1. le compte budgétaire -...

CPAS DE

RAPPORT AU COMPTE 201

1. Le compte

1.1 Boni ordinaire

Boni budgétaire ordinaire

Le boni budgétaire ordinaire s’élève pour l’exercic e 201

augmentation de 2.186,28

0

10000

20000

30000

40000

50000

60000

70000

80000

90000

100000

2012

CPAS DE WELLIN


Le compte budgétaire

2012 2013 2014

ordinaire 99.744,59 69.894,02 77.087,30

Le boni budgétaire ordinaire s’élève pour l’exercic e 2015 à 79.273,58

augmentation de 2.186,28 € (+2,84 %) par rapport au résultat 201

2013 2014 2015

1


budgétaire

2015

77.087,30 79.273,58

9.273,58 €, soit une

par rapport au résultat 201 4.

2015

2

Il n’y a pas au service ordinaire de reports de crédits � boni comptable =

79.723,58€

Rappel :

Résultat budgétaire = droits constatés nets – enga gements

Résultat comptable = droits constatés nets – imputa tions.

Le résultat global s’obtient de la façon suivante :

Résultat exercices antérieurs

+

Résultat exercice propre

+

Prélèvements

Résultat budgétaire ordinaire du compte*

Exercices: 2012 2013 2014 2015 Résultat Exercices antérieurs: 34.188,48 99.744,59 75.044,42 77.087,30 Exercices antérieurs cumulés: 26.841,28 31.186,70 -3.744,21 22.381,93

Exercice propre: 48.064,83 -10.423,86 -6.411,41 -7.114.45 Prélèvements -9.350,00 -50.613,41 12.198,50 -13.081,20

Résultat global: 99.744,59 69.894,02 77.087,30 79.723,58

Le résultat budgétaire à l’exercice propre passe d’ un mali de 6.411,41 € en 2014

à un mali de 7.114,45 € en 2015

3

Afin d’analyser les sources de ce résultat budgétaire, il convient d’analyser sa

ventilation économique :

Analyse des dépenses Dépenses ordinaires (engagements actés aux comptes)

2012 2013 2014 2015

Personnel 328.650,57 347.485,81 390.449,40 402.802,11

Fonctionnement 66.568,33 73.099,70 70.265,35 85.118,92

Transferts 335.853,68 296.743,18 339.053,57 373.595,07

Dette - - - -

Prélèvements - - - -

Total (exercice propre) 731.072,58 717.328,69 799.768,32 861.516,10

Exercices antérieurs 23.711,68 19.984,41 30.533,37 9.327,85

Prélèvements 9.350,00 50.613,41 8.375,03 17.700,19

Total général 764.134,26 787.926,51 838.676,72 888.544,14

-20.000,00

-10.000,00

0,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

50.000,00

60.000,00

2012 2013 2014 2015

Exercice propre:

-

50.000,00

100.000,00

150.000,00

200.000,00

250.000,00

300.000,00

350.000,00

400.000,00

450.000,00

1 2 3 4

Personnel Fonctionnement

Transferts Dette

4

Dépenses de personnel Exercices: 2012 2013 2014 2015

DEPENSES DE PERSONNEL

Traitements personnel (111-01+112-01+113-01+114-01) 198.395,06 193.091,42 206.418,28 214.448,95

Traitements personnel APE (111-02+112-02+113-02+114-02) 59.867,13 76.988,75 101.646,80 103.518,29

Traitements mandataires (111-21) 24.566,46 23.666,40 24.277,29 23.666,40

Jetons présence (111-22) 5.000,00 11.602,09 11.142,55 11.946,69

Autres

Jetons de présence

Cotisations complémentaires pensions (caisse loc.) 21.709,37 22.425,43 27.205,08 29.302,93

Assurance-loi 3.688,94 3.920,98 3.500,92 3.203,76

Autres 15.423,61 15.790,74 16.258,48 16.715,09

sous-total dép. personnel 328.650,57 347.485,81 390.449,40 402.802,11

Les dépenses « brutes » de personnel ont augmenté en 2015 de 12.352,71 € soit

une augmentation de 3,16 % et représentent 46,75 % des dépenses ordinaires à

l’exercice propre .

Diminution des recettes en matière de personnel en 2015 par rapport à 2014.

(POINTS APE 2014 – rectificatif des années 2011 – 2012)

0,00

50.000,00

100.000,00

150.000,00

200.000,00

250.000,00

300.000,00

350.000,00

400.000,00

450.000,00

2012 2013 2014 2015

Evolution des dépenses brutes de personnel

5

DEPENSES ORDINAIRES DE PERSONNEL

Dépenses Recettes Coût net (D-R)

2012 328.650,57 43.549,61 285.100,96

2013 347.485,81 45.083,76 302.402,05

2014 390.449,40 97.825,02 292.624,38

2015 402.802,11 79.018,09 323.784,02

Dépenses de fonctionnement .

0,00

20.000,00

40.000,00

60.000,00

80.000,00

100.000,00

120.000,00

2012 2013 2014 2015

Evolution des recettes (subventions...) de personnel

260.000,00

270.000,00

280.000,00

290.000,00

300.000,00

310.000,00

320.000,00

330.000,00

2012 2013 2014 2015

Coût net du personnel

6

DEPENSES DE FONCTIONNEMENT 2012

2013

2014 2015

remboursement frais et indemnités de service ( 121-xx) 842,56 1.319,59 2.162,68 2.943,82 Correspondance (123-07) 0,00 2.455,36 2.438,98 3.203,09

Téléphonie(123-11) 0,00 8.592,56 9.173,45 11.951,52 Informatique (123-13) 13.361,81 16.837,60 13.709,49 16.736,44

Chauffage, électricité ( 125-03 + 125-12 + 125-13) 5.056,82 7.967,51 3.813,15 2.119,32 Vehicules ( 127-xx) 291,27 291,27 291,27 291,27

Assurances (124-08 ) 359,79 365,74 368,80 403,89 Autres frais de fonctionnement du bâtiment 7.616,69 10.773,67 6.796,11 6.876,49

Autres Frais techniques 774,34 760,00 1.000,00 1.550,00 Divers 38.265,05 23.736,40 30.511,42 39.043,08

sous -total dép. fonctionnement 66.568,33 73.099,70 70.265,35 85.118,92

Les dépenses de fonctionnement progressent de près de 15.000,00 €

(+24,14%). A eux seuls, le frais de procédure et po ursuites passent de 2.732,25

€ en 2014 à 12.641,65 € en 2015. De plus, l’augment ation de ces dépenses est

liée au déménagement du CPAS dans les nouveaux loca ux (dépenses non

récurrentes).

Dépenses de transferts.

Il s’agit principalement des aides octroyées par le CPAS :

DEPENSES DE TRANSFERTS 2012 2013 2014 2015 RI (333-01) 147.174,10 151.688,42 144.373,60 143.551,50

aide sociale en espèce (333-02 sauf 33399-02)

12.926,73 8.165,00 9.636,75 20.191,75

aide sociale en avance sur prestations sociales (333-04)

13.512,00 9.673,43 3.049,07 9.718,72

article 60 (33399-02 + 333-06) 30.293,74 13.531,34 54.712,45 79.645,36 aide sociale récupérable auprès de l'Etat

(333-03) 12.554,63 1.602,68 580,05 0,00

autres interventions directes en faveur des ménages

0,00 0,00 0,00 0,00

aide sociale indirecte (334-xx) 74.146,45 60.584,87 55.812,74 50.895,48 autres 32.251,97 31.393,29 32.106,68 32.774,22

Aide Sociale 322.859,62 276.639,03 300.271,34 336.777,03 transfert vers l'autorité supérieure (41x-xx) 12.962,93 14.403,12 15.633,49 17.995,30

transfert vers les provinces et autres (43x-xx) 0,00 3.330,59 2.294,56 4.880,00 Autres transfert 31,13 2.370,44 20.854,18 13.942,74

sous -total dép. transferts 335.853,68 296.743,18 339.053,57 373.595,07

Légère diminution du montant versé aux bénéficiaires du RIS, très forte progression

des aides sociales en espèce et forte progression des montants versés dans le cadre

des contrats articles 60 &7.

Dépenses de prélèvement

Il s’agit des dépenses en vue d’alimenter les fonds de réserve ordinaire et

extraordinaire :

Prélèvement pour le fonds de réserve ordinaire

Prélèvement pour le fonds de réserve extraordinaire

TOTAL :

2012

Série1 322.859,62

0,00

100.000,00

200.000,00

300.000,00

400.000,00

Tit

re d

e l

'ax

e

Evolution des dépenses de l'aide sociale

2012

Série1 147.174,10

135.000,00

140.000,00

145.000,00

150.000,00

155.000,00

Tit

re d

e l

'ax

e

Evolution des dépenses du Revenu


aides sociales en espèce et forte progression des montants versés dans le cadre

des contrats articles 60 &7.

Dépenses de prélèvement

Il s’agit des dépenses en vue d’alimenter les fonds de réserve ordinaire et

fonds de réserve ordinaire : 17.700,19

Prélèvement pour le fonds de réserve extraordinaire :

17.700,19

2013 2014

322.859,62 276.639,03 300.271,34


2013 2014

147.174,10 151.688,42 144.373,60


d'Intégration

7


aides sociales en espèce et forte progression des montants versés dans le cadre

Il s’agit des dépenses en vue d’alimenter les fonds de réserve ordinaire et/ou

17.700,19 €

0,00 €

17.700,19 €

2015

336.777,03


2015

143.551,50


8

Analyse des recettes

Recettes ordinaires (Droits actés aux comptes)

2012 2013 2014 2015

Prestation 23.218,47 26.022,93 20.892,49 26.730,99

Transferts 755.743,73 680.590,82 772.356,62 827.654,87

Dette 175,21 291,08 107,80 15,79

Prélèvements - - - -

Total (exercice propre) 779.137,41 706.904,83 793.356,91 854.401,65


Prélèvements - - 20.573,53 4.618,99

Total général 863.878,85 857.820,53 915.764,02 967.817,72

Exercices: 2012 2013 2014 2015

RECETTES DE PRESTATIONS prestations pour les ménages & entreprises (161-xx) 1.473,80 4.969,63 3.942,42 3.934,76 prestations pour les pouvoirs publics (162-xx) 0,00 0,00 0,00 0,00 locations aux ménages & entreprises (163-xx) 21.469,58 20.478,27 16.203,53 18.901,32

locations aux pouvoirs publics (164-xx) 0,00 0,00 0,00 0,00

autres 275,09 575,03 746,54 3.894,91

sous-total prestations 23.218,47 26.022,93 20.892,49 26.730,99

RECETTES DE TRANSFERTS contributions des entreprises & menages(380-xx) 1.734,56 1.775,03 5.375,04 1.775,04 récupération de l'aide sociale directe (383-xx) 17.203,47 27.751,51 10.266,93 25.148,10 récupération de l'aide sociale indirecte (384-xx) 12.074,94 8.400,07 7.112,04 6.689,37

autres 0,00 0,00 0,00 0,00 en provenance des entreprises et des ménages 31.012,97 37.926,61 22.754,01 33.612,51

-

100.000,00

200.000,00

300.000,00

400.000,00

500.000,00

600.000,00

700.000,00

800.000,00

900.000,00

-3 -2 -1 0

Prestation

Transferts

Dette

9

remboursement charges financières emprunts (464-xx) 0,00 0,00 0,00 0,00

récupération des emprunts Etat (664-01) 0,00 0,00 0,00 0,00 contribution dans les frais fonctionnement (465-01) 215,97 939,23 3.090,38 304,53 contribution dans les frais de personnel (465-02) 0,00 0,00 27.588,67 24.358,52

contribution APE ( 465-05) 16.550,20 16.815,07 40.337,33 26.342,32 contribution pour le personnel détaché (465-06) 0,00 0,00 0,00 0,00 autres contribution de l'autorité supérieure (465-48) 33.159,84 27.928,90 26.265,47 31.740,63

fonds spécial de l'aide sociale (466-01) 60.466,05 45.823,74 41.096,60 43.171,28 autres contributions à des fins générales ( 466-xx sauf 01) 0,00 0,00 0,00 0,00

récupération du RI (467-01) 124.484,04 82.572,62 102.947,83 124.978,83 récupération de l'aide sociale - loi du 02/04/1965 (467-03) 11.753,29 1.602,68 0,00 0,00

autres (467-xx sauf 01 et 03) 0,00 0,00 0,00 0,00 contributions spécifiques des autres pouvoirs publics (468-xx) 28.073,20 24.411,24 20.547,38 20.948,62

autres 0,00 0,00 0,00 0,00

en provenance de l'autorité supérieure 274.702,59 200.093,48 261.873,66 271.844,73 contribution dans les frais fonctionnement (485-01) 1.446,40 0,00 100,00 0,00 contribution dans les frais de personnel (485-02) 0,00 24.489,98 24.381,68 24.953,08 contribution pour le personnel détaché (485-06) 26.999,41 28.268,69 29.899,02 28.317,25

contribution à des fins spécifiques (485-48) 0,00 0,00 0,00 0,00

intervention communale (486-01) 421.582,36 389.812,06 433.348,25 468.927,30 contributions spécifiques des autres pouvoirs (487-xx + 488-xx) 0,00 0,00 0,00 0,00

autres 0,00 0,00 0,00 0,00 en provenance des autres pouvoirs publics (province, commune…) 450.028,17 442.570,73 487.728,95 522.197,63

sous-total recettes de transferts 755.743,73 680.590,82 772.356,62 827.654,87

RECETTES DE DETTE intérêts créditeurs (261-xx + 264-xx + 265-xx) 175,21 291,08 107,80 15,79

participations aux bénéfices (27x-xx) 0,00 0,00 0,00 0,00

autres

Bénéfice des Régies communales

Autres recettes financières 0,00 0,00 0,00 0,00

sous-total recettes de dette 175,21 291,08 107,80 15,79

sous-total prélèvements 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL RECETTES 779.137,41 706.904,83 793.356,91 854.401,65

Boni Exercices antérieurs 34.188,48 99.744,59 75.044,42 77.087,30


Prélèvements 0,00 0,00 20.573,53 4.618,99

TOTAL RECETTES 863.878,85 857.820,53 915.764,02 967.817,72

a) Intervention communale :

10

Exercices: 2012 2013 2014 2015

421.582,36 389.812,06 433.348,25 468.927,30

Après une diminution de l’intervention communale en 2013, celle-ci progresse en

2014 et en 2015.

b) Fonds spécial pour l’aide sociale

Exercices: 2012 2013 2014 2015

fonds spécial de l'aide sociale (466-01) 60.466,05 45.823,74 41.096,60 43.171,28

Légère progression du fonds spécial de l’aide socia le

c) Récupération du revenu d’intégration :

Exercices: 2012 2013 2014 2015

récupération du RI (467-01) 124.484,04 82.572,62 102.947,83 124.978,83

On constate une augmentation de cette recette à mettre en relation avec la

récupération du revenu d’intégration pour les personnes engagées « article 60 ».

Le compte comme concrétisation du budget

DEPENSES

DEPENSES ORDINAIRES

Dépenses par

(engagements) Budget initial

(BI) Budget final

(BF) Engagements

(compte) Taux de réalisation

BF/BI BI/compte BF/compte Personnel 407.682,45 408.383,38 402.802,11 100,17% 99,83% 101,39% Fonctionnement 89.020,00 109.335,82 85.118,92 122,82% 81,42% 128,45% Transferts 438.721,80 464.846,26 373.595,07 105,95% 94,38% 124,43% Dette 0,00 0,00 0,00 Total 935.424,25 982.565,46 861.516,10 105,04% 95,20% 114,05%

11

RECETTES

RECETTES ORDINAIRES

habitant (droits

Budget initial

(BI) Budget final

(BF) Droits constatés

(compte) Taux de réalisation

BF/BI BI/compte BF/compte Prestation 25.850,00 27.276,21 26.730,99 105,52% 96,70% 102,04% Transferts 893.874,25 893.906,78 827.654,87 100,00% 108,00% 108,00% Dette 200,00 200,00 15,79 100,00% 1266,62% 1266,62% Total 919.924,25 921.382,99 854.401,65 1,00 1,08 1,08

DROITS CONSTATES NON PERCUS AU 31/12/2015

0,00

200.000,00

400.000,00

600.000,00

800.000,00

1.000.000,00

1.200.000,00

Budget initial (BI) Budget final (BF) Engagements (compte)

Ecart Budget-compte en dépenses

Dette

Transferts

Fonctionnement

Personnel

0,00100.000,00200.000,00300.000,00400.000,00500.000,00600.000,00700.000,00800.000,00900.000,00

1.000.000,00

Budget initial (BI) Budget final (BF) Droits constatés (compte)

Ecart Budget-Comptes Recettes

Dette

Transferts

Prestation

12

2012 2013 2014 2015

126.888,37 144.260,92 129.908,36 126.778,33

PROBLEMATIQUE DES AIDES RECUPERABLES – NON RECUPERA BLES.

1.2. Boni extraordinaire

Le résultat budgétaire extraordinaire présente un b oni budgétaire et comptable

de 0,00 €

Investissements de 2015 :

Investissements (dépenses engagées par nature fonctionnelle)

Fonctions 2012 2013 2014 2015 Totaux 1 Administration générale - - 23.350 31.067 54.417

Il s’agit de l’aménagement des nouveaux bureaux du CPAS (mobilier, informatique)

Ces investissements ont été financés sur fonds prop res via le fonds de réserve

extraordinaire.

115.000,00

120.000,00

125.000,00

130.000,00

135.000,00

140.000,00

145.000,00

150.000,00

2012 2013 2014 2015

Créances à recouvrer au 31/12

13

2. Le compte de résultats

Le résultat courant présente un boni courant de 25.315,31 €

Le résultat d’exploitation présente un boni de 9.305,08 €

Le résultat exceptionnel présente un mali de 15.412,52 €

(sources du boni exceptionnel = prélèvement pour fonds de réserve ordinaire et

extraordinaire).

Le résultat de l’exercice correspond à un mali de 6 .107,44 € (9.305,08 € -

15.412,52€).

3. Le bilan Le bilan est constitué de l’ACTIF (ce que le CPAS possède) et du PASSIF (ce que le

CPAS doit).

ACTIF :

�� Immobilisations corporelles : 185.286,03 €

�� Créances à un an au plus : 126.778,33 €

�� Comptes financiers : 38.310,66 €

ACTIF = 350.375,02 €

PASSIF :

�� Capital de de départ : 84.770,61 €

�� Résultats capitalisés : 170.884,85 €

�� Résultats reportés : -10.962,19 €

�� Réserves : 59.627,85 €

�� Subsides d’investissements : 19.866,30 €

�� Provisions pour risques et charges : 8.599, 20 €

�� Dettes à un an au plus : 16.881,93 €

14

�� Opérations pour compte tiers 274,00 €

�� Comptes de régularisation 432,47 €

PASSIF = 350.375,02 €

ACTIF = PASSIF

15

Les fonds de réserve - provisions

Fonds de réserve ordinaire Solde Initial Alimentation Utilisation Solde 31/12 2012 14.200,00 9.350,00 0,00 23.550,00 2013 23.550,00 25.613,41 0,00 49.163,41 2014 49.163,41 8.375,03 20.573,53 36.964,91 2015 36.964,91 17.700,19 4.618,99 50.046,11

Fonds de réserve extraordinaire Solde Initial Alimentation Utilisation Solde 31/12 2012 17.447,63 0,00 1.799,38 15.648,25 2013 15.648,25 25.000,00 0,00 40.648,25 2014 40.648,25 0,00 23.350,00 17.298,25 2015 17.298,25 0,00 7.716,51 9.581,74

Provisions pour risques et charges: Solde Initial Alimentation Utilisation Solde 31/12

2012 8.599,20 0,00 0,00 8.599,20 2013 8.599,20 0,00 0,00 8.599,20 2014 8.599,20 0,00 0,00 8.599,20 2015 8.599,20 0,00 0,00 8.599,20

4. Trésorerie Etat de la trésorerie au 31/12 2012 2013 2014 2015 Trésorerie courante 85.214,95 71.545,67 51.293,00 38.310,66 Trésorerie des emprunts 0,00 0,00 0,00 0,00 Crédit de trésorerie court terme

Totaux: 85.214,95 71.545,67 51.293,00 38.310,66 Intérêts et produits(total au 31/12) Intérêts débiteurs 0,00 0,00 0,00 0,00 Intérêts créditeurs 175,21 291,08 107,80 15,79 Produits des placements 0,00 0,00 0,00 0,00 Précomptes et taxes sur placements 0,00 0,00 0,00 0,00 Rendement net de la trésorerie 175,21 291,08 107,80 15,79

La trésorerie est toujours aussi fragile et nécessi te une vigilance accrue.

16

5. Compte rendu

La Commission budgétaire ainsi que le Comité de Dir ection se sont réunis

pour chaque modification budgétaire ainsi que pour la préparation du

budget 2016.

Deux avis de légalité ont été rendus sur l’année 20 15.

Philippe LAURENT

Receveur régional.

1. le compte budgétaire -...

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