analyse des risques liés au processus d’octroi de crédit...

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Présenté par : Dirigé par :

Octobre 2012

ANALYSE DES RISQUES LIÉS AU PROCESSUS D'OCTROI

DE CRÉDIT AUX MICRO ENTREPRISES PAR LES

SYSTEMES FINANCIERS DECENTRALISES: CAS DU

FONDS D’APPUI AUX INITIATIVES DES JEUNES (FAIJ).

M. Ouédraogo.N.Yacouba M. Karim SOW

Directeur du Groupement d’Intérêt Economique du Centre de Traitement

Informatisé au Sénégal

Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion

Institut Supérieur de Comptabilité,

de Banque et de Finance

(ISCBF)

Master Professionnel en Audit et

Contrôle de Gestion

(MPACG)

Mémoire de fin d’étude

THEME

Promotion 5

(2010-2012)

CESAG - BIBLIOTHEQUE

Yacouba Nandia Ouédraogo MPACG / ISCBF / CESAG Page i

DEDICACES

Je dédie ce mémoire à :

Ma mère AISSATA OUEDRAOGO pour le soutient qu’elle m’a toujours apporté.

Mes frères et sœurs et amis qui ont toujours ont été toujours à mes cotés.

Toutes les personnes que j’ai perdus, BOUKARY OUEDRAOGO, AGNES

KAMBIRE, MOCTAR OUEDRAOGO, que la terre leur soit légère.


Yacouba Nandia Ouédraogo MPACG / ISCBF / CESAG Page ii

REMERCIEMENTS

J’adresse mes sincères remerciement à :

Monsieur SOW KARIM, pour son encadrement tout au long de la rédaction du

mémoire ;

Monsieur YAZI Moussa Directeur de l’ISCBF-CESAG, pour nous avoir

accompagnés tout au long de nos deux années de master ;

Madame KABRE ALIMATA, Responsable du Département Etude et Production

du FAIJ, pour ses conseils et sa disponibilité ;

mes collègues stagiaires et amis, avec qui j’ai partagé les meilleurs moments et

les difficultés ;

tout le personnel du FAIJ, pour nous avoir permis de réaliser cette étude ;

MELISA OUEDRAOGO, pour son soutien moral et sa disponibilité ;

tous ceux qui, de près ou de loin, m’ont apporté leur contribution pour la

réalisation de ce mémoire.


Yacouba Nandia Ouédraogo MPACG / ISCBF / CESAG Page iii

LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS

AG : Assemblée Générale

BCB : Banque Commerciale du Burkina

BCEAO : Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest

BIB : Banque Internationale du Burkina

BICIA-B : Banque Internationale pour le Commerce l’Industrie et l’Artisanat du Burkina

BSIC : Banque Saharienne pour l’Investissement et le Commerce

CA : Conseil d’Administration

CC : Comité de Crédit

CESAG : Centre Africain d’Etudes Supérieurs en Gestion

COSO: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission

CS : Conseil de surveillance

FAIJ : Fonds d’Appui aux Initiatives des Jeunes

IFACI : Institut Français de l’Audit et de Contrôle Internes

IMCEC : Institutions Mutualistes et les Coopératives d’Epargne et de crédit

IMF : Institution de Micro Finance

ONG : Organisation Non Gouvernementale

ONU: Organisation des Nations Unies

PARMEC : Programme d’Appui à la Réforme des Mutuelles d’Epargne et de Crédit

PCA : Président du Conseil d’Administration

PFE : Programme de Formation à l’Entreprenariat

PME : Petites et Moyennes Entreprises

PMI : Petites et Moyennes Industries

SA : Société Anonyme

SARL : Société A Responsabilité Limitée

SFD : Systèmes Financiers Décentralisés

UBA: United Bank of Africa

UEMOA : Union Economique et Monétaire Ouest Africaine


Yacouba Nandia Ouédraogo MPACG / ISCBF / CESAG Page iv

LISTE DES TABLEAUX ET FIGURES

TABLEAU

Tableau 1 : Exemple de solde intermédiaire de gestion ...................................................... 25

Tableau 2 : Exemple de compte de résultat. ........................................................................ 26

Tableau 3 : Mesure de la probabilité et de l’impact des risques.......................................... 28

Tableau 4: Échantillonnage de l'étude ................................................................................. 37

Tableau 5: Tableau de formation des jeunes par région de 2008 à 2010 ............................ 44

Tableau 6 : Echelle de cotation de la probabilité de survenance du risque ......................... 60

Tableau 7 : Echelle de cotation de la gravité du risque ....................................................... 60

Tableau 8 : Evaluation des risques associés au processus de crédit du FAIJ ...................... 61

FIGURES

Figure 1: Modèle d’analyse du processus d’octroi de crédit. .............................................. 33

Figure 2 : La cartographie des risques associés au processus d’octroi de crédit du FAIJ ... 62


Yacouba Nandia Ouédraogo MPACG / ISCBF / CESAG Page v

TABLE DES MATIERES

DEDICACES .......................................................................................................................... i

REMERCIEMENTS ............................................................................................................. ii

LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS ........................................................................ iii

LISTE DES TABLEAUX ET FIGURES ............................................................................. iv

TABLE DES MATIERES ..................................................................................................... v

INTRODUCTION GENERALE ........................................................................................... 1

PREMIERE PARTIE : CADRE THEORIQUE DE L’ETUDE ............................................ 7

CHAPITRE 1 : PROCESSUS D’OCTROI DE CREDIT DANS LES SYSTEMES

FINANCIERS DECENTRALISES (SFD) ET LES RISQUES ASSOCIES. .................. 9

1.1. Généralité sur les Systèmes Financiers Décentralisés ......................................... 9

1.1.1. Historique des Systèmes Financiers Décentralisés à l’international............ 9

1.1.2. Typologie des Systèmes Financiers décentralisés .................................... 10

1.1.3. La fiscalité des systèmes financiers décentralisés ..................................... 11

1.2. Les étapes du processus d’octroi de crédit ........................................................ 12

1.2.1. Expression du besoin du demandeur ......................................................... 12

1.2.2. Elaboration du dossier de demande de crédit ............................................ 12

1.2.3. L’instruction du dossier de demande de prêt ............................................. 13

1.2.4. La décision d’octroi de crédit .................................................................... 13

1.2.5. Formalités administratives et services de soutien ...................................... 13

1.2.6. Le décaissement ......................................................................................... 14

1.2.7. Suivi après déblocage ................................................................................ 14

1.2.8. Remboursement ......................................................................................... 15

1.2.9. Suivi des paiements ................................................................................... 15

1.2.10. Clôture du dossier ...................................................................................... 16

1.2.11. Constatation de la défaillance .................................................................... 16

1.3. Les risques liés au processus d’octroi de crédit ................................................ 16

1.3.1. Les risques liés à l’expression du besoin ................................................... 17

1.3.2. Les risques liés à l’élaboration et instruction du dossier de demande de prêt

................................................................................................................... 18

1.3.3. La décision d’octroi de crédit, formalités administratives et services de

soutien ................................................................................................................... 19

1.3.4. Décaissement et suivi après déblocage ...................................................... 20


Yacouba Nandia Ouédraogo MPACG / ISCBF / CESAG Page vi

1.3.5. Remboursement et suivi des paiements ..................................................... 20

1.3.6. Clôture du dossier et constatation de la défaillance ................................... 21

CHAPITRE 2 : ANALYSE DES RISQUES LIES AU PROCESSUS D’OCTROI DE

CREDIT DES SYSTEMES FINANCIERS DECENTRALISES ................................... 23

2.1. Notion du risque ................................................................................................ 23

2.1.1. Définition du risque ................................................................................... 23

2.2. Analyse des risques liés au processus d’octroi de crédit ................................... 24

2.2.1. Identification des risques ........................................................................... 24

2.2.1.1. Les techniques d’identification des événements .................................. 24

2.2.1.2. Les documents financiers comme outils d’identification des risques .. 25

2.2.1.3. Identification des risques par processus ............................................... 26

2.2.2. Evaluation des risques ............................................................................... 27

2.2.2.1. Les paramètres d’évaluation : la gravité et la survenance ................... 27

2.2.2.2. La hiérarchisation des risques .............................................................. 28

2.2.2.3. Les techniques d’évaluation des risques .............................................. 29

2.2.2.4. Le traitement des risques ..................................................................... 30

CHAPITRE 3 : METHODOLOGIE DE RECHERCHE ................................................ 32

3.1. Modèle d’analyse .............................................................................................. 32

3.2. Outils de collecte des données .......................................................................... 34

3.2.1. Outils de collecte d’informations secondaires (Approche théorique) ....... 34

3.2.2. Outils de collecte d’informations primaires (Approche empirique) .......... 34

3.2.2.1. Enquête par questionnaire .................................................................... 35

3.2.2.2. L’entretien ............................................................................................ 35

3.2.2.3. L’observation ....................................................................................... 36

3.3. Traitement et analyse des données, et échantillonnage ..................................... 36

DEUXIEME PARTIE : CADRE PRATIQUE DE L’ETUDE ............................................ 40

CHAPITRE 4 : PRESENTATION DU FONDS D’APPUI AUX D’INITIATIVES DES

JEUNES (FAIJ) ............................................................................................................... 42

4.1. Historique du FAIJ ............................................................................................ 42

4.2. Vision et Missions du FAIJ ............................................................................... 44

4.3. Organisation ...................................................................................................... 45

4.3.1. L’assemblée générale ................................................................................. 45

4.3.2. Le conseil d’administration ....................................................................... 46

4.3.3. Le comité de crédit .................................................................................... 46


Yacouba Nandia Ouédraogo MPACG / ISCBF / CESAG Page vii

4.3.4. Le conseil de surveillance .......................................................................... 46

4.4. Objectifs et Ressources du FAIJ ....................................................................... 47

4.5. Les produits du FAIJ ......................................................................................... 47

4.6. Les partenaires du FAIJ..................................................................................... 48

CHAPITRE 5 : DESCRIPTION DU PROCESUSS D’OCTROI DE CREDIT DU

FONDS D’APPUI AUX INITIATIVES DES JEUNES (FAIJ) ..................................... 49

5.1. Inscription et Formation en entreprenariat. ....................................................... 49

5.2. Montage du plan d’affaires ............................................................................... 49

5.3. Analyse de la demande ...................................................................................... 51

5.4. La décision d’octroi de crédit ............................................................................ 52

5.5. L’audition du promoteur, du parrain et/ou du mentor ....................................... 53

5.6. Visite sur le terrain ............................................................................................ 53

5.7. Décaissement des fonds .................................................................................... 54

5.8. Suivi et évaluation ............................................................................................. 54

5.9. Recouvrement.................................................................................................... 55

CHAPITRE 6 ANALYSE DU PROCESSUS D’OCTROI DE CREDIT DU FAIJ ....... 57

6.1. Identification des risques liés au processus d’octroi de crédit du FAIJ ............ 57

6.2. Evaluation des risques liés au processus d’octroi de crédit du FAIJ ................ 60

6.3. Recommandations ............................................................................................. 63

6.3.1. Recommandations pour le département Etude et Production .................... 63

6.3.2. Recommandations pour le département Suivi et Evaluation ..................... 64

6.3.3. Recommandations pour le département des Opérations Financières et de la

Comptabilité ............................................................................................................ 64

6.3.4. Recommandations pour la Direction Générale .......................................... 65

CONCLUSION GENERALE ............................................................................................. 66

ANNEXES .......................................................................................................................... 69


INTRODUCTION GENERALE


Yacouba Nandia Ouédraogo MPACG / ISCBF / CESAG Page 2

Dans le rapport de l’organisation des nations unies (ONU) de 2010, sur les objectifs pour le

développement du millénaire, « la pauvreté est un véritable fait réel qui attire l’attention de

la communauté mondiale depuis de nombreuses années car, elle représente un frein majeur

à la croissance économique des pays en développements ». C’est d’ailleurs pour cela que

son éradication est le premier des huit objectifs visés, par l’organisation des nations unies

(ONU).

L’Afrique est le continent le plus touché par ce fléau. Dans le rapport économique sur

l’Afrique de 2012, il en ressort que la croissance économique des pays Africains est très

faible. Cela peut avoir pour cause, le manque considérable de financement dont souffrent

les entreprises évoluant dans cet espace. Afin d’encourager la création et le maintien de la

pérennité de ces entreprises en difficulté, les banques se sont lancées dans l’octroi de crédit

et en ont fait une de leur principale activité.

Etant une entreprise à but lucratif et faisant face à l’instabilité du marché financier les

banques ont dû imposer un certain nombre de conditions avant de procéder à l’octroi de

ces crédits. Ces différentes conditions imposées par les banques pour contrôler le risque de

non remboursement occasionnent l’exclusion d’une certaine tranche de la population ; les

personnes à faibles revenus. Les services financiers proposés par les banques sont difficiles

d’accès à ces personnes du fait de leur pauvreté.

Selon Camara (2006 : 14), « la micro finance peut se définir comme l’ensemble des

services financiers délivrés dans un cadre formel et destinés aux populations à faible

revenus n’ayant pas accès au système bancaire classique mais exerçant une activité

économique ou ayant un projet économique. »

Selon Ouédraogo & al. (2008 : 260) « les SFD se sont révélés être de formidables

instruments de développement car ils ont d’abord permis d’élargir l’accès aux services

financiers à des populations exclues du système bancaire. Ils ont ensuite crée beaucoup

d’emplois directs et indirects, notamment pour les jeunes et les femmes. Ils ont enfin

financé également bon nombre de promotrices et entrepreneurs qui ont réussi dans leurs

activités, avec des impacts certains sur l’économie de leurs pays respectifs. »



De par ces auteurs, nous nous rendons compte que la micro finance vise une certaine partie

de la population c’est-à-dire les personnes démunies de ressources, mais munies de l’envie

de mettre en place une activité.

En effet, la micro finance se voit être l’une des solutions adéquates à l’évolution de la

situation économique des pays en développement.

Afin de relever le défi portant sur l’amélioration de la situation économique des personnes

en manque de financement, le FAIJ (Fonds d’Appui aux Initiatives des Jeunes) fut crée en

2007 au Burkina Faso. Ce SFD (Système financier décentralisé) qui fait l’objet de notre

étude, est une initiative du gouvernement Burkinabé visant à améliorer l’accès au

financement des micros projets. Cette structure s’est donné pour but l’insertion

socioprofessionnelle des jeunes par la création de l’opportunité d’emploi.

Le FAIJ, comme beaucoup d’institutions, fait face à plusieurs problèmes tels que le

manque de financement, la concurrence, les difficultés de gestion etc. Parmi ces différents

problèmes, on peut citer ceux liés à l’activité d’octroi de crédit. Cette activité expose

l’entreprise à plusieurs risques dont celui du non remboursement des crédits alloués.

Plusieurs facteurs explicatifs peuvent en être la cause. La mauvaise gestion peut conduire

l’entreprise à sa perte. Pour qu’une entreprise atteigne ses objectifs, il faut non seulement

disposer des ressources financières nécessaires mais aussi, par-dessus tout d’un personnel

compétent, efficace, et motivé pour permettre une allocation efficiente de ces ressources.

La prise en compte de la mauvaise foi de l’emprunteur à solder les crédits qui lui ont été

prêtés est aussi une cause pouvant impacter le processus d’octroi de crédit. Cela peut se

matérialiser par un refus catégorique de paiement du prêt ou une fuite de l’emprunteur.

La non-rentabilité de l’activité est un risque considérable. Il faudra alors étudier avec

rigueur le secteur d’activité dans lequel évoluera l’emprunteur afin de limiter au mieux le

risque de non rentabilité de l’activité.

La mauvaise gestion du portefeuille de crédit est également un aspect important à prendre

en compte. La gestion du portefeuille doit être effectuée par des personnes ayant les

compétences requises et aussi une vision des pratiques sur le terrain.



Les différentes causes énumérées ci-dessus peuvent avoir de lourdes conséquences sur un

système financier décentralisé. Parmi ces multiples conséquences, nous pouvons retenir

tout d’abord le manque de fonds relatif aux difficultés de recouvrements des crédits. Les

SFD en plus des apports extérieurs de ressources dont elles peuvent bénéficier collectent

l’épargne de ces membres. Si les crédits restent impayés cela peut entraîner d’importantes

pertes financières pour l’entreprise.

Pour toute entité satisfaire sa clientèle, est un objectif fondamental. Une entreprise de

crédit qui ne dispose pas des fonds nécessaires pour répondre aux besoins de sa clientèle

s’expose à une baisse considérable de la demande. Le portefeuille de la clientèle dont

dispose le SFD se verra diminué. Il sera difficile de conserver une clientèle dont la

satisfaction devient difficile, voire impossible.

La fermeture définitive ou la faillite est la conséquence la plus lourde. La pérennité d’un

SFD impacte positivement l’économie de l’Etat dans lequel il se trouve. Comme nous

l’avons cité plus haut, sa survie permet la création d’emplois de manière directe ou

indirecte. Elle permet le développement et la création des micros entreprises tout en

encourageant les innovations des promoteurs.

Pour pallier ces problèmes, les systèmes financiers décentralisés ont mis en place plusieurs

solutions parmi lesquelles peuvent figurer ;

la mise en place d’un système informationnel efficace sur l’emprunteur ;

la mise en place d’une méthodologie de suivies des crédits octroyés ;

l’analyse des risques liés à ce processus.

Parmi ces solutions énoncées, nous nous penchons sur la dernière c’est-à-dire celle qui

porte sur la mise en place d’un dispositif d’analyse détaillée des risques. L’Analyse des

risques est une étape importante dans la mise en place et l’amélioration de tous processus.

Elle permet à l’entité de se prémunir au mieux, des difficultés quelles pourraient rencontrer

dans l’exercice de ces activités.

Une question retient dès lors notre attention. Comment effectuer l’identification et

l’analyse des risques associés au processus d’octroi de crédit des Systèmes Financiers

Décentralisés ?



Cette interrogation fondamentale suscite d’autres questions spécifiques telles que :

comment se déroule le processus d’octroi de crédit aux micros entreprises par les

SFD ?

quelles sont les risques liés à ce processus d’octroi de crédit des micros

entreprises ?

quelles sont les analyses pertinentes relatives aux risques liés à ce processus ?

quelles sont les recommandations qui découlent de cette analyse ?

Les différentes interrogations soulevées ci-dessus, nous poussent à la formulation du thème

suivant ; L’Analyse des risques liés au processus d’octroi de crédit aux micros entreprises

par les SFD : cas du FAIJ.

Pour ce faire, il nous faudra :

faire une description des processus de financement utilisés par les SFD ;

décrire le processus de financement des micro-entreprises du FAIJ ;

diagnostiquer le processus utilisé par cette entité ;

et proposer aux mieux les recommandations adéquates qui pourront améliorer ce

processus au sein de notre SFD.

Tous les processus sont importants dans une entreprise car ils participent tous de façon

directe ou indirect à l’atteinte des objectifs visés. Il serait nécessaire de souligner que notre

étude ne prendra pas en compte tous les processus des systèmes financiers décentralisés et

ne s’attardera pas sur les concepts purement financiers.

Notre thème portera uniquement sur l’analyse des risques liés au financement de la micro

entreprise entre autre le processus d’octroi de crédit. Notre thème vise également à

apporter un plus à ce processus en le diagnostiquant et en proposant des recommandations.

l’intérêt pour les institutions de microfinance, en particulier, celui sur lequel

portera notre étude, le FAIJ, est que ce document pourra apporter une meilleure

vision sur les risques réels auxquels est confronté notre fonds dans le processus de

financement des micros entreprises. Cette vision leur permettra de gérer au mieux

ces risques à l’aide des recommandations que nous tenterons d’apporter. Ainsi,



notre SFD pourra mettre en place les dispositifs nécessaires afin d’améliorer au

mieux le processus de financement.

à notre niveau l’étude, ce thème nous permettra de mettre en pratique les

enseignements dont nous avons bénéficiés, durant les deux années de master

professionnel, en audit et contrôle de gestion. D’autres parts ce mémoire nous

permettra de comprendre comment se déroule le financement des micros

entreprises et comment analyser les risques qui en sont liés.

Dans la volonté de restituer un document riche et limpide à nos lecteurs notre étude se fera

en deux parties ;

une première partie, dans laquelle nous retracerons les aspects théoriques de notre

thème, qui porteront sur le processus d’octroi de crédit des systèmes financiers

décentralisés, et les risques associés,

et une seconde partie dans laquelle nous essaierons aux mieux de présenter notre

fonds (chapitre 4), de décrire le processus d’octroi de crédit du FAIJ (chapitre 5) et

enfin d’analyser les risques liés à son processus d’octroi de crédit (chapitre 6).


PREMIERE PARTIE :

CADRE THEORIQUE DE L’ETUDE



D’après Christen (1998 : 01), « Le secteur de la micro finance concernant la prestation de

services bancaires pour les pauvres a connu un plein essor ces vingt dernières années. En

1997, on estimait à 7000 le nombre de SFD dans le monde offrant des crédits de faibles

montants aux micros entreprises, des services d’épargnes, adaptés aux besoins des

ménages pauvres et d’autres services financiers comme les transferts ».

Ce rapport ajoute que jusqu’ici la plus part de ces institutions sont des organisations à but

non lucratif. De nos jours, un certain nombre de coopératives, d’épargnes et de crédits

notamment en Afrique, offrent désormais des services de micro finance, ainsi que certaines

banques commerciales qui commencent à s’introduire sur le marché.

Comme toutes entreprises évoluant dans un secteur émergeant, les SFD sont parfois

confrontés à plusieurs obstacles qui peuvent entraver la bonne marche de leurs activités.

Parmi ces multiples obstacles nous pouvons cités la concurrence, le mouvement perpétuel

de l’économie, l’instabilité du marché.

Mais l’un des véritables problèmes rencontrés par les institutions financières telles que les

banques et les SFD en particulier est la garantie de remboursement des prêts octroyés. Les

banques afin de se prémunir des risques de non remboursements, imposent de lourdes

conditions avant de procéder à l’octroi des crédits ; ce qui n’est pas accessible aux

personnes démunies.

Contrairement aux banques, les SFD ne pouvant pas imposer des garanties aussi solides du

fait de la pauvreté de leur clientèle, devront trouver d’autres stratégies afin de garantir la

pérennité de leur activité. Dans la partie théorique de notre étude nous allons :

définir les SFD d’une manière générale (historique, type et fiscalité),

faire ressortir le processus d’octroi de crédit des SFD en y ajoutant les risques

majeurs liés à ce processus,

analyser les risques liés au processus d’octroi de crédit,

enfin présenter la méthodologie d’analyse.



CHAPITRE 1 : PROCESSUS D’OCTROI DE CREDIT DANS LES SYSTEMES

FINANCIERS DECENTRALISES (SFD) ET LES RISQUES ASSOCIES.

Les SFD sont confrontés à plusieurs problèmes tout au long de leur fonctionnement.

Comme la plus part des entités, les SFD ont besoin d’avoir un maximum de maîtrise sur les

opérations qu’ils effectuent. L’octroi de crédit est l’un des processus les plus importants

qui doit faire l’objet d’une étude approfondie.

L’octroi de crédit est l’une des activités principales des SFD. La mauvaise gestion de ce

processus pourrait impacter négativement sa bonne marche. Pour ce faire, il faut, que les

SFD se munissent d’une politique de crédit pertinente et d’un comité de crédit qualifié.

Avant de se consacrer le processus d’octroi de crédit et les risques associés, nous allons

nous pencher en premier de manière brève, sur les caractéristiques des SFD.

1.1. Généralité sur les Systèmes Financiers Décentralisés

Au niveau de cette section, il s’agira de voir l’origine des systèmes financiers

décentralisés, leur typologie et la fiscalité leur concernant. Ensuite nous verrons les étapes

relatives au processus de crédit et les risques qui y sont rattachés.

1.1.1. Historique des Systèmes Financiers Décentralisés à l’international

Selon Mohamed Fall Ould-Bah (2011 :239), « La dénomination « Système Financier

Décentralisé » a été d’abord utilisée par les experts de la coopération française pour

désigner tous les systèmes financiers non régis par les lois bancaires nationales et/ou

directement gérés par leurs bénéficiaires. »

La micro finance peut se définir comme étant « des structures d’épargne et/ou de crédit à

destination d’une tranche de population généralement exclue du circuit de financement

bancaire classique. » (Djefal, 2000 :2 ).

Selon Lelart (2006 :13), « Le concept de la micro finance informelle met l’accent sur

l’absence de formes ; ce sont des pratiques d’épargne et de crédit qui ne sont pas obligés de

respecter un cadre ou un schéma fixé » .



Malgré l’aspect informel, le secteur des systèmes financiers décentralisés a connu

plusieurs évolutions jusqu’à nos jours. Avant cela, dans certains pays, des sociétés

coopératives d’épargne, de crédit et des sociétés de crédit mutuel ont vus le jour. Nous

pouvons citer des personnes telles que F.W Raffeisen en Suisse et les frères Pereire en

France qui ont été à l’origine de ces types de sociétés.

Mais au début des années 1970, la micro finance dite moderne à apparue en Asie et en

Amérique latine. L’une des plus grandes réussites dans ce secteur fut la création de la

Grameen Bank fondée en 1978 au Bangladesh par le Docteur Muhammad Yunus.

Face au manque de financement que fait face le Burkina Faso, les Systèmes Financiers

Décentralisés apparaissaient comme l’une des solutions les plus adaptées. De nos jours, ils

existent plusieurs structures de Micro finance. Parmi ces structures nous comptons le

FAIJ (Fonds d’Appui d’Initiatives aux Jeunes) qui fait l’objet de notre étude.

1.1.2. Typologie des Systèmes Financiers décentralisés

Dans cette partie de notre chapitre nous allons faire ressortir les différents types de

systèmes financiers décentralisés selon quelques auteurs qui se sont penchés sur la

question.

Selon Murengezi (2008 : 66-69), « il existe trois types de SFD portant sur la loi du 15

décembre 1994 sur les SFD. Ce sont les institutions mutualistes ou coopératives d’épargne

et de crédit, les institutions non constituées sous forme mutualiste ou coopératives et ayant

pour objet la collecte de l’épargne et/ou l’octroi de crédit, et les institutions non constituées

sous forme mutualiste ou coopérative et dans lesquelles l’activité de crédit est l’une des

composantes d’autre activité de développement. »

En sus des définitions précédentes, Defourny & al. (1999 : 60-68) affirment que les

principaux types de systèmes financiers décentralisés sont diversifiés. Ils se composent

des systèmes informels de types tontinier, des coopératives d’épargne et de crédit, des

systèmes de crédit solidaire, des initiatives liées à des programmes de développement

économique local, et des banques céréalières du Sahel.



Par ailleurs, Soko (2009 :22-23) déclare qu’il existe deux critères de classification qui

peuvent être utilisés pour les SFD, il s’agit de la nature de l’autorisation à exercer et le type

d’activités.

En somme, il y’a de multiples approches concernant les définitions des types de systèmes

financiers décentralisés. Au cours de nos recherches, il est constaté qu’il y’a au moins des

types de SFD qui semblent commun à la plus part des ouvrages. Selon la nouvelle loi

PARMEC sur la micro finance, il s’agit, des associations, des sociétés anonymes ou à

responsabilités limitées et des institutions mutualistes ou coopératives d’épargne et/ou de

crédit.

1.1.3. La fiscalité des systèmes financiers décentralisés

Toutefois, le thème de la microfinance renvoie à plusieurs problématiques qui peuvent être

à la foi historique, contextuelle, sociologique, anthropologique, économique. Mais de plus

en plus, le thème de la microfinance renvoie à celui de la pauvreté dans sa relation avec le

développement économique (Soulama, 2007 :7). La prétention des organisations de

microfinance est d’offrir des services financiers répondant aux besoins du plus grand

nombre des humains qui vivent aujourd’hui en marge de la finance dite « formelle » ou y

ont un accès très limité, c’est-à-dire les personnes pauvres (Servet, 2006 : 9).

Le but de ces deux pensées est de faire ressortir le rôle fondamental de la microfinance qui

est de lutter contre la pauvreté. Le développement de ces types d’entreprises, va conduire

les états à s’interroger sur leurs régimes fiscaux.

Pour une meilleure efficacité des SFD, les Etats ont tentés de combiner l’objectif social

visé par ces types de structures et la règlementation fiscale.

Dans son ouvrage, Wélé (2011 : 25 ) soutient a travers la loi n°2008-47 du 03 septembre

2008 portant sur la règlementation des systèmes financiers décentralisés au Sénégal, que le

législateur a retenu quatre formes de personnes morales pour la constitution des SFD. Il

s’agit des formes suivantes :

Sociétés Anonymes (S.A),

Sociétés A Responsabilités limitées (S.A.R.L),



Sociétés Coopératives ou Mutualistes,

les Associations.

1.2. Les étapes du processus d’octroi de crédit

Le processus d’octroi de crédit des SFD est constitué de plusieurs étapes. Ces étapes

doivent être respectées par les agents du FAIJ. Le non-respect de ces étapes peut entrainer

le dysfonctionnement pour la structure.

Il faudrait aussi souligner que même s’il existe des divergences au niveau des méthodes,

les SFD suivent en général un certain schéma. Dans cette partie de notre travail, nous

allons relever ces étapes selon le guide de contrôle interne de la BCEAO portant sur les

SFD afin de pouvoir y rattacher les risques fondamentaux auxquels ce processus s’expose.

1.2.1. Expression du besoin du demandeur

Selon le guide de contrôle interne de la BCEAO des SFD, c’est la première étape du

processus d’octroi de crédit. L’expression du besoin doit être formulée de manière claire.

Un besoin mal exprimé ou inadapté, peut entraîner de lourdes conséquences telles que des

pertes financières importantes pour la structure.

Cette étape permet au conseillé en crédit de pouvoir cerner la destination du crédit alloué,

et de savoir si ce crédit est en relation avec l’activité exercée par le demandeur de prêt.

Cela permet également d’empêcher le demandeur de surévaluer la demande.

1.2.2. Elaboration du dossier de demande de crédit

L’élaboration du dossier de demande de crédit a pour but de rassembler les éléments

nécessaires à l’établissement du dossier de demande de crédit. Ces éléments varient

souvent selon les structures.

Dans cette étape l’agent de crédit devra vérifier les antécédents du client concernant sa

situation d’endettement global, l’éligibilité du demandeur, si le formulaire de demande est

bien remplie et si le besoin est en adéquation avec le prêt sollicité par le demandeur.



1.2.3. L’instruction du dossier de demande de prêt

Selon le guide de contrôle interne de la BCEAO des SFD, l’instruction du dossier de

demande de prêt est la somme des actions mises en œuvre pour l’établissement complet du

dossier de demande de crédit avant sa soumission au comité de crédit.

Ainsi, l’instruction du dossier de crédit est une étape toute aussi importante, car le SFD

peut faire appel aux spécialistes pour avoir des précisions selon le domaine d’activité du

demandeur. Cela permet de savoir, si le projet du promoteur est viable et non surévalué. Le

conseillé en crédit ou l’agent en crédit, s’assurera que le dossier est complet, et entre dans

le cadre règlementaire et légale. A l’issue de toutes ces vérifications, le dossier est prêt à

être présenté au comité de crédit pour évaluation.

1.2.4. La décision d’octroi de crédit

La décision d’accorder du crédit à un client est prise par le comité de crédit. Elle a pour

objectif d’analyser la demande émise par le client afin prendre une décision. Avant tout, il

faudrait savoir que cette analyse s’effectue sur deux pôles.

L’analyse individuelle, qui porte sur les éléments du dossier c’est-à-dire sur le montant

demandé, sur la moralité du demandeur, sur la rentabilité du projet, sur sa faisabilité, sur

les garanties, sur l’échéance du crédit, et sa capacité de remboursement.

Et l’analyse globale va encore plus loin que l’analyse individuelle car elle a pour objectif

de vérifier si la trésorerie du SFD détient les fonds nécessaires à l’octroi de ce crédit, si la

demande de crédit est en adéquation avec la mission du SFD, et de mesurer l’impact de

l’octroi de ce crédit sur la santé financière du SFD.

Il faut noter que l’analyse financière des SFD, n’assure pas forcement la bonne

connaissance de la structure car les micros entreprises ne disposent pas des même états

financiers complets comme ceux des sociétés formelles.

1.2.5. Formalités administratives et services de soutien

Selon le guide de contrôle interne de la BCEAO, il faut comprendre par cette étape, les

actions à effectuer après la décision du comité de crédit. Dans cette partie du processus

d’octroi de crédit l’agent de crédit devra informer le client sur la décision du comité. A la



suite de cela, il doit s’occuper des formalités d’enregistrement. Il s’agira aussi de rentrer en

contact avec le client afin de lui soumettre le contrat de prêt pour signature, qui contient le

crédit à rembourser, l’échéance, les intérêts à payés. Cette étape est aussi importante que

les autres car le conseiller en crédit met en place des outils de suivi du prêt. L’agent de

crédit informera le demandeur sur les missions, les valeurs du SFD, et lui apportera les

conseils nécessaires relatifs au remboursement.

1.2.6. Le décaissement

Le guide de contrôle interne de la BCEAO, relatif aux SFD, explique qu’après la signature

du contrat de demande de crédit, il faut passer au décaissement des fonds. Le décaissement

peut s’effectuer par plusieurs manières. Chaque SFD à son mode de décaissement.

Il y a le décaissement sous forme de chèque ; dans ce cas, le caissier devra vérifier la

conformité et la validité des signatures, des montants, de l’enregistrement du chèque dans

les livres de la structure, et de l’encaissement du montant.

Il y a ensuite le décaissement monétaire ; le caissier doit s’assurer que les données figurant

dans le carnet du demandeur correspondent à celui qui figure dans la structure. Le montant

figurant dans le contrat de prêt doit être en adéquation avec celui inscrit dans le carnet du

demandeur. Apres cette démarche, le demandeur contre réception des fonds, doit signer

dans le registre du SFD.

En sus du décaissement sous forme de chèque et monétaire il existe le décaissement en

nature. Dans ce cas, c’est la remise du bien en tant que tel au bénéficiaire du prêt. Cette

remise doit être justifiée par son inscription dans le carnet du demandeur ainsi que dans les

livres de la structure.

Enfin, nous avons le décaissement sous forme de transfert. Ce type de décaissement

s’effectue par le transfert de la somme accordée dans le compte d’épargne du client. Ce

transfert devra s’accompagner par son inscription dans le carnet et dans les livres du SFD.

1.2.7. Suivi après déblocage

Le suivi après déblocage est l’étape qui suit le décaissement des fonds octroyés. Dans cette

partie du processus, il s’agit de mettre en œuvre tous les moyens nécessaires pour vérifier



que les fonds ont effectivement été versés intégralement, utilisés dans le cadre de l’activité,

et dans les modalités fixées par le SFD. Cela peut se matérialiser par des visites sur le site

du client. Ainsi l’agent de suivi, sur le terrain, peut constater l’utilisation du crédit, en

vérifiant le coût d’acquisition des biens, peut procéder au suivi de l’activité du client et

s’assurer de la bonne exécution du contrat de prêt.

1.2.8. Remboursement

Selon le guide de contrôle interne de la BCEAO, le remboursement est une étape non

négligeable du processus d’octroi de crédit. Car un SFD qui sélectionne mal ses clients, ou

qui ne voit pas ces crédits remboursés peut souffrir d’un problème de liquidité. Le

remboursement est une étape qui expose la structure à des risques critiques. Les SFD sont

destinés à des personnes ayant de faibles revenus. Il faut comprendre par cela que leur

octroyer du crédit est très risqué et coûteux, vu qu’ils ne disposent pas de garanties

consistantes en cas de non remboursement

Le remboursement des crédits peuvent se faire par dépôt de l’emprunteur au guichet d’une

agence du SFD, par collecte des remboursements par les agents de crédit de la structure,

par des prélèvements sur le compte d’épargne du client, et aussi par précompte effectué sur

salaires.

1.2.9. Suivi des paiements

Comme dans les autres types d’institutions financières, les SFD ont également des

départements qui s’occupent du suivi du remboursement des crédits alloués. Les

conseillers en crédit ou agents de crédits ont des méthodes et outils, leur permettant d’avoir

la position de leurs clients concernant les retards de remboursement. Comme outils nous

pouvons citer la tenue d’un échéancier de paiement, la liste des crédits en souffrances, la

liste des garanties mobilisées.

L’agent de crédit, en cas de retard de remboursement doit relancer l’emprunteur pour

comprendre la situation et proposer des alternatives dans le cadre contractuel. Il est

primordiale que l’agent de crédit tienne un journal pour relever les crédits en souffrance,

douteux ou litigieux en vue de les provisionnés si nécessaire.



1.2.10. Clôture du dossier

Le guide de contrôle interne de la BCEAO, portant sur les SFD explique que la clôture du

dossier s’effectue lorsque le crédit est remboursé intégralement. Cela veut dire que

l’emprunteur a exécuté son engagement et a réussi à solder la totalité du crédit. Afin de

marquer cette étape qui est la dernière lorsque le client a respecté son contrat, l’agent de

crédit devra remettre un certificat signé prouvant que le client et le SFD sont entièrement

dégagés de toutes obligations contractuelles et financières. Il faut renseigner ensuite les

livres de la structure en inscrivant dans la base de données le remboursement intégral du

prêt.

1.2.11. Constatation de la défaillance

Lorsque l’agent de crédit remarque qu’il existe des retards de paiements au niveau de son

portefeuille de client, il doit rechercher à s’entretenir avec les retardataires afin de prendre

connaissance des raisons liées à ce retard pour trouver des solutions.

Il s’agit pour l’agent de crédit de trouver des solutions qui pourront améliorer la situation

du client tel qu’un refinancement ou un rééchelonnement du prêt. Si le client et l’agent de

crédit ne tombent pas d’accord le SFD doit procéder au recouvrement. Le recouvrement

intervient après toutes attentives (visite chez le client, relances vaines, avertissement …).

Le recouvrement peut se faire par la saisie du salaire du l’emprunteur, la mise en demeure

des paiements adressés aux avals, la vente des biens mis en garanties, et enfin la bonne

exécution des mesures de recouvrement avant de considérer le crédit comme irrécouvrable.

1.3. Les risques liés au processus d’octroi de crédit

Selon Churchill, (2001 : 2), « le risque peut se définir comme l’exposition à une forte

probabilité de perte. Il n’est pas forcement négatif, car il est parfois important de prendre

des risques pour atteindre ces objectifs. »

Dans cette partie de ce chapitre, nous allons illustrer les risques liés au processus d’octroi

de crédit, par rapport aux étapes qui le constituent.



1.3.1. Les risques liés à l’expression du besoin

Au niveau de l’expression du besoin nous avons les risques suivants:

le risque de fraude ;

Selon Gayraud & al. (2010 : 36 ), « la fraude est un acte de mauvaise foi, en générale au

profit personnel au détriment de l’entreprise. » Il s’agit de toutes les irrégularités et tous les

actes illégaux commis en vue de tromper (Bertin, 2007 : 247).

Par exemple un risque lié à une entente entre le client et l’agent de crédit pour le

financement d’un projet inexistant.

Le risque commercial ;

En donnant les éléments de mitigation permettant de réduire le risque commercial de

l’entreprise Saint-pierre (2004 : 210) sous-entend que ce risque peut se manifester par

une clientèle peu diversifiée et instable, une gamme de produit peu étendue, une perte de

part de marché au profit des concurrents, ainsi qu’une diminution de la demande pour les

produits de l’entreprise. Il se définit également comme un risque constitué de tous les

éléments qui peuvent affecter le chiffre d’affaires et perturber l’entreprise (Saint-pierre &

al. 2003 : 113).

Le risque d’erreur ;

Le risque d’erreur peut être non intentionnel et découler d’une méconnaissance des règles

et procédures par certains salariés dont l’incompétence est souvent à l’origine de

dysfonctionnements. (Bouchet& al. 2007- 101). L’erreur peut résider par exemple dans

l’incompréhension de l’agent de crédit par rapport aux besoins réels du client.

Le risque de collusion entre l’emprunteur et le prêteur ;

Dans l’élaboration du dossier de demande de prêt il peut arriver une collision entre

l’emprunteur et le client. Cela peut être dû à une mésentente survenue au niveau du recueil

d’informations, ou à un manque de courtoisie de l’emprunteur ou le client.



1.3.2. Les risques liés à l’élaboration et instruction du dossier de demande de

prêt

Au niveau de l’élaboration et de l’instruction du dossier de demande de prêt nous avons

comme risques :

le risque de fraude ;

Le risque de fraude intervient également à ce niveau car il peut exister une entente entre les

responsables chargés de l’analyse de la demande, le client, et le comité de crédit. La fraude

concerne tous les salariés, seul ou en collusion avec des complices externes à l’entreprise

(Barthélémy & al. 2004 : 89).

Le risque d’insolvabilité ;

« L’insolvabilité du client relève d’une situation dans laquelle celui-ci ne peut faire face à

ses engagements financiers », (Normand, 2010 : 267). Dans cette étape il est important

pour l’agent de crédit de pratiquer une analyse rigoureuse en vue de sélectionner les

dossiers solvables, pour limiter les impayés.

Le non-respect de la politique et de la procédure de crédit du SFD ;

Nadinga (2010 : 1) fait ressortir, dans son article portant sur la micro finance au Burkina

Faso, que l’un des problèmes majeurs qui minent les SFD est le non-respect des procédures

de crédit. Il est important pour les SFD de définir une politique d’entreprise et de s’assurer

du respect des procédures de crédit.

Le risque juridique ;

« Le risque juridique peut se définir comme étant la somme des responsabilités légales

probables pouvant être opposées à l’entreprise du fait de son activité », (Bernard & al.

2009 : 98). « L’analyse du projet soumis par le demandeur devra donc se faire en situant

les zones de risque juridique et aussi en mesurant les conséquences probables de la

décision », (Ferry-Maccario, & al. 2006 : 6). Le risque juridique peut résider par exemple

dans le non-respect des clauses du contrat ou le non-respect des lois et règlements en

vigueur régissant les SFD.



L’incompétence du personnel;

L’incompétence du personnel est un risque non négligeable car il peut jouer négativement

sur le rendement du SFD. Ainsi, « la formation est un moyen d’élever le niveau de

compétence du personnel, de lui donner la possibilité de contribuer d’avantage à la marge

de l’entreprise. » (Carre, 59 : 1991). Par exemple une mauvaise sélection des dossiers de

demande due à l’incompétence de l’agent de crédit.

Les erreurs liées à l’enregistrement des données ;

L’enregistrement des données doit se faire de manière attentive. Il faudra recueillir tous les

renseignements nécessaires au montage du dossier. Une erreur commise lors de cette étape

peut influencer la décision d’octroi de crédit.

Défaut de maîtrise du système d’information et gestion ;

Le stockage, le traitement, la classification des données peut être exposée à des risques.

Des erreurs de saisie peuvent subvenir. La maitrise des outils informatique nécessite une

formation préalable. En cas de défaillance du système informatique le SFD peut faire face

à des cas de perte de données.

1.3.3. La décision d’octroi de crédit, formalités administratives et services de

soutien

Concernant les risques liés à la décision d’octroi de crédit, des formalités administratives et

des services de soutien nous avons :

le risque de concentration ;

« Le risque de concentration est le risque de perte financière à la suite de l’accumulation

d’une proportion trop élevée du montant total d’exposition sur un seul secteur d’activité,

catégorie d’émetteur, une classe d’actif, une échéance. », (Chardoillet & al. 2010 : 397).

Le risque de liquidité ;

Selon Stéphany (2003 : 23), « le risque de liquidité ou d’illiquidité, s’exprime par le fait

qu’un investisseur soit dans l’impossibilité de sortir du capital et, par la même occasion



d’obtenir le montant escompté de plus-value ». Le SFD en octroyant trop de fonds peut se

retrouver en manque de capital pour le financement des micros entreprises.

Le non-respect des procédures de crédit ;

Le manuel de procédure rédigé pour le fonctionnement et le déroulement des opérations de

l’institution doit être respecté. Le non-respect des procédures d’octroi de crédit peut

entacher toutes les étapes du processus.

1.3.4. Décaissement et suivi après déblocage

Les risques liés au décaissement et au suivi après déblocage sont :

La fraude ;

Selon Nassiri (2012 ; 31), « Tous les cycles d’activité d’une entreprise peuvent concernés

par la fraude ». Si le SFD ne dispose pas de mesures de sécurité efficaces il peut arriver

également, des cas de vol, ou de perte d’espèce. Par exemple caissier qui subtilise des

fonds et qui n’enregistre pas les opérations de décaissement dans les délais.

L’absence de suivi après déblocage des fonds ;

Apres le déblocage, les agents de crédit doivent s’assurer que les fonds ont réellement été

utilisés effectivement pour l’activité. S’il n’existe pas de suivi le client bénéficiaire peut

allouer le crédit à d’autres destinations que celle de l’activité.

1.3.5. Remboursement et suivi des paiements

Les risques rattachés au remboursement et suivi des paiements sont :

le risque de crédit ;

« Le risque de crédit se concrétise par la perte résultant de l’impossibilité pour une

contrepartie d’honorer ses engagements », (Bellalah, 2006 : 75). Il est courant que les

clients n’arrivent pas à honorer le paiement des crédits. Cela est dû à plusieurs raisons

telles que la non-rentabilité de l’activité, la mauvaise foi du client, les cas de décès… . Par

exemple effectuer des visites sur le terrain pour s’assurer de l’existence de l’activité et la

bonne destination des fonds.



Le risque de taux d’intérêt ;

Le risque de taux d’intérêt est défini comme le risque que fait courir au porteur d’une dette

ou d’une créance, à taux fixe ou variable, l’évolution des taux entre la date de

l’engagement et la date de règlement.

Le risque de fraude ;

Des risques de fraudes peuvent existés au niveau du remboursement et du suivi des

paiements. Des agents malintentionnés en association avec des clients de mauvaise foi

peuvent retarder ou déclasser les paiements.

1.3.6. Clôture du dossier et constatation de la défaillance

Dans cette étape nous avons trouvé les risques suivants :

le non provisionnement des crédits en souffrance ;

Selon BI TRA (2011 : 125) « les crédits en souffrance sont des crédits dont les intérêts ou

les tranches d’amortissement ne sont plus payés ». La classification peut se faire selon les

échéances. Un crédit qui reste impayé après 3 mois, 6 mois, 1 ans doit faire l’objet de

provisionnement. Le non provisionnement des crédits en souffrance peut augmenter le

montant des impôts, car les provisions influencent charges.

l’omission de la clôture du dossier de prêt ;

Une fois que le crédit est remboursé l’agent de crédit doit procéder à la clôture du dossier

pour preuve. Par exemple un client qui a soldé son crédit et qui n’est pas déclassé de la

liste de la base des données du département suivi et recouvrement. Cela peut engendrer

des coûts inutiles pour le SFD, car le suivi et recouvrement vote le budget par rapport au

nombre de clients.



Conclusion

En définitive, les systèmes financiers décentralisés visent un objectif : l’amélioration de la

situation financière des personnes pauvres. Le secteur de la microfinance a subi plusieurs

évolutions depuis les années 1980. Les SFD apparaissent comme une solution stratégique

pour les états confrontés au fléau de la pauvreté.

Ils permettent de toucher les populations qui n’ont pas accès au système bancaire. Il faut

noter que ce type de structures peut revêtir différentes formes telles que les sociétés

coopératives d’épargne, de crédit et des sociétés de crédit mutuelle, des associations, des

ONG .Les SFD sont encouragés par les états de l’UEMOA, car ils bénéficient de certains

avantages fiscaux.

Apres avoir cerné le processus d’octroi de crédit des SFD et les risques associés, il sera

question de procéder à l’analyse de ce processus dans le chapitre suivant.



CHAPITRE 2 : ANALYSE DES RISQUES LIES AU PROCESSUS D’OCTROI DE

CREDIT DES SYSTEMES FINANCIERS DECENTRALISES

Dans ce deuxième chapitre, le but est de se tourner vers l’analyse des risques

fondamentaux que peuvent rencontrer ces types de structures au niveau du processus

d’octroi de crédit. Avant cela il sera question de se pencher sur la notion, et la définition du

risque.

2.1. Notion du risque

Il est difficile de concevoir, qu’une entreprise peut évoluer de nos jours, sans rencontrer

des difficultés. Dans tous les secteurs d’activités les entreprises sont exposées à des

risques.

Le risque en tant que tel, peut impacter les objectifs visés par l’entité. Dans toutes les

activités effectuées par les entreprises, le facteur risque est toujours présent.

Il est alors important, de prendre des mesures par rapport aux différents événements

aléatoires qui pourraient troubler le bien être de toute institution. Ainsi, il s’agira pour nous

de faire le tour sur la définition du risque et son analyse.

2.1.1. Définition du risque

Selon SCHICK & al (2010 :10), « le risque est un concept signifiant la possibilité que la

combinaison d’un événement incertain et d’un mode de fonctionnement aléatoire ait pour

conséquence le non atteinte d’un objectif. Il ajoute que la notion du risque est associée

d’une part à celle d’incertitude et d’évènement incertain. »

L’IFACI (Institut Français de l’Audit et de Contrôle Interne), définit le risque comme étant

« un ensemble d’aléas susceptibles d’avoir des conséquences négatives sur une entité et

dont le contrôle interne et l’audit ont notamment pour mission d’assurer autant que faire se

peut la maitrise » (in RENARD, 2010 : 155).

Au vu de ces différentes définitions, deux composantes du risque en ressortent. Il s’agit de

la gravité, conséquence ou impact du risque, et de la probabilité qu’un ou plusieurs

événements se produisent.



2.2. Analyse des risques liés au processus d’octroi de crédit

L’analyse des risques représente une partie très importante de notre étude. Dans cette

section, nous allons nous pencher sur la démarche suivie par les entreprises, en matière

d’analyse des risques.

Cette démarche, passe par plusieurs étapes proposées par le COSO 2 (Commitee of

Sponsoring Organizations of the Treadway Commission).

2.2.1. Identification des risques

L’identification des risques est une phase cruciale . Cette phase a pour objectif de détecter

les événements potentiels, qui pourront entraver la bonne marche de l’entreprise.

A ce niveau, il s’agira de faire ressortir les anomalies à l’aide de quelques techniques. Il

existe plusieurs techniques mais nous en avons retenus quelques-unes.

2.2.1.1. Les techniques d’identification des événements

Selon FLAHERTY & al. (2012 : 67), « Les techniques d’identification des évènements

couvrent à la fois le passé et le futur. Les techniques qui sont centrées sur les évènements

et les tendances passées prennent en compte des éléments tels que l’historique des défauts

de paiement, les variations des cours des matières premières et les taux d’accidents avec

arrêt de travail ».

Alors que les techniques axées sur les risques à venir prennent en compte des

problématiques comme les évolutions démographiques, les nouvelles conditions de marché

et les mesures prises par la concurrence.

Les techniques varient également selon l’endroit où elles sont utilisées au sein de l’entité.

Certaines techniques sont axées sur une analyse détaillée de données et produisent une vue

ascendante des évènements (du particulier au général), tandis que d’autres ont une

approche descendante (du général au particulier).

Quelques exemples d’identification des évènements :



la bibliothèque des évènements sont des listes détaillées d’évènements potentiels

commun aux organisations d’un secteur donné ou à un processus / une activité

commune à plusieurs secteurs ;

l’analyse interne qui peut être réalisée dans le cadre du processus de planification

routinier, comme les réunions de collaborateurs d’une unité ;

les groupes de travail et entretiens qui permettent d’identifier les évènements en

exploitant les connaissances et l’expérience du management, des collaborateurs, et

des autres parties prenantes grâce des discutions structurées.

2.2.1.2. Les documents financiers comme outils d’identification des risques

Selon NGUENA (2008 : 62), « l’identification des risques s’appuie également sur les

soldes intermédiaires de gestion ou sur son compte de résultat en faisant apparaitre ses

diverses parties prenantes. »

Tableau 1 : Exemple de solde intermédiaire de gestion

Chiffre d’affaires (clients)

- Coûts d’approvisionnement (fournisseurs)

- Coûts salariaux (employés)

- Coût externes

- Taxes, impôt et versements assimilés

=Excédent brut d’exploitation

- Dotations aux Amortissements et provisions

=Résultat d’exploitation

Source : NGUENA (2008 : 62)

Au niveau, les risques sont identifiés par rapport aux postes du tableau. Ainsi, les risques

relatifs au poste « coûts d’approvisionnement », seront identifiés à l’aide de sa partie

prenante « les fournisseurs ».



Tableau 2 : Exemple de compte de résultat.

+ Produit Financiers

-Charge financières (Créancier)

=Résultat Courants Avant Impôt

+Impôt

- Impôt sur le Sociétés (Etat)

=Résultat Net (actionnaires)

Source : NGUENA (2008 : 63)

Au niveau, comme dans le commentaire précédent les risques sont identifiés par rapport

aux postes du tableau. Ainsi, les risques relatifs au poste ‘ charges financières’, seront

identifiés à l’aide de sa partie prenante ‘ les actionnaires’.

2.2.1.3. Identification des risques par processus

NGUENA (2008 : 66), souligne que « le point d’encrage de l’analyse des risques par

processus réside dans la description des processus mis en œuvre dans l’entreprise et par

celle des activités liées auxdits processus ».

Le processus doit être permanent, regrouper un ensemble d’activités ayant en commun

l’élaboration d’un produit ou d’un service et être descriptible par un diagramme temporel

de flux. Les processus seront scindés en trois parties qui sont :

les processus stratégiques qui définissent la stratégie globale de l’entreprise, son

pilotage et sa communication,

les processus primaires qui s’intéressent à la production, à la logistique (transport,

stockage), à l’approvisionnement, à la conception et à la vente,

et les processus secondaires quant à eux définiront les ressources humaines

(recrutement, gestion des carrières, formation), s’intéresseront au processus

d’amélioration, assureront le processus de financement de l’entreprise, son contrôle

de gestion ainsi que sa maitrise des risques.



De ces trois parties découle la démarche suivante :

identification des processus les plus représentatifs de l’activité,

mise en évidence des objectifs des processus ayant été identifiés avec si possible le

lien avec les objectifs de l’entreprise,

description des processus identifiés à l’aide du diagramme temporel de flux en vu

d’identifier les points névralgique et les vulnérabilités associées à chaque

processus.

L’identification par processus est la technique que nous allons utiliser. Car dans notre

étude il sera question d’identifier les risques relatifs à chaque étape de notre processus.

2.2.2. Evaluation des risques

L’identification des risques ne marque pas la fin de l’analyse des risques. L’identification

des risques correspond à l’énumération de manière exhaustive des risques potentiels. C’est

à ce niveau que les risques identifiés feront l’objet d’une évaluation rigoureuse. Dans cette

étape nous allons retracer la démarche de l’évaluation des risques.

2.2.2.1. Les paramètres d’évaluation : la gravité et la survenance

La gravité et la survenance sont les éléments qui composent le risque. C’est dans ce sens

que FLAHERTY & al. (2012 : 75), écrit que « la probabilité représente la possibilité qu’un

évènement donné survienne, tandis que l’impact en représente les conséquences.

Probabilité et impact sont deux termes couramment utilisés, bien que certaines

organisations utilisent d’autres termes tels qu’éventualité et sévérité, gravité ou

conséquences ».

Il ajoute également à ce niveau que la probabilité d’occurrence et l’impact du risque sont

souvent estimés à partir de données historiques, qui constituent une base plus objective que

de simples estimations.

Il faudrait comprendre par gravité d’un risque, l’impact que ce risque pourrait entrainer sur

l’organisation. Et par probabilité, les chances de survenance du risque.



L’impact du risque peut se manifester de diverses natures. Nous avons :

les pertes financières,

les pertes de revenus,

les impacts règlementaires,

les impacts légaux et juridiques,

et les impacts sur l’image ou la réputation.

Ces deux composantes du risque peuvent se représenter sous la forme du tableau suivant :

Tableau 3 : Mesure de la probabilité et de l’impact des risques

Impact

Très élevé 3 Cout extrêmement élevé

ProbabilitéExtrêmement bas 1 Peut être absorbé sans cout élevé

Modéré 2 Cout élevé

Source : Cleary & Malleret (2006 :82)

Ce tableau est présenté par rapport à l’impact financier que peut supporter l’entreprise en

cas de survenance des risques.

2.2.2.2. La hiérarchisation des risques

A ce niveau de l’étape, il sera nécessaire de hiérarchiser les risques. Les risques identifiés

ne peuvent pas avoir les mêmes impacts et les mêmes fréquences. C’est au niveau de la

hiérarchisation qu’ils seront classés afin de savoir quelles sont les risques prioritaires qui

devront faire l’objet d’un traitement rapide.

Selon NGUENA (2008 : 71), « la hiérarchisation des risques s’effectuera suivant la valeur

des paramètres d’évaluation ». Trois cas pourront se présenter :

survenance et gravité élevées, le risque est qualifié de majeur. Il remet en cause les

objectifs de l’entreprise ;

survenance et gravité sont faibles, le risque est qualifié de mineur. Il ne remet pas

en cause les objectifs de l’entreprise ;



les deux paramètres d’évaluation ne sont pas simultanément élevés ou

simultanément faible, le risque est qualifié d’intermédiaire. Il peut remettre en

cause l’atteinte des objectifs.

La hiérarchisation des risques peut s’appréhender par le concept de criticité qui s’obtient

en effectuant le produit de sa gravité et de sa survenance.

Gravité * survenance = criticité

Une gravité importante et une survenance élevée génèrent une importante criticité et

correspondent à un risque intolérable pour l’entreprise. Il s’agit des risques majeurs.

Une gravité faible couplée à une survenance faible entraînent une criticité faible et

caractérise un risque négligeable. C’est le cas des risques mineurs.

Par contre l’ensemble de ces cas intermédiaires à savoir faible gravité accompagnée d’une

forte survenance ou bien d’une forte gravité couplée avec une survenance faible,

correspondra à des risques intermédiaires plus ou moins supportables.

Selon le COSO 2, la criticité suit les différents niveaux de déclinaisons recommandés :

filiales,

business unit,

processus métiers,

projet.

2.2.2.3. Les techniques d’évaluation des risques

Selon l’IFACI, les techniques d’évaluation des risques sont diverses. Il s’agira pour chaque

entreprise de déterminer les techniques qui leurs seront adaptées. Le secteur d’activité, et

les facteurs externes tels que la concurrence, les fluctuations du marché peuvent également

être pris en compte dans le choix des techniques d’évaluation.

La méthodologie d’évaluation des risques d’une organisation s’appuie sur un ensemble de

techniques qualitatives et quantitatives. Les techniques d’évaluation qualitatives sont

souvent utilisées lorsque les risques ne se prêtent pas à une quantification ou qu’il n’y a

pas suffisamment de données fiables pour effectuer une évaluation quantitative ou encore



lorsqu’il n’est pas possible d’obtenir ou d’analyser ces données moyennant un coût

raisonnable.

La mise en œuvre des techniques d’évaluation quantitatives nécessite en règle générale un

investissement et une rigueur plus importants, que les techniques d’évaluation qualitatives,

et requiers parfois l’utilisation de modèle mathématiques.

Comme exemple de techniques quantitatives nous avons :

le benchmarking ; il s’agit d’un processus d’échange d’informations au sein d’un

groupes d’entités qui repose sur de critères communs,

les modèles probabilistes ; ils associent une probabilité d’occurrence à un certain

nombre d’événements et à leurs impacts sur la base de certains hypothèses,

les modèles non-probabilistes ; ils utilisent des hypothèses subjectives afin

d’estimer l’impact d’évènements, sans en quantifier la probabilité d’occurrence.

Les méthodes qualitatives sont plus axées sur la nature de la gravité des risques.

L’entreprise dans ce cas peut recourir à une approche comparable à celle utilisée pour

l’identification des risques.

Comme exemples nous avons :

des entretiens ; qui peuvent se faire en groupe,

des ateliers ; qui permettent d’obtenir le point de vu des participants sur la

probabilité d’occurrence et l’impact d’évènement futurs, à l’aide d’échelles

numériques ou descriptives

2.2.2.4. Le traitement des risques

Apres avoir procéder à l’évaluation des risques il est important de savoir quelle sera le

traitement adapté.

Selon l’IFACI, il existe quatre catégories de traitement du risque :

l’évitement ; cesser les activités à l’origine du risque. l’évitement du risque peut

aussi bien avoir pour conséquence d’interrompre une ligne de produits, de ralentir



l’expansion prévue sur nouveau marché géographique que de vendre un

département,

la réduction ; prendre des mesures afin de réduire la probabilité d’occurrence ou

l’impact du risque ou les deux à la fois,

Le partage ; diminuer la probabilité ou l’impact en transférant ou en partageant le

risque. parmi les techniques courantes, citons, l’achat des produits d’assurances, les

opérations de couvertures ou l’externalisation d’une activité,

L’acceptation ; à ce niveau l’entreprise ne prend aucune mesure à l’encontre du

risque pour modifier la probabilité d’occurrence du risque et de son impact.

Conclusion

L’objet de ce chapitre a été, de faire ressortir les différentes phases qui composent la

démarche d’analyse des risques. Chaque phase de cette démarche est importante car, elle

nous permettra d’évaluer au mieux les risques auxquels nous seront confrontés. Les risques

sont diverses et doivent être soumis à une étude minutieuse, car leur maitrise serait un atout

pour les SFD.

Dans le chapitre suivant, il sera question de procéder, à la mise en place d’un modèle

d’analyse adapté et des techniques, que nous utiliserons pour mener à bien notre étude.



CHAPITRE 3 : METHODOLOGIE DE RECHERCHE

Le modèle d’analyse aide à répondre aux questions de recherches énoncées plus haut au

niveau de notre problématique.

Comment se déroule le processus d’octroi de crédit aux micros entreprises par le

FAIJ ?

Quelles sont les risques inhérents liés à ce processus de financement des micros

entreprises ?

Quelles sont les diagnostics pertinents que devrait effectuer l’auditeur face aux

risques liés à ce processus ?

Quelles sont les recommandations qui découlent de cette analyse ?

Cela nous permettra d’atteindre aux mieux les objectifs visés dans le cadre de notre

travail.

Ce chapitre consistera à mettre en place le model conceptuel de notre étude dans une

première partie et dans une seconde partie indiquer la démarche choisie pour atteindre les

objectifs notre étude.

3.1. Modèle d’analyse

Le model conceptuel de notre travail sera le reflet des recherches que nous avons effectués

dans le cadre de notre revue critique de la littérature.

Ce travail consiste à faire ressortir les risques les plus importants que nous pouvons relever

à chaque étape fondamentale du processus d’octroi de crédit.



Figure 1: Modèle d’analyse du processus d’octroi de crédit.

PHASES ETAPES OUTILS

Source : Nous-mêmes.

Analyse du contexte

de l’étude Recherche et

analyse documentaire ;

Organigramme

Identification des

risques

Analyse des risques

Actions

Prise de connaissance

du processus de crédit

du FAIJ

Hiérarchiser les

risques,

Evaluer les

risques.

Recommandations

Enumérer les risques

majeurs, liés au

processus de crédit

Analyse documentaires

Tableau récapitulatif des risques.

Tableau récapitulatif des risques

Questionnaires, Observation, Entretiens.



3.2. Outils de collecte des données

Ce thème qui fait l’objet de notre étude a pour but de comprendre le processus d’octroi de

crédit des SFD et de proposer des recommandations qui pourront aider au mieux ces

structures. Cette étude sera basée sur les outils de collecte de données tels que le

questionnaire, le guide d’entretien, l’observation qui feront l’objet d’une description par

étape au niveau des outils de collecte d’informations primaires.

En réalité, le processus d’octroi de crédit, est exposé à une multitude de risques selon les

critères propres à chaque SFD. Avant de décrire la démarche adoptée il faudrait souligner

que ce point comportera une approche théorique en premier, et en second une phase

pratique qui s’effectuera sur le terrain.

3.2.1. Outils de collecte d’informations secondaires (Approche théorique)

La collecte d’informations secondaires nous a aidés à prendre connaissance des risques qui

pourraient subvenir à chaque étape du processus d’octroi de crédit. Pour cela nous avons

recherché toutes les informations qui rentrent dans le champ d’application de notre étude.

Nous avons procédé à la visite de plusieurs bibliothèques dont celle du CESAG où nous

avons pu recueillir des informations, sur les différents modèles proposés par certains

auteurs relatifs au processus d’octroi de crédit.

Selon Patrick Lenormand (2007; 6) « internet est un océan d’informations, ou il existe

plusieurs centaine de milliards de pages à ce jour ».

Cet outil de recherche est devenu incontournable de nos jours. Internet nous a permis de

recueillir aussi des informations cruciales.

Enfin, le FAIJ nous a permis de consulter les données qu’il possède au sein de son

institution.

3.2.2. Outils de collecte d’informations primaires (Approche empirique)

La collecte des données primaires consiste au recueil direct de données empiriques avec

des instruments de recherche variés tels que : le questionnaire, l’entretien, ainsi que

l’observation.



Echantillonnage de l’étude

L’échantillonnage est une technique très importante car elle nous permettra d’avoir une

assurance raisonnable sur l’exhaustivité des dossiers à traiter. « Un échantillon est dit

représentatif lorsque tous les individus de la base de sondage ont la même chance d’en

faire partie » (Claude Demeure, 2008 : 61).

Notre stage nous a permis d’étudier un total de 60/80 dossiers. Malgré le nombre

important des dossiers que les agents du FAIJ traitent quotidiennement, et malgré la durée

insuffisante de notre séjour au sein de la structure, nous avons été au mieux satisfaits de

l’aide considérable dont nous avions bénéficié.

Technique de dépouillement

Les différentes données que nous avons collectées au sein de notre structure, à l’aide des

outils tels que le guide d’entretien, l’observation, le questionnaire ont été traitées

manuellement de manière attentive.

3.2.2.1. Enquête par questionnaire

Claude Demeure (2008 ; 66) écrit que « il existe plusieurs types de modes d’administration

d’un questionnaire et que le choix d’un mode particulier est fonction du type d’enquête, de

la base de sondage, de la dispersion de l’échantillon, du budget disponible, aussi du temps

alloué pour son administration ».

L’administration du questionnaire nous permettra de recueillir des informations par

rapport à la procédure d’octroi de crédit, aux risques qui sont rattachés à cette procédure et

le questionnaire a été soumis manuellement aux agents et responsable du Département

Etude et Production, ainsi que le responsable du Suivi/Evaluation.

3.2.2.2. L’entretien

L’entretien a été la technique de collecte de données que nous avons le plus utilisé.

Nous avons procédé à des entretiens individuels, auprès du responsable

Suivi/Evaluation et du responsable Etudes et Productions.



Ensuite nous avons procédé à des entretiens des groupes réservés aux agents du

Département Suivi/Evaluation et du Département Etudes et Productions.

Cette technique nous a permis de prendre connaissance des différentes étapes qui

composent le processus d’octroi de crédit et de recueillir des informations relatives aux

difficultés rencontrées par les agents.

3.2.2.3. L’observation

L’observation nous a permis de prendre connaissance des acteurs du processus et d’avoir

une meilleure vue sur fonctionnement de la procédure d’octroi de crédit.

Tout au long de notre stage, il a été observé la manière dont les analystes étudient les

dossiers. Cette observation s’est étalée à tous les niveaux de notre procédure, c’est-à-dire

de la réception des dossiers jusqu’à leurs recouvrements.

Ensuite nous avons été affectés au niveau du département suivi et évaluation où nous avons

observé comment les agents de ce département mènent leurs tâches.

Enfin notre observation, l’une des plus enrichissantes d’ailleurs, a été la participation lors

du comité de crédit.

3.3. Traitement et analyse des données, et échantillonnage

Traitement des données

En ce qui concerne le traitement des données nous avons recueillis les données de manière

manuelle et aussi à l’aide de moyen informatisés (Excel). Nous avons observé et noter tous

les faits et gestes qui se déroulent au sein de notre structure.

Au niveau de l’entretien nous avons noté toutes les informations correspondant à notre

thème au fur et à mesure de la rédaction de notre mémoire.

Analyse des données

Le traitement des données effectué plus haut nous a aidé à pouvoir faire une analyse

pertinente. Ainsi les données, recueillies et traitées ont permis de pouvoir confirmer ou



infirmer les différentes hypothèses émises (manuellement et à l’aide de moyens

informatisés).

L’analyse des données s’est faite sur la base de ce qui se pratique sur le terrain (l’existant).

Cela a permis d’avoir une meilleure compréhension sur l’aspect pratique de notre étude, et

aussi de répondre à nos interrogations énoncées au niveau de notre problématique.

Echantillonnage

Afin de permettre une meilleure compréhension de notre échantillon, nous avons regroupé

les informations dans un tableau explicatif :

Tableau 4: Échantillonnage de l'étude

Population enquêtées Echantillon Echantillonnage

Eléments Taille de la

population

Population

prévue

Population

touchée

Coefficient de

sondage en % Méthode

Directeur générale 1 1 1 100 exhaustive

Responsable

Ressources

Humaines

1 1 1 100 exhaustive

Responsable

service d’étude et

production


Responsable

service suivi/

évaluation


Assistante service

étude et

production


Dossiers analysés 80 80 60 75

Non

exhaustif

Source : nous-même.



Commentaire

Ce tableau récapitule la population que nous avons prévu de toucher, celle que nous avons

effectivement pu toucher, sans oublier le pourcentage de sondage qui facilite notre lecture

du tableau. Ainsi il faudrait ajouter que notre SFD est encore nouvelle, elle fait face au

manque de personnel ce qui explique le nombre peu élevé de la population à étudier.

Conclusion

Les SFD sont des institutions qui font face à plusieurs risques. Ce chapitre porte sur les

outils de collecte de données qui sont utilisés pour permettre de recueillir, rassembler,

traiter et analyser les informations. Il faut ajouter que nous avions rencontré des difficultés

au niveau des moyens financiers, et du budget temps insuffisant. La maitrise de l’activité

d’octroi de crédit est délicate en ce sens qu’il existe à chaque niveau de la procédure des

risques qui pourraient entravés sa bonne marche.

Les différentes informations recueillies, ont permis de cerner d’autres aspects et ont

enrichies nos connaissances sur ce thème. Elles seront traitées et analysées de manière dans

la deuxième partie de notre mémoire.



Conclusion de la première partie

Dans cette première partie l’objectif a été de définir le processus d’octroi de crédit et les

risques associés. Il faut noter que ces structures peuvent revêtir plusieurs formes juridiques

telles que les sociétés à anonymes, les sociétés à responsabilités limitées et les associations.

Les états africains, ont reconnu que la micro finance est une solution concrète pour la lutte

contre la pauvreté. C’est la raison pour laquelle les SFD bénéficient d’un régime fiscal

allégé.

Le processus d’octroi de crédit est exposé à plusieurs risques. Ces risques peuvent freiner

la bonne marche de ce type d’institution. Les SFD sont souvent confrontés au risque de

crédit, car les garanties apportées par la clientèle ne sont pas en mesure de couvrir les

impayés. Il est important de souligner que malgré les difficultés rencontrées par les SFD,

leur mission reste inchangée, venir en aide aux personnes pauvres.


DEUXIEME PARTIE :

CADRE PRATIQUE DE L’ETUDE



Le secteur de la microfinance est encore en pleine mutation. Ces structures pouvaient

revêtir plusieurs formes juridiques. Comme toutes les institutions de crédit, les SFD

rencontrent des difficultés liées à la maitrise du processus d’octroi de crédit. C’est la raison

pour laquelle les risques susceptibles d’entraver la bonne marche de ce processus ont été

énumérés.

Au niveau de cette partie de notre travail, le premier chapitre a pour objectif de faire

connaitre le FAIJ, l’entreprise où le stage a été effectué. Dans le second chapitre le but sera

de décrire le processus d’octroi de crédit adopté par notre structure et, enfin le dernier

chapitre sera consacré à analyse des risques suivie de recommandations.



CHAPITRE 4 : PRESENTATION DU FONDS D’APPUI AUX D’INITIATIVES

DES JEUNES (FAIJ)

Le FAIJ est une structure récente qui fait ses preuves depuis sa création, et s’efforce aux

mieux de toucher tout le territoire Burkinabé.

Pour mieux présenter cette structure, il sera question de voir ses objectifs, son

organisation, ses charges et ressources, ses produits, ainsi que ses partenaires qui assurent

sa survie et son bon fonctionnement.

4.1. Historique du FAIJ

Le Burkina Faso est un pays enclavé situé en Afrique de l’ouest. Ce pays est touché par la

pauvreté. Comme dans la plupart des pays africains, la lutte contre la pauvreté fait l’objet

d’une préoccupation fondamentale. Cette préoccupation est au cœur de toutes les

interrogations concernant le devenir des populations en difficulté. L’évolution de la micro

finance apparait comme l’une des meilleures solutions à adopter. Les états africains,

comme le Burkina, se sont penchés sur la question de la lutte contre la pauvreté.

Afin d’apporter son aide, le gouvernement Burkinabé en partenariat avec d’autres

structures a décidé de mettre en place des structures efficaces qui pourront améliorer les

conditions de vie des populations.

Le Fonds d’Appui Aux Initiatives des Jeunes (FAIJ) a vu le jour suite aux vœux formulés

par les jeunes lors de leur rencontre avec Monsieur Blaise Compaoré, Président du Faso à

l’occasion du forum national des jeunes. Au cours de ce forum, les jeunes ont

solennellement demandé la création d’un Ministère et d’une structure financière.

Vu l’importance de cette demande le gouvernement Burkinabé, toujours dans l’objectif de

venir en aide aux populations a décidé d’adhérer à cette demande malgré la difficulté de

mise en place de ce type de structure.

C’est ainsi qu’en 2006, le Ministère de la Jeunesse et de l’Emploi, suivi du FAIJ en 2007

ont été créés par le décret n° 2007-342/PRESS/MFB/MJE du 25 mai 2007.

Le FAIJ est composé de plusieurs directions qui travaillent de manière coordonnée afin

d’atteindre les objectifs fixés.



Depuis sa création le FAIJ, a permis la création de plusieurs projets. Il est important de

noter que le FAIJ en plus de financer les micros entrepreneurs a mis en place un

programme de formation en entrepreneuriat (PFE). Ce programme de formation a permis

aux bénéficiaires d’acquérir certaines notions en matière de gestion et d’accéder à certains

des outils lorsqu’ils obtiennent les financements. Le but de ce programme est de permettre

aux bénéficiaires de pouvoir utiliser de manière efficiente et efficace les crédits qui leur

seront alloués.

Le FAIJ, dans le but de pouvoir apporter son aide dans la lutte contre la pauvreté a tissé un

réseau assez important, afin d’atteindre un nombre maximum de personnes sur le territoire

national. Grace à l’Etat et à ses partenaires, le FAIJ, est une structure qui tend à se

développer et qui a l’intention de toucher toutes les personnes pauvres porteur d’un projet

dans toutes la sous-région Burkinabé.

Le FAIJ étant une structure très récente a permis déjà depuis sa création en 2007, la

formation en entreprenariat de 5000 promoteurs par an, à travers le Programme de

Formation en Entreprenariat (PFE). Entre 2008 et 2011, plus de 16981 personnes ont pu

bénéficier de ce programme. Sur le territoire national le nombre de promoteurs qui ont

bénéficié des crédits sont au nombre de 3111.



Tableau 5: Tableau de formation des jeunes par région de 2008 à 2010

Régions 2008 2009 2010

Région de la Boucle du Mouhoun /Dédougou 136 250 310

Région des Cascades /Banfora 93 100 106

Région du Centre /Ouagadougou 1515 1650 1687

Région du Centre-Est/ Tenkodogo 135 137 156

Région du Centre-NORD/Kaya 117 169 175

Région du Centre Ouest /Koudougou 178 210 253

Région du Centre sud/manga 59 98 156

Région de l’Est /Fada 121 194 285

Région des Hauts Bassins /Bobo 771 883 851

Région du Nord/ Ouahigouya 104 180 218

Région du Plateau Central /Ziniaré 77 89 139

Région du Sahel / Dori 134 141 210

Région du Sud-ouest /GAOUA 92 78 131

TOTAL 3532 4179 4677

Source : Programme de Formation en Entreprenariat (2008-2010 : 1).

A travers ces quelques statistiques, nous pouvons observer que le FAIJ est une structure,

qui s’est donné pour objectif de pouvoir apporter sa contribution à la réduction de la

pauvreté sur le plan national.

4.2. Vision et Missions du FAIJ

Toutes entreprises voulant atteindre ses objectifs devront définir de façon claire sa vision

et sa mission. Les orientations stratégiques et opérationnelles qui découleront de ces

concepts pourront guider l’entreprise tout au long de son fonctionnement.

Le FAIJ afin de mener bien ses missions a comme vision : Réduire la pauvreté, le

chômage, le sous-emploi des jeunes tant en milieu urbain que rural et Accroitre les



capacités des jeunes sans emploi à la créativité et à l’esprit d’entreprise pour promouvoir

l’auto-emploi.

Cette vision est soutenue par les missions suivantes :

financer des prêts individuels et communautaires aux personnes étant dans le

besoin,

encourager la création de projet innovateur,

suivre et encadrer les promoteurs tout au long de leur fonctionnement,

former la jeunesse à travers le programme de formation en entreprenariat.

4.3. Organisation

Les SFD sont des structures exposées à plusieurs problèmes. La cause de ces difficultés est

souvent due au fait que beaucoup de clients ne disposent pas de garanties fiables, pouvant

assurer à coup sur le remboursement des crédits alloués. Pour cela, il faut que les SFD,

comme tous types d’entreprises se munissent d’une organisation claire et règlementée.

La faillite de certaines entreprises n’a pas pour seule raison la non maitrise des facteurs

externes tels que la non stabilité des coûts, la concurrence…, mais est souvent due à une

mauvaise organisation à l’interne.

Nous verrons l’organisation mise en place par le FAIJ, en accord avec la règlementation

en vigueur qui régit les SFD au Burkina Faso.

Le FAIJ, comme la majorité des institutions est composée et administrée par :

une assemblée générale,

un conseil d’administration,

un comité de surveillance,

et un comité de crédit.

4.3.1. L’assemblée générale

L’assemblée générale, joue un rôle important. Elle a pour but de prendre des décisions

existentielles concernant les réalisations et le devenir de la structure. L’AG du FAIJ est

composée par du président de l’assemblée générale, et des différents représentants des



partenaires de la structure. Son rôle est d’informer les actionnaires sur les enjeux,

stratégies, et difficultés auxquels l’institution fait face afin de permettre à ces membres de

délibérer.

4.3.2. Le conseil d’administration

Le conseil d’administration a les pouvoir les plus étendu pour agir en toutes circonstances

au nom de la société. Au FAIJ le conseil d’administration est composé par le président, et

les personnes nommées par l’Assemblée Générale (AG). Il a pour but de définir les

objectifs de la société, ainsi que les différentes orientations. Le Conseil d’administration

(CA) exerce un contrôle permanent et assure la gestion quotidienne des activités de la

société à travers ces directions. Il est composé d’un Président du Conseil d’Administration

PCA et des collaborateurs dirigeant les différentes directions.

4.3.3. Le comité de crédit

Le Comité de Crédit (CC) du FAIJ est composé par le responsable des études, le

responsable du suivi et évaluation, le responsable du recouvrement, les analystes ainsi que

certains experts qui ont pour but de vérifier la faisabilité et le coût du projet.

Les membres du Comité de Crédit doivent prendre les décisions concernant l’octroi du

crédit aux demandeurs. La décision prise par les membres du Comité de Crédit est basée

sur les analyses effectuées par le Département Etude et Production.

4.3.4. Le conseil de surveillance

C’est un organe très important pour la société. Elle permet le bon déroulement des

différentes activités de l’entreprise car elle surveille et contrôle les opérations effectuées

par la structure. Le Conseil de Surveillance (CS) a pour rôle de vérifier si l’entreprise

évolue dans le respect de la politique de la structure. Elle relève les anomalies relatives aux

procédures de l’institution et rend compte annuellement à l’AG. Il faut noter que le CS

apporte également, des recommandations et des mesures de correction pour assurer le

bien-être de l’institution.



4.4. Objectifs et Ressources du FAIJ

Le FAIJ est une structure dont la charge est de :

octroyer, des financements aux différents projets sélectionnés,

accorder sur ses fonds propres, des crédits aux micros entrepreneurs, pour des

formations professionnelles rapides à finalité d’emploi,

suivre et encadrer les promoteurs ayant reçus des financements,

rechercher des financements et assurer la gestion.

Pour assurer toutes ces activités, le FAIJ dispose des ressources suivantes pour son

fonctionnement. Ces ressources sont constituées de :

l’allocation budgétaire annuelle accordée par l’état à hauteur de 600 000 000f CFA,

des produits issus des prêts consentis aux jeunes,

des subventions qui lui sont allouées,

des contributions financières nationales et internationales à cet effet,

des dons et Legs.

Afin d’accroitre ces ressources financières, le FAIJ à bénéficier d’un financement, le 12

juin 2012, de 750 millions de francs CFA, issu d’un accord signé entre l’Etat Burkinabé et

la Banque Arabe pour le Développement Economique en Afrique (BADEA).

4.5. Les produits du FAIJ

Nous avons les crédits à titre individuels, ou collectifs qui sont alloués aux promoteurs

évoluant seul dans leurs activités et aux associations. Il est octroyé deux types de crédits.

Nous avons les crédits de création de projets, pour les clients voulant débuter une

activité ;

et les crédits de renforcement pour ceux qui possèdent une activité mais désirant

l’accroitre.

Les financements accordés par le FAIJ sont plafonnés à 5.000.000 de FCFA. Il faut noter

que le FAIJ, dans le souci d’apporter son aide à la gestion des projets, a mise en place un

Programme de Formation à l’Entreprenariat (PFE). Ce programme est maintenant effectué

en plusieurs langues traditionnelles pour permettre à tous les promoteurs d’y participer.



4.6. Les partenaires du FAIJ

Le FAIJ, dans le but d’obtenir des financements pour répondre aux objectifs visés, a fait

appel à plusieurs partenaires parmi lesquels on peut citer :

le ministère de la Jeunesse, de la formation Professionnelle et de l’Emploi, le

ministère de l’Economie et Finances, le ministère de l’Agriculture et de

l’Hydraulique, le ministère de l’Industrie, du Commerce et de l’Artisanat, et celui

des Ressources Animales ;

Corps de paix ;

Banque Internationale pour le Commerce l’Industrie et l’Artisanat du Burkina

(BICIA-B) ;

Banque Sahélo-saharienne pour l’Investissement et le Commerce (BSIC) ;

Banque Commerciale du Burkina (BCB) ;

Et la Banque Internationale du Burkina, (BIB).

Les différents partenaires cités plus haut, travaillent tous en collaboration pour assurer le

bon fonctionnement de l’institut.

Conclusion

Ce chapitre a pour objectif de décrire le FAIJ. C’est une structure nouvelle qui chemine

maintenant depuis 2007. Ce SFD a permis la création de plusieurs projets qui sont

lucratifs de nos jours. Cette structure basée essentiellement sur l’activité de crédit,

bénéficie de l’aide de plusieurs partenaires. Dans ce chapitre, nous avons également fait le

tour sur l’organisation et les produits de notre SFD.

Dans le chapitre suivant nous allons, nous focaliser sur une description fidèle du processus

d’octroi de crédit du FAIJ. Ensuite, il sera question d’analyser ce processus afin d’apporter

des recommandations constructives.



CHAPITRE 5 : DESCRIPTION DU PROCESUSS D’OCTROI DE CREDIT DU

FONDS D’APPUI AUX INITIATIVES DES JEUNES (FAIJ)

Dans ce chapitre, l’objectif est de décrire de manière fidèle, les différentes étapes qui

composent la demande de crédit au niveau du FAIJ. Ces étapes sont aussi importantes les

unes que les autres. Comme toutes les procédures, il existe des risques, qui seront

soulevés et étudiés dans le chapitre suivant de notre étude.

Le FAIJ détient son propre processus à lui. Il se compose de l’inscription et de la formation

en entreprenariat, du montage du plan d’affaires, de l’analyse de la demande, de la décision

d’octroi de crédit, de l’audition du promoteur et /ou du mentor, de la visite sur le terrain, du

décaissement des fonds, du suivi et évaluation et du recouvrement.

5.1. Inscription et Formation en entreprenariat.

En plus du financement, l’emprunteur doit respecter quelques normes de gestion, telles que

la tenue d’une comptabilité régulière, la gestion des stocks, les déclarations fiscales.

Le FAIJ, pour remédier à ce souci de formation a mis en place un programme de formation

en entreprenariat. Le promoteur désirant avoir un financement doit participer à la

formation, dans le but d’assurer la gestion quotidienne de ses activités après l’obtention du

crédit.

Pour une meilleure accessibilité, le programme de formation peut se dérouler dans

plusieurs langues nationales, telles que le Moré, le Dioula, le Peul. L’inscription peut se

faire dans toutes les 13 régions du Burkina Faso.

Les intervenants sont : l’agent de crédit, le promoteur.

L’agent de crédit reçoit le promoteur, recueille les renseignements nécessaires à son

identité, et l’aide à remplir le formulaire d’inscription. Cette phase d’inscription marque le

début de la procédure d’octroi de crédit.

5.2. Montage du plan d’affaires

Cette étape, est très importante, et intervient à la fin de la formation mise en place par le

FAIJ, car elle détermine le besoin réel du promoteur.



Les intervenants sont : les cabinets de montage de plan d’affaires, les promoteurs.

Le FAIJ a confié cette partie du processus à des cabinets qui sont implantés dans les 13

régions du Burkina Faso. Ces cabinets ont pour charge d’accompagner les promoteurs

désirant avoir un financement.

Les cabinets de montage de plan d’affaires doivent s’assurer de déterminer le besoin réel

qui pousse le promoteur a demandé le financement, et s’assurer que le crédit octroyé sera

destiné à l’activité. Il est commun de rencontrer des emprunteurs de mauvaise foi qui

utilisent les fonds à des fins personnels ou au profit de d’autres personnes.

Apres avoir déterminé le besoin de financement du demandeur, les cabinets doivent

procéder à la vérification des informations apportées par le client en effectuant une visite

sur le terrain au lieu de l’activité. Cette visite permet également aux cabinets de montage

de recueillir les informations supplémentaires au montage du dossier de prêt. Le plan

d’affaires est constitué des informations suivantes :

des informations relatives à l’identité de l’emprunteur ou des membres de

l’association,

du montant du crédit demandé,

du montant de l’apport personnel,

de la nature de l’activité,

du lieu de l’activité,

du nombre des personnes employés,

de la cause de demande du crédit,

du tableau d’amortissement du crédit demandé, (mensualités, intérêts, échéance).

Le montage du plan d’affaires doit se faire avec toutes les précisions possibles. Il doit être

présentable et doit réunir toutes les informations nécessaires à l’activité.

Il faudra souligner que les cabinets n’ont aucun pouvoir de décision d’octroi, il procède

uniquement au montage et au transfert du dossier au niveau du département étude et

production.



5.3. Analyse de la demande

Cette étape intervient après le montage du dossier de demande de crédit. Elle est effectuée

par le département Etude et Production.

Les intervenants sont : le responsable Etude et production, le secrétaire du responsable

Etude et Production, et les analystes.

Lorsque les dossiers sont transmis au département étude et production, le secrétaire du

département vérifie la conformité des dossiers. Les dossiers devront être montés de

manière claire, et doivent être regroupés par région. Les dossiers seront transmis ensuite,

au responsable du département qui va les soumettre aux analystes.

L’analyse des dossiers se fait à tous les niveaux de la demande de crédit. L’analyse porte

sur tous les aspects de la demande de crédit. Elle prend en compte l’aspect financier,

l’aspect social et économique.

L’aspect financier ;

Il est fondé sur l’étude des dossiers. Les analystes de crédit devront s’appuyer sur la

situation financière du demandeur. Cette partie est très importante, car si l’analyse est

mal effectuée, il pourrait influencer négativement la décision du comité de crédit.

L’analyse du crédit, se focalisera sur la capacité de remboursement du l’emprunteur.

Il s’agit de s’assurer à l’aide de certains outils financiers, si l’activité est rentable, et si les

flux générés par cette activité peuvent permettre le remboursement du prêt. L’analyse doit

se faire avec beaucoup d’attention car le FAIJ a comme particularité de n’exiger qu’une

caution morale à ses emprunteurs.

L’aspect social ;

Il faut savoir que l’étude financière ne suffit pas à assurer le remboursement des prêts. Les

emprunteurs n’apportent pas de garanties matérielles comme dans certains SFD. Il sera

nécessaire pour l’agent de crédit de diriger également son étude sur la situation sociale du

demandeur. Son avis devra prendre en compte, plusieurs facteurs tels que la situation

matrimoniale du demandeur, le nombre d’enfants, la situation géographique de son



activité, la manière dont il s’organise, ses perspectives d’avenir, ainsi que son niveau

d’implication dans son activité

L’aspect économique ;

Dans cette partie de l’analyse, l’agent de crédit doit prendre en compte l’impact du

financement sur la structure et sur l’économie nationale car la création d’un projet est

source d’emploi. Il faudra savoir aussi si la structure dispose d’assez de fonds pour

supporter le crédit alloué.

Apres l’analyse des dossiers de crédit, les analystes doivent porter leur avis sur la

demande. Les avis peuvent être favorables ou défavorables, mais la décision finale

appartient au comité de crédit.

Ensuite, les dossiers sont transmis au responsable Etude et Production pour validation.

Celui-ci procède aux dernières vérifications pour s’assurer qu’il n’y a pas d’erreurs au

niveau de l’analyse, et transmet à nouveau les dossiers aux analystes, pour le comité de

crédit.

5.4. La décision d’octroi de crédit

La décision d’octroi de crédit est prise par le Comité de Crédit. Le comité de crédit de

crédit du FAIJ est constitué des membres suivant :

d’un consultant du PFE (programme de formation à l’entreprenariat),

du Directeur Générale (Pour les crédits supérieurs à 2.000.0000),

des responsables de départements, étude et production, suivi/évaluation, et

recouvrement,

des analystes,

et des experts PMI-PME.

Le Comité de Crédit du FAIJ, est l’organe habilité à prendre les décisions concernant

l’octroi de crédit. Les dossiers sont étudiés, en même temps par les membres du comité.

Pendant la séance, les analystes défendent chacun à leur tour les avis portés sur les

dossiers. Ils doivent donner les arguments qui les ont poussés à rejeter ou à accorder les

prêts.



A la suite de la défense des dossiers devant le Comité de Crédit, les experts PME-PMI,

doivent étudier la partie technique du projet. Ils doivent vérifier si le projet est faisable, et

si le coût est raisonnable et pas surévalué. Apres l’étude technique, les membres du comité

donnent leur avis et décident de commun accord de la décision à prendre.

La décision du Comité de Crédit peut être le rejet de la demande, l’acception de la somme

entière demandée, ou l’acception partielle de la somme demandée. L’acception de la

somme partielle est prise, quand le Comité de Crédit juge que le coût de la demande est

supérieur aux besoins réels du promoteur.

5.5. L’audition du promoteur, du parrain et/ou du mentor

Le FAIJ est un SFD qui a pour particularité de ne pas demander de garanties matérielles à

ses clients. C’est un choix risqué, car le FAIJ une structure nouvelle, qui évolue dans le

secteur de la micro finance. En contrepartie de l’absence de garanties matérielles, le FAIJ

réclame aux promoteurs de se munir au moins d’une caution morale.

Les intervenants sont : le bénéficiaire du prêt, le parrain et/ou le mentor du bénéficiaire, et

l’agent de crédit.

Pour vérification, une audition est tenue dans l’enceinte des locaux du FAIJ, avec le

bénéficiaire du prêt, le parrain et/ou le mentor du bénéficiaire. Cette audition a pour but de

vérifier l’existence et l’identité du parrain. Le parrain, s’il est d’accord, doit signer un

engagement de reprise de dette, en cas de non remboursement du crédit. C’est également

au niveau de cette étape que les agents de crédit s’entretiennent avec les promoteurs sur

les questions diverses relatives à l’activité avant de passer à la signature du contrat de

crédit.

5.6. Visite sur le terrain

Une visite sur le terrain est également effectuée à ce niveau du processus. Elle est

organisée par le département suivi et évaluation.

Les intervenants sont : les agents du Département Suivi et Evaluation.



Les agents du Département Suivi et Evaluation doivent procéder aux vérifications

physiques attestant, de la localisation du site ou de l’existence du projet dans le cas d’un

crédit de renforcement.

5.7. Décaissement des fonds

Lorsque la visite sur le lieu du déroulement de l’activité est effectuée, le FAIJ procède au

décaissement des fonds.

Les intervenants de cette étape du processus sont : le responsable du Département des

Opérations Financières et de la Comptabilité, et l’assistant du responsable du Département

des Opérations Financières et de la Comptabilité.

Le décaissement des fonds est fait par chèque par le responsable du Département des

Opérations Financières et de la Comptabilité ou de son assistant. Le FAIJ par précaution,

délivre d’abord, 60% du montant demandé au promoteur pour l’installation de l’activité.

Ensuite, le promoteur recevra les autres 40% du crédit qui représente le fonds de

roulement. Le responsable du département fait signer une décharge au promoteur pour

prouver que celui-ci a bien reçu le montant du crédit alloué.

5.8. Suivi et évaluation

Le suivi et évaluation est une étape déterminante dans le processus d’octroi de crédit. Ce

département tenu par une équipe dynamique se constitue de la manière suivante :

du responsable suivi et évaluation,

de l’adjoint du responsable suivi et évaluation,

du secrétaire du responsable étude et production,

et des agents suivi évaluation.

Apres de le décaissement du crédit, les promoteurs sont pris en main par le département

suivi et évaluation. Il a pour objectif d’accompagner les promoteurs tout au long du

remboursement.

Lorsque l’activité est mise en place, les agents effectuent des visites mensuelles sur les

lieux afin de constater les avancées du promoteur. Ils sont munis d’une fiche qui regroupe



les informations concernant les difficultés rencontrées, les mensualités, le niveau de

remboursement du crédit, les retards de paiements, et les suggestions des promoteurs. Les

agents peuvent ainsi donner quelques conseils si besoin.

A la fin de chaque semaine une réunion se tient entre les collaborateurs de ce service. Cette

réunion a pour but de faire le point sur les suivis mensuels, et de permettre à chaque agents

de s’exprimer sur ses préoccupations.

5.9. Recouvrement

Au FAIJ, le recouvrement est la dernière étape du processus d’octroi de crédit. Le

département recouvrement est organisé de la manière suivante :

du responsable recouvrement,

de l’adjoint du responsable recouvrement,

du secrétaire du responsable recouvrement,

et des agents du département.

Le remboursement des crédits octroyés par la FAIJ, doit se faire par mensualités. Les

versements doivent se faire dans les locaux de la structure au plus tard le 05 du mois. Le

responsable du recouvrement à l’aide des informations fournies par le département suivi et

évaluation met en place une base de données des promoteurs retardataires. Les crédits en

souffrance sont classés selon le nombre de jours de retards constatés et traités de la

manière suivante :

lorsque le retard est de moins d’un mois, soit moins de 30 jours. Les agents du

recouvrement en collaboration avec ceux du suivi procèdent au rappel du

promoteur. Ces rappels sont effectués par téléphone. Ils consistent à informer les

promoteurs de leurs retards et à leur demander de prendre leurs dispositions pour

être à jour sur les paiements ;

lorsque le retard est d’un à trois mois, soit 30 à 90 jours le responsable du

recouvrement doit prendre des mesures pour permettre à la structure de récupérer

ses fonds. Une visite est organisée sur le lieu de l’activité dans le but de rencontrer

le promoteur et de lui donner un avertissement. Cette visite est exécutée par le

responsable et l’agent qui s’occupe du promoteur. A l’issu de cette rencontre, si le

promoteur n’est pas de mauvaise foi, et rencontre des problèmes au niveau de



l’activité une négociation peut avoir lieu. Des solutions peuvent être ainsi trouvées,

pour permettre au celui-ci de se mettre à jour.

lorsque le retard est supérieur à trois mois, soit 90 jours le responsable du

département doit prendre à nouveau de nouvelles dispositions. Si l’activité est

suspendu et s’avère non rentable, le crédit sera classé au nivaux des pertes. S’il est

constaté que le promoteur est de mauvaise foi, des sanctions pénales seront prises

telles que la saisie des biens.

Conclusion

L’objet de ce chapitre est de décrire de manière fidèle les procédures de crédit. Le FAIJ est

une structure qui s’est essentiellement positionnée sur l’octroi de crédit. Cette procédure

est composée de plusieurs étapes que nous avons énoncées dans ce chapitre. Le but de

notre travail est de faire ressortir de manière claire, les étapes de ce processus car ils feront

l’objet d’un audit.

Le chapitre suivant est le cœur de notre travail, le but recherché de mettre en pratique les

connaissances théoriques que nous avons apprises durant notre formation en audit et

contrôle de gestion. Il sera question d’analyser le processus de crédit du FAIJ afin

d’apporter des recommandations.



CHAPITRE 6 ANALYSE ET DU PROCESSUS D’OCTROI DE CREDIT DU FAIJ

Ce chapitre a pour objectif d’analyser les risques liés au processus d’octroi de crédit du

FAIJ. Les procédures qui constituent l’octroi de crédit du FAIJ, comportent des risques,

des forces, et faiblesses.

Le but visé dans cette partie de notre travail, est de procéder à une identification des

risques dans un premier temps. C’est à ce niveau, que nous allons énumérer les principaux

risques, en relation avec les étapes du processus de crédit.

Apres l’identification des risques, il s’agira de nous pencher sur leur évaluation. La

dernière partie de notre étude, se portera sur les recommandations, que nous tenterons

d’apporter pour la bonne marche de notre structure.

6.1. Identification des risques liés au processus d’octroi de crédit du FAIJ

L’identification des risques, correspond à la première phase de notre étude. Cette partie

consiste à mettre en exergue, les risques qui peuvent entacher, le bon déroulement du

processus d’octroi de crédit. Dans un tableau, nous allons citer les risques associés,

l’impact des risques sur les étapes du processus, et nous tenterons d’apporter des dispositifs

pour une meilleure maitrise de ces risques.



Tableau : Identification des risques associés au processus d’octroi de crédit

Etape du processus

Risques liés au processus

Impact sur le processus Dispositif de maîtrise des risques identifiés

Etape 1 :

Inscription à la

formation en

entreprenariat

1. Erreurs et omissions

involontaires lors de

l’inscription.

2. Dossier incomplet

3. Collusion entre le

promoteur et l’agent

Retard de l’inscription

du promoteur

Retard de traitement du

dossier de demande de

prêt

Perte des promoteurs

Détérioration de l’image

de l’entreprise

S’assurer du respect de

l’exhaustivité de toutes les

informations demandées

S’assurer que les dossiers

d’inscription sont complet et

transmit au lieu de formation

Etape 2 :

Montage du

plan d’affaires

4. Inexactitude de la

définition des besoins

5. Erreurs commises

dans le montage du plan

d’affaires

6. Perte des dossiers

montés

Plan d’affaires erroné et

inexact ou irréaliste

Insuffisance

d’informations dans le

plan d’affaires

Retard dans le traitement

des dossiers

S’assurer que les besoin du

promoteur correspondent au

plan d’affaires

Vérifier que les informations

relatives au montage du plan

d’affaires sont tous intégrées

S’assurer de l’exhaustivité des

dossiers montés

Etape 3 :

Analyse de la

demande crédit

7. Non-respect des

procédures de crédit du

FAIJ

8. Erreurs commises

dans le traitement des

dossiers relatives à la

lourde charge de travail.

Avis non-objectifs

Mauvaise qualité des

résultats obtenus

S’assurer que les procédures

relatives à l’analyse des

dossiers de crédit sont

respectées

S’assurer de l’existence d’une

limitation des dossiers par les

agents de crédit

Etape 4 :

La décision

d’octroi de

crédit

9. Non-respect des

règles et procédures

relatives à la prise de

décision du comité de

crédit

10. Insuffisance de

temps pour le traitement

des dossiers de crédit

Avis (favorable ou

défavorable) non-objectif

Prise décision bâclée

S’assurer du respect de temps

règlementaire

d’examinassions des dossiers

S’assurer du respect des

critères de décision d’octroi

de crédit du FAIJ



Etape 5 :

L’audition du

promoteur, du

parrain, et/ou

du mentor

11. Collusion entre

l’agent de crédit et le

promoteur

12. Fraude au niveau des

auditions

13. Perte des dossiers de

crédit

Détérioration de l’image

de l’entreprise

Perte de la notoriété de

l’entreprise

Retard de traitement des

dossiers de crédit

S’assurer du bon accueil et de

la bonne tenue des agents

Vérifier la compétence des

promoteurs, des parrains, et

ou/ des mentors

Rapprochement de chaque

dossier avec le nombre

d’entretient

Etape 6 :

Visite sur le

terrain

14. Accidents de travail

15. Non-respect des

procédures de crédit

Coût supplémentaire

pour l’entreprise

Pertes financières pour

l’entreprise

S’assurer que les agents

respectent les mesures de

sécurité (casques)

Etape 7 :

Décaissement

des fonds

16. Erreurs commises

lors de l’établissement

des chèques

17. Perte de chèque


l’entreprise

Retard de versement des

crédits octroyés

Définition des personnes

habilités à remplir les chèques

Double vérification des

chèques établis

S’assurer de la signature du

promoteur dans le registre lors

des retraits de chèques

Etape 8 :

Suivi et

évaluation

18. Accident de travail

19. Informations

erronées

Coûts supplémentaires

pour l’entreprise

Perte de temps

Pour l’entreprise

S’assurer du respect des

mesures de sécurité par les

agents (casques)

S’assurer que les promoteurs

apposent leur signature lors

des visites des agents

Etape 9 :

Recouvrement

20. Non-exhaustivité des

visites sur le terrain

21. Impayés


l’entreprise

Faillite de l’entreprise

S’assurer de l’exhaustivité des

agents sur le terrain apposition

des signatures par le

promoteur

Vérifier l’application des

règles et procédures

concernant le recouvrement

des crédits

Source : nous-mêmes



6.2. Evaluation des risques liés au processus d’octroi de crédit du FAIJ

Apres la phase d’identification des risques, dans cette section, il sera question d’évaluer les

risques précédemment cités. L’évaluation des risques se fera à l’aide deux éléments qui

sont : la probabilité de survenance, et la gravité ou l’impact.

L’évaluation des risques représente le cœur de notre étude, car elle permettra au FAIJ de

pouvoir traiter les risques liés au processus d’octroi de crédit par ordre d’importance.

L’évaluation de la probabilité de survenance de nos risques identifiés se fera sur le modèle

suivant :

Tableau 6 : Echelle de cotation de la probabilité de survenance du risque

Niveau Probabilité Description

1 Faible Faible chance de survenance du risque

2 Moyenne moyenne chance de survenance du risque

3 Forte forte chance de survenance du risque


L’évaluation de la gravité ou de l’impact du risque se présentera sur le modèle suivant :

Tableau 7 : Echelle de cotation de la gravité du risque

Niveau Gravité Description

1 Mineur Conséquences faibles

2 Modéré Conséquences moyennes

3 Majeur Conséquences élevées


Apres avoir procéder à la définition des échelles de cotation, il s’agira de définir la criticité

des risques. C’est le produit de la probabilité de survenance et de la gravité.



Criticité = probabilité * gravité

Tableau 8 : Evaluation des risques associés au processus de crédit du FAIJ

Risques identifiés Probabilité de survenance

Gravité de l’impact

Criticité du risque

1. Erreurs et omissions involontaires lors de l’inscription

1 2 6

2. Dossier incomplet 1 1 1 3. Collusion entre le promoteur et l’agent 1 3 3 4. Inexactitude de la définition des besoins 2 2 4 5. Erreurs commises dans le montage du plan d’affaires

3 3 9

6. Perte des dossiers montés 2 3 6 7. Non-respect des procédures de crédit du FAIJ

2 3 6

8. Erreurs commises dans le traitement des dossiers relatives à la lourde charge de travail.

1 2 2

9. Non-respect des règles et procédures relatives à la prise de décision du comité de crédit

2 3 6

10. Insuffisance de temps pour le traitement des dossiers de crédit

2 2 4

11. Collusion entre l’agent de crédit et le promoteur

2 3 6

12. Fraude au niveau des auditions 1 3 3 13. Perte des dossiers de crédit 1 3 3 14. Accidents de travail 2 3 6 15. Non-respect des procédures de crédit 2 3 6 16. Erreurs commises lors de l’établissement des chèques

3 3 9

17. Perte de chèque 3 3 9 18. Accident de travail 2 3 6 19. Information erronées 2 3 6 20. Non-exhaustivité des visites sur le terrain 3 2 6 21. Impayés 3 3 9


L’élaboration de la matrice des risques sera présentée de la manière suivante :



Figure 2 : La cartographie des risques associés au processus d’octroi de crédit du FAIJ

Gravité

Légende :

rouge Action immédiate jaune Attention immédiate vert Contrôle intermittent


Forte

5. Erreurs commises dans le montage du plan d’affaires 16. Erreurs commises lors de l’établissement des chèques 17. Perte de chèque 21. Impayés

Moyenne

8. Erreurs commises dans le traitement des dossiers relatives à la lourde charge de travail.

4. Inexactitude de la définition des besoins 10. Insuffisance de temps pour le traitement des dossiers de crédit

1. Erreurs et omissions involontaires lors de l’inscription 6. Perte des dossiers montés 7. Non-respect des procédures de crédit du FAIJ 9. Non-respect des règles et procédures relatives à la prise de décision du comité de crédit 11. Collusion entre l’agent de crédit et le promoteur 14. Accidents de travail 15. Non-respect des procédures de crédit

Faible

1. Dossier incomplet

2. Collusion entre le promoteur et l’agent 12. Fraude au niveau des auditions 13. Perte des dossiers de crédit 18. Accident de travail 19. Information erronées 20. Non-exhaustivité des visites sur le terrain

Mineurs Modérés Majeurs

Occ

uren

ce



L’identification et l’évaluation des risques nous a permis d’élaborer la cartographie des

risques ci-dessus. A partir de cette cartographie, le FAIJ pourra avoir une vision sur les

risques sensibles.

Il est important de noter, que notre matrice s’est effectuée à travers trois niveaux qui sont :

le premier niveau qui est représenté par la couleur verte, comporte les risques

mineurs qui ont une conséquence moindre sur le processus de crédit. Leur impact

entraine des pertes financières faibles pour l’entreprise,

le deuxième niveau comporte les risques modérés, représenté par la couleur jaune.

Ce sont des risques, qui peuvent entrainer des pertes financières moyennes. Ce sont

des risques acceptables. Par mesure de sécurité, leur maitrise serait un atout pour

l’entreprise,

le troisième niveau représenté par la couleur rouge, regroupe les risques majeurs.

Ce sont des risques, qui devront faire l’objet d’un traitement rapide car, ils

occasionnent des pertes financières considérables pour l’entreprise. Il appartient à

l’entreprise, de prendre les mesures correctrices le plus possible car, ce sont des

risques inacceptables.

6.3. Recommandations

Apres avoir analysé les risques identifiés, nous allons tenter de proposer des

recommandations dans le but d’améliorer le processus d’octroi de crédit du FAIJ. C’est

recommandations seront adressées aux départements d’Etude et Production, au

département Suivi et Evaluation, au département des Opérations Financières et de la

Comptabilité, et à la Direction Générale.

6.3.1. Recommandations pour le département Etude et Production

Au niveau de ce département, nos recommandations sont les suivantes :

l’acheminement des dossiers, des régions au département Etude et Production se

fait à l’aide de support physique. La mise en place d’un registre de transmission

permettrait de réduire les pertes de dossiers et par la même occasion les pertes de

temps de traitement des dossiers transmis ;



l’analyse des dossiers effectuée par l’agent de crédit, devra faire l’objet d’une

double vérification par le responsable du département. L’apposition d’un cachet de

validation par le responsable, attestant d’une double vérification, pourrait réduire

les erreurs d’analyses ;

le traitement de tous les dossiers provenant de toutes les régions s’effectue au

niveau du siège. La décentralisation des bureaux d’analyse au niveau des régions,

permettrait au FAIJ de gagner en proximité et de réduire les retards de traitement

des dossiers.

6.3.2. Recommandations pour le département Suivi et Evaluation

En ce qui concerne ce département, nos recommandations sont :

sur les listes des promoteurs qui doivent faire l’objet de suivi et d’évaluation, il y’a

des noms de personnes ayant déjà soldés leurs crédits. Cela, entraine des coûts

supplémentaires car les promoteurs qui ont soldés leurs crédits, font toujours

l’objet de visite sur le terrain. La mise à jour mensuelle des listes de suivi et

évaluation, pourrait être une solution pour pallier à ce problème ;

les dossiers soldés se trouvent toujours sur les listes des promoteurs à visiter. Les

dossiers soldés doivent être visés d’un cachet attestant le total paiement du crédit

octroyé ;

le suivi des activités du secteur informel est très compliqué. La plupart des micros

entreprises, se trouvent dans des zones difficilement accessibles. L’augmentation

des véhicules, et des moyens de protection pourrait permettre aux agents de couvrir

toutes les zones, dans des délais raisonnables et avantageux.

6.3.3. Recommandations pour le département des Opérations Financières et de

la Comptabilité

Nos recommandations à l’endroit de ce département sont :

le respect des délais d’établissement des chèques est très important. Certaines

activités, comme l’agriculture tiennent compte du temps. Il faudrait que les

promoteurs puissent recevoir leur crédit à temps afin de pouvoir démarrer leurs

activités ;



l’annulation de l’octroi partiel est une solution qui pourrait réduire les impayés. Le

temps entre le décaissement des fonds d’installations de 60%, et le décaissement

du fonds de roulement à la hauteur de 40%, est assez long. Ainsi, plusieurs

promoteurs, dans l’attente, attribut les fonds du premier décaissement à une autre

destination que celui du crédit.

6.3.4. Recommandations pour la Direction Générale

La dernière partie de nos recommandations, adressées à la Direction Générale, sont les

suivantes :

l’informatisation des différents départements augmenterait la qualité du système

d’information. Cela permettra d’acheminer les dossiers, à moindre coûts, de

manière exhaustive et dans les délais souhaités ;

lors de l’élaboration des budgets annuels, il faut que la direction générale revoie le

montant consacré au mobilier de bureau à la hausse. L’archivage et le stockage des

dossiers se fait difficilement du faite de l’insuffisance des casiers et armoires ;

la formation continue des agents d’analyse de crédit, leur permettrait d’être à jour

sur les différentes règlementations de microfinance et par la même occasion de

s’actualiser sur les nouvelles techniques d’analyses comptables et financières ;

il n’existe pas de contrat entre la majorité des cabinets et la FAIJ. L’élaboration

d’un contrat permettra au FAIJ, d’avoir une couverture juridique en cas de litige.

Conclusion

Chaque structure détient son propre processus d’octroi de crédit. Notre analyse s’est axée

sur celui du FAIJ. Pendant la durée du stage, il a été question de relever les risques

susceptibles d’entraver la bonne marche de l’activité d’octroi de crédit.

Dans ce chapitre, l’objectif a été d’identifier et analyser, les risques liés à chaque étape du

processus mise en place par le FAIJ. L’activité d’octroi de crédit est porteur de risque, il

appartient à chaque fonds de mettre en œuvre des dispositifs de contrôles, et de s’attarder

sur le respect des procédures de crédit.


CONCLUSION GENERALE



La micro finance est un secteur en pleine évolution dans les pays africains et apparait être

l’une des solutions stratégiques la mieux adaptée pour lutter contre la pauvreté. Les

systèmes financiers décentralisés se sont fixés pour mission de venir en aide à ces

personnes en manque de financement, afin de leur permettre de réaliser leurs projets.

Les micros entrepreneurs font faces à plusieurs problèmes dont le manque de moyens

financiers dans la mise en place de leurs activités. Le financement au niveau des banques,

est difficilement accessible, ces institutions financières exigent des garanties solides en

contrepartie des crédits octroyés.

Le FAIJ, un système financier décentralisé s’est donné pour objectif de venir en aide à la

jeunesse burkinabé. Son impact sur l’économie nationale est loin d’être négligeable, car sa

mise en place permet aux jeunes burkinabés de réaliser plusieurs projets dans différents

secteurs d’activités et de lutter contre le chômage et la pauvreté. Le FAIJ rencontre des

difficultés au niveau du processus d’octroi de crédit. Le non-respect des procédures de

crédit par les agents est l’une des raisons qui entravent le déroulement de cette activité.

En effet, les procédures de contrôle interne bien qu’existant, ne sont pas appliquées comme

il le faudrait. Les négligences observées par certains agents de crédit pourraient être un

frein au bon fonctionnement de l’activité de crédit.

Mais la plus grande question se situe au niveau du remboursement. Le constat est que

beaucoup de crédits octroyés restent impayés. Les principales raisons relevées sont

l’absence de garanties matérielles, le manque de personnel et le non-respect des

procédures de recouvrement.

Comme toute institution financière, le FAIJ tente d’avoir une maîtrise de ces risques, qui

existent à chaque étape du processus. Notre étude, s’est focalisée sur l’analyse des risques

pouvant perturber le processus de crédit.

Le but visé par notre étude est de permettre à ces institutions de prendre connaissance des

défaillances et des risques qui existent lors de l’octroi des crédits. Au bout de notre

analyse, des solutions en sont ressorties. Nous espérons que nos recommandations, bien

que modestes, puissent être des pistes de réflexion pour notre entreprise.



Il est certain qu’il existe beaucoup de paramètres à prendre en compte dans cette étude et

que nous ne finirons jamais de faire le tour du sujet c’est pourquoi, nous encourageons

d’autres mémoires à pousser plus loin les recherches afin de pouvoir trouver des solutions

et, des dispositifs plus adaptés dans le but d’améliorer le processus d’octroi de crédit du

FAIJ, un fonds, qui se bat pour la jeunesse burkinabé.


ANNEXES



Annexe 1: Organigramme du FAIJ



Annexe 2: Fiche de constat

MINISTERE DE LA JEUNESSE ET DE BURKINA FASO

L’EMPLOI UNITE-PROGRES-JUSTICE

****************

SECRETARIAT GENERAL

****************

FONDS D’APPUI AUX INITIATIVES

DES JEUNES

*****************

GUICHET UNIQUE DES FONDS DE

………………………LE……………………………….

LA REGION DU……………

FICHE DE CONSTAT DE REALISATION

TRANCHE DE FINANCEMENT N°1 MONTANT

IDENTITE DU PROMOTEUR

NOM………........................................PRENOM……………………………………………………………………………

……………………………………………

CONTACT……………………………………………………………………………………………………………………

……………………………………………….…………

OBJET DU PROJET…………………………………………………………………………….……….…………………

………………………………………………………………………………………………………………………………

……………………………………..……………………….

LOCALISATION DU PROJET…………………………………………………………………………………………….

………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………..…………

………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………….

………………………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………..…………….…….

REALISATIONS CONSTATEES

............................................................................................................................................................................................... ....

………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………….........

NOTE DU CHARGE DE SUIVI

………………………………………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………..…….

Source : FAIJ



Annexe 3: Fiche de suivi

FICHE INDIVIDUELLE DE SUIVI DE PROMOTEURS / FAIJ IDENTITE DE L'AGENT DE SUIVI : ………………………………………… Nom et prénom : Région / Province : Ville /

Village : Session :

Adresse / Contact : Titre du projet : Secteur d’activité :

Période : Date de visite:

Montant accordé : Situation des remboursements

En avance : Nombre d’emplois créé :

A jour :

Hommes

En retard Femmes Situation actuelle du promoteur Commentaire Absent Disparu En activité Pas installé En cessation d'activité Décédé Injoignable Constat

Difficultés rencontrées Conclusions et recommandations

Signature de l'agent de suivi

Signature du promoteur

Source : FAIJ



Annexe 4: Guide d'entretien

GUIDE D’ENTRETIEN : Responsable du département étude /production

Cette étude a pour objectif de recueillir les informations liées au risque du processus

d’octroi de crédit de notre SFD, le FAIJ. L’objectif général est de faire une analyse

des risques du processus d’octroi afin de proposer des recommandations.

Cette étude s’inscrit dans le cadre de l’élaboration d’un mémoire master 2 en Audit et

Contrôle de gestion dans la période De 2011-2012.

1. quelles sont les conditions nécessaires pour bénéficier du crédit de la part du

FAIJ ?

2. Quelles sont les différentes étapes du processus d’octroi de crédit mise en place par

le FAIJ ?

3. Pensez-vous que ces conditions sont difficiles à respecter ? si non ou oui

pourquoi ?

4. Quelles sont les difficultés majeures que vous rencontrez dans l’analyse des

dossiers des promoteurs ?

5. Quelles sont les risques majeurs liés à chaque étape auxquelles sont confrontés les

analystes de prêt ?

6. Comment est constitué le comité de crédit ?

7. Quelles sont les dysfonctionnements ou les difficultés rencontrés par le comité de

crédit ?



GUIDE D’ENTRETIEN : Responsable suivi /évaluation

Cette étude a pour objectif de recueillir les informations liées aux risques relatifs au

processus d’octroi de crédit de notre SFD, le FAIJ. L’objectif général est de faire une

analyse des risques du processus d’octroi afin de proposer des recommandations.

Cette étude s’inscrit dans le cadre de l’élaboration d’un mémoire de master 2 en Audit et

Contrôle de gestion dans la période De 2011-2012.

1. quelles sont les conditions nécessaires pour bénéficier du crédit de la part du FAIJ ?

2. Quelles sont les différentes étapes du processus d’octroi de crédit mise en place par le FAIJ ?

3. que pensez-vous des conditions de financement mise en place par le FAIJ pour la sélection des dossiers bénéficiaires ?

4. En quoi consiste le suivie et l’évaluation des crédits octroyés ?

5. Quelles sont les différentes étapes du suivi et évaluation ?

6. Que pensez-vous de la partie du processus d’octroi de crédit relatif aux suivie et évaluation ?

7. Quelles sont les difficultés rencontrés par les agents lors du suivie de l’activité du promoteur ?

8. Quelles sont les risques majeurs liés à chaque étape processus d’octroi de crédit relatif aux suivie et évaluation ?

9. Quelles sont les mesures prises par le FAIJ en cas de non recouvrement des créances ?

10. Que pensez-vous que les décisions prises par le comité de crédits ? en êtes-vous satisfait ?

11. A votre avis quelles actions concrètes que peut-on mettre en place pour permettre l’amélioration du processus de suivi et évaluation effectué par les agents du service et pour garantir la bonne marche du comité de crédit ?



Annexe 5: Questionnaire

QUESTIONNAIRES : Agent du service étude /production

Cette étude a pour objectif de recueillir les informations liées aux risques relatifs au

processus d’octroi de crédit de notre SFD, le FAIJ. L’objectif général est de faire une

analyse des risques du processus d’octroi afin de proposer des recommandations.

Cette étude s’inscrit dans le cadre de l’élaboration d’un mémoire de master 2 en

Audit et Contrôle de gestion dans la période De 2011-2012.

1. Disposez-vous d’un manuel de procédure ? fait-il l’objet de mise à jour ? et est-il

appliqué entièrement ou partiellement ?

2. Êtes-vous satisfait de ce manuel ? oui pourquoi ? ou non pourquoi ?

3. Quelles sont les étapes du processus d’octroi de crédit ?

4. Que pensez-vous du processus d’octroi de crédit du FAIJ ? satisfaisant ? peu

satisfaisant ?

5. Quelles sont les difficultés que vous rencontrées dans l’analyse des dossiers de

crédits ?

6. Quelles sont les risques auxquels êtes-vous confrontez lors de l’analyse des

dossiers ?

7. Que pensez-vous du système d’information et des outils de traitement des dossiers

de crédit ? satisfaisant ? peu satisfaisant ? pas satisfaisant ? pourquoi ?

8. Quelles sont les difficultés et les risques que rencontre un analyste lors de la

défense d’un dossier face au comité de crédit ?

9. Que pensez-vous des décisions prises par le comité de crédit ? satisfaisantes ? peu

satisfaisantes ? pas satisfaisante ?

10. Quelles sont les recommandations ou suggestions que vous proposez pour réduire

le risque de non remboursement des crédits empruntés ?


BIBLIOGRAPHIE



OUVRAGES

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analyse des risques liés au processus d’octroi de crédit...

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