Etat financier et Rapport du Commissaire

aux comptes au 31 dcembre 2014

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Original

Cabinet NET AUDIT

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TABLE DES MATIRES

I. OPINION SUR LES ETATS DE DECAISSEMENT PERIODE DU 01 JANVIER AU 31 DECEMBRE 2014 ................. 3

2. Etat des recettes et emplois pour lexercice 2014.5 3. Prsentation de laudit du systme comptable de lAssociation.6 4 . Prsentation des recettes...7

5. Prsentation des dpenses...8

I. Opinion sur les tats de dcaissement priode du 01 janvier au 31 dcembre

2014

A

Monsieur le Prsident de

l'association SOS PAIRS Educateurs

1. En excution de la mission d audit qui nous a t confie par votre

Association, nous avons l honneur de vous soumettre notre rapport d audit

sur les tats de dcaissement pour la priode allant du 1er janvier au 31

dcembre 2014.

2. Ces tats ont t tablis sous la responsabilit de l'organe excutif de votre

association.

3. Il nous appartient, sur la base de cet audit, d exprimer une opinion sur ces

tats de dcaissement et de trsorerie.

4. Notre audit a t effectu conformment aux normes internationales d'audit.

Ces normes s appliquent l environnement de SOS Pairs Educateurs, aux

diligences requises pour l audit des projets et ainsi que les dispositions

particulires des conventions et protocole d accord liant l association SOS

PE ces diffrents partenaires.

Mission dactualisation du Programme Rgional de Lutte contre la Pauvret dans la Wilaya du Hodh El Gharbi

5. Les travaux effectus nous fournissent une base suffisante pour donner une

opinion sur la ralit des soldes de trsorerie ainsi que leur justification. Notre

audit consiste examiner, par sondages, les lments probants justifiant les

donnes contenues dans ces tats. Il consiste galement apprcier les

principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour

l arrt des comptes et apprcier leur prsentation d ensemble.

6. Nous estimons que nos contrles fournissent une base raisonnable

l opinion exprime ci-aprs.

7. Au terme de notre intervention nous sommes d avis favorable que ces tats

de dcaissement se chiffrent 49 716 968 MRO (quarante neuf millions sept cent

seize mille neuf cent soixante huit Ouguiya) pour un montant de recette de 62 342 094

(soixante deux millions trois cent quarante deux mille quatre vingt quatorze

Ouguiya) donnent une image fidle et sincre de la situation financire de

l'Association pour la priode allant du 1er janvier au 31 dcembre 2014.

8. Notre rapport se prsente sous forme de cinq chapitres comme suit :

a. Etat des ressources et des dpenses pour l exercice 2014

b. Prsentation de l audit du systme comptable de l association

c. Prsentation des recettes

d. Prsentations des dpenses

e. Les annexes

Nouakchott, le 18/02/2015

Le Directeur Associ

Abdelaziz Ould Moichine

II. Etat des recettes et emplois pour l exercice 2014

ETAT DES RESSOURCES ET DES DEPENSES

EXERCICE ARRETE AU 31 DECEMBRE 2014

Ressources Dpenses

Poste Montant Poste Montant

Report nouveau 12 625 126

Matriel d'exploitation 404 000

FNUAP/Reliquat /PS/MSM 415 800

Matriel de transport 4 500 000

MDM/Formation 653 520

Matriel de bureau 1 451 500

MDM Projet malnutrition 4 390 000

Mobilier se bureau 970 850

Tullow sensibilisation 3 269 305

Travaux agencement et installation 2 029 950

MDM Malnutrition 1 880 000

Matires conssomables 1 553 000

PNUD VGB 1 680 000

Eau et Electricit 142 450

SNLS/ ReliqForma des etrangers sur VIH 435 680

Carburant 905 100

SNLS Enquete seroligique PS/MSM 2 788 500

Produit d'entretien 36 510

World VISION 1 971 000

Fourniture bureau 553 945

MDM UNICEF Malnutrition 1 500 000

locations vhicules 199 500

UE Reduction trans VIH/SIDA 26 519 700

Rparation et entretien 2 610 510

PLAIDOYERIE 1 119 658

Assurance 35 000

World Vision sensibilisation formation 366 450

Transport 1 201 300

MDM Malnutrition 400 000

Frais de mission 760 000

MDM Malnutrition 1 880 000

Rception 1 535 875

FOCAD 3 201 478

Frais de poste et communication 1 596 150

FOCAD 3 214 748

Honoraires 3 293 500

NDI Campagne vote 945 000

Plaidoyers 8 500 000

World VISION Dpistage 4 599 000

Sminaire et dpistage 6 604 400

World Vision 855 050

Publicit 449 500

apport associatif 131 160

Frais bancaires 239 371

Produit et profils divers 126 045

charges diverses 97 750

Frais de personnel 9 957 500

soins mdicaux 12 000

ITS 70 450

Charges financires 6 857

Excdent de trsorerie au 31 dcembre 2014 12 625 126

Total 62 342 094 Total 49 716 968

III. Prsentation de l audit du systme comptable de l Association

1. Prsentation de l Association

Avec des objectifs bien prcis, SOS PE a t cre en 1999 pour agir selon les

mthodes de dveloppement les plus appropris pour renforcer et contribuer

l action commune de dveloppement mene sur tout les fronts pas le intervenants

nationaux et internationaux. Son action a vite touch les points cibles suivants :

- La sante

- La prvention du VH SIDA

- Le dveloppement communautaire

- Les actions menes pat la socit civile

- Le dveloppement durable par l assistance des personnes vulnrables

- Les droits humains

2. La tenue de la comptabilit :

Le systme comptable de SOS PE s appui sur une comptabilit tenue sur un

logiciel (sage) avec une comptabilisation des oprations comptables au jour le

jour. La nature des oprations est rpartie par journaux comptables et selon la

nomenclature du plan comptable mauritanien. Ceci permet un suivi quotidien des

journaux et des comptes selon le dtail par compte comptable. Les tats de

synthse deviennent ainsi automatiques avec le paramtrage du logiciel qui est

paramtr en plus de la comptabilit gnrale pour grer la comptabilit

analytique en attribuant un code budgtaire par projet. Cette codification

analytique permet d affecter les dpenses une une sur les lignes budgtaires

des projets selon la nomenclature budgtaire prvue initialement sur le budget du

projet.

Ce systme donc permet la fin de chaque projet de faire un tat financier final

de l excution de chaque projet selon les dpenses qui lui sont affectes et par

la suite la justification des dpenses aux bailleurs.

3. L engagement de la dpense

L engagement pralable de chaque dpense est matrialis par un fiche

d expression de besoin qui renseigne sur la nature de la dpense, son montant,

son projet et sa pertinence avant toute excution.

4. Documents et livres comptables

Les informations comptables sont consignes au niveau des livres comptables en

plus de l outil informatique et la multiplication des sauvegardes sur des disques

durs externes. On recommande ici la systmatisation de ces sauvegardes pour

des intervalles de courte dure.

Le classement des pices respecte la chronologie des dcaissements. Le

numro d enregistrement comptable doit figurer systmatiquement sur toutes

les pices comptables.

5. La comptabilisation des salaires

La comptabilisation des salaires ne respecte pas la rglementation en vigueur en

Mauritanie. Les charges salariales (ITS, CNSS) ne sont appliques avec les taux

exiges par la loi.

6. Inventaire du matriel

Tout le patrimoine de l Association SOS PE est consign dans un registre de bien

durable.

IV. Prsentation des recettes

Les recettes de cette anne ont t trs largement domines par le financement

extrieur des actions de SOS PE, l apport associatif est rduit seulement 2% des

recettes annuelles. Le tableau dtaille les recettes par bailleurs :

Bailleurs Montant %

Apport Associatif 1 376 863 2%

FNUAP 415 800 1%

FOCAD 6 416 226 10%

MDM Malnutrition 10 703 520 17%

NDI 945 000 2%

PNUD 1 680 000 3%

SNLS 3 224 180 5%

Tullow sensibilisation 3 269 305 5%

Union Europenne 26 519 700 43%

World VISION 7 791 500 12%

Total 62 342 094 100%

V. Prsentations des dpenses

1. Le matriel et mobilier de bureau 7 326 350 MRO

SOS grce au nouveau projet s est dot de matriel d exploitation, de transport

et de bureau pour mener bien toutes les actions.

2. Agencement et installation 3 582 950 MRO

L agencement et l installation la fin des travaux de construction ont mobilis ce

solde.

3. Le fonctionnement des bureaux 1 638 005 MRO

Il s agit de l achat des produits d entretien des bureaux en plus de la

consommation d eau, de l lectricit et de la fourniture bureau. il se rparti

comme suit :

4. Transport et dplacement 4 046 310 MRO

Le transport et les dplacements se prsentent comme suit :

locations vhicules 199 500

Rparation et entretien 2 610 510

Assurance 35 000

Transport 1 201 300

5. Frais de mission et Rception 2 295 875 MRO

Ce poste correspond aux versements des per diem aux quipes d interventions

Frais de mission 760 000

Rception 1 535 875

6. Frais de communication

Les frais correspondent aux frais de tlphone, poste, et internet.

7. Les honoraires 3 293 500 MRO

Le solde de ce poste correspond aux diffrentes prestations accordes aux

intervenants extrieurs pour la mise en uvre des projets.

Eau et Electricit 142 450

Carburant 905 100

Produit d'entretien 36 510

Fourniture bureau 553 945

8. Plaidoyer 8 500 000 MRO

Le solde de poste correspond au frais de demande et de recherche de nouveaux

projets.

9. Sminaires de dpistage 6 604 400 MRO

Le solde de ce poste correspond aux sminaires de dpistage du VIH SIDA.

10. La publicit et communication 449 500 MRO

Le solde de ce poste correspond aux annonces et impressions des supports de

communications sur les projets.

11. Frais du personnel 10 039 950 MRO

Il s agit de la prise en charges du salaire du personnel de mise en uvre des

projets. Il comprend le payement de l ITS et des charges salariales.

12. Autres frais de gestion 343 978 MRO

Ce poste correspond aux frais bancaires (agios, frais de transfert)