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RCC & Pension : quoi de neuf en 2019
Jour du Payroll Professional le 8 octobre 2019 Nicole Meersman
Régime de chômage avec
complément d’entreprise
2
1. Qu’est-ce que le RCC?
2. Conditions
3. Bon à savoir
3
Régime de chômage avec complément d’entreprise
Régime de Chômage avec
complément d’Entreprise
- Qu’est-ce que le RCC?
- Conditions
- Bon à savoir
4
1. Qu’est-ce que le RCC?
Quizz
5
Pour se trouver dans un Régime de Chômage avec Complément d’entreprise (anciennement
prépension) , le travailleur
a. a été licencié à un âge minimum et un passé professionnel minimum
b. a démissionné à l’âge de 63 ans avec un passé professionnel de minimum 40 années
c. a signé un accord sur la fin du contrat de travail avec son employeur parce qu’il remplit les conditions
d’âge et de passé professionnel pour se trouver dans le RCC
1. Qu’est-ce que le RCC?
Un travailleur âgé qui est licencié et qui remplit les conditions pourra
combiner une allocation de chômage avec une indemnité complémentaire à
charge de son ancien employeur
+
Définition
6
Le droit à l’allocation de chômage
→ RCC – AR → (âge et passé professionnel)
Le droit au complément d’entreprise
→ CCT (CNT/secteur/entreprise)
Régime de Chômage avec
complément d’Entreprise
- Qu’est-ce que le RCC?
- Conditions
- Bon à savoir
7
2. Conditions
Plusieures conditions
8
CCT
( ≠ systèmes)Licenciement
par l’EMP
Disponibilité sur
le marché du
travail
Droit aux
allocations de
chômage
Âge et passé
professionnel
2. Conditions
CCT (# systèmes)
9
Très longue carrière
CCT 134 + 135
Travailleurs moins valides/
ayant des problèmes
physiques graves
CCT 133Métiers lourds – système spécifique
CCT 130 + 131
+
CCT sectorielle ou d’entreprise
Métiers lourds – système
générique CCT 132
+
CCT sectorielle ou d’entreprise
Système général
CCT 17
5
Systèmes
RCC
2. Conditions
Plusieures conditions
10
CCT
( ≠ systèmes)Licenciement
par l’EMP
Disponibilité sur
le marché du
travail
Droit aux
allocations de
chômage
Âge et passé
professionnel
C 17
Passé professionnel
11
https://www.sdworx.be/fr-be/formations
Âge et passé
professionnel
2018
Âge et passé
professionnel
2019
Âge et passé
professionnel
2020
Âge et passé
professionnel
2021
Régime général
→ CCT n° 17
62 - 40 ♂
62 - 34 ♀
62 - 40 ♂
62 - 35 ♀
62 - 40 ♂
62 - 36 ♀
62 - 40 ♂
62 - 37 ♀
Travailleurs
handicapés/travailleurs atteints
de problèmes physiques graves
58 - 35 58 - 35
→ CCT 133
58 - 35
→ CCT 133
?
Métiers lourds
(régime générique)
(CCT secteur/entreprise)
59 - 35 59 - 35
→ CCT 132
59 - 35
→ CCT 132
59 - 35
→ CCT 140
À partir du 01/07/2021 :
60 - 35
→ CCT 143
Métiers lourds
(régime spécifique)
(CCT secteur/entreprise)
59 - 33 59 - 33
→ CCT 130-131
59 - 33
→ CCT 130-131
59 - 33
→ CCT 138-139
À partir du 01/07/2021 :
60 - 33
→ AVIS CNT 2130
Très longue carrière 59 - 40 59 - 40
→ CCT 134-135
59 - 40
→ CCT 134-135
59 - 40
→ CCT 141-142
À partir du 01/07/2021 :
60 - 40
→ AVIS CNT 2130
2. Conditions
Plusieures conditions
12
CCT
( ≠ systèmes)Licenciement
par l’EMP
Disponibilité sur
le marché du
travail
Droit aux
allocations de
chômage
Âge et passé
professionnel
2. Conditions
Licenciement par l’EMP
13
TR ne peut partir en RCC qu’après un licenciement (à l’initiative de l’employeur)
• pas pour un licenciement pour motif grave
• respectant les délais de préavis légaux ou en payant une indemnité de préavis
• acte de licenciement est exigé
• fin d’un contrat à durée déterminée ?
• fin d’un contrat de remplacement par le retour de la personne remplacée?
2. Conditions
Plusieures conditions
14
CCT
( ≠ systèmes)Licenciement
par l’EMP
Disponibilité sur
le marché du
travail
Droit aux
allocations de
chômage
Âge et passé
professionnel
2. Conditions
Plusieures conditions
15
CCT
( ≠ systèmes)Licenciement
par l’EMP
Disponibilité sur
le marché du
travail
Droit aux
allocations de
chômage
Âge et passé
professionnel
2. Conditions RCC
Quizz
16
Le chômeur en RCC
a. perd son allocation de chômage dès qu’il accepte un autre travail mais maintient son complément
d’entreprise
b. perd son allocation de chômage et son complément d’entreprise dès qu’il a un autre contrat de travail
c. ne peut plus accepter d’autre travail
2. Conditions
Disponibilité sur le marché de travail
17
2. Conditions
Disponibilité sur le marché du travail
18
Tous les chômeurs complets en RCC à partir du 1er janvier 2015!!
- inscription comme chômeur demandeur d’emploi dans le bureau régional de l’emploi
- accepter chaque fonction appropriée ou/et donner suite aux invitations
- séjourner effectivement en Belgique
Pas d’application si:
- déjà une allocation ONEM depuis 2014
- minimum 60 ans au 31/12/2014
- sur base du droit cliquet
- RCC avec allocations d’avant le 01/01/2015
!
Régime de Chômage avec
complément d’Entreprise
- Qu’est-ce que le RCC?
- Conditions
- Bon à savoir
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Bon à savoir!
Reprise du travail?
20
• CCT 17 prévoit que l'ex-employeur doit continuer à payer
• Le chômeur (RCC) maintient son complément d’entreprise quand il reprend le travail:
- comme salarié
- comme indépendant en occupation principale
• Jamais droit à plusieurs compléments d’entreprise auprès de plusieurs EMP
?? Complément d’entreprise ??
21
La pension
22
3 piliers
1.
P
E
N
S
I
O
NLégale
2.
P
E
N
S
I
O
NComplémentaire
(secteur/entreprise)
/ travailleur
3.
P
E
N
S
I
O
NIndividuelle
complémentaire
1. Conditions de la pension de retraite
2. Conditions de la pension anticipée
3. Fin du contrat de travail
4. Financement
5. Paramètres de calcul
6. Exemples
7. Questions fréquentes / bon à savoir
8. Et l’avenir?
Pension
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Pension - Conditions de la pension de retraite
- Conditions de la pension anticipée
- Fin du contrat de travail
- Financement
- Paramètres de calcul
- Exemples
- Questions fréquentes / bon à savoir
- Et l’avenir?
24
1. Conditions pension de retraite
Quizz
25
Quel est actuellement l’âge légal pour la pension en Belgique?
a. 62
b. 65
c. 67
1. Conditions pension de retraite
Quizz
26
J’aurai 65 ans le 10 décembre 2024. A partir de quand pourrai-je prendre ma pension de retraite?
a. à partir du 1er janvier 2026
b. à partir du 1er décembre 2024
c. à partir du 1er janvier 2025
1. Conditions pension de retraite
27
• Age de la pension légale
• 65 ans : la pension prend cours au plus tard le 1er janvier 2025
• 66 ans : la pension prend cours à partir du 1er février 2025, au plus tard le 1er janvier
2030
• 67 ans : la pension prend cours à partir du 1er janvier 2030
• Date début de la pension légale
• Le premier jour du mois qui suit l’anniversaire
Pension - Conditions de la pension de retraite
- Conditions de la pension anticipée
- Fin du contrat de travail
- Financement
- Paramètres de calcul
- Exemples
- Questions fréquentes / bon à savoir
- Et l’avenir?
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2. Conditions pension anticipée
Quizz
29
Si je voulais partir en pension anticipée aujourd’hui, alors je devrais
a. avoir 63 ans et 41 années de carrière professionnelle
b. 62,5 ans et 41 années de carrière professionnelle
c. avoir 63 ans et 42 années de carrière professionnelle
2. Conditions pension anticipée
Quizz
30
Le chômeur en RCC
a. reste en RCC jusqu’à l’âge de la pension légale
b. peut partir à la pension anticipée s’il remplit les conditions
c. a déjà le statut de pensionné anticipée
2. Conditions pension anticipée
Principes
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Date de prise de cours
effective de la pension
Âge minimum Carrière minimale
Du 01.01.2016 au 01.12.2016 62 40
Du 01.01.2017 au 01.12.2017 62,5 41
Du 01.01.2018 au 1.12.2018 63 41
À partir du 01.01.2019 63 42
➔ pensions qui prennent cours en janvier : conditions en vigueur année précédente
Aussi pour RCC à
partir de 2019
2. Conditions pension anticipée – exceptions
Age et passé professionnel
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Date de prise de cours effective de la pension Âge minimum Carrière minimale
À partir du 01.01.2019 60 ans
61 ans
44 ans
43 ans
• Longue carrière
• Système de cliquet: droit acquis une fois, droit acquis pour toujours
Les travailleurs qui entrent en considération pour la pension anticipée à un certain moment
conservent ce droit quelle que soit la date de prise de cours effective de la pension anticipée. Leur
droit inutilisé à une pension anticipée est bloqué à ce moment. Cela signifie qu'à partir de cette
date, Ils peuvent décider à tout moment de prendre une pension anticipée.
2. Conditions pension anticipée
• Le travailleur en RCC qui répond aux conditions d'âge et de carrière :
La période de RCC entre en considération pour déterminer le passé professionnel
• Le nouveau régime suscite de nombreuses questions ???
Un bénéficiaire du RCC peut prendre une retraite anticipée à partir de 2019
33
Âge Passé professionnel*
À partir de 60 ans 44 ans
À partir de 61 ans 43 ans
À partir de 63 ans 42 ans
Des exceptions sont possibles ! L'âge minimum est de toute façon 60 ans !
RCC ou PA?
2. Conditions pension anticipée
• Le droit à un complément d’entreprise échoit-il ?
• Comment l'EM apprend-il la décision de prendre la retraite anticipée ?
• Des accords de prise de retraite anticipée sont-ils possibles au début du RCC ?
• Y a-t-il encore une constitution de droits à la pension légale ?
• Que signifie le fait de prendre la retraite anticipée pour la pension complémentaire du TR ?
• Qu'est-ce qui est le plus avantageux pour le TR : RCC ou retraite anticipée ?
- www.mypension.be → estimation du montant de la pension
- Ou dès 55 ans → calcul personnalisé au service fédéral des pensions
Un bénéficiaire du RCC peut prendre une retraite anticipée à partir de 2019
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Pension - Conditions de la pension de retraite
- Conditions de la pension anticipée
- Fin du contrat de travail
- Financement
- Paramètres de calcul
- Exemples
- Questions fréquentes / bon à savoir
- Et l’avenir?
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3. Fin du contrat de travail
Quizz
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Le 14/02/2020, mon employé aura 65 ans. A ce moment, il aura plus de 27 ans d’ancienneté. J’aimerais terminer le
contrat de travail en vue de la pension à partir du 01/03/2020. Comment dois-je m’y prendre?
a. Le licencier avec une période de préavis raccourcie de 26 semaines. La période de préavis peut commencer 26
semaines avant le 01/03/2020. Le préavis aurait du commencer donc début septembre, notification fin août 2019. Pour
faire partir le TR en pension au 01/03/2020, c’est plus indiqué de terminer le contrat de travail de commun accord.
b. Son contrat de travail se termine automatiquement à la fin du mois de son 65e anniversaire.
c. Il aurait fallu le licencier il y a quelques années. Vu son ancienneté, il y aura au moins 24 mois ou plus de période de
préavis Si je veux qu’il parte à la pension le 01/03/2020, il faudrait avoir un commun accord pour terminer le contrat de
travail.
3. Fin du contrat de travail
Comment?
37
Fin de contrat de travail
• de commun accord
• licenciement / démission ( préavis ou indemnité de rupture)
Droit au congé de sollicitation ?
Licenciement Démission
Délai de préavis normal Délai de préavis normal
Maximum 26 semaines Pas de maximum
3. Fin du contrat de travail
Demande de la pension - TR
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Automatique
- TR avec résidence principale en Belgique qui prend sa pension à l’âge de 65 ans
Demande obligatoire
- pension anticipée
- départ à la pension après l’âge de la pension (65 ans)
- régime spécifique (mineurs, marins, personnel navigant de l'aviation civile)
- résidence principale à l’étranger
- Comment?
- à l’administration communale de son lieu de résidence principale
- en ligne via www.demandepension.be
- auprès du Service Pensions: dans un “Pointpension”
Pension - Conditions de la pension de retraite
- Conditions de la pension anticipée
- Fin du contrat de travail
- Financement
- Paramètres de calcul
- Exemples
- Questions fréquentes / bon à savoir
- Et l’avenir?
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4. Financement
Quizz
40
Quel est le % dans le total des cotisations personnelles ONSS de 13,07% retenues sur le salaire brut
qui est destiné à financer les pensions?
a. 3,5%
b. 5,2%
c. 7,5%
4. Financement
Financement
41
Cotisations sociales sur le salaire
• cotisation du travailleur : 7,50%
• cotisation de l’employeur: 8,86%
Cotisations volontaires (régularisations)
• périodes d’études
• périodes non-assimilées d’interruption de la carrière
• périodes d’occupation pour lesquelles il n’y a pas de cotisations sociales
• stages
• pas d’occupation job étudiant
• …
Pension - Conditions de la pension de retraite
- Conditions de la pension anticipée
- Fin du contrat de travail
- Financement
- Paramètres de calcul
- Exemples
- Questions fréquentes / bon à savoir
- Et l’avenir?
42
5. Paramètres de calcul
Résumé
P = L(c) x 1/45 x Z
L = Rémunération annuelle
x
C = Coefficient de réévaluation
1
45
75%
Pension “ménage”
60%
Pension “isolé”
X
X
X
OU
5. Paramètres de calcul
Salaires
44
L(c)Rémunérations totales
Rémunérations effectives Rémunérations forfaitaires Rémunérations fictives
Soumises à l’ONSS
Plafonnées 57.602,62€ Fixés par la loi Pour périodes d’inactivité assimilées
• Rémunérations année précédente
• Salaire fictif plafonné 24.730,99 €
5. Paramètres de calcul
- Fraction de la carrière : Y / X
- Plus la carrière est longue, plus la pension est élevée ?
• Max. 45 années de carrière (les plus avantageuses)
• Effectivement prestées et assimilées
• L'année de la pension ne compte pas
Prise d'effet de la pension
< 01/01/2015
• Max. 14.040 ETP (les plus avantageux)
• Effectivement prestées et assimilées
• L'année de la pension compte
Prise d'effet de la pension
> 01/01/2015
• Jusqu'à 14.040 ETP : effectivement prestés et assimilés
• > 14.040 ETP : uniquement effectivement prestés
• L'année de la pension compte
Prise d'effet de la pension
> 01/01/2019
45
1/45
5. Paramètres de calcul
Carrière professionnelle – périodes d’inactivité - quizz
47
1/45
Il est moins intéressant pour la pension de travailler à temps partiel volontaire pendant 3
ans que de prendre un crédit-temps motivé pendant 3 ans?
a. correct
b. faux
5. Paramètres de calcul
Carrière professionnelle – périodes d’inactivité
48
1/45
Périodes d’inactivté peuvent être assimilées
https://www.sfpd.fgov.be/fr/carriere
5. Paramètres de calcul
Carrière professionnelle – périodes d’inactivité
49
1/45Rém. forfaitaire
(< 1968)
Rém. fictive normale (> 1968) Rém. fict. plafonnée =
droit minimum
Vacances Vacances
Accident du travail Accident du travail
Maladie professionnelle Maladie professionnelle
Maladie Maladie
Grève et lock out Grève et lock out
Service militaire Service militaire
… …
Congé thématiques
Chômage involontaire(période 1)
Chômage involontaire(période 2 àpd 2019 + période 3)
5. Paramètres de calcul
Carrière professionnelle – périodes d’inactivité
50
1/45RCC?
• avant 01/01/2012 : assimilation totale sur base du salaire fictif normal
• à partir du 01/01/2012 :
- jusqu’au mois du 59e anniversaire y compris: rémunération fictive plafonnée
o le système général à 58 ans (CCT 17)
o le régime expirant de prépension à 55/56 ans
o le régime expirant de prépension à 57 ans
!!! Exceptions !!!
- à partir du mois qui suit le mois du 59e anniversaire → assimilation basée sur le salairefictif normal
Modification CCT 17 et
Longue carrière – voir
slide suivant
5. Paramètres de calcul
Carrière professionnelle – périodes d’inactivité
51
1/45RCC CCT 17 et Longue carrière
• RCC à partir du 01/01/2017
• Début de la pension à partir du 01/01/2019
• Salaire fictif plafonné (droit annuel minimal)
• Maximum € 24.730,99
• Mesures transitoires:
- Début RCC avant 2017
- TR licencié avant le 20/10/2016 en vu d’un RCC
- RCC entreprise en difficulté ou restructuration
- RCC métier lourd
- RCC travailleurs moins valides
Pensions 1/1/2019
Modification assimilation si
> 14040 jours temps plein
5. Paramètres de calcul
Situation familiale
52
Z• Pension de ménage
- 75%
- être marié et le conjoint
o a cessé toute activité professionnelle non autorisée
o ne perçoit aucun revenu de remplacement
o ne perçoit aucune pension dont le montant excède la différence entre les
montants de la pension de retraite
o en cas de décès, limitation au % d’isolé
• Isolé
- 60%
- également pour les personnes mariées !
Pension - Conditions de la pension de retraite
- Conditions de la pension anticipée
- Fin du contrat de travail
- Financement
- Paramètres de calcul
- Exemples
- Questions fréquentes / bon à savoir
- Et l’avenir?
53
6. Exemples
Calcul pension
54
Exemple n°1
-
- Chantal travaille à temps plein, vit seule et gagne 2500 €/mois
6. Exemples
Exemple n°1
• Salaire annuel de 2017
- 2.500 € X 13 = 32.500 €
- Pension 17 : 32.500 x 1/45 x 60 % = 433,33 € avec 312 jours ETP
6. Exemples
Exemple n°2
-
- Chantal travaille à temps plein et gagne 2500 €/mois
- Elle est malade du 1/6/2017 au 31/12/2017
- Son salaire en 2016: € 31.200
6. Exemples
Exemple n°2
• Salaire annuel de 2017
- 2.500 € X 6,5 (5 mois de prestations + 1 mois de salaire garanti + 0,5 prime de fin
d’année) = 16.250 €
- 6 mois de maladie ou 156 jours assimilés sur base du salaire fictif normal (salaire de
l’année calendrier précédente 2016: 31.200 €) = 31.200 € / 312 x 156 = 15.600 €
-
- Pension 17 : (16.250 + 15.600) x 1/45 x 60 % = 424,67 € avec 312 jours ETP
6. Exemples
Exemple n° 3
- Chantal a un contrat de travail à temps plein avec un salaire mensuel de 2.500 €
- En 2017, elle a pris un congé parental 1/5 pour s’occuper de son enfant de < 12 ans ; salaire mensuel 2.000 €
- Son salaire annuel en 2016 s’élève à 31.200 €
6. Exemples
Exemple n° 3
• Salaire en 2017
- 2000 € X 13 = 26.000 €
- 1/5 de 312 = 62,5 jours de congé parental
- à assimiler sur base du salaire fictif normal (salaire année dernière 2016 : 31.200 €)
- = 31.200 € / 312 x 62,5 = 6.250 €
- Pension 17 : (26.000 € + 6.250 €) x 1/45 x 60 % = 430,00 € avec 312 jours ETP
-
60
6. Exemples
Pension - Conditions de la pension de retraite
- Conditions de la pension anticipée
- Fin du contrat de travail
- Financement
- Paramètres de calcul
- Exemples
- Bon à savoir
- Et l’avenir?
61
7. Bon à savoir!
Du brut au net
62
• Cotisation AMI/INAMI
- 3,55%
- après retenue, la pension par mois ne peut être inférieure à un montant garanti
• Cotisation de solidarité, varie en fonction de la charge familiale
- de 0 à 2%
- total des revenus mensuels bruts pension
o pension de retraite, - de survie, - complémentaire EMP/secteur
o respecter le minimum
• Précompte professionnel
- conditions pour retenue à la source
- montant imposable de la pension ≥ montant minimum
7. Bon à savoir!
Travail autorisé - quizz
63
Pensionné et travailler? Indiquez la solution correcte!
a. Des retraités de minimum 65 ans ou avec minimum 45 ans de passé professionnel au début de leur
retraite, peuvent travailler sans limite.
b. Une activité complémentaire comme travailleur, fonctionnaire ou indépendant doit être signalée auprès
du SFP par le TR et par l’EMP.
c. Le travailleur pensionné qui n’avait pas encore l’âge de 65 ans ni 45 ans de passé professionnel au
début de la pension, doit respecter les plafonds pour le travail complémentaire
7. Bon à savoir!
Travail autorisé
64
< 65 ans > 65 ans
Moins de 45 années de carrière
professionnelle
Respecter les limites salariales
Sanction: pension diminuée au prorata du
% de dépassement
= assouplissement
Cumul illimité
> 45 années de carrière
professionnelle
Cumul illimité Cumul illimité
Pension - Conditions de la pension de retraite
- Conditions de la pension anticipée
- Fin du contrat de travail
- Financement
- Paramètres de calcul
- Exemples
- Bon à savoir
- Et l’avenir?
66
8. L’avenir?
Introduction de la pension à mi-temps
Indépendant
Travailleur
Fonctionnaire
Pour qui ?
Qu’est-ce que c’est?Combinaison de prestations à ½ temps et être
pensionné à ½ temps
Conditions ?Pension légale
OU
Pension anticipée
8. L’avenir???
Introduction pension à mi-temps
½ du droit à la pension constitué
+
Salaire pour les prestations à ½ temps
Revenu ?
À partir de quand?
? 1 avril 2020 ?
Attendre l’approbation du projet de loi par le
parlement
À suivre…
8. L’avenir?
Commission des pensions → uniformisation des différents types de pension
Pension avec un
système de points
Suppression de la
pension du ménage
Exceptions pour les
métiers lourds
Objectif → activation de la population
=
Davantage d’occupation ET une occupation plus longue
Liste secteur publique
=
Idem dans le privé ??
https://www.conseilacademiquepensions.be/documents
La pension libre complémentaire
• Droit individuel à la pension complémentaire → financée par le salaire net
• Entrée en vigueur ?
- 27 mars 2019
• Initiative du TR → conclusion d'une convention de pension
- Le TR informe l'EM 2 mois à l'avance
▪ Montant et périodicité de la retenue
▪ Identité, adresse et données bancaires de l'organisme de pension
▪ Coordonnées de l'organisme de pension
▪ Copie de la convention de pension
▪ …
Pension libre complémentaire pour travailleurs (PLCT)
70
La pension libre complémentaire
• Montant des cotisations limité pour déterminer librement les retenues
- 1.600 € par an ou 3 % du salaire brut annuel (N-2)
- Moins la constitution de pension éventuelle du TR dans le 2e pilier (N-2)
▪ Réserves de pension = www.mypension.be
Uniquement possible pour le TR qui n'a pas de pension complémentaire ou a
seulement une pension complémentaire faible
• Obligation de l'EM → verse le salaire net retenu dans le plan de pension
• Traitement social et fiscal
- Mention fiche 281.10
Pension libre complémentaire pour travailleurs (PLCT)
71
La pension libre complémentaire
• Cotisations et allocation même traitement social et fiscal que cotisations du TR dans la pension
professionnelle complémentaire :
- Pas 8,86 % de cotisation patronale mais 4,4 % de taxe d'assurance
• Réduction d'impôt de 30 % dans le chef du TR
• Double cotisation sociale pour l'allocation :
- cotisation AMI de 3,55 % et cotisation de solidarité de 0 à 2 %
• Impôt sur le capital
- 10 % en cas de départ à l'âge de la retraite ou en cas de décès
Pension libre complémentaire pour travailleurs (PLCT)
72
Questions?
73
Succès!
Encore une agréable découverte à la journée du Payroll Professional!