MM-95880 Comptabilité : Exercice - la régularisation des charges et des produits

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EXERCICE - LA RÉGULARISATION DES CHARGES ET DES PRODUITS

Nous sommes le 31 décembre N date de fin d'exercice de cette entreprise.

TRAVAIL A FAIRE

Justifiez vos calculs.

Annexe 1 : liste des journauxCode Nom

HA Journal des achatsVT Journal des ventesBQ Journal de banqueCP Journal des CCPCA Journal de caisseOD Journal des opérations diverses

Annexe 2 : note laissée par votre chef de service

Note destinée à l'employé(e) de bureau

Les fournitures suivantes non pas été consommées au cours de cet exercice :- diverses fournitures de bureau 897,00- diverses fournitures d'entretien 351,00- timbres postaux 200,00

L'entreprise un souscrit un contrat de maintenance pour son parc informatique.

Montant du chèque

L'assurance annuelle des locaux a été payée le 01/05/N. Période du 01/05/N au 30/04/N+1.Montant du chèque

T.S.V.P.

Vous travaillez au service comptabilité de l'entreprise Ikom, fabricant de pièces pour moteurs électriques.

A partir de la note qu'il vous a laissé (annexe 2), votre chef de service vous demande de procéder aux écritures comptables nécessaire.

L'échéance semestrielle payable par avance a été réglée le 01/08/N pour la période du 01/08/N au 31/01/N+1.

1 533,00

3 960,00

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Toutefois, le bon de livraison précisait que :- la valeur brut des brute était de €- nous bénéficions d'une remise de 5%- les frais de port s'élèvent à 45,00 €- ces pièces sont soumises à la TVA au taux normal.

- honoraires HT €- TVA au taux normal

Pour mémoire :- notre chiffre d'affaires TTC s'élève à €- cette ristourne est calculée selon le barème suivant :

Tranches de chiffre d'affaires HT Taux de ristournede à 1%de à 2%de à 3%Au delà de 4%

- ce fournisseur est soumis à la TVA au taux normal.

Les indemnités congés payés acquis au cours de l'année N s'élèvent à €Les charges sociales sur congés payés acquis au cours de l'année N élèvent à €Les charges fiscales sur congés payés acquis au cours de l'année N élèvent à 630,00 €

Le 01/03/N-2, l'entreprise a contracté un emprunt :- Emprunt €- Taux annuel 6,00 %- Durée 5 ans- Remboursement par annuités constantes

L'entreprise possède un local qu'elle loue mensuellement.Le loyer mensuel payable par avance a été encaissé le 15/12/N. Période du 15/12/N au 15/01/N+2.

Montant du chèque reçu 912,55TVA au taux normal.

- la valeur brute des produits était de €- ce client bénéficiera d'une remise de 10%- les frais de port élèvent à 60,00 €

T.S.V.P.

Un lot de pièces nous a été livrée le 28/12/N par notre fournisseur Guéretse. A ce jour, nous n'avons toujours pas reçu la facture correspondante.

8 300,00

Nous n'avons toujours pas reçu la note d'honoraires de Maître Quenterre :1 080,00

Notre fournisseur Tayllot ne nous a toujours pas fait parvenir son avoir pour ristourne.

11 182,60

1 000,00 2 000,002 001,00 5 000,005 001,00 10 000,00

10 001,00

16 500,008 670,00

70 000,00

Le 22/12/N, nous avons livré un lot de pièces à notre client Jouffrey. A ce jour, nous ne lui avons toujours pas établi la facture correspondante.

15 900,00

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Pour mémoire :- son chiffre d'affaires TTC s'élève à €- cette ristourne est calculée selon le barème suivant :

Tranches de chiffre d'affaires HT Taux de ristournede à 1,0%de à 1,5%de à 2,0%Au delà de 2,5%

- valeur €- taux 4,00 %- date du remboursement 31/07/N+1

BORDEREAU DE SAISIE COMPTABLE

Date Libellé Compte Débit Crédit

Nous n'avons toujours pas établi l'avoir pour ristourne du client Porillon.

20 977,84

1 000,00 5 000,005 001,00 10 000,00

10 001,00 20 000,0020 001,00

En date du 01/08/N, l'entreprise a consenti un prêt à l'un son salarié Wendelle.1 800,00

Code journal

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Date Libellé Compte Débit CréditCode journal