Enquête AFDCC 2012 – Les comportements de paiement AFDCC – 14 rue Pergolèse – 75 116 Paris

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L’Association Française des Crédit Managers et Conseils présente la 10ième édition de son enquête annuelle sur les comportements de paiement. Cette étude a pour objectif d’identifier des tendances fortes dans l’évolution des comportements des entreprises face aux délais de règlements. Cette dixième édition administrée entre septembre et octobre 2012 est marquée par le contexte de crise économique. Les faits marquants pour 2012 :

L’édition 2012 de l’enquête AFDCC montre des signes de dégradation de la

période « post » LME. Les délais de paiement tendent à s’allonger et la situation

des entreprises s’en ressent. Les délais de règlement des collectivités locales,

publiques et de l’Etat continuent à se dégrader. On notera aussi, comme l’année

dernière, que 68% des sondés sont favorables à la mise en place d’une obligation

légale de facturation (périodique) des pénalités de retard.

Autres faits marquants :

Une diminution des effets positifs de la LME

Une augmentation des délais de règlements pour le secteur public

Une Directive Européenne qui ne bouleversera pas le paysage français.

ENQUETE AFDCC 2012 SUR LES COMPORTEMENTS DE PAIEMENT DES ENTREPRISES

10IEME EDITION

Enquête AFDCC 2012 – Les comportements de paiement AFDCC – 14 rue Pergolèse – 75 116 Paris

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Répartition des sondés :

Cette enquête a été menée entre les mois de septembre et octobre 2012 sur les entreprises membres de l’Association Française des Crédit Managers et Conseils. Plus de 150 sociétés ont répondu. Les secteurs les plus représentés sont l’industrie et le commerce de gros (respectivement 43% et 27%).

L’échantillon se compose d’une majorité

d’entreprises ayant un chiffre d’affaires supérieur à 150 000 K€ (68% des sondés, pareil en 2010). La part des entreprises ayant un CA inférieur à 30 millions d’euros de chiffre d’affaires se stabilise (6% en 2012 contre 8% en 2011). Ces caractéristiques de l’échantillon, constantes sur les neuf éditions précédentes, nous permettent de conserver une réelle stabilité indispensable à la lecture de tendances fortes.

Le DSO, qu’est-ce que c’est ?

Selon l’AFDCC, c’est la mesure du poste clients ou délai moyen de paiement des clients, exprimé en jours de chiffre d’affaires. Il existe deux méthodes de calcul : - la méthode comptable exprime le rapport entre l’encours clients et le chiffre d’affaires de la période considérée exprimé en jours de chiffre d’affaires. - la méthode de l’épuisement, la plus courante, consiste à soustraire de l’encours clients autant de mois antérieurs complets du chiffre d’affaires réel et de diviser

le solde de l’encours par le CA du mois le plus ancien considéré. Elle a pour principal avantage de permettre de neutraliser les variations saisonnières du chiffre d’affaires. Le DSO est l’un des outils fréquemment utilisés pour évaluer les performances d’un service crédit. Nous avons cherché à savoir comment était calculé le DSO dans les entreprises. Pour une large majorité (72% en 2012), c’est la méthode par épuisement qui est utilisée pour calculer cet indicateur. Pas de changement par rapport à l’année dernière.

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Evolution du DSO sur les 10 dernières années

Sur le graphique ci-dessous on constate que l’impact de la LME sur les délais de règlement clients tend à se réduire. En effet, « seulement » 31% des entreprises constatent encore une diminution de cet indicateur (elles étaient 49% en 2011). Pour 41% d’entre elles,

les délais sont stables (37% en 2011). La mise en place progressive de la loi tend comme prévu à rééquilibrer les choses. Fait important : la part des entreprises qui constatent une augmentation des délais a doublé depuis l’année dernière (28% en 2012 contre 14% en 2012). On voit ici nettement l’impact de la crise économique et les nouvelles difficultés que rencontrent les entreprises et que la LME ne peut compenser.

Progression des retards de paiement par rapport à n-1 :

La LME définit un cadre contractuel pour les délais de règlements mais il est intéressant de s’attarder sur la part des retards par rapport aux conditions contractuelles. Si en 2011, seules 40% des entreprises constataient une augmentation des retards, elles sont 56% en 2012. Cette donnée corrobore les tendances sur l’évolution du DSO et marque encore plus l’impact de la crise sur les trésoreries des entreprises.

Pour 67% des entreprises interrogées, ces retards de paiement sont supérieurs à 10 jours

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Les méthodes de computation du « fin de mois » : Beaucoup d’entreprises s’interrogent encore sur le meilleur mode de computation du « fin de mois » à adopter vis-à-vis de leurs clients. En effet, nous savons bien qu’en fonction de la période de facturation et du mode de computation retenu, le délai de règlement réel peut varier de plus de 30 jours ! Les autorités ont laissé la liberté aux entreprises de « choisir » le mode de computation qu’elles souhaitent. Est-ce une bonne chose ?

Pour plus de 56% des entreprises interrogées, la « non définition » d’un mode de computation unique est problématique ou très problématique. Aussi, 71% des entreprises interrogées impose le mode de computation fin de mois. Pour le mode de computation, un même pourcentage d’entreprises interrogées (environ 60%) souhaite le « 45 jours + fin de mois » ou « le fin de mois + 45 jours).

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Les litiges : Nous avons posé la question de savoir si les entreprises interrogées constataient une augmentation des faux litiges. 64% des entreprises ont répondu qu’elles ne subissaient pas une augmentation des faux litiges (72% en 2011).

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Délais de paiement publics : les collectivités locales

En 2011, on constatait une augmentation de ces délais (pour 42% des entreprises). En 2012, la part des entreprises constatant une augmentation des délais de règlement des collectivités locales augmente sensiblement et

passe de 42% en 2011 à 55% en 2012 ! C’est le niveau le plus haut jamais atteint depuis 2003 Si besoin est de renforcer encore ces chiffres, 3% des entreprises seulement constatent une diminution de ces délais. C’est un chiffre stable par rapport à 2011.

Délais de paiement publics : les collectivités publiques et l’Etat

A l’image des délais de règlement des Collectivités locales, les Collectivités publiques et l’Etat semblent eux aussi avoir augmenté leurs délais de règlement. Sur les trois dernières années, le pourcentage d’entreprises constatant une augmentation des

délais de règlement des collectivités publiques et de l’Etat est passé de 36% en 2010 à 42% en 2011 pour atteindre 47% en 2012. Dans le même temps, pratiquement une entreprise sur deux constate une stabilité de ces délais. Mais seulement 6% des entreprises ont constaté une diminution cette année.

Les pénalités de retard :

La dégradation de la situation économique et des délais de règlement ont-ils poussé les entreprises à utiliser les pénalités de retard

pour tenter de faire respecter les conditions contractuelles et la LME ? C’est la question que l’AFDCC s’est posée. En 2011, 63% des Credit Managers déclaraient réclamer de manière

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récurrente ou occasionnelle les pénalités de retard. En 2012, ils sont 53%.

L’absence d’obligation de facturation, le contexte économique difficile et l’absence de contrôle sont autant de facteurs qui ne favorisent pas l’application des pénalités.

Les pénalités de retard : facturer c’est bien … encaisser c’est mieux

La proportion d’entreprises encaissant les pénalités réclamées de manière systématique ou occasionnelle tend à se réduire pour atteindre 71% en 2012 contre 77% en 2011.

On revient à une situation identique à celle de 2005. Très peu d’évolution sur le long terme donc. L’absence d’obligation légale de facturation ou d’encaissement des pénalités nuit clairement à cet outil au service des entreprises.

Les pénalités de retard doivent-elles être obligatoires ? Comme en 2011, 68% des Credit Managers interrogés sont favorables à une pratique obligatoire des pénalités de retard avec une facturation périodique. Une nouvelle législation de ce type permettrait peut-être à cet « outil » de porter ses fruits et de réduire encore les délais de règlement dans le respect de la loi (Loi de modernisation de l’économie). Selon des études récentes sur les comportements de paiement en Europe (par exemple l’European Payment Index d’Intrum Justitia), on constate que dans les pays du nord de l’Europe où le DSO est parmi les meilleurs du monde, les pénalités de retard sont une pratique courante et très utilisée. Un exemple à suivre ?

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Le comportement des assureurs crédit révélateur du contexte économique :

Parmi les entreprises répondantes, nous avons interrogé celles faisant appel à l’assurance-crédit pour la couverture de leurs risques. En effet, le comportement des assureurs est

souvent révélateur du contexte économique général. Nous ne sommes pas surpris alors quand 68% des sondés répondent avoir constaté un resserrement du crédit accordé au cours des derniers mois (même chiffre que 2011, 70%).

L’avenir de la fonction Crédit Management : Dans un contexte économique difficile ou les délais de paiement restent une clé de réussite et de pérennisation pour les entreprises, nous les avons interrogées sur le devenir de la fonction Credit Management. Pour 77% des sondés, cette fonction va indéniablement se développer dans les prochaines années.

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Une nouvelle Directive Européenne : impact sur la situation en France :

En 2011, une Nouvelle Directive Européenne sur les délais de paiement a vu le jour. Les pays européens ont jusqu’en mars 2013 pour la transposer dans leurs Droits nationaux. Interrogés sur cette question, encore 29% des sondés avouent ne pas connaitre ce texte et son contenu à l’heure actuelle.

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Directive Européenne et LME : conflit ou pas ?

Si l’on considère le contenu de la Nouvelle Directive, les entreprises françaises travaillant en majorité sur le territoire ne seront pas ou presque pas impactées car la LME va plus loin que le texte européen sur bien des aspects. Mais en essayant d’anticiper les futures questions des entreprises, l’AFDCC a cherché à sonder les entreprises sur le comportement des entreprises face à cette directive. Même si 72% des répondants sont convaincus que le texte européen ne changera pas les règles dictées par la LME, ils sont quand même 28% à croire le contraire. De même, 43% des entreprises interrogées ne

savent pas si leur comportement va évoluer

par rapport à cette directive européenne.

Enfin, sur un point établi par la directive

européenne, à savoir les frais de recouvrement,

un peu plus de la moitié des entreprises

interrogées vont facturer les frais de

recouvrement.

Divers

87% des entreprises interrogées pensent que la

situation économique va se dégrader. A

moyen terme, les deux principales activités du

crédit management sont : la prévention du

risque client et le recouvrement de créances.

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L'AFDCC est une association professionnelle spécialisée dans la gestion du risque client qui fédère près de 1000 entreprises en France. La richesse de son réseau, les partenaires et les Consultants agréés qu’elle compte parmi ses membres lui permettent d’aider toutes les entreprises. Elle informe ses membres via son site Internet, son magazine trimestriel Fonction Crédit Magazine et ses publications mensuelles. L'Association organise également chaque mois des manifestations à Paris et en région sur des thèmes liés à l'optimisation de la relation financière client. Son offre formation lui permet d'accompagner tous les professionnels de la finance.