etats financiers exercice 2020

sur 115

ETATS FINANCIERS EXERCICE 2020

Conformément à l’article R.382-76 du Code de la Sécurité Sociale ce document contient le bilan, le compte de résultat unifié ainsi que l’annexe de la CAVIMAC. A Montreuil, le 15/4/2021 Le Directeur

Laurent VARNIER

Le Directeur comptable et financier

Jean-Marc TOFFOLON

sur 115

Bilan

Actif

sur 115

EXERCICE 2019

BRUTAMORTISSEMENTS

ET DEPRECIATIONSNET NET

ACTIF IMMOBILISE

Immobilisations incorporelles 10 837 127,83 8 426 348,50 2 410 779,33 4 824 664,26Frais d'établissement (201)

Frais de recherche et de développement

Concessions, brevets, licences, marques, procédés, logiciels, droits et valeurs similaires (205) 10 837 127,83 8 426 348,50 2 410 779,33 4 824 664,26

Droit au bail (206)

Autres immobilisations incorporelles (208)

Immobilisations incorporelles en cours (232)

Avances et acomptes versés sur commandes d'immobilisations incorporelles (237)

Immobilisations corporelles 1 898 638,69 1 721 374,90 177 263,79 216 223,99Terrains (211-221)

Agencements et aménagements de terrains (212-222)

Constructions (213 et 214-223 et 224)

Installations techniques, matériels et outillages (215 -225)

Autres immobilisations corporelles (218 -228) 1 898 638,69 1 721 374,90 177 263,79 216 223,99

Immobilisations corporelles en cours (231)

Avances et acomptes versés sur commandes d’immobilisations corporelles (238)

Immobilisations financières 531 633,81 161 717,80 159 121,75Titres de participation et parts dans les associations, syndicats et organismes de droit privé (261)

Autres formes de participation (266)

Créances entre organismes de sécurité sociale (267)

Titres immobilisés (271 à 273)

Prêts (274) 369 916,01

Prêts aux partenaires (2742) 369 916,01 369 916,01 365 099,59

Prêts au personnel (2743)

Prêts aux assurés et allocataires (2744)

Autres prêts (2748)

Dépôts et cautionnements versés (275) 161 717,80 161 717,80 159 121,75

Autres créances immobilisées (276)

Total actif immobilisé 13 267 400,33 10 147 723,40 3 119 676,93 5 565 109,59

ACTIF CIRCULANT

Stocks et en-cours (3)Matières premières et autres approvisionnements (31 et 32)

En-cours de production de biens et de services (33 et 34)

Stocks de produits (35)

Stocks de marchandises (37)

Fournisseurs, intermédiaires sociaux, prestataires et comptes rattachés 2 391 530,35 781 791,07 1 609 739,28 1 475 654,94Fournisseurs, intermédiaires sociaux, prestataires et comptes rattachés (40) 2 391 530,35 781 791,07 1 609 739,28 1 475 654,94

Créances d'exploitation 269 820 115,13 2 667 999,90 267 152 115,23 258 729 129,50Clients, cotisants et comptes rattachés (41) 18 064 593,26 2 667 999,90 15 396 593,36 11 904 196,32

Personnel et comptes rattachés (42) 12 860,71 12 860,71 72 470,60

Sécurité sociale et autres organismes sociaux (43) 4 086,00 4 086,00 1 071,00

Entités publiques (44) 20 197,20 20 197,20 8 462,20

Organismes et autres régimes de sécurité sociale (45) 251 068 467,09 251 068 467,09 246 043 440,46

Débiteurs et créditeurs divers (46) 89 544,11 89 544,11 80 332,92

Comptes transitoires ou d'attente (47) 560 366,76 560 366,76 619 156,00

Disponibilités 12 786 429,04 12 786 429,04 12 334 963,85Valeurs mobilières de placement (50)

Banques, établissements financiers et assimilés (51) 12 786 120,36 12 786 120,36 12 334 726,67

Caisse (53) 308,68 308,68 237,18

Virements internes (58)

Régularisations 289 785,71 289 785,71 300 519,50Charges constatées d'avance (486) 289 785,71 289 785,71 300 519,50

Total actif circulant 285 287 860,23 3 449 790,97 281 838 069,26 272 840 267,79Charges à répartir sur plusieurs exercices

Charges à répartir sur plusieurs exercices (481)

Total des charges à répartir sur plusieurs exercicesEcarts de conversion- actif

Ecarts de conversion

Total des écarts de conversionTOTAL GENERAL 298 555 260,56 13 597 514,37 284 957 746,19 278 405 377,38

ACTIF

EXERCICE 2020

BILAN AU 31 DECEMBRE 2020

sur 115

Bilan

Passif

sur 115

CAPITAUX PROPRES

Dotations, apport (à subdiviser selon le plan comptable et suivant les besoins des organismes (102)

Biens remis en pleine propriété aux établissements (103)Écarts de réévaluation (105)Réserves (combinées) (106)

Réserves réglementaires

Autres réserves

Report à nouveau 110 (11) 57 817 924,58 57 817 924,58

Report à noveau 119 (11) -72 987 524,57 -72 987 524,57

Résultat de l'exercice Maladie- Invalidité © (12)Résultat de l'exercice Vieillesse (d) (12)Situation nette (a + b + c + d) -15 169 599,99 -15 169 599,99Subventions (13)

Subventions d'équipement (131)

Autres subventions d'investissement (138)

Subventions d'investissements inscrites au compte de résultat (soldes débiteurs) (139)

Provisions réglementées (14)Total capitaux propres -15 169 599,99 -15 169 599,99

PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (15)Provisions pour risques et charges courantes (151) 93 343,00 271 613,00

Provisions pour risques et charges tehcniques (152) 10 360 603,24 9 806 695,73

Provisions pour impôts (155)

Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices (157)

Autres provisions pour charges (158)

Total provisions 10 453 946,24 10 078 308,73DETTES

DETTES FINANCIERESEmprunts auprès des établissements de crédit (164)Dépôts et cautionnements reçus (165)Emprunts et dettes assorties de conditions particulières (167)Autres emprunts et dettes assimilées (168)

Dettes rattachées à des participations - Dettes entre organismes de sécurité sociale (à subdiviser selon le plan comptable et suivant les besoins des organismes) (17- 543 en 1999)

Total dettes financières

Cotisants et clients créditeurs Cotisants créditeurs (4192 à 4195) 214 763,08 86 087,48

Clients créditeurs (4191, 4196 /41431)

Dettes d'exploitationFournisseurs de biens, prestataires de services et comptes rattachés (401, 403, 4081+ 4088 -en

partie)1 137 405,20 1 019 941,97

Fournisseurs d'immobilisations et comptes rattachés (404, 405, 4084, 4088 en partie, 269 et 279)

Prestataires : versements directs aux assurés et aux allocataires (406, 4086) 12 843 563,43 13 416 159,45

Prestataires : versements à des tiers (407, 4087) 541 241,79 118 893,61

Fournisseurs intermédiaires sociaux et prestataires débiteurs 371 239,01 230 618,33

Personnel et comptes rattachés (42) 668 137,61 605 678,85

Sécurité sociale et autres organismes sociaux (43) 493 932,86 477 441,82

Entités publiques (44 sauf 446) 241 201,58 894 879,11

Impôts sur les bénéfices et taxes sur le chiffre d'affaires

Organismes et autres régimes de sécurité sociale (45) 260 115 352,44 257 180 936,79

Débiteurs et créditeurs divers (46) 12 989 054,22 9 378 203,89

Comptes transitoires ou d'attente (47 sauf 477) 57 508,72 87 827,34

Banques et établissements financiers et assimilés

RégularisationProduits constatés d’avance (487)

Total autres dettes 289 673 399,94 283 496 668,64Ecarts de conversion -passif

Ecarts de conversion (477)

Total des écarts de conversionTOTAL PASSIF (I I ) 284 957 746,19 278 405 377,38

PASSIFEXERCICE 2020

Avant affectationEXERCICE 2019

Avant affectation


sur 115

Compte de résultat

sur 115

COMPTE DE RESULTAT - TOUTES GESTIONS

*

2020 2019 VARIATION 2020/2019

Charges

Achats 62 615,43 35 910,86 74,36%

Services Extérieurs 398 456,21 1 613 700,51 -75,31%

Autres services extérieurs 2 152 311,61 2 412 379,53 -10,78%

Impôts et taxes 796 909,29 736 570,85 8,19%

Charges de personnel 6 582 069,15 6 765 319,82 -2,71%

Prestations maladie 183 561 953,02 173 738 639,39 5,65%

Prestations vieillesse 155 465 213,93 161 874 137,39 -3,96%

Prestation invalidité 535 207,83 565 689,33 -5,39%

Action sociale 7 845 621,98 6 336 948,80 23,81%

Action de prévention 616 575,02 611 887,47 0,77%

Conventions internationnales 526 711,44 849 497,46 -38,00%

Charges techniques 67 830 529,65 51 617 788,57 -0,69%

Diverses charges techniques 384 588,37 321 467,37 50,67%

Amortissements et provisions 16 387 170,45 17 183 782,93 -4,64%

Autres charges de gestion courante 471 395,23 610 549,97 -22,79%

Charges financières 0,00 0,00 N.S.

Charges exceptionnelles 13 547,54 13 279,97 2,01%

Total des charges 443 630 876,15 425 287 550,22 4,31%

Produits

Produits des activités annexes 74 874,26 70 077,57 6,84%

Remises de gestion 237 536,41 250 525,61 -5,18%

Cotisations sociales 92 480 123,23 90 082 191,80 2,66%

CSG 6 296 141,17 6 148 894,58 2,39%

Prises en charge de prestation 79 317 558,24 69 338 759,69 14,39%

Contributions diverses 249 532 312,26 242 073 477,53 3,08%

Remboursements de prestations 788 735,94 851 552,36 -7,38%

Reprises sur amortissements et provisions 14 713 073,45 13 549 978,16 8,58%

Production immobilisée 0,00 2 177 570,18 -100,00%

Subventions 0,00 1 250,00 -100,00%

Transfert de charges 51 344,98 110 865,42 -53,69%

Divers produits techniques 107 674,71 627 473,47 -82,84%

Produits financiers 1 419,29 1 943,51 -26,97%

Produits exceptionnels 30 082,21 2 990,34 905,98%

Total des produits 443 630 876,15 425 287 550,22 4,31%

Résultat 0,00 0,00

sur 115

ANNEXE 2020 L’annexe consiste à donner des explications sur les comptes comptables, la nature du solde et variation par rapport à l’exercice précédent. Elle permet de s’assurer de la cohérence de l’évolution des comptes d’un exercice à l’autre avec les évolutions réelles, ces explications doivent être chiffrées et permettre au lecteur d’avoir une compréhension de l’activité de l’organisme sur l’exercice.

PREAMBULE

Contexte local de la CAVIMAC : La Cavimac (Caisse d’Assurance Vieillesse, Invalidité et Maladie des Cultes) assure la gestion du régime général de Sécurité sociale auprès des personnes exerçant un culte religieux en France. C'est le régime obligatoire pour tout ministre du culte ou membre de congrégation ou de collectivité religieuse. Les principales activités sont les suivantes : L’Affiliation : l’adhésion des collectivités religieuses et l’affiliation de leurs membres. Le Recouvrement : l’encaissement des cotisations et des contributions sociales. La Maladie : l’accès aux droits d’assurance maladie. La Retraite : la liquidation et le paiement des retraites. L’Action Sanitaire et Sociale : la protection des populations fragilisées. Le Service Médical : la prévention et la santé.

Contexte de validation des comptes : En application de l’article R.382-76 du Code de la Sécurité Sociale, les comptes annuels du régime sont établis par l’Agent Comptable et arrêtés par le Directeur. Ils sont ensuite présentés par le Directeur et l’Agent Comptable au Conseil d’Administration qui, au vu de l’opinion émise par l’instance chargée de la certification, les approuve sauf vote contraire à la majorité des deux tiers des membres. Conformément au guide du PCUOSS, le rapport de l’agent comptable est établi en fonction de notes.

sur 115

Sommaire :

Table des matières Actif ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 2

Passif ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4

PREAMBULE ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 8

Contexte local de la CAVIMAC : ------------------------------------------------------------------------------ 8

Contexte de validation des comptes : ---------------------------------------------------------------------- 8

Note 1 : Périmètre de combinaison -------------------------------------------------------------------------- 15

Note n° 2 : Les règles et méthodes comptables ------------------------------------------------------------ 16

Le référentiel comptable : ---------------------------------------------------------------------------------- 16

Les règles propres à l’organisme : ------------------------------------------------------------------------ 16

� Amortissements et dépréciations : -------------------------------------------------------------- 16

� Dépréciations : --------------------------------------------------------------------------------------- 16

� Provisions pour charges : -------------------------------------------------------------------------- 17

� 2.3 Provisions pour litiges : ----------------------------------------------------------------------- 19

� 2.4 Charge à payer et produit à recevoir : ------------------------------------------------------ 19

� Les règles de combinaison (comptes combinés uniquement) ------------------------------ 22

Note n° 3 : Les faits caractéristiques de l'exercice -------------------------------------------------------- 23

Contexte général --------------------------------------------------------------------------------------------- 23

Pilotage -------------------------------------------------------------------------------------------------------- 24

Domaine Informatique : ------------------------------------------------------------------------------------ 24

Domaine comptable : ---------------------------------------------------------------------------------------- 25

Domaine RH : ------------------------------------------------------------------------------------------------- 25

Domaine Prestations Vieillesse : -------------------------------------------------------------------------- 25

Domaine Prestations Maladie : ---------------------------------------------------------------------------- 25

Domaine Prévention : --------------------------------------------------------------------------------------- 27

Domaine Recouvrement des cotisations : --------------------------------------------------------------- 27

Domaine action sociale ------------------------------------------------------------------------------------- 28

Domaine Juridique & Marchés publics): ----------------------------------------------------------------- 28

Domaine communication: ---------------------------------------------------------------------------------- 28

Note n° 4 : Les changements de méthode comptable, de présentation ou d’évaluation ----------- 29

Note n° 5 : Les relations avec les autres organismes de sécurité sociale ----------------------------- 31

� La CNAM : ------------------------------------------------------------------------------------------------ 31

� La CNAV : ------------------------------------------------------------------------------------------------ 31

sur 115

� Le FFIP : -------------------------------------------------------------------------------------------------- 32

� Le FSI (Fond de solidarité invalidité) : ------------------------------------------------------------ 32

� Le FSV : --------------------------------------------------------------------------------------------------- 32

� La MSA : -------------------------------------------------------------------------------------------------- 32

� La CFE :--------------------------------------------------------------------------------------------------- 33

Note n° 6 : Les relations avec l’État et autres entités publiques : -------------------------------------- 34

� Le fond Complémentaire santé solidaire ---------------------------------------------------------- 34

� La CNSA -------------------------------------------------------------------------------------------------- 34

� Les ARS : ------------------------------------------------------------------------------------------------- 35

� PASSRAU : ----------------------------------------------------------------------------------------------- 35

Note n°7 : Les relations avec les organismes tiers -------------------------------------------------------- 36

Note n° 8 : Les événements postérieurs à la clôture de l’exercice ------------------------------------- 37

Note n° 9 : Les immobilisations incorporelles et corporelles : ----------------------------------------- 39

� Les immobilisations incorporelles : ---------------------------------------------------------------- 40

� Les immobilisations corporelles : ------------------------------------------------------------------- 40

Note n°10 : les immobilisations financières --------------------------------------------------------------- 41

Note n° 11 : les stocks et encours ---------------------------------------------------------------------------- 42

Note n° 12 : les créances d’exploitation et échéancier --------------------------------------------------- 43

Les acomptes (Compte 4091*) ---------------------------------------------------------------------------- 43

Les indus (comptes 4092*) -------------------------------------------------------------------------------- 44

Le RCT (comptes 4093*) : ---------------------------------------------------------------------------------- 47

Les comptes 4094 : Prestataires, créances diverses liées aux prestations ------------------------ 47

Compte 4097 « Fournisseurs : autres avoirs » : -------------------------------------------------------- 48

Les dépréciations des comptes de tiers : ---------------------------------------------------------------- 49

Les comptes cotisants (comptes 41*) : ------------------------------------------------------------------- 50

Les comptes de personnels (comptes 42*) -------------------------------------------------------------- 51

Les comptes de sécurité sociales et autres organismes sociaux (comptes 43*) ------------------ 52

Note n° 13 : Les opérations pour compte de tiers -------------------------------------------------------- 53

Note n° 14 : Les autres débiteurs, comptes transitoires ou d’attente (actif) ------------------------- 54

Note n° 15 : La trésorerie -------------------------------------------------------------------------------------- 55

Note n° 16 : Les capitaux propres ---------------------------------------------------------------------------- 56

Note n° 17 : Les provisions pour risques et charges ------------------------------------------------------ 57

� Les prestations légales : ---------------------------------------------------------------------------- 58

� Les prestations extra légales : -------------------------------------------------------------------- 59

� Les autres provisions pour risques et charges Compte 158 -------------------------------- 61

sur 115

Note n° 18 : Les dettes financières : ------------------------------------------------------------------------- 62

Note n° 19 : Les dettes d’exploitation et échéancier : ---------------------------------------------------- 63

1. Les cotisants Créditeurs « Comptes 419*» : ------------------------------------------------------- 63

2. Les fournisseurs « comptes 40* » : ------------------------------------------------------------------ 63

Prestataires versement directs aux assurés et allocataires « compte 406*» : -------------------- 64

Les prestataires versement à des tiers « Compte 407* ----------------------------------------------- 65

Les fournisseurs intermédiaires « compte 409* » : ---------------------------------------------------- 65

Le personnel et comptes rattachés « compte 42* » : -------------------------------------------------- 66

La sécurité sociales et autres organismes « compte 43* »: ------------------------------------------- 67

Les entités Publiques « compte 44* » : ------------------------------------------------------------------- 67

Les organismes de sécurité sociale « compte 45* » : -------------------------------------------------- 68

Les débiteurs et Créditeurs divers « compte 46* » : --------------------------------------------------- 68

Note n° 20 : Les autres créditeurs, comptes transitoires ou d’attente (passif) ---------------------- 69

Note n° 21 : Les soldes intermédiaires de gestion -------------------------------------------------------- 72

Note n° 22 : Les charges de gestion technique : ----------------------------------------------------------- 73

� Etat des prestations légales : ------------------------------------------------------------------------- 73

� Prestations Maladie : ------------------------------------------------------------------------------- 73

� Prestations Vieillesse : ----------------------------------------------------------------------------- 75

� Prestations Invalidité : ----------------------------------------------------------------------------- 76

� Etat des prestations d’action sanitaire et sociale ------------------------------------------------- 77

� Action sanitaire et sociale Maladie : ------------------------------------------------------------- 77

� Action sanitaire et sociale Vieillesse : ----------------------------------------------------------- 77

� Prévention : ------------------------------------------------------------------------------------------ 78

� Prestations : conventions internationales : ------------------------------------------------------- 79

� Fonds de solidarité Vieillesse et invalidité -------------------------------------------------------- 79

� Transfert financiers et compensations : ----------------------------------------------------------- 80

� 657 - Charges techniques : ------------------------------------------------------------------------ 80

� 6571x1 – Compensations : ------------------------------------------------------------------------ 80

� 6571x3 - Transferts : prises en charge de cotisations : -------------------------------------- 80

� 6571x5 - Transferts : contributions diverses : ------------------------------------------------- 81

� 6571x6 - Transferts divers : ----------------------------------------------------------------------- 81

� 6572 - Autres charges techniques : -------------------------------------------------------------- 81

� 658 – Diverses charges techniques : ------------------------------------------------------------- 83

� 6584 - Charges techniques : pertes sur créances irrécouvrables (cotisations, impôts et produits affectés) : ---------------------------------------------------------------------------------------- 83

sur 115

� 6585 - Charges techniques : pertes sur créances irrécouvrables (prestations) : -------- 84

� 658 - Charges techniques pour annulation de recettes sur exercices antérieurs: ------- 84

� 6588 - Diverses autres charges techniques : --------------------------------------------------- 84

� Les dotations aux provisions « techniques » pour prestations et créances -------------- 84

Note n° 23 : les charges de gestion courante (gestion administrative) : ------------------------------ 86

� Les achats : ---------------------------------------------------------------------------------------------- 86

� Les services extérieurs : ------------------------------------------------------------------------------ 87

� Les autres services extérieurs : ---------------------------------------------------------------------- 88

� Les impôts et taxes assimilés : ----------------------------------------------------------------------- 89

� Les charges de personnel : --------------------------------------------------------------------------- 90

� Les autres charges de gestion courante : ---------------------------------------------------------- 91

� Les amortissements et provisions : ----------------------------------------------------------------- 92

Note n° 24 : les produits de gestion technique ------------------------------------------------------------ 93

� Les remises de gestion : ------------------------------------------------------------------------------- 93

� Les cotisations sociales : ------------------------------------------------------------------------------ 93

� La CSG ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 94

� Les prises en charges de prestation ---------------------------------------------------------------- 94

� Les contributions diverses : -------------------------------------------------------------------------- 94

� Les remboursements de prestations : -------------------------------------------------------------- 95

� Les divers produits : ----------------------------------------------------------------------------------- 95

� Les reprises sur provisions : ------------------------------------------------------------------------- 96

Note n° 25 : Les produits de gestion courante ------------------------------------------------------------- 97

� Les produits des activités annexes ------------------------------------------------------------------ 97

� Les reprises sur amortissements et provisions -------------------------------------------------- 97

� La production immobilisée : ------------------------------------------------------------------------- 97

� Les subventions : --------------------------------------------------------------------------------------- 98

� Transfert de charges : --------------------------------------------------------------------------------- 98

� Les autres produits de gestion courante : --------------------------------------------------------- 98

Note n° 26 : Le résultat financier ----------------------------------------------------------------------------- 99

� Charges financières : ---------------------------------------------------------------------------------- 99

� Produits financiers : ----------------------------------------------------------------------------------- 99

Note n° 27 : Le résultat exceptionnel ----------------------------------------------------------------------- 100

� Charges exceptionnelles : --------------------------------------------------------------------------- 100

� Produits exceptionnels : ---------------------------------------------------------------------------- 101

Note n° 28 : Les engagements hors bilan ------------------------------------------------------------------ 103

sur 115

Note n° 29 : l’effectif au 31 décembre 2019 --------------------------------------------------------------- 104

Note n° 30 : Les contributions en nature ------------------------------------------------------------------ 105

Note n° 31 : Le bilan détaillé --------------------------------------------------------------------------------- 106

Note n° 32 : Les comptes de résultat détaillés ------------------------------------------------------------ 111

Gestion Administrative : ---------------------------------------------------------------------------------- 111

Gestion technique maladie & vieillesse ---------------------------------------------------------------- 112

Gestion technique maladie ------------------------------------------------------------------------------- 113

Gestion technique vieillesse ----------------------------------------------------------------------------- 114

ANNEXES : ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 115

DEPRECIATION DES COMPTES DE TIERS ------------------------------------------------------------- 115

DEPRECIATION DES COMPTES FINANCIERS --------------------------------------------------------- 115

sur 115

Cadre général

sur 115

Note 1 : Périmètre de combinaison Sans objet

sur 115

Note n° 2 : Les règles et méthodes comptables

Le référentiel comptable :

• La comptabilité est tenue en droits constatés en application désormais des articles LO 111-3, VII et de l’article L 114-5 du CSS tels qu’issus de la loi organique du 2 août 2005 ;

• « Plan Comptable Unique des Organismes de Sécurité Sociale » (PCUOSS) prévu par l’article D114-4-1du CSS et édicté par l’arrêté du 30 novembre 2001 modifié par l'arrêté du 30 janvier 2008.

Ce texte précise que, la comptabilité des Organismes de Sécurité Sociale ne s'écarte des dispositions définies par le plan comptable général (CRC 99-03) que si des mesures législatives ou réglementaires spécifiques à la Sécurité Sociale l'exigent. Au cours de l’année 2005, les Caisses Nationales du régime général et les autres organismes de sécurité sociale ont débuté l’élaboration d’un plan de comptes annoté, harmonisé inter régime (le PLACAIR), qui permet de créer des subdivisions pour répondre à leurs besoins spécifiques. Arrêté pris en application de l’article D114-4-2 du code de la sécurité sociale portant adoption du référentiel de validation des comptes des organismes de la sécurité sociale.

Les règles propres à l’organisme :

� Amortissements et dépréciations : Les amortissements :

• Les immobilisations se déprécient avec le temps, de ce fait il convient de constater cette perte de valeur en amortissant le bien. L’amortissement débute le jour de la mise en service du bien. La méthode de calcul à la CAVIMAC est linéaire ainsi le calcul est le suivant : Amortissement = Valeur d’acquisition / Durée d’amortissement Nature du bien Durée d’amortissement Matériel de transport 5 ans Matériel informatique 3 ans Matériel de bureau 5 ans Agencement – Aménagement 9 ans (durée du bail) Logiciel installé sur micro 3 ans Logiciel installé sur système 5 ans

� Dépréciations :

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Des provisions pour dépréciation des comptes de tiers doivent être systématiquement constituées dès lors qu’apparaît une perte probable liée aux difficultés de recouvrement d’une créance quelle que soit sa nature :

• prestations (légales ou extralégales) indues à récupérer, • recours contre des tiers, • comptes clients et cotisants, • etc..

A la CAVIMAC, dès lors qu’une créance est considérée comme douteuse une dépréciation à 100% du montant de la créance est constatée.

� Provisions pour charges : Des provisions pour risques et charges sont constituées dès lors que des événements survenus ou en cours, nettement précisés quant à leur objet, mais dont la réalisation est incertaine, sont susceptibles de se produire et que le montant des risques et charges ne peut être évalué avec exactitude (article D.253-19-3 du code de la Sécurité Sociale). Prestations d’assurance maladie : Objectif : Concernant les prestations d’assurance maladie, nous avons d’une part les provisions calculées par le contrôleur de gestion pour le service des prestations et d’autre part le montant des provisions nous est communiqué par la CNAM via les notifications de fin d’année. Méthode d’évaluation : Concernant le service des prestations : Valorisation des prestations qui sont versées au cours de l’année N, concernant les exercices antérieurs, déduction faite du stock de dossiers constaté au 31.12.N-1. Elle est valorisé en fonction du coût moyen d’un dossier de l’année N. Cette valorisation est majorée par le taux d’évolution des dépenses de prestations maladie entre N-1 et N, à laquelle il convient d’y ajouter l’estimation du stock de dossiers reçus en N mais non liquidé au 31.12.N, valorisé en fonction du coût moyen par dossier. Concernant les notifications de la Cnam : Le montant nous est communiqué via les notifications en fonction de notre quote-part de dépense. Reprise : L’intégralité de la provision de N-1 est reprise Prestations d’assurance vieillesse : Objectif : évaluation des prestations de vieillesse dont la date d’ouverture des droits est fixée en n ou antérieure à n, mais liquidées en n+1. Méthode d’évaluation :

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La valorisation se fait en fonction du nombre de dossiers restant en stock au 31/12/N (Valorisation par le montant moyen servi), auquel nous appliquons un coefficient moyen de pondération ainsi qu’une majoration de 5% pour prévenir les dossiers arrivés tardivement. Reprise : L’intégralité de la provision de N-1 est reprise Action sociale maladie : Objectif : Il s’agit d’évaluer des prestations du Fonds d’Action Sanitaire et Social dont le fait générateur (date des soins) est antérieur au 01.01.N+1, et qui seront liquidées et payées dans le courant de l’exercice N+1. A noter que les charges N considérées comme certaines (dossiers passés et validés en commission d’action sociale, mais non payés au 31/12/N) font l’objet depuis 2020 de charges à payer. Méthode d’évaluation : La provision est évaluée en fonction des dépenses réalisées au cours de l’année N concernant les exercices antérieurs, revalorisées par le taux d’évolution du nombre de dossiers entre les exercices N et N-1, en prenant en compte le stock de dossiers en instance de traitement . Reprise : L’intégralité de la provision de N-1 est reprise Action sociale vieillesse : Objectif : évaluation des prestations du Fonds d’Action Sociale dont le fait générateur (date des soins) est antérieur au 01.01. N+1, et qui seront liquidées et payées dans le courant de l’exercice N+1. A noter que les charges N considérées comme certaines (dossiers passés et validés en commission d’action sociale, mais non payés au 31/12/N font l’objet depuis 2020 de charges à payer. Méthode d’évaluation : - Pour les aides ménagères, compte tenu du suivi des engagements pris auprès des associations et notifiés aux assurés, la provision correspond au solde de ces engagements non payés au 31/12/N, écrêté de 20 %, afin de prendre en compte les décès et les heures non utilisées. - Pour les subventions, la provision constituée correspond au solde entre les subventions accordées par la Commission au cours de l’exercice N et les paiements effectués au 31/12/N,

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- Pour les allocations complémentaires de ressources (ACP), la provision correspond au nombre de dossiers en stock au 31/12/N, valorisé par le coût moyen annuel d’un dossier pondéré du coefficient du nombre de mois servi sur l’année au titre des ACP, et majoré de 5% pour les éventuels dossiers non reçus en fin d’année ayant une date d’effet antérieure au 01/01/N+1. Reprise : L’intégralité de la provision de N-1 est reprise Action de prévention : Objectif : évaluation des prestations de Prévention dont le fait générateur (date des soins) est antérieur au 01.01.N+1, et qui seront liquidées et payées dans le courant de l’exercice N+1. Les charges certaines font l’objet de charges à payer Méthode d’évaluation : La valorisation se fait en fonction des dossiers en cours non liquidés au 31/12/N mais qui concerne l’exercice N. Reprise : L’intégralité de la provision de N-1 est reprise Gestion administrative :

� 2.3 Provisions pour litiges : Objectif : la provision pour litiges est destinée à couvrir les risques pécuniaires encourus par l’organisme relatifs à des litiges dans lesquels il est impliqué, notamment en matière de charges de personnel ou de de dossiers contentieux avec les assurés. Méthode d’évaluation : La détermination de ces provisions est réalisée à partir des estimations financières des avocats en charge des litiges, du service juridique ou du service des Ressources Humaines, sur la base des éléments connus dans de précédentes affaires similaires, ou des éléments réclamés par le plaignant. Reprise : L’intégralité de la provision de N-1 est reprise

� 2.4 Charge à payer et produit à recevoir : Le principe des droits constatés conduit également à devoir comptabiliser sur l’exercice clos, les opérations de gestion courante et les charges de personnel qui s’y rapportent.

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Ces opérations consistent à comptabiliser les charges ou produits qui se rattachent à l’exercice N, dont l’échéance interviendra sur l’exercice suivant. A la différence de la provision, cette charge ou ce produit à un caractère moins incertain et l’estimation doit être plus précise. Charges à payer pour charges de gestion courante : Ainsi, pour les charges de gestion courante, il est tenu compte de toutes les commandes effectuées auprès des fournisseurs et livrées au cours de l’exercice N, quand bien même la facturation n’interviendra qu’en N+1. La liste des commandes livrées et non facturées est fournie par les services ordonnateurs. Charges à payer pour charges de personnel : Compte épargne temps (CET) Objectif : évaluation du coût des jours ouvrés figurant au solde du compte épargne temps de chaque agent au 31/12/N, susceptibles d’être pris ou mis en paiement à la demande du salarié. Méthode d’évaluation : Le suivi des portefeuilles CET est fait au travail d’un dossier Excel. Chaque onglet enregistre les acquis de façon individuelle. La valorisation de la CAP au 31/12/N est faite au regard du solde de chaque CET et du montant du salaire brut réel du titulaire au 31/12/N selon la formule suivante : Salaire brut mensuel de l’agent X Nombre de jour CET de l’agent 21,67 jrs PS : 21,67 étant le nombre de jours ouvrés moyens mensuels (52 semaines à 5 jours ouvrés /12) Défraiement professionnel : Objectif : imputation sur l’exercice d’engagement, des frais professionnels qui seront payés sur l’exercice suivant (en raison de la fourniture tardive des états de frais par les intéressés) Méthode d’évaluation : Comptabilisation au réel à partir des états de frais exploité mais fournis tardivement au service RH après la dernière paie. Part variable et primes de résultats : Objectif : évaluation des montants de parts variables (ADD) et primes de résultats (cadres de haut niveau) à verser en N+1 sur la base du résultat des objectifs individuels fixés pour N

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Méthode d’évaluation : Comptabilisation sur la base des dispositions conventionnelles maximum pour chacun des bénéficiaires : 1,5 mois de salaire de base pour le Directeur, 1 mois de salaire de base pour le Directeur Adjoint, 0,5 mois de salaire de base pour les cadres de haut niveau (niveau 8 et + grille des employés et cadres – niveau VII grille des informaticiens) Intéressement : Objectif : imputation sur l’exercice de référence du montant de l’intéressement qui sera versé en N+1 au regard du niveau d’atteinte des objectifs qui sera connu une fois l’exercice clos Méthode d’évaluation : 2.5% de la masse salariale de l’année de référence X 70%(ce qui correspond à une moyenne de versement de l’intéressement les années précédentes) Médailles du travail : Objectif : imputation sur l’exercice précédent du montant individuel des primes (20 – 30 -35 et 40 ans) qui seront allouées en N+1 – au prorata des années d’acquisition au 31/12/N Méthode d’évaluation : Si l’ancienneté est acquise avant le 31/12/N, la prime qui sera versée en N+1 est comptabilisée en entier Si l’ancienneté est acquise sur l’exercice N, la prime est comptabilisée au prorata de l’ancienneté au 31/12/N Ex médaille de 40 ans acquise en avril 2020 comptabilisée pour 39.75 ans au 31/12/2019 Congés payés Objectif : évaluation de l’indemnité de congés payés et des charges sociales correspondantes, représentant d’une part le solde de congés au 31/12/N et d’autre part les droits acquis par le personnel en N, qui ne seront pris ou payés qu’à compter du 01/01/N+1. Méthode d’évaluation : - Recensement du solde des jours de congés payés restant à prendre pour chaque agent au 31/12/N (S). - Calcul des jours de congés acquis par le personnel au cours de la période du 01/06/N au 31/12/N (J) qui ne seront disponibles qu’à partir du 01/05/N+1. - Détermination de l’indemnité de congés par agent en fonction du salaire de chacun d’entre eux selon la formule :

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Salaire x (S + J) = X 21,67 - Evaluation des charges sociales correspondantes en fonction du taux moyen de charges sociales appliquées sur la masse salariale N : X charges sociales N x 100 = Y Masse salariale N - Le montant des charges à payer (P) de l’exercice N-1 est ajusté en fonction du résultat des deux opérations précédentes : (X + Y) - P (N-1) = dotation ou reprise de l’exercice N Règles en matière de tenue des comptes financiers : Recettes : Les recettes sont comptabilisées en date de valeur. Dépenses : Les dépenses effectuées par chèques sont comptabilisées à la date à laquelle ils sont émis ; les virements et prélèvements sont comptabilisés en date de valeur.

� Les règles de combinaison (comptes combinés uniquem ent) La CAVIMAC n’est pas concernée.

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Note n° 3 : Les faits caractéristiques de l'exercice

Contexte général Le 11 mars 2020 à 12h00, la France entrait dans un confinement généralisé qui allait durer pour une première période jusqu’au 11 mai, puis une seconde période démarrant le 30 octobre pour prendre fin le 15 décembre. Ce contexte est bien sûr indéniablement le fait marquant majeur de la CAVIMAC pour l’année 2020. Cet évènement a des répercutions la fois en termes d’organisation interne, ainsi que sur les domaines métiers de la CAVIMAC. En interne, la première période de confinement assez strict a conduit à changer radicalement les modes de travail, en favorisant bien sûr le télétravail et en privilégiant les solutions d’échanges dématérialisés à la fois en solution de communication et de workflow. Cela a cependant nécessité d’équiper massivement les agents dans des délais courts, et dans un premier temps, la totalité des agents n’a pu être équipé. Ainsi 60 % des agents de la caisse ont pu continuer à travailler soit en télétravail soit en venant sur site. Les autres devant s’arrêter soit pour garder leurs enfants soit du fait d’un arrêt de travail. D’autres dépenses ont été engagés pour s’adapter au contexte, notamment la fourniture de matériel sanitaire aux agents, certains aménagements de bureaux, le versement de primes de télétravail, etc… Un plan de continuité d’activité a été mis en place progressivement afin de maintenir les missions principales de la caisse concernant les prestations assurance vieillesse et assurance maladie ainsi que le recouvrement des cotisations et des contributions sociales. En plus de ce plan, soucieux du suivi des activités, dès le début de la crise, l’organisme a mis en œuvre un pilotage par domaine permettant de suivre de façon hebdomadaire l’impact sur les différents secteurs (personnel en capacité de produire (back office, capacité en relation de service, réponse téléphonique, flux entrants, délais de paiement, réclamations...). Ainsi le paiement des retraites a été assuré aux échéances normales. Le traitement des remboursements assurance maladie est maintenu au fil de l’eau, mais avec un délai plus long. Toutefois, les résultats de l’année atteignent les objectifs fixés. Le calendrier du recouvrement des cotisations est respecté. D’un point de vue métier, les conséquences directes ou indirectes sont nombreuses et trouve souvent une traduction comptable, qu’ils s’agissent de mesures de souplesse

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dans le règlement des cotisations, de mesures de préventions qui n’ont pu être réalisées ou bien encore décalé du fait du contexte, du renforcement d’aides d’action sociales ou bien encore la prise en charge de nouvelles prestations (tests COVID).

Pilotage

Quelques changements dans l’équipe dirigeante sont à noter pour 2020. Tout d’abord Madame Michèle CACAVELLI a été nommée au poste de Directrice des Ressources Humaines à compter du 1er juillet 2020. Monsieur Laurent Varnier a été nommé par décision du Conseil d’Administration nouveau Directeur de la Cavimac et a pris ses fonctions depuis le 1er octobre 2020. La convention de mise à disposition du Directeur Comptable et Financier de la CrpRatp, Monsieur Yves GUENON, a pris fin le vendredi 16 octobre 2020. Madame Souad BOUJNANE, fondée de pouvoir, a pris ses fonctions de DCF intérimaire jusqu’à l’arrivée du nouveau DCF, Monsieur Jean-Marc TOFFOLON, mis à disposition de la CAVIMAC par la CAMIEG par convention, à 50% de son temps. Nous noterons également une prise en charge de la fonction de contrôle de gestion et la mise en place des outils associés, et la mise en place d’une gestion prévisionnel du budget avec Copil ad hoc (budget de trésorerie)

Domaine Informatique : Les principales évolutions sont à noter pour 2020 :

• Evolution et stabilisation VISION/ICARE • Mise en place DSN et RGCU • Microsoft 365° (télétravail) • Prélèvement à la source • Gestion de la trésorerie Maladie (PACTOL) • Lutte contre la fraude (FICOBA) • Refacturation aux mutuelles complémentaires (SETDOC) • Sécurité des SI • PCA/PRA • Accès aux applications ACOSS • Infrastructure réseau renforcée • Refonte de la téléphonie sous IP

Nous noterons par ailleurs un investissement tout particulier du service, dans le cadre du contexte sanitaire, pour accompagner le déploiement du télétravail sur les collaborateurs de la CAVIMAC afin d’assurer la continuité de l’activité. Du matériel informatique a ainsi été acquis en ce sens.

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Domaine comptable : Les services de la direction comptable et financière ont poursuivi les travaux d’apurement sur certains comptes de tiers, en veillant à disposer de justifications sur les flux nouveaux. Une revue des règles de provisionnement a par ailleurs été réalisé lors de la clôture afin mieux distinguer ce qui relève de la provision de ce qui relève de la charge à payer.

Domaine RH : Les effectifs sont en baisse de 2% en 2020 passant de 110,2 à 108, pour un nombre de poste à l’effectif passant de 111 à 109. S’agissant des cotisations sociales, Nous noterons principalement une revalorisation taux transport (2,54% à 2,74%, baisse du taux AT 1,2 à 1,1%, et une augmentation des taux de cotisation prévoyance. A noter par ailleurs que les indemnités forfaitaires de frais de repas et d’indemnités kilométriques sont revalorisées automatiquement chaque année en fonction du taux d’évolution d’indices Insee

•

Domaine Prestations Vieillesse : Nous noterons principalement :

• Le déploiement d’ICARE et de Vision pour le calcul automatisé du FSV/ASPA • L’intégration de la Cavimac en juillet 2020 au RGCU ; Celui-ci vise à consolider

les informations de carrière de l’ensemble des régimes de retraite. Il fiabilisera et simplifiera la gestion des carrières et réduira les échanges avec les différents régimes.

• Dernière campagne des DADSc gérées par le service Carrière • A compter de janvier 2019 le prélèvement à la source pour les assurés • Mise en œuvre des demandes de pensions de réversion en ligne en juillet 2020 • Mise en œuvre d’une liste des règlements mensuelle au bénéfice des membres

de collectivités cultuelles

Domaine Prestations Maladie :

• A compter de janvier 2020 le prélèvement à la source pour les assurés bénéficiant de la pension invalidité a été mise en place.

• Prise en charge de nouvelles activités pour répondre à la crise sanitaire tels que les actes de dépistage, l’envoi des masques aux personnes bénéficiaires de la complémentaire santé solidaire

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• Mise en place des Indemnités Journalières maladie, maternité, paternité et adoption depuis le 1er juillet 2020.

• Montée en charge de la Complémentaire santé solidaire. • Contribution au dispositif « Contact tracing ».

Les pouvoirs publics ont décidé de renforcer l’accès aux soins dentaires, optiques et auditifs de qualité avec la réforme 100% SANTE qui entre en vigueur à compter du 1er Janvier 2020. Rappelons par ailleurs qu’au 1ier novembre 2019, la Complémentaire Santé Solidaire (CSS) remplace l’ACS et la CMU-C. La CSS peut être gratuite ou soumise à une participation financière sous condition de ressources. Cette mesure s’applique donc en année pleine en 2020. La crise sanitaire a par ailleurs eu de nombreux impact sur l’évolution des dépenses avec des effets assez divergeant à la baisse, notamment sur les soins de ville par la diminution des consultations et actes médicaux lors de la période de confinement, comme à la hausse, notamment pour les prestations en établissement et en particulier les EHPAD. Enfin sur le plan national, nous pouvons noter les mesures gouvernementales suivantes impactant les autres charges techniques : L’art 31 du PLSS prévoit le transfert du financement de l'ANSM et de l'ANSP. L’Agence nationale de sécurité du médicament et des produits de santé (ANSM) et l’Agence nationale de santé publique (ANSP), sous tutelle du ministère chargé de la santé, sont actuellement financées par une subvention pour charge de service public de l’Etat. Dans la continuité du mouvement de simplification du financement des agences sanitaires engagé ces dernières années, l’article 31 du PLFSS transfert de l’Etat à l’assurance maladie le financement de ces deux agences, dans le cadre du 6ème sous objectif de l’ONDAM. L’ambition est que la France, au même titre que les États-Unis avec les Centers for Disease Control and Prevention (CDC) ou l’Angleterre avec Public Health England (en), s’appuie sur une grande agence de santé publique en capacité de connaître, expliquer, préserver, protéger et promouvoir l’état de santé de la population ». Le montant de dotation au niveau nationale à l’ANSP a été fixé à 150,1 M€ pour l’année 2020 complété d’une dotation exceptionnelle de 860 M€ afin de permettre la prévention épidémique et la constitution de stock stratégiques de masques de type FFP2 et de masques chirurgicaux en réponse aux menaces, alertes et crises sanitaires du COVID 19. Par ailleurs, l'agence nationale de sécurité du médicament et des produits de santé (ANSM) est un établissement public français. Elle a pour mission principale d’évaluer les risques sanitaires présentés par les médicaments et produits de santé destinés à l’être humain. Elle est aussi l'autorité unique en matière de régulation des recherches biomédicales. L’arrêté fixe pour 2020 le montant de la dotation globale de l’assurance maladie à l’ANSM à 115 821 751 € en application de la LFSS 2021 qui prévoit le transfert du financement à l’Assurance Maladie.

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Domaine Prévention :

• Arrêt de toutes les campagnes de prévention lors du confinement (campagnes nationales et campagnes Cavimac)

• Reprise très progressive à partir de juin 2020, puis à partir de septembre 2020, chaque fois sous conditions (mise en place des gestes barrières / pas d’invitations au-delà de 65 ans), ces conditions restreignant le nombre de personnes invitées par séance, entraînant une augmentation du nombre de ces séances et les frais associés.

• La reprise des campagnes de prévention n’aura toutefois pas pu permettre de retrouver une activité normale de prévention, loin s’en faut, jusqu’à la fin de l’année 2020 (il faut aussi tenir compte de la moyenne d’âge de nos assurés / 67 ans, donc de sa fragilité relative, et de sa capacité à se déplacer malgré un réel désir de participer qui se révèle plutôt depuis le début de l’année 2021).

• Financement des tests Covid pour les assurés assujettis au régime dit “particulier”.

A noter également une nouvelle action de prévention en test avec la MSA, mise en œuvre en 2020. L’expérimentation a été menée sur 10 départements, par la MSA pour le compte de nos assurés, ciblant environ 1600 assurés. Le parcours, non obligatoire, consistait à une invitation à un entretien motivationnel, une consultation de prévention et des propositions d’actions de suite par le médecin traitant à l’issue de cette consultation : consultation avec un diététicien, ateliers arrêt du tabac, ateliers éducation thérapeutique (diabète, maladies cardio-vasculaires). Le démarrage prévu initialement en mai 2020 a dû être stoppé provisoirement avec le confinement pour reprendre à la rentrée.

Domaine Recouvrement des cotisations : S'agissant des faits marquants pour 2020, il convient naturellement de souligner les lourds impacts de la crise sanitaire pour le processus recouvrement : - Sur le strict plan financier : arrêt total ou partiel des paiements de cotisations pour les collectivités religieuses en difficultés du fait de la crise, reports d'échéances, augmentation des aides au paiement des cotisations octroyées par le fonds d'action sociale de la Cavimac. Les difficultés rencontrées par les collectivités pour réaliser leurs démarches déclaratives ont pu conduire à la génération de taxations d’offices par le système lors du non-retour des bordereaux de cotisations. Ces taxations d'office, venant augmenter à la marge le montant des cotisations émises et pénalités. - Sur le plan organisationnel : gestion des aménagements de paiement (report d'échéance, aides financières) et adaptation du processus déclaratif (augmentation des envois de bordereaux par courriels...) A noter par ailleurs :

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- La circulaire 2020/01 revalorisant le montant des assiettes forfaitaires au 1er janvier 2020 en prenant en compte l’évolution du SMIC, soit + 1,20%

- La circulaires 2020/02 actant le remplacement de la DADS par la DSN. La mise en place de ce système acte par ailleurs la généralisation de la déclaration et paiement en ligne.

A noter par ailleurs, des travaux de répartition entre créances douteuses et prescrites ainsi qu’un travail d’apurement des majorations et pénalités des créances douteuses.

Domaine action sociale L’année 2020 marque un taux de consommation budgétaire particulièrement élevé, de de 98,08% sur les prestations sanitaires et sociales. La crise sanitaire en est une explication majeure et principalement au regard des aides au paiement des cotisations qui représentent plus de 2,2 millions d’euros en 2020. Nous noterons également des subventions immobilières en hausse du fait de l’augmentation du nombre des demandes et de l’importance des travaux.

Domaine Juridique & Marchés publics):

• Conventionnement : RGCU, revalorisation différenciée des pensions… • Evolutions législatives et réglementaires : IJ, prorogation des délais échus et

adaptation des procédures administratives pendant la période d'urgence sanitaire…

• Performance, accessibilité aux outils/ressources propres aux OSS : FICOBA • Protection des données personnelles : inscription au registre des traitements,

contact covid, DSN pour les cultes, FICOBA, 100% santé • 73 marchés et/ou contrats • 1 procédure d’appel d’offre présentée devant le CA en commission des

marchés

Domaine communication: Annulation de 3 journées d’information prévues sur place (journées organisées avec réservation de salle, de buffet et des déplacements d’équipes

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Note n° 4 : Les changements de méthode comptable, de présentation ou d’évaluation Nous noterons principalement des mises à jour de comptes dans le cadre de du PCUOSS, selon le détail ci-dessous :

Compte Compte(T) Commentaires Compte 2019

41642 Cotisants de cotisations prescrits Compte créé en 2020

inexistant en 2019

44572611 Télémédecine Art 36 - Exercice courant Compte créé en novembre 2020 4457

44572612 Télémédecine Art 36 - Exercice précédent

Compte créé en novembre 2020- solde du 4457 repris dans le 4452611 4457

458211 CSG sur Pensions Vieillesse Sous-compte créé en novembre 2020 45821

458212 CSG sur Pensions Invalidité Sous-compte créé en novembre 2020 - reprise du solde dans le 458211 45821

458213 CSG sur Indemnités Journalières

Compte créé en en 2020 suite à versement indemnités journalières

Pas d'écritures en 2019

458221 CRDS sur Pensions Vieillesse Sous-compte créé en novembre 2020 45822

458222 CRDS sur Pensions Invalidité Sous-compte créé en novembre 2020 -reprise solde 2019 dans le 458221 45822

458223 CRDS sur Indemnités journalières

Compte créé en en 2020 suite à versement indemnités journalières

458241 CASA sur Pensions Vieillesse Sous-compte créé en novembre 2020 45824

458242 CASA sur Pensions Invalidité Sous-compte créé en novembre 2020 - reprise solde dans le 458241 45824

65611111629

Rémunération des Communautés Territoriales de Santé (CPTS) - Exercice précédent

Compte créé en octobre 2019 - concerne écriture Notif Cnamts en 2020


656111138639

Honoraire soins pharmacie - Exercice précédent

Compte créé en octobre 2019 - mouvementé à compter du 01/01/2020


656311113 Forfait de sécurité Compte créé en octobre 2019_concerne paiement manuel prévention en 2020


65631232 Campagne Instants Santé

Compte de regroupement créé en décembre 2019_Régularisation faite sur compte détail au 31/12/2020 PC 600000007809


656312323 Frais logistiques Compte de détail créé en décembre 2019 _ uniquement écritures en 2020


A noter également que des distinctions ont été affinées sur la clôture 2020 entre les provisionnements et les charges à payer. Cela concerne principalement les domaines de l’action sociale, de la prévention et enfin des contentieux (principalement retraite) sur lesquels la CAVIMAC est mise en cause. Conformément aux règles comptables, les dettes potentiels à la clôture présentant une quasi-certitude quant au montant et au destinataire, ont fait l’objet de charges à payer et non de provisions. A noter également en application du PCUOSS ;

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Le positionnement des créances cotisation en 416xx Le positionnement des indus frauduleux en 40927 quel que soit le stade de recouvrement. Des changements d’imputation comptables sur ces comptes 61, 62 et 65 (voir note 23

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Note n° 5 : Les relations avec les autres organismes de sécurité sociale

� La CNAM : La CAVIMAC est liée au Régime Général par des conventions financières tripartites précisant les modalités de l’intégration financière de notre régime dans les comptes de la CNAM ouverts à l’ACOSS. Conformément à l’article L.382-22 du Code de la Sécurité Sociale, le Régime Général couvre l’ensemble des dépenses nettes de l’exercice, déduction faite des produits de l’exercice, par une contribution d’équilibre dite « pour autant que de besoin ». Ainsi nous établissons une contribution d’équilibre qui se décompose comme suit : 2019 2020 Variation %

Gestion administrative 8 707 933,50 9 241 257,86 533 324,36 6,1%

Gestion technique 138 841 357,01 153 079 257,79 14 237 900,78 10,3%

Action sociale 1 517 188,97 1 278 197,73 -238 991,24 -15,8%

Total 149 066 479,48 163 598 713,38 14 532 233,90 9,7% Le montant global de la contribution est en hausse de 14,5 millions d’euros. La variation de ces montants est bien sûr liée à la variation des charges. Ainsi, au niveau technique, nous constatons une augmentation de de 9,8 millions d’euros des prestations maladie (comptes 656) et de près de 4,98 millions d’euros des autres charges techniques maladie (6572 - voir note 22). La variation positive sur la gestion administrative n’est pas tant dû à une augmentation des dépenses de gestion administrative, mais à de moindres recettes. En effet, en 2019 la CAVIMAC avait comptabilisé un produit de 2,17 millions d’euros relatif à la production immobilisée d’ICARE.

� La CNAV :

2019 2020 Variation % Gestion administrative 3 398 920,43 3 644 112,27 245 191,84 7,2% Gestion technique 84 572 837,66 75 525 240,17 -9 047 597,49 -10,7% Action sociale 5 035 239,96 6 764 246,44 1 729 006,48 34,3% Total 93 006 998,05 85 933 598,88 -7 073 399,17 -7.6%

Le montant global de la contribution est en baisse de 7,6%. De même que pour la CNAM, la contribution est liée au montant des dépenses et recettes. Nous noterons principalement une baisse des charges techniques vieillesse de 6,4 millions d’euros, tandis que les produits de cotisations progressent de près de 1,5 millions d’euros. La

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gestion administrative progresse pour les mêmes raisons que celles évoquées pour la CNAM.

� Le FFIP : Suppression du dispositif comptable du FFIP.

� Le FSI (Fond de solidarité invalidité) : L'allocation supplémentaire d'invalidité (Asi) est une prestation mensuelle accordée à certaines personnes invalides ayant de faibles ressources. Cette prestation est soumise à conditions de ressources et résidence. Tous les mois, la CAVIMAC verse pour le compte du FSI, de l’ASI via ICARE. Compte Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation %

456321 FSI - 283,35 1 788,75 2 072,10 731,3% TOTAL - 283,35 1 788,75 2 072,10 731,3%

Pour 2020, un acompte de 34500 € en février 2020 a été versé pour un total de dépenses de 34.560,72€ €. Le solde correspond pour l’essentielle aux frais de gestion restant à percevoir.

� Le FSV : Compte Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation % 45711 FSV 35 989,32 1 450 106,27 1 414 116,95 3929,3% TOTAL 35 989,32 1 450 106,27 1 414 116,95 3929,3%

Tous les mois la CAVIMAC verse pour le compte du FSV, les prestations suivantes :

� L’allocation de solidarité aux personnes âgées de l’art L815-1 � L’allocation supplémentaire de l’article L815-2 � La majoration L 814-2 � Ainsi que des frais de gestion de l’allocation L815-1 et L815-2

Le montant global des dépenses s’élève à 20 314 085,35 € de prestations auxquelles s’ajoutent 235 808,38 € de frais de gestions. Un acompte a été versé en 2020 pour un montant de 22 millions d’€. Ainsi il reste un solde à devoir au FSV de 1 450 106,27 €. Le solde est en progression car en 2019, le montant de l’acompte était inférieur (21,2 millions d’euros) et en tout état de cause très proche des charges réelles constatées (21,16 millions d’euros).

� La MSA :

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Depuis Octobre 2012, la Cavimac traite au titre de caisse gestionnaire, les factures télétransmises par les établissements publics de santé dans le dispositif « Caisse de paiement Unique » Dès lors les établissements ne sont pas payés, mais une dette est enregistrée envers les CPU du régime agricole à qui il appartient de régler les factures acceptées par le régime. En N+1, la CNAM envoie le montant des factures payées par le régime agricole. Ce montant (qui correspond au solde de l’année) sera reversé par transfert de crédit à la CNAM courant 2021. Compte Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation % 4542467 MSA 154 166,46 159 306,51 5 140,05 3,3% TOTAL 154 166,46 159 306,51 5 140,05 3,3%

Il n’y a pas de variation significative entre 2019 et 2020.

� La CFE : Il n’y a plus de cotisation CFE depuis 2020

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Note n° 6 : Les relations avec l’État et autres entités publiques :

Comptes Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation %

44222

Fonds de la Complémentarité santé solidaire

24 947,64 59 416,06 34 468,42 138,2%

442253

Contribution solidarité autonomie (CNSA)

738 507,35 50 533,13 - 687 974,22 -93,2%

4457 agences régionales de santé ARS

- 8 462,20 - 8 462,20 -100,0%

4463 prelevement à la source

56 838,87 54 439,41 - 2 399,46 -4,2%

TOTAL 811 831,66 164 388,60 - 647 443,06 -59,2%

La baisse est de 59,2% selon le détail ci-dessous :

� Le fond Complémentaire santé solidaire Le montant du solde est la contraction du montant des dépenses au titre de la CSS et de l’acompte reçu pour ces dépenses. En 2020, l’acompte (850 K€ auquel s’ajoute le report 2019) étant supérieur aux dépenses (822,13 K€).

� La CNSA Ce compte reprend d’une part les opérations de recouvrement quotidien des cotisations, à savoir le montant des produits, le montant des charges ainsi que le montant des encaissements et d’autre part le montant des prestations médico-sociales prise en charge par la CNSA. Concernant les prestations médico-sociales : Le 25 juillet 2008, la CAVIMAC a signé une convention avec la CNSA relative aux relations financières entre nos deux organismes. Cette convention a pour objet : - de définir les modalités de calcul et la périodicité des versements effectués par la CNSA au titre de la contribution prévue à l’article R.14-10-46 du Code de l’Action Sociale et des Familles, - d’arrêter les règles de comptabilisation des prestations médico-sociales entrant dans le périmètre de prise en charge par la CNSA, d’organiser les échanges d’informations financières entre nos deux organismes. Après avoir fourni le montant des prestations médico-sociales de l’année en cours (dotations et reprises sur provisions incluses), la CNSA détermine une clé de répartition pour chaque régime d’assurance maladie (% des charges du régime par rapport aux charges nationales). La contribution de la CNSA correspond à la différence entre les charges réelles de chaque régime et la contribution restant à la charge des

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régimes, fixée par un arrêté et calculée en fonction de la clé de répartition affectée à chacun d’eux. Dans la pratique, un acompte est versé au cours du mois de juillet de l’année N de référence. Le solde de l’année N est versé ou déduit en juillet N+1, en même temps que l’acompte de l’année N+1. En 2020, l’acompte a été en meilleur adéquation avec la charge réelle.

� Les ARS : La CAVIMAC verse des prestations au titre du FIR. Ces prestations sont récupérables auprès des ARS. Des conventions sont en cours afin de procéder à la récupération de ces prestations.

� PASSRAU : Le montant correspond d’une part du montant du PAS de décembre 2019 des pensions retraite et du montant du PAS sur les salaires à reverser également. Il est décomposé comme suit : Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation % Pensions retraites et invalidité 38 462,32 37 223,17 - 1 239,15 -3,2%

Salaires 18 376,55 17 114,00 - 1 262,55 -6,9% Total 56 838,87 54 337,17 - 2 501,70 -4,4%

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Note n°7 : Les relations avec les organismes tiers La CAVIMAC liquide et règle les prestations des assurés ayant choisi une mutuelle dans le cadre de la Complémentaire santé solidaire. Rappelons que depuis le 1ier novembre 2019, la Complémentaire Santé Solidaire (CSS) remplace l’ACS et la CMU-C. Ces prestations sont comptabilisées dans des comptes de tiers (comptes 457375 et 457376 et 457372), et font l’objet d’une facturation mensuelle auprès de chaque mutuelle. Aujourd’hui, cette facturation et le suivi de ces prestations s’effectuent à l’aide de l’application SETDOC.


457372 Organismes complémentaires ACS

263 609,30 12 988,23 - 250 621,07 -95,1%

457376 Créances OC

69 216,75 186 138,54 116 921,79 168,9%

TOTAL 332 826,05 199 126,77 - 133 699,28 73,8%

Pour le compte 457372 à noter d’une part l’absence de nouveau contrat depuis la mise en place de la complémentaire santé solidaire et d’autre part, l’augmentation des sommes récupérées grâce à la mise en place d'un recouvrement plus poussé sur l'antériorité. Il reste encore que 15 mutuelles concernées au 31/12. Par ailleurs, en 2019 le compte avait varié du fait de prestations non recouvrées essentiellement auprès d’une mutuelle. Le poste 457376 augmente principalement du fait de la mise en place de la complémentaire santé solidaire en novembre 2019 et la reprise de notre solde CMU non réglé.

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Note n° 8 : Les événements postérieurs à la clôture de l’exercice Création d’une 5ème branche et du risque « autonomie » : La loi du 7/08/2020 a créé une 5 ème branche au sein du régime général dédiée au nouveau risque lié à la perte d’autonomie des PA et PH. Elle en a confié la gestion à la CNSA qui devient ainsi une caisse nationale de sécurité sociale. L’article 16 du PLFSS 2021 (art. 32 LFSS 2021) prévoit que la CNSA veille à l’équilibre financier de cette branche, à ce titre elle établit les comptes de la branche autonomie . Ces comptes seront certifiés par la Cour des comptes dès l’exercice 2021. La CAVIMAC devra donc déployer un dispositif comptable dédié au cours de l’exercice 2021.

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Les informations sur les postes du bilan

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Note n° 9 : Les immobilisations incorporelles et corporelles :

ACTIF

EXERCICE 2020 EXERCICE 2019

Variation VNC % BRUT

AMORTISSEMENTS ET DEPRECIATIONS

NET BRUT AMORTISSEMENTS ET DEPRECIATIONS

NET

Immobilisations incorporelles

10 837 127,83 8 426 348,50 2 410 779,33 10 837 127,83 6 012 463,57 4 824 664,26 -50,03%

Logiciel créé (205/2805) 10 837 127,83 8 426 348,50 2 410 779,33 10 837 127,83 6 012 463,57 4 824 664,26 -50,03%

Immobilisations incorporelles en cours

0 0 0 0,00 0 0,00 0,00%

Immobilisations corporelles

1 898 638,69 1 721 374,90 177 263,79 1 846 865,18 1 630 641,19 216 223,99 -18,02%

Autres immobilisations corporelles

1 898 638,69 1 721 374,90 177 263,79 1 846 865,18 1 630 641,19 216 223,99 -18,02%

Total 12 735 766,52 10 147 723,40 2 588 043,12 12 683 993,01 7 643 104,76 5 040 888,25 -18,02%

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� Les immobilisations incorporelles : Rappelons qu’en Janvier 2019, les logiciels VISION et ICARE ont été mis en production. Sans acquisition de logiciel en 2020, la valeur nette diminue du montant des amortissements annuels.

� Les immobilisations corporelles : En 2020, du matériel informatique a été acquis pour 50,6 K€, et du mobilier pour 2,7 K€. Ce faible niveau d’investissement explique la diminution de la valeur nette comptable.

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Note n°10 : les immobilisations financières

Ces postes comptabilisent :

• D’une part le montant de la participation de l’employeur à « l’effort de construction » pour 369 916,01 en 2020 contre 365 099,59 € en 2019.

• Et d’autre part le montant du dépôt et cautionnement payé par la CAVIMAC auprès du bailleur. (Soit 161 717,80€ en 2020 contre 159 121,75€ en 2019. Ce montant pourra être récupérable au terme du contrat de location.

ACTIF

EXERCICE 2020 EXERCICE 2019 Variation VNC % BRUT


NET BRUT


NET

Immobilisations financières 531 633,81 0 531 633,81 524 221,34 0 524 221,34 1,41% Prêts aux partenaires (2742/28742) 369 916,01 0 369 916,01 365 099,59 0 365 099,59 1,32%

Dépôts et cautionnements versés (275/2875)

161 717,80 0 161 717,80 159 121,75 0 159 121,75 1,63%

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Note n° 11 : les stocks et encours Non concerné

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Note n° 12 : les créances d’exploitation et échéancier

Les acomptes (Compte 4091*)


40911

Fournisseurs : avances et acomptes versés sur commandes

17 019,84 0,00 -17 019,84 -100,0%

TOTAL 17 019,84 0,00 - 17 019,84 -100,0%

Compte 40911 « Fournisseurs avances et acomptes versés sur commandes » : Ce compte reprend les acomptes versés aux fournisseurs. En 2019, le solde de 17 019.84 € correspondait au premier acompte versé sur les honoraires de l’exercice 2019 à l’entreprise MAZARS (Commissaires aux comptes). Aucun acompte n’a été versé en 2020.

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Les indus (comptes 4092*)


409211 Indus toutes branches

54 448,56 98 983,38 44 534,82 81,8%

409211 Dont Indus Vieillesse

15 808,66 38 636,56 22 827,90 144,4%

409211 Dont Indus Maladie 38 639,90 60 346,82 21 706,92 56,2%

409212

Créances de participation forfaitaires

296 521,61 354 904,15 58 382,54 19,7%

409213 Créances de franchises 538 526,55 608 746,94 70 220,39 13,0%

409216 Indus EHPAD 3 991,45 1 852,66 - 2 138,79 -53,6% 409217 Indus icf 96,00 273,73 177,73 185,1%

409261

Créances de prestations indues douteuses

76 730,45 54 383,05 - 22 347,40 -29,1%

409261 Dont Vieillesse 56 803,56 34 035,93 -22 767,63 -40,1% 409261 Dont Maladie 19 926,89 20 347,12 420,23 2,1%

409262

Créances suspectés de fraude

606 286,65 - -606 286,65 -100,0%

409262 Dont Vieillesse 125 382,67 - -125 382,67 -100,0% 409262 Dont Maladie 480 903,98 - -480 903,98 -100,0% 40927 Indus frauduleux 50 233,12 609 210,79 558 977,67 1112,8% 40927 Dont Vieillesse 50 233,12 132 594,49 82 361,37 164,0% 40927 Dont Maladie - 476 616,30 476 616,30

TOTAL 1 626 834,39 1 728 354,70 76 398,75 6,2%

Ces comptes reprennent les indus exigibles :

• 409211 « Indus IND » : Ce poste enregistre les versements « à tort » de prestation maladie et vieillesse.

Leur ancienneté est mesurée au travers d’une balance « âgée »

Indus (par risque) 2020 2019 2018 2017 2016

à régulariser

Total général

Maladie 59 493,71 2 844,03 9,41 -0,90 -8,88 -1990,55 60 346,82

Vieillesse 34 579,19 3 609,62 447,75 - - - 38 636,56

Total général 94 072,90 6 453,65 457,16 - 0,90 - 8,88 - 1 990,55 98 983,38

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Après une diminution générale de 35,79% des indus vieillesse et maladie en 2019, ce poste enregistre une augmentation de 81,8% en 2020. Cette hausse est particulièrement marquée pour la vieillesse et s’explique par une action mise en œuvre par le service déclenchée depuis le mois d'octobre 2020 pour le calcul des indus.

• 409212 « Créances de participations forfaitaires » : Une participation forfaitaire d'1 euro est demandée pour toutes les consultations ou actes réalisés par un médecin, mais également pour les examens radiologiques et les analyses de biologie médicale. Les participations sont déduites des remboursements ultérieurs, cependant si aucun remboursement ultérieur n’intervient dans les 5 années, la créance est prescrite. Cette prescription se fait automatiquement dans l’outil DETTES. Ces indus sont exclusivement du risque maladie. Nous constatons une hausse de 19,7%, soit + 58,4 K€. D’une part, les « constats » ont progressés de 26 K€ en 2020, d’autre part, les retenues sur prestations ont été en baisse cette année, les assurés bénéficiant sans doute plus du tiers payant, ce qui ne permet pas de faire de reprise sur prestations directement.

• 409213 « Créances de franchises » : Une franchise médicale s’applique sur les boîtes de médicaments, les actes paramédicaux et les transports. Elle est plafonnée à 50 € par an, au total. Les franchises sont déduites des remboursements ultérieurs cependant si aucun remboursement ultérieur n’intervient dans les 5 années, la créance est prescrite. Cette prescription se fait automatiquement dans l’outil DETTES. Ces indus sont exclusivement du risque maladie La hausse est de 13% pour 2020 soit + 70,2K€. La hausse du solde est consécutive à une baisse sur les reprises sur prestations.

• 409216 « Indus EHPAD» : Les indus EHPAD sont des indus détectés suite à des requêtes nationales. Il reste au 31/12/2020 2 EHPAD concernés contre 6 en 2019, aucune campagne contentieuse n’ayant été engagé en 2020 du fait de la crise sanitaire.

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• 409217 « Indus ICF» :

Les indus ICF sont des indus sur les prestations en nature AS en circuit CIFU. Le solde en 2020 est de 273,73€ et concerne 9 créances dont 5 émises sur le 2ème semestre 2020.

• 409261 « Créances douteuses» : Sont qualifiés comme douteuses, les créances anciennes pour lesquelles il y a eu une mise en demeure et une absence de mouvement financier depuis plus d’un an, ainsi que pour les professionnelles de santé en liquidation judiciaire. La variation concernant les créances douteuses comparées à 2019 est de -29,1%. Pour rappel, en 2019, la CAVIMAC a unifié le recouvrement des créances au sein de l’agence comptable et des actions de recouvrement ont été mise en œuvre en 2020. En maladie, ont constaté ainsi les variations suivantes :

- +5527 € de flux financiers (remboursements) - +12247 € de créances nouvellement douteuses - 6337 € de créances reclassées en prescrites

En vieillesse, le solde est globalement en baisse de 22,8 K€ soit -40%, compte tenu principalement d’actions de recouvrement ayant permis de constater des remboursements, mais également de reclassements de créances en « prescrites ».

• 409262 « Créances frauduleuses douteuses » : Les créances ont été reclassées en 40927 (voir ci-après).

• 40927 « Indus frauduleux » : Le solde augmente du fait principalement de reclassement comptable. En effet, compte tenu du caractère douteux de ces créances, certaines avaient été reclassées dans le compte 409262 qui comptabilise les indus « suspectés de fraude » selon le PCUOSS 2021. Or, s’agissant des indus concernés, il s’agit bien d’indus qualifiés de frauduleux. Le reclassement a donc été opéré pour plus de cohérence et notamment vis-à-vis du compte de dépréciation afférent, le 490927. A noter que, compte tenu du contexte sanitaire, aucun indu frauduleux n’a été émis en 2020. Le solde concerne actuellement 5 indus, dont un représente 75% des créances.

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Le RCT (comptes 4093*) :


409311 RCT - Emissions créances provisoires 174 547,97 229 205,56 54 657,59 31,3%

40932 RCT - Créances définitives 338 976,62 133 069,44 -205 907,18 -60,7%

40936 RCT - douteuses 13016,71 13016,71 - 0,0%

TOTAL 526 541,30 375 291,71 -151 249,59 -28,7%

Les comptes 4093 enregistrant les opérations relatives au recours contre tiers sont globalement en baisse de 28,7%. D’un point de général, nous noterons une forte baisse des émissions en 2020 (-475,2 K€), consécutive à une baisse du des déclarations d’accidents liée vraisemblablement au contexte sanitaire (mesures de confinement et de restriction de la circulation) et d’autres part des dossiers dont les soins engagés sont moins élevés. Sur le solde général des 4093, nous noterons principalement des règlements importants en 2020, dont un de 205,4 K€ en novembre 2020.

Les comptes 4094 : Prestataires, créances diverses liées aux prestations

Comptes Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation % 40942 Frais de signification 56 719,59 59 488,79 2 769,20 4,9%

40944 OQT majoration PA hors parcours 10 958,66 15 378,73 4 420,07 40,3%

40945 Créances prescrites 51 965,90 90 044,89 38 078,99 73,3% 40946 OQT douteux 9 400,26 15 251,86 5 851,60 62,2%

TOTAL 129 044,41 180 164,27 51 119,86 39,6%

o Le compte 40942 :

Ce compte reprend les frais d’huissier engagés pour la récupération des cotisations. Aucune contrainte n’a été émise en 2020 compte tenu du contexte sanitaire. L’augmentation provenant principalement de quelques actes d’huissiers sur d’anciennes contraintes.

o Le compte 40945 : Le montant des créances prescrites s’élève à 90 044,89€ en 2020 contre 51 965,90 € en 2019, soit une nouvelle progression de 73,3%.

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Ils se répartissent de la manière suivante :

Type créance Solde 2019 Solde 2020 Variation % Créances prescrite Maladie 19 008,88 30 334,47 11 325,59 59,6% Créances prescrites FASS 2 305,64 2 472,52 166,88 7,2% Créances prescrites Retraite 30 651,38 57 237,90 26 586,52 86,7% Total 51 965,90 90 044,89 38 078,99 73,3%

Nous constatons une augmentation des créances prescrites vieillesse de 86,7% et de 59,6% pour la maladie. En effet, 88 créances prescrites sont constatées cette année dont un indu frauduleux contre 18 créances passées en 2019 Le nombre de créances prescrites a augmenté dû à l'étude de toutes les créances des professionnels de santé pour lesquels un délai de prescription de 5 ans était jusqu’alors appliqué, alors que ce délai légal est en réalité de 3 ans.

o Les OQT : 40946 Elles correspondent à des créances lorsque l’assuré ne respecte pas le parcours de soin. En effet, dès lors que l’assuré ne passe pas par son médecin traitant pour ces soins, et/ou que le médecin traitant n’est pas déclaré, une créance OQT est à devoir si les sommes ont été prises en charge à tort lors de la transaction en tiers payant. Par mesure de simplification, ont été considérées comme douteuses, les créances pour lesquelles aucun mouvement financier n'est intervenu depuis plus d'un an. A noter que ces indus ne sont pas notifiés aux assurés et sont uniquement récupérables par reprise sur prestations. 6.840€, ont été constatés en 2020. Ce montant se maintient par rapport au passage en douteux fait en 2019.

Compte 4097 « Fournisseurs : autres avoirs » :


4097 Fournisseurs : autres avoirs

751,90 0,00 751,90 -100,0%

TOTAL 751,90 0,00 751,90 -100,0% Le solde est à 0 pour 2020. Pour mémoire en 2019, le montant des avoirs était de 751.90 € pour trois fournisseurs.

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Les dépréciations des comptes de tiers :


490921 Indus-cas général 86 014,48 69 518,68 16 495,80 -19,2%

490922 Dépréciation des indus prescrits

51 965,90 90 044,89 - 38 078,99 73,3%

490927 Indus frauduleux 656 519,97 609 210,79 47 309,18 -7,2%

490931

Dépréciation des créances au titre des recours contre tiers et employeurs

13 016,71 13 016,71 - 0,0%

49141 Dépréciation des créances cotisants 3 828 385,83 2 044 657.84 1 783 727.99 -46,6%

49142 Dépréciation des créances cotisants prescrits

21 268,08 623 342,06 -602 073,98 2830,9%

TOTAL 4 657 170,97 3 449 790.97 1 207 380,00 -25,9%

Des provisions pour dépréciation des comptes de tiers doivent être systématiquement constituées dès lors qu’apparaît une perte probable liée aux difficultés de recouvrement d’une créance quelle que soit sa nature : Prestations (légales ou extralégales) indus à récupérer, recours contre des tiers, comptes clients et cotisants, etc... Nous constatons une augmentation sur la dépréciation sur indus prescrits entre 2019 et 2020 qui sont la conséquence de l’augmentation des indus prescrits (Vieillesse notamment). En effet, on estime la perte probable à 100% de ces indus. Concernant la dépréciation RCT, la dépréciation est estimée également à 100% pour les créances douteuses. Concernant les cotisations, à noter que cette année il n’y a pas eu de contraintes compte tenu du contexte sanitaire. En revanche, une répartition entre les créances douteuses et prescrites a été réalisée ce qui expliquent l’augmentation du compte 49142. Par ailleurs, un travail d’apurement des majorations et pénalités des créances douteuses a été effectués par le service recouvrement ce qui explique la diminution des créances cotisants entre 2019 et 2020. Par ailleurs, nous avions eu en 2019, une forte augmentation des provisions entre 2018 et 2019 de 189 % dû à une forte variation des TO. Les régularisations probables en 2020 expliquent également une baisse des dépréciations.

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Les comptes cotisants (comptes 41*) :


41401 Cotisants - Créances de cotisations exigibles maladie

2 183 295,22 1 732 990,02 -450 305,20 -20,6%

41408 Cotisants - Créances de cotis.exigibles RCO/CSG/CRDS

739 629,82 1 278 363,69 538 733,87 72,8%

41409 Cotisants - Créances de cotisations exigibles vieillesse

3 189 012,40 2 567 632,09 -621 380,31 -19,5%

41413 Cotisants - Créances rachat de cotisations

8 192,00 - -8 192,00 -100,0%

41641 Cotisants - Créances de cotisations douteux ou litigieux

76 545,79 2 056 536,48 1 979 990,69 2586,7%

41642 Cotisants de cotisations prescrits

- 602 073,98 602 073,98

41841 Cotisants : produits à recevoir

9 557 175,00 9 826 997,00 269 822,00 2,8%

TOTAL 15 753 850,23 18 064 593,26 2 310 743,03 14,7%

A noter en premier lieu, un changement de méthode comptable sur l’exercice 2020, visant à être davantage en conformité avec les règles du PCUOSS, sur les comptes 416xx. Jusqu’en 2019, ces comptes n’enregistraient aucune variation comptable depuis 2011, le solde étant issue des anciens applicatifs. Or, selon le PCUOSS, les créances de cotisation dites « douteuses » ou « litigieuses » (solvabilité douteuse ou litige), voire prescrites doivent être classées dans les comptes 4164x dédiés. Aussi, les comptes 4141/416 enregistrent une variation globale de 2 millions d’euros, soit +32,9%. Les modes de recouvrement habituels les avis amiables ; mises en demeures et contraintes ont été mise en suspend conformément aux directives gouvernementales, ne permettant pas d’engager des mesures de recouvrement forcés. Malgré les effets de la crise sanitaire, les taxations d’office1 ne progressent que de 0,4% passant de 5,38 millions à 5,40 millions. En part du reste à recouvrer, les taxations d’office passent de 34% en 2019 à 30% en 2020. Ils ne représentent donc pas de risque particulier de non recouvrement.

� Les comptes cotisants (compte 414*) :

1 Selon état SNV2 « TO non soldées_ fin2019 & 2020 »

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Le solde est globalement en diminution du fait du reclassement de fin d’exercice en 416.

� Les cotisations douteuses (compte 416*) :

Le compte est réciproquement en augmentation du fait de reclassement de fin d’exercice.

� Les produits à recevoir (compte 418*) :

Le 41841 progresse du fait d’une augmentation du nombre de collectivité adhérentes et/ ou de cotisants.

Les comptes de personnels (comptes 42*)


4211 Personnel : rémunérations dues

525,77 476,70 - 49,07 -9,3%

422 Comité d´entreprise 68 684,12 1 138,23 - 67 545,89 -98,3%

4252 Personnel : avances et acomptes 2 691,00 10 368,00 7 677,00 285,3%

4253 Personnel : indus 569,71 - - 569,71 -100,0%

TOTAL 72 470,60 11 982,93 - 60 487,67 -83,5% Le solde du 4211, correspond à la cotisation Mutuelle d'un Retraité du 4e trimestre 2020 non réglée sur 2019. Le solde du 422, correspond à la dotation du CSE. En 2020, le versement de la dotation du 1er semestre 2020 a été effectuée sur 2019 (24/12/2019) alors que celle du 1er semestre 2021 a été réalisée en janvier 2021. Le solde du 4252, reprend les avances et acomptes versées au personnel. Pour 2020, il s'agit des avances consenties dans les dossiers de longues maladies qui seront récupérées lors du reversement des IJ de SS et de prévoyance (1 dossier en 2019 et 3 dossiers en 2020).

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Les comptes de sécurité sociales et autres organismes sociaux (comptes 43*)


431 Sécurité sociale 141 908,00 135 571,00 -6 337,00 -4,5% 4371 Cotisations retraite 44 398,11 42 227,30 -2 170,81 -4,9% 4372 Cotisations Prévoyance 5 327,93 5 581,21 253,28 4,8% 4373 ASSEDIC 13 960,00 12 965,00 - 995,00 -7,1%

4375 Assurance complémentaire

21 687,83 20 354,64 -1 333,19 -6,1%

4377 Titres restaurant 1 071,00 4 086,00 3 015,00 281,5%

4382 Charges sociales sur congés à payer 238 695,95 243 933,71 5 237,76 2,2%

4386 Sécur.Soc. & autres org.soc. : Charges à payer

11 464,00 33 330,00 21 836,00 190,5%

TOTAL 476 370,82 489 846,86 13 476.04 2.8%

Les postes sont globalement en hausse de 2,8% principalement dû à l’augmentation des charges à payer relatifs aux congés payés (+12 K€) et des autres charges à payer RH (CET, part variable, intéressement, etc… +42 K€). A noter l’augmentation du solde sur les titres restaurants qui s’explique par le fort développement du télétravail (possible à temps complet) en raison de la pandémie. Ainsi, beaucoup de chèques déjeuner n'avaient pas encore été récupérés au 31/12/2020 par les collaborateurs

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Note n° 13 : Les opérations pour compte de tiers L’ensemble des informations se trouve dans les notes 5, 6 et 7

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Note n° 14 : Les autres débiteurs, comptes transitoires ou d’attente (actif) Comptes Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation %

4741 Cotisations à classer ou à régulariser 601 468,93 516 684,08 - 84 784,85 -14,1%

475151 Prestations IJ - saisie manuelle à ventiler

17 687,07 1 248,12 - 16 438,95 -92,9%

TOTAL 619 156,00 517 932,20 - 101 223,80 -16,3% Le compte 4741 correspond aux cotisations à classer ou à régulariser. Nous constatons une baisse de 14,1 %. Des régularisations restent à opérer sur ce compte. Le compte 475151 reprend les prestations saisies manuellement dans Qualiflux. Le montant de 17 687,07 € au 31/12/2019 correspondait à 3 journées sur les mois de novembre et décembre 2019. Le solde est résiduel sur 2020.

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Note n° 15 : La trésorerie

• Comptes 51 :


511221 Chèques à encaisser -

Cotisations (Maladie) - 268 733,02 268 733,02

511273

Chèques à encaisser -

Prestations vieillesse

(BRED)

- 222,04 222,04

51211 SG - Fonctionnement 9 047,05 26 860,09 17 813,04 196,9%

51212 SG -

Cotisations/contributions 10 904 757,26 11 061 230,49 156 473,23 1,4%

51213 BRED 34,48 986,89 952,41 2762,2%

51216 credit mutuel 1 618,19 7 398,85 5 780,66 357,2%

51217 SG-cotisations/livret 1 417 326,18 1 419 269,69 1 943,51 0,1%

5188 Intérêts courus à

recevoir 1 943,51 1 419,29 -524,22 -27,0%

5311 Caisse en monnaie

nationale 237,18 308,68 71,50 30,1%

TOTAL 12 334 963,85 12 786 429,04 451 465,19 3,7%

La variation globale du solde s’explique ainsi :

- 511221 : 3 remises de chèques de fin décembre n’ont été remis à l’encaissement que début janvier

- 51212 : Le solde des cotisations et contributions CSG/CRDS, CSA et RCO sont reversés courant janvier et février N+1

- 51213 : Le solde 2020 correspond à un virement d'indu ainsi qu'à une ré-imputations sur le dernier jour de décembre

- 51216 : Plusieurs remises de chèques ont été encaissées le dernier jour de l'année

- 51217 : le compte varie par le crédit des intérêts financiers

• Compte 53 : Le solde reprend ce qu’il y a dans la caisse en espèce. Au 31/12/2020, le solde est de 308,68 €, ce qui est en deçà de l’encaisse autorisée qui s’élève à 600 €.

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Note n° 16 : Les capitaux propres Suite à la mise en place de l’intégration financière au RG conformément aux Art L382-22 et L 382-25 du CSS, le Régime Général couvre, pour la CAVIMAC, l’ensemble des dépenses nettes de l’exercice, déduction faite des produits de l’exercice par une Contribution d’Equilibre dite « pour autant que de besoin » avec la CNAM pour les prestations maladie et la CNAV pour les prestations vieillesse. Cependant antérieurement à 2013 un résultat était constaté tant pour la maladie que la vieillesse. � REPORT A NOUVEAU : 57.817.924,58 € � REPORT A NOUVEAU : - 72.987.524,57 €


110 REPORT A NOUVEAU (solde créditeur) -57 817 924,58 -57 817 924,58 - 0,0%

119 REPORT A NOUVEAU (solde débiteur)

72 987 524,57 72 987 524,57 - 0,0%

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Note n° 17 : Les provisions pour risques et charges Ces comptes enregistrent toutes les provisions destinées à couvrir les risques identifiés inhérents à l’activité.

Cptes Libellé Provisions début exercice

Augmentations

Diminutions Provisions fin exercice

Variation %

1511 Provisions pour litiges

271 613,00 148 777,00 327 047,00 93 343,00 -178 270,00 -65,6%

151

Provisions pour risques et charges de gestion courante

271 613,00 148 777,00 327 047,00 93 343,00 - 178 270,00 -65,6%

152111

Provisions pour prestations légales maladie

8 706 734,00 9 563 069.38 8 706 734,00 9 563 069.38 856 335.380 9.8%

152112

Provisions pour prestations légales maternité

9 775,00 3 895,00 9 775,00 3 895,00 -5 880,00 -60,2%

15214

Provisions pour prestations légales « vieillesse »

335 059,73 457 914,86 335 059,73 457 914,86 122 855,13 36,7%

15216

Provisions pour prestations légales « invalidité (maladie)»

0,00 0,00 0,00 0,00 -

15221

Provisions pour prestations extralégales « maladie - maternité »

115 871,00 114 007,00 115 871,00 114 007,00 -1 864,00 -1,6%

15224

Provisions pour prestations extralégales « vieillesse »

543 256,00 221 717,00 543 256,00 221 717,00 -321 539,00 -59,2%

15231

Provisions pour actions de prévention « maladie - maternité »

96 000,00 0,00 96 000,00 0,00 -96 000,00 -

100,0%

151

Provisions pour risques et charges de gestion technique

9 806 695,73 10 360 603.24 9 806 695,73 10 360 603.24 553 907.51 5.6%

1588 Autres provisions pour charges

0,00 0,00 0,00 0,00 -

TOTAL 10 078 308,73 10 509 380.24 10 133 742,73 10 453 946.24 375 637.51 3.7%

Les comptes de provisions enregistrent une augmentation globale de près de 3,7%.

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Cette augmentation est surtout liée à la provision maladie, en hausse de 856,34 K€, et des provisions vieillesse pour 122,85 K€. Les autres postes sont globalement en baisse de 603,55 K€, soit -58,22%. En effet, s’agissant de la clôture des comptes 2020 (voir note 4), une distinction a été faite entre les charges à payer, caractérisant les dépenses certaines engagées sur 2020 et les provisions, calculées à titre évaluatif.

• Provisions pour risques et charges de gestion coura nte Compte 151 La diminution est principalement due aux dossiers contentieux vieillesse. Sur 11 dossiers provisionnés en 2019, il en reste 8 en 2020. Par ailleurs, une part des provisions relatives aux honoraires a été passé en charges à payer. La provision globale de 93 343 € se ventile entre 63 859 € relevant de la gestion administrative et 29 484 € relavant de la gestion technique.

• Provisions pour risques et charges techniques Compt e 152 : Les méthodes de calcul de provisions sont expliquées dans la note 2.

� Les prestations légales : Domaine maladie La provision se décompose en plusieurs « blocs » issues de sources internes et externes. Provisions internes (calculés sur la base du stock de dossiers). La provision pour prestations légales maladie (hors IJ) est donc estimée à 6 473 399€ pour l’exercice 2020, ventilé comme suit : Maladie : 6 433 484, 00 € Maternité : 3 895, 00 € CMU-C : 36 320, 00 € Nous pouvons noter une baisse substantielle du montant global qui était de 7 176 080, 40 € en 2019 soit 9, 79 % d’écart. Ceci s’explique en partie par une baisse de la valeur moyenne des dossiers (-0,23 %), alors que le nombre de dossier au 31/12 de l’année n est quant à lui légèrement en hausse (+5,4%). Nous constatons également, un nombre moins important en 2020 de demande de remboursement sur des dossiers. A noter que la prestation récente des IJ, n’a pas conduit à constituer des prestations au 31/12/2020, compte tenu d’une absence de dossiers en stock.

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Provisions sur notifications CNAM La CNAM transmet à la CAVIMAC (ainsi qu’aux autres régimes partenaires), des notifications de provisions à comptabiliser dans nos comptes (par exemple Provisions sur Rémunération sur Objectifs de Santé Publique (ROSP) – Médecins). Ce montant est de 3 millions d’€ pour l’exercice 2020, en hausse de 2 millions d’€ par rapport à l’exercice 2019. Domaine retraite Provisions retraite 2020 2019

Nombre Montant moyen Nombre Montant moyen Base 158 267,18 116 264,53 Reversion 71 68,13 105 67,46 Aspa 38 326,48 10 313,81 Total/moyenne 267 222,69 231 177,09

On peut constater globalement une augmentation de 122,8 K€, soit +36,7%, essentiellement due à une progression de » 16% des dossiers à provisionner, principalement sur la base et l’Aspa dont le coût moyen est le plus élevé.

� Les prestations extra légales : Nous constatons une diminution concernant les prestations extra légales notamment pour l’action sociale vieillesse due à une diminution des dossiers soumis en commission ainsi que les arriérés de cotisations payés en décembre : Domaine maladie

• Si, cumulées, le montant des provisions retenues pour les aides financières maladie évolue très peu (-1,61%), nous constatons en revanche d'importantes variations sur certains postes de ce domaine maladie. Ces variations sont essentiellement dues au nombre de dossiers en stock et à l'évolution du coût moyen par dossier. Le tableau ci-dessous précise ces évolutions et justifie les provisions retenues.

Actes 2019 2020 Evol. 2019 2020 Evol. 2019 2020 Evol.

SSA 27 710,00 € 21 615,00 € -22,00% 34 26 -23,53% 815,00 € 831,00 € 1,96%

SSD 9 675,00 € 37 370,00 € 286,25% 25 85 240,00% 387,00 € 440,00 € 13,70%

SSO 13 640,00 € 17 275,00 € 26,65% 88 103 17,05% 155,00 € 168,00 € 8,39%

AIM 13 813,00 € 4 675,00 € -66,16% 5 3 -40,00% 2 762,60 € 1 558,33 € -43,59%

AFPO 10 043,00 € 22 072,00 € 119,77% 83 178 114,46% 121,00 € 124,00 € 2,48%

AFM Cass 40 990,00 € 11 000,00 € -73,16% 128 28 -78,13% 320,00 € 392,86 € 22,77%

TOTAL 115 871,00 € 114 007,00 € -1,61% 363 423 16,53% 4 560,60 € 3 514,19 € -22,94%

Provisions Maladie Nombre de dossiers Coût moyen / dossier

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Domaine Vieillesse L'importante diminution globale des provisions retenues pour les aides financières vieillesse est principalement justifiée par le nombre beaucoup moins important de demande d'aide-ménagère en stock. (99 dossiers au 31/12/2020 contre 209 au 31/12/2019).Les autres postes du domaine vieillesse correspondent aux dossiers en stock qui seront présentés à la prochaine Commission. Le tableau ci-dessous précise les évolutions de chaque poste.

Provisions Vieillesse Actes 2019 2020 Evol.

AMD 370 000,00 € 180 000,00 € -51,35%

AAH 1 544,00 € 0,00 € -100,00% Subv < 20K€ 4 676,00 € 9 500,00 € 103,17% Subv > 20K€ 110 766,00 € 16 000,00 € -85,56%

Secours 3 105,00 € 9 242,00 € 197,65%

TOTAL 490 091,00 € 214 742,00 € -56,18% Provisions relatives aux actions nouvelles Les actions nouvelles concernent d’une part et comme les années précédentes, l’aide au paiement des cotisations sociales, à savoir la prise en charges des arriérés de cotisations sociales et les aides dégressives au paiement des cotisations et d’autre part, l’aide à l’achat de lits médicalisés et/ou de matériel médical. De plus, compte tenu de la crise sanitaire rencontrée en 2020, le service d'Action Sanitaire et Sociale de la Cavimac a mis en place une procédure exceptionnelle visant à aider les collectivités en difficulté de paiement des cotisations sociales. Ces mesures ont consisté à accorder une aide financière à hauteur de 80% des cotisations dues sur une période de 3 mois pour la première demande et d'un mois supplémentaire, également à 80%, en cas de demande de renouvellement. A ce jour, 18 demandes sont en attente. Ces dossiers, précisément valorisés, ont été passés en charges à payer. Aucune provision n'est donc constituée pour ces cas particuliers. Concernant les actions nouvelles, les provisions constituées correspondent uniquement aux dossiers en stock, qui seront présentés lors des Commissions de 2021.

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Le tableau ci-dessous précise l'évolution des provisions pour les actions nouvelles.

Actions nouvelles Actes 2019 2020 Evol.

ALM/MM 18 165,00 € 5 475,00 € -69,86%

Dossiers APC 0,00 € 1 500,00 € ns

Aides dégressives dernier trim. 2020

35 000,00 € 0,00 € -

100,00%

TOTAL 53 165,00 € 6 975,00 € -86,88%

Prévention L’ensemble des charges estimées sur l’exercice 2020 relevait des charges à payer, et aucune provision n’a donc été identifiée par le service.

� Les autres provisions pour risques et charges Compt e 158 Aucune provision n’a été enregistrée dans ce compte. Depuis 2019, le compte désormais utilisé est le 4286 « Personnel – charges »

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Note n° 18 : Les dettes financières : Non concerné

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Note n° 19 : Les dettes d’exploitation et échéancier :

1. Les cotisants Créditeurs « Comptes 419*» :


41931 Cotisants cotisations à affecter

59 139,04 166 628,34 107 489,30 181,8%

41941 Cotisants : avoir sur cotisations

26 948,44 47 479,74 20 531,30 76,2%

TOTAL 86 087,48 214 108,08 128 020,60 148,7% Ces comptes correspondent à des recettes reçues à affecter sur les cotisations. On peut constater une hausse de 148,7%. Le non-retour des bordereaux durant le COVID n’a pas permis d'affecter correctement les débits sur les bonnes périodes donc ils ressortent en crédit à affecter sur les collectivités

2. Les fournisseurs « comptes 40* » :


4011

Fournisseurs : achats de biens et prestations de services -

144 705,35 140 712,46 -3 992,89 -2,8%

40811 Fournisseurs - Charges à payer

875 236,62 996 692,74 121 456,12 13,9%

TOTAL 1 019 941,97 1 137 405,20 117 463,23 11,5%

Compte 4011 : Ce compte enregistre le solde des factures reçues en 2020 et payés au plus tard le 7 janvier 2021. Au 31/12/2020, le compte 4011 présente un solde de 140,7 K€ soit une diminution de 2,8 % par rapport au 31/12/2019. Compte 40811 : Le solde 2020 de ce compte est de 996,7 K€ contre 875,2 K€ en 2019, soit une variation de 13,9%.

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Le solde de ce compte porte essentiellement sur la facturation de la CNAV concernant le projet de démarrage et d’hébergement d’exploitation de VISION et ICARE, et regroupe les exercices 2018, 2019 et 2020 qui n’ont pas fait l’objet d’une facturation définitive au 31.12.2020 du fait de la finalisation de la convention en cours. Les estimations 2018 et 2019 ont cependant été revues et le montant estimatif pour 2020 nous a été communiqué par la CNAV le 2 février 2021. Au total 747,8 K€ sont comptabilisés en CAP dans les comptes de la CAVIMAC au 31.12.2021, selon le détail ci-dessous : CNAV / Facturation Définitive 2018 hébergement applications Vision et Icare 263 150,31 € CNAV / Facturation Définitive 2019 hébergement applications Vision et Icare 264 052,00 € CNAV / Estimation Facturation 2020 Hébergement des applications Vision et Icare 220 576,75 €

Nous noterons également une charge à payer de 104,4 K€ à destination du bailleur ; une CAP de 59,1 K€ pour l’ACOSS (utilisation du réseau outils assistance & production), les honoraires de nos CAC pour 43,1 K€ ainsi que la mise à disposition de personnel pour 20,2 K€.

Prestataires versement directs aux assurés et allocataires « compte 406*» :


4061 Versements directsassurés & allocataires Maladie

13 019 140,04 12 434 557,80 - 584 582,24 -4,5%

4061 Versements directsassurés & allocataires Vieillesse

397 019,41 409 005,63 11 986,22 3,0%

TOTAL 13 416 159,45 12 843 563,43 - 572 596,02 -4,3%

Ce compte reprend les montants payés lors des journées de prestations maladie et des paiements des pensions. Ces montants correspondent au paiement Maladie de la journée du 31/12/20, et de l’échéance mensuelle retraite de décembre, payée début janvier 2021.

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Les prestataires versement à des tiers « Compte 407*


4072 Versts à des Tiers : Établissements de soins

- - 107 719,67 107 719,67

4073 Versements tiers famille 118 893,61 67 216,80 51 676,81 -43,5%

TOTAL 118 893,61 40 502,87 - 159 396,48 -134,1%

Le compte 4073 reprend les montants payés pour le FASS mais également les paiements successions. A noter une nouveauté en 2020 s’agissant du compte 4072 qui a enregistré les Paiement frais de transport EHPAD Covid (LR-DDFC-55-2020 - Annexe). Le compte est débiteur car, à la date de rédaction des présentes annexes, la CAVIMAC restait en attente d’instruction conformément à cette LR sur les comptes de charges permettant de ventiler ces dépenses.

Les fournisseurs intermédiaires « compte 409* » :


40911

Fournisseurs : avances et acomptes versés sur commandes

17 019,84 - 17 019,84 -100,0%

409312

RCT - Règlements créances provisoires

39 050,52 142 033,45 102 982,93 263,7%

40939

RCT - Emissions créances provisoires

174 547,97 229 205,56 54 657,59 31,3%

TOTAL 230 618,33 371 239,01 140 620,68 61,0%

Le compte 40911 est à 0 pour l’exercice 2020. Contrairement à 2019, aucun acompte n’a été versé cette année. Les comptes 4093 concernent le RCT

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Nous constatons une augmentation significative des règlements des créances provisoires RCT de + 103 K€ en 2020, les émissions de créances provisoires sont quant à elles en hausse de 54,6K€. Cette augmentation de la variation s'expliquepar les règlements importants de 3 dossiers RCT provisoires.

Le personnel et comptes rattachés « compte 42* » :


4211 Personnel : rémunérations dues

525,77 476,70 -49,07 -9,3%

42181 Indemnités journalières Sécurité Sociale

908,92 6 527,50 5 618,58 618,2%

42182 Indemnités journalières Prévoyance

491,96 3 327,58 2 835,62 576,4%

422 Comité d´entreprise 68 684,12 1 138,23 - 67 545,89 -98,3%

4272 Personnel : saisies - attributions

196,32 978,61 - 217,71 -18,2%

4282 Dettes provisionnées pour congés à payer

339 992,09 352 114,21 12 122,12 3,6%

4286 Personnel : charges à payer 263 089,56 305 189,71 42 100,15 16,0%

TOTAL 536 468,96 666 522,68 130 053,72 24,2%

Ces comptes reprennent les montants liés à la rémunération du personnel. Pour le solde des comptes 4218x, il s'agit principalement d'indemnités journalières dans des dossiers de longues maladies et qui ont fait l'objet de versement d'avances sur IJ - en attente d'encaissement des IJ SS et de prévoyance concernant les mêmes périodes pour reversement aux collaborateurs concernés (1 dossier en 2019 et 3 dossiers en 2020) Le compte 422 correspond au solde de la dotation de CSE 2020. S’agissant du 4286, des volumes plus importants sont constatés au 31/12/2020 par rapport à 2019 en matière de congés sur CET, gratifications médailles du travail à servir et prime d'intéressement.

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La sécurité sociales et autres organismes « compte 43* »:


431 Sécurité sociale 141 908,00 135 571,00 -6 337,00 -4,5%

4371 Cotisations retraite 44 398,11 42 227,30 -2 170,81 -4,9%

4372 Cotisations Prévoyance 5 327,93 5 581,21 253,28 4,8%

4373 ASSEDIC 13 960,00 12 965,00 - 995,00 -7,1%

4375 Assurance complémentaire 21 687,83 20 354,64 -1 333,19 -6,1%

4382 Charges sociales sur congés à payer

238 695,95 243 933,71 5 237,76 2,2%

4386 Sécur.Soc. & autres org.soc. : Charges à payer

11 464,00 33 300,00 21 836,00 190,5%

TOTAL 477 441,82 493 932,86 16 491,04 3,5%

Il s’agit des charges sociales dues (URSSAF, ASSEDIC, CPM, CIPC) au titre des rémunérations versées en décembre 2020 ainsi que la contribution de la formation professionnelle continue de l’année 2020 attribuées à l’organisme paritaire UNIFORMATION. Elles seront versées aux différents organismes dans le courant du mois de janvier 2021.

Les entités Publiques « compte 44* » :


44222 Fonds de la Complémentarité santé solidaire

24 947,64 59 416,06 34 468,42 138,2%

442253 Contribution solidarité autonomie (CNSA)

738 507,35 50 533,13 - 687 974,22 -93,2%

4463 prelevement à la source 56 838,87 54 439,41 -2 399,46 -4,2%

44711 Taxe sur les salaires 31 550,41 32 288,00 737,59 2,3%

4482 Charges fiscales sur congés à payer

43 034,84 44 524,98 1 490,14 3,5%

TOTAL 894 879,11 241 201,58 653 677,53 -73,0%

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Cf. Note 6 pour les comptes 44222, 442253, 4463. Les comptes 4463 et 44711 correspondent au PAS et à la taxe sur les salaires de décembre 2020 qui seront prélevés en janvier 2021.

Les organismes de sécurité sociale « compte 45* » :

� Cf. note 5

Les débiteurs et Créditeurs divers « compte 46* » :

Ce compte enregistre les dettes et les créances liées à des opérations effectuées pour le compte de tiers autres que des entités publiques ou des organismes de sécurité sociale.


46166 Cotisations

RCO 3 443 436,30 3 952 849,25 509 412,95 14,8%

4663 Virements à

réimputer 506 836,98 517 238,74 10 401,76 2,1%

4667 Oppositions 519,45 1 017,23 497,78 95,8%

4686 Divers :

Charges à

payer

5 427 411,16 8 517 949,00 3 090 537,84 56,9%

TOTAL 9 378 203,89 12 989 054,22 3 610 850,33 38,5%

Concernant le compte « 46166 », son solde au 31/12/2020 sera reversé aux différents organismes complémentaires en Janvier 2021. Concernant les virements à réimputer le montant progresse de 2,1%, mais devra faire l’objet de mesures d’apurement en 2021. Le montant des oppositions sera reversé en Janvier 2021. Le compte « 4686 » enregistre une croissance de 56,9%. Ce compte est essentiellement alimenté par les notifications CNAM comptabilisé en fin d’exercice relatives aux charges à payer. Cette CAP se ventile entre les établissements publics pour plus de 5 millions d’euros (MCOO, MIGAC, etc…) et les établissements médicaux sociaux pour 3,47 millions d’euros et majoritairement sur les EHPAD.

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Note n° 20 : Les autres créditeurs, comptes transitoires ou d’attente (passif)


4718881 Autres recettes à classer : Dettes indus

2 845,82 5 333,69 2 487,87 87,4%

4718884 Autres recettes à classer : VMI Dettes 100

308,87 308,87 - 0,0%

4728881 Autres dépenses à classer : Dettes indus

2,50 - -2,50 -100,0%

4742 Cotisations : encaissement à identifier

19 543,68 31 040,53 11 496,85 58,8%

47511 Prestations IJ - CPAM à ventiler

412,96 366,85 -46,11 -11,2%

475151 Prestations IJ - saisie manuelle à ventiler

- 17 687,07 -1 248,12 16 438,95 92,9%

47518 Autres prestations maladie à ventiler

1 186,21 9 951,54 8 765,33 738,9%

4752 Prestations à classer ou à régulariser

15 118,29 10 507,24 -4 611,05 -30,5%

4753121 Prestations à recycler - Prest.IJ - débit

48 409,01 - 42 434,56 -90 843,57 -187,7%

TOTAL 70 140,27 13 826,04 -56 314,23 -80,3%

Nous constatons une forte diminution des comptes transitoires ou d’attente créditeurs (-80,3%) qui s’explique de la manière suivante : Le compte « 4718881 » présente un solde créditeur cette année s’expliquant par des sommes enregistrées en comptabilité fin décembre et encaissées dans l’applicatif Dettes début janvier 2021. L’augmentation du compte « 4742 » est due à des montants affectés durant le dernier trimestre 2020. La diminution du compte 4752 s’explique par un travail de reclassement concernant des récupérations d'indus T2A suite à des versements de CPAM qui était restées dans ce compte depuis 2017. L’évolution du compte 475151, s’explique par le passage d’une écriture de régularisation d’un dossier de 2019 sur l’exercice 2020. Le 47518 enregistre des prestations non versées. Un travail d’apurement est à engager en 2021.

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S’agissant du compte 4752 : Un travail de reclassement a été opéré concernant des récupérations d'indus T2A à la suite de versements de CPAM qui était restées dans ce compte depuis 2017. Les comptes 4753 enregistrent des prestations maladie non ventilés dans les comptes de charges. Le compte « 4753121 » présente également cette année un solde créditeur du principalement à un montant de 31 537,14 € comptabilisé en novembre 2019.

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Les informa tions sur les postes du compte de

résultat

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Note n° 21 : Les soldes intermédiaires de gestion

Toutes gestions confondues 2020 2019

Charges d’exploitation 443 617 328,61 425 274 270,25

Produits d’exploitation 443 599 374,65 425 282 616,37

Résultat d’exploitation (a) 17 953,96 -8 346,12

Charges financières 0,00

Produits financiers 1 419,29 1 943,51

Résultat financier (b) -1 419,29 -1 943,51

Charges exceptionnelles 13 547,54 13 279,97

Produits exceptionnels 30 082,21 2 990,34

Résultat exceptionnel (c) -16 534,67 10 289,63

Impôts 0 0

Résultat net (a)+(b) + (c) 0,00 0,00

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Note n° 22 : Les charges de gestion technique :

� Etat des prestations légales :

� Prestations Maladie : Cette section reprend les comptes 65611 :

Comptes 2020 Total 2019 Total Variation 2020/2019 %

65611 Prestations légales « maladie - maternité »

183 561 903,02 173 738 639,39 9 823 263,63 6%

656111* PRESTATIONS MALADIE 183 430 802,68 173 649 984,02 9 780 818,66 6%

6561111* Exécutées en ville 69 401 160,37 70 983 638,42 -1 582 478,05 -2%

65611111* Honoraires 24 779 250,80 25 836 652,59 -1 057 401,79 -4%

65611112* Biologie et prélèvements 3 698 823,54 2 591 562,73 1 107 260,81 43%

65611113* Pharmacie 19 594 797,33 20 170 584,68 -575 787,35 -3%

65611114* Autres prescriptions 5 991 244,01 6 160 278,27 -169 034,26 -3%

65611115* Transports 3 523 367,62 3 829 152,00 -305 784,38 -8%

65611116* Autres prestations en nature 11 803 274,66 12 395 408,15 -592 133,49 -5%

65611117* Prestations en espèces 10 402,41 0,00 10 402,41

65611118* Soins de ville-conventions internationale

0,00 0,00 0,00

6561112 Exécutées en établissements 114 029 642,31 102 666 345,60 11 363 296,71 11%

65611121* Etablissements sanitaires 43 491 738,91 41 960 928,17 1 530 810,74 4%

65611122* Etablissements médico-sociaux 59 410 974,31 48 768 481,03 10 642 493,28 22%

65611123* Cliniques privées 11 126 929,09 11 936 936,40 -810 007,31 -7%

656112 PRESTATIONS "MATERNITE" 131 100,34 88 655,37 42 444,97 48%

6561121 Exécutées en ville 98 704,74 66 945,86 31 758,88 47%

65611211* Honoraires 44 468,58 44 925,86 -457,28 -1%

65611212* Biologie et prélèvements 7 348,80 7 455,77 -106,97 -1%

65611213* Pharmacie 14 560,08 11 481,67 3 078,41 27%

65611214* Autres prescriptions 3 698,38 2 952,66 745,72 25%

65611215* Transports 2 442,00 129,90 2 312,10 1780%

65611217* Prestations en espèces 26 186,90 26 186,90

6561122 Exécutées en établissements 32 395,60 21 709,51 10 686,09 49%

65611221* Etablissements sanitaires 8 516,62 7 173,06 1 343,56 19%

65611222* Etablissements médico-sociaux 0,00 0,00 0,00

65611223* Cliniques privées 23 878,98 14 536,45 9 342,53 64%

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Nous constatons une augmentation des dépenses globales des prestations légales de 6%. Globalement, le nombre de bénéficiaire augmente de 1,16% et le montant moyen des prestations de 4,82%, pour la maladie. Cette augmentation est essentiellement marquée sur les dépenses maladies exécutés en établissement. A noter que ces évolutions, excepté pour les dépenses de soins de ville, sont assez proches des évolutions constatées au régime général, dont l’augmentation est de 6,5% au global dont +3,6% pour les remboursements de soins de ville, +9% pour les établissements médicaux et +10,2% pour les établissements médicaux sociaux. L'arrivée de la crise sanitaire en Mars 2020 explique ces variations relativement faibles.Malgré une baisse des bénéficiaires, les dépenses pour les prestations maladie ont augmentés, notamment du fait de la création de nouvelles prestations liées à la pandémie (ex-test PCR, antigénique, masques...) Ainsi, les tests biologiques enregistrent une augmentation de 45,14% soit plus d’un million d’euros, du fait bien sûr et principalement des tests COVID. En revanche et réciproquement, certaines consommations à la fois visites médicales, surtout sur les omnipraticiens (-420 K€) et la consommation médicamenteuse (-941 K€) sont en baisse pour des raisons également liées à la crise sanitaire. La hausse constatée sur les soins en établissement, est principalement constaté sur les EHPAD, avec +10,5 millions d’euros de dépenses. Ces structures peuvent en effet bénéficier au titre du forfait global de financements complémentaires pour la gestion de situations sanitaires exceptionnelles. La CAVIMAC eu ainsi 2 dotations exceptionnelles en 2020 sur tous les établissements suite à la crise sanitaire (dotation qui pouvait servir pour des primes exceptionnelles à verser aux agents dans le cadre de la covid-19, recrutement de personnels pour remplacer les agents malades atteints par la COVID …). Indépendamment de la dotation et toujours en lien avec la pandémie, nous avons effectué des paiements manuels pour la prise en charge des transports pour le personnel soignant travaillant en EHPAD. Cependant, en l’absence d’instruction de la CNAM2, ces paiements n’ont pas été impactés dans un compte de charge en 2020 et sont en solde dans le compte 4072 pour un montant de 107 719.67€. Les prestations maternités sont quant à elles en hausse de 48%, consécutive d’une hausse des déclarations grossesse, et de la création d’une nouvelle prestation d’indemnité journalière « maternité ». Le montant moyen de la prestation est multiplié par 2,3 passant de 359€ à 816€. Le nombre de bénéficiaires diminue cependant de 3,8%.

2 LR DDFC-552020- Annexes

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Plus largement une prestation en espèce nouvelle en 2020, les indemnités journalières, qui représentent une charge globale de 36,5 K€, dont 26,2Ke sur les IJ maternité.

� Prestations Vieillesse : Cette section reprend les comptes 65614


65614 Prestations légales viellesse 161 874 137,39 155 465 213,93 - 6 408 923,46 -3,96%

6561411 Droits propres 160 871 335,56 154 438 880,33 - 6 432 455,23 -4,00%

65614111 Avantage principal 160 403 347,60 153 956 549,13 - 6 446 798,47 -4,02%

6561411111111 DP_pension anticipée au titre de la carriere longue hors majoration au titre du minimum contributif (MICO)

90 240,44 66 081,47 - 24 158,97 -26,8%

6561411111112 DP_minimun contributif majorations article L.351-10CSS-MICO -carriére longue 1 962,48 1 286,79 -675,69 -34,4%

6561411111211 DP_Age légal et plus_MICO_hors_majo_Hors_pénibilité et amiante

138 251 097,06 132316769,90 - 5 934 327,16 -4,3%

6561411111214 DP_Age légal et plus_MICO_hors_majo_Carrière_longue 235 623,30 333 335,93 97 712,63 41,5%

6561411111221 DP_ minimum contributif majorations article L.351-10 CSS - MICO- âge légal ou plus_ hors pénibilité et amiante

169 562,87 121 835,38 -47 727,49 -28,1%

6561411111224 DP_ minimum contributif majorations article L.351-10 CSS - MICO- âge légal ou plus_Carrière_longue

3 502,96 4 141,33 638,37 18,2%

65614111122 age légal ou plus - - -

656141111221 DP_Pension_Inaptitude_Age-legal-ou-plus_hors_Mico 621 300,41 658 814,84 37 514,43 6,0%

656141111222 DP_Pension_Inaptitude_Age-legal-ou-plus_Mico 1 714,51 1 702,59 -11,92 -0,7%

656141111321 DP_Pensions substituées_Age-légal-ou-plus_Hors_Mico 108 532,49 133 736,47 25 203,98 23,2%

656141111322 DP_Pensions substituées_Age-légal-ou-plus_Mico 4 654,88 4 759,08 104,20 2,2%

6561411121 allocation supplémentaire vieillesse (l815-2 du css ) 13 694 646,22 12 803 226,34 -891 419,88 -6,5%

6561411122 allocationde solidaritéc aux personnes agées (art.l 815-1et suivant du css ) 6 944 448,38 7 248 942,49 304 494,11 4,4%

6561411124 majorations article l 814-2 du css 276 061,60 261 916,52 -14 145,08 -5,1%

65614112 Majorations 467 987,96 482 331,20 14 343,24 3,06%

656141122121 DP_Majoration_Enfants_âge légal et plus_carrière_longue 4 227,88 5 521,02 1 293,14 30,6%

656141122128 DP_Majoration pour enfants âge légal et plus_Autres 247 388,87 254 174,12 6 785,25 2,7%

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65614112321 MTP_âge-légal-ou-plus_hors pénibilité et amiante 216 371,21 222 636,06 6 264,85 2,9%

6561412 Droits dérivés 1 002 801,83 1 026 333,60 23 531,77 2,35%

656141211122 DD_pensions de réversions sous conditions de ressources régimes multiple 965 849,14 989 199,23 23 350,09 2,4%

6561412211 DD_Maj. pour enfants 10% L. 351-12 du CSS 36 562,35 36 971,89 409,54 1,1%

6561412212 Maj.pour enfants forfaitaire - art. L. 353-5 du CSS 390,34 162,48 -227,86 -58,4%

TOTAL 161 874 137,39 155 465 213,93 - 6 371 048,45 -4,0%

Nous constatons une diminution des dépenses de 4%. Globalement, le montant moyen des pensions « droits propres » est en hausse de 1,1% mais le nombre de bénéficiaires diminue de 6,13%. Nous constatons en effet une diminution des demandes au titre des carrières longues pour les cohortes arrivant à l’âge de la retraite. Les bénéficiaires du FSV sont en baisse de 8,8%.

� Prestations Invalidité :


65616111 Pension d’invalidité 495 068,22 477 868,44 -17 199,78 -3,5%

65616121 Majorations : Tierce personne

70 621,11 57 339,39 -13 281,72 -18,8%

TOTAL 565 689,33 535 207,83 -30 481,50 -5,4%

Nous constatons une baisse de 5,4% des pensions d’invalidité qui est dû à la baisse du nombre de pensionnés de 8,45% (notamment du fait du passage à la retraite). Le montant moyen progresse cependant de 7%.

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� Etat des prestations d’action sanitaire et sociale

• � Action sanitaire et sociale Maladie :


656211338 Aides indiv.auditif,dentaire, optique,etc

899 092,14 746 681,03 - 152 411,11 -17,0%

65621171 Cures thermales 24 416,70 13 155,51 -11 261,19 -46,1% TOTAL 923 508,84 759 836,54 163 672,30 -17,7%

La diminution des aides financières maladie est essentiellement due à la mise en œuvre des mesures gouvernementales du 100% santé qui a impacté les frais d'optique, dentaires et auditifs. Ces mesures ont entraîné une diminution de -23% du nombre de demandes et de - 14% du montant des aides attribuées pour ces prestations. La baisse sur les cures thermales est indéniablement et exclusivement liée à la crise sanitaire.

� Action sanitaire et sociale Vieillesse :


656241221 Aides ménagères à domicile 3 026 591,56 2 530 984,97 - 495 606,59 -16,4%

656241231 Secours 13 389,13 12 850,27 - 538,86 -4,0%

65624182 ACP 1 219 082,26 1 205 082,77 - 13 999,49 -1,1%

656242151 Subventions immobilières 334 358,00 474 890,11 140 532,11 42,0%

65624281 prise en charge de cotisations par le fas 788 935,60 2 774 626,10 1 985 690,50 251,7%

65624282 achat de matériel et lits médicaux 31 083,41 87 351,22 56 267,81 181,0%

TOTAL 5 413 439,96 7 085 785,44 1 672 345,48 30,9%

La baisse des aides ménagères à domicile est constatée depuis plusieurs années. Pour l'année 2020, il est bien sûr évident que la crise sanitaire a grandement accentué cette évolution. Sans étude approfondie, il est également possible que la diminution des demandes soit due à la baisse du nombre d'assuré(e)s très âgé(e)s, entrainant une baisse des besoins et une augmentation du nombre d'assuré(e)s relativement moins âgé(e)s mais capables d'assurer les tâches d'une aide-ménagère.

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L'évolution des aides à l'amélioration de l'habitat est simplement due à une augmentation du nombre de demandes (+12%) et à des devis pour travaux plus importants. L'explosion des aides au paiement des cotisations est bien évidemment consécutive aux mesures prises par la Cavimac pour aider les collectivités en difficulté financière face à la crise sanitaire. Le coût de ces aides exceptionnelles, estimé à environ 1 495 000,00€ représente 75% de cette ligne budgétaire. Enfin, s’agissant des aides relatives à l’achat de matériel et de lits médicaux, l'évolution de ce poste est due à une augmentation du nombre de demandes et à une augmentation du montant des aides accordées par la Commission.

� Prévention :


656311111 Bilans de santé 418 501,00 302 594,26 - 115 906,74 -27,7%

656311112 Frais de déplacement 4 047,80 19 364,25 15 316,45 378,4%

656311113 Forfait de sécurité - 1 148,00 1 148,00

65631112 Examens bucco-dentaires 7 954,39 6 534,71 -1 419,68 -17,8%

65631121 Vaccins anti-grippe 50 033,43 56 116,57 6 083,14 12,2%

65631123 Vaccination ROR 607,14 462,53 - 144,61 -23,8%

65631128 Diverses vaccinations 41,40 6,90 - 34,50 -83,3%

656311411 Dépistage cancer colo-rectal 23 972,17 26 288,71 2 316,54 9,7%

656311412 Dépistage cancer du sein 28 449,33 25 368,83 -3 080,50 -10,8%

656311413 Dépistage cancer du col de l´utérus 6 859,78 6 724,26 - 135,52 -2,0%

656311414 dépenses tdr anginesr 2 748,03 1 890,70 - 857,33 -31,2%

656311422 Dépistage & prévention du diabète - 3,60 3,60

65631211 Examens de santé 156,00 - - 156,00 -100,0%

65631212 Analyses - 15 611,28 15 611,28

65631231 dépistage des troubles sensoriels 28 131,00 43 404,00 15 273,00 54,3%

65631232 Campagne Instants Santé - - -

656312323 Frais logistiques - 97 824,70 97 824,70

656312324 Frais médicaux - 4 462,00 4 462,00

65631251 Campagne d´hygiène bucco-dentaire 25 530,00 1 818,00 - 23 712,00 -92,9%

65631283 vae diplome d état d aide soignant 2 550,00 -2 550,00

65631284 journees d´éducation pour la santé 6 798,00 2 086,50 -8 884,50 -130,7%

65631285 session de préparation à la retraite des pretes 4 358,00 9 038,22 4 680,22 107,4%

65631288 Diverses autres actions collectives 1 150,00 - -1 150,00 -100,0%

TOTAL 611 887,47 616 575,02 4 687,55 0,8%

Concernant les actions de prévention nous avons une augmentation globale de 0,8%. Compte-tenu de la pandémie due à la COVID, le nombre de bilans de santé réalisés a été plus faible qu'en 2019, les conditions sanitaires limitant également la participation

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des assurés. Cependant des déplacements plus importants en 2020 sont à noter car plus de départements étaient concernés par le bilan de santé. De même, certains dépistages, notamment « cancer du sein », ont baissés suite à la pandémie, des campagnes d’hygiène bucco dentaires ou d’éducation pour la santé n’ont pas été réalisée. A l’inverse, des actions de dépistage, ont été mise en œuvre, pour certains assurés dans le cadre du COVID, cotisant à l’option restreinte de la CAVIMAC. A noter également une nouvelle action de prévention en test avec la MSA, pour un coût global de 97,8K€. L’expérimentation a été menée sur 10 départements, par la MSA pour le compte de nos assurés, ciblant environ 1600 assurés. Le parcours, non obligatoire, consistait à une invitation à un entretien motivationnel (point santé réalisé à partir d’un auto-questionnaire), réalisé par un infirmier diplômé d’Etat (IDE). S’en suit une consultation de prévention auprès du médecin traitant pouvant donner lieu à des proposition d’actions de suite par le MT à l’issue de cette consultation : consultation avec une diététicienne, ateliers arrêt du tabac, ateliers éducation thérapeutique (diabète, maladies cardio-vasculaires).

� Prestations : conventions internationales : Le compte 6565 enregistre les charges liées auxprestations versées auCentredesLiaisonsEuropéenneset Internationales de Sécurité Sociale (CLEISS), aux prestations versées à des ressortissants français par un organisme de sécurité sociale de l’Union européenne ou de pays ayant passé une convention bilatérale avec la France.


6565110

Prestations conventions internationales-exercice courant

691 684,49 526 711,44 -164 973,05 -23,9%

TOTAL 691 684,49 526 711,44 -164 973,05 -23,9% Ces montants sont facturés par la CNAM en deux fois. La baisse est vraisemblablement due à la limitation des déplacements à l’étranger compte tenu du contexte sanitaire.

� Fonds de solidarité Vieillesse et invalidité

Montant 2019 Montant 2020 Variation % Majoration L.814-2 276 061,60 261 916,52 -14 145,08 -5,1% Allocation L.815-2 ancien 13 694 646,22 12 803 226,34 -891 419,88 -6,5% Allocation L.815-1 (ASPA) 6 944 448,38 7 248 942,49 304 494,11 4,4% Total FSV 20 915 156,20 20 314 085,35 -601 070,85 -2,9% ASI - FSI 33 716,65 34 560,72 844,07 2,5%

sur 115

TOTAL 20 948 872,85 20 348 646,07 -600 226,78 -2,9% Le montant est en diminution de 2,9%.

� Transfert financiers et compensations :

� 657 - Charges techniques :

� 6571x1 – Compensations : Comptes Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation %

657111512 Dotation d’équilibre base RG -CAVIMAC

7 450,00 20 530,00 13 080,00 175,6%

TOTAL 7 450,00 20 530,00 13 080,00 175,6% Ce compte comptabilise le solde des comptes CMU.

� 6571x3 - Transferts : prises en charge de cotisatio ns : Le compte 6571x3 enregistre les versements effectués par un organisme à un autre organisme au titre de cotisations non perçues par ce dernier. Y figurent : - Les cotisations prises en charge par l’assurance maladie pour les cotisations maladie, maternité, décès et vieillesse dues par les praticiens et auxiliaires médicaux (P.A M.) ; - Les cotisations prises en charge par l’assurance maladie pour les cotisations d’allocations familiales dues par certains médecins ;


657113111 cotisations maladie des PAM 1 491 958,52 1 343 294,44 -148 664,08 -10,0%

657113112 cotisations vieillesse des PAM 901 211,84 866 659,88 -34 551,96 -3,8%

657113122 cotisations famille des médecins 196 573,29 177 651,39 -18 921,90 -9,6%

657113139 cotisations médecins adhérents CAS -exercice précédent

67 855,00 68 615,60 760,60 1,1%

TOTAL 2 657 598,65 2 456 221,31 -201 377,34 -7,6%

Ces montants sont communiqués par la CNAM via la notification annuelle.

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� 6571x5 - Transferts : contributions diverses : Ce compte reprend les montants dus à la CNSA


6571155 Contributions versées à la CNSA 43 824 715,65 53 798 709,16 9 973 993,51 22,8%

TOTAL 43 824 715,65 53 798 709,16 9 973 993,51 22,8% Une facturation est faite en fin d’année sur les dépenses de l’année. L’augmentation en 2020 est liée à l’augmentation des dépenses en EHPAD (voir 65611122320).

� 6571x6 - Transferts divers : Ce compte reprend le montant de la contribution DGH Mayotte indiqué dans la notification CNAM annuelle.

Comptes Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation % 6571164 Versement DGH MAYOTTE 129 021,00 136 838,00 7 817,00 6,1%

TOTAL 129 021,00 136 838,00 7 817,00 6,1%

� 6571x8 – Autres transferts : A Noter par ailleurs en 2020, une nouvelle charge « Aide aux acteurs de santé conventionnés affecté par l´épidémie du Covid-19 (Fond DIPA) » pour un montant de 1 435 500 € en 2020, comptabilisé en 6571184.

� 6572 - Autres charges techniques : Le compte « 6572 » enregistre les charges techniques autres que des prestations sociales (compte 656) et des transferts entre organismes de sécurité sociale (compte 6571). Y Figurent notamment les participations, les contributions ainsi que les subventions versées à d’autres organismes.

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La CNAM notifie via la notification annuelle le montant de la quote-part de la CAVIMAC.


65721111 Aides pérennes_Aide_télétransmission

146 553,02 149 303,78 2 750,76 1,9%

65721112 Aides pérennes Frais de télé mise à jour

130,05 17,00 -113,05 -86,9%

6572141 FMESPP 681 937,20 444 510,80 -237 426,40 -34,8%

6572142 CGOS 14 756,00 13 860,00 -896,00 -6,1%

6572143 Contributions des régimes maladie au FIR

3 699 622,00 3 866 090,00 166 468,00 4,5%

6572144 ASIP Santé 49 622,00 54 641,00 5 019,00 10,1%

6572161 Agence nationale de santé publique (ANSP)

- 4 900 654,00 4 900 654,00

6572162 Agences sanitaires de sécurité du médicament et des produits de santé (ANSM)

- 114 664,00 114 664,00

65721631 Centre Nat.Gestion praticiens hospit. (CNG)

53 898,00 62 866,00 8 968,00 16,6%

65721632 Agence Biomédecine (ABM) 42 801,00 38 917,00 -3 884,00 -9,1% 65721633 Haute Autorité de Santé (HAS) 59 450,00 55 345,00 -4 105,00 -6,9%

65721634 Institut National de la Transfusion Sanguine (INTS)

10 158,00 9 356,60 -801,40 -7,9%

65721635 école des hautes études en sante publique-EHESP

9 023,00 41 809,00 32 786,00 363,4%

65721636 Agence Nationale d´Appui à la Performance (ANAP)

15 616,00 14 489,00 -1 127,00 -7,2%

65721637 Agence Technique de l´Information sur l´Hospitalisation (ATIH)

9 907,00 9 535,00 -372,00 -3,8%

65721638 Autres participations Etablissements

42 160,00 54 473,00 12 313,00 29,2%

6572164 ONIAM 163 370,00 148 500,00 -14 870,00 -9,1%

TOTAL 4 999 003,27 9 979 031,18 4 980 027,91 99,6%

Nous noterons 2 nouveaux mouvements en 2020 concernant les comptes 6572161 (ANSP) et 6572162 (ANSM). En effet, l’article 31 du PLSS prévoit le transfert du financement de l'ANSM et de l'ANSP. L’Agence nationale de sécurité du médicament et des produits de santé (ANSM) et l’Agence nationale de santé publique (ANSP), sous tutelle du ministère chargé de la santé, sont actuellement financées par une subvention pour charge de service public de l’Etat. Le montant de dotation au niveau nationale à l’ANSP a été fixé à 150,1 M€ pour l’année 2020 complété d’une dotation exceptionnelle de 860 M€ afin de permettre la prévention épidémique et la constitution de stock stratégiques de masques de type

sur 115

FFP2 et de masques chirurgicaux en réponse aux menaces, alertes et crises sanitaires du COVID 19. La quote-part de la CAVIMAC sur cette dotation est de 4,9 millions d’euros. Par ailleurs, l'agence nationale de sécurité du médicament et des produits de santé (ANSM) est un établissement public français. Elle a pour mission principale d’évaluer les risques sanitaires présentés par les médicaments et produits de santé destinés à l’être humain. Elle est aussi l'autorité unique en matière de régulation des recherches biomédicales. L’arrêté fixe pour 2020 le montant de la dotation globale de l’assurance maladie à l’ANSM à 115 821 751 € en application de la LFSS 2021 qui prévoit le transfert du financement à l’Assurance Maladie. La quote-part de la CAVIMAC à l’ANSM est 1144,6 K€.

� 658 – Diverses charges techniques :

� 6584 - Charges techniques : pertes sur créances irrécouvrables (cotisations, impôts et produits aff ectés) :

Ces postes comprennent les remises et admissions en non-valeur faites sur les cotisations :


658411

Admissions en non valeur « maladie - maternité »

3 663,69 2 462,56 -1 201,13 -32,8%

658412

Remises sur créances « maladie - maternité »

87 269,78 97 858,20 10 588,42 12,1%

658413

Annulations de créances « maladie - maternité »

341,63 612,98 271,35 79,4%

658442 Remises sur créances « vieillesse »

53 048,55 164 415,99 111 367,44 209,9%

658443 Annulations de créances « vieillesse »

4,00 71,57 67,57 1689,3%

658492 Remises sur créances "vieillesse"

92 170,27 - -92 170,27 -100,0%

658493 Annulations de créances "vieillesse"

295,15 749,19 454,04 153,8%

TOTAL 236 793,07 266 170,49 29 377,42 12,4%

sur 115

Nous constatons des variations sur les postes « vieillesse » qui sont dues à la nouvelle ventilation faite en 2019 sur les cotisations. En effet le compte 658492, n’est plus alimenté par interface depuis le 1/8/2021, au profit du compte 658442 Après une diminution de 50,95% en 2019, ces charges sont en augmentation de 12,4% en 2020.

� 6585 - Charges techniques : pertes sur créances irrécouvrables (prestations) :


658511 Admissions en non valeur « prestations maladie - maternité » - 1 529,22 1 529,22

6585138 Annulations de créances « prestations maladie - maternité » 82 331,69 115 141,12 32 809,43 39,9%

658542 Remises sur créances prestations « vieillesse » 1 866,93 - -1 866,93 -100,0%

TOTAL 84 198,62 116 670,34 32 471,72 38,6%

Le compte « 6585 » enregistre les pertes sur créances irrécouvrables surlesopérationstechniquesrelativesaux prestations. Nous constatons une augmentation de ces postes de 38,6%. En effet 17 dossiers ont été présentés en ANV cette année.

� 658 - Charges techniques pour annulation de recette s sur exercices antérieurs:


658614 Annul. de R.C.T. maladie ex.antérieurs 474,96 - -474,96 -100,0%

TOTAL 474,96 - -474,96 -100,0% Nous avions comptabilisé deux annulations de créances RCT en 2019 pour un montant de 474,96 €, et aucune sur 2020.

� 6588 - Diverses autres charges techniques : Comptes Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation % 6588188 Divers 0,72 - -0,72 -100,0%

658848 Diverses autres charges techniques - 0,09 0,09

TOTAL 0,72 0,09 -0,63 -87,5% Ces postes enregistrent essentiellement des arrondis.

� Les dotations aux provisions « techniques » pour prestations et créances

sur 115


681411* Dotations aux provisions

prestations maladie - maternité 8 716 509,00 9 566 964,38 850 455,38 9,8%

681412* Dotations aux provisions extra-

légales maladie 115 871,00 114 007,00 -1 864,00 -1,6%

681441* Dotations aux provisions pour

prestations légales « vieillesse » 588 484,73 487 398,86 -101 085,87 -17,2%

681442* Dotations aux provisions extra-

légales vieillesse 543 256,00 221 717,00 -321 539,00 -59,2%

6817* Dotations aux dépréciations des

créances 4 644 055,81 3 427 384,72 -1 216 671,09 -26,2%

TOTAL 14 608 176,54 13 817 471,96 -790 704,58 -5,4%

Voir sur ce point les notes 12 & 17.

sur 115

Note n° 23 : les charges de gestion courante (gestion administrative) :

� Les achats : Ce compte reprend l’ensemble des comptes « 60 » :


60611 Achats non stockés : Electricité

23 164,40 21 360,47 -1 803,93 -7,8%

60613 Achats non stockés : Carburant

114,48 157,00 42,52 37,1%

6063

Achats : Fourniture entretien & petit équipement

1 920,12 13 542,66 11 622,54 605,3%

60641 Achats : Fourniture de bureau

- - 0,00

606411

Achats fournitures de bureau autres

4 618,45 5 884,69 1 266,24 27,4%

606412 Achats fournitures papiers

4 394,40 3 280,80 -1 113,60 -25,3%

60643

Achats : Fournitures informatiques

413,46 5 952,44 5 538,98 1339,7

%

6068

Achats : autre matières et fournitures

1 180,30 12 437,37 11 257,07 953,7%

TOTAL 35 805,61 62 615,43 26 809,82 74,9%

La variation globale de 74,9% est essentiellement liée à la crise sanitaire et les équipements nécessaires pour aménager les bureaux et fournir les équipements nécessaires aux salariés.

sur 115

Ainsi, des panneaux en plexiglass ont été acquis pour l’ensemble des bureaux (11,5 K€ - compte 6063), des fournitures informatiques ont été achetés pour les télétravailleurs (moniteurs, casques, pieuvres usb, etc…, impact en 60643), et enfin des masques et solutions hydro alcooliques, a des prix assez élevés en début de crise (6068). En contrepartie des baisses de consommations sont à noter en électricité (60611) du fait du télétravail.

� Les services extérieurs : Ce compte reprend l’ensemble des comptes « 61 » :

Comptes Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation % 6132 Locations immobilières 664 300,38 677 738,18 13 437,80 2,0%

6135 Locations mobilières 18 756,26 17 584,16 -1 172,10 -6,2%

6148 Autres Charges locatives 99 213,66 112 105,24 12 891,58 13,0%

6152 Entretien et réparations sur biens immobiliers

- - 0,00

6155 Entretien et réparations sur biens mobiliers

1 725,07 4 789,67 3 064,60 177,7%

61561 maintenance immobilier 12 602,98 9 155,18 -3 447,80 -27,4%

61562 maintenance informatique 804 833,83 - 436 037,53 -1 240 871,36 -154,2%

6161 Primes d’assurances : Multirisques 7 073,54 7 019,33 -54,21 -0,8%

6181 Documentation générale 5 194,79 6 101,98 907,19 17,5%

TOTAL 1 613 700,51 398 456,21 -1 215 244,30 -75,3%

Nous noterons les variations suivantes :

- 6131 : Fin de la répercussion sur l'exercice 2020 de la modification de nos contrats de location de nos machines à courrier (modification intervenue en cours d'exercice 2019).

- 6148 : L’augmentation est toute relative car le montant 2019 avait été minorée suite à une régularisation de charges sur 2018.

- 61562 : une réévaluation des charges a été réalisée avec la CNAV. Aussi, les montant évaluées et transmis par la CNAV sur les exercices antérieurs étaient largement surévaluées et l’extourne des charges à payer 2018-2019 initiales et le classement comptable en 62881 de cette charge, a pour effet de rendre créditeur le compte.

sur 115

� Les autres services extérieurs : Ce compte reprend les comptes « 62 » :


6214 Personnel détaché ou prêté à l’organisme

42 326,59 71 927,09 29 600,50 69,9%

62261 honoraires cac audits 42 742,16 43 219,84 477,68 1,1%

62262 honoraires avocats 17 412,51 11 664,00 -5 748,51 -33,0%

6231 Annonces et insertions 3 859,00 4 615,20 756,20 19,6%

6232 Publicité (Échantillons) 1 389,60 - -1 389,60 -100,0%

6236 Catalogues et imprimés - 2 214,00 2 214,00

6251 Voyages et déplacements (frais remboursés au personnel)

8 321,22 1 190,10 -7 131,12 -85,7%

6254 Frais d’inscription aux colloques 335,00 335,00 0,00 0,0%

6256 Missions 35 895,18 15 119,38 -20 775,80 -57,9%

6257 Réceptions 2 727,76 4 898,39 2 170,63 79,6%

6261 Frais d´affranchissement 95 957,23 85 649,09 -10 308,14 -10,7%

6262 telephonie 10 523,84 29 812,13 19 288,29 183,3%

6263 lignes spécialisées informatique 40 201,64 23 699,24 -16 502,40 -41,0%

6278 Autres frais et commissions sur prestations de services

23 622,40 25 845,40 2 223,00 9,4%

6281 Concours divers (cotisations, ...) 23 719,36 22 518,11 -1 201,25 -5,1%

62821 prestations assistance MOA 1 651 645,18 696 606,00 -955 039,18 -57,8%

62822 prestations assistance MOE 8 899,92 21 862,08 12 962,16 145,6%

62823 prestations développement durable

1 286,10 - -1 286,10 -100,0%

62824 prestations déchets archives 5 454,02 4 533,79 -920,23 -16,9%

62826 hébergement externes et sauvegardes informatiques

24 031,95 40 418,84 16 386,89 68,2%

62827 prestations d évolution SI interne hors nouveaux projets

35 205,00 2 280,00 -32 925,00 -93,5%

62828 autres prestations hors informatiques

3 825,29 360,00 -3 465,29 -90,6%

6283 Formation continue du personnel de l’organisme

92 148,80 64 975,20 -27 173,60 -29,5%

6286 Contrats de nettoyage 39 108,68 37 056,32 -2 052,36 -5,2%

6288 Autres services extérieurs (GIE, …)

2 471,55 - -2 471,55 -100,0%

62881 autres services exterieurs-prestations ACOSS CNAVTS

124 315,30 869 010,13 744 694,83 599,0%

62882 autres services extérieurs-prestations GIP GIE

67 126,52 72 502,28 5 375,76 8,0%

TOTAL 2 404 551,80 2 152 311,61 -252 240,19 -10,5%

Les principales variations suivantes sont à noter :

- 62262 : baisse du recours aux avocat expliquant une baisse de 33% de ce poste,

sur 115

- 6251/6256 : la crise sanitaire a limité fortement les déplacements de même que les missions. Par ailleurs Nous noterons une fin de scolarité EN3S pour un agent de la CAVIMAC,

- 6261 : La baisse des frais d’affranchissement est consécutive à l’envoi de courrier en format dématérialisé plus important pendant la crise,

- 6262/6263 : Nous noterons un rééquilibrage d’imputation comptable entre ces 2 postes. Globalement, la hausse est due à l’augmentation de l’utilisation du téléphone pendant la crise sanitaire,

- 62821 : 2019 avait été une année de mise en production très importante d’application. De fait Nous constatons une baisse sur l’exercice 2020,

- 62826 : Nous noterons le passage en mode Saas (hébergement externalisé) - 62827 : En 2019, des prestations spécifiques de préparation avaient été

engagées pour le passage à O365, ainsi que des prestations relatives à UNIT4, - 62881 : Ce compte correspond essentiellement aux CAP sur l’exploitation et

l’hébergement de notre SI à la CNAV.

� Les impôts et taxes assimilés : Ce compte reprend les comptes « 63 » : Comptes Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation % 6311 Taxe sur les salaires 477 578,36 495 318,37 17 740,01 3,7%

6331 Versement de transport 111 058,68 119 558,35 8 499,67 7,7%

6333 Participation des employeurs à la formation professionnelle continue

45 456,81 70 523,55 25 066,74 55,1%

6334 Participation des employeurs à l’effort de construction

192,91 63,36 -129,55 -67,2%

63512 Taxes foncières 88 458,17 90 423,68 1 965,51 2,2%

63513 Autres impôts locaux 1 468,80 - -1 468,80 -100,0%

63515 Taxe sur les bureaux de la région Ile de France (art. 231 ter CGI)

12 357,12 13 989,98 1 632,86 13,2%

63781 Contribution travailleurs handicapés - 5 684,00 5 684,00

63783 Contribution OFII - 1 348,00 1 348,00

TOTAL 736 570,85 796 909,29 60 338,44 8,2%

S’agissant de la taxe sur les salaires, les taux sont constants en 2020, cependant ; les bases ont fait l’objet de revalorisations de 1%. Par ailleurs, en mai 2020 l’intéressement 2019 a été versé en 2020 sur un taux de 92,50% contre un taux de 59% en 2018 (versé en 2019). L’augmentation du versement transport est dû à l’application du nouveau taux au 1er janvier qui passe de 2,54% à 2,74%, soit une augmentation de 7,9% du taux. La participation à la formation professionnelle évolue fortement du fait de la revalorisation de 60% du taux de contribution légale qui passe de 1% en 2019 à 1,6% en 2020.

sur 115

Nous noterons une augmentation des taxes foncières et taxes sur les bureaux refacturées par notre bailleur. Enfin, pour l’exercice 2020, la situation de la CAVIMAC au regard des travailleurs handicapés à conduit à verser une taxe de 5684 €.

� Les charges de personnel : Cette section reprend les comptes « 64 » :


641111 Salaires, appointements : Contrats à durée indéterminée

4 203 458,96 4 205 826,72 2 367,76 0,1%

641112 Salaires, appointements : Contrats à durée déterminée 165 011,33 65 373,67 -99 637,66 -60,4%

6412 Congés payés 17 734,71 12 122,12 -5 612,59 -31,6%

64141 Indemnités de responsabilité 31 540,51 17 486,28 -14 054,23 -44,6%

64142 indemnités de transport et autres 41 282,17 28 564,49 -12 717,68 -30,8%

64146 remboursement frais transport des agents originaires DOM TOM en C.P

1 452,00 2 198,00 746,00 51,4%

64148 Primes et indemnités diverses 27 095,55 61 449,48 34 353,93 126,8%

64171 indemnités de préavis 82 977,82 54 584,00 -28 393,82 -34,2%

64172 indemnités de licenciement - 3 031,27 3 031,27

6451 Cotisations à l’URSSAF 1 069 549,49 1 046 453,27 -23 096,22 -2,2%

6452 Cotisations aux mutuelles 116 996,03 115 311,07 -1 684,96 -1,4%

64531 Cotisations aux caisses de retraite ARRCO

369 782,16 372 313,01 2 530,85 0,7%

64532 Cotisations aux caisses de retraite AGIRC

44 084,46 45 880,07 1 795,61 4,1%

6454 Cotisations aux ASSEDIC 183 882,32 177 322,72 -6 559,60 -3,6%

6472 Versements aux comités d’entreprise et d’établissement

129 519,14 129 079,55 -439,59 -0,3%

6475 Médecine du travail, pharmacie 16 065,45 14 868,00 -1 197,45 -7,5%

64771 Titres restaurants 111 661,20 104 425,20 -7 236,00 -6,5%

6478 Divers Médaille du travail, …) 9 366,31 3 261,02 -6 105,29 -65,2%

6488 Diverses autres charges de personnel

143 860,21 122 519,21 -21 341,00 -14,8%

TOTAL 6 765 319,82 6 582 069,15 -183 250,67 -2,7%

sur 115

Globalement, les charges de personnel sont en baisse en 2020, du fait principalement d’une baisse des effectifs de 2%. La masse salariale CDI est stable, tandis que la masse salariale CDD est en baisse de 60,4%, les ETPMA sur ce sujet étant passés de 8,65 en 2019 à 3,47 en 2020. La prime d’intéressement est cependant en nette progression et Nous noterons par ailleurs une augmentation du nombre de bénéficiaires de la prime de résultat et part variable. A noter concernant le compte 64141 & 64148, indemnité de responsabilité, un changement d’imputation comptable en 2020 pour les parts variables et primes de résultat, imputé en 64148. Impact de la crise sanitaire, l’utilisation des transports en commun a diminué en 2020, expliquant la baisse du 64142. Autre impact également, le moindre versement de gratifications médaille du travail en 2020 - car les dossiers de la promotion du 14 juillet n'ont pas été adressés au 15 avril en raison de la pandémie. En contrepartie, l’augmentation du télétravail a généré une augmentation des primes afférentes. Enfin, nous noterons une modification de la comptabilisation sur le compte 6488 à la demande des CAC en 2019, précédemment en provision et reprise et dorénavant en CAP

� Les autres charges de gestion courante :

Cette section reprend les comptes suivants :


6511

Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés, logiciels

77 763,19 16 257,08 -61 506,11 -79,1%

6534 Voyages et déplacements des administrateurs

18 188,30 12 118,64 -6 069,66 -33,4%

TOTAL 95 951,49 28 375,72 -67 575,77 -70,4%

Il est à noter une baisse importante de 67,6 K€, soit -70,4% en 2020. Sur la partie « licences », rappelons qu’en 2019 la messagerie Lotus a fait l’objet d’un remplacement par des licences Open 365 d’un montant de 35 958 € ainsi que des licences Notes Migrator Archives Migrator d’un montant de 4 539,84 €. Des licences Antivirus pour les serveurs ont été également achetées pour un montant de 4 536,24 € et des Licences Passport de la CMAM d’un montant de 17 841,60 €. Cependant, la saisie de l'accès en mode SaaS pour office 365 dans ce compte en 2019 n’était pas adaptée, puisqu'il s'agit d'un hébergement. Cette dépense est imputée

sur 115

en hébergement pour 2020. Il reste le projet « Évidian », pour le cout bien imputé car il s'agit de licence perpétuelle. Les voyages et déplacements des administrateurs sont en forte diminution en 2020 dû au contexte de la crise sanitaire. Une majorité des instances a été réalisée à distance, diminuant ainsi les défraiements.

� Les amortissements et provisions : Cette section reprend les comptes « 68 » :


68111 Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles

2 327 227,86 2 413 884,93 86 657,07 3,7%

68112 Dotations aux amortissements sur immobilisations corporelles 134 207,44 91 954,56 -42 252,88 -31,5%

6815 Dotations aux provisions pour risques et charges courantes 18 188,00 63 859,00 45 671,00 251,1%

TOTAL 2 479 623,30 2 569 698,49 90 075,19 3,6%

Voir les évolutions commenter sur la note 10.

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Note n° 24 : les produits de gestion technique

� Les remises de gestion : Compte Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation % 755712 Frais de gestion FSI 1 671,15 1 728,03 56,88 3,4% 755741 Frais de gestion FSV 248 854,46 235 808,38 - 13 046,08 -5,2% Total 250 525,61 237 536,41 - 12 989,20 -5,2%

Les montants sont proportionnels aux dépenses, soit une baisse globale pour le FVS et une légère augmentation pour le FSI (Cf. note 22).

� Les cotisations sociales : Compte Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation % 756111211 Cotisations maladie 32 743 579,07 33 587 280,37 843 701,30 2,6% 756111214 Majorations maladie 89 668,83 55 819,50 - 33 849,33 -37,7% 756111215 Pénalités maladie 56 077,28 98 378,41 42 301,13 75,4% 756191211 Cotisations vieillesse 56 917 092,58 58 414 773,12 1 497 680,54 2,6%

756191213 rachats cotisationsvieillesse 30 742,00 30 691,00 - 51,00 -0,2%

756191214 Majorations vieillesse 150 816,64 93 841,85 - 56 974,79 -37,8% 756191215 Pénalités vieillesse 94 215,40 165 401,78 71 186,38 75,6% Total 90 082 191,80 92 446 186,03 2 363 994,23 2,6%

Cette augmentation des cotisations émises s'explique pour partie par la revalorisation du SMIC de 1,2% qui impacte le montant des cotisations forfaitaires, et d’une augmentation de la population des cotisants de 0,6% qui passe de 17.175 à 17.277. De manière plus résiduelle, on peut noter une légère augmentation de la part des taxations d’office (TO) dans les émissions de cotisation. Les « TO » représentaient en effet 1,57% des cotisations émises en 2019 contre 1,76 % en 2020. Ces taxations d'office sont appliquées automatiquement par le système lors du non-retour des bordereaux de cotisations, ce qui a été particulièrement le cas pour certaines collectivités durant la période de crise sanitaire. Nous noterons cependant une variation différente des émissions de pénalité et des majorations. Cela peut sans doute s’expliquer par les situations de paiements de cotisations à échéance, sans envoi de bordereau correspondant. En effet, certaines collectivités recevant habituellement leur bordereau par voie postale, n’ont pas pu les réceptionner pendant la phase de confinement, et ainsi adressé un règlement sans le bordereau correspondant. Le règlement à échéance ne génère donc pas de majoration, tandis que le non-envoi de bordereau génère des pénalités pour non-déclaration. Par ailleurs, une opération de régularisation importante des majorations « seules » restant présentes sur les comptes a été opérée en 2020, conduisant à la remise amiable des majorations pour 205 cotisants.

sur 115

� La CSG Les organismes maladie imputent au compte 756511 les produits de CSG qui leur sont affectés et transférés par l'ACOSS. Compte Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation % 7565114 CSG - Art. L. 139-2 6 148 894,58 6 296 141,17 147 246,59 2,4%

Nous constatons une hausse légère de 2,4%.

� Les prises en charges de prestation Compte Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation %

7571144 Prise en charge de prestations par la CNSA

48 423 603,49 59 003 472,89 10 579 869,40 21,8%

7571441121 Majoration art. L. 814-2 Exercice courant

276 061,60 261 916,52 - 14 145,08 -5,1%

7571441141

Allocation vieillesse supplémentaire L. 815-2 Exercice courant

13 694 646,22 12 803 226,34 - 891 419,88 -6,5%

757144141 ASPA 6 944 448,38 7 248 942,49 304 494,11 4,4% TOTAL 69 338 759,69 79 317 558,24 9 978 798,55 14,4%

Nous constatons une augmentation globale de 14,4%. Ces variations sont consécutives des variations constatées sur les postes de charge afférentes.

� Les contributions diverses : Ce poste reprend les dotations de la CNAV et la CNAM pour la gestion technique : Elle est répartie comme suit pour 2020 :

GESTION TECHNIQUE FASS PREVENTION INVALIDITE TOTAL

CNAM 152 544 049,96 757 622,71 520 575,02 535 207,83 154 357 455,52

CNAV 75 525 240,17 6 764 246,44 82 289 486,61

TOTAL 228 069 290,13 7 521 869,15 520 575,02 535 207,83 236 646 942,13 Après une baisse de 5,08% en 2019, nous constatons une hausse de 2,9% entre 2019 et 2020. Au regard des dépenses engagées dans les 2 branches (voir note 22), l’évolution est contrastée entre la branche maladie (+10%) et vieillesse (-8,2%).

sur 115

Nous observons une baisse de 5,08% en comparaison à 2018 (soit 242 268 625,85 €).

� Les remboursements de prestations :

Compte Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation %

7564122 Fonds de la complémentarité santé solidaire 851 552,36 788 735,94 62 816,42 -7,4%

Nous constatons une baisse sur ce poste dû à la baisse des dépenses sur les postes CSS.

� Les divers produits :


758411 Recours contre tiers « maladie - maternité »

560 544,58 -85 320,20 645 864,78 -115,2%

758412 Recours contre tiers « maladie - maternité » Idemnité forfaitaire

10 509,44 -8 923,33 19 432,77 -184,9%

75852

Produits techniques pour l’annulation de charges prestations des exercices antérieurs

12 494,17 1 049,16 11 445,01 -91,6%

75861138 Autres 38 261,64 -2 530,78 40 792,42 -106,6%

75864 Produits s/prestations indues à récupérer « vieillesse »

-1 960,06 24 502,04 - 26 462,10 -1350,1%

758818 Divers produits techniques maladie

- - -

7588188 Autres 7 450,42 -20 533,16 27 983,58 -375,6%

758898 Divers autres produits techniques cotisations « vieillesse plafonnée »

173,28 - 173,28 -100,0%

TOTAL 627 473,47 91 756,27 719 229,74 -114,6% Cette baisse globale de 114,9% en 2020, fait suite à une hausse sur ces postes de 181,07% en 2019. Ces variations sont essentiellement dues au RCT. Effet vraisemblable de la crise sanitaire, notamment car les accidents « routiers » ont connus une très forte diminution en 2020. Les frais de santé engendrés et par conséquent les recours qui s’en suivent vis-à-vis des compagnies d’assurance sont donc logiquement en baisse.

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� Les reprises sur provisions : Sur les gestions techniques les provisions N-1 sont totalement reprises avant la comptabilisation de la nouvelle

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Note n° 25 : Les produits de gestion courante

� Les produits des activités annexes Cette section reprend les comptes « 70 » Ces comptes enregistrent les remises de gestion versées par les Mutuelles en vertu des conventions conclues avec la CAVIMAC pour la fourniture des décomptes d’assurance maladie sous forme magnétique (NOEMIE), ainsi que des complémentaires.

Compte Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation % 70811 Services rendus Mutuelles 42 596,57 47 711,26 5 114,69 12,0% 70813 Services rendus RCO 27 481,00 27 163,00 - 318,00 -1,2% Total 70 077,57 74 874,26 4 796,69 6,8%

� Les reprises sur amortissements et provisions

Cette section reprend les comptes « 78 » :


7815 Reprises sur provisions pour risques et charges administratives

192 350,44 18 188,00 -174 162,44 -90,5%

Total 192 350,44 18 188,00 174 162,44 -90,5% Les modalités reprises sont indiquées dans la note 2. A noter sur ce point en 2019, certaines provisions de nature techniques (sur la vieillesse) étaient comptabilisées à tort sur ce poste. La reprise sur provision 2020 ne concerne donc que des produits de gestion courante.

� La production immobilisée : Le compte 72 « Production immobilisée » enregistre le coût des travaux faits par l’entité pour elle-même


721 Immobilisations incorporelles 2 177 570,18 - -2 177 570,18 -100,0%

Total 2 177 570,18 - 2 177 570,18 -100,0%

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En 2019, les travaux liés à VISION et ICARE avaient été comptabilisés. Ces applications ont été mises en œuvre en janvier 2019.

� Les subventions : Le compte 741 retrace les subventions reçues l’état. Compte Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation % 741 Reçues de l’Etat 1 250,00 - -1 250,00 -100,0% Total 1 250,00 - 1 250,00 -100,0%

Nous avions un remboursement d’aide à l’embauche en 2019. Une aide est constatée en 2020, cependant, après vérification des normes comptables spécifiques aux OSS, ce produit a été constaté en 791.

� Transfert de charges : Dans ce compte sont comptabilisés les reversements de salaires d’un agent participant à la formation interne de l’EN3S. Le poste est en baisse car ne concernant que 2 trimestres en 2020.


791 Transferts de charges d’exploitation

110 865,42 51 344,98 -162 210,40 -146,3%

Total 110 865,42 51 344,98 162 210,40 -146,3%

� Les autres produits de gestion courante : Ce poste reprend les dotations de la CNAV et la CNAM pour la gestion administrative : Elle est répartie comme suit pour 2020 : Gestion administrative CNAM 9 241 257,86 CNAV 3 644 112,27 Total 12 885 370,13

Nous avons une hausse de 6,4% sur ce poste entre 2019 et 2020. Voir note 5 sur ce sujet.

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Note n° 26 : Le résultat financier

� Charges financières : Néant

� Produits financiers : En 2017, nous avions placé des cotisations non ventilées sur un livret ouvert à la société générale qui ont générés des produits financiers pour 1 943,51 € en 2019. Compte Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation % 768 Autres produits financiers 1 943,51 1 419,29 -3 362,80 -173,0% Total 1 943,51 1 419,29 3 362,80 -173,0%

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Note n° 27 : Le résultat exceptionnel

� Charges exceptionnelles : Cette section reprend les comptes « 67 » :

- Le compte 671 enregistre les charges exceptionnelles sur les opérations de gestion courante.

- Le compte 674 enregistre les charges exceptionnelles relatives aux prestations et aux cotisations sociales.

- Le compte 678 enregistre toutes les autres charges exceptionnelles qui ne peuvent être inscrites dans les comptes précédents.

Les opérations inscrites dans ces comptes doivent restées exceptionnelles et ne doivent pas être amenées à se reproduire.

Compte Libellé Solde 2019 Solde 2020 Variation % 6713 Dons, libéralités 0,00 81,50 81,50

67187 Diverses charges sur opérations de gestion courante 9,94 - -9,94 -100,0%

674818 Pour autres charges techniques 3 670,03 - -3 670,03 -100,0%

674845 Pour cotisations, impôts et produits affectés 0,00 8 192,00 8 192,00

6752 VNC Immobilisations corporelles 0,00 0,93 0,93

6788 Charges exceptionnelles diverses 9 600,00 5 273,11 -4 326,89 -45,1%

Total 13 279,97 13 547,54 267,57 2,0% Le compte 674845 concerne un passage en charge technique de rachat de cotisation. Le compte 6788 enregistre principalement les articles 700, 5 affaires étant constatées en 2020.

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� Produits exceptionnels :


77182 Produits exceptionnels provenant de l’annulation d’ordres de dépenses des exercices antérieurs

2 753,73 2 469,05 -284,68 -10,3%

77187 Divers produits sur opérations de gestion courante 0,00 5 144,24 5 144,24

7741 Produits exceptionnels : Recouvrement sur créances irrécouvrables

229,58 437,57 207,99 90,6%

7748 Autres produits exceptionnels sur opérations de gestion technique 7,03 22 030,35

7752 Produits des cessions d´immobilisations corporelles 0,00 1,00 1,00

Total 2 990,34 30 082,21 5 068,55 906,0%

Les remises sur les chèques déjeuner sont comptabilisées dans le compte « 77182 » Les annulations d’ANV suite à remboursement de créances sont comptabilisées dans le compte « 7741 ». A noter une augmentation significative sur le compte 7748. En effet, certains rejets de paiement, après recherche du bénéficiaire ne peuvent être reversés et font alors l’objet de recettes exceptionnelles. 3 dossiers sont concernés en 2020.

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Les autres informations

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Note n° 28 : Les engagements hors bilan Non concerné

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Note n° 29 : l’effectif au 31 décembre 2020

Catégories

ANNEE 2020 ANNEE 2019

Nombre de Postes

Effectifs ETP

Nombre de Postes

Effectifs ETP

Cadres & Agents de Direction 31 30,8 30 29,8 Employés 78 77,2 81 80,4 TOTAL GENERAL 109 108 111 110,2 Pour info ETPMA 105,12 104,68

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Note n° 30 : Les contributions en nature Non concerné

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Note n° 31 : Le bilan détaillé


ACTIF

EXERCICE 2020 EXERCICE 2019

BRUT AMORTISSEMENTS ET DEPRECIATIONS

NET NET

ACTIF IMMOBILISE

Immobilisations incorporelles 10 837 127,83 8 426 348,50 2 410 779,33 4 824 664,26

Frais d'établissement (201)

Frais de recherche et de développement

Concessions, brevets, licences, marques, procédés, logiciels, droits et valeurs similaires (205) 10 837 127,83 8 426 348,50 2 410 779,33 4 824 664,26

Droit au bail (206)

Autres immobilisations incorporelles (208)

Immobilisations incorporelles en cours (232)

Avances et acomptes versés sur commandes d'immobilisations incorporelles (237)

Immobilisations corporelles 1 898 638,69 1 721 374,90 177 263,79 216 223,99

Terrains (211-221)

Agencements et aménagements de terrains (212-222)

Constructions (213 et 214-223 et 224)

Installations techniques, matériels et outillages (215 -225)

Autres immobilisations corporelles (218 -228) 1 898 638,69 1 721 374,90 177 263,79 216 223,99

Immobilisations corporelles en cours (231)

Avances et acomptes versés sur commandes d’immobilisations corporelles (238)

Immobilisations financières 531 633,81 161 717,80 159 121,75

Titres de participation et parts dans les associations, syndicats et organismes de droit privé (261)

Autres formes de participation (266)

Créances entre organismes de sécurité sociale (267)

Titres immobilisés (271 à 273)

Prêts (274) 369 916,01

Prêts aux partenaires (2742) 369 916,01 369 916,01 365 099,59

Prêts au personnel (2743)

Prêts aux assurés et allocataires (2744)

Autres prêts (2748)

Dépôts et cautionnements versés (275) 161 717,80 161 717,80 159 121,75

Autres créances immobilisées (276)

Total actif immobilisé 13 267 400,33 10 147 723,40 3 119 676,93 5 565 109,59

ACTIF CIRCULANT

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Stocks et en-cours (3)

Matières premières et autres approvisionnements (31 et 32)

En-cours de production de biens et de services (33 et 34)

Stocks de produits (35)

Stocks de marchandises (37)

Fournisseurs, intermédiaires sociaux, prestataires et comptes rattachés 2 391 530,35 781 791,07 1 609 739,28 1 475 654,94

Fournisseurs, intermédiaires sociaux, prestataires et comptes rattachés (40) 2 391 530,35 781 791,07 1 609 739,28 1 475 654,94

Créances d'exploitation 269 820 115,13 2 667 999,90 267 152 115,23 258 729 129,50

Clients, cotisants et comptes rattachés (41) 18 064 593,26 2 667 999,90 15 396 593,36 11 904 196,32

Personnel et comptes rattachés (42) 12 860,71 12 860,71 72 470,60

Sécurité sociale et autres organismes sociaux (43) 4 086,00 4 086,00 1 071,00

Entités publiques (44) 20 197,20 20 197,20 8 462,20

Organismes et autres régimes de sécurité sociale (45) 251 068 467,09 251 068 467,09 246 043 440,46

Débiteurs et créditeurs divers (46) 89 544,11 89 544,11 80 332,92

Comptes transitoires ou d'attente (47) 560 366,76 560 366,76 619 156,00

Disponibilités 12 786 429,04 12 786 429,04 12 334 963,85

Valeurs mobilières de placement (50)

Banques, établissements financiers et assimilés (51) 12 786 120,36 12 786 120,36 12 334 726,67

Caisse (53) 308,68 308,68 237,18

Virements internes (58)

Régularisations 289 785,71 289 785,71 300 519,50

Charges constatées d'avance (486) 289 785,71 289 785,71 300 519,50

Total actif circulant 285 287 860,23 3 449 790,97 281 838 069,26 272 840 267,79

Charges à répartir sur plusieurs exercices

Charges à répartir sur plusieurs exercices (481)

Total des charges à répartir sur plusieurs exercices

Ecarts de conversion- actif

Ecarts de conversion

Total des écarts de conversion

TOTAL GENERAL 298 555 260,56 13 597 514,37 284 957 746,19 278 405 377,38

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PASSIF

EXERCICE 2020

Avant affectation

EXERCICE 2019

Avant affectation

CAPITAUX PROPRES

Dotations, apport (à subdiviser selon le plan comptable et suivant les besoins des organismes (102)

Biens remis en pleine propriété aux établissements (103)

Écarts de réévaluation (105)

Réserves (combinées) (106)

Réserves réglementaires

Autres réserves

Report à nouveau 110 (11) 57 817 924,58 57 817 924,58

Report à noveau 119 (11) -72 987 524,57 -72 987 524,57

Résultat de l'exercice Maladie- Invalidité © (12)

Résultat de l'exercice Vieillesse (d) (12)

Situation nette (a + b + c + d) -15 169 599,99 -15 169 599,99

Subventions (13)

Subventions d'équipement (131)

Autres subventions d'investissement (138)

Subventions d'investissements inscrites au compte de résultat (soldes débiteurs) (139)

Provisions réglementées (14)

Total capitaux propres -15 169 599,99 -15 169 599,99

PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (15)

Provisions pour risques et charges courantes (151) 93 343,00 271 613,00

Provisions pour risques et charges tehcniques (152) 10 360 603,24 9 806 695,73

sur 115

Provisions pour impôts (155)

Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices (157)

Autres provisions pour charges (158)

Total provisions 10 453 946,24 10 078 308,73

DETTES

DETTES FINANCIERES

Emprunts auprès des établissements de crédit (164)

Dépôts et cautionnements reçus (165)

Emprunts et dettes assorties de conditions particulières (167)

Autres emprunts et dettes assimilées (168)

Dettes rattachées à des participations - Dettes entre organismes de sécurité sociale (à subdiviser selon le plan comptable et suivant les besoins des organismes) (17- 543 en 1999)

Total dettes financières

Cotisants et clients créditeurs

Cotisants créditeurs (4192 à 4195) 214 763,08 86 087,48

Clients créditeurs (4191, 4196 /41431)

Dettes d'exploitation

Fournisseurs de biens, prestataires de services et comptes rattachés (401, 403, 4081+ 4088 -en partie) 1 137 405,20 1 019 941,97

Fournisseurs d'immobilisations et comptes rattachés (404, 405, 4084, 4088 en partie, 269 et 279)

Prestataires : versements directs aux assurés et aux allocataires (406, 4086) 12 843 563,43 13 416 159,45

Prestataires : versements à des tiers (407, 4087) 541 241,79 118 893,61

Fournisseurs intermédiaires sociaux et prestataires débiteurs 371 239,01 230 618,33

Personnel et comptes rattachés (42) 668 137,61 605 678,85

Sécurité sociale et autres organismes sociaux (43) 493 932,86 477 441,82

Entités publiques (44 sauf 446) 241 201,58 894 879,11

Impôts sur les bénéfices et taxes sur le chiffre d'affaires

Organismes et autres régimes de sécurité sociale (45) 260 115 352,44 257 180 936,79

sur 115

Débiteurs et créditeurs divers (46) 12 989 054,22 9 378 203,89

Comptes transitoires ou d'attente (47 sauf 477) 57 508,72 87 827,34

Banques et établissements financiers et assimilés

Régularisation

Produits constatés d’avance (487)

Total autres dettes 289 673 399,94 283 496 668,64

Ecarts de conversion -passif

Ecarts de conversion (477)

Total des écarts de conversion

TOTAL PASSIF (II) 284 957 746,19 278 405 377,38

sur 115

Note n° 32 : Les comptes de résultat détaillés

Gestion Administrative : 2020 2019 VARIATION 2020/2019 Charges Achats 62 615,43 35 910,86 74,36% Services Extérieurs 398 456,21 1 613 700,51 -75,31% Autres services extérieurs 2 152 311,61 2 412 379,53 -10,78% Impôts et taxes 796 909,29 736 570,85 8,19% Charges de personnel 6 582 069,15 6 765 319,82 -2,71% Amortissements et provisions 2 569 698,49 2 479 623,30 3,63% Autres charges de gestion courante 471 395,23 610 549,97 -22,79% Charges financières 0,00 0,00 N.S. Charges exceptionnelles 5 355,54 9 609,94 -44,27% Total des charges 13 038 810,95 14 663 664,78 -11,08% Produits Produits des activités annexes 74 874,26 70 077,57 6,84% Reprises sur amortissements et provisions 18 188,00 192 350,44 -90,54% Production immobilisée 0,00 2 177 570,18 -100,00% Subventions 0,00 1 250,00 -100,00% Transfert de charges 51 344,98 110 865,42 -53,69% Autres produits de gection courante 12 885 370,13 12 106 853,93 6,43% Produits financiers 1 419,29 1 943,51 -26,97% Produits exceptionnels 7 614,29 2 753,73 176,51% Total des produits 13 038 810,95 14 663 664,78 -11,08%

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Gestion technique maladie & vieillesse

2020 2019 VARIATION

2020/2019 Charges Prestations sociales 348 551 283,22 343 976 799,84 1,33% Prestations maladie 183 561 953,02 173 738 639,39 5,65% Prestations vieillesse 155 465 213,93 161 874 137,39 -3,96% Prestation invalidité 535 207,83 565 689,33 -5,39% Action sociale 7 845 621,98 6 336 948,80 23,81% Action de prévention 616 575,02 611 887,47 0,77% Conventions internationales 526 711,44 849 497,46 -38,00% Charges techniques 67 830 529,65 51 617 788,57 31,41% Diverses charges techniques 384 588,37 321 467,37 19,64% Dotations aux provisions 13817471,96 14704159,63 -0,060301826 Charges exceptionnelles 8 192,00 3 670,03 123,21% Total des charges 430 592 065,20 410 623 885,44 4,86% Produits Remises de gestion 237 536,41 250 525,61 -5,18% Cotisations sociales 92 480 123,23 90 082 191,80 2,66% CSG 6 296 141,17 6 148 894,58 2,39% Prises en charge de prestation 79 317 558,24 69 338 759,69 14,39% Contributions diverses 236 646 942,13 229 966 623,60 2,90% Remboursements de prestations 788 735,94 851 552,36 -7,38% Autres contributions 0,00 0,00 N.S. Divers produits techniques 107 674,71 627 473,47 -82,84% Reprises sur provisions 14 694 885,45 13 357 627,72 10,01% Produits exceptionnels 22 467,92 236,61 9395,76% Produits financiers 0,00 0,00 N.S. Total des produits 430 592 065,20 410 623 885,44 4,86% Résultat 0,00 0,00

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Gestion technique maladie 2020 2019 VARIATION 2020/2019 Charges Prestations sociales 186 000 283,85 176 689 222,49 5,27% Prestations maladie 183 561 953,02 173 738 639,39 5,65% Prestations vieillesse 0,00 0,00 N.S. Prestation invalidité 535 207,83 565 689,33 -5,39% Action sociale 759 836,54 923 508,84 -17,72% Action de prévention 616 575,02 611 887,47 0,77% Conventions internationnales 526 711,44 849 497,46 -38,00% Charges techniques 67 830 529,65 51 617 788,57 31,41% Diverses charges techniques 217 604,08 174 082,47 25,00% Dotations aux provisions 11 195 993,55 10 876 292,00 2,94% Charges exceptionnelles 3 670,03 -100,00% Total des charges 265 244 411,13 239 361 055,56 10,81% Produits Remises de gestion 1728,03 1671,15 3,40% Cotisations sociales 33775415,48 32889325,18 2,69% CSG 6296141,17 6148894,58 2,39% Prises en charge de prestation 59003472,89 48423603,49 21,85% Contributions diverses 154357455,5 140358546 9,97% Remboursements de prestations 788735,94 851552,36 -7,38% Autres contributions 0 0 N.S. Divers produits techniques 132176,75 628547,19 -78,97% Reprises sur provisions 10867017,82 10058774,23 8,04% Produits exceptionnels 22267,53 141,4 15647,90% Produits financiers 0 0 N.S. Total des produits 265 244 411,13 239 361 055,56 10,8% Résultat 0,00 0,00

sur 115

Gestion technique vieillesse 2020 2019 VARIATION 2020/2019 Charges Prestations sociales 162 550 999,37 167 287 577,35 -2,83% Prestations maladie 0,00 0,00 N.S. Prestations vieillesse 155 465 213,93 161 874 137,39 -3,96% Prestation invalidité 0,00 0,00 N.S. Action sociale 7 085 785,44 5 413 439,96 30,89% Action de prévention 0,00 0,00 N.S. Conventions internationnales 0,00 0,00 N.S. Charges techniques 0,00 0,00 N.S. Diverses charges techniques 166 984,29 147 384,90 13,30% Dotations aux provisions 2 621 478,41 3 827 867,63 -31,52% Charges exceptionnelles 8 192,00 0,00 N.S. Total des charges 165 347 654,07 171 262 829,88 -3,45% Produits Remises de gestion 235808,38 248854,46 -5,24% Cotisations sociales 58704707,75 57192866,62 2,64% CSG 0 0 N.S. Prises en charge de prestation 20314085,35 20915156,2 -2,87% Contributions diverses 82289486,61 89608077,62 -8,17% Remboursements de prestations 0 0 N.S. Autres contributions 0 0 N.S. Divers produits techniques -24502,04 -1073,72 N.S. Reprises sur provisions 3827867,63 3298853,49 16,04% Produits exceptionnels 200,39 95,21 110,47% Produits financiers 0 0 N.S. Total des produits 165 347 654,07 171 262 829,88 -3,5% Résultat 0,00 0,00

sur 115

ANNEXES : DEPRECIATION DES COMPTES DE TIERS

Comptes Libellé

Provisions début exercice

Augmentations Diminutions Provisions fin exercice Variation

%

490921 indus-cas général 86 014,48 103 563,66 120 059,46 69 518,68 16 495,80 -19,2% 490922 dépréciation des indus prescrits 51 965,90 90 044,89 51 965,90 90 044,89 -38 078,99 73,3% 490927 indus frauduleux 656 519,97 609 210,79 656 519,97 609 210,79 47 309,18 -7,2%

490931

dépréciation des créances au titre des recours contre tiers et employeurs

13 016,71 0,00 0,00 13 016,71 - 0,0%

490 Dépréciation des comptes de prestataires débiteurs

807 517,06 802 819,34 828 545,33 781 791,07 25 725,99 -19,2%

49141 dépréciation des créances cotisants

3 828 385,83 2 056 536,38 3 840 264,37 2 044 657,84 1 783 727,99 -46,6%

49142 dépréciation des créances cotisants prescrits

21 268,08 602 073,98 0,00 623 342,06 -602 073,98 2830,9%

491 Dépréciation financière des comptes cotisants

3 849 653,91 2 658 610,36 3 840 264,37 2 667 999,90 1 181 654,01 -30,7%

496

Provisions pour dépréciation financière des comptes débiteurs divers

0,00 0,00 0,00 0,00 - -

TOTAL 4 657 170,97 3 461 429,70 4 668 809,70 3 449 790,97 1 207 380,00 -25,9%

DEPRECIATION DES COMPTES FINANCIERS Néant

etats financiers exercice 2020

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