pré-budgétisation des centres de coûts de fabrication

Pré-budgétisation des centres de coûts de fabrication

SAP Best Practices

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Objectifs, avantages et principales étapes de processus

Objectif Durant le processus de budgétisation annuel, les responsables des centres de coûts de

fabrication planifient les coûts des différentes catégories de coûts et natures comptables pour leurs centres de coûts respectifs. En outre, les quantités de types d'activités nécessaires pour la production sont déterminées, ainsi que leur prix.

Avantages Possibilité de comparer les coûts pré-budgétés et les coûts réels, surveillance des coûts

dans les centres de coûts. Répartition des coûts de production et des frais généraux entre les produits (via les types d'activité).

Principales étapes de processus Télédéchargement du budget des centres de coûts dans des feuilles de calcul, révision par

les responsables de centre de coûts, téléchargement de données révisées Transfert des demandes d’activité planifiées à partir de la production (PIC) Renseignement des données budgétées complété manuellement Calcul des prix des activités planifiées (entrée pour le calcul des coûts standard dans le

cadre du plan d’exploitation annuel)


Applications SAP requises et rôles de l'entreprise

Applications SAP requises Enhancement package 5 pour SAP ERP 6.0

Rôles utilisateurs impliqués dans le flux de processus Contrôleur de gestion


Description détaillée du processus

Pré-budgétisation des centres de coûts de fabrication Les étapes suivantes sont décrites dans le scénario Pré-budgétisation générale des

centres de coûts (175) : copie des charges réelles de l'exercice précédent ou des données budgétées pour les centres de coûts dans une version de budget du plan d'exploitation annuel dans la compatbilité analytique des centres de coûts, comptabilisation de l'amortissement planifié, téléchargement des données vers des feuilles de calcul, examen par les responsables des centres de coûts puis renvoi pat téléchargement vers SAP.

Les besoins en ressources, exprimés en quantités d’activités planifiées, sont transférés de la planification industrielle et commerciale (SOP) vers les centres de coûts en tant que consommation d'activités planifiées. C'est ensuite qu'intervient le rapprochement du pré-budget entre les besoins en activités du PIC et les besoins planifiés manuellement dans les centres de coûts opérationnels. Lorsque les quantités d'activités et les montants budgétés sont finalisés, les prix des activités planifiées sont calculés dans le système.

Les prix des activités planifiées permettent le calcul des coûts standard.


Diagramme du processusPré-budgétisation des centres de coûts de fabrication

Év

én

em

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on

trô

leu

r d

e g

es

tio

n

Télécharg. des natures

comptables pour les

revenus et les charges

Plan d'exploita-tion annuel « général »

Pré-budgétisation des dépenses

directes en main d'œuvre et frais

généraux

Télédéchargement du budget des

centres de coûts et création d'un fichier

Excel

AOP – Calcul des

coûts standard

(178)

État : synthèse de pré-

budgétisation des centres de

coûts

Calcul du prix du type

d’activité

AOP = Annual Operating Planning = Plan d'exploitation annuel

SOP = Sales and Operations Planning = Planification industrielle et commerciale (PIC)

Confirmation du calcul

correct du prix

Responsable de centre de coûts : mise à jour de la valeur de budget

dans une feuille de calcul Excel et

renvoi au contrôleur d'entr.

Transfert des demandes d’activités

planifiées pour la production

Planification industrielle et commerciale

via la Planification à

long terme/Capacité (173)

Activité pré-budgétée en fonction des

capacités

Rapprochement du pré-budget

Acceptation des activités

engagées de frais généraux et de main d’œuvre

pour centres de coûts de fabr.

Planification des ratios

statistiques

Pré-budgét. et exécution de la répart. globale pré-budgétée pour les coûts

d’obtention de la qualité

Coûts analytiques (contrôle et exécution)

Confirmation répartition du budget des

coûts d’exploitation

Reprise des centres de

coûts : réel/pré-budget/écart

Reprise des centres de

coûts : réel/pré-budget/écart

Étapes finales de pré-

budgétisation dans la Pré-

budgétisation générale des centres de coûts (175)

Envoi fichier Excel

au resp.

ctre de coûts


Légende

Symbole Description Commentaires relatifs à l'utilisation

Bandeau : Identifie un rôle utilisateur (Examinateur des factures ou Commercial, par exemple). Ce bandeau peut également identifier une entité organisationnelle ou un groupe plutôt qu'un rôle spécifique.

Les autres symboles du flux de processus sont décrits ci-dessous. La table comporte autant de lignes que nécessaire pour couvrir l'ensemble des rôles du scénario.

Le bandeau d'un rôle contient les tâches communes à ce rôle.

Événements externes : Contient les événements marquant le début ou la fin du scénario, ou ayant une incidence sur le déroulement du scénario.

Ligne de flux (continue) : La ligne indique la séquence normale des étapes et la direction du flux dans le scénario.Ligne de flux (discontinue) : La ligne indique le flux de tâches utilisées de façon irrégulière ou de tâches conditionnelles dans un scénario. La ligne permet également d'accéder aux documents inhérents au flux de processus.

Relie deux tâches dans un processus du scénario ou un événement hors étape

Activité de gestion/Événement : Identifie une action interne ou externe au scénario, ou un processus externe se déroulant au cours du scénario.

Ne correspond pas à une étape opératoire du document

Processus individuel : Identifie une tâche traitée étape par étape dans le scénario

Correspond à une étape opératoire du document

Référence à un processus : Si le scénario fait référence à un autre scénario dans son ensemble, saisissez ici son numéro et son nom.


Référence à un sous-processus : Si le scénario fait partiellement référence à un autre scénario, saisissez ici le numéro, le nom et les numéros d'étape de ce scénario.


Décision liée à un processus : Identifie un point de décision ou de choix pour l'utilisateur final. Les lignes illustrent les différents choix qui partent du losange.

Ne correspond généralement pas à une étape opératoire du document, mais représente plutôt le choix à faire après l'exécution d'une étape.

Symbole Description Commentaires relatifs à l'utilisation

Du dernier diagramme/au suivant : Conduit à la page suivante / précédente du diagramme

Le diagramme se poursuit sur la page suivante/précédente.

Impression/Document : Identifie un document, un programme ou un formulaire imprimé

Ne correspond pas à une étape opératoire d'un document, mais sert à représenter un document généré par une étape opératoire. Ce symbole ne possède aucune ligne de flux sortante

Données réelles financières : Indique un document comptable financier


Planification budgétaire : Indique un document de planification budgétaire


Processus manuel : concerne une tâche réalisée manuellement

Ne correspond pas à une étape opératoire d'un document, mais symbolise une tâche effectuée manuellement (déchargement d'un camion au magasin, par exemple), qui affecte le flux de processus.

Version/données existante(s) : Ce bloc concerne les données provenant d'un processus externe

Ne correspond généralement pas à une étape opératoire du document, mais représente les données provenant d'une source externe. Cette étape ne possède aucune ligne de flux entrante

Décision positive/négative du système : Ce bloc couvre une décision automatique prise par le logiciel

Ne correspond généralement pas à une étape opératoire du document, mais représente une décision automatique du système après l'exécution d'une étape.

Lien au diagramme

Impression / Document

Données réelles

financières

Planification budgétaire

Processus

manuel

Version/données

existante(s)

Décision positive/négative

du système

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Activité de gestion/Événement

Décision liée à

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processus

Référence à un sous-processus

Processus individuel


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