le processus budgétaire des entreprises de service et … · recueil de solutions le processus...

© Chenelière Éducation inc. Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e édition

Le processus budgétairedes entreprises de serviceet des entreprisescommerciales

3CHAPITRE

107

chap. 3, no 1

THÉÂTRE DE JOLIETTE INC.ÉTAT PRÉVISIONNEL DES RÉSULTATS

POUR L’EXERCICE SE TERMINANT LE 31 DÉCEMBRE 20X6

THÉÂTRE DE JOLIETTE INC.ÉTAT PRÉVISIONNEL DES BÉNÉFICES NON RÉPARTIS


Bénéfices non répartis au 1er janvier 20X6

Plus : Bénéfice net

Moins : Dividendes déclarés

Bénéfices non répartis au 31 décembre 20X6

Provenance des calculs

Bénéfices non répartisau début

État prévisionneldes résultats

Décisions

76 204$

12 000

85 785$

64 204

149 989$

Produits d’exploitation

Billets d’entrée

Subventions

Charges d’exploitation

Cachets aux acteurs

Salaires

Publicité

Loyer

Électricité et chauffage

Téléphone

Frais de bureau

Autres charges

Intérêts débiteurs

Amortissement — équipement de Théâtre

Bénéfice avant impôt

Impôt sur le revenu (22%)

Bénéfice net

20X5(réel)

310 150$

155 000

465 150$

225 800$

85 880

28 500

16 000

2 980

2 654

1 850

4 485

1 180

3 540

372 869$

92 281$

20 302

71 979$

Calcul des prévisions

120%

90%

120%

105%

90%

105%

120%

120%

120%

120%

90%

40 000$ × 20%

84 671$ × 10%

20X6(prévisionnel)

372 180$

139 500

511 680$

270 960$

90 174

25 650

16 800

3 576

3 185

2 220

5 382

1 062

8 000

427 009$

84 671$

8 467

76 204$

CHAPITRE 3 RECUEIL DE SOLUTIONS

108

Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e édition © Chenelière Éducation inc.

RECUEIL DE SOLUTIONS LE PROCESSUS BUDGÉTAIRE DES ENTREPRISES DE SERVICE

ET DES ENTREPRISES COMMERCIALES

109

chap. 3, no 2

LAPIERRE, LATENDRESSE SENCÉTAT PRÉVISIONNEL DES RÉSULTATS


LAPIERRE, LATENDRESSE SENCÉTAT PRÉVISIONNEL DES CAPITAUX PROPRES


* 8 000$ par mois à chacun des associés

Capitaux propres au 1er janvier 2005


Moins : Retraits

Capitaux propres au 31 décembre 2005


Capitaux propres au début

État prévisionnel des résultats

12 × 16 000$*

215 103$

192 000

185 260$

23 103

208 363$


Honoraires professionnels


Salaires aux comptables

Salaires de l’administration

Publicité

Loyer


Téléphone

Frais de bureau

Autres charges

Amortissement — équipement de bureau

Bénéfice net

20X4(réel)

678 850$

245 760$

85 880

18 500

36 000

12 540

24 870

45 400

4 485

12 890

486 325$

192 525$


118%

115%

105% + 28 000$

10 000$

12 × 3 200$

115%

115%

125%

115%

(51 560$ + 15 000$) × 20%

20X5(prévisionnel)

801 043$

282 624$

118 174

28 500

38 400

14 421

28 601

56 750

5 158

13 312

585 940$

215 103$



110

chap. 3, no 3

CENTRE LEGENDRE INC.ÉTAT PRÉVISIONNEL DES RÉSULTATS


CENTRE LEGENDRE INC.ÉTAT PRÉVISIONNEL DES BÉNÉFICES NON RÉPARTIS









Décisions

83 939$

54 000

185 740$

29 939

215 679$

Ventes

Coût des marchandises vendues

Stock de marchandises au 1er janvier 20X4

Plus : Achats

Coût des marchandises destinées à la vente

Moins : Stock de marchandisesau 31 décembre 20X4

Marge bénéficiaire brute


Salaires des ventes

Commissions de vente

Publicité

Loyer


Téléphone

Frais de bureau

Autres charges


Amortissement — améliorations locatives

Amortissement — équipement de magasin


Impôt sur le revenu

Bénéfice net

2004(réel)

856 420$

85 600$

569 550

655 150$

91 470

563 680$

292 740$

84 650$

17 128

14 520

18 000

4 860

3 580

2 020

3 140

1 740

6 680

5 870

162 188$

130 552$

28 721

101 831$


92%

Stock au 31 déc. 20X4

608 778$ – 91 470$

520 018$ + 88 760$

Déterminé

66% des ventes

34% des ventes

102%

Ventes × 2%

100%

12 × 1 600$

110%

110%

92%

92%

90%

92%

92%

104 924$ × 20%

2005(prévisionnel)

787 906$

91 470$

517 308

608 778$

88 760

520 018$

267 888$

86 343$

15 758

14 520

19 200

5 346

3 938

1 858

2 889

1 566

6 146

5 400

162 964$

104 924$

20 985

83 939$




111

chap. 3, no 4

ÉNERGIE SOLAIRE DE LA MONTÉRÉGIE INC.ÉTAT PRÉVISIONNEL DES RÉSULTATS


ÉNERGIE SOLAIRE INC.ÉTAT PRÉVISIONNEL DES BÉNÉFICES NON RÉPARTIS









Décisions

190 577$

120 000

157 965$

70 577

228 542$

Ventes



Plus : Achats


Moins : Stock de marchandisesau 31 décembre 20X4



Salaires des ventes


Publicité

Loyer


Téléphone

Frais de bureau

Autres charges




Bénéfice net

2002(réel)

670 580$

55 420$

314 009

369 429$

60 962

308 467$

362 113$

42 570$

67 058

42 570

12 000

6 870

4 870

3 580

3 030

4 890

187 438$

174 675$

38 429

136 246$


130%

Identique

120%

46% des ventes

54% des ventes

110%

Ventes × 10%

150%

12 × 1 200$ + 1% des ventes

110%

110%

110%

110%

110%

224 208$ × 15%

2003(prévisionnel)

871 754$

60 962$

413 199

474 161$

73 154

401 007$

470 747$

46 827$

87 175

63 855

23 118

7 557

5 357

3 938

3 333

5 379

246 539$

224 208$

33 631

190 577$


chap. 3, no 5

ANIMALERIE LEGAU SENCÉTAT PRÉVISIONNEL DES RÉSULTATS


ANIMALERIE LEGAU SENCÉTAT PRÉVISIONNEL DES CAPITAUX PROPRES


Avoir au 1er janvier 20X5


Moins : Retraits (1 500$ × 12 mois)

Avoir au 31 décembre 20X5

LindaGauthier

31 335$

14 313

45 648$

18 000

27 648$

NancyLecours

31 335$

14 313

45 648$

18 000

27 648$

Total

62 670$

28 626

91 296$

36 000

55 296$

Ventes

Coût des marchandises vendues (400 000$ × 70%)


Plus : Achats


Moins : Stock de marchandises au 31 décembre 20X5(14 300$ + 700$)


Marge bénéficiaire brute (30% × 400 000$)


Téléphone (205$ × 12 mois)

Électricité et chauffage (410$ × 12 mois)

Frais de bureau (350$ × 12 mois)

Loyer (1 600$ × 12 mois)

Publicité (350$ × 12 mois)

Salaires (2 × 9,50$ × 45 h × 52 sem.)

Avantages sociaux (44 460$ × 14%)

Autres charges (180$ × 12 mois)

Amortissement — améliorations locatives (35 500$ ÷ 10 ans)

Total des charges d’exploitation

Bénéfice net

14 300$

280 700

295 000$

15 000

2 460$

4 920

4 200

19 200

4 200

44 460

6 224

2 160

3 550

400 000$

280 000

120 000$

91 374

28 626$

112





113

chap. 3, no 6

SCOOTER ALMEIDA INC.ÉTAT PRÉVISIONNEL DES RÉSULTATS


Note 1 : Ventes

Despa 125 DX : 150 × 6 000$

Despa 200 PE : 100 × 8 000$

Note 2 : Stock au début

Despa 125 DX : 15 × 4 300$

Despa 200 PE : 10 × 5 800$

Note 3 : Achats

Despa 125 DX : (150 + 10 – 15) × 3 700$

Despa 200 PE : (100 + 5 – 10) × 5 000$

900 000$

800 000

1 700 000$

64 500$

58 000

122 500$

536 500$

475 000

1 011 500$

Note 4 : Transport et frais douaniers

Despa 125 DX : (150 + 10 – 15) × 800$

Despa 200 PE : (100 + 5 – 10) × 1 000$

Note 5 : Stock à la fin

Despa 125 DX : 10 × 4 500$

Despa 200 PE : 5 × 6 000$

116 000$

95 000

211 000$

45 000$

30 000

75 000$

Ventes (note 1)


Stock de marchandises au 1er janvier 20X6 (note 2)

Plus : Achats (note 3)

Transport et frais douaniers (note 4)


Moins : Stock de marchandises au 31 décembre 20X6 (note 5)




Salaires


Avantages sociaux

Loyer

Publicité


Téléphone

Entretien — équipement

Entretien — magasin

Frais de bureau

Autres charges

Amortissement — améliorations locatives





Bénéfice net

1 011 500$

211 000

122 500$

1 222 500

1 345 000$

75 000

93 600$

51 000

20 244

51 000

28 200

6 240

3 720

6 000

12 000

3 300

3 600

17 500

14 400

1 700 000$

1 270 000

430 000$

310 804

119 196$

26 223

92 973$



114

chap. 3, no 6(suite)

SCOOTER ALMEIDA INC.ÉTAT PRÉVISIONNEL DES BÉNÉFICES NON RÉPARTIS


chap. 3, no 7

LARIVÉE INC.LISTE DES ENCAISSEMENTS ET DES DÉCAISSEMENTS







225 000$

92 973

317 973$

Encaissement des ventes

Augmentation des emprunts

Vente d’équipement

Décaissement des achats

Comptes clients au début

Plus : Ventes

Moins : Comptes clients à la fin

Emprunts à la fin

Moins : Emprunts au début

Valeur nette — équipement au début

Moins : Valeur nette — équipement à la fin

Plus : Gain sur vente d’équipement

Moins : Amortissement — équipement

Comptes fournisseurs au début

Plus : Achats

Moins : Comptes fournisseurs à la fin

24 200$

348 570

(28 460)

344 310$

30 000$

(2 000)

28 000$

58 750$

/0

2 650

(8 760)

52 640$

24 560$

265 780

(28 975)

261 365$




115


LARIVÉE INC.LISTE DES ENCAISSEMENTS ET DES DÉCAISSEMENTS (suite)

chap. 3, no 8

LEDUC INC.LISTE DES ENCAISSEMENTS ET DES DÉCAISSEMENTS

Versement des dividendes

Versement de l’impôt sur le revenu

Dividendes à payer au début

Plus : Dividendes déclarés

Moins : Dividendes à payer à la fin

Impôts à payer au début

Plus : Impôt sur le revenu

Moins : Impôts à payer à la fin

10 000$

25 000

(8 000)

27 000$

2 680$

22 874

(1 986)

23 568$

Encaissement des ventes

Disposition des placements

Décaissement des achats

Versement des dividendes

Comptes clients au début

Plus : Ventes

Moins : Comptes clients à la fin

Placements au début

Moins : Placements à la fin

Moins : Perte sur vente de placements

Comptes fournisseurs au début

Plus : Achats

Moins : Comptes fournisseurs à la fin

Dividendes à payer au début

Plus : Dividendes déclarés

Moins : Dividendes à payer à la fin

36 780$

458 740

(38 950)

456 570$

30 000$

/0

(2 000)

28 000$

32 580$

324 710

(34 580)

322 710$

15 000$

40 000

(10 000)

45 000$



116


LEDUC INC.LISTE DES ENCAISSEMENTS ET DES DÉCAISSEMENTS (suite)

chap. 3, no 9

ARAMIS INC.BUDGET DE CAISSE GLOBAL

POUR L’EXERCICE SE TERMINANT LE 31 MAI 20X5

Encaissements

Ventes (875 000$ + 24 200$ – (875 000$ × 3%))

Émission d’actions ordinaires

Décaissements

Achats (357 500$ + 32 500$ – (357 500$ × 10%))

Salaires et avantages sociaux

Autres charges

Impôt sur le revenu (8 200$ + 8 000$)

Dividendes versés

Acquisition d’équipement de magasin

Augmentation (diminution) de l’encaisse

Encaisse au début

Encaisse à la fin

354 250 $

212 500

260 500

16 200

10 000

42 000

872 950 $

20 000

892 950 $

895 450

(2 500)$

13 600

11 100 $

Versement de l’impôt sur le revenu

Acquisition de matériel roulant

Impôts à payer au début

Plus : Impôt sur le revenu

Moins : Impôts à payer à la fin

Valeur nette — matériel roulant à la fin

Moins : Valeur nette — matériel roulant au début

Plus : Amortissement —matériel roulant

785 $

18 560

(1 230)

18 115 $

47 000 $

(33 000)

6 000

20 000 $




117

chap. 3, no 10

LIBRAIRIE BUKOWSKI INC.BUDGET DE CAISSE GLOBAL

POUR L’EXERCICE SE TERMINANT LE 31 MARS 20X8

Encaissements

Ventes (950 450$ + 33 200$ – 36 500$)

Décaissements

Achats (662 050$ + 86 115$ – 90 570$)

Salaires et avantages sociaux

Loyer

Publicité (30 500$ + 2 500$)

Autres charges (45 750$ – 4 000$ + 6 000$)

Intérêts sur la dette à long terme

Impôt sur le revenu (10 150$ + 9 958$ – 958$)

Acquisition d’immobilisations (129 990$ – 113 000$ + 8 250$)

Remboursement de la dette à long terme (85 000$ – 78 000$)

Dividendes versés


Encaisse au début

Encaisse à la fin

657 595 $

160 610

36 000

33 000

47 750

6 275

19 150

25 240

7 000

12 000

947 150 $

1 004 620

(57 470)$

34 165

(23 305)$



118

chap. 3, no 11 a)

CENTRE D’HÉBERGEMENT LARIVIÈRE

ÉTAT PRÉVISIONNEL DES RÉSULTATS



ÉTAT PRÉVISIONNEL DES CAPITAUX PROPRES


Julie Lanctôt — capital au 1er janvier 20X4


Moins : Retraits

Julie Lanctôt — capital au 31 janvier 20X4

59 575$

36 000

192 840$

23 575

216 415$


Revenus de pension (95% (12 ((10 × 1 040$) + (5 × 1 440$)))

Autres revenus


Salaires des préposés (40 h × 12,50$ × 52 sem.)

Salaire de la cuisinière (50 h × 10$ × 52 sem.)

Salaire de la comptabilité (250$ × 52 sem.)

Avantages sociaux ((35 100$ + 26 000$ + 13 000$) × 15%)

Intérêts sur emprunt hypothécaire

Taxes municipales

Nourriture

Services ménagers


Autres

Amortissement —mobilier (34 000$ ÷ 10 ans)

Amortissement — équipement de cuisine (12 500$ ÷ 10 ans)

Amortissement — bâtiment (280 000$ ÷ 40 ans)


Bénéfice net

35 100$

26 000

13 000

11 115

12 400

4 800

18 000

12 000

3 000

9 000

3 400

1 250

7 000

200 640$

15 000

215 640$

156 065

59 575$


chap. 3, no 11 b)


BUDGET DE CAISSE GLOBAL


Encaissements

Revenus de pension (200 640$ + 3 640$ – 4 000$)

Autres revenus

Décaissements

Salaires des préposés

Salaire de la cuisinière

Salaire de la comptabilité

Avantages sociaux

Versements hypothécaires (1 850$ × 12)

Nourriture

Services ménagers


Autres (9 000$ + 3 450$ – 3 750$)

Retraits (3 000$ × 12)

Acquisition de matériel roulant


Encaisse au début

Encaisse à la fin

35 100$

26 000

13 000

11 115

22 200

18 000

12 000

3 000

8 700

36 000

30 000

200 280$

15 000

215 280$

215 115

165$

4 450

4 615$



119



120

chap. 3, no 11 c)


BILAN PRÉVISIONNEL

AU 31 DÉCEMBRE 20X4

ACTIF

Actif à court terme

Encaisse

Pensions à recevoir

Total de l’actif à court terme

Immobilisations

Matériel roulant

Mobilier

Moins : Amortissement cumulé (6 800$ + 3 400$)

Équipement de cuisine


Bâtiment

Moins : Amortissement cumulé (14 000$ + 7000$)

Terrain

Total des immobilisations

Total de l’actif

PASSIF

Passif à court terme

Comptes fournisseurs et charges à payer

Passif à long terme

Emprunt hypothécaire

Total du passif

CAPITAUX PROPRES

Julie Lanctôt — propriétaire

Total du passif et des capitaux propres

34 000$

10 200

12 500$

3 750

280 000$

21 000

30 000$

23 800

8 750

259 000

25 000

4 615$

4 000

8 615$

346 550

355 165$

3 750$

135 000

138 750$

216 415

355 165$




121

chap. 3, no 12 a)

SERVICE DE PROTECTION ULTRA INC.ÉTAT PRÉVISIONNEL DES RÉSULTATS


SERVICE DE PROTECTION ULTRA INC.ÉTAT PRÉVISIONNEL DES BÉNÉFICES NON RÉPARTIS


Bénéfices non répartis au 1er juin 20X3

Bénéfice net


Bénéfices non répartis au 31 mai 20X4

37 512$

10 000

78 430$

27 512

105 942$


Service de protection (4 × 40 h × 48 sem. × 85% × 55$)


Loyer (2 500$ × 12)

Salaires des employés (4 × 40 h × 18$ × 48 sem.)

Salaire de l’administration

Avantages sociaux (138 240$ + 48 000$) × 16%

Intérêts sur effet à payer

Essence (250$ × 12)

Entretien du camion (500$ × 12)

Électricité et chauffage (250$ × 12)

Entretien de l’équipement (175$ × 12)

Entretien de bureau (500$ × 12)

Frais de bureau (450$ × 12)

Autres (750$ × 12)

Amortissement — camion (83 000$ – 33 000$) ÷ 5 ans

Amortissement — automobile (25 000$ – 10 000$ ÷ 10 ans)


Amortissement — équipement de bureau (44 750$ – 5 000$ ÷ 5 ans)


Impôt sur le revenu (48 092$ × 22%)

Bénéfice net

30 000$

138 240

48 000

29 798

4 390

3 000

6 000

3 000

2 100

6 000

5 400

9 000

10 000

1 500

6 570

7 950

359 040$

310 948

48 092$

10 580

37 512$



122

chap. 3, no 12 b)

SERVICE DE PROTECTION ULTRA INC.BUDGET DE CAISSE GLOBAL


Encaissements

Service de protection (359 040$ + 23 540$ – 28 000$)

Décaissements

Loyer

Salaires des employés

Salaire de l’administration

Avantages sociaux

Intérêts sur effet à payer

Remboursement d’effet à payer

Essence

Entretien du camion


Entretien de l’équipement

Entretien du bureau

Frais de bureau

Autres frais (9 000$ + 5 450$ – 5 100$)


Acquisition d’automobile

Dividendes versés


Encaisse au début

Encaisse à la fin

30 000$

138 240

48 000

29 798

4 390

14 210

3 000

6 000

3 000

2 100

6 000

5 400

9 350

23 000

25 000

10 000

354 580$

357 488

(2 908)

25 980

23 072$


chap. 3, no 12 c)

SERVICE DE PROTECTION ULTRA INC.BILAN PRÉVISIONNEL

AU 31 MAI 20X4

ACTIF


Encaisse

Comptes clients

Immobilisations

Matériel roulant (83 000$ + 25 000$)


Améliorations locatives


Équipement de bureau


PASSIF


Comptes fournisseurs et charges à payer

Impôts à payer (10 580$ – 8 000$)

Total du passif à court terme


Effet à payer (63 000$ – 14 210$)

Total du passif

CAPITAUX PROPRES

Capital-actions

Bénéfices non répartis

108 000$

21 500

65 700$

19 710

44 750$

15 900

86 500$

45 990

28 850

50 000$

105 942

23 072$

28 000

51 072$

161 340

212 412$

5 100$

2 580

7 680$

48 790

56 470$

155 942

212 412$



123



124

chap. 3, no 13 a)

VITRERIE PLUS INC.ÉTAT PRÉVISIONNEL DES RÉSULTATS


VITRERIE PLUS INC.ÉTAT PRÉVISIONNEL DES BÉNÉFICES NON RÉPARTIS





51 505$

7 506

59 011$

Ventes



Plus : Achats


Moins : Stock de marchandises au 31 décembre 20X5(66 500$ × 105%)

Marge bénéficiaire brute (55,4% × 212 800$)


Loyer

Salaire des ventes (3 × 35 h × 12$ × 52 sem.)

Avantages sociaux (65 520$ × 15%)




Frais de bureau



Amortissement — équipement de magasin (20 000$ ÷ 5 ans)




Bénéfice net

66 500$

98 234

164 734$

69 825

18 000$

65 520

9 828

2 400

3 000

1 320

960

480

3 000

4 000

212 800$

94 909

117 891$

108 508

9 383$

1 877

7 506$




125

chap. 3, no 13 b)

VITRERIE PLUS INC.BUDGET DE CAISSE GLOBAL


chap. 3, no 13 c)

VITRERIE PLUS INC.BILAN PRÉVISIONNEL


ACTIF


Encaisse

Comptes clients (10% × 212 800$)

Stock de marchandises


Immobilisations



Équipement de magasin



Total de l’actif

15 000$

9 000

20 000$

12 000

6 000$

8 000

8 453$

21 280

69 825

99 558$

14 000

113 558$

Encaissements

Ventes (212 800$ + 8 200$ – 21 280$)

Décaissements

Achats (98 234$ + 20 505$ – 29 470$)

Salaires

Avantages sociaux

Publicité

Loyer


Téléphone

Frais de bureau

Autres charges



Encaisse au début

Encaisse à la fin

89 269$

65 520

9 828

2 400

18 000

3 000

1 320

960

480

4 900

199 720$

195 677

4 043$

4 410

8 453$



126

chap. 3, no 13 c)(suite)

VITRERIE PLUS INC.BILAN PRÉVISIONNEL

AU 31 DÉCEMBRE 20X5 (suite)

chap. 3, no 14 a)

LE GLACIER DU PORT SENC

ÉTAT PRÉVISIONNEL DES RÉSULTATS


VentesCoût des marchandises venduesStock de marchandises au 1er janvier 20X6Plus : AchatsCoût des marchandises destinées à la venteMoins : Stock de marchandises au 31 décembre 20X6Coût des marchandises venduesMarge bénéficiaire brute (62% × 325 000$)Charges d’exploitationLoyer (1 000$ × 12 mois)Salaires (note 1)Avantages sociaux (97 600$ × 16%)Publicité (400$ × 12 mois)Électricité et chauffage (380$ × 12 mois)Téléphone (170$ × 12 mois)Entretien — équipement (100$ × 12 mois)Entretien — magasin (250$ × 12 mois)Frais de bureau (125$ × 12 mois)Autres charges (80$ × 12 mois)Amortissement — améliorations locatives (note 2)Amortissement — équipement de magasin (note 2)Total des charges d’exploitationBénéfice net

4 500$124 000128 500$

5 000

12 000$97 60015 6164 8004 5602 0401 2003 0001 500960

2 5002 400

325 000$

123 500201 500$

148 176

53 324$

PASSIFPassif à court termeComptes fournisseurs (98 234$ × 30%)Impôts à payer (3 100$ – 3 100$ + 1 877$ – 1 800$)Total du passif à court terme

CAPITAUX PROPRESCapital-actionsBénéfices non répartisTotal du passif et des capitaux propres

25 000$59 011

29 470$77

29 547$

84 011113 558$




127

chap. 3, no 14 a)(suite)

Note 1 : Salaires

Note 2 : Amortissement des immobilisations


ÉTAT PRÉVISIONNEL DES CAPITAUX PROPRES


Avoir au 1er janvier 20X6


Moins : Retraits (2 000$ × 12 mois)

Avoir au 31 décembre 20X6

MélanieChicoine

29 510$

26 662

56 172$

24 000

32 172$

AlexandrePitre

29 510$

26 662

56 172$

24 000

32 172$

Total

59 020$

53 324

112 344$

48 000

64 344$

Permanents : 4 × 40 h × (52 sem. – 6 sem.) × 10$

Saisonniers : 4 × 40 h × 15 sem. × 10$

73 600$

24 000

97 600$

Améliorations locatives : 12 500$ ÷ 5 ans

Équipement de magasin : (32 000$ – 8 000$) ÷ 10 ans

2 500$

2 400$


chap. 3, no 14 b)


BUDGET DE CAISSE GLOBAL


chap. 3, no 14 c)


BILAN PRÉVISIONNEL


ACTIF


Encaisse



Immobilisations






Total de l’actif

12 500$

5 000

32 000$

4 400

7 500$

27 600

24 244$

5 000

29 244$

35 100

64 344$

Encaissements

Ventes

Décaissements

Achats

Loyer

Salaires

Avantages sociaux

Publicité


Téléphone

Entretien — équipement


Frais de bureau

Autres charges

Retraits des associés


Encaisse au début

Encaisse à la fin

124 000$

12 000

97 600

15 616

4 800

4 560

2 040

1 200

3 000

1 500

960

48 000

325 000$

315 276

9 724$

14 520

24 244$


128




129

chap. 3, no 14 c)(suite)


BILAN PRÉVISIONNEL

AU 31 DÉCEMBRE 20X6 (suite)

chap. 3, no 15 a)

MARCHÉ JENNA INC.ÉTAT PRÉVISIONNEL DES RÉSULTATS

POUR L’EXERCICE SE TERMINANT LE 31 OCTOBRE 20X5

VentesCoût des marchandises venduesStock de marchandises au 1er novembre 20X4Plus : AchatsCoût des marchandises destinées à la venteMoins : Stock de marchandises au 31 octobre 20X5

(36 450$ × 112%)Marge bénéficiaire brute (45% × 750 000$)Charges d’exploitationLoyerSalaires des ventes (5 × 80 h × 26 sem. × 12,50$)Salaires de la direction (3 000$ × 2 × 12 mois)Avantages sociaux ((130 000$ + 72 000$) × 17%)Publicité (350$ × 12 mois)Électricité et chauffage (220$ × 12 mois)Téléphone (120$ × 12 mois)Assurances (145$ × 12 mois)Frais de livraison (325$ × 12 mois)Entretien — matériel roulant (250$ × 12 mois)Frais de bureau (80$ × 12 mois)Autres charges (40$ × 12 mois)Intérêts débiteursAmortissement — matériel roulant ((39 000$ + 30 000$) × 30%)Amortissement — équipement de magasin (20 000$ × 20%)Total des charges d’exploitationBénéfice avant impôtImpôt sur le revenu (25 300$ × 20%)Bénéfice net

36 450$416 874453 324$

40 824

30 000$130 00072 00034 3404 2002 6401 4401 7403 9003 000960480

2 80020 7004 000

750 000$

412 500337 500$

312 20025 300$5 060

20 240$

CAPITAUX PROPRESMélanie Chicoine — associéeAlexandre Pitre — associéTotal des capitaux propres

32 172$32 17264 344$



130


MARCHÉ JENNA INC.ÉTAT PRÉVISIONNEL DES BÉNÉFICES NON RÉPARTIS


chap. 3, no 15 b)

MARCHÉ JENNA INC.BUDGET DE CAISSE GLOBAL


Encaissements

Ventes (750 000$ + 7 520$ – (1,5% × 750 000$))

Décaissements

Achats (416 874$ + 24 550$ – (416 874$ ÷ 12))

Loyer

Salaires des ventes

Salaires de la direction

Avantages sociaux

Publicité


Téléphone

Assurance

Frais de livraison

Entretien — matériel roulant

Frais de bureau

Autres charges



Remboursement d’emprunt hypothécaire

Acquisition — matériel roulant

Dividendes versés


Encaisse au début

Encaisse à la fin

406 684$

30 000

130 000

72 000

34 340

4 200

2 640

1 440

1 740

3 900

3 000

960

480

2 800

5 300

5 000

30 000

10 000

746 270$

744 484

1 786$

32 560

34 346$

Bénéfices non répartis au 1er novembre 20X4



Bénéfices non répartis au 31 octobre 20X5

20 240$

10 000

71 130$

10 240

81 370$




131

chap. 3, no 15 c)

MARCHÉ JENNA INC.BILAN PRÉVISIONNEL

AU 31 OCTOBRE 20X5

ACTIF


Encaisse

Comptes clients (750 000$ × 1,5%)



Immobilisations

Matériel roulant





Total de l’actif

PASSIF


Comptes fournisseurs (416 874$ ÷ 12)

Impôts à payer(1 300$ – 1 300$ + 5 060$ – 4 000$)



Emprunt hypothécaire (28 550$ – 5 000$)

Total du passif

CAPITAUX PROPRES

Capital-actions



75 000$

26 700

25 000$

9 000

48 300$

16 000

10 000$

81 370

34 346$

11 250

40 824

86 420$

64 300

150 720$

34 740$

1 060

35 800$

23 550

59 350$

91 370

150 720$


chap. 3, no 16 a)

CHAUSSURES BEAUSOLEIL INC.ÉTAT PRÉVISIONNEL DES RÉSULTATS


Note 1 : Salaires des ventes

Permanents : 2 × 480$ × 52 sem.

Saisonniers : 8 sem. × 40 h × 10$

49 920$

3 200

53 120$

Ventes (500 000$ × 110%)



Plus : Achats


Moins : Stock de marchandises au 31 décembre 20X7(74 650$ × 110%)



Loyer (1 800$ × 12 mois)

Salaires des ventes (note 1)

Salaires de la direction (2 500$ × 2 × 12 mois)

Avantages sociaux ((53 120$ + 60 000$) × 12%)




Entretien — matériel roulant (180$ × 12 mois)

Entretien — magasin (220$ × 12 mois)


Frais de congrès


Amortissement — matériel roulant ((38 000$ – 10 000$) ÷ 5 ans)




Bénéfice net

74 650$

364 965

439 615$

82 115

21 600$

53 120

60 000

13 574

9 600

3 840

2 640

2 160

2 640

480

10 000

4 000

5 600

550 000$

357 500

192 500$

189 254

3 246$

714

2 532$


132



CHAUSSURES BEAUSOLEIL INC.ÉTAT PRÉVISIONNEL DES BÉNÉFICES NON RÉPARTIS


chap. 3, no 16 b)

CHAUSSURES BEAUSOLEIL INC.BUDGET DE CAISSE GLOBAL


Encaissements

Ventes

Décaissements

Achats (364 965$ + 58 400$ – ((1,5 ÷ 12) × 364 965$))

Loyer

Salaires des ventes

Salaires de la direction

Avantages sociaux

Publicité


Téléphone

Entretien — matériel roulant


Autres charges

Frais de congrès

Impôt sur le revenu (510$ + (150$ × 4$))


Encaisse au début

Encaisse à la fin

377 744$

21 600

53 120

60 000

13 574

9 600

3 840

2 640

2 160

2 640

480

10 000

1 110

550 000$

558 508

(8 508)$

9 820

1 312$





2 532$

2 000

73 360$

532

73 892$



133



134

chap. 3, no 16 c)

CHAUSSURES BEAUSOLEIL INC.BILAN PRÉVISIONNEL


ACTIF


Encaisse



Immobilisations



Matériel roulant



Total de l’actif

PASSIF


Comptes fournisseurs (364 965$ × (1,5 ÷ 12 mois))

Impôts à payer (510$ – 510$ + 714$ – 600$)

Dividendes à payer


CAPITAUX PROPRES

Capital-actions



24 000$

12 400

38 000$

11 200

11 600$

26 800

200$

73 892

1 312$

82 115

83 427$

38 400

121 827$

45 621$

114

2 000

47 735$

74 092

121 827$


le processus budgétaire des entreprises de service et … · recueil de solutions le processus...

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