tÂches comptables pÉriodiques

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ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE DEP-SECRÉTARIAT 5212 MODULE 10 460-104 TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES CORRIGÉ FORMATIFS ET PRÉÉVALUATION Sage 50 Comptabilité Supérieur Version 2016 DURÉE : 60 HEURES Giovanni De Lutio Groupe GD

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Page 1: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE

DEP-SECRÉTARIAT 5212

MODULE 10 460-104

TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

CORRIGÉ

FORMATIFS ET PRÉÉVALUATION

Sage 50 Comptabilité Supérieur

Version 2016

DURÉE : 60 HEURES

Giovanni De Lutio

Groupe GD

Page 2: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

29 juillet 2016

Page 3: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE

FORMATIF 1 .............................................................................................................................1

FORMATIF 2 ...........................................................................................................................17

FORMATIF 3 ...........................................................................................................................23

FORMATIF 4 ...........................................................................................................................27

FORMATIF 5 ...........................................................................................................................31

FORMATIF 6 ...........................................................................................................................35

FORMATIF 7 ...........................................................................................................................41

FORMATIF 8 ...........................................................................................................................43

PRÉÉVALUATION ...........................................................................................................................51

Page 4: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES
Page 5: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 1 1

Paramètres Entreprise – Informations

Entreprise – Cartes de crédit

Page 6: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

2 Formatif 1 Entreprise – Taxes de vente

Page 7: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 1 3 Entreprise - Formulaires

Fournisseurs - Options

Clients - Options

Page 8: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

4 Formatif 1 Clients - Remise

Paie – Charges

Page 9: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 1 5

Plan comptable 1. Création de comptes

Page 10: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

6 Formatif 1

Page 11: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 1 7

2. Modification de compte

Page 12: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

8 Formatif 1 3. Suppression de comptes

4. Modification du type de compte

5. Modification de l’option de classe

Page 13: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 1 9 6. Rapports & Formulaires (chèques)

Page 14: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

10 Formatif 1

Fiches

Note : Nous retrouverons la plupart des données de la création et des modifications des fiches dans les rapports. Voici certaines informations complémentaires :

Page 15: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 1 11

Copie de sauvegarde

Page 16: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

12 Formatif 1

Rapports Plan comptable

Chocolat Charpentier (xx)Plan comptable

N° Description Type Classe de compte

Plan comptable - Exercice courant (2016)

ACTIF

1000 ACTIF À COURT TERME E1060 Banque G Banque1070 Banque Salaires G Banque1080 Encaisse G Comptant1090 Petite caisse G Comptant1100 Assurance payée d'avance G Actif1220 Comptes clients G Comptes clients1225 Provision pour mauvaises créances G Provision pour créances douteuses1230 TPS à recevoir sur achats G Actif1240 TVQ à recevoir sur achats G Actif1250 Carte de crédit - MasterCard G Sommes à recevoir-Carte crédit1260 Chocolat G Stock1280 Bonbons G Stock1300 Fournitures de bureau non utilisées G Actif1310 Fournitures de cuisine G Actif1320 Fourniture pour envois non utilisée G Actif1390 TOTAL ACTIF À COURT TERME T

1400 IMMOBILISATION E1500 Équipement G Immobilisation1510 Amort. cum. : équipement G Amortissement cumulé1700 Camion G Immobilisation1710 Amort. cum. - camion G Amortissement cumulé1800 TOTAL IMMOBILISATION T

PASSIF

2000 PASSIF À COURT TERME E2100 Emprunt bancaire G Passif2160 Revenus perçus d'avance G Passif2200 Comptes fournisseurs G Comptes fournisseurs2340 TPS à payer sur ventes G Taxe de vente à payer2350 TVQ à payer sur ventes G Taxe de vente à payer2355 Vacances à payer G Passif2360 AE à payer C Charges sociales à payer2365 RPC à payer C Charges sociales à payer2370 Impôt fédéral à payer C Impôt sur le revenu à payer2373 Total à payer : Fédéral S2375 RRQ à payer C Charges sociales à payer2380 Impôt du Québec à payer C Impôt sur le revenu à payer2385 FSS à payer C Charges sociales à payer2390 RQAP à payer C Charges sociales à payer2395 CSST à payer C Charges sociales à payer2397 Total à payer : Québec S2400 TOTAL PASSIF À COURT TERME T

Page 17: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 1 13

Chocolat Charpentier (xx)Plan comptable (suite)

N° Description Type Classe de compte

AVOIR DES PROPRIÉTAIRES

3000 AVOIR DU PROPRIÉTAIRE E3100 Prélèvements Stéphane Charpentier G Retrait du propriétaire/associé3200 Apports Stéphane Charpentier G Apport du propriétaire/associé3560 Capital Stéphane Charpentier G Bénéfices non répartis3600 Bénéfice net X Bénéfices d'exploitation3690 TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE T

PRODUIT

4000 REVENUS E4100 Vente de chocolat G Produits d'exploitation4120 Vente de bonbons G Produits d'exploitation4125 Revenus de cours de cuisine G Produits d'exploitation4130 Escompte sur ventes G Produits d'exploitation4140 Rendus et rabais sur ventes G Produits d'exploitation4200 Arrondissement (cents) G Produits d'exploitation4390 TOTAL REVENUS T

CHARGE

5000 DÉPENSES E5010 CMV : chocolat G Coût des marchandises vendues5020 CMV : bonbons G Coût des marchandises vendues5030 Escomptes sur achats G Coût des marchandises vendues5040 Rendus et rabais sur achats G Coût des marchandises vendues5045 Frais de transport G Coût des marchandises vendues5050 Frais d'intérêts G Frais généraux & admin.5055 Frais d'électricité G Charges d'exploitation5060 Frais de salaires G Charges d'exploitation5062 AE G Charges - Paie5064 RPC G Charges - Paie5066 RRQ G Charges - Paie5068 FSS G Charges - Paie5070 RQAP G Charges - Paie5072 CSST G Charges - Paie5120 Frais de téléphone G Frais généraux & admin.5140 Frais d'entretien G Frais généraux & admin.5150 Frais de loyer G Charges d'exploitation5200 Frais d'assurance G Frais généraux & admin.5220 Frais de publicité G Frais généraux & admin.5225 Frais carte de crédit - MasterCard G Frais généraux & admin.5240 Frais de fourn. de bureau G Frais généraux & admin.5250 Frais de fournitures de cuisine G Charges d'exploitation5260 Frais de fournitures pour envois G Frais généraux & admin.5280 Mauvaises créances G Créances douteuses5300 Amortissement : équipement G Amortissement de l'exercice5320 Amortissement : camion G Amortissement de l'exercice5390 TOTAL DÉPENSES T

Page 18: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

14 Formatif 1 Fournisseurs

Chocolat Charpentier (xx)Liste des fournisseurs au 2016-08-14

Nom Contact Rue 1 Ville Téléphone 1 Télécopieur Modalités-Pmts avant échéanceAliments sucrés Marie-Andrée Samson 895, rue Miniature Montréal (514) 963-0248 (514) 963-0448 2,00 % remise si payé en 10 jours. Paiement dû en 30 jours.Emballage Multi Henri Bellefeuille 379, rue Michigan Montréal (514) 397-2156 (514) 397-2266 0,00 % remise si payé en 0 jours. Paiement dû en 30 jours.La Fabrique de bonbons Mélanie Benoît 41, rue Boisjoli Granby (450) 768-1456 (450) 768-1457 0,00 % remise si payé en 0 jours. Paiement dû en 30 jours.Manufacture Choco-Caramel Sylvain Lacoste 476, rue Papillote St-Hyacinthe (450) 779-6314 (450) 779-6315 2,00 % remise si payé en 10 jours. Paiement dû en 30 jours.

Fournisseurs en dossier : 4

Chocolat Charpentier (xx)Détails chronologiques des fournisseurs au 2016-08-14

Source Date Type Total Courant 31 à 60 61 à 90 91+Aliments sucrés

361 2016-08-08 Facture 1 210,69 1 210,69

Total impayé: 1 210,69 1 210,69

Emballage Multi814 2016-08-02 Facture 5 114,09 5 114,09 1 2016-08-06 Paiement -5 114,09 -5 114,09

Total impayé: 0,00 0,00

Total factures impayées: 1 210,69 1 210,69 Total prépaiements/commandes prépayées: 0,00 0,00

Total impayé: 1 210,69 1 210,69 0,00 0,00 0,00

Clients

Chocolat Charpentier (xx)Liste des clients au 2016-08-14

Nom Contact Téléphone 1 Télécopieur Limite de crédit Modalités-Pmts avant échéanceClub de gymnastique Acrobatie Éric Dubreuil (450) 771-5874 (450) 771-5877 7 000,00 2,00 % remise si payé d'ici 10 jours. Paiement dû d'ici 30 jours.École primaire des Étincelles Mathilde Bruneau (514) 691-3485 (514) 691-3486 5 000,00 0,00 % remise si payé d'ici 0 jours. Paiement dû d'ici 30 jours.École secondaire Les Tournesols Caroline Pépin (450) 778-6308 (450) 778-6310 3 500,00 0,00 % remise si payé d'ici 0 jours. Paiement dû d'ici 30 jours.Supermarché Bonne Bouffe Josie St-Onge (450) 779-6589 (450) 777-6590 10 000,00 1,00 % remise si payé d'ici 10 jours. Paiement dû d'ici 60 jours.

Clients en dossier : 4

Page 19: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 1 15 Employés

Chocolat Charpentier (xx)Liste des employés au 2016-08-14

Nom Rue 1 Ville Téléphone 1 Courriel Date d'embaucheThomas Beauchemin 58, rue Ribambelle St-Hyacinthe (450) 775-4001 [email protected] 2016-08-01

Employés en dossier : 1

Chocolat Charpentier (xx)Sommaire d'employé pour 2016

Thomas Beauchemin NAS 419 123 450 Né le 1973-02-27

Table d'impôt Québec Régulière 0,00 A-E 0,00Crédit d'impôt féd. 11 474,00/an Supplémentaire 0,00 RQAP 0,00Crédit d'impôt prov. 11 550,00/an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 RRQ 0,00Taux CSST 4,55% Commission 0,00 Impôt féd. 0,00Assurable Oui Avances payées 0,00 Impôt Qc 0,00Cotisable Oui Avantages 0,00Facteur d'A-E 1,40 Vacances payées 0,00Vacances 4% Retenues Oui Salaire brut 0,00 Vac.sur Vac. payées Non Moins avantages 0,00Régulière 15,00/Heure Prêts à payer 0,00Supplémentaire 22,50/Heure Retenues 0,00Hres supplém. 2 0,00/Heure Salaire brut payé 0,00 Salaire net 0,00Salaire 0,00/PériodeCommission 0,00/Période Avances à payer 0,00Avantages 0,00/Période Vacances dues 0,00Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 0,00Impôt add. fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 0,00Impôt add. Québec 0,00/Période Sal. cotisable 0,00

Facteur d'équivalence 0,00N- insc. RPA/RPDB

Avantages Qc 0,00

Jours 1 0,00 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

Page 20: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

16 Formatif 1 Stocks

Chocolat Charpentier (xx)Liste des articles de stock au 2016-08-14

N° article Description Type Quantité Valeur10 Chocolat - 50 g Stock 1 150,0000 736,00 100 Revenus de cours de cuisine Service 0,0000 0,00 20 Chocolat - 300 g Stock 150,0000 178,50 30 Chocolat - 1 000 g Stock 850,0000 1 734,00 40 Bonbon du Temps des Fêtes Stock 0,0000 0,00 50 Bonbons favoris Stock 1 350,0000 621,00 60 Bonbons jujube - 150 g Stock 0,0000 0,00 70 Bonbon sucre d'orge - 75 g Stock 0,0000 0,00 80 Chocolat à la menthe - 50 g Stock 0,0000 0,00 90 Chocolat aux amandes - 50 g Stock 0,0000 0,00

Articles en dossier : 10

Page 21: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 2 17

407 408 409

No chèque No chèque No chèque

Date : Date : Date :

À : À : À :

Pour : Pour : Pour :

2 459,84 2 148,63 2 097,88

4 033,04

2 459,84 2 148,63 6 130,92

311,21 50,75 432,58

2 148,63 2 097,88 5 698,34

410 411 412

No chèque No chèque No chèque

Date : Date : Date :

À : À : À :

Pour : Pour : Pour :

5 698,34 4 567,94 4 165,20

5 698,34 4 567,94 4 165,20

1 130,40 402,74 976,60

4 567,94 4 165,20 3 188,60

413 414 415

No chèque No chèque No chèque

Date : Date : Date :

À : À : À :

Pour : Pour : Pour :

3 188,60 2 549,83 1 806,59

3 188,60 2 549,83 1 806,59

638,77 743,24 213,66

2 549,83 1 806,59 1 592,93Solde Solde Solde

Total Total Total

Chèque Chèque Chèque

Dépôt Dépôt Dépôt

Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur

2014-10-10 2014-10-10 2014-10-14

Octave Électrique Matériaux en Gros Quincaillerie Louis enr.

Solde Solde Solde

Total Total Total

Chèque Chèque Chèque

Dépôt Dépôt Dépôt

Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur

2014-10-08 2014-10-08 2014-10-08

P.T.T. Tapis enr. Matériaux en Gros Quincaillerie Louis enr.

Solde Solde Solde

Total Total Total

Chèque Chèque Chèque

Dépôt Dépôt Dépôt 242

Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur

2014-10-02 2014-10-03 2014-10-07

Matériaux en Gros Bell Canada Pavé Exclus enr.

Page 22: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

18 Formatif 2

416 417 418

No chèque No chèque No chèque

Date : Date : Date :

À : À : À :

Pour : Pour : Pour :

1 592,93 4 058,98 3 756,86

3 128,09

4 721,02 4 058,98 3 756,86

662,04 302,12 879,11

4 058,98 3 756,86 2 877,75

419 420 421

No chèque No chèque No chèque

Date : Date : Date :

À : À : À :

Pour : Pour : Pour :

2 877,75 2 357,71 2 247,28

4 729,14

2 877,75 2 357,71 6 976,42

520,04 110,43 1 009,47

2 357,71 2 247,28 5 966,95

422 423 424

No chèque No chèque No chèque

Date : Date : Date :

À : À : À :

Pour : Pour : Pour :

5 966,95 5 031,66 4 610,58

1 236,85

5 966,95 5 031,66 5 847,43

935,29 421,08 106,36

5 031,66 4 610,58 5 741,07

2014-10-14 2014-10-15 2014-10-16

P.T.T. Tapis enr. Octave Électrique Matériaux en Gros

Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur

Dépôt 243 Dépôt Dépôt

Total Total Total

Chèque Chèque Chèque

Solde Solde Solde

2014-10-16 2014-10-19 2014-10-21

Quincaillerie Louis enr. Garage Lesage Matériaux en Gros

Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur

Dépôt Dépôt Dépôt 244

Total Total Total

Chèque Chèque Chèque

Solde Solde Solde

2014-10-23 2014-10-25 2014-10-29

Matériaux en Gros Octave Électrique Quincaillerie Louis enr.

Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur

Dépôt Dépôt Dépôt 245

Total Total Total

Chèque Chèque Chèque

Solde Solde Solde

Page 23: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 2 19

Date DétailsChèque

No Montant chèque

Montant dépôt

Solde

2014-10-01 Solde précédent 2 459,84oct. 02 Matériaux en Gros 407 311,21 2 148,63oct. 03 Bell Canada 408 50,75 2 097,88oct. 07 BD 242 4 033,04 6 130,92oct. 07 Pavé Exclus enr. 409 432,58 5 698,34oct. 08 P.T.T. Tapis enr. 410 1 130,40 4 567,94oct. 08 Matériaux en Gros 411 402,74 4 165,20oct. 08 Quincaillerie Louis enr. 412 976,60 3 188,60oct. 10 Octave Électrique 413 638,77 2 549,83oct. 10 Matériaux en Gros 414 743,24 1 806,59oct. 14 Quincaillerie Louis enr. 415 213,66 1 592,93oct. 14 BD 243 3 128,09 4 721,02oct. 14 P.T.T. Tapis enr. 416 662,04 4 058,98oct. 15 Octave Électrique 417 302,12 3 756,86oct. 16 Matériaux en Gros 418 879,11 2 877,75oct. 16 Quincaillerie Louis enr. 419 520,04 2 357,71oct. 19 Garage Lesage 420 110,43 2 247,28oct. 21 Matériaux en Gros 421 1 009,47 1 237,81oct. 21 BD 244 4 729,14 5 966,95oct. 23 Matériaux en Gros 422 935,29 5 031,66oct. 25 Octave Électrique 423 421,08 4 610,58oct. 29 Quincaillerie Louis enr. 424 106,36 4 504,22oct. 29 BD 245 1 236,85 5 741,07

Page 10

Registre des chèques

Page 24: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

20 Formatif 2

Banque Lagaffe15647, avenue Piastre du 2014-10-01 au 2014-10-31

Billville (Québec) G1B 2KC Folio 75310

Rénovation Résidentiel Pouliot enr.534, rue PomerleauSt-Hubert (Québec) H7V 4F6

Description Pièce No Retrait DépôtChèque 407 311,21

Chèque 408 50,75

Emprunt bancaire 262,34

Chèque 409 432,58

Bordereau dépôt 242 4 033,04

Chèque 412 976,60

Chèque 410 1 130,40

Chèque 414 743,24

Chèque 416 662,04

Chèque 415 213,66

Bordereau dépôt 243 3 128,09

Chèque 419 520,04

Chèque 417 302,12

Chèque 418 879,11

Chèque 421 1 009,47

Bordereau dépôt 244 4 729,14

Chèque 422 935,29

C.S.F. Théodore Fillion 138,56

Chèque 420 110,43

Frais d'administration 13,74

Intérêts 18,25

5 672,27

5 658,53

oct. 24 5 921,26

Aviser votre banque de tout changement d'adresse. Veuillez vérifier ce relevé et informer la banque de toute erreur ou omission dans les 30 jours suivant sa réception.

oct. 31 5 676,78

oct. 22 2 127,41

oct. 24 6 856,55

oct. 25

oct. 26

oct. 31

5 782,70

oct. 15 1 710,06

4 015,99

oct. 20 3 136,88

oct. 15 4 838,15

oct. 17 4 318,11

oct. 18

oct. 12 2 585,76

oct. 15 1 923,72

oct. 10 4 459,40

oct. 10 3 329,00

oct. 08 1 402,96

oct. 08 5 436,00

oct. 04 2 097,88

oct. 07 1 835,54

Date Solde2014-10-03 2 148,63

Pour la période

Page 1 de 1

Compte : courant Solde précédent : 2 459,84

RELEVÉ BANCAIRE

Page 25: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 2 21

Fo

cientsDT DT CT CT

Nom du compteou du client ventes

JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 42

Date Banque Esc. sur Comptes Ventes T.P.S. à T.V.Q. à Autres

CT CTcomptespayer

CTpayer

18,2518,25Intérêts2014-10-31

Nom du compte No Fo

ou du fournisseurchèque

Emprunt bancaire

C.S.F. Théodore Fillion

Frais d'administration

Banquefourniss. achats

DT DT DT

JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 59

Date Autres Achats T.P.S. à T.V.Q. à Comptes Esc. sur

DT DT CTcomptes recevoir recevoir

CT

262,34

138,56

13,74

262,34

138,56

13,74

2014-10-31

oct. 31

oct. 31

Page 26: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

22 Formatif 2

Solde du compte Banque au 31 oct. 5 741,07

Plus :Intérêts 18,25

5 759,32Moins :

Emprunt bancaire 262,34Frais d'administration 13,74Chèque S.F. Théodore Fillion 138,56 414,64

Solde du compte Banque rectifié 5 344,68

Solde du relevé bancaire au 31 oct. 5 676,78

Plus :Dépôt en circulation

245 1 236,856 913,63

Moins :Chèques en circulation

411 402,74413 638,77423 421,08424 106,36 1 568,95

Solde du relevé bancaire rectifié 5 344,68

au 2014-10-31

Rénovation Résidentiel Pouliot enr.Rapprochement bancaire

Page 27: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 3 23

1. Chèques en circulation

Date Nom Numéro Montant

2014-06-21 ABC Ameublement et Accessoires Ch-1009 144,872014-06-30 Usage personnel Ch-1011 2 000,002014-06-30 Renflouement de la petite caisse Ch-1012 74,88

2. Écritures de correction

3. Traitement du chèque sans provision

Page 28: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

24 Formatif 3

4. Rapprochement de compte

Page 29: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 3 25 5. Rapport sommaire

Page 30: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

26 Formatif 3

Page 31: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 4 27

Page 32: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

28 Formatif 4

Page 33: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 4 29

Page 34: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

30 Formatif 4

Page 35: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 5 31

Usinex inc.Balance de vérification au 2014-01-31

N° compte Desc. du compte Débits Crédits1100 Banque 10 783,53 2300 Vacances à payer 132,00 2310 A-E à payer 217,05 2330 Impôt fédéral à payer 385,25 2350 RRQ à payer 538,50 2360 Impôt du Québec à payer 486,75 2370 FSS à payer 160,70 2380 RQAP à payer 79,80 2385 CSST à payer 335,65 2400 Syndicat à payer 26,80 2420 RPA à payer 119,05 2440 Ass. coll. à payer 200,00 3560 Bénéfices non répartis 15 124,73 5300 Salaires et vacances 6 084,00 5310 Dépenses d'A-E 126,60 5330 Dépenses de RRQ 269,25 5340 Dépenses de FSS 160,70 5350 Dépenses de RQAP 46,55 5360 Dépenses de CSST 335,65

17 806,28 17 806,28

Page 36: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

32 Formatif 5

Usinex inc.Journal général du 2014-02-02 au 2014-02-02

N° compte Desc. du compte Débits Crédits2014-02-02 J11 Ch-121, Remise des DAS fédérales pour janvier

2310 A-E à payer 217,05 2330 Impôt fédéral à payer 385,25 1100 Banque 602,30

2014-02-02 J12 Ch-122, Remise des DAS provinciales pour janvier2350 RRQ à payer 538,50 2360 Impôt du Québec à payer 486,75 2370 FSS à payer 160,70 2380 RQAP à payer 79,80 2385 CSST à payer 335,65 1100 Banque 1 601,40

2014-02-02 J13 Ch-123, Remise des DAS au syndicat2400 Syndicat à payer 26,80 1100 Banque 26,80

2014-02-02 J14 Ch-124, Remise du RPA2420 RPA à payer 119,05 1100 Banque 119,05

2014-02-02 J15 Ch-125, Remise de l'assurance collective2440 Ass. coll. à payer 200,00 1100 Banque 200,00

2 549,55 2 549,55

Page 37: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 5 33

Page 38: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

34 Formatif 5

Page 39: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 6 35

Page 40: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

36 Formatif 6 Bijouterie L'écrin d'orBalance de vérification comparative

N° compte Desc. du compte Débits Crédits Débits Crédits1040 Banque TD 14 658,54 10 368,761060 Petite caisse 200,00 200,001080 Encaisse 18 092,76 200,001200 Comptes clients 9 044,41 6 007,161220 Fournitures de bureau 986,75 1 034,711500 Fournitures d'atelier 3 675,00 4 859,751520 Alliances 2 920,00 3 370,001540 Montres 2 893,50 2 720,001560 Colliers 5 815,00 7 805,001580 Bijoux pour homme 3 940,00 4 610,001700 Mobilier et agencement 8 750,00 10 175,501750 Équipement de bijouterie 5 355,00 5 355,001800 Équipement de bureau 2 000,00 2 000,001850 Équipement d'atelier 18 600,00 18 600,002100 Emprunt bancaire 18 000,00 17 780,002200 Comptes fournisseurs 22 068,50 6 864,482300 Vacances à payer 0,00 301,282310 A-E à payer 0,00 274,782330 Impôt fédéral à payer 0,00 732,812350 RRQ à payer 0,00 713,362360 Impôt du Québec à payer 0,00 916,082370 FSS à payer 0,00 203,372375 RQAP à payer 0,00 101,002390 CSST à payer 0,00 109,222400 TPS à payer sur ventes 943,86 1 414,482410 TPS à recevoir sur achats 2 303,00 2 869,282430 TVQ à payer sur ventes 1 415,83 2 354,662440 TVQ à recevoir sur achats 3 454,63 4 584,393100 Capital J.-C. Lacasse 38 988,16 38 988,163150 Apport J.-C. Lacasse 32 600,00 32 600,003160 Prélèvement J.-C. Lacasse 0,00 2 000,004050 Ventes de bijoux 5 581,04 15 065,494060 Revenus d'évaluation 2 285,38 2 587,764080 Escomptes sur ventes 0,00 34,404100 Rendus et rabais sur ventes 0,00 374,984200 Arrondissement (cents) 0,00 0,015040 CMV : alliances 7 691,67 8 381,675060 CMV : montres 11 502,51 12 222,015080 CMV : colliers 0,00 2 075,005100 CMV : bijoux pour homme 0,00 1 050,005140 Électricité 0,00 459,405150 Courrier 0,00 16,265160 Publicité 0,00 308,095170 Entretien-réparation 0,00 23,235180 Téléphone 0,00 389,445185 Intérêts débiteurs 0,00 180,005190 Surplus ou déficit de petite caisse 0,00 11,155300 Salaires et vacances 0,00 7 833,285310 A-E 0,00 160,295350 RRQ 0,00 356,685370 FSS 0,00 203,375375 RQAP 0,00 58,905380 CSST 0,00 109,22

121 882,77 121 882,77 121 006,93 121 006,93

au 2014-05-31 au 2014-06-30

Page 41: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 6 37

Bijouterie L'écrin d'or270, rue Ste-CatherineMontréal, Québec H2X 3M8Canada

2014-06-30

Atelier du Bijou inc. Atelier du Bijou inc.Linda Vaillancourt900, rue St-DenisMontréal, Québec H3G 2D6Canada 2014-06-30

2014-05-03 1000 Facture 689,952014-06-08 13 Paiement -689,95

0,00 1000 0,002014-06-13 1006 Facture 988,732014-06-18 19 Remise -17,202014-06-18 19 Paiement -971,53

0,00 1006 0,002014-06-17 Nc-500corr Facture -402,392014-06-18 19 Remise 7,002014-06-18 19 Paiement 395,39

0,00 Nc-500corr 0,002014-06-22 1015 Facture 1 046,24 1015 1 046,24

Échu 2014-07-22

Courant 31-60 Plus de 60

1 046,24 0,00 0,00 1 046,24 1 046,24

Page 42: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

38 Formatif 6

Bijouterie L'écrin d'orDétails chronologiques des fournisseurs au 2014-06-30

Source Date Type Total Courant 31 à 60 61 à 90 91+ABC Ameublement et Accessoires

7889 2014-06-07 Facture 1 494,11 1 494,111000 2014-06-07 Paiement -1 494,11 -1 494,118012 2014-06-22 Facture 144,87 144,871009 2014-06-22 Paiement -144,87 -144,87

Total impayé: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Bell Canada65-897-99 2014-06-18 Autre 447,76 447,761005 2014-06-18 Paiement -447,76 -447,76

Total impayé: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Bijoux Élite enr1233 2014-04-04 Facture 4 427,49 4 427,491001 2014-06-07 Paiement -4 427,49 -4 427,491456 2014-06-29 Facture 1 310,72 1 310,72NC-200 2014-06-30 Facture -321,93 -321,93

Total impayé: 988,79 988,79 0,00 0,00 0,00

Bijoux Mode inc.6689 2014-04-06 Facture 5 750,00 5 750,001002 2014-06-07 Paiement -5 750,00 -5 750,006812 2014-06-29 Facture 2 253,51 2 253,511013 2014-06-30 Paiement -2 253,51 -2 253,51

Total impayé: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Bijoux Pour Tous inc.2264 2014-04-07 Facture 7 475,01 7 475,011006 2014-06-18 Paiement -7 475,01 -7 475,012332 2014-06-29 Facture 2 317,90 2 317,902399 2014-06-30 Facture 1 040,52 1 040,52

Total impayé: 3 358,42 3 358,42 0,00 0,00 0,00

Hydro-Québec897-111-45 2014-06-30 Facture 528,20 528,20

Total impayé: 528,20 528,20 0,00 0,00 0,00

Les Pierres Précieuses inc.40-668 2014-04-08 Facture 4 416,00 4 416,001007 2014-06-18 Paiement -4 416,00 -4 416,0040-718 2014-06-30 Facture 1 989,07 1 989,07

Total impayé: 1 989,07 1 989,07 0,00 0,00 0,00

Total factures impayées: 6 864,48 6 864,48 0,00 0,00 0,00Total prépaiements/commandes prépayées: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total impayé: 6 864,48 6 864,48 0,00 0,00 0,00

Page 43: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 6 39 Bijouterie L'écrin d'orDétails chronologiques des clients au 2014-06-30

Source Date Type Total Courant 31 à 60 61 à 90 91+Atelier du Bijou inc.

1000 2014-05-03 Facture 689,95 689,9513 2014-06-08 Paiement -689,95 -689,951006 2014-06-13 Facture 988,73 988,7319 2014-06-18 Remise -17,20 -17,2019 2014-06-18 Paiement -971,53 -971,53NC-500corr 2014-06-17 Facture -402,39 -402,3919 2014-06-18 Remise 7,00 7,0019 2014-06-18 Paiement 395,39 395,391015 2014-06-22 Facture 1 046,24 1 046,24

Total impayé: 1 046,24 1 046,24 0,00 0,00 0,00

Bijouterie de l'Est1001 2014-05-04 Facture 2 391,94 2 391,9414 2014-06-08 Paiement -2 391,94 -2 391,941007 2014-06-14 Facture 712,80 712,801016 2014-06-22 Facture 1 149,72 1 149,72

Total impayé: 1 862,52 1 862,52 0,00 0,00 0,00

Bijouterie Hamolton inc.1003 2014-05-12 Facture 1 328,18 1 328,1816 2014-06-15 Paiement -1 328,18 -1 328,181008 2014-06-15 Facture 689,80 689,8020 2014-06-25 Remise -12,00 -12,0020 2014-06-25 Paiement -677,80 -677,80

Total impayé: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Bijouterie Lucie enr.1002 2014-05-06 Facture 1 299,44 1 299,4415 2014-06-10 Paiement -1 299,44 -1 299,441012 2014-06-21 Facture 701,30 701,30Comptant 2014-06-21 Remise -12,20 -12,20Comptant 2014-06-21 Paiement -689,10 -689,101018 2014-06-25 Facture 632,34 632,34NC-501 2014-06-25 Facture -28,74 -28,741019 2014-06-30 Facture 436,89 436,89

Total impayé: 1 040,49 1 040,49 0,00 0,00 0,00

Bijouterie Pierre André1004 2014-05-14 Facture 1 747,95 1 747,9517 2014-06-15 Paiement -1 747,95 -1 747,951013 2014-06-21 Facture 959,99 959,99

Total impayé: 959,99 959,99 0,00 0,00 0,00

Joaillerie Artisanale enr.1005 2014-05-17 Facture 1 586,95 1 586,9518 2014-06-18 Paiement -1 586,95 -1 586,951017 2014-06-22 Facture 1 097,92 1 097,92

Total impayé: 1 097,92 1 097,92 0,00 0,00 0,00

Total factures impayées: 6 007,16 6 007,16 0,00 0,00 0,00Total acomptes/commandes prépayées: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total impayé: 6 007,16 6 007,16 0,00 0,00 0,00

Page 44: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

40 Formatif 6

Page 45: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 7 41

Réelles Budgétisées Écarts ($) Écarts (%)

Ventes de fleurs 33 954,15 37 000,00 (3 045,85) -8,23%

Ventes d'accessoires de décoration 15 894,85 12 000,00 3 894,85 32,46%

Revenus de décoration 7 351,51 10 500,00 (3 148,49) -29,99%

CMV : orchidée 14 864,57 18 000,00 (3 135,43) -17,42%

CMV : hibiscus 4 968,52 6 425,00 (1 456,48) -22,67%

CMV : vase 5 694,52 8 100,00 (2 405,48) -29,70%

Publicité 557,89 750,00 (192,11) -25,61%

Électricité 928,91 1 000,00 (71,09) -7,11%

Frais de fournitures d'emballage 1 305,43 1 500,00 (194,57) -12,97%

Salaires et vacances 7 488,00 7 500,00 (12,00) -0,16%

Les trois principaux écarts significatifs sont :

2) Revenus de décoration

3) CMV : vase

Boutique CoquelicotCompte rendu comparatif

au 2014-03-31

1) Ventes d'accessoires de décoration

Page 46: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

42 Formatif 7

Page 47: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 8 43

Fo

(18 540 x 2 % = 370,80 - 360 = 10,80)

(2 575 ÷ 12 = 214,58 x 4 mois = 858,32)

JOURNAL GÉNÉRAL Page…….

Date Détails Débit Crédit

2014-12-31 Frais de fourn. de bureau 1 575,00

Fournitures de bureau non utilisées 1 575,00

(Régularisation des fournitures de bureau utilisées)

déc. 31 Amort. : presse 2 750,00

Amort. cum. : presse 2 750,00

(Régularisation de l'amortissement de la presse pour décembre)

déc. 31 Frais de location 1 500,00

Location courue à payer 1 500,00

(Régularisation des frais de location de décembre à payer en janvier)

déc. 31 Mauvaises créances 10,80

Provision pour mauvaises créances 10,80

(Régularisation des mauvaises créances)

déc. 31 Frais d'intérêts 57,45

Emprunt hypothécaire 969,00

Banque 1 026,45

(Inscription du prélèvement de l'emprunt hypothécaire pour déc.)

Frais d'assurancedéc. 31

Assurance payée d'avance

858,32

(Régularisation de l'assurance payée d'avance de sept. à déc.)

858,32

Amort. : véhiculedéc. 31

Amort. cum. : véhicule

1 400,00

(Régularisation de l'amortissement du véhicule pour décembre)

1 400,00

9 120,57 9 120,57

Page 48: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

44 Formatif 8

Fo

(4 500 ÷ 12 = 375 x 10 mois = 3 750)

JOURNAL GÉNÉRAL Page…….

Date Détails Débit Crédit

2014-12-31 Frais de taxes 3 750,00

Taxes payées d'avance 3 750,00

(Régularisation des taxes payées d'avance de mars à décembre)

déc. 31 Apports 12 000,00

Prélèvements 500,00

Capital du début 11 500,00

(Fermeture des comptes Apports et Prélèvements)

15 750,00 15 750,00

Page 49: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 8 45

Imprimerie Offset inc.Journal général du 2014-12-31 au 2014-12-31

Débits Crédits2014-12-31 J1 Fin période Régul. fournitures de bureau utilisées

5240 Frais de fourn. de bureau 1 575,001300 Fournitures de bureau non utilisées 1 575,00

2014-12-31 J2 Fin période Régularisation amortissement presse pour décembre5300 Amort. : presse 2 750,001510 Amort. cum. : presse 2 750,00

2014-12-31 J3 Fin période Régul. frais de location de décembre à payer en janvier5010 Frais de location 1 500,002180 Location courue à payer 1 500,00

2014-12-31 J4 Fin période Régularisation des mauvaises créances5280 Mauvaises créances 10,801120 Provision pour mauvaises créances 10,80

2014-12-31 J5 Fin période Prélèvement de l'emprunt hypothécaire pour décembre5020 Frais d'intérêts 57,452600 Emprunt hypothécaire 969,001060 Banque 1 026,45

2014-12-31 J6 Fin période Régul. assurance payée d'avance de sept. à décembre5200 Frais d'assurance 858,321100 Assurance payée d'avance 858,32

2014-12-31 J7 Fin période Régul. amortissement véhicule pour décembre5360 Amort. : véhicule 1 400,001710 Amort. cum. : véhicule 1 400,00

2014-12-31 J8 Fin période Régul. taxes payées d'avance de mars à décembre5030 Frais de taxes 3 750,001140 Taxes payées d'avance 3 750,00

2014-12-31 J9 Fin d'année Fermeture des comptes Apports et Prélèvements3200 Apports 12 000,003100 Prélèvements 500,003560 Capital du début 11 500,00

24 870,57 24 870,57

Page 50: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

46 Formatif 8

Imprimerie Offset inc.Balance de vérification au 2014-12-31

Débits Crédits1060 Banque 11 093,431080 Encaisse 200,001100 Assurance payée d'avance 1 716,681120 Provision pour mauvaises créances 370,801140 Taxes payées d'avance 750,001220 Comptes clients 18 540,001260 Stock : papier 1 250,001280 Stock : encre 650,001300 Fournitures de bureau non utilisées 675,001320 Fournitures d'atelier non utilisées 950,001500 Presse 82 560,001510 Amort. cum. : presse 18 410,001550 Terrain et immeuble 164 000,001560 Amort. cum. : terrain et immeuble 54 520,001600 Équipement de bureau 28 920,001610 Amort. cum. : équipement de bureau 7 880,001700 Véhicule 18 750,001710 Amort. cum. : véhicule 9 800,002100 Emprunt bancaire 19 250,002160 Revenus perçus d'avance 1 800,002180 Location courue à payer 1 500,002200 Comptes fournisseurs 13 350,002600 Emprunt hypothécaire 95 031,003560 Capital du début 90 288,864100 Revenus de photocopies 18 200,004120 Revenus d'imprimerie 24 480,004140 Revenus divers 8 425,515010 Frais de location 1 500,005020 Frais d'intérêts 183,455030 Frais de taxes 3 750,005040 Frais d'électricité 3 879,545060 Frais de salaires 6 300,005120 Frais de téléphone 2 248,505140 Frais d'entretien : véhicule 862,255160 Frais d'entretien : presse 483,205180 Frais de loyer 6 600,005200 Frais d'assurance 858,325220 Frais de publicité 850,005240 Frais de fourn. de bureau 1 575,005280 Mauvaises créances 10,805300 Amort. : presse 2 750,005360 Amort. : véhicule 1 400,00

363 306,17 363 306,17

Page 51: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 8 47

Imprimerie Offset inc.

État des résultats du 2014-01-01 au 2014-12-31

PRODUITS

REVENUSRevenus de photocopies 18 200,00

Revenus d'imprimerie 24 480,00

Revenus divers 8 425,51

TOTAL REVENUS 51 105,51

TOTAL PRODUITS 51 105,51

CHARGES

DÉPENSES

Frais de location 1 500,00Frais d'intérêts 183,45

Frais de taxes 3 750,00

Frais d'électricité 3 879,54

Frais de salaires 6 300,00

Frais de téléphone 2 248,50Frais d'entretien : véhicule 862,25

Frais d'entretien : presse 483,20

Frais de loyer 6 600,00

Frais d'assurance 858,32

Frais de publicité 850,00Frais de fourn. de bureau 1 575,00

Mauvaises créances 10,80

Amort. : presse 2 750,00

Amort. : véhicule 1 400,00

TOTAL DÉPENSES 33 251,06

TOTAL CHARGES 33 251,06

BÉNÉFICE NET 17 854,45

Page 52: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

48 Formatif 8

Imprimerie Offset inc.Bilan au 2014-12-31

ACTIF

ACTIF A COURT TERMEBanque 11 093,43Encaisse 200,00Assurance payée d'avance 1 716,68Provision pour mauvaises créances -370,80Taxes payées d'avance 750,00Comptes clients 18 540,00Stock : papier 1 250,00Stock : encre 650,00Fournitures de bureau non utilisées 675,00Fournitures d'atelier non utilisées 950,00

TOTAL ACTIF A COURT TERME 35 454,31

IMMOBILISATIONPresse 82 560,00Amort. cum. : presse -18 410,00Terrain et immeuble 164 000,00Amort. cum. : terrain et immeuble -54 520,00Équipement de bureau 28 920,00Amort. cum. : équipement de bureau -7 880,00Véhicule 18 750,00Amort. cum. : véhicule -9 800,00

TOTAL IMMOBILISATION 203 620,00

TOTAL ACTIF 239 074,31

PASSIF

PASSIF A COURT TERMEEmprunt bancaire 19 250,00Revenus perçus d'avance 1 800,00Location courue à payer 1 500,00Comptes fournisseurs 13 350,00

TOTAL PASSIF A COURT TERME 35 900,00

PASSIF A LONG TERMEEmprunt hypothécaire 95 031,00

TOTAL PASSIF A LONG TERME 95 031,00

TOTAL PASSIF 130 931,00

AVOIR

AVOIR DU PROPRIÉTAIRECapital du début 90 288,86Bénéfice net 17 854,45

TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE 108 143,31

TOTAL AVOIR 108 143,31

PASSIF ET AVOIR 239 074,31

Page 53: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Formatif 8 49

Imprimerie Offset inc.

Balance de vérification au 2015-01-01

Débits Crédits

1060 Banque 11 093,43

1080 Encaisse 200,001100 Assurance payée d'avance 1 716,68

1120 Provision pour mauvaises créances 370,80

1140 Taxes payées d'avance 750,00

1220 Comptes clients 18 540,001260 Stock : papier 1 250,00

1280 Stock : encre 650,00

1300 Fournitures de bureau non utilisées 675,00

1320 Fournitures d'atelier non utilisées 950,00

1500 Presse 82 560,001510 Amort. cum. : presse 18 410,00

1550 Terrain et immeuble 164 000,00

1560 Amort. cum. : terrain et immeuble 54 520,00

1600 Équipement de bureau 28 920,001610 Amort. cum. : équipement de bureau 7 880,00

1700 Véhicule 18 750,00

1710 Amort. cum. : véhicule 9 800,00

2100 Emprunt bancaire 19 250,00

2160 Revenus perçus d'avance 1 800,002180 Location courue à payer 1 500,00

2200 Comptes fournisseurs 13 350,00

2600 Emprunt hypothécaire 95 031,00

3560 Capital du début 108 143,31330 055,11 330 055,11

Page 54: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

50 Formatif 8

Page 55: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Préévaluation 51

Tâche 1

Solde du compte Banque au 30 juin 17 492,45

Plus :Revenus d'intérêts 24,55

17 517,00Moins :

Emprunt bancaire 1 188,74Frais d'intérêts 142,59 1 331,33

Solde du compte Banque rectifié 16 185,67

Solde du relevé de compte au 30 juin 6 032,76

Plus :Dépôt en circulation

no 310 11 476,6317 509,39

Moins :Chèques en circulation

no 5495 1 200,00

no 5498 123,72 1 323,72

Solde du relevé de compte rectifié 16 185,67

Bijouterie L'écrin d'orRapprochement bancaire

au 2014-06-30

Page 56: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

52 Préévaluation

Tâche 2

Bijouterie L'écrin d'or (xx)Toutes les écritures de journal J30 au J37

Débits Crédits2014-06-30 J30 RB-juin2014 Écritures de correction

2100 Emprunt bancaire 1 188,741040 Banque TD 1 188,745185 Intérêts débiteurs 142,591040 Banque TD 142,591040 Banque TD 24,554160 Revenus d'intérêts 24,55

2014-06-28 J31 CORR5362 Contrep. de J27. Corr. est J32.2200 Comptes fournisseurs 63,242410 TPS à recevoir sur achats 2,752440 TVQ à recevoir sur achats 5,495140 Électricité 55,00

2014-06-28 J32 5362corr Bell Canada2410 TPS à recevoir sur achats 2,752440 TVQ à recevoir sur achats 5,495180 Téléphone 55,002200 Comptes fournisseurs 63,24

2014-06-28 J33 CORR1009, Contrep. de J28. Corr. est J34.1520 Alliances 380,002400 TPS à payer sur ventes 65,002430 TVQ à payer sur ventes 129,674050 Ventes de bijoux 1 299,941200 Comptes clients 1 494,615040 CMV : alliances 380,00

2014-06-28 J34 1009corr Joaillerie Artisanale enr.1200 Comptes clients 1 494,615040 CMV : alliances 380,001520 Alliances 380,002400 TPS à payer sur ventes 65,002430 TVQ à payer sur ventes 129,674050 Ventes de bijoux 1 299,94

2014-06-30 J35 Fin période Régularisation fournitures de bureau5135 Frais de fournitures de bureau 104,581220 Fournitures de bureau 104,58

2014-06-30 J36 Fin période Régularisation amort. mobilier agenc.5192 Amortissement - mobilier agencement 140,001710 Amort. cum. - mobilier agencement 140,00

2014-06-30 J37 Fin période Régularisation amort. équip. bijouterie5195 Amortissement - équip. bijouterie 109,001760 Amort. cum. - Équip. de bijouterie 109,00

5 585,16 5 585,16

Page 57: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Préévaluation 53

Bijouterie L'écrin d'or (xx)Bilan au 2014-06-30

ACTIF

ACTIF À COURT TERMEBanque TD 9 977,41Petite caisse 200,00Encaisse 19 392,48Comptes clients 13 541,21Fournitures de bureau 882,17Fournitures d'atelier 3 675,00Alliances 2 100,00Montres 3 220,50Colliers 5 175,00Bijoux pour homme 3 940,00Total : inventaire 14 435,50

TOTAL ACTIF À COURT TERME 62 103,77

IMMOBILISATIONMobilier et agencement 8 750,00Amort. cum. - mobilier agencement -140,00Total - Mobilier et agencement 8 610,00Équipement de bijouterie 5 355,00Amort. cum. - Équip. de bijouterie -109,00Total - Équipement de bijouterie 5 246,00Équipement de bureau 2 000,00Total - Équipement de bureau 2 000,00Équipement d'atelier 18 600,00Total - Équipement d'atelier 18 600,00

TOTAL IMMOBILISATION 34 456,00

TOTAL ACTIF 96 559,77

PASSIF

PASSIF À COURT TERMEEmprunt bancaire 16 811,26Comptes fournisseurs 22 998,85Vacances à payer 281,60A-E à payer 256,80Impôt fédéral à payer 658,80Total à payer Fédéral 915,60RRQ à payer 663,20Impôt du Québec à payer 827,28FSS à payer 190,08RQAP à payer 94,40CSST à payer 102,08Total à payer Québec 1 877,04TPS à payer sur ventes 645,40TPS à recevoir sur achats -1 000,16TPS à payer ou recevoir -354,76TVQ à payer sur ventes 1 287,58TVQ à recevoir sur achats -1 995,34TVQ à payer ou recevoir -707,76

TOTAL PASSIF À COURT TERME 41 821,83

TOTAL PASSIF 41 821,83

Page 58: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

54 Préévaluation

AVOIR

AVOIR DU PROPRIÉTAIRECapital J.-C. Lacasse 38 988,16Apport J.-C. Lacasse 32 600,00Bénéfice net -16 850,22

TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE 54 737,94

TOTAL AVOIR 54 737,94

PASSIF ET AVOIR 96 559,77

Bijouterie L'écrin d'or (xx)État des résultats du 2014-01-01 au 2014-06-30

PRODUITS

REVENUSVentes de bijoux 12 407,95Revenus d'évaluation 500,00Ventes nettes 12 907,95Revenus d'intérêts 24,55

TOTAL REVENUS 12 932,50

TOTAL PRODUITS 12 932,50

CHARGES

CHARGES D'EXPLOITATIONCMV : alliances 4 671,67CMV : montres 5 425,17CMV : colliers 7 142,83CMV : bijoux pour homme 3 841,68Coût total des achats 21 081,35Frais de fournitures de bureau 104,58Téléphone 55,00Intérêts débiteurs 142,59Amortissement - mobilier agencement 140,00Amortissement - équip. bijouterie 109,00

TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION 21 632,52

FRAIS DE SALAIRESSalaires et vacances 7 321,60Assurance-emploi 149,80RRQ 331,60FSS 190,08RQAP 55,04CSST 102,08

TOTAL FRAIS DE SALAIRES 8 150,20

TOTAL CHARGES 29 782,72

BÉNÉFICE NET -16 850,22

Page 59: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Préévaluation 55 Bijouterie L'écrin d'or (xx)Sommaire d'employé pour 2014

Lussier, Émilie NAS 123 456 782 Né le 1972-10-12

Table d'impôt Québec Régulière 2 560,00 A-E 38,92Crédit d'impôt féd. 11 474,00/an Supplémentaire 0,00 RQAP 14,32Crédit d'impôt prov. 11 550,00/an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 RRQ 116,84Taux CSST 1,45% Commission 0,00 Impôt féd. 182,24Assurable Oui Avances payées 0,00 Impôt Qc 231,52Cotisable Oui Avantages 0,00Facteur d'A-E 1,40 Vacances payées 0,00Vacances 4% Retenues Oui Salaire brut 2 560,00 Vacances sur Vacances payées Non Moins avantages 0,00 Retenues 583,84Régulière 16,00/Heure Prêts à payer 0,00 Salaire net 1 976,16Supplémentaire 24,00/HeureHres supplém. 2 0,00/Heure Salaire brut payé 2 560,00Salaire 0,00/PériodeCommission 0,00/Période Avances à payer 0,00Avantages 0,00/Période Vacances dues 102,40Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 2 560,00Impôt additionnel fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 2 560,00Impôt additionnel Québec 0,00/Période Sal. cotisable 2 560,00

Facteur d'équivalence 0,00N° insc. RPA/RPDB

Avantages Qc 0,00

Jours 1 0,00 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

Simard, André NAS 345 567 457 Né le 1971-01-15

Table d'impôt Québec Régulière 4 480,00 A-E 68,08Crédit d'impôt féd. 11 474,00/an Supplémentaire 0,00 RQAP 25,04Crédit d'impôt prov. 11 550,00/an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 RRQ 214,76Taux CSST 1,45% Commission 0,00 Impôt féd. 476,56Assurable Oui Avances payées 0,00 Impôt Qc 595,76Cotisable Oui Avantages 0,00Facteur d'A-E 1,40 Vacances payées 0,00Vacances 4% Retenues Oui Salaire brut 4 480,00 Vacances sur Vacances payées Non Moins avantages 0,00 Retenues 1 380,20Régulière 28,00/Heure Prêts à payer 0,00 Salaire net 3 099,80Supplémentaire 42,00/HeureHres supplém. 2 0,00/Heure Salaire brut payé 4 480,00Salaire 0,00/PériodeCommission 0,00/Période Avances à payer 0,00Avantages 0,00/Période Vacances dues 179,20Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 4 480,00Impôt additionnel fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 4 480,00Impôt additionnel Québec 0,00/Période Sal. cotisable 4 480,00

Facteur d'équivalence 0,00N° insc. RPA/RPDB

Avantages Qc 0,00

Jours 1 0,00 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

Page 60: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

56 Préévaluation

Bijouterie L'écrin d'or (xx)Summ. clients chronol. en retard au 2014-06-30

Total Total Total 1 à 30 31 à 60 61+Nom Échu Courant En retard En retard En retard En retard

Atelier du Bijou inc. 690,10 690,10 690,10Bijouterie de l'Est 3 588,15 1 195,70 2 392,45 2 392,45Bijouterie Hamolton inc. 1 328,47 1 328,47 1 328,47Bijouterie Lucie enr. 574,88 574,88Bijouterie Pierre André 4 277,70 2 529,37 1 748,33 1 748,33Joaillerie Artisanale enr. 3 081,91 1 494,61 1 587,30 1 587,30

Total impayé : 13 541,21 5 794,56 7 746,65 7 746,65 0,00 0,00

Bijouterie L'écrin d'or (xx)Summ. fourn. chronol. en retard au 2014-06-30

Total Total Total 1 à 30 31 à 60 61+Nom Échu Courant En retard En retard En retard En retard

Bell Canada 63,24 63,24 63,24Bijoux Élite enr. 4 428,45 4 428,45 4 428,45Bijoux Mode inc. 6 613,56 6 613,56 862,31 5 751,25Bijoux Pour Tous inc. 7 476,63 7 476,63 7 476,63Les Pierres Précieuses inc. 4 416,97 4 416,97 4 416,97

Total impayé : 22 998,85 0,00 22 998,85 925,55 16 322,05 5 751,25

Page 61: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Préévaluation 57

Tâche 3

Bijouterie L'écrin d'or (xx)Toutes les écritures de journal du 2014-07-05 au 2014-07-05

Débits Crédits2014-07-05 J38 Ch-1000 Remise des DAS fédérales de juin

2310 A-E à payer 256,802330 Impôt fédéral à payer 658,801040 Banque TD 915,60

2014-07-05 J39 Ch-1001 Remise des DAS provinciales de juin2350 RRQ à payer 663,202360 Impôt du Québec à payer 827,282370 FSS à payer 190,082375 RQAP à payer 94,402390 CSST à payer 102,081040 Banque TD 1 877,04

2014-07-05 J40 Fin période Remboursement des taxes d'avril, mai et juin1460 Taxes à recevoir 1 062,522400 TPS à payer sur ventes 645,402430 TVQ à payer sur ventes 1 287,582410 TPS à recevoir sur achats 1 000,162440 TVQ à recevoir sur achats 1 995,34

5 788,14 5 788,14

Page 62: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

58 Préévaluation

Page 63: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Préévaluation 59

Page 64: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

60 Préévaluation

Page 65: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Préévaluation 61

Page 66: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

62 Préévaluation

Tâche 4

Page 67: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

Préévaluation 63

Page 68: TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

64 Préévaluation

Tâche 5

Réelles Budgétisées Écarts ($) Écarts (%)

Ventes de bijoux 12 059,55 11 100,00 959,55 9%

Revenus d'évaluation 5 076,41 5 536,00 (459,59) -8%

CMV : alliances 980,00 1 800,00 (820,00) -46%

CMV : montres 1 068,00 1 021,00 47,00 5%

CMV : colliers 845,00 900,00 (55,00) -6%

CMV : bijoux pour hommes 2 040,00 1 800,00 240,00 13%

Frais de fournitures de bureau 104,58 70,00 34,58 49%

Téléphone 55,00 50,00 5,00 10%

Salaires et vacances 7 646,08 9 000,00 (1 353,92) -15%

A-E 262,46 285,00 (22,54) -8%

RRQ 238,44 354,00 (115,56) -33%

FSS 236,73 301,00 (64,27) -21%

RQAP 44,19 52,00 (7,81) -15%

CSST 110,87 131,00 (20,13) -15%

Écarts significatifs :

CMV : alliances : 46 %

Bijouterie L'écrin d'orCompte rendu comparatif

au 2014-06-30

Frais de fournitures de bureau : 49 %