1. le compte budgétaire -...
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CPAS DE
RAPPORT AU COMPTE 201
1. Le compte
1.1 Boni ordinaire
Boni budgétaire ordinaire
Le boni budgétaire ordinaire s’élève pour l’exercic e 201
augmentation de 2.186,28
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
100000
2012
CPAS DE WELLIN
RAPPORT AU COMPTE 201
Le compte budgétaire
2012 2013 2014
ordinaire 99.744,59 69.894,02 77.087,30
Le boni budgétaire ordinaire s’élève pour l’exercic e 2015 à 79.273,58
augmentation de 2.186,28 € (+2,84 %) par rapport au résultat 201
2013 2014 2015
1
RAPPORT AU COMPTE 2015
budgétaire
2015
77.087,30 79.273,58
9.273,58 €, soit une
par rapport au résultat 201 4.
2015
2
Il n’y a pas au service ordinaire de reports de crédits � boni comptable =
79.723,58€
Rappel :
Résultat budgétaire = droits constatés nets – enga gements
Résultat comptable = droits constatés nets – imputa tions.
Le résultat global s’obtient de la façon suivante :
Résultat exercices antérieurs
+
Résultat exercice propre
+
Prélèvements
Résultat budgétaire ordinaire du compte*
Exercices: 2012 2013 2014 2015 Résultat Exercices antérieurs: 34.188,48 99.744,59 75.044,42 77.087,30 Exercices antérieurs cumulés: 26.841,28 31.186,70 -3.744,21 22.381,93
Exercice propre: 48.064,83 -10.423,86 -6.411,41 -7.114.45 Prélèvements -9.350,00 -50.613,41 12.198,50 -13.081,20
Résultat global: 99.744,59 69.894,02 77.087,30 79.723,58
Le résultat budgétaire à l’exercice propre passe d’ un mali de 6.411,41 € en 2014
à un mali de 7.114,45 € en 2015
3
Afin d’analyser les sources de ce résultat budgétaire, il convient d’analyser sa
ventilation économique :
Analyse des dépenses Dépenses ordinaires (engagements actés aux comptes)
2012 2013 2014 2015
Personnel 328.650,57 347.485,81 390.449,40 402.802,11
Fonctionnement 66.568,33 73.099,70 70.265,35 85.118,92
Transferts 335.853,68 296.743,18 339.053,57 373.595,07
Dette - - - -
Prélèvements - - - -
Total (exercice propre) 731.072,58 717.328,69 799.768,32 861.516,10
Exercices antérieurs 23.711,68 19.984,41 30.533,37 9.327,85
Prélèvements 9.350,00 50.613,41 8.375,03 17.700,19
Total général 764.134,26 787.926,51 838.676,72 888.544,14
-20.000,00
-10.000,00
0,00
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
50.000,00
60.000,00
2012 2013 2014 2015
Exercice propre:
-
50.000,00
100.000,00
150.000,00
200.000,00
250.000,00
300.000,00
350.000,00
400.000,00
450.000,00
1 2 3 4
Personnel Fonctionnement
Transferts Dette
4
Dépenses de personnel Exercices: 2012 2013 2014 2015
DEPENSES DE PERSONNEL
Traitements personnel (111-01+112-01+113-01+114-01) 198.395,06 193.091,42 206.418,28 214.448,95
Traitements personnel APE (111-02+112-02+113-02+114-02) 59.867,13 76.988,75 101.646,80 103.518,29
Traitements mandataires (111-21) 24.566,46 23.666,40 24.277,29 23.666,40
Jetons présence (111-22) 5.000,00 11.602,09 11.142,55 11.946,69
Autres
Jetons de présence
Cotisations complémentaires pensions (caisse loc.) 21.709,37 22.425,43 27.205,08 29.302,93
Assurance-loi 3.688,94 3.920,98 3.500,92 3.203,76
Autres 15.423,61 15.790,74 16.258,48 16.715,09
sous-total dép. personnel 328.650,57 347.485,81 390.449,40 402.802,11
Les dépenses « brutes » de personnel ont augmenté en 2015 de 12.352,71 € soit
une augmentation de 3,16 % et représentent 46,75 % des dépenses ordinaires à
l’exercice propre .
Diminution des recettes en matière de personnel en 2015 par rapport à 2014.
(POINTS APE 2014 – rectificatif des années 2011 – 2012)
0,00
50.000,00
100.000,00
150.000,00
200.000,00
250.000,00
300.000,00
350.000,00
400.000,00
450.000,00
2012 2013 2014 2015
Evolution des dépenses brutes de personnel
5
DEPENSES ORDINAIRES DE PERSONNEL
Dépenses Recettes Coût net (D-R)
2012 328.650,57 43.549,61 285.100,96
2013 347.485,81 45.083,76 302.402,05
2014 390.449,40 97.825,02 292.624,38
2015 402.802,11 79.018,09 323.784,02
Dépenses de fonctionnement .
0,00
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00
100.000,00
120.000,00
2012 2013 2014 2015
Evolution des recettes (subventions...) de personnel
260.000,00
270.000,00
280.000,00
290.000,00
300.000,00
310.000,00
320.000,00
330.000,00
2012 2013 2014 2015
Coût net du personnel
6
DEPENSES DE FONCTIONNEMENT 2012
2013
2014 2015
remboursement frais et indemnités de service ( 121-xx) 842,56 1.319,59 2.162,68 2.943,82 Correspondance (123-07) 0,00 2.455,36 2.438,98 3.203,09
Téléphonie(123-11) 0,00 8.592,56 9.173,45 11.951,52 Informatique (123-13) 13.361,81 16.837,60 13.709,49 16.736,44
Chauffage, électricité ( 125-03 + 125-12 + 125-13) 5.056,82 7.967,51 3.813,15 2.119,32 Vehicules ( 127-xx) 291,27 291,27 291,27 291,27
Assurances (124-08 ) 359,79 365,74 368,80 403,89 Autres frais de fonctionnement du bâtiment 7.616,69 10.773,67 6.796,11 6.876,49
Autres Frais techniques 774,34 760,00 1.000,00 1.550,00 Divers 38.265,05 23.736,40 30.511,42 39.043,08
sous -total dép. fonctionnement 66.568,33 73.099,70 70.265,35 85.118,92
Les dépenses de fonctionnement progressent de près de 15.000,00 €
(+24,14%). A eux seuls, le frais de procédure et po ursuites passent de 2.732,25
€ en 2014 à 12.641,65 € en 2015. De plus, l’augment ation de ces dépenses est
liée au déménagement du CPAS dans les nouveaux loca ux (dépenses non
récurrentes).
Dépenses de transferts.
Il s’agit principalement des aides octroyées par le CPAS :
DEPENSES DE TRANSFERTS 2012 2013 2014 2015 RI (333-01) 147.174,10 151.688,42 144.373,60 143.551,50
aide sociale en espèce (333-02 sauf 33399-02)
12.926,73 8.165,00 9.636,75 20.191,75
aide sociale en avance sur prestations sociales (333-04)
13.512,00 9.673,43 3.049,07 9.718,72
article 60 (33399-02 + 333-06) 30.293,74 13.531,34 54.712,45 79.645,36 aide sociale récupérable auprès de l'Etat
(333-03) 12.554,63 1.602,68 580,05 0,00
autres interventions directes en faveur des ménages
0,00 0,00 0,00 0,00
aide sociale indirecte (334-xx) 74.146,45 60.584,87 55.812,74 50.895,48 autres 32.251,97 31.393,29 32.106,68 32.774,22
Aide Sociale 322.859,62 276.639,03 300.271,34 336.777,03 transfert vers l'autorité supérieure (41x-xx) 12.962,93 14.403,12 15.633,49 17.995,30
transfert vers les provinces et autres (43x-xx) 0,00 3.330,59 2.294,56 4.880,00 Autres transfert 31,13 2.370,44 20.854,18 13.942,74
sous -total dép. transferts 335.853,68 296.743,18 339.053,57 373.595,07
Légère diminution du montant versé aux bénéficiaires du RIS, très forte progression
des aides sociales en espèce et forte progression des montants versés dans le cadre
des contrats articles 60 &7.
Dépenses de prélèvement
Il s’agit des dépenses en vue d’alimenter les fonds de réserve ordinaire et
extraordinaire :
Prélèvement pour le fonds de réserve ordinaire
Prélèvement pour le fonds de réserve extraordinaire
TOTAL :
2012
Série1 322.859,62
0,00
100.000,00
200.000,00
300.000,00
400.000,00
Tit
re d
e l
'ax
e
Evolution des dépenses de l'aide sociale
2012
Série1 147.174,10
135.000,00
140.000,00
145.000,00
150.000,00
155.000,00
Tit
re d
e l
'ax
e
Evolution des dépenses du Revenu
Légère diminution du montant versé aux bénéficiaires du RIS, très forte progression
aides sociales en espèce et forte progression des montants versés dans le cadre
des contrats articles 60 &7.
Dépenses de prélèvement
Il s’agit des dépenses en vue d’alimenter les fonds de réserve ordinaire et
fonds de réserve ordinaire : 17.700,19
Prélèvement pour le fonds de réserve extraordinaire :
17.700,19
2013 2014
322.859,62 276.639,03 300.271,34
Evolution des dépenses de l'aide sociale
2013 2014
147.174,10 151.688,42 144.373,60
Evolution des dépenses du Revenu
d'Intégration
7
Légère diminution du montant versé aux bénéficiaires du RIS, très forte progression
aides sociales en espèce et forte progression des montants versés dans le cadre
Il s’agit des dépenses en vue d’alimenter les fonds de réserve ordinaire et/ou
17.700,19 €
0,00 €
17.700,19 €
2015
336.777,03
Evolution des dépenses de l'aide sociale
2015
143.551,50
Evolution des dépenses du Revenu
8
Analyse des recettes
Recettes ordinaires (Droits actés aux comptes)
2012 2013 2014 2015
Prestation 23.218,47 26.022,93 20.892,49 26.730,99
Transferts 755.743,73 680.590,82 772.356,62 827.654,87
Dette 175,21 291,08 107,80 15,79
Prélèvements - - - -
Total (exercice propre) 779.137,41 706.904,83 793.356,91 854.401,65
Exercices antérieurs 84.741,44 150.915,70 101.833,58 108.797,08
Prélèvements - - 20.573,53 4.618,99
Total général 863.878,85 857.820,53 915.764,02 967.817,72
Exercices: 2012 2013 2014 2015
RECETTES DE PRESTATIONS prestations pour les ménages & entreprises (161-xx) 1.473,80 4.969,63 3.942,42 3.934,76 prestations pour les pouvoirs publics (162-xx) 0,00 0,00 0,00 0,00 locations aux ménages & entreprises (163-xx) 21.469,58 20.478,27 16.203,53 18.901,32
locations aux pouvoirs publics (164-xx) 0,00 0,00 0,00 0,00
autres 275,09 575,03 746,54 3.894,91
sous-total prestations 23.218,47 26.022,93 20.892,49 26.730,99
RECETTES DE TRANSFERTS contributions des entreprises & menages(380-xx) 1.734,56 1.775,03 5.375,04 1.775,04 récupération de l'aide sociale directe (383-xx) 17.203,47 27.751,51 10.266,93 25.148,10 récupération de l'aide sociale indirecte (384-xx) 12.074,94 8.400,07 7.112,04 6.689,37
autres 0,00 0,00 0,00 0,00 en provenance des entreprises et des ménages 31.012,97 37.926,61 22.754,01 33.612,51
-
100.000,00
200.000,00
300.000,00
400.000,00
500.000,00
600.000,00
700.000,00
800.000,00
900.000,00
-3 -2 -1 0
Prestation
Transferts
Dette
9
remboursement charges financières emprunts (464-xx) 0,00 0,00 0,00 0,00
récupération des emprunts Etat (664-01) 0,00 0,00 0,00 0,00 contribution dans les frais fonctionnement (465-01) 215,97 939,23 3.090,38 304,53 contribution dans les frais de personnel (465-02) 0,00 0,00 27.588,67 24.358,52
contribution APE ( 465-05) 16.550,20 16.815,07 40.337,33 26.342,32 contribution pour le personnel détaché (465-06) 0,00 0,00 0,00 0,00 autres contribution de l'autorité supérieure (465-48) 33.159,84 27.928,90 26.265,47 31.740,63
fonds spécial de l'aide sociale (466-01) 60.466,05 45.823,74 41.096,60 43.171,28 autres contributions à des fins générales ( 466-xx sauf 01) 0,00 0,00 0,00 0,00
récupération du RI (467-01) 124.484,04 82.572,62 102.947,83 124.978,83 récupération de l'aide sociale - loi du 02/04/1965 (467-03) 11.753,29 1.602,68 0,00 0,00
autres (467-xx sauf 01 et 03) 0,00 0,00 0,00 0,00 contributions spécifiques des autres pouvoirs publics (468-xx) 28.073,20 24.411,24 20.547,38 20.948,62
autres 0,00 0,00 0,00 0,00
en provenance de l'autorité supérieure 274.702,59 200.093,48 261.873,66 271.844,73 contribution dans les frais fonctionnement (485-01) 1.446,40 0,00 100,00 0,00 contribution dans les frais de personnel (485-02) 0,00 24.489,98 24.381,68 24.953,08 contribution pour le personnel détaché (485-06) 26.999,41 28.268,69 29.899,02 28.317,25
contribution à des fins spécifiques (485-48) 0,00 0,00 0,00 0,00
intervention communale (486-01) 421.582,36 389.812,06 433.348,25 468.927,30 contributions spécifiques des autres pouvoirs (487-xx + 488-xx) 0,00 0,00 0,00 0,00
autres 0,00 0,00 0,00 0,00 en provenance des autres pouvoirs publics (province, commune…) 450.028,17 442.570,73 487.728,95 522.197,63
sous-total recettes de transferts 755.743,73 680.590,82 772.356,62 827.654,87
RECETTES DE DETTE intérêts créditeurs (261-xx + 264-xx + 265-xx) 175,21 291,08 107,80 15,79
participations aux bénéfices (27x-xx) 0,00 0,00 0,00 0,00
autres
Bénéfice des Régies communales
Autres recettes financières 0,00 0,00 0,00 0,00
sous-total recettes de dette 175,21 291,08 107,80 15,79
sous-total prélèvements 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL RECETTES 779.137,41 706.904,83 793.356,91 854.401,65
Boni Exercices antérieurs 34.188,48 99.744,59 75.044,42 77.087,30
Exercices antérieurs 50.552,96 51.171,11 26.789,16 31.709,78
Prélèvements 0,00 0,00 20.573,53 4.618,99
TOTAL RECETTES 863.878,85 857.820,53 915.764,02 967.817,72
a) Intervention communale :
10
Exercices: 2012 2013 2014 2015
421.582,36 389.812,06 433.348,25 468.927,30
Après une diminution de l’intervention communale en 2013, celle-ci progresse en
2014 et en 2015.
b) Fonds spécial pour l’aide sociale
Exercices: 2012 2013 2014 2015
fonds spécial de l'aide sociale (466-01) 60.466,05 45.823,74 41.096,60 43.171,28
Légère progression du fonds spécial de l’aide socia le
c) Récupération du revenu d’intégration :
Exercices: 2012 2013 2014 2015
récupération du RI (467-01) 124.484,04 82.572,62 102.947,83 124.978,83
On constate une augmentation de cette recette à mettre en relation avec la
récupération du revenu d’intégration pour les personnes engagées « article 60 ».
Le compte comme concrétisation du budget
DEPENSES
DEPENSES ORDINAIRES
Dépenses par
(engagements) Budget initial
(BI) Budget final
(BF) Engagements
(compte) Taux de réalisation
BF/BI BI/compte BF/compte Personnel 407.682,45 408.383,38 402.802,11 100,17% 99,83% 101,39% Fonctionnement 89.020,00 109.335,82 85.118,92 122,82% 81,42% 128,45% Transferts 438.721,80 464.846,26 373.595,07 105,95% 94,38% 124,43% Dette 0,00 0,00 0,00 Total 935.424,25 982.565,46 861.516,10 105,04% 95,20% 114,05%
11
RECETTES
RECETTES ORDINAIRES
habitant (droits
Budget initial
(BI) Budget final
(BF) Droits constatés
(compte) Taux de réalisation
BF/BI BI/compte BF/compte Prestation 25.850,00 27.276,21 26.730,99 105,52% 96,70% 102,04% Transferts 893.874,25 893.906,78 827.654,87 100,00% 108,00% 108,00% Dette 200,00 200,00 15,79 100,00% 1266,62% 1266,62% Total 919.924,25 921.382,99 854.401,65 1,00 1,08 1,08
DROITS CONSTATES NON PERCUS AU 31/12/2015
0,00
200.000,00
400.000,00
600.000,00
800.000,00
1.000.000,00
1.200.000,00
Budget initial (BI) Budget final (BF) Engagements (compte)
Ecart Budget-compte en dépenses
Dette
Transferts
Fonctionnement
Personnel
0,00100.000,00200.000,00300.000,00400.000,00500.000,00600.000,00700.000,00800.000,00900.000,00
1.000.000,00
Budget initial (BI) Budget final (BF) Droits constatés (compte)
Ecart Budget-Comptes Recettes
Dette
Transferts
Prestation
12
2012 2013 2014 2015
126.888,37 144.260,92 129.908,36 126.778,33
PROBLEMATIQUE DES AIDES RECUPERABLES – NON RECUPERA BLES.
1.2. Boni extraordinaire
Le résultat budgétaire extraordinaire présente un b oni budgétaire et comptable
de 0,00 €
Investissements de 2015 :
Investissements (dépenses engagées par nature fonctionnelle)
Fonctions 2012 2013 2014 2015 Totaux 1 Administration générale - - 23.350 31.067 54.417
Il s’agit de l’aménagement des nouveaux bureaux du CPAS (mobilier, informatique)
Ces investissements ont été financés sur fonds prop res via le fonds de réserve
extraordinaire.
115.000,00
120.000,00
125.000,00
130.000,00
135.000,00
140.000,00
145.000,00
150.000,00
2012 2013 2014 2015
Créances à recouvrer au 31/12
13
2. Le compte de résultats
Le résultat courant présente un boni courant de 25.315,31 €
Le résultat d’exploitation présente un boni de 9.305,08 €
Le résultat exceptionnel présente un mali de 15.412,52 €
(sources du boni exceptionnel = prélèvement pour fonds de réserve ordinaire et
extraordinaire).
Le résultat de l’exercice correspond à un mali de 6 .107,44 € (9.305,08 € -
15.412,52€).
3. Le bilan Le bilan est constitué de l’ACTIF (ce que le CPAS possède) et du PASSIF (ce que le
CPAS doit).
ACTIF :
���� Immobilisations corporelles : 185.286,03 €
���� Créances à un an au plus : 126.778,33 €
���� Comptes financiers : 38.310,66 €
ACTIF = 350.375,02 €
PASSIF :
���� Capital de de départ : 84.770,61 €
���� Résultats capitalisés : 170.884,85 €
���� Résultats reportés : -10.962,19 €
���� Réserves : 59.627,85 €
���� Subsides d’investissements : 19.866,30 €
���� Provisions pour risques et charges : 8.599, 20 €
���� Dettes à un an au plus : 16.881,93 €
14
���� Opérations pour compte tiers 274,00 €
���� Comptes de régularisation 432,47 €
PASSIF = 350.375,02 €
ACTIF = PASSIF
15
Les fonds de réserve - provisions
Fonds de réserve ordinaire Solde Initial Alimentation Utilisation Solde 31/12 2012 14.200,00 9.350,00 0,00 23.550,00 2013 23.550,00 25.613,41 0,00 49.163,41 2014 49.163,41 8.375,03 20.573,53 36.964,91 2015 36.964,91 17.700,19 4.618,99 50.046,11
Fonds de réserve extraordinaire Solde Initial Alimentation Utilisation Solde 31/12 2012 17.447,63 0,00 1.799,38 15.648,25 2013 15.648,25 25.000,00 0,00 40.648,25 2014 40.648,25 0,00 23.350,00 17.298,25 2015 17.298,25 0,00 7.716,51 9.581,74
Provisions pour risques et charges: Solde Initial Alimentation Utilisation Solde 31/12
2012 8.599,20 0,00 0,00 8.599,20 2013 8.599,20 0,00 0,00 8.599,20 2014 8.599,20 0,00 0,00 8.599,20 2015 8.599,20 0,00 0,00 8.599,20
4. Trésorerie Etat de la trésorerie au 31/12 2012 2013 2014 2015 Trésorerie courante 85.214,95 71.545,67 51.293,00 38.310,66 Trésorerie des emprunts 0,00 0,00 0,00 0,00 Crédit de trésorerie court terme
Totaux: 85.214,95 71.545,67 51.293,00 38.310,66 Intérêts et produits(total au 31/12) Intérêts débiteurs 0,00 0,00 0,00 0,00 Intérêts créditeurs 175,21 291,08 107,80 15,79 Produits des placements 0,00 0,00 0,00 0,00 Précomptes et taxes sur placements 0,00 0,00 0,00 0,00 Rendement net de la trésorerie 175,21 291,08 107,80 15,79
La trésorerie est toujours aussi fragile et nécessi te une vigilance accrue.
16
5. Compte rendu
La Commission budgétaire ainsi que le Comité de Dir ection se sont réunis
pour chaque modification budgétaire ainsi que pour la préparation du
budget 2016.
Deux avis de légalité ont été rendus sur l’année 20 15.
Philippe LAURENT
Receveur régional.
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