Travaux (mission denlreoreneurs) 95 391 993,95 04 658 231.10 94 250 205.12 95 261 332,61Etudesalservicea (e,~artise) 16 786 841,91 16 722 882,70 17 893 518,64 27 853 793.70Prestations diverse et parderie 227 985 036,11 229 013 553.06 235 885 541,82 239 185 819.56Bracelets de chassa et autresmardiandlses 3 904 654,81 3 455 207,77 4 277 935.90 4 026 146.73Produit des activits annoses 3 608 047,71 3 385 867,96 3 595 550.97 3645821.10

sous tolaIA cleilee daffaires net 508 381 694,22 660 726 247,64 694 203 116,63 688 109 336,26Variation do ta production stocke 6954062,06 3 671 152.15 1 396 559,82 1 998 662,55Production knrnobilitte 22 206 685.02 38 732 375,39 38 475 463.84 41 916 024.34Subvention dexoloitallon 86032324,56 78520649,43 91 267 587.42 84415921,65Autres produits degestion ceurante 11 876 305,89 19 057 112,04 43346199,94 43 049 175,05Reprises sur amortissement desImmobilisations 18 751.28 1 524,50 45 734.70 136 441,67Reprise sur provisions pour risqueset charqes 39 380 336,69 5 557 615,48 8 880 606.74 5574561.61

Sorts tota/ 8 Autres podultsdexploitation 166469337,72 145 540 428,99 183 392 152,48 177 090 787.07

Total des produira dexploItatIon 874 661 001.94 706 266 676,63 717 606 269,09 765 200 123.33Produtee financiersRevenue des psrlicloaeons 105.42 42 277,22 35,92 5.76Revenus de prts et autrescrances 27 859.98 35 275.29 39 620,07 43 345,48Produit net sur cession de VIP 1 153,58 23.49 25,46 0.00Autres produits finanders 72 926,87 969,86 119803,86 0.00Reprise sur provision pourdprclattcn dlments financiers 90 651.00 77 409,23 79 767.47

total des produits ltnancie,s 192 696,85 155 964.79 189 485,01 123 138.71Produits exceptionnelsSur oprations de ovation 12 236 442.68 4 307 905.70 I 698 885.09 1 243 698.55Cession dlments dactifs 3 273 266.25 2 263 710.79 3 473 696.26 3 862 087.30Subvention dinvestissements virersultat 271 415,39 469 171,10 1 140 964,71 1 300123,03Auna produite esc~tiorirreIs 1 513568,47 3258 985,07 6 850 404,02 49 180 147,53Reprises de proutsion pourreconsm,tction sur eut cllmalique 536 136.79 955 459,93 1 655 469,33 2 094 898,27

total produits exceptionnels 17 830 829,56 11 247 232,59 14 SIS 419,41 67 680 954,68TOTAL PRODUiTS 692 684 528,31 717 669 864,01 792 674 173,51 623 004 216.72Rsultat -12 203 167.96 -14 650 316.32 1 124 636,04 -930 665,24

6l

La Cour recommande loffice de:

Recommandation r 1: Respecter les objectifs de production en volume fixs par lesautorits de tutelle.

Recommendation n 2: Privilgier les recrutements de droit commun des PIC pourtous les emplois qui ne relvent pas des missions de police sur te terrain.

Recommandation n 3 : Achever la mise en place de la comptabilit analytique.

Recommandation n 4 Rduire les dpenses de recherche hors dveloppementtechnique de lONF qui ne correspondent pas ses missions principales.

Recommandation n5.: Cder les participations de lONF dans ses filiales franaises,trangres et dans le fonds stratgique Bois, participations dont le bilan eot/avanlageest dfavorable lOffice.

Fait et dlibr la Cour, septime chambre, troisime section, sur le rapport deMM. Aulin, conseiller maitre, et Bonnaud, conseiller rfrendaire, rapporteurs, et lesobservations de M. Castex, contre-rapporteur.

Prsents : Mmc Rafle, Prsidente, M. Gudon, prsident de section, MM. Petel, Ravier,Castex, Amauld dAndilly et Aulin, conseillers matres.

Le dix-septjuin deux mille quatorze.

LISTE DES RECOMMANDATIONSANNEXE

VOLUTION DU RSULTAT DE 2009 2012zoos 2010 2011 2012

Charoes deiclollaflonA chat et variation de stocksAchats 92 393 742.05 102453 370.48 116 126 894.61 111 116 724,6avadagon de stocha marchandIses 791 656,10 335 742,79 131 368.37 .187 950,73Autres eharoes externesServIces evldears 30 250 633,06 28 225 147,06 29 772 980,92 30 933 250,93Autres services extrieurs 23 633 672,05 21 991 469.71 24 394 211,14 25 613 564,01Impts taxes et versenentaassimils 44 739 357.82 42 630 902,57 43 990 920.12 56 066 146.47Charges de personnelTraItements salaIres primesindemnits 308894513.65 312 324603.51 312 486 168.39 307 901 312,22Charoeadescuris socIale 147185 373,62 149 740 129.05 155 771 082,73 157763109.63Astres cherres socIales 5 253 048,55 5 1 01 131,75 5 799 437.77 5 362 738.56Autres charges de possonnet 33145,83 7236.37 3 845,15 1 779.79Autres cha,qe de gestion courante 14 542 353,86 25 157 521.79 49 828 782,25 48 500 490,55Dotation eux ernoflissernenrsDotation aux amorllssenertts 29 403 493,02 33 610 966,85 38 079 088,17 41 441 621,69Dotations aux provisions pourdaguet et charges dexpiaitaton 171 383,06 1 341 932,00 3967 952.27 15 463 997.00Dotatimi aux provisions pour stocketen cours 153 701,10 141 688.51 106 181,22 758 566.08Dotation aux provisions pourdprcisuon det crances 1 283 757,00 1 337 119,68 1 680 395,31 2 698 233.99

698 920 030.76 724 599 162,12 762 139 308,42 803 433 614.87Charges finand,ssCharges tnancires 660506,76 820 047.14 2030 495.34 2 135 105.25Eseoniptet accorde 136 689,46 252 320,33 232519,50 190 077,94Dotation eux provisions pourrisques et charges financiers 649 695,00 197 000.00

797 698,21 1072387,47 z 912 709,84 2 522 183,19Charges eax~IJonneItesSur opratona de gestion 4 533 940,06 6 092 046,51 6433 450,91 17 204 620,16Vsteur comptable des lmentsdsctitcda I III 038.50 374 663,99 431 588.50 697 737.71Autres cheroes exceptionnelles 662 258.82 669 974,11 590 828.80 660 301,24doteton aux provisions pour risqueset charges 584 513,13 268 492,79

6 607 237,38 7 721 197.74 7455 568,21 18 861 151,90Impts taxes et versementsassImils 4 105.00FA 110000,00 110000,00

Crdit din,ot recherche 1 147170,00 -1 059 439,00 -1 158 549.00 982 258,00TOTAL CHARGES 705 067 696.35 732 329 182.33 791 449 337,47 623934 661,96Produits decloltsttonvente de bols domaniaux et ventesgroupes 156289161.14 218400616.95 235 895 733,95 214 241 177.80ventes de bols ONF 1017963,00 2170 578,43 86 376.37 757071.17Autres produits l~neux issus de teFD 111 019.44 151 300,76 127620,28 88 748.39Autres oroduits du domaine 3 296 986,16 2758 008,01 2190633.58 3049 425,20

59 60

19 hectares, ouvert en juillet 2013, a dcid dinvestir dans deux socits cres entreI ON? et la socit Huttopia, lune charge de linvestissement lautre de lexploitation.

L ON? est largement majoritaire dans la socit dinvestissement, mais le sigede celle socit se trouve ladresse de la socit Huttopia. Le prsident de la socitdinvestissement au sein de laquelle lONF est majoritaire est tout aussi curieusement lefondateur et dirigeant de Huttopia SA. La logique du contrle par le capital aurait vouluque le dirigeant de cette filiale soit un membre dc lONF. LONF s indiqu que lehangement de prsident aurait lieu avant le 30juin 2014.

En fvrier 2013, un bail emphytotique dune dure de 30 ans a t sign entreFrance Domaine et ONF Participations pour la jouissance de cette parcelle. Lajouissance du bail est apporte en nature a la socit ON? Laninary 1-luttopia, laquelleaccord un bail commercial la socit Huttopia ON? pour lexploitation du camping.

Les montants financiers au sein de la socit ON? L.anmary Huttopia (socitdinvestissement) ont t ports aux niveaux suivants, et la part de Huttopia SA dans lasocit dinvestissement est passe de 50,0% 4,8 % : soit en Investissements, 3,1 MEfinancs sous forme de:

Capital:0,29ME; Compte dassocis : 0,26 ME; Prts long tenne :2,38 ME,

Subventions :0,2 ME.LONF a donc apport s majorit des nvettissements ncessaires la

construction du camp et lajouissance du lieu a iravers le bail emphytotique sign entreONF Investissements et France Doma ne. La socit Huttopia possde la majorit desparts au sein de la socit dexploitation du camp au motif quexploiter de tels campsserait son mtier et quelle aurait des rfrences dans ce domaine. En consquence, tousles risques sont ports par le groupe ON? dans cette opration et la SA Huttopiaexploite simplement les installations mises sa disposition.

Le dsquilibre dc la prise de risque entre les deux partenaires eat surprenant,mme si Huttopia SA sest porte garante financirement du respect du budgetdinvestissement. LONF a fait valoir que cette parcelle de fort domaniale ne rapportaitrien auparavant. Outre la question de ltat des installations, au terme du bailemphytotique, se pose celle des garanties fournies lONF en cours de bail, une foistous les investissements faits.

Le minisire charg de la fort a mis avec rticence un avis favorable le15octobre2012 en indiquant quil attachait ((un caractre exceptionnel cet accord,quil souhaitait disposer dun bilan prcis de la rentabilit de ce projet avantdenvisager le dveloppement dautres installations comprenant un tel montagefinancier et quil lui semblait que les concessions en fort domaniale doiventcontinuer tre privilgies pour lexploitation de campings u.

Enfin, cette mobilisation de capital dans une opration nouvelle et risquentervient dans une priode o lONF est conduit solliciter rgulirement les concours

de I Etat. LONF associe son nom, qui est reconnu, celui dune entreprise prive quilne matrise pas travers les marques ON? Lanrnary Huttopia et Huttopia ON?Lappellation ON? est un bien public ; donner lautorisation quelle soit associe une

marque prive dans un but lucratif, du moins pour la partie prive, tant que esinvestissements nauront pas t amortis par lONF, est trs contestable.

LONF doit se dsengager au plus tt de cette opration qui est sans rapport avecson objet pnncipai et consetver ses ressources pour lut.mme.

C. LE FONDS STRATGiQUE BoisCe fonds en faveur de la filire bois a t annonc par le Prsident de la

Rpublique lors de son discours dUrmatt (BasRiiin), le 19 mai 2009. Ce fonds a tconstitu hauteur de 20 ME, pour une moiti par lONF et la Caisse des dpts, et pourlautre moiti, par le Crdit Agricole SA et le groupe Liffage. Ces 20 ME tantcomposs dune contribution gale pratiquement S ME de chacun des contributeurs,50,001 % de la somme de 20 millions deuros revient aux investisseurs privs et les49,999 % aux investisseurs publics. Selon lannonce faite par le Prsident de laRpublique, ce fonds s t programm pour correspondre un investissement total de100 ME. Pourtant ce stade, seuls 20 ME ont t investis dans ce fonds.

Pour quONF Participations puisse participer ce fonds, son capital a taugment de tOME par lONF dans la perspective o le fonds ne devait pas en rester 20 ME, mais atteindre tOO ME. LONF a indiqu la Cour quil ne participerait pas auxautres tranches.

Recommandation n5. Cder les participations de lONF dans ses filialesfranaises, trangres et dans le ronds stratgique Bois, participations dont le bilancot/avan est dfavorable loffice.

le GHE FORESPIR: structure de coopration transfrontalire entre la Franceet lEspagne, destine contribuer dvelopper les activits conomiques deses membres;

le OIE SFA (Semences forestires amliores): constitu avec une entrepriseprive pour la production et la vente de semences forestires gntiquementamliores, issues des vergers graines crs par llat;

le 0W ECOFOR : cr en 1993, ceOW a pour mission de susciter, slnacturer,mettre en oeuvre, animer et valoriser des programmes collectifs de rechercheponant sur le fonctionnement et la gestion des cosystmes temprs ettropicaux.

LONF indique que ces entits ont une vocation conomique ou institutionnelle.La Cour sinterroge sur lintrt dun investissement, aussi modeste soit-il, dans untlphrique. Ces entits sont dtenues directement par lONF. Les autres filiales, quitaient detenues auparavant directement par lONF, le sont dsormais par ONFparticipations, cre le 21 fvrier2008.

2. Les filiales ltrangerLes engagements de lONF ltranger sont dtenus par ONF International,

filiale dONF participations et correspondent :ONF Andina : plantations;

ONF Brasil : gestion durable des forts; ONF Sylvafrica: amnagement de territoires ONF Conosur : bionergies; ONF Cameroun : changement climatique.

LONF prsente ONF International comme une entit qui serait devenue au fildes annes un bureau dtudes reconnu, notamment pour ses comptences en matirede gestion de la fort tropicale CL de changement climatique n. ONF Intemationalintervient soit directement, soit via une de ses filiales. La Cour sintenoge sur cettelogique qui conduit monopoliser des ressources rares en des tenitoires loigns sans lamoindre garantie. Ces interrogations sont renforces par le fait que, selon lONF, laconjoncture de long terme nest pas favorable pour la gestion des forts naturelles, laconcurrence est vive sur tous les marchs et renforce par larrive des expertises despays mergents et quil y a obligation de se rinventer pour se diffrencier et crer dela valeur ajoute .

ONF Andina, par exemple, a t cr en Colombie sous forme de succursale(donc sans personnalit juridique propre), parce quil sagissait de grer un projet. Ceprojet est tennin, mais ON? International a maintenu cette succursale au motif quilexiste peu dexpertise de ce type en Colombie. Dautres prc~ets ont t depuis lorsrelancs.

ONF Conosur (Chili) sest spcialise dans des projets de gestion des airesprotges (lie de Pques, notamment). La question de la fenneture de ONF Conosurtait pose ds 2010, faute de financement; or elle existe encore, Cette socit a gagnun nouveau contrat portant sur lle de Pques avec un expert bnriciaire dun contratlocal.

ONF Brasil n pour objet unique de raliser et de grer la plantation darbres qui,sous le nom de puits de carbone biologique n, est finance par un grand groupeautomobile franais. Lobjectif de ce groupe tait de mener une opration decommunication en matire de lutte contre la dforestation et les missions de gaz effetde serre.

ONt Sylvafrica est spcialise dans lassistance technique en gestion forestireauprs du secteur priv dans le bassin du Congo.

lOffice.LONF doit cder ces filiales, le bilan cots/avantages ntant pas favorable

3. Les filiales en France ct dONF International, lONF a cr ONF nergie (diffrent du rseau

ONF nergie Bois) pour .uanuer, selon ltablissement, sa volont de sinvestir dans lafilire bois nergie, secteur stratgique au regard des enjeux dquilibre du march dubois, de dveloppement des nergies renouvelables et de lutte contre le rchauffementclimatique.

travers cette filiale, lONF a des parts significatives dans 12 socits.Les investissements dONF nergie dans neuf petites entreprises de bois

bche varient de 0,297 ME environ 0,052 ME, pour des parts variant de 66,6 % 24% de leur capital et un investissement total de 1,231 ME.

La FNCOFOR est elle-mme actionnaire dONF nergie hauteur de 7%.ONF Participations possde, en outre, environ 8 % dans la socit

PROCETtIOL 2G qui travaille dans la mise au point dun processus de production debiocarburant, de 20% de Sciages de Bourbon SA, une scierie de la Runion, etde 3,55 % de Brassac Industries SAS, dont il ne peut se sparer puisque lassoci neveut pas racheter les titres dONF Participations.

Les ressources de lONF tant rares, la Cour considre quil na pas les moyensde conserver ces quelques filiales, non rentables pour la plupart, tissu modeste nayantpas dmontr ses effets bnfiques sur la filire bois fort et encor, moins pour lONF.LONF na pas voati & n e l quelques petites entreprises dans ledomaine du bois bche ou du granul bois.

F doit cder au plus tt ces filiales.

B. ONF HtsrropIA, UNE OPRATION EXOTtQIJEL , trav .flhiales ON? Parti et estissements, sest

lanc dans une opration visant crer sur une parcelle domaniale un camp de vacancescompos de cabanes en bois, exploit par un couple de professionnels spcialiss danslexploitation de camps de vacances ou camping tant en France quau Qubec,fondateurs en 1999 et actionnaires principaux de la socit 1-luttopia SA.

Cette socit exploite un certain nombre de campings sous sa propre marque,sous la marque Indigo, dont certains correspondent des concessions octroyes parlONF comme il le fait avec dautres oprateurs.

Le conseil de surveillance dONF Participations, en vue de crer un campforestier en fort de Lanmary (agglomration de Prigucux) sur une parcelle de

56

la suite dune valuation externe ralise en 2009, les quatre axes prioritairesde recherche de lONF ont t dfinis comme suit:

adapter la gestion au changement climatique; accrotre la disponibilit de la biomasse pour les produits bois et lnergie; conforter les bases de la gestion durabte multifonctionnelle; dvelopper des produits et procds innovants pour des marchs et demandes

sociales en volution.Pour raliser cette recherche, lONF entretient notamment un pastenariat qui

sappuie sur des conventions-cadre avec plusieurs organismes de recherche scientifiqueet technologique : linstitut national de la recherche agronomique (INRA), llrstca,AgroParisTech, FCBA, le Musum national dhistoire naturelle (MNHN); et ilcontractualise avec leurs Laboratoires. n anime, dans ce cadre, le rseau RBNECOFOR(Rseau national de suivi long tenne des cosystmes forestiers) qui a pour mission dedtecter dventuels changements long terme dans le fonctionnement dune grandevarit dcosystmes forestiers et de comprendre les raisons de ces changements.

Les effectifs consacrs la recherche et dveloppement au sein de lONF sontpasss de 25 en 2009 53 en septembre 2010, du fait de la rorganisation conduisant ledpartement Recherche et dveloppement englober les quipes charges de progrstechnique dans les directions territoriales, puis 75 en janvier 2013 en raison dutransfert par ltat lONF de ses ppinires exprimentaks.

Ces ppinires, qui regroupaient 22 agents, dpendaient auparavant desdirections rgionales de lagriculture et se situent Gu&nen-Penfao (44).Peyrat-le-Chteau (87) et Aix-en-Provence (13), cette dernire devant dmnager versle site de Cadarache. Lensemble des 3 sites reprsente 100 hectares dont 56 hectaresoccups par les ppinires proprement dites. Cres entre 1947 et 1968, elles ont reuune vocation de recherche et dveloppement tardivement en 1999, tors de la dissolutiondu Fonds forestier national (FFN). Il sagit dun transfert de plus dont a bnfici lONFde la part de lEtat sans en avoir le besoin. Mme si le fonctionnement de ces ppiniresest assur dans le cadre dune Mli), lattribution de celles-ci ltablissement ne rpond aucune logique ni demande de ltablissement.

B. UNE PREMIRE VALUATION DEL RECHERChE DE LONF

Le dpartement Recherche et dveloppement rdige un rapport dactivit annuel,runit le comit scientifique de lONF et a fait raliser pour la premire fois en 2010 unevaluation de son systme de recherche et dveloppement par une commissiondvaluation externe.

cette occasion, la commission a regrett quune valuation chiffre desmoyens budgtaires allous la recherche et dveloppement nait pu lui trecommunique. Cette exigence, qui est lgitime en temps normal, lest encore davantageen priode de difficults conomiques comme celle que connat lONF. En thorie, la

* (Institut national de recherche en acienccs et technologies pour lenvironnement et lagriculture)(tnstitui technologique Forai Cellulose Bois-construction Ameublement)

comptabilit analytique de lONF devrait pouvoir fournir ces chiffres; or lONF nafourni la Cour que ceux qui concernent globalement les activits de service public etrecherche, pour lesquelles, en 20)2, le total des charges tait de 21,8$ M et celui desproduits de 4,9 M.

Sagissant des faiblesses lies lorganisation, la commission avait soulign unsystme dual de responsabilit (central-local) complexe, gnrateur de flou et de pertesde charges ; quun tiers des agents du rseau R & D se consacraient en partie dautrestiches et que la partie dveloppement drivait vers la fonction production. Elle agalement soulign la faible taille des quipes et, notamment, la multiplicit descommanditaires.

Au total, la commission a insist sur la ncessit de disposer dune stratgie derecherche et dveloppement claire et explicite, pouvant se dcliner en programme detravail.

LONF doit rduire drastiquement ses dpenses en matire de recherche horsdveloppement technique, activit quil na pas les moyens de maintenir au niveauactuel, qui ne correspond pas ses missions principales et qui peut tre exerce par desorganismes de recherche existants.

RecommandatIon n4. Rduire les dpenses de recherche hors dveloppementtechnique de lONF qui ne cores ndent pas ses missions principales.

VI. DES INVESTISSEMENTS QUI MOBILISENT LE CAPITAL DELOFFICE QUI EN MANQUE

A. DES FILiALES QUI NE SONT PAS AU COEUR DU MTIER DE LONF, QUIMOBILISENT DU CAPITAL ET DONT LAaIvIT NE RAPPORTE RIEN LONF

t. Les niotitantsAu 3 t dcembre 2012, le groupe ONF dtenait 25 filiales et participations, dont

19 filiales qui entraient dans le primtre de consolidation cette dateLensemble reprsentait, au 31 dcembre 2012, 21,2 M de ressources

correspondant 15 M de capital social, 5,8 ME en compte dassoci et 0.4 ME decapacit dautofinancement.

ONF nergie est trs peu bnficiaire et comporte un risque, notamment enraison des crances clients: pour y faire 6ce, cette tiliale a souscrit un contratdassurance. ONF International est juste lquilibre mais comporte des risques,notamment dans sa filiale brsilienne.

cette date, quatre entits, sans capital pour trois dentre elles, sont portesdirectement par lONF. Il sagit.

la SEM Pont dEspagne: cre en 1994 au capital de 15 000 E; elle portelinvestissement dans un tlphrique sur le site de Pont dEspagne (cirque deGavansie), situ dans des terrains domaniaux intressant lONF, au titre desactivits touristiques dveloppes en partenariat avec la commune deCauterets;

53 54

B. DES OPRATIONS CHAOTIQUES pour lessentiel dans les directions territoriales, plus prs des lieux de rsidence des

l.a mise en oeuvre de la politique immobilire de lONF a connu quelquesoprations complexes sur lesquelles avis de lONF na pas toujours t favorable. Leprojet de vente du sige parisien et de son dmnagement Compigne a tabandonn.

I. Larboretum des BarresLONF a .3t fortement incit intgrer dans son patrimoine immobilier des

ensembles dont il navait pas besoin et dont lentretien est coteux. Cest le cas dearboretum des Barres (Nogent-sur-Vemisson).

Le domaine des Barres tait gr par trois tablissements: linventaire forestiernational, l~cole nationale du gnie rural, des eaux et des forts (ENGREI) et le Centrenational du machinisme agricole, du gnie rural, des eaux et des forts (Ceznagre~,devenu depuis 2012 Ilrstca.

Outre quil est inutile lONF, et mme si le fonctionnement de ce site est prisen charge dans le cadre dune 141G, cet ensemble ncessite des investissements pour desrfections durgence qui ne font lobjet daucune compensation financire, LONF esttrs clair dans son SPSI en concluant de la sotie: si aucune aide publiquecomplmentaire ntait apporte et si la rentabilisation densemble de ce site savraitdccc fait impossible, la cession intgrale devrait tre envisage . Le transfert de cetensemble lONF est un exemple dopration immobilire dcide sans aucun travailprospectif.

La Cour estime que lONF doit se sparer de cet ensemble enclav qui lui a tattribu par le ministre charg de la fort sans demande de ltablissement.

2. Le pare Industriel tic RayeCe pan correspond une ancienne base de lOTAN. Il comprend 3 zones:

la zone dactivits conomiques dc 263 hectares; la zone de loisirs comprenant une surface boise de 233 hectares; le campus de lONF qui stend sur 20 hectares.

Sagissant de la zone dactivits conomiques, elle ne correspond plus auxbesoins de lONF et ncessite des investissements lourds de remise en tat lits courtterme selon lONF. Ltablissement souhaite donc la cder une collectivit pour ce quiconcerne le bAli et, pour ce qui concerne les espaces boiss, compte tenu du caractreinalinable li au statut de fort domaniale, les changer contre des parcellespriurbaines ou dun intrt environnemental majeur. La Cour constate que lecaractre inalinable est considr avec une certaine souplesse par la loi de financespour 2013 Les bois et forts de ltat ne peuvent tre changs quavec des biens demme nature, aprs accord du ministre charg des forts et plus encore Est autorisela cession par lEtat de la zone dactivit conomique incluse dans la zone UX du planlocal durbanisme de la commune & Velaineen-Haye (Meutibe-etMoselle) .

Le campus de Velaineen-Haye a t construit pour les besoins de formationinteme lONF et, en particulier, pour fonner les nombreuses promotions de personnelstechniques et administratifs recruts jusqu la fin des annes 1990. Actuellement, lescontingenta de recrutement ont beaucoup diminu et la formation permanente se fait

agents.En consquence, lONF se retrouve la tte dun campus trs largement

surdimensionn et coteux qui possde notamment une capacit de 165 lits et 12 salIesde cours. LONF estime lutilisation dcccl ensemble pour ses propres besoins un moismaximum dans lanne et indique quavec les locations dautres organismes, pourmieux faire face aux charges, il atteint un taux doccupation dc 40 %. Lensemble estmanifestement surdimensionn par rapport aux besoins de lOffice.

LONF, en rponse la Cour, a fait valoir une augmentation du tauxdoccupation du site, compte tenu des flux trs importants de dparts la retraite dansles annes venir, lesquels ncessiteraient dimportants efforts de formation.

Si le taux doccupation naugmente pas rapidement et de faon significative,notamment avec dautres organismes du ministre charg de lagriculture, la cession dusite devrait tre envisage

C. UN aUDGET DE CESStONS SURVALULONF bnficie de I, rtrocession de 80 % du prix des ventes des immeubles

domaniaux via le ministre charg de la fort, qui peroit le prix des ventes sur uncompte daffectation spciale. Les ventes se sont leves l,~ I M en 2010 et 3,28 M en 2011, soit un niveau relativement modeste mme sil est enaugtnentation.

Dune manire gnrale, les ventes affiches dans le budget sont suprieures laralit. Si effectivement, pour ce qui conceme 20 L2, lONF sest rendu comptetardivement avec France Domaine dune incertitude juridique, le budget de lONF avaitprvu 21,5 M de cessions sur lexercice, alors que seuls 4,66 M ont t enregistrs autitre des cessions dimmeubles ONF (et 2,34 M au titre de cession de biens domaniauxqui restent acquis ltat et ne donnent pas lieu rtrocession en vertu de la conventiontripartite Franco Domaine-MAAF.ONF du 31 dcembre 2012).

Paralllement ces ventes, lONF procde des acquisitions, desconstructions ou des prises de locations. Sagissant de lvolution des surfaces,14000 mtres carrs de surface utile brute ont t librs en 2011 et 5300 mtres carrsde surface utile brute ont t acquis, soit une diminution dc 8 700 mtres carrsen 2011 correspondant une baisse de 1,2% de la surface recense dans le SPSI. Leniveau de surface utile nette par agent stablit 17,08 mtres carrs, encore assez loinde lobjectif de 12 mtres carrs.

V. LAalvlT RECHERCHE DE LONF

A, UNE RECHERCHE EN PARTIE 5005-TRAITE

LONF dispose dun dpartement Recherche et dveloppement (R&D) rattach la direction technique et commerciale Bois (DTCB) dont la mission est de conduiredes projets de recherche au service des grands enjeux de la gestion durable des fortspubliques.

SI

A. UN SCHMA PLURIANNUEL DE STRATGIE IMMORILIRE (SPSI) METFRE EN OEUVRE

L LSPSILONF possde un schma pluriannuel de stratgie immobilire (SPSI), fruit

dun travail commun entre les services & la direction financire, la direction desressources humaines et un cabinet priv.

Ce SPSI. ralis en 201 ta port sur plus de 5700 btiments regroups sur plusde 3700 sites immobiliers, recenss la fin de lanne 2010. Ces chiffres tmoignent deimportance des enjeux qui en dcoulent. Ce schma a t approuv par le conseil

dadministration le 7dcembre2011, aprs avoir obtenu un avis favorable de la part deFrance Domaine et du ministre charg de la fbrt.

Si le nombre de btiments est lev, leur surface moyenne est faible(159 mtres carrs de surface utile brute en moyenne), car le parc comporte un grandnombre de petits btiments (garages, granges, etc.), annexes aux maisons forestires etaux immeubles de bureaux. Ces petits difices qui reprsentent un tiers des btimentsgrs mais seulement 10 % de la surface utile brute contribuent renchrir les cotsglobaux de maintenance du pare immobilier.

Enfin, le parc est ancien et lisolement des btiments en fort favorise tadgradation de ceux-ci. Lajustement du nombre & btiments au plus prs des besoinsdes activits de ltablissement est ncessaire.

Les grandes orientations dccc SPSI sont: une intgration de la politique immobilire au contrat tat-ONE 2012-2016; une rationalisation des surfaces et des btiments occups en cohrence avec les

effectifs; une diminution prenne du cot de limmobilier; un autofinancement des projets, les cessions devant fmancer les

investissements.

2. Les lments budgtaires du schma plurianauel de stratgieImmobilire (SPSI)

La politique immobilire a t intgre dans le contrat tat-ONF 2012-2016. Cecontrat prvoir notamment 70 ME de recettes au titre des rtrocessions sur les produitsdes ventes de biens domaniaux ou des cessions des biens en pleine proprit de lOffice.Le taux de rtrocession des biens domaniaux est de 80 %. Lc budget 2012 prvoyait

1,5 ME de recettes de cessions immobilires sur lexercice. Lexercice 2012 sest soldpar un cart ngatif de 17,4 ME par rapport aux recettes budgtes.

3 Un bail emphytotique inapplicable et abandonnPour lensemble de ces btiments domaniaux, ltat proposait la mise en place

dun bail emphytotique de cinquante ans afin que lOffice dispose de droits rels surces btiments.

Ce projet de bail entre ltat et lONF a fait lobjet dune convention-cadresigne le 27juillet 2009: selon celle-ci, lONF devait payer 50 ME (le bouquet) auministre charg de la fort sur un chancier de cinq annes et devait sacquitter

chaque anne dun loyer quivalent 3 % de la valeur estime du pare, diminu dunedcote de 20% pour prise en bloc , assorti dun taux dactualisation de I % partirde la sixime anne aprs la signature du bail.

LONF avait vers 20 ME titre davance sur ces 50 ME prvus initialement.Ce projet, encore inscrit dans le SPSI, a t abandonn par ltat en raison de

limpossibilit pour ltat de louer des btiments domaniaux des oprateurs tout enleur demandant dassumer les charges du propritaire et en raison, galement, dedifficults dordre comptable. La direction gnrale des finances publiques a donc retirson projet et cet abandon a t act par le conseil dadministration de ltablissementdans sa sance du 12dcembre2012, Il est surprenant que cette impossibilit nait tdtecte quaussi tardivement, compte tenu de limplication de services spcialisscomme France Domaine. Les 20 ME davances verss par lONF lui ont t rembourss.

Au surplus, la situation financire de lONF rendait demble ce projet irraliste.Il aurait fallu, en effet, comme dans une cession, procder notamment linventaire des3000 immeubles concerns, faire procder des audits techniques amiante, plomb, termites, efficacit nergtique et un acte notari pour chacun dentreeux: les dlais pour cet ensemble doprations et les cots rendaient cela impossiblepour France Domaine et lONF.

4. Les modalits de rtrocession des recettes des ventesLe schma pluriannuel de stratgie immobilire de lONF approuv par le

conseil dadministration lors de sa sance du 7dcembre2011 prvoit, confonnment la politique immobilire de ltat, que le financement des dpenses immobiliresncessaires sera assur par le produit des cessions des biens devenus inutiles la gestionforestire.

Aprs ladoption de son SPSI, lONF sest rendu compte que le supportjuridique de ces ventes tait &agile, et un article modifiant le code gnral de laproprit des personnes publiques a t intgr dans la loi de finances pour 2013 afin descuriser le dispositif.

Cet article rend dsonnais possible lalination dun immeuble relevant dupatrimoine immobilier de ltat situ sur un terrain mentionn au 1a de larticleL. 211-l du code forestier, ainsi que de son terrain dassiette, sil satisfait auxconditions suivantes:

il ne prsente pas dutilit pour atteindre les objectifs de gestion durable desbois et forts conformment au code forestier;

il est desservi par lune des voies mentionnes aux articles L. III-l etL. 161-l du code de la voirie routire ou par un chemin forestier ouvert lacirculation publique.

Par ailleurs, lONF a saisi loccasion de cette loi de finances pour faire autoriserla cession par ltat de la zone dactivit conomique incluse j...] du plan localdurbanisme de la commune de Verlaineen-Haye (Meurthe-etMoselle).

Une nouvelle convention, remplaant la prcdente qui instituait le bailemphytotique, a t signe le 31 dcembre 2012 par la reprsentante du ministrecharg du budget, le reprsentant du ministre charg de la fort et le directeur gnral delONF. Cette convention prcise lutilisation des produits de ces cessions.

49

2. Des amliorations mais une rubrique hors activit qui dnature les rsultaisLes charges de soutien taient ventiles, pour lessentiel, laide dune cl qui

reposait sur les dclarations de temps dcs personnels et assimils, alors que la vracitde ces informations tait relative, compte tenu des grves persistantes dune grandepartie des agents contre le remplissage de ces grilles de temps.

Les dclarations de temps sont maintenaot collectes par journe oudemi-joume. sur une base trimestrielle et psr quipe homogne, alors quauparavant,elles laienl remplies par chacun des agents, entranant soit un effet de dfiance ou dedcouragement, soit des htrognits importantes dans le remplissage de ces grilles.

Dc surcrot, lapplication dune unique cl relative ao temps pour les clsarges desoutien avait un effet trop simplificateur, et cest la raison pour laquelle un cabinetmandat par lONF lui s prconis dutiliser de nouvelles cls de ventilation fondes surdes rfrences physiques et adaptes la nature des charges venliler.

Ces cls supplmentaires sont un progrs, mais il reste que la CTPF (collecte destemps des personnels fonctionnaires) est le moyen unique daffeclation de la massesalariale des personnels fonctionnaires et assimils ; et, en consquence, la fiabilisationde ces dclarations est une condition indispensable une comptabilit analytique dequalit.

Il est apparu ncessaire lONF dintroduire une catgorie hors activit poury recueillir les oprations exceptionnelles, donc non reconductibles, et sans lien aveclanne en cours. Par exemple, pour lanne 2012, ont t placs dans cette nouvellecatgorie

le produit fiscal exceptionnel issu du remboursement du troppcru de TVAsur te versement compensateur pour les annes 2010 et 2011, soit 47,2 ME deproduits (alors que le non-assujettissement ta TVA du versementcompensateur nest valable qu compter du lOEjanvier 2012)

la rgularisation de la taxe sur les salaires dc 2011 acquitte en 2012, soit5,4 ME de charges

le solde de la cessation anticipe dactivit des ouvriers forestiers, dispositifcltur en 2012, soit t6,9 ME de charges.

Sagissant du remboursement du trop-peru dc TVA sur le versementcompensateur, il convient de prciser que lONF a certes pay la TVA sur les activitsconcernes, mais le versement compensateur quil a obtenu pour ces activits laitaugment de la TVA.

LONF a prcis quil venait dobtenir de ltat le remboursement de cettemme TVA pour lexercice 2007, dun montant de 23 ME, remboursement qui nest pasplus justifi que pour les exercices 2010 et 2011. LONF se garde la possibilit dumme remboursement pour les deux derniers exercices concems, savoir 2008 et2009, quand il aura bcsoin de cette ressource et avant la prescription. Il aurait drestituer ces remboursements de TVA lEIat puisque, pendant toute la dure duCOP 2007-2011, soit cinq annes durant, la dotation au titre do versement compensateurcomprenait la TVA: ces oprations se soldent donc, de fait, par une subventionsupplmentaire denviron Ils ME.

Il ne devrait pas y avoir de catgorie hors activit pour une comptabilitanalytique aussi incontestable que possible, ou, tout le moins, elle ne devrait pas tre

le rceptacle analytique dc sommes dont limportance conduit relativiser grandementles rsullats de chacune des activits de ltablissement.

Finalement, il ressort que la variation des mthodes ne permet pas encore decomparer les exercices entre eux sans rserves. Peu peu, lONF affine sa complabilitanalytique, mais loutil nest pas mature. La juxtaposition ce chantier dvnementsexceptionnels et Imits comme tels sur le plan comptable ne facilite pas cette mise niveau.

C. LoursE TECK 5EQUOIA

Cet outil informatique a pour finalit de prendre en charge toutes les donnesncessaires la gestion oprationnelle des activits, travaux, tudes et services.

Il o t dploy pour la premire fois en 2011 au sein de laDT Bourgogne - Champagne-Ardenne, reprsentant alors environ 8 % do chiffredaffaires. 2012 a vu ce dploiement tendu la DT te-de-France - Nord-Ouest et laDT Lorraine; et 2013 la DT Rhne-Alpes et la OT Centre-Ouest - Auvcrgnc -Limousia. Et 2014 devrait connaitre la poursuite de ce dploiement lensemble desautres directions.

Cet outil a eu quelques difficults lors de son dveloppement et continue connaitre de nouvelles versions au fur et mesure du retour dexprience ratis par lesdirections territoriales qui en ont t dotes.

prix.

ce jour, 2000 agents de lONF utilisent ce logiciel qui permet de valoriser le cot direct et indirect dune prestation pour chiffrer les devis

des activits concurrentielles dutiliser des barmes de moyens et des rendements (par exemple dfinir un

taux de marge); dassocier ces prestations chiffres de faon prvisionnelle les achats rels et

les moyens utiliss en interne par les structures de production.Il tait urgent que lONF se dote enfin dun outil lui permettant dlaborer ses

Reeonamandatioa n9. Achever ta mise en place de la complabilit analytique.

IV. LIMMOBILIER DE LONT

la cration de lONF, tancien patrimoine immobilier de ladministration deseaux et forts s t attribu au nouvel tablissement public. Une partie de ce parc luit remise en toute proprit et une autre partie, construite sur le sol forestier domanial,

fait lobjet de remises en dotation.Ultrieurement, lONF a construit, pour les besoins de ses activits, au cours

des 40 dernires annes, environ 600 btiments sur sol domanial, proximit ou non dcces immeubles remis en dotation.

47 48

La Cour sinterroge sur le modle conomique recherch ds lors que lOI.Fne parvient pas atteindre lquilibre financier en fin danne et quil ne le fait quavecles secours exceptionnels mais rcurrents de lEtat.

Sur le fonctionnement de ltablissement, le conseil dadministration estimencessaire [de l]optimiser ,>, souligne limportance du maillage territorial dont leformat sera stabilis autour de 310 units territoriales (hors DOM) et demande enconsquence une application diffrencie du taux de rduction des effectifs de - 1,5 %par an en ETPT fix dans le COP 2012-2016, qui restera apprci au niveau national etsera modul au bttficc des effectifs prsents dans les units territoriales et les units deproduction. Le total des effectifs prsents dans les units de production tiendra comptegalement du niveau dactivit conomique des agences travaux n.

En dehors dune application diffrencie du taux de rduction des effectifs, cepoint napporte pas dlment nouveau par rapport au CD? 2012-2016, si ce nest quilconfirme que e nombre dunits territoriales est fig au terme du contrat cest unhandicap dans la mesure o il faut pouvoir adapter luutil de lONF aux ralits.

Sagissant des personnels et des effectifs, le conseil dadministration y indiqueque, conformment au COI 2012-2016 et en cohrence avec lobjectifde rtablissementde lquilibre financier de ltablissement, il souhaite que les mesures annonces enfaveur des personnels soient rapidement mises en oeuvre, en particulier la cessationprogressive dactivit pour les ouvriers et le nouvel espace statutaire pour tes agentstechniques de catgorie B, et que des parcours professionnels diversifis soient mis enplace pour les personnels de lONF, et tout particulirement pour les ouvriersforestiers

Il est abusif dindiquer que les mesures annonces en faveur des personnels, dontla cessation progressive dactivit pour les ouvriers et le nouvel espace statutaire, sonten cohrence avec lobjectif de rtablissement de lquilibre financier deltablissement. Ces mesures sont coteuses, y compris sur le long terme pour le nouvelespace statutaire, et lEtat a t contraint dapporter, en fin danne 2012, 58 ME sanslesquels lquilibre financier de lONF ntait pas assur.

Dans la conctusion de cette rsolution, le conseil dadministration prend acte, malgr les moyens dploys et les actions menes, de la fragilit de

tquilibre financier de ltablissement; estime indispensable que les engagements pris par les signataires du COP

20t2-20t6 soient strictement respects estime indispensable que tes efforts envisags par ltat, dans le cadre de la

prparation du projet de toi de finances pour 2014, saccompagnent deffortspartags de lOffice et de ses partenaires, pour ne pas compromettre lesobjectifs de gestion durable des forts publiques et de stabilisation des besoinsde financement de lOffice.

Finalement, la rsolution, qui se voulait fondamentale et prise la suite desmauvais rsultats de lONF ds le premier exercice du nouveau COI 2012-2016, nedcide rien de nouveau pour prendre en compte cet cart important entre le budgetprvisionnel et le ralis,

Le statut dPIC drogatoire de lONF, cest--dire employant un grand nombrede fonctionnaires, alli un cours du bois trs bas et durablement bas, rendentparticulirement difficile lquilibre du rsultat de ltablissement.

itt, LES PRINCIPAUX OUTILS DE PILOTAGE DE LONF

A. LINDICATEUR GLOBAL DACTIvIT (tcA)Toutes les structures de lONF ne sont pas facilement comparables entre elles

pour diverses raisons qui peuvent tenir la nature de leurs fonctions, leur implantationgographique ou dautres facteurs qui les diffrencient,

Dans le but dappliquer une rduction diffrencie des effectifs, lONF a laborun indicateur global dactivit, outit daide la dcision, associ lvolution dessoldes territoriaux et rgionaux sur ta priode 2008-2010 et la comparaison dumaillage territoriat par UT aux standards arrts au plan national par grand typo deformation.

Cet outil IGA est le mme pour les 9 DT cela OR Corse et il existe un outil IGAadapt pour les OR. ultramarines.

Il prend en compte, notamment: les cls dc ventilation des cots indirects utilises par la comptabilit

analytique; les cots complets.

Cet outil, labor par lONF, est intressant dans la mesure o il permet decomparer, toutes choses gales par ailleurs, les directions entre elles dans leur globalit.Le rsultat quil donne permet davoir un lment de base pour appliquer tes rductionsdeffectifs de faon diffrencie, afin de ramener le nouvel IGA, obtenu pour lastructure concerne, aprs rduction des effectifs, avec les mmes chiffres daffaires etles mnies surfaces, au plus prs dc lIGA pris comme rfrence.

Loutil possde ses limites qui tiennent la pondration dcide pour chacun desparamtres (surface, type de massifs, etc.), mais, ds tors que ces choix ont fait lobjetdun pmccssus itratif entre la direction de lONF et les DT, ils sont relativementpartags et accepts.

B, UNE COMPTABILIT ANALYTIQUE LARGEMENT PERFEC]islLEI. Un chantier ancienLa comptabilit analytique de lONF est lun des outils de pilotage de

ltablissement, Celle-ci sappuie maintenant sur le logiciel SA?, lun des standards dumarch, dploy par ltablissement en 2007.

Elle a commenc tre mise en oeuvre compter de 1993,Cette comptabilit analytique est non seulement utile pour le pilotage de

ltablissement, mais cite est aussi indispensable en raison de la coexistence au sein delONF dactivits qui peuvent, par exemple, soit relever dun rgime rgalien, comme lergime forestier, soit relever du droit de la concurrence pour ce qui concerne lesactivits dites concurrentielles - ces demires ne pouvant pat tre finances ousubventionnes par les premires.

45 46

Beaucoup dobjectifs mentionns sont plus des actions mener que de vritablesobjectifs, mme si pour quelques-uns des chiffres sont mentionns des objectifs traduire la dynamisation de la sylviculture dans les amnagements forestiers enintgrant le changement climatique , dvelopper le bois nergie et les valeurscarbone pour lutter contre leffet de serre s, etc.

Il y est demand que lONF poursuive la rorganisation de son activit travaux (cration dagences travaux et mutualisation) au profit des communesforestires pour dgager une marge nette positive, adapter et standardiser de manireaccnse ses prestations, et maittiser lvolution de ses tarifs.

Concemant le volet de la performance, il tait spcifi que chacune des activitsde lONF devait dgager un rsultat net positif ds 2007 et viser dgager une haussede ta valeur ajoute de 10 % par an. Sur le plan de la productivit, il tait demand lONF de lamliorer en fort domaniale et, en liaison avec les communes forestires,en fort communale, pour se dvelopper dans des domaines nouveaux.

Enfin, sur lquilibre gnral, il tait demand lONF de

Lindemnit mensuelle de contrainte administrative (IMCA) est appele voluer dans le cadre du dcret n 20 12-152 du 9mai 2012 portant rforme du rgimedes concessions de logement. La mise en oeuvre de cette rforme devrait permettredouvrir une rflexion sur les logements attribus dans le cadre du logement par utilitde service ou par ncessit de service,

PARTIE 1V: LE PILOTAGE DE LONF

I. LA GOUVERNANCE

A. LE CONSEIL DADMINISTRATION REPRSENTE DES INTRTS DIVERSLOffice national des forts est dot dun conseil dadministration dont la

composition est fixe par dcreLPendant la priode sous revue et jusquau 21 mars 2013 le conseil

dadministration de lONF tait prsid par M. Ilerv Gaymard. parlementaireet ancien ministre charg de la fort. Depuis cette date, il est prsid parM. Sean-Yves Caullet, galement parlementaire.

La base lgale de lindemnit de fonction du prsident du conseildadministration na pas t prcise au cours de la priode 2009-2012, alors que cepoint avait dj t soulev dans le prcdent rapport de la Cour.

Il comprend deux vice-prsidents: les deux titulaires actuels tant,respectivement, le prsident de la Fdration nationale des communes forestires et leprsidcnt de la Fdration nationale du bois (FNB).

Par ailleurs, y sigent galement le reprsentant du Premier ministre, deuxmembres du Conseil dEtat, de la Cour des comptes ou de linspection gnrale desfinances, trois reprsentants du ministre charg de la fort, deux reprsentants duministre charg de lconomie et des finances, un reprsentant du ministre charg duredressement productif, deux reprsentants du ministre charg de lcologie, unreprsentant du ministre charg de lgalit des territoires, un reprsentant du ministrede lintrieur, et, outre le prsident de la FNCOFOR, trois autres reprsentants descommunes forestires, sept reprsentants des personnels de ltablissement et unerepresentante de France Nature Environnement (FNE) au titre de la protection de lanature.

LONF a donc la particularit de comprendre dans son conseil dadministrationcinq reprsentants de ses clients que sont les communes forestires et la FNB, Cetteparticularit nest pas sans poser des difficults.

LONF est leur fournisseur, et son conseil dadministration se prononce sur dessujets stratgiques dont les fondamentaux de lquilibre conomique de ltablissement,comme les prix de ses prestations et foumitures et les dlais de paiement.

Sagissant des dlais de paiement, par exemple, le reprsentant de la FNB tend relativiser, dans ses interventions pendant les sances du conseil dadministration,limportance du respect de la loi de modernisation de lconomie (LME)du 4 aot 2008. qui plafonne 45 jours fin de mois ou 60 jours compter de la date

dmission de la facture le dlai de paiement entre les entreprises et, par consquent, dupaiement lONF par ces demires dune paitie de ses prestations ou fournitures.Toutefois, lONF est parvenu valider la fin de 2013 un nouvel chancier depaiement, plus favorable ses intrts, par ses acheteurs de bois.

Par ailleurs, les effectifs et le maillage tenitorial sont deux composantesessentielles de la stratgie de lONF qui doivent sadapter aux ncessits. Or lescommunes forestires sont trs attentives ce que les agents de lONF restent ennombre dans les forts communales, non seulement pour y raliser leur travail, maisgalement pour assurer une prsence dans les massifs. Les reprsentants des personnelsau conseil dadministration ne le sont pas moins.

B. LES COMMUNES FoREsTiRES PRENNENT PLUS DE POIDS DANS LAGOtJVERNANCE DE LtFABLIssEMENT

Au cours du contrat dobjectifs et de performance 2007-2011 (COP 2007-2011),lONF et la FNCOFOR se sont dots dune instance commune, la Commissionnationale de la fort communale laquelle a t adoss le Comit national des ventes debois mis en place en 2005.

Le COP tat-ONF-FNCOPOR 2012-2016 poursuit cette dmarche et laconsolide en mettant en place le Comit consultatif de la fors communale cr par leconseil dadministration de lONF le 20avril 2011 et dont il est prcis quil o dbattrades choix stratgiques lis la gestion de la fort communale, notamment la rechercheet dveloppement, la formation et la comptabilit analytique et rendra compte j.. j auconseil dadministration de lONF ,

Le COP tatONF-FNCOFOR 2012-2016 a t co-sign, pour la premire fois,par les communes forestires, attestant ainsi de leur monte en puissance dans lagouvernance de ltablissement.

U. UN CONTRAT DOBJECTIFS ET DE PERFORMANCE NON RALIS

A. L* FEUILLE DE ROUTE DE LONF

En vertu de larticle L. 221-3 du code forestier, un contrat pluriannuel passentre lEtat et lOffice national des forts dtennine:

les orientations de gestion et les programmes dactions de ltablissementpublic, ainsi que les moyens de leur mise en oeuvre;

les obligations de service public procdant de la mise en oeuvre du rgimeforestier;

les missions dintrt gnral qui lui sont confies par ltat, ainsi quelvaluation des moyens ncessaires leur accomplissement.

La priode sous renie (20092012) stale sur deux contrats successifs : le contrattatONF 2007-2011 et le contrat tat-ONF-FNCOFOR 2012-2016.

B. La CONTENU DU CONTRATI. Lecontrat2007.2ll

Les objectifs du COP 2007-2011

41 42

contre 115 000 (73,7 M pour 642 ouvriers) pour les ouvnels forestiers ayantbnfici du programme 2004-2011 de la CAA, soit un cot moindre de 35%.

La politique de diminution des effectifs ouvriers par des dispositifs de gestiondes fins de carrire des ouvriers reprsente un cofit considrable pour lOffice et devrafaire lobjet dun suivi rigoureux, afin de ne pas connaitre de drives tant en ternies derecrutements que de sous-traitance.

C. UN AUDIT SOCIO-ORGANISATIONNEL EN RPONSE UNE SITUATIONSOCIALE DGRADE

Les rformes engages par lONF ont conduit lmergence dune situationsociale tendue, qui a entxaitr la direction de ltablissement raliser un auditsono-organisationnel en 2012.

Il a mis en vidence un malaise social profond et multifactoriel o, dont lesprincipales problmatiques sont lies aux rductions deffectifs qui saccompagnadune augmentation de la charge dc travail, de labandon de certaines missions deservice public, dune opposition la politique de coupe de bois, de b fragilisation depopulations ouvrires et dinterrogations sur lavenir de lOffice.

lissue de laudit, le cabinet de consultants s mis des recommandations sur labase de li chantiers prioritaires allant, entre autres, de la clarification du rle et deactivit de lagent patrimonial au renforcement du rle de management de proximit

et lamlioration des procdures dachats et de systmes dinfonnation.Au vu de cet clairage, lONF a engag en 2013 une ngociation avec les

organisations syndicales qui a abouti en octobre de cette anne un protocole qui doitdonner aux personnels un projet davenir clair et dc long ternie dans lequel ils pourrontse projeter.

Ce projet paraIt apriori intressant, mais son caractre ambitieux et gnral peutlaisser perplexe alors quil a vocation se dployer dans un cadre contraint par le temps,le COP 2012-2016, et que la principale organisation syndicale de ltablissement nypas adhr.

D. UNE APPLICATION DU RGIME INDEMNITAIRE PERFECTIRLE

Les primes et indemnits reprsentent en 2011 27 % du salaire desfonctionnaires et 32,5 % du salaire des ouvriers.

Le rgime indemnitaire est issu du dcret n 2005-1784 du 30dcembre 2005 etde son arrt dapplication du mmejour (modifi par arrt du 14 dcembre 2011).

Quelques annes aprs la mise en place de ce nouveau rgime indemnitaireONF devrait sengager dans une dmarche de clarification et de ractualisation des

regles dattributton dc certaines primes.La prime spciale et de rsultat (PSR) peut varier de 750e 150% dun montant

dc rfrence fix par arrtLa PSR est applique de manire diffrencie pour lencadrement et pour es

autres personnels.La modulation mise en place par lOffice repose sur un dispositif complexe

comportant, pour lencadrement suprieur, quatre critres (ventes de bois, activits

conventonnellea, gestion durable des forts publiques et solde financier), auxquelspeuvent se rajouter des critres sectoriels, et qui sont subdiviss en sous-critres ; lamodulation concernant les autres agents est calcule partir de trois critres de poidsgal (critre individuel, cest--dire lapprciation sur latteinte des objectifsindividuels; critre de contribution de lagent aux rsultats de lquipe comportantlui-mme deux sous-critres pour les personnels de terrain, des sous-critres identifierlocalement pour les personnels administratifs ; un critre de contribution de lagent auxrsultats de la structure).

Quel que soit le statut, une note de service annuelle arrtant les taux de rfrenceet lamplitude de modulation limite volontairement cette demire dans une fourchetteallant de 500 pour les grades les moins levs 3 000 6 pour les plus levs (alorsque le dcret permet respectivement une amplitude de 2396 et de lI 066 6).

Cette limitation empche la PSR de jouer pleinement son rle de leviernianagrial.

La prime de grade de sujtion et demploi (POSE), alloue tous les personnelsfonctionnaires de lONF, peut tre module en fonction du corps et du grade de lagent,selon la manire de servir et selon les sujtions lies lemploi ou lorsquils sontaffects dans des zones gographiques dont lattractivit insuffisante affecte lesconditions dexercice des fonctions.

Un arrt de 2005 fixe le taux moyen de cette prime. Des notes de service delOffice introduisent la possibilit de majoration dans trois cas.

Les personnels en service en Ouyane appels assurer des missions en fortamazonienne impliquant un ou plusieurs dcouchs hors htellerie bnficient dunemajoration de cette prime par dcision du directeur gnral du lUjanvier 2008 prise enapplication de larticle 2 du dcret de 2005.

Ensuite, les personnels affects la dfense des forts contre lincendie (DFCI)bnficient galement dune majoration de la POSE au titre de la contrainte quereprsente cette mission; une note lattention du directeur territorial Mditerrane du2 novembre 2006 fixe le nombre total des agents pouvant bnficier dune majoration,Cette note, qui concerne 287 agents de b zone dfense sud (Mditerrane, RhneAlpeset Corse), na pas t ractualise depuis 2006.

Enfin, les personnels affects en rgion parisienne bnficient dune majorationde la POSE au titre de la vie chre sur la base dune mention dans le courrierdu 2 novembre 2006 relatif la DFCt indiquant le besoin actuel du sige enmajoration non pondr est infrieur 250 [..] ,

Les rgles dattribution de la PSR mriteraient dtre revues afin de reflter lareconnaissance des mrites individuels, et les bases de majoration de la POSE attribuesdans le cadre daffectations gographiques particulires (Ouyane, DFCI et rgionparisienne) poursient tre clarifies.

Lattribution de lindemnit de continuit de service verse, en application delarticle 8 du dcret n 2005-1784, lorsquun fonctionnaire est dsign pour assurer unecontinuit de service sur un poste vacant, temporairement ou non, repose sur unecirculaire de loffice du 26 avril 2007.

La liste des emplois y ouvrant droit, qui est tablie par rfrence lacartographie des mtiers de lONF est trs large et devrait laisser place un dispositifreposant sur des bases resserres.

39 40

des moyens des fonctions supports doit tre envisage et les earts temtoriaux doiventtre corrigs.

la suite de la rsolution du 27 juin 2013, lONF a souhait prserver sacapacit oprationnelle de terrain; il sest engag diminuer, pour la priode2014-2016, les effectifs ddis la gestion des ressources humaines denviron 10% 12 % et sest inscrit dans une trajectoire de rduction des effectifs qui portera plussignificativement sur les personnels de soutien.

III. UNE ABSENCE DE SYSItME DINFORMATION RESSOURCESHUMAINES (SIRE)

Durant la priode sous revue, lONF disposait dune base informatique national:pour le personnel fonctionnaire, lui pcnnettant de suivre la carrire elles mobilits desagents, et de deux autres bases, gres par chaque DR et OT, permettant dassurer lagestion administrative et de traiter la paye des ouvriers forestiers.

Ainsi, pour obtenir une restitution globale de donnes relatives aux personnelsde lOffice tous stamts confondus, plusieurs extractions doivent tre ralises, ce quimultiplie les risques derreurs lors de la consolidation des chiffres.

En 2008, lONF a dcid dengager une refonte complte de son SIRII pour sedoter dun systme unique comportant des modules mobilit, gestion de la paye,fonnation, gestion du temps, ainsi quun module responsabilit sociale de lentreprise.

Le dploiement de cette base unique initialement prvue pour 2009 a trepouss plusieurs reprises et lONF a confi une mission une socit prestataire deservice pour effectuer le bilan de lexistant et mettre des prconisations dordrestratgique.

Cct audita conclu la ncessit de poursuivre le travail entrepris mais a pointdes dysfonctionnements lis au pilotage et lorganisation du projet, tels que labsencede schma direeteur global et la ncessit de complter certaines dfinitions des besoins,

Le dploiement de la base est prvu en juillet 2014 pour les personnelsfonctionnaires et assimils, puis en fin danne 2014. pour les personnels ouvriersforestiers. Ce retard important est pnalisant pour lONF.

LONF a pris des engagements fermes pour que ce dossier soit trait avant la findu conlrat dobjectifs et de performance 2012-2016.

IV. LES CARACTtRISTIQUES DES AGENTS DE LONF

A. UNE MOyENNE DGE LEVE

La proportion des agents de plus de 50 ans est leve I ONF, cn panicul,erpanns les fonctionnaires (51,13 % des corps techniques et 50,03 % des corpsadministratifs).

Lanciennet moyenne des agents de lONF, quel que soit leur statut, estde2oansen2009, 19,11 ansen2oloei2o,3 ansen2oll.

Si lon rapporte lanciennet lensemble des agents de lONF, 22,96 % deleffectif est en fonction depuis plus dc 31 ans,

R, LA GESTtON DES FINS DE CARRIRE DES OUVRIERS FORESTIERS PAR DECOTEUX DISposmFs

Le cot du dispositif de gestion des fins de carrires des ouvriers forestiers misen place depuis 2003 sous forme de departs anticips la retraite est estim par lOffice 122,6 ME pour I 298 agents sur la priode 2004-2021.

Un premier dtspositif de cessation anticipe dactivit a t mis en place sur lapriode 2003-2011. lI repose sur le principe dune nspture du contrat de travail entre55 et 64 ans, suivie du versement dune rente jusqu la date de la retraite taux pleindu bnficiaire. Cette rente est verse par une compagnie dassurance (CNP Assurance)qui assure galement le paiement des charges sociales correspondantes.

Depuis sa mise en place en 2004, 642 ouvriers forestiers ont bnfici de laCAA, dont 331 au cours de la priode sous revue, Ce dispositif continuera produireses effetsjusquen 2019, alors que le dernier bnficiaire est rentr dans le dispositif en2012, car, bien que ce dernier ait pris fin en 201 t, de nombreux dossiers en instanceavant le terme du dispositif ont t traits en 2012.

Le cot total du dispositif de CAP (rentes et cottsations) est estim par lOffice 73,7 ME sur la priode de 2004 2019 pour 642 agents, soit en moyenne un cot de115000 par bnficiaire.

Ce dispositif a t remplac en septembre 2013 par la cessation progressivedactivit (CPA), dont les modalits ont fait lobjet de discussions avec les partenairessociaux sur la rpartition entre le temps travaill et la rmunration. Il devrait perdurerjusquen 2021 et concemer 656 agents, selon loffice.

Dans le cadre de la CPA, les ouvriers forestiers continuent travailler tempspartiel (de 70 % 50% selon leur ge dentre dans le dispositif). lis bnficient alorsdune rmunration couple une allocation leur pennettant de disposer dun revenuvariant de 90% 95 Y de la rmunration temps complet.

Le cot total rel de lallocation verse au titre du temps non travaill est valu 48,9 ME, hors volution du rgime de retraite, jusquen 2021.

Si lOffice ne rembauche pas de nouveaux ouvriers forestiers pour pallier lesdparts au titre de la CPA, cette mesure doit mener une baisse de ta masse salariale,tant donn que les salaris en bnficiant ne seront comptabiliss qu hauteur de leurtemps partiel (le reste de leur rmunration tant constitu dune allocation).

Toutefois, afm de compenser le volume de travail perdu par la rduction dutemps travaill, lONF pourrait recruter des ouvriers forestiers juniors u, dont le coten masse salariale initiale est moindre.

Ces rembauches restent, certes, facultatives, mais si elles sont intgralementralises sur la priode du COI 2012-2016, le cot total du dispositif slvera4 11,7 ME (cot des embauches compensatrices de 17 ME - conomie du dispositif deCPA de 5,3 ME), sans tenir compte des revalorisations salariales des ouvriers forestiers juniors u.

En tout tat de cause, lONF naura que deux solutions pour assurer sonfonctionnement le recrutement de nouveaux agents ou lappel la sous-traitance, cequi, en lennea financiers, aura des consquences.

Toutefois, le dispositif de CPA est moins onreux que celui de CAP; le cotmoyen total dun ouvrier forestier en CPA est de 75 000 (48,9 ME pour 656 ouvriers),

38

Il. UNE GESTION DCONCENTRE CONSOMMATRICE DEFFECtIFSeffectifs na eu, en revanche, que peu dimpact sur la masse salariale qui est restestable hors contribution au CAS pension, en raison de limportance des mesurescatgorielles et indemnitaires dcides au cours de cette mme priode.

Ces effectifs comportent 68. de fonctionnaires et assimils et 30 % douvriersforestiers. Le code forestier (article L. 222-6) offre la possibilit lOffice de disposerde personnels relevant du statut de la fonction publique, contrairement aux rgles dedroit commun des tablissements publics caractre industriel et commercial.

Les agents fonctionnaires de lONF relvent de neuf corps administratifs ettechniques diffrents au sein desquels les corps techniques reprsentent plus des troisquarts des effectifs et sont en grande majorit des corps de catgorie B.

Les statuts des corps de fonctionnaires de lONF ont t revus en 2003 etreprsentent une avance statutaire pour les agents, dans la mesure o ces textes ontentrain la disparition des personnels techniques de catgorie C et permis la promotionde la moiti des techniciens suprieurs forestiers dans le corps de catgorie A des cadrestechniques.

Les missions des agents ayant bnfici de promotions sont restes identiques:ainsi des agents techniciens de catgorie B assurent dsormais des missions, telles quele martelage ou laccueil du public, qui ne devraient pas relever dun corpsdencadrement intermdiaire.

Par ailleurs, lONF sest inscrit dans le cadre du nouvel espace stawtaire 04ES)des fonctionnaires de catgorie B, mis en place dans toute la fonction publique dans lecadre dun engagement du Gouvernement de revaloriser la grille indiciaire de ces corps.Loffice sest insr dans cette dmarche, dans la mesure o le ministre charg delagriculture sy tait galement engag.

Le dispositif du NES a t mis en place pour les personnels administratifsen avril 2012 et ar achev en 2013 pour les personnels techniques.

En anne pleine, le passage au NES reprsente un surcot annuel estim 5,32 ME, soit 919 000 pour les corps administratifs (environ 650 agents concerns)et 4,4 ME pour les corps techniques (environ 3 600 agents concems).

Les autres agents de lOffice relvent de larticle L. 222-7 du code forestier et dudcret n2005-1779 pris en application de cet article.

Ces dispositions concement les ouvriers forestiers, les contractuels de droitpublic ou de droit priv et diverses autres catgories de personnels (emplois aids,personnels dentretien, volontaires civils laide technique et volontaires du servicecivique).

LONF dispose titre drogatoire de nombreux corps de fonctionnairesspcifiques, qui psent lourdement sur ses effectifs. Dans le c dre des parts naturesde ces derniers au cours des prochaines annes, loffice pourrait envisager de ne plusrecruter dans le cadre de concours ou de dtachemcnt, mais dans les conditions du droitcommun des PIC pour tous les emplois qui ne relvent pas de missions de police sur leterrain.

Recommaadation n2. Privilgier les recrutements de droit commun des PICpour tous les emplois qui ne relvent pas des missions de police sur le terrain.

LONF est organis de faon matricielle. Le sige comprend une agencecomptable principale, une inspection gnrale, un secrtariat gnral, une direction dessystmes dinformation, une direction de la communication, une direction des affairescommunales et trois directions mtier.

Sur le terrain, la politique et lactivit de lONF sont mises en oeuvre per9 directions territoriales (Dl) et 5 directions rgionales (OR)

Cest au niveau des directions territoriales que sont runis les mtiers, lessupports et les soutiens.

Les directions territoriales disposent galement dune agence travaux et dunbureau dtudes.

Lactivit sur le terrain est anime par tes agences territoriales auxquelles sontconfis des secteurs gographiques trs divers tant en superficie quen caractristiquesnaturelles.

LONF a revu son organisation territoriale au cours de la priode sous revue.Dans le COP, lONF sengage dfinir un maillage territorial cible lhorizon

de 2016 de 300 310 units territoriales en mtropole.LOffice a fait le choix dune gestion spcifique o lon retrouve toutes les

fonctions de soutien tant au niveau central quau niveau territorial.La direction des ressources humaines (DRH) de lONF (sige) comprend sept

dpartements et une mission regroupant 162 agents; elle dfinit et met en oeuvre lapolitique de lOffice en ce domaine mais assure galement une grande partie des actesde gestion des fonctionnaires ainsi que ceux relatifs aux contractuels alors que la gestiondes ouvriers forestiers est totalement dconcentre.

Chaque DT et OR comporte une DRU, dont lorganisation est calque sur celledu sige et dont les effectifs totaux slvent 158 agents.

Les gestionnaires locaux et nationaux des ressources humaines sont donc aunombre de 320, ce qui reprsente un indicateur agents affects en ressources humainesrapport leffectif au 3! dcembre 20t2 dc 3,50 o. Ce mme indicateur est de 2,10,au ministre de lagriculture (RAP 2012).

Dautres fonctions support sont galement prsentes au sein des servicesdconcentrs: ainsi chaque direction territoriale dispose dune direction financire, etchaque agence dpartementale de services fonctionnels o sont assures des tchesadministratives et comptables.

titre dexemple, la direction territoriale de Franche-Comt comporteau 31 dcembre 2012,593 agents, es celles du Sud-ouest 612 agents.

Le nombre dagents affects dans les services e soutien (Ru, finances servicesfonctionnels) relevant de la Dl FrancbeComt slve 82 et ceux relevant dela Dl Sud-ouest 19 ,soit un ratio de 13,83 % agents affects dans des fonctions desou iendanslapremi eDTetde32,03%danalaseconde

Du fait de son organisation deconcentre, lOffice consacre de nombreuxpersonne s aux fonctions de soutien dans les services terntonaux, une rationalisation

35

domaine concurrentiel lexistence dune marge oprationnelle et la compatibilitavec lactivit patrimoniale.

Diverses mesures dapplication ont t diligentes, telles que le lancement dunerflexion sur la matrise des charges de structures, la dcision de naccepter que lescommandes qui dgagent une marge oprationnelle (ou solde direct) suprieure 15 94,des actions qui permettent datteindre ce taux, larrt des prestations dun montantinfrieur 500, le pralable dun avis du sitge pour tout contrat suprieur 150000,la fixation dun objectif de marge de 10% pour le patrimonial et des % pour le service,la mise en uvre de stratgies travaux et tudes pour amliorer la rentabilit desstructures de production et la fommlation de propositions pour redimensionner lesbureaux dtudes en fonction de leur march potentiel, etc.

Ces directives pratiques devraient conduire une mise en oeuvre active etimprative de la stratgie dfinie,

PARTIE III: LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES DELOFFICE

I. DES EFFECTIFS EN BAISSE DONT LOFFICE NE RETIRE PAS LEBNFICE

A. UNE MASSE SALARIALE EN AUGMENTATION

La masse salariale, 471 M en 2012, reprsente 60 O~ des charges deltablissement. Elle a augment de 2.09 94 entre 2008 et 20t2 en raison,principalement, de laugmentation des charges sociales, en particulier des cotisationsverses au compte CAS pensions pour les retraites des personnels fonctionnaires ci derevalorisations statutaires.

Tableau n7: Comparaison de la masse salariale 2009/2012

2009 2012

ETPT 9 754 9 279 -4,9%

Masse salariale () 461 400 000 471000 000 2,10oMasse salariale hors CAS () 371700000 373000000 0,3%Masse salariale/ETPT () 47 304 50 760 7,3%Masse salariale horsCASETPT() 38 107 40 t98 5,5%Soarce rponsedetVffr

B. DES EFFECTIFS EN MISSELes effectifs de lONF, exprims en ETPT et en moyenne annuelle, sont passs

de9754en20099279au31 dcembre2012. les effectifs de fonctionnaires ont baiss dc 7,36 94, passant de 6 022

5 578; les effectifs des ouvriers forestiers ont diminu de 4,10 %, passant de

3 l2t2993; les effectifs des fonctionnaires assimils (contractuels) ont augment de

24,31 % passant de 457 569.Le deux COP prvoyaient une diminution des effectifs de 1.5 94 par an et cet

objectif, sur la priode considre, a donc t atteint. Cette baisse significative des

34

C. UNE ACTIVIT EN RGRESSIONCelle situation de dficit nest pas nouvelle. Depuis 2001, le secteur des activitsconcurrentielles a accumul un dficit de 106 ME, dont lONF supporte le financement.

Interrog sur la situation des activits concurrentielles de Office au regard dudroit communautaire, le ministre charg des finances a estim que le fait que lessubventions verses lONF au titre du rgime forestier bnficient lensemble desactivits de lOffice, y compris ses activits concurrentielles, ne respecte pas lesexigences poses par la Commission europenne. Effectivement, les activitsconcurrentielles dun oprateur qui exerce galement des missions de service dintrtconomique gnral (SIEG) et des activits non conomiques ne doivent pas recevoir definancements publics, De mme, la compensation des cots des activits nonconomiques et des missions de 5113G ne doit pas servir financer les activitsconcurrentielles. Or les pertes de lactivit concurrentielle sont supportes par le produitde la fort domaniale et les autres recettes de lOffice, notamment les subventionsdquilibre. Les activits concurrentielles dficitaires doivent tre rputes vendues perte et portant atteinte aux rgles de la concurrence. Les activits non conomiques ttles 5113G de lOffice bnficient dune surcompensation, et cette sureompensationconstitue une aide irrgulire.

LONF doit veiller cc que ses activits concurrentielles sexercent enconformit avec la rglementation communautaire et ne soient pas dficitaires.

B. LA voLONr DAGIR DANS LE sECTEuR CONCURRENTIELLes prestations de services ou activits concurrentielles reprsentent, en 2012,

12.74% du total des charges et 10,84% du total des produits de lOffice. Les activitsconcurrentielles concemens plus de 15 000 clients, mais le chiffre daffaires estconcentr sur quelques.uns dentre eux. Six grands comptes reprsentent eux seuls8% du chiffre daffaires, 118 clients apportent un chiffre daffaires suprieur 100000E, et moins dc I % des clients les plus importants reprsentent, avec32,3 MC, 27% du chiffre daffaires annuel. Dautre part, 71 % du chiffre daffaires estralis avec les collectivits et, marginalement, lEtat.

Loffice estime que ces activits sont complmentaires de ses autres missionsquelles contribuent son progrs technique et sa performance, en lui permettant demaintenir une capacit dintervention technique et dinnovation, dentendre et deprendre en compte les attentes de la socit et des donneurs dordre, de dvelopper lerayonnement, limage de modemit et lancrage de lONF; quelles laident maintenirson maillage territorial en finanant une part des charges de structures et en offrant desemplois u de bonne qualit en zone rurale. Les COP successifs et le conseildadministration du 27juin 2013 ont afftrm que ces activits dites concurrentiellesconstituaient un objectif de dveloppement de lONF.

Depuis 2011, une stratgie marketing et commerciale a t dveloppe pourfavoriser le retour lquilibre des activits concurrentielles. Reposant sur un constatdes atouts et des faiblesses de lOffice, elle met laccent suries prestations de service etvise une marge nette positive, par un meilleur pilotage des activits, une tarification plusrigoureuse, une rduction des cots et un recentrage sur les activits rentables. Quatreplans daction ont t mis en place sur les clients, les prestations, lorganisationcommerciale et la communication.

Au-del des rsultats dficitaires et des dfauts, dj relevs lors de prcdentscontrles, qui sous-tendent et justifient les axes et les actions de la stratgie de lOfficedans le domaine des activits concurrentielles, les rsultats de la cotuptabilit analytiqueconfirment que cette activit natteint pas les objectifs fixs.

La rpartition des charges marque une grande stabilit malgr lintgration,chaque anne, du cot croissant du CAS pension et, en 2012, de celui de la cessationanticipe dactivits des ouvriers forestiers. Le patrianonial et le service sont peu prsgaux, lactivit travaux est, de loin, la plus importante (autour de 65 %), suivie parlactivit expertise et service,> (autour de 21 %), puis par la matrise doeuvre, enrduction, passe de plus de I t A moins de 8 % et, enfin, loin derrire, lactivit

produits finis s>, moins de 2%.La priode marque une tendance la baisse des charges des activits

concurrentielles, passes, dans leur ensemble, en 2012 (avec 129 ME) 94,68 % de cequelles taient en 2007. La tendance la baisse a plus affect les activitspatrimoniales - en raison de la baisse des recettes que les collectivits tirent de leursventes de bois - que les activits de service. De mme, les activits de travaux, puisdexpertise et de service sont celles qui ont le plus baiss.

La rpartition des produits (110 ME en 2012) des activits concurrentielles nestpas trs diffrente de celle des charges. Logiquement, la part des travaux est plusimportante dans les produits que dans les charges et les produits tirs de lactivitcommerciale sont presque nuls, puisquils sont comptabiliss en concurrentiel, servicesou patrimonial.

Sur la priode, tes produits (- 12,2%) ont baiss plus que les charges (- 5,4 %).LONF ers impute la responsabilit la crise conomique. Celle situation est identiquepour le sous-secteur u concurrentiel service, pris en particulier, alors que les charges etles produits du sous-secteur

Simultanment, comme galement prvu dans le COP, loffice met en place undispositif qui lui permet de mieux apprcier le cot de ses prestations. Cependant, lebilan analytique 2012, tel quil a t produit, ne fait pas la distinction entre les M1O etles actions dintrt gnral. Cette distinction permettrais de regrouper, dune part, lesmissions qui doivent tre finances par les donneurs dordre et, dautre part, les actions,qui peuvent tre cofinances par lOffice et den apprcier lquilibre.

C. LA PERSISTANCE DACTIONS RESTES EN PARTIE LA CHARGE DELOFFICE

Le retour au principe du financement au cot complet, par ltat, dans le COP2012-2016, a permis le rquilibrage de lactivit u MIG nationales + surveitlancephytosanitaire , mme si prises individuellement, trois MIG restent dficitaires(surveillance phytosanitaire, RTM et gestion des domaines).

Outre ces trois MIG nationales, dautres missions restent dficitaires, Les projets complexes , dinitiatives intemationales ou autres, restent structurellementdficitaires (3,3 ME), pour les causes dj voques, notamment, du non remboursementdes traitements de fonctionnaires par lunion europenne. La mission insertion,,prsente un dficit de presque 2 ME. Pour ce qui est des conventions locales, la mission Chablis Kiaus s, en ralit sur linitiative de tat, prsente un dficit suprieur I ME. LONF explique, nanmoins, que lactivit en question devrait tre quilibre surlensemble de son droutement. La mission dfense des forts contre lincendie prsentegalement un dficit 0,7 ME. Diverses missions spcifiques locales, regroupes, eugard leur nombre et la varit de leurs natures, constituent un dficit de plus de3 ME.

Selon le mme bilan anaLytique 2012, la ventilation des cots du sige constituelune des origines du dficit (pour 1,4 ME sur les seules missions locales). Cette analysetend confirmer que, pour les missions locales au moins, la facturation au cot completnest pas encore une ralit. Sur ce point, lOffice indique quau-del des seuls cots dusige, cest limputation de lensemble des cots de structure qui reste encoreperfectible, malgr la rforme de la comptabilit analytique de 2012,

Si lon se rfere la redfinition du secteur, toutes les missions dintrt~nraIdevraient tre finances leur cot complet par les donneurs dordre (Etat oucollectivits), seules les actions dintrt gnral pourraient tre cofinances par lONF.

Or, nonobstant ce principe de remboursement au cot complet, pour certainesMtG nationales (surveillance phytosanitaire, DFCI, etc.), lEtat estime que lONF estredevable dune partie de la prestation au titre du rgime forestier et impose donc unerfaction sur le prix quil verse au titre de la MXI. LONF affecte la totalit desdpenses la MIG, mais nopre pas de transfert financier du rgime forestier verslactivit MlO, qui reste ainsi dficitaire,

Dautre part, lOffice se trouve soumis aux rgles des donneurs dordre locaux.Le mme principe de rfaction pour prestations partiellement incluses dans le rgimeforestier peut tre impos par les services dconcentrs de lEtat ou les collectivits, ladtermination de certains remboursements peut tre forfaitise, une partie de la base de

Lune dc ces troia 1410 nationale,, celle de, damainea, s dsoemaia dispan, comme 141G.

la dpense exclue des remboursements, ou le remboursement plafonn (rglementseuropens, des collectivits, etc.).

Si le principe de la rfaetion pour prestations dj partiellement incluses dans lergime forestier apparat admissible, les forfaitisations, limites de base deremboursement et plafonnements ne devraient pas tre pratiqus pour les MIO, quelONF accomplit en application dc la loi et qui doivent tre finances au cot complet,En revanche, ces rgles de forfaitisation, limitation de base et plafonnement sontrecevables dans les interventions caractre dintrt gnral auxqucllcs lOfficeparticipe ou dont il prend linitiative. Dans cette hypothse, cependant, lONF doit treslectif et ne pas accepter de missions dficitaires qui ne soient rellement compensespar un autre intrt (gestion des rserves naturelles, etc.).

Loffice fait, en outre, valoir que les donneurs dordre de MXI ne sinscriventpas rellement dans usse relation elient-fnumisseur avec lOffice quils vrifient ledtail des cots dexcution et ajustent la baisse leurs paiements lorsque [Office a, parun effort de productivit interne, russi assurer une prestation moindre cot queprvu au devis initial, quen revanche, ils laissent les surcots la charge dc loffice.

LOffice souligne, nanmoins, que 2012 est lanne de mise en place dunnouveau systme il considre que lusage lamliorera. Un retour dexprience estprvu en 2014.

V. UNE SLECTION PLUS RIGOUREUSE DES ACTIVITSCONCURRENTIELLES

A. UN DFICIT PERSISTANT ET IRRGULtER

Les activits concurrentielles distinguent les travaux patrimoniaux descollectivits, en complment du rgime forestier, et les prestations de service pour protger, grer et valoriser le patrimoine naturel . Au titre dc la premire catgorie,lONF effectue pour le compte des communes et autres collectivits publiques, destravaux sylvicoles et dexploitation en fort. Ces travaux sont des interventionscommandes par les collectivits sur la base du programme de travaux, propos parlONF au titre du rgime forestier, pour permettre lapplication de lamnagementforestier. Pour ce qui est de la seconde catgorie, lONF propose ses savoir-faire auxgestionnaires despaces naturels et, notamment, aux lus des collectivits, auxgestionnaires demprises ou encore de sites privs. Paralllement cet axe danalyse,fonction de ta destination de lactivit vendue, est distingu un autre axe, fonction dutype de produit vendu, selon quatre familles produits finis, travaux, tudes et services(y compris expertises), maitrise doeuvre (y compris assistance technique donneurdordre).

Les deux activits, patrimoniale et de service, se soldent par des dficits, Ledficit des activits concurrentielles, en 2012, soit 19 ME, constitue plus du quart(27%) du dficit total recalcul de loffice (70 ME).

Les produits finis sont excdentaires, sauf en 2011, n apparait un lger dficit;mais leur poids est marginal. Les travaux, qui reprsentent environ les trois quarts desproduits, sont galement gnralement excdentaires, sauf en 2010 et 2012. Les deuxautres sous-secteurs par activit sont dficitaires, sauf la matrise doeuvre en 20t2.Cest lactivit expertise et services du sous-secteur u concurrentiel services n quiconstitue, sur lensemble de la priode, la principale source de dficit.

29 30

mesure, des charges de gestion forestire. Cette volution traduit I impoi-tancecroissante de ta sous-traitance en fort des collectivits. Corrlativement, la part de lamasse salariale sest rduite de 78% 58 %.

Lactivit fort des collectivits,> est ta seule pour laquelle les bilansanalytiques rendent compte des effectifs employs sous la forme dun nombrereconstitu dETP global affect au soutien management,> et la production; malgrplusieurs demandes, la ventilation annuelle par activit des ETP, par catgorie et niveaudemploys na cependant pas t produite, ni pour cette activit, ni pour les autres.Lvolutinn des effectifs totaux affects lactivit fort des collectivits estirrgulire: ils progressent fortement entre 2007 et 2008, se rduisent en 2009 et 2010,progressent nouveau en 2011 pour se stabiliser en 2012. Dans te mme temps, la partconsacre au soutien se rduit lavantage de celle consacre la production.

C. LA POURSUaTE ET LE DVELOPPEMENT DES ACTIONS ENGAGES AVECLES coLt,ECTIVaTS PROPRaTAIRES

Les objectifs dc rcolte fixs par le COR 2007-2011 ont t atteints. Nanmoins,le volume moyen annuel rcolt sur la priode 2007-2012 (soit 7,7 Mm) est de5,5 Mm infrieur laccroissement biologique. Comme dans le cas des fortsdomaniales, et pour des motifs semblables, une augmentation de la rcolte annuelle dansles forts des collectivits apparat cO,mne possible. Le COR 2012-2016 prvoitdaccrotre la rcolte pour approcher la stabilisation en moyenne du stock sur pied9,3 Mm! an lchance 2016, soit 200 000 m/an en plus par rapport 2010. etdc 10 Il Mm en 2020. Cette prvision daugmentation de la rcolte, quil serait sansdoute souhaitable dacclrer, la laissera, en 2016 et encore en 2020, toutes chosesgales par ailleurs, un niveau bien infrieur laccroissement naturel, mme comptetenu de la mortalit 0~9 Mm!an). Pour mmoire, tout accroissement des ventes descollectivits de I Mm apporte, lOffice, une recette supplmentaire de 3 ME.

Les for&s concemes par le rgime forestier, en mtropole, sont nombreuses etde tailles varies. Le grand nombre de forts et le grand nombre de propritairescompliquent llaboration des plans damnagement. La petite taille des fortscomplique et renchrit la gestion, lexploitation et la commercialisation des bois.

Le dveloppement souhait des ventes groupes s et dc lexploitationgroupe permettrait dallger une part des contraintes qui rsultent du morcellement.Dautre part, lEtat, lOffice national des forts et la Fdration nationale des communesforestires se sont engags, dans le cadre du contrat dobjectifs et de performance 2012.2016, travailler sur des solutions de regroupement de la gestion des fortscomsnunales, par la cration dtablissements publics de coopration intercommunale.Ces mesures pourraient aider maitriser ta hausse des cots de la gestion des bois, deleur mobilisation etde llaboration des amnagements, constate ltude des charges.

Le contenu exact des prestations qui incombent lONF pour la mise en oeuvredu rgime forestier dans les forts des collectivits ressort de manire peu dtaille desdispositions du code forestier. La charte de la fort communale en donne unenomenclature. LONF et le ministre charg des forts estiment cette dfinitionsuffisante. Toutefois, le contenu dtaill des actions qui relvent du rgime forestier,tant en ce qui eonceme la mission de gestion des forts des collectivits quen ce quiconcerne les missions dintrt gnral, devrait tre reprcis. Les adaptations de cecontenu aux enjeux au demeurant dj constates, actuellement, sur le terrain - et tesconditions de lvaluation des actions pouffaient galement tre dfinies.

Ces trois ordres de mesures (rcolte, regroupement et redfinition) ne peuventtre envisags sans une bonne coopration avec les collectivits propritaires. Ellessont, en effet, matresses de la quantit de la rcolte, largement dcisionnaires en ce quiconceme tes regroupements et les modes de rcolte, partenaires incontournables commebnficiaires, donneurs dordre ou clientes des prestations du rgime forestier. Denombreuses mesures ont t prises depuis dix ans qui vont dans le sens dun telpartenariat.

IV. UN RETOUR AU PRINCIPE DU PRESCRIPTEUR PAYEUR POUR LESMISSIONS DINTRT GNRAL (MIG)

A. LONF, UN PRESTATAIRE CO-FINANCEUR

Le COR 2007-20t I prvoyait que les MIG confies par ltat lONF feraientlobjet de conventions pour un montant total gal leur base 2006 en euros constants etque ces conventions prciseraient la part de financement de lEtat et la part de lONF,croissante (de O % en 2006 54 % en 2011). Ce choix sest traduit par une aggravationdu dficit des MEG (tat et toutes MEG) qui a doubl entre 2007 et 2OtI, passant det2 ME 24 ME et quivalant, en 2011, au tiers des charges de lactivit.

Le en-financement des MIG tat assum par lOffice nest pas la seule originedu dficit de lactivit pour lOffice. Il supporte, en effet, galement, la part nonsubventionne par lEurope des projets complexes, essentiellement la rmunration desfonctionnaires et assimils, quil sagisse du personnel directement affect laralisation de ces projets ou des cots de soutien administratif, particulirement lourds.De mme, les interventions patrimoniales intgrent le fonds dintervention pourlenvironnement et te dveloppement durable constitu par lOffice et destin auxdirections territoriales de lOffice qui nenregistre pas de produits extrieurs. Enfin, unepart du sous-financement tient aux difficults de lOffice, dune part, dterminerprcisment le cot complet de ses prestations et, dautre part, le facturer sesdonneurs dordre. Enfin, la prise en charge des Chablis Klaus u, pour les fortscommunales et prives, intgre dans lactivit patrimoniale, la demande de lEtat,mais non compense, entrane galement une charge pour lOffice,

La rduction du dficit 10 MC, observe en 2012, tient aux modifications dc lacomptabilit analytique (transfert des activits touristiques) qui ont induit une fortediminution du format de lactivit et labandon du cofinancement des MEG Etat parlOffice.

B. LE RETOUR AU FtNANCEMENT PAR LES DONNEURS DORDRE

Le COP 2012-2016 prvoit que les MIG confies lONF soient finances parltat sur la base de conventions spcifiques.

Pour ce faire, la notion de MEG a t prcise. Le domaine fonctionnel des MEGregroupe dsormais toutes les activits dintrt gnral qui sexercent hors do domaineconcurrentiel. Il distingue les MEG, nationales ou locales, intgralement finances (ouqui devraient ltre) par les donneurs dordre, des actions dintrt gnral (qui peuventtre cofinances par lONF). Toute autre prestation commande