L’enregistrement comptable

des opérations

Plan

• Introduction

• I. Les flux– I.1. Les flux monétaires– I.2. Les flux réels

• II. Enregistrement des opérations

Introduction

Définition de la comptabilité

• Comptabilité :

un système d'information recensant et communiquant

des informations sur l'activité économique d'une entité

économique (entreprise, collectivité, association, Etat,

administrations, etc.). Ces informations sont exprimées

en unités monétaires.

• Comptabilité analytique (ou de gestion )

La comptabilité générale ou comptabilité financière

• La comptabilité générale s'appuie essentiellement sur la

technique de la comptabilité en partie double. Elle est là

pour recenser les biens que possède l'entreprise (qu'on

appelle ses actifs) et les dettes qu'elle a contractées.

La comptabilité analytique ou comptabilité de gestion

• La comptabilité analytique, ou comptabilité de gestion,

est une comptabilité qui cherche à déterminer le coût de

revient des produits et des services que vend une

entreprise.

II. Enregistrement des opérations

Opération avec un flux réel de sortie

II. Enregistrement des opérations

• La comptabilité enregistre les flux qui sont matérialisés

par les documents comptables (facture, chèque…)

• Exemple: Vous travaillez dans l’entreprise Dupond et

vous enregistrez quelques opérations.

Le 1/02/N, L’entreprise Dupond envoie la facture de

vente de marchandises n°12 d’un montant de 8000,00€

à l’entreprise Martin. Le délai de règlement de la facture

est de 30 jours.

II. Enregistrement des opérations

Dans l’entreprise Dupond

Compte 707 ventes de marchandises

Date Libellé Débit Crédit

1/02/N Fact n°12 Martin   8000,00

              

       

       

       

       

II. Enregistrement des opérations

Dans l’entreprise Dupond

Compte 411 clients

Date Libellé Débit Crédit

1/02/N Fact n°12 Martin 8000,00         

       

       

       

       

       

II. Enregistrement des opérations

• Le 10/02/N, l’entreprise Dupond achète des

marchandises à l’entreprise Henri. La facture correspond

à cet achat est d’un montant de 10 000,00 € et porte le

n° 25. Le règlement est immédiat par chèque n° 687.

.

II. Enregistrement des opérations

Compte 607 achats de marchandises

Date Libellé Débit Crédit

10/02/N Fact n°25 Henri 10 000,00  

              

       

       

       

       

II. Enregistrement des opérations

Compte 512 banque

Date Libellé Débit Crédit

10/02/N Fact n°25 chq 687 Henri 10000,00 

       

       

       

       

       

       

II. Enregistrement des opérations

Compte 512 banque

Date Libellé Débit Crédit

1/02/N Solde début de mois 80000,00  

5/02/N chq 585 fact n° 24 Renard 450,00  

10/02/N Fact n°25 chq 687 Henry   10000,00

17/02/N Chq 867 fact n° 23 Remy 860,00  

25/02/N Vir salaire février   25000,00

       

 28/02/N  Totaux 81310,00 35000,00

II. Enregistrement des opérations

Balance de l'entreprise Dupond au 28/02/N

N° Cpte

Intitulé des comptes

Sommes Soldes

Débit Crédit Débit Crédit

           

   …        

512 Banque 81310,00 35000,00 46310,00  

607 achat de mds        

   …        

707 ventes de mds        

   …        

  Totaux