rapport d'observations de la chambre régionale des comptes

COMMUNE DE

CONFLANS-SAINTE-HONORINE(78)

- CAHIER N° 1 -

Exercices 2008 et suivants

Observations définitivesdélibérées le 8 avril 2016

RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES

Commune de Conflans-Sainte-Honorine (78)– Exercices 2008 et suivants – Observations définitives

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SOMMAIRE

SYNTHESE ........................................................................................................................................................... 5

RECOMMANDATIONS ...................................................................................................................................... 8

OBSERVATIONS ................................................................................................................................................. 9

1. INTRODUCTION ............................................................................................................................................. 9

1.1. Rappel de procédure ......................................................................................................................................... 9

1.2. Le précédent examen de la gestion .................................................................................................................. 9

1.3. Présentation générale de la commune ............................................................................................................ 10 1.3.1. Situation ...................................................................................................................................................... 10 1.3.2. Coopération intercommunale ...................................................................................................................... 10

2. LA FIABILIE DES COMPTES ..................................................................................................................... 12

2.1. Le cadre budgétaire ........................................................................................................................................ 12 2.1.1. La présentation et le vote du budget ............................................................................................................ 12 2.1.2. La formalisation des procédures budgétaires et comptables ....................................................................... 14 2.1.3. Le processus d’élaboration budgétaire ........................................................................................................ 15 2.1.4. L’exécution budgétaire ................................................................................................................................ 17

2.2. Le cadre comptable ........................................................................................................................................ 21 2.2.1. Les travaux en régie .................................................................................................................................... 21 2.2.2. Les provisions ............................................................................................................................................. 22 2.2.3. Le suivi patrimonial .................................................................................................................................... 22 2.2.4. Les engagements hors bilan ........................................................................................................................ 24 2.2.5. Les régies .................................................................................................................................................... 24

3. L’ANALYSE FINANCIERE ......................................................................................................................... 25

3.1. Périmètre de l’analyse et sources des données ............................................................................................... 25

3.2. L’évolution des charges et des produits ......................................................................................................... 25 3.2.1. Une décélération du rythme de progression des produits ............................................................................ 26 3.2.2. L’évolution dynamique des charges ............................................................................................................ 32

3.3. Un autofinancement fortement érodé à compter de 2014 ............................................................................... 38

3.4. L’évolution de l’investissement et son financement ...................................................................................... 38 3.4.1. Des dépenses d’équipement relativement limitées ...................................................................................... 38 3.4.2. Un financement quasi-exclusivement externe ............................................................................................. 39

3.5. La gestion de la dette...................................................................................................................................... 39 3.5.1. Un désendettement temporaire suivie d’un ré-endettement rapide ............................................................. 39 3.5.2. Une gestion de la dette basée sur la souscription d’instruments de couverture ........................................... 40 3.5.3. Une politique de provisionnement à définir ................................................................................................ 46 3.5.4. Inéligibilité au fonds de soutien .................................................................................................................. 46 3.5.5. L’aide de conseils ........................................................................................................................................ 47

3.6. L’évolution du fonds de roulement ................................................................................................................ 47

3.7. Perspectives financières ................................................................................................................................. 48 3.7.1. Les pistes de l’audit de fin 2014 restent d’actualité .................................................................................... 48 3.7.2. Les mesures initiées et à poursuivre ............................................................................................................ 48 3.7.3. Les incertitudes liées à la gestion active de la dette .................................................................................... 49

Commue de Conflans-Sainte-Honorine – Exercices 2008 et suivants – Observations définitives

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4. LES RESSOURCES HUMAINES ................................................................................................................. 49

4.1. Une obligation de meilleure qualité d’information sur les effectifs ............................................................... 49

4.2. Organisation des services ............................................................................................................................... 50 4.2.1. L’évolution des effectifs au cours de la période 2010-2014 ....................................................................... 50 4.2.2. L’externalisation des services ..................................................................................................................... 59 4.2.3. Les ressources humaines en perspective, à compter de 2015 ...................................................................... 61

4.3. Le temps de travail ......................................................................................................................................... 63 4.3.1. L’organisation du temps de travail .............................................................................................................. 63 4.3.2. L’absence au travail en progression en 2014 .............................................................................................. 67 4.3.3. L’impact relativement minime des autres formes d’absentéisme ................................................................ 72

4.4. La gestion des ressources humaines ............................................................................................................... 73 4.4.1. Le rapport sur l’état de la collectivité (REC) .............................................................................................. 73 4.4.2. La gestion des carrières ............................................................................................................................... 73

4.5. Le régime indemnitaire .................................................................................................................................. 75 4.5.1. Un régime redéfini en 2009 ......................................................................................................................... 75 4.5.2. Focus sur certains éléments indemnitaires .................................................................................................. 76

4.6. L’action sociale .............................................................................................................................................. 79

4.7. L’évolution de la masse salariale ................................................................................................................... 80 4.7.1. Les facteurs d’évolution ex ante et ex post ................................................................................................. 80 4.7.2. Autres éléments : personnel mis à disposition et assurance chômage ......................................................... 83

5. LE CENTRE MUNICIPAL DE SANTE....................................................................................................... 85

5.1. Présentation générale .................................................................................................................................... 85 5.1.1. Historique .................................................................................................................................................... 85 5.1.2. Configuration du centre ............................................................................................................................... 85 5.1.3. L’audit spécifique de 2013 .......................................................................................................................... 85

5.2. Le fonctionnement du centre .......................................................................................................................... 86 5.2.1. La définition de l’action du centre : le projet de santé et le règlement intérieur ......................................... 86 5.2.2. Les effectifs ................................................................................................................................................. 87 5.2.3. Le système d’information............................................................................................................................ 87

5.3. L’activité et la fréquentation .......................................................................................................................... 88 5.3.1. L’environnement de santé ........................................................................................................................... 88 5.3.2. Une connaissance de l’activité au travers du rapport annuel à améliorer .................................................... 88 5.3.3. La fréquentation : typologie et évolution .................................................................................................... 89 5.3.4. L’évolution de l’activité .............................................................................................................................. 92

5.4. La situation financière .................................................................................................................................. 95 5.4.1. Le coût de la structure ................................................................................................................................. 95 5.4.2. Les recettes .................................................................................................................................................. 96 5.4.3. Les dépenses ............................................................................................................................................... 99

5.5. Le contrôle interne ...................................................................................................................................... 100 5.5.1. Les régies d’avances et de recettes ............................................................................................................ 100 5.5.2. La gestion des accès au système d’information et la prévention de la fraude ........................................... 100 5.5.3. La prise en charge du personnel de la collectivité ..................................................................................... 101

5.6. Le suivi de l’audit de 2013 ......................................................................................................................... 101

ANNEXES ......................................................................................................................................................... 102

Annexe n° 1 : Données fiabilité des comptes ...................................................................................................... 102

Annexe n° 2 : Analyse rétrospective 2008/2014 ................................................................................................. 106

Annexe n° 3 : Tableaux d’analyse financière ...................................................................................................... 108

Annexe n° 4 : Historique et caractéristiques des quatre contrats d’échange de taux ........................................... 110

Annexe n° 5 : Étude Rémunérations et charges sociales (RCS) per capita ........................................................ 114


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Annexe n° 6 : Tableau des heures supplémentaires par service .......................................................................... 119

Annexe n° 7 : Tableau des jours épargnés (CET) par an non cumulé ................................................................. 120

Annexe n° 8 : Tableau sur impact des autorisations d’absence ........................................................................... 121

Annexe n° 9 : Tableau sur avancement de grades ............................................................................................... 123

Annexe n° 10 : Synoptique du régime indemnitaire ........................................................................................... 124

Annexe n° 11 : Effectifs du centre municipal de santé (CMS) ........................................................................... 125

GLOSSAIRE DES SIGLES ............................................................................................................................. 126


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SYNTHESE

Commune des Yvelines de 35 000 habitants, dotée d’un budget annuel global d’environ 105 M€(1) et employant près de 814 agents(2), Conflans-Sainte-Honorine connaît une situation financière qui s’est fortement détériorée, en 2014, révélant les fragilités de la gestion décelées au cours de la période 2008-2013.

Une amélioration temporaire de l’endettement et de l’autofinancement

L’analyse financière rétrospective fait ressortir que la collectivité a partiellement mis en œuvre la recommandation de la chambre, formulée lors du précédent examen de la gestion, de suivre une trajectoire financière de restauration de l’autofinancement et de maîtrise de l’endettement.

De 2008 à 2014, l’encours de la dette du budget principal a d’abord diminué, entre 2008 et 2012, mais il a retrouvé, dès 2013, un montant équivalent à celui de 2008, autour de 45 M€. La dette s’est alourdie, en 2014, pour atteindre 48 M€, ce qui pose la question de sa soutenabilité. À cet égard, la souscription en 2013 d’un emprunt de 18 M€, mobilisable par tranches annuelles, a contribué et contribuera à augmenter l’encours jusqu’en 2016.

L’autofinancement de la commune a quant à lui progressé pour atteindre un pic de 6 M€, en 2012. Les difficultés de gestion se sont matérialisées, en 2014, avec la dé-corrélation manifeste du rythme de progression des produits par rapport aux charges créant ainsi un « effet de ciseau ». Cette évolution a notamment été accentuée par la baisse de la dotation globale de fonctionnement (DGF) et par la contribution croissante de la commune au fonds de péréquation des ressources communales et intercommunales (FPIC). Parallèlement, la mise en place des nouveaux ateliers pédagogiques (NAP), dans le cadre de la réforme des rythmes scolaires, ainsi que l’ouverture d’une structure en faveur de la petite enfance, ont contribué à l’accroissement des charges.

L’autofinancement s’est ainsi fortement dégradé, pour se situer à 1,6 M€, en 2014, et il est devenu insuffisant pour couvrir le remboursement de l’annuité en capital des emprunts.

La création de la communauté de communes de Poissy-Achères-Conflans-Sainte-Honorine, au 1er janvier 2014, devait être sans incidence financière pour la commune, compte tenu de la mise en place d’une attribution de compensation versée par la communauté, en contrepartie du transfert à cette dernière de la fiscalité économique et de la taxe d’enlèvement des ordures ménagères.

Une gestion de la dette qui expose fortement la collectivité au risque d’évolution défavorable

des taux

Afin de réduire la charge d’intérêts de sa dette, la commune a souscrit des instruments de couverture de taux.

Cette démarche, certes, a généré des gains estimés à 1,8 M€, jusqu’en 2013, mais elle a eu pour corollaire une exposition grandissante de la collectivité au risque de taux, dans la mesure où les trois contrats d’échange de taux, de plus en plus structurés, offraient un taux dépendant de la fluctuation de parités monétaires, et notamment de l’euro vis-à-vis du franc suisse (CHF). À ce jour, la collectivité est ainsi confrontée, au titre de ces trois contrats, à un risque de perte potentielle qui a pu être évaluée à environ 15 M€.

(1) M€ : millions d’euros

(2) Effectifs exprimés en équivalent temps plein travaillé (ETPT).


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Face à ce risque financier, la commune a procédé, en 2013, à un réaménagement du contrat d’échange de taux présentant le risque le plus élevé. Ce réaménagement a consisté à prolonger de quatre ans, jusqu’au 1er janvier 2018, la phase au cours de laquelle le montant des intérêts est calculé selon un taux fixe.

Cette sécurisation, qui n’est que temporaire et qui permet à la commune d’acquitter un taux moins onéreux que celui qui résulterait de la formule de calcul structurée, indexée sur la parité euro-CHF, n’est cependant pas exempte de coût. En effet, ce réaménagement a eu pour conséquence, au titre de ces quatre années, de prévoir un taux fixe de 5,90 %, nettement supérieur au taux précédent de 1,67 %.

De plus, confrontée à un fort besoin de financement de ses investissements, en 2013, la commune a contracté auprès de l’établissement bancaire détenteur du contrat d’échange de taux, l’emprunt précité de 18 M€. L’offre de taux aurait vraisemblablement été plus avantageuse dans un contexte autre que celui de la négociation relative à la sécurisation du contrat ci-dessus.

Une recommandation de provisionner à titre facultatif les instruments financiers à risque

Du fait de ces montages financiers, réalisés avec l’aide de cabinets-conseils, 42 % de l’encours de la dette communale est désormais identifié F6, niveau le plus élevé en termes de risque, selon la classification de la circulaire du ministère de l’intérieur du 25 juin 2010 sur les produits financiers offerts aux collectivités.

Compte tenu de ce niveau de risque et en particulier de l’incertitude relative au niveau des taux applicables à la sortie de la période de taux fixe, le 1er janvier 2018, du contrat d’échange de taux le plus exposé, il serait de bonne gestion de provisionner ces instruments financiers, en recourant au mécanisme de neutralisation budgétaire préconisé par le guide de la direction générale des finances publiques.

Un effort de gestion à accomplir pour conforter la situation financière de la commune

Face à la montée de la contrainte financière, la commune a pris des premières mesures, en 2015. Elles ont notamment pris la forme d’une augmentation de la fiscalité pesant sur les ménages et de la diminution de certaines dépenses, telles la réduction du volume des subventions aux associations ou la suppression des NAP.

Ces premières actions sont appelées à se poursuivre par un effort de maîtrise des charges de gestion, afin de restaurer un autofinancement rendant possible tout à la fois la réalisation des investissements nécessaires au maintien des services à la population et le contrôle de l’endettement.

Des marges en matière de gestion des ressources humaines

À cet égard, l’analyse de la gestion des ressources humaines fait ressortir des marges de manœuvre en matière de gestion du temps de travail et de l’absentéisme, et de pilotage de la masse salariale.

Il a été notamment constaté que la durée réellement travaillée par agent, environ 1 565 heures, était inférieure à la durée légale de 1 607 heures, ce qui représente un coût théorique d’environ 0,6 M€ par an ou l’équivalent de près de 20 agents. Le coût de l’absentéisme, en progression en 2014, a quant à lui pu être évalué à environ 1,5 M€ par an.


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Pour mener à bien son projet de maîtrise de la masse salariale, la collectivité devra veiller à disposer d’un état des effectifs fiable, ce qui implique de renseigner avec exactitude les documents budgétaires sur l’état du personnel et le rapport sur l’état de la collectivité. Pour le suivi du personnel, il apparaît également souhaitable de renforcer le pilotage du service des ressources humaines auprès des autres services.

Par ailleurs, en application de la loi du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la République modifiant l’article L. 2311-2 du code général des collectivités territoriales (CGCT), la collectivité devra désormais élaborer un rapport sur les orientations budgétaires comportant une information fiable sur la gestion des effectifs et les dépenses de personnel.

Une amélioration du pilotage de la gestion du centre municipal de santé

Le centre de santé est une structure de soins de proximité à vocation sociale. Son activité est déficitaire, autour de 0,3 M€ par an, avec un taux de couverture des charges de fonctionnement de 70 % à 75 %. Afin de réduire le déficit du centre et de se rapprocher de l’équilibre, à l’horizon 2016, la collectivité a lancé, en 2015, les actions préconisées par un audit réalisé en 2013.

Pour atteindre cet objectif, il serait souhaitable de renforcer les outils de suivi d’activité existants et de rechercher l’entière maîtrise du processus des recettes. Le premier indicateur, à cet égard, sera la capacité du centre municipal de santé à calculer et à suivre le taux de rejet de remboursement par les organismes de sécurité sociale.

Une intercommunalité en construction accélérée

Membre de la communauté de communes de Poissy-Achères-Conflans-Sainte-Honorine, créée le 1er janvier 2014, devenue communauté d’agglomération au 1er janvier 2015, la commune fait désormais partie, depuis le 1er janvier 2016, de la communauté d’agglomération Grand Paris Seine et Oise, issue du regroupement de six intercommunalités existantes, qui s’étend au nord-ouest du département des Yvelines. Cet établissement de coopération intercommunale, qui réunit plus de 400 000 habitants appartenant à 70 communes, a pris la forme d’une communauté urbaine.


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RECOMMANDATIONS

Au terme de ses travaux, la chambre adresse les recommandations suivantes :

FIABILITE DES COMPTES Recommandation n° 1 : …………………………………………………………………..page 14

Adopter les décisions modificatives conformément aux instructions budgétaires et comptables.

Recommandation n° 2 : …………………………………………………………………..page 18

Fiabiliser le recensement des charges à rattacher par la production par les services gestionnaires du justificatif du service fait.


Provisionner les instruments de couverture des emprunts présentant un risque, selon le mécanisme de neutralisation budgétaire préconisé par la Direction générale des finances publiques (DGFiP).

RESSOURCES HUMAINES Recommandation n° 4 : …………………………………………………………………..page 78

Clarifier les règles d’utilisation du parc de véhicules en procédant à une révision des autorisations de remisage et d’attribution éventuelle de véhicules de fonction.


Améliorer le suivi des articles technologiques (téléphones mobiles et tablettes).

CENTRE MUNICIPAL DE SANTE Recommandation n° 6 : …………………………………………………………………..page 88

Actualiser le règlement intérieur du centre municipal de santé.


Établir et suivre le taux de rejet de paiement des organismes de sécurité sociale et des mutuelles.


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« La société a le droit de demander compte à tout agent public de son administration » Article 15 de la Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen

OBSERVATIONS

1. INTRODUCTION

1.1. Rappel de procédure

Par lettre en date du 13 janvier 2015, le maire de Conflans-Sainte-Honorine, M. Laurent Brosse, a été informé de l’ouverture de l’examen de la gestion de la commune, pour les exercices 2008 et suivants. M. Philippe Esnol, précédemment en fonction jusqu’en mars 2014, a été avisé par lettre du 14 janvier 2015.

La chambre régionale des comptes d’Île-de-France, délibérant en sa 6ème section a adopté le présent rapport d’observations définitives, qui constitue le premier cahier de l’examen de la gestion de la commune. Ce rapport porte sur la fiabilité des comptes, la situation financière, la gestion des ressources humaines, thème traité de manière approfondie dans le cadre d’une enquête nationale des juridictions financières, et sur le centre de santé municipal.

Ce rapport a été arrêté au vu des observations provisoires communiquées au préalable à M. Brosse et à M. Esnol, ainsi que de la réponse de M. Brosse, enregistrée au greffe le 7 mars 2016.

Ont participé au délibéré, qui s’est tenu le 8 avril 2015 et qui a été présidé par M. Geneteaud, président de section, Mme Banderet, première conseillère, M. Gillet, premier conseiller.

Ont été entendus :

- en son rapport, M. Gillet, premier conseiller ;

- en ses conclusions, sans avoir pris part au délibéré, le procureur financier.

Mme Bernier, auxiliaire de greffe, assurait la préparation de la séance de délibéré et tenait les registres et dossiers.

1.2. Le précédent examen de la gestion

Dans son précédent rapport du 23 avril 2009, portant sur les exercices de 2001 à 2007, la chambre avait souligné la fragilité structurelle des équilibres financiers de la commune. Reflet d’un faible niveau de ressources de gestion(3) et d’un endettement élevé, la capacité d’autofinancement (Caf) nette était demeurée négative sur toute la période, à l’exception de 2006. Elle avait recommandé à la commune d’être « très ferme sur la maîtrise de son endettement et de poursuivre ses efforts […] pour améliorer sa capacité d’autofinancement ».

(3) La collectivité avait insisté sur le manque de transparence du calcul de la dotation globale de fonctionnement (DGF) et ses

incidences sur l’autonomie financière. Elle a ensuite engagé un recours devant le Tribunal administratif pour demander la révision du montant de la DGF et réclamer une indemnisation de 7,25 M€ au titre des exercices 2005 à 2009. Ce recours, introduit le 4 février 2010, a été rejeté par jugement du 13 mai 2013.


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Par ailleurs, la chambre avait étudié les relations de la commune avec cinq associations sportives recevant des subventions supérieures à 23 000 € par an et constaté l’absence d’outil d’évaluation de la politique de soutien aux clubs sportifs comme, par exemple, la conclusion d’un contrat annuel ou pluriannuel d’objectifs et de performance. Elle avait également noté des insuffisances dans la tenue des dossiers de subvention, en l’absence des documents requis par le code du sport(4). La collectivité a depuis lors amélioré le suivi des subventions.

1.3. Présentation générale de la commune

1.3.1. Situation

Située à 25 kilomètres au nord-ouest de Paris et occupant une superficie de 990 hectares, la commune de Conflans-Sainte-Honorine tire son nom de sa position à la confluence de la Seine et de l’Oise. Au 1er janvier 2014, elle comptait, selon l’Institut national de la statistique et des études économique (Insee), 35 582 habitants.

Haut lieu de la batellerie qui a connu son apogée au 19ème siècle, elle accueille depuis 1966 un musée dédié à cette activité et qui a rouvert ses portes, en juin 2015, après deux années de travaux.

Au titre des équipements spécifiques, la commune est dotée d’un centre municipal de santé (CMS), d’une cuisine centrale exploitée en délégation de service public (DSP) et d’un centre aquatique, dont la gestion est également déléguée.

1.3.2. Coopération intercommunale

1.3.2.1. Une intercommunalité très récente

Avec les communes de Poissy et d’Achères, Conflans-Sainte-Honorine a formé, le 1er janvier 2014, la communauté de communes de Poissy, Achères et Conflans-Sainte-Honorine (CCPAC), forte de 92 850 habitants.

Cette création a été précédée d’études préalables(5) relatives à la définition du périmètre des compétences et à ses impacts financiers, réalisées sous le pilotage d’une association de préfiguration. Au final, la communauté a retenu deux compétences obligatoires, l’aménagement de l’espace communautaire et le développement économique, et quatre compétences optionnelles, l’environnement, l’action sociale, la voirie et la santé.

Du fait des modifications attendues de la carte intercommunale, en application de la loi n° 2014-58 de modernisation de l’action publique territoriale et d’affirmation des métropoles (MAPTAM) du 27 janvier 2014, l’établissement public intercommunal (EPCI) a retenu une organisation souple, reposant sur les moyens des communes-membres(6).

(4) Notamment les rapports d’utilisation réelle des subventions versées et prévisionnelle des subventions sollicitées, en

application de l’article R. 113-3 du code du sport. (5)

Source : rapport final remis en décembre 2013. (6)

Habilitée par la délibération n° 23 du 3 février 2014, Conflans-Sainte-Honorine a signé la convention quadripartite du 17 février 2014, permettant aux communes membres de mandater les dépenses et de recouvrer les recettes afférentes aux compétences de la CCPAC jusqu’au 30 avril 2014, dans l’attente de l’adoption de son premier budget.


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Des transferts de charges et des mises à disposition d’actifs(7), pour une valeur d’environ 1,8 M€(8), sont intervenus dès 2014. Ils ont concerné les ordures ménagères, les transports urbains (lignes de bus et service de transport à la demande Busphone), le dispositif FLORA(9), ainsi que certaines subventions et actions liées au développement économique ou à l’environnement.

Au 1er janvier 2015, la communauté de communes s’est transformée en communauté d’agglomération en accueillant deux nouvelles compétences obligatoires, l’équilibre social de l’habitat et la politique de la ville. Ce changement de dénomination présentait notamment un intérêt financier, avec le passage de la dotation d’intercommunalité de 0,6 M€, en 2014, à 3 M€, en 2015.

Enfin, aux termes des arrêtés du préfet des Yvelines n° 2015362-0002 et n° 2015362-0003 du 28 décembre 2015, la communauté a fusionné, au 1er janvier 2016, avec 5 autres intercommunalités pour constituer Grand Paris Seine et Oise, communauté urbaine de 400 000 habitants, répartis dans plus de 70 communes s’étendant au nord-ouest du département des Yvelines.

Il s’agit d’une forme d’intercommunalité plus intégrée, eu égard au nombre des compétences obligatoires(10), portées à sept, dans les domaines suivants : développement économique, aménagement de l’espace communautaire, équilibre social de l’habitat, politique de la ville, gestion de services d’intérêt collectif, environnement et cadre de vie, accueil des gens du voyage.

1.3.2.2. Une intercommunalité associative qui demeure complexe

La commune est membre de neuf syndicats intercommunaux (SI)(11) compétents dans les domaines suivants :

- eau, Syndicat des eaux d’Île-de-France (SEDIF) et SI de distribution d’eau du confluent (SIDEC) ;

- assainissement, SIA de Conflans Herblay (SIACH) ;

- déchets, SI pour la destruction des résidus urbains (SIDRU) ;

- aménagement, Syndicat mixte d’aménagement de gestion et entretien des berges de la Seine et de l’Oise (SMSO) et d’études Paris Métropole ;

- transports, Syndicat mixte d’études pour la réouverture de la grande ceinture (SMERGC) ;

- enfouissement des réseaux de télécommunication et d'électricité, SIERTECC ;

- santé, SI du centre hospitalier intercommunal Poissy-Saint-Germain-en-Laye.

Par délibération n° 33 du 29 septembre 2014, la commune a adhéré au Syndicat mixte pôle métropolitain Grand Paris Seine Aval (mise en œuvre d’actions d’intérêt métropolitain, promotion d’un modèle d’aménagement, développement durable et solidarité territoriale et amélioration de l’attractivité du territoire Seine Aval à l’échelle régionale et nationale).

(7) Cf. délibérations n° 6 et 7 du 15 décembre 2014.

(8) Source : compte de gestion 2014.

(9) Dispositif d’accueil et d’hébergement temporaire des personnes victimes de violence conjugale.

(10) Ces compétences sont transférables de plein droit, aux termes de l’article L. 5215-20-I du CGCT.

(11) A la date du 1

er janvier 2014, source : base de données BANATIC.


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Le financement de certains syndicats est réalisé par une participation budgétaire (SIACH, SM d’études Paris Métropole). Pour quatre autres, la contribution est fiscalisée (SIDRU, SIDEC, SMERGC et SIEP). La contribution la plus élevée et la plus dynamique concernait jusqu’en 2013 le SIDRU (238 K€(12), en 2008, et 430 K€, en 2013, soit + 81 % sur la période). Elle a contribué à équilibrer le budget de ce syndicat qui doit notamment faire face au remboursement d’un emprunt contracté pour le financement de l’usine de traitement.

2. LA FIABILIE DES COMPTES

2.1. Le cadre budgétaire

Le système d’information budgétaire et comptable utilisé par la commune dispose des fonctionnalités nécessaires à la préparation budgétaire et au suivi du budget, ainsi qu’à la tenue de la chaîne budgétaire et comptable (cycle des dépenses et des recettes, opérations de fin d’exercice).

Il existe des interfaces avec les applications de suivi de la dette, de gestion des ressources humaines, de dématérialisation des pièces comptables et d’utilisation du parapheur électronique de signature des bordereaux de titres et mandats.

2.1.1. La présentation et le vote du budget

2.1.1.1. La structure budgétaire

En 2014, le budget de 105 M€ au total est constitué essentiellement d’un budget principal et de trois budgets annexes gérant des services publics industriels et commerciaux (SPIC) :

- Busphone, minibus réservable par téléphone pour un transport à l’intérieur du territoire communal, relevant de l’instruction budgétaire et comptable M43 relative aux services publics locaux de transport de personnes, budget annexe transféré à la CCPAC fin 2014 ;

- Bâtiments industriels et commerciaux (BIC), service de location de bureaux/bâtiments

géré selon l’instruction budgétaire et comptable M4, applicable aux services publics locaux industriels et commerciaux ;

- Service de l’assainissement, en application de l’instruction budgétaire et comptable M49 applicable aux services publics d'assainissement et de distribution d'eau potable.

Le 29 juin 2015, un nouveau budget annexe a été ouvert pour suivre en régie le théâtre Simone Signoret, à la suite de la dénonciation par l’association gestionnaire de la convention la liant à la commune, en raison d’un désaccord sur les conditions d’exploitation matérielles et financières consécutif à la baisse de subvention communale.

2.1.1.2. Le vote du budget

Le budget est voté par chapitre et par nature, sans articles spécialisés, ni individualisation d’opérations d’équipement ou de recours au mécanisme des autorisations de programme-crédits de paiement (AP/CP).

(12) K€ : milliers d’euros.


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La commune a indiqué qu’une gestion des dépenses d’équipement en AP/CP suppose la validation d’un plan pluriannuel d’investissement (PPI) à moyen terme, la pérennité de son financement et la stabilisation du périmètre d’intervention de la commune, aujourd’hui redessiné dans le cadre de la refonte de l’intercommunalité.

Le budget primitif (BP) est adopté au cours du premier quadrimestre(13) de l’exercice auquel il s’applique avec, depuis 2011, une reprise anticipée des résultats. Pour 2015, la reprise au budget primitif a été de 4,8 M€. Selon la commune, cette option présente l’avantage d’intégrer, dès le stade du budget primitif, les dotations et bases fiscales notifiées par les services de l’État.

Toutefois, le mode de reprise n’est pas entièrement conforme aux dispositions de l’article R. 2311-13 du CGCT qui exige une justification attestée par le comptable public des résultats anticipés. En effet, « la reprise anticipée doit être justifiée par une fiche de calcul du résultat prévisionnel établie par l’ordonnateur et attestée par le comptable, accompagnée, soit du compte de gestion s’il a pu être établi à cette date, soit d’une balance et d’un tableau des résultats de l’exécution du budget visé par le comptable et accompagnés de l’état des restes à réaliser au 31 décembre ».

Ainsi, le budget primitif 2014, adopté le 28 avril 2014, avec reprise anticipée des résultats 2013(14), ne comportait pas d’état justificatif du résultat prévisionnel. Un extrait du compte de gestion provisoire retraçant l’exécution du budget 2013 avait certes été joint, mais il était dénué du visa du comptable. Le budget 2015 a également été voté sans respecter cette obligation, car aucun état revêtu du visa du comptable n’a été fourni.

L’insertion dans les annexes budgétaires d’un état sui generis « engagements reportés », authentifié par l’ordonnateur, présentant en fait de manière détaillée les restes à réaliser, permet cependant de satisfaire à la seconde exigence prévue, en cas de vote du budget avec reprise anticipée des résultats.

La commune a précisé qu’elle veillera à disposer des justificatifs requis pour l’adoption des prochains budgets avec reprise anticipée des résultats.

2.1.1.3. La tenue des annexes budgétaires

Hormis la fiabilité des données relatives aux effectifs de l’état C1.1 (cf. ressources humaines), l’analyse des maquettes budgétaires (budgets primitifs et comptes administratifs) fait ressortir une bonne tenue des annexes. Les états présentant l’encours de la dette en fonction de l’exposition au risque, notamment, sont conformes au modèle de la circulaire du 25 juin 2010 relative aux produits financiers offerts aux collectivités locales et à leurs groupements.

En application des dispositions de l’article L. 2313-1 du CGCT, les annexes A 7.3.1 et A 7.3.2 relatives aux recettes de la taxe d’enlèvement des ordures ménagères (TEOM) et dépenses afférentes ont été correctement renseignées jusqu’au transfert de cette compétence(15).

(13) Au plus tard le 15 ou 30 avril l'année du renouvellement des organes délibérants selon l’article L.1612-2 CGCT.

(14) Résultat de fonctionnement cumulé excédentaire de 10 M€, affecté pour 4 M€ au compte 1068 « Excédent de

fonctionnement capitalisé » et pour 6 M€ en report à la section de fonctionnement. La section d’investissement ne faisait pas apparaître de besoin de financement pour 2013, du fait d’un volume en restes-à-réaliser en recettes de 19 M€ couvrant le déficit d’exécution de l’année et les restes-à-réaliser en dépenses. (15)

La compétence a été transférée à la CCPAC au 1er avril 2014.


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L’examen des documents budgétaires les plus récents, compte administratif (CA) 2014 et budget primitif (BP) 2015, fait ressortir quelques imperfections dont les plus notoires sont :

- le défaut de mention des engagements financiers relatifs aux délégations de service public dans l’état IV - C2 –, liste des organismes dans lesquels a été pris un engagement financier ;

- absence de l’état IV - B.1.3 relatif aux contrats de crédit-bail, en dépit de l’existence d’écritures au compte 6122 Crédit-bail mobilier (2 K€) ;

- omission de l’état IV - C.3.3 portant liste des services individualisés dans un budget annexe.

En outre, il a été relevé que les décisions modificatives du budget adoptées par la commune n’utilisent pas la maquette officielle(16). En effet, les tableaux joints à la délibération ne permettent pas de vérifier l’équilibre réel du budget dans son ensemble.

La commune s’est engagée à apporter les modifications nécessaires à la bonne tenue des annexes budgétaires. Elle entend cependant conserver le modèle existant des décisions modificatives pour des raisons pratiques tout en adressant à la préfecture une version dématérialisée conforme à la maquette officielle.

Recommandation n° 1 :

Adopter les décisions modificatives conformément aux instructions budgétaires et comptables.

2.1.2. La formalisation des procédures budgétaires et comptables

Depuis le 13 septembre 2010, la saisie par les gestionnaires de crédits des bons de commande et le circuit de visas administratifs (chef de service, service marchés, service comptabilité) sont dématérialisés.

2.1.2.1. Une documentation partielle

La commune ne dispose pas d’un recueil de l’ensemble de ses procédures financières, même si quelques processus, comme la dématérialisation ou les opérations de fin d’exercice, font l’objet d’une documentation partielle par le service des finances.

Une fiche de procédure sur la dématérialisation des factures et le circuit de validation a toutefois été établie le 1er octobre 2014, afin de préparer les services au nouveau suivi des factures dans le cadre de la dématérialisation complète de la chaîne d’exécution des dépenses et des recettes, au 1er janvier 2015(17).

Elle rappelle notamment les règles relatives à l’engagement de la dépense et à la vérification du service fait tout en prévoyant une situation exceptionnelle, dérogatoire au principe d’engagement préalable, en cas d’absence « d’engagement à rapprocher à la facture ».

(16) Ce point avait été relevé par la sous-préfecture de Saint-Germain-en-Laye, le 14 octobre 2014.

(17) En application du protocole d’échanges standard d’Hélios version 2 (PSV 2) avec les services du comptable public, la

dématérialisation concerne les titres, mandats, pièces justificatives et la signature électronique des bordereaux.


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Selon la commune, ce cas de figure est limité, au regard d’un taux d’engagement préalable des dépenses mandatées de 95 % en 2013 et 2014. Elle a précisé qu’elle procédait à un contrôle de disponibilité des crédits avant de mandater des dépenses non préalablement engagées et qu’elle effectuait systématiquement un rappel à la règle auprès du service concerné en cas de manquement.

Le service des finances élabore également chaque année une note en vue de la clôture d’exercice. Adressée en octobre aux services, elle fixe ainsi une date limite d’émission des bons de commande, rappelle le régime juridique des rattachements et des restes à réaliser, et incite les services à relancer les fournisseurs pour envoi de leurs factures.

Elle prévoit ensuite, courant décembre, un point des engagements non soldés avec les services gestionnaires de crédits, afin d’arrêter les montants des charges à rattacher et des dépenses d’investissement à inscrire en restes à réaliser.

Cette procédure mériterait d’être complétée par un développement sur les rattachements des produits et sur le rapprochement des inventaires physique et comptable, afin de mettre à jour le patrimoine de la collectivité et de procéder aux écritures de fin d’exercice.

La collectivité a indiqué qu’elle amendera la procédure existante, en matière de rattachement des produits, tout en faisant état de la difficulté à procéder à un rapprochement des inventaires physique et comptable, au regard de l’investissement nécessaire et de son coût.

2.1.2.2. Une absence de suivi du délai global de paiement

Le délai global de paiement ne fait pas l’objet d’un suivi par la collectivité(18). Selon les données recueillies auprès du comptable public, bien qu’encore supérieur au délai réglementaire de 30 jours(19), en ce qui concerne le budget principal, il apparaît toutefois en amélioration entre 2013 (32,9 jours) et 2014 (30,54 jours).

La commune a indiqué, sur ce point, que la dématérialisation devrait permettre d’avoir une « pleine maîtrise des informations nécessaires au suivi du délai global de paiement (DGP) », grâce aux fonctionnalités du logiciel de numérisation des factures.

*

Au final, l’élaboration d’un recueil de procédures permettant de garantir la qualité des informations comptables et budgétaires et d’améliorer l’efficacité des processus, incluant le suivi du délai global de paiement, contribuerait aussi au respect du principe de l’engagement préalable de la dépense.

2.1.3. Le processus d’élaboration budgétaire

2.1.3.1. Les lettres de cadrage et les débats d’orientation budgétaires (DOB)

Les modalités de préparation du budget sont détaillées chaque année dans une note de cadrage adressée par le maire aux services et aux élus de secteur au cours du dernier trimestre de l’année.

(18) La commune a précisé, à cet égard, que son système d’information dispose d’une fonction d’alerte de dépassement de délai

à disposition des services. (19)

Décret n° 2013-269 du 29 mars 2013 relatif à la lutte contre les retards de paiement dans les contrats de la commande publique.


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Les propositions font l’objet d’un arbitrage final du maire, au début du premier trimestre de l’année, en vue de la tenue du débat d’orientation budgétaire organisé dans les deux mois précédant le vote, conformément aux dispositions des articles L. 2312-1 et L. 2531-1 du CGCT.

L’analyse des lettres de cadrage et des DOB, de 2008 à 2015, fait ressortir notamment les priorités de gestion suivantes :

- à compter de 2011, la volonté de stabilité fiscale ;

- en matière d’investissement, l’entretien du patrimoine et la concentration des dépenses d’équipement sur quelques projets déterminés ;

- le soutien au tissu associatif (budget de près de 3 M€ à plus de 200 associations), malgré une réduction de 15 %, en 2015, dans un contexte de maîtrise de la dépense publique ;

- la recherche de la maîtrise de l’endettement et de la sécurisation de la dette, compte tenu de l’évolution défavorable des instruments de couverture souscrits par la commune.

Jusqu’en 2014, la présentation de la dette était relativement succincte, sans information sur l’exposition au risque de taux. Elle est plus détaillée dans les documents préparatoires aux débats d’orientation budgétaire 2014 et 2015, avec une mention particulière sur les risques financiers liés à l’évolution défavorable des contrats d’échanges de taux (« swaps »).

Si aucune information sur le niveau de risque des emprunts et des instruments de couverture, selon la classification introduite à la fin de 2009 et reprise dans la circulaire du ministre de l’intérieur du 25 juin 2010 sur les produits financiers offerts aux collectivités territoriales, ne figure dans ces documents, une présentation est néanmoins disponible, à compter de l’année 2012, dans une annexe budgétaire(20) (budget primitif 2012 et compte administratif 2011).

2.1.3.2. Une information plus détaillée est exigée dans le rapport d’orientations

budgétaires

En application de la loi n° 2015-991 du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la République (NoTRe), modifiant l’article L. 2312-1 du CGCT, le rapport sur les orientations budgétaires de la collectivité sera plus exigent en ce qui concerne l’information de l’assemblée délibérante en matière d’endettement et de dépenses de personnel.

Le rapport devra ainsi inclure une présentation de la structure et de la gestion de la dette et comporter un développement relatif aux dépenses de personnel (communes de plus de 10 000 habitants), portant notamment sur l'évolution prévisionnelle et l'exécution des dépenses, les rémunérations, les avantages en nature et le temps de travail(21).

(20) Cf. guide des états de la dette 2013 applicable aux documents budgétaires édités à partir du 1

er janvier 2013.

(21) Un décret d’application précisera le contenu et les modalités de publication de ce rapport.


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2.1.3.3. Rapport sur la situation en matière d'égalité entre les femmes et les hommes

Comptant plus de 20 000 habitants, la commune a aussi l’obligation de présenter, « préalablement aux débats sur le projet de budget », un « rapport sur la situation en matière d'égalité entre les femmes et les hommes intéressant le fonctionnement de la commune, les politiques qu'elle mène sur son territoire et les orientations et programmes de nature à améliorer cette situation (…) »(22). Le contenu de ce rapport et les modalités de son élaboration ont été fixés par le décret d’application n° 2015-761 du 24 juin 2015 créant l’article D. 2311-16 du CGCT.

2.1.3.4. La programmation pluriannuelle des investissements

La commune utilise une programmation pluriannuelle de ses investissements pour arrêter ses priorités. Le plan élaboré pour 2014-2018 envisageait une prévision de dépenses d’équipement d’environ 44,4 M€, financée à hauteur de 19 M€ par les subventions et les versements du fonds de compensation de la taxe sur la valeur ajoutée (FCTVA).

2.1.4. L’exécution budgétaire

2.1.4.1. La tenue de la comptabilité d’engagement

La comptabilité des engagements est tenue par le service des finances qui procède à une revue des engagements deux fois l’an, en juin et en décembre, afin d’identifier ceux à solder et ceux en attente de facturation.

2.1.4.2. Les rattachements de charges et de produits

La ville n’a pas défini de seuil minimum de rattachement des charges et des produits.

2.1.4.2.1. Le rattachement des charges

En volume, les charges rattachées ont oscillé, de 2009 à 2013, entre 1,7 M€ et 2,6 M€ (cf. annexe n° 1 – tableau n° 1). Conformément à la note annuelle de fin d’exercice, la direction des finances détermine les charges à rattacher, après recensement des engagements non soldés auprès des services, lesquels ont l’obligation de justifier ce caractère non soldé(23).

Bien que cette exigence déclaratoire ne soit pas systématiquement respectée, l’impact demeurerait minime. Cette procédure pourrait être améliorée en demandant aux services gestionnaires d’y joindre la preuve du service fait (bon de livraison, procès-verbal de réception de travaux).

(22) Art. 61, codifié au CGCT à l’article L. 2311-1-2, en application de la loi n° 2014-873 du 4 août 2014.

(23) Par le renseignement d’un argumentaire pour la ligne concernée dans la liste des engagements non soldés, adressé aux

services par le service des finances.


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Le montant des charges à rattacher est définitivement arrêté en tenant compte de la journée complémentaire pour clore l’exercice comptable, période au cours de laquelle les factures reçues après le 31 décembre, mais correspondant à des fournitures livrées ou à des prestations réalisées avant le 31 décembre, sont mandatées(24).

En dépit de cette facilité, le taux de rattachement apparaît quelque peu élevé par comparaison avec un ordre de grandeur de 5 à 10 % généralement observé en rapportant le total des factures non parvenues au montant du chapitre 011 des charges générales. En l’espèce, le taux de rattachement constaté fluctue dans une fourchette de 14 % à 19 %, au cours de la période 2009-2013 (cf. annexe n° 1 – tableau n° 1).


Fiabiliser le recensement des charges à rattacher par la production par les services gestionnaires du justificatif du service fait.

La collectivité a précisé que l’état de rattachement des charges sera dorénavant visé par le service gestionnaire et l’élu de secteur.

2.1.4.2.2. Le rattachement des produits

Les produits à recevoir, compris entre 1,3 M€ et 2 M€, de 2009 à 2013, sont effectivement rattachés à l’exercice concerné. Selon les années, le ratio de rattachement varie entre 2,50 % et 3,70 % des produits de gestion(25) (cf. annexe n° 1 – tableau n° 2).

La part prépondérante des rattachements concerne les participations attendues de la caisse d’allocations familiales, versées notamment pour les structures d’accueil de la petite enfance. Suivies au c/7478 « participations – autres organismes » (984 807,05 €), elles ont représenté environ 52 % des rattachements, 1 885 765 €, en 2012.

2.1.4.3. Le taux d’exécution des crédits

2.1.4.3.1. L’évolution générale

Lors de la période 2009-2013, en section de fonctionnement, les taux d’exécution (cf. annexe n° 1 – tableau n° 3) ont oscillé entre 96 % et 98 % des dépenses, les recettes étant quant à elles réalisées légèrement au-delà de la prévision, ce qui atteste d’une évaluation prudente (101 % à 106 %).

En investissement, le taux d’exécution des dépenses varie fortement d’une année à l’autre, de 78 %, en 2009, à 37 %, en 2012, et 65 %, en 2013).

D’importantes annulations de crédits sont constatées en 2011 (13,6 M€) et 2012 (12,8 M€), représentant respectivement 41 % et 42 % du total des crédits ouverts. Elles sont consécutives à un moindre besoin de financement par l’emprunt (12,6 M€ en 2011 et 4,9 M€ en 2012) et à des réductions ou à des annulations de dépenses d’équipement (environ 1 M€, en 2011, et 8 M€, en 2012(26)).

(24) La commune a indiqué que la répartition des écritures de fin d’exercice, entre mandatement pendant la journée

complémentaire et rattachement de charges, était stable au cours de la période, et s’élevait respectivement à 30 % et à 70 %. (25)

Par simplification, ce sont la totalité des recettes de fonctionnement, hors produits financiers et exceptionnels. Cet agrégat regroupe les comptes 70 à 75 et un compte de transfert de charge, le compte 791. (26)

Aux chapitres 20, 21 et 23.


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Ces variations reflètent surtout un décalage dans le cycle de réalisation des investissements. L’accélération en fin de mandature de plusieurs projets s’est en effet traduite par le redressement du taux d’exécution des dépenses (65 %) et la quasi-disparition des annulations de crédits (1 %) en 2013.

L’exécution des recettes d’investissement est similaire. Proche de 60 %, en 2009 et 2010, le taux décroît sensiblement, en 2011 et 2012, pour atteindre 28 %, avant de se redresser à 56 %, en 2013. Cette similarité se vérifie également pour les annulations de crédits dont les montants sont du même ordre qu’en dépenses pour 2011 (11,9 M€) et 2012 (10,2 M€). Ils correspondent principalement à la réduction du volume des emprunts et au décalage du versement des subventions d’investissement, en 2013, en fonction de l’avancée des travaux.

2.1.4.3.2. Les crédits d’emprunts inscrits en recettes d’investissement, en 2013

Si, par nature, les prévisions de recettes sont évaluatives, contrairement aux inscriptions de dépenses, au caractère limitatif, en 2013, c’est un montant de 21 M€ de crédits qui a été inscrit en recettes au chapitre 16 (8 M€ de titres émis et 13 M€ de restes à réaliser), nettement supérieur au montant inscrit au budget primitif (11,67 M€).

La commune a expliqué que cet écart correspondait à l’emprunt « Natixis », souscrit le 28 juin 2013, à la suite de la renégociation d’un contrat d’échange de taux avec cet établissement, pour un total de 18 M€ et mobilisable en quatre tranches successives, de 2013 à 2016(27), dont 5 M€ mobilisés en 2013.

Nonobstant l’existence de ces tranches pluriannuelles, le montant cumulé d’emprunts souscrits en 2013, par ailleurs, dépassait le plafond afférent à la délégation de signature donnée au maire(28), en application de l’article L. 2122-22 du CGCT, à savoir un montant maximum de 20 M€ par an, dans la limite des crédits inscrits au budget.

2.1.4.4. La sincérité des restes à réaliser en section d’investissement

Entre 2009 et 2013, les restes-à-réaliser ont représenté un volume élevé, accentué conjoncturellement par le décalage de réalisation de plusieurs projets. Les restes à réaliser ont représenté selon les années une part significative des recettes (entre 16 % et 34 %) et des dépenses (entre 19 % et 34 % entre 2009 et 2012), voire même prépondérante avec 76 % en 2013 (cf. annexe n° 1 – tableau n° 3).

Lors de cette période, les restes à réaliser en dépenses ont oscillé entre 3,5 M€ et 9,5 M€, en fonction du rythme de réalisation des projets lancés, par exemple, en 2013, le château Gévelot, la maternelle Basses Roches, la halte fluviale, soit un taux compris entre 16 % et 34 % des crédits ouverts.

S’agissant des recettes, le montant des restes-à-réaliser a fluctué de 6,1 M€ à 9,5 M€ entre 2009 et 2012 (19 % et 34 % des crédits ouverts), pour culminer à 19,2 M€, en 2013 (76 %), dont 13 M€ correspondant aux tranches 2014 à 2016 de l’emprunt précité.

(27) La première tranche à mobiliser avant le 1

er septembre était de 4 M€, la seconde avant le 1

er septembre 2014 était de 6 M€,

les deux dernières de 4 M€ chacune. (28)

Délibérations du 31 mars 2008 n° 1 et n° 2.


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Un suivi budgétaire, sous la forme d’autorisations de programme et de crédits de paiement, aurait pu permettre de davantage lisser la réalisation des investissements et de réduire le montant des restes à réaliser. La commune a convenu de l’intérêt de ce dispositif et a prévu des actions de formation, afin d’appréhender au mieux le traitement juridique et des AP/CP, au titre de l’exercice 2016.

2.1.4.5. L’affectation des résultats

Les résultats d’exécution budgétaire figurant dans les comptes administratifs sont concordants avec les totaux des comptes de gestion. L’affectation des résultats ne fait apparaître aucune anomalie pour le budget principal et les trois budgets annexes gérant des services publics de nature industrielle ou commerciale (SPIC) en vigueur jusqu’en 2014. Toutefois, la détermination des résultats des budgets annexes Bâtiments industriels et commerciaux (BIC) et Busphone (service municipal qui assure un transport tout public à la demande, à l’intérieur de la ville) appelle les observations ci-après.

2.1.4.5.1. La viabilité du budget Bâtiments Industriels et Commerciaux

Le résultat de clôture de la section d’exploitation, structurellement déficitaire pour les exercices 2012, 2013 et 2014, n’a pas permis de couvrir le besoin en financement de la section d’investissement pour 2012 et 2013, à hauteur respectivement de 55 983,40 € et de 86 956,77 € (cf. annexe n° 1 – Tableau n° 4).

La récurrence de ce déficit d’exploitation pose la question de la viabilité de ce budget, en dépit de versements de loyers par le budget principal, pour compenser la mise à disposition, depuis 2011, de locaux au profit d’associations(29), qui viennent s’ajouter au loyer acquitté depuis 2003 pour l’occupation par des services municipaux(30) de terrains gérés par le budget annexe Bâtiments industriels et commerciaux.

La commune a précisé que la mise en place des loyers n’était pas liée à la constatation d’un déficit. Il y aurait donc lieu de considérer que ces loyers compenseraient des contraintes particulières de fonctionnement de service public, ce qui serait conforme au principe d’interdiction de financement d’un service public industriel et commercial sur les ressources propres de la collectivité (L. 2224-1 du CGCT(31)), défini à l’article L. 2224-2 1°du CGCT.

(29) Décision du 22 juillet 2011 et conventions avec les associations : Hommes grenouilles du 11 mars 2012 à effet rétroactif

au 1er septembre 2011, d’une durée d’un an reconductible sans limitation de durée, Union sportive conflanaise (USC)

du 23 décembre 2011, à effet rétroactif au 1er septembre 2011, d’une durée d’un an reconductible sans limitation de durée

et Comité de quartier Romagné-Renouveau - non datée et d’une durée d’un an à compter de sa notification, reconductible dans la limite de 5 ans. (30)

Délibération du 29 septembre 2003. (31)

L’article L. 2224-1 du CGCT prévoit que « les budgets des services publics à caractère industriel ou commercial exploités en régie […] doivent être équilibrés en recettes et en dépenses ». L’article L. 2224-2 du CGCT « interdit aux communes de prendre en charge dans leur budget propre des dépenses au titre des services publics visés à l'article L. 2224-1 ». Par exception limitativement énumérée par l’article L. 2224-2 du CGCT, « le conseil municipal peut décider une telle prise en charge lorsque celle-ci est justifiée par l'une des raisons suivantes : 1° Lorsque les exigences du service public conduisent la collectivité à imposer des contraintes particulières de fonctionnement ; (…). La décision du conseil municipal fait l'objet, à peine de nullité, d'une délibération motivée. Cette délibération fixe les règles de calcul et les modalités de versement des dépenses du service prises en charge par la commune, ainsi que le ou les exercices auxquels elles se rapportent. En aucun cas, cette prise en charge ne peut se traduire par la compensation pure et simple d'un déficit de fonctionnement ».


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Par ailleurs, il y a lieu de s’interroger sur la sincérité des prévisions de recettes de cessions d’immobilisations, comprises entre 0,2 M€ et 1 M€ lors de la période 2009-2014, non suivies d’exécution, de 2009 à 2013, ou pour un montant bien moindre en 2014, 0,27 M€, au lieu de 0,54 M€ (cf. annexe n° 1 – Tableau n° 5).

La commune a expliqué, à cet égard, que le budget annexe Bâtiments industriels et commerciaux disposait d’un « potentiel de vente », mais que les cessions prévues au budget ont subi un décalage dans le temps, notamment celles de deux terrains, initialement prévues en 2011. La première, au bénéfice d’une association cultuelle, n’est intervenue qu’en 2014, tandis que la seconde, en vue de l’implantation d’une clinique, n’a pas été réalisée après le refus, en 2012, de l’agence régionale de santé (ARS) de donner suite à ce projet.

2.1.4.5.2. Le versement de subventions d’équilibre au budget Busphone (SPIC M43)

Le résultat d’exploitation, devenu déficitaire en 2013 (- 11 019,79 €), n’a pas non plus permis de combler le besoin de financement de la section d’investissement (- 1 790,96 €). Le déficit constaté en 2014, 10 741,35 €, et le solde d’exécution négatif de la section d’investissement, 30,64 €, ont été repris au budget principal de la commune par délibération du 30 mars 2015, dans le cadre du transfert de la compétence à l’intercommunalité créée le 1er janvier 2014.

Entre 2009 et 2013, ce budget annexe par ailleurs, aurait bénéficié d’une subvention d’équilibre en provenance du budget principal (cf. annexe n° 1 – tableau n° 7), sans adoption d’une délibération justifiant ces versements dérogatoires au principe d’équilibre précité des services publics industriels et commerciaux.

Sans contester l’absence de délibération, la commune a mis en avant le rôle social de ce mode de transport, créé il y a 37 ans, son activité en 2014, 15 000 voyages pour 400 usagers, et a souligné l’absence de tout financement extérieur pour justifier les versements effectués avant le transfert à l’intercommunalité.

2.2. Le cadre comptable

2.2.1. Les travaux en régie

Les interventions du service technique, qui accroissent la valeur du patrimoine de la collectivité, sont comptabilisées en travaux en régie (c/722).

Ils comprennent le prix des fournitures, augmenté du coût de la main d’œuvre, correspondant au produit des heures de travail effectuées par un coût horaire calculé par le service des ressources humaines. Un état récapitulatif détaillé est établi chaque année, ce qui permet de justifier le montant à inscrire en opération d’ordre budgétaire.

Cette opération a pour effet de diminuer les charges de fonctionnement et d’augmenter les dépenses d’investissement par une inscription dans un chapitre d’immobilisations. Cela permet aussi de récupérer une partie de la taxe sur la valeur ajoutée payée sur les fournitures par la voie du FCTVA. Ce suivi rigoureux pourrait être enrichi en indiquant, pour chaque intervention valorisée, la référence au numéro d’inventaire du bien concerné.

En volume, ce poste a progressé de 28 %, entre 2009 et 2013, oscillant autour de 590 K€. Ces travaux ont représenté en moyenne 7 % du résultat de clôture de fonctionnement, soit une majoration du résultat en valeur de 538 K€ (cf. annexe n° 1 – tableau n° 8).


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2.2.2. Les provisions

La collectivité n’a constitué aucune provision lors de la période examinée, en l’absence notamment de risque pour contentieux.

La question se pose néanmoins au titre des pertes latentes liées aux instruments de couverture détenus par la commune (cf. 3.5. La gestion de la dette). Cette dernière s’interroge également sur le besoin de provisionner la charge future relative aux comptes épargne-temps (cf. 4.4.1.5. Le compte épargne temps).

2.2.3. Le suivi patrimonial

2.2.3.1. Un rapprochement satisfaisant des états de l’ordonnateur et du comptable

Le rapprochement de l’inventaire de l’ordonnateur avec l’état de l’actif du comptable public et le compte de gestion, au 31 décembre 2013, fait apparaître un écart minime, inférieur à 1 % de la valeur nette patrimoniale (187 743 955 €)(32).

Il provient :

- de l’absence du compte 20423 « projets d’infrastructures d’intérêt national » (103 337 € de valeur nette comptable) à l’inventaire ;

- d’une différence de 3 078 € entre les soldes inscrits à l’état de l’actif et à l’inventaire, au titre du compte 2188 « autres immobilisations corporelles » ;

- des comptes 266 « autres formes de participation » (67 436 €), 271 « titres immobilisés – droits de propriété » (45 735 €) et 275 « dépôts et cautionnements versés » (13 335 €) non présents dans l’inventaire de la collectivité.

La collectivité a fait part de sa volonté de rectifier ces écarts.

2.2.3.2. Un bon suivi des immobilisations, à améliorer pour les biens délégués

Le suivi des immobilisations et la comptabilisation des amortissements pour les biens amortissables sont concordants entre l’ordonnateur et le comptable public. Comme indiqué précédemment, l’inventaire de l’ordonnateur ne contient aucune immobilisation financière.

Les immobilisations en cours sont régulièrement mises à jour et transférés aux comptes d’imputation définitive, par opérations d’ordre non budgétaires (cf. annexe n° 1 – tableau n° 9).

Il a toutefois été constaté que les biens dont la gestion est déléguée ne figuraient pas dans le compte approprié c/241 « immobilisations mises en concessions ou en affermage ». Par exemple, les équipements de la cuisine centrale (2,7 M€) et du centre nautique (7,4 M€ hors travaux ultérieurs de 0,5 M€), sont incorrectement inscrits au c/21318 « Autres bâtiments publics ».

(32) Source : compte de gestion 2013.


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Cette distinction comptable, rappelée par l’instruction M14 (tome 1, titre 1, chapitre 2, classe 2, compte 24), est destinée à permettre un meilleur suivi de la valorisation de ces biens délégués, notamment en cas d’amortissement, selon la nature amortissable ou non de ces actifs.

En l’espèce, ces biens producteurs de revenus(33) ne seraient pas soumis à l’obligation d’amortissement lorsqu’ils sont affectés, directement ou indirectement, à l’usage du public ou à un service public administratif, quelle que soit la modalité de gestion, au regard des dispositions de l’article R. 2321-1 2° du CGCT.

Néanmoins, la valeur de la cuisine centrale demeure incertaine. Réalisée en 1988 dans le cadre d’une concession(34) et exploitée depuis lors en délégation, elle a été inscrite tardivement à l’actif de la commune, en 2008, à la demande du comptable public. Le montant retenu est en effet sujet à caution en raison d’une interrogation sur le mode d’enregistrement des redevances de crédit-bail, selon l’instruction comptable M12 en vigueur entre 1988 et 2006, d’un manque de fiabilité dans les écritures de clôture et de transfert de soldes comptables, lors du passage en comptabilité M14, au 1er janvier 1997, et de l’incorporation éventuelle des travaux réalisés dans les offices des points de distribution.

À cet égard, la collectivité a indiqué qu’elle procéderait aux régularisations nécessaires, en fonction du mode de gestion des équipements concernés.

2.2.3.3. Les règles d’amortissement

Les écritures d’amortissement du budget principal, comprises entre 1,5 M€ et 2,5 M€ par an, de 2009 à 2014, sont équilibrées (cf. annexe n° 1 – tableau n ° 10), et sont conformes aux durées adoptées par la collectivité. L’actualisation effectuée en 2014 a permis de préciser les plages d’amortissement des budgets annexes SPIC, auparavant lacunaires.

Toutefois, la disposition prévoyant pour les budgets BIC et assainissement de débuter l’amortissement l’année suivant celle de l’acquisition des biens(35) n’est pas conforme à la règle du prorata temporis, impliquant de constater l’amortissement lors de la mise en service des actifs relevant d’un service public industriel et commercial(36). La commune a précisé qu’elle appliquera ce mode d’amortissement pour les nouvelles acquisitions.

2.2.3.4. La gestion physique du stock du centre technique

Placé sous la responsabilité du service achats et marchés publics, le magasin entretient un stock destiné à approvisionner les ateliers du service technique et à répondre aux besoins des services municipaux en matière de fournitures informatiques et de bureau, de produits d’entretien, de petit outillage et consommables, d’équipements de protection individuelle et de vêtements de travail.

(33) Par délibération du 29 septembre 2003, le conseil municipal a fixé à 25 ans la durée d’amortissement des immeubles

productifs de revenus acquis à compter du 1er

janvier 2004 (34)

Concession d’une durée totale de 15 ans selon le contrat signé le 6 janvier 1988 pour une durée de 7 ans, renouvelable deux fois par tacite reconduction d’une durée de quatre ans. L’équipement a été financé par crédit-bail. (35)

Cf. « pour les immobilisations acquises à partir du 1er janvier, avec une première annuité en 2015 ».

(36) cf. instruction M4, commentaires des comptes 28 « amortissements des immobilisations ».


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Situé à proximité du centre technique, le magasin s’appuie sur quatre agents. Bien que d’une valeur totale modeste d’environ 137 K€ au 1er janvier 2015, il fait l’objet d’une vérification annuelle, qui consiste à rapprocher les quantités détenues et le stock comptable, et cette vérification constitue une amorce de contrôle interne. Les écarts constatés, qui tiennent probablement à des erreurs de référencement, sont indiqués mais ne sont pas expliqués.

2.2.4. Les engagements hors bilan

2.2.4.1. Les garanties d’emprunt

La ville garantit un encours de dette de 72,3 M€, dont 98 % (70,8 M€) en faveur d’organismes intervenant en faveur de logements aidés par l’état et le reste pour d’autres organismes (1,5 M€). L’annuité totale garantie en 2013 est de 13,7 M€.

2.2.4.2. La convention de portage avec l’Établissement public foncier des Yvelines

Afin de conduire un projet de renouvellement urbain, comportant la reconversion d’un site d’activités et d’emprises urbaines libérées par la relocalisation d’entreprises, la collectivité a confié une mission de portage et de veille foncière à l’Établissement public foncier des Yvelines (EPFY), par convention du 23 janvier 2009, pour une durée de quatre ans prolongée par avenants jusqu’au 31 décembre 2014.

Au terme de cet accord, la commune s’engage, en fin de convention, à racheter ou à faire racheter par des opérateurs le foncier acquis, majoré des frais annexes et du coût des études diligentées par l’Établissement public foncier des Yvelines.

Les biens acquis par l’EPFY constituent des engagements hors bilan(37), recensés dans une annexe budgétaire dédiée. Selon le compte administratif 2013, Ils s’élevaient à 10,7 M€, dont 9,5 M€ acquis en 2013, en vue de reconvertir une superficie de 23 hectares dans la construction de 300 logements incluant 28 % d’habitat locatif social (site « OTELLO »).

Pour ce projet, l’Établissement public foncier des Yvelines s’est engagé à assurer le portage jusqu’à sa sortie opérationnelle, de sorte qu’en cas d’aléas générateurs de retards, la ville n’ait pas à acquérir l’emprise.

2.2.5. Les régies

À la date du 31 décembre 2014, la commune disposait de 44 régies, dont 25 de recettes et 19 d’avances, hors budget annexe BIC et budgets rattachés du centre communal d’action sociale et de la caisse des écoles.

Dans le cadre de son plan de contrôle, le comptable public a vérifié, en 2013, le quart des régies de la ville (11 contrôles), ainsi que celle du budget annexe BIC. Au regard de leur nombre, la mise en place d’une régie centralisée, au titre des structures offrant des services à la population, crèches par exemple, pourrait être envisagée avec intérêt.

Au demeurant, la collectivité a indiqué qu’elle réfléchissait à la réorganisation de ses régies.

(37) Les engagements hors bilans sont définis par l’instruction M14 – tome 1 – titre 1 – chapitre 2 – classe 8.


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3. L’ANALYSE FINANCIERE

3.1. Périmètre de l’analyse et sources des données

L’analyse a essentiellement porté sur le budget principal, du fait du volume financier non significatif des budgets annexes.

Les données financières, figurant en annexe n° 2, sont issues des fiches de la direction générale des finances publiques (DGFiP) 2008-2013(38), complétées au besoin des comptes administratifs et de gestion, ainsi que informations extraites de l’outil financier des juridictions financières, ANAFI.

Les agrégats retenus par la DGFiP sont simplifiés et comprennent quelques retraitements par rapport aux données des comptes administratifs (cf. encarts explicatifs en bas de l’annexe n° 2).

Ces fiches comportent des ratios de comparaison de la situation de la collectivité avec les moyennes de la strate d’appartenance, réunissant les communes de 20 000 à 50 000 habitants n'appartenant, jusqu’en 2014, à aucun groupement à fiscalité propre.

Ces ratios font ressortir une situation structurelle proche de la moyenne en fonctionnement, mais des ratios dits de niveau (en €/habitant) moins favorables que la moyenne, notamment pour les produits, en particulier la DGF, ce qui impacte l’autofinancement.

En investissement, si le niveau de dette par habitant est supérieur à la moyenne, celui des dépenses d’équipement est moindre, surtout en début de période (2009-2011), puis converge, en 2013, vers la moyenne de la strate.

3.2. L’évolution des charges et des produits

La commune réussit à dégager un résultat positif, de 2008 à 2013, qui oscille de 2,6 M€ à 4,7 M€. Il se contracte cependant fortement, en 2014, avec 41 K€ (cf. annexe n° 3 – tableau n° 1). Cette brusque variation est la conséquence d’une différence significative d’évolution des charges et des produits.

De 2008 à 2013, les charges évoluent à un rythme lissé de + 3 %, légèrement supérieur à celui des produits, + 2,8 %, et cette différenciation s’est accrue en 2014. En volume, la comparaison fait ressortir une forte baisse du total des produits, de 4 M€ en 2014 (53,3 M€), année de création de la communauté de communes de Poissy, Achères, Conflans-Sainte-Honorine, alors que les charges ne diminuent que de 1,3 M€, pour atteindre ce même total de 53,3 M€.

(38) Accessibles via www.collectivites-locales.gouv.fr


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3.2.1. Une décélération du rythme de progression des produits

En 2013, le total des produits s’élevait à 57 M€, répartis entre les produits fiscaux directs (50 %) et indirects (11 %), la DGF (17 %), les autres produits (22 %), pour l’essentiel les produits en provenance des services, du domaine, de la gestion et des dotations et participations hors DGF.

En 2014, la baisse des produits est liée à la création de la communauté de communes de Poissy, Achères et Conflans-Sainte-Honorine. Cette création s’est en effet accompagnée d’un transfert de la fiscalité économique et de la TEOM vers la communauté, contre le versement d’une attribution de compensation, ainsi que d’une diminution de la DGF.

Tableau n° 1 : Décomposition des produits

3.2.1.1. Les recettes de la fiscalité

Les recettes fiscales directes et indirectes (autres taxes), nettes des atténuations de produits, représentent l’essentiel des ressources de fonctionnement de la commune, environ 60 %, au cours de la période 2008-2014.

La part de la fiscalité directe dans ce total, entre ces deux années, s’est aussi réduite de 82 % à 76 %(39), pour atteindre un montant de 24,8 M€, ce qui reflète notamment, en 2014, la modification du panier de recettes consécutive à la mise en place de l’intercommunalité. Les impositions économiques (CVAE, CFE, IFER, TASCOM) et la taxe d’enlèvement des ordures ménagères, qui s’élevaient respectivement à environ 4,5 M€(40) et 4 M€, en 2013, sont désormais perçues par la communauté de communes de Poissy, Achères et Conflans-Sainte-Honorine. Ce transfert a été pris en compte dans le calcul de l’attribution de compensation de 6,3 M€ versée à la commune, à compter de 2014.

Principale ressource fiscale indirecte, la taxe additionnelle aux droits de mutations à titre onéreux (DMTO), environ 1,4 M€ en fin de période, représentait 4 % des recettes.

(39) Hors TEOM.

(40) Source : État 1259 de notification des taux d’imposition des taxes directes locales pour 2013.

en milliers d'euros 2008 2009 2010 2011 2012 2013 %13/08 Tx évol.moy. 2014 %14/08 Tx évol.moy.

produits de fonctionnement 48 646 50 491 54 515 54 212 56 057 57 353 17,9% 2,8% 53 363 9,7% 1,3%

impôts 22 034 23 573 25 652 26 499 27 558 28 932 31,3% 4,6% 24 255 10,1% 1,4%

N/N-1 7,0% 8,8% 3,3% 4,0% 5,0%

autres taxes 5 486 5 383 6 133 6 602 6 446 6 116 11,5% 1,8% 8 301 51,3% 6,1%

N/N-1 -1,9% 13,9% 7,6% -2,4% -5,1%

dotation globale de fonctionnement 10 103 10 178 10 274 9 828 9 717 9 548 -5,5% -0,9% 5 665 -43,9% -7,9%

N/N-1 0,7% 0,9% -4,3% -1,1% -1,7%

autres 11 023 11 357 12 456 11 283 12 336 12 757 15,7% 2,5% 15 142 37,4% 4,6%

N/N-1 3,0% 9,7% -9,4% 9,3% 3,4%

Sources : fiches DGFiP et outil d'analyse financière ANAFI de la CRC à partir des comptes de gestion


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Tableau n° 2 : Évolution des produits fiscaux nets (chapitre 73 net du 014)

Tableau n° 3 : Détail Contributions directes - taxes foncières, habitation et cotisation foncière des entreprises (CFE)

Nota : l’écart entre le total de ce tableau et celui du précédent (montant du c/7311) provient d’une légère différence de périmètre en fonction des sources et d’un éventuel surcroît de ressources lié à l’émission de rôles supplémentaires, à titre de régularisation de l’année précédente.

2009 2010 2011 2012 2013 2014 BP 2015

chapitre 73 - impôts et taxes 73 29 087 31 915 33 574 34 683 36 062 33 674 35 773

contributions directes 7311 23 704 18 584 26 970 28 056 29 440 24 815 27 000

contributions directes taxes foncières et d'habitation

(yc cotisation foncière sur les entreprises - CFE)73111 26 204 27 473 24 696 27 000

contributions directes cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises 73112 1 386 1 363

contributions directes taxe sur les surfaces commerciales 73113 370 433

contributions directes impositions forfaitaires sur les entreprises de réseaux 73114 24 26

autres impôts et taxes (dont compensation relais en 2010) 7318 7 199 1 70 144 120 0

attribution de compensation (à partir de 2014) 7321 6 320 6 300

taxe d'enlèvement des ordures ménagères 7331 3 841 4 025 4 094 4 062 4 138

taxes funéraires 7333 21 25 27 24 26 33 25

droits de place 7336 6 6 6 7 7 7 7

droits de stationnement 7337 8 302 350 353 322 327 278

autres taxes 7338 12 12 12 13 15 14 22

taxes sur les pylones électriques 7343 5 5 6 6 6 6 5

taxe sur l'électricité 7351 345 313 358 559 674 621 600

taxe de séjour 7362 19 63 66 68 67

taxe locale sur la publicité extérieure 7368 20 20 16 16 21 23 20

taxe additionnelle aux droits de mutation 7381 1 124 1 424 1 714 1 524 1 349 1 440 1 450

chapitre 014 - atténuations de produits 014 131 131 472 679 1 014 1 117 1 017

dégrèvement au titre du plafonnement de TP sur la TVA 7391173 131 131

autres restitutions au titre de dégrèvements sur contributions directes 7391178 5 59

reversement sur FNGIR (au 739116 en 2011) 73923 472 497 502 502 510

reversement sur FPIC (7398 en 2012 2013) 73925 181 506 557 507

impôts et taxes "nets" des atténuations (73-014) 28 956 31 784 33 101 34 004 35 049 32 556 34 756

dont part fiscalité directe nette (7311-chap 014) hors TEOM 23 573 18 453 26 498 27 377 28 426 23 698 25 983

Ratios

ratio fiscalité directe hors TEOM 82% 58% 81% 83% 84% 76% 78%

taxe d'enlèvement des ordures ménagères (TEOM) 13% 13% 12% 12% 12% 0% 0%

taxe additionnelle aux droits de mutation (f iscalité indirecte) 4% 4% 5% 4% 4% 4% 4%

en milliers d’euros

sources : Comptes administratifs, BP2015 et outil d'analyse f inancière CRC (ANAFI).

Le montant des contributions directes (c/7311) de 18 584 K€ en 2010 n'inclut pas par construction le montant de la Dotation de compensation de réforme de la taxe professionnelle inscrite dans

le c/7318 pouir un montant de 7 199 K€. En additionnant les deux soldes, le montant "retraité des contributions directes" est de 25 783 K€.

Produits 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

taxe d'habitation 8 975 9 276 10 276 14 282 14 769 15 268 15 627 17 201

n/n-1 3,36% 10,78% 38,98% 3,41% 3,38% 2,35% 10,07%

taxe foncière bâti 6 752 7 325 7 966 8 237 8 477 8 814 8 990 9 615

n/n-1 8,48% 8,75% 3,41% 2,91% 3,97% 2,01% 6,95%

taxe foncière non bâti 49 51 43 46 44 42 44 48

n/n-1 4,69% -16,68% 7,66% -3,48% -5,41% 4,96% 8,58%

CFE de 2011 à 2013 (en 2010 comp relais) 6 405 6 805 7 045 2 388 2 466 2 700

6,24% 3,28% 9,45%

Total 22 181 23 457 25 330 24 953 25 756 26 824 24 662 26 863

n/n-1 5,75% 7,98% -1,49% 3,22% 4,14% -8,06% 8,93%

sans objet

sources : f iches DGFiP et état 1288 M pour 2014 et 2008, BP 2015 annexe IV - D.1


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3.2.1.1.1. Les contributions directes

Les contributions directes, hors TEOM, représentent la moitié des recettes de fonctionnement (cf. analyse rétrospective en l’annexe n° 2). Elles ont progressé de 31 %, entre 2008 et 2013, sous l’effet de bases relativement dynamiques et d’une hausse des taux de la fiscalité, en 2009 et 2010. La commune a procédé à une nouvelle hausse des taux, en 2015, en réaction à la forte contraction de l’autofinancement observée en 2014.

3.2.1.1.1.1. Les bases fiscales

Les bases de la taxe d’habitation et de la taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) ont augmenté de manière régulière, autour de 3 % par an. Cette évolution est supérieure à la seule revalorisation forfaitaire adoptée chaque année en loi de finances initiale.

En comparaison avec les communes de la même strate, les bases de la taxe d’habitation sont supérieures de plus de 11 % (1 612 €/habitant, contre 1 432 € pour la strate).

Tableau n° 4 : Évolution des bases fiscales 2008 à 2015

La diminution prévisionnelle des bases de la TFPB, en 2015, résulte de la démolition, en 2014, d’un bâtiment industriel (site « OTELLO ») pour permettre la construction de logements dont la livraison était prévue en 2015.

3.2.1.1.1.2. Les taux d’imposition

Tableau n° 5 : Évolution des taux 2008 à 2015

Bases d'imposition en K€ 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015Tx evol moy

08/13

Tx evol moy

08/14

revalorisation forfaitaire en LFI 1,60% 2,50% 1,20% 2,00% 1,80% 1,80% 0,90% 0,90%

taxe d'habitation 50 993 52 707 55 668 57 634 59 600 61 616 63 064 64 278 3,2% 3,1%

n/n-1 3,36% 5,62% 3,53% 3,41% 3,38% 2,35% 1,93%

taxe foncière bâti 43 897 46 067 47 756 49 384 50 819 52 839 53 899 53 386 3,1% 3,0%

n/n-1 4,94% 3,67% 3,41% 2,91% 3,97% 2,01% -0,95%

taxe foncière non bâti 136 141 112 115 111 105 110 111 -4,2% -2,9%

n/n-1 3,80% -20,57% 2,68% -3,48% -5,41% 4,96% 0,54%

CFE à partir de 2010 37 037 39 426 10 753 10 446 10 789 11 809

n/n-1 6,45% sans objet -2,86% 3,28% 9,45%


Taux votés 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

taxe d'habitation 17,60% 17,60% 18,46% 24,78% 24,78% 24,78% 24,78% 26,76%

n/n-1 0,00% 4,89% 34,24% 0,00% 0,00% 0,00% 7,99%

taxe foncière bâti 15,38% 15,90% 16,68% 16,68% 16,68% 16,68% 16,68% 18,01%

n/n-1 3,38% 4,91% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 7,97%

taxe foncière non bâti 36,38% 36,38% 38,16% 40,01% 40,01% 40,01% 40,01% 43,21%

n/n-1 0,00% 4,89% 4,85% 0,00% 0,00% 0,00% 8,00%

CFE à partir de 2010 17,26% 17,26% 22,86% 22,86% 22,86% 22,86%

n/n-1 0,00% sans objet 0,00% 0,00% 0,00%

La hausse apparente des taux en 2011 résulte de la réforme de la fiscalité directe locale

Taux des taxes en % 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

taxe d'habitation 17,60% 17,60% 18,46% 24,78% 24,78% 24,78% 24,78% 26,76%

Moy. nationale de la strate 14,9% 14,9% 14,9% 23,1% 23,2% 23,2% 18,15% nc

taxe sur le foncier bâti 15,38% 15,90% 16,68% 16,68% 16,68% 16,68% 16,68% 18,01%


taxe sur le foncier non bâti 36,38% 36,38% 38,16% 40,01% 40,01% 40,01% 40,01% 43,21%


CFE à/c de 2010 (Taxe

professionnelle en 2008 et 2009)17,26% 17,26% 22,86% 22,86% 22,86% 22,86% 0 0

Moy. nationale de la strate 14,9% 15,9% 23,2% 25,1% 25,0% 24,5% nc nc



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Entre 2009 et 2011, les impôts ménages ont augmenté du fait des hausses décidées par la commune et de la mise en œuvre de la réforme de la fiscalité locale. La collectivité a d’abord relevé de 3,4 %, en 2009, le taux de la TFPB, puis de 4,9 %, en 2010, celui des trois taxes ménages.

Les taux ont également été modifiés à la suite de la suppression de la taxe professionnelle en 2010(41), remplacée par la contribution économique territoriale, qui comprend la cotisation foncière des entreprises (CFE), et par le transfert au bloc communal, en 2011, des parts départementale de la taxe d’habitation et régionale de la TFPB.

Les taux sont demeurés inchangés jusqu’en 2015, se situant en dessous des taux moyens de la strate, à l’exception de la taxe d’habitation. Imposition économique, la CFE a pour sa part été transférée à l’intercommunalité, en 2014. Enfin, en 2015, la commune a revalorisé de + 8 % les taux des taxes ménages, soit une augmentation de 2 points de la taxe d’habitation, de 1,3 points de la TFPB et de 3,2 points de la taxe foncière sur les propriétés non bâties.

Au regard de cette augmentation générale, les marges de manœuvre de la collectivité, en matière de fiscalité directe, semblent désormais davantage sous contrainte.

3.2.1.1.1.3. Les abattements

Au cours de la période 2008-2014, la commune a maintenu des abattements à la base de taxe d’habitation(42) plus favorables que les minima légaux. En effet, comme le montre le tableau ci-après, elle a instauré deux abattements facultatifs, en portant les taux respectifs au maximum de la fourchette autorisée (entre 1 % et 15 %). Ils sont ainsi de 15 % pour les abattements général et spécial à la base en faveur des foyers modestes. Elle a également retenu un taux intermédiaire de 20 % pour l’abattement famille, pour la charge d’une troisième personne.

Ces abattements représentent une ressource non mobilisée d’environ 4,6 M€, en 2014. L’abattement général à la base, à titre illustratif, appliqué au taux maximum de 15 %, pourrait constituer, une marge de manœuvre à la disposition de la collectivité, mais la commune a précisé qu’elle souhaitait maintenir la stabilité fiscale.

Tableau n° 6 : Analyse des abattements à la base

(41) Loi de finances 2010 n° 2009-1673 du 30 décembre 2009.

(42) La collectivité n’applique pas d’exonération facultative de taxe foncière, prévue par l’article 1383 du code général des impôts,

pour les constructions nouvelles, reconstructions et additions de construction durant les deux années qui suivent celle de leur achèvement.

sourceressource non

mobilisée

Type d'abattement Obligatoire Facultatif Voté Nb d'articles Abattements 2014

1) général à la base 1 à 15% 15% 13 410 11 166 157 € 2 766 974 €

2) pour charge de famille

1ère et 2ème personne 10% jusqu'à 20 % 10% 9 145 4 991 035 € 1 236 778 €

3ème personne et suivantes 15% jusqu'à 25 % 20% 1 442 1 527 592 € 378 537 €

3) spécial à la base 1 à 15% 15% 1 327 760 397 € 188 426 €

4) spécial handicapé 1 à 15% non voté 1

Totaux 18 445 181 € 4 570 716 €

article 1411 du CGIétat 1386 Bis TH K 2014

Conflans-Ste-Honorine


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3.2.1.1.1.4. La contribution aux mécanismes de péréquation (FNGIR, FPIC)

Dans le cadre de la suppression de la taxe professionnelle, la commune a perçu, en 2010, une compensation relais de 7,2 M€. La mise en place du nouveau panier de fiscalité économique(43), en 2011, s’est accompagnée d’une participation au FNGIR de 472 K€, qui a atteint 502 K€, en 2014.

Par ailleurs, la commune contribue de manière croissante au fonds national de péréquation des recettes fiscales intercommunales et communales (FPIC), instauré en 2012. Ce prélèvement a ainsi progressé de 181 K€, lors de l’entrée en vigueur du dispositif, à 506 K€, en 2013, et 557 K€, en 2014.

Il a été maintenu à ce montant, en 2015, car la commune a bénéficié du choix de la communauté d’agglomération(44) de retenir une clé dérogatoire de répartition du FPIC à l’échelle intercommunale, conduisant à faire peser davantage la charge de la contribution sur l’EPCI que sur les communes adhérentes. Sinon, la charge se serait élevée à 678 K€, en 2015.

Selon la collectivité, cette option intercommunale découlait de la volonté d’affecter aux communes membres une partie du surplus de la dotation intercommunale issu de la transformation de la communauté de communes en communauté d’agglomération, au 1er janvier 2015.

Les prélèvements sur ressources ne comportent pas de part « SRU » pour insuffisance de logements sociaux (article 55 de la loi n° 2000-1208 du 13 décembre 2000 relative à la solidarité et au renouvellement urbain)(45), car la commune satisfait au seuil réglementaire de 20 % de logements sociaux sur son territoire. En 2014, le taux de logements sociaux était de 20,44 %.

3.2.1.1.2. Les autres produits fiscaux

Majoritairement composés de la TEOM jusqu’en 2013 (4 M€), de la taxe additionnelle aux droits de mutation ou à la taxe de publicité foncière (DMTO de 1,5 M€) et, dans une moindre mesure, de la taxe sur l’électricité (0,6 M€) et des droits du stationnement (0,3 M€), devenu payant en 2008(46), ces produits s’élevaient, en 2013, à 6,6 M€ (2,5 M€ hors TEOM).

(43) Remplacement de la taxe professionnelle par la contribution économique territoriale, composée de la cotisation sur la valeur

ajoutée (CVAE) et la CFE, l’imposition forfaitaire sur les entreprises de réseau (IFER) et la taxe sur les surfaces commerciales (TASCOM). (44)

Délibération n° 32 du 29 juin 2015. (45)

Le taux de logements sociaux a été porté à 25 % d’ici 2025 par la loi n° 2013-61 du 18 janvier 2013, relative à la mobilisation du foncier public en faveur du logement et au renforcement des obligations de production de logement social, et ses décrets d’application n° 2013-670 et n° 2013-671 du 24 juillet 2013. (46)

Le stationnement payant a été institué parallèlement à la mise en place d’une délégation de service public, conclue du 3 juin 2006 au 2 juin 2020.


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Graphique n° 1 : Taxe additionnelle aux droits de mutation ou à la publicité foncière (K€)

Source : comptes administratifs, ANAFI et BP 2014 pour 2014, BP 2015

Étroitement liées à la vitalité du marché immobilier, les recettes de DMTO connaissent une évolution aléatoire. Comme le montre le graphique ci-dessus, la commune a retenu une prévision budgétaire relativement prudente quant au produit attendu de cette ressource, soumise aux fluctuations de la conjoncture économique.

3.2.1.2. Les dotations et participations

Les dotations et participations ont diminué de 25 %, entre 2009 et 2014, pour s’établir à 10,5 M€, au lieu de 14 M€ en début de période. Cette déflation provient essentiellement de la baisse de la DGF, sous l’effet conjugué de la mise en place de l’intercommunalité et de la contribution à l’effort national de redressement des comptes publics.

3.2.1.2.1. L’évolution de la dotation globale de fonctionnement (DGF)

La DGF a baissé de 44 %, entre 2009 et 2014, pour s’élever à 5,6 M€ (10,2 M€ en 2009). Cette diminution devait s’accentuer en 2015 dans le cadre de la trajectoire nationale de rétablissement de l’équilibre budgétaire, le montant versé n’étant plus que de 4,5 M€ (cf. annexe n° 3 – tableau n° 2).

La DGF perçue par la commune est demeurée inférieure à la moyenne de la strate d’appartenance, au cours de la période examinée. Ainsi, le ratio par habitant était de 266 € à Conflans, en 2013, alors que celui de la strate était de 340 €.

Comme le reflète le graphique ci-dessous, le décrochage observé en 2014 (5,6 M€), par rapport à 2013 (9,5 M€), résulte principalement du transfert de la compensation de la part salaire de la taxe professionnelle (CPS) de la dotation forfaitaire de la DGF à l’intercommunalité, créée au 1er janvier 2014, en application de l’article L. 2334 du CGCT(47).

(47) Selon la commune, l’impact serait de 3,4 M€.


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Graphique n° 2 : Évolution de la DGF en €

Sources : comptes administratifs et dotations 2015 (http://www.dotations-dgcl.interieur.gouv.fr/)

3.2.1.2.2. La dotation de solidarité urbaine (DSU)

Éligible à ce dispositif de péréquation, la commune a bénéficié d’une ressource modeste de 0,2 M€ par an lors de la période examinée. Elle a rendu compte de son emploi en présentant au conseil municipal le rapport prévu à l’article L. 2334-19 du CGCT(48), portant sur les actions menées en matière de développement social urbain(49).

3.2.1.3. Les autres produits

D’un volume de 7 à 8 M€ par an, ces produits issus principalement des prestations de service périscolaire et petite enfance, de recettes exceptionnelles liées à des cessions immobilières(50), ont augmenté, en 2014, pour s’élever à 10,3 M€ (cf. annexe n° 3 – tableau n° 3).

Cette hausse correspond au remboursement de frais supportés par la commune (1,5 M€) lors de la mise en place de l’intercommunalité, en application de la convention de mandatement des dépenses et de recouvrement des recettes conclue avec la communauté de communes, et à la perception d’une indemnisation, dans le cadre d’une transaction avec le constructeur du centre aquatique (0,8 M€), approuvée par délibération du 16 décembre 2013.

3.2.2. L’évolution dynamique des charges

Les charges de fonctionnement ont progressé de 45,9 M€ à 54,6 M€, entre 2008 et 2013, ce qui correspond à une variation annuelle moyenne de 3 %. Elles ont diminué de 1,3 M€, en 2014 (53,3 M€), à la suite du transfert de la compétence ordures ménagères à l’intercommunalité, ce qui se traduit par un taux d’évolution annuelle ramené à 2,2 %, pour la période 2008-2014.

(48) Cf., par exemple, la délibération n° 5 du 29 juin 2015.

(49) Selon l’article L.1111-2 du CGCT, le rapport sur les actions menées en matière de développement social urbain doit retracer

« l'évolution des indicateurs relatifs aux inégalités, les actions entreprises sur les territoires concernés et les moyens qui y sont affectés. L'ensemble des indicateurs et des analyses de ce rapport sont présentés par sexe ». (50)

Y compris des recettes d’ordre correspondant à des reprises de subventions d’investissement transférables.


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Néanmoins, le ratio de rigidité des charges, rapportant la somme des dépenses de personnel et des frais financiers au total des dépenses de fonctionnement, s’établit à 59 %(51), en 2014, alors qu’il oscillait autour de 55 % entre 2008 et 2013 (cf. annexe n° 2 – analyse financière rétrospective). En effet, au cours de cet exercice, les dépenses de personnel sont demeurées dynamiques et les charges financières ont augmenté.

Tableau n° 7 : Synoptique des principaux postes de dépenses

3.2.2.1. Les charges à caractère général

Second poste de dépense après les frais de personnel, les charges à caractère général ont représenté environ 26 % des charges, de 2008 à 2013, puis 21 %, en 2014 (11 M€), à la suite du transfert de compétence précité.

3.2.2.2. Une masse salariale dynamique

Principal poste de dépenses, les charges de personnel, nettes des atténuations (remboursements des indemnités journalières), ont augmenté en moyenne annuelle de 2,6 % entre 2008 (23,9 M€) et 2013 (27,9 M€), demeurant en deçà du rythme d’évolution de l’ensemble des charges de fonctionnement de 3 %.

Elles ont continué à progresser, en 2014, pour atteindre 29,5 M€, du fait notamment de l’ouverture d’une nouvelle structure de petite enfance et de la mise en place des nouveaux ateliers pédagogiques (NAP), dans le cadre de l’aménagement des rythmes scolaires.

L’étude sur les rémunérations et les charges sociales (RCS) per capita, au titre de la période 2010-2014, met en évidence un accroissement de la masse salariale résultant à la fois d’une augmentation du nombre d’agents(52), tous budgets confondus, et de leur coût (cf. annexe n° 6).

(51) La diminution du total des charges

(52) Titulaires et non titulaires.

en millieurs d'euros 2008 2009 2010 2011 2012 2013 %13/08Tx évol.

moy.2014 %14/08

Tx évol.

moy.

Budget principal M14

charges de fonctionnement 45 871 47 925 49 845 49 702 51 354 54 636 19,1% 3,0% 53 323 7,3% 2,2%

charges de personnel 23 947 25 152 26 180 26 180 27 360 27 916 16,6% 2,6% 29 510 23,2% 3,0%

N/N-1 5,0% 4,1% 0,0% 4,5% 2,0% 5,7%

achats & charges externes 11 916 11 948 12 927 12 927 13 611 14 573 22,3% 3,4% 11 081 -7,0% -1,0%

N/N-1 0,3% 8,2% 0,0% 5,3% 7,1% -24,0%

charges financières 1 495 1 306 1 226 1 226 1 271 1 434 -4,1% -0,7% 2 115 41,5% 5,1%

N/N-1 -12,6% -6,1% 0,0% 3,7% 12,8% 47,5%

contingents 1 274 1 140 1 155 1 155 1 179 1 222 -4,1% -0,7% 1 239 -2,8% -0,4%

N/N-1 -10,5% 1,3% 0,0% 2,1% 3,6% 1,4%

subventions versées 3 855 3 814 4 022 4 022 3 932 4 118 6,8% 1,1% 4 163 8,0% 1,1%

N/N-1 -1,1% 5,5% 0,0% -2,2% 4,7% 1,1%

autres 3 384 4 565 4 335 4 192 4 001 5 373 58,8% 8,0% 7 329 116,6% 11,7%

N/N-1 34,9% -5,0% -3,3% -4,6% 34,3% 36,4%

Sources : fiches DGFiP et outil d'analyse financière Anafi de la CRC


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Les effectifs totaux ont progressé à un rythme annuel de 0,8 %, de 780,72 effectif temps plein travaillé (ETPT), en 2010, à 814,44 ETPT, en 2014, tandis que le coût unitaire par agent, charges sociales comprises(53), a évolué de + 1,6 % par an pour s’établir à 34 964 €, en 2014, contre 32 321 €, en 2010.

Quant au ratio des dépenses de personnel, ramenées au nombre d’habitant, 818 € pour la commune, il est devenu supérieur à la moyenne de la strate d’appartenance, 758 €, en 2014, selon les données de la DGFiP(54).

L’étude des ressources humaines (cf. partie 5.) analyse plus précisément les facteurs d’évolution de la masse salariale.

3.2.2.3. Les subventions de fonctionnement versées

Les subventions versées aux associations ont été relativement stables lors de la période 2009-2014, de 3 M€ à 3,1 M€. En y ajoutant les versements au centre communal d’action sociale (0,35 M€) et à la caisse des écoles (0,22 M€), le total a oscillé autour de 3,8 M€(55).

En 2015, dans le cadre de sa stratégie de recentrage de l’action communale et afin de garantir « une visibilité et une pérennité financière sur le moyen terme », selon le compte rendu du débat d’orientation budgétaire, la collectivité a décidé de réduire l’enveloppe de subventions de fonctionnement aux associations d’environ 12 %, et même de 15 % en ce qui concerne celles qui perçoivent les subventions les plus élevées (Conseil d'animation du Théâtre Simone Signoret, MJC, USC, PLM, ACR).

C’est cette orientation qui aurait incité l’association Conseil d’animation à rompre la convention qui la liait à la ville de Conflans, en 30 juin 2015. Par délibération du 29 juin 2015, la ville a repris en régie la gestion du Théâtre Simone Signoret et les quatre salariés concernés.

3.2.2.3.1. Un processus d’attribution encadré

Les modalités d’attribution des subventions, accordées lors du vote du budget primitif, sont précisées dans une charte en date de décembre 2006.

Les demandes sont préalablement recensées au cours du dernier trimestre de l’année. Un courrier est adressé en septembre aux associations en vue de déposer, en novembre, un dossier de demande de subvention, différent selon que le montant excède ou non 23 000 €.

En amont de la réunion du conseil municipal, les dossiers remis sont examinés par une commission paritaire, constituée de représentants des associations (présidents et membres du bureau), de l’adjoint au maire en charge des finances, des élus du secteur et des services concernés. À cette occasion, les associations recevant plus de 23 000 € présentent les bilans d’activité et financier de l’exercice écoulé et les projets de l’année à venir.

Sur la base d’un modèle proche du canevas recommandé par la circulaire du 18 janvier 2010 relative aux relations entre les pouvoirs publics et les associations(56), une convention est établie avec les associations bénéficiant d’une subvention supérieure à 23 000 €.

(53) Les charges sociales comprennent les cotisations agents et employeur.

(54) Cf. fiche détaillée 2014 sous http://www.collectivites-locales.gouv.fr/.

(55) Cf. annexe IV B.1.7 du CA 2013 par exemple.

(56) Abrogée et remplacée par la circulaire du 29 septembre 2015 portant sur les nouvelles relations entre les pouvoirs publics et

les associations – déclinaison de la charte des engagements réciproques et du soutien public aux associations.


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À compter de 2015, la collectivité a revu les modalités d’attribution des subventions en procédant dorénavant à des votes distincts pour l’octroi de subventions à certaines associations(57), afin que des élus participant à leur gouvernance ne prennent pas part au vote. Cette procédure vise à prévenir d’éventuels conflits d’intérêt.

3.2.2.3.2. Des progrès constatés par rapport au précédent contrôle

Il ressort de l’examen d’un échantillon de 21 dossiers d’associations, représentant un volume de subventions de 2,95 M€, en 2013, et de 1,63 M€, en 2014(58) (cf. annexe n° 3 – tableau n° 4), que la collectivité a amélioré le suivi des subventions. Des conventions annuelles ou pluriannuelles de performance sont dorénavant systématiquement conclues.

A défaut de mise en place d’un outil d’évaluation de la politique de soutien aux clubs sportifs, la commune a précisé qu’elle appréciait la réalisation des objectifs de manière informelle, dans le cadre des rencontres de la commission paritaire au cours desquelles les représentants des associations présentent le bilan de l’année écoulée et les projets de l’année à venir.

3.2.2.3.3. La tenue des dossiers

A l’appui des dossiers examinés figurent les pièces justificatives requises par l’article L. 1611-4 du CGCT, à savoir le rapport d’activité, les rapports moral et financier, un état des comptes ou bien des comptes certifiés lorsque l’association perçoit des subventions d’un montant supérieur à 153 000 €(59) et, le cas échéant, le rapport du commissaire aux comptes.

Pour les associations sportives, les pièces complémentaires exigées en application de l’article R. 113-3(60) du code du sport, font davantage défaut. Ainsi, les comptes d’un seul exercice sont fournis au lieu de deux(61). Le document prévisionnel indiquant l'utilisation prévue des subventions demandées n’est pas toujours joint (cf. Conflans Football Club dossier 2013 ou le Handball club), à l’exception de l’Union Sportive de Conflans dont le dossier contient une fiche par section sportive présentant l'utilisation prévue des subventions demandées.

La collectivité a précisé que la mise en place d’un logiciel dédié à la gestion des associations devrait améliorer l’archivage des dossiers de subvention.

(57) Les subventions attribuées aux associations, Club aérobic de Conflans (CACHS), Atelier d’art, Comité jumelage, Agir

combattre réunir (ACR) et Comité de quartier Chennevières ont donné lieu à une délibération ad hoc. (58)

Soient des taux de couverture respectifs de 94 % (2,95 M€ / 3,15 M€ selon CA 2013) et 53 % (1,63 M€/3,1 M€ selon le total du CA 2014). (59)

En application de l’art. L. 612-4 du code de commerce modifié par la loi n° 2014-856 du 31 juillet 2014 relative à l'économie sociale et solidaire et D. 612-4 précisant le seuil de 153 000 €. (60)

Article R. 113-3 du code du sport : les bilans et comptes de résultat des deux derniers exercices clos, ainsi que le budget prévisionnel de l'année sportive pour laquelle la subvention est sollicitée, un rapport retraçant l'utilisation des subventions versées par les collectivités territoriales et leurs groupements au titre de la saison sportive précédente, un document prévisionnel indiquant l'utilisation prévue des subventions demandées. (61)

Comme l’indique la commune, elle dispose en pratique de deux années de comptabilité pour les associations dont la subvention est renouvelée chaque année.


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3.2.2.3.4. Le formalisme des conventions et la conformité au droit communautaire

Lorsque l’association exerce une activité reconnue d’intérêt économique par le droit communautaire, la démarche de la commune ne permet pas toujours de démontrer pleinement que son concours financier est destiné à compenser des obligations de service public.

La collectivité a indiqué, à cet égard, qu’elle s’emploie à améliorer le formalisme des dossiers afin de se conformer davantage au modèle de la circulaire précitée du 18 janvier 2010. Elle devra en particulier se référer à la nouvelle circulaire précitée du 29 septembre 2015 portant sur les nouvelles relations entre les pouvoirs publics et les associations, déclinaison de la charte des engagements réciproques et du soutien public aux associations.

Comme le rappellent les circulaires successives du 18 janvier 2010 et du 29 septembre 2015, le seuil est fixé à 200 000 € sur 3 ans ou à 500 000 € pour les organismes reconnus en tant que service d’intérêt économique général (SIEG).

L’analyse par sondage a fait ressortir que l’association Conseil et animation, en charge de la gestion du théâtre Simone Signoret, qui percevait un concours financier de 0,7 M€ par an, était particulièrement concernée par cette réglementation.

Cette activité culturelle est en effet considérée comme étant de nature économique. Le droit communautaire autorise des versements à condition notamment que les montants alloués correspondent bien à une stricte compensation des coûts de l’exécution de la charge de service public et que les modalités de leur détermination soient clairement exposées dans l'acte attributif.

La convention en vigueur, jusqu’à sa dénonciation par l’association, en juin 2015, et la reprise en régie(62) de la saison culturelle 2015/2016, ne permettait pas de répondre à ces exigences.

3.2.2.3.5. La publication par voie électronique des subventions versées aux associations

Selon le décret n° 2006-887 du 17 juillet 2006 relatif à la publication par voie électronique des subventions versées aux associations de droit français et aux fondations reconnues d’utilité publique, les communes de plus de 3 500 habitants ont l’obligation chaque année de publier, sur un site d'information relié au réseau internet ou sur tout autre support numérique, une liste annuelle(63) comprenant le nom et l'adresse statutaire de l'organisme bénéficiaire, ainsi que le montant et la nature de l'avantage accordé.

La collectivité a indiqué qu’elle n’avait respecté cette obligation qu’à une seule reprise, divers changements organisationnels n’ayant pas permis d’inscrire cette publication sur le site internet, omission à laquelle il devait être mis un terme dès 2015.

Par ailleurs, la mise en place du progiciel dédié au suivi des associations devrait contribuer au respect de publication par voie électronique.

(62) Les conseils municipaux des 29 juin et 6 juillet 2015 ont créé une régie sans autonomie financière sous la forme d’un budget

annexe, nommé les membres du comité d’exploitation, fixé la grille tarifaire et le budget prévisionnel. (63)

Cette liste est transmise au préfet au plus tard le 30 avril suivant la fin de l'exercice pour lequel ces subventions ont été attribuées.


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3.2.2.3.6. Une supervision financière à renforcer ponctuellement

La collectivité effectue une supervision financière de certains organismes subventionnés, comme l’atteste l’existence d’un compte rendu présentant une analyse synthétique de l’activité et de la situation financière, inséré dans certains dossiers de l’échantillon. Ce document s’avère utile pour l’examen des dossiers par la commission paritaire précitée, en sus des éléments dont la réception est prévue par l’article L. 1611-4 du CGCT.

La commune a précisé qu’elle procédait à une analyse financière annuelle afin de contrôler les principaux agrégats et d’apporter aux élus un éclairage financier. Ce suivi est complété au besoin par une action particulière lorsque qu’un organisme rencontre des difficultés de trésorerie ou d’ordre structurel, comme ce fut le cas par le passé pour le Club de handball, alors confronté à des déficits importants.

L’examen de l’échantillon d’associations a mis en évidence la fragilisation financière de deux organismes, Conflans Football Club et Cinéville, et une sensible variation d’activité de l’office de tourisme.

Entre 2011 et 2012, les fonds propres de l’association Conflans Football Club sont devenus négatifs à la suite de l’accumulation de déficits. En 2013, la situation restait fragile mais se stabilisait avec, notamment, un excédent de 3 K€ et une réduction de l’encours de la dette à 15 K€.

La collectivité a précisé qu’elle exercerait une vigilance accrue de cette association dans le cadre de la préparation budgétaire 2016.

Le cinéma de la commune est géré par l’association Cinéville, en charge de promouvoir la diversification de l’offre cinématographique par la diffusion de films classés « art et essai » et de documentaires. Cet organisme bénéficie d’une subvention représentant plus de 50 % de ses produits, hors bâtiment mis à disposition par la ville, et il a également enregistré un léger déficit de gestion en 2012 et 2013.

La commune a indiqué, toutefois, que cette association n’avait pas été concernée par la réduction des subventions, en 2015, dans l’attente d’une décision prochaine relative à la pérennité de cette activité.

Quant à l’Office de tourisme, subventionné à hauteur de 48 000 € en 2013 et 2014, il a enregistré un déficit de 6 121 €, en 2013, couvert par le résultat bénéficiaire antérieur de 17 077 €, en 2012. Il apparaît toutefois que l'activité de l’office, soumise à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), reste autofinancée. La perte de 2013, de nouveau observée en 2014, a été expliquée par la réduction de la fréquentation des touristes, du fait de la fermeture du musée de la batellerie durant les travaux de rénovation(64).

3.2.2.4. L’augmentation des frais financiers en 2014

Oscillant entre 1,2 et 1,5 M€ par an entre 2008 et 2013, les frais financiers se sont élevés à 2,1 M€, en 2014. Jusqu’en 2013, la collectivité a en effet bénéficié d’un montage d’instruments de couverture avantageux, du moins de prime abord, nonobstant l’exposition croissante au risque de taux. (cf. infra gestion de la dette).

(64) Le musée a rouvert en juin 2015.


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De même, le besoin de financement des investissements a été moindre jusqu’en 2013, du fait des décalages de réalisation des opérations d’investissement et de la souscription, le 28 juin 2013, de l’emprunt précité de 18 M€, mobilisable en quatre tranches successives de 2013 à 2016(65), dont 5 M€ mobilisés en 2013.

Le ratio frais financier par habitant, favorable à la collectivité jusqu’en 2013, s’est alors inversé. En 2014, il a été de 59 € à Conflans-Sainte-Honorine, contre 40 € pour la moyenne de la strate.

3.3. Un autofinancement fortement érodé à compter de 2014

Tableau n° 8 : Autofinancement brut et net

Entre 2008 et 2012, l’autofinancement s’est amélioré pour atteindre environ 6,7 M€ trois années de suite, avant de fléchir à 5,1 M€, en 2013. En 2014, la capacité d’autofinancement brute (Caf)(66), obtenue par la différence entre les produits réels et les charges réelles de fonctionnement, a fortement baissé, avec un montant de 1,6 M€.

Cette contraction de l’autofinancement résulte notamment de la modification des ressources de la commune liée à la mise en place de l’intercommunalité et à la diminution de la DGF, mais également de dépenses dynamiques, s’agissant en particulier des charges de personnel et des frais financiers.

En 2014, après déduction du remboursement du capital de la dette, la Caf réellement disponible pour le financement des dépenses d’équipement ou Caf nette, est redevenue négative.

3.4. L’évolution de l’investissement et son financement

3.4.1. Des dépenses d’équipement relativement limitées

Suivies dans le cadre d’un plan pluriannuel d’investissements (PPI), les dépenses d’équipement de la commune, environ 10 M€ par an, sont demeurées sensiblement inférieures à la moyenne des communes de la strate d’appartenance. Exprimées en euros par habitant, elles étaient ainsi deux fois moins élevées, de 2009 à 2012 (cf. annexe n° 2 – analyse financière rétrospective – ratios de structure et de niveau).

(65) La première tranche à mobiliser, avant le 1

er septembre, était de 4 M€, la seconde, avant le 1

er septembre 2014, de 6 M€, et

les deux dernières de 4 M€ chacune. (66)

La Caf brute correspond à l’épargne de gestion (excédent brut de fonctionnement) augmentée des produits réels financiers et exceptionnels et diminuée des charges réelles financières et exceptionnelles.

en milliers d'euros 2008 2009 2010 2011 2012 2013moyenne

2008/20132014

Excédent brut de fonctionnement

(prduits de gestion c/70 à 75 - charges de gestion c/60 à 65)4 443 4 234 6 597 6 783 6 725 5 134 5 653 2 209

Capacité d'autofinancement (CAF) brute

(total des produits réels - total des charges réelles)3 382 3 746 6 016 5 972 6 188 4 156 4 910 1 560

- remboursement en capital de la dette -4 304 -6 104 -4 917 -6 764 -3 127 -3 182 -4 733 -3 411

CAF nette du remboursement en capital de l'emprunt -922 -2 358 1 099 -792 3 061 975 177 -1 851

source : f iches DGFiP et outil d'analyse financière Anafi de la CRC d'après comptes de gestion


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L’année 2013 fait cependant exception avec la réalisation ou l’achèvement de projets précédemment décalés. Avec un volume de 16,4 M€ d’investissement, la commune s’est alors rapprochée de la moyenne de la strate, 474 € par habitant, avec une dépense de 456 € par habitant.

Les dépenses d’équipement comprenaient notamment l’opération de rénovation du château du Prieuré « Gévelot », abritant le musée de la batellerie et des voies navigables, pour environ 4,6 M€, qui a rouvert le 20 juin 2015, la réhabilitation énergétique des deux groupes scolaires des Grandes Terres (2,4 M€) et de Chennevières (2,5 M€) et l’aménagement du parvis de l’église Saint Maclou (0,5 M€). Ces trois derniers projets étaient inclus dans un contrat conclu avec la région Île-de-France.

3.4.2. Un financement quasi-exclusivement externe

L’autofinancement net cumulé, de 2009 à 2014, étant quasi-nul, les équipements (59 M€ cumulés) ont été financés pour moitié par l’emprunt, 30,3 M€, par l’obtention de subventions, 18,2 M€(67) et par les remboursements du FCTVA, 6,7 M€ (cf. annexe n° 3 – tableau n° 5).

3.5. La gestion de la dette

3.5.1. Un désendettement temporaire suivie d’un ré-endettement rapide

Tableau n° 9 : Endettement (budget principal)

Au cours de la période 2008-2014, la commune s’est dans un premier temps désendettée, jusqu’en 2012 (39,9 M€), puis fortement ré-endettée, à compter de 2013 (44,7 M€), pour faire face à un fort besoin de financement des investissements.

Outre le moindre recours à l’emprunt, la phase de désendettement a aussi résulté des effets induits par des opérations de refinancement et/ ou de compactage de prêts, réalisées en 2006, qui ont permis de réduire l’annuité en capital de la dette, en contrepartie d’un allongement de la durée des emprunts(68).

L’augmentation de l’encours, à compter de 2012, est consécutive à la souscription de l’emprunt précité de 18 M€, mobilisable en 4 tranches, de 2013 à 2016.

(67) Dont 1,8 M€ de subventions de la Région Île-de-France, au titre des réhabilitations des deux groupes scolaires et

l’aménagement du parvis de l’église précités. (68)

En 2006, cf. emprunts sous-jacents des contrats d’échange de taux 2001 01 et 2008 01, présentés infra au point 3.5.2.5.1.

en milliers d'euros 2008 2009 2010 2011 2012 2013moyenne

2008/20132014

emprunts et dettes (recette) 3 800 4 600 2 000 6 750 2 000 8 000 4 525 7 002

remboursements emprunts et dettes (dépense) 4 304 6 104 4 917 6 764 3 127 3 182 4 733 3 411

encours total 31/12/N (A) 45 441 43 936 41 019 41 005 39 879 44 697 42 663 48 288

annuité de dette 5 798 7 409 6 149 7 990 4 398 4 478 6 037 4 844

CAF brute (B) 3 382 3 746 6 016 5 972 6 188 4 156 4 910 1 560

capacité de désendettement (années) (A/B) 13,4 11,7 6,8 6,9 6,4 10,8 9,3 31,0

source : f iches DGFiP et outil d'analyse financière Anafi de la CRC d'après comptes de gestion


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La première tranche, mobilisable avant le 1er septembre 2013, était de 4 M€, avec un taux EURIBOR 3 mois + une marge de 3,14 %, et la seconde tranche, mobilisable avant le 1er septembre 2014, d’un montant de 6 M€, l’était aux mêmes conditions. Quant aux deux dernières, d’un montant de 4 M€, au titre des exercices 2015 et 2016, elles sont assorties d’un taux fixe de 4,94 %. Cet emprunt a induit une progression de l’endettement qui a atteint 48,3 M€, en 2014.

La capacité de désendettement(69) a suivi une trajectoire parallèle. Elle s’est améliorée entre 2008 et 2012, pour ne plus représenter qu’une durée de 6 ans, au lieu de 13 ans en début de période, puis a atteint 11 ans en 2013 et même 31 ans, en 2014, sous l’effet conjugué de la hausse de l’encours et de la contraction de l’autofinancement. S’il convient de ne pas se baser sur les données d’un seul exercice, pour apprécier la situation d’une collectivité au regard de son endettement, force est de constater que la capacité de désendettement de la commune se situe désormais très au-dessus du seuil de 10 ans, habituellement considéré comme un niveau d’alerte au regard de l’endettement.

Par ailleurs, par comparaison avec la strate démographique, l’endettement de la ville, mesuré par le ratio de l’encours détenu par le nombre d’habitants, est devenu très significatif. Encore comparable à celui de la strate, en 2012, il lui est devenu nettement supérieur, en 2014, avec 1 330 € contre 1 100 €.

3.5.2. Une gestion de la dette basée sur la souscription d’instruments de couverture

À son initiative, la collectivité a souscrit des instruments de couverture contre le risque de taux, dans le but de réduire sa charge d’intérêts et de retrouver ainsi une marge de manœuvre financière. À la suite d’une négociation menée mi-2013, elle dispose désormais de quatre contrats d’échange de taux dont trois sont aujourd’hui considérés comme particulièrement à risques.

3.5.2.1. Des autorités dûment habilitées en matière de gestion de la dette

Par délibérations du 31 mars 2008 et du 23 juin 2014, le conseil municipal a délégué au maire en fonction, dans les limites définies par l’article L. 2122-22 3° du CGCT, le pouvoir de réaliser les emprunts, de procéder aux opérations financières liées à leur gestion et à la couverture des risques de taux.

Les ordonnateurs successifs ont disposé d’une délégation étendue visant notamment à optimiser les frais financiers et à limiter le risque de taux, tout en respectant un plafond de souscription d’emprunts de 20 M€ par an. Au cours de la période 2008-2014, aucune délégation de signature n’a par ailleurs été effectuée, tous les actes de gestion ayant été signés par l’ordonnateur en fonction.

(69) La capacité de désendettement est un ratio exprimé en années, calculé par le rapport entre l’encours de la dette et la Caf

brute.


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3.5.2.2. Un encours présentant désormais de forts risques de taux

Au 31 décembre 2013, l’encours du budget principal, d’un montant de 44,6 M€, comprenait 18 % d’emprunts à taux fixes (8,2 M€) et 82 % d’emprunts à taux variables (36,4 M€). Selon la classification des emprunts en fonction du niveau de risque, annexée à la circulaire du ministère de l’intérieur du 25 juin 2010 sur les produits financiers offerts aux collectivités locales, 42 % de l’encours était répertorié comme présentant un risque très élevé (F6). Il s’agissait de l’ensemble constitué de trois emprunts pour lesquels la commune a souscrit des contrats d’échange de taux (« swaps ») à titre de couverture. Avant opérations de couverture, ces trois emprunts étaient classés à risque nul (A1) ou faible (B1).

Graphique n° 3 : Structure de l’encours au 31/12/2013 avant et après couverture

Source : compte administratif 2013

3.5.2.3. Le montage et le suivi des instruments de couverture

L’historique, les caractéristiques des quatre contrats d’échange de taux et de leur sous-jacents, figurent en annexe n° 4.

3.5.2.3.1. Trois contrats à risque portent sur 42 % de l’encours de dette

Au fil des avenants, ces instruments de couverture sont devenus de plus en plus structurés, afin de permettre à la collectivité de bénéficier d’un échange d’indices favorable, mais en contrepartie d’une exposition croissante au risque de taux.

3.5.2.3.1.1. Le contrat « 2001 01 » ou TKFX13

Ce contrat a pour sous-jacent un emprunt souscrit en septembre 2001 auprès de Dexia (devenue Sfil Caffil) pour un montant de 8,8 M€. Amortissable par tranches à taux fixe ou variable sur une durée de 15 ans, il arrivait initialement à échéance en 2017. Ce prêt procédait au refinancement d’un précédent contrat, d’un encours de 4,5 M€ (29,7 M FRF) au taux euribor 3 mois avec une marge de 0,20 %, auquel s’ajoutait un nouvel emprunt de 4,3 M€ (28,3 M FRF).


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Réaménagé à deux reprises en décembre 2001 et 2006, sa durée a été allongée à 20 puis 30 ans (échéance 2032) pour un capital restant dû (CRD) de 7,1 M€. À cette occasion, la collectivité a opté pour un taux fixe à 4,14 %.

Le contrat d’échange de taux (« swap »), conclu en décembre 2002 avec CDC IXIS (devenue IXIS CIB puis Natixis), a été modifié à trois reprises.

Le contrat d’échange initial, adossé au CRD du prêt Dexia, portait sur 8,5 M€ pour une durée de 15 ans (échéance 2018). La commune recevait un taux euribor 3 mois contre le paiement d’un taux structuré de 3,14 %, à condition que le taux euribor 12 mois soit inférieur à 5 %. En cas de dépassement du seuil de 5 %, le taux exigé était alors celui de l’euribor 12 mois.

La modification, intervenue en juillet 2005 a eu pour effet de prolonger la durée du contrat à 2021. La collectivité a continué à percevoir un taux euribor 3 mois, en échange d’un taux structuré plus complexe dépendant de l’écart entre les taux longs et les taux cours. Le taux à acquitter résultait de la formule suivante : 11,70 % - 10 x (Eur Swap CMS 30 ans – Eur Swap CMS 2 ans).

La durée du contrat (7,2 M€) a de nouveau été allongée en décembre 2006, pour une échéance en 2032, avec l’introduction de deux phases permettant à la commune d’abord de payer un taux fixe de 1,67 %, à compter du 1er janvier 2007 et jusqu’en janvier 2014, contre le versement du taux fixe de 4,14 % précité.

Durant la seconde phase, de janvier 2014 à janvier 2032, la commune doit acquitter un taux structuré, calculé sur la base du taux de 1,67 %, mais dépendant de l’évolution de la parité entre l’euro et le franc suisse (CHF). Au cas où le cours de l’euro deviendrait inférieur à 1,44 franc suisse, le taux exigé serait alors calculé selon la formule suivante : 1,67 %+ 70 % [(1,5932-(EUR/CHF) / (EUR/CHF)].

Enfin, par un avenant du 28 juin 2013, la dernière opération a consisté à reporter jusqu’en janvier 2018 l’entrée dans la phase d’application de la formule de taux ci-dessus, devenue très défavorable du fait de la dépréciation de l’euro par rapport au franc suisse(70). Pour ce faire, la commune a échangé le taux fixe de 4,14 % contre le paiement d’un taux fixe de 5,90 %. Le contrat, en contrepartie de l’obtention de ce délai de quatre années, est donc devenu coûteux, hors même perte liée à l’exposition au risque de taux.

3.5.2.3.1.2. Le contrat « 2005 01 » ou TKSPRD7

Ce contrat est adossé à un emprunt Dexia de 10 M€ au taux fixe de 3,84 %, souscrit en décembre 2005 pour 20 ans, à échéance en 2027. Conclu auprès de IXIS CIB (devenue Natixis) en juin 2006, il a été modifié à deux reprises.

L’opération initiale portait sur un notionnel de 10 M€, d’une durée de 21 ans et 9 mois, à échéance en 2027. La collectivité reçoit de l’organisme un taux de 3,89 %, en échange du paiement d’un taux payé structuré dépendant de l’écart entre les taux longs et les taux courts et calculé selon la formule suivante : [6,57 % - 10 x (Eur Swap CMS 30 ans – Eur Swap CMS 1 an)].

Par un avenant de juillet 2006 (10 M€), le taux reçu est passé à 3,84 %, correspondant ainsi à celui de l’emprunt sous-jacent, la formule de calcul du taux structuré demeurant inchangée.

(70) La valeur de l’euro est devenue inférieure à 1,44 franc suisse depuis mi-mars 2010, selon l’historique de la banque de

France. Longtemps maintenu autour de 1,20 CHF, la valeur de l’euro s’est dépréciée à moins de 1,10 CHF depuis janvier 2015.


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Les termes du contrat ont été une nouvelle fois revus, en juillet 2007, avec l’introduction de deux phases de taux permettant d’abord à la commune d’acquitter un taux bonifié de 2,50 %, jusqu’en janvier 2014, sans formule de taux donc, alors qu’elle continuait à percevoir en échange un taux fixe de 3,84 %.

Pendant la seconde phase, de janvier 2014 à janvier 2028, la commune doit verser un taux structuré complexe, indexé sur l’écart de parités euro/dollar et euro/franc suisse. Si l’écart de parité (EUR/USD-EUR/CHF) est inférieur ou égal à 0, la commune paye alors le taux bonifié de 2,50 %, mais, si l’écart est supérieur, elle doit acquitter un taux de 2,50 % majoré de l’écart de parités – 21 %.

3.5.2.3.1.3. Le Swap « 2008 01 » ou EXO-1842241

Cet instrument de couverture concerne un emprunt de Dexia, issu du refinancement de trois précédents emprunts souscrits auprès du même établissement.

Les emprunts initiaux ont été souscrits en décembre 1999 (en francs suisses - CHF), décembre 2000 (en francs suisses) et mai 2000 (en francs français et suisses) pour des durées de 25 ans, à échéances respectives de 2024, 2025 et 2026, au taux libor CHF 1 mois, avec une marge de 0,25 %.

Le compactage de juin 2006, pour un CRD de 6,4 M€, a eu pour conséquence d’étaler le remboursement jusqu’en 2033 et de substituer à des emprunts en devises un prêt structuré simple, au taux de 4,39 % si l’euribor 3 mois est inférieur ou égal à 6 %. En cas de franchissement de la barrière, le taux appliqué est alors l’euribor 3 mois sans marge.

Le contrat de couverture, conclu en juillet 2008 avec la Société générale pour une durée de 25 ans, à échéance en 2033, échange le taux de l’emprunt refinancé en juin 2006 contre le paiement par la commune de taux fixes bonifiés, jusqu’en juillet 2014, s’échelonnant de 1,50 % à 2,20 % au terme des trois premières phases(71) sur les quatre prévues.

Par contre, la dernière phase, qui s’étend de juillet 2014 à juillet 2033, prévoit le paiement d’un taux structuré, calculé sur l’évolution des parités monétaires de l’euro par rapport au dollar et au franc suisse, selon la formule complexe suivante : minimum entre 22 % et 2,78 % majoré de 60 % [Max (0 ; EUR/USD - EUR/CHF - 0,17 %). Par un accord de décembre 2009, celle-ci a été corrigée en supprimant % après 0,17, pour devenir : minimum entre 22 % et 2,78 % majoré de 60 % [Max (0 ; EUR/USD - EUR/CHF - 0,17)].

3.5.2.3.2. Un nouveau contrat en 2013, non classé à risque mais coûteux

Ce nouveau contrat d’échange de taux dit « 2007 01 » ou 4776754M porte sur 50 % (3,6 M€) de l’encours d’un emprunt souscrit auprès du Crédit mutuel, en 2007, au taux de l’euribor 3 mois, avec marge de 0,04 % (classement A1) et à échéance en 2024.

La ville reçoit de Natixis le taux euribor 3M + 0,04 %, tandis qu’elle s’acquitte d’un taux fixe trimestriel de 4,90 %. Bien que l’emprunt, après couverture, demeure classé A1, le montage est cependant défavorable à la collectivité dans les conditions actuelles d’un taux euribor bas, très inférieur à 4,90 %. En effet, l’exécution du contrat avec Natixis s’est traduite par des pertes en 2013 et 2014, évaluées respectivement à 84 K€ et à 157 K€(72).

(71) Les taux sont de 1,50 % de juillet 2008 à juillet 2010, puis de 2,15 % de juillet 2010 à juillet 2013 et de 2,20 % de juillet 2013

à juillet 2014. (72)

La valeur de marché négative de cet instrument financier au 31 décembre 2014 (- 717 K€ confirme son caractère non avantageux.


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3.5.2.3.3. Le bilan d’exécution des quatre contrats d’échange de taux jusqu’en 2014

Depuis leur origine et jusqu’au 31 décembre 2014, les gains cumulés des quatre contrats, nets des pertes constatées en 2003, 2004, 2005 et 2014, ont été estimés à environ 1,8 M€.

Les contrats « 2005 01 » et « 2008 01 » sont demeurés gagnants, alors qu’en fin de période, les contrats « 2001 01 » et « 2007 01 », issus de la négociation en 2013 avec Natixis, sont devenus désavantageux.

Tableau n° 10 : Bilan des pertes et des gains sur instruments de couverture

Toutefois, ces gains ont été réalisés par une exposition grandissante au risque de taux, avec une moins-value latente de 15 M€ pour les trois contrats de couverture classés F6, comme l’indiquent les deux tableaux ci-dessous.

L’estimation, au 19 février 2015, de l’équilibre financier des contrats sur leur durée de vie, correspondant à la différence entre les intérêts payés et reçus par la commune, indique ainsi une perte globale potentielle de 14,5 M€ pour les instruments classés F6, voire de 15,5 M€ en incluant le dernier contrat souscrit en 2013.

Tableau n° 11 : Équilibre financier des contrats classés F6

en eurosSWAP

"TKFX13"

SWAP

"TKSPRD7"

SWAP

"EXO-1842241"

SWAP

"4776754M"

sous-jacentemprunt

2001 01

emprunt

2005 01

emprunt 2008

01

emprunt

2007 01

exercice A B C D E=A+B+C+D F G H=F-G

2003 -39 834 -39 834 N.C N.C N.C

2004 -87 067 -87 067 N.C N.C N.C

2005 -16 648 -16 648 N.C N.C N.C

2006 -193 256 292 267 99 010 N.C N.C N.C

2007 165 666 388 267 553 933 N.C N.C N.C

2008 174 893 199 537 47 183 421 613 N.C N.C N.C

2009 170 031 128 221 184 989 483 241 483 241 0 483 241

2010 165 470 121 438 171 116 458 023 458 023 0 458 023

2011 161 578 115 254 137 522 414 354 414 354 0 414 354

2012 155 317 107 544 134 707 397 568 397 568 0 397 568

2013 23 132 101 054 130 243 -84 636 169 793 344 910 137 664 207 246

2014 -103 457 94 256 116 344 -156 798 -49 655 594 840 681 948 -87 108

Total 575 824 1 547 837 922 104 -241 434 2 804 331 2 692 936 819 612 1 873 324

2009 à 2014 572 071 667 767 874 921 -241 434 1 873 324 2 692 936 819 612 1 873 324

Sources : finance active, en date du 19 février 2015

Pertes et gains sur swaps

Sources : comptes de gestion et outil Anafi de la CRC

Intérêts reçus par la commune - intérêts payés par la commune

sur swaps de 2003 à 2014

768 - Autres

produits

financiers

668 - Autres

charges

financières

Solde Total (*)

Retraitements selon réponse de la commune En 2009 : compte 668, - 850 € concernant des frais sur prélèvements pour les restaurants scolaires En 2011 : compte 768, - 8 114.16 € de produits financiers sur déconsignation dans le cadre d'une préemption dite "consorts REMOND"

(*) solde SWAP : un solde négatif correspond à une perte, un solde positif un gain pour la commune.

SWAP dit 200101 200501 200801 201301

Réf. Organisme TKFX13 TKSPRD7 EXO-1842241 4776754M

Organisme Natixis Natixis Société générale Natixis Total

classification à risque F6 F6 F6 A1 F6

Solde intérêts payés - reçus(si positif = perte / négatif = gain)

14 940 933 € -1 323 322 € 885 193 € 984 031 € 14 502 804 € 15 486 835 €

Total général

source : données fournies par la commune - finance active

Estimation jusqu'à extinction du CRD aux conditions du 19 février 2015


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Par ailleurs, la valorisation de ces trois produits à la valeur de marché, au 31 décembre 2014, établie par les organismes contractants, indique un coût éventuel de sortie élevé, à hauteur de 15,5 M€. En ajoutant le dernier contrat, de 2013, ce coût est évalué à 16,2 M€.

Tableau n° 12 : Valorisation de marché des contrats répertoriés F6

3.5.2.4. La sécurisation temporaire de l’instrument le plus exposé (TKFX13)

Compte tenu d’un coût de sortie prohibitif, la commune a privilégié une stratégie de renégociation avec les organismes bancaires, consistant à rechercher la sécurisation, de préférence à la voie contentieuse.

Cela a notamment été le cas pour le contrat 2001 01 ou TKFX13, qui sortait d’une phase à taux fixe au 1er janvier 2014. Comme susmentionné, par avenant du 28 juin 2013, la commune a procédé à son réaménagement, en reportant l’échéance d’applicabilité du taux structuré à 2018, avec pour contrepartie le paiement d’un taux fixe de 5,90 %, au lieu de 1,67 % auparavant.

Comme il a été dit, à compter du 1er janvier 2018 et jusqu’à l’échéance du 1er janvier 2032, le contrat prévoit sans ambiguïté le retour aux conditions précédentes, à savoir l’acquittement d’un taux variable dépendant de l’évolution de la parité de l’euro par rapport au franc suisse et selon la formule initialement applicable(73).

Cette opération comportait également la mise en place d’un nouveau contrat d’échange de taux, qui s’avère coûteux (cf. 3.5.2.3.2), et la souscription d’un nouvel emprunt de 18 M€ mobilisable sur quatre ans aux taux de euribor 3 mois + 3,14 % (tranches 2013, 2014) et 4,94 % (tranches 2015, 2016).

Cet avenant, par ailleurs, mettait « fin à tout litige pouvant résulter ou se faire jour entre [les parties], au titre des Swaps décrits […] ou du Prêt de financement ». La ville a également pris l’engagement de renoncer « irrévocablement à toute réclamation, instance ou action, passées, présentes ou futures, de quelque nature que ce soit […] ».

La négociation a donc permis d’obtenir une sécurisation temporaire des finances communales, en allongeant la phase à taux fixe de quatre ans, moyennant un coût direct non négligeable (intérêts payés au taux de 5,90 % au lieu de 1,67 %), certes inférieur de plus de 20 % au taux qui aurait résulté de la formule structurée. Elle s’est aussi accompagnée d’un coût indirect, par la mise en place d’un nouveau contrat d’échange de taux sur un emprunt qui en était dénué, ainsi que par la souscription auprès de l’établissement d’un emprunt dont les conditions sont nettement plus coûteuses que celles du marché actuel.

(73) Calculé selon la formule 1,67 %+70 %[(1,5932-(EUR/CHF) / (EUR/CHF)]

SWAP dit 200101 200501 200801 201301

Réf. Organisme TKFX13 TKSPRD7 EXO-1842241 4776754M

Organisme Natixis Natixis Société générale Natixis Total

classification à risque F6 F6 F6 A1 F6

Valorisation du produit(si négatif = perte)

-9 245 918 € -3 628 656 € -2 589 834 € -717 157 € -15 464 408 € -16 181 565 €

Total général

source : organismes bancaires

Valorisation de portefeuille au 31 décembre 2014


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3.5.3. Une politique de provisionnement à définir

Face à la forte exposition au risque des trois contrats d’échange de taux classés F6, la commune n’a pas constitué de provisions(74) à titre facultatif(75), au besoin étalées sur plusieurs années, comme l’autorise à le faire les dispositions des articles L. 2321-2 29° et R. 2321-2 du CGCT.

Le montant des moins-values latentes devrait néanmoins l’inciter à définir une politique de provisionnement, ce qui serait de bonne gestion en application du principe de prudence.

Dans son avis n° 2012-04 du 3 juillet 2012, le conseil de normalisation des comptes publics (CNoCP) a en effet préconisé de constituer, en cas d’exposition défavorable, des provisions pour des instruments financiers complexes dont le taux d’intérêt variable résulte de l’application d’une formule dans laquelle ce taux n’est pas défini comme la simple addition d’un indice usuel et d’une marge exprimée en points de pourcentage. Cet avis concerne en particulier les emprunts dits structurés, sans exclure les instruments de couverture(76).

La commune pourrait ainsi s’inspirer de la méthode présentée dans le guide pratique de la DGFiP sur le provisionnement des emprunts à risques, mis à jour en mai 2015, consistant à définir un taux de référence pour déterminer le montant à provisionner(77) pour chaque instrument financier. Afin de ne pas grever le résultat de la gestion en cours, le guide prévoit un mécanisme de neutralisation budgétaire pour les instruments souscrits avant le 1er janvier 2014(78).


Provisionner les instruments de couverture des emprunts présentant un risque, selon le mécanisme de neutralisation budgétaire préconisé par la Direction générale des finances publiques (DGFiP).

3.5.4. Inéligibilité au fonds de soutien

Selon le décret n° 2014-444 du 29 avril 2014 relatif au fonds de soutien aux collectivités territoriales et à certains établissements publics ayant souscrit des contrats de prêt ou des contrats financiers structurés à risque, les contrats d’échange de taux sont éligibles au fonds de soutien(79), à condition d’avoir été souscrits avant la première échéance du contrat de prêt auquel ils sont liés et auprès de la même banque (article 1 III du décret 2014-444 du 29 avril 2014). Il est également nécessaire que leur montant notionnel soit égal au montant en principal du contrat de prêt.

(74) Par délibérations n° 3 du 13 mars 2006 et n° 3 du 14 avril 2008 pour les budgets annexes, la collectivité a opté pour le

régime des provisions budgétaires, caractérisé par une inscription en section de fonctionnement (c/68 en cas de dotation ou c/78 pour une reprise) et en section d’investissement à titre de contrepartie (c/15). (75)

En application de l’article 94 de la loi n° 2014-58 de modernisation de l’action publique territoriale et d’affirmation des métropoles (MAPTAM) du 27 janvier 2014, la constitution de provisions est devenue obligatoire pour les emprunts souscrits par les communes à compter du 1er janvier 2014, mais elle demeure facultative pour les emprunts souscrits antérieurement. (76)

Cf. points 1. Objet et champ d’application de l’avis et 2.3 Opération de couverture. (77)

La provision initialement constituée est ensuite ajustée chaque année en fonction de l’évolution du risque de taux au 31 décembre de chaque exercice (dotation complémentaire ou bien reprise partielle ou totale). (78)

En application de l’article 94 de la loi n° 2014-58 de modernisation de l’action publique territoriale et d’affirmation des métropoles (MAPTAM) du 27 janvier 2014. (79)

Fonds de soutien institué à l’article 92 de la loi n° 2013-1278 de finances pour 2014 du 29 décembre 2013.


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Ces conditions ne sont toutefois pas réunies dans le cas de la commune, car les contrats de couverture ont été souscrits postérieurement aux emprunts sous-jacents et auprès d’un organisme différent de l’établissement accordant l’emprunt.

En réponse à une demande de la commune du 28 avril 2015, le préfet des Yvelines, par courrier du 9 juin 2015, a confirmé l’inéligibilité de la collectivité au bénéfice du fonds de soutien au titre du contrat d’échange le plus risqué, du fait de sa désynchronisation(80) avec la souscription de l’emprunt.

3.5.5. L’aide de conseils

Pour suivre et gérer sa dette, la collectivité a fait appel à trois conseils.

3.5.5.1. Un ancien prestataire de 2006 à 2010

Par contrat du 16 juin 2006, d’une durée de deux ans, renouvelé à l’identique le 16 juillet 2008, la commune a conclu une convention de conseil et d’ingénierie financière avec une société. Le mode de rémunération consistait en un pourcentage des frais d’établissement et de négociation de produits financiers (0,5 % du notionnel) et des frais de suivi (8 % des économies d'intérêts constatées et soultes perçues par la ville).

Le montant total de la rémunération facturée s’est élevé à 223 K€ TTC pour les quatre années couvertes par les contrats, décomposés en 112 K€ de frais d’établissement d’un emprunt (prêt 200701) et de renégociation d’un contrat d’échange de taux (« 200801 »), et 111 K€ au titre de la participation aux gains réalisés sur échange de taux.

3.5.5.2. Les deux conseils actuels

Par contrat initial du 30 décembre 2008, d’une durée d’un an renouvelable, la ville a souscrit auprès d’un conseil une prestation de mise à disposition d'un outil de gestion de la dette pour un montant annuel de 11 K€ TTC la première année, puis de 8 K€ annuels à compter de 2010.

Elle dispose également, depuis le 17 mars 2011, d’un second conseil en charge de l’analyse des produits financiers complexes, dont le coût annuel s’élève à 4 K€.

3.6. L’évolution du fonds de roulement

Le fonds de roulement (FDR) mesure la couverture des emplois stables (actif immobilisé) par des ressources stables (fonds propres de moyen et long terme). Depuis 2013, le FDR est devenu négatif (- 0,2 M€ et - 2,9 M€ en 2014), ce qui signifie que la collectivité a puisé sur les ressources longues accumulées, de 2010 à 2012, pour financer ses équipements.

Le besoin en fonds de roulement (BFR) est négatif sur toute la période, ce qui témoigne d’un excédent des paiements en attente de décaissement par rapport aux recettes en attente d’encaissement, ce qui signifie que la commune recouvre ses créances plus rapidement qu’elle ne paie ses dettes aux fournisseurs. Ce fort BFR peut s’expliquer pour partie par l’impact d’un délai global de paiement supérieur à 30 jours (cf. point 2.1.2.2).

(80) Cf. l’historique de l’emprunt « 2001 01 », en annexe n° 3.


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La trésorerie a été consommée par l’effondrement du FDR en 2013 (- 3,2 M€).

Tableau n° 13 : Agrégats bilanciels – Évolution du fonds de roulement

(en euro) 2009 2010 2011 2012 2013 2014

FDR (financements long terme - actif immobilisé)

- 2 601 933 1 764 139 4 232 483 3 028 949 - 190 411 - 2 934 759

BFR (créances court terme - dettes court terme)

- 3 321 748 - 1 127 661 - 1 286 858 - 1 249 179 - 723 450 - 4 606 100

Trésorerie (FDR - BFR) 719 815 2 891 800 5 519 341 4 278 128 533 039 1 671 341

Sources : Fiches DGFiP et outil d'analyse financière ANAFI

3.7. Perspectives financières

Comme le soulignent le débat d’orientations budgétaires pour 2015 et l’étude prospective 2015-2020, réalisée en octobre 2014 par un cabinet d’audit, la situation financière de la collectivité se trouve sous fortes contraintes de ressources, dans un environnement marqué par la modification rapide du périmètre de l’intercommunalité et par les incertitudes pesant sur l’évolution des instruments de couverture.

3.7.1. Les pistes de l’audit de fin 2014 restent d’actualité

Pour garantir la pérennité de l’équilibre financier de la commune, l’étude proposait une trajectoire visant à redresser la Caf, avec un objectif de 7 M€ par an, de 2015 à 2020.

Pour y parvenir, la feuille de route recommandait de maîtriser les charges de fonctionnement, en réduisant les charges générales et les subventions aux organismes privés, et en freinant les frais de personnel grâce au levier des départs à la retraite. Simultanément, elle préconisait d’optimiser les ressources par une augmentation de la tarification des services et la hausse des impôts locaux. Enfin, elle suggérait d’ajuster la politique d’investissement en limitant les dépenses dans une fourchette de 7 à 8 M€ par an.

Ces pistes demeurent d’actualité, notamment en ce qui concerne la restauration de l’autofinancement, ce qui constitue un objectif ambitieux au regard du montant de 1,6 M€ atteint en 2014 et de la baisse de la DGF attendue pour la période 2015-2017.

3.7.2. Les mesures initiées et à poursuivre

Dans le cadre de sa réflexion stratégique, la collectivité a engagé une révision du périmètre de ses activités afin d’assurer « une visibilité et une pérennité financière sur le moyen terme ».

En réponse à la forte détérioration de l’autofinancement, elle a notamment procédé à une augmentation de 8 % des impôts ménages, en 2015(81). La montée des tensions sur les ressources ne permet pas d’exclure qu’elle fasse de nouveau appel au levier fiscal au cours des prochaines années.

(81) Soit une hausse de 2 points de la taxe d’habitation (taux de 26,76 %, au lieu de 24,78 %), de 1,4 points de la taxe sur le

foncier bâti (taux de 18,01 %, contre 16,68 %) et de 3,2 points sur le foncier non bâti (taux de 43,21 %, au lieu de 40,01 %).


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En matière de dépenses, les premières actions ont consisté à réduire les subventions aux associations de 12 %, voire 15 %, à l’exception de l’organisme en charge de la gestion du cinéma de la ville, soit, selon le BP 2015(82), une diminution en volume de 0,8 M€. De même, afin de réduire ses charges de fonctionnement, la collectivité a mis un terme, à la rentrée scolaire de 2015, aux nouvelles activités périscolaires (NAP), dont elle escompte une économie significative en année pleine, en 2016. Elle entend également poursuivre son effort de diminution des dépenses par la mise en œuvre de mesures de réorganisation des services et réaliser des économies de postes en promouvant la mobilité interne et sans remplacement des départs, notamment dans le secteur de la jeunesse.

Elle escompte également réduire le déficit du centre municipal de santé (CMS) « à environ 150 000 €, en 2016, et à 75 000 €, en 2017 », en mettant en œuvre les préconisations d’un audit spécifique du 23 avril 2013.

La restauration de l’autofinancement implique en effet de mener une action sensible sur les charges de gestion, notamment sur la masse salariale, en mettant en place un pilotage actif des ressources humaines. L’analyse de la gestion des ressources humaines fait apparaître, à cet égard, que la collectivité dispose de marges de manœuvre, notamment en matière de temps de travail, de réduction de l’absentéisme et de politique d’avancement.

3.7.3. Les incertitudes liées à la gestion active de la dette

En tout état de cause, les incertitudes liées aux contrats d’échange de taux demeureront, notamment avec la fin de la phase de taux fixe de l’instrument financier le plus exposé, à l’horizon 2018, le taux à acquitter dépendant alors des parités de l’euro, du franc suisse et du dollar.

4. LES RESSOURCES HUMAINES

Afin de permettre une meilleure identification des données avec les supports ayant servi au recueil d’information, certains tableaux, ci-après, peuvent comporter une seconde référence (exemple : tableau n° 44 / tableau n° 11).

4.1. Une obligation de meilleure qualité d’information sur les effectifs

Dans un contexte de renouvellement de l’encadrement du service des ressources humaines, en 2015, la collectivité s’est efforcée de collecter et de fiabiliser au mieux les données nécessaires à l’enquête sur la gestion locale de la fonction publique territoriale.

Il convient de poursuivre cet effort de fiabilisation afin d’apporter aux élus une meilleure qualité d’information sur les effectifs, notamment par l’intermédiaire du rapport précité sur les orientations budgétaires (ROB) instauré par la loi n° 2015-991 du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la République (NoTRe)(83).

(82) Montant de l’inscription budgétaire au compte 6574 Subventions de fonctionnement aux associations et personnes de droit

privé, 2,8 M€, au BP 2015, contre 3,6 M€, au BP 2014. (83)

La loi a notamment modifié l’article L. 2311-2 du CGCT.


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Ce rapport, transmis au représentant de l'État dans le département et au président de l'établissement public de coopération intercommunale dont la commune est membre, devra ainsi comporter un développement sur la structure et l'évolution des dépenses et des effectifs, en indiquant notamment l'exécution des dépenses de personnel et leur évolution prévisionnelle, ainsi que celle des rémunérations, des avantages en nature et du temps de travail, s’agissant des communes de plus de 10 000 habitants.

4.2. Organisation des services

Selon l’organigramme de la commune, les services sont organisés en quatre pôles, formés de trois directions générales adjointes (Population, Aménagement urbain et Finances/marchés/informatique) et de la direction des services techniques. Certaines entités, comme le service des ressources humaines (SRH), de l’état civil/élections et du comité des œuvres sociales (COS), sont directement subordonnées à la direction générale des services. La police municipale est rattachée au cabinet du maire.

Le SRH était composé, au 31 décembre 2014, de 12 agents dont la responsable, son assistant, 1 responsable « gestion », 3 agents pour la gestion des dossiers du personnel, 3 pour la paie, un agent en charge des assistantes maternelles, stagiaires et apprenties, et de la médecine professionnelle, 2 agents pour la formation, 1 assistant de prévention et 1 apprenti. Le service a été modifié au cours du 1er semestre 2015 et ne comprend plus que 2 agents affectés à la gestion des dossiers.

Au titre des services spécifiques à la population, il convient de souligner que la commune dispose d’un centre municipal de santé et d’une crèche familiale, ce qui se traduit par des effectifs non titulaires relativement significatifs en médecins et autres praticiens médicaux, d’une part, et en assistantes maternelles, d’autre part.

4.2.1. L’évolution des effectifs au cours de la période 2010-2014

4.2.1.1. L’état des emplois au 31 décembre

4.2.1.1.1. La répartition selon la catégorie (A, B, C) et le statut (titulaires, non titulaires)

Tableau n° 14 : Répartition des effectifs permanents au 31 décembre selon le statut et la catégorie hiérarchique

Source : comptes administratifs 2010 à 2013 annexe IV-C-1 en effectifs permanents pourvus, exprimés en ETPT en 2013, corrigés pour 2012 et 2013 et complétés pour 2014 par la collectivité

Ces données sont à considérer avec précaution. Le nombre d’emplois permanents n’est en effet pas connu avec précision, car leur identification demeure incertaine en l’absence de mise à jour systématique des suppressions et créations de postes par délibération.


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Par ailleurs, conformément au périmètre défini par l’annexe C1.1 sur l’état du personnel, seuls les agents permanents, titulaires ou non, sont calculés en ETPT(84), selon le premier tableau de cet état. Par conséquent, le modèle existant ne permettrait pas aux élus de disposer d’une information complète des effectifs, en l’absence de dénombrement des ETPT correspondant aux agents contractuels non permanents. Le deuxième tableau de l’annexe C.1.1 n’exige en effet qu’une liste récapitulative des effectifs physiques de cette catégorie.

Sur ce plan, la commune a précisé qu’elle procédait au recensement des emplois permanents et à la mise à jour systématique des postes. Elle a également indiqué qu’elle veillerait, pour les prochains exercices, à la cohérence des données entre les documents relatifs aux effectifs, en élaborant un tableau de suivi et d’analyse.

4.2.1.1.1.1. L’évolution des emplois permanents

Le précédent tableau reflète la croissance des effectifs permanents, entre 2010 et 2013, puis leur décélération, en 2014, pour atteindre le nombre de 746 agents, soit un total quasi-identique à celui de 2010, 745 ETPT. Cependant, compte tenu du contexte de renouvellement des cadres du SRH, en 2015, la collectivité n’a pas été en mesure d’expliquer précisément cette évolution des effectifs permanents(85).

Toutefois, elle a indiqué que la réforme des rythmes scolaires, mise en place en 2014 à Conflans-Sainte-Honorine) a fait croître les effectifs de 22 postes. Par ailleurs, l’ouverture d’une nouvelle structure dédiée à la petite enfance, à compter du mois d’août 2014, a induit la création de 12,6 postes équivalents temps plein supplémentaires.

Ces éléments apparaissent quelque peu contradictoires, car la hausse des effectifs, en 2014, ne se reflète pas de manière évidente dans l’évolution générale des effectifs permanents.

Le rapprochement de ces données avec l’étude sur le coût de rémunération et de charges sociales (RCS) per capita, au périmètre élargi à l’ensemble des agents, permanents ou non, tous budgets confondus, fait en effet ressortir une évolution différente, marquée par une hausse continue des effectifs chaque année (cf. annexe n° 6).

Le total des effectifs, 780,72 en 2010, s’accroît d’environ 34 ETPT pour atteindre 814,44, en 2014, soit une variation de + 4,3 % entre 2010 et 2014, hausse qui proviendrait essentiellement des effectifs non titulaires.

Plus particulièrement, les effectifs ont augmenté de + 8 ETPT, entre 2013 (806,72), et 2014 (814,44). Il s’agit d’une variation nette dont il est difficile de distinguer les facteurs, alors que le solde des entrées et des sorties est négatif, selon l’état fourni par la collectivité (cf. tableau n° 23)(86).

(84) Cf. renvoi (4) de l’annexe : « Équivalent temps plein annuel travaillé (ETPT). Le décompte est proportionnel à l’activité des

agents, mesurée par leur quotité de temps de travail et par leur période d’activité sur l’année : ETPT = Effectifs physiques * quotité de temps de travail * période d’activité dans l’année ».

Exemple : un agent à temps plein (quotité de travail = 100 %) présent toute l’année correspond à 1 ETPT ; 1 agent à temps partiel, à 80 % (quotité de travail = 80 %) présent toute l’année correspond à 0,8 ETPT ; 1 agent à temps partiel, à 80 % (quotité de travail = 80 %) présent la moitié de l’année (ex : Contrat à durée déterminée (CDD) de six mois, recrutement à mi-année) correspond à 0,4 ETPT (0,8 * 6 / 12). (85)

Les éléments de réponse sont difficiles à apporter, compte tenu du départ en retraite de la responsable des ressources humaines et de son adjoint, sur des dossiers relevant exclusivement de leurs compétences. (86)

Le tableau n° 23 indique un solde de -29 effectifs physiques, et non ETPT, correspondant à 46 entrées et 75 sorties.


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L’étude précitée fait bien apparaître un recrutement d’agents pour l’ouverture de la nouvelle structure de petite enfance, rémunérés à compter de l’été 2014 et correspondant à environ 6 ETPT, mais la mise en évidence de l’impact lié à la mise en place des nouveaux rythmes scolaires est difficile à observer, si ce n’est au travers de l’augmentation du volume financier des contrats d’avenir et des contrats uniques d’insertion. Ils ont représenté un total de 432 001 €, en 2014, contre 39 627 €, en 2013. Ces contrats auraient pour partie servi à rétribuer des bénéficiaires affectés en centre de loisirs.

4.2.1.1.1.2. L’impact de la refonte de l’intercommunalité reste à mesurer

La création de la communauté de communes de Poissy-Achères-Conflans (CCPAC), au 1er janvier 2014, suivie de sa transformation en communauté d’agglomération, au 1er janvier 2015, a permis d’identifier des transferts de postes correspondant aux compétences désormais confiées à l’intercommunalité.

Tableau n° 15 : Transferts de postes à l’intercommunalité

L’impact de ces transferts sur le volume des effectifs reste à déterminer avec précision, dans un contexte d’une transformation rapide de l’intercommunalité. La fusion des 6 établissements publics de coopération intercommunale au sein de la communauté urbaine Grand Paris Seine et Oise, au 1er janvier 2016 (405 000 habitants), s’est traduite par un premier transfert de 15 agents de la commune de Conflans-Sainte-Honorine.

Pour mémoire, le taux d’administration de la communauté de communes de Poissy, Achères et Conflans-Sainte-Honorine, exprimé en effectif permanent pourvu par rapport à la population, faisait ressortir une situation homogène avec un ratio similaire pour chacune des communes membres d’environ 2 %.

Tableau n° 16 : Taux d’administration du « bloc intercommunal » au 31 décembre 2014

Sources : (A) Insee et (B) collectivité

Postes à 100% (bloc compétences obligatoires) Transferts partiel (mise à disposition partielle)

Libellé Total Libellé Total

Chargé du fluvial et de l’emploi 1 Responsable Développement économique : 60% 0,6

Chauffeurs du Busphone 3 Responsable Environnement transport : 70% 0,7

Secrétariat du Busphone 1 Assistante administrative des Services techniques : 40% 0,4

Technicien Gestion des déchets 1

Chargé de mission Prévention des déchets 1

Gardiens de la déchetterie 2

Technicien Energie mobilité 1

Coordonnateur social « mission FLORA » 1

Total 100% 11 Total partiels 1,7source: exploitation réponse collectivité (Q2-1.1.1.1.5)

Etats des transferts de postes prévus à la CAPAC


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4.2.1.1.2. La répartition des effectifs selon le temps de travail

4.2.1.1.2.1. Tableaux généraux

Tableau n° 17 : Répartition des effectifs permanents selon le temps de travail

Il est à noter l’absence de concordance entre le nombre d’effectifs permanents, exprimés en ETPT, au 31 décembre, avec le total du tableau n° 14 relatif aux effectifs permanents par statut. L’écart est significatif, en 2013 par exemple, à savoir 69 ETP, (770 dans le tableau n° 14 et 700,8 dans le tableau n° 17). Il s’explique principalement par la non-inclusion des assistantes maternelles et des emplois spécifiques, non concernés par les catégories de temps de travail répertoriées.

Tableau n° 18 : Répartition par structure des effectifs permanents au 31 décembre selon le temps de travail et la catégorie hiérarchique (en %)

Source : exploitation données collectivité

L’analyse des données précédentes par structure met en exergue une stabilité de la répartition en ETP, entre 2010 et 2013, avec une part prépondérante du temps plein, entre 92 % et 93 %, et, a contrario, en 2014, un fléchissement du nombre de temps plein à 91 % et une progression du temps partiel (6 % au lieu de 4 %).

En effectifs physiques, l’évolution constatée est légèrement différente. Les agents à temps plein représentent une part stable, entre 2010 et 2013, autour de 86 à 87 %, puis 90 % en 2014.

Ces différences de structure, selon l’unité de mesure, comme les écarts entre les ETP et les effectifs physiques, demeurent inexpliquées, notamment en l’absence de mémoire liée au départ en retraite de la responsable des ressources humaines et de son adjoint.


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4.2.1.1.2.2. Répartition par service des effectifs à temps partiel et à temps non complet

Tableau n° 19 : Répartition par service des effectifs physiques à temps partiel

La répartition par service des effectifs physiques à temps partiel fait apparaître une légère concentration de ces effectifs dans trois crèches collectives.

Tableau n° 20 : Répartition par service des effectifs physiques à temps non complet

Service 2010 % str 2011 % str 2012 % str 2013 % str 2014 % str 2010 2011 2012 2013 2014 2010 2011 2012 2013 2014

ACHATS MARCHES 1 2% 1

ACTION SOCIALE 1 2% 1 3% 1 1

ACTION SOCIALE - SENIORS 1 3% 1 4% 1 1

ATELIERS BTX COMMUNA 1 2% 1 3% 1 3% 2 5% 1 4% 1 1 1 2 1

C.COLLECT ARLEQUIN 1 2% 1 3% 3 8% 2 5% 1 4% 1 1 3 1 1 1

C.COLLECT COCCINELLE 5 12% 5 15% 3 8% 3 8% 5 5 2 2 1 1

C.COLLECT NOUGATINE 4 10% 4 12% 4 11% 2 5% 2 8% 4 4 4 2 2

C.COLLECT TOURNYCOTI 1 2% 1 3% 1 3% 1 1 1

C.FAM CALIN CALINOU 1 2% 1

C.L BASSES ROCHES 2 5% 2 5% 1 4% 2 2 1

C.L CROIX BLANCHE 1 2% 1 3% 1 4% 1 1 1

C.L GRANDES TERRES 2 5% 1 3% 2 1

C.L PAUL BERT 2 5% 1 3% 1 3% 1 3% 2 1 1 1

C.L QUATRE VENTS 2 5% 2 6% 2 2 1

CABINET DU MAIRE 1 3%

CENTRE DE SANTE 1 2% 1 3% 2 6% 1 3% 1 4% 1 1 2 1 1

CONSERV DE MUSIQUE 1 2% 2 6% 4 11% 2 5% 2 8% 1 2 4 2 2

DOCUMENTATION 1 2% 1 3% 1 3% 1 3% 1 4% 1 1 1 1 1

Elémentaire CHENNEVIERES 2 5% 1 4% 1 1 1

Elémentaire CLOS D'EN HAUT 1 3% 1

Elémentaire GRANDES TERRES 1 3% 1 3% 1 3% 1 4% 1 1 1 1

Elémentaire HENRI DUNANT 1 2% 1 3% 2 5% 1 1 2

Elémentaire PAUL BERT 1 3% 1

Elémentaire PLATEAU DU MOULIN 1 2% 1 3% 1 1

ENVIRONNEMENT / TRANSPORTS 1 3% 1 4% 1 1

ETAT-CIVIL 1 2% 1

FINANCES 2 5% 1 3% 1 3% 1 3% 1 4% 2 1 1 1 1

HABITAT LOGT DEVLPT URBAIN 1 3% 1

HABITAT LOGT GESTION URBAINE 1 3% 1 4% 1 1

JEUNESSE 2 8% 2

Maternelle CROIX BLANCHE 2 5% 2 6% 2 6% 2 5% 1 4% 2 2 2 2 1

Maternelle LE CONFLUENT 3 7% 2 6% 1 3% 1 3% 1 4% 3 1 1 1 1 1

Maternelle PLATEAU DU MOULIN 1 3% 1

MEDIATHEQUE 2 5% 2 6% 3 8% 2 5% 2 2 3 2

MULTI-ACCUEIL NELSON MANDELA 1 4% 1

PERSONNEL BATIMENTS 1 2% 1 3% 1 3% 2 8% 1 1 1 2

PERSONNELS REMPLACANTS ECOLES 1 3% 1

PETITE ENFANCE 1 3% 1

POLE PROXIMITE 1 3% 1

RESSOURCES HUMAINES 1 2% 1 3% 2 6% 2 5% 1 4% 1 1 2 2 1

SERV.COMMUNS ECOLES 4 10% 4

Total 41 100% 34 100% 36 100% 39 100% 24 100% 41 31 32 29 22 0 3 4 10 2

Source : exploitation données de la collectivité

TitulairesRépartition des effectifs physiques à temps partiel Non titulaires

Service 2010 % str 2011 % str 2012 % str 2013 % str 2014 % str 2010 2011 2012 2013 2014 2010 2011 2012 2013 2014

ACTIVITES 3ème AGE 1 2% 1 2% 1 1% 1 2% 1 1 1 1

C.COLLECT ARLEQUIN 1 2% 1 1% 1 1

C.COLLECT COCCINELLE 1 2% 1 2% 2 3% 1 1 2

C.COLLECT NOUGATINE 1 2% 1

C.L BASSES ROCHES 2 3% 2

C.L CROIX BLANCHE 2 3% 2

C.L GRANDES TERRES 1 2% 1

C.L PAUL BERT 1 2% 1

C.L QUATRE VENTS 1 2% 1

CABINET DU MAIRE 1 2% 1

CENTRE DE SANTE 20 36% 22 34% 22 33% 23 45% 22 46% 2 1 1 1 1 18 21 21 22 21

CLOS DE ROME 1 2% 1 2% 1 1% 1 2% 1 2% 1 1 1 1 1

COMMUNICATION 1 2% 1 1% 1 2% 1 1 1

CONSERV DE MUSIQUE 17 30% 21 32% 18 27% 19 37% 18 38% 7 9 6 9 8 10 12 12 10 10

MANIFESTATIONS / EVENEMENTIEL 1 2% 1

Maternelle BASSES ROCHES 1 2% 1 2% 1 1% 1 2% 1 1 1 1

Maternelle CHENNEVIERES 2 4% 2

Maternelle CROIX BLANCHE 2 4% 1 2% 1 1% 1 2% 1 2% 1 1 1 1 1 1

Maternelle LE CONFLUENT 1 2% 1

MEDIATHEQUE 3 5% 3 5% 2 3% 2 4% 3 6% 2 3 1 2 3 1 1

PERSONNEL BATIMENTS 1 2% 1 2% 1 1

PERSONNELS REMPLACANTS ECOLES 4 6% 4

POLE PROXIMITE 1 2% 1 2% 1 2% 1 2% 1 1 1 1

POLICE MUNICIPALE 1 1% 1

PORTAGE A DOMICILE 3 5% 3 5% 2 3 1

SERV.COMMUNS ECOLES 12 18% 12

SPORTS 1 2% 1

N/A 1 2% 1

Total 56 100% 65 100% 67 100% 51 100% 48 100% 16 26 10 16 15 40 39 57 35 33

Source : exploitation données de la collectivité

Titulaires Non titulairesRépartition des effectifs physiques à temps non complet


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Les emplois à temps non complet sont nombreux au sein de deux structures, le centre de santé et le conservatoire de musique. Cette situation est cohérente avec la nature d’activité et le mode de fonctionnement propre à chacune des deux entités. Le centre de santé emploie des praticiens médicaux, médecins et spécialistes. Le nombre d’agents à temps non complet au conservatoire de musique reflète le fait que les intervenants sont bien souvent employés par plusieurs collectivités.

La mise en place des aménagements des rythmes scolaires, en 2014, ne semble pas avoir eu d’impact sur le volume des temps non complets. La collectivité a ainsi indiqué que 31 postes à temps complet(87) étaient concernés par cette modification d’activité, avec un appel non négligeable aux contrats aidés.

Tableau n° 21 : Nombre de postes liés aux nouveaux rythmes scolaires

4.2.1.1.3. La répartition des effectifs par filière d’emploi

Tableau n° 22 : La répartition des effectifs permanents au 31 décembre par filière d’emplois

En ajoutant les deux dernières rubriques, figurant dans les comptes administratifs, les totaux sont cohérents avec le tableau n° 14. À titre d’exemple, en 2013, la rubrique emplois non cités comprend les médecins spécialistes (7), les dentistes et orthodontistes (7), les professeurs de musique (10), les agents d’animation (24) et les assistantes maternelles (42).

(87) Ce total correspondrait à 22 agents permanents, selon la réponse de la collectivité à l’évolution des effectifs

(cf. tableau n° 14).

Source : collectivitéNombre de

postesQuotité de travail

Agents en postes mobilisés - coordinateur 1

Recrutement de non titulaires - contractuels 15

Recrutement de non titulaires - contrat d'avenir 12

Autres - BPJEPS(brevet professionnel de la jeunesse, de l'éducation populaire et des sports)

3

TOTAL 31

Temps complet avec

heures consacrées à

l’aménagement des

rythmes scolaires


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4.2.1.2. Les flux annuels d’entrée et de sortie

4.2.1.2.1. Des fluctuations à expliciter davantage

Au cours de la période examinée, les départs à la retraite ont représenté près du tiers des sorties (cf. tableau n° 23). Les autres sorties proviennent principalement d’une démission, d’une mise en disponibilité ou d’un congé parental.

S’agissant des entrées, les recrutements directs et les recrutements de contractuels ont représenté entre 50 % et 75 % du total des arrivées annuelles. L’analyse de ces flux ne met pas en évidence un impact spécifique lié à la mise en place des nouveaux rythmes scolaires, en 2014, qui a concerné 22 postes d’effectifs permanents. Selon la collectivité, 2014 a également été marqué par l’ouverture, en août, d’une structure de petite enfance dont le fonctionnement a nécessité 12,6 postes en équivalent temps plein.

Tableau n° 23 : Évolution des flux d’entrée et de sortie des effectifs permanents de la collectivité en effectifs physiques


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4.2.1.2.2. Le recours aux vacataires ou emplois saisonniers

Tableau n° 24 : Recours à des vacataires ou emplois saisonniers

Source : ville de Conflans-Sainte-Honorine – Direction des ressources humaines

La collectivité a un peu moins recouru à l’emploi de vacataires ou d’emplois saisonniers, exprimés en effectifs temps plein. Leur coût a diminué, à partir de 2013-2014, pour atteindre 190 K€. L’impact en termes de masse salariale n’est pas significatif et a représenté, en 2014, 0,6 % du budget paie (29,6 M€).

4.2.1.3. La politique de recrutement

4.2.1.3.1. Des objectifs non formellement définis

La collectivité a indiqué qu’elle n’a pas formellement défini de politique de recrutement, mais qu’elle mène une analyse des besoins, en amont de tout recrutement. Ces besoins sont exprimés par les chefs de service, par une note soumise à la validation de la direction générale.

Elle applique une procédure distincte, strictement suivie, selon que l’emploi concerné est permanent ou non.

S’il s’agit d’emploi permanent, chaque départ, avant lancement du recrutement, fait l’objet d’une analyse en termes de nécessité de remplacement, puis de possibilité de réorganisation de service ou de redéploiement de postes. La commune recourt également à la mobilité interne(88) pour pourvoir les postes. Si le remplacement s’avère nécessaire, un premier entretien est mené par la responsable des ressources humaines et le chef de service, le choix intervenant définitivement après validation du chef de service. La direction générale, quant à elle, n’est sollicitée que pour les recrutements d’agents de catégorie A.

Pour le personnel temporaire, les remplacements sont systématiques au sein des secteurs, avec des quotas d’encadrement. La collectivité accorde une priorité au recrutement pour le secteur maternel.

4.2.1.3.2. Une dimension de coût à approfondir

La collectivité ne réalise aucune estimation financière préalable aux propositions de création et de suppression d’emplois. Elle indique cependant que le coût de recrutement est systématiquement évalué ex post, mais sans fournir d’exemple.

(88) Elle recense les demandes des agents lors des évaluations annuelles.


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4.2.1.3.3. Des outils de prospective à réactiver ou à définir

La collectivité n’a pas retrouvé trace d’outils de prospective. Du fait du renouvellement récent de la direction du SRH, en 2015, aucune mémoire n’est au demeurant disponible sur l’existence d’un tel outil.

La commune a cependant précisé qu’elle avait entamé une réflexion pour définir, à la fin de 2016, une gestion prospective des besoins en ressources humaines.

4.2.1.4. Le remplacement des départs à la retraite

4.2.1.4.1. L’évolution du taux de remplacement

4.2.1.4.1.1. Des départs à la retraite plutôt subis que constitutifs d’un levier de gestion

Le taux de remplacement précité et rappelé ci-dessous ne reflète aucune tendance annuelle, du fait de ses fortes amplitudes. En cumulé, environ un départ sur deux ferait l’objet d’un remplacement.

De 2010 à 2014, la fluctuation importante de ce taux paraît montrer que la collectivité n’avait pas défini d’objectif précis et quantifié de non-remplacement et ne permet pas de savoir, notamment, si elle a utilisé les départs à la retraite comme un levier de gestion de la masse salariale.

Selon la commune, les départs ne sont plus systématiquement remplacés. Depuis avril 2015, 15 postes n'ont ainsi pas été renouvelés.

Tableau n° 25 : Rappel taux de remplacement

La collectivité a précisé que l’évolution de la législation réformant les retraites, à compter de 2010, marquée par le relèvement progressif de l’âge à la retraite de départ de 60 à 62 ans, ainsi que de la durée de cotisation, avec le recul de l’âge de non application de la décote de 65 à 67 ans, aurait incité les agents à davantage faire valoir leurs droits à la retraite.

4.2.1.4.1.2. Une vision prospective à définir

La collectivité, certes, a indiqué qu’elle prenait en compte le non-remplacement d’agents dans sa politique de maîtrise de la masse salariale, mais sans que ce choix s’inscrive véritablement dans sa stratégie financière, au regard notamment des contraintes budgétaires pesant sur sa gestion.

Elle évalue ainsi les possibilités de non-remplacement en proposant une réorganisation du service. À titre d’exemple, la nouvelle organisation du service sports-jeunesse-vie associative, à compter du 1er septembre 2015, devait se traduire par deux postes non-renouvelés, après redéploiement interne et réorganisation du service. De même, la réorganisation du service voirie-espaces verts, effective au 1er septembre 2015, devait induire un gain d’un poste, un recrutement compensant deux départs en retraite.

2010 2011 2012 2013 2014 TotalTaux de remplacement des départs à la

retraite (C=A/B)129% 15% -68% 242% -45% 45%

A = Entrées - sorties (hors départs pour retraite) 18 3 -15 46 -9 43

B = Départ à la retraite 14 20 22 19 20 95

source: collectivité


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La collectivité pourrait dès lors transposer les informations dont elle dispose, s’agissant du nombre de départs éventuels au cours des prochaines années, dans une vision prospective de gestion des ressources humaines. Ainsi, elle estime que le nombre de départs à la retraite avoisinerait 52, de 2015 à 2017, dont 21 confirmés à ce jour.

Tableau n° 26 : Prévisions de départs à la retraite

4.2.2. L’externalisation des services

La commune a choisi de déléguer la gestion du centre aquatique, de la restauration collective, cuisine centrale et points de distribution, du stationnement et du marché forain. Pour chaque service public, la solution d’une activité en régie ou en délégation a été analysée avec l’aide d’une assistance à maîtrise d’ouvrage.

La question du coût du personnel n’a jusqu’à présent pas été un élément décisif dans le choix de ce mode de gestion, en ce qui concerne notamment le renouvellement des délégations du centre aquatique et de la restauration collective. Une étude plus approfondie a toutefois été réalisée pour le marché forain, car la question d’une reprise en régie a été envisagée, compte tenu des difficultés de gestion rencontrées par le précédent délégataire.

Quant à la gestion du théâtre Simone Signoret, comme indiqué, elle a été reprise en régie le 1er juillet 2015 à la suite de la résiliation de la convention par l’association « Conseil d’animation », ce qui a impliqué la reprise par le service culturel de quatre agents en contrat de droit privé.

4.2.2.1. Les mutualisations entre l’intercommunalité et les communes membres

Tableau n° 27 : Impact du processus de mutualisation sur les effectifs

Source : collectivité

Année du

départ(possible)

Total

Nombre

départs

confirmés

2015

Nombre

départs

confirmés

2016

2015 38 15 5

2016 7

2017 7 1

sous-total 52 16 5

2018 1

2021 1

2014<>2019 2

2016<>2021 7

2017<>2022 2

Total 65 16 5

source : exploitation CRC IDF données collectivité


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La commune est devenue membre d'un établissement public de coopération intercommunale à compter du 1er janvier 2014, lors de la création de la communauté de communes de Poissy-Achères-Conflans-Sainte-Honorine, transformée en communauté d'agglomération au 1er janvier 2015. Comme indiqué, depuis le 1er janvier 2016, elle appartient à la communauté urbaine Grand Paris Seine et Oise, forte de 405 000 habitants. La question des mutualisations, qui va donc se poser à une échelle beaucoup plus vaste, fait l’objet de groupes de travail et requiert au préalable la définition précise des compétences exercées par la communauté urbaine.

4.2.2.2. L’impact sur les effectifs de la réforme des rythmes scolaires

4.2.2.2.1. Estimation du coût en année pleine 2014

Tableau n° 28 : Les éléments de coût de la réforme des rythmes scolaires en année pleine


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La réforme des rythmes scolaires, au titre de l’année scolaire 2014-2015, a représenté une dépense totale de 0,92 M€, compensée à hauteur de 0,38 M€, soit 41 % du coût total. Le coût par élève avoisinerait 223 €, hors compensation, et 132 € après déduction des aides perçues(89).

4.2.2.3. Le bilan qualitatif des nouvelles activités périscolaires (NAP)

La commune a dressé le bilan du dispositif, sous la forme d’un compte rendu des comités de suivi et du comité de pilotage mis en place à compter de septembre 2014. Ces comités réunissent les équipes d’animation, les enseignants et les représentants de parents d’élèves.

Les NAP sont organisés à raison de quatre fois par semaine pour les maternelles et de deux fois par semaine pour les classes élémentaires.

Le bilan portant sur la période du 2 septembre au 28 novembre 2014 faisait état d’un taux de fréquentation des nouvelles activités périscolaires de près de 70 % pour les maternelles et de 75 % pour les enfants en classes élémentaires. Le taux d’encadrement moyen oscillait entre 1 pour 12 ou 13 enfants suivant les écoles maternelles (ATSEM et animateurs) et entre 1 pour 15 ou 18 pour les classes élémentaires(90)(animateurs et intervenants associatifs ou prestataires extérieurs).

Le mode d’organisation des NAP, quatre fois par semaine pour les maternelles est peu apprécié, avec un taux de satisfaction de 39 %, alors que le dispositif de deux créneaux hebdomadaires réservé aux classes élémentaires recueille un taux de satisfaction de 80 %. Parmi les motifs d’insatisfaction, en ce qui concerne les maternelles, le temps des créneaux serait trop court pour organiser les activités et la fatigue des enfants est également évoquée.

Les prestations proposées aux enfants offrent un éventail étendu d’activités sportives (handball, judo, volley, tennis, relaxation), culturels (conte), artistiques (danse, théâtre, cirque, art plastique, gravure et estampes), et autres (philatélie, technologie).

Comme il a été dit, la collectivité n’a pas reconduit les nouvelles activités périscolaires à la rentrée scolaire 2015, en raison de leur coût, au regard de la fragilisation de sa situation financière.

4.2.3. Les ressources humaines en perspective, à compter de 2015

4.2.3.1. Un levier de gestion indispensable

Pour la commune, la gestion des ressources humaines constitue un axe prioritaire de performance financière. Au même titre que la mutualisation des fonctions et des services, la maîtrise de la masse salariale est devenue une priorité, ce qui va de pair avec la maîtrise du recrutement, la révision du temps de travail et la gestion de l’absentéisme.

(89) A titre comparatif, le compte rendu indique que le bilan réalisé par la Caisse nationale d’allocations familiales (CNAF) et

l’Association des maires de France (AMF) sur les NAP mis en place en 2013 faisait notamment ressortir un coût annuel brut par enfant de 224 €, avec une médiane de 200 € par enfant. (90)

Les dispositions réglementaires prévoient un taux d’encadrement de1 pour 10 élèves de moins 6 ans ou de 1 pour 14 en cas de dérogation, et de 1 pour 14 pour les plus de 6 ans, voire 1 pour 18 à titre dérogatoire.


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Dans un contexte de baisse des dotations et compte tenu de son endettement, la commune entend réduire ses effectifs et réduire sa masse salariale, démarche qui a déjà débuté avec le non-renouvellement de 15 postes depuis avril 2015 et qu’elle entend pérenniser.

Désormais, toute création de poste doit être compensée par une suppression et chaque vacance soumise à l'arbitrage de la direction générale et des élus, certains postes étant gelés en prévision de leur suppression.

La commune indique qu’elle a recours à la refonte des organigrammes, afin d'optimiser la gestion des ressources humaines, et qu’elle a identifié les divers leviers à actionner pour obtenir une baisse significative de sa masse salariale. À titre illustratif, l’indemnité de départ volontaire, instaurée par délibération du 4 avril 2011, constitue un outil proactif de gestion de la masse salariale.

4.2.3.2. De premières mesures attendues pour le budget 2016

Dans le cadre de la préparation du budget 2016, la commune devait identifier les services ou les postes à supprimer. Pour maîtriser sa masse salariale, elle prévoyait aussi de tirer parti de l’effet noria lié à la différence de coût de rémunération entre les sorties et les entrées de personnel.

Son attention devait également porter sur le personnel dit « en renfort », ou de « remplacement », afin d’éviter un effet d’embauche systématique. Elle a ainsi limité les remplacements aux seuls agents absents pour congé de longue maladie, congé de longue durée, accident du travail et maternité, et ce après examen de la nécessité du remplacement.

4.2.3.3. Une stratégie globale en cours de définition

La collectivité a récemment engagé une démarche consistant à s’interroger sur le périmètre des politiques publiques, visant à la recherche d’économies. La mise en œuvre de cette stratégie devait se traduire par une réorganisation des services lancée à compter du 1er janvier 2016, une fois défini le périmètre de l’intercommunalité et de son impact(91).

Les objectifs d’évolution des effectifs seront définis en conséquence. Pour les atteindre, la collectivité compte utiliser l’ensemble des leviers de gestion des ressources humaines, susmentionnés : mutualisation des fonctions, maîtrise du recrutement, départ en retraite, révision du temps de travail et gestion de l’absentéisme.

Pour conduire cette action, la commune entend tout d’abord renouveler le mode de gestion des ressources humaines. En s’appuyant sur l’audit en cours, réalisé par la nouvelle responsable des ressources humaines, elle souhaite notamment promouvoir une gestion intégrée et transversale des différentes fonctions des ressources humaines.

Au titre des premières mesures, la collectivité a indiqué qu’elle avait ainsi revu les organigrammes des services ressources humaines, du centre de santé, des services techniques et de la médiathèque. Ce processus de réorganisation a été présenté devant le comité technique le 7 décembre 2015.

(91) Elle pourrait générer un transfert de 20 agents, en version haute.


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Cette nouvelle organisation sera plus à même de relancer le plan de gestion prévisionnelle des emplois et des compétences, engagé dès 2010, avec la création d’un pôle formation, emploi et compétences.

La gestion des carrières, dorénavant effectuée par portefeuille de services, a vocation à faciliter le suivi des effectifs, de la rotation des agents et de l’absentéisme. La création d’un poste de gestionnaire santé devrait également renforcer l’action de la collectivité dans le domaine de la santé et de la prévention des risques.

4.2.3.4. Un outil de GPEC à réactiver

Avec l’aide d’un cabinet spécialisé, la commune a mis en place un processus de gestion prévisionnelle des emplois et des compétences(92) (GPEC), entre octobre 2010 et septembre 2011, pour un coût d’environ 70 000 € incluant la mission d’accompagnement et l’acquisition d’un logiciel de GPEC (module « effectifs et compétences »).

L’objectif poursuivi était de mettre en cohérence les emplois et les compétences des agents avec l’évolution de la gestion de la commune et de ses besoins à l’avenir, en termes de métiers, de compétences et d’effectifs. Cette approche impliquait la mise en place de méthodes et d’outils de gestion préventive et prospective des emplois.

Cette démarche a permis de réaliser une cartographie fonctionnelle de l’existant et d’amorcer, en 2013, une réflexion sur la gestion des compétences à développer afin de disposer d’une pépinière de cadres, en particulier dans la perspective des départs en retraite anticipés.

Comme indiqué précédemment, cet outil devrait être réactivé dans le cadre de la réorganisation en cours de déploiement en 2016, une fois les objectifs en termes d’effectifs et de masse salariale précisément définis.

4.3. Le temps de travail

4.3.1. L’organisation du temps de travail

4.3.1.1. Plusieurs régimes en vigueur

Par délibération du 25 juin 2001, la collectivité a fixé, à compter du 1er juillet 2001, la durée hebdomadaire de travail des agents communaux statutaires(93) (titulaires et non titulaires, travaillant à temps complet et à temps partiel) à 35 heures.

Un protocole d’accord d’aménagement et de réduction du temps de travail a été conclu le 29 juin 2001 avec une organisation syndicale autour de quatre priorités visant à améliorer le service rendu aux usagers et les conditions de travail du personnel, à créer des emplois en recherchant à résorber la précarité. Ce protocole a été modifié par quatre avenants, entre 2001 et 2004. Les deux derniers(94), en date du 12 avril 2002 et du 21 juin 2004, définissaient les dispositions particulières applicables aux agents ayant des horaires de travail spécifiques.

(92) La GPEC consiste notamment à anticiper et à accompagner au mieux les évolutions importantes en termes de nouvelles

technologies, d’enjeux sur le plan de l’environnement, d’attentes des usagers et de vieillissement du personnel. (93)

Le régime des 35 heures ne concerne pas les assistantes maternelles. (94)

Ils portent sur le régime de récupération des heures travaillées les jours fériés (120 minutes pour une heure travaillée, 150 minutes pour une heure œuvrée le 1

er mai) et de nuit, leur indemnisation (versement de l’indemnité horaire pour travail

supplémentaire -IHTS), puis sa suppression, à compter du 1er septembre 2004, en contrepartie d’une majoration du taux horaire

de 25 % des heures travaillées. Selon la précision de la commune, le régime de récupération des heures travaillées est d’1h10 pour une heure effectuée entre 7h et 22h du lundi au samedi, 1h40 pour une heure accomplie les dimanches et jours fériés, 2h pour une heure réalisée de nuit entre 22h et 7h.


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Pour les agents à temps complet, le protocole a prévu quatre régimes de durée de travail hebdomadaire (35 à 38 heures) et d’attribution de jours d’aménagement de la réduction du temps de travail (ARTT) correspondants, à savoir :

- 38 h/semaine : 17 jours,

- 37 h/semaine : 11,5 jours,

- 36 h/semaine : 6 jours,

- 35 h/semaine : 0 jour.

Selon le guide pour l’application des 35 heures, remis aux agents, il existe deux régimes supplémentaires :

- 36h30/semaine : 8,5 jours ARTT,

- 37h30/semaine : 14 jours ARTT.

Ces durées hebdomadaires sont effectuées sur 4, 4,5 ou 5 jours par semaine. Le protocole a prévu par ailleurs une annualisation du temps de travail pour certains agents, susceptibles de dépasser les 38 heures hebdomadaires.

4.3.1.2. Les modalités de suivi du régime de travail hebdomadaire

Le contrôle du régime applicable relève de chaque service au travers de la feuille de congé ARTT rempli par chaque chef de service. La collectivité a précisé que cet état était remis en fin d’année au service des ressources humaines. Ce contrôle est ainsi limité à une remontée annuelle au service des ressources humaines.

4.3.1.3. Le volume des heures supplémentaires

Le protocole indique que le recours aux heures supplémentaires doit conserver un caractère exceptionnel. La mise en place du régime des 35 heures s’est en effet accompagnée de la création de 20 postes permanents en ETP(95).

Entre 2008 et 2014, le nombre d’heures supplémentaires a crû de 4 234 h à 5 628 h (cf. annexe n° 7), ce qui s’est traduit par une dépense en hausse de 73 052 € à 129 668 €, montant au demeurant peu significatif au regard de la masse salariale (0,45 % en 2014(96)).

L’analyse par service des heures supplémentaires fait ressortir que la police municipale représente près de la moitié du total versé, soit l’équivalent du coût RCS d’environ 2 ETPT(97), en 2014, pour ce service.

La collectivité précise que le montant des heures supplémentaires versé aux agents de la police municipale s’explique par l’activité spécifique de la sécurité publique et du travail de terrain de ce service, organisé en deux brigades de jour et de nuit.

(95) Source : protocole précité.

(96) Total des heures supplémentaires/masse salariale : 129 668 € / 29 610 858 € (cf. étude RCS per capita) en 2014.

(97) Total des heures supplémentaires de la police municipale/ coût unitaire RCS 2014 : 66 108 € / 34 964 € (cf. étude RCS per

capita) en 2014.


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4.3.1.4. Congés et durée hebdomadaire du travail

En l’absence de connaissance précise de la répartition des agents (ETPT) par régime de durée hebdomadaire de travail, au nombre de 4 ou 6, la vérification de la durée effective de travail par rapport à la durée légale de 1 607 heures a été effectuée en considérant les seuls régimes de travail hebdomadaires de 35 heures et de 38 heures. Dans les deux cas, il a été retenu un effectif ETPT de 698 agents concernés par l’aménagement et la réduction du temps de travail, comme indiqué par la commune.

À titre méthodologique, la durée légale de 1 607 heures pour un agent à temps complet est obtenue de la manière suivante :

365 jours - 104 jours de repos hebdomadaire [(samedi + dimanche) x 52 semaines]

- 25 jours réglementaires de congés annuels

- un forfait de 8 jours fériés (il s’agit d’une moyenne résultant des aléas du calendrier)

= 228 jours de travail dans l’année

228 jours x 7 heures de travail effectif par jour (35h00 ÷ 5 jours par semaine = 7h00)

= 1596 heures de travail effectif

Cette durée annuelle est arrondie à 1 600 + 7 heures pour prendre en compte, depuis le 1er janvier 2005, la journée de solidarité.

Tableau n° 29 : Congés et durée hebdomadaire du travail (semaine 35 heures)

Source : exploitation CRC des données de la collectivité

Tableau n° 30 : Congés et durée hebdomadaire du travail (semaine 38 heures(98))

Source : exploitation CRC des données de la collectivité

(98) Semaine de 38 heures avec un régime de 5 jours par semaine soit une durée de 7h36 min par jour équivalent à 7,6 heures

arithmétiques.


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Le nombre de jours ouvrés en 2014 (c), 251 jours, est obtenu en soustrayant, à un total de 365 jours, 52 samedis et dimanches, ainsi que 10 jours fériés.

Le nombre de jours de congés accordés par la collectivité est de 30 jours ouvrés (5 jours de plus que la base réglementaire de 25 jours), auxquels s’ajoute une journée du maire, ce qui aboutit à un total de 31 jours. Les 1 ou 2 jours de fractionnement possible, en cas de prise de congés hors période du 1er mai au 31 octobre, ne sont pas pris en compte.

Les ajustements correspondent à la diminution du nombre de jours fériés, afin de correspondre à une moyenne de 8 jours par an, ce qui donne une réduction de 2 jours en 2014 où 10 jours fériés étaient dénombrés.

La durée de 1 607 heures a été calculée en rajoutant 7 heures au titre de la journée de solidarité. Afin de déterminer la différence réelle liée au régime en vigueur dans la collectivité, ce jour a aussi été soustrait.

Ainsi, comme le montre l’estimation réalisée dans le tableau ci-dessus, l’écart avec la durée légale de travail, pour un agent effectuant 35 heures hebdomadaires, serait de 46 heures environ, ce qui correspondrait à un total de 6 jours de congés et un reliquat de 4 heures.

L’estimation effectuée en retenant le cas d’un agent à 38 heures par semaine fait ressortir une différence après ajustement de 42 heures, ce qui correspondrait à un total de 5 jours de congés et à un reliquat de 4 heures.

Dans les deux cas, cet écart peut être rapproché des 5 jours de congés que la collectivité accorde en sus de la base réglementaire de 25 jours par an et de la journée du maire, soit un total de 6 jours.

Ainsi, le volume théorique d’heures « non effectuées », pour l’ensemble de la collectivité, serait compris entre 29 000 et 32 000 heures, représentant entre 18 et 20 ETPT, soit peu ou prou le nombre de postes créés lors la mise en place de l’ARTT, et un coût total oscillant entre 0,6 M€ et 0,7 M€, selon la méthode de valorisation ci-dessous. La durée effective de travail serait d’environ 1 565 heures en retenant un écart de 42 heures par rapport à la durée légale de 1 607 heures.

Tableau n° 31 : Estimation en ETP et coût RCS des heures « non effectuées »

À cet égard, la commune, qui a confirmé que le temps de travail effectif était inférieur à la durée annuelle de 1 607 heures, du fait d'un nombre de congés et d'autorisations d'absence supérieur à la moyenne, a fait part de sa volonté de renégocier le temps de travail des agents, y compris le travail de nuit et de week-end, en dressant préalablement un état des lieux des régimes en vigueur.

Pour ce faire, elle a notamment indiqué qu’un réexamen des régimes de temps de travail dérogatoires aux 1 607 heures était prévu pour la fin de 2016, afin d'en apprécier la justification et l'arrêt des pratiques non conformes, ainsi que la réévaluation des jours en sus accordés par la collectivité. La collectivité a également observé que l’organisation actuelle des différents cycles de travail hebdomadaire, avec la possibilité ou non de travailler sur 4 jours, 4,5 jours ou 5 jours, était source d’inéquité.

Estimation coût 2014 estimation 35h estimation 38h

A Volume d'heures "non effectuées" par rapport à la durée légale 32 108 h 29 176 h

B=A/1607 Nombre ETP correspondants 19,98 18,16

C coût unitaire Rémunérations et charges sociales (source étude RCS per capita) 34 964 € 34 964 €

D=B*C Coût estimé 2014 (RCS) 698 584 € 634 800 €


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4.3.1.5. Le compte épargne temps (CET)

Par délibération du 12 décembre 2005, la collectivité a créé un compte épargne temps, à compter du 1er janvier 2006. Elle a également précisé les conditions de mise en œuvre, mais sans prévoir apparemment de modalités d’indemnisation.

Le nombre de jours épargnés, entre 2010 et 2014, a tendance à s’accroître. Ainsi, en 2010, 36 agents ont crédité leur compte épargne temps d’un total de 312,5 jours. En 2014, c’est un total de de 830,5 jours qui a été épargné par 146 agents (cf. annexe n° 8).

La collectivité a indiqué qu’elle souhaitait disposer d’un état précis du risque financier encouru au titre du CET. Elle a également précisé qu’elle entendait définir un règlement relatif aux congés annuels, afin de préciser les règles à observer en matière de prise de congés, escomptant de la mise en œuvre de ce règlement un réajustement du nombre de jours épargnés. Par ailleurs, elle a écarté l’option de constituer une provision au titre du compte épargne temps, en raison de son impact financier.

4.3.2. L’absence au travail en progression en 2014

4.3.2.1. L’évaluation de l’absentéisme

4.3.2.1.1. L’impact du mode de calcul

Tableau n° 32 : Répartition des journées d’absence (base calendaire)


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Nota : seuls les jours d'absence pour maladie, maternité, paternité et adoption sont pris en compte dans le calcul du taux d'absentéisme. Ces jours d'absence sont des jours calendaires (cf. rapports sur l'état de la collectivité). Le taux d'absentéisme est à distinguer du taux global d'absence.

Entre 2010 et 2014, les tableaux ci-dessus mettent en évidence une augmentation du nombre de jours d’absence, de 23 302 jours en début de période à 27 191 jours, soit 17 %. Cette augmentation provient essentiellement des absences pour maladie, qui ont crû de 3 272 jours, pour atteindre 20 137 jours, en 2014, contre 16 865 jours, en 2010.

Il y a notamment lieu de noter la progression continue des absences liées aux accidents du travail imputables au service et, dans une moindre mesure, des accidents du travail imputables au trajet, et celle de la maladie professionnelle(99). A contrario, l’absentéisme pour longue maladie et grave maladie a diminué de manière continue.

Les absences pour maladie ordinaire, qui avaient tendance à diminuer entre 2010 et 2013, passant d’un total de 9 000 jours à 7 000 jours, ont progressé de nouveau, en 2014, pour atteindre un pic de 10 600 jours, ce qui a suscité une interrogation quant à l’impact possible de l’instauration du délai de carence, au 1er janvier 2012, puis de sa suppression, à compter du 1er janvier 2014.

(99) En légère baisse en 2014, par rapport à 2013.

Nombre de jours d’absence titulaires et non

titulaires

% str

2010

% str

2011

% str

2012

% str

2013

% str

2014

% str

2010

% str

2011

% str

2012

% str

2013

% str

2014

T T T T T T T T T T

Maladie

dont :72% 77% 75% 69% 74% 90% 93% 87% 87% 87%

Maladie ordinaire 38% 33% 34% 29% 39% 47% 40% 40% 37% 46%

LM, MLD et grave maladie 25% 30% 26% 19% 17% 31% 37% 30% 24% 20%

Maladie professionnelle, maladie imputable au

service ou à caractère professionnel3% 3% 6% 6% 4% 4% 4% 7% 8% 5%

Accidents du travail imputables au service 5% 9% 8% 12% 13% 6% 11% 9% 15% 15%

Accidents du travail imputables au trajet 1% 2% 2% 3% 1% 1% 3% 2% 4% 1%

Maternité et adoption 8% 5% 11% 10% 11% 10% 7% 13% 12% 13%

Paternité et adoption 0% 0% 0% 1% 0% 0% 0% 0% 1% 0%

Exercice du droit syndical – conflits sociaux 10% 3% 4% 10% 5%

Formation 9% 11% 10% 10% 10%

Autres formes absences* 0% 3% 0% 2% 0%

Total jours d’absence 100% 100% 100% 100% 100%

Total effectif équivalents temps plein

Nombre de jours calendaires

Taux global (%)

Taux d’absentéisme (%)

absences incluses dans calcul absenstéisme


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Enfin, le nombre d’absences liées à l’exercice du droit syndical et aux conflits sociaux, significatif en 2010 et 2013, s’expliquerait vraisemblablement par le mouvement national de protestation contre la réforme des retraites. Par construction, cette rubrique n’est pas incluse dans le calcul de l’absentéisme.

Il apparaît, en définitive, que le taux d’absentéisme est relativement stable entre 2010 et 2013, autour de 6,6 % et de 6,9 %, et que 2014 se singularise par un taux plus élevé, 8,5 %.

La collectivité a constaté les évolutions à la hausse du nombre de jours d’absences, qui concernent davantage les agents titulaires. Si elle n’est pas en mesure de donner une analyse approfondie de cette hausse, elle a fait état du vieillissement des effectifs et d’un contexte sociétal susceptible d’avoir un impact sur le nombre d’arrêts maladie. Par ailleurs, elle table sur le prochain rapport sur l’état de la collectivité (REC) pour disposer d’une étude plus approfondie des motifs d’absences.

4.3.2.1.2. L’estimation du coût de l’absentéisme

La ville n’a pas procédé jusqu’à présent à une estimation en ETPT de l’impact de l’absentéisme et de son coût. À partir des données recensées et du coût unitaire RCS 2014, issu de l’étude RCS per capita (cf. annexe n° 6), une estimation, certes simplifiée, montre que l’absentéisme pourrait représenter de 45 à 63 ETP et un coût annuel de 1,5 à 2,2 M€. Il s’agit à ce stade d’une évaluation brute, sans déduction par exemple des remboursements de la sécurité sociale (indemnités journalières), et à considérer donc avec précaution.

Tableau n° 33 : Estimation du coût de l’absentéisme au travail

En tout état de cause, la collectivité a fait part de sa volonté de mesurer le coût total de l'absentéisme, afin de définir ensuite les actions à mener pour maîtriser ce phénomène.

4.3.2.1.3. Le coût budgétaire des remplacements

La collectivité procède à des remplacements en cas d’absences longues (maladie, maternité, accident du travail et longue maladie). Elle a consacré, à cet effet, une enveloppe budgétaire(100) annuelle, comprise entre 524 600 €, en 2010, et 600 000 €, en 2011, et une estimation autour de 580 000 € pour les exercices suivants.

Cette dépense est partiellement compensée par les indemnités journalières versées par l’assurance souscrite par la collectivité, à hauteur de 60 % du traitement pour un agent titulaire, hors maladie ordinaire, ou par la sécurité sociale en ce qui concerne le personnel non titulaire.

(100) Prévisions de dépenses budgétaires.

estimation coût absentéisme (base calendaire) 2010 2011 2012 2013 2014

maladie 16 865 j 15 306 j 17 038 j 16 231 j 20 137 j

Maternité et adoption 1 904 j 1 088 j 2 461 j 2 284 j 2 974 j

Paternité et adoption 59 j 52 j 68 j 121 j 67 j

a Nombre de jours d'absence inclus dans calcul absentéisme 18 828 j 16 446 j 19 567 j 18 636 j 23 178 j

b taux absentéisme (%) - base jours calendaires 6,9% 5,9% 6,9% 6,6% 8,5%

c Effectif ETP 745 763 770 770 746

d=b*c Absentéisme équivalent en ETP 51,58 45,06 53,46 51,06 63,50

e coût unitaire RCS (source : étude RCS per capita) 32 321 € 32 834 € 33 395 € 34 013 € 34 964 €

f=d*e coût estimé absentéisme 1 667 247 € 1 479 387 € 1 785 335 € 1 736 601 € 2 220 228 € source: exploitation CRC des données de la collectivité

g=a/365 vérification absentéisme équivalent agents 51,58 45,06 53,61 51,06 63,50


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Elle veille à limiter ces remplacements au sein des services, après étude des besoins, hormis pour certains secteurs, comme la petite enfance, afin de rester en conformité avec les normes d’encadrement. Elle a réaffirmé cette orientation, pour l’avenir, de procéder au seul remplacement des agents dans les secteurs encadrés par des normes de sécurité et en cas d’absences de longue durée.

4.3.2.1.4. Une prise en charge par l’assurance à suivre de plus près

La collectivité a souscrit une assurance couvrant les risques de congé longue maladie et de longue durée, d’accident du travail et de décès. Elle demeure son propre assureur pour la maladie ordinaire et la maternité.

Au cours des renouvellements intervenus en 2011 et 2014 avec différents prestataires, la collectivité a cherché à diminuer la dépense par l’obtention d’un taux de cotisation sur la masse salariale (traitement, indemnité de résidence et la nouvelle bonification indiciaire (NBI) des agents titulaires, hors charges) moins onéreux.

En effet, le premier prestataire avait relevé le taux de cotisation de 4,62 %, en 2009, à 5,16 %, en 2010, compte tenu de la sinistralité de la commune, ce qui avait généré une hausse de 72 170 €. Le second contractant a appliqué un taux de 3,84 %, de 2011 à 2013, ce qui s’est traduit par une diminution de 138 440 €, en 2011. Avec l’actuel titulaire, le taux a été ramené à 3,48 % au titre des exercices 2014 et 2015.

La commune a précisé qu’elle s’interrogeait sur la pertinence de conserver la couverture du risque longue maladie et longue durée. À l’échéance du contrat en cours, en 2017, elle étudiera également la formule la plus économique entre couverture du risque par l’assurance ou par ses propres moyens.

Il n’a pas été possible d’établir le bilan du coût de l’assurance et des remboursements reçus pour chaque exercice, de 2010 à 2014, en l’absence d’indicateurs de suivi, en complément des outils existants (suivi statistique et bilans annuels de l’assureur ou de la collectivité notamment). Un meilleur suivi est cependant attendu par la collectivité à la suite de la création du poste de gestionnaire santé.

4.3.2.2. Les mesures de lutte contre l’absentéisme

4.3.2.2.1. Les principales mesures

Elles reposent en premier lieu sur l’action d’un agent conseillé en prévention. La commune dispose depuis 2002 d’un conseiller en prévention, auparavant dénommé agent chargé de la mise en œuvre des règles d’hygiène et de sécurité (ACMO). Parmi ses attributions, il a en charge la prévention des risques professionnels et le suivi de l’absentéisme. La fiche de poste indique sur ce point qu’il élabore des tableaux de bord afin d’analyser les évolutions.

En 2013 et en 2014, la collectivité a pu disposer d’un suivi statistique, mois par mois, de l’absentéisme. Elle a également réalisé des bilans annuels, avec mise en perspective d’une année sur l’autre et indiqué qu’elle effectuait un travail sur les motivations des agents, qui a pu avoir pour corollaire, par exemple, la modification du temps de travail du personnel des écoles ou le déclenchement d’un contrôle plus systématique, en cas d’arrêts maladie.


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Cette action a été renforcée par la mise en place d’entretiens individuels de la directrice des ressources humaines et de la directrice générale des services avec chaque agent concerné par un absentéisme récurrent.

4.3.2.2.2. L’absence de recours au levier indemnitaire

La délibération socle du régime indemnitaire de la collectivité du 21 septembre 2009 prévoit un abattement des primes en cas de maladie ordinaire « mois par mois, dans la limite de 15 jours d’arrêt dès le premier jour d’absence ».

La collectivité a toutefois indiqué que cette disposition a été retirée lors de l’application de la journée de carence, en 2012, et qu’elle n’a pas été réappliquée depuis la suppression de la journée de carence, le 1er janvier 2014. Sur ce point, et dans le cadre de la réflexion en cours, elle a fait état du besoin d’analyser de manière précise l’effet du jour de carence en matière d’absentéisme.

4.3.2.2.3. L’absence de suivi consolidé de déduction des jours d’absence des heures RTT

Le guide pour l’application des 35 heures(101) de la collectivité rappelle que les absences pour maladie, accident du travail, maternité et événements familiaux, ne génèrent pas de réduction du temps de travail (RTT) et précise le mécanisme de déduction de RTT par journée d’absence, en fonction du régime hebdomadaire de travail, ce qui va de 12 minutes pour un agent à 36 h semaine sur 5 jours à 45 minutes pour un agent à 38 h semaine sur 4 jours.

Tableau n° 34 : Déduction RTT par journée d’absence


Le réajustement des jours d’absence relève de la responsabilité du chef de service, sur la base de la transmission par le service des ressources humaines d’un état récapitulatif des absences de chaque agent.

Cette organisation déconcentrée n’est toutefois pas secondée par une fonction de pilotage du service des ressources humaines, et ce dernier a précisé que l’organisation actuelle ne lui avait pas permis de dresser un état de l’existant.

La collectivité a fait état de son intention de dématérialiser le suivi des congés des agents, avec la mise en place, en janvier 2016, d’un intranet. Dans cette optique, le service des ressources humaines serait appelé à reprendre l’ensemble de ses missions de contrôle, en liaison avec les chefs de service.

(101) Document inséré dans le dossier d’accueil.


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4.3.2.2.4. Les risques de contournement de l’absentéisme en accident du travail

L’action du conseiller prévention, au contact des services, permet de sensibiliser au risque éventuel de dérive ou de contournement de l’absentéisme, par exemple sous la forme de la transformation des arrêts maladie en accidents du travail, non assujettis à la procédure d’abattement de prime.

À cet effet, afin de réduire les risques, les déclarations d’accident font l’objet d’un examen du service RH avec la conseillère prévention, qui déclenche une pré-enquête. Le journal interne de la commune constitue aussi un relais d’information sur les conditions de prise en charge des accidents du travail par l’assurance (port des équipements individuels de protection, temps de travail, présence de témoins).

La collectivité fait également appel à des expertises médicales auprès de médecins agréés, lors d’arrêts de plus de trois mois ou en cas de doute à propos d’une déclaration d’accident du travail.

Plus généralement, la commune veille à instaurer un contrôle médical systématique, tout en mentionnant que celui-ci est parfois difficile à mettre en œuvre, en fonction du délai entre la déclaration de l’agent auprès de la collectivité, la disponibilité des médecins et la durée de l’arrêt. C’est par exemple le cas lors d’un arrêt d’une semaine, renouvelé ensuite de semaine en semaine.

4.3.3. L’impact relativement minime des autres formes d’absentéisme

La commune dispose d’un régime de congés exceptionnels relativement généreux. Selon le dossier d’accueil remis au personnel, elle octroie notamment huit jours d’absence pour le mariage de l’agent, cinq en cas de mariage, décès ou maladie grave d’ascendants, descendants ou beaux-parents, trois jours en cas de mariage ou de décès des frère/sœur, trois jours pour les autres ascendants grand-père/mère et un jour pour mariage, décès des collatéraux du 2ème degré, oncle, tante, neveux, nièces, beau-frère, belle-sœur, cousin, cousine.

Ces jours de congés exceptionnels, exprimés en jours ouvrables ou ouvrés en cas de naissance(102), sont accordés sur justification. Entre 2010 et 2014, ces motifs ont représenté 80 à 90 % du nombre de jours accordés chaque année.

Tous cas d’absence confondus, cela a représenté entre 140 et 202 jours par an, entre 2010 et 2014, attribués à un nombre d’agents compris entre 52 et 79 suivant l’année considérée (cf. tableau en annexe n° 9). Si la commune ne dispose pas d’estimation du coût de ces autorisations d’absence, le total de jours représenterait entre 0,6 et 0,9 ETPT, selon les années, en retenant un total d’environ 228 jours de travail sur une année(103) et un coût annuel compris entre 20 et 30 K€.

Comme il a été dit précédemment, la collectivité a décidé d’étudier plus attentivement ce sujet dans le cadre de sa réflexion sur le temps de travail.

(102) Jours ouvrables du lundi au samedi et jours ouvrés du lundi au vendredi selon le dossier d’accueil de la collectivité.

(103) 365 jours – 104 jours de repos hebdomadaire [(samedi + dimanche) x 52 semaines] – 25 jours réglementaires de congés

annuels - un forfait de 8 jours fériés (il s’agit d’une moyenne résultant des aléas du calendrier) = 228 jours de travail dans l’année.


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4.4. La gestion des ressources humaines

4.4.1. Le rapport sur l’état de la collectivité (REC)

Conformément aux obligations règlementaires, la collectivité établit le rapport sur l’état de la collectivité tous les deux ans. Les données présentent cependant des écarts avec les informations contenues dans les annexes budgétaires, que la collectivité explique par une computation des agents permanents différente entre les deux documents. Il s’agit, dans le cas du REC, d’une extraction au 31 décembre de l’année considérée et qui ne serait pas lissée sur l’année, contrairement aux annexes budgétaires. Le collationnement des données donne lieu à des rapprochements avec les tableaux de suivi internes au service RH.

Comme il a été dit, la collectivité s’est engagée dans un travail de fiabilisation des données sur les effectifs, ce qui permettra logiquement de disposer d’informations cohérentes entre les deux documents.

La présentation du REC en comité technique fait l’objet d’une communication plus large, par la diffusion du compte rendu de la réunion, accompagnée de la synthèse réalisée par le service des RH.

La réactivation précitée de l’outil de GPEC permettra, le cas échéant, d’utiliser le rapport sur l’état de la collectivité comme un véritable instrument de gestion des ressources humaines.

4.4.2. La gestion des carrières

4.4.2.1. L’avancement de grade

Tableau n° 35 : Synthèse avancement de grade

La commune a établi des ratios d’avancement, selon les grades d’emplois concernés, qui ont prévu des taux variables allant jusqu’à 100 %, pour le passage du grade initial au premier grade suivant des agents de catégorie C ou en cas de réussite à l’examen professionnel (cf. mise à jour des ratios pour le comité technique paritaire (CTP) de février 2015).

Par délibération du 6 décembre 2010, elle a modifié les ratios d’avancement de grade du cadre d’emplois des rédacteurs territoriaux, en vue de favoriser l’évolution de carrière de ces agents. Elle a ainsi instauré un ratio de 30 % des rédacteurs promouvables au grade de rédacteur principal (2ème classe), au lieu de 6 % auparavant. Le ratio de 9 % des rédacteurs principaux promouvables au grade de rédacteur en chef (1ère classe) a quant à lui été supprimé.

Nb agents

titulaires

notés

Nb agents

promouvab

les

Nb agents

promus

taux

Avanct

Nb agents

titulaires

notés

Nb agents

promouvab

les

Nb agents

promus

taux

Avanct

Nb agents

titulaires

notés

Nb agents

promouvab

les

Nb agents

promus

taux

Avanct

Nb agents

titulaires

notés

Nb agents

promouvab

les

Nb agents

promus

taux

Avanct

Nb agents

titulaires

notés

Nb agents

promouvab

les

Nb agents

promus

taux

Avanct

A B C D =C / B A B C D =C / B A B C D =C / B A B C D =C / B A B C D =C / B

sous-total cat A (hors infirmiersr/ières) 22 4 3 75% 18 2 2 100% 21 2 2 100% 35 7 5 71% 36 6 3 50%

sous-total cat B (hors infirmiersr/ières) 80 12 10 83% 72 13 10 77% 85 13 10 77% 62 9 7 78% 70 11 11 100%

sous-total cat C 59 47 21 45% 96 72 43 60% 101 71 27 38% 134 95 52 55% 142 104 49 47%

Total 161 63 34 54% 186 87 55 63% 207 86 39 45% 231 111 64 58% 248 121 63 52%

source : ville de Conflans-Sainte-Honorine - Service des ressources humaines

2010 - CAP 2011 - CAP 2012 - CAP 2013 - CAP 2014 - CAP


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L’analyse des taux d’avancement de grade par catégorie statutaire fait apparaître un taux global élevé d’environ 50 % et plus, lors de la période 2010-2014, avec une sélectivité apparente pour les agents de catégorie C. L’examen détaillé par cadre d’emplois révèle en fait que la sélectivité concerne essentiellement l’accès au grade d’agent de maîtrise (catégorie C), avec un taux de 3 % à 10 % selon l’année considérée. Les autres cadres d’emplois, toutes catégories confondues, affichent des taux d’avancement compris entre 50 et 100 % (cf. tableau en annexe n° 10).

Comme le rappelle la collectivité dans sa réponse, les avancements sont prononcés selon des critères précis. Pour chaque filière, cadre d'emplois et grade d'avancement, notamment les catégories A et B, l'autorité territoriale veille à l'adéquation entre le nombre d'emplois créés pour l'avancement de grade en fonction des besoins des services et des disponibilités budgétaires de la collectivité, et les responsabilités et missions pouvant être exercées dans le grade d'avancement visé. L'avancement de grade est également subordonné à l'appréciation de la valeur professionnelle.

La commune a adopté par ailleurs une règle de blocage des avancements rapprochés de grade, avec toutefois une certaine souplesse pour les agents proches du départ à la retraite, qui peuvent bénéficier d’un avancement de grade deux années de suite.

4.4.2.2. Promotions internes

Selon les procès-verbaux des commissions administratives paritaires, 13 agents ont bénéficié d’une promotion interne entre 2011 et 2014.

Tableau n° 36 : Promotions internes

La collectivité précise qu’elle vérifie préalablement que le poste occupé par les agents candidats correspond au grade visé par la promotion interne ou si un changement de poste est nécessaire pour être promu.

4.4.2.3. L’avancement d’échelon

La collectivité indique qu’elle a mis en œuvre, par principe, l’avancement à la durée minimum. Cependant, elle envisage de modifier cette position pour les agents faisant l’objet de sanctions et en prenant davantage en compte la manière de servir.

Par catégorie promouvables inscrits % promuspromouvable

sinscrits

% mini sur

total

promouvable

sinscrits

% mini sur

total

promouvable

sinscrits

% mini sur

totala b a/b a b a/b a b a/b a b a/b

A Non dispo 1 Non dispo 2 Non dispo 0 Non dispo 1

B Non dispo 1 Non dispo 3 Non dispo 2 Non dispo 1

C Non dispo 1 Non dispo 1 Non dispo Non dispo

Total Non dispo 3 Non dispo 6 Non dispo 2 Non dispo 2

source : CRC IDF d'après PV CAP

2011 - CAP 14 déc 2010 2012 - CAP du 16 déc 2011 2013 - CAP du 14 déc 2012 2014 - CAP du 19 déc 2013


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Tableau n° 37 : Synoptique avancement d’échelon

En 2014, 87 % des avancements d’échelon ont été effectués au minimum, contre 13 % au maximum et sans recourir à une durée intermédiaire.

Au final, il ressort que la collectivité a pratiqué une faible sélectivité en matière d’avancement de grade et une progression d’échelon quasi-généralisée à la durée minimale, politique qu’elle envisage de revoir à l’avenir.

4.5. Le régime indemnitaire

4.5.1. Un régime redéfini en 2009

Tableau n° 38 : Synoptique des primes et indemnités

Le régime indemnitaire de la collectivité repose sur la délibération socle du 21 septembre 2009 portant nouvelles modalités d’attribution du régime indemnitaire à compter du 1er octobre 2009, complétée ou précisée par des délibérations successives (cf. annexe n°11 synoptique du régime indemnitaire). Ce régime, revu avec l’aide d’un conseil, a instauré un plancher indemnitaire de 28 € bruts par mois à chaque agent permanent.

Par catégorienombre d'avancements

à la durée minimum

nombre d'avancements

à la durée maximum

nombre d'avancements à

une durée intermédiairetotal

% mini

sur total

en % str

du total

a b c d=a+b+c a/d

A 19 2 0 21 90% 8%

dont A+ 2 0 0 2 100% 1%

B 39 3 0 42 93% 15%

C 185 30 0 215 86% 77%

Total 243 35 0 278 87% 100%

en % du total 87% 13% 0% 100%


2014 - CAP

Par prime

nombre

d'agents

attributaires

montant total pour

l'année

ratio

unitaire

nombre

d'agents

attributaires

montant total pour

l'année

ratio

unitairemontant %

Indemnité administration technicité (IAT) 481 594 717,67 € 1 236 € 510 626 106,48 € 1 228 € 31 389 € 5%

Indemnité forfaitaire travaux supplémentaires (IFTS) 41 128 318,45 € 3 130 € 40 136 709,93 € 3 418 € 8 391 € 7%

Indem exercice préfecture (IEMP) 37 75 516,27 € 2 041 € 51 85 385,33 € 1 674 € 9 869 € 13%

Prime fonction et résultats part fonction (PFR) 29 182 192,00 € 6 282 € 30 194 510,00 € 6 484 € 12 318 € 7%

Prime fonction et résultats par trésultat (PFR) 26 90 018,00 € 3 462 € 27 96 217,00 € 3 564 € 6 199 € 7%

Ind responsabilté SG 1 14 268,00 € 14 268 € 1 14 268,00 € 14 268 € - € 0%

Prime complémentaire 130 60 241,18 € 463 € 131 62 783,33 € 479 € 2 542 € 4%

Ind spécifique service (ISS) 24 150 698,32 € 6 279 € 23 150 618,32 € 6 549 € - 80 € 0%

Prime de service et rendement (PSR) 24 32 075,91 € 1 336 € 23 33 742,36 € 1 467 € 1 666 € 5%

Prime de conduite 6 1 458,00 € 243 € 6 1 458,00 € 243 € - € 0%

Indemn de sujestion spéciale 7 12 408,51 € 1 773 € 2 1 934,08 € 967 € - 10 474 € -84%

Indemn forfaitaire représentative de sujestions spéciales (IFRSP) 17 57 885,15 € 3 405 € 21 56 839,13 € 2 707 € - 1 046 € -2%

Prime spécifique 3 1 074,00 € 358 € 3 1 869,00 € 623 € 795 € 74%

Prime d'encadrement forfaitaire 2 1 307,00 € 654 € 3 2 348,35 € 783 € 1 041 € 80%

Prime de service 49 26 164,36 € 534 € 64 26 985,35 € 422 € 821 € 3%

Prime spéc de sujestion auxiliaire de pué 45 75 751,03 € 1 683 € 56 82 442,51 € 1 472 € 6 691 € 9%

Indemnité de suivi et orientation 19 8 854,28 € 466 € 18 7 637,73 € 424 € - 1 217 € -14%

Indemn utilisation langues étrangères 3 473,43 € 158 € 3 469,80 € 157 € - 4 € -1%

Indem spéciale des agents de police 16 57 646,23 € 3 603 € 16 61 997,64 € 3 875 € 4 351 € 8%

Indem scientifique conservation patrimoine 3 14 513,88 € 4 838 € 2 9 249,12 € 4 625 € - 5 265 € -36%

Indem spéc conservation des bibliothèques 1 5 293,56 € 5 294 €

Prime technique forfaitaire 5 6 246,90 € 1 249 € 5 6 328,17 € 1 266 € 81 € 1%

Indemnité technique médecin 1 3 000,00 € 3 000 € 1 2 179,11 € 2 179 € - 821 € -27%

Indemn spéciale fonction médecin 1 2 998,20 € 2 998 € 1 1 178,36 € 1 178 € - 1 820 € -61%

Prime installation 25 51 388,25 € 2 056 € 31 63 721,43 € 2 056 € 12 333 € 24%

Prime collaborateur de cabinet 1 6 159,24 € 6 159 € 1 1 608,25 € 1 608 € - 4 551 € -74%

Prime annuelle 822 1 073 853,21 € 1 306 € 843 1 102 257,30 € 1 308 € 28 404 € 3%

Total 2 729 227,47 € 2 836 137,64 € 106 910 € 4%


2013 2014 Var 2014/2013


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4.5.1.1. Une modulation non évaluée

Le régime prévoit une possibilité de modulation individuelle, en fonction de l’évaluation annuelle des agents permanents, au regard notamment de la manière de servir et de l’atteinte des objectifs.

Toutefois, l’application de cette modulation n’a pu être évaluée. La commune souligne que celle-ci intervient notamment en cas de changement de fonction de l’agent. Elle cite la prime de cadre intermédiaire qui fait bien l’objet d’une modulation en fonction de l’appréciation du chef de service, arrêtée lors d’une réunion annuelle des chefs de service, de la direction générale et du service des ressources humaines. Mais cette prime, allouée à 95 agents, n’a représenté qu’un total de 44 380 €, en 2014.

4.5.1.2. Des objectifs d’évolution à préciser

Entre 2010 et 2014, la collectivité a précisé qu’elle avait appliqué les revalorisations légales et mis en œuvre le régime indemnitaire revu à la fin de 2009. Si elle indique que des règles d’évolution du régime indemnitaire ont été définies par famille de métiers et affinées par fonctions référencées dans son outil de GPEEC, elle n’a pas été en mesure de présenter les objectifs d’évolution qui auraient été fixés au cours de la période examinée.

En réponse, elle a précisé qu’elle dresserait d’ici la fin de 2016 un état des lieux de son régime indemnitaire, en vue de sa révision dans le cadre de l’évolution de la réglementation(104), tout en rappelant son attachement à la prise en compte de la manière de servir et à la réalisation des objectifs.

4.5.2. Focus sur certains éléments indemnitaires

4.5.2.1. La prime de fonction et de résultat (PFR)

D’un montant global compris entre 217 K€ et 291 K€, la PFR se répartit pour les 2/3 en part fonction et 1/3 en part résultat.

4.5.2.2. La nouvelle bonification indiciaire (NBI)

Tableau n° 39 : La NBI

Source : ville de Conflans-Sainte-Honorine – Service des ressources humaines

(104) Il s’agit notamment de la mise en place du régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions, de l’expertise et

de l’engagement professionnel (RIFSEEP), instauré par le décret n° 2014-513 du 20 mai 2014.


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Quatre-vingt-dix-sept agents bénéficient de la NBI, ce qui a représenté une dépense totale de 74 K€, en 2014, soit un montant, rapporté à la masse salariale, peu significatif de 0,25 %(105). L’analyse du dernier état de versement, en 2014, fait apparaître la décomposition suivante par fonction, avec une relative fréquence de l’attribution de la NBI au titre de la fonction de maître d’apprentissage.

Tableau n° 40 : Nombre de primes NBI par rubrique

4.5.2.3. L’indemnité de départ volontaire (IDV)

Lors de la période 2010-2014, la commune, après délibération du 4 avril 2011, a versé une indemnité de départ volontaire d’un montant brut de 19 437,24 € à un agent titulaire disposant de 34 ans d’ancienneté dans la fonction publique, ce dernier ayant souhaité créer une entreprise.

La collectivité demeure en contact avec cet ancien agent, ce qui lui permettrait, le cas échéant, de réclamer la restitution de cette indemnité dans les cinq ans suivant son départ, en cas de reprise d’une activité dans l’une des trois fonctions publiques.

4.5.2.4. Les avantages en nature et autres moyens mis à disposition

4.5.2.4.1. Les logements occupés par nécessité absolue de service (NAS)

Vingt-trois agents occupent un logement par nécessité absolue de service. Un test effectué sur la rémunération versée en 2013 a permis de constater l’absence de cumul de ce logement avec le bénéfice de l’indemnité forfaitaire pour travaux supplémentaires (IFTS). En dehors de l’occupation de logement, la collectivité a indiqué qu’aucun autre avantage en nature n’était accordé.

Elle a précisé qu’elle menait une étude en vue de la mise en place, à compter de septembre 2016, du régime applicable en matière de concessions de logements, aux termes du décret du 9 mai 2012.

(105) Ce taux serait à majorer légèrement des charges patronales, car la masse salariale au dénominateur les inclut.

Rubriques de fonctions

(dernier état rémunéré pour 2014)Total % str

Encadrement (15, 19 et 25 points) 27 32%

Régie (15 ou 20 points) 16 19%

Accueil (10 points) 14 17%

Direction/chef établissement (15 ou 30 points) 8 10%

Maître apprentissage (20 points) 8 10%

Dessinateur (10 points) 2 2%

Emploi fonctionnel (25 points) 4 5%

Secrétariat avec obligations spécifiques (10 points) 5 6%

Total 84 100%

Source : explo itation CRC IDF liste transmise par co llectivité


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4.5.2.4.2. Véhicules de fonction

La liste du parc automobile fait apparaître deux véhicules identifiés comme véhicule de fonction, sur un total de 45 véhicules de tourisme(106).

Il conviendrait sans doute d’actualiser les règles d’utilisation des véhicules de service et des autorisations de remisage à domicile, car le rapprochement du fichier du parc de véhicules de tourisme et de leurs affectataires suscite une interrogation quant à l’autorisation de remisage accordée à des agents pour nécessité de service, en dehors des heures ouvrables.

En tout état de cause, la collectivité n’a pas été en mesure de produire de pièce justificative relative à l’attribution de véhicules de fonction ou de mise à disposition de véhicules de service (délibération, décision, note interne). Selon la collectivité, un règlement intérieur précisera prochainement les règles d’utilisation des véhicules.

4.5.2.4.3. Cartes carburants

Une carte carburant est affectée à chaque véhicule. Les prises de carburant sont contrôlées lors de la saisie des consommations dans le logiciel de gestion du parc de véhicules, facturées par quinzaine par le fournisseur. La collectivité indique que cette vérification permet de détecter d’éventuelles prises de carburants en dehors des heures ouvrables et des consommations excessives. L’effectivité de ce contrôle n’a pu être cependant examinée.

4.5.2.4.4. Parc d’ordinateurs portables, tablettes et téléphones mobiles

La commune dispose d’un parc de 20 téléphones mobiles (« smartphones » de gamme iphone 5, 5S et 5C) et de 4 tablettes numériques, mis à disposition de cadres et d’élus.

Afin de renforcer le suivi de ces articles onéreux, il pourrait être rappelé, par exemple lors de leur mise à disposition, que ces articles sont à restituer à l’issue des fonctions administratives ou électives des bénéficiaires.


Clarifier les règles d’utilisation du parc de véhicules en procédant à une révision des autorisations de remisage et d’attribution éventuelle de véhicules de fonction.


Améliorer le suivi des articles technologiques (téléphones mobiles et tablettes).

Selon la commune, le règlement intérieur en cours de rédaction précisera les règles d’utilisation du parc automobile et de mise à disposition des articles technologiques.

(106) Le parc comprend également 60 véhicules utilitaires.


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4.6. L’action sociale

Conformément aux dispositions de la loi n° 2007-209 du 19 février 2007, la collectivité entend promouvoir une action sociale visant à améliorer les conditions de vie des agents publics et de leur famille.

Cette volonté se manifeste notamment par des remboursements de prestations(107) ; participation aux séjours de vacances, accueil de loisirs, classes de découvertes, allocations pour enfants handicapés(108) et par une contribution à la protection sociale complémentaire des agents.

La commune s’appuie principalement sur le COS, qui organise des activités événementielles (arbre de Noël, journée bord de mer), culturelles ou sportives (journée, séjours). Elle fait également appel au comité national d’action sociale (CNAS) pour certaines prestations. 835 agents y sont inscrits.

Tableau n° 41 : Inscriptions CNAS donnant accès aux avantages du COS

Ces dépenses ont représenté un total compris entre 105 K€ et 120 K€ par an, de 2010 à 2014, soit un ratio annuel par agent bénéficiaire oscillant entre 371 € et 485 €.

Tableau n° 42 : Les dépenses d’action sociale en faveur des agents

En application de la convention du 24 février 2012 conclue avec le COS, la commune met à disposition, à titre permanent et gratuit, deux agents en qualité de coordination et d’assistance administrative, soit un coût RCS (« chargé ») de 81 K€, en 2014, au titre de ces deux ETPT.

(107) Certaines sont accordées uniquement aux agents ne dépassant pas un plafond indiciaire brut de 579 points.

(108) Allocation mensuelle de 158,03 € attribuée aux parents d’enfants présentant un handicap de plus de 50 %.

fonctionnaire régime général fonctionnaire régime général fonctionnaire régime général fonctionnaire régime général fonctionnaire régime général fonctionnaire régime général

476 279 483 276 431 313 459 290 419 362 394 441

source : collectivité

2015

835781755 759 744 749

2010 2011 2012 2013 2014


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Tableau n° 43 : Coût salarial brut chargé COS

Tout en veillant à supprimer d’éventuels doublons, la collectivité entend maintenir les prestations d’action sociale, en contrepartie des efforts demandés aux agents dans le cadre de la réorganisation de son administration.

4.7. L’évolution de la masse salariale

4.7.1. Les facteurs d’évolution ex ante et ex post

Tableau n° 44 : Les dépenses de personnel

2010 2011 2012 2013 2014

Agent 1 43 677 € 43 881 € 47 044 € 47 566 € 48 111 €

Agent 2 29 570 € 29 717 € 31 677 € 31 683 € 33 270 €

Total 73 247 € 73 598 € 78 721 € 79 249 € 81 381 €


Tableau 11 : Les dépenses de personnel

Comptes 2010 2011 2012 2013 2014

Evolution

2014/2011 en

valeur

Evolution

2014/2011 en

%

Evolution

2014/2010 en

valeur

Evolution

2014/2010 en

%

taux év moy

2014/2010 en

%

a=b+g+k+o-p Rémunérations du personnel 17 900 132 18 105 267 19 049 806 19 135 928 20 343 269 2 238 001 12% 2 443 136 14% 2,6%

b=c+d+e+f 6411 - Personnel titulaire (13) 14 278 297 14 572 318 14 861 559 15 101 267 15 544 550 972 233 7% 1 266 253 9% 1,7%

c 64111 - Rémunération principale 11 349 365 11 545 116 11 687 548 11 914 642 12 169 001 623 885 5% 819 637 7% 1,4%

d64112 - NBI, supplément familial de traitement

et indemnité de résidence629 663 623 375 631 587 628 101 636 349 12 974 2% 6 686 1% 0%

e64116 - Indemnités de préavis et de

licenciement0 0 0 0 0 0 0

f 64118 - Autres indemnités 2 299 270 2 403 827 2 542 424 2 558 524 2 739 200 335 373 14% 439 930 19% 4%

g=h+i+j 6413 - Personnel non titulaire (13) 3 986 946 4 111 839 4 487 421 4 555 979 4 874 108 762 269 19% 887 162 22% 4,1%

h 64131 – Rémunérations 3 986 946 4 110 639 4 484 939 4 555 979 4 874 108 763 469 19% 887 162 22% 4,1%

i64136 - Indemnités de préavis et de

licenciement0 0 0 0 0 0 0

j 64138 - Autres indemnités 0 1 200 2 482 0 0 -1 200 -100% 0

k=l+m+n 6416 - Emplois d’insertion 16 149 16 744 52 362 86 351 382 986 366 242 2187% 366 836 2272% 88%

l 64161 - Emplois-jeunes 0 0 0 0 0 0 0

m 64162 - Emplois d'avenir 0 0 0 50 733 333 457 333 457 333 457

n 64168 - Autres emplois d’insertion 16 149 16 744 52 362 35 617 49 528 32 785 196% 33 379 207% 25%

o 6417 - Rémunérations des apprentis (14) 63 662 94 067 93 543 99 571 78 463 -15 605 -17% 14 801 23% 4%

p6419 - Remboursements sur rémunérations

du personnel444 923 689 701 445 080 707 240 536 838 -152 863 -22% 91 916 21% 4%

q645 - Charges de sécurité sociale et de

prévoyance7 237 427 7 152 848 7 289 610 7 649 650 7 982 261 829 413 12% 744 834 10% 2%

dont 6459 - Remboursements sur charges de

sécurité sociale et de prévoyance0 0 0 0 0 0 0

r 647 - Autres charges sociales 322 944 404 426 484 383 553 362 593 393 188 967 47% 270 450 84% 12,9%

dont 6479 - Remboursements sur autres

charges sociales0 0 0 0 0 0 0

s 648 - Autres charges de personnel 0 81 035 86 300 73 590 39 858 -41 177 -51% 39 858

dont 6488 - Autres charges de personnel 0 81 035 86 300 73 590 39 858 -41 177 -51% 39 858

t=a+q+r+s TOTAL 25 460 503 25 743 576 26 910 099 27 412 529 28 958 781 3 215 205 12% 3 498 278 14% 2,6%

Source : comptes administratifs et compts de gestion

Etude RCS 2010 2011 2012 2013 2014

Evolution

2014/2011 en

valeur

Evolution

2014/2011 en

%

Evolution

2014/2010 en

valeur

Evolution

2014/2010 en

%

taux év moy

2014/2010 en

%

Total RCS (total payé) 25 838 213 26 369 206 27 355 673 28 227 526 29 610 858 3 241 651 12% 3 772 645 15% 2,8%

RCS non inclus 604 494 686 123 771 146 822 769 1 134 552 448 429 65% 530 058 88% 13,4%

dont Total Elus 331 775 325 286 308 327 383 380 316 909 -8 377 -3% -14 866 -4% -0,9%

dont Total emploi avenir CUI 18 421 18 619 58 545 39 627 432 001 413 381 2220% 413 580 2245% 87,9%

dont indem chômage 91 823 128 158 192 318 194 903 173 598 45 440 35% 81 775 89% 13,6%

dont Total Apprentis 68 458 99 855 99 085 106 203 83 396 -16 459 -16% 14 938 22% 4,0%

dont indem Prof Ecoles 60 071 60 316 63 449 58 647 47 122 -13 193 -22% -12 949 -22% -4,7%

Total RCS titualires et non titulaires 25 233 719 25 683 083 26 584 527 27 404 734 28 476 305 2 793 222 11% 3 242 587 13% 2,4%

source : exploitation des données paie extraites du système d'information de la commune


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Les totaux annuels du tableau sont inférieurs aux totaux de masse salariale de l’étude RCS (cf. annexe n° 6), car ce sont des montants nets (après remboursements de dépenses de personnel c/6419), alors que l’étude RCS considère les montants payés pour déterminer le coût per capita réel, hors compensation. Elle comporte également des exclusions pour calculer ce coût (indemnités des élus, des apprentis, des emplois d’insertion, de l’indemnisation chômage). En dépit de ces différences de périmètre, les évolutions observées sont identiques et cohérentes.

4.7.1.1. Les éléments ex ante présentés par la commune

La commune a apporté une explication des variations d’une année sur l’autre, par comparaison des inscriptions au budget primitif.

Tableau n° 45 : Prévisions budgétaires des frais de personnel et assimilés (chap. 012)

Tableau n° 46 : Synoptique des explications des variations annuelles (commune)

Il ressort de ces éléments une augmentation dynamique de la masse salariale(109), en dépit du gel d’indice de la fonction publique depuis 2010.

(109) Les variations annuelles évoquées par la commune sont proches de celles relevées dans le tableau précédent pour le

chapitre 012.

en euros 2010 2011 2012 2013 2014Var en %

2011/2010

Var en %

2012/2011

Var en %

2013/2012

Var en %

2014/2013

Budget primitif (BP) 26 745 936 27 451 381 28 164 793 28 721 389 30 741 009 2,6% 2,6% 2,0% 7,0%

Décisions modificatives (DM) 10 628 16 132 -1 480 -37 514 76 752

Total prévu (BP+DM) 26 756 564 27 467 513 28 163 313 28 683 875 30 817 761 2,7% 2,5% 1,8% 7,4%

Compte administratif (CA) 26 337 977 26 869 424 27 805 407 28 623 221 30 046 930 2,0% 3,5% 2,9% 5,0%

CA/BP en % 98% 98% 99% 100% 98%

source : ville de Conflans-Sainte-Honorine

Facteurs évolutions masse salariale 2010 2011 2012 2013 2014

Variation totale par rapport budget primitif précédent 3,9 % 2,66 % 1,64 % 2,19 % 7,8 %

Impact du solde des créations / suppressions et

reclassements sur postes supplémentaires1,2 % 0,6 % + 47 000 € - 200 000 €

Augmentations des différentes mesures catégorielles et/ou

des avancements et promotions et/ou hausse de l'indice 100

(uniquement en 2010)

2,2 % 1,4 % + 114 000 € + 280 000 €

Impact du régime suppplémentaire décidé en 2009 0,5 %

Impact augmentation des charges sociales

(CNRACL et IRCANTEC, URSSAF)0,66 % + 0,10% en tranches A et B + 360 000 €

Impact cotisation CNFPT - 0,10%

Augmentation du SMIC (réajustement automatique pour

premiers échelons des agents titulaires)

+ 2,1% déc 2011 et 1% en janv

2012

+2% avec impact pour

assistantes maternelles et une

partie des animateurs

Réforme des rythmes scolaires+ 22 postes et 15

emplois d'avenir

Ouverture nouvelle structure petite enfance en août 2014 + 12,6 ETP

Source : récapitulatif de la réponse de la collectivité


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Elle s’expliquerait par un effet quantitatif, lié à la création nette de postes lors de la période (modification du fonctionnement des centres de loisirs, création d’une nouvelle structure de petite enfance) et par l’impact de la réforme des rythmes scolaires en 2014. Pour accompagner cette réforme, la commune a fait appel à davantage de contrats aidés, corroborant ainsi l’augmentation constatée, en 2014, du compte c/6416 Emplois d’insertion, qui a atteint un total proche de 0,4 M€.

Par ailleurs, la collectivité fait état d’un renchérissement du coût provenant de mesures salariales nationales (revalorisation du salaire minimum interprofessionnel de croissance (SMIC), mesures catégorielles), de l’augmentation des charges sociales et de l’impact de mesures plus locales (mise en place d’un nouveau régime indemnitaire fin 2009, rythme d’avancement et promotions internes par exemple).

L’étude RCS confirme, au titre de cette période, la progression dynamique de la masse salariale (+ 2,8 % en moyenne annuelle ou 2,4 % en ne considérant que la masse servant au calcul du coût per capita). Elle résulte à la fois d’un effet quantitatif certain, avec un gain net de 33,7 ETPT, entre 2010 et 2014, avec un effectif total de 814 ETPT, et d’un effet prix significatif avec la hausse moyenne annuelle de 1,6 % du coût per capita, tous statuts confondus, titulaires et non titulaires, pour un coût de 34 964 €, en 2014(110), contre 32 321 €, en 2010.

4.7.1.1. Une explication ex post non disponible

La collectivité n’a pas été en mesure de renseigner les tableaux de l’enquête intitulés évaluation des facteurs d’évolution de la masse salariale et décomposition du taux d’évolution de la masse salariale (charges sociales comprises).

Ces tableaux ont pour intérêt de quantifier les différents facteurs d’évolution liés à la variation d’effectifs, au glissement vieillesse technicité (GVT), aux mesures catégorielles et générales, ce qui aurait permis d’illustrer ou d’infirmer, selon les cas, des éléments d’explication souvent déclaratoires.

À partir de l’étude RCS, seules les deux premières lignes du tableau relatif aux facteurs d’évolution ont pu être complétées.

Tableau n° 47 : Données pour facteur Variation d’effectifs

(110) Cf. annexe n° 6.

Nbre ETP Total RCS Coût moyen Nbre ETP Total RCS Coût moyenA B C=B/A A B C=B/A

2010 34,06 790 299,50 23 205,43 € 28,96 901 695,79 31 132,95 €

2011 35,77 977 406,43 27 321,47 € 34,73 1 061 322,70 30 556,71 €

2012 34,12 825 072,01 24 178,28 € 36,51 1 070 503,28 29 324,65 €

2013 38,11 1 218 052,97 31 962,60 € 33,85 985 014,82 29 095,93 €

2014 40,03 1 242 283,81 31 030,24 € 42,48 1 429 439,44 33 647,61 €

source : exploitation CRC des données RCS de la collectivité

Entrants Sortants


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Tableau n° 48 : Évaluation des facteurs d’évolution de la masse salariale

Cette approche met en évidence que la collectivité a bénéficié d’un GVT négatif significatif, lié au différentiel de coût des sortants et des entrants, qui a compensé le coût des entrées, à l’exception de 2013.

Compte tenu des éléments ex ante évoqués par la commune, cette économie aurait été consommée, d’une part, par les autres facteurs, mesures générales et catégorielles et par un GVT positif lié au rythme des avancements et des promotions, notamment.

4.7.1.2. Une priorité de maîtrise de la masse salariale

Comme déjà mentionné, la commune entend désormais maîtriser sa masse salariale en utilisant les leviers du recrutement, de la révision du temps de travail et de la gestion de l’absentéisme, ainsi que la révision du régime indemnitaire et la réactivation de la gestion prévisionnelle des emplois et des compétences.

4.7.2. Autres éléments : personnel mis à disposition et assurance chômage

4.7.2.1. Le personnel mis à disposition

La collectivité indique qu’elle a mis depuis mai 2011 un agent de catégorie A à disposition du centre interdépartemental de gestion de la grande couronne de la région Île-de-France (CIG), au titre de l’article 97 de la loi 84-53 du 26 janvier 1984 (perte d’emploi).

Cet agent, recruté en 2004, détaché en 2005 pendant cinq ans auprès d’un autre employeur public (RATP), a été réintégré en surnombre, en 2010, faute d’emploi disponible, puis radié des cadres le 10 mai 2011.

Dans le cadre de la prise en charge dégressive du coût de cet agent mis à disposition (75 % au bout de cinq ans), la collectivité a évalué la dépense à 45 000 €, au titre de 2015.


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4.7.2.2. L’auto-assurance du risque chômage

La collectivité, auto-assureur, gère les allocations chômage des agents, titulaires et non titulaires, privés d’emploi. Lors de la période examinée, le coût a crû substantiellement pour s’établir à 225 373 €, en 2014, contre 97 602 €, en 2009, selon les données fournies par la commune. Le nombre de dossiers a également augmenté de 25 à 44, entre 2009 et 2014.

La commune a expliqué que ces indemnisations résultaient majoritairement de la fin de contrat, à l’initiative de l’employeur ou du salarié. C’est le cas des agents recrutés en contrat à durée indéterminée dans le cadre de remplacements ponctuels ou d’agents contractuels sur postes permanents, à l’issue de leur contrat. Elles peuvent aussi couvrir des fluctuations d’activité au cours de l’année, par exemple dans les centres de loisirs.

La collectivité a maintenu son choix d’auto-assurance, sans passer de convention avec Pôle Emploi, tout en s’interrogeant pour l’avenir. Pour l’instant, selon ses simulations, le coût annuel de cette adhésion serait de 280 000 €, hors indemnisations en cours. Si la ville avait souscrit à ce dispositif, ces indemnisations en cours auraient représenté un coût de 180 000 €, soit un coût global évalué à 460 000 €. Elles ne seraient plus que de 44 000 €, en 2016, soit un total de 324 000 €. Elle précise également que ce dispositif ne concerne pas les agents titulaires qui continueraient d’être à sa charge.

Afin de limiter le coût de l’indemnisation, la ville a indiqué qu’elle sensibilisait les chefs de service sur ce risque et les incitait à reprendre en priorité les agents au chômage. Elle invite aussi les services à ne pas conserver les agents faisant l’objet d’une évaluation négative au cours de leur période d’essai.

Graphique n° 4 : Évolution de l’assurance chômage (source commune)

Au final, l’analyse des ressources humaines fait ressortir l’existence de certaines marges de manœuvre, tant en matière de gestion du temps de travail que de suivi de l’absentéisme et de pilotage de la masse salariale. C’est bien dans cette voie que la collectivité entend inscrire désormais son action, afin de maîtriser durablement l’évolution de sa masse salariale et ainsi améliorer sa situation financière.

La collectivité a ainsi clairement défini les axes de la politique de gestion de ressources humaines. Présentée le 8 janvier 2016 en assemblée générale du personnel, elle s’articule autour des priorités que constituent l’application d’un traitement équitable à chaque agent (temps de travail, heures supplémentaires), la valorisation de l’engagement individuel et la manière de servir, le redéploiement des agents et la limitation du coût de l’absentéisme, notamment. Elle passe également par le non remplacement des départs à la retraite, la maîtrise de l’enveloppe indemnitaire, le recentrage et la réorganisation des services sur les missions prioritaires.


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Pour conduire dans de bonnes conditions cette stratégie, la collectivité devra veiller à disposer d’un état des effectifs fiable, ce qui implique de renseigner avec exactitude les documents budgétaires sur l’état du personnel et le rapport sur l’état de la collectivité. Il apparaît également souhaitable de renforcer le pilotage du service des ressources humaines auprès des autres services, notamment pour le suivi du personnel.

5. LE CENTRE MUNICIPAL DE SANTE

5.1. Présentation générale

5.1.1. Historique

Issu d’un dispensaire municipal créé dans les années 1930, connu sous le nom de « dispensaire du Prieuré », la structure devient centre municipal de santé (CMS) en 1978. En 1999, le centre quitte son emplacement historique, place Gévelot, pour s’installer dans ses locaux actuels, proches de la gare SNCF, qui présentent l’avantage d’être mieux adaptés à son activité.

Conformément à la définition donnée à l’article L. 6323-1 du code de la santé publique, le CMS offre un service de proximité de soins pluridisciplinaires de premier recours et contribue à améliorer l’état de santé de la population par des actions de prévention. Depuis 2009, il est également membre du réseau français des villes-santé de l’Organisation mondiale de la santé (OMS), qui a pour objet de soutenir la coopération entre les villes pour mener des politiques favorables à la santé et à la qualité de vie urbaine. Sur le site internet de ce réseau, le CMS est mentionné au titre de certaines de ses activités : permanence sociale, éducation thérapeutique du patient diabétique et vaccination gratuite.

5.1.2. Configuration du centre

Le centre municipal de santé loue une surface de 420 m2, en rez-de-chaussée d’un bâtiment accessible aux personnes à mobilité réduite, et est ouvert du lundi au vendredi de 9h00 à 12h30 et de 13h30 à 19h00, ainsi que le samedi, uniquement pour la médecine générale et la chirurgie dentaire, de 9h00 à 12h30.

Dispensant une offre de soins diversifiée, le centre comprend quatre pôles : chirurgie dentaire et orthodontie, médecine générale, médecine spécialisée (ophtalmologie, gynécologie, cardiologie, allergologie, dermatologie, oto-rhino-laryngologie) et paramédical (kinésithérapie, diététique, orthophonie).

L’accueil est chargé de la régulation des patients et le paiement des consultations s’effectue à la caisse de cet accueil.

5.1.3. L’audit spécifique de 2013

La commune a fait appel à un cabinet spécialisé pour réaliser un audit organisationnel et financier du centre municipal de santé. Le rapport, en date du 22 avril 2013, relevait la polyvalence du centre, la diversification de son offre de soins et son amplitude d’ouverture.


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Pour améliorer la situation financière du centre, il préconisait d’établir un nouveau projet d’établissement incluant notamment la révision du mode de rémunération des praticiens en fonction de l’activité, l’amélioration des outils de gestion, avec la mise à jour du logiciel métier, la formation du personnel à l’utilisation du système d’information et la réforme du statut juridique, par une transformation en association soumise à la loi de 1901.

5.2. Le fonctionnement du centre

5.2.1. La définition de l’action du centre : le projet de santé et le règlement intérieur

L’action du centre est définie par son projet de santé et son règlement intérieur, documents transmis à l’agence régionale de santé(111) (ARS).

5.2.1.1. Le projet de santé

En application de l’article L. 6323-1 du code de la santé publique, le centre de santé a pour obligation d’élaborer « un projet de santé incluant des dispositions tendant à favoriser l'accessibilité sociale, la coordination des soins et le développement d'actions de santé publique », en se référant au cadre défini par l’article 1 de l’arrêté du 30 juillet 2010 relatif au projet de santé et au règlement intérieur des centres de santé(112).

Le projet de santé intitulé « Le centre de santé de Conflans-Sainte-Honorine et ses modalités de fonctionnement », ni signé ni daté, s’il présente l’environnement de santé de la commune et les objectifs du centre en matière d’offre de soins, d’actions de promotion de la santé, de développement des pratiques professionnelles et de l’outil informatique, s’apparente surtout à un document préparatoire.

La collectivité, consciente de l’insuffisance de ce projet dont le contenu n’est pas strictement conforme aux rubriques(113) définies à l’article 1 de l’arrêté précité, s’est engagée à rédiger un nouveau projet pour la fin 2015, consécutivement au recrutement, en avril 2015, d’un nouveau médecin responsable. Le nouveau projet, approuvé lors du conseil municipal du 28 septembre 2015, a été transmis à l’ARS.

(111) Cette entité met à disposition sur son site internet une trame pour chaque document.

(112) Arrêté pris en application des articles D 6323-1 et 6323-9 du code de la santé publique.

(113) Les coordonnées du centre de santé et ses principales caractéristiques ;

2° Le nom du centre, son adresse postale et celle de son siège social, ses numéros de téléphone et de télécopie, son numéro SIREN, sa localisation et, le cas échéant, celle des différents sites le composant, le nom de son responsable administratif, le nom et le statut de son organisme gestionnaire, ainsi que le nom du responsable de cet organisme ;

3° La liste des professionnels exerçant au sein du centre, les diplômes ou équivalences dont ils sont détenteurs, ainsi que les effectifs en équivalents temps plein ;

4° Les jours et heures d’ouverture et de fermeture du centre de santé ;

5° Les activités assurées en son sein et le temps proposé au public pour chaque activité. Le cas échéant, il précise les activités éventuellement hébergées sur le site du centre de santé ;

6° Les objectifs et l’organisation du centre de santé, au regard notamment des populations et des pathologies prises en charge, des problématiques de santé du territoire, des professionnels concernés, des modalités de la continuité des soins, de la coordination des soins et, le cas échéant, de la participation des médecins du centre à la permanence des soins. Il tient compte en particulier de l’accès aux soins des personnes en situation de précarité et des personnes en situation de handicap, quel que soit leur âge ;

7° Les modalités d’accès aux données médicales des patients ;

8° Le dispositif d’évaluation de la qualité des soins ;

9° Les coopérations nouées avec des structures ou professionnels participant à la prise en charge des patients.


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5.2.1.2. Le règlement intérieur

A l’instar du projet de santé, le règlement intérieur devait être révisé pour la fin 2015. Ce sera l’occasion de veiller à sa conformité avec les dispositions de l’article 2 de l’arrêté du 30 juillet 2010 relatives au champ des informations à renseigner(114). L’actuel règlement renseigne cinq rubriques sur six, mais n’aborde pas la gestion des dispositifs médicaux stériles et non stériles.

5.2.2. Les effectifs

Le centre a employé entre 30 et 35 personnes physiques, de 2009 à 2013, ce qui représente un effectif équivalent temps plein travaillé (ETPT) de 17 à 18 agents.

Les professionnels de santé (médical, paramédical et dentaire) constituent environ 50 % du total en ETPT, voire 75 % en ajoutant le personnel support de soins (assistant/es dentaires). Le solde de 25 à 30 % est composé du personnel de direction et administratif (cf. annexe n° 11).

Le ratio personnel administratif et encadrement/ personnel soignant(115) oscillerait entre 0,9 et 1 en 2012-2013 (cf. annexe n° 11), ce qui serait conforme à la préconisation de gestion de l’inspection générale des affaires sociales (IGAS) d’un ratio inférieur à 1, mentionné dans son rapport de juillet 2013 intitulé « Les centres de santé : situation économique et place dans l’offre de soins de demain ».

Le nombre de personnes physiques, élevé de prime abord, s’explique par le fait que le centre fait appel à plusieurs professionnels de santé contractuels qui exercent pour des durées d’amplitude diverse. Cette situation découle aussi, pour partie, d’une spécificité du centre municipal de santé consistant à recruter des praticiens retraités du secteur libéral(116), afin notamment de bénéficier de leur expérience.

La direction est exercée par un responsable administratif et par un praticien en charge de la coordination de l’activité médicale, à hauteur de 50 % de son activité. Ce poste de « médecin responsable »(117), vacant en 2014, a été pourvu fin avril 2015.

La collectivité a précisé qu’elle a depuis procédé à des recrutements de praticiens sur des activités génératrices d’actes, ce qui permet de rentabiliser les coûts fixes. En matière de gestion des équipes, elle veille à insérer les jeunes praticiens avec les plus expérimentés et s’apprête à accueillir des stagiaires.

5.2.3. Le système d’information

Le centre municipal de santé dispose du logiciel métier Maidis, qui sert à la prise en charge globale du patient (gestion des rendez-vous, de la facturation, des ordonnances, suivi des dossiers administratif et médical). Ce système d’information repose sur la distinction du dossier médical et du dossier administratif du patient, afin de préserver le secret médical, les accès étant réservés en fonction d’habilitations.

(114) 1° Les principes généraux de l’organisation fonctionnelle du centre de santé ; 2° Les règles d’hygiène et de prévention du

risque infectieux ; 3° Les modalités de gestion des dossiers des patients ; 4° Les modalités de conservation et de gestion des médicaments et des dispositifs médicaux stériles et non stériles ; 5° Les modalités d’élimination des déchets d’activités de soins à risque infectieux ; 6° Les modalités de gestion des risques. (115)

En conservant les assistantes et aides dentaires dans la catégorie du personnel administratif. (116)

Un cardiologue, deux médecins généralistes, la gynécologue, une ophtalmologue et un chirurgien. (117)

Par délibération du 30 mars 2015, la commune a en clairement identifié cette fonction en créant un poste de « médecin responsable » au tableau des emplois.


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Les actes médicaux sont renseignés par le praticien qui dispose d’une carte professionnelle de santé (CPS)(118).


Actualiser le règlement intérieur du centre municipal de santé.

5.3. L’activité et la fréquentation

5.3.1. L’environnement de santé

Le projet de santé indiquait que la commune disposait d’une offre de soins relativement satisfaisante, tout en relevant une faiblesse en médecine spécialisée. S’agissant de l’environnement socio-économique, il soulignait une montée de la précarité et rappelait que Conflans est une ville sollicitée, notamment par le 115 de Paris, pour l’hébergement des familles sans domicile(119).

La collectivité a fait état de difficultés pour recruter des médecins spécialistes par rapport au secteur libéral.

5.3.2. Une connaissance de l’activité au travers du rapport annuel à améliorer

En application du code de la santé publique, le centre de santé avait l’obligation « (…) d’établir chaque année, au plus tard pour le 30 juin de l’exercice suivant, un rapport d’activité comportant notamment toutes informations non nominatives relatives à la clientèle du centre, au personnel, aux actes effectués, aux moyens mis en place par le centre, à ses diverses activités, ainsi qu’à ses dépenses et à ses recettes. Ce rapport d’activité doit être communiqué au préfet de région(120) et à la caisse d’assurance maladie intéressée ».

Les rapports d’activité transmis pour la période 2009-2013 reprennent cette trame en livrant une présentation du centre et de son fonctionnement, de son budget et de ses moyens, de sa patientèle et de son activité de soins, en nombre d’actes réalisés.

Cependant, le suivi de l’activité demeure imparfait. Les tableaux de restitution de la fréquentation et de l’activité ne sont pas homogènes, car les rubriques et les unités de mesure ne sont pas identiques chaque année. Ce manque de lisibilité et de comparabilité des données ne permet donc pas une analyse fine des évolutions de l’activité, ce qu’admet la collectivité.

Elle précise cependant qu’un nouveau modèle de rapport d’activité, élaboré fin 2013, sera dorénavant utilisé et indique qu’elle possède une meilleure connaissance de la patientèle depuis l’instauration, au 1er janvier 2015, d’une gestion informatisée des rendez-vous.

(118) La carte CPS, ou carte professionnelle de santé, est une carte d’identité professionnelle électronique. Elle contient les

données d’identification du praticien et ses conditions d’exercice. Elle est protégée par un code confidentiel propre à son porteur. Elle permet de s’identifier dans le système d’information, d’apposer une signature électronique sur des documents, de transmettre les feuilles de soins électroniques aux organismes d’assurance maladie obligatoire et complémentaire, de créer, alimenter et consulter le dossier médical personnel d’un patient, de réaliser des actes médicaux à distance (télémédecine). (119)

Cinq hôtels sont conventionnés pour cette prise en charge. (120)

L’agrément du préfet de région, requérant la communication du rapport d’activité, a été remplacé par un régime déclaratif avec la mise en place des agences régionales de santé.


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La collectivité a précisé, en outre, que ce rapport d’activité ne constituait pas son seul instrument de pilotage. Elle disposerait de plusieurs tableaux de suivi de l’activité mis à jour mensuellement à partir de son système d’information métier, indiquant par praticien et pour chacun des pôles le chiffre d’affaires dégagé, le nombre d’heures de consultation, le nombre de patients reçus et ceux qui ne sont pas présentés. Une synthèse trimestrielle est adressée à l’élue de référence.

Le jeu d’indicateurs est appelé à s’enrichir pour répondre aux exigences de l'accord national que la Ville a signé avec l'ARS en décembre 2015.

5.3.3. La fréquentation : typologie et évolution

5.3.3.1. Fréquentation générale

Tableau n° 49 : Fréquentation du CMS

Lors de la période 2009-2014, l’activité du CMS a progressé tant en nombre de patients (+ 38 %) que de passages (+ 20 %), avec un pic en 2013 de 6 386 patients et de 18 295 passages. Le fléchissement observé en 2014 s’expliquerait par le départ ou l’arrêt maladie de plusieurs praticiens (deux dentistes, une généraliste, la gynécologue et la cardiologue). La fréquentation s’est redressée en 2015 avec un nombre de 19 525 passages, à la suite de l’arrivée de nouveaux praticiens, d’un effort de communication et d’une amélioration de la gestion de l’absentéisme de la patientèle.

5.3.3.2. Fréquentation par sexe et par âge

Tableau n° 50 : Fréquentation par sexe

En nombre de patients, depuis 2012, le centre est fréquenté autant par les hommes que par les femmes, même si la répartition du nombre total de passages entre hommes et femmes n’est pas disponible.

Fréquentation CMS 2009 2010 %N/N-1 2011 %N/N-1 2012 %N/N-1 2013 %N/N-1 2014 %N/N-1var

2014/2009

% var

2014/2009

Nbre de patients 4 454 4 936 11% 5 531 12% 6 160 11% 6 386 4% 6 132 -4% 1 678 38%

Nbre de passages 13 327 14 031 5% 15 971 14% 17 936 12% 18 295 2% 15 950 -13% 2 623 20%

Nbre d'actes (non disponible)


En nombre de patients 2009 2010 %N/N-1 2011 %N/N-1 2012 %N/N-1 2013 %N/N-1 2014 %N/N-1var

2014/2009

% var

2014/2009

Hommes 2 037 2 171 7% 2 543 17% 3 484 37% 3 258 -6% 3 121 -4% 1 084 53%

% hommes 45% 44% 46% 51% 49% 51%

Femmes 2 515 2 755 10% 2 974 8% 3 274 10% 3 312 1% 2 973 -10% 458 18%

% femmes 55% 56% 54% 48% 50% 48%

Non renseignés 17 10 -41% 14 40% 16 14% 16 0% 38 138% 21 124%

% non renseignés 0% 0% 0% 0% 0% 1%

Total 4 569 4 936 8% 5 531 12% 6 774 22% 6 586 -3% 6 132 -7% 1 563 34%



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Tableau n° 51 : Fréquentation par classe d’âge

Nota : les données en nombre de passages ne sont pas disponibles

Par classe d’âge, la fréquentation des personnes âgées de 75 ans et plus a davantage progressé, entre 2009 et 2014 (+ 64 %), que celle des autres catégories, même si elle représente une faible proportion, 6 % (338 sur un total de 6 132 en 2014). La population jeune demeure la tranche de patients la plus importante, avec 29 % du total des patients en 2014, et elle est en augmentation constante depuis 2009.

La commune a précisé qu’il y avait un effort à mener auprès de la population âgée pour que le centre municipal de santé soit un établissement de soins mieux repérés en proposant par exemple des visites à domicile de l’infirmière et d’un médecin généraliste. Elle ajoute qu’elle a commencé ces visites et qu’elle recherche des partenariats avec les maisons de retraite.

5.3.3.3. La part des bénéficiaires CMU et AME

Tableau n° 52 : Fréquentation CMU/CMU-C/AME


2014/2009

% var

2014/2009

0 à 19 ans 1 298 1 331 3% 1 546 16% 1 689 9% 1 830 8% 1 805 -1% 507 39%

20 à 39 ans 1 043 1 162 11% 1 277 10% 1 476 16% 1 483 0% 1 306 -12% 263 25%

40 à 59 ans 1 202 1 376 14% 1 488 8% 1 612 8% 1 620 0% 1 554 -4% 352 29%

60 à 74 803 860 7% 962 12% 1 077 12% 1 128 5% 1 127 0% 324 40%

75 ans et + 206 205 0% 253 23% 303 20% 324 7% 338 4% 132 64%

non renseignés 2 2 0% 4 100% 3 -25% 1 -67% 2 100% 0 0

Total 4 554 4 936 8% 5 530 12% 6 160 11% 6 386 4% 6 132 -4% 1 578 35%

% patients 2009 2010 2011 2012 2013 2014

0 à 19 ans 29% 27% 28% 27% 29% 29%

20 à 39 ans 23% 24% 23% 24% 23% 21%

40 à 59 ans 26% 28% 27% 26% 25% 25%

60 à 74 18% 17% 17% 17% 18% 18%

75 ans et + 5% 4% 5% 5% 5% 6%

non renseignés 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Total 100% 100% 100% 100% 100% 100%Source : collectivité


2014/2009

% var

2014/2009

CMU 420 439 5% 548 25% 616 12% 685 11% 646 -6% 226 54%

CMU-C 89 99 11% 113 14% 136 20% 202 49% 188 -7% 99 11%

sous-total CMU/CMU-C 509 538 6% 661 23% 752 14% 887 18% 834 -6% 325 64%

AME 57 51 -11% 55 8% 62 13% 75 21% 72 -4% 15 26%

Total CMU/CMU-C/AME 566 589 4% 716 22% 814 14% 962 18% 906 -6% 340 60%

Total non CMU/CMU-C/AME 3 683 4 040 10% 4 516 12% 5 117 13% 5 264 3% 5 084 -3% 1 401 38%

Total 4 249 4 629 9% 5 232 13% 5 931 13% 6 226 5% 5 990 -4% 1 741 41%

% patients 2009 2010 2011 2012 2013 2014

CMU 10% 9% 10% 10% 11% 11%

CMU-C 2% 2% 2% 2% 3% 3%

sous-total CMU/CMU-C 12% 12% 13% 13% 14% 14%

AME 1% 1% 1% 1% 1% 1%

Total CMU/CMU-C/AME 13% 13% 14% 14% 15% 15%

Total non CMU/CMU-C/AME 87% 87% 86% 86% 85% 85%

Total 100% 100% 100% 100% 100% 100%



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Nota : le nombre total de patients et de passages présente des écarts, chaque année, avec celui figurant dans le tableau relatif à la fréquentation générale.

C’est la part des bénéficiaires de la couverture maladie universelle (CMU), de la CMU- part complémentaire (CMU-C) et de l’aide médicale d’État (AME) qui a progressé le plus rapidement, tant en nombre (+ 60 %) de patients que de passages (+ 36 %). Cette catégorie d’usagers représentait 906 patients, en 2014 et 2 522 passages. En structure, le ratio a augmenté de 2 % pour atteindre 15 % en nombre de patients, en 2014, contre 13 %, en 2009, et 17 % en nombre de passages, en 2014, contre 15 %, en 2009.

La collectivité a indiqué que le centre municipal de santé était légèrement au-dessus de la moyenne de 13 % de bénéficiaires de la CMU, en nombre de patients, observée pour les centres de la première couronne, ce qu’elle explique par les actions de prévention menées et les contacts de l’infirmière avec les associations humanitaires (épicerie sociale, Secours populaire). Cette caractéristique apparaît cohérente avec les spécificités de l’environnement socio-économique décrit dans le projet de santé (montée de la précarité sociale et sollicitation de la ville pour l’hébergement des familles sans domicile fixe).

5.3.3.4. Fréquentation par origine géographique

Tableau n° 53 : Fréquentation par origine géographique

Nota : les données en nombre de passages ne sont pas disponibles.

Le centre est essentiellement fréquenté par les habitants de la commune qui représentaient entre 75 à 80 % du nombre de patients, entre 2009 et 2014, soit 4 973 sur un total de 6 132 en 2014. La commune souligne que la part des conflanais est forte (81 % en 2014) et en légère progression sur la période (+ 8 %).

En nombre de passages 2009 2010 %N/N-1 2011 %N/N-1 2012 %N/N-1 2013 %N/N-1 2014 %N/N-1var

2014/2009

% var

2014/2009

CMU 1 401 1 483 6% 1 812 22% 1 971 9% 2 130 8% 1 816 -15% 415 30%

CMU-C 288 304 6% 355 17% 474 34% 591 25% 482 -18% 194 67%

sous-total CMU/CMU-C 1 689 1 787 6% 2 167 21% 2 445 13% 2 721 11% 2 298 -16% 609 36%

AME 168 176 5% 189 7% 231 22% 234 1% 224 -4% 56 33%

Total CMU/CMU-C/AME 1 857 1 963 6% 2 356 20% 2 676 14% 2 955 10% 2 522 -15% 665 36%

Total non CMU/CMU-C/AME 10 263 10 904 6% 12 379 14% 14 005 13% 14 329 2% 12 684 -11% 2 421 24%

Total 12 120 12 867 6% 14 735 15% 16 681 13% 17 284 4% 15 206 -12% 3 086 25%

% passages 2009 2010 2011 2012 2013 2014

CMU 12% 12% 12% 12% 12% 12%

CMU-C 2% 2% 2% 3% 3% 3%

sous-total CMU/CMU-C 14% 14% 15% 15% 16% 15%

AME 1% 1% 1% 1% 1% 1%

Total CMU/CMU-C/AME 15% 15% 16% 16% 17% 17%

Total non CMU/CMU-C/AME 85% 85% 84% 84% 83% 83%

Total 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Source : collectivité.


2014/2009

% var

2014/2009

Yvelines (78) 3 859 4 229 10% 4 764 13% 5 362 13% 5 602 4% 5 383 -4% 1 524 39%

dont Conflans 3 433 3 779 10% 4 289 13% 4 869 14% 5 097 5% 4 973 -2% 1 540 45%

dont Poissy 17 19 12% 24 26% 26 8% 28 8% 18 -36% 1 6%

dont Achères 56 63 13% 59 -6% 68 15% 58 -15% 55 -5% -1 -2%

Val d'Oise (95) 552 563 2% 593 5% 626 6% 615 -2% 385 -37% -167 -30%

Oise (60) 17 23 35% 25 9% 15 -40% 26 73% 23 -12% 6 35%

Paris (75) 21 14 -33% 10 -29% 12 20% 10 -17% 10 0% -11 -52%

Hauts-de-Seine (92) 15 17 13% 16 -6% 19 19% 15 -21% 16 7% 1 7%

Autres 90 90 0% 123 37% 126 2% 418 232% 315 -25% 225 250%

Total 4 554 4 936 8% 5 531 12% 6 160 11% 6 686 9% 6 132 -8% 1 578 35%

Part des Conflanais 75% 77% 1% 78% 1% 79% 2% 76% -4% 81% 6% 0,06 8%



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Les autres Yvelinois sont plutôt hors-agglomération, puisque seulement 73 sur 410 proviennent de Achères ou de Poissy. La proximité et la facilité des transports faciliteraient la venue d’habitants de Maurecourt et d’Andrésy, communes limitrophes. Quant à la part des habitants du Val d’Oise, elle a été divisée par deux depuis 2009, de 12 à 6 %.

5.3.4. L’évolution de l’activité

5.3.4.1. Activité de soins

Tableau n° 54 : Activités de soins en nombre d’actes

En nombre d'actes 2009 2010 %N/N-1 2011 %N/N-1 2012 %N/N-1 2013 %N/N-1 2014 %N/N-1var

2014/2009

% var

2014/2009

Médecine générale 3 857 3 973 3% 6 315 59% 7 473 18% 7 261 -3% 6 293 -13% 2 436 63%

Dentaire 68 089 69 700 2% 70 475 1% 72 807 3% 80 596 11% 41 362 -49% -26 727 -39%

Orthodontie 24 610 28 152 14% 25 879 -8% 23 695 -8% 28 627 21% 26 005 -9% 1 395 6%

Ophtalmologie 9 756 10 958 12% 12 463 14% 14 522 17% 14 513 0% 14 295 -1% 4 539 47%

Cardiologie 1 494 1 687 13% 1 940 15% 1 856 -4% 1 959 6% 665 -66% -829 -55%

Dermatologie 980 972 -1% 1 097 13% 1 191 9% 1 124 -6% 1 000 -11% 20 2%

ORL 532 287 -46% 727 153% 331 -54% 323 -2% 385 19% -147 -28%

Allergologie 611 524 -14% 590 13% 614 4% 672 9% 727 8% 116 19%

Gynécologie 3 764 4 901 30% 5 169 5% 5 156 0% 3 357 -35% 1 466 -56% -2 298 -61%

Orthophonie 12 831 10 512 -18% 9 772 -7% 22 -100% 0 -100% 0 -12 831 -100%

Kinésithérapie 9 228 9 178 -1% 9 937 8% 9 169 -8% 8 251 -10% 8 863 7% -365 -4%

Infirmerie 405 534 32% 298 -44% 1 356 355% 729 -46% 789 8% 384 95%

Total 136 157 141 378 4% 144 662 2% 138 191 -4% 147 411 7% 101 849 -31% -34 308 -25%

% nombre d'actes 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Médecine générale 3% 3% 4% 5% 5% 6%

Dentaire 50% 49% 49% 53% 55% 41%

Orthodontie 18% 20% 18% 17% 19% 26%

Ophtalmologie 7% 8% 9% 11% 10% 14%

Cardiologie 1% 1% 1% 1% 1% 1%

Dermatologie 1% 1% 1% 1% 1% 1%

ORL 0% 0% 1% 0% 0% 0%

Allergologie 0% 0% 0% 0% 0% 1%

Gynécologie 3% 3% 4% 4% 2% 1%

Orthophonie 9% 7% 7% 0% 0% 0%

Kinésithérapie 7% 6% 7% 7% 6% 9%

Infirmerie 0% 0% 0% 1% 0% 1%

Total 100% 100% 100% 100% 100% 100%



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Tableau n° 55 : Activités de soins en recettes

La collectivité n’a pas fourni les données en recettes constatées, mais en recettes prévisionnelles, en justifiant ce choix par le fait qu’elle ne dispose pas d’une traçabilité suffisante pour distinguer, parmi les actes réalisés, ceux qui étaient prévus mais ont été supprimés, en cas d’erreur, ou bien remplacés par un autre acte ou encore transformés en acte gratuit. Cette approche pose néanmoins la question de la fiabilité du suivi de la comptabilisation des recettes réalisées.

De 2009 à 2014, le centre municipal de santé a enregistré une importante activité de soins dentaires et d’orthodontie qui, en 2014, avoisine 70 % du nombre d’actes effectués : 67 367(121) sur un total de 101 849, et environ 50 % des recettes prévisionnelles, 431 929 €, sur un montant total de 754 915 €.

De 2012 à 2014, l’ophtalmologie constituait également un pôle d’activité significatif, tant en nombre d’actes, plus de 10 %, que de recettes attendues, autour de 15 %. Quant à la médecine générale, elle représentait peu d’actes (5 à 6 %), mais elle générait une proportion plus significative de recettes, autour de 17 à 18 %.

(121) 41 362 en dentaire et 26 005 en orthodontie.

Montant des recettes

prévisionnel*2009 2010 %N/N-1 2011 %N/N-1 2012 %N/N-1 2013 %N/N-1 2014 %N/N-1

var

2014/2009

% var

2014/2009

Médecine générale 81 722,00 € 83 888,00 € 3% 111 246,00 € 33% 137 501,00 € 24% 147 558,00 € 7% 128 494,00 € -13% 46 772,00 € 57%

Dentaire 287 639,02 € 298 557,79 € 4% 292 070,00 € -2% 304 027,42 € 4% 309 874,42 € 2% 262 418,51 € -15% 25 220,51 €- -9%

Orthodontie 132 647,72 € 149 900,00 € 13% 139 224,05 € -7% 125 330,75 € -10% 155 191,55 € 24% 169 511,16 € 9% 36 863,44 € 28%

Ophtalmologie 78 549,86 € 93 872,17 € 19% 100 853,05 € 7% 116 449,88 € 15% 121 422,52 € 4% 123 401,17 € 2% 44 851,31 € 57%

Cardiologie 23 335,20 € 34 334,02 € 48% 38 880,12 € 13% 36 101,55 € -7% 37 700,04 € 4% 12 538,41 € -67% 10 796,79 €- -46%

Dermatologie 8 599,02 € 9 108,74 € 6% 8 990,70 € -1% 9 904,06 € 10% 9 500,37 € -4% 9 382,97 € -1% 783,95 € 9%

ORL 7 517,80 € 3 787,53 € -50% 7 145,28 € 89% 3 794,02 € -47% 7 259,36 € 91% 8 205,26 € 13% 687,46 € 9%

Allergologie 9 488,06 € 8 689,36 € -8% 8 357,84 € -4% 7 919,86 € -5% 8 707,31 € 10% 9 185,28 € 5% 302,78 €- -3%

Gynécologie 28 265,11 € 36 137,56 € 29% 36 900,47 € 2% 37 402,80 € 1% 24 691,80 € -34% 10 713,88 € -57% 17 551,23 €- -62%

Orthophonie 18 831,72 € 24 829,08 € 31% 22 813,66 € -8% 53,27 € -100% - € -100% - € 18 831,72 €- -100%

Kinésithérapie 30 395,52 € 18 723,12 € -38% 20 271,48 € 8% 19 084,78 € -6% 17 754,89 € -7% 19 084,86 € 7% 11 310,66 €- -37%

Infirmerie 1 149,00 € 1 650,83 € 40% 796,95 € -52% 2 737,58 € 244% 1 564,40 € -43% 1 979,72 € 27% 830,72 € 72%

Total 708 140,03 € 763 478,20 € 8% 787 549,60 € 3% 800 306,97 € 2% 841 224,66 € 5% 754 915,22 € -10% 46 775,19 € 7%

(*) "Prévisionnel" : car un acte réalisé sera logiquement facturé mais il peut aussi, en cas d'erreur être tout simplement supprimé ou remplacé par un autre ou transformé en acte gratuit! (source : collectivité)

% Montant des recettes

prévisionnel*2009 2010 2011 2012 2013 2014

Médecine générale 12% 11% 14% 17% 18% 17%

Dentaire 41% 39% 37% 38% 37% 35%

Orthodontie 19% 20% 18% 16% 18% 22%

Ophtalmologie 11% 12% 13% 15% 14% 16%

Cardiologie 3% 4% 5% 5% 4% 2%

Dermatologie 1% 1% 1% 1% 1% 1%

ORL 1% 0% 1% 0% 1% 1%

Allergologie 1% 1% 1% 1% 1% 1%

Gynécologie 4% 5% 5% 5% 3% 1%

Orthophonie 3% 3% 3% 0% 0% 0%

Kinésithérapie 4% 2% 3% 2% 2% 3%

Infirmerie 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Total 100% 100% 100% 100% 100% 100%



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D’une manière générale, la collectivité a souligné que l’activité était supérieure, en 2014, par rapport à 2009, mais en baisse sensible par rapport à 2013 (- 10 %), ajoutant que les départs et arrêts dans des spécialités importantes pour le centre (dentaire, gynécologie, cardiologie et même en médecine générale) avaient généré une perte de recettes de plus de 100 000 €, à peine compensée par l’augmentation de l’activité en orthodontie et ophtalmologie. 2014 serait une année creuse, qu’il conviendrait dès lors de considérer comme atypique, au regard de la progression continue de l’activité du centre de santé, hormis l’orthophonie qui a été arrêtée après le départ en retraite de la titulaire, en 2012.

Selon la collectivité, les recrutements de professionnels intervenus en 2015 ont permis d'équilibrer les différents pôles dentaire, médecine générale et spécialistes.

5.3.4.2. Activité de prévention

Parallèlement à l’activité de soins, le centre municipal de santé met en œuvre des activités de prévention et des actions sociales, en lien notamment avec des partenaires institutionnels.

Dans le cadre d’un partenariat avec la caisse primaire d’assurance maladie des Yvelines (CPAM), Il mène ainsi une action de dépistage bucco-dentaire et ophtalmologique destinée aux enfants de la commune scolarisés en CE1, en lien avec l’Éducation nationale). Il participe aussi au dépistage cardio-vasculaire en relation avec la CPAM des Hauts de Seine, avec le concours du cardiologue.

Le centre municipal de santé mène également une action de sensibilisation à l’éducation thérapeutique du patient diabétique, dans le cadre d’une convention avec l’ARS, sous la coordination de l’infirmière. Celle-ci est aussi associée à la campagne de vaccinations gratuites au titre de la convention passée avec le centre hospitalier de Meulan-Les Mureaux (CHIMM).

Enfin, des actions de prévention ponctuelles sont organisées, notamment dans les structures scolaires (prévention des infections sexuellement transmissibles, diététique).


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5.4. La situation financière

5.4.1. Le coût de la structure

Tableau n° 56 : Résultat et taux de couverture

Sur la base de l’exploitation des documents budgétaires (rubrique 511 – dispensaires et autres établissements sanitaires de la présentation fonctionnelle des comptes administratifs de la collectivité) et des états d’inventaire(122), il ressort que le centre municipal de santé présente un déséquilibre d’environ 0,26 à 0,35 M€ au cours de la période 2009-2013, hors dépenses d’investissement (0,28 M€ à 0,4 M€ investissements inclus).

Si les recettes de fonctionnement ont été particulièrement dynamiques, entre 2009 et 2013, avec un rythme annuel de hausse de 4,1 % supérieur à celui des dépenses, de l’ordre de 2,6 %, elles ont toutefois été insuffisantes pour couvrir le volume des charges, constituées à près de 80 % par les charges de personnel.

Le taux de couverture des dépenses s’élèverait autour de 75 % (hors investissements(123)). Il a toutefois faibli, en 2014, à la suite d’une baisse d’activité consécutive à des départs de praticiens pour se situer à 69 % en fonctionnement(124).

(122) Il s’agit d’une estimation qu’il conviendrait d’affiner pour garantir l’exhaustivité des données financières.

(123) 70 % avec les investissements.

(124) Taux de couverture de 63 % avec les investissements.

2009 2010 2011 2012 2013 Var 2013/2009 Var %Tx évol

moy2014

Dépenses de l'exercice en euros

011 charges à caractère général + sous rubrique 12 198 987,47 202 701,80 211 595,97 225 793,74 213 439,70 14 452,23 7% 1,4% 212 060,84

012 charges de personnel et frais assimilés 841 455,72 881 055,40 877 321,37 949 596,16 971 548,18 15% 2,9% 949 553,29

65 autres charges de gestion courante

67 charges exceptionnelles 862,50

amortissements réintégrés (nature 2184 et 2188) 20 623,45 20 078,60 22 025,38 21 675,05 23 057,09 2 433,64 12% 2,3%

1 061 066,64 1 103 835,80 1 110 942,72 1 197 064,95 1 208 044,97 146 978,33 14% 2,6% 1 162 476,63

Recettes de l'exercice en euros

70 produits des services 688 580,21 715 151,78 799 027,33 798 761,61 842 225,65 153 645,44 22% 4,1% 751 835,55

dont 7064 REDEVANCES ET DROITS DES SERVICES A CARACTERE SANITAIRE 278 389,83 294 665,94 301 090,85 314 276,24 313 267,24 34 877,41 13% 2,4%

dont 70878 AUTRES PRODUITS - REMBOURSEMENTS DE FRAIS 410 190,38 420 485,84 497 936,48 484 485,37 528 958,41 118 768,03 29% 5,2%

74 dotations, subventions 52 497,38 51 584,25 55 415,53 56 677,30 61 920,11 9 422,73 18% 3,4% 53 880,66

75 autres produits de gestion courante

77 produits exceptionnels 7,50 862,50

741 077,59 766 743,53 854 442,86 855 438,91 904 145,76 163 068,17 22% 4,1% 806 578,71

solde/résultat de fonctionnement 319 989,05 - 337 092,27 - 256 499,86 - 341 626,04 - 303 899,21 - 355 897,92 -

Taux de couverture des dép FONCTIONNEMENT par recettes 70% 69% 77% 71% 75% 69%

ratio charges de personnel sur recettes de fonctionnement 114% 115% 103% 111% 107% 118%

Dépenses de l'exercice en euros 2009 2010 2011 2012 2013 Var 2013/2009 Var % 2014

040 opérations d'ordre de transfert entre sections

20 immobilisations incorporelles

21 immobilisations corporelles et travaux en régie 8 939,77 33 673,81 10 155,00 16 940,37 55 184,07 46 244,30 517% 18 265,99

23 immobilisations en cours

restes à réaliser 2 313,00 2 480,00 17 025,46 55 189,23 37 500,00 106 216,00

dépenses totales 11 252,77 36 153,81 27 180,46 72 129,60 92 684,07 81 431,30 724% 124 481,99

Recettes de l'exercice en euros

recettes totales

solde de la section d'investissement 11 252,77 - 36 153,81 - 27 180,46 - 72 129,60 - 92 684,07 - 124 481,99 -

COUT Total 331 241,82 - 373 246,08 - 283 680,32 - 413 755,64 - 396 583,28 - 480 379,91 -

Taux de couverture des dép par recettes 69% 67% 75% 67% 70% 63%

FONCTIONNEMENT

dépenses totales

recettes totales

INVESTISSEMENT

Sources: annexes IV des comptes administratifs 2009, 2010, 2011, 2012, 2013. Sous rubrique 511 "dispensaire et autres établissements sanitaires" de la fonction 5 "interventions sociales et santé". Le montant total des amortissements a été calculé

à partir des états d'inventaire présentés en annexe des comptes administratifs .


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La collectivité a indiqué que ce taux de 75 %, jusqu’en 2013 n’était pas satisfaisant et qu’elle entendait l’améliorer avec la mise en œuvre de mesures mentionnées dans le rapport d’audit du 22 avril 2013. Ces mesures visent notamment à augmenter le nombre de patients reçus par heure en médecine, à réduire l’absentéisme des patients non excusés, à mieux coter les actes, à procéder à des recrutements ciblés ou encore à réorganiser les horaires des assistantes dentaires.

La commune précise qu’elle escomptait un moindre déficit en 2016 à la suite de la mise en place de ces mesures fin 2015.

5.4.2. Les recettes

Les recettes proviennent essentiellement des soins médicaux, réalisés conformément à la tarification des actes établie par la sécurité sociale (secteur 1), avec des dépassements autorisés pour certains soins dentaires et d’orthodontie(125). Comme il y est tenu, le CMS pratique la dispense d’avance de frais.

5.4.2.1. Les recettes des activités de soins

Les recettes liées à l’activité de soins comprennent les règlements des patients auprès de la régie de recettes et les virements sur la caisse du comptable public effectués par les caisses d’assurance maladie et les mutuelles conventionnées (paiement de la part obligatoire et/ou du ticket modérateur), dans le cadre du tiers-payant.

Ces recettes sont inscrites respectivement aux comptes 7064 « redevances et droits des services à caractère sanitaire » et 70878 « autres produits-remboursements de frais ». Ce dernier compte n’est cependant pas réservé exclusivement au suivi des recettes du centre municipal de santé, ce qui ne permet pas garantir l’exactitude du montant des recettes figurant dans le tableau précédent. La ville a indiqué qu’elle rectifiera ce suivi.

Sous cette réserve, le montant total de ces deux comptes a progressé de 22 % (4,1 % lissés), pour atteindre 842 226 €, en 2013, au lieu de 688 580 €, en 2009. La répartition selon le mode de perception est demeurée stable, à savoir 40 % de paiements directs et 60 % de virements sur la caisse du comptable public.

Les recettes de la régie ont augmenté de 13 %, de 278 390 €, en 2009, à 313 268 €, en 2013. Les paiements des organismes d’assurance maladie et les complémentaires ont crû plus fortement, de 33 %, pour s’élever à 604 982 €, en 2013, contre 454 479 €, en 2009.

5.4.2.2. La tarification

Les tarifs en vigueur sont ceux du secteur 1 de la sécurité sociale, hormis pour certains actes dentaires et d’orthodontie qui peuvent faire l’objet d’honoraires libres.

Les tarifs de ces derniers ont été revalorisés par délibération du 17 novembre 2014(126) car « certains se situaient en-deçà du tarif de remboursement pratiqué par l’État dans le cadre de la couverture maladie universelle complémentaire ».

(125) Les dépassements d’honoraires concernent les actes à honoraires libres (inlay, prothèses) et les actes hors nomenclature

(implants, chirurgie parodontale) de la classification commune des actes médicaux (CCAM). (126)

Cette délibération remplace la délibération du 10 octobre 2008 et la grille tarifaire annexée.


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Les tarifs sont désormais indexés au tarif maximal autorisé pour bénéficier d’un remboursement intégral pour les bénéficiaires de la CMU-C et ils sont majorés de 10 % pour les patients ne résidant pas à Conflans-Sainte-Honorine.

La délibération précise que la nouvelle tarification « reste globalement inférieure à celle pratiquée dans les deux centres les plus proches ». Ainsi, à titre d’exemple, le prix d’une couronne céramique, sur la base d’un remboursement de la sécurité sociale maximal de 375 €, s’établit à 410 € pour les résidents conflanais (372,50 € auparavant) et 451 € pour les résidents hors Conflans. Par comparaison, le prix constaté dans d’autres centres municipaux de santé était de 498 €. Au quotidien, le centre municipal de santé applique la tarification différenciée conflanais et non-conflanais au regard de l’adresse figurant dans le dossier du patient.

Sans pouvoir mesurer son impact, a priori limité, le centre municipal de santé effectuerait des prestations gratuites à la discrétion des praticiens, en fonction de la situation sociale du patient. L’acte est néanmoins censé être inscrit dans le logiciel métier avec la cotation prévue. La collectivité a précisé qu’elle demandera à ce que cette indication soit inscrite dans le dossier du patient.

5.4.2.3. Les impayés

Le montant des impayés, s’agissant de la part réglée par les patients, a augmenté de 920,47 €, en 2009, pour atteindre 7 003,86 €, en 2014.

Tableau n° 57 : Montant des impayés

Selon la collectivité, cette forte progression proviendrait de la mise en œuvre de la classification commune des actes médicaux dentaires, au 1er juin 2014, qui a entrainé des problèmes informatiques allant jusqu’à l’indisponibilité de l’application de gestion. Elle précise qu’un nombre plus important de patients n’a donc pu régler la part résiduelle des soins, au demeurant plus onéreux.

En raison de ce caractère transitoire, le centre municipal de santé a indiqué qu’il n’avait pas modifié sa procédure en matière d’impayés, qui consiste à effectuer des relances mensuelles par courrier, puis, en cas de démarche amiable infructueuse, à demander au service finances l’émission d’un titre de recettes. Cette procédure devrait être revue en ne retenant plus que deux relances et en faisant appel à la fonctionnalité du logiciel métier, jusqu’à présent non utilisé.

5.4.2.4. Un meilleur suivi attendu à compter de mi-2015

Le centre municipal de santé s’est récemment engagé à améliorer le suivi de ses recettes, car il portait essentiellement sur les recettes encaissées auprès de la régie. En effet, la collectivité a indiqué que les versements sur le compte de la ville (jusqu’en mai 2015) par les régimes de santé obligatoire et complémentaire (au nombre de trois) étaient uniquement constatés. Pour cette raison, le rapprochement hebdomadaire entre les recettes attendues et perçues ne concernait que la part réglée par le patient, c’est-à-dire 40 % des recettes totales liées à l’activité de soins.

2009 2010 2011 2012 2013 2014

920,47 € 1 661,44 € 1 696,08 € 1 926,44 € 2 322,38 € 7 003,86 €



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Depuis juin 2015, les versements par les régimes de santé et les mutuelles en tiers-payant sont effectués en totalité sur le compte du CMS, ce qui devrait lui permettre dorénavant de suivre l’intégralité des recettes.

En pratique, le centre municipal de santé prenait connaissance de ces remboursements lorsqu’il recevait l’état P503 du comptable public pour émettre le titre de recettes correspondant sur le compte 70878 « autres produits-remboursements de frais ». Cet état faisait apparaître les versements et les rejets pour leurs montants globaux. Ainsi, en cas de tiers-payant intégral, les rejets consécutifs à une différence entre les informations liées aux droits de l’assuré, enregistrées et transmises par le CMS, et celles de la caisse d’assurance maladie et de la mutuelle, n’étaient pas connus avec précision.

Un premier indicateur de la maîtrise du processus recettes sera la capacité pour le CMS à calculer et à suivre le taux de rejet de paiement des organismes de sécurité sociale et des mutuelles. Cet indicateur était en effet indisponible lors de la période examinée 2009-2014. À cet égard, la collectivité a programmé, en juin 2015, une action de formation des agents en charge de la facturation afin d’améliorer la qualité des envois aux régimes de santé et aux mutuelles et réduire ainsi le taux de rejet brut.

Cet effort de formation a été renforcé par la commune. Depuis janvier 2016, elle fait appel à l’ancienne responsable retraitée pour accompagner les deux agents en charge de cette question à raison de deux demi-journées par semaine.

Par ailleurs, le centre municipal de santé centre municipal de santé envisage d’élargir son offre en tiers-payant intégral, en concluant des conventions avec de nouvelles mutuelles, afin de sécuriser le versement de la part due par les patients.


Établir et suivre le taux de rejet de paiement des organismes de sécurité sociale et des mutuelles.

5.4.2.5. Autres recettes

5.4.2.5.1. La coordination des soins : l’adhésion à l’expérimentation aux nouveaux

modes de rémunération (ENMR)

L’accord national de 2003 régissant les rapports entre les personnes morales gérant les centres de santé et les caisses d’assurance maladie prévoit un financement spécifique de la fonction de gouvernance médicale et administrative d’un centre de santé, permettant d’assurer la coordination, la permanence, la qualité et la continuité des soins médicaux, dentaires et infirmiers.

Le centre municipal de santé de Conflans a ainsi adhéré, par convention du 13 novembre 2014, au dispositif d’ENMR(127), défini par l’article 44 de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2008.

(127) L’ENMR comporte trois modules. Le module 1 rémunère l’ensemble des actions pluridisciplinaires sollicitant l’intervention et

la coordination de plusieurs types de professionnels. Le module 2 rémunère les nouveaux services aux patients (éducation thérapeutique protocole ESPREC – ou suivi des cas complexes en équipe de soins de premiers recours). Le module 3, lancé en 2013, rémunère la délégation d’actes dans le cadre d’un protocole de coopération entre médecins et infirmier.


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Son engagement concerne le module 1 bis « missions coordonnées », consistant à rémunérer la coordination réalisée au sein de l’équipe du centre, en vue de rendre de meilleurs services aux patients, matérialisée par le temps dédié au management de la structure et aux concertations interprofessionnelles, le partage des dossiers médicaux des patients, la mise en place d’une organisation apte à répondre à la demande de soins non programmés. À ce titre, le CMS a bénéficié d’un versement de 28 000 € en 2014.

Ce régime était applicable jusqu’en 2015. Un nouveau dispositif est entré en vigueur en 2016 dans le cadre de l’accord national.

5.4.2.5.2. Les dotations et subventions financements

Il s’agit notamment des financements perçus dans le cadre des actions de prévention précédemment mentionnées (campagne de vaccinations gratuites). Entre 2009 et 2013, le montant des dotations et subventions a augmenté de 18 %, passant de 52 497 € à 61 920 €. Ces recettes représentent 6 % à 7 % du total des recettes annuelles.

5.4.3. Les dépenses

5.4.3.1. La masse salariale et le mode de rémunération des praticiens

Comme indiqué précédemment, les charges de personnel représentent 80 % des dépenses de fonctionnement. De 841 456 €, en 2009, elles ont augmenté de 15 % pour atteindre 971 548 €, en 2013, puis diminué légèrement en 2014, 949 553 €, fléchissement cohérent avec des départs de praticiens.

La masse salariale est constituée à près de 60 % des rémunérations(128) versées aux praticiens salariés(129), aux médecins généralistes, dentistes et spécialistes. L’augmentation de la masse salariale résulte notamment de la revalorisation de la rémunération des médecins généralistes et des dentistes. Entérinée par la délibération du 15 décembre 2014, la mesure(130) s’apparente à un alignement sur les salaires pratiqués dans les autres centres de santé de la région, afin de permettre à la commune de demeurer attractive pour ces professionnels.

Par ailleurs, répondant à une suggestion de l’audit d’avril 2013 de réviser le mode de rémunération des praticiens en prenant davantage en compte l’activité, la collectivité, lors du conseil municipal du 15 décembre 2014, a posé le principe d’instaurer « un système complémentaire de prime proportionnelle à l’activité et par pôle ».

Par délibération du 28 septembre 2015, ce principe a été suivi d’effets, avec l’attribution, dans le cadre de la prime de technicité des praticiens non titulaires du centre de santé, d’une prime d’activité. Cette prime comprend une part trimestrielle et une part annuelle dont l’octroi est subordonné à la réalisation préalable d’un objectif de chiffre d’affaires. Les taux des primes trimestrielle et annuelle sont respectivement fixés à 25 % et à 15 % du dépassement du chiffre d’affaires.

(128) Cf. annexe 15 : extraction étude RCS 2014 indiquant un total de RCS de 544 K€ pour des agents non-titulaires et de

411 K€ pour des agents titulaires comprenant des personnels administratifs, des auxiliaires de soins, un infirmier, un technicien paramédical et un chirurgien-dentiste. (129)

L’art. L. 6323-1 du code de la santé publique rappelle que les médecins qui exercent en centre de santé sont salariés. Le CMS de Conflans comprenait toutefois un chirurgien-dentiste titulaire de la fonction publique. (130)

La rémunération des médecins généralistes, auparavant établie sur la base de l’indice majoré 821 de la fonction publique territoriale, est calculée par référence au traitement hors Échelle A (HEA), chevron 2, de la fonction publique territoriale, soit une augmentation de 11 %.


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Ce mode de rémunération constituerait ainsi une adaptation du principe mentionné dans le projet de santé, d’une « médecine lente », mise en place depuis 1980 : « les consultations médicales et de spécialistes durent en moyenne de 20 à 30 minutes, afin d’améliorer le contact avec le patient, permettre l’échange et assurer une prise en charge plus globale ».

5.4.3.2. Les charges à caractère général

Les charges à caractère général ont progressé de 8 % pour s’élever à 213 439 €, en 2013, au lieu de 198 987 €, en 2009. Ce poste de dépenses comprend en particulier le loyer du bâtiment, environ 80 000 € par an, et inclut également les frais de prothèses et de consommables dentaires, l’approvisionnement en azote, qui représentaient respectivement 68 000 € et 38 000 €, en 2013.

Pour diminuer ce coût, la ville étudie la possibilité d’héberger cette structure au sein des bâtiments communaux.

5.4.3.3. Les dépenses d’investissement

D’un montant modeste, les dépenses d’investissement ont été cependant importantes en 2010 (31 571 €) et en 2013 (55 184 €) par rapport aux autres années, et ont servi à renouveler le matériel.

5.5. Le contrôle interne

5.5.1. Les régies d’avances et de recettes

Le centre municipal de santé (CMS) dispose d’une régie d’avances, créée le 20 avril 1982 pour l’achat de fournitures diverses et de matériel pédagogique pour les besoins de l’orthophonie, puis étendue à l’ensemble des activités du CMS par avenant n° 1 du 13 octobre 1994.

Il existe également une régie de recettes plus ancienne, créée le 16 octobre 1963, pour l’encaissement des produits de consultation et de soins, à l’époque du dispensaire municipal. Bien qu’amendé à plusieurs reprises, l’acte de création ne comporte pas l’adresse actuelle du centre de santé.

Contrairement à la régie d’avances qui n’a apparemment fait l’objet d’aucune vérification, la régie de recettes a été contrôlée par le comptable public en 2007 et en 2011, lequel a constaté la bonne tenue de la caisse, tout en appelant à une mise à jour des pièces administratives pour remédier à l’absence d’indication du montant d’encaisse autorisé et pour ajuster les montants du cautionnement requis du régisseur et de l’indemnité de responsabilité à lui verser. Les modifications ont été prises en compte par arrêtés de nomination des régisseurs des 5 septembre et 22 octobre 2014.

5.5.2. La gestion des accès au système d’information et la prévention de la fraude

Le centre de santé a indiqué qu’il n’avait pas défini de procédure particulière pour prévenir la fraude, même si l’organisation actuelle, du fait de la dissociation des professionnels de santé des agents gestionnaires des fonds, constitue une sécurité.


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Selon la commune, la gestion actuelle des accès au système d’information de gestion ne présente pas de risque de création de « patients fantômes », car le système requiert du praticien à l’origine de l’acte de soins une validation de la facture, créée pour le patient par l’accueil-régie. Le praticien doit ainsi sécuriser, avec sa carte CPS, la feuille de soin.

De même, le risque hypothétique de la création de « patients fantômes », par un régisseur du centre municipal de santé avec la complicité d’un praticien, est très faible, car toute évolution significative du nombre de patients serait repérée par le suivi mensuel de l’activité de chaque soignant. Enfin, « le patient fantôme » serait rapidement identifié en impayé sur la part prise en charge par lui-même, car le tiers payant ne concerne que la part sécurité sociale (à l’exception de trois petites mutuelles).

5.5.3. La prise en charge du personnel de la collectivité

Le centre a précisé que le personnel de la collectivité était traité de la même manière que le reste de la patientèle, selon son origine géographique, conflanaise ou non et qu’il n’y avait pas non plus de traitement particulier dans la prise de rendez-vous.

5.6. Le suivi de l’audit de 2013

Ainsi qu’il a été mentionné, l’audit d’avril 2013 a formulé des propositions relatives au développement de l’activité, au mode de rémunération des praticiens, à la formation des agents au système d’information de gestion et à l’action à mener pour diminuer absentéisme des patients.

Sur un total de 23 préconisations, la collectivité en a retenu 16 et, sur ces 16, 12 ont été réalisées ou sont en cours de mise en œuvre. La collectivité a notamment adapté le mode de rémunération des praticiens, lors du conseil municipal du 28 septembre 2015, et a également assuré la formation du personnel au système de gestion et au processus de perception des recettes.

La pleine maîtrise du processus de perception des recettes demeure encore un objectif. Le rapprochement entre les recettes attendues et perçues, en ce qui concerne le tiers-payant, n’était pas effectif à fin 2015. Un bon indicateur de la maîtrise de ce processus résidera désormais dans la capacité du centre municipal de santé à calculer et à suivre le taux de rejet des paiements.

Enfin, la collectivité a réitéré son intention d’améliorer le taux de couverture des dépenses, ce qui implique un accroissement d’activité.


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ANNEXES

Annexe n° 1 : Données fiabilité des comptes

Tableau n° 1 : Taux de rattachements des charges

Rattachements 2009 2010 2011 2012 2013

408 - Fournisseurs - Factures non parvenues 1 681 861 2 020 753 1 919 587 2 655 493 2 414 929

487 - Divers - Charges à payer 19 768 3 700 0 0 0

= Total des charges rattachées 1 701 629 2 024 453 1 919 587 2 655 493 2 414 929

60 à 65 = Charges de gestion 44 230 451 45 031 484 46 472 809 48 405 111 50 516 573

Charges rattachées en % des charges de gestion 3,8 % 4,5 % 4,1 % 5,5 % 4,8 %

chapitre 011 - charges à caractère général 12 062 335 12 206 611 13 072 589 13 756 335 14 691 537

taux de rattachement 408/011 13,9 % 16,6 % 14,7 % 19,3 % 16,4 %

Source : outil d'analyse financière de la CRC (Anafi) et comptes administratifs

Tableau n° 2 : Taux de rattachements des produits

Rattachements 2009 2010 2011 2012 2013

418 - Produits non encore facturés 1 293 274 1 291 735 1 597 671 0 0

4487 - État - Produits à recevoir 0 0 0 1 885 765 2 033 638

489 - Charges constatées d'avance 0 0 8 500 0 0

Total des produits rattachés 1 293 274 1 291 735 1 606 171 1 885 765 2 033 638

Produits de gestion 48 464 818 51 628 149 53 255 984 55 129 960 55 650 299

Produits rattachés en % des produits de gestion 2,7 % 2,5 % 3,0 % 3,4 % 3,7 %

Source : outil d'analyse financière de la CRC (Anafi) et comptes administratifs


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Tableau n° 3 : Taux d’exécution budgétaire

BUDGET Principal - DEPENSES FONCTIONNEMENT BUDGET Principal - RECETTES FONCTIONNEMENT

Dépenses réelles 2009 2010 2011 2012 2013 Recettes réelles 2009 2010 2011 2012 2013

total crédits ouverts

(BP+DM+RAR N-1)A 47 816 48 665 51 019 52 558 54 834


(BP+DM+RAR N-1)A 49 161 50 957 52 638 53 439 55 758

total mandats émis (exécutés) B 46 282 46 906 48 979 50 909 53 794 total titres émis (exécutés)* B 49 708 53 657 54 465 56 535 57 373

Taux d'exécution B/A 97% 96% 96% 97% 98% Taux d'exécution* B/A 101% 105% 103% 106% 103%

Restes à réaliser 0 0 0 0 0 Restes à réaliser (titres restant à émettre) 0 0 0 0 0

Rattachements de charges C 1 962 2 279 2 175 2 940 2 695 Rattachements de produits C 1 293 1 292 1 409 1 886 2 034

011 Charges à caractère général 1 316 1 185 1 361 1 873 1 493 013 Atténuations de charges 36 0 0 2

012 Charges de personnel et frais assimilés 222 198 219 167 151 70 Produits des services, du domaine et ventes diverses 342 83 105 255 317

65 Autres charges de gestion courante 154 632 331 608 740 73 Impôts et taxes 158 311 310 440 282

66 Charges f inancières 261 259 255 285 280 74 Dotations, subventions et participations 693 897 921 1 103 1 324

67 Charges exceptionnelles 9 6 9 8 31 75 Autres produits de gestion courante 63 0 73 20 74

76 Produits f inanciers 0 0 0 0 37

77 Produits exceptionnels 1 0 0 65 0

Ratio rattachements C/A 4% 5% 4% 6% 5% Ratio rattachements C/A 3% 3% 3% 4% 4%

total crédits à annuler (hors chapitre 022) D 1 513 1 739 1 866 1 649 1 040 total crédits à annuler* D -548 -2 700 -1 827 -3 096 -1 614

Ratio crédits à annuler D/A 3% 4% 4% 3% 2% Ratio crédits à annuler* D/A -1% -5% -3% -6%

Source : comptes administratifs Source : comptes administratifs

BUDGET Principal - DEPENSES INVESTISSEMENT BUDGET Principal - RECETTES INVESTISSEMENT

Dépenses réelles 2009 2010 2011 2012 2013 Recettes réelles 2009 2010 2011 2012 2013


(BP+DM+RAR N-1)A 21 712 20 441 33 063 30 744 27 795

total crédits ouverts*

(BP+DM+RAR N-1)A 22 061 20 253 31 340 27 302 25 350

total mandats émis (exécutés) B 16 908 12 986 13 219 11 465 18 037 total titres émis (exécutés) B 13 939 11 467 13 228 7 673 14 113

Taux d'exécution B/A 78% 64% 40% 37% 65% Taux d'exécution* B/A 63% 57% 42% 28% 56%

Restes à réaliser C 3 525 5 713 6 191 6 433 9 541 Restes à réaliser (titres restant à émettre) C 7 145 6 610 6 092 9 367 19 265

20 Immobilisations incorporelles 195 658 645 899 653 13 Subventions d’investissement reçues 4 145 2 090 1 492 4 767 5 965

204 Subventions d’équipement versées 451 124 294 851 1 437 16 Emprunts et dettes assimilées 3 000 4 520 4 600 4 600 13 000

21 Immobilisations corporelles 2 192 4 522 3 645 3 612 3 398 10 Dotations, fonds divers et réserves 0 300

23 Immobilisations en cours 688 408 1 606 1 071 4 053

Ratio restes à réaliser C/A 16% 28% 19% 21% 34% Ratio restes à réaliser* C/A 32% 33% 19% 34% 76%

total crédits à annuler (hors chapitre 020) D 1 279 1 743 13 601 12 846 217 total crédits à annuler (hors chapitre 024) D 722 1 689 11 995 10 240 -8 034

Ratio crédits à annuler D/A 6% 9% 41% 42% 1% Ratio crédits à annuler D/A 3% 8% 38% 38% -32%

Source : comptes administratifs Source : comptes administratifs

I

N

V

E

S

T

I

S

S

E

M

E

N

T

F

O

N

C

T

I

O

N

N

E

M

E

N

T

* Depuis le 1er janvier 2006, les produits de cessions d'immobilisations sont inscrits au budget au chapitre 024 ;

ce chapitre "sans réalisation" ne donne par définition lieu à aucune émission de titres (source : instruction

budgétaire et comptable M14 tome 2 titre 1 - chapitre 3 - 1.4.4.).

* Les titres émis tiennent compte des produits de cessions d'immobilisation (exécutés au compte 775) dont les

prévisions au budget sont effectuées au chapitre 024, chapitre de recettes d'investissement "sans réalisation"

(source : instruction budgétaire et comptable M14 tome 2 titre 1 - chapitre 3 - 1.4.4.).


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Tableau n° 4 : Affectation des résultats du budget BIC (SPIC M4)

Tableau n° 5 : Produits de cessions au budget annexe BIC (SPIC M4)

(en €) 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Inscription budgétaire 693 800 300 000 212 500 780 000 990 000 510 000 539 000 480 000

Réalisé 693 800 0 0 0 0 0 270 659 non connu

Sources : budgets primitifs et comptes administratifs budget annexe BIC

Tableau n° 6 : Affectation des résultats BA Busphone (M43)

Tableau n° 7 : Subventions d’équilibre au budget annexe Busphone (SPIC M43)

(en €) 2009 2010 2011 2012 2013

Subvention au budget annexe Busphone 85 000 80 000 58 310 80 000 87 910

Sources : comptes administratifs et réponse collectivité pour 2009

Recettes DépensesRésultat

exerciceExcédent N-1 Résultat clôture Délibération

Part affectée au

1068Reste au 002

I J K L M=K+L N O P Q=O+P=M

2009 402 010,68 415 156,93 -13 146,25 44 739,35 31 593,10 28/06/2010 0,00 31 593,10 31 593,10

2010 383 901,54 408 532,65 -24 631,11 31 593,10 6 961,99 30/05/2011 0,00 6 961,99 6 961,99

2011 391 029,08 415 760,21 -24 731,13 6 961,99 -17 769,14 26/03/2012 0,00 -17 769,14 -17 769,14

2012 390 576,78 496 012,89 -105 436,11 -17 769,14 -123 205,25 28/06/2013 0,00 -123 205,25 -123 205,25

2013 362 911,13 419 899,23 -56 988,10 -123 205,25 -180 193,35 23/06/2014 0,00 -180 193,35 -180 193,35

2014 584 661,82 557 540,71 27 121,11 -180 193,35 -153 072,24 29/06/2015 0,00 -153 072,24 -153 072,24


exercice

Reprise

001 N-1

Besoin fin avant

RàrRàr recettes Ràr dépenses Solde Ràr

Besoin fin yc

Ràr

A B C D E=C+D F G H I=H+E

2009 724 198,99 386 871,72 337 327,27 -241 795,93 95 531,34 0,00 72 862,08 -72 862,08 22 669,26

2010 190 855,18 244 970,02 -54 114,84 95 531,34 41 416,50 0,00 26 236,65 -26 236,65 15 179,85

2011 1 199 847,23 925 759,12 274 088,11 41 416,50 315 504,61 0,00 141 072,92 -141 072,92 174 431,69

2012 205 453,68 524 798,66 -319 344,98 315 504,61 -3 840,37 0,00 52 143,03 -52 143,03 -55 983,40

2013 211 622,77 267 397,35 -55 774,58 -3 840,37 -59 614,95 0,00 27 341,82 -27 341,82 -86 956,77

2014 338 144,18 121 298,26 216 845,92 -59 614,95 157 230,97 0,00 25 562,88 -25 562,88 131 668,09

source : comptes administratifs et comptes de gestion

Investissement - Détermination du besoin de financement

M4

Budget annexe

BIC

Exploitation - Détermination du résultat Affectation

Total vérifié

Budget annexe

BIC


exerciceExcédent N-1 Résultat clôture Délibération

Part affectée au

1068Reste au 002

I J K L M=K+L N O P Q=O+P=M

2009 182 852,66 179 679,73 3 172,93 1 250,99 4 423,92 28/06/2010 0,00 4 423,92 4 423,92

2010 161 339,38 161 136,02 203,36 4 423,92 4 627,28 30/05/2011 0,00 4 627,28 4 627,28

2011 155 838,52 156 763,37 -924,85 4 627,28 3 702,43 26/03/2012 234,66 3 467,77 3 702,43

2012 159 586,70 159 135,32 451,38 3 467,77 3 919,15 28/03/2013 0,00 3 919,24 3 919,24

2013 147 026,34 161 965,28 -14 938,94 3 919,15 -11 019,79 23/06/2014 0,00 -11 019,79 -11 019,79


exercice

Reprise

001 N-1

Besoin fin avant

RàrRàr recettes Ràr dépenses Solde Ràr

Besoin fin yc

Ràr

A B C D E=C+D F G H I=H+E

2009 14 555,02 0,00 14 555,02 54 110,53 68 665,55 0,00 68 600,00 -68 600,00 65,55

2010 1 263,99 0,00 1 263,99 68 665,55 69 929,54 0,00 68 600,00 -68 600,00 1 329,54

2011 1 263,99 3 028,19 -1 764,20 69 929,54 68 165,34 0,00 68 400,00 -68 400,00 -234,66

2012 1 498,65 6 155,77 -4 657,12 68 165,34 63 508,22 0,00 62 414,98 -62 414,98 1 093,24

2013 5 054,80 70 353,98 -65 299,18 63 508,22 -1 790,96 0,00 0,00 0,00 -1 790,96

source : comptes administratifs et comptes de gestion

M43

Budget annexe

Busphone

Exploitation - Détermination du résultat Affectation

Total vérifié

Budget annexe

Busphone

Investissement - Détermination du besoin de financement


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Tableau n° 8 : Proportion des travaux en régie

(en K€) Résultat de clôture Travaux en régie c/722 (en %) Var 2013/2009 % Var 2013/2009

A B C=B/A D E

2009 3 251 464 14 %

129 28 %

2010 7 054 530 8 %

2011 8 538 503 6 %

2012 10 203 597 6 %

2013 10 046 593 6 %

moy. 2009/2013 7 818 538 7 %

Sources : comptes de gestion

Tableau n° 9 : Transferts des encours

Transferts des comptes d'immobilisation provisoire

(en €) Libellé Oonb Débit Oonb Crédit

2013 2312 – Terrains 0 781 605

2128 - Autres agencements et aménagements de terrains 781 605 0

2012

2312 – Terrains 141 434 367 326

2315 - Installations, matériel et outillage techniques - 141 434 - 141 434

TOTAUX 225 892

2128 - Autres agencements et aménagements de terrains 225 892 0

2011 2313 – Constructions 0 628 650

21318 - Autres bâtiments publics 628 650 0

2010

2312 – Terrains - 28 255 503 313

2315 - Installations, matériel et outillage techniques 28 255 28 255

TOTAUX 0 531 568

2151 - Réseaux de voirie 531 568 0

2009

2313 – Constructions 0 1 792 030

2315 - Installations, matériel et outillage techniques 0 141 434

238 - Avances versées sur commandes d'immobilisations corporelles 0 0

TOTAUX 1 933 465

2151 - Réseaux de voirie 141 434 0

21311 - Hôtel de ville 24 282 0

21318 - Autres bâtiments publics 1 767 748 0

TOTAUX 1 933 465

Source : comptes de gestion

Tableau n° 10 : Dotations aux amortissements

(en €) 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Dotation aux amortissements des immobilisations (c/6811) 2 094 324 2 231 893 1 868 035 1 484 703 2 544 626 2 316 060

Amortissement des immobilisations (c/28) 2 094 324 2 231 893 1 868 035 1 484 703 2 544 626 2 316 060

N/N-1 7% -16% -21% 71% -9%

Solde 0 0 0 0 0 0

Source : comptes de gestion et outil d’analyse financière de la CRC (2014)


S2-2160235/BB 106/126

Annexe n° 2 : Analyse rétrospective 2008/2014

2008 % str 2009 % str 2010 % str 2011 % str 2012 % str 2013 % strMoy

08 -13% str 2014 % str

Var.

13/08

Tx moy

d'evol

Var.

14/08

Tx moy

d'evol

33 948 34 305 34 531 35 412 35 802 35 840 nc 5,6% 0,9%

a produits de fonctionnement 48 646 100% 50 491 100% 54 515 100% 54 212 100% 56 057 100% 57 353 100% 53 546 100,0% 53 363 100% 17,9% 2,8% 9,7% 1,3%

impôts 22 034 45% 23 573 47% 25 652 47% 26 499 49% 27 558 49% 28 932 50% 25 708 48,0% 24 255 45% 31,3% 4,6% 10,1% 1,4%

autres taxes 5 486 11% 5 383 11% 6 133 11% 6 602 12% 6 446 11% 6 116 11% 6 028 11,3% 8 301 16% 11,5% 1,8% 51,3% 6,1%

dotation globale de fonctionnement 10 103 21% 10 178 20% 10 274 19% 9 828 18% 9 717 17% 9 548 17% 9 941 18,6% 5 665 11% -5,5% -0,9% -43,9% -7,9%

autres 11 023 23% 11 357 22% 12 456 23% 11 283 21% 12 336 22% 12 757 22% 11 869 22,2% 15 142 28% 15,7% 2,5% 37,4% 4,6%

b charges de fonctionnement 45 871 100% 47 925 100% 49 845 100% 49 702 100% 51 354 100% 54 636 100% 49 889 100,0% 53 323 100% 19,1% 3,0% 16,2% 2,2%

charges de personnel (h) 23 947 52% 25 152 52% 26 180 53% 26 180 53% 27 360 53% 27 916 51% 26 123 52,4% 29 510 55% 16,6% 2,6% 23,2% 3,0%

achats & charges externes 11 916 26% 11 948 25% 12 927 26% 12 927 26% 13 611 27% 14 573 27% 12 984 26,0% 11 081 21% 22,3% 3,4% -7,0% -1,0%

charges financières (i) 1 495 3% 1 306 3% 1 226 2% 1 226 2% 1 271 2% 1 434 3% 1 326 2,7% 2 115 4% -4,1% -0,7% 41,5% 5,1%

contingents 1 274 3% 1 140 2% 1 155 2% 1 155 2% 1 179 2% 1 222 2% 1 188 2,4% 1 239 2% -4,1% -0,7% -2,8% -0,4%

subventions versées 3 855 8% 3 814 8% 4 022 8% 4 022 8% 3 932 8% 4 118 8% 3 961 7,9% 4 163 8% 6,8% 1,1% 8,0% 1,1%

autres 3 384 7% 4 565 10% 4 335 9% 4 192 8% 4 001 8% 5 373 10% 4 308 8,6% 7 329 14% 58,8% 8,0% 116,6% 11,7%

c=(a-b) résultat comptable 2 775 2 566 4 670 4 510 4 703 2 717 3 657 41 -2,1% -0,4% -98,5% -45,3%

ratio charges de personnel et fin (exploitation CRC) =(h+i)/b 55,5% 55,2% 55,0% 55,1% 55,8% 53,7% 55,0% 59,3%

d ressources d'investissement 17 756 100% 16 571 100% 15 016 100% 15 601 100% 9 242 100% 17 789 100% 15 329 100,0% 21 055 100% 0,2% 0,0% 18,6% 2,5%

emprunts et dettes 3 800 21% 4 600 28% 2 000 13% 6 750 43% 2 000 22% 8 000 45% 4 525 29,5% 7 002 33% 110,5% 13,2% 84,3% 9,1%

subventions 6 006 34% 2 850 17% 5 036 34% 1 189 8% 1 530 17% 2 112 12% 3 121 20,4% 5 487 26% -64,8% -16,0% -8,6% -1,3%

FCTVA 1 150 6% 1 353 8% 1 375 9% 1 092 7% 895 10% 974 5% 1 140 7,4% 1 018 5% -15,3% -2,7% -11,5% -1,7%

retour de biens concédés, affectés… 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0,0% 0 0%

autres 6 800 38% 7 768 47% 6 605 44% 6 570 42% 4 817 52% 6 703 38% 6 544 42,7% 7 549 36% -1,4% -0,2% 11,0% 1,5%

e emplois d'investissement 18 295 100% 18 679 100% 14 453 100% 14 616 100% 12 110 100% 20 852 100% 16 501 100,0% 15 304 100% 14,0% 2,2% -16,4% -2,5%

dépenses d'équipement 12 952 71% 9 182 49% 6 632 46% 6 910 47% 8 934 74% 16 357 78% 10 161 61,6% 11 076 72% 26,3% 4,0% -14,5% -2,2%

remboursements emprunts & dettes 4 304 24% 6 104 33% 4 917 34% 6 764 46% 3 127 26% 3 182 15% 4 733 28,7% 3 411 22% -26,1% -4,9% -20,8% -3,3%

charges à répartir 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0,0% 0 0%

immobilisations concédées, affectées… 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0,0% 0 0%

autres 1 039 6% 3 393 18% 2 904 20% 942 6% 49 0% 1 313 6% 1 607 9,7% 817 5% 26,4% 4,0% -21,3% -3,4%

f=(d-e) besoin(-)/capacité de financement -539 -2 108 563 985 -2 868 -3 063 -1 172 5 752 468,3%

solde des opérations pour compte de tiers 0 0 0 0 0 0 0 0

g=(c+f) résultat d'ensemble 2 236 458 5 233 5 495 1 835 -346 2 485 5 792 -115,5% 159,0% 14,6%

source : fiches DGFiP + BP 2014 et exploitation CRC IDF

2008 % str 2009 % str 2010 % str 2011 % str 2012 % str 2013 % strMoy

08 -13% str 2014 % str

Var.

13/08

Tx moy

d'evol

Var.

14/08

Tx moy

d'evol

Autofinancement

excédent brut de fonctionnement 4 443 9% 4 234 8% 6 597 12% 6 783 13% 6 725 12% 5 134 9% 5 653 2 209 15,6% 2,4% -50,3% -9,5%

CAF brute (j) 3 382 7% 3 746 7% 6 016 11% 5 972 11% 6 188 11% 4 156 7% 4 910 1 560 22,9% 3,5% -50,3% -10,5%

CAF nette du remboursement en capital -922 -2% -2 358 -5% 1 099 2% -792 -1% 3 061 5% 975 2% 177 -1 851 -205,7% -50,3% 10,5%

encours total 31/12/N (k) 45 441 93% 43 936 87% 41 019 75% 41 005 76% 39 879 71% 44 697 78% 42 663 48 288 -1,6% -0,3% -50,3% 0,9%

annuité de dette 5 798 12% 7 409 15% 6 149 11% 7 990 15% 4 398 8% 4 478 8% 6 037 4 844 -22,8% -4,2% -50,3% -2,5%

13,44 11,73 6,82 6,87 6,44 10,75 9,34 30,96 -20,0% -3,6% -50,3% 12,7%

-593 -2 602 1 764 4 232 3 029 -190 940 1 297 -68,0% -17,3% -50,3% -211,8%

produits fiscaux 4 taxes 22 181 23 458 25 330 24 975 25 777 26 843 24 761 24 662 21,0% 3,2% -50,3% 1,5%

potentiel fiscal 27 645 29 415 30 657 N.C. N.C. N.C. 29 239 N.C.

source : fiches DGFiP + Anafi pour 2014 et exploitation CRC IDF

Fonds de roulement

Fiscalité

capacité de désendettement (nb d'années) = k/j

Budget Principal en milliers d'euros

Strate : communes de 20 000 à 50 000 hab

n'appartenant à aucun GFP (pour 2008-2013)

Budget Principal en milliers d'euros



Population légale au 01/01/N

Fonctionnement

Investissement

Endettement

Retraitements produits de fonctionnement /correspondance avec comptes administratifs :Total des agrégats "Impôts" + "autres taxes " = chap 73 Impôts et taxes - chap 014 Atténuations de

produits"DGF" = art 741 du chap 74 Dotations et participations"Autres" produits = chap 70 Produits des services et du domaine + chap74 hors 741 + chap 75 Autres pdts de gestion courante + chap 76 Produits f inanciers et chap 77 Produits exceptionnels + 042 Op d'ordre entre

sections

Retraitements charges de fonctionnement / correspondance avec comptes administratifs"Charges de personnel" = chap 012 Charges de personnel -chap 013 Atténuations de charges

"Achats et charges externes" = quasi intégarlité chap 011 Charges à caractère général"Charges f inancières" = chap 66 Charges f inancières"Contingents" = sous-ensemble chap 65 Autres charges de gestion courante (art 6558)"Subventions versées" = sous-ensemble chap 65 Autres charges de gestion courante (art 657362, 657364, 6574)

"Autres" charges = chap 65 hors art précédents + reliquat chap 011 + chap 67 "Charges exceptionnelles" +042 op d'ordre entre sections


S2-2160235/BB 107/126

strate Conflans strate Conflans strate Conflans strate Conflans strate Conflans strate Conflans strate Conflans strate Conflans strate Conflans strate Conflans strate Conflans strate Conflans

a produits de fonctionnement % des produits 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 1 721 1 433 1 665 1 472 1 717 1 579 1 684 1 531 1 743 1 566 1 754 1 600

impôts % des produits 46% 45% 47% 47% 47% 47% 47% 49% 47% 49% 48% 50% 789 649 787 687 798 743 797 748 824 770 840 807

autres taxes % des produits 10% 11% 10% 11% 12% 11% 11% 12% 11% 11% 11% 11% 169 162 163 157 199 178 182 186 192 180 196 171

dotation globale de fonctionnement % des produits 24% 21% 23% 20% 22% 19% 20% 18% 20% 17% 19% 17% 415 298 388 297 375 298 345 278 351 281 340 266

autres % des produits 20% 23% 20% 22% 20% 23% 21% 21% 22% 22% 22% 22% 348 324 327 331 345 360 360 319 376 335 378 356

b charges de fonctionnement % des charges 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 1 573 1 351 1 521 1 397 1 539 1 443 1 501 1 404 1 581 1 434 1 590 1 524

charges de personnel (h) % des charges 52% 52% 53% 52% 51% 53% 51% 53% 51% 53% 50% 51% 817 705 800 733 783 750 768 739 808 764 791 779

achats & charges externes % des charges 26% 26% 26% 25% 27% 26% 27% 26% 27% 27% 28% 27% 413 351 397 348 410 349 406 365 428 380 439 407

charges financières (i) % des charges 3% 3% 3% 3% 2% 2% 3% 2% 3% 2% 2% 3% 49 44 40 38 35 36 38 35 41 36 39 40

contingents % des charges 3% 3% 3% 2% 3% 2% 3% 2% 3% 2% 3% 2% 41 38 40 33 43 33 45 33 45 33 49 34

subventions versées % des charges 8% 8% 7% 8% 7% 8% 7% 8% 7% 8% 7% 8% 120 114 106 111 110 100 106 114 104 110 111 115

autres % des charges 8% 7% 9% 10% 10% 9% 9% 8% 10% 8% 10% 10% 133 99 138 134 158 175 138 118 155 111 161 149

c=(a-b) résultat comptable 148 82 144 75 178 135 183 127 161 131 164 76

d ressources d'investissement en % des ressources 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 648 523 621 483 575 435 563 441 562 258 639 496

emprunts et dettes en % des ressources 27% 21% 19% 28% 16% 13% 19% 43% 16% 22% 16% 45% 172 112 119 134 95 58 109 191 91 56 103 223

subventions en % des ressources 12% 34% 11% 17% 10% 34% 12% 8% 14% 17% 12% 12% 81 177 67 83 56 146 67 34 78 43 76 59

FCTVA en % des ressources 7% 6% 13% 8% 9% 9% 7% 7% 8% 10% 8% 5% 47 34 82 39 49 40 41 31 44 25 53 27

retour de biens concédés, affectés… en % des ressources 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

autres en % des ressources 54% 38% 57% 47% 65% 44% 62% 42% 62% 52% 64% 38% 348 200 353 227 375 191 346 185 349 134 407 187

e emplois d'investissement en % des emplois 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 631 539 620 545 572 419 552 413 568 338 645 582

dépenses d'équipement en % des emplois 69% 71% 65% 49% 69% 46% 70% 47% 76% 74% 73% 78% 437 382 400 268 395 192 386 195 432 250 474 456

remboursements emprunts & dettes en % des emplois 17% 24% 15% 33% 15% 34% 16% 46% 15% 26% 13% 15% 108 127 91 178 87 142 89 191 87 87 84 89

charges à répartir en % des emplois 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

immobilisations concédées, affectées… en % des emplois 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

autres en % des emplois 13% 6% 21% 18% 16% 20% 14% 6% 9% 0% 14% 6% 84 30 129 99 90 85 77 27 49 1 87 37

f=(d-e) besoin(-)/capacité de financement 17 -16 1 -62 3 16 11 28 -6 -80 -6 -86

solde des opérations pour compte de tiers 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

g=(c+f) résultat d'ensemble 160 66 145 13 181 151 194 155 155 51 158 -10

Autofinancement

excédent brut de fonctionnement % des produits 14% 9% 14% 8% 15% 12% 17% 13% 15% 12% 15% 9% 237 131 225 123 263 191 280 192 260 188 268 143

CAF brute (j) % des produits 11% 7% 12% 7% 13% 11% 14% 11% 12% 11% 13% 7% 194 100 192 109 231 174 239 169 214 173 222 116

CAF nette du remboursement en capital % des produits 5% -2% 6% -5% 8% 2% 9% -1% 7% 5% 8% 2% 86 -27 101 -69 144 32 150 -22 128 85 138 27

encours total 31/12/N (k) % des produits 69% 93% 65% 87% 62% 75% 66% 76% 66% 71% 64% 78% 1 196 1 339 1 082 1 281 1 065 1 188 1 118 1 158 1 146 1 114 1 127 1 247

annuité de dette % des produits 9% 12% 8% 15% 7% 11% 7% 15% 7% 8% 7% 8% 154 171 129 216 122 178 124 226 125 123 121 125

6 13 6 12 5 7 5 7 5 6 5 11

105 -17 128 -76 188 51 209 120 200 85 201 -5

produits fiscaux 4 taxes 794 633 780 683 731 507 724 705 748 721 762 749

potentiel fiscal 960 800 1 002 850 1 032 864 N.C N.C N.C N.C N.C N.C

source : fiches DGFiP et exploitation CRC IDF

RATIOS DE STRUCTURE (en %) RATIOS DE NIVEAU (en euro par habitant sauf capacité de désendettement en années) Budget Principal



2011 2012 20132013 2008 2009 20102008 2009 2010 2011 2012

capacité de désendettement (nb d'années) = k/j

Fonds de roulement

Fiscalité

Fonctionnement

Investissement

Endettement


S2-2160235/BB 108/126

Annexe n° 3 : Tableaux d’analyse financière

Tableau n° 1 : Synoptique résultat du budget principal

Tableau n° 2 : Dotations et participations

Sources : comptes administratifs et dotations 2015 (http://www.dotations-dgcl.interieur.gouv.fr/)

Tableau n° 3 : Les autres comptes de produits (hors dotations et participations)

en milliers d'euros 2008 2009 2010 2011 2012 2013 %13/08 Tx évol.moy. 2014 %14/08 Tx évol.moy.

Budget principal M14

produits de fonctionnement (c/7) 48 646 50 491 54 515 54 212 56 057 57 353 17,9% 2,8% 53 363 9,7% 1,3%

N/N-1 3,8% 8,0% -0,6% 3,4% 2,3% -7,0%

charges de fonctionnement (c/6) 45 871 47 925 49 845 49 702 51 354 54 636 19,1% 3,0% 53 323 16,2% 2,2%

N/N-1 4,5% 4,0% -0,3% 3,3% 6,4% -2,4%

Résultat de l'exercice M14 2 775 2 566 4 670 4 510 4 703 2 717 -2,1% -0,4% 41 -98,5% -45,3%

74 - Dotations et participations - en euros 2 009 2 010 2 011 2 012 2 013 2 014 2 015

7411 - Dotation forfaitaire 9 945 000 9 934 228 9 573 057 9 483 715 9 315 238 5 431 715 4 238 612

74123 - Dotation de solidarité urbaine 233 253 233 253 233 253 233 253 233 253 233 253 233 253

74127 - Dotation nationale de péréquation 106 810 22 125 0 0

Sous-Total 741. 10 178 253 10 274 291 9 828 435 9 716 968 9 548 491 5 664 968 4 471 865

745 - Dotation spéciale au titre des instituteurs 19 453 11 232 8 424 8 424 5 616 0 N.C

746 - Dotation générale de décentralisation 2 386 1 452 1 651 887 0 0 N.C

Sous-Total 745 746 21 839 12 684 10 075 9 311 5 616 0 N.C

74712 - Emplois d’avenir 0 0 0 0 29 203 211 099 N.C

74718 - Autres 31 509 47 920 50 593 135 048 107 963 102 513 N.C

7472 - Régions 13 830 33 500 25 936 557 5 949 22 500 N.C

7473 - Départements 489 068 489 506 557 194 413 987 398 816 420 707 N.C

7474 - Communes 18 686 0 0 0 0 0 N.C

74748 - Autres communes 0 21 321 16 756 18 060 18 789 17 810 N.C

7478 - Autres organismes 2 142 058 2 470 950 2 539 208 2 898 245 3 001 826 2 777 989 N.C

Sous-Total 747 2 695 151 3 063 197 3 189 687 3 465 898 3 562 547 3 552 618 N.C

7481 - Attributions sur le versement représentatif d’impôt sur les spectacles 4 754 2 377 2 377 0 0 0 N.C

7482 - Compensation pour perte de taxe additionnelle aux droits de mutation ou à la taxe de publicité foncière 1 590 1 620 1 558 2 524 0 3 113 N.C

748314 - Dotation unique des compensations spécifiques à la taxe professionnelle 0 0 216 236 181 115 146 416 75 803 N.C

74832 - Attribution du fonds départemental de la taxe professionnelle 462 960 482 688 678 568 1 422 362 710 595 716 352 N.C

74833 - Compensation au titre de la contribution économique territoriale (CVAE et CFE) 262 430 246 630 0 0 5 037 0 N.C

74834 - État - Compensation au titre des exonérations des taxes foncières 52 046 51 689 52 736 56 806 49 610 42 213 N.C

74835 - État - Compensation au titre des exonérations de taxe d’habitation 271 744 304 497 378 030 425 755 427 895 433 072 N.C

74838 - Autres attributions de péréquation et de compensation 0 0 0 0 2 370 0 N.C

7484 - Dotation de recensement 7 088 7 568 7 752 7 423 7 544 7 583 N.C

7488 - Autres attributions et participations 409 38 486 36 405 57 083 29 713 29 175 N.C

Sous-Total 748 1 063 022 1 135 555 1 373 662 2 153 067 1 379 180 1 307 311 N.C

TOTAL 13 958 265 14 485 727 14 401 859 15 345 244 14 495 834 10 524 897 N.C

en euros 2009 2010 2011 2012 2013Var %

2013/2009

part

relative2014

Var %

2014/2009

part

relative

703 - redevances et recettes d'utilisation du domaine 241 030 244 849 182 295 188 565 181 567 -25% 2% 197 667 -18% 2%

706 - prestations de services 2 938 785 2 916 610 3 098 450 3 205 078 3 433 724 17% 44% 3 335 587 14% 32%

708 - autres produits 1 083 692 1 138 374 1 215 201 1 183 793 1 265 395 17% 16% 2 716 827 151% 26%

722 - travaux en régie 464 069 530 164 503 245 596 959 593 068 28% 8% 461 993 0% 4%

75 - autres produits de gestion courante 823 198 528 040 753 456 606 215 632 202 -23% 8% 703 333 -15% 7%

76 - produits financiers 485 927 460 037 424 483 399 583 346 756 -29% 4% 596 585 23% 6%

77 - produits exceptionnels 1 539 778 2 426 427 531 830 527 584 1 355 867 -12% 17% 2 268 855 47% 22%

78 - reprises sur amortissements et provisions 0 0 5 0 0 0% 1 602 0%

Total autres produits 7 576 479 8 244 502 6 708 965 6 707 777 7 808 579 3% 100% 10 282 450 36% 100%

Sources : comptes adminsitratifs et outil d'analyse f inancière de la CRC (Anafi) pour 2014 d'après les comptes de gestion


S2-2160235/BB 109/126

Tableau n° 4 : Échantillon des associations

Tableau n° 5 : Les sources de financement des investissements

Associations bénéficiaires 2013 2014 Associations bénéficiaires 2013 2014

Montant annuel supérieur à 23 000 € Montant annuel inférieur à 23 000 €

MJC Maison jeunes et de la culture 701 K€ 555 K€ Comité de quartier Plateau Moulin 7 K€ 7 K€

Conseil d'animation (théâtre Simone Signoret) 700 K€ Comité de quartier Vieux Conflans 8 K€

USC - Union sportive de Conflans 245 K€ 244 K€ Familiale de la batellerie 2,5 K€

ACR Agir combattre réunir(lutte contre l'exclusion des jeunes et des adultes et insertion

sociale et professionnelle)

216 K€ 217 K€ Ensemble à Chennevières 7,5 K€ 7,5 K€

Mission locale (transféré à la CAPAC) 166 K€ Médecins sans frontières 10 K€ 0 K€

Cinéville 157 K€ 157 K€ Sous-total 35 K€ 15 K€

Ecole Saint Joseph 143 K€

Conflans football club 135 K€ 135 K€

PLM patronage laïc municipal 115 K€

Handball club de Conflans 108 K€ 105 K€

COS 60 K€ 60 K€ Total échantillon 2 953 K€ 1 632 K€

Office du tourisme de Conflans 48 K€ 48 K€Total CA hors CCAS et CDE

(cf. annexe IV B1.7 CA)3 148 K€ 3 070 K€

AJCT jumelage Conflans / Tessaoua 35 K€ 35 K€ Taux de couverture 94% 53%

RCH Val de Seine (rugby) 35 K€ 34 K€

Atelier d'art 28 K€ 28 K€

Arts et artistes 26 K€

Sous-total 2 918 K€ 1 618 K€

2009 2010 2011 2012 2013 2014 Total BP 2015

dépenses d'équipement A 9 182 6 632 6 910 8 934 16 357 11 076 59 091 16 310

N/N-1 -28% 4% 29% 83% -32% 47%

FCTVA B 1 353 1 375 1 092 895 974 1 018 6 706 2 001

N/N-1 2% -21% -18% 9% 4% 97%

Subventions reçues C 2 850 5 036 1 189 1 530 2 112 5 487 18 204 5 115

N/N-1 77% -76% 29% 38% 160% -7%

CAF nette D -2 358 1 099 -792 3 061 975 -1 851 134

N/N-1 -147% -172% -486% -68% -290%

Emprunt E 4 600 2 000 6 750 2 000 8 000 7 002 30 352 8 900

N/N-1 -57% 238% -70% 300% -12% 27%

sources : DGFiP et outil d'analyse f inancière Anafi CRC d'après les comptes de gestion

en milliers d'euros


S2-2160235/BB 110/126

Annexe n° 4 : Historique et caractéristiques des quatre contrats d’échange de taux

Source : contrats de prêts et d’échange de taux, avenants, estimations et valorisations financières, transmis par la collectivité

Période Conditions Période Conditions

Refinancement de

29,7MF + nouvel

emprunt de 28,3 MF

2104502801 PRESAME Dexia Crédit Local 24/09/2001 8 842 043,00 01/01/2002 01/01/2017EUR3M+0,20%

(option art. 15)15 ans

Refinancement 501587801 Dexia Crédit Local 12/12/2001 8 727 706,24 01/04/2002 01/01/2022

01/04/2002

au

01/04/2022

EUR3M+0,20%19 ans et

9 mois

Refinancement MON244014EUR/0255326

Dexia Crédit Local

devenu SFIL

CAFFIL

14/12/2006 7 153 217,53 01/01/2007 01/01/2032

01/04/2007

au

01/04/2032

fixe 4,14% 25 ans

Swap ini tia l TKFX13 CDC IXIS 09/12/2002 8 471 346,00 01/01/2003 01/01/2018

01/01/2003

au

01/01/2018

s i EUR12M <5% taux de 3,14%

si EUR12M> ou = 5% a lors EUR 12M

01/01/200

3 au

01/01/201

8

EUR 3M 15 ans

Rés i l iation/nouvel

échangeTKFX13 IXIS CIB 22/07/2005 7 672 258,59 01/07/2005 01/10/2021

01/07/2005

au

01/10/2021

11,70%-10x(EUR SWAP CMS 30 ans -

EUR SWAP CMS 2 ans)

01/07/200

5 au

01/10/202

1

EUR 3M15 ans et

3 mois

01/10/2006

au

01/01/2014

taux fixe trimestriel 1,67%

01/10/200

6 au

01/01/200

7

EUR 3M

01/01/2014

au

01/01/2032

Si pari té EUR/CHF (postfixé J-2)

=ou>1,44 taux fixe trimestriel 1,67%

Si <1,44, taux variable

1,67%+70%[(1,5932-(EUR/CHF) /

(EUR/CHF)]

01/01/200

7 au

01/01/203

2

fixe 4,14%

02/04/2013

au

01/01/2018


02/04/201

3

au

01/01/201

8

fixe 4,14%

01/01/2018

au

01/01/2032

Si pari té EUR/CHF (postfixé J-2)

=ou>1,44 taux fixe trimestriel 1,67%

Si <1,44, taux variable

1,67%+70%[(1,5932-(EUR/CHF) /

(EUR/CHF)]

01/01/201

8

au

01/01/203

2

fixe 4,14%

Estimation du swap TKFX13 Finance active 19/02/2015 -14 940 933,00

Valorisation du swap TKFX13 Natixis 31/12/2014 -9 245 918,00

5 968 605,18 02/04/2013 01/01/2032

01/01/203201/10/20067 241 890,49

TKFX13 Natixis 28/06/2013

04/12/2006IXIS CIBTKFX13

EMP

RU

NT

Historique "2001 01" Objet

sans objet

sans objet

sans objet

Caractéristiques

Réf. Organismes Date Montant € Début Fin Durée

SWA

P

intérêts reçus estimés - intérêts payés estimés pour la durée du swap

valorisation de portefeui l le au 31 décembre 2014 réa l i sée par la banque

25 ans et

3 mois


échange

Avenant

(réaménagement

d'un contrat de swap

de taux )

22 ans et

9 mois

Taux payés Taux reçus


S2-2160235/BB 111/126



EM

PR

UN

T

Prêt ini tia l MIN236437EUR

Dexia Crédit Local

devenu SFIL

CAFFIL

19/12/2005 10 000 000,00 01/12/2007 01/12/2027

01/04/2008

au

01/04/2028

fixe 3,84%20 ans (hors

phase de

mobilisation)

Swap ini tia l TKSPRD7 = 854797M IXIS CIB 29/06/2006 10 000 000,00 01/01/2006 01/10/2027

01/01/2008

au

01/10/2027

6,57% - 10x(EUR SWAP CMS 30 ans -

EUR SWAP CMS 1 an)

03/07/2006

au

01/10/2027

3,89% / an21 ans et 9

mois

Avenant au Swap TKSPRD7 = 859916M IXIS CIB 05/07/2006 10 000 000,00 01/01/2006 01/01/2028

01/01/2006

au

01/01/2028

6,57% - 10x(EUR SWAP CMS 30 ans -

EUR SWAP CMS 1 an) avec plancher

0,00%

03/07/2006

au

01/10/2028

3,84% / an 22 ans

01/01/2008

au

01/01/2014

fixe 2,50%

01/01/2014

au

01/01/2028

Si pari té (EUR/USD - EUR/CHF) < ou =

0, taux fixe 2,50%

Si > 0, taux s tructuré : 2,50% +

[(EUR/USD / EUR/CHF) - 21%]

Estimation du swap TKSPRD7 Finance active 19/02/2015 1 323 322,00

Valorisation du swap TKSPRD7 Natixis 31/12/2014 -3 628 656,00

sans objet

Historique "2005 01" ObjetCaractéristiques

Réf. Organismes Date Montant € Début FinTaux payés Taux reçus

Durée

20 ans



TKSPRD7 = 1234102MIXIS CIB devenue

Natixis13/07/2007 10 000 000,00 01/01/2008 01/01/2028

01/01/2008

au

01/01/2028

3,84% / an

SW

AP


échange


S2-2160235/BB 112/126



Prêt ini tia l MON204861CHF = 1999 01 Dexia Crédit Local 01/12/1999 ini tia l 11 000 000 CHF

refinancé 4 514 925,16 €

01/12/1999 01/12/2024

01/12/1999

au

01/12/2024

LIBOR 1M+ 0,25% 25 ans

Prêt ini tia l MON207875CHF = 2000 02 Dexia Crédit Local 13/12/2000ini tia l 4 818 000 CHF

refinancé 375 492,97 €19/12/2000 19/12/2015

19/12/2000

au

19/12/2015

LIBOR 1M+ 0,25% 15 ans

Prêt ini tia l MON208409CHF = 2000 01 Dexia Crédit Local 11/05/2000

ini tia l 40 352 351,48

FRF soit 6 151 676,33 €

refinancé 1 498 134,14 €

01/05/2001 01/05/2026

01/05/2001

au

01/05/2026

LIBOR 1M+ 0,25%25 ans (hors

phase de

mobilisation)

01/10/2008

au

01/07/2033

Si EUR 3M à J-8 <ou= 6%, taux fixe 4,39%

Si EUR 3M à J-8 > 6%, taux variable EUR 3

M à J-8 marge 0,00%

01/07/2008

au

01/07/2010

1,50%

01/07/2010

au

01/07/2013

2,15%

01/07/2013

au

01/07/2014

2,20%

01/07/2014

au

01/07/2033

Min entre 22 % et 2,78%+60%[Max(0;

EUR/USD - EUR/CHF - 0,17%)]

01/07/2008

au

01/07/2010

1,50%

01/07/2010

au

01/07/2013

2,15%

01/07/2013

au

01/07/2014

2,20%

01/07/2014

au

01/07/2033

Min entre 22 % et 2,78%+60%[Max(0;

EUR/USD - EUR/CHF - 0,17)]

Estimation du swap EXO-1842241 Finance active 19/02/2015 -885 193,00

Valorisation du swap EXO-1842241 Société généra le 31/12/2014 -2 589 834,00

Refinancement des 3

emprunts ci -dessus

Dexia Crédit Local

devenu SFIL

CAFFIL

26/06/2008 6 388 552,27

25 ans

MON260171EUR sans objet 25 ans

6 388 552,27

01/07/203301/07/2008

01/07/2008 01/07/2033

01/07/2008

au

01/07/2033

25 ans 01/07/203301/07/20086 388 552,2731/07/2008

EM

PR

UN

T

sans objet

01/07/2008

au

01/07/2033

Si EUR 3M à J-8 <ou= 6%, taux fixe

4,39% ou Si EUR 3M à J-8 > 6%, taux

variable EUR 3 M à J-8 marge 0,00%

Société généra le

SW

AP



EXO-1842241/1Swap ini tia l

Annule & remplace EXO-1842241/2

sans objet

sans objet

Société généra le 31/07/2008

Si EUR 3M à J-8 <ou= 6%, taux fixe

4,39% ou Si EUR 3M à J-8 > 6%, taux

variable EUR 3 M à J-8 marge 0,00%

Historique "2008 01" ObjetCaractéristiques

Réf. Organismes Date Montant € Début FinTaux payés Taux reçus

Durée


S2-2160235/BB 113/126



EM

PR

UN

T

270 Prêt ini tia l N° 304113 70/04 Crédit mutuel 16/11/2007 15 000 000,00 31/12/2009 31/12/2024

31/12/2009

au

31/12/2024

euribor 3 mois + marge 0,04% 15 ans

315

Swap ini tia l

pour 50% du prêt

200701

4776754M Natixis 28/06/2013 3 641 666,69 31/05/2013 30/11/2024

31/05/2013

au

30/11/2024


31/05/201

3

au

30/11/202

4

euribor 3

mois

+ marge

0,04%

11 ans et

6 mois

314 Estimation du swap 4776754M Finance active 19/02/2015 -984 030,70

310 Valorisation du swap 4776754M Natixis 31/12/2014 -717 157,28

Montant € Début



sans objet

SW

AP

Historique "2007 01" ID ObjetCaractéristiques

Taux payés Taux reçusFin DuréeRéf. Organismes Date


S2-2160235/BB 114/126

Annexe n° 5 : Étude Rémunérations et charges sociales (RCS) per capita

Tous budgets ETP Total RCS % str. ETP Total RCS % str. ETP Total RCS % str. ETP Total RCS % str. ETP Total RCS % str. Var 2014-2010% Var

2014/2010

Moyenne 2010-

2014

Tx moy evol

2014/2010

Total RCS 25 838 213 € 100% 26 369 206 € 100% 27 355 673 € 100% 28 227 526 € 100% 29 610 858 € 100% 3 772 645 € 14,6% 27 480 295 € 2,8%

Total Titulaires 590,17 19 951 746 € 77% 585,24 20 261 298 € 77% 591,96 20 705 533 € 76% 591,62 21 233 054 € 75% 593,18 21 929 703 € 74% 1 977 956 € 9,9% 20 816 267 € 1,91%

A+ 5 381 897 € 1% 5 391 026 € 1% 4,33 361 106 € 1% 5 419 035 € 1% 5 429 549 € 1% 47 652 € 12% 396 523 € 2%

A 34,83 2 003 000 € 8% 32,95 1 999 123 € 8% 35,86 2 164 883 € 8% 39,41 2 372 902 € 8% 41,98 2 603 715 € 9% 600 715 € 30% 2 228 725 € 5%

total cat A (A&A+) 39,83 2 384 897 € 9% 37,95 2 390 149 € 9% 40,20 2 525 989 € 9% 44,41 2 791 938 € 10% 46,98 3 033 265 € 10% 648 368 € 27% 2 625 247 € 4,9%

B 77,27 3 074 023 € 12% 74,29 3 070 451 € 12% 75,98 3 088 595 € 11% 73,47 3 041 387 € 11% 69,38 3 042 571 € 10% -31 452 € -1% 3 063 406 € 0%

C 472,07 14 398 035 € 56% 472,00 14 705 976 € 56% 474,79 14 995 645 € 55% 472,38 15 293 942 € 54% 475,81 15 782 964 € 53% 1 384 928 € 10% 15 035 312 € 2%

emplois hors cat. 1,00 94 791 € 0% 1 94 722 € 0% 1 95 304 € 0% 1,36 105 787 € 0% 1 70 903 € 0%

Total Non titulaires 190,55 5 281 972 € 20% 196,96 5 421 785 € 21% 204,11 5 878 994 € 21% 214,10 6 171 681 € 22% 221,27 6 546 603 € 22% 1 264 630 € 23,9% 5 860 207 € 4,39%

A+ 0% 0% 0% 0% 0%

A 3,59 186 278 € 1% 2,67 151 619 € 1% 5,59 275 950 € 1% 6,15 318 541 € 1% 4,72 259 227 € 1% 72 949 € 39% 238 323 € 7%

total cat A (A&A+) 3,59 186 278 € 1% 2,67 151 619 € 1% 5,59 275 950 € 1% 6,15 318 541 € 1% 4,72 259 227 € 1% 72 949 € 39% 238 323 € 6,8%

B 10,39 304 408 € 1% 8,11 221 986 € 1% 11,09 276 801 € 1% 12,32 363 966 € 1% 17,07 549 444 € 2% 245 035 € 80% 343 321 € 13%

C 109,41 2 321 230 € 9% 107,00 2 503 751 € 9% 118,61 2 710 887 € 10% 122,45 2 765 288 € 10% 133,69 3 290 175 € 11% 968 945 € 42% 2 718 266 € 7%

emplois hors cat. 67,16 2 470 056 € 10% 79,19 2 544 429 € 10% 68,83 2 615 357 € 10% 73,19 2 723 885 € 10% 65,78 2 447 757 € 8% -22 299 € -1% 2 560 297 € 0%

Total Titul. & Non tit 780,72 25 233 719 € 98% 782,20 25 683 083 € 97% 796,07 26 584 527 € 97% 805,72 27 404 734 € 97% 814,44 28 476 305 € 96% 3 242 587 € 12,9% 26 676 474 € 2,4%

RCS NON INCLUS calcul

ETP604 494 € 2% 686 123 € 3% 771 146 € 3% 822 769 € 3% 1 134 552 € 3,8% 530 058 € 88% 803 817 € 13,4%

dont Total Elus 331 775 € 1,3% 325 286 € 1,2% 308 327 € 1,1% 383 380 € 1,4% 316 909 € 1,1% -14 866 € -4,5% 333 135 € -0,9%

dont Total emplo i avenir CUI 18 421 € 0,1% 18 619 € 0,1% 58 545 € 0,2% 39 627 € 0,1% 432 001 € 1,5% 413 580 € 2245,2% 113 443 € 87,9%

dont indem chômage 91 823 € 0,4% 128 158 € 0,5% 192 318 € 0,7% 194 903 € 0,7% 173 598 € 0,6% 81 775 € 89,1% 156 160 € 13,6%

dont Total Apprentis 68 458 € 0,3% 99 855 € 0,4% 99 085 € 0,4% 106 203 € 0,4% 83 396 € 0,3% 14 938 € 21,8% 91 400 € 4,0%

dont indem Prof Ecoles 60 071 € 0,2% 60 316 € 0,2% 63 449 € 0,2% 58 647 € 0,2% 47 122 € 0,2% -12 949 € -21,6% 57 921 € -4,7%

Tous budgets ETP Total RCS % str. ETP Total RCS % str. ETP Total RCS % str. ETP Total RCS % str. ETP Total RCS % str.Var 2014-

2010

% Var

2014/2010

Moyenne 2010-

2014

Tx moy evol

2014/2010

statuts Tit et Non tit

confondus780,72 25 233 719 € 100% 782,20 25 683 083 € 100% 796,07 26 584 527 € 100% 805,72 27 404 734 € 100% 814,44 28 476 305 € 100% 3 242 587 € 12,9% 26 676 474 € 2,4%

A+ 5,00 381 897 € 2% 5 391 026 € 2% 4,33 361 106 € 1% 5 419 035 € 2% 5 429 549 € 2% 47 652 € 12,5% 396 523 € 2,4%

A 38,43 2 189 278 € 9% 35,62 2 150 742 € 8% 41,45 2 440 833 € 9% 45,56 2 691 444 € 10% 46,71 2 862 942 € 10% 673 665 € 30,8% 2 467 048 € 5,5%

total cat A (A&A+) 43,43 2 571 175 € 10% 40,62 2 541 768 € 10% 45,79 2 801 939 € 11% 50,56 3 110 479 € 11% 51,71 3 292 492 € 12% 721 317 € 28,1% 2 863 570 € 5,1%

B 87,66 3 378 432 € 13% 82,40 3 292 438 € 13% 87,06 3 365 396 € 13% 85,78 3 405 352 € 12% 86,45 3 592 015 € 13% 213 583 € 6,3% 3 406 727 € 1,2%

C 581,47 16 719 265 € 66% 579,00 17 209 727 € 67% 593,40 17 706 531 € 67% 594,83 18 059 231 € 66% 609,50 19 073 139 € 67% 2 353 873 € 14,1% 17 753 579 € 2,7%

emplois hors cat. 67,16 2 470 056 € 10% 79,19 2 544 429 € 10% 68,83 2 615 357 € 10% 73,19 2 723 885 € 10% 65,78 2 447 757 € 9% -22 299 € -0,9% 2 560 297 € -0,2%

2011

2011

2010

2010

TOTAL RCS (détail Tit. Et Non tit)

TOTAL RCS (détail Tit. Et Non tit)

2014

2012 2013 2014

2012 2013

M

a

s

s

e

s

a

l

a

r

i

a

l

e

Source : exploitation CRC IDF des données paie extraites du système d'information de la collectivité . La notion de A+ n'est pas strictement définie. Elle regroupe ici des grades et emplois dont la liste a été déterminée avec la collectivité.

+0,5 M€(+2,1%)

+1 M€(+3,7%)

+0,9 M€(+3,2%)

+1,4 M€(+4,9%)


S2-2160235/BB 115/126

2014 Tous agents % str % sal brut

Salaire brut 21,5 M€ 72% 100%Salaire net 17,8 M€ 60% 83%

Cotisations agents 3,6 M€ 12% 17%

Cotisations employeur 8,2 M€ 28%

Masse salariale 29,7 M€ 100%Total cotisation agents et employeur 11,8 M€ 40%

60% 12%

28%

Masse salariale 2014 (% toutes Cotisations)

Salaire net Cotisations agents Cotisations employeur

40 % cotisations

72%

28%

Composition masse salariale 2014

Salaire brut Cotisations employeur

83%17%

Composition salaire brut 2014

Salaire net

Commune de 35 000 habitants

Source : exploitation CRC IDF des données paie extraites du système d'information de la collectivité


S2-2160235/BB 116/126

Tous budgets

Coût moyen RCS ETPcoût moyen

per capita

% Tot

ETPETP

coût moyen

per capita

% Tot

ETPETP

coût moyen

per capita

% Tot

ETPETP

coût moyen

per capita

% Tot

ETPETP

coût moyen

per capita

% Tot

ETP

Var 2014-

2010

% Var

2014/2010

Moyenne 2010-

2014

Tx moy evol

2014/2010

Moy. ETPT

2010-2014

% str ETPT

(Moy)

Total Titulaires 590,17 33 807 € 76% 585,24 34 620 € 75% 591,96 34 978 € 74% 591,62 35 889 € 73% 593,18 36 970 € 73% 3 163 € 9% 35 253 € 1,8% 590,43 74%

A+ 5,00 76 379 € 1% 5,00 78 246 € 1% 4,33 83 367 € 1% 5,00 83 807 € 1% 5,00 85 910 € 1% 9 530 € 12% 81 542 € 2,4% 4,87 1%

A 34,83 57 504 € 4% 32,95 60 671 € 4% 35,86 60 364 € 5% 39,41 60 205 € 5% 41,98 62 017 € 5% 4 512 € 8% 60 152 € 1,5% 37,01 5%

total cat A (A&A+) 39,83 59 874 € 5% 37,95 62 985 € 5% 40,20 62 843 € 5% 44,41 62 862 € 46,98 64 559 € 4 686 € 8% 62 625 € 1,5% 41,87 5%

B 77,27 39 784 € 10% 74,29 41 330 € 9% 75,98 40 652 € 10% 73,47 41 396 € 9% 69,38 43 851 € 9% 4 067 € 10% 41 403 € 2,0% 74,08 9%

C 472,07 30 500 € 60% 472,00 31 156 € 60% 474,79 31 584 € 60% 472,38 32 376 € 59% 475,81 33 171 € 58% 2 671 € 9% 31 757 € 1,7% 473,41 59%

Total Non titulaires 190,55 27 720 € 24% 196,96 27 527 € 25% 204,11 28 803 € 26% 214,10 28 826 € 27% 221,27 29 587 € 27% 1 867 € 7% 28 493 € 1,3% 205,40 26%

A+ 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0%

A 3,59 51 820 € 0% 2,67 56 818 € 0% 5,59 49 369 € 1% 6,15 51 786 € 1% 4,72 54 869 € 1% 3 049 € 6% 52 932 € 1,2% 4,55 1%

total cat A (A&A+) 3,59 51 820 € 0% 2,67 56 818 € 0% 5,59 49 369 € 1% 6,15 51 786 € 4,72 54 869 € 3 049 € 6% 52 932 € 1,2% 4,55 1%

B 10,39 29 304 € 1% 8,11 27 386 € 1% 11,09 24 965 € 1% 12,32 29 554 € 2% 17,07 32 193 € 2% 2 889 € 10% 28 681 € 1,9% 11,79 1%

C 109,41 21 217 € 14% 107,00 23 400 € 14% 118,61 22 856 € 15% 122,45 22 584 € 15% 133,69 24 610 € 16% 3 393 € 16% 22 933 € 3,0% 118,23 15%

emplois hors cat. 67,16 36 778 € 9% 79,19 32 131 € 10% 68,83 37 999 € 9% 73,19 37 219 € 9% 65,78 37 211 € 8% 433 € 1% 36 268 € 0,2% 70,83 9%

Tous budgets

Coüt moyen RCS ETPcoût moyen

per capita

% Tot

ETPETP

coût moyen

per capita

% Tot

ETPETP

coût moyen

per capita

% Tot

ETPETP

coût moyen

per capita

% Tot

ETPETP

coût moyen

per capita

% Tot

ETP

Var 2014-

2010

% Var

2014/2010

Moyenne 2010-

2014

Tx moy evol

2014/2010

Moy. ETPT

2010-2014

% str ETPT

(Moy)

Total Titul. & Non Tit 780,72 32 321 € 100% 782,20 32 834 € 100% 796,07 33 395 € 100% 805,72 34 013 € 100% 814,44 34 964 € 100% 2 643 € 8% 33 505 € 1,6% 795,83 100%

A+ 5,00 76 379 € 1% 5,00 78 246 € 1% 4,33 83 367 € 1% 5,00 83 807 € 1% 5,00 85 910 € 1% 9 530 € 12% 81 542 € 2,4% 4,87 1%

A 38,43 56 973 € 5% 35,62 60 382 € 5% 41,45 58 881 € 5% 45,56 59 068 € 6% 46,71 61 294 € 6% 4 321 € 8% 59 320 € 1,5% 41,55 5%

total cat A (A&A+) 43,43 59 207 € 6% 40,62 62 580 € 5% 45,79 61 198 € 6% 50,56 61 515 € 6% 51,71 63 674 € 6% 4 467 € 8% 61 635 € 1,5% 46,42 6%

B 87,66 38 542 € 11% 82,4 39 958 € 11% 87,06 38 654 € 11% 85,785 39 696 € 11% 86,45 41 550 € 11% 3 008 € 8% 39 680 € 1,5% 85,87 11%

C 581,47 28 753 € 74% 579,00 29 723 € 74% 593,40 29 839 € 75% 594,83 30 360 € 74% 609,50 31 293 € 75% 2 540 € 9% 29 994 € 1,7% 591,64 74%

emplois hors cat. 67,16 36 778 € 9% 79,19 32 131 € 10% 68,83 37 999 € 9% 73,19 37 219 € 9% 65,78 37 211 € 8% 433 € 1% 36 268 € 0,2% 70,83 9%

2011

2011

2010

2010

Evolution Coût moyen RCS (détail Tit.Non tit)

C

o

û

t

p

e

r

c

a

p

i

t

a

Evolution Coût moyen RCS (statuts confondus)

20142012 2013

2012 2013 2014

Source : exploitation CRC IDF des données paie extraites du système d'information de la collectivité. La notion de A+ n'est pas strictement définie. Elle regroupe ici des grades et emplois dont la liste a été déterminée avec la collectivité.


S2-2160235/BB 117/126

ETPT 2010 2011 2012 2013 2014 Moy.% st

(Moy)

Var

2014/ 2010% Var

tx

evo l

mo y

Total Titulaires 590,17 585,24 591,96 591,62 593,18 590,43 74% 3,01 0,5% 0,1%

A+ 5,00 5,00 4,33 5,00 5,00 4,87 1% 0,00 0% 0%

A 34,83 32,95 35,86 39,41 41,98 37,01 5% 7,15 21% 4%

B 77,27 74,29 75,98 73,47 69,38 74,08 9% -7,88 -10% -2%

C 472,07 472,00 474,79 472,38 475,81 473,41 59% 3,74 1% 0%

Total Non titulaires 190,55 196,96 204,11 214 221,27 205,40 26% 30,72 16% 3%

A+ 0,00 0,00 0,00 0% 0,00

A 3,59 2,67 5,59 6,15 4,72 4,55 1% 1,13 31% 6%

B 10,39 8,11 11,09 12,32 17,07 11,79 1% 6,68 64% 10%

C 109,41 107,00 118,61 122,45 133,69 118,23 15% 24,29 22% 4%

emplois hors cat. 67,16 79,19 68,83 73 65,78 70,83 9% -1,38 -2% 0%

Total Titul. & Non tit 780,72 782,20 796,07 805,72 814,44 795,83 100% 33,73 4,3% 0,8%

ETPT 2010 2011 2012 2013 2014 Moy.% st

(Moy)

Var

2014/2010% Var

tx

evo l

mo y

statuts Tit et non

Tit confondus780,72 782,20 796,07 805,72 814,44 805,41 100% 33,73 4,3% 0,8%

A+ 5,00 5,00 4,33 5,00 5,00 4,78 1% 0,00 0,0% 0,0%

A 38,43 35,62 41,45 45,56 46,71 44,58 6% 8,28 22% 4,0%

B 87,66 82,40 87,06 85,78 86,45 86,43 11% -1,20 -1% -0,3%

C 581,47 579,00 593,40 594,83 609,50 599,24 74% 28,03 5% 0,9%

emplois hors cat. 67,16 79,19 68,83 73,19 65,78 69,26 9% -1,38 -2% -0,4%

2010 2011 2012 2013 2014 Moy.

Taux encadrement

Tot cat A (A&A+) / to tal5,6% 5,2% 5,8% 6,3% 6,3% 6,1%

E

f

f

e

c

t

i

f

s


0

200

400

600

800

1000

2010 2011 2012 2013 2014

590 585 592 592 593

191 197 204 214 221

Non titulaires Titulaires

Effectifs 2010-2014 (ETPT)


La notion de A+ n'est pas strictement définie.Elle regroupe ici des grades et emplois dont la liste a été déterminée avec la collectivité.


0

200

400

600

800

1000

2010 2011 2012 2013 2014

67 79 69 73 66

581 579 593 595 610

88 82 87 86 8638 36 41 46 47

5 5 4 5 5

Effectifs (ETPT) par catégories d'agents

emplois hors cat. C B A A+

781 782 796 807 814


S2-2160235/BB 118/126

Coût moyen RCS 2010 2011 2012 2013 2014

per capitacoût moyen

per capita

coût moyen

per capita

coût moyen

per capita

coût moyen

per capita

coût moyen

per capita

Var 2014-

2010

% Var

2014/2010

Moyenne

2014-2010

Tx moy evol

2014/2010

Moy. ETPT

2014-2010

% str ETPT

(Moy)

Total Titulaires 33 807 € 34 620 € 34 978 € 35 889 € 36 970 € 3 163 € 9% 35 253 € 1,8% 590,43 74%

A+ 76 379 € 78 246 € 83 367 € 83 807 € 85 910 € 9 530 € 12% 81 542 € 2,4% 4,87 1%

A 57 504 € 60 671 € 60 364 € 60 205 € 62 017 € 4 512 € 8% 60 152 € 1,5% 37,01 5%

Total cat A (A&A+) 59 874 € 62 985 € 62 843 € 62 862 € 64 559 € 4 686 € 0 62 625 € 1,5% 41,87 5%

B 39 784 € 41 330 € 40 652 € 41 396 € 43 851 € 4 067 € 10% 41 403 € 2,0% 74,08 9%

C 30 500 € 31 156 € 31 584 € 32 376 € 33 171 € 2 671 € 9% 31 757 € 1,7% 473,41 59%

Total Non titulaires 27 720 € 27 527 € 28 803 € 28 826 € 29 587 € 1 867 € 7% 28 493 € 1,3% 205,40 26%

A+ 0 € 0 € 0 € 0 € 0 € 0,00 0%

A 51 820 € 56 818 € 49 369 € 51 786 € 54 869 € 3 049 € 0 52 932 € 1,2% 4,55 1%

Total cat A (A&A+) 51 820 € 56 818 € 49 369 € 51 786 € 54 869 € 3 049 € 6% 52 932 € 1,2% 4,55 1%

B 29 304 € 27 386 € 24 965 € 29 554 € 32 193 € 2 889 € 10% 28 681 € 1,9% 11,79 1%

C 21 217 € 23 400 € 22 856 € 22 584 € 24 610 € 3 393 € 16% 22 933 € 3,0% 118,23 15%

emplois hors cat. 36 778 € 32 131 € 37 999 € 37 219 € 37 211 € 433 € 1% 36 268 € 0,2% 70,83 9%

Tous budgets

(hors CCAS)2010 2011 2012 2013 2014

Coüt moyen RCScoût moyen

per capita

coût moyen

per capita

coût moyen

per capita

coût moyen

per capita

coût moyen

per capita

Var 2014-

2010

% Var

2014/2010

Moyenne

2014-2010

Tx moy evol

2014/2010

Moy. ETPT

2014-2010

% str ETPT

(Moy)

Total Titul. &Non tit 32 321 € 32 834 € 33 395 € 34 013 € 34 964 € 2 643 € 8% 33 505 € 1,6% 795,83 100%

A+ 76 379 € 78 246 € 83 367 € 83 807 € 85 910 € 9 530 € 12% 81 542 € 2,4% 4,87 1%

A 56 973 € 60 382 € 58 881 € 59 068 € 61 294 € 4 321 € 8% 59 320 € 1,5% 41,55 5%

Total cat A (A&A+) 59 207 € 62 580 € 61 198 € 61 515 € 63 674 € 4 467 € 8% 61 635 € 1,5% 46,42 6%

B 38 542 € 39 958 € 38 654 € 39 696 € 41 550 € 3 008 € 8% 39 680 € 1,5% 85,87 11%

C 28 753 € 29 723 € 29 839 € 30 360 € 31 293 € 2 540 € 9% 29 994 € 1,7% 591,64 74%

emplois hors cat. 36 778 € 32 131 € 37 999 € 37 219 € 37 211 € 433 € 1% 36 268 € 0,2% 70,83 9%

Ratios RCS

1 A+ = 1,3 A 1,3 A 1,4 A 1,4 A 1,4 A 1,4 A

1 A+ = 2,0 B 2,0 B 2,2 B 2,1 B 2,1 B 2,1 B

1 A+ = 2,7 C 2,6 C 2,8 C 2,8 C 2,7 C 2,7 C

1 A (A & A+) = 1,5 B 1,6 B 1,6 B 1,5 B 1,5 B 1,6 B

1 A (A & A+) = 2,1 C 2,1 C 2,1 C 2,0 C 2,0 C 2,1 C

Evolution Coût moyen RCS

(détail Tit. Et Non tit)

Evolution Coût moyen RCS

(statuts confondus)

S

y

n

t

h

è

s

e

C

o

û

t


20 000 €

30 000 €

40 000 €

50 000 €

60 000 €

70 000 €

80 000 €

90 000 €

100 000 €

2010 2011 2012 2013 2014

Coût RCS moyen par catégories

A+ A

B C

emplois hors cat. Total cat A (A&A+)

20 000 €

30 000 €

40 000 €

50 000 €

60 000 €

70 000 €

80 000 €

90 000 €

100 000 €

2010 2011 2012 2013 2014

Titulaires - Coût RCS moy. par catégories

A+ A Total cat A (A&A+) B C

20 000 €

30 000 €

40 000 €

50 000 €

60 000 €

70 000 €

80 000 €

2010 2011 2012 2013 2014

Non Titulaires - Coût RCS moy. par catégories

A

La notion de A+ n'est pas strictement définie. Elle regroupe ici des grades et emplois dont la liste a été déterminée avec la collectivité.

Le coût RCS per capita comprend 40 % de cotisations

(part agent et part employeur)


60%12%

28%

Masse salariale 2014 (% toutes Cotisations)

Salaire net Cotisations agents Cotisations employeur

40 % cotisations


S2-2160235/BB 119/126

Annexe n° 6 : Tableau des heures supplémentaires par service

Par service

nombre

d'heures

payées

(IHTS)

IHTS en €

(RCS)

nombre

d'heures

payées

(IHTS)

IHTS en € (RCS)

nombre

d'heures

payées

(IHTS)

IHTS en € (RCS)

nombre

d'heures

payées

(IHTS)

IHTS en € (RCS)

nombre

d'heures

payées (IHTS)

IHTS en € (RCS)

nombre

d'heures

payées

(IHTS)

IHTS en € (RCS)

nombre

d'heures

payées

(IHTS)

IHTS en € (RCS)

nombre

d'heures

payées (IHTS)

IHTS en €

(RCS)

nombre

d'heures

payées (IHTS)

IHTS en €

(RCS)

AFFAIRES CULTURELLES 21,5 300,55 18,75 280,16 15 235,18 10 132,70 81 1 500,04 81 1 500

MEDIATHEQUE 1 22,56 -1 -23 -100% -100%

MUSEE 21 460,23 24 559,98 51 1 004,52 76 1 907,18 69 1 629,21 16 374,87 8,75 234,94 -12,25 -225 -58% -49%

CONSERVATOIRE DE MUSIQUE 60 1 117,44 0 0

CIMETIERES 64 1 051,65 50,5 690,97 60,5 1 340,62 8 198,40 -64 -1 052 -100% -100%

ENFANCE JEUNESSE 0 0

VIE DES QUARTIERS 0 0

CL CHENNEVIERES 4 69,92 4 70

CL PAUL BERT 0 0

CL GRANDES TERRES 5 58,60 0 0

CL 4 VENTS 0 0

CL HAUTES ROCHES 18 207,18 0 0

CL CROIX BLANCHE 15 171,42 0 0

CL BASSES ROCHES 20,25 229,55 -20,25 -230 -100% -100%

PETITE ENFANCE 0 0

CRECHE COCCINELLE 14,5 179,67 2 29,24 3,5 40,15 -14,5 -180 -100% -100%

CRECHE TOURNYCOTI 2 26,04 9 103,13 -2 -26 -100% -100%

CRECHE NOUGATINE 6,5 75,56 7,5 88,36 29,5 380,31 29,5 380

CRECHE ARLEQUIN 191,25 2 273,24 216,25 2 667,24 382 4 752,94 28 298,68 -191,25 -2 273 -100% -100%

TAPIS VOLE 10 142,30 12,75 189,39 2 32,36 0 0

ELEMENTAIRE CHENNEVIERES 4 46,12 0 0

STADES/GYMNASES 510,5 9 829,70 880,25 17 466,82 1577,75 29 869,99 1029,25 20 445,98 815,75 17 018,72 1275,75 31 185,05 852,83 20 722,40 342,33 10 893 67% 111%

INFORMATIQUE 39,75 570,73 0 0

CENTRE DE SANTE(heures

complémentaires)249 6 268,18 210 5 294,50 210 5 295

PORTAGE A DOMICILE 0 0

BAINS/DOUCHES 4 72,64 -4 -73 -100% -100%

SECRETARIAT GENERAL 70,75 833,27 14 178,64 20 256,40 -70,75 -833 -100% -100%

CABINET DU MAIRE 85,75 943,95 23 276,26 20 310,20 113,5 2 290,93 887,75 18 082,85 626,75 13 889,45 180,75 4 050,16 95 3 106 111% 329%

POLICE MUNICIPALE (Prévention

Sécurité)1660,75 31 302,70 2094,75 39 203,95 1527,25 31 520,77 2471,25 49 748,89 2510,5 52 210,96 2527,3 59 713,02 2790,5 66 108,51 1129,75 34 806

68% 111%

ACCUEIL/STANDARD 31,25 351,80 2 27,10 24,75 335,37 7,5 101,63 -31,25 -352 -100% -100%

ETAT CIVIL 296,18 3 502,73 107,5 1 301,35 168 2 102,50 97 1 158,41 100 1 251,60 11 236,23 -296,18 -3 503 -100% -100%

URBANISME 52 711,65 5,75 75,67 5,75 77,91 5,75 78

HABITAT LOGEMENT 0 0

AFFAIRES ECONOMIQUES 0 0

RESSOURCES HUMAINES 1 11,82 5,5 63,68 9,5 134,44 3 103,41 -1 -12 -100% -100%

FINANCES 9,75 123,34 0 0

MAGASIN 6 73,56 22 350,91 36,75 840,21 36,75 840

GUICHET UNIQUE 133,08 1 845,85 133,08 1 846

COMMUNICATION 5,25 61,53 3 35,84 2,5 30,15 0 0

MANIFESTATION/EVENEMENTIEL 73,5 1 671,72 130 2 950,47 305,5 6 308,53 717,5 14 443,70 767,75 16 853,74 727,55 18 446,41 509 11 077,92 435,5 9 406593% 563%

REPROGRAPHIE 7,5 88,35 8,5 112,91 0 0

PERS ECOLES/BATIMENTS 76 1 118,02 92,07 1 304,53 21,68 371,16 19,25 361,64 29,5 396,21 38,6 760,76 -37,4 -357 -49% -32%

SERV, COMMUNS ECOLES 48 1 009,82 87,5 1 634,48 81 1 699,93 80,55 936,01 80,55 936

TRI SELECTIF/ DECHETTERIE 55,5 997,71 49,5 764,94 131,75 1 641,32 94,25 1 334,70 -55,5 -998 -100% -100%

SERVICES TECHNIQUES 0 0

ATELIERS 168,5 3 007,51 241,75 4 096,48 252,93 5 561,79 186,25 4 216,59 125,5 3 066,07 36,75 936,45 87,5 2 339,84 -81 -668 -48% -22%

GARAGE/BUSPHONE 233,45 3 625,71 245 3 522,52 431,75 6 359,14 183,95 2 751,57 168,25 2 656,36 20,08 328,53 82 2 459,87 -151,45 -1 166 -65% -32%

ENVIRONNEMENTS/TRANSPORTS 10,5 295,68 48,5 1 423,37 16,5 442,70 16,5 443

VOIRIE 99,75 1 640,07 216,75 3 886,14 236 3 939,26 306,5 5 011,79 237,75 3 469,90 76 1 057,09 83 1 808,25 -16,75 168 -17% 10%

NETTOIEMENT 129 2 545,42 44,5 774,36 27 546,97 33,5 612,34 7 101,50 50 1 005,15 -79 -1 540 -61% -61%

MANUTENTION 271 4 737,02 107 1 819,83 131,5 2 562,58 204,5 3 414,83 225 4 481,97 63 1 272,43 182 4 888,48 -89 151 -33% 3%

ESPACES VERTS 153,25 2 617,27 194,75 3 362,87 190,25 3 444,48 197 3 562,54 125,5 2 247,14 214 3 680,01 130 2 404,58 -23,25 -213 -15% -8%

CCAS/SOCIAL 36 420,12 36 420

Total 4 234,13 73 052,00 4 788,32 85 551,59 5 576,11 103 238,74 5 957,95 114 583,58 6 348,00 128 125,97 5 984,43 140 146,15 5 628,06 129 668,43 1393,93 56 616 33% 78%

source : ville de Conflans-Sainte-Honorine - Direction des ressources humaines

2014Evolution 2014/2008

en valeur

Evolution 2014/2008

en %2008 2009 2010 2011 2012 2013


S2-2160235/BB 120/126

Annexe n° 7 : Tableau des jours épargnés (CET) par an non cumulé

Par servicenombre

agents

nombre de

jours

épargnés

nombre

agents

nombre de

jours

épargnés

nombre

agents

nombre de

jours

épargnés

nombre

agents

nombre de

jours

épargnés

nombre

agents

nombre de

jours

épargnés

nombre

d'agents

nombre

de jours

épargnés

au

31/12/N

nombre

d'agents

nombre de

jours

épargnés

au 31/12/N

Accueil/Standard 0 0 0 0 0 0 0 0 1 5 1 5

Achat Marches 0 0 1 20 1 3 1 1 1 10,5 1 10,5

Action Sociale 1 10 0 0 1 6 2 8 4 12,5 3 2,5 300% 25%

Activité 3eme AGE 0 0 1 3 1 7 1 4 1 2 1 2

Affaires Culturelles 1 21 3 19,5 1 10 2 14 2 12,5 1 -8,5 100% -40%

Affaires Economiques 1 5 1 4 1 8 2 20 1 8 0 3 0% 60%

Agents remplaçants écoles 0 0 0 0 0 0 1 6 3 9 3 9

Atelier BTX Communal 2 7 3 31 4 27 6 53,5 10 54,5 8 47,5 400% 679%

CCAS 0 0 0 0 2 21 2 8 2 12 2 12

C.Collect Arlequin 0 0 2 14 3 7 1 2 4 24 4 24

C.Collect Nougatine 0 0 0 0 0 0 1 10 1 4 1 4

C.Collect Tournycoti 0 0 0 0 0 0 1 4 0 0 0 0

C.Fam.Calin Calinou 1 8 1 1 1 13 1 5 1 9 0 1 0% 13%

C.L Croix Blanche 0 0 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0

C.L Paul Bert 1 5,5 1 10,5 2 11,5 0 0 0 -1 -5,5 -100% -100%

C.L Quatre Vents 1 9 1 1 1 10 1 10 1 10 0 1 0% 11%

C.O.S 0 0 0 0 0 0 0 1 4 1 4

Cabinet du Maire 0 0 0 0 0 0 1 4 1 3 1 3

Caisse des Ecoles 1 13,5 1 7 1 4,5 0 0 0 0 -1 -13,5 -100% -100%

Centre de Santé 1 9 2 13,5 2 16 3 18 10 17 9 8 900% 89%

Clos de Rome 1 17 1 10 1 10 2 13 1 3 0 -14 0% -82%

Communication 1 10 2 21,5 3 28,5 3 41 1 9 0 -1 0% -10%

Conserv de Musique 0 0 0 0 1 9 0 0 0 0 0 0

Dechetterie 0 0 0 0 2 16 0 0 0 0 0 0

Documentation 2 10 2 15 2 16 2 22 2 17 0 7 0% 70%

Education Enfance 0 0 1 24,5 0 0 4 30 3 29 3 29

Environnement/ Transports 2 16 1 11,5 1 2 1 2 2 9 0 -7 0% -44%

Environnement/ Réseau 0 0 1 9 1 8 3 46,5 2 9 2 9

Espace Vert 2 21 3 39,5 1 4 3 12,5 2 10 0 -11 0% -52%

Etat Civil 0 0 1 1 1 7 0 0 0 0 0 0

Elémentaire Chennevieres 0 0 1 10 0 0 0 0 1 7 1 7

Elémentaire Cote Reverse 0 0 0 0 0 0 0 0 1 9 1 9

Elémentaire Henri Dunant 0 0 0 0 0 0 1 5 1 3 1 3

Elémentaire Paul Bert 0 0 0 0 2 10 1 10 0 0 0 0

Finance 0 0 0 0 0 0 0 0 1 4 1 4

Garage 1 4 1 10 1 8 2 21 2 26 1 22 100% 550%

Gens du Voyage 0 0 0 0 1 9 0 0 0 0 0 0

Habitat Logement Dev Urbain 0 0 1 5 1 2 1 2 1 2 1 2

HALTE GARD TAPIS VOL 0 0 0 0 0 0 0 0 2 8 2 8

DGAS Finance/informatique 0 0 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0

DGAS service a la population 0 0 0 0 1 6 1 27 1 12 1 12

Informatique 2 26 2 19 1 2 1 4,5 1 10 -1 -16 -50% -62%

Jeunesse 3 15 3 35 5 35 4 18 5 27 2 12 67% 80%

Les Pinceraies 0 0 0 0 1 5 1 5 1 7 1 7

Magasin 1 4 2 15,5 1 7 3 21,5 2 9 1 5 100% 125%

Manifestation/evenementiel 1 18 2 17 3 29,5 1 5 2 13 1 -5 100% -28%

Mediatheque 0 0 0 0 2 21 4 20 3 13 3 13

Musee Batellerie 1 5 2 18 2 17 2 8 3 24 2 19 200% 380%

Maternelle 3 Sapins 0 0 1 5 1 2 1 2 1 8 1 8

Maternelle 4 Vents 0 0 0 0 0 0 1 4 1 8 1 8

Maternelle Basses Roches 0 0 0 0 0 0 1 4 1 10 1 10

Maternelle Chennevieres 0 0 1 2 1 14,5 3 7 4 42 4 42

Maternelle Croix Blanche 0 0 0 0 1 2 0 0 2 12 2 12

Maternelle Grandes Terres 0 0 0 0 0 0 0 0 3 15 3 15

Maternelle le Confluent 0 0 0 0 0 0 3 21 8 49 8 49

Maternelle Long Chemin 0 0 0 0 0 0 0 0 1 4,5 1 4,5

Maternelle Plateau du Moulin 0 0 0 0 0 0 2 15 3 16 3 16

Nelson Mandela 0 0 0 0 0 0 0 0 1 8 1 8

Personnel Batiment 1 5 2 15,5 4 33,5 19 65 11 70,5 10 65,5 1000% 1310%

Police Municipal 0 0 0 0 0 0 1 5 2 14 2 14

RAM 0 0 0 0 1 7 1 3 0 0 0 0

Reprographie 1 15 0 0 1 19 0 0 0 0 -1 -15 -100% -100%

Ressource Humaines 4 29,5 5 18,5 7 57 11 69 7 32,5 3 3 75% 10%

Sce Tech Batiment 0 0 0 0 2 16,5 3 18,5 3 15,5 3 15,5

Secretariat Général 0 0 1 8 1 18 3 16,5 2 5 2 5

Serv Communs Ecoles 1 6 3 26 2 24 2 13 2 19 1 13 100% 217%

Services Techniques 1 11 1 10,5 2 17 2 18 1 10 0 -1 0% -9%

SPORT 1 12 1 7 0 0 2 12 6 16 5 4 500% 33%

Tri selectif 0 0 0 0 0 0 1 3 1 4,5 1 4,5

Urbanisme 0 0 0 0 0 0 2 12 2 14 2 14

TOTAL 36 312,5 59 488,5 78 606,5 125 774,5 146 830,5 110 518 306% 166%


Evol. 2014/2010

en valeur2010 2011 2012 2013 2014

Evol. 2014/2010

en %


S2-2160235/BB 121/126

Annexe n° 8 : Tableau sur impact des autorisations d’absence

Par motif d'autorisation en jours*

nombre

d'agents

concernés

nombre total

de jours

accordés

évaluation

impact

f inancier

nombre

d'agents

concernés

nombre

total de

jours

accordés

évaluation

impact

f inancier

nombre

d'agents

concernés

nombre

total de

jours

accordés

évaluation

impact

f inancier

nombre

d'agents

concernés

nombre

total de

jours

accordés

évaluation

impact

f inancier

nombre

d'agents

concernés

nombre

total de

jours

accordés

évaluation

impact

f inancier

nombre

d'agents

concernés

nombre

total de

jours

accordés

évaluation

impact

f inancier

nombre

d'agents

concernés

nombre

total de

jours

accordés

évaluation

impact

f inancier

congé spécial 6 0 0 0

mariage du fonctionnaire 8 3 24 1 8 7 39 2 16 3 18 0 -6 0 0% -25%

PACS du fonctionnaire 3 1 3 1 3 2 6 2 6 0

décès ou maladie très grave du conjoint marié ou pacsé 5 2 6 4 18 3 7 -2 -6 0 -100% -100%

mariage, décès ou maladie très grave des père, beau-père, mère,

enfant et belle-mère5 22 84 15 67 24 112 19 78 24 88 2 4 0 9% 5%

mariage, décès ou maladie très grave des autres ascendants

grand-père, grand-mère3 8 17 7 15 5 11 7 21 4 10 -4 -7 0 -50% -41%

mariage, décès ou maladie très grave des autres ascendants

grand-père, grand-mère du conjoint1 4 5 1 2 2 3 4 4 7 7 3 2 0 75% 40%

mariage, décès des collatéraux du 1er degré, frère, sœur 3 7 18 1 2 1 3 11 17 7 15 0 -3 0 0% -17%

mariage, décès des collatéraux du 2ème degré, oncle, tante,

neveux, nièces, beau-frère, belle-sœur, cousin, cousine1 20 20 19 22 16 16 14 15 21 23 1 3 0 5% 15%

naissance d'un enfant au foyer accordé au père de famille oris

dans les 15 jours suivant la naissance3 5 15 2 6 3 9 2 6 -3 -9 0 -60% -60%

déménagement 1 7 7 3 3 5 5 4 4 9 8 2 1 0 29% 14%

rentrée scolaire de la maternelle au collège sous réserve des

nécessités de service

1h le jour

même0 0 0

Total 78 196 0 52 140 0 65 202 0 65 167 0 79 181 0 1 -15 0 1% -8%

équivalent ETP (base 228 jours) 0,86 ETP 0,61 ETP 0,89 ETP 0,73 ETP 0,79 ETP

coût unitaire RCS (source : étude RCS per capita) 32 321 € 32 834 € 33 395 € 34 013 € 34 964 €

Coût annuel 27 785 € 20 161 € 29 586 € 24 913 € 27 757 €

Exploitation CRC IDF

Source : ville de Conflans-Sainte-Honorine - Direction des ressources humaines.

Les motifs sont extraits du "dossier d'accueil" remis par la commune de Conflans-Sainte-Honorine aux agents entrants. Il s'agit de jours ouvrables (lundi au samedi) sauf pour le congé exceptionnel pour naissance, exprimé en jours ouvrés (lundi au vendredi).Ces congés sont accordés sur justification.

Evolution 2014/20102010 2011 2012 2013 2014 Evolution 2014/2010


S2-2160235/BB 122/126

Par motif d'autorisationen

jours

% str

nombre

d'agents

concernés

% str

nombre total de

jours accordés

% str

nombre

d'agents

concernés

% str

nombre total de

jours accordés

% str

nombre

d'agents

concernés

% str

nombre total de

jours accordés

% str

nombre

d'agents

concernés

% str

nombre total de

jours accordés

% str

nombre

d'agents

concernés

% str

nombre total de

jours accordés

congé spécial 6 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

mariage du fonctionnaire 8 4% 12% 2% 6% 11% 19% 3% 10% 4% 10%

PACS du fonctionnaire 3 0% 0% 2% 2% 0% 0% 2% 2% 3% 3%

décès ou maladie très grave du conjoint marié ou pacsé 5 3% 3% 8% 13% 5% 3% 0% 0% 0% 0%

mariage, décès ou maladie très grave des père, beau-père,

mère, enfant et belle-mère5 28% 43% 29% 48% 37% 55% 29% 47% 30% 49%

mariage, décès ou maladie très grave des autres

ascendants grand-père, grand-mère3 10% 9% 13% 11% 8% 5% 11% 13% 5% 6%

mariage, décès ou maladie très grave des autres

ascendants grand-père, grand-mère du conjoint1 5% 3% 2% 1% 3% 1% 6% 2% 9% 4%

mariage, décès des collatéraux du 1er degré, frère, sœur 3 9% 9% 2% 1% 2% 1% 17% 10% 9% 8%

mariage, décès des collatéraux du 2ème degré, oncle, tante,

neveux, nièces, beau-frère, belle-sœur, cousin, cousine1 26% 10% 37% 16% 25% 8% 22% 9% 27% 13%

naissance d'un enfant au foyer accordé au père de famille

oris dans les 15 jours suivant la naissance3 6% 8% 0% 0% 3% 3% 5% 5% 3% 3%

déménagement 1 9% 4% 6% 2% 8% 2% 6% 2% 11% 4%

rentrée scolaire de la maternelle au collège sous réserve

des nécessités de service

1h le

jour

même

0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Total 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

2010 2011 2012 2013 2014


S2-2160235/BB 123/126

Annexe n° 9 : Tableau sur avancement de grades

Par cadre d'emploi cat.

nombre

d'agents

titulaires

notés

nombre

d'agents

promouvab

les

nombre

d'agents

promus

taux

d'avance

ment

nombre

d'agents

titulaires

notés

nombre

d'agents

promouvab

les

nombre

d'agents

promus

taux

d'avance

ment

nombre

d'agents

titulaires

notés

nombre

d'agents

promouvab

les

nombre

d'agents

promus

taux

d'avance

ment

nombre

d'agents

titulaires

notés

nombre

d'agents

promouvab

les

nombre

d'agents

promus

taux

d'avance

ment

nombre

d'agents

titulaires

notés

nombre

d'agents

promouvab

les

nombre

d'agents

promus

taux

d'avance

ment


attaché A 13 3 2 67% 9 2 2 100% 9 1 1 100% 11 1 1 100% 15 2 2 100%

rédacteur B 40 4 4 100% 35 7 7 100% 33 3 2 67% 12 3 2 67% 10 2 2 100%

adjoint administratif C 5 4 4 100% 9 8 7 88% 10 10 10 100% 4 1 1 100% 12 10 9 90%

Ingénieur A 1 0 0 1 0 0 3 1 1 100% 8 5 3 60% 6 3 0 0%

technicien supérieur B 2 1 1 100% 29 2 1 50% 30 2 2 100% 30 1 1 100% 34 1 1 100%

controleur de travaux B 28 1 1 100%

agent de maitrise C 24 24 2 8% 20 20 1 5% 25 25 1 4% 40 40 4 10% 40 40 1 3%

adjoint technique C 25 14 11 79% 57 34 29 85% 55 28 12 43% 71 41 36 88% 66 35 22 63%

conseiller des APS A 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0

bibliothécaire A 1 0 0 5 0 0 5 0 0

conservateur des bibliothèques A 1 1 1 100% 1 0 0 1 0 0 2 1 1 100% 1 1 1 100%

conservateur du patrimoine A 1 0 0 1 0 0

attaché de conserv. Du patrimoine A 1 0 0 1 0 0

assistant qualifié de cons. du pat et bib B 2 2 0 0% 2 2 1 50% 1 0 0

assistant de cons. du pat et bib B 3 1 1 100% 2 0 0 8 2 1 50% 6 1 1 100% 5 1 1 100%

adjoint du patrimoine C 1 1 1 100% 2 0 0 2 0 0 2 0 0

prof ens. Artistique A 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0

assistant d'enseignement artistique B 4 1 1 100% 3 1 1 100%

conseiller socio éducatif B 2 0 0 2 0 0 2 0 0 2 0 0 3 1 1 100%

technicien paramédical B 1 1 1 100%

assistant socio éducatif C 1 0 0 1 0 0 2 1 0 0%

infirmière A et B 1 1 1 100%

educ jeunes enfants B 1 1 1 100% 1 1 0 0% 1 1 1 100% 1 1 1 100% 8 2 2 100%

auxiliaire de puer. C 1 1 1 100% 1 1 1 100% 3 2 2 100% 9 8 7 88%

auxiliaire de soins C 2 2 2 100%

agent spé. Ecoles mater C 10 8 8 100% 7 6 6 100%

animateur B 2 2 2 100% 1 1 1 100% 7 4 4 100% 4 1 1 100% 3 1 1 100%

adjoint d'animation C 1 1 1 100% 5 5 5 100% 3 3 3 100% 1 1 1 100%

chef de police municipale B 3 1 0 0% 3 1 0 0% 3 1 1 100%

agent de police municipale C 2 2 1 50% 5 5 1 20% 4 4 0 0% 2 2 0 0% 2 2 2 100%

Total 161 63 34 54% 186 87 55 63% 208 87 40 46% 231 111 64 58% 248 121 63 52%


Nb agents

titulaires

notés

Nb agents

promouvab

les

Nb agents

promus

taux

Avanct

Nb agents

titulaires

notés

Nb agents

promouvab

les

Nb agents

promus

taux

Avanct

Nb agents

titulaires

notés

Nb agents

promouvab

les

Nb agents

promus

taux

Avanct

Nb agents

titulaires

notés

Nb agents

promouvab

les

Nb agents

promus

taux

Avanct

Nb agents

titulaires

notés

Nb agents

promouvab

les

Nb agents

promus

taux

Avanct


sous-total cat A (hors infirmiersr/ières) 22 4 3 75% 18 2 2 100% 21 2 2 100% 35 7 5 71% 36 6 3 50%

sous-total cat B (hors infirmiersr/ières) 80 12 10 83% 72 13 10 77% 85 13 10 77% 62 9 7 78% 70 11 11 100%

sous-total cat C 59 47 21 45% 96 72 43 60% 101 71 27 38% 134 95 52 55% 142 104 49 47%

Total 161 63 34 54% 186 87 55 63% 207 86 39 45% 231 111 64 58% 248 121 63 52%

2010 - CAP 2011 - CAP 2012 - CAP 2013 - CAP 2014 - CAP


S2-2160235/BB 124/126

Annexe n° 10 : Synoptique du régime indemnitaire

Type PJ N° Date Libellé

délibération 11 18/11/2013modification du régime indemnitaire des éducateurs de jeunes enfants (délibération n° 14 du 18/02/2013)

suite décret du 23/07/2013, modifiant l'IFRSTS : coefficient multiplicateur de 1 à 7 sur le montant annuel de référence (contre 1 à 6 auparavant)

délibération 14 18/02/2013modification du régime indemnitaire des éducateurs de jeunes enfants et conseillers et assistants socio-éducatifs (délibération n° xx du 21/09/2009)

suite décret du 31/10/2012, modifiant l'IFRSTS : coefficient multiplicateur de 1 à 6 et 1 à 7 sur le montant annuel de référence (contre 1 à 5 et 1 à 6 auparavant)

délibération 12 12/12/2011

attachés territoriaux

instauration de la PFR (fixation des montants plafonds par grade du cadre d'emploi)

tous attachés permanents titulaires ou non

abattement lié à l'absentéisme pour maladie ordinaire ;

modulation individuelle de la part résultats suivant évaluations ;

sont exclus les agents "recrutés par contrat ne faisant pas référence à un cadre d'emploi et un échelon"

PFR proratisée selon le temps de travail et de présence

la PFR suit les évolutions réglementaires

se substitue aux précédentes primes sauf prime de fin d'année, prime de responsabilité, NBI, HS, avantages en nature & frais de déplacements, IR et SFT

délibération 9 27/06/2011techniciens territoriaux

fixation des taux de base annuels de la PSR et de l'ISS, par actualisation des délibérations des 21/09/2009 et 29/03/2010


instauration de l'indemnité de départ volontaire (décret du 18/12/2009) - à compter du 15/04/2011

en cas de démission ou départ définitif volontaire pour créer/reprendre une entretprise ou mener à bien un projet personnel pour les agents d'au moins 52 ans avec

ancienneté de 30 ans dans la FP dont 10 à Conflans

calcul : 500 € bruts / année d'ancienneté dans la limite maximum de 2 x la rémunération annuelle perçue l'année précédent le dépôt de la demande, versée en une

fois et remboursable en cas de recrutement en qualité de titulaire ou non titulaure dans la FP dans les 5 ans suivant la démission


modification du régime indemnitaire filière police municipale par actualisation de la délibération du 21/09/2009

instauration de l'IAT (cumulable avec les IHTS), montant de référence modulable de 1 à 8, pour les chefs de police de classe normale au-delà du 5è échelon et chefs

de police de classe supérieure du 2è au 8è échelon

délibération 20 29/03/2010 fixation des taux de base annuels de la PSR par grade, par actualisation de la délibération du 21/09/2009


Délibération socle : nouvelles modalités d'attribution du régime indemnitaire aux agents municipaux à compter du 01/10/2009

tous agents permanents titulaires ou non

abattement lié à l'absentéisme pour maladie ordinaire ;

modulation individuelle suivant évaluations ;

sont exclus les agents "recrutés par contrat ne faisant pas référence à un cadre d'emploi et un échelon"

les assistantes maternelles ont un statut particulier : prime complémentaire forfaitaire annuelle de 450 € maximum

RI proratisé selon le temps de travail et de présence

le RI suit les évolutions réglementaires

se substitue aux précédentes délibérations sauf prime de fin d'année maintenue selon délibération du 16/12/2008


délibération de régularisation d'un avantage acquis post loi du 26/01/1984 : prime de fin d'année ou "annuelle" issue d'une délibération du 22/07/1991 versée par le

COS jusqu'en 1985

bénéficiaires : agents indiciaires, assistantes maternelles, apprentis, animateurs des CL, contrats aidés par l'état

exclus : collaborateurs de cabinet, prof. non titulaires de l'cole de musique et personnel médical non indiciaire du CMS

montant : salaire du 1er échelon du 1er grade de la FPT au 1er janvier de l'année de versement, en deux fois sur paies de mai + novembre

prime proratisée selon temps de présence mais non abattue en cas d'absence maladie, accident travail, maternité


Emplois de cabinet

création de deux postes au 1er avril 2001

rémunération annuelle brute maximum "90% de celle afférente à l'indice terminal du fonctionnaire titulaire au grade le plus élevé en fonction dans la collectivité"

Dél ibération socle : 21/09/2009

Filière adm :

Cat A : IFTS + IEMP

cat B non él igibles IFTS : IAT (Indemnité d'adminis tration et de technici té) et IEMP et IHTS le cas échéant

Cat B él igibles IFTS : IFTS et IEMP (indemnité d'exercice des miss ions et des préfectures)

Cat C : IEMP + IAT + IHTS le cas échéant

Filière technique

cat A et B : ISS, PSR et pour les B IHTS le cas échéant

cat C : IEMP, IAT et IHTS le cas échéant

Filière culturelle :

sous-fi l ière artis tique :

di recteur : indemnité de sujétion spécia le, indemnité de responsabi l i té

directeur adjoint : indemnité de responsabi l i té

prof. d'ens . artis tique : indemnité de suivi orientation et IFTS pour les prof. HC et cl normale

sous-fi l ière cul turel le :

CAt A : Indemnité spécfique + indemnité de sujétion spécia le (patrimoine) ; indemnité spécia le de conservateur des bibl i thèques (bibl iothèqes)

pour les attchés : IFTS + prime technique forfa i ta i re

Cat B él igibles à IFTS : IFTS et primes de technici té forfa i ta i re

Cat B non él igibles IFTS : IAT

Cat C : IAT ou IFTS selon él igibi l i té + IHTS le cas échéant

Filière sportive

cat A : indemnité de sujétion spécia le des consei l lers d'éducation popula i re et de jeunesse (D 2004-1055 du 01/10/2004)

cat B : IFTS pour ceux él igibles et IEMP et IHTS le cas échéant

Cat C : IEMP (D 91-1223 du 26/12/1997), IAT et IHTS le cas échéant

Filière police

chef de service : indemnité spécia le de fonction et IAT (D 2002-61), le cas échéant IHTS

agent de pol ice : indemnité spécia le de fonction et IAT + IHTS le cas échéant

ISF : D 97-702 du 31/05/1997 et D 2000-45 du 20/01/2000

Filière animation

cat B : IFTS s i él igibles + IEMP + IAT s i él igible et IHTS le cas échéant

Cat C : IAT et IEMP, et IHTS le cas échéant

Filière sociale + médico-sociale

médecins : indemnité spécia le et indemnité de technici té

rééducateurs : prime de service et ISS, le cas échéant IHTS

puéricul trices cadre de santé et puéricul trices : prime de service, Indemnité de sujétion spécia le, prime d'encadrement (D92-1030 du 25/09/1992), prime spéci fique et le cas échéant IHTS

infi rmiers : prime de service (D96-552 du 19 juin 1996), ISS (D 91-910 du 06/09/1991), prime spéci fique, IHTS le cas échéant

auxi l ia i res de puéricul trice et aux. de soins : prime de service, ISS, prime spécia le de sujétion (D 91-910 du 06/09/1991 et D 76-280 du 18/03/1976), prime forfa i tati re mensuel le (D 76-280 du

18/03/1976) et le cas échéant IHTS

sous-fi l ière socia le :

consei l lers et ass is tants socio-éducati fs : indemnité forfa i ta i re représentative de sujétions et de travaux supplémentaires (D 2002-1105 du 30/08/2002), IEMP et IHTS le cas échéant

éducateurs jeunes enfants : indemnité forfa i ta i re représentative de sujétions et de travaux supplémentaires , Prime de service et IHTS le cas échéant

agents sociaux et agents spécia l i sés des écoles maternel les : IAT, IEMP et IHTS le cas échéant


S2-2160235/BB 125/126

Annexe n° 11 : Effectifs du centre municipal de santé (CMS)

Eff

physiquesETP

Eff

physiquesETP

médecine générale 2 2 5 4 1,9 4 1,86

dermatologie 1 1 1 1 0,11 1 0,1

ORL 1 1 1 1 0,11 1 0,1

gynécologie obstétrique 1 1 1 1 0,22 1

phlébologie angéologie

ophtalmologie 3 4 3 4 1,4 3 1,3

cardiologie 1 1 1 1 0,4 1 0,5

rhumatologie

pneumologue

allergologie 1 1 1 1 0,3 1 0,16

psychiatrie

imagerie médicale

chirurgie dentaire

Total praticien 3,35 ETP 3,7 ETP 4,9 ETP 13 4,44 ETP 12 4,02 ETP

Orthophoniste 1 1 2

infirmier diplômé Etat 1 1 2 1 1 1 1

Kinésithérapeutes 1 1 1 1 0,8 1 0,51

Diététicienne 1 2 0,7 1 0,23

Total personnel paramédical soins 2,01 2,01 2,84 4 2,50 ETP 3 1,74 ETP

chirurgien dentiste 6 6 6 5 2 5 2,14

orthodontiste 2 2 3 2 0,75 2 0,77

Total personnel dentaire 3,25 ETP 3,0 ETP 3,2 ETP 7 2,75 ETP 7 2,91 ETP

Directeur 1 1 1 1 0,5 1 0,5

Adjoint de direction

Total personnel d'encadrement 1 0,5 ETP 1 1 ETP

Agents d'administration/accueil 3 3 3 4 3,5 5 4,3

Assistante/aide dentaire 3 4 4 5 4,5 4 4

Secrétaire médicale

Total personnel administratif/personnel support équipe soignante 7,18 ETP 7,18 ETP 6,25 ETP 9 8 ETP 9 8,3 ETP

Agents d'entretiens

Total personnel d'entretien

Total global des effectifs physiques 28 30 36 34 32

Total ETP 15,79 15,89 17,23 18,19 17,47

Sources : rapports d'activité 2009 à 2013 et rapport d'audit du cabinet RBC d'avril 2013 pour 2012.

Répartition 2012 2013

% personnel soignant 53% 50%

% personnel support de soins (assistante/aide dentaire) 25% 23%

% personnel direction 3% 3%

% personnel administratif 19% 25%

ratio personnel encadrement adm & support équipe soignante sur personnel soignant 0,88 1,01

2013

spécialités/années 2009 2010 2011

2012


S2-2160235/BB 126/126

GLOSSAIRE DES SIGLES

ARS Agence régionale de santé

BIC Bâtiments industriels et commerciaux

BP Budget primitif

Caf Capacité d’autofinancement

CCPAC Communauté de communes de Poissy, Achères et Conflans-Sainte-Honorine

CFE Cotisation foncière des entreprises

CGCT Code général des collectivités territoriales

CMS Centre municipal de santé

COS Comité des œuvres sociales

DGF Dotation globale de fonctionnement

DGFiP Direction générale des finances publiques

DMTO Droits de mutations à titre onéreux

DOB Débats d’orientation budgétaires

EPCI Établissement public intercommunal

ETPT Effectif temps plein travaillé

FCTVA Fonds de compensation de la taxe sur la valeur ajoutée

FPIC Fonds de péréquation des ressources communales et intercommunales

NAP Nouveaux ateliers pédagogiques

RCS Rémunération et de charges sociales

SPIC Services publics industriels et commerciaux

SRH Service des ressources humaines

TEOM Taxe d’enlèvement des ordures ménagères

TFPB Taxe foncière sur les propriétés bâties

Chambre régionale des comptes d’Île-de-France6, Cours des RochesBP 187 NOISIEL77315 MARNE-LA-VALLÉE CEDEX 2Tél. : 01 64 80 88 88www.ccomptes.fr/ile-de-france

« La société a le droit de demander compte à tout agent public de son administration »

Article 15 de la Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen

L’intégralité de ce rapport d’observations définitives est disponible sur le site internet

de la chambre régionale des comptes d’Île-de-France : www.ccomptes.fr/ile-de-france

rapport d'observations de la chambre régionale des comptes

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