cartographie du risque

7/30/2019 Cartographie Du Risque

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Introduction

Chapitre I : LA MAITRISE DES RISQUES : UNE PREOCUPATION DElAUDIT INTERNE.

I) Notion de risque

II) La matrise des risques

Chapitre II: LA CARTOGRAPHIE DES RISQUES : UN NOUVEL OUTIL POUR UN

AUDIT BASE SUR LES RISQUES.

I) Notion de cartographieII) Etapes de sa ralisation

Chapitre III: LA CARTOGRAPHIE DES RISQUES POUR LE CYCLE GESTION DES

RESSOURCES HUMAINES

I)Cadre de la cartographie des risques pour la gestion des RH.II)Recensement des procdures de la gestion des RH.III) La cartographie des risques pour le cycle gestion des RH.

Conclusion

Plan


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Introduction

Au cours de ces dernires annes dans une priode ou la recherche de

productivit et dconomie des cots sont devenus la proccupation du monde

des affaires, les risques ne cessent daugmenter dans lconomie et la frquencedes dfaillances dentreprise est de plus en plus nombreux. Ce qui a mis en

vidence la ncessit de disposer doutils de pilotage et de contrle de plus en

plus efficaces pour renforcer la rsistance et la dynamique de lentreprise ou

lorganisation.


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Chapitre I :La maitrise des risques


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I) Notion du risque

1) Dfinition

Le risque peut tre dfini comme tant une consquence plus ou moins

prvisible pouvant affecter latteinte des objectifs dune organisation. Le

risque est galement une incertitude, menace ou que lentreprise doit

anticiper, comprendre et grer pour protger ses actifs, atteindre ses

objectifs dans le cadre de sa stratgie et crer de la valeur


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2) Les types de risques

Celui qui existe en soi sans tenir compte desmcanismes de contrle et de matrise prsents danslentreprise .on dit aussi que cest celui que lonretrouve dans lenvironnement des activits humaines, quifait partie de lexistence.

Le risqueinhrent

cest la probabilit quune mauvaise conclusion soit tire desrsultats de travaux daudit interne ou dautres analyseseffectues par des personnes habilites. On retrouve celanormalement en matire de comptabilit publique.

Le risque denon dtection

cest le risque qui subsiste aprs lapplication destechniques de matrise des risques

Le risquersiduel


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II) La maitrise du risque

1) Dfinition

La matrise des risques est lensemble des initiatives souhaitables quune

entreprise devrait adopter pour faire face aux principaux risques inhrents ses

activits. En dautre termes, matriser les risques cest prendre les initiatives pour

viter les ennuis et pour ne pas manquer les opportunits. Cest une dmarche

managriale qui existe souvent mais de manire non globale et non structure. Sa

possession procure un avantage comptitif majeur puisquelle permet une

meilleure :Efficacit dans latteinte des objectifs

Scurit dans la protection des actifs

Transparence vis--vis des parties prenantes.


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2 ) Le processus de la maitrise des risques


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Chapitre II: La cartographie des

risques.


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I) Notion de cartographie

1)Dfinition

La cartographie des risques est galement ,un outil de rfrence dans le domaine dumanagement des risques ayant comme objectifs gnraux danticiper, valuer, visualiser,

agir, et contribuer :

Amliorer la robustesse de la stratgie et de limage durable de la socit

Optimiser le potentiel technique, financier et humain consacr la matrise desrisques

Rduire les vulnrabilits en identifiant et anticipant les risques majeurs et en valuantleur niveau de traitement.

Contribuer identifier les comptences, les fonctions et les processus critiques

Exploiter les opportunits (processus, produits.)


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2) Apports et difficult de pratique

Apport de la dmarche

Elle sadapte tout processus global de gestiondes risques.

Elle dfinit des standards dvaluation qui aident la comparaison.

Elle est aisment dclinable plusieurs niveauxdune organisation toute taille, tout typedactivit moyennant une adaptation descomposants du risque.

Elle favorise une communication interneau sein de lentreprise.

Les difficults des pratiques

de la cartographie Absence de rfrentiel mthodologique : la

notion de gestion des risques relativementrcente. il nexiste pas encore dans le monde unrfrentiel commun sur la gestion des risques.

La difficult de communication sur le risque:Parler de risque au responsable Nest pas toujoursfacile la perception du risque entraine souventdes rsistances parce quil est considrcomme une forme dguise du contrle desactivits.

La difficult de quantifier le risque enlabsence dun systme dinformation sur la gestion des risques .en

effet,la mise en place dun dispositifdematrise des risques adquat supposelalimentation rgulire

dune base de donnes (fiches des risques) et samise jour rgulire.


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II) Etapes de sa ralisation

1)Comment raliser une cartographie

Les tapes

Etape I

Dfinir uncadre

Etape II

Recenser lesprocessus

Etape III

Identifier lesrisques

Etape IV

Evaluer ethirarchiserles risques

Les objecti fs

Dterminer lastratgie et leslimites duprocessus decartographiedes risques

Lister lesprocessusexistantsuivant lemodledentreprise

Dresser uneliste, qui serala plusexhaustivepossible, desrisques

Elaborer lescartes derisques.


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2) La forme finale

En gnrale et quelques soit le mode de prsentation quelle peut prendre, La cartographie desrisques peut englober les lments suivants :Elle contiendra les objectifs auditables, ainsi on sera amen dcouper le sujet ou lactiviten lments plus simples visualiser, il existe plusieurs manires de le faire :

o La plus analytique : dcouper par arborescence smantique ou defacteurs cls de succso La plus sure : partir du schma de lexamendune activit (objectifs, responsabilits,moyens, mthodes) et pour chaque lment se poser une batterie de questions.o La plus sure : partir du schma de lexamendune activit (objectifs, responsabilits,moyens, mthodes) et pour chaque lment se poser une batterie de questions.o Recommande parlIFACI : passer en revue les processus cls : de pilotage, support,de ralisation, de mesure


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Partie III- La cartographie des

risques pour le cycle gestion desressources humaines


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1-cadre de la cartographie des risques du cycle GRH

La cartographie concernera essentiellement tout ce qui a relation avec la paiedu personnel, laccord des prts, loctroi des avantages sociaux, lerecrutement et la formation.

Primtre :

Parties prenantes

En fait, les parties prenantes sont les diffrentes divisions et service constituant la direction desressources humaines, on peut les numrer comme suit :


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C- ltablissement de la cartographie des risques

Pour le cas de la cartographie des risques des ressources humaines,il sest avrer convenable de prendre commecanevas, le tableau des risques communment appel (TARIF) ,ce tableau contiendra les lments suivants :

Les bonnespratiques

Les risques

Les objectifsde contrleinterne

Les objectifsaudit ables

on numre dans cette

colonne les diffrentslments composant lentit

des ressources humaines

se sont les buts recherchspour

rendre la gestion desressources humaines trs

efficace et rduire les risquesqui en dcoulent.

:

se sot les moyens ducontrle interne assurant unempchement des risques

dj recenss,il est noterquil ne suffit pas

dnumrer ces pratiquesmais plutt doivent treexistantes,adaptes et

performantes

on recense dans cette partieles consquences induitespar un dysfonctionnementde la gestion des lmentsdes ressources humaines.


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Le degr du risque : dans cette tape il sest avrer plus communicant de sebaser sur le tableau suivant :

En effet,les degrs ont t fixs partir des avis des responsables de lagestion des diffrents lments composant les ressources humaines ,en vuede leur expriences et leur vcu ,ainsi que ceux des auditeurs partir de leursmissions concernant ce cycle .

DEGRE PROPABILITE

3 Probable

2 Peu probable

1 Faible


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3- la cartographie des risque pour le cycle gestion salariale.

OBJECTIFSAUDITABLES

OBJECTIFS DE CONTRLEINTERNE

RISQUES POTENTIEL Degrderisque

POCA (pratiquesdorganisation

communment admises)

Rmunrat ion des

agents permanents-sassurer que les rglesdtablissement des rmunrationssont en conformit avec la conventioncollective et les politiques retenues

parlentit.

-sassurerque le dossier du personnelcontient tous les documents relatifs la prparation de la paie

-sassurer que la prparation de cedossier et les calculs ncessaires sonteffectus par un service nayant pas

dautres fonctions en matire de paie.

- la conception du systme nintgrepas les rgles prvues dans laconvention collective ou dans lesaccords individuels passs avec lessalaris.

-omission de lun des lments relatifs la paie

-risque derreur de calcul dessalaires.-risque de calcul des salaires pour desagents fictifs.

2

3

2

-Mettre en uvre desprogrammes de calcul desrmunrations qui refltentles contrats signs et lesdispositions de laconvention collective.

-vrifier priodiquementlexhaustivit deslments constituants lesdossiers relatifs la paie.

- mettre en place descontrles de scurit quilimitent laccs la

prparation de ces dossiers.


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Gestion des avantagessociaux.

-sassurer que le montant decotisations verser est celui figurantsur les journaux de paie

-sassurer que tout le personnelstatutaire en activit est affili unrgime de retraite correspondantet un seul.

-sassurer que le personnel pourlequel la part patronale a t payeconcerne les agents en activit ouretrait.

-Sassurer du taux des cotisationspatronales appliques.

-sassurer que le plafond descotisations nest pas dpass.

-risque doctroi dun montant nonconforme aux cotisationseffectivement attribues.

-risque dune double affiliation dupersonnel.

-risque doctroi de cotisations pourdes agents qui ne sont pas en activit.

-risque dapplication des taux nonconformes aux rgles.

-risque de dpassement du plafond decotisations.

3

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-vrifier des tats relatifsaux cotisations accorder.

-contrle et vrificationdes listings des retraits.

-vrifier priodiquementles tats relatifs auxcotisations

1


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-Recrutement -Sassurer quil y a un planprvisionnel des emplois et ressourceshumaines

-sassurer que le plan est diffus toutes les entits

-sassurer quil existe une procduredembauche bien dfinie

-sassurer que la dfinition du besoinmane des services sous forme dune

demande crite.

-sassurer que la demande prcise ladfinition du poste et le profil ducondidat souhait

-Pas danticipation et vue longterme-manque de repre surlavenir

-manque de coordination entre lesdiffrentes entits et la DRH.

-risque de non adquation entre leprofil ncessaire et la personnerecrute.-perte de productivit

-risque davoir des demandes nonjustifies.

-risque de non adquation entre leprofil des condidats rechercher et leposte vacant.

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1

2

-examen des plansprvisionnels.

-comparaison et talonnageavec les autres entits.

-vrification de la conduitede la procduredembauche.

-vrifier lauthenticit de ladcision.

-consulter les fiches despostes pourvoir etvrifier la concordanceavec les fiches de profil descondidats recherchs.


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Lentreprise est confronte un environnement mouvement de plus en pluscomplexe, laffrontation journalire suppose une matrise de la maison interne et un vrai amnagement, cet amnagement suppose avant tout de connatretous les coins de cette maison, et mme mieux avoir un miroir bien claire pour marcher pas sr. Cette matrise des forces et faiblesse de sa propreentreprise et la recherche de remde sur la base dinformations fiables et transparentes, sont aujourdhui la devise pour russir et survivre dans un mondechangeable.

matriser des risques ,faire face aux fraudes qui puisent le patrimoine dunesocit et linstaurationdun systme daudit interne trs performant qui permet la fois la transparence et la matrise de sa propre entreprise,estlobjectifincontournable pour la russite dune entreprise moderne.

Actuellement ,de nombreux consultants parlent dassistance la matrise desrisques la place daudit interne ,ceci est la rsultante dune complmentaritapprouve entre audit interne,managementsuite la nouvelle dfinition de lauditmanagement des risques. Ce

des risques et matrise des risquesinterne qui exige lvaluation du processus de

processus fait actuellement partieintgrante de toutes les activits de lentreprise.

Par consquent ,la division audit interne de lODEP,na qua suivre cettevolution et faire en sorte que la planification et la prparation de ses missions seront bases sur une cartographie annuelle qui permettra dtablirun planfocalis sur les risques auxquels lentreprise est expose.

En effet,jespre que ce prsent mmoire portant sur la cartographie des risquespour le cycle gestion des ressources humaines, cette cartographie qui nest que dans sa phase prliminaire et susceptible dtre complte et amliore,servira de mieux llaborationdune cartographie globale contenant tous les volets oprationnels et administratifs de lODEP.

Enfin,jen profite pour remercier une deuxime fois tous ceux qui mont aid deprs ou de loin llaboration de ce mmoire et jesprequil sera la hauteur de leurs attentes.

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Conclusion A rsumer hhhhhhhhhh

cartographie du risque

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