sap de la compréhension dun système à son utilisation dans le contrôle de gestion

SAPSAPDe la compréhension d’un De la compréhension d’un

système à son utilisation dans le système à son utilisation dans le contrôle de gestion contrôle de gestion

Présentation de l’interventionPrésentation de l’intervention

Présentation générale de SAP : Présentation générale de SAP : Philosophie de l’ERPPhilosophie de l’ERP Présentation GlobalePrésentation Globale La logique des flux dans SAPLa logique des flux dans SAP Positionnement du module de comptabilité dans Positionnement du module de comptabilité dans

SAPSAP Positionnement du module de contrôle de gestion Positionnement du module de contrôle de gestion

dans SAPdans SAP

Présentation de Présentation de l’interventionl’intervention

Décomposition et finalité du module de Décomposition et finalité du module de Comptabilité :Comptabilité :

Comptabilité généraleComptabilité générale Comptabilité fournisseurComptabilité fournisseur Comptabilité ClientComptabilité Client ImmobilisationImmobilisation SynthèseSynthèse

Présentation de Présentation de l’interventionl’intervention

Décomposition et finalité du module de Décomposition et finalité du module de contrôle de gestion:contrôle de gestion:

Fonctionnement simplifiéFonctionnement simplifié Analyse des ProduitsAnalyse des Produits Analyse des ChargesAnalyse des Charges Réconciliation Charges ProduitsRéconciliation Charges Produits SynthèseSynthèse

Canaliser, sécuriser et unifierCanaliser, sécuriser et unifier

Système A

ACHATS

Système B

Comptabilité

Système C

Contrôle de gestion

Transmission d’information par interface ou manuelle

Transmission d’information par interface ou manuelle

Transmission d’information par interface ou manuelle

Canaliser, sécuriser et unifierCanaliser, sécuriser et unifier

Contrôle de gestion

ACHATS Comptabilité

Logique de flux financier dans une Logique de flux financier dans une entrepriseentreprise

ACHATS

CONTRÔLE DE GESTION

COMPTABILITE

PRODUCTION

VENTESFlux

entrant

Flux sortant

Ressources humainesModule HR

ACHATS

Module MM CONTRÔLE DE GESTION

Module CO

COMPTABILITEModule FI

PRODUCTIONModule PP

VENTES

Module SD

Gestion de trésorerie

TR

Logique de flux financier dans SAPLogique de flux financier dans SAP

SERVICE TRESORERIE (module TR)

Mise à jour des stocks

Constatation de la charge

Mise à jour données fournisseurs et paiement

État du stock Bas

Lancement d’une commande

Réception de la commande

SERVICE ACHAT (module MM)

SERVICE COMPTABILITE (module FI)

Avis d’engagement de dépense

Annulation engagement de dépense

Constatation de la charge

Contrôle de gestion

(module CO)

Validation

INFORMATION ANALYTIQUE

Logique de flux financier dans SAPLogique de flux financier dans SAP

Données Communication

SD

TR

AM

HRFI

MM

PP

CO

Données Marketing

Entrepôt de

données

SAP ERP Business Intelligence

Indicateur de

gestion et de

performance

Données Communication

SD

TR

AM

HRFI

MM

PP

CO

Données Marketing

Entrepôt de

données

SAP ERP Business Intelligence

Indicateur de

gestion et de

performance

Applications financières de SAPApplications financières de SAP

IM : Gestion desinvestissements

PS : Gestion desprojets

RE : Biensimmobiliers

TR : Gestion deLa

trésorerie

EC : Pilotage de l’entreprise

CO : Contrôlede

Gestion

FI : Comptabilité

A qui s’adresse SAP ?A qui s’adresse SAP ?

Groupes Externes (FI):Groupes Externes (FI): Experts ComptablesExperts Comptables AssurancesAssurances ActionnairesActionnaires MédiaMédia BanquesBanques Analystes FinanciersAnalystes Financiers Instances JuridiquesInstances Juridiques

Groupes Internes (CO) :Groupes Internes (CO) : Cadres supérieursCadres supérieurs DirectionDirection Staff AdministratifStaff Administratif OpérationnelsOpérationnels

Notions globalesNotions globales

Notion de sociétéNotion de société Notion d’organisation d’achatNotion d’organisation d’achat Notion d’organisation commercialeNotion d’organisation commerciale Notion de périmètre de résultatNotion de périmètre de résultat Notion de périmètre analytiqueNotion de périmètre analytique

Module FI : ComptabilitéModule FI : Comptabilité

FI –GLComptabilité Générale

FI –APFournisseurs

FI –ARClients

FI –AAImmobilisation

FI –TVNote de frais

SD MM

• Notion de grands livres• Notion de livres auxiliaires

La sociétéLa société

EntitéComptable

Indépendante

NotionDe

Société

• La société est une entité comptable indépendante

• Le grand livre est maintenu au niveau de la société et par conséquent les livre auxiliaires aussi

Le domaine d’activitéLe domaine d’activité

ConstructionsMécaniques

ConstructionMécaniques

• Niveau d’évaluation par branche

ZONE D’ACTIVITE DOMAINES D’ACTIVITE

ConstructionsAutomobiles

ConstructionAutomobiles

Le plan comptableLe plan comptable

Le plan comptable :Le plan comptable :

Il définit chaque grand livreIl définit chaque grand livre Contient toutes les définitions des comptes générauxContient toutes les définitions des comptes généraux Est ordonnéEst ordonné Nombre illimité de plan comptableNombre illimité de plan comptable ……et aussi nombre illimité de comptes comptables !et aussi nombre illimité de comptes comptables !

Le plan comptableLe plan comptable

Le plan comptable :Le plan comptable :

Le plan comptable est applicable à plusieurs sociétéLe plan comptable est applicable à plusieurs société Et permet aussi de conserver les particularités des sociétésEt permet aussi de conserver les particularités des sociétés Est défini d’abord au niveau global puis au niveau des sociétésEst défini d’abord au niveau global puis au niveau des sociétés Exemple : devise différente entre le plan comptable et la sociétéExemple : devise différente entre le plan comptable et la société

Passif

CompteRésultat

Article

Immo

Groupement de compteGroupement de compteLes comptes sont organisés en groupe de compte

Liquidités

Liquidités

Définition dans plan de compte

Groupe de compte

Options spécifiquesde la société

Compte CollectifCompte CollectifOn distingue deux notions de comptes, comme pour les grands livres :-Les comptes collectifs-Les comptes auxiliaires

GRAND LIVRE

LIVRES AUXILIARES

Fournisseurs458 DURAND

Clients Immobilisation

40814000

Structure bilan / Compte résultatStructure bilan / Compte résultat

Le grand livre est tenu afin de fournir les informations Le grand livre est tenu afin de fournir les informations nécessaire au bilan et au compte de résultatnécessaire au bilan et au compte de résultat

Les exigences de reporting sont satisfaite en fonction des Les exigences de reporting sont satisfaite en fonction des différentes structure de bilan compte de résultatdifférentes structure de bilan compte de résultat

Des méthodes d’évaluation permettent de présenter une Des méthodes d’évaluation permettent de présenter une comptabilité sous différents aspects en parallèle : french comptabilité sous différents aspects en parallèle : french GAP et US GAPGAP et US GAP

Notion de saisie FI avant de Notion de saisie FI avant de continuercontinuer

Le type de pièceLe type de pièce Clés de comptabilisationClés de comptabilisation Code TVACode TVA Code CGSCode CGS

Comptabilité FournisseurComptabilité Fournisseur

Les données de base de la comptabilité FournisseurLes données de base de la comptabilité Fournisseur Fonctionnement GlobalFonctionnement Global Exemple de saisieExemple de saisie

Les données de base de la Les données de base de la comptabilité Fournisseurcomptabilité Fournisseur

Données FournisseursDonnées Fournisseurs

Données MandantDonnées Mandant Données SociétéDonnées Société Données organisation d’achatDonnées organisation d’achat

Divers

Services

Bien matériel

Collectivité

Groupement de compte pour Groupement de compte pour fournisseursfournisseurs

Les comptes sont organisés en groupe de compte

Fournisseurs

Fournisseurs

Données générales

Groupe de compte

Options spécifiquesde la société

Fonctionnement global et exemple Fonctionnement global et exemple de saisiede saisie

Comptabilité ClientComptabilité Client

Les données de base de la comptabilité FournisseurLes données de base de la comptabilité Fournisseur Fonctionnement GlobalFonctionnement Global Exemple de saisieExemple de saisie

Notion de périmètre de résultatNotion de périmètre de résultat

Le périmètre de résultat correspond à la structure Le périmètre de résultat correspond à la structure centrale de l’analyse du compte de résultatcentrale de l’analyse du compte de résultat

Généralement il y a un périmètre par groupe de sociétéGénéralement il y a un périmètre par groupe de société

Notion des ventes dans SAPNotion des ventes dans SAP

Les organisations commerciales sont responsables Les organisations commerciales sont responsables légalement des ventes dans SAPlégalement des ventes dans SAP

L’organisation commerciale dispache son activité selon L’organisation commerciale dispache son activité selon différents canaux de distributiondifférents canaux de distribution

L’association d’une organisation commerciale et d’un L’association d’une organisation commerciale et d’un canal de distribution nous donne la chaine de distributioncanal de distribution nous donne la chaine de distribution

Notion des ventes dans SAPNotion des ventes dans SAP

Les ventes utilisent des articles qui sont divisés en Les ventes utilisent des articles qui sont divisés en secteur d’activitésecteur d’activité

Une chaine de distribution et un secteur d’activité nous Une chaine de distribution et un secteur d’activité nous donne le domaine commercialdonne le domaine commercial

Données ClientsDonnées Clients

Données MandantDonnées Mandant Données SociétéDonnées Société Données organisation commerciale ou domaine Données organisation commerciale ou domaine

commercialcommercial

Divers

Services

Bien matériel

Collectivité

Groupement de compte pour Groupement de compte pour ClientsClients

Les comptes sont organisés en groupe de compte

Clients

Clients

Données générales

Groupe de compte

Options spécifiquesde la société

Les données de base de la Les données de base de la comptabilité Clientcomptabilité Client

Fonctionnement global et exemple Fonctionnement global et exemple de saisiede saisie

Comptabilité immobilisationsComptabilité immobilisations

Les données de base de la comptabilité FournisseurLes données de base de la comptabilité Fournisseur Fonctionnement GlobalFonctionnement Global

Comptabilité immobilisationsComptabilité immobilisations

Chaque immobilisation appartient à une société et à un Chaque immobilisation appartient à une société et à un domaine d’activité.domaine d’activité.

Vous pouvez affecter l’immobilisation à différents Objets Vous pouvez affecter l’immobilisation à différents Objets du module de contrôle de gestion et entités du module de contrôle de gestion et entités organisationnelle de logistiqueorganisationnelle de logistique

Faible valeur

En cours

Bien matériel

Mécanismes

Catégorie d’immobilisationsCatégorie d’immobilisations

Les immobilisations sont organisés en catégorie d’immobilisations

Bâtiments

Standard

Immobilisation standard

Comptabilité immobilisationsComptabilité immobilisations

Tableau d’évaluation :Tableau d’évaluation : Réponse aux différents axes de gestion tels que :Réponse aux différents axes de gestion tels que :

Bilan basés sur des exigences nationalesBilan basés sur des exigences nationales Bilan fiscauxBilan fiscaux Contrôle de gestionContrôle de gestion US-GAAPUS-GAAP

Les tableaux d’évaluation sont gérés dans SAPLes tableaux d’évaluation sont gérés dans SAP

Comptabilité immobilisationsComptabilité immobilisations

Données relatives au tableau d’évaluation :Données relatives au tableau d’évaluation : Code d’amortissement : Quelles méthodes est utilisée ?Code d’amortissement : Quelles méthodes est utilisée ? Durée d’utilisation : Combien de temps l’immobilisation sera en Durée d’utilisation : Combien de temps l’immobilisation sera en

service ?service ? Date de début de l’amortissement : Quand l’immobilisation a-t-Date de début de l’amortissement : Quand l’immobilisation a-t-

elle été mise en service ?elle été mise en service ? Indexation : des coûts de remplacements plus élevés doivent-ils Indexation : des coûts de remplacements plus élevés doivent-ils

être déterminées chaque année ?être déterminées chaque année ? Utilisation précédente : Combien de temps l’immobilisation a-t-Utilisation précédente : Combien de temps l’immobilisation a-t-

elle déjà été en service ?elle déjà été en service ?

Contrôle de gestionContrôle de gestion

Contrôle de gestionContrôle de gestion

Fonctionnement simplifiéFonctionnement simplifié Analyses des produitsAnalyses des produits Analyses des chargesAnalyses des charges Réconciliation charges et produitsRéconciliation charges et produits ExempleExemple

Fonctionnement simplifiéFonctionnement simplifié

Contrôle de gestionContrôle de gestion

Fonctionnement simplifiéFonctionnement simplifié Analyses des produitsAnalyses des produits Analyses des chargesAnalyses des charges Réconciliation charges et produitsRéconciliation charges et produits ExempleExemple

Comptabilité

Composante de transfert : Natures comptables

Contrôle des coûts généraux

Cette composante permet le contrôle des coûts des fonctions supports :- Finance- Marketing - Communication- Moyens généraux…

Contrôle des coûts par produit

Cette composante permet le contrôle des coûts de la valeur crée

par l’entreprise :- Fabrication d’un objet

- Service vendu…

Analyse des produitsRépartition des ventes, analyse du compte de résultat

Analyse de

profitabilité

Affectation des coûts

Transfert d’information financière

Ressources humaines Achats Immobilisations Ventes

Contrôle de gestion : Contrôle de gestion : fonctionnement simplifiéfonctionnement simplifié

Une analyse par natureUne analyse par nature Une analyse par destinationUne analyse par destination Une organisation en hiérarchieUne organisation en hiérarchie

Contrôle de gestion : Contrôle de gestion : Analyse des produitsAnalyse des produits

ARTICLE B

ARTICLE A

Ce que nous vendons

Comment nous vendons

Magasin

Correspondance

Où nous vendons

Pays

Département

A qui nous vendons

Professionnel

Particulier

AnalyseMultidimensionnelle

de l’information

sur les

ventes

Contrôle de gestion : Contrôle de gestion : Analyse des ChargesAnalyse des Charges

Contrôle de gestion : Contrôle de gestion : Analyse des chargesAnalyse des charges

Contrôle des Frais générauxContrôle des Frais généraux Les centres de coûtsLes centres de coûts Les OrdresLes Ordres

Contrôles de coûts par produitsContrôles de coûts par produits Calcul du coût de revient par produitCalcul du coût de revient par produit Calcul analytique des supports de coûtsCalcul analytique des supports de coûts Calcul du coût de revient réelCalcul du coût de revient réel

Contrôles des frais générauxContrôles des frais généraux

Les centres de coûts :Les centres de coûts : Entité organisationnelle de l’entreprise de plus bas Entité organisationnelle de l’entreprise de plus bas

niveauniveau Reflètent l’organisation de l’entrepriseReflètent l’organisation de l’entreprise Organisés en hiérarchieOrganisés en hiérarchie

E xem p le d e h ié ra rch ie d e ce n tre s d e co û ts

C e n tre C om m un ica tio n in te rne

C e n tre Co m m u n ica tion e xte rne

C e n tre cam p ag n e pu b lic ita ire

M a rke ting

C e n tre A te lie r A

C e n tre A te lie r B

T e chn iq ue

C e ntre C o ntrô le d e g es tion

C e n tre R e sso u rces H u m a in es

C e n tre C om p ta b ilité

F in a nce e t A d m in is tra tion

S o c ié té A

Centre de coût

Nœud hiérarchique

Contrôles des frais générauxContrôles des frais généraux

Les ordres :Les ordres : Ordres de frais de générauxOrdres de frais de généraux

servent à contrôler les frais généraux induits dans un but particulierservent à contrôler les frais généraux induits dans un but particulier Ordres d’investissementOrdres d’investissement

servent au suivi des immobilisationsservent au suivi des immobilisations Ordres avec produitsOrdres avec produits

servent si le module de facturation SD n’est pas mis en place ou à servent si le module de facturation SD n’est pas mis en place ou à contrôler des produits n’affectant pas l’activité principale de contrôler des produits n’affectant pas l’activité principale de l’entreprise l’entreprise

Ordres d’abonnementOrdres d’abonnement servent à compenser les imputations analytiques et permettent la servent à compenser les imputations analytiques et permettent la

constatations de charges calculées automatiquement (loyers par constatations de charges calculées automatiquement (loyers par exemple)exemple)

E xe m p le de h ié ra rch ie d 'o rd res

C a m p a gn e A s ie

C a m p a g ne Fra n ce

C a m pa g n e U S A

ca m p a g ne pu b licita ire

M a rke ting

M a in te na n ce

R e m ise au x n orm es

A te lie r B

T e chn iq ue

F o n ctio nn e m e nt

P ro je ts S A P

C o ntrô le d e g es tion

F in a nce e t A d m in is tra tion

S o c ié té A

Ordre

Nœud hiérarchique

Contrôles des frais généraux en Contrôles des frais généraux en résumérésumé

Le contrôle des frais généraux en résuméLe contrôle des frais généraux en résumé

Une entité organisationnelle

Un centre de coût :- Imputé directement- Alimenté par des ordres- Organisé en hiérarchie

Un détail d’activité :- Une campagne marketing- Un suivi de coûts techniques

Compte comptable :-Frais de réception-Taxis

Une nature comptable :- accompagne obligatoirement un ordre ou un centre- Organisée en hiérarchie

Un ordre interne :- Imputé directement- Alimente les centres de coûts ou objet de résultat- Organisé en hiérarchie

des

tin

atio

nN

atu

re

Contrôle des Contrôle des Coûts par produitsCoûts par produits

Contrôle des coûts par produitsContrôle des coûts par produits

Le calcul du coût de revient par produitLe calcul du coût de revient par produit Le calcul analytique des support de coûtsLe calcul analytique des support de coûts Le calcul du coût de revient réelLe calcul du coût de revient réel

Le calcul du coût de revient par Le calcul du coût de revient par produitproduit

Calcul du coût de

revient par produit

Alimentation

Manuelle Alimen

tatio

n

auto

mat

ique

par f

ichier

Alimentationvia

Module PP

Le calcul analytique des support Le calcul analytique des support de coûtsde coûts

La différence permet de calculer les écarts et de les analyser

Clôture

Actualisé

Prévisionnel

Imputations des coûts additionnels

Collecte les coûts induitsau fur et à mesure de la production

BUDGET REEL

Ordre de fabrication

Coûts directs :- Matières premières- Salaires

Coûts additionnels :- Frais généraux- Fonctions supports

alimente

alimente

Ordre de fabrication

Méthode de contrôle des Méthode de contrôle des coûtscoûts

Monsieur A responsable entre 0 et 2000 euros

Monsieur B responsable entre 2000 et 10000 euros

Monsieur C responsable supérieur à 10000 euros

Et 80% du budget dépassé

Domaine de responsabilité

montant entre 0 et 2000 euros

montant entre 2000 et 10000 euros

montant supérieur à 10000 euros

Éléments déclencheurs

80% du budget dépassé

Achats Budget % restant budget

Montant Validation

1) Produit A 100000 100% 1500 Monsieur A

2) Produit B 98500 98.5% 60000 Monsieur C

3) Produit C 38500 38.5% 10000 Monsieur B

4) Produit D 28500 28.5% 9000 Monsieur C

5) Produit E 19500 19.5 1000 Monsieur C

Exemple de contrôle des coûts

Réconciliation des charges et Réconciliation des charges et des produitsdes produits

ARTICLE B

ARTICLE A

Ce que nous vendons

Comment nous vendons

Magasin

Correspondance

Où nous vendons

Pays

Département

A qui nous vendons

Professionnel

Particulier

AnalyseMultidimensionnelle

del’information

sur les

ventes

Produits des ventes

Produits Net

Remises

Coûts matièresCoûts variables fabrication

Marge 1

Frais générauxFrais fixes

Résultat d’exploitation

Analyse du seuil de rentabilité en fonction d’un client ou d’un segment de marché

Produits des ventes

Produits Net

Remises

Coûts matièresCoûts variables fabrication

Marge 1

Frais générauxFrais fixes

Résultat d’exploitation

Bilan :- Passif- Comptabilité client- Encours- Capitaux investis

Exploitation :- Ventes- Coûts de revient

Centre de profit

Analyse du résultat et de ratios

par centre de profit

Comptabilité

Composante de transfert : Natures comptables

Contrôle des coûts généraux

Cette composante permet le contrôle des coûts des fonctions supports :- Finance- Marketing - Communication- Moyens généraux…

Contrôle des coûts par produit

Cette composante permet le contrôle des coûts de la valeur crée

par l’entreprise :- Fabrication d’un objet

- Service vendu…

Analyse des produitsRépartition des ventes, analyse du compte de résultat

Analyse de

profitabilité

Affectation des coûts

Ressources humaines Achats Immobilisations Ventes

Entrepôt de

données

Business Intelligence

Indicateur de

gestion et de

performance

Données Communication

SD

TR

AM

HRFI

MM

PP

CO

Données Marketing

Entrepôt de

données

SAP ERP Business Intelligence

Indicateur de

gestion et de

performance

Transfert de

commande via

échange de

données informatiques

Business To Busines