Quand ? Comment ? Combien ?

63 65

67 68 68

69 70

71 73

74 75

77 78 78

69

72 73

75 76

77 78

80 81

82 83

84 85 85

66

69 70

72 72 73

74 76

77 78

79 81

82 82

1950 1955 1960 1965 1970 1975 1980 1985 1990 1995 2000 2005 2010 2015

Espérance de vie HOMME FEMME En Moyenne

En 2010 : 20 000 centenaires En 2070 : 270 000 centenaires

Le nombre de retraités croît plus vite que celui des actifs (vieillissement de la population : la population gagne en espérance de vie chaque année)

Aujourd’hui : 1,7 actif pour 1 retraité

En 1970 : 2,5 actifs pour 1 retraité En 2030 : 1,5 actif pour 1 retraité

1 322 € brut en moyenne Tous régimes confondus

Carrières complètes et incomplètes

1 062 1 100 1 135 1 174 1 194 1 216 1 256 1 282 1 306 1 322

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Montant des retraites moyennes brutes De 2005 à 2014

Assurance Développement STRATégie

Grégoire REMY 06 98 30 14 55

gremy@adstrat.fr www.adstrat.fr

Paula BAYLACQ 06 60 65 80 35

pbaylacq@adstrat.fr www.adstrat.fr

Espérance de vie : 1950 = 66 ans 2016 = 77,8 ans pour les hommes et 84,5 pour les femmes

DATE DE NAISSANCE REFORME 2010 LFSS 2012 NOMBRE DE TRIMESTRES

Avant juillet 1951 60 60 163

Entre juillet et déc 1951 60 et 4 mois 60 et 4 mois 163

1952 60 et 8 mois 60 et 9 mois 164

1953 61 61 et 2 mois 165

1954 61 et 4 mois 61 et 7 mois 165

1955 61 et 8 mois 62 166

1956 62 62 166

Génération 62 ans Nombre Génération 62 ans Nombre

1957 2019 166 1969 2031 170

1958 2020 167 1970 2032 171

1959 2021 167 1971 2033 171

1960 2022 167 1972 2034 171

1961 2023 168 1973 2035 172

1962 2024 168 1974 2036 172

1963 2025 168 1975 2037 172

1964 2026 169 1976 2038 ?

1965 2027 169 1977 2039 ?

1966 2028 169 1978 2040 ?

1967 2029 170 1979 2041 ?

1968 2030 170

« Âge auquel l’assuré atteindra l’âge normal d’ouverture des droits (62 ans) » LE NOMBRE DE TRIMESTRES AUGMENTE….UN PEU

Les réformes ont introduit : ◦ une variable certaine : l’âge ◦ une variable évolutive : le trimestre

L’enjeu consiste à : ◦ réaliser une reconstitution de votre carrière, ◦ appréhender le plus tôt possible le nombre de trimestres cotisés et

validés de chaque assuré, ◦ Anticiper votre situation future (réaliser une projection), ◦ Mise en place de votre stratégie en fonction de vos objectifs.

…POUR ATTEINDRE VOTRE DESTINATION

Nom TEST

Prénom Exemple

Date de naissance 23/01/1975

Situation matrimoniale Concubin(e)

Nombre d’enfants 3 enfant(s)

Statut actuel TNS

Caisse d’affiliation actuelle (TNS) RSI groupe Artisanal

Revenu professionnel actuel net 24 000 €

Carrière salarié au 1/01/2016 39 Trimestres soit presque 10 ans avec un SAM de 11 790 €

Carrière TNS en tant qu’artisan au 1/01/2016

48 Trimestres acquis et 85 Trimestres à acquérir jusqu’à ses 62 ans avec un RAMB de 30 454 €

Age légal à partir duquel vous pouvez obtenir vos retraites (Hors départ anticipé)

62 ans

Date de départ choisie 1/04/2037 (62 ans et 3 mois) Montant total de vos retraites obligatoires

19 316 €

Montant total de vos retraites facultatives A DETERMINER

Rapport entre vos revenus d’activité et vos retraites 80,483 %

Nombre de trimestres nécessaires pour le déclenchement du taux plein

Nombre de trimestres retenu pour le calcul de vos droits

172 trimestres

172 trimestres

Nombre de trimestres nécessaires pour le déclenchement du taux plein

Nombre de trimestres retenu pour le calcul de vos droits

2 037 2 038 2 039 2 040 2 041 2 042

Age légal de départ 62 ans 63 ans 64 ans 65 ans 66 ans 67 ans Taux de liquidation 50,00 % 50,00 % 50,00 % 50,00 % 50,00 % 50,00 % Montant retraite annuelle 19 316 € 20 550 € 21 815 € 23 120 € 24 458 € 25 834 €

Les questions à se poser pour définir votre stratégie retraite

1) Est-ce que ma stratégie de rémunération pour l’avenir me permet de valider 4 trimestres par an ?

2) Compte tenu du nombre de trimestres déjà validés, n’ai-je pas intérêt à poursuivre mon activité au-delà de mon âge de départ possible ?

2ème étape : conforter les régimes complémentaires

1) Ai-je validé les conséquences d’une carrière incomplète sur le montant de mes droits dans les régimes ARRCO et AGIRC où j’ai longtemps cotisé ?

2) Je suis artisan ou commerçant, puis-je liquider librement mon régime de retraite complémentaire?

3ème étape : bâtir une stratégie adaptée en cotisant volontairement

1) Quel niveau de rente viagère incompressible dois-je maintenir jusqu’à la fin de mes jours ?

2) Quel est le niveau de rente temporaire que je souhaite percevoir pendant la première partie de ma retraite ?

Une simulation de rente Un chef d’entreprise TNS, né en 1975 (41 ans) Mise en place d’un contrat Retraite Madelin le 1er décembre

2016 Cotisations mensuels de 250€ Prévoit de débloquer son contrat à l'âge de 62 ans et 3 mois

lors de la liquidation de ses droits à la retraite obligatoire

Estimation de rente : 5000€/an soit une amélioration de 25% de sa pension de retraite (par capitalisation) tous régimes confondues. Simulation faite avec l’outil Swisslife, selon les paramètres suivants : Pilotage Retraite Prudent Les montants de rente sont calculés avec une table de mortalité TGF 05 garantie à la souscription Taux technique garanti : 0,00%.

VISER L’OPTIMISATION DE VOS DROITS FUTURS

AVEC DES MECANISMES INDIVIDUELS ET/OU COLLECTIFS A FISCALITE AVANTAGEUSE

1. La Retraite MADELIN 2. L’ARTICLE 83 3. L’Epargne Salariale 4. Le Plan d’Epargne Retraite Populaire - PERP

La Retraite MADELIN

Pouvoir se constituer une retraite complémentaire qui sera restituée sous

forme de rente viagère, tout en bénéficiant d’une déduction fiscale

des primes versées

Qui est concerné …… Les Entrepreneurs Individuels - Commerçants, artisans, industriels Les Professions Libérales Les Gérants ART. 62 du C.G.I - Gérant majoritaire d’une SARL

Comment ça marche ……. un montant minimal est fixé à la souscription (il est indexé sur le

plafond annuel de la sécurité sociale)

les versements ne peuvent pas être interrompus.

Le versement annuel de la cotisation est nécessaire jusqu'à l'âge de la retraite, sous peine de perdre les avantages fiscaux initiaux.

Vos cotisations sont déductibles de votre bénéfice imposable (dans une certaine limite)

L’avantage fiscal illustré

10% du bénéfice imposable (sans pouvoir dépasser 10% de 8 fois le plafond de la Sécurité sociale qui est de 38 616 € en 2016 soit 30 892€)

+ 15% sur la partie du bénéfice qui va de 1 à 8 fois le plafond de la Sécurité Sociale.

Exemple, pour un revenu imposable de 40 000€ le montant de l'enveloppe fiscale Madelin est de : 40 000X10% + ((40 000 - 38 616) X15%) = 4 000 + 207,60 = 4207,60€ (PASS 2016 = 38 616€).

LA RETRAITE ARTICLE 83

Pouvoir se constituer une retraite complémentaire qui sera restituée sous

forme de rente viagère, Dans le cadre de son entreprise

tout en bénéficiant d’avantages fiscaux et sociaux

(pour le salarié et l’employeur)

Bénéficiaires

Catégorie (collège objectif) ou ensemble du personnel.

Adhésion Obligataire

Durée de Déblocage

Départ à la retraite (5 cas de rachats)

Sortie : Rente viagère

Versements possibles

Cotisations patronales obligatoires + Cotisations

salariales (selon les termes de l’accord)

Plafonds et Règles

Facultatif (sauf obligation CCN) et possible dans tout

type d’entreprise

Social = Exonération de charges sociales jusqu’à 5% des rémunérations (plafonnées à 5 PASS soit au max 9 654€

en 2016)

Fiscal = Exonération fiscale jusqu’à 8% des rémunérations (plafonnées à 8 PASS soit au max 24

714€ en 2016)

UNE REMUNERATION DIFFEREE AVANTAGEUSE

LE PERP PLAN D’EPARGNE RETRAITE

POPULAIRE

Pouvoir se constituer une retraite complémentaire qui sera restituée sous forme de capital (20%) + rente viagère, tout en bénéficiant d’avantages fiscaux

Qui est concerné ….

Accessible à tous (chaque membre majeur d'une famille peut ouvrir un PERP)

Comment ça fonctionne ….

C'est un contrat d'assurance individuel qui est facultatif et accessible à tous

Son objectif est d'obtenir à travers la capitalisation, une rente viagère personnelle en complément de sa retraite.

Possibilité de verser sur un PERP, jusqu’à : 10% des revenus professionnels (après déduction forfaitaire de 10% pour

frais professionnels) dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la sécurité sociale (38 616 € en 2016) ;

ou 10% du plafond annuel de la sécurité sociale, soit 3 861,6 € en 2016.

L’avantage fiscal …

Toutes les sommes versées dans le PERP sont déductibles des revenus imposables. Il en est de même pour les intérêts capitalisés qui échappent aux prélèvements sociaux

L’EPARGNE SALARIALE ET LE PERCO

Pouvoir se constituer une retraite

complémentaire, par le biais de l’abondement de l’entreprise qui sera

restituée sous forme de capital ou rente viagère

+ PERCO

Versement personnel Maxi par an / salarié

1030 €

Abondement maxi par an / salarié

3089,28 €

EPARGNE SALARIALE COMMENT CA MARCHE ? V5.2016

Entreprise

Cash en 5ans * PEE

Versement personnel Maxi par an / salarié

2060 €

Abondement maxi par an / salarié

6178,56 € **

Cash à la Retraite *

* - Prélèvements sociaux sur plus values

Avantages Fiscaux et Sociaux : Charges Sociales O% (sauf 8% csg/crds+20%forfait social PEE et 16% PERCOI) Impôts sur le revenu O% - Bénéfices ou Impôts Sociétés en baisse – document non contractuel

Abondement Total 9267,84€ par salarié Versement Personnel Total 3090 € par salarié

Épargne total annuelle 12 357,84€

x 300 %

x 300 %

Objectifs Accompagnement de l’entreprise à l’effort d’épargne du bénéficiaire L’entreprise verse un complément lorsque le bénéficiaire verse

Conditions de mise en place

Facultatif et possible dans tout type d’entreprise Collectif, il ne peut ni être individualisé ni exclure des collaborateurs Peut être différent par origine de versement

Plafonds et règles d’abondement

L’entreprise doit définir 2 choses à minima : un taux d’abondement et un plafond PEI : 300% plafonné à 8 % d’un PASS (3 089 € en 2016) PERCOI : 300% plafonné à 16 % d’un PASS (6 178 € en 2016)

Traitement social

Entreprise : exonéré de charges sociales mais soumis au forfait social + taxe sur les salaires si entreprise soumise Bénéficiaire : exonéré de charges sociales mais soumis aux prélèvements sociaux à hauteur de 8%

Traitement fiscal Entreprise : Déductible de l’IS ou de l’IR Bénéficiaire : exonéré d’IR

NB : L’abondement ne doit pas remplacer un élément constitutif du salaire, c’est le principe de la non substitution au salaire

44%

77%

Taux d’efficacité (TNS)

Calculs réalisés sur la base d’hypothèses moyennes de charges pour le TNS de 30% (+CSG/CRDS ) et de TMI de 41% .

45% 77%

Calculs réalisés sur la base d’hypothèses moyennes de charges patronales de 50%, de charges salariales de 15%, et d’une TMI de 14% . Prélèvements : forfait social de 20% à la charge de l’entreprise + CGS/CRDS de 8% à la charge des bénéficiaires

Taux d’efficacité (salarié)

1 000 € 1 000 €

1 707 €

304 €

0 €

500 €

1 000 €

1 500 €

2 000 €

2 500 €

3 000 €

Salaire Abondement

Gain identique pour le salarié

Charges et Impôts

Gain salarié

Eres

1 000 € 1 000 €

1 282 €

304 €

0 €

500 €

1 000 €

1 500 €

2 000 €

2 500 €

3 000 €

Salaire Abondement

Gain identique pour le TNS

Charges et Impôts

Gain TNS

Eres

1 000 € 1 000 €

1 241 €

304 €

0 €

500 €

1 000 €

1 500 €

2 000 €

2 500 €

Salaire Abondement

Gain identique pour le salarié

Charges et Impôts

Gain salarié

Eres

Prendre soin de vous

expertise

courtage conseil

Réseau d’Experts en protection sociale

et rémunération complémentaire

Loi de Finances 2017 Le vendredi 10 mars 2017

A vos agendas !