sujet -...

- SUJET -

BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 1/23 Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse AP 07-06 COMSTA Session 2007

EXAMEN : BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL Session : 2007 SPÉCIALITÉ : COMPTABILITÉ Épreuve scientifique et technique Durée : 3 heures Coefficient : 5 Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse Unité : 11

Ce sujet comporte 23 pages numérotées de 1 à 23.

Assurez-vous que cet exemplaire est complet. S’il est incomplet, demandez un autre exemplaire au chef de salle.

- SUJET -

DOCUMENTS ET MATÉRIELS AUTORISÉS

La liste des comptes du Plan Comptable Général à l’exclusion de toute autre information sous forme de tableaux, schémas ou commentaires. La calculatrice de poche à fonctionnement autonome, sans imprimante et sans moyen de transmission, à l’exclusion de tout autre élément matériel ou documentaire.

Les échanges ou prêts de documents ou de matériels sont interdits pendant l’épreuve.

LE SUJET COMPREND CINQ DOSSIERS INDÉPENDANTS

THÈMES DOSSIERS

Pages

ANNEXES ANNEXES À RENDRE AVEC LA COPIE BARÈME

Codes Pages Codes Pages - Présentation de l’entreprise - Organisation comptable - Documentation fiscale et comptable

2 3 4

DOSSIER A Opérations courantes

5 A1 à A5 8 à 12

R1

19

24

DOSSIER B Opérations d’inventaire

5 B1 à B3 13 R2 et R3 20 25

DOSSIER C Fidélisation des clients

6 C1 14 R4 21 9

DOSSIER D Organisation d’une soirée

6

D1 à D5

15 à 17 23

DOSSIER E Budget de trésorerie

7

E1

18

R5 et R5 bis

22 23

19

TOTAL 100

AVERTISSEMENTS 1. Les documents à compléter et à rendre ne sont fournis qu’en un seul exemplaire. Aucun exemplaire

supplémentaire ne sera remis au candidat pendant le déroulement de l’épreuve.

2. Si le texte du sujet, de ses questions ou de ses annexes vous conduit à formuler une ou plusieurs hypothèses, il vous est demandé de la (ou les) mentionner explicitement sur votre copie.

- SUJET -


PRÉSENTATION DE L’ENTREPRISE

VIBRA’SON est une agence de création sonore. Elle crée des spots publicitaires, des messages pour serveurs vocaux, des attentes musicales à destination des radios, des agences de communication et des entreprises.

Elle est située à BANDOL dans le Var. Monsieur DELMAS et Monsieur BOREL l’ont fondée en 1998.

L’exercice comptable s’étend du 1er avril 2006 au 31 mars 2007. Le calcul des annuités d’amortissements s’effectue sur une base de 360 jours.

FICHE D’IDENTITÉ DE L’ENTREPRISE

RAISON SOCIALE VIBRA’SON

ADRESSE Centre d’Affaires du Val d’Aran – Lot 24 – 83150 BANDOL

TÉLÉPHONE 04 94 29 99 99

TÉLÉCOPIE 04 94 29 01 78

SITE INTERNET COURRIEL

www.vibrason.fr [email protected]

RCS TOULON B 419 797 398 STATUT

JURIDIQUE S A R L

CAPITAL 7 622 €

N° SIRET 419 797 398 000 10

ACTIVITÉS Prestations de services dans la création sonore

Conception de campagnes promotionnelles radiodiffus ées

TYPE DE CLIENTÈLE

La régie du groupe publicitaire Interactive Médias, les grandes radios et radios indépendantes, les grands magasins, les petits

commerçants…

CODE APE 923 A

TVA

Régime du réel normal TVA sur les encaissements

N° TVA intracommunautaire FR42419797398

SALARIÉS

M. Joël DELMAS – Directeur de production son (Gérant) M. Claude BOREL – Directeur commercial

Mlle Odile WINTER – Secrétaire commerciale 3 techniciens son

1 technicien informatique

BANQUE

SOCIÉTÉ GÉNÉRALE 14 Place d’Armes - 83 055 TOULON CEDEX

Chargé de compte : Mr BRICE RIB : 05588 00557 5890 81 B

- SUJET -


ORGANISATION COMPTABLE

Les différents documents sont pré-comptabilisés sur un bordereau unique avant d’être saisis dans les journaux suivants :

- HA Journal des achats - CA Journal de caisse - OD Journal des opérations diverses - VE Journal des ventes - BQ Journal de banque

La comptabilité est tenue par le gérant Monsieur DELMAS et vérifiée par un expert comptable. Les documents sont enregistrés à leur date de création.

EXTRAIT DU PLAN DES COMPTES DE L’ENTREPRISE

205000 Logiciels 218200 Matériel de transport 218300 Matériel de bureau et matériel informatique 218400 Mobilier 281820 Amort. matériel transport 281830 Amort. mat.de bureau et mat. informatique 401003 LA POSTE 401130 MÉTRO 401300 CHATEAU D’EAU 401401 KODA MEDIA 401911 SOGEBA 404000 Fournisseurs d’immobilisations 408100 Fournisseurs fact. non parvenues 411003 TOP MEDIA 411110 INTECOM 411310 LAGA ACTIVITÉ PUB. 411413 DISCOTHÈQUE LE COO 411807 RADIO FUBION 411903 IBILL .COM 416000 Clients douteux 418100 Clients factures à établir 419100 Clients, avances et acomptes reçus 419800 Rabais, remises, ristournes à accorder et autres avoirs à établir 445510 TVA à décaisser 445620 TVA déductible sur immobilisations 445660 TVA déductible sur autres biens et services 445712 TVA collectée 445800 TVA à régulariser (*) 445870 TVA/factures à établir 486000 Charges constatées d’avance 491000 Dépréciations des comptes de clients

512000 Société Générale 530000 Caisse 606110 Fournitures non stockables 606140 Carburants 606300 Fournitures d’entretien et de petit

équipement 606301 Achats audio 606310 Fournitures informatiques 606400 Fournitures administratives 613210 Loyer lot n° 24 613220 Location matériel de transport 613500 Location CHÂTEAU D’EAU 614100 Charges locatives lot n° 24 615000 Entretien et réparations 626000 Frais postaux 627000 Services bancaires et assimilés 654000 Pertes sur créances irrécouvrables 658000 Charges diverses de gestion courante 661160 Charges d’intérêts des emprunts 661600 Intérêts bancaires sur escomptes 665000 Escomptes accordés 675000 Valeurs comptables des éléments d’actif cédés 681120 Dotation aux amortissements sur immobilisations corporelles 681740 Dot. aux dépréciations des créances 706200 Prestations de services 706300 Prestations serv. Export. 708800 Autres produits d’activités annexes 765000 Escomptes obtenus 775000 Produits des cessions d’éléments d’actif 781500 Reprises sur provisions d’exploitation 781740 Reprises/dépréciations des créances

(*) Le compte 445800 est utilisé pour les achats et pour les ventes de prestations de services tant que les paiements et encaissements n’ont pas été effectués.

- SUJET -


DOCUMENTATION FISCALE ET COMPTABLE

EXTRAITS DE LA REVUE FIDUCIAIRE Prestations de services et travaux immobiliers Fait générateur 1100 Le fait générateur de la TVA est constitué par l’exécution des services ou des travaux pour les prestations de services, les travaux immobiliers, mais aussi pour les cessions ou concessions de biens meubles incorporels (brevets, marques...) expressément considérées comme des prestations de services en vertu de l’article 256-IV-1° du CGI (CGI an. 269-1- a). 1101 Pour toutes les opérations visées au paragraphe 1100, la taxe est, en principe, exigible lors de l’encaissement des acomptes, du prix et de la rémunération. La date de l’encaissement étant susceptible de varier selon le mode de paiement utilisé, il est nécessaire que cette date soit précisée dans chaque cas. MÉMENTO PRATIQUE FRANCIS LEFEBVRE – COMPTABLE 2006 Éléments constitutifs du coût d’acquisition des immo bilisations corporelles

1402 […] Le coût d’acquisition d’une immobilisation corporelle est constitué des éléments suivants : - son prix d’achat , - tous les coûts directement attribuables (frais accessoires) engagés pour mettre l’actif en place et en état de fonctionner selon l’utilisation prévue par la direction […] 1403 Le prix d’achat est le montant résultant de l’accord des parties à la date de l’opération, y compris les taxes non récupérables, diminué : - des taxes légalement récupérables (TVA et taxes assimilées), - des rabais, remises ou ristournes obtenus , - des escomptes de règlement obtenus. […] 1404-1 Nature des frais accessoires […] Constituent des frais accessoires, à inclure dans le coût d’entrée de l’immobilisation acquise : les frais de transit, de transport et assurance-transport ; les droits de douane à l’importation ; la TVA et les taxes assimilées non récupérables par l’entreprise ; les frais de livraison et de manutention initiaux ; les frais de transport, d’installation et de montage nécessaires à la mise en état d’utilisation des immobilisations par l’entreprise ; la rémunération de la main d’œuvre directe utilisée pour installer le bien ; les fournitures ; les honoraires de professionnels réalisant les premiers réglages des machines ; les honoraires de professionnels comme les architectes, géomètres, experts, évaluateurs, conseils, etc. […] Les principes comptables

262 Principe de spécialisation des exercices (ou d’ autonomie ou d’indépendance des exercices) Ce principe est en relation directe avec celui de la continuité. […] Il faut déterminer les résultats de la gestion passée de l’entreprise et prévoir les résultats futurs, et donc découper la vie continue des entreprises en période ou exercices comptables. […] « Le rattachement des charges aux produits » par ex ercice […] Celui-ci consiste à analyser les charges de l’exercice (déterminées par application du principe de spécialisation des exercices) et à les rattacher à l’exercice ou à des exercices ultérieurs selon que les produits correspondants sont constatés dans l’exercice ou non.

- SUJET -


Vous effectuez une période de formation en entreprise au sein de la société VIBRA’SON du 12 mars 2007 au 10 avril 2007.

DOSSIER A OPÉRATIONS COURANTES

M. DELMAS vous remet des documents du mois de mars 2007 (ANNEXES A1 à A5).

Travail à faire : Enregistrer les documents dans l’ordre chronologique (ANNEXES A1 à A5) sur le bordereau de saisie (ANNEXE R1 à rendre avec la copie).

DOSSIER B TRAVAUX D’INVENTAIRE

M. DELMAS vous demande de participer aux opérations d’inventaire de l’exercice comptable 2006/2007. Vous disposez d’une documentation comptable et fiscale ainsi que du détail des points particuliers à traiter (ANNEXES B1, B2, B3). - les créances douteuses

Vous consultez l’état des dépréciations des créances clients et les annotations concernant l’évolution de ces créances (ANNEXE B1).

Travail à faire : 1) Mettre à jour le tableau des dépréciations des créances clients à la fin de l’exercice comptable (ANNEXE R2 à rendre avec la copie).

2) Enregistrer les écritures de régularisation nécessaires pour ces 2 clients (ANNEXE R3 à rendre avec la copie). - la régularisation des charges et des produits

Un document à régulariser vous est fourni (ANNEXE B2).

Travail à faire : Enregistrer les écritures de régularisation nécessaires sur le bordereau de saisie. Justifier vos calculs dans le libellé de l’écriture (ANNEXE R3 à rendre avec la copie).

- la cession de l’immobilisation

M. DELMAS vous remet le plan d’amortissement du photocopieur qui a été cédé le 30/11/2006 (ANNEXE B3).

Travail à faire : Enregistrer les écritures de régularisation relatives à cette cession (ANNEXE R3 à rendre avec la copie).

- SUJET -


DOSSIER C FIDÉLISATION DES CLIENTS

M. BOREL, directeur commercial souhaite remercier ses fidèles clients pour lesquels ont été créés des messages pour serveurs vocaux. Il a décidé d’organiser, le samedi 30 juin, une soirée buffet à leur intention. L’invitation sera adressée, par courrier, à ceux qui ont passé une commande d’une valeur au moins égale à 2 000 € depuis le 1er janvier 2007. Pour établir la liste des invités vous disposez de la base de données relationnelles « PRODUCTIONS » (ANNEXE C1). Travail à faire : Compléter le tableau d’analyse de l’extraction des données qui permettra d’obtenir la liste des clients à inviter (ANNEXE R4 à rendre avec la copie).

DOSSIER D ORGANISATION D’UNE SOIRÉE

Mlle Odile WINTER souhaite que la lettre d’invitation à la soirée du 30 juin soit adressée aux clients au plus tôt. En effet, la liste des invités doit être arrêtée fin avril pour passer commande au traiteur. Vous disposez d’une note qu’elle vous a laissée (ANNEXE D1). Travail à faire : Rédiger et présenter la lettre-type à adresser aux clients invités à la soirée (à présenter sur la copie). Courant mars, Mlle WINTER avait adressé des demandes de devis à quelques traiteurs de la région. Elle vous demande de procéder à l’étude des réponses reçues. Vous disposez de ses consignes (ANNEXE D2) et des propositions reçues (ANNEXES D3 – D4 – D5). Travail à faire : Élaborer un tableau comparatif des offres et indiquer au-dessous le nom du traiteur à retenir et les raisons de votre choix (à présenter sur la copie).

- SUJET -


DOSSIER E LE BUDGET DE TRÉSORERIE

M. DELMAS vous demande de réaliser une étude prévisionnelle de sa trésorerie pour le premier trimestre de l’exercice comptable (avril, mai, juin 2007). Il met à votre disposition un extrait de données comptables et des informations complémentaires (ANNEXE E1).

Travail à faire : 1) Compléter les budgets en arrondissant les calculs à l’euro le plus proche (ANNEXES R5 et R5 bis à rendre avec la copie). 2) Préciser les mois de trésorerie négative et donner la principale raison de ce déséquilibre. Proposer des solutions pour régler les problèmes de trésorerie relevés au cours de ce trimestre (ANNEXE R5 bis à rendre avec la copie).

- SUJET -


ANNEXE A1

À :

Raison sociale Adresse N° compte Fact. n° 30594

VIBRA’ SON Val d'Aran 83150 BANDOL

038/070791 Date : 15/03/2007 N ° Ind. TVA FR 42 419 797 398

CODE EAN

N° ART.

CDT DÉSIGNATION ART. TVA QTÉ PRIX

UNITAIRE MONTANT

TTC

3456294456829367 06589 1 25 boites archives dos 10 cm

2 8,00 16,00

8992563578924833 08596 1 Ramette A4 80G Fuji Xerox

1 10,50 10,50

3365927896159727 07145 1 Valise classeur NG métal

4 14,00 56,00

3660942004715589 02436 1 Bloc Ephéméride Rôdia 4 3,50 14,00

3695891475368546 08956 1 Ramettes A4 100G Writing

2 7,50 15,00

111,50 ��

TVA MONTANT MARCHANDISES HT

19,6% HT 93,23

TVA 18,27 TTC 111,50

EUR 111,50 COMPTANT À PAYER

- SIRET : 399 315 613 00 659 – Code APE : 513 W – N° Ind. TVA FR52399315613 -

LES NÉGADOUX PARC A

PARC D’ACTIVITÉS LES PLAYES Cash & Carry France 83140 SIX FOURS LES PLAGES Tél : 04 94 30 42 42 Fax : 04 94 30 42 49

MMMÉÉÉTTTRRROOO

- SUJET -


ANNEXE A2

Agence de création sonore

DATE : 16/03/2007 CLIENT : 411310 FACTURE n° F60302 MODE DE RÉGLEMENT : CHÈQUE À 30 JOURS

Réf. Désignation Qté PU HT

% Rem. Rem. HT

MONTANT HT

Audiotel SERVICE MOBIL FUN 1,00 900,00 900,00

Base HT

Remises MT TVA % TVA

Port TOTAUX TOTAL TTC ACPTE NET À PAYER

900,00 176,40 19,60 0 HT : 900,00 TVA : 176,40

1 076,40

500,00

576,40 €

TVA sur les encaissements

VVViiibbbrrraaa’’

ooonnn

CCCeeennntttrrreee ddd’’’ AAAffffffaaaiiirrreeesss ddduuu VVVaaalll ddd’’’AAArrraaannn Lot 24 - 83150 BANDOL

�� 04 94 29 99 99 - �� 04 94 29 01 78 Web : www.vibrason.fr

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

CAPITAL 7 622 € - RCS : TOULON B 419 797 398 SIRET : 419 797 398 000 10 - CODE APE : 923A -

- N ° Ind. TVA FR 42 419 797 398 -

LAGA ACTIVITÉ PUB 78 BD GAMBETTA BP 235 02105 ST QUENTIN CEDEX

- SUJET -


ANNEXE A3

AGENCE FRANCE MÉTROPOLITAINE 309, rue Victor Raybaud - 83600 FRÉJUS [email protected]

Tél : 04 94 17 24 12 Fréjus, le 19/03/2007 Fax : 04 94 17 23 78 Adresse de livraison SARL VIBRA’SON Centre d’Affaires du Val d’Aran - lot 24 83150 BANDOL N° Ident. TVA : FR 42 419 797 398

Réf. Commande : 41078569 Fact. n° : 0603010

Réf. Désignation Montant Euros

Cab 0002 Réalisation sur mesure d’un ensemble bureau CABLIS 1 2 780,00 € Comprenant : Erg 0698 Bureau ERGO 1

Tech 0096 Bureau Poste Mobile Mur Technique Tir 98 Rideau Tiroirs 9638 Meuble à plans Ele 01598 Cloisonnette ÉLÉGANCE 0000 Câblage Réseau M 0152 Honoraires conseil 180,00 € Ins 123 Installation et montage 150,00 € Total Brut HT 3 110,00 € Escompte de règlement 5 % 155,50 € Total Net HT 2 954,50 € TVA 19,6 % 579,08 €

Total TTC à payer 3 533,58 €

Facturation à la livraison le 19/03/2007 Paiement à la livraison comme convenu par chèque libellé à l’ordre de Lignes France Conditions générales de vente au verso

SA au capital de 67 580 € - RCS TOULON B 384 132 973 – SIRET 384 132 973 00023 - N° Iden. TVA FR 06 384 132 973

- SUJET -


ANNEXE A4

N° Client : 114422 VIBRA’SON Contact : Mr DELMAS Lot 24 – Centre d’Affaires du Val d’Aran Date : 1/03/2007 83150 BANDOL N° Ident. TVA : FR 42 419 797 398 Original Type de contrat : LOYER 2 MOIS CALENDAIRES Mode de paiement : TIP fin de mois N° Fact. : 7158 Payable le : 31/03/2007 Total à Payer : 135,79 €

Description Prix unitaire HT

Quantité Code TVA Total HT

Location Type de fontaine : OASIS FROID/TEM 31,49 2 2 62,98 €

Période 1/03/2007-30/04/2007

Eau 18,9 L EAU EDEN CDO 7,29 4 1 29,16 €

Accessoires 100 GOBELETS TRANSPARENTS 2,15 4 2 8,60 € KIT FROID/TEMPÉRÉ 16,24 1 2 16,24 €

TVA

Code TVA

Base HT

Taux TVA

Montant TVA

Total HT

TVA Total TTC

NET À PAYER

1 2

29,16 87,82

5,5 % 19,6 %

1,60 17,21

116,98 18,81 135,79 135,79 €

TVA acquittée d’après les débits

- N° TVA : FR02 389 785 023 - www.edenfrance.fr -

Château d’eau SA, Siège social : 185 avenue Paul Vaillant Couturier ZI Bloch Praeger – 93126 La Courneuve Cedex

RCS Bobigny B 389 785 023 S.A. au capital de 2.437.858 € Château d’eau locataire gérant de Eden France

N° AZUR 0 825 000 250

185 avenue Paul Vaillant Couturier 93126 La Courneuve Cedex RCS Bobigny B 389 785 023

Tél : 01 49 92 52 52 – Fax : 01 49 92 52 53 La Courneuve, le 1/03/2007 www.chateaudeau.com - [email protected]

Le comptable considère les accessoires comme du petit équipement.

- SUJET -


ANNEXE A5 Bandol, le 01 mars 2007

SOCIÉTÉ VIBRA’SON Centre d’Affaires Val d’Aran – Lot 24 83150 BANDOL N° Ident. TVA : FR 42 419 797 398

APPEL LOYER Contrat 1998-00213 renouv.1/09/2004 009P07SCTA0203 BAIL LIEUDIT LA REPE BAIL COMMERCIAL Lot n°24 Payable à réception 83150 BANDOL

ÉCHÉANCE n° 52

Période du 01/01/2007 au 30/04/2007

Objet Montant

HT

Montant TVA 19.6%

Montant TTC

Loyer seul 1 548,44 € 303,49 € 1 851,93 €

Charges 58,52 € 11,47 € 69,99 €

MONTANT TOTAL 1 606,96 € 314,96 € 1 921,92 €

TVA sur encaissements

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- La SOGEBA est membre actif de la Fédération Française des Ports de Plaisance, Fédération Française des Sociétés d’Économie Mixte, Union des

Ports de la Région Provence Alpes Côte d’Azur. S E M L au capital de 712 500 € - RC Toulon 333 006 138 -85 B 443 – Siret 333 006 138 00015 – APE 926 C

PORT DE BA NDO L S o c i é t é d ’ É c o n om i e M i x t e L o c a l e d e B a n d o l

Capitainerie du port Tél. : 04 94 29 42 64 – Fax : 04 94 29 93 20

83150 BANDOL Email : [email protected]

- SUJET -


Fichier des dépréciations des créances clients

Extrait du Devis n° 058350

Désignation Prix unitaire Quantité Tarif HT

Enregistrement /2 voix + Charges - Texte fourni 750,00 € 2,00 1 500,00 € Droit de musique + montage 170,00 € 2,00 340,00 € Livraison au format MP3 convertible 90,00 € 1,00 90,00 €

Spot de publicité réalisé et livré, en urgence, au client la DISCOTHÈQUE LE COO le 25/03/2007 pour la campagne d’une action humanitaire.

Ce client n’a pas été facturé

TOTAL HT 1 930,00 € TVA 19,6 % 378,28 €

TOTAL TTC 2 308,28 €

Cession du photocopieur multifonctio n

La société VIBRA’SON a cédé, le 30 novembre 2006, à une société voisine le photocopieur multifonction. Seule la facture de vente a été comptabilisée à la date de cession. Le prix de cession est de 480,00 € HT.

Immobilisation : Photocopieur multifonction Mesure du rythme de consommation : durée d’utilisation Valeur d’acquisition : 1 290,00 € Durée d’utilisation : 3 ans Date d’acquisition : 1/01/2005 Date de mise en service : 1/01/2005 Valeur résiduelle : 0 Montant amortissable : 1 290,00 €

Année Montant

amortissable Annuité

d’amortissement Cumul des

amortissements

Valeur Nette Comptable fin

d’exercice 2004/2005 1 290,00 107,50 107,50 1 182,50 2005/2006 1 290,00 430,00 537,50 752,50 2006/2007 1 290,00 430,00 967,50 322,50 2007/2008 1 290,00 322,50 1 290,00 0

TRAVAUX D’INVENTAIRE

Le taux de TVA est de 19.6%

.

Mlle WINTER vous édite un tableau des créances qu'elle tient à jour. Le client INTECOM est en liquidation judiciaire depuis le 28/02/2007, VIBRA'SON a reçu une lettre du liquidateur qui signale l'impossibilité de recouvrer la créance. Quant au client IBILL.COM il est en difficulté de paiement depuis cette année.

CLIENTS FACTURES TTC RÉGLEMENTS TTC DÉPRÉCIATION

au 31/03/2006 SITUATION au 31/03/2007 Date Montant Date Montant

INTECOM 15/04/05 19 780,00 30/04/05 5 934,00 11 576,92 Irrécouvrable IBILL.COM 25/05/06 5 630,00 25/05/06 1 689,00 Perte estimée

100 %

ANNEXE B2

ANNEXE B3

ANNEXE B1

- SUJET -


EXTRAIT DE LA BASE DE DONNÉES RELATIONNELLES « PROD UCTIONS »

EXTRAIT DE LA TABLE « CLIENTS »

EXTRAIT DE LA TABLE « MESSAGES »

ANNEXE C1

- SUJET -


2 avril

Il faut aujourd’hui préparer la lettre-type d’invitation à envoyer aux clients sélectionnés. Leur réponse devra être donnée avant fin avril sur le coupon-réponse détachable qui figurera au bas de la lettre. Cette soirée se déroulera à partir de 20 heures à LA MAGNANERIE DE SAINT ISIDORE - Vallée de Sauvebonne - 907 Route de Pierrefeu - 83400 HYÈRES LES PALMIERS. Les clients pourront venir accompagnés d’une personne de leur choix. Insister sur le fait que nous comptons sur leur présence. Odile WINTER

ANNEXE D1

ANNEXE D3

ANNEXE D2

6 avril

Je vous remets les réponses que j’ai reçues de 3 traiteurs auxquels j’avais demandé des devis pour le buffet de la soirée du 30 juin. Merci de concevoir un tableau comparatif détaillé de ces propositions pour m’aider à faire un choix. Notre budget ne peut dépasser 28 € par personne. Le service, assuré par 3 serveurs, durera 4 heures. Doivent apparaître les éléments dans l’ordre suivant :

- prix du menu pour 120 personnes ; - service : tarif horaire, nombre de serveurs, durée du service, coût total du service ;

- fourniture de la vaisselle ; - fourniture des nappes ;

- nettoyage après la soirée ; - date limite de commande ; - acompte : montant, conditions de remboursement ; - le coût total du repas (pour 120 pers.) ;

- le prix par personne en fonction de tous les frais. Odile WINTER

Reçu le 22/03

- SUJET -


Reçue 04 94 12 34 34 – 24/03/2007 – 12 : 40

TÉLÉCOPIE Destinataire : Mlle WINTER Expéditeur : M. PRINCE, Responsable Commercial Société : VIBRA’SON – BANDOL Date : 24/03/2007 Téléphone : 04 94 29 99 99 Nbre de pages (1ère page incluse) : 1/1 Télécopie : 04 94 29 01 78 Référence expéditeur : RP/DEV42/07 Objet : V/Demande de devis du 22/03 __________________________________________________________________________________________ Mademoiselle, Nous avons le plaisir de vous adresser notre meilleure proposition pour la soirée-buffet que vous organisez le samedi 30 juin 2007, à la Magnanerie de Saint-Isidore à Hyères.

Menu « LE GOURMAND » 27 €/personne

Cocktail apéritif : 6 amuse bouche

Terrine de chèvre frais aux aubergines confites Tartare de tomates fraîches et saumon mariné à l’aneth

Pamplemousse en dent de loup aux fruits de mer Rôti de veau farci aux petits légumes

Plateau de fromages Tourte aux fruits de saison

Café Nos conditions sont les suivantes :

Le service sera assuré par 3 serveurs, rémunération 14 € de l’heure par serveur jusqu’à 24 heures (au-delà :

15,50 € de l’heure).

Les prix comprennent la location de la vaisselle et des nappes. Le nettoyage est assuré gratuitement par nos soins. Votre commande devra nous parvenir 2 mois avant la date de la soirée. Un acompte de 20 % de la somme globale est à verser obligatoirement avec le retour de la confirmation de la

commande. Cet acompte ne sera pas remboursé en cas d’annulation du fait du client. Nous restons à votre entière disposition pour tout complément d’information. Recevez nos meilleures salutations. M. PRINCE

SICARD & CHABERT TRAITEURS 59 Bd Geoffroy St Hilaire – 83400 HYÈRES - � 04 94 12 34 00 - � 04 94 12 34 34

Site : www.sicard-chabert-traiteurs.com

ANNEXE D4

- SUJET -


ANNEXE D5

FINE BOUCH P FINE BOUCH P FINE BOUCH P FINE BOUCH P A C AA C AA C AA C A

253 Promenade des Anglais 06000 NICE

Tél. : 04 94 12 52 52 Fax : 04 94 12 52 25 Mail : [email protected]

Télécopie

À : Mlle WINTER

VIBRA’SON

Télécopie : 04 94 29 01 78

De : Bernard LANIMO, Directeur

FINE BOUCH PACA

Date : 22/03/2007

Objet : BUFFET DU 30/06/2007 Pages : 1/1

� Urgent � Réponse

En réponse à votre demande de devis du 18 mars, nous pouvons vous proposer un buffet à 23 € par personne, composé de :

� Salades variées : salade lyonnaise (lardons, croûtons, œuf, salade) ; salade bressane (filet de

poulet, olives, tomates mayonnaise, salade) � Panier de cochonnailles lyonnaises (rosace de saucisson de Lyon, rillettes, pied de veau) � Saucisson brioché tiède, caillette d’Ardèche tiède, gâteau de foie de volaille � Manège de fromages (Comté, Pavé d’Affinois, Picodon, Tome des Pyrénées, Bleu de Bresse) � Farandole de desserts (nougat glacé, fondant de chocolat, tarte au citron meringuée) � Pains assortis : pain au seigle, pain au noix, pain de campagne � Café

Le service est assuré par trois serveurs (18 € de l’heure à votre charge par serveur), 22 € après minuit. Nous fournissons les nappages (nappes, serviettes), la vaisselle.

Nettoyage : 120 €.

Confirmation de commande exigée 75 jours avant la date.

Versement d’un acompte de 250 € dès la réservation (non remboursé en cas d’annulation).

Nous restons à votre service pour tout renseignement complémentaire. N’hésitez pas à nous contacter.

Meilleures salutations. Bernard LANIMO Directeur

- SUJET -


ANNEXE E1 BUDGET DE TRÉSORERIE

EXTRAIT DE LA BALANCE AU 31/03/2007

N° Comptes Intitulés Solde Débit Solde Crédit

Comptes 401 Fournisseurs�� 0,00 5 980,80

Comptes 411 Clients �� 18 784,00 0,00

Comptes 430 Charges sociales 0,00 8 050,00

Comptes 445 TVA à décaisser 0,00 1 280,00

Comptes 512 Société Générale 1 020,00 0,00

Comptes 530 Caisse 560,00 0,00

�� Les soldes clients et fournisseurs sont à échéance au 25 avril 2007

LES PRESTATIONS, CAMPAGNES PROMOTIONNELLES ET SPOTS DE PUBLICITÉS PRÉVISIONNELS

MOIS CLIENTS MONTANTS HT Avril 2007 Aurope 2, BernFM 18 800,00 Mai 2007 Régie sud 18 600,00 Juin 2007 NRV, Skypop 20 500,00

TOTAL 57 900,00 Délais de paiement clients : 30 % au comptant, 70 % à 30 jours.

TVA à 19.6 %.

LES ACHATS DE BIENS PRÉVUS

MOIS MONTANTS HT Avril 2007 5 500,00 Mai 2007 4 900,00 Juin 2007 6 100,00

TOTAL 16 500,00 Délais de paiement fournisseurs : 100% à 30 jours.

TVA à 19.6 %.

LES AUTRES ÉLÉMENTS PRÉVISIONNELS

- Les rémunérations du personnel sont de 10 940,00 € brut par mois payables fin de mois ; - Les charges sociales trimestrielles payables le 15/04/2007 ; - Le paiement du premier acompte de l’impôt sur les bénéfices est de 1 200,00 € payable

le 20/04/2007 ;

- La TVA à décaisser est payable le 21 du mois suivant l’exigibilité ; - Un investissement est prévu pour l’équipement d’un nouveau studio son :

paiement en mai 2007 pour 5 600,00 € HT (TVA à 19.6 %) ; - Le montant de TVA déductible sur autres biens et services prévu pour le 1er

trimestre de l’exercice comptable est de : Avril : 1 078 € Mai : 960 € Juin : 1 196 €

- SUJET -


ANNEXE R1

À rendre avec la copie

BORDEREAU DE SAISIE Veuillez laisser une ligne blanche entre chaque écriture.

Code Journal

Dates N°

document N°

Compte Libellé Débit Crédit

- SUJET -


ANNEXE R2 À rendre avec la copie

TABLEAU DES DÉPRÉCIATIONS DES CRÉANCES CLIENTS

Clients douteux

Créances TTC au 31/03/07

Créances HT au

31/03/07

Taux de dépréciation

Montant dépréciation

Dépréciation 31/03/2006

Ajustement au 31/03/07

Dotation Reprise

INTECOM

IBILL.COM

TOTAL

ANNEXE R3

À rendre avec la copie

BORDEREAU DE SAISIE Veuillez laisser une ligne blanche entre chaque écriture

Code Journal

Dates N°

document N°

Compte Libellé Débit Crédit

- SUJET -



TABLEAU D’ANALYSE DE L’EXTRACTION DE DONNÉES

Opérations Table(s) Critères de sélection Champ de jointure

Champ(s) Projeté(s)

Requête résultat

SÉLECTION

R1

Résultat de la sélection

JOINTURE

R2

Résultat de la jointure

PROJECTION

R3

Noms et coordonnées des clients invités à la

soirée

- SUJET -



NB : Arrondir à l’euro le plus proche.

BUDGET DES PRESTATIONS

ÉLÉMENTS Avril 2007 Mai 2007 Juin 2007

Prestations 18 800 18 600 20 500

TVA collectée 3 685 3 646 4 018

Prestations TTC 22 785 22 246 24 518

BUDGET DES ENCAISSEMENTS


Clients (extrait balance)

Prestations d’avril

Prestations de mai

Prestations de juin

TOTAL encaissé

Dont TVA collectée

BUDGET DE LA TVA À DÉCAISSER


TVA collectée

TVA déductible /ABS

TVA sur immobilisation

Report crédit de TVA

TVA à payer

ou crédit de TVA

Mois de décaissement

- SUJET -


ANNEXE R5 (bis) À rendre avec la copie

BUDGET DES DÉCAISSEMENTS

ÉLÉMENTS Avril 2007 Mai 2007 Juin 2007 Comptes Fournisseurs

(extrait Balance)

Achats et autres charges

Personnel

Charges sociales

Immobilisations

Impôts sur les bénéfices

TVA à payer

TOTAL

BUDGET DE TRÉSORERIE


Trésorerie initiale

Encaissements

Décaissements

Trésorerie finale

COMMENTAIRES

sujet -...

Documents