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N des comptes INTITULE DES COMPTES Dbiteurs Crditeurs

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1111 Capital social 4 500 000,00

1481 Emprunts auprs des Ets de crdit 100 000,00

2111 Frais de constitution 20 000,00

2230 Fonds commercial 1 500 000,00

2311 Terrains 115 000,00

2321 Btiments 1 500 000,00

2331 Installations techniques 750 000,00

2340 Matriel de transport 430 000,00

2351 Mobilier de bureau 340 000,00

2418 Autres prts 35 000,00

2510 Titres de participation 55 000,00

28111 Amortissements des frais de constitution 10 000,00

28321 Amortissements des btiments 120 000,00

28331 Amortissements des installations techniques 150 000,00

2834 Amortissements du matriel de transport 215 000,00

28351 Amortissements du mobilier de bureau 85 000,00

2932 Provisions pour dprciation du fonds commercial 150 000,00

3111 Stock de Marchandises 800 000,00

3411 Frs avances et acomptes verss 15 000,00

3413 Frs crances pour emballage rendre 10 000,00

3421 Clients 123 000,00

3424 Clients douteux ou litigieux 115 000,00

34552 Etat, TVA rcuprable/charges 16 000,004411 Fournisseurs 1 100 000,00

4415 Fournisseurs effets payer 30 000,00

4421 Clients, avances et acomptes reus sur commandes 10 000,00

4425 Clts, dettes pour emb et mat Cons 15 000,00

4432 Rmunrations dues au personnel 40 000,00

4441 C N S S 10 000,00

44525 Etat, I G R 5 000,00

4456 Etat TVA due 20 000,00

51132 Effets lencaissement 70 000,00

5141 banque 750 000,00

5146 C. C. P 60 000,00

5161 Caisse 65 000,006111 Achats de marchandises "groupe A" 1 500 000,00

6119 Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats demarchandises

200 000,00

6122 Achats de matires et fournitures consommables 350 000,00

6125 Achats non stocks de matires et fournitures 120 000,00

6131 Locations et charges locatives 75 000,00

6134 Primes d'assurances 25 000,00

6142 Transports 80 000,00

6144 Publicit, publications et relations publiques 50 000,00

6161 Impts et taxes directs 20 000,00

6171 Rmunrations du personnel 170 000,00

6311 Intrts des emprunts et dettes 27 000,00

6386 Escomptes accords 8 000,006583 Pnalits et amendes fiscales ou pnales 1 000,00

6586 Dons, libralits et lots 10 000,00

7111 Ventes de marchandises au Maroc 2 300 000,00

7119 Rabais, remises et ristournes accords par lentreprise 150 000,00

7127 Ventes de produits accessoires 230 000,00

7381 Intrts et produits assimils 65 000,00

T O T A L 9 355

000,00

9 355 000,00

Les oprations effectues par lentreprise durant le mois de dcembre de lanne sersumant ainsi :

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Le 1 dcembre, acquisition auprs de Maroc bureau dune machine calculer (facture M 56325), rglele lendemain par virement bancaire : Montant brut 20.500 HT, TVA 20%. (Dure de vie 5ans)

Le 3 dcembre, encaissement en espces du loyer mensuel : dun entrept de stockage : 6.500 HT, TVA 20% (quittance Q235); dun chariot lvateur : 3.500 HT, TVA20% (quittance Q236)

Le 5 dcembre, lentreprise ASSURE a encaiss en espces 30.000 des crances douteuses, le reste

de ces crances est perdu.

Le 9 dcembre, avis de dbit de la banque concernant le paiement de : 10% des dettes envers les fournisseurs ; 25% des dettes envers le personnel.

Le 11 dcembre, rglement par virement bancaire des frais de publicit (actif fictif) 10.000 HT,TVA 20%. La facture (P 9874) y affrant est reue le 10/01/2008

Le 13 dcembre, vente de la totalit des marchandises en stock au client ZAHRAOUI (facture C2002),chance : 30 mars 2008. Montant brut : 2.500.000 HT. Ce client bnficie dune remise de 7% sur latotalit de la vente. Le transport, qui slve 6.000 HT, est ralis par ASSURE et la charge de sonclient (TVA 20%).

Le 16 dcembre, lentreprise reoit la quittance deau du mois de novembre MB : 2.500 HT, TVA 7%

Le 19 dcembre, Acquisition de 2 voitures utilitaires (BERLINGO) pour ses commerciaux auprs de lamaison Peugeot Citron, Facture N 26456, 160 000 HT par voiture la premire paye par chquebancaire le 20 janvier et lautre crdit sur 90 jours.Le 21 dcembre, cession par chque dune table de runion usage, un prix de 15.000. (Pas de TVA)

Le 31 dcembre, dans le but de raliser des profits court terme, achat par la banque de 300 actionspour 30 000 DH. Les frais de lopration slvent 300 HT, TVA 10%.

EXTRAIT DU PLAN COMPTABLE GENERAL MAROCAIN

2117 Frais de publicit

61251

Achats de fournitures non stockables (eau,lectricit,..)

7513

Produits des cessions des immobilisationscorporelles

6182 Pertes sur crances irrcouvrables

2352 Matriel de bureau

6147 Services bancaires

34551 Etat - TVA rcuprable sur immobilisations

7111 Ventes de marchandises au Maroc

718

2Revenus des immeubles non affects

lexploitation

712

71 Locations diverses reues4481 Dettes sur acquisitions d'immobilisations

71276 Ports et frais accessoires facturs

3501 Actions, partie libre

3481 Crances sur cession dimmobilisation

LIVRE JOURNAL du mois de dcembre 2007 ( RENDRE)

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Balance avant inventaire de lexercice 2007 ( RENDRE)

01/01/2007

02/01/2007

05/12/2007

09/12/2007

11/01/2007

13/01/2007

16/01/2007

19/01/2007

19/01/2007

21/01/2007

21/01/2007

31/01/2007

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N decompt

es

Intituls deComptes

Soldes de dbutde la priode

Mouvements dela priode

Solde de finde priode

DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT

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TOTAUX

DONNEES DINVENTAIRE

LESRGULARISATIONS

Les quittances deau (TVA 7%) et dlectricit (TVA 14%) du mois de janvier 2008 ne sont pas encorereues et slvent respectivement 1500 HT et 3500 HT.

La prime dassurance, dj comptabilise, couvre la priode allant de novembre 2007 mars 2008.

LESAMORTISSEMENTS

LESDOTATIONS :

Toutes les immobilisations qui figurent la balance de la fin du mois de novembre ont t acquises la datede cration de lentreprise.

LACESSIONDELATABLEUSAGE :

Cette table a t achete 40 000 HT la date de cration de lentreprise.

LESPROVISIONS

LESTITRESDEPLACEMENT : le cours, la date dinventaire, des actions achetes en dcembre 2007 est de 80 DHLEFONDSCOMMERCIAL : La construction du tram way causer une baise de chiffres daffaires de lordre de 15%.LESCREANCES :

Crances douteuses : voir lopration du 05 dcembre 2007. Crances ordinaires : il convient de provisionner hauteur de 25% certaines crancesclients qui se chiffrent 48 000 TTC.

LESSTOCKS (VOIRLOPRATIONDU 13 DCEMBRE 2007)

LIMPTSURLERSULTAT : limpt sur le rsultat payer se chiffre 45 000 DH

LIVRE JOURNAL dinventaire

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Balance aprs inventaire ( RENDRE)31 /12/2007

Dotations damortissement31 /12/2007

Dotation complmentaire

31 /12/2007

Rgularisations de la TVA

31 /12/2007

Sortie de lactif

31 /12/2007

Titres de placement 31 /12/2007

Fonds commercial

31 /12/2007

Crances douteuses 31 /12/2007

Crances ordinaires 31 /12/200

7

Crances ordinaires

31 /12/2007

Quittance deau

31 /12/2007

Prime dassurance

31/12/2007

Impt sur le rsultat

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N decompt

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Intituls deComptes

Soldes avantinventaire

MouvementsSoldes aprsinventaire

DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT

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TOTAUX

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