1 2 3 4 budget initial 2020 - ens-lyon.fr · 2019. 12. 18. · 2020 budget initial 2020 * papier...

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15 parvis René -DescartesBP 7000, 69342 Lyon cedex 07Tél. +33 (0)4 37 37 60 00Fax +33 (0)4 37 37 60 60

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Sommaire

1. Préambule ........................................................................................................................ 3 2. Note de présentation synthétique du budget initial 2020 en GBCP ........................... 6 2.1 Les principaux chiffres du BI 2020 ..................................................................................................... 6 2.2 Les recettes du BI 2020 ....................................................................................................................... 7 2.3 Les dépenses du BI 2020 .................................................................................................................... 8

2.3.1 Les autorisations d’engagement .................................................................................................... 8 2.3.2 Les crédits de paiement ................................................................................................................ 9

3. Les indicateurs financiers du budget initial 2020 ...................................................... 10 3.1 Le résultat du BI 2020 ........................................................................................................................ 11 3.2 La capacité d’autofinancement (CAF) du BI 2020 ........................................................................... 12 3.3 Le fonds de roulement du BI 2020 .................................................................................................... 13 3.4 Le solde budgétaire du BI 2020 ........................................................................................................ 15 3.5 La trésorerie du BI 2020 .................................................................................................................... 16 3.6 Les ratios du BI 2020 ......................................................................................................................... 17

3.6.1 Les ratios en comptabilité générale ............................................................................................. 17 3.6.2 Les ratios en comptabilité budgétaire .......................................................................................... 19

4. Analyse des recettes et dépenses du budget initial 2020 ......................................... 21 4.1 Analyse des recettes du budget initial 2020 .................................................................................... 21

4.1.1 Ensemble des recettes inscrites au budget initial ........................................................................ 21 4.1.2 Les recettes globalisées .............................................................................................................. 23 4.1.3 Les recettes fléchées .................................................................................................................. 25

4.2 Analyse des dépenses du budget initial 2020 ................................................................................. 27 4.2.1 Ensemble des dépenses inscrites au budget initial ..................................................................... 27 4.2.2 Les dépenses de fonctionnement ................................................................................................ 29 4.2.3 Les dépenses d’investissement ................................................................................................... 30 4.2.4 Les dépenses de masse salariale ............................................................................................... 32

5. Annexes réglementaires ............................................................................................... 51 5.1 Annexe 1 : tableau des emplois ........................................................................................................ 51 5.2 Annexe 2 : tableau des autorisations budgétaires .......................................................................... 52

5.2.1 Tableau des autorisations budgétaires établissement ................................................................. 52 5.2.2 Tableau des autorisations budgétaires ENS de Lyon .................................................................. 53 5.2.3 Tableau des autorisations budgétaires BDL ................................................................................ 54

5.3 Annexe 3 : tableau des dépenses par destination et des recettes par origine ............................. 55 5.3.1 Tableau des dépenses par destination et des recettes par origine établissement ...................... 55 5.3.2 Tableau des dépenses par destination et des recettes par origine ENS de Lyon ....................... 57 5.3.3 Tableau des dépenses par destination et des recettes par origine BDL ..................................... 59

5.4 Annexe 4 : tableau d’équilibre financier .......................................................................................... 61 5.4.1 Tableau d’équilibre financier établissement ................................................................................ 61 5.4.2 Tableau d’équilibre financier ENS de Lyon ................................................................................. 62 5.4.3 Tableau d’équilibre financier BDL ................................................................................................ 63

5.5 Annexe 5 : tableau des opérations pour compte de tiers ............................................................... 64 5.5.1 Tableau des opérations pour compte de tiers établissement ...................................................... 64 5.5.2 Tableau des opérations pour compte de tiers ENS de Lyon ....................................................... 65 5.5.3 Tableau des opérations pour compte de tiers BDL ..................................................................... 65

5.6 Annexe 6 : tableau de situation patrimoniale .................................................................................. 67 5.6.1 Tableau de situation patrimoniale établissement ......................................................................... 67 5.6.2 Tableau de situation patrimoniale ENS de Lyon .......................................................................... 68 5.6.3 Tableau de situation patrimoniale BDL ........................................................................................ 69

5.7 Annexe 7 : tableau présentant le plan de trésorerie ....................................................................... 70 5.8 Annexe 8 : tableau des opérations liées aux recettes fléchées ..................................................... 71 5.9 Annexe 9 : tableau agrégé des opérations pluriannuelles ............................................................. 72 5.10 Annexe 9bis : tableau de suivi des opérations immobilières......................................................... 73

Rapport de présentation du Budget Initial 2020

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5.11 Annexe 10 : tableau détaillé des opérations pluriannuelles .......................................................... 74 5.12 Annexe 11 : tableau des unités mixtes de recherche ..................................................................... 75 5.13 Tableau de synthèse budgétaire et comptable................................................................................ 76 5.14 Document prévisionnel de gestion des emplois et des crédits de personnel (DPGECP) ........... 77 5.15 Projet annuel de performance (PAP) ................................................................................................ 80 6. Structure budgétaire 2020 ............................................................................................ 83 7. Glossaire ........................................................................................................................ 84


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1. Préambule

L’élaboration du budget initial 2020 a été initiée dès l’été 2019, à l’appui du débat d’orientation budgétaire (DOB) présenté et voté au conseil d’administration du 11 juillet dernier. Ce premier acte budgétaire en amont du BI 2020 se fonde sur une analyse de la situation financière de l’établissement au terme du BR 2019, pour parvenir à une estimation des moyens établissement disponibles pour le fonctionnement des structures de l’établissement.

Dans le cadre du dialogue de gestion, les services opérationnels (SO) ont fait remonter leurs besoins financiers (tant en besoins récurrents qu’en projets), humains et patrimoniaux auprès de leurs centres de responsabilité budgétaire (CRB) respectifs. Ces remontées de besoins ont ainsi alimenté les échanges lors des dialogues de gestion entre CRB et SO. Dans un second temps, à l’appui d’une synthèse des besoins, le Président a réuni les CRB afin de contextualiser leurs demandes et de leur préciser une prévision d’allocation.

L’allocation des moyens établissement pour l’exercice 2020 a évolué par rapport aux années précédentes. Les moyens disponibles en fonctionnement pour l’établissement ont été calculés en tenant compte de la subvention pour charges de service public (SCSP) mais aussi des prévisions de recettes propres réalisées par les services rattachés à la Présidence, à la Direction Générale des services ainsi qu’à la vice-présidence études. Au total, ce sont donc 15,7M€ de crédits de fonctionnement qui ont été alloués à l’ensemble des structures de l’établissement, soit un niveau équivalent aux crédits ouverts lors du BI 2019 à périmètre constant.

Ces crédits de fonctionnement tiennent compte des dépenses dites incompressibles de l’établissement. Il s’agit des dépenses pour lesquelles l’École est engagée vis-à-vis d’un tiers identifiable avec un montant donné comme les fluides, les marchés en cours, les contrats de maintenance, les loyers…Ces dépenses incompressibles sont estimées à 9,5M€ en 2020.

L’évolution de l’allocation des moyens permet de simplifier la structure budgétaire 2020 pour les services de la DGS et de la Présidence. Le budget initial 2020 tient également compte de l’évolution du taux de déductibilité de la TVA. L’établissement pourra en effet déduire, en 2020, 66% de la TVA pour toutes les dépenses réalisées dans le secteur mixte (contre 59% en 2019). Pour rappel, le taux de déductibilité demeure à 100% pour le secteur recherche et à 0% pour le secteur formation.

La prévision de dépense de masse salariale État (MSE) est en hausse. Elle inclut les rémunérations des élèves fonctionnaires stagiaires, qui sont en nette hausse en 2020 du fait d’un nombre plus élevé de normaliens pour la deuxième année consécutive. En octobre 2019, le solde entre les départs et les retours de césure s’est en effet révélé positif avec 13 élèves supplémentaires à rémunérer. La MSE augmente également, entre autres, avec la hausse mécanique due au glissement vieillesse technicité.

Les dépenses prévues en investissement au budget initial restent à un niveau soutenu : 7,3M€ d’autorisations d’engagement et 6,6M€ de crédits de paiement. Elles sont financées tant sur des ressources propres que sur les moyens de l’établissement (4,8M€) via sa


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capacité d’autofinancement et son fonds de roulement. L’École poursuit son ambition de mise à niveau et de modernisation de ses infrastructures. Des plans prévisionnels d’investissement ont ainsi été maintenus dans chaque CRB. L’un des investissements majeurs en 2020 est par exemple la restructuration des locaux de la BDL sur le site Monod pour 1M€.

Les travaux initiaux prévus dans le cadre du plan Campus via un contrat de partenariat s’achèvent en 2019 avec la mise à disposition de la dernière tranche. Les travaux prévus sous maîtrise d’ouvrage publique devraient se finaliser en 2020 avec certains travaux qui ont été décalés, comme la construction de chambres de culture notamment. Ainsi, le coût des travaux liés au plan Campus devraient baisser de manière significative dès 2021.

Des projets importants visant à améliorer l’accueil des étudiants et l’attractivité de l’École ont été présentés pour un financement dans le cadre du contrat de plan État-Région (CPER) 2021-2027 en cours de discussion : restructuration de la résidence d’hébergement d’étudiants et construction d’un gymnase en partenariat avec le CROUS, construction d’un bâtiment recherche, formation, médiation scientifique dans les domaines de l’économie, le numérique et la transition écologique. Ces projets vont impacter, de manière significative, notre niveau du fonds de roulement dans les années à venir.

Ce budget a été construit au regard de la pré-notification de la subvention pour charges de service public 2020, adressée par le MESRI le 3 octobre 2019. Celle-ci comprend l’ajustement annuel lié au transfert de gestion des contrats doctoraux spécifiques normaliens. Quant au GVT, son financement partiel par l’État n’est pas assuré pour 2020.

Dans un courrier du 8 octobre 2019, la Ministre de l’Enseignement Supérieur, de la Recherche et de l’Innovation informe les responsables d’établissement d’enseignement supérieur de la poursuite du dialogue initié en 2018 entre le MESRI et les établissements autour de leurs projets et de leur trajectoire financière. Elle indique également qu’elle souhaite que la mobilisation des fonds de roulement puisse être réalisée dans des conditions plus souples et indique ainsi que “des dépenses de fonctionnement de nature ponctuelle pourraient ainsi être réalisées, avec l’accord du recteur”. Cela induit que les établissements sont autorisés à présenter un résultat déficitaire lorsqu’ils mobilisent leur fonds de roulement pour des projets non récurrents.

L'établissement est fortement engagé dans la construction d'un établissement expérimental, aux côtés des universités Lyon-I, Lyon-III, et St-Etienne, qui s’inscrit dans le cadre de l’ordonnance de décembre 2018. Dans ce contexte, ces quatre membres fondateurs proposent la mise en œuvre d'un projet académique de formation et de recherche ambitieux. Depuis plusieurs mois, plusieurs groupes académiques et techniques travaillent à la préparation du démarrage de cette université au 1er janvier 2021. Un certain nombre de besoins ont été identifiés pour réussir son lancement.

Dans la mesure où l’ENS de Lyon est un des membres fondateurs de l’université-cible expérimentale et qu’elle contribue significativement à sa mise en œuvre, le ministère de l’enseignement supérieur, de la recherche et de l’innovation (MESRI) via la directrice générale de l’Enseignement Supérieur et de l’Insertion Professionnelle (DGESIP) a souhaité


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que l’École participe à la seconde phase du dialogue stratégique aux côtés des universités.

Ainsi, pour répondre à l’ensemble des enjeux à venir et mener de front plusieurs projets importants pour le développement de l’École, le choix a été fait d’allouer les moyens au plus près des besoins et vous présenter un résultat très faible, mais positif, au BI 2020 par rapport aux années précédentes. Un éventuel prélèvement sur fonds de roulement pourra être demandé lors du BR 2020 selon l’évolution des prévisions budgétaires.

Au vu de ces différents éléments, les indicateurs financiers prévisionnels de l’établissement sont les suivants :

Un résultat de 47k€

Une capacité d’autofinancement (CAF) de 2,8M€

Un prélèvement sur fonds de roulement de 2,4M€, ce qui porte le niveau de fonds de

roulement à 12,7M€ soit 34 jours de fonctionnement

Un solde budgétaire déficitaire de 2,5M€ qui s’explique par un montant de recettes

encaissées de 137M€ et de crédits de paiement à hauteur de 139,6M€

Un niveau de trésorerie à hauteur de 19,7M€.

Le BI signifie le Budget Initial. Il constitue le premier acte obligatoire du cycle budgétaire annuel de l’établissement. Approuvé par le Conseil d’administration (CA), le budget est l’acte qui prévoit et autorise les recettes et les dépenses pour une année donnée.

Le BR signifie le Budget Rectificatif. En cours d’année et en fonction de la réalisation des objectifs de recettes et de la consommation des crédits, l’établissement peut être amené à revoir les prévisions inscrites au budget initial. Il le fait via un BR. Le BR est voté dans les mêmes formes que le budget initial, lors du CA de juillet au sein de l’ENS de Lyon _________________________________________________________________________________

De quoi parle-t-on ?


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2. Note de présentation synthétique du budget initial 2020 en GBCP

Ce budget initial 2020 est présenté intégralement sous le format GBCP : recettes en encaissements, dépenses en autorisations d’engagement et crédits de paiements (décaissements).

2.1 Les principaux chiffres du BI 2020

Ce tableau présente le budget sous format GBCP de l’établissement. Il détaille les éléments financiers de l’ENS de Lyon et ceux de la Bibliothèque Diderot de Lyon qui est un service à comptabilité distincte, et donc un service inter-établissement.

Le budget initial 2020 prévoit un total d’autorisations d’engagement de 140,6M€, et des crédits de paiement à hauteur de 139,6M€. Par ailleurs, les encaissements 2020 sont estimés à 137M€. Le solde budgétaire se calcule par la différence entre les encaissements et les crédits de paiement. Il est déficitaire de 2,5M€ au BI 2020, ce qui signifie que la trésorerie de l’établissement sera mobilisée afin de couvrir l’ensemble des dépenses prévues.

Exécution 2017 Exécution 2018 BI 2019 BR 2019 BI 2020

ENS de Lyon 129 898 770 € 132 484 841 € 144 095 451 € 140 490 453 € 139 497 946 €

BDL 1 122 334 € 1 128 517 € 1 111 323 € 1 128 157 € 1 072 721 €

TOTAL AE 131 021 104 € 133 613 358 € 145 206 774 € 141 618 610 € 140 570 667 €

ENS de Lyon 119 810 921 € 127 396 550 € 135 557 595 € 139 479 521 € 138 519 301 €

BDL 1 092 154 € 1 120 088 € 1 127 155 € 1 128 157 € 1 072 721 €

TOTAL CP 120 903 075 € 128 516 638 € 136 684 750 € 140 607 678 € 139 592 022 €

ENS de Lyon 122 238 854 € 133 061 322 € 128 775 051 € 134 939 189 € 135 967 178 €

BDL 1 149 555 € 1 082 871 € 1 107 318 € 1 082 451 € 1 077 693 €

TOTAL Encaissements

123 388 410 € 134 144 193 € 129 882 369 € 136 021 640 € 137 044 871 €

ENS de Lyon 2 427 933 € 5 664 772 € -6 782 544 € -4 540 332 € -2 552 123 €

BDL 57 401 € -37 217 € -19 837 € -45 706 € 4 972 €

TOTAL solde budgétaire

2 485 335 € 5 627 555 € -6 802 381 € -4 586 038 € -2 547 151 €

Autorisations d'engagement

(AE)

Crédits de paiement (CP)

Recettes en encaissements

Solde budgétaire


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2.2 Les recettes du BI 2020

Les recettes globalisées comprennent toutes les ressources qui n’ont pas d’utilisation prédéterminée. Par principe, toutes les recettes sont censées être globalisées. La subvention pour charges de service public (SCSP) est ainsi dans cette catégorie.

Les recettes fléchées constituent une exception au principe de globalisation des recettes et ont une utilisation prédéterminée par le financeur. Elles sont destinées à des dépenses explicitement identifiées, potentiellement réalisées sur un exercice différent de celui de leur encaissement. Ex : contrats de recherche, dès lors qu’il y a justification financière.

_________________________________________________________________________________

Le montant total des recettes en encaissement est de 137,04M€ pour ce BI 2020.

Les recettes inscrites au budget initial 2020 se répartissent de la manière suivante :

Les recettes globalisées atteignent 126,2M€ au BI 2020, soit une légère hausse de 0,5M€ en comparaison des prévisions 2019. La subvention pour charges de service public fait partie des recettes globalisées et en constitue la part la plus importante avec 117,96M€ (dont le détail se trouve dans le paragraphe 4.1.2).

L’estimation des recettes fléchées est de 10,8M€ en 2020, soit une hausse de 0,5M€ par rapport à l’estimation du BR 2019. Des versements intermédiaires conséquents sont par exemple attendus pour des contrats d’investissements d’avenir. Il y a également des financements nouveaux relatifs à des contrats avec des fondations pour des montants significatifs (cf paragraphe 4.1.3).

Exécution 2017 Exécution 2018 BI 2019 BR 2019 BI 2020Ecart BI 2020 /

BR 2019

ENS de Lyon 114 128 147 € 120 951 065 € 122 436 406 € 124 621 095 € 125 170 701 € 549 606 €

BDL 1 139 625 € 1 082 871 € 1 088 918 € 1 064 051 € 1 027 693 € -36 358 €

TOTAL 115 267 772 € 122 033 936 € 123 525 324 € 125 685 146 € 126 198 394 € 513 248 € 0,4%

ENS de Lyon 8 110 707 € 12 110 257 € 6 338 645 € 10 318 094 € 10 796 477 € 478 383 €

BDL 9 930 € 0 € 18 400 € 18 400 € 50 000 € 31 600 €

TOTAL 8 120 637 € 12 110 257 € 6 357 045 € 10 336 494 € 10 846 477 € 509 983 € 4,9%

123 388 409 € 134 144 193 € 129 882 369 € 136 021 640 € 137 044 871 € 1 023 231 € 0,8%


Recettes fléchées

Recettes globalisées

TOTAL recettes en encaissements



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2.3 Les dépenses du BI 2020

Depuis la mise en application du décret GBCP, les dépenses sont planifiées en autorisations d’engagement et en crédits de paiement.

2.3.1 Les autorisations d’engagement

Les autorisations d’engagement (AE) constituent la limite supérieure des dépenses pouvant être engagées sur l’exercice budgétaire. Elles sont entièrement consommées dès l'origine de la dépense, c'est-à-dire lors de la signature de l'acte juridique engageant la dépense de l'établissement. Les AE peuvent avoir une portée pluriannuelle lorsque des engagements souscrits sur un exercice s’exécutent et donnent lieu à des paiements sur un ou des exercices ultérieurs.

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Pour ce budget initial, la prévision d’autorisations d’engagement s’élève à 140,57M€. Le tableau ci-dessous présente la répartition des AE entre les différentes masses :

La masse salariale globale est en hausse de 1,2M€ entre la prévision du BR 2019 et celle du BI 2020. Concernant la masse salariale État, l’augmentation est due en partie au nombre plus élevé d’élèves fonctionnaires stagiaires à rémunérer. Cette évolution de la masse salariale est analysée en détail au paragraphe 4.2.4.

Pour ce projet de BI 2020, les AE de fonctionnement diminuent de 0,7M€ (-2,1%) par rapport au BR 2019. Elles demeurent néanmoins à un niveau supérieur au volume consommé sur l’exercice 2018 : +1M€, ce qui s’explique notamment par les reversements CDSN aux établissements partenaires comme détaillé au paragraphe 4.2.2.

En investissement, les autorisations d’engagement sont évaluées à 7,3M€ et sont en baisse de 17,3% par rapport à la prévision rectificative 2019. Cela s’explique essentiellement par la

Exécution 2017

Exécution 2018

BI 2019 BR 2019 BI 2020Ecart BI 2020 /

BR 2019

ENS de Lyon 94 317 899 € 95 827 276 € 98 728 449 € 98 702 540 € 99 946 734 € 1 244 194 €

BDL 10 590 € 24 137 € 68 908 € 83 008 € 42 964 € -40 044 €

TOTAL 94 328 489 € 95 851 413 € 98 797 357 € 98 785 548 € 99 989 698 € 1 204 150 € 1,2%

ENS de Lyon 26 957 884 € 31 174 115 € 30 249 560 € 32 940 691 € 32 211 074 € -729 617 €

BDL 1 085 165 € 1 059 862 € 1 032 415 € 1 016 519 € 1 029 757 € 13 238 €

TOTAL 28 043 049 € 32 233 977 € 31 281 975 € 33 957 210 € 33 240 831 € -716 379 € -2,1%

ENS de Lyon 8 622 988 € 5 483 450 € 15 117 442 € 8 847 222 € 7 340 138 € -1 507 084 €

BDL 26 578 € 44 517 € 10 000 € 28 630 € 0 € -28 630 €

TOTAL 8 649 566 € 5 527 967 € 15 127 442 € 8 875 852 € 7 340 138 € -1 535 714 € -17,3%

131 021 104 € 133 613 358 € 145 206 774 € 141 618 610 € 140 570 667 € -1 047 943 € -0,7%

Autorisations d'engagement (AE)

Masse salariale

Fonctionnement

Investissement

TOTAL autorisations d'engagement



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fin du plan Campus et des MOP associées. Toutefois, les moyens établissement consacrés à des dépenses d’investissement demeurent équivalents à ceux prévus au BR 2019. La principale opération immobilière programmée en 2020 est la restructuration de la BDL sur le site Monod pour 1M€ (cf paragraphe 4.2.3).

2.3.2 Les crédits de paiement

Les crédits de paiement (CP) représentent la limite supérieure des dépenses pouvant être payées pendant l’année civile pour la couverture des engagements contractés dans le cadre des autorisations d’engagement. Dans le cas d'un engagement juridique s'exécutant sur plusieurs exercices, la consommation des CP est échelonnée sur plusieurs exercices budgétaires, jusqu'à atteindre le total des autorisations d'engagement initiales. Les CP sont annuels et permettent de prévoir les décaissements, assurant alors une meilleure visibilité sur l’évolution de la trésorerie.

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Les crédits de paiement prévus au BI 2020 sont de 139,59M€. Ils se répartissent comme exposé dans le tableau suivant :

En fonctionnement, les crédits de paiement sont évalués à 33M€, soit +0,5M€ (+1,6%) en comparaison du BR 2019. Il est à noter que le niveau prévisionnel des CP 2020 est supérieur de 6,5M€ par rapport à la consommation observée en 2018. En effet, des engagements pris les années précédentes se dénoueront en 2020. De plus, les reversements CDSN ont un volume de CP en hausse puisque le 4 promotions sont désormais concernées.

Les CP en investissement sont estimés à 6,6M€. Ils diminuent de 29% par rapport à la prévision du BR 2019 mais sont en légère hausse en comparaison de l’exécution 2018. Comme pour les autorisations d’engagement, cela s’explique principalement par la fin du plan Campus. Près de la moitié des CP prévus en 2020 concernent des investissements portés par la Direction du Patrimoine pour l’ensemble de l’établissement (cf paragraphe

Exécution 2017

Exécution 2018

BI 2019 BR 2019 BI 2020Ecart BI 2020 /

BR 2019

ENS de Lyon 94 268 655 € 95 810 059 € 98 728 449 € 98 702 540 € 99 946 734 € 1 244 194 €

BDL 10 591 € 24 137 € 68 908 € 83 008 € 42 964 € -40 044 €

TOTAL 94 279 246 € 95 834 196 € 98 797 357 € 98 785 548 € 99 989 698 € 1 204 150 € 1,2%

ENS de Lyon 17 684 369 € 25 482 280 € 28 959 895 € 31 507 251 € 31 999 229 € 491 978 €

BDL 1 054 984 € 1 051 434 € 1 048 247 € 1 016 519 € 1 029 757 € 13 238 €

TOTAL 18 739 353 € 26 533 714 € 30 008 142 € 32 523 770 € 33 028 986 € 505 216 € 1,6%

ENS de Lyon 7 857 898 € 6 104 210 € 7 869 251 € 9 269 730 € 6 573 338 € -2 696 392 €

BDL 26 578 € 44 517 € 10 000 € 28 630 € 0 € -28 630 €

TOTAL 7 884 476 € 6 148 727 € 7 879 251 € 9 298 360 € 6 573 338 € -2 725 022 € -29,3%

120 903 075 € 128 516 638 € 136 684 750 € 140 607 678 € 139 592 022 € -1 015 656 € -0,7%


Masse salariale

Fonctionnement

Investissement

TOTAL crédits de paiement



10

4.2.3).

S’agissant de la masse salariale et de ses évolutions, les détails se trouvent dans le paragraphe 4.2.4.

3. Les indicateurs financiers du budget initial 2020

Le résultat, la capacité d’autofinancement et le niveau de fonds de roulement sont calculés en droits constatés. Cela signifie que les dépenses non décaissables (sans impact sur la trésorerie) sont prises en compte : amortissements, provisions, cautions des résidences étudiantes, dépenses réalisées en attente de factures. En recettes, ce sont les éléments non encaissables qui sont intégrés en droits constatés : recettes d’amortissement, reprises sur provision, recettes en attente d’encaissement. Tous ces indicateurs sont présentés dans l’annexe 6 : tableau de situation patrimoniale.

Quant au solde budgétaire, il s’agit d’un indicateur GBCP présenté dans l’annexe 2 : tableau des autorisations budgétaires.


BR 2019

ENS de Lyon 3 023 040 € 2 133 738 € 282 324 € 616 339 € 47 342 € -568 997 €

BDL 0 € 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

TOTAL résultat 3 023 040 € 2 133 738 € 282 324 € 616 339 € 47 342 € -568 997 €

ENS de Lyon 6 415 509 € 5 143 281 € 3 241 780 € 3 259 672 € 2 812 928 € -446 744 €

BDL 38 179 € 34 537 € 25 054 € 28 240 € 24 398 € -3 842 €

TOTAL CAF 6 453 688 € 5 177 818 € 3 266 834 € 3 287 912 € 2 837 326 € -450 586 €

ENS de Lyon 16 461 812 € 17 735 396 € 13 214 173 € 14 901 625 € 12 432 520 € -2 469 105 €

BDL 230 693 € 231 042 € 246 417 € 230 652 € 255 050 € 24 398 €

TOTAL fonds de roulement

16 692 505 € 17 966 438 € 13 460 590 € 15 132 277 € 12 687 570 € -2 444 707 €

ENS de Lyon 2 427 933 € 5 664 772 € -6 782 544 € -4 540 332 € -2 552 123 € 1 988 209 €

BDL 57 402 € -37 217 € -19 837 € -45 706 € 4 972 € 50 678 €

TOTAL solde budgétaire

2 485 335 € 5 627 555 € -6 802 381 € -4 586 038 € -2 547 151 € 2 038 887 €

ENS de Lyon 25 844 637 € 27 680 412 € 18 403 976 € 22 606 910 € 19 543 069 € -3 063 841 €

BDL 264 896 € 229 226 € 229 729 € 185 520 € 201 492 € 15 972 €

TOTAL trésorerie 26 109 533 € 27 909 638 € 18 633 705 € 22 792 430 € 19 744 561 € -3 047 869 €

Résultat

Capacité d'autofinancement

(CAF)

Solde budgétaire

Trésorerie

Fonds de roulement


11

3.1 Le résultat du BI 2020

Le résultat net comptable correspond au bénéfice ou à la perte de la période, mesuré par la différence entre les produits et les charges (au sens comptable) de l’exercice. Il mesure les ressources nettes restant à l’établissement à l’issue de l’exercice.

Calcul : = Montant des recettes de fonctionnement (classe 7) – Montant des dépenses de fonctionnement (classe 6)

__________________________________________________________________________

Le résultat prévisionnel de ce budget initial s’élève à 47 342€.

Cette prévision du résultat 2020 est très faible par rapport aux niveaux constatés en 2017 et 2018, ainsi que de celui estimé au BR 2019 déjà peu élevé. Cela s’explique principalement par le fait que les produits de fonctionnement augmentent de 332k€ au BI 2020 par rapport à 2019, tandis que les charges de fonctionnement et personnel subissent une hausse plus conséquente de 901k€.

L’établissement surveillera l’évolution du résultat avec grande attention tout au long de l’exercice budgétaire 2020. Cela se traduira par un suivi accru de l’exécution des recettes qui peut impacter de manière significative le résultat, mais aussi des opérations non budgétaires en lien avec la direction de la comptabilité.

Figure 1 : évolution du résultat depuis le compte financier 2017 (résultat prévisionnel pour 2019 et 2020)

3,02 M€

2,13 M€

0,62 M€

0,05 M€

0,0M€

0,5M€

1,0M€

1,5M€

2,0M€

2,5M€

3,0M€

3,5M€

Compte financier 2017 Compte financier 2018 Budget rectificatif 2019 Budget initial 2020



12

3.2 La capacité d’autofinancement (CAF) du BI 2020

La capacité d’autofinancement (CAF) correspond à l’ensemble des ressources financières générées par les opérations de gestion de l’établissement et dont il pourrait disposer pour couvrir ses autres besoins. Elle mesure donc la capacité de ce dernier à financer, sur ses propres ressources, les besoins liés à son existence, tels que les investissements ou les remboursements de dettes.

Calcul (méthode additive) :

Résultat Net Comptable

+ Charges calculées (amortissements et provisions)

- Reprise sur charges calculées (reprises sur amortissements - dotation sur amortissements)

+ Valeur Nette Comptable d’éléments d’Actif Cédés

- Produits de Cession d'éléments d'Actif

- Quote-part des subventions d'investissement virées au résultat de l'exercice

__________________________________________________________________________

La capacité d’autofinancement de l’établissement atteint 2 837 326€ pour ce BI 2020.

Le niveau prévisionnel de la CAF en 2020 est plus faible que ceux observés en 2017 et 2018, et que celui prévu au BR 2019. Cela s’explique principalement par le fait que son calcul est intrinsèquement lié au niveau du résultat. Le résultat 2020 étant peu élevé, le niveau de la CAF est donc logiquement en baisse.

Figure 2 : évolution de la capacité d’autofinancement depuis le compte financier 2017 (CAF prévisionnelle pour 2019 et 2020)

6,45 M€

5,18 M€

3,27 M€ 3,29 M€

2,84 M€

0M€

1M€

2M€

3M€

4M€

5M€

6M€

7M€

Compte financier 2017 Compte financier 2018 Budget initial 2019 Budget rectificatif 2019 Budget initial 2020



13

3.3 Le fonds de roulement du BI 2020

Le fonds de roulement constitue un excédent de ressources stables qui va permettre de financer une partie des besoins à court terme de l’établissement appelés autrement besoins en fonds de roulement.

En comptabilité budgétaire, il correspond à la somme des excédents que l’établissement a dégagé au cours du temps.

Calcul = Ressources stables (capitaux propres et provisions) – Actifs stables (actif immobilisé)

Si le fonds de roulement est positif, l’équilibre financier est donc respecté et l’établissement dispose grâce au fonds de roulement d’un excédent de ressources stables qui lui permettra de financer ses autres besoins de financement à court terme.

__________________________________________________________________________

Avec un prélèvement calculé à hauteur de 2,4M€, le projet de BI prévoit un fonds de roulement de l’établissement s’élevant à 12 687 570€ représentant 34 jours de fonctionnement. Pour rappel, le seuil d’alerte fixé par Bercy est fixé à 15 jours.

Figure 3 : évolution du fonds de roulement depuis le compte financier 2017 (prévisions pour 2019 et 2020)

Ce fonds de roulement sera mobilisé dans les années à venir avec des projets immobiliers conséquents tels que la restructuration de la BDL Descartes, le gymnase du site Monod ou

38 jours

8M€

10M€

12M€

14M€

16M€

18M€

20M€

Compte financier2017

Compte financier2018

Budget initial2019

Budgetrectificatif 2019

Budget initial2020

53 jours

52 jours

41 jours

34 jours



14

encore le projet de construction du bâtiment Enseignement Supérieur et Enjeux Sociétaux.

En mars 2020, l’établissement analysera son fonds de roulement disponible au 31/12/20 en tenant compte des opérations immobilières prévues pour les prochaines années. Cette analyse applique une méthodologie communiquée par la DGESIP et validée par le rectorat.

Lors de celle réalisée en mars 2019 pour rappel, le fonds de roulement disponible de l’établissement s’élevait à 5,1M€ soit 14 jours de fonctionnement. Cette analyse tenait compte du projet de restructuration de la résidence Debourg, qui devrait au final être financé par le CROUS.


15

3.4 Le solde budgétaire du BI 2020

Le solde budgétaire correspond à l’écart entre les recettes encaissées et les crédits de paiement (=dépenses décaissées). Il s’agit du flux de trésorerie généré par l’activité de l’établissement.

Le solde budgétaire n’est pas obligatoirement à l’équilibre : il peut être excédentaire ou déficitaire.

_________________________________________________________________________________

Le solde budgétaire est déficitaire pour ce BI 2020 : -2 547 151€

Le solde budgétaire s’est révélé excédentaire en 2017 et en 2018, alors que la prévision du BR 2019 est déficitaire tout comme celle de ce BI 2020. Ces évolutions significatives entre les actes budgétaires s’expliquent principalement par la variation du flux de trésorerie des opérations fléchées et pluriannuelles.

Figure 4 : évolution du solde budgétaire depuis le compte financier 2017 (données prévisionnelles pour 2019 et 2020)

Ce schéma démontre que le solde budgétaire peut être très variable d’une année à l’autre. Son évolution est fortement associée aux opérations pluriannuelles et aux opérations fléchées qui ont un impact significatif sur la trésorerie du fait de volumes d’encaissements et de décaissements pouvant être décalés sur des exercices différents.


2,49 M€

5,63 M€

- 6,80 M€

- 4,59 M€

- 2,55 M€

-7,0M€

-6,0M€

-5,0M€

-4,0M€

-3,0M€

-2,0M€

-1,0M€

0,0M€

1,0M€

2,0M€

3,0M€

4,0M€

5,0M€

6,0M€

CF 2017 CF 2018 BI 2019 BR 2019 BI 2020

CF 2017 CF 2018


16

3.5 La trésorerie du BI 2020

Il s’agit des liquidités dont l’École dispose quoiqu’il arrive et quasi immédiatement.

En terme comptable, la trésorerie est la différence entre le fonds de roulement de l’entreprise et son besoin en fonds de roulement.

_________________________________________________________________________________

Le BI 2020 prévoit une mobilisation de la trésorerie pour 3,05M€, ce qui porte le niveau de la trésorerie de l’établissement à 19,74M€ fin 2020 soit 54 jours (seuil d’alerte = 30 jours).

Ce montant est calculé en prenant compte le niveau de trésorerie prévisionnel au 31/12/2019 lors du budget rectificatif 2019, qui avoisinait les 22,8M€.

Au vu du tableau d’équilibre financier présenté en annexe, ce prélèvement sur la trésorerie en 2020 s’explique par :

un solde budgétaire déficitaire de 2,55M€ un décalage déficitaire de 0,5M€ entre les encaissements et décaissements liés aux

opérations non budgétaires, comme les reversements partenaires de contrats de recherche par exemple, présentées dans le tableau 5 “opérations pour comptes de tiers”

La différence entre le niveau prévisionnel de la trésorerie et celui du fonds de roulement entraîne un besoin en fonds de roulement (BFR) de -7,06M€. Le besoin en fonds de roulement correspond à la somme que l'établissement doit financer pour couvrir le besoin résultant des décalages de trésorerie entre les entrées et les sorties.

La prévision de cet indicateur étant négative, cela démontre la situation saine de l’établissement dans la mesure où sa trésorerie couvre largement ses besoins.



17

3.6 Les ratios du BI 2020

Les ratios présentés sont des indicateurs d’analyse dont le ministère de l’action et des comptes publics recommande l’usage dans la circulaire des opérateurs transmise à chaque ministère. Le rectorat de l’académie de Lyon s’appuie également sur ces ratios afin d’apprécier la trajectoire financière et budgétaire de notre établissement.

Pour précision, certains de ces ratios sont déjà intégrés dans le corps de ce rapport et n’apparaissent donc pas dans ce paragraphe, comme le fonds de roulement en nombre de jours par exemple.

3.6.1 Les ratios en comptabilité générale

Les données utilisées pour calculer ces ratios sont celles issues du tableau 6 de situation patrimoniale, qui se trouve parmi les annexes réglementaires de ce rapport.

3.6.1.1 Poids des charges décaissables de fonctionnement général

Ce ratio mesure l’évolution dans le temps du poids relatif des charges de fonctionnement décaissables, hors charges de masse salariale. Il se calcule de la manière suivante : charges décaissables de fonctionnement / produits encaissables.

Depuis 2017, le poids des charges de fonctionnement augmente. Cela s’explique principalement par le transfert de l’Etat des financements relatifs aux contrats doctoraux spécifiques Normaliens, dont une grande partie est reversée en fonctionnement par l’ENS de Lyon aux établissements dans lesquels les doctorants vont effectuer leur thèse.

3.6.1.2 Dépendance aux financements de l’État

Cet indicateur mesure la dépendance de l’établissement à la subvention pour charges de service public et aux éventuelles autres subventions de l’État. Il se calcule de la manière suivante : ressources propres encaissables / produits encaissables. Une vigilance est à avoir si ce taux se situe entre 13% et 15%, et une alerte s’il est inférieur à 13%.

Pour ce BI, les ressources propres encaissables représentent 15,2% des produits encaissables. La dépendance de notre établissement aux financements de l’Etat demeure élevée, la subvention pour charges de service public (SCSP) étant la principale recette de l’Ecole.

2017 2018 BR 2019 BI 202017,1% 21,6% 25,0% 25,0%

2017 2018 BR 2019 BI 202014,5% 14,4% 16,7% 15,2%


18

3.6.1.3 Taux de déficit

Ce ratio éclaire sur l’envergure du résultat de l’établissement. Le mode de calcul pour déterminer cet indicateur est le suivant : résultat / total des recettes de la classe 7. Le seuil d’alerte est atteint lorsque ce taux est inférieur à 0%.

Pour ce BI 2020, le résultat prévisionnel est à un niveau très bas comme évoqué au paragraphe 3.1. Cela explique que son poids diminue en pourcentage par rapport à l’ensemble des recettes de l’établissement.

3.6.1.4 Poids des charges de personnel

Ce ratio, appelé aussi taux de saturation, permet de mesurer le poids des charges de personnel par rapport à l’ensemble des produits encaissables de l’établissement. Une vigilance est à avoir si ce taux se situe entre 82% et 83%, et une alerte s’il dépasse 83%.

La tendance du poids des charges de personnel est à la baisse depuis 2017. Cet indicateur est toutefois à analyser avec précaution. En effet, le transfert des financements des CDSN par l’Etat augmente les produits de l’établissement, mais les dépenses de masse salariale n’augmentent pas en miroir puisque les reversements aux établissements partenaires sont réalisés en fonctionnement.

3.6.1.5 Taux d’autofinancement

Ce ratio permet de mesurer l’amélioration ou la dégradation de la capacité d’autofinancement (CAF) par rapport à l’ensemble des produits encaissables. Une vigilance est à avoir si ce taux se situe entre 0,5% et 1%, et une alerte s’il est en dessous de 0,5%.

Le taux d’autofinancement basé sur les prévisions du BI 2020 est équivalent à la prévision du BR 2019. Il est en-dessous des seuils de vigilance et d’alerte fixés par Bercy.

2017 2018 BR 2019 BI 20202,4% 1,6% 0,4% 0,03%

2017 2018 BR 2019 BI 202077,6% 74,4% 72,6% 72,9%

2017 2018 BR 2019 BI 20205,3% 4,1% 2,4% 2,1%


19

3.6.2 Les ratios en comptabilité budgétaire

3.6.2.1 Poids relatif des dépenses de personnel

Ce ratio permet d’indiquer le degré de “rigidité” du budget lié à la part des dépenses destinées à la rémunération des personnels. Il se calcule à l’appui du tableau 2 des annexes réglementaires : dépenses de personnel / dépenses totales hors investissement.

Comme évoqué pour le ratio du poids des charges de personnel (paragraphe 3.6.1.4), le transfert des CDSN fait baisser le poids des dépenses de personnel par rapport à l’ensemble des dépenses de l’établissement.

3.6.2.2 Poids relatif des recettes propres

Cet indicateur mesure le degré de dépendance de l’établissement vis-à-vis des financements publics. Il se calcule à l’appui du tableau 2 des annexes réglementaires : recettes propres / total des recettes.

Comme évoqué au paragraphe 3.6.1.2, la SCSP est la principale ressource de l’établissement, ce qui explique logiquement une dépendance élevée aux financements publics.

3.6.2.3 Poids des crédits de paiement issus d'engagements pris antérieurement

Cet indicateur permet de préciser les hypothèses de budgétisation retenues pour déterminer le volume de crédits de paiement de l’année. Il permet également de mesurer le poids des décaissements “inéluctables”, car liés à des engagements déjà pris qu’il conviendra d’honorer quoiqu’il arrive, par rapport aux décaissements sur lesquels des marges de manœuvre existent davantage. Le calcul est : montant des CP relatifs à des AE consommées sur exercices antérieurs / montant total des CP de l’année issu du tableau 2.

En comparaison de 2018 et du BR 2019, le poids des crédits de paiement issus d’engagements antérieurs prévus en 2020 est en hausse. Cela signifie que l’établissement va dénouer un volume plus important d’engagements liés aux années antérieures.

2017 2018 BR 2019 BI 202083,4% 78,3% 75,2% 75,2%

2017 2018 BR 2019 BI 20207,4% 6,4% 7,3% 6,2%

2017 2018 BR 2019 BI 20202,3% 5,9% 5,3% 6,7%


20

3.6.2.4 Poids relatif des restes à payer

Ce ratio permet de mesurer le degré de rigidité de la dépense (hors dépenses de personnel) et l’inertie générée par les engagements pris au cours de l’exercice et des exercices précédents. Il se calcule comme tel : restes-à-payer (tous exercices confondus) issus du tableau de synthèse budgétaire et comptable / montant des CP de l’année hors personnel issus du tableau 2 en annexe.

Les restes-à-payer de notre établissement concernent majoritairement les engagements pris pour de nombreuses années. Citons comme exemple le loyer dans le cadre du contrat de partenariat qui s’étend sur plus de 25 ans ou encore les reversements CDSN qui s’échelonnent sur 3 exercices budgétaires pour chacune des promotions.

En 2020, le poids relatif des restes-à-payer prévisionnels est en légère hausse par rapport au BR 2019, mais demeure bien en dessous des taux observés en 2017 et 2018.

3.6.2.5 Poids des charges à payer au sein des restes à payer

Il permet de mesurer le poids des reste-à-payer les plus imminents. Si le pourcentage est élevé, il doit attirer l’attention sur la capacité ou non de l’établissement à faire face à cette sortie de trésorerie à venir. Il se calcule ainsi : charges à payer issues de la balance de comptabilité générale / restes-à-payer issus du tableau de synthèse budgétaire et comptable.

Ce ratio est en baisse entre le taux constaté en 2018 et ceux prévus au BR 2019 et BI 2020. Ce taux plutôt faible signifie que l’établissement pourra honorer sur l’exercice 2020 les décaissements liés à des dépenses rattachées comptablement à l’exercice 2019.

2017 2018 BR 2019 BI 2020136,2% 126,5% 101,3% 109,5%

2017 2018 BR 2019 BI 202012,8% 8,8% 8,6% 8,4%


21

4. Analyse des recettes et dépenses du budget initial 2020

4.1 Analyse des recettes du budget initial 2020

4.1.1 Ensemble des recettes inscrites au budget initial

Les recettes à l’encaissement sont globalement en hausse de 1M€ par rapport aux prévisions de l’exercice 2019 : +0,5M€ en recettes globalisées et +0,5M€ en recettes fléchées.

Les recettes à l’encaissement sont ainsi estimées à 137,04M€ en 2020. Les recettes propres telles que présentées dans l’annexe n°2 (recettes propres parmi les recettes globalisées et recettes propres fléchées parmi les recettes fléchées) constituent 6,2% de l’ensemble des recettes de l’établissement.


BR 2019

ENS de Lyon 114 128 147 € 120 951 065 € 122 436 406 € 124 621 095 € 125 170 701 € 549 606 €

BDL 1 139 625 € 1 082 871 € 1 088 918 € 1 064 051 € 1 027 693 € -36 358 €

TOTAL 115 267 772 € 122 033 936 € 123 525 324 € 125 685 146 € 126 198 394 € 513 248 € 0,4%

ENS de Lyon 8 110 707 € 12 110 257 € 6 338 645 € 10 318 094 € 10 796 477 € 478 383 €

BDL 9 930 € 0 € 18 400 € 18 400 € 50 000 € 31 600 €

TOTAL 8 120 637 € 12 110 257 € 6 357 045 € 10 336 494 € 10 846 477 € 509 983 € 4,9%

123 388 409 € 134 144 193 € 129 882 369 € 136 021 640 € 137 044 871 € 1 023 231 € 0,8%


Recettes fléchées

Recettes globalisées

TOTAL recettes en encaissements

Figure 5 – Répartition des recettes à l’encaissement au BI 2020

Rappel BR 2019


22

La subvention pour charges de service public (SCSP) 2020 a été estimée en tenant compte de la pré-notification du MESRI reçue en date du 3 octobre 2019. Elle est évaluée à 117,96M€. Le détail de la SCSP prévisionnelle 2020 est présentée dans le tableau suivant. La subvention pour charges de service public représente 86% de l’ensemble des recettes de l’établissement. Il s’agit d’une recette globalisée.

Tableau 1 – Recettes du MESRI inscrites au budget initial 2020 : subvention pour charges de service public

ENS de Lyon BDL Total

Dotation de masse salariale 105 077 169 € 105 077 169 €

Masse salariale 89 099 882 € 89 099 882 €

Transfert contrats doctoraux CDSN 13 499 640 € 13 499 640 €

Contrats doctoraux sur appels d'offre 1 707 300 € 1 707 300 €

Compensation glissement vieillesse technicité (GVT) 0 € 0 €

Compensation indemnité CSG 481 078 € 481 078 €

Compensation 2020 PPCR 209 474 € 209 474 €

Actions spécifiques : compensations IUF 79 795 € 79 795 €

Dotation de fonctionnement 11 943 055 € 938 693 € 12 881 748 €

Dotation globalisée de fonctionnement 11 355 114 € 431 046 € 11 786 160 €

Dotation globalisée de fonctionnement BDL 507 647 € 507 647 €

Actions spécifiques : participation concours communs session 2020 498 983 € 498 983 €

Actions spécifiques : IUF crédits de recherche 165 000 € 165 000 €

Actions spécifiques : dotation Persée 50 000 € 50 000 €

Actions spécifiques : indemnités des membres du CNU 17 500 € 17 500 €

Actions spécifiques : frais de déplacement membres du CNU 11 000 € 11 000 €

Actions spécifiques : concours ITRF 2020 4 907 € 4 907 €

Transfert des crédits vers l'ABES - participation à la licence Elsevier 2016 -78 458 € -78 458 €

Réserve de précaution -80 991 € -80 991 €

Total dotation prévisionnelle État 117 020 224 € 938 693 € 117 958 917 €


23

4.1.2 Les recettes globalisées

Les recettes globalisées représentent 126,2M€ soit 92,1% des recettes totales de l’École. La subvention pour charges de service public est incluse dans cette catégorie et représente 117,96M€.

Les recettes globalisées prévisionnelles sont en légère hausse de 0,5M€ en comparaison du budget rectificatif 2019.

Les recettes de masse salariale État inscrites au BI 2020 augmentent globalement de 2,4M€ en comparaison de la prévision 2019. Elles comportent la compensation complémentaire du ministère pour couvrir l’ensemble des promotions de contrats doctoraux spécifiques normaliens dits CDSN : +3M€. Il y aura en effet pour la première fois 4 promotions de CDSN en 2020 : la cohorte 2017 qui s’achèvera le 31 août, la cohorte 2018, la cohorte 2019 et la cohorte 2020 qui débutera au 1er septembre. Les recettes liées aux contrats doctoraux pérennes et fléchés sur appels d’offres, se terminant en 2020, sont par contre réajustées à la baisse pour 760k€.

Parmi les variations significatives des recettes relatives à la masse salariale Etat, il est à noter que l’ENS de Lyon a pris en compte le fait que le financement du glissement, vieillesse, technicité dit GVT ne serait probablement plus assuré par le ministère en 2020. En effet, le courrier de la Ministre à l’attention des responsables d’établissement d’enseignement supérieur, daté du 8 octobre 2019, mentionne un “contexte où le financement systématique du glissement vieillesse technicité ne sera plus assuré”. Le coût du GVT pour l’établissement est évalué à 588k€ en 2020. Pour rappel, la compensation partielle soclée par l’État s’élève à 472k€ en 2019.

Les recettes globalisées comportent également les recettes propres pilotées par les services supports dans le cadre de l’activité courante de l’établissement, comme par exemple les loyers des résidences étudiantes pour 1,63M€ ou encore les locations des salles et des amphithéâtres estimés à 100k€ en 2020.

Le schéma suivant présente la répartition des autres recettes globalisées encaissables, hors subvention pour charges de service public.


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Figure 6 – Répartition des recettes globalisées hors SCSP

Dans la catégorie “autres recettes” qui représente 5,35M€, on retrouve entre autres :

1,63M€ de loyers des résidences étudiantes 682k€ relatifs aux mises à disposition sortantes de personnels 300k€ de certificat d’économie d’énergie 300k€ de refacturation pour l’utilisation du Plateau de Biologie Expérimentale de la

Souris (PBES) 190k€ de ventes de revues par ENS Editions 100k€ de locations des salles et amphithéâtres

Pour information, le certificat d’économie d’énergie est une subvention attribuée à des organismes publics ou privés lors de réalisation de travaux d'améliorations énergétiques de leur patrimoine. Deux opérations réalisées en 2019 sont éligibles avec des subventions attendues pour 2020 : le raccordement au chauffage urbain du site Descartes, avec surpression du gaz et une chaleur produite avec une grande part d'énergie renouvelable, ainsi que les travaux d'améliorations énergétiques du site Monod.

Parmi les 1,29M€ inscrits en “autres subventions”, 880k€ correspondent aux recettes provenant des EPST (CNRS, INRIA…) dans le cadre de la participation de ces établissements au fonds recherche de l’École. Sont également compris 120k€ d’adhésions et participations de partenaires à la banque d’épreuves littéraires (BEL) par exemple.

La catégorie “contrats et prestations de recherche hors ANR” concerne les recettes liées aux

Rappel BR 2019


25

prestations réalisées dans les laboratoires de recherche dans le cadre de collaborations avec des partenaires privés ou publics, comme par exemple Saint-Gobain ou l’institut français du pétrole énergies nouvelles (IFPEN).

4.1.3 Les recettes fléchées

Elles s’établissent à 10,85M€ au budget initial 2020, soit 7,9% des recettes totales de l’établissement.

Les encaissements prévus pour les recettes fléchées sont en augmentation de 510k€ (+5%) par rapport aux estimations du BR 2019. Le graphique ci-dessous présente le détail de l’origine des encaissements des recettes fléchées.

On remarque que l’ANR concentre quasiment la moitié des encaissements de recettes fléchées prévus en 2020. Près de 1,9M€ d’encaissements sont ainsi prévus dans le cadre d’une soixantaine de contrats de recherche en cours ou à venir soutenus financièrement par l’agence nationale de la recherche. Il y a en outre d’importants acomptes intermédiaires attendus pour des contrats d’investissements d’avenir qui sont également financés par l’ANR, pour un montant total évalué à 2,6M€. Sont par exemple attendus des encaissements pour plus de 865k€ au total liés aux IDEX Breakthrough « ACADEMICS » et « TORE » dont les porteurs de projet sont des chercheurs du laboratoire de Physique. Deux encaissements

Figure 7 – Répartition des recettes fléchées inscrites au BI 2020

Rappel BR 2019


26

de 400k€ chacun sont par ailleurs prévus pour des IDEX Fellowships portés respectivement par le groupement d’analyse et de théorie économiques (GATE) et par le laboratoire de chimie.

Parmi les recettes de l’Union Européenne estimées à 1,77M€, deux contrats ERC devraient débuter en 2020 : AlgoQIP au laboratoire de l’informatique du parallélisme avec un préfinancement estimé à 522k€, et Podcast au centre de recherche astrophysique de Lyon pour environ 430k€.

Il est à noter la part importante des recettes relatives aux fondations : 16% de l’ensemble des recettes fléchées pour des encaissements attendus à hauteur de 1,73M€. Un contrat de recherche financé par Simons Foundation a ainsi débuté en 2019 (coût total de 800k€), pour lequel un encaissement de 178k€ devrait intervenir en 2020. Un projet de contrat à 730k€ est en cours de finalisation avec Silicon valley Community Foundation : un encaissement de 220k€ est ainsi prévu au BI 2020. Ces deux exemples de financements par des fondations sont chacun portés par le laboratoire de physique.

Les recettes de la Région comprennent des versements liés à différentes catégories de financement : 86k€ pour les projets dits SCUSI, 100k€ pour les COMESUP ou encore 165k€ pour les Pack Ambition entre autres.


27

4.2 Analyse des dépenses du budget initial 2020

4.2.1 Ensemble des dépenses inscrites au budget initial

Tableau 2 – Autorisations d’engagement par masse inscrites au budget initial 2020

Tableau 3 – Crédits de paiement par masse inscrits au budget initial 2020

Exécution 2017

Exécution 2018

BI 2019 BR 2019 BI 2020Ecart BI 2020 /

BR 2019

ENS de Lyon 94 317 899 € 95 827 276 € 98 728 449 € 98 702 540 € 99 946 734 € 1 244 194 €

BDL 10 590 € 24 137 € 68 908 € 83 008 € 42 964 € -40 044 €

TOTAL 94 328 489 € 95 851 413 € 98 797 357 € 98 785 548 € 99 989 698 € 1 204 150 € 1,2%

ENS de Lyon 26 957 884 € 31 174 115 € 30 249 560 € 32 940 691 € 32 211 074 € -729 617 €

BDL 1 085 165 € 1 059 862 € 1 032 415 € 1 016 519 € 1 029 757 € 13 238 €

TOTAL 28 043 049 € 32 233 977 € 31 281 975 € 33 957 210 € 33 240 831 € -716 379 € -2,1%

ENS de Lyon 8 622 988 € 5 483 450 € 15 117 442 € 8 847 222 € 7 340 138 € -1 507 084 €

BDL 26 578 € 44 517 € 10 000 € 28 630 € 0 € -28 630 €

TOTAL 8 649 566 € 5 527 967 € 15 127 442 € 8 875 852 € 7 340 138 € -1 535 714 € -17,3%

131 021 104 € 133 613 358 € 145 206 774 € 141 618 610 € 140 570 667 € -1 047 943 € -0,7%

Autorisations d'engagement (AE)

Masse salariale

Fonctionnement

Investissement

TOTAL autorisations d'engagement

Exécution 2017

Exécution 2018

BI 2019 BR 2019 BI 2020Ecart BI 2020 /

BR 2019

ENS de Lyon 94 268 655 € 95 810 059 € 98 728 449 € 98 702 540 € 99 946 734 € 1 244 194 €

BDL 10 591 € 24 137 € 68 908 € 83 008 € 42 964 € -40 044 €

TOTAL 94 279 246 € 95 834 196 € 98 797 357 € 98 785 548 € 99 989 698 € 1 204 150 € 1,2%

ENS de Lyon 17 684 369 € 25 482 280 € 28 959 895 € 31 507 251 € 31 999 229 € 491 978 €

BDL 1 054 984 € 1 051 434 € 1 048 247 € 1 016 519 € 1 029 757 € 13 238 €

TOTAL 18 739 353 € 26 533 714 € 30 008 142 € 32 523 770 € 33 028 986 € 505 216 € 1,6%

ENS de Lyon 7 857 898 € 6 104 210 € 7 869 251 € 9 269 730 € 6 573 338 € -2 696 392 €

BDL 26 578 € 44 517 € 10 000 € 28 630 € 0 € -28 630 €

TOTAL 7 884 476 € 6 148 727 € 7 879 251 € 9 298 360 € 6 573 338 € -2 725 022 € -29,3%

120 903 075 € 128 516 638 € 136 684 750 € 140 607 678 € 139 592 022 € -1 015 656 € -0,7%


Masse salariale

Fonctionnement

Investissement

TOTAL crédits de paiement


28

Les autorisations d’engagement inscrites au BI 2020 sont globalement en diminution de 1M€ par rapport aux prévisions 2019 et atteignent 140,6M€. Les crédits de paiement 2020 connaissent une diminution de même ampleur que les AE et sont donc estimés à 139,6M€.

Les actions LOLF précisent la destination des crédits consommés, permettant ainsi de mettre en lumière les moyens affectés par l’établissement sur ses missions principales. Pour ce budget initial 2020, la répartition des crédits de paiement (toutes masses confondues : fonctionnement, investissement et masse salariale) demeure dans les mêmes proportions que celles des exercices précédents. La masse salariale consacrée à la rémunération des élèves normaliens, la Recherche et les Études représentent les ¾ des crédits.

Autorisations d’engagement Crédits de paiement

Figure 8 – Répartition des crédits de paiement par destination


29

4.2.2 Les dépenses de fonctionnement

Les prévisions de dépenses de fonctionnement de la BDL sont en très légère hausse par rapport à celles inscrites sur l’exercice précédent, avec une estimation des dépenses à hauteur de 1,03M€. Cela est dû aux dépenses prévues sur des financements propres, la dotation de moyens établissement restant identique à celle du BI 2019 mais inférieure à celle du BR 2019.

Pour l’ENS de Lyon, il est prévu au BI 2020 en fonctionnement 32,2M€ en autorisations d’engagement et 32M€ en crédits de paiement.

Comme évoqué en préambule, l’allocation des moyens établissement 2020 a évolué par rapport aux années précédentes. Le calcul des moyens disponibles pour l’établissement a été réalisé en tenant compte de la subvention pour charges de service public (SCSP) ainsi que des recettes propres réalisées par les services rattachés à la Présidence, à la Direction Générale des services et à la vice-présidence Etudes. Au total, ce sont donc 15,7M€ de crédits de fonctionnement qui ont été alloués à l’ensemble des structures de l’établissement, montant quasi identique aux crédits alloués lors du BI 2019 à périmètre constant.

Parmi ces moyens alloués figurent les dépenses incompressibles de l’École, qui sont principalement les dépenses pour lesquelles l’établissement est engagé auprès d’un tiers pour un montant ferme : loyer du contrat de partenariat, contrats de maintenance, marchés publics en cours… A titre d’exemple, le loyer du contrat de partenariat est évalué à plus de 900k€ de crédits de paiement pour l’année 2020.

Les dépenses d’énergie font également partie des dépenses incompressibles de l’établissement : eau, gaz, électricité, chauffage. Elles sont estimées à 3,4M€ en 2020, en hausse de plus de 8% par rapport aux dépenses prévues en 2019. Cette hausse s’explique par l’augmentation des surfaces de l’établissement mais également par l’augmentation des abonnements d’électricité et de gaz.

Parmi les dépenses récurrentes de l’ENS de Lyon, les crédits prévus pour les reversements CDSN aux établissements partenaires concernent 4 promotions au total sur l’année 2020. Ce sont 12,07M€ en AE et 11,22M€ en CP qui sont inscrits à ce budget initial. Les AE correspondent aux engagements que l’établissement prendra pour la nouvelle promotion qui débutera au 1er septembre 2020 : l’hypothèse retenue étant celle d’une promotion de 135 doctorants. Des AE sont également programmées sur 2020 pour les derniers engagements


AEExécution

2017Exécution

2018BI 2019 BR 2019 BI 2020

ENS de Lyon 26 957 884 € 31 174 115 € 30 249 560 € 32 940 691 € 32 211 074 €

BDL 1 085 165 € 1 059 862 € 1 032 415 € 1 016 519 € 1 029 757 €

TOTAL 28 043 049 € 32 233 977 € 31 281 975 € 33 957 210 € 33 240 831 €

CPExécution

2017Exécution

2018BI 2019 BR 2019 BI 2020

ENS de Lyon 17 684 369 € 25 482 280 € 28 959 895 € 31 507 251 € 31 999 229 €

BDL 1 054 984 € 1 051 434 € 1 048 247 € 1 016 519 € 1 029 757 €

TOTAL 18 739 353 € 26 533 714 € 30 008 142 € 32 523 770 € 33 028 986 €


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liés à la promotion de septembre 2019. Quant aux CP, ils sont prévus afin de payer les 8 derniers mois de la promotion 2017-2020, une année entière pour la promotion 2018-2021, une année entière pour la promotion 2019-2022 et 4 mois pour la nouvelle promotion 2020-2023 (de septembre à décembre 2020). Pour rappel, le ministère compense ces dépenses via un ajustement de la dotation de masse salariale État.

Le tableau ci-dessous présente le détail des reversements CDSN prévus par promotion :

Les moyens établissement couvrent ainsi les charges incompressibles et récurrentes de l’établissement en fonctionnement, mais également des projets plus spécifiques.

La Direction des systèmes d’information porte par exemple quelques projets qui mobilisent des crédits de fonctionnement en 2020. Les applications dédiées à la scolarité nécessitent une amélioration voire une refonte. Des prestations d’accompagnement de référents SI sont par conséquent inscrites à ce BI 2020 pour 115k€.

La Direction du Patrimoine prévoit des travaux de restructuration de la BDL sur le site Monod au 1er semestre 2020 (cf paragraphe 4.2.3). Ces travaux vont occasionner des déménagements conséquents donc le montant est estimé à 50k€ de fonctionnement.

La Présidence, via le service Communication, envisage d’organiser un évènement autour des 20 ans du site Descartes pour environ 25k€.

4.2.3 Les dépenses d’investissement


CDSN Nombre

doctorantsCoût total opération

AE 2017 AE 2018 AE 2019 AE 2020 AE 2021 et + TOTAL AE CP 2017 CP 2018 CP 2019 CP 2020 CP 2021 et + TOTAL CP

Cohorte 2017 127 10 395 635 € 7 695 707 € 2 699 928 € 0 € 0 € 10 395 635 € 109 092 € 4 218 105 € 3 436 272 € 2 554 438 € 10 317 907 €

Cohorte 2018 132 10 799 712 € 9 408 840 € 1 318 147 € 0 € 0 € 10 726 987 € 490 914 € 4 100 000 € 3 572 632 € 2 563 441 € 10 726 987 €

Cohorte 2019 139 11 372 424 € 8 692 950 € 2 679 474 € 0 € 11 372 424 € 570 000 € 4 484 411 € 6 318 013 € 11 372 424 €

Cohorte 2020 135 11 045 160 € 9 388 386 € 1 656 774 € 11 045 160 € 613 620 € 10 431 540 € 11 045 160 €

Total 533 43 612 931 € 7 695 707 € 12 108 768 € 10 011 097 € 12 067 860 € 1 656 774 € 43 540 206 € 109 092 € 4 709 019 € 8 106 272 € 11 225 101 € 19 312 994 € 43 462 478 €

AEExécution

2017Exécution

2018BI 2019 BR 2019 BI 2020

ENS de Lyon 8 622 988 € 5 483 450 € 15 117 442 € 8 847 222 € 7 340 138 €

BDL 26 578 € 44 517 € 10 000 € 28 630 € 0 €

TOTAL 8 649 566 € 5 527 967 € 15 127 442 € 8 875 852 € 7 340 138 €

CPExécution

2017Exécution

2018BI 2019 BR 2019 BI 2020

ENS de Lyon 7 857 898 € 6 104 210 € 7 869 251 € 9 269 730 € 6 573 338 €

BDL 26 578 € 44 517 € 10 000 € 28 630 € 0 €

TOTAL 7 884 476 € 6 148 727 € 7 879 251 € 9 298 360 € 6 573 338 €


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Les dépenses en investissement sont évaluées à 7,3M€ en autorisations d’engagement et à 6,6M€ en crédits de paiement. Ces dépenses sont inférieures aux prévisions 2019 notamment à cause de la fin du plan Campus et des MOP associées.

La Direction du Patrimoine porte un nombre important de projets d’investissement pour l’ensemble de l’établissement. Comme évoqué dans le paragraphe précédent, la restructuration de la BDL sur le site Monod est programmée en 2020. Les travaux sont estimés à 1M€ et devraient s’achever à l’été 2020.

Des engagements de crédits vont être concrétisés sur l’exercice 2020 pour des investissements concernant le nouveau bâtiment M8 prévus en 2021 : démontage des chambres de culture provisoires et installations des laboratoires de géologie et de reproduction des plantes. Il est prévu de consommer des autorisations d’engagement pour 500k€ sur l’exercice.

Des opérations vertueuses d’amélioration énergétique vont être réalisées en 2020 pour environ 430k€. Il est par exemple prévu l’équilibrage du réseau hydraulique et du réseau aéraulique, l’isolation de points singuliers de réseaux chauds : ces travaux permettront d’optimiser les dépenses de fonctionnement (consommation d’énergie, maintenance, réparations) et de générer des recettes supplémentaires à moyen terme.

Dans la continuité des travaux du plan Campus, il est prévu la construction des dernières chambres de culture à Monod pour un montant estimé à 300k€.

Un inverseur va être installé pour la salle informatique de nouvelle génération SING pour un coût de 300k€. Enfin, parmi les projets menés par la DirPat, 50k€ sont programmés pour la mise au norme du L2.

La DSI, en lien avec la vice-présidence Études, a pour principal projet d’investissement en 2020 la refonte du logiciel dédié au concours, dans le but à terme de remplacer le logiciel actuel Epona. Le coût de cette refonte est estimé à 300k€.

La vice-présidence Etudes prévoit en 2020 des investissements à hauteur de 104k€. Il s’agit essentiellement d’achats de divers équipements à destination des départements d’enseignement : potentiostat pour le département de chimie, oscilloscopes au département de physique, ou encore des microscopes pour le département de biologie par exemple.

Parmi les achats importants identifiés en Recherche, le laboratoire de Physique prévoit en 2020 l’acquisition de deux réfrigérateurs à dilution sans cryogène pour un montant total estimé à 600k€ via des financements d’investissements d’avenir et de fondations.


32

4.2.4 Les dépenses de masse salariale

Les dépenses de personnel : rémunérations principales versées aux agents de l’établissement, des cotisations patronales qui leur sont liées, des rémunérations accessoires ainsi que des prestations sociales obligatoires. Masse salariale État : crédits transférés à partir du titre 2 du budget de l’État lors du passage aux compétences et responsabilités élargies en 2010. Ressources Propres : toutes les autres charges de personnels hors crédits transférés (contrats de recherche, vacations, jury de concours). Ces crédits sont gérés par la Direction des Affaires financières _____________________________________________________________________________

4.2.4.1 Masse salariale globale

L’enveloppe de masse salariale de l’ENS de Lyon proposée au vote du conseil d’administration pour le budget initial 2020 s’élève à 99 989 698 €.

Dont, un montant de dépenses prévisionnelles de :

93 554 754 € sur masse salariale État 6 434 944 € sur ressources propres

BI 2019

Figure 9 – Part relative de la masse salariale en fonction du support budgétaire au BI 2020



33

En comparaison des éléments estimés pour le budget initial 2019, le montant total de dépenses salariales augmente de 1,19 M€ (+1,21%) :

la charge de masse salariale sur le support budgétaire État est en hausse de 0,6M€ (+0,6%)

les charges de personnels financées sur les ressources propres de l’établissement augmentent de 0,59M€ (+10,2%)

Par ailleurs, en proportion, la répartition entre les dépenses de masse salariale État (94%) et celles sur ressources propres (6%) demeure relativement stable par rapport à la prévision initiale 2018.

Si 98,9% des coûts salariaux relevant de la masse salariale État sont des dépenses de rémunérations, 1,1% de ces crédits couvrent d’autres dépenses salariales.

L’exercice 2020 est marqué par la mise en œuvre de mesures salariales spécifiques :

La reconduction de l’indemnité compensatrice couvrant la hausse de la CSG pour l’ensemble des agents titulaires de l’établissement (481k€)

Les revalorisations indiciaires, les créations d’échelons et de grades prévues par le protocole (parcours professionnels, carrières et rémunérations) : +209k€


34

4.2.4.2 Masse salariale sur supports budgétaires de l’État

A- Principaux éléments de variation de la masse salariale État entre la prévision d’exécution 2019 et la prévision initiale 2020

Le GVT est la part de l’évolution des salaires qui résulte des évolutions de carrière propres à chaque agent. Il se décline en trois composantes : - l'effet glissement : impact des flux entrants et sortants, c'est-à-dire du renouvellement du personnel sur l'évolution de la masse salariale. Les entrants sont en moyenne plus jeunes et moins « primés » et par, conséquent, rémunérés à un niveau moins élevé que l'ensemble des personnels d'un établissement. L'effet des entrants est donc en général négatif sur l'évolution générale de la masse salariale. Le signe de l'effet des sortants est moins évident car les sortants ne sont pas forcément des personnes plus qualifiées et/ou plus âgées et donc mieux rémunérées. - l'effet vieillesse : impact sur l'évolution générale de la masse salariale des changements de salaire, sans changement de fonction, dus au déroulement normal de carrière dans le métier suite à l'ancienneté : avancement sur grille indiciaire - l'effet technicité : impact sur l'évolution générale de la masse salariale des changements de grade ou de corps, et/ou de l'acquisition de compétences nouvelles. Ces changements sont en général validés suite à un concours ou un examen professionnel.

_________________________________________________________________________

Figure 10 – Évolution structurelle des prévisions de masse salariale État sur emplois budgétaires



35

La budgétisation de la MSE sur l’exercice 2020 prévoit une hausse des crédits de personnel de 1,2M€ (+ 1,4%). Pour précision, l’exécution prévisionnelle 2019 de la masse salariale État au global est estimée à 92,12M€, dont 91,24 M€ sur la partie rémunérations. Aussi, cela conduirait à une exécution de 99,41% de l’enveloppe votée au BR 2019 sur cette catégorie de dépense. La décomposition des facteurs d’évolution de la masse salariale présente l’impact budgétaire des principales mesures mises en œuvre sur l’exercice 2020. Ces dépenses réparties en fonction de leur nature apparaissent d’une part, comme des mesures d’ordre réglementaires (obligatoires) et d’autre part, comme des décisions de l’établissement :

Réglementaires : + 754k€

La revalorisation des montants forfaitaires d’indemnisation des jours CET et l’abaissement du seuil de 20 à 15 jours de compte épargne temps permettant à l’agent de monétiser ses jours épargnés (arrêté du 28 novembre 2018) est estimé à : +15k€

Le dispositif PPCR poursuit son déploiement en 2020 : +209k€ sont prévus dans cet acte budgétaire. Pour rappel, cette mesure est intégralement compensée par l’État.

Le glissement, vieillesse, technicité est un enjeu majeur pour notre établissement. Le GVT positif correspond à l’augmentation mécanique de la masse salariale liée aux changements d’échelons, de grades ou de corps des agents titulaires. En maîtrisant et rationnalisant sa politique d’emplois, l’établissement peut neutraliser une partie de cette augmentation. Il s’agit alors du GVT négatif, qui correspond à l’impact des flux d’entrées et de sorties des agents titulaires : le remplacement des agents en fin de carrière par des agents en début de carrière a généralement un effet financier négatif, ces derniers ayant des indices de rémunération plus faibles (ce montant est intégré dans le schéma d’emplois).

Cependant, l’âge moyen des personnels titulaires de l’établissement (46 ans) et l’évolution de leur ancienneté ne permettent pas d’annuler complétement cette charge.

En conséquence, l’établissement doit supporter le GVT solde. Pour l’exercice 2020, le GVT positif est valorisé à 529k€, soit plus de 0,5% de la dotation de masse salariale ou des dépenses de rémunérations.


36

A l’initiative de l’établissement : + 539 K€

EAP 2019 : les extensions en année pleine (EAP) mesurent les effets financiers des flux

d’effectifs 2019 sur l’exercice 2020 : +672k€.

L’effet d’extension en année pleine du schéma d’emploi de 2019 impact donc positivement les dépenses salariales 2020. Cela s’explique par : - Les retours de normaliens en année de césure en octobre 2019 - Les mouvements des contractuels doctorants (-6 ETPT) - Les impacts de la campagne d’emplois 2019 - Les retours / mutations de personnels, principalement lors de la rentrée universitaire

Schéma d’emplois 2020 : correspond à la valorisation du coût ou du gain lié aux

variations d’effectif sur l’exercice : - 134k€. Les dépenses de personnel liées à ces mouvements prévisionnels correspondent à l’incidence du solde d’entrées/sorties prévues sur l’exercice à venir, (réintégration, retraites, détachements, mutations, disponibilités, recrutement...).


37

B- Répartition de la masse salariale État par population

Élèves fonctionnaires stagiaires :

Les dépenses de salaires des élèves fonctionnaires stagiaires représentent 36,6% des dépenses de rémunérations globales.

Cette prévision de dépenses est en hausse de 686k€. Ces mouvements de crédits s’expliquent par :

l’effet d’extension en année pleine du schéma d’emploi de 2019: + 750k€ l’impact du GVT positif : +90k€ les entrées/sorties prévisionnelles 2020 : -158k€

Figure 11 – Répartition de la masse salariale État par population entre la prévision d’exécution


38

Enseignants et enseignants-chercheurs – Doctorants contractuels

La prévision de masse salariale concernant les enseignants-chercheurs est diminuée de 526k€. Cette baisse résulte entres autres :

du GVT positif (+ 214k€) l’incidence financière du protocole PPCR estimée à +100 k€ l’effet d’extension en année pleine du schéma d’emploi de 2018 : - 26k€ le solde des entrées/sorties prévisionnelles 2020 : - 796k€ Cette diminution sensible résulte du nombre moins important de contractuels

doctorants (- 16 ETPT) des dépenses salariales en baisse pour les professeurs invités : - 50k€

BIATSS :

Les dépenses salariales des personnels BIATSS sont en hausse. Cette augmentation de 423k€ se justifie en partie par :

l’extension en année pleine du schéma d’emploi 2019 : 75k€ du GVT positif : + 226k€ l’incidence financière du protocole PPCR estimée à : +109k€ la réévaluation de la monétisation des CET : 15k€


39

Le coût total employeur moyen de l’École est estimé à 49 497 € dans ce budget, soit un niveau équivalent à celui évalué au BI 2019(49 503 €).

Figure 12 – Coût total employeur prévisionnel moyen selon la population sur masse salariale État

Figure 13 – Évolution annuelle des CTE annuels moyens depuis 2016 en fonction de la population (en k€)


40

*Taux de croissance annuel moyen

L’évolution annuelle des coûts salariaux résulte de la mise œuvre de dispositifs de portée nationale et de la politique RH de l’établissement depuis 2016. Aussi, entre 2016 et 2020, le CTE moyen des personnels titulaires augmente de manière significative : +7,5% pour les personnels Biatss titulaires (+1,8% / an en moyenne), +7,3% pour les agents Biatss contractuels et + 6,7% pour la population Enseignants Chercheurs titulaires (+1,6% / an) Cette progression s’explique par l’impact financier d’éléments (réglementaires) tels que le GVT positif (près de 500 k€ en moyenne par an), le PPCR, l’indemnitaire obligatoire (CSG), la hausse du point d’indice mais aussi, les efforts de revalorisation salariale engagée par l’établissement ces dernières années (RIFSEEP, alignement entre les régimes indemnitaires des personnels Biatss AENES/ITRF, nouvelle grille pour les agents contractuels). A noter sur cette période, le niveau relativement stable des charges et contributions employeurs. .


41

C- Périodicité : évolution mensuelle des dépenses de rémunérations sur support budgétaire État

La masse salariale sur emplois budgétaires de l’État est évaluée à 92 540 651€ pour l’exercice 2020. Les emplois budgétaires sont valorisés en ETPT. Donc, ces dépenses salariales consomment le plafond d’emplois. Une moyenne de masse salariale État de 7,71M€ est prévue.

L’aspect discontinu de ces dépenses mensuelles de personnel se justifie principalement par des éléments de rémunération dont la mise en paiement n’est pas systématique (primes non mensualisées des enseignants-chercheurs par exemple), et des flux d’entrées et de sorties de personnels.

La spécificité du mois de décembre est à souligner. Celle-ci est la résultante du versement de l’ensemble des primes non mensualisées, d’une éventuelle mise en œuvre du CIA pour les personnels BIATSS, ainsi que des dépenses dont le mois d’impact est encore inconnu lors de la construction budgétaire.

Figure 14 – Evolution mensuelle des dépenses prévisionnelles de masse salariale É


42

D- Dépenses de personnel par catégorie de rémunération

Les dépenses de personnel sur masse salariale État par catégorie de rémunération se répartissent ainsi :

51,5% correspondent aux rémunérations principales des personnels titulaires et contractuels, soit 47,62M€

4,7% correspondent aux différents régimes indemnitaires (4,39M€) 43,8% relèvent des cotisations, contributions et prestations sociales, soit

40,52M€, dont 30,22M€ de cotisation employeur au CAS Pensions

La répartition par catégorie de rémunération demeure globalement stable par rapport à la ventilation prévue en 2019. Cet équilibre s’explique par la stagnation des taux des diverses charges patronales, dont le CAS Pensions pour le traitement des titulaires.

BI 2019

Figure 15 – Répartition des dépenses de personnel sur emplois budgétaires de l’État, par catégorie de rémunération État consommant le plafond d’emploi (en k€) 2019 et la prévision initiale 2020

BR 2019


43

E- Autres crédits de personnel sur masse salariale État

L’enveloppe globale de masse salariale État inscrite au budget, intègre également les prévisions de dépenses de personnel ne décomptant pas le plafond d’emplois (vacations administratives et d’enseignements), et celles hors paie sans ordonnancement préalable (hors PSOP), telles que l’action sociale ou la restauration.

Le graphique suivant présente leur répartition selon la typologie de ces dépenses :

Figure 16 – Ventilation des autres crédits de masse salariale État au BI 2020par type de rémunération, en montants et pourcentages


44

Ces autres crédits de personnel comprennent :

des prévisions de dépenses concernant les vacations d’enseignement

relativement équilibrées (par rapport au BI 2019).

Des mouvements de crédits sont attendus pour les dépenses d’action sociale / Fonds de solidarité et de développement des initiatives étudiantes : +5k€ qui s’expliquent par la signature de deux nouvelles conventions de missions, respectivement avec l’ADPT (l'association pour l'insertion sociale et professionnelle des personnes handicapées, pour le recrutement d’un agent) et l’ENTPE (l’école de l’aménagement durable du territoire, pour le recrutement d’un économe de flux).

La prévision concernant les vacations administratives et techniques est

révisée de plus de 24k€. Cette hausse s’explique par l’ajustement des besoins des services : pour exemple, 45k€ supplémentaires sont prévus pour le recrutement de moniteurs-étudiants à la BDL

Les vacations liées à la CPES réajuster à 15k€

La masse salariale consacrée à la Gestion Prévisionnelle des Emplois, des Effectifs et des Compétences (GPEEC) : 15k€ (exemples : jury de concours ITRF, formateurs…)


45

F- Plafond d’emplois

Pour information, le plafond d’emplois sur supports budgétaires de l’État de l’établissement est fixé à 1 977 ETPT (cf. annexe “Tableau des emplois”).

Le plafond d’emplois se mesure en moyenne annualisée (ETPT)

La prévision de consommation des ETPT sur emplois budgétaires s’établit à 1 869,6 ETPT. Cette moyenne annualisée prend en considération les arrivées et départs prévus sur l’exercice à venir.

La prévision augmente de 12 ETPT par rapport au budget initial 2019 en raison de :

Un nombre d’élèves fonctionnaires stagiaires plus important A l’inverse, un nombre de contractuels doctorants moins élevés

BI 2019

Figure 17 – Répartition des ETPT par population sur emplois budgétaires de l’Etat en 2020

BR 2019


46

Un accroissement significatif des ETPT est observé entre août et septembre. Ces augmentations coïncident avec le calendrier des campagnes d’emplois et les mouvements attendus lors cette rentrée universitaire (cohorte de doctorants, mutations, détachements, intégrations…)

Figure 18 – Courbe de consommation prévisionnelle mensuelle des ETPT 2020 sur supports budgétaires État


47

4.2.4.3 Masse salariale sur ressources propres

Les crédits de personnels financés sur ressources propres s’élèvent à 6 434 944 €, et représentent 6,44% de l’ensemble des dépenses de masse salariale prévues pour ce budget 2020. Ces charges augmentent de 594k€ (+10,2%), en raison de recrutements sur de nouveaux contrats pour les personnels Enseignants/chercheurs (+744k€ ; +18,5 ETPT), et des vacations (+63k€). Dans le même temps, les dépenses de rémunérations prévues pour les personnels Biatss diminuent de 213k€ (-6,9 ETPT).

Figure 19 – Part de la masse salariale sur ressources propres dans les dépenses de personnel


48

Les dépenses via des contrats de recherche revêtent un caractère très approximatif car l’obtention de certains d’entre eux auprès des bailleurs de fonds n’est pas encore connue lors de la construction de ce budget.

L’exécution pourra ainsi être différente, mais sans effet sur le résultat dans la mesure où le principe général des contrats qui prévaut est : dépenses = recettes.

Masse salariale :

La part de la masse salariale dédiée à la recherche est en hausse (+ 477k€) et représente 87% de la part des crédits de ressources propres. Dans le même temps, les crédits “hors recherche” augmentent également : +117k€, dont 63k€ de vacations.

Emplois :

Le plafond d’emplois annuel associés aux ressources propres est estimé à 140,3 ETPT en 2020 (+ 9% par rapport au BI 2019).

BI 2019

Figure 20 – Répartition globale des crédits de masse salariale sur ressources propres par destination de la dépense

BR 2019


49

4.2.4.4 Masse salariale globale et ETPT proposés au vote du CA

Les emplois État (1 869,6 ETPT) et les emplois sur ressources propres (140,3 ETPT) s’additionnent et forment le plafond d’emplois de l’établissement (2 009,9 ETPT).

Pour rappel, un plafond global de 1 986,3 ETPT était prévu au budget initial 2019.

Le plafond État augmente de 12 ETPT. Cette hausse s’explique par un nombre plus important d’élèves fonctionnaires stagiaires.

Sur le plafond ressources propres, les ETPT sont également revus à la hausse : +11,6

BI 2019

Figure 21 – Décomposition du plafond d'emplois prévisionnel 2020 (en ETPT)


50

L’enveloppe de masse salariale globale de l’ENS de Lyon proposée au vote du conseil d’administration pour le budget initial 2020 s’élève à 99 989 698 € pour 2 009,9 ETPT :

Figure 22 – Consommation mensuelle totale en ETPT et masse salariale globale


51

5. Annexes réglementaires 5.1 Annexe 1 : tableau des emplois


52

5.2 Annexe 2 : tableau des autorisations budgétaires 5.2.1 Tableau des autorisations budgétaires établissement

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5.2.2 Tableau des autorisations budgétaires ENS de Lyon

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54

5.2.3 Tableau des autorisations budgétaires BDL

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5.3 Annexe 3 : tableau des dépenses par destination et des recettes par origine

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57

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5.3.3 Tableau des dépenses par destination et des recettes par origine BDL

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72

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1 €

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61

5.4 Annexe 4 : tableau d’équilibre financier 5.4.1 Tableau d’équilibre financier établissement

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4 :

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TA

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62

5.4.2 Tableau d’équilibre financier ENS de Lyon

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63

5.4.3 Tableau d’équilibre financier BDL

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So

us

-to

tal d

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tio

ns

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pa

ct

po

sit

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64

5.5 Annexe 5 : tableau des opérations pour compte de tiers

5.5.1 Tableau des opérations pour compte de tiers établissement

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46

71

1


65

5.5.2 Tableau des opérations pour compte de tiers ENS de Lyon

5.5.3 Tableau des opérations pour compte de tiers BDL

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67

5.6 Annexe 6 : tableau de situation patrimoniale 5.6.1 Tableau de situation patrimoniale établissement

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68

5.6.2 Tableau de situation patrimoniale ENS de Lyon

Ta

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69

5.6.3 Tableau de situation patrimoniale BDL

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70

5.7 Annexe 7 : tableau présentant le plan de trésorerie

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5.8 Annexe 8 : tableau des opérations liées aux recettes fléchées

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72

5.9 Annexe 9 : tableau agrégé des opérations pluriannuelles

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73

5.10 Annexe 9bis : tableau de suivi des opérations immobilières

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).

● C

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22)

"Res

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cais

ser"

doi

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), (

24)

et (

25).

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74

5.11 Annexe 10 : tableau détaillé des opérations pluriannuelles

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75

5.12 Annexe 11 : tableau des unités mixtes de recherche

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76

5.13 Tableau de synthèse budgétaire et comptable

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em

ent

ouv

ert

s

13

14

do

nt v

aria

tion

de

la tr

éso

rerie

flé

ché

e

do

nt v

aria

tion

de

la tr

éso

rerie

no

n flé

ché

e

15

Va

ria

tio

n d

u b

es

oin

en

fo

nd

s d

e r

ou

lem

en

t =

9 +

10

+ 1

1 +

13

Flu

x d

e t

rés

ore

rie

lié

s a

ux

op

éra

tio

ns

de

tré

so

reri

e n

on

bu

dg

éta

ire

s

16

Sto

ck

s

fin

au

x

17

18

Niv

ea

u f

ina

l du

fo

nd

s d

e r

ou

lem

en

t

19

Niv

ea

u f

ina

l du

be

so

in e

n f

on

ds

de

ro

ule

me

nt

20

Niv

ea

u f

ina

l de

la t

rés

ore

rie

do

nt n

ive

au f

inal

de

la tr

éso

rerie

flé

ché

e

do

nt n

ive

au f

inal

de

la tr

éso

rerie

no

n flé

ché

e


77

5.14 Document prévisionnel de gestion des emplois et des crédits de personnel (DPGECP)

Tab

leau

1 D

PG

EC

P -

BI 2020

Su

ivi d

es e

mp

lois

de

s E

PS

CP

et

EP

A b

én

éfi

cia

nt

de

s R

CE

1 9

77

2 0

09,9

dont

pla

fond E

tat

:1 8

69,6

1 9

33,2

dont

pla

fond E

tat

:1 8

61,2

0

N°

BR

à r

enseig

ner

par

l'éta

blissem

ent

Budget

initia

l1 1

41,0

1 1

17,4

1 1

49,0

1 1

40,7

Nouve

lle/d

ern

ière

pré

visio

n d

'exécution (

3)

Exécution

Budget

initia

l433,6

427,7

441,6

434,4

Nouve

lle/d

ern

ière

pré

visio

n d

'exécution (

3)

Exécution

Bu

dg

et

pri

mit

if1 5

74,6

1 5

45,2

1 5

90,6

1 5

75,0

No

uve

lle

/dern

ière

pré

visio

n d

'exécution (

3)

0,0

0,0

0,0

0,0

Ex

écu

tio

n0,0

0,0

0,0

0,0

Budget

initia

l2 0

13,0

213,5

206,0

210,5

Nouve

lle/d

ern

ière

pré

visio

n d

'exécution (

3)

Exécution

Budget

initia

l192,0

193,9

185,0

189,5

Nouve

lle/d

ern

ière

pré

visio

n d

'exécution (

3)

Exécution

Budget

initia

l82,1

84,2

78,6

084,1

Nouve

lle/d

ern

ière

pré

visio

n d

'exécution (

3)

Exécution

Budget

initia

l16,3

13,7

17,3

17,2

Nouve

lle/d

ern

ière

pré

visio

n d

'exécution (

3)

Exécution

Bu

dg

et

pri

mit

if2 0

95,1

297,7

284,6

0294,6

0N

ou

ve

lle

/de

rniè

re p

révis

ion

d'e

xé

cu

tio

n (

3)

0,0

0,0

0,0

00,0

0E

xé

cu

tio

n0,0

0,0

0,0

00,0

0B

ud

ge

t p

rim

itif

3 6

69,7

1 8

42,9

1 8

75,2

01 8

69,6

2

N

ou

ve

lle

/dern

ière

pré

visio

n d

'exécution (

3)

0,0

0,0

0,0

00,0

0E

xé

cu

tio

n0,0

0,0

0,0

00,0

0B

udget

initia

l107,0

75,6

95,0

0104,5

0N

ouve

lle/d

ern

ière

pré

visio

n d

'exécution (

3)

Exécution

Budget

initia

l44,6

39,5

25,6

035,8

0N

ouve

lle/d

ern

ière

pré

visio

n d

'exécution (

3)

Exécution

Budget

initia

l1,0

1,0

1,0

01,0

0N

ouve

lle/d

ern

ière

pré

visio

n d

'exécution (

3)

Exécution

Budget

prim

itif

0,0

0,7

0,0

00,0

0N

ouve

lle/d

ern

ière

pré

visio

n d

'exécution (

3)

Exécution

Bu

dg

et

init

ial

151,6

115,1

120,6

0140,3

0N

ou

ve

lle

/dern

ière

pré

visio

n d

'exécution (

3)

0,0

0,0

0,0

00,0

0E

xé

cu

tio

n0,0

0,0

0,0

00,0

0B

ud

ge

t in

itia

l1 5

74,6

1 5

45,2

1 5

90,6

01 5

75,0

2N

ouve

lle/d

ern

ière

pré

visio

n d

'exécution (

3)

0,0

0,0

0,0

00,0

0E

xécution

0,0

0,0

0,0

00,0

0B

ud

ge

t in

itia

l2 2

46,7

412,8

405,2

0434,9

0N

ou

ve

lle

/de

rniè

re p

révis

ion

d'e

xé

cu

tio

n (

3)

0,0

0,0

0,0

00,0

0

Ex

écu

tio

n

0,0

0,0

0,0

00,0

0

Budget

initia

l17,3

14,7

18,3

018,2

0N

ouve

lle/d

ern

ière

pré

visio

n d

'exécution (

3)

0,0

0,0

0,0

00,0

0E

xécution

Bu

dg

et

init

ial

3 8

21,3

1 9

58,0

1 9

95,8

02 0

09,9

No

uve

lle

/de

rniè

re p

révis

ion

d'e

xé

cu

tio

n (

3)

0,0

0,0

0,0

00,0

Ex

écu

tio

n0,0

0,0

0,0

00,0

0B

udget

initia

l917,0

891,4

923,0

0915,8

Nouvelle p

révis

ion d

'exécution

Exécution

Budget

initia

l128,9

97,8

102,5

1119,3

Nouvelle/d

ern

ière

pré

vis

ion d

'exécution (

3)

0,0

0,0

0,0

00,0

Exécution

Budget

initia

l3,0

3,7

3,0

03,0

Nouvelle p

révis

ion d

'exécution

Exécution

Budget

initia

l3,0

03,7

03,0

03,0

0N

ouvelle p

révis

ion d

'exécution

Exécution

Dont

fonctionnaires s

tagia

ires d

es E

NS

Dont

em

plo

is r

att

achés a

ux c

ontr

ats

de r

echerc

he (

5)

(pla

fond 2

)

Pers

onnels

en fonction d

ans l'é

tablissem

ent

non

rém

unéré

s p

ar

lui (m

ises à

dis

positio

n e

ntr

ante

s)

dont

em

plo

is E

tat

To

tal

pla

fon

d 2

To

tal

gé

né

ral

(em

plo

is

rém

un

éré

s

pa

r l'o

pé

rate

ur

)

Tit

ula

ire

s

No

n t

itu

lair

es p

lafo

nd

s 1

et

2

dont

CD

I

To

tal

gé

né

ral

so

us t

ota

l n

on

tit

ula

ire

s p

lafo

nd

1

To

tal

pla

fon

d 1

Em

plo

is

so

us

pla

fon

d 2

(1 b

is)

No

n

titu

lair

es

Enseig

nants

et

enseig

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cherc

heurs

Pers

onnels

BIA

TS

S e

t autr

es

pers

onnels

non t

itula

ires

dont

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I

dont

contr

ats

aid

és

No

n

titu

lair

es

Enseig

nants

et

enseig

nants

cherc

heurs

dont

AT

ER

et

docto

rants

contr

actu

els

Pers

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BIA

TS

S e

t autr

es

pers

onnels

non t

itula

ires

dont

CD

I

ET

P à

la

fin

d

éc

em

bre

20

19

(k=

a+

i-j)

(4)

ET

PT

(mo

ye

nn

e

an

nu

elle

20

20

)(l

)

Em

plo

is

so

us

pla

fon

d E

tat

(1)

Tit

ula

ire

s

Enseig

nants

et

enseig

nants

cherc

heurs

(dont fo

nctionnaires s

tagia

ires p

our

les E

NS

sta

gia

ires u

niq

uem

ent)

Pers

onnels

BIA

TS

S e

t autr

es

pers

onnels

titula

ires

(2)

so

us t

ota

l ti

tula

ire

s

pé

rio

de

ja

nvie

r -

dé

ce

mb

re

ex

erc

ice

20

20

sto

ck

ET

P

(a)

au

31

dé

ce

mb

re

20

19

mo

ye

nn

e a

nn

ue

lle

E

TP

T 2

01

9(b

)

Pla

fon

d d

'em

plo

is E

tat n

otifié

pa

r la

DG

ES

IP (

en

ET

PT

) :

Pla

fond d

'em

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is v

oté

au B

I (e

n E

TP

T)

:

Pla

fond d

'em

plo

is v

oté

aprè

s d

ern

ier

BR

n°

1 (

en E

TPT)

:

ex

erc

ice

20

19


78

Tab

leau

2 D

PG

EC

P -

BI 2020

Su

ivi d

es d

ép

en

se

s d

e p

ers

on

ne

l d

es E

PS

CP

et

EP

A R

Masse s

ala

riale

Eta

t notifié

e p

ar

la D

GE

SIP

:1

04 6

07

49

6 €

03/0

1/2

020

M

as

se

sa

lari

ale

vo

tée

au

BI(

ou

so

um

ise

au

vo

te d

u C

A)

:9

9 9

89

69

9 €

M

asse s

ala

riale

glo

bale

voté

e a

prè

s d

ern

ier

BR

n°1

:

N°

BR

à r

enseig

ner

par

l'éta

blis

sem

ent

en e

uro

s e

t A

E =

CP

Bu

dg

et

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ial

Bu

dg

et

recti

fica

tif

De

rniè

re p

révis

ion

d

'ex

écu

tio

n

(5)

Bu

dg

et

init

ial

Enseig

nants

et

enseig

nants

cherc

heurs

(dont

fonctionnaires s

tagia

ires p

our

les E

NS

sta

gia

ires

uniq

uem

ent)

Pers

onnels

BIA

TS

S e

t autr

es p

ers

onnels

titula

ires (

2)

do

nt co

urs

co

mp

lém

en

tair

es

(no

tam

me

nt c

eu

x fin

an

cés

sur

ress

ou

rce

s p

rop

res

)1

1

0

-1

81 1

28 6

47

81 1

83 5

61

80 7

14 8

16

892 0

77

Enseig

nants

et

enseig

nants

cherc

heurs

do

nt A

TE

R e

t do

cto

ran

ts c

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tra

ctu

els

Pers

onnels

BIA

TS

S e

t autr

es p

ers

onnels

non t

itula

ires

do

nt C

DI

10 8

28 7

85

10 6

07 3

36

10 5

33 1

32

-308 8

58

91 9

57 4

32

91 7

90 8

97

91 2

47 9

49

0

583 2

19

Enseig

nants

et

enseig

nants

cherc

heurs d

ont

CD

I

Pers

onnels

BIA

TS

S e

t autr

es p

ers

onnels

non t

itula

ires

do

nt C

DI

5 1

86 0

38

5 3

65 8

00

5 3

65 8

00

5 7

17 0

32

530 9

94

Enseig

nants

et

enseig

nants

cherc

heurs

Pers

onnels

BIA

TS

S e

t autr

es p

ers

onnels

titula

ires

Enseig

nants

et

enseig

nants

cherc

heurs

Pers

onnels

BIA

TS

S e

t autr

es p

ers

onnels

non t

itula

ires

sou

s to

tal

no

n t

itu

lair

es

16 0

14 8

23

15 9

73 1

36

15 8

98 9

32

16 2

36 9

59

222 1

36

97 1

43 4

70

97 1

56 6

97

96 6

13 7

48

98 2

57 6

83

1 1

14 2

13

1 2

24 9

88

1 2

13 1

84

1 1

70 1

72

1 2

97 9

66

72 9

78

98 3

68 4

58

98 3

69 8

81

97 7

83 9

20

99 5

55 6

49

1 1

87 1

91

428 9

00

415 6

67

383 6

67

434 0

50

5 1

50

98 7

97 3

58

98 7

85 5

48

98 1

67 5

87

99 9

89 6

99

1 1

92 3

41

33 2

19 7

31

33 2

18 8

69

31 8

38 2

93

33 9

05 9

49

686 2

17

5 1

03 0

90

5 1

93 4

82

4 0

31 5

00

5 5

80 4

02

477 3

12

Ex

erc

ice

2019

écart

BI 2020-

BI 2019

892 0

77

81 1

28 6

47

sou

s to

tal

titu

lair

es

No

n t

itu

lair

es

10 8

28 7

85

10 5

33 1

32

80 7

14 8

16

81 1

83 5

61

10 6

07 3

36

Ex

erc

ice

2020

82 0

20 7

24

Tit

ula

ire

s

Em

plo

is s

ou

s p

lafo

nd

2

(1b

is)

No

n t

itu

lair

es

5 1

86 0

38

5 3

65 8

00

5 7

17 0

32

To

tal

no

n t

itu

lair

es

(pla

fon

d 2

)

Em

plo

is s

ou

s p

lafo

nd

1

(1)

sou

s to

tal

no

n t

itu

lair

es

To

tal

titu

lair

es

et

no

n t

itu

lair

es

(pla

fon

d 1

)

-308 8

58

10 5

19 9

27

82 0

20 7

24

530 9

94

892 0

77

To

tal

gé

né

ral

Autr

es d

épenses n

on v

entila

ble

s p

ar

caté

gories d

'em

plo

is (

3)

To

tal

de

s d

ép

en

ses

de

pe

rso

nn

el

suiv

ies

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ns

OR

EM

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on

né

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RE

MS

en

ex

écu

tio

n)

No

n t

itu

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es

(pla

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ds

1 e

t 2)

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14 8

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83 5

61

15 9

73 1

36

Autr

es d

épenses n

on s

uiv

ies d

ans O

RE

MS

(4)

To

tal

gé

né

ral

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plo

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un

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l'o

pé

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ur)

Tit

ula

ire

s81 1

28 6

47

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16

To

tal

de

s d

ép

en

ses

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nn

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lle

s n

on

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tab

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an

s O

RE

MS

dont

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tagia

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NS

dont

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ers

onnels

sur

contr

ats

de r

echerc

he (

6)

16 2

36 9

59

222 1

36


79

III

IIIIV

VVI

VII

VIII

VIII b

isIX

XXI

XI b

isXI

ter

XII

XIII

XIV

XVXV

bis

XVI

XVII

XVIII

XIX

XX

50 40

7 055

0

0 34

7 960

0

0 0

116 8

80

15 00

0 29

4 386

0

0 -71

591

0 0

257 6

51

0 96

0 286

51

367 3

41

51 38

3 226

-15

885

40 29

9 877

-

-

42

2 077

-

-

-

116 8

80

15 00

0

29

4 386

-

-

109 5

03

-

-

-

-

738 8

40

41 03

8 717

41

034 3

97

4 320

10 10

7 178

-

-

74

117

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

37 91

2

-

-

25

7 651

-

221 4

46

10 32

8 624

10

348 8

29

20

205

-

Ense

ignan

ts et

ense

ignan

ts ch

erche

urs

(don

t fon

ction

naire

s stag

iaire

s pou

r les E

NS un

iquem

ent)

28 56

0 369

30

2 455

-

54

600

-

16

5 632

88

888

-

43

3 799

28

994 1

68

28 76

1 317

23

2 851

Perso

nnels

BIA

TSS

et au

tres p

erson

nels

titulai

res11

739 5

08

119 6

22

-

62 28

0

15

000

12

8 754

20

615

-

30

5 041

12

044 5

49

12 27

3 080

-22

8 531

Ense

ignan

ts et

ense

ignan

ts ch

erche

urs

7 536

350

54 87

2 -

-

22 17

7 -

510 3

36

433 2

87

7 969

637

7 4

65 64

4 50

3 993

Perso

nnels

BIA

TSS

et au

tres p

erson

nels

non

titulai

res2 5

41 11

6

19

245

-

-

75

089

25

2 685

-

19

6 841

-

2 3

44 27

5

2 839

004

-494 7

29

dont

CDI

570

092

64

570

64

570

634 6

62

547 1

12

87 55

0

dont

perso

nnels

finan

cés s

ur co

ntrats

de re

cherc

he

(8)

3 5

64 71

8

-

3 564

718

3 1

30 00

3 43

4 715

29 71

2

15

000

-

15

000

-

14

712

44 18

1 -29

469

5 162

299

-

-

11 25

7

-

-

-

-

-

-

-

-

20 00

0

-

107 7

94

13

9 051

5 3

01 35

0

5 010

495

290 8

55

3 768

478

8 218

-

-

-

-

14

600

78 69

0

101 5

07

3 869

986

3 636

794

233 1

92

1 393

821

3 039

-

-

-

5 4

00

-

29

104

37

544

1 431

365

1 373

701

57 66

3

389 5

00

20

000

20 00

0

40

9 500

40

9 500

0

780 6

72

10

7 794

107 7

94

888 4

66

803 6

84

84 78

2

1 066

056

9 873

-

9 873

-

1 056

183

95

5 672

10

0 511

2 926

071

21 13

0

21

130

2 947

201

2 8

41 63

9 10

5 562

42 21

4 566

-

-

31

3 678

-

-

-

-

-

92 59

4

-

235 2

91

-

-

62

755

-

-

-

-

93 58

4

-

67

2 392

42

886 9

58

41 74

2 461

1 1

44 49

7

37 25

9 148

-

-

352 7

49

-

-

-

-

-

92

594

-

235 2

91

-

-

89

532

-

-

-

-

-

-

59

1 102

37

850 2

50

37 26

9 113

58

1 137

4 955

418

-

-

39

071

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

26 77

7

-

-

-

93 58

4

-

81 29

0

5 0

36 70

8

4 473

348

563 3

60

Cas p

ensio

ns +

ATI

29 14

9 042

28

1 516

-

73

676

-

18

7 484

71

597

-

-

471 0

79

29 62

0 121

29

874 9

19

-254 7

98

Autre

s coti

satio

ns tit

ulaire

s8 1

10 10

6

71

233

-

18

918

-

47

807

17

935

-

-

120 0

23

8 230

129

7 3

94 19

4 83

5 935

Cotis

ation

s Ass

edic

471 2

23

3 4

63

-

-

1 803

12 25

8

10 59

8

48

1 821

59

0 397

-10

8 576

Autre

s coti

satio

ns no

n titu

laires

4 484

195

35 60

8 -

-

24 97

4

81 32

6

70 69

2

4 5

54 88

7

3 882

951

671 9

36

383 6

67

-

50

383

50

383

434 0

50

649 3

66

98 16

7 587

-

-

67

2 895

-

-

-

-

-

209 4

74

15 00

0

529 6

77

-

-

13

4 346

-

-

-

20 00

0

35

1 235

15

8 177

1 822

112

99

989 6

99

98 78

5 548

1 4

19 46

7

97 78

3 920

-

-

67

2 895

-

-

-

-

-

209 4

74

15 00

0

529 6

77

-

-

13

4 346

-

-

-

20 00

0

35

1 235

10

7 794

1 771

729

99

555 6

49

98 13

6 182

1 4

19 46

7

81 32

7 503

-

-

78

3 044

-

-

-

-

-

209 4

74

15 00

0

529 6

77

-

-

19

9 035

-

-

-

14 60

0

-

78 69

0

1 431

449

82

758 9

53

81 94

0 304

81

8 649

16 45

6 417

-

-

11

0 149

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

64 68

9

-

-

5 4

00

351 2

35

29 10

4

340 2

80

16 79

6 697

16

195 8

78

600 8

18

192 3

00

-

98 07

3 -

9 615

-

84 61

2 -

Tabl

eau

3 DPG

ECP

- BI 2

020 :

Déc

ompo

sitio

n de

s fac

teur

s d'év

olut

ion

de la

mas

se sa

larial

e ent

re 20

19 et

2020

(en

€ et e

n flu

x, m

odèle

RCE

)

Créd

its d

e Mas

se sa

larial

e glo

bale

= Mo

ntan

t lim

itatif

en A

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P

Corre

ction

de

l'exé

cutio

n(é

vène

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ts ex

cept

ionn

els

non

reco

nduc

tible

s)(1

bis)

Exte

nsio

n en

Ann

ée P

lein

e de

s mes

ures

2019

(2)Me

sure

s ent

rant

en vi

gueu

r en 2

020

Tota

l des

flux

20

20To

tal p

révis

ion

2020

Autre

s co

tisat

ions

Oblig

atoir

es

Disc

rétio

nnair

es

Mes

ures

ca

tégo

rielle

stitu

laire

s ex

clusiv

emen

t

Sché

ma

d'em

ploi

sho

rs co

ntra

ts d

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cher

che

Evol

utio

n de

la

stru

ctur

e de

s em

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s

(don

t re

pyra

mida

ges,

chan

geme

nts de

co

rps e

t disp

ositif

Sa

uvad

et)(6

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Mes

ures

gén

érale

s (ti

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res

et n

on

titul

aires

)do

nt h

auss

e de

la

vale

ur d

u po

int

effe

ts s

ur 20

19

(3

)

SMIC

CAS

Pens

ions

(e

t ATI

)(c

hang

emen

t du

taux d

e CAS

Pe

nsion

s)

Mes

ures

ca

tégo

rielle

s (ti

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res

exclu

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men

t)

Inde

mni

taire

ob

ligat

oire

(4)

GVT

(Glis

sem

ent,

vieill

esse

, tec

hnici

té)

Sché

ma d

'em

ploi

sho

rs co

ntrats

de

rech

erch

e

Evol

utio

n de

la

stru

ctur

e de

s em

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s (d

ont r

epyr

amida

ges,

chan

geme

nts de

co

rps e

t disp

ositif

Sa

uvad

et)(6

)

Inde

mni

taire

à l'in

itiativ

e éta

bliss

emen

t

(7)

GVT

sold

e

(hor

s colo

nnes

XII e

t XII

I)pe

rson

nels

titulai

res

(5)

XI=X

ibis

+Xite

r

dont

GVT

NE

GATI

F do

nt G

VT

POSI

TIF

Varia

tion

des

heur

es

com

plém

ent

aires

Varia

tions

sur

le

s co

ntra

ts d

e re

cher

che

(8)

Autre

s à

déta

iller

(som

me d

es

colo

nnes

II à

XVI s

auf X

IBis

et Te

r)

(XVI

II=I+X

VII)

(XVI

II-Xi

X)

dern

ier b

udge

t 20

19

Ecart

prév

ision

20

20 /

derni

er bu

dget

2019

Rém

unér

atio

ns p

rincip

ales

sous

tota

l titu

laire

s (ca

lcul a

utom

atiqu

e)

sous

tota

l non

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ires e

t aut

res p

erso

nnels

(calc

ul au

tomati

que)

Titula

ires

Non

titulai

res

Autre

s : st

agiai

res, a

ppren

tis …

Rém

unér

atio

ns a

cces

soire

s

sous

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l titu

laire

s (sa

isie o

bliga

toire

)

sous

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l non

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ires e

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res p

erso

nnels

(sais

ie ob

ligato

ire)

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comp

lémen

taires

et va

catio

ns d'

ense

ignem

ent

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éparg

ne te

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es et

inde

mnité

s des

ense

ignan

ts et

ense

ig ch

erche

urs

Prim

es et

inde

mnité

s des

BIA

TSS

et au

tres p

erson

nels

Cotis

atio

ns e

t con

tribu

tions

socia

les

sous

tota

l titu

laire

s (ca

lcul a

utom

atiqu

e)

sous

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l non

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ires e

t aut

res

(calcu

l auto

mati

que)

Titula

ires

Non

titulai

res

Pres

tatio

ns so

ciale

s (à s

aisir)

TOTA

L

TOTA

L ho

rs p

rest

atio

ns

(calc

ul au

tomati

que)

dont

titu

laire

s ho

rs p

rest

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ns

(calc

ul au

tomati

que)

dont

non

titu

laire

s et

autre

s pe

rson

nels

hor

s pr

esta

tions

(calc

ul au

tomati

que)

Incid

ence

sur 2

020

dont

incide

nce r

émun

ératio

n prin

cipale

dont

incide

nce r

émun

ératio

ns ac

cess

oires

dont

incide

nce c

otisa

tions

et co

ntribu

tions

socia

les


80

5.15 Projet annuel de performance (PAP)

Do

nn

ée

s b

ud

gé

tair

es

Mo

nta

nt

de

s b

ud

ge

tsU

nit

éB

R 2

019

BI 2

020

Var

iati

on

BI 2

020

- B

R 2

019

Bu

dg

et

de

l'é

tab

lisse

me

nt

(en

cré

dit

s d

e p

aie

me

nts

)(k

€)14

7 18

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146

052

k€-0

,8%

Bud

get d

e fo

nctio

nnem

ent d

e l'é

tabl

isse

men

t (ho

rs m

asse

sal

aria

le)

(k€)

39 1

00 k

€39

489

k€

1,0%

Bud

get d

e la

mas

se s

alar

iale

de

l'éta

blis

sem

ent

(k€)

98 7

86 k

€99

990

k€

1,2%

Bud

get d

'inve

stis

sem

ent d

e l'é

tabl

isse

men

t(k

€)9

298

k€6

573

k€-2

9,3%

Mo

nta

nt

du

bu

dg

et

de

la r

ech

erc

he

Un

ité

BR

201

9B

I 202

0V

aria

tio

nB

I 202

0 -

BR

201

9

Par

t d

es

acti

on

s L

OL

F a

u s

ein

du

b

ud

ge

t g

lob

al d

e

la r

ech

erc

he

BI 2

020

Bu

dg

et

glo

bal

de

la r

ech

erc

he

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nct

ion

ne

me

nt,

inv

est

isse

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nt

et

pe

rso

nn

el e

n c

réd

its

de

pai

em

en

t)(k

€)35

476

k€

33 2

72 k

€-6

,2%

Bud

get d

e re

cher

che

(fon

ctio

nnem

ent e

t inv

estis

sem

ent)

de

l'éta

blis

sem

ent

(k€)

14 2

94 k

€10

468

k€

-26,

8%

Bud

get d

e re

cher

che

- S

cien

ces

de la

vie

, bio

tech

nolo

gie

et s

anté

(C

ode

LOLF

D10

6) (

fonc

tionn

emen

t et i

nves

tisse

men

t)(k

€)3

155

k€2

156

k€-3

1,7%

6,5%

Bud

get d

e re

cher

che

- M

athé

mat

ique

s, s

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ces

et te

chni

ques

de

l'inf

orm

atio

n, m

icro

et n

ano

tech

nolo

gie

(Cod

e LO

LF D

107)

(f

onct

ionn

emen

t et i

nves

tisse

men

t)

(k€)

442

k€33

9 k€

-23,

1%1,

0%

Bud

get d

e re

cher

che

- P

hysi

que,

chi

mie

et s

cien

ces

pour

l'in

géni

eur

(Cod

e LO

LF D

108)

(fo

nctio

nnem

ent e

t inv

estis

sem

ent)

(k

€)3

739

k€2

086

k€-4

4,2%

6,3%

Bud

get d

e re

cher

che

- S

cien

ces

de la

terr

e, d

e l'u

nive

rs e

t de

l'env

ironn

emen

t (C

ode

LOLF

D11

0) (

fonc

tionn

emen

t et

inve

stis

sem

ent)

(k

€)71

0 k€

506

k€-2

8,7%

1,5%

Bud

get d

e re

cher

che

- S

cien

ces

hum

aine

s et

soc

iale

s (C

ode

LOLF

D11

1) (

fonc

tionn

emen

t et i

nves

tisse

men

t)

(k€)

1 50

8 k€

1 53

0 k€

1,4%

4,6%

Bud

get d

e re

cher

che

inte

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cipl

inai

re &

tran

sver

sale

(C

ode

LOLF

D11

2) (

fonc

tionn

emen

t et i

nves

tisse

men

t)(k

€)4

740

k€3

851

k€-1

8,8%

11,6

%

Mo

nta

nt

du

bu

dg

et

de

la F

orm

atio

n, d

e la

vie

étu

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nte

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ion

nai

res

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iair

es

Un

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BR

201

9B

I 202

0V

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0 -

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201

9

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s L

OL

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ein

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ge

t g

lob

al d

e

la f

orm

atio

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I 202

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ivité

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83

6. Structure budgétaire 2020


84

7. Glossaire

ACE Activité complémentaire d’enseignement

AE Autorisations d’engagement

ANR Agence nationale de la recherche

BDL Bibliothèque Diderot de Lyon

BI Budget initial

BIATSS Personnels de Bibliothèque, Ingénieurs, Administratifs, Techniques, Sociaux et de Santé

BR Budget rectificatif

CAF Capacité d’autofinancement

CIB Contrôle interne budgétaire

CF Compte financier

CP Crédits de paiement

CRB Centres de Responsabilité Budgétaire

DGS Direction générale des services

DRFIP Direction régionale des finances publiques

EPST Établissement Public à Caractère Scientifique et Technologique

GBCP Gestion Budgétaire et Comptable Publique

GPEEC Gestion prévisionnelle des emplois, des effectifs et des compétences

GVT Glissement Vieillesse Technicité

IDEX Initiative d’excellence

Ifé Institut Français de l’Education

MESRI Ministère de l’Enseignement Supérieur, de la Recherche et de l’Innovation

MSE Masse salariale État .

PAP Projet annuel de performance

PPCR Parcours professionnels, carrières et rémunérations

PPI Plan pluriannuel d’investissement


85

PPP Partenariat Public Privé

Recettes globalisées Recettes qui n’ont pas d’utilisation prédéterminée (SCSP par exemple)

Recettes fléchées Recettes destinées à des dépenses explicitement identifiées, potentiellement réalisées sur un exercice différent de celui de leur encaissement (ex : contrats de recherche, ressources propres pour un investissement particulier…)

RIFSEEP Régime Indemnitaire tenant compte des Fonctions, des Sujétions, de l’Expertise et de l’Engagement Professionnel

RP Ressources propres

SACD Service à comptabilité distincte

SCSP Subvention pour charges de service public

VP Vice-Présidence

2020 Budget Initial

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15 parvis René -DescartesBP 7000, 69342 Lyon cedex 07Tél. +33 (0)4 37 37 60 00Fax +33 (0)4 37 37 60 60

www.ens-lyon.fr

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1 2 3 4 budget initial 2020 - ens-lyon.fr · 2019. 12. 18. · 2020 budget initial 2020 * papier...

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