traitement de pièces balance de vérification. lorsque les transactions sont inscrites dans un...
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Traitement de pièces
Balance de vérification
Balance de vérification
• Lorsque les transactions sont inscrites dans un registre de transactions, nous vérifions l’équilibre de l’équation comptable :
• En déterminant les nouveaux soldes des divers comptes
• En s’assurant que le total des éléments d’actif sont en équilibre avec le passif et l’avoir du propriétaire.
Solde des comptesPage 92 - volume
Encaisse 101 Comptes fournisseurs 202
Débit
+
Crédit
-
Débit
-
Crédit
+200x-01-15 Ouv. 4 900 $
01-15 500 $200x-01-16. 200 01-15 Ouv. 500 $01-16 200 $
5400 200
01/12 Solde 5 200 $
200 500
01/12 Solde 300 $
Rédaction de la balance de vérification
• Répondre aux questions– Qui?– Quoi?– Quand?
Balance de vérification
• Inscrire le nom des comptes
• Numéro du compte• Le solde de chacun
des comptes• Faire la somme
de chacune des colonnes• Faire un double trait
pour l’équilibre
Les comptes de résultat
• Comptes qui servent à inscrire les transactions entraînant un bénéfice ou une perte.
• Compte de produits– Montant pour un service rendu
Ex : pour un notaire, contrat de vente d’un terrainEx : pour une esthéticienne, le soin donné à une cliente
Les comptes de produits et leur fonctionnement
Compte Avoir (capital)
Gauche
Débit
-
Droit
Crédit
+ApportsPrélèvement
Débit
X
Crédit
X
Produits (revenus)
Crédit
+
X
Crédit Débit
Débit
Exemple
• Le 22 janvier, le cabinet d’avocats de Me Roy présente un relevé d’honoraires à l’un de ses clients pour des services rendus. Le client paie comptant.
• Facture :Coût des honoraires 350,00 $TPS ? 21,00TVQ ? 27,83Total 398,83 $
Réponse
• Encaisse + DT 398,83Revenus d’honoraires + CT 350,00TPS à payer + CT 21,00TVQ à payer + CT 27,83
Analyse
• Compte Encaisse, compte ActifActif
Débit
+
Crédit
-
Analyse
• Compte Revenus d’honoraires (Produits) Produits
Crédit
+
X
Débit
Analyse
• Comptes de taxes : TPS et TVQ à payerCompte de passif
Passif
Débit
-
Crédit
+
Exemple
• Le 23 janvier, Me Roy expédie une facture de 1500 $ à son client. Il lui accorde 10 jours pour régler sa facture.
• Détails du relevé :Coût des honoraires : 1 500,00 $TPS ? 90,00TVQ ? 119,25Total 1709,25
Analyse
• Comptes clients + DT 1709,25 $Revenus d’honoraires + CT 1500,00TPS à payer + CT 90,00TVQ à payer + CT 119.25
Exemple
• Le 24 janvier le relevé bancaire indique des revenus d’intérêts pour un montant de 28,10 $
Analyse
• Encaisse + DT 28,10 $Revenus d’intérêts + DT 28,10 $
Les comptes de charges
• On définit les charges, aussi nommés frais ou dépenses, comme étant le coût d’un service pour le bon fonctionnement de l’entreprise.
• Exemple : chauffage, électricité, essence pour le camion, téléphone, intérêts sur un emprunt, taxes etc…
Les comptes de charges et leur fonctionnement
Compte Avoir (capital)
Gauche
Débit
-
Droit
Crédit
+ApportsPrélèvement
Débit
X
Crédit
X
Produits (Revenus)
Crédit
+
X
Crédit Débit
Débit
Charges (Frais)
Débit
+
X
Crédit
Exemple
• Le 26 janvier, dès la réception de la facture de téléphone, Me Roy émet un chèque à l’ordre de Bell Canada.
• Détails de la facture :Coût des services 96,00 $TPS 5,76TVQ 7,63Montant total 109,39 $
Analyse
• Frais de téléphone + DT 96,00TPS à recevoir + DT 5,76TVQ à recevoir + DT 7,63Encaisse - CT 109,39
Compte en T
Actif
Débit
+
Crédit
-
Charges
Débit
+
Crédit
Exemple
• Le 28 janvier, Me Roy verse une somme de 61,04 à Propre et net enr. pour l’entretien du bureau.
• Détails :Coût de l’entretien 60,00TPS 3,60TVQ 4,77Total 68,37
Analyse
• Frais d’entretien + DT 60,00TPS à recevoir + DT 3,60TVQ à recevoir+ DT 4,77Encaisse - CT 68,37
Exemple
• Le 30 janvier, le cabinet d’avocats de Me Roy reçoit une facture pour la publicité de sa carte d’affaires dans le Journal de sa région. L’entreprise lui accorde 10 jours pour régler sa facture.
• Détails :Coût de publication 50,00TPS 3,00TVQ 3,98Somme due 56,98
Analyse
• Frais de publicité + DT 50,00TPS à recevoir + DT 3,00TVQ à recevoir+ DT 3,98Compte fournisseurs + CT 56,98
Maintenant nous allons regarder si nous sommes capable d’analyser les exemples
suivantesInscrire le compte, l’augmentation ou la diminution, débit ou crédit et
le montant
Trouver les comptes affectés par cette transaction
Nous sommes la compagnie Virage enr.
Réponse
• Frais de loyer + DT 600,00
• TPS à recevoir + DT 36,00
• TVQ à recevoir+ DT 47,70
• Encaisse - CT 683,70 $
2e Transaction
Réponse
• Équipement + Dt 18 000,00
• TPS à recevoir + DT 1 080,00
• TVQ à recevoir+ DT 1 431,00
• Encaisse - CT 20 511,00
3e Transaction
Réponse
• Compte clients + DT 2 848,75 $
• Revenus de cours +CT 2 500,00
• TPS à payer + CT 150,00
• TVQ à payer + CT 198,75
4e Transaction
Réponse
• Frais d’électricité + Dt 254,00
• TPS à recevoir + Dt 15,24
• TVQ à recevoir + Dt 20,19
• Encaisse - Ct 289,43
5e Transaction
Réponse
• Compte Fournisseurs - dt 480,00
• Encaisse - ct 480,00
6e Transaction
Réponse
• Encaisse + Dt 1 800,00
• Compte clients - Ct 1 800,00
7e Transaction
Réponse
• Frais de réparation + Dt 120,00
• TPS à recevoir + Dt 7,20
• TVQ à recevoir + Dt 9,54
• Compte fournisseurs + Ct 136,74
8e Transaction
Réponse
• Encaisse + Dt 455,80
• Équipement - Ct 400,00
• TPS à payer + Ct 24,00
• TVQ à payer + Ct 31,80