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ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE

DEP-SECRÉTARIAT 5212

MODULE 7 460-078

TÂCHES COMPTABLES COURANTES

CORRIGÉ

Sage 50 Comptabilité Supérieur 2014

DAS janvier 2014

DURÉE : 120 HEURES

Giovanni De Lutio

Groupe GD

25 mars 2014

TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE

CHAPITRE 2 .............................................................................................................................1

CHAPITRE 3 .............................................................................................................................5

CHAPITRE 4 ...........................................................................................................................13

CHAPITRE 5 ...........................................................................................................................23

CHAPITRE 6 ...........................................................................................................................37

CHAPITRE 8 ...........................................................................................................................63

CHAPITRE 9 ...........................................................................................................................73

CHAPITRE 10 ...........................................................................................................................95

CHAPITRE 11 .........................................................................................................................119

CHAPITRE 12 .........................................................................................................................131

CHAPITRE 13 .........................................................................................................................155

CHAPITRE 14 .........................................................................................................................179

CHAPITRE 15 .........................................................................................................................191

CHAPITRE 16 .........................................................................................................................219

SYNTHÈSE .........................................................................................................................233

Exercices Chapitre 2 1

a) b) c) d) e) f) g)

978,30 815,88 931,57 961,64 879,27 950,83 856,32

h) i) j) k) l) m) n)

766,42 758,84 662,92 797,75 821,33 671,70 740,20

a) b) c) d)

4 032,70 33,02 495,28 24,99

a) 3 768,12 a) 75 806,73 m) 27,82b) 4 151,57 b) 5 289,94 n) 250,53c) 5 814,85 c) 6 072,43 o) 424,52d) 2 483,67 d) 13 580,02 p) 269,91e) 2 201,16 e) 3 656,47 q) 160,59f) -862,77 f) 2 447,49 r) 264,12g) 2 038,42 g) 42 011,78 s) 3,86h) 440,06 h) 38 106,67 t) 0,62i) 8 808,18 i) 22 221,05 u) 182,79j) -300,76 j) 28 569,82 v) 177,42k) 4 038,50 k) 11 494,47 w) 188,65l) 559,47 l) 81 270,39 x) 478,61

a) 27,08 m) 31,88 a) 35 542,60b) 46,45 n) 104,06 b) 9 493,01c) 211,83 o) 154,32 c) 18 471,53d) 172,94 p) 211,49 d) 39 138,34e) 254,30 q) 6,74 e) 103 691,79f) 57,67 r) 65,76 f) 18 195,22g) 107,36 s) 49,27 g) 41 817,34h) 13,57 t) 108,78 h) 28 553,41i) 61,75 u) 9,42 i) 294 903,24j) 213,94 v) 52,56 k) 41,29 w) 66,50 l) 56,83 x) 21,14

Exercice 2.5 Exercice 2.6

Exercice 2.2

Exercice 2.1


2 Chapitre 2 Exercices

a) 591,56 a) 66,64 b) 6 345,52 b) 267,18 c) 533,73 c) 216,01 d) 289,01 d) 32 617,33 e) 689,61 e) 96,09 f) 2 071,03 f) -261,44 g) 525,89 g) 272,48 h) 7 016,80 h) 6 980,75 i) 485,93 j) 2 669,58 k) 594,88 l) 100,02


Exercice 2.9

TPS TVQ 5 % 9,975 %

a) 2 450,75 $ + 122,54 + 244,46 = 2 817,75 b) 3 798,00 $ + 189,90 + 378,85 = 4 366,75 c) 12 500,00 $ + 625,00 + 1 246,88 = 14 371,88 d) 450,99 $ + 22,55 + 44,99 = 518,53 e) 1 299,14 $ + 64,96 + 129,59 = 1 493,69 f) 862,29 $ + 43,11 + 86,01 = 991,41 g) 11,75 $ + 0,59 + 1,17 = 13,51 h) 4 985,32 $ + 249,27 + 497,29 = 5 731,88 i) 4 114,11 $ + 205,71 + 410,38 = 4 730,20 j) 1 633,33 $ + 81,67 + 162,92 = 1 877,92 k) 16,99 $ + 0,85 + 1,69 = 19,53 l) 850,50 $ + 42,53 + 84,84 = 977,87

Montant avant taxes

Montant à payer

Exercices Chapitre 2 3 Exercice 2.10

TPS TVQ5 % 9,975 %

a) 517,61 $ - 22,51 - 44,91 = 450,19 b) 862,68 $ - 37,52 - 74,84 = 750,32 c) 2 080,91 $ - 90,49 - 180,54 = 1 809,88 d) 95 844,40 $ - 4 168,05 - 8 315,27 = 83 361,08 e) 25,68 $ - 1,12 - 2,23 = 22,33 f) 15 698,56 $ - 682,69 - 1 361,98 = 13 653,89 g) 569,36 $ - 24,76 - 49,40 = 495,20 h) 2 548,47 $ - 110,83 - 221,10 = 2 216,54 i) 592,87 $ - 25,78 - 51,44 = 515,65 j) 842,21 $ - 36,63 - 73,07 = 732,51 k) 5 412,98 $ - 235,40 - 469,62 = 4 707,96 l) 2 685,53 $ - 116,79 - 232,99 = 2 335,75

Montant payé

Montant de l'achat

Exercice 2.11 1. a. 53,33 $ 2. a. 6,67 % 3. a. 228 jours

b. 1 440,00 $ b. 6,00 % b. 203 joursc. 1 260,00 $ c. 11,54 % c. 194 joursd. 113,62 $ d. 9,34 % d. 438 jourse. 147,95 $ e. 9,75 % e. 76 jours

4. a. 1 777,78 $ 5. a. 2 053,33 $b. 5 000,00 $ b. 13 440,00 $c. 7 908,33 $ c. 4 860,00 $d. 945,45 $ d. 7 313,62 $e. 3 137,26 $ e. 4 647,95 $

4 Chapitre 2 Exercices Exercice 2.12 1. Principal Taux Capitalisation FIC Total Intérêts

a. 12 ans 8 000 $ 8 % Mensuelle 2,603389244 20 827,11 $ 12 827,11 $b. 8 ans 4 200 $ 12 % Annuelle 2,475963176 10 399,05 $ 6 199,05 $c. 10 ans 10 000 $ 18 % Trimestrielle 5,816364538 58 163,65 $ 48 163,65 $d. 4 ans 6 000 $ 10 % Semestrielle 1,477455444 8 864,73 $ 2 864,73 $e. 14 ans 5 000 $ 11 % Hebdomadaire 4,657009236 23 285,05 $ 18 285,05 $f. 5 ans 20 000 $ 7 % Annuelle 1,402551731 28 051,03 $ 8 051,03 $g. 7 ans 9 000 $ 9 % Mensuelle 1,873201963 16 858,82 $ 7 858,82 $

P i m n Sn formule2. 89,69 $ 2 800,00 9,50% 12 3 VPM

3. 58,18 $ 1 280,00 8,50% 12 2 VPM

4. 170,75 $ 7 200,00 6,50% 12 4 VPM

5. 620,24 $ 80 000,00 7% 12 20 VPM

Durée

Exercice 3.1 Chapitre 3 5

Informatique Plus inc. No 4263458, rue OdysséeMontréal (Québec) H7D 4E3 Date

00 / 100 DOLLARS

Pour

40,00

Montant payé 40,00

0,00 Par : Votre signature

Classeur usagé

Montant dû

Solde dû

Compte

2014-02-03

Reçu de Georges HamelQuarante

40,00 $

Informatique Plus inc. No

3458, rue Odyssée

Montréal (Québec) H7D 4E3

Tél. : 514 333-5955 2 0 1 4 0 2 1 8A A A A M M J J

la somme de 00/ 100 DOLLARS

Banque Royale

1000, rue Droite

Montréal (Québec) H7O 3D7

POUR 1 er versement voiture usagée

2059 12345788 1234-568

Informatique Plus inc. No

3458, rue Odyssée

Montréal (Québec) H7D 4E3

Tél. : 514 333-5955 2 0 1 4 0 3 0 5A A A A M M J J

la somme de 28/ 100 DOLLARS

Banque Royale

1000, rue Droite

Montréal (Québec) H7O 3D7

POUR Frais de février

2114 12345788 1234-568

2059

Signature du patron

2114

Signature du patron

Date :

Payez à l'ordre de Bell Canada

Cent quatre-vingt-neuf

Payez à l'ordre de

Date :

Autos usagées Bonneau inc.Cinq cents

500,00 $

189,28 $

6 Chapitre 3 Exercice 3.1

Informatique Plus inc. No : 13103458, rue Odyssée Date de la facture : 2014-03-08Montréal (Québec) H7D 4E3 Conditions de paiement : comptant

No du bon de commande :

Téléphone : 514 333-5955 Date de la commande :

Télécopieur : 514 333-5755 Mode de transport :

Port payé ou port dû :

Date de la livraison :

Facturé à : Lise Brisson Livré à : même

A18 1 chaque 1 200,00 1 200,00Z22 1 chaque 250,00 250,00G74 1 chaque 299,99 299,99

1 749,99

Numéro TPS : 5826457451 87,50 Numéro TVQ : 854762010 174,56

2 012,05 $TVQ 9,975 %

TOTAL

La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement.

Sous-total

Transport

TPS 5 %

Facture

Numéro du client :

Description TotalUnité Prix unitaireCode Quantité

Ordinateur Pentium II 333 MMXÉcran SVGA 15''Imprimante Epson 800


Br. Tr. / No de dom. No de dépôt DateREMPLIR EN APPUYANT FORTEMENT 93

No de compte

No de dépôt Date93 Intitulé de compte

No de compteDéposant

Intitulé de compte

BilletsMonnaie

Total espècesAutresChèquesTotal partiel

Total des chèques Dépôt total

Informatique Plus inc.

Informatique Plus inc.

2 930,79 3 420,74

2 930,79

Total3,95

2 930,79

MONNAIE50

Monnaie

x 1 $x 2 $

1 436,26545,75948,78

Normand TremblayRita LaverdureLuc Massé

2014-03-12

1331119

489,95

430,0059,95

3

59,95

Autres espèces

Banque Royale

LISTE DES CHÈQUES

Description Montant

2014-03-12

1331119

15 300,001

x 20 $x 50 $ 50,00x 100 $

7x 5 $x 10 $

Votre signature

BILLETS

2 10,0070,00

430,00Total

50,006,00


Railtech inc. No : BC-451758, avenue Laurier Date de la commande : 2014-05-14Montréal (Québec) H2E 1M8 No de la réquisition : R-348

Date de la réquisition : 2014-05-13Téléphone : 514 333-6001 Conditions de paiement : PSLTélécopieur : 514 333-6002 Mode de transport :


Date de la livraison prévue : 2014-05-25

Bureau Dépôt inc. même5982, rue Sherbrooke OuestMontréal (Québec) H7F 8H4

1 chaque 24,71 24,71 2 boîte 6,59 13,18

20 chaque 0,29 5,80 3 boîte 4,28 12,84

56,53

2,83 5,64

Numéro TPS : 54785421 65,00 $Numéro TVQ : 685423985

Signature du requérant :

Autorisation accordée par :

Date de l'autorisation :

Sous-total

Note : Veuillez nous informer des changements de prix avant la livraison. Merci.

Transport

TPS 5 %

Votre signatureBruno Valiquette

2014-05-14

TVQ 9,975 %

TOTAL

AgrafeuseAgrafesStylo à bille bleueTrombones

81-482-783-999-6

Bon de commande

Description Quantité Unité Prix unitaire TotalCode

Fournisseur : Expédier à :


Railtech inc. BR-79658, avenue Laurier 2014-05-24Montréal (Québec) H2E 1M8 No de la commande : BC-4517

Date de la commande : 2014-05-14Téléphone : 514 333-6001 17802Télécopieur : 514 333-6002 2014-05-24

Fournisseur : Bureau Dépôt inc.5982, rue Sherbrooke OuestMontréal (Québec) H7F 8H4

Téléphone : 514 321-4321Télécopieur : 514 321-4322

81-4 1 chaque82-7 2 boîte83-9 20 chaque99-6 2 boîte

Marchandise reçue en bonne condition.

TOTAL

Reçu par : Votre signature

Sous-total

TPS 5 %

TVQ 9,975 %

AgrafesStylo à bille bleueTrombones

UnitéQuantité Total

Agrafeuse

Code

Bon de réception

No :

Date de réception :

No de la facture :

Date de la facture :

Mode de transport :


Description Prix unitaire


Cabipro inc. R-7892569, avenue des Cerisiers 2014-09-03Montréal (Québec) H8R 4M5 32

Téléphone : 514 333-5698 2014-09-22Télécopieur : 514 333-8965

Fournisseur : Bureau Dépôt inc.

C6P2 Calculatrice Sharp CS-1623 1 chaque 79,99 79,99 R9L4 Rouleau de 2'' 20 chaque 1,29 25,80

P145T5 Cartouche d'encre 2 chaque 85,00 170,00 E96H47 Estampe 3'' 1 chaque 16,99 16,99

292,78 14,64 29,20

336,62 $

Demande d'achat

Total

Sous-total

TPS 5 %

No :

Date de la demande :

No de service :

No du poste budgétaire :

Date requise :

Date de livraison :

Autorisation accordée par :

Date de l'autorisation :

Votre signatureJoëlle Auger

2014-09-03

Mode de transport :

Signature du requérant :


Code Description Quantité

TVQ 9,975 %

TOTAL

Prix unitaireUnité


Cabipro inc. No : 104592569, avenue des Cerisiers Date de la facture : 2014-09-06Montréal (Québec) H8R 4M5 Conditions de paiement : 2/10, n/30

No du bon de commande :

Téléphone : 514 333-5698 Date de la commande :

Télécopieur : 514 333-8965 Mode de transport : Notre livreurPort payé ou port dû :

Date de la livraison : 2014-09-13

Facturé à : Robert Ouellet Livré à : même

1 ensemble 3 450,00 3 450,00

3 450,00 30,00

Numéro TPS : 2396503478 174,00 Numéro TVQ : 4630945247 347,13

4 001,13 $

La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement.

Sous-total

Transport

TPS 5 %

Unité Prix unitaire

TVQ 9,975 %

TOTAL

Facture

Numéro du client :

Code Description Total

Armoires de cuisine

Quantité


4 000,00 $

22 000,00

26 000,00 $ 26 000,00 $

4 500,00 $

6 500,00

Passif

Passif à court termeActif à court terme

Encaisse

BilanMonsieur Albert

Actif

au 2014-12-31

Avoir du propriétaire

Capital AlbertAmeublement

Immobilisation

Comptes à payer

Total de l'actif

Motoneige

Total du passif et de l'avoir

Automobile

Total immobilisation

3 000,00

12 000,00

21 500,00

Exercice 4.2

16 400,00 $

6 400,00 $

2 500,00

10 600,00

16 400,00 $

5 800,00

2 200,00 $

3 600,00

Passif


Encaisse

Comptes à recevoir

BilanMonsieur Lambert

Actif

au 2014-12-31

Passif à long terme

Emprunt à la banqueTotal actif à court terme

Stock 4 000,00

12 900,00

Comptes à payer

Total de l'actif

Total du passif



Capital Lambert

Immobilisation

Ameublement 3 500,00



8 500,00 $

11 000,00

23 300,00

52 000,00

12 000,00

40 000,00

15 000,00 $

3 800,00

2 000,00

2 500,00

Passif


Encaisse

Comptes à recevoir

BilanGaston enr.

Actif

au 2014-06-30

Salaires à payerPapeterie en main

Billets à recevoir

Total actif à court terme

Stock de marchandises

7 000,00

750,00

6 000,00

33 250,00

Comptes à payer

Équipement de bureau

Total passif à court terme

Total passif à long terme

Effets à payer

Intérêts à payer

Aménagement-terrain

4 550,00

72 000,00

125 300,00 $

75 300,00 Total du passif

50 000,00 Capital Gaston


Hypothèque à payer

92 050,00

14 000,00

1 500,00

Immobilisation


125 300,00 $ Total de l'actif

Immeuble

Terrain


Emprunt bancaire


Total de l'actif 67 950,00 $ 67 950,00 $ Total du passif et de l'avoir

BilanDubois enr.

Actif

au 2014-12-31

Comptes à recevoir

Moins : Amort. Acc. Bâtisse

Moins : Prov. créances douteuses

Intérêts courus à recevoir



Immobilisation

Terrain

Ameublement


Passif

Passif à court terme

Découvert bancaire

Actif à court terme

Autre actif

Achalandage

7 000,00 $

-750,00

1 200,00

5 000,00

12 450,00

6 500,00

43 500,00

8 000,00

-2 200,00

36 000,00

-4 800,00 Avoir du propriétaire

Capital Dubois

1 600,00

1 200,00

9 300,00

2 500,00 $

4 000,00

6 000,00

15 300,00


12 000,00

52 650,00

Comptes à payer

Billets à payer

Taxes à payer


Hypothèque à payer

Moins : Amort. Acc. Ameublement

Bâtisse

Total du passif


BilanVictor enr.

Actif

au 2014-06-30


Encaisse

Capital Victor

BénéficesAutre actif

Passif


Comptes à payer

Total avoir du propriétaireBrevet

Total de l'actif Total du passif et de l'avoir

4 500,00 $

3 500,00

32 000,00

25 000,00

12 000,00

77 000,00

40 000,00

192 000,00 $

18 000,00 $

12 000,00

4 800,00

34 800,00

40 000,00

74 800,00

60 000,00

57 200,00

117 200,00

192 000,00 $

Valeurs négociables

Comptes à recevoir


Loyer payé d'avance


Immobilisation

Équipement

Billets à payer

Impôts à payer




Moins : Amort. Acc. Équipement


Obligations à payer

Total du passif80 000,00

-5 000,00

75 000,00


Total de l'actif 50 000,00 $ Total du passif et de l'avoir 50 000,00 $

Total immobilisation 40 000,00

Bâtisse 35 000,00

Terrain 5 000,00 Capital Boucher 10 000,00

Immobilisation Avoir du propriétaire

Encaisse 10 000,00 $ Emprunt hypothécaire 40 000,00 $

Actif à court terme Passif à long terme

Actif Passif

Les entreprises BoucherBilan

au 2014-02-15

10 000,00 $

BilanLes entreprises Boucher

Actif Avoir du propriétaire

au 2014-01-30

Encaisse Capital Boucher10 000,00 $





Bâtisse 35 000,00

Terrain 5 000,00 Capital Boucher 10 000,00

Immobilisation Avoir du propriétaire

Encaisse 4 000,00 $ Emprunt hypothécaire 40 000,00 $

Actif à court terme Passif à long terme

Actif Passif

Les entreprises BoucherBilan

au 2014-03-30



Capital Dupont 10 000,00


Terrain 26 000,00

Immobilisation Total du passif 51 000,00

Total actif à court terme 35 000,00 Emprunt bancaire 26 000,00

Fournitures 3 000,00 Passif à long terme

Comptes à recevoir 20 000,00

Encaisse 12 000,00 $ Comptes à payer 25 000,00 $

Actif à court terme Passif à court terme

Actif Passif

au 2014-08-15

25 000,00 $

10 000,00

35 000,00 $

DupontBilan

12 000,00 $

20 000,00

3 000,00

35 000,00


Capital DupontTotal actif à court terme

Passif


Encaisse

Comptes à recevoir

BilanDupont

Actif

au 2014-07-17

Fournitures

Comptes à payer

Total du passif et de l'avoirTotal de l'actif 35 000,00 $



Franchise 7 000,00

Autre actif

Total immobilisation 28 000,00 Capital Dupont 10 000,00

Terrain 26 000,00 Avoir du propriétaire

Outillage 2 000,00







Actif Passif

DupontBilan

au 2014-09-15


Franchise 7 000,00

Autre actif Capital Dupont 10 000,00


Terrain 26 000,00







Actif Passif

DupontBilan

au 2014-09-01


Actif = Passif + Avoir

Encaisse + Pièces + Outillage + Camion + Ameublement = C/P + Billets/payer + Emprunt + Capital

+4 000 +4 000 +1 200 +1 200 +1 000 +1 000

-2 500,15 +2 500,15 +2 400 +2 400

-500 -500 +5 000 +5 000

+5 999,85 +1 000 +1 200 +2 500,15 +2 400 = +500 +2 400 +5 000 +5 200

Total de l’actif 13 100 = Total du passif et de l’avoir 13 100


BilanRoy

Actif


Encaisse

Pièces


Ameublement


Comptes à payer

Billets à payer


2 500,15

2 400,00

Total de l'actif


Total du passif


Immobilisation


Capital Roy

au 2014-12-31

Passif

500,00 $

2 400,00

2 900,00

5 000,00

13 100,00 $

5 999,85 $

1 000,00

6 999,85

7 900,00

6 100,15

5 200,00

Outillage

Camion

Emprunt bancaire

13 100,00 $

1 200,00


Actif = + voPassif A ir

Encaisse + Stock + Loyer p/a + Outillage + Ameubleme pnt = Comptes à payer + Ca ital

+6 000 +6 0 00 -600 0 +60

00 +1 200 +1 2 -2 500,15 5 +2 500,1

-400 -400 -400 +800 +400

1 200 200 + +1-100 -100

+2 399,85 +1 600 +600 +2 500,15 1 200 = +1 100 +7 200 +

Total de l’actif 8 300 = Total du passif et de l’avoir

8 300

Les coutures Annie enr.Bilan

au 2014-09-09

Actif Passif



Stock 1 600,00

Loyer payé d'avance 600,00 Avoir du propriétaire

Total actif à court terme 4 599,85 Capital Robert 7 200,00

Immobilisation

Outillage 2 500,15





Date A P C + ou - Dt ou Ct Montant en $

1 Actif + Dt 4 000,00

Capital + Ct 4 000,00

2 Actif + Dt 1 200,00

Actif + Dt 60,00

Actif + Dt 119,70


3 Actif + Dt 1 000,00

Actif + Dt 50,00

Actif + Dt 99,75

Passif + Ct 1 149,75

4 Actif + Dt 2 500,15

Actif + Dt 125,01

Actif + Dt 249,39

Actif - Ct 2 874,55

5 Actif + Dt 2 400,00

Actif + Dt 120,00

Actif + Dt 239,40


6 Passif - Dt 574,88

Actif - Ct 574,88

7 Actif + Dt 5 000,00


TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page………….

Comptes touchés

Encaisse

Capital Roy

Outillage

TPS à recevoir

TVQ à recevoir

Capital Roy

Stock (pièces)

TPS à recevoir

TVQ à recevoir

Comptes à payer

Camion

TPS à recevoir

TVQ à recevoir

Encaisse

Ameublement

TPS à recevoir

TVQ à recevoir

Encaisse

Emprunt bancaire

Billets à payer

Comptes à payer

Encaisse


Débit Crédit Débit Crédit1 4 000,00 2 874,55 4 2 1 200,007 5 000,00 574,88 6 Solde 1 200,00Solde 5 550,57

Débit Crédit Débit Crédit2 60,00 5 2 400,003 50,00 Solde 2 400,00

4 125,015 120,00Solde 355,01

Débit Crédit Débit Crédit2 119,70 5 000,00 73 99,75 5 000,00

4 249,395 239,40Solde 708,24

Débit Crédit Débit Crédit3 1 000,00 6 574,88 1 149,75 3Solde 1 000,00 574,87 Solde

Débit Crédit Débit Crédit4 2 500,15 2 759,40 5Solde 2 500,15 2 759,40 Solde

Billets à payer 2280

Outillage 1715

Comptes à payer 2270Stock (pièces) 1280

GRAND LIVRE GÉNÉRALEncaisse 1080

Camion 1580

TPS à recevoir 1232 Ameublement 1725

TVQ à recevoir Emprunt bancaire 22001234


Débit Crédit Débit Crédit


Débit Crédit Débit Crédit4 000,00 11 379,70 25 379,70



TPS à payer 2460GRAND LIVRE GÉNÉRAL

TVQ à payer 2470

Capital Roy 3390



2014-09-01 Actif + Dt 6 000,00


sept. 01 Actif + Dt 600,00

Actif + Dt 30,00

Actif + Dt 59,85

Actif - Ct 689,85

sept. 01 Actif + Dt 1 200,00

Actif + Dt 60,00

Actif + Dt 119,70


sept. 02 Actif + Dt 2 500,15

Actif + Dt 125,01

Actif + Dt 249,39

Actif - Ct 2 874,55

sept. 03 Passif - Dt 459,90

Actif - Ct 400,00

Actif - Ct 20,00

Actif - Ct 39,90

sept.04 Actif + Dt 800,00

Actif + Dt 40,00

Actif + Dt 79,80

Actif - Ct 400,00

Passif + Ct 519,80

sept. 05 Actif + Dt 1 200,00


sept. 06 Passif - Dt 100,00

Actif - Ct 100,00

Comptes à payer

Encaisse

Ameublement

Capital Robert

TVQ à recevoir

Encaisse

Comptes à payer

TVQ à recevoir

Stock (pièces)

TPS à recevoir

Comptes à payer

Stock (pièces)

TPS à recevoir

Outillage

TPS à recevoir

TVQ à recevoir

Encaisse

TPS à recevoir

TVQ à recevoir

Comptes à payer

TVQ à recevoir

Encaisse

Stock (pièces)

Capital Robert

Loyer payé d'avance

TPS à recevoir


Comptes touchés

Encaisse


Débit Crédit Débit Créditsept.-01 6 000,00 689,85 sept.-01 sept.-02 2 500,15

2 874,55 sept.-02 Solde 2 500,15

400,00 sept.-04100,00 sept.-06

Solde 1 935,60

Débit Crédit Débit Créditsept.-01 30,00 20,00 sept.-03 sept.-05 1 200,00sept.-01 60,00 Solde 1 200,00

sept.-02 125,01sept.-04 40,00Solde 235,01

Débit Crédit Débit Créditsept.-01 59,85 39,90 sept.-03 sept.-03 459,90 1 379,70 sept.-01sept.-01 119,70 sept.-06 100,00 519,80 sept.-04sept.-02 249,39 1 339,60 Solde

sept.-04 79,80Solde 468,84

Débit Crédit Débit Créditsept.-01 1 200,00 400,00 sept.-03sept.-04 800,00Solde 1 600,00

1510Débit Crédit Débit Crédit

sept.-01 600,00Solde 600,00

TVQ à payer 2470Loyer payé d'avance

Stock (pièces) 1280 TPS à payer 2460

TVQ à recevoir 1234 Comptes à payer 2270

TPS à recevoir 1232 Ameublement 1725

GRAND LIVRE GÉNÉRALEncaisse 1080 Outillage 1715


Débit Crédit Débit Crédit6 000,00 sept.-011 200,00 sept.-057 200,00 Solde





GRAND LIVRE GÉNÉRALCapital Robert 3390



2014-09-24 Actif + Dt 12 000,00



sept. 25 Actif + Dt 6 000,00

Actif + Dt 300,00

Actif + Dt 598,50

Actif - Ct 6 898,50

sept. 26 Actif + Dt 8 000,00

Actif + Dt 400,00

Actif + Dt 798,00


sept. 27 Actif + Dt 2 299,50

Actif - Ct 2 000,00

Passif + Ct 100,00

Passif + Ct 199,50

sept. 28 Actif + Dt 2 500,00

Actif + Dt 125,00

Actif + Dt 249,38

Actif - Ct 1 500,00


sept. 29 Actif + Dt 400,00

Actif + Dt 20,00

Actif + Dt 39,90

Actif - Ct 459,90

sept. 30 Actif + Dt 1 000,00

Actif - Ct 1 000,00


Comptes touchés

Encaisse

Emprunt bancaire

Capital Laporte

Terrains

TPS à recevoir

TVQ à recevoir

Encaisse

Bâtisse

TPS à recevoir

TVQ à recevoir

Emprunt hypothécaire

Comptes à recevoir

Terrains

TPS à payer

TVQ à payer

Camion

TPS à recevoir

Équipement

TPS à recevoir

TVQ à recevoir

TVQ à recevoir

Encaisse

Billets à payer

Encaisse

Encaisse

Comptes à recevoir


Débit Crédit Débit Créditsept.-24 12 000,00 6 898,50 sept.-25 sept.-28 2 500,00sept.-30 1 000,00 1 500,00 sept.-28 Solde 2 500,00

459,90 sept.-29Solde 4 141,60


sept.-27 2 299,50 1 000,00 sept.-30 sept.-29 400,00Solde 1 299,50 Solde 400,00

Débit Crédit Débit Créditsept.-25 300,00 sept.-25 6 000,00 2 000,00 sept.-27sept.-26 400,00 Solde 4 000,00

sept.-28 125,00sept.-29 20,00Solde 845,00

Débit Crédit Débit Créditsept.-25 598,50 4 000,00 sept.-24sept.-26 798,00 4 000,00 Solde

sept.-28 249,38sept.-29 39,90Solde 1 685,78

Débit Crédit Débit Créditsept.-26 8 000,00 1 374,38 sept.-28Solde 8 000,00 1 374,38 Solde

Billets à payer 2280

Terrains 1720

Emprunt bancaire 2200

Équipement 1710

TVQ à recevoir 1234

GRAND LIVRE GÉNÉRALEncaisse 1080

Bâtisse 1565

Camion 1580

Comptes à recevoir

TPS à recevoir 1232


Débit Crédit Débit Crédit100,00 sept.-27100,00 Solde

Débit Crédit Débit Crédit199,50 sept.-27199,50 Solde


9 198,00 sept.-269 198,00 Solde

Débit Crédit Débit Crédit8 000,00 sept.-248 000,00 Solde



Capital Laporte 3390

TPS à payer 2460GRAND LIVRE GÉNÉRAL

TVQ à payer 2470


Total du passif

22 871,88 $

14 871,88

4 000,00 $

9 198,00

9 198,00

1 374,38

100,00

199,50

5 673,88

8 000,00

4 000,00

8 000,00


Emprunt bancaire4 141,60 $

1 299,50

845,00

1 685,78

7 971,88

TPS à recevoir

TVQ à recevoir

TPS à payer

TVQ à payer


Capital Laporte

Total de l'actif 22 871,88 $


Encaisse


Immobilisation

Terrains

Bâtisse

Comptes à recevoir


Équipement

Camion


2 500,00

400,00

BilanLes produits Laporte enr.

Actif Passif

au 2014-09-30


Billets à payer

Total passif à long terme





Solde 12 000,00 6 000,00 juin-01 juin-01 2 394,00juin-05 4 828,95 2 760,60 juin-05 juin-02 3 591,00juin-12 17 037,60 2 133,94 juin-09 juin-03 7 182,00

437,48 juin-12 juin-08 3 341,632 000,00 juin-12 juin-09 185,14

Solde 20 534,53 juin-12 37,95

Solde 16 731,72


juin-04 4 828,95 4 828,95 juin-05 juin-12 380,50juin-10 11 037,60 17 037,60 juin-12 Solde 380,50

juin-11 6 000,00Solde 0,00


juin-04 12 417,30 6 000,00 juin-11 juin-05 2 760,60Solde 6 417,30 Solde 2 760,60


juin-01 1 200,00 juin-03 72 000,00 4 200,00 juin-04juin-02 1 800,00 juin-08 33 500,00 10 800,00 juin-04juin-03 3 600,00 9 600,00 juin-10juin-08 1 675,00 Solde 80 900,00

juin-09 92,80juin-12 19,03Solde 8 386,83

Stock de matériaux 1300TPS à recevoir sur achats

Comptes clients 1200 Assurance payée d'avance

Encaisse 1080 Fournitures de bureau

GRAND LIVRE GÉNÉRAL

Banque 1060 TVQ à recevoir sur achats


1400 2112Débit Crédit Débit Crédit

Solde 18 000,00 41 391,00 juin-02Solde 18 000,00 41 391,00 Solde


Solde 18 600,00 38 516,63 juin-08juin-09 1 856,00 38 516,63 SoldeSolde 20 456,00


Solde 60 000,00 210,00 juin-04juin-02 36 000,00 540,00 juin-04Solde 96 000,00 480,00 juin-10

1 230,00 Solde


Solde 16 000,00 418,95 juin-04juin-01 24 000,00 1 077,30 juin-04Solde 40 000,00 957,60 juin-10

2 453,85 Solde


21 594,00 juin-01 60 000,00 Solde21 594,00 Solde 60 000,00 Solde

Billets à payer Emprunt hypothécaire

Immeuble TPS à payer sur ventes

Terrain TVQ à payer sur ventes


Véhicule Emprunt bancaire

Équipement de bureau Comptes fournisseurs



juin-12 2 000,00 64 600,00 Solde82 782,00 juin-03145 382,00 Solde





Capital G. Côté




Comptes clients

Véhicule Total du passif

80 900,00

Fournitures de bureau

Assurance payée d'avance

Stock de matériaux

Georges Côté

Actif

au 2014-06-15Bilan

Immeuble

Équipements de bureau

Passif


Billets à payer

TPS à recevoir sur achats

TVQ à recevoir sur achats

Banque


Total avoir du propriétaire

Terrain


Total de l'actif

21 594,00 $

165 185,48

41 391,00

38 516,63

60 000,00

145 382,00

1 230,00

2 453,85

105 185,48

310 567,48 $

20 534,53 $

18 000,00

20 456,00

96 000,00

145 382,00 40 000,00

174 456,00

Emprunt bancaire

Comptes fournisseurs



Capital G. Côté

310 567,48 $ Total de l'avoir et du passif

Immobilisation

6 417,30

8 386,83

136 111,48

16 731,72

380,50

2 760,60


TPS à payer sur ventes

TVQ à payer sur ventes



Fo

108022003390

1720123212341080

1565123212342910

1230172024602470

15801232123410802280

33 270,38 33 270,38

8 000,00400,00798,00

2 299,50

6 000,00300,00598,50

2 000,00100,00199,50

9 198,00

6 898,50

12 000,004 000,008 000,00

Page……1

Crédit

JOURNAL GÉNÉRAL

Date Détails Débit2014-09-24 Encaisse

Emprunt bancaireCapital

sept. 25

sept. 26

sept. 28

sept. 27

(Apport et emprunt pour lancement d'entreprise)

Terrains

TPS à recevoirTVQ à recevoir

TPS à recevoirTVQ à recevoir

Encaisse(Achat d'un terrain au comptant)

Bâtisse

Emprunt hypothécaire(Bâtisse à crédit)

Comptes à recevoirTerrainsTPS à payerTVQ à payer

2 500,00

(Achat d'un camion réfrigéré)

125,00249,38

(Vente d'un terrain à M. St-Pierre)

TVQ à recevoirEncaisseBillets à payer

CamionTPS à recevoir

1 500,001 374,38


Fo

1710123212341080

10801230

Détails Débit

Page……2

Crédit2014-09-29 Équipement 400,00

TPS à recevoir 20,00TVQ à recevoir 39,90

Encaisse 459,90(Achat d'une caisse enregistreuse)

sept. 30 Encaisse 1 000,00Comptes à recevoir 1 000,00

(Réception d'un acompte de M. St-Pierre)

1 459,90 1 459,90

JOURNAL GÉNÉRAL

Date


DtCt

JG-1 Dt 12 000,00JG-1 Dt 5 101,50JG-1 Dt 3 601,50JG-2 Dt 3 141,60JG-2 Dt 4 141,60

DtCt

JG-1 Dt 2 299,50JG-2 Dt 1 299,50

DtCt

JG-1 Dt 300,00JG-1 Dt 700,00JG-1 Dt 825,00JG-2 Dt 845,00

sept. 30


2014-09-24

1 500,00sept. 29 459,90

DÉTAILS Fo

sept. 25sept. 28

DATE

No 1080

DATE DÉBIT CRÉDIT SOLDE

12 000,00

1 000,00

No 1230

SOLDECRÉDITDÉBIT

No 1232

DATE SOLDEDÉBIT CRÉDIT

COMPTE : TPS à recevoir

DÉTAILS Fo

COMPTE : Encaisse

COMPTE : Comptes à recevoir

6 898,50

sept. 30 1 000,002014-09-27 2 299,50

2014-09-25 300,00

sept. 28 125,00

DÉTAILS Fo

sept. 29 20,00

sept. 26 400,00


DtCt

JG-1 Dt 598,50JG-1 Dt 1 396,50JG-1 Dt 1 645,88JG-2 Dt 1 685,78

DtCt

JG-1 Dt 8 000,00

DtCt

JG-1 Dt 2 500,00


COMPTE : No 1234TVQ à recevoir

2014-09-25

SOLDE

598,50

CRÉDITDATE DÉTAILS Fo DÉBIT

sept. 26sept. 28

798,00249,38

sept. 29 39,90

COMPTE :

DÉTAILS Fo

Bâtisse

2014-09-26

DATE

8 000,00

COMPTE : Camion No 1580

CRÉDIT SOLDE

2014-09-28 2 500,00

DATE DÉTAILS Fo DÉBIT

No 1565

DÉBIT CRÉDIT SOLDE


DtCt

JG-2 Dt 400,00

DtCt

JG-1 Dt 6 000,00JG-1 Dt 4 000,00

DtCt

JG-1 Ct 4 000,00

Emprunt bancaireCOMPTE : No 2200

DATE DÉTAILS DÉBIT CRÉDIT

COMPTE : Équipement


No 1710

DATE DÉTAILS Fo SOLDEDÉBIT CRÉDIT

2014-09-25 400,00

Fo SOLDE

2014-09-24 4 000,00

COMPTE : Terrains No 1720

DATE DÉTAILS Fo DÉBIT CRÉDIT SOLDE

2014-09-25 6 000,00sept.27 2 000,00


DtCt

JG-1 Ct 1 374,38

DtCt

JG-1 Ct 100,00

DtCt

JG-1 Ct 199,50

COMPTE : Billets à payer No 2280


2014-09-28 1 374,38


COMPTE : No 2460TPS à payer


2014-09-27

No 2470

SOLDE

2014-09-27 199,50

100,00

CRÉDITDÉBIT

TVQ à payer

DÉTAILS Fo

COMPTE :

DATE


DtCt

JG-1 Ct 9 198,00

DtCt

JG-1 Ct 8 000,00

DtCt


COMPTE : No 2910



2014-09-26

No 3390COMPTE : Capital

SOLDEDÉBIT CRÉDIT

2014-09-24

DATE DÉTAILS Fo

8 000,00

COMPTE : No


9 198,00


FoDétails

1080 Encaisse

1230 Comptes clients

1232 TPS à recevoir

1234 TVQ à recevoir

1565 Bâtisse

1580 Véhicules

1710 Équipement

1720 Terrains

2200 Emprunt bancaire

2280 Billets à payer

2460 TPS à payer

2470 TVQ à payer

2910 Hypothèque à payer

3390 Capital

Total

Débit Crédit

Balance de vérificationLes produits Laporte enr.

au 2014-09-30

4 141,60

1 299,50

845,00

1 685,78

9 198,00

4 000,00

8 000,00

1 374,38

100,00

199,50

22 871,88

2 500,00

400,00

8 000,00

4 000,00

22 871,88


Fo

1080

1230

1080

1715

2460

2470

2270

3390

1715

1230

1320

1232

1234

2270

2270

1080

7 186,65

862,32

1 500,00

75,00

149,63

1 180,00

1 600,00

1 379,70

7 186,65

1 724,63

1 180,00

1 600,00

1 200,00

60,00

119,70

440,00

Page……1

Crédit

2014-04-01 Encaisse 440,00

JOURNAL GÉNÉRAL

Date Détails Débit

avril 02

avril 03

avril 04

avril 05

avril 07

Comptes clients

(Paiement reçu)

Encaisse

Outillage

TPS à payer

TVQ à payer

(Vente d'outillage au comptant)


Capital

(Paiement d'un compte par M. Brisebois)

Encaisse

Outillage

Comptes clients

(Outillage reçu en paiement du compte)

862,32

(Paiement de la moitié du compte chez Bureau Partout)



(Achat de fournitures à crédit chez Bureau Partout)

TPS à recevoir

TVQ à recevoir



DtCt

Solde Dt 1 400,00JG-1 Dt 1 840,00JG-1 Dt 3 219,70JG-1 Dt 2 357,38

DtCt

Solde Dt 2 700,00JG-1 Dt 2 260,00JG-1 Dt 1 080,00

DtCt

JG-1 Dt 75,00


2014-03-31

avril 01avril 02avril 07

No 1230

1 379,70

No 1080

DATE DÉTAILS DÉBIT CRÉDIT SOLDE

COMPTE : Encaisse

Fo

SOLDECRÉDITDÉBIT

No 1232TPS à recevoir

DATE SOLDEDÉTAILS DÉBIT CRÉDIT

COMPTE : Comptes clients

862,32

440,00

avril 01 440,002014-03-31

1 180,00avril 04

2014-04-05 75,00

Fo

Fo

DATE DÉTAILS

COMPTE :


DtCt

JG-1 Dt 149,63

DtCt

Solde Dt 1 500,00JG-1 Dt 3 000,00

DtCt

Solde Dt 60 000,002014-03-31

COMPTE : Bâtisse No 1565


2014-03-31avril 05 1 500,00

No 1320


COMPTE : Fournitures de bureau

CRÉDIT SOLDE

2014-04-05 149,63



COMPTE : TVQ à recevoir No 1234


DtCt

Solde Dt 15 000,00

DtCt

Solde Dt 12 400,00JG-1 Dt 11 200,00JG-1 Dt 12 380,00

DtCt

Solde Dt 14 000,002014-03-31

COMPTE : Terrains No 1720


avril 04 1 180,00

2014-03-31avril 02 1 200,00

No 1715


COMPTE : Outillage

CRÉDIT SOLDE

2014-03-31



COMPTE : Équipement No 1710


DtCt

Solde Ct 2 900,00JG-1 Ct 1 300,00JG-1 Ct 3 024,63JG-1 Ct 2 162,31

DtCt

Solde Ct 1 800,00

DtCt

JG-1 Ct 60,002014-04-02 60,00

COMPTE : TPS à payer No 2460


2014-03-31

No 2280


COMPTE : Billets à payer

avril 07 862,32

avril 03 1 600,00avril 05 1 724,63

CRÉDIT SOLDE

2014-03-31



COMPTE : Comptes fournisseurs No 2270


DtCt

JG-1 Ct 119,70

DtCt

Solde Ct 57 300,00

DtCt

Solde Ct 45 000,00JG-1 Ct 46 600,00

No 2910

CRÉDIT SOLDE

CRÉDIT

2014-03-31avril 03 1 600,00

COMPTE : Capital No 3390


2014-03-31


COMPTE : Hypothèque à payer

SOLDE

2014-04-02 119,70



COMPTE : TVQ à payer No 2470


FoDétails

1080 Encaisse


1232 TPS à recevoir

1234 TVQ à recevoir

1320 Fournitures de bureau

1565 Bâtisse

1710 Équipement

1715 Outillage

1720 Terrains

2270 Comptes fournisseurs


2460 TPS à payer

2470 TVQ à payer

2910 Hypothèque à payer

3390 Capital

Total 108 042,01

12 380,00

14 000,00

149,63

3 000,00

60 000,00

15 000,00

108 042,01

60,00

119,70

57 300,00

46 600,00

2 162,31

1 800,00

2 357,38

1 080,00

75,00

Débit Crédit

Balance de vérificationLa belle Carrosserie enr.

au 2014-04-07


Fo

1060140016001800190028003560

19001210122010602100

1800121012202112

1300121012203560

1080221022201300

1200221022201300

293 613,25 293 613,25

540,001 077,30

Page…1

Crédit

418,954 200,00

41 391,00

60 000,0064 600,00

Capital G. Côté 82 782,00

(Achat d'un bâtiment préfab. FA 1226)

TVQ à recevoir sur achats

(Achat de stock financé par M. Côté fact. 1836)

(Achat d'un terrain, chèque 100)

ImmeubleTPS à recevoir sur achatsTVQ à recevoir sur achats

Stock de matériauxTPS à recevoir sur achats

Emprunt bancaire

TPS à recevoir sur achatsTVQ à recevoir sur achats

BanqueBillets à payer

VéhiculeÉquipement de bureauImmeubleTerrain

Emprunt hypothécaireCapital G. Côté

(Solde d'ouverture)

Terrain

juin 03

juin 02

juin 01

JOURNAL GÉNÉRAL

Date Détails Débit2014-06-01 Banque

juin 04 Encaisse


Stock de matériaux

12 000,00

6 000,0021 594,00

18 000,0018 600,0060 000,0016 000,00

24 000,001 200,002 394,00

36 000,001 800,003 591,00

72 000,003 600,007 182,00

4 828,95

juin 04 Comptes clients 12 417,30

TPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventesStock de matériaux

(Vente au comptant FV-1000)

210,00

TVQ à payer sur ventes10 800,00

(Vente à crédit FV-1001)


Fo

12901060

10601080

1300121012202200

1600121012201060

1080221022201300

10801200

1280121012201060

10601080

35601060

84 752,80

Page…2

Crédit

JOURNAL GÉNÉRAL


Banque2014-06-05 Assurance payée d'avance 2 760,60

2 760,60(Assurance pour 1 an, chèque 1001)

juin 05 Banque 4 828,95Encaisse 4 828,95

(Dépôt de l'encaisse)

juin 08 Stock de matériaux 33 500,00TPS à recevoir sur achats 1 675,00TVQ à recevoir sur achats 3 341,63

Comptes fournisseurs 38 516,63(Achat à crédit FA-2365)

juin 09 Équipement de bureau 1 856,00TPS à recevoir sur achats 92,80TVQ à recevoir sur achats 185,14

Banque 2 133,94(Achat d'un ordinateur, chèque 102)

juin 10 Encaisse 11 037,60TPS à payer sur ventes 480,00TVQ à payer sur ventes 957,60Stock de matériaux 9 600,00

(Vente comptant FV-1002)

juin 11 Encaisse 6 000,00Comptes clients 6 000,00

(Paiement partiel FV-1001)

juin 12 Fournitures de bureau 380,50TPS à recevoir sur achats 19,03TVQ à recevoir sur achats 37,95

Banque 437,48(Achat comptant, chèque 103)

juin 12 Banque 17 037,60Encaisse 17 037,60

(Dépôt de l'encaisse)

juin 12 Capital G. Côté 2 000,00Banque 2 000,00

(Chèque 104, usage personnel M. Côté)84 752,80


DtCt

Solde d'ouverture JG-1 Dt 12 000,00JG-1 Dt 6 000,00JG-2 Dt 3 239,40JG-2 Dt 8 068,35JG-2 Dt 5 934,41JG-2 Dt 5 496,93JG-2 Dt 22 534,53JG-2 Dt 20 534,53

DtCt

JG-1 Dt 4 828,95JG-2 DtJG-2 Dt 11 037,60JG-2 Dt 17 037,60JG-2 Dt

DtCt

JG-2 Dt 12 417,30JG-2 Dt 6 417,30

juin 05

juin 094 828,95

juin 12juin 12juin 12


2014-06-01

DATE

No 1060


No 1080

SOLDECRÉDITDÉBIT

2 133,94437,48

17 037,60

No 1200



DÉTAILS Fo

2 000,00

juin 05 4 828,952014-06-04 4 828,95

COMPTE : Banque

COMPTE : Encaisse

6 000,002 760,60

DÉTAILS

juin 11 6 000,00juin 10 11 037,60

17 037,60juin 12

6 000,002014-06-04 12 417,30

Fo

DÉTAILS Fo

juin 11

juin 01juin 05


DtCt

JG-1 Dt 1 200,00JG-1 Dt 3 000,00JG-1 Dt 6 600,00JG-2 Dt 8 275,00JG-2 Dt 8 367,80JG-2 Dt 8 386,83

DtCt


DtCt

JG-2 Dt 380,50


COMPTE : TPS à recevoir sur achats No 1210

CRÉDIT SOLDE

2014-06-01 1 200,00


juin 02 1 800,00juin 03 3 600,00juin 08 1 675,00juin 09 92,80juin 12 19,03

COMPTE : TVQ à recevoir sur achats No 1220


2014-06-01 2 394,00juin 02 3 591,00juin 03 7 182,00juin 08 3 341,63juin 09 185,14juin 12 37,95

COMPTE : Fournitures de bureau No 1280


2014-06-12 380,50


DtCt

JG-2 Dt 2 760,60

DtCt

JG-1 Dt 72 000,00JG-1 Dt 67 800,00JG-1 Dt 57 000,00JG-2 Dt 90 500,00JG-2 Dt 80 900,00

DtCt

Solde d'ouverture JG-1 Dt 18 000,00


COMPTE : Assurance payée d'avance No 1290

CRÉDIT SOLDE

2014-06-05 2 760,60


COMPTE : Stock de matériaux No 1300


2014-06-03 72 000,00juin 04 4 200,00juin 04 10 800,00juin 08 33 500,00juin 10 9 600,00

COMPTE : Véhicule No 1400


2014-06-01


DtCt

Solde d'ouverture JG-1 Dt 18 600,00JG-2 Dt 20 456,00

DtCt


DtCt



COMPTE : Équipement de bureau No 1600

CRÉDIT SOLDE

2014-06-01


juin 09 1 856,00

COMPTE : Immeuble No 1800


2014-06-01juin 02 36 000,00

COMPTE : Terrain No 1900


2014-06-01juin 01 24 000,00


DtCt

JG-1 Ct 21 594,00

DtCt

JG-1 Ct 41 391,00

DtCt

JG-2 Ct 38 516,63


COMPTE : Billets à payer No 2100

CRÉDIT SOLDE

2014-06-01 21 594,00


COMPTE : Emprunt bancaire No 2112


2014-06-02 41 391,00



2014-06-08 38 516,63


DtCt

JG-1 Ct 210,00JG-1 Ct 750,00JG-2 Ct 1 230,00

DtCt

JG-1 Ct 418,95JG-1 Ct 1 496,25JG-2 Ct 2 453,85

DtCt

Solde d'ouverture JG-1 Ct 60 000,002014-06-01

No 2800


COMPTE : Emprunt hypothécaire


COMPTE : TPS à payer sur ventes No 2210

CRÉDIT SOLDE

2014-06-04 210,00


juin 04 540,00juin 10 480,00

COMPTE : TVQ à payer sur ventes No 2220


2014-06-04 418,95juin 04 1 077,30juin 10 957,60


DtCt

Solde d'ouverture JG-1 Ct 64 600,00JG-1 Ct 147 382,00JG-2 Ct 145 382,00

DtCt

DtCt

juin 03 82 782,00juin 12 2 000,00

DÉBIT CRÉDIT SOLDE

2014-06-01

No ……..


COMPTE :

CRÉDIT SOLDEDATE DÉTAILS Fo DÉBIT


COMPTE : No ………

COMPTE : Capital G. Côté No 3560

DATE DÉTAILS Fo


FoDétails

1060 Banque


1210 TPS à recevoir sur achats

1220 TVQ à recevoir sur achats


1290 Assurance payée d'avance

1300 Stock de matériaux

1400 Véhicule

1600 Équipement de bureau

1800 Immeuble

1900 Terrain




2210 TPS à payer sur ventes

2220 TVQ à payer sur ventes

2800 Emprunt hypothécaire

3560 Capital G. Côté

Débit Crédit

Balance de vérificationGeorges Côté

au 2014-06-15

20 534,53

6 417,30

8 386,83

2 453,85

60 000,00

21 594,00

41 391,00

38 516,63

1 230,00

145 382,00

310 567,48

16 731,72

380,50

2 760,60

80 900,00

18 000,00

20 456,00

96 000,00

40 000,00

310 567,48


Fo

1600106014001900180028003560

1280121012202200

1080221022204200

1600121012202200

1080160022102220

1900121012202200

57001060

TPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventes

150,00299,25

Page 1

Crédit

360,16718,51

7 203,13

229 870,05 229 870,05(Salaire de la secrétaire, chèque 1001)

Banque 400,00juin 05 Frais de salaires 400,00

(Vente d'un meuble de bureau)

Équipement de bureau 3 000,00

143,14

1 435,00

8 281,80

35,91

48 000,00120 000,00

360,0018,00

413,91

90 000,00103 600,00

10 000,006 000,009 600,00

JOURNAL GÉNÉRAL

Date Détails Débit2014-06-01 Équipement de bureau

BanqueAuto

juin 02

juin 03

juin 04

TerrainImmeuble

TPS à recevoir sur achatsTVQ à recevoir sur achats

Emprunt hypothécaireCapital M. Boucher

(Investissement initial)


Comptes fournisseurs(Achat à crédit, Bureau en Gros, FA-4562, N/30)

EncaisseTPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventesServices rendus

Équipement de bureauTPS à recevoir sur achatsTVQ à recevoir sur achats

(Commission sur vente de maison FV-2000)

Comptes fournisseurs(Achat à crédit, Bureau en Gros, FA-4802, N/30)

1 649,89

71,75

juin 05

Encaissejuin 05 3 449,25

TerrainTPS à recevoir sur achatsTVQ à recevoir sur achats


19 200,00960,00

22 075,201 915,20

(Achat terrain à G.H.T Immo. inc., 2/10, N/30, FA-12336)


Fo

10601080

22001060

1200221022204200

1080221022204200

5550121012202200

35501060

10801200

57001060

Page 2

Crédit

JOURNAL GÉNÉRAL

Date Détails Débit2014-06-05 Banque 11 531,05

Encaisse 11 531,05(Dépôt 10)

juin 08 Comptes fournisseurs 413,91Banque 413,91

(Paiement de la FA-4562, chèque 1002)

juin 09 Comptes clients 252,95TPS à payer sur ventes 11,00TVQ à payer sur ventes 21,95Services rendus 220,00

(Évaluation FV-2001, N/30)

juin 10 Encaisse 4 139,10TPS à payer sur ventes 180,00TVQ à payer sur ventes 359,10Services rendus 3 600,00

(Commission sur vente d'un immeuble, FV-2002)

juin 11 Frais de publicité 180,00TPS à recevoir sur achats 9,00TVQ à recevoir sur achats 17,96

Comptes fournisseurs 206,96(Page publicitaire, 2/10, N/30, FA-823)

juin 12 Prélèvement M. Boucher 1 200,00Banque 1 200,00

(Retrait personnel, chèque 1003)

juin 12 Encaisse 110,00Comptes clients 110,00

(Paiement partiel FV-2001)

juin 15 Frais de salaires 400,00Banque 400,00

(Salaire de la secrétaire, chèque 1004)

18 253,97 18 253,97


DtCt


DtCt

JG-1 Dt 8 281,80JG-1 Dt 11 731,05JG-2 Dt 200,00JG-2 Dt 4 339,10JG-2 Dt 4 449,10

DtCt

JG-2 Dt 252,95JG-2 Dt 142,95

DÉTAILS Fo

DÉTAILS Fo

juin 15

2014-06-01

juin 05juin 05juin 08

juin 12

No 1080

11 531,05


COMPTE : Banque

COMPTE : Encaisse

400,00

DATE

No 1060


6 000,00

SOLDECRÉDITDÉBIT

No 1200



DÉTAILS Fo

413,911 200,00

400,00

juin 05 3 449,252014-06-03 8 281,80

11 531,05juin 10 4 139,10juin 05

juin 12 110,00

2014-06-09 252,95juin 12 110,00


DtCt

JG-1 Dt 18,00JG-1 Dt 89,75JG-2 Dt 1 049,75JG-2 Dt 1 058,75

DtCt

JG-1 Dt 35,91JG-1 Dt 179,05JG-2 Dt 2 094,25JG-2 Dt 2 112,21

DtCt

JG-1 Dt 360,00


COMPTE : TPS à recevoir sur achats No 1210

18,00juin 04 71,75

2014-06-02

juin 05 960,00juin 11 9,00



2014-06-02 35,91juin 04 143,14juin 05 1 915,20juin 11 17,96

CRÉDIT SOLDE



CRÉDIT SOLDE

2014-06-02 360,00



DtCt

JG-1 Dt 9 600,00

DtCt

JG-1 Dt 10 000,00JG-1 Dt 11 435,00JG-1 Dt 8 435,00

DtCt

JG-1 Dt 120 000,00


COMPTE : Auto No 1400


2014-06-01 9 600,00

COMPTE : Équipement de bureau No 1600


2014-06-01 10 000,00juin 04 1 435,00juin 05 3 000,00



2014-06-01 120 000,00


DtCt

JG-1 Dt 48 000,00JG-1 DT 67 200,00

DtCt

JG-1 Ct 413,91JG-1 Ct 2 063,80JG-1 Ct 24 139,00JG-2 Ct 23 725,09JG-2 Ct 23 932,05

DtCt

JG-1 Ct 360,16JG-1 Ct 510,16JG-2 Ct 521,16JG-2 Ct 701,16


COMPTE : Terrain No 1900

CRÉDIT SOLDE

2014-06-01 48 000,00


juin 05 19 200,00



2014-06-02 413,91juin 04 1 649,89juin 05 22 075,20juin 08 413,91juin 11 206,96

COMPTE : TPS à payer sur ventes No 2210


2014-06-03 360,16juin 05 150,00juin 09 11,00juin 10 180,00


DtCt

JG-1 Ct 718,51JG-1 Ct 1 017,76JG-2 Ct 1 039,71JG-2 Ct 1 398,81

DtCt

JG-1 Ct 90 000,00

DtCt

JG-2 Dt 1 200,00



CRÉDIT SOLDE

2014-06-03 718,51


juin 05 299,25juin 09 21,95juin 09 359,10

COMPTE : Emprunt hypothécaire No 2800


2014-06-01 90 000,00

COMPTE : Prélèvement M. Boucher No 3550


2014-06-12 1 200,00


DtCt

JG-1 Ct 103 600,00

DtCt

JG-1 Ct 7 203,13JG-2 Ct 7 423,13JG-2 Ct 11 023,13

DtCt

JG-2 Dt 180,002014-06-11 180,00

COMPTE : Frais de publicité No 5550



COMPTE : Capital M. Boucher No 3560

CRÉDIT SOLDE

2014-06-01 103 600,00


COMPTE : Services rendus No 4200


2014-06-03 7 203,13juin 09 220,00juin 10 3 600,00


DtCt

JG-1 Dt 400,00JG-2 Dt 800,00

DtCt

DtCt

COMPTE : No


No


COMPTE :

juin 15 400,00

CRÉDIT SOLDE

2014-06-05 400,00



COMPTE : Frais de salaires No 5700


FoDétails

1060 Banque

1080 Encaisse





1400 Auto

1600 Équipement de bureau

1800 Immeuble

1900 Terrain





3550 Prélèvement M. Boucher

3560 Capital M. Boucher

4200 Services rendus

5550 Frais de publicité

5700 Frais de salaires

Débit Crédit

Balance de vérificationJacques Boucher enr.

au 2014-06-15

15 117,14

4 449,10

142,95

23 932,05

701,16

1 398,81

90 000,00

103 600,00

11 023,13

230 655,15

1 058,75

2 112,21

360,00

9 600,00

8 435,00

120 000,00

67 200,00

1 200,00

180,00

800,00

230 655,15


Jacques Boucher enr.Plan comptable

Classe de compte

ACTIF

1000 ACTIF A COURT TERME E1060 Banque G Banque1080 Encaisse G Comptant1200 Comptes clients G Comptes clients1210 TPS à recevoir sur achats G Actif1220 TVQ à recevoir sur achats G Actif1280 Fournitures de bureau G Actif

1350 TOTAL ACTIF A COURT TERME T

1380 IMMOBILISATION E1400 Auto G Immobilisation1600 Équipement de bureau G Immobilisation1800 Immeuble G Immobilisation1900 Terrain G Immobilisation

1980 TOTAL IMMOBILISATION T

PASSIF

2000 PASSIF A COURT TERME E2200 Comptes fournisseurs G Comptes fournisseurs2210 TPS à payer sur ventes G Taxe de vente à payer2220 TVQ à payer sur ventes G Taxe de vente à payer2300 A-E à payer G Charges sociales à payer2310 Impôt fédéral à payer G Impôt sur le revenu à payer2315 RPC à payer G Charges sociales à payer2320 RRQ à payer G Charges sociales à payer2330 Impôt provincial à payer G Impôt sur le revenu à payer2340 FSS à payer G Charges sociales à payer2350 RQAP à payer G Charges sociales à payer2360 CSST à payer G Charges sociales à payer

2550 TOTAL PASSIF A COURT TERME T

2580 PASSIF A LONG TERME E2800 Emprunt hypothécaire G Dette à long terme

2980 TOTAL PASSIF A LONG TERME T

AVOIR

3000 AVOIR DU PROPRIÉTAIRE E3550 Prélèvement M. Boucher G Retrait du propriétaire/associé3560 Capital M. Boucher G Bénéfices non répartis3600 Bénéfice net X Bénéfices d'exploitation

3999 TOT. AVOIR DU PROPRIÉTAIRE T

Plan comptable - Exercice courant (2014)


Jacques Boucher enr.Plan comptable (suite)

Classe de compte

PRODUITS

4000 PRODUITS D'EXPLOITATION E4200 Services rendus G Produits d'exploitation4300 Arrondissement (cents) G Produits d'exploitation

4980 TOTAL PRODUITS D'EXPLOITATION T

CHARGES

5000 CHARGES D'EXPLOITATION E5020 Frais d'assurance G Charge5040 Frais de chauffage G Charge5060 Frais d'électricité G Charge5500 Frais de loyer G Charge5550 Frais de publicité G Charge5600 Frais de téléphone G Charge5650 Frais d'essence G Charge5700 Frais de salaires G Charges - Paie5710 A-E G Charges - Paie5715 RPC G Charges - Paie5720 RRQ G Charges - Paie5730 FSS G Charges - Paie5740 RQAP G Charges - Paie5900 Intérêts débiteurs G Intérêts débiteurs

5980 TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION T



Jacques Boucher enr.Balance de vérification au 2014-06-15

Débits Crédits1060 Banque 15 117,141080 Encaisse 4 449,101200 Comptes clients 142,951210 TPS à recevoir sur achats 1 058,751220 TVQ à recevoir sur achats 2 112,211280 Fournitures de bureau 360,001400 Auto 9 600,001600 Équipement de bureau 8 435,001800 Immeuble 120 000,001900 Terrain 67 200,002200 Comptes fournisseurs 23 932,052210 TPS à payer sur ventes 701,162220 TVQ à payer sur ventes 1 398,812800 Emprunt hypothécaire 90 000,003550 Prélèvement M. Boucher 1 200,003560 Capital M. Boucher 103 600,004200 Services rendus 11 023,135550 Frais de publicité 180,005700 Frais de salaires 800,00

230 655,15 230 655,15


Jacques Boucher enr.État des résultats du 2014-01-01 au 2014-06-15

PRODUITS

PRODUITS D'EXPLOITATIONServices rendus 11 023,13

TOTAL PRODUITS D'EXPLOITATION 11 023,13

TOTAL PRODUITS 11 023,13

CHARGES

CHARGES D'EXPLOITATIONFrais de publicité 180,00Frais de salaires 800,00

TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION 980,00

TOTAL CHARGES 980,00

BÉNÉFICE NET 10 043,13


Jacques Boucher enr.Bilan au 2014-06-15

ACTIF

ACTIF A COURT TERMEBanque 15 117,14Encaisse 4 449,10Comptes clients 142,95TPS à recevoir sur achats 1 058,75TVQ à recevoir sur achats 2 112,21Fournitures de bureau 360,00

TOTAL ACTIF A COURT TERME 23 240,15

IMMOBILISATIONAuto 9 600,00Équipement de bureau 8 435,00Immeuble 120 000,00Terrain 67 200,00

TOTAL IMMOBILISATION 205 235,00

TOTAL ACTIF 228 475,15

PASSIF

PASSIF A COURT TERMEComptes fournisseurs 23 932,05TPS à payer sur ventes 701,16TVQ à payer sur ventes 1 398,81

TOTAL PASSIF A COURT TERME 26 032,02

PASSIF A LONG TERMEEmprunt hypothécaire 90 000,00

TOTAL PASSIF A LONG TERME 90 000,00

TOTAL PASSIF 116 032,02

AVOIR

AVOIR DU PROPRIÉTAIREPrélèvement M. Boucher -1 200,00Capital M. Boucher 103 600,00Bénéfice net 10 043,13

TOT. AVOIR DU PROPRIÉTAIRE 112 443,13

TOTAL AVOIR 112 443,13

PASSIF ET AVOIR 228 475,15


Jacques Boucher enr.Toutes les écritures de journal du 2014-06-01 au 2014-06-15

Débits Crédits2014-06-01 J1 Note Investissement initial

1600 Équipement de bureau 10 000,001060 Banque 6 000,001400 Auto 9 600,001900 Terrain 48 000,001800 Immeuble 120 000,002800 Emprunt hypothécaire 90 000,003560 Capital M. Boucher 103 600,00

2014-06-02 J2 FA-4562 Achat chez Bureau en Gros n/301280 Fournitures de bureau 360,001210 TPS à recevoir sur achats 18,001220 TVQ à recevoir sur achats 35,912200 Comptes fournisseurs 413,91

2014-06-03 J3 ChR-896 Récep commission de Armand Boily F-20001080 Encaisse 8 281,804200 Services rendus 7 203,132210 TPS à payer sur ventes 360,162220 TVQ à payer sur ventes 718,51

2014-06-04 J4 FA-4802 Achat chez Bureau en Gros n/301600 Équipement de bureau 1 435,001210 TPS à recevoir sur achats 71,751220 TVQ à recevoir sur achats 143,142200 Comptes fournisseurs 1 649,89

2014-06-05 J5 ChR-12302 Vente d'un meuble de bureau à Maurice Albert1080 Encaisse 3 449,251600 Équipement de bureau 3 000,002210 TPS à payer sur ventes 150,002220 TVQ à payer sur ventes 299,25

2014-06-05 J6 FA-12336 Achat d'un terrain chez GHT Immobilier inc. 2/10 n/301900 Terrain 19 200,001210 TPS à recevoir sur achats 960,001220 TVQ à recevoir sur achats 1 915,202200 Comptes fournisseurs 22 075,20

2014-06-05 J7 Ch-1001 Salaire de la secrétaire5700 Frais de salaires 400,001060 Banque 400,00

2014-06-05 J8 Note Dépôt n°101060 Banque 11 531,051080 Encaisse 11 531,05


2014-06-08 J9 Ch-1002 Paiement à Bureau en Gros FA-45622200 Comptes fournisseurs 413,911060 Banque 413,91

2014-06-09 J10 FV-2001 Vente à Réjean Lambert n/301200 Comptes clients 252,954200 Services rendus 220,002210 TPS à payer sur ventes 11,002220 TVQ à payer sur ventes 21,95

2014-06-10 J11 FV-2002 Commission reçue de Michel Faucher1080 Encaisse 4 139,104200 Services rendus 3 600,002210 TPS à payer sur ventes 180,002220 TVQ à payer sur ventes 359,10

2014-06-11 J12 FA-823 Achat page pub chez La Presse 2/10 n/305550 Frais de publicité 180,001210 TPS à recevoir sur achats 9,001220 TVQ à recevoir sur achats 17,962200 Comptes fournisseurs 206,96

2014-06-12 J13 Ch-1003 Retrait pour usage personnel du proprio3550 Prélèvement M. Boucher 1 200,001060 Banque 1 200,00

2014-06-12 J14 ChR-456 Paiement partiel de R. Lambert FV-10011080 Encaisse 110,001200 Comptes clients 110,00

2014-06-15 J15 Ch-1004 Salaire de la secrétaire5700 Frais de salaires 400,001060 Banque 400,00

248 124,02 248 124,02


La Plomberie DupontPlan comptable

Classe de comptePlan comptable - Exercice courant (2014)

ACTIF

1000 ACTIF A COURT TERME E1060 Encaisse G Banque1200 Comptes clients G Comptes clients1210 TPS à recevoir sur achats G Actif1220 TVQ à recevoir sur achats G Actif1260 Fournitures d'atelier G Actif1280 Fournitures de bureau G Actif

1350 TOTAL ACTIF A COURT TERME T

1380 IMMOBILISATION E1400 Véhicule G Immobilisation1600 Équipement de plomberie G Immobilisation1800 Bâtiment G Immobilisation1900 Terrain G Immobilisation


PASSIF

2000 PASSIF A COURT TERME E2100 Billets à payer G Dette à court terme2120 Emprunt bancaire G Dette à court terme2200 Comptes fournisseurs G Comptes fournisseurs2210 TPS à payer sur ventes G Taxe de vente à payer2220 TVQ à payer sur ventes G Taxe de vente à payer2300 A-E à payer G Charges sociales à payer2310 Impôt fédéral à payer G Impôt sur le revenu à payer2320 RPC à payer G Charges sociales à payer2330 RRQ à payer G Charges sociales à payer2335 Impôt provincial à payer G Impôt sur le revenu à payer2340 FSS à payer G Charges sociales à payer2350 RQAP à payer G Charges sociales à payer2360 CSST à payer G Charges sociales à payer

2690 TOTAL PASSIF A COURT TERME T

AVOIR

3000 AVOIR E3540 Apport M. Dupont G Apport du propriétaire/associé3550 Prélèvement M. Dupont G Retrait du propriétaire/associé3560 Capital M. Dupont G Bénéfices non répartis3600 Bénéfice net X Bénéfices d'exploitation

3690 TOTAL AVOIR T


La Plomberie DupontPlan comptable (suite)

Classe de comptePlan comptable - Exercice courant (2014)

PRODUITS

4000 REVENUS E4200 Revenus G Produits d'exploitation4300 Arrondissement (cents) G Produits d'exploitation

4390 TOTAL REVENUS T

CHARGES

5000 CHARGES E5020 Frais d'assurance G Charge5040 Frais de chauffage G Charge5060 Frais d'électricité G Charge5500 Frais de loyer G Charge5550 Frais de publicité G Charge5600 Frais de téléphone G Charge5650 Frais d'essence G Charge5700 Frais de salaires G Charges - Paie5710 A-E G Charges - Paie5720 RPC G Charges - Paie5730 RRQ G Charges - Paie5735 FSS G Charges - Paie5740 RQAP G Charges - Paie5750 Frais d'intérêts G Intérêts débiteurs

5999 TOTAL CHARGES T


La Plomberie DupontBalance de vérification au 2014-04-30

Débits Crédits1060 Encaisse 5 066,431200 Comptes clients 1 437,191210 TPS à recevoir sur achats 2 655,001220 TVQ à recevoir sur achats 5 261,091260 Fournitures d'atelier 1 210,011280 Fournitures de bureau 525,001400 Véhicule 20 500,001600 Équipement de plomberie 35 800,001900 Terrain 24 000,002100 Billets à payer 42 750,812120 Emprunt bancaire 4 000,002200 Comptes fournisseurs 5 777,502210 TPS à payer sur ventes 652,502220 TVQ à payer sur ventes 1 034,453540 Apport M. Dupont 258,693550 Prélèvement M. Dupont 1 300,003560 Capital M. Dupont 38 214,024200 Revenus 6 750,005020 Frais d'assurance 1 008,255650 Frais d'essence 225,005700 Frais de salaires 450,00

99 437,97 99 437,97


La Plomberie DupontÉtat des résultats du 2014-01-01 au 2014-04-30

PRODUITS

REVENUSRevenus 6 750,00

TOTAL REVENUS 6 750,00


CHARGES

CHARGESFrais d'assurance 1 008,25Frais d'essence 225,00Frais de salaires 450,00

TOTAL CHARGES 1 683,25




La Plomberie DupontBilan au 2014-04-30

ACTIF

ACTIF A COURT TERMEEncaisse 5 066,43Comptes clients 1 437,19TPS à recevoir sur achats 2 655,00TVQ à recevoir sur achats 5 261,09Fournitures d'atelier 1 210,01Fournitures de bureau 525,00


IMMOBILISATIONVéhicule 20 500,00Équipement de plomberie 35 800,00Terrain 24 000,00



PASSIF

PASSIF A COURT TERMEBillets à payer 42 750,81Emprunt bancaire 4 000,00Comptes fournisseurs 5 777,50TPS à payer sur ventes 652,50TVQ à payer sur ventes 1 034,45

TOTAL PASSIF A COURT TERME 54 215,26


AVOIR

AVOIRApport M. Dupont 258,69Prélèvement M. Dupont -1 300,00Capital M. Dupont 38 214,02Bénéfice net 5 066,75





La Plomberie DupontJournal général du 2014-04-01 au 2014-04-30

Débits Crédits2014-04-07 J1 Note Achat d'un terrain

1900 Terrain 24 000,001210 TPS à recevoir sur achats 1 200,001220 TVQ à recevoir sur achats 2 394,001060 Encaisse 6 000,002100 Billets à payer 21 594,00

2014-04-08 J2 Note Achat d'équipement1600 Équipement de plomberie 22 750,001210 TPS à recevoir sur achats 1 137,501220 TVQ à recevoir sur achats 2 269,311060 Encaisse 5 000,002100 Billets à payer 21 156,81

2014-04-09 J3 FA-2689 Achat camionnette Fogarty Motors n/301400 Véhicule 4 500,001210 TPS à recevoir sur achats 225,001220 TVQ à recevoir sur achats 448,882200 Comptes fournisseurs 5 173,88

2014-04-10 J4 ChR-10598 Réparation à Gestion Lavoie1060 Encaisse 3 736,694200 Revenus 3 250,002210 TPS à payer sur ventes 162,502220 TVQ à payer sur ventes 324,19

2014-04-13 J5 Ch-1001 Achat chez Performance Assurée & Ass.5020 Frais d'assurance 1 008,251060 Encaisse 1 008,25

2014-04-14 J6 FV-336 Travail répartition à Jean Charles n/301200 Comptes clients 2 586,944200 Revenus 2 250,002210 TPS à payer sur ventes 112,502220 TVQ à payer sur ventes 224,44

2014-04-15 J7 Ch-1002 Salaire de la secrétaire pour 2 sem.5700 Frais de salaires 450,001060 Encaisse 450,00

2014-04-16 J8 FA-597 Achat chez ABS Plomberie Ch-10031260 Fournitures d'atelier 260,011210 TPS à recevoir sur achats 13,001220 TVQ à recevoir sur achats 25,941060 Encaisse 298,95


2014-04-17 J9 ChR-789 Paiement de Jean Charles sur FV-3361060 Encaisse 2 586,941200 Comptes clients 2 586,94

2014-04-20 J10 FV-337 Travail rép. Immeubles Luxe 2/10 n/301200 Comptes clients 1 437,194200 Revenus 1 250,002210 TPS à payer sur ventes 62,502220 TVQ à payer sur ventes 124,69

2014-04-21 J11 FA-12365 Achat chez Bureau Dépôt 2/10 n/301280 Fournitures de bureau 525,001210 TPS à recevoir sur achats 26,251220 TVQ à recevoir sur achats 52,372200 Comptes fournisseurs 603,62

2014-04-22 J12 Ch-1004 Usage personnel du proprio3550 Prélèvement M. Dupont 500,001060 Encaisse 500,00

2014-04-23 J13 Note Dépense d'essence et d'huile5650 Frais d'essence 225,001210 TPS à recevoir sur achats 11,251220 TVQ à recevoir sur achats 22,443540 Apport M. Dupont 258,69

72 391,96 72 391,96


Bertrand LavalléePlan comptable

Classe de compte

ACTIF

1000 ACTIF À COURT TERME E1060 Encaisse G Banque1200 Comptes clients G Comptes clients1210 TPS à recevoir sur achats G Actif1220 TVQ à recevoir sur achats G Actif1280 Fournitures de bureau G Actif

1350 TOTAL ACTIF À COURT TERME T

1380 IMMOBILISATION E1400 Véhicule G Immobilisation1600 Équipement de bureau G Immobilisation1620 Logiciels G Immobilisation


PASSIF

2000 PASSIF À COURT TERME E2200 Comptes fournisseurs G Comptes fournisseurs2210 TPS à payer sur ventes G Taxe de vente à payer2220 TVQ à payer sur ventes G Taxe de vente à payer2300 A-E à payer G Charges sociales à payer2310 Impôt fédéral à payer G Impôt sur le revenu à payer2320 RPC à payer G Charges sociales à payer2330 RRQ à payer G Charges sociales à payer2340 Impôt provincial à payer G Impôt sur le revenu à payer2350 FSS à payer G Charges sociales à payer2360 RQAP à payer G Charges sociales à payer2370 CSST à payer G Charges sociales à payer

2690 TOTAL PASSIF À COURT TERME T

AVOIR

3000 AVOIR E3540 Apport B. Lavallée G Apport du propriétaire/associé3550 Prélèvement B. Lavallée G Retrait du propriétaire/associé3560 Capital B. Lavallée G Bénéfices non répartis3600 Bénéfice net X Bénéfices d'exploitation

3690 TOTAL DE L'AVOIR T



Bertrand LavalléePlan comptable (suite)

Classe de compte

PRODUITS

4000 REVENUS E4020 Revenus de services G Produits d'exploitation4345 Arrondissement (cents) G Produits d'exploitation

4390 TOTAL REVENUS T

CHARGES

5000 CHARGES E5020 Frais d'assurance G Charge5040 Frais de chauffage G Charge5060 Frais d'électricité G Charge5500 Frais de loyer G Charge5550 Frais de publicité G Charge5600 Frais de téléphone G Charge5650 Frais d'essence G Charge5700 Frais de salaires G Charges - Paie5710 A-E G Charges - Paie5715 RPC G Charges - Paie5720 RRQ G Charges - Paie5725 FSS G Charges - Paie5730 RQAP G Charges - Paie5750 Frais d'intérêts G Intérêts débiteurs

5999 TOTAL CHARGES T



Bertrand LavalléeBalance de vérification au 2014-03-15

Débits Crédits1060 Encaisse 3 103,451200 Comptes clients 1 039,601210 TPS à recevoir sur achats 87,671220 TVQ à recevoir sur achats 174,901280 Fournitures de bureau 455,501600 Équipement de bureau 4 200,001620 Logiciels 3 200,002210 TPS à payer sur ventes 220,002220 TVQ à payer sur ventes 438,903560 Capital B. Lavallée 9 400,004020 Revenus de services 4 400,005060 Frais d'électricité 166,505500 Frais de loyer 600,265550 Frais de publicité 256,005600 Frais de téléphone 225,005650 Frais d'essence 50,025700 Frais de salaires 900,00

14 458,90 14 458,90


Bertrand LavalléeÉtat des résultats du 2014-01-01 au 2014-03-15

PRODUITS

REVENUSRevenus de services 4 400,00



CHARGES

CHARGESFrais d'électricité 166,50Frais de loyer 600,26Frais de publicité 256,00Frais de téléphone 225,00Frais d'essence 50,02Frais de salaires 900,00





Bertrand LavalléeBilan au 2014-03-15

ACTIF

ACTIF A COURT TERMEEncaisse 3 103,45Comptes clients 1 039,60TPS à recevoir sur achats 87,67TVQ à recevoir sur achats 174,90Fournitures de bureau 455,50


IMMOBILISATIONÉquipement de bureau 4 200,00Logiciels 3 200,00



PASSIF

PASSIF A COURT TERMETPS à payer sur ventes 220,00TVQ à payer sur ventes 438,90

TOTAL PASSIF A COURT TERME 658,90

TOTAL PASSIF 658,90

AVOIR

AVOIRCapital B. Lavallée 9 400,00Bénéfice net 2 202,22

TOTAL DE L'AVOIR 11 602,22




Bertrand LavalléeToutes les écritures de journal du 2014-03-01 au 2014-03-15


1060 Encaisse 2 000,001600 Équipement de bureau 4 200,001620 Logiciels 3 200,003560 Capital B. Lavallée 9 400,00

2014-03-03 J2 Ch-1000 Loyer de mars à Immeubles Giroux5500 Frais de loyer 600,261210 TPS à recevoir sur achats 30,011220 TVQ à recevoir sur achats 59,881060 Encaisse 690,15

2014-03-04 J3 FA-596325 Bell payé sur réception Ch-10015600 Frais de téléphone 225,001210 TPS à recevoir sur achats 11,251220 TVQ à recevoir sur achats 22,441060 Encaisse 258,69

2014-03-05 J4 FA-458 Achat chez Pilon enr. Ch-10021280 Fournitures de bureau 455,501210 TPS à recevoir sur achats 22,781220 TVQ à recevoir sur achats 45,441060 Encaisse 523,72

2014-03-06 J5 Note Revenus de la semaine1060 Encaisse 1 379,704020 Revenus de services 1 200,002210 TPS à payer sur ventes 60,002220 TVQ à payer sur ventes 119,70

2014-03-06 J6 Ch-1003 Salaire de la secrétaire5700 Frais de salaires 450,001060 Encaisse 450,00

2014-03-09 J7 FV-100 Vente à Marc Lasalle n/301200 Comptes clients 1 839,604020 Revenus de services 1 600,002210 TPS à payer sur ventes 80,002220 TVQ à payer sur ventes 159,60

2014-03-10 J8 Note Revenus de la journée1060 Encaisse 1 839,604020 Revenus de services 1 600,002210 TPS à payer sur ventes 80,002220 TVQ à payer sur ventes 159,60


2014-03-11 J9 Ch-1004 Achat chez Express essence5650 Frais d'essence 50,021210 TPS à recevoir sur achats 2,501220 TVQ à recevoir sur achats 4,991060 Encaisse 57,51

2014-03-12 J10 FA-9438 Annonce pub. chez Le Devoir Ch-10055550 Frais de publicité 256,001210 TPS à recevoir sur achats 12,801220 TVQ à recevoir sur achats 25,541060 Encaisse 294,34

2014-03-13 J11 Ch-1006 Salaire de la secrétaire5700 Frais de salaires 450,001060 Encaisse 450,00

2014-03-13 J12 Note Paiement partiel de Marc Lasalle FV-1001060 Encaisse 800,001200 Comptes clients 800,00

2014-03-13 J13 FA-159753 Hydro-Québec Ch-10075060 Frais d'électricité 166,501210 TPS à recevoir sur achats 8,331220 TVQ à recevoir sur achats 16,611060 Encaisse 191,44

18 174,75 18 174,75


Fo

1270

3540

Crédit

Page 24JOURNAL GÉNÉRAL


2014-03-27 Fournitures de bureau

Apport R. Maltais

(Reliures à anneaux, guides de classement et

diverses fournitures)

120,00

120,00 120,00

120,00


Nom du compte No

ou du fournisseur duchèque

Prélèvement R. Maltais 3550

Frais de publicité 345 5550

Brico-Centre inc. 346

Emprunt hypothécaire 2800

Intérêts débiteurs 5900

Frais de téléphone 347 5600

Frais d'électricité 348 5400

Équipements J.D. inc. 349

Gervais autos usagées 350

Total

Encaissefourniss.

JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 9

Date Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. surachats

DT DT DT DT DT CTcomptes recevoir recevoir

CT

2014-03-17 200,00 200,00

mars 17 75,00 3,75 7,48 86,23

mars 17 517,39 9,00 508,39

mars 21 950,00 1 052,26

102,26

mars 25 125,00 6,25 12,47 143,72

mars 25 370,74 18,54 36,98 426,26

mars 28 1 916,63 1 916,63

mars 28 500,00 500,00

mars 28 1 823,00 28,54 56,93 2 934,02 9,00 4 833,49

( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080)

Fo

Compte à créditer Date Conditionsde la et numéro

facture de facture

Brico-Centre inc. 14-03-14 2569 2/10,N/30

Équipements J.D. inc. mars 15 9847 2/10,N/30

Fret à l'achat 5150

Gervais autos usagées mars 21 658 2/10,N/301400

Équipements J.D. inc. NC-9847

Bois C. Léger inc. mars 28 215 2/10,N30

Total

Page 5

Date Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes autres achats recevoir

JOURNAL DES ACHATS

recevoirFo

2014-03-14 450,00

fourn. DT DT CT DT DT CT

22,50 44,89 517,39

151,75 302,74 3 489,49mars 15 3 000,00

35,00

125,00 249,38 2 874,38mars 21 2 500,00

mars 28 1 368,00 (68,40) (136,46) (1 572,86)

19,25 38,40 442,65mars 28 385,00

mars 28 3 835,00 2 535,00 1 368,00 250,10 498,95 5 751,05

(1210) (1220) (2200)(5100) ( ) (5170)


DtCt

Solde Dt 9 375,00Total JD-9 Dt 4 541,51

DtCt

Total JA-5 Dt 250,10Total JD-9 Dt 278,64

DtCt


DÉTAILS

Grand livre général

COMPTE : Encaisse No 1080

Fo

mars 28 4 833,49

SOLDE

2014-03-01

DATE DÉBIT CRÉDIT

No 1210


2014-03-28 250,10

COMPTE : TPS à recevoir sur achats

DÉTAILS Fo

mars 28 28,54

No 1220

DATE DÉBIT CRÉDIT SOLDEDÉTAILS Fo

COMPTE : TVQ à recevoir sur achats

mars 28 56,932014-03-28 498,95


DtCt

Solde Dt 625,00JG-24 Dt 745,00

DtCt

Fact. 658 JA-5 Dt 2 500,00

DtCt

Solde Dt 38 000,00

mars 27 120,00

SOLDE

2014-03-01

DATE DÉBIT CRÉDIT

No 1400


2014-03-21 2 500,00

COMPTE : Véhicule

DÉTAILS Fo

No 1800


COMPTE : Immeuble

2014-03-01

FoDÉTAILS




DtCt

Total JA-5 Ct 5 751,05Total JD-9 Ct 2 817,03

DtCt

Solde Ct 40 000,00JD-9 Ct 39 050,00

DtCt

JG-24 Ct 120,00

mars 28 2 934,02

SOLDE

2014-03-28 5 751,05

DATE DÉBIT CRÉDIT

No 2800


2014-03-01


DÉTAILS Fo

mars 21 950,00

No 3540


COMPTE : Apport R. Maltais

2014-03-27 120,00

FoDÉTAILS




DtCt

JD-9 Dt 200,00

DtCt

Solde Ct 8 000,00

DtCt

Total JA-5 Dt 3 835,00

SOLDE

2014-03-17 200,00

DATE DÉBIT CRÉDIT

No 3560


2014-03-01

COMPTE : Capital R. Maltais

DÉTAILS Fo

No 5100


COMPTE : Achats

2014-03-28 3 835,00

FoDÉTAILS


COMPTE : Prélèvement R. Maltais No 3550


DtCt

Fact. 9847 JA-5 Dt 35,00

DtCt

Total JD-9 Ct 9,00

DtCt

Total JA-5 Ct 1 368,00

SOLDE

2014-03-15 35,00

DATE DÉBIT CRÉDIT

No 5160


2014-03-28 9,00

COMPTE : Escomptes sur achats

DÉTAILS Fo

No 5170


COMPTE : Rendus et rabais sur achats

2014-03-28 1 368,00

FoDÉTAILS


COMPTE : Fret à l'achat No 5150


DtCt

JD-9 Dt 370,74

DtCt

JD-9 Dt 75,00

DtCt

JD-9 Dt 125,00

SOLDE

2014-03-25 370,74

DATE DÉBIT CRÉDIT

No 5550


2014-03-17 75,00

COMPTE : Frais de publicité

DÉTAILS Fo

No 5600


COMPTE : Frais de téléphone

2014-03-25 125,00

FoDÉTAILS


COMPTE : Frais d'électricité No 5400


DtCt

JD-9 Dt 102,26

DtCt

DtCt

DÉTAILS


COMPTE : Intérêts débiteurs No 5900

SOLDE

2014-03-21 102,26

DATE DÉBIT CRÉDIT

No


COMPTE :

DÉTAILS Fo

No


COMPTE :

Fo


DtCt

Fact. 2569 2/10, N/30 JA-5 Ct 517,39Paiement fact. 2569, chq 346 JD-9

DtCt

Fact. 9847 2/10, N/30 JA-5 Ct 3 489,49NC-9847 JA-5 Ct 1 916,63Paiement Fact. 9847, chq 349 JD-9

DtCt

Fact. 215 2/10, N/30 JA-5 Ct 442,65

Journal auxiliaire des fournisseurs

Brico-Centre inc. No 1


mars 17 517,392014-03-14 517,39

Équipements J. D. inc. No 2


mars 28 1 572,862014-03-15 3 489,49

mars 28 1 916,63

Bois C. Léger inc. No 3


2014-03-28 442,65


DtCt

Fact. 658 2/10, N/30 JA-5 Ct 2 874,38Paiement partiel fact. 658, chq 350 JD-9 Ct 2 374,38

DtCt

DtCt


Gervais autos usagées inc. No 4


mars 28 500,002014-03-21 2 874,38

No


No



FoDétails

1080 Encaisse




1400 Véhicule

1800 Immeuble



3540 Apport R. Maltais

3550 Prélèvement R. Maltais

3560 Capital R. Maltais

5100 Achats

5150 Fret à l'achat

5160 Escomptes sur achats

5170 Rendus et rabais sur achats

5400 Frais d'électricité


5600 Frais de téléphone

5900 Intérêts débiteurs

Total

2 500,00

4 541,51

278,64

555,88

745,00

2 817,03

39 050,00

120,00

Cerfs-volants Envol inc.Balance de vérification

au 2014-03-28

Débit Crédit

38 000,00

35,00

200,00

3 835,00

370,74

75,00

125,00

102,26

51 364,03

8 000,00

9,00

51 364,03

1 368,00


Fo

1080

1270

1700

2112

3560

1080

2210

2220

Arrondissement (cents) 4345

4200

1080

Arrondissement (cents) 4345

2210

2220

4200

1080

2210

2220

4200

(Ventes au comptant de la journée)


Ventes

févr 17 Encaisse


(Vente au comptant Fact. 002)


Ventes

févr 15 Encaisse


(Vente au comptant Fact. 001)


Ventes

févr 03 Encaisse



Emprunt bancaire

Capital N. Gendron


Équipement d'atelier

Page 1

Crédit

2014-02-01 Encaisse

JOURNAL GÉNÉRAL


5 000,00

100,00

2 500,00

40,25

75,30

0,01

8 113,96

398,40

5 000,00

2 600,00

1,75

3,49

35,00

0,01

3,28

6,53

65,50

34,56

346,51

8 113,96

17,33


Compte à créditer Conditionset numérode facture

Pièces Électroniques 9856 2/10,N/30

Bureau Dépôt 58947 2/10,N/301270

Pièces Électroniques NC-9856

Impr. Rolland 36987 2/10,N305550

Autos usagées Bonneau 8954 2/10,N/301400

Total

(5170) (1210) (1220) (2200)(5100) ( )

36,50 146,39 292,05 3 366,30févr 25 789,36 2 175,00

87,50 174,56 2 012,06févr 20 févr 20 1 750,00

17,50 34,91 402,41févr 10 févr 10 350,00

36,50 (1,83) (3,64) (41,97)févr 03

3,75 7,48 86,23févr 01 févr 01 75,00

39,47 78,74 907,572014-02-01 14-02-01 789,36

fourn. facture DT DT CT DT DT CT

de la autres achats recevoir

JOURNAL DES ACHATS

recevoirFo

Page 1

Date Date Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes

Nom du compte No


Emprunt bancaire 2112

Intérêts débiteurs 5900

Pièces Électroniques 1001

Bureau Dépôt 1002

Prélèvement N. Gendron 3550


Total

Fo

(1220) (2200) (5160) (1080)( ) (1210)

11,97 951,83 15,06 2 092,33févr 25 1 137,59 6,00

11,97 138,02févr 25 120,05 6,00

750,00févr 20 750,00

86,23 86,23févr 12

865,60 15,06 850,54févr 07

17,54

recevoirCT

2014-02-05 250,00 267,54

Esc. surachats

DT DT DT DT DT CTcomptes recevoir

Encaissefourniss.


Date Autres Achats TPS à TVQ à Comptes


DtCt

JG-1 Dt 5 000,00JG-1 Dt 5 040,25JG-1 Dt 5 115,55JG-1 Dt 5 513,95

Total JD-1 Dt 3 421,62

DtCt


DtCt


2014-02-25 292,05févr 25 11,97

No 1220


COMPTE : TVQ à recevoir sur achats

2014-02-25 146,39févr 25 6,00

No 1210



févr 17 398,40févr 25 2 092,33

févr 03 40,25févr 15 75,30

SOLDE

2014-02-01 5 000,00

DATE DÉBIT CRÉDITDÉTAILS Fo




DtCt

JG-1 Dt 100,00JA-1 Dt 175,00

DtCt

JA-1 Dt 1 750,00

DtCt

JG-1 Dt 2 500,002014-02-01 2 500,00

No 1700


COMPTE : Équipement d'atelier

2014-02-20 1 750,00

No 1400


COMPTE : Véhicule

févr 01 75,00

SOLDE

2014-02-01 100,00





DtCt

JG-1 Ct 5 000,00JD-1 Ct 4 750,00

DtCt


DtCt

JG-1 Ct 1,75JG-1 Ct 5,03JG-1 Ct 22,36févr 17 17,33

2014-02-03 1,75févr 15 3,28

No 2210


COMPTE : TPS à payer sur ventes

2014-02-25 3 366,30févr 25 951,83

No 2200


COMPTE : Comptes fournisseurs

févr 05 250,00

SOLDE

2014-02-01 5 000,00



COMPTE : Emprunt bancaire No 2112


DtCt

JG-1 Ct 3,49JG-1 Ct 10,02JG-1 Ct 44,58

DtCt

JD-1 Dt 750,00

DtCt

JG-1 Ct 2 600,002014-02-01 2 600,00

No 3560


COMPTE : Capital N. Gendron

2014-02-20 750,00

No 3550


COMPTE : Prélèvement N. Gendron

févr 15 6,53févr 17 34,56

SOLDE

2014-02-03 3,49





DtCt

JG-1 Ct 35,00JG-1 Ct 100,50JG-1 Ct 447,01

DtCt

JG-1 Ct 0,01JG-1

DtCt

Total JA-1 Dt 789,362014-02-25 789,36

No 5100


COMPTE : Achats

COMPTE : Arrondissement (cents)

2014-02-03 0,01

févr 15 65,50févr 17 346,51

SOLDE

2014-02-03 35,00



COMPTE : Ventes No 4200

No 4345


févr 15 0,01


DtCt

Total JD-1 Ct 15,06

DtCt

Total JA-1 Ct 36,50

DtCt

JA-1 Dt 350,002014-02-10 350,00

No 5550


COMPTE : Frais de publicité

SOLDE

2014-02-25 36,50



COMPTE : Rendus et rabais sur achats No 5170

2014-02-25 15,06

No 5160




DtCt

JD-1 Dt 120,05

DtCt

JD-1 Dt 17,54

DtCt

No


COMPTE :

SOLDE

2014-02-05 17,54



COMPTE : Intérêts débiteurs No 5900

2014-02-25 120,05

No 5600




DtCt

Fact. 9856 2/10, N/30 JA-1 Ct 907,57NC-9856 JA-1 Ct 865,60Paiement fact. 9856, chq 1001 JD-1

DtCt

Fact. 58947 2/10, N/30 JA-1 Ct 86,23Paiement fact 58947, chq 1002 JD-1

DtCt

Fact. 36987 2/10, N/30 JA-1 Ct 402,412014-02-10 402,41

Imprimerie Rolland inc. No 3


2014-02-01 86,23févr 12 86,23

Bureau Dépôt inc. No 2


févr 07 865,60

2014-02-01 907,57févr 03 41,97


Pièces Électroniques inc. No 1



DtCt

Fact. 8954 2/10, N/30 JA-1 Ct 2 012,06

DtCt

DtCt

No


No


2014-02-20 2 012,06


Autos usagées Bonneau inc. No 4



FoDétails

1080 Encaisse




1400 Véhicule

1700 Équipement d'atelier





3550 Prélèvement N. Gendron

3560 Capital N. Gendron

4200 Ventes

5100 Achats





5900 Intérêts débiteurs

Total

Électro-Nick inc.Balance de vérification

au 2014-02-25

Débit Crédit

3 421,62

152,39

304,02

175,00

1 750,00

2 500,00

4 750,00

2 414,47

22,36

44,58

750,00

2 600,00

447,01

789,36

15,06

36,50

350,00

120,05

17,54

10 329,98 10 329,98


Cerfs-volants Envol inc.Toutes les écritures de journal du 2014-03-14 au 2014-03-28

Débits Crédits2014-03-14 J1 2569 Brico-Centre inc.

1210 TPS à recevoir sur achats 22,501220 TVQ à recevoir sur achats 44,895100 Achats 450,002200 Comptes fournisseurs 517,39

2014-03-15 J2 9847 Équipement J.D. inc.1210 TPS à recevoir sur achats 151,751220 TVQ à recevoir sur achats 302,745100 Achats 3 000,005150 Fret a l'achat 35,002200 Comptes fournisseurs 3 489,49

2014-03-17 J3 Note Retrait pour usage personnel du proprio3550 Prélèvement Roger Maltais 200,001080 Banque opération 200,00

2014-03-17 J4 345 56985, <Fournisseur occasionnel>1210 TPS à recevoir sur achats 3,751220 TVQ à recevoir sur achats 7,485550 Frais de publicité 75,001080 Banque opération 86,23

2014-03-17 J5 346 Brico-Centre inc.2200 Comptes fournisseurs 517,391080 Banque opération 508,395160 Escomptes sur achats 9,00

2014-03-21 J6 Note Prélèvement emprunt hypothécaire2800 Emprunt hypothécaire 950,005900 Intérets débiteurs 102,261080 Banque opération 1 052,26

2014-03-21 J7 658 Gervais autos usagées1210 TPS à recevoir sur achats 125,001220 TVQ à recevoir sur achats 249,381400 Véhicule 2 500,002200 Comptes fournisseurs 2 874,38

2014-03-25 J8 347 32659848, <Fournisseur occasionnel>1210 TPS à recevoir sur achats 6,251220 TVQ à recevoir sur achats 12,475600 Frais de téléphone 125,001080 Banque opération 143,72


2014-03-25 J9 348, 45-859-L <Fournisseur occasionnel>1210 TPS à recevoir sur achats 18,541220 TVQ à recevoir sur achats 36,985400 Frais d'électricité 370,741080 Banque opération 426,26

2014-03-27 J10 Note Apport fournitures de bureau du proprio1270 Fournitures de bureau 120,003540 Apport Roger Maltais 120,00

2014-03-28 J11 NC-9847 Équipement J.D. inc.2200 Comptes fournisseurs 1 572,861210 TPS à recevoir sur achats 68,401220 TVQ à recevoir sur achats 136,465170 Rendus et rabais sur achats 1 368,00

2014-03-28 J12 349 Équipement J.D. inc.2200 Comptes fournisseurs 1 916,631080 Banque opération 1 916,63

2014-03-28 J13 215 Bois C. Léger1210 TPS à recevoir sur achats 19,251220 TVQ à recevoir sur achats 38,405100 Achats 385,002200 Comptes fournisseurs 442,65

2014-03-28 J14 350 Gervais autos usagées2200 Comptes fournisseurs 500,001080 Banque opération 500,00

13 859,26 13 859,26


Cerfs-volants Envol inc.Balance de vérification au 2014-03-28

Débits Crédits1080 Banque opération 4 541,511210 TPS à recevoir sur achats 278,641220 TVQ à recevoir sur achats 555,881270 Fournitures de bureau 745,001400 Véhicule 2 500,001800 Immeuble 38 000,002200 Comptes fournisseurs 2 817,032800 Emprunt hypothécaire 39 050,003540 Apport Roger Maltais 120,003550 Prélèvement Roger Maltais 200,003560 Capital Roger Maltais 8 000,005100 Achats 3 835,005150 Fret a l'achat 35,005160 Escomptes sur achats 9,005170 Rendus et rabais sur achats 1 368,005400 Frais d'électricité 370,745550 Frais de publicité 75,005600 Frais de téléphone 125,005900 Intérêts débiteurs 102,26

51 364,03 51 364,03


Électro-Nick inc.Toutes les écritures de journal du 2014-02-01 au 2014-02-25


1080 Banque opération 5 000,001270 Fournitures de bureau 100,001700 Équipement d'atelier 2 500,002112 Emprunt bancaire 5 000,003560 Capital Nicolas Gendron 2 600,00

2014-02-01 J2 9856 Pieces Électroniques inc.1210 TPS à recevoir sur achats 39,471220 TVQ à recevoir sur achats 78,745100 Achats 789,362200 Comptes fournisseurs 907,57

2014-02-01 J3 58947 Bureau Dépot inc.1210 TPS à recevoir sur achats 3,751220 TVQ à recevoir sur achats 7,481270 Fournitures de bureau 75,002200 Comptes fournisseurs 86,23

2014-02-03 J4 FV-001 Réparation à Rita Bédard1080 Banque opération 40,254200 Ventes 35,004345 Arrondissement (cents) 0,012210 TPS à payer sur ventes 1,752220 TVQ à payer sur ventes 3,49

2014-02-03 J5 NC-9856 Pieces Électroniques inc.2200 Comptes fournisseurs 41,971210 TPS à recevoir sur achats 1,831220 TVQ à recevoir sur achats 3,645170 Rendus et rabais sur achats 36,50

2014-02-05 J6 Note Prélèvement pour emprunt bancaire2112 Emprunt bancaire 250,005900 Intérêts débiteurs 17,541080 Banque opération 267,54

2014-02-07 J7 1001 Pieces Électroniques inc.2200 Comptes fournisseurs 865,601080 Banque opération 850,545160 Escomptes sur achats 15,06

2014-02-10 J8 36987 Imprimerie Rolland inc.1210 TPS à recevoir sur achats 17,501220 TVQ à recevoir sur achats 34,915550 Frais de publicité 350,002200 Comptes fournisseurs 402,41


2014-02-12 J9 1002 Bureau Dépot inc.2200 Comptes fournisseurs 86,231080 Banque opération 86,23

2014-02-15 J10 FV-002 Réparation à Paul Gauthier1080 Banque opération 75,304345 Arrondissement (cents) 0,014200 Ventes 65,502210 TPS à payer sur ventes 3,282220 TVQ à payer sur ventes 6,53

2014-02-17 J11 Note Ventes de la journée1080 Banque opération 398,404200 Ventes 346,512210 TPS à payer sur ventes 17,332220 TVQ à payer sur ventes 34,56

2014-02-20 J12 Note Retrait pour usage personnel du proprio3550 Prélèvement Nicolas Gendron 750,001080 Banque opération 750,00

2014-02-20 J13 8954 Autos usagées Bonneau inc.1210 TPS à recevoir sur achats 87,501220 TVQ à recevoir sur achats 174,561400 Véhicule 1 750,002200 Comptes fournisseurs 2 012,06

2014-02-25 J14 1003 14-127, <Fournisseur occasionnel>1210 TPS à recevoir sur achats 6,001220 TVQ à recevoir sur achats 11,975600 Frais de téléphone 120,051080 Banque opération 138,02

13 671,59 13 671,59


Électro-Nick inc.Balance de vérification au 2014-02-25

Débits Crédits1080 Banque opération 3 421,621210 TPS à recevoir sur achats 152,391220 TVQ à recevoir sur achats 304,021270 Fournitures de bureau 175,001400 Véhicule 1 750,001700 Équipement d'atelier 2 500,002112 Emprunt bancaire 4 750,002200 Comptes fournisseurs 2 414,472210 TPS à payer sur ventes 22,362220 TVQ à payer sur ventes 44,583550 Prélèvement Nicolas Gendron 750,003560 Capital Nicolas Gendron 2 600,004200 Ventes 447,015100 Achats 789,365160 Escomptes sur achats 15,065170 Rendus et rabais sur achats 36,505550 Frais de publicité 350,005600 Frais de téléphone 120,055900 Intérêts débiteurs 17,54

10 329,98 10 329,98


Photocopies Expert Plus inc.Toutes les écritures de journal du 2014-05-04 au 2014-05-15

Débits Crédits2014-05-04 J1 5698 Montréal Xérox inc.


2014-05-05 J2 256971 Papier Rolland inc.1210 TPS à recevoir sur achats 25,851220 TVQ à recevoir sur achats 51,575100 Achats 517,002200 Comptes fournisseurs 594,42

2014-05-05 J3 Note Ventes de la semaine1080 Banque opération 718,604200 Ventes 625,012210 TPS à payer sur ventes 31,252220 TVQ à payer sur ventes 62,34

2014-05-08 J4 1098 Montréal Xérox inc.2200 Comptes fournisseurs 862,311080 Banque opération 862,31

2014-05-10 J5 5718 Montréal Xérox inc.1210 TPS à recevoir sur achats 10,171220 TVQ à recevoir sur achats 20,295100 Achats 203,362200 Comptes fournisseurs 233,82

2014-05-10 J6 Note Apport de fournitures de bureau1270 Fournitures de bureau 75,003540 Apport Gisèle Côté 75,00

2014-05-12 J7 1099 569874, <Fournisseur occasionnel>1210 TPS à recevoir sur achats 4,291220 TVQ à recevoir sur achats 8,551270 Fournitures de bureau 85,751080 Banque opération 98,59

2014-05-12 J8 1100 Papier Rolland inc.2200 Comptes fournisseurs 594,421080 Banque opération 584,085160 Escomptes sur achats 10,34


2014-05-13 J9 NC-5718 Montréal Xérox inc.2200 Comptes fournisseurs 58,451210 TPS à recevoir sur achats 2,541220 TVQ à recevoir sur achats 5,075170 Rendus et rabais sur achats 50,84

2014-05-15 J10 1101 1456981, <Fournisseur occasionnel>1210 TPS à recevoir sur achats 22,501220 TVQ à recevoir sur achats 44,895400 Frais d'électricité 450,001080 Banque opération 517,39

2014-05-15 J11 1102 1456985, <Fournisseur occasionnel>1210 TPS à recevoir sur achats 7,431220 TVQ à recevoir sur achats 14,815600 Frais de téléphone 148,501080 Banque opération 170,74

2014-05-15 J12 Note Ventes de la semaine1080 Banque opération 959,654200 Ventes 834,662210 TPS à payer sur ventes 41,732220 TVQ à payer sur ventes 83,26

2014-05-15 J13 1103 Montréal Xérox inc.2200 Comptes fournisseurs 175,371080 Banque opération 175,37

2014-05-15 J14 Note Retrait pour usage personnel du proprio3550 Prélèvement Gisèle Côté 250,001080 Banque opération 250,00

6 171,07 6 171,07


Photocopies Expert Plus inc.Balance de vérification au 2014-05-15

Débits Crédits1080 Banque opération 9 019,771210 TPS à recevoir sur achats 105,201220 TVQ à recevoir sur achats 209,851270 Fournitures de bureau 1 410,751900 Terrain 12 500,002112 Emprunt bancaire 8 750,002210 TPS à payer sur ventes 72,982220 TVQ à payer sur ventes 145,603540 Apport Gisèle Côté 75,003550 Prélèvement Gisèle Côté 250,003560 Capital Gisèle Côté 15 000,004200 Ventes 1 459,675100 Achats 1 470,365160 Escomptes sur achats 10,345170 Rendus et rabais sur achats 50,845400 Frais d'électricité 450,005600 Frais de téléphone 148,50

25 564,43 25 564,43


Jean Loue Tout inc.Toutes les écritures de journal du 2014-04-10 au 2014-04-18

Débits Crédits2014-04-10 J1 12583 Pièces Universelles inc.


2014-04-10 J2 FV-924 Loc. échafaudage Ch-3907 J. Paquette1080 Banque opération 126,474200 Ventes 110,002210 TPS à payer sur ventes 5,502220 TVQ à payer sur ventes 10,97

2014-04-11 J3 98510 Détaillant Castrol inc.1210 TPS à recevoir sur achats 2,181220 TVQ à recevoir sur achats 4,355100 Achats 43,602200 Comptes fournisseurs 50,13

2014-04-12 J4 12698 Pièces Universelles inc.1210 TPS à recevoir sur achats 11,881220 TVQ à recevoir sur achats 23,695100 Achats 237,502200 Comptes fournisseurs 273,07

2014-04-12 J5 Note Location de la semaine1080 Banque opération 1 835,604200 Ventes 1 596,522210 TPS à payer sur ventes 79,832220 TVQ à payer sur ventes 159,25

2014-04-13 J6 NC-12698 Pièces Universelles inc.2200 Comptes fournisseurs 54,621210 TPS à recevoir sur achats 2,381220 TVQ à recevoir sur achats 4,745170 Rendus et rabais sur achats 47,50

2014-04-13 J7 578 Pièces Universelles inc.2200 Comptes fournisseurs 287,441080 Banque opération 282,445160 Escomptes sur achats 5,00

2014-04-14 J8 Note Retrait usage personnel du proprio3550 Prélèvement Jean Letendre 500,001080 Banque opération 500,00


2014-04-15 J9 Note Prélèvement pour emprunt bancaire2112 Emprunt bancaire 425,005900 Intérêts débiteurs 53,251080 Banque opération 478,25

2014-04-15 J10 FV-925 Loc. sableuse Plancher Marc Poirier1080 Banque opération 69,004200 Ventes 60,012210 TPS à payer sur ventes 3,002220 TVQ à payer sur ventes 5,99

2014-04-15 J11 579 526413, <Fournisseur occasionnel>1210 TPS à recevoir sur achats 6,001220 TVQ à recevoir sur achats 11,975550 Frais de publicité 120,001080 Banque opération 137,97

2014-04-17 J12 580 Pièces Universelles inc.2200 Comptes fournisseurs 218,451080 Banque opération 214,655160 Escomptes sur achats 3,80

2014-04-17 J13 FV-926 Vente d'accessoire à Richard Montcalm1080 Banque opération 55,054345 Arrondissement (cents) 0,014200 Ventes 47,892210 TPS à payer sur ventes 2,392220 TVQ à payer sur ventes 4,78

2014-04-18 J14 NC-98510 Détaillant Castrol inc.2200 Comptes fournisseurs 12,541210 TPS à recevoir sur achats 0,551220 TVQ à recevoir sur achats 1,095170 Rendus et rabais sur achats 10,90

4 386,04 4 386,04


Jean Loue Tout inc.Balance de vérification au 2014-04-18

Débits Crédits1080 Banque opération 10 472,811210 TPS à recevoir sur achats 29,631220 TVQ à recevoir sur achats 59,121280 Fournitures d'atelier 2 750,001700 Équipement d'atelier 20 000,002112 Emprunt bancaire 9 575,002200 Comptes fournisseurs 37,592210 TPS à payer sur ventes 90,722220 TVQ à payer sur ventes 180,993550 Prélèvement Jean Letendre 500,003560 Capital Jean Letendre 22 750,004200 Ventes 1 814,424345 Arrondissement (cents) 0,015100 Achats 531,105160 Escomptes sur achats 8,805170 Rendus et rabais sur achats 58,405550 Frais de publicité 120,005900 Intérêts débiteurs 53,25

34 515,92 34 515,92


Fo

1080

1270

1700

3560

1700

3540

Page 1

Crédit

JOURNAL GÉNÉRAL


2014-06-03 Encaisse


Équipement d'atelier

Capital René Labrecque


juin 10 Équipement d'atelier

Apport René Labrecque

(Outils)

5 000,00

125,00

250,00

200,00

5 575,00

5 375,00

200,00

5 575,00


Conditionset numérode facture

1003 2/15 N/30

1005 2/10, N/30

NC-001

Page 1

Date Compte à débiter TPS TVQComptes Ventes Ventes R.R. sur

JOURNAL DES VENTES

autres ventesclientsFo

à payer à payerDT CT CT DT CT CT

2014-06-08 Clinique de l'Œil 2 012,06 1 750,00 87,50 174,56

juin 10 Riendeau, Serge 528,87 459,99 23,00 45,88

juin 12 Riendeau, Serge (528,87) 459,99 (23,00) (45,88)

juin 15 Total 2 012,06 2 209,99 459,99 87,50 174,56

(1200) (4200) (4220) (2210) (2220)

Nom du compteou du client ventes ventes

1001

1002

1004

1006

Fo

JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 1

Date Encaisse Arr. cents Esc.sur Comptes Ventes TPS à TVQ àpayer

DT CT DT CT CT CTclients

CT

2014-06-03 Huguette Gendron 51,75 0,01 45,00 2,25 4,49

juin 04 Sylvain Lalumière 25,85 (0,02) 22,50 1,13 2,24

juin 09 Sylvie Brassard 51,74 45,00 2,25 4,49

juin 12 Ventes de la semaine 1 074,85 934,86 46,74 93,25

juin 15 Clinique de l'Œil 1 977,06 35,00 2 012,06

juin 15 Denise Lapierre 17,25 15,00 0,75 1,50

juin 15 Total 3 198,50 (0,01) 35,00 2 012,06 1 062,36 53,12 105,97

(2210)(1080) (4345)

payer

(2220)(4210) (1200) (4200)



Infotech 2685 2/10,N/30

Pentium en Gros 326541 2/10,N/30

Total

Page 1

Date Date Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes Fo

achats recevoir

JOURNAL DES ACHATS

recevoir fourn. facture DT DT CT DT DT CT

de la autres

2014-06-03 2014-06-03 250,00 12,50 24,94 287,44

juin 05 juin 05 2 500,00 125,00 249,38 2 874,38

juin 15 2 750,00 137,50 274,32 3 161,82

(5100) (1210) (1220) (2200)

Nom du compte No


Prélèvement R. Labrecque 3550

Total

Encaissefourniss. achats

DT DT DT DT DTrecevoir

Page 1

Date Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. surFo

comptes recevoir

JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS

CT

2014-06-12 500,00 500,00

CT

juin 15 500,00 500,00

( ) (1080)


DtCt

JG-1 Dt 5 000,00Total JE-1 Dt 8 198,50Total JD-1 Dt 7 698,50

DtCt

Total JV-1 Dt 2 012,06Total JE-1

DtCt

Total JA-1 Dt 137,50

DÉTAILS



Fo

juin 15 3 198,50

SOLDE

2014-06-03 5 000,00

DATE DÉBIT CRÉDIT

juin 15 500,00

No 1200


2014-06-15 2 012,06


DÉTAILS Fo

juin 15 2 012,06

No 1210



2014-06-15 137,50


DtCt

Total JA-1 Dt 274,32

DtCt

JG-1 Dt 125,00

DtCt

JG-1 Dt 250,00JG-1 Dt 450,00

2014-06-03 250,00juin 10 200,00

No 1700


COMPTE : Équipement d'atelier

2014-06-03 125,00

No 1270



SOLDE

2014-06-15 274,32

DATE DÉBIT CRÉDITDÉTAILS



Fo


DtCt

Total JA-1 Ct 3 161,82

DtCt

Total JV-1 Ct 87,50Total JE-1 Ct 140,62

DtCt


2014-06-15 174,56juin 15 105,97

No 2220


COMPTE : TVQ à payer sur ventes

2014-06-15 87,50juin 15 53,12

No 2210



SOLDE

2014-06-15 3 161,82





DtCt

JG-1 Ct 200,00

DtCt

JD-1 Dt 500,00

DtCt

JG-1 Ct 5 375,002014-06-03 5 375,00

No 3560


COMPTE : Capital René Labrecque

2014-06-12 500,00

No 3550


COMPTE : Prélèvement René Labrecque

SOLDE

2014-06-10 200,00



COMPTE : Apport René Labrecque No 3540


DtCt

Total JV-1 Ct 2 209,99Total JE-1 Ct 3 272,35

DtCt

Total JE-1 Dt 35,00

DtCt

Total JV-1 Dt 459,992014-06-15 459,99

No 4220


COMPTE : Rendus et rabais sur ventes

2014-06-15 35,00

No 4210


COMPTE : Escomptes sur ventes

juin 15 1 062,36

SOLDE

2014-06-15 2 209,99



COMPTE : Ventes No 4200


DtCt

Total JE-1 Dt 0,01

DtCt

Total JA-1 Dt 2 750,00

DtCt

No


COMPTE :

2014-06-15 2 750,00

No 5100


COMPTE : Achats

SOLDE

2014-06-15 0,01



COMPTE : Arrondissement (cents) No 4345


DtCt

Fact. 1003 2/15, N/30 JV-1 Dt 2 012,06Paiement reçu fact. 1003 JE-1

DtCt

Fact. 1005 2/10, N/30 JV-1 Dt 528,87NC-001 JV-1

DtCt

Journal auxiliaire des clients

Clinique de l'Œil inc. No 1


juin 15 2 012,062014-06-08 2 012,06

Riendeau, Serge No 2


juin 12 528,872014-06-10 528,87

No



DtCt

Fact. 2685 2/10, N/30 JA-1 Ct 287,44

DtCt

Fact. 326541 2/10, N/30 JA-1 Ct 2 874,38

DtCt


Infotech inc. No 1


2014-06-03 287,44

Pentium en Gros inc. No 2


2014-06-05 2 874,38

No



FoDétails

1080 Encaisse




1700 Équipement d'atelier




3540 Apport René Labrecque

3550 Prélèvement René Labrecque

3560 Capital René Labrecque

4200 Ventes

4210 Escomptes sur ventes

4220 Rendus et rabais sur ventes

4345 Arrondissement (cents)

5100 Achats

Total

Services de réparation Micro inc.Balance de vérification

au 2014-06-15

Débit Crédit

7 698,50

137,50

274,32

125,00

450,00

5 375,00

3 161,82

200,00

140,62

280,53

3 272,35

2 750,00

35,00

459,99

12 430,32 12 430,32

500,00

0,01


Conditionset numérode facture

10254 2/10,N/30

NC-10254

10256 2/10,N/30

Page 31

Date Compte à débiter TPS TVQComptes Ventes Ventes R.R. sur

JOURNAL DES VENTES

autres ventesclientsFo

à payer à payerDT CT CT DT CT CT

2014-02-03 Gaston Bricoleur 718,59 625,00 31,25 62,34

févr 06 Gaston Bricoleur (258,69) 225,00 (11,25) (22,44)

févr 08 Gaston Bricoleur 569,13 495,00 24,75 49,38

févr 15 Total 1 029,03 1 120,00 225,00 44,75 89,28

(1200) (4200) (4220) (2210) (2220)

Nom du compteou du client ventes comptes

10255

Fo Autres payer

JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 42

Date Encaisse Esc.sur Comptes Ventes TPS à TVQ àpayer

DT DT CT CT CT CTclients

CT

2014-02-03 Luc Bessette 569,13 495,00 24,75 49,38

févr 07 Ventes de la semaine 3 075,60 2 675,02 133,75 266,83

févr 10 Gaston Bricoleur 451,90 8,00 459,90

févr 15 Total 4 096,63 8,00 459,90 3 170,02 158,50 316,21

(1080) (4210) (1200) (4200) (2210) (2220)



Matériaux Oxford 63002 2/10,N/30

Vitrerie Veilleux 30042 2/10,N/30

Frais d'électricité 695230146 N/305400

Vitrerie Veilleux NC-30042

Total

Page 29

Date Date Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes Fo

achats recevoir

JOURNAL DES ACHATS

recevoir fourn. facture DT DT CT DT DT CT

de la autres

2014-02-05 2014-02-05 1 500,00 75,00 149,63 1 724,63

févr 08 févr 08 2 500,00 125,00 249,38 2 874,38

févr 12 févr 12 684,96 34,25 68,32 787,53

févr 13 févr 08 580,00 (29,00) (57,86) (666,86)

févr 15 4 000,00 684,96 580,00 205,25 409,47 4 719,68

(5100) ( ) (5170) (1210) (1220) (2200)

Nom du compte No

ou du fournisseur duchéque

Fournitures de bureau 3067 1270

Matériaux Oxford 3068

Prélèvement P. Labbé 3550


Total

Encaissefourniss. achats

DT DT DT DT DTrecevoir

Page 33

Date Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. surFo

comptes recevoir

JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS

CT

2014-02-08 75,00 3,75 7,48 86,23

CT

févr 09 1 724,63 30,00 1 694,63

févr 11 500,00 500,00

févr 12 154,92 7,75 15,45 178,12

févr 15 729,92 11,50 22,93 1 724,63 30,00 2 458,98

( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080)


DtCt

Solde Dt 10 250,00Total JE-42 Dt 14 346,63Total JD-33 Dt 11 887,65

DtCt

Total JV-31 Dt 1 029,03Total JE-42 Dt 569,13

DtCt


DÉTAILS



Fo

févr 15 4 096,63

SOLDE

2014-02-01

DATE DÉBIT CRÉDIT

févr 15 2 458,98

No 1200


2014-02-15 1 029,03


DÉTAILS Fo

févr 15 459,90

No 1210



févr 15 11,502014-02-15 205,25


DtCt


DtCt

Solde Dt 750,00JD-33 Dt 825,00

DtCt

Solde Dt 24 000,00

févr 15 22,93

SOLDE

2014-02-15 409,47

DATE DÉBIT CRÉDIT

No 1270


2014-02-01


DÉTAILS Fo

févr 08 75,00

No 1300


COMPTE : Stock de matériaux

2014-02-01

FoDÉTAILS




DtCt

Solde Dt 30 000,00

DtCt


DtCt


SOLDE

2014-02-01

DATE DÉBIT CRÉDIT

No 2200


2014-02-15 4 719,68

COMPTE : Comptes fournisseurs

DÉTAILS Fo

févr 15 1 724,63

No 2210



févr 15 158,502014-02-15 44,75

FoDÉTAILS




DtCt


DtCt

Solde Ct 40 000,00

DtCt

JD-33 Dt 500,00

févr 15 316,21

SOLDE

2014-02-15 89,28

DATE DÉBIT CRÉDIT

No 2800


2014-02-01


DÉTAILS Fo

No 3550


COMPTE : Prélèvement Pierre Labbé

2014-02-11 500,00

FoDÉTAILS




DtCt

Solde Ct 25 000,00

DtCt

Total JV-31 Ct 1 120,00Total JE-42 Ct 4 290,02

DtCt

Total JE-42 Dt 8,00

SOLDE

2014-02-01

DATE DÉBIT CRÉDIT

No 4200


2014-02-15 1 120,00

COMPTE : Ventes

DÉTAILS Fo

févr 15 3 170,02

No 4210


COMPTE : Escomptes sur ventes

2014-02-15 8,00

FoDÉTAILS


COMPTE : Capital Pierre Labbé No 3560


DtCt

Total JV-31 Dt 225,00

DtCt

Total JA-29 Dt 4 000,00

DtCt

Total JD-33 Ct 30,00

SOLDE

2014-02-15 225,00

DATE DÉBIT CRÉDIT

No 5100


2014-02-15 4 000,00

COMPTE : Achats

DÉTAILS Fo

No 5160



2014-02-15 30,00

FoDÉTAILS


COMPTE : Rendus et rabais sur ventes No 4220


DtCt

Total JA-29 Ct 580,00

DtCt

JA-29 Dt 684,96

DtCt

JD-33 Dt 154,92

DÉTAILS


COMPTE : Rendus et rabais sur achats No 5170

SOLDE

2014-02-15 580,00

DATE DÉBIT CRÉDIT

No 5400


COMPTE : Frais d'électricité

DÉTAILS Fo

2014-02-12 684,96

No 5600



2014-02-12 154,92

Fo


DtCt

Fact. 10254 2/10, N/30 JV-31 Dt 718,59NC-10254 JV-31 Dt 459,90Fact. 10256 2/10, N/30 JV-31 Dt 1 029,03Paiement reçu fact. 10254 JE-42 Dt 569,13

DtCt

DtCt

Journal auxiliaire des clients

Gaston Bricoleur inc. No 1


févr 06 258,692014-02-03 718,59

févr 10 459,90févr 08 569,13

No


No



DtCt

Fact. 30042 2/10, N/30 JA-29 Ct 2 874,38NC-30042 JA-29 Ct 2 207,52

DtCt

Fact. 63002 2/10, N/30 JA-29 Ct 1 724,63Paiement fact. 63002, chq 3068 JD-33

DtCt

Fact. 695230146 N/30 JA-29 Ct 787,53


Vitrerie Veilleux inc. No 1


févr 13 666,862014-02-08 2 874,38

Matériaux Oxford inc. No 2


févr 09 1 724,632014-02-05 1 724,63

Hydro-Québec No 3


2014-02-12 787,53


FoDétails

1080 Encaisse





1300 Stock de matériaux

1800 Immeuble





3550 Prélèvement Pierre Labbé

3560 Capital Pierre Labbé

4200 Ventes

4210 Escomptes sur ventes

4220 Rendus et rabais sur ventes

5100 Achats



5400 Frais d'électricité


Total 73 503,81 73 503,81

154,92

684,96

30,00

580,00

4 000,00

225,00

4 290,02

8,00

500,00

25 000,00

40 000,00

203,25

405,49

30 000,00

2 995,05

825,00

24 000,00

216,75

432,40

11 887,65

569,13

Labbé Portes et Fenêtres inc.Balance de vérification

au 2014-02-15

Débit Crédit


Services de réparation Micro inc.Toutes les écritures de journal du 2014-06-03 au 2014-06-15


1080 Banque opération 5 000,00

1270 Fournitures de bureau 125,001700 Équipement d'atelier 250,003560 Capital René Labrecque 5 375,00

2014-06-03 J2 2685 Infotech inc.1210 TPS à recevoir sur achats 12,50

1220 TVQ à recevoir sur achats 24,945100 Achats 250,002200 Comptes fournisseurs 287,44

2014-06-03 J3 Comptant 1001, <Client occasionel>1080 Banque opération 51,75

2210 TPS à payer sur ventes 2,252220 TVQ à payer sur ventes 4,494200 Ventes 45,00

4345 Arrondissement (cents) 0,01

2014-06-04 J4 Comptant 1002, <Client occasionel>

1080 Banque opération 25,854345 Arrondissement (cents) 0,022210 TPS à payer sur ventes 1,13

2220 TVQ à payer sur ventes 2,244200 Ventes 22,50

2014-06-05 J5 326541 Pentium en Gros inc.

1210 TPS à recevoir sur achats 125,001220 TVQ à recevoir sur achats 249,385100 Achats 2 500,00

2200 Comptes fournisseurs 2 874,38

2014-06-08 J6 1003 Clinique de l'Oeil inc.

1200 Comptes clients 2 012,062210 TPS à payer sur ventes 87,502220 TVQ à payer sur ventes 174,56

4200 Ventes 1 750,00

2014-06-09 J7 105 1004, <Client occasionel>

1080 Banque opération 51,742210 TPS à payer sur ventes 2,252220 TVQ à payer sur ventes 4,49

4200 Ventes 45,00

2014-06-10 J8 1005 Riendeau, Serge

1200 Comptes clients 528,872210 TPS à payer sur ventes 23,002220 TVQ à payer sur ventes 45,88

4200 Ventes 459,99


2014-06-10 J9 Note Apport d'outils pour l'atelier1700 Équipement d'atelier 200,003540 Apport René Labrecque 200,00

2014-06-12 J10 NC-001 Riendeau, Serge2210 TPS à payer sur ventes 23,00

2220 TVQ à payer sur ventes 45,884220 Rendus et rabais sur ventes 459,991200 Comptes clients 528,87

2014-06-12 J11 Note Ventes de la semaine1080 Banque opération 1 074,85

4200 Ventes 934,862210 TPS à payer sur ventes 46,742220 TVQ à payer sur ventes 93,25

2014-06-12 J12 Note Retrait pour usage personnel du proprio3550 Prélèvement René Labrecque 500,001080 Banque opération 500,00

2014-06-15 J13 1 Clinique de l'Oeil inc.1080 Banque opération 1 977,06

4210 Escomptes sur ventes 35,001200 Comptes clients 2 012,06

2014-06-15 J14 Comptant 1006, <Client occasionel>1080 Banque opération 17,252210 TPS à payer sur ventes 0,75

2220 TVQ à payer sur ventes 1,504200 Ventes 15,00

15 540,14 15 540,14


Services de réparation Micro inc.Balance de vérification au 2014-06-15

Débits Crédits1080 Banque opération 7 698,501210 TPS à recevoir sur achats 137,50

1220 TVQ à recevoir sur achats 274,321270 Fournitures de bureau 125,001700 Équipement d'atelier 450,002200 Comptes fournisseurs 3 161,82

2210 TPS à payer sur ventes 140,622220 TVQ à payer sur ventes 280,533540 Apport René Labrecque 200,00

3550 Prélèvement René Labrecque 500,003560 Capital René Labrecque 5 375,004200 Ventes 3 272,35

4210 Escomptes sur ventes 35,004220 Rendus et rabais sur ventes 459,994345 Arrondissement (cents) 0,01

5100 Achats 2 750,00

12 430,32 12 430,32


Labbé Portes et Fenêtres inc.Toutes les écritures de journal du 2014-02-03 au 2014-02-13

Débits Crédits2014-02-03 J1 10254 Gaston Bricoleur inc.

1200 Comptes clients 718,59


2014-02-03 J2 357 10255, <Client occasionel>1080 Banque opération 569,13


2014-02-05 J3 63002 Matériaux Oxford inc.1210 TPS à recevoir sur achats 75,001220 TVQ à recevoir sur achats 149,63

5100 Achats 1 500,002200 Comptes fournisseurs 1 724,63

2014-02-06 J4 NC-10254 Gaston Bricoleur inc.2210 TPS à payer sur ventes 11,252220 TVQ à payer sur ventes 22,44

4220 Rendus et rabais sur ventes 225,001200 Comptes clients 258,69

2014-02-07 J5 Note Ventes de la semaine1080 Banque opération 3 075,604200 Ventes 2 675,02

2210 TPS à payer sur ventes 133,752220 TVQ à payer sur ventes 266,83

2014-02-08 J6 30042 Vitrerie Veilleux inc.1210 TPS à recevoir sur achats 125,001220 TVQ à recevoir sur achats 249,38

5100 Achats 2 500,002200 Comptes fournisseurs 2 874,38

2014-02-08 J7 3067 26130, <Fournisseur occasionnel>1210 TPS à recevoir sur achats 3,751220 TVQ à recevoir sur achats 7,48

1270 Fournitures de bureau 75,001080 Banque opération 86,23

2014-02-08 J8 10256 Gaston Bricoleur inc.


4200 Ventes 495,00


2014-02-09 J9 3068 Matériaux Oxford inc.2200 Comptes fournisseurs 1 724,631080 Banque opération 1 694,63

5160 Escomptes sur achats 30,00

2014-02-10 J10 1 Gaston Bricoleur inc.

1080 Banque opération 451,904210 Escomptes sur ventes 8,001200 Comptes clients 459,90

2014-02-11 J11 Note Retrait pour usage personnel du proprio3550 Prélèvement Pierre Labbé 500,00

1080 Banque opération 500,00

2014-02-12 J12 695230146 Hydro-Québec

1210 TPS à recevoir sur achats 34,251220 TVQ à recevoir sur achats 68,325400 Frais d'électricité 684,962200 Comptes fournisseurs 787,53

2014-02-12 J13 3069 1743-91 <Fournisseur occasionnel>1210 TPS à recevoir sur achats 7,75

1220 TVQ à recevoir sur achats 15,455600 Frais de téléphone 154,921080 Banque opération 178,12

2014-02-13 J14 NC-30042 Vitrerie Veilleux inc.2200 Comptes fournisseurs 666,86

1210 TPS à recevoir sur achats 29,001220 TVQ à recevoir sur achats 57,865170 Rendus et rabais sur achats 580,00

14 193,42 14 193,42


Labbé Portes et Fenêtres inc.Balance de vérification au 2014-02-13

Débits Crédits1080 Banque opération 11 887,651200 Comptes clients 569,13

1210 TPS à recevoir sur achats 216,751220 TVQ à recevoir sur achats 432,401270 Fournitures de bureau 825,001300 Stock de matériaux 24 000,00

1800 Immeuble 30 000,002200 Comptes fournisseurs 2 995,052210 TPS à payer sur ventes 203,25

2220 TVQ à payer sur ventes 405,492800 Emprunt hypothécaire 40 000,003550 Prélèvement Pierre Labbé 500,00

3560 Capital Pierre Labbé 25 000,004200 Ventes 4 290,024210 Escomptes sur ventes 8,00

4220 Rendus et rabais sur ventes 225,005100 Achats 4 000,005160 Escomptes sur achats 30,00

5170 Rendus et rabais sur achats 580,005400 Frais d'électricité 684,965600 Frais de téléphone 154,92

73 503,81 73 503,81


Pièces d'Autos B.V. inc.Toutes les écritures de journal du 2014-07-05 au 2014-07-18

Débits Crédits2014-07-05 J1 23054 Snap-On en Gros inc.

1210 TPS à recevoir sur achats 184,21

1220 TVQ à recevoir sur achats 367,505100 Achats 3 684,252200 Comptes fournisseurs 4 235,96

2014-07-06 J2 4593 5621, <Client occasionel>1080 Banque opération 442,65


2014-07-07 J3 5622 Mécanique générale A-1 inc.1200 Comptes clients 626,61


2014-07-08 J4 NC-23054 Snap-On en Gros inc.2200 Comptes fournisseurs 100,89

1210 TPS à recevoir sur achats 4,391220 TVQ à recevoir sur achats 8,755170 Rendus et rabais sur achats 87,75

2014-07-08 J5 Note Apport d'une bibliothèque1600 Équipement de bureau 65,003540 Apport Bernard Vallée 65,00

2014-07-08 J6 Note Ventes de la semaine1080 Banque opération 2 270,75

4200 Ventes 1 974,992210 TPS à payer sur ventes 98,752220 TVQ à payer sur ventes 197,01

2014-07-10 J7 569 10017-43 <Fournisseur occasionnel>1210 TPS à recevoir sur achats 4,75

1220 TVQ à recevoir sur achats 9,485400 Frais d'électricité 95,041080 Banque opération 109,27

2014-07-12 J8 NC-5622 Mécanique générale A-1 inc.2210 TPS à payer sur ventes 2,25



2014-07-15 J9 Note Ventes de la semaine1080 Banque opération 2 444,054200 Ventes 2 125,72

2210 TPS à payer sur ventes 106,292220 TVQ à payer sur ventes 212,04

2014-07-15 J10 570 Snap-On en Gros inc.2200 Comptes fournisseurs 2 000,001080 Banque opération 2 000,00

2014-07-18 J11 1 Mécanique générale A-1 inc.1080 Banque opération 574,871200 Comptes clients 574,87

2014-07-18 J12 Note Prélèvement de l'emprunt bancaire2112 Emprunt bancaire 385,00

5900 Intérêts débiteurs 51,971080 Banque opération 436,97

2014-07-18 J13 1563 Gervais autos usagées1210 TPS à recevoir sur achats 287,501220 TVQ à recevoir sur achats 573,56

1400 Véhicule 5 750,002200 Comptes fournisseurs 6 611,06

2014-07-18 J14 Comptant 5623, <Client occasionel>1080 Banque opération 181,652210 TPS à payer sur ventes 7,902220 TVQ à payer sur ventes 15,76

4200 Ventes 142,994230 Transport sur ventes 15,00

20 151,47 20 151,47


Pièces d'Autos B.V. inc.

Balance de vérification au 2014-07-18

Débits Crédits

1080 Banque opération 12 867,73


1220 TVQ à recevoir sur achats 941,79

1270 Fournitures de bureau 500,00

1300 Stock de matériaux 29 000,00

1400 Véhicule 5 750,00

1600 Équipement de bureau 1 065,00

2112 Emprunt bancaire 9 615,00


2210 TPS à payer sur ventes 257,19

2220 TVQ à payer sur ventes 513,08

3540 Apport Bernard Vallée 65,00

3560 Capital Bernard Vallée 30 000,00

4200 Ventes 5 173,70

4220 Rendus et rabais sur ventes 45,00

4230 Transport sur ventes 15,00

5100 Achats 3 684,25

5170 Rendus et rabais sur achats 87,75

5400 Frais d'électricité 95,04

5900 Intérêts débiteurs 51,97

54 472,85 54 472,85


Courtemanche et associésToutes les écritures de journal du 2014-05-04 au 2014-05-17

Débits Crédits2014-05-04 J1 584 5201, <Client occasionel>



2014-05-05 J2 25621 Bureau Dépot inc.1210 TPS à recevoir sur achats 11,25

1220 TVQ à recevoir sur achats 22,441270 Fournitures de bureau 225,002200 Comptes fournisseurs 258,69

2014-05-06 J3 Note Transport payé par P. Courtemanche5700 Frais de transport 165,26

1210 TPS à recevoir sur achats 8,261220 TVQ à recevoir sur achats 16,481080 Banque opération 190,00

2014-05-10 J4 Note Dépôt de l'argent du propriétaire1080 Banque opération 2 000,00

3540 Apport Pierre Courtemanche 2 000,00


1080 Banque opération 287,452210 TPS à payer sur ventes 12,502220 TVQ à payer sur ventes 24,94

4200 Ventes 250,01

2014-05-12 J6 5203 McDuff, Yves


4200 Ventes 750,00

2014-05-12 J7 2385 Bureau Dépot inc.

2200 Comptes fournisseurs 258,691080 Banque opération 254,195160 Escomptes sur achats 4,50

2014-05-13 J8 5204 Marc Grenier et Roxanne Lalonde1200 Comptes clients 287,44



2014-05-14 J9 NC-5204 Marc Grenier et Roxanne Lalonde2210 TPS à payer sur ventes 1,502220 TVQ à payer sur ventes 2,99


2014-05-15 J10 Note Prélèvement de fournitures de bureau3550 Prélèvement Pierre Courtemanche 57,491270 Fournitures de bureau 50,001210 TPS à recevoir sur achats 2,50


2014-05-15 J11 2386 475-128 <Fournisseur occasionnel>

1210 TPS à recevoir sur achats 14,131220 TVQ à recevoir sur achats 28,205600 Frais de téléphone 282,67


2014-05-16 J12 1 Marc Grenier et Roxanne Lalonde

1080 Banque opération 248,554210 Escomptes sur ventes 4,401200 Comptes clients 252,95

2014-05-16 J13 Ch-2387 Usage personnel du propriétaire3550 Prélèvement Pierre Courtemanche 500,00


2014-05-17 J14 Note Prélèvement pour emprunt bancaire2112 Emprunt bancaire 350,00

5900 Intérêts débiteurs 34,131080 Banque opération 384,13

6 101,05 6 101,05


Courtemanche et associésBalance de vérification au 2014-05-17

Débits Crédits1080 Banque opération 13 535,091200 Comptes clients 862,31

1210 TPS à recevoir sur achats 31,141220 TVQ à recevoir sur achats 62,131270 Fournitures de bureau 2 925,001600 Équipement de bureau 10 000,00

2112 Emprunt bancaire 4 650,002210 TPS à payer sur ventes 78,502220 TVQ à payer sur ventes 156,61

3540 Apport Pierre Courtemanche 2 000,003550 Prélèvement Pierre Courtemanche 557,493560 Capital Pierre Courtemanche 20 000,00

4200 Ventes 1 600,014210 Escomptes sur ventes 4,404220 Rendus et rabais sur ventes 30,00

5160 Escomptes sur achats 4,505600 Frais de téléphone 282,675700 Frais de transport 165,26

5900 Intérêts débiteurs 34,13

28 489,62 28 489,62


Effets: Chèques, coupons, etc.

Richard Laverdure 239 88Sylvie Duteil 45 00 1 1 1 2 2 3 6 5 8

Supra inc. 869 96 BORDEREAU DE DÉPÔTPierre Guertin, avocat 451 26Lucie St-Onge 74 47 1 4 0 4 1 2La Ferme Sauvage 184 04Bois Lamontagne inc. 1 068 85Jean Bréboeuf 321 12

28 x 5 $

7 x 10 $

12 x 20 $

2 x 50 $

x 100 $

x 1 $

x 2 $

Montant brut 3 254 58Moins : commission

MONTANT NET (à reporter) 3 254 58

2525

Cents

3No d'identification de la caisse

A M J

Folio

2167042-

Montant

Détails additionnels au

service, s'il y a lieuEspèces Dollars

Nom de la caisse du membre

Caisse populaire Prospect

Cents

Nom du membre

Concerto inc.

Caisse Populaire

DÉPÔT NET 3 810 83Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens.

Total partiel

5883

3 2543 810

TOTAL AUTRES

6556

Dollars

TOTAL DES ESPÈCES

Autres

14070

00000000

240100

Monnaie

No : 433

TOTAL DES CHÈQUES

Moins : Espèces reçues

Signature du déposant Paraphe du préposé

Votre signature


Fo

(Paiement compte client La Ferme Sauvage, ch. 672)184,04

2 420,86

6,46

64,773,24

451,26

483,8024,1948,26

75,48

756,6537,83

39,141,963,90

2 420,86

208,6410,4320,81

184,04

74,47

451,26

556,25

869,96

45,00

239,88

JOURNAL GÉNÉRAL Page 12

Date Détails Débit Crédit

Ventes

2014Avril 12 Encaisse


(FV-226 à Richard Laverdure, payée par ch. 251)

12 EncaisseVentesTPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventes

(FV-227 à Sylvie Duteil, payée par ch. 14)


(FV-228 à Supra inc., payée par ch. 842)


(FV-229, payée comptant)

12 EncaisseCompte client

(Paiement compte client Pierre Guertin, ch. 257)


(FV-230 à Lucie St-Onge, payée par ch. 29)



Fo


Date Détails Débit Crédit12 Encaisse 1 068,85

Compte client 1 068,85(Paiement c. client Bois Lamontagne inc., ch. 5941)

12 Encaisse 321,12Compte client 321,12

(Paiement compte client Jean Bréboeuf, ch. 38)

12 Banque 3 810,83Encaisse 3 810,83

(Dépôt de l'encaisse no 433)

5 200,80 5 200,80



Luc Pinard 541 33Jean-Marc Poitras 417 67 8 8 7 7 6 6 5 5 4

Réjean Laforest 667 75 BORDEREAU DE DÉPÔTMichel Olivier 938 35Nicole Tremblay 265 80 1 4 0 6 1 8Roger Plamondon 886 74Sonia Racicot 731 50Claude Lafontaine 935 67Dominique Lafrenière 789 25Josée Lavoie 593 71Éric Robitaille 896 60Brigitte Rouillard 1 254 26 47 x 5 $

35 x 10 $

26 x 20 $

12 x 50 $

1 x 100 $

x 1 $

x 2 $

Montant brut 8 918 63Moins : commission



Votre signature

TOTAL DES CHÈQUES


Monnaie

No : 711

0000000000

520600100

235350

TOTAL DES ESPÈCES

Autres

121 817

Dollars

Total partiel

6393

8 91810 735

TOTAL AUTRES

DÉPÔT NET 10 735 93Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens.

Montant

Détails additionnels au

service, s'il y a lieuEspèces Dollars

Nom de la caisse du membre

Caisse populaire des Cantonniers

Cents

Nom du membre

Tivotech inc.

Caisse Populaire

8No d'identification de la caisse

A M J

Folio

854736-

3030

Cents


Fo

(Paiement compte client Nicole Tremblay, ch. 70)265,80

3 767,90

10,79

108,205,41

816,1340,8181,41

57,93

580,7829,04

363,2718,1636,24

541,33

3 767,90

706,7635,3470,50

265,80

124,40

938,35

667,75

417,67

541,33

812,60



Ventes

2014Juin 18 Encaisse


(FV-843 payée comptant)


(Paiement compte client Luc Pinard, ch. 154)


(FV-844 à Jean-Marc Poitras, payée par ch. 25)


(FV-845 à Réjean Laforest, payée par ch. 321)


(FV-846 à Michel Olivier, payée par ch. 164)

18 BanqueVentesTPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventes

(FV-847, payée par carte débit)



Fo

4 941,57 4 941,57

(FV-852, payée comptant)TVQ à payer sur ventes 40,44TPS à payer sur ventes 20,27Ventes 405,39

18 Encaisse 466,10

(FV-851 à Josée Lavoie, payée par ch. 108)TVQ à payer sur ventes 51,51TPS à payer sur ventes 25,82Ventes 516,38

18 Encaisse 593,71

(Paiement c. client Dominique Lafrenière, ch. 279)Compte client 789,25

18 Encaisse 789,25

(Paiement compte client Claude Lafontaine, ch. 504)Compte client 935,67

18 Encaisse 935,67

(FV-850, payée comptant)TVQ à payer sur ventes 46,73TPS à payer sur ventes 23,42Ventes 468,45

18 Encaisse 538,60

(FV-849 à Sonia Racicot, payée par ch. 62)TVQ à payer sur ventes 63,46TPS à payer sur ventes 31,81Ventes 636,23

18 Encaisse 731,50

(FV-848 à Roger Plamondon, payée par ch. 917)TVQ à payer sur ventes 76,93TPS à payer sur ventes 38,56Ventes 771,25

18 Encaisse 886,74




Fo

Frais de cartes de crédit 1,89

12 981,51 12 981,51

(Dépôt de l'encaisse no 711)Encaisse 10 735,93

18 Banque 10 735,93

(FV-854, payée par VISA)TVQ à payer sur ventes 8,22TPS à payer sur ventes 4,12Ventes 82,38

18 Banque 92,83

(Paiement compte client Brigitte Rouillard, ch. 309)Compte client 1 254,26

18 Encaisse 1 254,26

(FV-853 à Éric Robitaille, payée par ch. 68)TVQ à payer sur ventes 77,79TPS à payer sur ventes 38,99Ventes 779,82

18 Encaisse 896,60





Garderie Les Moussaillons 643 96

Isabelle Miron 1 057 77 8 9 7 9 6 9 5 9 4

Les retraités Poivre et Sel 1 149 75 BORDEREAU DE DÉPÔTBenjamin Laprise 655 36

Christophe Boucher 655 36 1 4 0 1 2 5

12 x 5 $

6 x 10 $

7 x 20 $

1 x 50 $

1 x 100 $

5 x 1 $

4 x 2 $

Montant brut 4 162 20

Moins : commission


-157Montant 19677

Caisse Populaire Folio

No d'identification de la caisse

No : 19 A M J

Nom du membre

ColoriageNom de la caisse du membre

Caisse populaire des AstronautesDétails additionnels au

service, s'il y a lieuEspèces Dollars Cents

60 00

60 00

140 00

50 00

5 00

100 00

8 00

Monnaie 5 00

TOTAL DES ESPÈCES 428 00

Autres Dollars Cents

TOTAL AUTRES

TOTAL DES CHÈQUES 4 162 20

Total partiel 4 590 20


DÉPÔT NET 4 590 20

Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens.


Votre nom


ColoriageToutes les écritures de journal du 2014-01-11 au 2014-01-25

N° compte Desc. du compte Débits Crédits2014-01-11 J7 1, Garderie Les Moussaillons

1080 Encaisse 643,964150 Escomptes sur ventes 11,401220 Comptes clients 655,36

2014-01-12 J8 2, Isabelle Miron1080 Encaisse 1 057,771220 Comptes clients 1 057,77

2014-01-15 J9 222, 6, Les retraités Poivre et Sel1080 Encaisse 1 149,752340 TPS à payer sur ventes 50,002350 TVQ à payer sur ventes 99,754100 Revenus (cours de peinture) 1 000,00

2014-01-17 J10 Comptant, 7, Garderie Les Moussaillons1080 Encaisse 252,952340 TPS à payer sur ventes 11,002350 TVQ à payer sur ventes 21,954100 Revenus (cours de peinture) 220,00

2014-01-20 J11 3, Benjamin Laprise1080 Encaisse 655,361220 Comptes clients 655,36

2014-01-21 J12 4, Christophe Boucher1080 Encaisse 655,361220 Comptes clients 655,36

2014-01-24 J13 Comptant, 8, Isabelle Miron1080 Encaisse 175,052340 TPS à payer sur ventes 7,612350 TVQ à payer sur ventes 15,194140 Revenus (cours de sculpture) 152,25

2014-01-25 J14 BD-19, Dépôt de l'encaisse1060 Banque 4 590,201080 Encaisse 4 590,20

9 191,80 9 191,80


Barrettes et rubansRapport - Détail de dépôt 2014-08-30 à 2014-08-30 sur le compte 1060 BanqueRapport Par: Date des bordereaux de dépôt

Date N° chèque Description DeviseMontant en monnaie

étrangère Montant change MontantN° bordereau de dépôt 1 sur 2014-08-30 pour 4 605,31$Compte bancaire: Remarque: Dépôt en banque de l'encaisse

Chèques2014-08-15 855 Salon de coiffure Wow! CAD 1 158,38 2014-08-16 274 Boucles frivoles CAD 879,57 2014-08-17 92 Cheveux dans le vent CAD 1 106,36 2014-08-22 1212 Le grand magasin général CAD 793,33 2014-08-25 277 Boucles frivoles CAD 367,92

Total-Montants des chèques 4 305,56

CaisseCAD

11x$5 CAD 55,00 4x$10 CAD 40,00 8x$20 CAD 160,00 0x$50 CAD 0,00 0x$100 CAD 0,00 Pièce de monnaie CAD 44,75

Total 299,75


Barrettes et rubansToutes les écritures de journal du 2014-08-15 au 2014-08-30

N° compte Desc. du compte Débits Crédits2014-08-15 J7 1, Salon de coiffure Wow!

1080 Encaisse 1 158,381220 Comptes clients 1 158,38

2014-08-16 J8 274, 323, Boucles frivoles1080 Encaisse 879,572340 TPS à payer sur ventes 38,252350 TVQ à payer sur ventes 76,324100 Ventes de barrettes 375,004120 Ventes de rubans 375,004160 Revenus de transport 15,00

2014-08-17 J9 2, Cheveux dans le vent1080 Encaisse 1 106,361220 Comptes clients 1 106,36

2014-08-19 J10 Comptant, 324, Élizabeth Boisbriand1080 Encaisse 58,302340 TPS à payer sur ventes 2,542350 TVQ à payer sur ventes 5,064100 Ventes de barrettes 23,754120 Ventes de rubans 26,95

2014-08-22 J11 3, Le grand magasin général1080 Encaisse 793,331220 Comptes clients 793,33

2014-08-25 J12 4, Boucles frivoles1080 Encaisse 367,921220 Comptes clients 367,92

2014-08-28 J13 Comptant, 325, Salon de coiffure Wow!1080 Encaisse 241,452340 TPS à payer sur ventes 10,502350 TVQ à payer sur ventes 20,954120 Ventes de rubans 210,00


2014-08-30 J14 1, Dépôt en banque de l'encaisse1060 Banque 1 158,38

Salon de coiffure Wow!1060 Banque 879,57

Boucles frivoles1060 Banque 1 106,36

Cheveux dans le vent1060 Banque 793,33

Le grand magasin général1060 Banque 367,92

Boucles frivoles1060 Banque 299,75

CAD du dépôt d'espèces à partir du 10801080 Encaisse 1 158,38

Salon de coiffure Wow!1080 Encaisse 879,57

Boucles frivoles1080 Encaisse 1 106,36

Cheveux dans le vent1080 Encaisse 793,33

Le grand magasin général1080 Encaisse 367,92

Boucles frivoles1080 Encaisse 299,75

CAD du dépôt d'espèces au 10609 210,62 9 210,62


No 1026

2 0 1 4 0 5 1 4A A A A M M J J

Votre nom

La somme de Cent quatre-vingt-dix 00/ 100 DOLLARS

POUR

190,00 $

Usinage Expert inc.

Signature du patron

Montréal (Québec) H8E 4V5

Renflouement de la petite caisse

Pik-Sous5145, rue Olive

Tél. : 514 333-2260

Payez à l'ordre de

Usinage Expert inc.58, rue SherbrookeMontréal (Québec) S5R 8U7


No duchèque Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ

P.J. de bureau d'atelier répresent. divers cents 5 % 9,975 %

2014-05-03 Création petite caisse 1001 250,00

mai 3 Transport : colis 1 12,05 10,49 -0,01 0,52 1,05

mai 4 Timbres 2 25,25 21,98 -0,02 1,10 2,19

mai 5 Sucre et café 3 15,75 15,75

mai 6 4 40,55 37,89 0,02 0,88 1,76

mai 7 Agrafes 5 6,25 5,46 -0,02 0,27 0,54

mai 11 6 28,75 25,00 0,01 1,25 2,49

mai 13 Crayon 7 11,20 9,75 -0,01 0,49 0,97mai 14 8 65,40 56,87 0,02 2,84 5,67

mai 14 Total 250,00 205,20 15,21 81,87 37,89 48,22 -0,01 7,35 14,67

mai 14 En main 60,00mai 14 Surplus (15,20)

mai 14 Total 250,00 250,00

mai 14 En main 60,00mai 14 Renflouement P.C. 1026 190,00

Date Détails

Du 1er mai au 15 mai 2014REGISTRE DE PETITE CAISSEVentilation des déboursés

Montant reçuMontant

payé

Nom du compte No


Fournitures de bureau 1026 15,21 7,35 14,67 0,01

Fournitures d'atelier 81,87

Frais de représentation 37,89

Frais divers 48,22

Surplus ou déficit P.C. (15,20)


Date Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Arrond. Encaissecomptes recevoir recevoir fourniss. cents

DT CT CT2014-05-14 190,00

DT DT DT DT


No 518

2 0 1 4 0 7 3 0A A A A M M J J

Votre nom

La somme de Cent soixante-douze 55/ 100 DOLLARS

POUR

Imagine inc.453, rue des ChampsMontréal (Québec) H5R 4T6Tél. : 514 333-6990



172,55 $

Imagine inc.

Signature du patron

Payez à l'ordre de





2014-07-01 Création petite caisse 438 200,00

juil. 5 Stylo à bille noir 1 14,15 12,29 0,02 0,61 1,23

juil. 8 Café et sucre 2 7,60 7,58 0,02

juil. 16 Timbres 3 11,20 9,75 -0,01 0,49 0,97

juil. 16 4 25,30 23,64 0,01 0,55 1,10

juil. 20 Frais de transport : colis 5 8,65 7,50 0,02 0,38 0,75

juil. 26 Papier hygiénique 6 5,75 4,99 0,01 0,25 0,50

juil. 27 Rubans adhésifs 7 8,75 7,59 0,02 0,38 0,76

juil. 28 8 45,95 39,95 0,01 2,00 3,99

juil. 30 9 28,75 26,86 0,01 0,63 1,25

juil. 30 Total 200,00 156,10 19,88 39,95 50,50 29,82 0,11 5,29 10,55

juil. 30 En main 27,45

juil. 30 Déficit 16,45

juil. 30 Total 200,00 200,00

juil. 30 En main 27,45

juil. 30 Renflouement P.C. 518 172,55

Date Détails

Du 1er juillet au 30 juillet 2014REGISTRE DE PETITE CAISSEVentilation des déboursés

Montant payé

Montant reçu

Nom du compte No


Fournitures de bureau 518 19,88 5,29 10,55 (0,11)



Frais divers 29,82

Surplus ou déficit P.C. 16,45


Date Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Arrond. Encaissecomptes recevoir recevoir fourniss. cents

DT CT CT2014-07-30 172,55

DT DT DT DT


No 5529

2 0 1 4 1 0 1 5A A A A M M J J

Votre nom

La somme de Deux cent quatre-vingt-dix-huit 90/ 100 DOLLARS

POUR



298,90 $

Création Véga inc.

Signature du patron

Création Véga inc.22, boul. des St-JacquesMontréal (Québec) H2V 4M7Tél. : 514 333-0033

Payez à l'ordre de




P.J. de bureau d'atelier répresent. divers cents 5 % 9,975 %2014-10-01 Création petite caisse 5439 400,00

oct. 1 Papier pour impr. 1 86,25 75,00 0,02 3,75 7,48oct. 4 2 40,25 37,61 0,01 0,88 1,75oct. 5 Frais de transport 3 17,25 15,00 0,75 1,50oct. 7 Décoration d'Halloween 4 14,95 12,99 0,01 0,65 1,30oct. 7 Café et lait 5 8,10 8,08 0,02oct. 8 Stylos et correcteur 6 21,70 18,89 -0,01 0,94 1,88oct. 8 7 32,10 27,90 0,02 1,40 2,78oct. 8 8 49,15 45,95 1,07 2,13

oct. 11 Frais de poste 9 14,40 12,50 0,02 0,63 1,25oct. 12 Ruban pour calc. 10 5,75 4,99 0,01 0,25 0,50oct. 14 Sacs à ordure 11 4,60 3,99 0,01 0,20 0,40oct. 15 Revues 12 14,30 12,45 -0,01 0,62 1,24oct. 15 Total 400,00 308,80 98,88 27,90 83,56 65,01 0,10 11,14 22,21

oct. 15 En main 101,10oct. 15 Surplus (9,90)oct. 15 Total 400,00 400,00

oct. 15 En main 101,10oct. 15 Renflouement P.C. 5529 298,90

REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1er octobre au 15 octobre 2014

Date Détails Montant reçuMontant

payé

Ventilation des déboursés

Nom du compte No


Fournitures de bureau 5529 98,88 11,14 22,21 (0,10)



Frais divers 65,01

Surplus ou déficit P.C. (9,90)

DT CT CT2014-10-15 298,90

DT DT DT DT

Encaissecomptes recevoir recevoir fourniss. cents


Date Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Arrond.


No 1053

2 0 1 4 0 9 3 0A A A A M M J J

Votre nom

La somme de Cent trente-neuf 75/ 100 DOLLARS

POUR



139,75 $

Atelier d'Usinage Target

Signature du patron


59, rue des Pruniers

Montréal (Québec) H2V 4M7

Tél. : 514 333-9888

Payez à l'ordre de

Pik-Sous

5145, rue Olive




2014-09-01 Création 1047 200,00

sept. 2 Livraison 1 6,60 5,75 -0,01 0,29 0,57

sept. 3 Timbres 2 12,35 10,75 -0,01 0,54 1,07

sept. 3 Frais de transport 3 8,75 7,59 0,02 0,38 0,76

sept. 6 Papier télécopieur 4 15,05 13,09 0,65 1,31

sept. 8 5 25,45 23,80 -0,02 0,56 1,11

sept. 9 6 18,10 15,76 -0,02 0,79 1,57

sept. 20 Lait 7 2,10 2,11 -0,01

sept. 22 Produits nettoyants 8 10,35 8,99 0,01 0,45 0,90

sept. 29 Agrafes 9 2,50 2,19 -0,02 0,11 0,22

sept. 30 10 43,40 40,57 -0,01 0,95 1,89

sept. 30 Total 200,00 144,65 15,28 15,76 64,37 35,19 -0,07 4,72 9,40

sept. 30 En main 60,25

sept. 30 Surplus (4,90)

sept. 30 Total 200,00 200,00

sept. 30 En main 60,25

sept. 30 Renflouement P.C. 1053 139,75


Du 1er septembre au 30 septembre 2014REGISTRE DE PETITE CAISSE


payé



Journal général du 2014-09-01 au 2014-09-30

Débits Crédits

2014-09-01 J1 Ch-1047 Création de la petite caisse

1080 Petite caisse 200,00

1040 Banque 200,00

2014-09-30 J2 Ch-1053 Renflouement de la petite caisse


1260 Fournitures d'atelier 15,76

5300 Frais de représentation 64,37

5230 Frais divers 35,19



5800 Surplus ou déficit de petite caisse 4,90


1040 Banque 139,75

344,72 344,72


No 432

2 0 1 4 1 1 3 0A A A A M M J J

Votre nom

La somme de Cent quarante-six 70/ 100 DOLLARS

POUR

Monsieur Le Menuisier

5894, rue des Boiseries

Montréal (Québec) H8R 5K1

Tél. : 514 333-2337



146,70 $


Signature du patron

Payez à l'ordre de

Pik-Sous

5145, rue Olive




2014-11-01 Création 425 200,00

nov. 3 Stylos à bille bleue 1 6,90 5,99 0,01 0,30 0,60

nov. 10 Aiguisage de ciseaux 2 20,70 17,99 0,02 0,90 1,79

nov. 18 Papier hygiénique 3 5,40 4,69 0,01 0,23 0,47

nov. 19 Frais de transport 4 16,10 14,00 0,70 1,40

nov. 24 Cartes professionnelles 5 63,25 55,00 0,01 2,75 5,49

nov. 26 Crayon à mine 6 1,50 1,29 0,02 0,06 0,13

nov. 26 Papier 8½ x 11 7 8,05 6,99 0,01 0,35 0,70

nov. 29 Café et lait 8 4,60 4,59 0,01

nov. 29 Produits nettoyants 9 3,30 2,89 -0,02 0,14 0,29

nov. 30 Frais de transport 10 13,80 12,00 0,60 1,20

nov. 30 Total 200,00 143,60 12,98 4,18 108,27 0,07 6,03 12,07

nov. 30 En main 53,30

nov. 30 Déficit 3,10

nov. 30 Total 200,00 200,00

nov. 30 En main 53,30

nov. 30 Renflouement 432 146,70


Du 1er novembre au 30 novembre 2014REGISTRE DE PETITE CAISSE


payé



Journal général du 2014-11-01 au 2014-11-30

2014-11-01 J1 Ch-425 Création de la petite caisse Débits Crédits

1080 Petite caisse 200,00

1040 Banque 200,00

2014-11-30 J2 Ch-432 Renflouement de la petite caisse


1260 Fournitures d'atelier 4,18

5230 Frais divers 108,27



5800 Surplus ou déficit de petite caisse 3,10


1040 Banque 146,70

346,70 346,70


Numéro employé

Taux horaireHeures

régulièresHeures

supplémentairesSalaire régulier

Salaire supplémentaire

Salaire brut

1 13,50 $ 40 2 540,00 40,50 580,50 2 20,25 $ 38 3 h 30 769,50 106,31 875,81 3 18,38 $ 42 h 30 7 781,15 192,99 974,14 4 14,25 $ 40 9 h 15 570,00 197,72 767,72 5 12,03 $ 35 h 45 5 430,07 90,23 520,30

Exercice 15.2

Numéro employé Nombre de pièces Salaire régulier Salaire supplémentaire Salaire brut

1 250 500,00 0,00 500,00 2 300 500,00 145,00 645,00 3 269 500,00 55,10 555,10 4 281 500,00 89,90 589,90 5 292 500,00 121,80 621,80

Exercice 15.3

Numéro employé Ventes totales Commission de 2 % Salaire de base Salaire brut

1 8 505,75 170,12 200,00 370,12 2 10 715,50 214,31 200,00 414,31 3 5 670,40 113,41 200,00 313,41 4 9 240,23 184,80 200,00 384,80 5 6 750,69 135,01 200,00 335,01

Exercice 15.4

E

S

E

S

ES

Heures rég.: X Taux rég.: =

Heures suppl.: X Taux suppl.: =

Salaire brut =

Feuille de temps

Nom : Gravel, PierrePériode finissant le : 2014-09-13

Dimanche Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi

A. M.8 h 00 8 h 02 7 h 57 8 h 01 8 h 00 8 h 00

12 h 00 12 h 00 12 h 00 12 h 00 12 h 00 12 h 00

13 h 00 13 h 03P. M.

13 h 00 13 h 00

17 h 00 17 h 00 17 h 30 16 h 55 17 h 00

13 h 00

19 h 00Soir

21 h 30 Total

Total rég. 8 7,97 8 7,9 7,95 39,82

Total suppl. 0,5 2,5 4 7

603,84 $

39,82 12,00 $ 477,84 $

7 18,00 $ 126,00 $

192 Chapitre 15 Exercices Exercice 15.5

Nom :Période finissant le : 2014-06-07

Fiche de commissions

Moreau, Jocelyne

% Gain totalVentes totales

Lundi

Dimanche5 425,75 $ 1,1 59,68 $

1,1 84,16 $Mardi 7 650,50 $

Mercredi 6 020,43 $ 1,1 66,22 $

Vendredi

Jeudi 8 125,12 $ 1,1

5 455,25 $ 1,1 60,01 $

89,38 $

Samedi

359,45 $Ventes totales 32 677,05 $ Salaire brut

Exercice 15.6

Fiche de production

Nom : Dorion, MarcelPériode finissant le : 2014-08-09

Pièces produites Salaire

Salaire brutNormal Supplémentaire Normal Supplémentaire

Dimanche

14,85 74,85

Lundi 200 41 60,00 18,45 78,45

- 60,00

Mardi 200

Mercredi 200 - 60,00

33 60,00

Jeudi 200 27 60,00

Vendredi 200 28 60,00

12,15 72,15

12,60 72,60

58,05 358,05

Samedi

Total 300,00


Code de demande 7


Code de demande 1


Code de demande 6


Employé 1 2 3 4 5

Code fédéral 1 6 2 7 3

Code provincial A F C K D

Salaire brut 410,50 350,00 448,58 865,45 385,54

RPA de 5 % 20,53 17,50 22,43 43,27 19,28

Syndicat de 3,2 % 13,14 11,20 14,35 27,69 12,34

Salaire imposable fédéral 376,83 321,30 411,80 794,49 353,92

Salaire imposable provincial 389,97 332,50 426,15 822,18 366,26

Impôt fédéral 14,70 0,00 16,30 34,60 4,30

Impôt provincial 15,94 0,00 11,75 21,77 0,00

AE 6,28 5,36 6,86 13,24 5,90

RRQ 17,76 14,63 19,73 41,30 16,47

RQAP 2,29 1,96 2,51 4,84 2,16

Salaire net 319,86 299,35 354,65 678,74 325,09


Contributions de l'employé Contributions de l'employeur Remise totale

AE 6,28 8,79 15,07Impôt 14,70 14,70FSS 11,08 11,08

RRQ 17,76 17,76 35,52RQAP 2,29 3,21 5,50CSST 8,99 8,99Impôt 15,94 15,94


AE 5,36 7,50 12,86Impôt 0,00 0,00FSS 9,45 9,45



AE 6,86 9,60 16,46Impôt 16,30 16,30FSS 12,11 12,11



AE 13,24 18,54 31,78Impôt 34,60 34,60FSS 23,37 23,37



AE 5,90 8,26 14,16Impôt 4,30 4,30FSS 10,41 10,41


Détails

Féd

.Q

uébe

cQ

uéb

ec

Détails

Féd

.Q

uébe

c

Détails

Détails

Féd

.F

éd.

Qu

ébec

Détails

Féd

.Q

uéb

ec

Em

plo

yé 5

Em

plo

yé 1

Em

plo

yé 2

Em

plo

yé 3

Em

plo

yé 4


Fo

RQAP à payer 1,27

RRQ à payer 8,32

Salaires à payer 214,92

AE à payer 3,49

237,12

Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites au journal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandons de les effectuer au journal général

25,31

8,51

20,75

3,11

475,84

22,80

353,54

2,35

5,81

16,18

2,12

556,32

395,20

Impôt du Québec à payer

(Comptabilisation de la paie de vacances)

Impôt fédéral à payer

RRQ à payer

RQAP à payer

Salaires et vacances

Salaires à payer

(Comptabilisation de la paie de la semaine se terminant le 13 sept.)

RQAP à payer

RRQ à payer

AE à payer

Impôt fédéral à payer

Vacances à payer

Vacances à payer (36 sem x 380 $ + 228 $) x 4 %

Salaires à payer

AE à payer

Indemnisation et vacances (380 x 3 / 5)

Sept. 13

Sept. 13

(Comptabilisation de l'indemnisation de 3 jours)


Date Détails Débit Crédit2014-09-13

15,20

9,12Vacances à payer


Semaine du

L M M J V S D

8 8 8 8 8

4 8 8 8 8

4 4 8 10 10 8

16 20 24 26 26 8

40

Taux normal

19,00

Taux suppl.

28,50

2014-02-02 2014-02-08au

Heures suppl.

Heures de travail

Total

Employé(e) Heures régulières

36

40

116

Bonneau, Noëlla

Chouinard, Marie-Hélène

Daigneault, Nathalie 4

4

Total

760,00

RPA

15,20

Paie normale

760,00

Paie suppl.

450,00

1 810,00 90,00

450,00

1 900,00

9,00

38,00

13,80

8,56

Salaire imposable

fédéral

741,38

438,97

1 853,44

3,11 673,09

Syndicat

3,42

2,03

109,75

676,20 48,85

Salaire imposable provincial

441,00

744,80

Impôt fédéral

57,20

3,70

Impôt du Québec

74,23

63,03

137,26

Salaire netRetenues

600,00 90,00 690,00

1 862,00

AE

11,63

6,89

10,56

29,08

RRQ

35,85

19,80

32,22

87,87 10,63

RQAP

4,25

2,52

3,86

481,15

Vacances à payer

45,60

36,00

27,60

63,94

195,43

Total des retenues

221,78

109,20

538,22

No du chèque

101

1 418,85

102

103

Assurance collective

20,00

20,00

20,00

60,00

Journal des salaires

Salaire brut

18,75

22,50

12,50

15,00

RetenuesSalaire brut

386,06

494,57

Montant payé


Nom et prénom : Date d'embauche

Adresse : Employé no :

Poste :

Tél. : Taux horaire : Période de paie :

H / F : Code fédéral : Code provincial :

Date de naissance : RPA : Syndicat : Ass. coll. :

État civil : Vacances :

Personne à charge : Date de cessation d'emploi :

NAS : Raison :

20,00 $

40

456 789 122

2006-06-01

1

Secrétaire

52

1 A

2,00% 0,45%

6%

Femme

1967-05-21

Bonneau, Noëlla

458, rue Georges

St-Hubert (Québec) H3I 8R6

514 333-3256

No du chèque

538,22221,7820,00

15,20 3,42101

Impôt fédéral

RQAP

4,2557,20

Date

Impôt du Québec

RRQGains

imp. AECumulatif

RRQTotal des retenues

Ass. coll.

35,8535,85760,0011,6374,23

Vacances à payer

45,60

Salaire net

2014-02-08

AE

2014-02-13 744,80

Date de paiement

Fin de la période de

paie

Heures de travail

741,38

Paie normale

Paie suppl.

Salaire brut

760,00760,00

19,00 $

Salaire imposable

fédéral


Synd.RPA




Poste :






NAS : Raison :

20,00 63,94 386,06 36,00

Total des retenues

Salaire net

Vacances à payer

3,70 6,89 450,00 19,80 19,80 2,52

RRQCumulatif

RRQRQAP Ass. coll.

Impôt fédéral

Impôt du Québec

AEGains

imp. AE

9,00 2,03 438,97 441,00102 2014-02-08 2014-02-13 450,0036 450,00

Salaire imposable

fédéral



paie

Date de paiement

Paie suppl.

Salaire brut

RPA Synd.No du chèque

DateHeures de

travailPaie

normale

236 985 941

1954-02-15 2,00% 0,45%

8%

514 333-5671 52

Femme 5 H

31, boulevard Liège 2

Montréal (Québec) H8E EB3 Commis-comptable

Chouinard, Marie-Hélène 2000-03-05

12,50 $

20,00 $




Poste :






NAS : Raison :

20,00 195,43 494,57 27,60

Total des retenues

Salaire net

Vacances à payer

48,85 63,03 10,56 690,00 32,22 32,22 3,86

RRQCumulatif

RRQRQAP Ass. coll.

Impôt fédéral

Impôt du Québec

AEGains

imp. AE

13,80 3,11 673,09 676,20103 2014-02-08 2014-02-13 690,0044 600,00 90,00

Salaire imposable

fédéral



paie

Date de paiement

567 891 239

No du chèque

DateHeures de

travailPaie

normalePaie

suppl.Salaire

brutRPA Synd.

4%

Femme 1 A

1970-07-14 2,00% 0,45% 20,00 $

Ville St-Laurent (Québec) H9U 7Y5 Vendeuse

514 333-5874 52

Daigneault, Nathalie 2011-02-01

698, avenue St-Michel 3

15,00 $


Fo

5300

2250

2300

2310

2330

2360

2350

2355

2400

2420

2440

2250

1100


Date Détails Débit Crédit2014-02-08 Salaires 2 009,20

Salaires à payer 1 418,85

Vacances à payer 109,20

Impôt fédéral à payer 109,75

AE à payer 29,08

Impôt du Québec à payer 137,26

RRQ à payer 87,87

RQAP à payer 10,63

Syndicat à payer 8,56

RPA à payer 38,00

Ass. coll. à payer 60,00

(Inscription des salaires pour la période du 2 au 8 février)

Février 13 Salaires à payer 1 418,85

Banque C - Paie 1 418,85

(Paiement des salaires)

Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites aujournal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandonsde les effectuer au journal général


2014-02-01 Dt 2 500,00

Fév. 13 JG-1 1 418,85 Dt 1 081,15

2014-02-08 JG-1 1 418,85 Ct 1 418,85

Fév. 13 JG-1 1 418,85 -

2014-02-08 JG-1 109,20 Ct 109,20

COMPTE : Banque C- Paie No

1100

DATE DÉTAILS Fo DÉBIT CRÉDITDt Ct

SOLDE

Solde

COMPTE : Salaires à payer No

2250


SOLDE

COMPTE : Vacances à payer No

2300


SOLDE


2014-02-08 JG-1 29,08 Ct 29,08

2014-02-08 JG-1 109,75 Ct 109,75

2014-02-08 JG-1 87,87 Ct 87,87

COMPTE : RRQ à payer No

2350


SOLDE

COMPTE : Impôt fédéral à payer No

2330


SOLDE

COMPTE : AE à payer No 2310


SOLDE


2014-02-08 JG-1 10,63 Ct 10,63

2014-02-08 JG-1 137,26 Ct 137,26

2014-02-08 JG-1 8,56 Ct 8,56

COMPTE : Syndicat à payer No

2400


SOLDE

COMPTE : Impôt du Québec à payer No

2360


SOLDE

COMPTE : RQAP à payer No

2355


SOLDE


2014-02-08 JG-1 38,00 Ct 38,00

2014-02-08 JG-1 60,00 Ct 60,00

2014-02-08 JG-1 2 009,20 Dt 2 009,20

COMPTE : Salaires No

5300


SOLDE

COMPTE : Ass. coll. à payer No

2440


SOLDE

COMPTE : RPA à payer No

2420


SOLDE




Poste :






NAS : Raison :

1 800,00

2 000,00

Paie suppl.

Salaire brut

Salaire imposable

fédéral


Synd.RPA

72

80

Paie normale

4%

40,00 $

891 234 569

2010-05-10

23

Comptable agréé

26

5 K

3,00%

Lachapelle, Guy

101, avenue Fabre

St-Hubert (Québec) H9D 8T5

514 333-0002

Homme

1975-06-28

1 800,00

2 000,00

1 746,00

1 940,00

1 746,00

Date de paiement


paie

1 940,00

Heures de travail

2014-09-18

2014-10-02

80,00

Vacances à payer

72,00

Salaire net

111,25

144,90

64,70

104,70

1 800,00

2 000,00

27,54

30,60

86,18

182,71

86,18

96,53

Total des retenues

60,00

Ass. coll.Impôt du Québec

RRQGains

imp. AECumulatif

RRQAE

Date

2014-09-13

2014-09-27

231

234

Impôt fédéral

RQAP

54,00

No du chèque

1 406,27

1 512,09

393,73

487,91

10,06

11,18

40,00

40,00

25,00 $




Poste :






NAS : Raison :

Boudreault, Nadine 2011-08-18

4798, rue Douglas 25

Montréal (Québec) H6F 8M4 Commis-comptable

514 333-4143 14,50 $ 26

Femme 4 D

1978-02-21 3,00% 40,00 $

4%

678 912 346

No du chèque

DateHeures de

travailPaie

normalePaie

suppl.Salaire

brutRPA Synd.

Salaire imposable

fédéral



paie

Date de paiement

232 2014-09-13 2014-09-18 80 1 160,00 1 160,00 34,80 1 125,20 1 125,20

235 2014-09-27 2014-10-02 70 1 015,00 1 015,00 30,45 984,55 984,55

Impôt fédéral

Impôt du Québec

AEGains

imp. AERRQ

Cumulatif RRQ

RQAP Ass. coll.Total des retenues

Salaire net

Vacances à payer

46,50 44,70 17,75 1 160,00 53,06 53,06 6,48 40,00 243,29 916,71 46,40

30,70 22,30 15,53 1 015,00 45,56 98,62 5,67 40,00 190,21 824,79 40,60




Poste :






NAS : Raison :

Potvin, Dominique 1995-07-01

72, rue Berthier 24

Blainville (Québec) H1K 2P1 Secrétaire

514 333-4765 12,50 $ 26

Homme 3 A

1973-04-05 3,00% 40,00 $

8%

789 123 452

No du chèque

DateHeures de

travailPaie

normalePaie

suppl.Salaire

brutRPA Synd.

Salaire imposable

fédéral



paie

Date de paiement

233 2014-09-13 2014-09-18 80 1 000,00 1 000,00 30,00 970,00 970,00

236 2014-09-27 2014-10-02 84 1 000,00 75,00 1 075,00 32,25 1 042,75 1 042,75

Impôt fédéral

Impôt du Québec

AEGains

imp. AERRQ

Cumulatif RRQ

RQAP Ass. coll.Total des retenues

Salaire net

Vacances à payer

39,10 65,25 15,30 1 000,00 44,78 44,78 5,59 40,00 240,02 759,98 80,00

47,45 78,05 16,45 1 075,00 48,67 93,45 6,01 40,00 268,88 806,12 86,00


Semaine du

L M M J V S D

Journal des salaires

824,79

206,60


40,00

40,00

40,00

120,00 3 143,00

235

236

1 512,09

No du chèque

234

806,12

947,00

Vacances à payer

80,00

40,60

86,00

190,21

268,88

Total des retenues

487,91

22,86

RQAP

11,18

5,67

6,01

62,58

RRQ

96,53

45,56

48,67

190,76

30,60

15,53

16,45

Impôt du Québec

104,70

22,30

AE Montant payé

205,05

Salaire netRetenues

1 000,00 75,00 1 075,00

3 967,30122,70

78,05

3 967,30

Impôt fédéral

144,90

30,70

223,05

1 042,75 47,45


984,55

Salaire imposable

fédéral

1 940,00

984,55

1 042,75

Syndicat

30,45

32,25

1 015,00

4 090,0075,00

1 015,00

4 015,00

Salaire brut

Paie normale

2 000,00

Paie suppl. Total

2 000,00

RPA

60,00 1 940,00

21,75

18,75

14,50

12,504

4

80

230

Lachapelle, Guy

Boudreault, Nadine

Potvin, Dominique

2014-09-14 2014-09-27au

Heures suppl.

Heures de travail

Employé(e) Heures régulières

RetenuesSalaire brut

Taux normal

25,00

Taux suppl.

37,50

Total

80

70


198,40190,76 22,86

Vacances à payer

120,003 143,00

Salaire netTotal des retenues877,04947,00


120,00 206,60

7 808,50 7 808,50 419,90 379,70 123,17

AE

60,59205,05 62,583 967,30 3 967,30

Impôt du Québec

223,053 841,20 3 841,20 196,85 174,65

241,507 975,00 75,00

2014-09-27 230

Total

4

8 050,00

2014-09-13 232 3 960,004 015,00

RPA

4 090,00 122,703 960,00 118,80

75,00

Paie supplémentaire

Salaire brutPaie normale

SyndicatSalaire imposable

fédéralSalaire imposable

provincialImpôt fédéral

462 4

Heures régulières

Heures suppl.

Semaine se terminant le

RQAPRRQ

184,02 22,13 3 082,96

374,78 44,99 240,00 405,00 1 824,04 6 225,96

Sommaire des salaires


Fo

Dépenses de CSST

CSST à payer

Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites aujournal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandonsde les effectuer au journal général.

(Contribution de l'employeur pour le mois de septembre)

FSS à payer 217,35

RQAP à payer 62,95

RRQ à payer 374,78

AE à payer 172,44

Dépenses de FSS 217,35

Dépenses de RQAP 62,95

Dépenses de RRQ 374,78

(Inscription des salaires pour la période du 14 au 27 sept. 2014)

Ass. coll. à payer 120,00

RPA à payer 122,70

RQAP à payer 22,86

RRQ à payer 190,76

Impôt provincial à payer 205,05

AE à payer 62,58

Impôt fédéral à payer 223,05


Salaires à payer 3 143,00

2014-09-27 Salaires 4 296,60

JOURNAL GÉNÉRAL Page …..


Oct. 02 Salaires à payer 3 143,00

Banque C - Paie 3 143,00

(Paiement des salaires)

47,50

47,50

Oct. 02 Dépenses d'AE 172,44


Entreprise XYZ inc.Sommaire d'employé pour 2014

Bonneau, Noella NAS 456 789 122 Né le 1967-05-21

Table d'impôt Québec Régulière 560,00 A-E 8,51Crédit d'impôt féd. 11 038,00/an Supplémentaire 0,00 RQAP 3,13Crédit d'impôt prov. 11 195,00/an Avances payées 0,00 RPC 0,00Périodes de paie 52/an Avantages 0,00 RRQ 25,13Taux CSST 3,16% Vacances payées 0,00 Impôt féd. 34,54Assurable Oui Impôt Qc 43,29Cotisable Oui Salaire brut 560,00 Syndicat 2,52Facteur d'A-E 1,40 Moins avantages 0,00 RPA 11,20Vacances 6% Prêts à payer 0,00 Ass. coll. 20,00 Retenues Oui Vac. sur Vac. payées Non Salaire brut payé 560,00Régulière 14,00/HeureSupplémentaire 21,00/Heure Avances à payer 0,00 Retenues 148,32Avantages 0,00/Période Vacances dues 33,60 Salaire net 411,68Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 560,00Impôt add. fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 560,00Impôt add. Québec 0,00/Période Sal. cotisable 560,00

Facteur d'équivalence 0,00N- insc. RPA/RPDB

Avantages Qc 0,00

Jrs maladie 0,10 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00Jours 4 0,00 Jours 5 0,00


Chouinard, Marie-Hélène NAS 236 985 941 Né le 1954-02-15

Table d'impôt Québec Régulière 450,00 A-E 6,84Crédit d'impôt féd. 23 376,00/an Supplémentaire 0,00 RQAP 2,52Crédit d'impôt prov. 16 700,00/an Avances payées 0,00 RPC 0,00Périodes de paie 52/an Avantages 0,00 RRQ 19,52Taux CSST 3,16% Vacances payées 0,00 Impôt féd. 0,00Assurable Oui Impôt Qc 4,87Cotisable Oui Salaire brut 450,00 Syndicat 2,03Facteur d'A-E 1,40 Moins avantages 0,00 RPA 9,00Vacances 8,00% Prêts à payer 0,00 Ass. coll. 20,00 Retenues Oui Vac. sur Vac. payées Non Salaire brut payé 450,00Régulière 12,50/HeureSupplémentaire 18,75/Heure Avances à payer 0,00 Retenues 64,78Avantages 0,00/Période Vacances dues 36,00 Salaire net 385,22Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 450,00Impôt add. Fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 450,00Impôt add. Québec 0,00/Période Sal. cotisable 450,00


Avantages Qc 0,00


Daigneault, Nathalie NAS 567 891 239 Né le 1970-07-14

Table d'impôt Québec Régulière 600,00 A-E 10,49Crédit d'impôt féd. 11 038,00/an Supplémentaire 90,00 RQAP 3,86Crédit d'impôt prov. 11 195,00/an Avances payées 0,00 RPC 0,00Périodes de paie 52/an Avantages 0,00 RRQ 31,76Taux CSST 3,16% Vacances payées 0,00 Impôt féd. 49,25Assurable Oui Impôt Qc 63,67Cotisable Oui Salaire brut 690,00 Syndicat 3,11Facteur d'A-E 1,40 Moins avantages 0,00 RPA 13,80Vacances 4,00% Prêts à payer 0,00 Ass. coll. 20,00 Retenues Oui Vac. sur Vac. payées Non Salaire brut payé 690,00Régulière 15,00/HeureSupplémentaire 22,50/Heure Avances à payer 0,00 Retenues 195,94Avantages 0,00/Période Vacances dues 27,60 Salaire net 494,06Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 690,00Impôt add. Fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 690,00Impôt add. Québec 0,00/Période Sal. cotisable 690,00


Avantages Qc 0,00



Entreprise XYZ inc.Journal des salaires du 2014-06-12 au 2014-06-12

Débit Crédit2014-06-12 J1 101 Bonneau, Noella

5300 Salaires et vacances 593,605310 Dépense d'A-E 11,915330 Dépense de RRQ 25,135340 Dépense de FSS 15,125350 Dépense de RQAP 4,385360 Dépense de CSST 17,701100 Banque C - Paie 411,682300 Vacances à payer 33,602310 A-E à payer 20,422330 Impôt fédéral à payer 34,542350 RRQ à payer 50,262360 Impôt du Québec à payer 43,292370 FSS à payer 15,122380 RQAP à payer 7,512385 CSST à payer 17,702400 Syndicat à payer 2,522420 RPA à payer 11,202440 Ass. coll. à payer 20,00

2014-06-12 J2 102 Chouinard, Marie-Hélène5300 Salaires et vacances 486,005310 Dépense d'A-E 9,585330 Dépense de RRQ 19,525340 Dépense de FSS 12,155350 Dépense de RQAP 3,525360 Dépense de CSST 14,221100 Banque C - Paie 385,222300 Vacances à payer 36,002310 A-E à payer 16,422350 RRQ à payer 39,042360 Impôt du Québec à payer 4,872370 FSS à payer 12,152380 RQAP à payer 6,042385 CSST à payer 14,222400 Syndicat à payer 2,032420 RPA à payer 9,002440 Ass. coll. à payer 20,00


2014-06-12 J3 103 Daigneault, Nathalie5300 Salaires et vacances 717,605310 Dépense d'A-E 14,695330 Dépense de RRQ 31,765340 Dépense de FSS 18,635350 Dépense de RQAP 5,405360 Dépense de CSST 21,801100 Banque C - Paie 494,062300 Vacances à payer 27,602310 A-E à payer 25,182330 Impôt fédéral à payer 49,252350 RRQ à payer 63,522360 Impôt du Québec à payer 63,672370 FSS à payer 18,632380 RQAP à payer 9,262385 CSST à payer 21,802400 Syndicat à payer 3,112420 RPA à payer 13,802440 Ass. coll. à payer 20,00

2 022,71 2 022,71


Comptable Expert inc.Sommaire d'employé pour 2014

Auclair, Charles NAS 789 123 452 Né le 1964-04-05

Table d'impôt Québec Régulière 945,00 A-E 14,36Crédit d'impôt féd. 11 038,00/an Supplémentaire 0,00 RQAP 5,28Crédit d'impôt prov. 11 195,00/an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 RRQ 41,33Taux CSST 0,62% Commission 0,00 Impôt féd. 48,62Assurable Oui Avances payées 0,00 Impôt Qc 57,63Cotisable Oui Avantages 0,00 RPA 28,35Facteur d'A-E 1,40 Vacances payées 0,00 Ass. coll. 40,00Vacances 8% Retenues Oui Salaire brut 945,00 Vac. sur Vac. payées Non Moins avantages 0,00Régulière 13,50/Heure Prêts à payer 0,00 Retenues 235,57Supplémentaire 20,25/Heure Salaire net 709,43Hres supplém. 2 0,00/Heure Salaire brut payé 945,00Salaire 0,00/PériodeCommission 0,00/Période Avances à payer 0,00Avantages 0,00/Période Vacances dues 75,60Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 945,00Impôt add. Fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 945,00Impôt add. Québec 0,00/Période Sal. cotisable 945,00


Avantages Qc 0,00



Cloutier, Sylvain NAS 891 234 569 Né le 1975-06-28



Avantages Qc 0,00


Fournier, Marlène NAS 678 912 346 Né le 1978-02-21



Avantages Qc 0,00



Comptable Expert inc.Journal des salaires du 2014-09-11 au 2014-09-11

Débits Crédits2014-09-11 J1 234 Auclair, Charles

5300 Salaires et vacances 1 020,605310 Dépenses d'A-E 20,105330 Dépenses de RRQ 41,335340 Dépenses de FSS 25,525350 Dépenses de RQAP 7,395360 Dépenses de CSST 5,861100 Banque C - Paie 709,432300 Vacances à payer 75,602310 A-E à payer 34,462330 Impôt fédéral à payer 48,622350 RRQ à payer 82,662360 Impôt du Québec à payer 57,632370 FSS à payer 25,522380 RQAP à payer 12,672385 CSST à payer 5,862420 RPA à payer 28,352440 Ass. coll. à payer 40,00

2014-09-11 J2 235 Cloutier, Sylvain5300 Salaires et vacances 2 080,005310 Dépenses d'A-E 42,565330 Dépenses de RRQ 95,135340 Dépenses de FSS 54,005350 Dépenses de RQAP 15,645360 Dépenses de CSST 12,401100 Banque C - Paie 1 443,852300 Vacances à payer 80,002310 A-E à payer 72,962330 Impôt fédéral à payer 123,902350 RRQ à payer 190,262360 Impôt du Québec à payer 195,542370 FSS à payer 54,002380 RQAP à payer 26,822385 CSST à payer 12,402420 RPA à payer 60,002440 Ass. coll. à payer 40,00


2014-09-11 J3 236 Fournier, Marlène5300 Salaires et vacances 1 252,165310 Dépenses d'A-E 25,625330 Dépenses de RRQ 54,545340 Dépenses de FSS 32,515350 Dépenses de RQAP 9,425360 Dépenses de CSST 7,461100 Banque C - Paie 902,812300 Vacances à payer 48,162310 A-E à payer 43,922330 Impôt fédéral à payer 68,332350 RRQ à payer 109,082360 Impôt du Québec à payer 77,172370 FSS à payer 32,512380 RQAP à payer 16,152385 CSST à payer 7,462420 RPA à payer 36,122440 Ass. coll. à payer 40,00

4 802,24 4 802,24


Concept Expert inc.Sommaire d'employé pour 2014

Lefebvre, Serge NAS 237 891 239 Né le 1968-02-21

Table d'impôt Québec Pièces 600,00 A-E 10,76Crédit d'impôt féd. 11 038,00/an Pièces suppl. 108,00 RQAP 3,96Crédit d'impôt prov. 11 195,00/an Avances payées 0,00 RPC 0,00Périodes de paie 52/an Avantages 0,00 RRQ 32,68Taux CSST 3,76% Vacances payées 0,00 Impôt féd. 51,91Assurable Oui Impôt Qc 66,78Cotisable Oui Salaire brut 708,00 RPA 12,39Facteur d'A-E 1,40 Moins avantages 0,00 Ass. coll. 20,00Vacances 4% Prêt à payer 0,00 Retenues Oui Retenues 198,48 Vac. sur Vac. payées Non Salaire brut payé 708,00 Salaire net 509,52Pièces 0,40/ArticlePièces suppl. 0,60/Article Avances à payer 0,00Avantages 0,00/Période Vacances dues 28,32Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 708,00Impôt add. Fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 708,00Impôt add. Québec 0,00/Période Sal. cotisable 708,00


Avantages Qc 0,00



Norris, Roger NAS 328 912 340 Né le 1972-06-28

Table d'impôt Québec Pièces 600,00 A-E 11,40Crédit d'impôt féd. 23 376,00/an Pièces suppl. 150,00 RQAP 4,19Crédit d'impôt prov. 16 700,00/an Avances payées 0,00 RPC 0,00Périodes de paie 52/an Avantages 0,00 RRQ 34,82Taux CSST 3,76% Vacances payées 0,00 Impôt féd. 26,98Assurable Oui Impôt Qc 52,21Cotisable Oui Salaire brut 750,00 RPA 13,13Facteur d'A-E 1,40 Moins avantages 0,00 Ass. coll. 20,00Vacances 4% Prêts à payer 0,00 Retenues Oui Retenues 162,73 Vac. sur Vac. payées Non Salaire brut payé 750,00 Salaire net 587,27Pièces 0,40/ArticlePièces suppl. 0,60/Article Avances à payer 0,00Avantages 0,00/Période Vacances dues 30,00Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 750,00Impôt add. Fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 750,00Impôt add. Québec 0,00/Période Sal. cotisable 750,00


Avantages Qc 0,00


Séguin, Betty NAS 419 123 450 Né le 1965-04-05

Table d'impôt Québec Pièces 600,00 A-E 11,86Crédit d'impôt féd. 11 038,00/an Pièces suppl. 180,00 RQAP 4,36Crédit d'impôt prov. 11 195,00/an Avances payées 0,00 RPC 0,00Périodes de paie 52/an Avantages 0,00 RRQ 36,35Taux CSST 3,76% Vacances payées 0,00 Impôt féd. 60,12Assurable Oui Impôt Qc 78,10Cotisable Oui Salaire brut 780,00 RPA 13,65Facteur d'A-E 1,40 Moins avantages 0,00 Ass. coll. 20,00Vacances 4% Prêts à payer 0,00 Retenues Oui Retenues 224,44 Vac. sur Vac. payées Non Salaire brut payé 780,00 Salaire net 555,56Pièces 0,40/ArticlePièces suppl. 0,60/Article Avances à payer 0,00Avantages 0,00/Période Vacances dues 31,20Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 780,00Impôt add. Fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 780,00Impôt add. Québec 0,00/Période Sal. cotisable 780,00


Avantages Qc 0,00



Concept Expert inc.Journal des salaires du 2014-10-16 au 2014-10-16

Débits Crédits2014-10-16 J1 252 Lefebvre, Serge

5300 Salaires et vacances 736,325310 Dépenses d'A-E 15,065330 Dépenses de RRQ 32,685340 Dépenses de FSS 19,125350 Dépenses de RQAP 5,545360 Dépenses de CSST 26,621100 Banque C - Paie 509,522300 Vacances à payer 28,322310 A-E à payer 25,822330 Impôt fédéral à payer 51,912350 RRQ à payer 65,362360 Impôt du Québec à payer 66,782370 FSS à payer 19,122380 RQAP à payer 9,502385 CSST à payer 26,622420 RPA à payer 12,392440 Ass. coll. à payer 20,00

2014-10-16 J2 253 Norris, Roger5300 Salaires et vacances 780,005310 Dépenses d'A-E 15,965330 Dépenses de RRQ 34,825340 Dépenses de FSS 20,255350 Dépenses de RQAP 5,875360 Dépenses de CSST 28,201100 Banque C - Paie 587,272300 Vacances à payer 30,002310 A-E à payer 27,362330 Impôt fédéral à payer 26,982350 RRQ à payer 69,642360 Impôt du Québec à payer 52,212370 FSS à payer 20,252380 RQAP à payer 10,062385 CSST à payer 28,202420 RPA à payer 13,132440 Ass. coll. à payer 20,00


2014-10-16 J3 254 Séguin, Betty5300 Salaires et vacances 811,205310 Dépenses d'A-E 16,605330 Dépenses de RRQ 36,355340 Dépenses de FSS 21,065350 Dépenses de RQAP 6,105360 Dépenses de CSST 29,331100 Banque C - Paie 555,562300 Vacances à payer 31,202310 A-E à payer 28,462330 Impôt fédéral à payer 60,122350 RRQ à payer 72,702360 Impôt du Québec à payer 78,102370 FSS à payer 21,062380 RQAP à payer 10,462385 CSST à payer 29,332420 RPA à payer 13,652440 Ass. coll. à payer 20,00

2 641,08 2 641,08


Concept Expert inc.Balance de vérification au 2014-10-16

Débits Crédits1060 Banque A - Payables 5 000,001100 Banque C - Paie 2 780,732300 Vacances à payer 89,522310 A-E à payer 81,642330 Impôt fédéral à payer 139,012350 RRQ à payer 207,702360 Impôt du Québec à payer 197,092370 FSS à payer 60,432380 RQAP à payer 30,022385 CSST à payer 84,152420 RPA à payer 39,172440 Ass. coll. à payer 60,003560 Bénéfices non répartis 9 433,085300 Salaires et vacances 2 327,525310 Dépenses d'A-E 47,625330 Dépenses de RRQ 103,855340 Dépenses de FSS 60,435350 Dépenses de RQAP 17,515360 Dépenses de CSST 84,15

10 421,81 10 421,81

Synthèse 233

Bijouterie L'écrin d'orToutes les écritures de journal du 2014-06-05 au 2014-06-30

Débits Crédits2014-06-05 J11 500 Lussier, Émilie

5300 Salaires et vacances 765,44

5310 A-E 15,675350 RRQ 34,105370 FSS 19,87

5375 RQAP 5,765380 CSST 10,671050 Banque Salaires 556,64

2300 Vacances à payer 29,442310 A-E à payer 26,862330 Impôt fédéral à payer 56,722350 RRQ à payer 68,20

2360 Impôt du Québec à payer 73,242370 FSS à payer 19,872375 RQAP à payer 9,87

2390 CSST à payer 10,67

2014-06-05 J12 501 Simard, André

5300 Salaires et vacances 1 252,165310 A-E 25,625350 RRQ 57,97

5370 FSS 32,515375 RQAP 9,425380 CSST 17,46

1050 Banque Salaires 820,752300 Vacances à payer 48,162310 A-E à payer 43,92

2330 Impôt fédéral à payer 134,512350 RRQ à payer 115,942360 Impôt du Québec à payer 165,74

2370 FSS à payer 32,512375 RQAP à payer 16,152390 CSST à payer 17,46

2014-06-05 J13 Paie Virement pour salaires1050 Banque Salaires 1 377,39

1040 Banque TD 1 377,39

2014-06-07 J14 1000 7889, ABC Ameublement et Accessoires

1700 Mobilier et agencement 1 299,502410 TPS à recevoir sur achats 64,982440 TVQ à recevoir sur achats 129,631040 Banque TD 1 494,11

2014-06-07 J15 1001 Bijoux Élite enr2200 Comptes fournisseurs 4 427,49

1040 Banque TD 4 427,49

234 Synthèse

2014-06-07 J16 1002 Bijoux Mode inc.2200 Comptes fournisseurs 5 750,001040 Banque TD 5 750,00

2014-06-08 J17 13 Atelier du Bijou inc.1080 Encaisse 689,95


2014-06-08 J18 14 Bijouterie de l'Est


2014-06-10 J19 15 Bijouterie Lucie enr.1080 Encaisse 1 299,441200 Comptes clients 1 299,44

2014-06-12 J20 502 Lussier, Émilie5300 Salaires et vacances 665,60

5310 A-E 13,625350 RRQ 29,215370 FSS 17,28


2300 Vacances à payer 25,602310 A-E à payer 23,352330 Impôt fédéral à payer 45,562350 RRQ à payer 58,42



2014-06-12 J21 503 Simard, André


5370 FSS 30,245375 RQAP 8,765380 CSST 16,24




Synthèse 235

2014-06-12 J22 Paie Virement pour salaires1050 Banque Salaires 1 268,991040 Banque TD 1 268,99

2014-06-13 J23 1006 Atelier du Bijou inc.1200 Comptes clients 988,73

5040 CMV : alliances 220,005100 CMV : bijoux pour homme 110,001520 Alliances 220,00

1580 Bijoux pour homme 110,002400 TPS à payer sur ventes 43,002430 TVQ à payer sur ventes 85,78

4050 Ventes de bijoux 859,95

2014-06-14 J24 1007 Bijouterie de l'Est

1200 Comptes clients 712,805080 CMV : colliers 165,00

5100 CMV : bijoux pour homme 220,001560 Colliers 165,001580 Bijoux pour homme 220,00

2400 TPS à payer sur ventes 31,002430 TVQ à payer sur ventes 61,844050 Ventes de bijoux 619,96

2014-06-14 J25 BD-100 Dépôt de l'encaisse1040 Banque TD 22 274,09

1080 Encaisse 22 274,09

2014-06-14 J26 1003 3289, <Fournisseur occasionnel>

1500 Fournitures d'atelier 659,252410 TPS à recevoir sur achats 32,962440 TVQ à recevoir sur achats 65,76

1040 Banque TD 757,97

2014-06-15 J27 16 Bijouterie Hamolton inc.


2014-06-15 J28 17 Bijouterie Pierre André1080 Encaisse 1 747,95

1200 Comptes clients 1 747,95

236 Synthèse

2014-06-15 J29 1008 Bijouterie Hamolton inc.1200 Comptes clients 689,805040 CMV : alliances 50,00

5060 CMV : montres 25,005080 CMV : colliers 125,005100 CMV : bijoux pour homme 110,00

1520 Alliances 50,001540 Montres 25,001560 Colliers 125,00

1580 Bijoux pour homme 110,002400 TPS à payer sur ventes 30,002430 TVQ à payer sur ventes 59,854050 Ventes de bijoux 599,95

2014-06-15 J30 Ch-1004 Renflouement de la petite caisse1220 Fournitures de bureau 25,68

5170 Entretien-réparation 17,985150 Courrier 11,055160 Publicité 17,20

2410 TPS à recevoir sur achats 3,602440 TVQ à recevoir sur achats 7,174200 Arrondissement (cents) 0,03

5190 Surplus ou déficit de petite caisse 7,801040 Banque TD 74,85

2014-06-17 J31 NC-500 Atelier du Bijou inc.1520 Alliances 100,002400 TPS à payer sur ventes 15,00


5040 CMV : alliances 100,00


1080 Encaisse 167,852400 TPS à payer sur ventes 7,302430 TVQ à payer sur ventes 14,56

4060 Revenus d'évaluation 145,99

2014-06-18 J33 Comptant 1010, <Client occasionel>1080 Encaisse 1 264,65

5040 CMV : alliances 130,005060 CMV : montres 37,005080 CMV : colliers 240,00

1520 Alliances 130,001540 Montres 37,001560 Colliers 240,00

2400 TPS à payer sur ventes 55,002430 TVQ à payer sur ventes 109,724050 Ventes de bijoux 1 099,93

Synthèse 237

2014-06-17 J34 CORRNC-500 Contrep. de J31. Corr. est J35.1200 Comptes clients 344,905040 CMV : alliances 100,00

1520 Alliances 100,002400 TPS à payer sur ventes 15,002430 TVQ à payer sur ventes 29,92

4100 Rendus et rabais sur ventes 299,98

2014-06-17 J35 NC-500corr Atelier du Bijou inc.

1520 Alliances 110,002400 TPS à payer sur ventes 17,502430 TVQ à payer sur ventes 34,91

4100 Rendus et rabais sur ventes 349,981200 Comptes clients 402,395040 CMV : alliances 110,00

2014-06-18 J36 1005 65-897-99, Bell Canada2410 TPS à recevoir sur achats 19,472440 TVQ à recevoir sur achats 38,85

5180 Téléphone 389,441040 Banque TD 447,76

2014-06-18 J37 1006 Bijoux Pour Tous inc.2200 Comptes fournisseurs 7 475,011040 Banque TD 7 475,01

2014-06-18 J38 1007 Les Pierres Précieuses inc.2200 Comptes fournisseurs 4 416,00

1040 Banque TD 4 416,00

2014-06-18 J39 18 Joaillerie Artisanale enr.


2014-06-18 J40 19 Atelier du Bijou inc.1080 Encaisse 576,144080 Escomptes sur ventes 10,20


238 Synthèse

2014-06-19 J41 504 Lussier, Émilie5300 Salaires et vacances 815,365310 A-E 16,69

5350 RRQ 36,555370 FSS 21,175375 RQAP 6,13

5380 CSST 11,371050 Banque Salaires 587,932300 Vacances à payer 31,36

2310 A-E à payer 28,612330 Impôt fédéral à payer 62,302350 RRQ à payer 73,10



2014-06-19 J42 505 Simard, André


5370 FSS 34,785375 RQAP 10,075380 CSST 18,68




2014-06-19 J43 Paie Virement pour salaires1050 Banque Salaires 1 454,47

1040 Banque TD 1 454,47

2014-06-21 J44 Comptant 1011, <Client occasionel>1080 Encaisse 64,85

2400 TPS à payer sur ventes 2,822430 TVQ à payer sur ventes 5,634060 Revenus d'évaluation 56,40

Synthèse 239

2014-06-21 J45 Comptant 1012, Bijouterie Lucie enr.1080 Encaisse 689,104080 Escomptes sur ventes 12,20

5040 CMV : alliances 110,005080 CMV : colliers 40,005100 CMV : bijoux pour homme 110,00

1520 Alliances 110,001560 Colliers 40,001580 Bijoux pour homme 110,00


2014-06-21 J46 1013 Bijouterie Pierre André1200 Comptes clients 959,99

5060 CMV : montres 49,505080 CMV : colliers 125,005100 CMV : bijoux pour homme 140,00

1540 Montres 49,501560 Colliers 125,001580 Bijoux pour homme 140,00


2014-06-21 J47 Comptant 1014, <Client occasionel>1080 Encaisse 1 339,35

5040 CMV : alliances 110,005060 CMV : montres 112,505080 CMV : colliers 290,001520 Alliances 110,00

1540 Montres 112,501560 Colliers 290,002400 TPS à payer sur ventes 58,25

2430 TVQ à payer sur ventes 116,194050 Ventes de bijoux 1 064,924060 Revenus d'évaluation 99,99

2014-06-21 J48 BD-101 Dépôt de l'encaisse1040 Banque TD 8 765,02

1080 Encaisse 8 765,02

2014-06-22 J49 1008 225-9, <Fournisseur occasionnel>

2410 TPS à recevoir sur achats 13,752440 TVQ à recevoir sur achats 27,435160 Publicité 275,00

1040 Banque TD 316,18

2014-06-22 J50 1009 8012, ABC Ameublement et Accessoires

1700 Mobilier et agencement 126,002410 TPS à recevoir sur achats 6,302440 TVQ à recevoir sur achats 12,57

1040 Banque TD 144,87

240 Synthèse

2014-06-22 J51 Note Prélèvement pour l'emprunt bancaire2100 Emprunt bancaire 220,005185 Intérets débiteurs 180,00

1040 Banque TD 400,00

2014-06-22 J52 1015 Atelier du Bijou inc.

1200 Comptes clients 1 046,245040 CMV : alliances 50,005060 CMV : montres 12,00

5080 CMV : colliers 160,005100 CMV : bijoux pour homme 140,001520 Alliances 50,00



2014-06-22 J53 1016 Bijouterie de l'Est1200 Comptes clients 1 149,72

5060 CMV : montres 99,005080 CMV : colliers 445,001540 Montres 99,00

1560 Colliers 445,002400 TPS à payer sur ventes 50,002430 TVQ à payer sur ventes 99,75


2014-06-22 J54 1017 Joaillerie Artisanale enr.

1200 Comptes clients 1 097,925040 CMV : alliances 80,005060 CMV : montres 37,50

5080 CMV : colliers 200,005100 CMV : bijoux pour homme 110,001520 Alliances 80,00



2014-06-25 J55 1018 Bijouterie Lucie enr.1200 Comptes clients 632,34

5060 CMV : montres 187,005080 CMV : colliers 125,001540 Montres 187,00

1560 Colliers 125,002400 TPS à payer sur ventes 27,502430 TVQ à payer sur ventes 54,87


Synthèse 241

2014-06-25 J56 NC-501 Bijouterie Lucie enr.2400 TPS à payer sur ventes 1,252430 TVQ à payer sur ventes 2,49


2014-06-25 J57 20 Bijouterie Hamolton inc.1080 Encaisse 677,804080 Escomptes sur ventes 12,00


2014-06-26 J58 506 Lussier, Émilie

5300 Salaires et vacances 665,605310 A-E 13,625350 RRQ 29,21

5370 FSS 17,285375 RQAP 5,005380 CSST 9,28




2014-06-26 J59 507 Simard, André5300 Salaires et vacances 1 164,80

5310 A-E 23,835350 RRQ 53,695370 FSS 30,24


2300 Vacances à payer 44,802310 A-E à payer 40,852330 Impôt fédéral à payer 119,14

2350 RRQ à payer 107,382360 Impôt du Québec à payer 148,942370 FSS à payer 30,24

2375 RQAP à payer 15,022390 CSST à payer 16,24

2014-06-26 J60 Paie Virement pour salaires1050 Banque Salaires 1 268,991040 Banque TD 1 268,99

2014-06-28 J61 BD-102 Dépôt de l'encaisse1040 Banque TD 677,80

1080 Encaisse 677,80

242 Synthèse

2014-06-29 J62 1456 Bijoux Élite enr1520 Alliances 1 140,002410 TPS à recevoir sur achats 57,00

2440 TVQ à recevoir sur achats 113,722200 Comptes fournisseurs 1 310,72

2014-06-29 J63 6812 Bijoux Mode inc.1560 Colliers 240,001580 Bijoux pour homme 1 720,00

2410 TPS à recevoir sur achats 98,002440 TVQ à recevoir sur achats 195,512200 Comptes fournisseurs 2 253,51

2014-06-29 J64 2332 Bijoux Pour Tous inc.1540 Montres 96,001560 Colliers 1 920,00

2410 TPS à recevoir sur achats 100,802440 TVQ à recevoir sur achats 201,102200 Comptes fournisseurs 2 317,90

2014-06-30 J65 40-718 Les Pierres Précieuses inc.1540 Montres 450,00

1560 Colliers 1 280,002410 TPS à recevoir sur achats 86,502440 TVQ à recevoir sur achats 172,57


2014-06-30 J66 1010 3529, <Fournisseur occasionnel>

1500 Fournitures d'atelier 525,502410 TPS à recevoir sur achats 26,282440 TVQ à recevoir sur achats 52,42

1040 Banque TD 604,20

2014-06-30 J67 NC-200 Bijoux Élite enr

2200 Comptes fournisseurs 321,931520 Alliances 280,002410 TPS à recevoir sur achats 14,00


2014-06-30 J68 Ch-1011 Usage personnel3160 Prélèvement J.-C. Lacasse 2 000,00

1040 Banque TD 2 000,00

2014-06-30 J69 Note Vol à l'étalage

5040 CMV : alliances 50,005060 CMV : montres 80,005100 CMV : bijoux pour homme 110,00

1520 Alliances 50,001540 Montres 80,001580 Bijoux pour homme 110,00

Synthèse 243

2014-06-30 J70 897-111-45 Hydro-Québec2410 TPS à recevoir sur achats 22,972440 TVQ à recevoir sur achats 45,83

5140 Électricité 459,402200 Comptes fournisseurs 528,20

2014-06-30 J71 Ch-1012 Renflouement de la petite caisse1220 Fournitures de bureau 22,285170 Entretien-réparation 5,255150 Courrier 5,21

5160 Publicité 15,892410 TPS à recevoir sur achats 2,422440 TVQ à recevoir sur achats 4,86

4200 Arrondissement (cents) 0,045190 Surplus ou déficit de petite caisse 18,951040 Banque TD 74,90

109 892,51 109 892,51

244 Synthèse

Bijouterie L'écrin d'orDétails chronologiques des clients en retard au 2014-06-30

Total Total Total 1 à 30 31 à 60 61+

Source Type Date Date d'échéance Échu Courant En retard En retard En retard En retard

Atelier du Bijou inc.1015 Facture 2014-06-22 2014-07-22 1 046,24 1 046,24

Bijouterie de l'Est1007 Facture 2014-06-14 2014-07-14 712,80 712,801016 Facture 2014-06-22 2014-07-22 1 149,72 1 149,72

Total impayé : 1 862,52 1 862,52

Bijouterie Lucie enr.NC-501 Facture 2014-06-25 2014-06-25 -28,74 -28,74 -28,741018 Facture 2014-06-25 2014-07-25 632,34 632,34

Total impayé : 603,60 632,34 -28,74 -28,74

Bijouterie Pierre André1013 Facture 2014-06-21 2014-07-21 959,99 959,99

Joaillerie Artisanale enr.1017 Facture 2014-06-22 2014-07-22 1 097,92 1 097,92

Total impayé: 5 570,27 5 599,01 -28,74 -28,74

Bijouterie L'écrin d'or

Détails chronologiques des fournisseurs en retard au 2014-06-30

Total Total Total 1 à 30 31 à 60 61+

Type Date Date d'échance Échu Courant En retard En retard En retard En retard

Bijoux Élite enr1456 Facture 2014-06-29 2014-07-29 1 310,72 1 310,72

NC-200 Facture 2014-06-30 2014-07-30 -321,93 -321,93

Total impayé : 988,79 988,79

Bijoux Mode inc.6812 Facture 2014-06-29 2014-06-29 2 253,51 2 253,51 2 253,51

Bijoux Pour Tous inc.2332 Facture 2014-06-29 2014-07-29 2 317,90 2 317,90

Hydro-Québec897-111-4 Facture 2014-06-30 2014-07-30 528,20 528,20

Les Pierres Précieuses inc.40-718 Facture 2014-06-30 2014-07-30 1 989,07 1 989,07

Total impayé: 8 077,47 5 823,96 2 253,51 2 253,51

Source

Synthèse 245

Bijouterie L'écrin d'orSommaire d'employé pour 2014

Lussier, Émilie NAS 123 456 782 Né le 1972-10-12

Table d'impôt Québec Régulière 2 560,00 A-E 42,57

Crédit d'impôt féd. 11 038,00/an Supplémentaire 240,00 RQAP 15,65Crédit d'impôt prov. 11 195,00/an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 RRQ 129,07

Taux CSST 1,45% Commission 0,00 Impôt féd. 210,14Assurable Oui Avances payées 0,00 Impôt Qc 269,92Cotisable Oui Avantages 0,00

Facteur d'A-E 1,40 Vacances payées 0,00Vacances 4%

Retenues Oui Salaire brut 2 800,00Vacances sur Vacances pay Non Moins avantages 0,00

Régulière 16,00/Heure Prêts à payer 0,00 Retenues 667,35Supplémentaire 24,00/Heure Salaire net 2 132,65Hres supplém. 2 0,00/Heure Salaire brut payé 2 800,00

Salaire 0,00/PériodeCommission 0,00/Période Avances à payer 0,00Avantages 0,00/Période Vacances dues 112,00

Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 2 800,00Impôt additionnel fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 2 800,00Impôt additionnel Québec 0,00/Période Sal. cotisable 2 800,00

Facteur d'équivalence 0,00N° insc. RPA/RPDB

Avantages Qc 0,00

Jours 1 0,00 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00

Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

246 Synthèse

Simard, André NAS 345 567 457 Né le 1971-01-15

Table d'impôt Québec Régulière 4 480,00 A-E 71,92

Crédit d'impôt féd. 11 038,00/an Supplémentaire 252,00 RQAP 26,45Crédit d'impôt prov. 11 195,00/an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 RRQ 227,61

Taux CSST 1,45% Commission 0,00 Impôt féd. 522,67Assurable Oui Avances payées 0,00 Impôt Qc 646,16Cotisable Oui Avantages 0,00

Facteur d'A-E 1,40 Vacances payées 0,00Vacances 4%

Retenues Oui Salaire brut 4 732,00

Vacances sur Vacances pay Non Moins avantages 0,00Régulière 28,00/Heure Prêts à payer 0,00 Retenues 1 494,81

Supplémentaire 42,00/Heure Salaire net 3 237,19Hres supplém. 2 0,00/Heure Salaire brut payé 4 732,00Salaire 0,00/Période

Commission 0,00/Période Avances à payer 0,00Avantages 0,00/Période Vacances dues 189,28Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 4 732,00

Impôt additionnel fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 4 732,00Impôt additionnel Québec 0,00/Période Sal. cotisable 4 732,00

Facteur d'équivalence 0,00

N° insc. RPA/RPDB

Avantages Qc 0,00

Jours 1 0,00 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

Bijouterie L'écrin d'orStocks : Rapport sommaire au 2014-06-30

Numéro Description Unité Quantité Coût Valeur01 Collier 18'' à perles de culture Chaque 12 125,00 1 500,0002 Collier 17'' à perles d'eau douce Chaque 18 40,00 720,00

03 Montre Waterpro Homme Chaque 20 12,00 240,0004 Bague en or 10K Chaque 19 110,00 2 090,0005 Chaîne et bracelet en or 10K Chaque 18 140,00 2 520,0006 Jeu de colliers 18'' en or 10K Chaque 32 160,00 5 120,00

07 Alliance 14K Homme Chaque 17 50,00 850,0008 Alliance 18K Femme Chaque 16 60,00 960,0009 Alliance 28K Femme Chaque 16 80,00 1 280,00

10 Montre Guess Homme Chaque 18 75,00 1 350,0011 Montre Guess Femme Chaque 12 80,00 960,0012 Montre Timex Sport Chaque 20 12,50 250,00

17 840,00

Synthèse 247

Bijouterie L'écrin d'orBalance de vérification au 2014-06-30

Débits Crédits1040 Banque TD 12 622,27

1060 Petite caisse 200,001080 Encaisse 200,001200 Comptes clients 5 570,27

1220 Fournitures de bureau 1 034,711500 Fournitures d'atelier 4 859,751520 Alliances 3 090,00

1540 Montres 2 800,001560 Colliers 7 340,001580 Bijoux pour homme 4 610,00

1700 Mobilier et agencement 10 175,501750 Équipement de bijouterie 5 355,001800 Équipement de bureau 2 000,00

1850 Équipement d'atelier 18 600,002100 Emprunt bancaire 17 780,002200 Comptes fournisseurs 8 077,472300 Vacances à payer 301,28

2310 A-E à payer 274,782330 Impôt fédéral à payer 732,812350 RRQ à payer 713,36


2390 CSST à payer 109,222400 TPS à payer sur ventes 1 395,482410 TPS à recevoir sur achats 2 824,03

2430 TVQ à payer sur ventes 2 316,762440 TVQ à recevoir sur achats 4 494,123100 Capital J.-C. Lacasse 38 988,16

3150 Apport J.-C. Lacasse 32 600,003160 Prélèvement J.-C. Lacasse 2 000,004050 Ventes de bijoux 14 685,50

4060 Revenus d'évaluation 2 587,764080 Escomptes sur ventes 34,404100 Rendus et rabais sur ventes 374,98

4200 Amortissement (cents) 0,01

248 Synthèse

Bijouterie L'écrin d'orBalance de vérification au 2014-06-30 (suite)

Débits Crédits5040 CMV : alliances 8 381,67

5060 CMV : montres 12 142,015080 CMV : colliers 1 915,005100 CMV : bijoux pour homme 1 050,00

5140 Électricité 459,405150 Courrier 16,265160 Publicité 308,09

5170 Entretien-réparation 23,235180 Téléphone 389,445185 Intérêts débiteurs 180,00

5190 Surplus ou déficit de petite caisse 11,155300 Salaires et vacances 7 833,285310 A-E 160,29

5350 RRQ 356,685370 FSS 203,375375 RQAP 58,90

5380 CSST 109,22121 783,03 121 783,03

Synthèse 249

Bijouterie L'écrin d'orÉtat des résultats du 2014-06-01 au 2014-06-30

PRODUITS

REVENUSVentes de bijoux 9 104,46Revenus d'évaluation 302,38Escomptes sur ventes -34,40

Rendus et rabais sur ventes -374,98Ventes nettes 8 997,46Arrondissement (cents) -0,01



CHARGES

CHARGES D'EXPLOITATIONCMV : alliances 690,00CMV : montres 639,50

CMV : colliers 1 915,00CMV : bijoux pour homme 1 050,00Coût total des achats 4 294,50

Électricité 459,40Courrier 16,26

Publicité 308,09Entretien-réparation 23,23Téléphone 389,44

Intérêts débiteurs 180,00Surplus ou déficit de petite caisse 11,15

TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION 5 682,07

FRAIS DE SALAIRESSalaires et vacances 7 833,28

A-E 160,29RRQ 356,68FSS 203,37

RQAP 58,90CSST 109,22

TOTAL FRAIS DE SALAIRES 8 721,74


BÉNÉFICE NET -5 406,36

250 Synthèse

Bijouterie L'écrin d'orBilan au 2014-06-30

ACTIF

ACTIF À COURT TERMEBanque TD 12 622,27Petite caisse 200,00

Encaisse 200,00Comptes clients 5 570,27

Fournitures de bureau 1 034,71Fournitures d'atelier 4 859,75

Alliances 3 090,00Montres 2 800,00

Colliers 7 340,00Bijoux pour homme 4 610,00

Total : inventaire 17 840,00

TOTAL ACTIF À COURT TERME 42 327,00

IMMOBILISATIONMobilier et agencement 10 175,50

Équipement de bijouterie 5 355,00Équipement de bureau 2 000,00

Équipement d'atelier 18 600,00



Synthèse 251

Bijouterie L'écrin d'or

Bilan au 2014-06-30 (suite)

PASSIF

PASSIF À COURT TERMEEmprunt bancaire 17 780,00Comptes fournisseurs 8 077,47


A-E à payer 274,78Impôt fédéral à payer 732,81

Total à payer Fédéral 1 007,59

RRQ à payer 713,36

Impôt du Québec à payer 916,08FSS à payer 203,37

RQAP à payer 101,00

CSST à payer 109,22Total à payer Québec 2 043,03

TPS à payer sur ventes 1 395,48

TPS à recevoir sur achats -2 824,03

TPS à payer ou à recevoir -1 428,55TVQ à payer sur ventes 2 316,76

TVQ à recevoir sur achats -4 494,12

TVQ à payer ou à recevoir -2 177,36

TOTAL PASSIF À COURT TERME 25 603,46


AVOIR

AVOIR DU PROPRIÉTAIRECapital J.-C. Lacasse 38 988,16

Apport J.-C. Lacasse 32 600,00

Prélèvement J.-C. Lacasse -2 000,00Bénéfice net -16 734,12

TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE 52 854,04



252 Synthèse

Bijouterie L’écrin d’or 270, rue Ste-Catherine

Montréal (Québec) H2X 3M8 Montréal, le 30 juin 2014 Bijoux Mode inc. 1622, rue Ste-Anne Montréal (Québec) H3G 2Z4

Objet : Demande de renseignements Madame, Monsieur, Étant constamment à l’affût des nouveautés en matière de bijoux, nous avons remarqué, à la page 223 de votre catalogue, les bagues du modèle Œil de Tigre qui semblent très intéressantes. En vue d’un futur achat, nous aimerions connaître le prix de gros de cet article, ainsi que vos conditions de livraison et de paiement. Veuillez agréer, Madame, Monsieur, nos salutations distinguées. JCL/xx Jean-Claude Lacasse, propriétaire

tÂches comptables courantes cs2014.pdfbanque royale 1000, rue droite montréal (québec) h7o 3d7...

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