2011 rapport eau marseille

Rapport d’audit définitif du contrat de DSP Canal de Marseille

Novembre 2012

Communauté Urbaine Marseille Provence Métropole (MPM)

Contrôle annuel des comptes des délégations de services publics de la Communauté Urbaine Marseille Provence Métropole

Lot 1 : Service Public de l’eau et de l’assainissement

MPM – Audit du service public d’eau potable du Canal de Marseille – rapport définitif 2011

FINANCE CONSULT – Cabinet Cabanes – Novembre 2012 2 139

Sommaire

Sommaire ........................................................................................................... 2

Table des illustrations ........................................................................................ 4

1 Synthèse de l’audit ....................................................................................... 8

1.1 Au plan de l’information communiquée ................................................................... 8

1.2 Au plan juridique ................................................................................................. 9

1.3 Au plan financier ................................................................................................. 9

1.3.1 Rentabilité du service ........................................................................................ 9

1.3.2 Tarifs et produits de la vente d’eau ..................................................................... 9

1.3.3 Modalités d’indexation ..................................................................................... 10

1.3.4 Modalités de facturation .................................................................................. 10

1.3.5 Recettes financières ........................................................................................ 10

1.3.6 Charges de personnel ..................................................................................... 11

1.3.7 Traitement financier et comptable des travaux de GER ........................................ 11

1.3.8 Charges d’investissement ................................................................................ 11

1.3.9 Redevances versées à MPM .............................................................................. 12

1.3.10 La structure financière du service .................................................................. 13

2 Présentation de l’audit financier ................................................................. 14

2.1 Objectifs de l’audit financier................................................................................ 14

2.2 Méthodologie de l’analyse ................................................................................... 14

3 Fiche technique .......................................................................................... 15

4 Analyse contractuelle ................................................................................. 18

5 Analyse des comptes rendus financiers ...................................................... 23

5.1 Analyse des produits de l’exploitation .................................................................. 23

5.1.1 Analyse de la grille tarifaire et des modalités d’évolution ..................................... 23

5.1.2 Analyse des produits de l’exploitation ................................................................ 46

5.1.3 Analyse des autres produits du service .............................................................. 62

5.1.4 Analyse des produits financiers ........................................................................ 71

5.2 Analyse des charges de l’exploitation ................................................................... 75

5.2.1 Répartition analytique des charges du service du Canal de Marseille ..................... 77

5.2.2 Charges de personnel ..................................................................................... 78



5.2.3 Charges de production .................................................................................... 83

5.2.4 Sous-traitance, matières et fournitures ............................................................. 86

5.2.5 Frais d’analyse ............................................................................................... 92

5.2.6 Impôts et taxes .............................................................................................. 93

5.2.7 Autres dépenses d’exploitation ......................................................................... 96

5.2.8 Frais de structure ........................................................................................... 98

5.2.9 Charges contractuelles .................................................................................... 99

5.2.10 Charges Renouvellement ............................................................................ 102

5.2.11 Charges relatives aux investissements ......................................................... 111

5.3 Equilibre du service ......................................................................................... 120

5.4 Structure financière du service .......................................................................... 121

5.4.1 Les actifs du service ...................................................................................... 121

5.4.2 Les moyens de financement ........................................................................... 126

5.4.3 Stocks d’eau en compteur ............................................................................. 127

5.4.4 Créances clients ........................................................................................... 128

5.4.5 Créances / Dettes comptes de tiers ................................................................. 128



Table des illustrations

Tableau 1 : Répartition contractuelle des rôles délégant/délégataire ......................................... 22

Tableau 2 : Grille tarifaire ................................................................................................... 24

Tableau 3 : Tarifs 2008 à 2011 (part fermière) ...................................................................... 28

Tableau 4 : Tarifs 2008 à 2011 (part collectivité) ................................................................... 29

Tableau 5 : Abonnés sur le périmètre de distribution (groupe 1) .............................................. 30

Tableau 6 : Récapitulatif des abonnés groupe 1 2005-2011 ..................................................... 31

Tableau 7 : Récapitulatif des abonnés groupe 2 2005-2011 ..................................................... 32

Tableau 8 : Evolution du coefficient d’indexation .................................................................... 36

Tableau 9 : Tarif tous usages au compteur ............................................................................ 38

Tableau 10 : Comparaison de la composition du tarif tous usages domestiques 2008-2011 ......... 38

Tableau 11 : Abonnés mensualisés 2009-2011 ...................................................................... 42

Tableau 12 : Etude des factures des abonnés domestiques du périmètre de Marseille (contrat du

Canal de Marseille) HT – Commune de Marseille .................................................................... 45

Tableau 13 : Tarifs fermier appliqués sur les factures Marseille/Allauch ..................................... 46

Tableau 14 : Produits de l’exploitation .................................................................................. 46

Tableau 15 : Détail des produits par abonnés (produits d’exploitation hors volumes consommés non

relevés, surtaxe et redevances de l’Agence de l’Eau) .............................................................. 47

Tableau 16 : Synthèse des volumes facturés bruts ................................................................. 48

Tableau 17 : Détail des volumes facturés entre relèves (volumes bruts) ................................... 49

Tableau 18 : Volumes facturés bruts, non-valeurs et volumes facturés nets .............................. 50

Tableau 19 : Détail des volumes facturés par abonnement (volumes nets) ................................ 52

Tableau 20 : Bilan global de l’eau SEM depuis 2008 ............................................................... 55

Tableau 21 : Détail du bilan global de l’eau depuis 2008 ......................................................... 55

Tableau 22 : Dotations d'eau brute ...................................................................................... 57

Tableau 23 : Tarifs de vente en gros d'eau brute ................................................................... 58

Tableau 24 : Produits de ventes en gros d’eau brute 2011 ...................................................... 58

Tableau 25 : Détail des ventes en gros d'eau brute 2011 ........................................................ 58

Tableau 26 : Tarifs de vente en gros d’eau filtrée 2011 ........................................................... 60

Tableau 27 : Produits de ventes d’eau tous usages 2011 ........................................................ 60

Tableau 28 : Evolution des produits abonnés tous usages 2008-2011 ....................................... 60

Tableau 29 : Détail des produits 2011 autres abonnés (hors ventes en gros d’eau brute et tous

usages) ............................................................................................................................ 61

Tableau 30 : Evolution des produits autres abonnés (hors ventes en gros d’eau brute et tous

usages) 2008-2011 ............................................................................................................ 61

Tableau 31 : Volumes livrés gratuitement en 2011 ................................................................. 62



Tableau 32 : Travaux attribués à titre exclusif ....................................................................... 62

Tableau 33 : Variations du poste des TATE 2011 .................................................................... 63

Tableau 34 : Vente d'énergie ............................................................................................... 66

Tableau 35 : Détail des ventes annuelles d’énergie 2009-2011 par turbine ................................ 66

Tableau 36 : Détail des ventes mensuelles d’énergie 2011 par turbine ..................................... 67

Tableau 37 : Rémunération sur redevance assainissement ...................................................... 68

Tableau 38 : Calcul de la rémunération sur redevance assainissement 2007-2011 ..................... 69

Tableau 39 : Recettes relatives aux frais d'accès au service .................................................... 70

Tableau 40 : Détail des recettes relatives aux frais d’accès au service 2007-2011 par type

d’abonnés ......................................................................................................................... 70

Tableau 41 : Produits financiers comptabilisés dans les comptes de la SEM ............................... 71

Tableau 42 : Estimation des produits financiers imputables au service ...................................... 74

Tableau 43 : Détail des charges du service ............................................................................ 75

Tableau 44 : Charges analytiques communiquées .................................................................. 77

Tableau 45 : Evolution des charges de personnel ................................................................... 78

Tableau 46 : ETP 2011 Canal de Marseille ............................................................................. 79

Tableau 47 : ETP 2011 SEM ................................................................................................ 80

Tableau 48 : ETP 2011 SEM : détail des effectifs d’agence ...................................................... 81

Tableau 49 : Achats d'eau ................................................................................................... 84

Tableau 50 : Echanges d’eau entre CDM et SCP ..................................................................... 85

Tableau 51 : Achats d’énergie électrique ............................................................................... 85

Tableau 52 : Détail des charges d’électricité 2007-2011.......................................................... 86

Tableau 53 : Répartition des charges par type de contrat 2011 ................................................ 86

Tableau 54 : Sous-traitance, matières et fournitures .............................................................. 87

Tableau 55 : Répartition analytique des dépenses directes de sous-traitance ............................. 88

Tableau 56 : Répartition des dépenses directes et indirectes de sous-traitance .......................... 89

Tableau 57 : Charges d’entretien et de gros entretien ............................................................ 90

Tableau 58 : Détail des charges de petit entretien (incluses dans le Gros entretien sous-traité) ... 91

Tableau 59 : Détail des sous-traitants .................................................................................. 92

Tableau 60 : Impôts locaux et taxes ..................................................................................... 93

Tableau 61 : Autres dépenses d’exploitation .......................................................................... 96

Tableau 50 : Autres dépenses d’exploitation – autres (détail) .................................................. 97

Tableau 63 : Frais de structure ............................................................................................ 98

Tableau 64 : Détail des variations du poste contribution des services centraux et recherche ........ 98

Tableau 65 : Redevance couverture du Canal de Marseille ..................................................... 100

Tableau 66 : Redevances versées ...................................................................................... 100

Tableau 67 : Evolution des redevances ............................................................................... 101



Tableau 68 : Charges de renouvellement 2008-2010 imputées au CARE ................................. 103

Tableau 69 : Calcul par FINANCE CONSULT des charges de garantie de continuité et de programme

contractuel imputées au CARE 2011 ................................................................................... 104

Tableau 70 : Comparaison des stocks de provisions pour renouvellement SEM/Canal de Marseille

..................................................................................................................................... 108

Tableau 71 : Evolution du stock de provision Canal de Marseille............................................. 109

Tableau 72 : Dépenses d'investissement - Compteurs .......................................................... 111

Tableau 73 : Evolution du taux appliqué aux charges « Compteurs » ...................................... 111

Tableau 74 : Charges d'investissements contractuels ........................................................... 112

Tableau 75 : Charges d’annuités d’emprunt prises en charge................................................. 117

Tableau 76 : Investissement du domaine privé .................................................................... 119

Tableau 77 : Rentabilité du service .................................................................................... 120

Tableau 78 : Valeur Brute des biens de retour et de reprise .................................................. 121

Tableau 79 : Valeur Nette Comptable 2011 des biens de reprise ............................................ 122

Tableau 80 : Valeur Nette Comptable 2011 des biens de retour ............................................. 122

Tableau 81 : Echéancier d’amortissement des compteurs 2011 .............................................. 123

Tableau 82 : Amortissement comptable des biens de reprise hors compteurs .......................... 124

Tableau 83 : Valeur de remplacement 2011 des IJT ............................................................. 125

Tableau 84 : Amortissement comptable - Versement 230 MF ................................................. 125

Tableau 85 : Amortissement comptable - Participation 17,6 M€ ............................................. 126

Tableau 86 : Amortissement comptable – Emprunt GOBTP et CFCMM ..................................... 126

Tableau 87 : Détail des stocks d’eau en compteur 2010-2011 ............................................... 127

Tableau 88 : Créances clients au 31/12/2011 ...................................................................... 128

Tableau 89 : Solde du compte de surtaxe (SEM) .................................................................. 129

Tableau 90 : Suivi de la surtaxe facturée (MPM) .................................................................. 130

Tableau 91 : Suivi des reversements de surtaxe de la SEM à MPM (outil MPM) ........................ 130

Tableau 92 : Suivi des restes de surtaxe à encaisser (outil MPM) ........................................... 131

Tableau 93 : Suivi des flux de redevance assainissement Marseille (2011) .............................. 132

Tableau 94 : Suivi des flux de redevance assainissement Allauch (2011) ................................ 133

Tableau 95 : Suivi des flux de redevance assainissement - Synthèse (2011) ........................... 133

Tableau 96 : Assiette de facturation de la redevance pollution ............................................... 134

Tableau 97 : Détail de facturation redevance pollution 2011 .................................................. 134

Tableau 98 : Répartition de l’eau prélevée dans le Canal de Marseille sur les différentes communes

par usage (2010) ............................................................................................................. 136

Tableau 99 : Tarifs contre-valeur redevance de prélèvement (2008-2011) .............................. 137



Graphique 1 : Répartition des abonnés sur le périmètre de distribution ..................................... 31

Graphique 2: Evolution du Kv en fonction des volumes ........................................................... 35

Graphique 3 : Evolution du coefficient d'indexation ................................................................ 36

Graphique 4 : Evolution de la part fermière depuis l'avenant 9 ................................................ 39

Graphique 5 : Comparaison des tarifs eau pratiqués sur le territoire de MPM au 01/01/2011 ....... 40

Graphique 6 : Comparaison des tarifs eau pratiqués sur l’ensemble du territoire national au

01/01/2011 ....................................................................................................................... 40

Graphique 7 : Comparaison des tarifs eau et assainissement pratiqués sur l’ensemble du territoire

national en 2011 ................................................................................................................ 41

Graphique 8 : Evolution des produits d’exploitation 2006-2011 ................................................ 48

Graphique 9 : Evolution des volumes facturés bruts 2007-2011 ............................................... 50

Graphique 10 : Evolution des volumes facturés bruts 2005-2011 ............................................. 51

Graphique 11 : Evolution des volumes facturés nets 2005-2011 .............................................. 53

Graphique 12 : Evolution de l’utilisation des volumes prélevés depuis 2008 ............................... 56

Graphique 13 : Répartition des ventes en gros d’eau brute 2011 ............................................. 59

Graphique 14 : Répartition des recettes de travaux attribués à titre exclusif .............................. 64

Graphique 15 : Charges de renouvellement (garantie de renouvellement + programme contractuel)

..................................................................................................................................... 107

Graphique 16 : Evolution des stocks de provision Canal de Marseille ...................................... 110

Graphique 17 : Charges d'investissement contractuels ......................................................... 115

Graphique 18 : Charges d'investissement - Reprise des emprunts .......................................... 118



1 Synthèse de l’audit

Le contrat d’adduction et de distribution d’eau du périmètre du Canal de Marseille lie depuis 1960

la Ville de Marseille et la Société des Eaux de Marseille (SEM). La compétence est exercée par MPM

depuis 2001.

La SEM n’est pas une société dédiée au service. Il n’existe donc pas de comptabilité sociale

certifiée, propre au service. Cette absence complique l’analyse de l’économie du contrat,

notamment sur les points suivants :

- le suivi patrimonial, dans la mesure où les comptes annuels de résultat d’exploitation

(CARE) ne retracent que les charges économiques ;

- l’appréciation exhaustive des moyens de financement affectés au service ;

- l’analyse exhaustive du cycle d’exploitation et des stocks, créances et dettes circulantes

propres au contrat.

En termes de produits, le contrat du Canal de Marseille en 2011 représente 52% de l’activité de la

Société des Eaux de Marseille (soit 109 913 k€ de produits pour le Canal de Marseille pour un

chiffre d’affaires total de la SEM de 212 623 k€). Les produits du Canal de Marseille ont diminué de

1,76% entre 2010 et 2011 tandis que les produits de la SEM ont stagné. Ainsi, la part prise par le

Canal de Marseille dans l’activité de la SEM a diminué (elle passe de 60% en 2010 à 52% en 2011.

Les principaux points qui ressortent de notre audit sont les suivants :

1.1 Au plan de l’information communiquée

L’information contenue dans le rapport annuel 2011 du service du Canal de Marseille intègre

certains nouveaux éléments d’information par rapport à celui de 2010 et en supprime d’autres.

Les lacunes concernent notamment :

- Le détail des produits d’exploitation indiquant par type de tarif les volumes facturés bruts

et nets, les revenus de la vente d’eau et de l’abonnement entretien/location ;

- Certaines données économiques (vente d’électricité, répartition des charges d’énergie

électrique, rémunération sur la redevance d’assainissement, frais d’accessibilité…) ;

- Les stocks d’achat d’eau ;

- Les soldes de chaque compte de tiers et les modalités de reversement (indiqués

uniquement pour la surtaxe et la TVA) ;

- Le statut des biens mentionnés à l’inventaire : distinction entre biens de retour et de

reprise, statut des biens en jouissance temporaire.

Les compléments d’information fournis par la SEM en réponse aux demandes complémentaires

formulées en juillet 2012 sont cependant très complets.

Des interrogations subsistent cependant, notamment concernant la comptabilité analytique du

contrat, la SEM expliquant comme l’année précédente qu’elle ne dispose pas d’outil pour établir

une comptabilité de ce type au niveau d’un service. La répartition analytique des charges fournie

en 2011 est donc partielle.



1.2 Au plan juridique

L’avenant 21, signé le 10 décembre 2010 et prenant effet le 30 décembre 2010, aménage une

baisse du prix de l’eau TTC (-5%) par rapport au prix prévu au 1er janvier 2011 en faveur du

consommateur final bénéficiant de l’abonnement « tous usages au compteur ». Il révise également

les programmes de renouvellement des canalisations et des branchements. Enfin, il inclut les

renouvellements électromécaniques dans la catégorie de renouvellement patrimonial.

Concernant la réduction du tarif de 5%, il convient de noter que cette baisse est répartie comme

suit sur les différentes contributions :

- Part délégataire du 1er janvier 2011 comparée au 1er juillet 2010 : -6,65% (composant

84% du tarif 2011)

- Part collectivité du 1er janvier 2011 comparée au 1er juillet 2010 : +2,14% (composan

2,48% du tarif 2011)

- Part Agence de l’eau redevance pollution du 1er janvier 2011 comparée au 1er juillet 2010 :

+10,53% (composant 11,16% du tarif 2011)

- Part Agence de l’eau contre-valeur de prélèvement du 1er janvier 2011 comparée au 1er

juillet 2010 : -41,67% (composant 1,42% du tarif 2011)

Au final, la baisse réelle du tarif au m3 est de 5,7% HT toutes parts confondues entre le 1er juillet

2010 et le 1er janvier 2011.

1.3 Au plan financier

1.3.1 Rentabilité du service

L’équilibre du service est assuré avec des résultats nets bénéficiaires sur la période d’observation

(77,116 M€ de 2005 à 2011). Son taux de rentabilité s’établit à 8,12% après impôts sur l’exercice

2011. Pour information, le taux moyen de rentabilité constaté pour ce type de contrats de DSP se

situe dans une fourchette de 8% à 10%.

Il convient de noter une baisse de la rentabilité à compter de 2007, du fait notamment de l’impact

de l’avenant 19 et l’avenant 21 ainsi que de la baisse des volumes consommés.

1.3.2 Tarifs et produits de la vente d’eau

La grille tarifaire contractuelle distingue 11 tarifs différents, ayant des structures différentes

(forfaitaire, variable par m3 ou par l/s ou par m3/ha/an, avec ou sans part fixe, avec ou sans

tranches de consommation), auxquels s’ajoutent les droits relatifs aux dotations d’eau brute et

d’eau filtrée.

Cette grille tarifaire rend complexe le suivi des produits d’exploitation facturés aux usagers.

La diversité tarifaire génère un risque de non-respect de l’égalité de traitement des

usagers.

Le tarif tous usages au compteur qui ressort de la facture 120 m3 au 1er janvier 2011 se

décompose comme suit :

- Part SEM : 1,6168 €/ m3

- Part MPM : 0,0478 €/ m3

- Part Agence de l’eau : 0,1046 € / m3



A noter la baisse de la part fermière suite à l’avenant 21 et la baisse de la contre-valeur redevance

de prélèvement.

La part MPM paraît faible compte tenu des missions qui restent à la charge de l’autorité délégante :

investissements de premier établissement, renouvellement des ouvrages.

Des tarifs préférentiels sont effectivement appliqués par la SEM en accord avec la personne

publique concernée, la Ville de Marseille.

1.3.3 Modalités d’indexation

Les modalités d’indexation des tarifs sont complexes. Elles font intervenir 3 coefficients

d’indexation (K, Kv et Ki).

Les coefficients Kv et Ki permettent à la SEM de limiter son exposition aux risques d’exploitation :

- Risque de baisse des volumes

- Risque de non-recouvrement des produits de la vente d’eau

Ce point est critiquable dans le cadre d’une gestion aux risques et périls du délégataire.

1.3.4 Modalités de facturation

L’étude des échantillons de facture pose la question de la pratique du prorata temporis par la SEM

en fonction des volumes consommés sur chaque période de facturation.

Il est curieux d’observer que le prorata temporis :

- N’est généralement pas pratiqué, que ce soit sur les abonnés du groupe 2 (cf factures de

Gémenos), les abonnés industriels, les abonnés bénéficiant de conditions particulières hors

Ville de Marseille, les abonnés municipaux hors Ville de Marseille.

- Est exceptionnellement pratiqué sur la facturation de la Ville de Marseille et sur la

facturation des abonnés domestiques du groupe 1 uniquement sur la première facture 2011

(premier trimestre)

Dans ses compléments d’information, la SEM justifie cette pratique par les arguments suivants :

- une lecture contractuelle différente de la lecture opérée par le Groupement AMO de MPM :

selon la SEM, le tarif indexé est appliqué à la période de « facturation » et non de

consommation. En outre, concernant l’avenant 21, il y est bien précisé que l’application du

nouveau tarif doit être mise en œuvre à partir du 1er janvier 2011.

- le coefficient d’indexation est calculé sur la base d’indices calculés 4 à 6 mois avant

l’indexation : les usagers ne sont donc pas pénalisés.

- une application systématique du prorata temporis rendrait la facturation compliquée (les

moyens informatiques nécessaires seraient lourds à mettre en place) et les factures

illisibles (notamment par le détail des indexations pratiquées par la SERAM, différentes de

celles de la SEM).

1.3.5 Recettes financières

Aucune recette financière n’est identifiée dans les comptes du service en 2011.

Cependant, les comptes sociaux de la SEM font apparaître 6,5M€ de produits financiers en 2011,

dont 3,2 M€ de produits de participations. Ces produits sont pourtant directement rattachables à



l’économie du service puisqu’ils proviennent de la trésorerie disponible de la SEM (109 M€ en

2011), elle-même constituée des provisions pour renouvellement (comptabilisées à hauteur de

31,9M€ en 2011) et du cycle d’exploitation du service.

1.3.6 Charges de personnel

Les charges de personnel imputées au service du Canal de Marseille s’élèvent à 33,9M€ en 2011 et

constitue son principal poste de dépenses (36% des charges du service).

Le personnel de la SEM est mutualisé au sein des services et des agences, ce qui rend délicat

l’établissement d’un organigramme propre au service. Cet organigramme a été transmis dans les

compléments d’information.

1.3.7 Traitement financier et comptable des travaux de GER

Les charges de renouvellement imputées au service résultent d’un calcul économique, préconisé

par l’ordre des experts comptables.

Le stock de provisions pour renouvellement du service du Canal de Marseille diminue de 47% entre

2010 et 2011 : il passe de 36,3M€ en 2010 à 18,9€ en 2011. Le stock de provision de la SEM

diminue, lui, de 42% (il passe de 48,7M€ à 28,2M€).

Lors des échanges du 06/10/2011, la SEM a confirmé que la diminution des stocks de

provisions dans les dernières années du contrat portant sur la DSP du Canal de Marseille

fait partie de sa stratégie en tant que délégataire. Elle entend arriver à un niveau de

provision pour renouvellement nul à échéance du contrat (soit fin 2013).

Le risque pour la collectivité est donc de voir des reprises sur provisions significativement

supérieures aux dépenses engagées, ce qui signifie que la valorisation du plan prévisionnel de

renouvellement a été surestimée et donc que les charges prévisionnelles ayant permis de définir

les tarifs du service ont été surévaluées, que les usagers ont payé trop cher le service d’eau

potable mais que le surplus ne leur sera pas rendu (les reprises sur provisions gonflent

artificiellement les résultats comptables du délégataire).

1.3.8 Charges d’investissement

Les charges d’investissement imputées au service font l’objet d’un calcul économique d’annuités

financières progressives. Elles font l’objet des remarques suivantes :

- Taux de financement : le taux de financement permettant à la SEM de calculer son

annuité est un taux historique de 1992 (TME 1992 = 8,60%). Ce taux est très élevé au

regard des conditions économiques actuelles (TME décembre 2010 = 3,39%) et renchérit

les charges imputés au service. D’ailleurs, les dettes éventuellement souscrites initialement

pour le financement du service semblent avoir été renégociées, voire remboursées

puisqu’aucune dette n’apparaissait dans les comptes sociaux de la SEM au 31/12/2008.

- Taux de progressivité : la progressivité entraine un renchérissement des coûts financiers

imputés au service par son mécanisme.

- Avenant 19 : La SEM a imputé au service dès l’exercice 2007 une charge économique

relative au versement de 17,6 M€ prévu par l’avenant 19, tandis qu’aucun versement

n’avait été réalisé en 2007, ni en 2008. En 2009, la SEM retient une valeur actualisée de

14,9 M€ comme base de calcul de l’annuité financière qui correspond en effet à la valeur



actualisée de 17,6M€ sur 7 ans (durée d’amortissement de l’emprunt) au taux d’intérêt

appliqué (4,86% par an).

Des charges financières sont imputées au service. La présence des charges financières dans

le CARE alors que les investissements sont totalement autofinancés est expliquée par la SEM dans

ses compléments d’information 2010 (cf 5.2.11).

1.3.9 Redevances versées à MPM

Les modalités d’indexation (K’) des redevances versées à MPM semblent défavorables à la

collectivité par l’intégration de paramètres déflationnistes.

MPM devrait indexer ces redevances selon les modalités d’évolution des tarifs.

Les versements de redevance sont les suivants :

- 8 685 k€ à MPM (surtaxe)

- 14 468 k€ à l’Agence de l’Eau

o 11 005 k€ de redevance pollution

o 3 463 k€ de redevance prélèvement

La SEM, lors de l’audit sur place, a expliqué en détail comment la contre-valeur de redevance de

prélèvement facturée aux usagers est calculée :

- L’eau brute prélevée dans le canal est directement mesurée à la prise pour chaque

commune alimentée.

- Les rejets et pertes du canal sont répartis au prorata des volumes prélevés sur chaque

commune.

- Les volumes sont sommés et forment les volumes assiettes de calcul de la redevance de

prélèvement de l’année en cours (N), qui sera appelée l’année suivante (N+1).

- Ces volumes sont multipliés par le tarif de redevance de prélèvement au m3 : en résulte la

redevance de prélèvement prévisionnelle (ou charge versée à l’Agence de l’Eau) pour les

volumes prélevés.

- Cette charge est ensuite additionnée au solde du compte de redevance de prélèvement au

31/12 de l’année précédente (31/12/N) et diminuée de la charge versée à l’Agence de l’Eau

durant l’année en cours au titre de l’année précédente (N-1).

- La somme de ces montants est ensuite divisée par les volumes facturés aux abonnés

prévisionnels de l’année en cours (N) : en résulte la contre-valeur pollution au m3 de

l’année en cours, qui servira à provisionner la charge versée à l’Agence de l’Eau l’année

suivante (N+1).

Soit :

Dans laquelle :

n : l’année en cours



CV : contre-valeur

CA : charge versée à l’Agence de l’Eau

Solde : solde du compte de redevance de prélèvement au 31/12

Vol fact : volumes prévisionnels facturés aux abonnés

Cette méthode apparaît claire et surtout respectueuse de la répartition des prélèvements d’eau sur

le territoire (mesure et imputation directe des volumes par l’implantation de compteurs sur les

prises d’eau brute dédiés à chaque commune).

1.3.10 La structure financière du service

La structure financière du service n’a pas pu être clairement définie compte tenu du manque

d’information patrimoniale lié à l’absence de société dédiée.

D’abord, la valeur brute des biens de reprise ressort à 8,1 M€ au 31/12/2011, dont le parc

compteurs (7,6 M€ en valeur brute) qui ne sera pas totalement amorti à la fin du contrat

puisqu’amorti sur 12 ans.

Les autres biens de reprise sont valorisés à 489 k€ en valeur brute au 31/12/2011. Ils sont amortis

sur les durées suivantes :

- 1 an pour les softwares

- 5 ans pour le matériel et l’outillage

- 10 ans pour les agencements et aménagements (ce qui laisse à penser que des VNC seront

à reprendre si la SEM investit dans les dernières années du contrat)

- 8 ans pour le mobilier

Par ailleurs, tous les investissements contractuels devraient être, d’après les estimations de

FINANCE CONSULT, amortis au terme du contrat.



2 Présentation de l’audit financier

2.1 Objectifs de l’audit financier

Le présent rapport définitif s’inscrit dans le cadre d’une mission pluriannuelle d’assistance juridico-

financière à personne publique pour l’audit et le contrôle annuel des comptes des délégations de

services publics d’eau et assainissement de MPM.

Les enjeux et objectifs de cette mission sont les suivants :

Vérifier le respect des principes d’égalité, de continuité et d’adaptabilité des services publics

Contrôler le respect des dispositifs contractuels et évaluer leur pertinence

S’assurer de la sincérité de l’information contenue dans les CRF annuels

Dégager d’éventuelles marges financières en vue de renégociations contractuelles.

2.2 Méthodologie de l’analyse

L’appréciation de chaque délégation se base sur la documentation suivante :

Le contrat de DSP, ses avenants et annexes ;

Les rapports annuels du délégataire pour les exercices étudiés, ainsi que les deux exercices

précédents afin de disposer d’une vision dynamique des comptes ;

Les réponses apportées par le délégataire aux questions posées à l’issue des rapports

d’audits intermédiaires ;

Les pièces contrôlées sur place lors de réunions avec les délégataires.

Dans le cadre du marché d’analyse pluriannuel des délégations conclu entre MPM et ses assistants,

le présent rapport porte sur l’analyse des comptes des délégations pour l’exercice 2011. Cette

mission se déroule selon la méthodologie suivante :

Prise en compte de l’état et de l’historique du service

Analyse juridique de la documentation contractuelle et réglementaire

Mise en ligne de la documentation économico-financière

Analyse financière des rapports annuels des délégataires et production des questions à

poser au délégataire

Demande d’échantillons de facture et analyse des échantillons communiqués

Production des rapports provisoires

Analyse des réponses apportées aux questions posées aux délégataires sur les RAD

Réunions sur place (SEM et SERAM)

Production d’un rapport final

La mission de contrôle s’effectue dans un premier temps sur pièces, à partir des documents

communiqués par MPM et des compléments d’information apportés par les délégataires. Une

réunion sur place a ensuite été menée le 25 octobre 2012.



3 Fiche technique

Communes concernées

(en gras, les communes

membres de la Communauté

Urbaine)

- Marseille

- Aubagne

- Allauch

- Les Pennes Mirabeau (Quartier Gavotte)

- Septèmes les Vallons

- La Penne sur Huveaune

Service public délégué Eau

Nom du délégataire Société des Eaux de Marseille

Objet et nature du contrat Gestion du service concédé d’adduction et de distribution publique

d’eau du périmètre dit du Canal de Marseille.

Le service comprend :

- Le captage, la production et la gestion des installations de

secours

- Le traitement

- Le transport

- La distribution

- Le service client

- L’entretien et le gros entretien renouvellement des feeders,

du réseau, des branchements, robinet vannes…

Les investissements de premier établissement sont en principe

laissés à la charge de MPM.

Nature du contrat Concession

Date de signature du contrat 27 juin 1960



Date de prise d’effet du contrat 29 juin 1960

L’avenant 9 correspond à une refonte du contrat. Il a pris effet au

1er janvier 1992.

Durée du contrat 53 ans 6 mois

Terme du contrat 31 décembre 2013 (avenant 9)

Nombre d’avenants 21 avenants au 31/12/2010

Liste des annexes contractuelles Annexe I – Historique et liste des actes en vertu desquels le service

d’adduction et de distribution d’eau dit « du Canal de Marseille » a

été étendu à d’autres communes

Annexe II – Plan de la concession périmètre de distribution du

Canal de Marseille.

Annexe III – Concession d’eau continue aux communes et

organismes publics ou privés

Annexe IV – Formules correctives

Annexe V – Echéancier de paiements des annuités d’emprunts

Annexe VI – Etat schématique du patrimoine et objectif en matière

de renouvellement du réseau

Annexe VII – Bordereau des prix

Chiffres clés 2009 2010 2011

Population permanente 952 793 hbts 953 451 hbts 953 306 hbts

Nombre d’abonnés domestiques 127 334 130 099 132 941

Nombre d’abonnés industriels / autres 27 381 27 443 27 877

Volume d’eau facturé (brut)

Evolution des volumes facturés

128 599 583 m3

-2,08%

126 444 936 m3

-1,7%

125 211 341

m3

-1%

Taux de rendement du réseau

(Volumes produits / volumes

distribués)

82,30% 84,51% 85,05%

Linéaire de réseau de distribution 2 311,0 km 2 321,0 km 2 323,27 km

Nombre de stations de production 5 usines (capacité totale = 730 000 m3/j)

Nombre de réservoirs / bassins 59 réservoirs (capacité totale de 223 655 m3)

41 stations de pompages

Nombre de branchements plomb

restants (eau uniquement)

n.c.

Lors de la rencontre avec les délégataires, la suppression des

branchements plombs ne semblait pas être un problème sur

le périmètre.

Le délégataire devrait tout de même communiquer l’état des

branchements plombs dans le cadre du RAD.



Nombre d’ETP 424,43 ETP 428,31 ETP 409,22 ETP

Périodes de relève :

Périodes de facturation :

Semestrielles glissantes sur 6 zones de tournées

(trimestrielles pour les gros consommateurs)

Trimestrielles glissantes en fonction des tournées

(2 par estimation / 2 sur relevé)

Trimestrielles pour les gros consommateurs

CA du service hors comptes de tiers 119 763 k€ 116 425 k€ 109 913k€

Vente d’eau aux abonnés (dont frais de

recouvrement et production conso non

relevée)

108 591 k€ 107 870k€ 104 496k€

Travaux à Titre Exclusif (TTE) 4 292 k€ 2 947 k€ 4 117k€

Prestations accessoires 1 054 k€ 1 066 k€ 1 300k€

Subvention de fonctionnement 0 k€ 0 K€ 0k€

Redevances contractuelles versées à la

collectivité (dont RODP)

4 708 k€ 4 735 k€ 4 630 k€

Résultat courant avant impôts 16 879 k€ 18 644 k€ 14 939 k€

Compte de tiers 77 306 k€ 75 072 k€ 77 528 k€

Produits perçus pour le compte de la

collectivité (surtaxe) 8 666 k€ 8 872 k€ 8 685 k€

Fonds national pour le développement des

adductions d’eau 0 k€ 0 k€ 0k€

Redevance sur la pollution domestique 10 459 k€ 10 243 k€ 11 005 k€

Redevance de prélèvement 5 826 k€ 4 542 k€ 3 463 k€

Redevance assainissement 52 825 k€ 51 781 k€ 55 481 k€



4 Analyse contractuelle

Convention Date : 29/06/1960

Objet : Délégation qualifiée de concession du service de production et de

distribution publique d’eau du périmètre dit du Canal de Marseille à la Société des

Eaux de Marseille (SEM).

La SEM exploite à ses risques et périls le service et réalise à ses frais les travaux

qui lui sont confiés (principalement le gros entretien renouvellement).

Avenant 9

La présente analyse est basée sur l’avenant 9, qui, au vu des réserves émises par

le préfet, après consultation de la DDCCRF, reprises dans le rapport de la CRC en

date du 16 juin 2000, constitue un nouveau contrat.

Date : 29/11/1991 applicable au 1er janvier 1992

Objet :

- Modification du mécanisme de prise en charge et de répartition des travaux

de gros entretien renouvellement.

- Clarification des relations entre la SEM et la Ville sur le partage des

responsabilités en matière de travaux

- Participation du délégataire à l’allégement de la dette de la ville de

Marseille et des Communes du périmètre relative au service de l’eau par le

versement de 230 MF et prise en charge des annuités d’emprunts des

communes.

- Définition de la notion d’assistance à la maîtrise d’ouvrage

- Précisions relatives aux responsabilités respectives des communes du

périmètre en matière d’investissement

- Nouveau bordereau des prix permettant de refacturer à MPM ou à des tiers

les travaux réalisés pour leur compte, sur le réseau d’eau du périmètre de

Marseille.

Amendement et refonte du cahier des charges de la concession initiale.

Avenant 10 Date : 19/05/1995

Objet : corrections typographiques

Avenant 11 Date : 11/05/1999

Objet : prise en charge par le concessionnaire de l’entretien courant et de

l’exploitation des bornes fontaines et des fontaines publiques dans le périmètre de

distribution. Cette prestation fait l’objet d’un nouveau tarif m) Abonnement

fontaines et bornes fontaines publiques, dont l’entretien est assuré par le

concessionnaire à la demande de la commune du périmètre concerné.



Avenant 12 Date : 30/10/2000 applicable au 01/01/2001

Objet :

- Modifications dans l’objet de la concession

- Modifications des conditions d’utilisation accessoire des ouvrages et

canalisations hors du périmètre de la concession.

- Modification de l’article 4 du cahier des charges de l’avenant 9, relatif à la

remise des installations, qui précise que les biens remis à la SEM restent

propriété de la Ville. De plus, les installations nouvelles du service sont

remises à la SEM, qui en assurera le bon fonctionnement. Quel que soit

leur mode de financement, la mise en exploitation des installations entraine

le transfert immédiat de propriété au profit de la collectivité, à l’exception

des compteurs qui restent propriété de la SEM.

- Modification des obligations contractuelles en matière de gros entretien

renouvellement et notamment : rehaussement du minimum de travaux de

gros entretien des ouvrages à 29,5 MF, en valeur 2000 ; renouvellement

des branchements (3 000 par an) ; nouvelle limite pour les travaux

d’entretien des bâtiments réservoirs, stations de traitement, canaux

(670 000 F en valeur 2000).

- Modification de plusieurs conditions d’exploitation du service relative à la

provenance, la quantité et la qualité de l’eau ; à la mise à jour des plans de

canalisations ; à l’obligation de consentir des abonnements ; aux conditions

de branchements particuliers ; à la vérification et aux relevés de

compteurs.

- Révision des tarifs de vente d’eau aux particuliers et de la formule

d’indexation : le coefficient K est calculé quatre fois par an : au 1er

janvier pour le premier trimestre, au 1er avril pour le second trimestre, au

1er juillet pour le 3ème trimestre, au 1er octobre pour le 4ème trimestre.

Modification des modalités de calcul du coefficient K permettant l’indexation. Un

coefficient Kv a été créé dans le but de prendre en compte l’évolution des volumes,

dans l’indexation des tarifs.

- Modification du coefficient d’indexation K’ permettant de faire évoluer la

redevance pour mise à disposition des biens d’équipement appartenant à la

Ville

- Modification des dispositions relatives aux comptes rendus annuels,

techniques et financiers du délégataire et des modalités de contrôle

exercées par la Ville

- Ajout d’une annexe VIII classant les différents travaux d’entretien et de

gros entretien



Avenant 13

Date : ???

Objet : corrections typographiques de l’avenant 12

Avenant 14

Date : ???

Objet : définition des modalités techniques et financières de l’exportation d’eau par

voie maritime

Avenant 15

Date : 12/09/2003

Objet : intégration du service public d’eau potable de la commune d’Allauch dans le

périmètre de distribution du service du Canal de Marseille

Avenant 16

Date : 04/08/2004

Objet : individualisation du contrat de fourniture en eau potable (prise en compte

de la loi SRU). La prise en compte de la loi SRU entraine dans le cadre de cet

avenant, la création d’un complément de prix facturé au 1er juillet de chaque

année. Par ailleurs, un coefficient Ki est introduit afin de tenir compte de la hausse

des impayés dans l’évolution des tarifs.

Avenant 17

Date : 17/02/2005

Objet : Mise en conformité des indices permettant le calcul du coefficient K.

Avenant 18 Date : 14/04/2006

Objet :

- Le coefficient K est calculé deux fois par an, à partir de la valeur des

paramètres correspondant à une application au 1er janvier pour le tarif du

premier semestre et au 1er juillet pour le 2ème semestre. Application

semestrielle de la formule corrective pour l’évolution des tarifs

- Modification des modalités des coefficients Kv et K’

Avenant 19

Date : 17/04/2007

Objet :

- mise en place d’une participation financière du délégataire aux

investissements liés au plan quinquennal Eau 2006-2010, à hauteur de

17,6 M€.

- Modification des modalités de renouvellement : programme de travaux de

renouvellement 2007-2013 annexé.

- Suppression des dépôts de garantie et remboursement des dépôts de

garantie encaissés par la SEM à la date de prise d’effet du contrat. La

souscription d’un nouvel abonnement donne lieu à la facturation d’un droit

d’accès au service (42€ HT en valeur de base, soit 47 € HT au 1er juillet

2006).

- Instauration d’une Redevance d’Occupation du Domaine Public



Avenant 20 Date : 26/05/2010

Objet :

- Contrôle des installations privées de distribution d’eau mis à la charge de la

SEM

- Modification des frais d’installation et d’entretien des branchements et des

compteurs

- Substitution de l’indice ICHTTS1 par l’indice ICHT-IME dans la formule

corrective K

- Mise à jour du bordereau des prix

Avenant 21 Date : 10/12/2010

Objet :

- Baisse de la rémunération de base du Concessionnaire de 7,8%, dont 11

M€ sur trois ans sans contrepartie à partir du 1er janvier 2011. Au total, il

entraîne une baisse de 5% du tarif TTC appliqué aux usagers

domestiques comparé à l’ancien tarif indexé au 01/01/2011.

- Nouveaux programmes de renouvellement des canalisations et des

branchements

- Inclusion des renouvellements électromécaniques dans la catégorie de

renouvellement patrimonial (renforcement de l’engagement du

concessionnaire)

- Désignation du concessionnaire en tant qu’Opérateur d’Importance Vitale

(OIV)



Tableau 1 : Répartition contractuelle des rôles délégant/délégataire

MPM SEM

Investissements / Premier établissement

Reprise d'une part de la dette du service de l'eau de la Ville de

Marseille, ayant permis le financement des installations

d'intérêt général du service dit du Canal de Marseille

(avenant 9)

230 MF

35 063 274 €

Participation au financement des études et travaux du Plan

quinquénal 2006-2010 (avenant 19)17,6 M€

Installations d'intérêt général CC art. 26-B-1

Installations d'intérêt local

Possibilité de

conventions de

participation avec les

communes concernées

(CC art. 26-A-2)

Installations et outillages mobiles

- à l'exception des groupes électrogènes de secours

- à l'exception des groupes de chloration relais

Travaux financés par le concessionnaire

Modalités définies par

voies d'avenant : ex :

Avenant 14 - Avenant 19

Equipements publics, industriels et commerciaux nécessaires

aux opérations de construction

Participations fixées par la

Ville ou les communes des

constructeurs ou des

lotisseurs (CC art. 27)

Extension du réseau de canalisationsFinancé par les usagers (CC

article.13, 32 et 33)

Gros entretien renouvellement

Renouvellement du réseau secondaire et des feeders

Dilatation du réseau secondaire et des feeders

Branchements

Robinets - Vannes

Renouvellement des matériels tournants, équipements

électromécaniques, pompes, accessoires hydrauliques,

appareils de stérilisation et de filtration, équipements

électroniques et logiciels

Renouvellement des bâtiments, réservoirs, stations de

traitement, canaux (branche-mère, dérivation, rigoles et leurs

dépendances et vantellerie, ainsi que l'ensemble des

installations non comprises dans les autres catégories

A l'exception du gros

entretien défini à

l'annexe VIII de

l'avenant 12

Exploitation

Exploitation et entretien courant

Assistance à maîtrise d'ouvrage



5 Analyse des comptes rendus financiers

NB : les Comptes Annuels de Résultat d’Exploitation (CARE) du service du Canal de Marseille 2005-

2010 sont disponibles en annexe.

5.1 Analyse des produits de l’exploitation

5.1.1 Analyse de la grille tarifaire et des modalités d’évolution

5.1.1.1 Analyse de la grille tarifaire

La grille des tarifs de vente d’eau aux usagers est établie dans le cadre de l’article 28 du cahier des

charges de l’avenant 9. Cette grille a été modifiée et complétée par :

- l’article 4 de l’avenant 10 :

o suppression du minimum de facturation trimestriel des abonnements industriels

(tarifs b et c)

o modification du tarif « spécial agriculteurs » (tarif f)

o modification des intitulés des tarifs g), h) et k).


o Création d’un tarif m) « Abonnement fontaines et bornes fontaines publiques, dont

l’entretien est assuré par le concessionnaire à la demande de la commune du

périmètre concédé »

- l’article IV-3 de l’avenant 12 :

o Redéfinition de la grille tarifaire initiale avec intégration des modifications des

avenants 10 et 11. Les nouveaux tarifs de base présentés dans l’avenant 12 sont

indiqués en valeur au 1er janvier 2001.

o La nouvelle grille tarifaire modifie le tarif « j) Concession d’eau continue aux

communes et organismes divers eau brute » en « j) Abonnements espaces verts,

eau filtrée ou eau brute »

o La nouvelle grille tarifaire supprime les tarifs « j) Concession d’eau continue aux

communes et organismes divers eau brute » et « k) Concession d’eau continue aux

communes et organismes divers eau filtrée ». Le tarif « l) Abonnement espaces

verts, eau filtrée ou eau brute » devient le tarif j) de la nouvelle grille tarifaire et le

tarif m) défini dans l’avenant 11 devient le tarif k).


o Création d’un tarif « l) Abonnement exportation eau filtrée »

- l’article 6 de l’avenant 19

o Suppression du tarif « k) Abonnement fontaines et bornes fontaines publiques, dont

l’entretien est assuré par le concessionnaire à la demande de la commune du

périmètre concédé ». Cette disposition contractuelle s’applique à compter de

l’exercice 2008.



En 2011, la grille tarifaire est composée de 11 tarifs différents (après suppression du tarif k à

compter de l’exercice 2008), tels que définis dans le tableau suivant :

Tableau 2 : Grille tarifaire

a) Abonnements à l’eau continue domestique à la jauge

le dixième de module, soit 315 m3/an

- Eau filtrée

- Eau brute

b) Abonnements industriels au compteur eau filtrée

Consommation trimestriel, le m3

Du 1 au 10 000

Du 10 001 au 20 000

Du 20 001 au 40 000

Du 40 001 au 80 000

Au-dessus du 80 000

c) Abonnements industriels au compteur eau brute

Consommation trimestriel le m3

Du 1 au 10 000

Du 10 001 au 20 000

Du 20 001 au 40 000

Du 40 001 au 80 000

Au-dessus du 80 000

d) Abonnements incendie au compteur eau filtrée ou eau

brute le m3

e) Abonnements tous usages compteur fourni, Compteur

de première prise, eau filtrée ou eau brute, le m3

f) Abonnements « spécial agriculteur » au compteur

Prime fixe de l’hectare annuel indépendante de la

consommation :

De 0 à 3 000 m3 / ha / an, le m3

Au-delà de 3 000 m3 / ha / an, le m3

g) Abonnements temporaires usages divers eau filtrée

ou brute, le m3

h) Abonnements temporaires, usage agricole, eau filtrée

ou eau brute, le m3

i) Abonnements à l’arrosage périodique eau brute –

redevance annuelle, le ½ litre / seconde

j) Abonnements espaces verts, eau filtrée ou eau brute,

le m3

l) Abonnement « Exportation » eau filtrée, le m3

Cette grille tarifaire rend complexe l’analyse et le suivi de la facturation et des recettes générées

par le service.

Le nombre de tarifs contractuels génère un risque de non-respect du principe d’égalité des usagers

devant le service public d’adduction et de distribution d’eau sur le périmètre du Canal de Marseille.

A ces tarifs s’ajoutent les tarifs permettant de rémunérer les concessions d’eau brute et d’eau

filtrée transitant par le Canal de Marseille, conformément à l’article IV-3-A de l’avenant 12.

La majorité des abonnés dispose d’un abonnement « tous usages au compteur » (83%

des abonnements en 2011). Il correspond à l’abonnement normal que doit souscrire tout abonné

désirant être alimenté en eau (Abonnement de type A et A’ dans le règlement des abonnements).



A noter que des tarifs préférentiels semblent toujours pratiqués par la SEM à l’égard d’abonnés

particuliers :

- La Ville de Marseille pour ses grands équipements, tels que le Palais de la Glisse, le Stade

Vélodrome etc : le tarif est de 20% du tarif industriel eau brute (une moyenne entre le tarif au

01/01 et le tarif au 01/07 est pratiquée). Les tranches de facturation sont cependant plus

large : de 1 m3 à 40 000m3, de 40 000 à 80 000m3, de 80 000m3 à 160 000m3 et au-delà de

160 000m3. Aucune surtaxe n’est facturée. Les redevances Agence de l’Eau sont facturées au

tarif complet : la redevance pour prélèvement est facturée sur la base des volumes d’eau

facturés ; le calcul des volumes servant d’assiette à la facturation des redevances pollution et

modernisation n’est pas explicite

- Le Grand Port Maritime de Marseille : il bénéficie d’une franchise de 100 000m3/an depuis

1975.

- La fontaine Longchamp de la Ville de Marseille : elle bénéficie d’une gratuité. Les volumes

consommés par cette fontaine sont financés par tous les autres usagers du périmètre de

Marseille.

- La Communauté Urbaine Marseille Provence Métropole elle-même : le tarif est de 20% du tarif

industriel eau brute (une moyenne entre le tarif au 01/01 et le tarif au 01/07 est pratiquée).

Aucune surtaxe n’est facturée. Les redevances Agence de l’Eau sont facturées au tarif

complet : la redevance pour prélèvement est facturée sur la base des volumes d’eau facturés ;

le calcul des volumes servant d’assiette à la facturation des redevances pollution et

modernisation n’est pas explicite.

La facture d’eau 2010 adressée à la direction du patrimoine et de la logistique comporte une

erreur : l’entièreté des m3 est facturée au tarif portant sur la dernière tranche (plus de

160 000m3). Or, les volumes facturés s’élèvent à 82 842m3. La facture part fermière devrait donc

être de 15 374,44 € HT et non 10 554,07€ HT, comme la facturation est pratiquée sur la Ville de

Marseille. De même, la facture 2011 (part fermière) devrait s’élever à 12 863,94 € HT et non à

8 649,09€ HT.

De même, la facture d’eau 2010 adressée à la direction des ports devrait s’élever à 2 574,17 € et

non à 1 661,68€ HT (part fermière). La facture 2011 (part fermière) devrait s’élever à 2 627,02 €

HT et non 1 694,89€ HT.

De même, la facture d’eau 2010 adressée à la direction de la voirie devrait s’élever à 3 008,75 €

HT et non à 1 942,21€ HT (part fermière). La facture 2011 (part fermière) devrait s’élever à 6

494,91 € et non à 4 190,37€ HT.

La SEM expliquait dans ses compléments d’information1 2010 que « les conditions particulières de

facturation sont appliquées à ce jour sur 8 abonnements ». Ces conditions particulières concernent

les sites suivants (une étude de facturation de ces sites a été menée sur les factures 2010 et

2011) :

DOME de Saint Just

Seuil de gratuité des volumes consommés : les volumes consommés

jusqu’à 780 m3 sont gratuits. Cette gratuité est appliquée sur toutes les

parts facturées, y compris sur les redevances Agence de l’eau. Ainsi, la

1 Réponse du 15/10/2011 par la SEM à la question 70 (questions posées en juillet 2011 sur le Canal de

Marseille)



redevance de prélèvement correspondant aux 780m3 gratuits pourrait être

supportée par d’autres abonnés.

Tarif appliqué : Tarif abonnés tous usages EF

Application du prorata temporis : NON. La consommation totale de

l’année facturée au tarif indexé au 01/07 de l’année N. De plus, la facture

annuelle est issue en août de l’année N. Seul un mois sur l’année devrait

donc être facturé à ce tarif.

Collège Clair Soleil

Seuil de gratuité des volumes consommés : 43% des volumes

consommés sont gratuits. La gratuité est appliquée sur tous les volumes, y

compris ceux servant de base au calcul des redevances Agence de l’eau.

Ainsi, la redevance de prélèvement correspondant aux volumes gratuits

pourrait être supportée par d’autres abonnés.


Application du prorata temporis : NON

Centre PELABON :

Seuil de gratuité des volumes consommés :

En 2010 et 2011, aucune facture n’a été émise car les volumes n’excèdent

pas la limite de gratuité : les volumes consommés sont de 1067m3 en

2010 et 895m3 en 2011.

Espace ODEON

Seuil de gratuité des volumes consommés :

En 2010 et 2011, aucune facture n’a été émise car les volumes n’excèdent

pas la limite de gratuité : les volumes consommés sont de 1311 m3 en

2010 et 309m3 en 2011.

Stade VELODROME

Seuil de gratuité des volumes consommés : 90% des volumes sont

gratuits. La gratuité est appliquée sur tous les volumes, y compris ceux

servant de base au calcul des redevances Agence de l’eau. Ainsi, la

redevance de prélèvement correspondant aux volumes gratuits pourrait

être supportée par d’autres abonnés.


Application du prorata temporis : NON. Pas de prorata temporis même

pour le 1er semestre 2011.

Palais des Sports 1

Seuil de gratuité des volumes consommés : Les volumes sont gratuits

dans une limite de 2000 m3. La gratuité est appliquée sur tous les

volumes, y compris ceux servant de base au calcul des redevances Agence

de l’eau. Ainsi, la redevance de prélèvement correspondant aux volumes

gratuits pourrait être supportée par d’autres abonnés.




Application du prorata temporis : NON

Palais des Sports 3

Les factures communiquées par le délégataire posent question :

Pour le 2e semestre 2010, aucun volume n’est gratuit. Les 130m3

consommés sont facturés au tarif « abonnement incendie ». En 2011,

aucune facture de consommation n’est émise.

Ville de Marseille,

direction des

experts

Seuil de gratuité des volumes consommés : aucun


Application du prorata temporis : prorata temporis sur facture annuelle

Ville de Marseille,

direction foncière du

patrimoine

Seuil de gratuité des volumes consommés : 36% des volumes sont

gratuits. La gratuité est appliquée sur tous les volumes, y compris ceux

servant de base au calcul des redevances Agence de l’eau. Ainsi, la

redevance de prélèvement correspondant aux volumes gratuits pourrait

être supportée par d’autres abonnés.


Application du prorata temporis : NON. La facture est issue

semestriellement au début de chaque période. Les tarifs utilisés sont les

tarifs indexés en vigueur à la date d’émission de la facture. Ainsi, 5 mois

sur 6 sont facturés au dernier tarif indexé au lieu de l’être au tarif indexé

de la période concernée.

Pour une analyse juridique du droit de pratiquer des tarifs préférentiels, voir le rapport du 10 août

2011 du Cabinet Cabanes relatif aux modalités de tarification et de facturation du service d’eau

potable.

Le tableau ci-dessous présente les tarifs part fermière et collectivité utilisés en 2008, 2009, 2010

et 2011 par catégorie d’abonné.



Tableau 3 : Tarifs 2008 à 2011 (part fermière)

Appliqués sur toutes les communes du périmètre CDM Part Fermière

Contractuel

(avenants 12, 14)

01/01/2001

01/01/2008 et

01/04/2008

01/07/2008 et

01/10/2008

01/01/2009 et

01/04/2009

01/07/2009 et

01/10/2009

01/01/2010 et

01/04/2010

01/07/2010 et

01/10/2010

01/01/2011 et

01/04/2011

01/07/2011 et

01/10/2011

a) Abonnements à l’eau continue domestique à la jauge le

dixième de module, soit 315 m3/an

- Eau filtrée 153,2875 € 181,4900 € 181,4943 € 189,4784 € 189,4784 € 191,6357 € 191,6357 € 196,5073 € 196,5073 €

- Eau brute 123,5447 € 146,3651 € 146,3651 € 152,8264 € 152,8264 € 154,6119 € 154,6119 € 158,5733 € 158,5733 €



Du 1 au 10 000 0,9387 €

Du 10 001 au 20 000 0,8510 €

Du 20 001 au 40 000 0,7002 € 1,0051 € 1,0203 € 1,0487 € 1,0509 € 1,0593 € 1,0723 € 1,0854 € 1,1060 €

Du 40 001 au 80 000 0,8270 € 0,8395 € 0,8629 € 0,8647 € 0,8716 € 0,8823 € 0,8930 € 0,9100 €

Au-dessus du 80 000 0,7717 € 0,7834 € 0,8052 € 0,8069 € 0,8134 € 0,8233 € 0,8333 € 0,8492 €



Du 1 au 10 000 0,7879 €

Du 10 001 au 20 000 0,7072 €

Du 20 001 au 40 000 0,5541 € 0,8353 € 0,8479 € 0,8715 € 0,8733 € 0,8803 € 0,8911 € 0,9020 € 0,9191 €

Du 40 001 au 80 000 0,6544 € 0,6644 € 0,6828 € 0,6843 € 0,6897 € 0,6982 € 0,7067 € 0,7201 €

Au-dessus du 80 000 0,6006 € 0,6097 € 0,6266 € 0,6279 € 0,6330 € 0,6408 € 0,6485 € 0,6608 €

d) Abonnements incendie au compteur eau filtrée ou eau brute

le m3 1,4237 € 1,6815 € 1,7070 € 1,7544 € 1,7581 € 1,7722 € 1,7940 € 1,8158 € 1,8502 €

e) Abonnements tous usages compteur fourni, Compteur de

première prise, eau filtrée ou eau brute, le m3 1,3720 € 1,6219 € 1,6468 € 1,6926 € 1,6969 € 1,7105 € 1,7320 € 1,6168 € 1,6483 €

f) Abonnements « spécial agriculteur » au compteur Prime fixe

de l’hectare annuel indépendante de la consommation :331,1193 € 391,0900 € 391,0900 € 408,0400 € 408,0400 € 412,1800 € 412,1800 € 422,3100 € 422,3100 €

soit au m3 0,1104 € 0,1304 € 0,1304 € 0,1360 € 0,1360 € 0,1374 € 0,1374 € 0,1408 € 0,1408 €

De 0 à 3 000 m3 / ha / an, le m3 0,0082 € 0,0097 € 0,0098 € 0,0101 € 0,0101 € 0,0102 € 0,0103 € 0,0105 € 0,0107 €

Au-delà de 3 000 m3 / ha / an, le m3 0,3425 € 0,4045 € 0,4107 € 0,4221 € 0,4230 € 0,4263 € 0,4316 € 0,4368 € 0,4451 €

g) Abonnements temporaires usages divers eau filtrée ou brute,

le m3 1,0883 € 1,2854 € 1,3049 € 1,3411 € n.c. 1,3547 € 1,3714 € 1,3880 €n.c.

h) Abonnements temporaires, usage agricole, eau filtrée ou eau

brute, le m3 0,3507 € 0,4142 € 0,4205 € 0,4322 € n.c. 0,4366 € 0,4419 € 0,4473 €n.c.

i) Abonnements à l’arrosage périodique eau brute – redevance

annuelle, le ½ litre / seconde265,4137 € 313,4801 € 313,4801 € 327,0693 € 327,0693 € 330,3870 € 330,3870 € 338,5086 € 338,5086 €

j) Abonnements espaces verts, eau filtrée ou eau brute, le m3

1,3720 € 1,6219 € 1,6468 € 1,6926 € 1,6969 € 1,7105 € 1,7320 € 1,6168 €n.c.

k) Abonnements fontaines et bornes-fontaines publiques, dont

l’entretien est assuré par le concessionnaire à la demande de la

commune du périmètre concernée :

1) Redevance annuelle indépendante de la consommation par ouvrage

A. Bornes fontaines, y compris type Wallas ou similaire, sans

recyclage d’eau, l’unité638,7614 €

B. Type « fontaine de village », sans recyclage d’eau, l’unité 1 277,5228 €

C. Type « monumentales » sans recyclage d’eau, l’unité 1 596,9035 €

D.a. Type « fontaine monumentale » avec recyclage d’eau, revêtement

synthétique et traitement de type « piscine », l’unité3 992,6398 €

D.b. Idem mais sans revêtement synthétique, l’unité 3 193,8069 €

2) Redevance liée à la consommation

De 0 à 500 000 m3, le m3 0,1742 €

Au-delà de 500 000 m3, le m3 0,1017 €

l) Abonnement « Exportation » eau filtrée, le m3 0,8210 € n.c. n.c. 1,0117 € n.c. 1,0220 € 1,0345 n.c. n.c.

Non communiqué

par la SEM -

Supprimé par

l'avenant 19 à

compter de

l'exercice 2008

Non communiqué

par la SEM -

Supprimé par

l'avenant 19 à

compter de

l'exercice 2008

Part Fermière

Exercice 2010

1,1685 € 1,1829 €

0,9808 € 0,9928 €

0,6534 €

Part Fermière

Exercice 2009

1,1568 € 1,1593 €

0,9447 €

Part Fermière

Exercice 2008

1,1087 € 1,1255 €

Non communiqué

par la SEM -

Supprimé par

l'avenant 19 à

compter de

l'exercice 2008

Non communiqué

par la SEM -

Supprimé par

l'avenant 19 à

compter de

l'exercice 2008

0,9306 €

0,5085 €

0,9709 € 0,9730 €

Non communiqué

par la SEM -

Supprimé par

l'avenant 19 à

compter de

l'exercice 2008

Non communiqué

par la SEM -

Supprimé par

l'avenant 19 à

compter de

l'exercice 2008

1,2199 €

1,0240 €

Part Fermière

Exercice 2011

1,1972 €

1,0049 €

Non communiqué

par la SEM -

Supprimé par

l'avenant 19 à

compter de

l'exercice 2008

Non communiqué

par la SEM -

Supprimé par

l'avenant 19 à

compter de

l'exercice 2008



Tableau 4 : Tarifs 2008 à 2011 (part collectivité)

Appliqués sur toutes les communes du périmètre CDM Part Collectivité

Contractuel

(avenants 12, 14)

01/01/2001

01/01/2008 et

01/04/2008

01/07/2008 et

01/10/2008

01/01/2009 et

01/04/2009

01/07/2009 et

01/10/2009

01/01/2010 et

01/04/2010

01/07/2010 et

01/10/2010

01/01/2011 et

01/04/2011

01/07/2011 et

01/10/2011

a) Abonnements à l’eau continue domestique à la jauge le

dixième de module, soit 315 m3/an

- Eau filtrée 96,3674 € 96,3674 € 98,2947 € 98,2947 € 100,2606 € 100,2606 € 102,2659 € 102,2659 €

- Eau brute 69,7873 € 69,7873 € 71,1830 € 71,1830 € 72,6067 € 72,6067 € 74,0588 € 74,0588 €



Du 1 au 10 000

Du 10 001 au 20 000

Du 20 001 au 40 000 0,3144 € 0,3144 € 0,3207 € 0,3207 € 0,3271 € 0,3271 € 0,3336 € 0,3336 €

Du 40 001 au 80 000 0,2610 € 0,2610 € 0,2662 € 0,2662 € 0,2715 € 0,2715 € 0,2770 € 0,2770 €

Au-dessus du 80 000 0,2398 € 0,2398 € 0,2446 € 0,2446 € 0,2495 € 0,2495 € 0,2545 € 0,2545 €



Du 1 au 10 000

Du 10 001 au 20 000

Du 20 001 au 40 000 0,2597 € 0,2597 € 0,2649 € 0,2649 € 0,2702 € 0,2702 € 0,2756 € 0,2756 €

Du 40 001 au 80 000 0,2051 € 0,2051 € 0,2092 € 0,2092 € 0,2134 € 0,2134 € 0,2177 € 0,2177 €

Au-dessus du 80 000 0,1864 € 0,1864 € 0,1901 € 0,1901 € 0,1939 € 0,1939 € 0,1978 € 0,1978 €

d) Abonnements incendie au compteur eau filtrée ou eau brute

le m3 3,0257 € 3,0257 € 3,0862 € 3,0862 € 3,1479 € 3,1479 € 3,2109 € 3,2109 €

e) Abonnements tous usages compteur fourni, Compteur de

première prise, eau filtrée ou eau brute, le m3 0,0450 € 0,0450 € 0,0459 € 0,0459 € 0,0468 € 0,0468 € 0,0478 € 0,0478 €

f) Abonnements « spécial agriculteur » au compteur Prime fixe

de l’hectare annuel indépendante de la consommation :86,6300 € 86,6300 € 88,3626 € 88,3626 € 90,1299 € 90,1299 € 91,9324 € 91,9324 €

soit au m3 0,0289 € 0,0289 € 0,0295 € 0,0295 € 0,0300 € 0,0300 € 0,0306 € 0,0306 €

De 0 à 3 000 m3 / ha / an, le m3 0,0094 € 0,0094 € 0,0096 € 0,0096 € 0,0098 € 0,0098 € 0,0100 € 0,0100 €

Au-delà de 3 000 m3 / ha / an, le m3 0,1971 € 0,1971 € 0,2010 € 0,2010 € 0,2051 € 0,2051 € 0,2092 € 0,2092 €

g) Abonnements temporaires usages divers eau filtrée ou brute,

le m3 0,6015 € 0,6015 € 0,6135 € 0,6135 € 0,6258 € 0,6258 € 0,6383 € 0,6383 €

h) Abonnements temporaires, usage agricole, eau filtrée ou eau

brute, le m3 0,1971 € 0,1971 € 0,2010 € 0,2010 € 0,2051 € 0,2051 € 0,2092 € 0,2092 €

i) Abonnements à l’arrosage périodique eau brute – redevance

annuelle, le ½ litre / seconde118,4439 € 118,4439 € 120,8128 € 120,8128 € 123,2290 € 123,2290 € 125,6936 € 125,6936 €

j) Abonnements espaces verts, eau filtrée ou eau brute, le m3

0,0450 € 0,0450 € 0,0459 € 0,0459 € 0,0468 € 0,0468 € 0,0478 € 0,0478 €

k) Abonnements fontaines et bornes-fontaines publiques, dont

l’entretien est assuré par le concessionnaire à la demande de la

commune du périmètre concernée :

1) Redevance annuelle indépendante de la consommation par ouvrage

A. Bornes fontaines, y compris type Wallas ou similaire, sans

recyclage d’eau, l’unité

B. Type « fontaine de village », sans recyclage d’eau, l’unité

C. Type « monumentales » sans recyclage d’eau, l’unité

D.a. Type « fontaine monumentale » avec recyclage d’eau, revêtement

synthétique et traitement de type « piscine », l’unité

D.b. Idem mais sans revêtement synthétique, l’unité

2) Redevance liée à la consommation

De 0 à 500 000 m3, le m3

Au-delà de 500 000 m3, le m3

l) Abonnement « Exportation » eau filtrée, le m3 nc nc nc nc nc nc nc nc

nc nc nc nc nc

0,3124 €

nc nc nc

0,3124 €0,2944 € 0,2944 €

0,3455 € 0,3455 € 0,3524 € 0,3524 € 0,3595 €

Part Collectivité Part Collectivité Part Collectivité Part Collectivité

0,3595 € 0,3666 €0,3666 €

Exercice 2008

0,3003 € 0,3003 € 0,3063 € 0,3063 €

Exercice 2009 Exercice 2010 Exercice 2011



5.1.1.2 Groupe d’abonnés

Dans son rapport annuel, la SEM identifie 3 groupes d’abonnés :

- Groupe 1 : usagers situés dans le périmètre de distribution. Le tableau suivant présente les différents types d’abonnés identifiés sur le périmètre

de distribution (groupe 1) et indique leur évolution depuis 2008 :

Tableau 5 : Abonnés sur le périmètre de distribution (groupe 1)

Evolution Evolution Evolution

Eau brute Eau filtrée 2008/2009 Eau brute Eau filtrée 2009/2010 Eau brute Eau filtrée 2010/2011 Eau brute Eau filtrée

Jauges - Domestiques 19 1 083 -5,2% 17 1 028 -4,8% 17 978 -10,8% 13 875

Compteurs - Tous

usages 123 581 2,2% 126 289 2,2% 129 104 2,3% 132 053

Abonnements

Domestiques 19 124 664 2,1% 17 127 317 2,2% 17 130 082 2,2% 13 132 928

Jauges - Vannes 101 0 -16,8% 84 0 -9,5% 76 0 -7,9% 70

Forfait - Industriels 9 22 3,2% 8 24 9,4% 8 27 34,3% 8 39

Forfait - Tous usages 0 1 0,0% 0 1 0,0% 0 1 0,0% 1

Forfait - Asst privé 0 239 -1,7% 0 235 -3,0% 0 228 -2,2% 223

Forfait - Agricole 17 0 -5,9% 16 0 0,0% 16 0 -6,3% 14 1

Compteurs -

industriels 5 97 -4,9% 4 93 -2,1% 4 91 -3,2% 4 88

Compteurs - Tous

usages 50 2,0% 51 0,0% 51 0,0% 51

Compteurs - Espaces

verts 16 5 847 3,1% 15 6 029 3,1% 14 6 216 3,3% 14 6 419

Compteurs - Agricoles 16 234 3,6% 16 243 1,2% 16 246 -2,7% 15 240

Compteurs - Incendie 0 1 444 0,5% 0 1 451 0,3% 0 1 456 -0,1% 0 1 454

Appareils publics avec

et sans compteur 4 15 544 0,9% 5 15 682 0,4% 4 15 738 0,4% 4 15 803

Communaux 16 3 412 -0,1% 8 3 416 0,6% 4 3 440 -0,4% 4 3 425

Abonnements

Industriels et autres 234 26 840 1,1% 207 27 174 0,9% 193 27 443 0,9% 184 27 693

Total abonnements 253 151 504 1,9% 224 154 491 2,0% 210 157 525 2,0% 197 160 621

Total abonnés du

service

2011

160 818

Consolidé des détails

abonnement du

Groupe 1

2009 2010

157 735154 715

2008

151 757



Le service compte 160 818 abonnés sur le périmètre de distribution défini contractuellement. 83%

d’entre eux sont des abonnés tous usages au compteur. Le nombre d’abonnés n’a cessé de

progresser sur la période d’observation (+2% par an en moyenne sur les quatre derniers

exercices).

Ils se répartissent ainsi sur les communes du périmètre de distribution :

Graphique 1 : Répartition des abonnés sur le périmètre de distribution

Ces abonnés sont répartis comme suit sur 6 communes :

Tableau 6 : Récapitulatif des abonnés groupe 1 2005-2011

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Marseille 118 695 120 940 123 369 126 332 128 931 131 563 134 211

Les Pennes Mirabeau 3 706 3 772 3 854 3 890 3 936 3 986 4 048

Septèmes les Vallons 2 803 2 845 2 983 3 057 3 108 3 136 3 175

Aubagne 9 195 9 321 9 498 9 650 9 827 10 003 10 166

La Penne sur Huveaune 1 823 1 879 1 900 1 920 1 943 1 953 1 966

Allauch 6 694 7 663 6 875 6 908 6 970 7 094 7 252

Total groupe 1 142 916 146 420 148 479 151 757 154 715 157 735 160 818

Nombre d'abonnementsGroupe 1 = usagers situés dans le

"périmètre de distribution"

- Groupe 2 : usagers situés à l'extérieur du "périmètre de distribution". Ils sont alimentés

directement ou par l'intermédiaire d'ouvrages de tiers, sur le Canal et ses dépendances, la

commune où s'effectue la livraison étant informée de cette situation. Ils ne sont pas

abonnés (du moins pour les mêmes usages) au service de distribution d'eau de leur

commune. Ils sont situés à l'intérieur ou à l'extérieur du "périmètre concédé". Dans la

pratique, ces usagers disposent du même type d’abonnements que les usagers du groupe

1.

Comme l’indique le tableau suivant, les abonnés du groupe 2 sont répartis sur 8 communes. Au

nombre de 236 en 2011 (2 de moins qu’en 2010), ils concentrent moins de 1% des produits du

service.



Tableau 7 : Récapitulatif des abonnés groupe 2 2005-2011

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Eguilles 11 11 13 13 12 12 12

Coucoux 40 37 37 33 33 31 31

Ventabren 55 58 53 45 45 45 41

Plan de Cuques 32 28 28 28 26 26 25

Gemenos 53 49 49 49 45 44 44

Allauch 114 138 117 117 117 71 74

Pont de l'Etoile 9 9 9 9 9 9 9

La Ciotat 0 0 0 0 0 0 0

Total Groupe 2 314 330 306 294 287 238 236

Nombre d'abonnementsGroupe 2

- Groupe 3 : collectivités ayant obtenu des dotations en litre par seconde (l/s) sur les

ouvrages concédés, qu'elles prélèvent directement ou par l'intermédiaire d'ouvrages de

tiers, pour alimenter leur réseau local de distribution et desservir leurs propres usagers. La

liste des abonnés du 3ème groupe est jointe en annexe de l'avenant 9 au contrat de

concession.

Il s’agit des 32 communes alimentées en totalité ou partiellement par le Canal de Marseille : La

Roque d’Antheron, Charleval, Lançon, Cornillon, Coudoux, La Fare les Oliviers, Velaux, Berre,

Rognac, Vitrolles, Ventabren, Cabriès, Bouc-Bel-Air, Gardanne, Plan de Cuques, Carnoux,

Roquefort la Bedoule, La Ciotat, Ceyreste, Cassis, St Cyr, Les Pennes Mirabeau, St Victoret, Gignac

la Nerthe, Marignane, Le Rove, Châteauneuf les Martigues, Ensues la Redonne, Carry le Rouet,

Sausset les Pins, Martigues.

Le groupe 3 correspond aux abonnés ayant conclu une convention tripartite pour acheter en gros

de l’eau brute au Canal de Marseille (voir infra).

Au total, le contrat du Canal de Marseille compte 161 086 abonnés en 2011, soit 1,94% de plus

qu’en 2010. L’augmentation est sensible notamment sur Allauch (+2,23%).



5.1.1.3 Analyse de la formule d’évolution des tarifs

L’indexation des tarifs est prévue à l’article 29 du cahier des charges et dans son annexe IV.

L’avenant 12 modifie les modalités d’indexation de l’article 29 et l’avenant 17 substitue :

- l’indice TP10a à l’indice TP10-4 ;

- un indice composite (EBI et TCH) à l’indice PSDA.

Après prise en compte de ces évolutions, K est calculé selon la formule suivante :

Où :

- S le salaire horaire d’un groupe type de fonctionnaires de la Ville de Marseille ;

- ICHT – IME / ICHTTS1 l’indice du coût horaire du travail ;

- TP10-4 la valeur de l’indice canalisations, égouts, assainissement et adduction ; d’eau avec

fourniture de tuyaux ;

- EBI l’indice agrégé Equipements et Biens Intermédiaires ;

- TCH l’indice agrégé Transports, Communication, Hôtellerie.

La part fixe de la formule d’indexation K est pondérée à hauteur de 12%, tandis que la pratique du

secteur se situe à 15% pour tenir généralement compte des gains de productivité générés par le

délégataire sur la durée de la délégation et des charges fixes d’investissement. Dans le compte

d’exploitation présenté par la SEM, les charges relatives aux investissements représentent 10% de

la structure de charges.

La pondération relative aux charges de personnel appliquée dans la formule d’indexation est de

43%, tandis que ces charges représentent 35% de la structure de charges du service. Les indices S

et ICHTTS1 semblent un peu trop influent sur l’indexation des prix au regard de l’exploitation du

service.

L’indice S n’est pas publié mais émane d’un calcul détaillé dans l’article VI-1 de l’avenant 12,

dont les composantes sont difficilement vérifiables.

Par ailleurs, au regard des échanges entre MPM et la SEM, il semblerait que les statuts et les

grades de la Ville de Marseille, datant de 1991 et auxquels se rapportent le calcul du coefficient S,

ne soient plus en vigueur. Ainsi, le coefficient S ne serait plus économiquement pertinent.

La pondération appliquée à l’indice TP10-4 relatif au service d’adduction et de distribution d’eau et

aux travaux spécifiques semble cohérente avec la structure de charges.

La substitution de l’indice composite (EBI et TCH) à l’indice PSDA est conforme aux préconisations

de l’INSEE. Cet indice aurait également pu être remplacé par le FSD1. La pondération appliquée

pourrait être revue à la hausse au regard de la structure de charges.



L’avenant 12 introduit un coefficient correctif Kv permettant de rendre une partie de la recette

indépendante des volumes consommés. Kv est calculé selon la formule suivante :

Kvn =Vn-1

V0

0,75 0,25+Vap

Vnp

x

Où :

- Vn-1 : le volume vendu au compteur et à la jauge, calculé sur 365 jours, (abonnements tous

usages, hors industriels et agricoles), dans le périmètre de distribution au cours de l’année

précédant l’exercice n considéré.

Les consommations à la jauge sont calculées sur la base d’un équivalent en m3 :

1/10 de module = 162,3 m3/an résultant des constatations faites sur les jauges passées au

compteur.

- Vap : le volume pour l’année 2004 au titre du périmètre de Marseille, hors Allauch, calculé sur

l’exercice 2003, soit 60 917 968 m3

- Vnp : est le volume pour l’année 2004 au titre du périmètre Marseille + Allauch, calculé sur

l’exercice 2003, soit 62 398 198 m3

- V0 : la valeur pour l’année 2000 calculée sur l’exercice 1999, soit 58 836 387 m3

En l’absence de tarifs binômes (intégrant un abonnement fixe), le coefficient Kv a pour objet de

prendre en compte l’évolution des volumes dans l’évolution des tarifs.

La structure de ce coefficient correctif permet :

- de limiter l’évolution des tarifs en cas de hausse des volumes consommés au-delà du volume

de référence défini en 2003 après l’intégration d’Allauch

- d’ajuster à la hausse l’évolution des tarifs en cas de baisse des volumes consommés en-deçà

du même volume de référence.

Ce coefficient correctif trouve une justification économique car les charges d’un service d’eau

sont principalement fixes par rapport aux volumes consommés, tandis que la rémunération du

délégataire est uniquement proportionnelle.

Cependant, cette disposition limite les risques du concessionnaire, inhérents à l’exploitation

du service.



Par ailleurs, la structure de cette formule d’ajustement n’est pas symétrique comme le montre le

graphique suivant :

Graphique 2: Evolution du Kv en fonction des volumes

Le coefficient Kv n’a aucun effet sur l’évolution tarifaire si le volume vendu au compteur ou à la

jauge aux abonnés tous usages calculé sur 365 jours s’établit à 60 266 037,2 m3.

L’évolution de ce volume à la hausse entraine une évolution du coefficient Kv à tendance

asymptotique, tandis qu’une évolution à la baisse impliquerait une progression exponentielle du

coefficient Kv.

Les volumes utilisés sont les suivants depuis 2006 :

- Vn-1 2006 = 61 516 025 m3

- Vn-1 2007 = 60 914 771 m3

- Vn-1 2008 = 59 592 851 m3

- Vn-1 2009 = 58 368 474 m3

- Vn-1 2010 = 58 811 616 m3

- Vn-1 2011 = 58 540 737 m3

L’article 7 de l’avenant 16 introduit un coefficient Ki ayant pour objet de tenir compte de la hausse

des impayés engendrée par l’individualisation des contrats d’abonnement (suite à la loi du 13

décembre 2000 relative à la Solidarité et au Renouvellement Urbain dite SRU). Le coefficient Ki est

calculé comme suit : Ki = 1 (Tin-1– Tin-1)+ (Fin-1 / Ftn-1)x

Où :

- Tin-1 est le taux des impayés des abonnés individualisés de l’année n-1

- Tn-1 est le taux des impayés des abonnés non individualisés de l’année n-1

- Tin-1 est les recettes des abonnés individualisés de l’année n-1 (part Fermier, redevance de

prélèvement et surtaxe)



- Ftn-1 est la recette totale des abonnés de l’année n-1 (part Fermier, redevance de prélèvement

et surtaxe)

Les paramètres de cette formule sont difficilement contrôlables par l’autorité délégante. Seul le

délégataire dispose des données clientèles permettant de déterminer ces paramètres.

Le recouvrement des sommes dues est à la charge de la SEM et fait partie intégrante des risques

qu’un concessionnaire doit supporter dans le cadre de la gestion d’un service public.

Le coefficient Ki vient limiter ce risque par une augmentation des tarifs applicables aux usagers,

lorsque le taux des impayés des abonnés individualisés progresse ou lorsque le nombre des

abonnés individualisés augmente.

Le coefficient d’indexation a évolué de la manière suivante depuis le 1er janvier 2006 :

Tableau 8 : Evolution du coefficient d’indexation

1er janvier 1er juillet 1er janvier 1er juillet 1er janvier 1er juillet 1er janvier 1er juillet 1er janvier 1er juillet 1er janvier 1er juillet

K Marseille 1,10627 1,12925 1,14375 1,16054 1,18360 1,19771 1,22792 1,22626 1,23428 1,24856 1,27168 1,28846

Kv Marseille 0,9873 0,9904 0,9949 0,9961 0,9973 1,0001 1,0028 1,0055 1,0081 1,0072 1,0068 1,0117

Kv autres

communes1,0000 1,0000 1,0046 1,0058 1,0070 1,0098 1,0126 1,0152 1,0179 1,0169 1,0165 1,0215

Ki 1,0000 1,0001 1,0001 1,0005 1,0005 1,0012 1,0012 1,0016 1,0016 1,0036 1,0036 1,0056

K x Kv x Ki

Marseille1,0922 1,1185 1,1381 1,1567 1,1811 1,1992 1,2328 1,2350 1,2463 1,2621 1,2849 1,3108

20112006 2007 2008 2009 2010

Graphique 3 : Evolution du coefficient d'indexation

Jusqu’en 2007, le coefficient Kv semble avoir permis de minorer l’évolution tarifaire. Cependant, la

tendance baissière des volumes vendus observée depuis 2008 génère un coefficient Kv supérieur à

1.

En 2011, le coefficient K affiche une tendance à la hausse prolongeant la hausse de 2010.



Par ailleurs le coefficient Ki est supérieur à 1 mais demeure négligeable dans la correction des tarifs

(Ki = 1,0056 au 1er juillet 2011), comme lors des exercices précédents.

Les modalités d’indexation des tarifs sont complexes du fait de l’influence de trois coefficients

différents, composés de nombreux paramètres dont certains ne sont pas maîtrisés par l’autorité

délégante.

Les coefficients Kv et Ki ont pour objet de limiter le risque supporté par la SEM. En tant que

concessionnaire, la SEM devrait toutefois assurer lesdits risques :

- Le risque lié à une baisse des volumes est prévisible dans le cadre de l’exploitation d’un service

de distribution d’eau potable.

- Le recouvrement des recettes est à la charge du concessionnaire qui dispose de moyens

contractuels pour obtenir le règlement des sommes dues (cf. article 37 du cahier des charges

et articles 23-3 et 24 du règlement des abonnements).

Nota bene : l’avenant n°21 a introduit une baisse du tarif TTC pour les abonnés domestiques tous

usages au compteur de 7,8% du tarif de base (valeur 01/01/2011), ce qui équivaut à une baisse

de 5,48% entre le tarif au 01/01/2010 et le tarif au 01/01/2011 :

La baisse tarifaire ne s’applique qu’au tarif « abonnés domestiques » tous usages au compteur.



1.1.1.1 Tarifs des abonnés Tous usages au compteur (ou domestiques)

Les abonnés domestiques tous usages au compteur représentent 83% des abonnés du service en 2011 (132 928 abonnés) sur le périmètre de distribution.

Les ventes d’eau tous usages au compteur sont facturés selon le tarif « e » défini à l’article 28 du contrat du Canal de Marseille et actualisé semestriellement conformément aux dispositions de l’article 29. L’évolution de ce tarif a

été la suivante depuis l’entrée en vigueur de l’avenant 9 et de l’avenant 21 et sur la période d’observation (sur la base de la facture 120 m3 au 1er janvier) :

Tableau 9 : Tarif tous usages au compteur

Tarifs

contractuels

Tarifs

contractuels

Tarifs Tarifs Tarifs Tarif Tarif Tarif Tarif Evolution

moyenne

annuelle

Evolution Evolution

moyenne

annuelle

au 01/07/1991 01/01/2001 01/01/2005 01/01/2006 01/01/2007 01/01/2008 01/01/2009 01/01/2010 01/01/2011 2001/11 2010/11 2005/11

Redevance par m31,0548 € 1,3720 € 1,4819 € 1,4987 € 1,5623 € 1,6219 € 1,6926 € 1,7105 € 1,6168 € 1,50% -5,48% 2,20%

Total part fermière 1,0548 € 1,3720 € 1,4819 € 1,4987 € 1,5623 € 1,6219 € 1,6926 € 1,7105 € 1,6168 € 1,50% -5,48% 2,20%

Redevance par m30,0667 € n.c. 0,0423 € 0,0433 € 0,0440 € 0,0450 € 0,0459 € 0,0468 € 0,0478 € n.s . 2,14% 3,08%

Total surtaxe communale 0,0667 € n.c. 0,0423 € 0,0433 € 0,0440 € 0,0450 € 0,0459 € 0,0468 € 0,0478 € n.s. 2,14% 3,08%

1,1215 € n.c. 1,5243 € 1,5420 € 1,6063 € 1,6669 € 1,7385 € 1,7573 € 1,6646 € n.s. -5,28% 2,23%

Agence de l'eau n.s. n.s. 0,3583 € 0,3843 € 0,3907 € 0,1060 € 0,1095 € 0,1097 € 0,1046 € n.s . -4,65% -26,50%

n.s. n.s. 1,8826 € 1,9263 € 1,9970 € 1,7729 € 1,8480 € 1,8670 € 1,7692 € n.s. -5,24% -1,54%

Abonnement tous usages

Facture établie sur la base d'une consommation

120 m3

Part fermière

Surtaxe communale

Tarifs du service public de l'eau potable

Redevance agence de l'eau

Tarifs du service public de l'eau potable

Tableau 10 : Comparaison de la composition du tarif tous usages domestiques 2008-2011

Prix eau 01/01/2008 Structure

Part fermier 1,6219 € 97,3%

Part collectivité 0,0450 € 2,7%

Total 1,6669 € 100,0%




Total 1,7385 € 100,0%




Total 1,7573 € 100,0%




Total 1,6646 € 100,0%

La structure demeure la même sur les quatre derniers exercices.



Le graphique suivant représente l’évolution de la part fermière depuis l’avenant 9 :

Graphique 4 : Evolution de la part fermière depuis l'avenant 9

Le tarif de l’abonnement « tous usages au compteur » est composé uniquement d’une part variable proportionnelle à la consommation d’eau, sans autre élément accessoire (à l’exception de toutes taxes, surtaxes ou redevances

perçue au profit de l’Etat ou des collectivités).

D’après le graphique ci-dessus, la progression de la part fermière semble s’accélérer sur la période d’observation 2005-2010 : elle augmente de 3,65% par an en moyenne entre 2005 et 2010, tandis que l’évolution moyenne

depuis 2001 (avenant 12) s’établit à 2,23% par an.

Suite à l’entrée en vigueur de l’avenant 21, le tarif tous usages part fermière diminue de 5,48% entre le 1er janvier 2010 et le 1er janvier 2011. Le tarif collectivité augmente de 2,48% tandis que le tarif agence de l’eau diminue de

4,65%. Au global, le tarif tous usage diminue de 5,24%.

Pour information, le tarif tous usages hors taxe et hors Agence de l’eau s’élève à 1,6980 € au 1er juillet 2011.



Le graphique suivant permet de comparer le tarif tous usage au compteur appliqué sur le périmètre du Canal de Marseille aux tarifs appliqués sur les autres communes de MPM :

Graphique 5 : Comparaison des tarifs eau pratiqués sur le territoire de MPM au 01/01/2011

Les tarifs de l’eau appliqués sur le périmètre du Canal de Marseille se situent dans la moyenne des pratiques des communes de MPM. La part du prix de l’eau revenant à MPM demeure très faible : 2,51% du tarif HT (y compris la

part Agence de l’Eau).

Graphique 6 : Comparaison des tarifs eau pratiqués sur l’ensemble du territoire national au 01/01/2011



La comparaison des tarifs tous usages domestiques pratiqués dans les 7 plus grandes villes de France (hors Nantes, Toulouse, Strasbourg Montpellier dont les données 2011 ne sont pas disponibles) montre que le tarif Eau

pratiqué sur la commune de Marseille est toujours le plus élevé malgré la baisse du tarif entraîné par l’avenant 21. Pour information, le tarif tous usages domestiques total (eau + assainissement) pratiqué sur la

commune de Marseille est le moins cher après Paris et Lyon.

Graphique 7 : Comparaison des tarifs eau et assainissement pratiqués sur l’ensemble du territoire national en 2011



5.1.1.4 Facturation

Le contrat renvoie au règlement (article 23 du chapitre IV) des abonnements pour fixer les

périodes de facturation et de relève.

S’agissant des abonnés tous usages au compteur, deux relevés de compteurs par an sont

organisés, répartis en 6 tournées mensuelles (janvier à juin pour le premier semestre et juillet à

décembre pour le second), conformément à l’article III-6 de l’avenant 12. Le périmètre de

distribution a donc été découpé en 6 zones, elles-mêmes découpées en secteurs (cf. annexe

Secteurs de relève).

Dans ses réponses complémentaires 2009, la SEM indique que la cartographie des secteurs de

relève est directement liée à l’organisation interne et aux moyens de la SEM. A ce titre, cette

information relève du savoir-faire de la SEM et ne peut pas être communiquée.

Le règlement des abonnements permet de dissocier le rythme de facturation du rythme de relève,

et de fixer la périodicité des facturations en fonction de la catégorie d’abonnement et de

l’importance de la consommation.

A compter du 1er janvier 1992, le concessionnaire est autorisé à facturer trimestriellement, sur

consommation estimée. Dans le cas général, 4 factures par an sont émises en fonction des

tournées. Deux factures intermédiaires sont basées sur des consommations estimées et deux

factures sont établies en fonction des volumes relevés.

Cependant, l’avenant 12 de 2001 réserve la possibilité pour le concessionnaire de proposer des

modalités de paiement mensuelles aux abonnés qui le souhaitent. Dans ce cas, il pourra ne

procéder à l’envoi que d’une seule facture par an.

Le tableau suivant présente le nombre d’abonnés mensualisés en 2009-2011 :

Tableau 11 : Abonnés mensualisés 2009-2011 2009 2010 Variation Variation

Traité facturation CatégorieNbre

prelev M

Nbre

prelev M

Nbre

prelev M

dont

Marseille 2010/2009 2010/2010

000 MARSEILLE 211 DOMESTIQUE-SPECIAL. 2 2 2 0,00% 0,00%

021 ALLAUCH 213 USAGE COLLECTIF-EAU FILTREE. 3 4 4 4 33,33% 0,00%

700 AUBAGNE 214 TS USAGES AUTRE 1ERE PRISE-E.F 28 26 29 27 -7,14% 11,54%

804 LA GAVOTTE 215 TOUS USAGES-EAU FILTREE. 199 208 201 175 4,52% -3,37%

801 LA PENNE SUR

HUVEAUNE217 ESPACES VERTS-EAU FILTREE. 755 801 815 669 6,09% 1,75%

805 SEPTEMES 220 DOMESTIQUE-EAU BRUTE. 2 3 5 4 50,00% 66,67%

251 DOMESTIQUE-EAU FILTREE 14 176 14 777 14 889 11 265 4,24% 0,76%

252 ABT INDIVIDUALISE DOMEST.-E.F 2 650 3 006 3 643 3 566 13,43% 21,19%

253 ABT INDIVI.LECTUR.DIST.FACTURE 46 58 49 6 26,09% -15,52%

255 ABT GENERAL INDIVIDUALISE 1 1 1 1 0,00% 0,00%

312 INCENDIE-CPTR LOUE-E.F 3 4 3 1 33,33% -25,00%

414 SPECIAL AGRICULTEUR CPTR.-E.F 1 2 4 4 100,00% 100,00%

50 JAUGE EAU FILTREE nc nc 2 1 ns ns

17 107 18 085 18 825 15 049 5,72% 4,09%

17 866 18 892 19 647 15 723 5,74% 4,00%

TOTAL domestiques

TOTAL

2011



La majeure partie des abonnés mensualisés sont des abonnés domestiques (95,8%). Ils sont pour

la plupart (80%) concentrés sur Marseille.

Concernant la pratique ou la non pratique d’une facturation au prorata temporis, l’article 23.1 du

règlement de service précise ce qui suit : « La consommation faite entre deux relevés est réputée

être celle de la période de facturation correspondante. La date de relève ou d’estimation détermine

le semestre, trimestre ou mois de facturation ».

La formulation n’est pas claire.

La SEM considère que le nouveau tarif doit être appliqué sur toute la période ; son raisonnement se

fonde sur les dispositions de l'article 23-1 du règlement de service et sur le fait que la modification

de tarifs résultant de l'application d'une formule d'indexation ne s'inscrirait pas dans une logique de

« chevauchement de deux périodes tarifaires ».

Dans ses compléments d’information, la SEM justifie cette pratique par les arguments suivants :

- une lecture contractuelle différente de la lecture opérée par le Groupement AMO de MPM :

selon la SEM, le tarif indexé est appliqué à la période de « facturation » et non de

consommation. En outre, concernant l’avenant 21, il y est bien précisé que l’application du

nouveau tarif doit être mise en œuvre à partir du 1er janvier 2011.

- le coefficient d’indexation est calculé sur la base d’indices calculés 4 à 6 mois avant

l’indexation : les usagers ne sont donc pas pénalisés.

- une application systématique du prorata temporis rendrait la facturation compliquée (les

moyens informatiques nécessaires seraient lourds à mettre en place) et les factures

illisibles (notamment par le détail des indexations pratiquées par la SERAM, différentes de

celles de la SEM).

Cette position du délégataire montre que les dispositions visées de l'article 23-1 du règlement de

service qui prévoient que « la consommation faite entre deux relevés est réputée être celle de la

période de facturation correspondante, la date de relève ou d'estimation détermine le semestre,

trimestre ou mois de tarification », sont en réalité sujettes à différentes interprétations :

la SEM retient une interprétation selon laquelle un seul tarif doit être appliqué pour une

même période de facturation, celui en vigueur à la date de relevé ou d'estimation,

mais une interprétation alternative pourrait conduire à considérer que ces dispositions se

limitent :

- à définir la notion de « période de facturation », à savoir la période qui sépare deux

relevés,

- à prévoir l'application du tarif en vigueur à la date de relevé, mais sans exclure

expressément un prorata temporis en cas de modification de ce tarif au cours de la

période considérée.

Cette seconde interprétation paraît la seule compatible avec le principe de non-rétroactivité des

tarifs dont la portée a été assez largement définie par la jurisprudence.

Selon ce principe, les modifications tarifaires ne sont applicables qu'aux consommations

postérieures à cette modification.

Toute la question est celle de savoir si l'application automatique d'une formule contractuelle

d'indexation entraine « modification » des tarifs au sens de la jurisprudence ou si une telle

modification ne s'entend que des seuls changements tarifaires décidés par voie d'avenant.



A la lecture d'un jugement du tribunal administratif de Toulouse du 25 octobre 2001 (TA Toulouse,

25.10.2001, M. Jean B. c. Commune de Castres, req. n°97/631), il semble qu'il faille retenir la

première branche de l'alternative. Dans cette affaire le tribunal a en effet jugé que :

« (...) Considérant, d'autre part, que les dispositions des articles 13 et 14-2° des deux avenants

respectivement susmentionnés concernant l'indexation des tarifs payés par les usagers prévoient que ces tarifs

sont déterminés semestriellement et sont applicables aux factures émises au cours du semestre postérieur à

leur fixation ; que toutefois, les factures, qui sont établies pour le semestre écoulé, incluent des consommations

antérieures à la fixation du tarif dont elles font application ; que dès lors lesdites dispositions, qui ont un

caractère réglementaire et qui ne sont assorties d'aucun mécanisme permettant de distinguer, même

forfaitairement, les périodes de consommation antérieures à la date de modification des tarifs, ont pour effet de

permettre une application rétroactive de ces derniers et sont, par suite, illégales ; “

Les recherches entreprises à ce stade n’ont pas permis de trouver d'autre décision de jurisprudence

en ce sens, mais pas non plus de décision contraire.

Aussi, par précaution, il conviendrait de procéder au cas d'espèce à une facturation au prorata

temporis même en cas de changement de tarif consécutif à l'application d'une clause d'indexation

tarifaire.

Afin d'éviter toute nouvelle difficulté ultérieure d'interprétation entre les parties, le règlement de

service pourrait en outre utilement être précisé sur ce point.

Il apparaît suite à l’étude des échantillons de facture 2010 et 2011 communiqués par la SEM, que

cette dernière ne pratique pas un prorata temporis concernant les consommations d’eau lors de

l’émission des factures, sauf pour les factures concernant le premier trimestre 2011. Le calcul au

prorata temporis a été effectué ci-dessous sur le seul exemple de Marseille (abonnés

domestiques) :



Tableau 12 : Etude des factures des abonnés domestiques du périmètre de Marseille (contrat du Canal de Marseille) HT – Commune de Marseille

Annee Semestre

Jours

Période P

(période

facturée)

Jours

Période

P+1

Total jours

facturés

Volume

consommé

Volume

consommé

par jour

Volume

consommé

Période P

Volume

consommé

Période P+1

Part fermière

période P

Part fermière

période P+1

Facture totale

part fermière

Part

collectivité

période P

Part

collectivité

période P+1

Facture

totale part

collectivité

Part fermièrePart

collectivitéEn % Moyenne

Marseille

2 010 1 13-juil.-09 8-févr.-10 171,00 39,00 210,00 22 m3 0,105 m3 17,914 m3 4,086 m3 30,40 € 6,99 € 37,39 € 0,82 € 0,19 € 1,01 € 37,63 € 1,03 € 0,67%

2 010 2 8-févr.-10 2-juil.-10 142,00 2,00 144,00 -3 m3 -0,021 m3 -2,958 m3 -0,042 m3 5,06 €- 0,07 €- 5,13 €- 0,14 €- 0,00 €- 0,14 €- 5,20 €- 0,14 €- 1,26%

2 011 1 2-juil.-10 7-févr.-11 182,00 38,00 220,00 20 m3 0,091 m3 16,545 m3 3,455 m3 28,66 € 5,59 € 34,24 € 0,77 € 0,17 € 0,94 € 34,64 € 0,96 € 1,17%

2 011 2 7-févr.-11 22-juil.-11 143,00 22,00 165,00 -3 m3 -0,018 m3 -2,600 m3 -0,400 m3 4,20 €- 0,66 €- 4,86 €- 0,13 €- 0,02 €- 0,15 €- 4,94 €- 0,14 €- 1,38%

2 010 1 2-juil.-09 14-janv.-10 182,00 14,00 196,00 829 m3 4,230 m3 769,786 m3 59,214 m3 1 306,25 € 101,29 € 1 407,54 € 35,33 € 2,77 € 38,10 € 1 418,00 € 38,80 € 0,77%

2 010 2 14-janv.-10 22-juil.-10 167,00 22,00 189,00 1 024 m3 5,418 m3 904,804 m3 119,196 m3 1 547,67 € 206,45 € 1 754,11 € 42,34 € 5,58 € 47,92 € 1 773,57 € 47,92 € 1,07%

2 011 1 22-juil.-10 26-janv.-11 162,00 26,00 188,00 452 m3 389,000 m3 63,000 m3 673,75 € 101,86 € 775,61 € 18,21 € 3,07 € 21,28 € 775,61 € 21,61 € 0,04%

2 011 2 26-janv.-11 11-juil.-11 155,00 11,00 166,00 408 m3 2,458 m3 380,964 m3 27,036 m3 615,94 € 44,59 € 660,53 € 18,58 € 1,32 € 19,89 € 672,51 € 19,50 € 1,67%

2 010 1 10-juil.-09 26-janv.-10 174,00 26,00 200,00 2 440 m3 12,200 m3 2 122,800 m3 317,200 m3 3 602,18 € 542,57 € 4 144,75 € 97,44 € 14,84 € 112,28 € 4 173,62 € 114,19 € 0,72%

2 010 2 26-janv.-10 12-juil.-10 155,00 12,00 167,00 2 353 m3 14,090 m3 2 183,922 m3 169,078 m3 3 735,60 € 292,84 € 4 028,44 € 102,21 € 7,91 € 110,12 € 4 075,40 € 110,12 € 1,12%

2 011 1 12-juil.-10 28-janv.-11 172,00 28,00 200,00 2 188 m3 1 882,000 m3 306,000 m3 3 259,62 € 494,74 € 3 754,36 € 88,08 € 14,92 € 103,00 € 3 754,36 € 104,59 € 0,04%

2 011 2 28-janv.-11 26-juil.-11 153,00 26,00 179,00 2 231 m3 12,464 m3 1 906,944 m3 324,056 m3 3 083,15 € 534,46 € 3 617,60 € 92,98 € 15,80 € 108,78 € 3 677,36 € 106,64 € 1,52%

2 010 1 3-juil.-09 5-janv.-10 181,00 5,00 186,00 373 m3 2,005 m3 362,973 m3 10,027 m3 615,93 € 17,15 € 633,08 € 16,66 € 0,47 € 17,13 € 638,02 € 17,46 € 0,80%

2 010 2 5-janv.-10 9-juil.-10 176,00 9,00 185,00 294 m3 1,589 m3 279,697 m3 14,303 m3 478,42 € 24,77 € 503,19 € 13,09 € 0,67 € 13,76 € 509,21 € 13,76 € 1,15%

2 011 1 9-juil.-10 13-janv.-11 175,00 13,00 188,00 291 m3 271,000 m3 20,000 m3 469,37 € 32,34 € 501,71 € 12,68 € 0,98 € 13,66 € 501,71 € 13,91 € 0,05%

2 011 2 13-janv.-11 4-juil.-11 168,00 4,00 172,00 306 m3 1,779 m3 298,884 m3 7,116 m3 483,24 € 11,74 € 494,97 € 14,57 € 0,35 € 14,92 € 504,38 € 14,63 € 1,76%

2 010 1 3-juil.-09 6-janv.-10 181,00 6,00 187,00 331 m3 1,770 m3 320,380 m3 10,620 m3 543,65 € 18,17 € 561,82 € 14,71 € 0,50 € 15,20 € 566,18 € 15,49 € 0,80%

2 010 2 6-janv.-10 8-juil.-10 175,00 8,00 183,00 243 m3 1,328 m3 232,377 m3 10,623 m3 397,48 € 18,40 € 415,88 € 10,88 € 0,50 € 11,37 € 420,88 € 11,37 € 1,16%

2 011 1 8-juil.-10 31-janv.-11 176,00 31,00 207,00 254 m3 216,000 m3 38,000 m3 374,11 € 61,44 € 435,55 € 10,11 € 1,85 € 11,96 € 435,55 € 12,14 € 0,04%

2 011 2 31-janv.-11 1-juil.-11 150,00 1,00 151,00 207 m3 1,371 m3 205,629 m3 1,371 m3 332,46 € 2,26 € 334,72 € 10,03 € 0,07 € 10,09 € 341,20 € 9,89 € 1,79%

2 010 1 5-oct.-09 29-janv.-10 87,00 29,00 116,00 53 m3 0,457 m3 39,750 m3 13,250 m3 67,45 € 22,66 € 90,12 € 1,82 € 0,62 € 2,44 € 90,66 € 2,48 € 0,62%

2 010 1 29-janv.-10 2-mai-10 - 122,00 122,00 34 m3 0,279 m3 0,000 m3 34,000 m3 - € 58,16 € 58,16 € - € 1,59 € 1,59 € 58,16 € 1,59 € 0,00%

2 010 2 2-mai-10 7-juil.-10 59,00 7,00 66,00 32 m3 0,485 m3 28,606 m3 3,394 m3 48,93 € 5,88 € 54,81 € 1,34 € 0,16 € 1,50 € 55,42 € 1,50 € 1,08%

2 010 2 7-juil.-10 5-oct.-10 - 97,00 97,00 35 m3 0,361 m3 0,000 m3 35,000 m3 - € 60,62 € 60,62 € - € 1,64 € 1,64 € 60,62 € 1,64 € 0,00%

2 011 1 5-oct.-10 21-janv.-11 87,00 21,00 108,00 38 m3 31,000 m3 7,000 m3 53,69 € 11,32 € 65,01 € 1,45 € 0,34 € 1,79 € 65,01 € 1,82 € 0,04%

2 011 1 21-janv.-11 21-avr.-11 - 111,00 111,00 37 m3 0,333 m3 0,000 m3 37,000 m3 - € 59,82 € 59,82 € - € 1,80 € 1,80 € 59,82 € 1,77 € -0,06%

2 011 2 21-avr.-11 11-juil.-11 70,00 11,00 81,00 28 m3 0,346 m3 24,198 m3 3,802 m3 39,12 € 6,27 € 45,39 € 1,18 € 0,19 € 1,37 € 46,15 € 1,34 € 1,54%

2 011 2 11-juil.-11 9-oct.-11 - 101,00 101,00 35 m3 0,347 m3 0,000 m3 35,000 m3 - € 57,72 € 57,72 € - € 1,71 € 1,71 € 57,69 € 1,67 € -0,12%

2 010 1 7-nov.-09 8-févr.-10 54,00 39,00 93,00 482 m3 5,183 m3 279,871 m3 202,129 m3 474,91 € 345,74 € 820,65 € 12,85 € 9,46 € 22,31 € 824,46 € 22,56 € 0,48%

2 010 1 8-févr.-10 9-mai-10 - 129,00 129,00 428 m3 3,318 m3 0,000 m3 428,000 m3 - € 732,09 € 732,09 € - € 20,03 € 20,03 € 732,09 € 20,03 € 0,00%

2 010 2 9-mai-10 9-août-10 52,00 40,00 92,00 444 m3 4,826 m3 250,957 m3 193,043 m3 429,26 € 334,35 € 763,61 € 11,74 € 9,03 € 20,78 € 769,01 € 20,78 € 0,68%

2 010 2 9-août-10 7-nov.-10 - 130,00 130,00 500 m3 3,846 m3 0,000 m3 500,000 m3 - € 866,00 € 866,00 € - € 23,40 € 23,40 € 866,00 € 23,40 € 0,00%

2 011 1 7-nov.-10 28-févr.-11 54,00 59,00 113,00 661 m3 316,000 m3 345,000 m3 547,31 € 557,80 € 1 105,11 € 14,79 € 16,82 € 31,61 € 1 105,11 € 31,60 € 0,00%

2 011 1 28-févr.-11 29-mai-11 - 149,00 149,00 399 m3 2,678 m3 0,000 m3 399,000 m3 - € 645,10 € 645,10 € - € 19,46 € 19,46 € 645,10 € 19,07 € -0,06%

2 011 2 29-mai-11 23-août-11 32,00 54,00 86,00 405 m3 4,709 m3 150,698 m3 254,302 m3 243,65 € 419,41 € 663,06 € 7,35 € 12,40 € 19,75 € 667,56 € 19,36 € 0,60%

2 011 2 23-août-11 21-nov.-11 - 144,00 144,00 516 m3 3,583 m3 0,000 m3 516,000 m3 - € 851,02 € 851,02 € - € 25,16 € 25,16 € 850,52 € 24,66 € -0,11%

2 010 1 26-oct.-09 25-janv.-10 66,00 25,00 91,00 488 m3 5,363 m3 353,934 m3 134,066 m3 600,59 € 229,32 € 829,91 € 16,25 € 6,27 € 22,52 € 834,72 € 22,84 € 0,60%

2 010 1 25-janv.-10 25-avr.-10 - 115,00 115,00 353 m3 3,070 m3 0,000 m3 353,000 m3 - € 603,81 € 603,81 € - € 16,52 € 16,52 € 603,81 € 16,52 € 0,00%

2 010 2 25-avr.-10 28-juil.-10 66,00 28,00 94,00 354 m3 3,766 m3 248,553 m3 105,447 m3 425,15 € 182,63 € 607,78 € 11,63 € 4,93 € 16,57 € 613,13 € 16,57 € 0,85%

2 010 2 28-juil.-10 26-oct.-10 - 118,00 118,00 334 m3 2,831 m3 0,000 m3 334,000 m3 - € 578,49 € 578,49 € - € 15,63 € 15,63 € 578,49 € 15,63 € 0,00%

2 011 1 26-oct.-10 2-févr.-11 66,00 33,00 99,00 283 m3 189,000 m3 94,000 m3 327,35 € 151,98 € 479,33 € 8,85 € 4,58 € 13,43 € 479,33 € 13,53 € 0,02%

2 011 1 2-févr.-11 1-mai-11 - 121,00 121,00 327 m3 2,702 m3 0,000 m3 327,000 m3 - € 528,69 € 528,69 € - € 15,94 € 15,94 € 528,69 € 15,63 € -0,06%

2 011 2 1-mai-11 18-juil.-11 60,00 18,00 78,00 190 m3 2,436 m3 146,154 m3 43,846 m3 236,30 € 72,31 € 308,62 € 7,13 € 2,14 € 9,26 € 313,18 € 9,08 € 1,36%

2 011 2 18-juil.-11 16-oct.-11 - 108,00 108,00 325 m3 3,009 m3 0,000 m3 325,000 m3 - € 536,01 € 536,01 € - € 15,85 € 15,85 € 535,70 € 15,54 € -0,11%

2 010 1 8-nov.-09 9-févr.-10 53,00 40,00 93,00 18 m3 0,194 m3 10,258 m3 7,742 m3 17,41 € 13,24 € 30,65 € 0,47 € 0,36 € 0,83 € 30,79 € 0,84 € 0,47%

2 010 1 9-févr.-10 10-mai-10 - 130,00 130,00 20 m3 0,154 m3 0,000 m3 20,000 m3 - € 34,21 € 34,21 € - € 0,94 € 0,94 € 34,21 € 0,94 € 0,01%

2 010 2 10-mai-10 10-août-10 51,00 41,00 92,00 1 m3 0,011 m3 0,554 m3 0,446 m3 0,95 € 0,77 € 1,72 € 0,03 € 0,02 € 0,05 € 1,73 € 0,05 € 0,74%

2 010 2 10-août-10 8-nov.-10 - 131,00 131,00 15 m3 0,115 m3 0,000 m3 15,000 m3 - € 25,98 € 25,98 € - € 0,70 € 0,70 € 25,98 € 0,70 € -0,01%

2 011 1 8-nov.-10 7-févr.-11 53,00 38,00 91,00 9 m3 5,000 m3 4,000 m3 8,66 € 6,47 € 15,13 € 0,23 € 0,20 € 0,43 € 15,13 € 0,43 € 0,02%

2 011 1 7-févr.-11 8-mai-11 - 128,00 128,00 18 m3 0,141 m3 0,000 m3 18,000 m3 - € 29,10 € 29,10 € - € 0,88 € 0,88 € 29,10 € 0,86 € -0,07%

2 011 2 8-mai-11 9-août-11 53,00 40,00 93,00 13 m3 0,140 m3 7,409 m3 5,591 m3 11,98 € 9,22 € 21,20 € 0,36 € 0,27 € 0,63 € 21,43 € 0,62 € 0,98%

2 011 2 9-août-11 7-nov.-11 - 130,00 130,00 14 m3 0,108 m3 0,000 m3 14,000 m3 - € 23,09 € 23,09 € - € 0,68 € 0,68 € 23,08 € 0,67 € -0,09%

2 010 1 13-déc.-09 9-mars-10 18,00 68,00 86,00 20 m3 0,233 m3 4,186 m3 15,814 m3 7,10 € 27,05 € 34,15 € 0,19 € 0,74 € 0,93 € 34,21 € 0,94 € 0,18%

2 010 1 9-mars-10 7-juin-10 - 158,00 158,00 39 m3 0,247 m3 0,000 m3 39,000 m3 - € 66,71 € 66,71 € - € 1,83 € 1,83 € 66,71 € 1,83 € 0,01%

2 010 2 7-juin-10 14-sept.-10 23,00 76,00 99,00 38 m3 0,384 m3 8,828 m3 29,172 m3 15,10 € 50,53 € 65,63 € 0,41 € 1,37 € 1,78 € 65,82 € 1,78 € 0,29%

2 010 2 14-sept.-10 13-déc.-10 - 166,00 166,00 24 m3 0,145 m3 0,000 m3 24,000 m3 - € 41,57 € 41,57 € - € 1,12 € 1,12 € 41,57 € 1,12 € 0,00%

2 011 1 13-déc.-10 23-mars-11 18,00 82,00 100,00 18 m3 3,000 m3 15,000 m3 5,20 € 24,25 € 29,45 € 0,14 € 0,73 € 0,87 € 29,45 € 0,86 € -0,03%

2 011 1 23-mars-11 21-juin-11 - 172,00 172,00 38 m3 0,221 m3 0,000 m3 38,000 m3 - € 61,44 € 61,44 € - € 1,85 € 1,85 € 61,44 € 1,82 € -0,05%

2 011 2 21-juin-11 15-sept.-11 9,00 77,00 86,00 29 m3 0,337 m3 3,035 m3 25,965 m3 4,91 € 42,82 € 47,73 € 0,15 € 1,27 € 1,41 € 47,80 € 1,39 € 0,09%

2 011 2 15-sept.-11 12-déc.-11 - 165,00 165,00 21 m3 0,127 m3 0,000 m3 21,000 m3 - € 34,63 € 34,63 € - € 1,02 € 1,02 € 34,61 € 1,00 € -0,14%

0,39%

0,20%

0,33%

0,26%

0,04%

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Rappel facture réelle

Période facturée

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Abonné 4

Différence Facture

réelle/facture calculée

1,26%

1,16%

0,88%

1,19%

1,21%



En règle générale, le tarif appliqué par la SEM est bien le tarif indexé de la période concernée. En revanche, la règle du prorata temporis n’est pas respectée sauf pour les abonnés non mensualisés au premier trimestre 2011 sur

la part fermière : la distinction entre les volumes consommés facturables avant le 31/12/2010 et après le 01/01/2011 y est bien faite. Elle n’est cependant pas appliquée sur les autres factures :

Tableau 13 : Tarifs fermier appliqués sur les factures Marseille/Allauch 2010 2010 2010 2010 2011 2011 2011

Abonné

T4 2010 T1 2011

1 1,710 € 1,710 € 1,733 € 1,733 € 1,732 € 1,732 € 1,732 € 1,647 € 1,647 €

2 1,711 € 1,711 € 1,732 € 1,732 € 1,732 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

3 1,711 € 1,711 € 1,732 € 1,732 € 1,732 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

4 1,711 € 1,711 € 1,732 € 1,732 € 1,732 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

5 1,711 € 1,711 € 1,732 € 1,732 € 1,732 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

6 1,711 € 1,711 € 1,732 € 1,732 € 1,732 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

7 1,710 € 1,710 € 1,732 € 1,732 € 1,732 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

8 1,710 € 1,711 € 1,732 € 1,732 € 1,732 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

9 1,711 € 1,711 € 1,730 € 1,732 € 1,732 € 1,618 € 1,617 € 1,648 € 1,649 €

10 1,711 € 1,711 € 1,732 € 1,732 € 1,733 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

1 1,711 € 1,711 € 1,732 € 1,732 € 1,617 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

2 1,710 € 1,710 € 1,732 € 1,732 € 1,732 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

3 1,711 € 1,711 € 1,732 € 1,732 € 1,732 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

4 1,711 € 1,711 € 1,732 € 1,732 € 1,732 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

5 1,711 € 1,711 € 1,732 € 1,732 € 1,732 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

6 1,710 € 1,711 € 1,732 € 1,732 € 1,732 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

7 1,711 € 1,711 € 1,732 € 1,732 € 1,732 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

8 1,711 € 1,710 € 1,732 € 1,732 € 1,732 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

9 1,711 € 1,711 € 1,732 € 1,732 € 1,732 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

10 1,710 € 1,711 € 1,732 € 1,732 € 1,732 € 1,617 € 1,617 € 1,648 € 1,648 €

T1 T2 T3 T4 T2 T3 T4

Part fermière conso

m3

Allauch

2011

T1

Marseille

La SEM ne pratique donc aucun prorata temporis, à l’exception des changements de tarifications contractuels : avenant 5 au contrat d’assainissement Marseille Allauch (prorata avant le 18 juillet 2010 – après le 19 juillet 2010),

avenant 21 au contrat du canal de Marseille (prorata avant et après le 1er janvier 2011, ne concernant que les abonnés tous usages).

En ce qui concerne la redevance de prélèvement, elle est facturée à l’identique sur les différentes zones : 0,0480€ / m3 en 2010 et 0,0280€ / m3 en 2011.

5.1.2 Analyse des produits de l’exploitation

Le tableau suivant représente les produits de l’exploitation (hors redevance de prélèvement) tels que présentés dans les rapports annuels du délégataire, propres au service de distribution d’eau potable du périmètre du Canal

de Marseille :

Tableau 14 : Produits de l’exploitation


Valeur Structure 2008/09 Valeur Structure 2009/10 Valeur Structure 2010/11 Valeur Structure

106 550k€ 100,0% 1,9% 108 591k€ 100,0% -0,7% 107 870k€ 100,0% -3,1% 104 496k€ 100,0%

1.1- Part fermier proprement dite 104 721k€ 98,3% 2,7% 107 564k€ 99,1% -0,5% 107 025k€ 99,2% -4,1% 102 637k€ 98,2%

1.2- Frais de recouvrement 702k€ 0,7% 92,2% 1 349k€ 1,2% 21,3% 1 636k€ 1,5% 17,8% 1 928k€ 1,8%

1.4- Production correspondant aux volumes consommés non relevé au 31/12 1 127k€ 1,1% -128,6% -322k€ -0,3% 145,7% -791k€ -0,7% -91,3% -69k€ -0,1%

1- exploitation du service (hors comptes de tiers)

Exercice 2008 Exercice 2011Exercice 2010Exercice 2009



Tableau 15 : Détail des produits par abonnés (produits d’exploitation hors volumes consommés non relevés, surtaxe et redevances de l’Agence de l’Eau)

Volumes

facturés nets EauSEM

Total

organismes

Fermier Surtaxe Fermier Surtaxe Red Prélèvement Red pollution Frais de recouvrement

Jauges Tous usages Eau brute 13 175 m3 6 642 € 3 102 € 2 907 € 238 € 367 € 1 403 € 0 € 9 548 € 3 340 € 1 770 €

Jauges Tous usages Eau filtrée 440 193 m3 275 027 € 143 090 € 117 091 € 9 582 € 12 061 € 92 089 € 65 € 392 183 € 152 672 € 104 150 €

Jauges Arrosage agricoles Eau brute 1 394 703 m3 60 751 € 22 554 € 2 702 € 223 € 4 153 € 0 € 5 € 63 458 € 22 777 € 4 153 €

Jauges Arrosage non agricoles Eau brute 2 115 876 m3 90 347 € 33 546 € 5 663 € 468 € 6 302 € 0 € 0 € 96 009 € 34 014 € 6 302 €

Industriels Eau brute -125 011 m3 -78 053 € -24 108 € -1 378 € -53 € -7 469 € 2 102 € 60 € -79 371 € -24 161 € -5 367 €

Industriels Eau filtrée 1 832 133 m3 1 842 627 € 559 432 € 33 667 € 1 166 € 51 267 € 35 979 € 824 € 1 877 119 € 560 598 € 87 246 €

Tous usages - Domestiques Eau brute 7 567 m3 11 899 € 346 € 0 € 0 € 205 € 1 522 € 782 € 12 680 € 346 € 1 727 €

Tous usages - Domestiques Eau filtrée 49 906 856 m3 80 439 832 € 2 332 892 € 32 206 € 864 € 1 356 843 € 10 175 978 € 1 724 419 € 82 196 458 € 2 333 756 € 11 532 821 €

Tous usages - Collectifs Eau filtrée 3 053 115 m3 4 994 536 € 145 495 € 0 € 0 € 85 227 € 380 611 € 2 838 € 4 997 374 € 145 495 € 465 838 €

Tous usages - Espaces verts Eau brute 1 702 m3 2 293 € 67 € 430 502 € 87 € 39 € 0 € 30 € 432 826 € 154 € 39 €

Tous usages - Espaces verts Eau filtrée 3 000 164 m3 4 954 108 € 143 689 € 1 827 € 22 323 € 83 421 € 0 € 46 124 € 5 002 059 € 166 013 € 83 421 €

Incendie Eau filtrée 120 060 m3 219 668 € 380 809 € 595 000 € 28 101 € 3 286 € 21 972 € 639 € 815 307 € 408 910 € 25 257 €

Agricoles Eau brute 69 648 m3 24 015 € 10 606 € 3 044 € 80 € 1 446 € 0 € 60 € 27 119 € 10 686 € 1 446 €

Agricoles Eau filtrée 1 023 233 m3 134 346 € 44 029 € 25 397 € 425 € 10 663 € 0 € 1 383 € 161 126 € 44 454 € 10 663 €

Forfait - réservoir de chasse n.c. 146 508 m3 91 457 € 47 596 € 28 094 € 2 300 € 4 100 € 30 791 € 40 € 119 591 € 49 895 € 34 891 €

Forfait - divers Eau brute 2 021 m3 2 805 € 1 290 € 0 € 0 € 57 € 0 € 0 € 2 805 € 1 290 € 57 €

Forfait - divers Eau filtrée 9 108 m3 12 663 € 5 754 € 0 € 0 € 255 € 1 912 € 5 € 12 668 € 5 754 € 2 167 €

Forfait - arrosage Eau brute 21 355 m3 9 552 € 4 467 € 0 € 0 € 598 € 0 € 0 € 9 552 € 4 467 € 598 €

Forfait - arrosage Eau filtrée 3 600 m3 1 610 € 753 € 0 € 0 € 101 € 0 € 0 € 1 610 € 753 € 101 €

Abonnements SEM n.c. 56 924 m3 0 € 2 721 € 0 € 0 € 1 594 € 10 447 € 0 € 0 € 2 721 € 12 041 €

Fourniture en gros Eau brute 52 518 161 m3 5 926 180 € 4 768 449 € 0 € 0 € 1 433 738 € 0 € 0 € 5 926 180 € 4 768 449 € 1 433 738 €

Municipaux Eau filtrée 9 247 902 m3 1 243 530 € 0 € 0 € 0 € 258 941 € 385 116 € 0 € 1 243 530 € 0 € 644 058 €

124 858 993 m3 100 265 836 m3 8 626 580 € 1 276 722 € 65 803 € 3 307 195 € 11 139 922 € 1 777 275 € 103 319 833 € 8 692 383 € 14 447 117 €

55 969 404 m3 90 402 669 m3 2 622 489 € 464 536 € 23 274 € 1 525 734 € 10 558 111 € 1 774 193 € 92 641 397 € 2 645 763 € 12 083 845 €

16 371 428 m3 3 936 988 m3 1 235 642 € 812 187 € 42 529 € 347 723 € 581 811 € 3 082 € 4 752 256 € 1 278 171 € 929 533 €

Organismes net Total

produits SEMTotal surtaxe

Total 2011

Total 2011 - Abonnement tous usages au compteur

Total 2011 - Autres tarifs (hors fourniture en gros)

Consommation facturée nette Abonnement Entretien/location net

Les produits du service en progression depuis 2006 baissent depuis 2010. En 2011, ils diminuent de 3,1%.



Graphique 8 : Evolution des produits d’exploitation 2006-2011

Cette évolution est expliquée par la baisse des volumes facturés constatée sur le service (-0,91% pour les volumes facturés bruts) ainsi que par la baisse du tarif tous usages.

5.1.2.1 Volumes facturés

Le tableau suivant présente les volumes facturés et leur évolution sur la période 2005-2011 :

Tableau 16 : Synthèse des volumes facturés bruts

2008 Evolution 2009 Evolution 2010 Evolution 2011

Volumes facturés bruts 131 332 673 m3 -2,1% 128 599 583 m3 -1,7% 126 444 936 m3 -1,0% 125 211 341 m3

dont Tous usages au compteur domestique eau filtrée 51 537 997 m3 -0,5% 51 268 198 m3 -2,4% 50 043 783 m3 11,4% 55 732 422 m3

Non valeurs 1 412 856 m3 -32,0% 960 174 m3 28,3% 1 231 837 m3 11,5% 1 373 432 m3

Volumes vendus nets Canal de Marseille 129 919 817 m3 -1,8% 127 639 409 m3 -1,9% 125 213 099 m3 -1,1% 123 837 909 m3

dont Tous usages au compteur domestique eau filtrée 50 639 794 m3 -1,0% 50 138 773 m3 -1,7% 49 300 746 m3 1,2% 49 906 856 m3

Nombre d'abonnés groupe 1 151 757 1,9% 154 711 2,0% 157 735 2,0% 160 818

dont Tous usages au compteur domestique eau filtrée 123 581 2,2% 126 289 2,2% 129 104 2,3% 132 053

Volumes facturés bruts / abonnés 865,41 m3 -4,0% 831,22 m3 -3,6% 801,63 m3 -2,9% 778,59 m3

dont Tous usages au compteur domestique eau filtrée 417,04 m3 -2,7% 405,96 m3 -4,5% 387,62 m3 8,9% 422,05 m3

En 2009, les volumes (bruts et nets) reprennent leur tendance baissière. En 2010, les volumes facturés bruts atteignent un niveau inférieur à celui constaté en 2006. Ils continuent à diminuer entre 2010 et 2011 (-2,9%).



A noter que les consommations d’eau filtrée des usagers domestiques tous usages au compteur ne cessent de diminuer entre 2007 et 2010 (la décomposition 2011 a été demandée en complément d’informations). La SEM

précise dans ses échanges avec Finance Consult que ces variations peuvent relever de trois raisons :

- La saison

- Le comportement usager

- Le rendement réseau

Pour les exercices 2010 et 2011, il s’avère que le rendement réseau s’améliore (il passe de 82,3% à 84,51% puis à 85,05%). L’explication de la baisse de volume consiste donc en un changement de comportement des usagers,

sensibilisés par les campagnes d’économie d’eau menées depuis plusieurs années déjà.

Dans le cadre du chapitre « Relève et tarification du service de l’eau » du rapport annuel du délégataire, la SEM détaille les consommations d’eau filtrée et d’eau brute qui ont été facturées comme le montre le tableau

suivant (volumes facturés bruts):

Tableau 17 : Détail des volumes facturés entre relèves (volumes bruts)

Total Dont EF Dont EB Total Dont EF Dont EB Total Dont EF Dont EB Total Dont EF Dont EB

Ventes aux municipalités (bâtiments et services municipaux)

A la jauge 1/10ème 4 069 872 m3 3 895 650 m3 174 222 m3 4 144 348 m3 3 926 236 m3 218 112 m3 3 996 913 m3 3 919 153 m3 77 760 m3 4 001 482 m3 3 923 722 m3 77 760 m3

Au compteur m3 6 200 829 m3 6 046 609 m3 154 220 m3 5 623 168 m3 5 527 778 m3 95 390 m3 5 300 183 m3 5 216 953 m3 83 230 m3 4 989 597 m3 4 967 403 m3 22 194 m3

Fontaines (toutes catégories confondues) 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3

Total des volumes fournis 10 270 701 m3 9 942 259 m3 328 442 m3 9 767 516 m3 9 454 014 m3 313 502 m3 9 297 096 m3 9 136 106 m3 160 990 m3 8 991 079 m3 8 891 125 m3 99 954 m3

Volumes gratuits 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3

Total vente aux municipalités du périmètre (volumes n-1 VdM - cf art.31) 11 530 874 m3 11 282 674 m3 248 200 m3 10 308 419 m3 9 979 977 m3 328 442 m3 9 750 296 m3 9 436 794 m3 313 502 m3 9 247 902 m3 9 086 912 m3 160 990 m3

Tous usages à la Jauges 1/10ème 594 012 m3 573 537 m3 20 475 m3 555 723 m3 540 603 m3 15 120 m3 527 253 m3 512 763 m3 14 490 m3 493 783 m3 479 293 m3 14 490 m3

Tous usages au compteur m3 58 051 799 m3 58 038 599 m3 13 200 m3 57 796 301 m3 57 785 506 m3 10 795 m3 56 205 856 m3 56 195 087 m3 10 769 m3 55 761 792 m3 55 732 422 m3 29 370 m3

Industriels au forfait m3 146 586 m3 137 535 m3 9 051 m3 13 810 m3 10 389 m3 3 421 m3 11 198 m3 9 077 m3 2 121 m3 12 112 m3 9 991 m3 2 121 m3

Industriels réservoir de chasse 1/10ème 166 950 m3 166 950 m3 0 m3 159 523 m3 159 523 m3 0 m3 153 720 m3 153 720 m3 0 m3 149 940 m3 149 940 m3 0 m3

Industriels au compteur m3 2 249 937 m3 1 952 502 m3 297 435 m3 1 990 750 m3 1 805 290 m3 185 460 m3 1 961 115 m3 1 902 448 m3 58 667 m3 1 929 089 m3 1 841 394 m3 87 695 m3

Total de la vente tous usages et industrielles 61 209 284 m3 60 869 123 m3 340 161 m3 60 516 107 m3 60 301 311 m3 214 796 m3 58 859 142 m3 58 773 095 m3 86 047 m3 58 346 716 m3 58 213 040 m3 133 676 m3

Agricole au forfait m3 26 978 m3 3 600 m3 23 378 m3 26 203 m3 3 600 m3 22 603 m3 25 321 m3 3 600 m3 21 721 m3 25 321 m3 3 600 m3 21 721 m3

Agricole à la vanne l/s 4 673 285 m3 0 m3 4 673 285 m3 4 007 669 m3 0 m3 4 007 669 m3 4 130 290 m3 0 m3 4 130 290 m3 3 569 677 m3 0 m3 3 569 677 m3

Agricole au compteur m3 1 031 800 m3 956 504 m3 75 296 m3 1 048 820 m3 967 518 m3 81 302 m3 1 083 721 m3 1 018 227 m3 65 494 m3 1 201 841 m3 1 132 164 m3 69 677 m3

Total de la vente agricole 5 732 063 m3 960 104 m3 4 771 959 m3 5 082 692 m3 971 118 m3 4 111 574 m3 5 239 332 m3 1 021 827 m3 4 217 505 m3 4 796 839 m3 1 135 764 m3 3 661 075 m3

Vente en gros à d'autres services d'eau (dotation en l/s) l/s 52 556 417 m3 184 267 m3 52 372 150 m3 52 434 591 m3 0 m3 52 434 591 m3 52 213 208 m3 0 m3 52 213 208 m3 52 518 161 m3 0 m3 52 518 161 m3

Total des volumes facturés 131 028 638 m3 73 296 168 m3 57 732 470 m3 128 341 809 m3 71 252 406 m3 57 089 403 m3 126 061 978 m3 69 231 716 m3 56 830 262 m3 124 909 618 m3 68 435 716 m3 56 473 902 m3

Situation au 31/12/2010Situation au 31/12/2009Situation au 31/12/2008 Situation au 31/12/2011Volumes facturés entre relève

Unité de

facturation



La SEM précise que les bases de la facturation ne sont pas toutes exprimées à partir des volumes

effectivement prélevés (jauge, arrosage à la vanne, dotations…). La SEM utilise les équivalents

théoriques suivants afin de mesurer les volumes facturés :

- 1 l/s = 31 536 m3 /an

- 1/10ème de module = 1/100 l/s = 315 m3/an

- ½ l/s à la vanne = 15 750 m3/an

Les volumes bruts affichés dans le tableau ci-dessus diffèrent des volumes réellement facturés. Un

écart de 301 723 m3 apparaît entre le total des volumes facturés bruts en 2011 indiqués au RAD

en produits (125 211 341 m3) et le total 2011 indiqué dans le tableau ci-dessus (c’était également

le cas en 2010). En effet, le tableau ci-dessus n’intègre pas :

- Les volumes incendies ;

- Les volumes abonnement SEM.

Graphique 9 : Evolution des volumes facturés bruts 2007-2011

En 2011, les volumes facturés bruts d’eau filtrée ont diminué de 1,15% tandis que les volumes

facturés bruts d’eau brute ont diminué de 0,63%. Le total des volumes bruts diminue de 0,91%

entre 2010 et 2011.

Tableau 18 : Volumes facturés bruts, non-valeurs et volumes facturés nets 2008 Evolution 2009 Evolution 2010 Evolution 2011

Volumes facturés bruts 131 332 673 m3 -2,1% 128 599 583 m3 -1,7% 126 444 936 m3 -1,0% 125 211 341 m3

Non valeurs 1 412 856 m3 -32,0% 960 174 m3 28,3% 1 231 837 m3 11,5% 1 373 432 m3

Volumes vendus nets Canal de Marseille 129 919 817 m3 -1,8% 127 639 409 m3 -1,9% 125 213 099 m3 -1,1% 123 837 909 m3

Les volumes facturés nets ont également diminué de 1,1% entre 2010 et 2011, ce qui confirme la

tendance baissière de la consommation depuis 2008, comme le montre le graphique ci-dessous :



Graphique 10 : Evolution des volumes facturés bruts 2005-2011



Les volumes facturés nets quant à eux évoluent de la manière suivante sur la période 2008-2011 :

Tableau 19 : Détail des volumes facturés par abonnement (volumes nets)

2008 Evol 2008-2009 2009Evol 2009-

20102010

Evol 2010-

20112011

poids des

volumes

en 2011Jauges Tous usages Eau brute 20 475 m3 -27,70% 14 804 m3 -2,12% 14 490 m3 -9,08% 13 175 m3 0,01%

Jauges Tous usages Eau filtrée 498 238 m3 3,13% 513 850 m3 -4,63% 490 040 m3 -10,17% 440 193 m3 0,36%

Jauges Arrosage agricoles Eau brute 1 555 667 m3 -0,61% 1 546 176 m3 -6,52% 1 445 365 m3 -3,51% 1 394 703 m3 1,13%

Jauges Arrosage non agricolesEau brute 3 094 290 m3 -21,49% 2 429 452 m3 8,89% 2 645 363 m3 -20,02% 2 115 876 m3 1,71%

Industriels Eau brute 297 435 m3 -52,33% 141 774 m3 -58,62% 58 667 m3 -319,96% -129 046 m3 -0,10%

Industriels Eau filtrée 1 928 592 m3 -6,85% 1 796 575 m3 4,39% 1 875 379 m3 -2,32% 1 831 909 m3 1,48%

Tous usages - Domestiques Eau brute 8 188 m3 -26,59% 6 011 m3 10,25% 6 627 m3 9,39% 7 249 m3 0,01%

Tous usages - Domestiques Eau filtrée 50 639 794 m3 -0,99% 50 138 773 m3 -1,67% 49 300 746 m3 -1,01% 48 801 967 m3 39,44%

Tous usages - Collectifs Eau filtrée 3 382 919 m3 10,03% 3 722 189 m3 -13,26% 3 228 768 m3 -5,71% 3 044 447 m3 2,46%

Tous usages - Espaces verts Eau brute 3 717 m3 -86,47% 503 m3 -703,78% -3 037 m3 -150,81% 1 543 m3 0,00%

Tous usages - Espaces verts Eau filtrée 3 034 395 m3 2,19% 3 100 958 m3 -6,64% 2 895 133 m3 3,10% 2 984 907 m3 2,41%

Incendie Eau filtrée 244 309 m3 -29,29% 172 758 m3 21,24% 209 460 m3 -42,85% 119 701 m3 0,10%

Agricoles Eau brute 75 296 m3 2,25% 76 993 m3 -14,94% 65 494 m3 6,34% 69 648 m3 0,06%

Agricoles Eau filtrée 927 632 m3 3,67% 961 719 m3 2,62% 986 882 m3 3,66% 1 022 984 m3 0,83%

Forfait - réservoir de chasse n.c. 161 092 m3 -2,60% 156 908 m3 -6,10% 147 339 m3 -0,56% 146 508 m3 0,12%

Forfait - divers Eau brute 8 951 m3 -62,90% 3 321 m3 -68,53% 1 045 m3 93,40% 2 021 m3 0,00%

Forfait - divers Eau filtrée 136 405 m3 -94,53% 7 461 m3 -4,73% 7 108 m3 28,14% 9 108 m3 0,01%

Forfait - arrosage Eau brute 23 378 m3 -3,32% 22 603 m3 -3,90% 21 721 m3 -1,69% 21 355 m3 0,02%

Forfait - arrosage Eau filtrée 3 600 m3 0,00% 3 600 m3 0,00% 3 600 m3 0,00% 3 600 m3 0,00%

Abonnements SEM n.c. 79 567 m3 0,51% 79 971 m3 11,09% 88 836 m3 -35,92% 56 924 m3 0,05%

Fourniture en gros Eau brute 52 290 253 m3 0,28% 52 434 591 m3 -0,42% 52 213 208 m3 0,58% 52 518 161 m3 42,45%

Municipaux Eau filtrée 11 505 624 m3 -10,41% 10 308 419 m3 -7,74% 9 510 865 m3 -2,76% 9 247 902 m3 7,47%

TOTAL 129 919 817 m3 -1,76% 127 639 409 m3 -1,90% 125 213 099 m3 -1,19% 123 724 835 m3 100%



Les volumes nets baissent plus fortement que les volumes bruts : -1,10% entre 2010 et 2011,

entraînée par la baisse de 6,83% des volumes autres que la hausse de 1,2% des volumes facturés

aux abonnés « Tous usages – Domestiques – Eau Filtrée » ne parvient pas à compenser. A noter

également que les volumes d’Eau filtrée facturés aux abonnés municipaux diminuent de 2,8%

entre 2010 et 2011 alors qu’ils représentent 7,40% des volumes facturés nets totaux de l’exercice

2011. Concernant l’Eau Brute, les volumes d’eau brute fournie en gros augmentent de 0,58% alors

qu’ils constituent 42% des volumes facturés nets totaux 2011.

Graphique 11 : Evolution des volumes facturés nets 2005-2011

La suite de la présente partie a pour objet d’identifier les recettes du service pour chacun des tarifs

prévus contractuellement.

5.1.2.2 Organisation du service d’adduction et de distribution d’eau du Canal de

Marseille

Le service du Canal de Marseille concédé à la SEM comprend notamment :

- A l’intérieur et à l’extérieur du périmètre de la distribution :

o la gestion des ouvrages d’adduction d’eau de la Durance à la région marseillaise, dont

la construction a été autorisée par la loi du 4 juillet 1838, ainsi que les ouvrages créés

entre la sortie du souterrain Notre Dame et Four-de-Buze ;



o la gestion des installations de secours dites de la Galerie de la Mer et des forages dans

la nappe de l’Huveaune ;

o la gestion de tous autres ouvrages de captage et d’adduction d’eau nécessaires aux

besoins des usagers du périmètre de la distribution ;

o la livraison d’eau brute, au moyen des ouvrages d’adduction ;

o la gestion des installations de traitement, de stockage, de filtration, de stérilisation de

l’eau destinée aux usagers du périmètre de la distribution ;

o l’entretien de la conduite d’amenée d’eau du Frioul

- A l’intérieur du périmètre de la distribution :

o la distribution de l’eau brute et de l’eau filtrée à tous les usagers publics et privés.

Le schéma suivant représente les ressources d’adduction du service du Canal de Marseille :

Durance

Canal de Marseille

Verdon

Canal de Provence

Puits Saint Joseph (Galerie de la mer)

Forages d’Aubagne

Durance

Canal de Marseille

Verdon

Canal de Provence

Puits Saint Joseph (Galerie de la mer)

Forages d’Aubagne

Compte tenu de l’organisation du service d’adduction d’eau via le Canal de Marseille, la Ville de

Marseille a au cours du temps consenti des droits de fournitures en eau à la demande des

communes situées le long du tracé du Canal.

C’est pourquoi, le contrat dit du Canal de Marseille prévoit dans les missions confiées au

délégataire la gestion des ouvrages d’adduction, ainsi que la livraison d’eau brute à des abonnés à



l’intérieur comme à l’extérieur du périmètre contractuel. L’annexe III-1 du contrat indique la liste

des communes et abonnés bénéficiant de dotation sur le Canal de Marseille.

Le tableau ci-dessous présente les volumes prélevés dans l’environnement naturel (à savoir la

Durance comme les autres forages) ainsi que leur utilisation :

Tableau 20 : Bilan global de l’eau SEM depuis 2008 Bilan global de l'eau 2008 Evolution 2009 Evolution 2010 Evolution 2011

Prélèvement eau brute 205 250 727 m3 -5,73% 193 490 865 m3 -3,40% 186 906 000 m3 2,71% 191 968 291 m3

Volumes distribués par le Canal de Marseille 169 803 206 m3 1,96% 173 125 814 m3 -3,43% 167 181 935 m3 -0,79% 165 861 198 m3

Volumes potabilisés 90 283 189 m3 -0,70% 89 648 423 m3 -3,93% 86 121 058 m3 -1,95% 84 445 811 m3

Volumes mis en distribution 87 630 157 m3 0,41% 87 992 315 m3 -4,65% 83 904 151 m3 -1,99% 82 231 773 m3

Volumes eau potable consommés 73 207 794 m3 -1,08% 72 417 864 m3 -2,08% 70 911 391 m3 -1,38% 69 935 177 m3

Tableau 21 : Détail du bilan global de l’eau depuis 2008 Schéma structurel 2008 Evolution 2009 Evolution 2010 Evolution 2011

Prélèvement dans la Durance 210 168 948 m3 1,30% 212 904 972 m3 -7,74% 196 423 867 m3 1,55% 199 468 536 m3

Restitution en Durance -15 158 063 m3 28,08% -19 414 077 m3 -50,97% -9 517 867 m3 -21,20% -7 500 245 m3

Prélèvement dans la Durance 195 010 885 m3 -0,78% 193 490 895 m3 -3,40% 186 906 000 m3 2,71% 191 968 291 m3

Injection SCEP sur le Canal 6 409 054 m3 -6,66% 5 982 172 m3 23,46% 7 385 540 m3 -53,21% 3 455 900 m3

Alimentation par SCP de l'usine Vallon Dol 21 975 946 m3 -0,19% 21 933 332 m3 -2,73% 21 334 460 m3 -0,36% 21 257 000 m3

Forages d'Aubagne 351 892 m3 15,11% 405 050 m3 159,34% 1 050 444 m3 -84,15% 166 527 m3

Puits Saint Joseph 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3

Total autres prélèvements d'eau 28 736 892 m3 -1,45% 28 320 554 m3 5,12% 29 770 444 m3 -16,43% 24 879 427 m3

Rejets adduction amont -5 889 904 m3 -17,03% -4 886 741 m3 -59,19% -1 994 325 m3 -32,12% -1 353 686 m3

Rejets adduction aval -12 607 146 m3 24,31% -15 671 936 m3 5,62% -16 552 237 m3 -46,96% -8 780 038 m3

Soutien d'étiage

Rejets fonctionnels Canal de Marseille -18 497 050 m3 11,15% -20 558 677 m3 -9,79% -18 546 562 m3 -45,36% -10 133 724 m3

Rejets fonctionnels canal-production -29 718 260 m3 -1,68% -29 218 050 m3 -11,61% -25 826 566 m3

TOTAL VOLUME PRELEVE EN MILIEU NATUREL 205 250 727 m3 -16,43% 171 534 512 m3 -1,53% 168 911 832 m3 7,09% 180 887 428 m3

Volumes livrés en usine Ste Marthe 70 277 520 m3 11,82% 78 587 200 m3 -3,03% 76 206 170 m3 -9,42% 69 028 356 m3

Volumes livrés en usine St Barnabé 14 841 070 m3 -4,55% 14 165 400 m3 2,82% 14 564 300 m3 0,55% 14 644 350 m3

Volumes livrés en usine Aubagne 5 832 970 m3 -0,82% 5 785 000 m3 -11,13% 5 141 058 m3 5,54% 5 426 000 m3

Volumes livrés en usine Allauch 921 753 m3 22,27% 1 127 000 m3 -41,07% 664 090 m3 -8,25% 609 312 m3

Total volumes livrés aux usines du périmètre 91 873 313 m3 8,48% 99 664 600 m3 -3,10% 96 575 618 m3 -7,11% 89 708 018 m3

Volumes restitués au Canal de Provence 31 744 815 m3 -7,34% 29 415 521 m3 4,63% 30 776 555 m3 11,72% 34 382 971 m3

Volumes fournis aux Collectivités 36 012 736 m3 -0,52% 35 825 314 m3 -1,08% 35 440 054 m3 -1,05% 35 068 076 m3

Gros consommateurs 6 947 410 m3 -28,74% 4 950 886 m3 -64,85% 1 740 131 m3 127,74% 3 962 918 m3

Agriculteurs 3 224 932 m3 1,38% 3 269 513 m3 -18,96% 2 649 577 m3 3,38% 2 739 215 m3

Autres volumes d'EB 10 172 342 m3 -19,19% 8 220 399 m3 -46,60% 4 389 708 m3 52,68% 6 702 133 m3

TOTAL VOLUMES DISTRIBUES PAR LE CANAL DE MARSEILLE 169 803 206 m3 1,96% 173 125 834 m3 -3,43% 167 181 935 m3 -0,79% 165 861 198 m3

La SEM prélève 192 millions de m3 d’eau brute dans la Durance (89% des volumes prélevés) et se

fait livrer 24 millions de m3 d’eau par la société du canal de Provence à travers sa convention

d’échange gratuit (11% des volumes prélevés). Le reste de l’eau provient des forages d’Aubagne

(soit 0,1% des volumes prélevés). Soit 216 millions de m3 d’eau au total en 2011.

17% de ces volumes sont rejetés dans le Canal. Les 83% restant, soit 181 millions de m3 en 2011,

sont utilisés par la SEM. Au final, seuls 41% des volumes prélevés initialement sont traités par les

usines de potabilisation en 2011. 15% sont restitués au canal de Provence et 16% sont livrés en

tant qu’eau brute aux diverses communes fournies par le canal de Marseille. En 2011, la SEM

distribue donc 76% des volumes prélevés initialement.



Graphique 12 : Evolution de l’utilisation des volumes prélevés depuis 2008

5.1.2.3 Produits des ventes d’eau brute

Les ventes d’eau brute sont régies par les dispositions des articles 28 et 29 du contrat du Canal de

Marseille et son annexe III-1. Par ailleurs, chacune des communes bénéficiant de droits sur le

Canal de Marseille a signé une convention tripartite avec la Ville de Marseille et la SEM, agissant en

tant qu’exploitant du service du Canal de Marseille.

A noter des écarts entre les sources contractuelles du Canal de Marseille et certaines conventions

signées avec la commune :

- Pour la commune de La Roque d’Antheron, le contrat propre à la commune indique la dotation

suivante :

* Extrait du contrat de fourniture en gros d’eau brute sur la Canal de Marseille pour la commune

de la Roque d’Antheron

- Pour la commune de Lançon le contrat propre à la commune indique la dotation suivante :

* Extrait du contrat de fourniture en gros d’eau brute sur la Canal de Marseille pour la commune de

Lançon

- Pour la commune de Plan de Cuques le contrat propre à la commune indique la dotation

suivante :



* Extrait du contrat de fourniture en gros d’eau brute sur la Canal de Marseille pour la commune de

Plan de Cuques

Les contrats propres à chaque commune prévoient que ces dotations soient réajustées à chaque

fois que la dotation globale est modifiée ou dans les conditions suivantes prévues dans les

conditions générales des contrats de vente d’eau brute :

La SEM tient à jour l’état des dotations acquises par chaque commune. Le tableau suivant

synthétise cet état :

Tableau 22 : Dotations d'eau brute

Avant 1956 Après 1956 Total Avant 1956 Après 1956 Total

Total 428,00 l/s 1 236,08 l/s 1 664,08 l/s 428,20 l/s 1 237,14 l/s 1 663,34 l/s

Dont MPM 236,00 l/s 538,54 l/s 774,54 l/s 236,00 l/s 559,29 l/s 795,29 l/s

Dont Hors MPM 192,00 l/s 653,88 l/s 845,88 l/s 183,10 l/s 334,42 l/s 817,77 l/s

Dont autres abonnés du canal 0,00 l/s 43,66 l/s 43,66 l/s 0,00 l/s 54,28 l/s 52,28 l/s

Total (équivalent en m3 x 365j) 13 497 408 m3 38 981 019 m3 52 478 427 m3 13 503 715 m3 39 014 447 m3 52 455 090 m3

Annexe III-1 Avenant 15 au 01/01/2003 RAD 2011

D’après l’information communiquée, les dotations accordées ont, au global, légèrement diminué

par rapport à 2003 (1 663,34 l/s en 2011 au lieu de 1664,28 l/s en 2003). Cette baisse s’explique

par la réduction des besoins des communes hors MPM (-28,11 l/s), tandis que les communes MPM

affichent un besoin supplémentaire (+20,75 l/s).

Ces débits correspondraient à un volume annuel de 52 455 090 m3 (sur la base d’une année de

365 jours). Les volumes facturés nets 2011 communiqués dans les réponses de la SEM s’en

rapprochent : 52 518 161 m3.

D’après les conventions communiquées, les ventes d’eau brute sont facturées selon le débit alloué

et mis à jour et conformément aux conditions tarifaires prévues à l’article 28 du contrat du Canal

de Marseille (indexé annuellement selon la formule prévue à l’article 29 du contrat du Canal de

Marseille : K uniquement).

Dans son rapport annuel 2011, la SEM communique les tarifs actualisés au 1er janvier 2011 :



Tableau 23 : Tarifs de vente en gros d'eau brute

Part collectivité

Tarif de base au

01/01/2001

Tarif au

01/01/2011

Tarif de base au

01/01/2001

Tarif au

01/01/2011

Dotations antérieures au 01/01/1956 en € / l/s 1 712,46 € 2 162,84 € 1 116,08 € 1 409,61 € 753,23 €

Dotations postérieures au 01/01/1956 en € / l/s

Dans la limite de 100 l/s 6 222,66 € 7 859,22 € 4 553,65 € 5 751,26 € 2 107,96 €

Au-delà de 100 l/s 6 254,37 € 7 899,27 € 3 305,55 € 4 174,91 € 3 724,36 €

2011

Tarif de vente en gros d'eau brute

Tarif de vente Part fermière

Les ventes en gros d’eau brute représentent 5,7% des produits d’exploitation 2011. NB : l’ex-

SIEOM vend de l’eau brute à d’autres communes situées hors du territoire de MPM.

Tableau 24 : Produits de ventes en gros d’eau brute 2011

Part

produits

abonnés /

total

Part

surtaxe

abonnés /

total

surtaxe

Total

organismes

Part

organisme

abonnés /

total

organisme

Fourniture en gros 5 926 180 € 5,47% 4,5% 4 768 449 € 53,73% 1 433 738 € 9,62% 12 128 367 €

TOTAL des

recettes

Total

produits SEM

Part

produits

abonnés /

total

produits

Total surtaxe

La SEM a communiqué le détail des ventes d’eau brute 2011 dans ses compléments d’information :

Tableau 25 : Détail des ventes en gros d'eau brute 2011

Vente d'Eau Brute Part fermier Surtaxe Total 2011 Part fermier Part surtaxe

SAEPOM 2 686 961 € 2 010 500 € 4 697 461 € 57,20% 42,80%

Chat. Les Martigues 141 205 € 107 600 € 248 805 € 56,75% 43,25%

Ensues 163 604 € 124 500 € 288 104 € 56,79% 43,21%

Gignac-La -Nerthe 79 481 € 62 200 € 141 681 € 56,10% 43,90%

Marignane 86 915 € 62 800 € 149 715 € 58,05% 41,95%

Le Rove 157 563 € 97 200 € 254 763 € 61,85% 38,15%

St-Victoret 62 037 € 47 700 € 109 737 € 56,53% 43,47%

Sausset 76 400 € 57 600 € 134 000 € 57,01% 42,99%

Autres 1 919 757 € 1 450 900 € 3 370 657 € 56,95% 43,05%

Cassis 324 675 € 278 500 € 603 175 € 53,83% 46,17%

Roquefort-La-Bedoule 101 789 € 86 800 € 188 589 € 53,97% 46,03%

La Ciotat 627 085 € 511 000 € 1 138 085 € 55,10% 44,90%

Ceyreste 63 046 € 52 200 € 115 246 € 54,71% 45,29%

Carnoux 190 710 € 170 100 € 360 810 € 52,86% 47,14%

Autres 1 931 915 € 1 659 200 € 3 591 115 € 53,80% 46,20%

Total 5 926 180 € 4 768 300 € 10 694 480 € 55,41% 44,59%

Total hors dotations 5 926 180 € 4 768 300 € 10 694 480 € 55,41% 44,59%



Graphique 13 : Répartition des ventes en gros d’eau brute 2011

44% des ventes d’eau brute sont dirigés vers l’ex SIEOM (aujourd’hui SAEPOM2). Les achats d’eau

brute de La Ciotat forment 11% des ventes du service du Canal du Marseille. 33% des ventes

d’eau brute du Canal de Marseille sont dirigés vers des communes situées en dehors du périmètre

de la CUMPM.

2 Syndicat d’Alimentation en Eau Potable de l’Ouest Marseille



5.1.2.4 Produits des ventes en gros d’eau filtrée

Ces produits sont facturés conformément à l’article IV-3-A de l’avenant 12, modifiant l’article 28 de

l’avenant 9. Dans son rapport annuel 2011, la SEM communique les tarifs actualisés au 1er janvier

2011 des ventes en gros d’eau filtrée :

Tableau 26 : Tarifs de vente en gros d’eau filtrée 2011 Part collectivité

Tarif de base au

01/01/2001

Tarif au

01/01/2011

Tarif de base au

01/01/2001

Tarif au

01/01/2011

Tarif de vente d'eau filtrée en gros en € / l/s 7 221,36 € 9 120,57 € 3 958,19 € 4 999,19 € 4 121,39 €

Tarif de vente en gros d'eau filtrée

Tarif de vente Part fermière

Il n’y a eu en 2011 aucune vente d’eau filtrée.

5.1.2.5 Produits des ventes d’eau tous usage au compteur

S’agissant des abonnés domestiques au compteur, ceux-ci constituent la principale source de

produits du service sur les exercices précédents. En 2011, les abonnés tous usages au compteur,

eau brute et eau filtrée confondues, apportent 89,66% des produits d’exploitation contre 89,95%

en 2010, ce qui traduit la stabilité du nombre d’abonnements d’une part et l’impact peu significatif

de la baisse des tarifs au 1er janvier 2011.

Tableau 27 : Produits de ventes d’eau tous usages 2011 Part

surtaxe

abonnés /

total

surtaxe

Total

organismes

Part

organisme

abonnés /

total

organisme

Tous usages - Domestiques Eau brute 12 680 € 0,01% 346 € 0,00% 1 727 € 0,01% 14 754 €

Tous usages - Domestiques Eau filtrée 82 196 458 € 75,89% 2 333 756 € 26,29% 11 532 821 € 77,38% 96 063 035 €

Tous usages - Collectifs Eau filtrée 4 997 374 € 4,61% 145 495 € 1,64% 465 838 € 3,13% 5 608 706 €

Tous usages - Espaces verts Eau brute 432 826 € 0,40% 154 € 0,00% 39 € 0,00% 433 018 €

Tous usages - Espaces verts Eau filtrée 5 002 059 € 4,62% 166 013 € 1,87% 83 421 € 0,56% 5 251 493 €

92 641 397 € 85,54% 2 645 763 € 29,81% 12 083 845 € 81,08% 107 371 006 €

TOTAL des

recettes

Total 2011 - Abonnement tous usages au compteur

Total

produits SEM

Part

produits

abonnés /

total

produits

Total surtaxe

Tableau 28 : Evolution des produits abonnés tous usages 2008-2011

2 008 Evol 08-09 2 009 Evol 09-10 2 010 Evol 10-11 2 011

Tous usages -

Domestiques Eau brute 13 473,75 € -24,4% 10 191,48 € 24,0% 12 632,47 € 0,4% 12 680,38 €

Tous usages -

Domestiques Eau fi l trée 82 805 160,73 € 2,6% 84 978 221,71 € 1,7% 86 398 509,16 € -4,9% 82 196 457,97 €

Tous usages - Col lecti fs Eau fi l trée 5 529 390,10 € 5,0% 5 805 312,06 € -4,2% 5 560 267,32 € -10,1% 4 997 374,03 €

Tous usages - Espaces

verts Eau brute 8 871,95 € -61,9% 3 381,47 € 109,2% 7 075,14 € 6017,6% 432 825,63 € Tous usages - Espaces

verts Eau fi l trée 5 337 099,71 € 6,3% 5 672 028,91 € -4,0% 5 444 725,75 € -8,1% 5 002 059,26 €

Total tous usages 93 693 996,24 € 3,0% 96 469 135,63 € 1,0% 97 423 209,84 € -4,9% 92 641 397,27 €

NB : ce tableau présente les produits SEM y compris les frais de recouvrement.

5.1.2.6 Produits des ventes autres tarifs

Comme indiqué au 5.1.1.1 du présent rapport la grille tarifaire est composée de 11 autres tarifs

que celui tous usages au compteur.



Ceux-ci sont à l’origine de 4,6% des produits d’exploitation en 2011 contre 4,74% des produits

d’exploitation en 2010. Leur part dans les produits d’exploitation est donc stable d’un exercice à

l’autre.

Tableau 29 : Détail des produits 2011 autres abonnés (hors ventes en gros d’eau brute et tous

usages)

Volumes

facturés nets Eau

Part

surtaxe

abonnés /

total

surtaxe

Total

organismes

Part

organisme

abonnés /

total

organisme

Jauges Tous usages Eau brute 13 175 m3 9 548 € 0,01% 3 340 € 0,04% 1 770 € 0,01% 14 658 €

Jauges Tous usages Eau filtrée 440 193 m3 392 183 € 0,36% 152 672 € 1,72% 104 150 € 0,70% 649 004 €

Jauges Arrosage agricoles Eau brute 1 394 703 m3 63 458 € 0,06% 22 777 € 0,26% 4 153 € 0,03% 90 388 €

Jauges Arrosage non agricoles Eau brute 2 115 876 m3 96 009 € 0,09% 34 014 € 0,38% 6 302 € 0,04% 136 325 €

Industriels Eau brute -125 011 m3 -79 371 € -0,07% -24 161 € -0,27% -5 367 € -0,04% 108 899 €-

Industriels Eau filtrée 1 832 133 m3 1 877 119 € 1,73% 560 598 € 6,32% 87 246 € 0,59% 2 524 963 €

Incendie Eau filtrée 120 060 m3 815 307 € 0,75% 408 910 € 4,61% 25 257 € 0,17% 1 249 474 €

Agricoles Eau brute 69 648 m3 27 119 € 0,03% 10 686 € 0,12% 1 446 € 0,01% 39 252 €

Agricoles Eau filtrée 1 023 233 m3 161 126 € 0,15% 44 454 € 0,50% 10 663 € 0,07% 216 244 €

Forfait - réservoir de chasse n.c. 146 508 m3 119 591 € 0,11% 49 895 € 0,56% 34 891 € 0,23% 204 378 €

Forfait - divers Eau brute 2 021 m3 2 805 € 0,00% 1 290 € 0,01% 57 € 0,00% 4 152 €

Forfait - divers Eau filtrée 9 108 m3 12 668 € 0,01% 5 754 € 0,06% 2 167 € 0,01% 20 589 €

Forfait - arrosage Eau brute 21 355 m3 9 552 € 0,01% 4 467 € 0,05% 598 € 0,00% 14 618 €

Forfait - arrosage Eau filtrée 3 600 m3 1 610 € 0,00% 753 € 0,01% 101 € 0,00% 2 464 €

Abonnements SEM n.c. 56 924 m3 0 € 0,00% 2 721 € 0,03% 12 041 € 0,08% 14 761 €

Municipaux Eau filtrée 9 247 902 m3 1 243 530 € 1,15% 0 € 0,00% 644 058 € 4,32% 1 887 588 €

16 371 428 m3 4 752 256 € 4,39% 1 278 171 € 14,40% 929 533 € 6,24% 6 959 960 €

TOTAL des

recettes

Total 2011 - Autres tarifs (hors fourniture en gros)

Total

produits SEM

Part

produits

abonnés /

total

produits

Total surtaxe

Ces produits diminuent de 7,5% entre 2010 et 2011 :

Tableau 30 : Evolution des produits autres abonnés (hors ventes en gros d’eau brute et tous

usages) 2008-2011

2 008 Evol 08-09 2 009 Evol 09-10 2 010 Evol 10-11 2 011

Jauges Tous usages Eau brute 13 232,62 € -20,0% 10 592,49 € -1,3% 10 458,93 € -8,7% 9 548,36 €

Jauges Tous usages Eau fi l trée 441 308,92 € -0,1% 440 789,55 € -4,4% 421 470,85 € -6,9% 392 182,57 €

Jauges Arrosage agricoles Eau brute 66 235,71 € 2,9% 68 184,82 € -5,6% 64 341,71 € -1,4% 63 458,25 €

Jauges Arrosage non

agricoles Eau brute 129 546,08 € -18,0% 106 206,04 € 9,5% 116 309,17 € -17,5% 96 009,29 €

Industriels Eau brute 233 434,04 € -49,9% 116 915,66 € -49,4% 59 187,67 € -234,1% 79 370,89 €-

Industriels Eau fi l trée 1 847 573,85 € -4,1% 1 771 130,63 € 6,1% 1 878 358,59 € -0,1% 1 877 118,62 €

Incendie Eau fi l trée 955 937,80 € -11,6% 844 773,84 € 13,2% 956 586,92 € -14,8% 815 307,13 €

Agricoles Eau brute 26 372,42 € 5,4% 27 797,72 € -12,3% 24 382,44 € 11,2% 27 119,23 €

Agricoles Eau fi l trée 173 653,45 € 8,1% 187 731,80 € 1,8% 191 196,30 € -15,7% 161 126,06 €

Forfa i t - réservoir de

chasse n.c. 119 004,81 € 3,6% 123 303,03 € -3,6% 118 831,06 € 0,6% 119 591,44 €

Forfa i t - divers Eau brute 11 505,62 € -58,2% 4 805,32 € -65,4% 1 660,86 € 68,9% 2 805,14 €

Forfa i t - divers Eau fi l trée 13 877,31 € -25,6% 10 330,31 € -3,1% 10 005,54 € 26,6% 12 668,21 €

Forfa i t - arrosage Eau brute 9 683,17 € 0,9% 9 769,00 € -2,9% 9 488,39 € 0,7% 9 552,12 €

Forfa i t - arrosage Eau fi l trée 1 491,12 € 4,3% 1 555,92 € 1,0% 1 571,76 € 2,5% 1 610,28 €

Abonnements SEM n.c. 280 100,80 € -27,9% 201 825,43 € -100,0% - € ns - €

Municipaux Eau fi l trée 1 415 546,87 € -6,4% 1 324 657,44 € -3,8% 1 273 997,60 € -2,4% 1 243 530,01 €

Total hors fourniture en gros et tous usages 5 738 504,59 € -8,5% 5 250 369,00 € -2,1% 5 137 847,79 € -7,8% 4 739 587,61 €

NB : ce tableau présente les produits SEM y compris les frais de recouvrement.

5.1.2.7 Volumes d’eau gratuits

Malgré la loi LEMA, des volumes d’eau sont encore livrés gratuitement par la SEM à certains

abonnés.

Les compléments d’information apportés concernant l’exercice 2011 en précise l’identité et la

quantité :



Tableau 31 : Volumes livrés gratuitement en 2011

CLIENTVOLUME

GRATUIT

Animation Valbarelle 157 m3

centre pélabon 895 m3

Dôme Saint Just 780 m3

Espace Odéon 309 m3

Jeu de Boules 50 m3

Mme de Saporta 405 m3

Mme Marinetti 6 m3

Palais des Sports 1 961 m3

Tunnel Prado Carenage 1 36 m3

Tunnel Prado Carenage 2 5 419 m3

TOTAL 10 018 m3

A noter que ces volumes représentent une part plus que minime des volumes totaux livrés par la

SEM (0,006% des volumes totaux distribués par la SEM en 2011).

La SEM explique la présence de volumes gratuits dans ses comptes par la persistance de certaines

habitudes. Elle précise que tous les efforts sont faits pour respecter la loi et les faire disparaître.

5.1.3 Analyse des autres produits du service

5.1.3.1 Subventions

Aucune subvention n’est prévue au contrat.

L’article 2 de l’avenant 19, en date du 17 avril 2007, prévoit qu’à l’initiative de MPM, des

subventions pourront être apportées dans le cadre du programme de renouvellement 2007-2013. Il

n’y a pas de subvention en 2011.

5.1.3.2 Travaux attribués à titre exclusif

Conformément à l’avenant 9 du traité de concession, la SEM peut réaliser des travaux pour le

compte de MPM ou de tiers, qu’elle facture sur la base du bordereau des prix annexé au contrat.

Sauf urgences techniques liées à la sécurité, les travaux réalisés sur bordereau des prix doivent

être inférieurs à 500 000 F HT (76 225 €) hors coefficient (majoration par tranche et site /

difficulté), en valeur 1999.

Le tableau suivant représente les recettes réalisées par la SEM, au titre des travaux attribués à

titre exclusif :

Tableau 32 : Travaux attribués à titre exclusif

Exercice 2008 Exercice 2009 Exercice 2010 Exercice 2011

4 799 k€ 4 292 k€ 2 947 k€ 4 117 k€

Evolution -29,45% -10,56% -31,34% 39,70%

4,3% 3,8% 2,6% 3,7%Part des travaux attribués à titre exclusif dans

les produits du service (hors Produits perçus pour

compte de tiers et redevance prélévement)

3- travaux attribués à titre exclusif



Les travaux attribués à titre exclusifs représentent environ 4% des produits du service (hors

produits perçus pour compte de tiers et redevance de prélèvement), à l’exception de 2010 où ce

poste est particulièrement faible.

Ce poste de recettes est en augmentation de 39,68 % entre 2010 et 2011 pour les raisons

suivantes (en rouge dans le tableau fourni par la SEM dans ses compléments de réponse) :

Tableau 33 : Variations du poste des TATE 2011

TYPE DE TRAVAUXProduits

2010

Produits

2011Evolution Motifs d'évolution

TRAVAUX SUR CANALISATIONS

EAU (activité 50)150 853 € 843 976 € 693 123 € 459,47%

Un nombre de chantiers plus élevé et de

plus grande importance (ex. : GFC

Construction Stade Vélodrome -

GUERRERO av Ste Nicole - SEGECE Rue

Bir Hakeim - SNCF ch St Jean du Désert -

CG 13 Av de Lattre de Tassigny)

TRAVAUX SUR BRANCHEMENTS

EAU (activité 51)2 242 002 € 2 615 846 € 373 844 € 16,67%

Augmentation de l'activité (nombre de

chantiers 2011= 3 460 contre 3 101 en

2010 soit + 11,6 %).

HONORAIRES D'ETUDES ET

SURVEILLANCE EAU (activité 56)318 762 € 461 909 € 143 148 € 44,91%

Augmentation liée à celle des 2 premiers

postes : ces honoraires sont fixés

contractuellement à 13% du montant des

travaux.

DEGATS AUX OUVRAGES EAU

(activité 52)90 618 € 51 386 € 39 233 €- -43,29%

Avoirs établis sur créances

irrécouvrables

TRAVAUX D'INDIVIDUALISATION

EAU (activité 58)145 238 € 143 847 € 1 390 €- -0,96% RAS : Activité globalement constante

2 947 473 € 4 116 964 € 1 169 491 € 39,68%

Les travaux sur canalisations ont été globalement plus nombreux et de plus grande ampleur en

2011, si bien que le poste correspondant a été multiplié par plus de 5, représentant en 2011

20,5% des travaux attribués à titre exclusifs au lieu de 5% en 2010.

De plus, les produits liés aux travaux sur branchements, représentant plus de la moitié des

produits pour TATE, augmentent de près de 17%.



Graphique 14 : Répartition des recettes de travaux attribués à titre exclusif

Pour information, ce poste est très variable d’un exercice à l’autre. Il diminue par exemple de 31%

entre 2009 et 2010 (soit 1 345k€). La SEM explique que« les principales variations proviennent des

écarts suivants :



- Chantiers sur le Canal de Marseille (-504k€) : cette baisse est liée à l’absence de travaux

refacturables sur les ouvrages en 2010, contrairement à 2009.

En effet, début 2009, suite à de très violents orages fin 2008, la SEM a dû intervenir en urgence

pour faire des travaux sur le Canal de Marseille, fortement endommagé à plusieurs endroits : ces

travaux sont donc passés en charges travaux et ont ensuite été refacturés à MPM pour 428k€. Il

s’agit d’une opération exceptionnelle et non récurrente.

En parallèle et toujours suite à ces fortes intempéries, la SEM est aussi intervenue en 2009 sur de

nombreuses réparations de murs de soutènement et clôtures pour assurer la sécurité du Canal et

des ouvrages (refacturations de 81 K€ à divers tiers).

- Travaux sur canalisation et branchements pour compte de tiers (-760k€) : la chute de ce

poste travaux provient :

o D’une variation du poste canalisation extension de -361k€ par rapport à 2009 : la

DEA a signé fin 2009 un marché à plusieurs bons de commande avec les

entreprises GUIGUES et SADE. Elle ne passe donc plus commande à la SEM pour

les petits travaux d’extension ou de déviation.

En 2010, les travaux importants de déviation et/ou de renforcement des réseaux AEP induits par

les différents « gros » projets urbanistiques (ex : tour CMA-CGM) ou d’infrastructure (ex : Tunnel

Prado Sud) ont fait l’objet, soit d’un appel d’offre soit d’un lot dans les marchés de travaux privés.

o Et d’une baisse de poste branchements de l’ordre de -471k€ : l’Avenant n°20

notifié en Mai 2010 a eu pour incidence :

Une baisse en moyenne sur le prix des branchements de 20% à partir du

1er juillet 2010 (collectivités puis particuliers)

Un retard dans le traitement des dossiers lié à la difficulté d’adapter les

outils informatiques (nouvelle application WatErp) et les procédures

(formation des agents + convention de sous-traitance avec nos Entreprises

notamment) ayant conduit à une baisse globale des compteurs posés (643

compteurs posés en 2010 au lieu de 712 en 2009).

Cette baisse du nombre de chantiers est aussi une conséquence du

ralentissement des programmes immobiliers après la crise économique de

2008 »3.

5.1.3.3 Produits accessoires

5.1.3.3.1 Vente d’énergie

La SEM vend l’énergie électrique qu’elle produit à partir des turbines de Sainte Marthe et de la

Batarelle, conformément à l’article 8 du cahier des charges de l’avenant 9.

Selon les informations communiquées au titre de l’exercice 2007, ces prestations sont régies par

deux conventions conclues entre la SEM et EDF :

- Le contrat de la turbine de Sainte Marthe est un contrat avec obligation d’achat EDF, conclu

en date du 26 avril 2004 pour une durée de 20 ans (date d’échéance 25/04/2024). La

durée de ce contrat dépasse le terme du contrat de concession d’adduction et de

distribution d’eau du périmètre du Canal de Marseille dont le terme est fixé au 31/12/2013.

3 Réponse du 15/10/2011 de la SEM à la question 20 (juillet 2011) sur le Canal de Marseille



- Le contrat d’achat d’électricité de la turbine de la Batarelle a été convenu en date du

1er décembre 2006, pour une durée de 2 ans. Contrat d’achat simple à EDF, il est venu à

échéance en novembre 2009. Selon les informations 2010 fournies par la SEM, le contrat a

été « renégocié du 1er août 2010 au 31 décembre 2013. Le décalage entre l’échéance de

novembre 2009 et la signature du nouveau contrat s’explique par une phase de travaux sur

la ligne haute tension.

En 2010, les ventes d’énergie pour la période août à décembre ont été provisionnées dans les

comptes à hauteur de 15 000 €. »4 Ces provisions ont été réalisées suite à la dureté des

négociations entre la SEM et EDF. Comme expliqué par la SEM lors de l’audit du 6 octobre 2011, la

turbine de la Batarelle continuait, durant ces négociations, à produire de l’électricité. Celle-ci a été

envoyée sur le réseau EDF mais EDF ne l’a pas payée.

En 2011, les produits se montent à 249 k€.

L’évolution des produits de vente d’électricité sont repris dans le tableau suivant :

Tableau 34 : Vente d'énergie


Vente d'énergie 143 k€ 199 k€ 148 k€ 249 k€

Evolution 22,22% 39,16% -25,63% 68,24%

0,1% 0,2% 0,1% 0,2%Part des ventes d'énergie dans les produits du service (hors

Produits perçus pour compte de tiers )

Les tableaux suivants, communiqués par la SEM dans les compléments d’information, présentent le

détail des ventes d’électricité pour 2011 :

Tableau 35 : Détail des ventes annuelles d’énergie 2009-2011 par turbine

Exercice 2009 Exercice 2010 Exercice 2011

Vente d'énergie 199 k€ 148 k€ 249 k€

Evolution 39,16% -25,63% 68,24%

0,2% 0,1% 0,2%

865 MWh 0 MWh 1 342 MWh

MWh Heures

pointen.c. n.c. 0 MWh

MWh Heures

pleines268 MWh n.c. 1 342 MWh

MWh Heures

creuses598 MWh n.c. 0 MWh

22 269 € 15 000 € 45 531 €

25,73 €/MWh n.c. 33,92 €/MWh

3 099 MWh 2 705 MWh 3 346 MWh

MWh Heures de

pointe88 MWh 63 MWh 127 MWh

MWh Heures

pleines1 664 MWh 1 453 MWh 1 765 MWh

MWh Heures

creuses1 347 MWh 1 189 MWh 1 454 MWh

174 728 € 132 959 € 172 489 €

56,38 €/MWh 49,15 €/MWh 51,55 €/MWh

Part des ventes d'énergie dans les produits du service (hors

Produits perçus pour compte de tiers )

Contrat de la turbine de Ste Marthe - Recette générée

Contrat de la turbine de Ste Marthe - Tarif moyen de vente /

Contrat de la turbine de la Batarelle - Tarif moyen de vente /

Contrat de la turbine de Ste Marthe - MWh vendus

Contrat de la turbine de la Batarelle - MWh vendus

Contrat de la turbine de la Batarelle - Recette générée

4 Réponse du 15/09/2011 de la SEM à la question 23 sur le Canal de Marseille (juillet 2011).



Tableau 36 : Détail des ventes mensuelles d’énergie 2011 par turbine



Dans ses compléments d’information, la SEM explique que c’est « la remise en service de la turbine

de la Batarelle, en travaux jusqu'à fin juillet 2010 qui explique principalement la forte hausse des

ventes d’énergie entre 2010 et 2011 [+68,24%]. Le nouveau contrat signé avec EDF sur ce site a

été renégocié du 1er août 2010 au 31 décembre 2013. La production sur ce site a durée seulement

5 mois en 2010 contre 12 mois en 2011.

En parallèle, sur l’usine de Ste Marthe, en janvier et début février 2010, des arrêts techniques de

turbinage ont provoqué une réduction de la production. De plus, deux régularisations au titre de

provisions pour charges à payer insuffisantes ont été effectuées dans les comptes de 2011, pour 25

K€. »5

5.1.3.3.2 Rémunération sur redevance assainissement

La SEM effectue la relève, la facturation et le recouvrement des produits des gestionnaires du

service assainissement des communes du périmètre de distribution du Canal de Marseille. En

contrepartie de ces prestations, la SEM perçoit une rémunération sur les redevances

d’assainissement qu’elle facture pour le compte des services concernés, en fonction du nombre de

factures émises. La redevance est calculée sur la base du nombre d’abonnements assainissement

multiplié par un prix unitaire.

Cette prestation de « facturation » et les modalités de rémunération sont régies par une

convention tripartite conclue en 2001 entre MPM, la SEM et la SERAM. Cette redevance est, d’après

les informations communiquées par la SERAM lors de l’échange du 7 octobre 2011, directement

retenue par la SEM sur les versements à la SERAM.

La SEM ne répercute aucune rémunération relative à la facturation des redevances

d’assainissement sur les usagers des services d’assainissement qu’elle gère, tandis que les usagers

de Marseille / Allauch se voient appliquer un tarif devant intégrer cette rémunération.

Le niveau de cette recette est indiqué dans le tableau suivant :

Tableau 37 : Rémunération sur redevance assainissement


Rémunération sur redevance assainissement 514 k€ 517 k€ 539 k€ 584 k€

Evolution 7,31% 0,58% 4,26% 8,35%

Redevance assainissement perçus pour compte de tiers51 414 k€ 52 825 k€ 51 781 k€ 55 481 k€

1,000% 0,979% 1,041% 1,053%

0,5% 0,5% 0,5% 0,5%

Part des Rémunérations sur redevance

Part des Rémunérations sur redevance




Le tableau ci-dessous présente le détail du calcul de ces produits :

Tableau 38 : Calcul de la rémunération sur redevance assainissement 2007-2011

Rémunération sur la redevance

assainissement

Nb

abonnements

Tarif HT Recettes HT Evolution

annuelle

1er trimestre 2007 101 556 1,16 € 117 804,96 €

2ème trimestre 2007 102 256 1,16 € 118 616,96 €

3ème trimestre 2007 102 587 1,18 € 121 052,66 €

4ème trimestre 2007 103 259 1,18 € 121 845,62 €

479 320,20 €

1er trimestre 2008 103 843 1,21 € 125 650,03 €

2ème trimestre 2008 104 476 1,21 € 126 415,96 €

3ème trimestre 2008 105 142 1,24 € 130 376,08 €

4ème trimestre 2008 106 138 1,24 € 131 611,12 €

514 053,19 € 7,25%

1er trimestre 2009 106 858 1,23 € 131 435,34 €

2ème trimestre 2009 107 497 1,19 € 127 921,43 €

3ème trimestre 2009 107 934 1,19 € 128 441,46 €

4ème trimestre 2009 108 532 1,19 € 129 153,08 €

516 951,31 € 0,56%

1er trimestre 2010 104 544 1,21 € 126 498,24 €

2ème trimestre 2010 105 029 1,21 € 127 085,09 €

3ème trimestre 2010 105 498 1,24 € 130 817,52 €

4ème trimestre 2010 106 347 1,24 € 131 870,28 €

516 271,13 € -0,13%

1er trimestre 2011 112 322 1,26 € 141 525,72 €

2ème trimestre 2011 112 833 1,26 € 142 169,58 €

3ème trimestre 2011 113 304 1,32 € 149 561,28 €

4ème trimestre 2011 113 819 1,32 € 150 241,08 €

583 497,66 € 13,02%Total facturé en 2011

Total facturé en 2007




Cette rémunération est négligeable au regard des recettes globales du service. Elle représente 1 %

des Redevances assainissement perçues pour le compte des sociétés gestionnaires du service

d’assainissement et augmente, entre 2010 et 2011, de 8%.

La SEM précise dans ses compléments d’information que « l’augmentation de la rémunération de

8,35 % sur la redevance d’assainissement est liée :

- d’une part à la hausse du nombre d’abonnés raccordés (+ 4% du 1er trimestre 2010 au 4ème

trimestre 2011)

- d’autre part à l’évolution des paramètres de la formule d’actualisation. »6




Cette formule d’actualisation est prévue par la convention tripartite passée entre MPM, la SEM et la

SERAM en 2001. Elle est uniquement basée sur l’évolution de l’indice PSDc, aujourd’hui FSD (Frais

et services divers).

5.1.3.3.3 Frais d’accès au service

Les frais d’accès au service ont été instaurés par l’avenant 19, en date du 17 avril 2007.

Conformément aux dispositions contractuelles, les frais d’accès au service sont facturés selon un

tarif unique, quel que soit le type d’abonnement souscrit. Ces frais sont fixés à 42 € HT en valeur

de base, soit 47 € HT au 1er juillet 2006.

5618 accès au service ont été facturés sur l’exercice 2008 et 5 996 en 2009, selon un tarif unique.

Cette information n’a pas été communiquée en 2010.

Les recettes générées et imputées aux CARE sont indiquées dans le tableau ci-dessous :

Tableau 39 : Recettes relatives aux frais d'accès au service


ValeurPart dans les

produits HCT2008/09 Valeur

Part dans les


Part dans les


Part dans

les produits

HCT

288k€ 0,3% 17,4% 338k€ 0,3% 12,1% 379k€ 0,3% 23,2% 467k€ 0,4%

Exercice 2011Exercice 2008 Exercice 2010Exercice 2009

Frais d'accès au service

D’après les annexes générales du rapport annuel 2011, le tarif des frais d’accès au service s’élevait

à 53,57 € HT (part fermier) au 1er janvier 2011 et à 54,58 € HT au 1er juillet 2011, après

actualisation dans les conditions prévues à l’article 29 du contrat du Canal de Marseille.

Tableau 40 : Détail des recettes relatives aux frais d’accès au service 2007-2011 par type

d’abonnés

Recettes nettes

2007

Recettes nettes

2008

Recettes nettes

2009

Recettes

nettes 2010

Nombre de

raccordements

2011

Recettes

nettes 2011

Domestique Eau Filtrée 177 628,05 € 266 393,18 € 290 230,79 € 344 455,56 € 7 480 403 868,74 €

Domestique Eau Brute 194,32 € 50,36 € 0,00 € 209,99 € 170 9 230,15 €

Jauge Gravitaire 0,00 € - - €

Industriels Eau Filtrée 0,00 € 0,00 € 103,63 € 0,00 € 2 107,14 €

Collectif (immeubles) Eau Filtrée 47,80 € 148,93 € 207,48 € 105,20 € 1 0,65 €

Espaces verts Eau Filtrée 13 433,70 € 19 107,90 € 14 257,47 € 1 774,97 € 329 17 831,43 €

Espaces verts Eau Brute 2 106,49 €

Incendie Eau Filtrée 1 252,16 € 298,13 € 2 372,59 € 2 154,98 € 36 1 939,70 €

Agricoles Eau Filtrée 430,98 € 49,61 € 506,40 € 365,78 € 3 160,06 €

Municipaux 0,00 € 0,00 € -153,88 € ? - - €

Total 192 987,01 € 286 048,11 € 307 524,48 € 349 066,48 € 8 023 433 244 €

Nombre d'accès au service 4 063 5 618 5 996 nc 8 023

Tarif moyen 47,50 € 50,92 € 51,29 € nc 54,00 €

92,0% 93,1% 94,4% 98,7% 93,2%Part des produits de raccordement

Domestique EF sur le total

93,2% des produits issus des raccordements proviennent des abonnés domestiques eau filtrée.

5.1.3.4 Autres recettes du service

Le compte annuel de résultat d’exploitation ne fait apparaître aucune autre recette éventuellement

générée par le service.

Dans ses compléments d’information 2007, la SEM précise que les produits exceptionnels, qui

peuvent être imputés au service, sont inclus dans la rubrique 9 du CARE, intitulée « Contribution

des services centraux et recherche ».



Les remboursements d’assurance sur dégâts des eaux sont imputés au crédit du compte de charge

« Dégâts des eaux ». L’ensemble de ces charges et produits sont répartis à 90% sur Marseille et

10% sur les autres contrats. Ils figurent dans le CARE au poste « 6.6 Autres dépenses

d’exploitation ».

Selon ces justifications, la SEM intègre les divers produits du service (assurance fuite, recettes pour

occupation du domaine concédé (opérateurs téléphoniques, panneaux publicitaires, fibres

optiques…)) en minorant certains postes charges, sans toutefois communiquer de détail. Cette

présentation économique ne permet pas d’identifier l’ensemble des produits du service.

La SEM précise dans ses compléments d’information que « les produits imputés en produits

exceptionnels sur le contrat de Marseille correspondent à une reprise de provision pour indemnités

de départ en retraite de 49 K€, la couverture à fin 2011 étant suffisante par rapport à

l’engagement à couvrir. »7

5.1.4 Analyse des produits financiers

Le CARE ne fait pas apparaître de produit financier.

Cependant, les comptes sociaux de la SEM font apparaître 8,5 M€ de produits financiers (hors

différences positives de change et reprises sur provisions financières) en 2007, 9,4 M€ en 2008,

4,9 M€ en 2009, 3,6M€ en 2010 et 6,5M€ en 2011. Aucun produit financier n’est pourtant imputé

aux CARE de ces exercices.

Le tableau suivant permet d’identifier les divers produits financiers inscrits dans les comptes

sociaux de la SEM :

Tableau 41 : Produits financiers comptabilisés dans les comptes de la SEM Exercice 2005 Exercice 2006 Exercice 2007 Exercice 2008 Exercice 2009 Exercice 2010 Exercice 2011 Moyenne

Produits financiers de participation 3,6 M€ 4,1 M€ 4,1 M€ 4,8 M€ 4,1 M€ 3,0 M€ 3,2 M€ 3,8 M€

Autres produits financiers 1,1 M€ 1,6 M€ 2,9 M€ 3,0 M€ 0,4 M€ 0,4 M€ 3,2 M€ 1,8 M€

Produits nets sur cession de valeur

mobilières de placement0,7 M€ 1,1 M€ 1,6 M€ 1,6 M€ 0,4 M€ 0,2 M€ 0,1 M€ 0,8 M€

Produits financiers sur placement de

trésorerie5,4 M€ 6,8 M€ 8,5 M€ 9,4 M€ 4,9 M€ 3,6 M€ 6,6 M€ 6,5 M€

Résultat net du Canal de Marseille 11,5 M€ 13,4 M€ 9,5 M€ 10,5 M€ 11,0 M€ 12,3 M€ 8,9 M€ 11,0 M€

Résultat net de la SEM 16,9 M€ 16,5 M€ 17,2 M€ 14,6 M€ 16,0 M€ 48,8 M€ 26,3 M€ 22,3 M€

Part du Canal de Marseille dans le

résultat de la SEM67,9% 81,3% 55,1% 72,0% 68,9% 25,2% 33,9% 57,8%

Produits financiers imputables au

service3,7 M€ 5,5 M€ 4,7 M€ 6,8 M€ 3,4 M€ 0,9 M€ 2,2 M€ 3,9 M€

Lors de la présentation du 10 juin 2010, les services de la SEM avaient indiqué que les produits

financiers de participation correspondaient aux dividendes versés par ses filiales et que ces

produits financiers ne pouvaient pas être imputables aux services d’eau et d’assainissement.

La SEM précisait dans ses réponses :

« La mutualisation des moyens, source d’amélioration des compétences et de productivité, se

traduit par des flux financiers communs aux diverses activités. Par exemple, pour les achats de

fournitures et de sous-traitance.

La Société des Eaux de Marseille a choisi de ne pas répartir les produits financiers entre ses

diverses activités, pour deux raisons contraignantes essentielles :

- les techniques de répartition sont toutes contestables et particulièrement complexes à

mettre en œuvre,

7 Réponse du 30/09/2012 de la SEM à la question 15 posée sur les services Eau autres que le Canal de

Marseille (juillet 2012).



- la variation mensuelle du Besoin en Fonds de Roulement répartie par services est d’une

extrême complexité.

Evaluer les produits financiers (ou les charges financières) rattachables à chaque contrat nécessite

de déterminer la base de calcul des intérêts. Elle est directement liée au Besoin en Fonds de

Roulement (BFR) provenant de l’exploitation de chaque service, c'est-à-dire le décalage entre

l’encaissement des créances et le décaissement des dettes.

Cela revient à éclater le BFR de l’ensemble de la société entre les activités de Délégation de

Services Publics et les autres. Puis il convient de répartir le BFR entre les contrats de DSP. Cette

répartition doit être réalisée en analysant pour chaque flux financier le montant imputable au

contrat et le délai de paiement correspondant. Il en est ainsi des créances sur les produits des

eaux, sur les produits travaux et sur les redevances perçues pour le compte de tiers (dont les

surtaxes), des salaires dus au personnel, des charges sociales dues à diverses caisses, des

consommations et stocks de tuyaux, pièces et produits de traitement, des achats d’eau, des

dépenses d’énergie, des travaux d’entretien des ouvrages sous-traités, des frais de fonctionnement

des services, dus aux fournisseurs et prestataires.

La non homogénéité des délais d’extinction des dettes rend cet exercice particulièrement ardu.

Notamment, les contrats de délégation de service public prévoient des conditions de reversement

de surtaxes multiples (d’après la facturation ou d’après l’encaissement, avec des délais différents).

Compte tenu de la volatilité des taux à court terme (2008, baisse de 60 % entre le mois de janvier

et le mois de décembre ; 2009, division des taux par 5 ; 2010, amplitude de variation des taux

mensuels correspondant à un facteur 2 entre les deux extrêmes de l’année), l’évolution du BFR de

chaque contrat de délégation de service public doit être calculée mensuellement.

Même en mettant en œuvre une approche statistique, intrinsèquement contestable car

nécessairement réductrice, ce travail est d’une telle complexité et lourdeur qu’à notre

connaissance, aucune autorité légale ou professionnelle, telle que l’Ordre des Experts Comptables,

n’a préconisé une méthode, ou seulement émis des recommandations. De plus, le coût de mise en

œuvre serait probablement disproportionné au regard des enjeux et de la faiblesse des taux depuis

2009.

De plus, ces enjeux restent très limités au cas particulier de la Société des Eaux de Marseille.

Ainsi, la SEM émet majoritairement les factures aux abonnés à la fin de trois mois de

consommation d’eau, elle paie son personnel à la fin de chaque mois et ses fournisseurs avec un

délai légal maximum de 45 jours fin de mois.

Par ailleurs, les produits financiers nets générés par l’ensemble des activités (DSP et hors DSP) se

sont élevés à 0,6 M€ en 2010. La partie qui provient des bénéfices accumulés appartient au

délégataire et n’a pas à faire l’objet d’une répartition. Elle peut être sommairement évaluée à 0,5

M€ en 2010. La base des produits financiers à répartir ressort donc à 0,1 M€. A noter qu’en 2008

ces mêmes produits financiers nets s’élevaient à 2,2 M€, et en 2009, ils étaient réduits à 0,2 M€.

Il apparaît donc que les enjeux sont nettement moins importants qu’il n’y paraît, et que les

produits financiers sont fortement aléatoires. Les répartir dans les comptes de résultat de

l’exploitation de chaque service pourrait faire accroire au lecteur qu’ils sont réguliers et pérennes.

A défaut de méthode préconisée par les professionnels de la comptabilité, et compte tenu des

inconvénients et difficultés de répartition de produits financiers aléatoires et d’un montant peu

significatif, la quote-part qui serait éventuellement imputable aux CARE des services n’est pas

évaluée. 8»


Marseille.



Ainsi, la trésorerie disponible (119,0 M€ au 31/12/2008, 130,0 M€ au 31/12/2009, 125M€ au

31/12/2010 et 109 M€ au 31/12/2011) émane principalement du stock de provisions pour

renouvellement et des bénéfices cumulés en réserves et en report à nouveau. La SEM en convient.

D’après la structure financière 2011 de la SEM, ces participations semblent portées par la trésorerie

disponible de la société :

- Le capital social s’élève à 7,2 M€ et les autres fonds propres (hors provisions) à 82,0 M€.

Ces ressources doivent permettre de financer en premier lieu les actifs immobilisés nets

relatifs à l’exploitation (immobilisations incorporelles et corporelles). Au 31/12/2011, la

valeur nette comptable des actifs d’exploitation s’élève à 70 M€. D’après cette analyse, les

fonds propres de la SEM (hors provisions) permettent de dégager 11,9 M€ d’excédents de

trésorerie ;

- Aucune dette financière n’est en cours au 31/12/2011.

D’après l’analyse financière des comptes 2011 de la SEM, la trésorerie disponible émane :

- de provisions réglementées à hauteur de 5,5 M€ ;

- de fonds d’amortissement à hauteur de 3,1 M€ ;

- de provisions pour risques à hauteur de 10,1 M€ ;

- de provisions pour charges à hauteur de 31,9 M€ ;

- de dettes long terme auprès de collectivité locales à hauteur de 9,3 M€

- du cycle d’exploitation de 60 M€.

La trésorerie disponible qui génère des produits financiers est directement rattachable à

l’exploitation des services d’eau et d’assainissement gérés par la SEM.

Les produits financiers générés par les placements suivants devraient donc être réaffectés dans les

comptes des services :

- participations (des filiales de la SEM) et créances rattachées : l’actif immobilisé de la

SEM montre que 51,5 M€ (valeur brute) ont été investis dans des titres de participation et

des prêts aux filiales. A noter que ces placements semblent risqués (provisions pour

dépréciation à hauteur de 15,4 M€ au 31/12/2011). Ce risque pesant sur « la trésorerie

des services » renforce la position selon laquelle la rémunération correspondante soit

réimputée dans leur équilibre d’exploitation ;

- comptes courants d’associés : ils sont régis par deux conventions de trésorerie conclues

avec les sociétés mères de la SEM (Compagnie Général des Eaux et Lyonnaise des eaux).

Ces conventions ont toutes deux pour objet la mise à disposition de la SEM d’une ligne de

crédit court terme.

Les conditions de rémunération de ces comptes courants en 2009 sont les suivantes :

o Dépôts reçus de la SEM par la maison mère (soldes créditeurs) :

TMP (EONIA moyen de la période) - 0,20%

o Avances de la maison mère à la SEM (soldes débiteur) :

TMP (EONIA moyen de la période) + 1,10%

La SEM précise que ces placements ont généré 903 k€ de produits financiers au titre de

l’exercice 2011 mais n’indique pas s’ils sont propres au contrat de concession du Canal de

Marseille. Au 31/12/2011, le solde en comptes courants d’associé s’élevait à 90,4 M€.



- valeurs mobilières de placement et autres produits : les services financiers de la SEM

assurent directement la gestion de la trésorerie (comme précisé lors de la rencontre avec

les délégataires en date du 31/03/2009). Au 31/12/2011, 0,003 M€ ont été placés en

valeurs mobilières de placement et 3,1 M€ restaient en disponibilités.

Le tableau suivant permet d’estimer les produits financiers qui pourraient être affectés au contrat

du Canal de Marseille :

Tableau 42 : Estimation des produits financiers imputables au service

Exercice 2007 Exercice 2008 Exercice 2009 Exercice 2010 Exercice 2011 Moyenne

Produits financiers de participation 4,1 M€ 4,8 M€ 4,1 M€ 3,0 M€ 3,2 M€ 3,8 M€

Autres produits financiers 2,9 M€ 3,0 M€ 0,4 M€ 0,4 M€ 3,2 M€ 1,8 M€

Produits nets sur cession de valeur

mobilières de placement1,6 M€ 1,6 M€ 0,4 M€ 0,2 M€ 0,1 M€ 0,8 M€

Produits financiers sur placement de

trésorerie8,5 M€ 9,4 M€ 4,9 M€ 3,6 M€ 6,6 M€ 6,5 M€

Résultat net du Canal de Marseille 9,5 M€ 10,5 M€ 11,0 M€ 12,3 M€ 8,9 M€ 11,0 M€

Résultat net de la SEM 17,2 M€ 14,6 M€ 16,0 M€ 48,8 M€ 26,3 M€ 22,3 M€

Part du Canal de Marseille dans le

résultat de la SEM55,1% 72,0% 68,9% 25,2% 33,9% 57,8%


service4,7 M€ 6,8 M€ 3,4 M€ 0,9 M€ 2,2 M€ 3,9 M€

Stock de provisions GER Canal de

Marseille64,9 M€ 62,1 M€ 48,8 M€ 36,3 M€ 18,9 M€ 52,5 M€

Stock de provisions GER SEM 75,3 M€ 72,0 M€ 59,5 M€ 48,7 M€ 31,9 M€ 64,0 M€

Part du Canal de Marseille du stock

de GER de la SEM86,2% 86,2% 82,0% 74,4% 59,4% 79,8%


service7,4 M€ 8,1 M€ 4,0 M€ 2,7 M€ 3,9 M€ 5,2 M€

Selon ces indications, 34% à 59% des produits financiers comptabilisés dans les comptes de la

SEM pourraient être affectés au contrat de concession du Canal de Marseille. D’après les

estimations réalisées ci-dessus, la marge de manœuvre est valorisée entre 2,2 M€ et 3,9 M€ par an

selon les produits financiers perçus par la SEM en 2011. Il convient de noter que les produits

financiers générés par la trésorerie disponible n’ont cessé de progresser de 2005 à 2008. En 2009

et 2010, la baisse des taux d’intérêt conséquente à la crise grève fortement les produits financiers

générés par la trésorerie disponible de la SEM. En 2011, la tendance à la hausse reprend.



5.2 Analyse des charges de l’exploitation

Les CARE communiqués par la SEM dans ses rapports annuels font état des dépenses suivantes (hors comptes de tiers et redevance prélèvement qui apparaissent pour le même montant en produits et en charges) :

Tableau 43 : Détail des charges du service

Evolution Evolution Evolution Evolution

Valeur Structure 2007/08 Valeur Structure 2008/09 Valeur Structure 2009/10 Valeur Structure 2010/11 Valeur Structure

94 542 k€ 100% 2,0% 96 400 k€ 100% 0,7% 97 059 k€ 100% -3,9% 93 240 k€ 100% 2,1% 95 185 k€ 100%

32 331 k€ 34% -0,8% 32 070 k€ 33% 4,5% 33 504 k€ 35% 1,3% 33 931 k€ 36% 0,1% 33 969 k€ 36%

1 903 k€ 2% 1,6% 1 933 k€ 2% 5,5% 2 040 k€ 2% 4,2% 2 126 k€ 2% 0,0% 2 125 k€ 2%

755 k€ -3,8% 726 k€ 12,0% 813 k€ 9,6% 891 k€ 1,9% 908 k€ 1%

915 k€ 3,8% 950 k€ 0,0% 950 k€ 1,9% 968 k€ 0,0% 968 k€ 1,02%

233 k€ 10,3% 257 k€ 7,8% 277 k€ -3,6% 267 k€ -6,7% 249 k€ 0,26%

320 k€ 0% 2,5% 328 k€ 0% -6,4% 307 k€ 0% -48,5% 158 k€ 0% 0,0% 158 k€ 0%

13 948 k€ 15% -13,3% 12 087 k€ 13% -3,9% 11 618 k€ 12% -4,4% 11 106 k€ 12% 1,3% 11 254 k€ 12%5 332 k€ 4,6% 5 578 k€ -4,4% 5 330 k€ 9,8% 5 852 k€ -3,0% 5 677 k€ 6%

3 405 k€ -6,0% 3 202 k€ 5,1% 3 364 k€ -0,5% 3 348 k€ -17,3% 2 769 k€ 3%

5 211 k€ -36,5% 3 307 k€ -11,6% 2 924 k€ -34,8% 1 906 k€ 47,3% 2 808 k€ 3%

4 324 k€ 5% 1,7% 4 398 k€ 5% -10,9% 3 918 k€ 4% -54,5% 1 782 k€ 2% 88,5% 3 359 k€ 4%

5.2- Impôts et taxes assis sur les salaires 828 k€ 794 k€ 865 k€ 4,0% 900 k€ -0,8% 893 k€ 1%

5.3- Autres impôts et taxes 3 478 k€ 3 588 k€ 3 034 k€ -71,8% 857 k€ 186,8% 2 458 k€ 3%

Taxe professionnelle 1 286 k€ 1 379 k€ 1 532 k€ 4,4% 1 600 k€ 22,3% 1 956 k€ 2%

Taxe foncière 338 k€ 322 k€ 350 k€ -2,0% 343 k€ -86,9% 45 k€ 0%

Contribution sociale de solidarité 262 k€ 269 k€ 336 k€ -11,6% 297 k€ -2,7% 289 k€ 0%

Impôt forfaitaire 0 k€ 21 k€ 22 k€ 0,0% 22 k€ -4,5% 21 k€ 0%

Provision pour risque de rappel de TP 1 243 k€ 1 230 k€ 434 k€ -427,2% -1 420 k€ -105,6% 80 k€ 0%

Divers 347 k€ 367 k€ 360 k€ -95,8% 15 k€ 346,7% 67 k€ 0%

5.4- Taxe sur l'électricité 18 k€ 16 k€ 19 k€ 31,6% 25 k€ -68,0% 8 k€ 0%

10 525 k€ 11% 8,3% 11 394 k€ 12% 3,1% 11 749 k€ 12% -3,2% 11 370 k€ 12% 1,4% 11 525 k€ 12%

1 047 k€ 1,6% 1 064 k€ 3,9% 1 105 k€ 2,4% 1 131 k€ 1% 2,8% 1 163 k€ 1%

390 k€ 0,8% 393 k€ 8,7% 427 k€ 7,3% 458 k€ 0% -6,3% 429 k€ 0%

2 839 k€ 3,7% 2 944 k€ 2,1% 3 007 k€ -4,3% 2 877 k€ 3% 0,6% 2 893 k€ 3%

429 k€ -2,1% 420 k€ 14,5% 481 k€ -1,2% 475 k€ 1% 2,7% 488 k€ 1%

6.5- locaux 2 466 k€ 6,6% 2 629 k€ 7,8% 2 833 k€ -0,6% 2 816 k€ 3% -7,1% 2 615 k€ 3%

6.6- autres 3 354 k€ 17,6% 3 944 k€ -1,2% 3 896 k€ -7,3% 3 613 k€ 4% 9,0% 3 937 k€ 4%

7- frais de contrôle

8- redevances contractuelles (2) 4 709 k€ 5% 4,7% 4 932 k€ 5% -4,5% 4 708 k€ 5% 0,6% 4 735 k€ 5% -2,2% 4 630 k€ 5%

4 058 k€ 4% 14,5% 4 648 k€ 5% -1,5% 4 576 k€ 5% -43,4% 2 592 k€ 3% 150,5% 6 494 k€ 7%

13 339 k€ 14% 8,4% 14 458 k€ 15% -1,7% 14 206 k€ 15% 4,8% 14 886 k€ 16% -23,8% 11 344 k€ 12%

1 893 k€ 7,7% 2 039 k€ 0,7% 2 054 k€ 4,9% 2 154 k€ -100,0% 0 k€ 0%

11.2- programme contractuel 11 446 k€ 8,5% 12 419 k€ -2,1% 12 152 k€ 4,8% 12 732 k€ -10,9% 11 344 k€ 12%

0%

8 988 k€ 10% 11,5% 10 018 k€ 10% 0,2% 10 043 k€ 10% 0,4% 10 081 k€ 11% -5,5% 9 522 k€ 10%

611 k€ 3,8% 634 k€ 3,3% 655 k€ 3,5% 678 k€ 1,8% 690 k€ 1%

12.2- investissements contractuels 6 212 k€ 14,8% 7 134 k€ 1,6% 7 248 k€ 1,2% 7 338 k€ -5,9% 6 903 k€ 7%

448 k€ 1,6% 455 k€ 1,5% 462 k€ 1,5% 469 k€ 1,5% 476 k€ 1%

12.4- investissements du domaine privé 1 717 k€ 4,5% 1 795 k€ -6,5% 1 678 k€ -4,9% 1 596 k€ -9,0% 1 453 k€ 2%

13- pertes sur créances irrecouvrables et contentieux recouvrement 97 k€ 134 k€ 390 k€ 21,3% 473 k€ 1% 70,2% 805 k€ 1%

11.1- garantie de continuité

12.1- compteurs

12- charges relatives aux investissements

11.3- fonds contractuel

5-impôts locaux et taxes (1)

11- charges relatives au renouvellement

Exercice 2007

1- personnel

4- sous-traitance, matières et fournitures

CHARGES

2- charges de production

4.1- Charges d'entretien courant

4.2- Gros entretien

6- autres dépenses d'exploitation

6.1- télécommunications, postes, fournitures

Exercice 2010

2.1- énergie électrique

2.2- achats d'eau

2.3- produits de traitement

3- analyses

Exercice 2009 Exercice 2011

12.3- annuités d'emprunt de la Collectivité prises en charge

6.2- engins, véhicules, et déplacements

6.3- informatique

6.4- assurances

9- contribution des services centraux et recherches

4.3- Dépenses pour travaux exécutés pour le compte des abonnés

Exercice 2008



Les charges imputées dans le CARE du service du Canal de Marseille sont de trois types :

- Les charges directes propres au service et imputées sans retraitement ;

- Les charges réparties qui correspondent aux charges mutualisées au niveau de la SEM et

réparties selon la Valeur Ajoutée mais également selon des clés de répartition propres à la

comptabilité analytique de la SEM. Ces clés de répartition sont soit arbitraires (pourcentage

imputé sur le Canal de Marseille), soit fonction de paramètres en cohérence avec la charge

à répartir (Salaires bruts, km parcourus, coefficient d’activité, nombre de factures…) ;

- Les charges calculées censées refléter les charges économiques supportées par le service

(charges relatives aux investissements et aux renouvellements). Ces charges économiques

peuvent différer des charges comptabilisées dans les comptes sociaux de la SEM.



5.2.1 Répartition analytique des charges du service du Canal de Marseille

Un des enjeux majeurs de la compréhension du fonctionnement du service du Canal de Marseille

consiste en une identification claire des coûts de chaque activité du service.

En effet, le service du Canal de Marseille assure trois ensembles de prestations :

- L’adduction, à savoir la gestion et l’entretien du Canal de Marseille

- La production d’eau potable à partir de l’eau brute puisée dans le canal

- La distribution de cette eau aux abonnés.

De manière à comprendre la construction du coût de l’eau et à en vérifier la cohérence avec la

structure des charges du service en 2011, il s’agirait de disposer de la décomposition des charges

du service selon ces trois centres de coûts, auquel s’ajoute un quatrième : les services généraux

(administration, contrôle interne etc).

Cette décomposition a été demandée à la SEM en 2010 et 2011, qui a répondu9 que « cette

question relève du processus de fins de contrats. La réponse sera détaillée dans ce cadre.

Toutefois nous vous précisons d’ores et déjà que la comptabilité du service répartie selon les

activités adduction, production et distribution porte uniquement sur des éléments partiels de

charges des différents services. Ces éléments partiels de dépenses isolées ne peuvent en aucun

cas faire l’objet d’un calcul de résultat analytique au sens économique. » La décomposition fournie

ne comprend donc que 56,6% des charges imputées au CARE en 2011. Elle est inutilisable dans la

présente analyse.

Tableau 44 : Charges analytiques communiquées

2009 2010 2011

Services généraux 18 633 175,07 € 16 644 063,71 € 14 245 140,45 €

Production 9 618 064,45 € 9 294 248,90 € 9 811 665,91 €

Distribution 5 621 379,40 € 5 625 199,08 € 6 443 361,11 €

Adduction (canal) 6 246 613,22 € 5 882 485,13 € 5 568 215,42 €

Travaux 19 589 841,47 € 19 526 922,01 € 17 805 200,28 €

TOTAL 59 709 073,61 € 56 972 918,83 € 53 873 583,17 €

Total des charges

communiqué au CARE97 059 000,00 € 93 240 000,00 € 95 185 000,00 €

Part des charges

analytiques communiquées

/ total CARE

61,52% 61,10% 56,60%

Après échange sur la question le 06/10/2011 et le 15/09/2012, la SEM confirme

qu’aujourd’hui, elle ne peut être plus précise dans sa décomposition analytique des charges du fait

d’un manque d’outil d’une part et de la complexité du service d’autre part.

Elle précise qu’elle ne sait pas faire de comptabilité analytique au niveau d’un seul contrat car elle

ne dispose pas des informations de base. Il y a plus de dix ans de cela, la SEM s’est posé la

question de l’établissement d’une comptabilité analytique. Mais la tentative s’est soldée par un

échec du fait d’une opposition syndicale certaine et d’une mise en place sur le terrain qui s’est

avérée très lourde en raison du nombre élevé de tâches.

La SEM affirme également que le canal n’a pas de statut à part dans l’agence.


Marseille.



5.2.2 Charges de personnel

Les charges de personnel imputées au service du Canal de Marseille s’élèvent en 2011 à 33,9 M€

(dont participation), ce qui représente 36% des charges du service. Elles stagnent entre 2010 et

2011 :

Tableau 45 : Evolution des charges de personnel

Exercice 2008Evolution

2008/09Exercice 2009

Evol


Evol


32 070 k€ 4,47% 33 504 k€ 1,27% 33 931 k€ 0,11% 33 969 k€

62 260 k€ -0,45% 61 980 k€ 0,76% 62 451 k€ 6,34% 66 408 k€

52% 54% 54% 51%

Charges de personnel affectées au service

Charges de personnel de la SEM (dont participation)

Part du contrat du périmètre du Canal de Marseille

La SEM est titulaire de plusieurs contrats d’exploitation de services d’eau et d’assainissement. Les

moyens humains sont mutualisés au niveau de la société et des agences gestionnaires. Cette

mutualisation ne permet pas à la SEM d’identifier le personnel dédié au service ni le nombre

d’équivalents temps plein autrement que par ratio.

Selon les informations communiquées par la SEM dans son compte rendu annuel 2009, les charges

de personnel enregistrées dans les CARE correspondent à :

- l’ensemble des charges de personnel de l’Agence de Marseille, qui est le service

opérationnel gestionnaire dédié au contrat du Canal de Marseille. D’après le rapport annuel

du délégataire, l’agence de Marseille est organisée en quatre services distincts :

o Le service d’adduction : Ce service gère en particulier le Canal de Marseille. Il prend

en charge toutes les missions d’exploitation et d’entretien nécessaires au parfait

fonctionnement de cet ouvrage indispensable à l’alimentation en eau de toute la

région.

o Le service de production : Ce service a pour mission l’exploitation des unités de

potabilisation de l’eau de l’agglomération marseillaise et du périmètre. Il est

responsable de la qualité de l’eau mise en distribution.

o Le service réseaux : Ce service gère la totalité des réseaux d’eau de Marseille et

Périmètre et veille à la bonne distribution de l’eau aux clients. Il est garant du

maintien de la qualité de l’eau en tout point du réseau et de la continuité du

service. A ce titre, il effectue toutes les tâches de maintenance quotidiennement

nécessaires au bon fonctionnement des ouvrages.

o Le service travaux : Ce service est en charge de la totalité des travaux définis

contractuellement sur les réseaux. Il effectue l’ensemble des travaux d’entretien,

que ce soit des travaux programmés ou des travaux d’urgence. Il réalise également

les travaux de renouvellement de réseaux.

- une quote-part des salaires et charges de personnel des services fonctionnels

transversaux : ces charges sont réparties en fonction de nombreuses clés de répartition

spécifiques communiquées par la SEM :

o répartition en fonction des missions assurées par le service (nb de km parcourus,

nb de factures établies, nb de compteurs relevés, salaires bruts…)

o répartition spécifiques :

Les charges de personnel de la Direction Générale, de la Direction

Financière et de la Communication sont affectés à 80% au contrat de DSP

du Canal du Marseille / 10,5% aux contrats d’Exploitation de Provence et

9,5% aux activités diverses de la SEM -> affectées aux contrats au prorata



de la valeur ajoutée. Cette répartition résulte d’un accord historique

convenu avec la Ville de Marseille.

Les charges de personnel des représentants du personnel sont affectées à

95% au contrat de DSP du Canal du Marseille / 2,625% aux contrats

d’Exploitation de Provence / 2,375% aux activités diverses de la SEM ->

affectées aux contrats au prorata de la valeur ajoutée.

o répartition au prorata de la Valeur Ajoutée

- une quote-part de la participation des salariés répartie au prorata des résultats courants

avant impôts, dans la mesure où le service est bénéficiaire.

Le nombre d’ETP affecté au service de la DSP étudiée peut donc être calculé à partir de la formule

suivante :

Nombre d’ETP = (1) / (2) x (3)

avec :

(1) : coût total des frais de personnel (non compris la participation des salariés) imputés à la

DSP ;

(2) : coût total des frais de personnel de la société délégataire (non compris la participation

des salariés) ;

(3) : effectif équivalent temps plein (hors alternance) de l’ensemble de la société délégataire.

Selon cette règle, il est possible de déterminer qu’en 2011, la SEM emploie 409 ETP sur le contrat

du Canal de Marseille :

Tableau 46 : ETP 2011 Canal de Marseille

ETP

Coût Total Frais de Personnel de la Société 66 407 757,00 € 800

Coût Total Frais de Personnel du Contrat de Marseille 33 969 000,00 € 409,22

Des renseignements complémentaires ont été demandés au délégataire concernant le détail des

ETP affectés par la SEM au contrat du canal de Marseille ainsi que leur répartition aux différentes

activités (adduction, production, distribution).

Ces compléments n’ont pas été apportés de la même manière qu’en 2010.



Le tableau ci-dessous présente une synthèse des effectifs employés par la SEM en général (dont

409 sur le Canal de Marseille comme précisé ci-dessus) :

Tableau 47 : ETP 2011 SEM

La SEM emploi 455,77 ETP sur les DSP Eau, dont 172,89 ETP sur les 202,18 ETP agence

directement et 237 ETP sur les 253 ETP d’appui et fonctions supports sur l’agence de Marseille, soit

90% des ETP totaux des DSP eau (455 au total).

Le tableau ci-dessous présente le détail des ETP directement affectés aux Agences.



Tableau 48 : ETP 2011 SEM : détail des effectifs d’agence



Les 409,22 ETP imputé au service du Canal de Marseille correspondent donc à des charges de

personnel s’élevant à 33 M€ hors participation des salariés, dont 42% sont des charges imputées

de manière directe au service et 58% sont des charges de services généraux réparties à l’aide de

clés de répartition.

Ces clés de répartition sont très diverses. Leur détail 2010 est disponible en annexe (celui-ci

n’ayant pas été actualisé en 2011 dans les compléments d’information de la SEM).

Selon les comptes sociaux 2008 publiés par la SEM auprès du Greffe du tribunal de commerce, un

accord cadre a été signé avec les partenaires sociaux en matière de retraite. L’évolution de la

législation sociale a conduit la SEM à externaliser auprès d’un assureur de la provision de retraite.

Cette externalisation a donné lieu au versement d’une prime d’assurance de 24 M€, comptabilisée

en charges exceptionnelles dans les comptes sociaux de la SEM. Cette prime n’a pas été imputée

dans les CARE.

Cette assurance a pour objet de couvrir les engagements de retraites de la SEM. Ce versement

exceptionnel correspond à l’entrée dans le nouveau régime pour rattraper les droits acquis par les

salariés en 2008. Une note explicative communiquée par la SEM en complément d’information

2009 indique que ce dispositif a été mis en place afin de se conformer aux contraintes de la loi

Fillon de 2003.

Dans son rapport annuel 2009, la SEM indique le nota suivant :

D’après l’entretien mené auprès de la SEM, les engagements pris au niveau de la SEM en matière

de retraite ne concernent que le contrat du Canal de Marseille, au titre de l’article 47, les autres

contrats n’incluant pas une telle disposition.

Toutefois l’engagement à reprendre est significatif (15,6 M€) et doit être anticipé par MPM. Une

note produite par la SEM (annexée au rapport 2009) présente les modalités de calcul utilisées pour

l’estimation de ce montant. Celles-ci reposent sur le calcul de ratios et n’identifient donc pas le

personnel à reprendre et éventuellement concerné.



Aucun nouveau contrat d’assurance n’a été conclu en 201110.

De plus, des négociations sont ouvertes avec la CUMPM concernant la liste des personnes

concernées par l’article 47 parmi le personnel de la SEM.

5.2.3 Charges de production

5.2.3.1 Achat d’eau

Le service d’adduction et de distribution d’eau potable du Canal de Marseille dispose de sa propre

ressource en eau que sont les eaux de la Durance acheminées via le Canal de Marseille.

La loi du 4 juillet 1838 autorise la Ville de Marseille à ouvrir à ses frais un canal pour dériver les

eaux de la Durance jusqu’à concurrence de 5,75 m3/s.

Cette dotation est portée progressivement à 9 m3/s avec des compléments autorisés par les

décrets du 25 mai 1864 (1m3/s) et du 19 juin 1867 (2,25 m3/s).

La loi n°55-6 du 5 janvier 1955 concède à EDF l’aménagement de la Durance.

Pour la Ville de Marseille, les droits définis par la loi à 9 m3/s ont été portés conventionnellement :

- à 15,118 m3/s pour la période allant de début avril à fin septembre ;

- à 12,450 m3/s en octobre et mars ;

- à 10,450 m3/s le reste de l’année.

Ils peuvent être portés à 18,942 m3/s en tenant compte d’une tranche urbaine de 8 m3/s.

A compter de 1964, la Ville de Marseille est alimentée par le canal usinier EDF à Saint Estève

Janson en contrepartie du droit de turbiner le débit de la chute existante entre les deux canaux. La

convention EDF / Ville de Marseille approuvé le 2 juillet 1964 et son avenant n°1 en date du 3

juillet 1964 définissent les modalités de prélèvement des dotations sur le canal usinier.

D’après les comptes d’exploitation communiqués, la SEM ne semble supporter aucun coût relatif

aux prélèvements dans la Durance via le Canal usinier EDF. L’exploitation du Canal de Marseille fait

partie intégrante du service délégué à la SEM. Les coûts correspondants (personnel, traitement,

entretien …) sont directement intégrés dans les comptes d’exploitation du service.

10 Réponse du 15/09/2012 de la SEM à la question 41 sur le Canal de Marseille (juillet 2012)



La SEM supporte toutefois des coûts d’achat d’eau comme l’indique le tableau suivant :

Tableau 49 : Achats d'eau

Achat d'eau imputés

directement au contrat de

Marseille

Au profit de : 2007 2008 2009 2010 2011

Droit d'accès à la Galerie

de la Mer au titre de la

convention SEM -

Houillère

27 k€ 27 k€ 27 k€ 27 k€ 27 k€

Entretien de la réserve de

Vallon Dol au titre de la

convention SCP - SEM -

VdM

736 k€ 751 k€ 777 k€ 755 k€ 822 k€

Redevance pour

l'alimentation en eau de

l'usine des Barjaquets par

le Canal de Provence

152 k€ 172 k€ 146 k€ 187 k€ 119 k€

Total 915 k€ 950 k€ 950 k€ 969 k€ 968 k€

DREAL et BRGM

Société du Canal de

Provence

Société du Canal de

Provence

La convention du 20 mai 1953 conclue entre la SEM et les Houillères de Provence et ses

avenants successifs fixent les conditions de mise à disposition de l’eau provenant des

mines de Gardanne, d’utilisation de la Galerie de la Mer et d’exploitation de l’usine de

captage et de pompage.

Depuis l’abandon des mines de Gardanne par les Charbonnages de France, MPM a fait valoir

son droit d’eau auprès de l’organisme liquidateur, afin de la préserver. Les Charbonnages de

France ont été dissous au 31/12/2007 et la continuité est assurée par la DREAL (Direction

Régionale de l’Environnement, de l’Aménagement et du Logement) assistée du BRGM (Bureau

de Recherches Géologiques et Minières).

Ce droit d’eau fait peser une charge sur le service du Canal de Marseille à hauteur de 27 k€.

Cette charge est constante sur la période d’observation.

Une convention tripartite a également été conclue entre la Société du Canal de Provence, la

SEM et la Ville de Marseille le 3 décembre 1971. Ce contrat a pour objet :

- la fourniture d’eau réciproque entre le Canal de Marseille et le Canal de Provence ;

- la réalisation et l’exploitation de la réserve de Vallon Dol.

A ce titre, le service du Canal de Marseille verse une redevance à la Société du Canal de

Provence qui s’élève à 822 k€ en 2011, soit une évolution de -8,87% entre 2010 et 2011.

Enfin, le service du Canal de Marseille verse à la Société du Canal de Provence une redevance

pour l’alimentation en eau de l’usine des Barjaquets par le Canal de Provence. D’après

l’information contenue dans le rapport annuel, cette redevance concerne Shell Cabot, le client

du Canal de Marseille. Elle est en baisse de 36,36% entre 2010 et 2011.



Le détail des volumes échangés entre les deux services est le suivant :

Tableau 50 : Echanges d’eau entre CDM et SCP

BERRE NORD BERRE SUD PRISE DU CANNET TOTAL MOYENNE TOTAL MOYENNE

2000 7 382 900 m3 24 983 000 m3 32 365 900 m3 1 026,32 l/s 25 517 000 m3 809,14 l/s 6 848 900 m3

2001 7 365 960 m3 23 228 477 m3 30 594 437 m3 970,14 l/s 26 630 000 m3 844,43 l/s 3 964 437 m3

2002 6 819 440 m3 23 586 066 m3 30 405 506 m3 964,15 l/s 30 490 000 m3 966,83 l/s -84 494 m3

2003 7 372 392 m3 27 684 449 m3 35 056 841 m3 1 111,65 l/s 33 910 000 m3 1 075,28 l/s 1 146 841 m3

2004 7 539 511 m3 25 811 887 m3 33 351 398 m3 1 057,57 l/s 27 230 000 m3 863,46 l/s 6 121 398 m3

2005 7 608 759 m3 26 781 606 m3 34 390 365 m3 1 090,51 l/s 29 500 000 m3 935,44 l/s 4 890 365 m3

2006 8 156 082 m3 28 563 138 m3 36 719 220 m3 1 164,36 l/s 30 500 000 m3 967,15 l/s 6 219 220 m3

2007 9 285 554 m3 28 026 212 m3 37 311 766 m3 1 183,15 l/s 26 755 000 m3 848,40 l/s 10 556 766 m3

2008 9 448 121 m3 28 393 928 m3 37 842 049 m3 1 199,96 l/s 28 385 000 m3 900,08 l/s 9 457 049 m3

2009 8 022 776 m3 24 141 244 m3 530 223 m3 32 694 243 m3 1 036,73 l/s 28 035 000 m3 888,98 l/s 4 659 243 m3

2010 4 631 878 m3 25 690 755 m3 544 965 m3 30 867 598 m3 978,81 l/s 28 720 000 m3 910,71 l/s 2 147 598 m3

2011 5 686 288 m3 28 043 683 m3 653 000 m3 34 382 971 m3 1 090,28 l/s 25 099 000 m3 795,88 l/s 9 283 971 m3

Volumes SCP-

Volumes SEM

Volumes prélevés sur le Canal de Marseille par SCP Volumes prélevés par la

SEM sur Vallon Dol (SCP)

Il apparaît que les volumes prélevés par SCP sur le Canal de Marseille sont plus importants de 9,2

millions de m3 que les volumes prélevés par la SEM sur Vallon Dol (soit 37% supérieurs).

La SEM précise dans ses compléments d’information qu’en 2011, elle a payé « une redevance et

des charges d’entretien à SCP de l’ordre de 941 K€ ; ce montant reste stable par rapport à 2010.

Toutefois les deux sous-ensembles ont connus des variations significatives par rapport à 2010 :

- Baisse de 36% pour l'usine des Barjaquets suite à l’arrêt de l'activité ex-Cabot courant

2010 (absence totale d’activité sur 2011) et la grève sur Lyondell Basell de plus d'un mois

et demi en 2011 (Influence de ces baisses de consommation sur le débit et le volume qui

sont des critères de facturation).

- Hausse de 9% sur Vallon Dol en entretien : vidange décennale par SCP de la réserve ayant

engendré une augmentation des coûts de maintenance forfaitaire. »11

Les charges d’achat d’eau représentent cependant une part minime de l’ensemble des charges hors

compte tiers 2011 (1,02%), stables entre 2010 et 2011.

5.2.3.2 Achat d’électricité

Le tableau suivant présente l’évolution des charges d’électricité imputées au CARE :

Tableau 51 : Achats d’énergie électrique

Evolution Evolution Evolution Evolution

Valeur 2007/08 Valeur 2008/09 Valeur 2009/10 Valeur 2010/11 Valeur Structure

755 k€ -3,8% 726 k€ 12,0% 813 k€ 9,6% 891 k€ 1,9% 908 k€ 1%

Exercice

2007

Exercice

2010

2.1- énergie électrique

Exercice

2009Exercice 2011

Exercice

2008

Ces charges augmentent de 1,9% entre 2010 et 2011.




Globalement les facturations EDF en fonction des diverses installations sont les suivantes en 2011 :

Tableau 52 : Détail des charges d’électricité 2007-2011 2007 Evol 07-08 2008 Evol 08-09 2009 Evol 09-10 2010 Evol 10-11 2011

Dépenses réelles

Energie (2050) 754 556,00 € -3,76% 726 198,00 € 11,90% 812 612,00 € 9,52% 889 991,00 € 1,99% 907 739,00 €

stations canal 24 610,00 € 8,22% 26 632,00 € 16,75% 31 094,00 € 39,26% 43 300,00 € -31,52% 29 651,00 €

us ines 383 227,00 € -6,00% 360 243,00 € 13,01% 407 127,00 € 7,07% 435 930,00 € 5,39% 459 412,00 €

s tations réseau 346 719,00 € -2,13% 339 323,00 € 10,33% 374 391,00 € 9,71% 410 761,00 € 1,93% 418 676,00 €

Taxe (4530) 17 600,00 € -9,09% 16 000,00 € 7,50% 17 200,00 € 25,58% 21 600,00 € -66,67% 7 200,00 €

TOTAL 772 156,00 € -3,88% 742 198,00 € 11,80% 829 812,00 € 9,86% 911 591,00 € 0,37% 914 939,00 €

Dépenses comptables

Energie (2050) 755 000,00 € -3,84% 726 000,00 € 11,98% 813 000,00 € 9,59% 891 000,00 € 1,88% 907 739,00 €

Taxe (4530) 17 600,00 € -9,09% 16 000,00 € 7,50% 17 200,00 € 25,58% 21 600,00 € -66,67% 7 200,00 €

TOTAL TTC 772 600,00 € -3,96% 742 000,00 € 11,89% 830 200,00 € 9,93% 912 600,00 € 0,26% 914 939,00 €

Pour information, en 2008, la SEM disposait de 118 contrats d’achat d’électricité pour alimenter le

service en énergie. Le nombre de contrats n’a pas été communiqué depuis.

Lors des précédents audits, la SEM a également indiqué que le suivi des consommations d’énergie

se fait à l’aide d’une application dédiée EDF, via internet (PANORAMA). Ce suivi est possible pour

les tarifs Jaunes et Verts mais n’est pas disponible pour les tarifs Bleus, qui sont des tarifs

dérégulés.

En 2011, 65% des dépenses d’électricité étaient basées sur le tarif vert régulé d’EDF contre 62%

en 2010

Tableau 53 : Répartition des charges par type de contrat 2011

5.2.3.3 Achat des produits de traitement

Ce poste comporte exclusivement les produits de traitement nécessaires au fonctionnement des

usines de production d’eau potable, imputés directement au contrat, dans la comptabilité

analytique de la société.

Les dépenses relatives aux produits de traitement sont négligeables au regard de la structure de

charges du service (0,26%).

5.2.4 Sous-traitance, matières et fournitures

Les charges de sous-traitance sont principalement composées de charges directement affectées au

service et représentent 12% des charges 2011 hors compte tiers. Ce poste comprend des charges

d’entretien courant, de gros entretien et les dépenses pour travaux exécutés pour le compte des

abonnés.

Les charges indirectes imputées au service concernent principalement :

- L’entretien courant des bâtiments : cette charge semble concerner l’entretien des

bâtiments de la SEM non affectés au service (Services centraux…). Cette charge est



répercutée sur l’ensemble des activités de la SEM au prorata de la valeur ajoutée (valeur

ajoutée Marseille / valeur ajoutée société).

- Les coûts de la Direction Technique : cette charge semble correspondre aux coûts

mutualisés de la Direction Technique (inspection des réseaux, télégestion, mécanique…),

dont les prestations sont assurées en interne par la Direction Technique Mécanique.

L’imputation de ces charges au service du Canal de Marseille est réalisée directement

(chloration, prestations assurées en interne par la Direction Technique Mécanique hors

coûts de personnel intégrés dans les charges de personnel vu précédemment) ou via

différentes clés de répartition : valeur ajoutée et clés relatives à l’activité (non précisées).

Les dépenses de sous-traitance, matières et fournitures augmentent entre 2010 et 2011 de

1,33% :

Tableau 54 : Sous-traitance, matières et fournitures

2008Evolution

2008/092009

Evolution

2009/102010

Evolution

2010/112011

Charge d'entretien courant 5 578 k€ -4,45% 5 330 k€ 9,79% 5 852 k€ -2,99% 5 677 k€

Gros entretien 3 202 k€ 5,06% 3 364 k€ -0,48% 3 348 k€ -17,29% 2 769 k€

Dépenses pour travaux exécuté pour le compte des abonnés 3 307 k€ -11,58% 2 924 k€ -34,82% 1 906 k€ 47,32% 2 808 k€

Total 12 087 k€ -3,88% 11 618 k€ -4,41% 11 106 k€ 1,33% 11 254 k€

Pour mémoire, le poste de charges « Sous-traitance, matières et fournitures » a progressé de

manière significative en 2007. La SEM justifie cette évolution par la réalisation des prestations

suivantes:

- Travaux attribués à titre exclusif (+2 137 k€) : en raison essentiellement du chantier de la

Cerisaie (il convient de rappeler que les produits correspondant ont été imputés dans les

recettes du service) et de l’augmentation de l’activité sur les groupes de logements.

- Dépenses de gros entretien (+655 k€) : intégrant la réparation des fuites sur l’alimentation

en eau brute de Sainte Marthe et les frais relatifs au chômage du Canal de Marseille pour la

sécurité et la protection des accès et l’entretien de la dérivation et des berges en aval du

canal.

Selon l’analyse 2009, l’information communiquée précise que le coût relatif aux travaux exécutés

pour le compte des abonnés s’établit à 3 307 k€ en 2008, 2 924 k€ en 2009 mais ne semblait pas

intégrer les frais de personnel. Pour mémoire, le produit correspondant aux travaux attribués à

titre exclusif s’élevait respectivement à 4 799 k€ et 4 292 k€. Les tarifs indiqués dans le bordereau

des prix semblent donc permettre la couverture des charges relatives aux travaux réalisés à titre

exclusif hors main d’œuvre.

Aucun incident significatif n’a eu lieu en 2008 et 2009 ce qui a généré une baisse de 13,3% en

2008 des dépenses relatives aux travaux exécutés pour le compte des abonnés par rapport à

l’exercice précédent. Cette baisse s’est poursuivie en 2010. En 2011, la tendance s’inverse : on

note une recrudescence d’activité dans les travaux exécutés pour le compte des abonnés

(+47,32% pour 24% du poste, ce qui pousse l’ensemble de 1,33% et neutralise la chute des deux

autres postes de gros entretien et d’entretien courant).



En 2010 et 2011, les dépenses de sous-traitance sont réparties en majorité sur les services travaux

et adduction.

Tableau 55 : Répartition analytique des dépenses directes de sous-traitance

REPARTITION SOUS

TRAITANCE 1*TRAVAUX 2*

CENTRE DE

RESPONSABILITE

Part des dépenses de

sous-traitance par centre

181 588,21 € DIRECTION INGENIERIE 2,06%

791 030,21 € PRODUCTION 8,99%

660 606,25 € 64 855,32 € DISTRIBUTION 8,24%

2 826 951,37 € ADDUCTION 32,11%

2 618 512,39 € 1 659 854,65 € TRAVAUX 48,60%

6 897 100,22 € 1 906 298,18 € 8 803 398,40 €

dont 3 348 000 € Gros Entretien sous-traité

38,03% de GE dans la sous-traitance

2010

REPARTITION SOUS

TRAITANCE 1*TRAVAUX 2*

CENTRE DE

RESPONSABILITE

Part des dépenses de sous-

traitance par centre

262 885,78 € DIRECTION INGENIERIE 2,88%

712 131,18 € PRODUCTION 7,81%

647 196,62 € 105 574,83 € DISTRIBUTION 8,26%

2 380 257,67 € 79 538,15 € ADDUCTION 26,98%

2 570 994,55 € 2 359 459,95 € TRAVAUX 54,07%

6 310 580,02 € 2 807 458,71 € 9 118 038,73 €

2 768 729 € Gros Entretien sous-traité

30,37% de GE dans la sous-traitance

2011



Le tableau ci-dessous présente le détail des imputations directes et indirectes en 2010 et 2011 :

Tableau 56 : Répartition des dépenses directes et indirectes de sous-traitance

1-IMPUTATIONS DIRECTES

2010 2011

CONTRAT MARSEILLE SCE CONCEDE CONTRAT MARSEILLE SCE CONCEDE

2060 TRAVAUX D'ENTRETIEN COURANT 3 092 520,23 3 091 802,02

2061 ENT.COURANT:FOURN. MAG. RESEA 288 290,48 265 985,06

2063 ENT.COUR:CONTROLE P/ORGANI.EX 15 277,50 11 279,40

2064 ENT. COUR:EVACUATION DES BOUE 0,00 0,00

2070 ENT.COUR:FOURN. HORS MAGASIN 156 945,55 170 050,09

2250 ENT.COUR. EN TRANSIT A REFACT -4 827,96 2 090,77

2251 ENT.COUR.FOURN.MAG. A REFACT. 205,45 821,88

2260 TRAVAUX D'ENTRETIEN PROGRAMME 380,00 0,00

2360 TRAVAUX DE GROS ENTRETIEN 1 668 034,91 1 478 950,04

2361 GROS ENTRETIEN:FOURN. MAG.RES 644,04 4 480,73

2362 GROS ENTRETIEN: CHOMAGE 1 594 653,68 1 209 384,19

2365 TRAITEMENT BOUES USINES APM 84 976,34 75 914,32

1-A :TOTAL SOUS-TRAITANCE 6 897 100,22 6 310 758,50

7810 DEPENSES TRAVAUX POUR LE COMPTE DE TIERS 1 906 298,18 2 807 458,71

1-B :TOTAL TRAVAUX 1 906 298,18 2 807 458,71

TOTAL IMPUTATIONS DIRECTES 8 803 398,40 9 118 217,21

2-IMPUTATIONS INDIRECTES

Entretien-Rénovation des Batiments 525 429 540 979

DIRECTION TECHNIQUE 1 716 804 1 190 347

COTE BLEUE, CLIENTELE ET DIVERS DEM 60 923 404 230

TOTAL IMPUTATION INDIRECTE 2 303 156 2 135 557

TOTAL 11 106 554 11 253 774

Les clés de répartition des charges indirectes sont notamment les suivantes : valeur ajoutée,

coefficient activité et prestation interne.



5.2.4.1 Gros entretien et entretien courant

En matière de gros entretien, la SEM a une obligation financière basée sur un minimum annuel moyen avec des modalités de calcul et d’évolution, précisées à l’article 9 section A du cahier des charges du contrat de concession et

l’annexe VIII intégrée dans le cadre de l’avenant 12. Cette annexe répartit les prestations réalisée entre entretien courant et gros entretien.

Le tableau ci-dessous présente les informations communiquées par la SEM dans le cadre de ses rapports annuels :

Tableau 57 : Charges d’entretien et de gros entretien

Ouvrage KContractuel

actualiséRéalisé

Contractuel

cumuléRéalisé cumulé

1992 22 000 000 FF 3 353 878 € 991 582 FF 151 166 € 1,0309 3 306 348 € 6 271 997 € 3 306 348 € 6 271 997 €

1993 22 000 000 FF 3 353 878 € 991 582 FF 151 166 € 1,0726 3 446 204 € 6 766 697 € 6 752 552 € 13 038 694 €

1994 22 000 000 FF 3 353 878 € 991 582 FF 151 166 € 1,1139 3 584 719 € 6 962 268 € 10 337 271 € 20 000 962 €

1995 22 000 000 FF 3 353 878 € 991 582 FF 151 166 € 1,1524 3 713 844 € 6 806 921 € 14 051 115 € 26 807 883 €

1996 22 000 000 FF 3 353 878 € 991 582 FF 151 166 € 1,2055 3 891 935 € 6 467 638 € 17 943 050 € 33 275 521 €

1997 22 000 000 FF 3 353 878 € 991 582 FF 151 166 € 1,2453 4 025 419 € 6 378 682 € 4 025 419 € 6 378 682 €

1998 22 000 000 FF 3 353 878 € 991 582 FF 151 166 € 1,2694 4 106 248 € 5 708 474 € 8 131 667 € 12 087 156 €

1999 22 000 000 FF 3 353 878 € 991 582 FF 151 166 € 1,3029 4 218 602 € 7 150 839 € 12 350 269 € 19 237 995 €

2000 22 000 000 FF 3 353 878 € 959 231 FF 146 234 € 1,3258 4 300 338 € 7 935 936 € 16 650 607 € 27 173 931 €

2001 29 500 000 FF 4 497 246 € 862 180 FF 131 438 € 1,0121 4 420 224 € 7 461 707 € 21 070 831 € 34 635 638 €

2002 29 500 000 FF 4 497 246 € 862 180 FF 131 438 € 1,0275 4 489 482 € 6 923 712 € 4 489 482 € 6 923 712 €

2003 29 500 000 FF 4 497 246 € 862 180 FF 131 438 € 1,0485 4 583 924 € 9 019 364 € 9 073 406 € 15 943 076 €

2004 29 500 000 FF 4 497 246 € 852 859 FF 130 018 € 1,0666 4 666 745 € 8 302 368 € 13 740 151 € 24 245 444 €

2005 29 500 000 FF 4 497 246 € 834 217 FF 127 176 € 1,0928 4 787 415 € 7 948 438 € 18 527 566 € 32 193 882 €

2006 29 500 000 FF 4 497 246 € 834 217 FF 127 176 € 1,1294 4 952 014 € 7 606 799 € 23 479 580 € 39 800 681 €

2007 29 500 000 FF 4 497 246 € 684 810 FF 104 399 € 1,1605 5 114 655 € 8 317 545 € 5 114 655 € 8 317 545 €

2008 29 500 000 FF 4 497 246 € 635 009 FF 96 806 € 1,1977 5 289 545 € 8 140 444 € 10 404 200 € 16 457 989 €

2009 29 500 000 FF 4 497 246 € 635 009 FF 96 806 € 1,2264 5 418 616 € 8 305 599 € 15 822 816 € 24 763 588 €

2010 29 500 000 FF 4 497 246 € 635 009 FF 96 806 € 1,2467 5 509 910 € 8 247 722 € 21 332 727 € 33 011 310 €

2011 29 500 000 FF 4 497 246 € 635 009 FF 96 806 € 1,2812 5 665 065 € 8 225 058 € 26 997 792 € 41 236 368 €

2012 29 500 000 FF 4 497 246 € 572 902 FF 87 338 € 26 997 792 € 0 €

2013 29 500 000 FF 4 497 246 € 500 295 FF 76 269 € 26 997 792 € 0 €

Montant de base (Entretien et

Renouvellement)

Avenant 9 art. 9

modifié par l'avenant 12 art.III-1

Contractuel

Avenant 9

art. 45-3 (redevance pour

couverture et mise en galerie

CdM)



D’après le tableau ci-dessus, la SEM aurait réalisé des opérations d’entretien courant et de gros

entretien pour un montant de 8,2 M€ en 2011, tandis que le détail des charges de sous-

traitance, matières et fournitures comptabilisées au CARE fait apparaître un montant de

11,3 M€ (entretien courant = 5,6 M€ / gros entretien = 2,7 M€), soit une différence de

220k€.

Sur la base du tableau ci-dessus et sous réserve d’un contrôle technique approfondi des opérations

considérées, la SEM semble respecter son engagement contractuel en matière d’entretien et de

gros entretien. Il convient de rappeler que l’obligation qui ressort du dispositif contractuel constitue

une obligation minimale. La SEM se doit de maintenir les biens et équipements du service « en

bon état de fonctionnement ».

Concernant les dépenses de Gros Entretien sous-traitées, la SEM apporte une précision12 dans ses

réponses 2010 : elles concernent les seuls travaux spécifiques et ceux réalisés pour le chômage du

Canal.

Ces charges diminuent fortement entre les deux derniers exercices (-17,29%) alors même que les

dépenses pour travaux exécutés pour le compte des abonnés augmentent de près de moitié

(+47,32%).

NB : les dépenses pour GER sous-traitées indiquées page 101 du RAD (3 098k€) sont différentes

des dépenses pour GER sous-traitées comptabilisées au CARE (4.2 Gros entretien : 2 769k€) : le

chiffre présent dans le RAD p.101 est l’objet d’un suivi fait par l’Agence, affaire par affaire, des

factures transmises sur l’exercice 2011.

Les données du CARE correspondent à la comptabilité. L’écart avec l’état de suivi de l’Agence vient

principalement des provisions FNP au 31/12/N et extournes au 01/01/N+1.13Les charges de gros

entretien sous-traité sont composées pour partie de petit entretien. Les charges concernant le petit

entretien sont présentées dans les RAD 2010 et 2011 :

Tableau 58 : Détail des charges de petit entretien (incluses dans le Gros entretien sous-traité)

2010 2011

Branche mère amont 30 240,00 € 13 895,00 €

Branche mère aval 13 675,00 € 11 889,00 €

Dérivation Valentine Montredon 21 423,00 €

dérivation Géménos 7 100,00 €

Pompages 26 911,00 €

Usine Sainte Marthe 24 290,00 €

Usine Vallon Dol 9 745,00 €

Unise Saint Barnabé 9 658,00 € 24 519,00 €

Réservoirs dont: 29 974,00 € 93 161,00 €

Réservoir de Lacédémone 29 974,00 € 1 542,00 €

Sous-Total 146 105,00 € 170 375,00 €

1er tranche du programme

triennal de réhabilitation du

Canal de Marseille

598 687,00 € 517 621,00 €

TOTAL 744 792,00 € 687 996,00 €

12 Réponse du 15/09/2011 de la SEM aux questions 32 et 33 sur le Canal de Marseille (juillet 2011)




Ces petites réparations sont prises en charge par le délégataire en vertu de l’avenant 9, section B3

du cahier des charges jusqu’à un plafond de 173k€ (valeur actualisée 2011). La SEM précise dans

le RAD 2011 que « le montant plafond contractuel a été largement dépassé suite à la mise en

œuvre du programme triennal de réhabilitation des bâtiments du Canal de Marseille et des

logements de fonction pour un montant de 517k€ ».

D’après les informations communiquées par la SEM, les dépenses d’entretien et de gros

entretien ne font l’objet d’aucun mécanisme de provisionnement. Cette information semble

cohérente en 2010 avec les comptes sociaux de la SEM qui affichent des provisions pour

renouvellement uniquement. Cette information semble cohérente avec les comptes sociaux de la

SEM qui affichent des provisions pour renouvellement uniquement

5.2.4.2 Identité des sous-traitants

Il s’agit également d’identifier les principaux sous-traitants du délégataire sur ce service de

manière à établir les éventuelles marges dégagées par la SEM ou sa société mère (VEOLIA EAU).

En 2010, 52,43% des dépenses de sous-traitances sont réalisées par des filiales de VEOLIA contre

60,94% en 2011.

Tableau 59 : Détail des sous-traitants

Nom type de travaux

A-Sous-

Traitance

€

B-Gros

Entretien

€

TOTAL

(A+B) €

C-

TRAVAUX

€

TOTAL

GENERAL €

MAISON

MERE

GIGANTE EURL travaux génie civil 0 100 155 100 155 100 155

BONDIL ASST travaux de curage, délimonage 20 378 112 611 132 990 132 990 SEM

EUROVIA MEDITERRANEE - AGENCE D'AIX réhabilitation des bâtiments d'exploitation 0 143 438 143 438 143 438 VINCI

AXEO travaux canalisations et branchements neufs 798 798 168 704 169 502

PROVENCE TRAVAUX PUBLICS 2000 travaux publics ,maçonnerie 29 150 145 786 174 936 1 200 176 136

BRONZO TP travaux canalisations + génie civil 8 806 10 140 18 946 296 855 315 802 SEM

BIOTECHNA entretien espaces verts 157 904 172 688 330 592 330 592 SEM

CONSOMMATION RESEAU 280 455 1 034 281 490 107 812 389 302

EDEA entretien espaces verts, débroussaillage 16 311 354 519 370 830 79 538 450 368

GAGNERAUD CONSTRUCTION travaux chômage du Canal 10 482 947 102 957 584 957 584

GUIGUES (TRX PUBLICS) travaux canalisations et branchements neufs 1 285 143 4 495 1 289 638 924 973 2 214 611 VEOLIA

SADE (CGTH) travaux canalisations et branchements neufs 1 202 850 1 202 850 1 216 491 2 419 340 VEOLIA

TOTAUX IMPUTATIONS DIRECTES € 3 542 029 2 768 729 6 310 759 2 807 459 9 118 217

En l’état des informations disponibles, il n’est pas possible d’estimer les éventuelles marges

réalisées sur ces prestations. Le prix facturé pour chaque type de prestations devrait être rapporté

aux prix de marché observés.

5.2.5 Frais d’analyse

Ce poste de charges correspond aux contrôles et analyses de la qualité de l’eau réalisés par les

Directions Départementales des Affaires Sanitaires et Sociales (DDASS) et le Laboratoire

Départemental de Santé Publique.

Ce poste est négligeable dans la structure de charge du service.



5.2.6 Impôts et taxes

Ce poste comprend une quote-part des impôts et taxes suivants :

Tableau 60 : Impôts locaux et taxes Exercice 2008 Evolution 2008/09 Exercice 2009 Evolution 2009/10 Exercice 2010 Evolution 2010/11 Exercice 2011

5-impôts locaux et taxes (1) 10 772 k€ -9,55% 9 743 k€ -35,09% 6 324 k€ 4,54% 6 611 k€

5.2- Impôts et taxes assis sur les salaires 794 k€ 8,94% 865 k€ 4,05% 900 k€ -0,78% 893 k€

5.3- Autres impôts et taxes 3 588 k€ -15,44% 3 034 k€ -71,75% 857 k€ 186,81% 2 458 k€

CET (ex TP) 1 379 k€ 11,09% 1 532 k€ 4,44% 1 600 k€ 22,25% 1 956 k€

Taxe foncière 322 k€ 8,70% 350 k€ -2,00% 343 k€ -86,88% 45 k€

Contribution sociale de solidarité 269 k€ 24,91% 336 k€ -11,61% 297 k€ -2,69% 289 k€

Impôt forfaitaire 21 k€ 4,76% 22 k€ 0,00% 22 k€ -4,55% 21 k€

Provision pour risque de rappel de TP 1 230 k€ -64,72% 434 k€ -427,19% -1 420 k€ -105,63% 80 k€

Divers 367 k€ -1,91% 360 k€ -95,83% 15 k€ 346,67% 67 k€

5.4- Taxe sur l'électricité 16 k€ 18,75% 19 k€ -21,05% 15 k€ -46,67% 8 k€

Après retraitement, le poste impôts et taxes s’élève à 3,3 M€, soit 4% des charges du service. La

principale taxe supportée par le service est la taxe professionnelle (1,9 M€).

En 2011, on constate que :

- La reprise sur provisions concernant le « risque TP » s’élève à 80k€ (au lieu de - 1 400k€

en 2010).

- Les charges de CET sont de 22,25% supérieurs aux mêmes charges en 2010.

- La taxe foncière diminue de 86,88% (de 343k€ en 2010 à 45k€ en 2011) entre 2010 et

2011.

S’agissant de la taxe professionnelle, l’analyse du Service Vérificateur a été contestée par la SEM

dans une lettre d’observation du 10 février 2009. Toutefois, compte tenu de la jurisprudence

défavorable, la SEM a pris en compte le risque encouru en comptabilisant des provisions,

répercutées dans les CARE 2007, 2008 et 2009 dans l’attente du retour de l’Administration Fiscale.

En 2010, ces provisions sont reprises à hauteur de 1,42 M€ et en 2011, à hauteur de 2,39M€.

La SEM détaille son calcul dans les compléments d’information 201114 :

Une note sur ce point est disponible en annexe du présent rapport.

S’agissant de la CET, la SEM explique dans ses compléments d’information15 que « la Contribution

Economique Territoriale (C.E.T) est composée de deux cotisations distinctes et cumulatives : la

Cotisation foncière des entreprises (CFE) et la Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises

(CVAE) :

- La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) : La CFE est assise sur la valeur locative des

biens passibles d’une taxe foncière (terrains, constructions, installations, …) dont

l’entreprise a la disposition pour les besoins de son activité. Elle reprend donc les principes

d’imposition de la taxe professionnelle, toutefois, les équipements et biens mobiliers (EBM),

ne sont plus assujettis.

- La Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE) : La CVAE est égale à une

fraction de la valeur ajoutée produite par l’entreprise au cours de l’exercice.

La valeur ajoutée est égale à la différence entre :





- d’une part, le chiffre d’affaires de l’entreprise majoré de divers produits tels que les

subventions d’exploitation et la production immobilisée,

- d’autre part, les charges d’exploitation comprenant en particulier les consommations de

matières et approvisionnements, les achats d’études et de prestations de services, les

achats de matériel, équipements et travaux, et autres services extérieurs.

Les composants de la valeur ajoutée sont définis précisément par le Code Général des Impôts. Pour

une entreprise dont le chiffre d’affaires excède 50 M€, le taux de la CVAE est de 1,5 %.

Contrairement à la CFE, la CVAE doit être payée spontanément. Le solde, après déduction des

acomptes versés, est provisionné en charge à payer à la clôture des comptes de l’exercice N, puis

versé en mai N+1.

La charge correspondante a donc été évaluée à la clôture de l'exercice 2011 sur la base de 1,5%

de la valeur ajoutée fiscale estimée pour l’année 2011 soit 1 525 100 €.

Cette charge a été répartie entre les contrats en fonction de la valeur ajoutée. Ainsi en 2011, pour

un total de 1 525 K€, un montant de 969 K€ a été imputé au contrat de Marseille (pour un taux de

valeur ajouté égal à 63,46 %).

Comme le montre le tableau ci-dessous, le montant total de la CET (CVAE + CFE) est donc égal

pour 2011 à 1 491 K€ à comparer à 1 600 K€ en 2010.

Toutefois, sur le RAD dans le tableau détaillant les impôts et taxes page 393, la CET figure par

erreur pour 1 956 K€. Dans cette présentation, une partie de taxe foncière a été intégrée

à tort à la CET pour 465 K€ au lieu de figurer sur la ligne Taxe foncière présentée au-

dessous. Ceci n’est qu’une erreur de présentation, la comptabilisation de cette taxe

ayant été correctement effectuée.

Ainsi, la CET affiche une légère baisse par rapport à 2010 liée à la baisse de CFE. Cette

variation provient de l’amélioration de sa comptabilisation. Depuis la suppression des EBM dans la

base taxable, la contribution est uniquement assise sur des biens fonciers identifiés par une

adresse indiquée sur le rôle transmis par l’Administration Fiscale. Il est donc devenu possible en

2011, de l’imputer directement à chaque contrat de DSP en fonction des installations assujetties.

En 2010, seulement 396 K€ était affecté directement, le reste, 246 K€ soit 36%, était issu d’une

répartition en fonction de la VA. »

S’agissant de la taxe foncière, son montant total pour 2011 s’élève donc à 458 K€ comme le

présente le détail 2/ ci-dessous16.




Par rapport à 2010, la taxe foncière est en progression de 62 % sur le contrat de Marseille

périmètre.

Un travail important d’interrogation des services fiscaux a été entrepris en 2011 pour obtenir

l’ensemble des parcelles cadastrales de chaque avis d’imposition et identifier les ouvrages sur ces

parcelles.

Suite à ces investigations, la taxe foncière réelle de chaque contrat a pu être imputée

directement et non plus répartie comme auparavant en fonction de la Valeur ajoutée.

Il en est ainsi notamment des taxes foncières sur les parcelles des bâtiments le long du Canal de

Marseille qui ont pu être imputées directement au Contrat de Marseille.

Citons par exemple,

· la taxe foncière sur les bâtiments du Réaltor et de la route de la Tour d’Arbois, égale à 9,4

K€ imputée directement sur le contrat de Marseille en 2011 au lieu d’être repartie en

fonction de la Valeur ajoutée comme les années précédentes,

· la taxe foncière des bâtiments du Rigoues égale à 1,7 K€ précédemment imputée sur la

commune de Ventabren,

· la taxe foncière des bâtiments de St Christophe égale à 2,4 K€ précédemment imputée

suivant la valeur ajoutée…..



5.2.7 Autres dépenses d’exploitation

Ce poste représente 12% des charges totales du service en 2011 et augmente de 1,4% entre 2010

et 2011 :

Tableau 61 : Autres dépenses d’exploitation


Valeur 2008/09 Valeur 2009/10 Valeur 2010/11 Valeur Structure

11 394 k€ 3,1% 11 749 k€ -3,2% 11 370 k€ 1,4% 11 525 k€ 12%

1 064 k€ 3,9% 1 105 k€ 2,4% 1 131 k€ 2,8% 1 163 k€ 1%

393 k€ 8,7% 427 k€ 7,3% 458 k€ -6,3% 429 k€ 0%

2 944 k€ 2,1% 3 007 k€ -4,3% 2 877 k€ 0,6% 2 893 k€ 3%

420 k€ 14,5% 481 k€ -1,2% 475 k€ 2,7% 488 k€ 1%

6.5- locaux 2 629 k€ 7,8% 2 833 k€ -0,6% 2 816 k€ -7,1% 2 615 k€ 3%

6.6- autres 3 944 k€ -1,2% 3 896 k€ -7,3% 3 613 k€ 9,0% 3 937 k€ 4%

6- autres dépenses d'exploitation

6.1- télécommunications, postes, fournitures

Exercice

2010

Exercice

2009Exercice 2011

6.2- engins, véhicules, et déplacements

6.3- informatique

6.4- assurances

Exercice

2008

Le poste de charges 6.6 autres représente 4% des charges totales du service en 2011 et

augmente de 9% entre 2010 et 2011. Il est composé de charges directes et indirectes imputées au

service selon des clés de répartition spécifiques :



Tableau 62 : Autres dépenses d’exploitation – autres (détail)

IMPUTATIONS DIRECTES

2 010 composition 2010 2 011 composition 2011

AGENCE MARSEILLE COUT DIRECT 367 299,90 € 10,17% 512 242,28 € 13,01%

Ress. Humaines : frais de fonctionnement frais de focntionnement 43 448,00 € 1,20% 54 801,30 € 1,39%

Garage: frais de fonctionnementkilométres parcourus = 1 290 626

pour un total de 7 282 059 192 014,96 €

5,31% 189 242,75 €

4,81%

DIRECTION CLIENTELEcoût unitaire*nbre de relèves (ou de

factures) 270 711,16 €

7,49% 372 957,88 €

9,47%

GARAGE CHLORATIONkilométres parcourus = 17 158 sur

un total de 7 282 059 2 537,59 €

0,07% 2 716,77 €

0,07%

LABORATOIRE Prestation interne- analyses 61 956,91 € 1,71% 60 465,50 € 1,54%

DIIQE:Frais de fonctionnement p/ent

courant MellePrestation interne-tarif forfaitaire - €

0,00%

Prestations DT MécaniquePrestation interne 50€

/heures+fournitures 7 357,76 €

0,20% 4 752,31 €

0,12%

Fact.interne: C. Bleue frais pers. p/Mars.%Marseille :2,801 % sur un total de

15 354 € 430,15 €

0,01% 364,34 €

0,01%

0,00%

TOTAL DES CHARGES DIRECTES ET

REPARTIES 945 756,43 €

26,17% 1 197 543,13 €

30,42%

IMPUTATIONS INDIRECTES

Secrétariat Général (Fonction de la VA)valeur ajoutée Marseille 71 064 936

pour un total de 107 562 451 631 354,63 €

17,47% 614 826,67 €

15,62%

Secrétariat Général (Autres) 80% du total soit 219 195 € 197 275,19 € 5,46% 200 177,83 € 5,08%

Direction Financière 80% du total soit 130 657€ 104 525,60 € 2,89% 152 303,37 € 3,87%

Représentants du Personnel 95% du total soit 7 498 € 7 123,31 € 0,20% 7 942,31 € 0,20%

Communication 80% du total soit 1 465 674 € 1 172 539,27 € 32,45% 1 290 742,56 € 32,79%

Service Achatsvaleur ajoutée Marseille 71 064 936

pour un total de 107 562 451 31 574,09 €

0,87% 26 124,48 €

0,66%

Laboratoirevaleur ajoutée Marseille 71 064 936

pour un total de 107 562 451 41 479,94 €

1,15% 44 467,58 €

1,13%

Direction Technique Télégestionvaleur ajoutée Marseille 71 064 936

pour un total de 107 562 451 154 457,33 €

4,27% 125 075,61 €

3,18%

Direction Technique Inspection Réseauxcoefficient d'activité 48,7% du total

soit 161 470 € 78 635,76 €

2,18% 95 187,25 €

2,42%

Direction Technique Chlorationcoefficient d'activité 29,9% du total

soit 63 375 € 18 936,42 €

0,52% 6 246,25 €

0,16%

Direction Clientèle 100% Marseille 37 213,90 € 1,03% 30 533,20 € 0,78%

Direction Marseille Provencevaleur ajoutée Marseille 71 064 936

pour un total de 107 562 451 61 770,05 €

1,71% 64 045,27 €

1,63%

Direction de l'Ingénierie 100% Marseille 30 374,54 € 0,84% 38 673,11 € 0,98%

Frais de fonctionnement D.E.M. (transféré

en autres activité : 3,91 % )

coefficient d'activité 53,60% du

total soit 187 226 € 100 352,76 €

2,78% 43 042,68 €

1,09%

0,00%

TOTAL DES REPARTITIONS SECONDAIRES 2 667 612,78 € 73,83% 2 739 388,18 € 69,58%

TOTAL

TOTAL GENERAL 3 613 369,21 € 3 613 000,00 3 936 931,31 € 3 937 000,00



5.2.8 Frais de structure

Le compte d’exploitation fait apparaître un poste de charges intitulé « Contribution des services

centraux et recherche ». Le tableau suivant indique son montant sur la période d’observation,

rapporté aux produits et aux charges du service (hors produits perçus pour compte de tiers) :

Tableau 63 : Frais de structure


Contribution des services centraux et recherches 4 648 k€ 4 576 k€ 2 592 k€ 6 494 k€

Evolution 14,54% -1,55% -43,36% 150,54%

Total des charges (hors produits perçus pour compte de tiers ) 96 400 k€ 97 059 k€ 93 240 k€ 95 185 k€

Total des produits (hors produits perçus pour compte de tiers ) 112 294 k€ 113 937 k€ 111 883 k€ 109 913 k€

Contribution des services centraux et recherche / produits 4,1% 4,0% 2,3% 5,9%

4,8% 4,7% 2,8% 6,8%Contribution des services centraux et recherche / charges

L’évolution de ce poste de charges n’est pas linéaire sur la période d’observation.

Dans les informations complémentaires communiquées en 2010, la SEM détaille les modalités de

calcul de la « Contribution des services centraux et recherche » (cf. annexe 2010)17. Cette quote–

part est égale à la somme des frais de siège Marseille, des dotations aux provisions, des reprises

sur provisions et des dotations aux provisions pour engagement de retraite.

La répartition des frais de structure appelle les remarques suivantes :

- Les charges de la Direction Générale et des locaux et assurances du Secrétariat Général

sont imputées à 80% sur le contrat du Canal de Marseille, tandis que ce contrat

représente 51,6% du chiffre d’affaires de la SEM en 2011. Cette répartition résulte d’un

accord historique convenu avec la Ville de Marseille.

- Le poste « Contribution des services centraux et recherche » est censé imputer au service

les charges mutualisées de la SEM minorées des produits mutualisés. Or les produits

financiers émanant d’une gestion de trésorerie mutualisée ne sont pas intégrés dans le

calcul (cf. 5.1.4 Produits financiers).

- La SEM impute directement au service du Canal de Marseille des provisions diverses

(provisions sur créances clients, pour frais de facturation, sur travaux, sur l’agence de

Marseille…) sans justifier ni les risques ou les charges correspondants, ni les modalités

d’affectation au contrat de Marseille. Ces dotations sont minorées par des reprises sur

provisions portant sur les mêmes types de risques et charges.

La SEM ne communique aucun détail des stocks de provisions pour risques et charges constitués

par la comptabilisation des dotations et reprises.

Concernant l’évolution du poste entre 2010 et 2011, ce poste de charges triple. En effet,

l’augmentation du poste « Contribution des services centraux et de recherche » pour un montant

de 3 902 K€ s’explique par les variations suivantes18 :

Tableau 64 : Détail des variations du poste contribution des services centraux et recherche





1/ La SEM explique qu’elle a été sollicitée par la Collectivité (la Ville de Marseille) pour apporter sa

contribution à « Marseille capitale de la culture 2013 ». Cette opération, ayant pour origine notre

mission de Délégation de Service Public pour l’Eau, correspond au financement pour le Musée

d’Histoire de Marseille, de la présentation numérique de l’histoire de l’Eau.

2/Le montant des prestations des sociétés mères de 2010 est anormalement bas car il contient une

extourne de provision suite à un montant non réclamé par la Lyonnaise des Eaux France.

La contribution de la SEM au Musée de l’Histoire de Marseille amène deux remarques :

- Il n’apparaît pas justifiable que la SEM fasse peser cette contribution à un projet culturel

aux usagers d’un service de distribution d’eau potable, quand bien même le projet serait

liée à la problématique de l’histoire de l’eau. En effet, cette contribution ne correspond en

rien à un service rendu aux usagers du service. La politique de mécénat menée par la SEM

devrait, à notre sens, être comptabilisée dans les comptes généraux de la société, donc

supportée par la société en son nom propre, et non imposée aux usagers du service de

distribution d’eau du Canal de Marseille, sur qui reposent seuls aujourd’hui ces 3M€.

- Cette contribution sous la forme de mécénat amène des avantages fiscaux (les entreprises

assujetties à l'impôt sur le revenu ou sur les sociétés peuvent bénéficier d'une déduction

fiscale égale à 60 % du montant du don dans la limite d'un plafond de 5 ‰ (5 pour mille)

du chiffre d'affaires annuel). La question est de savoir si ces avantages fiscaux ont

bénéficié aux usagers du service du Canal de Marseille, qui s’ils en ont supporté la charge,

devrait jouir de ses conséquences. Le détail du calcul du résultat fiscal du contrat et de la

SEM a donc été demandé sur 2011 lors de l’audit sur place du 25/10/2012.

5.2.9 Charges contractuelles

5.2.9.1 Redevance d’occupation du domaine public (RODP)

Jusqu’à l’avenant 19 (2007), aucune redevance pour occupation du domaine public n’était prévue.

L’article 9 de l’avenant 19 prévoit le versement par la SEM d’une redevance d’occupation du

domaine public s’élevant à 635 000 €, en valeur 1er janvier 2007. MPM fera son affaire du

reversement aux communes du périmètre.

La RODP est indexée selon l’indice K’, défini à l’article 45 du cahier des charges et indiqué en

annexe du présent rapport.

5.2.9.2 Redevance de mise à disposition des biens et équipements appartenant

à la Ville

L’article V-3 de l’avenant 12 (entré en vigueur au 1er janvier 2001), modifiant l’article 45 du cahier

des charges, établit le niveau de la redevance de mise à disposition des biens et équipements

appartenant à la MPM à 26 963 087 FF, soit 4 110 496 € en valeur 1er janvier 2001.

Ce montant est indexé par le coefficient K’.



5.2.9.3 Redevance pour la couverture et la mise en galerie du Canal de Marseille

Le concessionnaire participe au financement des travaux de couverture et de mise en galerie du

Canal de Marseille, réalisés au cours du VIIème Plan d’Equipement entre 1982 et 1985 et financés

par des emprunts dont la dernière échéance se situe le 25 mai 2014.

La SEM verse la redevance correspondante selon l’échéancier indiqué à l’article 45-3 du cahier des

charges :

Tableau 65 : Redevance couverture du Canal de Marseille

D’après cet échéancier contractuel, le montant de la redevance 2011 s’élève à 96 806 €

(635 009 F).

Il convient de noter que les sommes versées au titre de la couverture du Canal de Marseille sont

déduites de l’objectif de gros entretien des ouvrages, conformément aux dispositions

contractuelles.

5.2.9.4 Analyse des charges contractuelles et de leur évolution

Le tableau suivant permet de comparer les sommes comptabilisées dans le compte d’exploitation

aux redevances contractuelles non actualisées :

Tableau 66 : Redevances versées


650 k€ 650 k€ 650 k€ 650 k€

4 110 k€ 4 110 k€ 4 110 k€ 4 110 k€

97 k€ 97 k€ 97 k€ 97 k€

Redevances contractuelles (non actualisées) 4 857 k€ 4 857 k€ 4 857 k€ 4 857 k€

619 k€ 617 k€ 620 k€ 606 k€

4 008 k€ 3 994 k€ 4 018 k€ 3 927 k€

208 k€ 0 k€ 0 k€ 0 k€

97 k€ 97 k€ 97 k€ 97 k€

Redevances comptabilisées au CARE 4 932 k€ 4 708 k€ 4 735 k€ 4 630 k€

Contractuel - RODP

Contractuel - Redevance de mise à disposition des biens et

équipements appartenant à la Ville

Contractuel - Redevance pour la couverture et la mise en

galerie du Canal de Marseille

Rappel pour mise à disposition des biens 2005-2007

Contractuel - Redevance de mise à disposition des biens et

équipements appartenant à la Ville

Contractuel - Redevance pour la couverture et la mise en

galerie du Canal de Marseille

Contractuel - RODP

La redevance relative à la couverture du Canal de Marseille est conforme aux dispositions

contractuelles.

S’agissant de la RODP et de la redevance de mise à disposition des biens du service, elles sont

inférieures aux bases contractuelles. Cette évolution s’explique par les modalités d’indexation

prévues contractuellement. En effet, le coefficient K’ est composé des deux paramètres suivants :



- K = coefficient d’indexation des tarifs

- C = consommation en m3 par an par abonné tous usage et par km de réseau d’eau filtrée.

Si le coefficient K a tendance à progresser, le coefficient C diminue conformément à la baisse

observée des volumes facturés.

Dans le rapport annuel 2011, la SEM détaille le calcul du K’. D’après les données communiquées

(les paramètres composant K’ ne sont pas publiés et sont maîtrisés uniquement par la SEM), le

coefficient K’ s’établit à 0,9553 en 2011.

Ainsi, les modalités d’indexation des redevances sont défavorables à MPM, tandis que les tarifs ne

cessent de progresser (toute baisse contractuelle des tarifs mise à part).

Le tableau suivant permet de comparer l’évolution du montant des redevances contractuelles aux

produits perçus par la SEM :

Tableau 67 : Evolution des redevances


Produits d'exploitation - Part fermier proprement dite 104 721 k€ 107 564 k€ 107 025 k€ 102 637 k€

Redevance contractuelle 4 932k€ 4 708k€ 4 735k€ 4 630k€

Ratio - Redevance hors RODP / Part fermier 4,12% 3,80% 3,84% 3,92%

4,71% 4,38% 4,42% 4,51%Ratio - Redevance / Part fermier

En 2011, le ratio Redevance / Part fermier augmente légèrement. Elle représente toutefois moins

de 5% des produits fermiers.



5.2.10 Charges Renouvellement

En sus des opérations de gros entretien (comptabilisées en sous-traitance – voir le point 5.2.4), la

SEM est chargée d’assurer les opérations de renouvellement :

- des canalisations du réseau secondaire et des feeders, conformément aux

dispositions de l’article 9 section B du cahier des charges du contrat de concession et

annexe VI-2, modifié par l’avenant 15 au contrat de concession.

Ces dispositions contractuelles imposent à la SEM des obligations de renouvellement de nature

patrimoniale basée sur une durée de vie statistique moyenne et d’un programme de travaux.

Ces obligations techniques ne sont pas valorisées financièrement.

- des branchements, conformément aux dispositions de l’article 9 section B du cahier des

charges du contrat de concession et par l’annexe VI-2, modifiés par l’avenant 15 au contrat

de concession.

Ces dispositions contractuelles imposent à la SEM des obligations de renouvellement de nature

patrimoniale fixant pour objectif le remplacement de 3 200 branchements par an en moyenne.

Ces obligations techniques ne sont pas valorisées financièrement.

Aucune information n’est communiquée quant à la mise en conformité des branchements avant

fin 2013, afin de se conformer à la directive européenne du 3 novembre 1998. Lors de la

réunion en présence des délégataires, en date du 31 mars 2009, il a été signalé que l’état des

branchements plomb n’était pas problématique sur le territoire de MPM.

- des équipements électromécaniques : Le renouvellement des équipements

électromécaniques relève d’une obligation de renouvellement de nature fonctionnelle

basée, depuis l’avenant 19 en date du 17 avril 2007, sur un plan prévisionnel indicatif.

Le rapport ORFIS, communiqué par MPM, identifie l’utilisation de différentes méthodes de calcul

des charges de renouvellement sur depuis 1992 :

- 1992-1994 : utilisation des montants figurant dans les comptes sociaux de la SEM

(dotation fiscale)

- 1995-1997 : utilisation de la méthode des annuités de croisière

- 1998-2007 : utilisation de la méthode des annuités lissées, préconisée par l’Ordre des

experts comptables.

Le compte d’exploitation communiqué dans le cadre du rapport annuel du délégataire fait

apparaître les lignes globales suivantes :

- Charges relatives au renouvellement – Garantie de continuité (nulle en 2011)

- Charges relatives au renouvellement – Programme contractuel



Les charges de renouvellement imputées au service sont les suivantes sur la période

d’observation :

Tableau 68 : Charges de renouvellement 2008-2010 imputées au CARE

Charges relatives au renouvellement

dans les Comptes Annuel de Résultat

d'Exploitation

2008 2009 2010 2011

11.1 Garantie de continuité 2 039 k€ 2 054 k€ 2 154 k€ 0 k€

11.2 Programme contractuel 12 419 k€ 12 152 k€ 12 732 k€ 11 344 k€

Total Renouvellement 14 458 k€ 14 206 k€ 14 886 k€ 11 344 k€

Les modalités de calcul de la garantie de continuité sont partiellement détaillées dans le compte

rendu annuel 2011. La méthodologie est la suivante :

- Les renouvellements effectivement décaissés dans le passé sont actualisés en valeur 2010

(suite aux remaniements engagés par l’avenant 21), sur la base de l’indice TP01. Selon nos

simulations, les montants ont été actualisés selon l’indice TP01 du mois de juillet de chaque

année.

- La SEM valorise les futurs renouvellements selon un plan non communiqué.

- La somme des renouvellements passés actualisés et des renouvellements futurs est alors

divisée par la durée observée (terme du contrat – année du premier décaissement). Cette

méthode correspond aux pratiques du Groupe VEOLIA, observées sur d’autres contrats.

Ce calcul économique a pour objet de déterminer une charge moyenne annuelle valorisée au 31/12

de l’année considérée selon les données historiques et un programme de renouvellement établi par

la SEM. Ce calcul ne tient pas compte des dépenses réellement décaissées au titre des travaux de

renouvellement.



Tableau 69 : Calcul par FINANCE CONSULT des charges de garantie de continuité et de programme

contractuel imputées au CARE 2011

Valeur d'origine Valeur

actualisée


actualisée


actualisée

1988 2,0851 759 k€ 1 583 k€ n.c. n.c. n.c. n.c.

1989 1,9962 1 035 k€ 2 065 k€ n.c. n.c. n.c. n.c.

1990 1,9576 948 k€ 1 855 k€ n.c. n.c. n.c. n.c.

1991 1,9260 884 k€ 1 702 k€ n.c. n.c. n.c. n.c.

1992 1,8937 914 k€ 1 731 k€ 3 243 k€ 6 141 k€ 2 197 k€ 4 161 k€

1993 1,8182 1 184 k€ 2 152 k€ 2 905 k€ 5 282 k€ 2 455 k€ 4 464 k€

1994 1,7814 1 099 k€ 1 959 k€ 2 549 k€ 4 541 k€ 2 942 k€ 5 242 k€

1995 1,7227 1 204 k€ 2 074 k€ 3 056 k€ 5 265 k€ 2 659 k€ 4 581 k€

1996 1,6960 926 k€ 1 571 k€ 3 834 k€ 6 502 k€ 2 066 k€ 3 505 k€

1997 1,6563 959 k€ 1 588 k€ 5 570 k€ 9 225 k€ 2 915 k€ 4 828 k€

1998 1,6530 1 205 k€ 1 992 k€ 6 586 k€ 10 886 k€ 2 753 k€ 4 550 k€

1999 1,6153 1 431 k€ 2 312 k€ 5 713 k€ 9 228 k€ 3 897 k€ 6 294 k€

2000 1,5185 1 337 k€ 2 030 k€ 5 845 k€ 8 876 k€ 4 005 k€ 6 082 k€

2001 1,4826 1 564 k€ 2 319 k€ 6 225 k€ 9 229 k€ 3 237 k€ 4 799 k€

2002 1,4485 1 313 k€ 1 901 k€ 5 697 k€ 8 252 k€ 2 686 k€ 3 890 k€

2003 1,4070 1 814 k€ 2 552 k€ 7 213 k€ 10 149 k€ 2 041 k€ 2 872 k€

2004 1,3383 1 708 k€ 2 285 k€ 8 834 k€ 11 823 k€ 2 473 k€ 3 310 k€

2005 1,2912 1 791 k€ 2 313 k€ 7 701 k€ 9 944 k€ 2 828 k€ 3 651 k€

2006 1,2112 1 838 k€ 2 227 k€ 10 260 k€ 12 427 k€ 4 125 k€ 4 997 k€

2007 1,1649 2 255 k€ 2 627 k€ 8 459 k€ 9 854 k€ 5 313 k€ 6 189 k€

2008 1,0656 2 726 k€ 2 905 k€ 8 704 k€ 9 275 k€ 4 870 k€ 5 190 k€

2009 1,0899 2 437 k€ 2 656 k€ 9 025 k€ 9 836 k€ 5 195 k€ 5 662 k€

2010 1,0440 2 233 k€ 2 331 k€ 8 996 k€ 9 392 k€ 4 896 k€ 5 111 k€

2011 1,0440 2 481 k€ 2 590 k€ 7 558 k€ 7 890 k€ 5 214 k€ 5 443 k€

36 045 k€ 51 322 k€ 127 974 k€ 174 018 k€ 68 769 k€ 94 822 k€

2012

2013

26 ans 22 ans 22 ans

2 166 k€ 8 458 k€ 4 785 k€

1 388 k€ 7 727 k€ 2 171 k€

RAD total avant avt 21 2 175 k€ 8 484 k€ 4 807 k€

RAD total après avt 21 1 398 k€ 7 753 k€ 2 193 k€

12 058 k€ 10 453 k€

Dépenses de

renouvellement réalisées

et actualisées selon

l'indice TP01

Garantie de continuité /

Programme contractuel après avenant 21

Durée de l'obligation contractuelle

Garantie de continuité /

Programme contractuel avant avenant 21

Total des dépenses

BranchementsCanalisations

4 984 k€

Année

ElectromécaniqueCoefficient

d'actualisation

(TP01 juillet N)

Il apparaît que le calcul de FINANCE CONSULT permet de retrouver les charges imputées au CARE

à quelques différences près.

Le calcul laisse apparaître une baisse des charges totales de renouvellement de 23% entre 2010 et

2011 suite au passage de l’avenant 21 diminuant le programme de renouvellement total.

La SEM précise dans ses compléments d’information qu’afin « de présenter la réduction de

dépenses consécutive aux négociations de l’Avenant 21 lissée sur les trois dernières années du

contrat, de façon à respecter les principes de calcul de la garantie de renouvellement, il a été

indiqué au niveau du RAD page 396 une ligne « Garantie de renouvellement avant Avenant 21 »

minorée d’une ligne « Réduction consécutive à l’Avenant 21 ».

Pour effectuer ce calcul il a été nécessaire de

- repartir de la base technique à fin 2009, c’est-à-dire avant modifications issues des

négociations de l’Avenant 21 (la base à fin 2010 ayant déjà évolué en fonction des

négociations liée à cet avenant),

- intégrer les mouvements au titre des biens remplacés dans le courant de l’année 2010 afin

de reconstituer une base théorique à fin 2010 avec les plans de renouvellement pour les

années 2011, 2012 et 2013 suivant le détail ci-dessous,

- actualiser les valeurs de remplacement des biens à échéance 2011-2013 selon l’indice

TP01.



Ainsi le montant de 2 481 K€ ne correspond pas à un ensemble de dépenses mais à la

reconstitution actualisée à fin 2010, du plan de renouvellement 2011 avant Avenant 21.

L’incidence de la réduction des dépenses sur la garantie de renouvellement des exercices 2011 à

2013 est précisé page 398 du RAD.

Cette incidence a été calculée par différence entre :

- les dépenses de renouvellement estimées pour 2011, 2012 et 2013 avant Avenant 21, actualisées à fin 2011, soit 7 794 K€

- le montant du plan 2012-2013 après incidence de cet avenant (3 846 K€) cumulé avec les

dépenses 2011 (1 616 K€). Cette différence est ensuite lissée sur 3 ans soit :

Incidence de 2011 à 2013 : -2 332 K€ soit – 777 K€/an.

Le principe de présentation de la réduction liée à l’Avenant 21 en matière de garantie de

renouvellement, retenu pour les canalisations est le même que pour les éléments

électromécaniques à savoir :

Soit une réduction annuelle moyenne -731K€

L’incidence de cet avenant sur la garantie de renouvellement des exercices 2011 à 2013 est précisé

page 399 du RAD.

Contrairement à la base électromécanique, la base des canalisations et branchements 2010 n’a fait

l’objet d’aucunes variations au 31/12/10 suite aux négociations liées à l’Avenant 21. C’est donc

cette base (19 616 K€) qui a été retenue pour valoriser la réduction.

Cette base se décompose comme suit :

Pour 2011 7 558 K€

Pour 2012 6 663 K€

Pour 2011 5 395 K€



Ainsi le montant de 7 558 K€ ne correspond pas à un ensemble de dépenses mais au plan

de renouvellement base 2010 pour l’Année 2011.

Concernant les branchements, le principe est le même :

Soit une réduction annuelle moyenne -2 614 K€

L’incidence de cet avenant sur la garantie de renouvellement des exercices 2011 à 2013 est précisé

page 400 du RAD.

Cette base se décompose comme suit :

Pour 2011 5 214 K€

Pour 2012 5 223 K€

Pour 2011 5 230 K€

Ainsi le montant de 5 214 K€ ne correspond pas à un ensemble de dépenses mais au plan

de renouvellement base 2010 pour l’Année 2011.19 »

19 Réponse du 15/09/2012 de la SEM aux questions 58, 59 et 60 sur le Canal de Marseille (juillet 2012)



5.2.10.1.1 Comparaison des charges de renouvellement calculées imputées

sur le Canal de Marseille et des charges de renouvellement réellement

décaissées

Les charges imputées au CARE et les charges réellement décaissées de garantie de renouvellement

et de programme contractuel évoluent de façon contraire :

Graphique 15 : Charges de renouvellement (garantie de renouvellement + programme contractuel)

Les charges de renouvellement réellement décaissées se montent à 11 525 k€ en 2011 (1 616 k€

pour l’électromécanique, 2 705k€ pour les branchements et 7 204 k€ pour les canalisations) alors

que 11 344k€ ont été imputés au service (respectivement 1 398 k€, 2 193 k€ et 7 753 k€).

Au total, depuis 1994 jusqu’à 2011, la SEM a décaissé 212,5 M€ au titre du renouvellement, tandis

qu’elle a imputé 209 M€ à l’économie du service. Il convient de noter que depuis 2004, les

dépenses décaissées sont systématiquement supérieures à la charge imputée au service, de

manière à épuiser le stock de provisions constituées pour renouvellement sur les années

précédentes.



5.2.10.2 Evolution des stocks de provisions de la SEM sur le Canal de

Marseille

Dans ses compléments d’information, la SEM a communiqué les stocks de provisions pour

renouvellement suivants :

Tableau 70 : Comparaison des stocks de provisions pour renouvellement SEM/Canal de Marseille Annexes comptes sociaux SEM 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Stock de provision pour

renouvellement des canalisations35,9 M€ 37,3 M€ 32,0 M€ 32,2 M€ 23,7 M€ 18,1 M€ 11,9 M€


renouvellement des branchements21,0 M€ 18,7 M€ 25,5 M€ 24,2 M€ 19,3 M€ 16,1 M€ 8,0 M€


renouvellement des installations23,4 M€ 24,1 M€ 17,8 M€ 15,6 M€ 16,5 M€ 14,6 M€ 8,3 M€

Total stock de provisions pour

renouvellement80,3 M€ 80,1 M€ 75,3 M€ 72,0 M€ 59,5 M€ 48,7 M€ 28,2 M€


renouvellement des canalisations35,3 M€ 36,2 M€ 30,6 M€ 30,7 M€ 22,2 M€ 15,7 M€ 10,1 M€


renouvellement des branchements20,2 M€ 17,4 M€ 23,8 M€ 22,5 M€ 17,6 M€ 13,9 M€ 5,5 M€


renouvellement des installations13,7 M€ 14,1 M€ 10,5 M€ 8,9 M€ 9,0 M€ 6,6 M€ 3,3 M€

Total stock de provisions pour

renouvellement69,1 M€ 67,7 M€ 64,9 M€ 62,1 M€ 48,8 M€ 36,3 M€ 18,9 M€

Marseille

SEM

L’information comptable de la SEM affiche donc un stock de provisions de 18,2 M€ au 31/12/2011

pour le seul contrat du périmètre du Canal de Marseille.

La comparaison des provisions pour renouvellement imputées au contrat du Canal de Marseille et

des provisions imputées aux comptes sociaux de la SEM montre que les provisions pour

renouvellement du service représentent 67,2% des provisions pour renouvellement de la SEM en

2011, au lieu de 74,4% en 2010.

On constate qu’à partir de 2009, le stock de provisions pour renouvellement diminue fortement et

de manière régulière sur le service comme pour la SEM (respectivement de -20% en moyenne par

an pour le service du Canal de Marseille et -18% en moyenne par an pour la SEM).

Lors des échanges du 06/10/2011, la SEM a confirmé que la diminution des stocks de provisions

dans les dernières années du contrat portant sur la DSP du Canal de Marseille fait partie de sa

stratégie en tant que délégataire. Elle entend arriver à un niveau de provision pour renouvellement

nul à échéance du contrat (soit fin 2013).

D’après les informations communiquées par la SEM, la valorisation des obligations contractuelles,

qui semblait ne diminuer que de manière marginale en 2009, s’accélère en 2010 et en 2011 tandis

que l’échéance du contrat se rapproche.

Ainsi, le stock de provisions diminue de 25% entre 2009 et 2010 et de 48% entre 2010

et 2011 sur le Canal de Marseille, pour une baisse générale de respectivement 18% et

42% dans la comptabilité générale de la SEM. Si cette évolution se maintient, il apparaît tout

à fait concevable que le stock de provisions comptabilisé au bilan de la SEM soit entièrement

consommé d’ici au terme du contrat, contrairement à ce que laissait présupposer l’analyse 2009.

La SEM enregistre des résultats comptables très excédentaires du fait des reprises sur

provisions générées par la réalisation des travaux.

En 2010, il était fait état dans le rapport définitif du risque pour la collectivité de voir :

- des reprises sur provisions significativement supérieures aux dépenses engagées, ce qui

signifie que la valorisation du plan prévisionnel de renouvellement a été surestimée et donc

que les charges prévisionnelles ayant permis de définir les tarifs du service ont été surévaluées

(compte tenu des observations 2010, cette option paraît celle qui se met en place) ;



- des provisions non consommées au terme du contrat (cela n’est pas le but de la SEM), ce qui

signifierait que le délégataire a constitué une ressource de trésorerie destinée au

renouvellement de biens ou équipements identifiés mais que ce renouvellement n’a pas été

effectué. Dans la mesure où cette ressource de trésorerie ne ferait pas retour à la collectivité

ou au futur exploitant, cela signifierait que l’usager a payé à travers le tarif qui lui est appliqué

une prestation de renouvellement qui n’a pas été réalisée et qui ne sera pas réalisée avec

grâce à la ressource de trésorerie constituée. Dans le cas présent, la restitution du stock de

provisions comptable à MPM au terme du contrat ne semble pas prévue contractuellement.

Une reconstitution des stocks de provisions pour renouvellement sur le Canal de Marseille laisse

apparaître une nette tendance à la progression des reprises sur provision entre 2008 et 2011 par

rapport à la baisse des dotations :

Tableau 71 : Evolution du stock de provision Canal de Marseille

2008 2009 2010 2011

Renouvellement

Dotations 14 458k€ 14 203k€ 14 885k€ 11 344k€

Reprises 17 270k€ 27 491k€ 27 401k€ 28 688k€

Travaux effectués 16 300k€ 16 657k€ 16 125k€ 11 525k€

Stocks finaux 62 088k€ 48 800k€ 36 284k€ 18 939k€

Electromécanique

Dotations 2 039k€ 2 054k€ 2 154k€ 1 398k€

Reprises 3 600k€ 1 993k€ 4 534k€ 4 749k€


Stocks finaux comptables 8 939k€ 9 000k€ 6 620k€ 3 269k€Stocks finaux calcul FC 8 939k€ 9 000k€ 6 620k€ 3 269k€

Canalisations

Dotations 7 891k€ 7 693k€ 8 127k€ 7 753k€

Reprises 7 805k€ 16 179k€ 14 602k€ 13 330k€


Stocks finaux 30 686k€ 22 200k€ 15 725k€ 10 149k€Stocks finaux calcul FC 30 686k€ 22 200k€ 15 725k€ 10 149k€

Branchements

Dotations 4 528k€ 4 457k€ 4 604k€ 2 193k€

Reprises 5 865k€ 9 320k€ 8 265k€ 10 610k€


Stocks finaux 22 463k€ 17 600k€ 13 939k€ 5 522k€Stocks finaux calcul FC 22 463k€ 17 600k€ 13 939k€ 5 522k€

Les reprises sur provision ne sont pas communiquées dans le compte d’exploitation du service. Or,

elles devraient l’être. En l’occurrence, elles ont été calculées par Finance Consult.



Graphique 16 : Evolution des stocks de provision Canal de Marseille

Les charges qui ont permis la constitution de cette réserve de trésorerie ont été supportées par le

service dans le passé. Cette trésorerie est en théorie disponible pour la réalisation de travaux de

renouvellement sur le périmètre du Canal de Marseille.

Elle devrait être mise au regard d’un plan de renouvellement valorisé contradictoire, réalisé dans le

cadre d’un audit technique, afin de valider les hypothèses de renouvellement communiquées par la

SEM.

La SEM disposant a priori de suffisamment de trésorerie pour faire face à ses obligations

contractuelles actuelles, MPM pourrait :

- élargir les obligations contractuelles de la SEM, en matière de renouvellement ;

- négocier le retour de tout ou partie du stock de provisions pour renouvellement au terme

du contrat

- envisager une diminution tarifaire justifiée par un allègement des charges de

renouvellement imputées au service sur la durée restante à courir du contrat : cette

solution a été adoptée dans l’avenant 21.



5.2.11 Charges relatives aux investissements

5.2.11.1 Compteurs

La rubrique « Compteurs » du CARE affiche les charges suivantes :

Tableau 72 : Dépenses d'investissement - Compteurs


Compteurs 634 k€ 3,3% 655 k€ 3,5% 678 k€ 1,8% 690 k€

Cette charge, aussi appelée redevance d’usage, correspond au calcul d’une annuité financière

basée sur les montants investis chaque année (comptabilisée au 1er juillet correspondant à la date

moyenne d’acquisition) financés au taux moyen des emprunts d’Etat sur le marché secondaire

(TME), majoré de 0,5 point, comme indiqué dans le tableau suivant :

Tableau 73 : Evolution du taux appliqué aux charges « Compteurs »

Date moyenne

d'acquisition

TME moyen Marge Taux %

01/07/1995 7,59% 0,50% 8,09%

01/07/1996 6,39% 0,50% 6,89%

01/07/1997 5,63% 0,50% 6,13%

01/07/1998 4,72% 0,50% 5,22%

01/07/1999 4,69% 0,50% 5,19%

01/07/2000 5,45% 0,50% 5,95%

01/07/2001 5,05% 0,50% 5,55%

01/07/2002 4,94% 0,50% 5,44%

01/07/2003 4,18% 0,50% 4,68%

01/07/2004 4,15% 0,50% 4,65%

01/07/2005 3,46% 0,50% 3,96%

01/07/2006 3,86% 0,50% 4,36%

01/07/2007 4,36% 0,50% 4,86%

01/07/2008 4,31% 1,00% 5,31%

01/07/2009 3,70% 1,00% 4,70%

01/07/2010 3,18% 1,00% 4,18%

01/07/2011 3,38% 1,00% 4,38%

La durée utilisée pour le calcul de cette annuité est de 12 ans, conformément à la durée

d’amortissement comptable appliquée pour les compteurs, par la SEM.

La SEM utilise un taux de progressivité de 1,5% annuel et une périodicité mensuelle.

La charge imputée au service en 2011 s’élève à 690 k€.

La méthodologie de calcul de ces charges appelle les remarques suivantes :

- La redevance compteurs comprend des frais financiers, ce qui est très discutable au regard

du traitement comptable de ces derniers dans les comptes de la SEM (production

immobilisée – autofinancement par le service) ;

- Le taux de progressivité appliqué induit un renchérissement théorique des frais financiers ;

- Les TME utilisés pour le calcul de cette charge n’ont jamais fait l’objet de révision, ce qui

accroît les risques de décrochage avec la réalité économique du service.



5.2.11.2 Investissements contractuels

La rubrique « Investissements contractuels » du CARE affiche les charges suivantes :

Tableau 74 : Charges d'investissements contractuels


Investissements contractuels 7 134 k€ 1,6% 7 248 k€ 1,2% 7 338 k€ -5,9% 6 903 k€

Entre 2010 et 2011, les investissements chutent de 5,9% : les investissements diminuent en phase

de fin de DSP.

Cette rubrique concernait en 2007 les investissements suivants :

- Avenant 9 de la convention : versement de 230 MF (35 063 k€) relatifs à la prise en

charge de la dette du service de l’eau par la SEM, ayant permis de financer les installations

d’intérêt général du service du Canal de Marseille (notamment la station de traitement de

Vallon Dol).

- Avenant 9 de la convention : remboursement des emprunts GOBTP de la Ville de

Marseille et CFCMM de la commune d’Aubagne. Le montant à financer communiqué par la

SEM s’établit à 4 327 k€, correspondant au capital restant dû au 1er janvier 1992, selon les

échéanciers annexés au contrat.

- Avenant 19 de la convention : versement de 17 600 k€ relatifs à la participation au

financement des études et travaux du Plan Quinquennal. La SEM précise que la somme n’a

pas été versée à la clôture de l’exercice 2007. Compte tenu du décalage de l’échéancier

prévisionnel de versement, la SEM retient une valeur actualisée de 14,9 M€ pour le calcul

de l’annuité financière, sans toutefois préciser les modalités d’actualisation. A noter que cet

investissement a été amorti financièrement sur la base de 15,0 M€ en 2007.

- Trois investissements antérieurs à l’avenant 9, dont les montants à financer à

compter du 1er janvier 1992 sont les suivants :

o Chute de Sainte Marthe : 15 k€

o Complexe de la Batarelle : 94 k€

o Station de pompage des Bastides : 42 k€

Les annuités financières relatives à ces investissements et imputées au service sont calculées selon

les paramètres suivants :

- Durée : durée restant à courir jusqu’au terme du contrat, à compter de la date de

réalisation des investissements. A noter que le versement de 17,6 M€ est amorti à

compter du 1er mai 2007.

Cette dernière date est critiquable puisque la SEM prévoit le versement de cette somme selon

l’échéancier suivant :

o 2 000 k€ au 31/07/2009

o 5 450 k€ au 01/01/2010

o 1 368 k€ au 01/10/2010

o 2 272 k€ au 01/03/2011

o 6 510 k€ au 01/09/2011



Au 11 juillet 2011, seuls 8 122 940 € ont été perçus par MPM.

Dans ses compléments d’information 201020, la SEM explique que « la participation financière de

17,6 M€ aux investissements du service de l’eau a été enregistrée dans les comptes de la SEM dès

2007 pour deux raisons majeures :

o l’engagement pris par la SEM dans le cadre de l’avenant n° 19 n’est

soumis à aucune condition suspensive. Il est aussi certain en montant. Il

s’agit donc d’une dette envers la Collectivité dès la prise d’effet de l’avenant.

Seul l’échéancier d’extinction de la dette dépend d’étapes identifiées dans le

processus de passation des marchés et de réalisation des travaux,

o cette participation financière est nécessairement financée par les recettes dès

la date d’effet de l’avenant, puisqu’elle a été apportée sans augmentation des

tarifs. A titre de démonstration, il convient de noter que la SEM est totalement

engagée, même en imaginant que l’échéancier de versement intervienne après

la fin du contrat de Marseille : comment, alors, imputer la charge

correspondant à cette dette ?

Imputer les annuités dès la date d’effet de l’avenant n° 19 revient à considérer que la SEM a

souscrit un emprunt équivalent, à rembourser sur la durée résiduelle du contrat. Cependant, les

17,6 M€ n’étant pas décaissés dès le premier jour mais selon un échéancier prévisionnel, le

montant de l’emprunt est égal à la valeur actuelle des sommes à décaisser, calculée selon cet

échéancier et avec le même taux que celui de l’emprunt. L’emprunt a donc été limité à 14,9 M€. En

d’autres termes, les produits financiers procurés par le décaissement étalé dans le temps de la

participation financière sont intégralement rétrocédés à MPM via l’actualisation des 17,6 M€ à 14,9

M€ en valeur 2007. »

Nota Bene : Les articles 39 et 40 du contrat du Canal de Marseille jouent en cas de résiliation

anticipée de ce même contrat. Les 17,6M€ ne sont pas considérés comme un bien mais

comptabilisés en immobilisation corporelle. Cette somme n’est donc pas concernée par les articles

39 et 40.En 2011, la redevance versée par la SEM à MPM est diminuée de 450k€. La SEM explique

dans ses compléments d’information21 que « l'article 1 de l'avenant 19 précise : "Les versements

seront effectués, à la demande de la Communauté Urbaine, selon l'avancement des opérations

choisies :

- un premier versement, d'un montant de deux millions d'euros, dans le mois suivant la conclusion du marché de maîtrise d'œuvre,

- un deuxième versement, d'un montant de sept millions d'euros, dans le mois suivant la conclusion du marché de travaux,

- un troisième versement, pour solde, six mois après le démarrage des travaux."





Le montant de la redevance imputé entre 2007 et 2010 sur les CARE a été évalué en fonction de

l’échéancier contractuel prévisionnel détaillé ci-dessous et devant se terminer en février 2012 :

Le report de réalisation d’ouvrages par la Collectivité au-delà de cette échéance a conduit à revoir

le calcul de la valeur actuelle des versements échelonnés et corrélativement le détail des

mensualités annuelles.

Ci-dessous le nouvel échéancier prévisionnel retenu comme base de calcul pour 2011.

Suite à ce calcul, il s’avère que le cumul des mensualités pour les périodes 2007 à 2010 aurait dû

être de 8 927 K€ alors que les charges cumulées enregistrées aux CARE pour cette même période

ont été égales à 9 377 K€ soit un excédent de 450 K€.

Ce montant a donc été déduit de la charge de 2011, portant ainsi la redevance nette de 2011 à 2

071K€. »

- Taux de financement : la SEM utilise le taux moyen des emprunts d’Etat sur le marché

secondaire (TME) historique, majoré de 0,5 point pour tenir compte du risque

supplémentaire appliqué aux entreprises par les organismes financiers. Ainsi, à

l’exception du versement de 17,6 M€ régi par des dispositions contractuelles plus

récentes, le taux de financement imputé au service s’élève à 9,1% (TME =

8,60%).

L’utilisation de ce taux historique est critiquable. Il est très supérieur aux conditions actuelles du

marché (TME décembre 2010, publié par la Banque de France = 3,39%). Si ces investissements

avaient été financés par dette, il ne fait aucun doute que les conditions de financement auraient

été renégociées depuis 1992.

- La progressivité appliquée implique un renchérissement du coût de financement.



La simulation suivante permet de comparer trois méthodologies de calcul économique permettant

d’imputer les charges d’investissement au service :

- la méthode utilisée par la SEM ;

- la méthode utilisée par la SEM sans progressivité ;

- la méthode utilisée par la SEM sans progressivité et en ajustant le TME chaque année,

afin d’imputer un coût de financement actualisé. Nous l’appellerons méthode FINANCE

CONSULT par la suite.

Le graphique suivant représente les résultats de ces trois méthodes de calcul et intègre, pour

comparaison, l’amortissement industriel pratiqué (hors coût de financement):

Graphique 17 : Charges d'investissement contractuels

Il apparaît que la méthodologie employée par la SEM est défavorable au service et dégrade

artificiellement sa rentabilité. D’après les résultats de cette simulation, les frais financiers

imputés au service de 1992 à 2011 sont les suivants selon les trois méthodes étudiées :

- Méthode SEM : 55,6 M€

- Méthode SEM sans progressivité : 51,2 M€

- Méthode FINANCE CONSULT : 33,1 M€

Nous estimons donc une marge de manœuvre de 22,5 M€ sur 19 ans, soit 1,2 M€ par an.

Il convient de noter qu’aucune dette financière n’apparaît dans la comptabilité sociale de la SEM en

2011 (moins de 0,01% du total du bilan) et que les frais financiers sont négligeables en 2011.

Ainsi, les charges imputées au service ne reflètent pas les charges comptabilisées par la

SEM. La présence des charges financières dans le CARE alors que les investissements sont



totalement autofinancés est expliquée comme suit par la SEM dans ses compléments d’information

en 201022 :

« Les investissements sont actuellement autofinancés, c'est-à-dire financés sur fonds propres. Le

taux de rémunération du capital (c'est-à-dire des fonds propres) est toujours supérieur au taux de

la dette en raison de la prime de risque : quel investisseur accepterait une rémunération qui ne

prendrait pas en compte le risque de perte partielle, voire totale, du capital apporté ?(1)

Le coût de financement d’un investissement sur le long terme se mesure, non pas en fonction de la

méthode de financement au jour de la réalisation de l’investissement, mais d’après le coût moyen

pondéré des capitaux permanents, c'est-à-dire du coût moyen pondéré des fonds propres et de la

dette. En effet, l’interaction entre fonds propres et endettement est permanente : la capacité des

actionnaires d’une part et des prêteurs d’autre part étant nécessairement limitée, l’utilisation de

l’une des ressources imposera à terme un transfert vers l’autre. Ainsi, Messieurs F. Bied-Charreton

et J. Raffegeau écrivent dans l’ouvrage « Financement des entreprises » publié aux Editions Francis

Lefebvre : « L’affectation de la capacité d’autofinancement se trouve réellement à la croisée des

chemins qui commandent la stratégie de l’entreprise dans une répartition des risques

consciemment ordonnée entre le présent et l’avenir. » Ou encore Monsieur J. C. Van Horne écrit

dans l’ouvrage « Gestion et politique financière » paru aux Editions Dunod : « Les différentes

origines des fonds utilisables pour financer un projet d’investissement sont nombreuses et chacune

d’elles a un coût. […] En fait, utiliser telle source de fonds change les conditions dans lesquelles il

peut être fait appel à d’autres sources ».

Ces dernières années, le coût moyen pondéré des capitaux permanents est supérieur d’environ 3

points au Taux Moyen des Emprunts d’Etat. Afin d’une part de ne pas faire supporter au service un

coût de financement uniquement fondé sur celui des entreprises délégataires de services publics, et

d’autre part de contenir son évolution en phase avec celle des tarifs, le taux retenu pour le calcul

de la charge des investissements contractuels est donc le TME, majoré d’un point pour tenir

compte partiellement du coût supplémentaire des capitaux permanents d’une entreprise, dont la

solvabilité est nécessairement plus risquée que celle de l’Etat. »


(1) Raison pour laquelle le financement en BOT ou PPP coûte toujours plus cher que l’endettement direct.



5.2.11.3 Investissements contractuels

La rubrique « Annuités d’emprunts de la Collectivité prises en charge » du CARE affiche les charges

suivantes (en augmentation régulière de 1,5% par an du fait de la présence d’un taux de

progressivité) :

Tableau 75 : Charges d’annuités d’emprunt prises en charge


Annuités d'emprunts de la

collectivité prises en charge455 k€ 1,5% 462 k€ 1,5% 469 k€ 1,5% 476 k€

Cette rubrique concerne les investissements suivants :

- La reprise des emprunts de la commune de Septèmes-les-Vallons, conformément

aux dispositions de l’avenant 9 et des échéanciers annexés : le capital restant dû au 1er

janvier 1992, retenu par la SEM s’élève à 383 k€ (un écart négligeable est constaté : 12 k€

en faveur du service).

- La reprise des emprunts de la commune de La Pennes sur Huveaune, conformément

aux dispositions de l’avenant 9 et des échéanciers annexés : le capital restant dû au 1er

janvier 1992, retenu par la SEM s’élève à 408 k€ (un écart négligeable est constaté : 48 k€

en défaveur du service).

- La reprise des emprunts de la commune des Pennes Mirabeau, conformément aux

dispositions de l’avenant 9 et des échéanciers annexés : le capital restant dû au 1er janvier

1992, retenu par la SEM s’élève à 983 k€ (un écart négligeable est constaté : 130 k€ en

défaveur du service).

- La reprise des emprunts de la commune d’Aubagne, conformément aux dispositions

de l’avenant 9 et des échéanciers annexés : le capital restant dû au 1er janvier 1992,

retenu par la SEM s’élève à 2 135 k€ (un écart négligeable est constaté : 157 k€ en

défaveur du service).

Les modalités de calcul des charges imputées au service sont identiques à celles utilisées pour

les charges de la rubrique « Investissements contractuels » et les critiques également.

Conformément au paragraphe précédent, la simulation suivante permet de comparer trois

méthodologies de calcul économique permettant d’imputer les charges d’investissement au service:

- la méthode utilisée par la SEM ;

- la méthode utilisée par la SEM sans progressivité ;

- la méthode utilisée par la SEM sans progressivité et en ajustant le TME chaque année, afin

d’imputer un coût de financement actualisé. Nous l’appellerons méthode FINANCE

CONSULT par la suite.



Le graphique suivant représente les résultats de ces trois méthodes de calcul et intègre un

quatrième élément de comparaison : l’amortissement industriel pratiqué (qui n’intègre aucun coût

de financement) :

Graphique 18 : Charges d'investissement - Reprise des emprunts

Il apparaît que la méthodologie employée par la SEM est défavorable au service et dégrade

artificiellement sa rentabilité. D’après les résultats de cette simulation, les frais financiers imputés

au service de 1992 à 2011 sont les suivants selon les trois méthodes étudiées :

- Méthode SEM : 5,3 M€

- Méthode SEM sans progressivité : 4,8 M€

- Méthode FINANCE CONSULT : 3,0 M€

Selon cette analyse, nous estimons une marge de manœuvre de 2,3 M€ sur 19 ans, soit 0,12 M€

par an. La reprise des annuités d’emprunt représente un investissement moindre que les

investissements contractuels.



5.2.11.4 Investissements du domaine privé

La rubrique « Investissements du domaine privé » du CARE affiche les charges suivantes, en

diminution de 9% entre 2010 et 2011 :

Tableau 76 : Investissement du domaine privé


Investissements du domaine

privé1 795 k€ -6,5% 1 678 k€ -4,9% 1 596 k€ -9,0% 1 453 k€

Ces dépenses d’investissement sont mutualisées (à l’exception de certains postes imputables

directement) au niveau de la SEM. Elles sont amorties selon un calcul actuariel dont la

méthodologie est comparable à celle étudiée dans les paragraphes précédents. La durée de

financement ne dépend pas du terme du contrat. Les biens sont amortis selon leur durée de vie

économique. Il convient de noter que les investissements réalisés à compter du 1er janvier 2008

sont majorés d’un spread de 1% (au lieu de 0,5% auparavant).

Ces dépenses mutualisées sont ensuite réparties selon différentes clés de répartition (km

parcourus, coefficient d’activité non précisé, valeur ajoutée) adaptée au centre de coût de la

comptabilité analytique.

La baisse des investissements du domaine privé entre 2010 et 2011 pourrait être mise en lien avec

l’approche de la fin de la DSP.



5.3 Equilibre du service

Le tableau suivant rapporte le résultat du service aux recettes propres du fermier hors compte de

tiers :

Tableau 77 : Rentabilité du service Exercice 2008 Evolution Exercice 2009 Evolution Exercice 2010 Evolution Exercice 2011

Produits du service (hors produits perçus pour comptes de tiers ) 112 294 k€ 1,46% 113 937 k€ -1,80% 111 883 k€ -1,76% 109 913 k€

Résultat avant impôt 15 894 k€ 6,20% 16 879 k€ 10,46% 18 644 k€ -19,87% 14 939 k€

Taux de rentabilité du service avant impôt 14,2% 4,67% 14,8% 12,48% 16,7% -18,44% 13,6%

Impôts 5 401 k€ 8,44% 5 857 k€ 8,49% 6 354 k€ -5,40% 6 011 k€

Taux d'imposition constaté 33,98% 2,11% 34,70% -1,78% 34,08% 18,06% 40,24%

Résultat net du service 10 493 k€ 5,04% 11 022 k€ 11,49% 12 288 k€ -27,34% 8 928 k€

9,34% 3,53% 9,67% 13,53% 10,98% -26,04% 8,12%Taux de rentabilité du service (résultat / recettes propres)

Les taux d’imposition constatés dans le tableau ci-dessus ne semblent pas incohérents au regard

du taux légal en vigueur en France (33,33%).

Des écarts apparaissent probablement du fait :

- de l’intégration fiscale pratiquée au niveau du Groupe SEM. En effet, certaines sociétés du

Groupe peuvent être déficitaires et donc minorer le résultat imposable ;

- de l’intégration de la participation des salariés dans les charges de personnel.

L’équilibre du service est assuré avec des résultats nets bénéficiaires sur la période d’observation.

En revanche, ce résultat net est en forte baisse entre 2010 et 2011 (-18,44%).

En 2011, la rentabilité du service diminue de 26%, du fait de la baisse des produits du service de

1,76% combiné à une augmentation générale des charges hors compte de tiers de 2,1% entre

2010 et 2011, notamment du fait de la stagnation des charges de personnel (+0,1%), la hausse

des charges de sous-traitance (+1,3%) et des autres dépenses d’exploitation (+1,3%), qui

représentent ensemble 60% des charges hors compte tiers.



5.4 Structure financière du service

5.4.1 Les actifs du service

Le rapport annuel du délégataire intègre un inventaire distinguant les biens de retour et de reprise

d’une part et les biens en jouissance temporaire d’autre part. Cet inventaire n’identifie les biens de

reprise et les biens de retour que de manière large. La liste détaillée de chaque type de biens a été

demandée en compléments d’information.

Sont enregistrés dans la partie biens de retour / Biens de reprise :

- Les compteurs ;

- Le matériel informatique (software) ;

- Les matériels et outillages ;

- Les agencements et aménagements ;

- Le mobilier.

Au regard de ces libellés, il semblerait que les biens intégrés à l’inventaire « Biens de retour / Biens

de reprise » correspondent à des biens de reprise.

Cet inventaire précise la date d’acquisition de chaque actif, ainsi que sa valeur brute mais ne

détaille pas les modalités d’amortissement pratiquées et ne valorise pas la valeur nette comptable

de ces biens au 31/12/2011.

La valeur brute des biens ressort à 8,1 M€ au 31/12/2011, comme indiqué dans le tableau suivant:

Tableau 78 : Valeur Brute des biens de retour et de reprise

2009 2010 2011

Compteurs 7 372 763 € 7 509 971 € 7 671 180 €

Matériels informatiques (software) 210 000 € 210 000 € 210 000 €

Matériels et outillages 133 793 € 139 033 € 137 836 €

Agencements et aménagements 61 702 € 61 548 € 61 548 €

Mobilier 84 353 € 78 095 € 79 615 €

Total 7 862 611 € 7 998 647 € 8 160 180 €

2009 2010 2011

Matériels et outillages n.c. 75 044 € 147 908 €

Valeur d'acquisition biens de reprise

Valeur d'acquisition biens de retour



L’état comptable fourni par la SEM dans ses compléments d’information apporte les informations

suivantes :

Tableau 79 : Valeur Nette Comptable 2011 des biens de reprise

Date Acq. Base comptable dont compteursCumul antérieur

comptable

Dotation

comptable 2011

Valeur nette cpt

fin 2011dont compteurs

part compteurs /

VNC totale

1975 272,75 € - € 272,75 € - € - € - € ns

1979 17 462,09 € - € 17 462,09 € - € - € - € ns

1990 43 417,35 € - € 43 417,35 € - € - € - € ns

1993 7 241,33 € - € 7 241,33 € - € - € - € ns

1994 7 977,60 € - € 7 977,60 € - € - € - € ns

1996 10 006,46 € - € 10 006,46 € - € - € - € ns

1997 194 116,34 € 354 566,84 € 194 116,34 € - € - € - € ns

1998 406 490,90 € 393 307,39 € 406 490,90 € - € - € - € ns

1999 480 978,86 € 480 978,86 € 461 102,78 € 19 876,08 € 0,00 €- - € 0%

2000 426 315,22 € 425 003,02 € 373 335,41 € 35 416,92 € 17 562,89 € 17 562,89 € 100%

2001 424 389,39 € 422 083,27 € 336 599,96 € 35 173,61 € 52 615,82 € 52 615,82 € 100%

2002 426 999,55 € 427 363,87 € 302 604,28 € 35 583,30 € 88 811,97 € 88 903,05 € 100,10%

2003 608 173,20 € 604 509,51 € 381 478,41 € 50 489,51 € 176 205,28 € 176 145,83 € 99,97%

2004 692 719,43 € 681 891,47 € 378 836,73 € 58 177,80 € 255 704,90 € 255 052,31 € 99,74%

2005 754 495,36 € 725 613,79 € 357 338,19 € 62 271,13 € 334 886,04 € 332 324,46 € 99,24%

2006 441 386,74 € 409 346,23 € 183 929,07 € 34 566,67 € 222 891,00 € 221 589,00 € 99,42%

2007 665 107,14 € 551 652,39 € 273 331,66 € 46 512,49 € 345 262,99 € 344 593,79 € 99,81%

2008 652 566,96 € 546 965,20 € 193 439,34 € 58 627,91 € 400 499,71 € 387 246,34 € 96,69%

2009 622 986,11 € 573 087,54 € 92 940,13 € 48 387,53 € 481 658,45 € 453 611,24 € 94,18%

2010 702 940,51 € 666 944,25 € 51 710,92 € 60 258,39 € 590 971,20 € 583 347,81 € 98,71%

2011 574 136,32 € 555 737,05 € - € 24 097,90 € 550 038,42 € 548 560,59 € 99,73%

TOTAL 2011 8 160 180 € 7 819 050,68 € 4 073 631,70 € 569 439,24 € 3 517 108,67 € 3 461 553,13 € 98,42%

La valeur nette comptable des biens de reprise en 2011 s’élève à 3,5M€ (dont 3,4M€

correspondent à la VNC des compteurs).

Tableau 80 : Valeur Nette Comptable 2011 des biens de retour

Date Acq.Base

comptable

Cumul

antérieur

comptable

Dotation

comptable

2011

Valeur

nette cpt

fin 2011

2010 75 044,40 € 1 272,15 € 15 008,88 € 58 763,37 €

2011 89 949,50 € - € 2 097,95 € 87 851,55 €

TOTAL 2011 164 994 € 1 272 € 17 107 € 146 615 €

La valeur nette comptable des biens de retour en 2011 s’élève à 146k€.



5.4.1.1 Le parc compteurs

L’inventaire communiqué dans le rapport annuel du délégataire identifie les compteurs acquis

depuis 1994. Leur valeur brute s’élève à 7 671 180€ au 31/12/2011.

Tableau 81 : Echéancier d’amortissement des compteurs 2011

Libellé 1 Date Acq.Base

comptable

Montant

d'acquisition

Durée

amort.

Cumul

antérieur

Dotation

comptable

Valeur nette

cpt fin NCOMPTEURS MARSEILLE 1997 01/ 07/ 1997 190 181,93 354 566,84 12,00 190 181,93 0,00 0,00

COMPTEURS trsf f 9695 01/ 07/ 1998 358,35 358,35 12,00 358,35 0,00 0,00

COMPTEURS MARSEILLE 1998 01/ 07/ 1998 392 949,04 392 949,04 12,00 392 949,04 0,00 0,00

COMPTEURS MARSEILLE 1999 01/ 07/ 1999 480 978,86 480 978,86 12,00 461 102,78 19 876,08 0,00

COMPTEURS MARSEILLE PERIM 2000 01/ 07/ 2000 425 003,02 425 003,02 12,00 372 023,21 35 416,92 17 562,89

COMPTEURS MARSEILLE 2001 01/ 07/ 2001 422 083,27 422 083,27 12,00 334 293,84 35 173,61 52 615,82


COMPTEURS dehe -sacea 2003 31/ 12/ 2002 364,32 364,32 12,00 242,88 30,36 91,08


compteurs marseille 2004 30/ 12/ 2003 451,63 451,63 12,00 244,81 37,64 169,18


COMPTEURS MARSEILLE 2004 POSE 01/ 07/ 2004 61 346,08 61 346,08 12,00 33 250,12 5 112,17 22 983,79

compteurs marseille 2004 tete emett 01/ 07/ 2004 20 160,00 20 160,00 12,00 11 350,36 1 680,00 7 129,64

COMPTR MARSEILLE 2005 TETE 01/ 07/ 2005 145 709,40 145 709,40 12,00 66 833,38 12 142,45 66 733,57

COMPTEURS MARSEILLE PERIM 2005 01/ 07/ 2005 579 904,39 579 904,39 12,00 265 988,13 48 325,37 265 590,89


COMPTEURS MARSEILLE 2006 TETE 01/ 07/ 2006 102 303,30 102 303,30 12,00 38 398,79 8 525,28 55 379,23

COMPTEURS MARSEILLE 2007 TETE EMETT01/ 07/ 2007 149 261,25 149 261,25 12,00 43 585,66 12 438,44 93 237,15








COMPTEURS MARSEILLE 2011 TETE EMETR01/ 07/ 2011 70 148,90 12,00 0,00 2 946,89 67 202,01

COMPTEURS MARSEILLE 2011 01/ 07/ 2011 502 466,77 555 737,05 12,00 0,00 21 108,19 481 358,58

7 671 544,39 3 663 188,34 546 802,92 3 461 553,13

-583 489,32

7 088 055,07

Total à fin 2010 7 510 335,42Acquisitions 2011 572 615,67Mises au rebut Compteurs 2011 411 406,70Total à fin 2011 7 671 544,39

La valeur brute au 31/12/2011 des compteurs après mise au rebut des compteurs concernés et

nouvelles acquisitions de l’exercice s’élève à 7,6M€ (au lieu de 7,5M€ au 31/12/2010). La VNC au

31/12/2011 des compteurs est donc égale à 3,5M€.

Les compteurs sont amortis sur une durée de 12 ans à compter du 1er juillet de leur année

d’acquisition, de manière linéaire.

Nous attirons donc l’attention de MPM sur le fait qu’au terme du contrat, le parc de compteurs aura

une valeur résiduelle financière et une valeur nette comptable puisqu’un compteur n’est pas amorti

sur la durée restant à courir mais sur une durée fixe de 12 ans.

Selon les informations complémentaires communiquées par la SEM en 2007 et confirmées par les

échanges du 06/10/2011 avec la SEM, rappelant les dispositions de l’article 40 du cahier des

charges, les compteurs (art. 17) font partie intégrante de la concession et devront être remis

gratuitement ou contre indemnités à la collectivité.



5.4.1.2 Les autres biens de retour / de reprise

La liste des autres biens de reprise a été communiquée par la SEM dans ses compléments

d’information 201123 :

Tableau 82 : Amortissement comptable des biens de reprise hors compteurs

Comptes VB 2011 Durée amortissement VNC 2011

Matériels informatiques (software) 208500 184 875,00 € 1 ans - €

231000 25 125,00 € 0 ans 25 125,00 €

Matériels et outillages 215400 137 836,00 € 5 ans 16 041,69 €

Agencements et aménagements 218100 61 548,19 € 10 ans 59,45 €

Mobilier 218400 79 615,35 € 8 ans 14 420,48 €

TOTAL hors compteurs 488 999,54 € 55 646,62 €

La VNC au 31/12/2011 des biens de reprise hors compteurs s’élève à 55,6 K€.

La VNC au 31/12/2011 des biens de retour (hors IJT) s’élève à 7146k€.




5.4.1.3 Les biens en jouissance temporaire

Les biens en jouissance temporaire (IJT) sont des biens de retour. Ils ne semblent pas amortis

comptablement de la même manière que les autres biens de retour : leur valeur est exprimée

chaque année en valeur de remplacement. La SEM en communique le détail dans ses RAD. Ils

correspondent à des équipements (vannes, bondes, réservoirs etc) indispensables au

fonctionnement du service.

Une demande de compléments d’information a été adressée au délégataire concernant le détail de

la valeur de remplacement des IJT en 2011, qui n’est pas exploitable sous format PDF.

La SEM avait communiqué le détail comptable des IJT en 201124 :

Tableau 83 : Valeur de remplacement 2011 des IJT

AP - Coût Travaux

AP - Valeur

Remplacement

Prévisionnelle

1945-1999 14 938 984 € 20 471 358 €

2000 1 056 226 € 1 814 461 €

2001 668 181 € 741 680 €

2002 1 033 820 € 1 144 670 €

2003 1 637 024 € 1 840 316 €

2004 1 381 624 € 1 527 096 €

2005 1 476 880 € 1 629 899 €

2006 1 819 019 € 1 959 921 €

2007 2 240 344 € 2 390 385 €

2008 2 846 007 € 2 950 378 €

2009 2 493 690 € 2 533 169 €

2010 2 529 494 € 2 312 127 €

2011 1 649 721 € 1 483 184 €

5.4.1.4 Les investissements contractuels

Le versement des 230 MF prévu à l’avenant 9 est comptabilisé en immobilisation incorporelle dans

les comptes de la SEM (poste 205200) pour une valeur brute de 35,1 M€. D’après les informations

communiquées lors des précédents audits, cet investissement est amorti linéairement sur 22 ans

(durée restant à courir à la date de son inscription dans les comptes : l’avenant 9 a pris effet le 1er

janvier 1992).

Selon ces modalités d’amortissement, le versement contractuel de 230 MF est amorti de la manière

suivante au 31/12/2011 :

Tableau 84 : Amortissement comptable - Versement 230 MF Valeur Brute Durée

d'amort.

Amort. Cum. Au

31/12/2008

Dotation 2009 VNC au

31/12/2009

Dotation 2010 VNC 31/12/2010 VNC 31/12/2011 VNC 31/12/2012 VNC 31/12/2013

01/01/1992 35 063 274 € 22,0 ans 27 094 348 € 1 593 785 € 6 375 141 € 1 593 785 € 4 781 356 € 3 187 570 € 1 593 785 € 0 €

D’après l’estimation réalisée par Finance Consult, cet investissement devrait être entièrement

amorti au terme du contrat.




Le versement des 17,6 M€ prévu à l’avenant 19 est comptabilisé en immobilisation incorporelle

dans les comptes de la SEM (poste 205200), en contrepartie d’une dette auprès de MPM. Elle est

amortie sur la durée restante à courir du contrat à compter de la signature du contrat, soit 6 ans et

8 mois. Selon ces modalités d’amortissement, le versement contractuel de 17,6 M€ est amorti de la

manière suivante au 31/12/2011 :

Tableau 85 : Amortissement comptable - Participation 17,6 M€ Valeur Brute Durée

d'amort.

Amort. Cum. Au

31/12/2008


31/12/2009


01/04/2007 17 600 000 € 6,7 ans 4 432 918 € 2 633 416 € 10 533 666 € 2 633 416 € 7 900 249 € 5 266 833 € 2 633 416 € 0 €



Les emprunts GOBTP et CFCMM (4,2 M€) repris par la SEM sont comptabilisés en immobilisation

incorporelle dans les comptes de la SEM (poste 205200). A la signature de l’avenant 9, il avait été

décidé d’amortir cet investissement selon le rythme d’amortissement des emprunts correspondant.

Au cours de l’exercice 1993, il a été décidé d’amortir le capital restant dû de façon linéaire jusqu’au

terme du contrat. Selon ces modalités d’amortissement, cet investissement est amorti de la

manière suivante au 31/12/2011 :

Tableau 86 : Amortissement comptable – Emprunt GOBTP et CFCMM



5.4.2 Les moyens de financement

Aucune subvention d’équipement n’est prévue contractuellement.

Par ailleurs, aucune subvention d’investissement n’est comptabilisée dans les comptes de la SEM.

Pour mémoire, les comptes sociaux de la SEM, établis au 31/12/2011, font apparaître une dette

financière à long terme quasi nulle.

Le service semble donc entièrement financé sur la base des fonds propres constitués par le cumul

des résultats bénéficiaires et des provisions établies pour faire face aux obligations contractuelles

mises à la charge de la SEM (renouvellement notamment).

Valeur Brute Durée

d'amort.

Amort. Cum. Au

31/12/2008


31/12/2009


01/01/1992 4 326 826 € 10,0 ans 3 489 923 € 167 381 € 669 522 € 432 683 € 502 142 € 334 761 € 167 381 € 0 €



5.4.3 Stocks d’eau en compteur

La méthode de valorisation de l’eau en compteur a été modifiée en 2008 :

- Jusqu’en 2007, « l’eau en compteur » était :

o comptabilisée en stocks ;

o quantifiée selon une méthode statistique manuelle qui portait uniquement sur les

relevés semestriels, ce qui minorait de manière significative les volumes

considérés ;

o valorisée au coût de revient, selon une méthode de coûts partiels arrêtée avec

l’administration fiscale en 1983, et intégrée au chiffre d’affaires de l’exercice

suivant (après relève).

- En application des conclusions du contrôle fiscal réalisé en 2006 et 2007, l’eau en compteur

est :

o comptabilisée en facture à établir (créances) ;

o quantifiée selon les données de gestion fournies par l’application informatique

développée spécifiquement pour le calcul de l’eau dans les compteurs, qui couvre

l’ensemble des relèves (trimestrielles, semestrielles et annuelles) ;

o valorisée au prix de vente moyen selon les tarifs de l’eau.

En 2011, les stocks d’eau en compteur ont augmenté de 1,42% en valeur entre le 31/12/2010 et

le 31/12/2011.

Tableau 87 : Détail des stocks d’eau en compteur 2010-2011

Agence de l'eau MPM SEM Agence de l'eau MPM SEM

Espaces verts Volumes 494 833 m3 494 833 m3 494 833 m3 1 484 499 m3 521 714 m3 521 714 m3 521 714 m3 1 565 142 m3

Prix unitaires 0,05 € 0,05 € 1,73 € 1,83 € 0,03 € 0,05 € 1,65 € 1,72 €

Montant Ht 23 752,00 € 23 158,21 € 857 050,74 € 903 960,95 € 14 607,94 € 24 937,91 € 859 941,14 € 899 486,99 €

Industriels-EB Volumes 6 244 m3 4 967 m3 4 967 m3 16 178 m3 5 724 m3 4 877 m3 4 877 m3 15 478 m3

Prix unitaires 0,08 € 0,31 € 0,99 € 1,38 € 0,05 € 0,31 € 1,02 € 1,39 €

Montant Ht 481,04 € 1 521,40 € 4 931,24 € 6 933,68 € 314,43 € 1 523,58 € 4 994,05 € 6 832,06 €

Industriels-EF Volumes 170 189 m3 129 454 m3 129 454 m3 429 097 m3 172 520 m3 132 870 m3 132 870 m3 438 260 m3

Prix unitaires 0,08 € 0,36 € 1,17 € 1,61 € 0,07 € 0,36 € 1,21 € 1,64 €

Montant Ht 13 953,46 € 46 121,40 € 151 742,48 € 211 817,34 € 12 046,66 € 48 237,20 € 160 496,04 € 220 779,90 €

Tous usage

autres Volumes 439 306 m3 249 935 m3 249 935 m3 939 176 m3 455 671 m3 261 229 m3 261 229 m3 978 129 m3

Prix unitaires 0,11 € 0,05 € 1,73 € 1,89 € 0,11 € 0,05 € 1,65 € 1,80 €

Montant Ht 47 977,37 € 11 697,01 € 432 887,42 € 492 561,80 € 48 147,24 € 12 486,80 € 430 583,70 € 491 217,74 €

Volumes 24 261 457 m3 12 146 520 m3 12 146 520 m3 48 554 497 m3 25 691 528 m3 12 861 112 m3 12 861 112 m3 51 413 752 m3

Prix unitaires 0,12 € 0,05 € 1,73 € 1,90 € 0,12 € 0,05 € 1,65 € 1,81 €

Montant Ht 2 884 866,74 € 568 457,36 € 21 037 772,59 € 24 491 096,69 € 3 054 495,40 € 614 761,51 € 21 198 970,94 € 24 868 227,85 €

Total Volumes 25 372 029 m3 13 025 709 m3 13 025 709 m3 51 423 447 m3 26 847 157 m3 13 781 802 m3 13 781 802 m3 54 410 761 m3

Total Montant Ht 2 971 030,61 € 650 955,38 € 22 484 384,47 € 26 106 370,46 € 3 129 611,67 € 701 947,00 € 22 654 985,87 € 26 486 544,54 €

VARIATION 377 367,84 €- 10 058,51 €- 791 011,32 €- 1 178 437,67 €- 158 581,06 € 50 991,62 € 170 601,40 € 380 174,08 €

-11,27% -1,52% -3,40% -4,32% 5,34% 7,83% 0,76% 1,46%

Tous usage

domestiques

31/12/11TOTAL 2011

31/12/10TOTAL 2010



5.4.4 Créances clients

Les compléments d’information apportés par la SEM sont les suivants :

Tableau 88 : Créances clients au 31/12/2011

Créances facturées non encore recouvrées au 31/12/11

Solde au 31/12/2011

Montant global

6.4.1

(en € ttc)

Marseille 30 139 496,03

Allauch 525 562,55

Septèmes 252 474,10

Carnoux 767 456,87

Carry 177 401,31

Cassis - Ceyreste 749 729,90

Châteauneuf-les-martigues 481 438,09

La Ciotat 925 586,92

Ensuès 312 866,78

Gemenos 60 770,89

Gignac 283 833,51

Marignane 1 053 377,73

Le Rove 198 273,84

Roquefort la Bédoule 430 052,71

Sausset les Pins 417 927,66

36 776 248,89

Les créances clients au 31/12/2011 se montent à 30,1 M€ TTC sur le Canal de Marseille, soit 82%

des créances clients contractées sur le territoire MPM et 25,5% des créances clients de la SEM en

général, qui se montent à 117M€ au 31/12/2011.

Les créances clients sur le contrat du Canal de Marseille représentent près de deux mois de chiffre

d’affaires de la SEM.

5.4.5 Créances / Dettes comptes de tiers

La SEM perçoit pour le compte de différents tiers des produits qu’elle doit reverser à l’euro l’euro. Il

s’agit :

- Des produits de la surtaxe perçus pour le compte des collectivités ;

- Des produits des redevances d’assainissement facturés pour le compte de la SERAM ;

- Des redevances perçues pour le compte de l’Agence de l’Eau.

Le présent paragraphe a pour objet d’identifier les différents flux financiers relatifs à ces produits

perçus pour compte de tiers qui ne constitue pas en tant que tel des produits du service mais des

mouvements de trésorerie pour le service.



5.4.5.1 Produits de la surtaxe

Dans le détail du CARE, la SEM indique avoir facturé 8 685 k€ au titre de la surtaxe.

Tableau 89 : Solde du compte de surtaxe (SEM)

2009 2010 2011

Surtaxes encaissées fin N-1, reversées début N 4 072 698 € 4 491 023 € 4 610 722 €

Surtaxes facturées en N-1 et sur les exercices antérieurs, restant à encaisser 1 612 924 € 1 542 330 € 1 897 232 €

Solde du compte au 1er janvier N 5 685 622 € 6 033 353 € 6 507 954 €

Facturation de l'exercice N 8 663 509 € 8 875 517 € 8 692 593 €

Reversements de l'année N 8 315 778 € 8 400 915 € 8 930 644 €

Surtaxes encaissées fin N, reversées début N+1 4 491 023 € 4 610 722 € 4 419 310 €

Surtaxes facturées en N et sur les exercices antérieurs, restant à encaisser 1 542 330 € 1 897 232 € 1 850 593 €

Solde du compte au 31 décembre N 6 033 353 € 6 507 954 € 6 269 903 €

MPM a mis en place un outil de suivi de la surtaxe dont le récapitulatif est présenté ci-dessous :



Tableau 90 : Suivi de la surtaxe facturée (MPM) Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Total

Facturation Tous usages Semestriels et Trimestriels

Volumes m3 3 942 624,00 4 624 103,00 5 386 578,00 2 998 271,00 4 852 076,00 4 892 683,00 4 071 727,00 4 656 655,00 6 376 078,00 4 234 687,00 4 976 563,00 4 749 347,00 55 761 392,00

Tarif € 0,0478 0,0478 0,0478 0,0478 0,0478 0,0478 0,0478 0,0478 0,0478 0,0478 0,0478 0,0478 0,0478

Surtaxe facturée Tous usages (A) € 188 457,43 221 032,12 257 478,43 143 317,35 231 929,23 233 870,25 194 628,55 222 588,11 304 776,53 202 418,04 237 879,71 227 018,79 2 665 394,54

Facturation Industriels EF

Volumes m3 2 617,00 1 907,00 418 990,00 17 780,00 22 879,00 384 530,00 237,00 7 686,00 514 033,00 7 009,00 5 215,00 458 512,00 1 841 395,00

Tarif Moyen € 0,3064 0,3064 0,3064 0,3064 0,3064 0,3064 0,3064 0,3064 0,3064 0,3064 0,3064 0,3064 0,3064

Surtaxe facturée Industriels EF (B) € 801,85 584,30 128 378,54 5 447,79 7 010,13 117 819,99 72,62 2 354,99 157 499,71 2 147,56 1 597,88 140 488,08 564 203,43

Facturation Industriels EB

Volumes m3 4 500,00 4 245,00 20 925,00 4 500,00 35 823,00 17 702,00 87 695,00

Tarif Moyen € 0,2932 0,2932 0,2932 0,2932 0,2932 0,2932 0,2932 0,2932 0,2932 0,2932 0,2932 0,2932 0,2932

Surtaxe facturée Industriels EB (C) € 1 319,40 0,00 1 244,63 0,00 0,00 6 135,21 1 319,40 0,00 10 503,30 0,00 0,00 5 190,23 25 712,17

Facturation Incendie

Volumes m3 18 232,00 7 194,00 18 512,00 6 066,00 11 540,00 17,00 12 742,00 5 706,00 25 733,00 11 806,00 14 155,00 51,00 131 754,00

Tarif € 3,2109 3,2109 3,2109 3,2109 3,2109 3,2109 3,2109 3,2109 3,2109 3,2109 3,2109 3,2109 3,2109

Surtaxe facturée Incendie (D) € 58 541,13 23 099,21 59 440,18 19 477,32 37 053,79 54,59 40 913,29 18 321,40 82 626,09 37 907,89 45 450,29 163,76 423 048,92

Facturation Concessions aux Communes [E] € 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4 768 448,96 4 768 448,96

Autres facturations

Surtaxe facturée (F) € 6 427,90 302 237,78 10 873,39 7 142,24 9 251,08 17 268,80 7 941,77 9 216,96 13 004,91 12 553,64 18 832,10 2 077,07 416 827,63

Non - valeurs (y compris créances irrécouvrables)

6 798,91 16 598,59 60 935,05 15 411,48 7 271,25 4 607,60 10 949,58 7 464,59 16 527,61 6 721,40 5 776,23 12 414,11 171 476,40

dont <2008 126,66 170,87 671,69 472,80 279,96 220,53 286,18 567,86 4 276,83 257,76 1 301,57 44,89 8 677,60

dont 2008 464,82 223,52 24 931,31 291,87 174,08 37,50 96,82 1 058,82 475,48 183,29 305,84 16,71 28 260,06

dont 2009 4 102,61 256,84 29 383,91 493,97 1 137,24 135,46 133,62 707,19 876,45 451,57 479,27 489,72 38 647,85

dont 2010 568,15 11 025,75 1 058,64 3 672,34 277,55 177,90 37,37 818,68 436,92 391,59 558,57 212,50 19 235,96

dont 2011 1 536,67 4 921,61 4 889,50 10 480,50 5 402,42 4 036,21 10 395,59 4 312,04 10 461,93 5 437,19 3 130,98 11 650,29 76 654,93

0,00

Surtaxe nette facturée (A) + (B) + {C} + (D) + {E} + (F) - (G) = (1) 248 748,79 530 354,83 396 480,12 159 973,23 277 972,97 370 541,23 233 926,05 245 016,86 551 882,93 248 305,72 297 983,75 5 130 972,77 8 692 159,25

Surtaxe nette facturée hors non-valeurs antérieures à 2008 (1) - (2) 248 875,46 530 525,69 397 151,81 160 446,03 278 252,93 370 761,77 234 212,20 245 566,70 556 159,74 248 563,51 299 285,27 5 131 017,66 8 700 818,77

SUIVI DE LA FACTURATION ET DES ENCAISSEMENTS

Total non-valeurs émises (y compris antérieures à 2008) (G)

On peut remarquer une différence très faible (de 434€) entre la surtaxe facturée calculée par la SEM et le calcul de MPM.

Tableau 91 : Suivi des reversements de surtaxe de la SEM à MPM (outil MPM)

Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Total

Encaissements

Au titre de l'exercice : 2008 € 80,81 567,19 17,40 352,50 290,59 188,03 150,97 48,23 142,74 81,53 50,25 37,95 2 008,19

2009 € -1 055,85 4 292,39 12 877,83 13 160,14 13 595,09 13 999,41 3 326,12 19 388,18 6 835,50 875,40 374,69 895,23 88 564,13

2010 € 527 136,56 66 596,69 281 395,08 88 873,15 34 572,01 8 558,96 5 067,71 4 434,59 3 428,00 3 745,15 2 942,02 2 382,44 1 029 132,36

2011 € 58 188,54 328 743,81 367 113,30 277 517,57 306 622,01 263 641,66 315 201,10 247 347,68 302 383,50 395 341,48 350 046,80 4 416 039,51 7 628 186,96

Non Valeurs/Ex. Antérieurs (2) € -126,67 -170,86 -671,69 -472,80 -279,96 -220,54 -286,15 -549,84 -4 276,81 -257,79 -1 301,52 -44,89 -8 659,52

(Surtaxes reversées d'après la facturation

et non pas d'après les encaissements)

Reversements du mois € 584 223,39 400 029,22 660 731,92 379 430,56 354 799,74 286 167,52 323 459,75 270 668,84 308 512,93 399 785,77 352 112,24 4 419 310,24 8 739 232,12

SUIVI DE LA FACTURATION ET DES ENCAISSEMENTS



Tableau 92 : Suivi des restes de surtaxe à encaisser (outil MPM)

Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre CUMUL CONTRÔLE

Reste à encaisser (en fin de mois) au titre de l'exercice 2011

Reste à encaisser à la f in du mois m-1 € 0,00 195 822,50 409 110,49 494 522,86 381 909,50 355 129,29 462 600,26 381 879,17 382 682,88 638 247,97 492 496,45 443 078,60

Surtaxe nette facturée au cours du mois m 254 011,04 542 031,80 452 525,67 164 904,21 279 841,80 371 112,63 234 480,01 248 151,39 557 948,59 249 589,96 300 628,95 5 131 736,59 8 786 962,64

Encaissements au cours du mois m -58 188,54 -328 743,81 -367 113,30 -277 517,57 -306 622,01 -263 641,66 -315 201,10 -247 347,68 -302 383,50 -395 341,48 -350 046,80 -4 416 039,51 -7 628 186,96

0,00

Reste à encaisser en fin de mois m € 195 822,50 409 110,49 494 522,86 381 909,50 355 129,29 462 600,26 381 879,17 382 682,88 638 247,97 492 496,45 443 078,60 1 158 775,68 1 158 775,68

Restes à encaisser au titre des exercices antérieurs (à compter du reversement à MPM d'après les encaissements) :

Exercice 2010 Restes f in m-1 € 1 656 418,40 1 128 713,69 1 051 091,25 768 637,53 676 092,04 641 242,48 632 505,62 627 400,54 622 147,27 618 282,35 614 145,61 610 645,02 1 656 418,40

Encaissts m -527 136,56 -66 596,69 -281 395,08 -88 873,15 -34 572,01 -8 558,96 -5 067,71 -4 434,59 -3 428,00 -3 745,15 -2 942,02 -2 382,44 -1 029 132,36

impayés m -568,15 -11 025,75 -1 058,64 -3 672,34 -277,55 -177,90 -37,37 -818,68 -436,92 -391,59 -558,57 -212,50 -19 235,96

0,00

Restes fin m € 1 128 713,69 1 051 091,25 768 637,53 676 092,04 641 242,48 632 505,62 627 400,54 622 147,27 618 282,35 614 145,61 610 645,02 608 050,08 608 050,08

Exercices Antérieurs Restes f in m-1 € 172 866,68 169 819,92 165 270,69 123 008,95 109 354,84 94 622,51 80 487,64 77 027,90 56 932,53 49 220,58 47 893,61 47 039,65 172 866,68

Exercice 2009 Encaissts m 1 055,85 -4 292,39 -12 877,83 -13 160,14 -13 595,09 -13 999,41 -3 326,12 -19 388,18 -6 835,50 -875,40 -374,69 -895,23 -88 564,13

impayés m -4 102,61 -256,84 -29 383,91 -493,97 -1 137,24 -135,46 -133,62 -707,19 -876,45 -451,57 -479,27 -489,72 -38 647,85

Restes fin m € 169 819,92 165 270,69 123 008,95 109 354,84 94 622,51 80 487,64 77 027,90 56 932,53 49 220,58 47 893,61 47 039,65 45 654,70 45 654,70

Exercices Antérieurs Restes f in m-1 € 67 947,07 67 401,44 66 610,73 41 662,02 41 017,65 40 552,98 40 327,45 40 079,66 38 972,61 38 354,39 38 089,57 37 733,48 67 947,07

Exercice 2008 Encaissts m -80,81 -567,19 -17,40 -352,50 -290,59 -188,03 -150,97 -48,23 -142,74 -81,53 -50,25 -37,95 -2 008,19

impayés m -464,82 -223,52 -24 931,31 -291,87 -174,08 -37,50 -96,82 -1 058,82 -475,48 -183,29 -305,84 -16,71 -28 260,06

Restes fin m € 67 401,44 66 610,73 41 662,02 41 017,65 40 552,98 40 327,45 40 079,66 38 972,61 38 354,39 38 089,57 37 733,48 37 678,82 37 678,82

Exercices Antérieurs Restes f in m-1 € 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Non applicable Encaissts m 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

impayés m 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Restes fin m € 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Cumul tous exercices € 1 561 757,55 1 692 083,16 1 427 831,36 1 208 374,03 1 131 547,26 1 215 920,97 1 126 387,27 1 100 735,29 1 344 105,29 1 192 625,24 1 138 496,75 1 850 159,28 1 850 159,28

SUIVI DES RESTES A ENCAISSER

Ici encore, la différence entre les deux tableaux est minime. Les restes de surtaxe à encaisser sont de 1 850k€.



5.4.5.2 Redevance d’assainissement

Dans le détail du CARE, la SEM indique avoir facturé 55 481 k€ au titre des redevances

d’assainissement. Les reversements à la SERAM s’effectuent sous forme:

- d’un acompte égal au montant de la TVA déclarée le 25 du mois M+1 ;

- du paiement au 15 du mois M+2 des sommes encaissées au titre du mois M.

Les tableaux suivants présentent les flux des redevances d’assainissement sur Marseille et Allauch

ainsi qu’une synthèse des flux annuels 2011 :

Tableau 93 : Suivi des flux de redevance assainissement Marseille (2011)

Mois de Mois de l'encaissement Part SERAM Part Ville de MarseilleMontant Total

reversement

novembre 2011 "2010" 103 463,27 22 863,87 126 327,14 (a)

septembre 2011 <2007 74 896,69 6 648,04 81 544,73

février 2011 janvier 2011 2 927 862,94 458 439,11 3 386 302,05

novembre 2011 janvier 2011 9 320,75 3 400,34 12 721,09 (a)

mars 2011 février 2011 4 551 158,12 721 518,38 5 272 676,50

novembre 2011 février 2011 21 035,50 4 803,28 25 838,78 (a)

avril 2011 mars 2011 3 560 418,10 566 679,46 4 127 097,56

novembre 2011 mars 2011 -4 752,09 -257,79 -5 009,88 (a)

mai 2011 avril 2011 3 001 972,72 478 997,26 3 480 969,98

novembre 2011 avril 2011 15 239,43 2 553,60 17 793,03 (a)

novembre 2011 avril 2011CT 417059T 6 031,42 943,44 6 974,86 *

juin 2011 mai 2011 3 419 608,93 535 004,40 3 954 613,33

novembre 2011 mai 2011 49 997,33 11 715,26 61 712,59 (a)

juillet 2011 juin 2011 3 250 873,18 505 592,60 3 756 465,78

novembre 2011 juin 2011 16 951,34 2 911,27 19 862,61 (a)

août 2011 juillet 2011 3 439 544,41 536 634,46 3 976 178,87

novembre 2011 juillet 2011 9 120,40 1 652,10 10 772,50 (b)

septembre 2011 août 2011 3 012 071,50 472 168,07 3 484 239,57

novembre 2011 août 2011 15 004,35 2 710,58 17 714,93 (b)

octobre 2011 septembre 2011 3 602 629,20 553 230,39 4 155 859,59

novembre 2011 septembre 2011 12 773,83 2 180,52 14 954,35 (b)

novembre 2011 octobre 2011 3 771 722,05 586 580,87 4 358 302,92 *

novembre 2011 octobre 2011 9 302,35 877,41 10 179,76 (b)

decembre 2011 novembre 2011 3 153 863,14 481 883,35 3 635 746,49

decembre 2011 novembre 2011 8 800,11 2 293,20 11 093,31

Reversements de l'année 2011 38 038 908,97 5 962 023,47 44 000 932,44

janvier 2012 décembre 2011 3 379 834,15 511 045,85 3 890 880,00

janvier 2012 décembre 2011 13 398,50 2 357,67 15 756,17

Solde au 31 Décembre 2011 3 393 232,65 513 403,52 3 906 636,17 47 907 568,61

Total (a) soit : 259 245,36 en date du 4/11/2011

Total (b) soit : 53 621,54 en date du 26/11/2011



Tableau 94 : Suivi des flux de redevance assainissement Allauch (2011)

Mois de Mois de l'encaissement Part SERAM Part Allauch Montant Total

reversement

avril 2011 janv.-11 22 203,96 3 589,26 25 793,22 (a)

en suspens janv.-11 -84,82 -31,81 -116,63

avril 2011 fevrier 2011 37 618,06 6 051,51 43 669,57 (a)

en suspens fevrier 2011 82,48 41,40 123,88

avril 2011 mars-11 84 333,63 13 224,43 97 558,06 (a)

en suspens mars-11 5,60 0,89 6,49

juillet 2011 avr.-11 8 802,04 1 387,49 10 189,53 (b)

en suspens avr.-11 167,02 24,57 191,59

juillet 2011 mai-11 94 965,21 14 732,85 109 698,06 (b)

en suspens mai-11 0,00 0,00 0,00

juillet 2011 juin-11 78 877,90 12 073,21 90 951,11 (b)

en suspens juin-11 0,00 0,00 0,00

octobre 2011 juil.-11 18 374,22 2 931,77 21 305,99 (c)

en suspens juil.-11 0,00 0,00 0,00

octobre 2011 août-11 87 501,32 13 250,59 100 751,91 (c)

en suspens août-11 57,18 8,96 66,14

octobre 2011 sept.-11 77 859,38 11 788,70 89 648,08 (c)

en suspens sept.-11 194,10 31,73 225,83

Reversements de l'année 2011 510 957,28 79 105,55 590 062,83 dt en suspens :

janvier 2012 oct.-11 9 290,89 1 612,81 10 903,70 (d)

en suspens oct.-11 19,78 4,58 24,36

janvier 2012 nov.-11 116 914,11 17 674,23 134 588,34 (d)

en suspens nov.-11 -16,89 -1,55 -18,44

janvier 2012 décembre 2011 137 530,73 20 792,43 158 323,16 (d)

en suspens décembre 2011 10,13 3,04 13,17

Solde au 31 Décembre 2011 137 540,86 20 795,47 303 834,29 893 897,12

Total (a) soit : 167 020,85 en date du 29/04/11 dont 7 359,02 € d'acompte versés le 25/03/11

Total (b) soit : 210 838,70 en date du 29/07/11 dont 11 704,17 € d'acompte versés le 24/06/11

Total (c) soit : 211 705,98 en date du 31/10/11 dont 10 814,61 € d'acompte versés le 23/09/11

Total (d) soit : 303 815,20 en date du 31/01/12 dont 16 737,50 € d'acompte versés le 23/12/11

Tableau 95 : Suivi des flux de redevance assainissement - Synthèse (2011)

Solde du compte au 1er Janvier 2011 3 629 975,73

+ Encaissements de l'exercice 2011 Marseille 47 907 568,61

+ Encaissements déclarés de l'exercice 2011 Allauch 893 380,73

- Reversements des encaissements de l'exercice 2010 (Marseille et Allauch) 3 775 295,74

- Rémunération SEM 4 T 2010 (Marseille et Allauch) -145 320,09

- Reversements des encaissements de l'exercice 2011 Marseille 44 000 932,44

- Reversements effectifs des encaissements de l'exercice 2011 Allauch 589 565,53

+ Acompte versé le 23/12 Allauch 4 T 2011 16 737,50

+ Rémunération SEM 4 T 2011 Marseille 151 688,96

+ Rémunération SEM 4 T 2011 Allauch 6 815,38

Solde du compte au 31 Décembre 2011 4 035 209,61



5.4.5.3 Redevances pour l’Agence de l’Eau

Les redevances pour l’Agence de l’Eau sont au nombre de deux :

- La redevance pollution

- La redevance de prélèvement

Le reversement de la redevance pollution et de la redevance pour modernisation des réseaux de

collecte se fait globalement pour l’ensemble des contrats de DSP gérés par la SEM, selon un

échéancier fixé conventionnellement.

5.4.5.3.1 Redevance pollution

Facturée par m3, la redevance pollution s’élève à 0,21€ HT/m3 en 2011 (en augmentation de 10%

par rapport au tarif 2008, date à laquelle elle remplace la redevance « contre-valeur pollution »).

La redevance pollution 2011 s’élève à 11 005k€ (valeur nette). Pour information, les assiettes

étaient les suivantes sur les exercices précédents :

Tableau 96 : Assiette de facturation de la redevance pollution

2008 2009 2010 2011

VOLUMES ASSIETTE 54 170 301,7 m3 53 540 341,7 m3 54 138 063,4 m3 53 288 586,0 m3

MONTANT PRODUITS BRUTS 10 704 346,18 € 10 569 734,65 € 10 413 935,06 € 11 190 603,06 €

Tableau 97 : Détail de facturation redevance pollution 2011

La SEM précise dans ses réponses aux questions 201025 que « le calcul redevance nette/volumes

assiette donne un taux moyen de redevance différent du prix unitaire pratiqué. Ceci provient du

fait que certains abonnés (inclus dans nos volumes) peuvent être facturés directement par l’Agence

de l’Eau, ou encore faire l’objet d’un plafonnement. De plus, nous pouvons être amenés à effectuer

des régularisations de facturation sur les exercices antérieurs au taux en vigueur à l’époque.




La SEM est très régulièrement auditée par l’Agence de l’Eau et lui justifie ces écarts. »

En 2011, l’Agence de l’Eau facture directement 22 abonnés. La lettre récapitulative est disponible

en annexe.

5.4.5.3.2 Redevance de prélèvement

La redevance de prélèvement est déterminée par l’Agence de l’Eau selon la difficulté d’accès à la

ressource en eau. Les points d’alimentation sont ainsi répertoriés par l’Agence de l’Eau. Le

délégataire déclare les volumes prélevés sur cette ressource chaque année N en début d’exercice

N+1 puis l’Agence émet une facture annuelle classée par le délégataire en compte de tiers. Cette

facture est payée par le délégataire en N+1.

Cette facture est ensuite refacturée par le délégataire aux abonnés selon un tarif recalculé par le

délégataire dès le début de l’exercice N sur la base des volumes qui vont être facturés aux abonnés

sur l’année N.

La SEM, lors de l’audit sur place, a expliqué en détail comment la contre-valeur de redevance de

prélèvement facturée aux usagers est calculée :

- L’eau brute prélevée dans le canal est directement mesurée à la prise pour chaque

commune alimentée.

- Les rejets et pertes du canal sont répartis au prorata des volumes prélevés sur chaque

commune.

- Les volumes sont sommés et forment les volumes assiettes de calcul de la redevance de

prélèvement de l’année en cours (N), qui sera appelée l’année suivante (N+1).

- Ces volumes sont multipliés par le tarif de redevance de prélèvement au m3 : en résulte la

redevance de prélèvement prévisionnelle (ou charge versée à l’Agence de l’Eau) pour les

volumes prélevés.



Le tableau ci-dessous résume ces quatre premières étapes :

Tableau 98 : Répartition de l’eau prélevée dans le Canal de Marseille sur les différentes

communes par usage (2010)

- Cette charge est ensuite additionnée au solde du compte de redevance de prélèvement au

31/12 de l’année précédente (31/12/N) et diminuée de la charge versée à l’Agence de l’Eau

durant l’année en cours au titre de l’année précédente (N-1).



- La somme de ces montants est ensuite divisée par les volumes facturés aux abonnés

prévisionnels de l’année en cours (N) : en résulte la contre-valeur pollution au m3 de

l’année en cours, qui servira à provisionner la charge versée à l’Agence de l’Eau l’année

suivante (N+1).

Soit :

Dans laquelle :

n : l’année en cours

CV : contre-valeur

CA : charge versée à l’Agence de l’Eau

Solde : solde du compte de redevance de prélèvement au 31/12

Vol fact : volumes prévisionnels facturés aux abonnés

Cette méthode apparaît claire et surtout respectueuse de la répartition des prélèvements d’eau sur

le territoire (mesure et imputation directe des volumes par l’implantation de compteurs sur les

prises d’eau brute dédiés à chaque commune).

Le délégataire assume donc un risque d’évolution des volumes prélevés et un risque d’évolution

des tarifs (l’eau prélevée peut s’avérer plus chère que prévu).

Pour résumer, la contre-valeur calculée au 1er janvier repose sur une prévision de recette (volume

à facturer x contre valeur calculée) et une prévision de charges (charges liées au volume à prélever

sur exercice à venir)26.

En 2011, la SEM calcule une contre-valeur pour prélèvement qui s’élève à 0,028€/m3 pour tous les

abonnés exceptés pour les abonnés « arrosage périodique » :

Tableau 99 : Tarifs contre-valeur redevance de prélèvement (2008-2011)

La SEM précise, dans ses compléments d’information27, qu’ « en 2007, la contre-valeur de la

redevance de prélèvement était fixée à 0,0707€ HT/m3.




En 2008, les dispositions de la LEMA ont changé les différents taux sur l’ensemble des redevances

de l’Agence de l’Eau (prélèvement, mais aussi pollution, modernisation et réseaux de collecte…).

Au 01/01/2008, date de démarrage des nouveaux tarifs, les taux et les modalités de calculs

applicables n’étaient pas encore connus. Aussi, il a été décidé de maintenir le niveau de la contre-

valeur à celui de 2007, soit 0,0707€ HT/m3.

Les projections liées à la mise en place directe des taux par zones délibérés par l’Agence de l’Eau

auraient conduit à une hausse importante de la facture à régler au titre du Canal de Marseille. Le

résultat s’est traduit, courant 2008, par la création d’une zone spéciale, permettant de conserver

globalement l’équilibre économique ante et post LEMA.

La baisse constatée en 2009 sur les produits issus de la redevance de prélèvement est liée à la

connaissance et à la prise en compte de ces nouvelles modalités de calcul par l’Agence de l’Eau.

Cela a entraîné une baisse du montant de la contre-valeur à 0,0603€ HT/m3.

En 2010, l’amélioration de la gestion du canal, notamment par la baisse de des volumes à usage

domestique, ainsi qu’une évolution de la prise en compte des rejets, a permis d’effectuer une

nouvelle baisse de la contre-valeur 2010 à 0,0480€ HT/m3 ».

Une question d’ordre juridique se pose : l’Agence de l’Eau pratiquant un tarif différencié selon

l’usage de l’eau, la SEM peut-elle pratiquer une contre-valeur unique sur l’ensemble des abonnés ?

Le cabinet Cabanes a étudié la question :

« La communauté urbaine s’interroge sur le point de savoir si le service est fondé à répartir

également la redevance prélèvement facturée par l’agence de l’eau entre tous les usagers ou bien

s’il doit la répercuter à chacun en fonction des distinctions faite par l’agence de l’eau pour sa

facturation (eau potable, irrigation gravitaire, irrigation non gravitaire, alimentation d’un canal,

rejets fonctionnels…).

La redevance pour prélèvement sur la ressource en eau est prévue aux articles L. 213-10-9 et R.

213-48-14 du code de l’environnement.

Sont assujetties à cette redevance « toute personne dont les activités entraînent un prélèvement

sur la ressource en eau ».

Il en va ainsi de l’irrigation, de l’alimentation en eau potable ou de tout autre usage économique

comme la production de neige artificielle ou l’exploitation d’établissements thermaux.

Dans le cas d’un service d’alimentation en eau potable, le redevable n’est pas l’usager du service

mais son exploitant. En effet, ce n’est pas la consommation de chaque usager qui est comptée

mais le volume total prélevé à la source.

D’ailleurs, les volumes en dessous desquels la redevance n’est pas due se comptent en milliers de

mètres cubes par an, ce qui ne correspond bien entendu pas à la consommation individuelle des

usagers du service d’eau potable.

La conséquence est que la redevance pour prélèvement sur la ressource en eau n’est pas

directement facturée aux usagers et recouvrée puis reversée par le service, mais facturée au

service qui est l’assujetti.

Autrement dit, la redevance n’est pas, pour le délégataire, un compte de tiers.

La redevance constitue donc une charge du service qui doit être répercutée dans le tarif.

Le principe d’égalité entre les usagers du service interdit toute différenciation tarifaire entre eux à

moins qu’il existe, pour le service, une différence de situation appréciable entre eux ou que des

nécessités d’intérêt général en rapport avec les conditions d’exploitation du service le justifient.




Par ailleurs, il n’est jamais obligatoire pour un service d’eau potable de traiter différemment des

usagers placés dans des situations différentes.

Au cas d’espèce, il pourrait être justifié que les usagers agricoles, qui génèrent une redevance

moins importante que celle des usagers de l’eau potable (usage à fin d’irrigation : articles L. 213-

10-9 et R. 213-48-14 du code de l’environnement) et donc des charges pour le service moins

importantes que celles générées par les autres usagers de l’eau potable, soient assujettis à un tarif

qui ne répercute que la part de la redevance pour prélèvement qui les concerne.

Ce d’autant plus que la redevance pour prélèvement de la ressource en eau a notamment pour

objet d’inciter à réaliser des économies d'eau en luttant contre les gaspillages ou en recyclant une

partie des eaux utilisées (source : agence de l’eau Rhône, Méditerranée et Corse -

http://www.eaurmc.fr/aides-et-redevances/redevances-et-primes/prelevement-deau.html) et

qu’elle est donc liée aux usages qui sont fait de l’eau.

Toutefois, ainsi qu’il a été dit plus haut, aucune règle de droit n’oblige le service à répercuter la

redevance pour prélèvement d’eau sur chaque usager en fonction de l’usage qu’il en fait.

Par ailleurs, il est irrégulier de faire peser la redevance prélèvement sur le tarif des usagers de la

ville de Marseille plus que sur les autres.

Il n’existe en effet aucun motif pour qu’un usager de la ville de Marseille, consommant de l’eau

potable de la même manière qu’un usager d’une autre commune membre de la communauté

urbaine, supporte plus la redevance prélèvement que ce dernier. »

5.4.5.4 Dettes vis-à-vis des tiers

La SEM précise dans ses compléments d’information que les seules dettes vis-à-vis des tiers qui

peuvent être identifiées au niveau du contrat de Marseille Périmètre sont le solde de surtaxe dû à

la Collectivité et le solde de la redevance assainissement dû à la SERAM.

Elles s’élèvent au 31/12/2011 respectivement à :

- Surtaxe facturée non encore encaissée 1 850 593,00 €

- Surtaxe encaissée, reversée en début 2012 4 419 310,24 €

- Redevance Assainissement facturée non encore encaissée 8 188 305,01 €

- Redevance Assainissement encaissée, reversée en début 2012 4 035 209,61 €

2011 rapport eau marseille

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