Lycée Med Ben abdelkrim El Khattabi Classe : Sciences économiques Skifa AhmedContrôle n° 3   : Provisions et régularisation des charges et produits

De la comptabilité de l’entreprise KAPLAM au 31/12/2010, on tire les informations suivantes :Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2010

N° Intitulé de compte S. Débiteur S. Créditeur2510 Titres de participation 400 0002951 Prov. Pour dépréciation des Titres de participation A déterminer 3421 Clients 750 0003424 Clients douteux ou litigieux 120 000350 Titres et valeurs de placement 92 0003911 Prov. Pour dépréciation des marchandises 25 0003942 Prov. Pour dépréciation des clients et comptes rattachés A déterminer 3950 Prov. Pour dépréciation des TVP 8 000

Dossier n° 1   : Provisions A- Informations sur les titres   :

Titres Nombre Prix d’acquisitionCours au

31/12/2009Cours au

31/12/20102510 Managem 800 500 480 460350 CTM-LN 400 230 210 250

Cession le 28/12/2010 de 200 titres CTM-LN au prix de 250 DH l’un. Commission retenue par la banque 600 DH, TVA 10%. La cession n’est pas enregistrée.

A- Etat des créances   :

ClientsCréance TTC au

31/12/2010 Taux de la Provision

au 31/12/2009Règlement en

2010Observations

Bouarfa Mimouna

Soussi

48 00012 000

?

20 %40 %30 %

12 0006 000

-

On estime récupérer 45% du solde Recouvrement probable de 30%Pour solde

B- Stocks : Le stock final de marchandises est évalué à 420 000 DH et qui risque de se déprécier de 20 %.

C- Régularisation des produits et charges Eléments Date / période Montan

tObservations à l’inventaire

Intérêts sur Emprunt Le 1/09/2010 27 000 Intérêts décaissables le 30/09/2011 Marchandises reçues TTC 21/12/2010 12.000 La facture correspondante n’est pas encore reçue, TVA 20%Marchandises envoyée TTC 25/12/2010 60 000 La facture n’est pas encore établie TVA 20%Ristournes an faveur des clients TTC

L’exercice 2010 12.000 Les avoirs correspondants ne sont pas encore établis. TVA 20%

TAF :

1- Calculer les montants des provisions pour dépréciations des TP et des clients et CR 3 pts

2. Passer au journal la cession des titres CTM-LN 2 pts

3. Compléter le tableau des titres donné en annexe n° 1 3 pts

4. Compléter le tableau des créances donné en annexe n° 2 3 pts

5. Passer les écritures de régularisation nécessaires au 31/12/2010 5 pts

6. Passer au journal de l’entreprise les écritures de régularisation aux charges et produits nécessaires 4 pts

NOM & PRENOM :…………………………………………………… N° : ………………………

Annexe n° 1 : Tableau des titres

Titres NombrePrix

d’achatProvision 2009 Provision 2010

RéajustementDotations Reprises

MANAGEM

Titres CTM non cédés

Titres CTM cédés

Annexe n° 2 : Tableau des créances

ClientsCréance TTC au 1/1/2010

Règlement en 2010

Solde au 31/12/2010 Provisions au Réajustement Perte

TTC HT 31/12/09 31/12/2010 Dotations Reprises H.T TVA

BOUARFA

MIMOUNA

SOUSSI

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………