Etude prévisionnelle

sur 3 exercices de 2017 à 2019

SAS FANTINE EN CUISINE

TRAITEUR

BRETONCELLES

Réalisé par

DANIEL GAY

EXPERT COMPTABLE

Sommaire

Introduction ........................................................................................................................................................................................................ . Investissements ................................................................................................................................................................................................. . Financements des investissements .............................................................................................................................................................. . Remboursements des emprunts ................................................................................................................................................................... . Personnel ............................................................................................................................................................................................................ . Salaire brut .......................................................................................................................................................................................................... . Charges sociales ................................................................................................................................................................................................. . Charges externes ............................................................................................................................................................................................... . Impôts et taxes ................................................................................................................................................................................................... . Amortissements ................................................................................................................................................................................................. . Compte de résultat ............................................................................................................................................................................................ . Soldes intermédiaires de gestion Capacité d'autofinancement ............................................................................................................................................................................ . Synthèse ................................................................................................................................................................................................................. .

Introduction

1. Note de l'expert comptable

Conformément à la lettre de mission dont l'objet est le suivant : Création de l'activité de l'entreprise SAS FANTINE EN CUISINE, nous avons examiné les prévisions

budgétaires portant sur 3 exercices pour la période de 01/2017 à 12/2019, telles qu'elles sont jointes au présent rapport.

Ces prévisions et les hypothèses présentées relèvent de la responsabilité de la direction. Il nous appartient, sur la base de notre examen d'exprimer notre conclusion sur

ces prévisions.

Nous avons effectué cet examen selon les dispositions de la norme professionnelle du Conseil supérieur de !'Ordre des experts-comptables applicable à la mission

d'examen d'informations financières prévisionnelles. Il n'entre pas dans notre mission de mettre à jour le présent rapport pour tenir compte des faits et circonstances

postérieurs à sa date de signature.

Les hypothèses retenues pour établir ces prévisions budgétaires appellent de notre part les observations suivantes, étant précisé que nous ne pouvons pas apporter

d'assurance à leur réalisation :

Les éléments retenus comme base de nos hypothèses de prévision ont été fournis par Madame FANTINE OLIVIER à la lumière de son expérience dans ce type d'activité et

de la prospection du marché potentiel qu'elle a pu réaliser.

Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la traduction chiffrée de ces hypothèses, sur le respect des principes d'établissement et de présentation applicables à ces

prévisions et sur la conformité des méthodes comptables utilisées avec celles suivies pour l'établissement des comptes annuels.

Enfin, nous rappelons que s'agissant de prévisions présentant par nature un caractère incertain, les réalisations diffèreront, parfois de manière significative des

informations prévisionnelles présentées.

A LONGNY AU PERCHE, le 20 Juin 2016

Signature du professionnel de l'expertise comptable

2. Présentation du projet

Le Projet

Il est envisagé une création d'activité, à compter de 01/2017.

L'activité principale de ce projet sera TRAITEUR.

3. Structure juridique

La structure juridique choisie est: SOCIETE PAR ACTION SIMPLIFIEE A ASSOCIE UNIQUE

OJ c c 0 ·-V> ·-> "-OJ L

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LU

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Investissements et financements

Investissements prévus sur la période

Immobilisations incorporelles 0 0

ïn:ï~ülii1ï5atïôn5ëür:p-ür:ëïië5···················· ........................................................................................................................................................................................................................... .

MATERIEL

VEHICULES

INFORMATIQUE

Immobilisations existantes Total des immobilisation

Financement des investissements

Financements propres

Subvention OCM

Emprunt

EMPRUNT BANCAIRE

EMPRUNT TAUX ZERO

Total des financements .

êc~r,:Jil~

28000 22000

··.·••:soooo

10000 10000

30000 0

0

50000 .50000

0

0

0

1 0

.o 50000 50000

0

0

Détail des remboursements d'emprunts

Capital remboursé

~'.'.'.'!~~~~T.~'.':'.~.~'.':'.'.!:~ ................................................................................................... ..l. ............................. :?.~~~~-~~-···· ........................ .l.. ............................ ?..~~9.P~ ............................. .l.. ............................ ?.~.~-~1.~.~ ............................. . EMPRUNT TAUX ZERO

EMPRUNT BANCAIRE

Charges d'intérêts

EMPRUNT BANCAIRE

EMPRUNT TAUX ZERO

EMPRUNT BANCAIRE

Échéance d'emprunts

Capital restant dû

EMPRUNT BANCAIRE

EMPRUNT TAUX ZERO

EMPRUNT BANCAIRE

0,00

5881,19

300,00

1 0,00

300,00

1

···············································································

24118,81 0,00

0,00 24118,81

0,00 0,00

5940,01 5999,41

241,19

1

181,79

0,00 0,00

0,00

241,19 1 181,79

6181,19 .. •·. > . ... .6181,19

·············································································

18178,80 12179,39 0,00 0,00

0 0,00 18178,80 12179,39

Salaires et charges salariales

REMUNERATIONS

PRESIDENT

MANDAT SOCIAL

1

0 0 3600

CONTRAT TRAVAIL SALARIE 17600 17706 17812

17600 17706 21412 1

CHARGES SOCIALES PATRONALES

PRESIDENT

MANDAT SOCIAL

1

0

1

0

1

1440

CONTRATTRAVAILSALARIE (1) 2926 7260 8779

2926 7260 10219

(1) réduction des charges sociales la première année dans le cadre de l'Accre

Charges externes prévues

Fournitures consommables

Electricité Eau

Services extérieurs LOCATIONS

CHARGES LOCATIVES

Charges locatives locaux

ENTRETIEN ET REPARATION

Entretien et réparation

PRIMES D'ASSURANCE

Prime d'assurance véhicule

Prime d'assurance locaux

HONORAIRES

Honoraires CGA

Honoraires comptables

AUTRES SERVICES EXTERIEURS

Publicité

Déplacements, missions réceptions

Frais télécommunications

Commissions CB

Frais tenue compte

Autres charges

Total

Frais généraux prévisionnels

3000,00 140,00

4200,00

0,00

900,00

600,00

600,00

0,00

2100,00

300,00

1500,00

360,00

0,00

300,00

660,00

'14660;00 .

3486,15 162,69

4326,00

0,00

927,00

618,00

618,00

0,00

2163,00

309,00

1692,31

370,80

0,00

309,00

679,80

··15661;751

3998,78 186,61

4455,78

0,00

954,81

636,54

636,54

0,00

2227,89

318,27

1884,62

381,92

0,00

318,27

700,19

16700,22

Impôts et taxes de la période

cvae

Taxe ordures ménagères

Aurtes impôts contribution foncière ent

Autres droits

Total

Détail des amortissements

Amortissements

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

Total

0 123,00

EXO

0

123,00

0,001 5942,86

•. 5942,861.

0 0 126,69 130,49

EXO EXO

0 0 126,69 130,49

0,00 0,00 5942,86 5942,86

59.42,8'6 5942,86

Compte de résultat prévisionnel

VENTES PLATS PREPARES 12000,001 15%1 16000,001 18%1 20500,001 21%

ChiffPe:.d'â'ff~IfEis{;;;:; .. ···<<H;,;,:,J:'"'..· ;; ;;;(;;;;; ;àk~i ... ... <~~: .· ... ·.. .. <= '!7'StJtJOR>oH><·.· './\•l,:Oi}%:ji f2!······· < '8J~OO,p;P'.01·?·~ ;;;:: '.:l:Oo%1•··· ··. · .9scfüo;ooT · ·.·. . ·:roô<Yo: Total des produits d'exploitation 78000;00 Achats effectués de matières 28080,00 36% 31680,00 36% 35280,00 36% Variation de stocks -200,00 0% -206,00 0% -212,18 0% Fournitures consommables 4000,00 5% 4120,00 5% 4243,60 4% Electricité 3000,00 4% 3486,15 4% 3998,78 4%

Eau 140,00 0% 162,69 0% 186,61 0% SERVICES EXTERIEURS LOCATIONS 4200,00 5% 4326,001 5%1

4455,781 5%

CHARGES LOCATIVES Charges locatives locaux 0,00 0% 0,001 0%1 0,001 0%

ENTRETIEN ET REPARATION

Entretien et réparation 1 900,001 1%1 927,001 1%1 954,811 1% PRIMES D'ASSURANCE

Prime d'assurance responsabilité professionnelle 600,00 1% 618,00 1% 636,541 1% Prime d'assurance locaux 600,00 1% 618,00 1% 636,54 1%

HONORAIRES

Honoraires CGA 0,00 0% 0,00 0% 0,001 0% Honoraires comptables 2100,00 3% 2163,00 2% 2227,89 2%

AUTRES SERVICES EXTERIEURS Publicité 300,00 0% 309,00 0% 318,27 0% Déplacements, missions réceptions 1500,00 2% 1692,31 2% 1884,62 2% Frais télécommunications 360,00 0% 370,80 0% 381,92 0% Commissions CB 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% Frais tenue compte 300,00 0% 309,00 0% 318,27 0% Autres charges 660,00 1% 679,80 1% 700,19 1%

TOTAL 18660,00 19781,75 20943,82

IMPOTS ET TAXES

cvae

taxes ordures ménagères

Autres impôts contributions foncière ent

Autres droits

SALAIRES ET CHARGES SOCIALES

Rémunérations salariés et assimilés

Charges sociales patronales

DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS

IMMOBILISAT/ONS INCORPORELLES

IMMOBILISAT/ONS CORPORELLES

Total, des chàrgesd'.exrilpif;ifi(jîî> Ç.{ '. ·~~~~'"""'"""'"""'*·-~'--w

_Résul!_~~~l?.!2_itation Produits financiers

Intérêts de placements

Charges financières Intérêts sur emprunts

Résultat deî'exercice

0,00 123,00

0,00 0,00

17600,00 2926,00

0,00 5942,86

0% 0% 0% 0%

23% 4%

0% 8%

0,00 126,69

0,00 0,00

17706,00 7260,00

0,00 5942,86

0% 0% 0% 0%

20% 8%

0% 7%

0,00 130,49

0,00 0,00

21412,001 10219,00

0,00 5942,86

0% 0% 0% 0%

22% 10%

0% 6%

. .• ,~ eiIEI::·· ;; :;; " 1;:~~i:i·:r·· .. •,•< ~~~'; , '•:;.; · >8~;~~~1 A"• 2L~~~ :_·.,.:: .. ·. , .. ' 3~~:~~%1

300,00 241,19 181,79

·--· 4568,14 6% 5467,52 6% 4102,22 4%

Evolution des soldes intermédiaires de gestion

VENTES

Achats effectués de matiéres

Stock initial de matières

Stock final de matières

Variation de stock de matières

Achats consommés de matières

Marge commerciale

PRESTATIONS

Ventes+ Production réelle

Achats consommés

Marge globale

Fournitures consommables

Electricité

eau

SERVICES EXTERIEURS

LOCATIONS

CHARGES LOCATIVES

Charges locatives locaux

ENTRETIEN ET REPARATION

Entretien et réparation

PRIMES D'ASSURANCE

Prime d'assurance responsabilité professionnelle

Prime d'assurance locaux

Soldes intermédiaires de gestion

78000,00

28080,00

-200,00

27880,00

50120,00

27880,00

50120,00

4000,00

3000,00

140,00

4200,00

900,00

600,00

600,00

100,00%

36,00%

35,74%

64,26%

88000,00

31680,00

-206,00

31474,00

56526,00

35,74%1 31474,00

64,26%1 56526,00 5,13% 4120,00

3,85% 3486,15

0,18% 162,69

5,38%

1,15%

0,77%

0,77%

4326,00

927,00

618,00

618,00

100%

36%

36%

64%

35,77%

64,23%

4,68%

3,96%

0,18%

4,92%

1,05%

0,70%

0,70%

98000,00

35280,00

-212,18

35067,82

62932,18

35067,82

62932,18

4243,60

3998,78

186,61

4455,78

954,81

636,54

636,54

100%

36%

36%

64%

35,78%

64,22%

4,33%

4,08%

0,19%

4,55%

0,97%

0,65%

0,65%

HONORAIRES

Honoraires CGA

Honoraires comptables 1

2100,001 2,69%1 2163,001 2,46%1 2227,891 2,27% AUTRES SERVICES EXTERIEURS

Publicité 300,00 0,38% 309,00 0,35% 318,27 0,32% Déplacements, missions réceptions 1500,00 1,92% 1692,31 1,92% 1884,62 1,92% Frais télécommunications 360,00 0,46% 370,80 0,42% 381,92 0,39% Commissions CB

Frais tenue compte

1

300,001 0,38%1 309,001 0,35% 318,27 0,32%

Autres charges 660,00 0,85% 679,80 0,77% 700,19 0,71%

· 197817.5 22 48% ··--~'-· _ .... _.,,,,_~~'· ~~;82

36744,25 41,7.5% 41988,36

1TS ET TAXES

1 12~1 O,lG%1 cvae

Taxes ordures ménégères 126,69 0,14%1 130,491 0,13%

Autres impôts contributions foncière ent 0 0

Autres droits

SALAIRES ET CHARGES SOCIALES

Rémunérations salariés et assimilés

1

17600,001 22,56%1 17706,001 20,12%1 21412,001 21,85%

Charges sociales patronales 2926,00 3,75% 7260,00 8,25% 10219,00 10,43%

--Excédent brut d'exploitation 1 10811,00I 13,86%1 11651,561 13,24%1 10226,871 10,44%

"---" DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS

IMMOBILISATIONS CORPORELLES 5942,86 7,62% 5942,86 6,75%

-- s:;.:,:t--::~ IMMOBILISA TIONSI NCORPORELLES

Résultat d'exploitation 4868,14 6,24% ~~~~~~-5~70_?,7~ 6,49%

Produits financiers

Intérêts de placements

Charges financières

Intérêts sur emprunts 1 300,ool 0,38%1 241,191 0,27%1 181,791 0,19%

Agios bancaires

0.19% 4,19%

Résultat de l'exercice 4,19%

Capacité d'autofinancement sur la période

. + Dotations aux amortissements

. +Dotations sur provisions

. - Réprise sur provisions

Capacité d'autofinancement

. - Remboursement des emprunts

Ailthrïfîan&:rn.ent·n·~t··

Capacité d1autofinancement

5942,86

10511,00

5881,19

5942,86 5942,86

11410,37 10045,08

5940,01 5999,41 4045,68

Synthèse

Le projet de Madame FANTINE OLIVIER s'inscrit dans une démarche d'implantation d'une activité économique dans un secteur à fort potentiel

de développement car s'inscrivant dans une tendance visant à privilégier une alimentation à la fois plus saine et plus respectueuse de l'environnement.

Il permet de mettre en relation une offre bio avec une demande de consommateurs de plus en plus ouverts à ce concept.

Pour mener notre étude, nous nous sommes attachés à retenir des hypothèses réalistes, se situant dans la fourchette basse, tant en terme

d'activité que d'évolution à deux ans. Aussi pouvons-nous raisonnablement émettre une opinion favorable quant à la viabilité économique de ce projet.