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DCLARATION DES REVENUS 2015Brochure pratique 2016

Brochure pratique IRPrix de vente : 16,54 TTCdition 2015ISBN 978-2-11-139275-5

BROCHURE PRATIQUE 2016

DCLARATION DES REVENUS 2015

Brochure2016.indb 1 11/03/16 09:31

PRINCIPALES ABRVIATIONS UTILISES DANS LA BROCHURE

CGI Code gnral des impts

BOI Bulletin officiel des finances publiques - impts

PF Prcis de fiscalit

IR Impt sur le revenu

RI Rduction dimpt

2042 K La dclaration n 2042 K prremplie

2042 La dclaration n 2042

2042 QE La dclaration n 2042 QE

2042 C La dclaration n 2042 C

2042 C PRO La dclaration n 2042 C PRO

2042 IOM La dclaration n 2042 IOM

2044 La dclaration n 2044

2044 speciale La dclaration n 2044 spciale

Ce document ne se substitue pas la documentation officielle de ladministration.

Pour tous renseignements complmentaires, adressez-vous votre centre des finances publiques.

Pour obtenir des renseignements et calculer votre impt, vous pouvez galement consulter :

le site impots.gouv.fr

le centre impts service 0810 46 76 87 *

dans lOise et les Alpes de Haute-Provence, le 0811 36 36 00 *

dans lEure-et-Loir et la Seine-Saint-Denis, le 0811 90 91 92 *

* Service 0,06 /min + prix appel

Brochure2016.indb 2 11/03/16 09:31

3

les dclarations 2042 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

les principales nouveauts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35

aide-mmoire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

la dclaration des revenus 2015Qui doit souscrire une dclaration de revenus ? 51 Personnes domicilies en France . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51 Personnes non domicilies en France . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51Quelle dclaration souscrire ?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53Une dclaration par foyer fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54Comment souscrire cette dclaration . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54Vos services en ligne sur impots.gouv.fr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55La premire page de la 2042 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57Contribution laudiovisuel public . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57

situation du foyerSituation personnelle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59Mariage, Pacs, divorce, dcs en 2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59Situations ouvrant droit une demi-part supplmentaire . . 61 Clibataires, divorcs, veufs vivant seuls . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 Titulaires dune carte ou dune pension dinvalidit

ou de la carte du combattant . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62Vous vivez seul avec des personnes votre charge . . . . . . . . . . . . . . 63Vos enfants . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 Clibataires charge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 Clibataires majeurs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66 Maris ou pacss . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67 Mariage en 2015 denfants majeurs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67Les personnes invalides vivant avec vous . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68

traitements et salaires Revenus dclarer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70Rmunrations particulires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70Revenus accessoires, indemnits et allocations diverses . . . . 74Sommes perues en fin dactivit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75Allocations perues en cas de chmage ou de prretraite . 79Salaris dtachs ltranger . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80Impatris . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81Rgimes spciaux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82Total des salaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83Indemnits pour frais professionnels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84Avantages en nature . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85Autres revenus imposables . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86Dduction des frais professionnels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87 Dduction forfaitaire de 10 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87 Dduction des frais rels justifis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87

Actionnariat salari . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91 Options sur titres et attribution dactions gratuites . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91 Carried-interest . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93Salaires exonrs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93

pensions et rentes viagres Pensions, retraites et rentes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95Rentes viagres titre onreux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98

revenus des valeurs et capitaux mobiliers Revenus soumis un prlvement forfaitaire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99 Prlvement forfaitaire non libratoire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99 Prlvement forfaitaire libratoire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100Revenus soumis limpt sur le revenu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102 Revenus ouvrant droit labattement de 40 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102 Produits des contrats dassurance-vie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103 Revenus nouvrant pas droit abattement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104 Autres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106

plus-values et gains divers Gains de cession de valeurs mobilires et droits sociaux . . . . 109Abattements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110 pour dure de dtention de droit commun . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110 pour dure de dtention renforc . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111 en cas de dpart la retraite dun dirigeant de PME . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112Profits sur les instruments financiers terme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113Moins-values . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113Autres gains . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114 Gains imposables . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114 Gains exonrs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114 Plus-values des non-rsidents . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115Report et sursis dimposition . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116Transfert du domicile fiscal hors de France . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118Options de souscription ou dachat dactions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120Attribution dactions gratuites . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122Bons de souscription de parts de crateurs dentreprise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123Plus-values immobilires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124

revenus fonciers Micro foncier . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125Primes dassurance pour loyers impays . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126Crdit dimpt taxe additionnelle au droit de bail . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127Amortissement Robien et Borloo neuf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127Taxe sur les loyers levs des logements de petite surface .... 128

SOMMAIRE

Brochure2016.indb 3 11/03/16 09:31

4

revenus des professions non salariesRgime de lauto-entrepreneur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130Revenus agricoles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132Revenus industriels et commerciaux professionnels . . . . . . . . . . . . . 135Locations meubles non professionnelles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139Autres revenus industriels et commerciaux non professionnels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141Revenus non commerciaux professionnels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142Revenus non commerciaux non professionnels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144Revenus imposer aux prlvements sociaux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146

charges dduire du revenu globalCSG dductible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 147Pensions alimentaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148Dductions diverses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151pargne retraite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152Frais daccueil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 156Dpenses des nus-propritaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 156Dficits des annes antrieures . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 157

rductions et crdits dimpt de la 2042Dons des organismes tablis en France . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159Cotisations syndicales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 163Enfants charge poursuivant leurs tudes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 163Frais de garde des jeunes enfants . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164Emploi dun salari domicile . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165Dpenses daccueil des personnes dpendantes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168Primes de rente survie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168Intrts demprunts pour lacquisition de lhabitation principale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 169

crdit dimpt de la 2042 qeDpenses pour la transition nergtique dans lhabitation principale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173

rductions et crdits dimpt de la 2042 cPrestation compensatoire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183Intrts des prts tudiants . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 185Dons des organismes dintrt gnral Dons des organismes europens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186 Report de dons des annes antrieures . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186 Investissements immobiliers Investissements locatifs loi Duflot et loi Pinel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187 Investissements locatifs loi Scellier . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194 Location meuble non professionnelle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 204 Secteur du tourisme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206 Rsidence htelire vocation sociale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 208 Restauration immobilire loi Malraux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 209Dpenses dquipement de lhabitation principale en faveur de laide aux personnes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 213Prvention des risques technologiques dans les logements donns en location . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 215Conservation dobjets classs monuments historiques 216Protection du patrimoine naturel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217Investissements forestiers. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 218

Souscription au capital : des petites entreprises en phase de dmarrage ou dexpansion

et des PME non cotes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221 des FCPI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225 des FIP, FIP Corse et FIP outre-mer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 226 dentreprises de presse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227Souscription au capital de sofica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 228Intrts demprunt pour reprise dune socit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 228Intrts pour paiement diffr accord aux agriculteurs . . . . . 229Dfense des forts contre lincendie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 230

rductions et crdits dimpt de la 2042 c pro Frais de comptabilit et dadhsion CGA ou AA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231Mcnat des entreprises. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231Acquisition de biens culturels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233Comptitivit, emploi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233Crdit dimpt recherche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 234Investissement en Corse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235Autres crdits dimpt en faveur des entreprises . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 236Versements des auto-entrepreneurs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 240

rductions et crdit dimpt de la 2042 iomInvestissements dans le logement et autres secteurs dactivit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241Investissements dans le logement social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245Investissements dans une entreprise : rduction dimpt . . . 247Investissements dans une entreprise : crdit dimpt . . . . . . . . . . . 251Plafonnement des rductions dimpt pour investissements outre-mer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252

plafonnement global . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 255

divers revenus et imputationsDivers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus . . . . . . . . . . . . . . . . . 262Fonctionnaires internationaux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 263Taux effectif . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264Revenus exceptionnels ou diffrs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265Revenu fiscal de rfrence . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 267

impt de solidarit sur la fortune isf .......................................... 269

dclaration des revenus fonciers ................................................................... 273

dclaration des revenus encaisss ltranger . 297

calcul de limpt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301

recouvrement. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317

formulaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 325

index . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 375

Brochure2016.indb 4 11/03/16 09:31

LA 2042 K ET SES RFRENCES DANS LA BROCHURE

N2042 K

N10330 * 13 REVENUS 2015

changement dadresse en 2015 date du dmnagement 2 0 1 5

Adresse no rue

au1erjanvier2016 code postal commune

Appartement no tage escalier btiment rsidence nb. pices

Statut propritaire locataire colocataire hberg gratuitement nom du propritaire nom du colocataire

changement dadresse en 2016 date du dmnagement 2 0 1 6

Adresseactuelle no rue

code postal commune

Appartement no tage escalier btiment rsidence nb. pices

tat civil dclarant 1 dclarant 2

Nomdenaissance

Prnoms

Datedenaissance Corrigez Corrigez

Lieudenaissance

Corrigez dpartement commune ou pays si n(e) ltranger dpartement commune ou pays si n(e) ltranger

Nomauquelvoscourriersserontadresss

Corrigez

Votretlphone Corrigez Corrigez

Votreml

Corrigez

contribution laudiovisuel public Siaucunedevosrsidences(principaleousecondaire)nestquipeduntlviseur,cochez > RA

dispense de dclaration en ligne Sivotrerevenufiscalderfrencede2014estsuprieur40000eurosetquevotrersidenceprincipaleestquipedunaccsinternet,votredclarationderevenusdoittreraliseparinternet.Toutefois,sivousestimeznepastreenmesuredelefaire,vouspouvezcontinuerutiliserleprsentformulaire.

signature du ou des dclarants Dptdedclarationautitredunmandat: LE apposezvotrecachetetcochez > TA

Aucunemodification,aucuncomplment,

dclarezparsmartphone>

2042 K

N10330 * 20

15Pourvousrenseigner,unnumro . . . . . . . . . . . . >ouuneadresseinternet . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . >ouvotrecentredesfinancespubliques.

Dclarezenligneousignezvotredclaration

etrenvoyez-lacetteadresse

DCLARATION PRREMPLIE

Date limite

Internet

Papier

direction gnraledes finances publiques

n fip services gestionnaires dir situation et charges du foyer fiscal lments pour la taxe dhabitation

votre no fiscal pour dclarer en ligne si vous navez pas encore de mot de passe

dclarant 1 n de dclaranten ligne

dclarant 2 revenu fiscal de rfrence : reportez-vous votre dernier avis dimpt sur le revenu

pour dclarer sur impots.gouv.fr

PAGE

57

57

54

Brochure2016.indb 5 11/03/16 09:31

2042 K

2

A situation du foyer fiscal en 2015 Rectifiez si ncessaire dans la case blanche

Mari(e)s. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . M Clibataire. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . CDivorc(e)/spar(e). . . . . . . . . . D Veuf(ve) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . VPacs(e)s. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . O

Date des changements en 2015

MariageX 2 0 1 5 Pacs X 2 0 1 5

Nfiscaldevotreconjoint. . . . . . . . . . . . .

Vousoptezpourladclarationsparedevosrevenus2015. . . . . . . . . . . . . . . B

Divorce/sparation/rupturedePacs. . . . . . . . . . . . . . . Y 2 0 1 5

Dcs:dclarant1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Z 2 0 1 5

dclarant2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Z 2 0 1 5

Situations pouvant donner droit une demi-part supplmentaire1. En cas de clibat, divorce, sparation, veuvageVousviviezseul au1erjanvier2015etvousavezunenfant:

majeurnonrattachvotrefoyer(oumineurimposensonnompropre)oudcdaprslgede16ansouparsuitedefaitsdeguerre.Vousavezlevcetenfantpendantaumoinscinqannesaucoursdesquellesvousviviezseul. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . L

Vousneviviezpasseulau1erjanvier2015. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . N

2. Titulaire dune pension (militaire, accident du travail) pour invalidit dau moins 40 % ou dune carte dinvalidit dau moins 80 %. . . . . . PVotreconjointremplitcesconditions,ouvotreconjoint,dcden2015,remplissaitcesconditions. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . F

3.Titulaire de la carte du combattant ou dune pension militaire dinvalidit ou de victime de guerre :Voustesclibataire,divorc,spar,veufet:

vousavezplusde74ansetvousremplissezcesconditions;ouvousavezplusde74ansetvotreconjointdcdbnficiait

delademi-partsupplmentaire;ouvotreconjointdcden2015bnficiaitdelademi-part

supplmentaire. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . WVoustesmarisoulisparunPacsetlundesdeuxdclarants,

gdeplusde74ans,remplitcesconditions. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . SVousavezunepensiondeveuvedeguerre. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . G

B parent isol T

C personnes charge en 2015 Rectifiez si ncessaire dans la case blanche

Enfants chargeNombredenfantsnonmarisdemoinsde18ansau1erjanvier2015ounsen2015ouhandicapsquelquesoitlge. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . FAnne de naissance . . . . . . . . . . . . . . . . . .

dontenfantstitulairesdelacartedinvalidit. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . GAnne de naissance . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Enfants charge en rsidence alterne Nombredenfantsnonmarisdemoinsde18ansau1erjanvier2015ounsen2015ouhandicapsquelquesoitlge. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . HAnne de naissance . . . . . . . . . . . . . . . . . .

dontenfantstitulairesdelacartedinvalidit. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . I Anne de naissance . . . . . . . . . . . . . . . . . . Nom et adresse de lautre parent

Personnes invalides charge, vivant sous votre toit Nombredetitulairesdelacartedinvaliditdaumoins80%. . . . . . RAnne de naissance . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Nom, prnom, date et lieu de naissance

D rattachement en 2015 denfants majeurs ou marisNombredenfantsclibataires(ou veufs ou divorcs)majeurssansenfant. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . J Nombredenfantsmaris/pacssetdenfantsnonmarischargsdefamille(y compris le conjoint et les enfants) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . N

Nom, prnom

Date et lieu de naissance

Nom, prnom

Date et lieu de naissance

coordonnes bancaires utilises pour le versement des crdits dimpt. Si ces coordonnes sont inexactes, joignez obligatoirement un RIB.

bic iban

informations

vos revenus connus

PAGE PAGE

59

59

61

62

63

64

65

68

66

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2042 K

3

1 traitements, salaires, pensions, rentes Si un montant imprim est inexact, rayez-le et indiquez le montant total exact dans la case blanche

traitements, salaires dclarant 1 dclarant 2 1re pers. charge 2e pers. charge

Revenusdactivitconnus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . .

Corrigez si le montant est inexact . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AJ

. . . . . . . 1BJ

. . . . . . . 1CJ

. . . . . . . 1DJ

Autresrevenusimposablesconnusprretraite, chmage . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . .

Corrigez si le montant est inexact . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AP

. . . . . . 1BP

. . . . . . 1CP

. . . . . . 1DP

Fraisrels Joignez la liste dtaille sur papier libre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AK

. . . . . . 1BK

. . . . . . 1CK

. . . . . . 1DK

Demandeurdemploideplusdunan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AI cochez . . . . . . . 1BI cochez . . . . . . . 1CI cochez . . . . . . . 1DI cochez

la prime pour lemploi nest pas reconduite en 2016. vrifiez sur caf.fr si vous pouvez bnficier de la prime dactivit verse par les caisses dallocations familiales.

pensions, retraites, rentes dclarant 1 dclarant 2 1re pers. charge 2e pers. charge

Pensions,retraitesetrentesconnues . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . .

Corrigez si le montant est inexact . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AS

. . . . . . 1BS

. . . . . . . 1CS

. . . . . . 1DS

Pensionsderetraiteencapitaltaxables7,5% . . . . . . . . . . . . . . . . 1AT

. . . . . . . 1BT

Pensionsdinvaliditconnues . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . .

Corrigez si le montant est inexact . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AZ

. . . . . . . 1BZ

. . . . . . . 1CZ

. . . . . . 1DZ

Pensionsalimentairesperues . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AO

. . . . . . 1BO

. . . . . . 1CO

. . . . . . 1DO

rentes viagres titre onreux moins de 50 ans de 50 59 ans de 60 69 ans partir de 70 ans

Totalperuparlefoyerpargedentreenjouissance . . . . . . 1AW

. . . . . 1BW

. . . . . . 1CW

. . . . . 1DW

2 revenus des valeurs et capitaux mobiliers Si un montant imprim est inexact, rayez-le et indiquez le montant total exact dans la case blanche

Produitsdassurance-vieetdecapitalisationsoumisauprlvementlibratoirede7,5% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . 2DH

Autresproduitsdeplacementsoumisunprlvementlibratoire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . 2EE

revenus ouvrant droit abattement ne le dduisez pasRevenusdesactionsetparts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . 2DC

RevenusimposablesdestitresnoncotsdtenusdanslePEAoulePEA-PME . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . 2FU

Produitsdescontratsdassurance-vieduneduredaumoins8ans . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . 2CH

revenus nouvrant pas droit abattementProduitsdescontratsdassurance-viedunedureinfrieure8ansetdistributions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . 2TS

Intrtsetautresproduitsdeplacementrevenufixe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . 2TR

Intrtsetautresproduitsdeplacementrevenufixenexcdantpas2000taxablessuroption24% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2FA

autresRevenusdeslignes2DC,2CH,2TS,2TR,2FAdjsoumisauxprlvementssociauxsansCSGdductible . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . 2CG

Revenusdeslignes2DC,2CH,2TS,2TRdjsoumisauxprlvementssociauxavecCSGdductible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . 2BH

Fraisetchargesdductibles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2CA

Crditsdimptsurvaleurstrangres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . 2AB

Crditdimptgalauprlvementforfaitairenonlibratoireeffectuen2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . 2CK

3 gains de cession de valeurs mobilires, droits sociaux et gains assimils

Plus-value:plus-valueaprsapplicationventuelledesabattements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VG

abattementpourdurededtentiondedroitcommun . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SG

abattementpourdurededtentionrenforc . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SL

Moins-value2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VH

4 revenus fonciers lignes 4BA, 4BB, 4BC, 4BD : report du rsultat dtermin sur la dclaration no 2044

Microfoncier:recettesbrutessansabattementnexcdant pas 15 000 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BE

Adresse de la location

Revenusfonciersimposables . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BA

Dficitimputablesurlesrevenusfonciers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BB

Dficitimputablesurlerevenuglobal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BC

Dficitsantrieursnonencoreimputs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BD

Primesdassurancepourloyersimpaysdeslocationsconventionnes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BF

Voussouscrivezunedclarationno2044spciale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BZ cochez

revenus exceptionnels ou diffrs imposer suivant le systme du quotientMontanttotaldesrevenusimposer nincluez pas ces revenus dans les autres rubriques de votre dclaration . . . . . . . . . . . . . . . . XX Nature,dtail et anne dchance normale de ces revenus.Pour les bnfices agricoles indiquez le nom du titulaire et sil est adhrent dun CGA.

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273

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Brochure2016.indb 7 11/03/16 09:31

2042 K

4

6 charges dductibles

CSGdductibleconnue,calculesurlesrevenusdupatrimoine.Si ce montant est inexact, corrigez case 6DE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . 6DE

1er enfant 2e enfant

Pensionsalimentairesversesdesenfantsmajeurssurdcisiondejusticedfinitiveavant2006 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6GI

. . . . . . . 6GJ

Autrespensionsalimentairesversesdesenfantsmajeurs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6EL

. . . . . . 6EM

Autrespensionsalimentairesverses(enfants mineurs, ascendants,)surdcisiondejusticedfinitiveavant2006 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6GP

Autrespensionsalimentairesverses(enfants mineurs, ascendants,) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6GU

Nom et adresse des bnficiaires

Dductionsprvues par les articles 156,II et 156 bis du code gnral des impts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6DD

Nature des dductions

pargne retraite : perp et produits assimils dclarant 1 dclarant 2 pers. charge

CotisationsPERP,PRFON,COREM,CGOSetproduitsassimils . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6RS

. . . . . . 6RT

. . . . . . 6RU

Plafonddedduction . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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. . . . . . . . . . . .

Corrigez si le montant est inexact . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6PS

. . . . . . . 6PT

. . . . . . 6PU

Voussouhaitezbnficierduplafonddevotreconjoint . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6QR cochez

VoustesnouvellementdomicilienFranceen2015 aprs avoir rsid ltranger pendant les 3 annes prcdentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6QW cochez

CotisationsauxrgimesobligatoiresdentreprisederetraitesupplmentaireouauxcontratsMadelinetversementsexonrssurunPERCO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6QS

. . . . . . 6QT

. . . . . . 6QU

7 rductions et crdits dimpt

Dons des organismes tablis en FranceDonsverssdesorganismesdaideauxpersonnesendifficult (maximum 529 ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7UD

Donsverssdautresorganismesdintrtgnral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7UF

Donsetcotisationsverssauxpartispolitiques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7UH

dclarant 1 dclarant 2 pers. charge

Cotisations syndicales des salaris et pensionns sauf option frais rels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7AC

. . . . . . 7AE

. . . . . . 7AG

Nombre denfants charge poursuivant leurs tudes collge lyce ens. suprieur

Enfantscharge. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7EA

. . . . . . . 7EC

. . . . . . . . 7EF

Enfantschargeenrsidencealterne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7EB

. . . . . . 7ED

. . . . . . . 7EG

Frais de garde des enfants de moins de 6 ans au 1er janvier 2015 1er enfant 2e enfant 3e enfant

Enfantscharge. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GA

. . . . . . 7GB

. . . . . . 7GC

Enfantschargeenrsidencealterne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GE

. . . . . . 7GF

. . . . . . 7GG

Nom et adresse des bnficiaires

Services la personne. Sommes verses pour lemploi domicile :sien2015vous (et votre conjoint pour un couple mari ou pacs)avezexercuneactivitprofessionnelleouaveztdemandeurdemploi. . . . . . . . . 7DB

sien2015vous(ou votre conjoint pour un couple mari ou pacs)tiezretraitousansactivitetnondemandeurdemploi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7DF

sivousavezengaglesdpensespourunascendantbnficiairedelAPA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7DD

NombredascendantsbnficiairesdelAPA,gsdeplusde65ans,pourlesquelsvousavezengagdesdpenses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7DL

Vousavezemploydirectementpourlapremirefoisunsalaridomicile . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7DQ cochez

Vous(ou votre conjoint ou une personne votre charge)avezlacartedinvaliditdaumoins80% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7DG cochez

Nom et adresse des bnficiaires

Primes des contrats de rente-survie et dpargne-handicap . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7GZ

1re personne 2e personne

Dpenses daccueil dans un tablissement pour personnes dpendantes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7CD

. . . . . . . 7CE

Intrts des emprunts contracts pour lacquisition ou la construction de lhabitation principale pays en 2015 avec offres de prt mises avant le 1.1.2011

Logementsanciensacquisauplustardle30.9.2011etlogementsneufsacquisouconstruitsauplustardle31.12.2009. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7VZ

Logementsneufsnon-BBCacquisouconstruitsdu1.1.2010au31.12.2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7VV

Logementsneufsnon-BBCacquisouconstruitsdu1.1.2011au30.9.2011 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7VT

LogementsneufsBBCacquisouconstruitsdu1.1.2009au30.9.2011 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7VX

8 divers dclarant 1 dclarant 2luslocaux indemnits de fonction soumises au rgime de la retenue la source . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8BY

. . . . . . 8CY

RetenuelasourceenFrance Report de lannexe no 2041 E ouimptpayltranger Report de la dclaration no 2047 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TA

Revenusexonrs retenuspourlecalculdutauxeffectifautres que les salaires et pensions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TI

RevenustrangersimposablesenFrance,ouvrantdroituncrditdimptgalaumontantdelimptfranais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TK

Plus-valuesenreportdimpositionnonexpir.Si le montant imprim est inexact, corrigez case 8UT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . 8UT

Revenusexonrsnonretenuspourlecalculdutauxeffectif organismes internationaux, missions diplomatiques ou consulaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8FV cochez

Contrats dassurance-vie souscrits ltranger Joignez la liste des contrats . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TT cochez

Comptes ouverts, utiliss ou clos ltrangerJoignez la dclaration n 3916 ou la liste des comptes sur papier libre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8UU cochez

9 YF YG YH YK YT YU YZ

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Brochure2016.indb 8 11/03/16 09:31

LA 2042 QE

2042 QE

N14874*04

direction gnraledes finances publiques

DPENSES POUR LA TRANSITION NERGTIQUE DANS L'HABITATION PRINCIPALE

REVENUS 2015

15DCLARATION

Vous avez bnfici dun co-prt taux zro et loffre de prt a t mise en 2014 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7WG cochez

Vous avez bnfici dun co-prt taux zro et loffre de prt a t mise en 2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7WE cochez

DPENSES PAYES EN 2015 sauf cas particulier d'un bouquet de travaux ralis sur deux ans (voir page 2)

conomies dnergieChaudires condensation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7AA

Chaudires micro-cognration gaz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7AD

Appareils de rgulation du chauffage, matriaux de calorifugeage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7AF

Isolation thermiqueMatriaux disolation des murs donnant sur lextrieur (acquisition et pose) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7AH

Matriaux disolation des toitures (acquisition et pose) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7AK

Matriaux disolation des planchers bas sur sous-sol, sur vide sanitaire ou sur passage ouvert (acquisition et pose) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7AL

Matriaux disolation thermique des parois vitres (fentres, portes-fentres) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7AM

Volets isolants . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7AN

Portes dentre donnant sur lextrieur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7AQ

quipements de production dnergie utilisant une source dnergie renouvelableAppareils de chauffage ou de production d'eau chaude fonctionnant au bois ou autres biomasses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7AR

Pompes chaleur air/eau ou gothermiques dont la finalit essentielle est la production de chaleur

(y compris le cot de la pose de l'changeur de chaleur souterrain des pompes chaleur gothermiques) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7AV

Pompes chaleur (autres que air/air) ddies la production deau chaude sanitaire

(chauffe-eaux thermodynamiques) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7AX

quipements de chauffage ou de fourniture deau chaude sanitaire fonctionnant lnergie solaire

et dots de capteurs solaires (chauffe-eaux solaires...) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7AY

quipements de chauffage ou de fourniture d'eau chaude sanitaire fonctionnant l'nergie hydraulique . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7AZ

Systmes de production dlectricit partir de lnergie olienne, hydraulique ou de biomasse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7BB

Autres dpenses

Diagnostic de performance nergtique . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7BC

quipements de raccordement un rseau de chaleur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7BD

Compteurs individuels de chauffage ou deau chaude sanitaire installs dans un immeuble collectif . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7BE

Systme de charge pour vhicules lectriques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7BF

quipements installs dans les logements situs dans les dpartements doutre-mer :

quipements de raccordement un rseau de froid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7BH

quipements ou matriaux de protection des parois vitres ou opaques contre les rayonnements solaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7BK

quipements visant loptimisation de la ventilation naturelle (ventilateurs de plafond) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7BL

SIGNATURE DU OU DES DCLARANTS Le

Nom

Prnom

Adresse

PAGE

173

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2042 QE

2

DPENSES PAYES EN 2014 ET 2015 DANS LE CADRE D'UN BOUQUET DE TRAVAUX RALIS SUR DEUX ANS

Si vous avez pay au moins une dpense du 1.1 au 31.8.2014, vous pouvez dclarer ci-dessous les dpenses effectues dans le cadre dun bouquet de

travaux ralis sur les deux annes 2014 et 2015 : les dpenses payes en 2014 pour lesquelles vous navez pas bnfici du crdit dimpt au titre de

lanne 2014 et les dpenses payes en 2015.

Dpenses Dpenses Dpenses payes du 1.1 payes du 1.9 payes en 2015 au 31.8.2014 au 31.12.2014conomies dnergieChaudires condensation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SD 7SA 7TA

Chaudires micro-cognration gaz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SE 7SB 7TB

Appareils de rgulation du chauffage, matriaux de calorifugeage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SF 7SC 7TC

Isolation thermiqueMatriaux disolation des murs donnant sur lextrieur (acquisition et pose) poss sur :

au moins la moiti de la surface totale des murs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7WC 7WB 7XB

moins de la moiti de la surface totale des murs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SG 7RG 7XC

Matriaux disolation des toitures (acquisition et pose) poss sur :

la totalit de la toiture . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7VG 7VH 7WH

une partie de la toiture . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SH 7RH 7WI

Matriaux disolation des planchers bas sur sous-sol, sur vide sanitaire

ou sur passage ouvert (acquisition et pose) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SI 7RI 7VI

Matriaux disolation thermique des parois vitres (fentres, portes-fentres) concernant :

au moins la moiti des fentres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7WT 7WU 7WV

moins de la moiti des fentres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SJ 7RJ 7WW

Volets isolants . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SK 7RK 7VK

Portes dentre donnant sur lextrieur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SL 7RL 7VL

quipements de production dnergie utilisant une source dnergie renouvelableAppareils de chauffage ou de production d'eau chaude fonctionnant au bois

ou autres biomasses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SN 7RN 7TN

Pompes chaleur air/eau ou gothermiques dont la finalit essentielle

est la production de chaleur (y compris le cot de la pose de l'changeur de chaleur souterrain

des pompes chaleur gothermiques) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SP 7RP 7TP

Pompes chaleur (autres que air/air) ddies la production deau chaude sanitaire

(chauffe-eaux thermodynamiques) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SR 7RR 7TR

quipements de chauffage ou de fourniture deau chaude sanitaire

fonctionnant lnergie solaire et dots de capteurs solaires (chauffe-eaux solaires...) . . . . . . . . . . . . . . 7SS 7RS 7TS

quipements de chauffage ou de fourniture d'eau chaude sanitaire

fonctionnant l'nergie hydraulique . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SQ 7RQ 7TQ

Systmes de production dlectricit partir de lnergie olienne,

hydraulique ou de biomasse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7ST 7RT 7TT

Autres dpensesDiagnostic de performance nergtique . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SV 7TV 7TX

quipements de raccordement un rseau de chaleur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7SW 7TW 7TY

Compteurs individuels de chauffage ou deau chaude sanitaire installs

dans un immeuble collectif . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7RV 7RU

Systme de charge pour vhicules lectriques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7RW 7SU

quipements installs dans les logements situs dans les dpartements doutre-mer :

quipements de raccordement un rseau de froid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7RM 7SM

quipements ou matriaux de protection des parois vitres ou opaques

contre les rayonnements solaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7RO 7SO

quipements visant loptimisation de la ventilation naturelle (ventilateurs de plafond) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7RZ 7SZ

Brochure2016.indb 10 11/03/16 09:31

2042 QE

3

pouvez bnficier du crdit d'impt au titre de

cette mme dpense uniquement si le revenu fis-

cal de rfrence (RFR) de votre foyer au titre de

lavant-dernire anne prcdant celle de l'offre

de prt (RFR de l'anne 2012 pour une offre de

prt en 2014 et RFR de l'anne 2013 pour une

offre de prt en 2015) n'excde pas les montants

suivants :

25 000 pour une personne clibataire, veuve

ou divorce ;

35 000 pour un couple mari ou pacs soumis

imposition commune ;

montants majors de 7 500 par personne

charge (majoration divise par deux pour un

enfant en garde alterne).

Si votre revenu fiscal de rfrence excde ces

montants, ne dclarez pas les dpenses finan-

ces par un co-prt.

Plafond de dpensesLes dpenses sont retenues dans la limite dun

plafond pluriannuel qui sapplique au titre de

cinq annes conscutives. Pour le calcul du crdit

dimpt de 2015, le plafond sapplique aux d-

penses effectues du 1.1.2011 au 31.12.2015.

Ce plafond est fix :

8 000 pour une personne clibataire, veuve ou

divorce ;

16 000 pour un couple mari ou pacs soumis

une imposition commune ;

montants majors de 400 par personne

charge (majoration divise par deux pour un en-

fant en garde alterne).

co-prtSi vous avez bnfici dun co-prt taux zro

pour financer, mme partiellement, une dpense

ralise dans votre habitation principale, vous

Vous pouvez bnficier dun crdit dimpt si vous

avez effectu des dpenses en faveur de la transi-

tion nergtique dans votre habitation principale

acheve depuis plus de deux ans. Votre habitation

principale peut tre situe dans un immeuble col-

lectif ou tre une maison individuelle.

quipements ouvrant droit au crdit d'impt Pour ouvrir droit au crdit dimpt, les matriaux,

quipements et appareils doivent respecter des

critres de performance nergtique.Ces critres sont indiqus dans la notice n2041 GR

et dans le bulletin officiel des finances publiques,

sous la rfrence BOI-IR-RICI-280 disponibles sur

impots.gouv.fr.

CONDITIONS D'APPLICATION DU CRDIT D'IMPT LENSEMBLE DES DPENSES

DPENSES PAYES EN 2015

Le taux du crdit d'impt est de 30 % pour toutes

les dpenses ligibles payes en 2015.

Certaines dpenses payes compter du 1.1.2015

en mtropole et compter du 31.12.2015 dans les

dpartements doutre-mer ouvrent droit au crdit

dimpt uniquement lorsque lentreprise qui ra-

lise les travaux est titulaire d'un signe de qualit

attestant du respect de critres de qualification.

Le signe de qualit obtenu par l'entreprise lui

confre la mention RGE (reconnu garant de

lenvironnement) pour la catgorie de travaux

dans laquelle il a t obtenu.

Ainsi, les matriaux et quipements suivants

doivent tre installs par une entreprise titulaire

de la mention RGE et dun signe de qualit attri-

bu pour cette catgorie de travaux :

chaudires condensation ou micro-cogn-

ration gaz ;

matriaux disolation thermique des parois vi-

tres, volets isolants, portes dentre donnant sur

lextrieur ; matriaux disolation thermique des parois

opaques : murs en faade ou en pignon et plan-

chers bas ;

matriaux disolation thermique des parois

opaques : toitures-terrasses, planchers de combles

perdus, rampants de toiture et plafonds de combles ;

quipements de chauffage ou de production

deau chaude sanitaire fonctionnant au bois ou

autres biomasses ;

quipements de chauffage ou de production

deau chaude sanitaire fonctionnant lnergie

solaire et dots de capteurs solaires ;

pompes chaleur ;

changeur souterrain des pompes chaleur

gothermiques ( lexception des capteurs hori-

zontaux).

Toutefois, cette condition tenant la qualification

de lentreprise ne sapplique pas aux dpenses

pour lesquelles vous avez, avant le 1.1.2015 en

mtropole et le 31.12.2015 dans les DOM, accept

un devis et vers un acompte.

BOUQUET DE TRAVAUX RALIS SUR DEUX ANS : DPENSES PAYES EN 2014 ET 2015

Les dpenses payes du 1.1 au 31.8.2014 ont pu

tre effectues dans le cadre d'un bouquet de

travaux ralis sur deux annes (2014 et 2015).

Dans cette situation, la ralisation d'au moins

deux catgories de dpenses composant le bou-

quet de travaux (voir ci-aprs) est apprcie sur

la priode du 1.1.2014 au 31.12.2015. Toutes les

dpenses (payes en 2014 et en 2015) doivent

alors tre dclares dans la dclaration des reve-

nus de l'anne 2015. Le crdit d'impt est accor-

d au titre de limpt sur les revenus de l'anne

2015 pour l'ensemble des dpenses.

Si vous avez effectu au moins une dpense

ligible au crdit d'impt du 1.1 au 31.8.2014

(entrant ou non dans la composition du bou-

quet de travaux) dans le cadre d'un bouquet de

travaux ralis sur deux annes, vous dclarez

sur la dclaration de l'anne 2015 l'ensemble

des dpenses que vous avez payes en 2014 et

en 2015. En l'absence de ralisation d'un bou-

quet de travaux sur deux annes, les dpenses

effectues en 2014 n'ouvrent pas droit au crdit

d'impt au titre de l'anne 2015.

Vous ne devez dclarer que les dpenses rali-

ses en 2014 pour lesquelles vous n'avez pas dj

bnfici du crdit d'impt lors de l'imposition des

revenus de 2014.

Le taux du crdit d'impt applicable aux dpenses

ralises du 1.1 au 31.8.2014 est de 25% pour

celles qui composent le bouquet de travaux et de

15 % pour les autres dpenses effectues en com-

plment du bouquet.

Le taux du crdit d'impt applicable toutes les

dpenses ralises du 1.9 au 31.12.2014 et en

2015 est de 30 %.

Certaines dpenses payes en 2015 ouvrent droit

au crdit dimpt uniquement lorsque lentreprise

qui ralise les travaux est titulaire d'un signe de

qualit attestant du respect de critres de qualifi-

cation (voir ci-dessus Dpenses payes en 2015).

Dpenses composant un bouquet de travauxLes dpenses effectues doivent relever dau moins

deux des six catgories suivantes :

1. Acquisition de matriaux disolation thermique des parois vitres. Les travaux doivent concerner au moins la moiti

des fentres du logement.

2. Acquisition et pose de matriaux disolation thermique des murs donnant sur lextrieur.Les travaux doivent concerner au moins la moiti

de la surface totale des murs du logement.

3. Acquisition et pose de matriaux disolation thermique des toitures. Les travaux doivent concerner lensemble de la toiture.

4. Acquisition de chaudires ou dquipements de chauffage ou de production deau chaude fonctionnant au bois ou autres biomasses. 5. Acquisition dquipements de production deau chaude sanitaire utilisant une source dnergie renouvelable. Chauffe-eaux solaires, systmes solaires combins, chauffe-eaux

thermodynamiques.

6. Acquisition de chaudires condensation, de chaudires micro-cognration gaz, de pompes chaleur (autres que air-air), dqui-pements de production dnergie fonctionnant lnergie olienne ou hydraulique.

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2042 QE

4

TAUX DU CRDIT D'IMPT

NATURE DE LA DPENSE DATE DU PAIEMENT DE LA DPENSE

CATGORIE DU BOUQUET DE TRAVAUX

2015 2014*du 1.1 au 31.8

2014*du 1.9 au 31.12

conomies d'nergie

Chaudires condensation 30 % 25 % 30 % 6

Chaudires micro-cognration gaz 30 % 25 % 30 % 6

Appareils de rgulation du chauffage, matriaux de calorifugeage 30 % 15 % 30 %

Isolation thermique

Matriaux disolation des murs donnant sur l'extrieur (acquisition et pose) 1

poss sur au moins la moiti de la surface totale des murs 30 % 25 % 30 % 2 poss sur moins de la moiti de la surface totale des murs 30 % 15 % 30 %

Matriaux disolation des toitures (acquisition et pose) 1

poss sur la totalit de la toiture 30 % 25 % 30 % 3 poss sur une partie de la toiture 30 % 15 % 30 %

Matriaux disolation des planchers bas sur sous-sol, vides sanitaires ou passages ouverts (acquisition et pose) 1 30 % 15 % 30 %

Matriaux disolation thermique des parois vitres (fentres, portes-fentres)

concernant au moins la moiti des fentres 30 % 25 % 30 % 1 concernant moins de la moiti des fentres 30 % 15 % 30 %

Volets isolants 30 % 15 % 30 %

Portes dentre donnant sur lextrieur 30 % 15 % 30 %

quipements de production d'nergie utilisant une source d'nergie renouvelable

Appareils de chauffage ou de production d'eau chaude fonctionnant au bois ou autres biomasses 30 % 25 % 30 % 4

Pompes chaleur air/eau ou gothermiques dont la finalit essentielle est la production de chaleur (y compris le cot de la pose de l'changeur de chaleur souterrain des pompes chaleur gothermiques)

30 % 25 % 30 % 6

Pompes chaleur (autres que air/air) ddies la production deau chaude sanitaire (chauffe-eaux thermodynamiques)

30 % 25 % 30 % 5

quipements de chauffage ou de fourniture deau chaude sanitaire fonctionnant lnergie solaire et dots de capteurs solaires (chauffe-eaux solaires...) 2

30 % 25 % 30 % 5

quipements de chauffage ou de fourniture d'eau chaude sanitaire fonctionnant l'nergie hydraulique 30 % 25 % 30 % 6

Systmes de fourniture d'lectricit partir de l'nergie olienne, hydraulique ou de biomasse 30 % 25 % 30 % 6

Autres dpenses

Diagnostic de performance nergtique 3 30 % 15 % 30 %

quipements de raccordement un rseau de chaleur 30 % 15 % 30 %

Compteurs individuels de chauffage ou deau chaude sanitaire installs dans un immeuble collectif 30 % 30 %

Systme de charge pour vhicules lectriques 30 % 30 %

quipements installs dans les logements situs dans les dpartements d'outre-mer :

quipements de raccordement un rseau de froid ; 30 % 30 %

quipements ou matriaux de protection des parois vitres ou opaques contre les rayonnements solaires ; 30 % 30 %

quipements visant loptimisation de la ventilation naturelle (ventilateurs de plafond) 30 % 30 %

* Dpenses pour lesquelles vous navez pas bnfici du crdit dimpt au titre de lanne 2014 et qui sont effectues dans le cadre dun bouquet de travaux ralis sur deux annes (2014 et 2015).

1. Dpenses retenues dans la limite dun plafond de 150 TTC par m2 lorsque la paroi est isole par l'extrieur et de 100 TTC par m2 lorsque la paroi est isole par l'intrieur. Vous devez appliquer ce plafond avant de dclarer le montant de la dpense.

2. Dpenses retenues dans la limite de 1 000 par m2 de capteurs solaires. Vous devez appliquer ce plafond avant de dclarer le montant de la dpense.

3. Pour un mme logement, le cot d'un seul diagnostic effectu au cours d'une priode de 5 ans peut ouvrir droit au crdit d'impt.1

2042

QE

Impr

essio

n : I

MPR

IM

ER

IE

NA

TION

ALE

201

4 01

501

91 P

O -

AVRI

L 20

14 -

1362

58

Brochure2016.indb 12 11/03/16 09:31

LA 2042 C ET SES RFRENCES DANS LA BROCHURE

1

2042 C

N11222 * 18

direction gnraledes finances publiques

COMPLMENTAIRENom

Prnom

Adresse

REVENUS 2015DCLARATION COMPLMENTAIRE

15 1 SALAIRES, GAINS DE LEVE DOPTIONS

Gains de leve doptions sur titres en cas de cession ou de conversion au porteur dans le dlai dindisponibilit dclarant 1 dclarant 2

Inscrivez les gains sur la ligne correspondant au temps coul entre lattribution de loption et la cession ENTRE 1 ET 2 ANS 1TV 1UV

ou la conversion au porteur des titres. ENTRE 2 ET 3 ANS 1TW 1UW

ENTRE 3 ET 4 ANS 1TX 1UX

Gains de leve d'options attribues compter du 28.9.2012

et gains d'acquisition d'actions gratuites attribues compter du 28.9.2012 sur dcision prise au plus tard le 7.8.2015 . . . . . . 1TT 1UT

Gains d'acquisition d'actions gratuites attribues sur dcision prise compter du 8.8.2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . 1TZ

Gains et distributions provenant de parts ou actions de carried-interest, dclars cases 1AJ ou 1BJ,

soumis la contribution salariale de 30 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1NY 1OY

Agents dassurance : salaires exonrs option pour le rgime fiscal des salaris . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AQ 1BQ

Salaris impatris : salaires et primes exonrs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1DY 1EY

Sommes exonres transfres du CET au PERCO ou un rgime supplmentaire de retraite dentreprise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1SM 1DN

SALAIRES ET PENSIONS EXONRS RETENUS POUR LE CALCUL DU TAUX EFFECTIF

Salaires et pensions de source trangre (exonrs selon la convention applicable), aprs dduction de l'impt tranger.

Salaires des dtachs l'tranger (y compris marins pcheurs) exonrs en application de l'article 81A du code gnral des impts.

N'indiquez pas ces revenus ligne 8TI de la dclaration no 2042. dclarant 1 dclarant 2 1re pers. charge 2e pers. charge

Salaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AC 1BC 1CC 1DC

Fraisrels Joignez la liste dtaille sur papier libre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AE 1BE 1CE 1DE

Pensions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AH 1BH 1CH 1DH

Pays de provenance des revenus de source trangre . . . . . . . . . . . . . . .

2 REVENUS DES VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS

Revenus rputs distribus et revenus des structures soumises hors de France un rgime fiscal privilgi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2GO

Crdit dimpt directive pargne et autres crdits dimpt restituables . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2BG

Dficits des annes antrieures non encore dduits : 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2AA . . . . 2AL . . . 2AM . . . 2AN . . . 2AQ . . . . 2AR

Impatris : revenus perus ltranger exonrs (50%) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2DM

SIGNATURE DU OU DES DCLARANTS

Le

PAGE

92

91

93

93

105 107 107

Brochure2016.indb 13 11/03/16 09:31

2042 C

2

3 PLUS-VALUES ET GAINS DIVERS

Gains de leve d'options sur titres et gains d'acquisition d'actions gratuites attribues avant le 28.9.2012 :

gainstaxables18% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3VD

gainstaxables30% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VI

gainstaxables41% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VF

gainsimposablessuroptiondanslacatgoriedessalaires . . . . . . . . . . . dclarant 1 3VJ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . dclarant 2 3VK

gainssuroptionsetactionsgratuitesattribuescompterdu16.10.2007,soumislacontributionsalarialede10% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VN

Gains de cession de titres souscrits en exercice de bons de souscription de parts de crateur dentreprise :

gainstaxables19% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SJ

gainstaxables30% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SK

Clture du PEA ou du PEA-PME :

avantexpirationdela2e anne : gain taxable 22,5 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VM

entrela2e et la 5e anne : gain taxable 19 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VT

Plus-values ralises par les dirigeants de PME lors de leur dpart la retraite : plus-value 1 plus-value 2 plus-value 3 plus-value 4

plus-valueaprs abattements fixe et pour dure de dtention renforc . . . . . . . . . . . . . . . 3UA . . . 3UB . . . 3UO . . . . 3UP

abattementfixeetabattementpourdurededtentionrenforc . . . . . . . . . . . . . 3VA . . . . 3VB . . . 3VO . . . . 3VP

Cession de titres dtenus l'tranger par les impatris :

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . plus-values exonres (50 %) 3VQ . . . . . . . . . moins-values non imputables (50 %) 3VR

Produits et plus-values exonrs provenant de structures de capital-risque . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VC

Plus-values et distributions de socits de capital-risque (SCR) des non-rsidents :

plus-valuesdecessiondedroitssociauxArticle 244 bis B du CGI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SE

plus-valuespourlesquellesvousdemandezleremboursementdel'excdentduprlvementde45%djpay . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VE

distributionsdeSCRpourlesquellesvousdemandezleremboursementdel'excdentduprlvementde30%djpay . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3UV

Plus-values en report d'imposition Article 150-0 D bis du CGI :

plus-valuesde2012ou2013dontlereportaexpiren2015l'issuedudlaiderinvestissement. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SC

autresplus-valuesdontlereportaexpiren2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SB

complmentdeprixperuen2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WE

Plus-values en report dimposition Article 150-0 B ter du CGI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WH

Transfert du domicile fiscal hors de France Report de la dclaration no 2074 -ETD Exit Tax

plus-valuesetcrancesdontlimpositionestensursisdepaiement:

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . montant aprs abattement pour dure de dtention 3WA . . base soumise aux prlvements sociaux 3WM

plus-valuesetcrancesdontlimpositionnebnficiepasdusursisdepaiement:

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . montant aprs abattement pour dure de dtention 3WB . . base soumise aux prlvements sociaux 3WD

Plus-valuesnettesdecessiondimmeublesoudebiensmeublesdjimposes19% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VZ

Plus-value exonre au titre de la premire cession d'un logement, autre que la rsidence principale, sous condition de remploi . . . . . . . . . . . . . . . . 3VW

4 REVENUS FONCIERS

Loyers courus du 1.1.1998 au 30.9.1998 soumis la taxe additionnelle au droit de bail, provenant dimmeubles

dont la location a cess ou a t interrompue en 2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4TQ

Amortissement Robien ou Borloo neuf dduit des revenus fonciers 2015 (investissements raliss en 2009) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BY

Taxe sur les loyers levs des logements de petite surface Report de la dclaration no 2042 LE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BH

6 CHARGES ET IMPUTATIONS DIVERSES

Frais daccueil sous votre toit de personnes de plus de 75 ans dans le besoin . . . . . . . . . . . . . . . . . Nombre 6EV . . . . . . . . . . . . . . . Montant . . . 6EU Nom et adresse des bnficiaires

Dpenses de grosses rparations effectues par les nus-propritaires Dpenses ralises en 2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6CB

Report de dpenses des annes antrieures : 2009 2010 2011 2012 2013 2014 6HJ . . . 6HK . . . 6HL . . . 6HM . . 6HN . . . . 6HO

Sommes ajouter au revenu imposable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .