Cas

L'entreprise a un exercice comptable coïncidant avec l'année civile.Elle vous présente sa balance après inventaire au 31/12/N.

Elle souhaite bénéficier d'un diagnostic financier.

Pour cela elle vous communique quelques précisions sur supplémentaires :

Effectif entreprise : Montant des charges d'interim : 73,800 € compte 621000Redevance CB : 34,200 € compte 612000 dont intérêt : 4104

dont amortissement : 30096

Dividendes versés courant N :

Transfert de charge d'exploitation : 1,200 € compte 791000

35,852 € compte 777000

Les créances clients concernent l'exploitation pour : Les dettes fournisseurs concernent l'exploitation pour : L'IS de N-1 est de :

Les créances clients sont à moins d'1 an pour: Seul l'emprunt est à plus d'un an.

Les concours bancaires courants sont de :

Les effets escomptés non échuse sont de :

Les stocks sont les suivants en début et fin d'exercice comptable :

stock final

Stock de matières premières 52,000 67,000 -15,000Stock de marchandises 60,000 45,000 15,000Stock de produits finis 65,000 78,000 13,000

Le résultat de N se répartit de la façon suivante : part mise en réserves : 60%part distribuée aux associés : 40%

L'actif fictif est constitué de : frais d'établissement 0 compte 201000 fond de commerce 0 compte 207000 prime de remboursement des obligations - compte 169000 charges à répartir sur plusieurs exercices - compte 481000

Quote part des subventions virée au résultat

stock initial

variation de stock

TOTAL 0

Cas

BALANCE

COMPTES SOMMES SOLDES

N° DEBIT CREDIT SD SC

101,000 capital 800,000.00 800,000.00

106,110 Réserve légale 78,000.00 78,000.00

164,000 Emprunts auprès des Ets de crédit 230,000.00 230,000.00

205,000 Concessions et brevets 45,000.00 45,000.00

213,100 Constructions 220,000.00 220,000.00

215,000 Inst tech 278,900.00 278,900.00

218,200 Matériel de transport 28,000.00 12,000.00 16,000.00

218,300 Matériel de bureau et informatique 32,000.00 32,000.00

275,000 Dépôts et cautionnement versés 4,566.00 4,566.00

280,500 Amortissements des concessions 8,600.00 8,600.00

281,310 Amortissements des constructions 52,222.00 52,222.00

281,500 Amortissements inst. Tech 5,200.00 101,000.00 95,800.00

281,820 Amortissements du Matériel de tarnsp. 14,000.00 14,000.00

281,830 Amortissements du matériel de bureau 29,000.00 29,000.00

310,000 Stock de matières premières 119,000.00 52,000.00 67,000.00

355,000 Stock de produits finis 143,000.00 65,000.00 78,000.00

371,000 Stocks de m/ses 105,000.00 60,000.00 45,000.00

397,100 Prov pour dépréc desstocks de m/ses 12,000.00 12,000.00

401,000 Fournisseurs et comptes rattachés 458,900.00 542,789.00 83,889.00 542,789.00

411,000 Clients et comptes rattachés 667,900.00 232,788.00 435,112.00

416,000 Clients douteux ou litigieux 34,500.00 34,500.00

444,000 Etat IS 23,450.00 23,450.00

445,100 État - Taxes sur la chiffre d'affaires 34,200.00 34,200.00

491,100 Prov. pour dépr. des cptes clients 21,450.00 21,450.00

512,000 Banques 656,908.00 245,899.00 411,009.00

530,000 Caisse 5,600.00 3,467.00 2,133.00

601,000 Achats de MP 345,876.00 345,876.00 1,669,220.00

603,100 Variation de stock de MP 15,000.00 15,000.00

603,700 Var de stock 15,000.00 15,000.00

606,000 Achat de fournit non stock 32,890.00 32,890.00

607,000 Achat de m/ses 245,980.00 245,980.00

612,000 Redevance crédit bail 34,200.00 34,200.00

613,000 Location 15,600.00 15,600.00

616,000 Prime d'assurance 18,700.00 18,700.00

621,000 Personnel extérieur 73,800.00 73,800.00

622,000 Honoraires 3,466.00 3,466.00

626,000 Frais postaux 5,400.00 5,400.00

627,000 Services bancaires 3,421.00 3,421.00

631,000 Impôts et taxes 14,500.00 14,500.00

641,000 Salaires 254,300.00 254,300.00

645,000 Charges de sécurité sociale 114,600.00 114,600.00

661,000 Charges d'intérêts 5,600.00 5,600.00

675,000 Valeur nette comptable des éléments d'actif cédés 6,800.00 6,800.00

681,100 DAP amts d'exploitation 32,400.00 32,400.00

681,700 DAP provisions d'exploitation 2,350.00 2,350.00

691,000 Participation des salariés aux fruits de l'expansion 34,000.00 34,000.00

695,000 IS 42,000.00 42,000.00

701,000 Vente de PF 789,540.00 789,540.00

707,000 Ventes de m/ses 532,800.00 532,800.00

713,000 Production stockée 13,000.00 13,000.00

740,000 Subvention d'exploitation 86,000.00 86,000.00

771,000 Prodts except sur op de gestion 4,300.00 4,300.00

775,000 Produits nets sur cession déléments d'actif 5,500.00 5,500.00

781,000 RAP provisions 4,300.00 4,300.00

777,000 Quote part des subventions virées au résultat 35,852.00 35,852.00

791,000 Transfert de charge d'exploitation 1,200.00 1,200.00

TOTAL: 4,105,357.00 4,105,357.00 2,970,103.00 2,970,103.00

BILAN

N° 30-613

Désignation de l'entreprise : Durée de l'exercice exprimée en nombre de mois* :

Adresse de l'entreprise : Durée de l'exercice précédent* :

Numéro SIRET* : Code APE :

Exercice N, clos le : 31/12/N

Brut Amortissements, provisions Net

AA - -

AC

TIF

IMM

OB

ILIS

E*

IMM

OB

ILIS

AT

ION

S IN

CO

RP

OR

ELL

ES Frais d'établissement AB - AC - -

Frais de recherche et de développement* AD - AE - -

Concession, brevets et droits similaire AF 45,000 AG 8,600 36,400

Fonds commercial AH - AI - -

Autres immobilisations incorporelles AJ - AK - -

Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles AL - AM -

IMM

OB

ILIS

AT

ION

S C

OR

PO

RE

LLE

S Terrains AN - AO - -

Constructions AP 220,000 AQ 52,222 167,778

Installations techniques, matériels et outillage industriels AR 278,900 AS 95,800 183,100

Autres immobilisations corporelles AT 48,000 AU 43,000 5,000

Immobilisations en cours AV - AW - -

Avances et acomptes sur immobilisations corporelles AX - AY -

IMM

OB

ILIS

AT

ION

S F

INA

NC

IER

ES

(2) Participations évalués par mise en équivalence CS CT -

Autres participations CU - CV - -

Créances rattachées à des participations BB - BC - -

Autres titres immobilisés BD - BE - -

Prêts BF - BG - -

Autres immobilisations financières* BH 4,566 BI - 4,566

TOTAL (I) BJ 596,466 BK 199,622 396,844

AC

TIF

CIR

CU

LA

NT

ST

OC

KS

*

Matières premières, approvisionnements BL 67,000 BM - 67,000

En cours de production de biens BN - BO - -

En cours de production de services BP - BQ - -

Produits intermédiaires et finis BR 78,000 BS - 78,000

Marchandises BT 45,000 BU 12,000 33,000

Avances et acomptes versés sur commandes BV - BW -

CR

EA

NC

ES Clients et comptes rattachés* (3) BX 469,612 BY 21,450 448,162

Autres créances (3) BZ - CA - -

Capital souscrit et appelé, non versé CB - CC -

DIV

ER

S Valeurs mobilières de placement (dont actions propres) CD - CE - -

Disponibilités CF 413,142 CG 413,142

CO

MP

TE

S D

E R

EG

ULA

RIS

AT

ION Charges constatées d'avance* (3) (E) CH - CI -

TOTAL (II) CJ 1,072,754 CK 33,450 1,039,304

CL - -

CM - -

CN - -

TOTAL GENERAL (0 à V) CO 1,669,220 IA 233,072 1,436,148

Renvois : (1) Dont droit au bail (2) Part à moins d'un an CP (3) Part à plus d'un an

Clause de réserve de propriété : Stocks : Créances :

Capital souscrit non appelé (1) (0)

Charges à répartir sur plusieurs exercices* (III)

Primes de remboursement des obligations (IV)

Ecarts de conversion actif* (V)

cerfa

BILAN

N° 30-613

Désignation de l'entreprise :

(Ne pas reporter le montant des centimes)* Exercice N Exercice N-1

CA

PIT

AU

X P

RO

PR

ES

Capital social ou individuel (1)* (dont versé………………………………………..) DA 800,000

Primes d'émission, de fusion, d'apports, …… DB -

Ecarts de réévaluation (2)* (dont écart d'équivalence EK ) DC -

Réserve légale (3) DD 78,000

Réserve statutaires DE -

Réserve règlementées (3) DF -

Autres réserves DG -

Report à nouveau DH -

RESULTAT DE L'EXERCICE (bénéfice ou perte) DI 186,609

Subvention d'investissement DJ -

Provisions réglementées* DK -

TOTAL (I) DL 1,064,609 -

Produits des émissions de titres participatifs DM -

Avances conditionnées DN -

TOTAL (II) DO - -

Provisions pour risques DP -

Provisions pour charges DQ -

TOTAL (III) DR - -

DE

TT

ES

(5)

Emprunts obligataires convertibles DS -

Autres emprunts obligataires DT -

Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (6) DU 230,000

Emprunts et dettes financières diverses (7) DV -

Avances et acomptes reçus sur commandes en cours DW -

Dettes fournisseurs et comptes rattachés DX 83,889

Dettes fiscales et sociales dont IS 19N = IS 19N-1 = DY 57,650

Dettes sur immobilisations et comptes rattachés DZ -

Autres dettes EA -

Compte régul. Produits constatés d'avance (5) (E) EB -

TOTAL (IV) EC 371,539 -

ED

TOTAL GENERAL (I à V) EE 1,436,148 -

Total du bilan de l'exercice 19N en francs et en centimes * =

RE

NV

OIS

(1) Ecart de réévaluation incorporé au capital IB

(2)

IC

Dont ID

IE

(3) Dont réserve réglementée des plus-values à long terme* EF

(4) Dont réserve relative à l'achat d'œuvres originales d'artistes vivants* EJ

(5) Dettes et produits constatés d'avance à moins d'un an EG

(6) Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques et CCP EH -

(7) Dont emprunts participatifs EI

D.G.I. N° 2051

Au

tre

s f

on

ds

p

rop

res

Pro

vis

ion

s

po

ur

ris

qu

es

e

t c

ha

rge

s

Ecarts de conversion passif* (V)

cerfa

BILAN

31/12/N-1

Net

-

-

-

D.G.I. N° 2050

BILAN

BILAN

ACTIF Brut Net PASSIF

Actif immobilisé Capitaux propresImmobilisations incorporelles : Capital 800,000 frais d'établissement 0 0 0 Réserves : Concessions, brevets… 45,000 8,600 36,400 Réserve légale 78,000 Fonds commercial 0 0 0 Réserves statutaires 0Immobilisations corporelles : Réserves réglementées 0 Terrains 0 0 0 Autres 0 Constructions 220,000 52,222 167,778 Report à nouveau 0 Install tech mat et outil indus 278,900 95,800 183,100 Résultat de l'exercice 186,609 Autres 48,000 43,000 5,000 Subvention d'investissement 0 Immob corp en cours 0 0 0 Provisions réglementées 0 Avances et acomptes 0 0 0 Total I 1,064,609

Immobilisations financières : Provisions pour risques et charges Participations 0 0 0 Provisions pour risques 0 Autres titres immob 0 0 0 Provisions pour charges 0 Prêts 0 0 0 Total II 0

Autres 4,566 0 4,566 DettesTotal I 596,466 199,622 396,844 Dettes financières :

Actif Circulant Emprunt, dettes auprès des étab crédit 230,000Stocks et en cours : Emprunt, dettes financ divers 0 MP et autres approv 67,000 0 67,000 En cours de production B et S 0 0 0 Avances et acomptes reçus sur cde 0 Produits intermédiaires et finis 78,000 0 78,000 M/ses 45,000 12,000 33,000 Dettes d'exploitation : Avances et acomptes versés sur cde 0 0 0 FRS et cptes rattachés 83,889Créances d'exploitation : 0 Fiscales et sociales 57,650 Clients et comptes rattachés 469,612 21,450 448,162 Autres 0 0 0 Dettes diverses :

0 0 0 Sur Immo 0VMP 0 0 0 Autres 0Disponibilités 413,142 0 413,142

Comptes de régularisation : Comptes de régularisation : Charges constatées d'avance 0 0 0 Produits constatés d'avance 0

Total II 1,072,754 33,450 1,039,304 Total III 371,539

Ch à rép + Prime de remb + écart de conv 0 0

Amort et Prov

Créances diverses (capital souscrit non appelé)

TOTAL GENERAL 1,669,220 233,072 1,436,148 TOTAL GENERAL 1,436,148

COMPTE DE RESULTAT

CHARGES PRODUITSCharges d'exploitation Produits d'exploitationAchats de marchandises 245,980 Ventes de marchandises 532,800 Variation de stocks 0 Production vendue 789,540Achats de matières premières et autres approvisionnements 345,876 Sous-Total A : Montant net du CA 1,322,340 Variation de stocks 0 Production stockée 13,000Autres achats et charges externes 187,477 Production immobilisée 0Impôts, taxes et versements assimilés 14,500 Subventions d'exploitation 86,000Salaires et traitements 254,300 Reprise sur amortissements, provisions 5,500Charges sociales 114,600 et Transfert de chargesDotations aux amortissement et aux provisions Autres produits 0 sur immobilisations : dotations aux amortissements 32,400 Sous-Total B 104,500 sur actif circulant : dotations aux provisions 2,350 TOTAL I 1,426,840 pour risques et charges : dotations aux provisions 0Autres charges 0

TOTAL I 1,197,483

Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun (II)Charges financières Produits financiers Dotations aux amortissements et provisions (financier) 0 De participation 0 Intérêts et charges assimilées 5,600 D'autres valeurs mobilières de l'actif immobilisé 0 Différences négatives de change 0 Autres intérêts et produits assimilés 0 Charges nettes sur cessions de VMP 0 Reprise sur provisions d'éléments financiers 0

TOTAL III 5,600 Différences positives de change 0Charges exceptionnelles Produits nets sur cessions de VMP 0 Sur opérations de gestion 0 TOTAL III 0 Sur opérations en capital 6,800 Produits exceptionnels Dotations aux amortissements et provisions (exceptionnel) 0 Sur opérations de gestion 4,300

TOTAL IV 6,800 Sur opérations en capital 41,352Participation des salariés aux résultats (TOTAL V) 34,000 Reprise sur provisions d'éléments exceptionnels 0Impôts sur les bénéfices TOTAL VI 42,000 TOTAL IV 45,652

TOTAL DES CHARGES (I+II+III+IV+V+VI) 1,285,883 TOTAL DES PRODUITS (I+II+III+IV) 1,472,492

BENEFICE (RESULTAT NET COMPTABLE) 186,609 PERTE (RESULTAT NET COMPTABLE) 0TOTAL GENERAL 1,472,492 TOTAL GENERAL 1,472,492

Quotes-parts de rés. (opérations faites en commun) (II)

COMPTE DE RÉSULTAT DE L'EXERCICE (En liste)

Exercice N

Exercice (N - 1)France Total

PR

OD

UIT

S D

'EX

PLO

ITA

TIO

N

FA FB FC 532,800

biens FD FE FF 789,540

services FG FH FI

Chiffre d'affaires nets* FJ FK FL 1,322,340 0

FM 13,000

FN 0

Subventions d'exploitation FO 86,000

FP 5,500

Autres produits (1) (11) FQ 0

Total des produits d'exploitation (2) (I) FR 1,426,840 0

CH

AR

GES

D'E

XP

LO

ITA

TIO

N

FS 245,980

FT 0

FU 345,876

Variation de stocks (matières premières et approvisionnements) FV 0

FW 187,477

FX 14,500

FY 254,300

Charges sociales (10) FZ 114,600

Sur immobilisationsGA 32,400

GB

GC 2,350

Pour risques et charges : dotations aux provisions GD 0

Autres charges (12) GE 0

Total des charges d'exploitation (4) (II) GF 1,197,483 0

1 - RÉSULTAT D'EXPLOITATION ( I - II ) GG 229,357 0

GH

GI

PR

OD

UIT

S F

INA

NC

IER

S

Produits financiers de participations (5) GJ 0

Produits des autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé (5) GK 0

Autres intérêts et produits assimilés (5) GL 0

Reprises sur povisions et transferts de charges GM 0

Différences positives de change GN 0

Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement GO 0

Total des produits financiers (V) GP 0

CH

AR

GES

FIN

AN

CIE

RES GO 0

Intérêts et charges assimilées (6) GR 5,600

Différences négatives de change GS 0

Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement GT 0

Total des charges financières (VI) GU 5,600 0

2 - RÉSULTAT FINANCIER ( V - VI ) GV -5,600 0

3 - RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔTS ( I - II + III - IV + V - VI ) GW 223,757 0

D.G.I N° 2052

Désignation de l'entreprise : M.J.M

Exportations et livraisons intracommunautaires

Ventes de marchandises*

Production vendue*

Production stockée*

Production immobilisée*

Reprises sur amortissements et provisions, transferts de charges* (9)

Achats de marchandises (y compris droits de douane)*

Variation de stock (marchandises)*

Achats de matières premières et autres approvisionnements (y compris droits de douane)*

Autres achats et charges externes (3) (6 bis) *

Impôts, taxes et versements assimilés*

Salaires et traitements*

DO

TA

TIO

NS

D

'EX

PLO

ITA

TIO

N dotations aux amortissements*

dotations aux provisions*

Sur actif circulant : dotations aux provisions*

Op

éra

tion

s

en

com

mu

n

Bénéfice attribué ou perte transférée* (III)

Perte supportée ou bénéfice transféré* (IV)

Dotations financières aux amortissements et provisions*

3

COMPTE DE RÉSULTAT DE L'EXERCICE (Suite)

Exercice N Exercice N - 1

Produits exceptionnels sur opérations de gestion HA 4,300

HB 41,352

Reprises sur provisions et transferts de charges HC 0

Total des produits exceptionnels (7) (VII) HD 45,652 0

Charges exceptionnelles sur opérations de gestion ( 6 bis ) HE 0

HF 6,800

Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions HG 0

Total des charges exceptionnelles (7) (VIII) HH 6,800 0

4 - RÉSULTAT EXCEPTIONNEL ( VII - VIII ) HI 38,852 0

HJ 34,000

HK 42,000

TOTAL DES PRODUITS ( I + III + V + VII ) HL 1,472,492 0

TOTAL DES CHARGES ( II + IV+ VI + VIII + IX + X ) HM 1,285,883 0

5 - BÉNÉFICE OU PERTE ( total des produits - total des charges ) HN 186,609 0

REN

VO

IS

(1) Dont produits nets partiels sur opérations à long terme HO

(2) Dontproduits de locations immobilières HY

produits d'exploitation afférents à des exercices antérieurs ( à détailler au (8) ci-dessous ) 1G

(3) Dont- Crédit-bail mobilier HP

- Crédit-bail immobilier HQ

(4) Dont charges d'exploitation afférentes à des exercices antérieurs (à détailler au (8) ci-dessous) 1H

(5) Dont produits concernant les entreprises liées 1J

(6) Dont intérêts concernant les entreprises liées 1K

(6bis) Dont dons faits aux organismes d'intérêt général ( art. 238 bis du C.G.I.) HX

(9) Dont transferts de charges A1 1,200

(10) Dont cotisations personnelles de l'exploitant (13) A2

(11) Dont redevances pour concessions de brevet, de licences (produits) A3

(12) Dont redevances pour concessions de brevet, de licences (charges) A4

(13) A6 Obligatoires A9

(7)Exercice N

Charges exceptionnelles Produits exceptionnelsRentrées sur créances amorties

Produits des cessions d'élèments d'actif (775) 5,500

Quote-part de subventions virée au compte de résultat de l'exercice (777)

Reprises de provision pour investissement de N-5

Reprises d'amortissements dérogatoires

Dons à diverses oeuvres reconnues d'utilité publique

Créances devenues irrecouvrables

V.C.E.A.C (675) 6,800

Dotations aux amortissements dérogatoires

Dotation à la provision pour investissement de l'année

(8) Détail des produits et charges sur exercices antérieurs :Exercice N

Charges antérieures Produits antérieurs

D.G.I N° 2053

Désignation de l'entreprise : AIRDIF S.A

PR

OD

UIT

S

EX

CEP

TIO

NN

ELS

Produits exceptionnels sur opérations en capital*

CH

AR

GES

EX

CEP

TIO

NN

ELLES

Charges exceptionnelles sur opérations en capital*

Participation des salariés aux résultats de l'entreprise (IX)

Impôts sur les bénéfices * (X)

Dont primes et cotisations complémentaires personnelles : facultativesDétail des produits et charges exceptionnels (Si ce cadre est insuffisant, joindre un état du même modèle):

44

TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION - PCG -

Produits Charges Soldes intermédiaires de gestionElements Montant Eléments Montant Dénomination

Ventes de marchandises 532,800 245,980 SIG 1 Marge commerciale Production vendue 789,540Production stockée 13,000 Déstockage de production 0Production immobilisée 0

Total 802,540 Total 0 SIG 2 Production de l'exerciceMarge commerciale 286,820 Consommations de l'exercice enProduction de l'exercice 802,540 provenance des tiers 533,353

Total 1,089,360 Total 533,353 SIG 3 Valeur ajoutéeValeur ajoutée 556,007 Impôts et taxes 14,500Subventions d'exploitation 86,000 Charges de personnel 368,900

Total 642,007 Total 383,400 SIG 4 Excédent brut d'exploitationExcédent brut d'exploitation 258,607 Excédent brut d'exploitaition (-) 0

Reprises sur provisions 5,500 34,750Autres produits 0 Autres charges 0

Total 264,107 Total 34,750 SIG 5 Résultat d'exploitationRésultat d'exploitation 229,357 Résultat d'exploitation (-) 0

0 0Produits financiers 0 Charges financières 5,600

Total 229,357 Total 5,600 SIG 6 Résultat courant avant impôtProduits exceptionnels 45,652 Charges exceptionnelles 6,800

Total 45,652 Total 6,800 SIG 7 Résultat exceptionnelRésutat courant avant impôt 223,757 Résultat courant avant impôt (-) 0Résultat exceptionnel 38,852 Résultat exceptionnel (-) 0

Participation des salariés 34,000Impôt sur les sociétés 42,000

Total 262,609 Total 76,000 SIG 8 Résultat net comptable

Coût d'achat des marchandises vendues

Dotations aux amortissements et aux provisions

Quote part des résultats sur opérations faites en commun

Quote part des résultats sur opérations faites en commun

5,500 Valeur comptable des éléments cédés 6,800Produits des cessions

d'éléments d'actifPlus-values ou moins-values sur

cessions d'éléments d'actif

Soldes intermédiaires de gestionMontant

286,820

802,540

556,007

258,607

229,357

223,757

38,852

186,609

-1,300

TABLEAUX DE DETERMINATION DE LA CAF

Calcul de la CAF à partir de l'EBE SIG - PCG

Excédent brut d'exploitation 258,607 Excédent brut d'exploitation

+ Autres produits d'exploitation encaissables 0 - Redevance CB

- Autres charges d'exploitation décaissables 0 + Autres produits d'exploitation encaissables

0 - Autres charges d'exploitation décaissables

- Quote part des pertes sur opérations faites en commun 0 + Quote part des bénéfices sur opérations faites en commun

+ Transferts de charges 1,200 - Quote part des pertes sur opérations faites en commun

0 + Transferts de charges

5,600

4,300

0

- Participation des salariés 34,000

- Impôt sur les bénéfices 42,000 - Impôt sur les bénéfices

Capacité d'autofinancement (CAF) 182,507 Capacité d'autofinancement (CAF)

Calcul de la CAF à partir du résultat net Montant

Résultat net comptable 186,609

+ Dotations aux amortissements, provisions 34,750

4,300

- Quote part des subventions virée au résultat 35,852

+ Valeur comptable des éléments d'actif cédés 6,800

- Produits de cession d'éléments d'actif 5,500

Calcul de la CAF à partir de l'EBE

+ Quote part des bénéfices sur opérations faites en commun

+ Produits financiers encaissables (sans les RAP)

- Charges financières décaissables (sans les DAP) + Produits financiers encaissables (sans les RAP)

+ Produits exceptionnels encaissables (sans RAP, PCEAC et quote part des subventions virée au résultat)

- Charges financières décaissables (sans les DAP)

- Charges exceptionnelles encaissables (sans les DAP et la VNCEAC)

+ Produits exceptionnels encaissables (sans RAP, PCEAC ni quote part des subventions virée au résultat)

- Charges exceptionnelles encaissables (sans les DAP ni la VNCEAC)

- Reprises sur amortissements, provisions nette de transfert de charge

Capacité d'autofinancement (CAF) 182,507

TABLEAUX DE DETERMINATION DE LA CAF

SIG retraités

258,807

34,200

0

0

0

0

1,200

0

5,600

4,300

0

42,000

182,507

Produits Charges Soldes intermédiaires de gestionElements Montant Eléments Montant Dénomination Montant

Ventes de marchandises 532,800 245,980 SIG 1 Marge commerciale 286,820

Production vendue 789,540Production stockée 13,000 Déstockage de production 0Production immobilisée 0Subvention d'exploitation 86,000

Total 888,540 Total 0 SIG 2 Production de l'exercice 888,540Marge commerciale 286,820 Consommations de l'exercice en

425,353Production de l'exercice 888,540 provenance des tiers

(sauf redevance CB et Personnel

extérieur)

Impôts et taxes 14,500Total 1,175,360 Total 439,853 SIG 3 Valeur ajoutée 735,507

Valeur ajoutée 735,507 Charges de personnel 368,900Personnel extérieur 73,800Participation des salariés 34,000

Total 735,507 Total 476,700 SIG 4 Excédent brut d'exploitation 258,807Excédent brut d'exploitation 258,807 Excédent brut d'exploitaition (-) 0

Reprises sur provisions 5,500 34,750

Amortissement de la redev CB 30,096Autres produits 0 Autres charges 0

Total 264,307 Total 64,846 SIG 5 Résultat d'exploitation 199,461Résultat d'exploitation 199,461 Résultat d'exploitation (-) 0

0 0Produits financiers 0 Charges financières 5,600

Intérêt sur redev CB 4,104Total 199,461 Total 9,704 SIG 6 Résultat courant avant impôt 189,757

Produits exceptionnels 45,652 Charges exceptionnelles 6,800Total 45,652 Total 6,800 SIG 7 Résultat exceptionnel 38,852

Résutat courant avant impôt 189,757 Résultat courant avant impôt (-) 0Résultat exceptionnel 38,852 Résultat exceptionnel (-) 0

Impôt sur les sociétés 42,000Total 228,609 Total 42,000 SIG 8 Résultat net comptable 186,609

5,500 Valeur comptable des éléments cédés 6,800 -1,300

TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION RETRAITES

Coût d'achat des marchandises vendues

Dotations aux amortissements et aux provisions d'exploit.

Quote part des résultats sur opérations faites en commun

Quote part des résultats sur opérations faites en commun

Produits des cessions d'éléments d'actif

Plus-values ou moins-values sur cessions d'éléments d'actif

RATIOS DE PARTAGE DE LA VALEUR AJOUTEE PCG :

Résultat en %

Partenaires Intitulés des postes utilisés Montant des postesN N-1

Personnel Salaires + participation des salariés 402,900 72.46% #DIV/0! 64.81%

Valeur ajoutée 556,007

Etat IS + impôts et taxes 56,500 10.16% #DIV/0! 5.71%Valeur ajoutée 556,007

Banques Charges financières 5,600 1.01% #DIV/0! 1.32%Valeur ajoutée 556,007

Entreprise autofinancementtrouvé par différence 16.37% #DIV/0! 28.16%

Valeur ajoutée

Actionnaires Dividendes 0 0.00% #DIV/0! 0.00%Valeur ajoutée 556,007

100.00% 100.00%

Comparaison des indicateurs des analyses du bilan :

année N année N-1

Bilan fonctionnel

FRNG 931,215BFRE 48,461BFRHE 469,612TN 413,142

Bilan financier FRF 823,121

Comparaison avec VA retraitée de N

Taux de variation

RATIOS A PARTIR DU TABLEAU DES SIG PCG

année N année N-1

1 Marge commerciale 286,820 0 #DIV/0!

Taux de marge commerciale = MC / Vte de M/ses HT 53.83%

2 Production de l'exercice 802,540 0 #DIV/0!

Marge brute = 456,664

3 Valeur ajoutée 556,007 0 #DIV/0!

Taux d'intégration = VA / CA HT 42.05%

Productivité du personnel = VA / effectif #DIV/0!

Rendement de l'équipement = VA / immos nettes 1.40

4 EBE 258,607 0 #DIV/0!

Taux de marge brute d'exploitation = EBE / CA HT 19.56%

Taux de rentabilité économique = 19.98%

5 Résultat d'exploitation 229,357 0 #DIV/0!

Taux de marge nette = RE / CA HT 17.34%

Taux de rentabilité économique nette = RE / Capital engagé pour l'exploitation 17.72%

6 Résultat courant avant impôt 223,757 0 #DIV/0!

Taux de rentabilité financière = RC avt impôt / CA HT 16.92%

7 Résultat exceptionnel 38,852 0 #DIV/0!

8 Résultat net comptable 186,609 0 #DIV/0!

Taux de rentabilité financière = Résultat / CP 17.53%

9 Plus ou moins value sur cession d'immobilisations -1,300 0 #DIV/0!

Taux de variation

Production de l'exercice - Coût d'achat des MP consommées

EBE / Capital engagé pour l'exploitationavec Capital engagé = CP + emprunt

Calculs des délais de rotation des stocks et des délais moyens de créditannée N année N-1

1 62

2 77

3 32

4 47

5 107

Ratios calculés à partir du bilan fonctionnel

année N

1 236.88%

2 21.60%

3 0.00%

Ratios calculés à partir du bilan financier

année N

LIQ

UID

ITE

4.81

3.98

1.91

SO

LV

AB

ILIT

E

3.87

Délai de rotation des stocks de MP = (Stock moyen / Coût d'achat des MP consommées) X 360

Délai de rotation des stocks de M/ses = (Stock moyen / Coût d'achat des M/ses vendues) X 360

Délai de rotation des stocks de PF = (Stock moyen / Coût de production des PF vendus) X 360

Délai moyen du crédit fournisseurs =(Dettes FRS / consommations en provenance des tiers TTC) X 360

Délai moyen du crédit clients =((créances + effets escomptés non échus) / CA TTC) X 360

Ratio moyen du secteur d'activité

Ratio de couverture des capitaux investis =Ressources stables / (Actif immobilisé + BFRE)

Taux d'endettement financier =endettement financier / CP appelés

avec endettement financier = emprunt + passif de trésorerie

Financement courant du BFR =CBC / BFR

Ratio moyen du secteur d'activité

Ratio de liquidité général =Actif < 1 an / Passif < 1 an

Ratio de liquidité restreinte =(créances < 1 an + Disponibilités + VMP) / Passif < 1 an

Ratio de liquidité immédiate = (disponibilités + VMP) / passif < 1 an

Ratio de solvabilité générale =Actif net réel / Dettes totales

SO

LV

AB

ILIT

E

2.66Ratio d'autonomie financière =

CP(sans l'actif fictif) / Dettes totales

BILAN FONCTIONNEL (avant répartition du résultat)ACTIF PASSIF

EMPLOIS STABLES 596,466 RESSOURCES STABLES 1,527,681

Actif immobilisé (en brut) 596,466 Ressources propres : Capitaux propres 1,064,609 Amortissements et provisions 233,072 Provisions pour risques et charges 0 Dettes financières : Emprunt 230,000

ACTIF CIRCULANT DETTES D'exploitation : 190,000 D'exploitation : 141,539 Stocks 190,000 Fournisseurs 83,889 Créances clients 0 Fiscales et sociales (sauf IS) 57,650 Effets escomptés non échus 0Hors Exploitation : 469,612 Hors Exploitation : 0 Créances clients 469,612 Dettes IS 0

Dettes FRS 0

TRESORERIE ACTIF 413,142 TRESORERIE PASSIF 0Disponibilités 413,142 CBC 0VMP Effets escomptés non échus 0

TOTAL 1,669,220 TOTAL 1,669,220

BILAN FINANCIER (après répartition du résultat)ACTIF PASSIF

ACTIF > 1 AN 396,844 CAPITAUX PERMANENTS 1,219,965

Immobilisations (nettes) 396,844 - frais d'établissement 0 Capitaux propres 989,965 - fonds de commerce 0 - Actif fictif 0Créances > 1 an 0

Dettes > 1 an 230,000

ACTIF < 1 AN PASSIF < 1 AN1,039,304 216,183

Stocks 178,000 Fournisseurs 83,889 Créances < 1 an 448,162 Fiscales et sociales 57,650 Disponibilités 413,142 Effets escomptés non échus 0 Effets escomptés non échus 0 Dettes envers les associés 74,644

TOTAL 1,436,148 TOTAL 1,436,148

FRNG = 931,215FRF = 823,121

BFRE 48,461BFRHE 469,612

TN 413,142Vérification du FRNG : 931,215

ACTIF EN BRUT

Capital souscrit non appelé N° N°>=109000 <109999

Frais établissement N° N°>=201000 <201999

Frais de recherche dévelop. N° N°>=203000 <203999

Conc. , brevets, droits simil. N° N°>=205000 <205999

Fonds commercial N° N°>=206000 <207999

Autres immob. incorpor. N° N°>=208000 <208999

Immob. incorp. en cours N° N°>=231000 <232999

Av. et acptes/immob incorp. N° N°>=237000 <237999

Terrains N° N°>=211000 <212999

Constructions N° N°>=213000 <214999

I.T.M.O.I N° N°>=215000 <215999

Autres immob. N° N°>=218000 <218999

Immob. corp. en cours N° N°>=231000 <231999

Av. et acptes / imob. corp. N° N°>=238000 <238999

Participations N° N°>=261000 <266999

Créances rattachées à des particip. N° N°>=267000 <268999

Autres titres immobilisées N° N° N° N°>=271000 <273999

>=276820<276829

Prêts N° N° N° N°>=274000 <274999

>=276840<276849

Autres immobilisations financières N° N° N° N°>=275000 <276199

>=276850<276889

Stocks matières premières N° N°>=310000 <329999

Stoks en cours production de biens N° N°>=330000 <335999

Stocks en cours production de services N° N°>=340000 <345999

Stoks de produits finis N° N°>=350000 <359999

Stoks de marchandises N° N°>=370000 <379999

Avances et acomptes versés sur cdes N° N°>=409100 <409199

Clients et comptes rattachés N° N°>=410000 <418999

Autres créances N° N° N° N°>=409600 <409899

>=421000<456200

Capital souscrit appelé non versé N° N°>=456200 <456299

Valeurs moblières de placement N° N°>=500000 <509999

Disponibilités N° N°>=510000 <549999

Charges constatées d'avance N° N°>=486000 <486999

Charges à répartir sur plusieurs ex. N° N°

>=481000 <481999

Primes de remboursement N° N°>=169000 <169999

Ecarts de conversion actif N° N°>=476000 <476999

PASSIF

Capital social N° N° N° N°>=101000 <101999

>=108000<108999

Prmies d'émission, fusion, apport N° N°>=104000 <104999

Écarts d'évaluation N° N°>=105000 <105999

Réserves légales N° N°>=106100 <106199

Réserves statutaires N° N°>=106300 <106399

Réserves réglementées N° N°>=106400 <106499

Autres réserves N° N°>=106800 <106899

Report à nouveau N° N°>=110000 <119999

Subventions d'investissements N° N°>=130000 <139999

Provisions réglementées N° N°>=140000 <149999

Dont amortissements dérogatoires N° N°>=145000 <=145999

Produits des émissions des titres Part. N° N°>=167100 <167199

Avances conditionnées N° N°>=167400 <167499

Provisions pour risques N° N°

>=151000 <151999

Provisions pour charges N° N°>=152000 <159999

Emprunts obligataires convertibles N° N° N° N°>=161000 <161999

>=168810<168819

Autres emprunts obligataires N° N° N° N°>=163000 <163999

>=168830<168839

Emprunts & dettes auprès des Ets Cdt N° N° N° N°>=164000 <164999

>=168840<168849

Emprunts & dettes financières divers N° N° N° N°>=165000 <=166999

>=167500<168800

Avances et acomptes reçus sur cdes N° N°>=419000 <419199

Dettes fournisseurs et Cptes rattachés N° N° N° N°>=401000 <=403999

>=408000<=408199

Dettes fiscales et sociales N° N° N° N°>=421000 <426999

>=427000<427999

Dettes sur immob. et comptes rattachés N° N° N° N°>=269000 <269999

>=279000<279999

Autres dettes N° N° N° N°>=419600 <419899

>=464000<464999

Produist constatés d'avance N° N°>=487000 <487999

Écarts de conversoin passif N° N°>=477000 <477999

ACTIF EN BRUT AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS DE L'ACTIF

Amt. Frais ets

Amort. Frais RD

Amort. prov. brevets

Amt et prov / fds cial

Amt et prov/ immob. incorpor.

Amt et prov /Immob. incorp. en cours

Amt et prov. Sur terrains

Amt / constructions

Amt / I.T.M.O.I

Amt / autres immob. corp.

Prov. / immob. corp. en cours

Prov. / titres de participations

Prov. /créances rat. des particip.

Prov. / autres titres immob.

Prov. / prêts

Prov. / autres immob. financières

Prov. / stocks Mat. Premières

Prov. / stoks en cours de biens

Prov. / stoks en cours de services

Prov. / stocks produits finis

Prov. / stocks de Mses

Prov. / créances clients

Prov. / autres créances

N° N° N° N°

>=456300<475900>=478000<478999

Prov. / VMP

PASSIF

N° N° N° N° N° N°

>=512000<514999>=517000<517999

>=518100 <518199

N° N° N° N° N° N°

>=168850<168889>=170000<179999

>=450000 <=459999

N° N°

<=408199>=408800<408819

N° N° N° N° N° N°

>=428200<428699>=430000<438700

>=442000 <445599

N° N° N° N° N° N°

>=404000<405999>=408400 408499

>=408819 <408899

N° N° N° N° N° N°

>=467000<467999>=468600<468699

>=478000 <478999

AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS DE L'ACTIF

N° N°>=280100 <280199

N° N°>=280300 <280399

N° N° N° N°>=280500 <280599

>=290500 <290599

N° N° N° N°>=280700 <280799

>=290600 <290799

N° N° N° N°>=280800 <280899

>=290800 <290899

N° N°>=295200 <295299

N° N° N° N°>=281100 <281299

>=291100 <291199

N° N°>=281300 <281499

N° N°>=281500 <281599

N° N°>=281800 <281899

N° N°>=293100 <293199

N° N°>=296000 <296699

N° N°>=296700 <296899

N° N°>=297100 <297299

N° N°>=297400 <297499

N° N°>=297500 <297699

N° N°>=391000 <392999

N° N°>=393000 <393599

N° N°>=394000 <394999

N° N°>=395000 <395999

N° N°>=397000 <397999

N° N°>=491000 <491999

N° N°>=495000 <496000

N° N°>=590000 <599999

N° N°

>=519000 <519999

N° N° N° N° N° N° N°

>=445700 <445799>=445840 <445849

>=446000 <447999>=448200

N° N°

>=509000 <509999

N° N° N°

<448699>=457000 <457999

Achat de M/Ses N° N°>=607000 <=607999

RRO / Achats Mses N° N°>=609700 <=609799

Variation de stock de M/Ses N° N°>=603700 <=603799

R.R.A / prestations de services N° N°>=709600 <=709699

Achats MP et autres approvisionnement N° N°>=601000 <=602999

RRO/Achats d'approv. N° N°>=609100 <=609299

Var. de stocks (approvisionnement) N° N° N°>=603100 <=603299

>=603400

Autres achats et charges externes N° N° N°>=604000 <=606999

>=610000

RRO/ autres achats et charges externes N° N° N°>=619000 <=619999 >=629000

Bénef attribué ou perte transférée N° N°>=755000 <=755999

Impôts, taxes et versts assimilés N° N°>=630000 <=639999

Rémunération du personnel N° N°>=641000 <=644999

Charges sociales N° N°>=645000 <=647999

Dotations aux amortissements N° N°

>=681100 <=681299

Dotations aux provisions sur immob. N° N°>=681600 <=681699

Dot. aux provisions sur actif circulant N° N°>=681700 <=681799

Dot. aux povisions risques et chges N° N°>=681500 <=681599

Autres charges N° N°>=650000 <=659999

Perte supportée ou bénéfice transféré N° N°>=655000 <=655999

Dot. fi aux amort. et prov. N° N°>=686000 <=686999

Intérêts et charges assimilées N° N° N°>=661000 <=661999

>=664000

Différences négatives de change N° N°>=666000 <=666999

Chges nettes sur cessions VMP N° N°>=667000 <=667999

Charges excep. / opérations de gestion N° N°>=671000 <=671999

Charges excep. sur opérations en capital N° N° N°>=675000 <=675999

>=678000

Autres charges excep. décaissables N° N°>=678000 <=678999

Dotations aux prov.- charges excep. N° N°>=687000 <=687999

Participation des salariés aux résultats N° N°>=691000 <=691999

Impôt sur les bénéfices N° N° N°>=695000 <=695999

>=697000

Produits- report en AR des déficits N° N°>=699000 <=699999

Autres chges sur op. en capital N° N°>=678000 <=678999

Ventes de Marchandises

R.R.A / Vtes de Mses

Prod. Vendue (Biens )-FRANCE

R.R.A / Vtes de biens

Prod. vendue (Services )

Prod. stockée

N° Prod. immobilisée

<=603599Subvention d'exploitation

N° N° N°

<=618999>=620000 <=628999

N°<=629999

Reprises prov. et transferts de charges

Autres produits

Produits financiers des participations

Produits autres VMP et créances AI

Autres intérêts et produits assimmilés

Reprises sur prov. et transferts chges - fin

Différences positives de change

Produits cessions VMP

Produits excep. sur opérations de gestion

Produits excep. sur opérations en capital

Dont quote part de subventions

N° N° N° Reprises de prov. et trans. de chges excep.

<=665999>=668000 <=668999

transferts de charges d'exploitation

Quote part de subventions virées au cpte Rt

Autres produits exceptionnels

Prod. Vendue (Biens )-Etranger

N°

<=678999

N°

<=697999

N° N°>=707000 <=707999

N° N°>=709700 <=709799

N° N° N° N°>=701000 <=705999

>=708500 <=708899

N° N°>=709100 <=709599

N° N° N° N°>=706000 <=706999

>=708000 <=708499

N° N°>=713000 <=713999

N° N°>=720000 <=729999

N° N°>=740000 <=749999

N° N° N° N°>=781000 <=781999

>=791000 <=791999

N° N° N° N°>=750000 <=754999

>=758000 <=758999

N° N°>=761000 <=761999

N° N°>=762000 <=762999

N° N° N° N°>=763000 <=765000

<=768000 >=768999

N° N° N° N°>=786000 <=786999

>=796000 <=796999

N° N°>=766000 <=766999

N° N°>=767000 <=767999

N° N°>=771000 <=771999

N° N° N° N° N° N°>=775000 <=775999

>=777000 <=777999>=778000 <=778999

N° N°>=777000 <=777999

N° N° N° N°>=787000 <=787999

>=797000 <=797999

N° N°>=791000 <=791999

N° N°>=777000 <=777999

N° N°>=778000 <=778999

N° N°>=701100 <=701100