commission des comptes de la sécurité sociale : … · depuis 2002, les comptes présentés dans...

LES COMPTESDE LA SECURITE

SOCIALE

RESULTATS 2003

PREVISIONS 2004

C CS S

RAPPORTseptembre 2004

TOME ILES COMPTES DU REGIME GENERAL

Depuis 2002, les comptes présentés dans ce rapport sont établis à partir des tableaux decentralisation des données comptables transmis par les régimes à la Mission comptablepermanente.

RédactionPour la direction de la sécurité sociale

Sandra BERNARD Simone LAURESEric BONNET Eric LEFEBVREJulien BRIERE François MAGNIENCéline CAREL Julie MILLET

Régis CAUDARD Philippe MONTIGNYJocelyn COURTOIS Franck NORMANDRozenn DESPLATZ Louis-Paul PELÉCarine FERRETTI Julien PERLATEmmanuel GIGON Annie PERRAUD

Nathalie GUILHEMBET Velléda PRATFrédéric GUILLEMINE Pierre RICORDEAU

Guy JANSSEN Romain ROUSSELJacques KAZAR Damien VERGÉRoman KRAKUS Michel VIANDIER

François LANDAIS

Pour l’ACOSSDavid JACQUIN, Vladimir PASSERON

Organisation : Françoise Halbutier, Marie-Gérard Louis-Philippe, Monique Haenel pour la 6ème sous-direction.

Ont également contribué à la rédaction et à l’organisation de ce rapport :

Pour la DSS : Madly Bacoul, Nicolas Bossard de Molin, Patrick Cayer-Barrioz, Mathieu Cheula, IsabelleCheiney, Catherine Collombet, Annelore Coury, Arnaud Crochant, Guy Daylies, Sylvie Delatouche, JeanDhérot, Ada Foughali, Josette Guiguen, Vincent Houdry, William Lalain, Michèle Larreur, Valérie Marty, EricParpaillon, Axel Rahola, Nadine Richard, Anne Thauvin, Sylvain Turgis, Patrice Vellet, Jean-Luc Vieilleribière,Cécile Waquet.

Pour la DHOS : Housseyni HollaLe rapport n’est rendu possible que par la qualité de la collaboration apportée par l’ensemble des régimes desécurité sociale et des fonds dont les comptes sont présentés. Il a bénéficié d’importants échanges avec lesdirections du ministère de la santé et de la protection sociale, du ministère de la famille et de l’enfance, duministère de l’agriculture et du ministère de l’économie, des finances et de l’industrie (DARES, DGS, DHOS,DGAS, DREES, DGFAR, Budget, DP) et avec les services des caisses nationales de sécurité sociale(CNAMTS, CNAF, CNAVTS, ACOSS), notamment Christophe Albert, Michel Gleizes, Nathanaël Grave, AlainGubian, François Lenormand, Ronan Mahieu, Vincent Poubelle, Béatrice Rolland, Michèle Tourne, Jean-Michel Bertrand et Frédéric Favié (FSV), Philippe Le Fur (IRDES).La mise en forme du rapport a bénéficié du concours du SICOM.

L’impression du rapport est réalisée par l’AIT (Atelier Impression et Tirages) de la direction de l’administrationgénérale, du personnel et du budget (DAGPB).

Table de matières

Avant-propos ................................................................................................................................ 5Synthèse ........................................................................................................................................... 7

Après une dégradation sans précédent, Les comptes du régime général amorceraient unredressement en 2005 ................................................................................................................. 8Des situations qui demeurent contrastées entre les branches ................................................... 15

Thème 1 Cadrage général .............................................................................................................. 27Environnement économique ....................................................................................................... 28

Thème 2 Les recettes des régimes de base et des fonds .............................................................. 33Vue d'ensemble des recettes des régimes de base et des fonds .............................................. 34Les mécanismes d’équilibrage des régimes de base ................................................................. 38Les financeurs des regimes de base .......................................................................................... 40

Thème 3 Les cotisations et impôts affectés aux régimes de base et aux fonds ............................. 43Les cotisations des regimes de base ......................................................................................... 44La CSG ....................................................................................................................................... 46Les impôts et taxes affectés ....................................................................................................... 50La contribution sociale de solidarité des sociétés (CSSS) ......................................................... 56

Thème 4 Les contributions publiques ............................................................................................. 61Contributions publiques : Vue d’ensemble ................................................................................. 62Les prises en charge de cotisations par l'Etat ............................................................................ 64Les prises en charge de prestations par l'Etat ........................................................................... 66Les subventions d’équilibre ........................................................................................................ 68Les créances du régime général sur l'Etat ................................................................................. 70

Thème 5 Les transferts ................................................................................................................... 73Les transferts reçus .................................................................................................................... 74Les transferts versés .................................................................................................................. 76Les compensations entre régimes de base ................................................................................ 78

Thème 6 Analyses et éclairages sur les recettes ........................................................................... 87Les prélèvements sur les revenus d'activité recouvrés par les URSSAF ................................... 88Les créances sur les cotisants des urssaf .................................................................................. 96Les dispositifs d’exonération en faveur de l’emploi .................................................................... 98Les prélèvements sur les revenus du patrimoine et de placement .......................................... 102Incidence sur les prélevements sociaux de la suppression de l’avoir fiscal ............................. 106Les taxes sur le tabac et l'alcool ............................................................................................... 108Le transfert du FSV aux régimes de base au titre du chômage ............................................... 112

Thème 7 Les prestations maladie et AT-MP ................................................................................. 117ONDAM 2003 ........................................................................................................................... 118ONDAM 2004 ........................................................................................................................... 120ONDAM 2005 ........................................................................................................................... 124La consommation de soins de ville du régime général en 2004 ............................................. 126Dépenses de médicaments : Un niveau et une croissance préoccupants .............................. 132Les prestations maladie et AT-MP hors ONDAM ..................................................................... 134

Thème 8 Eclairages maladie ........................................................................................................ 143La réforme de l’assurance maladie .......................................................................................... 144Economies potentielles à attendre du développement des génériques d’ici 2008 .................. 148Prescription et consommation de médicaments peuvent évoluer ............................................ 150Les chirurgiens libéraux ........................................................................................................... 152Les masseurs-kinésithérapeutes .............................................................................................. 154La sécurité sociale et l’assurance maladie dans les collectivité d’Outre Mer ........................... 156Le coût des soins de santé relatifs aux conventions bilatérales de sécurite sociale ................ 160Les fonds médicaux et hospitaliers .......................................................................................... 164

Thème 9 Les prestations vieillesse ............................................................................................... 169Les retraites de base : Vue d’ensemble ................................................................................... 170Le contexte démographique et juridique des retraites du régime général ............................... 172L'évolution des prestations de retraite ...................................................................................... 174

Thème 10 Eclairages retraite ........................................................................................................ 179Premiers résultats sur la retraite anticipée .............................................................................. 180

Thème 11 Les prestations familiales ............................................................................................ 187Le contexte démographique et juridique des prestations familiales ........................................ 188Les prestations familiales ........................................................................................................ 192

Thème 12 Eclairages famille ........................................................................................................ 199Montee en charge de la PAJE ................................................................................................. 200La dynamique de l’AAH ........................................................................................................... 202

Thème 13 Les fonds de financement ........................................................................................... 207FSV .......................................................................................................................................... 208FOREC .................................................................................................................................... 214FRR ......................................................................................................................................... 220

Thème 14 Les comptes des régimes de base ............................................................................. 223Vue d’ensemble ....................................................................................................................... 224CNAM maladie ......................................................................................................................... 226CNAM AT-MP .......................................................................................................................... 230CNAF ....................................................................................................................................... 234CNAV ....................................................................................................................................... 238La gestion administrative, l'action sociale et la prévention du régime général ........................ 242CNAV ....................................................................................................................................... 245CNAM ...................................................................................................................................... 245Du résultat comptable à la variation de trésorerie ................................................................... 246Le financement des besoins de trésorerie de l’ACOSS ........................................................... 248

AVANT-PROPOSLe régime général connaîtra son déficit le plus élevé en 2004 au terme de trois années de dégradationvertigineuse : son solde financier est en effet passé d’un excédent de 1,2 Md€ en 2001 à un déficit estimé à14 Md€ en 2004, soit une détérioration moyenne de 5 Md€ par an sur la période. Si l’on exclut le versementreçu de la CADES au titre de la dette du FOREC (1,1 Md€ en 2004), qui est une opération exceptionnelle nonreconductible, le résultat courant du régime général, plus représentatif de sa situation financière, est un déficitde 15,1 Md€ en 2004.

Les dispositions prises dans le cadre de la réforme de l’assurance maladie donneraient un coup d’arrêt àcette dégradation en engageant une réduction du déficit de la CNAM, pour la première fois depuis six ans.Sous les hypothèses du rapport, ce déficit serait ramené autour de 8 milliards d’euros en 2005, contre 13,2 en2004. Le redressement financier du régime général (de – 14 Md€ en 2004 à - 10,1 en 2005) serait moinsmarqué que celui de sa branche maladie, en raison de l’aggravation en 2005 du déficit de la CNAV, qui estréapparu en 2004. En élargissant le champ à l’ensemble des régimes de base et des fonds, l’améliorationserait limitée à 2,5 Md€, en raison de déficits accrus pour le FSV et le régime des exploitants agricoles.

La progression des recettes du régime général, très faible en 2003, est restée médiocre en 2004 malgrél’amélioration de la conjoncture, en raison du retard d’ajustement des effectifs à l’activité. La croissance de lamasse salariale, assiette prédominante des recettes de la sécurité sociale, ne s’accélère que trèsprogressivement et ne retrouverait un rythme proche de sa tendance de long terme qu’en 2005. C’est unedifférence avec les recettes budgétaires, qui ont enregistré des plus-values dès 2004.

Outre les effets de la conjoncture, les comptes de l’année 2005 refléteront surtout l’incidence de la réforme del’assurance maladie. Les augmentations de recettes et certaines économies de dépenses (réduction des fraisfinanciers, forfait hospitalier) peuvent être chiffrées avec une assez grande précision. Il n’en est pas demême des inflexions de tendance qui pourront résulter des mesures de maîtrise médicalisée, lesquellesvisent des changements de comportements s’étalant sur plusieurs années. A cet égard le compte pour 2005intègre un ralentissement très marqué des dépenses d’assurance maladie, qui s’exprime par la fixation d’unobjectif ambitieux, nettement inférieur aux taux d’augmentation constatés au cours des dernières années.L’évolution de ces dépenses est, plus encore que les années précédentes, la principale incertitude qui pèsesur les comptes de 2005.

Le ralentissement des dépenses d’assurance maladie apparaît comme l’enjeu central de la réforme pourl’année 2005 et plus encore pour les années suivantes. En effet la première étape de réduction du déficitprévue pour 2005 doit beaucoup aux mesures de financement (augmentation des recettes de la CNAM etreprise de dette par la CADES) qui apportent environ 5 Md€ à la CNAM en 2005. Mais ces mesuresproduiront l’intégralité de leurs effets dès 2005. Sauf à prendre de nouvelles dispositions de ce type, lesprogrès ultérieurs sur la voie du redressement financier devront reposer sur une inflexion durable desdépenses d’assurance maladie, qui passe par une profonde modification des comportements.

La branche vieillesse constitue désormais un autre sujet d’inquiétude. Les dispositions de la réforme de 2003sur la retraite anticipée ont avancé un retour au déficit qui se serait produit un peu plus tard. La branchevieillesse est à présent structurellement déficitaire dans la mesure où on ne peut pas compter sur lacroissance pour la ramener spontanément à l’équilibre. Elle l’est encore davantage si on prend en compte leFSV, dont les transferts aux régimes de retraite et plus particulièrement à la CNAV ne sont plus intégralementfinancés.

Mes remerciements vont à tous ceux qui ont contribué à la préparation de ce rapport et plus particulièrementaux membres de la 6ème sous-direction de la direction de la sécurité sociale qui assurent l’essentiel de sarédaction.

François Monier

Le 20 septembre 2004

SYNTHESE

Dans le texte le signe renvoie aux fiches du rapport.

APRES UNE DEGRADATION SANS PRECEDENT, LESCOMPTES DU REGIME GENERAL AMORCERAIENT UN

REDRESSEMENT EN 2005

Le déficit de l’assurance maladie pèse lourdement sur le solde du régimegénéral, qui atteint des niveaux historiquement bas

Le solde du régime général devrait atteindre en 2004 son point le plus bas, avec un déficit de prèsde 14 milliards d’euros. Ce montant est supérieur de près de 4 milliards d’euros au déficitenregistré en 1995, qui avait été l’année la plus sombre de la décennie quatre-vingt-dix. Le déficitse réduirait en 2005, pour s’établir à 10 milliards d’euros, niveau qui resterait néanmoins parmi lesplus élevés des quinze dernières années.

Il convient de rappeler que les quatre branches du régime général ont reçu en 2003 et 2004, pour1,1 milliard d’euros chaque année, des versements de la CADES au titre du remboursement d’unedette du FOREC. Cette recette exceptionnelle, qui a amélioré les résultats 2003 et 2004, disparaîten 2005, ce qui limite le redressement apparent du solde du régime général en 2005. Horsopérations exceptionnelles, le déficit du régime général est de 15 milliards d’euros en 2004.

Soldes du régime général et de la branche maladie sur la période 1990-2005

-16-14-12-10-8-6-4-202

1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

soldes en encaissements-décaissements jusqu'en 1998, en droits constatés à partir de 1999 - prévisions pour 2004-5

en m

illiar

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régime général CNAM maladie

Le déficit très important du régime général s’explique presque intégralement en 2004 par celui del’assurance maladie qui, avec 13,2 milliards d’euros, atteint un niveau sans précédent.Comparativement, le déficit de l’année 1995 n’était que de 6 milliards d’euros.

L’amélioration du solde de la CNAM en 2005, avec une réduction du déficit de 5 milliards d’euros,serait en partie neutralisée par une détérioration notable des résultats de la CNAV. Les mesuresde la loi de réforme des retraites d’août 2003 montent en charge et pèsent pour environ 600millions d’euros en 2004 et 1,2 milliard d’euros en 2005 dans les charges de la caisse.

Le FSV connaîtrait de son côté une forte augmentation de son déficit en l’absence de mesuresnouvelles. Le fonds a subi jusqu’en 2004 une montée rapide de ses charges, notamment au titredes cotisations des chômeurs. Cette croissance a été financée par l’augmentation de la prise encharge des majorations pour enfants par la CNAF jusqu’en 2003, et en 2004 par un apport deC3S. Une forte réduction du versement de C3S en 2005 se traduirait par un déficit de 1,2 Md€pour le FSV.

Résultats du régime général et des régimes de base

LA SYNTHESE 9

Régime généralMaladie -6,1 -11,1 -13,2 -7,9

Accidents du travail 0,0 -0,5 -0,5 -0,7

Vieillesse 1,7 0,9 -0,1 -1,4

Famille 1,0 0,4 -0,2 0,0

Total régime général -3,5 -10,2 -14,0 -10,1

autres régimes de base -0,2 -0,2 -0,1 -0,8

Ensemble des régimes de base -3,7 -10,4 -14,1 -10,8

FSV -1,4 -0,9 -0,4 -1,2

FOREC 0,2 -0,6

Ensemble des régimes de base et fonds -4,8 -11,9 -14,5 -12,0

Ensemble des régimes complémentaires 3,3 8,9 6,4 6,4Déficit en pourcentage des charges

CNAM 10,0% 5,9%CNAM-AT 5,2% 7,0%

CNAV 0,1% 1,8%CNAF 0,4% 0,1%

2005En milliards d'euros 2002 2003 2004

Le solde financier de l’ensemble des régimes de base s’écarte généralement très peu de celui durégime général, en raison des mécanismes d’équilibrage dont bénéficient la plupart des autresrégimes. Un écart négatif non négligeable, de l’ordre de 800 M€, apparaîtrait toutefois en 2005. Ilreflèterait principalement le creusement du déficit du régime des exploitants agricoles (en partiecompensé par un excédent de la CNRACL). Jusqu’en 2003, ce déficit était équilibré chaqueannée par une subvention de l’Etat. Avec le remplacement du BAPSA par le FFIPSA (Fonds definancement des prestations sociales des non salariés agricoles), la structure de financement durégime est fortement modifiée, et l’Etat s’en désengage partiellement : sa participation n’est plusautomatique. Les comptes pour 2004 et 2005 ne retiennent aucune subvention de l’Etat à ce titre.

10 COMMISSION DES COMPTES DE LA SECURITE SOCIALE – SEPTEMBRE 2004

Résultats des principaux autres régimes de base

Principaux autres régimes 2002 2003 2004 2005Exploitants agricoles -0,1 -0,1 -0,9 -1,5

CNRACL -0,1 0,3 0,3 0,4CANAM -0,3 -0,1 -0,1 -0,1ORGANIC 0,1 -0,6 -0,1 0,0CNAVPL 0,0 0,1 0,1 0,1

Au total, le déficit d’ensemble des régimes de base et des fonds de financement passerait de 14,5Md€ en 2004 à 12 Md€ en 2005. Son amélioration serait moindre que celle du régime général (2,5Md€ contre 3,9 Md€) en raison de la dégradation des résultats des autres régimes de base et duFSV.

Quant aux régimes de retraite complémentaire, après une année 2003 exceptionnelle, ilsdégageraient des excédents encore substantiels en 2004 et 2005.

Les produits et les charges du régime généralLa réduction du déficit prévue en 2005 résulterait à la fois d’une accélération des produits et d’unralentissement très marqué des charges du régime général. L’amélioration des produits traduiraitpour une part l’effet de la reprise économique, mais plus encore celui du supplément de recettesapporté par la réforme de l’assurance maladie. Elle bénéficierait donc essentiellement à la CNAM,les autres branches n’enregistrant qu’une accélération modeste (CNAF), voire quasi inexistante(CNAV), de leurs recettes.

Taux de variation des produits et des charges du régime général en %

2001 2002 2003 2004 2005 (p)

Produits 5,3 % 3,6 % 3,1 % 3,1 % 4,9 %

Charges 5,1 % 5,7 % 6,0 % 4,5 % 3,1 %

Ecart 0,2 % - 2,1 % - 2,9 % - 1,4 % 1,8 %Note : taux de variation calculés sur les montants de produits et de charges nets et consolidés

S’agissant des dépenses, leur ralentissement en 2005 porterait principalement sur l’assurancemaladie. A cet égard, les comptes reflètent l’objectif proposé par le projet de loi de financementpour 2005 (soit 3,2 % pour l’ONDAM). Pour la première fois depuis plusieurs années, ce sont lesdépenses de la CNAV, en accélération, qui connaîtraient en 2005 la croissance la plus forte desquatre branches du régime général.

LA SYNTHESE 11

Evolution des produits nets du régime général et des charges nettes par branches en 2004et 2005

0%

1%

2%

3%

4%

5%

6%

recettestoutes

branches

maladie AT-MP vieillesse famille

20042005

dépenses

Les hypothèses macroéconomiques

Le scénario macro-économique retenu pour 2004 et 2005 est celui qui sert de cadre au projet de loi definances pour 2005 et sera présenté dans le rapport économique, social et financier. Ce scénario table surune croissance du PIB de 2,5 % pour chacune des deux années 2004 et 2005.

La progression de la masse salariale, qui est déterminante pour les recettes de la sécurité sociale, nes’accélèrerait que très progressivement, en raison des délais d’ajustement de l’emploi à la reprise de l’activité.Elle serait encore limitée à 2,6 % en 2004 pour les entreprises des secteurs concurrentiels non agricoles (2,8% sur le champ des recettes du régime général). Elle s’élèverait à 4 % en 2005.

Une autre hypothèse importante porte sur la hausse des prix, qui détermine les revalorisations des pensionset de la plupart des prestations familiales. Le scénario retenu suppose que l’accélération de l’inflationconstatée au printemps et à l’été 2004, et largement due à la flambée des cours du pétrole, reste passagère.La hausse moyenne des prix hors tabac serait de 1,7 % en 2004 et de 1,8 % en 2005. Compte tenu d’un effetde rattrapage (les hausses de prix en 2003 et 2004 sont un peu plus élevées qu’il n’était prévu il y a un an),les revalorisations au 1er janvier 2005 seraient plus fortes que les deux années précédentes.


Le retour de la croissance contribue au redressement des recettes à partir de2005, mais il ne suffira pas à rétablir l’équilibre

Après plusieurs années de dégradation, la croissance économique s’améliore à partir de 2004,avec une croissance du PIB estimée à 2,5 % pour 2004 et 2005.

Toutefois, l’impact sur le solde comptable ne sera sensible qu’à partir de 2005, car le régimegénéral ne bénéficie qu’avec retard de l’amélioration de la conjoncture. L’observation du passémontre en effet qu’au cours des dernières décennies, l’évolution de la masse salariale, surlaquelle les deux tiers des recettes du régime général sont assises (y compris les exonérations decotisations compensées), suit l’évolution du PIB avec un léger retard. Ce décalage, qui estprincipalement lié aux délais d‘ajustement des effectifs, semble même être plus long dans lareprise actuelle qu’il n’est habituellement dans des phases comparables : l’accélération de lacroissance économique constatée depuis la mi-2003 ne s’était pratiquement pas répercutée surl’emploi jusqu’au printemps 2004. Une certaine reprise des effectifs paraît s’être amorcée par lasuite.

Evolutions comparées du PIB et de la masse salariale(glissement annuel sur données trimestrielles)

-4%

-3%

-2%

-1%

0%

1%

2%

3%

4%

5%

6%

7%

90-T1 91-T1 92-T1 93-T1 94-T1 95-T1 96-T1 97-T1 98-T1 99-T1 00-T1 01-T1 02-T1 03-T1

PIB masse salariale

Taux de croissance annuel du PIB et de la masse salariale

-1%

0%

1%

2%

3%

4%

5%

6%

7%

1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

PIB Masse salariale

LA SYNTHESE 13

En conséquence, malgré le retour dès 2004 à un niveau de croissance proche de la tendance demoyen terme, la progression de la masse salariale resterait encore inférieure à 3 % en 2004,avant d’atteindre 4 % en 2005.

Enfin, même si le retour de la croissance induit une accélération des produits du régime général,leur niveau reste bas après une période de croissance ralentie. Plusieurs années de croissancesont nécessaires pour retrouver un niveau proche de la tendance de moyen terme.

En 2004, la progression des produits du régime général liés aux revenus d’activité (cotisations,CSG, remboursements d’exonérations) reste assez faible (2,5 % après 2,2 % en 2003). Al’évolution encore très modérée de la masse salariale s’ajoute l’incidence négative de plusieursfacteurs : faible revalorisation du plafond qui pèse sur les recettes de la CNAV, baisse descotisations des ETI, modération des cotisations du secteur public. En 2005, ces produits surrevenus d’activité bénéficieraient du supplément de CSG affecté à la CNAM dans le cadre de laréforme.

Les impôts et taxes affectés au régime général connaissent quant à eux une forte augmentationsur les deux années, liée à l’affectation à la CNAM d’un supplément de taxe tabac (en 2004 et en2005) et de nouveaux impôts (taxe additionnelle à la C3S en 2005).

La réforme de l’assurance maladie contribue au redressement des comptesen 2005

Un ralentissement de la croissance des soins de ville en 2004

Les dépenses du champ de l’ONDAM augmenteraient de 5,2 % en 2004. Cette estimation réviseà la hausse celle qui était faite en juin dernier (4,6 %). Elle traduit cependant un certainralentissement par rapport aux très fortes augmentations constatées en 2002 et en 2003. Celui-ciporte uniquement sur les soins de ville, les dépenses des établissements continuant d’augmenteren 2004 à un rythme voisin de 5 %. La croissance de la consommation de soins de villes’infléchirait de 7,3 % en 2003 à 5,1 % en 2004.

Taux d’évolution des dépenses dans le champ de l’ONDAM depuis 1998

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004(p)

2005(p)

4,0% 2,9% 5,6% 5,6% 7,2% 6,2% 5,2% 3,2%

De fait, la consommation médicale est apparue plutôt modérée sur un certain nombre de postesde dépenses dans la première moitié de l’année 2004.

La progression des remboursements d’honoraires – des médecins et à un moindre degré desauxiliaires médicaux - a sensiblement ralenti avec l’éloignement de l’effet des revalorisationstarifaires, mais aussi en raison de mesures prises dans la loi de financement pour 2004. Il en estde même des indemnités journalières dont l’inflexion constatée à partir de la mi-2003 se confirmeavec même une baisse des IJ de courte durée. En revanche, les médicaments et les dispositifsmédicaux continuent d’augmenter à un rythme rapide.

Comme toujours, l’interprétation des tendances récentes est délicate. L’inflexion constatée surcertains postes demande à être confirmée.

La CNAM bénéficie de mesures de financement pour environ 5 milliards d’euros dès 2005

La loi de réforme de l’assurance maladie comporte plusieurs augmentations de recettes aubénéfice de la CNAM qui prendront effet au 1er janvier 2005 :- le rendement de la CSG sera augmenté de 2,2 Md€ en 2005 (réduction de 5 % à 3 % de

l’abattement sur les revenus d’activité ; relèvement de 0,4 point du taux de CSG des retraitésimposables ; relèvement de 0,7 point du taux sur les revenus du patrimoine ; augmentation de2 points du taux de CSG sur les jeux) ;

- une fraction supplémentaire des droits tabac est transférée de l’Etat vers la CNAM (1 Md€) ;


- une contribution additionnelle à la C3S est créée, au taux de 0,03 % (0,8 Md€) ;- la contribution à la charge des laboratoires pharmaceutiques, créée par la LFSS 2004, est

pérennisée et relevée (0,2 Md€).

Par ailleurs, la reprise par la CADES de la dette de la branche maladie permettra à la CNAMd’éviter la charge de frais financiers pour environ 900 M€ en 2005.

Au total, ces mesures réduiront mécaniquement le déficit de la CNAM d’environ 5 milliards d’eurosen 2005.

Un objectif ambitieux pour la croissance des dépenses en 2005

Le projet de loi de financement pour 2005 retient un objectif de dépenses d’assurance maladie quicorrespond à une progression de 3,2 %. Ce taux d’augmentation est très inférieur à ceuxobservés au cours des années récentes.

Il s’agit d’un objectif ambitieux qui suppose dès 2005 un fort impact de la réforme sur lesdépenses. Par rapport à une tendance annuelle des dépenses d’assurance maladie généralementestimée autour de 5,5 %, les économies nécessaires sont de l’ordre de 3,5 milliards d’euros.

Le but de la réforme est de modifier l’organisation du système de soins et le comportement desacteurs. Parmi les mesures prises, certaines auront une incidence financière dès 2005,notamment les mesures de responsabilisation des assurés (revalorisation du forfait journalier,participation forfaitaire). D’autres ne produiront leur plein effet qu’à moyen terme (dossier médicalpersonnel, protocoles de soins, médecin traitant…).

Une grande incertitude pèse sur le rendement de ces mesures de maîtrise médicalisée. Leurréussite suppose des efforts importants de tous les acteurs et un changement descomportements.

Depuis la création des lois de financement, l’ONDAM a toujours été dépassé (sauf la premièreannée) et parfois très largement, sans entraîner de la part des pouvoirs publics les réactions quiauraient permis de corriger la dérive des dépenses. Celles-ci feront l’objet d’une surveillance plusétroite à partir de 2005, grâce à la création d’un Comité d’alerte sur l’évolution des dépenses del’assurance maladie. Lorsque ce comité considèrera qu’il existe un risque sérieux que l’écart entrela croissance des dépenses et l’objectif voté dépasse un seuil donné (fixé par décret à 0,75 %,soit environ 1 Md€ sur les dépenses annuelles), il le notifiera au Parlement, au Gouvernement etaux caisses nationales d’assurance maladie, qui devront proposer des mesures deredressement1.

Le versement de 35 milliards d’euros par la CADES permet au solde detrésorerie du régime général d’être positif à la fin de l’année 2004

Le solde du compte de disponibilités de l’ACOSS s’élevait à -14,0 Md€ au 31 décembre 2003. Enl’absence de versement de la CADES, il aurait atteint environ –31,8 Md€ à la fin 2004. Cettedégradation très importante reflète principalement, outre le déficit du régime général (- 14,0 Md€),l’incidence négative sur sa trésorerie des versements de la CNAV au Fonds de réserve desretraites (2,6 Md€ en 2004).

La reprise par la CADES des déficits de la branche maladie, prévue par la loi du 13 août 2004pour un montant de 35 Md€ en 2004 (dont 10 Md€ dès le 1er septembre), devrait donc conduire àrétablir temporairement un solde globalement positif pour le compte de l’ACOSS (environ 3,3 Md€au 31 décembre).

1 Le comité rend un avis sur l’impact financier de ces mesures et, le cas échéant, de celles que l’Etat entend prendrepour sa part.

DES SITUATIONS QUI DEMEURENT CONTRASTEESENTRE LES BRANCHES

Les quatre branches du régime général sont déficitaires en 2004. En 2005, le début deredressement du solde de la CNAM, et l’augmentation du déficit de la CNAV, se traduiraient parun certain resserrement des résultats des branches, qui resteraient néanmoins contrastés.

Evolution des soldes des branches sur la période 2001-2005(en milliards d’euros ; échelles différentes)

CNAM

-14-12-10-8-6-4-20

2001 2002 2003 2004 2005

CNAM AT-MP

-3,0

-2,5

-2,0

-1,5

-1,0

-0,5

0,0

0,5

2001 2002 2003 2004 2005

CNAV

-2,0-1,5-1,0-0,50,00,51,01,52,0

2001 2002 2003 2004 2005

CNAF

-0,5

0,0

0,5

1,0

1,5

2,0

2000 2001 2002 2003 2004 2005

Assurance maladie : un déficit réduit, mais encore très importantLa situation de la branche maladie s’est dégradée très rapidement entre 2001 et 2004, le déficitde la branche passant en trois ans de 2 à 13 Md€. Le point le plus bas serait atteint en 2004. Ledéficit diminuerait en 2005 avec la mise en œuvre de la réforme.

Le ralentissement des dépenses de la CNAM observé à partir de 2003 s’explique par lesinflexions de certains postes (indemnités journalières, médecins généralistes…) et par différentesmesures d’économie qui ont été prises récemment (en 2003 sur les médicaments, la mise enplace du tarif forfaitaire de responsabilité, la baisse des taux de remboursement ; en 2004,l’absence de revalorisations tarifaires, la hausse du forfait journalier hospitalier, la suppression del’exonération de ticket modérateur pour les soins consécutifs à un acte dont la cotation estsupérieure à 50).


Pour autant, le déficit de la CNAM se creuse encore en 2004, après deux années de dégradationtrès rapide : la croissance des charges, malgré son ralentissement depuis 2003, reste nettementsupérieure à celle des produits qui est encore marquée par le creux conjoncturel. Le déficits’accroît ainsi d’environ 2 Md€ en 2004 pour atteindre 13,2 Md€.

En 2005, le déficit diminuerait, pour la première fois depuis six ans, grâce aux recettes nouvelles,estimées à 4,2 Md€, et aux économies résultant de la réforme.

LA SYNTHESE 17

Evolution du solde de la CNAM

-14

-12

-10

-8

-6

-4

-2

0

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

mill

iard

s d'

euro

s co

uran

ts

Note : 2004-2005 : prévisions

Accidents du travail – maladies professionnelles : un déficit accruLa branche AT-MP dégage depuis 2002 un résultat déficitaire, qui devrait se stabiliser en 2004 et2005 à son niveau de 2003 (environ 500 M€).

Ce résultat négatif résulte pour beaucoup des dotations de la branche aux deux fonds qui gèrentles prestations en faveur des victimes de l'amiante, le FIVA et le FCAATA. En l’absence de cesdotations, le solde de la branche serait positif (d’environ 150 M€ en 2003, 50 M€ en 2004 et 100M€ en 2005).

Les dotations aux deux fonds représentent 600 M€ en 2004. Ce même montant figure dans laprévision (tendancielle) pour 2005. Si les deux fonds ont, au cours de leurs premières annéesd’existence, bénéficié de dotations supérieures à leurs dépenses réelles, la montée en charge deleurs prestations a, depuis, conduit à augmenter les dotations tout en utilisant les réservesaccumulées antérieurement. La croissance tendancielle du nombre de bénéficiaires de ces fonds,à législation constante, pose le problème de l’équilibre de la branche à moyen terme.

Retraites : la fin des excédentsLa dégradation du solde de la branche, amorcée en 2003, s’accentue à partir de 2004 : la CNAVdevient légèrement déficitaire en 2004, et son résultat serait fortement négatif en 2005 (-1,4 Md€).

Alors même que l’évolution tendancielle des effectifs de retraités reste lente (l’effet du baby-boomne se manifestera qu’à partir de 2006), la croissance des prestations s’accélère à partir de 2004,avec la montée en charge des mesures de la loi retraite2. Elles se traduisent en 2004essentiellement par les départs anticipés avant 60 ans : au 31 juillet, 82 000 demandesprésentées à ce titre ont été liquidées, et la mesure devrait bénéficier à 130 000 personnes en2004. Sa montée en charge se poursuivra en 2005. Le supplément de dépenses correspondantest estimé à 600 M€ en 2004 et à 1,3 Md€ en 2005, ce qui contribuerait pour environ 1 point àl’augmentation des prestations de retraite sur chacune des deux années. La réforme des pensionsde réversion, avec la baisse de l’âge minimum de perception, aura des effets financiers à partir de2005. Enfin, la révision à la hausse des prévisions d’inflation accroît les charges de la branche parle biais des revalorisations. Au total, les prestations légales versées par la CNAV augmenteraientde 5 % en 2004 et de 5,2 % en 2005 (après 3,8 % en 2003).

2 Il existe encore beaucoup d’incertitude sur l’impact des mesures de la loi d’août 2003, et sur la modification descomportements en termes de départs à la retraite qu’elles pourraient provoquer.


Dans le même temps, la croissance des produits est freinée par la progression limitée du plafondde la sécurité sociale, qui ralentit celle de la masse salariale plafonnée sur laquelle l’essentiel descotisations sont assises.

Famille : un léger déséquilibreLe solde de la branche famille devrait quant à lui, après une dégradation en 2004 conduisant à unléger déficit (-180 M€), rester proche de l’équilibre en 2005.

Les prestations de la CNAF connaissent une croissance assez rapide. Depuis le 1er janvier 2004et jusqu’à la fin 2006, la prestation d’accueil du jeune enfant (PAJE) se substitue progressivementaux anciennes prestations. Le rythme de ce remplacement est encore assez difficile à estimer. Ilexiste notamment une forte incertitude sur le recours des bénéficiaires à la nouvelle prestation,qui est susceptible d’induire des changements de comportement. Compte tenu des remontéesd’information sur le premier semestre 2004, les charges de prestations ont été revues à la hausseen 2004 et 2005.

S’agissant des recettes, leur progression reste limitée en 2004 par la croissance modérée de lamasse salariale du secteur privé et par le faible dynamisme des autres assiettes (fonctionpublique d’Etat, ETI avec la suppression de l’ajustement). Leur croissance devrait être plus rapideen 2005 grâce à l’accélération de la masse salariale.

L’équilibre du régime général à moyen terme n’est pas acquis et supposeraune mobilisation constante et très forte de l’ensemble des acteurs

Si l’amélioration du solde du régime général est tangible en 2005, la poursuite de ceredressement exige une inflexion des tendances de fond.

En ce qui concerne l’assurance maladie, le rétablissement de l’équilibre de la branche supposeque le ralentissement de la croissance des dépenses se prolonge sur plusieurs années. Il s’agitde ramener durablement le taux d’augmentation des dépenses (de l’ordre de 5,5 % par an) auniveau de la croissance tendancielle des produits (de l’ordre de 4 %). Il faut pour cela que laréforme induise de manière pérenne une modification des comportements.

Dans la branche vieillesse, les prochaines années verront l’arrivée à la retraite des générationsnombreuses du baby-boom, et donc un accroissement rapide des charges. Cet accroissement estde nature à accentuer le déséquilibre financier de la branche, apparu dès 2004 et surtout en 2005avec l’entrée en vigueur des départs anticipés. La question de l’équilibre de la branche retraitedevrait donc se poser de manière récurrente au cours des prochaines années, en dépit de lahausse de cotisation programmée en 2006.

S’agissant de la branche accidents du travail - maladies professionnelles, les perspectivesdépendent essentiellement de l’évolution des dépenses au titre de l’amiante, dont la montée encharge a été très rapide sur la période récente. La poursuite de la croissance de ces dépensesmenacerait durablement l’équilibre de la branche.

Enfin, seule la branche famille, qui est structurellement excédentaire, devrait retrouverspontanément l’équilibre à moyen terme, lorsque la montée en charge de la PAJE sera achevée.

LA SYNTHESE 19

Avertissement technique

Les comptes présentés dans ce rapport sont en droits constatés. Les comptes des régimes et fonds sont présentés selon le nouveau plan comptable qui s’applique auxorganismes de sécurité sociale à compter du 1er janvier 2002. A la différence des comptes en encaissements-décaissements qui comportaient des retraitements propres àla Commission des Comptes de la Sécurité Sociale, les comptes présentés en droits constatés sont le refletdes comptes arrêtés par les organismes. En complément de cette présentation conforme aux règles comptables, en particulier à la classification desproduits et des charges retenue dans le plan comptable et utilisée dans les comptes des organismes, certainstableaux proposent une présentation différente des produits et des charges, qui vise à mieux rendre comptede l’évolution des dépenses et des recettes au titre de chaque année. Dans cette présentation, les montantsde produits et de charges sont qualifiés de montants nets (voir dans le rapport les intitulés “ produits nets” et “charges nettes”). Les opérations permettant de passer des montants comptables aux montants nets sont lessuivantes : - Les dotations aux provisions et les pertes sur créances irrécouvrables (admissions en non-valeur, remises,abandons) sur les actifs circulants (c’est à dire sur les cotisations et les impôts) sont retracées en moindresproduits et non en charges à la différence du plan comptable. - De la même façon, les reprises de provisions au titre des prestations sociales sont traitées comme demoindres charges à la différence du plan comptable où ces postes sont en produits.Ces opérations rassemblent dans les produits nets toutes les écritures relatives aux cotisations et impôts, ycompris les dotations aux provisions et pertes sur créances qui viennent en déduction : le montant ainsiobtenu représente les produits réellement perçus par l’organisme. De même, les charges nettes, au seindesquelles les prestations sont diminuées des reprises de provisions, rendent mieux compte des chargeseffectivement payées par l’organisme au titre de l’exercice.Cette présentation ne modifie pas le résultat de l’exercice. Elle permet de compléter la présentationrigoureusement comptable, par une présentation plus en accord avec les évolutions économiques, afin demieux apprécier la dynamique des recettes et des dépenses.


Régime général 2002-2005En millions d'euros

2002 2003 % 2004 % 2005 %CNAM MALADIE

Charges 117 310 125 116 6,7% 132 054 5,5% 134 857 2,1%Produits 111 213 114 011 2,5% 118 860 4,3% 126 930 6,8%Résultat -6 098 -11 105 -13 194 -7 927

CNAM ATCharges 8 618 9 254 7,4% 9 661 4,4% 10 114 4,7%Produits 8 573 8 778 2,4% 9 156 4,3% 9 409 2,8%Résultat -45 -476 -505 -704

CNAM Maladie et AT Charges 125 928 134 370 6,7% 141 715 5,5% 144 970 2,3%Produits 119 785 122 789 2,5% 128 016 4,3% 136 339 6,5%Résultat -6 143 -11 581 -13 699 -8 631

CNAV Charges 68 675 72 112 5,0% 75 174 4,2% 78 760 4,8%Produits 70 334 73 058 3,9% 75 104 2,8% 77 346 3,0%Résultat 1 659 946 -71 -1 413

CNAF Charges 45 171 47 071 4,2% 48 821 3,7% 50 206 2,8%Produits 46 200 47 497 2,8% 48 639 2,4% 50 175 3,2%Résultat 1 029 426 -183 -31

Régime général consolidéCharges 234 461 248 029 5,8% 259 915 4,8% 267 847 3,1%Produits 231 006 237 820 2,9% 245 963 3,4% 257 771 4,8%Résultat -3 455 -10 209 -13 952 -10 076

FSVCharges 12 405 13 408 8,1% 13 766 2,7% 13 941 1,3%Produits 11 051 12 474 12,9% 13 337 6,9% 12 773 -4,2%Résultat -1 353 -934 -429 -1 167

FORECCharges 15 434 16 203 5,0%Produits 15 658 15 614 -0,3%Résultat 224 -588

Source : direction de la sécurité sociale (SDEPF/6A)

LA SYNTHESE 21

Régime général 2002-2005 – produits et charges netsEn millions d'euros

2002 2003 % 2004 % 2005 %CNAM MALADIE

Charges nettes 112 727 120 636 7,0% 126 630 5,0% 129 436 2,2%Produits nets 106 629 109 531 2,7% 113 436 3,6% 121 509 7,1%

Résultat -6 098 -11 105 -13 194 -7 927

CNAM ATCharges nettes 8 301 9 013 8,6% 9 296 3,1% 9 736 4,7%

Produits nets 8 255 8 537 3,4% 8 791 3,0% 9 031 2,7%Résultat -45 -476 -505 -704

CNAM Maladie et AT Charges nettes 121 027 129 649 7,1% 135 926 4,8% 139 172 2,4%

Produits nets 114 884 118 069 2,8% 122 227 3,5% 130 540 6,8%Résultat -6 143 -11 581 -13 699 -8 631

CNAV Charges nettes 68 053 71 491 5,1% 74 594 4,3% 78 201 4,8%

Produits nets 69 712 72 437 3,9% 74 524 2,9% 76 788 3,0%Résultat 1 659 946 -71 -1 413

CNAF Charges nettes 44 836 46 695 4,1% 48 471 3,8% 49 856 2,9%

Produits nets 45 865 47 121 2,7% 48 289 2,5% 49 825 3,2%Résultat 1 029 426 -183 -31

Régime général consolidéCharges nettes 228 602 242 311 6,0% 253 196 4,5% 261 140 3,1%

Produits nets 225 147 232 102 3,1% 239 244 3,1% 251 064 4,9%Résultat -3 455 -10 209 -13 952 -10 076


Les charges nettes sont diminuées des reprises de provisions sur prestations, et n'intègrent pasles dotations aux provisions et ANV sur actifs circulants.

Les produits nets ne prennent pas en compte les reprises de provisions sur prestations, et sontdiminués des dotations aux provisions et ANV sur actifs circulants.


Compte consolidé du régime général 2002-2005En millions d'euros

2002 2003 % 2004 % 2005 %CHARGES 234 461 248 029 5,8 259 915 4,8 267 847 3,1

A - CHARGES DE GESTION TECHNIQUE 225 998 239 255 5,9 251 043 4,9 258 956 3,2I - PRESTATIONS SOCIALES 205 068 213 862 4,3 225 620 5,5 234 120 3,8

Prestations légales 201 432 209 974 4,2 221 412 5,4 229 695 3,7Prestations légales « maladie-maternité » 97 487 102 670 5,3 109 238 6,4 112 684 3,2Prestations légales « AT-MP» 6 145 6 330 3,0 6 722 6,2 6 946 3,3Prestations légales « famille » 32 237 32 910 2,1 34 069 3,5 35 017 2,8Prestations légales « vieillesse » 61 988 64 333 3,8 67 546 5,0 71 090 5,2Prestations légales « veuvage » 80 77 -3,6 76 -1,4 74 -3,7Prestations légales « invalidité » 3 339 3 498 4,8 3 603 3,0 3 724 3,3Prestations légales « décès » 156 155 -0,5 157 1,2 160 1,8

Prestations extralégales 3 054 3 169 3,8 3 449 8,8 3 673 6,5Autres prestations 582 718 23,5 759 5,7 752 -0,9

Autres prestations 44 88 98,5 118 34,3 118 0,0II - CHARGES TECHNIQUES 14 254 17 356 21,8 17 130 -1,3 17 125 0,0

Transferts entre organismes 10 159 12 770 25,7 12 599 -1,3 12 552 -0,4Compensations 7 764 9 112 17,4 8 858 -2,8 8 865 0,1Prises en charge de cotisations 322 352 9,4 356 1,1 360 1,1Prises en charge de prestations 960 1 910 99,1 1 979 3,6 2 022 2,2Transferts divers 395 520 31,7 513 -1,5 498 -2,9Autres transferts 719 875 21,7 894 2,2 807 -9,7

Autres charges techniques 4 096 4 586 12,0 4 531 -1,2 4 573 0,9III - DIVERSES CHARGES TECHNIQUES 1 801 1 842 2,3 1 933 4,9 1 900 -1,7

Autres charges techniques 248 250 0,9 395 57,9 420 6,3Pertes sur créances irrécouvrables 1 553 1 591 2,5 1 537 -3,4 1 480 -3,8

- sur cotisations, impôts et produits affectés 1 434 1 470 2,5 1 415 -3,8 1 356 -4,2 - sur prestations 119 121 1,6 122 1,1 124 1,1

IV. DOTATIONS AUX PROVISIONS 4 563 5 813 27,4 5 759 -0,9 5 810 0,9- pour prestations sociales 3 957 5 157 30,3 5 235 1,5 5 315 1,5- pour dépréciation des actifs circulants 270 279 3,4 147 -47,5 117 -20,5- pour autres charges techniques 336 377 12,4 377 0,0 377 0,0

V - CHARGES FINANCIÈRES 312 382 22,6 602 57,4 2 -99,7B - CHARGES DE GESTION COURANTE 8 235 8 479 3,0 8 594 1,4 8 658 0,7C - CHARGES EXCEPTIONNELLES 228 295 29,3 278 -5,8 233 -16,2


LA SYNTHESE 23

En millions d'euros2002 2003 % 2004 % 2005 %

PRODUITS 231 006 237 820 2,9 245 963 3,4 257 771 4,8A - PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE 230 233 237 151 3,0 245 245 3,4 257 067 4,8

I - COTISATIONS, IMPÔTS ET PRODUITS AFFECTE 193 175 197 652 2,3 218 845 10,7 230 781 5,5Cotisations sociales 140 290 143 766 2,5 146 721 2,1 149 437 1,9

Cotisations sociales des actifs 138 940 142 291 2,4 145 327 2,1 148 009 1,8cotisations des inactifs 401 440 9,8 550 24,9 559 1,6Autres cotisations sociales 450 547 21,7 355 -35,0 380 7,0Majorations et pénalités 499 488 -2,2 488 0,0 488 0,0

Cotisations prises en charge par l’État 2 709 2 415 -10,8 18 698 674,3 21 887 17,1Cotisations prises en charge par la Sécu. 157 153 -2,4 157 2,9 180 14,2Produits entité publique autre que l’Etat 449 304 -32,3 304 0,0 304 0,0CSG, impôts et taxes affectés 49 571 51 015 2,9 52 965 3,8 58 974 11,3

CSG 47 498 48 633 2,4 49 736 2,3 53 709 8,0Impôts et taxes affectées (ITAF) 1 815 2 120 16,8 2 956 39,4 4 181 41,4Autres ITAF (dont 2% capital) 258 262 1,6 273 4,1 1 085 297,6

II - PRODUITS TECHNIQUES 30 919 32 602 5,4 18 230 -44,1 19 024 4,4Tranferts entre organismes 25 185 26 686 6,0 12 077 -54,7 12 628 4,6

Compensations 110 123 12,0 153 24,9 70 -54,1Prises en charge de cotisations 20 769 22 113 6,5 7 176 -67,5 7 348 2,4

- dont FOREC 14 705 15 326 4,2 0 -100,0 0Prise en charge de prestations 4 089 4 203 2,8 4 350 3,5 4 493 3,3- par le FSV 4 089 4 203 2,8 4 350 3,5 4 493 3,3Transferts divers entre organismes 210 242 14,9 392 62,1 712 81,7Autres transferts 6 6 -7,0 6 0,0 6 0,0

Contributions publiques 5 723 5 878 2,7 6 116 4,1 6 359 4,0Remboursement de prestations 5 491 5 648 2,9 5 887 4,2 6 129 4,1Autres contributions publiques 232 230 -0,9 230 0,0 230 0,0

III - DIVERS PRODUITS TECHNIQUES 1 466 1 480 1,0 1 659 12,1 1 783 7,5IV. REPRISES SUR PROVISIONS 4 406 5 205 18,1 6 326 21,5 5 307 -16,1

- pour prestations sociales 4 155 3 969 -4,5 5 157 29,9 5 234 1,5- pour dépréciation des actifs circulants 251 1 237 392,9 1 169 -5,4 72 -93,8

V - PRODUITS FINANCIERS 267 211 -21,0 185 -12,5 172 -7,0B - PRODUITS DE GESTION COURANTE 551 521 -5,4 548 5,2 559 2,0C- PRODUITS EXCEPTIONNELS 223 148 -33,3 169 14,1 145 -14,2

Résultat -3 455 -10 209 -13 952 -10 076

Compte consolidé 2001 2002 % 2003 % 2004 %Charges nettes 228 602 242 311 6,0 253 196 4,5 261 140 3,1Produits nets 225 147 232 102 3,1 239 244 3,1 251 064 4,9Résultat -3 455 -10 209 -13 952 -10 076

source : direction de la Sécurité sociale (SDEPF/6A)

Les charges nettes sont diminuées des reprises de provisions sur prestations, et n'intègrent pasles dotations aux provisions et ANV sur actifs circulants.

Les produits nets ne prennent pas en compte les reprises de provisions sur prestations, et sontdiminués des dotations aux provisions et ANV sur actifs circulants.


Principales hypothèses pour les prévisions

Evolution en moyenne annuelle

2003 2004 (p) 2005 (p)

Masse salariale du secteur privé (1)

Effectifs 0,0% 0,4% 1,2%Salaire moyen secteur privé 1,6% 2,2% 2,8%

Masse salariale secteur privé (1) 1,6% 2,6% 4,0%Masse salariale secteur privé plafonnée (1) 3,5% 2,3% 2,5%

Plafond de la sécurité sociale 3,4% 1,8% 1,8%

Hypothèses de revalorisation

Prix hors tabac 1,9% 1,7% 1,8%

Revalorisation des pensions 1,5% 1,7% 2,0%Revalorisation de la BMAF 1,7% 1,7% 2,2%

(1) : Champ de la comptabilité nationale (secteurs EB-EP).

LA SYNTHESE 25

THEME 1CADRAGE GENERAL

1-1

ENVIRONNEMENT ECONOMIQUE

Retour de la croissance depuis l’été 2003Après une phase récessive entre la mi-2002 et la mi-2003, la croissance du PIB a repris à l’été2003 et s’effectue depuis à un rythme soutenu. En moyenne annuelle, l’année 2003 a enregistréune croissance très médiocre (0,5 %), la plus faible depuis 1993. En 2004, la croissance moyenneserait de l’ordre de 2,5 %.

Variation trimestrielle du PIB en volume (aux prix de 1995)

2003 2004

1er trim 2ème trim 3ème trim 4ème trim 1er trim 2ème trim

0,2 % - 0,4 % 0,8 % 0,5 % 0,8 % 0,8 %

La reprise de l’activité reflète celle de la demande intérieure : la consommation des ménages s’estrenforcée à l’été 2003 puis au début de l’année 2004 ; l’investissement des entreprises, qui avaitdiminué sensiblement en 2002 et 2003 (- 5 % en deux ans), augmente à nouveau depuis larentrée 2003 avec une accélération au 2ème trimestre 2004. L’investissement des seulesentreprises industrielles, qui avait fortement diminué en 2002-2003, augmenterait en 2004 de 8 %en valeur d’après les estimations recueillies par l’INSEE en juillet.

Les exportations se redressent également, tirées par un commerce mondial toujours porteur et ledébut d’amélioration de la conjoncture européenne. Cependant, on enregistre parallèlement uneforte croissance des importations qui semble traduire un certain décalage conjoncturel entre laFrance et ses principaux partenaires européens. Au total, les échanges extérieurs ontactuellement une incidence négative sur la croissance.

Aux Etats-Unis et au Royaume-Uni, la reprise amorcée en 2003 s’est accélérée et se traduirait pardes taux de croissance respectifs d’environ 4,5 % et 3 % en 2004. La zone euro, dont l’évolutionavait été très décevante en 2003, connaît à son tour un regain d’activité. Sa croissance moyenneserait de l’ordre de 1,8 % en 2004 (après 0,5 % en 2003), avec des évolutions toujours inférieuresà la moyenne pour l’Allemagne et l’Italie (entre 1 et 1,5 %).

Une croissance de 2,5 % en 2005La croissance se renforcerait progressivement dans la zone euro malgré les freins que constituentla hausse des prix du pétrole et un niveau de confiance encore assez bas chez lesconsommateurs. Elle serait d’environ 2,3 % en 2005 d’après les dernières prévisions de laCommission européenne.

En France, les enquêtes de conjoncture réalisées à la mi-2004 dans l’industrie montrent uneamélioration des carnets de commandes et des perspectives. Les exportations et l’investissementdes entreprises devraient continuer de progresser. Quant à la consommation, un moment freinéepar l’érosion du pouvoir d’achat liée à la flambée du prix du pétrole, elle se redresserait en find’année.

L’hypothèse retenue pour 2005 est un taux de croissance de 2,5 %, proche de celui qui devraitêtre constaté en 2004.

CADRAGE GENERAL 29

Evolution de l’emploi salarié (en milliers) dans les grand secteurs d’activité depuis 1990(données CVS)

Evolution de l'emploi salarié (en milliers) dans les grands secteurs d'activité depuis 1990données CVS

Ensemble des secteurs

13 000

13 200

13 400

13 600

13 800

14 000

14 200

14 400

14 600

14 800

15 000

15 200

15 400

mars 89 mars 92 mars 95 mars 98 mars 01 mars 04

Industrie, n.c. la construction

3 800

4 000

4 200

4 400

4 600

4 800


Construction

1 100

1 200

1 300

1 400


Tertiaire

7 400

7 600

7 800

8 000

8 200

8 400

8 600

8 800

9 000

9 200

9 400

9 600

9 800

10 000

10 200


Evolution en glissement annuel du produit intérieur brut en volume aux prix de 1995(données CVS-CJO)

-1,0%

0,0%

1,0%

2,0%

3,0%

4,0%

5,0%

Source: INSEE, Comptes Nationaux


Les hypothèses déterminantes pour les comptes sociaux : masse salariale etprix

Une reprise décalée de l’emploi et de la masse salariale

L’emploi salarié dans les secteurs concurrentiels non agricoles a augmenté de 0,1 % au 2ème

trimestre 2004 après une baisse de 0,1 % au 1er trimestre. Sur un an, entre le 1er juillet 2003 et le1er juillet 2004, il n’a augmenté que de 0,1 %. La reprise de la croissance constatée depuis la mi-2003 ne s’est donc pratiquement pas répercutée sur l’emploi jusqu’à la mi-2004. Le décalagetraditionnel de deux ou trois trimestres entre l’évolution de l’activité et celle des effectifs avraisemblablement été allongé par le fait que l’emploi salarié marchand ne s’était pascomplètement ajusté à la baisse dans la phase descendante du cycle.

L’amélioration du contexte économique devrait désormais se traduire par une reprise descréations d’emploi. Conjuguée à une certaine accélération du salaire moyen (effet de la repriseéconomique et de la hausse du SMIC), elle conduirait à une accélération progressive de lacroissance de la masse salariale.

Celle-ci, après avoir été particulièrement faible en 2003 (1,7 %), est restée médiocre en 2004 (2,6%). L’hypothèse ici retenue est qu’elle s’élève à 4,0 % en 2005, rejoignant le taux moyen observésur longue période.

L’assiette salariale des encaissements de l’ACOSS, dont le champ est légèrement différent decelui des statistiques de l’INSEE, progresserait de 2,8 % en 2004. Son augmentation englissement annuel, qui avait atteint son point le plus bas au 2ème trimestre 2003 (1,6 %), seredresse progressivement de trimestre en trimestre.

Une accélération de l’inflation en 2004

L’inflation s’est accélérée au 1er semestre 2004 sous l’effet des hausses du tabac et de l’énergie.En août 2004, le glissement annuel est de 2,4 % pour les prix dans leur ensemble et de 1,8 %pour l’indice hors tabac.

Sous l’hypothèse d’une stabilisation des cours du pétrole, le glissement annuel des prix devraitrefluer dans la seconde moitié de l’année pour revenir en deçà de 2 % en décembre.

En moyenne annuelle, l’inflation hors tabac serait de 1,7 % en 2004 et de 1,8 % en 2005.

CADRAGE GENERAL 31

Evolution de la masse salariale (moyenne annuelle glissante)

0,0%

1,0%

2,0%

3,0%

4,0%

5,0%

6,0%

7,0%

8,0%

00-t4

01-t1

01-t2

01-t3

01-t4

02-t1

02-t2

02-t3

02-t4

03-t1

03-t2

03-t3

03-t4

04-t1

04-t2(p)

04-t3(p)

04-t4(p)

Source : ACOSS

THEME 2LES RECETTES DES REGIMES DE BASE ET DES

FONDS

VUE D'ENSEMBLE DES RECETTES DES REGIMES DEBASE ET DES FONDS

On peut partager les ressources des régimes de base et des fonds en quatre grandes catégoriesde recettes : les cotisations ; les contributions, impôts et taxes affectés ; les contributionspubliques (prises en charge de cotisations et de prestations par l’Etat) ; les transferts (prises encharge de cotisations et de prestations par des organismes tiers).

Les cotisations affectées aux régimes3 se sont élevées à 182,0 Md€ en 2003(dont 143,8 Md€ pour le régime général)

Compte tenu des hypothèses de croissance retenues, ce montant devrait atteindre 186,1 Md€ en2004 (+2,3%) et 189,9 Md€ en 2005 (+2,0%) – respectivement 146,7 Md€ en 2004 et 149,4 Md€en 2005 pour le régime général4.

Ces ressources représentent, en 2003, 52% des recettes des régimes. Elles sont affectées enmajorité aux branches maladie et vieillesse à hauteur respectivement de 64,8 Md€ (soit 36% del’ensemble des cotisations – hors exonérations ou prises en charge par un tiers) et 81,7 Md€(45% des cotisations). Viennent ensuite les branches famille avec 28,0 Md€ (15%) et accidents dutravail avec 7,5 Md€ (4%) – voir tableau 1 et fiche 3-1.

En 2003, un point de cotisation déplafonnée représentait environ 4,1 Md€ de recettes pourle régime général sur le champ du seul secteur salarié privé

Le rendement d’un point de cotisation retraite plafonnée sur le même champ s’élève à 3,4 Md€ -voir tableau 2. En comparaison, un point de CSG, prélèvement assis sur une assiette plus largepuisque incluant les revenus de remplacement, du patrimoine, de placement et des jeux, arapporté 8,9 Md€ en 2003.

En 2003, 63,6 Md€ d’impôts et taxes ont été affectés aux régimes de base et27,3 Md€ aux fonds de financement (FSV, FOREC, FRR)

Les recettes des régimes de base et des fonds issues des impôts et taxes devraient diminuerfortement en 2004 pour atteindre 80,0Md€, suite à la disparition du FOREC (entraînant laréaffectation de ses recettes au budget de l’Etat). En 2005, ces recettes devraient s’élever à85,3 Mds€ (+6,6%).

La branche maladie est la première bénéficiaire de ces recettes (80% des recettes fiscales horsfonds) puisque la majeure partie de la CSG lui est affectée (les autres attributaires dans le champde la CCSS étant la branche famille, le FSV et le FRR).

Les impôts et taxes affectés à la branche vieillesse sont notamment constitués du 2% capital,partagé entre la CNAV et le FSV, et des recettes de CSSS affectées principalement au FSV, àl’ORGANIC, à la CANCAVA et au régime des exploitants agricoles. Ce dernier bénéficie parailleurs d’une recette de TVA jusqu’en 2003 qui est remplacée à partir de 2004 par une fractiondes droits tabac.

Des données détaillées concernant la CSG et les autres impôts et taxes affectés sont présentéesdans les fiches 3-2 et 3-3.

3 Les recettes des fonds de financement (FSV, FOREC, FRR) ne comprennent pas de cotisations.4 La fiche 6-1 commente les évolutions de recettes des cotisations du régime général.

LES RECETTES DES REGIMES DE BASE ET DES FONDS 35

Tableau 1 – Répartition des cotisations par branche tous régimes (en M€)

2002 2003 % 2004 % 2005 %Maladie 63 005 64 780 2,8 66 190 2,2 67 477 1,9At-MP 7 252 7 455 2,8 7 588 1,8 7 666 1,0Famille 27 257 28 026 2,8 28 533 1,8 29 091 2,0Vieillesse 79 298 81 702 3,0 83 833 2,6 85 680 2,2Total 176 811 181 963 2,9 186 144 2,3 189 914 2,0dt régime général 140 290 143 766 2 146 721 2,1 149 437 1,9

Source: DSS/SDEPF/6A

Tableau 2 – Valeur de point de cotisation et de CSGEn millions d'euros

Valeur de point 2002

Valeur de point 2003

Prévisions 2004 (2)

Prévisions 2005 (2)

Valeurs de point de cotisations - régime général - salariés du secteur privé (1) Cotisations Cotisation déplafonnée 3 990 4 060 4 180 4 350

Cotisation plafonnée 3 270 3 370 3 450 3 580Valeur de point de cotisations - régime général - hors salariés secteur privéMaladie (3) 1 040 1 070 1 090 1 120Famille (4) 1 660 1 720 1 730 1 770Valeur du point maladie (tous cotisants - régime général) 5 030 5 130 5 270 5 470Valeur du point famille (tous cotisants - tous régimes) 5 650 5 780 5 910 6 120Valeur de point de CSG (tous régimes)Sur revenus d'activité et de remplacement 7 740 8 000 8 170 8 590Sur revenus du patrimoine et de placement 880 880 920 930Sur les jeux 40 50 50 50Ensemble 8 660 8 930 9 140 9 590

Source : direction de la sécurité sociale (SDEPF/6A)(1) : y compris non-titulaires des administrations (hors salariés agricoles)(2) : masse salariale +2,8% en 2003, +4,0% en 2004(3) : y compris fonction publique (hors militaires)(4) : tous régimes (y compris indépendants)

Remarque : les valeurs de point de cotisation présentées dans ce tableau mesurent le rendement d’un pointde prélèvement sur les seuls revenus d’activité ; à ce titre elles intègrent les recettes provenant de lacompensation des exonérations sur salaires mais n’incluent pas en revanche les cotisations, très marginales,sur les autres revenus (cotisations maladie sur revenus de remplacement et cotisations des étudiantsnotamment).

Tableau 3 – Impôts et taxes affectés par branche tous régimes et pour les fonds (en M€)

2002 2003 % 2004 % 2005 %Maladie 48 945 50 891 4,0 53 584 5,3 59 260 10,6AT-MP 23 20 22 22Famille 9 483 9 723 2,5 9 947 2,3 10 291 3,5Vieillesse 3 775 2 941 -22,1 4 029 37,0 3 806 -5,5Total tous régimes 62 227 63 575 2,2 67 582 6,3 73 379 8,6dt régime général 49 571 51 015 2,9 52 965 3,8 58 974 11,3Fonds 26 748 27 286 2,0 12 412 -54,5 11 883 -4,3Ensemble 88 975 90 861 2,1 79 994 -12,0 85 262 6,6

Source: DSS/SDEPF/6ALa ligne Fonds comprend le FOREC (jusqu’en 2003 inclus), le FSV et le FRR.

36 COMMISSION DES COMPTES DE LA SECURITE SOCIALE - SEPTEMBRE 2004

Les contributions de l’Etat aux recettes des régimes de base se sont élevéesà 13,9 Md€ en 2003 (dont 8,3 Md€ pour le régime général)

On peut distinguer trois grandes catégories de contributions publiques : les prises en charge decotisations au titre des mesures emploi (voir fiche 4-1), les prises en charge de prestations (voirfiche 4-2) et les subventions d’équilibre (voir fiche 4-3).

Le montant global de ces contributions augmente considérablement en 2004, pour atteindre30,9 Md€, sous l’effet de la suppression du FOREC et de la réintégration de la compensation desexonérations à sa charge dans le budget de l’Etat. Il s’élèverait ensuite à 34,5 Mds€ en 2005.

En 2003, le budget de l’Etat a compensé des exonérations de cotisations sociales à hauteur de2,5 Md€. Ces prises en charge ont été affectées pour 95% au régime général, 3% au régime dessalariés agricoles et 2% aux autres régimes5.

Par ailleurs, la sécurité sociale assure la gestion de plusieurs prestations pour le compte de l’Etat.Certaines d’entre elles sont suivies dans les comptes de la sécurité sociale et représentaient en2003 un montant de 5,7 Md€. Il s’agit principalement de l’allocation aux adultes handicapés, del’allocation parent isolé et d’avantages servis au titre de l’invalidité.

Enfin l’Etat verse à plusieurs régimes spéciaux des subventions destinées à équilibrer lescomptes de certaines de leurs branches. Ces subventions ont atteint un total de 5,5 Md€ en 2003.

Les autres transferts vers les régimes de base, hors les contributionspubliques, ont atteint 33,9 Md€ en 2003

On peut classer ces transferts, qui sont pour 57% internes, en quatre grandes catégories :

La compensation, qui représente plus du tiers des transferts vers les régimes de base ; lescompensations généralisées entre régimes de retraite et entre régimes d’assurance maladievisent à corriger les déséquilibres démographiques entre cotisants et personnes protégées. Lescompensations bilatérales maladie (entre la CNAM et les régimes spéciaux) et la compensationspécifique vieillesse (ou surcompensation) entre régimes spéciaux de salariés visent à créer dessolidarités financières entre régimes de salariés - voir fiche 5-3.

Les prises en charge de cotisations au bénéfice du régime général : concernant la CNAV, il s’agitdes cotisations retraite de certains chômeurs payées par le FSV, d’une part, et de certains parentsau foyer d’autre part (bénéficiaires de certaines prestations familiales et à la condition que leurrevenu n’excède pas un plafond de ressources), cotisations à la charge de la CNAF au titre del’AVPF (assurance vieillesse des parents au foyer) ; concernant la CNAF et la CNAM, il s’agit descotisations famille et maladie des praticiens et auxiliaires médicaux qui sont pour une large partieprises en charge par les régimes maladie (CNAM, CANAM, régimes agricoles) – voir fiche 5-1.

Les prises en charge de prestations : il s’agit de majorations de pensions et du minimum vieillesseremboursés aux régimes de retraite par le FSV – voir fiche 5-1.

Les prises en charge de soldes dans le cadre des intégrations financières : le régime généralassure l’équilibre des comptes du régime des salariés agricoles, du régime des cultes et de lacaisse des militaires en reprenant à sa charge les déficits éventuels – voir fiche 2-1.

5 Pour le régime général, ces prises en charge sont affectées à chaque branche au prorata des taux decotisations patronales déplafonnées avant exonération. Pour les salariés agricoles, la répartition entrebranches se fait au réel.


Tableau 4 – Evolution des transferts et des contributions publiques vers les régimes debase entre 2002 et 2005

(en millions d'euros) Financeur 2002 2003 % 2004 % 2005 %

Compensation entre régimes de base transferts internes 12 154 14 775 21,6 14 670 -0,7 14 182 -3,3Intégrations financières (reprises de soldes)

régime général (transferts internes) 3 006 970 -67,7 925 -4,6 935 1,0

Prises en charge de cotisations hors mesures emploi (AVPF, transfert au titre du chômage, cotisations des PAM)

CNAF, régimes maladie (transferts

internes) / FSV 11 628 12 483 7,4 13 157 5,4 13 568 3,1

Prises en charge de prestations FSV 5 603 5 704 1,8 5 857 2,7 5 938 1,4Contributions publiques (prise en charge d'exonérations et de prestations, subventions d'équilibre)

Etat13 730 13 941 1,5 30 932 121,9 34 544 11,7

Source : DSS/SDEPF/6A

Graphique 1 – Structure des recettes des régimes de base en 2002

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57117149155172390394465791993

1 0671 5001 5231 6132 3722 6753 3543 9556 5856 7179 935

11 97216 02034 9868 778

47 49773 058

114 011

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

CCIP

FSAVCF

SEITA

CNBF

ATIACL

BDF

CAVIMAC

SASV

CRPCEN

RATP

CNAVPL

Caisse mlitaire

Marins

Ouvriers de l'Etat

CANCAVA

ORGANIC

EGF

Mines

SNCF

CANAM

Salariés agricoles

CNRACL

Exploitants agricoles

Fonctionnaires

CNAM-AT

CNAF

CNAV (1)

CNAM-Maladie

��Cotisations��ITAF (dont CSG et CSSS)

Compensation (yc. intégration financière)Subvention d'équilibre et autres contributions publiques (dont compensation d'exonérations)��

��Transferts hors compensation (yc. FOREC) et divers (produits exceptionnels, produits financiers, etc…)

,

Lacolonne à droite du graphique indique le montant des produits comptables 2003 pour chaque régime en millionsd’euros.

(1) Les prises en charge de cotisations vieillesse des chômeurs (par le FSV) et des parents au foyer (par la CNAFdans le cadre de l’AVPF) sont classées dans la catégorie « Transferts et divers » en non pas avec les « cotisations »et sont présentées dans les fiches 5-1 et 5-2. Ces prises en charge représentent environ 14% des recettes de laCNAV.

2-1

LES MECANISMES D’EQUILIBRAGE DES REGIMES DEBASE

Si on met à l’écart le régime général, une large majorité des régimes est équilibrée par desdispositifs reposant la plupart du temps sur des sources de financement extérieures aux régimesconcernés (à l’exception des cotisations fictives). Les mécanismes d’équilibrage sont cependantvariables d’un régime à l’autre, et peuvent même être différents au sein du même régime selon lerisque couvert. Ainsi la SNCF équilibre sa branche accidents du travail par une subvention del’employeur (cotisations fictives) mais bénéficie d’une subvention d’équilibre de l’Etat pour sabranche vieillesse – voir tableau 1.

Le régime général assure l’équilibre des régimes financièrement intégrés, c’est-à-dire qu’il prend àsa charge le déficit technique en droits constatés de ces régimes (branches maladie et vieillessedes salariés agricoles, régime maladie des militaires et régime maladie et vieillesse des cultes).

Par ailleurs, le régime général, dans la cadre de mécanismes particuliers de compensation (horsde la compensation généralisée), équilibre pratiquement les branches AT des régimes dessalariés agricoles et des mines.

La plupart des régimes d’employeur (fonctionnaires, RATP, SNCF et banque de France)équilibrent leurs comptes par des cotisations fictives (au sens où elles ne sont pas prélevées).

Les régimes de non salariés non agricoles (ORGANIC, CANCAVA et CANAM) sont équilibrés parla CSSS. Un système d’acomptes et de régularisations, tenant compte des difficultés de trésoreriede ces régimes, ne permet cependant pas d’en équilibrer strictement les comptes annuels endroits constatés (voir encadré sur l’affectation de la CSSS en introduction du chapitre sur lesrégimes des non salariés - non agricoles).

Enfin, la plupart des régimes spéciaux sont équilibrés par une subvention versée par l’Etat (à ladifférence de l’intégration financière au régime général, ces subventions publiques équilibrent lescomptes en encaissements/décaissements et non en droits constatés, conformément auxprincipes qui régissent encore le budget de l’Etat).

Outre le régime général, les régimes qui ne bénéficient d’aucun mécanisme de rééquilibrage sonten premier lieu des régimes de retraite au ratio démographique favorable. Par ordre d’importancefinancière, il s’agit notamment de la CNRACL, de la CNAVPL, de la CNBF et de la CRPCEN.

Le cas particulier de la branche familleContrairement aux autres branches de la protection sociale qui sont éclatées entre de multiples régimes, lescomptes de la branche famille sont consolidés dans les comptes de la CNAF, bien que cette caisse partage lagestion de la branche avec d’autres régimes.Ainsi, les caisses de MSA des régimes agricoles gèrent les prestations familiales de leurs assurés et lerecouvrement des cotisations famille mais ces régimes ne font apparaître dans leurs comptes que lesopérations de gestion. Les charges et produits techniques sont intégrés aux comptes de la CNAF.Par ailleurs, les administrations de l’Etat, la SNCF, EGF et la RATP ont obtenu une délégation de gestion leurpermettant d’assurer directement le service des prestations familiales à leur personnel, tout en étant intégréespar un jeu de compensation au système financier de la CNAF (cette délégation de gestion prendra toutefoisfin, pour les fonctionnaires, au cours de l’année 2005– voir fiche 11-1).Remarque : dans ce rapport figurent des comptes de branche famille pour certains régimes spéciaux. Il s’agitd’avantages spécifiques, de prestations extralégales et des coûts de gestion associés, qui sont équilibrés pardes cotisations fictives employeur.


Tableau 1 - L’équilibrage financier des régimes par brancheBranche Maladie Branche AT Branche Vieillesse

Régimes AgricolesSalariés agricoles Intégration financière Transfert CNAM-AT (1) Intégration financière

Exploitants agricoles Subvention d'équilibre (2)

Subvention d'équilibre (2)

FCATAContribution exploitants agricoles et assureurs

privés + mutuelles

Régimes spéciaux Caisse militaire Intégration financière

Fonctionnaires Cotisations fictives d'employeur

Cotisations fictives d'employeur

Ouvriers de l'État Subvention d'équilibre Subvention d'équilibre Collectivités localesFATIACL

Mines Transfert CNAM-AT (1) Subvention d'équilibre (1)

EDF-GDF (base) Contribution employeur Contribution employeur

SNCF Cotisations fictives d'employeur Subvention d'équilibre

RATP Cotisations fictives d'employeur



Marins Subvention d'équilibre Subvention d'équilibre Subvention d'équilibreCRPCEN

Banque de France Cotisations fictives d'employeur


FSAVCF (ex-CAMR) Transfert CNAV + subvention d'équilibre

Ex-SEITA Subvention d'équilibreCCIP

Autres régimes spéciaux Subvention d'équilibre

Régimes de non- salariés non-agricolesCANAM CSSSORGANIC CSSSCANCAVA CSSSRégime des cultes Intégration financière Intégration financièreCNAVPL CNBF

Autres régimes de baseFCAT Transfert CNAM-AT (1)SASV Transfert FSV

Les zones grisées indiquent que le régime n’est pas concerné par la branche, les zones blanches indiquentqu’aucun mécanisme d’équilibrage n’est prévu. La branche famille ne figure pas dans ce tableau, sescomptes étant tous intégrés au régime général (voir encadré).

(1) : Ces transferts ne sont pas des dispositifs d’équilibrage au sens strict. Leurs montants reposent en effetsur des méthodes de calcul qui ne garantissent pas que l’équilibre des comptes sera rigoureusementatteint, même si le solde est proche de zéro.

(2) A partir de 2004, le régime des exploitants agricoles ne bénéficie plus de mécanisme d’équilibrage (voirfiche 14-9).

2-2

LES FINANCEURS DES REGIMES DE BASEL’analyse traditionnelle des ressources des régimes de base qui distingue principalement quatregrandes catégories de recettes (les cotisations, les impôts et taxes affectés, les prises en chargede cotisations et les contributions publiques) doit être complétée par une approche par financeur :ménages, entreprises et administrations publiques.

Les acteurs économiques retenus ici sont les « secteurs institutionnels » au sens de lacomptabilité nationale. Cette structure distingue les différents payeurs mais ne permet pastoujours d’attribuer les prélèvements aux acteurs qui finalement les supportent, en particulier enraison du principe de non affectation des différentes recettes du budget de l’Etat. Ainsi, selon lanomenclature retenue dans cette fiche, la part des ménages dans le financement des régimes vaen apparence diminuer en 2004 en raison de la disparition du FOREC dont les recettes(principalement des taxes sur la consommation acquittées par les ménages) et les dépensesseront réintégrées dans le budget de l’Etat. De fait, les prélèvements pesant sur les ménages etfinalement affectés aux régimes de base n’auront pourtant pas diminué, seul le circuit definancement ayant été modifié.

Une part importante des recettes des régimes de base repose sur des transferts entre cesrégimes (compensation, prises en charge de prestations, de cotisations, intégration financière…).Ils sont neutralisés dans le cadre de cette analyse qui considère l’ensemble des recettes desrégimes de base.La part des ménages dans le financement des régimes de base oscille autour de 36%. La baisseapparente attendue en 2004 est la conséquence de la réintégration de la compensation desexonérations de cotisations dans le budget de l’Etat (comme expliqué plus haut).La part des entreprises (hors administrations) atteint 40% en prenant en compte les entreprisesindividuelles. Les cotisations payées par les entreprises de salariés (hors entreprisesindividuelles) représentent environ 34% du total des ressources. Cette proportion était d’environ54% en 1989 et de 46% en 1995. L’apparition et la montée en charge de nouvelles recettes,notamment la CSG, mais aussi le poids grandissant des exonérations de charges socialespatronales expliquent cette baisse importante.La part des administrations en tant qu’employeurs est quant à elle de 19% de l’ensemble dufinancement du régime général.

Le financement des régimes de base est assuré par :- Les ménagesLes prélèvements sur les revenus des ménages portent sur les revenus d’activité (CSG, cotisations), lesrevenus de remplacement et les revenus tirés de l’épargne (prélèvement social, CSG). Les prélèvements surla consommation englobent les impôts et taxes sur la consommation d’alcool, de tabac, la taxe auto, la CSGsur les gains aux jeux…- Les entreprisesLes prélèvements sur les entreprises regroupent les prélèvements sur les entreprises de salariés, sur lesentreprises individuelles. On distingue les prélèvements de cotisations des prélèvements par impôts (taxesmédicaments, TGAP, CSB, TCA…).- Les administrations dans leur fonction d’employeur (Etat, collectivités locales et fonction publiquehospitalière).- Les contributions de l’Etat en tant que puissance publique. Elles sont payées sur le budget général de l’Etat.Elles ne sont pas ventilées entre les ménages et les entreprises.


Le financement des régimes de base de 2002 à 2005montants en millions d'euros et évolution en %

2001 2002 2003 % 2004 % 2005 %Menages 112 101 111 549 114 778 2,9 106 794 -7,0 113 488 6,3

Prélèvements sur les revenus 93 081 92 420 95 453 3,3 97 816 2,5 103 112 5,4revenus d'activité (cotis+ csg) 73 985 74 782 77 213 3,3 78 881 2,2 82 360 4,4revenus de remplacement (cotis + csg) 8 997 9 381 9 947 6,0 10 380 4,4 11 392 9,7revenus de l'épargne 10 099 8 256 8 293 0,4 8 555 3,2 9 360 9,4

CSG pat et placement 7 104 6 511 6 531 0,3 6 780 3,8 7 572 11,72% capital 2 995 1 745 1 762 1,0 1 774 0,7 1 789 0,8

Prélèvements sur la consommation 19 020 19 130 19 325 1,0 8 978 -53,5 10 376 15,6alcools 3 269 3 070 2 929 -4,6 371 -87,3 371 0,0tabac 8 830 8 751 8 824 0,8 6 676 -24,3 7 802 16,9Jeux 305 332 355 6,8 374 5,3 503 34,4Autres prélèvements (taxe auto,recours co 6 616 6 977 7 217 3,4 1 558 -78,4 1 701 9,2

Entreprises (Hors E.I.) 103 975 106 007 107 593 1,5 110 557 2,8 111 646 1,0Cotisations 97 794 100 122 102 342 2,2 104 938 2,5 106 447 1,4Entreprises de salariés (secteur privé) 97 794 100 122 102 342 2,2 104 938 2,5 106 447 1,4Impôts, taxes,remise conventionnelle 6 180 5 885 5 251 -10,8 5 619 7,0 5 199 -7,5

Dont taxes pharmaceutiques (1) 629 606 501 -17,3 658 31,3 840 27,7Entreprises individuelles 18 051 18 146 18 691 3,0 18 699 0,0 19 173 2,5Administrations publiques employeur 56 466 59 151 60 836 2,8 63 406 4,2 66 419 4,8Etat-Puissance publique 13 824 13 731 14 111 2,8 31 094 120,4 34 699 11,6

contributions publiques + cotis PEC Etat 13 824 13 731 14 111 2,8 31 094 120,4 34 699 11,6Total 304 416 308 584 316 010 2,4 330 551 4,6 345 427 4,5(1): yc remise conventionnelle Source : direction de la Sécurité sociale (SDEPF/6A)

Structure du financement des régimes de base en 2003

Ménage-Revenus 30,2%

Ménage-Consommation

6,1%

Entreprises individuelles

5,9%

Entreprises-Cotisations

32,4%

Entreprises-Impôts, taxes1,7%

Administrations publiques-Employeur

19,3%

Etat-Puissance publique

4,5% Ménages : 36,3%

Etat : 23,8%

Entreprises : 40,0%

THEME 3LES COTISATIONS ET IMPOTS AFFECTES AUX

REGIMES DE BASE ET AUX FONDS

3-1

LES COTISATIONS DES REGIMES DE BASELe montant total des produits de cotisations des régimes de base, horscotisations prises en charge, s’élève à 182,0 Md€ pour l’exercice 2003

Ce montant est en augmentation de 2,9% par rapport à 2002 (ces produits représentent 52% del’ensemble des recettes des régimes de base en 2003). Il devrait atteindre 186,1 Mds€ en 2004(+2,3%) et 189,9 Mds€ en 2005 (+2,0%).Depuis la substitution de la CSG aux cotisations salariales d’assurance maladie et malgré lamontée en charge des différentes mesures d’exonérations de charges, les cotisations patronalesassurent l’essentiel des cotisations, représentant 73% de leur ensemble en 2003 (132,4 Md€),contre seulement 20% pour les cotisations salariales (35,5 Md€).

Près de la moitié des cotisations sont affectées au financement des retraitesLes différents régimes de retraite représentent 45% du montant total des cotisations des régimesde base, soit 81,7 Mds€ en 2003 (53% des recettes des régimes de retraite de base). Viennentensuite les régimes maladie pour 36% (64,8 Mds€, soit 47% des recettes des régimes maladie debase), la famille pour 15% (28,0 Mds€, soit 58% des recettes de la branche) et les accidents dutravail pour 4% (7,5 Mds€, soit 69% des recettes de la branche).

Le régime général représente presque 80% des cotisationsLe total des cotisations du régime général s’élève à 143,8 Mds€ en 2003, soit une progression de2,5% par rapport à l’année 2002. Ces recettes devraient croître de 2,1% en 2004 et de 1,8% en2005 pour atteindre respectivement 146,7 Mds€ puis 149,4 Mds€6. En 2003, environ 14% descotisations sont allées aux régimes spéciaux, 3% aux régimes agricoles et 4% aux régimes denon-salariés non agricoles.

Tableau 1 – Cotisations par risque et catégorie de régimes (en M€)2002 2003 % 2004 % 2005 %

MaladieRégime général 56 340 57 665 2,4 58 967 2,3 60 061 1,9Régimes agricoles 2 303 2 375 3,1 2 453 3,3 2 551 4,0Régimes spéciaux 1 901 1 963 3,2 2 001 2,0 2 032 1,5Régimes des non salariés-non agricoles 2 460 2 777 12,9 2 769 -0,3 2 834 2,3Total 63 005 64 780 2,8 66 190 2,2 67 477 1,9

AT-MPRégime général 6 632 6 749 1,8 6 875 1,9 6 940 0,9Régimes agricoles 370 454 22,8 457 0,6 467 2,3Régimes spéciaux 250 252 0,7 255 1,3 259 1,5Total 7 252 7 455 2,8 7 588 1,8 7 666 1,0

FamilleRégime général 27 046 27 714 2,5 28 208 1,8 28 758 1,9Régimes agricoles 210 215 2,3 221 2,7 227 2,8Régimes spéciaux 0 97 104 6,8 106 1,5Total 27 257 28 026 2,8 28 533 1,8 29 091 2,0

VieillesseRégime général 50 272 51 638 2,7 52 671 2,0 53 678 1,9Régimes agricoles 2 891 2 904 0,4 2 994 3,1 3 076 2,7Régimes spéciaux 22 058 23 089 4,7 23 910 3,6 24 512 2,5Régimes des non salariés-non agricoles 4 077 4 072 -0,1 4 259 4,6 4 414 3,6Total 79 298 81 702 3,0 83 833 2,6 85 680 2,2

6 Voir fiche 6-1 pour un commentaire de ces évolutions.

LES COTISATIONS ET IMPOTS AFFECTES AUX REGIMES DE BASE ET AUX FONDS 45

Tableau 2 – Cotisations par catégorie de régimes et par type d’assiette (en M€)

2002 2003 % 2004 % 2005 %Tous régimes de base

Cotisations sur revenus d'activité 174 958 179 888 2,8 184 138 2,4 187 852 2,0salariés 163 450 167 924 2,7 172 060 2,5 175 473 2,0part patronale 129 114 132 394 2,5 135 715 2,5 138 098 1,8part salariale 34 336 35 530 3,5 36 345 2,3 37 376 2,8non salariés 11 508 11 964 4,0 12 078 1,0 12 379 2,5Cotisations sur revenus de remplacement 603 658 9,2 770 17,0 782 1,6Autres cotisations 641 791 23,5 620 -21,6 664 7,1Majorations et pénalités 610 627 2,8 616 -1,7 616 0,1Total 176 811 181 963 2,9 186 144 2,3 189 914 2,0

Régime généralCotisations sur revenus d'activité 138 940 142 291 2,4 145 327 2,1 148 009 1,8salariés 135 823 139 042 2,4 142 142 2,2 144 754 1,8part patronale 111 040 113 285 2,0 115 762 2,2 117 460 1,5part salariale 24 783 25 757 3,9 26 380 2,4 27 294 3,5non salariés 3 117 3 249 4,2 3 185 -2,0 3 255 2,2Cotisations sur revenus de remplacement 401 440 9,8 550 24,9 559 1,6Autres cotisations 450 547 21,7 355 -35,0 380 7,0Majorations et pénalités 499 488 -2,2 488 0,0 488 0,0Total 140 290 143 766 2,5 146 721 2,1 149 437 1,9

Régimes agricolesCotisations sur revenus d'activité 5 710 5 879 3,0 6 059 3,0 6 256 3,3salariés 3 795 3 871 2,0 4 050 4,6 4 234 4,5part patronale 2 727 2 910 6,7 3 044 4,6 3 182 4,5part salariale 1 068 961 -10,0 1 006 4,7 1 052 4,6non salariés 1 915 2 009 4,9 2 009 0,0 2 022 0,6Autres cotisations 27 7 -73,9 7 -1,8 7 0,7Majorations et pénalités 37 46 23,7 43 -7,3 42 -3,1Total 5 774 5 933 2,7 6 108 3,0 6 304 3,2

Régimes spéciauxCotisations sur revenus d'activité 23 876 25 004 4,7 25 860 3,4 26 477 2,4salariés 23 824 25 004 5,0 25 860 3,4 26 477 2,4part patronale 15 338 16 192 5,6 16 901 4,4 17 448 3,2part salariale 8 486 8 812 3,8 8 959 1,7 9 030 0,8Cotisations sur revenus de remplacement 201 201 0,2 203 0,7 205 1,2Autres cotisations 121 185 52,4 203 10,0 220 8,5Majorations et pénalités 11 11 -5,8 5 -55,0 6 29,7Total 24 209 25 401 4,9 26 270 3,4 26 909 2,4

Régimes des non salariés-non agricolesCotisations sur revenus d'activité 6 432 6 714 4,4 6 892 2,7 7 110 3,2salariés 8 8 -4,9 8 3,1 8 3,5part patronale 8 8 -4,9 8 3,1 8 3,5non salariés 6 424 6 706 4,4 6 884 2,7 7 102 3,2Autres cotisations 43 53 21,4 55 4,5 57 3,3Majorations et pénalités 62 81 31,9 80 -1,8 80 0,3Total 6 537 6 848 4,8 7 027 2,6 7 247 3,1

3-2

LA CSGLe rendement total de la CSG (y compris le FFAPA) s’élève à 64,9 Md€ pour l’exercice 2003 enaugmentation de 3 % par rapport à 2002. Près de 90% de ce montant (57,9 Md€ ) est affecté aurégime général (soit plus de 95 % des impôts et taxes affectés au régime général) et au FSV.

Hors FFAPA7, ce montant total était de 64,0 Mds et atteindrait 65,5 Md€ en 2004 (+2,4 %). En2005, le rendement de la CSG devrait fortement s’accélérer (+6,5%) pour atteindre 70,0 Md€après prise en compte de la réforme de l’assurance maladie qui permettrait un rendement netsupplémentaire estimé à 2,4 Md€ pour la CNAM.

Encadré 1 - La réforme d’assurance maladie augmente le rendement de la CSG à partir de 2005La loi n°2004-810 du 13 août 2004 relative à l’assurance maladie prévoit dans sa partie financement, unehausse de la CSG par deux biais :- Elargissement de l’assiette applicable aux salariés et aux chômeurs : à compter du 1er janvier 2005, ladéduction forfaitaire spécifique pour frais professionnels (ou liés à la recherche d’emploi) passe de 5 % à 3 %.- Modification des taux de CSG au profit de l’assurance maladie :

Avant AprèsTaux Ventilation Taux Ventilation

CSG sur les revenus d'activitéLes revenus salariaux 7,50% 1,10 point à laCNAF 7,50% 1,08 point à laCNAF

1,05 point au FSV 1,03 point au FSV0,10 point au FFAPA 0,10 point au FFAPA5,25 points aux régimes maladie 5,29 points aux régimes maladie

Les revenus non salariaux 7,50% 1,10 point à laCNAF 7,50% 1,10 point à laCNAF1,05 point au FSV 1,05 point au FSV0,10 point au FFAPA 0,10 point au FFAPA5,25 points aux régimes maladie 5,25 points aux régimes maladie

CSG sur les revenus de remplacementPour les personnes imposables à l'IR (1)

Allocations chômage et IJ 6,20% 1,10 point à laCNAF 6,20% 1,10 point à laCNAF1,05 point au FSV 1,05 point au FSV0,10 point au FFAPA 0,10 point au FFAPA3,95 points aux régimes maladie 3,95 points aux régimes maladie

Pensions de retraites et préretraites 6,20% 1,10 point à laCNAF 6,60% 1,10 point à laCNAF1,05 point au FSV 1,05 point au FSV0,10 point au FFAPA 0,10 point au FFAPA3,95 points aux régimes maladie 4,35 points aux régimes maladie

Pour les personnes imposables au titre de la taxe d'habitation mais pas de celui de l'IR (1) 3,80% 3,80 points aux régimes maladie 3,80% 3,80 points aux régimes maladie

CSG sur les revenus du patrimoine et lesproduits de placement 7,50% 1,10 point à laCNAF 8,20% 1,10 point à laCNAF

1,05 point au FSV 1,05 point au FSV0,10 point au FFAPA 0,10 point au FFAPA5,25 points aux régimes maladie 5,95 points aux régimes maladie

CSG sur les jeux 7,50% 1,10 point à laCNAF 9,50% 1,10 point à laCNAF1,05 point au FSV 1,05 point au FSV0,10 point au FFAPA 0,10 point au FFAPA5,25 points aux régimes maladie 7,25 points aux régimes maladie

(1) IR = Impôt sur le revenu source : direction de la Sécurité sociale (SDEPF/6A)

Dans la suite de cette fiche, le montant de CSG total doit être compris comme le montant de laCSG affecté aux régimes maladie, y compris la CNAM, à la CNAF et au FSV. Le montant deCSG affecté au FFAPA8 en est exclu.

7 Le produit de CSG dont a bénéficié le FFAPA en 2003 s’est élevé à 934 M€.8 A partir du 1er juillet 2004, la Caisse Nationale de Solidarité pour l’autonomie (CNSA) se substitue au FFAPA(loi n°2004-626 du 30 juin 2004 relative à la solidarité pour l’autonomie des personnes âgées et despersonnes handicapées).


Tableau 1 – CSG par type d’assiette (Tous régimes hors FFAPA)montants en millions d'euros et évolution en %

CSG (Maladie - CNAF - FSV) 2002 2003 % 2004 % 2005 %Contribution Sociale généralisée 62 236 63 962 2,8 65 472 2,4 69 977 6,9

Sur les revenus d'activité 46 100 47 269 2,5 48 177 1,9 50 708 5,3Sur les revenus de remplacement 9 122 9 639 5,7 9 970 3,4 11 016 10,5Sur majorations et pénalités 170 168 -1,4 171 2,0 178 4,1Sur revenus patrimoine et placement 6 511 6 531 0,3 6 780 3,8 7 572 11,7Sur les jeux 332 355 6,8 374 5,3 503 34,4

Source : direction de la Sécurité sociale (SDEPF/6A)

Graphique 1 – Répartition par assiette (Tous régimes)

1a : En 2003Sur revenus patrimoine

et placement

10,2%

Sur les revenus d'activité73,8%

Autres0,8%

Sur revenus de rempl.

15,1%

1b : En 2005

Sur revenus de rempl.

15,1%

Autres1,1%

Sur les revenus d'activité72,3%

Sur revenus patrimoine et

placement10,8%

Tableau 2 – CSG par risque et catégorie de régimes (hors FFAPA)

montants en millions d'euros et évolution en %2002 2003 % 2004 % 2005 %

MaladieRégime général 38 015 38 910 2,4 39 789 2,3 43 418 9,1Régimes agricoles 1 764 1 882 6,7 1 942 3,2 2 007 3,3Régimes spéciaux 1 539 1 642 6,7 1 694 3,2 1 751 3,3Régimes des non non 2 357 2 515 6,7 2 595 3,2 2 682 3,3Total 43 674 44 947 2,9 46 021 2,4 49 857 8,3

FamilleRégime général 9 483 9 717 2,5 9 947 2,4 10 291 3,5

VieillesseFonds de financement - FSV 9 078 9 297 2,4 9 505 2,2 9 829 3,4



Le rendement par point de CSG s’est sensiblement accru en 2005 En 2003, le rendement de la CSG est d’environ 8,9 Md€ par point. En 2005, ce rendement seraitde 9,6 Md€ soit une augmentation de 7,4% sur la période 2003-2005 (⇒ 2.0).

La CSG est prélevée à près de 74% sur les revenus d’activité. Les revenus salariaux représententprès de 87% de cette assiette, pour un rendement de 41,4 Md€ en 2003 (6,3 Md€ pour lesrevenus non salariaux). Le reste de la CSG est assis principalement sur les revenus du patrimoineet de placement (10%) et sur les revenus de remplacement (15%).

Les modifications législatives intervenues dans le cadre de la réforme de l’assurance maladie ontpour conséquence d’augmenter la part de la CSG assise sur les revenus du patrimoine et deplacement (11% en 2005 contre 10% en 2003).

La part du régime général serait en forte augmentation sur la période 2003-2005

Les 48,6 Md€ de CSG affectés au régime général en 2003 représentent un cinquième del’ensemble de ses recettes. Près de 80% de ce montant est perçu par la CNAM. En 2004,l’affectation de la CSG au régime général devrait atteindre 49,7 Md€ (+2,3 %).

La part du régime général passerait de 76% à 77% du montant total de la CSG entre 2003 et2005 (voir encadré 1).

Les régimes d’assurance maladie autres que le régime général verraient dans le même tempslégèrement diminuer leur part de CSG (un peu inférieure à 10%).

Compte tenu des règles d’affectation de la CSG maladie (voir 2-0) ces régimes ont bénéficié en2002 et 2003 d’augmentations de CSG plus fortes que celles de la CSG maladie prise dans sonensemble (+6,7 % en 2002 et +3,2 % en 2003). En contre partie, la CSG affectée à la CNAMprogressait moins vite que l’ensemble. C’est encore le cas en 2004, même si l’écart se réduit.

En 2005, la CSG affectée à la CNAM augmenterait beaucoup plus que celle des autres régimesd’assurance maladie (9,1% contre 3,3%) du fait des modifications introduites par la réforme del’assurance maladie au 1er janvier 2005.

La CSG allant au FSV augmenterait de 3,5% en 2005.En 2003, le FSV a reçu 14,5% de la CSG. Ce pourcentage est en forte diminution par rapport à2001 et 2002 (17,8% en 2000) du fait du transfert, de 0,15 point de CSG du FSV aux régimesd’assurance maladie, en 2001, et de 0,10 point en 2002 au profit du fonds APA (FFAPA).

En 2004, le taux de la CSG affectée au FSV a été maintenu à 1,05%. Il sera légèrement réduit au1er janvier 2005 (1,03%) pour compenser l’élargissement de l’assiette de la contribution.

Pour une large part, la CSG affectée au FSV permet de financer des charges du régime général :sous l’hypothèse d’une répartition des produits du FSV proportionnelle au poids des différentsrégimes financés par le fonds, les produits ainsi financés représentent 8,9 Md€ en 2003. Au total,ce sont 58,3 Md€ de CSG qui vont au régime général, directement ou indirectement.


Graphique 2 – Répartition par risque (tous régimes hors FAPA)

2a : En 2003

Famille15,2%

Vieillesse14,5%

Maladie70,3%

2b : En 2005

Maladie71,3%

Vieillesse14,0%

Famille14,7%

Tableau 3 –La CSG maladie par régime bénéficiaire

montants en millions d'euros et évolution en %

CSG MALADIE 2003 % 2004 % Répartition en 2004 2005 % Répartition

en 2005

ENSEMBLE 44 947,4 2,9 46 020,6 2,4 100,00% 49 857,3 8,3 100,00%

CNAM 38 909,5 2,4 39 788,9 2,3 86,46% 43 418,0 9,1 87,08%

SALARIES AGRICOLES 1 019,5 5,9 1 052,2 3,2 2,29% 1 087,2 3,3 2,18%

CNMSS 718,8 5,9 741,9 3,2 1,61% 766,6 3,3 1,54%

MINES 160,7 5,9 165,9 3,2 0,36% 171,4 3,3 0,34%

SNCF 480,6 5,9 496,0 3,2 1,08% 512,5 3,3 1,03%

RATP 85,9 5,9 88,7 3,2 0,19% 91,6 3,3 0,18%

ENIM 66,9 5,9 69,0 3,2 0,15% 71,3 3,3 0,14%

CRPCEN 84,7 5,9 87,4 3,2 0,19% 90,4 3,3 0,18%

BANQUE DE FRANCE 36,6 5,9 37,7 3,2 0,08% 39,0 3,3 0,08%

EXPLOIT. AGRICOLES 862,1 5,9 889,8 3,2 1,93% 919,4 3,3 1,84%

CANAM 2 486,8 5,9 2 566,6 3,2 5,58% 2 652,1 3,3 5,32%

CAVIMAC 27,9 5,9 28,8 3,2 0,06% 29,8 3,3 0,06%

CCIP 6,7 5,9 6,9 3,2 0,01% 7,1 3,3 0,01%

Port autonome de Bordeaux 0,7 5,9 0,7 3,2 0,00% 0,7 3,3 0,00%source : direction de la Sécurité sociale (SDEPF/6A)

3-3

LES IMPOTS ET TAXES AFFECTESDans cette fiche, on désigne par ITAF les impôts et taxes affectés à la sécurité sociale hors CSG.

Une forte contraction des ITAF affectés à la sécurité socialeLes ITAF représentent en 2003 près de 6% des ressources des régimes de base et desfonds de financement

Avec un montant de 26,9 Md€, ils constituent 0,9% des ressources du régime général, 20,4% desrégimes agricoles, 8,4% des régimes des non salariés – non agricoles, 56,6% des fonds (FSV,FOREC, FRR).

L’essentiel des ITAF est affecté aux fonds qui reçoivent près de 67% du montant des ITAF. Cetteproportion est principalement due à l’importance des recettes fiscales affectées au financementdes exonérations de cotisations et des prises en charge de prestations.

A compter de 2004, la part des ITAF se réduit fortement suite à la disparition du FOREC

Les ITAF ne représenteraient plus que 3,1% du montant total des ressources (3,3% en 2005). Lesfonds de financement ne recevraient plus qu’environ 23% du montant total des ITAF du faitprincipalement de la disparition du FOREC : cette disparition s’accompagne, en effet, du transfertdes impôts et taxes de la sphère sociale vers le budget de l’Etat (voir liste des impôts concernésdans l’encadré ci-contre).

Conséquence de ces évolutions, le montant des ITAF affectés aux fonds de financement seraitinférieur à 2,1 Md€ en 2005, montant à comparer aux 17,9 Md€ affectés aux fonds en 2003 (voirencadré ci-dessous).

Les principaux impôts qui disparaissentHuit impôts et taxes étaient affectés, pour partie ou intégralement, au FOREC: - Une part des droits de consommation sur les tabacs (84,45 %). Une fraction a été affectée à la CNAM àpartir de 2004 ;- La contribution sociale sur les bénéfices des sociétés (CSB);- La taxe générale sur les activités polluantes (TGAP);- La taxe sur les véhicules de sociétés (TVS);- Une part de la taxe spéciale sur les conventions d’assurance (TCA) (44,07 %);- Le prélèvement sur les véhicules terrestres à moteur (VTM);- La taxe sur les contributions des employeurs au bénéfice des salariés pour le financement des prestationssociales de prévoyance (Taxe prévoyance).


Tableau 1 – Les ITAF par type d’assiette et par catégorie de régimesEn millions d'euros

2002 2003 % 2004 % 2005 %Régime général 2 073 2 382 14,9 3 228 35,6 5 265 63,1Taxes alcools, boissons non alcoolisées 421 381 -9,5 371 -2,7 371 0,0Taxe tabacs 821 1 296 57,9 1 981 52,9 3 024 52,7Taxe auto 18 0 -98,1 0 N.S. 0 N.S.Taxes médicaments 555 443 -20,2 604 36,4 786 30,1Prélévement social de 2% 258 262 1,6 273 4,1 279 2,2Autres impôts et taxes affectés 0 0 N.S. 0 N.S. 806 N.S.Régimes agricoles 5 162 5 385 4,3 5 669 5,3 5 001 -11,8Taxes alcools, boissons non alcoolisées 22 23 3,1 0 N.S. 0 N.S.Taxe tabacs 132 109 -17,4 0 N.S. 0 N.S.Taxe auto 0 0 N.S. 0 N.S. 0 N.S.Taxes sur les primes d’assurance agricole 7 -2 -126,7 0 N.S. 0 N.S.Taxes sur les produits alimentaires (BAPSA) 141 185 31,8 169 -8,7 172 1,5C.S.S.S. 520 650 25,0 775 19,2 0 -100,0Taxes médicaments 37 35 -3,4 30 -15,3 30 0,0Prélévement social de 2% -3 0 N.S. 0 N.S. 0 N.S.Autres impôts et taxes affectés 25 34 36,1 4 695 N.S. 4 800 2,2Cotisation incluse dans la TVA (art. 1609 septdicies CGI BAPSA) 4 282 4 350 1,6 0 N.S. 0 N.S.Régimes spéciaux 6 3 -46,5 3 1,3 3 1,5Redevance sur les hydrocarbures 6 3 -46,5 3 1,3 3 1,5Régimes des non-salariés, non-agricoles 1 829 1 123 -38,6 2 744 144,3 2 994 9,1C.S.S.S. 1 756 1 088 -38,0 2 707 148,8 2 957 9,2Taxe d’aide au commerce et à l’artisanat (TACA) 46 0 N.S. 0 N.S. 0 N.S.Taxes médicaments 14 23 61,9 24 3,4 24 0,0Droits de plaidorie 14 12 -12,3 13 8,5 13 0,0Fonds de financement 17 670 17 989 1,8 2 908 -83,8 2 054 -29,4Taxes alcools, boissons non alcoolisées 2 627 2 525 -3,9 0 N.S. 0 N.S.Taxe tabacs 7 798 7 420 -4,9 0 N.S. 0 N.S.Taxe auto 947 1 002 5,9 0 N.S. 0 N.S.Taxe sur les contributions à la prévoyance 579 519 -10,4 3 N.S. 3 N.S.Autres impôts et taxes liés à la consommation 1 504 2 193 45,8 0 N.S. 0 N.S.C.S.S.S. 567 922 62,6 1 325 43,8 443 -66,6Contribution sociale sur les bénéfices des sociétés 785 619 -21,1 0 N.S. 0 N.S.Taxe sur les véhicules de sociétés (art. 1010 DU CGI) 756 827 9,4 0 N.S. 0 N.S.Taxe générale sur les activités polluantes (TGAP) 640 496 -22,5 0 N.S. 0 N.S.Prélévement social de 2% 1 466 1 466 0,0 1 480 0,9 1 488 0,5Contribution des articles L. 137-10 et L. 137-11 du CSS 0 0 N.S. 100 N.S. 120 20,0TOTAL DES IMPÔTS ET TAXES 26 740 26 882 0,5 14 552 -45,9 15 318 5,3


Tableau 2 - Les impôts et taxes par nature (tous régimes et fonds – hormis le FFAPA)En millions d'euros

2002 % 2003 % 2004 % 2005 %Total impôts et taxes affectés 26 739,8 0,3 26 882,0 0,5 14 552,5 -45,9 15 318,0 5,3Taxes alcools, boissons non alcoolisées 3 070,1 -6,1 2 928,7 -4,6 370,5 -87,3 370,5 0,0Taxe tabacs 8 750,6 -0,9 8 824,3 0,8 1 981,0 -77,6 3 024,0 52,7Taxe auto 965,1 4,2 1 002,6 3,9 0,0 N.S. 0,0 N.S.Autres ITAF liés à la consommation 2 230,6 37,2 2 895,1 29,8 172,3 -94,0 174,8 1,5

Taxes sur les primes d’assurance agricole 6,9 -48,5 -1,8 -126,7 0,0 N.S. 0,0 N.S.Taxe sur les contributions à la prévoyance 579,1 50,7 518,6 -10,4 3,0 -99,4 3,0 0,0Taxes sur les produits alimentaires (BAPSA) 140,6 -16,2 185,3 31,8 169,3 -8,7 171,8 1,5Autres impôts et taxes liés à la consommation 1 504,1 41,8 2 192,9 45,8 0,0 N.S. 0,0 N.S.

C.S.S.S. 2 842,2 -3,9 2 659,5 -6,4 4 807,0 80,7 3 400,0 -29,3Autres ITAF acquittés par les personnes morales 1 587,3 -12,0 1 446,4 -8,9 0,0 N.S. 0,0 N.S.ITAF liés à des activités éco. ou profession. 1 265,9 8,1 1 012,8 -20,0 674,4 -33,4 856,5 27,0Prélévement social de 2% 1 720,4 -11,0 1 728,2 0,5 1 752,6 1,4 1 766,5 0,8Autres cotisations et contributions affectées 4 307,5 4,2 4 384,4 1,8 4 794,6 9,4 5 725,7 19,4



L’évolution des ITAF est désormais essentiellement marquée par celle desdroits sur les tabacs et de la CSSS

Une forte augmentation des droits tabacs affectés à la CNAM

La loi de financement de la sécurité sociale pour 2003 a fait passer, à compter du 1er janvier2003, la part des droits tabacs affectés à la CNAM de 8,84% à 15,20%, la part affectée auFOREC étant réduite à due concurrence. Parallèlement, les prix du tabac augmentaient fortement.Le cumul de ces deux mesures, malgré un rendement global sensiblement moindre que prévu, aconduit à une augmentation de plus de 57% des droits tabacs affectés à la CNAM qui ont atteintprès de 1,3 Md€ en 2003.

En 2004, le montant des taxes sur le tabac affectées à la CNAM augmenterait de 52,9%, passantde 1,3 à 2,0 Md€. Cette forte augmentation se poursuivrait en 2005 (+52,7%), les droits affectés àla CNAMTS dépassant 3 Md€.

Une forte croissance de la CSSS affectée aux régimes en 2004

L’exercice 2003 a été marqué par une forte diminution de CSSS affectée aux régimes de base etau FSV (-6,4% pour atteindre 2,7 Md€). La contribution augmenterait de plus de 79% entre 2003et 2004 pour atteindre 4,8 Md€ en 2004 et sa part dans l’ensemble des impôts et taxes passeraitde 10% en 2002 à près de 33% en 2004 (voir encadré ci-dessous).

Une modification exceptionnelle du versement de la CSSS en 2004L’affectation de CSSS au FSV sera accélérée par rapport aux années antérieures; outre les excédents deCSSS constatés en 2003 après couverture des déficits de la CANAM, de l’ORGANIC, et de la CANCAVA, etaprès versement au BAPSA, les excédents prévisionnels pour 2004 seront également affectés au FSV (quiaurait été versé en 2005 selon l’ancienne règle d’affectation).

En 2005, le montant de CSSS serait en diminution (-25% environ) et, ce, malgré uneaugmentation du rendement de la CSSS du fait d’une reprise économique estimée plus soutenuequ’en 2004. Cette diminution proviendrait exclusivement de la forte baisse du versement del’excédent 2005 de CSSS au FSV en 2005.

Les ITAF demeurent essentiellement affectés au risque maladieA partir de 2004, la part affectée au risque maladie représente plus de 53% du montant total desITAF. En 2005, cette part augmente fortement (61% du montant total) principalement sous l’effetde nouvelles affectations dans le cadre de la réforme de l’assurance maladie : la CNAMbénéficiera d’une nouvelle fraction de droits tabacs, d’une cotisation additionnelle (+0,03 point decotisation assise sur le chiffre d’affaire des entreprises, même assiette que celle de la CSSS), etd’une hausse des taxes sur l’industrie pharmaceutique.

Plus de 93 % du montant attribué au régime général bénéficie à la CNAMLe montant des ITAF affectés au régime général a fortement progressé en 2003 (+14,9%, environ+300 M€) au profit exclusif de la CNAM qui reçoit la quasi-totalité des ITAF. Les ITAF affectés au régime général augmenteraient de 35,6% en 2004 et de 63,1% en 2005pour atteindre 5,3 Md€ (la part de la CNAM dans le régime général resterait sensiblement lamême).


Graphique 1 - Répartition par assiette des ITAF affectés aux régimes de base en 2003

C.S.S.S.9,9%

Autres ITAF acquittés par les

personnes morales5,4%

Autres ITAF liés à la consommation

10,8%

Taxe auto3,7%

ITAF liés à des activités éco. ou

profession.3,8%

Prélévement social de 2% 6,4%

Autres cotisations et contributions

affectées16,3%

Taxes alcools, boissons non alcoolisées

10,9%

Taxe tabacs32,8%

ITAF liés à la consommation : 58,2%

ITAF acquités par les personnes morales : 15,3%

ITAF liés à des activités éco. Ou professionnelles : 26,5%

Tableau 3 - Les impôts et taxes affectés au régime général

En millions d'Euros2002 2003 % 2004 % 2005 %

CNAM 1 815 2 120 16,8 2 956 39,4 4 987 68,7Impôts et taxes liés a la consommation 1 815 2 120 16,8 2 956 39,4 4 181 41,4 Taxes et droits sur les alcools et les boissons non alcoolisées 421 381 -9,5 371 -2,7 371 0,0 Taxe tabacs 821 1 296 57,9 1 981 52,9 3 024 52,7 Taxe auto 18 0 -98,1 0 -100,0 0 Taxes pharmaceutiques 555 443 -20,2 604 36,4 786 30,1Prélèvement social de 2 % sur les revenus du capital 0 0 0 0Autres Impôts et taxes 0 0 0 806CNAV 258 262 1,6 273 4,1 279 2,2Prélèvement social de 2 % sur les revenus du capital 258 262 1,6 273 4,1 279 2,2CNAF 0 0 0 0Prélèvement social de 2 % sur les revenus du capital 0 0 0 0Total Régime Général 2 073 2 382 14,9 3 228 35,6 5 265 63,1



Tableau 4 : Les impôts et taxes par risque (Tous régimes et Fonds – Hormis le FFAPA)En millions d'euros

2002 2003 2004 2005 %Maladie

Régime général 1 815 2 120 2 956 4 987 68,7Régimes agricoles 2 739 2 880 3 065 2 761 -9,9Régime des non-salariés, non-agricoles 718 933 1 532 1 645 7,4

AT -MPRégimes agricoles 23 20 22 22 1,0

VieillesseRégime général 258 262 273 279 2,2Régimes agricoles 2 400 2 485 2 583 2 218 -14,1Régimes spéciaux 6 3 3 3 1,5Régime des non-salariés, non-agricoles 1 112 191 1 170 1 306 11,6Total 9 070 8 893 11 603 13 221 13,9

Fonds de financement (FSV, FOREC, FRR) 17 670 17 989 2 908 2 054 -29,4Source : direction de la Sécurité sociale (SDEPF/6A)

La répartition par risque pour les régimes de base (hors Fonds de financement)Graphique 2a : En 2003

AT-MP0,2%

Vieillesse33,1%

Maladie66,7%

Graphique 2b : En 2005

Maladie73,8%

Vieillesse26,0%

AT-MP0,2%

Tableau 5 : Répartition des impôts et taxes affectés aux régimes de base

En millions d'euros2002 2003 2004 2005

Montant total 26 739,8 26 882,0 14 510,5 15 475,0Maladie 19,7% 22,1% 52,0% 61,3%AT-MP 0,1% 0,1% 0,2% 0,1%Famille 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%Vieillesse 14,1% 10,9% 27,8% 25,3%

Fonds 66,1% 66,9% 20,0% 13,3%Source : direction de la Sécurité sociale (SDEPF/6A)

3-4

LA CONTRIBUTION SOCIALE DE SOLIDARITE DESSOCIETES (CSSS)

Une faible augmentation du rendement de la CSSSLa faible croissance du rendement de la CSSS observée en 2003 (1,5%) se confirme en 2004,avec une prévision d’augmentation de nouveau à 1,5%. La reprise économique permet toutefoisd’envisager une progression plus soutenue en 2005, de l’ordre de 2,5%.

La répartition de la CSSS en 2003La CSSS est théoriquement répartie entre les régimes de non salariés non agricoles en fonctionde leurs déficits comptables exprimés en droits constatés. En réalité, l’attribution de CSSS à cesrégimes peut s’avérer différente de leurs droits compte tenu de deux paramètres principaux :

- d’une part, les droits des régimes au titre d’une année sont évalués à partir de leur résultatprévisionnel, le résultat réel pouvant s’avérer sensiblement différent ;

- d’autre part, la CSSS doit maintenir constamment positive la trésorerie des régimes afin de leurpermettre d’assurer le paiement des prestations à leur échéance, ce qui peut amener à desattributions supérieures aux droits.

En 2003, les droits des régimes à CSSS ont sensiblement baissé (-14%), passant de 2 140 M€ à1 839 M€ (hors attribution au BAPSA). Cette évolution s’explique en partie par la hausse descompensations versées à ORGANIC et CANCAVA, et par la diminution de la compensation duepar la CANAM. Par ailleurs la situation des régimes vis à vis de leurs droits à CSSS a pu êtresensiblement améliorée suite aux régularisations opérées en fin d’exercice par l’ORGANIC et laCANCAVA. Un solde important destiné au financement du FSV a ainsi pu être dégagé pour 2004(1 325 M€ soit une hausse de près de 44%).

Une situation très dégradée en 2004Les attributions de CSSS aux régimes en 2004 sont en forte progression du fait de la dégradationde leur résultat hors CSSS. En effet, en cumul tous régimes, les droits à CSSS passent de1 839 M€ en 2003 à une prévision de 2 707 M€ en 2004, soit près de 50% de hausse. Cetteévolution est particulièrement sensible pour la CANAM, dont le résultat hors CSSS se dégrade de540 M€. C’est, pour l’essentiel, la conséquence des versements que ce régime doit effectuer autitre de la compensation démographique maladie, qui augmentent de 418 M€ entre 2003 et 2004.

Compte tenu du niveau élevé de la dotation inscrite en loi de finances au bénéfice du régime desexploitants agricoles, soit 775 M€ (contre 650 M€ en 2002 et 520 M€ en 2001), la somme desdroits des bénéficiaires de la C3S en 2004 est, pour la première fois, supérieure au produitattendu sur ce même exercice (-170 M€).

Tableau 1 – Le compte de la CSSS(en millions d’euros)

2002réalisé

2003réalisé

% 2004prévu

% 2005prévu

%

EMPLOIS 2 328,0 1 792,0 -23% 3 497 95% 2 972 -15%

Affectation de la CSSS

CANAM 703,5 909,4 29,3% 1 508 66% 1 621 8%

LA CSSS 57

CANCAVA 321,5 259,8 -19,2% 489 88% 455 -7%

ORGANIC 730,6 - 81,0 668 838 18,7%

CBREBTP 40,0 39,4 -1,5% 42 6,6% 43 2,4%

BAPSA 520,0 650,0 25,0% 775 19,2%

Gestion administrative 12,4 14,4 16,1% 15 4,2% 15

Autres charges

RESSOURCES 3 249,5 3 283,6 1,2% 3 330 1,4% 3 415 2,5%

Contributions 3 220,7 3 265,0 1,5% 3 315 1,5% 3 400 2,5%

Produits financiers 28,8 18,6 -13,2% 15 -20% 15

RESULTAT 921,5 1 491,6 - 167 443

Transfert vers FSV 566,6 921,5 1 325 443

Tableau 2 – Les droits à CSSS (en millions d’euros)

2002réalisé

2003réalisé

2004prévu

2005prévu

CANAM 1 025 938 1 481 1 633

CANCAVA 394 330 415 476

ORGANIC 679 528 768 820

CBREBTP 43 43 43 43

TOTAL 2 141 1 839 2 707 2 972

Remarque : les droits à CSSS de chaque régime sont calculés d’après leur solde avant versement de laCSSS ; ces droits peuvent différer sensiblement des versements qui leur sont effectivement accordés(indiqués dans le tableau 1), notamment en raison en raison du mécanisme d’acomptes et de régularisationsdéterminant les paiements effectués chaque année (voir page suivante).


Une relative stabilisation attendue en 2005En 2005, et pour la première fois depuis 1999, le régime des exploitants agricoles ne bénéficierapas d’attribution de CSSS. Compte tenu des comptes prévisionnels des régimes en 2005, lebesoin en CSSS des régimes non salariés non agricoles devrait atteindre près de 2 972 M€(+9,7% par rapport à 2004), pour un rendement estimé à 3 400 M€. Le solde disponible à verserau FSV s’établirait donc à 440 M€.

Droits et attributions de CSSSChaque année, la CANAM, l’ORGANIC, la CANCAVA et la CBREBTP reçoivent un acompte surleur droit à la CSSS, droit qui est par définition leur solde avant tout versement de CSSS. Unerégularisation est ensuite opérée, au cours de l’exercice suivant. Les comptes de ces régimesenregistrent pour chaque année leurs attributions de CSSS, c’est-à-dire les acomptes propres àcette année augmentés (ou diminués) des régularisations relatives à l’année précédente. Cesmontants diffèrent de leurs droits à CSSS (dont les montants et évolutions sont analysés ci-dessus). Ainsi, en 2003, les droits de la CANAM se sont élevés à 938 millions d’euros (tableau 2),alors que l’acompte versé était de 490 millions et la régularisation au titre de l’année 2002 de 419millions, soit un total de 909 millions (tableau 1).

Contribution additionnelle à la C3SL’article 75 de la loi n°2004-810 du 13/08/2004 relative à réforme de l’assurance maladie a créé, à compterde 2005, une « contribution additionnelle à la contribution sociale de solidarité à la charge des sociétés »affectée intégralement au financement de la Caisse nationale d’assurance maladie des travailleurs salariés.Cette contribution, dont le taux est fixé à 0,03%, a la même assiette et est recouvrée dans les mêmesconditions que la CSSS. Elle devrait rapporter 800 M€ en 2005.L’ORGANIC, chargée du recouvrement de cette contribution, procédera à son encaissement sur un comptespécial ouvert à cet effet, et les opérations de recouvrement seront retracées dans un compte spécifique desa comptabilité. Les modalités de reversement à l’assurance maladie du produit de la contribution serontfixées par convention entre la CNAMTS, l’ACOSS et ORGANIC.

LA CSSS 59

L’évolution du produit de la C3S depuis 1991

La contribution sociale de solidarité des sociétés a été créée en 1970 et concerne aujourd’hui l’ensemble desentreprises constituées sous forme de société, dont le chiffre d’affaire est supérieur ou égal à 760.000 €. En2004, le taux appliqué sur le chiffre d’affaire hors taxes est de 0,13 %. Le montant de la recette est collecté deux fois par an (le 1er mars et le 1er mai) par l’ORGANIC. Il est ensuiteaffecté à la CANAM, à l’ORGANIC-régime de base, à la CANCAVA, à la CNRCEBTP (régimecomplémentaire bâtiment) et éventuellement au BAPSA, le solde étant transféré au fonds de solidaritévieillesse.

Une forte progression de la recette depuis 1991Le produit de la contribution sociale de solidarité des sociétés a plus que doublé entre 1991 et 2003 passantde 1,4 milliard d’euros en 1991 à près de 3,3 milliards d’euros en 2003. Corrigée de l’évolution des prix, larecette a été multipliée par 1,9.Deux éléments expliquent cette progression :- une croissance naturelle proche de celle du PIB ;- une forte progression en 1995 et 1996 qui s’explique par le relèvement du taux (de 0,10 à 0,13 %), et

l’extension juridique du champ des entreprises redevables ;

Graphique 1 – Evolution du produit de la C3S depuis 1991 (en euros constants 1991)

500

1 000

1 500

2 000

2 500

3 000

3 500

1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004P 2005P

en m

illio

ns d

'eur

os c

onst

ants

199

1

Relèvement du taux de 0,10% à 0,13% et extension à un champ plus important de sociétés (filiales d'entreprises publiques, GIE …)

source : ORGANIC, série en encaissements décaissements en euros constants 1991, prévisions CCSS en 2004 et 2005

Création en 2005 d’une contribution additionnelle de 0,03 point affectée à la CNAM La loi de réforme de l’assurance maladie prévoit la création d'une contribution additionnelle à la C3S, qui seraperçue au taux de 0,03 % du chiffre d'affaires à compter du 1er janvier 2005. La mesure permettrait dedégager 800 millions d’euros de recettes nouvelles en 2005 au profit de la CNAM.

THEME 4LES CONTRIBUTIONS PUBLIQUES

CONTRIBUTIONS PUBLIQUES : VUE D’ENSEMBLE

L’Etat participe au financement de la sécurité sociale en tant que puissance publique. Sousl’appellation « contributions publiques » figurent les subventions d’équilibre à divers régimes et lesremboursements de prestations versées par la sécurité sociale pour le compte de l’État.

L’article L. 114-1 du code de la sécurité sociale prévoit que la Commission des comptes de lasécurité sociale prend chaque année connaissance « d’un bilan relatif aux relations financièresentretenues par le régime général de sécurité sociale avec l’État ». Ce bilan inclut, outre lescontributions de l’Etat au régime général, les exonérations de cotisations qui sont mises à lacharge de l’État par la réglementation en vigueur. Ce dernier montant demeure relativement faiblejusqu’en 2003 du fait de la prise en charge par le FOREC des exonérations relatives auxallégements généraux de charges sur les bas salaires et à la réduction du temps de travail (voirfiche 4-1).

En 2003, les contributions publiques reçues par les régimes de base se sont élevées à 14,1milliards d’euros dont 2,5 milliards au titre des exonérations de cotisations. Les autrescontributions sont constituées pour la moitié de subventions d’équilibre versées aux régimesspéciaux et au BAPSA et pour l‘autre moitié de remboursements de prestations dont la plusimportante est l’allocation aux adultes handicapés.

Hors cotisations prises en charge par l’Etat, les contributions publiques sont concentrées sur labranche vieillesse (subventions d’équilibre aux régimes spéciaux) et sur la branche famille(remboursements de prestations).

La suppression du FOREC au 1er janvier 2004 et la prise en charge par l’Etat desremboursements d’exonérations précédemment à la charge de cet organisme provoquent undoublement de la masse des contributions publiques, les prises en charge de cotisationsdevenant au sein des contributions publiques le principal poste de dépenses (plus de 63 % dutotal). En sens inverse, les subventions d’équilibre connaissent une érosion à partir de 2004 dufait de la suppression de la subvention au régime des exploitants agricoles.

Le montant des contributions publiques aux régimes de base s’élèverait à 31,1 milliards d’eurosen 2004 (dont 19,7 milliards au titre des exonérations de cotisations) et à 34,7 milliards d’euros en2005 (22,9 milliards au titre des exonérations).

LES CONTRIBUTIONS PUBLIQUES 63

Contributions publiques reçues par les régimes de baseEn millions d'euros

2002 2003 % 2004 % 2005 % Contributions publiques 13 731 14 111 2,8 31 094 120,4 34 699 11,6

dont remboursement d'exonérations de cotisations 2 813 2 528 -10,1 19 685 678,6 22 922 16,4

dont contributions publiques hors remboursements d'exonérations 10 918 11 583 6,1 11 409 -1,5 11 778 3,2

Remboursement de prestations 5 527 5 852 5,9 6 081 3,9 6 316 3,9Subventions d’équilibre 5 079 5 438 7,1 5 036 -7,4 5 169 2,6Autres contributions publiques 313 292 -6,6 292 0,1 293 0,1

Maladie 998 1 014 1,6 465 -54,2 528 13,8AT 81 74 -9,0 116 57,6 109 -6,4Vieillesse 4 555 5 029 10,4 5 119 1,8 5 188 1,4Famille 5 284 5 467 3,5 5 710 4,5 5 952 4,2

Régime général 5 723 5 878 2,7 6 116 4,1 6 359 4,0Remboursement de prestations 5 491 5 648 2,9 5 887 4,2 6 129 4,1Subventions d’équilibre 0 0 0 0Autres 232 230 230 230

Régimes spéciaux 4 471 4 987 11,5 5 263 5,5 5 389 2,4Remboursement de prestations 3 172 5648,7 164 -4,6 157 -4,3Subventions d’équilibre 3 935 4 225 7,4 4 388 3,9 4 593 4,7Autres 533 590 10,8 711 20,4 639 -10,1

Régimes agricoles 723 717 -0,9 30 -95,8 30 -0,6Remboursement de Cotisations 0 0 0 0Remboursement de prestations 32 32 -0,5 30 -5,3 30 -0,6Subventions d’équilibre 691 686 -0,8 0 -100,0 0 #DIV/0!Autres 1 0 -100,0 0 0

Régimes des non-salariés non agricoles 1 0 -48,6 0 0,0 0 -56,0Remboursement de Cotisations 0 0 0 0Remboursement de prestations 1 0 -51,7 0 0Subventions d’équilibre 0 0 0 0Autres 0 0 0 0

Source : Direction de la Sécurité Sociale (SDEPF-6A)

Les contributions publiques par régime (hors prises en charge de cotisations) En millions d'euros

2002 2003 % 2004 % 2005 %CNAM-Maladie 431,8 404,0 -6,4 398,6 -1,4 398,6 0,0CNAM-AT 0,0 0,0 0,0 0,0CNAV 7,1 7,6 7,3 7,7 1,7 7,9 2,0CNAF 5 284,0 5 466,5 3,5 5 710,1 4,5 5 952,4 4,2

Regime Général 5 723,0 5 878,1 2,7 6 116,4 4,1 6 358,9 4,0Salariés agricoles 17,1 16,4 -4,0 16,0 -2,3 15,9 -0,9Exploitants agricoles 705,6 700,8 -0,7 13,9 -98,0 13,9 -0,3FCATA 0,8 0,0 -100,0 0,0 0,0

Régimes Agricoles 723,4 717,2 -0,9 29,9 -95,8 29,8 -0,6Caisse militaire 0,2 0,0 0,0 0,0Ouvriers de l'État 920,7 1 156,6 25,6 1 242,2 7,4 1 284,9 3,4Collectivités locales 1,2 1,1 -4,9 0,9 -25,0 1,1 31,5Mines 452,8 528,2 16,7 648,2 22,7 576,2 -11,1EDF-GDF (base) 0,0 0,0 -65,1 0,0 0,0 0,0 0,0SNCF 2 260,1 2 377,1 5,2 2 440,9 2,7 2 515,9 3,1RATP 0,0 0,0 0,0 0,0Marins 681,6 745,8 9,4 745,8 0,0 823,6 10,4CRPCEN 0,0 0,0 0,0 0,0Banque de France 0,0 0,0 -100,0 0,0 0,0FSAVCF 0,0 0,0 0,0 0,0SEITA 91,3 104,5 14,5 111,0 6,2 113,0 1,8Autres petits régimes spéciaux 63,1 73,6 16,8 73,9 0,3 74,3 0,5

Régimes spéciaux 4 471,0 4 987,1 11,5 5 262,8 5,5 5 389,0 2,4Régimes des non-salariés non agricoles 0,6 0,3 0,3 0,1Ensemble des regimes de base 10 918,0 11 582,8 6,1 11 409,4 -1,5 11 777,7 3,2


4-1

LES PRISES EN CHARGE DE COTISATIONS PARL'ETAT

Le montant des remboursements d’exonérations par l’Etat s’est élevé à 2,5 milliards d’euros en2003, en diminution de plus de 10 % par rapport à l’année précédente, après une diminution deplus de 5 % en 2002. Plus de 95 % de ces prises en charge se font au profit du régime général.L’essentiel de la baisse en 2003 est due à la diminution progressive des exonérations au titre ducontrat initiative emploi. En 2004, la suppression du FOREC augmente considérablement la priseen charge de cotisations par l’Etat puisque celui-ci reprend intégralement les exonérationscompensées auparavant par le Fonds. Les exonérations remboursées par l’Etat passent ainsi de2,5 milliards d’euros à 19,7 milliards d’euros. Une part non négligeable des exonérations decotisations (2,1 milliards d’euros en 2003) n’est pas compensée (voir encadré et fiche 6-2).

Les exonérations, compensées par l’État depuis 19949, visent trois grandescatégories de dispositifs (voir 6-4)

Les compensations en faveur de la baisse du temps de travail et sur les bas salaires. Ces prisesen charge de cotisations reviennent à la charge de l’Etat à partir de 2004. Il s’agit principalementde l’allègement unique Fillon qui remplace progressivement sur la période 2003-2005 l’allègementsur les bas salaires et l’allègement Aubry II.

Les dispositifs ciblés sur certaines catégories de salariés. Il s’agit de la formation en alternancequi regroupe l’apprentissage et les contrats de qualification jeunes et adultes ainsi que desdispositifs d’insertion des publics en difficulté : contrat initiative emploi, insertion par l’économique,contrat de retour à l’emploi. Cette catégorie d’exonérations représentait les deux tiers descotisations compensées par l’Etat en 2003 mais sa part tombe à 6 % en 2004 à la suite del’extension considérable du champ des exonérations à la charge de l’Etat.

Les compensations spécifiques en faveur de zones géographiques. Les exonérations destinéesaux départements d’outre-mer, représentent déjà plus des 2/3 de la catégorie.

Les exonérations de cotisations non compenséesEn 2003, le montant des exonérations de charges non compensées à la sécurité sociale pour le régimegénéral s’est élevé à 2 159 millions d’euros (résultat en encaissement). Il s’agit essentiellement des C.E.S.,des exonérations au titre des emplois familiaux, du chèque emploi-service et des exonérations au titre dutemps partiel. Celles-ci devraient diminuer légèrement pour atteindre un montant de l’ordre de 2,08 milliardsd’euros en 2004.L’exonération pour l’embauche d’un premier salarié, non prolongée au delà du 1er janvier 2002, induit labaisse constatée sur le total des exonérations non compensées.

Avertissement : Les évolutions entre 2002 et 2003 présentées ici reposent sur des chiffrescomptables. Ces chiffres, qui intègrent des éléments estimés (les produits à recevoir), peuvents’écarter des montants réels d’exonérations. Les évolutions mesurées sur les donnéescomptables ne reflètent donc pas parfaitement les évolutions réelles, qui sont mieux retracées pardes informations de nature statistique (voir fiche 6-2).

9 Seules les exonérations créées après 1994 sont compensées par l’Etat (se reporter à l’encadré pagesuivante pour une courte présentation des exonérations non compensées).


Les remboursements d’exonérations de cotisations - Etat et FOREC à l’ensemble desrégimes de base

en millions d'euros2002 2003 % 2004 % 2005 %

Remboursements d'exonérations 18 245 18 693 2,5 19 685 5,3 22 922 16,4

Compensées par l'Etat 2 813 2 528 -10,1 19 685 678,6 22 922 16,4Régime général 2 709 2 415 -10,8 18 698 674,3 21 887 17,1

CNAM 1 102 991 -10,1 7 893 696,9 9 206 16,6CNAV 897 820 -8,6 5 850 613,8 6 857 17,2CNAF (tous régimes intégrés) 495 419 -15,4 3 464 726,9 4 068 17,4

Régimes spéciaux 5 19 247,6 32 69,7 41 31,0Régimes agricoles 75 67 -9,6 920 1264,6 969 5,4Régimes de non-salariés non-agricoles 24 27 12,6 35 27,4 24 -30,5

Compensées par le FOREC 15 432 16 165 4,7 0 -100,0 0 0,0Source : Direction de la sécurité sociale (SDEPF-6A)

Cotisations prises en charge par l’EtatEn millions d'euros

2001 2002 en % 2003 en % 2004 en % 2005 en %Exonérations compensées par l’État (1) 2 863 2 709 -5,4% 2 415 -10,8% 18 698 674,3% 21 887 17,1%

En faveur de certaines catégories de salariés 1 712 1 608 -6,0% 1 356 -15,7% 1 134 -16,4% 1 272 12,1%En faveur de zones géographiques 886 1 035 16,9% 995 -3,9% 1 013 1,8% 1 222 20,6%En faveur de divers secteurs économiques 58 0 0 60 96 60,0%Allègement général de cotisations patronales (anciennement Aubry II, RBS) 132 0 0 15 260 18 183 19,2%En faveur de la réduction du temps de travail 10 0 0 1 167 1 106 -5,2%En faveur de certaines catégories de cotisants (2) 66 65 -1,5% 63 -2,2% 64 1,1% 8 -87,9%

(1) CNAF : tous régimes intégrés Source: Direction de la Sécurité sociale (SDEPF/6A)(2) Notamment détenus et rapatriés

Exonérations compensées par l’Etat par catégories entre 2001 et 2005 Régime général (en millions d’euros)

0

5 000

10 000

15 000

20 000

25 000

2001 2002 2003 2004 2005

En faveur de cer taines cat égor ies de sal ariés

En faveur de zones géogr aphiques

A llègem ent génér al des cot isat ions pat ronales

En faveur de la réduct ion du tem ps de travai l

4-2

LES PRISES EN CHARGE DE PRESTATIONS PARL'ETAT

La sécurité sociale assure pour le compte de l’Etat la gestion de plusieurs prestations. Selon leurnature, ces allocations sont ou non suivies dans les comptes de la sécurité sociale.

Le montant total des prestations prises en charge par l’Etat s’élève à 17,1 Mds€ en 2003. Le tiersde ces dépenses (soit 5,7 Mds€), principalement effectuées au titre de l’AAH, figure dans lescomptes de la sécurité sociale. Le reste des prises en charge (soit 11,4 Mds€), au titre du RMI etdes aides au logement, sont en dehors du champ de la CCSS.

Le service de ces prestations donne lieu dans certains cas au versement de frais de gestion parl’Etat (voir tableau 1).

Les prestations dans le champ de la Commission des comptesL’allocation aux adultes handicapés (AAH) et l’allocation de parent isolé (API), servies par laCNAF, représentent 5,4 milliards d’euros en 2003, en hausse de 3,5% par rapport à 2002. Lahausse assez soutenue du volume de ces deux prestations se poursuivrait à un rythme voisin en2004 et 2005 (voir fiche 12-2 à propos de l’AAH).

L’Etat rembourse également au régime général l’allocation servie au titre de l’article L. 815-3 ducode de la sécurité sociale. Il s’agit d’avantages servis au titre de l’invalidité (CNAM) et à quelquesbénéficiaires de pensions ou d’allocations de la CNAV.

L’IVG (interruption volontaire de grossesse), qui était remboursée par l’Etat depuis sa création en1982, est à la charge des régimes d’assurance maladie depuis 2003.

Les prises en charge par l’Etat hors du champ de la Commission des comptesD’autres prestations sont versées par la sécurité sociale pour le compte de l’Etat, mais, ne figurantpas dans le code de la sécurité sociale, elles ne sont pas intégrées en tant que telles dans lescomptes présentés à la commission. Il s’agit d’une partie des aides au logement et de l’allocationspécifique d’attente (ASA). L’ASA disparaît en 2004, remplacée par l’allocation équivalent retraite(AER) qui est entièrement gérée par l’Unédic.

En matière d’aides au logement, la branche famille contribue au FNH et au FNAL en finançantune partie de l’APL et de l’ALT (voir l’encadré à ce sujet dans la fiche 10-2). Ces contributionsapparaissent dans les comptes sous la rubrique « financement FNH-FNAL ».

En contrepartie de la gestion des aides au logement, la CNAF reçoit une dotation du FNH et duFNAL, s’élevant à 2% du total des prestations à la charge de l’Etat versées au cours de l’exercice.

En 2004, les montants inscrits au budget de l’Etat pour l’ensemble FNH/FNAL s’élevaient à 5,0milliards d’euros.

Par ailleurs la prise en charge du RMI, assurée par l’Etat jusqu’en 2003, est transférée auxdépartements depuis le mois de janvier 2004.


Tableau 1 - Prestations pour lesquelles des frais de gestion sont facturés à l’Etat(en M€)

Prestation (bénéficiaire entre parenthèses) Frais degestion 2001

Frais degestion 2002

Frais degestion 2003

FNH : gestion APL (CNAF)

FNAL : gestion ALS et ALT (CNAF)

FSI : gestion minimum invalidité (CNAM)

109,0

70,8

3,4

84,9

75,8

3,5

55,8

76,4

3,4Source : CNAF et CNAM

Note : Les frais de gestion facturés à l’Etat au titre de l’APL était de 4% du montant de l’allocation servie en2001. Ce pourcentage a été réduit à 3% en 2002 et à 2% en 2003, s’alignant désormais sur celui pratiqué autitre de l’ALS et de l’ALT.

Remarque : Le versement de l’API et de l’AAH pour le compte de l’Etat ne donne pas lieu à des frais degestion.

Tableau 2 - Montants des prestations à la charge de l’Etat dans le champ CCSS (régimegénéral)

2002 2003 % 2004 % 2005 %Prestations Famille 5 226 5 410 3,5 5 654 4,5 5 896 4,3 AAH 4 430 4 577 3,3 4 773 4,3 4 974 4,2 API 796 833 4,7 880 5,7 922 4,7Prestations Maladie 295 261 -11,5 282 7,8 288 2,1 FSI 271 261 -3,5 282 7,8 288 2,1

dont régime général 237 228 -3,8 244 7,0 249 2,1 IVG 24 0 0 0

dont régime général 23 0 0 0Prestations Vieillesse 13 12 -5,5 13 2,0 13 2,1 FSI 13 12 -5,5 13 2,0 13 2,1

dont régime général 7 8 7,3 8 2,6 8 2,1TOTAL 5 494 5 684 3,4 5 948 4,6 6 196 4,2

Source : Direction de la sécurité sociale (SDEPF/6A)

Tableau 3 – Montants des prestations à la charge de l’Etat hors du champ CCSS

2002 2003 %Prestations logement 6 727 6 740 0,2

ALS + ALT (FNAL) 3 864 3 895 0,8APL (FNH) 2 863 2 845 -0,6

RMI 4 861 4 677 -3,8ASA 1 0 -92,7TOTAL 11 589 11 417 -1,5

Source : Direction de la sécurité sociale (SDEPF/6A) Note: la baisse du montant du RMI à la charge de l’Etat s’explique par le transfert du financement de cetteprestation aux départements intervenu au 1er janvier 2004. En effet, seuls 11 mois de l’année 2003 sont à lacharge de l’Etat, le mois de décembre (correspondant en trésorerie à un versement aux allocataires effectuéen janvier 2004) doit être remboursé à la CNAF par les départements (le transfert s’est fait sur la base desdonnées en trésorerie : ce qui est versé à partir de janvier est à la charge des départements).

4-3

LES SUBVENTIONS D’EQUILIBRELes subventions d’équilibre inscrites en loi de finances et versées par l’État en tant que puissance publiqueassurent l’équilibre financier de certains régimes spéciaux de Sécurité sociale, soit en termes comptables, soiten termes de trésorerie. Le mode de calcul en est donc variable suivant les régimes.Les principaux régimes de base bénéficiaires de ces subventions sont : la SNCF (branche vieillesse), leFSPOEIE (régime des ouvriers de l’Etat), l’ENIM (régime des marins), le régime minier, le BAPSA (régimedes exploitants agricoles), qui reçoivent environ 97% du montant total des subventions d’équilibre versées. Lorsque plusieurs risques sont gérés par le régime, la subvention peut financer l’ensemble des branches ouseulement l’une d’elles :- jusqu’en 2003, elles couvrent l’ensemble les branches maladie et vieillesse du BAPSA, l’équilibre de lagestion « famille » étant assuré par une subvention de la CNAF ;- elles équilibrent la seule branche vieillesse du régime dans le cas de la SNCF, du régime des marins, et durégime minier.Les montants pris en compte étant ceux inscrits en loi de finances, laquelle reste présentée enencaissement/décaissement, ils n’assurent pas exactement l’équilibre financier des comptes des régimes dèslors que ceux-ci sont présentés en droits constatés (par exemple, l’ENIM). Seule la subvention d’équilibre durégime des exploitants agricoles assure, jusqu’en 2003, l’équilibre technique du régime en droits constatés.

Plus de 350 millions d’euros d’augmentation en 2003

L’évolution du montant total versé par l’Etat est fortement influencée par les dotations à la SNCF(plus de 40% du montant total), par celles du régime des ouvriers de l’Etat et, dans une moindremesure, par celles accordées au régime des exploitants agricoles. En 2003, le montant global des subventions publiques est en augmentation sensible, d’un peuplus de 350 millions d’euros. Cette hausse se répartit équitablement entre les 3 principauxrégimes (FSPOIE, SNCF et Mines) à l’exception des exploitants. La modification du mode decalcul de la compensation spécifique vieillesse entre régimes spéciaux (voir fiche 5-2) a desrépercussions sur les subventions versées en 2003. Cette réforme a notamment une incidencehaussière sur la subvention accordée au régime des mines, pour compenser la baisse destransferts de compensation spécifique.

Réforme du BAPSA : suppression dès 2004 des subventions d’équilibre pour lesexploitants agricoles (voir 14-9)

Cette suppression (portant sur un montant de près de 700 millions d’euros), combinée à d’autresfacteurs, entraîne une baisse de 400 millions d’euros du montant total des subventions d’équilibreen 2004. Les exploitants agricoles ne recevront plus en effet automatiquement de l’argent de l’Etatmais seront éventuellement financés par une dotation de l’Etat non automatique.

D’autre part, la subvention d’équilibre nécessaire pour équilibrer la branche vieillesse du régimeminier baisse en 2005 puisque la réforme du régime prévoit la suppression du versement quecette branche effectuait vers la branche maladie (voir fiche 14-16). Cette diminution estcompensée en 2005 par la hausse continue des subventions d’équilibre destinées aux troisprincipaux régimes (SNCF, FSPOIE, ENIM).


Subventions d’équilibre aux régimes de Sécurité sociale de baseEn millions d'euros

évolution évolution évolution

Montantstructure

en % Montantstructure

en % 2003/2002 Montantstructure

en % 2004/2003 Montantstructure

en % 2005/2004SNCF 2 259 44,5 2 376 43,7 5,2% 2 440 48,5 2,7% 2 515 48,7 3,1%FSPOEIE 921 18,1 987 18,1 7,2% 1 080 21,4 9,4% 1 130 21,9 4,6%ENIM 636 12,5 746 13,7 17,2% 746 14,8 0,0% 824 15,9 10,4%REGIME MINIER 453 8,9 528 9,7 16,7% 648 12,9 22,7% 576 11,1 -11,1%Exploitants agricoles (hors AAH) 691 13,6 686 12,6 -0,8% 0 0,0 -100,0% 0 0,0SEITA 91 1,8 105 1,9 14,5% 111 2,2 6,2% 113 2,2 1,8%CRRFOM 6,4 0,1 0,0 0,0 -100,0% 0,0 0,0 0,0 0,0RISP (Sapeurs Pompiers volontaires) 10,9 0,2 0,0 0,0 -100,0% 0,0 0,0 0,0 0,0Opéra de Paris 8,2 0,2 11,3 0,2 37,3% 11,1 0,2 -1,4% 11,1 0,2 0,0%Autres petits régimes spéciaux 2,8 0,1 0,0 0,0 -100,0% 0,0 0,0 0,0 0,0

TOTAL 5 079 100,0 5 438 100,0 7,1% 5 036 100,0 -7,4% 5 169 100,0 2,6%Source : Direction de la Sécurité Sociale (SDEPF-6A)

200520042002 2003

Poids des subventions d'équilibre dans l'ensemble des ressources

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70% SNCF (Vieillesse)

FSPOEIE ENIM MINES Exploitants agricoles

4-4

LES CREANCES DU REGIME GENERAL SUR L'ETATLes créances du régime général sur l’Etat, inscrites dans les bilans des caisses au 31 décembre2003, s’élevaient à 5,1 milliards d’euros : 2,4 milliards d’euros au titre des mesures emploi (sanstenir compte de la dette du FOREC au titre de l’exercice 2000, dont la deuxième moitié restait àrembourser en 2004 par une reprise de la CADES prévue dans la LFSS) et 2,7 milliards d’eurosau titre des remboursements de prestations et des autres contributions publiques. Ces créancesportent sur un champ plus large que les prestations de sécurité sociale (puisqu’elles concernentnotamment les dépenses de CMU complémentaire ou les allocations du RMI), mais elles onttoutes un impact sur la trésorerie des caisses.

Le remboursement de ces créances par l’Etat s’étale habituellement dans le temps, en fonctiondes disponibilités de crédits de l’Etat, et peut parfois être reporté sur l’année suivante voire au-delà. Mais il existe également des créances, anciennes pour la plupart, dont le remboursementn’est jamais intervenu et semble aujourd’hui très incertain : cette dernière catégorie, dont lemontant est d’environ 1,3 Md€, concerne essentiellement le remboursement d’exonérations decotisations.

S’agissant des prestations maladie, pour lesquelles le montant de créances s’élevait à 962 M€ au31 décembre 2003, la CNAM avait reçu, à la mi-septembre 2004, 406 M€ de l’Etat. Par ailleurs,des remboursements complémentaires de 271 M€ sont programmés sur 2004 ou 2005. Leremboursement des créances restantes devrait, pour une partie, intervenir en fonction desdisponibilités de crédits de l’Etat. En revanche, le remboursement de deux créances, pour 93 M€,paraît très hypothétique. Il s’agit d’une part de dépenses (42 M€) au bénéfice des invalides deguerre, qui remontent à 1991 et 1992, et qui n’ont jamais été réglées par l’Etat. Par ailleurs,l’apurement des charges au titre du RMI (51 M€) n’était toujours pas prévu.

En ce qui concerne les prestations familiales, dont le stock de créances au 31/12/03 atteignait1,7 Md€, il restait à rembourser au 31/07/04 un montant de 79 M€. Cette somme se composepour l’essentiel d’un trop versé au titre de l’AAH (20 M€), et de créances restant à rembourser surle RMI (45 M€) et sur l’API (47 M€). Sur ces deux dernières prestations, certaines créances desexercices 2001 et 2002 n’ont pas encore été remboursées, alors même que l’exercice 2003 l’a étéen partie, voire en totalité.

Enfin, sur les exonérations de cotisations, le montant total de 2,4 Md€ se décompose en deuxcatégories. Les créances sur exonérations récentes (de l’exercice 2003), d’un montant de 1,2 Md€fin 2003, ont été remboursées aux trois quarts à la mi-septembre. La part restante devrait l’êtreavant la fin de l’année. Il reste en revanche, pour un montant de 1,2 Md€, un ensemble decréances anciennes, dont le remboursement paraît improbable. Il s’agit d’exonérations relativesau « plan textile » (320 M€), d’exonérations de cotisations d’allocations familiales (135 M€), etd’exonérations dont la prise en charge a basculé de l’Etat au FOREC (772 M€). Pour cesdernières créances, la différence de norme comptable entre l’Etat (en encaissements-décaissements) et l’ACOSS (en droits constatés) a créé un litige sur le remboursement du premiermois de l’année de basculement : les flux financiers de cotisations du mois de janvier, quicorrespondent aux salaires du mois de décembre précédent, se rattachent en droits constatés àl’exercice antérieur. Les exonérations correspondantes ne sont donc pas à la charge du FOREC.De son côté, l’Etat a, dans sa logique d’encaissements-décaissements, interrompu sesversements dès le mois de janvier de l’année de basculement, et n’a donc pas payé lesexonérations du mois de décembre.

Créances du régime général sur l’Etat au 31 décembre 2003

LES CREANCES DU REGIME GENERAL SUR L'ETAT 71

CREANCES ET PRODUITS A RECEVOIR

AU 31/12/2002 (1)

PRODUITS 2003 (2)

ENCAISSE-MENTS

(3)

VARIATION 2003 DES

CREANCES ET DES

PRODUITS A RECEVOIR (4) = (2) - (3)

CHARGES 2003 (5)

CREANCES ET PRODUITS A RECEVOIR

AU 31/12/2003 (6) = (1) + (4) - (5)

Exonérations emploi 2 141 2 372 2 130 242 0 2 383Maladie 853 935 840 95 0 948AT-MP 159 186 167 19 0 178Vieillesse 663 820 733 87 0 750Famille 466 431 391 40 0 506

Remboursement de prestations et autres contributions publiques 2 065 18 972 18 352 617 3 2 679

Maladie 567 2 151 1 750 399 3 962Fonds spécial d'invalidité 86 244 234 10 0 96Grands invalides de guerre 42 186 185 1 0 43RMI 60 0 5 -6 3 51IVG 42 5 24 -19 0 24Fonds CMU 116 1 202 1 074 127 0 243Opérations faites pour une collectivité territoriale 25 9 18 -8 0 17Divers 12 0 0 -3 0 9AME 184 505 210 295 0 479

AT-MP 0 0 0 0 0 0Vieillesse 7 8 7 1 0 8

Fonds spécial d'invalidité 7 8 7 1 8Famille 1 491 16 813 16 595 217 0 1 709

Allocation de parent isolé 86 832 805 27 0 114Allocation de revenu minimum d'insertion 656 4 677 4 592 85 0 741

Allocation aux adultes handicapés 365 4 526 4 526 0 0 365Revenu de solidarité outre-mer 0 38 40 -2 0 -2Fonds national de l'habitat 24 2 845 2 825 20 0 44Fonds national de l'aide au logement-ALS 356 3 852 3 771 82 0 437Fonds national de l'aide au logement-ALT 6 43 36 7 0 12Majoration ARS -2 0 0 0 0 -2Aide à la scolarité 0 0 0 0 0 0

Total des créances sur l'Etat 4 206 21 344 20 482 859 3 5 061Maladie 1 419 3 086 2 590 494 3 1 910AT-MP 159 186 167 19 0 178Vieillesse 670 828 740 88 0 758Famille 1 958 17 244 16 986 258 0 2 215

THEME 5LES TRANSFERTS

5-1

LES TRANSFERTS REÇUS Les transferts reçus par les régimes de base et les fonds de financement représentent 54,4 Md€en 2003, soit plus de 14% de l’ensemble de leurs ressources.

Ces transferts diminueraient fortement en 2004 (-28,1%) du fait de la disparition du FOREC (voi rfiche 13-2) et augmenteraient faiblement en 2005 (+1,1%) pour atteindre 39,5 Md€ . La part destransferts dans l’ensemble des recettes passerait ainsi de 14% environ en 2003 à 10% en 2004 et2005.

Les transferts reçus par les régimes de base en provenance des fonds definancement ont augmenté en 2003 avant de chuter fortement en 2004

Ces transferts (au titre des prises en charge de cotisations et de prestations, soit plus de 62% dumontant total des transferts reçus) ont augmenté de 7,7% en 2003.

Les transferts reçus du FOREC ont augmenté en 2003 avant de disparaître en 2004

Les transferts en provenance du FOREC, liés au remboursement des exonérations générales decotisations, ont atteint 15,3 Md€ en 2003. A partir de 2004, l’Etat s’est substitué au FOREC pourcette compensation.

Cette suppression du FOREC a pour conséquence de diminuer les transferts reçus des fonds deplus de 44% (et en contrepartie, d’augmenter les contributions publiques) mais n’a aucuneincidence sur le niveau des recettes des régimes de base.

Le régime général a reçu plus de 59% de l’ensemble des transferts en 2003En 2003, les transferts reçus par le régime général en provenance des autres régimes de base etdes fonds (FSV et FOREC) ont représenté 13,3% des recettes du régime (soit 32,4 Md€). Lestransferts reçus du FSV et du FOREC représentent plus de 91% du total.

A partir de 2004, les transferts relatifs aux prises en charge de cotisations diminuent fortement (-58%) du fait de la disparition du FOREC ce qui a pour conséquence de faire chuter la part durégime général dans l’ensemble des transferts reçus aux alentours de 50% en 2004 et 2005.

Le régime agricole est le second plus gros receveur de transferts (19% du montant total en 2003)principalement au titre des mécanismes de compensation (à hauteur de 74% de leurs transfertsreçus, voir 5-3)

Plus de 15% des transferts entre régimes de base sont des prises en chargede prestations en 2003

En 2003, ces transferts atteignaient 7,7 Md€ (+13,7%). Près de 98% du montant des transfertsreçus au titre des prises en charge de prestations viennent du FSV. Ils sont relatifs au minimumvieillesse et aux majorations pour enfants (plus de 66% du montant total des transferts reçus).Ces transferts devraient évoluer plus faiblement en 2004 et 2005 (respectivement +3% et 2,3%).

LES TRANSFERTS 75

Les transferts reçus par les régimes de baseEn millions d'euros

2002 2003 % 2004 % 2005 %REGIME GENERAL 30 655,4 32 364,0 5,6 18 029,8 -44,3 18 897,0 4,8 Compensations 109,6 122,8 12,0 153,4 24,9 70,3 -54,1 Prises en charge de cotisations 24 439,4 25 862,4 5,8 11 123,0 -57,0 11 523,7 3,6 - non assises sur un revenu spécifique 3 670,6 3 749,6 2,2 3 947,1 5,3 4 176,1 5,8 AVPF 3 670,3 3 749,4 2,2 3 946,9 5,3 4 175,8 5,8 Autres prises en charge 0,3 0,2 -6,7 0,2 0,0 0,2 0,0 - par le FSV 6 064,3 6 787,2 11,9 7 175,8 5,7 7 347,6 2,4 - par le FOREC 14 704,6 15 325,6 4,2 0,0 N.S 0,0 N.S Prise en charge de prestations 4 089,5 4 203,0 2,8 4 349,8 3,5 4 492,6 3,3 Au titre du minimum vieillesse 1 650,4 1 693,4 2,6 1 742,0 2,9 1 787,4 2,6 Au titre des majorations de pensions 2 439,1 2 509,6 2,9 2 607,8 3,9 2 705,2 3,7 Transferts divers entre organismes 702,7 797,9 13,6 953,1 19,4 1 273,1 33,6 Autres transferts 6,3 5,9 -7,0 5,9 0,0 5,9 0,0

Cotisations prises en charge par la Sécu. 1 308 1 372 4,9 1 445 5,3 1 531 6,0REGIME AGRICOLE 10 325,4 10 566,1 2,3 9 799,0 -7,3 9 745,0 -0,6 Compensations 5 648,0 7 852,8 39,0 7 990,9 1,8 7 922,9 -0,9 Prises en charge de cotisations 801,7 905,3 12,9 95,0 -89,5 94,0 -1,1 - par le FSV 98,3 96,0 -2,3 95,0 -1,1 94,0 -1,1 - par le FOREC 703,4 809,3 15,1 0,0 -100,0 0,0 N.S Prise en charge de prestations 928,2 880,4 -5,1 881,1 0,1 878,7 -0,3 Au titre du minimum vieillesse 259,0 203,3 -21,5 213,7 5,1 207,1 -3,1 Au titre des majorations de pensions 570,6 581,1 1,9 576,4 -0,8 585,0 1,5 Autres prises en charge de prestations 98,6 96,0 -2,7 91,0 -5,2 86,5 -4,9 Transferts : contributions diverses 2 940,5 916,8 -68,8 820,0 -10,6 836,6 2,0 Transferts divers entre organismes 7,0 10,7 53,1 11,9 10,9 12,8 7,6REGIMES SPECIAUX 5 301,3 5 285,6 -0,3 5 246,3 -0,7 4 750,1 -9,5 Compensations 4 764,8 4 744,5 -0,4 4 711,6 -0,7 4 339,9 -7,9 Prises en charge de cotisations 25,4 30,8 21,4 1,0 -96,7 1,0 0,0 - par le FSV 1,0 1,0 1,7 1,0 0,0 1,0 0,0 - par le FOREC 24,4 29,8 22,2 0,0 -100,0 0,0 0,0 Prise en charge de prestations 24,5 27,7 13,3 27,5 -0,8 27,3 -0,7 Au titre du minimum vieillesse 24,5 27,7 13,3 27,5 -0,9 27,3 -0,7 Transferts divers entre organismes 396,4 398,0 0,4 413,3 3,8 288,3 -30,3 Autres transferts 88,7 84,5 -4,7 92,8 9,8 93,7 0,9REGIME DES NON SALARIES NON AGRICOLES 1 738,1 2 096,5 20,6 1 888,2 -9,9 1 943,6 2,9 Compensations 1 413,2 1 783,8 26,2 1 558,3 -12,6 1 606,6 3,1 Prises en charge de cotisations 0,5 0,5 2,3 0,5 -0,2 0,5 -0,2 - par le FSV 0,5 0,5 2,3 0,5 -0,2 0,5 -0,2 Prise en charge de prestations 229,7 224,7 -2,1 229,8 2,3 237,1 3,2 Au titre du minimum vieillesse 124,6 113,7 -8,7 116,2 2,2 120,1 3,4 Au titre des majorations de pensions 105,1 111,1 5,7 113,6 2,3 117,0 3,0 Transferts : contributions diverses 91,7 83,5 -8,9 95,5 14,3 95,2 -0,2 Transferts divers entre organismes 3,1 3,9 27,3 4,2 7,1 4,2 0,4AUTRES REGIMES DE BASE 520,3 511,3 -1,7 521,3 1,9 525,1 0,7 Prise en charge de prestations 510,5 504,7 -1,1 513,8 1,8 517,6 0,7 Au titre du minimum vieillesse 441,3 441,8 0,1 456,9 3,4 466,5 2,1 Autres prises en charge de prestations 69,2 63,0 -9,0 56,8 -9,7 51,1 -10,2 Transferts divers entre organismes 9,8 6,6 -33,0 7,5 14,3 7,5 0,0FONDS DE FINANCEMENT 2 522,6 3 533,6 40,1 3 601,1 1,9 3 638,2 1,0 Tranferts entre organismes 2 523 3 534 40,1 3 601 1,9 3 638 1,0 Prise en charge de prestations 1 004 1 875 86,6 1 942 3,6 1 979 1,9 Au titre des majorations de pensions 1 004 1 875 86,6 1 942 3,6 1 979 1,9 Autres transferts 1 518 1 659 9,3 1 659 0,0 1 659 0,0Total des transferts reçus 51 063 54 357 6,5 39 086 -28,1 39 499 1,1Hors fonds de financement 48 540 50 823 -33,6 35 485 -30,0 35 861 0,0


5-2

LES TRANSFERTS VERSESEn 2003, les transferts versés par les régimes de base et les fonds de financement atteignent54,3 Md€. Ils représentent 14% des charges des régimes de base. Les régimes de basereprésentent 46,1% du montant total des transferts versés.

Ces transferts diminueraient fortement en 2004 (-28,1%) du fait de la disparition du FOREC (voirfiche 13-2) et augmenteraient faiblement en 2005 (+0,5%) pour atteindre 39 Md€ ; enconséquence la part des transferts dans l’ensemble des dépenses passerait de 14% environ en2003 à moins de 10% en 2004 et 2005.

Les transferts versés par les fonds de financement ont augmenté en 2003avant de chuter fortement en 2004

Les transferts versés par les fonds de financement (53,9% du montant total des transferts versés)ont augmenté en 2003 (+5,7%). Les prises en charge de cotisations effectuées par le FOREC (quireprésente plus de la moitié de ces transferts) sont particulièrement dynamiques (+4,2% en 2003).

A partir de 2004, la disparition du FOREC a pour conséquence de diminuer fortement lestransferts versés par les fonds (-53,4%).

Le régime général a versé plus du tiers de l’ensemble des transferts en 2003Le montant des transferts versés par le régime général a fortement augmenté en 2003 (+18,2%)principalement en raison des compensations démographiques. En 2004 et 2005, ces transfertsdevraient augmenter faiblement (respectivement 0,7% et 1,5%) pour atteindre 18,7 Md€ en 2005.

La part du régime général dans le montant total des transferts versés s’accentuerait en 2004 et2005 (plus de 47,5 % du montant total) en conséquence de la diminution des transferts enprovenance des fonds (disparition du FOREC).

Plus de 62% des transferts versés à d’autres régimes de base sont relatifsaux mécanismes de compensation…

Les mécanismes de compensation démographique atteignent 15,7 Md€ en 2003. Ce montantdevrait rester quasiment stable en 2004 et 2005 ainsi que la part représentée par ces transferts(voir fiche 5-3).

…Et près de 68% des transferts vers les régimes de base sont des prises encharge de cotisations ou de prestations en 2003

Près de 79% de ce montant est versé par les fonds de financement. Ces transferts nereprésenteraient qu’environ 55% du montant total des transferts versés en 2004 et 2005.

LES TRANSFERTS 77

Les transferts versés par les régimes de base et fondsEn millions d'euros

2002 2003 % 2004 % 2005 %REGIME GENERAL 15 472 18 294 18,2 18 415 0,7 18 686 1,5 Compensations 8 063 9 442 17,1 9 188 -2,7 9 195 0,1 Prises en charge de cotisations 5 143 5 320 3,4 5 600 5,3 5 907 5,5 - par les régimes d’assurance maladie 1 473 1 571 6,7 1 653 5,2 1 732 4,7 - non assises sur un revenu spécifique 3 670 3 749 2,2 3 947 5,3 4 176 5,8 AVPF 3 670 3 749 2,2 3 947 5,3 4 176 5,8 Prises en charge de prestations 1 101 2 082 89,1 2 155 3,5 2 199 2,0 Prise en charge de prestations par la CNAF 1 101 2 082 89,1 2 155 3,5 2 199 2,0 Transferts divers 446 575 28,9 577 0,4 577 0,0 travailleuses familiales 56 56 0,0 56 0,0 56 0,0 Autres transferts divers 390 519 33,1 521 0,4 521 0,0 Autres transferts 719 875 21,7 894 2,2 807 -9,7REGIME AGRICOLE 182 207 14,1 265 27,5 201 -24,1 Compensations 0 28 N.S. 82 N.S. 15 -81,9 Prises en charge de cotisations 150 155 3,3 158 2,2 162 2,2 - par les régimes d’assurance maladie 150 155 3,3 158 2,2 162 2,2 Transferts divers 31 25 -20,7 25 -0,8 24 -2,0REGIMES SPECIAUX 6 048 5 326 -11,9 5 116 -4,0 4 696 -8,2 Compensations 5 874 5 205 -11,4 4 948 -4,9 4 527 -8,5 Transferts divers 157 104 -34,0 150 44,7 151 0,4 Autres transferts 17 18 6,2 18 1,1 18 0,6REGIME DES NON SALARIES NON AGRICOLES 1 373 1 221 -11,1 1 562 27,9 1 530 -2,0 Compensations 1 223 1 070 -12,5 1 408 31,6 1 380 -2,0 Prises en charge de cotisations 72 76 6,1 81 5,8 86 6,1 - par les régimes d’assurance maladie 72 76 6,1 81 5,8 86 6,1 Contributions diverses 20 16 -17,3 15 -11,3 6 -62,1 Transferts divers 58 58 0,3 58 0,0 58 0,3FONDS DE FINANCEMENT 27 677 29 260 5,7 13 622 -53,4 13 798 1,3 Prises en charge de cotisations 22 074 23 556 6,7 7 765 -67,0 7 860 1,2 Prises en charge de prestations 5 603 5 704 1,8 5 857 2,7 5 938 1,4 Au titre du minimum vieillesse 2 485 2 504 0,8 2 546 1,7 2 567 0,8 Au titre des majorations de pensions 3 118 3 200 2,6 3 311 3,5 3 371 1,8Total des transferts versés 50 753 54 309 7,0 38 979 -28,2 38 910 -0,2Total hors fonds de financement 23 075 25 049 8,6 25 357 1,2 25 112 -1,0


5-3

LES COMPENSATIONS ENTRE REGIMES DE BASEPrésentation générale des mécanismes et rappels réglementaires

Les compensations relevant de la Commission initialement instituée par l’article 2 de la loi du 24 décembre1974, puis par l’article 7 de la loi du 21 août 2003, regroupent quatre types de compensations : descompensations bilatérales et une compensation généralisée pour le risque maladie, ainsi qu’unecompensation généralisée et une compensation spécifique pour le risque vieillesse.

• Les compensations bilatérales du risque maladieLes compensations bilatérales sont des transferts entre le régime général et six régimes spéciaux pour lesprestations d'assurance maladie-maternité. Ces compensations visent à déterminer ce que serait l'équilibrede chacun de ces régimes s'ils fonctionnaient dans les mêmes conditions que le régime général, tant en cequi concerne le taux des cotisations qu’en ce qui concerne le taux de remboursement des prestations. Ladéfinition de cet équilibre permet de déterminer la dette ou la créance du régime spécial envers le régimegénéral. Ce mécanisme correspond à une intégration financière partielle des régimes spéciaux concernésdans le régime général. Depuis l’exercice 1998, la compensation bilatérale entre le régime général et lacaisse des clercs et employés de notaires (CRPCEN), dont le mécanisme était voisin de la compensationgénéralisée maladie, est alignée sur les autres bilatérales.

• La compensation généralisée des risques maladie et vieillesseCe type de compensation concerne les régimes de salariés considérés comme un bloc et les régimes de non-salariés.Il s'agit de déterminer la situation des différents régimes si on leur appliquait les caractéristiques d'un régimefictif qui servirait une prestation dite de référence et qui recevrait une cotisation moyenne par actif luipermettant de s’équilibrer. Les régimes excédentaires, dans ces conditions de fonctionnement, serontdébiteurs à la compensation et les régimes déficitaires, créanciers.- La compensation généralisée du risque maladiePour la compensation généralisée maladie, on imagine un régime fictif (regroupant la totalité des effectifs desrégimes participant), lequel verserait, à chacun de ses bénéficiaires, la prestation de référence la plus basseservie en maladie, c'est-à-dire la prestation moyenne reçue par les travailleurs non-salariés, non-agricoles(CANAM). On détermine ensuite une cotisation moyenne par actif lui permettant d’équilibrer le régime fictif.On applique alors à chaque régime les règles du régime fictif pour déterminer son solde. Le régime reçoit lemontant du déficit ou verse l’excédent ainsi calculé.- La compensation généralisée du risque vieillesseLe dispositif comporte deux étapes :• une compensation entre régimes de salariés, où les capacités contributives des régimes sont assises sur lesmasses salariales. La prestation de référence est la pension moyenne servie aux salariés agricoles, dont lemontant est le plus faible de toutes les pensions servies ;• une compensation entre les régimes de salariés et les régimes de non-salariés. Celle-ci repose, là encore,sur l'application d'un régime fictif, et fonctionne comme pour la généralisée maladie : la cotisation est uniformepar cotisant et non proportionnelle aux masses salariales et, le bloc des salariés étant globalement débiteur,la répartition de cette charge entre les régimes de salariés s'opère ensuite au prorata de leurs massessalariales plafonnées.À l’origine, la prestation de référence retenue fut celle du régime des exploitants agricoles en tant queprestation moyenne la plus basse servie par les régimes en présence.Pour les exercices 1993, 1994 et 1998, elle céda la place à l’ORGANIC, puis à la CAVIMAC en 1999, puis ànouveau à l’ORGANIC à compter de 2000.Le décret n° 2001-1124 du 23 novembre 2001 définit la prestation de référence comme étant la prestationmoyenne la plus basse servie par les régimes dont l’effectif des retraités titulaires de droit propre âgés desoixante-cinq ans ou plus dépasse 100 000 personnes au 1er juillet de l’année

LES TRANSFERTS 79

considérée. C’est donc la prestation de l’ORGANIC qui est retenue comme référence pour la périodeprévisionnelle 2003-2005.Le décret n° 2003-1035 du 29 octobre 2003 prévoit à partir de l’exercice 2003 la prise en compte des effectifsde chômeurs et de préretraités dans les effectifs de cotisants du régime général, du régime des salariésagricoles, de l’ORGANIC et de la CANCAVA dont les cotisations sont prises en charge par le FSV. Pour lesdeux premiers régimes cités dans cette liste, des «masses salariales fictives » sont reconstituées.

• La compensation spécifique entre régimes spéciaux pour le risque vieillesseLes mécanismes de la compensation spécifique instituée par la loi de finances pour 1986 ne s'appliquentqu'aux régimes spéciaux de salariés. Les transferts sont d'abord définis après application du régime fictif,pour lequel la prestation de référence est la prestation moyenne servie à l’ensemble des pensionnés de droitdirect âgés d’au moins soixante ans et des pensionnés de droit dérivé. Les montants des transferts sontretenus à hauteur de 38 % jusqu’en 1999, 34 % en 2000 et 30 % en 2001 et 2002. Le décret n°2003-1037 du29 octobre 2003 prévoit que ce taux passe à 27% en 2003, 24% en 2004 et 21% à partir de 2005. Les principaux contributeurs sont le régime des collectivités locales (CNRACL) et le régime desfonctionnaires. Les principaux bénéficiaires sont la CANSSM (mines) et la SNCF. L‘article 9 prévoit la disparition du mécanisme de la compensation spécifique vieillesse le 1er janvier 2012 auterme d’une diminution progressive de ses montants. • Les fonds consignés sur le compte de compensation au 31 décembre 2003 ont été transférés au Fonds desolidarité vieillesse (FSV) (art. 8) le 2 janvier 2004.

Tous types de compensation confondus, les flux financiers représentent pour 2004 plus de 14milliards d’euros, ce montant étant à peu près stable sur la période 2000-2005. Cette somme serépartit comme suit : 1,7 milliard (12%) pour les compensations bilatérales, 1,4 milliard pour lacompensation généralisée maladie (10%), 8,4 milliards (59%) pour la compensation généraliséevieillesse et 2,6 milliards (19%) pour la compensation spécifique vieillesse.

Les montants des transferts de compensation peuvent connaître de fortes évolutions tant entermes absolus (le montant des compensations bilatérales progresse de 6,8% soit une centainede millions entre 2003 et 2004) qu’en termes relatifs (répartition de la charge entre les régimes).Ainsi la RATP devient pour l’année 2003 un régime receveur de la compensation généraliséemaladie.

Ces montants sont très sensibles à l’évolution des paramètres. À titre d’illustration, toutes choseségales par ailleurs, une baisse de 1% des cotisants vieillesse du régime général réduirait en 2004les versements de celui-ci de plus de 16M€.

Les principales tendancesAu-delà des modifications de 2003 (rebasage opéré par l’INSEE sur les effectifs des cotisantsactifs salariés pour 2002, exclusion des prestations de référence retenues pour la compensationgénéralisée vieillesse des sommes prises en charge par le FSV, inclusion des effectifs dechômeurs 10), les compensations sont marquées par les éléments suivants :

• La compensation la plus dynamique est la compensation bilatérale qui progresse de plus de 5%en 2003 et 2004. Cette augmentation est due en grande partie à la hausse des prestations desrégimes qui y prennent part. L’année 2005 est marquée toutefois par un ralentissement important.

10 Voir fiche 5-2 du rapport de septembre 2003


• La compensation généralisée maladie augmente peu (de 2% par an). Les évolutions des ratiosdémographiques des régimes sont assez divergentes, mais sans impact sur le montant global destransferts.

• Après neutralisation des modifications intervenues en 2003, la compensation généraliséevieillesse est quasi-constante sur la période, ce qui résulte d’une évolution globalementconvergente du vieillissement de la population des régimes les plus importants.

• La compensation spécifique, destinée à disparaître, connaît une baisse continuelle(encore12,5% en 2004) essentiellement due à la baisse, prévue par le décret n° 2003-1037, dutaux réducteur d’application de la compensation qui passe de 27% en 2003 à 24% en 2004.

Tous ces éléments et surtout le dernier évoqué se traduisent par une légère baisse du total descompensations (-0,9% en 2004, –2,6% en 2005). Pour les régimes, cette baisse se décline demanières contrastées :

• La charge pour le régime général a tendance à se stabiliser (+0,2% en 2004 et +1,1% en 2005)après l’augmentation de 10,4% en 2003 due aux évolutions réglementaires.

• La baisse continue des contributions du régime des fonctionnaires civils (-10%) et desversements au régime des fonctionnaires militaires (-21,38%), doivent toutes les deux beaucoup àl’évolution à la baisse de la compensation spécifique et, pour les militaires, à une amélioration duratio démographique ;

• L’alourdissement des charges assez conséquente pour la CRPCEN (+45%) et pour la CANAM(+30%) découle de l‘amélioration relative des paramètres retenus pour ces régimes en matière decompensation.

Points spécifiques sur les différentes compensationsLes compensations bilatérales

• La charge des compensations bilatérales pour le régime général s’alourdit en 2004 (+7,53%).Cette augmentation bénéficie à 80% au régime des mines (+68M€) et à celui de la SNCF (+30M€). Cette évolution, qui confirme celle de 2003, s’explique essentiellement par deux facteurs : labaisse des masses salariales de ces deux régimes et l’augmentation simultanée de leursprestations.

• La contribution des régimes débiteurs (Banque de France, RATP et CRPCEN) enregistre en2004 une forte baisse due à l’augmentation du montant de leurs prestations, augmentation dont lerythme est plus rapide que celui de la hausse des cotisations recalculées (sur salaires et retraites)de ces mêmes régimes. L’écart entre ces deux évolutions se confirme et progresse en 2005.• La RATP illustre bien la sensibilité des mécanismes de compensation aux données puisque lerégime devient créditeur en 2005 en raison de la forte croissance de ses prestations. Pour desraisons similaires la contribution de la CRPCEN est en baisse de 7,2% en 2004 (progression desprestations de 7% contre 6% en 2003) alors qu’elle avait progressé en 2003.

La compensation généralisée maladieLa compensation généralisée maladie connaît une évolution de fond. La part croissante prise parles versements de la CANAM s’affirme : celle-ci versait, en 2003, 55% du montant d’unecompensation qui profite avant tout au régime des exploitants agricoles, pour un montant de180M€ (soit une progression de +30% en 2003). Cette tendance se poursuit dans les exercicessuivants : la charge de la CANAM devrait une nouvelle fois progresser de 15% en 2004 et de 8%en 2005 et sa part dans le total de la compensation généralisée maladie passer à 62% puis 66%.

LES TRANSFERTS 81

Tableau 1 Masse des transferts de compensations

Compensation 2002 2003 % 2004 % 2005 %

BILATÉRALE 1620,3 1704,0 5,17% 1819,2 6,76% 1815,2 -0,22%DEMO MAL 1384,4 1413,5 2,10% 1444,5 2,19% 1463,8 1,33%DEMO VIEIL 8241,5 8410,2 2,05% 8442,3 0,38% 8477,3 0,42%

SPÉCIF 2894,8 2615,8 -9,64% 2300,2 -12,07% 1976,5 -14,07%Total 14140,9 14143,6 0,02% 14 006,2 -0,97% 13 732,8 -1,95%

Tableau 2 Les transferts de compensation par régime toutes compensations confondues2002 2003 % 2004 % 2005 %

Régime général 6 605 212 575 7 275 084 140 10,14% 7 291 737 729 0,23% 7 371 780 508 1,10%Salariés agricoles -2 221 659 855 -2 187 620 829 -1,53% -2 198 498 975 0,50% -2 219 991 647 0,98%

Fonctionnairescivils

3 176 020 803 2 635 628 696 -17,01% 2 377 587 793 -9,79% 2 139 594 517 -32,63%

Fonctionnairesmilitaires

-537 796 689 -491 328 418 -8,64% -386 259 877 -21,38% -304 546 992 -21,15%

FSPOEIE -200 030 255 -191 994 601 -4,02% -175 052 492 -8,82% -158 623 741 -9,39%CNARCL 2 926 393 724 2 793 271 425 -4,55% 2 747 660 538 -1,63% 2 622 030 805 -4,57%CANSSM -2 459 447 577 -2 364 572 126 -3,86% -2 308 080 071 -2,39% -2 180 451 401 -5,53%

SNCF -1 090 735 005 -1 104 290 723 1,24% -1 091 798 772 -1,13% -1 065 603 564 -2,40%RATP 46 182 509 31 497 148 -31,80% 32 995 460 4,76% 26 828 212 -18,69%ENIM -423 775 642 -410 278 869 -3,18% -404 728 235 -1,35% -390 866 265 -3,43%IEG 159 293 456 130 791 649 -17,89% 126 184 719 -3,52% 116 417 023 -7,74%

CRPCEN 1 115 168 4 681 994 319,85% 7 543 703 61,12% -5 056 617 -167,03%BANQUE DE

France23 231 961 16 073 782 -30,81% 17 836 419 10,97% 17 046 961 -4,43%

SEITA -31 479 985 -28 187 300 -10,46% -25 121 481 -10,88% -22 122 584 -11,94%CAMR -56 538 123 -48 084 285 -14,95% -39 809 173 -17,21% -31 961 936 -19,71%

Total salariés 5 915 987 064 6 060 671 683 2,45% 5 972 197 284 -1,46% 5 914 473 278 -0,97%

BAPSA -5 612 231 179 -5 670 238 402 1,03% -5 717 763 882 0,84% -5 688 165 522 -0,52%CANAM 602 530 037 777 050 146 28,96% 897 181 208 15,46% 972 793 620 8,43%

ORGANIC -834 784 944 -915 428 120 9,66% -938 891 509 2,56% -959 307 275 2,17%CANCAVA -354 332 826 -446 968 241 26,14% -430 613 312 -3,66% -471 849 628 9,58%CNAVPL 406 544 295 322 024 060 -20,79% 340 969 469 5,88% 350 260 951 2,73%

CNBF 54 251 148 48 872 081 -9,92% 53 365 851 9,19% 57 268 861 7,31%CAVIMAC -177 963 595 -175 983 209 -1,11% -176 445 109 0,26% -175 474 285 -0,55%

Total non salariés -5 915 987 064 -6 004 087 018 1,49% -5 420 827 270 -9,71% -5 896 021 036 8,77%

Répartition des régimes qui reçoivent des compensations

salariés agricoles

14%

CANSSM15%

SNCF15%

BAPSA 35%

ENIM7%

Indépendants (ORGANIC CANCAVA)

9%

autres (ouvriers d'Etat, CAMR,

SEITA, CAVIMAC)

3%

Fonctionnaires militaires

2%

Répartition des régimes qui versent des compensations

CNRACL19%

Indépendants payeurs

10%

autres (RATP, BdF, IEG)

1%

fonctionnaires civils16%

régime général

54%


Cette évolution réduit mécaniquement la compensation des régimes salariés d‘au moins 14% paran. La diminution de la compensation due par ces régimes est différemment répartie selonl’évolution de leur masse salariale. Ainsi en 2004, les paiements de l’ENIM ne diminuent que de9,3 % du fait d’une augmentation de la masse salariale du régime tandis que la baisse de chargeatteint 20% pour le régime des mines dont la situation démographique ne cesse de se détériorer.

Le BAPSA, unique régime receveur, voit sa recette de compensation progresser mais le rythmede cette progression ralentir (2,1 % en 2003, 2,2 % en 2004 mais 1,3 % en 2005). Cette évolutionrésulte de la dégradation de son ratio démographique dont l’effet est cependant limité par labaisse parallèle de ses ayant droits.

La compensation généralisée vieillesse

Son évolution est moins marquée, mais se dégagent certains traits significatifs.

Les variations observées en 2003 s’expliquent en grande partie par l’augmentation du nombre decotisants (19 %) et de la masse salariale (15 %) du régime général, avec la prise en compte deschômeurs dont les cotisations sont remboursées par le FSV. En raison de leur ampleur et del’importance du régime général dans les mécanismes de compensation, ces évolutions ont faitpasser au second plan les évolutions des autres régimes.

À partir de 2004, l’explication des variations des transferts de compensation repose sur desarguments plus traditionnels comme l’amélioration (fonctionnaires militaires) ou la dégradation(CANSSM) du ratio démographique.

L’évolution sur 2003-2005 est assez régulière pour le régime des fonctionnaires civils (baisse deses versements forte et continue d’environ 40M€ par an), pour celui des fonctionnaires militaires(tendance haussière après une réduction ponctuelle en 2003) et pour la CANSSM (augmentationdes sommes à recevoir).

La SNCF a cessé d’être un organisme verseur en 2003 et a reçu une recette de compensation de11 M€, conséquence de la baisse du nombre de ses cotisants, de sa masse salariale mais aussides modifications qui ont touché le régime général. Les versements à la SNCF baissent en 2004de 12,5 % bien que son ratio démographique se dégrade (-0,2 %) car les ratios démographiquesdes autres régimes se dégradent en moyenne plus fortemement que le sien.

La compensation spécifique

Les évolutions de la compensation spécifique découlent pour l‘essentiel de la baisse prévue parles textes de 3 % par an du taux réducteur d’application de la compensation spécifique qui setraduit directement par une baisse des flux de la compensation spécifique de 12 % après unebaisse en 2003 de 9,5 %. Néanmoins, on peut remarquer quelques traits saillants.

La RATP et le régime IEG voient leur charge évoluer symétriquement et plus que les autresrégimes mais pour des raisons différentes. Pour le régime IEG, l’évolution est due à la prise encompte de l’alourdissement de sa charge en compensation vieillesse généralisée tandis que laRATP connaît une évolution de son ratio démographique favorable ce qui conduit à une forteaugmentation de sa charge.

AvertissementLes montants de compensation pour les différents exercices, qui figurent dans les tableaux suivants, ne sontpas ceux qui apparaissent dans les comptes, qui recensent pour chaque exercice comptable un acompte autitre de cet exercice et la régularisation au titre de l’exercice précédent.

LES TRANSFERTS 83

Les transferts de compensation par type de compensation - en exercice

2002 Compensationsbilatérales

Compensationgénéralisée maladie

Compensationgénéraliséevieillesse

Compensationspécifique

Total

Régime général 1 530 879 830 733 874 264 4 340 458 481 6 605 212 575Salariés agricoles 23 105 513 -2 244 765 367 -2 221 659 855

Fonctionnaires civils 1 705 015 862 1 471 004 941 3 176 020 803Fonctionnaires militaires 11 440 808 35 195 514 -584 433 011 -537 796 689

FSPOEIE -17 979 902 -182 050 353 -200 030 255CNARCL 1 558 594 232 1 367 799 492 2 926 393 724CANSSM -902 854 457 796 418 -324 490 573 -1 232 898 965 -2 459 447 577

SNCF -620 833 606 7 508 533 3 579 020 -480 988 952 -1 090 735 005RATP 16 295 819 1 944 269 29 482 856 -1 540 434 46 182 509ENIM -96 623 359 881 884 -55 543 251 -272 490 917 -423 775 642IEG 103 338 037 55 955 420 159 293 456

CRPCEN 47 814 785 1 665 950 -3 786 736 -44 578 831 1 115 168BANQUE DE France 25 320 990 658 944 5 012 309 -7 760 281 23 231 961

SEITA -31 479 985 -31 479 985CAMR -56 538 123 -56 538 123

Total salariés 781 876 582 5 134 110 482 5 915 987 064

BAPSA -1 384 406 619 -4 227 824 559 -5 612 231 179CANAM 602 530 037 602 530 037

ORGANIC -834 784 944 -834 784 944CANCAVA -354 332 826 -354 332 826CNAVPL 406 544 295 406 544 295

CNBF 54 251 148 54 251 148CAVIMAC -177 963 595 -177 963 595

Total non salariés 781 876 582 - 5 134 110 482 - 5 915 987 064Signe"-": le régime reçoit; absence de signe: le régime verse. Source: Direction de la Sécurité sociale (SDEFP-6A)

2003Compensations

bilatéralesCompensation

généralisée maladieCompensation

généraliséevieillesse

Compensationspécifique Total



FSPOEIE -22 974 549 -169 020 052 -191 994 601CNARCL 1 416 590 423 1 376 681 002 2 793 271 425CANSSM -938 355 399 604 518 -309 360 368 -1 117 460 877 -2 364 572 126

SNCF -668 909 598 5 942 137 -11 280 314 -430 042 948 -1 104 290 723RATP 4 943 958 1 602 356 25 183 301 -232 467 31 497 148ENIM -96 773 788 689 417 -57 739 879 -256 454 618 -410 278 869IEG 0 89 018 111 41 773 539 130 791 649

CRPCEN 50 449 233 1 378 281 -7 076 262 -40 069 258 4 681 994BANQUE DE France 19 195 123 531 024 3 498 018 -7 150 383 16 073 782

SEITA -28 187 300 -28 187 300CAMR -48 084 285 -48 084 285

Total salariés 0 636 485 829 5 424 185 857 6 060 671 686

BAPSA -1 413 535 975 -4 256 702 427 -5 670 238 402CANAM 777 050 146 777 050 146


CNBF 48 872 081 48 872 081CAVIMAC -175 983 209 -175 983 209

Total non salariés - 636 485 829 - 5 424 702 427 - 6 060 671 686Signe"-": le régime reçoit; absence de signe: le régime verse. Source: Direction de la Sécurité sociale (SDEFP-6A)


Le rapport d’audit sur les mécanismes de compensationentre régimes de base obligatoires légaux de sécurité sociale

A l’initiative du Président de la Commission de compensation entre régimes de sécurité sociale, desdiscussions sur les mécanismes de compensation ont été conduites en 2003 et 2004 avec l’ensemble desrégimes. Ces discussions se sont appuyées sur un rapport établi par le secrétariat de la commission, dontl’objectif était une mise à plat des mécanismes et la présentation de mesures visant des améliorations et/oudes modifications concrètes de ces mécanismes. Ce rapport d’audit a été présenté et débattu au sein de laCommission, puis remis au ministre de la Santé et de la Protection sociale le 9 juillet 2004.Le rapport traite de l’ensemble des compensations relevant de la compétence de la Commission tant pour lerisque maladie que pour le risque vieillesse, et aborde tous les aspects de la compensation (textes juridiques,méthodes de calcul, définitions des paramètres…). Il présente les principes historiques de la compensation etdécrit les mécanismes actuels. Le rapport formule un certain nombre d’observations et de critiques sur cesmécanismes, et examine ensuite différentes options de réforme.Dans le cadre de la compensation généralisée vieillesse par exemple, ont été examinées les incidences de laconsolidation de certains régimes, l’application d’une prestation de référence correspondant à la moyenne detous les régimes, la prise en comptes des durées de cotisations, des droits dérivés, des revenus des non-salariés, des ressources propres des régimes, des sommes déjà prises en charge par un organisme tiers…Des croisements entre plusieurs de ces scénarios de base ont été réalisés. Tous ces scénarios de réformeont donné lieu à une évaluation de leur impact financier sur les montants des transferts.Le rapport porte une appréciation sur ces différentes options quant à leur adéquation aux principes générauxde la compensation. Il ne préconise pas de changement immédiat des règles, mais invite à approfondir laréflexion sur les différentes scénarios envisagés et sur leur impact financier global. Le rapport insiste par ailleurs sur l’importance de la qualité des données qui servent aux calculs des transfertsde compensation. D’ores et déjà, pour l’application des règles actuelles, il paraît souhaitable de s’interrogersur les données, notamment sur leur harmonisation entre les régimes. Au-delà, et dans la perspectived’éventuels changements, la qualité des données doit être une préoccupation centrale : l’amélioration desmécanismes dans leur principe ne peut être envisagée que si les données sur lesquelles elle repose sontfiables. Enfin, le rapport formule différentes propositions pour l’amélioration du fonctionnement de la Commission et,notamment la constitution d’un recueil des procédures et des méthodes.

LES TRANSFERTS 85

Les transferts de compensation par type de compensation-en exercice

2004Compensations



généralisée vieillesseCompensation

spécifique Total



FSPOEIE 0 -22 555 206 -152 496 550 -175 051 756CNARCL 0 1 454 036 094 1 293 645 491 2 747 681 585CANSSM -1 004 556 895 472 791 -308 553 129 -995 442 621 -2 308 079 855

SNCF -706 365 239 4 983 447 -9 893 423 -380 521 208 -1 091 796 423

RATP 3 352 346 1 367 977 25 364 301 2 911 478 32 996 101

ENIM -108 254 356 594 345 -59 649 917 -237 418 004 -404 727 932

IEG 0 99 131 945 27 055 022 126 186 967

CRPCEN 47 489 202 1 211 285 -6 695 752 -34 460 440 7 544 296

BANQUE DE France 18 820 833 455 572 3 829 171 -5 268 944 17 836 632

SEITA -25 121 481 -25 121 481

CAMR -39 809 173 -39 809 173

Total salariés 547 342 201 5 425 128 014

BAPSA -1 444 523 409 -4 273 233 743 -5 717 757 152CANAM 897 181 208 897 181 208

ORGANIC -939 182 545 -939 182 545CANCAVA -430 607 479 -430 607 479

CNAVPL 340 974 385 340 974 385

CNBF 53 366 305 53 366 305

CAVIMAC -176 444 936 -176 444 936

Total non salariés -547 342 201 -5 425 128 014Signe"-": le régime reçoit; absence de signe: le régime verse. Source: Direction de la Sécurité sociale (SDEFP-6A)

2005Compensations



généralisée vieillesseCompensation

spécifiqueTotal


Fonctionnaires civils 1 353 181 081 786 661 612 2 139 842 692Fonctionnaires militaires 6 790 213 42 860 561 -354 160 924 -304 510 150

FSPOEIE -22 750 800 -135 866 445 -158 617 245CNARCL 1 458 702 553 1 163 519 956 2 622 222 509CANSSM -1 018 841 260 380 006 -306 035 392 -855 952 981 -2 180 449 628

SNCF -730 990 064 4 312 939 -11 948 841 -326 956 871 -1 065 582 837RATP -1 070 037 1 204 947 24 661 823 2 037 215 26 833 947ENIM -115 980 920 525 053 -62 275 094 -213 132 613 -390 863 574IEG 92 198 285 24 238 444 116 436 729

CRPCEN 34 506 186 1 069 021 -8 485 424 -32 141 107 -5 051 323BANQUE DE France 17 180 782 396 952 3 632 886 -4 161 765 17 048 854

SEITA -22 122 584 -22 122 584CAMR -31 961 936 -31 961 936

Total salariés 0 491 001 908 5 425 960 674 0

BAPSA -1 463 795 528 -4 226 308 926 -5 690 104 454CANAM 972 793 620 972 793 620


CNBF 57 295 147 57 295 147CAVIMAC -175 554 825 -175 554 825

Total non salariés -491 001 908 -5 425 960 674Signe"-": le régime reçoit; absence de signe: le régime verse. Source: Direction de la Sécurité sociale (SDEFP-6A)

THEME 6ANALYSES ET ECLAIRAGES SUR LES

RECETTES

6-1

LES PRELEVEMENTS SUR LES REVENUS D'ACTIVITERECOUVRES PAR LES URSSAF

Avertissement : tous les indicateurs présentés dans cette fiche, concernant la masse salariale dusecteur privé et sa décomposition emploi/salaire sont établis sur le champ de recouvrement desUrssaf. Ils peuvent présenter des évolutions légèrement divergentes de celles présentées par lacomptabilité nationale, calculées sur un champ un peu différent. Ainsi l’hypothèse de croissancede la masse salariale en 2004 sur laquelle sont assises les prévisions de recettes du régimegénéral est supérieure de 0,2 point à celle établie sur le champ de la comptabilité nationale(+2,8% contre 2,6%)11. En 2005, les évolutions prévues sur ces deux champs sont identiques(+4,0%).

Le régime général perçoit deux catégories de recettes sur les revenus d’activité : les cotisationssociales, dont une partie (exonérée) était prise en charge par le FOREC jusqu’en 2003 et l’estdésormais par le budget de l’Etat, et la CSG sur les revenus d’activité.

Une faible croissance des produits sur revenus d’activité en 2003 qui tientsurtout au ralentissement de la masse salariale

Les produits sur revenus d’activité, qui comprennent les exonérations compensées, auxquels onajoute les montants d’exonérations non compensées, ont ralenti d’un peu plus d’un point entre2002 et 2003 (avec des évolutions respectives de +3,4% et +2,3%) ; leur rythme de croissancedevrait connaître une accélération de 0,4 point en 2004 (voir tableau 2). Dans la mesure où unpeu plus des 3/4 des encaissements des Urssaf proviennent du secteur privé salarié12, lacroissance de la masse salariale de ce secteur est le principal déterminant des évolutions desrecettes du régime général assises sur les revenus d’activité13 (voir graphique 1).

Depuis le retournement conjoncturel intervenu au second semestre 2001, le rythme deprogression de la masse salariale a sensiblement ralenti en 2002 et 2003 (+1,9% en 2003).L’année 2004 est marquée par une certaine reprise de l’activité entraînant un léger rebond de lacroissance de la masse salariale qui atteindrait 2,8%. Cette reprise se confirmerait en 2005 avecun taux de croissance de la masse salariale de 4,0%.

Comme c’est le cas depuis le milieu des années 90, du fait de la progression assez régulière desprix et des salaires année après année, l’évolution de la masse salariale découle surtout de cellede l’emploi. L’évolution du nombre d’emplois en moyenne annuelle a été nulle en 2003 (soit laprogression la plus faible depuis 1993). Elle serait de +0,4% en 2004 et de +1,2% en 2005.

11 Le champ ACOSS comprend en plus les secteurs de l’éducation, la santé marchande et les associations,plus dynamiques. Sur le passé récent, on peut ainsi observer qu’en période basse du cycle conjoncturel, lamasse salariale sur le champ du recouvrement des URSSAF est légèrement plus dynamique que sur lechamp de la comptabilité nationale. Ainsi en 2003, l’assiette salariale mesurée par l’ACOSS a cru de 1,9%contre 1,6% sur le champ de la comptabilité nationale.12 Le champ du secteur privé dans la comptabilité des Urssaf n’est pas, en toute rigueur, totalement identiqueà celui qui peut être reconstitué par les sources statistiques utilisées dans cette fiche : on néglige néanmoinsce léger biais ici.13 Le reste de ces recettes se partage entre le secteur public (15%), les travailleurs indépendants, lesparticuliers employeurs et les grandes entreprises nationales (voir tableau 2).

ANALYSE ET ECLAIRAGES RECETTES 89

Tableau 1 – Impact des ajustements de produits à recevoir sur l’évolution des produitschamp régime général (en M€)

1999 2000 2001* 2002 2003Produits comptables de l'année (cotisations + CSG + exonérations compensées) (1) 162 290 170 485 185 253 189 477 194 084Evolution 5,0% 8,7% 2,3% 2,4%Produits corrigés 162 730 171 635 183 733 189 837 194 024Evolution 5,5% 7,0% 3,3% 2,2%Source : Acoss (les produits corrigés sont évalués par la DSS d’après une fourchette estimée par l’Acoss)* A partir de 2001, le champ de recouvrement des Urssaf a été un peu étendu (intégration de la CSG desmilitaires), augmentant les taux d’évolution des produits entre 2000 et 2001 d’environ 0,5 point.(1) les exonérations non compensées n’apparaissent pas dans le tableau car elles ne figurent pas dans lesproduits comptables.Lecture : Les produits corrigés sont obtenus en appliquant aux produits comptables les correctifs sur les PAR(voir fiche 7-2 du rapport de mai 2003). Ainsi, si l’évolution des produits comptables entre 2000 et 2001 est de8,7%, elle n’est plus que de 7,0% une fois les correctifs de PAR appliqués à la fois aux produits 2000 et auxproduits 2001.

Graphique 1 – Evolutions comparées de l’assiette salariale déplafonnée et des produits surrevenus d’activité pour le secteur privé

0

2

4

6

8

10

2000

-T1

2000

-T2

2000

-T3

2000

-T4

2001

-T1

2001

-T2

2001

-T3

2001

-T4

2002

-T1

2002

-T2

2002

-T3

2002

-T4

2003

-T1

2003

-T2

2003

-T3

2003

-T4

2004

-T1

2004

-T2

2004

-T3

2004

-T4

Produits Produits + exonérations Masse salariale

Glissements annuels en %

Source : Acoss, prévisions DSS

Prévisions au-delà du pointillé

Lecture : la zone entre les courbes en gras et la courbe en pointillé permet de visualiser l’impact de laprogression des exonérations en 2000 et 2001. Tout au long de cette période, leur dynamisme a modérél’évolution des encaissements des Urssaf. En 2002 et 2003 les rythmes de progression des exonérations etdes cotisations se sont considérablement rapprochés. Au 2e trimestre 2004, la courbe des exonérationss’infléchit en raison de la mise en œuvre du droit d’option au 1er avril conduisant les entreprises cumulantl’exonération générale et le dispositif Aubry I à ne conserver le bénéfice que de l’un des deux dispositifs.L’accélération du rythme de progression des exonérations aux 3e et 4e trimestres 2004 est due à lamodification du barème de l’exonération générale au 1er juillet accompagnant le processus de convergencedes rémunérations minimales (voir fiche 6-3).

90 COMMISSION DES COMPTES DE LA SECURITE SOCIALE – SEP^TEMBRE 2004

Divers éléments conduisent l’évolution des cotisations et contributions surrevenus d’activité à s’écarter de celle de la masse salariale du secteur privé

Ces éléments peuvent avoir un impact différencié selon les branches et viennent alors modifierleur dynamique respective.

L’accélération de la progression des exonérations à partir de 2004 devrait limiter celle descotisations dues par les employeurs

Comme le montre le graphique 1, la progression de l’agrégat constitué des produits de cotisationset des remboursements d’exonérations, champ secteur privé, est parallèle à celle de la massesalariale. En revanche, la dynamique des deux termes de cet agrégat, cotisations d’une part, etexonérations d’autre part, peut être très différente.

Ainsi les années 2000 et 2001 ont été marquées par des hausses exceptionnelles desexonérations en raison de la montée en charge des dispositifs accompagnant la réduction dutemps de travail. Ces fortes augmentations ont freiné le rythme de croissance des cotisationsdues par les entreprises (produits) et les cotisations encaissées – les cotisations progressantmoins rapidement que l’assiette.

Les années 2002 et 2003 sont marquées par un net ralentissement du rythme de progression desexonérations en raison de la fin de la montée en charge des dispositifs Aubry puis de lasuppression des aides au delà de 1,7 SMIC intervenue lors de la mise en œuvre du nouveaudispositif d’allègement Fillon. L’évolution des cotisations dues s’est alors rapprochée de celle de lamasse salariale (voir graphique 1).

En 2004 et 2005, la montée en charge de l’exonération Fillon et des exonérations afférentes auxzones franches urbaines et aux DOM, ainsi que la mise en place du nouveau dispositif en faveurdes jeunes entreprises innovantes (voir fiche 6-3) se traduiront par une croissance desexonérations à nouveau plus dynamique que la masse salariale et pèseront en conséquence surl’évolution des cotisations encaissées par les Urssaf (voir tableau 2).

Le mécanisme de répartition de la CSG maladie entre les différents régimes déconnectel’évolution de la CSG affectée à la CNAM de celle de la masse salariale

Depuis 2000, les montants annuels de CSG que doit percevoir chaque régime d’assurancemaladie autre que la CNAM sont établis de manière définitive au début de chaque année, laCNAM percevant le solde entre ces sommes et le montant comptable total de CSG recouvrée. Ilssont calculés à partir des montants affectés lors de l’exercice précédent que l’on fait évoluer enfonction du dernier taux de croissance connu de l’assiette de la CSG maladie sur les revenusd’activité et de remplacement (taux de croissance entre les exercices N-3 et N-2). Ce mécanismese traduit par des décalages temporels importants entre l’évolution des revenus et celle desmontants affectés aux régimes. Ainsi, alors que le rendement total de la CSG maladie évoluecomme son assiette entre l’exercice N-1 et l’exercice N, la part des régimes autres que le régimegénéral évolue comme l’assiette entre l’exercice N-3 et N-2. C’est donc la part de CSG maladierevenant à la CNAM qui « absorbe » l’intégralité du différentiel de variation de l’assiette entre lesexercices N-3 et N-2 d’une part, et N-1 et N d’autre part14. Ce mécanisme tend à amplifier l’effetdes retournements conjoncturels sur les recettes de CSG de la CNAM :

- des taux de croissance élevés venant après une période de faible progression de l’assiette setraduiront par une accélération encore plus forte du rendement de la CSG maladie affectée àla CNAM (la part revenant aux autres régimes progressant alors moins vite que l’assiette) ;

14 Par ailleurs et pour les mêmes raisons, seuls les comptes de la CNAM sont impactés par les éventuellessurestimations ou sous-estimations des PÄR sur la CSG sur les revenus d’activité.


Graphique 2 - Evolution de l’emploi et de la masse salariale du secteur privé

-4%

-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

1987

1988

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

PIB

Emploi

Masse salariale

Glissements annuels

Prévisions au-delà du pointillé

Source : Acoss, Insee, prévisions DSS

Tableau 2 - Evolution des produits (*) sur revenus d’activité par catégorie de cotisantschamp UrssafPoids 2001 2002 2003 2004

Secteur privé 77% 5,0% 3,1% 2,4% 2,7%Secteur public 15% 4,0% 4,5% 1,9% 2,6%

Travailleurs indépendants 4% 13,5% 4,5% 3,4% -1,8%particuliers employeurs 2% 9,1% 13,7% 2,5% 8,3%

Gdes entreprises nationales 1% -0,9% 1,5% -0,3% 0,9%Total 5,1% 3,7% 2,3% 2,6%

Après réintégration des exonérations :Secteur privé 6,4% 3,2% 2,4% 2,8%

Total 6,2% 3,4% 2,3% 2,7%

(moyenne annuelle)

Source : calculs Acoss, prévisions DSS(*) Il ne s’agit pas en toute rigueur de produits comptables mais de données reconstituées à partir de sériesd’encaissements des Urssaf (voir encadré en dernière page de cette fiche).Note : les évolutions en moyenne annuelle de la ligne « Total », après réintégration des exonérationscompensées ou non, diffèrent quelque peu des évolutions données dans le tableau 1 présentant les produitscorrigés des sur/sous-estimations des PAR pour plusieurs raisons :- cette ligne intègre les cotisations et contributions pour compte de tiers (CADES, FSV, APA…) gérées par

les URSSAF contrairement aux produits présentés dans le tableau 1 ; toutefois, la création en 2004 de lanouvelle contribution destinée à financer la CNSA n’est pas intégrée dans les prévisions 2004 (sonimpact, de l’ordre de 0,5 point de croissance supplémentaire, hors du champ de l’analyse, aurait par tropperturbé cette dernière) ;

- la dernière ligne du tableau 2 comprend les exonérations compensées ou non alors que les exonérationsnon compensées ne figurent pas dans les produits du tableau 1 (et n’apparaissent nulle part dans lescomptes) ;

- les évolutions sont calculées à champ constant, en neutralisant l’effet de la prise en charge durecouvrement de la CSG des militaires en 2001 (voir note sous le tableau 1).


- a contrario, tout le poids du fort ralentissement conjoncturel survenu au second semestre2001 pèse encore en 2003 sur le rendement de la CSG maladie affectée à la CNAM (+ 1,9%à comparer à une croissance globale de la CSG maladie de 2,5% en 2003 – ce différentiel de0,6 point représente environ 250 M€), la CSG revenant aux autres régimes d’assurancemaladie continuant de progresser à un rythme élevé (+6,7%), calé sur les exercices 2000 et2001.

En 2004, le taux de croissance de la CSG affectée aux régimes maladie -hors CNAM – (calé surl’évolution de la masse salariale en 2002, soit +3,2%) se rapproche de la croissance de l’assiettesalariale (estimée à 2,8%).

En 2005, la CSG revenant à la CNAM devrait croître de manière importante en raison d’un doubleeffet : d’une part la croissance de la masse salariale prévue (+4,0%) dépasse le taux decroissance des recettes de CSG maladie hors CNAM (+3,3%), d’autre part la CNAM bénéficierade l’intégralité de l’accroissement du rendement de la CSG maladie (suite à l’élargissement del’assiette et à l’augmentation des taux sur une partie de l’assiette décidés dans le cadre de laréforme maladie).

Les cotisations retraite du régime général, assises pour une large part sur une massesalariale plafonnée, devraient croître moins rapidement que celles des branches famille etmaladie en 2004 et 2005

Le taux d’évolution du plafond de la sécurité sociale (voir l’encadré ci-contre) était supérieur à lacroissance du salaire moyen du secteur privé en 2002 et 2003. Il en a résulté une croissance plusforte de la masse salariale sous plafond que de la masse salariale totale (voir tableau desprincipales hypothèses macro-économiques de prévision à la fin de la synthèse).

La conséquence de ce différentiel de croissance fut une hausse plus importante des cotisationsretraite que des cotisations maladie et famille en 2002 et 2003, l’assiette des cotisations retraiteétant pour la plus grande partie plafonnée, contrairement aux deux autres branches.

A l’inverse, en 2004 et en 2005, on devrait observer le phénomène opposé, le taux derevalorisation du plafond de la sécurité sociale s’élevant à 1,8% (1,8% en prévision pour 2005)contre une progression de la masse salariale estimée à 2,8% (4,0% en 2005). La masse salarialesous plafond devrait alors croître de 2,5% en 2004 et 3,5% en 2005.

Les règles de fixation des taux de cotisations pour les accidents du travail expliquent lesévolutions particulières des recettes affectées à cette branche

Chaque année, le taux de cotisation pour la branche accidents du travail est fixé, au niveau dechaque établissement, pour partie en fonction des dépenses passées constatées sur les troisdernières années connues (N-2, N-3, N-4)15.Les dépenses d’accidents du travail ont plutôt tendance à suivre l’activité économique,augmentant en période de forte croissance et ralentissant avec l’activité. Un retournement conjoncturel ne se traduit donc sur les taux de cotisations qu’avec plusieursannées de retard, compte tenu de leur mode de fixation. Par ailleurs, les taux étant fixés par établissement en fonction des dépenses passées, il n’existepas nécessairement de lien significatif, pour un exercice donné, entre la progression de la massesalariale au sein d’un établissement et l’évolution de ses cotisations d’accidents du travail. Ainsiune hausse de la masse salariale dans un établissement peut être « gommée » par une baisse dutaux de cotisation la même année.

15 Le taux final est la résultante d’un calcul complexe agrégeant un taux individuel pour chaque établissementde plus de 10 salariés fonction des sinistres passés, éventuellement un taux collectif fonction du « groupe derisques » auquel est rattaché l’établissement, et trois majorations de taux, communes à toutes les entreprises,destinées à couvrir les accidents de transports, les frais de gestion de la branche, les dotations à différentsfonds, etc….


La revalorisation du plafond de la sécurité socialeLa procédure de fixation du plafond de la sécurité sociale est définie par les articles D.242-16 à D.242-19 duCode de la sécurité sociale. L’indice utilisé depuis 1984 pour la revalorisation du plafond est le salaire moyenpar tête (SMPT) du secteur marchand non agricole qui figure dans le REF annexé au projet de loi definances.En 2003 le plafond de la sécurité sociale s’est établi à 29 184 euros pour l’ensemble de l’année, contre 28224 euros en 2002, soit une augmentation de 3,4 %. Il a été fixé en tenant compte de l’estimation effectuée àla rentrée 2002 du salaire moyen par tête (SMPT) pour 2002, soit +2,9% et d’une régularisation positive autitre de 2001 de +0,5 point, qui correspond à l’écart entre l’estimation à cette date du taux de croissance duSMPT en 2001 (+3,4%) et celle qui figurait dans le rapport économique, social et financier annexé au projetde loi de finances d’octobre 2001 (+2,9%).Le plafond a été relevé de 1,8% en 2004 (+2,2% pour le SMPT de 2003 et -0,4% de rattrapage 2002). Ildevrait être revalorisé de 1,8% également en 2005 (+2,4% pour le SMPT de 2004 et –0,6% de rattrapage2003).

Tableau 3 - Répartition des cotisations et contributions sur revenus d’activité entre lesdifférentes branches (hors exonérations)

2001 2002 2003 2004

Maladie 43% 6,5% 3,4% 2,0% 2,6%AT 3% 4,4% 1,1% 2,0% 2,5%

Vieillesse 25% 3,8% 3,6% 2,6% 2,4%

Famille 15% 5,0% 3,5% 2,4% 2,4%

Régime général 87% 5,4% 3,5% 2,2% 2,5%Autres (FSV, Cades, Fnal...) 13% 2,2% 4,4% 4,9% 3,9%

(moyenne annuelle)

Source : calculs Acoss, prévisions DSSOn voit nettement l’impact du ralentissement de la croissance de la masse salariale du secteur privé sur lescotisations et contributions affectées aux branches maladie et famille sur la période 2001-2003.Malgré une prévision de croissance de la masse salariale supérieure de près d’un point en 2004 à celle de2003 (2,8% contre 1,9%), l’accélération ne serait que de 0,3 point pour les produits du régime général (2,5%contre 2,2%). Cette progression est la résultante de nombreux facteurs décrits plus longuement dans le textede cette fiche :

- l’effet « plafond » qui joue un rôle modérateur en 2004 sur les produits de la branche vieillesse alors qu’ilavait au contraire eu un rôle accélérateur en 2003 ;

- la suppression de l’ajustement dans le recouvrement des cotisations des ETI qui pèse en 2004particulièrement sur les recettes de la branche famille (et relativement moins sur celles de la CNAM) ;

- le ralentissement de la croissance de la masse salariale des fonctionnaires (pesant sur la CNAF et laCNAM) ;

- une accélération des exonérations qui pèserait sur la croissance des cotisations encaissées.

Les évolutions plus contrastées des cotisations de la branche AT-MP résultent des mécanismes de fixationdes taux de prélèvement d’une année à l’autre, fondés sur les dépenses passées, ce qui distend leur lienavec la croissance de la masse salariale.


Ces éléments expliquent les évolutions atypiques du rendement des cotisations de la branche AT-MP en comparaison des autres branches où le lien avec la croissance de la masse salariale dusecteur privé est plus étroit.

Les cotisations du secteur public et des non-salariés, Après avoir affiché un rythme plus élevé que le secteur privé en 2002, les cotisations etcontributions du secteur public ont enregistré un taux de croissance plus faible en 2003 etcette tendance devrait se confirmer en 2004 et en 2005, notamment en raison d’une moindrecroissance des salaires et des effectifs des fonctionnaires.Les cotisations et la CSG des travailleurs indépendants – environ 5% des encaissements desUrssaf – ont cru à un rythme modéré en 2003 (+2,9%), ce qui constitue un net ralentissement parrapport aux années précédentes. A l’inverse des autres secteurs, les cotisations acquittées parcette catégorie ne peuvent pas être comparées directement aux évolutions de leurs revenus. Eneffet, le paiement de leurs cotisations est effectué sur une première base provisoire (assise sur lesrevenus de l’année N-2) ; jusqu’en 2003 il a fait l’objet d’un ajustement global en fin d’année en sefondant sur les revenus de l’année N-1. Il est finalement régularisé un an plus tard16.Il en résulte d’une part un décalage moyen entre les évolutions des revenus et des cotisations del’ordre d’un an, et d’autre part des accélérations ou des décélérations plus fortes observées surles cotisations que sur l’assiette.

En outre la chronique des années récentes est perturbée par la mise en place progressive de lamensualisation de ces cotisants. Le basculement des ETI d’un système à l’autre accroît lesproduits la première année (notamment en 2001), et les diminue la deuxième17. Ce mécanisme sepoursuit en 2003.Enfin le système de recouvrement des cotisations des ETI connaît en 2004 une modificationmajeure, puisque la procédure d’ajustement (sur la base des revenus N-1) est supprimée. Enconséquence, les encaissements supplémentaires de cotisations réalisés jusqu’alors, tenantcompte de la progression des revenus constatés entre les exercices N-2 et N-1 disparaissent etseule une régularisation définitive demeure, sur la base de l’évolution de l’assiette entre N-2 et N.De fait, un montant important de cotisations qui aurait été recouvré à la fin de l’année 2004 et audébut de l’année 2005 en l’absence de réforme sera rattaché pour partie à l’exercice 2005 et pourpartie à l’exercice 2006 au moment de la régularisation définitive. Au final, les produits decotisations des ETI devraient baisser de 1,8% en 2004.

Les cotisations et contributions des particuliers employeurs, qui représentent environ 2%des encaissements des Urssaf, ont eu une dynamique particulièrement forte en 2001-2002 avantde ralentir en 2003 (voir tableau 2). Cette croissance s’explique pour une grande part par lapoursuite du développement de la garde d’enfant et est donc à rapprocher des évolutions deprestations comme l’AFEAMA (plus de 10% en 2002 et 5% en 2003, cf. 11-2). En 2004 leurscotisations pourraient à nouveau accélérer, notamment en raison de la montée en charge de lanouvelle prestation d’accueil du jeune enfant.

16 les 2 opérations d’ajustement d’une année et de régularisation de l’année précédente ont par ailleurs lieuen même temps.17 Pour les travailleurs indépendants cotisant trimestriellement, les quatre échéances de paiement sontdécalées par rapport à l’année civile, le dernier paiement étant effectué en février de l’année N+1.L’échéancier mensuel est en revanche calé sur l’année civile si bien que, l’année de la mensualisation, untravailleur indépendant acquitte 12 mois de cotisations au titre de l’exercice plus un trimestre se rapportant àla période précédente. Ce trimestre est néanmoins rattaché comptablement à l’exercice en cours et non auprécédent (il n’y a pas en effet de produits à recevoir calculés pour les ETI).


Des différences entre le champ de recouvrement des Urssaf et le champ régime généralLes cotisations sociales et la CSG sur les revenus d’activité affectées au régime général sont recouvréesquasiment dans leur intégralité par les Urssaf et les Cgss (à certaines exceptions près, listées dans le tableauci-dessous, qui ne sont donc pas incluses dans les chiffres présentés dans cette fiche ; ces recettesapparaissent toutes dans les comptes de la branche famille du régime général mais ne transitent pas par lesUrssaf, étant reversées directement à l’Acoss18 – ce qu’on appelle du recouvrement direct).Par ailleurs les données statistiques présentées ici intègrent des cotisations et contributions sortant du champdes recettes du régime général : il s’agit de la CSG maladie affectée aux autres régimes et des cotisations etcontributions gérées pour le compte de tiers par les Urssaf (voir tableau ci-dessous).

Cotisations et contributions transitant par les Urssaf et nonaffectées au régime général

Cotisations et contributionsaffectées au régime général ne

transitant pas par les UrssafGestion pour compte de tiers :- CSG pour le FAPA et le FSV,- Versement transport,- Taxe prévoyance pour le FOREC (pour l’Etat à partir de 2004),- CRDS pour la CADES,- Contribution CNSA (non incluse dans les prévisions),- Contribution FNAL,- Cotisation pour l’union régionale des médecins,- Cotisations prévoyance, retraite complémentaire et assurance

chômage des EPM pour le compte de l’IRCEM et de l’Unédic,- Contribution aux fonds de formation des ETI et EPM,- Cotisation régime Alsace-Moselle.

- CSG des régimes agricoles,cultes (CAVIMAC), artistes-auteurs (AGESSA),

- Cotisations famille desrégimes délégués « art. 26 » :Etat, RATP, EDF, SNCF,France Télécom…

Des sources comptables aux données statistiquesLe commentaire des séries comptables, en lien avec le contexte économique et la réglementation, rencontreun certain nombre de difficultés liées notamment à la présentation des comptes en droits constatés :- L’estimation des produits à recevoir (PAR) : On désigne par produits à recevoir, des produits qui se

rattachent à un exercice mais dont les justificatifs n’ont pas été produits au cours de cet exercice. Enpratique, la majeure partie des sommes perçues par les Urssaf pendant le mois de janvier doit êtrerattachée comptablement à l’exercice précédent. Ces sommes représentent environ 10% desencaissements de l’année en raison des primes versées en décembre et de l’échéance trimestrielle desentreprises de moins de 10 salariés. Lors des opérations de clôture des comptes, le montant des PARn’est pas encore connu avec certitude et peut entraîner une sur/sous-estimation des produits del’exercice en cours et de l’exercice suivant. Cet effet a été particulièrement important lors de la clôture del’exercice 2000, conduisant à ce que les taux de croissance des produits inscrits dans les comptesdiffèrent (de l’ordre de - 0,5 point en 2000, + 1,7 point en 2001 et - 1 point en 2002 pour l’ensemble desbranches) de ce qui aurait été attendu au vu des seules évolutions économiques (voir tableau 1). A partirde 2003, ce phénomène devrait se réduire très sensiblement, compte tenu de l’amélioration desméthodes de prévision.

- Les crédits non répartis : ces montants correspondent à des versements pour lesquels le bordereaurécapitulatif de cotisations (support déclaratif associé au versement des cotisations) n’a pas été reçu oun’a pu être exploité, empêchant la répartition des versements entre les attributaires au moment del’encaissement. Ces crédits font l’objet d’une répartition dans la comptabilité des caisses nationales,mais seulement une fois par an, avant la clôture des comptes. Par conséquent, les évolutions infraannuelles des séries comptables peuvent s’éloigner sensiblement de leurs sous-jacents économiques.

- Des régularisations tardives peuvent être apportées par les cotisants dans leur déclaration, apparaissanten comptabilité dans le mois où elles sont connues des Urssaf.

C’est pourquoi les données utilisées dans cette fiche ne sont pas les produits tels qu’ils sont enregistrés pourl’estimation du résultat en droits constatés dans le tableau 1, mais des « pseudo-produits », estimés à partirdes encaissements reçus dans les Urssaf, ventilés par types de cotisants et par type d’attributaire dans lestableaux 2 et 3, et décalés pour tenir compte de la date du fait générateur.

18 En réalité, les cotisations ne sont pas réellement versées à l’Acoss par les régimes assurant eux-mêmes lagestion de la branche famille, mais seulement le solde entre les prestations versées et les cotisations dues.


6-2

LES CREANCES SUR LES COTISANTS DES URSSAFEn cas de retard de paiement des cotisations dues aux Urssaf, des créances égales aux montantsimpayés sont constatées en fin d’exercice comptable et provisionnées19.

L’importance de la part des cotisations non recouvrées fluctue d’une année à l’autre. Elle diminuetendanciellement, notamment en raison des efforts réalisés par les Urssaf dans la gestion durecouvrement, mais peut augmenter ponctuellement en période de creux conjoncturel lorsque lenombre de cotisants devant faire face à des difficultés financières augmente.

Le taux de restes à recouvrer du dernier exercice, défini comme la part – exprimée enpourcentage - des produits exigibles au cours de l’année civile non recouvrés au 31 décembre,constitue un indicateur important des conditions générales de recouvrement.

Le taux de restes à recouvrer du dernier exercice est demeuré stable en 2003par rapport à 2002

La décomposition de ce taux par catégorie de cotisants révèle toutefois des évolutionsdivergentes (voir tableau 1).

Ainsi le recouvrement des cotisations de l’année a poursuivi son amélioration sur les petitesentreprises, alors qu’il est resté inchangé – avec un taux de restes à recouvrer faible - sur lesentreprises de 10 salariés et plus.

Le taux de restes à recouvrer des ETI a augmenté en 2003, en raison d’une dégradation durecouvrement dans les DOM. En revanche, ce taux continue de s’améliorer en métropole (-0,4point), bénéficiant notamment du passage d’un grand nombre de travailleurs indépendants à unéchéancier de cotisations mensuel, permettant un meilleur recouvrement.

Les charges nettes liées aux opérations sur créances ont augmenté de125 M€ en 2003

Ces charges ont atteint 1,5 Md€ en 2003. Compte tenu de la stabilité des pertes sur créancesirrécouvrables, c’est l’augmentation en 2003 de la dotation nette aux provisions qui explique cerésultat (voir tableau 2).

Deux éléments expliquent cette augmentation.

Le premier est une augmentation des créances nouvelles découvertes lors du dernier exercicemais dont la date d’exigibilité peut se rattacher à n’importe quel exercice passé (dans le tableau 2,seules les créances nouvelles exigibles lors du dernier exercice sont présentées).

Le deuxième est constitué de dotations aux provisions supplémentaires sur le stock de créancescomptabilisées en 2003. La part des encaissements sur les créances anciennes, enregistrées lorsdes exercices antérieurs, a diminué en 2003, entraînant mécaniquement une hausse du taux deprovisionnement du stock de créances, révisé chaque année.

19 Pour une description détaillée des différentes écritures comptables liées aux créances sur cotisations ainsique la présentation de la méthode statistique de provisionnement utilisée par l’Acoss, se reporter à la fiche 7-3 du rapport de mai 2003 de la commission des comptes.

LES CREANCES SUR LES COTISATIONS DES URSSAF 97

Tableau 1 – Taux de restes à recouvrer du dernier exercice par catégorie de cotisants(régime général et tiers)

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003Secteur privé 1,42% 1,20% 1,06% 1,02% 1,10% 1,11% 1,09%

Moins de 10 salariés 5,10% 4,07% 3,58% 3,48% 3,50% 3,42% 3,36%Plus de 9 salariés 0,65% 0,62% 0,55% 0,52% 0,64% 0,65% 0,65%

Secteur public 0,09% 0,16% 0,11% 0,09% 0,13% 0,12% 0,10%Employeurs et travailleurs indépendants 12,25% 10,15% 10,69% 9,78% 8,16% 7,02% 7,26%

à échéance mensuelle NC NC NC NC NC 1,93% 1,93%à échéance trimestrielle NC NC NC NC NC 8,65% 10,35%

Employeurs et personnels de maison 1,19% 1,17% 1,12% 0,97% 1,15% 1,18% 0,93%Praticiens et auxiliaires médicaux 2,67% NC 2,48% 2,39% 2,75% 3,06% 2,26%Assurés volontaires, régime de résidence 23,25% 14,01% 16,00% 12,89% 3,64% 1,44% 0,63%Divers (y compris CMU) 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,06% 0,06% 0,06%TOTAL 1,50% 1,33% 1,28% 1,22% 1,25% 1,21% 1,21%

Source: ACOSS

Tableau 2 – Charges nettes liées aux opérations sur créances entre 1999 et 2002(régime général)

(En millions d'euros) 2002 2003Produits des URSSAF (1) 171 884 176 337Encaissements des URSSAF (2) 169 849 174 236Nouvelles créances de l'exercice (3) = (1) - (2) 2 035 2 101Taux de restes à recouvrer de l'exercice (4) = (3)/(1) 1,18% 1,19%

Pertes sur créances irrécouvrables (5) 1 404 1 409Dotations aux provisions pour nouvelles créances de l'exercice (6) 1 503 1 565

Dotations nettes aux provisions (7) 9 129Charges nettes liées aux opérations sur créances (5) + (7) 1 413 1 538

Source: ACOSS• nouvelles créances de l’exercice (3) : il s’agit de la différence entre les produits (1) sur les salaires versés

lors de l’exercice comptable (de janvier à décembre en droits constatés) et les encaissements (2)enregistrés se rattachant à ces produits. Ainsi les créances découvertes lors de l’exercice mais dont lapériode de salaire se rattache à un exercice antérieur (suite à un contrôle par exemple) ne sont pasincluses dans ce montant – elles font cependant, lors de leur découverte, l’objet d’un provisionnementqui est pris en compte dans les dotations nettes aux provisions (7) mais pas dans les dotations pournouvelles créances de l’exercice (6).

• taux de restes à recouvrer de l’exercice (4) : ce taux rapporte les créances nouvelles (3) aux produitscomptables (1). Il s’agit du taux de restes à recouvrer du dernier exercice présenté dans le tableau 1mais sur le seul champ du régime général.

• pertes sur créances irrécouvrables (5) : elles regroupent les admissions en non valeur, les annulations etabandons de créances (inscrites en charges dans les comptes et entraînant des reprises sur provisionsinscrites en produits pour un montant très proche, égal à la part préalablement provisionnée de cescréances (voisine de 90%)).

• dotations aux provisions pour nouvelles créances de l’exercice (6) : il s’agit de la part des nouvellescréances de l’exercice (3) provisionnée pour tenir compte du risque de non recouvrement de cescréances.

• dotations nettes aux provisions (7) : il s’agit du solde entre les dotations et reprises sur provisionsinscrites dans les comptes. Elles résultent des dotations pour nouvelles créances (quel que soitl’exercice d’exigibilité des ces créances nouvellement découvertes), du reprovisionnement du stockd’anciennes créances afin d’intégrer les dernières évolutions des conditions de recouvrement, et desreprises sur provisions liées aux pertes sur créances irrécouvrables.

• charges nettes (8) : somme des pertes sur créances irrécouvrables (5) et des dotations nettes auprovisions (7), elles mesurent l’impact consolidé négatif des opérations sur créances sur le solde durégime général en droits constatés.


6-3

LES DISPOSITIFS D’EXONERATION EN FAVEUR DEL’EMPLOI

Le montant total des exonérations devrait s’accroître légèrement en 2004,après une stagnation en 2003

Les exonérations de cotisations (compensées ou non par l’Etat) au titre de l’ensemble desmesures emploi représenteraient près de 21 milliards d’euros en 2004, en hausse de +6% parrapport à 2003. Les plus importantes sont de loin celles liées aux mesures généralesd’encouragement à la création d’emplois et à la RTT : elles seraient de 16,3 Mds€ en 2004(hausse de +5% par rapport à 2003), soit 79% du total des exonérations en 2004.

Cette hausse des exonérations s’explique principalement par la montée en charge du dispositif« Fillon » en 2004 dans les entreprises anciennement bénéficiaires de la réduction dégressive descotisations sociales sur les bas salaires (« RBS ») (voir ci-dessous). Elle résulte, dans unemoindre mesure, de la forte hausse des allégements en faveur de l’emploi dans certaines zonesgéographiques (+15% en 2004 du fait de la hausse des exonérations dans les DOM et de cellespour les salariés en zone franche urbaine) et de celle en faveur de l’emploi à domicile (+14% en2004). Malgré la suppression de l’exonération pour les contrats initiatives emploi conclus àcompter du 1er janvier 2002, les mesures en faveur de publics particuliers (jeunes, chômeurs delongue durée, etc.) devraient stagner en 2004, suite notamment à la hausse des exonérationsliées aux contrats d’apprentissage.

La progression des exonérations générales sur les bas salaires, modérée en2003, s’accélèrerait en 2004

L’année 2003 a été caractérisée par la mise en place, au 1er juillet 2003, d’un nouveau dispositifde réduction de charges sociales (« Fillon ») en substitution de la réduction dégressive descotisations sociales sur les bas salaires (« RBS ») et des allégements « Aubry II ». Globalement,l’agrégation de ces trois dispositifs a progressé de +8,0% entre 2002 et 2003 (cf. tableau 1). Cetteévolution, modérée par rapport aux années antérieures, s’explique par la stagnation de la diffusiondes 35 heures, et donc des allégements « Aubry II » (cf. encadré 1).

L’année 2004 s’est caractérisée, au 1er juillet 2004, par la poursuite de la montée en charge dunouvel allégement « Fillon » pour les entreprises anciennement bénéficiaires de la ristourne« RBS ». Au total, l’évolution prévue de ces trois dispositifs serait de +15% entre 2003 et 2004.Cette progression résulte de la combinaison de plusieurs facteurs : un effet « année pleine » enraison de la mise en place de la 1ère étape d’unification des barèmes au 1er juillet 2003 seulement,et la suppression de la possibilité de cumul des aides incitatives « Aubry I » avec l’allégement« Fillon ». A compter du 1er avril 2004, les entreprises doivent choisir entre les aides « Aubry I » etl’allégement « Fillon » (« droit d’option »). L’impact sur le montant des exonérations « Fillon » estdonc de deux ordres : il diminue du montant de l’allégement « Fillon » minoré pour les entreprisesqui choisissent de conserver le bénéfice des aides « Aubry I », mais augmente du montant de laminoration (54 € par mois) pour celles qui choisissent de garder « Fillon »20

20 Les entreprises qui cumulent les aides incitatives « Aubry I » avec l’allégement « Fillon » perçoivent unallégement « Fillon » minoré d’un montant de 54 € par mois et par salarié. A la fin du cumul (limitation dudispositif « Aubry I » à 5 ans), la minoration est supprimée, et elles reçoivent l’allégement « Fillon » en totalité.


Tableau 1 – Estimation des principales mesures d'exonérations en faveur de l'emploi(compensées et non compensées, champ régime général)

Cotisations exonérées en millions d'euros

MESURE 2002 2003Evol 2003 /2002

2004Evol 2004 /2003

structure 2002

structure 2003

structure 2004

ristourne bas salaires 4 024 1 882 -53% 0 -100% 26% 12% 0%allégements Aubry II 7 880 4 065 -48% 0 -100% 52% 26% 0%allégements Aubry I 2 187 1 851 -15% 926 -50% 14% 12% 6%dispositif Robien 454 468 3% 334 -29% 3% 3% 2%allégement unique (Loi Fillon) 0 6 859 14719 115% 0% 44% 90%embauche 1er salarié 197 52 -74% 0 -99% 1% 0% 0%temps partiel 331 239 -28% 182 -24% 2% 2% 1%autres (exos AF ; Avant. en nat. dans HCR ; ACCRE) 118 111 -6% 162 46% 1% 1% 1%TOTAL 15 192 15 527 2% 16324 5% 100% 100% 100%contrat initiative emploi (CIE) 421 173 -59% 118 -32% 18% 9% 6%contrats d'apprentissage 571 546 -4% 670 23% 24% 27% 34%contrat de qualification 413 379 -8% 351 -7% 17% 19% 18%CES / CEC 787 719 -9% 653 -9% 33% 36% 33%CRE 35 27 -24% 19 -29% 1% 1% 1%associations intermédiaires 61 63 4% 68 8% 3% 3% 3%autres (CAE DOM ; CIA ; contrat d'orientation ; Ins.Eco) 83 82 -1% 117 43% 3% 4% 6%TOTAL 2 371 1 989 -16% 1997 0% 100% 100% 100%loi d'orientation pour l'Outre-mer 644 663 3% 750 13% 66% 70% 69%exonérations salariés en ZFU 268 237 -12% 294 24% 27% 25% 27%zone franche Corse 27 16 -41% 11 -33% 3% 2% 1%créations d'emplois en ZRR 28 21 -25% 23 8% 3% 2% 2%créations d'emplois en ZRU 9 10 16% 9 -13% 1% 1% 1%TOTAL 976 947 -3% 1087 15% 100% 100% 100%

mesures en faveur de l'emploi à domicile TOTAL 841 1 003 19% 1145 14% 100% 100% 100%

ENSEMBLE DES MESURES D'EXONERATION 19 381 19 466 0% 20552 6%

mesures générales d'encouragement à la création

d'emplois et à la RTT

mesures en faveur de publics particuliers (jeunes, chômeurs

de longue durée, …)

mesures en faveur de l'emploi dans certaines zones

géographiques

Source : ACOSS, données RACINE (produits et PAR), champ régime général à la différence de la présentationcomptable retenue dans la fiche 4-1, qui repose sur un champ régime général élargi (intégrant tous les régimes pourla branche famille).

Encadré 1 – La mise en place du nouvel allégement « Fillon » au 1er juillet 2003 a des effetsdifférenciés sur les entreprises selon une étude de l’AcossUne étude réalisée par l’Acoss sur des entreprises présentes à la fois en septembre 2002 et septembre 2003montre que la progression des exonérations reflète des différences importantes selon que les entreprisesutilisaient la « RBS » ou « Aubry II » en septembre 2002. Selon cette étude, le passage de la « RBS » àl’allégement « Fillon » se traduit par une hausse du montant des exonérations de +31,5% entre septembre2002 et septembre 2003. Cette augmentation des exonérations est destinée à compenser l’augmentation ducoût du travail induite par la convergence du Smic « 35 heures » et des cinq garanties minimales mensuellesde rémunération, qui affecte particulièrement les entreprises restées aux 39 heures (pour une présentationdétaillée, voir la fiche 6-2 du rapport de la CCSS de septembre 2003, page 104). Parallèlement, le passagede « Aubry II » à Fillon induit une baisse des exonérations de 12,5%, en phase avec la suppression de l’aidestructurelle pour les hauts salaires (voir le rapport de la CCSS de septembre 2003 page 104)21. Au total, lemontant des exonérations versées sur le champ des entreprises considérées s’accroît de +6% sur la périodeétudiée.Ce taux d’évolution de +6% n’est pas directement comparable au taux de +8%, obtenu à partir du tableau 1(en agrégeant les allégements « RBS », « Aubry II » et « Fillon ») et commenté dans le texte, pour plusieursraisons. En effet, le champ considéré n’est pas identique : le taux de +6% est obtenu sur un échantillond’entreprises « pérennes » (les créations ou les suppressions d’entreprises ne sont pas incluses), n’ayant pasune trajectoire atypique (exclusion des passages de « RBS » à « Fillon suite à Aubry II », et de ceux de« Aubry II » à « Fillon suite à RBS »). Par ailleurs, la période étudiée concerne seulement le troisièmetrimestre 2003 (taux d’évolution entre la fin septembre 2002 et la fin septembre 2003). A l’inverse, le taux de+8% intègre un effet résiduel positif sur le 1er semestre 2003 en phase avec la fin de la montée en charge des35 heures (hausse des allégements « Aubry II » et baisse de la « RBS »).Les différences d’évolution sont également importantes entre les cotisants mensuels et trimestriels. Enparticulier, pour les anciens bénéficiaires de « Aubry II », les exonérations baissent de 14,5% entreseptembre 2002 et septembre 2003 pour les cotisants mensuels et augmentent de +5,3% pour les cotisantstrimestriels. Ce dernier taux peut s’expliquer par des distributions salariales très concentrées au niveau duSmic pour les cotisants trimestriels. En effet, le passage au barème Fillon est positif pour les salaires comprisentre le Smic et environ 1,35 fois le Smic (et négatif au-delà).

21 Les entreprises bénéficiaires de l’allégement Aubry II percevaient à ce titre un allégement forfaitaire de 54 €par mois et par salarié pour les salaires supérieurs à 1,7 fois le Smic.


La baisse des exonérations « Aubry I », amorcée en 2002 et poursuivie en 2003 (baisse de 15% àcette date), devrait s’accélérer avec un repli de 50% en 2004 sous le double effet de l’arrivée àleur terme des premiers allégements et de l’obligation de choisir entre les aides incitatives etl’allégement Fillon au 1er avril 2004. Celles liées au dispositif « Robien » devraient diminuer de29%, après une progression de 3% en 2003.

En 2004, de nouveaux dispositifs ont été créés, d’autres réactivés Des dispositions législatives votées en 2002, 2003 et 2004 ont réactivé et amplifié lesexonérations en zones franches urbaines (ZFU) et outre-mer, avec un effet dès 2003 : création de41 nouvelles ZFU22 et extension de l’exonération aux entreprises implantées au plus tard le 31décembre 2007 ; élargissement du champ d’application et augmentation du niveau del’exonération applicable dans les départements d’outre-mer.

Trois nouveaux dispositifs accroîtront le montant des exonérations en 2004 : exonération enfaveur des associations implantées dans une zone de redynamisation urbaine (ZRU) ou dans uneZFU ; exonération en faveur des salariés créateurs d’entreprises ; exonération totale descotisations patronales de sécurité sociale en faveur des jeunes entreprises innovantes.

D’importants projets de réforme pour 2005Le projet de loi de finances pour 2005 propose de réformer la réduction générale sur les bassalaires en fixant un point de sortie à 1,6 Smic pour l’ensemble des entreprises dès le 1er janvier200523 ; de réformer l’exonération liée aux contrats d’apprentissage (elle prendra fin dèsl’obtention du diplôme de l’apprenti), et de créer une exonération pour les entreprises situées enpôle de compétitivité et participant à un projet de recherche et de développement (l’exonération,qui concerne les mêmes salariés que celle en faveur des jeunes entreprises innovantes, devraitêtre modulée en fonction de la taille de l’entreprise : 50% pour les PME et 25% pour les autresentreprises).

Le projet de loi de programmation pour la cohésion sociale propose une réforme des contratsaidés, avec un effort particulier en faveur des titulaires de minima sociaux. En lieu et place,principalement, des contrats « initiative emploi » (CIE), « insertion revenu minimum d’activité »(CIRMA), « emploi solidarité » (CES) et « emploi consolidé » (CEC), sont proposés quatrecontrats qui peuvent être regroupés selon deux critères : secteur d’activité (marchand ou nonmarchand) et degré de difficultés sociales des publics visés (ancienneté dans le RMI ou l’ASSd’au moins six mois). Les deux contrats du secteur marchand (CIE et CIRMA rénovés) sontassortis de la réduction générale de droit commun, tandis que dans le secteur non marchand lescontrats d’accompagnement dans l’emploi (CAE) et les contrats d’activité (CA) sont adossés àl’actuelle exonération attachée aux CEC (cf. encadré 2)24.

L'impact de ces deux projets de loi sur le coût des exonérations résultera de la conjonction dedeux tendances contraires : tendance à la baisse sous l'effet de la réforme de la réductiongénérale et de l'exonération sur les contrats d'apprentissage ; tendance à la hausse sous l'effetdes exonérations qui s’appliqueront aux entreprises de recherche et développement implantéesen pôles de compétitivité et aux deux nouveaux contrats dans le secteur non marchand que sontles CAE et les CA.

Ces éléments ne sont pas intégrés dans le compte.

22 Ces créations nouvelles s’ajoutent aux 44 ZFU existantes.23 Pour les entreprises à 35 heures qui appliquaient la réduction Aubry II, le point de sortie sera ramené de1,7 à 1,6 GMR2 au 01/01/05. Pour les autres, il restera figé à 1,6 SMIC, le passage à 1,7 SMIC prévu au01/07/05 étant supprimé.24 Il s’agit d’une exonération totale des cotisations patronales de sécurité sociale, de la taxe sur les salaires,de la taxe d'apprentissage, et des participations dues par l'employeur au titre de la formation professionnelleet de l'effort de construction. L'employeur sera redevable des cotisations de retraite complémentaire, ce quin'était pas le cas des CES.

Encadré 2 – Les nouveaux contrats du projet de loi de programmation pour la cohésion sociale

La réforme du CIRMAMis en place par la loi du 18 décembre 2003, le CIRMA est recentré sur le secteur marchand. Comme lecontrat d’activité, qui est son pendant dans le secteur non marchand, il est réservé aux personnes ayant unedurée d’ancienneté d’au moins six mois dans le revenu minimum d’insertion (RMI) ou l’allocation spécifiquede solidarité (ASS) (au lieu de douze mois dans le RMI aujourd’hui). La durée hebdomadaire de travail pourraêtre modulée dans la limite de trente-cinq heures (alors qu‘actuellement le CIRMA est un contrat à tempspartiel dont la durée hebdomadaire minimale est de 20 heures). Comme auparavant, l’employeur percevraune aide égale au montant du RMI pour une personne isolée, mais les dispositions relatives à la couverturesociale (financement et prestations de sécurité sociale) sont alignées sur le droit commun (l’assiette descotisations de sécurité sociale est égale à l’intégralité du RMA, et non plus diminuée de l’aide versée àl‘employeur), ce qui a deux conséquences : pour le bénéficiaire, les droits sociaux, jusque-là calculés sur unepartie seulement du revenu d’activité, sont désormais calculés sur la totalité de ce revenu ; pour l’employeur,la réduction Fillon est désormais applicable. L’impact de la réforme du CIRMA sur le coût du travail pourl’employeur est positif.

La fusion des CES et CEC dans les CAE (contrats d’accompagnement dans l’emploi)Dans le secteur non marchand, les CES et CEC sont supprimés, tandis que sont créés deux nouveauxcontrats : les CAE et CA, assortis de l’exonération actuellement attachée au CEC. Le CAE (contrat d’accompagnement dans l’emploi ), qui opère en quelque sorte la « fusion » des CES etCEC, mais dans un cadre législatif assoupli, s’adresse à toutes les personnes qui rencontrent des difficultésd’insertion professionnelle au sens large. Comme les CES et CEC, il est subordonné à la conclusion d’uneconvention entre l’État et les employeurs du secteur non marchand (collectivités territoriales, établissementspublics, organismes privés à but non lucratif, délégataires de service public) et ouvre droit pour l’employeur, àune aide de l’Etat et à l‘exonération de cotisations sociales actuellement attachée au CEC. Le CAE présentenéanmoins quelques assouplissements par rapport aux CES et CEC. Le public est un peu plus largementdéfini que celui des CES et CEC : « personnes sans emploi rencontrant des difficultés sociales etprofessionnelles particulières d'accès à l'emploi » au lieu de «personnes rencontrant des difficultés d'accès àl'emploi » pour les CES, tandis qu’une liste précise de bénéficiaires était dressée dans le cas des CEC(chômeurs de longue durée de plus de 50 ans, titulaires de certains minima sociaux... cf. L. 322-4-8-1 duCode du travail). C’est aux acteurs locaux du service public de l’emploi que reviendra le soin d’effectuer unciblage plus précis du public auquel le dispositif s’adresse, en fonction de l’état du marché du travail local. LeCAE sera, comme le CEC, un CDD, alors que le CES pouvait juridiquement être un CDI ; la duréehebdomadaire minimale sera de 20h (comme le CES, contre 30 h pour les CEC).

Les contrats d‘activitéLe contrat d’activité est créé spécialement pour les personnes ayant une durée d’ancienneté d’au moins sixmois dans le RMI ou l’ASS dans le secteur non marchand. D’une durée hebdomadaire modulable de vingt-sixheures et conclu pour une période de six mois, il est mis en place dans le cadre d’une convention passéeentre la collectivité territoriale et un employeur du secteur non marchand signée par le représentant de l’Etatet à laquelle adhère le bénéficiaire du minimum social. La rémunération est calculée sur la base du salaireminimum de croissance (SMIC). L’employeur bénéficie d’une aide, qui prend la forme, d’une part, d’unecontribution versée par le débiteur du minimum social, pour un montant correspondant au montant du RMIpour une personne seule, d’autre part, d’une aide dégressive de l’Etat, dans des conditions fixées par décret.Il bénéficie également de l’exonération actuellement attachée aux CEC.D’après les dispositions de programmation du projet de loi de cohésion sociale, 185 000 entrées sont prévuesdans le dispositif en 2005, 250 000 en 2006, et 250 000 en 2007.

6-4

LES PRELEVEMENTS SUR LES REVENUS DU PATRIMOINEET DE PLACEMENT

L’ensemble des prélèvements sociaux assis sur les revenus du capital (CSG, CRDS25, prélèvement socialde 2%) s’élève à 8,8 Md€ en 2003, dont 6,6 Md€ de CSG (tableau 1).

Parmi ces 8,8 Md€, environ 60% sont prélevés sur les revenus du patrimoine et 40% sur les produits deplacement (encadré 1). Les régimes maladie bénéficient de plus de 50% de la recette (graphique 4).

Les prélèvements sociaux sur les revenus du capital sont stables dans les comptes2003, mais auraient diminué en l’absence de décalage comptable.

Les prélèvements sociaux assis sur les revenus du capital, tels qu’ils sont retracés dans les comptes desrégimes de sécurité sociale, du FRR, du FFAPA et de la CADES, s’élèvent à 8,8 Md€ en 2002 comme en2003 (tableau 1). Mais hors effets de décalage comptable, ils sont en recul de 4% en 2003.

La recette patrimoine diminue de 2% en 2003 corrigée des effets de décalage comptable26 qui majorentartificiellement la recette 2003. Ce recul est cohérent avec les évolutions des sous-jacents économiques.

On constate en effet, que les plus-values taxées à taux proportionnel continuent à se réduire (graphique 1,plus-values à taux forfaitaire). Cette évolution peut être mise en regard de la forte dégradation des marchésfinanciers intervenue depuis septembre 2000 (graphique 2). Deux phénomènes peuvent jouer en la matière: un niveau moindre des plus-values nettes et des décisions de report de cession de titres. En revanche, lesautres catégories de revenus du patrimoine - revenus fonciers et revenus de capitaux mobiliers - demeurentdynamiques (+8% de croissance de l’assiette soumise à l’impôt sur le revenu en 2003 pour chacune de cesdeux catégories de revenus).

La recette placement27 recule à nouveau fortement en 2003 (- 9%).

Le recul est particulièrement marqué pour les prélèvements sociaux assis sur les intérêts et plus-values desplans d’épargne en actions (PEA) et des contrats d’assurance vie en unité de compte, et sur les produitsdes plans d’épargne logement (PEL), au moment de leur clôture. Ces prélèvements « au fil de l’eau »diminuent globalement de 14% en 2003.

La baisse de la recette sur les deux premiers postes - PEA et assurance vie en unité de compte - peutrefléter comme pour les revenus du patrimoine, un niveau moindre de plus-values nettes ou des décisionsde report de clôture de ces produits.

S’agissant des PEL, la diminution de la recette en 2003 est à rapprocher de l’évolution à la baisse dunombre de plans clôturés cette même année. Celle-ci s’explique par le niveau élevé des sorties de PELentre 2000 et 2002 et par des mesures réglementaires28.

25 Les prélèvements de CRDS sont pris en compte dans cette fiche, même s’ils ne font pas à proprement parler partiedu champ des recettes de la sécurité sociale : leur rôle est d’apurer le déficit cumulé du régime général de la sécuritésociale pour les exercices 1994 à 1998 ainsi que les déficits cumulés de la CNAM depuis 2002.26 La perturbation s’explique par les éléments suivants. L’essentiel du recouvrement de la recette patrimoine repose surdeux rôles généraux : un rôle principal (rôle 33) et un rôle complémentaire (rôle 48). Le rôle 33 est homologué par lesservices fiscaux et donne lieu à versement aux régimes sociaux la même année, en N. Le rôle 48 est aussi homologuéen N mais donne lieu à versement aux régimes en N+1 et comptabilisation sur ce même exercice. En 2002, le poids durôle 48 par rapport au rôle 33 a été plus important que les autres années. Ce déport n’a pas d’incidence sur la recettehomologuée par les services fiscaux en 2002. En revanche, les versements aux régimes de sécurité sociale sontminorés en 2002 (rôle 33 de 2002 faible + rôle 48 de 2001) et majorés en 2003 (rôle 33 de 2003 + rôle 48 de 2002gonflé).27 L’analyse de la recette placement se fait selon deux grandes catégories de produits (non nécessairementhomogènes) qui peuvent être isolées en fonction de leur mode de prélèvement respectif : paiement « au fil de l’eau » oupaiement sous forme d’acomptes et de soldes.28 Voir rapport CCSS de mai 2004, chapitre 6-4.


Tableau 1 – Les prélèvements sociaux sur les revenus du capital depuis 2002 A/ au travers des comptes sociaux

en milliards d'euros2002 2003 2004P 2005P 2003 2004P 2005P

total capital 8,8 8,8 9,3 10,3 0,3% 5,4% 10,6%

dont total patrimoine 5,1 5,5 5,6 6,1 6,9% 1,1% 9,2%

dont total placement 3,7 3,3 3,7 4,2 -9,0% 12,5% 12,8%source : comptes CCSS + FFAPA / CNSA

B/ au travers des recouvrements DGI (données corrigées des décalages comptables)en milliards d'euros

2002 2003 2004P 2005P 2003 2004P 2005P

total capital 9,0 8,6 9,3 10,3 -4,1% 7,8% 10,6%

dont total patrimoine 5,4 5,3 5,6 6,1 -1,8% 5,4% 9,2%

dont total placement 3,6 3,4 3,7 4,2 -7,4% 11,7% 12,8%source : MINEFI

Encadré 1 - Les revenus du capital se décomposent en revenus du patrimoine et en produits de placement.

Les revenus du patrimoine regroupent essentiellement les revenus fonciers, les revenus de capitaux mobiliers (nonsoumis à prélèvement libératoire) et les plus-values mobilières et immobilières. Les produits de placement se composent de produits à revenus fixes (obligations, bons du Trésor, dépôts, comptes surlivrets …) soumis à prélèvement libératoire et d’une partie des revenus de placement exonérés d’impôt sur le revenu.Le découpage patrimoine / placement reflète des modes de prélèvement différents :- La CSG, la CRDS et le 2% sur les revenus du patrimoine sont calculés à partir des éléments de la déclaration de

revenus et sont acquittés de manière similaire à l’impôt sur le revenu ;- La CSG, la CRDS et le 2% sur les produits de placement sont versés directement par les établissements payeurs.

Graphique 1 – Evolution des différentes composantes de l’assiette patrimoine

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1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003P 2004P

en m

illia

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d'eu

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plus-values à taux forfaitaires

revenus fonciers

revenus de capitaux mobiliers

source : MINEFI

autres revenus (dont plus-values immobilières)

remarques : La recette patrimoine de l’année N est prélevée sur les revenus de l’année N-1. Les différents revenus assujettisprésentés dans ce graphique représentent la majeure partie de l’assiette patrimoine (une partie de l’assiette, traitéemanuellement, n’est pas prise en compte ici).


Pour les autres produits de placement qui donnent lieu à acomptes, principalement les contrats d’assurancevie monosupports en euros, la recette diminue plus légèrement en 2003. Cette baisse de la recette peuts’expliquer soit par une baisse des taux servis, soit par une diminution de l’encours de ces contrats29.

Au total, la répartition des prélèvements sur les revenus du capital donne à chaque attributaire un montantde recette en 2003 très proche de celui dont il a bénéficié en 2002 (tableau 2).

Corrigés des effets de décalage comptable, les prélèvements sociaux sur lesrevenus du capital progresseraient de 6% en 2004 et de 9 % en 2005.

En 2004, est institué au profit de la CNSA, un prélèvement de 0,15 point additionnel au prélèvement de 2%sur les revenus du patrimoine (portant sur les revenus de l’ensemble de l’année 2003), et un prélèvementde 0,3 point additionnel au prélèvement de 2% sur les revenus de placement perçus à compter du 1er juillet2004. Compte tenu de ces modifications législatives, le taux de progression de la recette patrimoine devraitêtre de 5,4% en 2004, celui de la recette placement de 11,7%.

A législation constante, la recette patrimoine devrait progresser de + 3,8% après avoir connu deuxannées consécutives de baisse. Après le recul marqué des plus-values taxées à taux proportionnel en200230 (-32%) et en 2003 (-17%), ces dernières ne diminueraient que de 4% en 2004 (graphique 1). Lesdeux autres grandes catégories de revenus du patrimoine - les revenus fonciers (+ 8% en 2003 et + 6% en2004) et les revenus de capitaux mobiliers (+ 8% en 2003 et + 7% en 2004) - augmenteraient à desrythmes voisins en 2003 et 2004.

La recette placement évoluerait de 10,1% en 2004. Cette forte croissance s’explique pour l’essentiel par laréforme de la taxation des plus-values immobilières (LFI 2004), qui fait basculer les prélèvements sociauxassis sur ces plus-values de l’assiette patrimoine à l’assiette placement31. Cette réforme du mode detaxation conduit à avancer d’un an la perception du prélèvement afférent à cette assiette, soit un rendementsupplémentaire sur la seule année 2004 estimé à 260 M€ pour la CSG.

En 2005, deux modifications législatives interviennent :

- la contribution additionnelle affectée à la CNSA est prélevée à un taux de 0,3 point sur l’ensemble del’année ;

- le taux de CSG est relevé de 0,7 point au profit de l’assurance maladie.

A législation constante, la recette patrimoine connaîtrait une croissance plus modérée (+ 2,1%) qu’en2004, malgré l’hypothèse d’un retour à la croissance des plus-values taxées à taux proportionnel (+ 10%).Deux éléments réduiraient en effet le taux de progression de la recette 2005. D’une part, la croissance desrevenus de capitaux mobiliers (+ 1,3%) serait plus modérée qu’en 2003 et 2004 (+ 8% en 2003 et + 7% en2004). D’autre part, une partie de l’assiette, les plus-values immobilières, aura basculé dans l’assietteplacement (voir graphique 1 catégorie autres revenus et ci-dessus).

S’agissant des produits de placement, l’évolution de la recette en 2005 (+4,1%) reposerait essentiellementsur une hypothèse de hausse de 5% des prélèvements « au fil de l’eau » (assurance vie en unité decompte, PEA et PEL), et de 10% des recouvrements liés aux plus-values immobilières. La croissance desproduits soumis à acompte (essentiellement assurance vie en euros) serait elle plus modérée (+2%).

Une fois prise en compte la hausse du taux de CSG et la cotisation additionnelle de 0,3 point affectée à laCNSA, la recette patrimoine progresserait de 9,2% en 2005 et les prélèvements sur les produits deplacement de 12,8%. Au total, les prélèvements sur les revenus du capital atteindraient 10,3 milliardsd’euros en 2005.

29 Sur ce dernier point, il n’est pas possible d’isoler la part des contrats en euros monosupports au sein de l’ensembledes contrats en euros. Si l’encours de l’ensemble des contrats augmente (+9% en 2002 et 2003 selon la FFSA), il estprobable qu’au sein de ces contrats, la part des contrats monosupports diminue au profit des contrats multisupports, quisont taxés à leur clôture et non au fil de l’eau).30 Il s’agit des plus-values réalisées en 2001, mais qui ont été déclarées en 2002.31 En effet, à compter du 1er janvier 2004, l’impôt et les prélèvements sociaux assis sur ces plus-values sont prélevésdirectement par le notaire. Les plus-values immobilières ne sont donc plus soumises à la déclaration d’impôt sur lerevenu. En conséquence, elles sortent de l’assiette patrimoine à compter de 2005 (la base taxable 2005 correspondantaux revenus du patrimoine 2004) et basculent dans l’assiette placement à compter du 1er janvier 2004.


Graphique 2 – Evolution de l’indice CAC 40 et de l'assiette des plus-values à taux forfaitaire

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1 000

2 000

3 000

4 000

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1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

indi

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à l'o

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10

20

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40

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assi

ette

plu

s va

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à ta

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rfai

taire

s e

n m

illia

rds

d'eu

rosINDICE CAC 40

Assiette plus-values à taux forfaitaires desrevenus du patrimoine (déclarée à l'impôt sur le revenu)

Source : indice CAC 40 (cours à l'ouverture) Euronext, assiette plus-values à taux forfaitaire, cf. graphique 1.

Graphique 3 – Répartition de la recette capital en 2003 (Champ tous régimes et autres attributaires, source CCSS)

FSV 15%

FRR13%

CADES5%

FAPA1%

CNAF11%

CNAV3%

Régimes maladiesdont CNAM

52%

Régimes de base

autres attributaires

Tableau 2 - Evolution des prélèvements sociaux sur l’assiette capital par attributaire

affectatairesprévlèvement affecté (CSG,

CRDS, 2% ou contibution de 0,3 point additionnelle au 2%)

2002 2003 2004P 2005P évolution 2003

évolution 2004

évolution 2005

Régimes maladies 4589 4626 4 810 5 562 1% 4% 16%

dont CNAMT 3994 4004 4 159 4 845 0% 4% 16%

dont autres régimes 595 621 651 718 4% 5% 10%

1,05 point de CSG 950 936 962 982 -1% 3% 2%

20% du prélèvement social de 2% 350 350 364 372 0% 4% 2%

CNAF 1,1 point de CSG 972 969 1 008 1 028 0% 4% 2%

CNAV 15% du prélèvement social de 2% 258 262 273 279 2% 4% 2%

sous total 7 119 7 143 7 417 8 223 0% 4% 11%

FRR 65% du prélèvement social de 2% 1116 1153 1 182 1 208 3% 3% 2%

FFAPA 0,1 point de CSG jusqu'en 2004 90 85 92 -6% 8%

CNSA 0,1 point de CSG à compter de 2005 93

CNSA contribution de 0,3 point à compter du 1er juillet 2004 136 279 104%

CADES 0,5 point de CRDS 479 448 479 491 -6% 7% 3%Total général 8 804 8 829 9 306 10 294 0% 5% 11%

5,25 points de CSG jusqu'en 2004, 5,95 points en 2005 (*)

FSV

(*) Il existe un mécanisme spécifique de répartition de la CSG (5,25 points) entre la CNAM et les autres régimes maladie.

6-5

INCIDENCE SUR LES PRELEVEMENTS SOCIAUX DE LASUPPRESSION DE L’AVOIR FISCAL

Pour les personnes physiques détentrices d’actions de sociétés françaises soumises à l’impôt surles sociétés, l’assiette de l’impôt sur le revenu est constituée des dividendes attachés à cesactions et d’un avoir fiscal, égal à la moitié des dividendes (voir encadré 1). Cet avoir fiscal, quiprend la forme d’un crédit d’impôt, est ensuite imputé sur l’impôt dû.

Ces revenus d’actions sont également assujettis aux prélèvements sociaux sur une assietteidentique à celle de l’impôt sur le revenu (dividendes + avoir fiscal).

Encadré 1 – Principe de l’avoir fiscalL’avoir fiscal est un crédit d’impôt sur le Trésor. Il a pour objectif d’atténuer la double imposition économiquesupportée par les revenus distribués, liée à l’application successive de l’impôt sur les sociétés au niveau de lasociété distributrice, puis de l’impôt sur le revenu ou sur les sociétés au niveau de l’actionnaire.Prenons l’exemple d’une société française réalisant un bénéfice de 150 € soumis à l’impôt sur les sociétés autaux de 33, 1/3 %. Son impôt sur les sociétés s’élève à 50 €. Supposons que l’ensemble des bénéfices après impôt soit distribué à une personne physique, soit undividende de 100 €. Ce dividende s’accompagne d’un avoir fiscal de 50 € (la moitié du dividende, égal aussi,dans ce cas type, à la cotisation d’impôt sur les sociétés). La somme du dividende et de l’avoir fiscal, quireprésentent au total 150 €, est soumise à l’impôt sur le revenu. En faisant l’hypothèse que le taux marginalde l’impôt sur le revenu appliqué est de 40 % et qu’il n’y a pas d’abattement spécifique, la cotisation bruted’impôt sur le revenu s’élève à 60 €. On impute à cette cotisation brute l’avoir fiscal de 50 €, le contribuableacquittant alors un impôt net de 10 €. Au total, l’impôt acquitté sur les dividendes au titre de l’impôt sur les sociétés et de l’impôt sur le revenus’élève à 60 € (soit un taux de taxation des bénéfices égal à 40 %).

La suppression de l’avoir fiscal va conduire à réduire les prélèvementssociaux de près de 410 M€ chaque année, à compter de 2006.

La loi de finances pour 2004 réforme le régime fiscal des revenus d’actions en supprimant l’avoirfiscal à compter du 1er janvier 2005. Cette suppression de l’avoir fiscal a pour effet mécanique deréduire d’un tiers l’assiette des prélèvements sociaux. S’agissant de l’impôt sur le revenu, sontinstitués un abattement de 50% des dividendes et un crédit d’impôt plafonné (voir encadré 2) . Lesimpacts financiers de la réforme seraient les suivants :

- En 2005, la réforme n’aura pas d’incidences sur les prélèvements sociaux recouvrés en mêmetemps que l’impôt sur le revenu, puisque les dividendes32, comme l’ensemble des revenusimposés en 2005, sont ceux de l’année 2004. La perte de prélèvements sociaux ne portera quesur les dividendes versés en 2005 sur des PEA de plus de cinq ans qui seront clos en 2005.

- L’impact de la réforme portera essentiellement sur les années 2006 et suivantes, les dividendes2005 étant soumis à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux en 2006. La perte annuellede prélèvements sociaux est estimée à 410 M€ (voir tableau).

En revanche, la réforme accroîtrait les prélèvements d’impôt sur le revenu de près de 550 M€chaque année à compter de 2006, pour les personnes physiques résidentes. Au total, le gain pourles finances publiques s’élèverait à 140 M€ par an à compter de 2006 (voir tableau 1), mais ilrecouvrirait une perte de recettes substantielles pour la sécurité sociale dans l’état présent destextes.

32 Il s’agit ici des dividendes relevant d’actions détenues sur des comptes titres.


Tableau 1 - Impact financier de la réforme sur le champ des personnes physiques en 2006 (hors effet de la suppression de l’avoir fiscal pour les non-résidents)

2006

coût prélèvements sociaux -410 M€

gains d'IR 550 M€

gain total 140 M€Source : rapport du sénateur Philippe Marini, 2003 (*) - DSS

(*) Le rapport Marini retenait l’hypothèse d’un taux de prélèvement sociaux de 10% et chiffrait la perte annuelle deprélèvements sociaux à compter de 2006 à 370 M€ . Or, le taux applicable est passé de 10% à 10,15% entre 2003 et 2004suite à création de la Caisse Nationale de Solidarité pour l’Autonomie et devrait atteindre 11% en 2005 suite à la réformede l’Assurance Maladie. Pour un taux de 11%, la perte peut être estimée à 410 M€ (= 370 M€ / 10 *11, arrondi à 10 M€près).

Encadré 2 – Le nouveau régime fiscal des distributions pour les personnes physiquesDans le régime actuel, les distributions de dividendes réalisées par des sociétés françaises passibles del’impôt sur les sociétés donnent droit à un avoir fiscal égal à la moitié du montant de ces dividendes. Lerégime fiscal de ces distributions diffère selon le mode de détention des actions ayant donné lieu à dividendes: compte titre ou PEA.Si les actions sont détenues dans un compte titre, la somme des dividendes et de l’avoir fiscal est soumise àl’impôt sur le revenu, après application d’un abattement de 1 220 € pour un contribuable célibataire ou de 2440 € pour un couple marié. Dans un deuxième temps, le montant de l’avoir fiscal est retranché de celui del’impôt. Lorsque l’avoir fiscal excède le montant de l’impôt dû, l’excédent est restitué au contribuable.Si les actions sont détenues dans le cadre d’un PEA, les dividendes comme l’avoir fiscal sont exonérés d’IR àla condition qu’aucun retrait ou rachat n’ait été effectué pendant au moins cinq ans.

Dans le nouveau régime, l’avoir fiscal est supprimé. Pour les actions détenues dans le cadre d’un compte titre, l’avoir fiscal est remplacé par un abattement surles dividendes, égal à 50 % de ces mêmes dividendes. L’abattement spécifique de 1 220 € ou 2 440 € est enrevanche maintenu. Un nouveau crédit d’impôt est par ailleurs instauré ; son montant est à 50 % dudividende, dans la limite de 115 € pour un contribuable célibataire et de 230 € pour un couple marié ; ils’impute sur l’impôt précédemment calculé. Ce crédit d’impôt est remboursable, lorsqu’il excède l’impôt dû.Situation actuelle (cas d’un compte titre) :I = (D + AF – Abt) * TM – AFOù :I est l’impôt dû ; D, le montant des dividendes versés ; AF, l’avoir fiscal associé à ces dividendes (AF = ½ D) ;Abt, l’abattement spécifique, égal à 1 220 € pour un célibataire et 2 440 € pour un couple marié ;TM, le tauxmarginal d’imposition sur le revenu.

Situation nouvelle (cas d’un compte titre) :I = (½ D – Abt) * TM – CIOù :½ D est le montant des dividendes abattu de 50 % ; CI, le montant du nouveau crédit d’impôt, avec CI = Min(0,5 D ; 115 € pour un célibataire ou 230 € pour un couple).Les dividendes versés dans le cadre d’un PEA ne sont pas imposés à l’IR lorsque aucun retrait ou rachatn’intervient durant une période de cinq ans. Dans le cas d’un PEA (sans retrait ou rachat pendant 5 ans), uncrédit d’impôt égal à 50% du dividende mais plafonné à 115 euros pour un contribuable célibataire et à 230euros pour un couple marié remplace l’avoir fiscal.


6-6

LES TAXES SUR LE TABAC ET L'ALCOOL

Les prélèvements sur les tabacs ne progresseraient que de 500 millionsd’euros en 2004.

Le rendement total du droit de consommation sur les tabacs pour 2004 a été évalué en septembre2003 dans la loi de finances pour 2004, à 10 milliards d’euros, soit une augmentation de1,2 milliards d’euros par rapport à 2003. Le surplus de recette attendu reposait d’une part sur lesdeux hausses de la fiscalité d’octobre 2003 et de janvier 2004 et d’autre part sur la fusion, àcompter du 1er janvier 2004, de la taxe sur les tabacs fabriqués (affectée au BAPSA) et du droitde consommation33.

La recette devrait finalement s’élever à 9,25 milliards d’euros, soit une progression limitée à 500millions par rapport à 2003. Les deux hausses de prix des cigarettes d’octobre 2003 et de janvier2004 ont très fortement réduit les volumes de cigarettes vendues. Estimée initialement à -15%, labaisse des volumes vendus est révisée à - 21,5% en 2004 (voir graphique 1). L’élasticité desventes aux hausses de prix passerait ainsi de - 0,8 à - 09 entre 2003 et 2004.

La CNAM, dont la part affectée de droits tabac a été augmentée en 2004 (21,42% contre 15,20%en 2003) voit son montant de droit tabac progresser de près de 700 millions d’euros en 2004(1981 millions contre 1296 en 2003). Ce montant est cependant inférieur de 160 millions d’euros àce qui était prévu en loi de finances initiale (voir tableau 2).

Le BAPSA, qui bénéficie de plus de la moitié des droits tabacs en 2004 (voir fiche 14-9, encadrésur la création du FFIPSA), devrait enregistrer une recette inférieure de 390 millions d’euros aumontant prévu en loi de finances.

La CNAM bénéficierait d’un milliard d’euros de droits supplémentaires en2005.

En 2005, le rendement total du droit de consommation sur les tabacs devrait atteindre9,45 milliards d’euros, soit une progression de 200 millions (+2%) par rapport à 2004. Cette légèrehausse s’expliquerait par le retour à une certaine croissance des ventes, après les réductionstemporaires consécutives aux deux hausses de prix d’octobre 2003 et de janvier 2004.

Le projet de loi relatif à l’assurance maladie prévoit d’affecter à la CNAM une fractionsupplémentaire (31,55% contre 21,42% en 2004), correspondant à un milliard d’euros, dessommes perçues au titre du droit de consommation sur les tabacs, à compter de 2005. La CNAMbénéficierait ainsi de près de 3 milliards d’euros en 2005 (contre 2 milliards en 2004). Le budgetde l’Etat verrait son affectation de droit tabacs diminuer cette même année.

S’agissant du FFIPSA, la quote-part de droits tabacs qui lui sera affectée en 2005 devrait être lamême que celle de l’ensemble BAPSA / FFIPSA en 2004 (52,36%). Un montant de plus de 4,9milliards d’euros serait ainsi versé au nouveau fonds en 2005.

33 Voir rapport CCSS de juin 2004, chapitre 6-5.


Tableau 1 – Répartition des prélèvements sur les tabacs entre 2002 et 2005

��

2002 2003 2004 2005

FOREC (90,77%) FOREC (84,45%)CNAMTS (8,84%) CNAMTS (15,20%) CNAMTS (21,42%) CNAMTS (31,55%)FCAATA (0,39%) FCAATA (0,35%) FCAATA (0,31%) FCAATA (0,31%)

BAPSA (52,06%)Fonds de financement des

prestations sociales des non-salariés agricoles (0,3%)

Fonds de financement des prestations sociales des non-salariés agricoles (52,36%)

budget de l'Etat (25,91%) budget de l'Etat (15,78%)

taxe sur les tabacs fabriqués (art.1609 unvicies)

droit de consommation (art. 575 CGI)

BAPSA (100%)

Tableau 2 – Affectation des prélèvements sur les tabacs entre 2002 et 2005 2002 2003 2004P

(LFI 2004)2004P

(actualisée)écart

prévision 2004 2005P

droits de consommation 8 651 8 750 10 000 9 250 -750 9 450

dont part versée au FOREC 7 798 7 420

dont part versée à la CNAM 821 1 296 2 142 1 981 -161 2 981

dont part versée au budget de l'Etat 2 591 2 397 -194 1 491

dont part versée au FCAATA 32 34 31 29 -2 29

dont part versée au BAPSA / FFIPSA 5 236 4 843 -393 4 948

taxe sur les tabacs fabriqués (affectée au BAPSA), (*) non définitif 132 82 (*)

��

��

��

��

��

sources CCSS, MINEFI

Graphique 1 – Evolution des prix du tabac et du volume de cigarettes vendues depuis janvier 2002

40

50

60

70

80

90

100

110

120

130

140

150

160

janv

-02

févr

-02

mar

s-02

avr-0

2

mai

-02

juin

-02

juil-

02

août

-02

sept

-02

oct-0

2

nov-

02

déc-

02

janv

-03

févr

-03

mar

s-03

avr-0

3

mai

-03

juin

-03

juil-

03

août

-03

sept

-03

oct-0

3

nov-

03

déc-

03

janv

-04

févr

-04

mar

s-04

avr-0

4

mai

-04

juin

-04

juil-

04

indi

ce b

rut b

ase

100

en ja

nvie

r 200

2

Volumes de cigarettes livrés aux détaillants(série douanes)

Indice des prix du tabac (série INSEE)


En 2004 et 2005, avec la disparition du FOREC, seule la cotisation sur lesboissons alcooliques demeure affectée à la sécurité sociale

Les boissons alcooliques sont soumises à un droit indirect, encadré par le droit communautaire,qui diffère selon la catégorie de boisson. Une taxe additionnelle, la cotisation sur les boissonsalcooliques, s’applique en outre aux boissons dont la teneur en alcool est supérieure à 25 degrés(voir glossaire).

Depuis 2004, seule la cotisation sur les boissons alcooliques est affectée à la CNAM34, ladisparition du FOREC s’étant traduite par le transfert des droits indirects sur les boissonsalcooliques au budget de l’Etat (voir tableau 3).

Cette cotisation additionnelle au profit de la CNAM est supposée atteindre en 2005 le mêmeniveau qu’en 2004, soit 370 millions d’euros.

Tableau 3 – Répartition des prélèvements sur l’alcool entre 2001 et 20052001-2003 2004-2005

droit de consommation sur les alcools (*)droit de consommation sur les produits intermédiairesdroit de circulation sur les vins, poirés et hydromelsdroit spécifique sur les bièrescotisation sur les boissons alcooliques dite "CNAM" CNAM CNAM

FOREC budget de l'Etat

(*) à l'exception du produit de ce droit perçu dans les départements de la Corse et du prélèvement effectué au profitdu BAPSA selon les dispositions de l'article 1615 bis du CG (prélèvement supprimé à compter du 1er janvier 2004).

34 Deux autres prélèvements sur les alcools sont affectés à la sécurité sociale :- un prélèvement sur le droit de consommation sur les alcools affecté au BAPSA (CGI art. 1615 bis), dont

le rendement s’élève à 23 millions d’euros en 2003 ; ce prélèvement disparaît à compter du 1er janvier2004 ;

- une taxe sur les boissons de type « premix » (mélange préparé et conditionné à l’avance d’alcools fortset de boissons non alcooliques), dont le rendement s’élève à 0,2 million d’euros en 2003.

Ces prélèvements ne sont pas étudiés ici compte tenu de leur faible rendement.


6-7

LE TRANSFERT DU FSV AUX REGIMES DE BASE AUTITRE DU CHOMAGE

Depuis 1994, le fonds de solidarité vieillesse prend en charge les cotisations de retraite desassurés du régime général et du régime des salariés agricoles au titre de leurs périodes dechômage. Ce transfert est une charge pour le FSV et apparaît en produit dans les comptes de laCNAV (98% du transfert) et du régime des salariés agricoles (2% du transfert).

Le montant de cette prise en charge est le produit d’un effectif annuel moyen de chômeurs35 etd’une cotisation de référence annuelle assise sur une assiette forfaitaire.

L’évolution réglementaire des paramètres de calcul a fortement contribué à lacroissance du transfert au titre du chômage depuis 1994

Le versement unitaire annuel est assis conventionnellement sur une fraction du SMIC

La cotisation de référence est établie chaque année en appliquant le taux de cotisation retraite(salariale et patronale) des salariés du régime général, soit 16,35%, à une assiette forfaitaire.Cette assiette est une fraction du SMIC horaire moyen sur l’année civile multipliée par 2028heures (soit 52 semaines de 39 heures).

La fraction du SMIC retenue était de 60% en 1994 puis a été fixée à 90% à partir de 1996, ce quiexplique la forte augmentation du transfert à la charge du FSV en 1996 (voir tableau 1).

Une autre composante importante de l’évolution de ce transfert est constituée par lesrevalorisations annuelles du SMIC chaque 1er juillet. Ainsi entre 1994 et 2004, le SMIC horairemoyen s’est apprécié de 3% par an en moyenne, augmentant proportionnellement, toutes choseségales par ailleurs, le montant à la charge du FSV au titre du chômage.

Le mécanisme de convergence des rémunérations minimales, étalé entre le 1er juillet 2003 et le1er juillet 2006, conduit à une augmentation sensible de la cotisation de référence sur la période.Ainsi les hausses de 5,3% et 5,8% du SMIC horaire respectivement au 1er juillet 2003 et 2004entraînent une hausse du coût unitaire de 5,6% entre 2003 et 2004.

Le champ des chômeurs dont les cotisations sont prises en charge par le FSV a été élargi àplusieurs reprises depuis 1994

A l’origine du dispositif, seules les cotisations retraite des chômeurs indemnisés en AUD, AFR(formation), ASFNE (préretraite), AI (insertion) et ASS (réservée à certains chômeurs en fin dedroits) étaient prises en charge par le FSV. Cependant une mesure rétroactive, adoptée en 1995,inclut également dans le champ une fraction, égale à 23,5%, des chômeurs non indemnisés ainsiqu’une fraction (2/3) des chômeurs indemnisés en ASC (chômeurs en convention deconversion)36.

La fraction relatives aux chômeurs non indemnisés fut ensuite portée à 25,5% en 1998 et elles’élève à 29% depuis 199937.

35 Transmis au FSV par l’Unédic.36 La partie de ces nouvelles charges concernant rétroactivement l’année 1994 impacta cependant le compte1995 conformément au principe de comptabilisation en encaissements - décaissements en vigueur avant lepassage en droits constatés.37 Quel que soit le montant de cette fraction, le champ des chômeurs non indemnisés auxquels la CNAVvalide effectivement des droits à la retraite (c’est-à-dire ceux dont l’ancienneté dans le chômage nonindemnisé est inférieure à 1 an, ou 5 ans au delà de 55 ans) demeure le même.


Tableau 1 - Evolutions du transfert au titre du chômage et de ses paramètres de calculsdepuis 1994

AnnéeMontant transfert

(M€)Evolution SMIC horaire

moyen (€)

Part du SMIC

retenue

Cotisation annuelle de référence (€)

Evolution

Taux de prise en charge des

chômeurs non indemnisés

Taux de chômage

Taux couverture du régime

d'assurance chômage

1994 2 840 5,37 60% 1 067 23,5% 12,1%1995 3 698 30,2% 5,53 60% 1 100 3,1% 23,5% 11,4%1996 5 153 39,4% 5,73 90% 1 709 55,4% 23,5% 12,1%1997 5 429 5,4% 5,90 90% 1 759 2,9% 23,5% 12,1% 41,9%1998 5 691 4,8% 6,07 90% 1 812 3,0% 25,5% 11,5% 41,2%1999 6 316 11,0% 6,17 90% 1 841 1,6% 29,0% 10,8% 41,4%2000 5 552 -12,1% 6,31 90% 1 883 2,3% 29,0% 9,5% 41,9%2001 5 548 -0,1% 6,54 90% 1 952 3,6% 29,0% 8,7% 45,4%2002 6 194 11,6% 6,75 90% 2 014 3,2% 29,0% 9,0% 50,0%2003 6 899 11,4% 7,01 90% 2 092 3,9% 29,0% 9,7% 52,6%2004 7 293 5,7% 7,40 90% 2 208 5,6% 29,0% 9,8% 51,2%2005 7 308 0,2% 7,73 90% 2 307 4,5% 29,0% 9,4% 49,0%

Sources : données Unédic et FSV, calculs DSSLecture : En 2003, le montant du transfert au titre du chômage à la charge du FSV s’est élevé à 6899 M€ soitune progression de 11,4% par rapport à l’année précédente. La cotisation annuelle de référence, soit 2092 €en hausse de 3,9% par rapport à 2002, est assise sur le SMIC horaire moyen se montant à 7,01 € en 2003.

• Montant du transfert : c’est le produit de la cotisation annuelle de référence par un effectif de chômeurscomposé des chômeurs indemnisés (hors bénéficiaires de l’ASC), d’un pourcentage des chômeurs nonindemnisés (indiqué dans la colonne taux de prise en charge des CNI) et des deux tiers des bénéficiairesde l’ASC.

• Taux de chômage : il s’agit du taux de chômage au sens du BIT en moyenne annuelle. Ce taux n’estpas, en toute rigueur, cohérent avec les effectifs de chômeurs intervenant dans le calcul du montant dutransfert à la charge du FSV, puisqu’il repose sur une définition du chômage un peu différente. Il reflètenéanmoins de manière satisfaisante les évolutions des effectifs de chômeurs dont les cotisations sontprises en charge par le FSV.

• Taux de couverture RAC (données disponibles à partir de 1997 seulement) : il s’agit du rapport desmoyennes du nombre de chômeurs indemnisés en ARE (anciennement AUD) et du potentielindemnisable, constitué des demandeurs d’emploi des catégories 1, 2, 3 et 6, 7, 8 de l’ANPE ainsi quedes dispensés de recherche d’emploi (DRE).

Commentaire des principales évolutions :

• les années 1995 et 1996 sont marquées par de très fortes hausses en raison d’une part d’unélargissement du champ de la prise en charge (ajout des bénéficiaires de l’ASC et des chômeurs nonindemnisés en 1995), et d’autre part d’une augmentation de l’assiette de calcul des cotisations (passagede 60% à 90% du SMIC en 1996) ;

• en 1998 et 1999, malgré une baisse sensible du chômage, le montant du transfert demeure trèsdynamique en raison de l’augmentation de la fraction des chômeurs non indemnisés pris en charge(passant en 2 ans de 23,5% à 29%) ;

• l’exercice 2000 est marqué par une décrue importante du chômage, qui, combinée à une stabilité du tauxde couverture, conduit à une baisse de plus de 11% du montant du transfert ;

• l’effet de la poursuite de la baisse du chômage en 2001 sur le transfert est en revanche neutralisé parune hausse importante du taux de couverture ;

• les exercices 2002 et 2003 voient le taux de couverture du chômage continuer de progressersensiblement sous l’effet de la dégradation du marché de l’emploi ce qui provoque une augmentationmécanique de la charge du FSV au titre du chômage ;

• en 2004, le taux de chômage devrait se stabiliser et le taux de couverture amorcerait sa décrue en raisonde la montée en charge des dispositions relatives à la convention Unédic 2003 ; néanmoins les haussesdu SMIC, supérieures à 5% en 2003 et 2004 conduiraient à une hausse du montant du transfert de5,7% ;

• en 2005, la baisse conjointe du taux de chômage (amélioration de la conjoncture économique) et du tauxde couverture (effet nouvelle convention Unédic) compenseraient la hausse du SMIC moyen.


Par ailleurs, de nouvelles allocations chômage ont été intégrées dans le champ de la prise encharge : il s’agit, en 2001, de la CATS (cessation anticipée d’activité pour certains travailleurssalariés de l’industrie automobile) et, en 2002, de l’AER (allocation équivalent retraite remplaçantl’ASA – allocation spécifique d’attente - pour les bénéficiaires de l’ASS).

De la variation du chômage à l’évolution du transfert à la charge du FSVLe partage entre chômeurs indemnisés et chômeurs non indemnisés importe autant que l’effectifglobal de chômeurs pour décrire le lien entre le taux de chômage et le montant du transfert.

En effet, compte tenu du mode de calcul du transfert, un chômeur non indemnisé ne représentepour le FSV que 29% du coût d’un chômeur indemnisé.

Les deux dernières conventions Unédic, mises en œuvre respectivement en 2000 et 2003, ont unimpact important sur le taux de couverture du chômage par le régime d’assurance chômage(RAC). Ce taux est le ratio du nombre de chômeurs pris en charge par le RAC au titre de l’AUD oude l’ARE (hors formation) sur le potentiel indemnisable. Il constitue un bon indicateur de larépartition entre chômeurs indemnisés et non indemnisés.

La période 2000-2003 est caractérisée par une hausse soutenue du taux de couverture. La partdes chômeurs indemnisés s’accroît en raison d’une part de l’assouplissement des conditionsd’accès à l’indemnisation prévue dans la convention Unédic 2000, d’autre part en raison duretournement conjoncturel sur le marché de l’emploi survenu au cours de l’année 2001. Lesdestructions d’emplois au cours de cette période ont considérablement augmenté le nombre dechômeurs ayant droit à une indemnisation après la rupture de leur contrat de travail. Cet effetexplique largement la hausse de près de 25% du montant du transfert à la charge du FSV entre2001 et 2003.

La convention Unédic 2003, diminuant la durée moyenne d’indemnisation du chômage par le RACde plus de 7 mois, devrait entraîner à terme une baisse du taux de couverture.

Lors de la signature de cette convention, les nouvelles conditions d’indemnisation ne devaients’appliquer qu’au flux de nouveaux chômeurs à partir du 1er janvier 2003, puis concerner le stockdans un deuxième temps, à partir du 1er janvier 200438.

Cependant, les chômeurs initialement concernés par le basculement dans les nouvelles règlesd’indemnisation au 1er janvier 200439, dits chômeurs « recalculés », se sont vus finalement rétablirleur ancien droit. Dès lors l’effet de la convention 2003 sur le taux de couverture ne commenceraà se faire sentir qu’à la fin de l’année 200440 et poursuivra sa montée en charge les annéessuivantes.

Par ailleurs, la mesure de retraite anticipée prévue dans la loi retraite votée en 2003 devraitalléger le transfert à la charge du FSV en permettant à un certain nombre de chômeurs âgés deprendre leur retraite plus tôt.

38 Le stock comprend tous les chômeurs indemnisés au 31 décembre 2003 dont la date de rupture du contratde travail ouvrant droit à l’indemnisation est antérieure au 31 décembre 2002. Les chômeurs dont la date derupture du contrat de travail est postérieure à cette date constituent le flux et se voient appliquer les nouvellesrègles d’indemnisation prévues dans la dernière convention Unédic.39 C’est à dire le stock (voir note précédente).40 Les nouvelles filières ne s’appliquant plus qu’au flux de nouveaux chômeurs et non plus au stock, il fautattendre que les chômeurs indemnisés à partir du 1er janvier 2003 arrivent en fin de droits en raison duraccourcissement de la durée d’indemnisation pour que les économies afférentes commencent à se prendreeffet.


Tableau 2 – Part du transfert FSV au titre du chômage dans les recettes de la CNAV

Année Produits CNAV (M€)

Transfert FSV (M€)

Part des recettes (%)

1994 47 759 2 775 5,81995 53 918 3 618 6,71996 53 500 5 048 9,41997 55 844 5 325 9,51998 58 744 5 594 9,51999* 62 948 6 208 9,92000 64 195 5 458 8,52001 68 574 5 454 8,02002 70 334 6 089 8,72003 73 058 6 782 9,32004 75 114 7 171 9,52005 77 357 7 344 9,5

Source : FSV, DSS(*) A partir de 1999, les comptes du régime général sont présentés en droits constatés et non plus enencaissements décaissements, d’où une rupture dans les séries des recettes de la CNAV. En revanche lemode de comptabilisation du transfert FSV au titre du chômage n’est pas en toute rigueur du droit constatépour des raisons statistiques. En effet, au moment de la clôture des comptes (mars de l’année N+1 pourl’exercice N), les effectifs définitifs de chômeurs ne sont pas encore connus de l’Unédic (ils ne le seront qu’ennovembre N+1). Dès lors, un acompte basé sur des effectifs prévisionnels est inscrit dans les comptes et unerégularisation sera enregistrée l’exercice suivant.Lecture : En 2003, les produits de la CNAV se sont élevés à 73,1 Mds€, le transfert du FSV au titre duchômage, soit 6,8 Mds€, assurant 9,3% des recettes de la CNAV lors de cet exercice.Remarque : les chiffres du transfert présentés dans ce tableau diffèrent de ceux du tableau 1 puisqu’ils sontlimités au régime général.

Tableau 3 – Sensibilité du transfert au titre du chômage aux paramètres de calcul

Impact en 2005… …d'une hausse supplémentaire de 1% du SMIC au 1er juillet 2005

…d'une hausse de 1 point du ratio CI/CNI

…d'une hausse de 1 point de la fraction du SMIC intégrée dans l'assiette

…d'une hausse de 1 point de la fraction des CNI pris en charge

Transfert FSV au titre du chômage + 35 M€ + 70 M€ + 80 M€ + 40 M€

Source : DSSLecture : le tableau présente l’impact de quatre scénarios de modification des paramètres et variablesintervenant dans la prévision du montant du transfert au titre du chômage en 2005.• hausse de 1% supplémentaire du SMIC au 1er juillet 2005 : chaque point de hausse du SMIC

augmenterait le transfert d’environ 35 M€ (70 M€ en année pleine) via une hausse de la cotisationunitaire ;

• hausse de 1 point du ratio de l’effectif de chômeurs indemnisés sur l’effectif de chômeurs nonindemnisés : à effectif global de chômeurs inchangé, compte tenu du coût plus élevé de la prise encharge des cotisations retraite d’un chômeur indemnisé par rapport à un chômeur non indemnisé, lemontant du transfert augmenterait de 70 M€ en 2005 ;

• hausse de 1 point de la fraction du SMIC incluse dans l’assiette : passer de 90% à 91% coûterait au FSV80 M€ supplémentaire en 2005 ;

• hausse de 1 point de la fraction des chômeurs non indemnisés pris en charge : passer de 29% à 30%coûterait au FSV 40 M€ en 2005.

Remarque : les scénarios présentés envisagent une hausse des paramètres et des variables intervenantdans le calcul du transfert au titre du chômage. En cas de baisse, on enregistrerait des économieséquivalentes.

THEME 7LES PRESTATIONS MALADIE ET AT-MP

7-1

ONDAM 2003L’objectif national des dépenses d’assurance maladie pour 2003 avait été fixé par la loi definancement de la Sécurité sociale à 123,5 milliards d’euros, en augmentation de 5,3 % parrapport à la base 2002 telle qu’elle était estimée à l’automne 2002 (tableau 1). Cette base 2002intègrait d’important transferts de l’État vers l’assurance maladie, principalement les crédits deremplacement des protocoles hospitaliers (300 millions d’euros), le financement des centres desoins spécialisés aux toxicomanes (110 millions d’euros) et le Fonds de Modernisation desCliniques Privées (180 millions d’euros).

En 2003, les dépenses du champ de l’objectif ont augmenté de 6,2%Selon les comptes définitifs des régimes, les dépenses du champ de l’ONDAM se sont finalementélevées à 124,6 milliards d’euros en 2003 en progression de 6,2 % par rapport à 2002. Ledépassement par rapport à l’objectif est donc de près de 1,1 milliard d’euros. Les réalisationsdéfinitives de l’ONDAM 2003 sont proches de l’estimation présentée dans le rapport de juindernier : elles lui sont inférieures de 170 millions d’euros répartis à hauteur de 70 M€ pour lessoins de ville, 30 M€ pour les établissements et 70 M€ pour les DOM. L’analyse établie en juindernier reste donc d’actualité.

Une progression très rapide des dépenses de ville

La forte progression des dépenses de soins de ville en 2002 (+7,8 %) s’est poursuivie en 2003 àun rythme à peine moins soutenu (+7,3 %). La tendance des volumes a été forte sur la quasi-totalité des postes, à l’exception notable des indemnités journalières dont le rythme d’évolutions’est ralenti significativement. Les mesures de revalorisation des honoraires des professionnels desanté, pour un coût estimé à 740 millions d’euros (tableau 2), ont également fortement contribué àla croisssance des dépenses de ville en 2003. La relative décélération des dépenses de ville tientdonc essentiellement aux mesures d’économies sur le médicament.

Une croissance encore rapide des versements aux établissements

Les versements des régimes d’assurance maladie aux établissements ont augmenté à un rythmerelativement rapide (+ 5,1 %) : deux à trois points de plus que la tendance de long terme. Cettecroissance porte sur l’ensemble des postes qui évoluent chacun à un rythme soutenu : 4,8 % pourles établisssement sanitaires publics, 5,2 % pour les cliniques et enfin 6,4 % dans le secteurmédico-social dans un contexte de croissance soutenu depuis plusieurs années.

Une forte croissance des dépenses dans les départements d’outre mer

Les dépenses de prestations dans les départements d’outre mer ont augmenté de 9,5% en 2003.Ce taux de progression très élevé s’inscrit dans une tendance de croissance rapide des dépensesd’assurance maladie depuis plusieurs années dans les départements d’outre-mer.

LES PRESTATIONS MALADIE ET AT-MP 119

Tableau 1 Décomposition de l’évolution de l’ONDAM entre 2002 et 2003

en milliards d’eurosObjectif 2003 Réalisations 2003

Objectif 2003

Obj. / Base 2002(a)

Obj. / Réal. 2002(b)

Réalisations 2003

Ecart à l'objectif

Evolution 2003

Structure 2003

Contribution à la

croissance

Soins de ville 54,4 57,8 5,6% 6,1% 58,4 0,7 7,3% 46,9% 54,4%Dépenses déléguées 25,0 26,7 7,0% 21,5% 24,0%Autres soins de ville 29,5 31,7 7,6% 25,4% 30,4%

Etablissements 59,9 62,7 4,9% 4,6% 62,9 0,3 5,1% 50,5% 41,7%Etablissements sanitaires publics 44,1 46,1 4,6% 4,4% 46,3 0,2 4,8% 37,1% 29,2%

Dont Etablissements sous DG 43,6 45,8 4,6% 4,9% 45,8 0,0 4,9% 36,8% 29,5%Cliniques privées 7,3 7,5 4,8% 3,5% 7,7 0,1 5,2% 6,2% 5,2%Etablissements médico-sociaux 8,4 9,0 6,7% 7,0% 9,0 -0,1 6,4% 7,2% 7,4%

Personnes handicapées 5,5 5,9 5,8% 6,1% 5,7 -0,1 3,9% 4,6% 2,9%Personnes âgées 2,9 3,2 8,2% 8,7% 3,3 0,1 11,2% 2,6% 4,5%

Réseaux 0,0 0,0 ns ns 0,02 0,0 ns 0,0% 0,2%ONDAM Métropole 114,3 120,5 5,3% 5,4% 121,4 0,9 6,2% 97,4% 96,4%Prestations des DOM 2,7 2,8 6,5% 4,8% 3,0 0,1 9,5% 2,4% 3,5%Ressortissants français à l'étranger 0,2 0,2 0,0% -2,5% 0,2 0,0 4,4% 0,2% 0,1%ONDAM France entière 117,3 123,5 5,3% 5,3% 124,6 1,1 6,2% 100,0% 100,0%

Réalisations 2002

Lecture : La colonne (a) indique les objectifs de taux d’évolution des différents postes de dépenses par rapport à la base 2002 tellequ’elle était estimée lors de la Commission des comptes de la sécurité sociale de septembre 2002. Les objectifs de chaque sous-enveloppe étant fixés en valeur et non en taux d’évolution, la réévaluation de la réalisation 2002 (suite à la prise de connaissance desdépenses effectives de la fin de l’année 2002) modifie les taux de croissance que doivent respecter chaque sous-enveloppe pouratteindre l’objectif en 2003 : ces taux de croissance modifiés sont indiqués dans la colonne (b).A noter : L'évolution entre 2002 et 2003 est calculée à champ comparable; les montants de l'année 2002 ne correspondent donc pasaux charges réelles de l'année 2002.

Tableau 2Impact sur les soins de ville de 2003

des mesures de revalorisation et d’économie prises en 2002 et 2003en millions d’euros

Effetannée pleine

Impactsur

2002

Effet report

sur 2003

Effetannée pleine

Impactsur

2003

Effet report

sur 2004

Omnipraticiens 618 376 242 73 46 27Spécialistes 110 61 49 219 100 119Chirurgiens-dentistes 0 0 0 74 66 8Sages-femmes 2 1 1 0 0 0Infirmières 200 134 66 119 68 51Masseurs-kinésithérapeutes 55 53 2 21 12 10Orthophonistes 25 21 4 3 3 0Orthoptistes 4 2 2 0 0 0Biologistes 90 37 53 0 0 0Transports sanitaires 44 29 15 40 8 32Total des mesures sur les honoraires de professionnels

1 148 714 435 549 302 246

Centres de santé 0 0 0 23 11 13Médicaments -136 -65 -71 -539 -281 -258Total des mesures sur les autres soins de ville

-136 -65 -71 -516 -271 -245

Total des mesures sur les dépenses de soins de ville 1 012 648 364 33 31 1

Mesures mises en œuvre en 2002

Mesures mises en œuvre en 2003

7-2

ONDAM 2004L’objectif national des dépenses d’assurance maladie pour 2004 a été fixé par la loi definancement de la Sécurité sociale à 129,7 milliards d’euros en augmentation de 4 % par rapport àla base 2003 telle qu ‘elle était estimée à l’automne 2003.

Selon les prévisions réalisées à partir des données en dates de soins fin mai, l’exécution de laLFSS 2004 conduirait à un montant de dépenses de 131 milliards d’euros soit une progressiondes dépenses de 5,2 % par rapport aux dépenses constatées en 2003 et un dépassement del’objectif de 1,3 milliard d’euros dont 0,9 milliard au titre des seuls soins de ville.

Le dynamisme des dépenses de médicaments et de dispositifs médicaux estlargement à l’origine du dépassement de 900 millions d’euros sur les soins deville

L’année 2004 devrait être marquée par un léger ralentissement des dépenses ambulatoires, quiparaît néanmoins insuffisant pour espérer un respect de l’objectif. Comme l’indique la fiche 7-4consacrée à l’analyse de la conjoncture de soins de ville, cet infléchissement est lié auxremboursements d’honoraires de certains professionnels de santé libéraux et aux indemnitésjournalières. En revanche, les médicaments et les dispositifs médicaux, poursuivent uneprogression très soutenue dans le prolongement de la tendance des années antérieures.

Les remboursements d’honoraires sont caractérisés en 2004 par une stabilisation desvolumes et la faiblesse des mesures tarifaires

L’infléchissement constaté sur les remboursements d’honoraires est lié d’une part à un moindreimpact des hausses tarifaires par rapport aux deux années précédentes et d’autre part à unerelative stabilisation des volumes de certaines professions.

Après avoir dépassé 700 millions d’euros les deux années précédentes, le coût en 2004 desmesures de revalorisation s’élèverait à 320 millions d’euros. L’essentiel de ces mesures derevalorisation a été pris en 2003 et concerne d’abord les spécialistes et les infirmières.

Une décélération relative du rythme d’évolution de l’activité pourrait donc s’observer en 2004 : del’ordre de 2% contre 4% pour la tendance de long terme. Plusieurs explications peuvent êtreavancées concernant ce ralentissement sans que l’on puisse en conclure pour autant à soncaractère pérenne :

- des mesures prises récemment, notamment la suppression des exonérations de ticketmodérateur pour les soins faisant suite à des actes cotés plus de 50, contribuent à ceralentissement ; de façon générale, la politique de maîtrise médicalisée des dépenses desanté et la gestion du risque (à travers des contrôles accrus des caisses d’assurancemaladie) ont pu infléchir le rythme des dépenses ;

- le niveau d’honoraires relativement élevé atteint en 2004 à la suite des revalorisationstarifaires et de la croissance de l’activité en 2002 et 2003 (plus de 14 % sur deux ans) ;

- l’absence d’épidémie en début d’année ;

- l’annonce de la réforme de l’assurance maladie, qui a pu entraîner un réflexe deresponsabilisation de la part des assurés et des acteurs du système de santé.


Décomposition de l’ONDAM 2004 et prévisions 2004en milliards d’euros

Objectif 2004 Prévisions tous régimes

Objectif 2004Obj. / Base

2003(a)

Obj. / Réal. 2003(b)

Prévisions actuelles tous

régimes

Ecart à l'objectif Evolution

I. Métropole 126,3 3,9% 4,1% 127,4 1,1 5,0%I.1. Soins de ville 60,5 3,2% 3,5% 61,4 0,9 5,1% I.1.1. Objectif délégué 27,7 2,9% 3,6% 27,7 0,0 3,6% I.1.2. Autres dépenses de ville 32,8 3,3% 3,4% 33,7 0,9 6,3%I.2. Versements aux établissements 65,8 4,6% 4,6% 66,0 0,1 4,9% I.2.1. Etablissements sanitaires 48,0 4,1% 3,8% 48,1 0,1 4,0% I.2.1.1. Etablissements sanitaires sous DG 47,6 4,1% 4,0% 47,6 0,0 4,0% I.2.2. Médico-social 9,8 7,4% 8,6% 9,8 0,0 8,6% I.2.2.1. médico-social (E.I. - A.H.) 6,2 6,0% 8,3% 6,2 0,0 8,3% I.2.2.1. médico-social (personnes âgées) 3,6 10,0% 9,1% 3,6 0,0 9,1% I.2.3. Cliniques privées 8,0 4,1% 5,0% 8,1 0,1 5,7%II. Ressortissants français à l'étranger 0,2 3,0% -3,9% 0,2 0,0 3,0%III. Prestations DOM 3,1 6,0% 2,2% 3,3 0,2 10,0%IV. Réseaux 0,1 171,7% 495,2% 0,1 0,0 495,2%ONDAM 129,7 4,0% 4,1% 131,0 1,3 5,2%

Lecture : La colonne (a) indique les objectifs de taux d’évolution des différents postes de dépenses par rapport à la base 2003telle qu’elle était estimée lors de la Commission des comptes de la sécurité sociale de septembre 2003. Les objectifs dechaque sous-enveloppe étant fixés en valeur et non en taux d’évolution, la réévaluation de la réalisation 2003 (suite à la prisede connaissance des réalisations provisoires de 2003) modifie les taux de croissance que doivent respecter chaque sous-enveloppe pour atteindre l’objectif en 2004 : ces taux de croissance modifiés sont indiqués dans la colonne (b).

Récapitulatif de l’impact sur 2004 des mesures prises en 2003 et 2004en millions d’euros

Effets des mesures 2003

en 2004

Effets des mesures 2004

en 2004

Total des effets des mesures

en 2004

Omnipraticiens 27 12 39Spécialistes 119 15 133Chirurgiens-dentistes 8 0 8Sages-femmes 0 0 0Infirmières 51 0 52Masseurs-kinésithérapeutes 10 32 42Orthophonistes 0 1 1Orthoptistes 0 0 0Biologistes 0 1 1Transports sanitaires 32 10 42Honoraires 246 72 318Centres de santé 13 0 13Médicaments -258 -153 -411Autres soins de ville -245 -153 -399Total 1 -81 -80


Accélération des dépenses de médicaments et de dispositifs médicaux

Les mesures engagées (réforme de la marge, baisse du taux de remboursement del’homéopathie) ainsi que la montée en charge des génériques ne suffisent pas enrayer la fortecroissance des dépenses de médicaments. Celle-ci s’explique principalement par celle desmédicaments remboursés à 100 %.

Les dépenses en établissements devraient progresser de 4,9% en 2004Les dépenses en établissements devraient s’élever à 66 milliards d’euros en 2004 soit 150millions d’euros de plus que l’objectif. Leur croissance, voisine de celle de 2003 (4,9% contre5,1%), resterait sensiblement plus forte que la tendance de long terme (cf. graphique ci-contre).Une certaine décélération se fait jour dans les établissements sanitaires publics tandis que lesdépenses afférentes aux cliniques et aux établissements médico-sociaux continuent de croître àun rythme plus soutenu.

Le dépassement de l’objectif des établissements sanitaires publicsest lié aux dépenses hors budget global

Les versements de la dotation globale en 2004 devraient s’inscrire dans les limites définies lors dela définition de l’objectif. Les dépenses hors budget global (consultations externes, conventionsinternationales, établissements hors DG, …) devraient également progresser dans les limitesdéfinies par l’objectif avec toutefois un dépassement de l’ordre de 90 millions lié principalement àla sous-estimation de la base de dépenses de 2003.

Une croissance soutenue de l’activité des cliniques

Pour ce poste de dépenses, une prévision de +1,6% en volume conjuguée à la revalorisation destarifs de 4,1% devrait conduire à une progression de 5,7% (contre 5,2% en 2003). Il en résulteraitun dépassement de l’ordre de 60 millions d’euros.

L’objectif de l’enveloppe médico-sociale pourrait être respecté

S’agissant l’enveloppe « personnes handicapées », la poursuite du plan de création de placesdevrait conduire les dépenses à progresser rapidement en 2004 (environ 8% contre 4% en 2003).Cette forte croissance des dépenses serait toutefois compatible avec un respect de l’objectif 2004.

S’agissant de l’enveloppe « personnes âgées », les dépenses à fin août 2003 donnent unéclairage très insuffisant pour établir une prévision fiable. En effet, le respect de l’objectif dépendessentiellement de l’impact des mesures nouvelles (revalorisations catégorielles, poursuite duplan de médicalisation des établissements, création de places, etc) dont les effets ne se traduisentdans les versements de l’assurance maladie que très tardivement dans l’année (dernier trimestre).

L’objectif des DOM devrait être dépassé de plus de 200 millions d’eurosLes dépenses des DOM garderaient un rythme toujours élevé, de l’ordre de 10%. Une base 2003sous-estimée par rapport aux réalisations définitives pour le calcul de l’objectif devraient conduireà un dépassement de l’ordre de 200 millions d’euros.


Montants relatifs et évolution des différentes enveloppes de l’ONDAM pour 2003 et 2004

��

��

��

��

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

14,0%

0,0% 2,0% 4,0% 6,0% 8,0% 10,0% 12,0% 14,0%

Prévisions pour 2004

Evol

utio

n 20

03Personnes âgées

Personnes handicapées

Dépenses déléguées (honoraires libéraux)

Autres dépenses de ville (médicaments, IJ…)

Etablissements sanitaires

Cliniques privées

Prestations DOM

Evolution annuelle des dépenses en établissements depuis 1997

-1%

0%

1%

2%

3%

4%

5%

6%

7%

8%

9%

10%

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004(prév)

Etablissementsmédico-sociaux

Cliniques privées

Versementstotaux auxétablissements Etablissementssanitairespublics

source : DSSSoins de ville remboursés dans les départements d’outre-mer

(données trimestrielles du régime général corrigées du nombre de jours ouvrés en millions d’euros)

150

200

250

300

350

400

Tri m 1

1998

Tri m 1

1999

Tri m 1

2000

Tri m 1

2001

Tri m 1

2002

Tri m 1

2003

Tri m 1

2004

source : CNAMTS – DSS

7-3

ONDAM 2005Dans l’attente du vote de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2005, l’hypothèseretenue dans les comptes est celle d’une augmentation de 3,2 % des dépenses dans le champ del’ONDAM, par rapport aux prévisions actuelles pour 2004.

Le taux de croissance de 3,2 % correspond à une tendance des dépenses d’assurance maladie (ycompris effet report) de l’ordre de 5,5 % sur laquelle se greffent les effets de mesures décidées en2004 et les économies liées à la mise en œuvre de la réforme de l’assurance maladie (soit 3,5milliards d’euros sur l’ensemble des régimes).

ONDAM 2005 125

7-4

LA CONSOMMATION DE SOINS DE VILLEDU REGIME GENERAL EN 2004

La progression des dépenses de soins de ville du régime général s’est ralentie au premiersemestre 2004 mais devrait toutefois rester forte en 2004 avec une tendance de l’ordre de 5,4%contre plus de 7% en 2002 et 2003. Cet infléchissement est essentiellement dû auxremboursements d’honoraires41 de certains professionnels libéraux et aux indemnités journalières.Les médicaments et les dispositifs médicaux poursuivent une croissance très soutenue dans leprolongement de la tendance des années antérieures.

Après deux années de forte croissance (7%), la progression desremboursements d’honoraires se ralentit et devrait s’établir autour de 4%

Alors que la tendance de long terme des remboursements d’honoraires libéraux est de l’ordre de4% en volume, les progressions des années 2002 et 2003 ont été de l’ordre 7% sous l’effet desrevalorisations tarifaires (3 points). Pour 2004, la tendance en volume est de l’ordre de 2%seulement, en retrait par rapport à la tendance de long terme. A cette évolution tendancielles’ajoutent des effets de mesures pour 1,1 point et un effet de jours ouvrés exceptionnellementélevé (0,7 point) conduisant à retenir une croissance tendancielle des honoraires remboursés parle régime général de 3,7%.

Après deux années de forte croissance, les remboursements d’honoraires des généralistesse stabilisent

Les remboursements d’honoraires des généralistes présentent un profil particulier en raisonnotamment de la réforme de la tarification des visites de 2002 qui a conduit à modifier lescomportements. Après une tendance en volume relativement stable entre 2001 et 2002, l’année2003 a connu une évolution rapide, notamment en fin d’année (épidémie). En revanche, dès lemois de janvier 2004, les remboursements d’honoraires se sont stabilisés. D’abord imputable àl’absence d’épidémie, cette inflexion pourrait se confirmer. Les remboursements d’honoraires desgénéralistes pourraient donc se stabiliser voire diminuer si le contexte épidémique de la find’année 2004 s’avère modéré. Au total, la progression annuelle moyenne sur la période 2001-2004 demeurerait cependant élevée : de l’ordre de 4,5 %.

Spécialistes : un léger infléchissement compensé par des revalorisations tarifaires

Après une stabilisation en début d’année 2003, les remboursements d’honoraires des spécialistesont progressé rapidement de septembre 2003 à février 2004. Depuis lors, ils semblent marquer uninfléchissement léger en volume. Celui-ci est atténué par les effets de certaines revalorisations.

Un ralentissement des remboursements d’honoraires de paramédicaux liés notamment àl’effet de « la mesure K50 »

Les remboursements d’honoraires paramédicaux affichent une stabilisation en glissement annuelqui conduirait à une évolution en 2004 en retrait de 4 points par rapport à 2003.

41 Il faut bien distinguer les remboursements d’honoraires, soit les prestations versées par l’assurancemaladie et les honoraires eux-mêmes qui sont les montants perçus par les professionnels de santé (ycompris ticket modérateur, dépassements, et honoraires non remboursés).


Conjoncture des dépenses de soins de ville remboursées par le régime généralEvolutions annuelles Année 2003 Tendance 2004 / 2003 Effet prix

01/00 02/01 03/02 Montants Struct. Evolution Contrib. à la crois. 2002 2003 2004

Soins de Ville 7,2% 7,7% 7,0% 48 732 100,0% 5,4% 100,0% 1,3% 1,4% 0,3%Dépenses déléguées 4,9% 7,0% 7,0% 22 191 45,5% 3,7% 31,5% 2,8% 2,4% 0,5%

Honoraires privés 3,8% 5,3% 6,2% 13 611 27,9% 3,2% 14,8% 2,8% 2,7% 0,4%généralistes 1,9% 7,1% 7,6% 4 533 9,3% -1,0% -1,9% 8,7% 6,8% 0,0%spécialistes 2,8% 4,9% 5,1% 6 705 13,8% 5,6% 10,4% 0,1% 0,4% 0,7%sages femmes 11,4% 11,2% 8,7% 71 0,1% 7,1% 0,2% 2,4% 3,3% 0,0%dentistes 10,3% 2,8% 6,6% 2 308 4,7% 4,5% 3,7% 0,1% 1,5% 0,2%

Honoraires paramédicaux 5,9% 9,6% 8,0% 4 382 9,0% 3,8% 7,3% 4,4% 2,8% 1,0%infirmières 3,4% 10,2% 10,7% 2 165 4,4% 4,5% 5,7% 5,8% 5,0% 1,8%kinésithérapeutes 9,2% 8,4% 5,0% 1 870 3,8% 2,5% 1,3% 2,7% 0,5% 0,3%orthophonistes 3,8% 12,9% 8,3% 309 0,6% 6,6% 0,9% 5,8% 2,0% 0,0%orthoptistes 5,2% 12,9% 15,3% 32 0,1% 7,1% 0,2% 1,0% 1,0% 0,0%

laboratoires 6,2% 10,8% 9,4% 2 414 5,0% 6,4% 7,9% 1,0% 1,8% 0,0%transports 9,8% 9,4% 7,9% 1 783 3,7% 3,6% 2,7% 1,2% 0,6% 0,7%

Autres soins de ville 9,2% 8,3% 7,0% 26 541 54,5% 6,7% 68,6% 0,1% 0,6% 0,1%médicaments 8,9% 6,6% 6,8% 15 366 31,5% 8,4% 47,7% -1,2% -0,5% -1,0%

dont remboursés à 100% et 80% 12,0% 11,8% 11,5% 8 398 17,2% 14,7% 77,7% -1,1% -0,5% -1,0%dont remboursés à 35% et 65% 5,9% 1,5% 1,5% 6 968 14,3% 0,9% 0,5% -1,2% -0,4% -1,0%

Indemnités journalières 8,7% 10,9% 6,7% 7 413 15,2% 0,9% 2,4% 2,5% 2,4% 1,8%dont IJ maladie - 3 mois 9,1% 5,3% 3,2% 3 061 6,3% -2,2% -1,2% 2,5% 2,4% 1,8%dont IJ maladie + 3 mois 6,7% 19,4% 11,4% 2 230 4,6% 4,2% 5,9% 2,5% 2,4% 1,8%

Dispositifs médicaux 14,8% 11,9% 10,0% 2 911 6,0% 12,2% 19,3% 1,1% 1,7% 1,7%

En milions d'euros, à prix courant

2 355

2 855

3 355

3 855

4 355

janv-97 janv-98 janv-99 janv-00 janv-01 janv-02 janv-03 janv-04

Soins de Ville


Ce ralentissement s’explique à hauteur de près de 3 points par la suppression, en LFSS 2004, del’exonération du ticket modérateur pour les soins faisant suite à des actes cotés plus de 50. Enoutre, pour près de 2 points, le ralentissement s’explique aussi par de moindres effets sur 2004des revalorisations tarifaires.

Les frais de transports des malades sont affectés par les mesures de la LFSS 2004

Les frais de transports des malades, poste de dépense traditionnellement très dynamique, ontaffiché un ralentissement à partir du deuxième trimestre 2003 puis, depuis le début de l’année2004, une relative stabilisation. Aussi, alors que la tendance de long terme s’établit à près de10%, leur progression en 2003 a été de 7,8% et pourrait s’établir à moins de 4% en 2004.

Le ralentissement des remboursements des frais de transports des malades s’explique en partie,comme pour les actes paramédicaux, par la suppression de l’exonération du ticket modérateurpour les soins faisant suite à des actes cotés plus de 50. Cependant, la baisse du taux deremboursement observée depuis le début de l’année («seulement» 1,3% soit 30M€ d’économie)ne permet pas d’expliquer la totalité de l’infléchissement constaté. Au-delà de l’effet mécaniquesur le taux de remboursement, il y aurait donc bien un changement de tendance sur les volumesqui pourrait s’expliquer par des modifications de comportements pouvant d’ailleurs être liées àcette suppression de l’exonération du ticket modérateur et/ou à une gestion du risque plus active.

Les remboursements d’analyse de biologie médicale, malgré un léger ralentissement en 2004 parrapport aux années précédentes, continuent de progresser rapidement.

Les autres soins de ville, particulièrement les médicaments, gardent uneprogression rapide

L’infléchissement constaté sur les remboursements d’honoraires des professionnels de santélibéraux ne se retrouve pas sur les « autres soins de ville » (médicaments, dispositifs médicaux etindemnités journalières) dont la forte progression résulte d’une accélération des dépenses demédicaments et dispositifs médicaux mais masque un ralentissement des indemnités journalières.

Les médicaments et les dispositifs médicaux progressent toujours à un rythme trèssoutenu

Les médicaments affichent une accélération sensible en 2004. Alors que le rythme des dépensesavait légèrement ralenti en 2002 et 2003 (6,7 %) les médicaments remboursés par le régimegénéral pourraient renouer avec la tendance de long terme (entre 8 % et 9 %).

Cette croissance du médicament s’explique principalement par un glissement de la consommationdes médicaments les moins chers vers les plus coûteux (effet structure) ainsi que par larétrocession hospitalière. En revanche, les volumes en unités vendues évoluent très lentement(+ 0,6 % en 2003) et mis à part les nouvelles molécules, les prix ont plutôt tendance à diminuer.


1 300

1 400

1 500

1 600

1 700

1 800

1 900


Honoraires libéraux (dépenses déléguées)

1 300

1 500

1 700

1 900

2 100

2 300

2 500


Autres soins de ville

700

800

900

1 000

1 100

1 200

1 300

1 400

1 500


Médicaments


L’accélération s’explique par celle des médicaments remboursés à 100 %, plus particulièrementles médicaments vignetés à 100 %. Les médicaments à 35 % et 65 % dont la progression avaitralenti ces deux dernières années en raison notamment des mesures intervenues (baisses detaux de remboursement de 65 % à 35 %, développement des génériques) semblent au contrairetrouver un rythme de croissance soutenu, en dépit du creux du début 2004 lié à l’absenced’épidémie.

Ainsi, depuis 2000, les facteurs contribuant à la croissance du médicament ont considérablementévolué. En 2001, alors que les médicaments à 35 % et à 65 % qu’ils soient ou non exonérés deticket modérateur représentaient 90% des médicaments remboursés, ils expliquaient 84 % de lacroissance. En 2003, en revanche, ces médicaments expliquent moins de 40 % de la croissancedes dépenses remboursées par le régime général (en raison notamment des déremboursementset des baisses de taux de remboursement). Les médicaments étiquetés à 100 % et la rétrocessioncontribueraient, quant à eux, à plus de 60 % de la croissance globale contre seulement 16 % en2001. Au total, les médicaments remboursés à 100 % (y compris rétrocession) expliqueraient 96% de la croissance en 2003.

Outre l’effet la première vague de TFR mise en œuvre à la fin de l’année 2003 (pour 80 millionsd’euros en 2004), certaines mesures d’économies intervenues en 2004 (baisse de la marge desgrossistes, développement du générique de l’oméprazole, baisses de prix et baisses de taux deremboursement de l’homéopathie) pourraient légèrement infléchir cette tendance.

Les dispositifs médicaux restent, quant à eux sur une tendance de long terme rapide de 13%.Contribution à la croissance des dépenses de médicaments remboursées

par le régime général du risque maladie suivant leur taux de remboursement

Contribution à la croissance

35 et 65% avec ticket modérateur

35 et 65% sans ticket modérateur

100% hors rétrocession Rétrocession Ensemble

2001 37% 47% 6% 10% 100%2002 16% 44% 16% 24% 100%2003 4% 34% 30% 32% 100%

Poids dans les dépenses de médicaments

35 et 65% avec ticket modérateur

35 et 65% sans ticket modérateur

100% hors rétrocession Rétrocession Ensemble

2001 52% 38% 5% 5% 100%2002 51% 39% 5% 6% 100%2003 48% 39% 6% 7% 100%

Source : Estimation DSS sur données CNAM

L’infléchissement des indemnités journalières se confirme

Les indemnités journalières marquent depuis la moitié de l’année 2003 un infléchissement. Celui-ci est particulièrement marqué pour les indemnités journalières de moins de trois mois maisconcerne également maintenant celles de plus de trois mois. Le ralentissement sur les IJ decourte durée peut s’expliquer :

- d’une part par le ralentissement constaté sur l’effectif salarié. Sur le long terme, la croissancedes IJ de courte durée est liée à l’évolution des effectifs salariés. Depuis 2002, la dégradationdu marché de l’emploi et l’augmentation du chômage ont conduit à une moindre croissancedes IJ de courte durée ;

- d’autre part par la réorientation du dispositif de contrôle engagée par la CNAMTS depuis le2ème semestre 2003.


350

400

450

500

550

600


IJ

142

162

182

202

222

242


IJ maladie - 3 mois

97

107

117

127

137

147

157

167

177

187


IJ maladie + 3 mois

NB : Les graphiques sont réalisés à partir des données en date de soins du régime général, corrigées des effets tarifs, des variationssaisonnières et des jours ouvrés. La courbe de tendance est une fonction polynomiale d’ordre 5.

7-5

DEPENSES DE MEDICAMENTS :UN NIVEAU ET UNE CROISSANCE PREOCCUPANTS

La France au second rang mondial pour la consommation de médicament

Les français figurent parmi les premiers consommateurs au monde de médicaments. Comme lesouligne le Haut conseil sur l’avenir de l’assurance maladie, « rien ne justifie que l’assuré se voieprescrire entre deux et quatre fois plus d’analgésiques, d’antidépresseurs et de tranquillisants queles usagers des pays voisins ».

Au-delà d’innovations thérapeutiques réelles mais coûteuses, cette situation résulte ducomportement de l’ensemble des agents économiques : stratégies de conquête de marchés deslaboratoires pharmaceutiques, prescription des médecins, demande des patients. La réforme del’assurance maladie vise à modifier une grande partie de ces comportements.

Un niveau de consommation élevé lié pour partie au non respect des référentiels de bonnepratique médicale

La consommation de médicament se situe à un niveau extrêmement élevé, au-delà de ce quejustifient dans bien des cas les recommandations de bonne pratique. A cet égard, une étude descaisses nationales d’assurance maladie (CNAM, MSA, CANAM) a montré que pour le traitementdes hyperlipidémies (cholestérol), le recours aux statines était abusif, certains patients neprésentant que des niveaux de risque cardiovasculaire faibles. Le coût ainsi engendré pourl’assurance maladie par le non respect des bonnes pratiques médicales dans le traitement de cesaffections est estimé à près d’un milliard d’euros ! Cette situation s’expliquerait par laméconnaissance des professionnels en matière de référentiels, par la dispersion de l’informationdisponible, par une certaine forme de pression exercée par les patients qui ne souhaitent pasnécessairement modifier leur alimentation ou leur mode de vie et, enfin, par certaines stratégiesde promotion des laboratoires pharmaceutiques.

Une diffusion très rapide des médicaments nouveaux coûteux

Ce haut niveau de consommation s’ajoute à la déformation de sa structure vers des médicamentsplus coûteux. Cet effet « structure » explique la quasi-totalité de la croissance du chiffre d’affairesdes laboratoires dans les officines de ville. Il est lié à l’apparition de médicaments innovants qui sesubstituent ou s’ajoutent aux traitements existants, mais à des prix très élevés (exemples deGlivec pour le cancer et d’Embrel pour la polyarthrite). Il peut résulter également de stratégiescommerciales consistant à mettre sur le marché des produits sans apport thérapeutique fort maisprocurant des gains de parts de marché par rapport à des produits moins chers.

L’augmentation du taux de remboursement

Enfin, le coût pour l’assurance maladie de ce phénomène inflationniste est renforcé parl’augmentation du taux moyen de remboursement des médicaments (cf. tableau). Cetteaugmentation de la prise en charge est lié notamment à la progression tendancielle du nombre depersonnes exonérées de ticket modérateur qui n’est pas sans lien, elle-même, avecl’augmentation du coût des traitements. En effet, l’exonération de ticket modérateur pour ALD sejustifie par la longueur des traitements mais aussi par leur thérapeutique particulièrementcoûteuse. Ainsi, plus les médicaments sont chers, plus les prescripteurs sont incités à solliciterl’exonération de ticket modérateur pour leurs patients qui relèvent des affections concernées. Lephénomène est cependant difficilement mesurable.


La France au second rang des pays les plus consommateurs de médicamentDépense totales de produits de santé par habitant en 2002

(en dollars - parité des pouvoirs d’achat)

0100

200300

400500

600700

800

Etat

s-U

nis

Fran

ce

Can

ada

Italie

Alle

mag

ne

Autri

che

Luxe

mbo

urg

Espa

gne

Suis

se

Suèd

e

Finl

ande

Grè

ce

Pays

-Bas

Irlan

de

Dan

emar

k

Source : OCDE

Effet structure - Impact de nouveaux médicaments sur la croissance des dépensesÉvolution comparée du chiffre d’affaires et des unités vendues

Lantus et médicaments de comparaison1

base 100 en janvier 2001Vioxx, Celebrex et autres AINS

base 100 en janvier 200

708090

100110120130140150160

janv-0

1juil

-01jan

v-02

juil-02

janv-0

3juil

-03jan

v-04

Commercialisation de Lantus®

Unités

Chiffre d'affaires

60

80

100

120

140

160

180

200

janv-0

0jan

v-01

janv-0

2jan

v-03

janv-0

4

Unités Unités Unités

Chiffre d'affaires

com m ercialisat ion

de C elebrex®

com m ercialisat ion

de Vioxx®

Source : GERS1. Médicaments retenus par l’AFSSAPS pour l’évaluation du SMR et de l’ASMR

Les composantes de la croissance du chiffre d’affaires au prix fabricant hors taxeen 2002 et 2003

Effet Prix Effet Boîte Effet Structure EvolutionGlobale

année 2003 - 0,4 % 0,6 % 6,0 % 6,2 %

année 2002 - 1,6 % 0,3 % 5,4 % 4,0 %Source : GERS

7-6

LES PRESTATIONS MALADIE ET AT-MP HORS ONDAMIl s'agit des dépenses des branches maladie et AT-MP du régime général qui n’entrent pas dansle champ de l'ONDAM : indemnités journalières en maternité et paternité, prestations de décès,pensions d'invalidité, prestations d'incapacité permanente en accidents du travail et maladiesprofessionnelles, et enfin financement des fonds liés à l'amiante (FCAATA et FIVA).

L’évolution des indemnités journalières en maternité et paternité est liée àl’activité économique

Les indemnités journalières maternité ont sensiblement ralenti en 2003

Les indemnités journalières maternité ont connu une progression de 2,2 % en 2003, en netralentissement par rapport à 2002 (6,7 %). Cette évolution s’explique par la légère décroissancedes naissances, mais surtout par la faiblesse de l’activité économique. Les prévisions pour 2004et 2005 supposent une accélération identique à celle de la masse salariale.

Le congé paternité a poursuivi sa montée en charge en 2003

Les indemnités journalières paternité ont vivement progressé en 2003, avec une croissance deplus de 20 %. Sous l’hypothèse que la montée en charge est achevée, la croissance prévue pour2004 et 2005 est, comme pour les IJ maternité, ajustée sur la progression de la masse salariale.

Les prestations de décès ont diminué en 2003Les prestations de décès ont légèrement baissé de 0,5 % en 2003, alors qu'elles avaient crû de10 % en 2002 en conséquence de la suppression (inscrite en LFSS 2002-art.49-V) de l'articleL.361-3 du code de la sécurité sociale. Cet article permettait de déduire du capital versé auxayants droit le montant de l'indemnité pour frais funéraires à laquelle peuvent prétendre lesintéressés en application de la législation sur les accidents du travail.

Pour 2004 et 2005, la prévision fait l’hypothèse d’un retour à une croissance modérée, entre 1 et 2%, qui intègre la poursuite de la décroissance tendancielle en volume.

LES PRESTATIONS MALADIE ET AT-MP HORS ONDAM 135

Évolution comparée des IJ maternité (régime général),du nombre de naissances et du PIB

-8

-6

-4

-2

0

2

4

6

1981 1983 1985 1987 1989 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003%

PIB VolumePrix1995 Naissances IJ-maternité VolumePrix1990

Les indemnités journalières, maternité et paternité (régime général)En millions d'euros

2002 2003 2004 2005Total 2 264,0 2 340,9 3,4% 2 409,0 2,9% 2 506,1 4,0%dont IJ maternité 2 122,5 2 169,5 2,2% 2 232,4 2,9% 2 322,4 4,0%dont IJ paternité 141,5 171,5 21,2% 176,6 3,0% 183,7 4,0%


Les prestations d’assurance décès (régime général)


Montant 156,1 155,4 -0,5% 157,2 1,2% 160,0 1,8%Source : Direction de la sécurité sociale (SDEPF/6A)


Les pensions d'invalidité restent dynamiquesLes pensions d'invalidité classées en branche maladie sont celles qui sont versées aux salariésde moins de soixante ans.

La progression en volume des pensions d'invalidité est restée soutenue en 2003 à + 3,2 % (après+ 4,3 % en 2002 et + 4,4 % en 2001). La prévision prolonge le ralentissement et retient un volumede + 1,3 % en 2004 et 2005.

Compte tenu des revalorisations de + 1,5 % en 2003, + 1,7 % en 2004 et + 2,0 % en 2005, laprogression en valeur des pensions d'invalidité a été encore forte en 2003 (à + 4,8 %, après+ 6,6 % en 2002 et + 6,7 % en 2003) et devrait rester encore rapide en 2004 et 2005 (+ 3,0 % et+ 3,3 %).

Les prestations d'incapacité permanente connaissent une évolution rapide La progression hors revalorisation des rentes d'incapacité permanente en AT-MP a été de + 1,3 %en 2003, alors qu'elle avait été nulle sur 2002. Plusieurs facteurs peuvent expliquer cetteaccélération : la hausse du nombre de maladies professionnelles, la montée en charge desindemnisations au titre de l’amiante, la revalorisation des rentes des ayants droit. La prévisionpour 2004 et 2005 conserve cette évolution en volume.

Compte tenu des revalorisations des pensions (+ 1,5 % en 2003, + 1,7 % en 2004 et 2,0 % en2005), les rentes d'incapacités permanentes en AT-MP ont progressé en valeur de + 2,8 % en2003, et progresseraient de + 3,1 % en 2004 et 3,4 % en 2005.

Le poids du financement des fonds liés à l'amiante (FCAATA et FIVA)s’accroît tendanciellement

La prise en charge des maladies liées à l’amiante a donné lieu à la création de fonds spécifiques :FCAATA (depuis 1999) et FIVA (depuis 2001).

Les sommes versées par ces fonds n’entrent pas dans le champ des prestations du régimegénéral, mais la branche AT-MP en est le principal financeur (depuis 2000 pour le FCAATA, etdepuis 2001 pour le FIVA). Ces financements pèsent de plus en plus lourdement sur les comptesde la CNAM AT-MP.

En 2003, les dotations de la branche AT-MP au FIVA et au FCAATA ont atteint 640 M€. Ellesreprésenteront 600 M€ en 2004, et 800 M€ en 2005.


Les pensions d'invalidité (régime général)En millions d'euros

2002 2003 2004 2005Montants 3 338,7 3 497,8 3 603,3 3 724,0

Progression en valeur 6,6% 4,8% 3,0% 3,3%dont revalorisation 2,2% 1,5% 1,7% 2,0%dont effet volume 4,3% 3,2% 1,3% 1,3%


Les prestations d'incapacité permanenteen accidents du travail et en maladies professionnelles (régime général)


Montants 3 364,4 3 460,2 3 567,2 3 687,1

Progression en valeur 2,2% 2,8% 3,1% 3,4%dont revalorisation 2,2% 1,5% 1,7% 2,0%dont effet volume 0,0% 1,3% 1,4% 1,3%


Les dotations de la CNAM AT-MP aux fonds liés à l’amiante


au FCAATA 300 450 500 600au FIVA 180 190 100 200Total annuel 480 640 600 800Total cumulé 1 227 1 867 2 467 3 267



Les charges du fonds de cessation anticipée d'activité des travailleurs del'amiante (FCAATA) continuent à progresser fortement

Les comptes du FCAATA traduisent la poursuite de la montée en charge du dispositif à un rythmequi, même s'il décélère, reste encore fort en 2003. L'ensemble des charges du FCAATA aaugmenté de 59 % en 2003, alors qu'il avait doublé en 2002 et triplé en 2001. Ces chargesdevraient continuer à croître en 2004 et 2005, avec l’augmentation du nombre d’allocataires. Laprévision, qui reste extrêmement délicate, intègre toutefois une diminution progressive du taux decroissance (28 % sur 2004, 14 % sur 2005).

Le nombre d’allocataires présents dans le dispositif est passé de 3 785 personnes (fin 2000) à9 152 (fin 2001), puis à 16 681 (fin 2002) et enfin à 22 509 (fin 2003). Il s'élevait à 24 483 à la finmars 2004.

Depuis sa création, le FIVA a bénéficié de quatre dotations de la CNAM AT-MPpour un montant total de plus de 900 millions d'euros

Après une première dotation exceptionnelle de la CNAM AT-MP au FIVA en 2001 à 438,3 millionsd'euros, les dotations ont été fixées à 180 M€ pour 2002, 190 M€ pour 2003 et 100 M€ pour 2004,soit un total cumulé de 908,3 millions d'euros.

Jusqu’en 2003, avec une montée en charge encore modérée des indemnisations, le fonds adégagé un excédent qui lui a permis de constituer des réserves à hauteur de 722,1 millionsd'euros. A la fin 2004, l’accroissement très fort des dépenses et la faiblesse des dotationsdevraient conduire à une diminution des réserves de près de 500 M€. La couverture desdépenses de 2005 obligeraient à une augmentation notable des dotations de la branche AT-MP(fixée à 200 M€) et de l’Etat.


Le fonds de cessation anticipée d'activité des travailleurs de l'amiante (FCAATA)Les LFSS pour 1999, 2000 et 2001 ont mis en place un dispositif de cessation anticipée d’activité ouvert àpartir de 50 ans aux salariés du régime général atteints de maladies professionnelles liées à l’amiante ouayant travaillé dans des établissements de fabrication de matériaux contenant de l'amiante, de flocage et decalorifugeage à l'amiante ou de construction et de réparation navales. Le champ des salariés éligibles a étéétendu en 2000 aux dockers professionnels et en 2002 aux personnels portuaires de manutention. Depuis2003, il est également ouvert aux salariés agricoles atteints de maladies professionnelles liées à l’amiante.Les allocations de cessation anticipée d'activité sont prises en charge par un fonds de cessation anticipéed'activité des travailleurs de l’amiante (FCAATA). Le fonds prend également à sa charge les cotisations aurégime de l'assurance volontaire vieillesse ainsi que les cotisations aux régimes de retraite complémentairedues par les bénéficiaires des allocations versées par le fonds.Le fonds est géré pour une partie de ses opérations par la CNAM AT-MP et pour l'autre partie par la Caissedes dépôts et consignations (CDC).Le fonds est contrôlé par un Conseil de surveillance qui se réunit deux fois par an (en juin et en décembre).Le Conseil de surveillance transmet, avant le 15 juillet, au parlement et au gouvernement un rapport annuelretraçant l'activité du fonds et formulant toutes observations relatives à son fonctionnement.

N o m b r e d e b é n é f ic ia ire s (e n f in d e m o is ) d u F C A A T A

y = 5 3 5 ,8 4 x - 6 4 5 3 7 9R 2 = 0 ,9 9 1 7

0

2 0 0 0

4 0 0 0

6 0 0 0

8 0 0 0

1 0 0 0 0

1 2 0 0 0

1 4 0 0 0

1 6 0 0 0

1 8 0 0 0

2 0 0 0 0

2 2 0 0 0

2 4 0 0 0

2 6 0 0 0

2 8 0 0 0

3 0 0 0 0

3 2 0 0 0

juin

-00

août

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0

déc-

00

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-01

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1

juin

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1

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01

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2

juin

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2

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02

févr

-03

avr-0

3

juin

-03

août

-03

oct-0

3

déc-

03

févr

-04

E n tre e s S o r t ie s B é n é f ic ia ire s L in é a ire (B é n é f ic ia ire s )

2 0 0 0 2 0 0 1 2 0 0 2 2 0 0 3 2 0 0 4

En millions d'euros et en %FCAATA 2002 2003 % 2004 % 2005 %

CHARGES 324,6 515,7 59 660,3 28 752,8 14

Charges gérées par la CNAM AT-MP 284,7 441,7 55 574,7 30 655,2 14 ACAATA brute (yc cotisations maladie, CSG et CRDS) (1) 231,0 357,6 55 465,6 30 530,8 14 Prise en charge de cotisations d'assurance volontaire vieillesse 49,1 77,0 57 99,9 30 113,8 14 Charges de gestion des CRAM 4,6 7,1 55 9,3 31 10,6 14

- Charges gérées par la CDC 39,9 74,0 86 85,6 16 97,6 14 Prise en charge de cotisations de retraite complémentaire 39,8 73,9 86 85,5 16 97,4 14 IREC (AGIRC + ARRCO) 32,7 56,3 72 68,7 22 78,3 14 IRCANTEC 0,2 0,3 80 0,4 30 0,5 14 Retraite complémentaire à 60 ans (ASF + AGFF) 6,9 17,3 151 16,3 -6 18,6 14 Charges de gestion CDC 0,1 0,1 27 0,1 16 0,1 14 Charges financières CDC 0,0 0,0 - 0,0 - 0,0 -

PRODUITS 335,0 482,6 44 529,7 10 629,9 19

Contribution de la CNAM AT-MP 300,0 450,0 50 500,0 11 600,0 20 Contribution du régime AT-MP des salariés agricoles 0,0 0,5 - 0,7 41

Contribution de l'Etat Droits sur les tabacs (centralisés par la CDC) 34,3 32,3 -6 29,0 -10 29,0 0 Produits financiers CDC 0,7 0,2 -64 0,2 1 0,2 0

Résultat net 10,4 -33,2 -130,6 -122,9Réserve cumulée depuis 2000 (2) 161,3 128,1 -2,5 0,0

source : Direction de la Sécurité sociale (SDEPF/6A)(1) ACAATA = Allocation de cessation anticipée d'activité des travailleurs de l'amiante(2) Le résultat 1999, conséquence de l'avance de l'Etat, a été repris par l'Etat.


Le fonds d'indemnisation des victimes de l'amiante (FIVA)Le fonds d’indemnisation des victimes de l’amiante (FIVA) a été mis en place par la LFSS 2001 et le décretd'application du 23 octobre 2001 pour prendre en charge l'indemnisation (en réparation intégrale de leurspréjudices) des personnes atteintes de maladies liées à l’amiante (contractées ou non dans un cadreprofessionnel).Le fonds prend en charge les maladies d'origine professionnelle occasionnées par l'amiante reconnues par laSécurité sociale, les maladies spécifiques figurant dans l'arrêté du 5 mai 2002 (pour lesquelles le constat vautjustification de l'exposition à l'amiante) et enfin toute maladie pour laquelle le lien avec une exposition àl'amiante est reconnu par le FIVA après examen par la commission d'examen des circonstances del'exposition à l'amiante.Les personnes atteintes de maladies professionnelles ou de maladies spécifiques peuvent demander àrecevoir du fonds des provisions (entendues comme des acomptes avant la fixation de l’indemnisation).Le fonds est un établissement public. Son premier conseil d'administration s'est réuni le 18 avril 2002. Lefonds est en état de fonctionnement depuis le 1er juillet 2002. Il reçoit, enregistre des dossiers et verse desprovisions aux demandeurs, selon le barème retenu pour les provisions. Le barème des indemnisations a étépublié en janvier 2003.

Flux des dossiers de victime enregistrés (FGA et FIVA)

0

200

400

600

800

1000

1200

1400

1600

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03

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oct0

3

nov0

3

déc0

3

janv

04

févr

04

mar

s04

2003 20042002

En millions d'euros et en %

FIVA 2002 2003 % 2004 % 2005 %

CHARGES 14,1 176,7 1154 585,0 231 640,0 9

Indemnisations 13,0 171,0 1217 580,0 239 635,0 9 Autres charges 1,1 5,7 415 5,0 -12 5,0 0

PRODUITS 218,0 230,0 5 100,0 -57 200,0 100

Contribution de la CNAM AT-MP 180,0 190,0 6 100,0 -47 200,0 100 Contribution de l'Etat 38,0 40,0 5 0,0 -100 0,0 -

Résultat net 203,9 53,3 -485,0 -440,0Réserve cumulée depuis 2001 642,2 695,5 210,5 -229,5


THEME 8ECLAIRAGES MALADIE

8-1

LA REFORME DE L’ASSURANCE MALADIEFace à la crise financière très importante que traverse l’assurance maladie, le Gouvernement amis en place une réforme d’ensemble du système de soins et d’assurance maladie. La loi du 13août 2004 relative à l’assurance maladie a pour objectif de réaliser 10 milliards d’eurosd’économies sur les dépenses et 5 milliards d’euros de recettes supplémentaires à l’horizon 2007.La réforme comprend à la fois des mesures de rétablissement financier mais aussi des mesuresdites “ structurelles ” dont l’objet est de modifier l’organisation du système de soins et lecomportement des acteurs dans le sens d’une prise en charge de meilleure qualité. Par ailleurs laloi réforme la « gouvernance » du système afin d’améliorer son pilotage.

La maîtrise médicalisée au centre de la loi Une maîtrise médicalisée des dépenses de santé est engagée par la mise en place d’unensemble cohérent de mesures.

Le dossier médical personnel. Au plus tard le 1er juillet 2007, chaque bénéficiaire de l’assurancemaladie disposera d’un dossier médical personnel, constitué d’informations permettant le suivi desactes et prestations de soins effectués en ambulatoire ou en établissements de santé. L’accès duprofessionnel de santé au dossier médical conditionnera, dans des conditions qui seront fixéespar décret, le niveau de prise en charge des actes et prestations par l’assurance maladie.

Les protocoles de soins. Le protocole de soins établi par le médecin traitant et le médecinconseil de la caisse définit la liste des actes et prestations pris en charge au titre de l’ALD. Ceprotocole de soins est révisable en fonction de l’état de santé du patient et des avancéesthérapeutiques. Le patient devra le présenter aux médecins qu’il consulte pour bénéficier del’exonération du ticket modérateur.

Le médecin traitant. Tout assuré ou ayant droit d’au moins 16 ans devra choisir un médecintraitant (généraliste ou spécialiste) chargé d’orienter le patient dans le système de soins. Sil’assuré n’a pas effectué ce choix ou s’est adressé directement à des médecins relevant decertaines spécialités, le ticket modérateur pourrait être majoré. En outre, les médecins spécialistesconsultés pourront être autorisés à pratiquer des dépassements sur le tarif des actes etconsultations. Les discussions conventionnelles préciseront les conditions de mise en œuvre dece nouveau dispositif.

Participation forfaitaire. Pour responsabiliser les assurés sociaux, une participation forfaitairepour chaque acte ou consultation pris en charge par l’assurance maladie et réalisé par unmédecin hors hospitalisation sera laissée à leur charge. L’assuré acquittera également cetteparticipation pour tout acte de biologie. Seront exonérés les ayants droits mineurs, lesbénéficiaires de la CMU complémentaire et les femmes enceintes.

Sanctions et pratiques frauduleuses, dérives des pratiques. Les abus et fraudes serontsusceptibles de faire l’objet d’une pénalité financière. Cette sanction pourra être prononcée àl’égard du professionnel de santé, d’un établissement de santé ou d’un patient par le directeur del’organisme local d’assurance maladie, après l’intervention d’une commission locale rassemblantl’ensemble des acteurs concernés.

Le contrôle des IJ maladies. Sont renforcées les obligations en cas d’arrêt maladie et lesprocédures de contrôles des assurés et des prescripteurs (mise sous entente préalable des grosprescripteurs d’IJ).

ECLAIRAGES MALADIE 145

Impact financier de la réforme en 2007en milliards d’euros

1. Organisation et fonctionnement du système de soins

Maîtrise médicalisée 3,5

Produits de santé 2,3

Hôpital (hors revalorisation du forfait journalier) 1,6

Amélioration de la gestion des indemnités journalières 0,8

Systématisation du recours contre tiers 0,3

Economies sur les frais financiers (reprise de la dette par la CADES) 1,1

Diminution des coûts de gestion de la CNAMTS 0,2

Total Offre de soins 9,8

2. Participation de l’usager

Contribution de 1 € par acte 0,7

Revalorisation du forfait journalier hospitalier 0,3

Total participation de l’usager 1,0

3. Redressement financier

Transfert d’une partie des droits tabacs de l’Etat à la CNAMTS 1,0

Création d’une contribution additionnelle à la C3S 0,9

Relèvement de la CSG :

élargissement de l’assiette de la CSG des actifs 1,0

relèvement de 0,4 point du taux de CSG des retraités imposables 0,6

relèvement de 0,7 point du taux sur les revenus du patrimoine 0,6

augmentation de 2 points du taux de CSG sur les jeux 0,1

Total volet recettes 4,2

Total des mesures 15,0Source : Projet de loi de la réforme pour l’assurance maladie – Dossier de presse de lacommunication en conseil des ministres.


La réforme de la gouvernance de l’assurance maladieVolet important de la réforme, la nouvelle gouvernance vise à améliorer le pilotage du système desanté.

La loi crée l’Union nationale des caisses d’assurance maladie (UNCAM) union des troisprincipales caisses nationales (CNAM, CANAM, MSA) qui aura pour responsabilité de négocierles conventions médicales, de fixer les taux de remboursement et de modifier la liste des actes etprestations admis au remboursement. Elle modifie aussi le fonctionnement des instancesdirigeantes des caisses d’assurance maladie en redéfinissant les rôles respectifs des conseils descaisses et des directeurs.

En outre, les conditions de représentation des caisses seront renforcées au sein du comitééconomique des produits de santé (CEPS) et du nouveau conseil d’hospitalisation.

Les caisses nationales d’assurance maladie auront la responsabilité de proposer, avant la fin dupremier semestre de chaque année, un projet d’orientation budgétaire pour l’année suivante(charges et produits) de leur caisse ainsi que les mesures nécessaires pour atteindre l’équilibreprévu par le cadrage financier pluriannuel des dépenses d’assurance maladie fixé par leParlement.

L’évolution des dépenses de l’assurance maladie sera soumise à la surveillance d’un comitéd’alerte. En cas d’alerte, les caisses devront proposer des mesures de redressement.

Les représentants des mutuelles, des institutions de prévoyance et des sociétés d’assuranceseront réunis au sein d’une Union nationale des organismes de protection socialecomplémentaire. Celle-ci rendra un avis sur les décisions prises par l’UNCAM en matièred’admission au remboursement des actes et prestations et de taux de remboursement.

La loi créé la Haute autorité de santé qui sera chargée de procéder à l’évaluation du servicemédical rendu, de donner des avis sur la prise en charge des actes et prestations et d’émettre desrecommandations sur les bonnes pratiques. Elle reprend aussi les missions de l’ANAES, qui estsupprimée.

FinancementEnfin, la loi vise à accroître les recettes des régimes d’assurance maladie.

Le rendement de la CSG est accru en 2005. La déduction forfaitaire de 5 % pour fraisprofessionnels effectuée sur les revenus d’activité et les allocations de chômage assujetties à laCSG est ramenée à 3 % sur les revenus perçus à compter du 1er janvier 2005. Si le taux de laCSG reste inchangé pour les salariés et les chômeurs, il est porté de 6,2 % à 6,6 % pour lespensions de retraites, les pensions d’invalidité et les allocations de préretraites ; de 7,5 % à 8,2 %sur les revenus du patrimoine et les revenus de placement et de 7,5 % à 9,5 % sur les produits dujeu.

Dès le 1er janvier 2005, la contribution sociale de solidarité des sociétés (C3S) au taux de0,13 % fera l’objet d’une contribution additionnelle de 0,03 %.

Enfin, parmi les autres sources de financement figurent la hausse de la taxe sur les dépenses depromotion des dispositifs médicaux et des médicaments ainsi que la revalorisation de lacontribution sur le chiffre d’affaires des laboratoires pharmaceutiques.

En outre, la durée de vie de la CADES est allongée jusqu’à extinction de ses missions, c'est-à-direle remboursement de la dette sociale.

Par ailleurs, la loi instaure une aide à l’acquisition d’une complémentaire santé dontbénéficieront les assurés dont les ressources se situent au dessus du seuil de la CMU dans lalimite de 15 %. Le montant de cette aide sera de 150 € les assurés de 25 à 60 ans, de 250 € pourles plus de 60 ans et de 75 € pour les moins de 25 ans.


La nouvelle gouvernance de l’assurance maladie

CN

AM

TSsalariésC

ANAM

professions indépendantesC

CM

SA

professions agricolesU

nion nationale des caisses d’assurance m

aladie(U

NC

AM

)

Union nationale

des professionnels de santé(U

NP

S)

Union nationale

des organismes d’assurance m

aladie com

plémentaire

Les caisses nationales d’assurance maladie

acquièrent notamm

ent les nouvelles prérogativessuivantes :

- rôle accru dans la politique du médicam

ent,à travers une place plus im

portante au sein ducom

ité économique des produits de santé ;

- association à la définition des orientations dansle dom

aine hospitalier ;- participation à la définition du num

erus clausus.

Issue des 3 caisses nationales, l’UNC

AM :

- peut faire varier les taux de remboursem

entdans des conditions et lim

ites fixées par l’Etat,- décide des actes et prestations à

prendre en charge après avis de la Haute autorité de santé et de l’union nationale

des organismes d’assurance m

aladie complém

entaire,- négocie les conventions nationales avec

les syndicats des professions de santé.

L’UN

PS :- ém

et des avis sur les décisions de l’U

NCAM

en matière de taux de rem

boursement,

- négocie avec l’UNC

AM l’accord cadre

interprofessionnel

Cette U

nion :- ém

et des avis sur les décisions de l’U

NCAM

en matière de

taux de remboursem

ent ,- peut en accord avec l’U

NCAM

et les syndicats des professions de santé être associée à la signature

d’accords conventionnels,- ém

et des avis sur les décisions de l’UNC

AM

en matière de prise en charge des actes

et prestations.

8-2

ECONOMIES POTENTIELLES A ATTENDREDU DEVELOPPEMENT DES GENERIQUES D’ICI 2008

Grâce au développement des médicaments génériques, l’assurance maladie a réalisé uneéconomie de 500 millions d’euros en 2003

A la fin de l’année 2003 (répertoire des génériques paru au JO du 9 janvier 2004), on comptait124 molécules « généricables »42 différentes, représentant 604 millions de boîtes de médicamentsremboursables (dont la moitié de génériques) pour un CAHT de 2,3 milliards d’euros (dont 850millions pour les génériques). L’ensemble de ces médicaments, génériques et princeps43,représentaient 14 % du CAHT et 22 % des boîtes de médicaments remboursables vendues enville.

On estime à plus de 500 millions d’euros l’économie pour l’assurance maladie liée à cettepénétration du générique.

Le potentiel d’économie restant sur ces molécules est de 300 à 370 millions d’euros en annéepleine. Il correspond à la situation où tous les médicaments du répertoire seraient remboursés auprix du générique. L’écart entre l’économie déjà réalisée et l’économie potentielle restantes’explique par de moindres écarts de prix entre génériques et princeps dans les groupes où letaux de pénétration du générique est encore relativement faible.

Les molécules dont le brevet tombera dans le domaine public entre 2004 et 2007 coûtentactuellement 3,8 milliards d’euros à l’assurance maladie.

Une centaine de molécules verront leurs brevets tomber dans le domaine public entre le1er janvier 2004 et le 31 décembre 2007. Le coût actuel pour l’assurance maladie desmédicaments de marques correspondant à ces molécules s’élève à 3,8 milliards d’euros par anpour 260 millions de boîtes vendues.

A elles seules 15 molécules représentent plus de 55 % de ce coût. Parmi elles, l’oméprazole(antiulcéreux ; Mopral®, Zoltum®) est tombée dans le domaine public en avril 2004. C’est lapremière molécule du marché des médicaments remboursables avec un coût assurance maladiede 480 millions d’euros en 2003. On compte également plusieurs statines (pravastatine et lasimvastatine - traitement de d'hypercholestérolémie) qui coûtent près de 700 millions àl’assurance maladie et dont les brevets tomberont d’ici 2007.

Toutes choses égales par ailleurs, l’arrivée à échéance des brevets de médicaments entre 2004et 2007, sur la base des volumes actuels, conduira à un répertoire des génériques représentantenviron 30 % du marché des médicaments remboursables vendus en ville.

L’arrivée sur le marché de ces génériques pourrait entraîner jusqu’à 1,2 milliard d’eurosd’économie à l’horizon 2008.

Le potentiel d’économie pour l’assurance maladie liée à l’arrivée de nouveaux génériques estdonc considérable : de l’ordre de 1,2 milliard d’euros fin 2008 (certains brevets ne tomberontqu’en fin d’année 2007) si tous ces médicaments étaient remboursés au prix du générique.

Au total, le maximum d’économie réalisable sur les génériques - déjà existant, ou arrivant sur lemarché - d’ici à fin 2008 est de 1,5 milliard d’euros.

42 Pour toutes ces molécules, il existe au moins un médicament générique.43 Les médicaments de marque.


Le répertoire des génériques dont les volumes étaient en déclin jusque làva maintenant s’élargir à des molécules phares

Evolution de la part des médicaments "généricables" dans le marché global des

médicaments remboursables

Cumul du coût annuel des molécules en fonction de l'année d'échéance de leur brevet (en M€)

12%

14%

16%

18%

20%

22%

24%

26%

28%

janv

-98

juil-

98

janv

-99

juil-

99

janv

-00

juil-

00

janv

-01

juil-

01

janv

-02

juil-

02

janv

-03

juil-

03

janv

-04

juil-

04

en nb boîtes en CAHT

0

500

1 000

1 500

2 000

2 500

3 000

3 500

4 000

janv-0

4

juil-0

4

janv-0

5

juil-0

5

janv-0

6

juil-0

6

janv-0

7

juil-0

7

Mopral®, Zoltum®

Zocor®, Lodales®

Elisor®, Vasten®

Deroxat®

Lecture : Les médicaments dont les brevets arrivent àéchéance avant le mois de juillet 2005 représentent uncoût annuel de 1800 M€ pour l’assurance maladie.

Lecture : Volume et CAHT des génériques inscrits aurépertoire du 9 janvier 2004.Malgré la diminution des médicaments généricables dans lemarché global, l’augmentation de la part des génériquesentraîne finalement une économie pour l’assurance maladie.

en CAHT en nombre de boîtes venduesRépertoire des génériques, évolution d'ici fin 2007

��

Génériques5%

Princeps9%

Médicaments dont le brevet tombe entre 2004 et 2007

24%

autres62%

��

Génériques11%

Princeps11%

Médicaments dont le brevet tombe entre 2004 et 2007

9%

autres69%

Source : GERS

Médicament générique : médicament constitué par référence à un autre médicament existant sur le marché,dont le brevet est échu. Il est composé du même principe actif que la spécialité de référence, qu’il délivredans l’organisme de la même manière. Son prix est inférieur à celui de la spécialité de référence. Il répond àune définition légale donnée par le Code de la santé publique (art. L 601-6 ci-après) et est identifié par unedécision du directeur de l’Agence Française de Sécurité Sanitaire des Produits de Santé (AFSSAPS), quil’inscrit au répertoire des groupes génériques.Répertoire des génériques : présente les spécialités génériques et leur spécialité de référence (princeps)par groupe générique en précisant leur dosage et leur forme.Fixation des prix : depuis janvier 2001, les nouveaux génériques ont été inscrits à –40 % du prix fabricanthors taxe du princeps (–30 % auparavant). A l’exception des génériques sous TFR, le prix public TTC estcalculé comme suit : PPTTC = PFHT + marges des grossistes calculée sur le PFHT du générique + marges des pharmacienscalculée sur le PFHT du princeps + TVA (= 2,1 % du PPHT)

8-3

PRESCRIPTION ET CONSOMMATION DEMEDICAMENTS PEUVENT EVOLUER

Le changement de comportement des prescripteurs et des patients est l’une des clés du succèsde la réforme de l’assurance maladie. Dans le domaine du médicament, dont la tendancespontanée est extrêmement préoccupante, les exemples du générique et des antibiotiques ontmontré qu’une évolution est possible, grâce, notamment, aux campagnes de communication etaux accords entre l’assurance maladie et les médecins.

Des habitudes de consommation qui peuvent évoluerLa part des génériques dans le répertoire est passé de 30% en 2001 à plus de 50% en 2004 et laconsommation d’antibiotiques a baissé de 17% entre 2001 et 2003.

Ces évolutions ont d’abord pu s’opérer grâce à l’assentiment des assurés dont le regard sur lesantibiotiques et les génériques s’est modifié. Ils sont de plus en plus favorables à la prescriptionde médicaments génériques par leur médecin (82% en 2003 contre 75% en 2002)44 et à lasubstitution par le pharmacien (75% contre 67%). De même, les patients sont aujourd’hui moinsnombreux à penser que les antibiotiques sont susceptibles de venir à bout de toutes les infectionset de soigner tous les symptômes (44% contre 64%). Néanmoins, le comportement des médecinsen matière de prescription et celui des pharmaciens pour la substitution demeurent les facteursdéterminants de la consommation de médicaments.

Les comportements de prescription varient encore fortementConcernant la prescription d’antibiotiques, diverses études45 s’accordent sur l’importance de lavariabilité des pratiques médicales en matière de prescription. Les médecins dont l’activité estrelativement élevée, ou exerçant en milieu rural prescrivent davantage d’antibiotiques. Le niveauélevé de prescription est également favorisé par la promotion des laboratoires par le biais desvisiteurs médicaux. En revanche, les pédiatres, les médecins référents et les médecins ensecteur 2 en prescrivent moins.

La délivrance de génériques est avant tout liée à la substitution par les pharmaciens (seulement10% des lignes de prescription sont libellées en DCI ou en générique) même si la prescription parle médecin tend à être de plus en plus déterminante. Les génériques sont aussi un peu plussouvent délivrés par les pédiatres et les médecins de moins de 40 ans.

De façon générale, des études récentes de la CNAM46 montrent que la variabilité descomportements de prescription est également liée à des facteurs géographiques et que laréduction des écarts entre les forts et faibles prescripteurs conduirait à des économies trèsimportantes pour l’assurance maladie.

Par ailleurs, les stratégies de « contournement » mises en place par les laboratoirespharmaceutiques peuvent freiner le développement du générique.

44 Point de conjoncture n°12 d’avril 2003, CNAMTS45 « Evolution des comportements de prescription », étude du CHU de Toulouse commandée par la DSS, mai2004.Deux études de l’IRDES (ex CREDES) : La diffusion de l’innovation pharmaceutique en médecine libérale,2003 ; Variabilité des pratiques médicale en médecine libérale : la prescription d’antibiotiques dans la rhino-pharyngite aiguë, 2003. 46 Point de conjoncture n°25 et n°26 de mai et juin-juillet 2004, CNAMTS


Evolution de la consommation d’antibiotiques systémique(milliers d’unités prescrites)

5 000

6 000

7 000

8 000

9 000

10 000

11 000

12 000

13 000

jan mars mai juil sept nov jan mars mai juil sept nov

2000 2001

2002 2003

Source : CNAM

Évolution de l’image des antibiotiques et des génériques auprès du public

2002 2003Antibiotiques

Pour vous, les antibiotiques permettent une remise sur pied plus rapide 64% 44% -20

Vous espérez que le médecin prescrive des antibiotiques alors que votre enfant est malade 45% 30% -15

Pour vous, les antibiotiques permettent une baisse de la fièvre quelle que soit l'infection 39% 28% -11

GénériquesEtes-vous favorable à ce que votre médecin prescrive des médicaments génériques plutôt que les médicaments de marque?

75% 82% 7

Etes-vous favorable à ce que votre pharmacien remplace les médicaments de marque prescrits par votre médecin par des médicaments génériques?

67% 75% 8

Avez-vous eu personnellement l'occasion, dans les 12 derniers mois, d'utiliser des médicaments génériques

48% 64% 16

Réponses positivesEvolution

Sources: Pour les Antibiotiques: Rapport CHU de Toulouse, données Klein 2003Pour les Génériques: CREDOC - Enquête " Conditions de vie et Aspirations des Français"

Typologie des prescripteurs d’antibiotiques et de génériques

Faibles prescripteurs Forts prescripteurs

Antibiotiquespédiatre

médecin référentConvention 2

forte activitézone rurale

Convention 1

Génériquesâge entre 45 et 59 ans

Convention 2genre féminin

pédiatremédecin référent

âge < 40 ansforte activitézone rurale

Sources : CHU de Toulouse 2004.

8-4

LES CHIRURGIENS LIBERAUX

Une spécialité qui n’attire plus les étudiants en médecineFin 2002, plus de 9 000 chirurgiens47 exerçaient en France métropolitaine dont 50 % en libéral.Les femmes représentent moins de 7 % de la profession. Le secteur 2 représente 69 % del’effectif libéral de chirurgiens contre 36 % pour l’ensemble des spécialistes (source : CNAM). Lamajorité des nouveaux chirurgiens s’installe en secteur 2.

Durant les dix dernières années, le nombre de chirurgiens a augmenté de 8 % contre 20 % pourl’effectif total de spécialistes. Aujourd’hui, avec des niveaux de responsabilité et d’exigenceélevés, de pénibilité et de judiciarisation croissants, les étudiants en médecine semblent sedétourner de plus en plus de cette spécialité.

Les chirurgiens de secteur 1 ont perdu de leur revenu depuis 1997En 2003, les dépenses de soins de ville en chirurgie s’élevaient à plus de 800 millions d’eurostous régimes, soit environ 0,6 % de l’ONDAM.

Le poids croissant des dépassements dans les honoraires des chirurgiens

Les honoraires totaux s’élèvent à plus de 1,1 milliard d’euros. Depuis 1997, ils augmentent enmoyenne de 5,2 % par an contre 4,3 % pour l’ensemble des spécialistes. Cette croissance n’estpas due à des revalorisations tarifaires – les tarifs des actes chirurgicaux n’ayant pas étérevalorisés depuis 1995 – mais s’explique par la croissance des volumes et surtout par celles desdépassements d’honoraires. La part des dépassements dans les honoraires est en effet passéede 18 % en 1997 à 25 % en 2002.

Individuellement, un chirurgien libéral a perçu 203 000 euros d’honoraires en 2002 contre189 000 euros pour la moyenne des spécialistes. Les honoraires moyens ont augmenté chez leschirurgiens de 4,1 %48 par an depuis 1997 et 4,2 % chez l’ensemble des spécialistes. Par secteurde conventionnement, les disparités sont très importantes et s’accroissent : alors qu’en 1997, unchirurgien de secteur 2 percevait 21 % d’honoraires de plus qu’en secteur 1, l’écart s’élevait à32 % en 2002. Cet écart est principalement lié au niveau des dépassements qui représentent prèsde 30 % des honoraires des chirurgiens de secteur 2 et qui ont augmenté de près de 70 % depuis1997.

Une forte hausse de charges non compensée pour les chirurgiens de secteur 1

Les revenus des chirurgiens libéraux (hors revenus salariés) étaient en moyenne en 2002 de 20% supérieurs à ceux de l’ensemble des spécialistes mais ont augmenté deux fois moins vitedurant les dix dernières années. La hausse des charges (due en grande partie aux primesd’assurance) conjuguée à la stabilisation des tarifs des actes chirurgicaux a conduit à une baissedes revenus des chirurgiens de secteur 1 malgré la croissance de leur activité. En revanche laforte hausse des dépassements a permis aux chirurgiens de secteur 2 d’améliorer leur pouvoird’achat. La chirurgie est la seule spécialité où les médecins en secteur 1 ont vu leurs revenusdiminuer.

47 Source : DREES (ADELI). Les spécialités chirurgicales qui font l’objet de cette fiche sont : la chirurgie générale,viscérale et digestive, vasculaire, thoracique et cardio-vasculaire, plastique reconstructrice et esthétique, maxillo-faciale, pédiatrique, urologique, orthopédique et traumatologique, et la neurchirurgie. D’autres spécialités sontégalement considérées comme chirurgicales (stomatologie, gynécologie obstétrique, ORL et ophtalmologie) maisregroupent un nombre important de médecins dont l’activité est principalement clinique.48 Les honoraires moyens augmentent moins vite que les honoraires totaux du fait de la croissance démographie(+ 5 % depuis 1997).


Evolution des honoraires et des charges professionnelles entre 1997 et 2002Honoraires et charges supplémentaires par médecin en euros courants

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35 000 €

40 000 €

45 000 €

Honor. Char ges Honor . Char ges Honor . Char ges Honor . Char ges

Honoraires sans dépassements (activité et tarifs) Dépassements

SpécialistesSecteur 2

SpécialistesSecteur 1

ChirurgiensSecteur 2

ChirurgiensSecteur 1

Sources : Estimation DSS sur données SNIR (CNAM) et DREES

Les revenus des spécialistes libéraux par secteur de conventionnement en 2002Revenus nets de l’activité libérale en milliers d’euros courants

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Secteur 1 Secteur 2

Chirurgiens

Sources : Estimation DSS sur données CARMF, DREES et SNIR (CNAM)

Les accords « chirurgiens » d’août 2004Pour répondre à la dégradation des revenus des chirurgiens libéraux, le ministre de la santé et laCNAM ont conclu cet été des accords avec les représentants de la profession. Dans un premiertemps, les chirurgiens vont bénéficier d’une importante revalorisation d’ici le 1er avril 2005 grâce àla mise en place de la CCAM, complétée par des forfaits modulables par spécialité ; dès le 1eroctobre 2004, sera mise en œuvre une première revalorisation, par le biais d’une majorationtransitoire de 12,5 % de leurs honoraires, pour l’ensemble des actes sanglants non répétitifs qu’ilspratiquent sur un plateau technique lourd. Par ailleurs, en 2004, les chirurgiens pourront adhérer àun contrat de bonne pratique qui remplacera les contrats de pratique professionnelle décidés en2003. Comme le précédent, ce nouveau contrat qui sera élargi au secteur 2 inclut unerémunération forfaitaire en fonction de l’activité chirurgicale ainsi que la prise en charge d’unepartie importante du surcroît de tarif des primes d’assurance professionnelle.

8-5

LES MASSEURS-KINESITHERAPEUTES

Une forte croissance des dépensesEn 2003, les dépenses de soins de ville en kinésithérapie s’élèvent à plus de 2,2 milliards d’eurostous régimes. Cette dépense représente 1,8 % de l’ONDAM. Depuis 1997, ces dépensesaugmentent en moyenne de 6,6 % par an.

Cet accroissement des dépenses résulte d’une augmentation des honoraires totaux desmasseurs-kinésithérapeutes avec une forte accélération en 2000 et 2001 (de l’ordre de 10 % paran). Ceux-ci ont ainsi presque doublé depuis 1990 en euros courants grâce aux revalorisationsdes tarifs et à la croissance des volumes qui est liée à celle des effectifs de libéraux. Lesmasseurs-kinésithérapeutes figurent ainsi parmi les professions dont les honoraires ont le plusaugmenté.

Si la hausse des honoraires totaux en 2002 demeure encore élevée (+ 7,9 %), elle marquecependant un net ralentissement en 2003 (environ 5 %). En 2004, dans un contexte destabilisation des volumes, les masseurs-kinésithérapeutes ont bénéficié d’une inscription à lanomenclature de la rééducation des affections respiratoires représentant un gain d’honorairesestimé à 40 millions d’euros soit 1,5 point de croissance.

Individuellement, les masseurs-kinésithérapeutes libéraux ont perçu en moyenne en 2002 près de65 000 euros d’honoraires, soit 5,5 % de plus qu'en 2001. D’après la caisse de retraite desauxiliaires médicaux libéraux, leur revenu moyen était de 38 400 euros en 2002. 5 % de l’effectiflibéral cumule par ailleurs une activité salariée.

Une démographie très dynamique, difficile à régulerFin 2002, près de 57 000 masseurs-kinésithérapeutes exerçaient en France métropolitaine dont78 % en libéral. Les effectifs ont augmenté très fortement depuis 1990 : + 50 % de masseurs-kinésithérapeutes libéraux et + 28 % de salariés.

Chaque année, le nombre de nouveaux masseurs-kinésithérapeutes est défini par le quotad’admission en première année d’études (1 426 en 2003). Toutefois, s’ajoutent à ce quota lesprofessionnels bénéficiaires de diplômes européens, principalement des instituts de formationbelges. On estime qu’à l’horizon 2020, la France compterait 60 000 masseurs-kinésithérapeutes siseuls les diplômés des écoles françaises entraient sur le marché, et 79 000 avec les diplôméseuropéens (DREES : Etudes et Résultats n°242 du 23 juin 2003).

Les femmes représentent environ 35 % des kinésithérapeutes libéraux et 65 % des salariés. Cesproportions tendent à augmenter chaque année.

Des disparités géographiques importantesEn 2002, la densité de masseurs-kinésithérapeutes libéraux était de 68 pour 100 000 habitants.Les effectifs sont toutefois inégalement répartis sur le territoire national : Paris, les départementsméditerranéens et ceux des Alpes du sud en comptent plus de 100 pour 100 000 habitants contremoins de 50 dans plus d’un tiers des départements. La répartition des masseurs-kinésithérapeutes suit donc celle des médecins.

Les disparités démographiques conduisent à des disparités d’honoraires moyens assez fortes : de53 000 euros par masseur-kinésithérapeute dans les Hautes-Alpes à 84 000 euros dans laCreuse.


Evolution des honoraires totaux des professions de santéBase 100 en 1995 – Honoraires totaux en euros courants

100105110115120125130135140145150

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002

Masseurs-kinés.

Infirmiers

Laboratoires

Chir. dentistes

Médecins

Sources : SNIR - CNAM

Les revenus des professions de santé libérales en 2002Revenus nets de l’activité libérale en milliers d’euros

17,3 18,9 23,6 25,734,9 38,4

60,973,0

84,9 91,9

130,8

0

2040

60

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Sources : CARPIMKO, CARSAF, CARMF, CARCD, CAVP

Densité de masseurs-kinésithérapeutes libéraux en 2002Nombre pour 100 000 habitants��

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Sources : SNIR – CNAM

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Ile-de-France

De 104 à 120 (8)��

De 86 à 103 (6)��De 68 à 85 (19)��De 51 à 67 (28)De 33 à 50 (35)

8-6

LA SECURITE SOCIALE ET L’ASSURANCE MALADIEDANS LES COLLECTIVITE D’OUTRE MER

Les DOMLe droit français (lois et règlements), et donc celui de la sécurité sociale, est applicable de pleindroit dans les départements d’outre-mer (DOM), sous réserve d’adaptations qui doivent êtreexpressément prévues. L’évolution est allée vers la parité totale des droits, aujourd’hui quasimentatteinte. Sur certains points, la comparaison est à l’avantage des départements d’outre-mer,comme l’existence d’allocations familiales dès le premier enfant. La sécurité sociale est géréedans ces départements par des Caisses d’allocations familiales et des Caisses générales desécurité sociale (CGSS pour le régime général), ces dernières remplissant les fonctions assuréesen métropole par les caisses primaires d’assurance maladie, les caisses d’assurance vieillesse etles URSSAF pour le recouvrement.

Les particularités de l’outre-mer en matière de sécurité sociale sont essentiellement liées à lajeunesse relative de la population, à la pauvreté d’une partie importante de celle-ci, qui se traduiten particulier par une fraction plus importante d’habitants bénéficiant de la CMU (36% contre 7%en métropole), et, enfin, à certaines maladies tropicales ou spécifiques (drépanocytose, …).

Un dispositif d’exonérations plus favorable qu’en métropoleDans les DOM, les recettes des régimes bénéficient depuis quelques années d’une réductionimportante du chômage, à laquelle contribuent - pour une part difficile à évaluer – desexonérations de cotisations patronales plus favorables qu’en métropole49. A cet égard, la loi deprogrammation pour l'outre-mer (du 21 juillet 2003) a élargi le champ et les conditionsd'application de l'exonération de cotisations patronales de sécurité sociale dans les départementsd'outre mer (et à Saint-Pierre-et-Miquelon) :

- L'exonération, égale à la totalité des cotisations patronales de sécurité sociale calculées dans lalimite de 1,3 Smic pour les entreprises d'au plus 10 salariés et sans condition d'effectif pour lessecteurs exposés à la concurrence, est désormais applicable jusqu’à 1,4 Smic pour les secteursexposés à la concurrence et à 1,5 Smic pour les secteurs surexposés à la concurrence ;

- elle est désormais ouverte aux salariés des entreprises de transport aérien, maritime ou fluvialassurant la desserte des départements d'outre-mer.

Les exonérations de cotisations devraient ainsi augmenter de 13% en 2004 (fiche 6-4)

Des dépenses d’assurance maladie plus dynamiquesSoins de ville : une croissance des dépenses remboursées beaucoup plus élevée

En termes de croissance, alors que les dépenses remboursables de soins de ville du régimegénéral ont augmenté en métropole de 7,2 % en moyenne par an entre 1998 et 2003, celles desdépartements d’outre-mer ont crû de 11,5 % par an (graphique 1).

49 L’extension du dispositif vise également à réduire le travail dissimulé, avec un effet induit sur les recettes desécurité sociale.


Graphique 1 : Les dépenses de soins de ville du régime général dans les DOM ont doubléentre 1998 et 2004

Données CJO en dates de remboursement

Source : CNAM - DSS

Graphique 2 - Répartition des dépenses remboursables de consultations et deprescriptions en 2002

16% 16% 16% 14% 13% 17% 18%

20% 20% 14% 15% 12%16% 13%

44% 44%54% 52% 53% 47%

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France entière Francemétropolitaine

Total DOM Guadeloupe Martinique Guyane Réunion

Pharmacie

Autres prescriptions

Actes techniquesmédicaux

Consultations

Source : Ecosanté/CNAMTS

Une analyse des dépenses par poste délicateCompte tenu des modes de liquidation et de transmission des feuilles de soins dans les départements d’outremer, une analyse fine de l’évolution par poste de dépenses est difficile. En effet, traditionnellement, une partimportante des soins de ville était remboursée par les caisses générales de sécurité sociale sur présentationde « bons roses ». Ces bons ne comportaient aucune précision sur la nature des prestations ainsiremboursées et étaient saisis globalement et souvent une fois par an (et non au fil des remboursements)dans les systèmes comptables. Depuis quelques années, ces pratiques disparaissent au profit des modes deliquidation pratiqués en métropole et permettent une ventilation plus exacte des prestations remboursées.

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2 0 0 3

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2 0 0 4

D O M

M é t r o p o le


Des éléments d’analyse peuvent être apportés à ce différentiel d’évolution.

Des dépenses de médicaments proportionnellement plus fortes qu’en métropole

La décomposition des dépenses remboursables de consultations et de prescriptions montre queles dépenses des départements d’outre-mer comportent une part moins importante d’actestechniques et d’actes paramédicaux qu’en métropole, mais qu’au contraire, les dépenses deprescriptions pharmaceutiques y sont beaucoup plus dominantes (55% contre 45% en métropole).Par conséquent, bien qu’il soit difficile d’analyser avec précision l’évolution des dépenses parposte (encadré 1), une croissance vive, comme en métropole (fiche 7-5), des médicamentsexplique sans doute en partie le plus grand dynamisme des dépenses de soins de ville dans lesDOM.

Des prix plus élevés mais pas plus dynamiques qu’en France métropolitaine

La plus grande part des médicaments dans les DOM s’explique pour partie par un différentiel deprix avec la métropole (+30 à +35%) plus important que pour les actes (+10 à +20% pour lesconsultations). Par contre, l’évolution des prix ne semblent pas expliquer le différentiel decroissance des dépenses avec la métropole, l’écart de prix restant stable.

Par ailleurs, il y a proportionnellement moins de médecins de secteur 2 dans les DOM qu'enmétropole (8% contre 24%). Il y a certes des spécialités où la part du secteur 2 dépasse les 50%(les chirurgiens) mais elle reste inférieure en moyenne à celle constatée en métropole50.

Une demande de soins de ville beaucoup plus faible qu’en métropole

Le recours aux soins de ville est très inférieur dans les DOM à ce qu’il en est en métropole : alorsque les prix dans les DOM sont de 10 à 30% plus élevés, la dépense y est inférieure de près de25% (tableau 1). Cette situation pourrait donner lieu à un phénomène de rattrapage, renforcé parun accès aux soins facilité sur la période récente, notamment avec la mise en place de la CMU,contribuant à une croissance des dépenses plus forte qu’en métropole.

Un recours plus important aux établissements de santé

La part des établissements dans les dépenses remboursées par habitant est plus importante dansles DOM (55%) qu’en métropole (48%) (tableau 2). Cette situation pourrait être liée auxspécificités médico-sociales des DOM. En effet, traditionnellement les personnes les plusdémunies entrent plus fréquemment dans le système de santé par l'hôpital pour des raisonséconomiques (dispense d'avance de frais notamment). Elles y recourent aussi pour des raisonsmédicales : elles attendent plus longtemps avant d'aller voir un médecin, de sorte que leur étatmédical et sanitaire, plus dégradé, nécessite des soins plus lourds.

Dans les autres collectivitésDans les autres collectivités d’outre-mer, le principe est que le droit national n’est pas applicablesauf sur mention expresse. En outre, pour les deux collectivités les plus peuplées, la Polynésiefrançaise et la Nouvelle-Calédonie, l’organisation de la protection sociale relève de la compétenceautonome des autorités locales et non de l’Etat français. Des accords de coordination ont étéétablis entre les régimes de sécurité sociale en vigueur dans chacune de ces collectivités et lesrégimes de métropole et des DOM. Dans les autres collectivités, existent des situationsdiversifiées allant de l’absence de régime de sécurité sociale, compensée par la gratuité dessoins, à des systèmes très complets comme à Saint-Pierre-et-Miquelon, en passant par dessystèmes en cours d’évolution rapide vers un type départemental comme à Mayotte (encadré 2).

L’évolution de l’ensemble de l’outre-mer vers une protection sociale de haut niveau est en bonnevoie et se traduit, pour les collectivités les moins favorisées par un rattrapage qui nécessite unimportant travail législatif et réglementaire mené par la direction de la sécurité sociale en lien étroitavec le ministère de l’outre-mer et les caisses nationales.

50 3,4% contre 13,4% pour les généralistes et 15% contre 36% pour l’ensemble des spécialistes.


Tableau 1 – Dépenses remboursées par habitant51 en soins de ville et en établissements desanté en 2003 : comparaison DOM – Métropole

Tableau 2 – Structure ville/établissements des dépenses remboursées par habitant en2003 : comparaison DOM - Métropole

Source : CNAM (comptes, EPAS) ; INSEE (population) ; calcul DSS

Le nouveau dispositif d’assurance maladie en cours de mise en place à MayotteLe nouveau dispositif d’assurance maladie en cours de mise en place (une ordonnance et un décret ont étépubliés cet été) largement appuyé sur la solidarité financiere des caisses nationales est proche du régimemétropolitain et couvre le remboursement des soins délivrés par les professionnels de santé libéraux ou pardes établissements de santé privés à Mayotte. Il permet également le remboursement des soins des assuréssociaux mahorais lorsqu’ils séjournent en métropole et dans les départements d’outre-mer.Ce nouveau régime va permettre le développement rapide d’un secteur de santé libéral diversifié qui viendraconforter l’action de l’établissement public de santé, auquel ont été rattachés les dispensaires, qui demeuregratuit compte tenu des faibles ressources d’une partie très importante de la population. Les nouveaux textes ont été étudiés afin de ne pas accroître l’attractivité du haut standard de protectionsanitaire de Mayotte pour les personnes en situation irrégulière originaires des îles voisines.A moyen terme, l’objectif est d’aligner Mayotte sur les dispositions de droit commun applicables dans lesdépartements d’outre-mer.

51 risque maladie uniquement.

Structure Soins de ville Etablissements de santé Ensemble

Réunion 51% 50% 100%Guadeloupe 43% 57% 100%Guyane 30% 70% 100%Martinique 40% 60% 100%DOM 45% 55% 100%France métropolitaine 52% 48% 100%

Base 100 en France métropolitaine Soins de ville Etablissements

de santé Ensemble

Réunion 89 95 91Guadeloupe 70 103 85Guyane 43 109 74Martinique 77 128 101DOM 77 105 90France métropolitaine 100 100 100

8-7

LE COUT DES SOINS DE SANTE RELATIFS AUXCONVENTIONS BILATERALES DE SECURITE SOCIALE

En dehors de l’Union européenne et de l’Espace économique européen52, la France est liée à unequarantaine d’Etats et de collectivités d’Outre-Mer par des conventions bilatérales de coopérationen matière de sécurité sociale. S’agissant du risque maladie-maternité, ces conventions prévoientles conditions de prise en charge par l’assurance maladie française des soins de santé decertaines catégories de ses assurés (voir encadré 1) qui recourent au système de soins des payspartenaires53.

D’abord l’Algérie, la Nouvelle Calédonie et la PolynésieLe coût pour l’assurance maladie (tous régimes) française est de l’ordre de 70 millions d’euros paran (cf. Tableau)54. Les paiements vont essentiellement vers l’Algérie d’une part (32 millions), laPolynésie et la Nouvelle Calédonie d’autre part, pour un montant équivalent.Il s’agit avant tout, notamment avec l’Algérie, des soins de santé pris en charge par la France pourdes travailleurs retraités qui retournent vivre dans leur pays d’origine. Les français détachés(fonctionnaires notamment en Nouvelle Calédonie et Polynésie) génèrent également despaiements importants. Les soins de santé des ayants droit, restés au pays, de travailleurs,constituent aussi une part substantielle des coûts pour l’assurance maladie. Sont enfin plusmarginalement concernés les assurés qui se déplacent pour un court séjour dans leur paysd’origine à l’occasion de congés payés, cas fréquent, toujours limité aux soins urgents.

Un peu plus de paiements au forfait que de remboursements sur facturesLes conventions bilatérales de sécurité sociale prévoient, en fonction des Etats et selon lescatégories d’assurés, deux solutions de remboursement des prestations servies par l’Etatpartenaire pour le compte de la France : le remboursement sur factures ( sur justificatifs dedépenses effectives) et le paiement forfaitaire.

Les créances maladie - maternité de nos partenaires (liés par convention) sont rembourséesprincipalement sur forfait (environ 38 millions d’euros la dernière année apurée, variable selon lespays55) et concernent essentiellement des pensionnés de régimes français installés dans l’autre Etat(avec ou sans famille) et, dans une moindre mesure, des familles de travailleurs salariés occupés enFrance, résidant dans le pays partenaire.

Les créances sur factures (environ 33 millions d’euros la dernière année apurée) concernent à plus de99% la Nouvelle Calédonie et la Polynésie Française56.

"Retour au pays" des pensionnés et regroupement familial : des tendances fortes

S'agissant des pensionnés, pour lesquels un forfait est versé par la France, leur nombre est d'environ110 000 pour la dernière année apurée, dont 97 000 pour l'Algérie, de loin le plus gros créancier (maistoutes les conventions, cas du Maroc par exemple, ne prévoient pas la prise en charge des soins auxpensionnés). Ce nombre a tendance à croître : le "retour au pays" des pensionnés apparaît donctoujours comme une tendance forte.

S’agissant des familles de travailleurs, leur nombre (estimé en général à partir des données surles prestations familiales conventionnelles versées) est d'environ 41 500 pour la dernière année 52 Les relations en matière de sécurité sociale avec les Etats membres de l’UE et de l’EEE sont régies par les règlements (CEE) n°1408/71 et 574/72.

53 Les conventions actuelles ne couvrent pas, en général, le cas des touristes résidents d’un pays ayant recours au système de soins d’un pays partenaire lors de

vacances passées dans ce pays (voir encadré sur les populations concernées par les conventions bilatérales).

54 hors le cas, marginal, de l’avance des frais par les assurés( voir encadré 2).

55 2000, 2001, 2002, 2003, le total ne se rapportant donc pas à une année précise.56 On ne connaît pas le nombre de personnes concernées par le paiement sur factures.


apurée, dont 17 200 environ pour le Maroc (premier créancier pour cet item), 13 000 environ pourl'Algérie et 7 500 environ pour la Tunisie. L'évolution est inverse de celle du nombre despensionnés. Ainsi, pour l'Algérie, ce nombre était d'environ 18 900 en 1997 et d'environ 30 600 en1992 (mais il a été de 100 à 200 000 dans un passé plus ancien); pour le Maroc, d'environ 23 500en 1995 et d'environ 39 500 en 1990 ; pour la Tunisie, d’environ 7 900 en 1995 et d’environ 11900 en 1990. La baisse constante du nombre de familles séparées, effets de la politique deregroupement familial, se poursuit.

Les populations concernéesLa majorité des accords couvrent les seuls ressortissants des Etats signataires ; toutefois, quelquesconventions s’appliquent aux personnes assurées, quelle que soit leur nationalité (cas, par exemple, d’unassuré d’un régime français, de nationalité étrangère, détaché dans le pays partenaire). En général, cesaccords ne concernent que les travailleurs ou pensionnés, et leurs ayants droit. Les accords ne concernentque les travailleurs salariés, à l’exception d’une minorité de conventions qui visent également les nonsalariés, les fonctionnaires ou encore les inactifs. Toutes les conventions prévoient que les travailleursdétachés par leur employeur sur le territoire de l’autre Etat pour y travailler sont maintenus à leur régime desécurité sociale d’origine.

Les mécanismes de remboursement entre EtatsLes assurés français (en particulier les détachés et leur famille) peuvent être traités comme des assurés de l’Etatde leur lieu de résidence et leurs soins pris en charge par la caisse locale, cette institution se faisant ensuiterembourser les factures par la caisse d’affiliation de l’intéressé ; ou encore faire l’avance des frais, puis envoyerles factures à leur caisse en France.La France verse par ailleurs régulièrement, pour chacun de ses assurés bénéficiant de la coordination(notamment pour les travailleurs, les pensionnés et leur famille), un forfait calculé par l’Etat partenaire etétabli sur la base de la somme moyenne engagée par un assuré local, pour ses dépenses de santé, pour unexercice donné.


Coût pour l’assurance maladie (tous régimes) des conventions bilatérales avec le Maghrebet l’ensemble des pays (T désigne la dernière année d’apurement)

Population concernée (forfaits) et nombre de factures Coût en €Année T-10 Année T-5 Année T-3 Année T-1 Année T Année T

ALGERIE T forfaits = 2002 T factures = pas de présentation depuis 1991

FORFAIT Pensionnés 53 779 71 229 79 766 91 860 96 967 28 662 822

FORFAIT Travailleurs 30 574 18 864 12 760 12 386 13 046 3 578 648

FACTURE Pensionnés Pas de remboursement sur facture prévu pour cette catégorie d’assurés

FACTURE Travailleurs / / / / / /

MAROC T forfaits = 2000 T factures = 2003

FORFAIT Pensionnés La convention ne s’applique pas à cette catégorie d’assurés


FACTURE Pensionnés La convention ne s’applique pas à cette catégorie d’assurés

FACTURE Travailleurs / 108 104 88 61 28 764

TUNISIE T forfaits = 2000 T factures = 2000



FACTURE Pensionnés Pas de remboursement sur facture prévu pour cette catégorie d’assurés

FACTURE Travailleurs / 22 / 3 24 1 657

TOUS PAYS T forfaits = variable T factures = variable



FACTURE Pensionnés / 5 543 6 728 9 753 13 697 17 734 537

FACTURE Travailleurs 1 26 370 30 209 32 211 31 846 15 789 333Note : Les chiffrages présentés ci-après ne tiennent pas compte, pour les factures, du cas de l’avance des frais (voirencadré 2), dont n’a pas directement connaissance le CLEISS (Centre des liaisons européennes et internationales desécurité sociale) qui centralise l’information sur ces sujets.

LES CONVENTIONS INTERNATIONALES 163

8-8

LES FONDS MEDICAUX ET HOSPITALIERSEn 2003, le montant des dépenses engagées par les fonds médicaux s’est élevé à 1,4 milliardsd’euros, soit 1,1% du montant de l’ONDAM 200357. Une grande partie de ces fonds financentl’offre de soins, sans être cependant intégrés dans l’ONDAM. Depuis 1999, les dépenses de cesfonds ont augmenté nettement plus vite que l’ONDAM. Deux d’entre eux, le FNASS et le FNPEIS,génèrent plus de la moitié des dépenses de ces fonds, soit plus de 800 millions d’euros.

Le FNASS et le FNPEISCes fonds sont gérés par la CNAM (art. R. 251-1 du Code de la sécurité sociale).

Le FNASS (Fonds national d’action sanitaire et sociale) finance des aides à domicile, participeà la formation continue des professions médicales et subventionne des associations sanitaires etmédico-sociales (lutte contre les fléaux sociaux, aide aux handicapés…).

Au niveau local, les CPAM prennent en charge les aides aux assurés sociaux : dépenses relativesaux affections invalidantes qui ne sont pas prises en charge à 100 %, ou afférentes aux curesthermales. Elles accordent des prestations supplémentaires et des aides financières encomplément des prestations légales. Les CPAM peuvent également prendre en charge le coût dela couverture complémentaire de personnes dont les ressources sont proches du seuil de la CMU.Le montant des dépenses engagées par le FNASS pour l’année 2003 s’élève à 513 millionsd’euros.

Le FNPEIS (Fonds national de prévention, d’éducation et d’information sanitaire) finance,dans le cadre des priorités de santé publique, des actions de prévention (cancer, maladiesgénétiques, suicide…), d’éducation et d’information ainsi que des centres d’examen de santé. Sesdépenses se sont élevées à 291 millions d’euros en 2003.

Le FORMMELLe Fonds de réorientation et de modernisation de la médecine libérale a été créé au sein dela CNAM en 1996 (ordonnance n° 96-345 du 24 avril 1996 relative à la maîtrise médicalisée dessoins) et modifié par la loi de financement de la sécurité sociale pour 2002. Il aide à la cessationanticipée d’activité des médecins de plus de 60 ans (MICA) qui absorbe la quasi-totalité de sesdépenses (156,4 millions sur 156,6 millions d’euros en 2003). Pour le reste (0,2 million d’euros en2003), il favorise l’installation de médecins dans les zones déficitaires en matière d’offre de soins(article 39 de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2002). En 2001 et 2002, il a financéla rémunération des gardes des généralistes.

57 L’article 157 de la loi relative à la politique de santé publique précisant que « les décisions notifiant auxétablissements de santé une subvention au titre du FIMHO qui n’ont pas fait l’objet d’un versement ou ont faitl’objet d’un versement partiel à la date du 31 décembre 2003 sont rapportées en tant qu’elles concernent lasubvention ou la partie de subvention non perçue par ces établissements», celui-ci n’est plus pris en comptedans cette fiche.


Évolution comparée des dépenses des fonds médicaux et de l’ONDAM sur la période 2000-2003.

2000 2001 % 2002 % 2003 %

FNASS 357,0 390,7 9,4 455,7 16,6 513,0 12,6FNPEIS 201,7 237,7 17,8 235,4 -1,0 290,8 23,5FORMMEL 147,3 144,9 -1,6 159,4 10,0 156,6 -1,8FMESPP (ex FMES + ex FMCP) 17,2 81,7 375,0 247,3 202,7 375,0 51,6FAQSV 4,8 31,0 545,8 50,0 61,3 54,5 9,0

Ensemble des fonds 728,0 886,0 21,7 1 147,8 29,6 1 389,8 21,1

ONDAM 103 010 108 905 5,7 116 718 7,2 124 591 6,7

Répartition des dépenses des fonds médicaux en 2003.

FNASS37%

FMESPP27%

FNPEIS21%

FORMMEL11%

FAQSV4%

Modes de financement des fonds médicaux et hospitaliers.

Fonds Mode de financementFNASS Fraction du produit des cotisations maladie et accidents du travail

affectée par arrêté.

FNPEIS Fraction du produit des cotisations maladie, maternité, invalidité etdécès affectée par arrêté.

FORMMEL Cotisations spécifiques des médecins libéraux en exercice etcontribution des 4 principaux régimes d’assurance maladie quifinancent le MICA.

FAQSV Contribution des 4 principaux régimes obligatoires d’assurance maladiedont le montant est fixé chaque année par la LFSS.

FMESPP Contribution des régimes obligatoires d’assurance maladie dont lemontant est fixé chaque année par la LFSS.


Le FAQSV Le FAQSV (Fonds d’aide à la qualité des soins de ville) a été créé au sein de la CNAM àcompter du 1er janvier 1999 (loi de financement de la sécurité sociale pour 1999). Créeinitialement pour une durée de cinq ans, la loi de financement de la sécurité sociale pour 2002 aprolongé le fonctionnement de ce fonds jusqu’au 31 décembre 2006. Il a pour mission departiciper à l’amélioration de la qualité et de la coordination des soins dispensés en ville, decontribuer au financement d’actions concourant notamment à l’amélioration des pratiquesprofessionnelles et à leur évaluation, et de contribuer à la mise en place et au développement deformes coordonnées de prise en charge, et notamment des réseaux de soins liant lesprofessionnels de santé exerçant en ville à des établissements de santé. Le FAQSV participeégalement au financement des actions d’évaluation des pratiques professionnelles des médecinslibéraux organisées par leurs unions régionales. L’article 47 de la loi de financement de la sécuritésociale pour 2004 élargit ses missions en vue du financement, jusqu’au 31 décembre 2006, desinfrastructures relatives au partage de données médicales, à travers l’expérimentation quidébutera en 2004 d’une offre d’hébergement des données de santé des assurés sociaux dansquatre régions pilotes. Ses dépenses ont été de 54,5 millions d’euros en 2003. Pour l’exercice2004, le montant maximal des dépenses du FAQSV est fixé à 106 millions d’euros.

Le FMESPPA compter du 1er janvier 2003, le FMESPP (Fonds pour la modernisation des établissementsde santé publics et privés) se substitue au FMCP et au FMES (article 26 de la loi n° 2002-1487de financement de la sécurité sociale pour 2003). Ce fonds finance des dépenses defonctionnement et d’investissement des établissements de santé. L’article 48 de la loi definancement de la sécurité sociale pour 2004 étend les missions du fonds. Dans le cadre du plande relance de l’investissement hospitalier lié au plan « Hôpital 2007 », le FMESPP finance desdépenses de ce type engagées par des groupements de coopération sanitaires. Le FMESPP sevoit également confier la mission de contribuer au financement des charges supportées par lesétablissements de santé retenus pour participer à l’expérimentation de l’évaluation des pratiquesprofessionnelles dans le cadre de la procédure d’accréditation menée par l’ Agence nationaled’accréditation et d’évaluation en santé. Le FMESPP est géré par la Caisse des Dépôts etConsignations et est financé par une participation des régimes obligatoires d’assurance maladie,qui en 2003 a atteint 450 millions d’euros. Il a versé 375 millions d’euros en 2003.

Des dépenses largement financées par l’assurance maladieLes dotations de l’assurance maladie à ces fonds ont été de 1.452 millions d’euros en 2003. Lesdépenses des fonds médicaux ont connu une forte croissance en 2003 par rapport à l’annéeprécédente (+ 21,1%). La majeure partie de cette augmentation est due au FMESPP(regroupement du FMES et du FMCP) et correspond à la montée en charge progressive desopérations d’investissement (étalées sur plusieurs années) soutenues par ce fonds.


Ressources des fonds médicaux et hospitaliers.

2000 2001 % 2002 % 2003 %

FNASS 363,2 398,6 9,7 482,5 21,0 589,4 22,2FNPEIS 201,7 237,7 17,8 235,4 -1,0 290,8 23,5FORMMEL 1 106,3 107,5 1,1 111,2 3,4 102,0 -8,2FMESPP (ex FMES + ex FMCP ) 121,9 205,8 68,8 244,0 18,6 450,0 84,4FAQSV 76,2 0,0 -100,0 76,2 20,0 -73,8

Total 869,3 949,6 9,2 1 149,3 21,0 1 452,2 26,4

FORMMEL 2 45,8 45,9 0,3 48,8 6,3 45,1 -7,7

915,1 995,5 8,8 1198,1 20,3 1497,3 25,0Ensemble des fonds

Assu

ranc

e m

alad

ieAu

tres

Notes : 1. Ressources du FORMMEL hors cotisations des médecins (MICA).2. Cotisations des médecins libéraux pour le financement du MICA.

Cumul des soldes observés pour chaque fonds de 2000 à 2003.

0

50

100

150

200

250

300

350

FORMMEL FAQSV FNASS FMESPP

mill

ions

d'e

uros

2000 2000+2001 2000+2001+2002 2000+2001+2002+2003

THEME 9LES PRESTATIONS VIEILLESSE

LES RETRAITES DE BASE : VUE D’ENSEMBLE

L’ensemble des prestations versées par les régimes de retraite de base s’élève à 138,5 milliardsd’euros en 2003. Le régime général représente 47 % de ce total (cf. graphique).

Le rythme d’augmentation de ces prestations serait croissant sur la période 2003 – 2005 (entre3,4 et 4,7 % par an) pour l’ensemble des régimes de base. Mais les évolutions seraient assezdifférentes d’un régime à l’autre (voir fiche 9-2). Les pensions versées par le régime général,notamment, connaissent une accélération sensible en 2004 et 2005 du fait de la montée encharge des départs anticipés.

La loi du 21 août 2003 portant réforme des retraites concerne la quasi-totalité des régimesde base

Il s’agit notamment :

- des régimes de la fonction publique (Etat, collectivités locales et hospitalières), pourlesquels la durée d’assurance est réformée pour la première fois ;

- du régime général et des régimes alignés, pour lesquels une première réforme avaitété mise en œuvre en 1993.

Les réformes mises en œuvre devraient produire des économies significatives sur lemoyen et le long terme.

L’augmentation de la durée d’assurance sera progressive dans la fonction publique. A compter de2008, lorsque les durées d’assurance requises pour bénéficier du taux plein auront convergé, ellese fera à un rythme identique dans les régimes de la fonction publique, au régime général et dansles régimes alignés. La plupart des personnes actuellement proches de l’âge de la retraite nedevraient donc pas modifier de manière significative leur âge de liquidation ; les changements decomportement attendus seront surtout le fait de personnes qui prendront leur retraite à deshorizons plus tardifs.

La mesure d’allongement ne concerne, par nature, que les flux des nouveaux retraités ; elle neprendra donc son plein effet que lorsque l’ensemble des retraités actuels auront été remplacéspar des personnes soumises à la nouvelle législation.

La principale disposition ayant un effet sensible dès l’année 2004 est la mesure de retraiteanticipée

Celle-ci est ouverte depuis le 1er janvier 2004 à tous les assurés du régime général et des régimesalignés qui remplissent des conditions spécifiques d’âge d’entrée dans la vie active, de duréed’assurance et de durée de cotisation (voir fiche 10-1).

LES PRESTATIONS VIEILLESSE 171

Structure des prestations sociales vieillesse par grandes catégories de régime en 2003

Régime général46,7%

Régimes agricoles9,6%

Régimes spéciaux39,0%

Régimes de non salariés non agricoles

4,4%

Autres régimes de base0,3%


Les prestations vieillesse des régimes de base de sécurité sociale2002 2003 % 2004 % 2005 %

Prestations légales (1) 133 226,1 138 019,3 3,6 144 209,8 4,5 150 981,1 4,7Ensemble des prestations (2) 133 930,0 138 501,6 3,4 144 735,7 4,5 151 512,0 4,7(1) y compris dotations nettes aux provisions et ANV(2) y compris autres prestations, prestations extra-légales, dotations nettes aux provisions et ANV


9-1

LE CONTEXTE DEMOGRAPHIQUE ET JURIDIQUE DESRETRAITES DU REGIME GENERAL

La CNAV assure la gestion de l’assurance vieillesse des travailleurs salariés selon le principe dela répartition. Au 1er juillet 2002, elle comptabilisait 16,5 millions de cotisants pour 10 millions deretraités, soit un rapport démographique de 1,65 actif pour un retraité. Ce ratio était supérieur à 4au début des années soixante. C’est dans ce contexte qu’a été conduite la réforme consacrée parla loi du 21 août 2003.

Les classes creuses de la seconde guerre mondiale alimentent toujours leseffectifs de retraités

La période 2003 - 2005 bénéficie toujours des effets démographiques de l’arrivée à l’âge de laretraite des classes creuses de la seconde guerre mondiale avec moins de 600 000 liquidantschaque année.

A compter de 2006, l’arrivée à 60 ans des générations du « baby-boom », nées à partir de 1946,entraînera un choc démographique d'une ampleur sans précédent. Le flux des personnesatteignant 60 ans augmentera chaque année pour se stabiliser vers 2008 autour de 800 000personnes par an.

L’augmentation des liquidants sera toutefois progressive du fait de l'étalement dans le temps desdéparts à la retraite après l'âge de 60 ans. Ainsi, un tiers des femmes ne liquident actuellementleur pension à la CNAV qu'à 65 ans afin de bénéficier du taux plein sans condition de duréed’assurance.

La réforme des retraites d’août 200358 a des effets immédiats sur les effectifs,principalement en raison de la mesure de départ anticipé

La mesure rendant possible la retraite anticipée avant 60 ans (entre 56 et 59 ans, selon les cas)permet aux salariés ayant commencé à travailler tôt et justifiant d'une longue carrière de fairevaloir leur droit à pension dès 2004. Dès lors, le flux des nouveaux liquidants s’en trouve accru, del’ordre de 130 000 personnes en 2004 (voir fiche 10-1).

Les pensions ont été revalorisées de 1,7% au 1er janvier 2004Aux termes de la loi d’août 2003, le coefficient de revalorisation des pensions est égal à l'évolutionprévisionnelle des prix hors tabac pour l'année N, corrigé, le cas échéant, de la révision de laprévision d’inflation de l’année N-1 telle que figurant dans le rapport économique et financierannexé au projet de loi de finances de l’année N.

En 2004, la revalorisation de 1,7% au 1er janvier correspond à l’inflation prévue à l’automnedernier pour 2004 (1,5%), augmentée de 0,2 point au titre de la réévaluation de l’inflation 2003telle que figurant dans le REF. Elle contribue à hauteur de 1 milliard d’euros à l’augmentation desprestations légales de la CNAV lors de cet exercice.

Au 1er janvier 2005, selon les mêmes règles, la revalorisation devrait être de 2%.

58 Sur la réforme et ses effets se reporter aux fiches 10-1 à 10-5 du rapport de la CCSS de septembre 2003.


Nombre de personnes atteignant un âge donné au 1er janvier

400 000

450 000

500 000

550 000

600 000

650 000

700 000

750 000

800 000

850 000

900 000

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

58 ans59 ans60 ans61 ans62 ans

Source : INSEE

Pyramide des âges de la population en 2000 et 2020En milliers

Source : INSEE

Revalorisation des pensions du régime général et des régimes alignés (en %)En % 2000 2001 2002 2003 2004 2005

Prix hors tabac estimés pour l'année N (PLF N) (1) 0,9 1,2 1,5 1,5 1,5 1,8

Prix hors tabac effectifs pour l'année N-1 (PLF N) (2) 0,5 1,4 1,6 1,7 1,7 1,7

Prix hors tabac estimés pour l'année N-1 (PLF N-1) (3) 1,2 0,9 1,2 1,5 1,5 1,5

Rattrapage : écart dans les prévisions dans les prix hors tabac entre les PLF N et N-1 (4) = (2) - (3) -0,7 0,5 0,4 0* 0,2 0,2

Revalorisation par application de la règle de rattrapage (5) = (1) + (4) 0,2 1,7 1,9 1,5 1,7 2,0

Coup de pouce (6) 0,3 0,5 0,3 0,0 0,0 0,0

Revalorisation au 1er Janvier N (7) = (6) + (5) 0,5 2,2 2,2 1,5 1,7 2,0

Inflation : prix hors tabac de l'année N (c'est-à-dire (2)) 1,4 1,6 1,7 1,7 1,7 1,8

* Exceptionnellement, la revalorisation au 1er janvier 2003 n'a pas tenu compte du rattrapage de 0,2 % au titre de 2002


Lecture : En 2005 les pensions devraient être réévaluées de 2% : 1,8% d’estimation de l’inflation en 2005, 0,2 pointd’écart entre la dernière prévision de l’inflation en 2004 (1,7%) et l’inflation prévue à l’automne 2003 (1,5%).

9-2

L'EVOLUTION DES PRESTATIONS DE RETRAITE

Les pensions du régime généralLes prestations légales servies par la CNAV s’élèvent à 64,4 milliards d’euros en 2003 (+3,8%) etdevraient atteindre un montant de 67,6 milliards d’euros en 2004 (+5%) et 71,2 milliards d’eurosen 2005 (+5,2%). L’accélération de la croissance des prestations est à rapprocher des taux derevalorisation des pensions (1,5% en 2003, 1,7% en 2004 et 2% en 2005, voir fiche 9-1).

Avant prise en compte de la réforme des retraites, l’évolution des pensions connaît unelégère accélération

Les prestations légales du régime général poursuivent une croissance modérée en volume en2003, continuant de bénéficier de l’arrivée à l’âge de la retraite des classes creuses nées pendantla 2ème guerre mondiale.

En outre deux effets jouent en sens inverse sur l’évolution des pensions de retraite. D’une part laréforme de 1993 exerce, toutes choses égales par ailleurs, une influence modératrice sur le tauxde croissance de la pension moyenne. D’autre part l’allongement et l'amélioration propre auxcarrières salariales féminines, par rapport aux précédentes générations de liquidantes, tendent àstimuler la croissance de la pension moyenne.

La réforme des retraites accroît à court terme le volume des prestations versées

La mesure de départs anticipés à un coût (voir fiche 10-1) estimé à 630 millions d’euros en 2004et à 1,3 milliard d’euros en 2005, estimation qui reste très incertaine s’agissant d’une mesure dontla montée en charge n’est pas achevée.

Inversement, deux mesures pourraient produire des économies en 2005 (voir fiche 10-2 durapport de septembre 2003) : la proratisation poursuit sa montée en charge en passant de 152 à154 trimestres entre 2004 et 2005, réduisant le montant des pensions versées pour les personnesayant des durées d’assurance inférieures à 154 trimestres ; la mise en place de la surcote au 1er

janvier 2004 engendre, pour les personnes qui diffèrent leur départ en retraite, une économieimmédiate en prestations et un surcroît de cotisations. Environ 250 millions d’euros d’économiessont attendues de ces deux mesures dans le compte 2005 ; cette estimation est très fragile,sachant qu’elle repose, pour la part imputable à la surcote, sur une hypothèse de rationalitéfinancière des agents quant à leur choix de retrait d’activité.


Masses financières des pensions de la CNAV et évolution2002 2003 % 2004 % 2005 %

Prestations légales 62 068 64 411 3,8 67 622 5,0 71 164 5,2 Prestations légales « vieillesse » 61 988 64 333 3,8 67 546 5,0 71 090 5,2 * Droits propres 55 149 57 290 3,9 60 270 5,2 63 483 5,3 - Avantages principaux 51 399 53 427 3,9 56 275 5,3 59 360 5,5 . Pensions 51 384 53 414 4,0 56 264 5,3 59 350 5,5 Pension normale 41 116 43 010 4,6 45 703 6,3 48 595 6,3 Pension inaptitude 6 112 6 143 0,5 6 185 0,7 6 245 1,0 Pension invalidité 4 156 4 261 2,5 4 377 2,7 4 509 3,0 Autres pensions 0 0 - 0 - 0 - Allocations 15 13 -13,0 11 -11,3 10 -10,5 - Majorations 3 750 3 863 3,0 3 995 3,4 4 123 3,2 . Pour conjoint à charge 61 60 -2,4 59 -2,0 57 -2,0 . Pour enfants 2 064 2 126 3,0 2 212 4,1 2 298 3,9 . Majorations pour tierce personne 211 212 0,6 216 1,7 220 2,0 . Majorations L. 814.2 480 522 8,7 566 8,6 614 8,4 . Majorations L. 815.2 (allocation supplémentaire) 934 944 1,0 942 -0,2 934 -0,8 * Droits dérivés 6 828 7 031 3,0 7 264 3,3 7 595 4,6 - Avantages principaux 6 284 6 483 3,2 6 694 3,3 7 005 4,6 - Majorations 544 548 0,8 569 3,8 590 3,6 * Divers 10 12 9,9 12 0,8 12 0,9 Prestations légales « veuvage » 80 77 -3,6 76 -1,4 74 -3,7


Evolutions en volume des prestations vieillesse / veuvage2002 2003 2004 2005

Prestations légales 2,1 2,3 2,3 2,3 Prestations légales « vieillesse » 2,1 2,3 2,4 2,3 * Droits propres 2,3 2,4 2,4 2,4 - Avantages principaux 2,3 2,4 2,5 2,5 . Pensions 2,3 2,5 2,5 2,5 Pension normale 3,0 3,1 3,2 3,2 Pension inaptitude -1,0 -1,0 -1,0 -1,0 Pension invalidité 0,5 1,0 1,0 1,0 . Allocations -16,0 -14,5 -13,0 -12,5 - Majorations 1,5 1,7 1,2 . Pour conjoint à charge -3,9 -3,7 -4,0 . Pour enfants 1,5 2,4 1,9 . Majorations pour tierce personne -0,9 0,0 0,0 . Majorations L. 814.2 6,4 7,2 6,9 6,4 . Majorations L. 815.2 (allocation supplémentaire) -0,5 -1,9 -2,8 * Droits dérivés 1,5 1,6 1,6 - Avantages principaux 1,7 1,6 1,6 - Majorations -0,7 2,1 1,6 * Divers 8,4 -0,9 -1,1 Prestations légales « veuvage » -3,4 -5,1 -3,1 -5,7


NB : Les taux d’évolution en 2002 présentés dans les deux tableaux ci-dessus ne sont passignificatifs en raison d’un changement de méthode de comptabilisation. Pour plus de détail sur cepoint, se reporter à la fiche 9-2 du rapport de la CCSS de septembre 2003.


Les pensions des autres régimes de baseLes pensions versées par les régimes agricoles progresseraient faiblement sur la période2003-2005 (moins de 1% par an). Le régime des salariés agricoles est toutefois plus dynamiqueque celui des exploitants.

Globalement, les pensions versées par les régimes spéciaux augmenteraient de 4 à 4,9% par anentre 2003 et 2005. Le régime des fonctionnaires et la CNRACL connaîtraient les évolutions lesplus dynamiques. A l’opposé, certains régimes poursuivent leur déclin avant leur extinctiondéfinitive : ainsi, les pensions versées par le régime des mines et le fonds spécial d’assurancevieillesse des chemins de fer (FSAVCF, ex-CAMR) stagnent ou décroissent.

Enfin, les pensions versées par les régimes de non salariés non agricoles augmenteraient à unrythme rapide en 2004 et 2005, notamment du fait des départs anticipés.

Vieillesse – veuvage – invalidité – décès (1)2002 2003 % 2004 % 2005 %

Régime général 62 397,2 64 667,7 3,6 67 907,9 5,0 71 455,6 5,2Salariés agricoles 4 646,7 4 722,3 1,6 4 795,5 1,6 4 955,9 3,3Exploitants agricoles 8 505,0 8 529,2 0,3 8 454,3 -0,9 8 408,8 -0,5

Régimes agricoles 13 151,7 13 251,5 0,8 13 249,8 0,0 13 364,7 0,9Fonctionnaires 30 508,5 31 914,9 4,6 33 867,6 6,1 35 908,8 6,0Ouvriers de l'Etat 1 535,4 1 555,2 1,3 1 565,9 0,7 1 576,6 0,7Collectivités locales 7 900,8 8 351,1 5,7 8 915,1 6,8 9 483,1 6,4Mines 1 957,0 1 928,5 -1,5 1 919,4 -0,5 1 898,6 -1,1EDF-GDF 2 876,0 3 010,7 4,7 3 034,7 0,8 3 069,7 1,2SNCF 4 404,1 4 456,9 1,2 4 504,8 1,1 4 563,4 1,3RATP 654,7 677,1 3,4 699,7 3,3 716,4 2,4Marins 1 015,4 1 022,5 0,7 1 049,4 2,6 1 060,2 1,0CRPCEN 460,9 486,2 5,5 514,9 5,9 545,1 5,9Banque de France 260,9 260,3 -0,2 259,9 -0,2 258,3 -0,6FSAVCF 115,4 109,3 -5,3 101,1 -7,5 93,4 -7,6SEITA 152,4 151,9 -0,3 151,9 0,0 151,9 0,0CCIP 41,8 44,7 6,9 47,1 5,3 48,9 3,8APRS (autres petits régimes spéciaux) 39,1 40,5 3,7 41,9 3,5 42,7 2,0

Régimes spéciaux 51 922,5 54 009,7 4,0 56 673,3 4,9 59 417,0 4,8ORGANIC (régime de base) 2 953,4 2 989,6 1,2 3 148,5 5,3 3 314,1 5,3CANCAVA (régime de base) 2 169,6 2 228,4 2,7 2 336,5 4,9 2 475,3 5,9Régime des cultes 224,7 224,3 -0,2 237,2 5,8 251,3 5,9CNAVPL (régime de base) 594,7 614,1 3,3 652,3 6,2 692,3 6,1CNBF (régime de base) 59,3 60,2 1,5 65,2 8,4 67,2 3,1

Régimes de non salariés non agricoles 6 001,7 6 116,6 1,9 6 439,8 5,3 6 800,2 5,6SASV 456,9 456,1 -0,2 464,9 1,9 474,6 2,1

Autres régimes de base 456,9 456,1 -0,2 464,9 1,9 474,6 2,1Ensemble des régimes de base 133 930,0 138 501,6 3,4 144 735,7 4,5 151 512,0 4,7(1) : y compris autres prestations, prestations extra-légales, dotations nettes aux provisions et ANV


L’EVOLUTION DES PRESTATIONS DES REGIMES DE BASE 177

THEME 10ECLAIRAGES RETRAITE

10-1

PREMIERS RESULTATSSUR LA RETRAITE ANTICIPEE

La loi du 21 août 2003 a ouvert la possibilité d’un départ à la retraite avant 60 ans pour lesassurés du régime général et des régimes alignés qui ont commencé à travailler jeunes etaccompli une carrière longue. Le décret du 30 octobre 2003 précise les conditions exactesd’ouverture du droit à la retraite anticipée (cf. encadré 1).

La possibilité d’un départ avant 60 ans va être élargie progressivement aux assurés de la fonctionpublique à partir de janvier 2005.

La montée en charge du dispositif Plus de 80 000 retraites anticipées liquidées par la CNAV au 31 juillet 2004

Les assurés qui estiment pouvoir bénéficier d’un départ anticipé doivent demander à leur caissede retraite une attestation justifiant qu’ils vérifient bien les conditions d’ouverture du droit. Une foisl’attestation obtenue, ils peuvent déposer une demande de retraite, précisant la date de départsouhaitée.

Les premières attestations ont été délivrées par la CNAV dès 2003. Au 31 juillet 2004, les CRAMont produit plus de 150 000 attestations (favorables ou non). On estime à près de 85 %, soit130 000, les attestations autorisant un départ en retraite anticipée.

À cette même date, environ 82 000 demandes de retraite anticipée ont déjà été liquidées59 par laCNAV (cf. graphique 1). Si l'on prolonge les tendances observées, 132 000 personnes au totaldevraient bénéficier de la mesure en 2004, soit 53% des bénéficiaires potentiels.

Un taux de recours plus faible que prévu en 2004, qui devrait s'élever en 2005

En 2004, le nombre de bénéficiaires est plus faible que celui qui avait été anticipé initialement(voir rapport de la CCSS de septembre 2003), pour deux raisons principales :

• La montée en charge est plus lente que prévu : une fois les attestations produites, les départseffectifs se répartissent sur plusieurs trimestres et les possibilités d'attribution d'une date deliquidation rétroactive sont limitées par la condition de cessation d’activité. En outre, certainesconventions collectives ont dû s'adapter à la nouvelle législation pour ouvrir le bénéfice de laprime de départ à la retraite avant 60 ans.

• Le taux de recours des personnes âgées de 59 ans en 2004 est particulièrement faible. Ilsemble que nombre de bénéficiaires potentiels aient renoncé à reconsidérer leur date dedépart à la retraite pour l’anticiper de seulement quelques mois. Or, cette classe d'âgereprésente une forte proportion du potentiel éligible puisqu'il leur est plus aisé de réunir lesconditions requises pour bénéficier de la retraite anticipée (voir encadré 1).

Etant désormais bien au fait du dispositif, l’ensemble des acteurs (bénéficiaires potentiels,entreprises…) devraient l’intégrer dans leurs décisions, contribuant par là-même à réduire le délaientre obtention de l'attestation et départ effectif. Compte tenu de ces éléments, les prévisions pour2005 retiennent l'hypothèse d'un taux de recours de 75% (soit 90 000 nouveaux départs), tel queprévu initialement en rythme de croisière.

59 L'écart entre le nombre d'attestations favorables et celui des liquidations a plusieurs origines : délai dedécision des personnes quant à leur date de liquidation effective une fois connue la possibilité de départ ;délais de traitement des dossiers par les caisses…

PREMIER BILAN DE LA MESURE DE RETRAITE ANTICIPEE 181

Encadré 1 – Les conditions d’ouverture du droit à la retraite anticipée longue carrière

Le décret du 30 octobre 2003 précise les trois conditions d’ouverture du droit à la retraite anticipée, quidoivent être vérifiées simultanément. Celles-ci sont résumées dans le tableau suivant :

Âge de liquidation Début d'activité Durée validée Durée cotisée

À partir de 56 ans 42 ans

À partir de 58 ans 41 ans

À partir de 59 ans Avant la fin de l'année civile des 17 ans 40 ans

Avant la fin de l'année civile des 16 ans 42 ans

La durée cotisée correspond à la durée d’assurance ayant donné lieu à cotisation à la charge des assurés.Les périodes de service national sont considérées comme de la durée cotisée dans la limite de 4 trimestres,ainsi que les périodes de maladie (ou de maternité), dans la limite de 4 trimestres également.

Compte tenu de ces règles et à titre d'illustration, un départ à 56 ans est possible pour tous les assurés ayantcommencé à travailler à 14 ans et qui ont ensuite cotisé sans interruption. Ceux qui ont commencé à 15 anspourront partir à 57 ans, après 42 années de cotisation.

L’assuré est réputé avoir débuté son activité avant 16 ans s’il justifie d’une durée d’assurance d’au moins 5trimestres avant la fin de l’année civile de son 16ème anniversaire. Pour les assurés nés au cours du 4ème

trimestre qui ne réuniraient pas les conditions précédentes, la condition est supposée satisfaite s'ils justifientde 4 trimestres validés au cours de l’année civile de leur 16 ans.

Graphique 1 – Attestations produites et liquidations de retraites anticipéesentre janvier et juillet 2004

0

20 000

40 000

60 000

80 000

100 000

120 000

140 000

160 000

janv-04 févr-04 mars-04 avr-04 mai-04 juin-04 juil-04

Attestations cumulées

Liquidations cumulées

Source : CNAV.


Caractéristiques socio-démographiques et répartition géographique despremiers bénéficiaires de la mesure de retraite anticipée de la CNAVLes résultats et analyses présentés ci-après portent sur les six premiers mois de la montée encharge de la mesure. Encore partiels, ils sont particulièrement fragiles dans la mesure où ils sontsusceptibles d'être influencés par divers facteurs difficilement contrôlables à ce stade, notammentune possible spécificité des caractéristiques socio-démographiques des premiers demandeurs (lapart des polypensionnés pourrait s'élever).

Une population essentiellement masculine et ouvrière

Comme attendu, plus de 85% des bénéficiaires de la retraite anticipée sont des hommes, ce quidécoule de la spécificité des conditions d'octroi de la mesure.

Une première étude sur les liquidations opérées au 30 juin 2004 permet de constater que lesbénéficiaires sont principalement ouvriers (à plus de 50%), agents de maîtrise (7,8%) ou encorechauffeurs (7,4%) : toutes ces professions sont fortement sur-représentées (cases en gras dutableau 1) par rapport à leur part dans l'emploi total des 55-59 ans. Parmi les ouvriers éligibles àla mesure sur les six premiers mois de l'année, on note une prédominance marquée des ouvriersqualifiés (84% du total, contre 67% dans la population correspondante en emploi) qui justifientvraisemblablement de carrières plus complètes que les ouvriers non qualifiés.

À l'inverse, les personnes employées dans les services aux particuliers (5,3% des retraitésanticipés), à des tâches administratives (plus de 10%) et, plus encore, les cadres, enseignants etaides-soignants sont nettement sous-représentés (cases en italique). Cela peut s'expliquer pardes raisons variées : moins bons niveaux de validation des droits passés, importance de cesprofessions dans la fonction publique, entrée plus tardive dans la vie active…

Environ un tiers des retraités anticipés a achevé sa carrière dans les secteurs de la construction,du travail des métaux ou du commerce de gros ou de détail (cf. tableau 2), ce qui apparaîtcohérent avec les résultats mis en évidence en termes de catégories socioprofessionnelles.

Une sur-représentation des régions de la moitié Nord du pays

Plus de 15% des retraites anticipées de la CNAV sont liquidées dans la seule caisse régionaleNord-Picardie, située à Lille. Les premières liquidations de retraites anticipées sont sur-représentées dans plusieurs caisses de la moitié Nord de la France (Lille, mais aussi Nancy,Strasbourg, Dijon, Rouen, Nantes ou encore Orléans) au regard du flux total de liquidation depensions de droit direct60 traité par ces caisses (voir graphique 2).

À l'inverse, bien qu'arrivant en deuxième position pour le nombre de retraites anticipées liquidéesavec 11% du total, la caisse de Paris et, plus encore, celles de plusieurs grandes villes du Sud(Bordeaux, Montpellier, Toulouse et surtout Marseille) apparaissent nettement sous-représentées.

Ce phénomène trouve des éléments d'explication dans la densité du tissu industriel de cesdifférentes régions et dans les spécificités de l'emploi local (présence plus ou moins grande decadres, de fonctionnaires…).

60 Il s'agit des pensions de retraite dites normales, des pensions portées au minimum vieillesse, des pensionsd'ex-invalides ou de celles servies pour inaptitude (à l'exclusion des pensions de réversion).


Tableau 1 et graphique 2 : répartition des premiers retraités anticipés du régime général au 30juin 2004 selon leur dernière catégorie socio-professionnelle et par région (comparée à larépartition régionale de l'ensemble des pensions CNAV de droit direct sur la même période).

Dernière catégorie socio-professionnelle des liquidants

Retraités anticipés

Répartition dans

l'enquête emploi

écarts / effectifs enquête emploi

Ouvriers qualifiés Industrie 26,5% 7,4% 257,3%Ouvriers qualifiés Artisanat 14,4% 6,9% 109,4%Agents de maîtrise 7,8% 3,6% 116,1%Chauffeurs 7,4% 4,8% 55,6%Ouvriers non-qualifiés Industrie 7,2% 3,1% 127,3%Service direct aux particuliers 5,3% 5,9% -10,3%Professions administratives 5,2% 9,1% -42,8%Employés administratifs 5,1% 9,4% -45,6%Ouvriers qualifiés manutention 4,7% 1,8% 169,5%Techniciens 4,3% 3,8% 13,5%Employés de commerce 2,6% 2,5% 4,7%Cadres administratifs et commerciaux 2,2% 5,9% -63,4%Ingénieurs et cadres techniques 1,4% 4,9% -70,7%Services, aides-soignants 1,4% 10,6% -87,1%Instituteurs, professeurs… 0,5% 9,1% -94,7%Autres 4,1% 11,3% -63,2%Total 100,0% 100,0% - Non renseigné 34,3% - - Note de lecture : 26,5% des retraités anticipés ont fini leur carrière en tant qu'ouvrier qualifié dans l'industrie alorsqu'ils ne représentaient en 2002 que 7,4% des actifs (source INSEE, enquête Emploi restreinte aux actifs en emploidu secteur privé âgés de 55 à 59 ans), soit une sur-représentation de 257%. 15,8% des retraités anticipés ayantliquidé leur pension dépendent de la caisse de Lille (les 22 régions du territoire métropolitain sont gérées par les 16CRAM mentionnées ci-dessus) qui ne représente que 10,5% de l'ensemble des pensions de droit direct liquidées auplan national sur les six premiers mois de l'année 2004 (données CNAV, chiffres provisoires).

0% 5% 10% 15% 20%

Lille

Paris

Nantes

Lyon

Rouen

Strasbourg

Nancy

Orléans

Dijon

Bordeaux

Limoges

Rennes

Toulouse

Montpellier

Marseille

Clermont-Ferrandtotal retraites anticipées


Tableau 2 : répartition des premiers retraités anticipés du régime général en fonction de leurdernier secteur d'activité (du 1er janvier au 30 juin 2004).

Secteur d'activité de l'établissement correspondant au dernier report au compte de l'assuré CNAV

Retraités anticipé

Répartition dans

l'enquête emploi

écarts / effectifs enquête emploi

Construction 11,4% 7,2% 57,9%Commerce de gros et intermédiaires du commerce 6,7% 3,5% 90,5%Travail des métaux 6,7% 2,0% 237,6%Commerce de détail et réparation d'articles domestiques 6,5% 5,1% 27,3%Industries alimentaires 5,3% 2,2% 138,0%Activités associatives 5,2% 1,2% 317,6%Commerce et réparation automobile 4,4% 1,7% 161,4%Fabrication de machines et équipements 4,3% 1,4% 213,2%Transports terrestres 4,3% 2,4% 76,0%Services fournis principalement aux entreprises 4,2% 5,1% -18,0%Santé et action sociale 3,6% 10,3% -65,2%Administration publique 2,6% 9,8% -73,8%Edition, imprimerie, reproduction 2,6% 0,9% 185,4%Fabrication d'autres produits minéraux non métalliques 2,4% 0,8% 198,7%Industrie automobile 2,3% 1,9% 22,2%Industrie chimique 2,0% 1,3% 61,8%Autres secteurs 25,7% 43,1% -40,5%Total 100,0% 100,0% - Non renseigné 18,3% - -

Note de lecture : 11,4% des retraités anticipés comptabilisés par la CNAV au 30 juin 2004 ont fini leur carrière dansle secteur de la construction (source : CNAV), alors que ce secteur n'employait que 7,2% des actifs de cesgénérations en 2002 d'après l'enquête Emploi, soit un écart de près de 58%.

THEME 11LES PRESTATIONS FAMILIALES

11-1

LE CONTEXTE DEMOGRAPHIQUE ET JURIDIQUE DESPRESTATIONS FAMILIALES

Le contexte démographiqueLe dispositif des prestations familiales est largement dépendant du nombre des naissances, del’âge des enfants et de la taille des familles. Le nombre de naissances vivantes demeure élevé enFrance depuis 2000, supérieur à 760 000 par an pour la métropole. En revanche, la taille desfamilles ne cesse de se réduire en se concentrant autour des ménages avec deux enfants.

Par ailleurs, le nombre de sorties des différentes prestations familiales en 2003 et 2004 découledu dynamisme des naissances sur le passé : 20 ans plus tôt pour les allocations familiales et 3ans plus tôt pour les aides destinées aux jeunes enfants.

Des entrées nombreuses dans le dispositif des prestations familiales

En 2003, les naissances se maintiennent à un niveau élevé, stable par rapport à 2002, même sielles déclinent un peu par rapport à 2000 et 2001, années au cours desquelles la natalité adépassé les 770 000 naissances annuelles en métropole. Une telle natalité est similaire à celle quiavait été observée à la fin des années quatre-vingt.

Pour 2004 et 2005, l’hypothèse de natalité retenue est celle d’un maintien des naissancesenregistrées en 2003. En d’autres termes, les entrées potentielles d’enfants dans les dispositifs deprestations familiales sont stables mais relativement élevées à législation constante.

Tout comme pour 2003, les sorties en 2004 et 2005 des dispositifs d’aide à la petite enfance(APJE, APE, AFEAMA, AGED) devraient être nombreuses au regard du nombre élevé denaissances en 2000, 2001 et 2002. En outre, le dynamisme de la natalité en 1985 et 1986,comparable à la tendance actuelle, devrait se traduire par un nombre de sorties des allocationsfamiliales soutenu.

La taille des familles se réduit

Si le rythme soutenu des naissances contribue à l’accroissement de la population, le nombre deménages croît encore plus vite, conduisant à une réduction de la taille des familles. Le nombre depersonnes vivant seules a ainsi augmenté de 26 % entre les recensements de 1990 et 1999.

Toujours selon les recensements, les familles monoparentales augmentent fortement (+22 %entre 1990 et 1999) et représentent 2 familles sur 10. Quel que soit son âge, un enfant a uneprobabilité bien plus forte d’être élevé dans une famille monoparentale en 1999 qu’en 1990 : 13 %des enfants de moins de quinze ans sont élevés dans une famille de ce type au dernierrecensement, contre 9 % lors du recensement de la population de 1990.

De fait, la CNAF sert de plus en plus de prestations à des familles de un à deux enfants. Al’inverse, les familles de trois et, surtout, quatre enfants et plus sont de moins en moinsnombreuses parmi les allocataires de la branche.

LES PRESTATIONS FAMILLE 189

Graphique 1 - Naissances vivantes et fécondité de 1980 à 2002 (France métropolitaine)

660 000

680 000

700 000

720 000

740 000

760 000

780 000

800 000

820 000

150

155

160

165

170

175

180

185

190

195

200

Naissances vivantes Fécondité (pour 100 femmes)

Source: INSEE

Lecture : le nombre (provisoire) des naissances en 2003 s’élève à 760 300 en France métropolitaine ;l’indicateur de fécondité est en légère hausse par rapport à 2002 (189 contre 188 enfants pour cent femmes).

Graphique 2 - Evolution du nombre de familles bénéficiaires de prestations familiales selonle nombre d’enfants (base 100 en 1990)

40

50

60

70

80

90100

110

120

130

140

1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003Sans enfant 1 enfant 2 enfants

3 enfants 4 enfants 5 enfants et plus

Source: CNAF

Lecture : en 2002, seules les familles de 1 ou 2 enfants sont plus nombreuses à bénéficier deprestations familiales qu’en 1990. Tous les autres types de ménages voient leur nombrerégresser, en particulier les familles de 4 enfants et plus.


Le contexte juridiqueLa plupart des prestations familiales sont revalorisées chaque année sur la base de la BMAF.Parallèlement de nombreuses mesures affectent les dépenses de la CNAF.

Les revalorisations des prestationsLa plupart des prestations familiales légales sont égales à un pourcentage de la BMAF, et sontdonc revalorisées à son rythme, l’inflation hors tabac en moyenne annuelle. Seules l’AFEAMA(hormis son complément), l’AGED, l’ALF et l’AAH évoluent indépendamment de cette base : lesdeux premières sont assez corrélées aux évolutions du SMIC, la deuxième est revalorisée suivantplusieurs indicateurs dont les indices des prix et du coût de la construction, la dernière suit larevalorisation des pensions de retraite.

Un certain nombre de mesures issues des LFSS 2002 à 2004 ont un impact sur lesdépenses de la branche en 2004 et 2005Il s’agit :- de la réforme des compléments d’AES (LFSS 2002) ; en raison du délai de traitement,

complexe, des dossiers, l’impact de la mesure continue de se faire sentir jusqu’en 2005 ;- de la création du congé de paternité (LFSS 2002) ;- de l’augmentation (de 30% à 60%) du taux de prise en charge des majorations de pensions

pour enfants (LFSS 2003) ;- du prolongement d’un an, à taux réduit, des allocations familiales pour les familles de trois

enfants et plus (LFSS 2003) ; ce dispositif achève sa montée en charge en 2004.

L’année 2004 est marquée par la mise en place de la nouvelle prestation d’accueil du jeuneenfantCe nouveau dispositif étant ouvert aux naissances postérieures au 1er janvier 2004, il remplaceraprogressivement les allocations destinées à l’aide à la petite enfance et achèvera sa montée encharge lors de l’exercice 2007.Il s’articule selon trois modules :- une prime de naissance suivie d’une allocation forfaitaire versée jusqu’aux 3 ans de l’enfant,

venant remplacer l’APJE et augmentant sensiblement son plafond d’attribution ;- une aide à la garde se substituant à l’AFEAMA et à l’AGED composée d’une prise en charge

des cotisations dues pour l’emploi d’une assistante maternelle ou d’une garde d’enfant àdomicile et d’un complément forfaitaire fonction du revenu du ménage (majoré par rapport auxcompléments d’AFEAMA) ;

- un complément d’activité destiné aux parents qui cessent ou réduisent leur activitéprofessionnelle à la naissance d’un enfant ; ce complément, ouvert dès le premier enfant etversé dans ce cas pendant 6 mois, se substituera progressivement à l’APE en en restreignanttoutefois les conditions d’accès pour les naissances de rang 2 et 3.

La LFSS 2004 prévoit par ailleurs la mise en œuvre d’un plan d’aide au financement de nouvellesplaces de crèches (le DAIPE) après les précédents du FIPE et de l’AEI.A compter du 2e semestre 2004, un ensemble de mesures portant sur les allocations logement(suppression de l’abattement frais de garde, suppression du mois de rappel en cas de passage auchômage, hausse de la participation minimale et du seuil de non versement) devrait entraîner uneéconomie de l’ordre de 20 M€ au titre de l’ALF en 2004 et de 40 M€ en 2005 (par ailleurs cesmêmes mesures devraient réduire d’autant les dépenses de la branche famille au titre de laparticipation au financement de l’APL et de l’ALT). En outre, en 2005, de nouvelles mesuresdevrait entrer en vigueur pour une économie supplémentaire de 30 M€.Enfin, en 2005, le transfert de la gestion des prestations des fonctionnaires de l’Etat aux CAFdevrait entraîner une augmentation des dépenses d’action sociale de la branche de l’ordre de80 M€ (40 M€ au titre du transfert des prestations de services des crèches financées auparavantpar l’Etat et 40 M€ de dépenses supplémentaires induites par l’accès, désormais ouvert auxfonctionnaires, aux autres services financés par l’action sociale des CAF). En contrepartie, le tauxde cotisation des fonctionnaires sera relevé de 5,2% à 5,3% (soit 50 M€ de recettessupplémentaires en 2005).

Tableau 1 - Décomposition de la revalorisation de la BMAF

L’EVOLUTION DES PRESTATIONS FAMILIALES 191

2002 2003 2004 2005Evolution prévisionnelle des prix hors tabac 1,5% 1,5% 1,5% 1,8%Rattrapage* 0,6% 0,2% 0,2% 0,4%Revalorisation totale 2,1% 1,7% 1,7% 2,2%Coût (en millions d'€) 484 399 412 547* Ecart entre la prévision d'évolution des prix hors tabac et la réalisation Source : DSS (SDEPF/6A)

Graphique 3 - Evolution indiciaire des prix et de la BMAF (base 100 en 1990)

100

105

110

115

120

125

130

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Prix hors tabac BMAFSource : DSS (SDEPF/6A)


Tableau 2 - Coûts estimés des mesures nouvelles en 2004 et 2005En millions d'€

2004 2005Allocations familiales 100 100PAJE 265 350ALF -20 -55Allocation d'éducation spéciale 79 64Total des mesures sur prestations légales 424 459

Dotations FNH-FNAL -20 -55Majorations pour enfants 971 990Plans crèches (FIPE, AEI, DAIPE) 170 125Transfert gestion PF des fonctionnaires 80Congé de paternité 213 220

Source : DSS (SDEPF/6A)Lecture : ce tableau présente des écarts à un compte tendanciel sous-jacent à législation constante. Ainsi lamise en œuvre de la PAJE a un coût estimé de 265 M€ en 2004 et 85 M€ supplémentaires en 2005 soit350 M€ de coût cumulé fin 2005 par rapport à un compte tendanciel sans réforme.


11-2

LES PRESTATIONS FAMILIALES

La branche famille a versé en 2003 un total de 32,9 Mds€ de prestationslégales, soit une augmentation de 2,1% par rapport à 2002

Cette progression est assez nettement inférieure à celle enregistrée en 2002 (+3,2 %). Plusieurséléments expliquent ce ralentissement :

- La revalorisation de la BMAF au 1er janvier 2003 : +1,7 % contre +2,1 % au 1er janvier 2002(voir tableau 1, fiche 11-1) ;

- la fin de la montée en charge, en 2002, de la réforme des allocations logement et la nonrevalorisation de leur barème au 1er juillet 2003 ; la croissance de l’ALF enregistrée en 2003atteint ainsi seulement 1,2 % contre 6,1 % en 2002 ;

- un tassement de la croissance des prestations destinées à la petite enfance, notamment enraison de la sortie de ces dispositifs de la génération 2000, nombreuse par rapport à 1999(+30 000 naissances).

La croissance des prestations légales devrait atteindre 3,5 % en 2004 puis2,8% en 2005 notamment en raison de la montée en charge de la PAJE

Les dépenses de prestations légales de la branche famille devraient s’élever à 34,1 Mds€ en 2004et 35,0 Md€ en 2005.

Cette accélération, par rapport à la croissance constatée en 2003, s’explique pour une large partpar la mise en œuvre de mesures nouvelles (voir tableau 2, fiche 11-1).

Le prolongement, pendant un an, à taux réduit, des allocations familiales pour les familles de troisenfants et plus achèvera sa montée en charge au cours de l’année 2004 et devrait coûter 85 M€(à ajouter aux 15 M€ de coût enregistrés en 2003, année de la mise en œuvre de ce nouveaudispositif).

La première année de mise en œuvre de la prestation d’accueil au jeune enfant (dont la montéeen charge s’achèvera en 2007) a un coût net, en tenant compte du remplacement progressif parla PAJE des prestations à destination du jeune enfant (APJE, allocation d’adoption, APE,AFEAMA et AGED), estimé à 265 M€. En 2005, le coût net atteindrait 350 M€.

Le coût brut – c’est-à-dire l’ensemble des dépenses effectuées au titre de la PAJE – s’élèverait à1,9 Md€ en 2004 et 4,7 Md€ en 2005. Le rythme de montée en charge de la prestation est inégalau sein des différentes composantes de la PAJE :

- la prime de naissance et l’allocation de base représentent plus de 60% de la dépense en2004 (soit 1,3 Md€), en raison, d’une part, de l’augmentation du plafond d’attribution de cesaides par rapport à celui de l’APJE et d’autre part, de la montée en charge très rapide de laprime de naissance qui s’achève dès la fin de l’année 2004 ;

- en 2005, le partage entre prime de naissance et allocation de base d’une part, etcompléments d’aide à la garde et d’activité d’autre part, se rééquilibre, notamment en raisonde la hausse des compléments d’aide à la garde par rapport aux anciens dispositifs (AFEAMAet AGED).


Tableau 1 - Familles bénéficiaires de prestations familiales légales

Effectifs au 31 décembre (en milliers)2000 2001 % 2002 % 2003 %

Prestations d'entretienAllocations familiales 4 709 4 737 0,6 4 756 0,4 4 790 0,7Complément familial 960 944 -1,7 922 -2,3 915 -0,8Allocation pour jeune enfant 1 420 1 413 -0,5 1 396 -1,2 1 362 -2,4Allocation d'adoption 2 2 2 2Allocation de soutien familial 630 644 2,1 655 1,8 672 2,5Allocation de parent isolé 170 177 3,8 181 2,5 189 4,2Allocation de présence parentale 0 2 3 3

Prestations pour la garde des enfantsAllocation parentale d'éducation 543 556 2,3 561 1,0 563 0,2AFEAMA 566 598 5,7 613 2,4 629 2,7AGED 62 58 -7,4 54 -6,4 52 -4,3

Prestations en faveur de l'éducation (ARS) 3 185 3 198 0,4 3 147 -1,6 3 089 -1,8Prestations en faveur du logement (ALF) 1 253 1 251 -0,1 1 245 -0,6 1 227 -1,4Prestations en faveur des handicapés

AAH 710 732 3,1 751 2,5 766 2,0Allocation d'éducation spéciale 114 119 4,4 121 1,7 126 4,4

Source : CNAF

Lecture : au 31 décembre 2003, 4 190 000 familles ont bénéficié des allocations familiales, soit uneaugmentation de 0,7% par rapport aux effectifs du 31 décembre 2002.

Tableau 2 - Décomposition de l’évolution de la masse des prestations familiales légales

En millions d'€2002 2003 2004 2005

Masse des prestations 32 237 32 910 34 069 35 017Variation par rapport à N-1 3,2% 2,1% 3,5% 2,8%

dont mesures 0,6% 0,3% 1,0% 0,1%dont revalorisation 2,2% 1,6% 2,0% 2,1%dont volume 0,4% 0,2% 0,5% 0,6%


Notes : - l’effet « mesures » désigne la part du coût des mesures nouvelles dans la croissance annuelle globale

des prestations légales ;- l’effet « revalorisation » est lié à l’évolution des barèmes : BMAF, effet de la hausse du SMIC,

actualisation logement ; lorsqu’une modification des barèmes est partie intégrante d’une réforme, elle estrattachée à l’effet « mesures » ; ex : la revalorisation du complément d’aide à la garde en cas de recoursaux services d’une assistante maternelle dont bénéficient les allocataires de la PAJE depuis le 1er janvier2004 est intégrée à l’effet « mesures » ;

- l’effet « volume » est la dernière composante de la croissance de la masse de prestations ; il désigne defait principalement la variation de l’effectif moyen de bénéficiaires ; il intègre notamment l’érosiontendancielle de l’effectif des allocataires de prestations sous conditions de ressources dont les plafondsd’attribution croissent moins vite que le revenu moyen de la population ; en revanche, il n’intègre pas lesvariations d’effectifs liées aux mesures nouvelles (comme l’élargissement de l’assiette de bénéficiairesde l’allocation de base de la PAJE par rapport à l’APJE).

Lecture : En 2002, une masse de 32,2 Mds€ de prestations familiales légales a été versée, soit uneaugmentation de 3,2% par rapport à 2001. 0,6 point de cette croissance est expliqué par les mesuresnouvelles, 2,2 points par les divers mécanismes de revalorisation des prestations et 0,4 point par lesvariations d’effectifs hors effet lié aux mesures nouvelles.


Hors mesures nouvelles, la croissance en volume des prestations légalesresterait assez faible en 2004 et en 2005 (respectivement +0,5% et +0,6%contre 0,2% en 2003)61

Cette petite accélération globale en 2004 et 2005 masque des évolutions très différentes selon lesprestations (voir tableau 4).

Les prestations d’entretien continuent d’enregistrer globalement des baisses en volume

Là encore, le bilan est contrasté selon les prestations (voir tableau 4).

Les allocations familiales, le complément familial et l’allocation pour jeune enfant décroissent envolume, d’abord pour des raisons démographiques : malgré des naissances plus nombreusesdepuis 2000 que lors de la décennie précédente, les effectifs de ménages bénéficiaires potentielsont tendance à se stabiliser, voire à se réduire.

La réduction tendancielle de la taille des familles vient en outre réduire les montants moyens deprestations accordées aux ménages (davantage de familles bénéficiaires de deux enfants, moinsde familles de trois enfants et plus – voir 11-1) au titre des allocations familiales et du complémentfamilial.

A l’opposé de cette tendance, l’allocation de soutien familial et l’allocation de parent isoléconservent une croissance soutenue, nourrie par l’augmentation du nombre de famillesmonoparentales et la conjoncture économique difficile (même si l’amélioration de la conjonctureattendue devrait infléchir quelque peu cette tendance en 2005).

Après plusieurs années de croissance forte, les prestations d’aide à la garde d’enfantsprogressent à un rythme moins soutenu depuis 2003

Le net ralentissement enregistré en 2003 (+0,2% de croissance en volume contre +2,9% en 2002)est avant tout lié au profil des naissances depuis 1997.

Ainsi la période 2000-2002 a été marquée par de nombreuses entrées dans les dispositifs pour lapetite enfance (presque 770 000 naissances annuelles moyennes en métropole) et simultanémentpar des sorties sensiblement plus faibles (correspondant aux naissances survenues entre 1997 et1999, soit un peu plus de 736 000 naissances annuelles moyennes).

L’année 2003 a enregistré un tassement du nombre de naissances alors que dans le mêmetemps, la génération 2000 (la plus nombreuse depuis 1986) cessait de bénéficier des aides pourla petite enfance62.

Cet effet démographique est observable tant sur l’APE que sur l’AGED et l’AFEAMA (ainsi que surl’APJE, classée parmi les prestations d’entretien).

La croissance en volume de ces prestations devrait être un peu supérieure en 2004 et 2005, sousune hypothèse de stabilité des naissances.

61 Il s’agit de taux de croissance à législation constante, n’intégrant donc pas la PAJE. Ces taux sont issus dela décomposition de la croissance des dépenses présentée dans le tableau 2.62 L’AGED et l’AFEAMA peuvent encore être versées entre la 4e et la 6e année de l’enfant, mais l’aide estindividuellement réduite de moitié et la scolarisation en maternelle est quasiment systématique à 3 ans si bienque les sommes dépensées à ce titre sont faibles.


Tableau 3 – Masses financières des prestations et évolution (en M€)2002 2003 % 2004 % 2005 %

Total des prestations légales 32 237 32 910 2,1 34 069 3,5 35 017 2,8Prestations d'entretien 17 404 17 677 1,6 16 967 -4,0 16 498 -2,8

allocations familiales 11 258 11 447 1,7 11 705 2,2 11 705 0,0complément familial 1 555 1 556 0,1 1 570 0,9 1 570 0,0allocation pour jeune enfant 2 823 2 820 -0,1 1 741 -38,3 934 -46,3allocation d'adoption 3 4 21,4 3 -15,0 2 -30,0allocation de soutien familial 955 992 3,8 1 033 4,1 1 077 4,2allocation de parent isolé 796 833 4,7 880 5,7 880 0,0allocation de présence parentale 18 29 60,0 34 20,0 34 0,0

Prestations pour la garde des enfants 5 177 5 315 2,7 4 951 -6,8 3 263 -34,1allocation parentale d'éducation 2 996 3 034 1,3 2 740 -9,7 1 677 -38,8AFEAMA 2 065 2 168 5,0 2 097 -3,3 1 494 -28,8AGED 116 113 -1,9 114 0,8 92 -19,8

Prestations en faveur de l’éducation (ARS) 1 353 1 338 -1,1 1 346 0,6 1 361 1,1Prestations en faveur du logement (ALF) 3 228 3 267 1,2 3 370 3,2 3 375 0,2Prestations en faveur des handicapés 4 818 5 045 4,7 5 277 4,6 5 498 4,2

AAH 4 430 4 577 3,3 4 773 4,3 4 974 4,2AES 388 468 20,8 503 7,6 524 4,1

PAJE - - - 1 880 - 4 733 -prime de naissance et allocation de base - - - 1 262 - 2 458 -complément d'aide à la garde - - - 295 - 1 160 -complément d'activité - - - 324 - 1 115 -

Autres prestations 257 267 3,9 278 4,0 289 4,0Prestations extralégales 2 363 2 449 3,6 2 645 8,0 2 837 7,3Contribution de la CNAF au FNH et au FNAL 3 135 3 183 1,5 3 230 1,5 3 225 -0,2


Notes :

- les évolutions négatives prévues en 2004 et 2005 sur les prestations d’aide à la petite enfance (APJE,adoption, AFEAMA et AGED) sont la conséquence de l’entrée en vigueur de la PAJE, puisque aucun deces dispositifs n’enregistre plus d’entrée depuis le 1er janvier 2004 ;

- la faible évolution de l’ALF en 2003 est en partie liée à l’absence de revalorisation des aides au logementau 1er juillet 2003 ; cette revalorisation est intervenue au cours du premier semestre 2004 et agitrétroactivement sur le second semestre 2003, faisant porter toute la charge de la dépense sur le seulexercice 2004 ; ce phénomène a également pour effet de réduire la croissance des dépenses entre 2004et 2005 (l’exercice 2005 sera en outre marqué par la fin de la montée en charge des mesuresd’économie mises en œuvre au second semestre 2004, ainsi que par de nouvelles mesuresd’économie).

Tableau 4 – Evolutions en volume des prestations légales à législation constante2002 2003 2004 2005

Total des prestations légales 0,4% 0,2% 0,5% 0,6%Prestations d'entretien -0,6% -0,2% -0,1% 0,6%

allocations familiales -0,6% -0,1% -0,2% -0,2%complément familial -2,7% -1,6% -0,8% -0,8%allocation pour jeune enfant + allocation d'adoption -1,3% -1,8% -1,7% -0,5%allocation de soutien familial 1,3% 2,1% 2,4% 2,0%allocation de parent isolé 3,4% 2,9% 3,9% 2,5%allocation de présence parentale - 57,3% 18,0% 2,7%

Prestations pour la garde des enfants 2,9% 0,2% 0,5% 0,9%allocation parentale d'éducation 1,2% -0,5% -0,5% 0,0%AFEAMA 6,8% 1,7% 2,5% 2,6%AGED -13,2% -6,7% -5,5% -4,9%

Prestations en faveur de l’éducation (ARS) -2,2% -2,8% -1,1% -1,1%Prestations en faveur du logement (ALF) 0,1% 0,4% 1,1% 0,4%Prestations en faveur des handicapés 2,4% 2,0% 2,7% 2,7%

AAH 2,2% 1,8% 2,5% 2,4%AES 5,5% 4,3% 4,7% 6,0%

Autres prestations 2,2% -0,3% 0,0% -0,3%Source : Direction de la sécurité sociale (SDEPF/6A)

Remarque : ce tableau présente des évolutions à législation constante ; en particulier, il n’intègre pas l’effetde la PAJE sur les prestations qui vont être progressivement remplacées. Il n’intègre pas non plus, pardéfinition, les effets volume liés aux mesures nouvelles.


Les prestations liées au handicap poursuivent leur forte croissance

L’allocation d’éducation spéciale connaît sur les années récentes une évolution très rapide envolume (supérieure à 5% en moyenne annuelle). L’hypothèse la plus vraisemblable pour expliquercette croissance est un abaissement de l’âge moyen des bénéficiaires. Les enfants bénéficieraientde plus en plus jeunes de cette prestation63.

Par ailleurs, l’allocation aux adultes handicapés conserverait une croissance supérieure à 2% en2004 et 2005 (voir fiche 12-2 pour une analyse approfondie de la dynamique de cette prestation).

La croissance en volume de l’allocation logement à caractère familial, soutenue en 2004,devrait décélérer en 2005, grâce à la baisse du chômage

L’application des nouvelles règles d’indemnisation au flux des chômeurs allocataires du régimed’assurance chômage au 1er janvier 2003 devrait commencer à faire sentir ses effets sur lesallocations logement servies en 2004. En effet, lorsqu’un chômeur indemnisé par l’Unédic arriveen fin de droit, la diminution de ses revenus est prise en compte le mois suivant dans le calcul desallocations logement auxquelles il a droit, dans le sens d’une appréciation de ces dernières. Dèslors, cet effet conjugué à la conjoncture économique encore défavorable sur le marché de l’emploidevrait entraîner une augmentation en volume de l’ALF de l’ordre de +1,1% en 2004 (contre+0,4% en 2003).

En 2005, la confirmation de la reprise économique devrait se traduire par une diminution duchômage. Le volume d’allocations logement servies, très sensible à la situation sur le marché del’emploi, croîtrait alors moins rapidement (+0,4%).

63 Voir « L’activité des CDES et l’allocation d’éducation spéciale » - Etudes et résultats n°268 – octobre 2003– DREES.


Graphique 1 – Structure des prestations légales en 2003

Prestations d'entretien

54%

Prestations pour la garde des enfants

16%

Prestations en faveur de l’éducation

(ARS)4%

Prestations en faveur du logement

(ALF)10%

Prestations en faveur des

handicapés15%

Autres prestations1%


Le financement des aides au logementTrois aides, accordées sous conditions de ressources, sont destinées à assurer une couverture partielle desfrais de logement : l'aide personnalisée au logement (APL), l'allocation de logement à caractère familial (ALF)ainsi que l'allocation de logement à caractère social (ALS). Il est à noter que, depuis 1993, des aides sontaccordées aux associations logeant à titre temporaire des personnes défavorisées (ALT).Si ces trois aides ainsi que l’ALT sont versées par les CAF, elles sont financées de façon différente :- L’ALF est financée intégralement par la branche famille, le FNPF ;- L’ALS est financée par le Fonds national de l’aide au logement (FNAL), lui-même financé principalement parle budget de l’État et par une cotisation des employeurs.Depuis 1993, le FNAL gère également les fonds de l’aide aux associations logeant de façon temporaire lespersonnes défavorisées (ALT). La CNAF et le BAPSA contribuent pour moitié au financement de l’ALT(respectivement 48 % et 2 %), l’autre moitié étant financée par l’État. Cette contribution est égalementretracée dans les comptes de la CNAF sous la rubrique « Financement FNH-FNAL ».- L’APL est gérée financièrement par le Fonds national de l’habitation (FNH). Ce fonds est financé par laCNAF (50,28 % au titre du FNPF), la Mutualité sociale agricole (1,37 % au titre du BAPSA), le FNAL (11,1 %)et une contribution budgétaire de l’État (37,25 %). La contribution de la CNAF (qui inclut la participation de laMSA) est retracée dans les comptes de la CNAF sous la rubrique « Financement FNH-FNAL »

THEME 12ECLAIRAGES FAMILLE

12-1

MONTEE EN CHARGE DE LA PAJECompte tenu des conditions d’entrée en vigueur de la prestation d'accueil du jeune enfant (PAJE),une évaluation de sa montée en charge est prématurée. Cette fiche fournit les effectifsdisponibles, en analysant les conditions de sa substitution aux anciens dispositifs.

La PAJE se substitue à six prestations existantes pour les enfants dont la naissance étaitattendue à compter de janvier 2004 (fiche 12-1 du rapport de la CCSS de septembre 2003).

Une substitution progressive de la PAJE aux anciennes prestationsLa montée en charge de la PAJE s'effectue sur trois ans, de 2004 à 2006. Au 1er janvier 2007,l'ensemble des bénéficiaires des anciennes prestations basculeront dans ce dispositif.

Avant cette date, les anciennes prestations continuent d'être versées si aucune nouvellenaissance n'intervient dans la famille à compter du 1er janvier 2004 et que l'enfant n'atteint pas aucours de l'année 3 ans (pour l'APJE et l'APE) ou 6 ans (pour l'AFEAMA et l'AGED), âges au-delàdesquels ces prestations ne sont plus servies. L'évolution des anciennes prestations est affectéepar des sorties naturelles des dispositifs, mais des droits à l'APE, l'AGED et l'AFEAMA continuenttoutefois d'être ouverts après le 1er janvier 2004 au titre d'enfants nés avant cette date.

Hors effets de comportement, les différentes composantes de la PAJE nemontent pas en charge au même rythme en 2004

Des versements au titre de la prime de naissance et de l'allocation de base interviennent dès lemois de janvier 2004, car ces aides accompagnent la naissance. Les dépenses de l'allocation debase (versée pendant trois ans) suivent, mois après mois sans décalage, le rythme desnaissances. Jusqu'en mai 2004, les primes de naissance versées sont réduites des montantsd’APJE courte perçus avant le 1er janvier 2004 au titre de la grossesse. Dès lors, les dépensesassociées à l'allocation de base et à la prime de naissance atteignent, en année pleine, leurrythme de croisière respectivement en 2007 et en 2005 (voir dernière colonne du tableau).

En pratique, les versements au titre des compléments de garde et d'activité s'effectuent pour unelarge part à l'issue du congé de maternité. En effet, les indemnités journalières de maternité sontgénéralement d'un montant plus élevé que le complément d'activité. En règle générale, lespremières dépenses au titre de ces compléments n'apparaissent donc au plus tôt qu'en avril ou enjuillet selon le rang de naissance de l'enfant, à l'exception de celles liées aux aînés des fratries(voir tableau). Ces compléments n'atteindront leur rythme de croisière qu'en 2007.

Compte tenu de ces éléments, 300 000 familles bénéficient de l'allocation de base de la PAJE enjuin 2004 tandis qu'environ 16 000 familles seulement recourent au complément de garde64 et50 000 au complément d'activité (données provisoires CNAF).

À ces phénomènes de montée en charge s'ajoutent des effets de champ liés notamment aurelèvement des plafonds de ressources de l'allocation de base de la PAJE par rapport à ceux del'APJE et à l'ouverture du complément d'activité aux enfants de rang 1, ainsi qu'à de possibleseffets de comportement dus à une meilleure solvabilisation de l'offre de garde (voir fiche 12–3 durapport de la CCSS de septembre 2003). Au total, les dépenses de PAJE devraient s'élever à1,9 Md€ en 2004 (voir fiche 14-3).

64 Ces données devraient être révisées à la hausse compte tenu notamment des délais nécessaires à latransmission des volets sociaux par les familles au centre PAJEemploi.

ECLAIRAGES FAMILLE 201

Nom de laprestation

Bref descriptif et entrée en vigueur Incidences financières Dépenses enannée pleine…

PAJE – primeà lanaissance ouà l’adoption

D'un montant (après CRDS) de 808,31 €au 1er janvier 2004, elle se substitue aux5 premières mensualités de l'APJEcourte.Elle est versée au 7ème mois degrossesse pour chaque enfant à naître àcompter du 1er janvier 2004.Les personnes qui ont perçu moins de 5mensualités d'APJE au titre de lagrossesse pour des mois antérieurs àjanvier 2004 bénéficient, dans le courantde ce dernier mois, d'une prime denaissance réduite des mensualitésd'APJE antérieurement perçues.

Dès janvier 2004, pour tous les enfants dont lanaissance ou l’adoption était prévue à compter decette date.

Les enfants dont la naissance était prévue entre le1er janvier et le 31 avril 2004 bénéficient d’une primedifférentielle : ils ont en effet bénéficié jusqu'à fin2003 de premiers versements d’APJE qui viennenten déduction de la prime à la naissance. À partir du 1er mai 2004, les primes de naissance oud'adoption ne sont plus réduites.

Atteintes en2005 (premièreannée pleine àpartir de laquellele montantd'aucune desprimes à lanaissance ou àl'adoption n'estréduit)

PAJE –allocation debase

D'un montant (après CRDS) de 161,66 €au 1er janvier 2004, elle se substitue àl'APJE longue et aux 3 dernièresmensualités de l'APJE courte.Elle est versée à compter du 1er jour dumois de la naissance de l'enfant etjusqu'à ses 3 ans.

Dès janvier 2004, pour tous les enfants dont lanaissance ou l’adoption était prévue à compter decette date.

Atteintes en2007 (les flux dedépensessuivent en tempsréel le rythmedes naissances)

PAJE –complémentde garde

Il se substitue à l’AFEAMA et à l'AGED. Il se compose d'une prise en chargetotale (assistante maternelle agréée) oupartielle (50%, pour une garde àdomicile) des cotisations sociales etd'une majoration dont le niveau estfonction du revenu des familles.Il est ouvert au titre des enfants à naîtreà compter du 1er janvier 2004.Une naissance ou une adoption prévueà compter du 1er janvier 2004 emporte lebénéfice de la PAJE pour l'ensemble dela fratrie en lieu et place des anciennesprestations auxquelles se substitue laPAJE.

Sauf pour les aînés des fratries, le recours aucomplément de garde intervient en pratique pour lessalariées65 au plus tôt à l'issue du congé dematernité :- 10 semaines après l'accouchement pour un enfantde rang 1 ou 2 ;- 18 semaines après l'accouchement pour un enfantde rang 3 ou plus ;ce délai peut être prolongé de 4 semaines en cas degrossesse pathologique et en fonction desconventions collectives.

Compte tenu de ces délais, les premiers versementsdu complément de garde ne sont dans le casgénéral comptabilisés qu'à compter d'avril (enfantsde rang 1 et 2) ou de juillet 2004 (enfants de rang 3ou plus).

A l’inverse, si le complément concerne des fratries,des versements peuvent intervenir plus tôt.

PAJE –complémentd'activité

Il se substitue à l'APE et est désormaisouvert dès le premier enfant.Il est ouvert au titre des enfants à naîtreà compter du 1er janvier 2004.

Pour des raisons analogues à celles du complémentmode de garde, les premiers versements ducomplément d'activité n'interviennent qu'à compterd'avril 2004 si ce complément fait suite à un congématernité

Atteintes àl'horizon 2007(des droits àl'APE, à l'AGEDet à l'AFEAMAcontinuant d'êtreservis et ouvertsau titre d'enfantsnés avant le 1er

janvier 2004, lasubstitution de laPAJE à cesallocations estplus lente)

65 Pour les non salariées non agricoles qui cessent toute activité professionnelle pendant la maternité,l'indemnisation est limitée à 30 jours consécutifs et peut être éventuellement prolongée de deux périodes de15 jours chacune.

12-2

LA DYNAMIQUE DE L’AAHLes versements de l’allocation aux adultes handicapés (AAH) ont progressé de 38% en termesréels entre 1994 et 2003 (3,6% en moyenne annuelle sur la période) – passant de plus de3,3 Md€ à 4,6 Md€ (euros constants 2003) – voir graphique 1. L’augmentation des montantsd’AAH versés s’explique par trois facteurs distincts : la croissance du nombre de bénéficiaires, leschangements de législation et, dans une très faible proportion, l’évolution du montant moyen.

La croissance rapide de l’AAH résulte principalement de celle des effectifs debénéficiaires.

On observe une progression des effectifs de bénéficiaires de l’AAH de 28% sur la période 1994-2003 (2,7% en moyenne annuelle – graphique n°2).

Dans cette évolution, l’impact purement démographique est évalué à environ 0,6% par an(graphique 2 et encadré méthodologique). Il résulte des effets conjugués de l’augmentation deseffectifs des classes d’âge 35 à 59 ans en population générale, liée au « baby boom », et de lasurreprésentation de ces classes d’âge parmi les bénéficiaires de l’AAH (62%, contre 51% enpopulation générale, sur la période 1996-2003 – graphique 3).

Le reste de la croissance peut s’expliquer par trois facteurs : - une augmentation de la prévalence du handicap (un facteur explicatif de l'augmentation

des taux de prévalence est, selon la DREES, le gain d'espérance de vie des personneshandicapées – importants pour certaines déficiences, comme par exemple la trisomie – ; bienqu'il ne soit pas encore quantifiable en France, ce phénomène qui ressort d'une étude confiéepar la DREES au CREAI du Languedoc-Roussillon a été observé dans d'autres pays) ;

- une meilleure reconnaissance des situations de handicap par les COTOREP : on a eneffet constaté, sur la période 1994-2002, une hausse du nombre d’accords66 (+ 2,9% enmoyenne annuelle), particulièrement marquée pour les taux d’incapacité permanente comprisentre 50 et 79% (+ 4,9% en moyenne annuelle) – cf. graphique n°4 ;

- un effet de champ : l’entrée de nouveaux bénéficiaires du fait d’un nombre plus importantde personnes éligibles à l’allocation (l’AAH est une allocation différentielle dont le montant estfonction des ressources du demandeur).

Méthodologie d’estimation de la composante démographique de l’évolution de l’AAH.Les effectifs de bénéficiaires de l’AAH évoluent sous l’effet de trois facteurs : démographique, financier (l’AAHest versée sous condition de ressources) et médical (incidence du handicap67). La composante démographique de l’évolution de l’AAH a été estimée à partir du calcul d’un « taux deprévalence de l’AAH » à âge donné (année 2003). Ce taux a été calculé en faisant le rapport entre le nombrede bénéficiaires de l’AAH (donnée CNAF, 2003) et l’effectif correspondant en population générale (donnéeINSEE, 2003). Le « taux de prévalence de l’AAH » a été appliqué aux données démographiques (INSEE) surl’ensemble de la période 1994-2003, permettant ainsi d’estimer un effectif théorique de bénéficiaires. Onraisonne ici « toutes choses égales par ailleurs », c’est-à-dire en considérant que l’incidence du handicap etles ressources des bénéficiaires (évaluées en 2003) sont stables dans le temps.

66 Les accords, délivrés par les COTOREP pour une durée moyenne de 5 ans (source DREES), relèvent decritères médicaux et de la mesure de la capacité du demandeur à se procurer un emploi (pour les personnesayant une incapacité dont le taux est compris entre 50 et 79%).67 L’incidence se définit comme le nombre de nouveaux cas recensés sur une période donnée.


Graphique 1 - Évolution des dépenses d’AAH de1994 à 2003 (en M€ constants 2003, corrigés des

coups de pouce et du complément d’AAH)

Graphique 2 - Évolutions comparées du nombrede bénéficiaires de l’AAH et de l’effectif théorique

attendu (de 1994 à 2003)

Source : CNAF, tous régimes, métropole et DOM – retraitement DSS.

Note de lecture :Entre 1994 et 2003, le coût de l’AAH en euros 2003 constantsaugmente de 38% (passant de 3,3 à 4,6 Md€).Corrigée des coups de pouce et du coût du complément,l’évolution du coût de l’AAH, sur la même période, est ramenéeà 26,4% (soit un coût corrigé de 3,6 Md€ en 1994).

Sources : CNAF, INSEE – retraitement DSS.

Graphique 3 - Comparaison des structures par âge des populations des allocataires del’AAH et de la population générale parmi les 16 à 65 ans en 2003

Allocataires de l’AAH Population générale

16-34 ans39%45-59 ans

31%

60-65 ans7%

35-44 ans23%

16-34 ans28%

35-44 ans28%

45-59 ans38%

60-65 ans6%

16-34 ans35-44 ans45-59 ans60-65 ans

Source : CNAF. Source : INSEE.1 Le nombre de titulaires de l’AAH âgés de plus de 65 ans étant très faible, on considère ici qu’il est négligeable.

Graphique 4 - Évolution du nombre d’accords d’attribution de l’AAH selonle taux d’incapacité de 1990 à 2002 (source : CNAF, métropole et DOM)

Taux moyen annuel d'évolution (1994-2002) : Effectifs dont IP < 80% : + 4,9% Effectifs dont IP >= 80% : + 1,8%

0

20 000

40 000

60 000

80 000

100 000

120 000

140 000

1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002

IP entre 50 et 79%

IP >=80%

350000

450000

550000

650000

750000

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003

Bénéficiaires de l'AAH Effectifs théoriques

3000

4000

5000

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003(p)

Montants annuels enmillions d'eurosconstants

Montants annuels, enmillions d'eurosconstants corrigésdes coups de pouce

Montants annuels, enmillions d'eurosconstants corrigésdes coups de pouce etdu complément


Des coups de pouce et la création du complément constituent le deuxièmefacteur explicatif de la croissance de l’AAH.Trois coups de pouce décidés en 1994 (+1%), en 1996 (+3%) et en 1999 (+2%) expliquent prèsde 7% de la progression des dépenses d’AAH entre 1994 et 2003 (0,7% en moyenne annuelle).

La création du complément d’AAH, destiné à compenser les surcoûts liés à l’aménagement dulogement68, explique quant à elle la croissance des versements d’AAH à hauteur de 5% (0,5% enmoyenne annuelle) – graphique 5.

Les changements de législation apportés à l’AAH ont ainsi fait progresser la dépense de 12%entre 1994 et 2003 (+ 1,3% en moyenne annuelle).

À législation constante, les montants moyens d’AAH sont restés quasimentstables sur la période 1994-2003, en euros constants.L’évolution des montants moyens d’AAH, en euros constants hors coups de pouce et complément(voir graphique 6), est estimée à - 1,3% sur la période 1994-2003 (soit - 0,1% en moyenneannuelle). Cette tendance, fortement liée à la période d’analyse retenue, s’explique par deuxphénomènes inverses :

- une modification de la structure de l’allocation : la part des allocations servies à tauxplein69 augmentant plus rapidement (+ 3,5% en moyenne annuelle entre 1994 et 2003) quecelles à taux réduit (+ 2,4%) – graphique 7 ;

- une baisse des montants moyens servis à taux réduit sur la période, compensant ainsi laplus grande part des AAH à taux plein.

68 Créé en 1993, le complément d’AAH est une aide forfaitaire attribuée aux bénéficiaires de l’AAHremplissant certaines conditions (taux d’incapacité d’au moins 80%, percevoir une AAH à taux plein , ou àtaux réduit en complément d’un avantage de vieillesse ou d’invalidité, bénéficier d’une aide au logement etdisposer d’un logement indépendant). Les versements liés au complément ont augmenté de 44% en 1994,puis de 4,3% par an en moyenne jusqu’en 2000 et 1% en moyenne annuelle de 2000 à 2003.69 L’AAH est dite servie « à taux plein » lorsque son montant est maximal (soit 588 €/mois en 2004) ; elle estservie « à taux réduit » lorsque le montant est diminué à due concurrence des ressources de l’allocataire. Letaux plein ou réduit est indépendant du taux d’incapacité permanente de la personne handicapée.

ECLAIRAGES FAMILLE 205

Graphique 5 - Évolution des dépenses de complément d’AAH entre 1994 et 2003 (enmillions d’euros constants 2003)

100

150

200

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 (p)

Montants (millions d'euros)

0

20

40

60

80

100

120

140

160

180

Effectifs (milliers)

Montants mensuels en euros constants Effectifs de bénéficiaires du complément

Source : CNAF, tous régimes, métropole et DOM.

Graphique 6 - Évolution des dépenses d’AAH de 1994 à 2003(en euros constants 2003, corrigés des coups de pouce et du complément d’AAH)

450

470

490

510

530

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003(p)

Montants mensuels eneuros constants

Montants mensuels eneuros constantscorrigés des coups depouce

Montants mensuels, eneuros constantscorrigés des coups depouce et ducomplément

Source : CNAF, tous régimes, métropole et DOM – retraitement DSS.

Graphique 7 - Évolution du nombre de bénéficiaires de l’AAH selon le niveau de l’allocationservie de 1994 à 2003 (source : CNAF, métropole et DOM)

Taux moyen annuel d'évolution entre 1994 et 2003 :Effectifs à taux plein : + 3,5%Effectifs à taux réduit : + 2,4%

0

200 000

400 000

600 000

800 000

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003

Taux réduit

Taux plein

THEME 13LES FONDS DE FINANCEMENT

13-1

FSVLe Fonds de solidarité vieillesse, institué par la loi n° 93-936 du 22 juillet 1993 et régi par le décret n°93-1354du 30 décembre 1993, est un établissement public de l’Etat à caractère administratif placé sous la tutelle duministre chargé de la Sécurité sociale et du ministre chargé du Budget ; il assure le financement d’avantagesvieillesse non contributifs relevant de la solidarité nationale servis par les régimes de vieillesse de base de lasécurité sociale.

Le contexte juridiqueLes recettes sont marquées par d’importantes modifications législatives en 2003 et 2004Le FSV a vu augmenter la prise en charge par la CNAF de ses dépenses au titre des majorationsde pension servies aux parents de trois enfants ou plus. Cette part est passée de 30 % en 2002(contre 15 % en 2001) à 60 % en 2003 (LFSS 2003). Pour 2004 et 2005, ce taux est maintenu.

La loi portant réforme des retraites (Loi n°2003-775) affecte le champ des recettes et desdépenses du FSVTrois types de recettes sont concernés :- Une contribution prélevée sur les avantages de préretraite d’entreprise ou de cessation anticipéed’activité (art. 17) ;- Une contribution au titre des régimes de retraite à prestations définies conditionnant laconstitution de droits à prestations à l’achèvement de la carrière dans l’entreprise et dont lefinancement par l’employeur n’est pas individualisable par salarié (art. 115) ;- A titre exceptionnel, l’affectation des fonds consignés au 31 décembre 2003 au titre de lacompensation généralisée sur un compte de la Caisse des Dépôts et Consignations (art. 8).La somme de ces trois recettes devrait s’élever à 170 millions d’euros en 2004.Une nouvelle prise en charge de cotisations est instaurée à compter de 2004 (art. 119 de la loi demodernisation sociale du 17 janvier 2002) au titre des validations retraite des périodes deperception de congé de reclassement (pour les congés de reclassement effectués pendant lapériode de préavis au profit des salariés licenciés économiquement).

Une revalorisation des pensions non contributives conforme à l’évolution des prix Après une revalorisation des pensions de 1,5 % au 1er janvier 2003, il a été retenu, pourl’exercice 2004, un taux de revalorisation des pensions de 1,7 % (LFSS 2004). En 2005, il sera de2 %.

Une modification exceptionnelle du versement de la CSSS en 2004Pour cet exercice, le FSV va bénéficier de deux versements de CSSS : l’un au titre de l’excédentdégagé au titre de 2003 et l’autre au titre du versement anticipé de l’excédent de CSSS relatif à2004 (qui aurait été versé en 2005 selon l’ancienne règle, ⇒ 3.4).

Un déficit moins important en 2003 qu’en 2002Le solde du FSV reste déficitaire en 2003 (-0,9 Md€) mais moins qu’en 2002 (-1,3 Md€). Cetteamélioration du solde est la résultante d’une augmentation des produits (+12,9%) plus forte quecelle des charges (+8,1 %).Le FSV bénéficie en 2003 de fortes hausses de produits au titre du transfert de la CNAF relatifaux majorations de pension (+86,6% pour atteindre 1,8 Md€ contre 1 Md€ en 2002) et de la CSSS(+62,6 % pour atteindre 0,9 Md€ contre 0,6 Md€ en 2002), éléments qui expliquent une large partde l’augmentation 1,4 Md€ des produits en 2003.

LES FONDS DE FINANCEMENT 209

Les charges supportées par le fonds se répartissent en quatre catégories (article L.135-2 du code de lasécurité sociale) :- le minimum vieillesse (AVTS, AVTNS, AMF, Secours viager, Majoration L.814-2, allocation spéciale duSASV, allocation vieillesse supplémentaire et allocation aux rapatriés…) ;- les majorations de pension pour enfants et conjoint à charge qui sont des avantages non contributifsaccordés dans le cadre de la politique familiale ;- les cotisations prises en charge au titre de périodes validées gratuitement par les régimes de based’assurance vieillesse (chômage, service national légal, CATS, AFF et AER, et Anciens combattants d’Afriquedu Nord) (voir l’encadré ci-dessous);- depuis 2001, la prise en charge de cotisations de retraite complémentaire (ARRCO et AGIRC) au titre despériodes de préretraite et de chômage indemnisées par l’Etat (loi de modernisation sociale du 17 janvier2002).Les produits du fonds sont constitués de :- une fraction du produit de la CSG : 1,05 % depuis 2002 ;- une fraction de la contribution sociale de solidarité des sociétés, financement introduit par la loi definancement de la Sécurité sociale pour 1999 ;- 20 % du produit du prélèvement social de 2 %, institué par l’article 31 de la loi de financement de la Sécuritésociale pour 2001 ;- un transfert de la CNAF vers le FSV au titre des majorations de pensions pour enfants à charge (parents detrois enfants ou plus) institué par la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2001 ; fixé initialement à15 % du montant de ces majorations, il a été porté à 30 % en 2002 et 60 % en 2003 ;- les produits provenant des opérations de placement que le FSV est habilité à pratiquer.

La prise en charge de cotisations retraite au titre des périodes de chômage (voir 6-7)Le FSV compense le manque à gagner en cotisations de retraite pour le régime général et le régime dessalariés agricoles au titre des périodes pendant lesquelles les assurés ont bénéficié des allocations chômagevisées au code du travail (art. L.351-3, 2ème alinéa de l’art. L.322-4, art. L.351-9, art. L.351-10, art. L.322-3).Les dépenses liées à la prise en charge de ces cotisations sont déterminées à partir des effectifs retenus etd’une cotisation annuelle forfaitaire de référence :• La cotisation est déterminée à partir :- d’une assiette annuelle forfaitaire correspondant à 2028 fois (durée annuelle équivalente à 12 fois 169heures) le salaire horaire minimum de croissance (SMIC) ; la part de l’assiette prise en considération pour lecalcul de la cotisation de référence est fixée à 90 % ;- du taux cumulé de la cotisation patronale et salariale dans le régime général de la sécurité sociale pour lacouverture du risque vieillesse (16,35 %) ;• Les effectifs pris en charge par le FSV correspondent aux effectifs de bénéficiaires des allocations del’UNEDIC (la totalité) et à une fraction des chômeurs non indemnisés (29 % des effectifs).En conséquence, le coût de cette prise en charge est très dépendant de la situation économique(augmentation du nombre de chômeurs au sens de l’UNEDIC en 2004 et 2005) mais aussi de l’évolution duSMIC horaire.


L’augmentation des charges est encore rapide en 2003 en raison principalement de la poursuitede la montée du chômage (⇒ 6.7). Les cotisations prises en charge au titre du chômage atteignent7,3 Md€ (+10,7 %), pour une augmentation de 175 000 du nombre de chômeurs au sens du FSVse décomposant en +150 000 chômeurs indemnisés (la totalité de ces chômeurs est prise encharge par le FSV) et +25 000 chômeurs non indemnisés (seulement 29 % de ces chômeurs sontpris en charge par le FSV).

Un déficit persistant en 2004, mais moindre qu’en 2003, avant d’atteindre undéficit historique en 2005

En 2004, le solde s’améliorerait mais serait toujours négatif (-0,4 Md€ environ). Cette évolutionproviendrait principalement d’apports supplémentaires de recettes conjugués à une croissanceéconomique meilleure que prévue et à une augmentation des dépenses moins forte qu’en 2003.En 2005, ce solde se creuserait fortement pour atteindre environ –1,2 Md€.

Des produits en forte progression (+6,9%) en 2004 avant de se réduire (-4,2%) en 2005

Les produits atteindraient 13,3 Md€ en 2004 du fait notamment d’une forte augmentation de laCSSS (+43,8 %) et de la bonne tenue des recettes issues de la CSG (+2,2 %); un produitexceptionnel venant de la compensation (versement en janvier 2004 de la C.D.C. de 70 millionsd’euros) complète cette progression.En 2005, les produits seraient en forte régression en raison de la forte diminution de recettesrelatives à la CSSS et malgré l’évolution soutenue de la CSG (+3,4 %) – ⇒ 3.2 et 3.4.

Une augmentation des charges qui demeure soutenue en 2004 malgré un ralentissementpar rapport à 2003 dû principalement à une stabilisation du nombre de chômeurs pris encharge

Les prises en charge de cotisations au titre du chômage verraient leur croissance ralentie enraison d’une quasi-stabilité de l’effectif de chômeurs dont les cotisations retraite sont prises encharge par le FSV (+3 000 chômeurs en moyenne annuelle entre 2003 et 2004). Cette stabilitérésulte de deux mouvements opposés : d’une part, une légère décroissance du nombre dechômeurs indemnisés consécutive à l’application des nouvelles règles d’indemnisation du régimed’assurance chômage depuis le 1er janvier 2003, et d’autre part, une hausse du chômage nonindemnisé dans un contexte économique toujours difficile concernant l’emploi. C’est donc la hausse du montant moyen de la prise en charge, strictement indexée sur l’évolutionmoyenne du Smic horaire (+5,8 % au 1er juillet 2004, soit une augmentation de 5,6 % enmoyenne annuelle entre 2003 et 2004), qui explique la croissance supérieure à 5 % des chargesdu FSV au titre du chômage.En 2005, la hausse du montant moyen du coût d’un chômeur (+5,3 % prévu au 1er juillet 2005)serait fortement compensée par la baisse de l’effectif de chômeur (-130 000 chômeurs enmoyenne annuelle, principalement des chômeurs indemnisés), ce qui aurait pour conséquenceune faible évolution de la prise en charge pour le FSV (+1,2 % pour atteindre 7,4 Md€).Les prises en charge de prestations (environ 5,9 Md€) augmenteraient globalement de 2,7 % en2004. La baisse des montants versés au titre de l’allocation vieillesse supplémentaire L.815-2 (-1,8 %) compense en partie l’augmentation de ceux versés au titre de la majoration pour enfant(+3,6 %). En 2005, la croissance de ce type de prises en charge ralentirait (+1,4 %) en raisonprincipalement de la majoration pour enfant (+1,9 %).


FSVEn millions d'euros

2002 2003 % 2004 % 2005 %CHARGES 12 404,9 13 407,5 8,1 13 765,6 2,7 13 940,8 1,3 A - CHARGES DE GESTION TECHNIQUE 12 402,0 13 219,9 6,6 13 763,2 4,1 13 938,4 1,3 II - CHARGES TECHNIQUES 12 252,7 13 065,9 6,6 13 622,2 4,3 13 798,1 1,3 Transferts entre organismes 12 252,7 13 065,9 6,6 13 622,2 4,3 13 798,1 1,3 Prises en charge de cotisations 6 649,5 7 361,8 10,7 7 765,5 5,5 7 860,4 1,2 Prises en charge de cotisations par le FSV 6 649,5 7 361,8 10,7 7 765,5 5,5 7 860,4 1,2

Au titre du service national -0,7 0,0 NS 2,7 NS 2,1 -21,6Au titre du chômage 6 642,1 7 355,4 10,7 7 757,7 5,5 7 854,3 1,2

régime de base 6 194,0 6 898,9 11,4 7 293,4 5,7 7 383,0 1,2régime complémentaire 448,1 456,6 1,9 464,3 1,7 471,3 1,5

Au titre des anciens combattants 8,2 6,4 -21,2 5,1 -21,1 4,0 -21,1 Prises en charge de prestations 5 603,2 5 704,1 1,8 5 856,7 2,7 5 937,7 1,4 Prises en charge de prestations par le FSV 5 603,2 5 704,1 1,8 5 856,7 2,7 5 937,7 1,4 Au titre du minimum vieillesse 2 485,3 2 504,2 0,8 2 545,9 1,7 2 566,9 0,8

Majoration art. L. 814-2 612,6 666,5 8,8 727,0 9,1 789,2 8,6Allocation vieillesse supplémentaire L. 815-2 1 636,8 1 597,3 -2,4 1 568,9 -1,8 1 524,9 -2,8Autres 235,9 240,5 2,0 250,0 4,0 252,9 1,1

Au titre des majorations de pensions 3 117,9 3 199,8 2,6 3 310,8 3,5 3 370,8 1,8 Majoration pour enfants 3 040,8 3 124,3 2,7 3 237,1 3,6 3 298,7 1,9 Majoration pour conjoint à charge 77,1 75,5 -2,0 73,8 -2,3 72,1 -2,3 III - DIVERSES CHARGES TECHNIQUES 149,3 154,0 3,1 140,1 -9,0 139,4 -0,5 Autres charges techniques 78,1 92,2 18,0 78,3 -15,1 77,6 -0,8 Pertes sur créances irrécouvrables 71,2 61,8 -13,2 61,8 0,0 61,8 0,0 - sur cotisations, impôts et produits affectés 71,2 61,8 -13,2 61,8 0,0 61,8 0,0 V - CHARGES FINANCIÈRES 0,0 0,0 - 0,9 - 0,9 0,0 B - CHARGES DE GESTION COURANTE 2,9 2,4 -15,6 2,4 -1,0 2,4 0,0 Charges de personnel 1,0 1,1 8,3 1,1 -0,3 1,1 0,0 Autres charges de gestion courante 1,9 1,3 -28,6 1,3 -1,5 1,3 0,0 C - CHARGES EXCEPTIONNELLES 0,0 185,2 - 0,0 -- 0,0 -PRODUITS 11 051,5 12 473,9 12,9 13 336,5 6,9 12 773,5 -4,2 A - PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE 11 048,0 12 470,7 12,9 13 262,7 6,4 12 770,3 -3,7 I - COTISATIONS, IMPÔTS ET PRODUITS AFFECTES 9 995,1 10 568,9 5,7 11 293,3 6,9 10 763,9 -4,7 CSG, impôts et taxes affectés 9 995,1 10 568,9 5,7 11 293,3 6,9 10 763,9 -4,7 CSG 9 078,4 9 297,4 2,4 9 504,6 2,2 9 829,2 3,4 Impôts et taxes affectées (ITAF) 566,6 921,5 62,6 1 325,0 43,8 443,0 -66,6 ITAF liés a la consommation 0,0 0,0 NS 0,0 NS 0,0 NS Taxe sur les contributions à la prévoyance 0,0 0,0 NS 0,0 NS 0,0 NS ITAF acquittés par les personnes morales 566,6 921,5 62,6 1 325,0 43,8 443,0 -66,6 C.S.S.S. 566,6 921,5 62,6 1 325,0 43,8 443,0 -66,6 Autres ITAF (dont 2% capital) 350,0 350,0 0,0 363,7 3,9 371,7 2,2 Prélévement social de 2% 350,0 350,0 0,0 363,7 3,9 371,7 2,2 Autres cotisations et contributions affectées 0,0 0,0 - 100,0 - 120,0 20,0 II - PRODUITS TECHNIQUES 1 004,4 1 874,6 86,6 1 942,1 3,6 1 979,2 1,9 Tranferts entre organismes 1 004,4 1 874,6 86,6 1 942,1 3,6 1 979,2 1,9

Transfert CNAF 1 004,4 1 874,6 86,6 1 942,1 3,6 1 979,2 1,9 IV. REPRISES SUR PROVISIONS 33,6 18,1 -46,3 18,1 0,2 18,1 0,0 - pour dépréciation des actifs circulants 33,6 18,1 -46,3 18,1 0,2 18,1 0,0 V - PRODUITS FINANCIERS 14,9 9,1 -38,8 9,1 -0,3 9,1 0,0 B - PRODUITS DE GESTION COURANTE 0,9 1,0 11,2 1,0 0,0 1,0 0,0 C- PRODUITS EXCEPTIONNELS 2,5 2,2 -13,7 72,8 ++ 2,2 -97,0Résultat net -1 353,4 -933,7 -429,1 -1 167,4

Source : Direction de la Sécurité sociale (SDEPF/6A)

Variation des réserves du FSV de 2002 à 2005En millions d'euros

2002 2003 2004 2005Solde du FSV -1 353,4 -933,7 -429,1 -1 167,4Solde cumulé du FSV (avant versement au FRR) -123,1 -1 056,8 -1 485,9 -2 653,3Versement au FRRSolde cumulé du FSV (après versement au FRR) -123,1 -1 056,8 -1 485,9 -2 653,3



La dynamique des charges et des produits du FSVJusqu’en 2001, le FSV a toujours eu un solde cumulé positif. A partir de 2001, ce fonds definancement a vu son champ d’intervention et ses recettes modifiés par le législateur à plusieursreprises (depuis 2001, principalement, il y a eu une extension du champ relatif aux charges et unrétrécissement de celui relatif aux produits).

En 2001, le solde cumulé était encore positif (1,2 Md€) mais moindre par rapport à 2000. En effet,sous l’effet du ralentissement de la croissance économique et des modifications législatives, lescharges sont devenues supérieures aux produits. Cette situation s‘est accentuée en raison du fortralentissement économique de 2003.

Le solde cumulé

-3000

-2500

-2000

-1500

-1000

-500

0

500

1000

1500

2000

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

En m

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os

0,00

1,00

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4,00

5,00

6,00

En %

Solde cumuléPIB valeur

Passage en droits constatés à partir de cette ligne

La répartition entre les régimes de base des prestations prises en charge par le FSV en2003

Autres7,3%

Régimes spéciaux

0,3%

Régimes des non salariés

4,5%

Régime général70,3%

Régime agricole17,6%

13-2

FORECLe FOREC a été créé par l’article 5 de la LFSS pour 2000. Sa mise en place n’a été effective qu’à partir de2001. Il a en charge la compensation aux régimes de sécurité sociale des pertes de cotisations liées auxmesures d’allégement de charges sociales sur les bas salaires, à la réduction négociée du temps de travail etaux exonérations des cotisations d’allocations familiales. Son financement est assuré par des impôts et taxes.Il a été supprimé à compter du 1er janvier 2004.

Le contexte juridiqueL’année 2003 a été marquée par la refonte des exonérations de cotisations prises encharge par le FOREC (création de l’allégement unique) et par des réaffectations derecettes.

Le dispositif d’exonération a connu d’importants réaménagements : à partir du 1er juillet 2003, laloi relative au temps de travail, aux salaires et au développement de l’emploi (loi Fillon) a substituéun allégement unique à la réduction dégressive sur les bas salaires et aux exonérations liées aux35 heures (voir fiche 6-3).

Les recettes affectées au fonds ont été à nouveau modifiées dans le but d’assurer l’équilibrefinancier du FOREC (loi de financement de la sécurité sociale pour 2003).

La part de la taxe spéciale sur les conventions d’assurance est passée de 30,56% en 2002 à44,07% en 2003, conduisant à un transfert de recettes en provenance de l’Etat de 0,7 Md€.

La part des droits à la consommation sur les tabacs manufacturés affectée au FOREC est passéede 90,77% en 2002 à 84,44% à compter du 1er janvier 2003 (voir fiche 6-6). L‘augmentation desprix du tabac, couplée à cette diminution du taux d’affectation, devait se traduire par un surcroît derecettes de 0,4 Md€ dans la loi de financement de la sécurité sociale pour 2003. En fait, elle aconduit à une perte de recettes de 0,6 Md€.

La disparition du FOREC en 2004

La loi de financement de la sécurité sociale et la loi de finances pour 2004 suppriment le FORECà compter du 1er janvier 2004.

Les exonérations de cotisations actuellement remboursées par le FOREC (relatives aux mesuresd’allégement de charges sociales sur les bas salaires et à la réduction négociée du temps detravail) sont à cette date prises en charge par le budget de l’Etat (soit un montant estimé de16,2 Md€ pour le régime général en 2004).

En contrepartie, le budget de l’Etat récupère les impôts et taxes affectés au FOREC.


Evolution de la structure des recettes du FOREC

2000 2001 2002 2003

Droits de consommation sur le tabac 65% 58% 50% 48%Droits de consommation sur les alcools et les boissons 19% 19% 17% 16%Contribution Sociale sur les Bénéfices des sociétés 5% 7% 5% 4%Taxe Générale sur les Activités Polluantes 4% 4% 4% 3%Taxe sur les véhicules des sociétés 5% 5% 5%Taxes spéciales sur les conventions d'assurance 7% 9% 14%Taxe sur les véhicules terrestres à moteur 6% 6%Taxe prévoyance 4% 3%Contributions publiques 7%Total 100% 100% 100% 100%L'année 2000 est présentée pour information, le FOREC n'étant pas constitué à cette date.

Evolution de la structure des allégements pris en charge par le FOREC

2000 2001 2002 2003

Ristourne "bas salaires" 52% 35,5% 27,7% 12,6%Aide incitative ("Aubry I") 20% 16,8% 15,0% 12,1%Allégement "aubry II" 28% 44,0% 53,8% 26,3%Allégement "de Robien" 3,3% 3,1% 3,4%Exonération de cotisation d'AF en faveur de certains régimes spéciaux et des régimes agricoles 0,4% 0,4% 0,4%Allégement unique 45,2%Total 100% 100,0% 100,0% 100,0%L'année 2000 est présentée pour information, le FOREC n'étant pas constitué à cette date.


Pour sa dernière année d’existence, le FOREC est déficitaire Après avoir dégagé des excédents de 0,3 Md€ en 2001 et 0,2 Md€ en 2002, le FOREC devientdéficitaire à hauteur de 0,6 Md€ en 2003.

Des dépenses restructurées par l’allégement unique

En 2003, les dépenses du FOREC (16,2 Md€) ont augmenté de 5% par rapport à 2002.

Cette évolution reste relativement dynamique, bien qu’en décélération par rapport à 2002. Eneffet, le dispositif Fillon qui se substitue aux dispositifs Aubry 2 et RBS, au mois de juillet, est plusfavorable que la RBS et fait plus que compenser l’économie induite par la suppression de l’aidestructurelle jusque là servie aux entreprises à 35 heures.

Le régime général représente l‘essentiel des dépenses du fonds

Cette part (93,6%) est en diminution par rapport aux années précédentes (94,3%). Dans le cadrede l’allégement unique, le champ des salariés pouvant prétendre à cette exonération s’est en effetélargi à la MSA et de nouveaux régimes ont été intégrés dans la liste des régimes pris en chargepar le FOREC (+49 M€ en 2003 du fait de l’extension juridique du champ de cet allégement auxrégimes de la SNCF, de la RATP et d’EDF/GDF).

Une quasi-stabilité des recettes (un apport et une soustraction)

Les recettes du FOREC sont pratiquement stables en 2003 (-0,3%) pour atteindre 15,6 Md€ en2003. Cette situation est le fait d’un apport supplémentaire de recettes (hausse de la part affectéede la taxe sur les conventions d’assurance) compensé par la baisse des recettes relatives auxdroits tabac (voir fiches 3-3 et 6-6).

Suite à la période de liquidation, le solde cumulé à fin 2003 redevient équilibréLe solde cumulé au 31 décembre 2003 comptabilisé par le FOREC était de –99,6 M€. Ce montanta été ajusté au moment des opérations de liquidation correspondant essentiellement à larégularisation des charges à payer (exonérations venant à échéance en janvier 2004) et desproduits à recevoir comptabilisés au titre de l’exercice 2003.

Suite à ces opérations, le solde cumulé du FOREC redevient positif, à hauteur de 3,7 millionsd’euros


FORECEn millions d'euros

2001 2002 % 2003 (1) % 2003 (2)CHARGES 14 416,0 15 433,7 7,1 16 202,8 5,0 34,9 A - CHARGES DE GESTION TECHNIQUE 14 416,0 15 431,6 7,0 16 201,1 5,0 0,6 II - CHARGES TECHNIQUES 14 416,0 15 424,7 7,0 16 194,4 5,0 0,0 Transferts entre organismes 14 416,0 15 424,7 7,0 16 194,4 5,0 0,0 Prises en charge de cotisations 14 416,0 15 424,7 7,0 16 194,4 5,0 0,0 Prises en charge de cotisations par le FOREC 14 416,0 15 424,7 7,0 16 194,4 5,0 0,0

Régime général 13 601,9 14 543,1 6,9 15 150,8 4,2 0,0Régime des salariés agricoles 794,9 852,7 7,3 965,3 13,2 0,0Autres régimes 19,2 29,0 50,8 78,4 170,3 0,0

III - DIVERSES CHARGES TECHNIQUES 0,0 2,9 - 5,7 96,9 0,6 Pertes sur créances irrécouvrables 0,0 2,9 - 5,7 96,9 0,6 - sur cotisations, impôts et produits affectés 0,0 2,9 - 5,7 96,9 0,6 IV. DOTATIONS AUX PROVISIONS 0,0 4,0 - 1,0 -74,5 0,0 - pour dépréciation des actifs circulants 0,0 4,0 - 0,0 -- 0,0 - pour autres charges techniques 0,0 0,0 - 1,0 - 0,0 B - CHARGES DE GESTION COURANTE 0,0 2,1 - 1,7 -21,8 0,1 Autres charges de gestion courante 0,0 2,1 - 1,7 -21,8 0,1 C- CHARGES EXCEPTIONNELLES 0,0 0,0 - 0,0 - 34,3PRODUITS 14 680,6 15 657,9 6,7 15 614,4 -0,3 138,3 A - PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE 14 680,6 15 657,9 6,7 15 614,4 -0,3 4,0 I - COTISATIONS, IMPÔTS ET PRODUITS AFFECTES 14 680,6 15 637,4 6,5 15 601,2 -0,2 3,0 CSG, impôts et taxes affectés 14 680,6 15 637,4 6,5 15 601,2 -0,2 3,0 Impôts et taxes affectées (ITAF) 13 627,1 15 637,4 14,8 15 601,2 -0,2 3,0 ITAF liés a la consommation 11 347,7 13 455,6 18,6 13 658,7 1,5 3,0 Taxes alcools, boissons non alcoolisées 2 850,8 2 627,3 -7,8 2 525,1 -3,9 0,0 Taxe tabacs 8 496,9 7 798,4 -8,2 7 419,9 -4,9 0,0 Taxe auto 0,0 946,7 - 1 002,2 5,9 0,0 Taxe sur les contributions à la prévoyance 0,0 579,1 - 518,6 -10,4 3,0 Autres impôts et taxes liés à la consommation 0,0 1 504,1 - 2 192,9 45,8 0,0 ITAF acquittés par les personnes morales 1 757,0 1 541,6 -12,3 1 446,4 -6,2 0,0 Contribution sociale sur les bénéfices des sociétés 1 056,3 785,3 -25,7 619,2 -21,1 0,0 Taxe sur les véhicules de sociétés (art. 1010 DU CGI) 700,7 756,3 7,9 827,1 9,4 0,0 ITAF liés à des activités éco. ou profession. 522,3 640,2 22,6 496,2 -22,5 0,0 Autres ITAF (dont 2% capital) 1 053,5 0,0 -- 0,0 - 0,0 Autres impôts et taxes affectés 1 053,5 0,0 -- 0,0 - 0,0 III - DIVERS PRODUITS TECHNIQUES 0,0 0,0 - 0,4 - 0,0 Autres produits techniques 0,0 0,0 - 0,4 - 0,0 IV. REPRISES SUR PROVISIONS 0,0 3,8 - 0,1 -96,7 1,0 - pour dépréciation des actifs circulants 0,0 3,8 - 0,1 -96,7 0,0 - pour autres charges techniques 0,0 0,0 - 0,0 - 1,0 V - PRODUITS FINANCIERS 0,0 16,6 - 12,6 -24,1 0,0 C- PRODUITS EXCEPTIONNELS 0,0 0,0 - 0,0 -5,4 134,3Résultat net 264,5 224,2 -15,3 -588,3 -- 103,3


Note: La période 2003 (1) est relative à l’exercice 2003 comptabilisé au 31 décembre 2003; la période 2003(2) est relative à la comptabilisation des mouvement intervenus au cours de la période de liquidation duFOREC (du 1er janvier au 30 juin 2004).

Variation du solde cumulé du FOREC de 2001 à 2003En millions d'euros

2001 2002 2003 (1) 2003 (2)Solde du FOREC 264,5 224,2 -588,3 103,3Solde cumulé du FOREC 264,5 488,7 -99,6 3,7


Remarque : Le solde cumulé de 2003 (1) doit être lu comme celui comptabilisé au 31 décembre 2003 et celuide 2003 (2) doit être lû comme celui comptabilisé après la période de liquidation du FOREC.


La liquidation du FORECEn application du VII de l’article 3 de la loi n°2003-1099 du 18 décembre 2003 de financement de la sécuritésociale pour 2004 un service de liquidation du FOREC a été mis en place pour la période allant du 1er janvier2004 au 30 juin 2004 (période d’inventaire nécessaire à l’établissement en droits constatés des comptesdéfinitifs pour l’exercice 2003). Ce service est chargé :d’arrêter le compte financier du fonds au 31 décembre 2003, qui sera transmis pour approbation aux ministreschargés de la sécurité sociale et du budget ;d’établir la situation active et passive du fonds au 31 décembre 2003 ;d’assurer et de justifier les opérations de remise de service entre le fonds et l’Etat ;d’exécuter toutes les opérations nécessaires à la liquidation définitive du fonds ;d’établir le compte de clôture du service de liquidation, qui est transmis aux ministres chargés de la sécuritésociale et du budget ;de présenter à la dissolution du service de liquidation un bilan de clôture aux ministres chargés de la sécuritésociale et du budget.Le directeur du FOREC est nommé liquidateur et chargé d’ordonnancer ces différentes opérations.

Détails des opérations de régularisation des charges à payer et des produits à recevoircomptabilisé en 2003

Régularisation des PAR 2003

Charges exceptionnelles sur autres opérations techniques 34,31Allègement du temps de travail cas général 6,69Cumuls RTT (loi 2000-37 du 19/01/2000) -0,08Cumuls RTT : 32 heures (L241-13-1 Css) 0,04Majorations diverses -0,29Aide incitative RTT (alinéa B) 0,01Aide incitative RTT (alinéa E) 11,56Réductions bas salaires (alinéa C) -3,10Exonérations AF 'alinéa D) -0,03Au titre de l'allègement générale des cotisations patronales 15,40Contributions sur les primes d'assurances automobile 4,11

Régularisation des PAR 2003

Produits exceptionnels sur opérations de gestions techniques 134,26Allègement du temps de travail cas général 7,22Cumuls RTT (loi 2000-37 du 19/01/2000) 0,25Cumuls RTT : 32 heures (L241-13-1 Css) 0,02Majorations diverses 0,00Aide incitative RTT (alinéa B) 12,79Aide incitative RTT (alinéa E) 0,22Réductions bas salaires (alinéa C) 9,51Exonérations AF 'alinéa D) 0,71Au titre de l'allègement générale des cotisations patronales 103,54

FOREC 219

13-3

FRR

Le contexte juridique et institutionnelLe fonds de réserve pour les retraites (FRR) a été instauré par la loi de financement de la sécurité sociale pour 1999.L’article 6 de la loi n° 2001-624 du 17 juillet 2001 a rendu le Fonds de réserve autonome à compter du 1er janvier 2002.

Après une période transitoire de mise en place de l’établissement public, le FRR est entré en phase activede placement de ses fonds.

Le conseil de surveillance a arrêté en avril 2003 les grandes orientations de la politique de placement dufonds permettant au directoire de préparer la délégation de la gestion de ses actifs à des institutionsfinancières.

La procédure de délégation de gestion est achevée. Le FRR a désigné début avril 2004 onze gestionnairesresponsables des placements pour un montant de 10 milliards d’euros. Le processus d’analyse des offrescorrespondant aux 6 milliards d’euros restants s’est achevé en juillet.

Ainsi, le FRR sera à même de déléguer la gestion de 16 milliards d’euros d’ici la fin 2004. Au mois d’août,prêt de 3 milliards d’euros ont ainsi été placés sur les marchés financiers.

Un abondement de 6,3 Md€ en 2003-2004Après 3,7 milliards d’euros en 2003, les recettes du FRR devraient s’élever, à législation constante, à 2,6milliards d’euros en 2004.

L’abondement en 2003 est provenu pour l’essentiel (84 %) du reversement de l’excédent de la CNAVenregistré en 200270 et de la part du prélèvement social de 2 % sur les revenus du capital.

En 2004, l’essentiel de l’abondement proviendra du produit des placements financiers, du prélèvementsocial de 2% et du versement de l’excédent CNAV enregistré en 2003.

Les produits financiers devraient atteindre plus de 500 millions d’euros en 2004.

Les réserves constituées au 31 août 2004 s’élèvent à près de 16,7 milliards d’euros. Elles devraientatteindre un montant cumulé de 19,2 milliards d’euros fin 2004.

A législation constante, les réserves du fonds devraient atteindre 20,9 Md€ fin 2005En 2005, du fait de la disparition de l’excédent de la CNAV, la hausse des réserves proviendraitessentiellement du produit des placements financiers et de la part du prélèvement social de 2 %.

A législation constante, les réserves atteindraient un montant cumulé de 20,9 milliards d’euros fin 2005.

70 En droits constatés l’abondement au FRR de l’excédent CNAV de l’année N-1 est portée aux comptes du FRR enproduits de l’année N. Toutefois, les versements effectifs des excédents CNAV 2001 et 2002 ont été opérés par ACOSSrespectivement en janvier 2003 et janvier 2004 (voir fiche 14-6).

LES COMPTES DES REGIMES DE BASE 221

Comptes du FRR

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005PRODUITS 306 2865 3863 5838 3715 2628 1808CSSS 305Excédent FSV (N-1) 287Excédent CNAVTS (N-1) 767 484 1518 1659 946Prélèvement de 2% sur les revenus du capital 890 972 1116 1116 1182 1208Caisses d’épargne 718 718 718 433 0 0Versement CDC 457UMTS 1239 619Recettes de privatisation (ouverture du capital ASF, crédit lyonnais…) 1600Contribution de 8,2% (PPESV) 0Réserves de la CPS de Mayotte 82Intérêts des placements 1 33 163 261 425 500 600Produits sur cessions de titres 0 6CHARGES 0 3 22 4 13 51 51frais de gestion administrative 0 0 0 13 51 51fiscalité 0 3 16 0charges sur cessions de titres 6 4Résultat net 306 2862 3841 5834 3702 2577 1757Solde cumulé 306 3168 7009 12843 16545 19122 20879

Recettes du FRR entre 2002 et 2005 (en M€)

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0

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2002 2003 2004 2005

��Intérêts des placements

��Recettes de privatisation (ouverture du capital ASF, crédit lyonnais…)��

�� UMTS �� Caisses d’épargne��

Prélèvement de 2% sur les revenus du capital

Excédent CNAVTS (N-1)

THEME 14LES COMPTES DES REGIMES DE BASE

VUE D’ENSEMBLELe solde des régimes de base est déficitaire sur l’ensemble de la période 2002-2005. Ce déficits’est fortement accru en 2003 (de 6,7 Md€) et en 2004 (de 3,7 Md€). Cette dégradations’interromprait en 2005, le solde des régimes de base s’améliorant de 3,3 Md€.

La dégradation des dernières années est largement due à l’évolution du régime général (etessentiellement à celle de la branche maladie). Les autres régimes de base bénéficient pour lagrande majorité d’entre eux de mécanismes d’équilibrage, les soldes de ces régimes sont doncnuls ou proches de l’équilibre. Un changement important intervient cependant à partir de 2004,puisque le régime des exploitants agricoles, avec la création du FFIPSA, ne bénéficie plusautomatiquement d’une subvention d’équilibre de l’Etat. Les prévisions actuelles font apparaîtrece régime en fort déficit, de 860 M€ en 2004 et 1 500 M€ en 2005.

Régimes de base consolidés – structure des produits et des charges

2002 2003 2004 2005CHARGES

Prestations 94,1% 93,8% 93,9% 94,3%Transferts 0,7% 1,0% 1,0% 1,0%Autres charges 5,2% 5,1% 5,1% 4,7%

PRODUITSCotisations 56,0% 56,3% 55,7% 54,1%Cotisations prises en charge par l'Etat 0,9% 0,8% 5,9% 6,6%Cotisations fictives d'employeurs 9,4% 9,3% 9,6% 9,8%Impôts et taxes affectés 19,9% 19,8% 20,3% 21,1%Transferts entre organismes de sécurité sociale 8,7% 9,0% 4,0% 4,0%Contributions publiques 3,5% 3,6% 3,4% 3,4%Autres recettes 1,6% 1,3% 1,2% 1,2%


Les comptes consolidés des régimes de base

2002 2003 % 2004 % 2005 %Total des prestations 297 978 311 651 4,6% 326 224 4,7% 338 507 3,8% Prestations légales 293 443 305 514 4,1% 320 947 5,1% 332 938 3,7% Prestations légales maladie 120 349 126 696 5,3% 134 261 6,0% 138 321 3,0% Prestations légales at 7 678 7 962 3,7% 8 399 5,5% 8 577 2,1% Prestations légales vieillesse 133 178 137 946 3,6% 144 218 4,5% 151 022 4,7% Prestations légales Famille 32 237 32 910 2,1% 34 069 3,5% 35 017 2,8% Prestations extralégales 3 491 3 587 2,7% 3 922 9,3% 4 167 6,2% Autres prestations 1 098 1 052 -4,2% 1 110 5,5% 1 135 2,2% Dotations nettes aux provisions -180 1 373 91,3% 120 -91,3% 141 18,2% Pertes sur créances irrécouvrables 125 125 - 125 0,4% 127 1,0%Tranferts 2 262 3 433 51,8% 3 542 3,2% 3 513 -0,8%Autres charges techniques 4 236 4 816 13,7% 4 792 -0,5% 4 712 -1,7%Diverses charges techniques 383 485 26,5% 637 31,5% 628 -1,5%Charges financières 437 460 5,1% 674 46,7% 89 -86,8%Autres charges techniques 576 448 -22,1% 637 42,0% 608 -4,6%Charges de gestion courante 10 768 10 786 0,2% 10 909 1,1% 10 988 0,7%Total des Charges 316 640 332 079 4,9% 347 415 4,6% 359 044 3,3%Cotisations sociales 178 037 183 551 3,1% 205 213 11,8% 211 170 2,9% Cotisations sociales effectives 176 811 181 963 2,9% 186 144 2,3% 189 914 2,0% Cotisations des actifs 174 958 179 888 2,8% 184 138 2,4% 187 852 2,0% Cotisations des inactifs 603 658 9,2% 770 17,0% 782 1,6% Autres cotisations 641 791 23,5% 620 -21,6% 664 7,1% Majorations et pénalités 610 627 2,8% 616 -1,7% 616 0,1% Reprises nettes de provisions 71 762 - 1 034 35,8% -77 -107,4% Pertes sur créances irrécouvrables -1 658 -1 702 2,7% -1 650 -3,1% -1 590 -3,6% Cotis. prises en charge par l'Etat 2 813 2 528 -10,1% 19 685 678,6% 22 922 16,4% Cotis. prises en charge par la Sécurité sociale 0 0 - 0 - 0 -Cotisations fictives d'employeur 29 549 29 991 1,5% 31 842 6,2% 33 974 6,7%Impôts et taxes affectés 62 227 63 575 2,2% 67 582 6,3% 73 379 8,6% CSG 53 156 54 682 2,9% 55 979 2,4% 60 158 7,5% Taxes et droits sur les alcools et les boissons… 443 404 -8,8% 371 -8,2% 371 0,0% Taxe tabacs 952 1 404 47,5% 1 981 41,1% 3 024 52,7% Taxe auto 18 0 -98,1% 0 -100,0% 0 - C.S.S.S. 2 276 1 738 -23,6% 3 440 97,9% 2 914 -15,3% Prélèvement social de 2% sur les revenus du capital 255 262 2,8% 273 4,1% 279 2,2% Autres impôts et taxes affectés 5 126 5 085 -0,8% 5 538 8,9% 6 634 19,8%Transferts 27 374 28 838 5,4% 13 302 -53,9% 13 897 4,5% Transferts : prise en charge de cotisations 21 596 23 049 6,7% 7 272 -68,4% 7 443 2,3% Prise en charge de cotisations FOREC 15 432 16 165 4,7% 0 -100,0% 0 0,0% Prise en charge de prestations 5 614 5 682 1,2% 5 854 3,0% 6 016 2,8% Autres transferts 163 107 -34,2% 176 64,3% 438 148,8%Contributions publiques 10 918 11 583 6,1% 11 409 -1,5% 11 778 3,2%Autres contributions 0 0 7,9% 0 0,0% 0 0,0%Contributions diverses 277 334 20,7% 274 -17,8% 214 -21,9%Divers produits techniques 3 327 2 868 -13,8% 2 753 -4,0% 2 854 3,6% dont recours contre tiers 1 003 1 162 15,9% 1 286 10,6% 1 406 9,4% dont produits financiers 525 505 -3,7% 399 -21,0% 401 0,5%Produits de gestion courante 1 267 957 -24,4% 940 -1,8% 950 1,1%Total des produits 312 975 321 697 2,8% 333 317 3,6% 348 216 4,5%Résultat net -3 665 -10 382 -14 098 -10 829


14-1

CNAM MALADIE

Le déficit a fortement augmenté en 2003Le résultat de la CNAM en 2003 s’est établi à –11,1 milliards d’euros, soit une dégradation de5 milliards d’euros par rapport à 2002.

La croissance des prestations est restée très rapide

La progression des prestations (y.c. dotations et reprises de provisions) en 2003 a été de 6,6 %,un peu inférieure à celle de 2002 (7,0 %). Sur l’ensemble des régimes, les dépenses dans lechamp de l’ONDAM ( 7-1) ont augmenté de 6,7 % (6,2 % à champ constant), ce qui traduitégalement un léger ralentissement par rapport à 2002 (7,2 %). La progression est restée rapidesur les soins de ville (7,5 %), qui enregistrent toujours les effets des revalorisations tarifaires de2002. Les dépenses des établissements se sont aussi maintenues sur un rythme rapide (5,2 %).

Le compte enregistre également des évolutions à la hausse sur plusieurs postes : les transferts decompensation (+210 M€), à la suite de la réforme de leurs modalités de calcul ( 5-3) ; les prisesen charge de cotisations au profit des PAM (+100 M€), en conséquence des hausses de revenusrésultant des revalorisations tarifaires ; les dotations aux fonds, notamment la dotation au FMES(+250 M€) et une dotation de 130 M€ au fonds Biotox ; la reprise du solde du régime des salariésagricoles (+80 M€).

Enfin le compte a enregistré une provision de 97 M€ relative au litige avec les laboratoirespharmaceutiques au sujet des taxes sur la promotion et sur les ventes directes.

La croissance des produits a été modérée

La croissance globale des produits a été de 2,5 % en 2003, après 2,1 % en 2002.

Malgré la diminution d’environ un point de la croissance de la masse salariale du secteur privé,plusieurs recettes ont connu en 2003 une croissance plus rapide qu’en 2002 :

- la CSG, dont l’évolution en 2002 avait été affectée par la très forte baisse des revenus dupatrimoine et de placement ;

- les impôts et taxes affectés, qui avaient diminué en 2002, et qui ont augmenté en 2003,notamment les droits sur les tabacs, même si leur rendement a été inférieur à ce qui était prévudans la loi de financement pour 2003 (+475 M€ au lieu de +700 M€).

Par ailleurs, la CNAM a bénéficié en 2003 de la première moitié du remboursement par la CADESde la dette du FOREC au titre de l’exercice 2000 (474 M€).


Le déficit devrait continuer à se creuser en 2004, mais diminuerait en 2005sous l’effet de la réforme

Le résultat se dégrade en 2004, malgré le ralentissement des charges

La nouvelle prévision pour 2004 conduit à un déficit de 13,2 milliards d’euros. Malgrél’amélioration de la conjoncture, et notamment la remontée de la croissance de la masse salarialedu secteur privé (2,8 %), les charges continuent à augmenter plus vite que les produits,accentuant le déficit par rapport à 2003. La dégradation serait toutefois moindre qu’au cours desannées précédentes.

Les charges prévues en 2004 sont en augmentation de 5,5 %. L’essentiel de cette augmentationest à relier à la croissance des dépenses dans le champ de l’ONDAM ( 7-2), qui devraientprogresser au rythme de 5,2 % sur l’ensemble des régimes, soit un dépassement de l’objectif de1,3 Md€.

L’augmentation des charges s’explique également par la croissance du solde des salariésagricoles, par la nouvelle contribution d’équilibre de la gestion de la CMU complémentaire, et parl’augmentation des frais financiers en lien avec la dégradation du solde du compte de la brancheauprès de l’ACOSS.

La croissance des produits en 2004 devrait être de 4,3 %. Cette accélération par rapport à 2003résulte pour partie de l’accélération de la masse salariale (2,8 % au lieu de 1,9 %). La CNAMbénéficierait également d’une hausse d’un milliard d’euros des impôts et taxes qui lui sontaffectés, dont 700 M€ de droits sur les tabacs et 120 M€ de taxes à la charge de l’industriepharmaceutique. Intervient également en 2004 le remboursement par la CADES de la deuxièmemoitié de la dette du FOREC au titre de l’exercice 2000 (474 M€).

Le résultat s’améliore sensiblement en 2005 avec la mise en œuvre de la réforme d’août2004

Le solde de la CNAM en 2005 devrait s’améliorer de 5 milliards d’euros. Cette inflexion résultedes premiers effets du plan de réforme prévu par la loi du 13 août 2004.

D’une part, les charges du régime devraient progresser très modérément (2,1 %). Ceralentissement s’explique par la forte décroissance du rythme de progression des dépenses dansle champ de l’ONDAM, 3,2 % ( 7-3). Il résulte également de la baisse des frais financiers, à lasuite de la reprise par la CADES du déficit de trésorerie de la CNAM à la fin 2004 pour 35milliards d’euros.

D’autre part, la CNAM bénéficie de recettes nouvelles, pour un montant total de 4,2 Md€. Il s’agitd’une hausse importante de CSG (2,2 Md€), d’une augmentation de 1 Md€ des droits sur lestabacs, d’une contribution additionnelle à la CSSS (0,8 Md€) et d’un relèvement de la contribution,créée par la loi de financement de la sécurité sociale pour 2004, à la charge de l’industriepharmaceutique (0,2 Md€).

CNAM – Maladie : chargesEn millions d'euros

CNAM - Maladie 2002 2003 % 2004 % 2005 %CHARGES 117 310,4 125 115,7 6,7 132 053,7 5,5 134 856,8 2,1 A - CHARGES DE GESTION TECHNIQUE 112 363,9 119 855,9 6,7 126 839,4 5,8 129 635,3 2,2 I - PRESTATIONS SOCIALES 101 788,2 107 289,4 5,4 114 037,9 6,3 117 625,9 3,1 Prestations légales 100 981,4 106 323,0 5,3 112 998,2 6,3 116 567,8 3,2 Prestations légales « maladie-maternité » 97 486,6 102 669,8 5,3 109 237,7 6,4 112 683,8 3,2 Prestations légales « maladie » 92 840,7 97 916,5 5,5 104 260,0 6,5 107 528,5 3,1 Prestations exécutées en ville 44 282,2 46 275,7 4,5 49 273,7 6,5 50 818,4 3,1 Prestations exécutées en établissements 48 558,4 51 640,7 6,3 54 986,3 6,5 56 710,1 3,1 Prestations légales «maternité » 4 645,9 4 753,4 2,3 4 977,7 4,7 5 155,4 3,6 Prestations exécutées en ville 2 684,1 2 796,4 4,2 2 894,0 3,5 3 006,3 3,9 Prestations exécutées en établissements 1 961,8 1 956,9 -0,2 2 083,7 6,5 2 149,0 3,1 Prestations légales « invalidité » 3 338,7 3 497,8 4,8 3 603,3 3,0 3 724,0 3,3 Prestations légales « décès » 156,1 155,4 -0,5 157,2 1,2 160,0 1,8 Prestations extralégales 382,0 444,4 16,4 506,7 14,0 532,0 5,0 Autres prestations 424,8 522,0 22,9 533,0 2,1 526,0 -1,3 Actions de prévention 228,6 276,4 20,9 287,4 4,0 310,4 8,0 Prestations : conventions internationales 189,3 232,5 22,8 232,5 0,0 202,5 -12,9 Autres prestations 6,9 13,1 90,3 13,1 0,0 13,1 0,0 II - CHARGES TECHNIQUES 5 335,1 6 116,4 14,6 6 055,2 -1,0 5 838,9 -3,6 Transferts entre organismes 5 004,0 5 497,4 9,9 5 492,9 -0,1 5 423,7 -1,3 Compensations 3 070,1 3 369,4 9,7 3 281,7 -2,6 3 194,2 -2,7 Compensation généralisée 684,6 829,9 21,2 513,9 -38,1 461,5 -10,2 Compensations bilatérales 1 627,3 1 693,0 4,0 1 883,3 11,2 1 866,9 -0,9 Compensations intégrales 758,2 846,5 11,6 884,5 4,5 865,8 -2,1 Prises en charge de cotisations 1 472,8 1 570,9 6,7 1 643,3 4,6 1 711,6 4,2 - par les régimes d’assurance maladie 1 472,8 1 570,9 6,7 1 643,3 4,6 1 711,6 4,2 Transferts divers 74,8 79,4 6,2 80,3 1,1 80,3 0,0 travailleuses familiales 55,4 55,3 0,0 55,3 0,0 55,3 0,0 Autres transferts divers 19,4 24,1 24,0 25,0 3,7 25,0 0,0 Autres transferts 386,3 477,6 23,6 487,6 2,1 437,6 -10,3 Autres charges techniques 331,0 619,1 87,0 562,3 -9,2 415,3 -26,1 Subventions 129,0 114,7 -11,1 114,7 0,0 74,7 -34,9 Contributions Financement de fonds nationaux 202,0 504,4 - 447,6 -11,3 340,6 -23,9 FMES (ex-FASMO) 126,2 373,8 - 395,6 5,8 340,6 -13,9 FMCP 75,8 0,0 -100,0 0,0 - 0,0 - Autres fonds 0,0 130,7 - 52,0 -60,2 0,0 -100,0 III - DIVERSES CHARGES TECHNIQUES 783,4 813,7 3,9 929,5 14,2 914,5 -1,6 Autres charges techniques 124,9 120,3 -3,6 265,3 - 290,3 9,4 Pertes sur créances irrécouvrables 658,5 693,4 5,3 664,2 -4,2 624,2 -6,0 - sur cotisations, impôts et produits affectés 634,7 669,2 5,4 640,0 -4,4 600,0 -6,3 - sur prestations 23,8 24,2 1,9 24,2 0,0 24,2 0,0 IV. DOTATIONS AUX PROVISIONS 4 146,4 5 255,8 26,8 5 216,7 -0,7 5 255,9 0,8 - pour prestations sociales 3 622,9 4 692,8 29,5 4 750,2 1,2 4 809,4 1,2 - pour dépréciation des actifs circulants 191,3 187,1 -2,2 90,6 -51,6 70,6 -22,1 - pour autres charges techniques 332,3 375,9 13,1 375,9 0,0 375,9 0,0 V - CHARGES FINANCIÈRES 311,0 380,6 22,4 600,0 57,7 0,0 -100,0 B - CHARGES DE GESTION COURANTE 4 924,3 5 157,0 4,7 5 208,6 1,0 5 215,9 0,1 C - CHARGES EXCEPTIONNELLES 22,2 102,8 - 5,7 -94,5 5,7 0,0



CNAM – Maladie : produitsEn millions d'euros

CNAM - Maladie 2002 2003 % 2004 % 2005 %PRODUITS 111 212,6 114 010,7 2,5 118 859,7 4,3 126 929,8 6,8 A - PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE 111 057,6 113 838,8 2,5 118 677,8 4,3 126 737,0 6,8 I - COTISATIONS, IMPÔTS ET PRODUITS AFFECTES 98 801,3 101 120,4 2,3 111 100,1 9,9 119 238,3 7,3 Cotisations sociales 56 339,8 57 665,5 2,4 58 966,7 2,3 60 060,6 1,9 Cotisations sociales des actifs 55 599,7 56 855,5 2,3 58 150,2 2,3 59 214,8 1,8 Cotisations sociales salariés 55 543,7 56 806,5 2,3 58 099,1 2,3 59 161,3 1,8 Cotisations patronales 52 514,4 53 698,2 2,3 54 907,0 2,3 55 844,1 1,7 Cotisations salariales 3 029,3 3 108,2 2,6 3 192,1 2,7 3 317,2 3,9 Cotisations sociales non-salariés 56,0 49,1 -12,4 51,1 4,2 53,5 4,7 Cotisations des inactifs 401,0 440,1 9,8 441,2 0,2 448,0 1,5 Autres cotisations sociales 155,5 188,8 21,5 194,2 2,8 216,8 11,6 Majorations et pénalités 183,7 181,0 -1,4 181,0 0,0 181,0 0,0 Cotisations prises en charge par l’État 1 102,0 990,5 -10,1 7 893,5 - 9 205,9 16,6 Cotisations prises en charge par la Sécu. 1 085,0 1 136,0 4,7 1 196,2 5,3 1 267,9 6,0 Produits entité publique autre que l’Etat 444,3 299,2 -32,7 299,2 0,0 299,2 0,0 CSG, impôts et taxes affectés 39 830,3 41 029,2 3,0 42 744,6 4,2 48 404,7 13,2 CSG 38 015,4 38 909,5 2,4 39 788,9 2,3 43 418,0 9,1 Impôts et taxes affectées (ITAF) 1 814,9 2 119,7 16,8 2 955,7 39,4 4 180,7 41,4 ITAF liés à la consommation 1 259,8 1 676,9 33,1 2 351,5 40,2 3 394,5 44,4 Taxes alcools, boissons non alcoolisées 420,7 380,8 -9,5 370,5 -2,7 370,5 0,0 Taxe tabacs 820,7 1 295,8 57,9 1 981,0 52,9 3 024,0 52,7 Taxe auto 18,4 0,3 -98,1 0,0 -100,0 0,0 - ITAF liés à des activités éco. ou profession. 555,1 442,8 -20,2 604,2 36,4 786,2 30,1 Taxes médicaments 555,1 442,8 -20,2 604,2 36,4 786,2 30,1 Autres ITAF (dont 2% capital) 0,0 0,0 - 0,0 - 806,0 - Prélèvement social de 2% 0,0 0,0 - 0,0 - 0,0 - II - PRODUITS TECHNIQUES 7 333,9 7 660,8 4,5 1 333,4 -82,6 1 571,0 17,8 Tranferts entre organismes 6 890,7 7 219,8 4,8 897,9 -87,6 1 135,5 26,5 Compensations 76,4 104,1 36,4 134,1 28,8 51,7 -61,5 Compensations bilatérales 76,4 104,1 36,4 74,3 -28,6 51,7 -30,5 Prises en charge de cotisations 6 278,0 6 507,1 3,6 0,0 -100,0 0,0 - - par le FOREC 6 278,0 6 507,1 3,6 0,0 -100,0 0,0 - Transferts divers entre organismes 531,1 603,3 13,6 758,4 25,7 1 078,4 42,2 Autres transferts 5,3 5,3 1,7 5,3 0,0 5,3 0,0 Contributions publiques 431,8 404,0 -6,4 398,6 -1,4 398,6 0,0 Remboursement de cotisations 0,0 0,0 7,9 0,0 0,0 0,0 0,0 Remboursement de prestations 257,8 229,8 -10,8 224,4 -2,4 224,4 0,0 Remboursement des frais d'IVG 24,3 5,5 -77,5 0,0 -100,0 0,0 - Allocation suppl. d'invalidité du FSI 233,5 224,4 -3,9 224,4 0,0 224,4 0,0 Autres contributions publiques 174,0 174,1 0,1 174,1 0,0 174,1 0,0 Autres contributions 11,3 36,9 - 36,9 0,0 36,9 0,0 III - DIVERS PRODUITS TECHNIQUES 922,9 919,7 -0,4 1 067,6 16,1 1 167,6 9,4 Recours contre tiers 592,2 682,1 15,2 782,1 14,7 882,1 12,8 Remise conventionnelle 180,1 132,0 -26,7 180,0 36,3 180,0 0,0 Autres produits techniques 150,6 105,6 -29,9 105,6 0,0 105,6 0,0 Frais de gestion FSV et FSI 3,5 3,4 -3,9 3,4 0,0 3,4 0,0 IV. REPRISES SUR PROVISIONS 3 996,8 4 136,5 3,5 5 176,7 25,1 4 760,1 -8,0 - pour prestations sociales 3 757,9 3 623,1 -3,6 4 692,6 29,5 4 750,0 1,2 - pour dépréciation des actifs circulants 238,9 513,4 - 484,1 -5,7 10,1 -97,9 V - PRODUITS FINANCIERS 2,7 1,4 -47,9 0,0 -99,5 0,0 0,0 B - PRODUITS DE GESTION COURANTE 105,1 125,3 19,2 135,3 8,0 146,1 8,0 C- PRODUITS EXCEPTIONNELS 49,8 46,6 -6,4 46,6 0,0 46,6 0,0Résultat -6 097,9 -11 105,1 -13 194,0 -7 927,1

CNAM - maladie 2002 2003 % 2004 % 2005 %Charges nettes 112 726,5 120 636,4 7,0% 126 630,4 5,0% 129 436,2 2,2%

Produits nets 106 628,7 109 531,3 2,7% 113 436,4 3,6% 121 509,1 7,1%

Résultat -6 097,9 -11 105,1 -13 194,0 -7 927,1

Les charges nettes sont diminuées des reprises de provisions sur prestations, et n'intègrent pas les dotations auxprovisions et ANV sur actifs circulants. Les produits nets ne prennent pas en compte les reprises de provisions sur prestations, et sont diminués desdotations aux provisions et ANV sur actifs circulants.


14-2

CNAM AT-MP

Le déficit de la CNAM AT-MP a fortement augmenté en 2003Le déficit s’élève à - 475 M€, il n’était que de - 45 M€ en 2002. Cette dégradation du résultats’explique par une progression des charges (+7,4%) nettement plus rapide que celle des produits(+2,4%), soit un écart de croissance de 5 points.

Les charges, qui regroupent essentiellement des dépenses de prestations et des chargestechniques (compensation, contribution à des fonds, reversement à la CNAM maladie), ontprogressé de 636 millions d’euros.

S’agissant des prestations, les prestations d'incapacité temporaire (y compris les dotations auxprovisions et les pertes sur prestations), qui représentent environ un tiers de l’ensemble descharges, ont crû fortement de 7,6 % (+ 225 millions d'euros). Les prestations d'incapacitépermanente ont, elles, connu une progression plus modéré (+ 2,8 %), qui représente néanmoinsune évolution en montant de 96 millions d’euros compte tenu de leur poids (environ 40% descharges). La croissance de ces prestations - essentiellement des rentes - est supérieure à larevalorisation de ces dernières au 1er janvier 2003 (+ 1,5 %), compte tenu de l’incidence deplusieurs mesures nouvelles71. Enfin, les autres prestations sont marquées par une forteprogression (+31,1%) liée à la réouverture des dossiers amiante prescrits72.

Parmi les charges techniques, les contributions aux fonds amiante (FCAATA et FIVA) ontconnu une forte progression (voir fiche 7-6) : + 150 millions d'euros pour le FCAATA (dotation de450 millions d'euros) qui continue à monter en charge, et + 10 millions d'euros pour le FIVA(dotation de 190 millions d'euros). La compensation AT des Mines a augmenté de 8,9 %, sousl’effet des dispositions nouvelles¹. La hausse est amplifiée par le poids des ayants droit (veuves etorphelins) dans le régime des Mines. Le reversement à la CNAM Maladie (pour cause de sous-déclaration des maladies professionnelles et des accidents du travail) a augmenté de 30 millionsd'euros, à 330 millions d'euros.

Les produits n’ont progressé que de 206 millions d’euros.

En lien avec la progression de 1,6 % de la masse salariale en 2003, l’ensemble des cotisationspatronales et des remboursements d'exonérations par l'Etat et le FOREC au titre desmesures emploi a augmenté de 2,1 % (en hausse de 165 millions d'euros).

Les recours contre tiers - qui ont vu leur traitement amélioré par l'implantation d'un nouveaulogiciel dans chaque CPAM – ont crû de 53 millions d'euros.

Enfin les produits financiers ont diminué de 19 millions d'euros en relation avec la baisse ducompte courant de la CNAM AT-MP à l'ACOSS et la baisse du taux de rémunération.

71 Plusieurs mesures nouvelles sont intervenues : l’extension de la majoration de rentes pour tierce personne(LFSS 2002 art.52), l’extension et la revalorisation des rentes d'ayants droit (LFSS 2002 art.53) etl’amélioration du cumul des rentes d'accidents successifs (LFSS 2000 art.38 ; décret d'application du 18 avril2002).72 En application de l’article 49 de la LFSS 2002 (qui modifie l’article 40 de la LFSS 1999).


Le solde de la CNAM AT-MP resterait déficitaire de 545 millions d'euros en2004

En 2004, le déficit devrait se dégrader légèrement par rapport à 2003, les taux de croissance desproduits (+ 4,3 %) et des charges (+ 4,8 %) étant relativement proches.

Les cotisations croîtraient un peu plus vite qu’en 2003

Sous l’effet de l’augmentation de la croissance de la masse salariale (2,8 % en 2004, après 1,6 %en 2003), les cotisations devraient augmenter de 2,9 % en 2004. Le taux de cotisation employeurà la branche conserve en 2004 le niveau de 2003 (2,185 %).

Mais les prestations continueraient à croître rapidement

Les prestations d’incapacité temporaire devrait évoluer à un rythme proche de l’ONDAM en 2004.

Les mesures nouvelles qui ont contribué à la croissance des dépenses en 2003 pourraient avoirun impact également en 2004. En conséquence, la progression des prestations devrait resterdynamique, notamment celle des rentes d’incapacité permanente et celle des autres prestations(dont les indemnisations au titre de l’article 49 de la LFSS 2002 relatif aux dossiers amiante).

Les charges de transfert diminueraient légèrement en 2004

Les dotations aux deux fonds amiante (FCAATA et FIVA) s’élèvent à 600 millions d’euros en2004, contre 640 millions en 2003. Cette diminution résulte d’une baisse de la dotation au FIVA,100 millions d’euros contre 190 millions en 2003, une partie des indemnisations de 2004 devantêtre financées sur les réserves accumulées par le fonds depuis sa création. Dans le mêmetemps, la dotation au FCAATA augmente à nouveau en 2004 pour atteindre 500 millions (après450 millions en 2003).

Les compensations AT-MP et prises en charge de prestations (vers les Mines, les salariésagricoles, le FCAT, …) baisseraient de 1 % en 2004, conformément à la tendance observée surles années récentes.

Le transfert vers la branche maladie est inchangé par rapport à 2003 (330 millions d’euros).

Le solde se dégraderait de 160 millions d’euros en 2005 En 2005, le déficit devrait progresser de 160 millions d’euros par rapport à 2004 (-705 millions en2005, contre - 545 millions en 2004).

La croissance des charges (+ 4,3%) serait plus rapide que celle des produits (+ 2,8%), comptetenu essentiellement des hypothèses retenues pour les contributions aux fonds amiante en 2005 :600 millions d’euros pour le FCAATA, soit 100 millions de plus qu’en 2004, et 200 millions d’eurospour le FIVA, soit également 100 millions supplémentaires par rapport à 2004.


CNAM AT-MP : ChargesEn millions d'euros

CNAM AT-MP 2002 2003 % 2004 % 2005 %CHARGES 8 617,9 9 254,0 7,4 9 701,1 4,8 10 114,4 4,3 A - CHARGES DE GESTION TECHNIQUE 7 961,4 8 570,5 7,7 8 990,0 4,9 9 382,2 4,4 I - PRESTATIONS SOCIALES 6 297,1 6 530,0 3,7 6 992,6 7,1 7 177,8 2,6 Prestations légales « AT-MP» 6 145,0 6 330,5 3,0 6 762,4 6,8 6 946,9 2,7 Prestations d'incapacité temporaire 2 780,6 2 870,2 3,2 3 155,3 9,9 3 259,0 3,3 Prestations exécutées en ville 2 296,0 2 382,5 3,8 2 619,1 9,9 2 705,2 3,3 Prestations exécutées en établissements 484,6 487,7 0,6 536,2 9,9 553,8 3,3 Prestations d'incapacité permanente 3 364,4 3 460,2 2,8 3 607,2 4,2 3 687,9 2,2 Prestations extralégales 2,5 3,5 38,2 4,1 17,3 4,8 17,7 Autres prestations 149,5 196,1 31,1 226,1 15,3 226,1 0,0 II - CHARGES TECHNIQUES 1 420,5 1 651,9 16,3 1 606,9 -2,7 1 801,1 12,1 Transferts entre organismes 867,1 941,1 8,5 942,4 0,1 942,4 0,0 Compensations 726,5 795,0 9,4 795,0 0,0 795,0 0,0 Compensations intégrales 0,0 0,1 - 0,1 0,0 0,1 0,0 Compensation AT des Mines 426,9 464,9 8,9 464,9 0,0 464,9 0,0 Reversement AT-MP à la CNAM Maladie 299,6 330,0 10,1 330,0 0,0 330,0 0,0 Transferts divers 138,9 145,4 4,7 146,7 0,9 146,7 0,0 Travailleuses familiales 0,6 0,7 2,0 0,7 0,0 0,7 0,0 Autres transferts divers 138,2 144,8 4,7 146,0 0,9 146,0 0,0 Compensation AT des salariés agricoles 109,0 108,8 -0,2 108,8 0,0 108,8 0,0 FNGA (ACOSS + UCANSS) 29,3 36,0 23,0 37,3 3,5 37,3 0,0 Autres transferts 1,7 0,7 -59,0 0,7 0,0 0,7 0,0 Autres charges techniques 553,4 710,9 28,5 664,6 -6,5 858,8 29,2 Subventions 0,0 0,0 63,1 0,0 0,0 0,0 0,0 Contributions Financement de fonds nationaux 552,9 710,5 28,5 664,3 -6,5 858,5 29,2 FMES-FMCP 1,2 3,6 ++ 3,8 4,4 3,8 0,0 FCAATA 300,0 450,0 50,0 500,0 11,1 600,0 20,0 FCAT 71,7 64,4 -10,1 58,0 -10,0 52,2 -10,0 FIVA 180,0 190,0 5,6 100,0 -47,4 200,0 ++ Autres fonds 0,0 2,5 - 2,5 0,0 2,5 0,0 Participations 0,5 0,3 -42,4 0,3 0,0 0,3 0,0 III - DIVERSES CHARGES TECHNIQUES 75,5 85,5 13,2 81,8 -4,3 81,8 0,0 Autres charges techniques 1,1 5,1 ++ 5,1 0,0 5,1 0,0 Pertes sur créances irrécouvrables 74,4 80,4 8,0 76,7 -4,6 76,7 0,0 - sur cotisations, impôts et produits affectés 68,0 73,7 8,3 70,0 -5,0 70,0 0,0 - sur prestations 6,4 6,7 4,9 6,7 0,0 6,7 0,0 IV. DOTATIONS AUX PROVISIONS 168,4 303,0 80,0 308,7 1,9 321,5 4,1 - pour prestations sociales 154,9 289,7 87,0 302,1 4,3 314,9 4,2 - pour dépréciation des actifs circulants 10,2 12,6 22,7 5,8 -53,9 5,8 0,0 - pour autres charges techniques 3,2 0,8 -75,3 0,8 0,0 0,8 0,0 B - CHARGES DE GESTION COURANTE 651,1 682,4 4,8 710,0 4,0 731,0 3,0 C - CHARGES EXCEPTIONNELLES 5,5 1,1 -79,1 1,1 0,0 1,1 0,0

source : Direction de la Sécurité sociale (SDEPF/6A)


CNAM AT-MP : ProduitsEn millions d'euros

CNAM AT-MP 2002 2003 % 2004 % 2005 %PRODUITS 8 572,5 8 778,4 2,4 9 156,1 4,3 9 409,2 2,8 A - PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE 8 557,9 8 766,0 2,4 9 143,7 4,3 9 396,8 2,8 I - COTISATIONS, IMPÔTS ET PRODUITS AFFECTES 6 851,3 6 939,1 1,3 8 370,8 20,6 8 700,6 3,9 Cotisations sociales 6 631,7 6 748,8 1,8 6 875,4 1,9 6 940,1 0,9 Cotisations prises en charge par l’État 215,2 186,0 -13,6 1 491,2 ++ 1 756,2 17,8 Produits entité publique autre que l’Etat 4,4 4,3 -1,7 4,3 0,0 4,3 0,0 II - PRODUITS TECHNIQUES 1 123,9 1 199,8 6,8 0,8 -99,9 0,8 0,0 Tranferts entre organismes 1 123,9 1 199,8 6,8 0,8 -99,9 0,8 0,0 Compensations intégrales 1,2 0,0 -- 0,0 - 0,0 - (dont) Compensation AT des salariés agricoles 1,2 0,0 -- 0,0 - 0,0 - Prises en charge de cotisations par le FOREC 1 122,1 1 199,0 6,9 0,0 -- 0,0 - Transferts divers entre organismes 0,0 0,3 ++ 0,3 0,0 0,3 0,0 Autres transferts 0,5 0,5 -4,6 0,5 0,0 0,5 0,0 III - DIVERS PRODUITS TECHNIQUES 279,7 336,3 20,2 357,2 6,2 371,2 3,9 Recours contre tiers 273,8 327,1 19,4 348,0 6,4 362,0 4,0 Autres produits techniques 5,8 9,2 57,1 9,2 0,0 9,2 0,0 IV. REPRISES SUR PROVISIONS 240,9 247,9 2,9 381,9 54,1 304,3 -20,3 - pour prestations sociales 239,0 154,9 -35,2 289,7 87,0 302,1 4,3 - pour dépréciation des actifs circulants 2,0 92,9 ++ 92,2 -0,8 2,2 -97,6 V - PRODUITS FINANCIERS 62,1 42,9 -30,9 33,0 -23,2 20,0 -39,4 B - PRODUITS DE GESTION COURANTE 6,9 8,2 19,5 8,2 0,0 8,2 0,0 C- PRODUITS EXCEPTIONNELS 7,7 4,2 -45,8 4,2 0,0 4,2 0,0Résultat net -45,4 -475,6 -545,0 -705,1


14-3

CNAF

L’excédent de la branche famille atteint 0,4 milliard d’euros en 2003Cet excédent est en réduction de 603 millions d’euros par rapport à 2002.

Une croissance modérée des prestations sociales mais une augmentation très vive destransferts à la charge de la branche en 2003

Les dépenses de prestations légales ont cru de 2,1% en 2003, contre 3,2% en 2002.

Ce ralentissement s’observe plus particulièrement sur les prestations destinées à la petite enfance(APJE, APE, AFEAMA, AGED), principalement pour des raisons démographiques, ainsi que surles allocations logement, en raison, d’une part de la fin de la montée en charge, en 2002, de laréforme des barèmes et d’autre part, de la non revalorisation des allocations au 1er juillet 2003(voir fiche 10-2).

Les prestations extralégales ont connu également un fort ralentissement en 2003, avec unecroissance de 3,6% contre 12,0% en 2002.

En revanche les dépenses de prestations liées au handicap sont demeurées dynamiques : +4,7%pour l’ensemble AAH/AES en 2003.

Les transferts à la charge de la branche famille ont augmenté de 22,2% en 2003. Cette hausserésulte de l’accroissement de la part des majorations pour enfants des pensions de retraites à lacharge de la CNAF (via un transfert au FSV), passée de 30% en 2002 à 60% en 2003. Ladépense supplémentaire induite pour la branche famille a été d’environ 1 milliard d’euros en 2003.

Les produits de la branche famille n’ont progressé que de 2,8 % en 2003

C’est principalement la faible croissance de la masse salariale du secteur privé, +1,9 % en 2003,qui limite le rythme de progression des recettes de la CNAF.

Ainsi les cotisations et contributions sur les revenus d’activité ont cru modérément en 2003, de2,5%, alors que dans le même temps la croissance des exonérations compensées par le FORECa poursuivi son ralentissement (passant de +6,0% en 2002 à +4,1% en 2003).

Par ailleurs, comme les autres branches, la CNAF a enregistré en 2003 le remboursement d’unepartie de la dette contractée par le FOREC envers le régime général en 2000. Ce remboursement,s’élevant à 232 M€, figure dans les comptes parmi les reprises sur provisions.

Pour la première fois depuis 1998, la branche famille devrait enregistrer undéficit lors de l’exercice 2004 mais elle reviendrait à l’équilibre en 2005

La CNAF serait déficitaire à hauteur de 0,2 Md€ en 2004. Ce déficit disparaîtrait presquecomplètement en 2005.

La progression des dépenses de prestations devrait être dynamique en 2004 (+3,5%) avantde ralentir en 2005 (+2,8%)

Les prévisions d’évolution des différentes prestations sont très contrastées :


- les dépenses au titre de l’APJE, l’allocation d’adoption, l’APE, l’AGED et l’AFEAMAcommenceraient à décroître en 2004, puisque les naissances postérieures au 1er janvier 2004ouvrent dorénavant droit à la PAJE ; ce phénomène s’amplifierait en 2005 avec la poursuitede l’épuisement du stock de bénéficiaires de ces prestations ;

- ces allocations sont toutes remplacées par la nouvelle prestation d’accueil du jeune enfant(PAJE), dont la montée en charge s’étalera entre 2004 et 2007 ;

- les dépenses au titre de l’ALF devraient croître de 3,2% en 2004, cette accélération résultant,d’une part, de la revalorisation, agissant rétroactivement sur le deuxième semestre 2003,portée aux comptes 2004 et, d’autre part, de la baisse du taux de couverture des chômeurspar le régime d’assurance chômage dans un contexte économique toujours difficile sur lemarché du travail ;

- les dépenses d’allocations logement devraient toutefois sensiblement ralentir en 2005 du faitde l’absence de revalorisation des barèmes au 1er juillet 2004, par la montée en charge demesures d’économie mises en œuvre en 2004 et en 2005 et de l’amélioration prévue de lasituation du marché de l’emploi en 2005 ;

- Les dépenses de prestations extralégales devraient rester dynamiques en 2004 et en 2005,notamment en raison du transfert aux CAF, en 2005, des prestations de services des crèchesauparavant financées par l’Etat.

Par ailleurs, le montant des prises en charge de cotisations retraite des parents au foyer (AVPF)devrait accélérer sensiblement (+5,3% en 2004 et +5,8% en 2005) en raison des deuximportantes revalorisations successives du SMIC au 1er juillet 2003 et au 1er juillet 2004 (l’assiettedes cotisations calculées au titre de l’année N est en effet calée sur la valeur du SMIC de l’annéeprécédente).

Les produits, en faible progression en 2004, devraient accélérer en 2005, tirés par lacroissance plus soutenue de la masse salariale du secteur privé

L’ensemble des recettes assises sur les revenus salariaux du secteur privé (cotisations,contributions et exonérations compensées par l’Etat) devrait croître un peu plus rapidement en2004 qu’en 2003 en raison de l’accélération de la masse salariale (+2,8% en 2004 contre 1,8% en2003). En 2005, cette accélération devrait s’amplifier (+4,0% de croissance de la masse salariale).

En revanche, en 2004, les cotisations des travailleurs indépendants enregistreraient même unebaisse en raison d’une importante modification de leur calendrier de recouvrement (voir fiche 6-1).Les cotisations des ETI devraient toutefois retrouver un rythme de croissance soutenu en 2005.

Les cotisations du secteur public ralentiraient en 2004 mais accélèreraient de nouveau en 2005notamment sous l’effet de la hausse du taux de cotisation des agents de l’Etat, passant de 5,2% à5,3% ; cette modification du taux sera opérée à l’occasion du transfert aux CAF de la gestion desprestations familiales des fonctionnaires.

Par ailleurs, la branche famille a bénéficié en 2004 de la deuxième partie du remboursement de ladette contractée par le FOREC en 2002, pour un montant de 204 M€ (soit 28 M€ de moins qu’en2003, cet écart correspondant au montant de la dette auprès du régime des salariés agricoles,remboursée en une seule fois en 2003).


CNAF : ChargesEn millions d'euros

2002 2003 % 2004 % 2005 %CHARGES 45 171,1 47 071,5 4,2 48 821,5 3,7 50 205,9 2,8 A - CHARGES DE GESTION TECHNIQUE 43 218,8 45 156,7 4,5 46 809,6 3,7 48 221,6 3,0 I - PRESTATIONS SOCIALES 34 607,3 35 359,0 2,2 36 714,1 3,8 37 854,5 3,1 Prestations légales 32 237,3 32 910,0 2,1 34 069,1 3,5 35 017,4 2,8 Prestations légales « famille » 32 237,3 32 910,0 2,1 34 069,1 3,5 35 017,4 2,8 Allocations en faveur de la famille 17 404,2 17 677,3 1,6 16 966,6 -4,0 16 498,4 -2,8 allocation familiales 11 257,7 11 447,5 1,7 11 705,0 2,2 11 935,0 2,0 complément familial 1 554,6 1 556,3 0,1 1 569,8 0,9 1 591,5 1,4 allocation pour jeune enfant 2 819,4 2 815,6 -0,1 1 740,5 -38,2 934,2 -46,3 allocation d'adoption 3,4 4,1 21,4 3,5 -15,0 2,4 -30,0 allocation de soutien familial 955,4 992,1 3,8 1 033,2 4,1 1 077,0 4,2 allocation de parent isolé 795,8 833,2 4,7 880,4 5,7 922,2 4,8 allocation de présence parentale 17,9 28,6 60,0 34,3 20,0 36,0 5,0 Allocations pour la garde des enfants 5 176,6 5 315,1 2,7 6 831,5 28,5 7 996,0 17,0 allocation parentale d'éducation 2 996,1 3 033,6 1,3 2 740,2 -9,7 1 677,1 -38,8 AFEAMA 2 065,0 2 168,1 5,0 2 096,8 -3,3 1 493,9 -28,8 AGED 115,5 113,3 -1,9 114,2 0,8 91,6 -19,8 Prestation d'accueil du jeune enfant 0,0 0,0 - 1 880,3 - 4 733,4 ++ Allocations en faveur de l’éducation (ARS) 1 353,1 1 338,4 -1,1 1 346,3 0,6 1 360,8 1,1 Allocations en faveur du logement 3 228,3 3 266,9 1,2 3 370,2 3,2 3 375,3 0,2 Allocations en faveur des handicapés 4 818,0 5 045,2 4,7 5 276,9 4,6 5 498,0 4,2 AAH 4 430,5 4 577,1 3,3 4 773,4 4,3 4 973,9 4,2 AES 387,6 468,1 20,8 503,5 7,6 524,1 4,1 Frais de tutelle 173,5 182,4 5,1 191,5 5,0 201,1 5,0 Autres allocations et prestations 83,6 84,8 1,4 86,2 1,7 87,9 1,9 Prestations extralégales 2 362,6 2 448,8 3,6 2 644,7 8,0 2 836,9 7,3 Autres prestations 7,4 0,2 -96,6 0,2 0,0 0,2 0,0 Prestations : conventions internationales 0,4 0,2 -38,3 0,2 0,0 0,2 0,0 Autres prestations 7,0 0,0 -- 0,0 - 0,0 - II - CHARGES TECHNIQUES 8 114,2 9 247,8 14,0 9 570,4 3,5 9 840,6 2,8 Transferts entre organismes 4 903,0 5 991,4 22,2 6 266,3 4,6 6 541,9 4,4 Prises en charge de cotisations 3 670,2 3 749,3 2,2 3 946,9 5,3 4 175,8 5,8 - non assises sur un revenu spécifique 3 670,2 3 749,3 2,2 3 946,9 5,3 4 175,8 5,8 AVPF 3 670,2 3 749,3 2,2 3 946,9 5,3 4 175,8 5,8 Prises en charge de prestations 1 101,1 2 081,7 89,1 2 155,3 3,5 2 198,7 2,0 Prise en charge de prestations par la CNAF 1 101,1 2 081,7 89,1 2 155,3 3,5 2 198,7 2,0 Majoration pour enfants 901,7 1 874,6 ++ 1 942,0 3,6 1 979,0 1,9 Congé paternité 199,4 207,1 3,9 213,3 3,0 219,7 3,0 Autres transferts 131,8 160,5 21,8 164,1 2,3 167,4 2,0 Autres charges techniques 3 211,2 3 256,3 1,4 3 304,1 1,5 3 298,7 -0,2 Participations 3 211,2 3 256,3 1,4 3 304,1 1,5 3 298,7 -0,2 Financement FNH-FNAL 3 135,3 3 182,7 1,5 3 230,4 1,5 3 225,1 -0,2 Autres 75,9 73,6 -2,9 73,6 0,0 73,6 0,0 III - DIVERSES CHARGES TECHNIQUES 494,5 491,5 -0,6 494,2 0,6 495,6 0,3 Autres charges techniques 77,8 85,9 10,4 85,9 0,0 85,9 0,0 Pertes sur créances irrécouvrables 416,7 405,6 -2,7 408,4 0,7 409,7 0,3 - sur cotisations, impôts et produits affectés 333,1 318,6 -4,4 320,0 0,5 320,0 0,0 - sur prestations 83,6 87,1 4,2 88,4 1,5 89,7 1,5 IV. DOTATIONS AUX PROVISIONS 2,6 58,3 ++ 30,7 -47,3 30,7 0,0 - pour dépréciation des actifs circulants 2,3 57,6 ++ 30,0 -47,9 30,0 0,0 - pour autres charges techniques 0,3 0,7 ++ 0,7 0,0 0,7 0,0 V - CHARGES FINANCIÈRES 0,1 0,2 32,7 0,2 0,0 0,2 0,0 B - CHARGES DE GESTION COURANTE 1 771,9 1 724,1 -2,7 1 741,3 1,0 1 758,7 1,0 Autres charges de gestion courante 401,5 284,4 -29,2 287,2 1,0 290,1 1,0 C - CHARGES EXCEPTIONNELLES 180,5 190,6 5,6 270,6 41,9 225,6 -16,6


CNAF : Produits

En millions d'euros2002 2003 % 2004 % 2005 %

PRODUITS 46 200,3 47 497,4 2,8 48 638,7 2,4 50 175,1 3,2 A - PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE 45 767,7 47 109,7 2,9 48 212,9 2,3 49 773,3 3,2 I - COTISATIONS, IMPÔTS ET PRODUITS AFFECTES 37 247,1 38 092,5 2,3 41 868,2 9,9 43 380,2 3,6 Cotisations sociales 27 046,5 27 714,0 2,5 28 208,0 1,8 28 757,8 1,9 Cotisations sociales des actifs 26 928,7 27 602,1 2,5 28 096,1 1,8 28 645,9 2,0 Cotisations sociales salariés 23 897,8 24 434,8 2,2 24 995,4 2,3 25 477,9 1,9 Cotisations patronales 23 897,8 24 434,8 2,2 24 995,4 2,3 25 477,9 1,9 Cotisations sociales non-salariés 3 030,9 3 167,3 4,5 3 100,7 -2,1 3 168,0 2,2 Majorations et pénalités 117,8 111,9 -5,0 111,9 0,0 111,9 0,0 Cotisations prises en charge par l’État 494,9 418,9 -15,4 3 464,1 ++ 4 067,7 17,4 Cotisations prises en charge par la Sécu. 223,0 236,1 5,9 248,6 5,3 263,5 6,0 Produits entité publique autre que l’Etat 0,0 0,2 - 0,2 0,0 0,2 0,0 CSG, impôts et taxes affectés 9 482,7 9 723,4 2,5 9 947,2 2,3 10 291,0 3,5 CSG 9 482,7 9 723,4 2,5 9 947,2 2,3 10 291,0 3,5 Autres ITAF (dont 2% capital) 0,0 0,0 -- 0,0 - 0,0 - Autres impôts et taxes affectés 0,0 0,0 -- 0,0 - 0,0 - II - PRODUITS TECHNIQUES 8 147,6 8 447,7 3,7 5 764,8 -31,8 6 007,2 4,2 Tranferts entre organismes 2 863,6 2 981,2 4,1 54,8 -98,2 54,8 0,0 Prises en charge de cotisations 2 812,4 2 926,5 4,1 0,0 -- 0,0 - - par le FOREC 2 812,4 2 926,5 4,1 0,0 -- 0,0 - Transferts divers entre organismes 51,1 54,8 7,1 54,8 0,0 54,8 0,0 Travailleuses familiales 51,1 54,8 7,1 54,8 0,0 54,8 0,0 Contributions publiques 5 284,0 5 466,5 3,5 5 710,1 4,5 5 952,4 4,2 Remboursement de prestations 5 226,3 5 411,0 3,5 5 654,5 4,5 5 896,9 4,3 Rembousement de l'AAH 4 430,5 4 577,1 3,3 4 773,4 4,3 4 973,9 4,2 Remboursement de l'API 795,8 833,2 4,7 880,4 5,7 922,2 4,8 Autres remboursements de prestations 0,0 0,8 - 0,8 0,0 0,8 0,0 Autres contributions publiques 57,8 55,5 -3,9 55,5 0,0 55,5 0,0 III - DIVERS PRODUITS TECHNIQUES 234,1 174,4 -25,5 184,4 5,7 194,4 5,4 Recours contre tiers 0,0 0,0 ++ 0,0 0,0 0,0 0,0 Autres produits techniques 234,1 174,4 -25,5 184,4 5,7 194,4 5,4 IV. REPRISES SUR PROVISIONS 9,5 273,5 ++ 264,0 -3,5 60,0 -77,3 - pour dépréciation des actifs circulants 9,5 273,5 ++ 264,0 -3,5 60,0 -77,3 V - PRODUITS FINANCIERS 129,4 121,5 -6,1 131,5 8,2 131,5 0,0 B - PRODUITS DE GESTION COURANTE 353,2 304,8 -13,7 322,0 5,7 322,0 0,0 C- PRODUITS EXCEPTIONNELS 79,4 82,9 4,4 103,8 25,2 79,8 -23,1Résultat net 1 029,1 426,0 -182,7 -30,8


14-4

CNAV

L’excédent de la CNAV atteint 946 millions d’euros en 2003En 2003, l’excédent de la CNAV est en diminution de 713 millions d’euros par rapport à celui del’exercice 2002. Il s’établit à 946 millions d’euros.

Côté charges, la progression des prestations servies par la CNAV est restée sur une tendancevoisine de celle des années précédentes (voir 9-1 et 9-2) En revanche les transferts decompensation à la charge du régime augmentent de 23,7% en 2003, conséquence de la réformedu mode de calcul de ces transferts. On note également une progression d’un peu plus de 50%des « transferts divers ». Il s’agit de reversements aux régimes spéciaux qui intègrent en 2003des régularisations au titre de 2002.

Les produits de la CNAV subissent les conséquences d’une médiocre conjoncture économique,en particulier ceux assis sur la masse salariale. Les cotisations sociales des actifs ne progressentainsi que de 2,6%, les prises en charge de cotisations par le FOREC de 4,5%.

Les transferts en provenance du FSV demeurent très dynamiques, et particulièrement les prisesen charge de cotisations qui progressent de 11,9% entre 2002 et 2003, soit 723 millions d’eurossupplémentaires. C’est la conséquence de la hausse du chômage et de la forte revalorisation duSMIC au 1er juillet 2003.

Un déficit de 71 millions d’euros en 2004Les charges nettes de la CNAV progresseraient de 4,2% en 2004. Cela s’explique principalementpar l’évolution de prestations légales versées. Ces dernières augmenteraient en effet de 5% enraison des départs anticipés liés à la réforme du 21 août 2003. En neutralisant le coût de cesdéparts le taux d’évolution serait proche de celui observé en 2003 (4%).

Les produits nets de la CNAV ne croîtraient que de 2,8% en 2004. Non seulement les cotisationssociales n’augmenteraient que faiblement (+2%), mais les prises en charge de cotisations par leFSV ralentiraient (+5,7% contre +11,9% lors de l’exercice précédent).

Rappelons aussi que la loi de financement de la sécurité sociale et la loi de finances pour 2004suppriment le FOREC à compter du 1er janvier 2004. C’est pourquoi les exonérations decotisations jusqu’à maintenant remboursées par le FOREC sont prises en charge sur le budget del’Etat à partir de l’exercice 2004.

Au total, le résultat net de la CNAV s’établirait à –71 millions d’euros, perdant 1 milliard d’eurospar rapport à l’exercice 2003.


1,4 milliard d’euros de déficit en 2005La dégradation du solde de la branche vieillesse du régime général, amorcée en 2003,s’accentuerait encore en 2005 pour atteindre -1,4 milliard d’euros.

Même si l’évolution tendancielle des effectifs de retraités reste lente, la croissance des prestationss’accélère à partir de 2004, avec la montée en charge des mesures de la loi retraite. Ces mesuresse traduisent en 2004 essentiellement par les départs anticipés avant 60 ans, dont la montée encharge se poursuivra en 2005 ( 10-1) C’est ainsi que les prestations légales progresseraient de5% en 2004 et de 5,2% en 2005, contre 3,8% lors de l’exercice 2003.

Par ailleurs, la réforme des pensions de réversion, avec la baisse de l’âge minimum deperception, aura des effets financiers à partir de 2005.

Enfin, la révision à la hausse des prévisions d’inflation accroît les charges de la branche par lebiais des revalorisations.

Côté produits, leur croissance est freinée par la progression limitée du plafond de la sécuritésociale, elle-même ralentissant la croissance de la masse salariale plafonnée sur laquellel’essentiel des cotisations sont assises.


CNAV – Les chargesEn millions d'euros

CNAV - Vieillesse 2002 2003 % 2004 % 2005 %CHARGES 68 675,2 72 112,4 5,0 75 174,2 4,2 78 759,5 4,8 A - CHARGES DE GESTION TECHNIQUE 67 767,2 71 196,3 5,1 74 239,8 4,3 77 806,5 4,8 I - PRESTATIONS SOCIALES 62 375,0 64 683,1 3,7 67 915,7 5,0 71 462,8 5,2 Prestations légales 62 068,3 64 410,6 3,8 67 621,9 5,0 71 163,8 5,2 Prestations légales « vieillesse » 61 988,0 64 333,1 3,8 67 545,5 5,0 71 090,2 5,2 Prestations de base 61 988,0 64 333,1 3,8 67 545,5 5,0 71 090,2 5,2 Droits propres 55 149,0 57 290,1 3,9 60 270,2 5,2 63 483,2 5,3 Droits dérivés 6 828,4 7 031,5 3,0 7 263,7 3,3 7 595,3 4,6 Divers 10,5 11,5 9,9 11,6 0,8 11,7 0,9 Prestations légales « veuvage » 80,3 77,4 -3,6 76,4 -1,4 73,6 -3,7 Prestations extralégales 306,7 272,5 -11,1 293,8 7,8 299,0 1,8 II - CHARGES TECHNIQUES 4 698,3 5 864,3 24,8 5 693,1 -2,9 5 732,8 0,7 Transferts entre organismes 4 698,3 5 864,3 24,8 5 693,1 -2,9 5 732,8 0,7 Compensations 4 266,8 5 277,8 23,7 5 111,0 -3,2 5 205,7 1,9 Compensation généralisée 1 975,0 5 112,5 - 5 028,5 -1,6 5 095,1 1,3 Compensations intégrales 2 247,4 123,3 -94,5 40,5 -67,2 68,7 69,6 Compensations partielles 44,3 42,0 -5,2 42,0 0,0 42,0 0,0 Transferts divers 232,6 350,4 50,6 340,4 -2,9 325,4 -4,4 Autres transferts divers 232,6 350,4 50,6 340,4 -2,9 325,4 -4,4 Autres transferts 198,9 236,2 18,7 241,7 2,3 201,7 -16,5 III - DIVERSES CHARGES TECHNIQUES 447,8 451,1 0,7 427,0 -5,3 408,0 -4,4 Autres charges techniques 44,3 39,1 -11,9 39,1 0,0 39,1 0,0 Pertes sur créances irrécouvrables 403,4 412,0 2,1 387,9 -5,8 368,9 -4,9 - sur cotisations, impôts et produits affectés 398,1 409,1 2,8 385,0 -5,9 366,0 -4,9 - sur prestations 5,3 2,9 -44,9 2,9 0,0 2,9 0,0 IV. DOTATIONS AUX PROVISIONS 245,4 196,4 -20,0 202,6 3,2 201,4 -0,6 - pour prestations sociales 179,2 174,4 -2,7 182,3 4,5 191,2 4,8 - pour dépréciation des actifs circulants 66,2 21,9 -66,8 20,3 -7,6 10,3 -49,3 V - CHARGES FINANCIÈRES 0,7 1,4 92,9 1,4 0,0 1,4 0,0 B - CHARGES DE GESTION COURANTE 888,1 915,6 3,1 933,9 2,0 952,6 2,0 C - CHARGES EXCEPTIONNELLES 20,0 0,4 -97,8 0,4 0,0 0,4 0,0


NB : Les évolutions 2001/2002 des montants de pensions versées au titre de bénéficiaires dedroits propres ou dérivés ne sont pas significatives. Jusqu’à l’exercice 2001 inclus, les retraités durégime général cumulant à la fois une pension de droit propre et une pension de droit dérivévoyaient le montant de leur prestation comptabilisé entièrement dans les lignes de comptes serattachant aux droits propres. A partir de 2002, la CNAV effectue, en les distinguant, lerattachement correct de chacune des composantes des pensions cumulant droits propres etdérivés.


CNAV – Les produitsEn millions d'euros

CNAV - Vieillesse 2002 2003 % 2004 % 2005 %PRODUITS 70 334,2 73 058,3 3,9 75 103,6 2,8 77 346,2 3,0 A - PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE 70 163,1 72 960,7 4,0 75 006,0 2,8 77 248,6 3,0 I - COTISATIONS, IMPÔTS ET PRODUITS AFFECTES 51 426,1 52 719,3 2,5 58 793,1 11,5 60 813,7 3,4 Cotisations sociales 50 271,6 51 637,8 2,7 52 670,6 2,0 53 678,0 1,9 Cotisations sociales des actifs 49 808,6 51 113,4 2,6 52 234,5 2,2 53 237,6 1,9 Cotisations sociales salariés 49 778,7 51 080,8 2,6 52 201,3 2,2 53 203,8 1,9 Cotisations patronales 28 025,3 28 431,8 1,5 29 013,0 2,0 29 226,5 0,7 Cotisations salariales 21 753,4 22 649,0 4,1 23 188,3 2,4 23 977,2 3,4 Cotisations sociales non-salariés 29,9 32,5 8,6 33,2 2,0 33,8 2,0 Autres cotisations sociales 290,9 355,0 22,1 158,1 -55,5 160,2 1,4 Majorations et pénalités 172,1 169,4 -1,5 169,4 0,0 169,4 0,0 Cotisations prises en charge par l’État 896,5 819,5 -8,6 5 849,7 - 6 856,9 17,2 CSG, impôts et taxes affectés 258,0 262,0 1,6 272,8 4,1 278,7 2,2 Autres ITAF (dont 2% capital) 258,0 262,0 1,6 272,8 4,1 278,7 2,2 Prélévement social de 2% 258,0 262,0 1,6 272,8 4,1 278,7 2,2 Autres impôts et taxes affectés 0,0 0,0 - 0,0 - 0,0 - II - PRODUITS TECHNIQUES 18 476,4 19 598,8 6,1 15 639,4 -20,2 16 182,5 3,5 Tranferts entre organismes 18 469,3 19 591,2 6,1 15 631,7 -20,2 16 174,6 3,5 Compensations 32,0 18,7 -41,8 19,3 3,3 18,7 -3,2 Compensation généralisée 10,4 0,0 -100,0 0,6 - 0,0 -100,0 Compensations intégrales 21,7 18,7 -13,9 18,7 0,0 18,7 0,0 Prises en charge de cotisations 14 226,8 15 229,9 7,1 11 123,0 -27,0 11 523,7 3,6 - non assises sur un revenu spécifique 3 670,6 3 749,6 2,2 3 947,1 5,3 4 176,1 5,8 - par le FSV 6 064,3 6 787,2 11,9 7 175,8 5,7 7 347,6 2,4 - par le FOREC 4 492,0 4 693,0 4,5 0,0 -100,0 0,0 - Prise en charge de prestations 4 089,5 4 203,0 2,8 4 349,8 3,5 4 492,6 3,3 Prestations prises en charge par le FSV 4 089,5 4 203,0 2,8 4 349,8 3,5 4 492,6 3,3 Au titre du minimum vieillesse 1 650,4 1 693,4 2,6 1 742,0 2,9 1 787,4 2,6 Au titre des majorations de pensions 2 439,1 2 509,6 2,9 2 607,8 3,9 2 705,2 3,7 Transferts divers entre organismes 120,4 139,6 15,9 139,6 0,0 139,6 0,0 Autres transferts divers 120,4 139,6 15,9 139,6 0,0 139,6 0,0 Autres transferts 0,5 0,0 -100,0 0,0 - 0,0 - Contributions publiques 7,1 7,6 7,3 7,7 1,7 7,9 2,0 Remboursement de cotisations 0,0 0,0 - 0,0 - 0,0 - Remboursement de prestations 7,1 7,6 7,3 7,7 1,7 7,9 2,0 Allocation suppl. d'invalidité du FSI 7,1 7,6 7,3 7,7 1,7 7,9 2,0 Autres remboursements de prestations 0,0 0,0 9,4 0,0 0,0 0,0 0,0 III - DIVERS PRODUITS TECHNIQUES 29,1 50,0 71,7 50,0 0,0 50,0 0,0 Recours contre tiers 0,7 0,9 41,7 0,9 0,0 0,9 0,0 Autres produits techniques 28,5 49,1 72,4 49,1 0,0 49,1 0,0 Frais de gestion FSV et FSI 22,4 22,9 2,3 22,9 0,0 22,9 0,0 IV. REPRISES SUR PROVISIONS 158,8 547,6 - 503,6 -8,0 182,5 -63,8 - pour prestations sociales 158,2 190,7 20,6 174,4 -8,5 182,3 4,5 - pour dépréciation des actifs circulants 0,6 356,9 - 329,1 -7,8 0,1 -100,0 V - PRODUITS FINANCIERS 72,7 45,0 -38,1 20,0 -55,5 20,0 0,0 B - PRODUITS DE GESTION COURANTE 85,6 82,8 -3,2 82,8 0,0 82,8 0,0 C- PRODUITS EXCEPTIONNELS 85,6 14,7 -82,8 14,7 0,0 14,7 0,0Résultat 1 659,0 945,9 -70,6 -1 413,3

En millions d'eurosCNAV - Vieillesse 2002 2003 % 2004 % 2005 %

Charges nettes 68 052,8 71 490,7 5,1% 74 594,5 4,3% 78 200,9 4,8%

Produits nets 69 711,8 72 436,5 3,9% 74 523,9 2,9% 76 787,6 3,0%

Résultat 1 659,0 945,9 -70,6 -1 413,3


Les charges nettes sont diminuées des reprises de provisions sur prestations, et n'intègrent pas les dotationsaux provisions et ANV sur actifs circulants.

Les produits nets ne prennent pas en compte les reprises de provisions sur prestations, et sont diminués desdotations aux provisions et ANV sur actifs circulants.

14-5

LA GESTION ADMINISTRATIVE, L'ACTION SOCIALE ETLA PREVENTION DU REGIME GENERAL

Avertissement : Les dépenses de gestion administrative comme les dépenses d’action socialefont l’objet de budgets limitatifs négociés sur un horizon pluriannuel dans le cadre des conventionsd’objectifs et de gestion entre l’Etat et chacune des caisses nationales gestionnaires de ces fonds.L’essentiel des éléments chiffrés repris dans cette fiche sont issus de cette approchebudgétaire. Celle-ci n’est pas totalement comparable avec les données inscrites dans lescomptes des organismes présentés dans les autres fiches. A titre d’exemple les budgets degestion administrative intègrent les dépenses d’investissement alors que seuls lesamortissements sont inscrits en charge dans les comptes. De même, si les dépensesappréhendées dans le cadre des budgets de gestion administrative et d’action sociale seretrouvent, au niveau des comptes, principalement sur les lignes relatives à la « gestioncourante » d’une part et aux « prestations extralégales » d’autre part, une partie de ces dépensessont comptabilisées dans d’autres lignes (ainsi des plans « crèches » pour la branche famille). Al’inverse les lignes de « gestion courante » et de « prestations extra-légales » incluent certainesdépenses qui ne sont pas encadrées par les budgets de gestion administrative et d’action sociale.Enfin les dépenses de gestion administrative liées à l’ACOSS sont ici identifiées en tant que tellesalors qu’elles font l’objet de traitements spéciaux pour être réparties entre les comptes des quatrebranches du régime général.

En termes budgétaires (voir avertissement), les dépenses de gestionadministrative représentent près de 10 milliards d’euros, en netralentissement sur la dernière période

Pour 2004, les dépenses de gestion administrative (GA) du Régime général devraient atteindre9,9 milliards d’euros, soit une augmentation de +1,4% par rapport à 2003, ce qui traduirait unralentissement très net de la croissance des dépenses de gestion administrative. Ceralentissement porte surtout sur la CNAMTS pour laquelle une mesure d’économie de 60M€ avaitété décidée à l’occasion de la LFSS pour 2004. Ces évolutions sont néanmoins perturbées par lavariabilité des dépenses d’investissement qui pèsent par exemple nettement à la baisse sur lesdépenses de la CNAMTS en 2004 (-1,45% avec investissement mais +1% hors investissement).

Les dépenses de personnel représentent un peu plus de 60% des dépenses de gestionadministrative. Elles évolueraient d’environ +1,6%. L’analyse pour 2004 doit rester prudentecompte tenu de l’absence de conclusion au niveau de l’UCANSS des négociations sur laclassification et les salaires. Si des mesures devaient intervenir avec effet rétroactif, ellesmodifieraient l’évolution actuellement perceptible. Toutefois on peut noter que la faible évolutiondes dépenses du régime général sur 2004 s’explique en grande partie par la fin en 2003 del’impact d’un certain nombre de charges nouvelles, l’année 2004 constituant à cet égard lapremière année en régime stabilisé.

2003 a été la première année où a joué l’ effet « année pleine » du dispositif d’aménagement etde réduction du temps de travail, la montée en charge du dispositif étant progressive depuis 2001.Le dispositif, qui prévoyait pour le régime général, l’autorisation de 9 314 créations d’emplois pourl’ensemble des branches, dont 5 200 pour la branche maladie, n’a eu en effet qu’un faible impactsur 2001 (3 543 postes créés). En 2002, l’impact a été plus fort (4 754 nouvelles embauches autitre de l’ARTT) et la mesure a eu son plein effet en 2003 (année d’achèvement des embauchesau titre des créations d’emplois autorisées). L’année 2004 ne traduit donc plus d’augmentation parrapport à l’année précédente sur ce poste.


Par ailleurs, 2003 a été la première année de versement de la prime d’intéressement, prévu parl’accord d’intéressement conclu pour l’ensemble des branches du régime général le 28 juin 2002.Les montants distribués en 2004 ont représenté 42,5 millions d’euros pour le régime général,c’est-à-dire 0.7% des dépenses de personnel.

2003 a été fortement impactée par les revalorisations de la valeur du point et les augmentationsdes charges de personnel, pour 1,39% par l’évolution de la valeur du point Ucanss (effet de lahausse de 1% intervenue au 1er janvier 2003 et effet report en année pleine de la hausseintervenue au 1er juin 2002 pour 0,39%).

Enfin, au titre des éléments spécifiques à chacune des branches, la CNAV avait bénéficié en 2003de 304 embauches autorisées au titre de l’échelonnement nécessaire des recrutements pour faireface à la charge due au départ en retraite des classes nombreuses des générations d’après-guerre. En 2004, elle a été autorisée à recruter 60 agents supplémentaires par anticipation sur lesdéparts en retraite de 2005.

Pour 2005, l’augmentation prévisionnelle des dépenses de gestion administrative est incertaine,compte tenu que les conventions d’objectifs et de gestion de la CNAF et de la CNAVTSs’achèvent fin 2004 et que pour la CNAMTS, une nouvelle convention devra être négociée entenant compte de la loi du 13 août 2004 relative à l’assurance maladie.

En termes budgétaires, l’action sanitaire et sociale et la préventionreprésentent des dépenses proches de 4,5 milliards d’euros

L’action sanitaire et sociale

En 2004, les dépenses d’action sanitaire et sociale du Régime général devraient s’élever à 4,3milliards d’euros, soit une augmentation d’environ 12% par rapport à 2003. L’augmentation de cesdépenses est donc en nette accélération ; la croissance était en effet de + 4,6% en 2003 parrapport à 2002 et + 12,5% en 2002 par rapport à 2001.

En matière d’action sociale familiale, l’augmentation des dépenses brutes du fonds nationald’action sociale de la branche famille devrait atteindre +12% entre 2003 et 2004. Cette fortecroissance s’explique par un effet de rattrapage par rapport à la progression relativement faibleréalisée en 2003 (5,14%), par les mesures nouvelles prévues par la COG pour 2004 pour le poste« prestations de services73 » et surtout par les dépenses retracées par des « fonds crèches » etconsacrées au développement des modes d’accueil de la petite enfance : dépenses des CAF autitre des subventions d’investissement (FIPE), fonds institué par la LFSS 2001, dépenses au titrede l’aide exceptionnelle à l’investissement au profit des structures d’accueil de la petite enfance(AEI), aide crée par un avenant d’avril 2002 à la convention d’objectifs et de gestion Etat / CNAF,et dépenses relatives au DAIPE, dispositif instauré par un avenant à la COG de février 2004 . Parailleurs, le financement de l’accord salarial relatif à l’aide à domicile devrait impacter les dépensesd’action sociale de la CNAF pour 2004 (ligne budgétaire en augmentation de +6%).

Concernant l’action sanitaire et sociale de la CNAM, l’évolution des dépenses brutes exécutéesdu FNASS entre 2003 et 2004 devrait s’établir autour de 14%. Les dépenses augmentent defaçon relativement importante sur les actions conventionnelles, les dépenses en capital(établissements et œuvres de la branche et investissements sanitaires et médico-sociauxextérieurs à l’Institution) et la dotation paramétrique (aides individuelles en matière d’actionsanitaire et sociale). Mais la croissance de l’année 2004 est en grande partie liée à des élémentsexceptionnels (apurement des comptes d’attente qui avaient servi jusque là à la prise en chargedes dépenses obligatoires relatives aux affections au-delà de l’enveloppe allouée sur le FNASS).Ces charges exceptionnelles disparaîtront en 2005.

73 Création d’une prestation de service destinée à un accompagnement vacances pour les familles en difficultés,extension des contrats temps libres aux vacances familiales et loisirs, expérimentation d’un contrat CAF- conseilgénéral visant à soutenir le développement de l’offre de service sur les territoires.


Le compte 2005 intégrera par ailleurs le financement de la dotation de l’assurance maladie aufonds CMU au titre de l’aide à la souscription d’une couverture complémentaire prévue par l’article56 de la loi du 13 août 2004 relative à l’assurance maladie qui se substituera aux dispositifsfinancés jusqu’à présent par le FNASS.

Concernant l’action sociale de la CNAV, la création de l’allocation personnalisée d’autonomie(APA) par la loi du 20 juillet 2001 s’est traduite par un transfert progressif vers les conseilsgénéraux de l’action sociale individuelle de la CNAV74, ce qui a entraîné mécaniquement une forteévolution à la baisse des crédits consacrés à l’action sociale à partir de 2002. Cette évolution anécessité, de la part de la branche le désengagement de la prestation autour de laquelle elle avaitconstruit son action sociale (l’aide ménagère à domicile) et l’intégration à ses interventions desenjeux de personnalisation et de diversification des aides à la personne et de coordination autourde la personne âgée. Les actions liées à la prévention et l’évaluation devraient progressivementse développer. Au total les dépenses devraient à nouveau progresser en 2004 sous l’effet decette réorientation et de la contribution de la CNAVTS au « plan canicule ».

Les prévisions pour 2005 des dépenses exécutées d’action sanitaire et sociale du Régime généralsont malaisées à ce stade, compte tenu notamment de la fin des conventions d’objectifs et degestion avec la CNAVTS et la CNAF fin 2004 et des réformes en cours (gestion par la CNAF desprestations familiales des fonctionnaires ; mise en place de l’aide à la couverture maladiecomplémentaire). La progression devrait être néanmoins nettement plus faible (autour de 5%).

La prévention

Concernant le FNPEIS géré par la CNAM, l’année 2004 devrait se caractériser par un fortralentissement des dépenses qui s’explique notamment par la disparition de la ligne « vaccinationcontre la méningite » qui compense en partie la croissance des dépenses de dépistage,notamment liées au dépistage du cancer colo-rectal). Les prévisions de dépenses effectives pour2005 sont très malaisées à ce stade mais les dépenses du fonds devraient progresserrapidement, notamment au titre de sa contribution au « plan cancer ».

74 La CNAVTS ne conserve en effet que les bénéficiaires dont le niveau de dépendance les font ressortir auxgroupes isoressources (GIR) 5 et 6.

LA GESTION ADMINISTRATIVE DU REGIME GENERALE, L'ACTION SOCIALE ET LA PREVENTION 245

Les dépenses de gestion administrativeau sens budgétaire

(en millions d’euros)

2002Dépenses

exécutées -Total

dépensesbrutes

2003Dépenses

exécutées -Total

dépensesbrutes

2003/2002

2004Prévisions

d’exécution -Total

dépensesbrutes

2004/2003

2005estimations

préliminaires- Total

dépensesbrutes

2005/2004

CNAVTS 884 887 +0,23% 931 +5% 945 +1,5%CNAF 1 713 1 711 -0,1% 1 817 +6,2% 1 769 -2,62%

CNAMTS 5 669 6 015 +6,11% 5 928 -1,45% 6 031 +1,74%CNAMTS Hors

investissement etcontrôle médical

4807 5038 4,8% 5070 0,6% 5100 0,6%

ACOSS 1 036 1 108 +6,93% 1 181 +6,6% 1 172 -0,75%Régime général 9 303 9 721 +4,5% 9 858 +1,4% 9 919,1 +0,61%

Avertissement pour la lecture : les dépenses au sens budgétaire incluent notamment les investissements, à ladifférence des charges comptables qui n’incluent que les amortissements; la variabilité des dépensesd’investissement explique également en partie l’irrégularité constatée des taux d’évolution des dépenses budgétaireset notamment l’alternance de taux d’évolution positifs et négatifs.

Avertissement : les taux d’évolution 2005 sont à ce stade peu significatifs, compte tenu de l’arrivée à échéance fin2004 de la COG avec la CNAF et avec la CNAVTS et de la nouvelle négociation de la COG avec la CNAMTS à lasuite de la loi du 13 août 2004 relative à l’assurance maladie.

Les dépenses d’action sanitaire et sociale, familiale et de préventionau sens budgétaire

(en millions d’euros)2002

Dépensesexécutées

-Total

dépensesbrutes

2003Dépenses

exécutées -Total

dépensesbrutes

2003/2002

2004Prévisionsd’exécution

- Totaldépenses

brutes

2004/2003

2005estimations

préliminaires- Total

dépensesbrutes

2005/2004

CNAV(FNASSPA) 441 375 -14,86% 406 +8% 412 +1,5%

CNAF(FNAS)

2 392 2 515 +5,14% 2 809 +11,7% 2955 +5,2%

CNAMFNASSFNPEIS

539235

637290

+18%+23,5%

726301

+14%+4%

762325

5%+8%

S/total actionsanitaire et

sociale3 372 3 528 +4,6% 3941 +11,7% 4129 +4,8%

TOTAL ASS+prévention 3 608 3 818 +5,84% 4243 +11% 4455 +5%

Avertissement : les taux d’évolution 2005 sont à ce stade peu significatifs, compte tenu de l’arrivée à échéance fin2004 de la COG avec la CNAF et avec la CNAVTS et de la nouvelle négociation de la COG avec la CNAMTS à lasuite de la loi du 13 août 2004 relative à l’assurance maladie.

14-6

DU RESULTAT COMPTABLE A LA VARIATION DETRESORERIE

La trésorerie des organismes du régime général fait l’objet d’une centralisation sur un comptegéré par l’Agence centrale des organismes de sécurité sociale (Acoss) et ouvert auprès de laCaisse des dépôts et consignations (CDC). Les données de trésorerie de l’Acoss fournissent unevision de la situation du régime général complémentaire de celle apportée par les donnéescomptables puisque l’essentiel des opérations des organismes du régime général trouve unetraduction immédiate sur le compte de l’Acoss. Ainsi, une fois que l’on exclut les opérationsexceptionnelles de reprises de dettes (1994, 1996, 1998 et 2004), ou de transferts des excédentsde la CNAV au FRR depuis 1999, la variation annuelle de trésorerie75 reflète largement lesévolutions du résultat du régime général (voir graphique page suivante).

En 2003, le résultat en droits constatés du régime général (-10,2 Md€) diffère de 2,2 Md€ de lavariation de trésorerie de l’Acoss (-12,4 Md€). En 2004, la dégradation du résultat en droitsconstatés (-13,9 Md€) se traduirait par celle plus importante de la trésorerie au compte Acoss (-17,7 Md€). Ces différences recouvrent différents éléments (voir tableau page suivante) :

- le décalage entre le fait générateur et les remboursements de l’Etat et du Forec vis-à-vis durégime général, au titre des compensations des exonérations des mesures emplois, aaugmenté de 0,1 Md€ en 2003 ; l’effet sur la trésorerie serait de même ampleur en 2004 ;

- les insuffisances du FSV ont contribué à dégrader la trésorerie du régime général en 2003 (-0,8 Md€) et pèseraient encore en 2004 (-0,3 Md€) ;

- certaines dotations du régime général à différents fonds n’ont pas été versées en 2003 ;l’enregistrement comptable des dotations à ces fonds a lieu en effet l’année de la parution dutexte qui en fixe le montant, alors que les versements interviennent au rythme de leursbesoins ; les versements effectués au profit du FIVA, du FEH et du FMESPP notamment ontété de 0,8 Md€ inférieurs aux droits de ces organismes enregistrés en comptabilité ; àl’inverse, les versements seraient de 0,4 Md€ supérieurs aux droits en 2004 ;

- s’agissant des encaissements, le décalage entre la période sur laquelle porte le résultat endroits constatés (les opérations sont comptabilisées à la naissance du droit) et les donnéesde trésorerie (les opérations sont enregistrés lors du paiement) contribuerait pour -0,2 Md€ àl’écart observé entre les deux soldes en 2004 ;

- les “autres éléments“ regroupent un certain nombre de corrections plus difficilementestimables et notamment : d’une part le décalage entre les charges en droits constatés et lestirages en trésorerie (avec l’effet de la poursuite de la diminution des délais de liquidation desprestations maladie) ; d’autre part les effets des opérations de clôture des comptes (produits àrecevoir, charges à payer et provisions, qui contribuent à l’évolution du résultat du régimegénéral sans contrepartie en trésorerie) ;

- la gestion par l’Acoss du recouvrement de recettes et la gestion des dépenses au titre destiers ont conduit à des décalages de -0,2 Md€ en 2003 ; les Urssaf sont chargées durecouvrement de recettes pour des tiers (FSV, CADES, FNAL…) ; ces opérations ont peud’impact sur la trésorerie commune puisque les rétrocessions effectuées par l’Acoss sontajustées au fur et à mesure en fonction des informations mensuelles issues de la comptabilitédes Urssaf ; en revanche les organismes assurent la gestion de dépenses

75 La variation de trésorerie de l’année N est la différence de la situation de trésorerie de l’Acoss entre le31/12 de l’année N et le 31/12 de l’année N-1.


qui incombent ou sont intégralement prises en charge par l’Etat, les départements ou certainsfonds (RMI, allocations logement, …) et les remboursements effectués peuvent présenter desdécalages par rapport aux dépenses avancées par le régime général, par exemple lorsqueles remboursements sont faits sous forme d’acomptes fixés avant l’exercice ;

- enfin le régime général a versé au FRR 1,5 Md€ en 2003 au titre de l’excédent 2001 de laCNAV et versera 2,6 Md€ en 2004 au titre des excédents 2002 (1,7 Md€) et 2003 (0,9 Md€) ;ces versements sont comptabilisés comme des affectations de résultats passés etn’apparaissent pas comme des charges pour le régime général ; ils conduisent donc à unedégradation de la trésorerie en 2003 et plus encore en 2004, par rapport au résultatcomptable ;

- enfin la reprise de la dette par la Cades prévue dans la loi du 13 août 2004 relative àl’assurance maladie se traduit par des versements sur le compte de l’Acoss dans la limite de35 Md€ avant la fin de l’année ; ces versements ne sont pas des produits du régime général.

Solde du régime général et variation de trésorerie

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

-16

-14

-12

-10

-8

-6

-4

-2

0

2

4

1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

Résultat du régime général��Variation de trésorerie de l'Acoss (hors

reprise de dette, hors versement au FRR)

Md€

Prévision au-delà du pointillé

Note : le résultat du régime général est en droits constatés depuis 1999, en encaissements/décaissements avant(les chiffres établis par cette méthode sont par nature plus proches de la trésorerie que les droits constatés)

Le passage entre solde en droits constatés et trésorerie en 2003 et 2004

2003 2004

Résultat en droits constatés (1) -10,2 -13,9Corrections (2) -0,5 -1,2

Remboursement exonérations (Etat, Forec) -0,1 -0,1Insuffisance FSV -0,8 -0,3Décalage sur les participations à certains fonds 0,8 -0,4Décalage "droits constatés - encaissements en trésorerie" 0,0 -0,2Autres éléments -0,3 -0,2

Variation de trésorerie du régime général (hors versement au FRR) (3)=(1)+(2) -10,7 -15,1Variation de trésorerie pour des tiers (4) -0,2 0,0

Variation de trésorerie de l'Acoss hors versement au FRR (5)=(3)+(4) -10,9 -15,1Versement au FRR (6) -1,5 -2,6

Variation de trésorerie de l'Acoss (hors reprise de dette) (7)=(5)+(6) -12,4 -17,7Reprise de dette de la Cades (8) 35,0

Variation de trésorerie de l'Acoss (9)=(8)+(7) -12,4 17,3

(en Md€)


14-7

LE FINANCEMENT DES BESOINS DE TRESORERIE DEL’ACOSS

L’Agence centrale des organismes de sécurité sociale (ACOSS) assure la gestion commune etcentralisée de la trésorerie de l’ensemble du régime général. Les encaissements et les dépensesde toutes les branches transitent par un compte commun - le compte unique de disponibilitéscourantes (CUDC), ouvert auprès de la Caisse des dépôts et consignations (CDC).

L’année 2004 est marquée par la reprise de la dette de la branche maladie parla CADES

Les réalisations du premier semestre 2004 sont un peu inférieures aux prévisionseffectuées lors de l’élaboration de la loi de financement

Le solde du compte unique de disponibilités courantes (CUDC)76 de l’ACOSS s’élevait à -23,3 Md€ au 30 juin 2004. Comparé au solde au 31 décembre 2003 (-14,0 Md€), il révèle unevariation de trésorerie77 de -9,3 Md€ sur les six premiers de 2004 (contre -6,7 Md€ sur la mêmepériode de 2003). Ce résultat est inférieur de 1,5 Md€ aux prévisions faites lors de l’élaboration dela loi de financement de la sécurité sociale pour 2004.

Les encaissements se sont élevés à 140,6 Md€ sur la période, soit 270 M€ de plus que ce quiétait prévu. C’est principalement la conséquence de changements techniques dans les circuits etles calendriers financiers (mise en œuvre dès le mois de janvier de la décentralisation du RMI ;réforme du système d’avances du régime général au régime des salariés agricoles), qui n’avaientpu être prises en compte lors de l’élaboration de la prévision.

Les tirages ont atteint 149,9 Md€ au 30 juin, soit 1,8 Md€ de plus que dans la prévision. Cet écartconcerne principalement la branche maladie, les remboursements de prestations entrant dans lechamp de l’ONDAM ayant cru plus vite que prévu.

La fin de l’année verra une amélioration spectaculaire de la situation de trésorerie del’ACOSS grâce aux sommes versées par la CADES au titre de la reprise de dette

Le solde de fin d’année du CUDC devrait redevenir positif, à 3,3 Md€ environ (contre -14,0 Md€ à fin 2003). Sans l’opération de reprise de dette de la branche maladie par la CADES,pour un montant global de 35 Md€, ce solde aurait atteint toutefois -31,8 Md€. Sur l’ensemble del’année, la variation de trésorerie hors reprise de dette aurait été de -17,7 Md€ environ (contre -12,4 Md€ en 2003), soit un montant proche de la prévision établie pour la loi de financement (quiretenait une variation de -17,4 Md€).

L’ampleur de la variation négative du solde de trésorerie du régime général hors reprise de detteest liée – comme les années précédentes - à l’écart entre l’évolution des encaissements et celledes tirages, qui atteindrait -1,7 point (après -3,1 points en 2003 et -2,5 points en 2002). Ainsi, lesencaissements devraient atteindre 287 Md€ environ, en hausse de 4,5%, alors que les tiragesatteindraient 305 Md€, en hausse de 6,2%.

76 Le solde du compte unique retenu ici correspond au niveau des disponibilités avant recours aux avancesde trésorerie de la CDC.77 La variation de trésorerie d’une période donnée correspond à la variation du solde du compte uniqueobservée entre le début et la fin de cette période. Elle est égale à la somme des encaissements de la périodemoins la somme des tirages de la période.

LE FINANCEMENT DES BESOINS DE TRESORERIE DE L’ACOSS 249

Les opérations de reprise de dette par la CADES

La loi du 13 août 2004 relative à l’assurance maladie a prévu que les déficits cumulés au 31 décembre 2003de la branche maladie du régime général ainsi que son déficit prévisionnel 2004 seraient couverts par untransfert en provenance de la Caisse d’amortissement de la dette sociale (CADES).Cette opération est la quatrième du genre, après celles de 1993, 1996 et 1998.La loi a limité le montant du transfert 2004 à 35 Md€, dans le cadre de deux versements au moins. Le premierest intervenu le 1er septembre, pour un montant de 10 Md€.La CADES et l’ACOSS examinent actuellement les modalités de versement du solde de ce transfert, soit25 Md€, d’ici le 31 décembre. Il devrait avoir lieu en plusieurs versements, entre octobre et décembre.Cette opération sera suivie par d’autres en 2005 et 2006. En effet, la loi a prévu que la couverture des déficitsprévisionnels de la branche maladie au titre de ces deux exercices serait assurée par des transferts de laCADES, dans la limite de 15 Md€ au total.

Le plafond des avances de trésorerie au régime général depuis la création des lois definancement de la sécurité sociale

En milliards d’euros

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004Plafond inscrit enLFSS

10,06 3,05 3,66 4,42 4,42 4,42 12,5 33,0

Plafond aprèsdécret d’urgence

12,2 4,73 4,42 4,42 4,42 4,42 15,0 33,0

Les chiffres clés de la trésorerie de l’ACOSS

2003 2004 (p)

Variation de trésorerie -12,4 Md€ +17,3 Md€

Variation de trésorerie hors reprisede dette -12,4 Md€ -17,7 Md€

Solde du compte au 31 décembre -14,0 Md€ +3,3 Md€

Solde moyen -5,4 Md€ -14,5 Md€

Point haut +5,1 Md€

(atteint le 17 janvier)

+3,3 Md€

(atteint en décembre)

Point bas -14,2 Md€

(atteint le 11 octobre)

-24,3 Md€

(atteint le 12 juillet)

Nombre de jours négatifs 320 365

Source : ACOSS


L’ACOSS continue d’adapter ses instruments de financement L’ACOSS est autorisée à recourir à l’emprunt pour couvrir ses besoins en trésorerie. Elle bénéficieainsi traditionnellement d’avances de la CDC. En 2004, ces avances ont été complétées par unrecours au marché dans le cadre d’appels d’offres auprès des banques spécialistes en valeur duTrésor (SVT).

Le bilan financier de la gestion de trésorerie de l’ACOSS se dégrade en 2004 du fait del’ampleur de son besoin de trésorerie

La durée de recours à des avances comme leur montant moyen seront plus grands en 2004 qu’en2003. Il faudra emprunter pendant 365 jours en 2004, contre 320 jours en 2003. S’agissant desmontants, le besoin de trésorerie moyen a atteint plus de 15 Md€ au cours du premier semestre.Le point bas de l’année aurait été atteint le 12 juillet, avec un besoin de trésorerie de 24,3 Md€. Leplafond d’emprunt fixé par la loi de financement de la sécurité sociale pour 2004 -33 Md€ - nesera toutefois pas dépassé.

Au total, la charge d’intérêts supportée par l’ACOSS en 2004 devrait être au plus de 360 M€,contre 122 M€ en 2003.

L’ACOSS diversifie ses sources de financement

L’ACOSS poursuit la politique de modernisation de ses instruments de financement entamée en2001 avec la signature d’une nouvelle convention avec la CDC, suivie en 2003 de la mise enplace d’un dispositif d’avances prédéterminées.

En outre, pour la première fois, en 2004, l’ACOSS a recouru à des intermédiaires financiers autresque la Caisse des dépôts et consignations (CDC) pour couvrir une partie de son besoin detrésorerie. Ce recours au marché, en complément des avances consenties par la CDC, a étéautorisé par le Gouvernement au printemps 2004.Il prend les formes suivantes :- des emprunts à court terme (échéance limite : le 31 décembre 2004) ;- une mise en concurrence par appel d’offres auprès des spécialistes en valeur du Trésor (SVT),qui sont les intermédiaires financiers sélectionnés par l’Etat pour le placement de ses emprunts ;- une sélection des prêteurs (parmi les SVT) par adjudication (les meilleurs prix proposés pourchaque tranche de financement de 500 M€ sont retenus, dans la limite de l’enveloppe globaledemandée par l’ACOSS).Une première ligne de trésorerie, d’un montant global de 3 Md€ pour une durée de trois mois, aainsi été souscrite début juin auprès de quatre banques (Crédit agricole-Crédit Lyonnais ; CDCIxis ; JP Morgan ; Citigroup). Depuis, un second emprunt, d’un montant de 4 Md€, a été souscritpour une durée de six semaines pour les mois de septembre et octobre. Six opérateurs financiersont été sélectionnés pour cet emprunt : les quatre banques déjà retenues pour le premieremprunt, le groupe CCF-HSBC et Barclays.

Malgré cette diversification des financements, la CDC reste le banquier de référence de l’ACOSS.Elle couvrira l’essentiel de son besoin de financement, en complément de l’apport des SVT, dansla limite du plafond d’emprunt autorisé par la loi de financement de la sécurité sociale pour 2004(33 Md€). Elle devrait ainsi avancer à l’ACOSS plus de 20 Md€ au cours de certaines périodes del’année. Ce maintien du recours à la CDC permet de bénéficier d’une certaine souplesse enajustant très finement (au jour le jour) les financements aux besoins et en garantissant, à toutmoment, la disponibilité des fonds nécessaires au fonctionnement normal du régime général.

LE FINANCEMENT DES BESOINS DE TRESORERIE DE L’ACOSS 251

Soldes journaliers du compte unique de disponibilités courantes de l’ACOSSpour les années 2003 et 2004

��

��

��

��

��

��

��

��

-30 000

-25 000

-20 000

-15 000

-10 000

-5 000

0

5 000

10 000

janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembredécembre

(en

milli

ons

d'eu

ros)

prof il 2003 profil 2004

Source : ACOSS

NB : le scénario de reprise des déficits présenté ici repose sur une hypothèse théorique : leversement du solde du transfert de la CADES, soit 25 Md€ (après les 10 Md€ versés le 1er

septembre), est positionné le 31 décembre 2004. Selon le calendrier qui sera retenu pour lestransferts de fonds de la Cades vers l’Acoss portant sur 25 Md€ entre octobre et décembre 2004,le solde moyen 2004 serait amélioré d’environ 2 Md€ et les charges financières nettes pourraientêtre réduite de 50 à 80 M€

commission des comptes de la sécurité sociale : … · depuis 2002, les comptes présentés dans...

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