etude de cas d_analyse financière (7)
DESCRIPTION
etude de cas sur l'analyse financièreTRANSCRIPT
![Page 1: Etude de Cas D_analyse Financière (7)](https://reader036.vdocuments.fr/reader036/viewer/2022082617/577cc2bd1a28aba711947863/html5/thumbnails/1.jpg)
Etude de cas
Le bilan de l’entreprise SAVA, après regroupement des comptes, au 31/12/N, se présente ainsi :
ACTIF MB A/P VNC PASSIF Montant
Immob en NV
Frais préliminaire
Charges à répartir
Immob corporelles
Constructions
Inst tech Mat et Out
Matériel de transport
Mobil, Mat de bu...
Immob financières
Titres de participat
Stocks
Matière et four cbles
Produits finis
Créance de l’actif c
F/ss débiteurs av et..
Clients et cptes ratt
Etat – débiteur
Comptes de rég actif
Titres et val de plac
Trésorerie – actif
Banque, TG et CP...
Caisses, RA et A
60 000
40 000
600 000
1 009 500
730 000
285 000
100 500
263 844
253 206
12 800
258 945
984,35
14 200
25 500
35 639
24 210
30 000
30 000
240 000
460 950
347 500
211 666,67
5 025
7 100
14 450
1 275
30 000
10 000
360 000
548 550
382 500
73 333,33
95 475
263 844
246 106
12 800
244 495
984,35
14 200
24 225
35 639
24 210
Capitaux propres
Capital social ou pers
Réserve légale
Autres réserves
Report à nouveau
Résultat net de l’ex
Dettes de financement
Autres dtte de financeme
Dettes du passif circula
F/ss et comptes ratt
Comptes de régul passif
1 500 000
300 000
121 000
)-(600
4125,93
200 000
199 835,75
42 000
TOTAL 3 714 328,35 1 347 966,67 2 366 361,68 TOTAL 2 366 361,68
![Page 2: Etude de Cas D_analyse Financière (7)](https://reader036.vdocuments.fr/reader036/viewer/2022082617/577cc2bd1a28aba711947863/html5/thumbnails/2.jpg)
Le CPC de l’entreprise SAVA au 31/12/N se présente, après écritures de regroupement, ainsi :I Produits d’exploitation
Ventes de biens et services produitsVariation des stocks des produitsReprises d’exploitation – transfert de charges
2 200 300(-) 19 000
7 700 TOTAL 2 189 000
II Charges d’exploitationAchats consommés de matières et fournituresAutres charges externesImpôts et taxesCharges de personnelAutres charges d’exploitationDotations d’exploitation
1 198 475,2363 345,55
34 700219 800
30 800306 279,17
TOTAL 2 153 399,92
III Résultat d’exploitation (I – II) 35 600,08IV Produits financiers
Produits de TP et des ATIIntérêts et autres produits financiersReprises financières – transfert de charges
10 60025 700
3 015
TOTAL 39 315V Charges financières
Charges d’intérêtsAutres charges financièresDotations financières
35 600 12 800 255
TOTAL 48 655VI Résultat financier (IV – V) (-) 9 340VII Résultat courant (III + VI) 26 260,08VIII Produits non courants
Produits des cessions des immobilisationsAutres produits non courants
110 000 14 750
TOTAL 124 750IX Charges non courantes
VNA des immobilisations cédéesAutres charges non courantes
129 662,5 15 000
TOTAL 144 662,5X Résultat non courant (VIII – IX) (-) 19 912,5XI Résultat avant impôt (VII + X) 6 347,58XII Impôt sur le résultat (-) 2221,65XIII Résultat net (XI – XII) 4 125,93
Pour une étude fonctionnelle de l’entreprise SAVA, on vous fourni les informations complémentaires suivantes : l’entreprise a acquis il y a 3 ans un matériel industriel par crédit bail, selon les dispositions suivantes :
Prix d’acquisition 800 000DH.
![Page 3: Etude de Cas D_analyse Financière (7)](https://reader036.vdocuments.fr/reader036/viewer/2022082617/577cc2bd1a28aba711947863/html5/thumbnails/3.jpg)
Durée du contrat 5 an ; Valeur résiduelle à la fin du contrat 80 000DH
Travail à Faire :
Etablir le bilan fonctionnel en grandes masses de l’entreprise SAVA ; Représenter graphiquement ce bilan fonctionnel ; Etudier ce bilan fonctionnel.
Pour une étude de liquidité de l’entreprise SAVA , considérons les informations suivantes
relatives à la situation réelle de cette entreprise :
Le conseil d’administration prévoit, après extinction du report à nouveau, la distribution► de 20% du résultat ;
Les installations techniques, matériel et outillage sont estimés à 50% de leur valeur► d’entrée ;
Les TVP sont estimés à 26 500DH et sont facilement cessibles► ; Le stock outil est fixé à 20% de la valeur globale brute des stocks► ; Le plafond d’escompte est fixé à 40% de la valeur des effets à recevoir► ; Une provision (durable) de 25 000DH est à constituer (pour grosse réparation)► ; Tableau des créances► :
Créances Montant
Analyse par échéancePlus d’un an Moins d’un an
Clients et comptes rattachésEtat débiteurComptes de régularisation actif
244 495 984,35 14 200
15 000--
229 495984,3514 200
Tableau des dettes► :Dettes Montant Analyse par échéance
Plus d’un an Moins d’un anAutres dettes de financementFournisseurs et comptes rattachésComptes de régularisation passif
200 000199 835,75 42 000
180 000 19 000
-
20 000180 835,72
42 000
Travail à faire :
1- Présenter le bilan financier condensé de l’entreprise SAVA au 31/12/N (4 masses à l’actif et 3 masses au passif) ;
2- Etudier la solvabilité et la liquidité de l’entreprise SAVA à travers son bilan financier.Pour une étude de la performance de l’entreprise S.A.V.A :
Déterminer et commenter les principaux soldes de gestion ; Déterminer sa capacité d’autofinancement relative à l’exercice N
![Page 4: Etude de Cas D_analyse Financière (7)](https://reader036.vdocuments.fr/reader036/viewer/2022082617/577cc2bd1a28aba711947863/html5/thumbnails/4.jpg)