avh rca 140528103145 0001 - journal officiel · 5 648 338 6 782 867 produits constatés...
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Société Anonyme au Capital de 80 000 Euros
Inscrite au Tableau de l’Ordre des Experts Comptables de Paris
16 rue Mollien 92100 BOULOGNE BILLANCOURT
Tel : 01 46 99 65 65 Fax : 01 46 99 65 60
www.cofingec.fr
ASSOCIATION VALENTIN HAUY
5, rue Duroc
75 007 PARIS
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COMPTES ANNUELS
Au 31 Décembre 2013
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Centre de Formation et de Rééducation Professionnelle des Aveugles, PARIS
Institut Psychopédagogique pour déficiences visuelles, CHILLY MAZARIN
Maison Odette Witkowska, SAINTE FOY LES LYON
ESAT Foyer, ESCOLORE
Entreprise Adaptée LA VILLETTE, PARIS
Centre de Distribution de Travail à Domicile, NANTES
Service d’Accompagnement à la Vie Sociale, PARIS
SOMMAIRE
Pages
Bilan et compte de résultat : états de synthèse ....................... 2 à 4
Détail du bilan et du compte de résultat ................................. 5 à 7
ANNEXE AUX COMPTES ANNUELS
Compte d’emploi des ressources collectées auprès du public 23
ASSOCIATION VALENTIN HAUY
brut amort et net 31/12/2012
dépréciations
ACTIF IMMOBILISE
Immobilisations incorporelles
* Frais d'établissement et frais d'études 15 318 4 047 11 271
* Logiciels et sites internet… 734 371 618 449 115 923 162 827
* Autres immobilisations incorporelles 105 473 8 044 97 429 102 816
Immobilisations corporelles
* Terrains 1 811 860 1 811 860 1 778 447
* Constructions 48 306 324 28 573 830 19 732 494 22 214 251
* Autres immobilisations corporelles 13 089 553 9 561 887 3 527 666 3 357 634
* Immobilisations en-cours av.et acptes 265 313 265 313 702 168
Immobilisations financières
* Titres immobilisés 153 153 153
* Autres Immobilisations Financières 18 559 18 559 18 996
* Immobilisations grevées de droit 1 200 000 1 200 000 1 350 000
65 546 925 38 766 256 26 780 669 29 687 293
ACTIF CIRCULANT
Stocks
* Stocks de marchandises et de Matières Premières 680 300 48 698 631 602 547 758
Créances
* Clients,redevables et comptes rattachés 3 652 169 20 585 3 631 584 3 405 559
* Personnel et organismes sociaux 18 485 18 485 21 504
* Etat 2 515 2 515 12 392
* Autres créances 847 429 75 356 772 073 686 311
*subv des comités de provinces 26 574 26 574 27 377
Divers
* Avces & Acptes sur commandes 12 466 12 466 15 755
* Valeurs mobilières de placement 14 135 942 43 055 14 092 887 73 944 188
* Disponibilités 8 632 760 8 632 760 7 474 251
28 008 641 187 694 27 820 947 86 135 095
Charges constatées d'avance 167 839 167 839 185 047
Ecart de conversion actif
TOTAL ACTIF 93 723 405 38 953 950 54 769 455 116 007 436
BILAN ACTIF AU 31 DECEMBRE 2013
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ASSOCIATION VALENTIN HAUY
31/12/2013 31/12/2012
FONDS PROPRES
* Réserves statutaires ou contractuelles 1 309 388 1 329 389
* Autres réserves 95 994 645 93 913 670
*Droits des Propriétaires 1 200 000 1 350 000
*Résultat en instance d'affectation 240 215 867 997
* Report à nouveau -2 061 024 -2 785 690
Résultat sous contrôle de tiers financeurs 390 655 -6 255
Résultat propre -60 945 585 2 117 857
* Subventions d'investissement non renouvelables 1 540 004 1 510 578
* Provisions réglementées 1 289 490 1 000 482
38 957 788 99 298 028
FONDS DEDIES 1 061 281 725 836
PROV./ RISQUES ET CHARGES 4 382 789 3 980 375
EMPRUNTS ET DETTES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 4 569 099 5 033 942
DETTES à COURT TERME
* Emprunts et dettes financières diverses 67 133 465 349
* Fournisseurs 1 456 442 2 207 888
* Dettes sociales et fiscales 3 194 793 3 554 038
* Autres dettes 929 970 555 592
5 648 338 6 782 867
Produits constatés d'avance 150 161 186 389
Ecart de conversion passif
TOTAL PASSIF 54 769 455 116 007 436
BILAN PASSIF AU 31 DECEMBRE 2013
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ASSOCIATION VALENTIN HAUY
31/12/2013 31/12/2012
PRODUITS
* Ventes de marchandises 2 805 900 2 680 203
* Production vendue 3 947 427 3 936 398
* Production stockée 6 096 -4 669
* Produits activités annexes 2 115 986 2 002 061
* Prix de journée et dotation globale 11 791 371 11 185 011
* Subventions d'exploitation 2 996 313 893 916
* Dons 2 594 843 2 398 112
* Legs encaissés 4 136 917 4 764 492
* Reprise provisions pour risques et charges 366 839 212 408
* Reprise dépréciations et transfert de charges 405 053 262 219
* Autres produits 3 588 452 5 698 829
TOTAL PRODUITS D EXPLOITATION 34 755 197 34 028 980
CHARGES
* Achats de marchandises 1 970 824 1 742 852
* Achats matières premières et autres approv. 3 397 797 3 525 431
* Variation de stock -64 750 133 801
* Autres achats et charges externes 7 389 090 7 476 853
* Taxes sur rémunérations 1 416 037 1 415 979
* Impôts, taxes et versements assimilés 289 777 374 915
* Rémunération du personnel 13 915 296 13 618 660
* Charges sociales 6 055 627 5 677 377
* Autres charges de personnel 632 894 520 597
* Dotations aux amortissements 2 548 307 2 650 204
* Dotations aux dépréciations 61 001 135 687
* Dotations aux provisions 769 254 709 186
* Autres charges 1 029 533 1 054 850
TOTAL CHARGES D EXPLOITATION 39 410 685 39 036 392
RESULTAT D'EXPLOITATION -4 655 488 -5 007 412
* Revenus du portefeuille 155 160 1 170 355
* Produits sur cessions portefeuille 1 864 093 5 134 678
* Autres intérêts et produits assimilés 39 654 79 822
* Reprise sur dépréciations financières 1 562 677 4 163 897
TOTAL PRODUITS FINANCIERS 3 621 583 10 548 752
* Interets et charges assimilés 125 591 157 329
* Charges sur cessions de Portefeuilles 330 1 432 779
* Autres charges financieres 70 844 219 210
* Dotation aux dépréciations financières 43 055 1 562 677
TOTAL CHARGES FINANCIERES 239 820 3 371 995
RESULTAT FINANCIER 3 381 763 7 176 757
RESULTAT COURANT -1 273 725 2 169 345
* Reprise sur provision et transfert de charges 19 562 19 536
* Quote part des subventions d'investissement non renouvelables virée au
compte de resultat 387 547 389 330
* Autres produits exceptionnels 1 600 292 566 268
TOTAL PRODUITS EXCEPTIONNELS 2 007 401 975 134
* Dotation aux amortissements et aux provisions 350 374 247 233
* Autres charges exceptionnelles 60 554 188 246 693
TOTAL CHARGES EXCEPTIONNELLES 60 904 562 493 926
RESULTAT EXCEPTIONNEL -58 897 161 481 208
* Report des ress.non utilisées sur exercices ant. 100 931 73 982
* Engagements à réaliser sur fonds dédiés -436 376 -141 603
* Impôts sur les revenus du patrimoine -48 599 -471 333
RESULTAT NET DE L'EXERCICE -60 554 930 2 111 602
COMPTE DE RESULTAT AU 31/12/2013
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ANNEXE
Association VALENTIN HAUY Exercice clos le 31/12/2013 Comptes annuels agrégés 5, Rue Duroc Durée : 12 mois 75007 PARIS
Les notes indiquées ci-après font partie intégrante des comptes annuels qui ont été arrêtés le 21
mai 2014 par le Conseil d’Administration de l’Association.
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I.� REGLES ET METHODES COMPTABLES .............................................................................................. 9�Le régime fiscal de l’association en matière de TVA. .......................................................................................... 9�La méthode de comptabilisation des legs. ........................................................................................................... 9�Les principales méthodes comptables utilisées .................................................................................................. 10�Evènements significatifs de l’exercice ............................................................................................................... 12�Evénements postérieurs à la clôture ................................................................................................................... 12�
II.� NOTES SUR LE BILAN ACTIF ............................................................................................................... 13�Actif immobilisé : ............................................................................................................................................... 13�Stocks.................................................................................................................................................................. 14�Etat des créances ................................................................................................................................................. 14�Les valeurs mobilières de placement .................................................................................................................. 14�
III.� NOTES SUR LE BILAN PASSIF .......................................................................................................... 15�Les fonds Propres ............................................................................................................................................... 15�Les provisions et dépréciations ........................................................................................................................... 16�Etat des dettes ..................................................................................................................................................... 16�
IV.� AUTRES INFORMATIONS .................................................................................................................. 17�Dons et fonds dédiés : ......................................................................................................................................... 17�Effectif des salariés, DIF et Rémunérations: ...................................................................................................... 18�Engagements donnés et reçus: ............................................................................................................................ 19�Legs acceptés, autorisés et non encore encaissés : .............................................................................................. 20�Gestion du bénévolat : ........................................................................................................................................ 22�Honoraires des commissaires aux comptes :....................................................................................................... 22�
V.� LE COMPTE D’EMPLOI DES RESSOURCES COLLECTEES AUPRES DU PUBLIC .................. 23�
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9
I. REGLES ET METHODES COMPTABLES
Les conventions comptables ont été appliquées dans le respect du principe de prudence,
conformément aux principes de base :
• continuité de l’exploitation ;
• permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;
• indépendance des exercices
et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels
applicables en France, et notamment le règlement n° 99-01, adopté le 16 février 1999 par le
Comité de réglementation comptable, relatif aux modalités d'établissement et de présentation des
comptes annuels des associations et fondations, et les règlements CRC suivants :
• 2000-06 concernant les passifs ;
• 2002-10 et 2003-07 concernant l’amortissement et la dépréciation des actifs ;
• 2004-06 concernant la définition, la comptabilisation et l’évaluation des actifs
• 2008-12 afférent à l’établissement du compte d’emploi annuel des ressources des associations
et fondations.
Il est fait application des recommandations du Conseil National de la Comptabilité,
notamment de l’avis 2007-05 du 4 mai 2007, de l’Ordre des Experts Comptables et de la
Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes. Il est également fait application de
l’instruction fiscale du 18 décembre 2006.
La méthode de base retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la
méthode des coûts historiques.
Le régime fiscal de l’association en matière de TVA. La TVA sur les achats de biens et services correspondant aux ventes de matériels et aux travaux
d’imprimerie ne donne pas lieu à déduction au niveau du siège et dans les comités de province ;
elle est donc incluse dans les charges dans les comptes de l’exercice 2013 comme dans ceux de
l’exercice 2012. En revanche, les établissements sanitaires et sociaux suivants ont opté
partiellement pour le régime de la TVA pour leur activité commerciale en 2013 comme en 2012 :
• Entreprise Adaptée de LA VILLETTE
• ESAT Odette WITKOWSKA
• ESAT ESCOLORE.
La méthode de comptabilisation des legs.
Dans le respect des dispositions de l’arrêté du 8 avril 1999, les legs d’immeubles et de titres
acceptés par l’association et autorisés par l’administration en 2013, mais non réalisés, ne sont
pas comptabilisés ; ils font l’objet d’une mention dans l’Annexe indiquant leur détail et montant
(note intitulée « Legs acceptés, autorisés et non encore encaissés » de la page 20 et suivante).
Concernant les legs en cours de réalisation à la fin de l’exercice 2013, le compte 475 « legs en
cours de réalisation » est crédité ou débité des montants encaissés ou décaissés au fur et à mesure
des encaissements et décaissements liés à la succession de ces biens, et le montant de
l’engagement hors bilan correspondant est modifié sur la base des versements constatés.
Seuls les legs reçus au cours de l’exercice en espèces ainsi que les legs d’immeubles et de titres
réalisés ont été comptabilisés en produits d’exploitation.
10
Les principales méthodes comptables utilisées :
• Immobilisations :
Les immobilisations corporelles et incorporelles sont inscrites en comptabilité pour leurs coûts
d’acquisitions incluant les frais accessoires sur achats. Les frais accessoires comprennent
également les honoraires versés pour l’acquisition des immobilisations ainsi que les taxes que
l’association ne peut pas récupérer. Les coûts des emprunts sont exclus des coûts d’entrée des
immobilisations.
Les immobilisations décomposables sont constituées exclusivement des biens immobiliers. Les
autres immobilisations ne sont pas décomposées.
Les immeubles acquis après le 01/01/2005 sont évalués et amortis en tenant compte des
composants lors de l’entrée de l’immeuble dans la comptabilité.
Les immeubles acquis avant le 01/01/2005 ont été évalués selon la méthode prospective d’après
une table de décomposition largement admise dans le milieu associatif.
Les immobilisations encours sont constituées des acomptes versés, des travaux réalisés ainsi que
des achats effectués sur des subventions perçues. Les immobilisations encours commencent à
être amorties dès leur achèvement ou dès leur première utilisation.
• Amortissements :
Les méthodes d'évaluation d'amortissement et de dépréciation des actifs introduites par le
règlement CRC n°2002-10 sont appliquées à l’ensemble des immobilisations. L’Association
applique la méthode dite « d’amortissement par composants ».
Les terrains n’ont pas été distingués des constructions.
Il n’a pas été constaté de valeur résiduelle sur les bâtiments.
Les amortissements des immobilisations ainsi que le cas échéant de leurs composants sont
calculés suivant le mode linéaire et en fonction de la durée d’utilisation prévue :
- Constructions : 30 à 50 ans
- Agencements des constructions : 5 à 20 ans
- Matériel et mobilier : 3 à 10 ans
- Matériel roulant : 5 ans
Les gros travaux et aménagements réalisés dans les locaux de la rue Jacquier, locaux appartenant
à l’association APAM sont amortis selon leurs durées probables d’utilisation malgré le fait que la
durée initiale du commodat consenti en 2012 par l’APAM soit de 10 ans. L’AVH estime avec
une forte probabilité que la durée de ce commodat sera allongée par rapport à sa durée initiale.
11
• Provisions d’indemnités de départ en retraite et gratifications :
Une provision pour indemnités de départ en retraite ainsi qu’une provision pour gratifications
octroyées aux salariés sont comptabilisées. La méthode retenue dans le cadre de cette évaluation
est la méthode des unités de crédit projetées service prorata.
Le montant auquel conduit l’utilisation de cette méthode correspond à la notion de dette
actuarielle.
Le calcul est effectué salarié par salarié. L’engagement total de l’association correspond à la
somme des engagements individuels.
Le taux d’actualisation retenu est le taux de marché à la date de clôture fondé sur l’indice des
rendements à long terme des emprunts d’Etat OAT mesuré par le taux TEC 10 ans, soit 2.432%
au 31/12/2013.
• Stocks
Les stocks sont évalués suivant la méthode « du dernier prix d’achat connu ». Une dépréciation
des stocks est comptabilisée sur les articles du magasin lorsque la rotation des articles durant
l’exercice est très faible ou nulle. La dépréciation est calculée de 90% du montant si la rotation
est inférieure à 10%, de 50% du montant si la rotation est comprise entre 10% et 20%.
• Valeurs mobilières de placement Les titres sont évalués grâce à la méthode du « premier entré, premier sorti » (FIFO)
La dépréciation du portefeuille a été évaluée sur les cours de la Bourse au 31 décembre 2013.
Les plus et moins-values enregistrées sur les cessions de valeurs mobilières de placement sont
enregistrées en résultat financier.
• Immobilisations grevées de droit à l’actif et droit des propriétaires au passif du bilan
Un commodat a été signé le 08/12/2011 avec l’association APAM mettant à notre disposition à
titre gracieux pour une durée de 10 ans, une partie de ses locaux situés au 3 rue Jacquier à Paris
(14ème
). Le montant total de l’avantage octroyé à l’AVH s’élève à 1 200 k� au 31/12/2013, soit
une variation de 150 k� par rapport à l’exercice 2012 correspondant à la valorisation annuelle du
prêt.
• Les subventions d’investissement Les subventions d’investissements recevant une affectation particulière sont portées dans les
réserves.
Les autres subventions d’investissements sont comptabilisées directement au passif du bilan et
sont reprises en compte de résultat au fur et à mesure de l’amortissement des biens pour
l’acquisition desquels elles ont été versées.
12
• Les taxes d’apprentissage
Le traitement de la taxe d’apprentissage récoltée par les centres subit un traitement comptable
différent en fonction de son utilisation.
Lorsqu’elle subventionne l’acquisition d’immobilisations les sommes récoltées sont inscrites au
passif en subvention d’investissement. Cette subvention est reprise pour équilibrer les charges
d’amortissement des biens subventionnés.
Lorsque la taxe reçue sert à couvrir les charges des établissements liées à la formation, les
sommes allouées sont inscrites en compte résultat dans un compte de subventions versées.
Evènements significatifs de l’exercice :
a) La donation de l’Association à Valentin Haüy Fondation a été réalisée en date du
25/04/2013 avec effet rétroactif au 01/01/2013, suivant l’acte de donation suspensive du
15 décembre 2011 et l’acte d’acceptation du 10 janvier 2013.
L’impact de cette donation dans les comptes de l’Association s’est traduit par une diminution
des postes suivants :
- Immeubles et appartements de rapport : 2 451 187 �uros
- Valeurs mobilière de placement : 56 306 810 �uros
Soit un montant total en valeur bilantielle du 01/01/2013 de 58 757 997 �uros. Ce montant est
directement comptabilisé en charges exceptionnelles (60 316 775 �) et en produits financiers de
l’exercice (reprise de dépréciation des VMP pour 1 558 778 �).
b) L’Association a perçu de Valentin Haüy Fondation une subvention à hauteur de
1 716 000 �uros pour l’année 2013 conformément à l’engagement pris par le Conseil
d’Administration de Valentin Haüy Fondation.
c) L’Association a comptabilisé en 2013 en produits à recevoir 350 000 �uros d’une
subvention spécifique octroyée par Valentin Haüy Fondation pour faire face aux besoins
d’investissements des établissements gérés par l’Association.
d) L’Association a, pour la première fois cet exercice, provisionné les gratifications à
octroyer à ses salariés conformément à l’accord d’entreprise signé le 24 octobre 2013. Le
montant provisionné a été passé en charges sur l’exercice pour un montant de 470 935
�uros.
e) Le centre Odette Witkowska a signé avec ses financeurs publiques un plan pluriannuel
d’investissement allant de 2013 à 2017 pour un montant total de 5 814 039 �uros ;
principalement dédié à la construction d’un bâtiment « Foyer de Vie ». Pour financer ces
investissements ; l’Association a souscrit auprès de la Banque Postale deux prêts pour un
montant global de 4 050 000 �uros dont un prêt 260 000 �uros a été versé le 30/12/2013.
L’emprunt principal de 3 790 000�uros sera versé courant 2014.
Evénements postérieurs à la clôture : Néant
13
II. NOTES SUR LE BILAN ACTIF
Actif immobilisé :
Les mouvements de l’exercice sont les suivants :
IMMOBILISATIONS Solde Augmentations Diminutions Reclassement Solde
01/01/2013 2013 2013 31/12/2013
* Incorporelles
Fonds commercial
Frais d'établissement et frais d'études 3 509 11 809 15 318
Autres postes d'immo 763 787 76 059 839 846
* Corporelles
Terrain 1 811 860 1 811 860
Construction 54 404 938 1 087 791 7 712 498 526 094 48 306 324
Installations techniques et générales 4 642 324 451 650 107 860 1 375 4 987 489
Aménagement divers 2 758 326 318 380 103 370 165 208 - 2 808 127
Matériel de transport 412 297 44 399 66 562 2 250 392 384
Matériel de bureau et informatique 2 174 724 91 377 95 033 2 361 134
Mobilier 1 964 826 60 596 43 313 2 068 735
Autres Immobilisations corporelles 446 202 8 994 16 487 471 683
Immobilisations corporelles en cours 685 959 249 040 150 342 519 344 - 265 313
Avances et acomptes 16 208 16 208 -
Immobilisation grevée de droit 1 350 000 150 000 1 200 000
* Financières
Autres participations
Autres titres immobilisés 153 153
Prêts et autres immo financières 18 997 6 164 6 602 18 559
TOTAL 71 454 109 2 406 258 8 313 442 - 65 546 925
Les mouvements des amortissements sont les suivants :
AMORTISSEMENTS Solde Augmentations Diminutions Reclassement Solde
01/01/2013 2 013 2 013 31/12/2013
* Incorporelles
Frais d'établissement et frais d'études 3 509 538 4 047
Fonds commercial
Autres postes immo incorporelles 498 143 119 464 8 886 626 493
* Corporelles
Terrain
Construction 32 224 103 1 553 771 5 233 698 29 656 28 573 832
Installations techniques et générales 3 409 200 434 403 108 246 3 735 387
Aménagement divers 1 342 104 201 297 152 912 72 697 - 1 301 035
Matériel de transport 244 365 39 882 58 758 237 766
Matériel de bureau et informatique 2 020 242 97 800 62 142 2 184 204
Mobilier 1 733 524 69 705 3 260 1 806 918
Autres immob corporelles 291 624 36 197 31 247 - 296 574
Immo corporelles en cours
Avances et Acomptes
TOTAL 41 766 814 2 553 056 5 553 614 - 38 766 256 Le virement de poste à poste correspond à la régularisation en comptabilité de la valorisation d'éléments immobilisés
14
Stocks Au 31/12/2013, les stocks s’élèvent à 680 300 �. Ils sont constitués par du matériel spécialisé, de
publications en braille ou en noir et blanc pour 523 743 � et pour 156 557 � de stocks des
différents ateliers gérés par les établissements de l’AVH.
Le montant de la dépréciation s’élève à 48 698 �.
Etat des créances
CREANCES Montant Brut A un an Plus d'un an Plus de 5 ans
au Plus à 5 ans
ACTIF Créances rattachées à des participations
IMMO Prêts
BILISE Autres Immobilisations Financières 18 559 18 559
Redevables et Comptes Rattachés 3 652 169 3 652 169
Fournisseurs débiteurs 12 466 12 466
ACTIF Personnel et comptes rat tachés 18 485 18 485
CIRCU Etat et collectivités publiques 2 515 2 515
LANT Autres Créances 874 003 841 106 32 897
Charges constatées d'avance 167 838 167 838
écart de conversion actif
TOTAL 4 746 036 4 694 580 32 897 18 559
TOTAL
Les produits à recevoir s’élèvent 1 047 518 �
Créances, redevables et comptes rattachés 484 330 �
Organismes sociaux 3 352 �
Autres créances 521 524 �
Valeurs mobilières de placement 38 312 �
Les valeurs mobilières de placement Le portefeuille de valeurs de placement est constitué de 60% d’actions, 37% d’obligations, et
3% de SICAV monétaires.
Plus et moins-values latentes des valeurs mobilières de placement
A la clôture de l’exercice 2013, les plus-values latentes sur valeurs mobilières non
comptabilisées, correspondant à la différence entre le cours de bourse ou l’évaluation de la
valeur des autres titres détenus au 31/12/2013 et leurs valorisations au bilan se montent à
2 905 776 �.
Par ailleurs, l’association a déprécié des moins-values latentes pour un montant de
43 055�.
Comptes de régularisation actif :
Charges constatées d’avance 167 839 �
Ecart de conversion actif 0 �
15
III. NOTES SUR LE BILAN PASSIF Les fonds Propres
FONDS PROPRES TOTAL
N N-1 Variation
Dotation 152 450 152 450 0
Fonds Associatifs 1 156 940 1 176 939 -19 999
Réserves Statutaires
Total Réserves Contractuelles 1 309 390 1 329 389 -19 999
Réserve Immobilière 20 633 263 21 041 469 -408 206
Réserve de Prévoyance 19 167 000 20 146 941 -979 941
Réserve de Capitalisation 7 526 591 6 680 142 846 449
Réserves de Trésorerie 399 904 472 622 -72 718
Fonds central de solidarité 756 881 761 681 -4 800
Autres Réserves 47 511 008 44 810 815 2 700 193
Droits des propriétaires 1 200 000 1 350 000 -150 000
Total Autres Réserves 97 194 647 95 263 670 1 930 977
Report à Nouveau -2 061 029 -2 785 690 724 661
dont :
- Activité encadrée -1 008 802 -1 450 037 441 235
- Gestion libre -1 052 222 -1 335 653 283 431
Résultat en instance
d'affectation 240 215 867 997 -627 782
Résultat de l'exercice -60 554 930 2 111 602 -62 666 532
dont :
- Activité encadrée 390 655 -6 255 396 910
- Gestion libre -60 945 585 2 117 857 -63 063 442
Subvention d'investissement 1 540 004 1 510 578 29 426
Provisions Réglementées 1 289 490 1 000 482 289 008
TOTAL 38 957 788 99 298 028 -60 340 241
16
Les provisions et dépréciations
PROVISIONS ET DEPRECIATIONS Solde Augmentations Diminutions Solde
01/01/2013 2013 2013 31/12/2013
* Provisions réglementées 1 000 482 350 375 61 366 1 289 490
* Provisions Risques & Charges 3 980 374 664 616 262 202 4 382 788
* Dépréciations 1 808 945 104 057 1 725 308 187 694
* Provisions pour fonds dédiés 725 836 961 218 625 775 1 061 280
TOTAL 7 515 636 2 080 266 2 674 651 6 921 251
Le poste « Provisions pour Risques et Charges » est composé principalement
- des provisions pour indemnités de fin de carrière pour un montant de 3 375 744 �uros.
(Soit pour le siège, le foyer résidentiel et les comités de provinces : 1 784 247�uros et les
établissements sous tutelles et ateliers autonomes : 1 591 497�uros).
- des provisions pour gratifications à octroyer pour 470 935�uros (Soit pour le siège, le
foyer résidentiel et les comités de provinces : 225 088�uros et les établissements sous
tutelles et ateliers autonomes : 245 847�uros).
Le taux actuariel utilisé, le taux des OAT 10 ans au 31/12/2013 est de 2.432%.
Etat des dettes ETAT DES DETTES Montant BRUT à 1 an au plus à + 1 an et - 5 ans à + de 5 ans
Emprunts 4 569 099 629 575 2 424 804 1 514 720
Concours bancaires courants (retraitement) - - - -
Fonds en dépôt 67 133 55 657 11 476 -
Avances et acomptes reçus clients 129 886 129 886 -
Fournisseurs 1 456 442 1 456 442 - -
Dettes fiscales et sociales 3 194 793 3 194 793 - -
Autres dettes 800 085 432 757 367 327 -
Produits constatés d'avance 150 161 150 161 - -
DETTES 10 367 599 6 049 271 2 803 607 1 514 720
Charges à payer 2 019 400 �
Dettes sur emprunts : 15 129 �
Dettes fournisseurs : 183 747 �
Personnel et Comptes rattachés : 978 861 �
Dettes Fiscales et Sociales : 519 264 �
Autres Dettes : 322 399 �
Comptes de régularisation passif :
Produits constatés d’avance : 150 161 �
17
IV. AUTRES INFORMATIONS
Dons et fonds dédiés :
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18
Effectif des salariés, DIF et Rémunérations:
Effectif total :
Au 31/12/2013,
• L’Association emploie 481 salariés dont 108 sont handicapés (51 relevant du milieu
ordinaire et 57 travaillant dans nos 2 entreprises adaptées) :
o 127 au Siège dont 26 sont handicapés
o 55 dans les Comités dont 10 sont handicapés
o 51 à l’ESAT Odette Witkowska
o 45 à l’ESAT d’Escolore dont 3 sont handicapés
o 51 à l’Entreprise Adaptée de La Villette dont 38 sont handicapés
o 20 à l’Entreprise Adaptée Frère Francès dont 19 handicapés
o 67 au CFRP dont 12 sont handicapés
o 46 à l’IMPro de Chilly-Mazarin
o 17 au Centre Résidentiel Paris 19ème
o 2 au Centre de Vacances d’Arvert
• Les effectifs intègrent également 151 travailleurs handicapés relevant du code de l’action
sociale et des familles :
98 à l’ESAT Odette Witkowska
53 à l’ESAT d’Escolore
Au total, le 31/12/2013, l’Association emploie et rémunère 632 personnes dont 259 sont
travailleurs handicapés.
Droits individuels à la formation
Le solde du nombre d’heures dû aux salariés du siège des comités de provinces du CDTD, de
Arvert et de Manin Jaurès dans le cadre du « droit individuel à la formation » instauré par la loi
du 4 mai 2004 s’élève au 31/12/2013 à 16 349 heures.
Le nombre d’heures prises durant l’exercice 2013 s’élève à 392 heures.
Rémunérations
La rémunération des trois plus hauts cadres dirigeants salariés, ainsi que leurs avantages en
nature s’élèvent pour l’exercice 2013 à 265 515 �uros.
La rémunération des cinq plus hauts cadres dirigeants salariés, ainsi que leurs avantages en
nature s’élèvent pour l’exercice 2013 à 402 753 �uros
19
Engagements donnés et reçus:
Engagements donnés :
Valentin Haüy Fondation :
L’Association s’est engagée à reverser la somme de 396 388 �uros à Valentin Haüy Fondation
début 2015 ; somme comptabilisée dans le poste « autres dettes ». Cette somme représente les
dépôts de cautionnement des locataires des immeubles cédés à la Fondation en date du
01/01/2013.
L’Association met à disposition à titre gracieux à Valentin Haüy Fondation des locaux de
150m2 environs 7, rue du Général Bertrand à Paris (7 ème) pour y loger ses bureaux
administratifs.
Engagements reçus :
a- Valentin Haüy Fondation :
Au titre de la donation, Valentin Haüy Fondation s’est engagée à dédommager l’Association par
l’octroi d’une subvention annuelle à hauteur de 1 716 000 �, au minimum, pour les exercices
2013, 2014 et 2015.
De plus, par décision du Conseil d’administration en date du 16 octobre 2013, la Fondation s’est
engagée à subventionner des projets divers de l’Association Valentin Haüy à hauteur d’un
montant de 50 000�. Cet engagement n’a pas connu d’application en 2013.
b- APAM :
Un commodat a été signé le 8/12/2011 avec l’association APAM mettant à notre disposition à
titre gracieux pour une durée de 10 ans renouvelable à terme, année après année, une grande
partie de ses locaux situés au 3 rue Jacquier à Paris (14ème). La valorisation du prêt de ces
locaux, compte tenu de nombreux critères d’évaluation, est estimée annuellement à 150 000
�uros. Le montant total de l’avantage octroyé à l’AVH se monte donc pour les 8 prochaines
années à 1 200 000�uros. L’utilisation de ces locaux, d’une surface totale de 1 105 m2, est
effective depuis le 01/01/2012.
Caution reçue : L’association a bénéficié d’une caution de la part de la BNP en vue de garantir les risques liés
à ses activités de tourisme. Le montant de cette caution est plafonné à 30 000 �uros.
Garanties hypothécaires :
Dans le but de garantir deux emprunts souscrits en 2013 auprès de la Banque Postale pour un
montant total de 4 050 000 �uros afin d’assurer le financement des investissements prévus par le
centre Odette Witkowska, l’Association a fait promesse au département du Rhône, garant des
engagements de l’Association auprès de la Banque Postale, de lui consentir à sa demande une
hypothèque sur les biens immobiliers constituant le centre Odette Witkowska à Ste-Foy-Lès-
Lyon. L’hypothèque sur les biens immobiliers a été consentie à hauteur des montants garantis.
Nantissements : NEANT
20
Legs acceptés, autorisés et non encore encaissés :
1- IMMEUBLES ET TERRAINS MONTANTS
1980 SUCCESSION SAUVAGE 18 294
1982 SUCCESSION CHEVILLARD 125 491
1987 SUCCESSION HERVIAULT 609 796
2002 SUCCESSION QUERON 90 250
2004 SUCCESSION SUCHAIL 1 308 064
2006 SUCCESSION GEROSSIER 110 000
1971 SUCCESSION LANDES 229
1972 SUCCESSION ODY 1 220
1973 SUCCESSION DONAT BOUILLUD 18 000
1976 SUCCESSION CREMON 762
1991 SUCCESSION SCHRAM 7 622
1994 SUCCESSION SPERAT-CZAR 88 420
2005 SUCCESSION PREVOST 12 000
2006 SUCCESSION GUINOT 4 520
2008 SUCCESSION BERNARD 23 300
2008 SUCCESSION BALANDIER 2 600
2008 SUCCESSION ZIVI 283 454
2009 SUCCESSION SCHMALTZ 100 000
2009 SUCCESSION MAFFEZZOLI 5 000
2009 SUCCESSION ASSET 33 333
2009 SUCCESSION CHISLARD 145 050
2010 SUCCESSION TORTAT 162 000
2006 SUCCESSION RAVA 1 000
2010 SUCCESSION LHOTE 385 000
2010 SUCCESSION BUZELAY 80 000
2010 SUCCESSION BERTON 13 333
2011 SUCCESSION EYNAUD 80 000
2009 SUCCESSION LEBAILLIF 34 844
2012 SUCCESSION HUET 85 000
2012 SUCCESSION RAGIDOIS 6 000
2012 SUCCESSION CADEVILLE 267 500
2012 SUCCESSION GENDET 260 000
2012 SUCCESSION THENARD 267 500
2012 SUCCESSION CHAUSSENERY 15 000
2012 SUCCESSION BOULANGER 70 000
2012 SUCCESSION MATHELIN 31 500
2012 SUCCESSION LABOUERE 47 856
2012 SUCCESSION TURPIN 50 000
2010 SUCCESSION CACHELEUX 22 000
2012 SUCCESSION HERVE 39 500
2013 SUCCESSION FOUCHER 60 000
2013 SUCCESSION GICQUEL 95 000
2013 SUCCESSION ANDRE 80 000
2013 SUCCESSION CORA 40 000
2013 SUCCESSION URVOY 203 333
2013 SUCCESSION DANIELO 20 000
2013 SUCCESSION FABERT 152 000
2013 SUCCESSION PASCAULT 19 700
TOTAL IMMEUBLES ET TERRAINS 5 575 472
21
2- VALEURS MOBILIERES ET LIQUIDITES
2008 SUCCESSION LAZON 1 524
2008 SUCCESSION RICHIER 10 363
2008 SUCCESSION BALANDIER 8 893
2009 SUCCESSION POINT 25 653
2009 SUCCESSION ADAMSKI 2 226
2009 SUCCESSION SUPPLIGEAU 3 200
2003 SUCCESSION PLATARD 62 000
2009 SUCCESSION LESPIAUCQ 1 314
2009 SUCCESSION CHISLARD 31 662
2010 SUCCESSION TORTAT 94 777
2010 SUCCESSION BONABEAU 5 700
2010 SUCCESSION BUZELAY 54 942
2010 SUCCESSION LOPEZ 228 570
2011 SUCCESSION LHOTE 83 649
2011 SUCCESSION AUBERT 10 349
2011 SUCCESSION LEGROS 1 200
2009 SUCCESSION CONTENSOU 8 000
2011 SUCCESSION HUET 32 700
2011 SUCCESSION PERQUIS 6 800
2012 SUCCESSION BORDIER 26 521
2012 SUCCESSION CHALUMEAU 3 000
2012 SUCCESSION RAVEAU 133 148
2012 SUCCESSION JOLIVET 5 000
2012 SUCCESSION GENDET 145 000
2012 SUCCESSION COUTEAUX 44 087
2012 SUCCESSION THENARD 648 789
2012 SUCCESSION BOULANGER 162 523
2012 SUCCESSION MATHELIN 34 835
2012 SUCCESSION LABOUERE 72 046
2012 SUCCESSION TURPIN 59 000
2010 SUCCESSION CACHELEUX 37 755
2013 SUCCESSION DEZORET 33 326
2013 SUCCESSION FOUCHER 25 000
2013 SUCCESSION LEROY 59 000
2013 SUCCESSION BOUERAT 5 000
2013 SUCCESSION BEGOU 9 700
2013 SUCCESSION VON BORNEMANN 308 000
2013 SUCCESSION GUYOT 142
2013 SUCCESSION BARIOL 25 000
2013 SUCCESSION MALARD 50 000
2013 SUCCESSION AUFRANC 8 156
2013 SUCCESSION GODIN 12 493
2013 SUCCESSION OBADACHIAN 21 431
2013 SUCCESSION COULON 20 000
2013 SUCCESSION RICHARD 30 000
2013 SUCCESSION ZANINGER 10 000
2013 SUCCESSION ANDRE 48 500
2013 SUCCESSION SEBAUX 1 524
2013 SUCCESSION MERMET 4 000
2013 SUCCESSION CORA 153 434
2013 SUCCESSION MAURIN 350 000
2013 SUCCESSION BONDIGUEL 3 000 TOTAL TITRES ET LIQUIDITES 3 222 931
TOTAL DES LEGS A PERCEVOIR 8 798 404
22
Gestion du bénévolat :
En 2013, il a été réalisé une collecte auprès des responsables du Siège, du centre Résidentiel et
des comités de provinces afin de pouvoir quantifier l’apport des bénévoles à notre association.
Le nombre de bénévoles et le nombre d’heures de bénévolats sont indiqués dans le tableau ci-
dessous:
2013
Nombre de bénévoles
Comités 2 760
Siège 362
Centre résidentiel 15
Total bénévoles 3 137
Nombre d'heures
Comités 295 100
Siège 55 686
Centre résidentiel 1 200
Total heures 351 986
Le total est de 251.42 Equivalent Temps Plein valorisé à 14 225 100 �uros
Contribution volontaire en nature :
En 2013, l’association a également fait appel à du personnel détaché par des entreprises et a
bénéficié gracieusement auprès d’entreprises de prestations de service dans le cadre de mécénats
de compétence. La valorisation annuelle de ceux-ci se monte à 511 196 �uros.
Honoraires des commissaires aux comptes :
Durant l’exercice 2013, les honoraires comptabilisés en charge dans les comptes de l’Association
concernant la mission d’audit légal 2013 s’élèvent à 55 200 �uros, taxes comprises.
23
V. LE COMPTE D’EMPLOI DES RESSOURCES COLLECTEES AUPRES DU PUBLIC
Dans le cadre de l’établissement du CER, le Conseil d’Administration du 21 mai 2014 a
entériné les principes suivants permettant de retracer la traçabilité des dons et des legs non
dédiés perçus durant l’exercice.
L’association, dans le cadre du financement de ses missions sociales et de ses missions
culturelles jouit de 4 sources principales de financement, en plus des ressources dédiées. La
logique d’utilisation de ces ressources est donc la suivante :
- Les charges des établissements dont la gestion est contrôlée par des organismes publics sont
financées par les subventions émanant de collectivités publiques et les produits de la
tarification perçus dans le cadre de l’activité sous tutelle d’organismes publics.
- Les charges des services de production et de ventes et les autres frais engagés directement
liés, sont d’abord financées par le chiffre d’affaires issu des ventes de produits, de services et
de marchandises ainsi que les aides aux postes des travailleurs handicapés dans les ateliers
autonomes.
- Les frais de recherche de dons, les missions sociales, les missions culturelles, les déficits
imputables aux activités et les frais généraux de fonctionnements sont financés par les dons et
les legs perçus non dédiés à une mission particulière.
- Si un déficit est constaté, après affectation des dons et legs aux charges de l’exercice, il est
financé par les résultats financiers, les revenus nets de charges de la gestion du patrimoine
immobilier ainsi que par la subvention annuelle octroyée par Valentin Haüy Fondation.
Présentation du compte d’emploi des ressources : Le compte emploi des ressources composé de 2 tableaux est présenté sous la forme requise
par le règlement n° 2008-12 du Comité de la réglementation comptable. Les colonnes 1 et 3
retracent l’ensemble des emplois et des ressources de l’association en adéquation avec les
produits et charges du compte de résultat. Les colonnes 2 et 4 présentent les emplois financés
par les ressources issues de la générosité publique et le suivi des ressources perçues issues de
la générosité du public utilisées en 2013.
Emplois
Les charges liées aux missions sociales et aux missions d’actions culturelles sont constituées
des dépenses opérationnelles correspondant à ces missions ainsi que des dépenses directes de
fonctionnement affectables à ces dépenses.
Les frais de recherche de fonds sont ceux directement engagés pour la recherche et le
traitement des dons et legs.
Les frais (généraux) de fonctionnement comprennent les dépenses opérationnelles indirectes,
comme la comptabilité, les ressources humaines, les frais informatiques et administratifs qui
ne sont pas affectés à des missions sociales. Ils comprennent également, sur deux lignes
séparées, les frais de gestion du patrimoine, à savoir le portefeuille de VMP et des immeubles
de rapport, y compris les dépréciations d’actif, ainsi que pour cet exercice, la charge
exceptionnelle due à la donation à Valentin Haüy Fondation au 01/01/2013.
« Report des ressources collectées auprès du public non affectées et non utilisées en début
d’exercice » :
Le montant de ce poste correspond au montant du poste « Solde des ressources collectées
auprès du public non affectées et non utilisées en fin d’exercice » du CER 2012, soit 6 876
K�
Pour mémoire, conformément aux dispositions du règlement CRC 2008-12, la méthode
forfaitaire de calcul du report des ressources avait été utilisée en 2010. Ce report avait alors
été évalué à 12.125 K�.
24
Afin d’affecter aux ressources collectées auprès du public la charge exceptionnelle découlant
du transfert à Valentin Haüy Fondation du patrimoine immobilier de rapport ainsi qu’une part
importante des valeurs mobilières de placement de l’Association; le Report des ressources
collectées a été mis à zéro en 2013. Cette position fait ressortir le fait que les réserves
constituées au fur et à mesure du temps grâce à la générosité du public ont été apportées au
patrimoine de Valentin Haüy Fondation pour une somme de 2 448 K�.
Nature des charges liées aux missions sociales et aux missions culturelles et financées par la
générosité du public :
Elles comprennent principalement :
- Médiathèque, audio-vision, imprimerie Braille, magasin…
- Aide au quotidien : matériel spécialisé, informatique adaptée, apprentissage locomotion,
activités sportives et diverses autres activités (comités)
- Centres résidentiel et de vacances
- Sensibilisation à la déficience visuelle et aux activités proposées par l’association.
Principes appliqués pour l’affectation des ressources aux emplois : Les ressources collectées auprès du public sont composées exclusivement des dons manuels et
des legs perçus durant l’exercice. Ce qui exclut les produits financiers ainsi que les produits
du patrimoine immobilier qui ne constituent donc pas des « ressources (disponibles)
collectées auprès du public ».
- Concernant les legs et dons dédiés
Les legs et dons dédiés sont dédiés aux emplois pour lesquels ils sont réservés.
- Concernant les legs et dons non dédiés
Les dons et legs non dédiés perçus sont affectés en priorité aux frais d’appel à la générosité du
public et aux frais de traitement des dons et des legs qu’ils financent intégralement. Après
cette affectation, ils sont employés pour les missions sociales (en France et à l’étranger) et
pour les missions culturelles insuffisamment financées par les subventions et autres concours
publics et par la production. En dernier lieu, les dons et legs servent à financer les frais
d’administration générale (hors charges liées à la gestion du patrimoine de l’immobilier
locatif et des placements financiers et la donation à Valentin Haüy Fondation). Ceux-ci sont
composés pour 30% des charges nettes des services généraux du Siège non imputées aux
services utilisateurs (missions sociales, culturelles…). Il convient donc de faire financer cette
proportion de frais généraux non imputée par les ressources collectées auprès du public.
- Concernant les subventions et autres concours publics
Ces subventions et autres concours publics sont versés aux établissements de l’association
afin de contribuer au financement des missions sociales en France. Notamment, les
établissements médico-sociaux sont principalement financés par les subventions, prix de
journée et dotations globales qu’ils perçoivent. Les ressources issues de la générosité publique
ne viennent pas financer les emplois de ces établissements. Sauf à concurrence de charges
exceptionnelles qui seraient prises par le siège ou de la prise en compte de déficits rémanents
dont la prise en charge serait refusée par les tutelles.
- Les produits des ateliers autonomes et les produits du centre résidentiel
Les produits dégagés par le centre résidentiel servent à financer leurs missions sociales.
Lorsque celui-ci est déficitaire, les ressources issues de la générosité publique viennent
financer ce déficit.
25
Les produits dégagés par les ateliers autonomes servent à financer leurs missions sociales.
Lorsque pour l’ensemble des ateliers autonomes, le solde de ces emplois n’est pas
intégralement financé par ces ressources, les ressources issues de la générosité publique
viennent financer le déficit global.
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