notre offre formation - kpmg academy

Février 2015

Notre offre formation Focus Grands Comptes

Association fondée par KPMG S.A., société française membre du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants adhérents de KPMG International Coopérative, une entité de droit suisse. Association régie par la loi du 1er juillet 1901 et le décret du 16 août 1901 Enregistrement à la Préfecture des Hauts-de-Seine sous le n° W9 22 00 3006 Siège social : Immeuble le Palatin - 3 cours du Triangle - 92939 Paris la Défense Cedex - N° Siret : 309 660 637 000 21 - TVA Union Européenne FR 223 096 60 637

Sommaire

• Notre offre Grands Comptes en un clin d’œil • KPMG votre partenaire formation • Notre bibliothèque de séminaires

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Normes comptables internationales

Consolidation et fusion

Gestion des risques et contrôle interne

Audit interne et gouvernance

Comptabilité, finance et gestion

Développement durable Instruments financiers pour les corporates

Assurance

Etablissements de crédit et entreprises d’investissement


● IAS 32, 39, IFRS 7 et IFRS 13 – Comprendre la comptabilisation des instruments financiers dans les entreprises industrielles et commerciales

● Instruments financiers : les pièges à éviter pour les non spécialistes

● Initiation à IFRS 9 pour les corporates ● Initiation aux produits dérivés ● Risques financiers sur matières

premières et énergie

Notre offre Grands Comptes en un clin d’œil Une variété de thèmes techniques et une offre sectorielle riche

● IFRS Update : toute l’actualité des

normes IFRS ● Focus sur les difficultés d’application

du référentiel IFRS ● Référentiel IFRS : le comprendre et

l’appliquer ● IAS 36 - Dépréciation des actifs :

de la théorie à la pratique ● IAS 19R / IFRS 2- Avantages au

personnel et paiements à base d’actions

● Maîtriser les normes IFRS relatives à la consolidation

● IFRS 10, 11, 12 – Consolidation et partenariats dans les entreprises industrielles et commerciales

● IFRS 3 - Regroupements d’entreprises ● IAS 33 - Les clés du résultat par action ● Impôts sur le résultat : les difficultés

d’IAS 12 ● IFRS 15 - Initiation à la nouvelle norme

sur le revenu ● Etablir son reporting US GAAP :

initiation aux retraitements les plus fréquents

Normes comptables internationales et USGAAP

● Pratiquer la consolidation en normes IFRS

● Maîtriser les difficultés de la consolidation en normes IFRS

● Impôts différés et preuve d’impôt ● Elaborer le tableau de flux de trésorerie ● Fusions et opérations assimilées ● Pratiquer la consolidation en normes

françaises ● Maîtriser les difficultés liées

à la consolidation en normes françaises


● Comment structurer et animer votre département d’audit interne ?

● Audit des risques liés aux opérations financières


● Activez, réactivez vos lignes de défense face aux risques

● Evaluez et reportez sur l’efficacité des systèmes de gestion des risques et de contrôle interne

● Utilisez votre cartographie : gérer vos risques

● Contrôle interne et fraude : les deux meilleurs ennemis


● Fondamentaux comptabilité, contrôle de gestion et analyse financière

● Approfondissement comptabilité, contrôle de gestion et analyse financière

● Pilotage des aspects financiers d’un projet

● Intégration du cadre légal, social et fiscal

● Mieux communiquer autour de la finance

● Trésorerie et financement


3

● Maîtrisez le référentiel GRI pour progresser dans votre démarche développement durable

● Les impacts de la loi Grenelle II sur la communication financière

Développement durable

● Normes IFRS Assurance ● Normes IFRS Assurance : IFRS 4

Phase II ● Normes IFRS Assurance : IFRS 9 ● Comptabilité technique de l’assurance

vie et non-vie ● Comptabilité et communication

financière en assurance ● Réglementation et comptabilité en

assurance vie et prévoyance ● Solvabilité II ● Solvabilité II : bilan prudentiel ● Gestion des risques, contrôle et audit

interne en assurance ● Gestion des risques : Pilier II

Solvabilité II

Assurance

● Cadre d’exercice des activités bancaires

● Comptabilité bancaire et reporting comptable aux autorités de tutelle

● Obligations spécifiques : MIF et anti-blanchiment

● De Bâle 2 vers Bâle 3 ● Audit du dispositif Bâle 3 / CRD 4 en

matière de liquidité ● Bâle 3 et audit du dispositif Bâle 3 /

CRD4 ● Risque de non-conformité et fonction

conformité ● Activités essentielles externalisées et

contrôle interne ● Méthodologie de contrôle périodique ● ALM bancaire ● Impairment des actifs financiers ● Introduction aux instruments financiers ● IAS 32, 39, IFRS 7 et IFRS 13 –

Comprendre la comptabilisation des instruments financiers

● Initiation à IFRS 9 : enjeux, impacts et divergences avec les normes actuelles

● IFRS 10,11,12 - Consolidation et partenariats dans les institutions financières

● Les OPCVM d’Epargne Salariale ● Les Fonds Communs de Placement à

Risques (FCPR) ● Les fondamentaux de la comptabilité

des OPCVM ● Rôle et fonctionnement des comités

d’audit


Instruments financiers pour les corporates

N

F

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Nouveau

Plusieurs formats disponibles

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Sommaire

• Notre offre Grands Comptes en un clin d’œil • KPMG votre partenaire formation • Notre bibliothèque de séminaires

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Assurance



KPMG votre partenaire formation La formation est un métier, nous le pratiquons depuis 40 ans grâce à notre organisme de formation agréé

KPMG Academy en bref

■ Association loi 1901 ■ 40 ans d’expérience à votre service ■ 9 délégations régionales et 190 centres de

formation de proximité ■ Des conseillers Formation dans toutes les

régions ■ 300 formateurs sélectionnés parmi le

réseau KPMG pour leurs compétences techniques et leurs qualités pédagogiques

■ 1 200 stages par an ■ 10 000 stagiaires formés chaque année ■ Diversité de nos clients : dirigeants,

responsables financiers, grandes entreprises, PME/TPE, professions libérales, artisans, commerçants, fonctionnaires, secteurs public et non marchand …

Un réseau national et une implantation locale pour être proches de vous

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Caen

Lille

Toulouse

ANTILLES - GUYANE

Fort-de-France

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KPMG votre partenaire formation Nous construisons une offre sur mesure qui répond à vos besoins

Evaluations et suivi des actions

Supports pédagogiques,

● Nous assurons le développement du matériel pédagogique : présentations, cas pratiques, quizz, démonstrations outils, etc.

● Nous élaborons votre support de formation à partir de notre bibliothèque de séminaires en intégrant vos spécificités

● Nous animons ou co-animons avec vous les sessions de formations : en France et à l’étranger, en présentiel ou via web-conférence, etc.

● Nous mettons en place un processus efficace d’évaluation, suivi d’actions correctrices le cas échéant

● Nous pouvons également si vous le souhaitez assurer la logistique des séminaires (salles, convocations, etc.)

En tant que responsable Formation ou manager d’une ou plusieurs équipes, vous devez répondre aux besoins de vos collaborateurs : Besoin régulier de validation et d’amélioration des acquis : ● Actualisation des connaissances ● Approfondissement des

compétences

Besoins ponctuels liés à la survenance d’évènements tels que : ● Evolution normative ou réglementaire ● Transformation de votre organisation ● Intégration de nouvelles équipes par

exemple suite à des opérations de croissance externe

Plan de formation

Nous vous aidons à définir vos objectifs :

● Contenu pédagogique

● Populations cibles

● Mode de déploiement

● Durée

Tous nos séminaires sont adaptables à vos besoins spécifiques

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Sommaire

• Notre offre Grands Comptes en un clin d’œil

• KPMG votre partenaire formation

• Notre bibliothèque de séminaires

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Assurance



Normes comptables internationales IFRS Update : toute l’actualité des normes IFRS

Public concerné

Consolideurs Responsables financiers Responsables normes Toute personne disposant d’une

expérience en comptabilité ou consolidation selon le référentiel IFRS

Objectifs

Préparer l’établissement de vos états financiers

Maîtriser les nouveaux textes d’application obligatoire : normes, amendements, interprétations, etc.

Anticiper les enjeux de la première mise en œuvre et évaluer l’opportunité d’une application anticipée des textes

Connaître les grands projets en cours d’élaboration

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé conjointement par des consultants disposant d’une forte expérience opérationnelle des normes IFRS et par des membres de notre département de doctrine comptable.

Programme

1. Introduction Référentiel applicable et panorama des nouveaux

textes et projets 2. L’actualité d’application immédiate

Retour sur les difficultés d’application des nouvelles normes de consolidation et sur les débats relatifs à IFRS 11

Application d’IFRIC 21 sur les droits ou taxes, en particulier pour les arrêtés intermédiaires

Retour sur les difficultés pratiques d’application d’IFRS 13 et débats en cours relatifs à l’unité de compte

Focus sur l’amélioration de la présentation des états financiers

3. Les perspectives à court et moyen terme IFRS 15, Revenu IFRS 9, instruments financiers : point global sur les

impacts de la nouvelle norme et sur le nouveau modèle de comptabilité de couverture

Cycles d’améliorations annuelles Amendement à IAS 12 Amendements à IFRS 2 et IAS 19 Amendements des textes relatifs à la consolidation et

revue post-application d’IFRS 3 4. Les projets à plus long terme

Avancées sur les contrats de location Exposé-sondage sur le cadre conceptuel

L’année 2015 ne verra pas la mise en œuvre de nouveautés majeures. En effet, pour de nombreux groupes, le seul nouveaux texte véritablement impactant sera IFRIC 21. En revanche, les groupes vont en 2015 se préparer activement à la mise en œuvre en pratique des nouvelles normes sur les revenus et sur la comptabilisation des instruments financiers.

En tant que préparateur des états financiers de votre groupe, vous devez maîtriser et anticiper l’évolution de la réglementation comptable. En une journée de formation, nous vous présentons un point complet et illustré de l’actualité IFRS pour en appréhender toutes les implications dès vos comptes intermédiaires.

8

[Réf. 3072]


Normes comptables internationales Focus sur les difficultés d’application du référentiel IFRS

Public concerné

Responsables consolidation

Responsables normes

Collaborateurs des départements normes ou consolidation ayant une bonne connaissance générale des normes IFRS

Objectifs

Approfondir les traitements comptables relatifs à l’application des normes IFRS, qu’il s’agisse de difficultés liées à la nouveauté des textes (consolidation, IFRIC 21) ou de textes anciens présentant des difficultés récurrentes d’application

Maîtriser les difficultés les plus fréquemment rencontrées dans le référentiel IFRS, en matière de locations, paiements en actions et cessions d’activités

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé conjointement par des consultants disposant d’une forte expérience opérationnelle des normes IFRS et par des membres de notre département de doctrine comptable.

Programme

1. Les difficultés liées à l’actualité La consolidation

• Nouvelles normes de consolidation IFRS 10 et IFRS 11 : les pièges à éviter et sujets à controverse

• IFRS 5 amendée : de nouveaux réflexes à acquérir, les subtilités de la méthode de la mise en équivalence

Interprétation IFRIC 21 relative aux taxes Les difficultés liées à la comptabilisation des

impôts différés • Reconnaissance des impôts différés actifs • Effets d’impôts liés aux avantages au

personnel et aux instruments financiers

2. Certaines difficultés récurrentes d’application Le traitement comptable des modifications des

contrats de location Les difficultés d’application d’IFRS 2 et d’IAS 19

les plus fréquentes Les difficultés liées aux cessions d’activités :

• traitement du change • présentation des activités abandonnées

Vous avez une bonne connaissance générale du référentiel IFRS et vous l’appliquez de façon quotidienne

Ce séminaire d’une journée vous permet d’appréhender les difficultés qui sont associées aux nouvelles normes ou à l’actualité fiscale

Il vous permet également d’approfondir des sujets qui constituent des difficultés récurrentes d’application des normes IFRS

9

[Réf. 3071]


Normes comptables internationales Référentiel IFRS : le comprendre et l’appliquer

Public concerné

Toute personne n'ayant pas encore de pratique des normes IFRS

Toute personne disposant d’une pratique limitée des normes IFRS et souhaitant acquérir une vue d’ensemble du référentiel

Objectifs

Acquérir une vue d’ensemble des IFRS et comprendre les principales divergences entre le référentiel international et le référentiel comptable français

Maîtriser les grands principes des IFRS pour le traitement des opérations courantes

Durée

2 jours

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des professionnels expérimentés dans la mise en place opérationnelle des normes IFRS

Programme

1. Vue d’ensemble Le cadre des IFRS Présentation des états financiers et

information sectorielle Méthodes d’évaluation et approche de la

juste valeur

2. Les actifs non courants Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Actifs non courants détenus en vue de la

vente Dépréciation d’actifs

3. Les problématiques opérationnelles Contrats de location et locations cachées Reconnaissance du revenu et contrats long

terme Subventions Stocks

4. Les passifs Provisions Avantages au personnel et paiements en

actions

5. Les instruments financiers Evaluation, comptabilisation et

décomptabilisation, dépréciation et comptabilité de couverture

6. La consolidation Niveau de contrôle ou d’influence,

comptabilisation des partenariats Regroupements d’entreprises Impôts différés

L'application des normes IFRS engendre des modifications importantes dans la comptabilisation des opérations et la présentation de l’information financière

Cette formation couvre un éventail de problématiques très complet pour comprendre et appliquer le référentiel international

10

[Réf. 3070]


Normes comptables internationales IAS 36 - Dépréciation des actifs : de la théorie à la pratique

Public concerné

Consolideurs

Responsables financiers

Responsables normes

Contrôleurs de gestion

Objectifs

Acquérir une connaissance approfondie de la norme IAS 36

Comprendre quand et comment déprécier ses actifs

Etre en mesure de réaliser des tests d’impairment : calcul de valeur recouvrable, détermination de WACC, choix des autres hypothèses

Echanger avec des spécialistes sur les bonnes pratiques en matière de tests de dépréciation

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera conjointement animé par des consultants disposant d’une expérience opérationnelle dans la mise en place et la revue de tests de dépréciation et par des évaluateurs

Programme

Dans un contexte économique difficile, la dépréciation des actifs est devenue un sujet crucial dans la préparation des états financiers et qui fait l’objet d’une attention toute particulière des régulateurs

Cette formation vise à vous fournir l’ensemble des connaissances et des outils pour vous permettre d’appliquer la norme IAS 36 à vos états financiers

Les points forts de ce séminaire : • Focus tant sur les aspects

comptables que sur les aspects évaluation

• Illustrations pratiques

1. Introduction 2. Principes généraux d’IAS 36 Rappel des principes généraux : notions de

valeur recouvrable, de juste valeur, d’unité génératrice de trésorerie (UGT), identification des actifs concernés, calendrier de réalisation des tests de dépréciation, imputation et réversibilité de la perte de valeur

3. Découpage des UGT 4. Valeur d’utilité et juste valeur : analyse des flux de

trésorerie futurs actualisés Processus d’évaluation des flux actualisés :

principales étapes, concept de valeur d’entreprise, différentes approches, période couverte par les flux

Business plan : BP en valeur d’utilité, BP de marché, principes de revue du BP

Cohérence entre les actifs testés et les flux de trésorerie futurs : inclusion de passifs dans les actifs testés, taux de change à utiliser, « gross-up » du goodwill partiel, investissements, restructuration, impôt

Flux normatif et valeur terminale Taux de croissance à long terme Taux d’actualisation : modalités de détermination

(taux sans risque, prime de risque du marché, Bêta des capitaux propres)

5. Juste valeur : un aperçu des méthodes analogiques 6. Principales informations à fournir 7. Cas pratique de synthèse

11

[Réf. 3090]


Normes comptables internationales IAS 19 / IFRS 2 - Avantages au personnel et paiements à base d’actions

Public concerné

Responsables financiers Responsables normes DRH Consolideurs

Objectifs Maîtriser les principes de

comptabilisation des engagements sociaux et des instruments de capitaux propres octroyés en application d’IFRS 2

Identifier les hypothèses actuarielles clés intervenant dans l’évaluation des engagements

Identifier les hypothèses clés intervenant dans la valorisation des instruments de capitaux propres

Identifier les évènements qui requièrent un traitement comptable spécifique

Recenser et organiser les nouvelles informations à fournir en annexe (IAS 19R)

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé conjointement par des consultants expérimentés en matière de comptabilisation de plans IAS 19 /IFRS 2 et par des actuaires disposant d’une expérience forte en évaluation d’engagements sociaux et de plans IFRS 2

Programme

1. IAS 19, les avantages au personnel a. Objectifs et principes d’IAS 19 b. Identification et classification des avantages

Court ou long terme Postérieur à l’emploi, etc.

c. Evaluation de régimes à prestations définies d. Traitement comptable des avantages au

personnel e. Traitement des événements particuliers

Plans de restructuration Mises en place de nouveaux régimes

f. Recensement et organisation des informations à fournir en annexe

2. IFRS 2, paiements à base d’actions a. Identification et classification des plans

(réglés en capitaux propres ou trésorerie) Illustrations : stock-options, PEE,

actions gratuites, etc. b. Détermination de la juste valeur des

instruments de capitaux propres attribués c. Principes généraux de comptabilisation des

plans : cas pratique d. Traitement des modifications et annulations

de plans e. Détermination des informations à fournir

Ce séminaire vous permet d’appréhender les enjeux comptables et financiers d’IAS 19 (nouvelle version) et d’IFRS 2

Sont largement développés : les problématiques opérationnelles liées à l’extraction des données sources des évaluations actuarielles, le choix des hypothèses, la comptabilisation dans les états financiers et la collecte des nouvelles informations à fournir dans les annexes

Les points forts de ce séminaire :

• Mise en parallèle des aspects comptables et actuariels

• Réalisation de cas pratiques

12

[Réf. 3100]


Normes comptables internationales Maîtriser les normes IFRS relatives à la consolidation

Public concerné

Responsables comptables, financiers et consolideurs maîtrisant les principes généraux en matière de consolidation, souhaitant maîtriser les spécificités IFRS

Objectifs

Maîtriser les principales normes IFRS relatives à la consolidation : IFRS 10 Etats financiers

consolidés IFRS 11 Partenariats, IAS 28

Entreprises associées et coentreprises et

IFRS 3 Regroupements d’entreprises

Durée

2 jours

Animateur(s)

Le séminaire sera animé conjointement par des consultants disposant d’une expérience opérationnelle dans l’établissement de comptes consolidés en IFRS et par des membres de notre département de doctrine comptable

Programme

Etablir des comptes consolidés en normes IFRS peut se révéler un exercice délicat même lorsque l’on a une bonne connaissance générale en termes de consolidation

Cette formation vous permet d’identifier les particularités des normes IFRS qui encadrent la consolidation

La pédagogie est fondée sur l’alternance entre la présentation des principes et leur application dans des cas pratiques

1. Introduction Les normes IFRS applicables à la consolidation

2. Définir le périmètre de consolidation Schéma d’ensemble Le contrôle sous IFRS 10 : présentation du

modèle, illustration des notions d’activités pertinentes, droits substantifs, contrôle de fait

Le contrôle conjoint sous IFRS 11 : grands principes et débats

L’influence notable 3. La comptabilisation des filiales Regroupements d’entreprises, y compris par

étapes Conversion des filiales en devises étrangères Transactions avec NCI Traitement des puts sur NCI Pertes de contrôle, y compris application

d’IFRS 5 4. La comptabilisation des partenariats

Distinguer co-entreprises et activités conjointes Comptabilisation des activités conjointes

5. La mise en équivalence Rappels sur la méthode, sur les acquisitions

d’intérêts dans des entreprises associées Obtention d’influence notable par étapes Augmentations / réductions d’intérêt dans des

entreprises mises en équivalence Application d’IFRS 5

6. Transactions internes Transactions entre filiales et entreprises mises

en équivalence

13

[Réf. 3023]


Normes comptables internationales IFRS 10, 11 et 12 - Consolidation et partenariats dans les entreprises industrielles et commerciales

Public concerné

Responsables comptables et financiers

Consolideurs Contrôleurs de gestion Responsables des acquisitions Responsables normes

Objectifs

Maîtriser les nouvelles approches imposées par IFRS 10 et IFRS 11

Identifier les évolutions par rapport aux normes antérieures

Prendre connaissance des difficultés d’application déjà identifiées au travers de cas pratiques

Comprendre les exigences d’IFRS 12 en matière d’informations à fournir dans les notes annexes

Etre ainsi en mesure de revisiter votre périmètre existant mais aussi de piloter vos futures opérations de croissance externe et vos futurs partenariats

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des consultants disposant d’une expérience opérationnelle forte sur les normes de consolidation et par des membres de notre département de doctrine comptable.

Programme

Le nouveau « package consolidation » est appliqué par la plupart des groupes européens dans les états financiers 2014

Cette formation vise à vous fournir les clés pour analyser votre périmètre de consolidation au regard des nouvelles règles et pour déterminer si vos partenariats doivent être mis en équivalence ou comptabilisés ligne à ligne


1. Introduction Objectifs de l’IASB Panorama des nouveaux textes : IFRS 10, 11, 12,

IAS 28R, amendements aux dispositions transitoires et amendement relatif aux entités d’investissement

Présentation des premiers constats sur l’application du « package consolidation » en 2013

2. IFRS 10, le nouveau modèle du contrôle D’IAS 27 / SIC 12 à IFRS 10 Présentation des grands principes IFRS 10 pour

déterminer le contrôle Les ingrédients clés de l’analyse de consolidation Des situations complexes d’ores et déjà identifiées Modalités transitoires

3. IFRS 11, une nouvelle approche pour les partenariats D’IAS 31 à IFRS 11 Présentation des grands principes IFRS 11 pour

distinguer activités conjointes et co-entreprises Difficultés pratiques de mise en œuvre d’IFRS 11 Impacts et enjeux du passage de l’intégration

proportionnelle à la mise en équivalence Comptabilisation des activités conjointes Modalités transitoires

4. IFRS 12, plus d’informations qualitatives et

quantitatives Informations relatives aux NCI et entités mises en

équivalence Présentation des difficultés de mise en œuvre

relatives aux entités structurées consolidées et non consolidées, et aux situations de sponsoring

14

[Réf. 3074]


Normes comptables internationales IFRS 3 - Regroupements d’entreprises

Consolideurs Responsables normes Responsables financiers Responsables M&A Toute personne disposant d’une expérience

en comptabilité d’acquisition selon le référentiel IFRS

Objectifs

Comprendre la comptabilisation des acquisitions, prises de participation, cessions dans le référentiel IFRS pour mieux négocier les transactions

Maîtriser, au travers de nombreuses illustrations chiffrées, les principales dispositions de la norme IFRS 3 Regroupements d’entreprises et des dispositions d’IFRS 10 Etats financiers consolidés relatives aux transactions avec les minoritaires et pertes de contrôle

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé conjointement par des consultants, experts des normes IFRS et des évaluateurs disposant tous d’une expérience opérationnelle forte en comptabilité d’acquisition.

Programme

1. Introduction Contexte Qu’est-ce qu’un exercice de PPA (Purchase

Price Allocation) ? Quels enjeux pour vos opérations ?

2. Le champ d’application de la norme IFRS 3 Définition du regroupement d’entreprises Identification de l’acquéreur Rappels sur la notion de contrôle Date d’acquisition Période d’évaluation

3. Mise en œuvre de la comptabilité d’acquisition L’équation d’acquisition, l’option pour le

« goodwill complet » Le coût d’acquisition et les frais d’acquisition Les compléments de prix Les clauses d’earn-out Les garanties de passifs Les actifs / passifs identifiables L’évaluation en juste valeur Les relations préexistantes Les passifs sociaux Le rachat de plans à base d’actions Le goodwill / badwill et les minoritaires

4. Les opérations d’achat / de cession partiels Panorama des transactions les plus courantes :

« step acquisition », dilution, relution, etc… Engagements d’achat de minoritaires (put

options)

Maîtriser la comptabilité d’acquisition est indispensable pour l’établissement des états financiers consolidés

L’application de la norme IFRS 3 peut s’avérer complexe : calcul du goodwill, détermination de ce qui fait ou non partie du prix d’acquisition, évaluation des actifs et passifs acquis.

Le traitement des acquisitions ou cessions partielles est également délicat.

En une journée de formation alternant théorie et cas pratiques, nous vous aidons à cerner les enjeux opérationnels et stratégiques de cette norme pour votre Groupe

Public concerné

15

[Réf. 3073]


Normes comptables internationales IAS 33 - Les clés du résultat par action

Public concerné

Responsables financiers Consolideurs Responsables normes

Objectifs

Appréhender les grands principes de la norme IAS 33

Maîtriser son application pour les instruments les plus fréquemment rencontrés dans les groupes français au travers notamment de nombreux cas pratiques

Durée

0,5 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé conjointement par des consultants disposant d’une expérience opérationnelle des normes IFRS et par des membres de notre département de doctrine comptable

Programme

La détermination du résultat par action ou EPS peut s’avérer difficile dès lors que le groupe émet des instruments complexes : instruments convertibles, actions préférentielles, options

Cette formation vous permet d’appréhender les grands principes de détermination de cet indicateur clé, scruté par les utilisateurs des états financiers


1. Introduction Objectifs Champ d’application Présentation dans les états financiers

2. Le calcul du résultat de base par action Numérateur Dénominateur Cas d’ajustement rétrospectif Actions préférentielles, actions gratuites,

dividendes en actions 3. Le calcul du résultat dilué par action Principes généraux Instruments convertibles : méthode de la

conversion Options, bons de souscription d’actions :

méthode du rachat d’actions Particularités des instruments IFRS 2 Contrats avec choix de règlement en actions

ou en trésorerie Conditions basées sur l’atteinte d’un niveau

de résultat 4. Cas complet 5. Difficultés d’application complémentaires Calcul du résultat dilué lorsque le résultat

est une perte Evaluations en période intermédiaire

6. Informations à fournir

16

[Réf. 3076]


Normes comptables internationales Impôts sur le résultat : les difficultés d’IAS 12

Public concerné


Consolideurs

Responsables normes

Objectifs

Acquérir les bons réflexes et maîtriser les difficultés pratiques d’application d’IAS 12

Durée

1 jour

Animateur(s)


Programme

La norme IAS 12 présente un certain nombre de difficultés d’application pratique, notamment dans ses divergences par rapport aux normes françaises

En une journée de formation alternant théorie et cas pratiques, nous vous aidons à cerner les spécificités d’IAS 12 et les enjeux qui en découlent pour votre Groupe

1. Les difficultés liées au champ d’application Présentation des principes Illustrations : CIR, CVAE, CICE

2. Notion de base fiscale et différence temporelle Rappels et application sur des cas

complexes 3. Les taux d’impôt à utiliser Effets des changements de taux Taxe sur dividendes

4. Les difficultés liées aux regroupements d’entreprises et autres variations de périmètre Goodwill fiscaux Déficits reportables de l’acquise/de

l’acquéreuse Transactions avec les minoritaires

5. Présentation de la variation d’impôt sur la période (Allocation intra-période) Avantages au personnel Paiements en actions Instruments financiers

6. L’exemption de comptabilisation initiale : Principes Transactions exemptées Titres de participation

7. L’évaluation des IDA : impact des mécanismes de plafonnement

17

[Réf. 3077]


Normes comptables internationales IFRS 15 - Initiation à la nouvelle norme sur le revenu

Public concerné

Objectifs

Cerner les grands principes de la nouvelle norme

Identifier quels aspects de cette nouvelle norme induisent des modifications pour votre Groupe et comment les anticiper

Anticiper les options de transition et leurs impacts

Durée

1 jour

Animateur(s)


Programme

La nouvelle norme sur le revenu est un nouveau modèle unique basé sur le transfert du contrôle

Les divergences en pratique par rapport aux normes actuelles sont parfois subtiles

En une journée de formation, nous vous aidons à cerner les points sur lesquels cette norme pourrait impliquer des changements pour votre Groupe

1. Introduction Un nouveau modèle basé sur le transfert

du contrôle, en cinq étapes Des normes IFRS et US GAAP quasi-

identiques : quelles implications ? 2. Champ d’application Interactions avec les autres normes Application en approche individuelle

versus portefeuille 3. Les 5 étapes du modèle étape 1 : identification du contrat étape 2 : identification des obligations de

prestation distinctes étape 3 : détermination du prix de la

transaction étape 4 : allocation du prix aux obligations

de prestation étape 5 : comptabilisation du revenu

4. Autres sujets Modifications de contrats Comptabilisation des coûts Présentation des actifs / passifs Contrats onéreux

5. Informations à fournir 6. Transition à la nouvelle norme Présentation des options Analyse des impacts des différentes

options

18

NOUVEAU

Responsables financiers, responsables du contrôle de gestion

Consolideurs

Responsables normes

[Réf. 3078]


Normes comptables internationales Etablir son reporting US GAAP - Initiation aux retraitements les plus fréquents

Public concerné

Responsables et collaborateurs comptables ou financiers devant préparer le passage des comptes sociaux français à un reporting conforme aux normes comptables américaines (US GAAP)

Objectifs

S’initier au référentiel US GAAP Identifier et comprendre les

retraitements US GAAP les plus fréquemment rencontrés dans le cadre de filiales françaises de groupes américains préparant un reporting US GAAP

Durée 2 jours

Animateurs

Ce séminaire sera animé par des professionnels disposant d’une expérience approfondie dans la pratique du référentiel US GAAP

Programme (suite)

5. Contrats de location Classification des contrats de location Crédit-bail : problématiques spécifiques Opérations de « Leaseback » Comptabilisation des opérations de location

6. Stocks Méthodes de valorisation Valorisation au plus bas du coût ou du prix de

marché Comptabilité du client pour des paiements

reçus de vendeurs 7. Provisions Risques et litiges Restructurations

8. Avantages au personnel Retraites Autres

9. Impôts sur le résultat Impôts différés Traitement de l’incertitude sur des positions

fiscales 10.Transactions en devises Conversion des transactions et états

financiers en devises étrangères Détermination de la monnaie fonctionnelle

En tant que préparateur du reporting US GAAP de votre société, filiale d’un groupe américain, vous devez maitriser les retraitements US GAAP les plus fréquemment rencontrés : contrats de location, reconnaissance du revenu, provisions, retraites, incorporels, etc.

Programme

1. Cadre conceptuel et normatif US GAAP : textes, règles, peu

d’interprétations possibles Le cadre conceptuel : FASB La hiérarchie des US GAAP : les

différentes catégories 2. Reconnaissance du revenu Principes généraux Contrats à éléments multiples Remises aux clients Références clés

3. Immobilisations incorporelles Qu’est-ce qu’une immobilisation

incorporelle ? Goodwill

4. Immobilisations corporelles Obligation de remise en état Impairment

19

[Réf. 3140]


Sommaire




20


Consolidation et fusions





Assurance



Instruments financiers pour les corporates IAS 32, 39, IFRS 7 et IFRS 13 – Comprendre la comptabilisation des instruments financiers dans les entreprises industrielles et commerciales

Public concerné

Directions financières Directions comptables Auditeurs internes Trésoriers

Objectifs

Appréhender les grands principes des normes en matière de classement, comptabilisation et évaluation des instruments financiers

Anticiper les impacts comptables d’opérations classiques de financement

Comprendre les enjeux de l’application de la comptabilité de couverture aux opérations de couverture de change et de taux d’intérêts

Durée

2 jours

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des spécialistes des instruments financiers et des normes internationales afférentes.

Programme

1. Définitions et classification

2. Evaluation des instruments financiers Juste valeur Coût amorti et TIE

3. La comptabilisation des placements Catégories comptables Evaluation Dépréciation des titres AFS

4. Les instruments dérivés Définition d’un instrument financier dérivé Comptabilisation des instruments dérivés Les dérivés incorporés > CVA: prise en compte du risque de contrepartie

5. La comptabilité de couverture Définition La couverture de juste valeur La couverture de flux de trésorerie La couverture d’un investissement net Les tests d’efficacité

6. La distinction dettes / capitaux propres Définition d’un passif financier et d’un instrument

de capitaux propres Traitement des instruments financiers composés

7. Notes annexes sur les instruments financiers (y compris les mises à jour sur transferts d’actifs)

Ce séminaire permet d’avoir une

vision d’ensemble de l’application des normes relatives aux instruments financiers dans les entreprises industrielles et commerciales

Cette formation vise à vous fournir

l’ensemble des connaissances et des outils pour vous permettre d’appliquer ces normes à vos états financiers

Les cas pratiques permettent d’illustrer le séminaire et de valider la compréhension des participants

21

[Réf. 3060]


Instruments financiers pour les corporates Instruments financiers : les pièges à éviter pour les non spécialistes

Public concerné

Responsables financiers Consolideurs Responsables normes

Objectifs

Avoir une vision générale des grands principes des normes IAS 32 et 39 en matière de classement, comptabilisation et évaluation des instruments financiers

Etre capable d’identifier les transactions qui peuvent générer des traitements comptables particuliers sous IAS 32 / 39, avec un focus sur trois zones de difficultés récurrentes : • Identification des dérivés incorporés • Modifications de dettes financières • Classement dettes vs capitaux

propres

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé conjointement par des consultants disposant d’une expérience opérationnelle des normes IFRS dédiées aux instruments financiers et par des membres de notre département de doctrine comptable

Programme

1. Champ d’application Savoir identifier ce qui est ou non dans le champ

d’application d’IAS 32 / 39

2. Classement Savoir classer les instruments financiers et

maîtriser les conséquences de ces classements

3. Principes d’évaluation initiale et subséquente Emprunts, prêts, titres

4. Règles de dépréciation des actifs financiers

5. Modifications, renégociations de dettes financières Evaluer les conséquences des modifications de

flux et renégociations

6. Dérivés Identifier les dérivés et dérivés incorporés et

comprendre les règles comptables applicables

7. Classement dettes / capitaux propres Savoir si un instrument émis doit être classé en

dettes ou capitaux propres

8. Présentation au bilan Maîtriser les principes de présentation des

instruments financiers : courant vs non courant, brut vs net

Toute personne impliquée dans

l’établissement des états financiers doit avoir un certain nombre de réflexes en matière d’instruments financiers

Cette formation vise à vous fournir

les clés pour identifier les situations où l’application des normes IAS 32 / 39 peut poser des difficultés


22

[Réf. 3061]


Instruments financiers pour les corporates Initiation à IFRS 9 pour les corporates

Public concerné

Directions financières Directions comptables Auditeurs internes Trésoriers

Objectifs

Appréhender les grands principes de cette norme en matière de classement, présentation et évaluation des instruments financiers

Apprécier les enjeux et problématiques de cette norme et leurs différences par rapport aux normes IFRS actuelles sur les instruments financiers : notamment, bien comprendre les enjeux en termes de classification des actifs financiers, de comptabilisation des opérations de financement et de comptabilité de couverture

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des spécialistes des instruments financiers et des normes internationales afférentes dans les secteurs industriels et commerciaux

Programme

1. Vue d’ensemble du projet Présentation des 3 phases de la norme et des

points clés de divergence avec la norme actuelle

2. Classement et évaluation des actifs financiers Catégories d’actifs financiers et mode de

comptabilisation Comparaison IAS 39/IFRS 9 Business Model test Cash flow characteristics test

3. Classement et évaluation des passifs financiers Catégories de passifs financiers et mode de

comptabilisation Comparaison IAS 39/IFRS 9

4. Comptabilité de couverture Principaux changements du modèle général de

couverture Efficacité Comptabilisation Transition


vision d’ensemble de l’application du nouveau texte sur les instruments financiers

L’objectif de cette formation est de

vous fournir l’ensemble des connaissances et des outils pour vous permettre d’anticiper les enjeux de la mise en application d’IFRS 9 pour vos états financiers


23

NOUVEAU

[Réf. 3420]


Programme

1. Définition générale des instruments à terme

2. Typologie des produits dérivés

3. Les opérations à terme ferme Présentation des opérations Illustrations pratiques d’utilisation

4. Les instruments conditionnels Présentation des instruments Illustrations pratiques d’utilisation

5. La comptabilisation des produits dérivés en

normes françaises et en IFRS Rappel des textes et des principes de

comptabilisation des dérivés en normes françaises, en particulier: La comptabilisation hors bilan : utilité et

principes Les difficultés de la comptabilisation des

opérations en devises Traitement comptable des dérivés en normes

IFRS

Instruments financiers pour les corporates Initiation aux produits dérivés

Public concerné

Responsables financiers, trésoriers, collaborateurs Back et Middle office, contrôleurs de gestion, chefs comptables, auditeurs internes

Objectifs

Comprendre les caractéristiques financières des instruments financiers à termes fermes et conditionnels

Appréhender le traitement comptable en normes françaises et en IFRS de ces instruments

Ce séminaire est un pré-requis conseillé à la formation « Audit des risques financiers »

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des spécialistes des instruments financiers et des normes comptables afférentes

Les instruments dérivés sont des outils de gestion incontournables dans la vie des entreprises, pour faire face aux nombreux risques de marché auxquelles elles sont exposées.

Call, put, swap, collar, floor, etc. comment s’y retrouver face à ces multiples dénominations qui cachent parfois des mécanismes complexes ?

Ce séminaire propose en une journée une initiation aux produits dérivés dans un contexte de sociétés industrielles et commerciales afin de vous aider à mieux appréhender les dérivés et à les comptabiliser

24

[Réf. 3400]


Instruments financiers pour les corporates Risques financiers sur matières premières et énergie

Public concerné

Responsables comptables et financiers, trésoriers

Auditeurs internes Collaborateurs Back et Middle office Inspection

Objectifs

Présenter les spécificités des marchés de « commodities »

Sensibiliser les participants sur les risques relatifs aux marchés de matières premières et énergie

Présenter les principes IFRS applicables aux « commodities »

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des spécialistes des instruments financiers et du marché des commodities

Programme

1. Instruments dérivés et marchés de « commodities » Définition et présentation des principaux

marchés à terme sur « commodities » Application du principe de couverture aux

« commodities » Instruments dérivés spécifiques aux

« commodities »

2. Valorisation des Futures et spécificités des « commodities » Formule théorique de valorisation des cours à

terme Spécificités des « commodities » Exemples de structures de prix à terme Typologie des structures de prix

3. Panorama du marché de l’énergie

Marchés pétroliers Marchés du gaz naturel Spécificités des marchés de l’électricité Marchés des droits d’émission

4. Traitement comptable IFRS

Arbre de décision Contrat de location Exception « own use » Dérivés incorporés

Le recours aux instruments dérivés et aux marchés des matières et de l’énergie, communément appelées « commodities », est complexe et présente des risques multiples qu’il est indispensable de maitriser en tant que financier ou opérationnel

En une journée, ce séminaire présente ou rappelle les principales spécificités de ces marchés, les risques liés à ces opérations et vous présente les principes de comptabilisation afférents

25

[Réf. 3460]


Sommaire




26







Assurance



Consolidation et fusion Pratiquer la consolidation en normes IFRS

Public concerné

Responsables financiers, comptables et contrôleurs de gestion appelés à participer à l’établissement des comptes consolidés

Personnel nouvellement nommé au sein des équipes de consolidation

Objectifs

Maîtriser le processus et les méthodes de consolidation afin d’être capable d’établir des comptes consolidés ou de produire une liasse de consolidation en application des normes IFRS

Durée

3 jours

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des consultants disposant d’une expérience approfondies des opérations de consolidation.

Programme

1. Niveau de contrôle et périmètre de consolidation Appréciation du contrôle selon IFRS 10 Grands principes de classement des entreprises

sous contrôle conjoint (IFRS 11) Influence notable (IAS 28)

2. Calcul des pourcentages de contrôle et d’intérêt Distinction entre pourcentages de contrôle et

d’intérêt Modes de calcul

3. Méthodes de consolidation Mise en œuvre de l’intégration globale et de la mise

en équivalence Consolidation directe ou par paliers

4. Normes groupe, retraitements et conversion Retraitements d’homogénéisation Notion de devise fonctionnelle et passage de la

devise fonctionnelle à la devise de présentation

5. Impôts différés

6. Elimination des opérations intra-groupe (comptes réciproques et résultats internes)

7. Comptabilisation des acquisitions et pertes de contrôle Introduction à la méthode de l’acquisition selon

IFRS 3 Comptabilisation des pertes de contrôle

8. Initiation à la méthodologie des variations des capitaux propres

La consolidation des comptes donne une image économique et cohérente d’un ensemble de sociétés aux règles comptables, secteurs d’activité et aux devises diverses

Ce séminaire de trois jours permet d’aborder la consolidation en IFRS et d’en maîtriser les mécanismes fondamentaux

La pédagogie est fondée sur

l’alternance entre la présentation des principes et leur application dans des cas pratiques

27

[Réf. 3011]


Consolidation et fusion Maîtriser les difficultés de la consolidation en normes IFRS

Public concerné

Responsables financiers, comptables et consolideurs maîtrisant les principes généraux en matière de consolidation et souhaitant approfondir leurs connaissances

Objectifs

Approfondir ses connaissances techniques en consolidation afin d’être en mesure de traiter des opérations de structures complexes selon le référentiel IFRS

Focus sur l’utilisation des tableaux de cadrage des variations de capitaux propres

Durée

2 jours

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des consultants disposant d’une expérience approfondie de production de comptes consolidés et des opérations complexes de consolidation.

Programme 1. Contexte de l’établissement des comptes

consolidés 2. Méthodologie des variations de capitaux

propres 3. Rappels Périmètre et méthodes de consolidation Consolidation directe ou par paliers Conversion des états financiers libellés en

devises 4. Traitement d’une prise de contrôle Présentation de la comptabilité d’acquisition

5. Prise de contrôle par étapes (« step acquisition ») Passage de titres non consolidés à

intégration globale Passage de titres mis en équivalence à

intégration globale 6. Pertes de contrôle Cession partielle de titres entraînant le

passage en mise en équivalence Cession totale ou partielle entraînant la

déconsolidation Interactions avec IFRS 5

7. Transactions avec les NCI (sans perte de contrôle) Acquisitions complémentaires et cessions

partielles de titres après la prise de contrôle Comptabilisation des put (NCI)

8. Opérations de restructurations internes

Ce séminaire aborde de façon

pratique les opérations de variations de périmètre en normes IFRS

La pédagogie est basée sur l’utilisation systématique de tableaux de variation des capitaux propres

L’alternance entre les exposés

théoriques et cas pratiques permet d’aborder des thèmes de difficulté croissante et d’intégrer les acquis au fur et à mesure

28

[Réf. 3021]


Consolidation et fusion Impôts différés et preuve d’impôt

Public concerné

Responsables financiers, comptables et consolideurs souhaitant approfondir les aspects techniques liés aux impôts différés

Responsables normes

Objectifs

Acquérir les bases techniques et méthodologiques permettant de traiter efficacement les impôts différés et de réaliser une preuve d’impôt

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des consultants disposant d’une expérience opérationnelle étendue des impôts différés et de l’établissement des preuves d’impôt.

Programme (suite)

2. Impôt exigible : rappels Détermination de l’assiette et de l’impôt en

France

3. Impôts différés : sources, évaluation et suivi Le recensement des différences temporaires Les différences permanentes ou exemptions Le choix du taux d’imposition La méthode du report variable L’évaluation des impôts différés actifs et

passifs L’activation des déficits fiscaux et la mise en

œuvre d’un tax planning

4. La preuve d’impôt ou « tax proof » A quoi sert-elle ? Taux théorique et taux effectif d’impôt Modalités pratiques d’établissement Les présentations possibles et les plus

courantes en pratique Les écarts de preuve d’impôt les plus

récurrents

5. Présentation et informations en annexe Règles de compensation des actifs et

passifs d’impôts différés Explication et illustration des informations à

présenter en annexe

L’impôt sur les bénéfices est souvent un élément très significatif du compte de résultat pour lequel la publication en annexe d’une information détaillée est obligatoire

Ce séminaire vous permettra d’acquérir les connaissances essentielles à la réalisation de la "preuve d’impôt " et au calcul des impôts différés

La pédagogie est fondée sur l’alternance d’apports théoriques et de mises en pratique grâce à un cas d’application complet, déroulé tout au long de la journée, étape par étape

29

[Réf. 3030]

Programme

1. Introduction Approche IAS 12 comparée aux

règles françaises L’enjeu des impôts différés L’approche bilantielle


Consolidation et fusion Elaborer le tableau de flux de trésorerie

Public concerné

Responsables financiers, comptables et consolideurs souhaitant approfondir leurs connaissances concernant l’élaboration du Tableau des Flux de Trésorerie

Responsables normes

Objectifs

Approfondir ses connaissances techniques afin d’être en mesure d’établir le tableau des flux de trésorerie de manière autonome ou bien de le contrôler

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des consultants disposant d’une expérience opérationnelle étendue dans l’établissement des comptes consolidés en normes françaises et IFRS.

Programme

1. Introduction

2. Principes généraux Cadre réglementaire Options de présentation Modalités pratiques d’établissement

3. Décomposition du TFT Définition de la trésorerie et des

équivalents de trésorerie Les flux liés à l’activité Les flux liés à l’investissement Les flux liés au financement

4. Traitement des opérations particulières Les gains et pertes de change latents Les intérêts d’emprunts payés / produits

d’investissements financiers reçus L’impact de la fiscalité Les contrats de location-financement Les subventions d’investissements L’incidence des variations de périmètre /

des variations de change

5. Cas pratique de synthèse Correction d’un tableau des flux de

trésorerie présentant des anomalies Informations à porter dans l’annexe aux

comptes consolidés

Le tableau des flux de trésorerie est un document indispensable à la compréhension de la situation financière de l’entreprise

Cette formation vous permettra d’acquérir les outils indispensables à sa compréhension et à sa réalisation

La pédagogie est fondée sur l’alternance d’apports théoriques et de mises en pratique grâce à de nombreux cas d’application

30

[Réf. 3050]


Consolidation et fusion Fusions et opérations assimilées

Public concerné

Directeurs financiers Responsables comptables Professionnels juridiques

Objectifs

Durée

2 jours

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des membres de notre département de doctrine comptable

Programme 1. Environnement juridique et économique Typologie des opérations visées :

• Déroulement des opérations • Détermination du rapport d’échange et

des valeurs d’apport • Conséquences des liens en capital

préexistants entre les sociétés visées • Date d’effet • Contrôle externe de ces opérations • Spécificités des fusions transfrontalières • Mesures de simplification

2. Traitement comptable de ces opérations dans les comptes sociaux Principes et champ d’application Méthodologie d’évaluation des apports Traitement des boni et mali de fusion Evénements de la période intercalaire et

perte de rétroactivité Traitement des opérations réciproques Informations devant figurer dans l’annexe Principaux schémas comptables

3. Régime fiscal applicable à ces opérations Régime de droit commun et du régime de

faveur pour l’IS, les droits d’enregistrement et les impôts de distribution

Règles applicables au régime de faveur Principales conséquences comptables du

régime de faveur à l’IS Impacts fiscaux des règles comptables

4. Exposé des principaux aspects sociaux 5. Cas particulier de la confusion de patrimoine

(TUP)

Comprendre et maîtriser les logiques fondamentales inhérentes à la comptabilisation des fusions et opérations assimilées dans les comptes individuels

Savoir mettre en œuvre les principales règles régissant ces opérations

Des exemples permettront d’illustrer les règles présentées

Une large place sera laissée aux échanges avec les participants

Ce séminaire est mis à jour régulièrement afin d’intégrer les évolutions réglementaires les plus récentes

Les fusions et opérations assimilées

représentent un levier fondamental de la croissance et de l’organisation des groupes

L’ampleur de la crise et les

nouveautés réglementaires ont abouti à la création d’un nouvel environnement économique, juridique et financier pour toutes ces opérations

En deux jours de formation, nous vous présentons un panorama des principales règles juridiques, économiques, comptables et fiscales applicables, dans les comptes individuels, aux fusions et opérations assimilées

31

[Réf. 3210]


Consolidation et fusion Pratiquer la consolidation en normes françaises

Public concerné

Responsables financiers, comptables et contrôleurs de gestion appelés à participer à l’établissement des comptes consolidés

Personnel nouvellement nommé au sein des équipes de consolidation

Objectifs

Etre capable d’établir des comptes consolidés ou de produire une liasse de consolidation en application des normes françaises

Durée

3 jours

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des consultants disposant d’une expérience étendue des opérations de consolidation.

Programme 1. Périmètre de consolidation Notions de contrôle exclusif, conjoint,

d’influence notable Périmètre et cas d’exclusion

2. Calcul des pourcentages d'intérêt et de contrôle 3. Méthodes de consolidation Intégration globale, intégration

proportionnelle et mise en équivalence Consolidation directe et par paliers

4. Homogénéisation, retraitements et conversion Retraitements obligatoires et préférentiels Méthode du cours de clôture / méthode du

cours historique 5. Élimination des opérations réciproques et

résultats internes Titres et provisions sur titres Cessions et plus/moins values internes Marges en stocks Dividendes intra-groupe

6. Impôts différés Approche bilantielle Evaluation des actifs et passifs d’impôts

différés 7. Comptabilisation des acquisitions Coût d’acquisition des titres Évaluation des actifs et passifs à la date

d’acquisition Comptabilisation des écarts d’acquisition

8. Principe général du tableau de variation des capitaux propres

9. Présentation des états financiers consolidés de synthèse

La consolidation des comptes

donne une image économique et cohérente d’un ensemble de sociétés aux règles comptables, secteurs d’activité et aux devises diverses

Ce séminaire de trois jours permet d’aborder la consolidation et d’en maîtriser les mécanismes fondamentaux

La pédagogie est fondée sur

l’alternance entre la présentation des principes et leur application dans des cas pratiques

32

[Réf. 3010]


Consolidation et fusion Maîtriser les difficultés liées à la consolidation en normes françaises

Public concerné

Responsables financiers, comptables et consolideurs maîtrisant les principes généraux en matière de consolidation

Objectifs

Approfondir ses connaissances techniques en consolidation afin d’être en mesure de traiter des opérations de structures complexes

Durée

2 jours

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des consultants disposant d’une expérience étendue des opérations de consolidation et des variations de périmètre.

Programme

1. Contexte de l’établissement des comptes consolidés

2. Méthodologie de cadrage du tableau de variation des capitaux propres

3. Rappels de consolidation 4. Traitement d’une entrée de périmètre Processus de comptabilisation d’une

acquisition Coût d’acquisition des titres Juste valeur des actifs et passifs identifiés à

la date d’acquisition Calcul de l’écart d’acquisition et délai

d’affectation Prise de contrôle par achats successifs

5. Augmentation du pourcentage d’intérêt entraînant un changement de méthode de

consolidation sans changement de méthode de

consolidation 6. Diminution du pourcentage d’intérêt Cession totale de titres Cession partielle avec ou sans

déconsolidation 7. Augmentations de capital sans impact sur le pourcentage de détention

du Groupe avec effet relutif avec effet dilutif

8. Cession interne de titres 9. Opérations de fusions

Ce séminaire aborde de façon pratique les opérations de variation de périmètre

La pédagogie est fondée sur l’utilisation systématique de tableaux de variation des capitaux propres

L’alternance entre les exposés théoriques et les cas pratiques permet d’aborder des thèmes de difficulté croissante et d’intégrer au fur et à mesure les acquis

33

[Réf. 3020]





34

Sommaire







Assurance



Programme

1. Le cadre comptable Les états financiers Le PCG et les principes d’enregistrement Les grands principes comptables Les comptes annuels : présentation du bilan,

du compte de résultat et de l’annexe 2. La tenue de la comptabilité au quotidien Finalités et obligations comptables Facturation : formalisme à respecter Procédures à respecter lors du cycle achats Principes du plan comptable et écritures

3. L’arrêté des comptes Informations essentielles à un bon arrêté et

utilité du contrôle interne La notion de contrôle comptable Cycle Achats – Fournisseurs : travaux

préparatoires à l’arrêté Cycle Ventes – Clients : travaux préparatoires Autres cycles : Personnel, Etat, Opérations

financières : travaux préparatoires à l'arrêté Le calendrier d’arrêté des comptes

4. Les comptes d’actif : immobilisations et stocks Principes de distinction Focus sur les immobilisations Focus sur les stocks

5. L’analyse financière ou l’appréciation des performances de l’entreprise L’analyse financière et ses destinataires Focus sur le besoin en fonds de roulement

Comptabilité, finance et gestion Fondamentaux comptabilité, contrôle de gestion et analyse financière

Public concerné

Comptables Contrôleurs de gestion Acteurs peu expérimentés de la

fonction finance

Objectifs

Réviser les bases comptables Donner des clés de lecture et

d’interprétation du bilan et du compte de résultat

Pratiquer les fondamentaux pour faciliter l’autonomie et l’aisance en termes de gestion et d’analyse financière

Durée

2 jours

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des spécialistes de la finance, de la gestion et de l’environnement opérationnel des acteurs de la fonction finance

Le pilotage de la performance et de la rentabilité de l’entreprise nécessitent une comptabilité, un contrôle de gestion et une analyse financière qui soient fiables et pertinents

L’alignement des pratiques de l’ensemble des équipes est par ailleurs indispensable

Cette formation a pour but de revoir les fondamentaux en matière de comptabilité, contrôle de gestion et analyse financière, afin d’assurer un socle commun de connaissances sur ces sujets clés

35

[Réf. 1210]


Programme

1. La fonction finance au cœur des enjeux de l’entreprise Organisation, rôles set enjeux de la fonction

finance Faciliter la prise de décision : adapter sa

communication Faciliter la prise de décision : le tableau de

bord 2. Le cycle de gestion Objectifs des processus financiers dans le

dispositif de pilotage global de l’entreprise Le processus budgétaire Introduction aux comptes consolidés

3. L’analyse de l’activité L’analyse économique La gestion des liquidités : introduction au TFT

et à l’analyse du BFR L’analyse de la rentabilité Ratios clés : des outils de mesure et de

pilotage essentiels pour l’exploitation 4. La comptabilité analytique Définition et notions Complémentarité de la comptabilité générale et

de la comptabilité analytique Les pièges de la valorisation, des unités de

mesure et de gamme opératoire L’analyse des coûts Méthodes d’allocation des coûts (coûts

variables, coûts standards, coûts complets, méthode ABC)

Comptabilité, finance et gestion Approfondissement comptabilité, contrôle de gestion et analyse financière

Public concerné

Comptables, Contrôleurs de gestion et autres financiers disposant d’un bon niveau de comptabilité et ayant des bases de contrôle de gestion

Objectifs

Approfondir les fondamentaux de la comptabilité analytique : pratiquer les différentes méthodes de calcul et de valorisation des coûts, analyser la performance et les écarts (effets prix-volume-mix), analyser les effets de levier et les points morts (frais fixes, frais variables)

Présenter le cycle de gestion et la construction des éléments budgétaires

Pratiquer le pilotage de la performance

Durée

2 jours

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des spécialistes de la finance, de la gestion et de l’environnement opérationnel des acteurs de la fonction finance

Le pilotage de la performance et de la rentabilité de l’entreprise passe par des analyses complémentaires approfondies (coûts, écarts, effets de levier, point mort, cycles, etc.)

L'élaboration de tableaux de bord du

pilotage est clé pour la prise de décision. Les destinataires sont multiples : actionnaires, managers, partenaires financiers

Cette formation a pour but d’approfondir, pour les collaborateurs disposant d’un bon niveau en comptabilité, les notions de comptabilité analytique et de contrôle de gestion

36

[Réf. 1220]


Programme

1. Mesure de la rentabilité financière d’un projet Bases comptables : compte de résultat

(EBITDA, RN), bilan (BFR, niveau d’endettement, fonds propres, subventions), Free cash Flow

Méthodes d’évaluation économique d’un projet d’investissement : ratios clés, politiques de financement, présentation de spécificités liées à certains types de projets d’investissement

2. Pilotage financier d’un projet Méthodes de suivi des coûts : variabilité /

directisation, affectation analytique Retraitements économiques des états

financiers Suivi et pilotage financier d’un projet Identification et gestion du risque Etats de restitution

3. Montage d’offre et projection financière Techniques d’élaboration d’un business plan :

méthodes de projection, de modélisation et d’élaboration de scenarii, granularité, méthodes d’analyse, sources de données

Notions fiscales afférentes à un projet d’investissement

Techniques de consolidation de flux 4. Outils et partage d’expérience SI de gestion de projets Systèmes comptables et financiers

s’appliquant au projet

Comptabilité, finance et gestion Pilotage des aspects financiers d’un projet

Public concerné


Objectifs

Mesurer la rentabilité financière d’un projet et arbitrer un choix d’investissement (go / no go)

Pratiquer le suivi et le pilotage financier d’un projet

Elaborer un business plan et proposer un dispositif d’offre financière fiable

Réviser les outils comptables de gestion

Durée

2 jours

Animateur(s)

Le pilotage des projets passe par la maîtrise de nombreux aspects financiers permettant une prise de décision pertinente, ainsi qu’un suivi et un pilotage efficaces

Cette formation a pour but de présenter les facteurs décisifs de choix d’un projet d’investissement et les différents aspects financiers inhérents au pilotage de ce dernier. Les cas pratiques sont nombreux et comprennent une révision des outils comptables de gestion

37

Le séminaire sera animé par des spécialistes en comptabilité, gestion et finance

[Réf. 1230]


Programme

1. Enjeux juridiques des niveaux de responsabilité Responsabilité pénale et civile Santé, sécurité au travail, obligation de sécurité Prévention, communication

2. Problématiques spécifiques du droit social Représentation du personnel Discrimination et harcèlement

3. Enjeux de la fiscalité directe Détermination du bénéfice imposable Calcul du résultat fiscal à partir du résultat

comptable Paiement de l’IS

4. Problématiques liées à la TVA Principes et enjeux majeurs de la TVA Fiscalité régionale, régimes d’incitation fiscale

5. Enjeux de l’intégration fiscale Régime de l’intégration fiscale Détermination du résultat du groupe fiscal Calcul et comptabilisation de l’impôt Impacts des variations de périmètre Relations avec l’administration fiscale

6. Formes sociales des sociétés et traduction légale Obligations liées à la forme juridique et notions

de responsabilité des sociétés et des dirigeants 7. Conclusion d’un contrat commercial Présentation des types de contrats, points de

vigilance et focus juridique 8. Anticipation des situations de conflit Clauses d’arbitrage ou de contentieux Outils clés face à une situation de conflit

Comptabilité, finance et gestion Intégration du cadre légal, social et fiscal

Public concerné


Objectifs

Réviser les fondamentaux de la jurisprudence sociale applicable et les niveaux de responsabilité

Présenter les fondamentaux de la fiscalité directe / indirecte et de la consolidation, ainsi que les enjeux financiers inhérents

Présenter les notions de droit des sociétés

Présenter les récentes réformes fiscales

Sensibiliser aux risques sociaux et psycho-sociaux

Durée

3 jours en partenariat avec un avocat fiscaliste

Animateur(s)

Le respect du cadre légal, social et fiscal dans lequel exerce une société passe par la connaissance et la maîtrise des fondamentaux du droit en la matière, mais également des spécificités éventuelles liées à la forme de la société par exemple

La prise en considération des enjeux financiers inhérents à la fiscalité et au droit social est désormais indispensable

Cette formation a pour but de présenter les notions et les enjeux de la fiscalité et du droit social, tout en abordant les spécificités inhérentes à la forme sociale des sociétés, à un contrat commercial ou à une situation de conflit

38

Le séminaire sera animé par des spécialistes en droit social et fiscal, avec l’intervention d’un avocat fiscaliste

[Réf. 1240]


2 jours (dont 1 jour en partenariat avec Progress Consulting)

Programme

Comptabilité, finance et gestion Mieux communiquer autour de la finance

Public concerné


Objectifs

Pratiquer pour apprendre à communiquer de manière claire et pédagogique, et pour adapter le niveau de langage à la population visée

Présenter les outils de communication et de diffusion des informations financières

Développer sa capacité à travailler en situation de conflit et apprendre à se positionner

Piloter et convaincre les interlocuteurs

Durée

Animateur(s)

La communication autour de la Finance est un exercice difficile. Sa maîtrise nécessite la connaissance des outils de communication

Savoir s’adapter aux différents styles de communication, être clair, pédagogique et savoir convaincre est indispensable pour un responsable financier

Cette formation a pour but de présenter les modes et concepts clés de communication, tout en aidant les participants à s’y adapter et à se positionner en fonction de leurs interlocuteurs. Par ailleurs, elle vise à développer les capacités pédagogiques, le pouvoir de persuasion et l’assurance

39

Le séminaire sera animé par des spécialistes de la fonction Finance, en partenariat avec des spécialistes en négociation du cabinet Progress Consulting

1. Rôle d’un responsable financier Composantes du poste : « business partner »,

copilote, ambassadeur, leader, stratège Décomposition des rôles associés : pilotage de

la performance financière, gestion des centres de services partagés, des risques, des talents, responsabilités en termes de contrôle et de réglementation, animation de la communauté financière, etc.

2. Concepts clés de la communication Exercices pratiques et debriefing

3. Compréhension des styles de communication et adaptation à ceux ci Présentation des quatre profils de personnalité

du modèle « Persona » Exercices de communication par profil

4. Modes de communication Exercices de mise en pratique des concepts

clés et debriefing

5. Capacité à communiquer et à se positionner vis-à-vis des interlocuteurs clés Concepts clés de communication verbale et

comportementale Gestion d’équipes Exercices de simulation et debriefing

[Réf. 1250]


Programme

1. Gestion de la trésorerie au quotidien Détermination et maîtrise de la position de

trésorerie de l’entreprise Anticipation des évolutions (variation du

working capital et Free Cash Flow ) Mise en place d’une gestion adaptée (encours,

délais de règlement, tableaux de bord, etc.) Gestion du solde au quotidien

2. Instruments de trésorerie Présentation de divers instruments : FCP

monétaires, comptes à terme, découvert, etc. 3. Gestion du cash flow Présentation et enjeux (éléments hors résultat,

conversion du résultat en cash, écueils les plus fréquents)

Notion de Free Cash Flow et de saisonnalité 4. Natures de financement Présentation des natures et de leurs acteurs

5. BFR opérationnel Présentation et pratiques générales

6. BFR du cycle client Leviers de réduction durable et revue des

différentes étapes du « non facturé » Gestion du « post facturé » (relance, litige, etc.) Indicateurs clés du BFR client

7. BFR du cycle fournisseurs Revue des étapes, problématiques, indicateurs

et bonnes pratiques Impacts cash, coûts et services

Comptabilité, finance et gestion Trésorerie et financement

Public concerné

Comptables, Contrôleurs de gestion et autres financiers disposant d’un bon niveau de comptabilité et des bases de contrôle de gestion

Objectifs

Présenter les clés d’une trésorerie sous contrôle

Présenter les notions de base du cash flow et de la trésorerie, ainsi que les différents types de financement

Revoir les points techniques à maîtriser pour une bonne gestion du BFR

Mesurer la performance du BFR pour les cycles clients et fournisseurs, tout en relayant les bons réflexes

Durée

2 jours

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des spécialistes des fonctions finance et gestion

La gestion efficace de la trésorerie et du financement est un incontournable pour la santé financière d’une entreprise

La maîtrise de la trésorerie au quotidien, tout comme la connaissance des instruments, indicateurs et analyses en la matière sont indispensables

Cette formation a pour but de présenter les enjeux de la trésorerie et du financement, ainsi que les principales notions inhérentes à ces sujets. Par ailleurs, elle vise à revoir les points techniques et à pratiquer les analyses clés de la gestion de trésorerie

40

[Réf. 1260]


Sommaire




41







Assurance



Gestion des risques et contrôle interne Activez, réactivez vos lignes de défense face aux risques

Public concerné

Directeurs financiers de PME Directeurs financiers d’organismes du

secteur non marchand Directeurs financiers de groupes non

cotés à implantations multiples Responsables contrôle interne / audit

interne / qualité

Objectifs

Appréhender et comprendre :

Quelles sont les lignes de défense de l’entreprise face aux risques qui peuvent menacer la réalisation des objectifs

Les fondamentaux de la gestion des risques et du contrôle interne

Les clés d’une mise en œuvre réussie des lignes de défense

Durée

1 jour

Animateur(s)

Spécialistes de notre département Internal Audit Risk and Compliance Services

Programme

1. La gestion des risques Connaître ses risques : la cartographie des

risques, outil d’identification des risques majeurs de votre organisation Identification des risques Evaluation des risques Agrégation des risques

Maîtriser ses risques : du traitement au pilotage des risques Optimisation et traitement des risques Suivi et pilotage des risques

2. Le contrôle interne Le mettre en œuvre : le contrôle interne

comme instrument de limitation des risques majeurs Choix des contrôles Documentation des contrôles Le contrôle interne financier

Suivre son efficacité L’utilité de l’audit interne Le rôle clé du contrôle de gestion, Le choix de l’auto-évaluation, Le rôle de la gouvernance

3. Mettre en œuvre son projet Evaluer le niveau de maturité du dispositif Définir ses objectifs et axes de progrès Mettre en œuvre l’organisation appropriée Sensibiliser et communiquer Se faire accompagner

Quelle démarche suivre pour obtenir

une assurance raisonnable sur l’efficacité du contrôle interne et de la gestion des risques ?

Comment mettre en place un dispositif de contrôle interne et de gestion des risques efficace et adapté à votre secteur et à votre organisation ?

Comment améliorer la performance de vos lignes de défense, organiser, cibler et optimiser le contrôle ?

42

[Réf. 3500]


Gestion des risques et contrôle interne Evaluez et reportez sur l’efficacité des systèmes de gestion des risques et de contrôle interne : enjeux règlementaires et opérationnels

Public concerné

Sociétés cotées Directeurs financiers Responsables du contrôle interne Directeurs de l’audit interne Membres de comités d’audit

Objectifs

Appréhender et comprendre comment : Evaluer le niveau de maturité et

d’efficacité du dispositif de gestion des risques

Tester l’efficacité du contrôle interne à moindre coût : limiter le périmètre, choisir une méthodologie d’évaluation appropriée et maîtriser la méthodologie

Améliorer le processus d’établissement du rapport du président : être rassuré sur la pertinence et le caractère suffisant et probant de l’évaluation de l’efficacité du contrôle interne et du système de gestion des risques

Durée

1 jour

Animateur(s)


Programme

1. Diagnostic de l’efficacité du système de gestion des risques Les éléments à considérer La méthodologie d’évaluation KPMG

2. Diagnostic de l’efficacité du système de

contrôle interne Evaluer le dispositif de contrôle interne Limiter le périmètre d’évaluation du

contrôle interne Choisir la méthodologie d’évaluation

(conception / efficacité) L’auto-évaluation L’audit interne

Appréhender les difficultés du testing Les bonnes pratiques du testing

d’efficacité Evaluer l’impact des déficiences

3. Maîtriser le contenu du rapport du Président

sur le contrôle interne Le processus de pilotage du contrôle

interne et la fiabilité du reporting Le processus d’élaboration du rapport Comment communiquer sur les

défaillances identifiées

Comment se mettre en conformité avec la réglementation du 8 décembre 2008 s’appliquant aux sociétés cotées concernant l’évaluation des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques ?

Comment obtenir une assurance raisonnable quant à la pertinence du contenu du rapport du Président ?

43

[Réf. 3510]


Gestion des risques et contrôle interne Utilisez votre cartographie : gérez vos risques

Public concerné

Sociétés cotées Directeurs financiers Responsables du contrôle interne Responsables de la gestion des

risques Directeurs de l’audit interne Membres de comités d’audit

Objectifs


Comment satisfaire aux obligations règlementaires

Comment interpréter et utiliser sa cartographie des risques : les questions essentielles à considérer

Comment au-delà de l’identification des risques garantir leur suivi et pilotage

Comment optimiser et capitaliser sur votre gestion des risques

Durée

1 jour

Animateur(s)


Programme

1. Cartographie des risques : questions essentielles Des risques majeurs aux causes majeures Du risque brut au risque résiduel Niveau d’acceptabilité du risque

2. Maîtriser ses risques : des jalons à poser Optimiser le traitement Politique et dispositif de réduction des

risques Rapport opportunité / coût du contrôle du

risque Suivi et pilotage de l’efficacité du système de

gestion des risques Actualiser la cartographie Evaluer le niveau de maturité du dispositif Définir des indicateurs de suivi Communiquer sur les risques

Gouvernance et organisation Connaître les attentes du comité d’audit en

matière de gestion des risques Impliquer la direction générale Mettre en place une organisation adéquate Identifier les responsabilités de chacun

3. La gestion des risques au service des objectifs de l’entreprise

4. Comment faire le lien entre la cartographie des risques et : Le plan d’audit interne La démarche budgétaire Les décisions d’investissement

Comment mettre en œuvre et anticiper les besoins de votre comité spécialisé au regard de la réglementation sur le suivi d’efficacité du dispositif de gestion des risques ?

Quelle démarche suivre pour mettre en œuvre une gestion dynamique des risques et faire vivre votre cartographie ?

44

[Réf. 3520]


Gestion des risques et contrôle interne Contrôle interne et fraude : les deux meilleurs ennemis

Public concerné

Directeurs opérationnels, Directeurs Audit interne, Directeurs Contrôle Interne, Directeurs financiers, Responsables cellule anti-fraude, Secrétaires généraux, Directeurs de l’éthique

Objectifs

Sensibiliser les participants au coût de la fraude interne et aux effets de la crise sur la fraude

Exposer la démarche d’identification des risques de fraude

Présenter les mesures les plus efficaces pour prévenir et/ou pour détecter la fraude

Comprendre les attributions des dirigeants, des contrôleurs internes, des commissaires aux comptes en matière de fraude

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des professionnels expérimentés dans la mise en place opérationnelle de plans anti-fraude.

Programme

1. Données chiffrées récentes sur : Le coût direct et indirect de la fraude Les interactions entre la fraude et le contrôle interne

2. La fraude Quelques définitions Les principaux schémas de fraude par cycle

comptable 3. Quelles sont les conditions propices à la fraude ?

Présentation du « Triangle de la fraude » Les effets de la crise économique sur le risque de

fraude 4. Le contrôle interne et la fraude

Définition et principes généraux Les composantes du COSO appliquées à la fraude Les limites du contrôle interne

5. Identification des risques de fraude Une démarche d’identification des facteurs de

risques de fraude Pourquoi et comment dresser une cartographie des

risques de fraude ? Le management et le commissaire aux comptes

face aux risques de fraude 6. Présentation d’un plan anti-fraude

Quels sont les dispositifs anti-fraude ? Le code d’éthique : une mesure de prévention de la

fraude « Whistleblowing » et outils informatiques : des

mesures de détection de la fraude La contribution de l’audit interne à la lutte contre la

fraude 7. Responsabilités des dirigeants et du commissaire aux

comptes en matière de fraude 8. Les dix commandements de la lutte anti-fraude

Tous les experts s’accordent à dire que la crise économique actuelle accroît le risque de fraude. Dans ce contexte, les entreprises doivent être à même d’identifier leurs principaux risques de fraude pour mettre en place un dispositif anti-fraude adapté à leur besoin

En une journée de formation, nous vous présentons les mesures les plus efficaces pour prévenir et détecter la fraude. Nous abordons aussi les responsabilités et attributions des principaux acteurs de la lutte anti-fraude que sont les dirigeants, les commissaires aux comptes …

La pédagogie est fondée sur l’alternance entre la présentation des principes et leur illustration au travers de cas concrets

45

[Réf. 3530]


Sommaire




46







Assurance



Audit interne et gouvernance Comment structurer et animer votre département d’audit interne ?

Public concerné

Directeurs de l’audit interne Membres de comités d’audit Directeurs financiers Responsables du contrôle interne Responsables de la gestion des

risques

Objectifs

Acquérir une connaissance générale du management de la fonction audit interne et de ses opérations dans le but de créer et développer une fonction d’audit interne performante et créatrice de valeur

Appréhender comment démarrer et mettre en œuvre la fonction audit interne

Se positionner par rapport aux organisations du même secteur

Durée

2 jours

Animateur(s)


Programme

1. Les fondements de la fonction audit interne L’objectif de la fonction Positionnement Personnel Processus

2. Les étapes de la mise en œuvre de la fonction audit interne Définir les contours et objectifs de la fonction Conduire une évaluation des risques Construire le plan d’audit Définir le protocole de réalisation des missions Finaliser le périmètre et exécuter les audits Développer un processus d’évaluation de la

satisfaction client Développer le cadre du reporting et du suivi

des audits Développer des outils de suivi de l’activité Développer les relations et la communication

3. Quelques points de repères et éléments de

benchmark concernant: Le coût de l’audit interne Les ressources La supervision L’évaluation des risques et le plan d’audit La mise en œuvre de l’audit interne Le suivi qualité de l’audit interne

Comment développer son département d’audit interne pour qu’il devienne l’un des éléments phares du succès de l’organisation.

Quels services apporter, de quelle manière et à qui pour apporter assurance et création de valeur au conseil d’administration et à la direction.

47

[Réf. 3550]


Audit interne et gouvernance Audit des risques liés aux opérations financières

Public concerné

Audit interne

Collaborateur Back et Middle office

Direction comptable

Inspection

Objectifs


Les risques liés aux opérations financières

Les instruments de couverture des risques

Les techniques d’audit des opérations financières

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des spécialistes de l’audit et de la gestion des risques financiers

Programme

1. Définition des risques liés aux opérations financières Risques de marché, risque de contrepartie, risque de liquidité, risque opérationnel et risque juridique

2. Description des activités d’une trésorerie Organisation d’une trésorerie La gestion des risques financiers

3. Méthodologie d’audit relative à une trésorerie Evaluation des risques et démarche d’audit

4. Description des instruments dérivés

Définition des instruments dérivés Evaluation des instruments dérivés Comptabilité de couverture en IFRS

5. Illustration des différents cas de couverture des risques financiers Couverture du risque de change commercial Couverture du risque de change financier Couverture du risque de change relatif à un

investissement net à l’étranger Couverture du risque de taux Couverture du risque de prix des matières

premières

Cette formation est destinée aux

personnes souhaitant avoir une vue d’ensemble des risques financiers et qui ont besoin d’élaborer un plan d’audit des opérations financières

L’évaluation du contrôle interne et des zones de risques est traitée au travers de nombreux exemples illustratifs

48

[Réf. 3570]


Sommaire




49







Assurance



Public concerné

Dirigeants Responsables financiers, audit

interne, communication, environnement, ressources humaines, développement durable et RSE

Objectifs

Maîtriser les lignes directrices GRI G4 et les évolutions avec les G3

Comprendre les enjeux et opportunités de la communication développement durable

Savoir identifier et hiérarchiser les parties prenantes et leurs attentes

Appréhender le test de matérialité et les indicateurs GRI

Mettre en place un reporting fiable

Se préparer à la vérification externe

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des membres de notre Département Développement Durable & Changement Climatique disposant d’une forte expérience en matière de stratégie et reporting développement durable

Programme

Introduction Les principes de la GRI pour la mise en place

d’un reporting RSE Les évolutions GRI G3 et GRI G4 Planifier l’élaboration du rapport Planifier le processus de reporting Etablir le périmètre du rapport Organiser une réunion de lancement Définir le contenu du rapport sur la base des principes de la GRI Réaliser un test de matérialité : consulter les

parties prenantes, identifier et hiérarchiser les enjeux

Identifier les thèmes et indicateurs à publier sur la base du test de matérialité

Elaborer les procédures de reporting ou adapter celles existantes

Discuter et définir des objectifs de performance Elaborer le rapport Collecter les données Rédiger le rapport sur la base des principes de

la GRI Garantir la qualité de l’information Conclusion

Dans un contexte où les attentes en matière de développement durable sont de plus en plus fortes, les lignes directrices du Global Reporting Initiative (GRI) se sont imposées comme le référentiel le plus largement reconnu pour l’élaboration des rapports et le reporting développement durable.

Afin d’appréhender les évolutions des lignes directrices G3 (actuellement en place) à la version G4 (pour les rapports produits à partir de 2015), nous proposons de former les cadres des entreprises aux nouveaux éléments à intégrer. Nos animateurs, sélectionnés parmi nos professionnels les plus expérimentés, disposent tous d’une excellente pratique opérationnelle des thèmes traités et d’une approche pédagogique éprouvée.

50

Développement durable Maîtrisez le référentiel GRI pour progresser dans votre démarche développement durable

[Réf. 8000]


Public concerné

Dirigeants Responsables financiers, audit

interne, communication, environnement, ressources humaines, développement durable et RSE

Objectifs

Maîtriser les nouvelles obligations en matière de publication et de vérification d’informations sociales, environnementales et sociétales et identifier les meilleures pratiques à mettre en œuvre afin d’assurer la conformité de votre société

Durée

1 jour

Animateur(s)

Ce séminaire sera animé par des consultants experts de notre Département Développement Durable & Changement Climatique

Programme

1. Article 225 de la Loi Grenelle II : quelles nouvelles obligations en matière de communication financière et de vérification ? Quelles nouvelles informations et modalités de

présentation ? Quelles sociétés concernées par ces obligations ?

2. Comment mettre en place un reporting fiable et auditable ? Quelles étapes prévoir ? Indicateurs : a minima une conformité aux

obligations légales jusqu’à l’intégration de la matérialité des informations communiquées voire l’opportunité de revoir sa stratégie développement durable

Procédures : quel contenu ? Périmètre : comment l’actualiser chaque année ? Quelles possibilités dans le choix de l’outil de

reporting ? Quelles fonctionnalités simples et efficaces (contrôles automatiques, données historiques, graphique d’évolution, etc.) ?

Quels contrôles mettre en place ? Quels travaux réaliser pour fiabiliser la remontée des données ?

Quelles bonnes pratiques pour parvenir facilement à améliorer le reporting extra-financier ?

3. Comment se préparer au mieux à la vérification des données par un tiers externe ? Quelles sont les différentes phases d’une mission

de vérification ? A quoi les personnes en charge des reporting doivent-elles se préparer ?

Quelles conséquences si des écarts ou anomalies significatives sont observées ?

Dans un contexte où les attentes en matière de développement durable sont de plus en plus fortes, l’article 225 de la loi Grenelle II a des implications fortes sur la communication financière des entreprises et sur le processus de collecte et de fiabilisation des données environnementales

51

Développement durable Les impacts de la Loi Grenelle II sur la communication financière

[Réf. 8010]


Sommaire




52







Assurance



Etablissements de crédit et entreprises d’investissement Cadre d’exercice des activités bancaires

Objectifs

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des spécialistes de la réglementation bancaire.

Programme

La maîtrise de l’environnement réglementaire bancaire permet de mieux appréhender les contraintes et les risques auxquels un établissement s’expose dans le cadre de ses activités bancaires et de services d’investissement

Ce séminaire permet d’obtenir une vision globale de la réglementation bancaire applicable aux banques ou prestataires de services d’investissement

Public concerné

> Responsables financiers > Responsables risques > Responsables du contrôle permanent > Opérationnels

Comprendre ou approfondir ses connaissances sur le cadre réglementaire bancaire, en particulier : > L’environnement réglementaire y

compris les autorités de tutelle et les principaux textes de référence

> Les règles prudentielles applicables et reporting associés à transmettre aux autorités de tutelle.

> Les risques propres aux activités bancaires ou prestataires de services d’investissement

> Certaines obligations spécifiques telles que les principes de segmentation du portefeuille clients et de devoir d’information de la clientèle

1. Introduction 2. Présentation générale du cadre réglementaire

bancaire

> Les autorités de tutelle : ACPR, BCE, EBA, ESMA

> Les relations avec les autorités de tutelle

> Les principales références réglementaires

> Les impacts de la loi bancaire 3. Les règles prudentielles applicables

> Présentation des ratios prudentiels : ratio de solvabilité, coefficient de liquidité, ratio des grands risques, LCR, NSFR, ratio de levier, coussin de conservation, contra-cyclique et systémique

> Reporting prudentiel aux autorités de tutelle : présentation des états et spécificités, délai de remise

4. La réglementation en matière de contrôle interne

> Les différentes natures de risque bancaire

> Qu’est-ce que le contrôle interne?

> Les objectifs du contrôle interne

> Les acteurs

> Les principes clés

> Le comité d’audit : rôle et missions

> Cas pratiques 5. Obligations réglementaires spécifiques

> Les obligations résultant de la directive MIF

> Les obligations en matière de lutte anti-blanchiment

53

[Réf. 3310]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement Comptabilité bancaire et reporting comptable aux autorités de tutelle

Objectifs

Durée

0,5 à 1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des spécialistes de la comptabilité bancaire

Programme

Ce séminaire permet d’acquérir une connaissance générale des grands principes de la comptabilité bancaire

Il permet d’appréhender l’impact des normes IFRS sur les états financiers de la banque et d’obtenir une vue d’ensemble des principaux reporting comptables aux autorités de tutelle

Public concerné

> Responsables financiers > Responsables comptables > Responsables du contrôle permanent

> Appréhender les grands principes de la comptabilité bancaire

> Maîtriser les différents reporting comptables à transmettre aux autorités de tutelle

1. Introduction

2. Présentation générale de la comptabilité bancaire en normes françaises > Les principaux textes comptables > Le plan de comptes

3. L’impact du référentiel IFRS sur les états

financiers de la banque > Présentation des états financiers dans le

référentiel IFRS > Présentation des principaux impacts sur les

états financiers des normes IFRS et comparaison avec les normes comptables françaises

4. Les reporting comptables aux autorités de tutelle > Présentation des principaux reporting

comptables (SURFI, FINREP) : informations nécessaires à leur établissement et délais de remise

5. Remarque : Ce séminaire est adapté à chaque demande en fonction des activités de l’établissement pour ne traiter que la comptabilisation des opérations réalisées par l’établissement.

54

[Réf. 3320]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement Obligations spécifiques : MIF et anti-blanchiment

Objectifs

Durée

0,5 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des spécialistes de la réglementation bancaire

Programme

Ce séminaire permet d’obtenir une vue d’ensemble des obligations ou des banques et entreprises d’investissement en matière de connaissance et devoir d’information de la clientèle ainsi que de lutte anti-blanchiment

Public concerné

> Responsables de conformité > Responsables du contrôle permanent > Opérationnels

> Appréhender les opportunités et contraintes liées à la mise en œuvre de la Directive MIF et de la Troisième Directive relative à la lutte anti-blanchiment

1. Introduction

2. Obligations relatives au dispositif de lutte anti-blanchiment > Définition et chiffres clés du blanchiment > Dispositif actuel de lutte anti-

blanchiment > Evolution du contexte réglementaire > Présentation de l’approche par les

risques (3ème directive) > Evolutions 4ème directive

3. Les obligations relatives à la Directive MIF

> Présentation de la directive MIF : contexte et enjeux

> Impacts majeurs : obligations des prestataires en services d’investissement

> Points principaux de contrôle > Evolutions MIFID 2 / MIFIR

55

[Réf. 3330]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement De Bâle 2 vers Bâle 3

Public concerné

> Direction Générale > Direction Comptable et Financière > Direction Ratios prudentiels > Direction Risk Management

Objectifs

> Appréhender et comprendre les objectifs, les principes et les enjeux du dispositif Bâle 3 / CRD 4

Programme 1. Introduction 2. Présentation de la réforme Bâle 3 / CRD 4

> Présentation du Comité de Bâle > Du ratio Cooke au ratio Bâle 2 > De Bâle 2 à Bâle 2.5 > De Bâle 2.5 à Bâle 3 / CRD 4

3. Pilier I > Le capital et les coussins additionnels de

capital > Les méthodes de calcul des exigences en

fonds propres par nature de risque : risque de crédit, risque de marché, risque opérationnel

> Cas pratiques 4. Pilier II

> Les principes énoncés de la surveillance prudentielle

> Le dispositif de gestion des risques > Identification des risques > Autres aspects spécifiques

5. Pilier III > Présentation de l’information financière à

communiquer au marché > Rapprochements avec les états financiers > Recommandations des superviseurs

bancaires 6. Etats COREP

> Présentation des états COREP 7. Le leverage ratio 8. Les ratios de liquidité (LCR, NSFR)

Durée

1 ou 2 jours

Animateur(s)

Les animateurs sont des professionnels de la réglementation bancaire

Cette formation est destinée aux acteurs responsables du processus d’élaboration du ratio de solvabilité

Le contenu de la formation est

adapté en fonction de votre profil d’activité et de votre organisation

La pédagogie se fonde sur la présentation du cadre conceptuel et est accompagnée d’exemples illustratifs

56

Programme

[Réf. 3340]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement Audit du dispositif Bâle 3 / CRD 4 en matière de liquidité

Public concerné

> Auditeurs internes > Inspection générale > Direction Comptable et Financière > Direction Ratios prudentiels > Direction des risques > Direction des contrôles permanents

Objectifs > Maîtriser les objectifs, les

principes et les enjeux du dispositif Bâle 3 / CRD 4

> Approfondir sa connaissance des exigences issues de Bâle 3 / CRD 4 en matière de liquidité et acquérir une méthodologie d’audit de ces nouvelles exigences.

Programme

1. Introduction 2. Présentation synthétique des

nouvelles exigences réglementaires Bâle 3 / CRD 4 > De Bâle 1 à Bâle 2 > De Bâle 2 à Bâle 2.5 > De Bâle 2.5 à Bâle 3 / CRD 4 > Exigences au titre du risque

systémique > Résultats des études d’impact > Obligations en matière de

communication financière 3. Audit du dispositif Bâle 3 / CRD 4 en

matière de liquidité > Ratio LCR : présentation détaillée

et audit des exigences quantitatives et qualitatives

> Ratio NSFR : présentation détaillée et audit des exigences quantitatives et qualitatives

Durée

1 jour

Animateur(s)


Cette formation est destinée aux acteurs responsables du processus d’élaboration du ratio de solvabilité ou de sa vérification

La pédagogie se fonde sur la présentation du cadre conceptuel et sur des exemples illustratifs

57

Programme

[Réf. 3402]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement Bâle 3 et audit du dispositif Bâle 3 / CRD 4

Public concerné

> Auditeurs internes > Inspection générale > Direction Comptable et Financière > Direction Ratios prudentiels > Direction des risques > Direction des contrôles permanents

Objectifs > Maîtriser les objectifs, les principes

et les enjeux du dispositif Bâle 3 / CRD 4

> Approfondir sa connaissance des exigences issues de Bâle 3 / CRD 4 en matière de couverture des risques et du capital et en matière de liquidité et acquérir une méthodologie d’audit de ces nouvelles exigences.

Programme 1. Introduction 2. Présentation des nouvelles exigences

réglementaires Bâle 3 / CRD 4 > De Bâle 1 à Bâle 2 > De Bâle 2 à Bâle 2.5 > De Bâle 2.5 à Bâle 3 / CRD 4 > Articulation avec les stress tests de l’EBA > Mesures au titre du risque systémique > Résultats des études d’impact > Obligations en matière de communication

financière > Etats de reporting FINREP > Stress tests européens

3. Audit du dispositif Bâle 3 / CRD 4 en matière de couverture des risques et de capital > Couverture des risques : méthodes de calcul,

stress testing, audit des exigences quantitatives et qualitatives

> Fonds propres : présentation des critères d’éligibilité des instruments dans les différents niveaux de fonds propres et nouveaux filtres et méthodologie d’audit

> COREP : présentation et méthodologie d’audit 4. Audit du dispositif Bâle 3 / CRD 4 en matière de

liquidité > Ratio LCR : présentation détaillée et audit des

exigences quantitatives et qualitatives > Ratio NSFR : présentation détaillée et audit

des exigences quantitatives et qualitatives > Ratio de levier : détail de calcul et audit du

dispositif de calcul notamment les hypothèses clés

Durée

2,5 jours

Animateur(s)


Cette formation est destinée aux acteurs responsables du processus d’élaboration du ratio de solvabilité ou de sa vérification

La pédagogie se fonde sur la présentation du cadre conceptuel et sur des exemples illustratifs

58

Programme

[Réf. 3300]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement Risques de non-conformité et fonction conformité

Public concerné

> Responsables de la conformité > Responsables du contrôle

permanent > Responsables risques > Auditeurs internes / inspecteurs > Opérationnels

Objectifs

> Comprendre les différents types de risque de non-conformité

> Présenter les exigences règlementaires

> Sur la base des pratiques des banques de la place, identifier les points clés de la fonction Conformité

Durée

0,5 jour

Animateur(s)

Programme

Le champ de compétence de la fonction Conformité est très large. Ce séminaire permet d’obtenir une vision globale des exigences réglementaires.

Il permettra aux participants de cerner la nature des risques de non-conformité et de maitriser les points clés d’un dispositif de gestion du risque de non-conformité.

Ce séminaire sera animé par des spécialistes de la réglementation bancaire

1. Introduction > Contexte

2. Les exigences règlementaires > Définition du risque de non-conformité Cas pratique : identifier les véritables

risques de non conformité > Recommandations du Comité de Bâle > Exigences du règlement 97-02 Cas pratique : Quizz règlementaire

3. La fonction Conformité : bonnes pratiques

> Organisation > Missions > Périmètre > Outils > Veille réglementaire > Dispositif d’alerte > Formation

59

[Réf. 3350]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement Activités essentielles externalisées et contrôle interne

Public concerné

> Responsables de la conformité > Responsables du contrôle

permanent > Responsables risques > Auditeurs internes / inspecteurs > Opérationnels

Objectifs

> Savoir identifier une activité essentielle, une activité non essentielle ainsi que le périmètre des activités externalisées

> Comprendre les risques liés à l’externalisation

> Présenter les modalités de mise en œuvre d’un dispositif de supervision permanente et périodique des services externalisés en conformité avec les directives du CRBF 97-02

Durée

0,5 jour

Animateur(s)

Programme

Le recours à l’externalisation d’activités est un phénomène croissant pour les banques. La bonne compréhension des impacts en termes de contrôle interne est un enjeu majeur.

Ce séminaire permet d’approfondir les exigences du CRBF 97-02 concernant les activités essentielles externalisées.

Ce séminaire sera animé par des spécialistes de la réglementation bancaire

1. Introduction > Contexte

2. Les obligations règlementaires > Périmètre : Définition des prestations

essentielles et importantes Cas pratique : Qu’est ce qu’une activité

essentielle ? > Obligations en matière contractuelle Cas pratique : revue des clauses

contractuelles d’un contrat avec PSEE > Obligations de supervision du délégataire

3. Dispositif de contrôle permanent et périodique > Principaux risques > Contrôle du processus d’approbation et de

mise en place des activités externalisées > Contrôle de la supervision des PSEE > Audit des prestataires externes

60

[Réf. 3360]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement Méthodologie de contrôle périodique

Public concerné

> Auditeurs internes / inspecteurs > Contrôleurs internes

Objectifs

> Comprendre ou approfondir la démarche générale d’audit interne applicable en environnement bancaire

> Approfondir les connaissances nécessaires à la réalisation de missions d’audit : > Impact des nouvelles

réglementations bancaires > Activités bancaires spécifiques :

identification des risques, présentation des processus de gestion et démarche d’audit

Durée

0,5 à 2 jours

Animateur(s)

Programme

Dans un environnement règlementaire en constante évolution et dans un contexte économique de plus en plus volatile l'auditeur interne doit se tenir informé pour mieux cerner les enjeux des différentes activités bancaires qu'il contrôle et pour adapter son approche d'audit.

Ce séminaire permettra de renforcer la maitrise des techniques d’audit et la connaissance des activités bancaires.

Ce séminaire sera animé par des spécialistes de l’audit et de la réglementation bancaire

1. Introduction > Normes professionnelles IIA

2. Démarche générale d’audit interne > Planification > Réalisation > Communication

3. Focus sur un ou plusieurs thèmes

spécifiques : Ce séminaire est adapté à chaque demande en fonction des besoins de l’établissement > Moyens de paiement > Opérations de crédit > Garanties reçues > Contrôle comptable > Filière risques > Risque de fraude > Lutte anti-blanchiment > Activités externalisées > Fonction conformité

61

[Réf. 3370]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement ALM bancaire

Public concerné

> Responsables financiers > Responsables risques > Responsables du contrôle interne > Responsables du contrôle permanent

Objectifs > Identifier les exigences règlementaires en

matière de risque de taux et de liquidité du bilan

> Acquérir les principes de modélisation des

postes du bilan bancaire, de mesure des risques de taux et de liquidité du bilan et de pilotage du risque de transformation

> Mettre en évidence les impacts des nouvelles dispositions règlementaires sur le risque de liquidité et les modalités de calcul des nouveaux indicateurs et leurs limites

> Acquérir les principes de détermination des taux de cession interne, comprendre leur rôle dans la gestion des marges de transformation et la stratégie commerciale

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des spécialistes de la gestion actif/passif en milieu bancaire

Programme 1. Le cadre et le périmètre de la fonction ALM

> La sphère ALM dans le bilan bancaire > Le cadre réglementaire régissant l’ALM > L’organisation de la fonction et les liens avec les

autres fonctions et métiers de la banque 2. Les principes méthodologiques de mesure du risque de

taux d’intérêt du bilan > Modélisation des postes du bilan > Conventions d’écoulement et traitement des produits

non échéancés et des options implicites > Détermination des impasses de taux > Les typologies de risque de taux : taux fixe, base,

refixing, inflation, risques optionnels et de modèle 3. La gestion du risque de taux

> Les visions statique et dynamique du bilan > Les gaps vs la duration > Les instruments de couverture des risques > Les enjeux de mise en œuvre des couvertures

4. Les taux de cession interne et la gestion des marges de transformation > La décomposition des marges d’intérêt > Principes de modélisation des TCI et leur utilisation

opérationnelle > Le suivi des marges et de la VAN du bilan > Les simulations d’évolution des taux d’intérêt et le

dispositif de limites de risque de taux 5. La gestion du risque de liquidité

> Les composantes du risque de liquidité > Les méthodes de mesure et de suivi du risque > La détermination des impasses de liquidité > La gouvernance, les processus de gestion et leur

impact sur la stratégie et l’activité commerciale 6. La mise en œuvre du nouveau dispositif règlementaire

sur la liquidité > L’identification des catégories d’actifs liquides > La production des nouveaux indicateurs et limites > La mise en œuvre des tests de résistance > Le tableau de trésorerie prévisionnelle > Nouveaux ratios réglementaires de liquidité (Bâle 3)

Ce séminaire a pour objet la présentation des différentes composantes de la fonction ALM et des principes méthodologiques associés à la gestion des risques du bilan bancaire. Il permettra aux participants d’appréhender les concepts propres à la gestion des risques de taux et de liquidité et de comprendre aux travers d’exemples opérationnels la démarche mise en œuvre par un gestionnaire ALM pour analyser et couvrir le risque de taux et pour mettre en œuvre le nouveau cadre règlementaire sur la liquidité

Les points forts de ce séminaire sont les suivants : ● Mise en évidence des interactions de

l’ALM avec l’activité commerciale et la stratégie financière de la banque

● Mise en évidence des enjeux et contraintes d’application des nouvelles normes européennes de mesure et de reporting sur la liquidité

● Réalisation de cas pratiques

62

[Réf. 3380]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement Impairment des actifs financiers

Public concerné

> Collaborateurs des départements comptables et financiers

> Collaborateurs Back et Middle office ayant une bonne connaissance des normes actuelles sur les instruments financiers

Objectifs

> Appréhender les grands principes de la norme en matière de classement, présentation et évaluation des instruments financiers

> Apprécier les enjeux et problématiques de cette norme et leurs différences par rapport aux normes IFRS actuelles sur les instruments financiers : notamment, bien comprendre les enjeux en termes de classification et dépréciation des actifs financiers et en termes de comptabilité de couverture

> Proposer des pistes de réflexion pour aider à anticiper les effets possibles de l’évolution du référentiel IFRS sur les états financiers

Durée

1 Jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des spécialistes des instruments financiers dans le secteur bancaire.

Programme

Ce séminaire a pour objet de présenter les problématiques de calcul des dépréciations pour risque de crédit avéré dans l’environnement règlementaire actuel ainsi que les impacts de l’approche IFRS˳9 actuellement en discussion. Il permettra aux participants d’appréhender la structure et les paramètres des modèles de provisionnement et de comprendre les impacts des facteurs internes (produits, process) et externes (conjoncture, cadre règlementaire) sur la performance des modèles.

Les points forts de ce séminaire sont les suivants : ● Mise en évidence des tendances et des

bonnes pratiques récentes observées en matière de méthodologies de provisionnement

● Identification des interactions entre les modèles de dépréciation et Bâle 2

● Présentation de cas pratiques

63

1. Le cadre actuel en matière de dépréciation > Rappel sur les normes comptables (règlement

CRC n°2002-03 modifié, norme IAS 39) > Le périmètre des actifs dépréciés > Les données et le process de calcul des

dépréciations et des décotes 2. Les principes méthodologiques de détermination des

dépréciations > Distinctions relatives aux caractéristiques des

portefeuilles et des produits > Principes et paramètres des modèles statistiques

de calcul des provisions > La question de la valorisation des garanties et

des collatéraux 3. Les facteurs de sensibilité des modèles statistiques

> L’exploitation des données historiques et comment prendre en compte les changements de stratégie et de process internes

> L’équilibre entre données observées et projection > La sensibilité à la conjoncture économique

4. L’impact des changements de règlementation: l’exemple du surendettement > Comment estimer les pertes prévisionnelles sur

un process long et multi-phases? > Pourquoi les modèles utilisés avant la LCC ne

fonctionnent plus correctement? > Les enjeux de refonte des modèles

5. Les rapprochements entre provisions et EL Bâle 2 > Vers une convergence des définitions et un

rapprochement des critères de segmentation > Les différences actuelles de périmètre, d’horizon

et de méthode de calcul des pertes 6. Perspectives IFRS 9

> Le modèle des pertes attendues > Ses impacts quantitatifs et qualitatifs > Des questions encore en suspens

[Réf. 3390]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement Introduction aux instruments financiers

Public concerné

> Responsables comptables > Opérateurs Back office > Opérateurs Middle office > Auditeurs internes

Objectifs


> Les différents instruments financiers « vanille » utilisés sur les marchés

> Les principes de base de la valorisation des instruments financiers

> Les différents types d’opérations et les intervenants

Durée

2 jours

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des spécialistes des activités de marchés

Programme

1. Les titres > Les marchés financiers > Les marchés de titres > Les échéanciers de flux > Rappel sur les taux d’intérêts > La valeur temps de l’argent > La structure par terme des taux d’intérêts > Les taux zéro coupon > Les obligations > Le marché monétaire > Les intervenants

2. Les instruments financiers dérivés > FRA et futures > Les swaps > Pricing et valorisation > Introduction aux options > Les déterminants de la valeur d’une option > Introduction à la valorisation des options > Caps, floor, collar > Marchés organisés et marchés de gré à gré > Organisation de la salle de marché


vision d’ensemble des différents instruments financiers en termes d’utilisation et de valorisation

L’introduction à la valorisation des titres et des instruments dérivés permet de mieux appréhender les risques liés à l’utilisation de ces instruments


64

[Réf. 3400]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement IAS 32, 39, IFRS 7 et IFRS 13 – Comprendre la comptabilisation des instruments financiers dans les institutions financières

Public concerné

> Directions financières > Directions comptables > Auditeurs internes > Inspection

Objectifs > Appréhender et comprendre :

● Le champ d’application des normes IFRS sur les instruments financiers

● Leur application pratique au sein des institutions financières

● L’identification des dérivés incorporés au sein des actifs et passifs financiers

● Les enjeux de l’application de la comptabilité de couverture

● La réalisation des tests d’efficacité

Durée

2 jours

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des spécialistes des instruments financiers et des normes IFRS sur les instruments financiers

Programme

1. Définitions et classification 2. Evaluation des instruments financiers

> Juste valeur > Coût amorti et TIE

3. La comptabilisation des titres > Catégories comptables > Evaluation > Dépréciation des AFS

4. La comptabilisation des crédits > Catégories comptables > Evaluation > Dépréciation individuelle et collective

5. Les instruments dérivés > Définition d’un instrument financier dérivé > Comptabilisation des instruments dérivés > Les dérivés incorporés > CVA: prise en compte du risque de contrepartie

6. La comptabilité de couverture > Définition > La couverture de juste valeur > La couverture de flux de trésorerie > La macro-couverture > Les tests d’efficacité

7. Notes annexes sur les instruments financiers (y compris mises à jour sur transfert d’actifs et compensation)


vision d’ensemble de l’application des normes IFRS sur les instruments financiers dans le secteur bancaire

Cette formation vise à vous fournir l’ensemble des connaissances et des outils pour vous permettre d’appliquer ces normes à vos états financiers


65

[Réf. 3062]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement Initiation à IFRS 9 : enjeux, impacts, et divergences avec les normes actuelles dans les institutions financières

Public concerné

> Responsables financiers > Responsables risques > Responsables du contrôle interne > Responsables du contrôle permanent

Objectifs > Identifier les principaux impacts de

l’approche IFRS 9 sur la dépréciation, basée sur les pertes attendues, ainsi que les contraintes et questions soulevées par la mise en œuvre de cette approche

> Comprendre les principes méthodologiques du calcul des dépréciations pour risque de crédit et des décotes et identifier les paramètres auxquels les modèles de provisionnement sont sensibles

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des spécialistes des modèles de dépréciation pour risque de crédit

Programme

Le texte de refonte des normes IFRS applicables aux instruments financiers a été publié et présente des modifications significatives par rapport aux textes actuels, particulièrement en ce qui concerne le modèle de dépréciation des actifs financiers

Nous vous présentons au cours de

cette journée de formation les grands principes du texte et ses impacts en pratique sur les plans financiers et organisationnels

66

1. Introduction > Présentation des trois phases de la norme

2. Phase 1 : classification et évaluation des actifs et passifs financiers > Présentation des catégories > Focus sur le coût amorti et les nouvelles

définitions > Transition

3. Phase 2 : dépréciation > Vue d’ensemble et champ d’application > Le nouveau modèle de dépréciation > Lien avec les calculs de dépréciation bâlois > Approche spéciale pour certains actifs > Intérêts et présentation > Informations à fournir > Transition

4. Phase 3 : couverture > Modèle général de couverture : présentation

du projet de norme ou de la norme si publiée > Macro-couverture : présentation du projet de

norme (sur la base des discussions en cours)

> Derniers échanges à l’IASB

NOUVEAU

[Réf. 3421]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement IFRS 10,11,12 – Consolidation et partenariats dans les institutions financières

67

Public concerné

Responsables comptables et financiers

Consolideurs Responsables des acquisitions Responsables normes

Objectifs

Maîtriser les nouvelles approches imposées par IFRS 10 et IFRS 11

Identifier les évolutions par rapport aux normes antérieures

Prendre connaissance des difficultés d’application déjà identifiées au travers de cas pratiques

Comprendre les exigences d’IFRS 12 en matière d’informations à fournir dans les notes annexes

Etre ainsi en mesure de revisiter votre périmètre existant mais aussi de piloter vos futures opérations de croissance externe et vos futurs partenariats

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des consultants disposant d’une expérience opérationnelle forte sur les normes de consolidation et par des membres de notre département de doctrine comptable.

Programme

Le nouveau « package consolidation » a été appliqué par la plupart des établissements financiers européens dans les états financiers 2014

Cette formation vise à vous fournir les clés pour analyser votre périmètre de consolidation au regard des nouvelles règles et pour déterminer si vos partenariats doivent être mis en équivalence ou comptabilisés ligne à ligne


1. Introduction Objectifs de l’IASB Panorama des nouveaux textes : IFRS 10, 11, 12,

IAS 28R et amendement relatif aux entités d’investissement

Présentation des premiers constats sur l’application du « package consolidation » en 2013

2. IFRS 10, le nouveau modèle du contrôle D’IAS 27 / SIC 12 à IFRS 10 Présentation des grands principes IFRS 10 pour

déterminer le contrôle Les ingrédients clés de l’analyse de consolidation Analyse agent-principal pour les fonds Situations complexes d’ores et déjà identifiées :

conduits de titrisation, entités de financement d’actifs, fonds en unités de compte

Modalités transitoires

3. IFRS 11, nouvelle approche pour les partenariats D’IAS 31 à IFRS 11 Présentation des grands principes IFRS 11 pour

distinguer activités conjointes et co-entreprises Difficultés pratiques de mise en œuvre d’IFRS 11 Impacts et enjeux du passage de l’intégration

proportionnelle à la mise en équivalence Comptabilisation des activités conjointes Modalités transitoires

4. IFRS 12, plus d’informations qualitatives et

quantitatives Présentation des difficultés de mise en œuvre

relatives aux entités structurées consolidées et non consolidées et aux situations de sponsoring

[Réf. 3079]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement Les OPCVM d’Epargne Salariale

Public concerné

> Dirigeants et collaborateurs de sociétés de gestion (gérants, commerciaux, juristes, comptables, contrôleurs internes)

> Membres des conseils de surveillance des FCPE

> Administrateurs de SICAVAS

Objectifs

> Présenter un tour d’horizon complet des OPCVM d’épargne salariale

> Comprendre les mécanismes qui régissent leur fonctionnement

> Maîtriser les différents types d’OPCVM d’épargne salariale

> Intégrer les contraintes de gestion financière et administrative applicables à ces OPCVM

Durée

1 jour

Animateur(s)

Ce séminaire sera animé par des spécialistes de la réglementation des OPCVM et de l’épargne salariale

Programme

1. Introduction

2. Présentation générale de l’environnement des OPCVM d’épargne salariale > L’intéressement > La participation > Les versements volontaires > Le PEE/PEG/PEI > Le PERP et le PERCO

3. Les différents acteurs > La société de gestion > Le dépositaire > L’autorité des marchés financiers > Le teneur de comptes des salariés > Le conseil de surveillance du FCPE > Le commissaire aux comptes

4. Les différentes catégories juridiques d’OPCVM d’épargne salariale > FCPE diversifié de l’art L.214-39 du CMF > FCPE actionnariat de l’art L.214-40 du CMF > SICAVAS de l’art L.214-40-1 du CMF

5. Les FCPE spécifiques > (FCPE à formule et à effet de levier, FCPE

investis en titres non admis aux négociations sur un marché réglementé, FCPE solidaires, FCPE à compartiments, FCPE nourriciers…)

6. Les règles de gestion et les particularités de fonctionnement des FCPE

Ce séminaire permettra aux participants d’assimiler les spécificités des OPCVM d’épargne salariale

68

[Réf. 3430]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement Les Fonds Communs de Placement à Risques (FCPR)

Public concerné > Dirigeants et collaborateurs de

société de gestion > Directeurs de participations > Directeurs des Investissements > Juristes > Responsables comptables OPCVM > Contrôleurs internes > Contrôleurs dépositaires > Investisseurs qualifiés

Objectifs

> Présenter un panorama complet des fonds communs de placement à risque (FCPR)

> Comprendre les mécanismes qui régissent leur fonctionnement

> Maîtriser les différents types de FCPR > Intégrer les contraintes de gestion

financière et administrative applicable à ces OPCVM

> Assimiler les particularités comptables et les règles fiscales de ces OPCVM

Durée

2 jours

Animateur(s)

Programme

Ce séminaire permettra aux participants d’appréhender de façon synthétique les spécificités comptables et réglementaires des FCPR

Ce séminaire sera animé par des spécialistes de la réglementation des FCPR

1. Introduction > Historique > Intérêts du FCPR > Quelques chiffres

2. Les différents acteurs > La société de gestion > Le dépositaire > L’autorité des marchés financiers > Le commissaire aux comptes

3. Les différentes catégories juridiques de FCPR > Les FCPR agréés > Les FCPR bénéficiant d’un procédure allégée > Les FCPI > Les FIP > Les FCPR de FCPR

4. Particularités de fonctionnement des FCPR > Les documents d’information périodique

des porteurs > Les frais de gestion > Les autres particularités

5. Les règles de gestion > Les règles de déontologie > Les instruments éligibles et les ratios de

gestion

6. Aspects comptables > Présentation du plan comptable > Particularités du traitement comptable des

FCPR

69

[Réf. 3440]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement Les fondamentaux de la comptabilité des OPCVM

Public concerné

> Comptables OPCVM > Evaluateurs > Dépositaires > Toute personne amenée à pratiquer

des écritures comptables pour les OPCVM

Objectifs

> Savoir réaliser les différentes écritures comptables

> Prendre connaissance des spécificités du plan comptable OPCVM

> Déterminer la valeur liquidative d’un OPCVM

Durée

2 jours

Animateur(s)

Ce séminaire sera animé par des spécialistes de la réglementation des OPCVM

Programme

1. Introduction : définitions et environnement réglementaire

2. Présentation et environnement des OPCVM > Les principaux acteurs :

● La société de gestion ● Le dépositaire ● L’Autorité des marchés financiers

(AMF) ● Le commissaire aux comptes

> Présentation des OPCVM ● Historique ● Différentes catégories d’OPCVM

> L’information financière ● L’information permanente ● L’information périodique

3. Les mécanismes comptables spécifiques > Présentation du plan comptable et

mécanismes spécifiques > Schémas d’écritures comptables et

cas pratiques

Présentation synthétique des fondamentaux de la comptabilité OPCVM.

La pédagogie repose sur l’alternance entre exposés réglementaires et exercices d’application.

70

[Réf. 3450]


Etablissements de crédit et entreprises d’investissement Rôle et fonctionnement des Comités d’audit

Objectifs

Durée

1 jour

Animateur(s)

Le séminaire sera animé par des spécialistes de la réglementation bancaire.

Programme

La présence d’un comité d’audit est devenue une obligation pour les sociétés cotées. Les administrateurs membres de ce comité doivent donc maîtriser à la fois les principales notions du contrôle interne, et de la gestion des risques, comprendre les enjeux, les besoins et les méthodes des commissaires aux comptes, et organiser les travaux du comité pour assurer son efficacité

Ce séminaire permet d’obtenir une connaissance des obligations réglementaires, des pratiques d’organisation et de fonctionnement dans les banques françaises.

Public concerné

> Administrateurs > Membres de comités d’audit > Directeurs généraux > Responsables du contrôle périodique

Comprendre ou approfondir ses connaissances sur le rôle et le fonctionnement des comités d’audit : > Obligations légales, réglementaires et

bonnes pratiques pour le secteur bancaire

> Composition du comité d’audit > Pratiques en matière d’organisation et

de fonctionnement > Rôles et missions > Régime de responsabilité et

gouvernance

1. Textes réglementaires applicables

2. Composition du comité d’audit

> Nomination

> Compétence et indépendance

> Formation et rémunération

> Benchmark

3. Organisation et fonctionnement

> Organisation des travaux

> Qualité de l’information

> Interactions avec le management, les auditeurs

> Formalisation des travaux

> Evaluation

4. Missions

> Missions légales

> Benchmark des pratiques

> Benchmark des communications

5. Régime des responsabilités et gouvernance

> Diligences attendues

> Relations avec les organes de gouvernance

> Périmètre de responsabilité

71

NOUVEAU

[Réf. 3480]


Sommaire




72







Assurance



Secteur : Assurance Thème : Normes comptables internationales Normes IFRS assurance – Présentation synthétique

Public concerné

Toute personne ne maîtrisant pas encore le référentiel international : > Responsables comptables > Responsables techniques > Responsables financiers

Objectifs >Présenter de façon synthétique les

principaux impacts des normes IFRS sur les états financiers des organismes d’assurance

>Aborder de façon pragmatique les principes généraux des normes internationales applicables aux organismes d’assurance

>Permettre à vos équipes d’acquérir une vision d’ensemble de ces problématiques

Durée

0,5 jour

Animateur(s)

Les animateurs sont des professionnels expérimentés en matière de comptabilité d’assurance et disposent d’une expérience pratique de l’audit d’organismes d’assurance ou de l’assistance comptable dans ce secteur.

Programme 1. Introduction

2. Vue d’ensemble > Présentation du référentiel IFRS > Principes de base du référentiel IFRS et

comparaison avec les normes françaises > Principales normes applicables aux états

financiers d’un groupe d’assurance

3. Placements > Placements financiers : classification,

évaluation, dépréciation, couverture > Immobilier : classification, évaluation,

dépréciation

3. Classification des contrats > Contrats d’assurance > Contrats avec PB discrétionnaire > Contrats sans PB discrétionnaire

4. Principes d’évaluation des contrats > Provisions techniques > Test de suffisance des passifs > Comptabilité reflet (shadow accounting) > Frais d’acquisition reportés

5. Projets de normes ayant un impact majeur sur les groupes d’assurance. > IFRS 4 Phase II contrats d’assurance > IFRS 9 Instruments financiers

Le corpus de normes IFRS applicables aux organismes d’assurance est complexe et s’inscrit dans un environnement en pleine évolution

En une demi-journée de formation, nous vous présentons les principes généraux des normes en les illustrant par des exemples pratiques élaborés à partir de notre expérience de l’application des normes IFRS

73

[Réf. 3600]


Secteur : Assurance Thème : Normes comptables internationales Normes IFRS assurance – Formation générale

Objectifs

Durée

1,5 jour

Animateur(s)

Les animateurs sont des professionnels expérimentés en matière de comptabilité d’assurance et disposent d’une expérience pratique de l’audit d’organismes d’assurance ou de l’assistance comptable dans ce secteur

Programme

1. Introduction 2. Analyse des états financiers

> Principales options proposées par les normes IFRS et conséquences sur les états financiers

> Comparaison normes françaises / IFRS > Présentation des états financiers

3. Classification et évaluation des contrats > Classification des contrats > Principes d’évaluation > Test de suffisance des passifs > Frais d’acquisition reportés

4. Placements financiers et shadow accounting > Placements classification et évaluation > Dépréciation des actifs > Application du shadow accounting

5. Immobilier > Catégories d’actifs immobiliers > Immobilisations corporelles > Immobilier de placement

6. Autres normes ayant une incidence sur les états financiers assurance > Consolidation / regroupements d’entreprises > Effets des variations de change > Impôt sur le résultat (y compris impôts différés) > Provisions, passifs éventuels et actifs éventuels

7. Avantages au personnel > Classification des avantages sociaux > Evaluation des régimes à prestations définies > Comptabilisation des engagements > Comparatif avec les normes comptables françaises

8. Projets de normes ayant un impact majeur sur l’assurance > IFRS 4 phase II contrats d’assurance > IFRS 9 Instruments financiers

Le corpus de normes IFRS applicables aux organismes d’assurance est complexe et s’inscrit dans un environnement en pleine évolution

En une journée et demie de formation, nous vous présentons chaque norme IFRS applicable au secteur de l’assurance en l’illustrant par des exemples pratiques élaborés à partir de notre expérience de l’application des normes

> Présenter les normes IFRS ayant une incidence significative sur les états financiers des organismes d’assurance

> Aborder de façon pragmatique et détaillée les principes généraux des normes internationales applicables aux organismes d’assurance

> Permettre à vos équipes d’acquérir une vision d’ensemble de ces problématiques

Public concerné

Toute personne ne maîtrisant pas encore le référentiel international : > Responsables comptables > Responsables techniques > Responsables financiers

74

[Réf. 3605]


Secteur : Assurance Thème : Normes comptables internationales Normes IFRS assurance – Formation approfondie

Objectifs

> Approfondir les questions

spécifiques qui se posent lors de l’application des normes comptables internationales au secteur de l’assurance.

> Aborder de façon pragmatique et détaillée les principales options et les difficultés techniques liées à l’application du référentiel IFRS

Durée

3 jours

Animateur(s)

Les animateurs sont des professionnels expérimentés en matière de comptabilité d’assurance et disposent d’une expérience pratique de l’audit d’organismes d’assurance ou de l’assistance comptable dans ce secteur.

Programme

1. Classification des contrats > Définition d’un contrat d’assurance > Clause de PB discrétionnaire > Dérivés incorporés > Classification des principaux contrats

commercialisés en France

2. Evaluation des contrats d’assurance et des contrats d’investissement > Principes généraux d’évaluation > Test de suffisance des passifs > Changement de politique comptable et

option « taux d’intérêt courant » > Transfert de portefeuille > Informations à fournir en annexe

3. Placements financiers

> Actifs financiers : classification et évaluation

> Dépréciation des actifs financiers > Consolidation des OPCVM > Comptabilité de couverture

4. Comptabilité reflet (shadow accounting)

> Application du Shadow accounting > Contrats en unités de compte > Frais d’acquisition reportés

Le corpus des normes IFRS applicables aux sociétés d’assurance est complexe et s’inscrit dans un environnement en pleine évolution

La pédagogie se fonde sur la présentation des questions qui se posent à la lecture des normes ainsi que des réponses pratiques afin de mettre en œuvre avec sécurité le référentiel IFRS

Public concerné

Personne ayant déjà une certaine pratique des IFRS :

> Responsables comptables

> Responsables techniques

> Responsables financiers

75

[Réf. 3607]


Secteur : Assurance Thème : Normes comptables internationales Normes IFRS assurance : IFRS 4 Phase II

Objectifs > Mettre en exergue les impacts

associés à l’exposé-sondage de juin 2013 et aux décisions ultérieures du Board en en présentant les principales dispositions et en les mettant en perspective avec : - les positions des parties

prenantes - les interactions avec d’autres

référentiels (IFRS 9, Solvabilité II, MCEV)

- les impacts opérationnels attendus lors de la mise en œuvre

Durée

0,5 jour

Animateur(s) Les animateurs sont des professionnels expérimentés qui disposent d’une connaissance approfondie du projet de norme en cours d’élaboration et des autres référentiels applicables à l’assurance, ainsi que d’une expérience pratique de la mise en œuvre d’une nouvelle norme.

Programme

1. Calendrier et champ d’application > Calendrier > Champ d’application > Définition d’un contrat d’assurance > Séparation des composantes

2. Modèle général d’évaluation > Approche par blocs > Flux de trésorerie (y compris primes futures) > Taux d’actualisation > Ajustement pour le risque > Marge contractuelle de service

3. Exceptions au modèle général d’évaluation > Approche d’allocation des primes > Application aux contrats financiers avec PB

discrétionnaire > Réassurance > Regroupements d’entreprises et transferts

de portefeuille 4. Présentation des états financiers

> Produit des contrats d’assurance > Présentation du compte de résultat et de

l’état du résultat global > Information à donner en annexe

5. Transition et impacts potentiels

Les normes IFRS applicables aux groupes d’assurance, tant à l’actif qu’au passif, sont en cours de refonte majeure

La connaissance de ces projets de normes permet d’en anticiper les principaux impacts financiers et organisationnels

En une demi-journée de formation, nous vous présentons les questions soulevées par la lecture des projets. Nous illustrons les évolutions de façon pratique, afin d’appréhender leurs principaux impacts sur les états financiers (présentation, volatilité…) et leurs modalités d’établissement

Public concerné

Personnes qui maîtrisent l’application des normes IFRS ou les autres référentiels applicables à l’assurance : > Responsables comptables > Responsables techniques > Responsables financiers

76

[Réf. 3610]


Secteur : Assurance Thème : Normes comptables internationales Normes IFRS assurance : IFRS 9

Objectifs >Présenter la norme publiée par l’IASB

sur les instruments financiers et le projet relatif à la comptabilisation des opérations de macro-couverture

>Aborder de façon pragmatique les principales dispositions de la norme et du projet en cours, les différentes options ouvertes ainsi que les difficultés pratiques d’application pour un organisme d’assurance

Durée

0,5 jour

Animateur(s) Les animateurs sont des professionnels expérimentés qui disposent d’une connaissance approfondie du projet de norme et d’une expérience pratique de mise en œuvre de projets sur les instruments financiers dans l’assurance

Programme

1. IFRS 9 phase I : classification et évaluation

des actifs et passifs financiers > Catégories d’actifs et de passifs financiers

- caractéristiques des flux de trésorerie d’un instrument

> Notion de business model > Option Juste Valeur par résultat > Option Juste Valeur par OCI > Modalités de transition

2. IFRS 9 phase II : dépréciation

> Définition du coût amorti > Approche basée sur les pertes de crédit

attendues > Application pratique > Informations à donner en annexe

3. IFRS 9 phase III : comptabilité de couverture > Relations de couverture (principes

généraux et modifications apportées) > Éléments couverts > Risques éligibles > Option juste valeur spécifique pour les

couvertures du risque crédit > Valeur temps d’une option achetée > Application aux principales opérations de

couverture dans le secteur de l’assurance

Les normes IFRS applicables aux groupes d’assurance, tant à l’actif qu’au passif, sont en cours de refonte majeure

La connaissance de ces projets de normes permet d’en anticiper les principaux impacts financiers et organisationnels

En une demi-journée de formation, nous vous présentons les questions soulevées par la lecture de la norme IFRS 9. Nous illustrons les évolutions de façon pratique, afin d’appréhender leurs principaux impacts sur les états financiers (présentation, volatilité…) et leurs modalités d’établissement

Public concerné

Personnes qui maîtrisent l’application des normes IFRS aux instruments financiers : > Responsables comptables > Responsables techniques > Responsables financiers

77

NOUVEAU

[Réf. 3620]


Secteur : Assurance Thème : Normes comptables françaises Comptabilité technique de l’assurance vie et non-vie

Public concerné

Toute personne ne maîtrisant pas les normes comptables françaises spécifiques à l’assurance : > Nouveaux responsables comptables, techniques ou financiers

Objectifs >Présenter les spécificités techniques

de la comptabilité d’assurance (normes françaises)

>Aborder de façon pragmatique les principes généraux de la réglementation comptable française applicable aux organismes d’assurance


Durée

1 jour

Animateur(s) Les animateurs sont des professionnels expérimentés en matière de comptabilité d’assurance et disposent d’une expérience pratique de l’audit d’organismes d’assurance ou de l’assistance comptable dans ce secteur

Programme 1. Présentation des états financiers

> Etablissement du bilan > Formation du résultat > Annexe

2. Comptabilité des placements

> Spécificités comptables des placements > Principes d’évaluation des placements > Dépréciation des actifs > Traitement des instruments financiers à

terme

3. Comptabilité technique de l’assurance Vie > Présentation des types de contrats

d’assurance vie > Comptabilisation des flux techniques

(primes et prestations) > Comptabilisation des provisions

techniques > Comptabilisation de la participation aux

bénéfices

4. Comptabilité technique de l’assurance Non Vie > Comptabilisation des provisions de primes > Comptabilisation des provisions de

sinistres > Eléments de réassurance

La réglementation comptable française applicable aux organismes d’assurance présente de nombreuses spécificités

En une journée de formation, nous vous présentons les principaux processus techniques et les illustrons par des cas pratiques élaborés à partir de notre expérience d’audit ou d’assistance comptable d’organismes et de groupes d’assurance

78

[Réf. 3630]


Secteur : Assurance Thème : Normes comptables françaises et internationales Comptabilité et communication financière en assurance

Public concerné

Toute personne souhaitant découvrir ou approfondir ses connaissances sur les normes comptables spécifiques à l’assurance : > Nouveaux responsables comptables, techniques ou financiers

Objectifs

>Présenter les spécificités techniques de la comptabilité d’assurance (normes françaises et internationales)

>Aborder de façon pragmatique les principes généraux de comptabilité applicable aux organismes et groupes d’assurance


Durée

0,5 jour

Animateur(s) Les animateurs sont des professionnels expérimentés en matière de comptabilité d’assurance et disposent d’une expérience pratique de l’audit d’organismes d’assurance ou de l’assistance comptable dans ce secteur

Programme

1. Référentiels comptables et de communication financière

2. Bilan simplifié d’un assureur

3. Evaluation des principaux postes du bilan

4. Provisions techniques (normes françaises)

5. Comptabilisation des contrats en normes IFRS

6. Test de suffisance du passif ou LAT (normes IFRS)

7. Participation aux bénéfices différée et comptabilité reflet

8. Compte de résultat d’un assureur

9. Analyse du résultat et indicateurs clés

10. Embedded Value ou Valeur intrinsèque

11.Principaux points de convergence et de divergence entre IFRS, Solvabilité II et Embedded Value

La réglementation comptable applicable aux organismes d’assurance présente de nombreuses spécificités

En une demi-journée de formation, nous vous présentons les principaux processus techniques et les illustrons par des cas pratiques élaborés à partir de notre expérience d’audit ou d’assistance comptable d’organismes et de groupes d’assurance

Le contenu de la formation est adapté en fonction de votre profil d’activité (assurance vie, assurance non vie, prévoyance ou retraite)

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[Réf. 3640]


Secteur : Assurance Thème : Normes comptables et réglementation françaises Réglementation et comptabilité en assurance vie et prévoyance

Public concerné

Toute personne souhaitant avoir une vision d’ensemble sur les dispositions réglementaires et comptables applicables à l’assurance vie et la prévoyance

Objectifs

>Présenter les spécificités de l’assurance vie et de la prévoyance

>Aborder de façon pragmatique les principes généraux de la réglementation et de la comptabilité applicable aux organismes d’assurance vie et de prévoyance


Durée

0,5 jour

Animateur(s)

Les animateurs sont des professionnels expérimentés en matière d’assurance vie et disposent d’une expérience pratique de l’audit ou de l’assistance d’organismes ou de d’assurance vie et prévoyance

Programme

1. Vue d’ensemble sur l’assurance vie et prévoyance > Classification des activités d’assurance > Notion d’assurance de personnes > Principaux produits > Chiffres clés

2. Aspects techniques et comptables

> Tarification > Taux technique et taux minimum garanti > Tables de mortalité > Notion de canton > Source de revalorisation : participation

aux résultats et intérêts techniques > Options de rachat et de transfert

3. Informations à transmettre aux assurés et

droit de renonciation

4. Caractéristiques et risques associés aux principaux produits

> Contrats d’épargne et de retraite (euros, unités de compte et diversifiés)

> Contrats de prévoyance individuelle > Assurance emprunteur

La réglementation française applicable aux contrats d’assurance vie et de prévoyance présente de nombreuses spécificités

En une demi-journée de formation, nous vous présentons les principales dispositions réglementaires et comptables applicables à ces contrats et les illustrons par des cas pratiques élaborés à partir de notre expérience d’audit ou d’assistance d’organismes et de groupes d’assurance vie et prévoyance

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[Réf. 3650]


Secteur : Assurance Thème : normes prudentielles Solvabilité II : Formation générale

Public concerné

Direction générale, Direction Actuariat / ALM, Direction Comptable et Financière, Direction Risk Management, Direction Organisation, Contrôle interne / conformité

Objectifs

> Acquérir une vision d’ensemble des dispositions et des enjeux de Solvabilité II

> Aborder de façon pragmatique l’ensemble des thèmes

> Permettre à vos équipes d’acquérir un socle de connaissances indispensables sur les problématiques Solvabilité II

Durée

0,5 jour

Programme

Programme (suite)

3. Principes généraux > Pilier I: exigences quantitatives Valorisation économique du bilan Typologie de risques Exigences de marge Eléments de fonds propres

> Pilier II: exigences qualitatives et processus de supervision Principes généraux, gouvernance et

fonctions clés Dispositifs de gestion des risques et

contrôle interne Evaluation interne des risques et de la

solvabilité (ORSA) Fonctions clés

> Pilier III: information du public et de l’autorité de contrôle Cadre général Contenu des rapports (SFCR et RSR) et

des états quantitatifs de reporting Fréquence et délais de production /

documentation et validation Impacts sur les systèmes d’information et

le processus de clôture Lien avec les autres référentiels

4. Actualités du projet > Actualité réglementaire Solvabilité II > Retour d’expérience sur la mise en œuvre

par les organismes et groupes d’assurance

La Directive Solvabilité II a été adoptée par le parlement européen le 22 avril 2009. Les textes d’application sont en cours de finalisation

Cette formation d’une demi-journée vous permet d’acquérir rapidement une connaissance synthétique de l’ensemble des concepts relatifs à Solvabilité II

La pédagogie se fonde sur la présentation du cadre conceptuel accompagnée d’exemples illustratifs

81

[Réf. 3660]

Animateur(s)

Les animateurs sont des professionnels de nos départements Assurance et Actuariat disposant d’une connaissance approfondie du projet Solvabilité II et d’une expérience pratique sur ces différents thèmes.

1. Introduction

2. Cadre du projet > Objectifs de la directive et champ

d’application > Structure en 3 piliers et principes

directeurs > Calendrier > Principales parties prenantes > Principaux enjeux


Secteur : Assurance Thème : normes prudentielles Solvabilité II : Formation approfondie

Public concerné

> Direction générale > Direction Actuariat / ALM > Direction Comptable et Financière > Direction Risk Management > Direction Organisation > Contrôle interne / conformité

Programme

Module 1 – Cadre du projet et principes généraux

> Objectifs et enjeux du projet

> Calendrier et points d’actualité

> Architecture du projet en 3 piliers :

● Pilier I: exigences quantitatives ● Pilier II: exigences qualitatives et

processus de supervision ● Pilier III: information du public et de

l’autorité de contrôle

> Principes directeurs

> Principaux changements et enjeux du passage de Solvabilité I à Solvabilité II


Cette formation composée de plusieurs modules est destinée aux acteurs de votre projet Solvabilité II

Le contenu de la formation est adapté en fonction de votre profil d’activité (assurance vie, assurance non vie, prévoyance ou retraite) et de votre organisation (entité autonome ou groupe)


Durée

De 0.5 à 2 jours

Animateur(s)

Les animateurs sont des professionnels des départements Assurance et Actuariat de KPMG disposant d’une connaissance approfondie du projet Solvabilité II et d’une expérience pratique sur ces différents thèmes : normes et réglementation, actuariat, contrôle interne, risk management, systèmes d’informations

Objectifs

> Approfondir les connaissances indispensables à la mise en place de la Solvabilité II

> Aborder de façon pragmatique et détaillée l’ensemble des thèmes

> Permettre à vos équipes d’acquérir un socle de connaissances suffisant pour participer activement au projet Solvabilité II

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[Réf. 3660]


Secteur : Assurance Thème : normes prudentielles Solvabilité II : Formation approfondie (suite)

Module 2 – Pilier I : Exigences quantitatives

Un module de formation adapté à votre

secteur d’activité : Cadre conceptuel commun

> Construction du bilan économique - Évaluation des engagements techniques

(best estimate et marge pour risque) - Lien avec les autres référentiels

d’évaluation économique des passifs : IFRS 4 phase 2 / Embedded Value

- Principe de valorisation des actifs - Autres éléments du bilan économique

> Exigences de marge et de fonds propres - Niveaux d’exigence de marge

(MCR/SCR) - Formule standard et modèle interne - Éléments de fonds propres éligibles - Problématiques spécifiques aux groupes

> Cas pratiques

Module 2 (suite) - spécificités suivant votre activité

Assurance vie – épargne

> Evaluation des risques applicables à l’assurance vie dans la formule standard

> Atténuation du risque : prise en compte des participations aux bénéfices futures

Prévoyance / retraite

> Evaluation des risques applicables à la prévoyance / retraite dans la formule standard

> Atténuation du risque : prise en compte des participations aux bénéfices futures et de la réassurance

Assurance non vie

> Evaluation des risques applicables à l’assurance non vie dans la formule standard

> Effets de diversification entre branches

> Atténuation du risque : prise en compte

de la réassurance

Programme (suite)

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Module 3 – Pilier I : impacts potentiels sur la gestion d’un organisme d’assurance

> Politique produit

> Diversification des passifs

> Politique d’investissement

> Action d’atténuation du risque

> Structure et capacité d’accès au financement des besoins de fonds propres du groupe et de ses filiales

> Interactions avec la fiscalité

[Réf. 3660]


Secteur : Assurance Thème : normes prudentielles Solvabilité II : Formation approfondie (suite)

Module 5– Pilier II : exigences relatives à la gouvernance

Principes généraux sur le dispositif de

gouvernance

Notion d’organe, d’administration, de gestion ou de contrôle (en anglais AMSB)

Rôles et responsabilités alloués à l’AMSB

Relations avec les comités spécialisés

Relations avec les fonctions clés

Orientations pour la transposition en droit français

Programme (suite)

84

Module 4 – Pilier II : Exigences qualitatives

Principes généraux Exigences relatives à la gouvernance

• Vue d’ensemble du système de gouvernance

• Rôles, organisation et positionnement des fonctions clés

Dispositif de gestion des risques :

• Identification des risques • Evaluation qualitative et quantitative

des risques • Définition et mise en œuvre d’une

politique de gestion des risques • Mise en œuvre de l’ORSA

Contrôle interne :

• Objectifs du contrôle interne • Périmètre et niveau d’évaluation • Documentation et rapport sur le

contrôle interne

Rôle et responsabilités de l’audit interne

Exigences relatives à la sous-traitance • Données et systèmes d’information

Impacts des exigences qualitatives sur : • les circuits décisionnels • les circuits d’informations • l’exigence de capital (capital add-on)

Module 6 – Pilier III : Informations du public et de l’autorité de contrôle

Enjeux, principes généraux et échéances

du reporting prudentiel

Impacts sur les données et les systèmes d’information

Impact sur le processus de clôture et sa gouvernance

Réconciliation entre référentiels (enjeu de la gestion multinormes)

Structure des rapports narratifs (SFCR et RSR)

Examen du contenu des états QRT et des points clés de mise en œuvre

[Réf. 3660]


Secteur : Assurance Thème : normes prudentielles Solvabilité II : Bilan prudentiel

Public concerné

> Direction Actuariat / ALM > Direction Comptable et Financière > Contrôle interne / conformité

Objectifs

> Acquérir une vision d’ensemble de la structure et des principes de valorisation du bilan Solvabilité II par rapport aux normes françaises / IFRS

> Permettre à vos équipes de réaliser une réconciliation sur un cas concret

> Souligner les difficultés d’application pratique et les solutions adoptées par les différents organismes d’assurance

Durée

1 jour

Animateur(s)

Les animateurs sont des professionnels expérimentés en matière de comptabilité d’assurance et de normes prudentielles, et disposent d’une expérience pratique de l’audit d’organismes d’assurance ou de l’assistance comptable dans ce secteur

Programme

1. Introduction

2. Bilan Solvabilité II > Format du bilan Solvabilité II > Valorisation du bilan Solvabilité II > Réconciliation entre le bilan normes

françaises / IFRS et le bilan Solvabilité II > Cohérence avec les autres états du

reporting pilier 3 > Variations du bilan Solvabilité II

3. Fonds propres Solvabilité II > Principe de couverture du besoin en capital

par les fonds propres > Présentation du format de l’état fonds

propres et lien avec le bilan Solvabilité II

4. Délais et scope de reporting

5. Enjeux du reporting Solvabilité II pour une direction comptable


Cette formation d’une journée vous permet d’acquérir rapidement une connaissance synthétique la structure du bilan Solvabilité II et des modalités de réconciliation avec le bilan normes françaises / IFRS

La pédagogie se fonde sur la

présentation du cadre conceptuel accompagnée d’un cas pratique et d’exemples illustratifs

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NOUVEAU

[Réf. 3470]


Secteur : Assurance Thème : dispositif de gouvernance et de contrôle Gestion des risques, contrôle et audit interne en assurance

Public concerné

> Directions contrôle et audit interne > Direction Risk Management > Direction générale > Direction comptable et financière > Direction organisation

Objectifs

Durée

1 jour

Animateur(s)

Les animateurs sont des auditeurs ou des consultants expérimentés en matière de gouvernance et de contrôle et qui disposent d’une expérience pratique d’audit ou de mise en œuvre de ces dispositifs dans l’assurance

Programme

Dans un contexte de renforcement des exigences réglementaires en matière de contrôle interne et de gestion des risques, les organismes d’assurance doivent se doter d’un dispositif de gouvernance performant

Cette formation est destinée aux contrôleurs internes et aux acteurs impliqués dans le projet de mise en place ou de renforcement du dispositif de contrôle interne


Le contenu de la formation peut être adapté en fonction de votre profil d’activité (assurance vie, assurance non vie, prévoyance ou retraite)

> Permettre à vos équipes d’obtenir une connaissance d’ensemble des exigences réglementaires en termes de gouvernance et de contrôle

> Appréhender les enjeux et les problématiques liés à la mise en place ou au renforcement du dispositif de gouvernance et de contrôle

1. Introduction 2. Référentiel et environnement réglementaire du

contrôle interne > Le COSO > Loi Sarbanes Oxley / LSF > Solvabilité II (pilier II)

3. Organisation et fonctions du dispositif de gouvernance > Gouvernance > Gestion des risques > Contrôle interne (contrôle permanent) > Conformité > Audit interne (contrôle périodique)

4. Action du contrôle interne sur les principaux domaines de risques > Risques financiers > Risques techniques > Risques opérationnels > Risques juridiques et fiscaux > Risques informatiques > Risques de fraude

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[Réf. 3670]


Secteur : Assurance Thème : dispositif de gouvernance et de contrôle Pilier II de Solvabilité II

Public concerné

Objectifs

Durée

Animateur(s)

Programme

1 jour

1. Présentation du cadre > Définitions et concepts > Comment maîtriser un risque? > Exigences règlementaires (Solvabilité II)

2. Vue d’ensemble d’un système de maîtrise des risques > Les différents principes > Organisation et fonctions

3. Les outils de gestion des risques > Présentation générale > Identification et description des processus > Construction d’une cartographie des risques

● Introduction et différentes étapes ● Démarche et outils ● Reporting par processus ● Mise en œuvre

4. Les outils de contrôle permanent 5. Pilotage de l’activité par les risques

> Pilotage « stratégique » par les risques > Pilotage « opérationnel » par les risques


Cette réglementation contribue au renforcement des exigences en matière de contrôle interne et de gestion des risques

Cette formation est destinée aux contrôleurs internes et aux personnes souhaitant acquérir des connaissances spécifiques à la gestion des risques, telle que définie par le pilier II de la directive Solvabilité II


Le contenu de la formation peut être adapté en fonction de votre profil d’activité (assurance vie, assurance non vie, prévoyance ou retraite)

> Présenter de manière détaillée les exigences de la Solvabilité II en matière de gestion des risques

> Permettre à vos équipes d’acquérir des connaissances spécifiques sur le Pilier II de la directive Solvabilité II

Les animateurs sont des auditeurs et des consultants expérimentés en matière de contrôle interne et qui disposent d’une expérience pratique dans la gestion des risques et le contrôle interne dans le secteur de l’assurance

> Directions contrôle et audit interne > Direction Risk Management > Direction générale > Direction comptable et financière > Direction organisation

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[Réf. 3680]

Votre contact en lien avec cette présentation : KPMG Academy Gilles Salignon Associé Tél. : 01 55 68 72 01 Email : [email protected] www.kpmgacademy.fr

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http://www.kpmgacademy.fr/

notre offre formation - kpmg academy

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