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2017

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MON CONSEIL DOUANE

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Pages 3 et 4

Exemples de calculs Import Maritime

Exemples de calculs Import Aérien

Transport Direct incoterm FOB page 5 Transport Direct incoterm CIF page 6 Transport avec Escale incoterm FOB page 7 Transport avec Escale incoterm CIF page 8 CIF avec escale et taxe parafiscale page 9

Transport aérien incoterm FCA page 10 Transport aérien incoterm CIP page 11 FCA avec taxe parafiscale page 12

Afin d’approfondir le sujet, articles disponibles sur MonConseilDouane.fr page 13

Principes généraux

MON CONSEIL DOUANE

1. Base de calcul des droits de douane : valeur de la

marchandise au 1er point d’entrée UE

2. Base de calcul de la taxe parafiscale : au 1er point

d’entrée en France

3. Base de calcul de la TVA : valeur de la marchandise au 1er lieu de destination des biens à

l'intérieur du pays

Ces droits et taxes à l’importation se payent sur la déclaration en douane (document IM).

Vérifier leur montants vous permet d’optimiser vos coûts, et vous évite des éventuels redressements et amendes. Si vous sous-traitez les déclarations en douane à un transitaire,

pensez à lui demander le document IM de chacune de vos importations.

Bon à savoir

3

Principes généraux :

Pour le calcul des droits de douane, taxes parafiscales et TVA, il nous faut : •Calculer les assiettes respectives, à savoir les bases sur lesquelles nous allons appliquer les pourcentages des droits et taxes •Appliquer les pourcentages respectifs des droits de douane, taxes parafiscales et TVA

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1. Assiette de calcul de droits de douane = Valeur totale de la marchandise + Transport et assurance jusqu’au 1er point d’entrée dans L’UE

Droits de douane = Pourcentage droits de douane X l’assiette des droits de douane

2. Assiette de calcul des Taxes Parafiscales = Assiette des droits de douane + Transport du 1er point d’entrée UE jusqu’à la frontière

Française Taxes parafiscales = Pourcentage taxe parafiscale X l’assiette parafiscale

3. Assiette de calcul de la TVA =

Assiette des taxes parafiscales + taxes parafiscales + Droits de douane + Transport jusqu’au premier point de déchargement à l’intérieur de la France*

TVA = Pourcentage TVA X assiette TVA

* Si votre marchandise n’est pas assujettie à la taxe parafiscale, dans ce cas l’assiette de TVA = Assiette des DD + DD + Transport jusqu’au 1er point de déchargement à l’intérieur de la France

MON CONSEIL DOUANE

Maritime

Transport Direct

FOB

Importation depuis la Chine en FOB Shanghai Destination : Le Havre

Valeur marchandise FOB Shanghai : 75 000 € Transport Shanghai - Le Havre : 1 200 €

Assurance 85 € Droits de Douane (DD): 17%

TVA : 20%

Assiette DD : 75 000 + 1 200 + 85 = 76 285 € DD : 17% de 76 285 = 12 968 € Assiette TVA : 76 285 + 12 968 = 89 253 € TVA : 20% de 89 253 = 17 851 €

Total débours douane : 30 819 €

5 MON CONSEIL DOUANE

Maritime

Transport Direct

CIF

6

Importation depuis Shanghai en CIF Le Havre Valeur marchandise CIF Le Havre : 76 285 €

Transport Shanghai - Le Havre : 1 200 € Assurance : 85 €

Droits de Douane (DD): 17% TVA : 20%

Assiette DD = 76 285 € DD : 17% de 76 285 = 12 968 € Assiette TVA : 76 285 + 12 968 = 89 253 € TVA : 20% de 89 253 = 17 851 €



Transport avec escale

Maritime

FOB

7

Importation depuis le Mexique en FOB Mexico Destination : Bordeaux

Valeur marchandise FOB Mexico : 63 000 € Transport Mexico- Anvers : 1 300 €

Transport Anvers - Bordeaux : 1 100 € Assurance : 72 €

Droits de Douane (DD): 11 % TVA : 20 %

Assiette DD : 63 000 + 1 300 + 72 = 64 372 € DD : 11 % de 64 372 = 7 081 € Assiette TVA : 64 372 + 7 081 + 1 100 = 72 553€ TVA : 20% de 72 553 = 14 511 €



Maritime


CIF

8

Importation depuis Mexico en CIF Bordeaux Valeur marchandise CIF Bordeaux : 65 472 €

Transport Mexico Anvers : 1 300 € Transport Anvers Bordeaux : 1 100 €

Assurance 72 € Droits de Douane (DD): 11% TVA : 20%

Assiette DD : 65 472 - 1 100 = 64 372 € DD : 11% de 64 372 = 7 081 € Assiette TVA : 64 372 + 7 081 + 1 100= 72 553 € TVA : 20% de 72 553 = 14 511 €


MON CONSEIL DOUANE

Maritime


+ Taxe Parafiscale

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Importation depuis Mexico en CIF Bordeaux Valeur marchandise CIF Bordeaux : 65 472 €

Transport Mexico Anvers : 1 300 € Transport Anvers Bordeaux : 1 100 €

Assurance 72 € Droits de Douane (DD): 11%

Taxe parafiscale 0.18TVA : 20%

Assiette DD : 65 472 – 1 100 = 64 372 € DD : 11% de 64 372 = 7 081 € Assiette Parafiscale = 64 372 + 1 100 = 65 472€ Taxe Parafiscale : 0.18% de 65 472 = 118 € Assiette TVA : 65 472 + 7 081 + 118 = 72 671€ TVA : 20% de 72 671 = 14 534 €

Total débours douane : 21 733€

MON CONSEIL DOUANE

Aérien

FCA

10

Importation depuis l’Australie en FCA Sydney Valeur marchandise FCA Sydney: 46 000€ Transport Sydney – Strasbourg : 3 200 €

Dont : - 79 % survol pays tiers (soit 2 528 €) - 16 % survol UE (soit 512 €)

- 5 % survol France (soit 160 €) - Assurance 55 €

Droits de Douane (DD): 8 % et TVA : 20%

Assiette DD : 46 000 + 2 528 + 55 = 48 583 € DD : 8 % de 48 583 = 3 887 € Assiette TVA : 48 583 + 3 887 + 512 + 160 = 53 142 € TVA : 20 % de 53 142 = 10 628 €


MON CONSEIL DOUANE

Aérien

CIP

11

Importation depuis l’Australie en CIP Strasbourg Valeur marchandise CIP Strasbourg: 49 255€

Transport Sydney – Strasbourg : 3 200 € Dont : - 79 % survol pays tiers (soit 2 528 €)

- 16 % survol UE (soit 512 €) - 5 % survol France (soit 160 €)

- Assurance 55 € Droits de Douane (DD): 8 % et TVA : 20%

Assiette DD : 49 255 - 512 - 160 = 48 583 € DD : 8 % de 48 583 = 3 887 € Assiette TVA : 48 583 + 3 887 + 512 + 160 = 53 142 € TVA : 20 % de 53 142 = 10 628 €


MON CONSEIL DOUANE

Aérien

FCA

+ Taxe parafiscale

12

Importation depuis l’Australie en FCA Sydney Valeur marchandise FCA Sydney: 46 000€ Transport Sydney – Strasbourg : 3 200 €

Dont : - 79 % survol pays tiers (soit 2 528 €) - 16 % survol UE (soit 512 €)

- 5 % survol France (soit 160 €) - Assurance 55 €

Droits de Douane (DD): 8 % Taxe parafiscale 0.18 % et TVA : 20%

Assiette DD : 46 000 + 2 528 + 55 = 48 583 € DD : 8 % de 48 583 = 3 887 € Assiette Taxe parafiscale : 48 583 + 512 = 49 095 € Taxe parafiscale : 0.18 % de 49 095 = 88 € Assiette TVA : 49 095 + 3 887 + 88 + 160 = 53 230 € TVA : 20 % de 53 230 = 10 646 €


Afin d’approfondir le sujet, plusieurs articles vous sont disponibles :

Présentez-vous la bonne Facture et la bonne Valeur en Douane?

Code douanier : Où et comment le trouver (nomenclature douanière)

13

12 Avantages à maîtriser la Douane

Supply-chain : y a-t-il un maillon en dehors de votre contrôle…?

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