rapport de stage mise en place d’un tableau de bord décisionnel pour la direction support lydec [...

7/28/2019 Rapport de stage Mise en place d’un tableau de bord décisionnel pour la direction support LYDEC [ http://www.banquedesetudes.com ]

http://slidepdf.com/reader/full/rapport-de-stage-mise-en-place-dun-tableau-de-bord-decisionnel-pour-la 1/40

Thème du rapport :

Mise en place d’un tableau debord décisionnel pour la

direction support

« Cas LYDEC »



Remerciements:

Au terme de ce modeste travail, je tiens à adresser mes remerciements à

Monsieur Abdelkader TEFFAL, Responsable du système de Management qui

a bien voulu m’encadrer durant mon stage au sein de LYDEC ainsi que pour

ses précieuses remarques et directives.

Mes remerciements s’adressent aussi à Madame Amina Latnine, et à

Monsieur Zakaria MOUFTAKIR, pour leur aide précieuse et leur suivi tout au

long du stage.

Je remercie également Monsieur HAMID Saidi professeur à l’Institut Marocain

de Management pour son encadrement et ses conseils qui m’ont aidé à

rédiger ce rapport.



Table des matièresRemerciements:..............................................................................................3

Table des matières..........................................................................................4

Première partie : Présentation de la société « LYDEC »..................................7

I)LYDEC en quelques mots:...........................................................................1

A)Historique et objectifs de la démarche :................................................1

B)Révision du contrat de gestion déléguée :............................................2

II)Capital de LYDEC:......................................................................................3

III)LYDEC en quelques chiffres:.....................................................................5

A)Chiffre d’affaires à fin décembre 2008:.................................................5

B)Evolution des clients de LYDEC et leur répartition :..............................6

C)Investissements réalisés:......................................................................8

D)Répartition des effectifs:.......................................................................9

D iè P i El b i d’ bl d b d dé i i l (Di i



Annexes.........................................................................................................31

Introduction

Les sociétés et les entreprises vivent aujourd’hui dans un environnement en

constante mouvance, l’évolution connue sur les différents marchés a fait

que les entreprises sont rentrées dans une nouvelle ère de compétitivité

caractérisée par une montée du risque, une concurrence grandissante et

une clientèle de plus en plus exigeante.

Cela a fait que le souci primordial pour les entreprises, est de concilier

compétitivité et rentabilité.

Pour relever ce défi, les sociétés étaient contraintes d’élargir leurs

i di i ll d l i



L’un des éléments importants du contrôle de gestion est le tableau de bord

qui peut être défini comme un instrument de gestion. A ce titre, il répond àdes besoins d’information, de contrôle et d’anticipation.

Cet outil est devenu de nos jours, indispensable pour les entreprises pour

s’évaluer et aussi un atout d’évolution et d’amélioration continue.

LYDEC, implanter au Maroc depuis 1997 et qui assure la gestion déléguée

des services de distribution d'électricité, d'eau et d'assainissement liquide,

s’inscrit dans une démarche de constante évolution et d’un

professionnalisme sur le plan de la qualité du management, c’est ainsi que

le contrôle de gestion revêt une importance primordial au sein de cette

société, certainement pour préserver l’image d’une entreprise gérer d’une

façon professionnelle, « Certification ISO 9001, 1er prix national lors du 6ème

édition du Prix National de la Qualité, dans la catégorie des grandes

entreprises de services publics ».



Première partie :

é i d l



I) LYDEC en quelques mots:

LYDEC (acronyme de Lyonnaise des eaux de Casablanca) est une filiale

marocaine du groupe Suez Environnement.

Propre Elaboration

Elle assure depuis le 1er août 1997, la gestion déléguée pour la distribution

de l’électricité, de l’eau et du service de l’assainissement liquide sur les

http://fr.wikipedia.org/wiki/Suez_Environnement

http://fr.wikipedia.org/wiki/Suez_Environnement



Les efforts engagés par tout le personnel LYDEC ont été couronnés par

l’obtention de deux certificats ISO 9001 de deux organismes certificateursnational (SNIMA) et international (AFAQ) en 2004. LYDEC a également

remporté le prix national de la qualité en 2006. Aujourd’hui le système de

Management de la LYDEC est une référence au Maroc et dans le groupe GDF

SUEZ.

B)Révision du contrat de gestion déléguée :

Avec la signature de l’avenant au contrat de gestion déléguée, le 11 mai

2009, l’éclairage public est devenu le 4éme métier de LYDEC sur tout le

territoire de la gestion déléguée à l’exception des zones alimentées par

l’ONE.

Les principales dispositions de l’avenant de révision :

• La stabilité des tarifs (en dehors des évolutions des tarifs des

é é



• Le dossier des retraites : la recherche par l’autorité de tutelle des

ressources auprès de l’Etat pour le financement de la 3éme tranche dutransfert du régime de retraite ?

Depuis 2004, LYDEC est audité chaque année par les deux organismes

certificateurs afin de démontrer que son système de management est

maintenu et s’améliore en continue. Et chaque année LYDEC a réussi avecsuccès ses audits de suivi et de renouvellement.

II) Capital de LYDEC:

Le capital de LYDEC est detenu par 3 sociétés SUEZ Environnement, FIPAR

Holding et RMA Watanya ainsi qu’une partie qui représente des actions en

bourse.



o La compagnie de Suez: société ayant construit et exploité le

Canal de Suez jusqu’à sa nationalisation en 1956. Possède desparticipations en particulier dans les services financiers et de

l’énergie.

o La lyonnaise des Eaux: société diversifiée dans la gestion et le

traitement de l’eau des déchets, dans la construction, lacommunication et la gestion d’installations techniques.

En 2002, Suez rassemble ses activités Eau et gestion des déchets =

Suez Environnement.

En 2004, Suez achève son recentrage sur 2 coeurs de métiers :

o Energie: production, transport, services et commercialisation

d’électricité et de gaz

o

é



- RMA Watanya3 (15%): première compagnie d’assurance au Maroc

avec plus de 23% des parts de marché. Son histoire revient à 1949

avec la naissance de la première compagnie d’assurance marocaine

“La Royale Marocaine d’Assurances”.



Electricité 3 425 3 329

Eau 127 976Assainissement

120 280

Total 4585

Le tableau représente la répartition du chiffre d’affaire, en valeurs ainsi

qu’en voulmes, selon les métiers exercés par LYDEC.



1997 2003 2004 2005 2006 2007 2008BT Particuliers 509130 665695 701488 734686 766862 797059 819219BT Administrations 4540 5218 5308 5458 5473 5494 5664MT Particuliers 1330 1266 1246 1254 1265 1279 1308MT Administrations 298 287 296 291 289 285 283Industriels (MobilierUrbain) 734 1155 1228

Clients Electricité

51529

8

67246

6

70833

8

74168

9

77462

3

80527

2 827702

Les tableaux représentent, l’évolution du nombre des clients de LYDEC

depuis son implantation au Maroc en 1997. Les clients sont répartis selon les

deux métiers principaux à savoir l’eau et l’electricité, on peut voir que le

nombre des clients maintient une evolution annuelle.



C)Investissements réalisés:

Pour soutenir le développement de ses activités, LYDEC a réalisé de 1997 à

décembre 2008 des investissements pour un volume de 7 726 millions de

DH dont 4 406 millions de DH financés par elle-même.

L’activité de l’assainissement liquide a représenté près de 33% du total

des montants investis. Érigée en priorité, cette activité vise l’amélioration du

taux de desserte (extension et renforcement du réseau), la diminution des

risques de débordements lors des fortes précipitations, ainsi que la

poursuite des actions de dépollution.

Les investissements dans l’eau potable ont représenté près de 23% du

total des montants investis.

Ces investissements visent à renforcer les moyens de contrôle de la qualité

de l’eau, à améliorer le taux de desserte et à poursuivre les efforts en



Eau 182 25% 1 747 22,6%

Assainissement 229 32% 2 520 32,6%

Communs 45 6% 862 11,2%

Total 721 100% 7 726 100%Dont financement

de LYDEC

420 58% 4 406 57%

Investissements en MDh

Le tableau représente la repartition des investissements effectués en 2008,

ainsi que leurs cumul depuis 1997. On peut voir que LYDEC contribue à

hauteur de 57% dans le total des fonds octroyer pour l’investissement.

Graphique de la repartition des investissements en 2008



Total 3 399 100%

Le tableau represente la repartition des effectis de LYDEC, entre cadres,

agents de maitrise et agents d’exécution sur le terrain, chiffres de 2008.



Deuxième Partie :

Elaboration d’un

tableau de bord

décisionnel (Direction



I) Introduction :

Il est à rappeler que dans un environnement instable qui connait des

changements constants, l’accès à une information significative, précise et

pertinente est devenu très important. Ainsi il est impératif de doter toutes

les directions d’un système de pilotage qui leur permet d’être capables de

suivre leurs activités, d’analyser la performance des actions entreprises

mais aussi de pouvoir une réactivité à temps et de mener des actions

correctives au moment propice.

Avant d’étaler les étapes qui ont conduit à l’élaboration du tableau de bord il

est impératif d’essayer de définir et de présenter le contrôle de gestion, qui

est devenu un processus important au sein de toute entité qui se veut

performante et professionnelle, mais aussi un levier de la performance des

entreprises.



• Processus : le système de contrôle de gestion englobe à la fois un

processus et une structure. Le processus et l’ensemble des actionsmises en œuvre. La structure concerne les adaptations

organisationnelles et les constructions d’information qui facilitent le

processus.

• Les dirigeants: une procédure de contrôle de gestion demande

l’intervention de deux catégories de dirigeants au rôle différents :

opérationnels incorporent leur jugement dans le système, adoptent les

plans d’action permettant d’atteindre les objectifs et voient leurs

performances mesurées à partir de ceci. Les dirigeants fonctionnels :

collectent, résument et présentent l’information utile au processus. Ilsfont les calculs, les écarts, les analyses et soumettent leur conclusion

aux jugements des dirigeants opérationnels.

• Les ressources : les matières premières, l’information, les biens



Le contrôleur de gestion est essentiellement un conseiller disponible pour

tous les responsables, quel que soit leur niveau, non pour prendre desdécisions à leur place mais pour les éclairer sur leur situation par rapport à

leurs objectifs.

III) Approche théorique du tableau de bord :

La mise en place d’un système efficace de tableaux de bord constitue un

élément fondamental de la prestation du contrôle de gestion.

A)Définitions du tableau de bord :

Le tableau de bord peut être défini, dans un premier temps et d’une

manière générale, comme :



B)Rôle des tableaux de bord :

Les 5 rôles essentiels du tableau de bord15 :

1- Le tableau de bord est un réducteur d'incertitude : L'incertitude est

l'handicap majeur de la prise de décision effective, avec un tableau de bord

bien établit permet de réduire cet handicap.

2- Le tableau de bord aide aussi à stabiliser l'information qui est changeante

par nature

3- Le tableau de bord contribue à une prise de risque réfléchie (Toute

décision est une prise de risque)

4- Le tableau de bord facilite la communication : un tableau de bord bien

conçu est un référentiel commun pour des échanges constructifs

5- Le tableau de bord dynamise la réflexion : Le tableau de bord bien conçu



Un indicateur est un outil d'évaluation et d'aide à la décision grâce auquel

on peut mesurer une situation ou une tendance, de façon relativementobjective, à un instant donné, ou dans le temps et/ou l'espace.

Un indicateur se veut être une sorte de résumé d'informations complexes

offrant la possibilité à des acteurs différents de dialoguer entre eux.

Les indicateurs peuvent être classés en trois catégories selon le rôle qu’ils

jouent :

Les indicateurs d’alerte : Ils signalent un dysfonctionnement, donc un

état anormal impliquant des actions « réparatrice ». Leur silence

indique un état normal.

Les indicateurs d’équilibration : Ils signalent l’avancement par rapport

aux objectifs. Ils peuvent induire des actions correctives. Dans le cas le

plus grave. Ils peuvent aussi remettre en cause l’objectif si celui-ci se

http://fr.wikipedia.org/wiki/D%C3%A9cision

http://fr.wikipedia.org/wiki/Information

http://fr.wikipedia.org/wiki/D%C3%A9cision

http://fr.wikipedia.org/wiki/Information



IV) Conception d’un tableau de bord décisionnel

pour la direction de support :

Le déroulement de mon stage s’est fait au sein de la direction support,

j’étais amené à réaliser un tableau de bord qui doit contenir des indicateurs



Présentation des indicateurs en se basant sur les objectifs trouvés ;

Présentation finale du tableau de bord regroupant (l’axe de vision,

l’objectif à atteindre, l’indicateur, la formule)

A)Approfondissement des connaissances sur la notionde tableau de bord :

Cette étape coïncidait avec le début de notre stage, après la lecture de

quelques rapport représentatifs sur la société (son historique, ses missions,

sa présentation) et après définition du thème à adopter et aussi desdifférentes tâches à effectués, nous étions amenés en premier lieu à

effectuer des recherches pour bien cernés les différentes définitions du

tableau de bord, ces objectifs, son apport général pour une société…



C)Déclinaison des objectifs globaux de la société aux

objectifs de la direction support :



traduit en indicateurs pour permettre la mise en place d’un tableau de bord

significatif.

Enumération des différents objectifs selon l’axe de vision :

Relation de confiance et proximité avec les clients :

Avoir des fournisseurs performants (Noter la performance de chaque

fournisseur);

Réduire le temps de traitement des marchés

Mieux respecter les délais de livraison (une bonne gestion de stock);

Réduire le temps de traitement des marchés;

Améliorer la satisfaction des clients



o Les chantiers

o Les réseaux (eau, électricité)

Professionnalisme et l’engagement au service de la performance :

Optimiser l’efficacité du management (décentralisation);

Améliorer la gestion de la maintenance préventive

Suivi du budget d'exploitation

Respect des différentes normes (sécurité, environnement…);

Meilleure qualité du contrôle interne et d’audit (respect du planning

des recommandations).



Augmenter le nombrede fournisseurs

performants

Note moyenned'évaluation des

fournisseurs

Mieux respecter lesdélais de livraison

Taux de commandes livréshors délai

Réduire le temps detraitement des marchés

Délai moyen de traitementde marchés signés

Améliorer la satisfactiondes clients

Taux de satisfaction desde réclamations

Améliorer la réactivitédes interventions.

Temps moyen deréactivité pourl'intervention

Développerl’information des clients

Délai moyen de prise encharge des réclamationsclients

Améliorer la sécurité etla sûreté des chantiers

Nombre d'incidentsenregistrés liés à la

sécurité sur les chantiers



Les résultats ont été présentés une nouvelle fois au tuteur pour voir la

concordance entre l’objectif choisi et l’indicateur établit.



réclamations (somme (date de prise en charge-date arrivée

réclamation)/nombre total des réclamations).

Améliorer la sécurité et la sûreté des chantiers : avec une

meilleure sécurité sur les chantiers, les travailleurs seront plus aptes à

améliorer leur rendement, et créera de la valeur ajoutée pour

l’entreprise. En peut découper cet objectif en 2 indicateurs le premier :

o Nombre d'incidents enregistrés liés à la sécurité sur les chantiers

o Nombre de visite de sécurité

Diminuer le nombre de ruptures de stock : la rupture de stockpeut retarder la société et réduit sa réactivité, c’est pour cela qu’il est

important de bien suivre les stocks. Il faut donc connaitre le nombre de

ruptures par mois.



Meilleure qualité du contrôle interne : elle passe par un respect

du planning des recommandations faites, ce qui permettra uneamélioration de l’activité. Il est donc important de connaitre le taux de

respect du planning des recommandations (Nombre de

recommandations respectées/Nombre total des recommandations)

Respect des normes prévues par les certifications et recommandations : le respect des différentes normes est important

pour montrer le professionnalisme de la société et son engagement,

cela passe par le suivi du taux de respect des normes avec comme

formule : (Nombre des normes respectés/nombre des normes

imposés).



Conclusion

Il n’est plus à démontrer que le contrôle de gestion aujourd’hui tient une

place importante au sein de toutes les entités.

Le tableau de bord étant un élément essentiel du contrôle de gestion est

plus qu’un instrument d’analyse, il peut être sollicité dans le cadre de la

mise en œuvre de la stratégie, son rôle est dans ce cas-là de participer à la



faciliter le pilotage, il sera contraint de décider sans de bonnes bases avec

le risque de compromettre toute son organisation.

Il est donc essentiel de ce basé sur cet instrument de contrôle de gestion qui

est adaptable à toute sorte d’organisation et qui réduit considérablement les

risques.



Bibliographie et

Webographie

Rapport Annuel de 2008, LYDEC

Guide du Système de Management LYDEC, document interne

Alain FERNANDEZ, « Les nouveaux tableaux de bord des

managers ». 2006.



Annexes

Annexe 1 Fiche signalétique de LYDEC

Annexe 2 Organigramme de LYDEC



Fiche signalétique- Forme juridique : Société anonyme

- Siège social : 48, Boulevard Mohammed Diouri - Casablanca

- Activité : Gestion déléguée pour la distribution de l’électricité, de l’eau

et du service de l’assainissement liquide

- Site : www.Lydec.ma

- Tél. : 05 22 54 90 54

http://www.lydec.ma/

http://www.lydec.ma/

rapport de stage mise en place d’un tableau de bord décisionnel pour la direction support lydec [...

Documents