MM-95880 Comptabilité : Exercice - la régularisation des charges et des produits
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EXERCICE - LA RÉGULARISATION DES CHARGES ET DES PRODUITS
Nous sommes le 31 décembre N date de fin d'exercice de cette entreprise.
TRAVAIL A FAIRE
Justifiez vos calculs.
Annexe 1 : liste des journauxCode Nom
HA Journal des achatsVT Journal des ventesBQ Journal de banqueCP Journal des CCPCA Journal de caisseOD Journal des opérations diverses
Annexe 2 : note laissée par votre chef de service
Note destinée à l'employé(e) de bureau
Les fournitures suivantes non pas été consommées au cours de cet exercice :- diverses fournitures de bureau 897,00- diverses fournitures d'entretien 351,00- timbres postaux 200,00
L'entreprise un souscrit un contrat de maintenance pour son parc informatique.
Montant du chèque
L'assurance annuelle des locaux a été payée le 01/05/N. Période du 01/05/N au 30/04/N+1.Montant du chèque
T.S.V.P.
Vous travaillez au service comptabilité de l'entreprise Ikom, fabricant de pièces pour moteurs électriques.
A partir de la note qu'il vous a laissé (annexe 2), votre chef de service vous demande de procéder aux écritures comptables nécessaire.
L'échéance semestrielle payable par avance a été réglée le 01/08/N pour la période du 01/08/N au 31/01/N+1.
1 533,00
3 960,00
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Toutefois, le bon de livraison précisait que :- la valeur brut des brute était de €- nous bénéficions d'une remise de 5%- les frais de port s'élèvent à 45,00 €- ces pièces sont soumises à la TVA au taux normal.
- honoraires HT €- TVA au taux normal
Pour mémoire :- notre chiffre d'affaires TTC s'élève à €- cette ristourne est calculée selon le barème suivant :
Tranches de chiffre d'affaires HT Taux de ristournede à 1%de à 2%de à 3%Au delà de 4%
- ce fournisseur est soumis à la TVA au taux normal.
Les indemnités congés payés acquis au cours de l'année N s'élèvent à €Les charges sociales sur congés payés acquis au cours de l'année N élèvent à €Les charges fiscales sur congés payés acquis au cours de l'année N élèvent à 630,00 €
Le 01/03/N-2, l'entreprise a contracté un emprunt :- Emprunt €- Taux annuel 6,00 %- Durée 5 ans- Remboursement par annuités constantes
L'entreprise possède un local qu'elle loue mensuellement.Le loyer mensuel payable par avance a été encaissé le 15/12/N. Période du 15/12/N au 15/01/N+2.
Montant du chèque reçu 912,55TVA au taux normal.
- la valeur brute des produits était de €- ce client bénéficiera d'une remise de 10%- les frais de port élèvent à 60,00 €
T.S.V.P.
Un lot de pièces nous a été livrée le 28/12/N par notre fournisseur Guéretse. A ce jour, nous n'avons toujours pas reçu la facture correspondante.
8 300,00
Nous n'avons toujours pas reçu la note d'honoraires de Maître Quenterre :1 080,00
Notre fournisseur Tayllot ne nous a toujours pas fait parvenir son avoir pour ristourne.
11 182,60
1 000,00 2 000,002 001,00 5 000,005 001,00 10 000,00
10 001,00
16 500,008 670,00
70 000,00
Le 22/12/N, nous avons livré un lot de pièces à notre client Jouffrey. A ce jour, nous ne lui avons toujours pas établi la facture correspondante.
15 900,00
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Pour mémoire :- son chiffre d'affaires TTC s'élève à €- cette ristourne est calculée selon le barème suivant :
Tranches de chiffre d'affaires HT Taux de ristournede à 1,0%de à 1,5%de à 2,0%Au delà de 2,5%
- valeur €- taux 4,00 %- date du remboursement 31/07/N+1
BORDEREAU DE SAISIE COMPTABLE
Date Libellé Compte Débit Crédit
Nous n'avons toujours pas établi l'avoir pour ristourne du client Porillon.
20 977,84
1 000,00 5 000,005 001,00 10 000,00
10 001,00 20 000,0020 001,00
En date du 01/08/N, l'entreprise a consenti un prêt à l'un son salarié Wendelle.1 800,00
Code journal
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Date Libellé Compte Débit CréditCode journal
