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La prévoyance: votre joker ?

Thème

• Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser

• La planification financière de la retraite

• Cas concrets


Cycle de vie

jusqu‘à 30/35 30/35 à 50 50 à 60/65 60/65 à 70/75 dès 70/75

Formation Carrière Consolidation Consommation Distribution

Patrimoine

Constitution du patrimoine Consommation du patrimoine

1er pilier

2ème pilier

3ème pilier

Années



10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%100%

0%

Rente AVS

Revenuannuelen %

Diminution de revenu en raison de la retraite

Rente LPP

65 ans 75 ans

La projection de la retraite à l’âge AVS

Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser


Diminution de revenu en raison de la retraite

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%100%

0%

Rente AVS

Revenuannuelen %

Revenu manquant en cas de retraite anticipée

Rente LPP

60 ans 63 ans 65 ans 75

Projection d’une retraite anticipée sans anticipation AVS

+

Revenu LPP manquant (capital et taux de conversion plus faibles)



10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%100%

0%

Rente AVS

Revenuannuelen %

Diminution du revenu en raison de la retraite

Rente LPP

Revenu LPP manquant (capital et taux de conversion plus faibles)

60 ans 63 ans 65 ans 75

Revenu AVS manquant (réduction de 6.8% par an, max 2 ans)

Projection d’une retraite anticipée avec anticipation AVS



18%18%15%15%10%10%7%7%

25/2535/3545/4555/55

70% 100% 150% 180%+ + =

100% 150% 180%+++ =

150% 180% =180% =

+ 482/500%412/430%312/330%162/180%

HommesFemmes

25-34 35-44 45-54 55-6525-34 35-44 45-54 55-64

La constitution du capital retraite selon la LPP (base légale)

Rattrapage des cotisations non versées sous forme de rachat d’années rétrospectifs en raison de manque de cotisations ou d’augmentations de salaire



100% 94,0% 88,2% 82,8% 77,5% 72,4%

env. 6.0% env. 11,8%

env. 17,2%

env. 22,5%

env. 27,6%

Rente devieillesse

CHF 30‘000

65 64 63 62 61 60

Rente devieillesse

CHF 21‘731

Rente devieillesse

CHF 23’251

Rente devieillesse

CHF 24‘829

Rente devieillesse

CHF 26‘464

Rente devieillesse

CHF 28‘200

Rente de vieillesse de CHF 30‘000 à l‘âge retraite de 65 ans pour unhomme né en 1950 (prestations obligatoires)

La réduction en raison d’une retraite anticipée

Rattrapage des cotisations futures sous forme de rachat d’années prospectifs pour permettre un départ en retraite anticipée



Mettre en évidence les prestations par une simulation de prévoyance

Salaire LPP Plan Salaire annoncé 104'000 104'000

Salaire assuré LPP 59'160 AVS 104'000

Invalidité Rente annuelle d'invalidité LPP 20'114 40% 41'600Rente annuelle d'enfant d'invalide LPP 4'023 8% 8'320 Décès Rente annuelle de conjoint/partenaire LPP 12'068 24% 24'960Rente annuelle d'orphelin LPP 4'023 8% 8'320Capital décès complémentaire 100% 104'000 Vieillesse Capital de vieillesse projeté avec intérêts 370'065 501'398Rente annuelle de vieillesse projetée 25'164 32'827 Cotisation Cotisation totale 7'987 11'232Cotisation mensuelle employé 50% 333 40% 374




Une prévoyance sur mesure – le plan à optionSalaire Base LPP Plan 1 Plan 2 Plan 3Salaire annoncé 104'000 104'000 104'000 104'000Salaire assuré LPP 59'160 AVS 104'000 AVS 104'000 AVS 104'000 Invalidité Rente annuelle d'invalidité LPP 20'114 40% 41'600 40% 41'600 40% 41'600Rente annuelle d'enfant d'invalide LPP 4'023 8% 8'320 8% 8'320 8% 8'320 Décès Rente annuelle de conjoint/partenaire LPP 12'068 24% 24'960 24% 24'960 24% 24'960Rente annuelle d'orphelin LPP 4'023 8% 8'320 8% 8'320 8% 8'320Capital décès complémentaire 100% 104'000 100% 104'000 100% 104'000 Vieillesse Capital de vieillesse projeté avec intérêts 370'065 13% 733'702 15% 846'579 18% 1'128'772Rente annuelle de vieillesse projetée 25'164 46'382 52'969 69'434 Cotisation Cotisation totale 7'987 18'252 20'280 26'000Cotisation épargne - employé 42 ans 5% 2’958 4% 4’160 6% 6’240 9% 9’360

Les cotisations du plan le plus bas sont au moins de 2/3 du plan le plus haut et les cotisations de l’employeur sont les mêmes pour chaque plan



Avantages du plan de prévoyance

Pour l’employeur :

• Plan sur mesure (catégories)• Recrutement et fidélisation des collaborateurs• Déductions fiscales• Trésorerie

Pour l’employé :

• Prestations• Conditions intéressantes (collectivité, acceptation médicale)• Retraite anticipée, retraite échelonnée• Rachats déductibles• Encouragement à la propriété du logement



Quelques tâches du responsable RH Votre fardeau administratif !

• Evaluer les plans de prévoyance au niveau primes et prestations

• Se renseigner sur les nouvelles possibilités offertes par la prévoyance et la fiscalité (retraite flexible, rachats, réserve de contributions patronales,…)

• Prévoir des plans adaptés aux catégories de personnes• Se renseigner sur le système de prévoyance (garantie ou non)• Rechercher et proposer des solutions à la direction• Organisation de séance d’information pour le personnel• Suivi et renseignements individuels• Respect de la protection des données



Quelques tâches du responsable RH Votre fardeau administratif !

Conseil : pour faire des choix judicieux, ne pas hésiter à s’entourer et à se renseigner auprès des divers partenaires !


Thème



• Cas concrets


Cycle de vie

jusqu‘à 30/35 30/35 à 50 50 à 60/65 60/65 à 70/75 dès 70/75

Formation Carrière Consolidation Consommation Distribution

Patrimoine

Constitution du patrimoine Consommation du patrimoine

1er pilier

2ème pilier

3ème pilier

Années


La planification financière pour la retraite

• Choix entre rente ou capital

• Le budget

• Le capital excédentaire

• L’amortissement du bien immobilier


Rente ou capital LPP?

Critères de vie

• Préretraite?

• Bon état de santé?

• Célibataire?

• Marié? des enfants?

La prévoyance: votre joker ? Choix entre rente ou capital


Critères de risque

• Pérennité dans le temps?

• Revenu du conjoint sûr?

• Gestion simple?

• Flexibilité?


RENTE LPP CAPITAL LPP

Fiscalement Imposée à 100% avec les autres revenus

• Imposé de manière séparée et unique Barème selon les cantons et selon le montant• IFD au 1/5 du taux de l'impôt sur le revenu• Ce capital fait désormais partie de la fortune privée • Il sera imposé comme fortune à l'avenir


La LPP (2ème pilier) – Prévoyance professionnelle

Remarques:

Les différences entre la rente LPP et le capital LPP:



Succession en règle générale :- 60% de la rente pour le conjoint survivant- 0% pour la succession en cas de décès des deux conjoints

Toute liberté pour aménager la succession dela fortune privée



Remarques:




Flexibilité Aucune valeur de rachat ou de restitution du capital

Le capital ou la valeur de rachat de vos investissements sont à votre disposition en tout temps



Remarques:




Rendement Taux de conversion pour la transformation de votre capital en rente viagère à 6.85% pour les hommes et 6.8% pour les femmes selon le droit en vigueur en 2013.Meilleure rentabilité à risque égal.

A risque égal rendement inférieur.



Remarques:



Avantages et InconvénientsRente LPP+ Solution simple

+ Rente à vie

= Inflation parfois compensée

- Revenu imposable à 100%

- Perte de 40% de la rente pour la veuve

- Aucune restitution pour la succession

- Définitif (pas flexible)

Capital LPP+ Planification totalement indépendante

+ Flexible et disponible

+ Possibilité d‘optimisation fiscale

+ Transmissible à la succession

- Risque de placement

- Peu de marge de manoeuvre pour les faibles capitaux

- Imposition du capital

- Impôt unique sur prestation en capital


Le budget

• Budget -> confortable ou minimum vital?

• Inflation

• Réserve de liquidité permanente

La prévoyance: votre joker ? Le budget

Le capital excédentaire

• pour amortir

• pour donner (succession)

• pour profiter (surplus de budget)

La prévoyance: votre joker ? Le capital excédentaire

Années65 70 75 80 85

Planification par étape (capital de financement)

Budget x 5 ans+ inflation- revenu

lacune éventuelle

CF


Années65 70 75 80 85



lacune éventuelle


lacune éventuelle5 ans

CFEtape II


Années65 70 75 80 85



lacune éventuelle


lacune éventuelle


lacune éventuelle

5 ans

10 ans

CFEtape II

Etape III


CE

CF

E 5

E 4

E 3

E 2

E 1

CT

Années65 70 75 80 85

E = Étape / CF = Capital de financement / CE = Capital excédentaire / CT = Capital total


Amortissement du prêt hypothécaire à la retraite ?

• Le bien immobilier fait-il partie de la prévoyance-retraite (maîtrise des coûts du loyer) ?

• Faut-il considérer son bien immobilier comme un bien dévolu à la succession de son vivant ?

• Est-ce une réserve de liquidité pour le futur ?

La prévoyance: votre joker ? L’amortissement du bien immobilier

Situation de départ (1985):

Prix d‘acquisition du bien immobilier CHF350‘000.00

Les fonds propres (20%) CHF 70‘000.00

1er rang CHF 230‘000.00

2ème rang CHF 50‘000.00

Amortissement annuel CHF 2‘500.00


Situation en 2005: (20 ans après)

Valeur vénale du bien immobilier CHF600‘000.00

1er rang CHF 230‘000.00


Synthèse:

L‘épargne investi dans votre CHF 120‘000.00

bien immobilier est de

La plus value de votre bien immobilier est de CHF 250‘000.00


CHF 100‘000.00 3% CHF 3‘000.00

Incidence fiscale CHF 500.00

Economie nette CHF 2‘500.00


40 ans


Après 10 ans vous aurez consommé CHF 25‘000.00

Qui bénéficie de la différence des CHF 75‘000.00


Questions:

• Pourquoi amortir encore ma dette hypothécaire?

• Pourquoi ne pas réactualiser ma dette hypothécaire?


Thème



• Cas concrets


Cas concrets

• Le divorce

• La préretraite échelonnée

• Echelonnement des prestations

• Rachats d’années LPP

• Encouragement à l’accession au logement


Le divorce

Homme âgé de 50 ans, se divorceAvoir accumulé LPP de CHF 220’000.- dont CHF 40’000.- à la date du mariageConjoint, pas de LPPPartage de l’avoir de Monsieur dans le cadre du divorceVersement au conjoint de CHF 90’000.- Manque à 65 ans pour Monsieur de CHF 112’520.-, intérêt composé de 1.5%

Rente retraite projetée à 65 ans sans divorce CHF 31’572.-Rente retraite projetée à 65 ans avec divorce CHF 23’854.- (env. -25%)

Attention si les prestations invalidité et décès sont fixées selon le principe légal (en % de l’avoir de vieillesse projeté sans intérêts), réduction des prestations dans lesmêmes proportions. Il n’y a pas de réduction si les prestations sont fixées en % dusalaire assuré.Possibilité de rachat avec avantages fiscaux

La prévoyance: votre joker ? Le divorce

La préretraite échelonnéeFemme âgée de 60 ans, mariée, domiciliée à Fribourg, catholiqueCapital à 60 ans CHF 500’000.-Réduction du taux d’activité à 60 ans de 40%Retrait capital CHF 200’000.-Capital disponible à 64 ans CHF 334’000.- (sans réduction CHF 572’000.-)

Retrait fiscal de CHF 572’000.- impôt de CHF 66’774.-Retrait fiscal de CHF 200’000.- impôt de CHF 15’966.-Retrait fiscal de CHF 334’000.- impôt de CHF 34’268.-Retrait fiscal de CHF 534’000.- impôt de CHF 61584.-

Conseils et possibilités : Vérifier le plan de prévoyance et demander un accord fiscal préalableDemander une simulation à la caisse de pensionMaintenir la prévoyance

La prévoyance: votre joker ? La préretraite échelonnée

Echelonnement des prestations


Fiscalité

L’échelonnement des échéances de capitaux de prévoyancereprésente une économie fiscale non négligeable.

Exemple

Capital LPP CHF 500’000.-- 1er 3a CHF 40’000.-- 2ème 3a CHF 50’000.--

Le fait de prendre ses capitaux séparément représente une économie de CHF 7’660.—

Echelonnement des prestations

Rachats d’années LPP


Exemple d’un rachat d’années

Rachat LPP CHF 11’000.– p.a.Economie fiscaleCHF 11’000.– x 25.0% (taux marginal) CHF 2’750.– p.a.

Coût du rachat après impôts CHF 8’250.– p.a.

Après 10 ans, votre avoir de vieillesse se montera à CHF 119’500.00en tenant compte d’un taux de rendement LPP de 1,5% p.a.

Rachats d’années LPP

Taux marginal d’imposition

• Définition Le taux marginal d’imposition représente la charge fiscale en pourcent qui pèse sur le montant du revenu

supplémentaire ou inférieur pour un revenu imposabledonné.

• Exemple Revenu imposable Impôts Taux d’imposition

CHF 100’000.00 CHF 20’000.00 20%

Nouveau revenu ImpôtsCHF 101’000.00 CHF 20’300.00

Différence Impôts Taux marginalCHF 1’000 CHF 300.00 30%

La prévoyance: votre joker ? Rachats d’années LPP

Encouragement à la propriété du logement(modification de la loi)

Les fonds propres doivent dorénavant être obligatoirement constitués au minimum par 10% de la valeur du biens par des fonds hors LPP

Exemple :• Cash• Travaux personnels• Terrain• Epargne 3a

La prévoyance: votre joker ? Encouragement à l’accession au logement

Encouragement à la propriété du logement(modification de la loi)

Le prêt hypothécaire ne doit pas être plus élevé que les 2/3 de la valeur de l’objet d’ici 20 ans.

Conséquence amortissement du 2ème rang obligatoire dans les 20 ans.

Source: Directives relatives aux exigences minimales pour le financement hypothécaires

édictées en juin 2012 par Swissbanking

La prévoyance: votre joker ? Encouragement à l’accession au logement

Pour faire des choix judicieux,il faut s'entourer de

professionnels et le faire assez tôt.


Pour ce qui est de l’avenir, il ne s’agit pas de le prévoir mais de le rendre possible.

Antoine de Saint-Exupéry



http://www.insurexpertssociety.ch/

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