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Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 1
COMPTES CONSOLIDÉS
Exercice clos le 31 décembre 2013
GROUPE PRODWARE
Comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 2
SOMMAIRE1. COMPTE DE RÉSULTAT CONSOLIDÉ
2. ÉTAT DU RÉSULTAT NET ET DES GAINS ET PERTES COMPTABILISÉS DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES
3. BILAN CONSOLIDÉ
4. TABLEAUX DES FLUX DE TRÉSORERIE CONSOLIDÉS
5. VARIATION DES CAPITAUX PROPRES
6. NOTES ANNEXES
Note 1 : Principes Comptables . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 Note 2 : Principales sources d’incertitudes relatives aux estimations . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 Note 3 : Événements significatifs de l’exercice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 Note 4 : Événements postérieurs à la clôture . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 Note 5 : Évolution du périmètre de consolidation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 Note 6 : Information par secteurs opérationnels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 Note 7 : Autres produits de l’activité ordinaire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 Note 8 : Charges de personnel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 Note 9 : Autres produits et charges nets. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 Note 10 : Autres produits et charges opérationnels non courants . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 Note 11 : Résultat financier . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 Note 12 : Impôts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 Note 13 : Résultat par action . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 Note 14 : Goodwill . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 Note 15 : Immobilisations Incorporelles et Corporelles (en K€) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 Note 16 : Actifs Financiers non Courants . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 Note 17 : Stocks . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 Note 18 : Créances clients et Autres débiteurs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 Note 19 : Trésorerie et Équivalents de trésorerie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 Note 20 : Capital Social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 Note 21 : Provisions non courantes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 Note 22 : Passifs Financiers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 Note 23 : Autres passifs courants . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 Note 24 : Transactions avec les parties liées et rémunérations des mandataires sociaux . . . 32 Note 25 : Paiements fondés sur des actions (plans d’options de souscription ou d’acquisition d’actions) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 Note 26 : Résultat net des activités cédées . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 Note 27 : Engagements donnés ou reçus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 Note 28 : Honoraires des commissaires aux comptes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
Comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 3
1. COMPTE DE RÉSULTAT CONSOLIDÉ(En milliers d'euros)
31/12/13 31/12/12
Chiffre d'affaires net 176 397 143 460
Autres produits de l'activité Note 7 10 172 10 173
Achats consommés -58 872 -44 848
Achats externes -29 971 -24 581
Impôts, taxes et versements assimilés -1 973 -2 086
Charges de personnel Note 8 -83 601 -74 058
Dotation aux amortissements -10 810 -7 636
Dotations nettes de reprises sur provisions -27 1 730
Autres produits et charges nets Note 9 16 395 13 834
RÉSULTAT OPÉRATIONNEL COURANT 17 709 15 988
Autres produits et charges opérationels non courants Note 10 -5 503 -6 096
RÉSULTAT OPÉRATIONNEL 12 207 9 892
Coût de l'endettement financier Note 11 -3 132 -3 363
Autres produits et charges financiers Note 11 -360 -3 059
RÉSULTAT AVANT IMPÔT 8 715 3 470
Impôt sur le résultat Note 12 -47 1 071
RÉSULTAT NET DES ACTIVITÉS POURSUIVIES 8 668 4 541
Résultat net des activités cédées Note 26 -933 -35
RÉSULTAT NET DE L'ENSEMBLE CONSOLIDE 7 734 4 506
Résultat Minoritaire 12 105
RÉSULTAT NET PART DU GROUPE 7 722 4 401
Résultat de base par action (en euros) Note 13 1,194 0,816
Résultat dilué par action (en euros) Note 13 1,094 0,766
Comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 4
2. ÉTAT DU RÉSULTAT NET ET DES GAINS ET PERTES COMPTABILISÉS DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES
(En milliers d'euros)
État du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 31.12.2013 31.12.2012
Résultat net 7 734 4 506
Écart de conversion
Total des gains et pertes comptabilisés en capitaux propres
Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 7 734 4 506
Dont part du Groupe 7 722 4 401
Dont part des Minoritaires 12 105
Comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 5
3. BILAN CONSOLIDÉ(En milliers d'euros)
31/12/2013 31/12/2012
Actif
Goodwill Note 14 33 099 32 431
Immobilisations incorporelles Note 15 62 695 56 151
Immobilisations corporelles Note 15 8 722 7 734
Actifs financiers non courants Note 16 2 259 1 939
Impôts différés actifs Note 12 10 865 10 947
Total actif non courant 117 640 109 203
Stocks et en-cours Note 17 1 698 1 928
Créances clients et autres débiteurs Note 18 58 221 58 492
Autres Débiteurs Note 18 23 358 24 910
Trésorerie et équivalents de trésorerie Note 19 8 915 16 981
Total actif courant 92 192 102 311
Total Actif 209 832 211 514
Passif
Capital social 5 028 4 014
Primes liées au capital et autres réserves 43 774 35 171
Réserves Groupe 38 933 34 532
Différence de conversion -85 -66
Résultat consolidé 7 722 4 401
Capitaux propres part du groupe 95 372 78 051
Réserves Minoritaires 149 44
Résultat Minoritaire 12 105
Intérêts minoritaires 161 149
Impôts différés passif Note 12 108 189
Provisions non courantes Note 21 6 054 6 627
Emprunts obligataires convertibles en actions Note 22 7 661 15 965
Autres passifs financiers non courants Note 22 16 844 18 391
Total passif non courant 30 118 41 172
Passif financier courant Note 22 18 483 24 626
Dettes fournisseurs Note 23 25 455 25 593
Dettes sociales et fiscales Note 23 32 499 31 548
Autres passifs courants Note 23 7 194 10 374
Total passif courant 83 631 92 142
Total Passif 209 832 211 514
Comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 6
4. TABLEAUX DES FLUX DE TRÉSORERIE CONSOLIDÉS(En milliers d'euros)
(1) : Au 31 décembre 2012, la dette financière du groupe Qurius d'un montant de 8 M€, reprise lors de l'acquisition de la filiale hollandaise, a été neutralisée pour les besoins du TFT en minoration du flux net liés aux emprunts et en minoration du décaissement liés aux acquisitions de titres financiers.
31.12.2013 31.12.2012
Résultat net des sociétés intégrées 7 722 4 401
Élimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie et non liés à l'exploitation 15 203 13 058
Amort. et prov. (DAP et RAP) 10 838 5 906
Plus ou moins value sur cessions nettes d'IS 1 171 4 206
Provisions pour engagement retraite Note 21 3 549
Charges financières 3 132 3 363
Charges d'impôt différés Note 12 144 -1 129
Résultat minoritaire 12 105
Impôt versé Note 12 -97 57
Var° BFR d'exploitation -315 7 778
Flux nets générés par l'activité = A 22 610 25 238
Décaissement provenant de l'acquisition d'immobilisations incorp. et corp. Note 15 -21 098 -21 894
Encaissement provenant de la cession d'immobilisations incorp., corp. Et financières Note 15 673 802
Décaissement liés aux acquisitions de de titres financiers nets de trésoreries acquises(1) -128 -2 736
Flux nets Encaissements/Remboursement de prêts et dépôt de garantie 1 29
Incidence des variations de périmètre - -4 616
Flux nets de trésorerie liés aux op. investissement = B -20 553 -28 416
Sommes reçues d'augmentation de capital, + ou - Rachat/vente d'actions propres 9 598 7 675
Distribution dividendes - -311
Charges financières liées au financement Note 11 -3 132 -3 363
Flux nets Encaiss./Décaiss. liés emprunts Note 22 -10 446 854
Flux nets de trésorerie liés aux op. de financement = C -3 980 4 855
Var° de trésorerie = (A + B + C) -1 922 1 677
Comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 7
5. VARIATION DES CAPITAUX PROPRES(En milliers d'euros)
En K € Capital social
Prime d'émission
Réserves groupe
Réserves de conversion Résultat
Total capitaux propres
Capitaux propres au 31 Décembre 2010 2 767 23 363 14 434 -46 8 217 48 735
Affectation du résultat 2010 8 217 -8 217
Composante capitaux propres OCA 267 267
Augmentation de capital 609 4 484 5 093
Dividendes 2011 -286 -286
Paiements fondés en actions 359 359
Écart de conversion
Élimination titres détenus en autocontrôle -5 -69 -74
Résultat 2011 12 250 12 250
Capitaux propres au 31 Décembre 2011 3 371 28 138 22 632 -46 12 250 66 345
Affectation du résultat 2011 12 250 -12 250
Composante capitaux propres OCA -39 -39
Augmentation de capital 1 056 10 169 11 225
Dividendes 2012 -311 -311
Paiements fondés en actions 1 071 1 071
Écart de conversion -20 -20
Élimination titres détenus en autocontrôle -414 -4 207 -4 621
Résultat 2012 4 401 4 401
Capitaux propres au 31 décembre 2012 4 014 35 171 34 532 -66 4 401 78 051
Affectation du résultat 2012 4 401 -4 401
Composante capitaux propres OCA
Augmentation de capital 606 4 606 5 212
Dividendes 2013
Paiements fondés en actions
Écart de conversion -19 -19
Variation titres détenus en autocontrôle 409 3 998 4 407
Résultat 2013 7 722 7 722
Capitaux propres au 31 Décembre 2013 5 028 43 774 38 933 -85 7 722 95 372
Réserves Minoritaires Conversion Résultat Total
Minoritaires
Intérêts minoritaires au 31 Décembre 2013 149 12 161
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 8
6. NOTES ANNEXES(Les montants sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire.)
Généralités. — PRODWARE SA ("la Société") est une société anonyme, de droit français. Les actions de la société sont admises sur le marché ALTERNEXT de NYSE Euronext de la Bourse de PARIS. Les états financiers consolidés au 31 décembre 2013 reflètent la situation comptable de PRODWARE SA et de ses filiales (ci-après "le Groupe"), ainsi que les intérêts du Groupe dans les entreprises associées et coentreprises. Ils sont présentés en milliers d’€ ou milliers le plus proche.
Le conseil d’administration a arrêté les états financiers consolidés le 19 mars 2014 et donné son autorisation de publication des états financiers consolidés au 31 décembre 2013. Ces comptes ne seront définitifs qu’après leur approbation par l’assemblée générale annuelle des actionnaires.
Note 1 : Principes Comptables
Les comptes consolidés de PRODWARE SA et de ses filiales (ci-après le "Groupe") qui sont publiés au titre de l’exercice 2013 sont établis suivant les normes comptables internationales : International Financial Reporting Standards (ci-après "IFRS"), telles qu’adoptées dans l’Union européenne. Elles comprennent les normes approuvées par l’International Accounting Standards Board ("IASB"), c’est-à-dire les normes IFRS, les normes comptables internationales ("IAS") et les interprétations émanant de l’International Financial Reporting Interpretations Committee ("IFRIC") ou de l’ancien Standing Interpretations Committee ("SIC").
Ces normes sont disponibles sur le site http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias_fr.htm#adopted-commission.
Toutes les normes et interprétations appliquées par le groupe PRODWARE SA dans les présents comptes sont compatibles avec les directives européennes d’une part et les normes et interprétations adoptées par l’Union Européenne d’autre part.
Sauf indication contraire, ces méthodes ont été appliquées de façon permanente à tous les exercices présentés.
Normes et interprétations nouvelles applicables à compter du 1er janvier 2013:
Les nouvelles normes et interprétations applicables à compter du 1er janvier 2013 sont sans impact significatif sur les comptes consolidés de PRODWARE SA au 31 décembre 2013. Elles concernent principalement :
› IAS 19 révisée – Avantages au personnel L’application de cette norme par le Groupe n’a pas eu d’impact car le traitement entré en vigueur au 1er janvier 2013 était déjà pris en compte.
› IAS 1 révisée – Présentation des États Financiers › IFRS 13 – Évaluation de la juste valeur
Normes et interprétations adoptées par l’IASB mais non encore applicables au 31 décembre 2013 :
Le Groupe n’a pas choisi d’appliquer de manière anticipée les normes suivantes :
› IFRS 10 – États financiers consolidés ; › IFRS 11 – Partenariats ; › IFRS 12 – Informations à fournir sur les intérêts détenus dans d'autres entités ; › IAS 28 révisée – Participation dans des entreprises associées et des coentreprises ; › Amendement IAS 32 – Compensation des actifs et des passifs financiers ;
› IFRIC 21 – Droits et taxes.
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 9
Bases d’évaluation utilisées pour l’établissement des comptes consolidés : les comptes consolidés sont établis selon la convention du coût historique à l’exception de certaines catégories d’actifs et passifs conformément aux règles édictées par les IFRS. Les catégories concernées sont mentionnées dans les notes suivantes.
PRINCIPES GÉNÉRAUX DE CONSOLIDATION
1) Méthodes de consolidation :
a) Les filiales (sociétés contrôlées) sont consolidées par intégration globale. Par contrôle on entend le pouvoir de diriger les politiques financières et opérationnelles d’une entreprise afin d’obtenir des avantages de ses activités, le pouvoir s’accompagnant de la détention de plus de la moitié des droits de vote. Les filiales sont consolidées par intégration globale à compter de la date à laquelle le contrôle est transféré au Groupe. Elles sont déconsolidées à compter de la date à laquelle le contrôle cesse d’être exercé. Toutes les transactions internes sont éliminées en consolidation.
b) Les entreprises associées sont toutes les entités dont le Groupe ne détient pas le contrôle, mais sur lesquelles il exerce une influence notable qui s'accompagne généralement d'une participation comprise entre 20% et 50% des droits de vote. Les participations dans les entreprises associées sont comptabilisées selon la méthode de la mise en équivalence et initialement comptabilisées à leur coût. La participation du Groupe dans les entreprises associées comprend le goodwill (net de tout cumul de pertes de valeur) identifié lors de l'acquisition. La quote-part du Groupe dans le résultat des entreprises associées postérieurement à l'acquisition est comptabilisée en résultat consolidé. Lorsque la quote-part du Groupe dans les pertes d'une entreprise associée est supérieure ou égale à sa participation dans l'entreprise associée, y compris toute créance non garantie, le Groupe ne comptabilise pas de pertes additionnelles, sauf s'il a encouru une obligation ou effectué des paiements au nom de l'entreprise associée. Les gains latents sur les transactions entre le Groupe et ses entreprises associées sont éliminés en proportion de la participation du Groupe dans les entreprises associées. Les pertes latentes sont également éliminées, à moins qu'en cas d'actif cédé, la transaction n'indique une perte de valeur. Les méthodes comptables des entreprises associées ont été modifiées lorsque nécessaire afin de les aligner sur celles adoptées par le Groupe. Les gains et les pertes de dilution dans les entreprises associées sont comptabilisés au compte de résultat.
2) Date d’arrêté des comptes : les sociétés incluses dans le périmètre de consolidation sont consolidés sur la base de comptes préparés sur la même période de référence que ceux de la maison mère.
3) Regroupements d’entreprises : ces regroupements sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition. Ainsi, lors de la première consolidation d’une entreprise contrôlée exclusivement, les actifs, passifs et passifs éventuels de l’entreprise acquise sont évalués à leur juste valeur conformément aux prescriptions des IFRS. Les écarts d’évaluation dégagés à cette occasion sont comptabilisés dans les actifs et passifs concernés, y compris pour la part des minoritaires et non seulement pour la quote-part des titres acquis. L’écart résiduel de l’excédent du coût du regroupement d’entreprises sur la part d’intérêts de l’acquéreur dans la juste valeur nette des actifs, passifs et passifs éventuels identifiables est comptabilisé en tant qu’actif, en goodwill. Si, après ré estimation, la part d’intérêts de l’acquéreur dans la juste valeur nette des actifs, passifs et passifs éventuels identifiables excède le coût du regroupement d’entreprises, l’excédent est comptabilisé immédiatement en résultat.
4) Intérêts minoritaires : ils sont comptabilisés sur la base de la juste valeur des actifs nets acquis. Les cessions au profit des intérêts minoritaires donnent lieu à dégagement de profits ou pertes que le Groupe comptabilise au compte de résultat. Les acquisitions de titres auprès des intérêts minoritaires génèrent un goodwill. Ce goodwill représente la différence entre le prix payé et la quote-part acquise correspondante de la valeur comptable des actifs nets.
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 10
Par assimilation au traitement retenu pour la cession, l’ouverture de capital réservée à des intérêts minoritaires sans changement de méthode de consolidation génère un profit de dilution qui sera comptabilisé dans les autres produits.
5) Conversion des comptes exprimés en monnaies étrangères : les comptes consolidés du groupe ont été établis en euros. Les bilans des sociétés dont la monnaie fonctionnelle n’est pas l’euro sont convertis en euro au taux de change de clôture et leurs comptes de résultat et flux de trésorerie au taux de change de clôture de l’exercice. La société retient le taux de clôture au lieu du cours moyen pour la conversion du compte de résultat du fait de la faible variation du cours de change au cours de l’exercice 2013.La différence de conversion en résultant est inscrite dans les capitaux propres au poste "Différence de conversion". Les goodwills et ajustements de juste valeur provenant de l’acquisition d’une entité étrangère sont considérés comme des actifs et passifs de l’entité étrangère. Ils sont donc exprimés dans la devise fonctionnelle de l’entité et sont convertis au taux de clôture.
6) Conversion des transactions libellées en monnaies étrangères : les transactions libellées en devises sont converties au taux de change en vigueur au moment de la transaction. En fin d’exercice, les actifs et passifs monétaires libellés en devises sont convertis au taux de change de clôture. Les écarts de conversion en résultant sont inscrits en compte de résultat (en autres produits et charges financiers).
MÉTHODES D'ÉVALUATION
1) Immobilisations incorporelles et corporelles : conformément à la norme IAS 16 "Immobilisations corporelles" et à la norme IAS 38 "Immobilisations incorporelles", seuls les éléments dont le coût peut être déterminé de façon fiable et pour lesquels il est probable que les avantages économiques futurs iront au groupe sont comptabilisés en immobilisations. Conformément à la norme IAS 36 "Dépréciation d’actifs", lorsque des événements ou modifications d’environnement de marché indiquent un risque de perte de valeur des immobilisations incorporelles et corporelles, celles-ci font l’objet d’une revue détaillée afin de déterminer si leur valeur nette comptable est bien inférieure à leur valeur recouvrable. La valeur recouvrable est définie comme la plus élevée de la juste valeur (diminuée du coût de cession) et de la valeur d’utilité. La valeur d’utilité est déterminée par actualisation des flux de trésorerie futurs attendus de l’utilisation du bien et de sa cession. Dans le cas où le montant recouvrable serait inférieur à la valeur nette comptable, une perte de valeur est comptabilisée pour la différence entre ces deux montants. Les pertes de valeur relatives aux immobilisations corporelles et incorporelles à durée de vie définie peuvent être reprises ultérieurement si la valeur recouvrable redevient plus élevée que la valeur nette comptable (dans la limite de la dépréciation initialement comptabilisée).
2) Autres immobilisations incorporelles : les éléments comptabilisés en immobilisations incorporelles sont principalement des logiciels. Ces derniers sont soit acquis ou créés en interne. Les immobilisations incorporelles sont généralement amorties linéairement sur une durée de 8 ans au maximum. Il n’existe pas d’immobilisations incorporelles pour lesquelles la durée de vie est considérée comme indéfinie. Toutes les immobilisations incorporelles (hors goodwills) sont amorties sur leur durée de vie estimée.Ces logiciels créés en interne sont amortis à partir de la date de "recette" interne du projet sur la durée de commercialisation prévue du progiciel.Les frais de développement ne répondant pas aux critères définis par IAS 38 sont comptabilisés en charges opérationnelles courantes au fur et à mesure de leur engagement. Les frais de recherche sont comptabilisés en charge.
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 11
3) Immobilisations corporelles : les immobilisations corporelles sont comptabilisées à leur coût historique d’acquisition pour le groupe diminué des amortissements cumulés et des pertes de valeurs constatées. Les amortissements sont généralement pratiqués en fonction des durées normales d’utilisation suivantes :
Agencements, Installations techniques 10 ans
Matériel de transport 4 ans
Matériel de bureau et informatique 3 ans
Mobilier 10 ans
Le mode d’amortissement utilisé par le groupe est le mode linéaire. Les biens financés par un contrat de crédit-bail ou de location de longue durée, qui en substance transfèrent tous les risques et avantages liés à la propriété de l’actif au locataire, sont comptabilisés dans l’actif immobilisé. Il est tenu compte de la valeur résiduelle dans le montant amortissable, quand celle-ci est jugée significative. Les différentes composantes d’une immobilisation corporelle sont comptabilisées séparément lorsque leur durée de vie estimée et donc leur durée d’amortissement sont significativement différentes.
4) Goodwills : les goodwills représentent l’excédent du coût d’une acquisition sur la juste valeur de la quote-part du Groupe dans les actifs nets identifiables de la filiale (entreprise associée) à la date d’acquisition. Le goodwill se rapportant à l’acquisition d’entreprises associées est inclus dans les titres des participations. Les goodwills comptabilisés séparément font l’objet, une fois par an, d’un test de dépréciation. La méthodologie retenue consiste principalement à comparer les valeurs recouvrables de chacune des entités opérationnelles du groupe, aux actifs nets correspondants (y compris goodwills). Ces valeurs recouvrables sont essentiellement déterminées à partir de projections actualisées de flux de trésorerie futurs d’exploitation et d’une valeur terminale. Les hypothèses retenues en termes de variation du chiffre d’affaires et de valeurs terminales sont raisonnables et conformes aux données de marché disponibles pour chacune des entités opérationnelles ainsi qu’à leurs budgets validés par la Direction Générale. Des tests de dépréciation complémentaires sont effectués si des événements ou circonstances particulières indiquent une perte de valeur potentielle. Les dépréciations relatives aux goodwills ne sont pas réversibles.
5) Actifs financiers non courants : ce poste comprend des prêts, des titres de participations non consolidés et des dépôts de garantie. Les prêts sont comptabilisés au coût amorti. Ils peuvent faire l’objet d’une provision pour dépréciation s’il existe une indication objective de perte de valeur. La dépréciation correspondant à la différence entre la valeur nette comptable et la valeur recouvrable est comptabilisée en résultat et est réversible si la valeur recouvrable était amenée à évoluer favorablement dans le futur. A chaque clôture, un examen des autres actifs financiers est effectué afin d’apprécier s’il existe des indications objectives de perte de valeur de ces actifs. Le cas échéant, une provision pour dépréciation est comptabilisée.
6) Stocks : les stocks sont constitués de matériel informatique, de licences et de stocks de production d’en-cours. Les stocks de marchandises et de licences sont évalués au coût de revient ou leur valeur nette de réalisation. Les coûts de revient sont généralement calculés selon la méthode du coût moyen pondéré. La valeur nette de réalisation représente le prix de vente estimé dans le cours normal de l’activité, diminué des coûts attendus pour l’achèvement ou la réalisation de la vente.Le stock de production d’en-cours est quant à lui évalué selon la méthode de l’avancement des travaux. La valorisation d’un en-cours est représentée par le salaire brut augmenté des charges sociales.
7) Clients et autres débiteurs : les créances commerciales et autres créances sont comptabilisées à leur coût d’acquisition diminué des corrections de valeur. Les créances font l’objet d’une revue annuelle individualisée et la dépréciation constatée est fonction de l’antériorité.Prodware procède à l'affacturage d'une partie de ses créances. La société d'affacturage ne prend pas en charge le recouvrement des créances. Prodware possède un droit de tirage à hauteur
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 12
d'une quote-part des créances cédées. Les créances clients cédées sont maintenues dans le poste "client" et les créances ayant fait l'objet d'un tirage figure dans le poste "Endettement, part à court terme".
8) Titres d’autocontrôle : les titres détenus en autocontrôle ont été annulés conformément au référentiel IFRS.
Les résultats de cessions de ces titres sont imputés directement dans les capitaux propres et ne contribuent pas au résultat de l’exercice.
9) Provisions pour pensions, indemnités de fin de carrière et autres avantages du personnel : en accord avec les lois et pratiques de chaque pays dans lequel il est implanté, le groupe participe à des régimes de retraites. Pour les régimes de base et autres régimes à cotisations définies, le groupe comptabilise en charges les cotisations à payer lorsqu’elles sont dues et aucune provision n’est comptabilisée, le groupe n’étant pas engagé au-delà des cotisations versées.
Pour les régimes à prestations définies, les provisions sont déterminées de la façon suivante :
› La méthode actuarielle utilisée est la méthode dite des unités de crédits projetés ("projected unit crédit method") qui stipule que chaque période de service donne lieu à constatation d’une unité de droit à prestation et évalue séparément chacune de ces unités pour obtenir l’obligation finale. Ces calculs intègrent des hypothèses de mortalité, de rotation du personnel et de projection des salaires futurs ; › La méthode dite du corridor n’est pas appliquée. Les écarts actuariels sont comptabilisés en charge de personnel.
10) Instruments hybrides : certains instruments financiers contiennent à la fois une composante de passif financier et une composante de capitaux propres. C’est notamment le cas des obligations convertibles en actions. Les différentes composantes de ces instruments sont comptabilisés dans les capitaux propres et dans les passifs financiers pour leurs parts respectives, telles que définies dans la norme IAS 32 – "Instruments financiers : Présentation". La composante classée en passifs financier est évaluée en date d’émission. Elle correspond à la valeur des flux futurs de trésorerie contractuels (incluant les coupons et le remboursement) actualisés au taux de marché (tenant compte du risque de crédit à l’émission) d’un instrument similaire présentant les mêmes conditions (maturité, flux de trésorerie) mais sans option de conversion ou de remboursement en actions. La composante classée en capitaux propres est évaluée par différence entre le montant de l’émission et la composante passif financier comme définie précédemment.
11) Emprunts portant intérêt : les emprunts portant intérêts sont comptabilisés à leur valeur nominale d’origine, diminuée des coûts de transaction directement imputables. Ils sont ensuite comptabilisés au coût amorti. La différence entre le coût amorti et la valeur de remboursement est reprise en résultat en fonction de leur taux d’intérêt effectif sur la durée des emprunts.
12) Impôts différés : des impôts différés sont calculés sur toutes les différences temporelles entre la base imposable et la valeur en consolidation des actifs et passifs. Celles-ci comprennent notamment l’élimination des écritures constatées dans les comptes individuels des filiales en application des options fiscales dérogatoires. La règle du report variable est appliquée et les effets des modifications des taux d’imposition sont inscrits dans les capitaux propres ou dans le résultat de l’exercice au cours duquel le changement de taux est décidé. Des actifs d’impôts différés sont inscrits au bilan dans la mesure où il est plus probable qu’improbable qu’ils soient récupérés au cours des années ultérieures. Les actifs et passifs d’impôt différé ne sont pas actualisés. Pour apprécier la capacité du groupe à récupérer ces actifs, il est notamment tenu compte des éléments suivants :
› Prévisions de résultats fiscaux sur une période de cinq années à venir sur la base de budgets et plans arrêtés par la Direction; › Part des charges exceptionnelles ne devant pas se renouveler à l’avenir incluse dans les pertes passées ; › Historique des résultats fiscaux des années précédentes.
Le Groupe compense les actifs et les passifs d’impôt différé si l’entité possède un droit légal de compenser les impôts courants actifs et passifs et si les actifs et passifs d’impôt différé relèvent de la même autorité fiscale.
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 13
13) Trésorerie et équivalents de trésorerie : conformément à la norme IAS 7 "Tableau des flux de trésorerie", la trésorerie figurant dans le tableau des flux de trésorerie consolidés, comprend les disponibilités ainsi que les placements à court terme, liquides et facilement convertibles en un montant déterminable de liquidité. Les placements dans des actions cotées, les placements à plus de trois mois sans possibilité de sortie anticipée ainsi que les comptes bancaires faisant l’objet de restrictions sont exclus de la trésorerie du tableau des flux de trésorerie. Conformément à la norme IAS 39 "Instruments financiers", les valeurs mobilières de placement sont évaluées à leur juste valeur. Aucun placement n’est analysé comme étant détenu jusqu’à l’échéance. Pour les placements considérés comme détenus à des fins de transaction, les variations de juste valeur sont comptabilisées systématiquement en résultat. Pour les besoins du tableau des flux de trésorerie, les découverts bancaires sont présentés en net de la trésorerie et équivalents de trésorerie.
14) Chiffre d’affaires : les revenus sont constitués par les ventes de marchandises, les ventes de services produits dans le cadre des activités principales du groupe et les produits des licences (nets de TVA). Ils sont évalués à la juste valeur de la contrepartie reçue ou à recevoir, nette des remises commerciales ou rabais. Un produit est comptabilisé en chiffre d’affaires lorsque l’entreprise a transféré à l’acheteur les risques et avantages importants inhérents à la propriété des biens. En général, le chiffre d’affaires relatif à la vente de biens et d’équipements est comptabilisé lorsqu’il existe un accord formel avec le client, que la livraison est intervenue, que le montant du revenu peut être mesuré de façon fiable et qu’il est probable que les avantages économiques associés à cette transaction reviendront au groupe. Pour le chiffre d’affaires relatif aux licences, ventes ou autres revenus associés à des logiciels, le groupe reconnaît le revenu en général à la livraison du logiciel. Pour les transactions impliquant des prestations de services, le groupe reconnaît des revenus sur la période au cours de laquelle les services sont rendus selon la méthode du pourcentage d’avancement.
15) Autres produits et charges opérationnels non courants : le Groupe a décidé de regrouper sous une seule rubrique dénommée "Autres charges et produits opérationnels non courants", les éléments (charges et produits) qui du fait de leur nature, fréquence et/ou importance relative n’ont pas un caractère courant. Ces produits et charges concernent :
› Les pertes de valeur sur écarts d’acquisition, les pertes de valeur ou, le cas échéant, les reprises de pertes de valeur sur actifs incorporels liés aux portefeuilles clients ; › Les paiements fondés sur les actions ; › Les plus et moins-values de cessions d’activités et de participations consolidées ; › D'autres éléments inhabituels et matériels dont la nature n’est pas directement liée à l’exploitation courante et les coûts de transaction.
16) Coût de financement : il inclut les charges et produits d’intérêts sur les dettes financières (y compris dettes sur contrat de location financement) et de la trésorerie totale (trésorerie, équivalents de trésorerie et valeurs mobilières de placement).
17) Secteurs opérationnels : un secteur opérationnel est une composante distincte du Groupe :
› Qui se livre à des activités à partir desquelles elle est susceptible d’acquérir des produits des activités ordinaires et d’encourir des charges, › Dont les résultats opérationnels sont régulièrement examinés par le Directeur Général, Décideur Opérationnel du Groupe en vue de prendre des décisions en matière de ressources à affecter au secteur et à évaluer sa performance, › Et pour laquelle des informations financières isolées sont disponibles.
Le Principal Décideur Opérationnel du Groupe a été identifié comme Directeur Général qui prend les décisions stratégiques opérationnelles.
Conformément à IFRS 8 "Secteurs opérationnels", l’information par secteur opérationnel est dérivée de l’organisation interne des activités du Groupe. Les secteurs déterminés en conformité avec la norme IFRS 8 sont :
› Intégration de solutions de gestion, › Réseaux, sécurité et Télécoms, › Offre PRODWARE Business Solutions, BI et Ingénierie.
Les actifs sectoriels sont des actifs opérationnels utilisés par un secteur dans le cadre de ses activités opérationnelles.
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 14
Ils comprennent les goodwills affectables les immobilisations incorporelles et corporelles, ainsi que les actifs courants utilisés dans les activités opérationnelles.
18) Résultat par action : le résultat par action avant dilution est obtenu en divisant le résultat net des activités poursuivies part du Groupe par le nombre moyen pondéré d’actions en circulation au cours de l’exercice, à l’exclusion du nombre moyen des actions ordinaires achetées et détenues à titre d’autocontrôle. Le résultat dilué par action est calculé en retenant l’ensemble des instruments donnant un accès différé au capital de la société consolidante, qu’ils soient émis par celle-ci ou par ses filiales. La dilution est déterminée instrument par instrument, compte tenu des conditions existantes à la date de clôture et en excluant les instruments anti-dilutifs.Dans les deux cas, les fonds sont pris en compte prorata temporis lors de l’année d’émission des instruments dilutifs et au premier jour les années suivantes.
19) Politique de gestion des risques financiers : le Groupe PRODWARE SA n’est pas exposé à un risque de change car le groupe réalise près de 92,8 % du chiffre d’affaires du groupe en euros. Dans ce contexte la société ne pratique pas de couverture du risque de change. Cependant, l’endettement du groupe est réalisé essentiellement à taux variable. Une analyse de l’impact sur le résultat de la variation du taux d’intérêt est présentée en note 22.
20) Résultat net des activités cédées : le Groupe PRODWARE SA présente sur une ligne séparée les produits et charges ainsi que le résultat de cession pour ses activités cédées au cours de l’exercice. Ce résultat est présenté net d’impôt.
Note 2 : Principales sources d’incertitudes relatives aux estimations
L’établissement des états financiers consolidés préparés conformément aux normes internationales d’information financière (IFRS) implique que le Groupe procède à un certain nombre d’estimations et retienne certaines hypothèses qui affectent le montant des actifs particulièrement les goodwills et passifs, les notes sur les actifs et passifs potentiels à la date d’arrêté, ainsi que les produits et charges enregistrés sur la période. Des changements de faits et circonstances peuvent amener le Groupe à revoir ces estimations.
Note 3 : Événements significatifs de l’exercice
Les événements significatifs intervenus durant l’exercice 2013 sont les suivants :
› Réduction de l’endettement: » Le remboursement en juin 2013 de l’emprunt obligataire coté émis en 2008 pour 8.1 m€. » Le remboursement d’un emprunt obligataire non côté émis en 2010 pour 1.1m€.
› Renforcement des fonds propres » Une augmentation de capital réalisée en juillet 2013 par placement privé, au profit principalement d’investisseurs qualifiés, pour un montant prime d’émission comprise de 5.46m€. Cette opération a entraîné la création de 873 000 actions nouvelles.
» Une augmentation de capital réalisée en décembre 2013, par exercice de BSA, pour un montant prime d’émission comprise de 0.34m€. Cette opération a entraîné la création de 58100 actions.
» Cession des titres d'autocontrôle détenue au sein de la filiale, Prodware Netherlands, dont un bloc d'autocontrôle à un investisseur américain Grandeur Peak Global Advisors.
› Optimisation des activités de la société » Cession en juillet 2013 de l’activité de vente et d’intégration de solutions logicielles PTC pour se concentrer sur ses segments les plus rentables.
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 15
Note 4 : Événements postérieurs à la clôture
Le fonds Entrepreneur Venture a demandé en janvier 2014 la conversion de deux emprunts obligataires convertibles qu’il détenait venant à échéance en février et juin 2014.
Cette conversion a entraîné :
› La création de 256 500 actions nouvelles pour l’emprunt obligataire convertible de 2,5 M€ venant à échéance en février 2014 ; › La création de 185 100 actions nouvelles pour l’emprunt obligataire convertible de 1,5 M€ venant à échéance en juin 2014.
Note 5 : Évolution du périmètre de consolidation
Le périmètre de consolidation de PRODWARE SA a connu les évolutions suivantes sur l’exercice 2013 :
› Transmission de l’universalité du patrimoine de QIP Tree au profit de Prodware Netherlands suivie d’une dissolution à l’amiable de QIP Tree ; › Acquisition de 5% de la société Oteara par la filiale Prodware Spain ; › Augmentation du pourcentage de contrôle et d'intérêt au sein de Prodware Maroc suite à une augmentation du capital de 45 K€.
Pour l’année 2013, le périmètre de consolidation est le suivant :
Dénomination sociale Siège
Date de clôture des
comptes sociaux
% de contrôle
% d'intérêt Mode de consolidation Période de
consolidation
PRODWARE SA Paris - France 31-déc Société consolidante Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
CAP LEASE Lyon - France 31-déc 50,00% 50,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
IRIS Conseil Informatique Béthune - France 31-déc 25,63% 25,63% Non consolidé 01/01/13 - 31/12/13
CAP VISION Soultzmat - France 31-déc 20,00% 20,00% Non consolidé 01/01/13 - 31/12/13
Prodware Netherlands BV Zaltbommel - Hollande 31-déc 100,00% 100,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
QIP Tree Zaltbommel - Hollande 31-déc 100,00% 100,00% Intégration globale 01/01/13 - 30/11/13
Qurius Czech Republic Olomouc - Republique Tchèque 31-déc 100,00% 100,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
Prodware Deutschland AG Hamburg - Allemagne 31-déc 100,00% 100,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
Prodware Advanced Solutions Gmbh Hamburg - Allemagne 31-déc 100,00% 100,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
CKL Software Gmbh Hamburg - Allemagne 31-déc 50,00% 50,00% Intégration proportionnelle 01/01/13 - 31/12/13
Prodware UK Limited Lancashire - Angleterre 31-déc 100,00% 100,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
Prodware Belgium Enghien - Belgique 31-déc 100,00% 100,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
Watermark Belgium NV Kontich - Belgique 31-déc 100,00% 100,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
Prodware Luxembourg Pétange - Luxembourg 31-déc 100,00% 100,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
Prodware East Europe Bucarest - Roumanie 31-déc 100,00% 100,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
Prodware Spain Zamudio - Espagne 31-déc 100,00% 100,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
Colombus IT Partner Espana Barcelone - Espagne 31-déc 100,00% 100,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
Oteara Barcelone - Espagne 31-déc 5,00% 5,00% Non consolidé 01/01/13 - 31/12/13
Prodware Tunisie Tunis - Tunisie 31-déc 80,00% 80,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
Prodware Maroc Casablanca - Maroc 31-déc 99,30% 99,30% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
N2A SI Casablanca - Maroc 31-déc 80,00% 80,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
RENTASOFT Ashdod - Israël 31-déc 100,00% 100,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
Prodware Israël Ashdod - Israël 31-déc 100,00% 100,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
Prodware Dynamics Ltd Ashdod - Israël 31-déc 50,00% 50,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
mAXimum ERP Ltd Ashdod - Israël 31-déc 100,00% 100,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
Prodware Business Solutions Ashdod - Israël 31-déc 54,00% 55,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
Prodware West and Central East Africa Abidjian - Côte d'Ivoire 31-déc 51,00% 51,00% Intégration globale 01/01/13 - 31/12/13
La filiale IRIS CONSEIL INFORMATIQUE n’a pas été consolidée selon la méthode de la mise en équivalence malgré l’influence notable existante depuis 2012 (passage au-delà du seuil de 20%) car elle est non significative au regard du reste du groupe.
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 16
Note 6 : Information par secteurs opérationnels
Conformément à IFRS 8 - Secteurs opérationnels, l’information présentée ci-après pour chaque secteur opérationnel est identique à celle présentée au Principal Décideur Opérationnel du Groupe (le Directeur Général) aux fins de prise de décision concernant l’affectation de ressources au secteur et d’évaluation de sa performance.
Le Groupe est organisé autour de trois secteurs opérationnels :
› Intégration de solutions de gestion, › Réseaux, sécurité et Télécoms, › Offre PRODWARE Business Solutions, BI et Ingénierie.
La direction mesure la performance de chaque segment sur la base :
› De la marge opérationnelle telle que définie en note 1.17. › Des actifs sectoriels (définis comme la somme des goodwill, des immobilisations incorporelles et corporelles, des participations dans des entreprises associées, des clients et des autres créances).
Les données par segments suivent les mêmes règles comptables que celles utilisées par le Groupe pour établir ses états financiers consolidés et décrites dans les notes aux états financiers.
Toutes les relations commerciales inter-segment sont établies sur une base de marché, à des termes et des conditions similaires à ceux prévalant pour des fournitures de biens et services à des tiers externes du Groupe.
Les tableaux ci-dessous déclinent les informations pour les segments d’activité du Groupe :
Au 31 décembre 2013
Activités (en K euro) Intégration de solutions de gestion
Réseaux, sécurité et Télécoms
Offres Prodware Business Solutions, BI et Ingénierie Total
Produits
Ventes externes 90 198 26 406 59 794 176 397
Total des produits des opérations se poursuivant 90 198 26 406 59 794 176 397
Marge Opérationnelle 4 917 3 887 21 717 30 520
Autres Produits 0
Autres Charges -4 380 -3 606 -10 328 -18 314
Résultat de dilution 0 0 0 0
Résultat Opérationnel 537 281 11 389 12 207
Au 31 décembre 2012
Activités (en K euro) Intégration de solutions de gestion
Réseaux, sécurité et Télécoms
Offres Prodware Business Solutions, BI et Ingénierie Total
Produits
Ventes externes 94 478 23 130 25 852 143 460
Total des produits des opérations se poursuivant 94 478 23 130 25 852 143 460
Marge Opérationnelle 8 478 2 766 10 808 22 053
Autres Produits 0
Autres Charges -5 451 -2 020 -4 689 -12 161
Résultat de dilution 0 0 0 0
Résultat Opérationnel 3 027 746 6 119 9 892
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 17
Au 31 décembre 2013
Activités (en K euro) Intégration de solutions de gestion
Réseaux, sécurité et Télécoms
Offres Prodware Business Solutions, BI et Ingénierie Total
BilanPostes des Actifs
Goodwills 27 375 2 074 3 650 33 099
Immobilisations nettes 4 273 1 630 2 819 8 722
Dépréciations d'actifs passées en résultat 0 0 0 0
Actifs sectoriels 47 781 15 463 82 728 145 972
Autres actifs * 14 392 3 723 3 925 22 039
Total des actifs consolidés 93 821 22 889 93 122 209 832
* Les autres actifs correspondent à la trésorerie, aux immobilisations financières et aux impôts différés actifs
Au 31 décembre 2012
Activités (en K euro) Intégration de solutions de gestion
Réseaux, sécurité et Télécoms
Offres Prodware Business Solutions, BI et Ingénierie Total
BilanPostes des Actifs
Goodwills 26 707 2 074 3 650 32 431
Immobilisations nettes 5 093 1 247 1 394 7 734
Dépréciations d'actifs passées en résultat 0 0 0 0
Actifs sectoriels 46 488 25 402 69 280 141 169
Autres actifs * 19 926 4 842 5 412 30 180
Total des actifs consolidés 98 214 33 565 79 735 211 514
* Les autres actifs correspondent à la trésorerie, aux immobilisations financières et aux impôts différés actifs
Note 7 : Autres produits de l’activité ordinaire
Sont inclus dans ce poste l’annulation de charges d’exploitation (production immobilisée et production stockée) pour un montant de 10.172 K€.
Note 8 : Charges de personnel
RUBRIQUES 31.12.2013 31.12.2012
Salaires, traitements et charges sociales 83 855 73 599
Engagements de retraite 3 231
Intéressement et participation des salariés 215 227
Crédit Impôt Compétivité Entreprise -472
TOTAL 83 601 74 058
Les avantages au personnel provisionnés sont présentés dans la note afférente aux provisions (note 21).
Les effectifs présentés ci-dessous sont ceux à la clôture de chaque exercice :
Effectifs 31.12.2013 31.12.2012
Cadres 927 1 012
Non cadres 557 608
TOTAL 1 484 1 620
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 18
Note 9 : Autres produits et charges nets
RUBRIQUES 31.12.2013 31.12.2012
Crédit impôt recherche de l'exercice 14 290 15 720
Produits divers 2 553 1 226
Autres produits (1) 16 842 16 946
Mise au rebut d'actifs immobilisés 227 1 169
Pertes sur créances irrécouvrables 419 1 516
Indemnités transactionnelles et charges diverses -198 427
Autres charges (2) 448 3 112
Autres produits et charges nets (1) - (2) 16 395 13 834
PRODWARE SA a comptabilisé un crédit d’impôt recherche de 14.290 K€ au titre de l’exercice 2013.
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 19
Note 10 : Autres produits et charges opérationnels non courants
Le Groupe regroupe sous une seule rubrique dénommée "Autres charges et produits opérationnels non courants", les éléments (charges et produits) qui du fait de leur nature, fréquence et/ou importance relative n’ont pas un caractère courant. Ces produits et charges concernent :
› Les pertes de valeur sur écarts d’acquisition, les pertes de valeur ou, le cas échéant, les reprises de pertes de valeur sur actifs incorporels liés aux portefeuilles clients ; › Les paiements fondés sur les actions ; › Les plus et moins-values de cessions d’activités et de participations consolidées ; › D'autres éléments inhabituels et matériels dont la nature n’est pas directement liée à l’exploitation courante et les coûts de transaction.
Ce poste est composé :
En K€ 31.12.2013 31.12.2012
Coûts de restructuration -5 503 -5 026
Paiements fondés en actions -1 070
Autres produits et charges opérationnels -5 503 -6 096
Les charges de restructurations sur les exercices 2013 et 2012 comprennent principalement des coûts liés à la réorganisation du groupe.
Note 11 : Résultat financier
RUBRIQUES 31.12.2013 31.12.2012
Autres produits financiers 251 160
Total des produits financiers 251 160
Intérêts et charges assimilées 3 744 3 523
Dotation nettes de reprises aux provisions financières -2 187
Plus ou moins value sur cessions de titres financiers 5 246
Total des charges financières 3 744 6 581
Résultat financier -3 492 -6 422
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 20
Note 12 : Impôts
Analyse de la charge d’impôts :
La réconciliation entre l’impôt théorique et la charge d’impôt réelle s’établit comme suit :
RUBRIQUES 31.12.2013 31.12.2012
Impôt exigible 97 -57
Impôt différé -144 1 129
TOTAL -47 1 071
RUBRIQUES 31.12.2013 31.12.2012
Résultat avant impôt 8 715 3 470
Charge (+) ou produit (-) d'impôt théorique 3 190 1 314
Rapprochement :
Différences permanentes : -5 149 -3 470
Var./Utilisation des impôts différés actifs non reconnus 2 064 1 097
Avoirs fiscaux et crédits d'impôts -58 -12
TOTAL 47 -1 071
Impôts différés au bilan :
RUBRIQUES 31.12.2013 31.12.2012
Impôts différés actifs :
- Impôts différés activables* 12 929 12 044
- Dont non reconnus* 2 064 1 097
Impôts différés actifs reconnus 10 865 10 947
Impôts différés passifs 108 189
TOTAL 10 757 10 758
*Les Impôts différés activables sont évalués sur la base des déficits reportables, des différences temporaires fiscales et des différences temporelles de consolidation.
A la date de clôture, le Groupe dispose d’une perte reportable disponible d’un montant de 53 651 K€ pour compenser des profits taxables futurs. Les pertes reportables ayant donné lieu à constatation d’un actif sont majoritairement indéfiniment reportables.
Origine des impôts différés par nature de différences temporelles :
31.12.2013 31.12.2012 Net
RUBRIQUES IDA IDP IDA IDP 2013/2012
Immobilisations incorporelles 96 96
Autres actifs 337 392 55
Provisions et engagements retraites 587 586 -1
Autres passifs 12 93 -81
Reports fiscaux déficitaires 9 942 9 970 28
TOTAL 10 865 108 10 947 189 1
Certains actifs et passifs d'impôts différés ont été compensés conformément aux méthodes comptables du Groupe.
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 21
Aucune dette n'a été constatée sur les différences temporelles liées à des participations dans les filiales car le Groupe est en mesure de contrôler l'échéancier de reversement de ces différences temporelles et qu'il est probable que ces différences ne se renverseront pas dans un avenir envisageable.
Note 13 : Résultat par action
Le calcul du résultat de base et dilué par action attribuable aux actionnaires ordinaires de la société mère est basé sur les données suivantes :
RUBRIQUES 2013 2012
Résultat net des activités poursuivis - Part du Groupe 8 668 4 401
Nombre d'actions au 1er janvier 6 827 060 5 202 226
Nombre d'actions au 31 Décembre 7 758 960 6 827 060
Nombre moyen d'actions 7 260 051 5 396 426
Bénéfice net par action sur nombre moyen (euros) 1,194 0,816
Capital potentiel obligations convertibles 798 600 1 407 143
Capital potentiel BSA Managers et Prestataires Stratégiques 341 900 460 000
Nombre total d'actions potentielles 8 400 551 7 263 569
Résultat dilué par action (euros) 1,094 0,766
Le nombre moyen d’actions au 31 décembre a été déterminé sur la base des actions existantes au 1er janvier ainsi que des 931 900 actions créées au cours de l’exercice sur une base prorata temporis cf. note 20 ci-après ;
Les actions en auto détention, soit 7.494 actions Prodware, ont été exclues, prorata temporis pour le calcul du nombre moyen d’actions conformément au paragraphe 18 des principes comptables (note 1).
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 22
Note 14 : Goodwill
RUBRIQUES En K€
Valeur brute :
Au 1er janvier 2012 21 663
Acquisitions 11 857
Reclassements comme disponibles à la vente
Cessions
Autres variations et ajustements -219
Au 31 décembre 2012 33 300
Acquisitions
Reclassements comme disponibles à la vente
Cessions -268
Autres variations et ajustements 935
Au 31 Décembre 2013 33 968
Dépréciations :
Au 1er janvier 2012 345
Dotation de l'exercice 524
Au 31 décembre 2012 869
Dotation de l'exercice
Au 31 Décembre 2013 869
Montant net comptable au 31 Décembre 2013 33 099
Montant net comptable au 31 décembre 2012 32 431
La variation de la période se justifie par des ajustements de valeurs sur les écarts d’acquisitions constatés en 2012 lors de l’acquisition des filiales anglaises, allemandes et hollandaises.
L’ajustement de valeur sur les écarts d’acquisition constatés cet exercice se décompose de la manière suivante :
RUBRIQUES 31.12.2013 31.12.2012
Intégration de solutions de gestion 27 375 26 707
Réseaux, sécurité et Télécoms 2 074 2 074
Offre PRODWARE Business Solutions, BI et Ingénierie 3 650 3 650
TOTAL 33 099 32 431
Le montant net comptable est réparti de la manière suivante :
RUBRIQUES 31.12.2013
Prodware Netherlands 481
Prodware Deutschland AG 163
Prodware UK 291
Autres variations et ajustements 935
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 23
Le montant recouvrable d’une UGT est déterminé sur la base du calcul de sa valeur d’utilité. Ces calculs utilisent des projections de flux de trésorerie basées sur des données budgétaires approuvées par la Direction. Ils sont également basés sur les hypothèses suivantes :
› Les flux de trésorerie au-delà de la période de cinq ans sont déterminés sur la base d’un taux de croissance perpétuelle estimée de 1,5 % (identique à l’an dernier). › Le taux d’actualisation est déterminé à partir du coût moyen pondéré du capital Groupe. Le Groupe a décidé que le coût moyen pondéré du capital serait basé sur une prime de risque de marché de 5 %, afin de refléter les hypothèses à long terme utilisées dans le test de dépréciation du goodwill.
Par conséquent, le taux d’actualisation utilisé pour l’exercice 2013 s’élève à 10,60% contre 10,85% en 2012.
Le test annuel de dépréciation des goodwills au 31 décembre 2013 a conduit à ne comptabiliser aucune perte sur valeur.
Sensibilités des tests de dépréciation :
Une analyse de sensibilité du calcul sur les paramètres clés utilisés (taux de marge opérationnelle, taux d’actualisation et taux de croissance perpétuelle) selon des hypothèses raisonnablement possibles (+/- 0,5 %), n’a pas fait apparaître de scénario dans laquelle la valeur recouvrable de l’UGT deviendrait inférieure à sa valeur comptable.
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 24
Note 15 : Immobilisations Incorporelles et Corporelles (en K€)
RUBRIQUES Fond de commerce
Concessions, Brevets et
Logiciels
Total des Immob.
Incorporelles
Immobilisations Corporelles
Total Immobilisations
Corporelles
Valeur brute
Au 1er janvier 2012 6 887 37 961 44 848 12 350 12 350
Acquisitions 160 18 193 18 353 3 541 3 541
Reclassements comme disponibles à la vente 77 77
Cessions -2 701 -2 701 -363 -363
Autres variations et ajustements 11 301 11 301 9 260 9 260
Au 31 décembre 2012 7 047 64 831 71 878 24 788 24 788
Acquisitions 26 16 031 16 057 4 106 4 106
Reclassements comme disponibles à la vente
Cessions -267 -2 290 -2 557 -49 -49
Variation de périmètre et ajustements
Au 31 décembre 2013 6 806 78 571 85 378 28 845 28 845
Amortissements
Au 1er janvier 2012 4 313 4 313 8 099 8 099
Autres variations et ajustements 7 148 7 148 7 575 7 575
Dotation de l'exercice 5 746 5 746 1 890 1 890
Reprise de l'exercice -1 557 -1 557 -336 -336
Reclassement 77 77 -174 -174
Au 31 décembre 2012 15 727 15 727 17 054 17 054
Variation de périmètre et ajustements
Dotation de l'exercice 7 865 7 865 3 113 3 113
Reprise de l'exercice -909 -909 -43 -43
Reclassement
Au 31 décembre 2013 22 683 22 683 20 123 20 123
Montant net comptable au 31 décembre 2013 6 806 55 889 62 695 8 722 8 722
Montant net comptable au 31 décembre 2012 7 047 49 104 56 151 7 734 7 734
Les acquisitions inscrites dans le poste "Concessions, brevets et logiciels" correspondent principalement à des frais de développement.
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 25
Note 16 : Actifs Financiers non Courants
RUBRIQUES 31.12.2013 31.12.2012
Dépôts de garanties 949 870
Valeur nette des titres de participation non consolidés 393 265
Prêts 916 804
TOTAL 2 259 1 939
L’évolution des actifs financiers s’analyse comme suit :
RUBRIQUES Valeur brute Perte de valeur Valeur nette
Au 1er janvier 2012 7 050 2 305 4 745
Acquisitions 480 480
Variation de périmètre 215 215
Cessions -5 806 -2 305 -3 501
Reclassement
Au 31 décembre 2012 1 940 1 940
Acquisitions 316 316
Variation de périmètre
Cessions -188 -188
Reclassement 192 192
Au 31 Décembre 2013 2 259 2 259
Note 17 : Stocks
RUBRIQUES 31.12.2013 31.12.2012
Stocks d'en-cours 741 1 054
Stocks de matériels et logiciels 957 874
Total au coût historique : 1 698 1 928
Dépréciations :
Au 1er janvier 2013 :
Dotation de l'exercice
Reprise de l'exercice
Au 31 décembre 2013 :
TOTAL 1 698 1 928
Le stock de production d’en-cours est évalué selon la méthode de l’avancement des travaux. La valorisation d’un en-cours est effectuée sur la base du salaire brut, majoré des charges sociales.
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 26
Note 18 : Créances clients et Autres débiteurs
RUBRIQUES 31.12.13 31.12.12
Créances clients 62 783 63 467
Dépréciations sur créances clients -4 562 -4 975
Montant net des créances clients 58 221 58 492
Autres débiteurs nets 19 774 22 629
Charges constatées d'avance 3 584 2 281
TOTAL 81 579 83 402
Une provision pour dépréciation a été constatée pour les montants estimés irrécouvrables à hauteur de 4.562 K€. Cette provision a été déterminée en fonction des facteurs identifiés à la clôture. Le montant net comptabilisé pour les créances correspond approximativement à leur juste valeur.
Le risque de crédit du Groupe est essentiellement lié à ses créances clients. Les montants présentés au bilan sont nets de provisions pour dépréciation. Une dépréciation est constatée, lorsqu'il existe un événement identifié de risque de perte, qui, basé sur l'expérience passée, constitue une évidence suffisante de la réduction du montant recouvrable de la créance.
L’antériorité des créances clients nets de provision est la suivante :
RUBRIQUES 31.12.13 31.12.12
Créances non échues 30 377 46 374
Créances échues de 30 jours 11 469 5 211
Créances échues de 60 jours 4 707 5 583
Créances échues de 90 jours 4 912 1 324
Créances échues de + 90 jours 6 754
TOTAL 58 221 58 492
L’analyse des actifs dépréciés est la suivante :
RUBRIQUES (En K€)
Provisions pour dépréciation au 1er janvier 2012 5 848
Variation de périmètre 1 039
Nouvelles dépréciations 776
Reprises de dépréciations y compris dépréciations utilisées -2 670
Reclassement et ajustements -18
Provisions pour dépréciation au 31 décembre 2012 4 975
Variation de périmètre
Nouvelles dépréciations 808
Reprises de dépréciations y compris dépréciations utilisées -1 220
Reclassement et ajustements
Provisions pour dépréciation clients au 31 décembre 2013 4 562
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 27
Les autres créances courantes évoluent comme suit :
RUBRIQUES 01.01.13 A 1 an au plus De 1 à 5 ans 31.12.13 A 1 an au plus De 1 à 5 ans
Autres débiteurs nets 19 774 16 554 3 220 22 629 19 637 2 992
Charges constatés d'avance 3 584 3 584 2 281 2 281
TOTAL 23 358 20 138 3 220 24 910 21 918 2 992
Est inclus dans le poste "Autres débiteurs nets", la créance d’impôt lié au crédit impôt recherche 2013 pour un montant de 14.290 K€. Le classement de ces créances à moins d’un an se justifie par l’intention du Groupe de les mobiliser d’ici la fin du prochain exercice.
Note 19 : Trésorerie et Équivalents de trésorerie
RUBRIQUES 31.12.2013 31.12.2012
Équivalents de trésorerie 2 2
Disponibilités 8 913 16 979
TOTAL 8 915 16 981
Les soldes bancaires et la trésorerie comprennent les actifs détenus sur les comptes de dépôts bancaires, dont la maturité est à moins de trois mois. Le montant comptabilisé approche la juste valeur de ces actifs.
Le poste "Équivalents de Trésorerie" est composé intégralement d’équivalents de trésorerie et de trésorerie disponible au 31.12.2013 et a évolué de la façon suivante :
RUBRIQUES 31.12.2013 31.12.2012
Équivalents de trésorerie et trésorerie non disponibles
Équivalents de trésorerie et trésorerie disponibles 8 915 16 981
TOTAL 8 915 16 981
La trésorerie retenue dans le tableau des flux de trésorerie s’entend selon le tableau ci-dessous :
RUBRIQUES 31.12.2013 31.12.2012
Trésorerie et équivalents de trésorerie disponibles 8 915 16 981
Découverts bancaires et tirage sur factor (Note 22) 18 482 24 626
TOTAL -9 567 -7 645
Risque de crédit :
Les principaux actifs financiers du Groupe sont les comptes bancaires et la trésorerie, les créances clients et autres débiteurs.
Le risque de crédit sur les actifs de trésorerie est limité, car les contreparties sont des banques avec de hauts niveaux de notation de crédit attribués par des agences internationales de notation. Le Groupe n'a pas de concentration significative de son risque de crédit, du fait de son exposition largement répartie sur de nombreux acteurs du marché.
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 28
Note 20 : Capital Social
RUBRIQUES 31.12.2013 31.12.2012
Capital social autorisé (en milliers d'euros) 5 028 4 014
Nombre d'actions ordinaires d'une valeur nominale de 0,65 € 7 758 960 6 827 060
Capital souscrit, appelé et versé
A l'ouverture de l'exercice 6 827 060 5 202 226
Actions émises 931 900 1 624 834
A la clôture 7 758 960 6 827 060
Le nombre d'actions susceptible d'être émises est décrit en note 13.
Note 21 : Provisions non courantes
RUBRIQUES 01.01.2013 Var° périmètre Dotation Reprises
utiliséesReprises non
utilisées Reclassement 31.12.2013
Valeur brute :
Provision pour risques et charges 3 185 260 -374 -504 2 568
Provisions pour engagement retraite 3 442 46 3 488
Provisions non courantes 6 627 306 -374 -504 6 055
La provision pour risques correspond à des litiges prud’homaux et commerciaux destinée à couvrir des risques que des événements survenus ou en cours rendent probables, nettement précisés quant à leur objet, mais dont la réalisation, l’échéance ou le montant sont incertains.
Lorsque les avantages complémentaires octroyés au personnel donnent lieu à une prestation future pour le Groupe, une provision pour engagement de retraite est calculée selon une méthode d’évaluation actuarielle telle que décrite au paragraphe 1.9.
Les provisions inscrites au bilan correspondent à l’engagement net en matière d’indemnités de fin de carrière (charges sociales incluses).
Les principales hypothèses utilisées pour les évaluations actuarielles des plans sont les suivantes :
31.12.2013 31.12.2012
Taux d'actualisation * 3,17% 2,69%
Augmentation annuelle des salaires 2,00% 2,00%
* Le taux d'actualisation utilisé en 2013 est le IBoxx Corporate AA 10+
Le turnover est déterminé en fonction de l’âge du salarié.
Les montants comptabilisés au titre des engagements de fin de carrière et de retraite s’élève à 46 K€ en 2013 contre 549 K€ en 2012. Le montant de l’exercice est inclus sur la ligne charges de personnel du compte de résultat.
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 29
Note 22 : Passifs Financiers
Les passifs financiers courants et non courants évoluent comme suit :
En K€ 31.12.2012 Var° Périmètre Augmentation Diminution 31.12.2013
Emprunts bancaires et obligataires aux particuliers 18 391 103 1 650 16 844
Emprunts obligataires convertibles - composantes dettes 15 965 601 8 905 7 661
Découverts bancaires 14 395 1 034 13 361
Comptes courant factor 10 231 5 110 5 121
TOTAL 58 982 704 16 698 42 988
En K€ 31.12.2013 A 1 an au plus A plus d'1 an A plus de 5 ans
Emprunts bancaires 16 844 14 372 2 472
Emprunts obligataires convertibles - composantes dettes 7 661 4 106 3 555
Découverts bancaires 13 361 13 361
Comptes courant factor 5 121 5 121
TOTAL 42 988 36 961 6 027
Le Groupe estime que la valeur inscrite au bilan des passifs financiers hors emprunts bancaires correspond à une approximation raisonnable de leur juste valeur.
Les découverts sont conclus à des taux variables et exposent donc le Groupe au risque de fluctuation de ces taux.
Les découverts bancaires sont payables sur demande de la banque.
Pour les emprunts à taux variable, la juste valeur est approximativement égale à la valeur nette comptable.
Risques de marché
Risques de liquidité
L’objectif du groupe est de maintenir l’équilibre entre la continuité des financements et leur flexibilité grâce à l’utilisation de découverts bancaires, de billets financiers (DAILLY), du contrat d’affacturage, d’emprunts bancaires et obligataires.
Au 31 décembre 2013, la liste des emprunts bancaires contractés par la Société, détaillée ci-dessous, comprend essentiellement :
Objet Date de mise en place Capital Nature des taux Taux Périodicité Capital dû fin
2013
Financement de restructuration 11/01/2010 1 000 Fixe 0,049 Trimestre 273
Financement de restructuration 03/08/2010 3 000 Variable TME long terme Trimestre 2 250
Financement de restructuration 03/11/2010 1 000 Fixe 0,0289 Trimestre 417
Financement véhicules 20/12/2011 266 Fixe 0,044 Trimestre 139
Financement d'acquisition 06/01/2011 1 700 Variable EURIBOR 3 MOIS + 1,30 Trimestre 661
Financement d'acquisition 01/12/2012 8 000 Variable Trimestre 8 000
14 966 11 741
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 30
Covenants financiers
Les contrats d'emprunt bancaires comportent des clauses dites de défaut. Les exigences de ratios sont résumées ci-après :
Catégories de ratios financiers à respecter, par tranche de dette Capital restant dû en K€
Dettes financières nettes consolidées / EBITDA ≤ 3 138
Dettes financières nettes consolidées / Fonds propres ≤ 1 138
Endettement (y compris la partie en capital des loyers de crédit bail) (y compris C. Bail) / CAF inférieur ou égal à 6 661
Endettement (y compris la partie en capital des loyers de crédit bail) (y compris C. Bail) / Capitaux propres < 1 661
Dette nette consolidée / Fonds propres consolidés <1 2 033
Dettes nette consolidée /EBITDA <4 2 033
Cash flow libre /(service de la dette (total des frais financiers décaissés et des remboursement en principal des dettes financières >1.20 2 033
Tous les covenants cités ci-dessus sont respectés en date du 31 décembre 2013.
Emprunts obligataires convertibles
Le tableau ci-dessous donne les principaux critères des emprunts obligataires souscrits par le Groupe :
Emprunts obligataires convertibles
Nombre d'obligations
Prix d'émission
en €
Montant de l'émission
en €
Taux d'intérêt annuel
Date de règlement
des intérêts
Prix de remboursement
en €
Montant total en cas de
remboursement en €
Nombre actions
en cas de conversion
totale
Date d'échéance maximum
OC 02 2011 500 5 000 2 500 000 8% 10/2 5 185 2 592 000 256 500 10/02/2014
OC 12 2011 300 5 000 1 500 000 8% 1/12 5 275 1 582 500 185 100 01/07/2014
OC 10 2012 300 5 000 1 500 000 7% 1/10 5 669 1 700 700 150 000 19/10/2015
OC 11 2012 210 000 10 2 100 000 11% 09/5 et 08/11 10 + IC 2 612 111 207 000* 08/11/2015,
2016 et 2017
Total 7 600 000 8 487 311 798 600
* Montant estimé au 31/12/2013
Emprunts obligataires convertibles
Nombre d'obligations
Prix d'émission
en €
Montant à rembourser
au 31.12.2013 Composantes dettes (En K€)
Montant à rembourser
au 31.12.2012 Composantes dettes (En K€)
OC 2008 * 475 143 13 0 7 564
OC 2010 200 5 000 0 1 056
OC 02 2011 500 5 000 2 576 2 450
OC 12 2011 300 5 000 1 530 1 438
OC 10 2012 300 5 000 1 521 1 441
OC 11 2012 210 000 10 2 033 2 016
Total 7 661 15 965
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 31
Risques de taux d’intérêt
En K € Montant au 31/12//2013 < 1 an de 1 à 5 ans > 5 ans
Passifs financiers à taux variables 30 089 27 888 2 201
Actifs financiers à taux variables
Position nette avant gestion 30 089
Impact d'une évolution des taux de 1% sur les charges financières 301
Montant global des frais financiers au titre de l'exercice 2013 3 433
Impact relatif de l'évolution des taux sur les charges financières 9%
Risques de taux de change
Compte tenu de la faible part du chiffre d’affaires réalisée en monnaie étrangère, le Groupe est très peu exposé à un risque de taux de change.
Risques sur actions
PRODWARE SA détient les participations minoritaires suivantes, non consolidées :
› 40 % du capital de la société CAPVISION, depuis 2004, intégrateur Microsoft Business Solutions dans l’Est de la France, pour une valeur comptable de 2 K€ ; › 25,63 % du capital social de la société IRIS suite à la souscription d’une augmentation de capital de 100 K€ durant l’exercice 2013, › Acquisition de 5% des actions de la société Oteara par l’intermédiaire de notre filiale espagnole, PRODWARE SPAIN. › Par ailleurs, dans le cadre du contrat de liquidité mis en place par PRODWARE SA et, conformément à la réglementation applicable en matière de rachat d’actions de ses propres titres, PRODWARE SA a acheté 7.484 de ses propres titres qui ont été annulés en consolidation conformément aux normes applicables.
Note 23 : Autres passifs courants
RUBRIQUES 31.12.2013 A 1 an au plus A plus d'1 an 31.12.2012 A 1 an au plus A plus d'1 an
Fournisseurs et comptes rattachés 25 455 25 455 25 593 25 593
Comptes courants d'associés
Dettes fiscales et sociales 32 499 32 499 31 548 31 548
Autres dettes 2 133 2 133 4 620 4 620
Produits constatés d'avance 5 061 5 061 5 754 5 754
TOTAL 65 148 65 148 67 515 67 515
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 32
Note 24 : Transactions avec les parties liées et rémunérations des mandataires sociaux
La société mère présentant les comptes est l’entité de contrôle ultime du Groupe. Les transactions entre la Société et ses filiales qui sont des parties liées au Groupe sont éliminées en consolidation. Elles ne sont pas présentées dans les notes aux états financiers.
Les transactions entre le Groupe et les sociétés consolidées par intégration globale sont principalement :
› Achats/ventes de marchandises › Prestations de services › Charges et produits d’intérêts financiers sur comptes courants
Ces transactions ont été éliminées en consolidation.
Les charges enregistrées au titre des rémunérations et avantages assimilés accordées aux mandataires sociaux s’établissent comme suit :
31.12.2013 31.12.2012
Nombres de personnes concernées 3 3
Rémunérations 431 172 431 571
Avantages à court terme
Indemnité de fin de contrat de travail
Rémunérations payées en actions
TOTAL 431 172 431 571
Mr Alain Conrard bénéficie d’une indemnité de départ équivalente à 2 ans de salaire brut à la date de cessation de fonction selon délibérations d’un conseil d’administration de 2003.Dans le cadre de missions de sous-traitance effectuées pour le compte du Groupe (externalisation en matière comptable, financière, contrôle de gestion et direction administrative), un montant de 648 K€ (HT) a été facturé par un mandataire en 2013.
Note 25 : Paiements fondés sur des actions (plans d’options de souscription ou d’acquisition d’actions)
Le groupe a attribué à ses salariés et à ses mandataires sociaux des bons de souscription d’actions. Les règles applicables peuvent être différentes en fonction des bons. La période d’exercice varie selon les bénéficiaires. Quelle que soit la durée de la période d’exercice, les bons ne pourront être exercés au-delà de 5 ans après la date d’octroi. Lorsqu’une option est exercée, le dénouement se fait uniquement sous forme d’action.
Les plans couverts par la norme IFRS 2 et l’évolution du nombre d’options donnant lieu à la reconnaissance d’une charge sont les suivants :
BSA AU PROFIT D’UNE CATÉGORIE DE PERSONNES (membres de la DG, salariés ou mandataires sociaux du groupe) : les caractéristiques de cette émission de BSA ont été décidées par le conseil d’administration de Prodware, lors de sa séance du 2 juillet 2012. Aux termes d’une délégation de compétence qui lui a été conférée par une assemblée générale du 30 juin 2011, le conseil a déterminé les conditions d’attribution et d’exercice de ces BSA :
› Nombre de BSA émis : 400 000 BSA › Période 5 ans. › Condition d’exercice différente selon la catégorie de personnes : mandataires sociaux ou salariés › Parité : 1 BSA pour une action › Prix du BSA : 0.29€ › Prix d’exercice : 5.91€ diminué du prix du bon de souscription, soit 5.62€ net.
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 33
La juste valeur du sous-jacent (à savoir une action PRODWARE) a été déterminée selon le cours moyen des 20 jours précédents la date d’attribution (le 2 juillet 2012).
Sur la base des données indiquées ci-dessus, il avait été comptabilisé une charge de 432 K€ au sens des critères IFRS 2 sur l’exercice 2012 (exercice d’attribution des BSA). Ce montant a été inscrit en "Autres produits et charges opérationnels non courants" (Note 10).
Le suivi des BSA durant l'exercice 2013 se détaille comme suit :
Nature
Nombre de bons émis au 01/01/2013 400 000
Prix d'émission 0,29
Prix d'exercice 5,91
Montant de l'émission 116 K€
Date de péremption des bons 02/07/17
Nombre de bons exercés en 2013 58 100
Nombre de bons en circulation au 31/12/2013 341 900
Augmentation de capital potentielle en nbre d'actions 341 900
Augmentation de capital potentielle en valeur nominale 222 K€
Note 26 : Résultat net des activités cédées
En juillet 2013, PRODWARE a cédé son activité de vente et d’intégration de solutions logicielles PTC pour se concentrer sur ses segments les plus rentables.
En 2013, cette activité a généré une marge opérationnelle de -11 K€ pour un volume d'affaires de 2 670 K€ avant sa cession par le groupe.
Note 27 : Engagements donnés ou reçus
Engagements hors bilan donnés liés au périmètre du groupe Principales caractéristiques (nature, date, contrepartie, etc.) (a)
31.12.2013 31.12.2012
Montant (K€)
Montant (K€)
(b) (b)
Engagements de prise de participations
Les actions des filiales anglaises, allemandes et hollandaises ont été données en garantie aux partenaires financiers hollandais. Garantie de Prodware SA
8.000 K€ 8.000 K€
Engagements donnés dans le cadre d'opération spécifiques
Instruments financiers conclus en vue de la réception ou de la livraison d'un élément non financier (contrat "own use)
Néant Néant
Engagements liés au développement de l'activité
Financement Besoin en Fond de Roulement / Nantissement fond de commerce * 3 100 K€ 2.780 K€
Engagements liés à l'exécution des contrats d'exploitation
Caution bancaire et caution solidaire ** 180 K€ 180 K€Engagements sur contrats de location véhicules, matériels informatiques, etc. 17.867 K€ 12.683 K€
Engagements fiscaux Néant Néant
(a): Pour les engagements pouvant faire l'objet d'une quantification établie de manière suffisamment fiable et pertinente. (b): Sous une forme synthétique.* : Conversion deux lignes de découverts en emprunts à moyen terme** : Engagement pris pour le développement de l’activité belge
Annexe aux comptes consolidés - Exercice 2013 - Groupe Prodware - 34
Note 28 : Honoraires des commissaires aux comptes
SARL C. TOURNOIS EXCELIA AUDIT R.S.P B.D.O
Montant HT % Montant HT % Montant HT % Montant HT %
En K€ 2013 2012 2013 2012 2013 2012 2013 2012 2013 2012 2013 2012 2013 2012 2013 2012
Audit
Commissariat aux comptes,
Certification, examen des
Comptes individuels et
Consolidés (b)
•Émetteur 124 124 100% 100% 124 124 100% 100%
•Filiales intégrées globalement 27 25 100% 100% 192 73 100% 100%
Autres diligences et prestations
Directement liées à la mission
Du commissaire aux comptes (c)
•Émetteur
•Filiales intégrées globalement 0% 0%
Sous-total (1) 124 124 100% 100% 124 124 100% 100% 27 25 100% 100% 192 73 100% 0%Autres prestations rendues par
Les réseaux aux filiales
Intégrées globalement (d)
Juridique, fiscal, social
Autres (à préciser si > 10 % des
Honoraires d'audit)
Sous-total (2) 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
TOTAL (1) + (2) 124 124 100% 100% 124 124 100% 100% 27 25 100% 100% 192 73 100% 0%
Prodware France45, quai de la Seine, 75019 PARIS T +33 (0) 979 999 799 – www.prodware.fr – [email protected]