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TABLEAU DE BORDPME INDUSTRIELLE

Eiphedeix International 2, rue Troyon 92310 SEVRES 1

1. Présentation de Cortambert Consultants

Cortambert Consultants

Société fondée en 1991 par l’Association des Diplômés du Groupe ESSECConseil – Accompagnement opérationnel – Management de transition

ESSEC

CENTRALE - SUPELECARTS ET METIERS

CORTAMBERT

Une plate-forme pluri-disciplinaire de consultants expérimentés

- Diplômés ESSEC et

CONSULTANTS

- Experts diplômés associés

Expertise - Expérience - Engagement pour être UTILES aux entreprises

Maison des ESSEC – 70, rue Cortambert 75116 Paris – [email protected] - 01 56 91 20 25 – cortambert-consultants.com

mailto:[email protected]

Logique du tableau de bord PME

Intégrer trois dimensions :

- Un indicateur pour le quotidien, simplifié- Utilisateurs : dirigeants, CODIR

- Un tableau de bord mensuel complet, en visuels- Utilisateurs : CODIR + affichage éléments sélectionnés pour le personnel

- Un P&L de pilotage : budget, réalisé, écarts, prévisionnel, mensuel- Utilisateurs : CODIR


TABLEAU DE BORD QUOTIDIENCapter au minimum pour chaque jour :

- Flux de cash & position trésorerie

- CA réalisé

- Retard de livraison

- Prise de commande

En options :

- Commandes non acceptées

- Potentiel (CA + carnet exercice)

- Carnet

- Ventilation production, par LP, …

- Situation / objectif mensuel

- Graphiques associés

Mois Jour CA Retard Cdes non confirmées Prise Cde

Nov 01 - - - 446

Nov 02 1 490 449 683 388 845 56 240

Nov 03 75 717 460 102 631 439 87 615

Nov 04 30 077 465 060 455 365 291 790

Nov 05 65 559 459 368 608 513 80 754

Nov 06 - - - 32 410

Nov 07 - - - -

Nov 08 132 379 452 530 405 783 342 952

Nov 09 95 680 462 831 509 233 81 853

Nov 10 110 648 470 164 596 832 19 118

Nov 11 - - - 1 513

Nov 12 - - - 1 940

Nov 13 - - - -

Nov 14 - - - -

Nov 15 166 628 461 660 536 129 219 487

Nov 16 114 034 444 263 606 424 160 778

Nov 17 46 207 446 203 549 654 226 159

Nov 18 120 063 427 801 555 079 148 017

Nov 19 26 262 456 453 547 320 4 187

Nov 20 - - - 38 085

Nov 21 - - - -

Nov 22 59 441 467 477 487 141 47 913

Nov 23 62 806 462 517 825 103 251 719 -

Nov 24 222 793 506 444 802 128 132 099

Nov 25 62 669 533 122 830 773 49 916

Nov 26 189 504 512 368 910 373 31 635

Nov 27 - - - 4 380

Nov 28 - - - -

Nov 29 109 965 516 612 531 917 467 287

Nov 30 337 364 548 124 480 261 176 702

CUMUL MOIS 2 029 286 2 451 556

POTENTIEL Mois 2 029 286

FIN DE MOIS PRECED 4 075 741 6 871 725

CARNET EXERCICE 14 050 639

POTENTIEL 20 155 667 9 323 281

BUDGET 29 469 742 29 051 968

2010-2011 USINE 1


Logique du tableau de bord mensuel

5 séries d’indicateurs visuels :

- Satisfaction client

- CA et croissance

- Marge et productivité

- R&D – R&T

- RH

Le tableau de bord est diffusé,

analysé et commenté en CODIR chaque mois et

certains éléments doivent en être extraits

et affichés pour le personnel :

la performance est l’affaire de tous

Associer impérativement à des visuels


Les indicateurs de satisfaction client

• Présenter l’indicateur du mois et l’indicateur depuis début exercice ou 12 mois glissants

• La performance fournisseur est à suivre suivant le même principe.

• Ces indicateurs sont à partager avec l’ensemble du personnel


INDICATEUR FORME Donnée 1 Donnée 2

PONCTUALITE / TAUX DE SERVICE % Date promise date livraison

TAUX D'ACCEPTATION DEMANDE CLIENT % date demandée date acceptée

RETARD Keur CA retard

TAUX DE RETOUR USINE % livraison mois nb produits retournés nb produits livrés

RETOURS GARANTIE % ou qté nb ret. Garantie nb produits livrés

Indicateurs commerciaux

• Indiquer indicateur du mois et indicateur depuis début exercice ou 12 mois glissants

• Les indicateurs de CA, prise de commande, book to bill peuvent être partagés avec le personnel


INDICATEUR FORME Donnée 1 Donnée 2 Donnée 3

Chiffre d'affaire Keur montant CA N montant CA N-1 montant CA budget

Prise de commande Keur montant CA N montant CA N-1 montant CA budget

Book to bill (Commandes / CA de la période) % CA mois Prise de cde mois Lisser sur n mois

Impact internet, nb de clics sur sites Nb clics/taux clics totaux nouveaux visiteurs taux de rebond

Funnel des offres et marchés potentiels Keur Marchés suspects Marchés prospects Offres en cours

Taux de succès must win ou offres % Volume offres faites Volume off. gagnées

En option si réalisable :

Indicateurs financiers et productivité

• Indiquer indicateur du mois et indicateur depuis début exercice ou 12 mois glissants

• EBITA et BFR peuvent être partagés avec l’ensemble du personnel


INDICATEUR FORME Donnée 1 Donnée 2 Donnée 3 Donnée 4

Génération de cash keur Réalisée n-1 Budget estimée / n mois

EBITA Keur Ebita n ebita n-1 Ebita budget

BFR Keur Réalisée Budgété fin exercice

Retards paiements et/ou Keur Moins 1 mois 1-3mois 4-6mois 6 mois et +

DSO/DPO jours encours/CA clients encours/CA HA

Investissements Keur Réalisé Budgété

Stocks Keur/qté/% Volume Nb ref. inventoriées Précision stock

Dérives (standard - réalisé) keur Temps Matière Stock Achat

En option si réalisable :

Indicateurs R&T / R&D


INDICATEUR FORME Donnée 1 Donnée 2 Donnée 3

Avancement projet, pour les principaux Voyants (R,O,V) maitrise technique maitrise calendrier maitrise budget

Avancement projet, pour les principaux Réalisé cout réalisé cout prévu

Avancement projet, pour les principaux Exercice Cout réestimé exercice Cout prévu budget

Avancement projet, pour les principaux Budget global Cout réestimé global Cout global budgété

Autofinancement % ou Keur Cout études CA études

En option si approprié :

Egalement : instaurer le management visuel de projet, OBEYAS

Indicateurs RH

Les indicateurs sécurité et absentéisme sont à partager avec les salariés


INDICATEUR FORME Donnée 1 Donnée 2 Donnée 3 Donnée 4 Donnée 5

Effectifs qté CDI CDD Interim autres budget

Postes non pourvus qté Postes à pourvoir Dont directs

Sécurité, accidents et presque accidents ou TF Qté Nb accidents / niv Nb presque accidents TF

Absentéisme non prévu (hors dél, mat, congés) % Nb jours absences Nb jours abs justifiées Nb journées travaillées

Formation Heures ou Keur Budget Formation réalisée

Entretiens individuels qté entretiens réalisés entretiens prévus

Taux d'engagement internet des salariés Nb Partages FB/In/Viadeo Likes FB/In/Viadeo

Extraction éventuelle trimestrielle

En option

Exemple de visuels


Exemple de visuels


EBITA


USINE 1

USINE 2

USINE 3

P&L mensuel, faire apparaitre

- Éléments du mois

- Budget

- Budget à date

- Réalisé à date

- Ecart sur budget

- Projeté fin d’exercice


Période 6 A DATE FEV 12 VARIATION Année comp.

N-1 N BUDGET FEV 12 N-1 N BUDGET BUDGET

10/11 11/12 11/12 Devise locale : kEUR 10/11 11/12 11/12 Val % 11/12

3 357 3 676 3 566 Ventes sans impact USD 19 636 19 550 20 252 - 702 - 3 41 971

0 - 45 - 127 $ impact 103 - 496 - 657 161 - 24 - 1 117

3 357 3 631 3 439 A1/ Ventes 19 739 19 054 19 595 - 541 - 3 40 853476 1 480 484 Inter segment sales ZS, w/o $ impact 3 701 5 894 4 030 1 865 46 6 931

4 832 6 518 5 329 A/ TOTAL VENTES 28 806 37 903 32 511 5 392 17 63 503

3 960 4 496 4 688 PRODUCTION 21 153 28 971 27 112 1 859 7 52 516

459 1 716 609 Piéces détachées 3 924 6 205 3 911 2 294 59 8 100

315 224 70 Réparations 1 980 2 021 1 511 510 34 1 911

99 141 174 R&D 1 559 1 378 1 387 - 9 - 1 3 354

0 - 60 - 212 $ impact 189 - 671 - 1 409 738 - 52 - 2 378

4 832 6 518 5 329 A/ TOTAL VENTES 28 806 37 903 32 511 5 392 17 63 503

1 789 2 064 2 011 PRODUCTION 9 661 13 432 12 344 1 088 9 24 005

45,2 % 45,9 % 42,9 % % gross margin 45,7 % 46,4 % 45,5 % 0,8 % 45,7 %

322 1 320 472 Piéces détachées 3 013 4 925 3 045 1 880 62 6 320

70,3 % 76,9 % 77,6 % % gross margin 76,8 % 79,4 % 77,9 % 1,5 % 330,8 %

234 113 51 Réparations 1 570 1 326 1 179 147 12 1 480

74,3 % 50,7 % 72,6 % % gross margin 79,3 % 65,6 % 78,0 % - 12,4 % 77,4 %

99 141 174 R&D 1 559 1 378 1 387 - 9 - 1 3 354

0 - 60 - 212 $ impact 189 - 671 - 1 409 738 - 52 - 2 378

2 444 3 579 2 497 B/ GROSS MARGIN 15 992 20 390 16 545 3 845 30 32 780

50,6 % 54,9 % 46,9 % % gross margin 55,5 % 53,8 % 50,9 % 2,9 % 570,7 % 51,6 %

- 47 - 48 - 51 Coût direct des ventes - 264 - 258 - 290 31 - 11 - 553

- 172 - 413 - 96 Dérives - 687 - 1 813 - 529 - 1 284 243 - 1 032

- 30 49 Dérives de change sur stock - 26 67 67

- 63 - 58 - 65 Frais d'approche - 422 - 342 - 373 31 - 8 - 707

26 10 39 $ impact sur achats 97 99 253 - 154 - 61 448

Capitalisation frais de développement

2 159 3 119 2 325 C/ CONTRIBUTION NETTE 14 690 18 143 15 607 2 536 16 30 937

- 478 - 570 - 409 Production - 3 021 - 3 147 - 2 617 - 530 20 - 5 042

- 716 - 865 - 696 R&D - 3 678 - 4 536 - 4 192 - 344 8 - 8 240

R&D stockée

- 148 - 233 - 139 Marketing & commercial - 704 - 971 - 811 - 160 20 - 1 542

- 484 - 787 - 606 G&A - 3 536 - 4 071 - 3 482 - 589 17 - 6 961

- 441 - 548 - 450 Logistique garanties - 2 577 - 3 060 - 2 666 - 394 15 - 5 248

Profit sharing

- 21 - 30 - 30 Autres - 182 - 180 - 182 2 - 1 - 364

- 2 287 - 3 033 - 2 330 D/ FRAIS GENERAUX - 13 698 - 15 964 - 13 950 - 2 014 14 - 27 397

- 14 22 - 38 Ecarts de frais généraux sur stocks 157 378 - 225 603 - 268 - 450

- 2 34 Ecarts de couts d'inventaires - 166 - 268 - 540 272 - 50 - 540

56 65 - 36 Autres - 319 111 - 216 327 - 151 - 433

41 121 - 74 revenus et coûts divers - 327 221 - 981 1 202 - 123 - 1 423

- 87 207 - 79 E/ EBITA (ordinary operating income) 664 2 399 675 1 724 255 2 117

0 1 196 Eléments extraordinaire 15 1 156 1 156

- 87 1 404 - 79 E/ RESULTAT EXPLOITATION 680 3 555 675 2 879 426 2 117

- 39 - 58 - 71 Résultat financier - 247 - 348 - 427 79 - 19 - 853

- 5 - 18 Ecarts de taux de change - 25 - 40 - 40

- 131 1 328 - 150 F/ RESULTAT BRUT 408 3 167 249 2 918 1 174 1 263

Impôts et taxes

45 - 479 52 Impôts et taxes, locales - 140 - 1 143 - 86 - 1 058 1 236 - 435

- 86 848 - 98 G/ RESULTAT NET 267 2 024 163 1 861 1 142 828

- 18 - 74 - 43 Dépréciations - 230 - 335 - 259 - 77 30 - 517

19 - 75 - 128 Amortssements - 684 - 562 - 766 204 - 27 - 1 531

- 87 357 92 EBITDA 1 578 3 296 1 699 1 597 94 4 165

A12/B12

Mensuel par section , faire apparaitre

- Éléments du mois

- Budget

- Budget à date

- Réalisé à date

- Ecart sur budget

- Projeté fin d’exercice


Production

Coûts de production

Frais de personnel

Logistique

Coûts logistique

Frais de personnel

Frais commerciaux

Frais marketing

Frais marketing et promotion

Frais de pesonnel

Frais R&D

frais R&D

Coûts de personnel

G&A

Frais G&A

Frais de personnel

Merci de votre attention !


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