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Méthodologie de comptabilité générale Suisse

La comptabilité servant avant toute chose à la transcription des flux financiers et réels qu’une entreprise ou un agent dans un sens général réalise avec des tiers et ou avec elle-même. Bien qu’étant propre à chaque pays, les normes internationales IASC par un soucis d’harmonisation des règles, imposent, le respect de la règle true and fair views , issus de la linéarité des 3 tableaux de bords imposés ( un bilan présentant la photographie patrimoniale de l’entreprise sur un exercice en général annuel, un compte de charges et de produits et des annexes explicatives des différentes charges non directement incorporables dans les bilans et résultats. Ce petit tutorial comptable sur Excel, non voué à exhaustivité des méthodes existantes, suit la méthode de la linéarité et de la comptabilité en partie double, à charges d’y modifier le plan comptable et les divers taux, TVA, IS, IMPOTS, et tout autres Valeurs non permanentes afin de l’adapter aux normes dans l’état ou pays en vigueur ici, la comptabilité Suisse. Comme Tous les tableaux créent les Cellules vertes reçoivent les données. Extrait de cours de comptabilité générale appliquée sur Excel. Boni Johnson Asseu.

COMPTABILITE DES CLIENTS

L'écriture comptable pour la facture de vente au comptant 1000 CAISSE

1166,4

2200 TVA DUE 0,08

86,4

3200 VENTE DE MARCHNDISES 1080

L'écriture comptable de l'acompte reçu sera 1000 CAISSE

500

2030 FOURNISEUR ACOMPTE VERSE 500

L'écriture comptable de la facture avec la régularisation de l'acompte sera : 1100 CLIENT

666,4

2030 ACOMPTE VERSE

500

2200 TVA DUE 0,08

86,4

3200 VENTE DE MARCHNDISES

1080

Le règlement du client

1020 BANQUE

666,4

1100 CLIENT

666,4

L'écriture d'une vente à crédit 1100 CLIENT

1166,4

2200 TVA DUE 0,08

86,4


1080

Le règlement du client à notre banque

1020 BANQUE

1166,4

1100 CLIENT

1166,4

L'écriture comptable pour la facture d'achat de marchandises avec frais de port à charge du client sera 1100 CLIENT

1366,4

2200 TVA DUE 0,08

286,4

6280 FRAIS D'EXPEDITION

200


1080

Le règlement du client à notre banque

1020 BANQUE

1366,4

1100 CLIENT

1366,4

L'écriture comptable pour Le règlement des frais de port au comptant à charge de l'entreprise sera 6280 FRAIS D'EXPEDITION

600

2200 TVA DUE

0,08 48 1000 CAISSE 648

L'écriture comptable de la facture d'achat avec escompte de règlement sera 1100 CLIENT

1166,4

2200 TVA DUE 0,08

86,4


1080

L'écriture du règlement avec escompte à notre banque

1100 CREANCES CLIENT

1108,08

3900 ESCOMPTE ACCORDE ex 3% 5,00%

54 3200 TVA SUR ESCOMPTE

4,32

1020 BANQUE 1103,76

L'écriture comptable de la facture de vente en compensation d'un salaire sera 5200 SALAIRES

1166,4

2200 TVA DUE 0,08

86,4

3200 VENTE DE MARCHNDISES 1080

L'écriture comptable de la facture de vente sera 1100 CLIENT

1166,4

2200 TVA DUE 0,08

86,4


1080

L'écriture comptable du retour partiel de marchandise

3200 VENTE

538 2200 TVA 0,08

38

1100 CLIENT

500

L'écriture comptable de la facture de vente sera 1100 CLIENT

1166,4

2200 TVA DUE 0,08

86,4


1080

Création de l'effet de commerce à l'égard du client

1110 EFFET à RECEVOIR

1166,4

1100 CLIENT

1166,4

Lors du paiement de l'effet à notre banque

1020 BANQUE

1166,4

110 EFFET A RECEVOIR 1166,4

L'écriture comptable de la facture de vente initiale sera 1100 CLIENT

5346

2200 TVA DUE 0,08

396


4950

La création de l'effet de commerce

1040 EFFET à RECEVOIR

5346

1100 CLIENT

5346 Escompte d'effet auprès d'une banque avec des frais totaux de 150,00

1020 BANQUE

5 196,00

1040 EFFET A RECEVOIR

5 196,00

6800 FRAIS DE BANQUE

150,00

Retour de l'effet cause défaut client et ajout d'un intérêt pour le client de 60,00

1110 CLIENT

5 256,00

6850 INTERET PRODUIT

60,00

Règlement du client en cas de meilleure fortune

1020 BANQUE

5 256,00

1100 CLIENT

5 256,00

Les dettes sont irrécouvrables car acte de défaut de bien

8015 PERTES SUR CREANCES

4 866,67 2200 TVA DUE

0,08 389,3333333

1100 CLIENT 5 256,00

STOCK INTIAL EN DEBUT D'ANNEE (BILAN) 5000 5000 1200

L'écriture comptable de la facture de vente sera

1100 CLIENT

1166,4

2200 TVA DUE 0,08

86,4


1080

STOCK FINAL FIN D'ANNEE ( BILAN)

3833,6

écriture de variation du stock diminution

4280 VARIATION STOCK

1166,4

1200 STOCK MARCHANDISE

1166,4

réécriture stock initial ( bilan) 3833,6

L'écriture comptable de la facture de vente initiale sera 1100 CLIENT

10800

2200 TVA DUE 0,08

800


10000

Mise en demeure avec frais de poursuite de 55

1100 CLIENT

55

1000 CAISSE

55

Les dettes sont irrécouvrables car acte de défaut de bien


10055 2200 TVA DUE

800

1100 CLIENT

10055 Récupération d'une créance amortie

6850 PRODUIT EXEPTIONNEL

10055


10055

COMPTABILITE DES CREANCIERS FOURNISSEURS

L'écriture comptable pour la facture d'achat au comptant 4200 ACHAT DE MARCHANDISE 1080 1171 TVA

0,08 86,4

1000 CAISSE 1166,4

L'écriture compte de l'acompte versé sera 1192 FOURNISEUR ACOMPTE VERSE 500

1000 CAISSE

500

L'écriture comptable de la facture avec la régularisation de l'acompte sera : 4200 ACHAT DE MARCHANDISE 1500 1171 TVA SUR ACHAT 0,08 120

1192 FOURNISSEUR ACOMPTE VERSE 500

2000 FOURNISSEUR

1120

Le règlement du fournisseur sera

2000

FOURNISSEUR 1120

1020 BANQUE

1120

L'écriture comptable pour la facture d'achat à crédit 4200 ACHAT DE MARCHANDISE 1080 1171 TVA

0,08 86,4

2000 FOURNISSEUR

1166,4 Le règlement du fournisseur sera

2000

FOURNISSEUR 1166,4

1020 BANQUE

1166,4

L'écriture comptable pour la facture d'achat de marchandises avec frais de port à charge du client sera 4200 ACHAT DE MARCHANDISE 2000 1170 TVA SUR ACHAT 0,08 160 4270 FRAIS DE PORT

70

2000 FOURNISSEUR

2230 le règlement du fournisseur sera

2000

FOURNISSEUR 2230

1020 BANQUE

2230

L'écriture comptable pour Le règlement des frais de port à charge du fournisseur sera 4270 FRAIS DE PORT

600

1170 TVA SUR ACHAT 0,08 48 2000 FOURNISSEUR

648

1000 CAISSE 648

L'écriture comptable de la facture d'achat avec escompte de règlement sera 4200 ACAHT DE MARCHANDISE 1000 1170 TVA

8,00% 80

2000 FORNISSEUR

1080

L'écriture du règlement avec escompte

2000 FOURNISSEUR

1026

4900 escomptes reçues 3% 5,00%

51,3

1170 ESCOMPTE DE TVA

2,7

1000 paiement total 1026

L'écriture comptable de la facture d'achat avec retour de marchandise de règlement sera 4200 ACHAT DE MARCHANDISE 1000 1170 TVA

8,00% 80

2000 FORNISSEUR

1080

L'écriture comptable du retour de marchandise

2000 FOURNISSEUR

540

1170 TVA 8,00%

40

4200 ACHATE DE MARCHANDISE 500

L'écriture comptable pour Le règlement des frais de DOUANES sera 4272 FRAIS DE DOUANES

600

1170 TVA SUR ACHAT 0,08 48 1000 CAISSE 648

L'écriture comptable pour la facture de création d'effet de commerce 4200 ACHAT DE MARCHANDISE 1080 1171 TVA

0,08 86,4

2000 FOURNISSEUR

1166,4

Création de l'effet de commerce au client

2000 FOURNISSEUR

1166,4

2120 EFFET A PAYER

1166,4

Lors du paiement de l'effet

2120 EFFET A PAYER

1166,4

1020 BANQUE 1166,4

STOCK INTIAL EN DEBUT D'ANNEE (BILAN) 5000 5000 1200

L'écriture comptable de l'augmentation de stock sera

4200 ACAHT DE MARCHANDISE 1000 1170 TVA

0,08 76

2000 FORNISSEUR

1080

STOCK FINAL FIN D'ANNEE (BILAN)

6080

écriture de variation du stock

1200 STOCK

1080

4280 VARIATION DE STOCK

1080

réécriture stock initial (bilan) 6080

COMPTABILITE DES CREANCIERS AUTRES

L'écriture compte de l'acompte versé sera 1192 ACOMPTE VERSE

500

1000 CAISSE

500

L'écriture comptable de la facture avec la régularisation de l'acompte sera : 1530 ACHAT VEHICULE

25000

1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 2000

1192 FOURNISSEUR ACPMPTE VERSE 500

2010 AUTRES DETTES

26500


2010

AUTRES DETTES 26500

1020 BANQUE

26500


10000

1000 CAISSE

10000

L'écriture comptable de la facture avec la régularisation de l'acompte sera : 1500 MACHINES ET APPAREILS 30000 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 2400


2010 AUTRES DETTES

22400


2010

AUTRES DETTES 22400

1020 BANQUE

22400


500

1000 CAISSE

500

L'écriture comptable de la facture avec la régularisation de l'acompte sera : 1521 MATERIEL INFORMATIQUE 15000 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 1200


2010 AUTRES DETTES

15700


2010

AUTRES DETTES 15700

1020 BANQUE

15700


12000

1000 CAISSE

12000

L'écriture comptable de la facture avec la régularisation de l'acompte sera : 1510 MOBILIER ET INSTALLATION 60000 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 4800


2010 AUTRES DETTES

52800


2010

AUTRES DETTES 52800

1020 BANQUE

52800


12000

1000 CAISSE

12000

L'écriture comptable de la facture avec la régularisation de l'acompte sera : 1540 OUTILLAGE

30000

1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 2400


2010 AUTRES DETTES

20400


2010

AUTRES DETTES 20400

1020 BANQUE

20400

L'écriture comptable pour la facture de réparation de véhicule au comptant 6280 FRAIS DE REPARATION 1080 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 86,4 1000 CAISSE 1166,4

L'écriture comptable pour la facture du loyer est 6000 LOYER

1080

1010 POSTE 1080

L'écriture comptable pour la facture d'assurance est 6300 ASSURANCE

350

1010 POSTE 350

L'écriture comptable pour la facture, mazout, électricité… 6400 FRAIS MATIERES CONSOMMABLE 1080 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 86,4 1010 POSTE 1166,4

L'écriture comptable pour la facture, EAU 6400 FRAIS MATIERES CONSOMMABLE 1081 1171 TVA REDUIT 0,03 27,025 1010 POSTE 1108,025

L'écriture comptable pour la facture, téléphone fax, internet 6510 FRAIS MATIERES CONSOMMABLE 1082 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 86,56 1010 POSTE 1168,56

L'écriture comptable pour la facture de réparation de véhicule à crédit 6280 FRAIS DE REPARATION 1081 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 86,48

2010 AUTRES DETTES

1167,48

Le règlement de la facture

2010 AUTRES DETTES

1167,48 1020 BANQUE 1167,48


500

1000 CAISSE

500

L'écriture comptable de la facture avec la régularisation de l'acompte sera : 6280 FRAIS DE REPARATION 1081 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 86,48


2010 AUTRES DETTES

667,48


2010

AUTRES DETTES 667,48

1020 BANQUE

667,48

L'écriture comptable pour la facture d'abonnement natel 6510 ABONNEMENT NATEL 300 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 24

2010 AUTRES DETTES

324

Le règlement de la facture

2010 AUTRES DETTES

324 1010 POSTE 324

L'écriture comptable pour la facture de note de frais du patron 6641 NOTE DE FRAIS DU PATRON 500 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 40 1000 CAISSE 540

L'écriture comptable pour la facture d'achat papier, stylo, bureautique 6500 FRAIS ADMINISTRATIF 500 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 40 1000 CAISSE 540

L'écriture d'un prélèvement de marchandise par le patron 2850 PRIVEE

1166,4

2200 TVA DUE 0,08

86,4 3200 VENTE DE MARCHNDISES 1080

COMPTABILITE DES OPERATIONS DE CLÒTURE

L'écriture d'ajustement de provisions montant provision légale

1100 CLIENTS SUISSE 50000 5% 2500

1101 CLIENTS ETRANGERS LIBELLE EN SUISSE 40000 10% 4000

1102 CLIENTS ETRANGERS LIBELLE ETRANGERS 30000 15% 4500

1109 PROVISION CLIENT

11000

Provisions existants en début d'exercice

1109 PROVISION CLIENT 10000

1000

Ajustement de la provision augmentation de la provision

8015 PERTE SUR CREANCES CLIENTS

1000

LES TRANSITOIRES

L'écriture comptable pour une charge payée d'avance à exclure sera : Dates des charges payées d'avance

16 5 2000

Montant 1080

durée

585,00 date de clôture du bilan

31 12 2001

Montant à retirer

1300 ACTIF TRANSITOIRE

1080 6000 LOYER 1080

L'écriture comptable pour un produit non encore parvenu à intégrer sera Dates des produits à recevoir

16 6 2002

Montant 1080

durée

-165,00 date de clôture du bilan

31 12 2001

Montant à intégrer


1080 6850 INTERETS PRODUITS 1080

L'écriture comptable pour une attente de ristourne des fournisseurs sur nos achats Dates des produits à recevoir

16 6 2002

Montant 5000

durée


31 12 2001



5000 4090 DEDUCTION OBTENUE 5000

L'écriture comptable pour des intérêts hypothécaire payés 2 fois dans l'année 1ere date des intérêts à payer et comptabilisé

31 3 2001

Montant 400000 400000

durée Taux 4% 16000

2ème date des intérêts à payer 179,00

30 9 2001

Montant à retirer


7 955,56 7510 CHARGES D'IMMEUBLE 7955,55556

L'écriture comptable pour prêts dont les intérêts son payés durant l'année date du versement des intérêts comptabilisés

1 7 2001

Montant 10000 10000

durée Taux 4% 400

date de clôture du bilan

180,00

31 12 2001

Montant à retirer


200,00 6850 INTERETS PRODUIT 200

PASSIFSTRANSITOIRES

L'écriture comptable pour une charge non encore parvenue à intégrer sera : Dates des charges à payer

16 5 2001

Montant 1080

durée


31 12 2001


6000 LOYER

1080 2300 PASSIFS TRANSITOIRES 1080

L'écriture comptable pour un produit reçu d'avance à exclure sera Dates des produits reçu d'avances

16 6 2001

Montant 1080

durée


31 12 2001

Montant à retirer

6850 INTERETS PRODUITS


L'écriture comptable pour des escomptes à déduire de nos ventes Dates des escomptes à déduire

16 3 2002

Montant 5000

durée


31 12 2001

Montant à retirer

3090 DEDCTION ACCORDEE


LES TITRES, OBLIGATARES ET ACTIONS

Achat d'obligations avec intérêts couru à payer au vendeur

Achat en nombre 2,00 Fais d'achat

Nominal 20 000,00 40 200,00

Cours 20 100,00

Frais sur achat

Taux d'intérêt ex: 4% 4% 176,65

Frais d'achat 176,65

Duration en jours

Date normale de jouissance obligataire

mois années

80,00

12 4 2010 Intérêt courus à payer au vendeur

355,56 Date d’achat des obligations

mois années

Cout total des achats

12 7 2000 40 732,21 Enregistrement des achats de vos obligations frais inclus

1050 TITRES OBLIGATAIRES 40 376,65 1020 BANQUE 40376,65 Enregistrement de l'intérêt courus à payer au vendeur

7515 PRODUIT DES TITRES 355,56 1020 BANQUE 355,5556

Achat d'actions

Achat en nombre 2,00 Coût d'achat

Nominal 100,00

14 700,00

cours 7 350,00 Frais total d'achat

Frais d'achat 131,70

131,70

Date jours mois années Côut total

16 5 2000 14 831,70

Enregistrement des achats d'actions, frais inclus

1050 TITRE 14 831,70 1020 BANQUE 14831,7

Vente d'obligations

Nombre vendus 1,00 Montant des Ventes

Nominal 20 000,00 20 400,00

Cours 20 400,00 Frais sur ventes à retirer

Taux d'intérêt ex: 4% 5% 179,60

Frais sur les ventes 179,60 Duration en jours avant intérêts

Date normal d'encaissement des intérêts

mois années

96,00

14 3 2000

Intérêts courus à rembourser à l'acheteur

266,67

Date de ventes des obligations

mois années

Montant total à recevoir

20 6 2000 20 487,07

Enregistrement des ventes vos obligations frais inclus

1020 BANQUE 20 220,40

1050 OBLIGATIONS 20220,4

Enregistrement de l'intérêt courus à payer à l'acheteur

1020 BANQUE 266,67

7815 PRODUIT DES TITRES 266,667

Encaissement des coupons d'obligation et d'action à échéances

Ventes des titres 1,00 Valeur coupons

Nominal 10 000,00 10 000,00

cours 10 600,00 Taux

Taux d'intérêt ex: 4% 6% 6%

Taux dimpôt anticipé 35%

Date intérêt mois années Coupons brut

14 3 2010 600,00

Impôt anticipé

Date de présentation du coupons

mois années

210,00

14 3 2000 Coupons net à recevoir

390,00 Impôts à payer annuel sur feuille d'impôt 10 000,00

Anciens total d'impôt à payer

Récupération de l'impôt anticipé 210,00 10 000,00

Nvx total d'impôt à payer

9 790,00

Nouvel impôts 9 790,00

Enregistrement des produits des titres nets reçus

1020 BANQUE 390,00

7815 PRODUIT DES TITRE 390

Enregistrement de l'impôt anticipé sur les titres prélevé ou créances contre l'afc

2800 PRIVEE 210,00

751 CREANCE AFC 210

Enregistrement de la récupération d'impôt anticipé

7815 PRODUIT DES TITRES 210,00

7517 CREANCE AFC 210

Enregistrement de l'impôt total à payer déduit de l'impôt anticipé

2800 PRIVEE 9 790,00

1020 BANQUE 9790

Réserves latentes sur les stocks de matières et marchandises

Données de votre bilan et Pertes et profit ou résultat

STOCK INITIAL 40 000,00 STOCKS FINAL 30 000,00

ACHATS 100 000,00 VENTES 300000,00

FRAIS GENERAUX 150 000,00

BENEFICE / PERTE 40 000,00

TOTAUX EQUILIBRE 330 000,00 330000,00

PRAMA 100 000,00 CAN 300000,00

VARIATION STOCK NORMAL 10 000,00

PRAMV 110 000,00

MB 190 000,00

FG 150 000,00

BENEFICE NORMAL SANS R.L 40 000,00

SI Résultat trop haut Constitution de réserves latentes sur le S final pour baisser le bénéfice imposable

R. Latente de 20% 30 000,00

PRAMA 100 000,00 CAN 300000,00

VARIATION STOCK AVEC R.L 16 000,00

PRAMV 116 000,00

MB 184 000,00

FG 150 000,00

NVX BENEFICE A PUBLIER AVEC R.L 34 000,00

Baisse du bénéfice publié

- 6 000,00

SI pertes importantes remise valeur effective du stocks ou abattement des réserves latentes sur le S final pour éponger les pertes

R. Latente de 20% 30 000,00

PRAMA 100 000,00 CAN 300000,00

VARIATION STOCK AVEC R.L 10 000,00

PRAMV 110 000,00

MB 190 000,00

FG 150 000,00

NVX BENEFICE A PUBLIER AVEC R.L 40 000,00

Hausse du bénéfice publié

6 000,00

LES AMORTISSEMENTS Amortissement

immobilisation Mobilier

montant 100,00 Date achat 24 10 2013 Duration en Jrs

taux linéaire 20,00% Date Mise serv

30 11 2013 36,00

durée 5,00 15,00 6,67

coefficient 2,00 0,40

jour d'acquisition 365,00 365,00 1,01

annuité 20,00 linéaire dégressif arithmétique

remboursement

amortissement

dotation amort.

cumul amort.

capital rest.du dotation amort.

capital rest.du dotation amort.

année acquis. 2,00 2,00 2,00 98,00 4,00 96,00 0,67

1,00 20,00 20,00 22,00 78,00 38,40 57,60 7,33

2,00 20,00 20,00 42,00 58,00 23,04 34,56 14,00

3,00 20,00 20,00 62,00 38,00 13,82 20,74 20,67

4,00 20,00 20,00 82,00 18,00 10,37 10,37 27,33

5,00 18,00 18,00 100,00 - 10,37 - 27,33

Totaux 100,00 100,00 - 100,00 - 100,00

6900 Amort 2 6900 Amortissement 4

1500,00 Immob 2,00 1500,00 Immobilisation

Décompte d'un amortissement financier linéaire à annuité constante sans établissement de tableau Emprunt 120000 120000

Taux d'intérêt annuel 0,07 0,07

Durée mensuelle 12 3

Durée annuelle 10 10 Durée mensuelle totale 120 120

Taux annuel 0,07 0,022809122

annuités 17085,30033 2932,958713

Intérêts 8400 2737,094612

Amortissement 8685,300327 195,8641003 remboursement amortissement intérêts capital rest.dû

amort selon période voulue ligne d'amort(ex la 10ème)

annuités 17085,30033 2932,958713 5 11384,65701 5700,643313 70053,10459

Intérêts 5700,643313 2718,603913

Amortissement 11384,65701 214,3547996 vérification annuit =amort +int

capital restant dû 81437,76161 119189,3287 17085,30033 11384,65701 5700,643313 70053,10459

1020 banque 120000

2100 emprunt 120000

écritures de dotation

8515 ch d'intérêt 5700,643313

2100 emprunt 11384,65701

1020 banque 17085,30033

LES SOCIETES FORMATIONS ET CONSTITUTIONS

constitution d'une société en nom collectif entres associés réalisant des apports en numéraires

Apports numéraire nature

pierre

Alice

Tot.numéraire

150 000,00 70 000,00

80 000,00

numéraire 1 70 000,00

70 000,00

titres obligataire

80 000,00

80 000,00

immeuble

-

fonds de commerce -

mat. Transport -

stocks de march -

T. apports nat. - -

- -

- -

total 150 000,00

70 000,00

80 000,00

nominal parts

100,00

46,67

53,33

total parts 1 500,00

700,00

800,00

écriture lors de la souscription

pierre 1 130 cpte apport/

pierre

2800 cpte capital

70 000,00 70 000,00

total cession Alice 1131 cpte apport/

Alice 2801 cpte capital

80 000,00 80 000,00

écriture lors de la libération de la promesse d'apport

total cession 1020 banque/ 2800 apports pierre

70 000,00 70 000,00

total cession 1050 titres obligataires /

2801 apports Alice 80 000,00 80 000,00

total cession bilan d'ouverture/ divers actifs 150 000,00 150 000,00

total cession divers passifs/ bilan d'ouverture 150 000,00 150 000,00

bilan d'ouverture de la SNC entre les deux associés

actifs

passifs

1020 banque 70 000,00

pierre 2800 capitaux apports

70 000,00

1050 titres obligations 80 000,00

Alice 2801 capitaux apports

80 000,00

total de vérification 150 000,00

150 000,00

le bilan de constitution est équilibré

constitution d'une SNC Apport nature et (fonds de commerce) Apports numéraire nature

bob jean

Tot.numéraire 100 000,00

100 000,00


100 000,00

numéraire 2 -

APPORTS ACTIFS

jean

APPORTS PASSIFS

jean

caisse

15 000,00

créanciers

8 000,00

stocks

9 000,00

capital

60 000,00

débiteurs

14 000,00

pertes et profits

10 000,00

titres obligataires 10 000,00

provisions sur débiteur 1 500,00

mobilier et installation 31 500,00

T. apports nat. 79 500,00 -

- - - 79 500,00

total 100 000,00

100 000,00

-

nominal parts

100,00

100,00 -


1 000,00

-

le stock de marchandise est réévalué à

8 000,00

1 000,00

les débiteurs sont repris moyennant une provision de 100,00

1 400,00

dissolution des réserves latentes sur le mobilier installation 8 500,00

40 000,00

constitution d'une provision pour réparation de 5 600,00

5 600,00

compte d'ajustement des fonds propres/ stocks 1 000,00

provision pour pertes sur débiteur/ compte d'ajustement 100,00

mobilier et installation/ compte d'ajustement 8 500,00

compte d'ajustement des fonds propres/ provision réparation 5 600,00

solde du fonds d'ajustement 6 600,00 2 000,00 8 600,00

La fortune nette ressort à 72 000,00

bilan d'apport en nature

Actifs( caisse, stocks, débiteurs, titres, mobilier) Passifs ( créanciers, prov débiteurs, répet fortune)

87 000,00 87 000,00

Total 187 000,00

bob 100 000,00 jean 87 000,00

nominal parts 100,00

53,48 46,52


1 000,00 870,00

Bilan de la constititution de la snc à son ouverture

ACTIFS

PASSIFS

1000 caisse

15 000,00

2000 créanciers

8 000,00

1020 banque 100 000,00

bob 2800 capitaux

100 000,00

1200 stocks 8 000,00

jean 2801 capitaux

72 000,00

1100 débiteurs 14 000,00

1109 provisions débitrices 1 400,00

1050 titres obligataires 10 000,00

1110 provisions réparations 5 600,00

1500 mobilier et installation 40 000,00

Total 187 000,00 187 000,00

écart sur bilan bilan équilibré

-

écriture lors de la souscription

total cession bob 1100 cpte apport/

bob 2800 cpte capital

100 000,00 100 000,00

total cession jean 1101 cpte apport/

jean 2801 cpte capital

72 000,00 72 000,00

écriture lors de la libération de la promesse d'apport

total cession 1020 banque/

apport bob 100 000,00 100 000,00

total cession les suivants/

apport jean 87 000,00 87 000,00

total cession bilan d'ouverture/ divers actifs 187 000,00 187 000,00

total cession divers passifs/ bilan d'ouverture 187 000,00 187 000,00

Transformation des sociétés individuelles en société anonyme

Apports numéraire

Bernard


35 000,00

numéraire 2 -

société à raison individuelle Bertrand société individuelle Vanny

ACTIFS

PASSIFS

ACTIFS

PASSIFS

caisse 10 000,00 créanciers 50 000,00

Dettes 10 000,00

stocks 30 000,00 capital 30 000,00

capital 14 000,00

débiteurs 30 000,00 cpte privée 4 000,00

mobilier et installation

16 000,00 pertes et profit

2 000,00 mobilier et installation

24 000,00 pertes et profit

T. apports nat. 86 000,00

86 000,00

24 000,00 24 000,00

le bilan est équilibré

-

les associées décident de soumettre à évaluation les actifs du bilan d'apport de la société en raison individuelle

le mobilier enregistre une plus-value de

5000

5 000,00

Augmentation des débiteurs du fait du change

2000

2 000,00

les frais de transformation sont de

5000

5 000,00

regroupement des fonds propres au compte capital de la SA

pertes et profits / compte privée 2 000,00 2 000,00

compte privée /capital 6 000,00 6 000,00

divers actifs/ compte de transformation 5000 5000

compte de transformation/ exigibles 2000 2000

solde transformation / capital 3000 3000

cession du patrimoine de la société individuelle

betrand à la SA

capital / SA 39 000,00 39 000,00

divers exigible / SA 52 000,00 52 000,00

capital / divers passifs 91 000,00 91 000,00

exigibles / capital 91 000,00 91 000,00

cession du patrimoine de la société Vanny

capital / SA 14 000,00 14 000,00

divers exigible / SA 10 000,00 10 000,00

capital / divers passifs 24 000,00 24 000,00

exigibles / capital 24 000,00 24 000,00

apport du numéraire de l'associé Bernard à la SA

banque / actionnaires 35 000,00 35 000,00

frais de premier établissement/ banque 5 000,00 5 000,00

opération de constitution de la sa

promesse d'apport des associés

actionnaire/ capital action 88 000,00 88 000,00

compte betrand /apport 39 000,00 39 000,00

compte Vanny /apport 14 000,00 14 000,00

les suivants / actionnaires 53 000,00 53 000,00

reprise des actifs en nature



divers actifs/ suivant 115 000,00 115 000,00



les suivants / divers exigibles 62 000,00 62 000,00

banque / actionnaires 35 000,00 35 000,00

frais de premier établissement/ banque 5 000,00 5 000,00

bilan de fondation de la sa

ACTIFS

PASSIFS

banque 30 000,00

créanciers

62 000,00

frais de fond 5 000,00

capital action

88 000,00

divers actifs 115000,00

nombre 88,00

nominal 1 000,00

T. apports nat. 150000,00 150 000,00

le bilan est équilibré -

Répartition et comptabilisation de bénéfices dans les SA

Nom de la société FAVRE SA Résultat d'activité N

150 000,00

Volume de Capital Action 2 000 000,00

report à nouveau N-1 7 100,00

Valeur nominal de l'action

100,00 résultat cumulés 157 100,00

Nbre d'action 20 000,00

Montant de la Rés Gle 120 000,00

0,06

Siège social

rue

code postal

Administrateur Bertrand adresse

réserves générale mini légal 5% 0,05 150 000,00 7 500,00

150 000,00

dividendes mini légal 5% 0,05 2 000 000,00

100 000,00

solde 107 500,00 42 500,00

bénéfice reporté 7 100,00

Solde - 49 600,00

Tantième libre 0,10 150 000,00 15 000,00

Obligation de réserve 10% 0,10 15 000,00 1 500,00 33 100,00

divers réserves libres 0,06 150 000,00 8 250,00

Obligation de réserve 10% 0,10 8 250,00 825,00 24 025,00

superdividende libre 0,01 2 000 000,00 20 000,00

Obligation de réserve 10% 0,10 20 000,00 2 000,00 22 000,00

superdividendes 1,09 1,00 20 000,00

Obligation de réserve 0,10 20 000,00 2 000,00 2 025,00

Ran solde du superdividende 2 025,00

ACTIF BRUT AMORT/

PROV

NET PASSIF NET

1000 Caisse 3 000,00 3 000,00 2000 Dettes fournisseurs

20 000,00

1010 Chèques postaux 3 200,00 3 200,00 2010 Autres dettes 10 000,00

1020 Compte courant bancaire

3 400,00 3 400,00 2030 Accomptes versés par les clients

4 500,00

1040 Effet à recevoir 3 600,00 3 600,00 2120 Effets à payer 1 000,00

1060 Titre de placement

3 800,00 3 800,00 2150 Dettes sur les stés du groupes et actionnaires

5 000,00

1080 Actions propres 4 000,00 4 000,00 2170 Dettes avs 5 000,00

1090 Compte d'attente en monnaie

4 200,00 4 200,00 2175 Dettes lpp 2 000,00

Liquidité et titres

25 200,00 0 25 200,00 2180 Dettes all. Famil. Alfa

5 000,00

1100 Créances envers des tiers

20 000,00 20 000,00 2100 Dettes bancaires à court terme

15 000,00

1108 Créances douteuse

2 100,00 2 100,00 2200 TVA due

1109 Provisions pour pertes sur créances

5000 - 5 000,00 2205 Dettes afc 5 800,00

1110 Autres créances 5 000,00 5 000,00 2230 Dividendes 25 000,00

1130 Associés compte d'apport

5 000,00 5 000,00 2235 Tantièmes 10 000,00

1140 Avances sur salaires

5 000,00 5 000,00 2260 Ristournes dues 5 000,00

1170 IPM (marchandises, et services)

- Dettes à court terme

113 300,00

1171 IPI ( investissement …)

-

1176 Impôt anticipé à récupérer

-

1192 Acomptes versées aux fournissueurs

10 000,00 10 000,00 2400 Dettes bancaires à long terme

100 000,00

1193 Effet protestés, protet retour

2 000,00 2 000,00 2440 Dettes hypothécaire

300 000,00

Créances 49 100,00 5000 44 100,00 Dettes à long terme

400 000,00

1200 Stocks de marchandises

30 000,00 30 000,00

1205 Combustible en soute

2 000,00 2 000,00

1210 Stocks de matières premières

3 000,00 3 000,00

Stocks et travaux en cours

35 000,00 0 35 000,00

1300 Charges payées d'avances

3 500,00 3 500,00

1301 Produits à recevoir

10 000,00 10 000,00 2920 Dettes à payer 5 000,00

Actifs ( régularisation, transitoires)

13 500,00 0 13 500,00 2930 Produits reçus d'avances

10 000,00

ACTIFS CIRCULENTS

122 800,00 5000 117 800,00 2990 Dettes hors exploitation

15 000,00

1420 Titres de participation

20 000,00 20 000,00

1450 Créances sur société affiliées et actionnaires

1 000,00 1 000,00

1500 Machines et appareils

5 000,00 5 000,00

1509 Cummul d'amortissement

500 - 500,00

1510 Mobilier d'exploitation

5 500,00 5 500,00


3000 - 3 000,00

1512 Installations d'entrepôts

50 000,00 50 000,00

1520 Machines de bureau

5 000,00 5 000,00


5000 - 5 000,00

1521 Infrastructures informatiques

30 000,00 30 000,00

1526 Logiciels 50 000,00 50 000,00

1530 Automobiles 45 000,00 45 000,00


4500 - 4 500,00

1540 Outillage 20 000,00 20 000,00


10000 - 10 000,00 2800 Capital propre / Capital social

150 000,00

1600 Bâtiments d'exploitation

150 000,00 150 000,00 2850 Prélèvements privés


45000 - 45 000,00 2900 Réserve générale

58 000,00

1610 Usines 300 000,00 300 000,00 2910 Réserves pour actions propres

20 000,00


25000 - 25 000,00 2920 Réserves de réévaluation

2 000,00

1700 Brevet 35 000,00 35 000,00 2930 Réserves spéciales statutaires

5 000,00


10000 - 10 000,00 2940 Prime à l'émission

1800 Frais de fondation 5 000,00 5 000,00 2990 Bénéfice reporté/Perte reportée

3 000,00

1850 Actionnaires 35 000,00 35 000,00 2991 Bénéfice de l'exercice/Perte de l'exercice

25 000,00

1860 Participants 20 000,00 20 000,00 2992 Bénéfices résultant du bilan

ACTIFS IMMOBILISES

776 500,00 103000 673 500,00 CAPITAUX PROPRES

263 000,00

Total ACTIFS 899 300,00 108000 791 300,00 Total PASSIFS 791 300,00

Analyse du bilan Financier

BILAN FINANCIER ANALYSES

0uvertures Ecart sur bilan -

ACTIFS PASSIFS

Totaux caisse, poste, banque 9 600,00 Dettes créanciers /fournisseurs et autres dettes

60 500,00

Total des disponibles 9 600,00 Dettes fiscale et sociales

17 800,00

Dividendes/ tantième

35 000,00

Effet en portefeuille et titres 15 600,00 passif transitoire 15 000,00

Débiteurs, clients 22 100,00 Dettes ou exigible à court terme < d' 1 an

128 300,00

Provisions clients ou ducroire 5 000,00

Diverses créances à court terme

27 000,00 Dettes bancaires à long terme

100 000,00

Actifs transitoires 13 500,00 dettes hypothécaire

300 000,00

Total des réalisables à court terme - d' 1 an

83 200,00 Emprunt exigible à long terme + d' 1 an

400 000,00

Stocks marchandises 30 000,00

Stocks matières 1ere et combustible

5 000,00 Capital propre / Capital social /privé

150 000,00

Total des actifs d’exploitation - d’1 an

35 000,00 Privé -

Autres créance de plus d'1 an 81 000,00 Réserve générale 58 000,00

Machines et appareils, mobilier, installation, automobile, outillage

210 500,00 Autres réserves 27 000,00

Cumul d'amortissement 23 000,00 Bénéfice reporté/Perte reportée ou RAN+

3 000,00

Actifs immobilisés plus d'1 an 485 000,00 Bénéfice de l'exercice/Perte de l'exercice

25 000,00

Cumul d'amortissement 80 000,00 Bénéfice issus du bilan

-

Actifs immobilisés plus d'1 an

879 500,00 Capitaux ou fonds propres

263 000,00

Total ACTIFS 791 300,00 Capitaux permanents

791 300,00

Les ratios

Ratios Calculs Significations des résultats

Financement des immobilisations

0,75 K permanents / actifs > d'1 an

les immobilisations doivent être financé par des k stables, ratio >1

Autonomie financière 0,50 K propres / K étrangers

ratio >1, kx propres > kx étrangers, signe d'une indépendance fin.

Indépendance fin ou capacité d'endettement

0,40 K propres / K permanents

mesure la marge d'endettement de l'entrepris. Ratio mini de 0.5

Liquidité de l'actif 1,11 Actif > d'1 an / Actif total

ratio faible dans les ese commerciales, rotation des actifs circulents

Trésorerie à terme 0,65 Actif < d'1 an(Hs stocks) / dette < 1 an

mesure la capacité à honorer ses échéances sans stock, ratio >1

Trésorerie générale 1,00 Actif < 1 an / dette < 1 an

mesure la capacité de paiement des dettes à CT en liquidant le stock

Trésorerie immédiate 0,07 Disponibilité / dette < 1 an *100

mesure la part des dettes à CT payable immédiatement, ratio faible

Rentabilité des capitaux propres

0,10 Bénéfice net / K propres *100

mesure le gain d'activité réalisé par rapport au placement

Rendement financier 0,17 Dividendes / K social *100

mesure le rendement attendu par les actionnaires sur 100 kf investis

Solvabilité 1,50 Actif total / total dette<>1 an

ration > 3, les dettes ne doivent pas dépasser 1/3 des actifs

Compte 9000 de pertes et profit ou résultat

3290 Escomptes accordées aux clients 3000 3200 Ventes de marchandises 1200000

3291 rabais, ristournes accorées 200 3210 Ventes de marchandises 1 1000000

3293 Commissions versées à des tiers 2000 3400 Honoraires 20000

4200 Charges de marchandises 1200000 3600 produits annexes d'exploitation 20000

4272 Frais d'achats 12000 3630 Autres produits 10000

4280 Variation négative stocks 50000 3700 Prestation à soi même 300

4280 variation de stock augmentation

PRAMV 1267200 4290 Escomptes obtenues des fournisseurs 3500

MARGES BRUTE 986600 CAN 2253800

MARGES BRUTE 986600

5 charges de personnel 323000

5200 Salaires 300000

5270 Charges sociales 23000

6 Autres charges d'exploitations 183800 6850 Intérêts- et produits financiers reçus 5000

6000 Loyers 50000 6851 Produits financiers s/avoirs à court terme 2000

6200 frais de véhicules 10000 6892 Gains de change sur liquidités et titres 1000

6280 Frais d'expédition 2000

6300 prime d'assurance PJ 3000

6310 Prime d'assurance RC 1000

6400 Electricité 500

6420 Mazout 12000

6430 Eau 15000

6500 Frais d'administration 20000

6510 Frais fax, téléphonie, internet 3000

6513 Frais de port 2000

6530 Honoraires pour fiduciaire et révision 5000

6531 Honoraires pour conseil divers 2000

6540 Charges pour conseil d'administration 3000

6541 Charges pour assemblée générale 4000

6570 Charges informatique / licence/Update/ réseau 2000

6600 Frais de Pub 9000

6641 Frais de représentation ou du patron 3000

6700 Frais ACE divers 5000

6701 Frais de poursuite 3000

6710 Différences de Caisse 2000

6800 Intérêts charges et frais de banques 5000

6842 Pertes de change s/liquidités et titres 300

6860 Frais d'émission 2000

6900 Amortissements 20000

RESULTAT 1 479800

RESULTAT1 479800

7410 Charges des placements financiers 2000 7400 Produits des titres 3000

7510 Charges d'immeubles 20000 7401 produits des participations 1000

7520 Chauffage 50000 7500 Produits d'immeuble 4000

RESULTAT 2 415800

RESULTA2 415800

8010 Charges exceptionnelles 2000 8000 produits exeptionnels 2000

8015 Pertes sur C. clients 50000 8002 Réévaluations comptables 1000

8016 Charges pour indemnités pour préjudices 4000 8004

Bénéfices except s/aliénations actifs immob 100

8900 Impôt sur le bénéfice 50000 8005 Subventions obtenues 200

8910 Impôt sur le capital 30000 8006 Produits pour indemnités pour préjudices 100

RESULTAT 3 (Bénéfice) 283200 RESULTAT 3 (pertes)

Exemple de journal

Date Libellée Débit crédit Débit crédit Montant Brut

13/01/2013 Vente marchandise au comptant 1000 3200 Caisse

Ventes brutes de marchandises

14/01/2013 Vente de marchandise à crédit 1100 3200 Créances envers des tiers


15/01/2013 vente de marchandise comptant 1020 3200

Compte courant bancaire


16/01/2013 paiement de facture d'eau 6030 1010 Charges accessoires

Chèques postaux

17/01/2013 avances acompte des clients 1000 2030 Caisse

Acomptes versés par les clients

18/01/2013 Paiement du loyer par ccp 6000 1010 Loyer Chèques postaux

19/01/2013 Paiement charges de téléphone par ccp 6510 1010 Téléphone Chèques postaux

20/01/2013 Paiement de facture internet par ccp 6511 1010 Télécopie Chèques postaux

21/01/2013 Paiement de charges salariales par banque 5000 1020 Salaires de production


22/01/2013 Paiement des charges sociales par banque 5700 1020

AVS, AI, APG, assurance-chômage


07/02/2013 Escompte accordée au client 1100 3290 Créances envers des tiers

Escomptes accordés

08/02/2013 achat de marchandise comptant 4200 1000 Achats de marchandises Caisse

09/02/2013 Escompte reçue du fournisseur 4290 2000 Déduction reçues

Dettes fournisseurs

10/02/2013 vente de marchandise au comptant 1000 3200 Caisse


11/02/2013 Facture d'honoraire de service 1020 3400


Ventes de prestations de services ou honoraires

12/02/2013 charges de formation clientèle pour les sal 6641 1010 Conseils à la clientèle

Chèques postaux

13/02/2013 vente de marchandise crédit 3200 1100


Créances envers des tiers

14/02/2013 assurances payée d'avance 1300 6300

Charges payées d'avances

Assurance pour dommages

18/02/2013 baisse du stocks 4280 1200

Variation de stocks marchandises

Stocks de marchandises

19/02/2013 amortissement des machines 6900 1500

Amortissements sur actifs

Machines et appareils

20/02/2013 amortissement de la voiture en linéaire 6900 1530

Amortissements sur actifs Automobiles

21/02/2013 amortissement du bâtiment d'exploitation 7510 1600 Charges d'immeubles

Bâtiments d'exploitation

22/02/2013 pertes définitive sur un client 8015 1100 Pertes sur créances client


23/02/2013 Prélèvement de marchandise du propriétaire 2850 3700

Prélèvements privés

Prestation -à soi même

01/03/2013 Tirer une traite contre un client 1040 1100 Effet à recevoir


02/03/2013 Paiement de l'effet du client 1020 1040


Effet à recevoir

03/03/2013 Accepter l'effet d'un fournisseur 2000 2120 Dettes fournisseurs Effets à payer

04/03/2013 payer l'effet 2120 1020 Effets à payer


17/03/2013 pertes définitive sur un client 8015 1100 Pertes sur créances client


18/03/2013 avance frais de poursuite à charge du client 1100 1000 Créances envers des tiers Caisse

19/03/2013 récupération d'une créance amortie 1020 8015


Pertes sur créances client

20/03/2013 création provision pour perte sur client 8015 1109 Pertes sur créances client

Provisions pour pertes sur créances

21/03/2013 ajustement pour augmentation provision 8015 1109 Pertes sur créances client


22/03/2013 amortissement d'une perte par une provision 1109 8015



23/03/2013 ajustement pour diminuer la provision 1109 8015



24/03/2013 virement d'une créance douteuse 1108 1100 Créances douteuse


25/03/2013 virement de l'ipm des marchandises achetées 1170 4200

IPM (marchandises, et services)

Achats de marchandises

26/03/2013 virement de l'ipi sur les immobilisations 1171 1530

IPI (investissement …) Automobiles

27/03/2013 virement des ipi sur les ace 1171 6700

IPI (investissement …)

Autres charges d'exploitation ACE

28/03/2013 virement de la tva due sur les ventes 3200 2200

Ventes brutes de marchandises TVA due

29/03/2013 virement de la tva due sur les PSM 3700 2200 Prestation -à soi même TVA due

30/03/2013 virement de la tva due sur les ipm 2200 1170 TVA due

IPM (marchandises, et services)

31/03/2013 virement de la tva due sur les ipi 2200 1171 TVA due

IPI (investissement …)

01/04/2013 virement solde tva due à l'afc 2200 1020 TVA due


02/04/2013 engagement d'apport d'associé Ste de P. 1130 2800 Associés compte d'apport

Capital propre / Capital social

03/04/2013 augmentation de l'apport d'associé Ste de P. 1130 2800

Associés compte d'apport


04/04/2013 libération de l'apport en espèce 1000 1130 Caisse


05/04/2013 libération de l'apport en marchandise 1200 1130 Stocks de marchandises


06/04/2013 libération d'un apport de créance client 1100 1130 Créances envers des tiers


07/04/2013 provision sur les apports de créances clients 1130 1109



08/04/2013 solde des apport viré sur le compte associé 2850 1130 Prélèvements privés


09/04/2013 intérêt produit par le capital d'un associé 6800 2850

Charges financières pour crédit bancaire


10/04/2013 prélèvement bancaire d'un associé 2850 1020 Prélèvements privés


11/04/2013 prélèvement comptant d'un associé 2850 1000 Prélèvements privés Caisse

12/04/2013 répartition et virement du bénéfice à l'associé 9000 2850

Compte de Résultat


13/04/2013 répartition et virement de la perte à l'associé 2850 9000


Compte de Résultat

14/04/2013 virement de salaire à l'associé 5200 2850

Salaires pour le commerce des marchandises


15/04/2013 engagement d'apport d'associé Ste kx 1850 2800 Actionnaires Capital propre / Capital social

16/04/2013 augmentation de l'apport d'associé Ste de P. 1850 2800 Actionnaires


17/04/2013 libération de l'apport en espèce 1020 1850

Compte courant bancaire Actionnaires

18/04/2013 libération de l'apport en marchandise 1200 1850 Stocks de marchandises Actionnaires

19/04/2013 libération d'un apport de créance client 1100 1850 Créances envers des tiers Actionnaires

20/04/2013 provision sur les apports de créances clients 1850 1109 Actionnaires


21/04/2013 paiement des frais d'émission et aug 1800 1020 Frais de fondation


22/04/2013 financement des frais par la prime d'emmis. 2940 1800 Prime à l'émission

Frais de fondation

23/04/2013 solde de la prime d'emmis. A rés.gle 2940 2900 Prime à l'émission

Réserve générale

24/04/2013 achat de la sa de ses propre action 1080 1020 Actions propres


25/04/2013 constitution de réserve pour actions propre 2900 2910 Réserve générale

Réserves pour actions propres

26/04/2013 réévaluation des titres particip. Pour kl actions 1420 2920

Titres de participation

Réserves de réévaluation

27/04/2013 réévaluation de l'imble. Pour couvrie kl actions 1600 2920

Bâtiments d'exploitation

Réserves de réévaluation

28/04/2013 virement résultat au bénéfice issu du bilan 9000 2992 Compte de Résultat

Bénéfices résultant du bilan

29/04/2013 virement bénef reporté au bénéfice issu du bilan 2990 2992

Bénéfice reporté/Perte reportée


30/04/2013 virement résultat au bénéfice issu du bilan 2992 2900


Réserve générale

01/05/2013 virement bénéfice issus du bilan à dividende 2992 2230

Bénéfices résultant du bilan Dividendes

02/05/2013 virement bénéfice issus du bilan à rés. Gle 2992 2900


Réserve générale

03/05/2013 virement bénéfice issus du bilan à tantième 2992 2235

Bénéfices résultant du bilan Tantièmes

04/05/2013 virement bénéfice issus du bilan à rés. Spéc 2992 2930


Réserves spéciales statutaires

05/05/2013 virement bénéfice issus du bilan à bénef. Report. 2992 2990


Bénéfice reporté/Perte reportée

06/05/2013 virement de l'impôt anticipé sur dividende 2230 2205 Dividendes Dettes afc

07/05/2013 règlement de l'impôt anticipé 2205 1010 Dettes afc Chèques postaux

08/05/2013 paiement des dividendes nets 2230 1020 Dividendes


09/05/2013 paiement des tantièmes 2235 1020 Tantièmes


LA TVA et son décompte

Décompte de TVA trimestrielle

Chiffre d'affaires brut 8,0% 250 000,00

Chiffre d'affaires brut 2,5% 120 000,00

Chiffre d'affaires brut 3,8%

EXPORTATION

60 000,00

Prestation à soi même brut 8,0% 5 000,00

Prestation à soi même brut 2,5%

Prestation à soi même brut 3,8%

Total chiffres d'affaires 435 000,00

Déduction

EXPORTATION

60 000,00

Opérations non imposables

Escompte /rabais brut 8,0% 8 070,00

597,78

Escompte /rabais brut 2,5% 4 915,20

119,88

Escompte /rabais brut 3,8%

-

Total déduction 72 985,20

Chiffres d'affaires imposables

362 014,80

Calcul de l'impôts

Livraisons et prestations de service brut 8,0% 246 930,00

18 291,11

Livraisons et prestations de service brut 2,5% 115 084,80

2 806,95

Prestation de service de l'hébergement 3,8% -

-

Chiffres d'affaires imposables pour vérification 362 014,80

Acquisition de prestations de services pour les entreprises étrangères 8,0% -

-

Total impôts 21 098,06

Impôts préalables sur les biens et services brut 8,0% 90 000,00

6 666,67

Impôts préalables sur les biens et services brut 2,5% 100 000,00

2 439,02

Impôts préalables sur les biens et services brut 3,8%

-

Total des impôts Marchandises

9 105,69 Impôts préalables sur les charges d'exploitation et investissement brut 8,0% 60 000,00

4 444,44

Impôts préalables sur les charges d'exploitation et investissement brut 2,5% 30 000,00

731,71

Impôts préalables sur les charges d'exploitation et investissement brut 3,8%

-

Total impôts

5 176,15

Réduction de l'impôts préalables sur les subventions, dons -

-

Total impôts préalables

14 281,84

Liquidité pour l'AFC 6 816,21

Solde à payer pour l'assujettit ou crédit de tva -

méthodologie de comptabilité générale suisse · pdf...

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