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Administration, commerce et informatique

Tâches de fin de période

DEP Comptabilité

461-185

Annexes – Utilisateur Acomba

© SOFAD

ii

Gestion du projet :

Nicole Daigneault, SOFAD

Rédaction :

Johanne Chicoine (SOFAD) et Julie Dessureault (Commission scolaire de la Riveraine)

Collaboration à la rédaction :

Alain Huard, pour l’annexe sur les normes comptables IFRS

Révision pédagogique :

Nicole Daigneault, SOFAD

Expérimentation :

Les élèves de la formation à distance de la commission scolaire de la Riveraine

Révision linguistique :

Isabelle Pauzé

Correction d’épreuves :

Françoise Labelle

Édition :

Éditech

© Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec

Tous droits de traduction et d’adaptation, en totalité ou en partie, réservés pour tous pays. Toutereproduction par procédé mécanique ou électronique, y compris la microreproduction, estinterdite sans l’autorisation écrite d’un représentant dûment autorisé de la Société de formationà distance des commissions scolaires du Québec.

Nonobstant cet énoncé, la SOFAD autorise tout centre de formation professionnelle oud’éducation des adultes qui utilise le guide de la SOFAD


à rendredisponible sur son réseau ou son site Web le fichier PDF de ces annexes, à le copier sur un supportexterne ou à l’imprimer en tout ou en partie pour ses élèves.

Juillet 2015

© SOFAD

iii


Table des matières

ANNEXE I

Procédures d’utilisation d’Acomba ........................................................................................................... A.1

ANNEXE II

Normes comptables IFRS ............................................................................................................................. A.25

ANNEXE III

Procédure d’installation et d’activation d’Acomba Étudiant ................................................................ A.33

ANNEXE IV

Liste des fichiers et des ressources multimédias ...................................................................................... A.35

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A.1

ANNEXE I

Procédures d’utilisationd’Acomba

Acomba-1 Enregistrement de la radiation d’un compte client

1

Ouvrez le fichier Acomba

Sportec_RAD

, situé dans le dossier

Annexes

.

Le 20 avril, vous apprenez que le client Sport Aventure inc. a déclaré faillite. Votre superviseurvous demande de radier ce compte.

Dans un premier temps, vous devez consulter le rapport

État de comptes

sommaire

pour ceclient. Pour ce faire, dans l’interface client, cliquez sur le nom du client à l’aide du boutongauche de la souris, puis sélectionnez le bouton

État de compte

.

Le rapport

État de comptes

sommaire

fournit les renseignements dont vous aurez besoin pourinscrire correctement l’écriture de radiation : numéro et date de la facture (ou des factures) àradier, âge de la facture, etc. Vous pouvez choisir de conserver ce rapport affiché à l’écran oude l’imprimer pour avoir sous la main les renseignements qu’il renferme.

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A.2

Procédures d’utilisation d’Acomba

2

Créez une facture en cliquant sur le bouton

Inscription

disponible dans l’interface client.Cliquez sur le bouton

Nouvelle inscription

et

crédit client

.

3

Entrez les données comme le montre la figure suivante. Inscrivez le montant total avec taxesdans le compte

1210

et, après avoir appuyé sur

Entrée

, appuyez sur la touche

P

: cetteprocédure extraira les taxes.

4

Observez que, dans ce cas-ci, le montant avant taxes de la facture radiée touche le compte

Provision pour créances douteuses

. Si l’entreprise n’avait pas de provision pour créancesdouteuses, ce montant aurait été imputé au compte de charges

Créances douteuses

, appelé aussiparfois

Créances irrécouvrables

ou encore,

Mauvaises créances

.

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A.3


5

Observez que les comptes du passif

TPS sur ventes

et

TVQ sur ventes

sont débités : leur soldeva donc diminuer lorsque cette écriture sera reportée, diminuant ainsi le montant des taxes àremettre au gouvernement.

6

Cliquez sur le bouton

Enregistrer

.

Il est toujours intéressant d’aller vérifier l’exactitude de la transaction en consultant le rapport

Détails chronologiques des clients

pour le client dont on vient de radier le compte.

Acomba-2 Réinscription d’un compte radié dans les livres comptables

Lorsque vous êtes certain de pouvoir récupérer en tout ou en partie un compte client qui avait été radiédes livres, vous devez enregistrer une écriture pour réinscrire le compte client dans les livres comptables.

1


Sportec_REC


Annexes

.

Vous recevez un chèque de 286,90 $ daté du 25 mai, numéro 1620, du syndic qui a liquidé lesbiens de l’entreprise de votre client Sport Aventure inc. Votre superviseur vous demande deréinscrire dans les livres le compte de cette entreprise.

2

Créez une facture en cliquant sur l’icône

Inscription

disponible dans l’interface client.

3

Dans l’en-tête de la facture, entrez les données comme le montre la figure suivante.

4

Remplissez la facture en inscrivant une description explicite dans la section

Description

, lemontant total reçu dans le compte

1210

et ensuite, appuyez sur la touche

P

.

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A.4


Observez que, dans ce cas-ci, le montant avant taxes recouvré touche le compte

Provision pourcréances douteuses

. Si l’entreprise n’avait pas de provision pour créances douteuses, ce montantaurait été imputé au compte de charges

Créances douteuses

(ou

Créances irrécouvrables

).

Notez également ceci :

• Le compte de contrepartie

Provision pour créances douteuses

est crédité : son solde est ainsiaugmenté. Rappelez-vous que ce compte avait été débité au moment de radier la facture,diminuant ainsi son solde. Maintenant qu’une partie du montant radié est recouvré, ondoit remettre le montant recouvré dans la provision. Si l’entreprise ne possède pas deprovision pour créances douteuses, on créditera alors le compte de charges

Créancesdouteuses

, diminuant ainsi cette charge.

• Les comptes

TPS

sur ventes

et

TVQ

sur ventes

sont crédités, augmentant ainsi leur solde.Le montant recouvré inclut les taxes qu’il faut remettre au gouvernement.

• Par la suite, pour inscrire le paiement, cliquez sur le bouton

Paiement

. Complétez celui-ci comme le montre la figure ci-après.

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A.5


5


Relevé clients

pour vérifier que le solde de celui-ci est bien à zéro.

6

Fermez les fenêtres ouvertes.

Acomba-3 Enregistrement de la provision pour créances douteuses

Le 31 mai, votre superviseur vous demande d’enregistrer la régularisation de la provision pourcréances douteuses. Il vous informe qu’elle doit être augmentée de 500 $.

1


Sportec_PROV


Annexes

.

Cette écriture de régularisation est enregistrée dans le journal général d’Acomba.

2

Cliquez sur

Comptabilité

dans le volet de navigation et ensuite, sur

Inscription

. Le bouton

Écriture

doit être sélectionné.

3

Remplissez les sections comme dans la figure suivante.

4


Enregistrer

pour enregistrer la transaction.

24

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A.6


Acomba-4 Ajustement des stocks

Après un décompte physique des stocks, il arrive que vous deviez ajuster la quantité ou la valeurd’un article – ou de plusieurs articles – dans les livres comptables.

Dans notre premier exemple, le résultat du décompte physique des stocks n’est pas identique aurapport produit par Acomba. On constate en effet qu’il n’y a que quatre lunettes d'approcheTexico, alors que dans le rapport d’Acomba, il en reste cinq. On doit donc diminuer la quantité decet article dans Acomba.

1


Sportec_STOCKS


Annexes

.

2

Ouvrez la fenêtre

Ajustement d’inventaire

en cliquant sur la commande

Inventaire etajustement

disponible dans le volet de navigation. Sélectionnez le produit à ajuster.

3

Remplissez les zones

Commentaire

et

Quantité

.

4

La quantité à inscrire est

-1

.

Attention, cette action n’est pas réversible.

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A.7


5

Remarquez que la case

Imprimer le rapport d’ajustements...

est cochée. Ceci permetl’impression du rapport suivant, une fois les ajustements terminés.

6

Fermez cette fenêtre.

Il arrivera que vous deviez ajuster la valeur d’un article plutôt que sa quantité. Par exemple,la valeur unitaire de l’article

Patins à roues alignées Pro 233 doit passer de 89,40 $ à 75,01 $ : lavaleur de cet article a donc diminué de 14,39 $ l’unité, ce qui représente une diminution duCoûtant moyen de 16,10 %.

Avant d’enregistrer cette diminution, vous devez vérifier combien d’exemplaires de cet articleil y a en stock. Pour cela, vous pouvez afficher cet article dans l’interface inventaire.

7 Constatez qu’il y a en stock neuf paires de patins à roues alignées Pro 233.

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8 Ouvrez la fenêtre Modification des prix en cliquant sur le bouton Ajustement des prix duvolet de navigation.

9 Entrez les différentes informations telles qu’elles sont illustrées ci-dessus.

Sélectionnez Augmentation ou diminution des prix coûtants selon un pourcentage dans lapremière zone de la liste. Dans la zone Opération, sélectionnez Diminution du prix et dansla case Coûtant moyen, indiquez 16,10 %. Cliquez ensuite sur Faire les changements.

P En affichant l’article dans Interface inventaire, vous constaterez que le coûtant moyen estdésormais de 75,01 $.

{ Fermez la fenêtre de l’article, s’il y a lieu.

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Acomba-5 Comptabilisation d’une remise de taxes

La comptabilisation d’une remise de taxes avec Acomba peut être faite à l’aide de la fonction taxesgouvernementales que vous pouvez sélectionner en cliquant sur Saisie, Traitement différé et Taxesgouvernementales, ou dans la Comptabilité, Chèque. Il est toutefois préférable de procéder de cettedernière façon puisque l’écriture est basée sur les données réelles des états financiers.

Aujourd’hui, le 10 avril 20X4, votre superviseur vous demande de préparer le formulaire deremise de taxes pour la période du 1er janvier au 31 mars, puis d’enregistrer l’écriture appropriéedans Comptabilité, Chèque.

Détermination du chiffre d’affaires (fournitures)

Sur le formulaire de déclaration de la TPS et de la TVQ, vous devez indiquer le chiffre d’affaires(fournitures) réalisé pendant la période couverte par la déclaration. Vous devez déclarer le totalde tous les produits taxables moins les rendus et rabais sur ventes. Le chiffre d’affaires ne doit pasinclure les revenus d’intérêts, qui ne sont pas taxables, et on ne doit pas en soustraire lesescomptes sur ventes.

1 Ouvrez le fichier Acomba Dufort_REMISE, situé dans le dossier Annexes.

2 Affichez l’état des résultats du 1er janvier au 31 mars 20X4, périodes 1 à 3.

La prochaine figure présente la section PRODUITS de ce rapport.

Avant d’inscrire, sur le formulaire, le total des produits à titre de « fournitures » ou de chiffred’affaires, vous devez vérifier de quels montants est composé ce total.

Ici, Acomba a soustrait le montant des escomptes sur ventes pour calculer le total desproduits. Or, on ne doit pas tenir compte de ce montant dans le calcul des produits taxables.

Vous pouvez donc simplement ajouter le montant des escomptes sur ventes au total desproduits calculé par Acomba. Vous pouvez également additionner le montant des servicesrendus et celui des ventes, puis soustraire le montant des rendus et rabais sur ventes :cependant, le calcul est plus long et vous conduit au même résultat.

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Le chiffre d’affaires à inscrire sur le formulaire de remise des taxes est composé de tous les produits taxables moins lesrendus et rabais sur ventes. Ce montant exclut donc, notamment, les revenus d’intérêts et ne doit pas être diminué dumontant des escomptes sur ventes.

3 Fermez la fenêtre de l’état des résultats.

Comptabilisation de la remise de taxes

4 Au besoin, ouvrez le fichier Acomba Dufort_REMISE, situé dans le dossier Annexes.

5 Affichez le bilan au 31 mars 20X4, période 3.

Il est très important de vous assurer que le bilan utilisé pour calculer le montant de taxes à remettre est produit à lafin de la période couverte par la déclaration. Si vous affichez le bilan en période 4, par exemple, le bilan comportera lemontant des taxes cumulées jusqu’à cette période; or, le montant des taxes perçues pour la période actuelle ne doitêtre traité qu’à la fin du mois prochain.

La prochaine figure présente une partie de la section Passif à court terme du bilan.

La plupart du temps, les comptes TPS payée sur les achats et TVQ payée sur les achats sont traitéscomme des comptes du passif dans les logiciels comptables, alors que vous avez appris que cescomptes appartiennent à l’actif. L’avantage de les considérer comme des comptes du passif estque leur solde apparaît en négatif dans le bilan (leur solde est débiteur au lieu d’être créditeur).

Pour remplir le formulaire de remise des taxes et enregistrer l’écriture qui s’y rattache, vousdevez vous servir du bilan (ou de la balance de vérification). Vous pouvez imprimer ce rapportou l’afficher à l’écran pendant que vous faites ce travail.

Une fois que le formulaire de remise des taxes est rempli, vous devez enregistrer le chèqueapproprié dans Comptabilité, Chèque. C’est ce que vous ferez dans la suite de la manipulation.

6 Créez le chèque pour le paiement en cliquant sur Comptabilité, Chèque.

7 Dans la zone Description, inscrivez Ministère du Revenu du Québec.

8 Dans la zone Acheté de, vous devez sélectionner le fournisseur Ministre du Revenu duQuébec.

9 Appuyez sur la touche TAB pour passer à la zone Comptes.

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0 Double-cliquez afin d’accéder à la liste des comptes. La zone Date doit contenir la date à laquellevous produisez le chèque pour la remise des taxes : le 10 avril, dans ce cas-ci.

L’écriture (chèque) comportera cinq lignes (comptes), incluant celle qui a trait à l’encaisse.Reportez-vous à la figure qui suit.

Vous devez toujours vous assurer que le montant inscrit dans le compte Encaisse : Banque du Québec est identique aumontant total à remettre inscrit sur le formulaire de remise des taxes.

Constatez que les comptes TPS perçue sur les ventes et TVQ perçue sur les ventes sont débités parcette écriture. Leur solde va donc diminuer, car il s’agit de comptes qui appartiennent aupassif. Les comptes TPS payée sur les achats et TVQ payée sur les achats possèdent un soldedébiteur même s’ils appartiennent au passif : c’est pour cette raison que leur solde s’affiche ennégatif dans le bilan. En créditant ces comptes, on diminue donc leur solde qui esthabituellement débiteur.

Lorsqu’on fait une remise de taxes, c’est normal de diminuer le solde des comptes quiconcernent les taxes : l’entreprise ne doit plus au gouvernement le montant remis et legouvernement n’a plus à rembourser le montant des taxes versées sur les achats.

{ Cliquez sur le bouton Enregistrer.

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Acomba-6 Comptabilisation d’un remboursement de taxes

Au début des activités d’une entreprise ou dans le cas d’une entreprise saisonnière, il arriveparfois que le montant des taxes versées sur les achats soit supérieur à celui des taxes perçues surles ventes. Dans un tel cas, l’entreprise aura droit à un remboursement de taxes au lieu d’effectuerune remise.

Avec Acomba, la comptabilisation d’un remboursement de taxes peut être faite avec la fonctionTaxes gouvernementales, dans le Journal général, ou encore dans Inscription : Facture. SiInscription : Facture est utilisé, le remboursement attendu sera comptabilisé dans le compteComptes clients, Ministère du Revenu du Québec. Vous ne devrez pas tenir compte de cemontant au moment de déterminer la provision pour créances douteuses.

Si le Journal général est utilisé, le compte de l’actif À recevoir du ministère du Revenu duQuébec devra être créé et le remboursement attendu devra être comptabilisé dans ce compte.

Dans cette présentation, vous utiliserez Inscription : Facture pour comptabiliser le remboursementde taxes.

Une fiche au nom du Ministre du Revenu du Québec a été créée dans le livre des clients et vous êtesprêt à commencer.

Aujourd’hui, le 15 mai 20X4, votre superviseur vous demande de préparer le formulaire de remisede taxes pour la période du 1er janvier au 30 avril, puis d’enregistrer l’écriture appropriée.

1 Ouvrez le fichier Acomba Dufort_REMB, situé dans le dossier Annexes.

2 Affichez le bilan au 30 avril 20X4, période 4.

Il est très important de vous assurer que le bilan utilisé pour calculer le montant de taxes à remettre (ou à recevoir) estproduit à la fin de la période couverte par la déclaration. Si vous affichez le bilan en période 5, par exemple, le bilancomportera le montant des taxes cumulées jusqu’à cette période; or, le montant des taxes perçues pour la périodeactuelle ne doit être traité qu’à la fin du mois prochain.


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La plupart du temps, les comptes TPS payée sur les achats et TVQ payée sur les achats sont traitéscomme des comptes du passif dans les logiciels comptables, alors que vous avez appris que cescomptes appartiennent à l’actif. L’avantage de les considérer comme des comptes du passif estque leur solde apparaît en négatif dans le bilan (leur solde est débiteur au lieu d’être créditeur).De cette manière, le solde de ces comptes est soustrait de celui des comptes TPS perçue sur lesventes et TVQ perçue sur les ventes, et la différence entre le solde de ces comptes est inscrite sur leslignes TPS à remettre ou à recevoir et TVQ à remettre ou à recevoir.

Ainsi, si les lignes TPS à remettre ou à recevoir et TVQ à remettre ou à recevoir présentent un montantnégatif, c’est qu’un remboursement de taxes doit être attendu.

Pour remplir le formulaire de remise des taxes et enregistrer l’écriture qui s’y rattache, vous devezvous servir du bilan (ou de la balance de vérification). Vous pouvez imprimer ce rapport oul’afficher à l’écran pendant que vous faites ce travail.

Une fois que le formulaire de remise des taxes est rempli, vous devez enregistrer l’écritureappropriée dans Inscription : Facture (dans le cas d’un remboursement de taxes). C’est ce quevous ferez dans la suite de la manipulation.

3 Créez une facture (inscription) en cliquant sur le bouton Inscription : Facture, disponibledans l’interface client.

4 Vous remarquerez que dans la zone Compte, le compte 1200 Comptes clients est déjà inscrit. Eneffet, ce compte est à recevoir puisqu’il s’écoulera quelques jours avant de recevoir leremboursement du gouvernement.

5 Dans la zone Client, sélectionnez le « client » Ministre du Revenu du Québec. Si ce clientn’avait pas existé dans le livre des clients, vous auriez pu l’ajouter.

6 Dans la zone Référence, tapez Taxes-Avril.

7 Dans la zone Description, tapez Inscription des taxes à recevoir au 30 avril 20X4.

8 La zone Date doit contenir la date à laquelle vous effectuez la déclaration de taxes : le 15 mai,dans ce cas-ci.

9 Sur les deux premières lignes de la facture, vous devez saisir les données relatives à la TPSversée sur les achats et à la TVQ versée sur les achats. Appuyez-vous sur la prochaine figure.

Que vous ayez à enregistrer une remise ou un remboursement de taxes, retenez que les montants positifs à saisir surles deux premières lignes de la facture sont toujours les montants les plus élevés (taxes sur les ventes dans le cas d’uneremise, et taxes sur les achats dans le cas d’un remboursement).

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0 Sur les deux prochaines lignes de la facture, saisissez les données relatives à la TPS perçue surles ventes et à la TVQ perçue sur les ventes. Appuyez-vous sur la prochaine figure.

Le total de la facture produite pour la remise des taxes (facture d’achat) ou pour le remboursement des taxes (facturede vente) doit toujours être un montant positif. Si le total de la facture est négatif, vérifiez si vous avez inversé lesmontants négatifs et les montants positifs sur les lignes de la facture.

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Comparez toujours les différents montants saisis dans la fenêtre avec ceux apparaissant dans le bilan.

Vous devez toujours vous assurer que le montant inscrit dans le compte Comptes clients est identique au montanttotal à recevoir inscrit sur le formulaire de remise des taxes.

Encore une fois, constatez que les comptes TPS perçue sur les ventes et TVQ perçue sur les ventes sontdébités par cette écriture. Leur solde va donc diminuer, car il s’agit de comptes qui appartiennentau passif. Les comptes TPS payée sur les achats et TVQ payée sur les achats possèdent un solde débiteurmême s’ils appartiennent au passif : c’est pour cette raison que leur solde s’affiche en négatif dansle bilan. En créditant ces comptes, on diminue donc leur solde qui est habituellement débiteur.

{ Cliquez sur le bouton Enregistrer.

Acomba-7 Comptabilisation de la remise des retenues sur le salaire

Vous avez rempli les formulaires fédéral et provincial concernant les retenues sur le salaire et vous êtesprêt à comptabiliser le montant à remettre aux différents gouvernements.

Avec Acomba, la remise des retenues sur le salaire peut être comptabilisée dans le Modulefournisseurs ou dans le Module comptabilité.

Aujourd’hui, le 11 mai 20X4, votre superviseur vous demande d’enregistrer les écritures appropriéespour comptabiliser la remise des retenues sur le salaire au fédéral et au provincial.

1 Ouvrez le fichier Acomba Dufort_RSS, situé dans le dossier Annexes.

2 Affichez le bilan au 30 avril 20X4, période 4.

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Il est très important de vous assurer que le bilan utilisé pour calculer les remises des retenues sur le salaire est produità la date de fin de période couverte par les déclarations. Si vous affichez le bilan en période 5, par exemple, le bilancomportera les montants des retenues sur le salaire cumulées jusqu’à ce jour (11 mai 20X4); or, les montants àremettre pour les retenues sur le salaire faites entre le 1er et le 11 mai sont dus en juin seulement.


Une fois que les différents formulaires pour la remise des retenues sur le salaire sont remplis,vous devez enregistrer deux écritures dans le Journal des achats : une pour la remise fédéraleet une autre pour la remise provinciale. C’est ce que vous ferez dans la suite de la manipulation.

Remise fédérale

3 Créez une facture en cliquant sur le bouton Inscription disponible dans l’interfacefournisseur. Cliquez par la suite sur le bouton Nouvelle inscription.

4 Dans la zone Fournisseur, vous devez sélectionner le fournisseur Receveur général duCanada. Si ce fournisseur n’existe pas dans le livre des fournisseurs, ajoutez-le rapidement entapant seulement son nom dans la zone Nom, comme le montre la figure ci-dessous. Ici, nousavons utilisé 3 comme numéro de fournisseur, mais ce numéro est propre à chaque entreprise.Cliquez sur Enregistrer pour revenir à la fenêtre d’inscription.

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5 Si les autres renseignements sont connus, ils peuvent être inscrits.

6 La zone Date doit contenir la date à laquelle vous produisez le chèque pour la remise fédéraledes retenues sur le salaire : le 11 mai, dans ce cas-ci.

7 Utilisez les lignes de la facture pour entrer les montants dus : l’assurance emploi à payer etl’impôt fédéral à payer. Appuyez-vous sur la prochaine figure.

Comparez toujours les différents montants saisis dans la facture avec ceux apparaissant dansle bilan.

8 Si tout est conforme, cliquez sur le bouton Enregistrer.

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Vous devez toujours vous assurer que le montant inscrit dans le compte Comptes fournisseurs est identique aumontant total à remettre qui a été inscrit sur le formulaire de la remise fédérale des retenues sur le salaire.

Constatez que les comptes Assurance emploi à payer et Impôt fédéral à payer sont débités par cetteécriture. Lorsqu’on fait une remise des retenues sur le salaire, c’est normal de diminuer lesolde des comptes qui concernent les retenues remises : l’entreprise ne doit plus ces montantsau gouvernement.

Remise provinciale

1 Toujours dans le fichier Acomba Dufort_RSS, créez une facture en cliquant sur le boutonInscription disponible dans l’interface fournisseur. Cliquez par la suite sur le boutonNouvelle inscription.

2 Dans la zone Fournisseur, sélectionnez le fournisseur Ministre du Revenu du Québec. Lafiche de ce fournisseur existe dans le livre des fournisseurs.

3 Dans la zone Numéro, tapez RSS-AvrilQC.

4 La zone Date doit contenir la date à laquelle vous produisez le chèque pour la remiseprovinciale des retenues sur le salaire : le 11 mai, dans ce cas-ci.

5 Utilisez les lignes de la facture pour entrer les montants dus : RRQ, RQAP, impôt du Québec,FSSQ et CSST. Appuyez-vous sur la prochaine figure.

Comparez toujours les différents montants saisis dans la facture avec ceux apparaissant dansle bilan.

Vous devez toujours vous assurer que le montant inscrit dans le compte Comptes fournisseurs est identique aumontant total à remettre qui a été inscrit sur le formulaire de la remise provinciale des retenues sur le salaire.

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Constatez que les comptes RRQ à payer, RQAP à payer, Impôt du Québec à payer, FSSQ à payer,CSST à payer et CNT à payer sont débités par cette écriture. Lorsqu’on fait une remise desretenues sur le salaire, c’est normal de diminuer le solde des comptes qui concernent lesretenues remises : l’entreprise ne doit plus ces montants au gouvernement.

6 Fermez la fenêtre de l’écriture, puis cliquez sur le bouton Reporter.

Acomba-8 Enregistrement des prévisions budgétaires

Saisie des prévisions budgétaires

La saisie des prévisions budgétaires se fait dans les comptes d’Acomba.

1 Ouvrez le fichier Dufort_BUDGET.

2 Cliquez sur Comptabilité, puis sur Comptes dans le volet de navigation.

Vous allez commencer par saisir les prévisions budgétaires du compte Services rendus.

3 Parcourez la liste des comptes affichée à l’écran jusqu’à ce que vous voyiez le compte Servicesrendus, puis double-cliquez dessus.

4 La boîte de dialogue suivante devrait s’afficher.

Les gestionnaires de l’entreprise ont budgété un montant annuel de 200 000 $ pour le compteServices rendus. Afin de trouver les montants à inscrire dans chacune des cases, vous devezdiviser ce montant par 12.

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5 Dans chacune des cases de la colonne Budget 1, vous saisirez donc le montant obtenu grâce aucalcul suivant :200 000/12 = 16 666,66667.

Comme on limite le nombre de décimales à deux, on inscrira le montant de 16 666,66 dans lescases 1 à 11; pour arrondir le total de la colonne à 200 000 $, la case 12 contiendra le nombre16 666,74.

6 Saisissez ces montants dans la colonne Budget 1.

Vous devez faire attention à la manière dont vous saisissez les prévisions budgétaires pour lescomptes de contrepartie (comme les escomptes sur ventes, les rendus et rabais sur ventes, lesescomptes sur achats et les rendus et rabais sur achats). Dans Acomba, ces comptes possèdentun solde négatif. La prévision budgétaire pour ces comptes doit donc être saisie en négatif.

Par exemple, les gestionnaires de l’entreprise ont prévu un montant mensuel de 1 275 $ pourles escomptes sur ventes.

7 Cliquez sur le bouton Enregistrer et sélectionnez le compte 4315.

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8 Saisissez le budget mensuel et comparez votre résultat à celui de la figure suivante.

Vous procéderez de la même façon pour saisir les prévisions budgétaires de tous les comptesde produits et de charges. Lorsque vous aurez terminé, vous cliquerez sur le boutonEnregistrer et Fermer.

9 Fermez la fenêtre de saisie des comptes.

Comme vous pouvez le constater, le budget est également réparti sur l’année. Cependant,certains comptes ne peuvent être répartis également, tels que les comptes Stock de marchandisesau début et Stock de marchandises à la fin. Comme vous l’avez étudié précédemment, le solde deces comptes est déterminé à la suite de l’inventaire physique. Ces comptes exigent un calculmanuel préalable pour déterminer le solde de chacun des mois.

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Acomba-9 Impression des prévisions budgétaires

Les prévisions budgétaires ont été saisies dans les différents comptes d’Acomba : vous êtesmaintenant prêt à imprimer un état des résultats qui compare les données réelles avec cellesbudgétées. Rien de plus simple! C’est ce que vous découvrirez dans la prochaine manipulation.

1 Ouvrez le fichier Acomba Dufort_IMPRESS.

2 Dans le volet de navigation, cliquez sur Comptabilité, Rapports financiers, puis cliquez surÉtat des résultats.

3 Dans la boîte de dialogue affichée à l’écran, double-cliquez sur le mot Format.

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4 Cliquez sur le bouton Nouvelle inscription et entrez les informations telles que vous lesvoyez ci-après. Dans Acomba, c’est le format qui permet d’obtenir un état des résultatscomparatifs ou prévisionnels.

5 On clique par la suite sur l’onglet Groupement, et on obtient la fenêtre suivante.

Vous devez activer la case Simple, ainsi que le premier groupement.

6 Cliquez sur Enregistrer pour revenir à la fenêtre de l’état des résultats. Sélectionnez lesPériodes 0 à 3, ainsi que le Format 1. Cliquez ensuite sur le bouton Produire.

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La prochaine figure montre le rapport actuellement affiché à l’écran.

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ANNEXE II

Normes comptables IFRS

Depuis le début de votre formation, vous avez appris plusieurs principes comptablesgénéralement reconnus (PCGR), par exemple, le rapprochement des produits et des charges,l’indépendance des périodes, la continuité des méthodes, etc. Ces principes comptables sontformulés par le Conseil des normes comptables (CNC) de l’Institut canadien des comptablesagréés (ICCA).

Dans le but d’uniformiser l’information financière à l’échelle mondiale, les PCGR sontprogressivement remplacés par les IFRS (International Financial Reporting Standards – Normesinternationales d’information financière).

En quoi cette nouvelle vous touche-t-elle? Eh bien! Elle aura une incidence directe sur votre travailde commis comptable. Entre autres choses, les normes comptables IFRS modifient les règles deprésentation des états financiers. Oups! Ça, c’est important!

Vous devez connaître quelques-unes des caractéristiques de ces normes car, depuis janvier 2011, lesentreprises qui ont une obligation publique ou les entreprises détenues par les entreprises publiquesdoivent présenter leurs états financiers en respectant les normes IFRS. D’autre part, les entreprisesautres que publiques ont le choix d’adapter leurs états financiers selon les IFRS ou selon les PCGR.

Comme vous serez très bientôt sur le marché de l’emploi et qu’il est possible que vous travailliezpour ce type d’entreprise, vous ferez bonne figure si vous connaissez les grandes lignes desnormes comptables IFRS.

Êtes-vous convaincu? Alors, lisez cette annexe qui vous révélera les principales différences entreles PCGR et les IFRS qui toucheront votre travail.

BILAN

Les normes comptables IFRS ont un impact sur la présentation des éléments dans le bilan : le nomde ces éléments a été modifié ainsi que leur ordre de présentation.

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Nom des éléments

Les noms Actif à court terme, Actif à long terme, Passif à court terme et Passif à long terme ont étéremplacés respectivement par les noms Actifs courants, Actifs non courants, Passifs courants etPassifs non courants. Le terme Capitaux propres est maintenant utilisé pour présenter l’avoir du oudes propriétaires, ou l’avoir des actionnaires. Le tableau suivant présente ces différences.

Ordre d’apparition

Vous avez appris que l’actif à court terme est présenté avant l’actif à long terme dans le bilan. Lesnouvelles normes comptables IFRS modifient cet ordre de présentation. Dorénavant, les actifsnon courants (actif à long terme) seront présentés avant les actifs courants (actif à court terme).

Un nouvel ordre d’apparition des éléments touche également les passifs et les capitaux propres.La section CAPITAUX PROPRES ET PASSIF présentera les capitaux propres, les passifs noncourants (passif à long terme), puis les passifs courants (passif à court terme). En résumé, un bilanrédigé selon les normes comptables IFRS présentera ses éléments dans l’ordre suivant :

1. ACTIF

• Actifs non courants

• Actifs courants

2. TOTAL ACTIF

3. CAPITAUX PROPRES ET PASSIF

• Capitaux propres

• Passifs non courants

• Passifs courants

4. TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIF

PCGR IFRS

Actif à court terme Actifs courants

Actif à long terme Actifs non courants

Passif à court terme Passifs courants

Passif à long terme Passifs non courants

Avoir du ou des propriétairesAvoir des actionnaires

Capitaux propres

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© SOFAD A.28


C’est à votre tour! Voici un bilan partiel présenté selon les normes PCGR. Servez-vous du tableauqui suit immédiatement ce bilan pour le présenter en respectant les normes comptables IFRS.Consultez le corrigé des exercices pour vérifier votre travail.

© SOFAD A.30


Valeur des immobilisations

Vous avez appris que la valeur d’une immobilisation présentée dans le bilan doit toujourscorrespondre au coût d’acquisition de cette immobilisation. Cette valeur ne devait pas changerjusqu’à ce que l’entreprise s’en départisse.

Les normes comptables IFRS modifient quelque peu cette règle. Il est maintenant permisd’actualiser la valeur d’une immobilisation si sa valeur marchande a changé depuis sonacquisition. Voici un exemple :

Une entreprise a acquis un bâtiment pour 500 000 $ en 1995. Voici l’écriture qui a alors été passéeaux livres.

Bâtiment 500 000

Emprunt hypothécaire 500 000

En 2007, la valeur des propriétés a tellement augmenté que la valeur de ce bâtiment estmaintenant estimée à 1 500 000 $ par un spécialiste. Voici l’écriture qui sera passée aux livres pourcomptabiliser cette hausse si un amortissement cumulé de 200 000 $ avait été calculé sur cebâtiment.

Bâtiment 1 000 000

Amort. cumulé – Bâtiment 200 000

Écart de réévaluation 1 200 000

Le compte Écart de réévaluation est un compte qui appartient à la section Capitaux propres dubilan. Il ne changera donc en aucune façon le profit de l’exercice en cours.

Lorsqu’une immobilisation est réévaluée, il faut éliminer complètement l’amortissement cumuléqui avait été calculé pour cette immobilisation.

Par la suite, le calcul de l’amortissement pour cette immobilisation est fait à partir de sa nouvellevaleur et est étendu sur la durée de vie qui restait au moment où sa valeur a été actualisée.

Une fois qu’on a réévalué une immobilisation, on doit la réévaluer périodiquement par la suite (tous les 3 ou 5 ans).

© SOFAD A.31


C’est à votre tour! Répondez aux questions suivantes, puis vérifiez votre travail à l’aide du corrigédes exercices.

a) Quelle écriture doit être passée pour comptabiliser l’augmentation de 150 000 $ de la valeurd’un terrain (ne vous préoccupez pas de la date)?

b) Quelle écriture doit être passée pour comptabiliser l’augmentation de 200 000 $ de la valeurd’un bâtiment, en sachant que l’amortissement cumulé était de 120 000 $ (ne vous préoccupezpas de la date)?

ÉTAT DES RÉSULTATS

L’élément Bénéfice net de l’état des résultats a été rebaptisé Résultat net. On n’emploiera plus leterme bénéfice dans aucune de ses variantes. Par exemple, Bénéfice d’exploitation est remplacépar Résultat d’exploitation, Bénéfices avant impôt par Résultat avant impôt et Bénéfices aprèsimpôt par Résultat après impôt.

Amortissements

Avec les nouvelles normes comptables IFRS, les composantes d’une immobilisation doivent êtreamorties séparément si ces composantes possèdent un coût significatif par rapport au coût totalde cette immobilisation.

Par exemple, le remplacement de la toiture d’un immeuble sera amorti séparément del’immeuble, car le coût de la toiture est significatif.

© SOFAD A.32


ÉTAT DES BÉNÉFICES NON RÉPARTIS

Dans un esprit de cohérence, on ne parlera plus d’un État des bénéfices non répartis mais d’unÉtat des variations des capitaux propres. Dans le tableau suivant, le terme bénéfice fait doncplace au terme résultat. Dans la première figure, on vous présente l’exemple d’un état desbénéfices non répartis, tel que vous le connaissez et, dans la seconde figure, l’état des variationsdes capitaux propres qui lui correspond.

Voilà qui fait le tour des principales normes comptables IFRS qui touchent directement votretravail. Rappelez-vous que ces normes sont appliquées, depuis janvier 2011, par les entreprisesayant une obligation publique. On prévoit qu’elles devront être respectées, dans un avenirrapproché, par presque l’ensemble des entreprises.

Bénéfices non répartis au 1er janvier 20X4 250 850,00 $

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pour l'exercice terminé le 31 décembre 20X4

Vaisselle Sakura inc.État des variations des capitaux propres

pour l'exercice terminé le 31 décembre 20X4

Capital socialRésultats

non distribués

Conversiondes activités à l'étranger

Écarts de réévaluation

Total des capitaux propres

Solde au 1er janvier 20X4 60 000 260 068 860 023

Variation des capitauxpropres en 20X4

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Solde au 31 décembre 20X4 60 000 310 968 869 073

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© SOFAD A.33

ANNEXE III

Procédure d’installation et d’activationd’Acomba Étudiant

Vous devez installer Acomba Étudiant, à l’aide du CD Étudiant.

• Insérez le CD Étudiant dans le lecteur et lancez l’exécution.

• Sélectionnez Français et Suivant.

• Fermez vos applications ouvertes et cliquez sur Suivant par la suite.

• Le répertoire C:\Fortune\doit être sélectionné.

• Laissez le logiciel créer le raccourci et installer la société démo en cliquant sur Suivant et OK.

• Cliquez deux fois de suite sur Suivant et ensuite sur Installer.

• Cliquez maintenant sur Terminer.

© SOFAD A.34

Procédure d’installation et d’activation d’Acomba Étudiant

Ouvrir un fichier de travail

Vous devez cliquer sur Parcourir et sélectionner le répertoire de travail dans lequel se trouve lefichier à ouvrir. Par exemple, pour ouvrir le fichier Sportec_REC dans les annexes, vous devezsélectionner le dossier Annexes et double-cliquer sur Sportec_REC.

© SOFAD A.35

ANNEXE IV

Liste des fichiers etdes ressources multimédias

Fichiers Diaporamas

Annexes et Préambule

AcombaDufort_BUDGETDufort_IMPRESSDufort_REMBDufort_REMISEDufort_RSSSportec_PROVSportec_RADSportec_RECSportec_STOCKS

• Tâches de fin de période

Chapitre 1 La planification et l’organisation du travail

AcombaBrico-RenoExcelExerciceFinances

Chapitre 2 Les régularisations et le chiffrier

AcombaDufortExcelDesmaraisLauzonMobiloRubicon

• Présentation des régularisations• Fournitures• Méthodes d’enregistrement du compte Assurance• Régularisation du compte Assurance pour une période supérieure à un

mois• Régularisation du compte Intérêts• Régularisation du compte Salaires• Régularisation du compte Produits perçus d’avance

Chapitre 3 La perception des comptes

AcombaDubord-BVDufortFGL-BVExcelDesmaraisDufort-marsLauzonMobiloRubicon

• Ajustement de la provision pour créances douteuses• Ajustement de la provision pour créances douteuses avec un solde

débiteur

© SOFAD A.36

Liste des fichiers et des ressources multimédias

Chapitre 4 Les transactions relatives à l’inventaire

AcombaDufortPoluxSerrurerieExcelCoût unitaireDufortFiche_avrilFiche_fevrFiche_juinLauzonMobiloRappr_avrilRappr_fevrRappr_juinStock-fevrStock-juin

• Enregistrement des transactions relatives aux stocks• Régularisations dans un système d’inventaire périodique

Chapitre 5 Les transactions relatives aux immobilisations

AcombaDufortHorlogesExcelAmortissementAmortissement-2Amortissement-3Amortissement-4DesmaraisEncanEvaluationExer_5-3Exer_5-12LauzonMobiloModele-ficheRubiconTableau amortissement

• Calcul de l’amortissement selon la méthode linéaire• Calcul de l’amortissement proportionnel à l’utilisation• Calcul de l’amortissement dégressif à taux constant• Enregistrement de la mise au rancart d’un bien corporel• Enregistrement de la vente d’un bien corporel• Enregistrement de l’échange d’un bien corporel

Fichiers Diaporamas

© SOFAD A.37


Chapitre 6 La production des états financiers périodiques

AcombaDufort-marsEquipements_Sainte-AnneExcelComptes-janvierDesmaraisEF_AnneEF_DufortLauzonMobiloModeles_commModeles_servResultats-novembreRubicon

Chapitre 7 Le remboursement des taxes et des retenues sur le salaire

AcombaDufort_remisesEntrepôtModeExcelDesmaraisLauzonMobiloRubicon

Chapitre 8 Le suivi du budget

AcombaClaude_PoissantDufort-budgetExcelAnalyse_ecartBudget_DesmaraisBudget_LauzonBudget_MobiloBudget_RubiconDesmarais-actuelDesmarais-budgetLauzon-actuelLauzon-budgetMobilo-actuelMobilo-budgetRubicon-actuelRubicon-budgetTremblay-actuelTremblay-budget

Fichiers Diaporamas

© SOFAD A.38


Chapitre 9 L’activité synthèse

AcombaMeubles_LevesqueExcelInventaire_physiqueModeles_EF

Chapitre 10 La préévaluation

AcombaViolon_rougeViolon_rouge_20X4ExcelModeles_EFDecompte_physiqueFiche_equip

Devoir 1

ExcelPepiniereSigogne

Devoir 2

ExcelFiche_cout_moyenFiche_successif

Devoir 3

AcombaPepiniere_des_MontsExcelAmort_SigogneBilan_SigogneDev_3-1Modeles_EF

Devoir 4

AcombaPepiniere_des_MontsExcelBudget_MontsSigogne_actuelSigogne_budgetSigogne_comparatif

Devoir 5

AcombaFleuriste_IreneIreneExcelFiche_mat_roulantInventaire_physiqueModeles_ER

Fichiers Diaporamas

dep comptabilité 461-185 - sofadcom.sofad.qc.ca/ressources/fichiers/4418_annexes_acomba.pdf ·...

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