Observatoire des Métiers de l’Expertise comptabledu Commissariat aux comptes et de l’Audit

1.3 L’activitéDe la croissance extensive vers une croissance intensive ?

Évolution du taux de croissance du secteur des Activités comptables de 1996 à 2009

Un secteur qui connaît une croissanceininterrompue depuis 1996.

Le boom observé entre les années 1997 et2001 correspond en grande partie à une phased’externalisation des activités comptables10%

12%

Inflexion de la d externalisation des activités comptablesdes entreprises vers les cabinets, portée parune conjoncture très favorable

Le ralentissement de la croissance entre 2002et 2004 correspond à une certaine saturation du

8%

10% Phase d’externalisation des activités comptables par les entreprises

Mise en conformité : passage aux normes IFRS

Inflexion de la croissance

marché dit de l’externalisation comptable.

Les taux de croissance depuis 2008 sontrelativement bas : aux alentours de 2.1%

Néanmoins cette croissance est irrégulière

6%

normes IFRS

Néanmoins cette croissance est irrégulièreet sensible à la conjoncture, tant à la haussequ’à la baisse : par exemple, des évènementscomme la mise en conformité des entreprisesaux normes IFRS ont amené un regain decroissance entre 2004 et 2005 ; les replis

j t l t lifié (i fl i d l2%

4%

conjoncturels sont amplifiés (inflexion de lacroissance de 9.8 points entre janvier 2002 etjanvier 2004).

0%

2%

1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

36Source : INSEE, Indice de chiffres d'affaires dans le commerce et les services - Indices CVS-CJO de valeur - Activités comptables

1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009L’inflexion du rythme de croissance interroge sur le contenu de l’activité

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1.3 L’activitéÉvolutions passées et conjoncturelles de l’activité :

Indice de dynamisme économique du secteur

Évolutions comparées du dynamisme économique du secteur comptable et d’autres secteurs proches de 2006 à 2008

L’indice de dynamisme économique [Créations / (défaillances + cessations)]pour les activités comptables

3.1 2.8

3.0

2 73.0

3.5

que

pour les activités comptables est passé de 2.1 en 2006 à 2.2 en 2008.

2.1 2.0

1.81.9

2.4 2.4 2.4 2.4

2.7

2.0

2.5

me

écon

omiq

L’indice de dynamisme économique du secteur des activités comptables se situe au-dessus de la moyenne

1.8

1.5 1.6 1.5

1 0

1.5

de d

ynam

ism

des entreprises françaises.

Mais, sur les 3 dernières années, en dessous des secteurs comparables (Conseil

0.5

1.0

Indi

ce d

secteurs comparables (Conseil pour les affaires et la gestion, activités juridiques et administration d’entreprises) .

-2006 2007 2008

Activités comptables (NAF 741C)Activités juridiques (NAF 741A)Conseil pour les affaires et la gestion (NAF 741G)

37Source : Cofacerating

Administration d'entreprises (NAF 741J)Tous secteurs confondus (Economie française)

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Un secteur en concentration La croissance du nombre du salariés évolue plus vite que celle du

nombre d’établissements du secteur

Évolutions comparées du nombre d’établissements et du nombre de salariés du secteur (NAF 6920Z) de 1993 à 2008

19 000

20 000

140 000

150 000

Le nombre d’établissements total du secteur (NAF 6920Z)

17 000

18 000

men

ts

120 000

130 000

6920

Z

+23%

L’effectif salarié total du

( )est passé de 13 579 à 15 464 entre 1993 et 2008, soit +14%

14 000

15 000

16 000

bre

d'ét

ablis

sem

90 000

100 000

110 000

ifs s

alar

iés

NAF

+14%L’effectif salarié total du secteur (NAF 6920Z) est passé de 105 708 à 129 904 personnes entre 1993 et 2008, soit +23%

12 000

13 000Nom

b

70 000

80 000 Effe

cti

Nombre d'établissements

10 000

11 000

993

994

995

996

997

998

999

000

001

002

003

004

005

006

007

008

50 000

60 000Effectifs salariés

38

19 19 19 19 19 19 19 20 20 20 20 20 20 20 20 20

Limite du graphique : ces données ne comprennent pas les effectifs non salariés du secteur.Source : UNISTATIS, données UNEDIC issues des déclarations annuelles faites aux ASSEDIC

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Principales opérations de croissance externe des Big et des cabinets français de grande taille

Des opérations d’envergure en France et à l’internationalDes opérations d’envergure en France et à l’international

2005 2006 2007 2008

KPMG KPMGDeloitte Deloitte

2009…

Rachat de Salustro Reydel Rapprochement avec SegecDeloitte

Rachat d’InfineoErnst & Young

Rapprochement avec le

Rachat de BDO Marque &Gendrot

Rachat de Constantin &Associés

Ernst & Young (2002)R h d’A d

g ppcabinet Exco Atlantique

PricewaterhouseCoopersRachats de cabinets enprovince, notamment ASKConseil et FH Consultants

Rachat d’Andersenen France

Les

Bi

çais

lle

In Extenso (Deloitte)Rachat de 150 à 200 cabinets depuis la création en 1991

MazarsPartenariats en

MazarsFusions avec Hemmelrath

MazarsCréation d’une alliance de

Fiducial (1999 et 2001)Acquisition en Belgiqueet aux Etats-Unis

abin

ets

fran

çe

gran

de ta

il Partenariats enAfrique du Sud,Danemark,Canada, ChiliIntégration deDouble Impact(Th ïl d )

(Allemagne) et Moores Roxland(Grande Bretagne, Jersey etAfrique du Sud)Intégration de Marinez yAssociados (Chili)R h t E t &

Création d une alliance destructures indépendantes :Praxity

Ca de

seau

x na

ux Grant ThortonRachat d’un opérateur local

(Thaïlande)

Grant ThortonFusion avec RSM Robson

Rapprochements avec Experts &Conseils (Marseille) et AuditSud-est

39Gra

nds

rés

inte

rnat

ion en France (PACA)Rhodes (Royaume Uni)Grant Thorton

Opérations de croissance externe en Irlande, enAustralie et à Hong KongRapprochements avec Ecodurable, DI Finances,Soren Eur’Audit et CBA MAnagement Source : Precepta, Cabinets d’audit et d’expertise comptable, Juin 2009