaisse 3 000,00 3 000,00 3 000,00Comptes clients 0,00 504,00 504,00 504,00Assurance payées d'avance 2 520,00 930,00 1 590,00 1 590,00Fournitures de bureau non utilisées 666,00 576,00 90,00 90,00Équipement de bureau 9 000,00 9 000,00 9 000,00Amort. cumul. Équip. de bureau 3 000,00 3 000,00 3 000,00Automobiles 18 420,00 18 420,00 18 420,00Amort. cumul. Automobiles 3 600,00 3 600,00 3 600,00Comptes fournisseurs 330,00 330,00 330,00Honoraires reçus d'avance 648,00 216,00 432,00 432,00Salaires à payer 0,00 198,00 198,00 198,00Capital - Huard 18 000,00 18 000,00 18 000,00Prélèvements - Huard 27 000,00 27 000,00 27 000,00Honoraires 59 280,00 720,00 60 000,00 60 000,00Frais de salaires et vacances 14 832,00 198,00 15 030,00 15 030,00Frais de publicité 1 440,00 1 440,00 1 440,00Frais de loyer 7 200,00 7 200,00 7 200,00Frais de téléphone 780,00 780,00 780,00Frais d'assurances 0,00 930,00 930,00 930,00Fournitures de bureau utilisées 0,00 576,00 576,00 576,00

84 858,00 84 858,00 2 424,00 2 424,00 85 560,00 85 560,00 25 956,00 60 000,00 59 604,00 25 560,00Bénéfice net (perte nette) 34 044,00 34 044,00

60 000,00 60 000,00 59 604,00 59 604,00

Huard enr.Chiffrier




Fo

a)

b)

c)

d)

e)

f)

(Inscription de l'apport du propriétaire)Apports-Lecompte 60 000,00

31-déc Encaisse 60 000,00


31-déc Salaires des chauffeurs 876,00

(Inscription d'une location à recevoir)Location d'entreposage 378,00

31-déc Comptes clients 378,00

(Régularisation des locations d'entreposage)Location d'entreposage 2 040,00

31-déc Location d'entreposage perçue d'avance 2 040,00

(Régularisation des fournitures de bureau)Fournitures de bureau non utilisées 384,00



31-déc-06 Frais d'assurances 3 384,00




Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditEncaisse 3 588,00 60 000,00 63 588,00 63 588,00Comptes clients 930,00 378,00 1 308,00 1 308,00Assurances payées d'avance 5 400,00 3 384,00 2 016,00 2 016,00Fournitures de bureau non utilisées 582,00 384,00 198,00 198,00Placements 12 000,00 12 000,00 12 000,00Équipement de bureau 5 400,00 5 400,00 5 400,00Amort. cumul. Équip. de bureau 2 400,00 2 400,00 2 400,00Camions 64 800,00 64 800,00 64 800,00Amort. cumul. Camions 16 800,00 16 800,00 16 800,00Bâtiments 192 000,00 192 000,00 192 000,00Amort. cumul. Bâtiments 42 000,00 42 000,00 42 000,00Terrain 25 200,00 25 200,00 25 200,00Franchise 36 000,00 36 000,00 36 000,00Location d'entrep. perçue d'avance 2 490,00 2 040,00 450,00 450,00Emprunt hypothécaire 172 800,00 172 800,00 172 800,00Salaires à payer 0,00 876,00 876,00 876,00Capital - Lecompte 78 000,00 78 000,00 78 000,00Prélèvements - Lecompte 34 800,00 34 800,00 34 800,00Apports - Lecompte 0,00 60 000,00 60 000,00 60 000,00Loc. de camion pour déménagement 132 000,00 132 000,00 132 000,00Location d'entreposage 9 990,00 2 418,00 12 408,00 12 408,00Salaires administratifs 16 494,00 16 494,00 16 494,00Salaires des chauffeurs 39 540,00 876,00 40 416,00 40 416,00Frais d'essence et d'entret. Camions 4 230,00 4 230,00 4 230,00Frais d'intérêts 15 516,00 15 516,00 15 516,00Fournitures de bureau utilisées 0,00 384,00 384,00 384,00Frais d'assurance 0,00 3 384,00 3 384,00 3 384,00


144 408,00 144 408,00 437 310,00 437 310,00

Bonne route enr.Chiffrier




Fo

a)

b)

c)

d)

e)

f)

g)

(Régularisation des intérêts)Intérêts à payer 1 200,00

31-déc Frais d'intérêts 1 200,00

(Régularisation des taxes)Taxes scolaire et municipale à payer 947,00

31-déc Frais de taxes scolaire et municipale 947,00


31-déc Frais de salaires et vacances 240,00

(Inscription du loyer à recevoir pour décembre)Revenus de loyer 120,00


(Régularisation du loyer)Revenus de loyer 828,00

31-déc Loyers reçus d'avance 828,00








Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditEncaisse 4 020,00 4 020,00 4 020,00Comptes clients 0,00 120,00 120,00 120,00Assurances payées d'avance 2 196,00 1 680,00 516,00 516,00Fournitures de bureau non utilisées 498,00 330,00 168,00 168,00Équipement de bureau 3 528,00 3 528,00 3 528,00Amort. cumul. Équip. de bureau 1 170,00 1 170,00 1 170,00Bâtiments 132 000,00 132 000,00 132 000,00Amort. cumul. Bâtiments 30 744,00 30 744,00 30 744,00Terrains 136 800,00 136 800,00 136 800,00Salaires à payer 0,00 240,00 240,00 240,00Taxes scolaire et municipale à payer 0,00 947,00 947,00 947,00Intérêts à payer 0,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00Loyers reçus d'avance 1 122,00 828,00 294,00 294,00Emprunt hypothécaire 170 400,00 170 400,00 170 400,00Capital - Lemelin 60 120,00 60 120,00 60 120,00Prélèvements - Lemelin 26 400,00 26 400,00 26 400,00Revenus de loyer 74 682,00 948,00 75 630,00 75 630,00Frais de salaires et vacances 14 640,00 240,00 14 880,00 14 880,00Frais d'électricité 1 194,00 1 194,00 1 194,00Frais taxes scolaire et municipale 2 946,00 947,00 3 893,00 3 893,00Frais d'intérêts 14 016,00 1 200,00 15 216,00 15 216,00Frais d'assurances 0,00 1 680,00 1 680,00 1 680,00Fournitures de bureau utilisées 0,00 330,00 330,00 330,00


75 630,00 75 630,00 303 552,00 303 552,00

Le bon choix, c'est Lemelin enr.Chiffrier




Fo

a)

b)

c)

d)

e)

pour comptabiliser la charge de 2005)

31-déc-04 Assurances payées d'avance 2 262,00

(Régularisation du compte Ass. payées d'avanceAssurances payées d'avance 936,00

31-déc-05 Frais d'assurances 936,00

pour ne tenir compte que de la charge de 2004)(Régularisation du compte Frais d'assurance

Frais d'assurances 2 262,00

(Achat de la police)Banque 2 808,00

1-juin-04 Frais d'assurances 2 808,00* Les écritures suivantes avaient été enregistrées :



(Régularisation du loyer)Loyer 900,00

31-déc Loyer payé d'avance 900,00

(Régularisation des honoraires)Honoraires reçus d'avance 2 040,00

31-déc Honoraires 2 040,00

(2 736 / 24) x 22 pour novembre et décembre)(Régularisation des assurances police N° 2

Frais d'assurances 2 508,0031-déc Assurances payées d'avance 2 508,00

(2 808 / 36) x 12 pour l'exercice 2006)(Régularisation des assurances* police N° 1

Assurance payées d'avance 936,0031-déc Frais d'assurances 936,00

(Régularisation des fournitures d'atelier)Fournitures d'atelier utilisées 3 360,00

31-déc-06 Fournitures d'atelier non utilisées 3 360,00




Fo

a)

b)

c)

d)

e)

c)

d)

* Police No 1 =Police No 2 =Police No 3 =

Comptes clients ou Loyer à recevoir 720,00(Inscription du loyer reçu pour nov., déc. et janv.)

Revenus de loyer 360,0017-janv Encaisse 1 080,00

(Inscription des salaires)Banque Salaires 810,00

Salaires à payer 162,004-janv-07 Salaires et vacances 648,00

(Régularisation du loyer de nov. et déc.)Revenus de loyer 804,00

31-déc Loyers reçus d'avance 804,00

(Inscription du loyer à recevoir pour nov. et déc.)Revenus de loyer 720,00

31-déc Comptes clients ou Loyer à recevoir 720,00


31-déc Salaires et vacances 162,00

(Régularisation des assurances *)Assurances payées d'avance 1 267,50


(Régularisation des fournitures d'atelier)Fournitures d'atelier non utilisées 1 002,00

31-déc-06 Fournitures d'atelier utilisées 1 002,00



1 267,50 $

1 512 $ ÷ 36 mois : 42 $ / mois x 12 mois (pour l'année 2006) = 504,00 $972 $ ÷ 24 mois : 40,50 $ / mois x 7 mois (de juin à décembre) = 283,50 $720 $ ÷ 12 mois : 60 $ / mois x 8 mois (de mai à décembre) = 480,00 $


Fo

a)

b)

c)

d)

e)

f)

g)

(Inscription de l'apport du propriétaire)Apports - Brand 12 000,00

31-déc Encaisse 12 000,00



(Inscription des honoraires à recevoir)Honoraires 750,00


(Régularisation des honoraires)Honoraires 540,00

31-déc Honoraires reçus d'avance 540,00

(Inscription des factures à payer)Fournisseurs 270,00

Frais de publicité 198,0031-déc Frais de télécommunication 72,00








Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditEncaisse 3 492,00 12 000,00 15 492,00 15 492,00Comptes clients 0,00 750,00 750,00 750,00Assurances payées d'avance 1 650,00 1 302,00 348,00 348,00Fournitures de bureau non utilisées 522,00 378,00 144,00 144,00Équipement de bureau 11 250,00 11 250,00 11 250,00Amort. cumul. Équip. de bureau 3 456,00 3 456,00 3 456,00Automobile 22 980,00 22 980,00 22 980,00Amort. cumul. Automobile 3 870,00 3 870,00 3 870,00Fournisseurs 402,00 270,00 672,00 672,00Salaires à payer 0,00 288,00 288,00 288,00Honoraires reçus d'avance 810,00 540,00 270,00 270,00Capital - Brand 20 040,00 20 040,00 20 040,00Apports - Brand 0,00 12 000,00 12 000,00 12 000,00Prélèvements - Brand 33 480,00 33 480,00 33 480,00Honoraires 74 304,00 1 290,00 75 594,00 75 594,00Frais de salaires et vacances 18 540,00 288,00 18 828,00 18 828,00Frais de publicité 1 494,00 198,00 1 692,00 1 692,00Frais de loyer 8 640,00 8 640,00 8 640,00Frais de télécommunication 834,00 72,00 906,00 906,00Frais d'assurances 0,00 1 302,00 1 302,00 1 302,00Fournitures de bureau utilisées 0,00 378,00 378,00 378,00


75 594,00 75 594,00 84 444,00 84 444,00

Natrel BrandChiffrier




Fo

a)

b)

c)

d)

e)



(Inscription des services de garde à recevoir)Services de garde 618,00


(Régularisation des services de garde)Services de garde 900,00

31-déc Services de garde reçus d'avance 900,00

(Régularisation des fournitures de garderie)Fournitures de garderie non utilisées 357,00

31-déc Fournitures de garderie utilisées 357,00






Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditEncaisse 4 032,00 4 032,00 4 032,00Comptes clients 978,00 618,00 1 596,00 1 596,00Assurances payées d'avance 2 444,00 1 955,00 489,00 489,00Fourn. de garderie non utilisées 522,00 357,00 165,00 165,00Placement 5 000,00 5 000,00 5 000,00Équipement de jeux 6 570,00 6 570,00 6 570,00Amort. cumul. Équip. de jeux 3 024,00 3 024,00 3 024,00Mini-autobus 26 300,00 26 300,00 26 300,00Amort. cumul. Mini-autobus 10 380,00 10 380,00 10 380,00Bâtiments 67 000,00 67 000,00 67 000,00Amort. cumul. Bâtiments 14 157,00 14 157,00 14 157,00Terrain 16 250,00 16 250,00 16 250,00Salaires à payer 0,00 921,00 921,00 921,00Services de garde reçus d'avance 1 114,00 900,00 214,00 214,00Emprunt hypothécaire 68 000,00 68 000,00 68 000,00Capital - Vlasky 21 200,00 21 200,00 21 200,00Prélèvements - Vlasky 15 100,00 15 100,00 15 100,00Services de garde 48 400,00 1 518,00 49 918,00 49 918,00Frais de salaires et vacances 20 520,00 921,00 21 441,00 21 441,00Frais de publicité 213,00 213,00 213,00Frais d'essence 1 012,00 1 012,00 1 012,00Frais de téléphone 334,00 334,00 334,00Frais d'assurances 0,00 1 955,00 1 955,00 1 955,00Fournitures de garderie utilisées 0,00 357,00 357,00 357,00


49 918,00 49 918,00 142 502,00 142 502,00

Coccinelle enr.Chiffrier




Fo

a)

b)

c)

d)

e)

f)

g)Intérêts à payer 866,00

31-déc Frais d'intérêts 866,00



(Régularisation des taxes scolaires et municipale)Taxes scolaire et municipale à payer 542,00

31-déc Frais taxes scolaire et municipale 542,00

(Inscription de service de photocopie à recevoir)Services de photocopie 180,00


(Régularisation des services de photocopie)Services de photocopie 702,00

31-déc Services de photocopie reçus d'avance 702,00







(Régularisation des intérêts débiteurs sur l'emprunt hypothécaire)


Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditEncaisse 4 572,00 4 572,00 4 572,00Comptes clients 180,00 180,00 180,00Assurances payées d'avance 2 742,00 2 220,00 522,00 522,00Fournitures de bureau non utilisées 468,00 318,00 150,00 150,00Équipement de bureau 4 410,00 4 410,00 4 410,00Amort. cumul. Équip. de bureau 1 470,00 1 470,00 1 470,00Bâtiments 65 000,00 65 000,00 65 000,00Amort. cumul. Bâtiments 17 294,00 17 294,00 17 294,00Terrain 22 500,00 22 500,00 22 500,00Taxes scolaire et municipale à payer 542,00 542,00 542,00Salaires à payer 186,00 186,00 186,00Intérêts à payer 866,00 866,00 866,00Services de photocopie reçus d'avance 1 404,00 702,00 702,00 702,00Emprunt hypothécaire 11 603,00 11 603,00 11 603,00Capital - Gagné 52 258,00 52 258,00 52 258,00Prélèvements - Gagné 22 750,00 22 750,00 22 750,00Services de photocopie 54 833,00 882,00 55 715,00 55 715,00Frais de salaires et vacances 12 650,00 186,00 12 836,00 12 836,00Frais d'électricité 1 034,00 1 034,00 1 034,00Frais taxes scolaire et municipale 2 458,00 542,00 3 000,00 3 000,00Frais d'intérêts 278,00 866,00 1 144,00 1 144,00Frais d'assurances 2 220,00 2 220,00 2 220,00Fournitures de bureau utilisées 318,00 318,00 318,00


55 715,00 55 715,00 120 084,00 120 084,00

Photocopie express enr.Chiffrier




Fo

a)

b)

c)

d)

e)

* Les écritures suivantes ont déjà été enregistrées :

(Régularisation des fournitures de bureau)Fournitures de bureau utilisées 360,00

31-déc Fournitures de bureau non utilisées 360,00

(Régularisation du loyer)Loyer reçu d'avance 2 160,00

31-déc Revenus de loyer 2 160,00

(Régularisation des revenus d'expertise)Revenus d'expertise reçus d'avance 3 405,60

31-déc Revenus d'expertise 3 405,60

(Régularisation de la Police N° 2)(2 736 / 24) x 20 moisAssurances 2 280,00

31-déc Assurances payées d'avance

(Régularisation de la Police N° 1)*

2 280,00

1 411,33

1-mai-04 Assurances

Assurances payées d'avance

4 234,00


(Régularisation des fournitures d'atelier)Fournitures d'atelier utilisées 528,00

31-déc-06 Fournitures d'atelier non utilisées 528,00



31-déc-04

31-déc-05Assurances payées d'avance 1 411,33

(Régularisation du compte Assurances payées d'avance pour comptabiliser la charge de 2005)

Assurances

Assurances

(Régularisation du compte Assurances pour ne tenir compte que de la charge de 2004)

Banque(Achat de l'assurance)

Assurances payées d'avance 3 293,11

1 411,33

4 234,00

3 293,11


a) Assurances payées d'avance 2005 1 896,00 $+ Paiement 2006 2 964,00 $

Total 4 860,00 $- Assurances payées d'avance 2006 1 368,00 $

Charge assurances 2006 3 492,00 $

b) Paiement intérêt 2 100,00 $- Intérêts 2005 450,00 $

Total 1 650,00 $+ Intérêts 2006 372,00 $

Charge intérêts 2006 2 022,00 $

c) Perception revenus 11 664,00 $- Revenus à recevoir 2005 1 080,00 $

10 584,00 $+ Revenus reçus d'avance 2005 1 068,00 $

11 652,00 $+ Revenus à recevoir 2006 2 010,00 $

13 662,00 $- Revenus reçus d'avance 2007 1 464,00 $

Revenus 2006 12 198,00 $

Fo

a)

b)

c)

(Inscription des revenus reçus pour 2006)Revenus 12 198,00

Encaisse 12 198,00

(Inscription des intérêts payés pour 2006)Banque 2 022,00

Frais d'intérêts 2 022,00

(Inscription des assurances payées pour 2006)Banque 3 492,00

31-déc-06 Assurances 3 492,00




Fo

a)

b)

c)

d)

e)

f)


Date Détails Débit Crédit31-déc-06 Loyer payé d'avance 450,00

Loyer 450,00(Régularisation du dernier mois de loyer comme étant payé d'avance)

31-déc Véhicule 16 560,00Frais du camion 16 560,00

(Correction pour inscrire le coût du camion au compte Véhicule)

31-déc Prélèvement - Hibbard 28 080,00Salaires 28 080,00

(Correction pour inscrire le prélèvement du propriétaire)

31-déc Salaires 180,00Salaires à payer 180,00


31-déc Assurances payées d'avance 648,00Assurances 648,00

(Régularisation des assurances pour inscrire la partie de la police N° 2 en vigueur dans l'actif)

31-déc Pièces et fournitures de réparation non utilisées 1 716,00Pièces et fournitures de réparation utilisées 1 716,00

(Régularisation des pièces et fourn. de réparation)

31-déc Pièces et fournitures de réparation utilisées 960,00Fournisseurs 960,00

(Inscription d'un achat à payer)

31-déc Comptes clients 480,00Revenus perçus 480,00

(Inscription de revenus à recevoir)


Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditEncaisse 126,00 126,00 126,00 Comptes clients 0,00 480,00 480,00 480,00Pièces et fourn. de rép. non utilisées 0,00 1 716,00 1 716,00 1 716,00Loyer payé d'avance 0,00 450,00 450,00 450,00Équipement 9 720,00 9 720,00 9 720,00Assurances payées d'avance 0,00 648,00 648,00 648,00Véhicule 0,00 16 560,00 16 560,00 16 560,00Comptes fournisseurs 0,00 960,00 960,00 960,00Salaires à payer 0,00 180,00 180,00 180,00Capital investi 21 600,00 21 600,00 21 600,00Prélèvement - Hibbard 0,00 28 080,00 28 080,00 28 080,00Revenus perçus 63 960,00 480,00 64 440,00 64 440,00Loyer 5 850,00 450,00 5 400,00 5 400,00Frais du camion 18 564,00 16 560,00 2 004,00 2 004,00Salaires 33 696,00 180,00 28 080,00 5 796,00 5 796,00Assurances 2 286,00 648,00 1 638,00 1 638,00Pièces et fourn. de rép. utilisées 15 570,00 960,00 1 716,00 14 814,00 14 814,00


64 440,00 64 440,00 57 654,00 57 654,00

Capital investiPrélèvement - HibbardBénéfice net (perte nette)

Avoir du propriétaire21 600,00 $

(28 080,00) $ 34 788,00 $ 28 308,00 $

Balance de vérification régularisée État des résultats Bilan

Hibbard, réparations électroChiffrier


Comptes Fo Balance de vérification Régularisations


Fo

a)

b)

c)

d)

e)

f)

g)

(Inscription des revenus à recevoir)


Salaires à payer

Revenus d'entretien 696,00

(Régularisation des salaires)108,00

31-déc Salaires 108,00

(Régularisation des assurances pour inscrire la partie de la police N° 2 encore en vigueur dans l'actif)

Assurances 489,5031-déc Assurances payées d'avance 489,50

(Régularisation du dernier mois de loyer déjà payé)Loyer 300,00

31-déc Loyer payé d'avance 300,00

(Régularisation des fournitures d'atelier)Fournitures d'atelier 495,00

31-déc Fournitures d'atelier non utilisées 495,00

(Inscription d'achats à payer)Comptes fournisseurs 570,00

31-déc Fournitures d'atelier 570,00

(Inscription de l'amortissement (7 200 - 0,00) / 8)Amortissement cumulé Équipements entretien 900,00

31-déc-06 Amortissement Équipements d'entretien 900,00




Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit CréditBanque 2 218,00 2 218,00 2 218,00Comptes clients 0,00 696,00 696,00 696,00Fournitures d'atelier non utilisées 0,00 495,00 495,00 495,00Équipements d'entretien 7 200,00 7 200,00 7 200,00Amort. cumulé Équip. Entretien 0,00 900,00 900,00 900,00Loyer payé d'avance 0,00 300,00 300,00 300,00Assurances payées d'avance 0,00 489,50 489,50 489,50Comptes fournisseurs 0,00 570,00 570,00 570,00Salaires à payer 0,00 108,00 108,00 108,00Capital - Laflamme 9 000,00 9 000,00 9 000,00Prélèvement - Laflamme 27 000,00 27 000,00 27 000,00Revenus d'entretien 53 916,00 696,00 54 612,00 54 612,00Assurances 1 412,00 489,50 922,50 922,50Fournitures d'atelier 7 578,00 570,00 495,00 7 653,00 7 653,00Loyer 4 680,00 300,00 4 380,00 4 380,00Salaires 11 214,00 108,00 11 322,00 11 322,00Publicité 450,00 450,00 450,00Électricité 1 164,00 1 164,00 1 164,00Amort. Équip. Entretien 0,00 900,00 900,00 900,00


54 612,00 54 612,00 38 398,50 38 398,50

Entretien piscine, LaflammeChiffrier



Exercices Chapitre 2 55 Exercice 2.1

Fo


Date Détails Débit Crédit31-mars-06 Créances douteuses 229,13

Provision pour créances douteuses 229,13(Régularisation provision créances douteuses)(4 582,59 x 5 %)

Exercice 2.2

Fo


Date Détails Débit Crédit31-déc-06 Créances douteuses 9 094,68

Provision pour créances douteuses 9 094,68(Régularisation provision créances douteuses)(181 893,75 x 5 %)

Exercice 2.3

Fo


Date Détails Débit Crédit30-avr-06 Créances douteuses 1 032,52

Provision pour créances douteuses 1 032,52(Régularisation provision créances douteuses)((39 125,55 x 4,75 %) - 825,94)

Exercice 2.4

Fo


Date Détails Débit Crédit31-juil-06 Créances douteuses 3 637,88

Provision pour créances douteuses 3 637,88(Régularisation provision créances douteuses)(90 946,88 x 4 %)


Fo


Date Détails Débit Crédit30-avr-06 Créances douteuses 663,67

Provision pour créances douteuses 663,67

18-mai Provision pour créances douteuses 420,26TPS à payer 25,22TVQ à payer 33,41

Clients-Pelchat 478,89

28-juil Clients-Pelchat 478,89

25,22Provision pour créances douteuses 420,26

TVQ à payer 33,41

478,8928-juil Encaisse 478,89

(Paiement C/C Luc Pelchat)

(Radiation C/C Luc Pelchat)

(Recouvrement C/C Luc Pelchat)

Clients-Pelchat

TPS à payer

(Régularisation provision créances douteuses)(16 591,69 x 4 %)


Le 22 août 2006

Monsieur Robert Tanguay 34, rue Larose St-Hubert (Québec) H7T 4R2 N/Réf. : Facture No 5487

Objet : Compte en souffrance Monsieur, Notre Service de la comptabilité nous signale que vous n’avez pas réglé le solde de 1 424,38 $ de la facture mentionnée en rubrique, dont le solde est échu depuis le 4 août. Nous sommes assurés que ceci n’est qu’un oubli. Si toutefois, vous nous avez déjà fait parvenir votre paiement et que nos lettres se sont croisées, veuillez ne pas tenir compte du présent avis. Nous espérons que vous régulariserez sous peu votre situation. Avec nos remerciements anticipés, nous vous prions d’agréer, Monsieur, nos salutations les meilleures. Le directeur du crédit, GL/xx Guy Lepage


RECOMMANDÉ Le 8 septembre 2006


Objet : Compte en souffrance Monsieur, Notre lettre du 22 août dernier étant demeurée sans réponse, nous nous permettons de vous rappeler, puisque aucune raison n’explique le retard de votre paiement, qu’il est dans votre intérêt de régler le solde de votre compte, soit 1 424,38 $ plus les intérêts, afin de ne pas compromettre votre crédit et votre réputation. Nous vous invitons à nous rendre visite à nos bureaux pour trouver une solution de paiement qui nous éviterait de prendre des mesures désagréables à votre égard. Dans l’attente d’une prompte réponse, nous vous prions d’agréer, Monsieur, nos salutations distinguées. Le directeur du crédit, GL/xx Guy Lepage


SOUS TOUTES RÉSERVES RECOMMANDÉ Le 27 septembre 2006


Objet : Mise en demeure Monsieur, Malgré les rappels du 22 août et du 8 septembre, votre compte de 1 424,38 $ en souffrance depuis le 4 août dernier est resté impayé. Faute de recevoir le règlement de cette créance avant le 12 octobre, nous nous verrons, à notre grand regret, dans l’obligation de transmettre votre dossier à nos avocats et tous les frais occasionnés par cette procédure devront être acquittés par vous. Dans l’espoir que vous nous dispenserez de recourir à une telle mesure, recevez, Monsieur, nos salutations. Le directeur du crédit, GL/xx Guy Lepage c. c. Josée Lavoie, avocate


Fo


Date Détails Débit Crédit5-juil-06 Banque 4 065,60

Frais carte de crédit 134,40Ventes 3 685,83

(Ventes effectuées avec Banque du Lingo)

6-juil Clients-Carte Bellicimo 270,00Ventes 236,94TPS à payer 14,22TVQ à payer 18,84

(Ventes effectuées avec carte Bellicimo)

23-juil Encaisse 6 933,60Frais carte de crédit 266,40

Clients- Carte Bellicimo 7 200,00(Paiement C/C Bellicimo)

TPS à payerTVQ à payer

221,15293,02


Fo


Date Détails Débit Crédit31-déc-05 Créances douteuses 4 860,00

Provision pour créances douteuses 4 860,00

12-avr-06 Provision pour créances douteuses 421,24TPS à payer 25,27TVQ à payer 33,49

Clients-Triste 480,00(Radiation C/C Frédérick Triste)

11-juin Clients-Triste 480,00Provision pour créances douteuses 421,24TPS à payer 25,27TVQ à payer 33,49

(Recouvrement C/C Frédérick Triste)

11-juin Encaisse 480,00Clients-Triste 480,00

(Régularisation provision créances douteuses)

(Paiement C/C Frédérick Triste)

62 Chapitre 2 Exercices Exercice 2.11

Fo


Date Détails Débit CréditCréances douteuses 1 768,80

Provision pour créances douteuses 1 768,80(Régularisation provision créances douteuses)((68 400 x 3,2 %) - 420)

2 668,80Créances douteuses 2 668,80

Provision pour créances douteuses(Régularisation provision créances douteuses)((68 400 x 3,2 %) + 480)

Exercice 2.12

Fo


Date Détails Débit Crédit9-mai-06 Effet à recevoir 1 000,00

Clients-Malcompris 1 000,00(Billet à recevoir, 60 jours, 14,4 % d'intérêts)

11-juil Clients-Malcompris 1 023,67Effet à recevoir 1 000,00Intérêts créditeurs 23,67

1 000 x 1,144 x 60 / 365(Inscription des intérêts créditeurs)

31-déc Provision pour créances douteuses 901,25TPS à payer 52,65TVQ à payer 69,77

Clients-Malcompris 1 023,67(877,58 + 23,67 = 901,25)(Radiation C/C Malcompris)


Fo


Date Détails Débit Crédit1-août-06 Clients - Merlin 1 404,00

TPS à payer 73,93TVQ à payer 97,95Ventes 1 232,12

(Ventes à crédit C/C Merlin)

2-août Banque 2 492,99Frais de carte de crédit 99,01

Ventes 2 274,68TPS à payer 136,48TVQ à payer 180,84

(Ventes avec carte Banque du Lingo)

Clients-Lanoitan 2 880,00Ventes 2 527,42TPS à payer 151,65TVQ à payer 200,93

(Ventes à crédit C/C Cartes Lanoitan)

3-août Clients-Lanoitan 1 920,00Ventes 1 684,95TPS à payer 101,10TVQ à payer 133,95

(Ventes à crédit C/C Cartes Lanoitan)

5-août Provision pour créances douteuses 263,27TPS à payer 15,80TVQ à payer 20,93

Clients- Jacques 300,00(Radiation C/C Jacques)

15-août Encaisse 1 379,36Escompte sur vente 24,64

Clients-Merlin 1 404,00(1 232,12 x 0,02)(Paiement avec escompte, C/C Merlin)

16-août Encaisse 4 646,40Frais de carte de crédit 153,60

Clients-Lanoitan 4 800,00(Paiement C/C Lanoitan)


1.

Fo

a)

b)

c)



31-déc-02 Créances douteuses 11 566,08Provision pour créances douteuses 11 566,08


Créances douteuses 14 983,20Provision pour créances douteuses 14 983,20



(Régularisation provision créances douteuses)(160 080 x 8,4 % + 1 656)

((180 360 + 370 200) x 1,8 % + 1 656)

(370 200 x 3,6 % + 1 656)

2.

Actif

Aménagement Monty incBilan


Comptes clients 160 080,00Provision créances douteuses (13 327,20)

146 752,80

3.

Actif

Aménagement Monty incBilan


Comptes clients 160 080,00Provision créances douteuses (13 446,72)

146 633,28


1.

Comptes clients au 31 décembre 2006

Classement des Comptes clients

Pourcentage estimé des comptes irrécouvrables

Montant de la provision pour créances

douteuses

504 000 $ Moins de 30 jours 2,10 10 584,00 259 200 1 à 30 jours 3,90 10 108,80 79 200 31 à 60 jours 21,60 17 107,20

50 400 61 à 90 jours 46,00 23 184,00 28 800 plus de 90 jours 76,00 21 888,00

Total : 82 872,00

2.

- =

Fo

Régularisation

77 112,00

Montant de la provision pour créances douteuses

82 872,00

Solde avant régularisation

5 760,00


Date Détails Débit Crédit77 112,00

Provision pour créances douteuses 77 112,0031-déc-06 Créances douteuses


3. La radiation n’aura aucun effet sur le bénéfice de l’exercice 2007, car elle affectera seulement les comptes Provision pour créances douteuses et Comptes clients, qui sont deux comptes d’actif au bilan.


Fo


Date Détails Débit Crédita) 2005 Clients 209 040,00

Ventes 183 448,88TPS à payer 11 006,93TVQ à payer 14 584,19

(Inscription des ventes à crédit)

b) Provision pour créances douteuses 789,82TPS à payer 47,39TVQ à payer 62,79

Clients 900,00(Radiation des comptes irrécouvrables)

c) Encaisse 158 880,00Clients 158 880,00

(Inscription des paiements reçus)

d) Créances douteuses 1 972,06Provision pour créances douteuses 1 972,06

(209 040 - 900 - 158 880) = 49 260 x 2,4 % = 1 182,241 182,24 + 789,82 = 1 972,06(Régularisation provision créances douteuses)

a) 2006 Clients 286 560,00Ventes 251 478,72TPS à payer 15 088,72TVQ à payer 19 992,56


b) Provision pour créances douteuses 1 032,03TPS à payer 61,92TVQ à payer 82,05

Clients 1 176,00(Radiation des comptes irrécouvrables)

c) Encaisse 235 680,00Clients 235 680,00

(Inscription des paiements reçus)

d) Créances douteuses 2 224,93Provision pour créances douteuses 2 224,93

(49 260 + 286 560 - 1 176 - 235 680) = 98 964(98 964 x 2,4 %) = 2 375,14(2 375,14 - 1 182,24 + 1 032,03) = 2 224,93(Régularisation provision créances douteuses)


Fo


Date Détails Débit Crédit7-oct-06 Clients-King 2 100,00


(Ventes à crédit C/C King)

8-oct Banque 3 777,15Frais carte de crédit 122,85


(Ventes avec carte Banque du Lingo)

8-oct Clients-Le Cosmos 4 320,00Ventes 3 791,13TPS à payer 227,47TVQ à payer 301,40

(Ventes avec carte Le Cosmos)

9-oct Clients-Le Cosmos 2 880,00Ventes 2 527,42TPS à payer 151,65TVQ à payer 200,93

(Ventes avec carte Le Cosmos)

11-oct Provision pour créances douteuses 526,55TPS à payer 31,59TVQ à payer 41,86

Clients-Jobin 600,00(Radiation C/C Jobin)

22-oct Encaisse 2 063,14Escompte sur vente 36,86

Clients-King 2 100,00(1 842,91 x 0,02) = 36,86(Inscription du paiement C/C King)

23-oct Encaisse 6 926,40Frais de carte de crédit 273,60

Clients-Le Cosmos 7 200,00(Inscription du paiement C/C Le Cosmos)


1.

Fo

a)

b)

c)

((432 000 + 702 000) x 2,4 % - 240)

(702 000 x 4,2 % - 240)



31-déc-06 Créances douteuses 26 976,00Provision pour créances douteuses 26 976,00





(Régularisation provision créances douteuses)(252 000 x 9 % - 240)

2.

Actif

222 516,00

Provision pour créances douteuses (29 484,00)Comptes clients 252 000,00

Capitaine Black incBilan


3.

Actif

Provision pour créances douteuses (22 680,00)

Capitaine Black incBilan

229 320,00

Comptes clients 252 000,00



1.

Comptes clients au 31 décembre 2006

Classement des Comptes clients

Pourcentage estimé des comptes irrécouvrables

Montant de la provision pour créances

douteuses

720 000 $ Moins de 30 jours 2,40 17 280,00 360 000 1 à 30 jours 3,60 12 960,00 84 000 31 à 60 jours 18,00 15 120,00

48 000 61 à 90 jours 48,00 23 040,00 38 400 plus de 90 jours 80,00 30 720,00

Total : 99 120,00

2.

+ =

Fo

Montant de la provision pour créances douteuses Solde avant régularisation Régularisation

99 120,00 8 880,00 108 000,00

(Régularisation provision créances douteuses)Provision pour créances douteuses 108 000,00

31-déc-06 Créances douteuses 108 000,00



3.

La radiation n’aura aucun effet sur le bénéfice net de l’exercice 2007, car elle affectera seulement les comptes Provision pour créances douteuses et Comptes clients, qui sont deux comptes d’actif au bilan.


Fo

(Régularisation provision créances douteuses)(1 326,24 - 617,76) + 737,17 = 1 445,65(34 320 + 238 560 - 840 - 198 360) = 73 680 x 1,8 % = 1 326,24

Provision pour créances douteuses 1 445,65d) Créances douteuses 1 445,65

(Radiation comptes irrécouvrables)

Clients

840,00

(Inscription des paiements)

ClientsTVQ à payer

44,23TPS à payer737,17

58,60

b)

Provision pour créances douteuses

198 360,00

c)

198 360,00Encaisse

TVQ à payer 16 643,72

Ventes 209 354,98TPS à payer 12 561,30



a) 2006 Clients 238 560,00

(617,76 + 315,92) = 933,68(189 360 - 360 - 154 680) = 34 320 x 1,8 % = 617,76

Provision pour créances douteuses 933,68d) Créances douteuses 933,68

(Radiation comptes irrécouvrables)

(Inscription des paiements)154 680,00

Clients

154 680,00

c)

b)

Provision pour créances douteuses 315,92TPS à payer 18,96

360,00TVQ à payer 25,12

EncaisseClients

(Inscription des ventes à crédit)TVQ à payer 13 211,16TPS à payer 9 970,69Ventes 166 178,15

a) 2005 Clients 189 360,00




1) Montants détournésRendus fictifs (966 - 366) 600,00Radiations fictives (1 338 - 540) 798,00Ventes & perceptions (9 780 - 8 760) 1 020,00

2 418,00

Solde au 1er avril 5 676,00Ventes 9 780,00Total 15 456,00Encaissements (6 972,00)Rendus sur ventes (366,00)Comptes radiés (540,00)Solde au 30 juin réel 7 578,00Solde au 30 juin des livres 5 160,00Montant total détourné 2 418,00

2) Le propriétaire Jacques Joe devrait être plus impliqué puisque :*le commis-comptable ne devrait pas avoir accès à l'encaisse.*le vendeur devrait remettre l'argent reçu au proprio et non au commis-comptable.*le proprio devrait compter et comparer le montant du ruban de caisse et l'argent reçu.*le courrier devrait être ouvert par le proprio afin de voir tous les paiements reçus.

Nous reprenons la même logique que dans le tableau du vérificateur en utilisant les montants réels :


1. 1ère année 2e année 3e année 4e année 5e annéeVentes à crédit 216 000 $ 237 600 $ 324 000 $ 390 000 $ 432 000 $Coût des ventes 129 600 142 560 194 400 234 000 259 200 Marge bénéficiaire brute 86 400 95 040 129 600 156 000 172 800

Charges d'exploitation autres que les créances douteuses 64 800 71 064 97 632 116 208 129 600

Bénéfice avant créances douteuses 21 600 23 976 31 968 39 792 43 200 Créances douteuses réelles 864 714 4 212 4 620 6 000

Bénéfice net résultant des ventes à crédit 20 736 $ 23 262 $ 27 756 $ 35 172 $ 37 200 $

2. Pourcentage des créances irrécouvrables(864 ÷ 216 000 x 100)

Il est bien clair que l'augmentation des créances irrécouvrables est due à la libération de la politique de crédit. Onremarque celle-ci dès la 3e année, mais elle est restée stable par la suite. Le deuxième élément à regarder est lebénéfice net résultant des ventes à crédit. Là aussi on peut remarquer une augmentation majeure, presque le doubleen cinq ans. On peut donc conclure que la libération des conditions de crédit était justifiée. Pour les créancesdouteuses, M. Tommy devrait utiliser la méthode de la Provision pour créances douteuses, celle-ci permet un meilleur rapprochement des produits et des charges.

0,4 % 0,3 % 1,3 % 1,2 % 1,4 %


Année des ventes Inscrit Réalité Variation Sous-évaluation,

Surévaluation2004 1 800,00 7 200,00 * 5 400,00 Surévalué2005 7 200,00 9 600,00 ** 2 400,00 Surévalué2006 12 720,00 12 000,00 *** (720,00) Sous-évalué

* 360 000 $ x 2 %** 480 000 $ x 2 %*** 600 000 $ x 2 %

Fo

(Régularisation provision créances douteuses)Clients 12 720,00


(Inscription provision créances douteuses)Provision pour créances douteuses 12 000,00

2006 Créances douteuses 12 000,00












Valeur à l'achat 125 750,00 $ Durée de vie utile 15 ansValeur de revente 10 000,00 $ Valeur de l'amortissement 7 716,67 $ /an 125 750 - 10 000

15

Exercice 3.2

Valeur à l'achat 12 500,00 $ Date de l'achat 1-janv-06Taux 35,71 %

Année Amortissement cumulé Valeur au livre

1-janv-06 12 500,00 31-déc-06 2 231,88 * 2 231,88 10 268,11 31-déc-07 3 666,74 ** 5 898,62 6 601,38 31-déc-08 2 357,35 *** 8 255,97 4 244,03

* 12 500 x 35,71 % / 2** 10 268,12 x 35,71 %*** 6 601,38 x 35,71 %

Amortissement


Valeur à l'achat 16 875,00 $ Date de l'achat 29-avr-06Taux 40 %


29-avr-06 16 875,00 31-déc-06 2 250,00 * 2 250,00 14 625,00 31-déc-07 5 850,00 ** 8 100,00 8 775,00 31-déc-08 3 510,00 *** 11 610,00 5 265,00

* 16 875 x 40 % x 8 / 12 / 2** 14 625 x 40 %*** 8 775 x 40 %

Amortissement

Exercice 3.4

Valeur à l'achat 7 500,00 $ Date de l'achat 2-sept-06Taux 50 %


2-sept-06 7 500,00 31-déc-06 625,00 * 625,00 6 875,00 31-déc-07 3 437,50 ** 4 062,50 3 437,50 31-déc-08 1 718,75 *** 5 781,25 1 718,75

* 7 500 x 50 % x 4 / 12 / 2** 6 875 x 50 %*** 3 437,50 x 50 %

Amortissement


Description : Équipement d'atelier LinéaireNo du G/L : 1800

Date d'achat : 15 juin 2006 15

Prix : 15 750,00 $ 5 000,00 $

No de facture : F-2345 716,67 $

Fournisseur : Équipement Roy inc.

Débit Crédit Solde15-juin-06 achat 15 750,00 15 750,00 15 750,00

Description : Mobilier de bureau DégressifNo du G/L : 1820 20 %

Date d'achat : 20 juil. 2006 10

Prix : 8 000,00 $ 1 000,00 $

No de facture : 47581 1 600,00 $

Fournisseur : Bureau Dépôt inc

Débit Crédit Solde20-juil-06 achat 8 000,00 8 000,00 8 000,00

Description : Équipement de bureau Dégressif

No du G/L : 1840 30 %

Date d'achat : 20 juil. 2006 5

Prix : 4 500,00 $No de facture : 47582 1 350,00 $

Fournisseur : Bureau Dépôt inc

Débit Crédit Solde20-juil-06 achat 4 500,00 4 500,00 4 500,00

Amortissement annuel :

Valeur de revente :


Taux d'amortissement :

Méthode d'amortissement :


Durée de vie :

Valeur de revente :

FICHE D'IMMOBILISATION

Date Actif

Date Détails Actif Amortissement Amortissement accumulé


Amortissement



Détails Amortissement accumulé Valeur comptable


Durée de vie :

Valeur de revente :

Durée de vie :


Amortissement accumulé Valeur comptable

Valeur comptable


Date Détails Actif Amortissement


Prix d'achat 120 000,00 $Valeur de revente 15 000,00 $Durée de vie utile 15

Année Amortissement Amortissement accumulé Valeur comptable

0 120 000,00 2006 7 000,00 7 000,00 113 000,00 2007 7 000,00 14 000,00 106 000,00 2008 7 000,00 21 000,00 99 000,00 2009 7 000,00 28 000,00 92 000,00 2010 7 000,00 35 000,00 85 000,00 2011 7 000,00 42 000,00 78 000,00 2012 7 000,00 49 000,00 71 000,00 2013 7 000,00 56 000,00 64 000,00 2014 7 000,00 63 000,00 57 000,00 2015 7 000,00 70 000,00 50 000,00 2016 7 000,00 77 000,00 43 000,00 2017 7 000,00 84 000,00 36 000,00 2018 7 000,00 91 000,00 29 000,00 2019 7 000,00 98 000,00 22 000,00 2020 7 000,00 105 000,00 15 000,00

TABLEAU D'AMORTISSEMENT LINÉAIRE

Bâtisse


1.

Prix d'achat 15 900,00 $Taux amortissement dégressif 30 %

Nombre de périodes 5


0 15 900,00 2006 (6 mois) 1 192,50 1 192,50 14 707,50

2007 4 412,25 5 604,75 10 295,25 2008 3 088,58 8 693,33 7 206,67 2009 2 162,00 10 855,33 5 044,67 2010 1 513,40 12 368,73 3 531,27

2.




0 28 000,00 2006 (3 mois) 1 400,00 1 400,00 26 600,00

2007 10 640,00 12 040,00 15 960,00 2008 6 384,00 18 424,00 9 576,00 2009 3 830,40 22 254,40 5 745,60 2010 2 298,24 24 552,64 3 447,36

3.




0 12 800,00 2006 (9 mois) 1 200,00 1 200,00 11 600,00

2007 2 900,00 4 100,00 8 700,00 2008 2 175,00 6 275,00 6 525,00 2009 1 631,25 7 906,25 4 893,75 2010 1 223,44 9 129,69 3 670,31 2011 917,58 10 047,27 2 752,73 2012 688,18 10 735,45 2 064,55

TABLEAU D'AMORTISSEMENT DÉGRESSIF



Mobilier de bureau

Équipement informatique

Véhicule


Fo

(Vente de l'ancienne camionnette et achat de la nouvelle)Plus value sur cession 2 100,00Comptes fournisseurs (20 500 + taxes) - 15 500 - (4 000 + taxes) 3 301,75TVQ à payer (4 000 + 280) x 7,5 % 318,00TPS à payer (4 000 x 6 %) 240,00Véhicule 12 500,00Banque 15 500,00

TVQ à recevoir (20 500 + 1 435) x 7,5 % 1 629,75TPS à recevoir (20 500 x 6 %) 1 230,00Véhicule 20 500,00

31-mai Amort. cumulé - véhicule 10 600,00

(Amortissement du véhicule pour 2006 (2 400 x 5 / 12))Amort. cumulé - véhicule 1 000,00

31-mai-06 Amort. véhicule 1 000,00



Exercice 3.9

Fo

(Vente de l'ancien équipement et achat d'un nouvel)

Perte sur cession 531,58

79,50TVQ à payer (1 000 + 70) x 7,5 %1 813,50Comptes fournisseurs (14 000 + taxes) - 13 000 - (1 000 + taxes)

16 000,00Équipement de magasin60,00TPS à payer (4 x 250) x 6 %

Banque 13 000,00

TVQ à recevoir (14 000 + 980) x 7,5 % 1 113,00TPS à recevoir (14 000 x 6 %) 840,00Équipement de magasin (4 x 3 500) 14 000,00

31-déc-06 Amort. Équipement de magasin 14 468,42




Fo

Plus value sur cession 6 000,00

Banque 10 000,00

31-déc-06 Encaisse (16 000 + taxes) 18 232,00

(Achat d'une nouvelle emballeuse)Emprunt bancaire 38 428,75

TVQ à recevoir 3 378,75TPS à recevoir 2 550,00

31-déc Équipement d'atelier 42 500,00

(Vente de l'ancienne emballeuse)

TVQ à payer (16 000 + 1 120) x 7,5 % 1 272,00TPS à payer (16 000 x 6 %) 960,00Équipement d'atelier 45 000,00

Amort. cumulé - Équipement d'atelier 35 000,00



Exercice 3.11

22 800,00 $ Prix facture(456,00) Escompte (22 800 x 2 %)

22 344,00 1 266,00 Frais de transport3 282,00 Base béton, électricité3 108,00 Installation

336,00 Matières premières30 336,00 $


Linéaire 136 800 - 6 840 / 5 25 992,00 $

Prop. Utilisation 136 800 - 6 840 = 129 960 / 43 320 = 3 $/pièce x 10 320 pièces 30 960,00 $

Dégressif Solde Année 1 : 136 800 - (136 800 x 40 % / 2) = 109 440 43 776,00 $ Année 2 : 109 440 x 40 % = 43 776

Exercice 3.13

Linéaire 810 000 - 54 000 / 6 126 000,00 $

Dégressif Solde Année 2005 : 810 000 - (810 000 x 33,33 % x 4/12 / 2) = 44 995,50Année 2006 : 44 995,50 x 33,33 % = 254 976 254 976,00 $

Exercice 3.14

a) 2002 64 800 / 6 x 6 /12 5 400,00 $

b) 2003 64 800 / 6 10 800,00 $

c) 2006 64 800 / 6 x 9 /12 8 100,00 $


a)

Prix d'achat 36 000,00 Valeur de revente 2 400,00 Durée de vie utile 5


0 36 000,00 2006 6 720,00 6 720,00 29 280,00 2007 6 720,00 13 440,00 22 560,00 2008 6 720,00 20 160,00 15 840,00 2009 6 720,00 26 880,00 9 120,00 2010 6 720,00 33 600,00 2 400,00

b)




0 36 000,00 2006 7 200,00 7 200,00 28 800,00 2007 11 520,00 18 720,00 17 280,00 2008 6 912,00 25 632,00 10 368,00 2009 4 147,20 29 779,20 6 220,80 2010 2 488,32 32 267,52 3 732,48

TABLEAU D'AMORTISSEMENT LINÉAIRE

Ordinateur


Ordinateur





0 28 800,00 1 7 200,00 7 200,00 21 600,00 2 10 800,00 18 000,00 10 800,00 3 5 400,00 23 400,00 5 400,00 4 2 700,00 26 100,00 2 700,00

Appareil


Exercice 3.17

Année 1 Année 2 Année 3 Année 4 Totala) Bénéfice avant amortissement 72 000,00 72 000,00 72 000,00 72 000,00 288 000,00

(-) Amortissement 45 000,00 45 000,00 45 000,00 45 000,00 180 000,00 Bénéfice net 27 000,00 27 000,00 27 000,00 27 000,00 108 000,00

b) Année 1 Année 2 Année 3 Année 4 TotalBénéfice avant amortissement 72 000,00 72 000,00 72 000,00 72 000,00 288 000,00 (-) Amortissement 54 000,00 81 000,00 40 500,00 4 500,00 * 180 000,00 Bénéfice net 18 000,00 (9 000,00 ) 31 500,00 67 500,00 108 000,00

* Nous n'allouons que 4 500,00 $ pour la 4e année pour ne pas réduire la valeur en dessous de la valeur résiduelle.

Exercice 3.18

Année Amortissement linéaire

Amortissement proportionnel à

l'utilisation

Amortissement dégressif à taux constant de 40%

1ère 15 480,00 10 836,00 18 000,00 2e 15 480,00 17 028,00 28 800,00 3e 15 480,00 15 480,00 17 280,00 4e 15 480,00 14 706,00 10 368,00 5e 15 480,00 19 350,00 2 952,00

Total 77 400,00 77 400,00 77 400,00

Pour l'amortissement dégressif, la 5e année d'amortissement est réduite pour ne pas dépasser la valeur résiduelle.


Fo

1)

2)

3)

(Indemnisation pour l'équipement suite à l'incendie)


Date Détails Débit Crédit6-janv-05 Équipement 24 525,00

TPS à recevoir 1 471,50TVQ à recevoir 1 949,74

Banque 27 946,24(Achat d'un équipement, incluant l'inspection et l'installation)

(Amortissement de l'équipement pour 2005)

(Amortissement de l'équipement pour 2006)

31-déc-05 Amort. Équipement 7 095,00Amort. cumulé Équipement 7 095,00

(24 525 - 3 240) / 3

2-oct-06 Amort. Équipement 5 321,25Amort. cumulé Équipement 5 321,25

(24 525 - 3 240) / 3 x 9 / 12

2006a) 2-oct Encaisse (14 400 + taxes) 16 408,80

Amort. cumulé Équipement (7 095 + 5 321,25) 12 416,25TPS à payer (14 400 x 6 %) 864,00TVQ à payer (14 400 + 1 008) x 7,5 % 1 144,80Équipement 24 525,00Plus value sur cession 2 291,25

(Vente de l'équipement)

b) 2-oct Encaisse (8 280 + taxes) 9 435,06Amort. cumulé Équipement 12 416,25Perte sur cession 3 828,75

TPS à payer (8 280 x 6 %) 496,80TVQ à payer (8 280 + 579,60) x 7,5 % 658,26Équipement 24 525,00


c) 2-oct Encaisse 7 830,00Amort. cumulé Équipement 12 416,25Perte due à l'incendie 4 278,75

Équipement 24 525,00


Fo


Date Détails Débit Crédit9-janv-05 Équipement 2005-1 4 770,00

Fournisseur - Domino 4 770,00(Achat d'une timbreuse industrielle)

7-avr Équipement 2005-2 7 370,00Fournisseur - Domino 7 370,00

(Achat d'une plieuse à lettres)

31-déc Amort. équipement 1 706,50Amort. cumulé équipement 1 706,50

(4 770 - 450 / 5) = 864 (timbreuse)(7 370 - 630 / 6 x 9 / 12) = 842,50 (plieuse)(Amortissement des équipements pour 2005)

8-nov-06 Amort. équipement 936,11Amort. cumulé équipement 936,11

(7 370 - 630 / 6 x 10 / 12)(Amortissement de la plieuse pour 2006)

Encaisse 4 500,00Amort. cumulé équipement (842,50 + 936,11) 1 778,61Perte sur cession 1 091,39

Équipement 2005-2 7 370,00(Vente de la plieuse)

8-nov Équipement 2006-1 6 480,00Fournisseur - Taboui 6 480,00

(Achat d'une plieuse)

31-déc Amort. équipement 981,00Amort. cumulé équipement 981,00

(4 770 - 450 / 5) = 864 (timbreuse)(6 480 - 864 / 8) x 2 / 12 = 117 (nouvelle plieuse)(Amortissement des équipements pour 2006)


Description : Timbreuse 2005-1 LinéaireNo du G/L :

Date d'achat : 9 janv. 2005 5Prix : 4 770,00 $ 450,00 $No de facture : 864,00 $Fournisseur : Domino inc.

Débit Crédit Solde9-janv-05 achat 4 770,00 4 770,00 4 770,00 31-déc-05 amortissement annuel 864,00 3 906,00 864,00 864,00 3 906,00 31-déc-06 amortissement annuel 864,00 3 042,00 864,00 1 728,00 3 042,00

Description : Plieuse 2005-2 LinéaireNo du G/L :Date d'achat : 7 avr. 2005 6Prix : 7 370,00 $ 630,00 $No de facture : 1 123,33 $Fournisseur : Domino inc.

Débit Crédit Solde7-avr-05 achat 7 370,00 7 370,00 7 370,00

31-déc-05 amortissement annuel 842,50 6 527,50 842,50 842,50 6 527,50 8-nov-06 amortissement vente 936,11 5 591,39 936,11 1 778,61 5 591,39 8-nov-06 vente 4 500,00 1 091,39

Description : Plieuse 2006-1 LinéaireNo du G/L :Date d'achat : 8 nov. 2006 8Prix : 6 480,00 $ 864,00 $No de facture : 702,00 $Fournisseur : Taboui inc.

Débit Crédit Solde8-nov-06 achat 6 480,00 6 480,00 6 480,00

31-déc-06 amortissement annuel 117,00 6 363,00 117,00 117,00 6 363,00


Méthode d'amortissement :Taux d'amortissement :

Durée de vie :

Amortissement accumulé


Durée de vie :Valeur de revente :


Durée de vie :Valeur de revente :



Date Détails


Date DétailsActif

Amortissement Amortissement accumulé

Valeur comptable


Date Détails Actif Amortissement Valeur comptable

Actif Amortissement Amortissement accumulé

Valeur comptable

Valeur de revente :Amortissement annuel :


Description : Appareil Linéaire

No du G/L :

Date d'achat : 6 janv. 2006 6

Prix : 64 800,00 $ 0,00 $

No de facture : 10 800,00 $

Fournisseur :

Débit Crédit Solde6-janv-06 achat 64 800,00 64 800,00 64 800,00 31-déc-06 amortissement annuel 10 800,00 54 000,00 10 800,00 10 800,00 54 000,00 31-déc-07 amortissement annuel 10 800,00 43 200,00 10 800,00 21 600,00 43 200,00 31-déc-08 amortissement annuel 10 800,00 32 400,00 10 800,00 32 400,00 32 400,00 31-déc-09 amortissement annuel 10 800,00 21 600,00 10 800,00 43 200,00 21 600,00 30-juil-10 amortissement vente 6 300,00 15 300,00 6 300,00 49 500,00 15 300,00


Date DétailsActif

Amortissement Amortissement accumulé Valeur comptable



Durée de vie :

Valeur de revente :


Fo


Date Détails Débit Crédita) Encaisse 27 348,00

Amort. cumulé Équipement 49 500,00Équipement 64 800,00TPS à payer 1 440,00TVQ à payer 1 908,00Plus value sur cession 8 700,00


b) Encaisse 11 486,16Amort. cumulé Équipement 49 500,00Perte sur cession 5 220,00

Équipement 64 800,00TPS à payer 604,80TVQ à payer 801,36

13 200,00

2 100,00Amort. cumulé Équipement 49 500,00

Équipement 64 800,00(Indemnisation pour l'équipement)

Perte suite à incendie

c) Encaisse



Fo


Date Détails Débit Crédita) Encaisse 5 879,82

Amort. cumulé Équipement 21 600,00Perte sur cession 8 040,00

Équipement 34 800,00TPS à payer 309,60TVQ à payer 410,22


b) Amort. cumulé Équipement 21 600,00TPS à recevoir 2 340,00TVQ à recevoir 3 100,50Équipement (nouveau) 39 000,00

Équipement (ancien) 34 800,00TPS à payer 900,00TVQ à payer 1 192,50Banque 27 348,00Plus value sur cession (34 800 - 21 600) - 15 000 1 800,00

(Échange de l'équipement)

c) Amort. cumulé Équipement 21 600,00TPS à recevoir 2 340,00TVQ à recevoir 3 100,50

Perte sur cession (34 800 - 21 600) - 5 160 8 040,00Équipement (ancien) 34 800,00TPS à payer 309,60TVQ à payer 410,22Encaisse 38 924,46

(Échange de l'équipement)

Équipement (nouveau) 39 000,00


1.

2.

3.

Fo



Amort. cumulé Camion 32 400,00Perte sur cession 7 020,00

Camion (ancien) 59 400,00

TVQ à payer 1 588,41TPS à payer 1 198,80

(Échange d'un camion)Banque 75 685,59

5 184,00TVQ à recevoir 6 868,80

Camion (nouveau) 86 400,00

59 400 - 32 400 = 27 000

27 000 - 19 980 = 7 020

TPS à recevoir

Exercice 3.24

1. (98 400 - 5 760) / 8 x 5 = 57 90098 400 - 57 900 = 40 500

2. (40 500 - 4 320) / 5 = 7 236


Description : Édifice linéaireNo du G/L :Date d'achat : 25Prix : 547 200,00 $ 0,00 $No de facture : 21 888,00 $Fournisseur :

Débit Crédit Solde547 200,00 547 200,00 547 200,00

1 21 888,00 525 312,00 21 888,00 21 888,00 525 312,00 2 21 888,00 503 424,00 21 888,00 43 776,00 503 424,00 3 21 888,00 481 536,00 21 888,00 65 664,00 481 536,00 4 21 888,00 459 648,00 21 888,00 87 552,00 459 648,00 5 21 888,00 437 760,00 21 888,00 109 440,00 437 760,00 6 21 888,00 415 872,00 21 888,00 131 328,00 415 872,00 7 21 888,00 393 984,00 21 888,00 153 216,00 393 984,00 8 21 888,00 372 096,00 21 888,00 175 104,00 372 096,00 9 21 888,00 350 208,00 21 888,00 196 992,00 350 208,00

10 21 888,00 328 320,00 21 888,00 218 880,00 328 320,00 11 21 888,00 306 432,00 21 888,00 240 768,00 306 432,00 12 21 888,00 284 544,00 21 888,00 262 656,00 284 544,00 13 21 888,00 262 656,00 21 888,00 284 544,00 262 656,00 14 21 888,00 240 768,00 21 888,00 306 432,00 240 768,00 15 21 888,00 218 880,00 21 888,00 328 320,00 218 880,00 16 21 888,00 196 992,00 21 888,00 350 208,00 196 992,00 17 21 888,00 175 104,00 21 888,00 372 096,00 175 104,00

18 ans 21 888,00 153 216,00 21 888,00 393 984,00 153 216,00 1 172 800,00 16 300,80 309 715,20 16 300,80 410 284,80 309 715,20 2 16 300,80 293 414,40 16 300,80 426 585,60 293 414,40 3 16 300,80 277 113,60 16 300,80 442 886,40 277 113,60 4 16 300,80 260 812,80 16 300,80 459 187,20 260 812,80 5 16 300,80 244 512,00 16 300,80 475 488,00 244 512,00 6 16 300,80 228 211,20 16 300,80 491 788,80 228 211,20 7 16 300,80 211 910,40 16 300,80 508 089,60 211 910,40 8 16 300,80 195 609,60 16 300,80 524 390,40 195 609,60 9 16 300,80 179 308,80 16 300,80 540 691,20 179 308,80

10 16 300,80 163 008,00 16 300,80 556 992,00 163 008,00 11 16 300,80 146 707,20 16 300,80 573 292,80 146 707,20 12 16 300,80 130 406,40 16 300,80 589 593,60 130 406,40 13 16 300,80 114 105,60 16 300,80 605 894,40 114 105,60 14 16 300,80 97 804,80 16 300,80 622 195,20 97 804,80 15 16 300,80 81 504,00 16 300,80 638 496,00 81 504,00 16 16 300,80 65 203,20 16 300,80 654 796,80 65 203,20 17 16 300,80 48 902,40 16 300,80 671 097,60 48 902,40 18 16 300,80 32 601,60 16 300,80 687 398,40 32 601,60 19 16 300,80 16 300,80 16 300,80 703 699,20 16 300,80 20 16 300,80 0,00 16 300,80 720 000,00 0,00


AnnéeActif

Amortissement Amortissement accumulé Valeur comptable


Taux d'amortissement :Durée de vie :

Valeur de revente :


Détails

achat1988

amortissement 2005réparations 2006


Fo


Date Détails Débit Crédit2006 Bâtiment 172 800,00


Banque 196 905,60(Réparation de la structure de l'immeuble)

(Amortissement du bâtiment pour 2006)

2006 Amort. Bâtiment 16 300,80Amort. Cumulé Bâtiment 16 300,80

(153 216 + 172 800) / 20 (7 années restantes + 13 nouvelles)


Fo

26 juillet

8 127

8 127 x 7 /12 = 4 740,75

(41 040 + 2 268) - 4 740,75 - 3 386,25 = 35 181

** (35 181 + 2 952) - 10 800 - 3603

= 8 991

* (41 040 + 2 268) - 10 8004


Date Détails Débit Crédit27-juil-06 Camion 41 040,00


Banque 46 765,08(Achat d'un camion)

06-août Camion 2 268,00TPS à recevoir 136,08TVQ à recevoir 180,31

Banque 2 584,39

31-déc Amort. Camion 3 386,25Amort. cumulé Camion 3 386,25

(41 040 + 2 268 - 10 800) / 4 = 8 127 x 5 / 12(Amortissement du camion pour 2006)

26-juil-07 Camion 2 952,00TPS à recevoir 177,12TVQ à recevoir 234,68

Banque 3 363,80(Air climatisé dans camion)

31-déc Amort. Camion

(Amortissement du camion pour 2007)

16-avr-08

8 487,00Amort. cumulé Camion * 8 487,00

Entretien et réparation Camion 396,00TPS à recevoir 23,76

451,24TVQ à recevoir 31,48

(Aménagement intérieur du camion)

(Réparation mineure de la carrosserie)

=

4 740,75 + 3 746,25 = 8 487

8 991 x 5 / 12 = 3 746,25

Banque


Fo

JOURNAL GÉNÉRAL Page……2.

Date Détails Débit Crédit31-déc-08 Amort. Camion 8 991,00

Amort. cumulé Camion ** 8 991,00(Amortissement du camion pour 2008)

30-sept-09 Amort. Camion 6 743,25Amort. cumulé Camion 6 743,25

(8 991 x 9 / 12)(Amortissement du camion pour 2009)

30-sept Amort. cumulé Camion (3 386,25 + 8 487 + 8 991 + 6 743,25) 27 607,50Camion (nouveau) 44 640,00TPS à recevoir 2 678,40TVQ à recevoir 3 548,88Perte sur cession (46 260 - 27 607,50 - (12 422,70 / 1,1395)) 7 750,61

Camion (ancien) (41 040 + 2 268 + 2 952) 46 260,00TPS à payer (12 422,70 / 1,1395 x 6 %) 654,11TVQ à payer ((10 901,89 + 654,11) x 7,5 %) 866,70Banque 38 444,58

(Échange du camion)

05-oct Camion 4 428,00TPS à recevoir 265,68TVQ à recevoir 352,03

Banque 5 045,71(Aménagement intérieur du camion)

31-déc Amort. Camion 3 129,00Amort. cumulé Camion 3 129,00

(44 640 + 4 428 - 11 520) / 3 x 3/12 (Amortissement du camion pour 2009)


Fo

JOURNAL GÉNÉRAL Page…1….

Date Détails Débit Crédit1-juin-06 Équipement 06-1001 58 320,00


Banque 66 455,64(Achat de l'équipement 06-1001)

31-déc Amort. Équipement 7 560,00Amort. cumulé Équipement 7 560,00

(58 320 - 6 480) / 4 x 7 / 12(Amortissement de l'équipement 06-1001 pour 2006)


(58 320 - 6 480) / 4(Amortissement de l'équipement 06-1001 pour 2007)

6-févr-08 Équipement 08-1003 54 000,00TPS à recevoir 3 240,00TVQ à recevoir 4 293,00

Banque 61 533,00(Achat de l'équipement 08-1003)

5-sept Amort. Équipement 8 640,00Amort. cumulé Équipement 8 640,00

(58 320 - 6 480) / 4 x 8 / 12(Amortissement de l'équipement 06-1001 pour 2008)

Équipement 08-1002 75 600,00TPS à recevoir 4 536,00TVQ à recevoir 6 010,20Amort. cumulé Équipement (7 560 + 12 960 + 8640) 29 160,00

TPS à payer 1 944,00TVQ à payer 2 575,80Banque 49 226,40Plus value sur cession (58 320 - 29 160 - 32 400) 3 240,00

(Échange de l'équipement 06-1001 pour 08-1002)

Équipement 06-1001 58 320,00


Fo


((54 000 x 40 %) x 11 / 12) / 2 = 9 900 (08-1003)(75 600 - 7 560) / 5 x 4 / 12 = 4 536 (08-1002)(Amortissement des équipements 08-1002 et 08-1003)

JOURNAL GÉNÉRAL Page…2….



(54 000 - 9 900) x 40 % = 17 640 (08-1003)(75 600 - 7 560) / 5 = 13 608 (08-1002)(Amortissement des équipements 08-1002 et 08-1003)


(54 000 - 9 900 - 17 640) x 40 % = 10 584 (08-1003)(75 600 - 7 560) / 5 = 13 608 (08-1002)(Amortissement des équipements 08-1002 et 08-1003)

3-févr-11 Amort. Équipement 529,20Amort. cumulé Équipement 529,20

(54 000 - 9 900 - 17 640 - 10 584) x 40 % x 1 / 12(Amortissement de l'équipement 08-1003 pour 2011)

Équipement 11-1004 63 720,00TPS à recevoir 3 823,20TVQ à recevoir 5 065,74Amort. cumulé Équipement 38 653,20

Équipement 08-1003 54 000,00TPS à payer 583,20TVQ à payer 772,74Banque 61 533,00

(Échange de l'équipement 08-1003 pour 11-1004)


(75 600 - 7 560) / 5 = 13 608 (08-1002)(63 720 - 6 480) = 57 240 / 90 000 = 0,636 x 9 000 = 5 724 (11-1004)(Amortissement des équipements 08-1002 et 11-1004)

Perte sur cession (54 000 - 38 653,20 - 9 720) 5 626,80


Fo

Amort. cumulé Équipement 13 608,0031-déc-12 Amort. Équipement 13 608,00


Perte sur cession (63 720 - 14 310 - 43 200) 6 210,00

JOURNAL GÉNÉRAL Page...3...

3-nov-12 Amort. Équipement 8 586,00Amort. cumulé Équipement 8 586,00

(57 240 / 90 000 = 0,636 x 13 500 = 8 586(Amortissement de l'équipement 11-1004 pour 2012)

Encaisse (43 300 + taxes) 49 690,80Amort. cumulé Équipement (5 724 + 8 586) 14 310,00

Équipement (11-1004) 63 720,00TPS à payer 3 024,00TVQ à payer 3 466,80

(Vente de l'équipement 11-1004)

(75 600 - 7 560) / 5 = 13 608(Amortissement de l'équipement 08-1002 pour 2012)

5-févr-13 Amort. Équipement 1 134,00Amort. cumulé Équipement 1 134,00

(75 600 - 7 560) / 5 x 1 / 12 = 1 134(Amortissement de l'équipement 08-1002 pour 2013)

Encaisse (10 800 + taxes) 12 306,60

Perte sur cession (75 600 - 60 102 - 10 800) 4 698,00Amort. cumulé Équipement 60 102,00

648,00Équipement (08-1002) 75 600,00

TVQ à payer 858,60(Vente de l'équipement 08-1002)

TPS à payer


Inventaire de la fin Stock vendu

1. Coût 4 x 205,00 = 820,00 6 20 6 x 217,54 = 1 305,24 $ 20 x 217,54 = 4 350,80 $moyen 6 x 215,00 = 1 290,00

9 x 219,00 = 1 971,007 x 225,00 = 1 575,00

26 5 656,00

2. PEPS 6 20 6 x 225,00 = 1 350,00 $ 4 x 205,00 = 820,006 x 215,00 = 1 290,009 x 219,00 = 1 971,001 x 225,00 = 225,00

4 306,00 $

3. DEPS 6 20 4 x 205,00 = 820,00 4 x 215,00 = 860,002 x 215,00 = 430,00 9 x 219,00 = 1 971,00

1 250,00 $ 7 x 225,00 = 1 575,004 406,00 $

4. Prix 6 20 3 x 225,00 = 675,00 1 x 205,00 = 205,00coûtant 3 x 205,00 = 615,00 6 x 215,00 = 1 290,00

1 290,00 $ 9 x 219,00 = 1 971,004 x 225,00 = 900,00

4 366,00 $

variable

Coût des stocks à la fin CMV

variable

Coût

5 656 ,00 / 26 = 217,54 $

variable

Exercice 4.2 Inventaire de la fin Stock vendu

1. Coût 4 x 80,00 = 320,00 2 20 2 x 82,64 = 165,28 $ 20 x 82,64 = 1 652,80 $moyen 10 x 82,00 = 820,00

5 x 84,00 = 420,003 x 86,00 = 258,00

22 1 818,00

2. PEPS 2 20 2 x 86,00 = 172,00 $ 4 x 80,00 = 320,0010 x 82,00 = 820,005 x 84,00 = 420,001 x 86,00 = 86,00

1 646,00 $

3. DEPS 2 20 2 x 80,00 = 160,00 $ 2 x 80,00 = 160,0010 x 82,00 = 820,005 x 84,00 = 420,003 x 86,00 = 258,00

1 658,00 $

variable

Coût Coût des stocks à la fin CMV

variable

1 818 ,00 / 22 = 82,64 $


Inventaire de la fin Stock vendu

1. Coût 40 x 26,00 = 1 040,00 25 95 25 x 26,92 = 673,00 $ 95 x 26,92 = 2 557,40 $moyen 29 x 27,00 = 783,00

30 x 28,00 = 840,0021 x 27,00 = 567,00

120 3 230,00

2. PEPS 25 95 4 x 28,00 = 112,00 40 x 26,00 = 1 040,0021 x 27,00 = 567,00 29 x 27,00 = 783,00

679,00 $ 26 x 28,00 = 728,002 551,00 $

3. DEPS 25 95 25 x 26,00 = 650,00 $ 15 x 26,00 = 390,0029 x 27,00 = 783,0030 x 28,00 = 840,0021 x 27,00 = 567,00

2 580,00 $

Coût des stocks à la fin CMV

3 230 ,00 / 120 = 26,92 $

variable

variable

Coût

Exercice 4.4

Code Quantité minimale

Article Quantité maximale

QtéPrix à l'unité Total Qté

Prix à l'unité Total Qté

Prix à l'unité Total

1-janv 20 175,00 3 500,0031-janv 10 175,00 1 750,00

10 175,00 1 750,003-févr 15 180,00 2 700,00 15 180,00 4 450,00

28-févr 10 175,00 1 750,009 180,00 1 620,00

6 180,00 1 080,002-mars 14 185,00 2 590,00 14 185,00 3 670,00

31-mars 6 180,00 1 080,006 185,00 1 110,00

8 185,00 1 480,00PEPS

Date Réf.

Fiche de stock

Entrée Sortie Solde

CDS-187

Lecteur de disque compact simple







1-sept 234 0,25 58,50 15-sept 178 0,25 44,50

56 0,25 14,00 18-sept 180 0,28 50,40 180 0,28 64,40 20-sept 180 0,28 50,40

30 0,25 7,5026 0,25 6,50

21-sept 300 0,25 75,00 300 0,25 81,50 30-sept 280 0,25 70,00

46 0,25 11,50

DEPS

Coudre en cuivre 1/2

Date Réf.Entrée Sortie Solde

Fiche de stock

CC-423

Exercice 4.6






1-mai 100 7,00 700,00 15-mai 40 7,00 280,00 60 7,00 420,00 16-mai 240 7,10 1 704,00 300 7,08 2 124,00 25-mai 220 7,08 1 557,60 80 7,08 566,40 30-mai 120 7,20 864,00 200 7,15 1 430,00 31-mai 170 7,15 1 215,50 30 7,15 214,50

Coût moyen

Vis à plancher 2'' (boîte de 500)

Fiche de stock

Date Réf.Entrée Sortie Solde

V-385


Date 30-juin-06 Page 1

Personne responsable

01 Entrepôt A 10 12 -202 Entrepôt A 10 1003 Entrepôt A 8 804 Entrepôt B 15 16 -105 Entrepôt B 20 2006 Entrepôt B 12 1207 Entrepôt C 16 1608 Entrepôt C 30 32 -209 Entrepôt C 24 24

Pneu 4 saisons 14 poucesPneu 4 saisons 15 pouces

Pneu 4 saisons 13 pouces

Quantité informatique

Pneu hiver 13 poucesPneu été 15 pouces

Article Emplacement Quantité physique

Liste d'inventaire

Pneu hiver 14 poucesPneu hiver 15 pouces

Code Ajustement

Pneu été 13 poucesPneu été 14 pouces

01 chaque 25,00 10 16,25 3502 chaque 30,00 10 19,50 3503 chaque 40,00 8 26,00 3504 chaque 25,00 15 16,25 3505 chaque 30,00 20 19,50 3506 chaque 40,00 12 26,00 3507 chaque 25,00 16 16,25 3508 chaque 30,00 30 19,50 3509 chaque 40,00 24 26,00 35

260,00 585,00 624,00

2 980,25 Pneu 4 saisons 15 pouces

Valeur Marge (%)

162,50 195,00 208,00 243,75 390,00 312,00

Pneu hiver 14 poucesPneu hiver 15 poucesPneu 4 saisons 13 poucesPneu 4 saisons 14 pouces

Pneu été 13 poucesPneu été 14 poucesPneu été 15 poucesPneu hiver 13 pouces

Numéro Description

Uni-Pneu inc.Valeur des stocks au 30 juin 2006

Unité Prix Quantité Coût


Fo

-2 x 16,25 = 32,50-1 x 16,25 = 16,25-2 x 19,50 = 39,00

(Ajustement de l'inventaire suite à l'acte de vandalisme)Pneu 4 saisons

32,50

39,0016,25Pneu d'hiver

Achat : Pneu d'hiver39,00Achat : Pneu 4 saisons

30-juin-06 Achat : Pneu d'été 32,50

Pneu d'été

16,25



Pneu été :Pneu hiver :Pneu 4 saisons :


Date 30-sept-06 Page 1


100 800 800110 400 400120 900 900130 700 750 -50140 300 300200 400 400210 350 400 -50220 200 200230 200 200300 500 500310 500 500320 400 500 -100330 80 100 -20340 100 100350 100 100360 100 100370 35 40 -5Ciseaux

Aiguille moyenne

Fermeture éclair 15 cmAiguille grosse

Fermeture éclair 25 cmFermeture éclair 40 cm

Fil invisibleAiguille petite

Fermeture éclair 60 cm

Tissus coton ouatéTissus coton

Quantité informatique AjustementCode Article Emplacement Quantité

physique

Liste d'inventaire

Tissus flanelleTissus polyester

Fil 100% cotonFil 100% polyesterFil incassable

Tissus pour recouvrement


100 mètre 4,75 800 3,09 35110 mètre 4,90 400 3,19 35120 mètre 3,85 900 2,50 35130 mètre 3,95 700 2,57 35140 mètre 12,75 300 8,29 35200 bobine 2,59 400 1,68 35210 bobine 1,59 350 1,03 35220 bobine 4,49 200 2,92 35230 bobine 3,29 200 2,14 35300 paquet 2,29 500 1,49 35310 paquet 2,49 500 1,62 35320 paquet 2,79 400 1,81 35330 chaque 2,49 80 1,62 35340 chaque 2,99 100 1,94 35350 chaque 3,59 100 2,33 35360 chaque 6,99 100 4,54 35370 chaque 24,99 35 16,24 35Ciseaux 568,40

16 186,50

Fermeture éclair 40 cm 233,00 Fermeture éclair 60 cm 454,00

Fermeture éclair 15 cm 129,60 Fermeture éclair 25 cm 194,00

Aiguille moyenne 810,00 Aiguille grosse 724,00

Fil invisible 428,00 Aiguille petite 745,00

Fil 100% polyester 360,50 Fil incassable 584,00

Tissus pour recouvrement 2 487,00 Fil 100% coton 672,00

Tissus polyester 2 250,00 Tissus flanelle 1 799,00

Tissus coton 2 472,00 Tissus coton ouaté 1 276,00

Quantité Coût Valeur Marge (%)Numéro Description Unité Prix

Valeur des stocks au 30 septembre 2006Les tissus Mado inc.

Fo

Tissus : -50 x 2,57 = 128,50 Accessoires :

Fils : -50 x 1,03 = 51,50294,60

(Ajustement de l'inventaire suite au bris de conduite d'eau)

51,50Accessoires 294,60FilsTissus 128,50

Achat : Accessoires 294,60

128,50Achat : Fils 51,50


Date Détails Débit Crédit30-sept-06 Achat : Tissus

-100 x 1,81 = 181,00-20 x 1,62 = 32,40-5 x 16,24 = 81,20


Date 28-févr-06 Page 1


A-1 9 10 -1B-1 10 10

B-1200 5 5B-800 3 3

BV-1200 5 5BV-800 3 3E-1500 5 5E-2500 2 2H-1200 4 5 -1H-800 5 5PB-1 9 10 -1PB-2 10 10S-1 9 10 -1T-1 25 25T-2 39 40 -1

SouffletTuyau isolé 24 poucesTuyau isolé 36 pouces

Poêle huile 1200 p.cPoêle huile 800 p.cPorte-bûches standardPorte-bûches de luxe

Poêle bois 1 porte vitrée 800 p.cPoêle électrique 1500 WPoêle électrique 2500 W

Poêle bois 2 portes vitrées 1200 p.cPoêle bois 1 porte fonte 800 p.cPoêle bois 2 portes fonte 1200 p.cBrosses pour ramonerJeux de 5 accessoires

Quantité informatique AjustementCode Article Emplacement Quantité

physique

Liste d'inventaire


A-1 chaque 59,99 9 35,99 40B-1 chaque 17,99 10 10,79 40

B-1200 chaque 519,99 5 311,99 40B-800 chaque 319,99 3 191,99 40

BV-1200 chaque 719,99 5 431,99 40BV-800 chaque 419,99 3 251,99 40E-1500 chaque 529,99 5 317,99 40E-2500 chaque 749,99 2 450,00 40H-1200 chaque 659,99 4 395,99 40H-800 chaque 489,99 5 293,99 40PB-1 chaque 29,99 9 17,99 40PB-2 chaque 49,99 10 29,99 40S-1 chaque 17,99 9 10,79 40T-1 chaque 59,99 25 35,99 40T-2 chaque 72,99 39 43,79 40

14 193,99

Tuyau isolé 35 pouces 1 707,81

Soufflet 97,11 Tuyau isolé 24 pouces 899,75

Porte-bûches standard 161,91 Porte-bûches de luxe 299,90

Poêle huile 1200 p.c 1 583,96 Poêle huile 800 p.c 1 469,95

Poêle électrique 1500 W 1 589,95 Poêle électrique 2500 W 900,00

Poêle bois 2 portes vitrées 1200 p.c 2 159,95 Poêle bois 1 porte vitrée 800 p.c 755,97

Valeur

Poêle bois 2 portes fonte 1200 p.c 1 559,95 Poêle bois 1 porte fonte 800 p.c 575,97

Jeux de 5 accessoires 323,91 Brosses pour ramoner 107,90

Numéro Description Unité

Valeur des stocks au 28 février 2006Le Bûcheron inc.

Marge (%)Prix Quantité Coût

Fo

Poêle à l'huile : -1 x 395,99 = 395,99

Accessoires : -1 x 35,99 = 35,99-1 x 17,99 = 17,99-1 x 10,79 = 10,79-1 x 43,79 = 43,79

108,56

(Ajustement de l'inventaire)Accessoires 108,56Poêle à l'huile 395,99

Achat : Poêle à l'huile 395,99Achat : Accessoires 108,56

28-févr-06




Numéro Description Grp. Qté inv. Vendues Coûtant moy. Total

01 Pneu d'été 13 pouces 1 10 0 16,2500 162,5002 Pneu d'été 14 pouces 1 10 0 19,5000 195,0003 Pneu d'été 15 pouces 1 8 0 26,0000 208,0004 Pneu d'hiver 13 pouces 2 15 0 16,2500 243,7505 Pneu d'hiver 14 pouces 2 20 0 19,5000 390,0006 Pneu d'hiver 15 pouces 2 12 0 26,0000 312,0007 Pneu 4 saisons 13 pouces 3 16 0 16,2500 260,0008 Pneu 4 saisons 14 pouces 3 30 0 19,5000 585,0009 Pneu 4 saisons 15 pouces 3 24 0 26,0000 624,00

Valeur totale 2 980,25

Uni-Pneu inc.Valeur d'inventaire détaillée

Evalué selon : Coûtant moyen ( En inventaire (Détail item) )En date du 1 novembre 2006

Exercice 4.11


100 Tissu de coton 1 800 0 3,0875 2 470,00110 Tissu de coton ouaté 1 400 0 3,1850 1 274,00120 Tissu de polyester 1 900 0 2,5025 2 252,25130 Tissu de flanelle 1 700 0 2,5675 1 797,25140 Tissu de recouvrement 1 300 0 8,2875 2 486,25200 Fil 100 % coton 2 400 0 1,6835 673,40210 Fil 100 % polyester 2 350 0 1,0335 361,73220 Fil incassable 2 200 0 2,9185 583,70230 Fil invisible 2 200 0 2,1385 427,70300 Aiguille petite 3 500 0 1,4885 744,25310 Aiguille moyenne 3 500 0 1,6185 809,25320 Aiguille grosse 3 400 0 1,8135 725,40330 Fermeture éclair 15 cm 3 80 0 1,6185 129,48340 Fermeture éclair 25 cm 3 100 0 1,9435 194,35350 Fermeture éclair 40 cm 3 100 0 2,3335 233,35360 Fermeture éclair 60 cm 3 100 0 4,5435 454,35370 Ciseaux 3 35 0 16,2435 568,52


Les Tissus Mado inc.Valeur d'inventaire détaillée


La différence (1,27) est attribuable à Acomba qui calcule jusqu'à 4 décimales.



A-1 Jeux de 5 accessoires 1 9 0 35,9940 323,95B-1 Brosse pour ramoner 1 10 0 10,7940 107,94B-1200 Poêle à bois 2 portes fonte 1200 pc 2 5 0 311,9940 1 559,97B-800 Poêle à bois 1 porte fonte 800 pc 2 3 0 191,9933 575,98BV-1200 Poêle à bois 2 portes vitré 1200 pc 2 5 0 431,9940 2 159,97BV-800 Poêle à bois 1 porte vitré 800 pc 2 3 0 251,9933 755,98E-1500 Poêle électrique 1500 W 3 5 0 317,9940 1 589,97E-2500 Poêle électrique 2500 W 3 2 0 449,9950 899,99H-1200 Poêle à l'huile 1200 pc 4 4 0 395,9940 1 583,98H-800 Poêle à l'huile 800 pc 4 5 0 293,9940 1 469,97PB-1 Porte-bûches standard 1 9 0 17,9940 161,95PB-2 Porte-bûches de luxe 1 10 0 29,9940 299,94S-1 Soufflet 1 9 0 10,7940 97,15T-1 Tuyau isolé 24 pouces 1 25 0 35,9940 899,85T-2 Tuyau isolé 36 pouces 1 39 0 43,7940 1 707,97


Le Bûcheron inc.Valeur d'inventaire détaillée


La différence (0,55) est attribuable à Acomba qui calcule jusqu'à 4 décimales.

Exercice 4.13 Inventaire de la fin

Stock vendu

1. a) Prix variable 90 270 30 x 18,00 = 540,00 24 x 12,00 = 288,00coûtant 30 x 16,80 = 504,00 120 x 13,80 = 1 656,00

30 x 15,00 = 450,00 18 x 15,00 = 270,001 494,00 $ 66 x 16,80 = 1 108,80

42 x 18,00 = 756,004 078,80 $

b) Coût 5 572,80 / 360 = 15,48 90 270 90 x 15,48 = 1 393,20 $ 270 x 15,48 = 4 179,60moyen

c) PEPS variable 90 270 72 x 18,00 = 1 296,00 24 x 12,00 = 288,0018 x 16,80 = 302,40 120 x 13,80 = 1 656,00

1 598,40 $ 48 x 15,00 = 720,0078 x 16,80 = 1 310,40

3 974,40 $

d) DEPS variable 90 270 24 x 12,00 = 288,00 54 x 13,80 = 745,2066 x 13,80 = 910,80 48 x 15,00 = 720,00

1 198,80 $ 96 x 16,80 = 1 612,8072 x 18,00 = 1 296,00

4 374,00 $

2.


Bénéfice le plus élevé : PEPS (si le CMV est plus bas, le bénéfice est plus haut)Bénéfice le plus bas : DEPS (si le CMV est plus haut, le bénéfice est plus bas)


Inventaire de la fin

Stock vendu

1. a) Prix variable 90 270 30 x 12,00 = 360,00 24 x 18,00 = 432,00coûtant 30 x 16,80 = 504,00 120 x 16,80 = 2 016,00

30 x 15,00 = 450,00 18 x 15,00 = 270,001 314,00 $ 66 x 16,80 = 1 108,80

42 x 12,00 = 504,004 330,80 $

b) Coût 5 644,80 / 360 = 15,68 90 270 90 x 15,68 = 1 411,20 $ 270 x 15,68 = 4 233,60moyen

c) PEPS variable 90 270 72 x 12,00 = 864,00 24 x 18,00 = 432,0018 x 16,80 = 302,40 120 x 16,80 = 2 016,00

1 166,40 $ 48 x 15,00 = 720,0078 x 16,80 = 1 310,40

4 478,40 $

d) DEPS variable 90 270 24 x 18,00 = 432,00 54 x 16,80 = 907,2066 x 16,80 = 1 108,80 48 x 15,00 = 720,00

1 540,80 $ 96 x 16,80 = 1 612,8072 x 12,00 = 864,00

4 104,00 $

2. Bénéfice le plus élevé : DEPS (si le CMV est plus bas, le bénéfice est plus haut)Bénéfice le plus bas : PEPS (si le CMV est plus haut, le bénéfice est plus bas)


Exercice 4.15

a) Prix de vente 18,00 $(Moins) Frais de réparation 6,00 $Valeur de réalisation nette 12,00 $

72 poupées x 12 $ = 864,00 $

b) Prix de vente 39,60 $(Moins) Marge de profit 12,00 $Prix de vente moins marge de profit normal 27,60 $

110 jeux x 25,20 $ = 2 772,00 $

La valeur de réalisation nette étant inférieure au coût d'achat de 14 $ etau coût de remplacement de 13 $, nous devons donc choisir la valeur deréalisation nette soit 12 $ pour calculer la valeur du Stock de fermeture.

La valeur de vente sans marge de profit de 27,60 $ est supérieure au coûtde remplacement de 25,20 $ et inférieure au coût d'achat de 36,00 $.Nous devons donc choisir le coût de remplacement de 25,20 $.


1. - =

114 000,00 - 84 000,00 = 30 000,00 $

2. 2006 2007 2008

Ventes 114 000,00 $ 114 000,00 $ 114 000,00 $ Coût des marchandises vendues

Stock d'ouverture 24 000,00 24 000,00 24 000,00 Plus : Achats 84 000,00 84 000,00 84 000,00 Coût des marchandises destinées à la vente 108 000,00 108 000,00 108 000,00 Moins : Stock de clôture (30 000,00) (24 000,00) (24 000,00)

Coût des marchandises vendues 78 000,00 84 000,00 84 000,00 Marge bénéficiaire brute 36 000,00 $ 30 000,00 $ 30 000,00 $

Ventes Achats Marge bénéficiaire brute


Fo


Date Détails Débit Crédit13-avr-06 Stock 907,20

TPS à recevoir 54,43TVQ à recevoir 72,12

Fournisseurs 1 033,75(144 x 6,30 $)(Inscription d'un achat à crédit)

17-avr Fournisseurs 172,29Stock 151,20TPS à recevoir 9,07TVQ à recevoir 12,02

(24 x 6,30 $)(Inscription d'un retour de marchandises)

12-sept Stock 352,80TPS à recevoir 21,17TVQ à recevoir 28,05

Banque 402,02(84 x 4,20 $)(Inscription d'un achat au comptant)

15-nov Encaisse 767,11Ventes 673,20TPS à payer 40,39TVQ à payer 53,52

(102 x 6,60 $)(Inscription d'une vente au comptant)

15-nov Coût des marchandises vendues 545,40Stock 545,40

(36 x 3,60) + (66 x 6,30)(Régularisation des stocks)


Fo

(1 357,20 - 359,28) / 192 = 5,20 $


Date Détails Débit Crédit16-avr-06 Stock 550,80

TPS à recevoir 33,05TVQ à recevoir 43,79

Fournisseurs 627,64(108 x 5,10 $) (Inscription d'un achat à crédit)

24-mai Encaisse 836,84Ventes 734,40TPS à payer 44,06TVQ à payer 58,38


24-mai Coût des marchandises vendues 359,28Stock 359,28

(60 x 4,80 $) + (108 x 5,10 $) / 168 = 4,99 $(72 x 4,99 $ = 359,28)(Régularisation des stocks)

18-juil Stock 518,40TPS à recevoir 31,10TVQ à recevoir 41,21

Banque 590,71(96 x 5,40 $) (Inscription d'un achat au comptant)

14-oct Encaisse 1 185,53Ventes 1 040,40TPS à payer 62,42TVQ à payer 82,71


14-oct Coût des marchandises vendues 530,40Stock 530,40

(60 x 4,80 $) + (108 x 5,10 $) + (96 x 5,40 $) = 1 357,20 $

(102 x 5,20 $)(Régularisation des stocks)


1. Quantité et coût des unités destinées à la vente :

1 020 parasols à l'ouverture à 102 $ 104 040,00 1 800 parasols achetés à 102 $ 183 600,00 2 100 parasols achetés à 108 $ 226 800,00 1 440 parasols achetés à 114 $ 164 160,00 1 800 parasols achetés à 108 $ 194 400,00

8 160 parasols destinés à la vente 873 000,00

2.a) PEPS Coût des 8 160 parasols destinés à la vente 873 000,00

Moins : Stock de fermeture (2 400 parasols)194 400,00 68 400,00 262 800,00

Coût des parasols vendus 610 200,00

b) DEPS Coût des 8 160 parasols destinés à la vente 873 000,00 Moins : Stock de fermeture ( 2 400 parasols)

104 040,00 140 760,00 244 800,00


c) COÛT MOYEN Coût des 8 160 parasols destinés à la vente 873 000,00 Moins : Stock de fermeture

256 776,00


* 873 000 $ / 8160 parasols = 106,99 $/parasol

(2 400 parasols à 106,99 $) *

1 800 parasols à 108 $600 parasols à 114 $

1 020 parasols à 102 $ (ouverture)1 380 parasols à 102 $


Ventes 306 000,00 306 000,00 306 000,00 Coût des marchandises vendues:

Stock d'ouverture 18 432,00 18 432,00 18 432,00 Achats 230 400,00 230 400,00 230 400,00 Coût des marchandises destinées à la vente 248 832,00 248 832,00 248 832,00 Stock de clôture 33 300,00 28 224,00 30 783,34

Coût des marchandises vendues 215 532,00 220 608,00 218 048,66 Marge bénéficiaire brute 90 468,00 85 392,00 87 951,34 Charges d'exploitation 48 960,00 48 960,00 48 960,00 Bénéfice net 41 508,00 36 432,00 38 991,34

Calculs

Ventes10 200 x 30,00 $ = 306,00 $

Stock d'ouverture960 x 19,20 $ = 18 432,00 $

Achats1 560 x 20,40 $ 31 824,00 $3 240 x 21,00 $ 68 040,00 $5 040 x 21,90 $ 110 376,00 $840 x 24,00 $ 20 160,00 $

230 400,00 $Stock de clôture

Ouverture + Achats - Ventes960 + 10 680 - 10 200 = 1 440

PEPS 840 x 24,00 $ = 20 160,00 $600 x 21,90 $ = 13 140,00 $

DEPS 960 x 19,20 $ = 18 432,00 $480 x 20,40 $ = 9 792,00 $

COÛT MOYEN (248 832,00 $ / 11 640,00 $) = 21,38 $ x 1 440 = 30 783,34 $

Charges d'exploitation10 200 x 4,80 $ = 48 960,000 $

33 300,00 $

28 224,00 $

État comparatif des résultatsSimmons inc.

PEPS DEPS Coût moyen

pour l'exercice se terminant le 31 décembre 2006


a)

(Qté x Coût uni.) (Qté x Coût rempl.)A 270 8,40 $ 7,20 $ 2 268,00 $ 1 944,00 $ 1 944,00 $B 540 14,40 $ 12,00 $ 7 776,00 $ 6 480,00 $ 6 480,00 $C 630 42,00 $ 48,00 $ 26 460,00 $ 30 240,00 $ 26 460,00 $

Total 36 504,00 $ 38 664,00 $ 34 884,00 $

a. La valeur minimale appliquée à l'ensemble du stock sera de 36 504,00 $.b. La valeur minimale appliquée à chacun des produits est de 34 884,00 $.

b)PRODUIT D PRODUIT E

Prix de vente 54,00 $ 30,00 $ Moins : Frais de réparation (4,80) $ (3,60) $ Valeur de réalisation nette 49,20 $ 26,40 $ Coût de remplacement 50,40 $ 31,20 $

(Qté x Coût uni.) (Qté x Coût rempl.)D 390 54,00 $ 49,20 $ 21 060,00 $ 19 188,00 $ 19 188,00 $E 180 30,00 $ 26,40 $ 5 400,00 $ 4 752,00 $ 4 752,00 $

Total 26 460,00 $ 23 940,00 $ 23 940,00 $

a. La valeur minimale appliquée à l'ensemble du stock sera de 23 940 $.b. La valeur minimale appliquée à chacun des produits est de 23 940 $.

c)PRODUIT F PRODUIT G

Prix de vente 52,80 $ 36,00 $ Moins : Marge de profit normal(52,80 x 30 %) (15,84) $ (36,00 x 25 %) (9,00) $ Prix de vente moins marge de profit normal 36,96 $ 27,00 $ Coût de remplacement 42,00 $ 24,00 $

(Qté x Coût uni.) (Qté x Coût rempl.)F 240 58,80 $ 36,96 $ 14 112,00 $ 8 870,40 $ 8 870,40 $G 132 28,80 $ 24,00 $ 3 801,60 $ 3 168,00 $ 3 168,00 $

Total 17 913,60 $ 12 038,40 $ 12 038,40 $

a. La valeur minimale appliquée à l'ensemble du stock sera de 12 038,40 $.b. La valeur minimale appliquée à chacun des produits est de 12 038,40 $.

Produits Quantité Coût unitaireCoût de

remplacement / unité

Coût d'achat totalValeur de

remplacement totale

Valeur minimale (chaque produit)

Produits Quantité Coût unitaire Valeur marchande / unité Coût d'achat total Valeur marchande

totaleValeur minimale (chaque produit)

Produits Quantité Coût unitaire Valeur marchande / unité

On utilisera la plus petite valeur.

On utilisera la valeur de réalisation nette puisque c'est la plus faible.

Coût d'achat total Valeur marchande totale



1. 2006 2007 2008

a) Coût des marchandises venduesMontant apparaissant aux états financiers 57 600,00 67 200,00 60 000,00 Erreur du 31 décembre 2006 6 000,00 (6 000,00) Erreur du 31 décembre 2007 (9 600,00) 9 600,00 Coût des marchandises vendues redressé 63 600,00 51 600,00 69 600,00

2006 2007 2008b) Bénéfice net

Montant apparaissant aux états financiers 18 000,00 25 200,00 14 400,00 Erreur du 31 décembre 2006 (6 000,00) 6 000,00 Erreur du 31 décembre 2007 9 600,00 (9 600,00) Bénéfice net redressé 12 000,00 40 800,00 4 800,00

c) Total de l'actif à court termeMontant apparaissant aux états financiers 108 000,00 115 200,00 98 400,00 Erreur du 31 décembre 2006 (6 000,00) Erreur du 31 décembre 2007 9 600,00 Total de l'actif à court terme redressé 102 000,00 124 800,00 98 400,00

d) Avoir des actionnairesMontant apparaissant aux états financiers 122 400,00 132 000,00 120 000,00 Erreur du 31 décembre 2006 (6 000,00) Erreur du 31 décembre 2007 9 600,00 Avoir des actionnaires redressé 116 400,00 141 600,00 120 000,00

2. L'impact est nul sur le bénéfice net puisque les erreurs se corrigent elles-mêmes dans l'année suivante. Le bénéfice net des trois exercices avant les corrections était de 57 600 (18 000 + 25 200 + 14 400) et après les corrections de 57 600 (12 000 + 40 800 + 4 800).


1.



Qté Prix à l'unité Total Qté Prix à l'unité Total Qté Prix à l'unité Total1-janv 22 13,20 290,407-janv 36 14,40 518,40 36 14,40 808,80

10-janv 15 13,20 198,007 13,20 92,40

36 14,40 610,8016-janv 7 13,20 92,40

13 14,40 187,20 23 14,40 331,2021-janv 29 16,80 487,20 29 16,80 818,4027-janv 11 14,40 158,40 12 14,40 172,80

29 16,80 660,0031-janv 12 14,40 172,8031-janv 10 16,80 168,00 19 16,80 319,20

PEPS

Fiche de stock

Date Réf Entrée Sortie Solde

2.



Qté Prix à l'unité Total Qté Prix à l'unité Total Qté Prix à l'unité Total1-janv 22 13,20 290,407-janv 36 14,40 518,40 58 13,94 808,52

10-janv 15 13,94 209,10 43 13,94 599,4216-janv 20 13,94 278,80 23 13,94 320,6221-janv 29 16,80 487,20 52 15,54 808,0827-janv 11 15,54 170,94 41 15,54 637,1431-janv 22 15,54 341,88 19 15,54 295,26

Coût moyen

Fiche de stock

Date RéfEntrée Sortie Solde


3.

Fo


Date Détails Débit Crédit31-janv Clients 631,73

Ventes 554,40TPS à payer 33,26TVQ à payer 44,07

(22 x 25,20 $)( Inscription d'une vente)

31-janv Coût des marchandises vendues 340,80Stock 340,80

(172,80 + 168,00 du tableau de la question 1)(Régularisation des stocks)


Coût des marchandises destinées à la venteStock au 1er janvier 2006 140 400,00 Achats 398 760,00 Rendus sur achats (1 794,00) Achats nets 396 966,00 Frais de transport à l'achat 2 418,00 Coût des marchandises achetées 399 384,00

Coût des marchandises destinées à la vente 539 784,00

Moins : Coût estimatif des marchandises vendues(600 600 $ - 5 940) = 594 660 x 61,60 % 366 310,56 (100 - 38,40 = 61,60)Estimation des marchandises volées le 1er avril 173 473,44

Estimation des marchandises voléesNéon inc.

Exercice 4.25

Coût des marchandises destinées à la venteStock au 1er janvier 139 500,00 Achats 330 240,00 Rendus sur achats (3 060,00) Achats nets 327 180,00 Frais de transport à l'achat 3 960,00 Coût des marchandises achetées 331 140,00

Coût des marchandises destinées à la vente 470 640,00

Moins : Coût estimatif des marchandises vendues(522 600 $ - 7 680 $) = 514 920 x 58 % 298 653,60 (100 - 42 = 58)Estimation des stocks au 31 mars 171 986,40

DA4 inc.Estimation des stocks au 31 mars


1. Quantité et coût des cannettes destinées à la vente : Prix unitaire

1 200 cannettes (ouverture) 48,00 $ 57 600,00 1 800 cannettes 54,00 $ 97 200,00 1 860 cannettes 60,00 $ 111 600,00 1 920 cannettes 66,00 $ 126 720,00 1 920 cannettes 62,40 $ 119 808,00 8 700 512 928,00 $

2.a) PEPS Coût des 8 700 cannettes destinées à la vente 512 928,00

Moins : Stock de fermeture (2 400 cannettes)119 808,00 31 680,00 151 488,00

Coût des cannettes vendues 361 440,00 $

b) DEPS Coût des 8 700 cannettes destinées à la vente 512 928,00 Moins : Stock de fermeture (2 400 cannettes)

57 600,00 64 800,00 122 400,00


c) MOYEN Coût des 8 700 cannettes destinées à la vente 512 928,00 Moins : Stock de fermeture

141 504,00


* 512 928,00 / 8 700 = 58,96 $

2 400 cannettes x 58,96 $ *

1 920 x 62,40480 x 66,00

1 200 x 48,001 200 x 54,00


Ventes 291 600,00 291 600,00 291 600,00 Coût des marchandises vendues

Stock d'ouverture 12 960,00 12 960,00 12 960,00 Achats 199 008,00 199 008,00 199 008,00 Coût des marchandises destinées à la vente 211 968,00 211 968,00 211 968,00 Stock de clôture 99 360,00 79 488,00 89 694,00

Coût des marchandises vendues 112 608,00 132 480,00 122 274,00 Marge bénéficiaire brute 178 992,00 159 120,00 169 326,00 Charges d'exploitation 64 800,00 64 800,00 64 800,00 Bénéfice net 114 192,00 94 320,00 104 526,00

Calculs

Ventes5 400 x 54,00 $ = 291 600,00 $

Stock d'ouverture720 x 18,00 $ = 12 960,00 $

Achats1 440 x 19,20 $ 27 648,00 $ 2 400 x 21,60 $ 51 840,00 $ 3 000 x 24,00 $ 72 000,00 $ 1 800 x 26,40 $ 47 520,00 $

199 008,00 $ Stock de clôture

Ouverture + Achats - Ventes720 + 8 640 - 5400 = 3 960

PEPS

99 360,00 $

DEPS

79 488,00 $

COÛT MOYEN 211 968,00 $ / 9 360 = 22,65 $ x 3 960 = 89 694,00 $

Charges d'exploitation5 400 x 12,00 $ = 64 800,00 $

Cruiser inc.État comparatif des résultats

pour l'exercice se terminant le 31 décembre

PEPS DEPS Coût moyen

1 800 x 21,60 $ = 38 880,00 $

1 800 x 26,40 $ = 47 520,00 $2 160 x 24,00 $ = 51 840,00 $

720 x 18,00 $ = 12 960,00 $1 440 x 19,20 $ = 27 648,00 $


a)

(Qté x Coût uni.) (Qté x Coût rempl.)H 960 24,00 $ 27,60 $ 23 040,00 $ 26 496,00 $ 23 040,00 $I 1080 38,40 $ 34,80 $ 41 472,00 $ 37 584,00 $ 37 584,00 $J 480 26,40 $ 25,20 $ 12 672,00 $ 12 096,00 $ 12 096,00 $

Total 77 184,00 $ 76 176,00 $ 72 720,00 $a. La valeur minimale appliquée à l'ensemble du stock sera de 76 176 $.b. La valeur minimale appliquée à chacun des produits est de 72 720 $.

b)PRODUIT K PRODUIT L

Prix de vente 60,00 $ 84,00 $ Moins : Frais de réparation (18,00) $ (21,60) $ Valeur de réalisation nette 42,00 $ 62,40 $ Coût de remplacement 55,20 $ 66,00 $

(Qté x Coût uni.) (Qté x Coût rempl.)K 396 52,80 $ 42,00 $ 20 908,80 $ 16 632,00 $ 16 632,00 $L 600 72,00 $ 62,40 $ 43 200,00 $ 37 440,00 $ 37 440,00 $

Total 64 108,80 $ 54 072,00 $ 54 072,00 $a. La valeur minimale appliquée à l'ensemble du stock sera de 54 072 $.b. La valeur minimale appliquée à chacun des produits est de 54 072 $.

c)PRODUIT M PRODUIT N

Prix de vente 60,00 $ 78,00 $ Moins : Marge de profit normal(60 x 36 %) (21,60) $ (78 x 30 %) (23,40) $ Prix de vente moins marge de profit normal 38,40 $ 54,60 $ Coût de remplacement 36,00 $ 67,20 $

(Qté x Coût uni.) (Qté x Coût rempl.)M 396 50,40 $ 36,00 $ 19 958,40 $ 14 256,00 $ 14 256,00 $N 228 78,00 $ 54,60 $ 17 784,00 $ 12 448,80 $ 12 448,80 $

Total 37 742,40 $ 26 704,80 $ 26 704,80 $a. La valeur minimale appliquée à l'ensemble du stock sera de 26 704,80 $.b. La valeur minimale appliquée à chacun des produits est de 26 704,80 $.

On utilisera la valeur de réalisation nette puisque c'est la plus faible.

On utilisera la plus petite valeur.

Produits Quantité Coût unitaireCoût de

remplacement / unité

Coût d'achat totalValeur de

remplacement totale


Produits Quantité Coût unitaire Valeur marchande / unité Coût d'achat total Valeur marchande

totaleValeur minimale (chaque produit)

Coût d'achat total Valeur marchande totale

Valeur minimale (chaque produit)Produits Quantité Coût unitaire Valeur marchande

/ unité


1. a) Coût des marchandises vendues 2006 2007 2008

Montant apparaissant aux états financiers 80 400,00 90 000,00 78 000,00 Erreur du 31 décembre 2006Erreur du 31 décembre 2007 (10 800,00) 10 800,00 Coût des marchandises vendues redressé 16 800,00 (16 800,00)

69 600,00 117 600,00 61 200,00

b) Bénéfice net 2006 2007 2008Montant apparaissant aux états financiers 28 800,00 46 800,00 25 200,00 Erreur du 31 décembre 2006Erreur du 31 décembre 2007 10 800,00 (10 800,00) Bénéfice net redressé (16 800,00) 16 800,00

39 600,00 19 200,00 42 000,00 c) Total de l'actif à court terme

Montant apparaissant aux états financiers 129 600,00 138 000,00 120 000,00 Erreur du 31 décembre 2006Erreur du 31 décembre 2007 10 800,00 Total de l'actif à court terme redressé (16 800,00)

140 400,00 121 200,00 120 000,00 d) Avoir des actionnaires

Montant apparaissant aux états financiers 172 800,00 188 400,00 194 400,00 Erreur du 31 décembre 2006Erreur du 31 décembre 2007 10 800,00 Avoir des actionnaires redressé (16 800,00)

183 600,00 171 600,00 194 400,00

2. L'impact est nul sur le bénéfice net de 2008 puisque les erreurs se corrigent elles-mêmes dans l'année suivante. Le bénéfice net des trois exercices avant les corrections était de 100 800 $ (28 800 + 46 800 + 25 200) et après les corrections de 100 800 $ (39 600 + 19 200 + 42 000).


1.



Qté Prix à l'unité Total Qté Prix à l'unité Total Qté Prix à l'unité Total1-janv 30 9,60 288,005-janv 60 10,80 648,00 60 10,80 936,009-janv 24 9,60 230,40

6 9,60 57,6060 10,80 705,60

21-janv 6 9,60 57,6012 10,80 129,60

48 10,80 518,4023-janv 36 13,20 475,20 36 13,20 993,6026-janv 18 10,80 194,40

30 10,80 324,0036 13,20 799,20

31-janv 30 10,80 324,009 13,20 118,80

27 13,20 356,40PEPS

Fiche de stock

Date Réf Entrée Sortie Solde

2.



Qté Prix à l'unité Total Qté Prix à l'unité Total Qté Prix à l'unité Total1-janv 30 9,60 288,005-janv 60 10,80 648,00 90 10,40 936,009-janv 24 10,40 249,60 66 10,40 686,40

21-janv 18 10,40 187,20 48 10,40 499,2023-janv 36 13,20 475,20 84 11,60 974,4027-janv 18 11,60 208,80 66 11,60 765,6031-janv 39 11,60 452,40 27 11,60 313,20

Coût moyen

Date RéfEntrée Sortie Solde

Fiche de stock


3.

Fo

442,80

Page…….

Crédit31-janv Clients 1 333,22

JOURNAL GÉNÉRAL

Date Détails Débit

Ventes 1 170,00TPS à payer 70,20

(Inscription d'une vente)

31-janv Coût des marchandises vendues

93,02(39 x 30,00 $)

TVQ à payer

442,80(324,00 + 118,80 voir corrigé de la question 1)

Stock

(Régularisation des stocks)


Fo

Page…….

Crédit

JOURNAL GÉNÉRAL

Date Détails Débit30-avr-06

Banque

TPS à payer sur les ventesTVQ à payer sur les ventes

TPS à recevoir sur les achatsTVQ à recevoir sur les achats

9 916,4213 139,26

4 895,59

8 460,619 699,48

(Remise trimestrielle de TPS et TVQ pour janvier, février et mars)

Bon Sport inc. No 362548, rue Piedmont

Montréal (Québec) H8R 4M6Tél. : (514) 555-5698

$ 4 895,59

Nom de la BanqueAdresseVille (Province)

RÉF. :

30 avril 2006

Payez à l'ordre dela somme de 59/ 100 Dollars

ministère du Revenu du QuébecQuatre mille huit cent quatre-vingt-quinze

TPS-TVQ janv., fév. et marsSignature du patron


Fo

Page…….JOURNAL GÉNÉRAL

Date Détails Débit30-avr-06 TPS à payer sur les ventes 12 693,01

Crédit

7 184,40TVQ à payer sur les ventes 16 818,25

TVQ à recevoir sur les achats 9 519,34TPS à recevoir sur les achats

Banque 12 807,52(Remise trimestrielle de TPS et TVQ pour janvier, février et mars)

Info-Plus inc. No 268365, rue Pierre-André

Montréal (Québec) H6S 2M8Tél. : (514) 555-3210

$ 12 807,52

Nom de la BanqueAdresseVille (Province)

RÉF. :

30 avril 2006

Payez à l'ordre de ministère du Revenu du Québecla somme de Douze mille huit cent sept 52/ 100 Dollars

Signature du patronTPS-TVQ janv., fév. et mars


Numéro de taxe : T.P.S.

Total des ventes et autres revenus 2 228,59 $

Total des achats 3 350,94 $

Total des taxes perçues 170,34 $

Total des taxes payées 166,56 $

Montant des taxes à payer 3,78 $

Numéro de taxe : T.V.Q.





Montant des taxes à payer 5,00 $

Services de réparation Micro inc.Déclaration des inscrits

du 1 juin 2006 au 30 juin 2006pour la période 6


Numéro de taxe : T.P.S.





Montant des taxes à réclamer 16,36 $

Numéro de taxe : T.V.Q.





Montant des taxes à réclamer 21,68 $

Labbé Portes et Fenêtres inc.Déclaration des inscrits

du 1 février 2006 au 28 février 2006pour la période 1


Fo

231023301060

23702350238023601060

24201060

24401060

Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites aujournal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandonsde les effectuer au journal général.

(Remise de l'ass. coll. d'août Ch-417)Banque A - Payable 240,00

09-sept Ass. coll. à payer 240,00

(Remise du RPA d'août Ch-416)Banque A - Payable 204,06

09-sept RPA à payer 204,06

(Remise des DAS d'août Ch-415)Banque A - Payable 1 204,73

Impôt du Québec à payer 358,70RQAP à payer 67,96RRQ à payer 594,42

09-sept FSS à payer 183,65

(Remise des DAS d'août Ch-414)Banque A - Payable 686,62

Impôt fédéral à payer 436,8509-sept-06 AE à payer 249,77

JOURNAL GÉNÉRAL Page 1



DtCt

Solde Dt 8 940,68JG-1 Dt 8 254,06JG-1 Dt 7 049,33JG-1 Dt 6 845,27JG-1 Dt 6 605,27

DtCt

Solde Ct 249,77JG-1 Ct -

DtCt


1-sept-069-sept 436,85

COMPTE : Impôt fédéral à payer No 2330

DATE DÉTAILS Fo DÉBIT CRÉDIT SOLDE

1-sept-069-sept 249,77

No 2310


COMPTE : AE à payer

9-sept 204,069-sept 240,00

9-sept 686,629-sept 1 204,73

CRÉDIT SOLDE

1-sept-06

DATE DÉTAILS Fo DÉBIT

Grand livre général

COMPTE : Banque A - Payable No 1060


DtCt


DtCt


DtCt



COMPTE : RRQ à payer No 2350

CRÉDIT SOLDE

1-sept-06


9-sept 594,42

COMPTE : Impôt du Québec à payer No 2360


1-sept-069-sept 358,70

COMPTE : FSS à payer No 2370


1-sept-069-sept 183,65


DtCt


DtCt


DtCt



COMPTE : RQAP à payer No 2380

CRÉDIT SOLDE

1-sept-06


9-sept 67,96

COMPTE : RPA à payer No 2420


1-sept-069-sept 204,06

COMPTE : Assurance collective à payer No 2440


1-sept-069-sept 240,00


AE Impôt Total remise FSS RRQ RQAP Impôt Total remise

Employé Chèque no : Chèque no :

Employeur Date : Date : Remise $ $













Employé 104,07 436,85 Chèque no : 414 297,21 28,30 358,70 Chèque no : 415

Employeur 145,70 Date : 9 sept. 2006 183,65 297,21 39,66 Date : 9 sept. 2006

Remise 249,77 436,85 686,62 $ 183,65 594,42 67,96 358,70 1 204,73 $









Oct

obre

Nov

embr

eD

écem

bre

Totaux annuels

Juin

Juill

etA

oût

Sept

embr

eFé

vrie

rM

ars

Avr

ilM

aiRemises aux gouvernements

Fédéral QuébecJa

nvie

rDétails


No 414

RÉF. :

No 415

RÉF. :

Tél. : (514) 333-5960

Pik-Sous5145, rue Olive

62/ 100 DOLLARS

Comptable Expert inc.568, rue SherbrookeMontréal (Québec) S5R 8U7 9 septembre 2006

Remise pour le mois d'août

Payez à l'ordre de

La somme de

Montréal (Québec) H8E 4V5

Agence du revenu du Canada

Six cent quatre-vingt-six

686,62 $

Comptable Expert inc.568, rue SherbrookeMontréal (Québec) S5R 8U7 9 septembre 2006Tél. : (514) 333-5960

Payez à l'ordre de ministère du Revenu du Québec

La somme de Mille deux cent quatre 73/ 100 DOLLARS

Pik-Sous5145, rue OliveMontréal (Québec) H8E 4V5

1 204,73 $

Remise pour le mois d'août


No 416

RÉF. :

No 417

RÉF. :

La somme de Deux cent quarante 00/ 100 DOLLARS

Tél. : (514) 333-5960

Payez à l'ordre de Assurances Primo 240,00 $


5145, rue OliveMontréal (Québec) H8E 4V5

Remise RPA pour le mois d'août

La somme de Deux cent quatre 06/ 100 DOLLARS

Pik-Sous

Tél. : (514) 333-5960

Payez à l'ordre de RPA Association 204,06 $


Remise ass. coll. pour le mois d'août

Pik-Sous5145, rue OliveMontréal (Québec) H8E 4V5






















Employeur 132,15 Date : 30 oct 2006 166,58 252,08 35,97 Date : 30 oct 2006

Remise 226,54 243,70 470,24 $ 166,58 504,16 61,63 257,10 989,47 $





Remises aux gouvernements

Fédéral Québec

Janv

ier

Détails

Févr

ier

Mar

sA

vril

Mai

Juin

Juill

etA

oût

Sept

embr

eO

ctob

reN

ovem

bre

Déc

embr

e

Totaux annuels


Fo

JOURNAL GÉNÉRAL Page …..

Date Détails Débit Crédit30-oct-06 AE à payer 226,54

Impôt fédéral à payer 243,70Banque 470,24

(Remise fédérale pour le mois d'octobre Ch-720)

30-oct RRQ à payer 504,16RQAP à payer 61,63

FSS à payer 166,58Banque 989,47

(Remise provinciale pour le mois d'octobre Ch-721)

30-oct RPA à payer 154,24Banque 154,24

(Remise pour le mois d'octobre Ch-723)

30-oct Ass. coll. à payer 240,00Banque 240,00


30-oct Syndicat à payer 77,14Banque 77,14



Impôt du Québec à payer 257,10




















Employeur 113,61 Date : 2 oct. 2006 143,19 222,55 30,92 Date : 2 oct. 2006

Remise 194,76 271,30 466,06 $ 143,19 445,10 52,97 281,68 922,94 $







Oct

obre

Nov

embr

eD

écem

bre

Totaux annuels

Juin

Juill

etA

oût

Sept

embr

eFé

vrie

rM

ars

Avr

ilM

aiRemises aux gouvernements

Fédéral Québec

Janv

ier

Détails


Fo

JOURNAL GÉNÉRAL Page …..

Date Détails Débit Crédit2-oct-06 Impôt fédéral à payer 271,30

AE à payer 194,76Banque - Payable 466,06

(Remise fédérale pour le mois de septembre Ch-814)

2-oct Impôt du Québec à payer 281,68RRQ à payer 445,10RQAP à payer 52,97FSS à payer

922,94143,19

Banque - Payable(Remise provinciale pour le mois de septembre Ch-815)

2-oct RPA à payer 196,22Banque - Payable 196,22

(Remise pour le mois de septembre Ch-816)

2-oct Syndicat à payer 44,55Banque - Payable 44,55


2-oct Ass. coll. à payer 240,00Banque - Payable 240,00




Compte Description Débit CréditListe détaillée des chèques pour la période 2

06-03-05 819 JR2 Prov. Au 06-03-051100 Banque C - Paie 761,522350 RRQ à payer 387,362360 Impôt du Québec à payer 199,522370 FSS à payer 127,442380 RQAP à payer 47,20

06-03-05 820 JR2 Féd. (N) Au 06-03-051100 Banque C - Paie 413,122310 A-E à payer 173,362330 Impôt fédéral à payer 239,76

06-03-05 821 Remise du mois de février1100 Banque C - Paie 21,242400 Syndicat à payer 21,24

06-03-05 822 Remise du mois de février1100 Banque C - Paie 94,402420 RPA à payer 94,40

06-03-05 823 Remise du mois de février1100 Banque C - Paie 240,002440 Ass. coll. à payer 240,00

Entreprise XYZ inc.Liste détaillée des transactions

pour les périodes 1 à 2au 5 mars 2006


Banque C - paie 15 116,70 $

Total de l'actif 15 116,70 $

Vacances à payer 274,00 $ A-E à payer 251,52 Impôt fédéral à payer 469,08 RRQ à payer 598,20 Impôt du Québec à payer 619,72 FSS à payer 184,96 RQAP à payer 68,44 RPA à payer 205,50 Ass. coll. à payer 240,00 CSST à payer 68,50

Total du passif 2 979,92 $

Bénéfices non répartis 20 000,00 $ Bénéfice net (Perte nette) (7 863,22)

Capitaux 12 136,78

Total du passif et de l'avoir 15 116,70 $

Passif

Capitaux

Comptable Expert inc.Bilan pour la période 8

au 31 août 2006

Actif



06-08-31 267 JR1 Prov. Au 06-08-311100 Banque C - paie 1 471,322350 RRQ à payer 598,202360 Impôt du Québec à payer 619,722370 FSS à payer 184,962380 RQAP à payer 68,44

06-08-31 268 JR1 Féd. (N) Au 06-08-311100 Banque C - paie 720,602310 A-E à payer 251,522330 Impôt fédéral à payer 469,08

06-08-31 269 Remise du mois d'août03-01-04 Banque C - paie 205,50

2420 RPA à payer 205,50

06-08-31 270 Remise du mois d'août1100 Banque C - paie 240,00

06-09-05 Ass. coll. à payer 240,00

Comptable Expert inc.Liste détaillée des transactions

pour la période 8au 31 août 2006


PRODUITS

REVENUSVentes 133 300,00 $

Rendus et rabais sur ventes -1 030,00 $Escomptes sur ventes -1 365,00 -2 395,00

Ventes nettes 130 905,00 $TOTAL REVENUS 130 905,00 $

TOTAL PRODUITS 130 905,00 $

CHARGES

COÛT DES ACHATSAchats 80 000,00

Rendus et rabais sur achats -1 835,00 Escomptes sur achats -110,00 Fret sur achats 10,00 -1 935,00

Achats nets 78 065,00 $TOTAL DU COÛT DES ACHATS

SALAIRESSalaires 24 345,00 A-E 2 019,22 RRQ 3 964,01 FSS 947,64 RQAP 235,00

TOTAL DES SALAIRES 31 510,87 $

FRAIS D'EXPLOITATIONLoyer 8 643,57 Assurances 196,45 Publicité 400,00 Frais divers 53,98 Frais d'entretien 421,15 Frais d'électricité 861,53 Fournitures de magasin utilisées 105,56 Fournitures de bureau utilisées 456,56 Fournitures d'atelier utilisées 474,50 Amortissement mat. de magasin 1 000,00 Amortissement mat. de bureau 840,00 Amortissement matériel roulant 3 240,00

TOTAL DES FRAIS D'EXPLOITATION 16 693,30 $

TOTAL CHARGES 126 269,17 $

BÉNÉFICE NET 4 635,83 $

Concept TNTÉtat des résultats

du 2006-01-01 au 2006-12-31


ACTIF

ACTIF À COURT TERMEBanque 7 210,00 $Comptes clients 2 146,51 Stock de marchandises 36 135,00 Fournitures de magasin 200,00 Fournitures d'atelier 1 000,00 Fournitures de bureau 698,47 Assurance payée d'avance 2 500,00

TOTAL ACTIF À COURT TERME 49 889,98 $

IMMOBILISATIONSMatériel de magasin 20 100,00 $Amort. cum. matériel de magasin -3 011,00

Total matériel de magasin 17 089,00 Matériel de bureau 5 746,00 Amort. cum. matériel de bureau -642,00

Total matériel de bureau 5 104,00 Matériel roulant 25 000,00 Amort. cum. matériel roulant -7 800,00

Total matériel roulant 17 200,00 TOTAL IMMOBILISATIONS 39 393,00 $

TOTAL ACTIF 89 282,98 $

PASSIF

PASSIFComptes fournisseurs 212,12 Impôt à payer 1 400,00 Vacances à payer 520,00

AE à payer 102,05 Impôt fédéral à payer 37,12

Total ARC 139,17 RRQ à payer 66,08 Impôt provincial à payer 31,27 FSS à payer 20,14 RQAP à payer 15,95 133,44

Total ministère du RevenuTOTAL PASSIF 2 404,73 $

TOTAL PASSIF 2 404,73 $

AVOIR

CAPITALCapital-actions ordinaires 35 000,00 Apports 1 000,00 Prélèvements -500,00 Bénéfices non répartis 51 144,66 Bénéfice net 233,59

TOTAL CAPITAL 86 878,25 $

TOTAL AVOIR 86 878,25 $

PASSIF ET AVOIR 89 282,98 $

Groupe OrdiBilan

au 2006-12-31


PRODUITS

REVENUS DE SERVICERevenus de consultation 33 709,00 $Revenus de programmation 46 703,00 Revenus de formation 27 431,00

TOTAL REVENUS DE SERVICE 107 843,00 $

AUTRES REVENUSRevenus de placement 500,00

TOTAL AUTRES REVENUS 500,00 $


CHARGES

FRAIS DE VENTEFrais de carburant 1 533,27 Réparation et entretien véhicule 765,00 Amortissement véhicule 9 200,00 Publicité 268,00 Frais de représentation 1 343,52

TOTAL FRAIS DE VENTE 13 109,79 $

FRAIS D'ADMINISTRATIONMauvaises créances 2 840,00 Frais de courrier 168,74 Frais de téléphone 329,00 Frais d'électricité 1 182,00 Frais de fournitures informatiques 594,00 Frais de fournitures de bureau 213,15 Frais d'assurance 2 230,00 Honoraires professionnels 1 698,00 Frais divers 372,02 Amort. matériel de bureau 11 930,00 Amort. matériel informatique 3 050,00 Amortissement bâtiment 13 490,00

TOTAL FRAIS D'ADMINISTRATION 38 096,91 $

FRAIS FINANCIERSFrais bancaires 298,64 Frais d'intérêts 22 474,61

TOTAL FRAIS FINANCIERS 22 773,25 $

FRAIS DE SALAIRESalaires et vacances 82 617,60 AE 1 701,42 RRQ 3 569,28 FSS 3 384,00 RQAP 463,38 CSST 397,20

TOTAL FRAIS DE SALAIRE 92 132,88 $


BÉNÉFICE NET -57 769,83 $

Infomag enr.État des résultats

du 01 jan, 2006 au 31 déc, 2006


ACTIF

ACTIF A COURT TERMEBanque TD 58 805,16 $Petite caisse 200,00 Comptes clients 9 046,38 Fournitures de bureau 986,75 Fournitures d'atelier 3 675,00

TOTAL ACTIF A COURT TERME 72 713,29 $

STOCKAlliances 2 920,00 Montres 2 893,50 Colliers 5 815,00 Bijoux pour homme 3 940,00

TOTAL STOCK 15 568,50 $

IMMOBILISATIONMobilier et agencement 8 750,00 Équipement de bijouterie 5 355,00 Équipement de bureau 2 000,00 Équipement d'atelier 18 600,00

TOTAL IMMOBILISATION 34 705,00 $


PASSIF

PASSIF A COURT TERMEEmprunt bancaire 18 000,00 Comptes fournisseurs 22 073,31

TPS à payer sur ventes 550,55 $TPS à recevoir sur achats -1 343,30

TPS à payer ou à recevoir -792,75 TVQ à payer sur ventes 631,15 TVQ à recevoir sur achats -1 540,01

TVQ à payer ou à recevoir -908,86 TOTAL PASSIF A COURT TERME 38 371,70 $


AVOIR

AVOIR DU PROPRIÉTAIRECapital J.-C. Lacasse 47 771,91 Apport J.-C. Lacasse 32 600,00 Bénéfice net 4 243,18

TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE 84 615,09 $



Bijouterie L'écrin d'orBilan

au 07 jun, 2006


PRODUITS

REVENUSRevenus de réparation 25 000,00 $

Rendus et rabais sur ventes -50,00 $Escomptes sur ventes -25,60 -75,60

Revenus nets 24 924,40 $TOTAL REVENUS 24 924,40 $


CHARGES

COÛT DES ACHATSAchats 17 652,00

Rendus et rabais sur achats -60,74 Escomptes sur achats -9,48 Fret sur achats 5,00 -65,22

TOTAL DU COÛT DES ACHATS 17 586,78 $

SALAIRESSalaires 10 000,00 A-E 2 055,22 RRQ 3 501,01 FSS 899,64 RQAP 247,00

TOTAL SALAIRES 16 702,87 $

FRAIS D'EXPLOITATIONLoyer 4 400,00 Dépenses diverses 1 200,00 Frais d'électricité 400,00 Fournitures de réparation utilisées 8 000,00 Fournitures de bureau utilisées 259,67 Fournitures d'atelier utilisées 303,54 Amortissement équipement 4 000,00

TOTAL FRAIS D'EXPLOITATION 18 563,21 $


BÉNÉFICE NET -27 928,46 $

Évasion Gosselin inc.État des résultats

du 2006-01-01 au 2006-12-31


ACTIF

ACTIF A COURT TERMECaisse Desjardins 29 512,00 $Encaisse 200,00 Comptes clients 10 280,37 Fournitures de bureau 1 880,00 Logiciels 16 125,00


IMMOBILISATIONÉquipement informatique 69 960,00 Immeuble 82 500,00



PASSIF

PASSIF A COURT TERMEEmprunt bancaire 49 500,00 Comptes fournisseurs 3 882,09

TPS à payer sur ventes 625,63 $TPS à recevoir sur achats -236,25

TPS à payer ou à recevoir 389,38 TVQ à payer sur ventes 717,24 TVQ à recevoir sur achats -270,84

TVQ à payer ou à recevoir 446,40 TOTAL PASSIF A COURT TERME 54 217,87 $

PASSIF A LONG TERMEHypothèque à payer 71 000,00 $

TOTAL PASSIF A LONG TERME 71 000,00 $


AVOIR

AVOIR DU PROPRIÉTAIRECapital Paul Poirier 76 702,00 Prélèvement Paul Poirier -400,00 Bénéfice net 8 937,50




Infotech enr.Bilan

au 10 fév, 2006


ACTIF

ACTIF A COURT TERMEBanque 12 119,88 $Encaisse 200,00 Assurance payée d'avance 2 575,00

Comptes clients 18 540,00 $Provision pour mauvaises créances -360,00

Comptes clients nets 18 180,00 Taxes payées d'avance 4 500,00 Fournitures de bureau non utilisées 2 250,00 Fournitures d'atelier non utilisées 950,00


STOCKStock : papier 1 250,00 Stock : encre 650,00

TOTAL STOCK 1 900,00

IMMOBILISATIONPresse 82 560,00 Amort. cum. : presse -15 660,00

Presse nette 66 900,00 Terrain et immeuble 164 000,00 Amort. cum. : terrain et immeuble -54 520,00

Terrain et immeuble nets 109 480,00 Équipement de bureau 28 920,00 Amort. cum. : équipement de bureau -7 880,00

Équipement de bureau net 21 040,00 Véhicule 18 750,00 Amort. cum. : véhicule -8 400,00

Véhicule net 10 350,00 TOTAL IMMOBILISATION 207 770,00 $


Imprimerie Offset inc.Bilan

au 31 déc, 2006


PASSIF

PASSIF A COURT TERMEEmprunt bancaire 19 250,00 Revenus perçus d'avance 1 800,00 Comptes fournisseurs 13 350,00

TOTAL PASSIF A COURT TERME 34 400,00 $

PASSIF A LONG TERMEEmprunt hypothécaire 96 000,00 $



AVOIR

AVOIR DU PROPRIÉTAIREPrélèvements -500,00 Apports 12 000,00 Capital du début 78 788,86 Bénéfice net 29 756,02




Bilan (suite) au 31 déc, 2006

Imprimerie Offset inc.


PRODUITS

REVENUSRevenus de photocopies 18 200,00 $Revenus d'imprimerie 24 480,00 Revenus divers 8 425,51

TOTAL REVENUS 51 105,51 $


CHARGES

DÉPENSESFrais d'intérêts 126,00 Frais d'électricité 3 879,54 Frais de salaires 6 300,00 Frais de téléphone 2 248,50 Frais d'entretien : véhicule 862,25 Frais d'entretien : presse 483,20 Frais de loyer 6 600,00 Frais de publicité 850,00

TOTAL DÉPENSES 21 349,49 $



Imprimerie Offset inc.État des résultats

du 01 jan, 2006 au 31 déc, 2006


ACTIF

ACTIF À COURT TERMEBanque 10 000,00 $Comptes clients 700,00 Effets à recevoir 900,00 TPS à recevoir sur achats 269,29 TVQ à recevoir sur achats 330,71 Stock de marchandises 9 300,00 Fournitures de bureau 390,00

TOTAL ACTIF À COURT TERME 21 890,00 $

IMMOBILISATIONMobilier et agencement 4 500,00 $Amort. cum. mobilier et agenc. -300,00

Mobilier et agencement net 4 200,00 4 200,00 $TOTAL IMMOBILISATION


PASSIF

PASSIFComptes fournisseurs 3 800,00 Effets à payer 400,00 TPS à payer sur ventes 314,91 TVQ à payer sur ventes 385,09 Vacances à payer 10,20

AE à payer 15,53 Impôt fédéral à payer 5,18

Total ARC 20,71 RRQ à payer 10,78 Impôt provincial à payer 4,96 FSS à payer 3,09 RQAP à payer 3,64

Total min. Revenu du Québec 22,47 TOTAL PASSIF 4 953,38 $


AVOIR

CAPITALCapital France Gendron 21 490,00 Prélèvements France Gendron -500,00 Bénéfices non répartis 2 190,09 Bénéfice net -2 043,47

TOTAL CAPITAL 21 136,62 $



Centre du tapis Armond ltéeBilan

au 2006-01-06


ACTIF

ACTIF A COURT TERMEBanque 18 675,56 $Encaisse 200,00 Client : René Gagnon 540,00 TPS à recevoir sur achats 2 498,00 TVQ à recevoir sur achats 2 685,35


STOCKStock : fournitures de chalet 1 250,00 Stock : fournitures de piscine 650,00


IMMOBILISATIONÉquipement de location 42 560,00 Terrain et immeuble 196 000,00 Piscines et glissoires 48 920,00 Camion et jeep 24 600,00



PASSIF

PASSIF A COURT TERMEEmprunt bancaire 24 250,00 Fournisseurs 6 350,00 TPS à payer sur ventes 5 416,40 TVQ à payer sur ventes 5 822,63

TOTAL PASSIF A COURT TERME 41 839,03 $

PASSIF A LONG TERMEEmprunt hypothécaire 96 000,00



AVOIR

AVOIR DU PROPRIÉTAIREApport Mario Leclerc 12 653,01 Capital-début Mario Leclerc 172 958,86 Bénéfice net 15 128,01

TOTAL DE L'AVOIR DU PROPRIÉTAIRE 200 739,88 $



Jouvence Estrie enr.Bilan

au 2006-06-01


PRODUITS

REVENUSRevenus d'admission 8 200,00 $

Revenus de location : chalets 12 480,00 $Revenus de location : équipement 3 347,50

Total : location 15 827,50 TOTAL REVENUS 24 027,50 $


CHARGES

DÉPENSESFrais d'intérêts 126,00 Frais d'électricité 879,54 Frais de téléphone 248,50 Frais d'entretien : camion et jeep 862,25 Frais d'ent : piscines & glissoires 483,20

TOTAL DÉPENSES 2 599,49 $

FRAIS DE SALAIREFrais de salaires : gestionnaires 4 800,00 Frais de salaires : moniteurs 1 500,00

TOTAL FRAIS DE SALAIRE 6 300,00 $



Jouvence Estrie enr.État des résultats

du 2006-01-01 au 2006-06-01


ACTIF

ACTIF - COURT TERMEBanque 42 300,92 $Petite caisse 250,00 Comptes clients 13 105,16 Assurance payée d'avance 990,00 Fournitures de bureau non utilisées 349,70 Fournitures d'atelier non utilisées 617,50

TOTAL ACTIF - COURT TERME 57 613,28 $

STOCKInventaire - Ordinateur 5 660,00 Inventaire - Périphérique 3 036,00 Inventaire - Accessoire 14 105,50 Inventaire - Logiciel 2 411,00


IMMOBILISATIONÉquipement de bureau 1 100,00 $Amort. cum. équip. de bureau -308,00

Total : équipement de bureau 792,00 Équipement d'atelier 3 060,00 Amort. cum. équip. d'atelier -799,88

Total : équipement d'atelier 2 260,12 Équipement d'informatique 5 350,50 Amort. cum. équip. informatique -1 498,14

Total : équipement d'informatique 3 852,36 Automobile 14 550,00 Amort. cum. automobile -4 074,00

Total : automobile 10 476,00 TOTAL IMMOBILISATION 17 380,48 $


Info-Pro inc.Bilan

au 2006-12-01


PASSIF

PASSIF - COURT TERMEEmprunt bancaire 15 503,55 Comptes fournisseurs 25 204,80 Vacances à payer 297,28

A-E à payer 344,12 Impôt fédéral à payer 491,84

Total à payer fédéral 835,96 RRQ à payer 629,04 Impôt du Québec à payer 487,92 FSS à payer 200,68 RQAP à payer 74,24

Total à payer Québec 1 391,88 CSST à payer 1 226,28 Ass. groupe à payer 48,00

TOTAL PASSIF - COURT TERME 44 507,75 $


AVOIR

AVOIR DU PROPRIÉTAIRECapital-début 95 436,49 Apport 10 000,00 Bénéfice net -49 737,98




Info-Pro inc.Bilan (suite)

au 2006-12-01

Synthèse 173

Rapports pour le mois d’octobre


06-10-31 3000 Remise des DAS fédérales pour octobre1010 Banque 3 840,102310 AE à payer 1 070,762330 Impôt fédéral à payer 2 769,34

06-10-31 3001 Remise des DAS provinciales pour octobre1010 Banque 7 225,162350 RRQ à payer 2 673,682360 Impôt du Québec à payer 3 472,842370 FSS à payer 787,322375 RQAP à payer 291,32

06-10-31 3002 Remise syndicat pour octobre1010 Banque 546,002400 Syndicat à payer 546,00

06-10-31 3003 Remise retraite pour octobre1010 Banque 160,002405 Retraite à payer 160,00

06-10-31 3004 Remise médical pour octobre1010 Banque 240,002410 Médical à payer 240,00

06-10-31 3005 Remise des taxes pour octobre1010 Banque 1 462,712440 TPS à payer sur ventes 1 948,742450 TPS à recevoir sur achats 1 215,032470 TVQ à payer sur ventes 1 936,222480 TVQ à recevoir sur achats 1 207,22

Atout Réno inc.Liste détaillée des transactions

pour les périodes 1 à 10au 31 octobre 2006

174 Synthèse

Compte Description Débit CréditListe détaillée des écritures pour la période 10

06-10-31 18 Paiement emprunt bancaire pour octobre2100 Emprunt bancaire 1 251,355700 Intérêts : emprunt bancaire 683,101010 Banque 1 934,45

06-10-31 19 Régularisation d'amort. véhicule pour octobre5420 Amortissement : véhicule 558,501860 Amort. cum. véhicule 558,50

06-10-31 20 Paiement de l'emprunt véhicule pour octobre2540 Emprunt : véhicule 573,185680 Intérêts : véhicule 381,641010 Banque 954,82

06-10-31 21 Régul. d'amort. matériel de bureau pour octobre5440 Amortissement : matériel de bureau 762,001920 Amort. cum. matériel de bureau 762,00

06-10-31 22 Paiement emprunt mat.de bureau pour octobre2580 Emprunt : matériel de bureau 1 078,125690 Intérêts : matériel de bureau 263,271010 Banque 1 341,39

06-10-31 23 Régul. d'amort. matériel informatique pour octobre5430 Amortissement : mat. informatique 209,921890 Amort. cum. mat. informatique 209,92

06-10-31 24 Paiement emprunt mat. informatique pour octobre2550 Emprunt : matériel informatique 618,635685 Intérêts : matériel informatique 25,651010 Banque 644,28

06-10-31 25 Régularisation d'amort. équipement pour octobre5410 Amortissement : équipement 1 204,101820 Amort. cum. équipement 1 204,10


pour les périodes 1 à 10au 31 octobre 2006

Synthèse 175

06-10-31 26 Paiement emprunt équipement pour octobre2530 Emprunt : équipement 3 406,035670 Intérêts : équipement 83,701010 Banque 3 489,73

06-10-31 27 Régularisation d'amort. bâtiment pour octobre5450 Amortissement : bâtiment 555,561760 Amort. cum. bâtiment 555,56

06-10-31 28 Paiement emprunt hypothécaire pour octobre2520 Emprunt hypothécaire 755,355660 Intérêts : hypothèque 1 019,881010 Banque 1 775,23

06-10-31 29 Régularisation de l'inventaire pour octobre5010 Achat : bloc de ciment 8 635,465040 Achat : sable et gravier 6 532,505060 Achat : quincaillerie 4 967,705065 Achat : porte et fenêtre 5 940,005070 Achat : bois 8 922,195090 Achat : porte, armoire et comptoir 14 504,341520 Bloc de ciment 8 635,461550 Sable et gravier 6 532,501570 Quincaillerie 4 967,701580 Porte et fenêtre 5 940,001600 Bois 8 922,191650 Porte, armoire et comptoir 14 504,341520 Bloc de ciment 8 635,441550 Sable et gravier 6 532,491570 Quincaillerie 4 967,711580 Porte et fenêtre 18 114,021600 Bois 8 922,381650 Porte, armoire et comptoir 2 330,325010 Achat : bloc de ciment 8 635,445040 Achat : sable et gravier 6 532,495060 Achat : quincaillerie 4 967,715065 Achat : porte et fenêtre 18 114,025070 Achat : bois 8 922,385090 Achat : porte, armoire et comptoir 2 330,32

176 Synthèse

Numéro Description Débit Crédit1010 Banque 112 656,291100 Petite caisse 200,001120 Encaisse 1 000,001220 Provision pour mauvaises créances 10 700,001310 Assurances payées d'avance 7 330,001330 Placements à court terme 120 000,001340 Fournitures de bureau 3 460,001350 Fournitures informatiques 4 852,001520 Bloc de ciment 8 635,441530 Placoplâtre 4 168,421540 Matériel d'isolation 1 903,501550 Sable et gravier 6 532,491560 Profilé de métal 420,001570 Quincaillerie 4 967,711580 Porte et fenêtre 18 114,021590 Charpente en bois 1 495,001600 Bois 8 922,381610 Poutrelle composite 4 980,001620 Matériel de toiture 11 586,001650 Porte, armoire et comptoir 2 330,321720 Terrain 180 000,001740 Bâtiment 135 000,001760 Amort. cum. bâtiment 39 444,451800 Équipement 165 200,001820 Amort. cum. équipement 92 683,601850 Véhicule 44 680,001860 Amort. cum. véhicule 31 281,581880 Matériel informatique 28 800,001890 Amort. cum. mat. informatique 10 649,921910 Matériel de bureau 63 500,001920 Amort. cum. matériel de bureau 39 878,002100 Emprunt bancaire 76 816,832300 Vacances à payer 1 346,402390 CSST à payer 291,602520 Emprunt hypothécaire 109 930,082530 Emprunt : équipement 78 086,902540 Emprunt : véhicule 11 975,632550 Emprunt : matériel informatique 19 590,052580 Emprunt : matériel de bureau 62 421,88

Atout Réno inc.Balance de vérification

cumulative pour la période 10au 31 octobre 2006

Synthèse 177

Numéro Description Débit Crédit3560 Capital 439 502,504040 Consultation en ingénierie 524,004060 Estimation et devis 136,894520 Résidentiel : unifamilial 5 248,124550 Résidentiel : rénovation 6 317,514580 Commercial : bureau 3 365,204620 Commercial : rénovation 425,145010 Achat : bloc de ciment 2 540,545040 Achat : sable et gravier 6 353,415055 Achat : profilé de métal 355,405060 Achat : quincaillerie 458,515065 Achat : porte et fenêtre 9 388,425070 Achat : bois 10 255,815080 Achat : matériel de toiture 4 534,505090 Achat : porte, armoire et comptoir 12 174,025305 Dépense de salaires 30 506,405310 Dépense d'AE 624,605330 Dépense de RRQ 1 336,845340 Dépense de FSS 787,325350 Dépense de RQAP 170,025360 Dépense de CSST 291,605410 Amortissement : équipement 12 041,005420 Amortissement : véhicule 558,505430 Amortissement : mat. informatique 2 099,205440 Amortissement : matériel de bureau 7 620,005450 Amortissement : bâtiment 5 555,605660 Intérêts : hypothèque 3 567,335670 Intérêts : équipement 2 046,075680 Intérêts : véhicule 381,645685 Intérêts : matériel informatique 530,405690 Intérêts : matériel de bureau 3 015,435700 Intérêts : emprunt bancaire 683,105820 Téléphone 587,475840 Chauffage et électricité 696,42

Total 1 050 504,70 1 050 504,70

Atout Réno inc.Balance de vérification (suite)cumulative pour la période 10

au 31 octobre 2006

178 Synthèse

montant emprunté 78 068,18 $ date de l'emprunt 30-sept-06taux d'intérêt 10,50%nombre de mois 50paiement 1 934,45 $

mois paiement intérêt capital solde mois0 78 068,18 1 1 934,45 683,10 1 251,35 76 816,83 oct-062 1 934,45 672,15 1 262,30 75 554,52 nov-063 1 934,45 661,10 1 273,35 74 281,18 déc-064 1 934,45 649,96 1 284,49 72 996,69 janv-075 1 934,45 638,72 1 295,73 71 700,96 févr-076 1 934,45 627,38 1 307,07 70 393,89 mars-07… … … … … …48 1 934,45 49,90 1 884,55 3 818,77 sept-1049 1 934,45 33,41 1 901,04 1 917,74 oct-1050 1 934,45 16,78 1 917,67 0,07 nov-10

Tableau d'amortissement de l'emprunt bancaire

Synthèse 179

valeur 44 680,00 $ date d'achat 30-sept-06taux 30,00%nbre d'années 6

années amort amort cum. valeur montant par mois0 44 680,00 1 6 702,00 6 702,00 37 978,00 558,50 du 1er oct 2006 au 30 sept 2007

2 11 393,40 18 095,40 26 584,60 949,45 du 1er oct 2007 au 30 sept 20083 7 975,38 26 070,78 18 609,22 664,62 du 1er oct 2008 au 30 sept 20094 5 582,77 31 653,55 13 026,45 465,23 du 1er oct 2009 au 30 sept 20105 3 907,94 35 561,48 9 118,52 325,66 du 1er oct 2010 au 30 sept 20116 2 735,56 38 297,04 6 382,96 227,96 du 1er oct 2011 au 30 sept 2012

Tableau d'amortissement dégressif du véhicule

valeur 44 680,00 $ date d'achat 30-sept-06taux d'intérêt 10,25%nbre de mois 60paiement 954,82 $

mois paiement intérêt capital solde mois0 44 680,00 1 954,82 381,64 573,18 44 106,82 oct-062 954,82 376,75 578,07 43 528,75 nov-063 954,82 371,81 583,01 42 945,74 déc-074 954,82 366,83 587,99 42 357,74 janv-07… … … … … …58 954,82 24,06 930,76 1 885,71 juil-1159 954,82 16,11 938,71 947,00 août-1160 954,82 8,09 946,73 0,26 sept-11

Tableau d'amortissement de l'emprunt du véhicule

180 Synthèse

valeur 63 500,00 $ date d'achat janv-04taux 20,00%nbre d'années 6

années amort amort cum. valeur montant par mois années0 63 500,00 1 6 350,00 6 350,00 57 150,00 529,17 20042 11 430,00 17 780,00 45 720,00 952,50 20053 9 144,00 26 924,00 36 576,00 762,00 20064 7 315,20 34 239,20 29 260,80 609,60 20075 5 852,16 40 091,36 23 408,64 487,68 20086 4 681,73 44 773,09 18 726,91 390,14 2009

Tableau d'amortissement dégressif du matériel de bureau

valeur 63 500,00 $ date d'achat janv-04taux d'intérêt 9,75%nbre de mois 60paiement 1 341,39 $

mois paiement intérêt capital solde mois0 63 500,00 1 1 341,39 515,94 825,45 62 674,55 janv-042 1 341,39 509,23 832,16 61 842,39 févr-043 1 341,39 502,47 838,92 61 003,47 mars-044 1 341,39 495,65 845,74 60 157,73 avr-04… … … … … …33 1 341,39 271,96 1 069,43 32 402,56 sept-0634 1 341,39 263,27 1 078,12 31 324,44 oct-0635 1 341,39 254,51 1 086,88 30 237,56 nov-0636 1 341,39 245,68 1 095,71 29 141,85 déc-0637 1 341,39 236,78 1 104,61 28 037,24 janv-07… … … … … …59 1 341,39 21,53 1 319,86 1 330,54 nov-0860 1 341,39 10,81 1 330,58 -0,04 déc-08

Tableau d'amortissement de l'emprunt du matériel de bureau

Synthèse 181

valeur 28 800,00 $ date d'achat janv-02taux 30,00%nbre d'années 6valeur résiduelle 6 000,00 $

années amort amort cum. valeur montant par mois années0 28 800,00 1 4 320,00 4 320,00 24 480,00 360,00 20022 7 344,00 11 664,00 17 136,00 612,00 20033 5 140,80 16 804,80 11 995,20 428,40 20044 3 598,56 20 403,36 8 396,64 299,88 20055 2 518,99 22 922,35 5 877,65 209,92 20066 1 763,29 24 685,65 4 114,35 146,94 2007

Tableau d'amortissement dégressif du matériel informatique

valeur 28 800,00 $ date d'achat janv-02taux d'intérêt 12,25%nbre de mois 60paiement 644,28 $

mois paiement intérêt capital solde mois0 28 800,00 $ janv-021 644,28 $ 294,00 $ 350,28 $ 28 449,72 $ févr-022 644,28 $ 290,42 $ 353,86 $ 28 095,86 $ mars-023 644,28 $ 286,81 $ 357,47 $ 27 738,40 $ avr-024 644,28 $ 283,16 $ 361,12 $ 27 377,28 $ mai-02… … … … … …56 644,28 $ 31,91 $ 612,37 $ 2 513,02 $ sept-0657 644,28 $ 25,65 $ 618,63 $ 1 894,39 $ oct-0658 644,28 $ 19,34 $ 624,94 $ 1 269,45 $ nov-0659 644,28 $ 12,96 $ 631,32 $ 638,13 $ déc-0660 644,28 $ 6,51 $ 637,77 $ 0,36 $ janv-07

Tableau d'amortissement de l'emprunt du matériel informatique

182 Synthèse

valeur 165 200,00 $ date d'achat janv-02taux 30,00%nbre d'année 6valeur résiduelle 25 000,00 $

années amort amort cum. valeur mois années0 165 200,00 1 24 780,00 24 780,00 140 420,00 2 065,00 20022 42 126,00 66 906,00 98 294,00 3 510,50 20033 29 488,20 96 394,20 68 805,80 2 457,35 20044 20 641,74 117 035,94 48 164,06 1 720,15 20055 14 449,22 131 485,16 33 714,84 1 204,10 20066 10 114,45 141 599,61 23 600,39 842,87 2007

Tableau d'amortissement dégressif de l'équipement


mois paiement intérêt capital solde mois0 165 200,00 1 3 489,73 1 342,25 2 147,48 163 052,52 janv-022 3 489,73 1 324,80 2 164,93 160 887,59 févr-023 3 489,73 1 307,21 2 182,52 158 705,07 mars-02… … … … … …56 3 489,73 138,38 3 351,35 13 679,55 août-0657 3 489,73 111,15 3 378,58 10 300,97 sept-0658 3 489,73 83,70 3 406,03 6 894,94 oct-0659 3 489,73 56,02 3 433,71 3 461,23 nov-0660 3 489,73 28,12 3 461,61 -0,38 déc-06

Tableau d'amortissement de l'emprunt de l'équipement

Synthèse 183

valeur 135 000,00 $ date d'achat janv-98taux 5,00%nbre de mois 180valeur résiduelle 35 000,00 $montant par mois 555,56 $

années amort amort cum. valeur montant par mois années0 135 000,00 1 6 666,67 6 666,67 128 333,33 555,56 19982 6 666,67 13 333,33 121 666,67 555,56 19993 6 666,67 20 000,00 115 000,00 555,56 20004 6 666,67 26 666,67 108 333,33 555,56 20015 6 666,67 33 333,33 101 666,67 555,56 20026 6 666,67 40 000,00 95 000,00 555,56 20037 6 666,67 46 666,67 88 333,33 555,56 20048 6 666,67 53 333,33 81 666,67 555,56 20059 6 666,67 60 000,00 75 000,00 555,56 200610 6 666,67 66 666,67 68 333,33 555,56 200711 6 666,67 73 333,33 61 666,67 555,56 200812 6 666,67 80 000,00 55 000,00 555,56 200913 6 666,67 86 666,67 48 333,33 555,56 201014 6 666,67 93 333,33 41 666,67 555,56 201115 6 666,67 100 000,00 35 000,00 555,56 2012

Tableau d'amortissement linéaire du bâtiment


mois paiement intérêt capital solde mois0 135 000,00 1 1 775,23 1 546,88 228,36 134 771,65 janv-982 1 775,23 1 544,26 230,97 134 540,67 févr-983 1 775,23 1 541,61 233,62 134 307,06 mars-984 1 775,23 1 538,94 236,29 134 070,76 avr-98… … … … … …

105 1 775,23 1 028,43 746,80 89 007,41 sept-06106 1 775,23 1 019,88 755,35 88 252,06 oct-06107 1 775,23 1 011,22 764,01 87 488,05 nov-06108 1 775,23 1 002,47 772,76 86 715,29 déc-06109 1 775,23 993,61 781,62 85 933,67 janv-07110 1 775,23 984,66 790,57 85 143,10 févr-07… … … … … …

178 1 775,23 59,67 1 715,56 3 491,98 oct-12179 1 775,23 40,01 1 735,22 1 756,77 nov-12180 1 775,23 20,13 1 755,10 1,66 déc-12

Tableau d'amortissement de l'emprunt du bâtiment

184 Synthèse

Rapports pour le mois de novembre


06-11-10 3006 Conseillers Juridiques inc.1010 Banque 4 996,712200 Comptes fournisseurs 4 996,71

06-11-10 3007 Langevin inc.1010 Banque 1 063,535275 Escomptes sur achats 19,002200 Comptes fournisseurs 1 082,53

06-11-10 3008 Matériaux Beaudoin inc.1010 Banque 18 057,545275 Escomptes sur achats 322,602200 Comptes fournisseurs 18 380,14

06-11-10 3009 Tousignant Contracteur inc.1010 Banque 15 096,745275 Escomptes sur achats 269,712200 Comptes fournisseurs 15 366,45

06-11-10 3010 X-Pac Électrique inc.1010 Banque 7 556,635275 Escomptes sur achats 135,002200 Comptes fournisseurs 7 691,63

06-11-10 3011 Borima inc.1010 Banque 1 399,385275 Escomptes sur achats 25,002200 Comptes fournisseurs 1 424,38

06-11-17 3012 Chantier Tell inc.1010 Banque 4 919,905275 Escomptes sur achats 85,352200 Comptes fournisseurs 5 005,25


pour la période 11au 30 novembre 2006

Synthèse 185

06-11-17 3013 Claude Excavation inc.1010 Banque 7 612,605275 Escomptes sur achats 136,002200 Comptes fournisseurs 7 748,60

06-11-17 3014 Entreprise J.L. inc.1010 Banque 5 539,675275 Escomptes sur achats 97,442200 Comptes fournisseurs 5 637,11

06-11-17 3015 Isolation Impact inc.1010 Banque 4 304,485275 Escomptes sur achats 76,902200 Comptes fournisseurs 4 381,38

06-11-17 3016 Rochon inc.1010 Banque 727,685275 Escomptes sur achats 13,002200 Comptes fournisseurs 740,68

06-11-24 3017 A.J.R. inc.1010 Banque 3 969,335275 Escomptes sur achats 67,352200 Comptes fournisseurs 4 036,68

06-11-24 3018 Jutras et Frères inc.1010 Banque 2 546,645275 Escomptes sur achats 44,582200 Comptes fournisseurs 2 591,22

06-11-24 3019 Luc Boisclair enr.1010 Banque 4 776,915275 Escomptes sur achats 85,342200 Comptes fournisseurs 4 862,25

06-11-24 3020 Pavé Expert inc.1010 Banque 5 709,455275 Escomptes sur achats 102,002200 Comptes fournisseurs 5 811,45

06-11-24 3021 Peintres-Pro inc.1010 Banque 1 903,155275 Escomptes sur achats 34,002200 Comptes fournisseurs 1 937,15

186 Synthèse

06-11-24 3022 Rustek inc.1010 Banque 2 239,005275 Escomptes sur achats 40,002200 Comptes fournisseurs 2 279,00

06-11-24 3023 Sherbrooke Autos1010 Banque 335,855275 Escomptes sur achats 6,002200 Comptes fournisseurs 341,85

06-11-24 3024 Watt Électrique inc.1010 Banque 3 078,635275 Escomptes sur achats 55,002200 Comptes fournisseurs 3 133,63

06-11-30 3025 Renflouement de la petite caisse1010 Banque 179,841340 Fournitures de bureau 5,815285 Dépense de transport 36,425540 Publicité 22,715830 Frais de représentation 93,102450 TPS à recevoir sur achats 6,512480 TVQ à recevoir sur achats 8,615810 Surplus ou déficit de petite caisse 6,68

06-11-30 3026 Remise des DAS fédérales pour novembre1010 Banque 7 622,442310 AE à payer 2 132,662330 Impôt fédéral à payer 5 489,78

06-11-30 3027 Remise des DAS provinciales pour novembre1010 Banque 14 375,162350 RRQ à payer 5 323,642360 Impôt du Québec à payer 6 903,102370 FSS à payer 1 568,162375 RQAP à payer 580,26

06-11-30 3028 Remise syndicat pour novembre1010 Banque 784,102400 Syndicat à payer 784,10

06-11-30 3029 Remise retraite pour novembre1010 Banque 320,002405 Retraite à payer 320,00

Synthèse 187

06-11-30 3030 Remise médical pour novembre1010 Banque 480,002410 Médical à payer 480,00

06-11-30 3031 Remise des taxes pour novembre1010 Banque 23 993,162440 TPS à payer sur ventes 15 751,252450 TPS à recevoir sur achats 5 431,612470 TVQ à payer sur ventes 20 870,422480 TVQ à recevoir sur achats 7 196,90

06-11-09 4016 JP1 Quibon Pierre1020 Banque Salaires 1 047,442300 Vacances à payer 60,002310 AE à payer 55,082330 Impôt fédéral à payer 134,032350 RRQ à payer 135,182360 Impôt du Québec à payer 176,502370 FSS à payer 40,502375 RQAP à payer 14,992390 CSST à payer 15,002400 Syndicat à payer 20,252405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 560,005310 Dépense d'AE 32,135330 Dépense de RRQ 67,595340 Dépense de FSS 40,505350 Dépense de RQAP 8,755360 Dépense de CSST 15,00

188 Synthèse

06-11-09 4017 JP1 Lasnier Rolland1020 Banque Salaires 1 100,122300 Vacances à payer 57,602310 AE à payer 52,872330 Impôt fédéral à payer 85,492350 RRQ à payer 129,242360 Impôt du Québec à payer 117,312370 FSS à payer 38,882375 RQAP à payer 14,392390 CSST à payer 14,402400 Syndicat à payer 19,442405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 497,605310 Dépense d'AE 30,845330 Dépense de RRQ 64,625340 Dépense de FSS 38,885350 Dépense de RQAP 8,405360 Dépense de CSST 14,40

06-11-09 4018 JP1 Doyon Michel1020 Banque Salaires 1 385,382300 Vacances à payer 76,802310 AE à payer 70,512330 Impôt fédéral à payer 170,952350 RRQ à payer 176,762360 Impôt du Québec à payer 187,002370 FSS à payer 51,842375 RQAP à payer 19,182390 CSST à payer 19,202400 Syndicat à payer 25,922405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 996,805310 Dépense d'AE 41,135330 Dépense de RRQ 88,385340 Dépense de FSS 51,845350 Dépense de RQAP 11,195360 Dépense de CSST 19,20

Synthèse 189

06-11-09 4019 JP1 Payette Josée1020 Banque Salaires 871,622300 Vacances à payer 48,002310 AE à payer 44,062330 Impôt fédéral à payer 94,592350 RRQ à payer 105,482360 Impôt du Québec à payer 116,502370 FSS à payer 32,402375 RQAP à payer 11,992390 CSST à payer 12,002400 Syndicat à payer 16,202405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 248,005310 Dépense d'AE 25,705330 Dépense de RRQ 52,745340 Dépense de FSS 32,405350 Dépense de RQAP 7,005360 Dépense de CSST 12,00

06-11-09 4020 JP1 Blais Julien1020 Banque Salaires 1 465,232300 Vacances à payer 91,202310 AE à payer 83,712330 Impôt fédéral à payer 274,252350 RRQ à payer 212,402360 Impôt du Québec à payer 334,182370 FSS à payer 61,562375 RQAP à payer 22,772390 CSST à payer 22,802400 Syndicat à payer 30,782405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 2 371,205310 Dépense d'AE 48,835330 Dépense de RRQ 106,205340 Dépense de FSS 61,565350 Dépense de RQAP 13,295360 Dépense de CSST 22,80

190 Synthèse

06-11-09 4021 JP1 Beauséjour Carole1020 Banque Salaires 1 432,882300 Vacances à payer 88,002310 AE à payer 80,782330 Impôt fédéral à payer 259,752350 RRQ à payer 204,482360 Impôt du Québec à payer 307,622370 FSS à payer 59,402375 RQAP à payer 21,982390 CSST à payer 22,002400 Syndicat à payer 29,702405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 2 288,005310 Dépense d'AE 47,125330 Dépense de RRQ 102,245340 Dépense de FSS 59,405350 Dépense de RQAP 12,835360 Dépense de CSST 22,00

06-11-09 4022 JP1 Lauzon Joanne1020 Banque Salaires 1 523,542300 Vacances à payer 89,602310 AE à payer 82,252330 Impôt fédéral à payer 209,212350 RRQ à payer 208,442360 Impôt du Québec à payer 304,202370 FSS à payer 60,482375 RQAP à payer 22,382390 CSST à payer 22,402400 Syndicat à payer 30,242405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 2 329,605310 Dépense d'AE 47,985330 Dépense de RRQ 104,225340 Dépense de FSS 60,485350 Dépense de RQAP 13,065360 Dépense de CSST 22,40

Synthèse 191

06-11-09 4023 JP1 Vincent Denis1020 Banque Salaires 1 535,732300 Vacances à payer 180,002310 AE à payer 82,632330 Impôt fédéral à payer 230,602350 RRQ à payer 209,422360 Impôt du Québec à payer 279,792370 FSS à payer 60,752375 RQAP à payer 22,482390 CSST à payer 22,502400 Syndicat à payer 30,382405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 2 430,005310 Dépense d'AE 48,205330 Dépense de RRQ 104,715340 Dépense de FSS 60,755350 Dépense de RQAP 13,125360 Dépense de CSST 22,50

06-11-09 4024 JP1 Bolduc Paul1020 Banque Salaires 1 702,212300 Vacances à payer 104,002310 AE à payer 95,472330 Impôt fédéral à payer 274,452350 RRQ à payer 244,082360 Impôt du Québec à payer 390,602370 FSS à payer 70,202375 RQAP à payer 25,982390 CSST à payer 26,002400 Syndicat à payer 35,102405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 2 704,005310 Dépense d'AE 55,695330 Dépense de RRQ 122,045340 Dépense de FSS 70,205350 Dépense de RQAP 15,165360 Dépense de CSST 26,00

192 Synthèse

06-11-09 4025 JP1 Pouliot Julien1020 Banque Salaires 1 019,002300 Vacances à payer 57,602310 AE à payer 52,872330 Impôt fédéral à payer 123,692350 RRQ à payer 129,242360 Impôt du Québec à payer 160,232370 FSS à payer 38,882375 RQAP à payer 14,392390 CSST à payer 14,402400 Syndicat à payer 19,442405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 497,605310 Dépense d'AE 30,845330 Dépense de RRQ 64,625340 Dépense de FSS 38,885350 Dépense de RQAP 8,405360 Dépense de CSST 14,40

06-11-09 4026 JP1 Thompson Louis1020 Banque Salaires 1 004,932300 Vacances à payer 51,202310 AE à payer 46,992330 Impôt fédéral à payer 65,882350 RRQ à payer 113,402360 Impôt du Québec à payer 85,312370 FSS à payer 34,562375 RQAP à payer 12,782390 CSST à payer 12,802400 Syndicat à payer 17,282405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 331,205310 Dépense d'AE 27,415330 Dépense de RRQ 56,705340 Dépense de FSS 34,565350 Dépense de RQAP 7,465360 Dépense de CSST 12,80

Synthèse 193

06-11-09 4027 JP1 Éthier Richard1020 Banque Salaires 1 079,872300 Vacances à payer 58,802310 AE à payer 53,982330 Impôt fédéral à payer 111,722350 RRQ à payer 132,202360 Impôt du Québec à payer 138,852370 FSS à payer 39,692375 RQAP à payer 14,692390 CSST à payer 14,702400 Syndicat à payer 19,852405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 528,805310 Dépense d'AE 31,495330 Dépense de RRQ 66,105340 Dépense de FSS 39,695350 Dépense de RQAP 8,575360 Dépense de CSST 14,70

06-11-09 4028 JP1 Jacques Claude1020 Banque Salaires 911,822300 Vacances à payer 50,402310 AE à payer 46,272330 Impôt fédéral à payer 101,712350 RRQ à payer 111,422360 Impôt du Québec à payer 124,232370 FSS à payer 34,022375 RQAP à payer 12,592390 CSST à payer 12,602400 Syndicat à payer 17,012405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 310,405310 Dépense d'AE 26,995330 Dépense de RRQ 55,715340 Dépense de FSS 34,025350 Dépense de RQAP 7,355360 Dépense de CSST 12,60

194 Synthèse

06-11-09 4029 JP1 Potvin Luc1020 Banque Salaires 1 258,052300 Vacances à payer 72,002310 AE à payer 66,102330 Impôt fédéral à payer 170,332350 RRQ à payer 164,882360 Impôt du Québec à payer 204,852370 FSS à payer 48,602375 RQAP à payer 17,982390 CSST à payer 18,002400 Syndicat à payer 24,302405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 872,005310 Dépense d'AE 38,565330 Dépense de RRQ 82,445340 Dépense de FSS 48,605350 Dépense de RQAP 10,495360 Dépense de CSST 18,00

06-11-09 4030 JP1 Fecteau Gaétan1020 Banque Salaires 1 101,762300 Vacances à payer 64,002310 AE à payer 58,752330 Impôt fédéral à payer 151,462350 RRQ à payer 145,082360 Impôt du Québec à payer 196,502370 FSS à payer 43,202375 RQAP à payer 15,992390 CSST à payer 16,002400 Syndicat à payer 21,602405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 664,005310 Dépense d'AE 34,275330 Dépense de RRQ 72,545340 Dépense de FSS 43,205350 Dépense de RQAP 9,335360 Dépense de CSST 16,00

Synthèse 195

06-11-09 4031 JP1 Prévost Jocelyn1020 Banque Salaires 1 715,902300 Vacances à payer 102,402310 AE à payer 94,012330 Impôt fédéral à payer 286,782350 RRQ à payer 240,122360 Impôt du Québec à payer 327,882370 FSS à payer 69,122375 RQAP à payer 25,572390 CSST à payer 25,602400 Syndicat à payer 34,562405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 2 662,405310 Dépense d'AE 54,845330 Dépense de RRQ 120,065340 Dépense de FSS 69,125350 Dépense de RQAP 14,925360 Dépense de CSST 25,60

06-11-23 4032 JP2 Quibon Pierre1020 Banque Salaires 1 047,442300 Vacances à payer 60,002310 AE à payer 55,082330 Impôt fédéral à payer 134,032350 RRQ à payer 135,182360 Impôt du Québec à payer 176,502370 FSS à payer 40,502375 RQAP à payer 14,992390 CSST à payer 15,002400 Syndicat à payer 20,252405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 560,005310 Dépense d'AE 32,135330 Dépense de RRQ 67,595340 Dépense de FSS 40,505350 Dépense de RQAP 8,755360 Dépense de CSST 15,00

196 Synthèse

06-11-23 4033 JP2 Lasnier Rolland1020 Banque Salaires 1 100,122300 Vacances à payer 57,602310 AE à payer 52,872330 Impôt fédéral à payer 85,492350 RRQ à payer 129,242360 Impôt du Québec à payer 117,312370 FSS à payer 38,882375 RQAP à payer 14,392390 CSST à payer 14,402400 Syndicat à payer 19,442405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 497,605310 Dépense d'AE 30,845330 Dépense de RRQ 64,625340 Dépense de FSS 38,885350 Dépense de RQAP 8,405360 Dépense de CSST 14,40

06-11-23 4034 JP2 Doyon Michel1020 Banque Salaires 1 385,382300 Vacances à payer 76,802310 AE à payer 70,512330 Impôt fédéral à payer 170,952350 RRQ à payer 176,762360 Impôt du Québec à payer 187,002370 FSS à payer 51,842375 RQAP à payer 19,182390 CSST à payer 19,202400 Syndicat à payer 25,922405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 996,805310 Dépense d'AE 41,135330 Dépense de RRQ 88,385340 Dépense de FSS 51,845350 Dépense de RQAP 11,195360 Dépense de CSST 19,20

Synthèse 197

06-11-23 4035 JP2 Payette Josée1020 Banque Salaires 871,622300 Vacances à payer 48,002310 AE à payer 44,062330 Impôt fédéral à payer 94,592350 RRQ à payer 105,482360 Impôt du Québec à payer 116,502370 FSS à payer 32,402375 RQAP à payer 11,992390 CSST à payer 12,002400 Syndicat à payer 16,202405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 248,005310 Dépense d'AE 25,705330 Dépense de RRQ 52,745340 Dépense de FSS 32,405350 Dépense de RQAP 7,005360 Dépense de CSST 12,00

06-11-23 4036 JP2 Blais Julien1020 Banque Salaires 1 465,232300 Vacances à payer 91,202310 AE à payer 83,712330 Impôt fédéral à payer 274,252350 RRQ à payer 212,402360 Impôt du Québec à payer 334,182370 FSS à payer 61,562375 RQAP à payer 22,772390 CSST à payer 22,802400 Syndicat à payer 30,782405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 2 371,205310 Dépense d'AE 48,835330 Dépense de RRQ 106,205340 Dépense de FSS 61,565350 Dépense de RQAP 13,295360 Dépense de CSST 22,80

198 Synthèse

06-11-23 4037 JP2 Beauséjour Carole1020 Banque Salaires 1 432,882300 Vacances à payer 88,002310 AE à payer 80,782330 Impôt fédéral à payer 259,752350 RRQ à payer 204,482360 Impôt du Québec à payer 307,622370 FSS à payer 59,402375 RQAP à payer 21,982390 CSST à payer 22,002400 Syndicat à payer 29,702405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 2 288,005310 Dépense d'AE 47,125330 Dépense de RRQ 102,245340 Dépense de FSS 59,405350 Dépense de RQAP 12,835360 Dépense de CSST 22,00

06-11-23 4038 JP2 Lauzon Joanne1020 Banque Salaires 1 523,542300 Vacances à payer 89,602310 AE à payer 82,252330 Impôt fédéral à payer 209,212350 RRQ à payer 208,442360 Impôt du Québec à payer 304,202370 FSS à payer 60,482375 RQAP à payer 22,382390 CSST à payer 22,402400 Syndicat à payer 30,242405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 2 329,605310 Dépense d'AE 47,985330 Dépense de RRQ 104,225340 Dépense de FSS 60,485350 Dépense de RQAP 13,065360 Dépense de CSST 22,40

Synthèse 199

06-11-23 4039 JP2 Vincent Denis1020 Banque Salaires 1 535,732300 Vacances à payer 180,002310 AE à payer 82,632330 Impôt fédéral à payer 230,602350 RRQ à payer 209,422360 Impôt du Québec à payer 279,792370 FSS à payer 60,752375 RQAP à payer 22,482390 CSST à payer 22,502400 Syndicat à payer 30,382405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 2 430,005310 Dépense d'AE 48,205330 Dépense de RRQ 104,715340 Dépense de FSS 60,755350 Dépense de RQAP 13,125360 Dépense de CSST 22,50

06-11-23 4040 JP2 Bolduc Paul1020 Banque Salaires 1 702,212300 Vacances à payer 104,002310 AE à payer 95,472330 Impôt fédéral à payer 274,452350 RRQ à payer 244,082360 Impôt du Québec à payer 390,602370 FSS à payer 70,202375 RQAP à payer 25,982390 CSST à payer 26,002400 Syndicat à payer 35,102405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 2 704,005310 Dépense d'AE 55,695330 Dépense de RRQ 122,045340 Dépense de FSS 70,205350 Dépense de RQAP 15,165360 Dépense de CSST 26,00

200 Synthèse

06-11-23 4041 JP2 Pouliot Julien1020 Banque Salaires 1 019,002300 Vacances à payer 57,602310 AE à payer 52,872330 Impôt fédéral à payer 123,692350 RRQ à payer 129,242360 Impôt du Québec à payer 160,232370 FSS à payer 38,882375 RQAP à payer 14,392390 CSST à payer 14,402400 Syndicat à payer 19,442405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 497,605310 Dépense d'AE 30,845330 Dépense de RRQ 64,625340 Dépense de FSS 38,885350 Dépense de RQAP 8,405360 Dépense de CSST 14,40

06-11-23 4042 JP2 Thompson Louis1020 Banque Salaires 1 004,932300 Vacances à payer 51,202310 AE à payer 46,992330 Impôt fédéral à payer 65,882350 RRQ à payer 113,402360 Impôt du Québec à payer 85,312370 FSS à payer 34,562375 RQAP à payer 12,782390 CSST à payer 12,802400 Syndicat à payer 17,282405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 331,205310 Dépense d'AE 27,415330 Dépense de RRQ 56,705340 Dépense de FSS 34,565350 Dépense de RQAP 7,465360 Dépense de CSST 12,80

Synthèse 201

06-11-23 4043 JP2 Éthier Richard1020 Banque Salaires 1 079,872300 Vacances à payer 58,802310 AE à payer 53,982330 Impôt fédéral à payer 111,722350 RRQ à payer 132,202360 Impôt du Québec à payer 138,852370 FSS à payer 39,692375 RQAP à payer 14,692390 CSST à payer 14,702400 Syndicat à payer 19,852405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 528,805310 Dépense d'AE 31,495330 Dépense de RRQ 66,105340 Dépense de FSS 39,695350 Dépense de RQAP 8,575360 Dépense de CSST 14,70

06-11-23 4044 JP2 Jacques Claude1020 Banque Salaires 911,822300 Vacances à payer 50,402310 AE à payer 46,272330 Impôt fédéral à payer 101,712350 RRQ à payer 111,422360 Impôt du Québec à payer 124,232370 FSS à payer 34,022375 RQAP à payer 12,592390 CSST à payer 12,602400 Syndicat à payer 17,012405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 310,405310 Dépense d'AE 26,995330 Dépense de RRQ 55,715340 Dépense de FSS 34,025350 Dépense de RQAP 7,355360 Dépense de CSST 12,60

202 Synthèse

06-11-23 4045 JP2 Potvin Luc1020 Banque Salaires 1 258,052300 Vacances à payer 72,002310 AE à payer 66,102330 Impôt fédéral à payer 170,332350 RRQ à payer 164,882360 Impôt du Québec à payer 204,852370 FSS à payer 48,602375 RQAP à payer 17,982390 CSST à payer 18,002400 Syndicat à payer 24,302405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 872,005310 Dépense d'AE 38,565330 Dépense de RRQ 82,445340 Dépense de FSS 48,605350 Dépense de RQAP 10,495360 Dépense de CSST 18,00

06-11-23 4046 JP2 Fecteau Gaétan1020 Banque Salaires 1 101,762300 Vacances à payer 64,002310 AE à payer 58,752330 Impôt fédéral à payer 151,462350 RRQ à payer 145,082360 Impôt du Québec à payer 196,502370 FSS à payer 43,202375 RQAP à payer 15,992390 CSST à payer 16,002400 Syndicat à payer 21,602405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 1 664,005310 Dépense d'AE 34,275330 Dépense de RRQ 72,545340 Dépense de FSS 43,205350 Dépense de RQAP 9,335360 Dépense de CSST 16,00

Synthèse 203

06-11-23 4047 JP2 Prévost Jocelyn1020 Banque Salaires 1 715,902300 Vacances à payer 102,402310 AE à payer 94,012330 Impôt fédéral à payer 286,782350 RRQ à payer 240,122360 Impôt du Québec à payer 327,882370 FSS à payer 69,122375 RQAP à payer 25,572390 CSST à payer 25,602400 Syndicat à payer 34,562405 Retraite à payer 10,002410 Médical à payer 15,005305 Dépense de salaires 2 662,405310 Dépense d'AE 54,845330 Dépense de RRQ 120,065340 Dépense de FSS 69,125350 Dépense de RQAP 14,925360 Dépense de CSST 25,60

204 Synthèse

Compte Description Débit CréditListe détaillée des dépôts pour la période 11

06-11-02 276 Dépôt de l'encaisse1010 Banque 750,001120 Encaisse 750,00

06-11-16 277 Dépôt de l'encaisse1010 Banque 18 158,271120 Encaisse 18 158,27



06-11-09 1 Virement pour salaires1020 Banque Salaires 20 155,481010 Banque 20 155,48

06-11-21 2 Virement pour salaires1020 Banque Salaires 20 155,481010 Banque 20 155,48

Synthèse 205

Compte Description Débit CréditListe détaillée des écritures pour la période 11

06-11-04 30 Pompes Lavoie in Fa2000 1200 Comptes clients 6 618,544100 Vente de matériel 334,884100 Vente de matériel 1 973,404070 Main d'oeuvre 3 500,002440 TPS à payer sur ventes 348,502470 TVQ à payer sur ventes 461,76

06-11-05 31 Plexiglas inc. Fa2001 1200 Comptes clients 4 679,984100 Vente de matériel 585,804100 Vente de matériel 13,084100 Vente de matériel 29,924070 Main d'oeuvre 3 478,252440 TPS à payer sur ventes 246,422470 TVQ à payer sur ventes 326,51

06-11-05 32 Abattoir de l'Es Fa2002 1200 Comptes clients 3 141,554100 Vente de matériel 91,204100 Vente de matériel 455,404100 Vente de matériel 35,104070 Main d'oeuvre 2 175,252440 TPS à payer sur ventes 165,422470 TVQ à payer sur ventes 219,18

06-11-06 33 Lapoutre Constru Fa2003 1200 Comptes clients 6 409,694080 Arpentage et évaluation 5 625,002440 TPS à payer sur ventes 337,502470 TVQ à payer sur ventes 447,19

06-11-07 34 Taverne du Nord Fa2004 1200 Comptes clients 17 003,194100 Vente de matériel 851,004100 Vente de matériel 572,704100 Vente de matériel 496,804100 Vente de matériel 745,204100 Vente de matériel 55,924070 Main d'oeuvre 12 200,002440 TPS à payer sur ventes 895,302470 TVQ à payer sur ventes 1 186,27

206 Synthèse

06-11-07 35 Simard, Martin Fa2005 1200 Comptes clients 15 160,424100 Vente de matériel 1 752,604100 Vente de matériel 425,504100 Vente de matériel 286,354070 Main d'oeuvre 10 840,002440 TPS à payer sur ventes 798,272470 TVQ à payer sur ventes 1 057,70

06-11-04 36 Matériaux Beaudo F4513 2200 Comptes fournisseurs 18 380,145020 Achat : placoplâtre 9 275,005070 Achat : bois 6 855,002450 TPS à recevoir sur achats 967,802480 TVQ à recevoir sur achats 1 282,34

06-11-05 37 Borima inc. F1570 2200 Comptes fournisseurs 1 424,385240 Location : camion 1 250,002450 TPS à recevoir sur achats 75,002480 TVQ à recevoir sur achats 99,38

06-11-06 38 Tousignant Contr F1195 2200 Comptes fournisseurs 15 366,455280 Sous-traitance 13 485,252450 TPS à recevoir sur achats 809,122480 TVQ à recevoir sur achats 1 072,08

06-11-07 39 Langevin inc. F1600 2200 Comptes fournisseurs 1 082,535250 Location : chargeuse 950,002450 TPS à recevoir sur achats 57,002480 TVQ à recevoir sur achats 75,53

06-11-08 40 X-Pac Électrique F513 2200 Comptes fournisseurs 7 691,635280 Sous-traitance 6 750,002450 TPS à recevoir sur achats 405,002480 TVQ à recevoir sur achats 536,63

06-11-09 41 Conseillers Juri F3241 2200 Comptes fournisseurs 4 996,715800 Frais légaux 4 385,002450 TPS à recevoir sur achats 263,102480 TVQ à recevoir sur achats 348,61

Synthèse 207

06-11-13 42 Taverne du Nord1200 Comptes clients 4 250,801120 Encaisse 4 250,80

06-11-13 43 Plexiglas inc.1200 Comptes clients 2 339,991120 Encaisse 2 339,99

06-11-14 44 Pompes Lavoie inc.1200 Comptes clients 3 309,271120 Encaisse 3 309,27

06-11-14 45 Simard, Martin1200 Comptes clients 5 053,471120 Encaisse 5 053,47

06-11-14 46 Lapoutre Construction enr.1200 Comptes clients 3 204,841120 Encaisse 3 204,84

06-11-11 47 Sherbrooke Touri Fa2006 1200 Comptes clients 2 677,834060 Estimation et devis 2 350,002440 TPS à payer sur ventes 141,002470 TVQ à payer sur ventes 186,83

06-11-12 48 Mécanique Bâtime Fa2007 1200 Comptes clients 49 796,154020 Dessin et architecture 10 000,004040 Consultation en ingénierie 11 500,004060 Estimation et devis 10 200,004080 Arpentage et évaluation 12 000,002440 TPS à payer sur ventes 2 622,002470 TVQ à payer sur ventes 3 474,15

06-11-12 49 Construction Dur Fa2008 1200 Comptes clients 6 495,154020 Dessin et architecture 1 200,004060 Estimation et devis 1 750,004040 Consultation en ingénierie 2 750,002440 TPS à payer sur ventes 342,002470 TVQ à payer sur ventes 453,15

208 Synthèse

06-11-14 50 Pétraki inc. Fa2009 1200 Comptes clients 3 788,844060 Estimation et devis 3 325,002440 TPS à payer sur ventes 199,502470 TVQ à payer sur ventes 264,34

06-11-14 51 Le Couvreur inc. Fa2010 1200 Comptes clients 1 139,504020 Dessin et architecture 1 000,002440 TPS à payer sur ventes 60,002470 TVQ à payer sur ventes 79,50

06-11-15 52 Ameublement du F Fa2011 1200 Comptes clients 8 761,164100 Vente de matériel 340,604100 Vente de matériel 126,004100 Vente de matériel 222,004070 Main d'oeuvre 7 000,002440 TPS à payer sur ventes 461,322470 TVQ à payer sur ventes 611,24

06-11-18 53 Abattoir de l'Estrie inc.1200 Comptes clients 3 141,551120 Encaisse 3 141,55

06-11-18 54 Mécanique Bâtiment Poitras inc1200 Comptes clients 12 449,041120 Encaisse 12 449,04

06-11-20 55 Lapoutre Construction enr.1200 Comptes clients 3 204,851120 Encaisse 3 204,85


06-11-21 57 Sherbrooke Tourisme1200 Comptes clients 2 677,831120 Encaisse 2 677,83

06-11-21 58 Le Couvreur inc.1200 Comptes clients 1 139,501120 Encaisse 1 139,50

Synthèse 209


06-11-22 60 Ameublement du Futur inc.1200 Comptes clients 4 380,581120 Encaisse 4 380,58

06-11-22 61 Construction Durocher inc.1200 Comptes clients 3 247,571120 Encaisse 3 247,57

06-11-23 62 Extermination Expert inc.1200 Comptes clients 3 076,651120 Encaisse 3 076,65

06-11-18 63 Extermination Ex Fa2012 1200 Comptes clients 3 076,654060 Estimation et devis 2 700,002440 TPS à payer sur ventes 162,002470 TVQ à payer sur ventes 214,65

06-11-19 64 Diezel Estrie in Fa2013 1200 Comptes clients 16 979,574100 Vente de matériel 267,204100 Vente de matériel 1 000,504100 Vente de matériel 883,204070 Main d'oeuvre 12 750,002440 TPS à payer sur ventes 894,052470 TVQ à payer sur ventes 1 184,62

06-11-20 65 Duquette Moteurs Fa2014 1200 Comptes clients 16 976,504100 Vente de matériel 888,004100 Vente de matériel 360,604100 Vente de matériel 606,004100 Vente de matériel 496,804100 Vente de matériel 46,804070 Main d'oeuvre 12 500,002440 TPS à payer sur ventes 893,892470 TVQ à payer sur ventes 1 184,41

210 Synthèse

06-11-21 66 Wilson, Darrell Fa2015 1200 Comptes clients 2 848,754080 Arpentage et évaluation 2 500,002440 TPS à payer sur ventes 150,002470 TVQ à payer sur ventes 198,75

06-11-21 67 Hôpital de Sherb Fa2016 1200 Comptes clients 45 491,254100 Vente de matériel 540,904100 Vente de matériel 404,004100 Vente de matériel 684,004100 Vente de matériel 1 490,404100 Vente de matériel 140,404100 Vente de matériel 108,004100 Vente de matériel 27,004100 Vente de matériel 15,654100 Vente de matériel 11,764070 Main d'oeuvre 36 500,002440 TPS à payer sur ventes 2 395,332470 TVQ à payer sur ventes 3 173,81

06-11-22 68 Filo inc. Fa2017 1200 Comptes clients 23 764,504100 Vente de matériel 1 435,204100 Vente de matériel 1 920,004070 Main d'oeuvre 17 500,002440 TPS à payer sur ventes 1 251,312470 TVQ à payer sur ventes 1 657,99

06-11-22 69 Gagné Électrique Fa2018 1200 Comptes clients 15 023,624100 Vente de matériel 1 015,004100 Vente de matériel 65,404100 Vente de matériel 100,204100 Vente de matériel 538,204100 Vente de matériel 165,604070 Main d'oeuvre 11 300,002440 TPS à payer sur ventes 791,062470 TVQ à payer sur ventes 1 048,16

Synthèse 211

06-11-23 70 Brunet Estrie in Fa2019 1200 Comptes clients 15 530,474100 Vente de matériel 180,004100 Vente de matériel 252,004100 Vente de matériel 378,004100 Vente de matériel 319,204070 Main d'oeuvre 12 500,002440 TPS à payer sur ventes 817,752470 TVQ à payer sur ventes 1 083,52

06-11-11 71 Chantier Tell in F935 2200 Comptes fournisseurs 5 005,255010 Achat : bloc de ciment 840,005070 Achat : bois 1 560,005068 Achat : charpente en bois 1 867,505285 Dépense de transport 125,002450 TPS à recevoir sur achats 263,552480 TVQ à recevoir sur achats 349,20

06-11-11 72 Rochon inc. F418 2200 Comptes fournisseurs 740,685260 Location : échafaudage 650,002450 TPS à recevoir sur achats 39,002480 TVQ à recevoir sur achats 51,68

06-11-12 73 Entreprise J.L. F1159 2200 Comptes fournisseurs 5 637,115090 Achat : porte, armoire et comptoir 4 872,005285 Dépense de transport 75,002450 TPS à recevoir sur achats 296,822480 TVQ à recevoir sur achats 393,29

06-11-14 74 Claude Excavatio F171 2200 Comptes fournisseurs 7 748,605280 Sous-traitance 6 800,002450 TPS à recevoir sur achats 408,002480 TVQ à recevoir sur achats 540,60

06-11-15 75 Isolation Impact F861 2200 Comptes fournisseurs 4 381,385280 Sous-traitance 3 845,002450 TPS à recevoir sur achats 230,702480 TVQ à recevoir sur achats 305,68

212 Synthèse

06-11-18 76 Pavé Expert inc. F3164 2200 Comptes fournisseurs 5 811,455280 Sous-traitance 5 100,002450 TPS à recevoir sur achats 306,002480 TVQ à recevoir sur achats 405,45

06-11-18 77 Jutras et Frères F617 2200 Comptes fournisseurs 2 591,225070 Achat : bois 2 229,005285 Dépense de transport 45,002450 TPS à recevoir sur achats 136,442480 TVQ à recevoir sur achats 180,78

06-11-19 78 Peintres-Pro inc F1511 2200 Comptes fournisseurs 1 937,155280 Sous-traitance 1 700,002450 TPS à recevoir sur achats 102,002480 TVQ à recevoir sur achats 135,15

06-11-20 79 A.J.R. inc. F1180 2200 Comptes fournisseurs 4 036,685040 Achat : sable et gravier 1 972,505100 Achat : matériel d'isolation 1 395,005285 Dépense de transport 175,002450 TPS à recevoir sur achats 212,552480 TVQ à recevoir sur achats 281,63

06-11-21 80 Watt Électrique F915 2200 Comptes fournisseurs 3 133,635280 Sous-traitance 2 750,002450 TPS à recevoir sur achats 165,002480 TVQ à recevoir sur achats 218,63

06-11-22 81 Sherbrooke Autos F142 2200 Comptes fournisseurs 341,855240 Location : camion 300,002450 TPS à recevoir sur achats 18,002480 TVQ à recevoir sur achats 23,85

06-11-22 82 Luc Boisclair en F2019 2200 Comptes fournisseurs 4 862,255080 Achat : matériel de toiture 4 232,005060 Achat : quincaillerie 35,002450 TPS à recevoir sur achats 256,022480 TVQ à recevoir sur achats 339,23

Synthèse 213

06-11-23 83 Rustek inc. F793 2200 Comptes fournisseurs 2 279,005280 Sous-traitance 2 000,002450 TPS à recevoir sur achats 120,002480 TVQ à recevoir sur achats 159,00

06-11-30 84 Paiement emprunt bancaire pour novembre2100 Emprunt bancaire 1 262,305700 Intérêts : emprunt bancaire 672,151010 Banque 1 934,45

06-11-30 85 Régularisation amort. véhicules pour novembre5420 Amortissement : véhicule 558,501860 Amort. cum. véhicule 558,50

06-11-30 86 Paiement emprunt véhicules pour novembre2540 Emprunt : véhicule 578,075680 Intérêts : véhicule 376,751010 Banque 954,82

06-11-30 87 Régul.amort. matériel de bureau pour novembre5440 Amortissement : matériel de bureau 762,001920 Amort. cum. matériel de bureau 762,00

06-11-30 88 Paiement emprunt mat. de bureau pour novembre2580 Emprunt : matériel de bureau 1 086,885690 Intérêts : matériel de bureau 254,511010 Banque 1 341,39

06-11-30 89 Régul. amort. matériel informatique pour novembre5430 Amortissement : mat. informatique 209,921890 Amort. cum. mat. informatique 209,92

06-11-30 93 Paiement emprunt mat. informatique pour novembre2550 Emprunt : matériel informatique 624,945685 Intérêts : matériel informatique 19,341010 Banque 644,28

06-11-30 94 Régularisation amort. équipement pour novembre5410 Amortissement : équipement 1 204,101820 Amort. cum. équipement 1 204,10

214 Synthèse

06-11-30 95 Paiement emprunt équipement pour novembre2530 Emprunt : équipement 3 433,715670 Intérêts : équipement 56,021010 Banque 3 489,73

06-11-30 96 Régularisation amort. bâtiment pour novembre5450 Amortissement : bâtiment 555,561760 Amort. cum. bâtiment 555,56

06-11-30 97 Paiement emprunt hypothécaire pour novembre2520 Emprunt hypothécaire 764,015660 Intérêts : hypothèque 1 011,221010 Banque 1 775,23

06-11-24 98 Pompes Lavoie inc.1200 Comptes clients 3 309,271120 Encaisse 3 309,27

06-11-25 99 Pétraki inc.1200 Comptes clients 3 788,841120 Encaisse 3 788,84

06-11-25 100 Mécanique Bâtiment Poitras inc1200 Comptes clients 12 449,041120 Encaisse 12 449,04

06-11-26 101 Diezel Estrie inc.1200 Comptes clients 4 244,891120 Encaisse 4 244,89

06-11-27 102 Duquette Moteurs inc.1200 Comptes clients 4 244,121120 Encaisse 4 244,12


06-11-28 104 Hôpital de Sherbrooke1200 Comptes clients 11 372,811120 Encaisse 11 372,81

06-11-28 105 Wilson, Darrell1200 Comptes clients 2 848,751120 Encaisse 2 848,75

Synthèse 215

06-11-29 106 Brunet Estrie inc.1200 Comptes clients 3 882,621120 Encaisse 3 882,62

06-11-29 107 Construction Durocher inc.1200 Comptes clients 3 247,581120 Encaisse 3 247,58

06-11-29 108 Ameublement du Futur inc.1200 Comptes clients 4 380,581120 Encaisse 4 380,58

06-11-29 109 Filo inc.1200 Comptes clients 5 941,121120 Encaisse 5 941,12


06-11-29 111 Gagné Électrique enr.1200 Comptes clients 3 755,901120 Encaisse 3 755,90

06-11-30 112 Plexiglas inc.1200 Comptes clients 2 339,991120 Encaisse 2 339,99

06-11-24 113 Tapis Sherbrooke Fa2020 1200 Comptes clients 11 783,204100 Vente de matériel 400,804100 Vente de matériel 628,804100 Vente de matériel 44,884100 Vente de matériel 435,004100 Vente de matériel 331,204070 Main d'oeuvre 8 500,002440 TPS à payer sur ventes 620,442470 TVQ à payer sur ventes 822,08

06-11-25 114 Dynamite Ultra i Fa2021 1200 Comptes clients 7 691,634040 Consultation en ingénierie 6 750,002440 TPS à payer sur ventes 405,002470 TVQ à payer sur ventes 536,63

216 Synthèse

06-11-26 115 Construction Bel Fa2022 1200 Comptes clients 7 406,754020 Dessin et architecture 2 500,004060 Estimation et devis 1 500,004040 Consultation en ingénierie 2 500,002440 TPS à payer sur ventes 390,002470 TVQ à payer sur ventes 516,75

06-11-27 116 Centre du Stéréo Fa2023 1200 Comptes clients 6 897,664100 Vente de matériel 100,204100 Vente de matériel 84,004100 Vente de matériel 168,004100 Vente de matériel 701,044070 Main d'oeuvre 5 000,002440 TPS à payer sur ventes 363,192470 TVQ à payer sur ventes 481,23

06-11-25 117 Ben Terrassement F1130 2200 Comptes fournisseurs 5 127,755280 Sous-traitance 4 500,002450 TPS à recevoir sur achats 270,002480 TVQ à recevoir sur achats 357,75

06-11-27 118 Transport A.C. L F714 2200 Comptes fournisseurs 455,805240 Location : camion 400,002450 TPS à recevoir sur achats 24,002480 TVQ à recevoir sur achats 31,80

06-11-30 119 Régularisation revenus de placement1010 Banque 728,144920 Revenus de placement 728,14

06-11-30 120 Régularisation frais bancaires5750 Frais bancaires 35,581010 Banque 35,58

Synthèse 217

06-11-30 121 Régularisation de l'inventaire pour novembre5010 Achat : bloc de ciment 8 635,445020 Achat : placoplâtre 4 168,425100 Achat : matériel d'isolation 1 903,505040 Achat : sable et gravier 6 532,495060 Achat : quincaillerie 4 967,715065 Achat : porte et fenêtre 18 114,025068 Achat : charpente en bois 1 495,005070 Achat : bois 8 922,385080 Achat : matériel de toiture 11 586,005090 Achat : porte, armoire et comptoir 2 330,321520 Bloc de ciment 8 635,441530 Placoplâtre 4 168,421540 Matériel d'isolation 1 903,501550 Sable et gravier 6 532,491570 Quincaillerie 4 967,711580 Porte et fenêtre 18 114,021590 Charpente en bois 1 495,001600 Bois 8 922,381620 Matériel de toiture 11 586,001650 Porte, armoire et comptoir 2 330,321520 Bloc de ciment 7 528,991530 Placoplâtre 10 525,521540 Matériel d'isolation 1 718,171550 Sable et gravier 5 221,241570 Quincaillerie 4 762,201580 Porte et fenêtre 15 801,711590 Charpente en bois 3 362,501600 Bois 16 944,671620 Matériel de toiture 13 222,091650 Porte, armoire et comptoir 5 734,875010 Achat : bloc de ciment 7 528,995020 Achat : placoplâtre 10 525,525100 Achat : matériel d'isolation 1 718,175040 Achat : sable et gravier 5 221,245060 Achat : quincaillerie 4 762,205065 Achat : porte et fenêtre 15 801,715068 Achat : charpente en bois 3 362,505070 Achat : bois 16 944,675080 Achat : matériel de toiture 13 222,095090 Achat : porte, armoire et comptoir 5 734,87

218 Synthèse

Client Nom C/R # Courant 30 jours 60 jours 90 jours

12 Tapis Sherbrooke inc. 1200 11 783,20 0,00 0,00 0,0015 Taverne du Nord 1200 4 250,79 0,00 0,00 0,0023 Dynamite Ultra inc. 1200 7 691,63 0,00 0,00 0,0030 Diezel Estrie inc. 1200 12 734,68 0,00 0,00 0,0033 Duquette Moteurs inc. 1200 12 732,38 0,00 0,00 0,0037 Hôpital de Sherbrooke 1200 34 118,44 0,00 0,00 0,004 Brunet Estrie inc. 1200 11 647,85 0,00 0,00 0,0047 Mécanique Bâtiment Poitras inc 1200 24 898,07 0,00 0,00 0,0050 Construction Belfer inc. 1200 7 406,75 0,00 0,00 0,0055 Centre du Stéréo inc. 1200 6 897,66 0,00 0,00 0,0062 Filo inc. 1200 17 823,38 0,00 0,00 0,007 Gagné Électrique enr. 1200 11 267,72 0,00 0,00 0,00

1200 163 252,55 0,00 0,00 0,00% 100.00 % 0.00 % 0.00 % 0.00

Atout Réno inc.Âge des comptes de clients (Facture)

au 30 novembre 2006

Fournisseur Nom Montant dû Courant 30 jours 60 jours 90 jours

53 Transport A.C. L. inc. 455,80 455,80 0,00 0,00 0,007 Ben Terrassement inc. 5 127,75 5 127,75 0,00 0,00 0,00

5 583,55 5 583,55 0,00 0,00 0,00% 100.00 % 100.00 % 0.00 % 0.00 % 0.00

Atout Réno inc.Âge des comptes de fournisseurs

au 30 novembre 2006Pour le compte à payer G/L # : 2200

Synthèse 219

1001 Pierre Quibon 100 Employés AdministrationPériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant

0 Solde d'ouverture23 06-10-29 06-11-11 Chèque Oui Oui Non 4016 06-11-09 1020 1 047,4424 06-11-12 06-11-25 Chèque Oui Oui Non 4032 06-11-23 1020 1 047,44

1002 Rolland Lasnier 100 Employés VentePériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant


1003 Michel Doyon 100 Employés VentePériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant


1004 Josée Payette 100 Employés AdministrationPériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant

0 Solde d'ouverture23 06-10-29 06-11-11 Chèque Oui Oui Non 4019 06-11-09 1020 871,6224 06-11-12 06-11-25 Chèque Oui Oui Non 4035 06-11-23 1020 871,62

1005 Julien Blais 100 Employés Chef de chantierPériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant


1006 Carole Beauséjour 100 Employés AdministrationPériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant


au 21 novembre 2006

Atout Réno inc.Relevé de salaire sommaire (Périodes 0 à 27)

Pour tous les départementsCompatibles avec le département : 100

220 Synthèse

1007 Joanne Lauzon 100 Employés VentePériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant


1008 Denis Vincent 100 Employés Chef de chantierPériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant


1009 Paul Bolduc 100 Employés ConstructionPériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant


1010 Julien Pouliot 100 Employés ConstructionPériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant


1011 Louis Thompson 100 Employés ConstructionPériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant


1012 Richard Éthier 100 Employés ConstructionPériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant


Compatibles avec le département : 100au 21 novembre 2006

Atout Réno inc.Relevé de salaire sommaire (Périodes 0 à 27) (suite)

Pour tous les départements

Synthèse 221

1013 Claude Jacques 100 Employés ConstructionPériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant

0 Solde d'ouverture23 06-10-29 06-11-11 Chèque Oui Oui Non 4028 06-11-09 1020 911,8224 06-11-12 06-11-25 Chèque Oui Oui Non 4044 06-11-23 1020 911,82

1014 Luc Potvin 100 Employés ConstructionPériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant


1015 Gaétan Fecteau 100 Employés ConstructionPériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant


1016 Jocelyn Prévost 100 Employés ConstructionPériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant


Pour tous les départementsCompatibles avec le département : 100

au 21 novembre 2006

Atout Réno inc.Relevé de salaire sommaire (Périodes 0 à 27) (suite)

222 Synthèse

Grp. Description Total Démo Réparation

1 Bloc de ciment 7 528,99 0,0000 0,00002 Placoplâtre 10 525,52 0,0000 0,00003 Matériel d'isolation 1 718,17 0,0000 0,00004 Sable et gravier 5 221,24 0,0000 0,00005 Profilé de métal 420,00 0,0000 0,00006 Quincaillerie 4 762,20 0,0000 0,00007 Porte et fenêtre 15 801,71 0,0000 0,00008 Charpente en bois 3 362,50 0,0000 0,00009 Bois 16 944,67 0,0000 0,0000

10 Poutrelle composite 4 980,00 0,0000 0,000011 Toiture 13 222,09 0,0000 0,000012 Porte, armoire et comptoir 5 734,87 0,0000 0,000013 Dessin et architecture 0,00 0,0000 0,000014 Consultation en ingénierie 0,00 0,0000 0,000015 Estimation et devis 0,00 0,0000 0,000016 Main d'oeuvre 0,00 0,0000 0,000017 Arpentage et évaluation 0,00 0,0000 0,000018 Location - excavateur 0,00 0,0000 0,000019 Location - grue 0,00 0,0000 0,000020 Location - compresseur 0,00 0,0000 0,000021 Location - camion 1 950,00 0,0000 0,000022 Location - chargeuse 950,00 0,0000 0,000023 Location - échafaudage 650,00 0,0000 0,000024 Sous-traitance 46 930,25 0,0000 0,0000

Valeur totale 140 702,19 0,0000 0,0000

Atout Réno inc.Valeur d'inventaire sommaire


Synthèse 223

Numéro Description Débit Crédit1010 Banque 55 949,471100 Petite caisse 200,001120 Encaisse 250,001200 Comptes clients 163 252,551220 Provision pour mauvaises créances 10 700,001310 Assurances payées d'avance 7 330,001330 Placements à court terme 120 000,001340 Fournitures de bureau 3 465,811350 Fournitures informatiques 4 852,001520 Bloc de ciment 7 528,991530 Placoplâtre 10 525,521540 Matériel d'isolation 1 718,171550 Sable et gravier 5 221,241560 Profilé de métal 420,001570 Quincaillerie 4 762,201580 Porte et fenêtre 15 801,711590 Charpente en bois 3 362,501600 Bois 16 944,671610 Poutrelle composite 4 980,001620 Matériel de toiture 13 222,091650 Porte, armoire et comptoir 5 734,871720 Terrain 180 000,001740 Bâtiment 135 000,001760 Amort. cum. bâtiment 40 000,011800 Équipement 165 200,001820 Amort. cum. équipement 93 887,701850 Véhicule 44 680,001860 Amort. cum. véhicule 31 840,081880 Matériel informatique 28 800,001890 Amort. cum. mat. informatique 10 859,841910 Matériel de bureau 63 500,001920 Amort. cum. matériel de bureau 40 640,00

Atout Réno inc.Balance de vérification

cumulative pour la période 11au 30 novembre 2006

224 Synthèse

Numéro Description Débit Crédit2100 Emprunt bancaire 75 554,532200 Comptes fournisseurs 5 583,552300 Vacances à payer 3 849,602390 CSST à payer 872,402520 Emprunt hypothécaire 109 166,072530 Emprunt : équipement 74 653,192540 Emprunt : véhicule 11 397,562550 Emprunt : matériel informatique 18 965,112580 Emprunt : matériel de bureau 61 335,003560 Capital 439 502,504020 Dessin et architecture 15 200,004040 Consultation en ingénierie 24 024,004060 Estimation et devis 21 961,894070 Main d'oeuvre 155 743,504080 Arpentage et évaluation 20 125,004100 Vente de matériel 26 627,384520 Résidentiel : unifamilial 5 248,124550 Résidentiel : rénovation 6 317,514580 Commercial : bureau 3 365,204620 Commercial : rénovation 425,144920 Revenus de placement 728,145010 Achat : bloc de ciment 4 486,995020 Achat : placoplâtre 2 917,905040 Achat : sable et gravier 9 637,165055 Achat : profilé de métal 355,405060 Achat : quincaillerie 699,025065 Achat : porte et fenêtre 7 076,115070 Achat : bois 12 877,525080 Achat : matériel de toiture 7 130,415090 Achat : porte, armoire et comptoir 13 641,475100 Achat : matériel d'isolation 1 580,335240 Location : camion 1 950,005250 Location : chargeuse 950,005260 Location : échafaudage 650,005275 Escomptes sur achats 1 614,275280 Sous-traitance 46 930,255285 Dépense de transport 456,42


au 30 novembre 2006

Synthèse 225

Numéro Description Débit Crédit5305 Dépense de salaires 91 089,605310 Dépense d'AE 1 868,645330 Dépense de RRQ 3 998,665340 Dépense de FSS 2 355,485350 Dépense de RQAP 508,665360 Dépense de CSST 872,405410 Amortissement : équipement 13 245,105420 Amortissement : véhicule 1 117,005430 Amortissement : mat. informatique 2 309,125440 Amortissement : matériel de bureau 8 382,005450 Amortissement : bâtiment 6 111,165540 Publicité 22,715660 Intérêts : hypothèque 4 578,555670 Intérêts : équipement 2 102,095680 Intérêts : véhicule 758,395685 Intérêts : matériel informatique 549,745690 Intérêts : matériel de bureau 3 269,945700 Intérêts : emprunt bancaire 1 355,255750 Frais bancaires 35,585800 Frais légaux 4 385,005810 Surplus ou déficit de petite caisse 6,685820 Téléphone 587,475830 Frais de représentation 93,105840 Chauffage et électricité 696,42

Total 1 317 263,40 1 317 263,40


au 30 novembre 2006

226 Synthèse

Ventes :

Dessin et architecture 15 200,00 $ Consultation en ingénierie 24 024,00 Estimation et devis 21 961,89 Main d'oeuvre 155 743,50 Arpentage et évaluation 20 125,00 Vente de matériel 26 627,38 Résidentiel : unifamilial 5 248,12 Résidentiel : rénovation 6 317,51 Commercial : bureau 3 365,20 Commercial : rénovation 425,14 Revenus de placement 728,14

Total des ventes 279 765,88 $ Bénéfice brut (perte brute) 279 765,88 $

Frais d'exploitation :

Achat : bloc de ciment 4 486,99 $ Achat : placoplâtre 2 917,90 Achat : sable et gravier 9 637,16 Achat : profilé de métal 355,40 Achat : quincaillerie 699,02 Achat : porte et fenêtre (7 076,11) Achat : bois 12 877,52 Achat : matériel de toiture 7 130,41 Achat : porte, armoire et comptoir 13 641,47 Achat : matériel d'isolation 1 580,33 Location : camion 1 950,00 Location : chargeuse 950,00 Location : échafaudage 650,00 Escomptes sur achats (1 614,27) Sous-traitance 46 930,25

Atout Réno inc.pour les périodes 0 à 12

du 1 janvier 2006 au 30 novembre 2006Périodique

Synthèse 227

Dépense de transport 456,42 Dépense de salaires 91 089,60 Dépense d'AE 1 868,64 Dépense de RRQ 3 998,66 Dépense de FSS 2 355,48 Dépense de RQAP 508,66 Dépense de CSST 872,40 Amortissement : équipement 13 245,10 Amortissement : véhicule 1 117,00 Amortissement : mat. informatique 2 309,12 Amortissement : matériel de bureau 8 382,00 Amortissement : bâtiment 6 111,16 Publicité 22,71 Intérêts : hypothèque 4 578,55 Intérêts : équipement 2 102,09 Intérêts : véhicule 758,39 Intérêts : matériel informatique 549,74 Intérêts : matériel de bureau 3 269,94 Intérêts : emprunt bancaire 1 355,25 Frais bancaires 35,58 Frais légaux 4 385,00 Surplus ou déficit de petite caisse 6,68 Téléphone 587,47 Frais de représentation 93,10 Chauffage et électricité 696,42

Total des frais 245 871,23 Bénéfice net (perte nette) 33 894,65 $

Atout Réno inc.pour les périodes 0 à 12 (suite)

du 1 janvier 2006 au 30 novembre 2006Périodique

228 Synthèse

Banque 55 949,47 $ Petite caisse 200,00 Encaisse 250,00 Comptes clients 163 252,55 Provision pour mauvaises créances (10 700,00) Assurances payées d'avance 7 330,00 Placements à court terme 120 000,00 Fournitures de bureau 3 465,81 Fournitures informatiques 4 852,00 Bloc de ciment 7 528,99 Placoplâtre 10 525,52 Matériel d'isolation 1 718,17 Sable et gravier 5 221,24 Profilé de métal 420,00 Quincaillerie 4 762,20 Porte et fenêtre 15 801,71 Charpente en bois 3 362,50 Bois 16 944,67 Poutrelle composite 4 980,00 Matériel de toiture 13 222,09 Porte, armoire et comptoir 5 734,87 Terrain 180 000,00 Bâtiment 135 000,00 Amort. cum. bâtiment (40 000,01) Équipement 165 200,00 Amort. cum. équipement (93 887,70) Véhicule 44 680,00 Amort. cum. véhicule (31 840,08) Matériel informatique 28 800,00 Amort. cum. mat. informatique (10 859,84) Matériel de bureau 63 500,00 Amort. cum. matériel de bureau (40 640,00)

Total de l'actif 834 774,16 $

Actif

Atout Réno incBilan pour la période 11

au 30 novembre 2006

Synthèse 229

Emprunt bancaire 75 554,53 $ Comptes fournisseurs 5 583,55 Vacances à payer 3 849,60 CSST à payer 872,40 Emprunt hypothécaire 109 166,07 Emprunt : équipement 74 653,19 Emprunt : véhicule 11 397,56 Emprunt : matériel informatique 18 965,11 Emprunt : matériel de bureau 61 335,00

Total du passif 361 377,01 $

Capital 439 502,50 $ Bénéfice net (Perte nette) 33 894,65

Capitaux 473 397,15

Total du passif et de l'avoir 834 774,16 $

Capitaux

Passif

Atout Réno incBilan pour la période 11 (suite)

au 30 novembre 2006

230 Synthèse

tÂches de fin de pÉriode - groupe gd acomba 8.pdf · administration, commerce et informatique...

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