Diapositive 1

Prsentation duMaterial Ledger11/02/2015

SommaireObjectif de la prsentation

Rappel de fondamentauxPrincipe de valorisationCalcul de cot de revientRgle de gestion des cartsBonne pratiques

Material LedgerPrincipesFonctionnementRetour dexprience

Synthse et recommandations

Objectif de la prsentationLobjectif de cette prsentation est de prciser le mode opratoire SAP sur:Lapplication de mthode de valorisationLanalyse dcart de production et son intgration comptableLa comprhension des fonctionnalits du Material LedgerLe recensement des besoins rels de valorisationLapplication de best practice en vue des besoins exprims.

Principes de valorisationLa valorisation des stocks et des mouvements de stocks dans SAP sont faits sur la base de 2 mthodes de valorisation :StandardPMP

Ces mthodes de valorisation sont les seules qui sappliquent dans SAP pour les flux darticle.

Des mthodes complmentaires de valorisation au bilan existent dans loutil afin de raliser des valorisation comptable selon des rgles particulires.Valorisation au FIFOValorisation au LIFOValorisation la valeur minimale (Valorisation selon Rotation, couverture, prix de march)

Principes de valorisationLa valorisation des articles est donc faite au Standard ou au PMPPMP:Le Prix Moyen Pondr, est une mthode de valorisation qui permet de lisser la totalit des carts dachats en les intgrant dans la valeur de stock que ceux-ci soient des carts de prix dachat, un cart de change, ou autre.Le mode de calcul est le suivant:Quantit / Prix du stock La quantit correspond la quantit totale en stock,le prix du stock correspond la valeur totale du stock dans le systme. Cette valeur est la somme de toutes les entres moins les sorties.Le PMP est actualis tous les mouvements dentre du stock, en considrant la valeur dentre (Commande dachat, Ordre de fabrication)

Valorisation au StandardLe prix standard est une valeur par dfaut qui est soit:Calcul par le systme sur la base:Dune structure de quantit (Gamme et Nomenclature identifie comme standard)Dune structure non rfrence (cration manuelle des lments de valorisation (Activit/Matires/autres cots variables)Dtermin manuellement, intgre dans la fiche articleIl permet de stabiliser la valeur de stock est de constat chaque variation de valeur (Achat ou production) des carts sur prix standard qui sont ensuite intgrs en comptabilit comme variation de stock.Les carts constats par rapport un standard nintgrent jamais la valeur des stocks.Les carts de prix sont constats dans un compte comptable unique dans le systme.Principes de valorisation

La valorisation est porte par la combinaison:DivisionArticle

Dans chaque vue division de la fiche article il est possible de dfinir 11 prix articles:3 prix commerciaux3 prix fiscaux3 prix pr-budgts1 Prix Moyen Pondr1 Prix Standard

Chaque prix peut-tre utilis pour ralis une valorisation de stock.Principes de valorisation

Principes de valorisation

Calcul de cots de revientLe calcul de cot de revient est une fonction SAP qui permet de rpondre diffrents besoins:Dterminer une valeur standard pour des articles (utilis pour la valorisation des stocks)Dterminer un cot pralable (Pr-budget) pour un ordre de fabricationDterminer un cot thorique (Ramen au prix standard les quantits rellement consommesDterminer un cot rel de fabrication, sur la base des consommations dheures et de matires

Le Calcul de Cot de Revient ou CCR est une fonction fondamentale base sur les oprations relles de fonctionnement de lentreprise.

Le CCR est une rgle de calcul qui dtermine les valeurs prendre en compte pour effectuer la valorisation.

Le calcul de Cot de revient peut-tre lanc de faon unitaire ou global selon les besoins.

Gestion des cartsDans SAP la notion dcart peut-tre considr diffrents niveau:Achat: Les carts dachats sont lis une diffrence constate entre le prix de valorisation du stock et la rceptionProduction : Le systme gre identifie un cart sur la base dun cot planifi pour lordre de fabrication, il gnre ensuite une comparaison selon une typologie de cots qui permet de distinguer:Les carts de quantitsQuantit dheureQuantit de matireLes carts de prixPrix des heures de travailPrix des articles consommLes carts de structure:Utilisation dactivits non prvue dans la gamme opratoireUtilisation de matire non prvue dans la Nomenclature

Gestion des cartsLes carts constats lors de la fabrications sont ensuite traits dans lordre afin de pouvoir tre inject en comptabilit.Lintgration comptable est ralise dans le systme dans 1 seul compte aucune distinction de type dcart nest intgr la comptabilit.Lcart a un impact rsultat; Il ne revalorise pas le stock.Lcart constat ne peut tre rintgrer dans le stock.Lcart est galement intgr dans CO-PA en qualifiant le type dcart (voir page prcdente).

Afin de pouvoir toutefois impacter la valeur du stock suite une modification de prix, le systme permet de grer une revalorisation mensuelle du stock sur la base:Des diffrentes volutions de prixDes Corrections de gammes et/ou de nomenclature

Cette revalorisation est ralise par lexcution dun nouveau calcul de cot de revient

Cette revalorisation a pour effet de revaloriser le stock (pour les articles valoriss au standard) et dimpacter la comptabilit et les futurs mouvements de larticle (consommation et/ou entre de marchandise)

Bonnes pratiques SAPDans le cadre de la mise en uvre de SAP dans le secteur industriel il est coutume de grer la valorisation de la manire suivante:

Matire premire: Valorisation faite au PMP, cette valorisation a pour effet le lissage des carts sur prix dachat dans le stock, dans le cas ou le stock nest plus prsent, un compte dcart (assimil la variation de stock) est utilis.

Marchandises (Article achet et vendu sans transformation) : Valorisation faite au PMP; mme application que pour les matires premire.

Produits semi finis: Ces articles sont valoris au prix standard, permettant ainsi de contrler les carts sur la fabrication du semi fini, la valeur du stock des produits semi finis nvolue que dans le cas du lancement dun nouveau calcul.Les consommations de cet article est faite au cot standard.

Produits finis: ces articles sont valoris au prix standard la valorisation des flux (mouvements). Un contrle des carts est alors possible. Pour effectuer la revalorisation la rgle du semi fini sapplique.

Bonnes pratiques SAPDans le cadre dun flux de production les cycles de valorisation sont les suivants:

Transformation Prdt Fini

Fabrication des semi finiMPAMP BMP CStockage SFProduit finiValorisation du mouvementAu PMP, les articles appliqueUne valorisation relle de la consommationIdentification et qualificationDes carts de fabrication.Valorisation du mouvementAu standard, les articles ontune valorisation maitrise depour les mouvements.Valorisation du mouvementAu standard, pour les SF et valorisation au PMP pour lesComplments de matire lissue du processus de fabrication lentre en stock du produit fini est faite au standard

Bonnes pratiques SAPLa clture est ralise en fonction du statut de lordre:OuvertLancClos techniquementClotur

Chacun de ces statuts impacte la comptabilitOuvert : Bloque les flux comptablesLanc : autorise les mouvements comptables et gnre un calcul den cours de fabricationClos techniquement : permet de dterminer les carts de fabricationClotur : Bloque toute opration

La constatation des carts est ralise en rgle gnrale chaque clture de priode.

Material LedgerIntroductionLe Material Ledger (ML) est un sous module de la fonction contrle de cots produit (CO-PC).

ML est une module permettant de calculer et valoriser le stock au prix rel. Ce prix rel inclut:Les carts prix sur les matiresLes carts de fabrication (carts sur ordres de fabrication, carts sur prix dactivit en prix et/ou quantit)

La dtermination de la valeur relle de stock est faite par lancement dun calcul de cot de revient qui a pour vocation de reprendre toutes les valeurs en cart sur le mois et de les utiliser pour revaloriser les stocks dans le mois concerns.

ML permet, outre la valorisation de stock au rel, de revaloriser la totalit des objets dimputation ayant consomm le stock

ML - DfinitionPrincipe du material ledgerChaque flux (entre, sortie, transferts) est valoris en cours de mois au standard ou au PMP (instantan)En fin de mois, Material Ledger recalcule le prix moyen mensuel, et revalorise les stocks (cette revalorisation est extourne en dbut de mois suivant).Lensemble des prix sont historiss par article et par mois dans Material LedgerPrix Standard ou PMP (instant)Prix rel

ML - DfinitionExemple: PMP instantan vs. PMP mensuel

RceptionConsommationFactureProduction+1pc 10101pc 1020-1pc 1010+1pc 1010Ecart Achat

Ecart Prod.

Revalo. ML101010

Clture MLStock MPStock PF

1010101010

Ecart prix aprs la consommation du stock (non prise en compte dans le PMP instantan). Le stock est correctement valoris en fin de mois.

ML - dfinitionGestion des stocks en prix standard et revalorisation en prix rels avec Material Ledger:Les mouvements de stock sont valoriss au prix standard durant la priodeLes carts sur prix standard (carts lachat ou carts de production) sont enregistrs en cours de mois dans le compte de rsultatEn fin de priode, un prix rel est calcul pour chaque article (incluant les carts sur cots rels de la priode) afin de revaloriser les stocks de la priode clturer.Les consommations de stock au standard (ventes, destructions, autres) peuvent tre revalorises au prix moyen (dans FI et CO-PA), permettant ainsi le calcul dune marge sur prix rel

Le Materiel Ledger permet de combiner les avantages du code prix standard avec ceux du code prix moyen pondr.

ML - DfinitionExemple: Flux valoriss en standard et PMP mensuel

RceptionConsommationFactureProduction+1pc 10101pc 1020-1pc 1000+1pc 1000Ecart Achat

Ecart Prod.

Revalo. ML1000

Clture MLStock MPStock PF

1000201000

Les carts prix du mois sont rintgrs dans la valeur du stock par 1 opration comptable. (pas de dtail article)10 10

ML - UsagePrincipe de calcul des prix moyens priodiquesLe prix moyen de chaque article est calcul en fin de mois sur la base de la valeur du stock initial (prix moyen M-1), et des entres du mois.Pour les articles achets, le prix moyen intgre les carts prix et change sur les rceptions de commandes et facturesPour les articles produits, le prix moyen intgre les cots rels de production, et les carts prix sur matires, au prorata de leur consommationsDans le cas de transferts inter-divisions, les prix moyens calculs dans la division cdante sont repris dans la division prenanteLes prix peuvent tre suivis en global ou par lment de cots (ex: matire, main duvre).

Raw MaterialSemi-FinishedFinished GoodsStandard CostPrice VariancesActual CostStandard CostQty Variances (*)Actual CostPrice Variances+=++=Standard CostQty Variances (*)Actual CostPrice Variances++=Material Ledger multi-level actual costing

ML - Gestion des cartsLa gestion des carts peut-tre illustre de la faon suivante:

La revalorisation des taux dactivit interne est optionnelle. Et nest pas li lactivation du material ledger.

ML Usage - Analyse larticle des carts.Pour chaque article, ML permet de visualiser lorigine des carts constats et leur prise en compte dans le calcul du prix moyen.

Ecarts prixsur consommations de matiresEcarts de productionRceptions en prix standardPrix moyen pondr

ML Usage Une clture des stocks doit tre effectue mensuellement: Cockpit ML

Des contrles peuvent tre effectus lors des diffrentes tapes sur la variation des prix moyens par rapport au mois prcdent afin didentifier les anomalies ventuelles.La clture Material Ledger permet de gnrer les critures suivantes:Revalorisation des stocks Revalorisation des consommations. Cette tape est optionnelle et permet dimputer les carts calculs entre les prix standard et prix moyens sur les comptes et objets analytiques mouvements lors de consommations de stock (carts dinventaire, destructions, ventes)

ML Usage Valorisation des flux articlePrincipe de valorisation parallleLe Material Ledger permet galement de dfinir diffrents prix utiliss pour des besoins de reporting.En rgle gnrale ces prix dfinissent:un prix de valorisation lgalun prix de valorisation groupeun prix de valorisation Centre de profit appel prix de transfert

Cette valorisation parallle permet de grer les critures comptables ainsi que la valorisation analytique du flux (constatation de marge interne entre production et commerce)Remarque: Il nest pas ncessaire dactiver ML pour appliquer des prix de transfert entre division.

ML Contraintes dactivationLactivation de Material Ledger peut seffectuer par division (plant)Il est recommand dactiver toutes les divisions dune mme socit

Une fois Material Ledger activ, il existe quelques contraintes sur les flux:Ncessit dutiliser les programmes de costing pour valoriser les articles au standardImpossibilit de mouvementer un article nayant pas un prix standardImpossibilit de modifier un prix standard en cours de mois si larticle est mouvementImpossibilit de dsactiver le Material Ledger.

Lactivation de Material Ledger peut seffectuer posteriori, dans une socit dj productive dans SAP, mais ncessite de lancer des programmes de conversion.

Retour dexprience utilisateur.Difficult danalyse des rsultatsLa mcanique est complexeLes carts entre prix standard et prix rels sont difficiles expliquer finement, au-del dune analyse agrge par composant de cots (matires, main duvre)Difficult de retrouver les causes dcart (ex: impact des carts prix matire sur les produits finis)Peux dtats standardNcessite un contrle en amont des flux (difficult de corriger posteriori les anomalies)Ex: erreur de prix commandeEx: erreurs de consommation sur ordres de production le cas chant, risque dimpact sur les dlais de clture, notamment dans un environnement forte volumtrieLes traitements de clture de Material Ledger doivent tre planifisToute erreur peut rajouter une journe sur le dlai de clture