1 / 8

Cas Orlando : Les bases de la comptabilit financire (ou gnrale) Vous travaillez pour la socit commerciale ORLANDO . Toutes les oprations de la socit sont soumises au taux de TVA de 20 %.

1) Enregistrez au journal de la socit (annexe A) les oprations du mois de dcembre 2016 prsentes dans lannexe 1. Les critures doivent comporter une date, les numros et les noms des comptes et un libell.

2) Enregistrez au journal de la socit (annexe B) les critures dinventaire au 31/12/16

relatives lannexe 2.

3) Reportez toutes les critures dans le grand livre (annexe C) et calculez les soldes des comptes. Prcisez la nature des soldes (SD pour un solde dbiteur et SC pour un solde crditeur).

4) Prsentez les documents de synthse de lexercice 2016 (annexe D).

2 / 8

Annexe 1 : Oprations courantes du mois de dcembre 2016

04/12/16 : Vente de marchandises au client Aude. Facture n 127 pour 10 000 HT.

Rglement 30 % au comptant, le solde 30 jours. 06/12/16 : Rglement de la facture n 548 du fournisseur Diana par chque n 216.

(Facture n 548 du 06/11/16 : 2 854 TTC) 07/12/16 : Achat de marchandises au fournisseur Marina. Facture n M32 pour 5 000 HT.

Rglement 20 % au comptant (chque n 217), le solde 60 jours. 09/12/16 : Achat de timbres postaux pour 250 .

Rglement par chque n 218. 11/12/16 : Rception dun avis de crdit reu de notre banque pour un virement du client

Adel de 2 548 pour rglement de la facture n 114 du 10/11/16. 12/12/16 : Achat de fournitures de bureau diverses (non stockes) pour 500 HT.

Rglement par chque n 219. 14/12/16 : Rception dun avis de crdit de notre banque pour un encaissement de dividendes

pour 3 240 (Revenus de titres immobiliss). 15/12/16 : Rglement de la TVA de novembre : 2 444 (Chque n 220). 17/12/16 : Ventes de marchandises au client Alice. Facture n 128 pour 15 000 HT.

Rglement 60 % au comptant, le solde 30 jours. 18/12/16 : Rglement par chque n 221 dune amende fiscale : 650 . 20/12/16 : Rception de la facture n 952 du garage GP pour rparation dun camion de

livraison : 1 000 HT. Rglement par chque n 222. 23/12/16 : Rception dun avis de dbit de la banque relatif lannuit dun emprunt.

Remboursement du capital : 5 000 ; intrts : 400 . 26/12/16 : Rglement des salaires de dcembre par virements bancaires : 8 000 . 31/12/16 : Enregistrement de la dclaration de TVA de dcembre. (Montant dterminer)

Annexe 2 : Travaux dinventaire pour la clture de lexercice 2016 Les immobilisations sont amorties selon le mode linaire sur une dure de vie de 10 ans. Le stock de marchandises au 31/12/16 est valu 1 200 .

NB : La variation des stocks senregistre en deux critures :

- Annulation du stock initial (qui est rattach aux charges de lexercice). - Constatation du stock final (qui est limin des charges de lexercice).

3 / 8

Annexe A : Journal (oprations courantes)

4 / 8

Annexe A (suite) : Journal (oprations courantes)

5 / 8

Annexe B : Journal (oprations dinventaire)

6 / 8

Annexe C : Grand livre Comptes de bilan

Comptes d'actif Comptes de passif

21 Immobilisations corporelles 281 Amortissements des immo. 101 Capital140 000 28 000 60 000

27 Immobilisations financires 106 Rserves16 200 19 000

37 Stocks de marchandises 164 Emprunts (BNP)3 500 30 000

411 Clients 401 Fournisseurs2 548 2 854

44566 TVA dductible 44551 TVA dcaisser2 444

44571 TVA collecte

512 Banque (BNP)6 350

7 / 8

Annexe C (suite) : Grand livre Comptes de gestion

Comptes de charges Comptes de produits

607 Achats de marchandises 626 Frais postaux et de tlcom. 707 Ventes de marchandises240 000 6 300 486 000

6037 Variation des stocks 631 Impts et taxes 762 Revenus des titres12 500

6064 Fournitures administratives 641 Rmunrations du personnel5 500 161 400

613 Locations 681 Dotations aux amort. 21 000

615 Entretien et rparations 661 Charges d'intrts4 500

616 Primes d'assurance 671 Charges exceptionnelles8 500

8 / 8

Annexe D : Documents de synthse

Bilan au 31/12/16

BrutAmort. &dprc.

Net

ACTIF IMMOBILIS CAPITAUX PROPRES

Immobilisations incorporelles Capital Immobilisations corporelles Rserves Immobilisations financires Rsultat de l'exercice

TOTAL I TOTAL I

PROVISIONS II

ACTIF CIRCULANT

Stocks de marchandises DETTES Crances clients Emprunts Valeurs mobilires de placement Fournisseurs Disponibilits Autres dettes

TOTAL II TOTAL III

TOTAL GENERAL (I + II) TOTAL GENERAL (I + II + III)

ACTIFExercice 2016

PASSIFExercice

2016

Compte de rsultat de lexercice 2016

CHARGESExercice

2016 PRODUITSExercice

2016CHARGES D'EXPLOITATION PRODUITS D'EXPLOITATION

Achats de marchandises Ventes de marchandises Variation des stocks (marchandises) Autres produits Autres charges externes Impts, taxes et versements assimils Rmunrations du personnel Dotations aux amort. et aux provisions

Autres charges

CHARGES FINANCIRES PRODUITS FINANCIERS

TOTAL I TOTAL I

CHARGES EXCEPTIONNELLES (II) PRODUITS EXCEPTIONNELS (II)

TOTAL DES CHARGES (I+II) TOTAL DES PRODUITS (I+II)

Solde crditeur : BNFICE Solde dbiteur : PERTE

TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL