RAPPELS …

1

BALANCE DE VÉRIFICATION

Source de l’image :www.admirabledesign.com/IMG/jpg/admirable_design_idee.jpg

Ces boutons sont fonctionnels en mode diaporama seulement.

Table des matièresCONTENU NUMÉRO DE DIAPOSITIVE

DÉFINITION 3SCHÉMA D’UNE BALANCE 4EXEMPLE D’UNE BALANCE 5PRÉCISIONS - BILAN 6EXEMPLE - BILAN 7PRÉCISIONS - RÉSULTATS 8EXEMPLE - RÉSULTATS 9SOMMAIRE 10NOTES PERSONNELLES 11

2

Une définition

La balance de vérification est une liste de tous les comptes du grand-livre avec leurs soldes respectifs. Les comptes sont présentés dans un ordre précis soit: les actifs, les passifs, les capitaux, les produits et les charges, avec leurs soldes respectifs (débit, crédit).

C’est à partir de la balance de vérification que nous dressons les états financiers d’une entreprise.

3

Balance de vérification:Un schéma

4

Nom de l’entrepriseBalance de vérification

Au ...

Débit Crédit

Actifs XXX

Passifs XXX

Capitaux XXX

Produits XXX

Charges XXX

Total XXX XXX

Exemple de balance de vérification

5

Actifs

PassifsCapitauxProduitsCharges

Numéro Description du compte Débit Crédit

10100 Encaisse 18 754 $ 10200 Comptes clients 4 275 10300 Stocks 13 210 15100 Équipements 45 300 15200 Amortissement cumulé - Équipements 9 372 $ 20100 Comptes fournisseurs 9 213 20200 TPS à payer 5 476 20300 TVQ à payer 7 543 25100 Emprunt à long terme 23 289 30100 Fay Latige - Capital 10 219 40100 Revenus 120 800 50100 Coût des marchandises vendues 65 100 52100 Publicité 4 167 55100 Loyer 14 400 55200 Frais d'administration 17 875 55300 Amortissement 2 831

185 912 $ 185 912 $

Dépaneur du coinBalance de vérificationau 31 décembre 2009

Classeur Excel 2007

Précisions - Bilan

6

L’ordre de présentation d’une balance de vérification pour les postes du bilan est :

Type de compte Ordre

Actifs ● Actifs à court terme● Placements à long terme● Immobilisations

Passifs ● Passifs à court terme● Passifs à long terme

Capitaux ● Varie - forme juridique

Exemple: postes du bilan

7

Numéro Description du compte Débit Crédit

10100 Encaisse 18 754 $ 10200 Comptes clients 4 275 10300 Stocks 13 210 15100 Équipements 45 300 15200 Amortissement cumulé - Équipements 9 372 $ 20100 Comptes fournisseurs 9 213 20200 TPS à payer 5 476 20300 TVQ à payer 7 543 25100 Emprunt à long terme 23 289 30100 Fay Latige - Capital 10 219

Balance de vérificationau 31 décembre 2009

Actifs à court terme

Immobilisations

Passifs à court terme

Passif à long termeCapital

Précisions – État des résultats

8

L’ordre de présentation d’une balance de vérification pour les postes de l’état des résultats d’une entreprise commerciale est :

Type de compte OrdreProduits ● Ventes de biens

● Autres revenusCharges ● Coût des marchandises vendues

● Frais de vente● Frais d’administration

Exemple - postes de résultats

9

Numéro Description du compte Débit Crédit40100 Revenus 120 800 50100 Coût des marchandises vendues 65 100 52100 Publicité 4 167 55100 Loyer 14 400 55200 Frais d'administration 17 875 55300 Amortissement 2 831

Dépaneur du coinBalance de vérificationau 31 décembre 2009

ProduitsCharge : CMVCharge : Frais de vente

Charges : Frais d’adm.

Sommaire

La balance de vérification présente les soldes des comptes d’actifs, de passifs, de capitaux, de produits et de charges à une date déterminée. Comme son nom l’indique, ce document comptable doit “balancer”. Ainsi, les débits doivent toujours être égaux aux crédits.

C’est à partir de cet outil comptable que nous pouvons dresser les états financiers d’une entreprise.

10

Sommaire

Mes notes personnelles

Que représente une balance de vérification à vos yeux ?

Faites votre propre synthèse ici ...

11

Notes personnelles