Chahinaz AMEZIANECaroll GOMEZ

UP X – Master Contrôle de gestion2008 - 2009

Première partie :Masse salariale avec personnel stable et payé sur

13 mois :

Masse salariale 2003 : 49 620 * 13 = 645 060

3 augmentations :- Janvier : 1,5%- Avril : 1%- Septembre : 2%

Base de calcul : 100Mois Indice mensuel Cumul Mois Indice mensuel CumulJanvier 100 * 1,015 = 101,5 101,5 Juillet 102,52 714,58Février 101,5 203 Août 102,52 817,1Mars 101,5 304,5 Septembre 102,515 * 1,02 = 104,57 921,67Avril 101,5 * 1,01 = 102,52 407,02 Octobre 104,57 1026,24Mai 102,52 509,54 Novembre 104,57 1130,81Juin 102,52 612,06 Décembre 104,57 1235,38

13ème mois 104,57 1339,95

Masse salariale en 2004 : 49 620 * (1339,95 / 100) = 664 883,19

L’effet moyen :a) Sur la MS 2004 :

Effet moyen = (MS 2004 – MS 2003) / MS 2003

= ( 664 883,19 – 645 060 ) / 645 060

Effet moyen = 3,07 %

L’effet report :b) Sur la MS 2005 :

Effet report = (Masse plancher N+1 - Masse N) / Masse N

Masse planchez 2005= (Salaire déc 03 * coef déc 04 ) * 13= ( 49 620 * 1,045653 ) * 13 = 674 508,92

Effet report= ( 674 508,92 - 664 883,19 ) / 664 883,19

Effet report = 1,45 %

2ème partie : Mouvements sur la MS 20041ère méthode de calcul

• 3 départs :• Février : 1220 €• Mai : 1450 €• Aôut : 1730 €

Ces salariés n’auront pas droit au 13ème mois car il n’est pas calculé au prorata du temps de présence dans l’entreprise

• 4 arrivées :• Avril : 1220 €• Juin : 1450 €• Septembre : 2900 €• Novembre : 1980 €

MS 2004 = MS effectif stable +MS effectif entrant + MS effectif sortant

MS de l’effectif stableMS effectif stable 2004

= ( salaire brut décembre 2003 - salaires brut effectif sortant ) * coef année

2004

Soit MS effectif stable = (49 620 – 4400) * 13,40 = 45 220 * 13,40

= 605 925 , 39

Influence de sorties de personnel

Mois départNombre de

mois d'activité

Salaire décembre

2003Coef du mois de sortie

Salaires bruts annuels 2004

Février 2 1220 2,03 2476,6Mai 5 1450 5,10 7388,33Août 8 1730 8,17 14135,83

24000,76MS effectif sortants

Influence des entrées du personnel

Mois arrivéeNombre de

mois d'activité

Salaire décembre

2003Coef calculé depuis le mois d'entrée

Salaires bruts annuels 2004

Avril 10 1220 (100*5 + 102*5) / 100 = 10,10 12 322Juin 8 1450 (100*3 + 102*5) / 100 = 8,10 11 745Septembre 5 2900 14500Novembre 3 1980 5940

44 507MS effectif entrant

Masse salariale 2004

La masse salariale prévue pour l’année 2004 est de 674 433 €

Masse salariale de 2004

Masse salariale de l’effectif stable 2004

Masse salariale de l’effectif sortant

Masse salariale du personnel embauché+ +=

605 92524 00144 507

674 433Masse salariale de l'effectif entrantMasse salariale de l'effectif sortantMasse salariale de l'effectif stable

2ème méthode calcul :

Prise en compte de l’effectif total : 49 620 * 13,3995 = 664 883,19

Puis on calcule le salaire qu’aurait du percevoir le personnel sortant s’il était resté au sein de l’entreprise jusqu’à la fin de l’année

MS 2004 = MS effectif présent au 01.01.04 – sal non versés pers sortant

+ MS pers embauchées

Salaires qu’auraient perçus les sortants

Mois départNombre de mois

d'inactivité

Salaire décembre

2003Coef calculé à partir du mois de sortie

Salaires bruts annuels 2004

Février 11 1220 ( 101,5 + 102,515*5 + 104,5653*5 ) / 100 = 11,37 13 870,20Mai 8 1450 ( 102,515*3 + 104,5653*5) / 100 = 8,30 12 040,39Août 5 1730 ( 104,5653 * 5 ) / 100 = 5,23 9 044,90

34 955,49MS effectif sortants

Masse salariale 2004Masse salariale de

2004

Masse salariale de l’effectif présent au

01/01/04

Salaires non versés à l’effectif sortant

Masse salariale du personnel embauché+= _

La masse salariale prévue pour l’année 2004 est de 674 433 €

664 88334 95744 507

674 433

Masse salariale de l'effectif présent au 01.01.04Masse salariale non versée à l'effectif sortantMasse salariale de l'effectif entrant