exercice trésorerie

7/23/2019 Exercice Trsorerie

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Intervenant : Jean-Paul BUVAT04.77.94.70.48 [email protected]

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La socit anonyme VICTORIEN tablit pour chaque trimestre une tude prvisionnelle de satrsorerie (lexercice comptable concide avec lanne civile).Le service financier dispose des renseignements suivants :

Achats et charges externes :Les prvisions dachats de marchandises, dapprovisionnements et de charges externes slvent :

Octobre 2008 : 180 000 HT Novembre 2008 : 150 000 HT Dcembre 2008 : 140 000 HT

Ces achats sont soumis la TVA au taux de 19,60% et les paiements aux fournisseurs seffectuent 30 jours.

Ventes :Les ventes du 4me trimestre 2007 (montants HT) se sont leves :

Octobre 2007 : 230 000 Novembre 2007 : 220 000 Dcembre 2007 : 180 000

Pour le 4me trimestre 2008, on sattend une progression des ventes de 10% par rapport la priodecorrespondante de 2007.

Ces ventes sont soumises au taux de TVA de 19,60%.En gnral, les clients rglent 20% au comptant et le solde 60 jours.

Oprations diverses :Un matriel, prix dacquisition HT 50 000 (TVA 19,60%), doit tre reu et pay en octobre 2008.

Autres charges :

Les salaires slvent 25 000 par mois et sont pays le dernier jour de chaque mois. Les charges descurit sociale et autres slvent 48% du montant des salaires et sont payes dans les quinze premiers

jours du trimestre suivant.

nonc032LA GESTION PREVISIONNELLE Les budgets

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a) En utilisant les tableaux suivants, tablissez :- Le budget de TVA- Le budget des encaissements- Le budget des dcaissements

- Le budget de trsorerieb) Commentez la situation de la trsorerie et proposez des solutions pour lamliorer.

Impt sur les bnfices des socits :Paiement du 4me acompte en dcembre 2008 sachant que le montant du 4me acompteslvera 14 600 .

Extrait de la balance au 30 septembre 2008 :

8 500Caisse53

246 652Crdit Lyonnais512

4 752 4TVA dcaisser4455

36 000 3Scurit sociale et autres organismes43

175 930 2Clients411

223 440 1Fournisseurs401

1 Payables en octobre2 Dont 20 698 payables en octobre et 155 232 en novembre3 Montant des cotisations dues au titre du 3me trimestre4 A payer avant le 24 octobre

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Montant de la TVA dcaisser :

Budget des recettes :

Ventes dOctobre

Ventes de Novembre

Clients

TOTAL

Ventes de Dcembre

Dcembre 2008Novembre 2008Octobre 2008Elments

Ventes TTC

Ventes HT

Achats TTC

Achats HT

Dcembre 2008Novembre 2008Octobre 2008Libells

TVA dductible sur biens et servicesTVA collecte

TVA payer

TVA dductible sur immobilisations

Dcembre 2008Novembre 2008Octobre 2008Libells

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Budget des dcaissements :

Budget de trsorerie (en milliers deuros)

Trsorerie initiale

Dpenses

Trsorerie finale

Recettes


Salaires

Immobilisations

Impts sur les socits

TVA

Achats

Charges sociales

Fournisseurs

TOTAL


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