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Conseil d’Administration du 26 mars 2015

cnrs l Les comptes 2014 l P. 2


AVANT-PROPOS

Pour le CNRS en tant qu'établissement public de l'Etat, 2014 constitue, sur le plan financier et comptable, le

dernier exercice « à l'ancienne » avant les bouleversements liés à la mise en œuvre du décret du 7 novembre 2012 relatif à la gestion budgétaire et comptable publique. A partir de l’an prochain, en effet, le compte financier 2015 devra être arrêté avant la fin février 2016 tandis que le budget de 2016 sera voté et exécuté selon de nouvelles modalités.

Exercice budgétaire et comptable « à l'ancienne » ne signifie pas, pour autant, que 2014 a été une année banale. Sur le plan des normes comptables, nous avons vécu le changement de méthode de comptabilisation des quelque

13.000 contrats de recherche pluriannuels pesant près de trois milliards d’euros. La méthode dite « à l’avancement » été abandonnée, au profit d’une approche plus conforme à la réalité du financement public des appels à projets de recherche, et mieux adaptée, aussi, au suivi des encaissements qui en résultent.

En 2014, l’arrêté des comptes s’est révélé particulièrement difficile. L’inadaptation de certains outils informatiques,

notamment ceux de suivi des contrats de recherche, et les difficultés classiques du rattachement des opérations au bon exercice, se conjuguent désormais avec la réduction des effectifs affectés aux agences comptables secondaires.

L’expérimentation de la dématérialisation totale de la chaîne de dépense, de la commande jusqu’à la conservation

des pièces justificatives, lancée en avril 2014 avec cinq délégations régionales, a été une réussite saluée de tous. Elle démontre que, pour un établissement de la taille du CNRS, les principaux éléments de réponse aux problématiques évoquées précédemment sont à rechercher dans la réingénierie complète des chaînes de travail, l’automatisation et le traitement centralisé ou la mutualisation des tâches courantes de gestion.

Comme l'an dernier, la direction des Comptes et de l’information financière (DCIF) est en mesure de produire

simultanément, pour 2014, les comptes individuels et les comptes consolidés du CNRS ; un tel travail suppose une mobilisation considérable des responsables des principaux satellites de l’établissement et je les en remercie ici, ainsi que leurs équipes comptables.

Pour la deuxième année consécutive, les commissaires aux comptes n’ont trouvé aucune réserve à formuler sur la

sincérité et la fidélité des comptes du CNRS. Cette reconnaissance extérieure de la qualité de l’information financière et patrimoniale produite par l’établissement représente, pour la DCIF, un motif de satisfaction et de fierté légitimant les efforts consentis par chacun pour atteindre un tel résultat.

Bernard Adans Administrateur général des finances publiques Agent comptable principal Directeur des comptes et de l’information financière


SOMMAIRE

LE REFERENTIEL REGLEMENTAIRE APPLICABLE AU CNRS .......................................................... 7

1.1 - Le cadre budgétaire ............................................................................................................................................ 7 1.2 - Le référentiel comptable ..................................................................................................................................... 8 1.3 - Du budget au compte financier .......................................................................................................................... 9

1ERE PARTIE – RAPPORT SUR L’EXECUTION DU BUDGET 2014 .................................................... 11

I - LE RESULTAT BUDGETAIRE ............................................................................................................................................... 11 I / 1 Le solde d’exécution budgétaire 2014 ............................................................................................................ 11 I / 2 Le fonds de roulement ...................................................................................................................................... 12 I / 3 Les crédits non consommés ............................................................................................................................ 12 I / 4 Récapitulatif de l’exécution budgétaire des dépenses 2014 ......................................................................... 14

II - L’EXECUTION DES RECETTES BUDGETAIRES ....................................................................................................................... 15 II / 1 Les subventions ................................................................................................................................................ 15 II / 2 Les ressources propres .................................................................................................................................... 15

III - L’EXECUTION DES DEPENSES BUDGETAIRES ...................................................................................................................... 17 III / 1 L’exécution des dépenses par nature ............................................................................................................. 17 III / 2 L’exécution des dépenses par destination ..................................................................................................... 20 III / 3 L’exécution des dépenses selon les regroupements fonctionnels du référentiel budgétaire................... 22

IV - LE RAPPROCHEMENT ENTRE LA COMPTABILITE BUDGETAIRE ET LA COMPTABILITE GENERALE .............................................. 23 ANNEXE SUR L’EXECUTION DU BUDGET 2014 ............................................................................................................................... 25

2EME PARTIE – RAPPORT SUR LES COMPTES INDIVIDUELS 2014 .............................................. 29

I - LES CHIFFRES CLES DE L’EXERCICE .................................................................................................................................. 29 I - 1 Le compte de résultat 2014 .............................................................................................................................. 29 I - 2 Le Tableau de Financement ............................................................................................................................. 32 I - 3 Le bilan 2014 ...................................................................................................................................................... 33

II - LA FIABILISATION DE L’INFORMATION FINANCIERE : ............................................................................................................ 37 II / 1 La démarche de maîtrise des risques financiers et comptables au CNRS .................................................. 37 II / 2 Le dispositif de contrôle interne comptable du CNRS .................................................................................. 38

ANNEXE SUR LES COMPTES INIDIVIDUELS 2014 .............................................................................................................. 41 NOTE 1 – Faits marquants de l’exercice, méthodes et principes comptables appliqués .......................................... 41 NOTE 2 – Compléments d’informations relatifs au Bilan .............................................................................................. 47 NOTE 3 – Compléments d’informations relatifs au Compte de résultat ...................................................................... 65 NOTE 4 – Autres informations ......................................................................................................................................... 81

III - LES ETATS DE SYNTHESE REGLEMENTAIRES SUR LES COMPTES 2014 ................................................................................. 87 III-1 Livre 1 : le compte financier ............................................................................................................................. 87 III-2 Livre 2 : les documents de synthèse ............................................................................................................... 87

3EME PARTIE – LES COMPTES CONSOLIDES ................................................................................. 89

I - LE BILAN CONSOLIDE ................................................................................................................................................ 89 II - LE COMPTE DE RESULTAT CONSOLIDE .................................................................................................................. 91 III - DES COMPTES SOCIAUX AUX COMPTES CONSOLIDES ........................................................................................ 93 IV - LE TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE CONSOLIDE ............................................................................................ 95 V - ANNEXES COMPTES CONSOLIDES .......................................................................................................................... 97

NOTE 1 – Informations relatives aux principes comptables ......................................................................................... 97 NOTE 2 – Périmètre de consolidation ........................................................................................................................... 103 NOTE 3 – Compléments d’informations relatifs au Bilan ............................................................................................ 105 NOTE 4 – Compléments d’informations relatifs au Compte de résultat .................................................................... 113 NOTE 5 – Informations complémentaires ..................................................................................................................... 115


LE REFERENTIEL REGLEMENTAIRE APPLICABLE AU CNRS

Le CNRS est un établissement public à caractère scientifique et technologique (E.P.S.T.) dont l’organisation et le fonctionnement définis par le décret constitutif du 24 novembre 1982 ont été revus et modifiés par le décret n°2009-1348 du 29 octobre 2009. Aux termes de ce décret, le président du centre assure désormais la direction générale d’un établissement organisé en dix instituts :

- Institut de Chimie (INC) ;

- Institut des Sciences Informatiques et leurs interactions (INS2I) ;

- Institut des Sciences de l’Ingénierie et des systèmes (INSIS) ;

- Institut des Sciences Biologiques (INSB) ;

- Institut des Sciences Mathématiques et leurs interactions (INSMI) ;

- Institut des Sciences Humaines et sociales (INSHS) ;

- Institut Ecologie et environnement (INEE) ;

- Institut de Physique (INP) ;

- Institut National de Physique nucléaire et physique des particules (IN2P3) ;

- Institut National des Sciences de l’univers (INSU).

Le CNRS, comme tout établissement public national à caractère administratif est soumis aux dispositions générales d’ordre budgétaire et comptable contenues dans l’instruction M 9 - 1 de la direction générale des finances publiques (DGFiP), dispositions qui peuvent être précisées, chaque année, par une circulaire de la direction du budget du ministère du Budget, des comptes publics et de la fonction publique (cf., notamment, les circulaires n° 4BCJS-05-3152 du 1er août 2005, n° 4BCJS-06-2856 du 31 juillet 2006, n° 2MPAP-07-2183 du 31 juillet 2007 et n° 2MPAP-09-3013 du 31 août 2009).

1.1 - Le cadre budgétaire

I / 1-1 Le budget

Le CNRS applique, depuis le 1er janvier 2007 (cf. arrêté interministériel du 26 décembre 2005), le régime budgétaire1, financier et comptable précisé par le décret n° 2002-252 du 22 février 2002 qui conduit à présenter les dépenses de l’établissement (cf. arrêté interministériel du 5 décembre 2006, modifié par l’arrêté interministériel du 3 février 2011) sous une forme matricielle avec :

- En lignes, une ventilation par destination organisée autour de trois agrégats :

o le premier agrégat de dépenses, qui constitue la masse financière la plus importante, regroupe les activités conduites par les unités de recherche. Il est présenté :

par instituts (depuis cette année, Cf. arrêté du 3 février 2011), 10 lignes sont ainsi affichées (1 ligne par institut) auxquelles s’ajoutent 2 autres lignes, respectivement pour les opérations « hors institut » et « hors CNRS ».

et par groupes de disciplines : Cette ventilation par groupes de disciplines est utilisée pour l’arbitrage budgétaire ; la répartition géographique n’ayant qu’une valeur indicative. Elle n’est donc pas reprise dans le compte financier.

o le second agrégat rassemble les actions communes à l’activité de recherche, à savoir les très grandes infrastructures, l’information scientifique et technique, l’animation scientifique et l’évaluation, la communication, la valorisation de la recherche, les échanges internationaux, etc… Il est à noter que la ligne relative aux « Equipements nationaux » de l’agrégat 2 a été supprimée en 2011.

o le troisième agrégat de dépenses concerne les fonctions supports, c'est-à-dire l’ensemble des activités non spécifiques à la recherche (services administratifs, informatique non scientifique, immobilier, action sociale).

o enfin, une ligne hors agrégats complète le dispositif. Elle rassemble toutes les dotations qui ne peuvent

1 Le décret en date du 7 novembre 2012 relatif à la gestion budgétaire et comptable publique modifie profondément le cadre budgétaire

d’un établissement public en l’alignant sur celui de l’état. Ce nouveau décret s’appliquera pour la 1ère fois au CNRS, comme à l’ensemble des EPST, pour la gestion 2016.


être réparties par destination lors du vote du budget, ainsi qu’une réserve pour hausse des rémunérations.

- Et, en colonnes, une répartition par nature dans trois grandes catégories :

o les dépenses de personnel (NA et NB1),

o les dépenses (de fonctionnement et d’investissement (NB2 et NB3) financées par la subvention pour charges de service public (SCSP),

o et les opérations d’investissement programmées (NC).

Les recettes, quant à elles sont classées en quatre catégories :

- la subvention pour charges de service public (R1). Il s’agit d’une subvention globale versée par l’Etat pour financer l’activité courante (en fonctionnement comme en investissement) de l’établissement ;

- les contrats et les soutiens finalisés à l’activité de recherche (R2) : contrats de recherche, subventions publiques ou privées reçues, etc.;

- les produits valorisés de l’activité de recherche et de prestation de services (R3) : redevances pour brevets et licences, ressources annexes à l’activité de recherche : essais, expertises, formations, etc. ;

- et les autres subventions et produits (R4) : location de salles, produits financiers ou exceptionnels, etc.

Enfin, il existe une ligne budgétaire consacrée aux produits et charges calculés (amortissements, provisions, les

reprises sur subvention d’investissement, etc.), étant précisé que cette dernière ne participe pas à l’équilibre budgétaire.

I / 1-2 Le vote du budget

Le budget doit être voté en équilibre par le conseil d’administration, le total des quatre catégories de recettes devant être égal (ou supérieur) au total des dépenses inscrites dans les rubriques agrégats et hors agrégats. Cet équilibre peut être réalisé, le cas échéant, par augmentation ou diminution du fonds de roulement. Le budget du CNRS voté par le conseil d’administration est soumis à l’approbation des ministères chargés de la Recherche et du Budget.

I / 1-3 L’exécution du budget

Les crédits sont répartis dans trois enveloppes limitatives regroupant respectivement les dépenses de personnel sur emplois plafonnées, les autres dépenses par destination relevant du premier agrégat et les autres dépenses incluses dans les deuxième et troisième agrégats.

Les virements de crédits à l’intérieur d’une enveloppe budgétaire relèvent de la responsabilité du président du

Centre. En revanche, les mouvements de crédits d’une enveloppe à une autre nécessitent l’autorisation préalable du conseil d’administration à l’exception des crédits de personnel de la première enveloppe qui bénéficient du principe de fongibilité « asymétrique » (ce qui signifie que des virements de crédits de cette seule enveloppe vers les deux autres sont autorisés).

Le rapprochement, en fin d’année, de l’exécution des recettes et des dépenses fait apparaître le résultat budgétaire.

Ce dernier correspond à la différence entre le total des recettes appartenant à l’une des quatre catégories énumérées précédemment et le total des dépenses comptabilisées au sein des agrégats 1, 2 et 3.

1.2 - Le référentiel comptable

I / 2-1 Les principaux textes applicables

L’organisation comptable de l’établissement est définie par le décret n°2012-1246 du 7 novembre 2012 relatif à la Gestion Budgétaire et Comptable Publique (GBCP), le règlement n° 99-03 du 29 avril 1999 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), portant plan comptable général (PCG) et l’instruction codificatrice M9-1 portant « réglementation financière et comptable des établissements publics nationaux à caractère administratif » de la DGFiP (y compris l’instruction n° 06-007-M9 du 23 janvier 2006 relative aux passifs, actifs, amortissements et dépréciations des actifs).


Dans la mesure où l’établissement est classé dans la catégorie des opérateurs publics de l’Etat, il importe également de se référer, pour la compréhension de certaines opérations, aux dispositions contenues dans la loi organique du 1er août 2001 n°2001-692 relative aux lois de finances et au Recueil des Normes Comptables de l’Etat (RNCE).

Enfin, le CNRS, dans la mesure où il contrôle un certain nombre de personnes morales (sociétés anonymes ou

groupements d’intérêt public) se trouve soumis aux dispositions contenues dans les articles 135 et 136 de la loi sur la sécurité financière du 1er août 2003. En conséquence, il est tenu de présenter des comptes consolidés et de nommer deux commissaires aux comptes (et deux suppléants).

I / 2-2 La comptabilité générale du CNRS

La comptabilité générale du CNRS est fondée sur le principe de la constatation des droits et des obligations. En conséquence, les opérations de recettes et de dépenses sont prises en compte au titre de l’exercice auquel elles se rattachent indépendamment de leur date d’encaissement ou de paiement.

La comptabilité générale du CNRS est tenue, sous réserve des spécificités décrites dans l’instruction M9-1,

conformément aux règles fixées par le plan comptable général et les règlements du CRC en vigueur.

1.3 - Du budget au compte financier

1-3-1 Les principales étapes de la gestion budgétaire et comptable

Une fois approuvé par le conseil d’administration, le budget (c'est-à-dire, le budget primitif voté le 12 décembre 2013, le budget rectificatif n°1 (BR 1) voté le 25 mars 2014, le BR2 voté le 17 octobre 2014 et le BR3 voté le 04 décembre 2014) est exécuté et mis en œuvre par le président du Centre. Ce dernier, en liaison avec les instituts et les directions fonctionnelles du siège, répartit les crédits entre les différentes structures dépensières (unités de recherche, responsables de grands équipements, bureau central de la paye, etc.) et leur notifie le niveau des ressources mis à leur disposition.

Parallèlement, le président du Centre, en tant qu’ordonnateur principal, met en place les crédits nécessaires au

paiement des dépenses de l’établissement. Certains d’entre eux (65 %) sont gérés directement au niveau central, les autres sont transférés aux délégués régionaux, en leur qualité d’ordonnateurs secondaires. L’enregistrement des ordres de recettes et de dépenses émis par les ordonnateurs constitue la comptabilité administrative de l’établissement.

Les données contenues dans cette dernière doivent correspondre à celles constatées par l’agent comptable

principal, directeur des comptes et de l’information financière. Plus développée que celle de l’ordonnateur, la comptabilité de l’agent comptable retrace, outre le suivi de l’exécution

budgétaire, l’ensemble des informations relatives à la situation financière et patrimoniale du CNRS. La comptabilité générale tenue, conformément aux dispositions du plan comptable général, fait notamment

apparaître :

- un bilan, qui décrit, au passif, l’ensemble des ressources perçues par l’établissement depuis sa création (capitaux permanents, dettes financières, dettes d’exploitation) et, à l’actif, l’emploi qui en a été fait (immobilisations, stocks, créances, comptes financiers).

Il est à noter, que seuls les flux d’opérations intéressant le « haut du bilan » (notamment, les immobilisations en classe 2 et les capitaux permanents, en classe 1) apparaissent au budget. Ils constituent les opérations dites « d’investissement ». En revanche, les mouvements concernant le « bas du bilan » (créances et dettes en classes 4 et 5) ne figurent pas dans la comptabilité administrative ;

- un compte de résultat qui retrace les charges (classe 6) et les produits (classe 7) dont le solde, le résultat, représente, à la clôture de l’exercice, l’enrichissement (en cas de bénéfice) ou l’appauvrissement (en cas de pertes) de l’établissement. Les charges et les produits correspondent aux dépenses et aux recettes de fonctionnement ;

- l’annexe qui complète les données figurant dans le bilan et le compte de résultat. Elle fournit des informations utiles à la compréhension et à l’interprétation des données des principaux documents de synthèse.

Il revient à l’agent comptable principal de préparer le compte financier qui doit actuellement être arrêté par le conseil

d’administration dans les quatre mois qui suivent la clôture de l’exercice. Après approbation, le compte financier et ses annexes sont adressés à la Cour des comptes.


1-3-2 L’affectation du résultat

Conformément au décret n° 62-1587 du 29 décembre 1962 et à celui n° 82-993 du 4 novembre 1982 modifié, le conseil d’administration délibère et arrête le compte financier. Il décide ensuite de l’affectation du résultat en réserves et/ou en report à nouveau.

Les réserves correspondent aux résultats excédentaires affectés durablement à l’établissement jusqu’à décision

contraire des autorités compétentes, le report à nouveau au montant (ou à la fraction) du résultat dont l’affectation définitive n’a pas été décidée par le conseil d’administration et qui est renvoyée sur l’exercice suivant.

Les délibérations relatives au compte financier sont adressées pour approbation aux ministres chargés de la

recherche et du budget. A défaut d’approbation expresse, les décisions sont exécutoires à l’expiration d’un délai d’un mois partant de leur date de réception par les ministères.


1ERE PARTIE – RAPPORT SUR L’EXECUTION DU BUDGET 2014

Dans la mesure où les données contenues dans la comptabilité administrative de l’ordonnateur concordent avec celles enregistrées dans les écritures de l’agent comptable, il est produit un seul rapport sur l’exécution budgétaire 2014.

Ce document est le fruit d’un travail commun des directions des Comptes et de l’Information Financière (DCIF), de la Stratégie Financière, de l’Immobilier et de la Modernisation (DSFIM) et des Ressources Humaines (DRH).

I - LE RESULTAT BUDGETAIRE

Les crédits ouverts au titre de l’année 2014 (budget primitif, budgets rectificatifs - BR n° 1, 2 et 3) s’élèvent à 3 809 M€. Ils ont été couverts pour partie par un prélèvement sur fonds de roulement de 539,69 M€.

En fin d’exercice, l’exécution budgétaire fait apparaître un résultat négatif de - 15 M€ (pour un solde positif de 104 M€ en 2013) suite à un excédent de recettes de 20,65 M€ et à une sous-consommation des crédits à hauteur de 503,94 M€.

3 270 M€

Prélèvement sur

Fonds de roulement

Exécution du budget 2014

Budget voté Budget exécuté

Dépenses Recettes Dépenses Recettes

3 809 M€

540 M€ 504 M€

3 306 M€

Crédits non consommés

3 290 M€

dont

20,65

Plus value de recettes

I / 1 Le solde d’exécution budgétaire 2014

Crédits

ouverts Réalisation Ecarts

A1 Unités de recherche 3 119,60 2 831,21 -288,40

A2 Actions communes 234,56 205,49 -29,07

A3 Fonctions supports 455,31 268,83 -186,48

Hors Agrégat 0,00 0,00 0,00

Total dépenses 3 809,47 3 305,53 -503,94

R1 Subvention pour charges de service public 2 568,04 2 568,04 0,00

R2 Contrats et soutiens finalisés 590,49 607,40 16,90

R3 Produits valorisés et prestations 36,76 36,20 -0,57

R4 Autres subventions et produits 74,48 78,80 4,32

Total recettes 3 269,78 3 290,43 20,65

Solde d'exécution budgétaire -539,69 -15,10 524,59

Budget 2014

(en millions d'€)


La gestion 2014 se caractérise par une inversion de tendance de l’évolution du solde budgétaire : après un solde budgétaire excédentaire en 2013 de + 104 M€, il redevient négatif en 2014 à hauteur de – 15 M€. Cette évolution s’explique principalement par l’avancement des opérations immobilières pour lesquelles les recettes ont été constatées avant 2014.

Le volume des crédits non consommés, après une augmentation en 2013 (pour un montant de 539 M€), marque en 2014 un certain fléchissement en diminuant de 7%, avec un montant de 504 M€. Par agrégat, leur répartition se présente de la manière suivante :

- Unités de recherche (A1) : une diminution des crédits non consommés de -10,04% par rapport à 2013 avec un montant de 288,4 M€ (contre 320,58 M€ en 2013) ;

- Fonctions supports (A3) : une diminution des crédits non consommés de -2,14% par rapport à 2013 avec un montant de 186,48 M€ (contre 190,55 M€ en 2013) ;

- Actions communes (A2) : une augmentation des crédits non consommés de + 2,88 % par rapport à 2013 avec un montant de 29,07 M€ contre 28,25 M€ en 2013.

I / 2 Le fonds de roulement2

Le fonds de roulement s’établit à la clôture de la gestion 2014 à 575 M€ contre 557 M€ en 2013, soit une augmentation de 17 M€.

Elle résulte de ressources (autofinancement de l’exercice (199 M€), financements externes de l’actif (73 M€), cessions d’immobilisations (1 M€) supérieures aux acquisitions d’immobilisations (256 M€).

I / 3 Les crédits non consommés

non

engagés

non

réaliséstotal %

non

engagés

non

réaliséstotal %

non

engagés

non

réaliséstotal %

Dépenses de personnel limitatives

(NA)0 0 0 0% 0 0 0 0% 13 0 13 3%

Dépenses de personnel non

limitatives (NB1)4 0 4 1% -2 0 -2 0% 12 0 12 2%

Fonctionnement et investissement

non programmés (NB2&NB3)184 156 340 78% 218 163 381 71% 175 160 335 66%

Opérations d'investissement

programmées (NC)74 17 91 21% 125 35 160 30% 97 48 144 29%

TOTAL 263 173 436 341 198 539 296 208 504

En millions d'€

2012 20142013

2 Cf. Infra 2ème partie / I-2 Tableau de financement


Comme pour les précédents exercices, la notion de crédits non consommés doit être explicitée pour faire apparaitre distinctement ce qui relève d’une part, des crédits libres d’emploi d’autre part, des crédits déjà engagés sur des opérations non encore dénouées.

- Ainsi, le montant de 503,94 M€ de crédits non consommés est composé à hauteur de :

59% de crédits non engagés, pour un montant de 296,32 M€ (en baisse de 44,81 M€ par rapport à 2013),

41% de crédits engagés restant à réaliser, soit 207,62 M€ (en hausse de 9,36 M€ par rapport à 2013).

- Sur le total des crédits non consommés,

69% se rapportent à des opérations classées en catégorie NB opérations de fonctionnement et d’investissement non programmées (346,51 M€, en baisse de - 32,56 M€ par rapport à 2013),

29% se rapportent à des opérations classées en NC opérations d’investissement programmées (144,47 M€, en baisse de + 15,83 M€ par rapport à 2013),

et 2% (12,97 M€) concernent les crédits limitatifs de personnel (NA).

- Toujours sur ce montant total de crédits non consommés,

14% correspondent à des crédits ouverts en subventions d’Etat (SE) : 69,99 M€ (en hausse de +16,7 M€ par rapport à 2013),

et 86% à des crédits ouverts en ressources propres (RP) : 433,95 M€ (en baisse de - 52,15 M€ par rapport à 2013).

- Par agrégat, les crédits non consommés se répartissent comme suit :

agrégat 1 – activités conduites par les unités de recherche : 57 %, soit 288,40 M€ (en baisse de – 32,19 M€ par rapport à 2013),

agrégat 2 – actions communes : 6 %, soit 29,07 M€ (en hausse de + 0,81 M€ par rapport à 2013),

agrégat 3 – fonctions support : 37 %, soit 186,48 M€ (en baisse de - 4,07 M€ par rapport à 2013).

L’évolution des crédits non consommés, entre 2014 et 2013, amorce une évolution inverse à celle constatée entre 2013 et 2012 : Ainsi, le volume des crédits libres d’emplois diminue de - 13 % (- 45 M€) alors qu’il avait augmenté de + 30 % (+ 78 M€) entre 2012 et 2013. Par ailleurs, le volume du non-réalisé progresse de 4,7% (+ 9 M€), mais plus faiblement que sur la période précédente avec une hausse entre 2012 et 2013 de + 15% (soit + 25 M€). Au global, le volume des crédits non consommés rapporté à celui des crédits ouverts marque donc une diminution par rapport à 2013 pour la partie des crédits non engagés ( 7,8 % en 2014 contre 8,8% en 2013) et une légère augmentation pour la partie des crédits non réalisés ( 5,5% en 2014 contre 5.1% en 2013).

Par ailleurs, l’exercice 2014 se caractérise aussi par un reliquat de crédits sur la partie relative aux dépenses de personne l concernant aussi bien les dépenses limitatives (12,97 M€) que non limitatives (11,64 M€).


I / 4 Récapitulatif de l’exécution budgétaire des dépenses 2014

Total des crédits ouverts - exercice 2014

3 809 M€ (3 859 M€ en 2013)

Total des crédits engagés au 31/12/2014(commandes soldées et non soldées)

296 M€ (341 M€ en 2013) 3 513 M€ (3 518 M€ en 2013)

Total des services faits(commandes non soldées) (commandes soldées)

208 M€ (198 M€ en 2013) 3 306 M€ (3 319 M€ en 2013)

77 M€ (73 M€ en 2013) 3 228 M€ (3 246 M€ en 2013

Crédits non engagés

au 31/12/2014

Restes à réaliser

Charges à payer Paiements

Comptabilité budgétaire

Comptabilité générale


II - L’EXECUTION DES RECETTES BUDGETAIRES

En millions d'€

M€ % M€ % M€ %

Subvention pour charges de service public 2 518 77% 2 594 76% 2 568 78%

Ressources propres 766 23% 829 24% 722 22%

TOTAL 3 284 3 423 3 290

20142012 2013

Par rapport à la prévision, le montant des recettes constatées en 2014 (3 290 M€) présente une plus-value de 21 M€.

II / 1 Les subventions

Recettes

inscrites au

budget

Réalisation Ecarts Recettes

inscrites au

budget


inscrites au

budget

Réalisation Ecarts

Subvention pour charges de service public (SCSP) 2 515 2 515 0 2 591 2 591 0 2 566 2 566 0

Subvention programme 172 (post-doctorant) 3 3 0 3 3 -1 2 2 0

R1 - Subvention pour charge de service public 2 518 2 518 0 2 595 2 594 -1 2 568 2 568 0

20132012

En millions d'€

2014

La SCSP, composée pour 2 566,15 M€ de subvention globale et de 1,885 M€ de financement de contrats « post-doctorant », représente 78% des ressources perçues par le CNRS.

Elle est en baisse de 1% (-26 M€) par rapport à 2013 et s’explique principalement par :

une réduction de la subvention avant mise en réserve (9 M€),

une augmentation du taux de mise en réserve appliqué au CNRS (13 M€),

un débasage de 4 M€ pour le marché d’accès aux bases documentaires scientifiques (ELSEVIER) directement pris en charge par le MESR à compter de 2014.

II / 2 Les ressources propres

Par rapport à 2013, les ressources propres baissent de 13% (- 107 M€) et représentent, sur les recettes globales du CNRS, une part de 22% également en légère baisse.

Néanmoins, le poids des différentes catégories de ressources propres reste stable par rapport à 2014 :

- R2 - Contrats et soutiens finalisés (607 M€) 84%

- R3 - Produits valorisés et prestations ( 36 M€) 5%

- R4 - Autres subventions et produits ( 79 M€) 11%


évolution

montant pro

format

Recettes

inscrites au

budget


inscrites au

budget


inscrites au

budget

Réalisation Ecarts réalisation

2013-2014

Contrats de recherche avec tiers publics 442 440 -2 487 486 -1 415 399 -16 -87

Subventions hors Investissements d'Avenir 390 395 4 377 398 21 358 336 -21 -62

Subventions du programme Investissements d'avenir : Fonctionnement 10 10 0 22 23 1 33 42 9 +19

Subventions du programme Investissements d'avenir : Equipement 42 35 -6 88 65 -24 25 21 -4 -44

Contrats de recherche avec tiers privés 31 19 -12 32 33 1 30 36 6 +4

Subventions de fonctionnement sur projet ou programme de recherche 109 129 20 119 119 0 111 148 37 +29

Subventions d'exploitation liées à l'activité de recherche 103 98 126 +28

Autres 26 21 22 +1

Subventions d'investissement sur projet ou programme de recherche 78 66 -13 75 70 -5 34 23 -11 -47

Dons et legs affectés 1 1 0 1 0 0 1 1 0 +1

R2 - Contrats et soutiens finalisés 661 654 -7 714 708 -6 590 607 17 -100

Redevances pour brevets et licences 11 12 1 9 10 1 9 9 1 -1

Prestations de services 22 25 3 21 26 5 25 27 2 +1

Ventes de produits 4 0 -4 7 0 -7 3 0 -3 0

R3 - Produits valorisés et prestations 37 38 0 37 36 -1 37 36 -1 0

Autres produits de gestion courante 57 62 5 58 71 13 62 61 -1 -10

Produits financiers et exceptionnels 3 3 0 12 4 -8 3 2 -1 -2

Opérations financières et immobilisations 1 1 0 1 1 0 3 2 0 +1

Dons et legs non affectés 1 0 -1 0 0 0 0 0 0 0

Subventions diverses 7 8 2 6 9 2 6 13 7 +4

R4 - Autres subventions et produits 68 74 6 77 85 8 74 79 4 -6

Total ressources propres 766 766 -1 828 829 1 702 722 21 -107

En millions d'€

2012 2013 2014

Bilan réalisé entre 2013 et 2014 : L’évolution à la baisse des ressources propres (-107 M€) s’explique principalement par une diminution significative des contrats et soutiens finalisés (R2) :

diminution conséquente des subventions d’investissement (-91 M€)

diminution modérée des subventions de fonctionnement (-10 M€) L’évolution entre 2013 et 2014 des subventions hors Investissements d’Avenir (de 398 M€ à 336 M€) et des subventions d’exploitation liées à l’activité de recherche (de 98 M€ à 126 M€) a pour origine la mise en place au sein de l’établissement de l’instruction DGFIP datée du 20 novembre 2013 relative aux « modalités de comptabilisation des subventions reçues », entraînant la reclassification de certains contrats en subventions de fonctionnement.

total : 2012

en K€

Etat 23 26 16 -10 -37%

Collectivités territoriales 19 20 15 -6 -28%

Etablissements et organismes publics 288 275 280 +5 +2%

dont ANR 186 182 169 -13 -7%

Commission européenne 66 80 71 -9 -11%

Autres financeurs publics étrangers 22 24 22 -3 -11%

Divers financements publics via des entreprises privées 79 69 59 -11 -15%

Financement d'origine publique 498 496 463 -33 -7%

(1) (1) (2)

Entreprises privées françaises 17 27 30 +2 +9%

Entreprises privées étrangères 2 5 6 0 +7%

Financement d'origine privée 19 33 36 +4 +11%

TOTAL 517 529 499 -30 -6%

Evolution

montantévolution %

Origine du financement des ressources propres sur contrats de recherche par

bailleur (en M€)

total : 2013

en K€

2014

en K€

cf. 2ème Partie NOTE 3-2-1 (1) résultats 2012 et 2013 retraités selon les règles 2014 de reclassement des contrats et des subventions (2) financement d’origine publique 2014 : subventions du programme hors IA et subventions d’exploitation liées à l’activité de recherche


III - L’EXECUTION DES DEPENSES BUDGETAIRES

Le montant des dépenses budgétaires constatées s’élève à 3 306 M€ (contre 3 319 M€ en 2013) soit une diminution de 0,42% par rapport à 2013.

Exécution

en millions d'€

Dépenses de

personnel

limitatives

NA

Dépenses de

personnel

non limitatives

NB1

TOTAL

dépenses de

personnel

Dotation globale

fonctionnement et

investissement non

programmé

NB 2+3

Opérations

d'investissement

programmées et

opérations en

capital NC

TOTAL

EXECUTE

part des

agrégats dans

l'exécution

Agrégat 1

Activités conduites par les unités de 1 919 261 2 179 652 0 2 831 85,7%

Agrégat 2

Actions communes 30 1 31 174 0 205 6,2%

Agrégat 3

Fonctions support 142 5 147 85 36 269 8,1%

TOTAL 2 091 267 2 358 911 36 3 306 100%

part sur le total : 63% 8% 71% 28% 1% 100%

Par nature (v. infra III/1), les dépenses budgétaires de personnel (limitatives et non limitatives) constituent 71% du montant total des dépenses (pour les charges de personnel v. infra – 2ème partie – I/1-2-2).

Les dépenses d’investissement représentent près de 8% des dépenses totales, dont un peu plus de 1% pour les dépenses relatives aux opérations d’investissement programmé (NC), et 6,5 % pour les opérations d’investissement non programmé (NB3).

Dans une approche fonctionnelle (v. Infra III/2), les dépenses du 1er agrégat activités de recherche conduites par les unités de recherche représentent près de 86% de l’ensemble des dépenses, en constante par rapport à 2013.

III / 1 L’exécution des dépenses par nature

2014 2013 2012


(NA)2 104 2 091 12,97 99% 100% 100%

Dépenses de personnel non limitatives

(NB1) 278 267 11,64 96% 101% 98%

Dépenses de fonctionnement et

d'investissement non programmé (NB 2+3) 1 246 911 334,86 73% 70% 72%

Dépenses sur OIP et autres opérations en capital

(NC)181 36 144,47 20% 16% 40%

TOTAL 3 809 3 306 503,94 87% 86% 88%

Nature des dépenses

en Millions d'€Crédits votés Exécuté

Crédits non

consommés

Taux de consommation

Le taux d'exécution des dépenses du CNRS est en légère hausse de un point par rapport à 2013, ce qui se traduit par une baisse du volume des crédits non consommés d'environ 36 M€.

Cependant le taux d’exécution sur les dépenses de personnel (NA + NB1) est en baisse et se traduit par un volume de crédits non consommés de presque 25 M€.

Pour les autres dépenses, si le taux d’exécution reste stable entre 2013 et 2014 en NB2 / NB3, il augmente sensiblement (de 4 points) en NC, engendrant par rapport à 2013 une diminution des crédits non consommés de 16 M€.


III / 1- 1 Les dépenses de personnel (NA et NB1)

Nature des dépenses 2014 2013 2012


(NA) 2 091 2 124 2 083

Dépenses de personnel non limitatives

(NB1) 267 261 255

TOTAL 2 358 2 384 2 338

La répartition des dépenses de personnel reste stable par rapport à 2013, soit 89% pour les dépenses limitatives (NA) et 11% pour les dépenses non limitatives (NB1).

Mais le volume global des dépenses, par rapport à 2013, enregistre une légère baisse globale de - 1% (de - 26 M€). Elle résulte d’une baisse des dépenses limitatives NA (à hauteur de - 32 M€), compensée par une légère hausse des dépenses non limitatives NB1 (de + 6 M€).

Comme les années précédentes, la masse salariale n’inclut pas les dépenses relatives aux accueils en délégations et chaires d’excellence (16 M€) puisque, pour des raisons techniques, elles sont comptabilisées en NB2 et donnent ensuite lieu à régularisation par un transfert de crédits NA sur NB2.

● Les sources de financement de la masse salariale :

La masse salariale du CNRS (hors charges sociales et impôts et taxes), en légère baisse de 0,5% par rapport à 2013, est financée, comme en 2013, à près de 86% par la SCSP.

Sur cette masse salariale financée par la SCSP, les personnels permanents représentent près de 95%, la part consacrée aux personnels non permanents (un peu plus de 5%) étant en baisse légère mais constante depuis 2011.


● Les effectifs du CNRS en ETPT 3 :

Personnels titulaires (permanents)Réalisé 2013

(1)

BP 2014 Réalisé 2014

(1)

BP 2015

Directeurs de recherche 4 688,6 4 756,0 4 693,8 4 756,0

Chargés de recherche 6 453,9 6 372,0 6 346,3 6 322,0

Sous-total chercheurs 11 142,5 11 128,0 11 040,1 11 078,0

Ingénieurs de recherche 3 055,7 3 027,0 3 038,6 3 055,0

Ingénieurs d'études 3 549,2 3 542,0 3 495,8 3 536,0

Assistants ingénieurs 2 842,0 2 859,0 2 842,0 2 927,0

Techniciens 3 398,2 3 403,0 3 299,2 3 300,0

Catégories C 504,4 505,0 445,6 413,0

Sous-total ingénieurs / techniciens 13 349,4 13 336,0 13 121,2 13 231,0

Autres emplois de titulaires (dont TPN) 55,8 24,0 47,5 45,0

Total (a) 24 547,6 24 488,0 24 208,7 24 354,0

(1) Source Infocentre RH

Personnels contractuels (non permanents)Réalisé 2013

(2)BP 2014

Réalisé 2014

(2)BP 2015

CDD doctorants et post-doctorants 621,6 477,0 412,4 299,0

CDD sur lignes de crédits + autres non titulaires 904,8 798,0 842,7 861,0

Total (b) 1 526,4 1 275,0 1 255,1 1 160,0

Total plafond limitatif (a) + (b) 26 074,0 25 763,0 25 463,8 25 514,0

Personnels contractuels (non permanents)Réalisé 2013

(3)BP 2014

Réalisé 2014

(3)BP 2015

CDD sur conventions de recherche (c) 7 918,9 7 722,0 8 055,2 7 599,0

TOTAL non permanents (b) + ( c ) 9 445,3 8 997,0 9 310,3 8 759,0

TOTAL (a) + (b) + ( c) 33 992,9 33 485,0 33 519,0 33 113,0

TOTAL GENERAL



Personnels financés exclusivement sur ressources propres

Total non permanents

Personnels financés en tout ou partie sur subvention d'état

Depuis 2010, l'établissement est doté d'un Infocentre lui permettant de décompter ses effectifs en ETPT, et donc de suivre la consommation mensuelle de son plafond d'emplois en vue d'un meilleur calibrage des plafonds N+1.

La consommation 2014 du plafond d'ETPT (en moyenne annuelle) est arrêtée à 25 463,8 ETPT contre 25 763 ETPT votés au budget primitif soit un écart de -299,2 ETPT.

Sur l'exécution 2014 tous financements confondus (y compris donc les personnels hors plafond), les effectifs du CNRS s'élèvent au total à 33 519 ETPT en moyenne annuelle soit une diminution de 1,39 % par rapport à l'exécution 2013. Cette évolution s'explique majoritairement par la diminution des personnels permanents et non permanents financés sur subvention d'Etat (26 074 ETPT en 2013 et 25 463,8 ETPT en 2014).

3 L’ETPT (équivalent temps plein travaillé) est l’unité de décompte dans laquelle sont exprimés à la fois les plafonds d’emplois et les consommations de ces plafonds.


III / 1- 2 Les dépenses de fonctionnement et d’investissement non programmé (NB2 et NB3)

Globalement stables par rapport à 2013, les opérations financées sur la dotation globale (NB2 -NB3) représentent 28% des dépenses du CNRS.

Leur répartition entre dépenses de fonctionnement (NB2) et dépenses d'investissement non programmé (NB3) reste également stable (respectivement 76% et 24%) tout en enregistrant en montant une légère augmentation en NB2 (+ 6,43 M€), et une très faible diminution en NB3 (- 0,28 M€).

III / 1- 3 Les investissements programmés et les opérations en capital (NC)

Avec une légère augmentation de 6,36 M€, après une baisse sensible en 2013 (de – 31 M€), la part des dépenses d'investissement et d'opérations en capital (NC) représente un peu plus de 1% de l’ensemble des dépenses du CNRS.

III / 2 L’exécution des dépenses par destination

2014 2013 2012

Agrégat 1 3 120 2 831 288 90,8% 89,9% 90,4%

Agrégat 2 235 205 29 87,6% 88,0% 87,6%

Agrégat 3 455 269 186 59,0% 57,6% 72,8%

TOTAL 3 809 3 306 504 86,8% 86,0% 88,3%

Destination des dépenses

(en millions d'€)Crédits votés Exécuté

Crédits non

consommés

Taux de consommation


III / 2 - 1 Les moyens des unités de recherche (Agrégat 1)

(4)

Le taux d’exécution de l’agrégat 1 activités conduites par les unités de recherche reste stable (90,8%) par rapport à 2013 (89,9%) avec peu de disparité entre les instituts.

III / 2 - 2 Les actions communes (Agrégat 2)

en millions d'€Crédits

votésExécution

Taux

d'exécution

• Animation scientifique et évaluation 8,5 7,9 93%

• Très grandes infrastructures de recherche 117,7 109,4 93%

• Valorisation de la recherche 21,8 20,5 94%

• Echanges internationaux 7,2 5,8 81%

• Information scientifique et technique 36,6 29,7 81%

• Communication 7,5 6,3 84%

• Formation permanente 14,1 10,6 75%

• Autres actions communes 21,3 15,4 72%

• Dotation à répartir 0,0 0,0 0%

TOTAL 235 205 88%

Le taux d’exécution (88%) de l’agrégat 2 actions communes reste également stable par rapport à 2013 avec toutefois des taux plus faibles et sensiblement en baisse pour les postes "formation permanente" et "autres actions communes".

Comme en 2013, les trois principaux postes de cet agrégat restent : "très grandes infrastructures de recherche" (53%), "information scientifique et technique" (14%) et "valorisation de la recherche" (9%).

III / 2 - 3 Les fonctions support (Agrégat 3)

en millions d'€Crédits

votésExécution

Taux

d'exécution

• Action sociale 42,9 38,5 90%

• Moyens informatiques communs 32,1 27,5 85%

• Opérations immobilières 199,4 46,2 23%

• Moyens généraux des services territoriaux 112,3 103,3 92%

• Moyens généraux des services centraux 38,8 36,1 93%

• Opérations financières 1,1 1,2 0%

• Autres dépenses générales 28,6 16,1 56%

• Dotation à répartir 0,0 0,0 0

TOTAL 455 269 59%

Avec un taux d'exécution de 59%, l'agrégat 3 fonctions support reste stable par rapport à 2013, avec toutefois un fléchissement sur les postes "action sociale" (90% contre 109%) et "autres dépenses générales" (56% contre 95%).

4 Le taux d’exécution s’explique par le fait que les crédits votés pour les délégations d’enseignement, mises à disposition et chaires sont ventilés entre les différents instituts mais exécutés sur la ligne « opérations scientifiques réalisées hors du CNRS ».

Instituts

(en millions d'€)Crédits votés Exécution

Taux

d'exécution

• 1 Institut de chimie (INC) 415,1 369,0 88,9%

• 2 Institut écologie et environnement (INEE) 166,4 154,3 92,7%

• 3 Institut de physique (INP) 351,4 311,0 88,5%

• 4 Institut national de physique nuccléaire et des particules (IN2P3) 235,7 210,6 89,4%

• 5 Institut des sciences biologiques (INSB) 618,5 577,6 93,4%

• 6 Institut des sciences humaines et sociales (INSHS) 319,3 314,0 98,4%

• 7 Institut des sciences informatiques et de leurs interactions (INS2I) 142,7 127,1 89,1%

• 8 Institut des sciences del'ingénierie et des systèmes (INSIS) 284,7 249,6 87,7%

• 9 Institut des sciences mathématiques et de leurs interactions (INSMI) 67,7 65,5 96,8%

• 10 Institut national des sciences de l'univers (INSU) 391,1 328,5 84,0%

• 11 : opérations scientifiques réalisées hors des instituts 101,3 74,9 73,9%

• 12 : opérations scientifiques réalisées hors du CNRS 19,2 49,2 255,9%

Autres moyens à répartir 6 0

TOTAL 3 120 2 831 90,8%


III / 3 L’exécution des dépenses selon les regroupements fonctionnels du référentiel budgétaire

Le CNRS s’est doté depuis 2010 d’un référentiel budgétaire lui permettant d’obtenir une présentation de ses

dépenses suivant des regroupements fonctionnels.

Ce référentiel budgétaire est utilisé à tous les niveaux de responsabilité de l’Etablissement (budget du CNRS, des instituts, des entités fonctionnelles et budgets des laboratoires) et dans les différentes phases du budget (demandes de ressources, dialogue de gestion, attributions des crédits et exécution des dépenses).

L’analyse des dépenses en subvention d’Etat au 31 décembre 2014 fait état des grands équilibres suivants :

. A – Fonctionnement courant 31 M€ ( 7%)

. B – Fournitures et équipements scientifiques 99 M€ (22%)

. C – Missions, déplacements, colloques et communication 64 M€ (14%)

. D – Informatique 45 M€ (10%)

. E – Immobilier 45 M€ (10%)

. F – Action sociale 23 M€ ( 5%)

. G – Subventions 148 M€ (33%)

Regroupement fonctionnel de dépense SE RP Total SE RP Total SE RP Total

A. Fonctionnement courant 31 912 751 35 850 569 67 763 320 30 670 068 33 146 199 63 816 267 -3,89% -7,54% -5,82%

B. Fournitures et équipements scientifiques, valorisation 102 340 809 248 016 397 350 357 206 98 576 563 240 724 074 339 300 637 -3,68% -2,94% -3,16%

C. Missions déplacements, colloques et communication 64 833 150 79 294 842 144 127 993 63 774 204 77 153 487 140 927 691 -1,63% -2,70% -2,22%

D. Informatique 41 765 925 30 488 797 72 254 722 44 713 921 27 838 647 72 552 568 7,06% -8,69% 0,41%

E. Immobilier 43 360 179 38 353 302 81 713 481 45 095 983 48 197 104 93 293 087 4,00% 25,67% 14,17%

F. Action sociale 24 057 971 8 077 774 32 135 745 23 387 755 8 356 015 31 743 770 -2,79% 3,44% -1,22%

G. Subventions 145 321 219 17 849 599 163 170 818 148 341 518 16 871 183 165 212 701 2,08% -5,48% 1,25%

H. Crédits CCD 0 260 621 118 260 621 118 -719 266 797 642 266 796 924 ns 2,37% 2,37%

TOTAL (A à H) 453 592 005 718 552 398 1 172 144 403 454 559 292 719 084 352 1 173 643 645 0,21% 0,07% 0,13%

(1) Facturation interne 23 633 341 12 855 660 36 489 000 24 129 026 13 475 957 37 604 982 2,10% 4,83% 3,06%

(2) CAP et CCA, extournes sur CAP et CCA non affectées -787 792 -2 969 939 -3 757 731 -239 272 224 -239 048 -69,63% -100,01% -93,64%

(3) Réimputations comptables 1 309 455 -10 464 139 -9 154 685 854 549 2 543 684 3 398 233 -34,74% -124,31% -137,12%

TOTAL GENERAL 477 747 009 717 973 979 1 195 720 989 479 303 595 735 104 217 1 214 407 811 0,33% 2,39% 1,56%

2013

Crédits consommés au 31/12

2014

Crédits consommés au 31/12

Evolution 2014 / 2013

%


IV - LE RAPPROCHEMENT ENTRE LA COMPTABILITE

BUDGETAIRE ET LA COMPTABILITE GENERALE

Le passage entre le résultat budgétaire (-15 M€) et le résultat comptable (- 3 M€) s’explique par le fait que ce dernier exclut les opérations d’investissement (opérations de bilan) mais intègre par contre les opérations d’ordre qui ne donnent pas lieu à décaissement immédiat (dotation aux amortissements et aux provisions notamment).

(En millions d'euros)

2013 2014

Résultat budgétaire (en millions d'euros) 104 -15

(+) Dépenses d'investissement 241 249

(-) Recettes d'investissement -135 -46

(+/-) Opérations d'ordre * -185 -185

Résultat comptable 25 3

*(charges et produits calculés et opérations de régularisation)


ANNEXE SUR L’EXECUTION DU BUDGET 2014 ● CONSOMMATION DES CREDITS 2014 : DEPENSES GLOBALES

Crédits ouverts en

clôture

Exécution % consommation

• 1 Institut de chimie (INC) 415 083 858 368 984 349 88,89%

• 2 Institut écologie et environnement (INEE) 166 426 641 154 321 980 92,73%

• 3 Institut de physique (INP) 351 440 619 310 996 507 88,49%

• 4 Institut national de physique nuccléaire et des particules (IN2P3) 235 674 201 210 576 271 89,35%

• 5 Institut des sciences biologiques (INSB) 618 529 920 577 560 022 93,38%

• 6 Institut des sciences humaines et sociales (INSHS) 319 252 944 314 041 465 98,37%

• 7 Institut des sciences informatiques et de leurs interactions (INS2I) 142 748 592 127 112 118 89,05%

• 8 Institut des sciences del'ingénierie et des systèmes (INSIS) 284 714 783 249 558 830 87,65%

• 9 Institut des sciences mathématiques et de leurs interactions (INSMI) 67 655 102 65 474 094 96,78%

• 10 Institut national des sciences de l'univers (INSU) 391 149 581 328 512 427 83,99%

• 11 : opérations scientifiques réalisées hors des instituts 101 314 159 74 906 188 73,93%

• 12 : opérations scientifiques réalisées hors du CNRS 19 213 184 49 163 624 255,88%

3 113 203 584 2 831 207 875 90,94%

• Dotation à répartir 6 400 000

3 119 603 584 2 831 207 875 90,76%

• Animation scientifique et évaluation 8 478 590 7 854 777 92,64%

• Très grandes infrastructures de recherche 117 700 029 109 394 270 92,94%

• Valorisation de la recherche 21 766 418 20 536 620 94,35%

• Echanges internationaux 7 183 773 5 804 359 80,80%

• Information scientifique et technique 36 598 098 29 683 740 81,11%

• Communication 7 463 400 6 260 720 83,89%

• Formation permanente 14 092 555 10 578 361 75,06%

• Autres actions communes 21 274 725 15 376 718 72,28%

• Dotation à répartir

234 557 588 205 489 564 87,61%

• Action sociale 42 928 006 38 511 184 89,71%

• Moyens informatiques communs 32 142 094 27 464 899 85,45%

• Opérations immobilières 199 418 695 46 186 958 23,16%

• Moyens généraux des sercices territoriaux 112 306 239 103 262 414 91,95%

• Moyens généraux des services centraux 38 843 226 36 107 464 92,96%

• Opérations financières 1 081 207 1 179 780 109,12%

• Autres dépenses générales 28 590 711 16 119 873 56,38%


455 310 178 268 832 572 59,04%

689 867 766 474 322 136 68,76%

• Réserve pour hausse des rémunérations


3 809 471 350 3 305 530 011 86,77%

Sous-total agrégat 1

AGREGAT 2

Actions

communes

DESTINATION

AGREGAT 1

Activités

conduites par

les unités de

recherche

Inst

ituts

TOTAL GENERAL


AGREGAT 3

Fonctions

support

Hors agrégats

TOTAL HORS AGREGATS


Total agrégats 2 + 3


● RECETTES – EVOLUTION DE 2012 A 2014

• Subvention globale inscrite en loi de finances

(mission interministérielle recherche et enseignement supérieur -

programme 194 puis 172 : recherches scientifiques pluridisciplinaires)

-0,98%

• Subvention du programme 172 de la M ires (allocations post-doctorales) -29,87%

S/Total R1 - Subvention pour charge de service public -1,01%

• Contrats de recherche avec tiers publics 439 642 863 486 369 511 399 063 934

dont Subventions du programme hors Investissements d'Avenir 394 651 572 398 419 240 336 401 076

dont Subventions du programme Investissements d'avenir : Fonctionnement 9 615 518 23 145 135 41 920 080

dont Subventions du programme Investissements d'avenir : Equipement 35 375 772 64 805 136 20 742 779

• Contrats de recherche avec tiers privés 18 537 543 32 758 852 36 425 788

• Subventions de fonctionnement sur projet ou programme de recherche 24,63%

• Subventions d'investissement sur projet ou programme de recherche -67,05%

• Dons & legs affectés 582,81%

S/Total R2 - Contrats et soutiens finalisés -14,19%

• Redevances pour brevets et licences -10,19%

• Prestations de services : essais, expertises, analyses, formations … 2,99%

• Ventes de produits : édition, colloques… 67,09%

S/Total R3 - Produits valorisés et prestations -0,42%

• Autres produits de gestion courante -14,08%

• Produits financiers et exceptionnels -41,16%

• Opérations financières - immobilisations 114,98%

• Dons et legs non affectés -47,50%

• Subventions diverses 48,04%

S/Total R4 - Autres subventions et produits -7,39%

TOTAL -3,89%

TOTAL HORS R1 -12,89%829 311 305

1 096 250

76 081

8 612 345

85 086 434

3 423 487 506

25 775 366

198 328

36 351 673

71 451 396

3 850 362

118 705 759

69 903 377

135 699

707 873 198

10 377 979

722 393 784

Exécution 2012

2 356 739

39 944

12 749 645

78 800 084

3 290 432 310

26 545 753

331 393

36 197 298

61 388 046

2 265 711

147 944 887

23 035 231

926 562

607 396 402

LIGNES DE RECETTES

R1

Subventions

pour charge

de service

public

R3

Produits

valorisés et

prestations

R4

Autres

subventions

et produits

R2

R2 - Contrats

et soutiens

finalisés

CATEGORIES

74 119 426

12 463 695

24 917 197

3 283 990 462

765 837 677

8 012 046

8 550

37 769 044

388 152

1 020 614

2 909 797

62 168 419

65 731 004

941 757

653 949 207

129 096 041

3 315 713

2 518 152 785

2 514 837 072

458 180 406

Exécution 2013

2 591 488 728

2 687 472

2 594 176 200

519 128 363

9 320 152

Variation

2014 / 2013Exécution 2014

2 566 153 805

1 884 721

2 568 038 526

-16,11%435 489 721


● LES DEPENSES DES TGIR ET IR

Très grandes infrastructures de recherche (TGIR)Dépenses sur SE et RP

LibelléMasse

salariale

Fonction-

nement

Investis-

sement

Total 2014 sur

SE

Masse

salariale

Fonction-

nement

Investis-

sement

Total 2014 sur

RP

Masse salariale

SE + RP

Fonction-

nement

SE + RP

Investis-

sement

SE + RP

Total 2014

SE + RP

FLOTTE 0,23 0,95 0,11 1,30 - 0,2 1,0 0,1 1,30

ORPHEE 3,40 3,40 - 0,0 0,0 3,4 3,40

TGIR-SHS 0,92 1,77 2,69 0,09 0,09 0,9 1,9 0,0 2,79

IDRIS 2,52 2,98 5,50 - 2,5 3,0 0,0 5,50

EGO/VIRGO 1,62 7,39 4,54 13,55 - 1,6 7,4 4,5 13,55

ESRF 8,38 3,21 11,59 - 0,0 8,4 3,2 11,59

ILL 9,42 4,07 13,49 - 0,0 9,4 4,1 13,49

SOLEIL 0,89 30,32 7,81 39,03 - 0,9 30,3 7,8 39,03

GENCI/PRACE 0,46 5,12 5,58 - 0,0 0,5 5,1 5,58

RENATER 0,28 3,68 3,96 - 0,3 3,7 0,0 3,96

CFH 0,16 1,75 0,54 2,45 - 0,2 1,8 0,5 2,45

IRAM 5,37 5,37 - 0,0 5,4 0,0 5,37

IODP/ECORD 0,18 4,03 4,21 - 0,2 4,0 0,0 4,21

GANIL/SPIRAL 2 9,58 4,00 13,58 - 9,6 4,0 0,0 13,58

XFEL ET FAIR 0,51 6,05 6,56 - 0,5 0,0 6,1 6,56

CERN 0,41 0,41 - 0,0 0,0 0,4 0,41

AUTRES 0,00 0,00 - 0,0 0,0 0,0 0,00

Dépenses totales 16,89 80,52 35,25 132,67 0,00 0,09 0,00 0,09 16,89 80,61 35,25 132,76

Infrastructures de recherche (IR)Dépenses sur SE et RP

LibelléMasse

salariale

Fonction-

nement

Investis-

sement

Total 2014 sur

SE

Masse

salariale

Fonction-

nement

Investis-

sement

Total 2014 sur

RP

Masse salariale

SE + RP

Fonction-

nement

SE + RP

Investis-

sement

SE + RP

Total 2014

SE + RP

LHC 6,60 3,87 0,10 10,57 - 6,6 3,9 0,1 10,57

CTA 0,17 0,17 0,0 0,2 0,17

HESS 1,05 0,14 1,19 - 1,1 0,1 0,0 1,19

ESO 2,53 0,47 3,00 - 2,5 0,0 0,5 3,00

RESIF/EPOS 1,45 1,25 2,70 - 1,5 1,3 0,0 2,70

CDS 1,06 0,13 1,19 - 1,1 0,1 0,0 1,19

ICOS 0,52 0,40 0,04 0,95 - 0,5 0,4 0,0 0,95

IAGOS 0,92 0,19 0,21 1,33 0,9 0,2 0,2 1,33

LLB 2,70 1,09 3,79 - 2,7 1,1 0,0 3,79

LULI/ILE 2,65 1,64 4,29 - 2,7 1,6 0,0 4,29

LNCMI 4,00 3,26 7,26 - 4,0 3,3 0,0 7,26

UDIL 0,01 0,01 - 0,0 0,0 0,0 0,01

CCIN2P3 3,00 3,01 2,96 8,97 - 3,0 3,0 3,0 8,97

FR GRILLE 0,58 0,20 0,78 0,03 0,03 0,6 0,2 0,0 0,82

KM3 1,55 0,20 0,23 1,98 - 1,6 0,2 0,2 1,98

EMSO 0,44 0,11 0,11 0,65 0,4 0,1 0,1 0,65

LSST 0,37 0,37 - 0,0 0,0 0,4 0,37

RENATECH 5,93 3,29 9,22 - 5,9 3,3 0,0 9,22

Centrales de proximité 0,27 0,27 - 0,0 0,3 0,0 0,27

RMN 1,84 0,64 0,31 2,78 0,01 0,01 1,8 0,6 0,3 2,79

ECOTRONS 0,56 0,30 1,38 2,24 - 0,6 0,3 1,4 2,24

CELPHEDIA 3,74 2,10 5,84 - 3,7 2,1 0,0 5,84

Dépenses totales 41,12 22,12 6,34 69,57 0,00 0,04 0,00 0,04 41,12 22,15 6,34 69,61

Les données relatives aux ressources propres correspondent aux seules dépenses exécutées sur les élements analytiques (OTP) identifiant chaque TGIR ou IR dans le système d'information.

Dépenses exécutées en 2014 SE + RPDépenses exécutées en 2014

sur Subvention d'Etat

Dépenses exécutées en 2014

sur Ressources Propres

sur

agré

gat 2


sur Subvention d'Etat


sur Ressources PropresDépenses exécutées en 2014 SE + RP

sur

Agré

gat 1

sur

agré

gat 1


● L’ACTION SOCIALE

Les dépenses d'action sociale exécutées au titre de l'année 2014 présentent une diminution globale de - 587 350 €, soit une baisse de 1,78 % par rapport à 2013.

Cette diminution concerne principalement la restauration sociale (- 2,19 %), le domaine "Médico-Social" (- 15,70 %). A contrario, les dépenses d'infrastructure augmentent de 17,17 % et les subventions de 117,08 %.

Réalisé 2012 Réalisé 2013 Réalisé 2014

18,55 18,51 18,11

7,66 8,23 8,22

2,80 2,93 2,47

0,71 0,78 0,92

0,70 0,76 0,76

0,97 1,10 1,04

0,28 0,12 0,12

0,18 0,20 0,20

0,20 0,17 0,36

0,13 0,13 0,16

32,17 32,93 32,34

Restauration sociale

Subventions

Solidarité

Missions

Budget d'action sociale (M€ HT)

Total

Logement

Divers

Fonctionnement - Equipement

Infrastructure

Médico - Social

CAES - Famille-Handicap

Ce bilan n’intègre pas certaines dépenses imputées toutefois sur la rubrique Action Sociale de l’agrégat 3, à savoir : - les dépenses de personnel du CAES pour un montant de 3,229 M€, - le règlement de la taxe FIPHFP (fonds pour l’insertion des personnes handicapées dans la fonction publique) pour

un montant de 2,937 M€.

● LA FORMATION PERMANENTE

Les dépenses globales de formation s’élèvent à 10,711 M€ pour l’année 2014 soit une diminution de 4 % par rapport à 2013 (11,156 M€).

Les dépenses liées à CNRS-formation Entreprises y sont incluses.


2EME PARTIE – RAPPORT SUR LES COMPTES INDIVIDUELS 2014

I - LES CHIFFRES CLES DE L’EXERCICE

I - 1 Le compte de résultat 20145

CHARGES (en millions d’euros) 2014 PRODUITS (en millions d’euros) 2014

Charges d'exploitation 3 294

Produits d'exploitation 3 298

4

Résultat d'exploitation : PERTE

Charges financières 2 Produits financiers

Résultat financier : PERTE 2

Charges exceptionnelles 4

Produits exceptionnels 5

Résultat exceptionnel : BENEFICE 1

TOTAL DES CHARGES 3 299 TOTAL DES PRODUITS 3 303

BENEFICE 3

TOTAL 3 303 TOTAL 3 303

I / 1-1. Un résultat excédentaire

CHARGES (en millions d’euros) 2012 2013 2014

PRODUITS (en millions d’euros) 2012 2013 2014

Charges d’exploitation (hors charges calculées)

2 984 3 042 3 010

Produits d’exploitation (hors produits calculés)

3 162 3 244 3 206

Reprise des financements externes 76 69

Amortissements, dépréciations et provisions 349 290 284

Reprise sur amortissements, dépréciations et provisions

30 45 23

Total charges d'exploitation 3 333 3 332 3 294

Total produits d'exploitation 3 192 3 365 3 298

Résultat d'exploitation : BENEFICE 33 4 Résultat d'exploitation : PERTE 141

Charges financières 3 2 Produits financiers 1 2

Résultat financier : BENEFICE 1 Résultat financier : PERTE ns 2

Charges exceptionnelles 14 12 4 Produits exceptionnels 113 4 5

Résultat exceptionnel : BENEFICE 99 1 Résultat exceptionnel : PERTE 8

TOTAL DES CHARGES 3 347 3 347 3 299 TOTAL DES PRODUITS 3 306 3 371 3 303

BENEFICE 25 3 PERTE 41

TOTAL 3 347 3 371 3 303 TOTAL 3 347 3 371 3 303

5 Le compte de résultat est présenté avec neutralisation des opérations de facturation interne.


Le résultat de l’exercice 2014 est positif comme celui l’exercice 2013 mais dans une moindre mesure (+ 3 M€) contre (+ 25 M€).

Cet excédent est, en fait, la résultante de trois résultats de nature différente :

- un résultat d’exploitation, qui fait apparaitre un bénéfice de 4 M€, alors qu’il dégageait un gain de 33 M€ en

2013 et une perte à hauteur de 141 M€ en 2012 ;

- un résultat financier négatif : - 2 M€ en 2014, proche de - 1 M€ en 2013 ;

- et un résultat exceptionnel, positif de 1 M€ alors qu’il était négatif à hauteur de 8 M€ en 2013.

I / 1-2. Le résultat d’exploitation

Le résultat d’exploitation, dans un organisme comme le CNRS, est le plus significatif car il fait apparaitre les marges

de manœuvre de l’établissement. Il correspond au solde financier de l’ensemble des activités liées à la recherche, qu’elles concernent la recherche proprement dite ou les fonctions de soutien et de support à la recherche.

- Les opérations courantes (hors produits et charges calculés) : un solde positif de 196 M€ (contre 202 M€ en 2013)

Une diminution des produits d’exploitation (-38 M€) plus importante que celle constatée pour les charges d’exploitation (- 32 M€) explique ce solde en légère régression par rapport à celui de 2013.

Les charges courantes sont en baisse de 1% en 2014 alors qu’elles se sont accrues de 1,9 % entre 2012 et 2013.

De leur côté, les produits d’exploitation diminuent de 1% en 2014 alors qu’ils augmentaient de 2.5% entre 2012 et 2013. Cette variation découle d’une diminution de la subvention pour charges de service public (-1%) conjuguée à celle des autres produits d’exploitation (-45%).

La subvention pour charges de service public qui a diminué de 27 M€ s’établit à 2567 M€ contre 2594 M€ en 2013.

Les autres produits d’exploitation qui correspondent essentiellement aux produits de propriété industrielle, aux revenus immobiliers et aux différents produits liés à la gestion courante, s’établissent à 13 M€ en 2014 contre 23 M€ en 2013. Cette variation s’explique essentiellement par le versement de 9 M€ effectué en 2013 par la société Pierre Fabre Médicaments suite à un litige réglé à l’amiable. Pour la cinquième année consécutive, les redevances de propriété industrielle baissent. En 2014, le total des redevances encaissées représente 9 M€, soit une baisse de 8% par rapport aux revenus encaissés en 2013.

Le poste « chiffres d’affaires et subventions d’exploitation autres que SCSP » reste stable entre 2013 et 2014. Par contre la répartition des produits au sein de cet ensemble varie fortement en raison de l’application à compter de 2014 de l’instruction DGFIP du 30 novembre 2013 relative à la comptabilisation des subventions. Cette instruction a en effet conduit à qualifier de subvention des projets de recherche jusque-là comptabilisés comme des prestations de service d’où une forte baisse en 2014 du chiffres d’affaires au profit du poste subventions d’exploitation.

- Les produits et charges calculés : un solde négatif qui se dégrade (- 192 M€ contre - 168 M€ en 2013)

Avec un montant total de 92 M€, les produits calculés connaissent, en 2014, une baisse très significative de 29 M€. Celle-ci résulte de la diminution conjointe de la reprise au résultat des financements externes de l’actif (- 7 M€ par rapport à 2013) et des reprises de dépréciations et de provisions (- 22 M€ par rapport à 2013).

Les charges calculées, de leur côté, sont en légère baisse (284 M€ contre 290 M€ en 2013). La diminution des dotations aux amortissements (238 M€, contre 246 M€ en 2013) n’est pas complètement compensée par la hausse des dotations aux provisions et des dépréciations (+ 2 M€) par rapport à 2013.


I / 1-3. Les résultats financier et exceptionnel

Comme les années précédentes, le résultat financier est peu significatif. Il est négatif à hauteur de 2 M€ contre -1 M€ en 2013. Il n’appelle pas de commentaires particuliers.

Le résultat exceptionnel, en revanche, connaît une variation significative : positif à hauteur de 1 M€ alors qu’il était négatif à hauteur de 8 M€ en 2013.

Cette variation provient de la baisse des charges exceptionnelles qui s’établissaient à 12 M€ en 2013 contre 4 M€ en 2014. Ces charges correspondent pour l’essentiel à la valeur nette comptable d’actifs cédés (11 M€ en 2013 contre 3 M€ en 2014).

I / 1-4. Le tableau des soldes intermédiaires de gestion

Le tableau des soldes intermédiaires de gestion reprend, sous forme de soldes significatifs, l’ensemble des données enregistrées dans le compte de résultat de manière à pouvoir appréhender plus finement les marges de manœuvre financière de l’établissement.

En M€ arrondis 2012 2013 2014 Variation

2012 / 2013 Variation

2013 / 2014

1 Recettes 3 145,53 3 220,61 3 193,07 75,08 - 27,54

2 (Achats) 152,07 156,88 163,92 4,81 7,04

3 (Charges externes) 287,29 289,51 281,10 2,22 - 8,41

4 = 1-2-3 Solde 1 : ressources brutes

d’exploitation 2 706,17 2 774,22 2 748,05 68,05 - 26,17

5 (rémunérations) 2 224,59 2 271,13 2 246,18 46,54 - 24,95

6 (taxes et impôts) 156,85 157,55 156,69 0,70 - 0,86

7 produits divers 16,92 23,14 12,83 6,22 - 10,31

8 (charges diverses) 162,99 166,79 161,69 3,80 - 5,10

9 = 4-5-6+7-8 Solde 2 : excédent brut d'exploitation 178,67 201,89 196,32 23,23 - 5,57

10 (dotations) 349,42 289,99 284,33 - 59,43 - 5,66

11 reprises 139,92 121,49 92,29 - 18,44 - 29,20

12 = 9-10+11 Solde 3 : résultat d'exploitation avant

frais financiers - 30,83 33,39 4,28 64,22 - 29,11

13 produits financiers 1,19 2,21 0,14 1,02 - 2,07

14 (charges financières) 0,37 2,66 1,99 2,29 - 0,67

15 = 12+13-14 Solde 4 : résultat courant - 30,01 32,94 2,43 62,95 - 30,51

16 produits exceptionnels 2,60 3,89 4,52 1,30 0,62

17 (charges exceptionnelles) 13,72 12,06 3,58 - 1,66 - 8,47

18=15+16-17 Solde 5 : résultat net - 41,13 24,78 3,37 65,91 - 21,42

Parmi les solde intermédiaires de gestion, l’excédent brut d’exploitation (EBE) est l’un des plus significatifs car il

fait apparaître le surplus (ou le manque) de ressources disponibles une fois constatées les charges de fonctionnement : dépenses de personnels, impôts et taxes, achats courants, etc.

L’EBE en 2014, diminue de 6 M€ alors qu’il avait augmenté en 2013 (+ 23 M€) et 2012 (+ 54 M€). Cette diminution s’explique par la baisse des recettes d’exploitation (- 38 M€) compensée en partie seulement par la réduction des charges courantes (- 32 M€) et notamment celle des charges de personnel (-25 M€).


Le résultat d’exploitation avant frais financiers (c’est à dire le reliquat de l’EBE une fois comptabilisées les dotations et les reprises des amortissements et des provisions) est en forte baisse par rapport à 2013 (+ 4 M€, contre + 33 M€ en 2013).

Comme l’année 2013, l’établissement a été en capacité de faire face avec son activité courante à la totalité des charges liées à l’amortissement de ses immobilisations et au provisionnement de ses risques et dégage un résultat courant positif de 2 M€ (contre + 33 M€ en 2013).

L’impact des opérations exceptionnelles conduit, in fine, à faire apparaître un résultat net positif de 3 M€.

I - 2 Le Tableau de Financement

Le tableau de financement affine la compréhension de l’évolution de la situation financière du CNRS en faisant apparaître toutes les ressources nouvelles dégagées au cours de l’exercice (en expliquant leur origine) et, parallèlement, l’utilisation (l’emploi) qui en a été faite.

Pour ce faire, ce tableau identifie, d’une part, les facteurs consommateurs de financements : les acquisitions d’immobilisations, le remboursement de dettes, etc., et d’autre part, les éléments générateurs de ressources : l’autofinancement dégagé au cours de l’exercice, les financements externes reçus (subventions d’investissement, dotations, dons et legs, etc.) ainsi que les éventuels produits de cessions d’immobilisations.

Le tableau de financement permet d’assurer la liaison entre le compte de résultat (via la CAF) et l’évolution de la situation patrimoniale du CNRS (figurant au bilan) tout en faisant apparaître son degré de dépendance vis-à-vis des tiers pour financer sa politique d’équipement.

Emplois 2013 2014 Ressources 2013 2014

Capacité d'autofinancement 206 199

Acquisition d'actifs immobilisés 259 256 Cession ou réduction d'actifs immobilisés 12 1

Réduction de capitaux propres Augmentation des capitaux propres 146 73

Remboursement de dettes financières ns ns Augmentation des dettes financières ns ns

Total des emplois 259 256 Total des ressources 365 273

Variation du fonds de roulement net

global (ressources nette)

106 17 Variation du fonds de roulement net global

(empoi net)

Total 365 273 365 273

La capacité d’autofinancement (CAF) au CNRS se situe structurellement à un niveau élevé. En 2014, elle a diminué passant de 206 M€ en 2013 à 199 M€. Elle a permis de financer 78% des équipements, contre 79% en 2013 et 63% en 2012.

Les financements externes (capitaux propres) reçus de l’Etat et des autres tiers diminuent fortement entre 2013 et 2014 (- 73 M€). Même en excluant le financement exceptionnel de 47 M€ reçu de l’ANR en 2013 pour l’I2BC situé à Gif sur Yvette, cette baisse s’élève à 26 M€.

Les acquisitions d’actifs immobilisés ont également diminué par rapport à 2013 (256 M€ contre 259 M€ en 2013 et 271 M€ en 2012).

L’excédent de ressources disponibles (273 M€) une fois financées les opérations d’investissement (256 M€), soit 17 M€, contribue à faire progresser le fonds de roulement (v. infra point I / 3-2).


I - 3 Le bilan 2014

I / 3-1 L’évolution de la situation patrimoniale du CNRS :

Le haut de bilan

Le haut de bilan se traduit par une hausse de l’actif net immobilisé (+ 23 M€), qui concerne les immobilisations corporelles (+ 17 M€) et par une hausse des capitaux propres (+ 16 M€). Cette dernière provient notamment du résultat dégagé par l’exercice (+ 3 M€) et des financements nets de l’actif (+ 7 €) (v. infra note 2 « Compléments d’informations relatifs au bilan, § 2.4 capitaux permanents »).

Le bas de bilan

Le bas de bilan se caractérise par une forte diminution de la trésorerie (- 95 M€) et du passif circulant (- 40 M€) et par une augmentation de l’actif circulant (+ 73 M€). La hausse des créances d’exploitation provient essentiellement de la hausse des créances sur l’Etat (+ 84 M€) en raison du versement en janvier 2015 d’une partie de la subvention pour charges de service public due au titre de décembre 2014. La baisse constatée sur les créances clients externes (- 49 M€) est partiellement compensée par l’enregistrement de produits à recevoir au titre de projets d’investissement d’avenir (+ 27 M€).

I / 3-2 Les grands équilibres financiers

- L’évolution du fonds de roulement

ACTIF 2013 PASSIF ACTIF 2014 PASSIF

EMPLOIS STABLES RESSOURCES STABLES EMPLOIS STABLES RESSOURCES STABLES

4 271 M€ 4 828 M€ 4 417 M€ 4 991 M€

Fonction investissement Fonction Financement Fonction investissement Fonction Financement

FR FR

557 M€ 575 M€

1 863 M€ 1 839 M€

1 305 M€ 1 265 M€

Fonction exploitation Fonction exploitation

ACTIF CIRCULANT ACTIF CIRCULANT

PASSIF CIRCULANT PASSIF CIRCULANT

Fonction exploitation Fonction exploitation

ACTIF 2012 2013 2014 PASSIF 2012 2013 2014

Actif immobilisé net 1 219 1 206 1 229 Capitaux permanents 1 436 1 530 1 546

Actif circulant net (hors trésorerie) 1 240 1 329 1 402 Provisions 192 188 212

Dettes (hors trésorerie) 1 282 1 316 1 276

Trésorerie (actif) 454 500 405 Trésorerie (passif) 3 2 1

TOTAL 2 913 3 035 3 035 TOTAL 2 913 3 035 3 035


Au 31 décembre 2014 (cf. le haut de bilan), les ressources stables (au passif)) reçues sous forme de dotations ou de subventions d’investissement restent toujours très largement supérieures aux emplois à long terme qui ont été faits sous forme d’immobilisations (à l’actif). Cet écart structurel constitue le fonds de roulement (FR). D’un montant de 575 M€ au 31 décembre 2014, ce dernier augmente de presque 17 M€ par rapport à 2013 (557 M€) et correspond à 58,3 jours de décaissement (contre 57,8 jours en 2012).

Traditionnellement, l’appréciation du bon niveau de FR se mesure par rapport au cycle d’exploitation, c’est à dire à l’ensemble des interactions de l’activité du CNRS avec les tiers : ses créanciers, ses débiteurs, le Trésor public, etc. et leurs incidences sur sa trésorerie (T). La relation entre le haut et le bas de bilan apparaît au travers de l’égalité : FR = BFR +T.

- Le besoin en fonds de roulement et la trésorerie

Le besoin en fonds de roulement (BFR) résulte du décalage temporel entre les encaissements et les décaissements générés par l’établissement.

En millions d'euros 2012 2013 2014

Besoin en fonds de roulement net 1 59 171

Fonds de roulement 452 557 575

Trésorerie nette 451 499 404

Comme pour les années 2012 et 2013, le CNRS enregistre au 31 décembre 2014 un besoin en fonds de roulement positif. Ce besoin en forte hausse (171 M€ contre 59 M€ en 2013) signifie que l’activité du CNRS a engendré un besoin accrue de trésorerie, comme en témoigne la variation négative de la trésorerie – 95 M€ par rapport à 2013.

Ce besoin en fonds de roulement positif s’explique par une augmentation des créances d’exploitation (+ 73 M€) et une baisse simultanée des dettes d’exploitation (- 40 M€) cf supra point 1/3.1.

Toutefois, le fonds de roulement qui reste très largement positif (+ 575 M€) permet de couvrir en totalité le BFR (171 M€) et même de dégager un excédent de fonds de roulement.

Au 31 décembre 2014, la trésorerie d’un montant de 404 M€ (contre 499 M€ fin 2013), représente 1,5 mois de dépenses décaissables (contre 1,8 en 2013 et 1,5 en 2012).

L’EVOLUTION DU BESOIN DE FONDS DE ROULEMENT :

2013 (en M€) 2014 (en M€)

Emprunts 12 Emprunts 12

TRESORERIE PASSIVE 2 Trésorerie nette - 95 TRESORERIE PASSIVE 1

FR = 557 FR = 575

BFR = 59 BFR = 171

T = 499 T = 404

Variation FR = BFR + T

2013 / 2014 17 112 - 95

2013 2014

TOTAL GENERAL

6 134 6 134 6 256 6 256

500 405

TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL

TRESORERIE ACTIVE 1 304 TRESORERIE ACTIVE 1 264

ACTIF CIRCULANT

17

ACTIF CIRCULANT

1 362

PASSIF CIRCULANT

Besoin en Fonds de 1 434

PASSIF CIRCULANT 112

Fonds de roulement

3 286 3 433

Amortissements et provisions Amortissements et provisions

Variation

4 271 4 417

1 530 1 546

Actif immobilisé brut Actif immobilisé brut

Capitaux permanents Capitaux permanents

4 271 4 828 4 417 4 991

EMPLOIS STABLES RESSOURCES STABLES EMPLOIS STABLES RESSOURCES STABLES

BILAN - EXERCICE BILAN - EXERCICE


I / 3-3 Le tableau des flux de trésorerie

Le tableau des flux de trésorerie permet d’affiner l’analyse de la situation financière du CNRS en se focalisant sur les principaux flux de sa trésorerie.

Ce tableau fait tout d’abord apparaître les flux nets de trésorerie dégagés par l’activité courante du CNRS (109 M€ contre 200 M€ en 2013) et par les encaissements (83 M€) liés aux opérations d’investissement (subventions et cessions d’actifs immobilisés), soit un excédent net d’encaissement de 192 M€.

Au cours de la même période, les décaissements consécutifs aux opérations d’investissement s’étant élevés à 254 M€, un prélèvement sur la trésorerie à hauteur de 95 M€ a donc été effectué au cours de l’exercice 2014.

Le tableau de flux de trésorerie

En millions d'€uros 2014

Résultat net 3

Elimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'activ ité 185

Marge brute d'autofinancement 188

Variation du besoin en fonds de roulement liés à l'activ ité -79

Flux net de trésorerie générée par l'activité 109

Acquisitions d'immobilisations -254

Réduction d'immobilisations 1

Recettes d'investissement 82

Variation du besoin en fonds de roulement liés à l'investissement -33

Flux net de trésorerie liés aux opérations d'investissement -204

Flux de trésorerie liés aux opérations de financement

Variation de trésorerie -95

Trésorerie d'ouverture 499

Trésorerie de clôture 404


II - LA FIABILISATION DE L’INFORMATION FINANCIERE :

II / 1 La démarche de maîtrise des risques financiers et comptables au CNRS

La démarche de qualité comptable du CNRS est conforme au cadre réglementaire applicable aux établissements publics et aux circulaires annuelles du directeur général des finances publiques et du directeur du budget relatives au cadre budgétaire et comptable des opérateurs de l’Etat et des établissements publics nationaux. Elle est notamment en phase avec l’article 215 du décret du 7 novembre 2012 relatif à la gestion budgétaire et comptable publique (GBCP) relatif à l’organisation des contrôles internes comptables et budgétaires et des audits internes.

Au CNRS, cette démarche a été initiée dès la fin de l’année 2006 au travers de l’élaboration d’une première cartographie des risques. Elle a été prolongée en juillet 2007 par la création du comité d’audit et celle de la direction de l’audit interne (DAI). En 2010, dans le cadre de la réforme du CNRS et de la réorganisation de ses services, la maîtrise des risques a été confiée aux différentes directions fonctionnelles de l’établissement. La direction des comptes et de l’information financière (DCIF), dirigée par l’agent comptable principal du CNRS est ainsi plus spécifiquement chargée des plans d’actions relatifs aux risques financiers et comptables et la direction de la stratégie financière, de l’immobilier et de la modernisation (DSFIM) de ceux liés aux achats.

II / 1-1 L’organisation mise en place pour la maîtrise des risques financiers et comptables

L’organisation retenue et mise en place en 2012 par le CNRS pour la maîtrise des risques financiers a fait l’objet d’une note diffusée en 2013 à l’ensemble des délégations régionales. Elle repose sur :

- un pilotage décisionnel assuré par le comité des risques (CORI). Ce comité, présidé par le directeur général délégué aux ressources, est responsable de la validation et la priorisation des travaux. Il réunit l’ensemble des directions fonctionnelles, ainsi qu’un représentant des délégations régionales et un représentant des instituts ;

- un pilotage opérationnel assuré par :

- le groupe de coordination des risques (GCR) qui a en charge la consolidation et le suivi des travaux. Il est animé par la direction de l’audit interne (DAI), la mission pilotage et relations avec les délégations régionales et les instituts (MPR) et la direction des comptes et de l’information financière (DCIF)

- et deux référents maîtrise des risques financiers : MPR et DCIF qui sont les correspondants opérationnels auprès des ministères de tutelle pour tout ce qui concerne la maîtrise des risques financiers.

Ce dispositif, qui se caractérise par une démarche d’amélioration continue, repose notamment sur la mise en place :

- d’un suivi trimestriel du plan d’actions pluriannuel par le Groupe de Coordination des Risques (GCR) et d’une présentation annuelle au CORI.

- d’une actualisation des cartographies des risques financiers ;

- d’une révision annuelle du périmètre des processus en fonction de l’avancée des travaux et des priorités de l’établissement ;

- d’évaluations par l’audit interne, et d’une autoévaluation par processus métier à l’aide de l’échelle de maturité de la gestion des risques (EMR) fournie par la Direction Générale des Finances Publiques.


II / 1-2 Le bilan 2014 du dispositif

Pour l’exécution du plan d’actions pluriannuel, il est désigné, d’une part un coordinateur par processus, contact privilégié des organes de pilotage et des référents, et d’autre part des porteurs d’action.

En 2014, l’exécution du plan d’actions 2014-2016 s’est poursuivie à périmètre constant sur les six processus jugés les plus prioritaires :

- les contrats de recherche ;

- les inventions, brevets et contrats de licence ;

- le suivi des filiales et des participations financières ;

- le Compte Epargne Temps (CET) ;

- les créances et le recouvrement ;

- la fiscalité.

L’année écoulée se caractérise par des avancées très significatives dans trois processus majeurs :

- le processus Contrats de recherche, avec le déploiement de l’outil de suivi des temps des chercheurs (TEMPO) pour améliorer le dispositif de justification sur les contrats européens, la conception et le déploiement d’outils d’aide au montage des projets complexes et la finalisation de la procédure sur la détermination du coût complet et de la tarification des prestations onéreuses du CNRS vers les partenaires internes et externes ;

- le processus Inventions, brevets et contrats de licence, avec la mise au point de la procédure de refacturation de frais de propriété intellectuelle aux copropriétaires et le suivi des dépôts européens des brevets ;

- le processus Compte Epargne Temps, avec la fin du déploiement d’un outil de suivi des congés et des absences (AGATE) qui s’est accompagné d’actions de sensibilisation à destination des directeurs d’unités.

L’enquête annuelle des ministères des tutelles sur l’avancement de la démarche de contrôle interne chez les opérateurs de l’Etat a porté sur le processus Rémunérations, comme en 2013. L’auto-évaluation des risques en utilisant l’outil EMR (échelle de maturité des risques) a mis en évidence des améliorations sur le levier Pilotage commun à tous les processus grâce à une meilleure utilisation des résultats des contrôles internes par la DCIF.

II / 2 Le dispositif de contrôle interne comptable du CNRS

Le contrôle interne comptable et financier repose sur un triptyque : le contrôle comptable et budgétaire stricto sensu, le processus de révision des comptes et les contrôles de conformité des auditeurs internes.

II / 2-1. Le contrôle interne comptable

La définition et l’animation du contrôle interne comptable et financier dans le réseau des agents comptables secondaires (ACS/SFC) sont assurées par la DCIF. Les services fonctionnels interviennent dans leurs domaines respectifs : recettes et recouvrement, dépenses, patrimoine, paye, comptabilité générale et comptabilité budgétaire, référentiels du système d’information comptable et financier de l’établissement. Le service du contrôle interne (SCI) supervise l’élaboration des procédures et les contrôles des processus comptables et financiers concourant à la fiabilisation et à la production de l’information financière de l’établissement.

L’année 2014 a été l’occasion de continuer à renforcer la maîtrise de la dépense et de la recette.

Le déploiement par la plateforme du SCTD du traitement dématérialisé des factures de dépense a permis une automatisation des contrôles sur la conformité des pièces de dépense (contrôle RIB, tiers, engagement de dépense…), conduisant à une maîtrise renforcée de la dépense. Les autres contrôles réglementaires (taux de TVA, vérification de l’habilitation de l’ordonnateur…) sont effectués dans les délégations régionales.

Pour le suivi des recettes, la même démarche a été retenue avec la poursuite des contrôles de supervision a posteriori (notamment pour les produits comptabilisés à l’avancement et pour le recouvrement), la conduite d’audits internes ainsi que la traçabilité des contrôles a priori, sur les opérations liées à l’émission des titres de recettes, de réduction ou d’annulation.


II / 2-2. Les processus de révision comptable et de clôture

Les révisions ont lieu aussi bien à la clôture de fin d’exercice qu’aux arrêtés comptables infra-annuels.

Les travaux d’inventaire permettent de rattacher tous les produits et les charges (comptabilisation des produits à l’avancement notamment), de liquider les dotations aux amortissements et aux provisions et de reprendre les subventions d’investissement, etc. Les travaux de révision des comptes, quant à eux, consistent tout d’abord à passer en revue les principales évolutions d’une période donnée et à analyser les opérations les plus significatives (comptes d’imputation provisoire, investissements, contrats de recherche) pour opérer, si nécessaire, les rectifications qui s’imposent.

Ces travaux effectués, les soldes de certains comptes de tiers sont circularisés, avec analyse des réponses obtenues.

Depuis l’exercice 2009, il est demandé aux agents comptables secondaires de constituer deux dossiers de clôture,

l’un portant sur les immobilisations, l’autre sur les produits comptabilisés à l’avancement.

II / 2-3. Les audits de conformité financière et comptable

L’objectif des audits de conformité financière et comptable est de donner à l’agent comptable principal, directeur des comptes et de l’information financière, l’assurance que l’ensemble des dispositifs de contrôle interne comptable et financier sont correctement appliqués et qu’ils permettent réellement de maîtriser les risques identifiés.

Pour ce faire, trois grandes catégories d’audits sont réalisées dans le réseau comptable du CNRS :

- des audits généraux sur l’ensemble des données financières et comptables conduits auprès des SFC en délégations ou auprès des unités (de recherche ou de gestion) : ils visent à s’assurer de la qualité de l’ensemble des données financières et comptables produites par l’établissement.

Ces audits, effectués selon une périodicité triennale conformément à une méthodologie et un plan d’audit établis par la DCIF sont diligentés par des représentants de l’agent comptable principal (le pôle Audit de la conformité financière et comptable directement rattaché à l’agent comptable principal) lorsqu’ils visent des SFC et par les agents comptables secondaires (ACS) lorsqu’il s’agit de laboratoires ou d’unités de gestion.

En 2014, de nouveaux programmes d’audit ont été mis en œuvre, le nombre d’audits réalisé est de 143 pour un poids financier représentant 205 736 K€. Le plan d’audit de cette année consolide les travaux effectués l’année précédente (pour mémoire, en 2013, 210 unités auditées pour un poids financier représentant 476 237 K€).

- les audits conduits dans le cadre des contrats européens : l’adoption du 7ème Programme Cadre de Recherche et Développement (PCRD) de la Communauté européenne et l’audit que cette dernière a réalisé en 2008 sur les contrats du 6ème PCRD confortent le rôle de l’agent comptable principal du CNRS dans la certification des états (Form C) transmis à la Commission pour justifier les travaux réalisés par les chercheurs et les coûts correspondants. En 2014, les auditeurs européens ont effectué des audits sur plus de 300 déclarations financières dont 27% supérieures à 375 000€. Le montant total de ce plan d’audit valorise 71 119 K€ de coûts demandés en financement par l’union européenne ;

Ces vérifications ont permis de limiter le risque de contestation des coûts déclarés à l’Europe.

Dans l’optique de fiabilisation des suivis des temps sur tous les contrats de recherche, le projet Tempo est opérationnel afin de valoriser les coûts de masse salariale.

- les audits spécifiques au processus de la paye : En 2014, les délégations régionales de Provence & Corse, Bretagne et Pays de Loire et Nord, Pas de Calais et Picardie ont fait l’objet d’un audit sur place.


ANNEXE SUR LES COMPTES INIDIVIDUELS 2014

NOTE 1 – Faits marquants de l’exercice, méthodes et principes comptables appliqués

1.1 Faits caractéristiques de l’exercice 2014

Le CNRS a mis en œuvre l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013, BOFIP-GCP n° 13-0022 du 05 décembre 2013, relative aux modalités de comptabilisation des subventions reçues.

L’application de cette instruction a été entreprise de manière prospective. Le changement de méthode comptable a été réalisé à compter du 1er janvier 2014, sans retraitement du solde d’ouverture de l’exercice 2014, selon l’instruction du 10 avril 2014 relative à la comptabilisation des changements de méthodes comptables, des changements d’estimations comptables et de corrections d’erreurs.

En effet, l’établissement n’était pas en mesure d’apprécier et de déterminer les effets du changement de méthode comptable sur les éléments concernés de l’actif, du passif et de la situation nette pour tous les exercices antérieurs (cf. instruction du 10 avril 2014).

L’impact de la mise en œuvre de l’instruction liée à la comptabilisation des subventions reçues a été de nature comptable.

Le CNRS a requalifié des contrats pour lesquels aucune notion de contrepartie directe n’était présente dans l’acte

attributif en subventions.

Par conséquent, une distinction comptable est opérée entre les subventions d’exploitation reçues liées à la recherche

(financements provenant de l’ANR, de la Commission européenne, des collectivités territoriales….) et les contrats de

recherche passés avec des tiers publics ou privés où la notion de contrepartie directe d’une valeur équivalente

attendue par le financeur est inscrite dans l’acte attributif.

Cette évolution a impacté les soldes de la subvention d’exploitation hors SCSP et du chiffres d’affaires mais n’a pas eu

d’impact significatif sur les produits d’exploitation comme en atteste le tableau ci-dessous.

Evolution générale des produits

(en millions d’euros)

2012 2013 2014

Variation 2013/2014

Montant %

Autres subventions

149 152 474 322 211%

Chiffre d’affaires 478 474 152 -322 -68%

Total 627 626 626 - -


1.2 Le suivi des réserves formulées par les commissaires aux comptes en 2013

Le ministre de l’Economie, des finances et de l’emploi a nommé, le 22 juillet 2008, pour une durée de six exercices à

compter de l’exercice 2008 commençant au 1er janvier 2008 les cabinets ERNST & YOUNG et PricewaterhouseCoopers en qualité de commissaires aux comptes afin de certifier les comptes annuels et consolidés du CNRS.

L’exercice clos le 31 décembre 2013 a donc été le sixième sur lequel les commissaires aux comptes (CAC) ont exécuté leur mission. A l’issue de leurs travaux, ils ont estimé que les comptes 2013 du CNRS « sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de l’établissement public à la fin de cet exercice ».

La réserve sur la justification des immobilisations acquises antérieurement au 31 décembre 2006 a été levée au cours de cet exercice. En effet, l’établissement a engagé des travaux approfondis de recherche de pièces comptables et de justifications des soldes. A l’issue de ces travaux, le CNRS a pu documenter l’existence et les valeurs inscrites en comptabilité de ces actifs. Après analyse des pièces, les commissaires aux comptes ont conclu à leur caractère probant et ont ainsi levé cette réserve.

1.3 Les principes et méthodes comptables en vigueur en 2014

Les comptes du CNRS sont établis conformément :

- aux instructions codificatrices M9-1 de la direction générale des finances publiques ;

- à l’instruction n°06-007-M9 du 23 janvier 2006 relative aux passifs, actifs, amortissements et dépréciations des actifs ;

- à l’instruction BOFIP –GCP du 14-004 du 25 février 2014 relative à la comptabilisation des changements de méthodes, changements d’estimations comptables et corrections d’erreur.

1-3-1 Fonds propres et actif immobilisé

● Fonds propres

Les fonds propres sont constitués, pour l’essentiel, des dotations et des subventions d’investissement perçues par le CNRS depuis sa création. Ces financements qualifiés de financements externes de l’actif évoluent, lorsqu’ils sont rattachés à un actif individualisé, de façon symétrique à cet actif. Les variations de valeurs du financement sont comptabilisées au compte de résultat.

● Immobilisations incorporelles

Le CNRS, en sa qualité d’établissement de recherche, a retenu l’option de comptabiliser les brevets développés en interne à l’actif de son bilan. Seules les dépenses directement liées à la protection juridique initiale des brevets sont activées. Les frais de recherche et de développement sont traités comme des charges de l’exercice.

Les immobilisations incorporelles sont valorisées au coût historique d’acquisition. L’amortissement des immobilisations incorporelles est calculé suivant le mode linéaire, en fonction de la durée d’utilisation ou de protection juridique (brevet) et à compter de la date de mise en service ou de la date de dépôt (brevet).

Plan d’amortissement des immobilisations incorporelles :

- Logiciels 5 ans

- Brevets 20 ans

- Autres immobilisations incorporelles 5 ans


● Immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles sont valorisées au coût historique d’acquisition, hors charges financières et frais d’administration. L’amortissement des immobilisations corporelles est calculé suivant le mode linéaire, en fonction de la durée d’utilisation et à compter de la date de mise en service (prorata temporis).

Plan d’amortissement des immobilisations corporelles : La méthode de suivi des immobilisations par composants préconisée par l’instruction n°06-007-M9 du 23 janvier 2006 relative aux passifs, actifs, amortissements et dépréciations des actifs a été mise en œuvre pour le parc immobilier à compter de 2012. Le tableau infra prend en compte les composants retenus et les durées d’amortissement qui leur sont associées.

Immobilisations corporelles durée

Agencements et aménagements de terrains 50 ans

Bâtiments- structure 50 ans

Bâtiments- aménagements extérieurs 25 ans

Bâtiments- équipements techniques 20 ans

Bâtiments- finitions intérieures 10 ans

Installations générales, agencements et aménagements

des constructions 10 ans

Installations techniques, matériels et outillage 5 ans*

Installations à caractère spécifique 10 ans

Matériel et outillage 5 ans

Matériel de transport terrestre 5 ans

Matériel naval 10 ans

Matériel du bureau et matériel informatique scientifique 5 ans

Matériel informatique bureautique 3 ans

Mobilier 5 ans

Matériel divers 5 ans

* Certains grands projets scientifiques ont fait l’objet d’un amortissement plus long, adapté à leur nature.

● Immobilisations financières

Les immobilisations financières sont comptabilisées à leur coût historique. La valeur actuelle (= valeur d’inventaire) des immobilisations financières est déterminée à chaque clôture d’exercice et une dépréciation est constatée si la valeur actuelle est inférieure à la valeur comptable.

1-3-2 Les provisions

Depuis l’exercice 2007, les « provisions pour risques et charges » sont comptabilisées conformément aux prescriptions comptables. Ainsi, une provision est constituée dès lors qu’il existe une obligation à l’égard d’un tiers à la date de clôture, qui peut être légale, contractuelle ou implicite. Cette obligation doit faire l’objet d’une sortie probable de ressources au bénéfice de ce tiers sans contrepartie au moins équivalente attendue après la date de clôture. Cette sortie de ressource doit pouvoir être estimée avec une fiabilité suffisante pour pouvoir constituer une provision.

Les coûts de démantèlement pour les Très Grandes Infrastructures de Recherche (TGIR) au titre desquels des provisions sont constatées, sont évalués par l’Autorité de Sécurité Nucléaire pour le GANIL et par le Commissariat de l’Energie Atomique (CEA) pour l’Institut Laue Langevin (ILL).

La provision au titre des jours déposés sur un compte épargne temps a été calculée sur la base du nombre de jours épargnés pour chacune des trois catégories de la fonction publique (catégories A, B et C), rapporté au coût moyen des rémunérations au sein de chacune de ces catégories.

La provision au titre des jours estimés de congés non pris a été calculée sur la base du nombre de jours non pris au 31/12/2014 pour chacune des trois catégories de la fonction publique (catégories A, B et C), rapporté au coût moyen des rémunérations au sein de chacune de ces catégories.


1-3-3 Les dépréciations

Le CNRS retrace en comptabilité les moins-values probables sur les éléments d’actif. La dépréciation doit être nettement précisée quant à sa nature ou son objet et elle doit être évaluée avec une approximation suffisante.

Les créances « clients » de l’établissement sont dépréciées lorsqu’un événement de gestion survenu ou en cours rend prévisible à la date de l’arrêté des comptes la diminution de leur valeur. Cette dernière, qui n’est pas définitive, doit être précise quant à sa nature mais incertaine quant à sa réalisation. Dès lors que le défaut de paiement d’une créance devient probable, celle-ci fait l’objet d’une dépréciation.

L’évaluation des dépréciations s’effectue créance par créance par chaque agent comptable secondaire en charge du recouvrement. Le taux de dépréciation retenu dépend des évènements de gestion sur lesquels le comptable se fonde pour apprécier le risque. Sont ainsi dépréciées :

- les créances qui font l’objet d’une réclamation au fond et dont l’annulation est probable ;

- les créances vis-à-vis des clients dont la situation financière est notoirement difficile et dont le redressement est improbable (clients en situation de redressement ou de liquidation judiciaire, etc.) ;

- les créances vis-à-vis des débiteurs privés ou publics exigibles depuis plus d’un an sous réserve, toutefois, de l’appréciation du comptable sur les perspectives de leur recouvrement effectif.

Si l’évaluation du risque s’apprécie créance par créance, les écritures correspondantes sont en revanche passées globalement au niveau de la délégation régionale, toutes créances dépréciées confondues. Il en est de même pour les écritures de reprise de dépréciation. L’évaluation des dépréciations des créances est actualisée, depuis 2008, au 30 septembre et au 31 décembre de chaque année.

Une méthodologie de vérification des pertes de valeur des immobilisations corporelles et incorporelles n’a pas encore été mise en place par le CNRS. Des dépréciations peuvent également être constatées pour les stocks lors de la clôture de l’exercice

1-3-4 Les stocks

Les « stocks de fournitures scientifiques et techniques » sont suivis selon la technique de l’inventaire intermittent et ne s’appliquent que dans quatre délégations régionales aux magasins servant les laboratoires situés à proximité. Les stocks sont évalués à leur coût moyen pondéré établi à partir de leur coût d’achat (à l’exclusion des frais généraux et des charges financières).

1-3-5 Les impôts

La situation fiscale du CNRS se présente comme suit au regard de :

● La taxe sur la valeur ajoutée

Le CNRS est assujetti à la TVA depuis 1981. Il est placé sous le régime du réel normal. A ce titre, il effectue des déclarations mensuelles. Elles sont établies au siège suite à la centralisation des données des services financiers et comptables des délégations régionales.

Depuis le 1er janvier 2005, le CNRS est considéré par la direction de la législation fiscale (DLF) comme ayant la double qualité « d’assujetti complet à la TVA » et de « redevable partiel ». Depuis 2008, le CNRS a retrouvé sa capacité de déduction totale de la TVA.

● L’impôt sur les sociétés

L’article 28 de la loi de programme pour la recherche (n°2006-450 du 18 avril 2006) commenté par le bulletin officiel des impôts 4H-4-08 n°58 du 30 mai 2008 exonère d’impôt sur les sociétés les établissements publics de recherche au titre des revenus tirés des activités conduites dans le cadre des missions du service public de l'enseignement supérieur et de la recherche définies aux articles L. 123-3 du code de l'éducation et L. 112-1 du code de la recherche.

Ainsi, les opérations non liées à l’activité de recherche de l’établissement sont, à présent, soumises à l’impôt sur les sociétés.


● La taxe sur les salaires

Le rapport d’assujettissement à la taxe sur les salaires en 2014, est resté inchangé par rapport à celui de 2013 soit 93%. Il est en fonction du rapport existant entre les recettes et autres produits qui n’ont pas été passibles de la taxe sur la valeur ajoutée (numérateur) et l’ensemble des recettes et autres produits, y compris ceux correspondant à des opérations qui n’entrent pas dans le champ d’application de la taxe sur la valeur ajoutée (dénominateur). La taxe sur les salaires est versée trimestriellement.

1-3-6 Les ressources

● La subvention pour charges de service public

Depuis l’exercice 2006, année d’application de la loi organique n°2001-692 du 1er août 2001 (LOLF), le CNRS perçoit de l’Etat une subvention pour charges de service public (SCSP). Cette dernière représente le principal lien financier entre l’Etat et les opérateurs publics. Pour le CNRS, elle couvre l’ensemble des besoins de financement de l’établissement sans faire de distinction entre la part relative aux investissements courants et celle concernant le fonctionnement.

La SCSP est enregistrée au compte 741 « ministère de tutelle – subvention pour charges de service public ».

● Les ressources propres

Les ressources propres regroupent l’ensemble des fonds perçus par le CNRS en dehors des subventions accordées par le ministère de tutelle. La notion de ressources propres recouvre ainsi une assez large diversité de situations, des subventions européennes aux contrats de recherche conclus avec l’Agence Nationale de la Recherche ou avec des entreprises privées en passant par les conventions signées avec des collectivités locales qui s’impliquent dans la recherche.

.

● La comptabilisation des produits selon l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 pour les subventions reçues et suivant la méthode à l’avancement pour les contrats de recherche

Depuis le 1er janvier 2014, le CNRS applique l’instruction DGFIP datée du 20 novembre 2013 relative aux modalités de comptabilisation des subventions reçues pour comptabiliser les produits liées aux subventions.

En effet, depuis l’exercice 2008, les produits relatifs aux subventions et aux contrats de recherche étaient comptabilisés selon la méthode à l’avancement. Cette méthode concernait les opérations s’exécutant au-delà de l’exercice comptable, à savoir :

- les projets financés par l’Agence Nationale de la Recherche ;

- les opérations financées par l’Union européenne ;

- les contrats de collaboration de recherche avec des organismes divers (personnes morales de droit privé ou public) ;

- les subventions de fonctionnement versées par des tiers (ministères, collectivités territoriales, fonds FEDER, etc.) pour des opérations qui s’exécutent au-delà de l’exercice comptable.

Le périmètre visait toutes les opérations dont l’exécution avait commencé à compter de 2007, à l’exclusion des subventions dont la décision attributive avait été signée avant le 1er janvier 2007.

A compter du 1er janvier 2014 et la mise en place de l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013, une distinction est réalisée au sein des opérations pluriannuelles selon qu’elles impliquent une contrepartie directe d’une valeur équivalente pour l’établissement à l’encontre du financeur ou qu’elles soient sans contrepartie.

Les opérations pluriannuelles sans contrepartie directe définissent les subventions et les opérations pluriannuelles avec contrepartie directe les contrats de recherche que le tiers soit public ou privé.

Par conséquent, les financements reçus sans contrepartie directe d’une valeur équivalente attendue par le financeur qualifiés de contrats jusqu’au 1er janvier 2014 ont été reclassifiés en subventions et sont comptabilisés selon les modalités décrites dans l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 qu’elles soient annuelles ou pluriannuelles.

L’imputation et le traitement comptable diffèrent en fonction de leurs catégories, à savoir en subvention d’investissement ou en subvention de fonctionnement, et selon les modalités de versement indiquées dans l’acte attributif. En effet, les droits liés à la subvention sont constatés dès lors que les conditions présentes dans l’acte attributif sont réalisées. Lorsque l’attribution de la subvention est conditionnée à la réalisation effective des dépenses, les droits de l’établissement sont constatés lors de la production périodique de justificatifs financiers ou scientifiques adressés au


financeur (financements relatifs à des projets de recherche pluriannuels provenant notamment de l’Union européenne ou au titre des investissements d’avenir).

Concernant les contrats de recherche définissant les opérations pluriannuelles avec contrepartie directe d’une valeur équivalente attendue par le financeur, la distinction s’opère selon que le financeur soit public ou privé.

La comptabilisation des produits liés aux contrats de recherche s’effectue toujours selon la méthode à l’avancement mise en place en 2009. L’établissement a décidé de mettre en œuvre une méthode de calcul du montant des produits à l’avancement à comptabiliser en fin de période qui repose sur les prévisions de recettes et les prévisions de dépenses de chaque opération évaluées sur la durée totale de celle-ci.

Jusqu’en 2008, compte tenu de la difficulté de distinguer les opérations « standard » comptabilisées à la facturation des opérations suivies à l’avancement, le CNRS, par souci de prudence, avait opté pour la comptabilisation des produits à hauteur des coûts réels. L’évaluation des produits à l’avancement reposait donc sur les dépenses réellement exécutées et les produits facturés attachés à chaque opération (à l’exclusion des dépenses de personnel permanents et des dépenses financées par les prélèvements). Le montant comptabilisé au titre de la méthode à l’avancement correspondait à la différence entre les coûts réels et les produits facturés cumulés depuis le démarrage de l’opération. Des produits à recevoir étaient comptabilisés en fin de période si les coûts réels étaient supérieurs aux produits facturés. Dans le cas inverse, des produits constatés d’avance étaient comptabilisés. Ces écritures d’inventaire étaient contre-passées au début de la période suivante.

A compter de 2009, l’établissement a décidé de mettre en œuvre une méthode de calcul du montant des produits à l’avancement à comptabiliser en fin de période qui repose sur les prévisions de recettes et les prévisions de dépenses de chaque opération évaluées sur la durée totale de celle-ci.

Cette méthode de calcul a été également retenue pour l’exercice 2014 afin de comptabiliser les produits relatifs aux subventions reçues.

Cette orientation permet ainsi de mieux tenir compte des dépenses d’environnement scientifique, de la provision pour perte d’emploi, des frais de gestion. Elle donne ainsi une meilleure traduction de l’activité de l’établissement.

La règle de gestion retenue pour le calcul des produits à comptabiliser en fin de période est la suivante :

Selon le sens de cet ajustement, des produits à recevoir ou des produits constatés d’avance sont comptabilisés. Ces écritures d’inventaire sont contre-passées au début de la période suivante.

1-3-7 Les placements financiers

Le CNRS est autorisé à effectuer deux types de placements :

● Les placements budgétaires

Les fonds qui proviennent d’excédents d’exercices antérieurs, de libéralités, des cessions, etc. peuvent être placés en valeurs d’Etat ou garanties par l’Etat et en Bons du Trésor négociables (BTF ou BTAN). Ces placements sont inscrits au budget et immobilisés.

● Les placements de trésorerie

Jusqu’en 2013, le CNRS avait la possibilité, si la trésorerie disponible était suffisante, d’effectuer des placements en valeurs du Trésor (BTF) ou en comptes à terme auprès de la DRFIP d’ile de France. Un plafond maximum de placement (130 M€) avait été fixé, en 2002, par la direction générale du CNRS.

Depuis l’entrée en vigueur du décret du 7 novembre 2012 relatif à la gestion budgétaire et comptable, pour effectuer de nouveaux placements, les organismes publics régis par le titre III du décret doivent en application de son article 197 solliciter une nouvelle autorisation des ministres chargés de l’économie et du budget.

Le CNRS n’a pas sollicité de nouvelle autorisation. Par conséquent, il n’y a pas de placements de trésorerie au 31 décembre 2014.

■ Détermination des produits à l’avancement en fin de période depuis le démarrage de l’opération:

Produits à l’avancement =Dépenses réalisées depuis le démarrage de l’opération

Prévisions de dépenses sur la durée totale de l’opération

XPrévisions de recettes

sur la durée totale de

l’opération

■ Détermination de l’ajustement des produits à comptabiliser en fin de période pour tenir compte des produits facturés déjà

comptabilisés en classe 7 depuis le démarrage de l’opération:

Ajustement des

produits à l’avancement = produits à l’avancement – produits facturés depuis le démarrage de l’opération


NOTE 2 – Compléments d’informations relatifs au Bilan

ACTIF Référence

annexe 2012 2013 2014

(en millions d'euros)

Immobilisations incorporelles 74 67 70

Brut 188 189 196

Amortissements 114 122 126

Immobilisations corporelles 1 115 1 123 1 140

Brut 3 914 4 063 4 198

Amortissements / Dépréciations 2 800 2 940 3 058

Immobilisations financières 30 16 19

Brut 31 19 23

Dépréciations 1 3 4

ACTIF IMMOBILISE NET Note 2-1 1 219 1 206 1 229

Stocks 1 1

Avances et acomptes versés sur commandes

29 26 23

Créances clients et comptes rattachés (net) 1 116 1 174 1 131

Brut 1 146 1 208 1 164

Dépréciations 31 34 33

Autres créances (net) 92 126 239

Créances d'exploitation Note 2-2 1 207 1 300 1 370

Disponibilités et valeurs mobilières Note 2-3 454 500 405

Charges constatées d'avance 3 2 8

ACTIF CIRCULANT 1 693 1 829 1 806

TOTAL GENERAL 2 913 3 035 3 035

PASSIF Référence

annexe 20126 2013 2014

(en millions d'euros)

Situation nette 740 1 073 1 129

Subventions d'équipement 737 432 413

Résultat de l'exercice -41 25 3

CAPITAUX PERMANENTS Note 2-4 1 436 1 530 1 546

PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES

Note 2-5 192 188 212

Dettes financières 15 14 13

Avances et acomptes reçus sur commandes

819 908 900

Dettes fournisseurs et comptes rattachés 87 83 91

Dette sociale 12 17 19

Dette fiscale 32 32 32

Dette sur immobilisations et comptes rattachés 3 2 2

Autres dettes 224 164 138

Dettes d'exploitation 359 297 281

Produits constatés d'avance 92 99 83

DETTES Note 2-6 1 284 1 317 1 277

TOTAL GENERAL 2 913 3 035 3 035

Le bilan est présenté avec neutralisation des opérations de facturation interne

6 Avec prise en compte du retraitement lié au changement de méthode comptable sur les congés payés sur les exercices 2011 et 2012


2.1 L’actif immobilisé

L’actif brut s’élève à 4 417 M€ en 2014, contre 4 271 M€ en 2013, soit une augmentation de presque 146 M€. En net, l’actif immobilisé s’établit à 1 229 M€ en 2014, contre 1 206 M€ en 2013, soit une augmentation de 23 M€.

2-1-1 Immobilisations incorporelles

Les immobilisations incorporelles s’élèvent en valeur brute à 196 M€ en 2014 contre 189 M€ en 2013. Leur valeur nette s’établit à 70 M€ en 2014 contre 67 M€ en 2013 soit une baisse de 4,5%.

2-1-1-1 Les différents actifs incorporels

Immobilisations incorporelles

Valeurs brutes Amortissements Net Variation

2013 / 2014

2013 Entrées Sorties 2014 2013 Hausse Baisse 2014 2013 2014 %

Frais de recherche et développement

Logiciels 105 5 4 106 93 4 4 94 11 12 9%

Concessions, brevets et licences

77 8 3 82 22 4 1 25 55 57 4%

Autres immobilisations incorporelles

6 6 6 6 149%

GANIL 1 1 1 1 -10%

TOTAL 188 14 7 195 122 8 4 126 66 69 5%

Les immobilisations incorporelles retracent les acquisitions de logiciels, les opérations liées aux brevets et celles relatives aux systèmes d’information.

Depuis 2007, les frais de dépôt des brevets sont enregistrés au bilan et amortis sur une durée de 20 ans. En revanche, les frais de recherche et de développement sont enregistrés en charges. Le montant de 82 M€ (en valeur brute) inscrit au bilan représente le cumul des frais de dépôt des brevets déposés depuis 1996 et encore actifs à la date du 31 décembre 2014. Ont été sortis du bilan en 2014, les brevets abandonnés, les brevets qui ne sont plus protégés juridiquement ainsi que les brevets cédés. La hausse de la valeur nette entre 2014 et 2013 (57 M€ contre 55 M€ en 2013 soit + 4%) provient de flux de l’année (8 M€) supérieurs aux sorties du bilan (2 M€ en valeur nette).

Le poste « logiciels » s’établit en valeur nette à 12 M€ fin 2014 contre 11 M€ fin 2013 (soit plus 9%). Cette hausse s’explique par des flux d’achats de l’année (5 M€) supérieurs à la dotation aux amortissements (4 M€).

2-1-1-2 Les immobilisations en cours

Immobilisations incorporelles en cours

Valeurs Variation

2013 / 2014

2013 Entrées Sorties 2014 %

Logiciels en cours 1 2 2 1 -1%

TOTAL 1 2 2 1 -1%


2-1-2 Immobilisation corporelles

Les immobilisations corporelles s’élèvent en 2014 à 4 198 M€ en brut (contre 4 063 en 2013). En valeur nette, elles s’élèvent à 1 140 M€ contre 1 123 en 2013, soit une hausse de 1,5%.

2-1-2-1 Le parc immobilier et les terrains

Parc immobilier et Terrains

Valeurs brutes Amortissements Dép. Net Variation

2013 / 2014

2013 Entrées Sorties 2014 2013 Hausse Baisse 2014 2014 2013 2014 %

Terrains nus reçus en dotation ou en affectation

47 47 7 39 39 0%

Terrains nus acquis 5 5 9 5 9 87%

Agencements et aménagements de terrains

3 4 1 3 3 5%

Bâtiments Structure 251 16 267 78 77 32 141 158 12%

Bâtiments Aménagement Ext

94 4 1 98 39 4 43 55 55 0%

Bâtiments Equipement technique

294 18 1 310 143 14 157 151 153 1%

Bâtiments Finitions interne 111 6 2 116 73 7 80 38 36 -6%

Installations, aménagements et constructions

96 96 87 2 89 10 8 -18%

Ganil 13 13 11 12 2 1 -5%

TOTAL 915 49 4 960 431 27 458 39 444 464 4%

La valeur nette du parc immobilier et des terrains connaît une hausse par rapport à 2013 (+ 4%).

La hausse du poste « terrains nus » s’explique par l’acquisition d’un terrain à bâtir d’une valeur de 4,3 M€ dans le cadre du projet Saclay C2N.

La hausse de la valeur brute du parc immobilier s’explique par des flux d’achat (7 M€) et des mises en service (35 M€ d’un montant équivalent à 2013) supérieures aux sorties (4 M€). La dotation aux amortissements s’établit à 25 M€ contre 31 M€ en 2013 soit une baisse de 6 M€.

Le poste « installations, aménagements et constructions » diminue de 18%, la dotation aux amortissements de l’exercice (2 M€) étant supérieure aux flux d’achat de l’année (0,2 M€).


2-1-2-2 Les installations techniques, matériels et outillages

Installations techniques, matériels et outillages

Valeurs brutes Amortissements Dép. Net Variation

2013 / 2014


Installations techniques, matériels et outillages

37 2 35 37 2 35 0 ns ns

Autres installations à caractère spécifique

116 3 2 117 93 6 2 97 23 20 -13%

Matériel et outillage 2 138 146 46 2 238 1 724 147 44 1 826 414 412 0%

GANIL 55 56 43 2 45 12 11 -10%

TOTAL 2 347 150 50 2 446 1 897 154 49 2 003 450 444 -1%

Les « installations techniques, matériels et outillages » sont en baisse par rapport à 2013 (- 1%).

Cette diminution par rapport à 2013 s’explique par des mises au rebut et des dotations aux amortissements supérieures aux flux d’achats de l’année.

Au sein de cet ensemble, seul le poste « matériel et outillage » reste stable :

- Les flux d’achats diminuent par rapport à 2013 : 130 M€ contre 141 M€ en 2013. Ces investissements sont

inférieurs à la dotation annuelle aux amortissements (147 M€).

- Les mises en service s’élèvent à 15 M€ (17 M€ en 2013).

- Les sorties, essentiellement des mises au rebut, sont en légère diminution (46 M€ contre 49 M€ en 2013).

2-1-2-3 Les autres immobilisations corporelles

Autres immobilisations corporelles

Valeurs brutes Amortissements Déprécia

tions Net

Variation 2013 / 2014


Collections 2 2 2 2 -2%

Installations tech. agencements

33 1 34 22 1 24 10 10 -3%

Matériels de transport 20 1 1 21 17 1 1 18 3 3 -1%

Matériels de bureau et informatique

580 27 46 561 508 30 46 492 72 69 -4%

Mobilier 21 1 1 21 19 1 1 19 2 2 -8%

Matériels divers 7 1 8 5 1 6 1 2 52%

GANIL 1 1 -12%

TOTAL 664 31 48 647 573 34 47 559 91 88 -3%

Les « autres immobilisations corporelles » diminuent de 3% par rapport à 2013.

Le principal poste « matériel de bureau et informatique » s’élève en valeur nette à 69 M€ en 2014 contre 72 M€ en 2013, soit une baisse de 4%. La baisse de la valeur brute s’explique par des mises au rebut à hauteur de 46 M€ et des flux de l’année en stagnation par rapport à 2013 (27 M€ contre 28 M€ en 2013).

Comme pour les matériels et outillages techniques, les investissements en « matériel de bureau et informatique » sont inférieurs à la dotation annuelle aux amortissements (27 M€ contre 30 M€).


Les sorties des autres immobilisations corporelles sont la conséquence de mises au rebut à hauteur de 48 M€ dont 8 M€ concernent des biens antérieurs à 1995.

2-1-2-4 Les encours d’immobilisations

Immobilisations en cours Valeurs Variation

2013 / 2014

2013 Entrées Sorties 2014 %

Constructions 56 35 39 52 -7%

Installations tech, matériels et outillages 24 17 18 23 -2%

Avances et acomptes (GANIL) 16 6 10 12 -29%

Encours GANIL 39 8 47 22%

Encours Autres 3 7 10 214%

TOTAL 138 73 67 144 4%

La hausse de 4% des encours est due à des encours de travaux (73 M€) plus important que les sorties de l’année (67 M€ contre 71 M€ en 2013).

Les flux de travaux hors GANIL s’élèvent à 59 M€ contre 65 M€ en 2013, soit une baisse de 9,23%. Celle-ci concerne les travaux immobiliers en chute de 10,26% par rapport à 2013 (35 M€ contre 39 M€ en 2013) mais aussi les travaux liés aux matériels, 17 M€ contre 23 M€ en 2013 soit une diminution de 26%.

Les mises en service s’établissent à 64 M€ dont 35 M€ concernent des travaux immobiliers (cf. supra « 2-1-2-1 « Le parc immobilier et les terrains »).

S’agissant du GANIL, le poste « avances et acomptes » est en légère baisse par rapport à 2013 (12 M€ contre 16 M€ en 2013). Les avances au GIE GANIL (6 M€) sont moins importantes que les mises en service de l’année (10 M€).

Le poste « encours GANIL » retrace les encours de travaux liés au projet SPIRAL 2 (+22% par rapport à 2013).

2-1-2-5 Les impacts du décret 2008-1248 du 01/12/2008 et de la mise en place de conventions de délégations de gestion

● Décret 2008-1248 du 01/12/2008 relatif à l’utilisation des immeubles domaniaux par les services de l’Etat et ses établissements publics

Le décret ainsi que les circulaires d’application de janvier 2009 ont remplacé le dispositif de remise en dotation aux établissements publics par un dispositif de conventions d’occupation moyennant le paiement de loyers budgétaires. La signature de telles conventions établies selon le modèle fixé par l’arrêté du 21 avril 2009 maintient les biens sous le contrôle des opérateurs.

Il est précisé que les premières conventions avec le CNRS seront signées en 2015.

● Mise en place de conventions de délégations de gestion entre le CNRS et les universités

Dans le cadre des orientations données par son conseil d’administration, le CNRS définit actuellement avec ses principaux partenaires (universités) des conventions de délégation globale de gestion.

Afin de clarifier la gestion des unités mixtes de recherche (sous la double tutelle du CNRS et des universités), la gestion administrative et financière de ces unités peut être confiée à un seul partenaire (universités ou CNRS selon les cas). L’entité gestionnaire (délégataire) reçoit alors une subvention de fonctionnement de la part du partenaire (délégant) qui lui a confié la gestion de l’unité.

A la signature de la convention, le délégant peut mettre à disposition du délégataire des matériels ou des immeubles.


Ces mises à disposition ne transfèrent pas, du délégant au délégataire, le contrôle des biens concernés. Elles sont en effet, pour le délégant, des affectations de ressources à des travaux de recherche, réalisés au travers des UMR, conformément à ses statuts et mission. Ce faisant, le délégant ne se dessaisit pas des avantages économiques ou des potentiels de service des équipements considérés.

La première convention a été signée en 2009. Au 31 décembre 2014, 69 conventions sont en cours (39 unités en DGG CNRS et 30 unités en DGG université).

2-1-3 Immobilisations financières

Immobilisations financières 2013 2014 Net Variation

2013 / 2014 Brut Brut Dépréciation 2013 2014

Les participations 6 8 4 4 4 14%

Titres de participation 4 5 3 2 3 33%

Créances rattachées à des participations 3 3 1 2 2 -6%

Les titres immobilisés 5 5 ns 5 5 0%

Droits de créances 5 5 ns 5 5 0%

Les prêts et avances 7 8 7 8 14,49%

Prêts au personnel 1 ns 1 ns -20%

Prêts aux sociétés de construction ns ns ns -6%

Autres prêts 6 7 6 7 19%

Cautionnement ns 2 2 500%

TOTAL 19 23 4 16 19 17%

2-1-3-1 Les participations

Le compte 26 « titres de participations » (détaillé dans le tableau ci-dessous) ajouté aux prêts et aux avances que le CNRS consent (cf. rubrique « autres prêts ») traduit l’engagement financier de l’établissement auprès d’un certain nombre d’organismes. Il retrace les participations détenues par le CNRS auprès :

- de ses filiales, notamment, CNRS Editions (+ de 99%), FIST SA (+ de 70%) ;

- de sociétés scientifiques, notamment, Synchrotron Soleil où la participation du CNRS représente plus de 70% du capital de ces organismes.

Dans le cadre du programme « Investissements d’avenir », l’Etat dote en capital, via l’Agence nationale de la recherche (ANR), des établissements et organismes de recherche ou leurs structures porteuses afin que ceux-ci en tant qu’actionnaires contribuent à la constitution du capital social initial des sociétés d’accélération du transfert de technologies (SATT).

Entre 2011 et 2013, le CNRS a contribué au capital de dix SATT à hauteur de 1,8 M€. En 2014, l’établissement a contribué au capital de nouvelles SATT à hauteur de 558 780 €.

Par ailleurs, le CNRS est entré début 2014 dans le capital de la SAS Pivert qui est un institut de transition énergétique spécialisé dans le secteur de la chimie du végétal. L’apport de 0,5 M€ représente 10% du capital.

Fin 2014, sont dépréciées : - l’ensemble des SATT, en raison des résultats négatifs constatés pour ces sociétés et des prévisions à

moyen terme pessimistes (résultats déficitaires, capitaux propres négatifs)

- les sociétés Génoplante Valor, CNRS Editions et Thémis.


Les « créances rattachées à des participations » correspondent à des créances à long terme que le CNRS détient sur sa filiale FIST SA dans le cadre de la mise en œuvre de la loi sur l’innovation du 12 juillet 1999 relative aux transferts de technologie de la recherche publique auprès de jeunes entreprises innovantes. Il s’agit en général de cessions de brevets au profit d’entreprises moyennant une participation du CNRS au capital de ces dernières via la filiale FIST. Fin 2014, ces créances sont dépréciées (pour 47% de leur valeur) en raison du risque inhérent à ce type d’activité.

2-1-3-2 Les titres immobilisés

Le poste « titres immobilisés » est essentiellement constitué de placements, issus de legs au profit du CNRS, effectués en actions ou obligations. Ce poste n’a pas été mouvementé en 2014.

2-1-3-3 Les prêts et avances

Les « prêts et avances » représentent :

- les « prêts consentis au personnel » (mobilité – relocalisation) et aux sociétés de construction dans le cadre de

conventions de mise à disposition de logements au personnel soit 0,7 M€ au 31/12/2014;

- les « comptes courants d’associés » qui retracent les prêts accordés par le CNRS à ses filiales :

CNRS Editions a remboursé en 2014 le prêt qui lui avait été accordé. L’établissement n’a pas accordé de nouveau prêt au

cours de l’exercice.

- une caution de 6,8 M€ versée à Pôle Emploi dans le cadre de la convention signée par le CNRS avec cet

organisme dans le cadre de l’aide au retour à l’emploi dont 1, 2 M€ versé en 2014.

2-1-3-4 Les cautionnements

Les cautionnements réalisés par l’établissement s’élèvent à 1,5 M€ fin 2014 dont 1,3 M€ au titre de cautions

bancaires constituées en 2014 dans le cadre du contrat ELI-NP signée entre l’institut roumain de physique et d’ingénierie nucléaire et un consortium dont fait partie le CNRS.


2-1-4 Le tableau des filiales et des participations financières du CNRS

2-1-4-1 Les filiales

Entités Sigle Capital

en milliers d'euros

Autres capitaux propres

en milliers d'euros7

Quote part du capital

détenu

Valeur brute comptable des titres détenus

en milliers d'euros

Dépréciations en milliers

d'euros

Valeur nette comptable des titres détenus

en milliers d'euros

Prêts et avances consentis

par le CNRS

en milliers d'euros

Dépréciations des prêts et

avances consentis par

le CNRS en milliers

d'euros

Participations à plus de 50% 1905 1 558 199 1 359 0 0

CNRS Editions CNRS Editions 762 -170 99,99% 762 196 566

Téléscope Héliographique pour l'Etude du Magnétisme et de l'Instabilité solaire

Thémis 3 80,00% 2 2

Synchroton Soleil Soleil 12 316 367 72,00% 9 9

France Innovation scientifique et transfert

FIst SA 1 128 1 035 69,60% 785 785

7 Chiffres issus de l’exercice précédent sauf pour les entités consolidées (Cf. périmètre consolidation dans la 3ème partie)


2-1-4-2 Les autres participations

Entités Sigle Capital

en milliers d'euros

Autres capitaux propres

en milliers d'euros8

Quote part du capital

détenu

Valeur brute comptable des titres détenus

en milliers d'euros

Dépréciations en milliers

d'euros

Valeur nette comptable des titres détenus

en milliers d'euros

Prêts et avances consentis

par le CNRS

en milliers d'euros

Dépréciations des prêts et avances consentis

par le CNRS

en milliers d'euros

Participation entre 10 et 50% 2 961 2 308 154

European Gravitational Observatory

EGO 100 2 327 50% 50 50

Institut de Radio-Astronomie Millimétrique

Iram 2 56 277 47% 1 1

SATT Lyon Saint Etienne (LSE) 1 000 33% 330 330

SATT Conectus Alsace 1 000 -1 985 26% 260 260

SATT Midi Pyrenées 1 000 -2 516 25% 250 250

SATT PACA Corse 1 000 -2 777 23% 230 230

SATT axlr 1 000 -2 417 23% 230 230

SATT Grand Est 1 000 23% 229 229

Quadrivium 502 20% 100 100

SATT Aquitaine 1 000 -2 447 19% 190 190

SATT LUTECH 1 000 -2 843 17% 172 172

Institut Max von Laue-Paul Langevin

ILL 2 158 474 16,67%

SATT GRAND CENTRE 1 000 16% 162 162

SATT Ouest valo 1 000 -2 290 15% 150 150

European Synchroton Radiation Facility

ESRF 15 141 481 13,75% 2 2

SATT IDF INNOV 1 000 -259 11% 105 105

ANR IEED PIVERT 5 000 -1 810 10% 500

Participations inférieurs à 10% 7 282 291 102 189

SATT Nord lille 1 000 -1 288 8,40% 84 84

IFMAS SAS 1 613 7,50% 121 121

Génoplante Valor Géno-plante

3 810 -188 4,00% 152 8 145

IODS 1 320 -1 016 3,79% 50 50

Plateforme d'innovation nouvelles vagues

1 152 508 0,43% 5 5

TOTAUX Participations à moins de 50%

3 374 2 399 474

8 Chiffres issus de l’exercice précédent sauf pour les entités consolidées (Cf. périmètre consolidation dans la 3ème partie)


2.2 Créances d’exploitation

Les créances d’exploitation (net) s’établissent au bilan à 1 370 M€ au 31 décembre 2014 contre 1 300 M€ au 31 décembre 2013 (+ 5%). Cette évolution s’explique par la variation opposée de quatre postes client :

Diminution des créances clients externes (-49 M€)

Absence de demande de remboursement de la TVA (-53 M€)

Règlement partiel de la subvention pour charge de service public (+127 M€)

Subvention d’investissement à recevoir liée aux projets d’investissements d’avenir (+27 M€)

2-2-1 Les créances clients

Les « créances clients » facturées, en solde au 31 décembre 2014, s’élèvent à 391 M€ contre 436 M€ au 31 décembre 2013 (-10%).

Sur ces créances, les créances considérées comme « douteuses ou litigieuses » s’élèvent à 41 M€. Celles-ci connaissent une hausse de 11 % par rapport à l’exercice 2013. Leur part, dans le total des « créances clients », représente 12% en 2014 contre 8% en 2013.

L’évolution à la hausse des créances « douteuses et litigieuses » contraste avec celle concernant les créances relatives aux clients externes (-49 M€). Cependant, la baisse du montant des créances liées aux clients externes à recouvrer traduit à la fois une continuité dans la mise en œuvre de la politique du recouvrement de l’établissement à travers la note diffusée au mois d’août 2012 mais également une diminution au niveau de la prise en charge des titres de recettes (-100 M€ en 2014).

Cette diminution peut s’expliquer par la mise en œuvre de l’instruction DGFIP datée du 20 novembre 2013 relative aux modalités de comptabilisation des subventions reçues au sein de l’établissement, applicable au 1er janvier 2014, entraînant une modification du fait générateur d’attribution de ces subventions. En effet, avant la mise en place de cette instruction, la comptabilisation des droits du CNRS afférents aux subventions reçues pour des opérations pluriannuelles était réalisée pour le montant global du financement même si les échéances de paiement s’étalaient sur plusieurs exercices.

Ainsi, l’ensemble des créances en solde au 31 décembre 2014 n’étant pas exigible, le solde des créances clients externes ne reflète donc pas de difficultés particulières liées au recouvrement.

(en millions d'€uros) 2013 2014

Créances clients externes (montant brut hors dépréciation) 399 349

Créances douteuses et litigieuses 37 41

Total 436 391

● Les créances clients externes

Les « créances clients externes » en solde au 31 décembre 2014 s’élèvent à 349 M€ contre 399 M€ en 2013, soit une baisse significative de 13%.

44% de ces créances en solde au 31 décembre 2014 ont moins d’un an (153 M€). De plus, les droits constatées lors du dernier trimestre 2014 représentent 29% de l’ensemble des « créances clients externes » au 31 décembre 2014 (101 M€).

27% de ces créances ont été constatées en 2013, 6% en 2012 et 23% des créances sont relatives à des prises en charge supérieures à 3 ans.

En comparant ces données avec les statistiques de l’exercice 2013, il s’avère que l’établissement constate un glissement de l’ancienneté de ces créances. L’augmentation flagrante du montant des créances supérieures à 3 ans est essentiellement due à la comptabilisation d’un projet immobilier s’étalant sur plusieurs exercices dans sa totalité dès le début du projet (projet BALARD pour 62 M€).

En revanche, la mise en place de l’instruction DGFIP relative à la comptabilisation des subventions reçues par le CNRS à compter du 1er janvier 2014 entraîne une diminution dans le montant des créances ayant moins d’un an d’antériorité (-36%).


La composition des « créances clients externes » par ancienneté au 31 décembre 2013 et au 31 décembre 2014 est présentée ci-dessous :

Les « créances clients externes » au 31 décembre 2014 concernent à 86% des débiteurs publics.

Les principaux débiteurs publics sont :

- les collectivités territoriales : 47% ;

- les établissements publics nationaux et autres organismes publics : 48% ;

- les ministères : 6%

S’agissant des créances constatées à l’encontre des débiteurs privés, 58% concernent des entités françaises et 42% des entités étrangères, dont 80% dans l’Union européenne.

Même si le montant des « créances clients externes » connaît une baisse significative, les répartitions par origine privée ou publique restent dans l’ensemble équivalente à celles de l’exercice 2013. En revanche, en ce qui concerne les débiteurs publics, la part des EPN et autres organismes publics augmentent au détriment des collectivités territoriales et des ministères. Pour les débiteurs publics, la part de l’Union Européenne diminue en faveur des débiteurs privés.

● Les créances douteuses et litigieuses

La note diffusée au mois d’août 2012 relative au recouvrement des créances prise en charge par l’établissement a présenté les principes communs devant être mis en pratique par l’ensemble des acteurs présents dans la chaîne du recouvrement, ainsi que les dispositions à appliquer en matière de recouvrement.

De plus, cette note a défini les conditions du passage d’une créance en « créance douteuse ou litigieuse », en tenant compte des critères que sont l’ancienneté et les risques liés à l’absence de recouvrement. Ainsi, la totalité des créances exigibles depuis plus d’un an doit faire l’objet d’une comptabilisation en créance douteuse ou litigieuse quelle que soit sa nature. Ce délai est réduit dès que les risques d’irrécouvrabilité sont identifiés par les agents comptables secondaires en charge du recouvrement.

Les « créances douteuses et litigieuses » au 31 décembre 2014 s’élèvent à 41 M€ contre 37 M€ en 2013.

10% des « créances douteuses et litigieuses » ont moins d’un an alors que 43% ont plus de trois ans.


Les « créances douteuses et litigieuses » concernent à 83% des débiteurs publics et à 17% des débiteurs privés.

Les principaux débiteurs publics concernent :

- les collectivités territoriales : 18% ;

- les établissements publics nationaux et autres organismes publics : 48% ;

- les ministères : 33%

Cette répartition retrace parfaitement la volonté de l’établissement de comptabiliser en clients douteux les EPN dont le paiement n’est pas intervenu dans l’année suivant la constatation des droits du CNRS.

Les « créances douteuses et litigieuses » de nature privée concernent à 71% des débiteurs privés français et à 29% des débiteurs étrangers (dans ou hors Union Européenne).

Les « créances douteuses et litigieuses » font l’objet d’une évaluation individuelle au 31 mai, au 30 novembre et au 31 décembre par les agents comptables secondaires en charge de leur recouvrement au regard des risques d’irrécouvrabilité identifiés. A chaque arrêté, ceux-ci sont amenés à comptabiliser des dotations ou des reprises liées aux dépréciations de ces créances.

Le montant des dépréciations comptabilisé au 31 décembre 2014 s’élève à 33 M€ contre 34 M€ en 2013. 80% des « créances douteuses et litigieuses » ont été dépréciées au 31 décembre 2014.

Ce taux qui diffère de 100% s’explique par l’application de taux de dépréciation partiels lorsque le risque d’irrécouvrabilité n’est pas égal au montant total de la créance (exemple : créance dont un délai de paiement a été accordé) ainsi que par le montant de la TVA. En effet, la dépréciation est comptabilisée pour le montant HT..

2-2-2 Les autres créances d’exploitation

Les autres créances d’exploitation ont augmenté de 90 % en 2014 (+ 113 M€) alors qu’elles avaient déjà connu une croissance conséquente entre 2012 et 2013. Cette évolution est essentiellement due au non-paiement dans son intégralité de la subvention pour charges de service public (+127 M€) émanant de l’Etat, atténuée par l’absence de demande de remboursement de la TVA (-53 M€) par l’établissement.

2-2-3 Les créances restant à facturer à la clôture de l’exercice

Les créances de l’établissement qui n’ont pas encore donné lieu à émission de factures au 31 décembre 2014 s’élèvent à 821 M€ contre 795 M€ en 2013, soit une hausse de 3%.

L’essentiel de ces « produits à recevoir » correspond aux projets comptabilisés selon l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 sur les modalités de comptabilisation des subventions reçues et selon la méthode à l’avancement pour les contrats de recherche (94% de ces créances).

Les « produits à recevoir » hors projets cités ci-dessus (49 M€) ont doublé en 2014 par rapport à 2013 en raison de la comptabilisation de subventions d’investissement à recevoir à hauteur de 38M€ (+27 M€) au titre de projets « Investissements d’avenir » (EQUIPEX et Infrastructures nationales en biologie-santé) pour lesquels des dépenses d’investissement ont été réalisées au cours de l’exercice.

En effet, pour les projets « Investissement d’avenir », les droits de l’établissement sont constatés au moment de la production des justifications financières, le critère de rattachement à l’exercice de ces droits est la réalisation des dépenses éligibles à l’aide. La production des justifications au titre de l’année 2014 pouvant intervenir jusqu’à la fin du premier trimestre 2015, un rattachement à l’exercice des subventions d’investissement correspondantes a été effectué pour le montant des dépenses d’investissement qui ont donné lieu à service fait en 2014.


2.3 Trésorerie

(en millions d'€uros) 2012 2013 2014

Bons du Trésor et bons de caisse à court terme 114 114

Autres valeurs mobilières 11 11 11

Valeurs mobilières de placement 126 126 11

Disponibilités 328 375 393

Total actif 454 500 405

Règlement en cours 3 2 1

Total passif 3 2 1

Trésorerie nette 451 499 404

La trésorerie nette de l’établissement au 31 décembre 2014 s’élève à 404 M€, soit une baisse de 95 M€ par rapport à

l’exercice 2013. Cette diminution s’explique par le report du versement d’une partie de la subvention pour charge de service public en janvier 2015.

A noter que la baisse du poste Valeurs mobilières de placement est dû au non replacement des comptes à terme arrivé à échéance en 2014 pour une valeur de 114 M€.

2.4 Capitaux permanents9


Variation du capital

Reclassement suite à changement de nomenclature 269

Réajustement:changement de méthode comptable

-81 -4

Financements de la période 91 60

reprise au résultat -30 -30

Capital 153 402 428

Report à nouv eau 587 671 702

SITUATION NETTE 740 1 073 1129

Résultat de la période -41 25 3

Mouvements Fits externes autres tiers

Reclassement suite à changement de nomenclature -269

Réajustement:changement de méthode comptable -44 4

Financements de la période 71 53 16

Quote part repr au résult - Fin Rat à des actifs -92 -46 -39

Financement Ex terne des actifs - autre que Etat 737 432 413

TOTAL I 1407 1 530 1546

Les capitaux permanents augmentent de 16 M€ par rapport à 2013 et s’établissent à 1 546 M€ au 31 décembre 2014.

9 Le report à nouveau des exercices 2012 et 2013 est présenté après retraitement des corrections d’erreur sur exercices antérieurs


2-4-1 La situation nette

La « situation nette » s’établit à 1 129 M€ au 31 décembre 2014 contre 1 073 M€ au 31 décembre 2013. Cette variation positive de 56 M€ résulte d’une hausse conjuguée des comptes « report à nouveau » et « capital social ».

Le « capital social » du CNRS, constitué par les dotations en nature et en fonds propres accordés par l’Etat et destinés à financer un actif, s’élève à 428 M€ au 31 décembre 2014 (contre 402 M€ en 2013).

Les financements nets de l’exercice s’élèvent à 30 M€ (financements acquis à hauteur de 60 M€ diminués par les

reprises au résultat à hauteur de 30 M€) et sont en baisse par rapport à 2014 (- 31 M€).

Le compte « report à nouveau » augmente en 2014 suite à l’intégration du résultat positif de l’exercice 2013 (+ 25 M€) et par la prise en compte de diverses corrections.

.

Détail des opérations

2014

Compte 11

(RAN)

Solde 2013 retra i té 671

Résultat 2013 25

Autres corrections nettes 6

SOLDE CREDITEUR 702

Compte report à nouveau

Nota : Le report à nouveau au 31/12/2013 (613 M€) a été corrigé pour tenir compte de corrections d’erreurs sur exercices antérieurs (+ 58 M€) : 28 M€ concernent des reprises au résultat de financements externes d’actifs sorties à tort en 2013, 30 M€ résultent de l'affinement des méthodes d'évaluation des stocks de congés payés et de CET. Après retraitement, il s’établit à 671 M€. La colonne du bilan 2013 a été dûment retraitée. Les autres corrections nettes (6 M€) comprennent notamment des régularisations de charges à payer se rapportant à l’exercice 2013 pour 10M€.


2-4-2 Les financements externes de l’actif par des tiers autres que l’Etat

Le montant des « subventions d’investissement » versées par des tiers autres que l’Etat est en diminution par rapport à 2013 (413 M€ contre 432 M€ en 2013).

Les financements bruts de l’exercice (16 M€) sont nettement inférieurs à ceux de 2013 (53 M€) et 2012 (71 M€). Les financements nets sont négatifs - 23 M€ (financements bruts diminués des reprises au résultat à hauteur de 39 M€).alors qu’ils étaient positifs en 2013 (+ 7 M€).

2.5 Dépréciations et Provisions

(en millions d'€uros)

Provisions comptabilisées au 31/12/2013

Dotations 2014 Reprises 2014 Provisions comptabilisées

au 31/12/2014

Dépréciations 76 21 20 76

Immobilisations corporelles 39 39

Immobilisations financières 3 2 ns 4

Créances d'exploitation 34 19 20 33

Provisions pour risques et charges 188 28 3 212

Provisions pour risques 5 2 2 5

Contentieux juridiques 4 2 1 4

Contentieux personnel ns ns ns ns

Risques professionnels 1 ns 1 ns

Provisions pour charges 183 26 1 208

Remise en état, dépollution ns 0 ns ns

Démantèlement 40 2 1 41

Congés payés10 36 ns 36

CET11 107 24 ns 131

TOTAL 264 48 24 288

Les dépréciations et provisions ont augmenté de près de 25 M€, cette hausse suit celle des provisions puisque le niveau des dépréciations reste stable.

2-5-1 Les dépréciations des actifs : 76 M€ (76 M€ en 2013)

Les dépréciations des immobilisations corporelles : 39 M€ (39 M€ en 2013)

Ce poste n’a pas été mouvementé en 2014.

Les risques relatifs aux participations financières de l’établissement : 4 M€ (3 M€ en 2013)

Les dépréciations qui restent comptabilisées sur ce poste concernent :

- les SATT à hauteur de 2,4 M€ en raison des résultats obtenus et des prévisions à court terme pessimistes ;

- CNRS Editions à hauteur de 0,2 M€ ;

- diverses autres créances rattachées à des participations sur des sociétés innovantes (1,5 M€).

C’est sur ces dernières créances qu’est enregistrée l’essentiel de la hausse des dépréciations sur immobilisations financières (légèrement supérieure à 1 M€).

10

Avec prise en compte d'une correction sur exercice antérieur de - 41 M€ sur la provision congés payés 11

Avec prise en compte d'une correction sur exercice antérieur de 11 M€ sur la provision CET


Les dépréciations des créances clients : 33 M€ (34 M€ en 2013)

Le montant des dépréciations comptabilisé au 31 décembre 2014 s’élève à 33 M€ contre 34 M€ au 31 décembre 2013 (v. supra, note 2.2.1 créances clients).

2-5-2 Les provisions pour risques et charges : 212 M€ (188 M€ en 2013)

Les provisions pour risques 5 M€ (5 M€ en 2013):

- Les contentieux juridiques (y compris la propriété industrielle) : 4 M€ (4 M€ en 2013)

Le montant de la provision pour contentieux juridiques est stable, elle est d’environ 4 M€.

Le nombre de litiges qui ont donné lieu à la comptabilisation d’une provision en 2014 est de 16 dossiers, contre 14 en 2013.

- Les risques relatifs aux litiges avec le personnel et aux risques professionnels : 1 M€ (1 M€ en 2013)

Ce poste n’a pas varié de façon significative en 2014.

Les provisions pour charges : 208 M€ (183 M€ en 2013)

Les « provisions pour charges » ont augmenté de 24 M€ en 2014 :

- Les provisions pour CET : 131 M€

Les dispositions relatives au CET sont régies par le décret n° 2009-1065 du 28 août 2009 et son arrêté d’application, lesquels instituent deux régimes différents :

- un régime applicable aux jours épargnés sur un CET ouvert au 31 décembre 2009 et au 31 décembre des années suivantes ;

- un régime spécifique applicable aux jours épargnés sur un CET au 31 décembre 2008.

- CET au 31 décembre 2008 : 21 M€

Ce montant correspond à la valorisation des jours de congés épargnés et non monétisables déposés sur un CET. A ce titre, il a été recensé 55 189 jours de congés déposés sur un CET 2008, dont plus de 90% sont détenus par des agents de catégorie A. Le CET 2008 qui ne peut plus être alimenté a néanmoins subi une augmentation de 8 M€ en 2014. Cette hausse fait suite à un changement de valorisation d’une partie des jours de congés épargnés du CET 2008.


Ce montant correspond à la valorisation des jours de congés épargnés et non monétisables déposés sur un CET 2014. A ce titre, il a été recensé 296.725 jours de congés déposés sur un CET 2014, dont près de 90 % sont détenus par des agents de catégorie A.

Il est à noter que le stock du CET antérieur au 01 janvier 2014 a fait l’objet d’un ajustement de 11 M€ suite à l’affinement de sa méthode d’évaluation. De ce fait la provision du CET au 31 décembre 2013 s’élève à 94 M€ au lieu de 83 M€.

Compte tenu de cet ajustement, la provision du CET a augmenté de 15 M€ en 2014.

- Les provisions pour congés payés : 36 M€

Jusqu’en 2012, l’établissement n’inscrivait pas de provisions pour congés payés dans ses comptes. Une première inscription a été effectuée en 2013, dans le cadre de la mise en œuvre de l’instruction relative aux passifs sociaux.

Il est à noter que cette estimation, évaluée au 31 décembre 2013 à 77 M€, a été revue en 2014. L’analyse des congés 2013 effectivement pris en 2014 a conduit à ramener la provision à hauteur de 36 M€.


En tenant compte de ce réajustement, la provision pour congés payés reste stable en 2014, elle se situe toujours au même niveau, soit à 36 M€. Ce montant a été validé par la même analyse que celle susvisée mais réalisée sur les congés 2014 pris en 2015.

Ce montant correspond à la valorisation des jours de congés 2014 acquis par les agents, non pris à la clôture, non-inscrits sur un CET et reportables sur 2015.

L’estimation du nombre de jours reportables sur 2015 s’élève à 100.029 pour 33.981 agents soit une moyenne de 3 jours par agent reportés sur 2015 hors CET.

- Les provisions pour charges de démantèlement : 41 M€ (40 M€ en 2013)

Certains sites de recherche utilisés en partenariat avec des organismes français ou étrangers sont assortis d’engagements futurs pour financer le démantèlement d’équipements.

A ce titre, quatre sites, l’Institut Laue-Paul Langevin (ILL), le GIE « Grand Accélérateur National d’Ions Lourds » (GANIL), l’ «Installation Européenne de Rayonnement Synchrotron » (ESRF) et le SYNCHROTRON SOLEIL seront concernés par des opérations de démantèlement lorsque les équipements arriveront en fin d’exploitation. Toutefois, pour le SYNCHROTRON SOLEIL, aucune provision n’est à constater puisque la subvention versée annuellement par le CNRS comprend une dotation destinée à financer cette charge future.

Les provisions pour démantèlement ont peu varié en 2014 :

Ainsi, les coûts de démantèlement du site ILL, pour la part assumée par le CNRS, s’élèvent à 28,8 M€ en 2014 contre 28,5 M€ en 2013.

S’agissant du GANIL, le montant des coûts de démantèlement des installations progresse d’un peu moins d’un million d’euros, il s’élève à 18,3 M€ compte tenu d’un taux d’actualisation de 4,5% et sera assumé à part égale par le CNRS et le CEA.

Quant à l’ESRF, les coûts de démantèlement sont estimés à 19,3 M€, la part revenant à la charge du CNRS ne progresse pas de manière significative, son montant est toujours dont 2,6 M€.

2.6 Dettes (en millions d'euros) 2012 2013 2014

Dettes financières 15 14 13

Avances et acomptes reçus sur commandes 819 908 900

Dette d’exploitation et produits constatés d’avance 451 396 364

Contrats de recherche 261 211 169

A reverser aux partenaires 168 113 86


Charges à payer 99 96 108

Opérations en cours 91 88 86

Organismes sociaux-dette fiscale-règlement en cours 42 43 45

Recettes en attente 49 45 41

TOTAL 1 284 1 317 1 277

En 2014, les « dettes » ont diminué par rapport à l’exercice 2013 (- 41 M€), cette baisse s’explique principalement par celle de la rubrique « A reverser aux partenaires » (- 23% soit - 26 M€) et celle des « produits constatés d’avance » (- 16% soit - 16M€).

Il est à noter que le poids des « avances et acomptes reçus sur commandes » dans le total des dettes est prépondérant puisqu’il en représente près de 71%.

Le tableau ci-après présente le détail des « dettes d’exploitation » :



Dettes fournisseurs 6 9 11

Factures non parvenues (fournisseurs) 82 75 81

Retenues de garanties sur marchés 1 1 1

Fournisseurs et comptes rattachés (y compris fournisseurs d’immobilisation) 90 85 93

Organismes sociaux 2 2

Personnel – Congés payés

Personnel – Autres charges à payer 12 15 17

Dettes sociales 12 17 19

Impôts 32 32 32

Dettes fiscales 32 32 32

Recettes à transférer 168 113 86

partenaires de contrats de l'UE 25 38 31

autres bénéficiaires (dont USAR-ANR) 144 75 56

Débiteurs/créditeurs divers - charges à payer 4 5 8

Comptes créditeurs divers 2 2 2

Recettes en attente d'émission de titre 28 42 36

Compte d'imputation provisoire de recettes 22 3 5

Autres dettes d'exploitation 224 164 138

TOTAL 359 297 281

Les dettes d’exploitations ont diminué de 5% par rapport à l’exercice 2013, ce qui représente une baisse de 16 M€, cette dernière s’explique par la diminution des « autres dettes d’exploitation » et en particulier des « recettes à transférer » (- 26 M€) qui n’est pas compensé par la hausse des dettes « fournisseurs et comptes rattachés » (+ 8 M€) et par celles des « dettes sociales » (+ 2,7 M€).


NOTE 3 – Compléments d’informations relatifs au Compte de résultat

(en million d'euros)

Référence annexe

2012 2013 2014

Subventions d'exploitation 2 667 2 747 3 041

Chiffre d'affaires 478 474 152

Autres produits 17 23 13


Reprise sur amortissements et provisions 30 45 23

Produits d'exploitation 3 192 3 365 3 298

Achats de marchandises 152 157 164

Achats de services extérieurs 287 290 281

Impôts, taxes et versements assimilés ns ns 1

Charges de personnel 2 381 2 428 2 402

Charges spécifiques 154 157 153

Autres charges de gestion courante 9 10 9

Dotations aux amortissements 301 246 238

Dotations aux provisions et dépréciations 48 44 47

Charges d'exploitation Note 3-2 3 333 3 332 3 294

RESULTAT D'EXPLOITATION -141 33 4

Produits financiers 1 2

Charges financières 3 2

RESULTAT FINANCIER Note 3-3 1 ns -2

Produits exceptionnels sur opérations de gestion 3 3 4

Produits de cession 1

Produits issus de la neutralisation des amortissements 18

Subventions d'investissement virées au résultat 92

Reprises sur amortissements et provisions

Produits exceptionnels 113 4 5

Charges exceptionnelles 14 12 4

RESULTAT EXCEPTIONNEL Note 3-4 99 -8 1

RESULTAT -41 25 3

Le compte de résultat est présenté avec neutralisation des opérations de facturation interne.


3-1 Introduction

3-1-1 Evolution générale des produits

Après une hausse significative enregistrée en 2013, le niveau des produits de l’exercice 2014 diminue pour retrouver un total proche de celui de l’exercice 2012 (3 303 M€ en 2014 contre 3 306 M€ en 2012). Les « subventions de la tutelle » ainsi que les « autres produits d’exploitation » en baisse expliquent cette évolution (respectivement - 27 M€ et - 40 M€).

A noter que la reclassification de certains contrats en subventions suite à la mise en place à compter du 1er janvier 2014 de l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 sur les modalités de comptabilisation des subventions reçues a entraîné une augmentation significative du montant des « autres subventions » au détriment du « chiffre d’affaires ».

2012 2013 2014



(en millions d'€uros) montant % montant %

Subventions de la tutelle 2 518 2 594 2 567 76 3% -27 -1%

Autres subventions 149 152 474 3 2% 322 211%

Subventions d’exploitation 2 667 2 747 3 041 79 3% 295 11%

Chiffre d’affaires 478 474 152 -4 -1% -322 -68%

Autres produits 17 23 13 6 37% -10 -45%

Reprises sur provisions 30 45 23 15 51% -22 -49%

Reprise des financements externes 76 69 76 n/a -7 -9%

Autres produits d’exploitation 47 145 105 98 209% -40 -27%

Produits d’exploitation 3 192 3 365 3 298 173 5% -67 -2%

Produits financiers 1 2 1 86% -2 -94%

Produits exceptionnels 113 4 5 -109 -97% 1 16%

Dont reprise sur subventions investissement 110 -110 -100%

TOTAL 3 306 3 371 3 303 65 2% -68 -2%

3-1-2 Evolution générale des charges

Les charges 2014 ont diminué de 47 M€ par rapport à l’exercice 2013, cette baisse concerne les 3 catégories de charges. L’impact le plus important se situe au niveau des charges d’exploitation (- 38 M€) même si ce sont charges exceptionnelles qui enregistrent la plus forte variation en pourcentage (- 70 %).

2012 2013 2014



(en millions d'€uros) montant % montant %

Achats de marchandises 152 157 164 5 3% 7 4%

Achats de services extérieurs 287 290 281 2 1% -8 -3%

Autres charges de gestion courante 9 10 9 2% -1 -8%

Consommations de l'exercice 449 456 454 7 2% -2 0%

Impôts, taxes et versements assimilés ns ns 1 -8% 13%

Charges de personnel (dont impôts liés au personnel)

2 381 2 428 2 402 47 2% -26 -1%

Charges spécifiques 154 157 153 4 2% -4 -3%

Dotations aux amortissements 301 246 238 -55 -18% -8 -3%

Dotations aux provisions et dépréciations 48 44 47 -4 -9% 2 6%

Dotations 349 290 284 -59 -17% -6 -2%

Charges d’exploitation 3 333 3 332 3 294 -1 0% -38 -1%

Charges financières ns 3 2 2 622% -1 -25%

Charges exceptionnelles 14 12 4 -2 -12% -8 -70%

TOTAL 3 347 3 347 3 299 -1 ns -47 -1%


3-2 Résultat d’exploitation

Le « résultat d’exploitation » s’élève à 4 M€ en 2014 alors que celui de 2013 était de 33 M€ : cette évolution s’explique par une diminution plus conséquente des produits d’exploitation (-67 M€) par rapport à la baisse des charges d’exploitation (- 38 M€).

3-2-1 Les produits d’exploitation

Au 31 décembre 2014, les « produits d’exploitation » s’élèvent à 3 298 M€, soit une baisse de 2% par rapport à l’exercice précédent.

Les évolutions à la hausse des « subventions d’exploitation » et à la baisse du « chiffre d’affaire » sont liées à la reclassification de certains contrats en subventions. En effet, l’application de l’instruction DGFIP susvisée (Cf. 3.1.1) a pour conséquence l’augmentation de la part des « subventions d’exploitation » (92% contre 82% en 2013) dans les « produits d’exploitation » au détriment du « chiffre d’affaires » (5% contre 14% en 2013). Mais ce reclassement n’impacte pas l’évolution générale des « produits d’exploitation ».

L’évolution de ces produits trouve son origine dans la baisse conjointe des « autres produits » (-10 M€), des « reprises sur provisions » (- 22 M€) et de la « reprise des financements externes » (- 7 M€).


Subvention pour charges de service public 2 594 2 567

Autres subventions ministérielles 31 51

Autres Subventions d’exploitation (provenant de divers organismes) 113 416

Dont subventions liées à l’activité de recherche 98 397

Principaux financeurs :

ANR classique 169

UE 71

Cofinancement des bourses « docteurs-ingénieurs » 8 6

Dons et legs 1 1

Subvention d'exploitation hors SCSP 152 474

Contrats de recherche, dont: 426 104

Contrats de recherche passés avec un tiers public 394 67

Contrats de recherche passés avec un tiers privé 32 37

Autres prestations de service 17 17

Prestations de service 443 121

Vente de marchandises, études 1 2

Produits des activités annexes 30 29

Chiffre d'affaires 474 152

Redevances, concessions, brevets 10 9

Loyers 1 1

Produits spécifiques, mandat de gestion 3 3

Autres (droits d'auteurs, frais de poursuite, etc) 9 ns

Autres produits 23 13

Reprises sur provisions 45 23


PRODUITS D'EXPLOITATION 3 365 3 298


3-2-1-1 Les subventions d’exploitation

● Subvention pour charge de service public

Le financement du CNRS provient majoritairement de l’Etat via des subventions inscrites au programme 172 du ministère de l’éducation nationale, de l’enseignement supérieur et de la recherche comprenant la subvention globale ainsi que le financement du dispositif post-doctoral ministériel.

Les subventions de la tutelle connaissent en 2014 une baisse significative de 27 M€ par rapport à 2013, passant de 2594 M€ à 2567 M€. Cette évolution est similaire pour la subvention globale et pour le financement relatif au dispositif post-doctoral ministériel :

la « subvention pour charges de service public » (SCSP) connaît en 2014 une baisse conséquente par rapport à 2013, passant de 2 591 M€ à 2 565 M€ (-1%). Toutefois, cette subvention conserve une part équivalente dans l’ensemble des produits reçus par l’établissement (78%).

les allocations « post-doctorants » (2 M€) continuent de diminuer en 2014 (-30%).

● Subvention d’exploitation hors SCSP

Il est à noter une double évolution au sein de des autres subventions d’exploitation (hors SCSP) :

- d’une part, la hausse des « autres subventions ministérielles » (+63%)

- d’autre part, la baisse du cofinancement des bourses « docteurs-ingénieurs » (-20%).

En ce qui concerne les autres subventions d’exploitation hors SCSP, elles progressent considérablement du fait de la mise en place de l’instruction DGFIP susvisé, leur évolution sera détaillée ci-après dans le 3-2-1-3.

3-2-1-2 Le chiffre d’affaires


Contrats de recherche suivis à l'avancement 344 338 34

Autres contrats de recherche 88 88 70

Contrats de recherche 431 426 104

Etudes 1 1 1

Prestations et produits des unités 16 17 17

Produits de l'activité des filiales

Formations/colloques 8 8 8

Mise à disposition de personnel 8 8 6

Autres produits annexes 15 14 15

Autre chiffres d'affaires 47 48 47

TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES 478 474 152

Le « chiffre d’affaires » de l’établissement regroupe l’ensemble des produits correspondant à la réalisation de prestations de service et, dans une moindre mesure, à la vente de produits. Il comprend les produits facturés dans l’année ainsi que les produits à recevoir ou constatés d’avance, les extournes et autres écritures de régularisation.

Le chiffre d’affaires de l’exercice 2014 diminue significativement suite à la mise en place de l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013. En effet, à compter du 1er janvier 2014, certains contrats (ANR, FP7, H2020…) ont été reclassés en subventions avec une incidence notable sur le chiffre d’affaires. L’évolution de ce dernier sera détaillée ci-après dans le 3-2-1-3.

Toutefois, hormis les contrats de recherche, l’évolution des autres postes du chiffre d’affaires, non impactés par la mise en place de l’instruction DGFIP, est relativement stable, aucune évolution marquante n’est à signaler pour ces autres produits.


3-2-1-3 Analyse globale de l’évolution des autres subventions d’exploitation (hors SCSP) et du chiffre d’affaires

● Introduction

La mise en place à compter du 1er janvier 2014 de l’instruction DGFIP datée du 20 novembre 2013 relative aux modalités de comptabilisation des subventions reçues ne permet pas d’effectuer séparément une analyse comparative de l’évolution des subventions d’exploitation (hors SCSP) et du chiffre d’affaires entre les exercices 2013 et 2014.

En conséquence l’étude de leur évolution sera réalisée de manière globale pour l’exercice 2014.

● Les subventions et les contrats de recherche

Les produits comptabilisés au titre des subventions provenant d’organismes divers autre que le ministère de tutelle et au titre des contrats de recherche s’élèvent à 520 M€ en 2014, contre 539 M€ en 2013 (-4%).

Les subventions d’exploitation liées à l’activité de recherche ainsi que les contrats de recherche s’élèvent à 501 M€ (-4% également). A noter que ces produits ont un impact budgétaire ou concernent des écritures de bilan. Ainsi, le montant indiqué ci-dessus diffère de celui indiqué dans le tableau de l’exécution des recettes budgétaires (499 M€) du fait de la prise en compte des écritures de bilan comptabilisées sans impact budgétaire.

La diminution du montant des produits liés à l’activité de recherche s’explique par deux tendances inverses :

- Une baisse significative des financements ayant une origine publique (-28 M€)

- Une hausse des financements ayant une origine privée (+4 M€)

De la mise en place de l’instruction susvisée découle la reclassification de certains contrats dont les financeurs sont l’ANR, la Commission européenne, les Régions…..etc en subventions.

Ce reclassement a entraîné une modification de la composition des produits d’exploitation. En effet, un transfert de produits a été réalisé entre le poste du chiffre d’affaire et celui des subventions provenant d’organismes divers. Toutefois, cette modification n’a pas impactée le résultat d’exploitation.

Les produits comptabilisés liés à l’activité de recherche trouve leur origine dans un financement public à 93% et se répartit entre les financeurs suivants :

- les établissements et les organismes publics : 280 M€ (dont 169 M€ pour l’ANR) ;

- la Commission Européenne : 71 M€ ;

- les divers financements publics perçus via des entreprises privées (projets européen, ANR ou autres coordonnés par une entreprise privée et dans lequel le CNRS est simple partenaire) : 59 M€ ;

- les financeurs publics étrangers (hors CE) : 22 M€ ;

- l’Etat : 16 M€ ;

- les collectivités territoriales : 15 M€.

Les produits comptabilisés concernant les contrats de recherche dont le financement est privé s’élève à 36 M€, soit 7%.

Ces produits correspondent d’une part, aux « produits définitifs facturés » constatés effectivement au cours de l’exercice 2014 qui s’élèvent à 500 M€ et d’autre part, aux « produits à recevoir » ou « constatés d’avance » rattachés à l’exercice 2014 et des extournes de ceux de 2013 qui se neutralisent.

S’agissant des subventions comptabilisées selon l’instruction susvisée et des contrats de recherche suivis à l’avancement, leur montant s’élève à 401 M€ (soit 80% des projets de recherche). Sa répartition en trois grandes catégories de financeurs reste identique :

- les projets financés par l’ANR ;

- les contrats européens ;

- les autres projets de recherche passés avec divers organismes, personnes morales de droit privé ou de droit public.


- Les subventions liées à la recherche financées par l’Agence Nationale de la Recherche

Les produits liés aux projets financés par l’ANR (hors IA) et suivis selon les modalités de comptabilisation des subventions décrites dans l’instruction DGFIP du 20 novembre 2014 s’élève en 2013 à 169 M€ (-6%) et représente 34% des projets (subventions gérées selon l’instruction et contrats suivis à l’avancement) liés à la recherche.

Les produits définitifs facturés en 2014 s’élèvent à 202 M€, soit une baisse de 9 M€. De plus, ce montant est réduit par la diminution des produits à recevoir comptabilisés en 2014 par rapport à ceux comptabilisés en 2013, qui portent la différence à 33 M€ (contre 30 M€ en 2013).

- Les subventions de recherche européennes

Les produits liés aux projets de la Commission européenne suivis selon les modalités de comptabilisation des subventions décrites dans l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 s’élèvent à 123 M€ et représentent 25% des ressources propres sur projets de recherche gérés selon l’instruction DGFIP (subventions) ou à l’avancement (contrats). Ces produits comprennent les financements reçus directement de la Commission Européenne (71 M€), mais également les financements d’origine européens perçus par des coordinateurs privés ou publics (52 M€).

En effet, depuis le 1er janvier 2012, une distinction est réalisée dans le suivi des produits constatés au titre des projets de recherche en fonction de l’origine du financement qui peut être privée ou publiques. Ainsi, les financements reçus d’entités privées peuvent avoir une origine privée ou publique. Un financement reçu de la Commission européenne, source de financement publique, peut être versé par une entité privée si celle-ci a en charge la coordination du projet.

Le nombre de projets européens relevant du 7ème PCRD, programme cadre de recherche et de développement, recensé au 31 décembre 2014 est de 1153 (217 ERC et 936 autres contrats du 7ème PCRD), soit une diminution peu significative de 1% par rapport à 2013, du essentiellement à la clôture de certains projets démarrés en 2008. Les autres subventions européennes hors PCRD et hors ERC suivis selon l’instruction DGFIP de 2013 sont au nombre de 86 et il reste 30 projets relatifs au 6ème PCRD encore actifs.

De plus, la mise en place des projets européens sous le programme cadre H2020 a débuté en 2014. Au 31 décembre 2014, 8 projets ont été recensés.

- Les autres subventions et contrats de collaboration

L’évaluation résultant de l’exécution des projets de collaboration avec les autres organismes et sociétés qui sont suivis soit selon l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 (subventions), soit selon les modalités à l’avancement (contrats) est de 104 M€ en 2014, soit 26% des projets liés à la recherche.

3-2-1-4 Les autres produits d’exploitation

Les « autres produits d’exploitation » de l’établissement correspondent essentiellement aux produits de propriété industrielle (redevances, licences provenant de l’exploitation des inventions), aux revenus immobiliers et aux autres produits liés à la gestion courante (remboursement de frais au titre de mandats de gestion, dépens, frais de poursuites, etc.).

Ces produits connaissent une évolution significatives en 2014 (13 M€) par rapport à 2013 (23 M€), soit une baisse de 44%. Cette évolution s’explique essentiellement par le versement reçu au cours de l’exercice 2013 de la somme de 9 M€ émanant de la société Pierre Fabre Médicament au titre d’indemnité transactionnelle suite aux préjudices causés au CNRS relatif à un contrat de licence.

A contrario et pour la cinquième année consécutive, les redevances de propriété industrielle baissent. En 2014, le total des redevances encaissées représente 9 M€, soit une baisse de 8% par rapport aux revenus encaissés en 2013.

La licence la plus rémunératrice, compte tenu de la régularité et de la constance des redevances perçues, reste toujours la licence concédée à la société IDENIX sur le développement d’un traitement contre l’hépatite B (1 M€). En revanche au niveau du groupement des licences, les redevances perçues de l’Institut Pasteur sont les plus élevées.


Licence Société 2013 2014

Traitement de l’Hépatite B IDENIX 0,8 1

HBS Albumine Vaccin Recombinant Hépatite B

INSTITUT PASTEUR - 0,9

Phosphate de fer lithié – batteries de véhicules hybrides ou électriques, ainsi que les smarts grids (réseaux électriques intelligents

LIFE PO4 + LICENSING AG 0,3 0,9

Etude du mécanisme de formation d’alcaloides fluorés en milieu superacide

PIERRE FABRE MEDICAMENT 0,7 0,5

HIV 2 INSTITUT PASTEUR 0,9 0,5

Logiciel de simulation numérique des écoulements de fluides pour applications industrielles (aéronautique, automobile etc.)

NUMECA 0,3 0,4

Procédé de production lipochitooligosaccharides destinés à stimuler la croissance des plantes

NOVOZYMES NORTH AMERICA INC 0,3 0,3

Dispositifs variés liés à l’imagerie médicale SUPERSONIC IMAGE 0,3 0,3

Procédé de remplacement spécifique d'une copie d'un gène présent dans le génome receveur par l'intégration d'un gène différent de celui où se fait l'intégration"

INSTITU PASTEUR 0,2 0,3

Médicament comprenant un monomère d'alkyl-sucre réducteur pour le traitement des désordres inflammatoires

PIERRE FABRE DERMO COSMETIQUE 0,3 0,2

HIV 1 INSTITUT PASTEUR 1,1 0,2

Capteur à effet hall ITRON - 0,2

Composition contenant au moins un acide nucléique et un polymère cationique et leur utilisation en thérapie génique

POLY + TRANSFECTION 0,1 0,1

Sonde Atomique Tomographique Grand Angle Laser à très haute résolution en masse

CAMECA 0,1 0,1

Procédé d’oxydation contrôlée de polysaccharides SOFRADIM - 0,1

Total 5,4 6


3-2-2 Charges d’exploitation

Les « charges d’exploitation » diminuent assez significativement puisqu’elles enregistrent une baisse de 38 M€. Ce résultat s’explique par la diminution conjointe de l’ensemble des postes de charges :

- charges de personnel (-26 M€) ;

- consommations de l’exercice (- 2 M€) ;

- charges spécifiques (- 4M€) ;

- charges calculées (-6 M€).

La répartition des charges 2014 est sensiblement la même que celle de 2013.

Consommations de l'exercice

13%

Charges de personnel73%

Charges spécifiques5%

Dotations aux amortissements et

provisions9%

Répartition des charges 2013

Consommations de l'exercice

14%

Charges de personnel73%

Charges spécifiques5%

Dotations aux amortissements et

provisions8%

Répartition des charges 2014

3-2-2-1 Les consommations de l’exercice

Les achats de marchandises : 164 M € (157 M€ en 2013)

(en million d'€uros) 2012 2013 2014 Variation

2013 / 2014

Fournitures administratives 4 4 3 -11%

Energie: fluides et carburants 22 25 23 -8%

Charges de structure 26 29 27 -8%

Logiciels 5 4 7 57%

Fournitures d'entretien et de petit équipement 19 20 23 13%

Fournitures pour les laboratoires 95 97 100 4%

Divers achats 7 7 7 13%

Charges variables 126 128 137 7%

TOTAL 152 157 164 4%

Les « achats de marchandises » ont augmenté de 4% par rapport à l’exercice 2013, mais les 2 types d’achats de cette rubrique suivent une courbe inverse. En effet, si les « charges de structure » ont diminué (-8%), notamment les coûts liés à l’achat de gaz, les « charges variables » ont quant à elles connu une hausse (7%).

Cette dernière concerne aussi bien les achats de logiciels, que l’acquisition de fournitures d’entretien et de petit équipement et des fournitures de laboratoire.


Les achats de services extérieurs : 281 M€ (290 M€ en 2013)


2013 / 2014

Location et charges locatives 12 12 11 -5%

Travaux d'entretien et de réparation 56 54 55 2%

Charges fixes 68 66 66 1%

Documentation 22 20 13 -36%

Déplacements, missions et réceptions 106 108 108 0%

Etudes et recherches 26 25 24 -3%

Autres prestations extérieures dont: formation continue, travaux, façon et prestations extérieures

23 25 27 7%

Divers 42 45 43 -5%

Charges variables 220 224 215 -4%

TOTAL 287 290 281 -3%

Les « achats de services extérieurs » ont enregistré une diminution de (- 3%), cette baisse concerne les charges

variables, les charges fixes étant stable, et plus particulièrement le poste « documentation ». La forte diminution de ce dernier s’explique notamment par la fin de la convention Elsevier 2011 – 2013 conclue entre l’agence bibliographique de l’enseignement supérieur et un ensemble d’établissement d’enseignement supérieur dont le CNRS (le montant versé au titre de l’exercice 2013 relatif à cette convention était de 5 M€).

Les autres charges de gestion courante : 9 M€ (10 M€ en 2013)

Les « autres charges de gestion courante » baissent de 8% pour atteindre un montant d’environ 9 M€ contre 10 M€ lors de l’exercice 2013.

A noter que les charges et produits de « facturation interne » sont neutralisés au niveau du compte de résultat. En conséquence, le poste « autres charges de gestion courante » a été corrigé du montant de ces derniers (- 36 M€).


3-2-2-2 Les charges de personnel Les charges de personnel (tous types de financement confondus) qui s’élèvent à 2 402 M€, représentent 73 % du

montant total des dépenses de l’établissement pour un effectif total de 34 315 agents12 (33 519 ETPT). En 2013, elles atteignaient 2 428 M€ (73% des dépenses également) pour 35 347 agents. Elles sont en régression de - 1% en masse salariale et de -1,40% en effectifs (contre respectivement + 2% et – 1,6% en 2013).

2350

2360

2370

2380

2390

2400

2410

2420

2430

2440

Charges de personnel

Mill

ions

2012 2013 2014

-1%

+ 2%

+ 1%

Le poste « charges de personnel » enregistre une diminution en 2014 (- 25 M€) après une augmentation de + 47 M€ en 2013. Il reste néanmoins supérieur à 2012 (+ 21 M€). Cette variation de 2014 est due à la conjonction de la maitrise du plafond d’emploi (- 16 M€) et de la forte diminution de la facturation annuelle de Pôle Emploi (- 9 M€).

A noter en 2014 l’absence d’augmentation des cotisations patronales de pension civile qui avait eu un effet de +8% entre 2012 et 2013.

2013 2014 Variation 2013 / 2014

% montant

Personnels permanents (PP) : 1 069 1 057 -1% -12

traitements du personnel technique et administratif 399 397 -1% -2

traitements du personnel permanent de recherche 518 517 0% -1

primes et indemnités diverses 152 144 -5% -8

Personnels non permanents (PNP) : 264 258 -2% -6

rémunération 237 240 1% 3

UNEDIC (allocation pour perte d'emploi) 26 18 -33% -9

Divers 8 6 -17% -1

Congés payés

Primes et indemnités diverses 8 6 -17% -1

REMUNERATIONS 1 341 1 322 -1% -19

Cotisations aux organismes sociaux (hors PC) 214 212 -1% -2

Pensions Civiles (PC) 687 683 -1% -4

Autres charges sociales 30 30 1%

CHARGES SOCIALES 931 924 -1% -6

TOTAL CHARGES DE PERSONNEL 2 271 2 246 -1% -25

Taxe sur salaires 126 125 -1% -1

Autres impôts et taxes 31 31 0%

TOTAL IMPOTS ET TAXES 157 156 -1% -1

TOTAL GENERAL 2 428 2 402 -1% -26

12 Effectif rémunéré


La composition de l’effectif et l’évolution des rémunérations

L’effectif du CNRS est composé à 76% de personnels permanents [71% en 2013] (chercheurs, ingénieurs et

techniciens) et à 24% de personnels non permanents (contrats à durée déterminée ; contrats courte durée : CCD, doctorants, post-doctorants, CDD sur convention de recherche ; vacataires et stagiaires avec gratification). En termes de rémunérations la répartition est de 82% et 18%. La part des personnels permanents est en nette augmentation par rapport à 2013.

24%

76%

Composition de l'effectif

Personnel non permanent Personnel permanent

18%

82%

Rémunérations

Personnel non permanent Personnel permanent

Les personnels permanents ● Composition des effectifs et répartition des rémunérations

45%

55%

Composition des effectifs

Chercheurs Ingénieurs/techniciens

49%

38%

13%

Répartition des rémunérations

Personnel permanent de recherche

Personnel technique et administratif

Primes et indemnités diverses

Les chercheurs représentent 45% des personnels permanents (hors primes et indemnités) et 49% des rémunérations hors primes ; de leur côté, les ITA représentent 55% de l’effectif et 38% des rémunérations. La composition des effectifs et la répartition des rémunérations sont stables par rapport à 2013.


01 0002 0003 0004 0005 0006 000

Ile de France Grand-Est Nord-Ouest Sud-Est Sud-Ouest

Répartition géographique des personnels permanents

Chercheurs Ingénieurs-Techniciens

La répartition géographique des personnels permanents est conforme aux exercices précédents. La présence des chercheurs et des ITA reste prédominante en Ile de France. ● Evolution des charges liées aux rémunérations des personnels permanents : - 12 M€

Toutes les charges liées au traitement des personnels permanents diminuent par rapport à 2013 : charges liées aux rémunérations principales (- 3 M€), ensemble des primes et indemnités des personnels permanents (- 8 M€).

Les personnels non permanents ● Composition des effectifs et répartition des rémunérations

25%

8%

10%

57%

Compositions de effectifs

Doctorants Post doctorants Convention de recherche Autres

22%

12%

14%

52%

Répartition des rémunérations

Doctorants Post doctorants Convention de recherche Autres

Les personnels non permanents regroupent principalement :

- les chercheurs sur CDD ou CCD recrutés sur convention de recherche. Ils représentent 10% des personnels non

permanents. Ils sont présents dans toutes les disciplines de recherche ;

- les doctorants, accueillis dans le cadre de la préparation d’une thèse à l’issue d’un 3ème cycle d’étude,

représentent un quart des personnels non permanents ;

- les post-doctorants, recrutés dans le cadre de projet de recherche en fonction des besoins des laboratoires,

- les autres personnels recrutés également sur CDD ou CCD, représentent 60%% des personnels non permanents.

Les personnels non permanents représentent aujourd’hui 24% des effectifs du CNRS contre 29% en 2013, la diminution du nombre de contractuels se poursuit (30% en 2012 et 33% en 2011).


0

500

1000

1500

2000

Ile de France Grand-Est Nord-Ouest Sud-Est Sud-Ouest

Répartition géographique des personnels non permanents

Doctorants Post doctorants Conv recherche Autres

Les contractuels CCD et CDD (autres) sont principalement présents en Ile de France. Les autres personnels non

permanents (doctorants, post doctorants, contractuels financés sur convention de recherche) sont répartis sur tout le territoire français de manière plus homogène. ● Evolution des charges liées aux rémunérations des personnels non permanents : - 6 M€

Les charges liées à la rémunération des personnels non permanents diminuent, elles enregistrent une baisse de 6 M€ due à la forte réduction des dépenses d’allocations perte d’emploi de -33% (- 9 M€).

A noter sur ce dernier point que le CNRS a passé une convention avec Pôle Emploi qui lui facture tout au long de l’année le remboursement des allocations retour à l’emploi (ARE) qu’elle a versé au personnel non permanent inscrit au chômage au cours de l’année, on constate des variations importantes du montant des factures d’un exercice et d’un mois sur l’autre.

Evolutions des charges de rémunération communes aux personnels permanents et non permanents :

● Primes et indemnités diverses : -1 M€

La prime d’intéressement diminue fortement Son montant en 2014 est de 1,7 M€ après avoir été de 3 M€ en 2013

et 4,8 M€ en 2012.

Les charges sociales

0

100

200

300

400

500

600

700

800

Pension civile Cotisations auxorganismes sociaux(hors pension civile)

Autres charges sociales

2013 2014

Les cotisations et charges sociales sont légèrement en baisse (- 6 M€) suivant ainsi la diminution des dépenses de

rémunérations


Les impôts et taxes

taxe sur les salaires

80%

versement de transport

14%

cotisations FNAL

4%

cotisations Fonds

Handicapés (FIPHP)

2%

Les impôts et les taxes sont stables en 2014. La taxe sur les salaires représente 80% des impôts et taxes supportés par le CNRS.

A noter la diminution du montant de la taxe handicap (FIPHP) : - 0.3 M€, résultant des efforts réalisés par l’établissement en ce domaine en terme de recrutement et d’équipements dédiés.

3-2-2-3 Les charges spécifiques : 153 M€ (157 M€ en 2013)


2013 / 2014

Participations financières aux budgets des organismes 113 116 114 -2%

Participations à des programmes de recherche 11 10 11 6%

Autres subventions 10 11 11 -2%

Mandats de gestion 7 8 8 -8%

Sous-total subventions 141 146 144 -1%

Frais de séjour et de voyage des chercheurs étrangers

Brevets d'invention et de licences 12 11 8 -23%

Subventions pour colloques 1 1 1 17%

Autres charges spécifiques 13 11 9 -20%

TOTAL 154 157 153 -3%

Les « charges spécifiques » diminuent par rapport à 2013 (- 3%). Elles sont composées à 82% des participations

financières et des participations à des programmes de recherches.

Participations financières aux budgets des

organismes75%

Participations à des programmes de recherche

7%

Autres charges spécifiques18%


Le tableau ci-dessous présente le détail des principaux organismes bénéficiaires des participations financières du CNRS, ainsi que la répartition des participations à des programmes de recherche.

Principales subventions 2013 2014

CNRS Editions 1 1

CFHTC (Canada France Hawwai Telescope Corporation) 2 2

EGO (European Gravitational Observatory) 6 6

ESRF (European Synchrotron Radiation Facility) 12 12

Ganil (Grand Accélarateur National d'Ions Lourds) 2 3

ILL (Institut Max Von LAUE Paul Langevin) 14 14

IRAM (Institut de Radio Astronomie Millimétrique) 6 7

Synchrotron SOLEIL 41 39

IPEV (Institut Polaire Français Paul-Emile Victor) 2 2

RENATER (Réseau National de télécommunications pour la Technologie, L'Enseignement et la Recherche)

4 4

GENCI (Grand Equipement National de Calcul Intensif) 6 6

CEA (Commissariat à l'Energie Atomique) 4 4

IGR (Institut Gustave Roussy) 1 ns

CERN FINANCES ns 1

CERMEP 1 ns

Consortium ECORD - IODP (European Consortium for Ocean Research Drilling) 4 3

Thalès 2 2

Autres 8 7

Associations et fondations 1 ns

Participations financières aux budgets des organismes 116 114

Etablissements d'enseignement supérieur 3 3

Autres organismes français 7 6

Autres organismes étrangers 1 2

Participations à des programmes de recherche 10 11

Les « participations financières aux budgets des organismes » ont baissé rapport à l’exercice 2013 (-2 M€) : elles retrouvent un niveau sensiblement identique à celui de l’exercice 2012 (113 M€).

Les « participations à des programmes de recherche » sont quant à elles relativement stables puisqu’elles enregistrent une hausse de moins d’un million d’euros.

3-2-2-4 Les dotations

Comme lors de l’exercice 2013, le poste dotations aux amortissements et aux provisions a enregistré une baisse mais de moindre ampleur (– 6 M€) contre (- 59 M€). Cette variation de (- 2%) s’explique par la baisse des dotations aux amortissements (- 8 M€) non compensée par la hausse des dotations aux provisions et dépréciations (+ 2M€). :


3-3 Résultat financier


Revenus des placements 1 ns ns

Autres produits financiers ns 2 ns

Produits financiers 1 2 ns

Pertes sur créances et pertes ns 3 2

Charges financières ns 3 2

Résultat financier 1 ns -2

Le « résultat financier » 2014 est légèrement négatif (- 2M€), les charges financières n’étant pas compensées par les produits financiers qui sont non significatifs.

3-4 Résultat exceptionnel


Produits exceptionnels sur opérations de gestion 3 3 4

Produits exceptionnels sur opérations en capital (1) 110 ns 1

Produits exceptionnels 113 4 5

Charges exceptionnelles sur opérations de gestion 10 1

Charges exceptionnelles sur opérations en capital 4 11 3

Charges exceptionnelles 14 12 4

Résultat exceptionnel 99 -8 1

(1) dont reprise sur subventions d'investissement au titre de la dotation aux amortissements

110

Le « résultat exceptionnel » de l’exercice 2014 est positif (+ 1 M€), il augmente de 9 M€ par rapport à l’exercice précédent. Cette hausse est le résultat conjugué de l’augmentation des produits exceptionnels (+ 1 M€) et de la baisse des charges exceptionnelles (- 8 M€).


NOTE 4 – Autres informations

4-1 Les opérations réciproques avec l’Etat et les autres entités publiques

En sa qualité d’opérateur de l’Etat, le CNRS est amené à contracter de nombreuses opérations avec les différentes

entités publiques. La situation des créances et des dettes de l’établissement vis-à-vis de ces dernières pour les exercices 2013 et 2014 se présente comme suit.

Créances 2013 2014 Dettes 2013 2014

Créances sur l'Etat 114 66 Dettes sur l'Etat

Finances 89 45 Impôts 32 32

Intérieur 22 20 Cotisation

Défense et DGA

3 1 Taxe sur les salaires

Créances sur collectivités

locales 187 147

Régions 172 135

Départements 10 8

Communes 5 4

Créances sur les établissements publics

Dettes sur les

134 146 opérateurs

ANRS 1 -

CEA 7 7

ANR 96 104

INSERM 6 5

CNES 12 16

OSEO 3 4

Universités 9 10

Total 435 359 32 32

Les opérations de l’établissement avec les différentes entités publiques font apparaître une diminution significative

des créances du CNRS sur ces dernières (-17%). Cependant, cette diminution se traduit par des évolutions antagonistes de différentes entités.

En effet, les créances sur l’Etat ont diminué de manière significative (-51%) en raison de la baisse importante des

postes relatifs au crédit de TVA (de 88 M€ en 2013 à 44 M€ en 2014). De plus, les créances de l’établissement sur les collectivités locales ont fortement diminué en raison de la baisse à

hauteur de 22% des créances liées aux régions (de 172 M€ en 2013 à 135 M€ en 2014).

A contrario, les créances sur les établissements publics ont augmenté entre 2013 et 2014 (+9%). Cette évolution significative constatée depuis l’exercice 2011 (de 37 M€ à 146 M€) des créances vis-à-vis des établissements publics s’explique essentiellement par l’augmentation conséquente des créances relatives aux projets dont le financeur est l’ANR (de 16 M€ à 104 M€) et traduit par conséquent la clôture d’un nombre croissant de ces projets. Concernant les autres établissements publics, les créances du CNES connaissent également une forte augmentation (+33%) entre 2013 et 2014.


4-2 Les engagements hors bilan

4-2-1 Les engagements reçus (hors investissements d’avenir)

● Dans le cadre des programmes de l’Agence nationale de la recherche

Dans le cadre des projets de recherche financés par l’ANR (hors IA), les opérations s’effectuent en général sur trois ou quatre ans. Le montant des aides attendues par le CNRS en tant que partenaire est évalué sur l’intégralité des projets à 320 M€ pour l’ensemble des éditions.

Estimation des financements à venir en M€

Edition Année 2015 Année 2016 Année 2017 Année 2018 Financement global

à venir

2009 / / / / /

2010 11 / / / 11

2011 40 4 / / 44

2012 53 31 3 / 87

2013 39 38 32 3 112

2014 17 17 17 15 66

Total 160 90 52 18 320

● Dans le cadre des contrats européens

La mise en place des contrats européens dans le cadre du 7ème programme cadre de recherche et de développement (PCRD) a démarré en 2008.

Au 31 décembre 2014, 1 153 contrats ont été recensés composés de 936 contrats du 7ème PCRD (hors projets ERC « European Research Council »), dont 343 « Marie-Curie », et 217 contrats ERC représentant un financement total attendu de 286 M€.

La mise en place des contrats européens sous le programme cadre H2020 a débuté en 2014.

Au 31 décembre 2014, 8 contrats ont été recensés, représentant un financement total d’ 1M€.

Estimation des financements à venir en M€

Année 2015 Année 2016 Année 2017 Année 2018 Année 2019

Financement global à venir

ERC 59 48 34 23 11 175

autres 7ème PCRD 59 36 14 2 / 111

H2020 Autres 1 / / / / 1

H2020 ERC / / / / / 0

Total 119 84 48 25 11 287

● Dans le cadre du programme « Investissement d’avenir »

Au 31 décembre 2014, le CNRS gère 200 programmes d’investissement d’avenir, en qualité de coordinateur ou de simple partenaire dont 88% relèvent de l’ANR (soit 175 conventions ANR dont 44 projets Equipements d’excellence, 54 projets Laboratoires d’excellence et Laboratoires d’excellence dans un projet Initiative d’excellence, 35 projets dans IDEX).


Estimation des financements à venir en M€ pour les principaux projets d’investissement d’avenir gérés par l’ANR

Année 2015

Année 2016

Année 2017

Année 2018

Année 2019

Année 2020

Année 2021

Financement global

à venir

EQUIPEX 17 11 10 8 8 8

73

LABEX (dont Labex dans Idex) 11 9 7 7 7 8

49

Infrastructures nationales en biologie-santé 19 15 9 8 9 19 1 80

Bioinformatique 2

1 3

Nanobiotechnologies 1 1

2

Biotechnologies et bioressources 2 2 2 2 2 2

12

SANTE ET BIOTECHNOLOGIE 24 18 11 10 11 21 2 97

IDEX 1

1

IA CVT 1 1

IA Sureté nucléaire 1 1

Total 55 38 28 25 26 48 2 222

4-2-2 Les engagements donnés

● Les engagements à long terme sur les « Très Grandes Infrastructures de Recherche » (TGIR)

Catégories des équipements Budget Budget prévisionnel

2011 2012 2013 2014 2015*

Sources neutrons et rayonnement synchrotron

67 75 73 72 71

Lasers et champs intenses 11 12 12 11 12

Astronomie et sciences de la planète

21 22 22 22 23

Physique nucléaire et corpusculaire

24 27 25 30 25

Astroparticules 13 9 10 12 12

Sciences de l'Homme et de la société

1 1 3 3 3

Instruments de calcul 25 27 25 25 24

Réseaux de plateformes 18 20 23 23 23

Contribution totale (HT) du CNRS 179 194 191 199 193

* le budget prévisionnel est en cours d’élaboration

Les Très Grandes Infrastructures de Recherche et les Infrastructures de Recherche, de par leur nature et la

dimension de l’investissement qu’elles représentent, font l’objet de prévisions d’engagements pluriannuels qui portent sur des programmes de construction, de jouvence ou encore des projets à venir (résultant notamment de la feuille de route européenne ESFRI).

Les cas énumérés ci-dessous représentent les engagements les plus significatifs, qu’il s’agisse de constructions, de jouvences, ou de projets :


- La construction de nouvelles infrastructures :

- SPIRAL 2 (Système de Production d'Ions Radioactifs en Ligne de 2ème génération) : installation en 2015 de

l’accélérateur de particules linéaires SPIRAL 2 au GANIL, phase I, pour des études de physique nucléaire fondamentale et

des recherches interdisciplinaires.

- XFEL : participation « in-kind » à la construction d’une nouvelle source européenne de rayonnement X en Allemagne.

- FAIR (Facility for Antiproton and Ion Research) : début de la construction en 2013 d’un accélérateur d’ions lourds, de

protons et d’antiprotons.

- La jouvence d’infrastructures existantes :

- ESRF (Installation Européenne de Rayonnement Synchrotron) : poursuite du programme d’upgrade (2009-2020), au

moyen duquel environ un tiers des lignes de lumière seront remplacées ou totalement reconstruites tandis que l’anneau de

stockage sera reconstruit pour augmenter la brillance de la source.

- ILL (Institut Max von Laue – Paul Langevin) : poursuite du programme « Millenium » dont la première phase, prévue

jusqu’en 2015, doit permettre une optimisation du réacteur et le développement de nouveaux instruments ; la phase II (2015-

2020), en préparation, consiste à augmenter l’intensité du faisceau et à adapter l’instrumentation à ces nouvelles

caractéristiques, faisant bénéficier ainsi aux utilisateurs de nouvelles techniques.

- IRAM (Institut de Radioastronomie Millimétrique) : l’upgrade phase A NOEMA (extension de l’interféromètre et

jouvence des équipements en place) est prévu jusqu’en 2016.

- Les projets à venir :

- CTA : projet européen de grand réseau de télescopes Cherenkov de nouvelle génération en astronomie gamma à très

hautes énergies (phase de pré-construction) ;

- ESS (European Spallation Source) : source de neutrons produits par un accélérateur linéaire de protons sur une cible de spallation. La contribution française à la construction de ESS s’élève à environ 8% et est prévue majoritairement sous en « in-kind »

● Les engagements recensés au niveau des délégations régionales au titre des opérations d’immobilisations, des programmes de recherche et des contrats de services

Nature de l'opération Engagements donnés en M€

2015 2016 2017

& Années suivantes

TOTAL

Opérations immobilières 67 101 60 228

Autres commandes d'immobilisation 23 0 9 32

Contrats de service 4 2 2 8

Autres engagements d’achat 7 1 1 8

TOTAL 102 104 71 276

A noter plus particulièrement au titre des opérations immobilières :

- le projet immobilier C2N dans le cadre des actions «Opération Campus » et « Développement scientifique et technologique du plateau Saclay » qui vise à la constitution d’un des meilleurs centres mondiaux de recherche et d’innovation, rattachée à la délégation Ile de France Ouest & Nord pour 79 M€ ;

- l’opération Balard rattachée à la délégation régionale Languedoc-Roussillon qui vise à la création du pôle Chimie Balard pour 60 M€ (dont 30 M€ à partir de 2017) ;


- la rénovation de l’Institut de Biologie Interactive de la Cellule I2BC pour près de 42 M€ (dont 30 M€ prévu en 2017, il s’agit de démolitions, reconstructions, réhabilitations de bâtiments, etc.), projet porté par la délégation Ile de France Sud ;

- la construction du Laboratoire de Mécanique et d'Acoustique à Château-Gombert pour un montant restant de 11,5 M€ qui est du domaine de la délégation Provence et Corse

- le projet QUAERO relatif au traitement des documents multimédia et multilingues pour un montant restant de 7 M€ rattachée à la délégation Ile de France Sud ;

- l’opération «nouvelle délégation Paris – Villejuif » qui consiste à préparer la fusion des délégations Paris A et Ile de France Est pour 6 M€, portée par la délégation Ile de France Est ;

- l’opération d’extension de l’Institut de Biologie Moléculaire des Plantes (IBMP) dans le cadre du CPER VEGOIA, rattachée à la délégation Alsace pour 6 M€ ;

- la construction de l’ECOTRON Île de France portée par la délégation Paris B pour près de 4 M€.

Et pour ce qui concerne les autres immobilisations :

- l’acquisition et l’implantation d’un spectromètre à RMN 1200 MHz, projet rattaché à la délégation du Nord Pas de Calais pour 12,5 M€ ;

- la participation à la réalisation d’un sismomètre SEIS afin d’étudier la structure interne de la planète Mars, projet de 4,5 M€ dans le cadre de DISCOVERY 2010 de la NASA, porté par la délégation Île de France EST.

● Les engagements au bénéfice du personnel

- Charges de retraite : aucun engagement ne pèse dans ce domaine sur le CNRS.

Le droit individuel à formation (DIF) : depuis 2007, le droit individuel à la formation (DIF) permet à chaque agent de bénéficier d’un droit à 20 heures de formation par an, avec la possibilité de cumuler les heures acquises chaque année, dans la limite de 120 heures. Au 31 décembre 2014, 120 agents ont exercé leur droit, ce qui représente un volume de 8 388 heures de formation délivrée.


III - LES ETATS DE SYNTHESE REGLEMENTAIRES SUR LES

COMPTES 2014

Selon la réglementation actuelle (M9-1 tome 3), le compte financier est constitué de cinq documents principaux :

- la balance définitive des comptes, - le développement des dépenses et des recettes et par section budgétaire, - le développement des résultats de l’exercice, - le bilan, - et la balance des comptes des valeurs inactives.

Ces documents (désignés sous le terme de « cadre ») sont répartis sous la forme de deux livres au CNRS

III-1 Livre 1 : le compte financier Il comprend deux principaux groupes de documents. 1 - Les documents comptables permettant de décrire la situation patrimoniale et financière de l’établissement :

- la balance définitive des comptes du grand livre (cadre 1), - le tableau de concordance entre la balance définitive des comptes du grand livre et le développement des

dépenses et des recettes (cadre 5), - la balance des comptes des valeurs inactives (cadre 6).

2 - Les documents décrivant, par imputation comptable, l’exécution des dépenses et des recettes par section budgétaire :

- le développement des dépenses budgétaires (cadre 2), - le développement des recettes budgétaires (cadre 3), - l’exécution du budget (cadre 4).

III-2 Livre 2 : les documents de synthèse

Ces documents dénommés également « cadre 7 », apportent des compléments d’explications sur la situation patrimoniale et sur les évolutions financières de l’établissement.

- Bilan - Comptes de résultat - Tableau n°1 : Immobilisations - Tableau n°2 : Amortissements - Tableau n°3 : Provisions - Tableau n°4 : Engagements de crédit-bail - Tableau n°5 : Etat des échéances, des créances et des dettes à la clôture de l’exercice - Tableau n°6 : Charges à payer et produits à recevoir à la clôture de l’exercice - Tableau n°7 : Filiales et autres engagements - Tableau n°8 : Affectation des résultats - Tableau n°9 : Effectif moyen ETPT - Tableau n°10 : Résultat de l’établissement au cours des cinq derniers exercices - Tableau n°11 : Valeurs en portefeuille - Tableau n°12 : Soldes intermédiaires de gestion-capacités de financement au 31 décembre - Tableau n°13 : Tableau de financement n°1 - Tableau n° 14 : Tableau de financement n°2 - Tableau n°15 : Fonds de roulement - Tableau n° 16 : Etat de suivi des financements externes de l’actif

Du fait de leur volume, et pour faciliter leur consultation, ces états financiers sont accessibles au travers d’un cédérom joint au rapport qui sera présenté au Conseil d’administration du 26 mars 2015 ainsi que sur le site de la DCIF du CNRS : http://www.dgdr.cnrs.fr/dcif/chiffres-cles/comptes-2014/default.htm

http://www.dgdr.cnrs.fr/dcif/chiffres-cles/comptes-2014/default.htm


3EME PARTIE – LES COMPTES CONSOLIDES I - LE BILAN CONSOLIDE

ACTIF Référence

annexe 2013 Brut Dépréciations 2014 - Net


Immobilisations incorporelles Note 3.1 74 220 (144) 76

Immobilisations corporelles Note 3.2 1 352 4 589 (3 211) 1 378

Immobilisations financières Note 3.3 23 31 (3) 28

Titres mis en équivalence

6 6 - 6

ACTIF IMMOBILISE 1 455 4 845 (3 358) 1 487

Stocks et en-cours Note 3.4 2 3 (2) 2

Créances clients et comptes rattachés Note 3.5 1 176 1 170 (33) 1 137

Autres créances Note 3.6 29 30 - 30

Créances diverses Note 3.7 152 215 (1) 215

Créances d'exploitation 1 357 1 415 (34) 1 381

Impôts différés actifs Note 3.11 - -

-

Disponibilités Note 3.8 559 458 (0) 458

ACTIF CIRCULANT 1 918 1 876 (36) 1 841

TOTAL GENERAL 3 373 6 721 (3 393) 3 328

PASSIF

Référence annexe

2013

2014 - Net


Capital social

423 428

428

Subventions d’investissement

695 613

613

Primes d'émission

- -

-

Réserves consolidées

628 775

775

Réserves de conversion

(0) 0

0

Report à nouveau

- -

Résultat part du groupe

26 1

1

CAPITAUX PROPRES (part du groupe) Note 3.9 1 772 1 818 1 818

Intérêts minoritaires Note 3.9 1 1 1

Provisions pour risques et charges Note 3.10 225 220 220

Emprunts et dettes financières Note 3.12 17 16

16

Fournisseurs et comptes rattachés Note 3.13 1 007 1 008

1 008

Autres dettes et comptes de régularisation Note 3.14 351 265

265

Dettes d'exploitation 1 375 1 289 1 289

PASSIF A COURT TERME 1 600 1 509 - 1 509

TOTAL GENERAL 3 373 3 328 - 3 328


II - LE COMPTE DE RESULTAT CONSOLIDE

(en million d'€uros) Référence

2013 2014

Annexe

Chiffre d'affaires

479 158

Autres produits d'exploitation

2 860 3 123

Produits d'exploitation Note 4.1 3 339 3 280

Achats consommés

(159) (164)

Charges de personnel Note 4.2 (2 464) (2 439)

Autres charges d'exploitation Note 4.3 (488) (462)

Impôts et taxes

(6) (6)

Dotations nettes aux provisions et dépréciations Note 4.4 (191) (208)

Charges d'exploitation (3 308) (3 279)

RESULTAT D'EXPLOITATION 31 1

Résultat financier Note 4.5 1 (1)

RESULTAT COURANT DES ENTREPRISES INTEGREES 32 0

Résultat exceptionnel Note 4.6 (6) 1

RESULTAT AVANT IMPOT DES SOCIETES INTEGREES 26 1

Impôts sur les résultats Note 4.7 (0) 0

RESULTAT NET DES SOCIETES INTEGREES 26 1

Résultat des sociétés mises en équivalence

(0) 0

RESULTAT NET DE L'ENSEMBLE CONSOLIDE 26 1

Intérêts minoritaires

(0) (0)

RESULTAT NET - PART DU GROUPE 26 1


III - DES COMPTES SOCIAUX AUX COMPTES

CONSOLIDES

3-1 Le bilan

ACTIF Comptes sociaux CNRS

2014 Comptes consolidés

2014 Impacts

consolidation


Immobilisations incorporelles 70 76 6

Immobilisations corporelles 1 140 1 378 238

Immobilisations financières 19 28 9

Titres mis en équivalence - 6 6

ACTIF IMMOBILISE 1 229 1 487 258

Stocks et en-cours 1 2 1

Créances clients et comptes rattachés 1 131 1 137 6

Autres créances 23 30 7

Créances diverses 246 215 (31)

Créances d'exploitation 1 400 1 381 (19)

Impôts différés actifs - 0 0

Disponibilités 405 458 53

ACTIF CIRCULANT 1 806 1 841 35

TOTAL ACTIF 3 035 3 328 293

PASSIF Comptes sociaux CNRS


2014 Impacts

consolidation

Capital social 428 428 -

Subventions d’investissement 413 613 200

Primes d'émission - - -

Réserves consolidées 701 775 74

Réserves de conversion - 0 0

Report à nouveau - - -

Résultat part du groupe 3 1 (2)

CAPITAUX PROPRES (part du groupe) 1 546 1 818 272

Intérêts minoritaires - 1 1

Provisions pour risques et charges 212 220 8

Emprunts et dettes financières 13 16 3

Fournisseurs et comptes rattachés 993 1 008 16

Autres dettes et comptes de régularisation 272 265 (6)

Dettes d'exploitation 1 277 1 289 12

PASSIF A COURT TERME 1 489 1 509 20

TOTAL PASSIF 3 035 3 328 293

L’impact de la consolidation est de 293 M€ sur le total du bilan. Au niveau de l’actif, l’impact porte principalement sur les immobilisations corporelles (+ 238 M€). Au passif, l’impact porte sur les subventions d’investissement (+ 200 M€).


3-2 Le compte de résultat

(en million d'€uros) Comptes sociaux CNRS


2014 Impacts consolidation

Chiffre d'affaires 152 158 6

Autres produits d'exploitation 3 054 3 123 69

Produits d'exploitation 3 206 3 280 74

Achats consommés (164) (164) (0)

Charges de personnel (2 402) (2 439) (37)

Autres charges d'exploitation (442) (462) (20)

Impôts et taxes (1) (6) (5)

Dotations nettes aux provisions et dépréciations (193) (208) (15)

Charges d'exploitation (3 202) (3 279) (77)

RESULTAT D'EXPLOITATION 4 1 (3)

Résultat financier (2) (1) 1

RESULTAT COURANT DES ENTREPRISES INTEGREES 2 0 (2)

Résultat exceptionnel 1 1 (0)

RESULTAT AVANT IMPOT DES SOCIETES INTEGREES 3 1 (2)

Impôts sur les résultats (0) 0 0

RESULTAT NET DES SOCIETES INTEGREES 3 1 (2)

Résultat des sociétés mises en équivalence (0) 0 0

RESULTAT NET DE L'ENSEMBLE CONSOLIDE 3 1 (2)

Intérêts minoritaires (0) (0) (0)

RESULTAT NET - PART DU GROUPE 3 1 (2)

L’impact de la consolidation des comptes est faible sur le résultat (- 2 M€). En effet, le résultat issu des comptes

sociaux est positif à hauteur de 3 M€ et celui après consolidation est positif à hauteur de 1 M€.


IV - LE TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE

CONSOLIDE

(en million d'€uros) 2013

2014

OPERATIONS D'EXPLOITATION

Résultat net de l'ensemble consolidé 26

1

Intérêts minoritaires - Résultat 0

0

Elimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'exploitation 276

212

Variation du besoin en fonds de roulement (60)

(128)

FLUX DE TRESORERIE PROVENANT DE L'EXPLOITATION 241

86

OPERATIONS D'INVESTISSEMENT

Acquisitions d'immobilisations (318)

(273)

Cessions d'immobilisations 13

1

FLUX DE TRESORERIE AFFECTE AUX OPERATIONS D'INVESTISSEMENT (305)

(272)

OPERATIONS DE FINANCEMENT

Augmentation de capital 91

60

Subvention d'investissement 14

25

FLUX DE TRESORERIE PROVENANT DES OPERATIONS DE FINANCEMENT 105

85

VARIATION DE TRESORERIE 41

(101)

Trésorerie à l'ouverture 518

559

Trésorerie à la clôture 559

458

Variation de la période 41

(101)


V - ANNEXES COMPTES CONSOLIDES

NOTE 1 – Informations relatives aux principes comptables

1-1 Faits marquants et base d’établissement des comptes consolidés

Le CNRS a mis en œuvre l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013, BOFIP-GCP n° 13-0022 du 05 décembre 2013, relative aux modalités de comptabilisation des subventions reçues.

L’application de cette instruction a été entreprise de manière prospective. Le changement de méthode comptable a été

réalisé à compter du 1er janvier 2014, sans retraitement du solde d’ouverture de l’exercice 2014, selon l’instruction du 10 avril 2014 relative à la comptabilisation des changements de méthodes comptables, des changements d’estimations comptables et de corrections d’erreurs.

En effet, l’établissement n’était pas en mesure d’apprécier et de déterminer les effets du changement de méthode

comptable sur les éléments concernés de l’actif, du passif et de la situation nette pour tous les exercices antérieurs (cf. instruction du 10 avril 2014).

L’impact de la mise en œuvre de l’instruction liée à la comptabilisation des subventions reçues a été de nature

comptable. Le CNRS a requalifié des contrats pour lesquels aucune notion de contrepartie directe n’était présente dans l’acte attributif en subventions.

Par conséquent, une distinction comptable est opérée entre les subventions d’exploitation reçues liées à la recherche

(financements provenant de l’ANR, de la Commission européenne, des collectivités territoriales….) et les contrats de recherche passés avec des tiers publics ou privés où la notion de contrepartie directe d’une valeur équivalente attendue par le financeur est inscrite dans l’acte attributif.

Cette évolution a impacté les soldes de la subvention d’exploitation hors SCSP et du chiffre d’affaires mais n’a pas eu

d’impact significatif sur les produits d’exploitation comme en atteste le tableau ci-dessous.

Evolution générale des produits

(en millions d’euros) 2012 2013 2014

Variation 2013/2014

Montant %

Autres subventions 149 152 474 322 211%

Chiffre d’affaires 478 474 152 -322 -68%

Total 627 626 626 - -


1-2 Principes comptables

Les comptes consolidés du groupe CNRS sont établis selon la réglementation comptable française, et plus particulièrement le règlement CRC 99-02 du Comité de la Réglementation Comptable.

1-3 Méthodes de consolidation

1-3-1 La consolidation par intégration globale, proportionnelle ou mise en équivalence

Les entités dans lesquelles le groupe CNRS exerce un contrôle exclusif de fait ou de droit sont consolidées par

intégration globale. Ainsi, les sociétés CNRS Editions, et FIST SA ont été consolidées selon cette méthode.

La notion de contrôle s’entend comme « le pouvoir de diriger les politiques financières et opérationnelles d’une entité afin d’obtenir les avantages de ses activités ». Les états financiers des sociétés contrôlées sont consolidés dès que le contrôle devient effectif et jusqu’à ce que le contrôle cesse.

L’intégration globale consiste : - à intégrer dans les comptes du CNRS les éléments des comptes des entités consolidées (après retraitements

éventuels) - et à présenter distinctement au passif du bilan, sur la ligne « intérêts minoritaires », la part des tiers dans les

capitaux propres des filiales en dehors des capitaux propres revenant au groupe CNRS.

Les entités dans lesquelles le groupe CNRS exerce un contrôle conjoint de fait ou de droit sont consolidées par intégration proportionnelle. Le contrôle conjoint s’entend par « le partage du contrôle entre un nombre limité d’actionnaire dans le cadre d’un accord contractuel, prévoyant l’exercice du contrôle commun sur l’activité économique de la société et indiquant sa réalisation à travers des décisions à prendre conjointement ». Ainsi, les sociétés Synchrotron SOLEIL, GANIL, EGO, IRAM, CFHTC et CERBM ont été consolidées selon cette méthode.

La méthode de l’intégration proportionnelle consiste à retenir les actifs, passifs, les produits et les charges des entités à la quote-part de la participation détenue par le Groupe dans le capital ces dernières.

Les entités dans lesquelles un groupe exerce une influence notable sur la gestion et la politique financière sont mises en équivalence ; l’influence notable étant présumée lorsque plus de 20% des droits de vote sont détenus.

Seule RENATER a été consolidée selon la méthode de la mise en équivalence. La mise en équivalence consiste à retenir l'actif net et le résultat net d'une société au prorata de la participation détenue par la société mère dans le capital, ainsi que l'écart d'acquisition y afférant le cas échéant.


1-3-2 Les retraitements de consolidation

1-3-2-1 Les retraitements d’homogénéisation

Les comptes individuels des entités intégrées dans le périmètre de consolidation font l’objet de retraitements d’homogénéité afin de respecter les mêmes règles et méthodes comptables au sein du groupe CNRS.

1-3-2-2 Les retraitements de consolidation

Toutes les transactions, ainsi que les actifs et passifs réciproques significatifs entre les sociétés consolidées par intégration globale sont éliminés. Il en est de même pour les résultats internes au groupe (dividendes, plus-values, etc.).

1-3-2-3 La date de clôture

Toutes les entités appartenant au périmètre de consolidation clôturent leurs exercices sociaux au 31 décembre.

1-3-3 Les méthodes comptables

1-3-3-1 Le capital social

Le capital social du CNRS est constitué par les dotations et affectations de l’Etat ainsi que par les dons et legs en capital. Les actifs reçus en dotation n’ayant pas vocation à être renouvelés en tant que tels par le CNRS sont traités selon le régime dit « de la neutralisation », par le biais d’une reprise annuelle sur la dotation des annuités d’amortissement correspondantes. Ces dotations n’impactent donc pas le résultat, mais le capital social.

1-3-3-2 Les immobilisations incorporelles

Les immobilisations incorporelles sont évaluées à leur coût d’acquisition. Le CNRS a opté pour la méthode préférentielle consistant à comptabiliser les frais de développement des brevets à l’actif de son bilan. Toutefois la frontière entre la phase de recherche et la phase de développement d’un projet interne étant difficile à appréhender, le CNRS a décidé de ne porter à l’actif de son bilan que les dépenses directement liées à la protection juridique initiale des brevets. Ces frais de dépôts des brevets sont amortis selon la durée de la protection juridique dont ils bénéficient. Cette durée est principalement de 20 ans. Néanmoins, pour les brevets européens et les brevets « Patent Cooperation Treaty », cette durée varie entre 18 mois et 5 ans.

L’amortissement des immobilisations incorporelles est calculé suivant le mode linéaire, en fonction de la durée d’utilisation ou de protection juridique (brevet) et à compter de la date de mise en service ou de la date de dépôt (brevet).

1-3-3-3 Les immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles sont valorisées au coût historique d’acquisition, hors charges financières et frais d’administration. L’amortissement des immobilisations corporelles est calculé suivant le mode linéaire, en fonction de la durée d’utilisation ou de protection juridique (brevet) et à compter de la date de mise en service ou de la date de dépôt (brevet).


1-3-3-4 Actifs et passifs de démantèlement

Le groupe comptabilise des provisions pour démantèlement pour ses installations. Ces provisions sont principalement évaluées par des tiers externes.

Les provisions sont actualisées en appliquant aux flux de trésorerie prévisionnels positionnés par échéance, un

taux d’inflation et un taux d’actualisation. Le groupe a retenu un taux d’inflation de 0,6% et un taux d’actualisation de 4,5% au 31 décembre 2014.

La provision est désactualisée à la fin de chaque exercice afin de constater l’augmentation de la provision due au

passage du temps, en lui appliquant le taux d’actualisation initialement retenu lors de sa constitution. La contrepartie de cette provision est portée directement à l’actif du bilan sous la rubrique « immobilisations corporelles » pour les dépenses à la charge de la société. L’actif de démantèlement est amorti sur la même durée.

1-3-3-5 Les contrats de location financement

Le groupe n’a pas opté pour la méthode préférentielle du CRC 99-02 consistant à activer l’immobilisation objet de la location en contrepartie d’un emprunt. Le CNRS constate les loyers en charge d’exploitation, et n’active pas le bien objet de la location.

1-3-3-6 Les immobilisations financières

Les titres de participation sont comptabilisés pour leur coût d’acquisition ou leur coût de revient. Des dépréciations sont constatées lorsque la quote-part de capitaux propres détenue ou l’estimation par rapport à la valeur d’usage devient inférieure au coût d’acquisition.

1-3-3-7 Les stocks et en-cours

Les stocks de produits intermédiaires et de produits finis sont évalués à leur coût moyen pondéré établi à partir de leur coût d’achat (à l’exclusion des frais généraux et des charges financières). Lorsque la valeur réelle est inférieure à la valeur constatée dans les comptes, il est constitué une provision à hauteur de la différence.

1-3-3-8 Les créances clients et comptes rattachés

Les créances clients sont évaluées à leur valeur nominale. Une dépréciation est constituée pour tenir compte des risques de non recouvrement. Cette provision est évaluée sur la base d’une analyse individuelle compte client par compte client.

1-3-3-9 Les provisions pour risques

Des provisions pour risques sont comptabilisées lorsque, à la clôture de l’exercice, il existe une obligation du groupe à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers. Ces provisions sont estimées selon leur nature en tenant compte des hypothèses les plus probables.

1-3-3-10 Les indemnités pour départ à la retraite

Conformément à la possibilité offerte par le CRC 99-02, le groupe CNRS ne constate pas de provision pour indemnités pour départ à la retraite dans ses comptes consolidés. Ces engagements ne sont pas significatifs au 31 décembre 2014.

1-3-3-11 Les impôts

L’activité de recherche, principale activité du groupe, n’est pas soumise à l’impôt sur les sociétés. Les impôts courants comprennent les impôts exigibles sur les bénéfices.


Pour les opérations non liées à l’activité de recherche, les impôts différés sont calculés sur les différences temporaires entre les valeurs comptables et fiscales des actifs et passifs au bilan, ainsi que sur les déficits fiscaux. La détermination des impôts différés prend en compte les retraitements apportés aux comptes sociaux en application des règles de consolidation. Les taux d’impôts retenus pour calculer les impôts différés à la clôture sont ceux résultant des textes fiscaux en vigueur et qui seront applicables lorsque la différence future se réalisera.

Les actifs d’impôt nets des passifs d’impôt font l’objet d’une dépréciation lorsque leur utilisation future n’est pas probable.

1-3-3-12 La subvention pour charges de service public

La subvention pour charge de service public (SCSP) représente le principal lien financier entre l’Etat et les opérateurs publics. Elle couvre l’ensemble des besoins de financement des établissements sans faire de distinction entre la partie relative aux investissements et celle concernant le fonctionnement

1-3-3-13 Les ressources propres

Les ressources propres regroupent l’ensemble des fonds perçus par le CNRS en dehors des subventions accordées par le ministère de tutelle. Les ressources propres recouvrent ainsi une assez large diversité de situations, des subventions européennes aux contrats de recherche conclus avec des entreprises privées en passant par les conventions signées avec des collectivités locales qui s‘impliquent dans la recherche.

1-3-3-14 Les subventions d’investissement

Les subventions d’investissement sont comptabilisées en compte de capitaux. Ces subventions sont constatées en résultat, en produits d’exploitation, au même rythme que les amortissements pour dépréciation des immobilisations qu’elles permettent de financer.

1-3-3-15 La comptabilisation des produits selon l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 pour les subventions reçues et suivant la méthode à l’avancement pour les contrats de recherche

Depuis le 1er janvier 2014, le CNRS applique l’instruction DGFIP datée du 20 novembre 2013 relative aux modalités de comptabilisation des subventions reçues pour comptabiliser les produits liées aux subventions.

En effet, depuis l’exercice 2008, les produits relatifs aux subventions et aux contrats de recherche étaient comptabilisés selon la méthode à l’avancement. Cette méthode concernait les opérations s’exécutant au-delà de l’exercice comptable, à savoir :

- les projets financés par l’Agence Nationale de la Recherche ;

- les opérations financées par l’Union européenne ;

- les contrats de collaboration de recherche avec des organismes divers (personnes morales de droit privé ou public) ;

- les subventions de fonctionnement versées par des tiers (ministères, collectivités territoriales, fonds FEDER, etc.) pour des opérations qui s’exécutent au-delà de l’exercice comptable.

Le périmètre visait toutes les opérations dont l’exécution avait commencé à compter de 2007, à l’exclusion des subventions dont la décision attributive avait été signée avant le 1er janvier 2007.

A compter du 1er janvier 2014 et la mise en place de l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013, une distinction est réalisée au sein des opérations pluriannuelles selon qu’elles impliquent une contrepartie directe d’une valeur équivalente pour l’établissement à l’encontre du financeur ou qu’elles soient sans contrepartie.

Les opérations pluriannuelles sans contrepartie directe définissent les subventions et les opérations pluriannuelles avec contrepartie directe les contrats de recherche que le tiers soit public ou privé.

Par conséquent, les financements reçus sans contrepartie directe d’une valeur équivalente attendue par le financeur qualifiés de contrats jusqu’au 1er janvier 2014 ont été reclassifiés en subventions et sont comptabilisés selon les modalités décrites dans l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 qu’elles soient annuelles ou pluriannuelles.

L’imputation et le traitement comptable diffèrent en fonction de leurs catégories, à savoir en subvention d’investissement ou en subvention de fonctionnement, et selon les modalités de versement indiquées dans l’acte attributif.


En effet, les droits liés à la subvention sont constatés dès lors que les conditions présentes dans l’acte attributif sont réalisées. Lorsque l’attribution de la subvention est conditionnée à la réalisation effective des dépenses, les droits de l’établissement sont constatés lors de la production périodique de justificatifs financiers ou scientifiques adressés au financeur (financements relatifs à des projets de recherche pluriannuels provenant notamment de l’Union européenne ou au titre des investissements d’avenir).

Concernant les contrats de recherche définissant les opérations pluriannuelles avec contrepartie directe d’une valeur équivalente attendue par le financeur, la distinction s’opère selon que le financeur soit public ou privé.

La comptabilisation des produits liés aux contrats de recherche s’effectue toujours selon la méthode à l’avancement mise en place en 2009. L’établissement a décidé de mettre en œuvre une méthode de calcul du montant des produits à l’avancement à comptabiliser en fin de période qui repose sur les prévisions de recettes et les prévisions de dépenses de chaque opération évaluées sur la durée totale de celle-ci.

Jusqu’en 2008, compte tenu de la difficulté de distinguer les opérations « standard » comptabilisées à la facturation des opérations suivies à l’avancement, le CNRS, par souci de prudence, avait opté pour la comptabilisation des produits à hauteur des coûts réels. L’évaluation des produits à l’avancement reposait donc sur les dépenses réellement exécutées et les produits facturés attachés à chaque opération (à l’exclusion des dépenses de personnel permanents et des dépenses financées par les prélèvements). Le montant comptabilisé au titre de la méthode à l’avancement correspondait à la différence entre les coûts réels et les produits facturés cumulés depuis le démarrage de l’opération. Des produits à recevoir étaient comptabilisés en fin de période si les coûts réels étaient supérieurs aux produits facturés. Dans le cas inverse, des produits constatés d’avance étaient comptabilisés. Ces écritures d’inventaire étaient contre-passées au début de la période suivante.

A compter de 2009, l’établissement a décidé de mettre en œuvre une méthode de calcul du montant des produits à l’avancement à comptabiliser en fin de période qui repose sur les prévisions de recettes et les prévisions de dépenses de chaque opération évaluées sur la durée totale de celle-ci.

Cette méthode de calcul a été également retenue pour l’exercice 2014 afin de comptabiliser les produits relatifs aux subventions reçues.

Cette orientation permet ainsi de mieux tenir compte des dépenses d’environnement scientifique, de la provision pour perte d’emploi, des frais de gestion. Elle donne ainsi une meilleure traduction de l’activité de l’établissement.

La règle de gestion retenue pour le calcul des produits à comptabiliser en fin de période est la suivante :

Selon le sens de cet ajustement, des produits à recevoir ou des produits constatés d’avance sont comptabilisés. Ces écritures d’inventaire sont contre-passées au début de la période suivante.

détermination des produits à l’avancement en fin de période depuis le démarrage de l’opération

Dépenses réalisées depuis le démarrage de l’opération

Produits à l’avancement = x Prévisions de recettes

Prévisions de dépenses sur la durée totale de l’opération sur la durée totale de l’opération

détermination de l’ajustement des produits à comptabiliser en fin de période pour tenir compte des produits facturés déjà comptabilisés en classe 7 depuis le démarrage de l’opération

Ajustement des produits à l’avancement = produits à l’avancement – produits facturés depuis le démarrage de l’opération

Selon le sens de cet ajustement, des produits à recevoir ou des produits constatés d’avance sont comptabilisés. Ces écritures d’inventaire sont contre-passées au début de la période suivante..

1-3-3-16 Le résultat exceptionnel

Les charges et produits exceptionnels sont constitués des éléments significatifs qui, en raison de leur nature, de leur caractère inhabituel et de leur non récurrence, ne peuvent être considérés comme inhérents à l’activité opérationnelle de la société.

1-4 Evènements post-clôture

Néant


NOTE 2 – Périmètre de consolidation

Le périmètre de consolidation du groupe CNRS n’a pas évolué au cours de l’exercice 2014.

Au 31 décembre 2014, il se présente de la façon suivante :

ENTITES ETRANGERE

ENTITES FRANCAISES Nom de la filiale Sigle Nature

juridique SIRET % de

contrôle %

d’intérêt Méthode de

consolidation (*)

CNRS Editions CNRS Editions SA 33431702100023 99,99% 99,99% IG

Synchrotron SOLEIL SOLEIL Société civile 43968490300016 72,00% 72,00% IP

FIST SA FIST SA 38846115400030 69,60% 69,60% IG

Grand accélérateur d’Ions lourds GANIL GIE 18008901303498 50,00% 50,00% IP

Institut de radio astronomie millimétrique IRAM Société civile 31650123800026 47,00% 47,00% IP

Centre européen de recherche en biologie et en médecine

CERBM GIE 38111246500020 33,33% 33,33% IP

Réseau national de télécommunication pour la technologie, l’enseignement et la recherche

RENATER GIP 18008947600022 31,89% 31,89% MEE

ENTITES ETRANGERES

Nom de la filiale Sigle Nature juridique % de contrôle

% d’intér

êt

Méthode de consolidation

(*)

Observatoire européen gravitationnel EGO Consortium 50,00% 50,00% IP

Canada France Hawaï Telescope Corporation CFHTC Société à but non lucratif 40,00% 40,00% IP

(*) : IG : intégration globale, IP : intégration proportionnelle, MEE : mise en équivalence

ENTITES ETRANGERE


NOTE 3 – Compléments d’informations relatifs au Bilan

3-1 Immobilisations incorporelles

(en millions d'€uros) 2013 Acquisitions Cessions Autres

2014 Dotations Reprises mouvements

Logiciels 105 3 (4) 2 106

Immobilisations incorporelles en cours 1 2 - (2) 1

Concessions, brevets et droits similaires 83 9 (3) 0 88

Autres immobilisations incorporelles 22 2 - 0 24

VALEURS BRUTES 211 16 (7) 0 220

Logiciels et en cours (94) (4) 4 - (94)

Concessions, brevets et droits similaires (26) (4) 0 - (30)

Autres immobilisations incorporelles (17) (3) - - (20)

AMORTISSEMENTS (137) (11) 4 - (144)

Logiciels 11 (1) (0) 2 12

Immobilisations incorporelles en cours 1 2 - (2) 1

Concessions, brevets et droits similaires 57 3 (2) 0 58

Autres immobilisations incorporelles 5 (1) - 0 4

VALEURS NETTES 74 4 (2) 0 76

Les immobilisations incorporelles retracent essentiellement les opérations liées aux brevets et celles relatives au système d’information.

3-2 Immobilisations corporelles

(en millions d'€uros) 2013 Acquisitions Cessions Autres

2014 Dotations Reprises mouvements

Terrains 59 5 - 0 64

Constructions 951 (2) (0) 46 994

Installations techniques 2 587 137 (51) 18 2 690

Autres immobilisations corporelles 682 31 (48) 2 667

Immobilisations corporelles en cours 142 79 - (56) 165

Avances et acomptes sur immobilisations corporelles 3 3 - 2 8

VALEURS BRUTES 4 424 252 (99) 11 4 589

Terrains (9) (0) - - (9)

Constructions (536) (37) 0 5 (570)

Installations techniques (1 940) (176) 50 9 (2 057)

Autres immobilisations corporelles (587) (35) 48 (0) (575)

AMORTISSEMENTS (3 072) (248) 98 13 (3 211)

Terrains 51 4 - 0 55

Constructions 415 (40) 0 51 424

Installations techniques 648 (39) (1) 27 634

Autres immobilisations corporelles 95 (4) (0) 1 92

Immobilisations corporelles en cours 142 79 - (56) 165

Avances et acomptes sur immobilisations corporelles 3 3 - 2 8

VALEURS NETTES 1 352 3 (1) 25 1 378


Les immobilisations corporelles s’élèvent en 2014 à 4 589 M€ en brut (contre 4 424 M€ en 2013). Le poids important de SOLEIL dans les immobilisations corporelles du Groupe est à souligner, il représente en net:

- 7,88% des constructions (soit 79 M€); - 7,25% des installations techniques (soit 195 M€) - 17,83% des immobilisations en cours (soit 28 M€).

Le poids de l’IRAM et du CFHTC dans la consolidation des immobilisations corporelles est à noter également :

- 28 M€ au titre des installations techniques et 13 M€ au titre des immobilisations en cours pour l’IRAM ; - 9 M€ au titre des constructions pour le CFHTC.

Les impacts du décret 2008-1248 du 1er décembre 2008 et de la mise en place de conventions de délégations de gestion : ● Décret 2008-1248 du 01/12/2008 relatif à l’utilisation des immeubles domaniaux par les services de l’Etat et ses établissements publics

Le décret ainsi que les circulaires d’application de janvier 2009 ont remplacé le dispositif de remise en dotation aux établissements publics par un dispositif de conventions d’occupation moyennant le paiement de loyers budgétaires. La signature de telles conventions établies selon le modèle fixé par l’arrêté du 21 avril 2009 maintient les biens sous le contrôle des opérateurs. Leur durée d’amortissement sera alignée sur la durée de la convention.

Il est précisé que les premières conventions avec le CNRS seront signées en 2015.

● Mise en place de conventions de délégations de gestion entre le CNRS et les universités

Dans le cadre des orientations données par son conseil d’administration, le CNRS définit actuellement avec ses principaux partenaires (universités) des conventions de délégation globale de gestion.

Afin de clarifier la gestion des unités mixtes de recherche (sous la double tutelle du CNRS et des universités), la gestion administrative et financière de ces unités peut être confiée à un seul partenaire (universités ou CNRS selon les cas). L’entité gestionnaire (délégataire) reçoit alors une subvention de fonctionnement de la part du partenaire (délégant) qui lui a confié la gestion de l’unité.

A la signature de la convention, le délégant peut mettre à disposition du délégataire des matériels ou des immeubles.

Ces mises à disposition ne transfèrent pas, du délégant au délégataire, le contrôle des biens concernés. Elles sont en effet, pour le délégant, des affectations de ressources à des travaux de recherche, réalisés au travers des UMR, conformément à ses statuts et mission. Ce faisant, le délégant ne se dessaisit pas des avantages économiques ou des potentiels de service des équipements considérés.

La première convention a été signée en 2009. Au 31 décembre 2014, 69 conventions sont en cours (39 unités en DGG CNRS et 30 unités en DGG université).

3-3 Immobilisations financières

(en millions d'€uros) 2013 Acquisitions Cessions 2014

Titres des sociétés non consolidées 3 2 - 5

Créances sur participations 1 - - 1

Autres titres immobilisés 9 1 (0) 10

Prêts 6 2 (0) 8

Autres titres 7 0 (0) 7

VALEURS BRUTES 26 5 (0) 31

Dépréciation financière (3) (1) 0 (3)

DEPRECIATION (3) (1) 0 (3)

VALEURS NETTES 23 4 (0) 28


Le tableau ci-dessous présente les principaux titres des sociétés non consolidées qui appartiennent au CNRS et à la société FIST.

Sociétés détenues (en millions d'€uros)

Montant Sociétés

détentrices

ANR IEED PIVERT 0,5 CNRS

SATT Lyon Saint Etienne 0,3 CNRS

SATT Midi pyrénées 0,3 CNRS

SATT Conectus Alsace 0,3 CNRS

SATT PACA Corse 0,2 CNRS

SATT axlr 0,2 CNRS

SATT Grand Est 0,2 CNRS

SATT Aquitaine 0,2 CNRS

SATT LUTECH 0,2 CNRS

SATT Grand Centre 0,2 CNRS

SATT Ouest valo 0,2 CNRS

Genoplante 0,2 CNRS

Bio Am FCPR Part A 2,0 FIST

Emertec 2 FCPR 0,9 FIST

FAM FCR 0,5 FIST

Innoveox 0,6 FIST

SSI 0,5 FIST

iRoc 0,1 FIST

3-4 stocks et en-cours

Les ouvrages de CNRS Edition constituent l’essentiel du stock du Groupe.

3-5 Clients et comptes rattachés


Valeurs brutes 1 210 1 170

Dépréciations (34) (33)

VALEURS NETTES 1 176 1 137

Les créances clients du Groupe sont issues presque exclusivement des comptes sociaux du CNRS. En effet, les

créances clients des autres entités consolidées représentent seulement 2 M€ (brut).

Les créances douteuses et litigieuses au 31 décembre 2014 s’élèvent à 41 M€ contre 37 M€ en 2013. Cette évolution résulte de la poursuite de la mise en œuvre de nouvelles dispositions sur le passage d’une créance en créance douteuse ou litigieuse en fonction de son ancienneté et de son risque de non recouvrement. Les créances douteuses et litigieuses concernent à 83% des débiteurs publics et à 17% des débiteurs privés. Le montant des dépréciations comptabilisées au 31 décembre 2014 s’élève à 33 M€ contre 34 M€ en 2013. 80% des « créances douteuses et litigieuses » ont été dépréciées au 31 décembre 2014.


3-6 Autres créances


Avances et acomptes versés 26 24

Charges constatés d'avance 3 6

VALEURS NETTES 29 30

3-7 Créances diverses

(en millions d'€uros) 2013 2014 < à 1 an de 1 à 5 ans

Compte courant filiales 8 0 0 -

Autres créances diverses 144 215 215 -

Valeur brute 152 215 215 -

Autres créances diverses (0) (0) (0) -

Dépréciations (0) (0) (0) -

VALEURS NETTES 152 215 215 -

Cette évolution est essentiellement due au non-paiement dans son intégralité de la subvention pour charges de service public (+127 M€) émanant de l’Etat, atténuée par l’absence de demande de remboursement de la TVA (-53 M€) par l’établissement.

3-8 Trésorerie et équivalents de trésorerie


Valeurs mobilières de placement 165 50

Dépréciations (0) (0)

Valeurs nettes des valeurs mobilières 165 50

Banque 396 409

Caisse 0 0

Disponibilités 396 409

Concours bancaires courants (2) (1)

TOTAL 559 458

Les principales entités contributives aux valeurs mobilières de placement sont le CNRS pour 11 M€, le GANIL pour 11

M€ et Synchrotron Soleil pour 20 M€. Les principales entités contributives à la banque sont le CNRS pour 393 M€, EGO pour 4 M€, IRAM pour 4 M€ et FIST

pour 3 M€.


3-9 Capitaux propres du Groupe

Le tableau de variation des capitaux propres du Groupe se présente ainsi :

(en millions d'€uros) Capital social Subventions d'équipement

Ecarts de conversion

Réserves consolidées

Résultat de l'exercice

Capitaux propres

part du groupe

Intérêts minoritaires

Situation au 31/12/2013 423 695 (0) 628

1 774 1 28

Distribution des dividendes - - - - - - -

Ecarts de conversion - - - - - - -

Autres variations 5 (81) 1 147 - 44 0

Résultat de l'exercice - - - - (28) 0 -

Variations de périmètre - - - - - - -

Situation au 31/12/2014 428 613 0 775 1 1 818 1

Le capital social du CNRS, constitué par les dotations et affectations de l’Etat et les dons et legs en capital, s’élève à

428 millions d’euros au 31 décembre 2014 (contre 423 millions d’euros en 2013).

Nota : Des corrections d’erreur ont été comptabilisées dans les comptes sociaux du CNRS pour 63 M€ en application de l’instruction à l’instruction BOFIP–GCP du 14-004 du 25 février 2014 relative à la comptabilisation des changements de méthodes, changements d’estimations comptables et corrections d’erreur.

En outre, une correction d’erreur portant sur les annulations des flux intragroupes des exercices antérieurs des subventions d'investissement entre le CNRS et Soleil pour 58 M€ a également été comptabilisée dans comptes consolidés.

3-10 Provisions

(en millions d'€uros) 2013 Dotations Reprises Autres

mouvements 2014

Contentieux juridiques 3 - - 1 4

Provisions pour risques 3 - - 1 4

CET 98 28 (4) (30) 215

Démantèlement 47 0 - - 1

Congés payés 77 0 (0) 0 0

Provisions pour charges 222 28 (4) (30) 216

PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 225 28 (4) (30) 220

Les provisions pour risques et charges concernent principalement CNRS pour 212 M€ et se décomposent comme suit : ● Les provisions pour risques :

Le montant de la provision pour contentieux juridiques est stable, à hauteur de 4 M€.

Le nombre de litiges qui ont donné lieu à la comptabilisation d’une provision en 2014 est de 16 dossiers, contre 14 en 2013.

● Les provisions pour charges :

Les « provisions pour charges » ont augmenté de 24 M€ en 2014. Il est à noter que les provisions pour CET et Congés payés concernent presque exclusivement le CNRS. Le montant de 216 M€ s’explique comme suit :


- Les provisions pour CET : 131 M€

Les dispositions relatives au CET sont régies par le décret n° 2009-1065 du 28 août 2009 et son arrêté d’application, lesquels instituent deux régimes différents :

- un régime applicable aux jours épargnés sur un CET ouvert au 31 décembre 2009 et au 31 décembre des années suivantes ;

- un régime spécifique applicable aux jours épargnés sur un CET au 31 décembre 2008.


Ce montant correspond à la valorisation des jours de congés épargnés et non monétisables déposés sur un CET. A ce titre, il a été recensé 55 189 jours de congés déposés sur un CET 2008, dont plus de 90% sont détenus par des agents de catégorie A. Le CET 2008 qui ne peut plus être alimenté a néanmoins subi une augmentation de 8 M€ en 2014. Cette hausse fait suite à un changement de valorisation d’une partie des jours de congés épargnés du CET 2008.


Ce montant correspond à la valorisation des jours de congés épargnés et non monétisables déposés sur un CET 2014. A ce titre, il a été recensé 296.725 jours de congés déposés sur un CET 2014, dont près de 90 % sont détenus par des agents de catégorie A.

Il est à noter que le stock du CET antérieur au 1er janvier 2014 a fait l’objet d’un ajustement de 11 M€ suite à l’affinement de sa méthode d’évaluation. De ce fait la provision du CET au 31 décembre 2013 s’élève à 94 M€ au lieu de 83 M€.

Compte tenu de cet ajustement, la provision du CET a augmenté de 15 M€ en 2014.

- Les provisions pour congés payés : 36 M€

Jusqu’en 2012, l’établissement n’inscrivait pas de provisions pour congés payés dans ses comptes. Une première inscription a été effectuée en 2013, dans le cadre de la mise en œuvre de l’instruction relative aux passifs sociaux.

Il est à noter que cette estimation, évaluée au 31 décembre 2013 à 77 M€, a été revue en 2014. L’analyse des congés 2013 effectivement pris en 2014 a conduit à ramener la provision à hauteur de 36 M€.

En tenant compte de ce réajustement, la provision pour congés payés reste stable en 2014, elle se situe toujours au même niveau, soit à 36 M€. Ce montant a été validé par la même analyse que celle susvisée mais réalisée sur les congés 2014 pris en 2015.

Ce montant correspond à la valorisation des jours de congés 2014 acquis par les agents, non pris à la clôture, non-inscrits sur un CET et reportables sur 2015.

L’estimation du nombre de jours reportables sur 2015 s’élève à 100.029 pour 33.981 agents soit une moyenne de 3 jours par agent reportés sur 2015 hors CET.

- Les provisions pour charges de démantèlement : 41 M€ (40 M€ en 2013)

Certains sites de recherche utilisés en partenariat avec des organismes français ou étrangers sont assortis d’engagements futurs pour financer le démantèlement d’équipements.

A ce titre, quatre sites, l’Institut Laue-Paul Langevin (ILL), le GIE « Grand Accélérateur National d’Ions Lourds » (GANIL), l’ «Installation Européenne de Rayonnement Synchrotron » (ESRF) et le SYNCHROTRON SOLEIL seront concernés par des opérations de démantèlement lorsque les équipements arriveront en fin d’exploitation. Toutefois, pour le SYNCHROTRON SOLEIL, aucune provision n’est à constater puisque la subvention versée annuellement par le CNRS comprend une dotation destinée à financer cette charge future.

Les provisions pour démantèlement ont peu varié en 2014 :

Ainsi, les coûts de démantèlement du site ILL, pour la part assumée par le CNRS, s’élèvent à 28,8 M€ en 2014 contre 28,5 M€ en 2013.

S’agissant du GANIL, le montant des coûts de démantèlement des installations progresse d’un peu moins d’un million d’euros, il s’élève à 18,3 M€ compte tenu d’un taux d’actualisation de 4,5% et sera assumé à part égale par le CNRS et le CEA.


Quant à l’ESRF, les coûts de démantèlement sont estimés à 19,3 M€, la part revenant à la charge du CNRS ne progresse pas de manière significative, son montant est toujours dont 2,6 M€.

3-11 Impôts différés

Le groupe CNRS ne présente pas d’impôts différés au 31/12/2014, l’activité principale du CNRS de recherche

n’étant pas soumise à l’impôt sur les sociétés.

3-12 Emprunts et dettes financières

L’endettement financier du groupe se décompose comme suit :

(en millions d'€uros) 2013 2014 < à 1 an

Dettes financières diverses 15 15 15

Concours bancaires courants 2 1 1

TOTAL 17 16 16

Le CNRS est le principal contributeur aux dettes financières diverses du groupe (12 M€), ainsi qu’aux concours bancaires (1 M€).

3-13 Fournisseurs, avances et acomptes reçus.


Fournisseurs et comptes rattachés 96 105 105

Avances et acomptes reçus 911 903 903

TOTAL 1 007 1 008 1 008

La répartition des dettes fournisseurs entre les entités du groupe se présente ainsi :

- CNRS pour 98 M€ - SOLEIL pour 4 M€ - CERBM pour 1 M€ - GANIL pour 1 M€ - IRAM pour 1 M€

3-14 Autres dettes et comptes de régularisation


Dettes fiscales et sociales 57 59 59

Dettes sur immobilisations 2 2 2

Comptes courants filiales 5 2 2


Autres dettes 174 106 106

TOTAL 351 265 265


Les autres dettes et comptes de régularisation concernent principalement le CNRS pour un montant de 231 M€.


NOTE 4 – Compléments d’informations relatifs au Compte de résultat

4-1 Les produits d’exploitation

Les produits d’exploitation 2014 se décomposent ainsi :

(en millions d'euros) 2013 2014

Chiffre d'affaires 479 158

Subvention pour charges de service public 2 691 3 041

Autres subventions 41 23

Autres produits d'exploitation 128 58

Subvention d'exploitation 2 860 3 123

PRODUITS D'EXPLOITATION 3 339 3 280

Le CNRS représente 96% du chiffre d’affaires du Groupe, le reste provenant essentiellement des sociétés CERBM et

GANIL.

4-2 Charges de personnel


Rémunérations 1 249 1 237

Charges sociales 1 215 1 202

TOTAL 2 464 2 439

Les charges de personnel de groupe se répartissent ainsi : - CNRS: 2 399 M€ - CNRSED: 1 M€ - FIST: 3 M€ - EGO: 2 M€ - IRAM: 4 M€ - CFHTC: 1 M€ - CERBM: 5 M€ - SOLEIL : 23 M€ Les charges de personnel représentent 75 % des charges d’exploitation du Groupe.

4-3 Autres charges d’exploitation


Sous-traitance générale 56 47

Location, entretien, assurances 66 67

Honoraires et prestations extérieures 12 12

Transports, déplacements et réceptions 123 121

Frais postaux et Télécom 6 5

Autres charges 197 182

Autres achats et charges externes 28 28

TOTAL 488 462


4-4 Dotations nettes aux amortissements et provisions

(en millions d'euros) 2013 2014

Dotations aux amortissements 266 260

Dotations aux provisions 46 49

Reprises de provisions (121) (101)

DOTATIONS NETTES AUX AMORTISSEMENTS ET AUX PROVISIONS 191 208

Les dotations aux amortissements les plus significatives concernent le CNRS pour 237 M€ et le Synchrotron SOLEIL pour 17 M€.

Le poste « dotations aux provisions » est constitué essentiellement par le CNRS 47 M€. Le poste « reprises de provisions » est constitué essentiellement par le CNRS pour (89) M€ et par SOLEIL pour

(11M€).

4-5 Résultat financier

(en millions d'Euros) 2013 2014

Autres produits financiers (1) 0

Produits financiers (1) 0

Intérêts et charges assimilés 0 0

Autres charges financières 0 1

Charges financières 0 1

RESULTAT FINANCIER (1) 1

4-6 Résultat exceptionnel

(en millions d'Euros) 2013 2014

Résultat net de cessions d'actifs 11 2

Dotations/(Reprises) de provisions exceptionnelles 0 0

Autres charges/(produits) exceptionnels (5) (3)

RESULTAT EXCEPTIONNEL 6 (1)

4-7 Impôts sur les résultats

La principale activité du CNRS, l’activité de recherche, n’étant pas soumise à l’impôt sur les sociétés, les comptes du Groupe présentent une charge d’impôt nulle au 31 décembre 2014.


NOTE 5 – Informations complémentaires

5-1 Les engagements reçus

Cf. infra Comptes sociaux / Note 4 / 4-2-1

5-2 Les engagements donnés

Cf. infra Comptes sociaux / Note 4 / 4-2-2

5-3 Effectifs

Le tableau ci-dessous présente l’évolution de l’effectif moyen du groupe CNRS :

EFFECTIFS

2013 2014 Evolution

CNRS 33 993 33 519 -1,39%

CNRS Editions 14 14 0,00%

FIST SA 48 46 -3,77%

Total Intégration globale 62 60 -2,92%

Synchrotron SOLEIL 340 342 0,71%

GANIL 154 152 -1,22%

EGO 57 62 9,13%

IRAM 121 118 -2,56%

CFHTC 44 39 -12,50%

CERBM 376 356 -5,33%

Total Intégration proportionnelle 1 092 1 069 -2,10%

RENATER 55 66 19,35%

Total Mise en équivalence 55 66 6,14%

TOTAL GROUPE 35 202 34 714 -1,39%

conseil d’administration du 26 mars 2015...budget, des comptes publics et de la fonction publique...

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